ASF | 1

Política de Ingresos

Auditorías: 200 Deuda Pública 207 Presupuesto de Gastos Fiscales 249 Política de Ingresos 257 Administración Tributaria

Cuenta Pública 2012

Los informes se encuentran disponibles en: http://www.asf.gob.mx/Trans/Informes/IR2012i/Paginas/Master.htm

ASF | 1

ASF | 2

Contenido

ASF | 2

I. Contexto

II. Política pública

III. Objetivos de las auditorías

IV. Universal conceptual

V. Resultados

VI. Dictamen

VII. Síntesis de las acciones emitidas

VIII. Impacto de la auditoría

IX. Consecuencias sociales

ASF | 3

I. Contexto I.1. Conceptualización I.2. Problemática I.3. Resultados de la Fiscalización

ASF | 3

ASF | 4

I.1. Conceptualización

ASF | 4

La función del Estado como agen-te promotor del crecimiento eco-nómico y como garante de la esta-bilidad financiera, requiere de instrumentos para cumplir con sus responsabilidades como gobierno.

ASF | 5

Función del Estado

I. Contexto I.1. Conceptualización

La intervención del Estado permite contar con un adecuado soporte financiero para normar, super-visar y ejecutar acciones que se traduzcan en beneficio de la sociedad.

ASF | 6

Función del Estado

I. Contexto I.1. Conceptualización

ASF | 7

I. Contexto I.1. Conceptualización

La política fiscal es un instrumento del Estado para recaudar los in-gresos y financiar el gasto público para influir en la economía.

Función del Estado

Política de ingresos

Política de gasto

Política fiscal

Es la determinación de criterios y acciones para captar los ingresos públicos, a efecto de cumplir con las funciones y objetivos del Esta-do.

ASF | 8

Política de Ingresos

I. Contexto I.1. Conceptualización

ASF | 9

I. Contexto I.1. Conceptualización

ingresos tributarios

ingresos no tributarios

Los ingresos públicos, se integran por:

Ingresos tributarios Glosario de Términos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

ASF | 10ASF | 10

I. Contexto I.1. Conceptualización

Ingresos tributarios:

son los que recauda el Gobierno Federal por concepto de imposicio-nes fiscales que fija el Estado a las personas físicas y morales.

Ingresos públicos.

Ingresos tributarios Glosario de Términos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

ASF | 11ASF | 11

I. Contexto I.1. Conceptualización

Ingresos no tributarios:

Son los que recauda el Gobierno Federal por la prestación de un bien o servicio público.

Ingresos públicos.

Ingresos no tributarios Glosario de Términos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

ASF | 12

Es el saldo que resulta de com-parar los ingresos y egresos del Gobierno Federal más los de las entidades paraestatales de control presupuestario directo.

ASF | 12

El equilibrio presupuestario (LFPyRF) o balance presupuestario (PRONAFIDE).

I. Contexto I.1. Conceptualización

Ingreso

Gasto

Balance

PRONAFIDE Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo

ASF | 13

Saldo negativo que se produce cuando los egresos son mayores a los ingresos.

ASF | 13

Déficit presupuestal.

I. Contexto I.1. Conceptualización

ASF | 14

Las auditorías realizadas a la Política de Ingresos, con motivo de la fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2012, se ubican en dos componentes:

ASF | 14

Política de

Ingresos

Política de

Ingresos

1. Regulación1.1. Política de Ingresos. (A-249)

1.1.1 Presupuesto de Gastos Fiscales. (A-207)

1.1.2 Deuda Pública. (A-200)

2.1. Administración Tributaria. (A-257)

2. Operación

Auditorías

A-207 Presupuesto de Gastos Fiscales A- 200 Deuda PúblicaA-249 Política de IngresosA-257 Administración Tributaria

I. Contexto I.1. Conceptualización

ASF | 15

Regulación de la Política de Ingresos

I. Contexto I.1. Conceptualización

Política de Ingresos

Es el conjunto de normas, criterios y acciones que determinan la cuan-tía y formas de captación de recur-sos para el cumplimiento de las funciones y objetivos del Estado.

ASF | 16ASF | 16

Presupuesto de Gastos Fiscales

Son los montos que deja de recau-dar el erario federal por conceptos de tasas diferenciadas en los distintos impuestos.

I. Contexto I.1. Conceptualización

Regulación de la Política de Ingresos

ASF | 17ASF | 17

Deuda Pública

Son los empréstitos sobre el crédito de la Nación para complementar los ingresos públicos.

I. Contexto I.1. Conceptualización

Regulación de la Política de Ingresos

Administración Tributaria

Proceso mediante el cual las autoridades tributarias recaudan las contribuciones federales que fija la legislación con carácter general y obligatorio a cargo de personas físicas y morales para cubrir el gasto público.

ASF | 18

I. Contexto I.1. Conceptualización

Operación de la Política de Ingresos

ASF | 19

I.2. Problemática

ASF | 19

existe una alta dependencia de los ingresos petroleros, presen-tando volatilidad en los precios y la reducción de la produc-ción.

ASF | 20

En el diagnóstico del PND 2007-2012, se reconoció que:

PND Plan Nacional de Desarrollo.

I. Contexto Problemática

existencia de exenciones y trata-mientos especiales en el pago de impuestos para los contribuyentes.

ASF | 21

I. Contexto Problemática

En el diagnóstico del PND 2007-2012, se reconoció la

la deuda pública ha crecido en los últimos siete años.

ASF | 22

I. Contexto Problemática

En el diagnóstico del PND 2007-2012, se reconoció que:

existen procesos complejos para el pago de impuestos que deben de hacer los contribuyentes.

ASF | 23

I. Contexto Problemática

En el diagnóstico del PND 2007-2012, se reconoció que:

los ingresos petroleros se incre-mentaron 1.6 puntos porcentua-les, mientras que los ingresos no petroleros 1.5 puntos porcentuales en el periodo 2000-2007.

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 20070.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

6.4 6.1 6.0 7.1 7.4 7.9

8.4 8.0

13.2 13.9 14.1 14.1 13.3 13.3 13.6

14.7

TOTAL DE INGRESOS DEL SECTOR PÚBLICO PRESUPUESTARIO

(porcentaje respecto del PIB)

Ingresos Petroleros Ingresos no Petroleros

ASF | 24

En el diagnóstico del PRONAFIDE 2008-2012, se señaló que:

PRONAFIDE Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo.

I. Contexto Problemática

en 2007, la recaudación del ISR y del IVA representó el 89.5% de los ingresos tributarios.

PRONAFIDE Programa Nacional de Financiamiento del DesarrolloISR Impuesto Sobre la Renta. IVA Impuesto al Valor Agregado. IEPS Impuesto Especial sobre Productos y Servicios

50.4

39.1

4.03.1 3.4

INGRESOS TRIBUTARIOS NO PETROLEROS(estructura porcentual)

ISR IVA IEPS Importación Otros

ASF | 25

En el diagnóstico del PRONAFIDE 2008-2012, se señaló que:

I. Contexto Problemática

los ingresos fiscales en México en el periodo de 2002-2012 se mantu-vieron por debajo del promedio de los países miembros de la OCDE.

Fuente OCDE, Estadísticas Tributarias en América Latina, 2012.

En 2012 las estadísticas tributarias de la OCDE mostraron que:

ASF | 26

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

40.0

16.5 17.4 17.1 18.1 18.3 18.020.9

17.4 18.9 19.7 19.6

35.2 35.1 35.1 35.7 35.8 35.8 34.8 33.6 33.8 34.1 34.6

México OCDE

INGRESOS FISCALES COMO PORCENTAJE DEL PIB, 2002-2012

I. Contexto Problemática

OCDE Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico.

ASF | 27

la participación de los ingresos tributarios para financiar el gasto público se ha reducido en 2.6 pun-tos porcentuales en el periodo.

ASF | 27

200

0

2

001

...

2003

2004

200

5

2006

2007

20

08

20

09

2

010

2

011

2

012

0.00

500,000.00

1,000,000.00

1,500,000.00

2,000,000.00

2,500,000.00

3,000,000.00

3,500,000.00

4,000,000.00

4,500,000.00

32.0

34.0

36.0

38.0

40.0

42.0

44.0

41.3

43.2

40.1

42.3

36.4

39.6

38.7

Ingresos Tributarios Gasto Neto PagadoPorcentaje de financiamiento

PORCENTAJE DE FINANCIAMIENTO, 2000-2012

I. Contexto I.3 Resultados de la Fiscalización

IR-2011, Política de Ingresos.

Se verificó que a partir de 2008, los ingresos han financiado en menor proporción al gasto. Los ingresos aumentaron en 8.4%, mientras que el gasto creció 20.6%.

IR-2011, Política de Ingresos.

ASF | 28

IR Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011.

I.3 Resultados de la Fiscalización

I. Contexto

2007 2008 2009 2010 20110.0

500,000.0

1,000,000.0

1,500,000.0

2,000,000.0

2,500,000.0

3,000,000.0

3,500,000.0

4,000,000.0

3,017,743.13,266,319.6

3,086,508.43,121,787.13,271,080.0

3,008,746.43,278,937.63,383,577.5

3,508,780.53,628,489.8

EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS Y EL GASTO NETO PAGADO 2007-2011

(millones de pesos de 2011)

Ingresos Gasto

8.4%

20.6%

el endeudamiento público se ha incrementado 76.9% para com-plementar el aumento en el gasto púbico.

ASF | 29

I. Contexto

IR-2011, Política de Ingresos.

I.3 Resultados de la Fiscalización

II. Política pública

2.1 Mandato Jurídico

2.2 Mandato Programático

ASF | 30

ASF | 31

Corresponde al Estado la rec-toría del desarrollo nacional para garantizar que éste sea integral y sustentable, pla-neará, conducirá y orientará la actividad económica nacional.

ASF | 31

Art. 25 de la CPEUM mandata que:

PND Plan Nacional de Desarrollo.

I. Contexto 2.1 Mandato Jurídico

ASF | 32

II. Política pública

En la CPEUM, art. 31, fracción IV, se mandata que:

son obligaciones de los mexicanos contribuir para los gastos públicos.

CPEUM Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

ASF | 32

2.1 Mandato Jurídico

ASF | 33

En la LFPRH se dispusieron:

II. Política pública

los principios de responsabilidad hacendaria y de equilibrio presu-puestario.

LFPRH Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

ASF | 33

2.1 Mandato Jurídico

ASF | 34

la observancia de los principios y las disposiciones de esta Ley, la LIF, el PEF y los ordenamientos jurídi-cos aplicables que procuren el equilibrio presupuestario.

En el artículo 2, fracción XLVIII, de la LFPRH se señala que la responsabilidad hacendaria es:

II. Política pública

ASF | 34

LFPRH Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.LIF Ley de Ingresos de la Federación.PEF Presupuesto de Egresos de la Federación.

2.1 Mandato Jurídico

INGRESOS EGRESOS

ASF | 35

II. Política pública

ASF | 35

LFPRH Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

En la LFPRH se describe que el equilibrio presupuestario:

se refiere a la situación presu-puestaria donde los gastos se equiparan a los ingresos.

2.1 Mandato Jurídico

ASF | 36

II. Política pública

el gasto público propuesto por el Ejecutivo Federal y aprobado por la Cámara de Diputados, deberá contribuir al equilibrio presupues-tario.

En el artículo 17 de la LFPRH se establece que:

LFPRH Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

ASF | 36

2.1 Mandato Jurídico

ASF | 37

II. Política pública

En el artículo 17, segundo párrafo, de la LFPRH se establece que:

LFPRH Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.LIF Ley de Ingresos de la Federación.PEF Presupuesto de Egresos de la Federación.

circunstancialmente, la LIF y el PEF podrán prever un déficit presupuestal.

ASF | 37

2.1 Mandato Jurídico

ASF | 38

II. Política pública

la Federación percibirá ingresos provenientes de los diversos conceptos en las cantidades estimadas en la Ley.

En el artículo 1° de la LIF 2012 se estableció que :

LIF Ley de Ingresos de la Federación.

ASF | 38

2.1 Mandato Jurídico

ASF | 39

II. Política pública

el Presupuesto de Gastos Fiscales comprenderá los montos que deja de recaudar el erario federal por conceptos de tasas diferenciadas en los distintos impuestos.

En el art. 25, párrafo segundo, de la LIF se dispone que:

LIF Ley de Ingresos de la Federación.

ASF | 39

2.1 Mandato Jurídico

ASF | 40

II. Política pública

LIF Ley de Ingresos de la Federación.

ASF | 40

2.1 Mandato Jurídico

En el artículo 2 de la LIF 2012:

se aprobó un endeudamiento inter-no por 435,000.0 mdp y un externo por 7,000.0 mdd.

ASF | 41

LOAPF Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.SHCP Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

El artículo 31 de la LOAPF establece que corresponde a la SHCP:

calcular los ingresos de la Federación, considerando las necesidades del gasto público federal.

II. Política pública

ASF | 41

2.1 Mandato Jurídico

ASF | 42

el SAT es responsable de apli-car la legislación fiscal con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcio-nal y equitativamente al gasto público.

En el artículo 2 de la Ley del Servicio de Administración Tributaria se dispuso que:

ASF | 42

II. Política pública 2.1 Mandato Jurídico

ASF | 43

la Reforma Hacendaria fue concebida en cuatro grandes pilares.

1) Ingresos públicos

2) Administración tributaria

3) Federalismo

4) Gasto público

En el PND 2007-2012, se estableció que:

PND Plan Nacional de Desarrollo

ASF | 43

II. Política pública 2.2 Mandato Programático

ASF | 44

contar con una Hacienda Públi-ca responsable, eficiente y equitativa.

En el PND 2007-2012, se señaló en el Objetivo 1:

ASF | 44

II. Política pública

PND Plan Nacional de Desarrollo

2.2 Mandato Programático

ASF | 45

fortalecer el marco de Respon-sabilidad Hacendaria que man-tenga el balance presupuestario (…), reducir el SHRFSP (…), y robustecer los mecanismos para llevar a cabo políticas contracíclicas.

En el PRONAFIDE 2008-2012, se estableció el Objetivo 1.1:

CUMPLIMIENTO DE LOS INDICADORES PARA EL COMBATE A LA EVASIÓN Y ELUSIÓN FISCALES, 2011

ASF | 45

II. Política pública

PRONAFIDE Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo.SHRFSP Saldo Histórico de los Requerimientos Financieros del Sector Público.

2.2 Mandato Programático

ASF | 46

los mecanismos de política fiscal contracíclica fomentan una expan-sión o contracción del gasto público cuando se presentan riesgos en la economía.

II. Política pública

ASF | 46

En el PRONAFIDE 2008-2012, se dispone que:

PRONAFIDE Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo.

2.2 Mandato Programático

ASF | 47

En el PESAT 2007-2012, se establece a misión del SAT, relativa a:

PESAT Plan Estratégico del Servicio de Administración Tributaria.

ASF | 47

II. Política pública 2.2 Mandato Programático

Recaudar las contribuciones federales.

ASF | 48

En el PESAT 2007-2012, se establecieron cuatro objetivos:

PESAT Plan Estratégico del Servicio de Administración Tributaria.

ASF | 48

II. Política pública 2.2 Mandato Programático

1. Incrementar la eficiencia de la administración tributaria.

2. Combatir la evasión fiscal.

3. Facilitar y motivar el cumpli-miento voluntario de los con-tribuyentes.

4. Desarrollar una organización integrada, reconocida por su capacidad ética y compromiso.

ASF | 49ASF | 49

1. Política de Ingresos

Objetivo 1. Contar con una hacienda pública responsable, eficiente y equitativa que promueva el desarrollo en un entorno de estabilidad económica.

Regulación

• Balance presupuestario.

• Gastos fiscales.

• Deuda Pública

PND 2007-2012

PESAT 2007-2012

PRONAFIDE 2008-2012

Objetivo 1.1 Fortalecer el marco de Responsabilidad Hacendaria que garantice una política fiscal responsable y eficiente, que mantenga el balance presupuestario.

Recaudar las contribuciones federales

Ley del SAT

Opera la legislación de la política de ingresos, en materia de tributaria

Reglamento interior de la SHCP

Regula la política de ingresos

Operación

• Eficiencia de la administración tributaria.

• Combatir la evasión fiscal.

• Cumplimiento voluntario de los contribuyentes.

• Desarrollar una organización integrada.

1.1 Planeación de mediano plazo

1.2 Normativa

Mandato

Pro

gra

mático

Mandato

Jurí

dic

o

Deuda Pública

II. Política pública

Estima los gastos fiscales

Ley de Ingresos

ASF | 50ASF | 50

III. Objetivos de las auditorías

ASF | 51ASF | 51

Objetivo General

Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas estable-cidos para la regulación de la política de ingresos y la ope-ración de la administración tributaria.

III. Objetivos de las auditorías

A-200,207, 249 y 257.

Objetivos específicos

Regulación (SHCP)

• Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos del diseño de la política de ingresos y las acciones para fortalecer el marco de responsabilidad hacendaria. (A-249)

• Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos del presupuesto de gastos fiscales para incentivar el desarrollo de los sectores económicos. (A-207)

• Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas y la eficiencia en el proceso de obtener recursos mediante el crédito. (A-200)

Operación (SAT)

• Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y las metas en la eficiencia de la administración tributaria. (A-257)

IV. Universal conceptual

ASF | 52

ASF | 53ASF | 53

Política de Ingresos

Objetivo 1. Contar con una hacienda pública responsable, eficiente y equitativa que pro-mueva el desarrollo en un entorno de estabilidad eco-nómica.

IV. Universal conceptual

Regulación (SHCP)

• Balance presupuestario (A-

249)

• Gastos fiscales (A-207)

• Deuda Pública (A-200)

Operación (SAT)

• Eficiencia de la administración tributaria (A-257)

• Combatir la evasión fiscal (A-257)

• Cumplimiento voluntario de los contribuyentes (A-257)

• Desarrollar una organización integrada (A-257)

Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012

Plan Estratégico del Servicio de

Administración Tributaria

2007-2012

Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo

2008-2012

Objetivo 1.1 Fortalecer el marco de Responsabilidad Hacendaria que ga-rantice una política fiscal responsable y eficiente, que mantenga el balance presupuestario.

Recaudar las contribuciones federales

1. Regulación

1.1 Balance presupuestario1.2 Gastos fiscales1.3 Deuda Pública

ASF | 54

V. Resultados

ASF | 55

Se verificó que los ingresos del Gobierno Federal fueron del orden de 2,452,533.8 mdp, 6.0% más que los programados en la LIF.

LIF Ley de Ingresos de la Federación.mdp millones de pesos.

CUMPLIMIENTO DE LOS INDICADORES PARA EL COMBATE A LA EVASIÓN Y ELUSIÓN FISCALES, 2011

Programado Recaudado0.0

250,000.0

500,000.0

750,000.0

1,000,000.0

1,250,000.0

1,500,000.0

1,750,000.0

2,000,000.0

2,250,000.0

2,500,000.0

2,31

3,61

4.2

2,45

2,53

3.8

INGRESOS DEL GOBIERNO FEDERAL, 2012 (millones de pesos)

6.0%

El artículo 1º de la LIF estableció que para el ejercicio fiscal de 2012 la Federación percibiría ingresos por 2,313,614.2 mdp.

ASF | 55

A-257, R-1

V. Resultados 1.1 Balance presupuestario

ASF | 56

LOAPF Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.PRONAFIDE Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo.

El artículo 31, fracción II, de la LOAPF y el PRONAFIDE 2008-2012 establecen que se debe garantizar una política fiscal que privilegie el equilibrio presupuestal.

A partir de 2008, los ingresos financiaron en menor proporción al gasto neto; el financiamiento se redujo en 10.5 puntos porcen-tuales, al pasar de 100.3% en 2007 a 89.8% en 2012.

ASF | 56

A-249, R-3

V. Resultados

PORCENTAJE DE FINANCIAMIENTO DEL GASTO NETO RESPECTO DEL INGRESO PRESUPUESTARIO 2007-2012

1.1 Balance presupuestario

ASF | 57

LOAPF Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.PRONAFIDE Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo.

La falta de un equilibro presu-puestal provocó que el endeu-damiento neto se incrementara en 103.8%, al aumentar de 228,361.7 mdp en 2007 a 465,339.7 mdp en 2012.

ASF | 57

El artículo 31, fracción II, de la LOAPF y el PRONAFIDE 2008-2012 establecen que se debe garantizar una política fiscal que privilegie el equilibrio presupuestal.

A-249, R-3

V. Resultados

2007 2008 2009 2010 2011 20120.0

200,000.0

400,000.0

600,000.0

800,000.0

1,000,000.0

1,200,000.0

228,

361.

7

580,

538.

1

1,13

5,66

9.8

368,

613.

3

401,

536.

1

465,

339.

7

Endeudamiento del Sector Público Presupuesta-rio

2007-2012(millones de pesos)

1.1 Balance presupuestario

ASF | 58

En el periodo de 2007 a 2012, el SHRFSP aumentó a 38.0%, 9.1 puntos porcentuales más que la meta establecida en el PRONA-FIDE.

El PRONAFIDE 2008-2012 establece como meta la reducción del SHRFSP a 28.9% como proporción del PIB.

PRONAFIDE Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo.SHRFSP Saldo Histórico de los Requerimientos Financieros del Sector Público.PIB Producto Interno Bruto.

2007 2008 2009 2010 2011 20120.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

40.0

32.1 31.9 31.1 30.4 29.6 28.927.8

33.2 34.6 34.9 35.6 38.0

PRONAFIDE Acanzada SHCP

EVOLUCIÓN DEL SALDO HISTÓRICO DE LOS REQUERIMIENTOS FINANCIEROS DEL SECTOR PÚBLICO

(proporción del PIB)

ASF | 58

A-249, R-4

V. Resultados 1.1 Balance presupuestario

ASF | 59

En el ejercicio fiscal de 2012, la SHCP mantuvo un estímulo fiscal contracíclico mediante un mode-rado déficit público, en congruencia con lo establecido en el PRO-NAFIDE.

El PRONAFIDE 2008-2012 señaló en el objetivo 1.1. Fortalecer el marco de Responsabilidad Hacendaria que (…) establezca los mecanismos para llevar a cabo políticas contracíclicas.

PRONAFIDE Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo.SHCP Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

ASF | 59

A-249, R-5

V. Resultados 1.1 Balance presupuestario

ASF | 60ASF | 60

V. Resultados

En la LIF 2012, art. 27, párrafo segundo, se establece que el PGF comprende los montos que el erario federal deja de recaudar.

En 2012, los gastos fiscales ascen-dieron a 769,448.3 mdp, equiva-lentes al 50.7% de los ingresos tributarios.

A-207, R-4PGF Presupuesto de Gastos FiscalesLIF Ley de Ingresos de la Federación.mdp millones de pesos.

1.2 Gastos fiscales

Gastos fiscales Ingresos tributarios0.0

200,000.0

400,000.0

600,000.0

800,000.0

1,000,000.0

1,200,000.0

1,400,000.0

1,600,000.0

769,448.3

1,516,950.7

COMPARATIVO DE GASTOS FISCALES VS IN-GRESOS TRIBUTARIOS EN 2012

(millones de pesos)

ASF | 61

En 2012, la SHCP no realizó eva-luaciones de los gastos fiscales por falta de disposiciones que regla-menten la periodicidad de la eva-luación.

La CPEUM, art. 28, establece que podrán otorgarse subsidios a actividades prioritarias y el Estado evaluará los resultados de su aplicación.

CPEUM Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.SHCP Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

ASF | 61

A-207, R-4

V. Resultados 1.2 Gastos fiscales

ASF | 62

México requiere eliminar los gastos fiscales ineficientes y con ello am-pliar la base tributaria y aumentar los ingresos.

La OCDE determinó que:

Fuente Estudios económicos de la OCDE, México, 2011.OCDE Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico.

ASF | 62

V. Resultados

A-207, R-5

1.2 Gastos fiscales

ASF | 63

En 2006 el endeudamiento neto del Gobierno Federal fue de 224,239.9 mdp y en 2012 de 412,297.9 mdp, por lo que creció un 84.0%.

PND 2007-2012. Satisfacer las necesidades de financia-miento al menor costo posible, y asegurar la sana evolución de las finanzas públicas.

Fuente Estudios económicos de la OCDE, México, 2011.OCDE Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico.

ASF | 63

V. Resultados

A-207, R-5

1.3 Deuda Pública

ASF | 64

2. Operación.

2.1 Eficiencia de la administra- ción tributaria

2.2 Combatir la evasión fiscal

2.3 Cumplimiento voluntario de los contribuyentes

2.4 Desarrollar una organización integrada

ASF | 64

V. Resultados

ASF | 65

Los ingresos tributarios recaudados fueron de 1,516,950.7 mdp, 1.7% más que la meta programada.

En la LIF 2012, se estableció que la Federación percibiría por concepto de Ingresos Tributarios 1,491,963.7 mdp.

ASF | 65

A-257, R-1

V. Resultados2.1 Eficiencia de la administración

tributaria Metas de Recaudación

LIF Ley de Ingresos de la Federación.mdp millones de pesos.

ASF | 66

El SAT realizó 102,300 actos de fiscalización, 15.2% más que los 88,789 actos programados y re-caudó por esta actividad 99,326.4 mdp cantidad mayor en 35.8% a los 73,137.3 mdp programados.

En el artículo 2 de la LSAT se establece que el SAT debe fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias.

SAT Servicio de Administración Tributaria.mdp millones de pesos.LSAT Ley del Servicio de Administración Tributaria. ASF | 66

A-257, R-3

V. Resultados2.2 Combatir la evasión fiscal Actos de fiscalización

ASF | 67

El SAT cumplió en 103.2% la meta establecida en la recuperación de la cartera de créditos fiscales, al recuperar 26,304.3 mdp en lugar de 25,500.0 mdp programados.

SAT Servicio de Administración TributariaLSAT Ley del Servicio de Administración TributariaPAMC Programa Anual de Mejora Continua

El artículo 21, fracc. II, de la LSAT establece que el SAT deberá elaborar y hacer público un PAMC que establezca metas sobre, el aumento esperado de la recaudación por menor evasión fiscal.

ASF | 67

A-257, R-4

V. Resultados2.2 Combatir la evasión fiscal Cobranza de la cartera de créditos

fiscales

ASF | 68

El artículo 21, fracción II, de la LSAT establece que el SAT deberá elaborar y hacer público un PAMC que establezca metas específicas sobre, el aumento esperado de la recaudación por menor evasión fiscal.

Se determinó que 60 (89.5%), de las 67 administraciones locales de recaudación, cumplieron y supera-ron sus metas de recuperación de la cartera de créditos fiscales.

ASF | 68

A-257, R-4

V. Resultados2.2 Combatir la evasión fiscal Cobranza de la cartera de créditos

fiscales

SAT Servicio de Administración TributariaLSAT Ley del Servicio de Administración TributariaPAMC Programa Anual de Mejora Continua

ASF | 69

De 2007 a 2012 el porcentaje de los juicios ganados ha sido entre el 43.8% y el 56.2%, teniendo en el ultimo año un 54.8% de juicios ganados.

En el artículo 7, fracción III, de la LSAT se establece que el SAT tendrá la atribución de representar el interés de la Federación en controversias fiscales.

ASF | 69

A-257, R-5

V. Resultados

LSAT Ley del Servicio de Administración Tributaria.SAT Servicio de Administración Tributaria

2.2 Combatir la evasión fiscal Juicios fiscales

ASF | 70

El porcentaje de los montos de juicios ganados oscila entre el 59.3% y el 73.4%, por lo que en el periodo 2007-2012 el SAT ganó más del 50.0% de sus litigios; debido a la estrategia de aserti-vidad en la ubicación de los juicios de mayor cuantía.

En el artículo 7, fracción III, de la LSAT se establece que el SAT tendrá la atribución de representar el interés de la Federación en controversias fiscales.

ASF | 70

A-257, R-5

V. Resultados

LSAT Ley del Servicio de Administración Tributaria.SAT Servicio de Administración Tributaria.mdp Millones de pesos.

2.2 Combatir la evasión fiscal Juicios fiscales

ASF | 71

Las acciones del SAT en actos de fiscalización, así como en la recu-peración de créditos y juicios fisca-les representaron ingresos adicio-nales por 186,304.6 mdp, que significaron el 12.3% del total de los ingresos tributarios obtenidos en 2012.

LSAT Ley del Servicio de Administración Tributaria. SAT Servicio de Administración Tributaria.

ASF | 71

A-257, R-3, 4, 5

V. Resultados

En el artículo 2 de la LSAT se establece que el SAT debe fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias.

2.2 Combatir la evasión fiscal Ingresos adicionales

ASF | 72

En 2012, el RFC se integró por 38,473,767 contribuyentes, 4.0% mayor que los 36,980,257 con-tribuyentes inscritos en 2011.

La LSAT, en su artículo 7, fracción XI, establece como atribución del SAT localizar y listar a los contribuyentes con objeto de ampliar y mantener actualizado el registro respectivo.

LSAT Ley del Servicio de Administración Tributaria. SAT Servicio de Administración Tributaria.RFC Registro Federal de Contribuyentes. ASF | 72

A-257, R-8

V. Resultados2.3 Cumplimiento voluntario Registro Federal de Contribuyentes

ASF | 73

En 2012, el SAT no contó con un indicador para medir el aumento estimado del número de contri-buyentes en el RFC. Con motivo de la intervención de la ASF, el SAT incluyó dicho indicador en el PAMC para 2013.

La LSAT, en su artículo 21, fracción IV, establece que el SAT deberá elaborar y hacer público un PAMC que establezca metas específicas sobre el aumento estimado del número de contribuyentes en el RFC.

LSAT Ley del Servicio de Administración Tributaria. PAMC Programa Anual de Mejora Continua SAT Servicio de Administración Tributaria.RFC Registro Federal de Contribuyentes. ASF | 73

A-257, R-8

V. Resultados2.3 Cumplimiento voluntario Registro Federal de Contribuyentes

ASF | 74

En 2012, en el PAMC no se incluyó un indicador para medir la reduc-ción de los costos de cumplimiento al contribuyente y el aumento en la recaudación esperada por este concepto.

En el art. 21, fracc. VII, de la LSAT se establece que el SAT deberá elaborar un PAMC que establezca metas específicas sobre simplificación administrativa y reducción de los costos de cumplimiento al contribuyente y el aumento en la recaudación esperada por este concepto.

ASF | 74

A-257, R-9

V. Resultados

INGRESOS TRIBUTARIOS DEL GOBIERNO FE-DERAL, 2012 (millones de pesos)

2.3 Cumplimiento voluntario Simplificación de trámites y

servicios

LIF Ley de Ingresos de la Federación.PAMC Programa Anual de Mejora Continuamdp millones de pesos.

ASF | 75

A 2012, el SAT había incorporado 1,580 servidores públicos al Servicio Fiscal de Carrera, 31.7% más que la meta programada de 1,200 para el periodo 2007-2012.

En el artículo 15, de la LSAT se establece que el Servicio Fiscal de Carrera tendrá la finalidad de dotar al SAT de un cuerpo de funcionarios fiscales calificado, profesional y especializado.

ASF | 75

A-257, R-10

V. Resultados

INGRESOS TRIBUTARIOS DEL GOBIERNO FE-DERAL, 2012 (millones de pesos)

2.4 Desarrollar una organización integrada

Servicio Fiscal de Carrera

LIF Ley de Ingresos de la Federación.mdp millones de pesos.

VI. Dictamen.

ASF | 76

En 2012 los ingresos del sector público ascendieron a 3.5 bdp, superiores en 6.2% a los aprobados en la LIF.

El SAT cumplió las metas de recaudación, no obstante que los gastos fiscales representaron el 50.7% de los ingresos tributarios.

De 2007 a 2012, el ingreso aumentó en 11.7% y el gasto neto pagado en 24.8%, por tanto, a partir de 2008 el financiamiento del gasto público se redujo en 10.5 puntos porcentuales, al pasar de 100.3% en 2007 a 89.8% en 2012.

Los ingresos han sido insuficientes para hacer frente a las necesidades de gasto, por lo cual no se cumplió con el equilibrio presupuestario establecido en el artículo 17 de la LFPRH, ni con el objetivo del PRONAFIDE.

ASF | 77

Opinión con Salvedad

VI. Dictamen

A-207, 249 y 257

VII. Síntesis de las acciones.

ASF | 78

ASF | 79

Se determinaron 14 observaciones: 11 fueron solventadas durante las auditorías, y 3 generaron igual nú-mero de Recomendaciones al De-sempeño, y una sugerencia a la Cámara de Diputados.

ASF | 79

VII. Síntesis de las acciones

A-249 y 257

VIII. Impacto de las auditorías.

ASF | 80

Disminuir el SHRFSP; evaluar el impacto de los gastos fiscales, y contar con instrumentos de medición que permitan seguir incrementando la eficiencia tribu-taria.

VIII. Impacto de la auditoría.

A-207, 249 y 257

ASF | 81

SHRFSP Saldo Histórico de los Requerimientos Financieros del Sector Público.

ASF | 82ASF | 82

A-207

Que la Cámara de Diputados ana-lice la posibilidad de reglamentar en una ley secundaria la obligación de evaluar anualmente el impacto recaudatorio del presupuesto de gastos fiscales.

VIII. Impacto de la auditoría.

IX. Consecuencias sociales.

ASF | 83

De 2007 a 2012, el ingreso aumentó en 11.7% y el gasto neto pagado en 24.8%, lo que ha originado déficit presupuestario que se ha cubierto con endeudamiento, por lo que el Gobierno Federal deberá destinar mayores recursos públicos para cubrir la deuda, por lo que se cancela la posibilidad de expandir los programas de gasto social y mejorar el bienestar de la población.

IX. Consecuencias sociales.

A-249

ASF | 84

ASF | 85