8/17/2019 Arqueo de Fondos

1/1

Se denomina arqueo de fondos al procedimiento contable realizadoperiódicamente para evidenciar la adecuada utilización de recursos y efectuarla reposición de estos.

Un arqueo de fondos, normalmente se divide en dos partes:

* Documentación existente en caja.* ecuento del efectivo.

!ara revisar la documentación existente en caja c"ica se debe utilizar elsi#uiente procedimiento:

* $orte de documentación* Selección de documentación* evisión de la documentación existente

%l corte de documentación consiste en determinar un intervalo de tiempo enfunción de dos fec"as, tomando en cuenta el &ltimo n&mero correlativo de ladocumentación utilizada para valar los #astos 'ecibos(.

)a primera fec"a determina el &ltimo reembolso de fondos o caso contrariocuando se efectuó la asi#nación de estos recursos.

)a se#unda fec"a determina cuando se est realizando el arqueocorrespondiente.

%ste corte tiene por +nalidad las pruebas de car#o del encar#ado 'facturas,recibos yo vales( emitidas entre las dos fec"as antes mencionadas, para deesa manera no incorporar documentación que no se encuentre comprendido enestas fec"as.