Armado de Estados Contables
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APRENDIENDO SA Para el siguiente Balance de Sumas y Saldos armar los siguientes Estados, Not 1- Estado de Situación Patrimonial 2- Estado de Resultados 3- Estado de Evolución del Patrimonio Neto 4- Anexo de Bienes de Uso 5- Anexo de Costo 6- Anexo de Gastos 7- Notas correspondientes por información complementaria Observaciones: 2- Los bienes de cambio al inicio eran cero (0). 3- Las compras del ejericio fueron de $ 358162,14 4- La Asamblea del 28/04/2009 aprobó la siguiente distribución: Reserva Legal Balance al 31/12/2009 DETALLE ACTIVO 110101000 Caja en Moneda Nacional $ 4,000.00 110102000 Valores a Depositar $ 15,000.00 110103001 Banco Boston cuenta corriente $ 39,032.58 110103005 Banco Ciudad $ 242.63 110203006 Banco Provincia $ 1,155.18 110210005 Anticipo Impuesto a las Ganancias $ 26,444.26 110301000 Deudores por ventas $ 125,889.63 110304000 Deudores por ventas - ME $ 5,491.23 110399000 Previsión para deudores incobrables $ -56,551.98 110404000 I.V.A. Saldo técnico a favor $ 29,262.47 110405000 I.V.A. Saldo de libre disponibilidad a $ 44.02 110406000 Retenciones del impuesto a las gananci $ 5,849.00 110408000 Retenciones de Ingresos Brutos $ 780.63 110410001 Crédito por Impuesto al cheque $ 2,082.58 110410003 Anticipo Bienes personales acciones y $ 1,570.60 110410008 Seg. a devengar $ 2,500.00 110410009 Anticipo de Sueldos $ 450.00 110410012 Saldo a Favor IIBB - CABA $ 40.68 110415000 Depósitos en garantia alquileres $ 5,000.00 110416000 Bienes de Cambio $ 52,667.83 120501001 Valor de origen muebles y útiles $ 14,443.68 120501002 Amort. Acum. muebles y útiles $ -3,108.98 120502001 Valor de origen instalaciones $ 6,145.47 120502002 Amort. Acum. instalaciones $ -3,926.10 120503001 Valor de origen equipos de computación $ 94,652.48 120503002 Amort. Acum. equipos de computación $ -80,683.32 120503003 Valor de origen otras maquinas y equip $ 4,157.85 120503004 Amort. Acum. otras maquinas y equipos $ -1,691.21 110410010 Anticipo a Proveedores $ 1,000.00 PASIVO 1 -La empresa se dedica a la comercialización de productos de limpieza, para e gastos aplicar en aquellos gastos comunes a Administración, Comercialización y criterio de 20%, 20% y 60% respectivamente. En aquellos gastos directamente re 100% SALDOS DE AUDITORIA
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Manual de armado de estados contables
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sysAPRENDIENDO SAPara el siguiente Balance de Sumas y Saldos armar los siguientes Estados, Notas y Anexos1- Estado de Situacin Patrimonial2- Estado de Resultados3- Estado de Evolucin del Patrimonio Neto4- Anexo de Bienes de Uso5- Anexo de Costo6- Anexo de Gastos7- Notas correspondientes por informacin complementariaObservaciones:1 -La empresa se dedica a la comercializacin de productos de limpieza, para el anexo de gastos aplicar en aquellos gastos comunes a Administracin, Comercializacin y Costo el criterio de 20%, 20% y 60% respectivamente. En aquellos gastos directamente relacionados el 100%2- Los bienes de cambio al inicio eran cero (0).3- Las compras del ejericio fueron de $ 358162,144- La Asamblea del 28/04/2009 aprob la siguiente distribucin: Reserva Legal $2282 y a Div en efectivo $ 42000Balance al 31/12/2009DETALLESALDOS DE AUDITORIAACTIVO110101000Caja en Moneda Nacional$4,000.00110102000Valores a Depositar$15,000.00110103001Banco Boston cuenta corriente$39,032.58110103005Banco Ciudad$242.63110203006Banco Provincia$1,155.18110210005Anticipo Impuesto a las Ganancias$26,444.26110301000Deudores por ventas$125,889.63110304000Deudores por ventas - ME$5,491.23110399000Previsin para deudores incobrables$(56,551.98)110404000I.V.A. Saldo tcnico a favor$29,262.47110405000I.V.A. Saldo de libre disponibilidad a favor$44.02110406000Retenciones del impuesto a las ganancias$5,849.00110408000Retenciones de Ingresos Brutos$780.63110410001Crdito por Impuesto al cheque$2,082.58110410003Anticipo Bienes personales acciones y part$1,570.60110410008Seg. a devengar$2,500.00110410009Anticipo de Sueldos$450.00110410012Saldo a Favor IIBB - CABA$40.68110415000Depsitos en garantia alquileres$5,000.00110416000Bienes de Cambio$52,667.83120501001Valor de origen muebles y tiles$14,443.68120501002Amort. Acum. muebles y tiles$(3,108.98)120502001Valor de origen instalaciones$6,145.47120502002Amort. Acum. instalaciones$(3,926.10)120503001Valor de origen equipos de computacin$94,652.48120503002Amort. Acum. equipos de computacin$(80,683.32)120503003Valor de origen otras maquinas y equipos$4,157.85120503004Amort. Acum. otras maquinas y equipos$(1,691.21)110410010Anticipo a Proveedores$1,000.00$291,941.21PASIVO210101000Proveedores$(31,607.14)210103000Proveedores por cheques diferidos$(15,658.00)210301000Sueldos a pagar$(11,060.30)210301001Tickets a Pagar$(600.00)210302000S.U.S.S. a pagar$(3,384.30)210305000ART a pagar$(109.17)210306000SEC a pagar$(34.67)210307000FAECYS a pagar$(8.67)210308000La Estrella a pagar$(60.72)210404000Ingresos Brutos a pagar$(889.11)210405000Provisin impuesto a las ganancias$(19,769.29)210406000Retenciones imp. a las ganancias a depositar$(349.75)210410000Provisin gastos$(3,363.00)210412000Pasivo por Impuesto Diferido$(1,358.17)210703000Provisin Honorarios al Directorio$(12,500.00)210704000Dividendos a Pagar$(42,000.00)210705000Prstamos Financiero$(65,773.00)$(208,525.29)PATRIMONIO NETO310100000Capital suscripto$(57,670.00)330100000Reserva legal$(4,244.30)340100000Resultados acumulados$(1,350.63)Resultado del ejercicio$(20,150.99)$(83,415.92)$(0.00)0.0RESULTADO410101000Ingresos por Ventas$(703,316.53)410200001Costo de la Mercaderia Vendida$305,494.31410206000Gastos bancarios$4,641.27410207000Intereses$5,601.74410208000Amortizaciones$16,042.68410210000Energa elctrica$4,191.80410211000Otros servicios pblicos$2,526.34410212000Alquileres y expensas$43,496.50410215000Seguros$535.45410216000Publicidad y promociones$21,437.50410217000Multas$800.00410218000Impuestos sobre los ingresos brutos$11,871.67410219000Impuestos a las ganancias$18,944.51410223000Mantenimiento y Reparaciones$7,102.46410224000Intereses resarcitorios$3,413.98410228000Honorarios Administrativos$60,000.00410229000Honorarios Comerciales$15,000.00410231000Cargas Sociales$11,212.22410236000Impuesto al cheque 2.5$9,753.12410238000Diferencia de Cambio$(1,465.43)410244000Libreria e Imprenta$81.00410245000Gastos de Computacin$471.05410255000Donaciones$2,300.00410257000Tasa IGJ$1,055.75410230000Sueldos$138,297.38Ajuste Centavos$360.24Diferencia- Rtdo del ejercicio- ganancia$(20,150.99)0.0
Pendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente ExtractoPendiente Extracto
Bienes de UsoAPRENDIENDO SABIENES DE USOPor el ejericio terminado el 31-12-2008ANEXO I2008R U B R O SValor al inicio del EjercicioAumentosValor al cierre del EjercicioAmortizacionesNeto ResultanteAcumuladas al InicioDel EjercicioAcumuladas al CierreMuebles y tiles3,71610,72814,4443101,3551,66512,779Equipos de Computacin71,95422,69894,65249,66119,30468,96525,687Instalaciones3,0313,1146,1452161,6621,8784,267Otras maquinarias04,1584,15808608603,298Total ............................................................78,70140,698119,39950,18723,18173,36846,031
Por Estudio DiezC.P.C.E.C.A.B.A.T 004-F136
Gustavo Eduardo DiezSocioContador Pblico U.B.A.C.P.C.E.C.A.B.A.T 145 F137Gustavo Nicolas TraficantePresidentePor Estudio DiezC.P.C.E.C.A.B.A.T 004-F136
Gustavo Eduardo DiezSocioContador Pblico U.B.A.C.P.C.E.C.A.B.A.T 145 F137Gustavo Nicolas TraficantePresidentePor Estudio DiezC.P.C.E.C.A.B.A.T 004-F136
Gustavo Eduardo DiezSocioContador Pblico U.B.A.C.P.C.E.C.A.B.A.T 145 F137Gustavo Nicolas TraficantePresidente
E.E.P.N.APRENDIENDO SAESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETOPor el ejercicio terminado el 31 de Diciembre de 20082008Aporte de losGananciasResultadosTotal delPropietariosReservadasnoPatrimonioD E T A L L ECapitalAjusteAportesReservaAsignadosNetoSocialde Capitalno CapitalizadosLegalSaldos al inicio........................57,670000.039,24696,916*Ajuste al resultado de Ejerc.Anteriores0.00.0Saldos modificados al 31/12/200457,670000.039,24696,916Distribucin de Utilidades segn Asamblea General Ordinaria1,962-39,246(37,284)del 16/05/2007 ...................................0.0*Resultado del Ejercicio segn Estadode Resultados45,63245,632Saldos al cierre ........................57,6700.00.01,96245,632105,264* Firmado al solo efecto de su identificacin. El informe del Auditor de fecha 18/04/09 en documento aparte.
Por Estudio DiezC.P.C.E.C.A.B.A.T 004-F136
Gustavo Eduardo DiezSocioContador Pblico U.B.A.C.P.C.E.C.A.B.A.T 145 F137Gustavo Nicolas TraficantePresidente
