Como cada año, 2015 tambiéncomenzará con cambios que afec-tan al bolsillo. Sin embargo, estemes de enero será diferente. Sea re-almente porque se quiere reactivarel consumo, sea por las citas elec-torales que se aproximan, lo ciertoes que este nuevo ejercicio loafrontaremos con algún euro más,al menos en teoría. La reforma fis-cal aprobada por el Gobierno deRajoy, la nueva tarifa autonómicadel IRPF del Ejecutivo de Fabra olas caídas encadenadas del crudoapuntan en ese sentido. Tanto esasí que desde Madrid y desde Va-lencia no han escatimado esfuer-zos a la hora de hacernos ver que,después de tantos y tantos ajustes,

no sólo no seguiremos perdiendo,sino que por fin ganaremos algo.Ahora bien, expertos en fiscalidad,economistas y consumidores aler-tan de que no hay que lanzar lascampanas al vuelo. Habrá que verdetenidamente las diferentes de-ducciones, y también están con-vencidos de que los cambiosafectarán a las clases trabajadoras,pero que otra cosa son los parados.Por ejemplo, un mileurista podrácerrar 2015 con unos 300 eurosmás. Además, incluso creen quelas sucesivas bajadas del petróleo,de mantenerse en el tiempo, po-drían acabar arrastrando el preciode otros productos y servicios, oharán que no se incrementen, queno es poco.

De entrada, desde la Conselleriade Hacienda mantienen que,como consecuencia de la bajadade impuestos, tanto en lo que res-pecta al IRPF como a la nueva es-cala autonómica de tipos degravamen de este mismo tributo,los contribuyentes valencianos seahorrarán entre 280 y 450 euros,en función de los tramos. Dehecho, la reforma impulsada porel Gobierno central prevé una re-baja de las retenciones por activi-dades profesionales y económicashasta llegar al 19% para 2015,frente al 21% actual, y del 18%para 2016. Paralelamente, se in-corpora un nuevo tipo del 15%para profesionales con menoresimportes de rendimientos ínte-

gros, y el umbral mínimo de re-tención se quedará en los 12.000euros. Así las cosas, y a modo deejemplo, desde la Conselleria deHacienda especifican que un con-tribuyente casado y con dos hijoscon un sueldo de 16.890 euros alaño ganará al cierre de 2015 220euros, al bajar la presión sobre lasretenciones, a lo que se añadirán98 euros más cuando presente su

declaración de la renta. Ese mismocontribuyente, en esa misma si-tuación pero con un salario de31.500 euros, verá rebajarse sus re-tenciones en 282 euros, y en la de-claración tendrá 46 euros más.

También se rebajarán los tiposde las rentas de ahorro, que pasa-rán del 21% al 20% en 2015 y al19% en 2016, en el caso de que lasganancias no superen los 6.000euros, aunque las reduccionesserán más acusadas en tramos másaltos. Esto, para un pequeño aho-rrador que tiene un depósito,según los datos que maneja la Aso-ciación Valenciana de Consumi-dores y Usuarios (Avacu), se podrátraducir en una rebaja impositivaque puede oscilar entre los 60 y

MARÍA POMARES

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> Expertos en tributación, economistas y consumidores coinciden en que 2015 empezará con más liquideztras la reforma fiscal, pero admiten que la bajada de impuestos es moderada > Un mileurista podrá acabarel año con 300 euros más > Creen que la bajada del petróleo podría rebajar los precios de los productos

Másdinero enel bolsillo

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El ahorro oscilará

entre los 280 y los

450 euros en función

de los tramos

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80 euros, en función de las canti-dades que tenga.

Ahora bien, esto es la teoría. Sinembargo, ¿qué ocurrirá en la prác-tica? Especialistas, economistas yconsumidores tienen claro quecualquier bajada siempre es posi-tiva. Sin ir más lejos, el catedráticode Organización de Empresas de laUniversidad Miguel HernándezJosé María Gómez Gras destacaque, «en líneas generales, la re-forma fiscal trata de potenciar elahorro privado, y, al bajar las re-tenciones y los tipos, habrá másdinero disponible en manos delcontribuyente, y se han eliminadoalgunos tratamientos preferencia-les, con el ánimo de mejorar el re-parto de los impuestos, aunque lomás importante desde el punto devista empresarial es la mejora delas deducciones por I+D+i, parapotenciar las empresas que gene-ran alto valor añadido a la econo-mía y empleo de formasostenible». Y ahí está precisa-mente una de las claves para todaslas partes consultadas: la conse-cuencia lógica de estas medidassería la reactivación del consumo.Cuestión aparte sería en qué me-dida se reactivará, y si será más omenos. Eso, además, debería tener

alguna incidencia en la creaciónde puestos de trabajo. Otra cosa escuantificar, pese a que el Ministe-rio de Hacienda haya cifrado elimpacto total de la reforma en3.366 millones de euros en 2015.

Hasta ahí, todo bien, aunqueponen algunos peros. El profesortitular de Derecho Financiero yTributario de la Universidad deAlicante, Emilio Cencerrado, tam-bién es de lo que hacen hincapiéen que cualquier bajada de lostipos siempre viene bien. «Al final,hay más renta disponible, y esopermite un mayor consumo», su-braya. No obstante, alerta de quehay dos aspectos a tener encuenta: de un lado, la bajada detipos es bastante moderada; deotro, la reforma se plantea a dosaños vista. «En el pasado hubo re-formas más ambiciosas», mani-fiesta. Además, incide en que elmínimo exento se debería actuali-zar todos los años, no sólo ahora,coincidiendo con esta reforma.

Ahí está uno de los primeros la-mentos, en los que coinciden mu-chos: es una reforma muymoderada, que no llega a com-pensar las subidas de los últimosaños. Todavía estamos lejos de lacarga impositiva anterior a losajustes y reajustes económicos.

A eso se añade otro aviso, que esel que lanza el decano del Colegio

de Economistas de Alicante, Fran-cisco Menargues. «Bajan las reten-ciones por los rendimientos deltrabajo, pero, como contrapartida,hay una subida en determinadassituaciones, como en el caso deque se perciban dividendos, por-que desaparece la exención dehasta 1.500 euros, y se elimina elcoeficiente de corrección moneta-ria, y eso afectará a las operacionescon inmuebles, porque base im-ponible será más elevada», especi-fica. Eso hará que una persona quesólo tiene un salario o unos aho-rros llegue al término de 2015 conalgún euro más, pero, a poco quevenda una vivienda o tenga unasacciones que no le den mucho,perderá con relación a 2014.

El presidente de Avacu, Fer-

nando Móner, tampoco es excesi-vamente optimista. «No es paralanzar las campanas al vuelo, perohay una rebaja. De lo que se trataes de recoger pequeñas migajas y, afinal de año, llevarnos una alegría,frente a lo que ocurría hasta ahora,que había pellizcos, y siempre íba-mos a peor», comenta. Y es que yano sólo está la reforma fiscal en sí,sino todo lo demás. De momento,Hacienda ha mantenido que no secontempla ningún tipo de subidadel IVA, y tampoco gravar más loshidrocarburos. Eso, junto a las su-cesivas caídas del barril de Brent,puede llegar a repercutir tambiénen el bolsillo. El responsable de laasociación de consumidoresAvacu, en este sentido, pone elacento en que «el carburante es

importantísimo, el barril de petró-leo está por debajo de los 70 dóla-res, teóricamente va a seguirbajando, y se habla de que inclusopodría llegar a los 50 dólares. Esopuede hacer que, en última ins-tancia, la gasolina pueda bajartambién, aunque de forma máslenta».

Móner, en cualquier caso, re-cuerda que su incidencia no sólose aprecia a la hora de llenar el de-pósito del coche. «Las empresastienen mucha dependencia del pe-tróleo y, si sigue reduciéndose elprecio del barril, los empresariostambién verán caer sus costes fijos,algo que se notará en el precio alconsumidor de los productos yservicios», relata, para acto se-guido, sentenciar que «la bajada

de los carburantes nos puede daralegrías, muchas alegrías, pero estápor ver». Por lo que pueda pasar,de momento no se atreve a vatici-nar cifras. «No sabemos hastadónde llegará el precio de la gaso-lina, pero estamos entre 1,18 y1,20 euros el litros, frente al 1,30euros de no hace mucho tiempo, yhay margen de bajada, pero habráque ver», deja caer. Sí descarta, acorto plazo aunque sea, más subi-das. Desde el Ministerio de Ha-cienda, también niegan en estepunto que se vaya a tirar del im-puesto de hidrocarburos parahacer caja.

«Por lo que respecta al precio delpetróleo, hay que considerarlocomo un “chollo”, aunque ines-perado en la magnitud de la rebaja

Los economistas

dicen que se pagará

más por dividendos o

ventas de inmuebles

EJEMPLOS DE LAS NUEVAS RETENCIONES SEGÚN EL MINISTERIO DE HACIENDA

La incidencia de la reforma fiscal

Un trabajador con dos hijos, uno de ellos con discapacidadsuperior al 33%, y con rentas de 25.000 euros brutos al año.

En 2014 se le ha retenido un 13% de su nomina mensual.En este supuesto entra en juego el impuesto negativo por

descendiente con discapacidad y por familia numerosa,lo que supone una deduccion de 2.400 euros al año

adicional, que puede solicitarse anticipadamente concaracter mensual a razon de 200 euros mensuales.Desde enero de 2015 se le va a aplicar un tipo de retenciondel 11,53%, es decir, se le retendran 366,63 euros anualesmenos, lo que supone un ahorro de un 11,28% respecto alano anterior, lo cual se traduce, en terminos reales, en que va

a disponer de 31 euros mas al mes, que, unido a los 200 euros de impuesto negativo anticipado,hace que la unidad familiar disponga de un total de 231 euros mas al mes.A partir de enero de 2016, se le aplicara un tipo de retencion del 11,06% a su nomina mensual, esdecir, se le retendran 484,75 euros anuales menos que en la actualidad, lo que supone un ahorrode un 14,92% respecto a 2014 y se traduce, en terminos reales, en que va a disponer de 41 eurosmas al mes, que unido a los 200 euros de impuesto negativo anticipado hace que la unidadfamiliar disponga de un total de 241 euros mas al mes.

Un trabajador con tres hijos con rentasde 30.000 euros brutos anuales.

En 2014 se le ha retenido un 14% desu nomina mensual.En este supuesto entra en juego el

impuesto negativo por familia numerosa,lo que supone una deduccion de 1.200euros anuales adicional que puedesolicitarse anticipadamente con caractermensual a razon de 100 euros mensuales.Desde enero de 2015 se le va a aplicar un

tipo de retencion del 13,50%, es decir, se le retendran 151,05

euros anuales menos, lo que supone un ahorro de un 12,98%respecto al ano anterior, lo cual se traduce, en terminos reales,en que va a disponer de 13 euros mas al mes, que, unido a los100 euros de impuesto negativo anticipado, hace que la unidadfamiliar disponga de un total de 113 euros mas al mes.A partir de 2016, se le aplicara un tipo de retencion del 12,98%a su nomina mensual, es decir, se le retendran 305 eurosanuales menos que en la actualidad, lo que supone un ahorrode un 7,26% respecto a 2014 y que se traduce, en terminosreales, en que va a disponer de 25 euros mas al mes, que,unido a los 100 euros de impuesto negativo anticipado, haceque la unidad familiar disponga de 125 euros mas al mes.

Por la aplicación de lanueva escala autonómica

dentro del nuevoimpuesto surgido de la

reforma del IRPFimpulsada por elGobierno central, un

contribuyentecasado y con dos hijos,con 16.890 euros de

rendimientos del trabajonotará un ahorro inmediato ensus retenciones de hasta 220

euros al año, a lo que se añadirá 98 eurosmás cuando presente su declaración en la

campaña de la renta de mediados de año.El ahorro total será de casi 318 euros.

Ese mismo contribuyente,casado y con dos hijos, que gane

31.500 euros, se ahorrará en susretenciones 282 euros, más 46 euros,cuando presente la declaración de larenta. El ahorro total será de 328 euros.

Si al efecto de las bajadas de laescala de tarifa, se añade el efecto

de las deducciones autonómicasvalencianas para las familias y lasnuevas deducciones estatales en la

cuota diferencial para discapacitados yfamilias numerosas, un contribuyentecon un sueldo de 23.815 euros y sucónyuge en situación de desempleo, condos hijos, uno de ellos menor de un año ydiscapacitado, con gastos de guarderíadel hijo pequeño y gastos escolares delhijo mayor, pasará de pagar 2.124 eurospor el IRPF a tener que pagar 696 euros,con un ahorro de 1.428 euros. De esteahorro total, 847 euros lo notará a travésde la caída de sus retenciones y el resto,581 euros, en su declaración en lacampaña de la renta de mediados de año,según la Conselleria de Hacienda.

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Un trabajador sin hijos con rentas de20.000 euros brutos al año.En 2014 se le ha retenido un 14%de su nomina mensual.Desde enero de 2015 se le va aaplicar un tipo de retencion del12,25%, es decir, se le retendran 350

euros al año menos, lo que supone unahorro de un 12,5% respecto al anoanterior, lo cual se traduce, en terminosreales, según Hacienda, en que va adisponer de 29 euros mas al mes.

A partir de enero de 2016, se le aplicara untipo de retencion del 11,69% a su nominamensual, es decir, se le retendran 461,80euros al año menos que en la actualidad, loque se traduce en un ahorro del 16,49%respecto a 2014 y, en terminos reales, en queva a disponer de 38 euros mas al mes.

OTROS CASOS DE AHORRO SEGÚN LA CONSELLERIA DE HACIENDA

INFOGRAFÍA � INFORMACIÓN

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que se ha producido, para impul-sar coyunturalmente la situacióneconómica, lo que obviamenteva a producir también un au-mento del dinero disponible en elbolsillo de los ciudadanos, ypuede llegar a incrementar las ci-fras de consumo de otros bienesy servicios, que, a su vez, puedellevar a una creación de empleoque tanto se necesita», afirma elcatedrático de la UMH José MaríaGómez Gras.

Entretanto, desde el colectivode Avacu no sólo se congratulande las bajadas, sino también delas congelaciones. «Muchas ad-ministraciones locales están apos-tando por congelar las tasas eimpuestos e incluso algunas porrebajarlos, las autopistas no van asubir por primera vez en cincoaños, y confiamos en que el IVAno se vuelva a tocar, aunque hacecuatro años dijeron la misma y

todos sabemos qué pasó», precisaFernando Móner. No obstante,hace una llamada de atencióncon relación al impuesto debienes inmuebles: «Sólo nos faltapor ver si se revisarán los valorescatastrales, porque, en caso deque así sea, no servirá de nadaque se congelen o se rebajen loscoeficientes, porque acabaremospagando más», puntualiza.

La única incógnita que quedaes el precio de la energía. «Teóri-camente, la electricidad no ten-dría que incrementarse, o noexcesivamente, porque el preciode los combustibles está a la bajay eso le afecta, pero dependerá deque se mantenga esa tendencia, yde la climatología y de si haymucho viento en los primerosmeses del año», comenta el res-ponsable de la asociación auto-nómica de consumidores.

Ante escenario, nadie quiere

hablar del ahorro en conjuntoque podría obtener una familia alcierre de 2015. «Habrá que espe-rar a que el año esté más avan-zado para hacer una estimaciónmás aproximada, pero por lomenos parece que no va a ser tanmalo como otros ejercicios ante-riores, y que, poco a poco, nosempiezan a levantar el castigo, ytendremos más liquidez, almenos los que trabajan, porquelos parados se van a quedar prác-ticamente igual», sentenciaMóner. Y es que los desemplea-dos, como lamentan unos yotros, son los que al final menoscongraciados se verán por la re-forma fiscal... Lamentan eso, ytemen que, cuando menos lo es-peremos, aparezca Europa y pidaotra vuelta de tuerca a España queconvierta esas pequeñas migajasde las que hablan los consumido-res en otro doloroso pellizco.

RENDIMIENTOS DE TRABAJOSi va a percibir en 2014 algúnrendimiento del trabajo irregular, hay

que valorar si va a recibir otro mayor en loscinco años siguientes, porque en ese casoconvendrá no deducir el que perciba en2014, ya que, si lo hiciera, ello le impediríareducir el que perciba más adelante. Por elcontrario, si el importe a cobrar este año essuperior al que se puede percibir enejercicios futuros conviene cobrarlo ya.

CRÉDITOS INCOBRABLESSi es titular de un derecho de créditoy el deudor no le paga, le interesa

instar el procedimiento judicial en 2014 paraejecutar el crédito. Así, en 2015, se cumpliráel plazo de un año que la norma fiscalestablece para poder imputar la pérdidapatrimonial correspondiente.

MOVILIDAD GEOGRÁFICASi se encuentra inscrito en la oficinade empleo y está pensando en aceptar

un trabajo, pero no lo tiene claro porque esosupone trasladar su residencia a otromunicipio, si decide aceptar antes del iniciode 2015, podrá reducir la renta del trabajoobtenida en 2014 y 2015 en 2.652 euros cadaaño. Si acepta en 2015, sólo podrá aplicar ungasto por este concepto de 2.000 euros en2015 y 2016.

ENTREGA DE VEHÍCULO AL TRABAJADORSi a partir de 2015 la empresa le cedeun vehículo, proponga que sea uno de

los considerados eficientes energéticamente,ya que así se podrá reducir un 30% lavaloración de la renta en especie.

ALQUILER DE VIVIENDASi tiene rentas inferiores a 24.107euros y quiere vivir de alquiler, si el

contrato se firma antes de 2015 podráreducir su factura fiscal aplicando ladeducción de hasta el 10,05% del importe apartir del próximo año. Si el contrato sefirma a partir de 2015, se pierde eseincentivo fiscal.

REPARTO DE DIVIDENDOSSi es socio de una empresa conreservas acumuladas, la entidad

debería tomar el acuerdo de repartirdividendos en 2014 hasta los 1.500 euros,porque en 2015 desaparece la exenciónexistente hasta ese importe. Si hay querepartir un importe mayor, es mejor esperara 2015, porque el exceso tributará a un tipode gravamen menor.

DEPÓSITO A LARGO PLAZOSi está pensando en realizar algún tipode depósito, puede que le sea más

rentable esperar a principios de 2015 ohacerlo con uno con vencimiento a primerosde años y entonces abrir un plan de ahorro alargo plazo. Con ello, si recupera el capitaluna vez transcurridos cinco años, notributará por el rendimiento obtenido hastala fecha del rescate.

APORTE AL PLAN DE PENSIONESSi tiene un plan de pensiones, leconviene en 2014 agotar el límite de

aportación, de 10.000 ó 12.500 euros,porque, a partir de 2015, el importe máximode la reducción será de 8.000 euros, ademásde que conseguirá más ahorro en 2014 altributar por una tarifa más elevada que en2015. Además, todo lo que aporte en 2014 yen los años anteriores podrá rescatarlo sinningún problema a partir de 2025, aunqueno se produzca la contingencia asegurada.

RESCATE DEL PLAN DE PENSIONESSi a 31 de diciembre de 2014 es titularde un plan de pensiones y ya acaeció

antes la contingencia para cobrarlo,habiendo aportado antes del 1 de enero de2007, para poder rescatarlo aprovechando lareducción del 40% sobre las prestaciones deprimas aportadas hasta el 31 de diciembrede 2006, le convendrá rescatarlo en 2015 ómás tarde, para aprovechar la rebaja de lastarifas, pero teniendo cuidado de nosobrepasar plazos. Si la contingencia seprodujo antes de 2009, deberá rescatar elplan, como máximo, antes del 31 dediciembre de 2016. Si la contingencia seprodujo entre 2009 y 2014, deberá rescatarel plan, como máximo, antes del 31 dediciembre del octavo año siguiente al de lacontingencia.

DIFERIMIENTO EN LA OBTENCIÓN DE RENTAS

Independientemente de casosespeciales, al bajar las tarifas, tanto la

que grava la renta general como la delahorro, convendrá diferir la imputación derentas a 2015 y, más aún, a 2016. Entraríanla obtención de intereses de depósitos,bonos o rentas de actividades económicas.

TRANSMISIONES REALIZADAS PORPERSONAS MAYORES DE 65 AÑOS

Si tiene más de 65 años y estápensando en vender, donar o

permutar algún bien distinto a la viviendahabitual, con plusvalía, será mejor esperar a2015. No tributará si el importe obtenido sereinvierte en una renta vitalicia, con unmáximo de 240.000 euros.

DONACIONES Y DONATIVOSSi va hacer donaciones a institucionesbeneficiarias del mecenazgo, mejor en

2015 y años posteriores, en los que seincrementarán los porcentajes de deducciónpor este concepto.

PARTICIPACIONES PREFERENTESSi tuvo en 2013 ó en 2014participaciones preferentes y se las

canjearon por acciones, obteniendo en dichocanje un rendimiento del capital mobiliarionegativo que no ha podido compensar conrendimientos positivos de esa naturaleza, leinteresará vender las acciones si hanacumulado plusvalías. Ahora le van a dejarcompensar el rendimiento negativo con lasganancias procedentes de esas acciones.

PENSIONES DEL EXTRANJEROSi percibió este tipo de retribuciones yno las declaró en periodo voluntario

de presentación de los Impuestos sobre laRenta de años no prescritos, lo mejor es quepresente las correspondientes declaracionescomplementarias y no se le impondránrecargos, intereses ni sanciones. El plazopara hacerlo en estas condiciones será deseis meses desde la entrada en vigor de lanorma. Asimismo, se condonarán losrecargos, intereses y sanciones porpresentar fuera de plazo lasautoliquidaciones para regularizarpensiones del extranjero, así como los quehayan adquirido firmeza, incluso losrecargos del periodo ejecutivo. Si lasliquidaciones hubieran adquirido firmeza, elplazo para solicitar la condonación tambiénserá de seis meses desde la entrada en vigorde la norma.

PLUSVALÍAS A CORTO Y LARGO PLAZOSi tiene acciones, inmuebles ocualquier otro activo que quiera

vender, pero tiene que esperar por motivosfiscales más de un año, para tributar en laparte del ahorro en lugar de a tarifageneral, ya puede transmitirlo en 2015 sinesperar a que se cumpla ese plazo ytributar en la parte del ahorro. Esto es asíporque a partir de 2015 las ganancias quederiven de transmisiones tributan todas alos tipos del ahorro, al margen de cuál seasu periodo de generación.

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ALGUNAS RECOMENDACIONES DE LOS ASESORES FISCALES DEL CONSEJO GENERAL DE ECONOMISTAS PARA EL IRPF TRAS LA REFORMA FISCAL

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