“IMPLANTACIÓN DEL PROCESO CONTABLE EN COMERCIAL … · 2015. 10. 28. · empresa Ochoa Córdova...
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“IMPLANTACIÓN DEL PROCESO CONTABLE EN COMERCIAL “OCHOA CORDOVA CARLOTA ROBERTINA” DEL CANTÓN NABÓN, PERIODO JULIO - SEPTIEMBRE DE 2013” AUTORA: MARTHA ROSA BELTRAN AVILA DIRECTORA: MGTR. NATALIA LARGO SÁNCHEZ TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL GRADO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA CONTADOR PÚBLICO AUDITOR 2015
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“IMPLANTACIÓN DEL PROCESO CONTABLE EN COMERCIAL
“OCHOA CORDOVA CARLOTA ROBERTINA” DEL CANTÓN
NABÓN, PERIODO JULIO - SEPTIEMBRE DE 2013”
AUTORA: MARTHA ROSA BELTRAN AVILA
DIRECTORA: MGTR. NATALIA LARGO SÁNCHEZ
TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL
GRADO DE INGENIERA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CONTADOR PÚBLICO AUDITOR
2015
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Mgtr. Natalia Zhanela Largo Sánchez, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA Y DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICA:
Que, el presente trabajo de Tesis denominado: “IMPLANTACIÓN DEL
PROCESO CONTABLE EN COMERCIAL “OCHOA CORDOVA CARLOTA
ROBERTINA” DEL CANTON NABÓN, PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE DE
2013”, realizado por la aspirante MARTHA ROSA BELTRÁN ÁVILA, previo a
optar el título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, CPA., ha sido revisado
bajo mi dirección, por lo tanto autorizo su impresión y presentación ante el
Honorable Tribunal de grado respectivo.
Loja, Octubre de 2015
Mgtr. Natalia Zhanela Largo Sánchez
DIRECTORA DE TESIS
iii
AUTORÍA
Yo, Martha Rosa Beltrán Ávila, declaro ser autor(a) del presente trabajo tesis y
eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y a sus representantes
jurídicos de posibles reclamos o acciones legales, por el contenido de la misma.
Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la publicación
de mi tesis en el Repositorio Institucional-Biblioteca Virtual.
Autor: Martha Rosa Beltrán Ávila
Firma:____________________
Cédula: 0301304184
Fecha: Loja, 06 de Octubre del 2015
iv
CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DEL AUTOR, PARA LA
CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL, Y PUBLICACIÓN
ELECTÓNICA DEL TEXTO COMPLETO.
Yo Martha Rosa Beltrán Ávila, declaro ser autor(a) de la tesis titulada
“IMPLANTACIÓN DEL PROCESO CONTABLE EN COMERCIAL “OCHOA
CORDOVA CARLOTA ROBERTINA” DEL CANTON NABÓN, PERIODO JULIO
– SEPTIEMBRE DE 2013”, como requisito para optar al título de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría; autorizo al Sistema Bibliotecario de la Universidad
Nacional de Loja para que con fines académicos, muestre al mundo la producción
intelectual de la Universidad, a través de la visibilidad de su contenido de la
siguiente manera en el Repositorio Digital Institucional.
Los usuarios puedan consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en las
redes de información del país y del exterior, con las cuales tenga convenio la
Universidad.
La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia de la
tesis que realice un tercero.
Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja, a los 06 días del mes
de octubre del año 2015, firma la autora.
Firma: _________________
Autora: Martha Rosa Beltrán Ávila
Cédula: 0301304184
Dirección: Cuenca, Gonzalo Cordero 3-78 y Agustín Cueva
Correo electrónico: [email protected]
Celular: 0992805414
DATOS COMPLEMENTARIOS.
Director de Tesis: Mg. Natalia Zhanela Largo Sánchez
Tribunal de Grado: - Mg. Manuel Aurelio Tocto
- Mg. Luis Oswaldo Pineda
- Mg. María Córdova Mora
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DEDICATORIA
Dedico esta tesis de manera especial a mis padres queridos, a mi esposo y a mis
adorados hijos, que por su apoyo incondicional en los momentos buenos y malos
estoy cumpliendo la meta que tanto añorado.
Martha Rosa
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AGRADECIMIENTO
Agradezco a mi padre Dios en primer lugar porque gracias a ante todas las cosas
por guiarme durante todo el proceso de aprendizaje y permitirme llegar a culminar
esta meta importante en mi vida, un reconocimiento y gratitud a todos los que
conforman la Universidad Nacional de Loja y a la Modalidad de Estudios a
Distancia de manera especial a los docentes de la carrera de Contabilidad y
Auditoría quienes acertada y pertinentemente me han guiado hacia mi
profesionalización, a mis padres por brindarme la ayuda necesaria en todo
momento, a mi esposo y a mis hijos que son el complemento en mi vida para
lograr y cumplir con esta meta, a la empresa “OCHOA CORDOVA CARLOTA
ROBERTINA ” por brindarme la información requerida para realizar mi tesis, un
agradecimiento especial a la Mg. Natalia Largo Directora de Tesis, quien con su
experiencia profesional se convirtió en mi orientadora y guía, permitiéndome así
culminar con éxitos la meta propuesta .
Martha Rosa
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a. TÍTULO
“IMPLANTACIÓN DEL PROCESO CONTABLE EN COMERCIAL “OCHOA
CORDOVA CARLOTA ROBERTINA” DEL CANTON NABÓN, PERIODO JULIO –
SEPTIEMBRE DE 2013”
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b. RESUMEN
Con el pasar del tiempo la Contabilidad va adquiriendo una alto grado de
importancia en el ámbito empresarial y al estar siempre bajo la vigilancia del
Servicio de Rentas Internas ha hecho que las empresas realicen sus actividades
basándose en los Principios de Contabilidad Generalmente aceptados sino
también el todo lo establecido en el Régimen Tributario Interno. Es por eso que la
Contabilidad es una herramienta fundamental para poder distinguir los errores y
aciertos de la empresa y que el dueño y los clientes se encuentren satisfechos.
Su objetivo principal es suministrar información de la situación económica y
financiera de la empresa para lo cual es necesario para conocer el patrimonio de
las mismas y ejercer un control sobre ellas.
Gracias a la implantación del proceso contable en la empresa “Ochoa Córdova
Carlota Robertina”, se pudo reflejar su estado financiero de la empresa junto con
los documentos soportes (anexos, facturas de compras y ventas, roles, reportes)
ayudaron a reflejar el estado actual de la empresa.
Mi objetivo principal mediante mi Tesis al implementar el proceso contable en la
empresa Ochoa Córdova Carlota Robertina, es proporcionar a la dueña de la
empresa información necesaria sobre la empresa y que el aprendizaje de la
contabilidad sea de una manera agradable y eficaz.
Donde hay una empresa de éxito, alguien tomó alguna vez una decisión valiente,
el de llevar de la mano una buena contabilidad.
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ABSTRACT
With to happen from the time the Accounting one is acquiring high degree of
importance in the managerial area and on having been always under the vigilance
of the Service of Internal Revenues has done that the companies realize his
activities everything established be based in the Beginning of Accounting generally
accepted but also on the Tributary Internal Regime. It is because of it that the
Accounting is a fundamental tool to be able to distinguish the mistakes and
successes of the company and that the owner and the clients are satisfied.
His principal aim is to supply information of the economic and financial situation of
the company for which is necessary to know the heritage of the same ones and to
exercise a control on them fundamentally to be able to distinguish the mistakes
and successes of the company and that the owner and the clients are satisfied.
Thanks to the implantation of the countable process in the company " Ochoa
Córdova Carlota Robertina ", it was possible to reflect his financial statement of
the company together with the documents support (annexes, invoices of
purchases and sales, roles, reports) they helped to reflect the current condition of
the company.
My principal aim by means of my Thesis when implements the countable process
in the company Ochoa Córdova Carlota Robertina is to provide necessary
information about the company to the owner of the company and that the learning
of the accounting is in an agreeable and effective way.
Where there is a company of success, someone took at some time a brave
decision, of taking of the hand a good accounting.
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c. INTRODUCCIÓN
La actividad comercial ha jugado un papel muy importante en el mundo de los
negocios, ya que permite a toda persona o entidad que realice diversas
operaciones financieras, como el llevar un control de los ingresos y egresos de la
empresa y de las diferentes actividades que se realizan en la misma, y determinar
los posibles problemas para ir planificando las soluciones y el desarrollo del
negocio, además la información contable puede ser fuente de información para
terceros para solucionar los problemas de pobreza y desempleo.
Cuando se inicia una contabilidad, es precisamente porque antes no existía, ya
que no es una tarea fácil organizar cientos de documentos que representan
hechos no muy claros, confusos, que ni el mismo empresario se da cuenta.
Se presenta a continuación por todo lo expuesto anteriormente el tema
denominado “IMPLANTACIÓN DEL PROCESO CONTABLE EN COMERCIAL
“OCHOA CORDOVA CARLOTA ROBERTINA” DEL CANTÓN NABÓN,
PERIODO JULIO - SEPTIEMBRE DE 2013”, el mismo que pretende dar una
visión general de la función de la contabilidad luego a la Revisión de Literatura
en donde se aclaran conceptos relacionados al presente tema, finalmente los
Métodos y Materiales que hicieron posible el desarrollo de la misma, a
continuación se detallan de manera ordenada los siguientes documentos: Plan y
Manual de Cuentas, Memorándum de Operaciones, Inventario Inicial, Estado de
situación Inicial, Libro Diario, Ajustes, Mayor, Hoja de Trabajo, Balance de
comprobación, Balance General, Balance de Resultados, Flujo de Efectivo,
Anexos contables, mediante este proceso se pudo conocer los resultados del
Sistema Contable de la empresa, y se pudo dar una Discusión de todo el trabajo
y observar si los objetivos planteados al comienzo se cumplieron positivamente,
permitiéndome obtener Conclusiones y dar Recomendaciones a la dueña de la
empresa siempre basadas en los documentos fuentes de la empresa, para
finalizar se detalla la Bibliografía de autores que me ayudaron para emitir un
criterio sobre los temas tratados y en los Anexos se puede observar a cabalidad
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los documentos y como ser utilizados por el personal que labora en dicha
empresa .
Por medio de este trabajo pretendo dejar un referente para aquellas personas que
no tienen conocimientos contables y de esta manera hacerles que sea fácil la
comprensión de los mismos.
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d. REVISION DE LITERATURA
CONTABILIDAD
“La contabilidad se define como el sistema de información que permite identificar,
clasificar, registrar, resumir, interpretar y analizar los hechos económicos en
términos monetarios y de resultados para tomas buenas decisiones en la
empresa” (ZAPATA P. , 2008)
Por eso la Contabilidad es la ciencia encargada de estudiar, medir y analizar el
patrimonio de las organizaciones, empresas e individuos, con el fin de servir en la
toma de decisiones y control, presentando la información, previamente registrada,
de manera sistemática y útil para las distintas partes interesadas.
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD
Prever con anticipación las probabilidades futuras del negocio.
Establecer en términos monetarios, la información histórica o predictiva, la cuantía
de los bienes, deudas y el patrimonio que dispone la empresa.
Servir como comprobante fidedigno, ante terceras personas de todos aquellos
actos de carácter jurídico en que la contabilidad puede tener fuerza probatoria
conforme a Ley.
Suministrar información requerida para las operaciones de planeación, evaluación
y control, salvaguardar los activos de la institución y comunicarse con las partes
interesadas y ajenas a la empresa.
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IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD
Para los dueños, accionistas e inversionistas de la empresa, con la finalidad de
tener un conocimiento claro y concreto de cómo están sus dineros, ya como
acciones o aportaciones, en base a la prestación de los estados financieros.
Para los trabajadores por cuanto en base a las ganancias del ejercicio fiscal
tienen el derecho el 15% de repartición de las utilidades.
Para los involucrados en el campo contable, como estudiantes, contadores,
auditores, etc. Que en base a los cambios permanentes que hay de la
Contabilidad, nos permite estar en constante innovaciones, además que es el
instrumento de medición de las ciencias contables.
CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
Debido a su vital importancia, la Contabilidad se clasifica de la siguiente manera:
Contabilidad Financiera.- Su objetivo es presentar información financiera de
propósitos o usos generales en beneficio de la gerencia de la empresa, sus
dueños o socios y de aquellos lectores externos que se muestren interesados en
conocer la situación financiera de la empresa; es decir, esta contabilidad
CLASIFICACIÓN
DE LA CONTABILIDAD
CONTABILIDAD FINANCIERA
CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA
CONTABILIDAD DE COSTOS
CONTABILIDAD COMERCIAL
CONTABILIDAD FISCAL
CONTABILIDAD DE SERVICIOS
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comprende la preparación y presentación de estados financieros para audiencias
o usos externos.
Contabilidad Administrativa.- Está orientada a los aspectos administrativos de
la empresa y sus informes no trascenderán la compañía, o sea, su uso es
estrictamente interno y serán utilizados por los administradores y propietarios para
juzgar y evaluar el desarrollo de la entidad a la luz de las políticas, metas u
objetivos preestablecidos por la gerencia o dirección de la empresa; tales
informes permitirán comparar el pasado de la empresa (cómo era), con el
presente (cómo es) y mediante la aplicación de herramientas o elementos de
control, prever y planear el futuro (cómo será) de la entidad.
Contabilidad de Costos.- Es una rama de la contabilidad financiera que,
implantada e impulsada por las empresas industriales, permite conocer el costo
de producción de sus productos, así como el costo de la venta de tales artículos y
fundamentalmente la determinación de los costos unitarios; es decir, el costo de
cada unidad de producción, mediante el adecuado control de sus elementos: la
materia prima, la mano de obra y los gastos de fabricación o producción.
Asimismo, tiene otras aplicaciones, como la determinación del punto de equilibrio
(el punto en que la empresa no obtiene utilidades ni pérdidas) con base en los
costos fijos y variables, así como la determinación de los costos totales y de
distribución.
Contabilidad Fiscal.- Comprende el registro y la preparación de informes
tendentes a la presentación de declaraciones y el pago de impuestos. Es
importante señalar que por las diferencias entre las leyes fiscales y los principios
contables, la contabilidad financiera en ocasiones difiere mucho de la contabilidad
fiscal, pero esto no debe ser una barrera para llevar un sistema interno de
contabilidad financiera y, de igual forma, establecer un adecuado registro fiscal.
Contabilidad Agrícola.- La contabilidad agrícola es una rama de la contabilidad
general, netamente especializada y su contabilización se realiza de la misma
manera que la contabilidad de costos industriales. En otras palabras es el registro
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y ordenamiento de la información de las transacciones practicadas en unidades
económicas dentro de las empresas agropecuarias con el objeto de cuantificarlas
para tomar decisiones de carácter administrativo.
Contabilidad Hotelera.- La Contabilidad Hotelera trata sobre el control, manejo y
registro de los ingresos, costos, y gastos de un hotel, sobre la base de los
principios y normas de Contabilidad generalmente aceptados. Trata de suministrar
informaciones precisas con la finalidad de que sirvan de herramienta y guía para
la toma de decisiones y futuras proyecciones.
Contabilidad Gubernamental.- Incluye tanto la contabilidad llevada por las
empresas del sector público de manera interna (un ejemplo serían las secretarías
de Estado o cualquier dependencia de gobierno) como la contabilidad nacional,
en la cual se resumen todas las actividades del país, incluyendo sus ingresos y
sus gastos.
Contabilidad de Servicios.- Es aquella cuyo objeto es el control de las
operaciones de las empresas dedicadas a la prestación de servicios.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
Las Normas Internacionales de Contabilidad NIC o IFRS (International Financial
Reporting Standards) Son un conjunto de estándares creados en Londres, por el
IASB que establecen la información que deben presentarse en los estados
financieros y la forma en que esa información debe aparecer, en dichos estados.
Las NIC no son leyes físicas o naturales que esperaban su descubrimiento, sino
más bien normas que el hombre, de acuerdo con sus experiencias comerciales,
sigue creyendo que esto es verdad ha considerado de importancia en la
presentación de la información financiera.
Son normas contables de alta calidad, orientadas al inversor, cuyo objetivo es
reflejar la esencia económica de las operaciones del negocio, y presentar una
imagen fiel de la situación financiera de una empresa.Las NIC son emitidas por el
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International Accounting Standards Board (IASB, anterior International Accounting
Standards Committee, IASC).
Las normas se conocen con las siglas NIC y NIIF dependiendo de cúando fueron
aprobadas y se matizan a través de las "interpretaciones" que se conocen con las
siglas SIC y CINIIF.
Dentro de su periodo de labor (1973-1999) el IASC emitió 41 normas NIC's (de las
que 29 están en vigor en la actualidad) y luego de su reestructura (2000-
actualidad) pasando a ser llamado IASB ha emitido 13 normas NIIF (de las que
hay 9 en vigor y el resto en proceso de implementación), junto con 27
interpretaciones.
Las NIC han sido creadas oficialmente por la Unión Europea como sus normas
contables, pero sólo después de pasar por las revisión del EFRAG, por lo que
para comprobar cuáles son aplicables en la UE hay que comprobar su status.
En Estados Unidos las entidades cotizadas en bolsa tendrán la posibilidad de
elegir si presentan sus estados financieros bajo US GAAP (el estándar nacional) o
bajo NICs.
Otros países asiáticos y americanos están adoptando también las NIC.
Más de 100 países requieren o permiten el uso de las NICs o están en proceso de
convergencia entre sus normas nacionales y las NICs.
NIC VIGENTES
NIC 1. Presentar estados financieros.
NIC 2. Existencia.
NIC 7. Estado de flujos de efectivo.
NIC 12. Impuesto sobre las ganancias.
NIC 14. Información Financiera por Segmentos.
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NIC 17. Arrendamientos.
NIC 18. Ingresos brutos.
NIC 19. Retribuciones a los empleados.
NIC 27. Estados financieros consolidados y separados.
NIC 30. Información a revelar en los estados financieros de bancos y entidades
financieras similares.
NIC 34. Información financiera intermedia.
NIC 36. Deterioro del valor de los activos.
NIC 37. Provisiones, activos y pasivos contingentes.
NIC 38. Activos intangibles.
NIC 39. Instrumentos financieros: reconocimiento y valoración.”
(http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Normas_Internacionales_de_Contabilida
d&oldid=6859560)
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Los principios contables están divididos en tres grupos:
PRINCIPIOS BÁSICOS
Son aquellos que se consideran fundamentales por cuanto orientan la acción de
la profesión contable.
Medición de recursos.- La contabilidad y la información financiera se
fundamentan en los bienes materiales e inmateriales que poseen valor económico
y por tanto susceptible de ser valuados en términos monetarios. La contabilidad
financiera se ocupa por tanto, en forma especial, de la medición de recursos y
obligaciones económicas y los cambios operados en ellos.
Uniformidad.- Los principios de contabilidad deben ser aplicados uniformemente
de un período a otro. Cuando por circunstancias especiales se presenten
cambios en los principios técnicos y en sus métodos de aplicación deberá dejarse
constancia expresa de tal situación, a la vez que informar sobre los efectos que
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causen en la información contable. No hay que olvidar que el concepto de la
uniformidad permite una mejor utilización de la información y de la presentación
de los estados financieros.
Ente contable.- El ente contable lo constituye la empresa como entidad que
desarrolla la actividad económica. El campo de acción de la contabilidad
financiera, es la actividad económica de la empresa.
Equidad.- La contabilidad y su información deben basarse en el principio de
equidad, de tal manera que el registro de los hechos económicos y su información
se basen en la igualdad para todos los sectores, sin preferencia para ninguno en
particular.
Período de tiempo.- La contabilidad financiera provee información acerca de las
actividades económicas de una empresa por períodos específicos, con la finalidad
de poder establecer comparaciones y realizar análisis que permitan una adecuada
toma de decisiones.
Esencia sobre la forma.- La contabilidad y la información financiera se basan
sobre la realidad económica de las transacciones.
Continuidad del ente contable.- Los principios contables parten del supuesto de
la continuidad de las operaciones del ente contable, empresa en marcha, a menos
que se indique lo contrario, en cuyo caso se aplicarán técnicas contables de
reconocido valor, en atención a las particulares circunstancias del momento.
Medición en términos monetarios.- La contabilidad financiera cuantifica en
términos monetarios los recursos, las obligaciones y los cambios que se producen
en ellos.
Estimaciones.- Debido a que la contabilidad financiera involucra asignaciones o
distribuciones de ciertas partidas, entre períodos de tiempo relativamente cortos
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de actividades completas y conjuntas, es necesario utilizar estimaciones o
aproximaciones.
Juicio o criterio.- Las estimaciones, imprescindiblemente usadas en la
contabilidad, involucran una importante participación en el juicio o criterio del
profesional contable.
Clasificación y contabilización.- Las fuentes de registro de los recursos, de las
obligaciones y de los resultados son hechos económicos cuantificables que deben
ser convenientemente clasificados y contabilizados en forma regular y ordenada,
esto facilita el que puedan ser comprobables o verificables.
PRINCIPIOS ESENCIALES
Tienen relación con la contabilidad financiera en general y proporcionan las bases
para la formulación de otros principios.
Registro inicial.- El principio para el registro inicial de los activos y pasivos es
fundamental en la contabilidad financiera porque determina:
La información que debe registrarse en el proceso contable.
El momento de registro.
Las cantidades a las cuales se registran los activos, pasivos y cuentas de
resultados
Registro inicial de activos y pasivos.- Los activos y pasivos, generalmente se
registran inicialmente sobre la base de hechos a través de los cuales la
empresa adquiere recursos o incurre en obligaciones en su relación con otras
entidades.
Los activos y pasivos son registrados por el precio de intercambio.
Reconocimiento de costos y gastos.- Los costos y gastos constituyen
disminuciones brutas en activos o aumentos brutos en pasivos, reconocidos y
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medidos de acuerdo a principios de contabilidad, que resultan de las actividades
de un ente contable y pueden cambiar el patrimonio de sus propietarios.
Determinación de los Resultados.- En contabilidad financiera, la determinación
de los resultados, es el proceso de identificar, medir y relacionar los ingresos,
costos y gastos de una empresa por un período contable determinado.
Asociación de causa y efecto.- Algunos costos y gastos se reconocen como
tales sobre la base de una presumible asociación directa con ingresos
específicos.
Distribución sistemática y racional.- En ausencia de un medio directo para
relacionar la asociación de causa y efecto, algunos costos se asocian como
gastos de períodos específicos, sobre la base de distribuir costos en forma
sistemática y racional entre los períodos en los cuales de obtienen los beneficios.
Reconocimiento inmediato.- Algunos costos se asocian como gastos en el
período contable corriente cuando:
Los costos incurridos durante el período no proporcionan beneficios futuros
discernibles.
Los costos registrados como activos en períodos anteriores ya no proporcionarán
beneficios futuros.
La distribución de los costos, sobre la base de asociación con ingresos corrientes,
o sobre varios períodos contables no sirve para ningún propósito útil.
Unidad de medida.- En el Ecuador, el sucre cumple las funciones de unidad de
cambio, unidad monetaria y de medida de acumulación de valores. Es la unidad
de medida para la contabilidad financiera. El registro de los activos y pasivos y
los cambios en ellos, en términos de un denominador financiero común, es
requisito previo para la ejecución de las operaciones.
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Énfasis en los resultados.- En los últimos años, los hombres de negocios,
usuarios de estados financieros y contadores han insistido continuamente en la
importancia de la utilidad neta y esa tendencia ha afectado el énfasis de la
contabilidad financiera. En consecuencia es necesario insistir en una apropiada
determinación del resultado neto a pesar de que se pueda producir alguna
deficiencia en el balance general como efecto de la aplicación de un método
contable generalmente aceptado.
PRINCIPIOS GENERALES DE OPERACIÓN
Son los que determinan el registro, medición y presentación de la información
financiera.
Adquisición de activos.- Los recursos de intercambio se registran como activos
en la empresa. Algunos activos que no son llevados a períodos futuros son
cargados a gastos.
Costo de adquisición.- Los activos adquiridos en intercambios son medidos al
precio de intercambio que es el costo de adquisición
Valor justo.- Es la cantidad en la que podría ser intercambiado un activo, o
liquidado un pasivo, entre partes informadas y dispuestas en una transacción de
libre competencia.
Adquisición de grupo de activos en un intercambio.- Cuando se adquiere un
grupo de activos en una sola transacción, el precio total de intercambio es
distribuido entre los activos individuales, basado en su valor justo.
Ventas de activos.- Las disminuciones en activos se registran cuando son
entregados en intercambios.
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Registro de intercambios.- Los intercambios entre la empresa y otras entidades
son generalmente registrados cuando las transacciones o transferencias de
recursos u obligaciones han ocurrido o los servicios han sido prestados.
Precios de intercambios.- Los efectos de los intercambios en activos, pasivos y
resultados son medidos a los precios establecidos en tales actos.
Medición de activos vendidos.- Las disminuciones en activos se miden por las
cantidades registradas relacionadas con tales activos. Estas cantidades
constituyen usualmente el costo histórico o de adquisición de los activos,
ajustados por depreciación, amortización u otros cambios.
Compromisos.- Los acuerdos para el intercambio de recursos en el futuro, que a
la fecha constituyen compromisos no cumplidos para ambas partes, no se
registran hasta que una de las partes cumpla, por lo menos, parcialmente sus
compromisos, excepto algunos contratos de arrendamiento y pérdida en
compromisos firmados, los cuales son registrados.
Ingresos de intercambio.- Los ingresos se registran cuando los productos son
vendidos, los servicios son prestados, o los recursos de la empresa son usados
por otros. También los ingresos se registran cuando una empresa vende activos
distintos al del giro normal del negocio.
Medición de los ingresos.- Los ingresos de intercambios se miden inicialmente
a los precios establecidos en los intercambios. Las cantidades de ingresos son
reducidas por descuentos, devoluciones, etc.
Medición de costos y gastos.- La determinación de los costos y gastos
directamente asociados con ingresos reconocidos en intercambios se basa en la
cantidad registrada de los activos que salen de la empresa o en los costos de los
servicios prestados.
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Registro de la producción.- El valor agregado a los activos por las actividades
productivas de la empresa, generalmente no se registra en la época de
producción. Sin embargo, los costos históricos de adquisición incluyendo los
costos de producción en proceso, se trasladan a las diferentes categorías de
activos o gastos como actividades que indican en la empresa el uso de los bienes
o servicios en el período. Los costos que se continúan mostrando en las
categorías de activos se cargan a resultados cuando los bienes o servicios
relacionados se venden posteriormente.
Medición del costo de producción y de prestación de servicios.- El costo de
producción de artículos y de prestación de servicios se mide de acuerdo con el
valor registrado de los activos usados directa e indirectamente.
Casos fortuitos.- Los efectos de los casos fortuitos son registrados cuando ellos
ocurren.
CONTABILIDAD COMERCIAL
“Es aquella que se aplica en empresas o negocios que compran mercadería,
agregan un porcentaje que les permita solventar sus costos de administración y
ventas para obtener utilidad.” (NARANJO Salguero, 2006)
Por lo tanto, la Contabilidad Comercial es la rama de la contabilidad centrada en
las actividades de un comercio, gracias a la contabilidad, el comercio logra tener
el registro de todas sus operaciones que pueden cuantificarse en términos de
dinero.
Objetivo de la Contabilidad Comercial
Con la contabilidad comercial es posible saber cuáles fueron las ganancias
mensuales de una de un negocio en el último año y qué capital dispone para
realizar inversiones.
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Sistema de Control de Mercadería
Los inventarios de mercaderías en una empresa son partes muy importantes y
fundamentales, ya que por la venta de estas la empresa genera ingresos en su
favor.
Por tanto se debe tener el conocimiento de ambos sistemas para poder elegir el
más conveniente para el control de inventarios en una empresa. Es así que en
este curso te mostraremos la definición y contabilización de ambos sistemas.
Se denomina sistemas de inventarios al conjunto de procedimientos contables
destinados al control del movimiento de mercaderías, registro de sus operaciones
aplicando un método de evaluación y su correspondiente exposición en estados
financieros de acuerdo a normas de contabilidad.
Los sistemas de inventarios que ayudan a la evaluación de mercaderías
existentes en la empresa son:
Sistemas de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.
El sistema de inventarios permanente, o también llamado perpetuo, permite un
control constante de los inventaros, al llevar el registro de cada unidad que
ingresa y sale del inventario. Este control se lleva mediante tarjetas llamada
Kárdex, en donde se lleva el registro de cada unidad, su valor de compra, la fecha
de adquisición, el valor de la salida de cada unidad y la fecha en que se retira del
inventario. De esta forma, en todo momento se puede conocer el saldo exacto de
los inventarios y el valor del costo de venta.
Valoración de Inventarios de Mercaderías
Método Promedio Ponderado
Método PEPS :(Primeras En Entrar Primeras En Salir)
Método UEPS:(Ultimas Entrar Primeras En Salir)
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Método Promedio Ponderado
Este método de valoración es el más utilizado por ser de fácil aplicación y
tratamiento reflejando el promedio general de movimientos tanto en compras,
devoluciones y ventas.
El método consiste en sumar el total de existencias con el total del precio y luego
dividir el total en dólares para el total de unidades, se obtiene el precio unitario de
los artículos.
Método PEPS:(Primeras En Entrar Primeras En Salir)
Este método consiste básicamente en darle salida del inventario a aquellos
productos que se adquirieron primero, por lo que en los inventarios quedarán
aquellos productos comprados más recientemente. En cualquiera de los métodos
las compras no tienen gran importancia, puesto que estas ingresan al inventario
por el valor de compra y no requiere procedimiento especial alguno.
En el caso de existir devoluciones de compras, esta se hace por el valor que se
compró al momento de la operación, es decir se la de salida del inventario por el
valor pagado en la compra.
Si lo que se devuelve es un producto vendido a un cliente, este se ingresa al
inventario nuevamente por el valor en que se vendió, pues se supone que cuando
se hizo la venta, esos productos se les asigno un costo de salida según el método
de valuación de inventarios manejado por la empresa.
Método UEPS:(Ultimas Entrar Primeras En Salir)
En este método lo que se hace es darle salida a los productos que se compraron
recientemente, con el objetivo de que en el inventario final queden aquellos
productos que se compraron de primero. Este es un método muy útil cuando los
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precios de los productos aumentan constantemente, cosa que es muy común en
los países con tendencias inflacionarias.
El tratamiento que se la da a las devoluciones en compras es el mismo que se le
da en el método PEPS, es decir que se le da salida del inventario por el valor de
adquisición, esto debido a que como es apenas lógico, el producto se devuelve
por el valor que se pagó a la hora de adquirirlo. Debemos recordar además que
los diferentes métodos de valuación tienen validez para costear las ventas o
salidas, ya que las compras ya tienen un costo identificado que es el valor pagado
por ellas.
En el caso de la devolución en ventas, estas ingresan nuevamente al inventario
por el valor o costo con que salieron al momento de hacer la venta.
Kárdex
“El manejo de las tarjetas de “Kardex” permite un control permanente yactualizado
de las mercaderías a precio de costo, este debe ser actualizado con los
movimientos de ingresos o egresos de mercaderías al Inventario”, de manera
inmediata al acontecimiento para que la información sea verdadera y oportuna,
pudiendo conocer su stock real y conseguir una de las pautas para realizar
cálculos de existencias y nuevos pedidos de mercaderías. (Sarmiento, 2008)
PROVEEDOR: EXISTENCIA MINIMA: PROVEEDOR:
ARTICULO: EXISTENCIA MAXIMA: ARTICULO:
UNIDAD DE MEDIDA: METODO: UNIDAD DE MEDIDA:
CANTIDAD UNITARIO TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL
1-7-11 valor según estado situacion inicial
TOTALES
Loja 31 DE JULIO DEL 2011
GERENTE CONTADORA TARGETAS DE CONTROL INDIVIDUAL KARDEX
TARGETAS DE CONTROL INDIVIDUAL KARDEX
FECHA DESCRIPCION
TARJETAS DE CONTROL INDIVIDUAL KARDEX
FECHA DESCRIPCIONENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
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PLAN O CATÁLOGO DE CUENTAS
Es un medio auxiliar del sistema de información contable del ente que indica las
cuentas que serán utilizadas en el proceso de registración de las variaciones
patrimoniales que producen los hechos económicos del ente y en la exposición, a
los fines de mostrar la composición y magnitud del patrimonio del ente.
Permite registrar las cuentas contables de la empresa en forma de listado en un
sistema automatizado y llevar un orden y control eficiente.
MANUAL DE CUENTAS
Ofrece una descripción actualizada, concisa y clara de las actividades contenidas
en cada proceso. Por ello, un manual jamás podemos considerarlo como
concluido y completo, ya que debe evolucionar con la organización. En nuestros
días, es un requisito de suma importancia que las empresas de gran tamaño
posean varios manuales de procesos. La verdadera orientación consiste en
establecer una guía de trabajo, oficial y racional, formalizando la aprobación del
conjunto de instrumentos administrativos y estableciendo la obligatoriedad del uso
a través de un manual, para evitar que el largo y arduo trabajo de la organización
sea diluido, distorsionado, negado y hasta ridiculizado por algunas personas que
generalmente, lo combaten de todas las formas posibles porque lo consideran
innecesario.
PROCESO CONTABLE
El proceso contable es el ciclo mediante el cual las transacciones de una
empresason registradas y resumidas para la obtención de los Estados
Financieros.
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DOCUMENTACIÓN CONTABLE
Factura
La factura, factura de compra o factura comercial es un documento mercantil que
refleja toda la información de una operación de compraventa. La información
fundamental que aparece en una factura debe reflejar la entrega de un producto o
la provisión de un servicio, junto a la fecha de devengo, además de indicar la
cantidad a pagar. La factura es el único justificante fiscal, que da al receptor el
derecho de deducción del impuesto (IVA).
Por eso es considerado un documento importante de la empresa.
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Cheque
Llámese cheque a una orden de pago pura y simple librada contra un banco en el
cual el librador tiene fondos depositados a su orden en cuenta corriente bancaria
o autorización para girar en descubierto.
Como queda dicho el cheque es una orden de pago, no una promesa de pago
como el caso del pagaré; entonces se deduce que debe ejecutarse por el banco a
la presentación del documento con las modalidades particulares establecidas para
cada tipo de cheque.
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Conciliación Bancaria
“Es un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene
registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los valores que el
banco le suministra por medio del extracto bancario, que suele recibirse cada
mes.”
Auxiliar de Bancos
Es un Libro Auxiliar de Bancos es voluntario que no necesita legalizar, se utiliza
de acuerdo a la necesidad de la empresa.
Periodo:
SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR XXXX
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA XXXX
(-) Cheques girados y no cobrados (XXXX)
SALDO CONCILIADO EN BANCOS XXXX
OCHOA CORDOVA CARLOTA ROBERTINA
CÉLUDA DE CONCILIACIÓN BANCARIA
BANCO DEL PICHINCHA CTA CORRIENTE No 3394207362
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Rol de Pagos
Es un documento contable, de carácter interno, en el que se registran los valores
que constituyen ingresos y deducciones para el trabajador por concepto de
remuneraciones. Para la empresa estos rubros representan gastos o costos
según sea el caso, obligaciones con los trabajadores y con terceros. Estos valores
deberán ser entregados por lo general en forma mensual al trabajador, en pago
por sus servicios prestados dentro de la institución.
Es por eso que constituye un documento de soporte para el desembolso de dinero
por parte de la empresa y un registro de las remuneraciones percibidas por el
trabajador. Sin este documento, no se podría determinar en forma precisa y
oportuna los ingresos y deducciones del trabajador, por lo tanto no se podría
registrar contablemente todos los conceptos que forman parte de las
Remuneraciones.
BANCO: CTA.:
MES: RESPONSABLE
FECHA DESCRIPCIÓN CHEQUE DEPÓSITO GIROS N/D N/C SALDO
OCHOA CORDOVA CARLOTA ROBERTINA
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
SALARIO FONDOS RESERVA TOTAL
INGRESO
APORTE
INDIVIDUAL TOTAL EGRESO LIQUIDO A RECIBIR
TOTALES
OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
ROL DE PAGOS PERSONAL
Nº NOMBRES Y APELLIDOS
INGRESO EGRESO
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Los Inventarios
“Inventarios son activos:
a) Poseídos para ser vendidos en el curso normal de la operación;
b) En proceso de producción con vistas a esa venta; o
c) En forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de
producción, o en la prestación de servicios” (IASB, 2010)
Objetivo
El objetivo de los Inventarios es el de proveer oportuna y adecuadamente los
materiales necesarios a la empresa. Colocándolos a disposición en el sitio y
momento indicado, para así evitar aumentos de costos o pérdidas de los mismos.
Permitiendo satisfacer correctamente las necesidades reales de la empresa. Por
lo tanto la gestión de inventarios debe ser supremamente controlada y vigilada
con exactitud y certeza.
Funciones de los inventarios
Para una empresa comercial, el inventario comprende todas las mercancías de su
propiedad, que se tiene para la venta en el ciclo regular comercial, por lo tanto en
N NOMBRES Y APELLIDOS SALARIO
APORTE PATRONAL
11,15%
IESS-IECE
0,50%
IESS-SECAP
0,50%
DECIMO CUARTA
REMUNERACION
DECIMO TERCERA
REMUNERACION
TOTALES
CONTADORA
OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
ROL DE PAGOS PROVISIONES PERSONAL
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cualquier empresa, los Inventarios añaden una flexibilidad de operación, por lo
que es importante conocer las funciones que realizan:
• Mantener un registro actualizado de las existencias
• Permite valorar la recepción, ingreso y distribución de la mercadería.
• Permite determinar la rotación de Inventarios
• Tener conocimiento sobre situaciones anormales, que pueden constituir
síntomas de errores o de mal funcionamiento del sistema
• Elaborar informes para la dirección y para los responsables de los inventarios.
Importancia del Control de los Inventarios
La administración y el control sobre los inventarios es de vital importancia en la
vida de todo negocio o empresa, ya que a través de las ventas se ha convertido
en el motor primordial mediante el cual se pueden conseguir los objetivos para los
cuales la empresa fue creada sea esta con o sin fines de lucro, en el caso obtener
utilidades que son la vida tanto de la institución como de sus colaboradores y en
el segundo caso obtener los recursos para que pueda subsistir la institución y sus
remanentes invertir en la misma obra caso contrario podría ocasionar hasta el
cierre de la misma.
Es decir si la función del inventario no opera con efectividad, ventas no tendrá
instrumentos suficientes para poder trabajar, en consecuencia el cliente que
también es parte importante del proceso se inconforma y la oportunidad de tener
utilidades se disuelve.
El control del inventario es uno de los aspectos de la administración que en muy
pocas veces es atendido, ya que no cuentan con los registros suficientes,
asignación de responsabilidades, políticas o sistemas que le ayuden a esta fácil
pero tediosa tarea.
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Ventajas y Desventajas del Control de Inventarios
Ventajas:
Mejor aprovechamiento de las existencias dirigiendo las disponibles hacia el
lugar donde se las necesite.
Impedir las pérdidas verificando todos los insumos a su llegada a la bodega,
desde el punto de vista de cantidad y calidad.
Comprobar acuerdos con todas las especificaciones indicadas en el período.
Mejores cálculos de costos, gracias a la identificación del costo de adquisición
de los artículos tomados de las existencias
Mejor destino económico de los productos invertidos ya en desuso o que se
están deteriorando.
Reducir el número de las variedades de productos que se existan
innecesariamente.
Eliminar la incomodidad de los clientes al momento de requerir los productos
en stock.
Disminuir los excesos en las compras y movilizar el capital hacia otras áreas.
Información confiable en la que se puedan basar los estados financieros
Limitar el acceso a los inventarios a personal que no tenga acceso a los
registros contables.
Desventajas:
Cuando el inventario está por debajo del consumo llega un momento en que
las actividades no llevan un curso normal, por lo que la empresa no puede
cumplir con las exigencias de los clientes.
Excesiva cantidad de existencias por lo que la empresa cuenta compro ductos
estancados, que no generan utilidad y el dinero que se puede utilizar en otros
fines está paralizado.
Incertidumbre sobre la cantidad y el estado de los productos.
Información errónea que no refleja veracidad para la Contabilidad.
Reduce costos y ahorra tiempo al evitar errores.
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Estado de Situación Inicial
El estado de situación inicial, también llamado balance general o balance de
situación, es un informe financiero o estado contable que refleja la situación del
patrimonio de una empresa en un momento determinado. Está formado por tres
partes importantes que son:
Activos: Son todos los valores a favor que la empresa posee. Ejemplos: Terreno,
Muebles y Enseres.
Pasivos: Son las obligaciones de la empresa. Ejemplos: Cuentas por pagar,
Documentos por pagar
Patrimonio: Corresponde a su capital como dueño de la empresa y resulta de la
diferencia de los activos menos los pasivos
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1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA XXXX1.1.02 BANCOS XXXX1.1.03 CUENTAS POR COBRAR XXXX1.1.04 DOCUMENTOS POR COBRAR XXXX1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS XXXX1.1.06 ÚTILES DE OFICINA Y SUMINISTROS XXXX1.1.07 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO XXXX
1.1.09 CRÉDITO TRIBUTARIO XXXX
TOTAL ACTIVO CORRIENTE XXXX
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 MUEBLES DE OFICINA XXXX1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION XXXX1.2.05 VEHICULOS XXXX1.2.07 LOCAL COMERCIAL XXXX
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXXX
TOTAL ACTIVO XXXXX
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR XXXX2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR XXXX2.1.08 SUELDOS POR PAGAR XXXX2.1.09 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR XXXX
TOTAL PASIVO CORRIENTE XXXX
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01 PRESTAMOS BANCARIOS XXXXTOTAL PASIVO NO CORRIENTE XXXX
TOTAL PASIVO XXXXX
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL
3.1.01 CAPITAL XXXXTOTAL CAPITAL XXXX
TOTAL PATRIMONIO XXXXX
GERENTE CONTADORA
OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS USD
AL……………………………………….
31
Libro Diario
“El Libro diario o diario general es el primer registro de entrada original en el ciclo
de una empresa en él se registran todos los movimientos contables en orden
cronológico.” (OROZCO Cadena)
Es un documento que registra de forma cronológica las transacciones económicas
que una empresa realiza. Estas transacciones están relacionadas con la actividad
principal de la firma.
Libro Mayor
“Libro de registro al cual se transfieren o en el que se asientan las cantidades
correspondientes a las transacciones a una clasificación previamente establecida
de cuentas.” (HARGADON)
A lo largo de la vida de una empresa, se van produciendo distintos hechos que
deben ser registrados por prescripción legal o por necesidades de la gestión de la
empresa. Estos hechos quedan reflejados en el Libro Diario de forma cronológica
Folio Nro:
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
SUMAN IGUALES
OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
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Balance de Comprobación
El balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para
visualizar la lista del total de los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al
saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta forma, permite
establecer un resumen básico de un estado financiero.
El balance de comprobación también permite confirmar que la contabilidad de la
empresa esté bien organizada. Es posible que el balance de sumas y saldos sea
correcto y que, sin embargo, incluya una contabilidad defectuosa.
Por lo general, el balance de comprobación es un documento voluntario para el
empresario, aunque recomendable para que éste pueda conocer con precisión el
estado financiero de su empresa sin necesidad de arrastrar errores hasta la
elaboración de las cuentas anuales.
CUENTA
CÓDIGO
FECHA DEBE HABER SALDO
TOTAL
OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
DETALLE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Sumas
iguales
SALDOSCÓDIGO
OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL………………………….
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
CUENTASSUMAS
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Hoja de Trabajo
“Es uno de los papeles de trabajo que mayor utilidad tiene en la actividad de la
empresa y que su elaboración depende en gran parte del criterio del contador,
hay contadores que lo elevamos a gran utilidad, pero muy contados se resisten a
aceptar que su uso es de gran ayuda.” (HARGADON)
Es una relación diaria elaborada por el profesional en la que deben aparecer los
trabajos y las gestiones realizadas, así como los clientes receptores de los
mismos. Así mismo, pueden incluirse los tiempos de transporte, además de los de
formación.
En concreto, las funciones que cumplen las hojas de trabajo, absolutamente
perfeccionadas gracias a la introducción de la informática, son:
Facilitan el cálculo de la facturación de todo el despacho.
Permiten conocer la rentabilidad de los temas en marcha o pendientes.
Sirven para “repartir” los honorarios facturados por el bufete entre los
profesionales, según el tiempo que haya intervenido cada uno de ellos en cada
asunto concreto.
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PAS Y PAT
GERENTE CONTADORA
ESTADO PÉRDIDAS Y GANANCIAS BALANCE GENERAL
OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
HOJA DE TRABAJO
AL………………………….
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
N CODIGO CUENTASUMAS AJUSTES BALANCE AJUSTADO
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Ajustes
Se registran los ajustes necesarios para dejar cada cuenta de gastos, rentas,
activos y pasivos con los saldos reales y se pondrán la referencia cruzada en las
dos o más cantidades ajustadas que describe al frente de cada una de ellas una
letra del abecedario, que empieza desde la “a”. Una vez que se han terminado de
registrar los ajustes se suman las dos columnas para verificar su igualdad, tanto
en los débitos como de los créditos. Cabe mencionar que en el proceso contable
suelen filtrarse errores, omisiones desactualizaciones u otras situaciones que
afectan la razonabilidad de las cuentas ante estas situaciones la técnica contable
ha desarrollado la metodología denominada ajustes.
“Los ajustes permiten presentar saldos razonables mediante la depuración
oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas causas, no
presentan valores que puedan ser comprobados y, por ende, no denotan la
verdadera situación y estado actual del negocio o empresa.
Estados Financieros
Declaración informativa de la administración de una entidad o empresa, con
respecto a su situación financiera de los resultados de sus operaciones, mediante
la presentación de documentos básicos que siguen una estructura fundamental en
los principios contables generalmente aceptados.
Los Estados Financieros son informes que se elaboran al finalizar un periodo
contable, con el objeto de proporcionar información sobre la situación económica
y financiera de la empresa. Esta información permite examinar los resultados
obtenidos y evaluar el potencial económico de la entidad.” (ZAPATA, 2008)
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Clases de Estados Financieros
Con lo dispuesto a nuestras leyes se debe presentar anualmente al Servicio de
Rentas Internas SRI Y Superintendencia de Compañías, los estados financieros
básicos son:
Estado de Pérdidas y Ganancias
Balance General
Estado de Flujo de Efectivo
Balance General
“Estado financiero que presenta la relación entre los activos, los pasivos y el
patrimonio de una entidad en una fecha específica” (ZAPATA, 2008)
El balance general, es el medio que la contabilidad usa para mostrar el efecto
acumulado de las operaciones que se han efectuado, muestra, a una fecha
determinada, cuáles son los activos con los que cuenta la empresa para las
futuras operaciones, así como las obligaciones que contrae el negocio y con el
capital con el que cuenta.
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1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA XXXX
1.1.02 BANCOS XXXX
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR XXXX
1.1.04 DOCUMENTOS POR COBRAR XXXX
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS XXXX
1.1.06 ÚTILES DE OFICINA Y SUMINISTROS XXXX
1.1.07 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO XXXX
1.1.09 CRÉDITO TRIBUTARIO XXXX
TOTAL ACTIVO CORRIENTE XXXX
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 MUEBLES DE OFICINA XXXX
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION XXXX
1.2.05 VEHICULOS XXXX
1.2.07 LOCAL COMERCIAL XXXX
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXXX
TOTAL ACTIVO XXXXX
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR XXXX
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR XXXX
2.1.08 SUELDOS POR PAGAR XXXX
2.1.09 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR XXXX
TOTAL PASIVO CORRIENTE XXXX
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01 PRESTAMOS BANCARIOS XXXX
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE XXXX
TOTAL PASIVO XXXXX
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL
3.1.01 CAPITAL XXXX
TOTAL CAPITAL XXXX
TOTAL PATRIMONIO XXXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXXX
UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO XXXXX
GERENTE CONTADORA
OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
BALANCE GENERAL
AL……………………………………….
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS USD
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Estado de Pérdidas y Ganancias o Resultados
Es un documento complementario donde se informa detallada y ordenadamente
como se obtuvo la utilidad del ejercicio contable.
El estado de resultados está compuesto por las cuentas nominales, transitorias o
de resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y costos. Los valores deben
corresponder exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y sus
auxiliares, o a los valores que aparecen en la sección de ganancias y pérdidas de
la hoja de trabajo.
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Estado de Flujo de Efectivos
“Estado financiero que proporciona información sobre los cambios en el efectivo y
equivalentes al efectivo de una entidad durante un periodo, mostrando por
separado los provenientes de las actividades de operación, de inversión y de
financiación.” (IASB C. d., 2009)
El objetivo del Estado de Flujo de Efectivo es informar sobre la evolución del
efectivo generado por la empresa indicando cómo ha sido obtenido y en qué ha
sido empleado. Es decir, este estado detalla cómo se obtiene el dinero en efectivo
y en qué se gasta, además de indicar si existen necesidades de liquidez. Al
4 INGRESOS (RENTAS)
4.1.01 VENTAS 12% XXXX4.1.02 VENTAS 0% XXXX
5.1.04 COSTO DE VENTAS (XXXX)4.1.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXXX
6 GASTOS
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN XXXX6.1.01 SUELDOS XXXX6.1.02 GASTO DE APORTE PATRONAL XXXX6.1.03 REMUNERACIONES ADICIONALES XXXX6.1.04 GASTOS GENERALES XXXX6.1.05 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES DE OFICINA XXXX6.1.06 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACION XXXX6.1.07 DEPRECIACIÓN DE LOCAL COMERCIAL XXXX6.1.08 DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULOS XXXX6.1.10 GASTO IVA XXXX
6.2 GASTOS DE VENTA XXXX6.2.01 PUBLICIDAD XXXX6.2.02 TRANSPORTE XXXX6.2.04 CUENTAS INCOBRABLES XXXX
6.3 GASTOS FINANCIEROS XXXX6.3.01 GASTO INTERES BANCARIOS XXXX
TOTAL DE GASTOS (XXXX)
3.2 RESULTADOS
3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA ANTES DE PARTICIPACION TRAB XXXX
2.1.07 PARTICIPACION DE TRABAJADORES POR PAGAR (15%) (XXXX)2.1.09 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR (XXXX)
3.2.02 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO XXXX
Fecha
GERENTE CONTADORA
OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
AL……………………………………….
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS USD
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mismo tiempo, permite conocer la evolución de la tesorería respecto del ejercicio
anterior, indicando si ha aumentado o se ha visto reducida.
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Los impuestos son cargas obligatorias que las personas y empresas tienen que
pagar para financiar al estado. En pocas palabras: sin los impuestos el estado no
podría funcionar, ya que no dispondría de fondos para financiar la construcción de
infraestructuras (carreteras, puertos, aeropuertos, eléctricas), prestar los servicios
públicos de sanidad, educación, defensa, sistemas de protección social
(desempleo, prestaciones por invalidez o accidentes laborales), etc.
En ocasiones, en la base del establecimiento del impuesto se encuentran otras
causas, como disuadir la compra de determinado producto (por ejemplo, tabaco) o
fomentar o desalentar determinadas actividades económicas. De esta manera, se
FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
RECIBIDO DE CLIENTES XXXXX
Ventas Netas XXXXX
PAGO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS (XXXXX)
Costo de Ventas XXXXX
Gastos Administrativos y Ventas XXXXX
Depreciaciones XXXXX
Crédito Tributario XXXXX
Arriendos Pagados por Anticipado XXXXX
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN XXXXX
FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADE S DE INVERSION
Compra de Valores Negociables XXXXX
Adquisición de Activos no Corrientes XXXXX
Precio de Venta de Activos no corrientes XXXXX
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN LAS ACTIVIDADES DE INVERSION XXXXX
FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO XXXXX
Precio de Venta de Obligaciones a Largo Plazo XXXXX
Disminución de Obligaciones al Largo Plazo XXXXX
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO XXXXX
FLUJO NETO DE CAJA XXXXX
Fecha:…….
GERENTE CONTADOR
OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del……………….al………………….
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
40
puede definir la figura tributaria como una exacción pecuniaria forzosa para los
que están en el hecho imponible. La reglamentación de los impuestos se
denomina sistema fiscal o fiscalidad.” (Impuesto. (2013)
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
“Se denomina Impuesto al Valor Agregado debido a que constituye un gravamen
que afecta a todas las etapas de comercialización que se paga por la
transferencia de bienes y por la prestación de servicios.
El IVA se aplica a todas las transferencias del dominio y las importaciones de
bienes muebles de naturaleza corporal, en todas las etapas de su
comercialización y, a la prestación de servicios, en la forma y condiciones que
prevé la Ley de Régimen Tributario Interno.
IMPUESTO A LA RENTA (IR)
“El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o
extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre.
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de
los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base
imponible.
La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia está
constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes personales al
Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto cuando éstos sean
pagados por el empleador.
La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas
naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la totalidad de sus
rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción de:
41
Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el
país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente.
Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no
excedieren de la fracción básica no gravada.
Cabe mencionar que están obligados a llevar contabilidad todas las sociedades y
las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de enero operen con un
capital superior a los USD 60.000, o cuyos ingresos brutos anuales de su
actividad económica sean superiores a USD 100.000, o los costos y gastos
anuales sean superiores a USD 80.000; incluyendo las personas naturales que
desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o similares.
Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con
un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así
como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y
demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos
para determinar su renta imponible.” (Referencia: Capítulo I-V-VI)
Los documentos que sustentan la contabilidad de la empresa deberán
conservarse durante el plazo mínimo de siete años de acuerdo a lo establecido en
el Código Tributario como plazo máximo para la prescripción de la obligación
tributaria, sin perjuicio de los plazos establecidos en otras disposiciones legales.
(SRI.GOB.EC.)
IMPUESTOS
Impuesto
Cargo gravamen exigible por una entidad gubernamental sobre los ingresos o
bienes de una persona natural o jurídica en beneficio común.
42
Tabla de Retención
La empresa al no estar obligada a llevar contabilidad cada mes realiza sus
declaraciones mediante el Formulario 104A Mensual no obligados a llevar
contabilidad.
Deberá realizar su declaración mensualmente hasta el 10 de cada mes.
A continuación se detalla tabla de retenciones a ser considerada para
conocimiento.
Retención del 2% de Renta por servicios prestados
Retención del 1% de Renta por venta de mercaderías
Retención del 30% del IVA por venta de mercaderías
Retención del 70% del IVA por servicios prestados
Retención del 10% por honorarios profesionales.
La empresa “Ochoa Córdova Carlota Robertina” es una empresa no obligada a
llevar contabilidad, por lo tanto no es agente de Retención pero está sujeto a ser
Retenido por empresas obligadas a llevar contabilidad.
Las empresas actualmente están implementando una adecuada Contabilidad, ya
que por medio de la misma se puede conocer la Situación Financiera de la
empresa para que el propietario pueda tomar los correctivos necesarios en
beneficio de su empresa.
La empresa Ochoa Córdova Carlota Robertina, con su propietaria la Señora
Carlota Robertina Ochoa Córdova, con RUC 0102962917001, considerado como
Persona Natural no Obligado a llevar Contabilidad, inició sus actividades
económicas legalmente el 03 de Diciembre del año 2012.
La empresa “Ochoa Córdova Carlota Robertina” con actividad económica principal
la venta al por menor de Artículos de Ferretería y Construcción, se encuentra
43
ubicado en el Cantón Nabón provincia del Azuay en las calles Manuel Ullauri
Quevedo S-N intersección Atahualpa, teléfono: 2227073, siendo su línea de
negocio, la distribución de productos de ferretería en general gozando de mucha
confianza en el mercado comercial de esta región.
La empresa “Ochoa Córdova Carlota Robertina” se ha visto con la necesidad de
implementar una adecuada contabilidad, ya que por la confianza alcanzada de
sus clientes y el aumento de sus ingresos la propietaria debe tomar unas
correctas decisiones para el beneficio de su empresa.
OCHOA CORDOVA CARLOTA ROBERTINA ofrece sus productos al mejor
precio y con garantía.
MISIÓN
Satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes suministrándoles
soluciones integrales de productos y materiales de alta calidad para la
construcción, con personal suficientemente calificado y motivado con el propósito
de trabajar justa y profesionalmente en beneficio de la colectividad.
VISIÓN
Ser una empresa que se desarrolle en forma confiable, segura y rentable
satisfaciendo a nuestros clientes con la calidad humana de las personas que
trabajan en la empresa, atendiéndoles como se merecen, adaptándose al cambio
y aprendiendo de las experiencias.
DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES QUE REALIZA LA EMPRESA
OCHOA CORDOVA CARLOTA ROBERTINA se dedica a la comercialización y
distribución de productos y materiales para la construcción y acabados.
44
Su mercado está dirigido a las personas que trabajan en la construcción como:
Arquitectos, Ingenieros Civiles, albañiles, ebanistas y al público en general. A
continuación detallaré productos que la empresa ofrece en sus diferentes líneas:
Construcción
Tuberías y accesorios
Pinturas
Herramientas
Grifería
Eléctrico
Sanitarios
Gracias que la propietaria del local la Señora Carlota Ochoa nos permitió observar
la Ferretería, se le logró establecer las siguientes falencias que se exponen a
continuación:
La documentación soporte de las operaciones no son archivados
adecuadamente, considerando que estos son la base fundamental para el
registro contable, provocando que la información al momento de su
clasificación sea incompleta.
No existen registros contables, impidiendo contar con resultados reales de
la información económica de la empresa.
Tampoco se cuenta con registros auxiliares de ventas, compras y gastos
como soporte de las declaraciones que se han presentado al Servicio de
Rentas Internas, ya que al momento de la declaración existen facturas que
no fueron consideradas para la declaración del mes.
No se mantiene un efectivo control de caja basado en documentos, lo que
ha provocado que los ingresos diarios sean usados en gastos personales
del propietario, ocasiona un desnivel al momento de la recaudación para
pagos futuros.
La empresa no cuenta con el control de inventarios, por ello no permite
conocer los bienes que posee en stock para su comercialización.
45
Se carece una estructura para el sistema contable, descociendo conocer el
volumen de las ventas y el margen de utilidad de la misma.
Por lo indicado anteriormente, la ausencia de una metodología para la
estructuración contable y procesamiento de la información de la Ferretería
“OCHOA CORDOVA CARLOTA ROBERTINA”, no permite tener un conocimiento
real y oportuno de la situación económica-financiera y de sus resultados, que
conlleve a una acertada toma de decisiones.
46
e. MATERIALES Y MÉTODOS
Se utilizó la siguiente metodología y materiales para realizar el siguiente diseño
de tesis.
CIENTÍFICO
El uso de libros y consultas a través de Internet permitirá adquirir conocimientos
aplicables a la empresa motivo de estudio para elaborar las teorías aplicables al
problema, esto ayudó a conocer en forma objetiva los hechos contables, que
identifican el problema, proceso que se apoyará en la revisión de las teorías,
leyes y más disposiciones legales para poder alcanzar los objetivos deseados.
DEDUCTIVO
Este método posibilitará la aplicación de teorías demostradas como científicas en
la explicación de hechos particulares aplicables a la empresa permitió analizar y
conocer aspectos de tipo general del tema que se investiga, especialmente las de
carácter comercial y tributario hasta llegar a presentar los estados financieros de
la ferretería en este caso sería “Ochoa Córdova Carlota Robertina”.
INDUCTIVO
De acuerdo con el concepto del método inductivo, permitirá conocer la realidad
del problema a investigar partiendo de lo singular para llegar a lo general, realicé
visitas de observación de hechos particulares de la empresa para luego formular
conceptos generales, recopilando aspectos específicos del proceso contable que
fueron tomados de los documentos fuente como: facturas, notas de compra y
venta, cheques, etc. Esta información se la registrará en el Diario General,
auxiliares y Mayores.
47
ANALÍTICO
Este método implicará el análisis (del griego análisis, que significa
descomposición), esto es la separación de un tono en sus partes o en sus
elementos constitutivos. Se apoya en que para conocer un fenómeno es
necesario descomponerlo en sus partes siendo en este caso los resultados de la
documentación de la empresa que deberá ser confiable y así poder elaborar los
Estados Financieros y concluir con el proceso contable.
SINTÉTICO
Implica la síntesis o sea es un proceso mediante el cual se relacionará hechos
aparentemente aislados y formuló una teoría que unifica los diversos elementos.
El investigador sintetiza las superaciones en la imaginación y establecerá una
explicación tentativa que someterá a prueba aquí se elabora el Balance de
Comprobación, Ajustes y Cierre de cuentas, la Hoja de Trabajo, y al final del
ejercicio contable hará posible la elaboración de los Estados Financieros.
MATERIALES
Bibliográficas.- Esta técnica permitirá buscar y seleccionar el material
bibliográfico (libros, revistas, archivos, prensa, fotografías, etc.) aplicando a
nuestro tema de estudio.
Observación.- Durante todo el proceso investigativo se determinará la realidad
objetiva del problema a investigar, los documentos que originan las transacciones
comerciales, esto es facturas de compras, ventas, roles de pago y todos los
documentos que intervienen en el proceso contable A través de la cual se
ordenará y clasificará los hechos, y acontecimientos de la actividad comercial,
para alcanzar un mayor conocimiento del problema.
Entrevista.- Se aplicará a la propietaria mediante visitas al comercial, para
obtener información de la actividad de la empresa.
48
f. RESULTADOS
PLAN DE CUENTAS
EMPRESA “OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA”
1
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
1.1
ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE
1.1.1 Caja Chica
1.1.2 Caja
1.1.3 Bancos
1.1.3.1 Banco Pichincha
1.1.4 IVA Pagado
1.1.5 Anticipo Impuesto a la Renta
1.1.6 Anticipo Retención en la Fuente del IVA
1.1.7 Crédito Tributario
1.2
ACTIVO CORRIENTE EXIGIBLE
1.2.1 Cuentas por Cobrar - Clientes
1.2.1.1 Sra. Carlota Morocho
1.2.1.2 Sr. Telmo Dutàn
1.2.1.3 Sr. Luis Idrovo
1.2.1.4 Sra. Mercedes Tenesaca
1.2.1.5 Sr. Carlos Aucancela
1.2.1.6 Sr. Jorge Vizhco
1.2.2 Documentos por Cobrar
1.2.2.1 Letras de Cambio
1.2.3 Anticipo de Sueldo
1.2.5 Intereses por Cobrar
1.2.9 Provisión cuentas incobrables
1.3
ACTIVO CORRIENTE REALIZABLE
1.3.1 Mercaderías
1.4
PAGOS ANTICIPADOS
49
1.4.1 Publicidad Prepagada
1.4.2 Arriendos Prepagados
1.4.3 Útiles de Oficina
1.5
ACTIVO FIJO
1.5.1 ACTIVO FIJO TANGIBNLE NO DEPRECIABLE
1.5.1.1 Terrenos
1.6
ACTIVO FIJO TANGIBLE DEPRECIABLE
1.6.1. ACTIVO FIJO DEPRECIABLE
1.6.1.1 Edificios
1.6.1.2 Muebles y Enseres
1.6.1.3 Vehículos
1.6.1.4 Equipos de Computación
1.6.1.5 Equipos de Oficina
1.6.1.6 Muebles de Oficina
1.6.1.7 Maquinaria y Equipo(compactador)
1.6.2. (-) DEPRECIACION ACUMULADA
1.6.2.1 Dep. Acumulada Edificios
1.6.2.2 Dep. Acumulada Muebles y Enseres
1.6.2.3 Dep. Acumulada Vehículos
1.6.2.4 Dep. Acumulada Equipos de Computación
1.6.2.5 Dep. Acumulada Equipos de Oficina
1.6.2.6 Dep. Acumulada Muebles de Oficina
1.6.2.7 Dep. Acumulada Maquinaria y Equipo(compactador)
2
PASIVOS
2.1
PASIVOS A CORTO PLAZO
2.1.1 Sueldos por Pagar
2.1.2 15% Utilidades Trabajadores
2.1.3 Beneficios Sociales por Pagar
2.1.5 IVA Cobrado
2.1.6 IESS por Pagar
2.1.7 Proveedores
2.1.7.1 Industrias Guapán S.A
50
2.1.7.2 Ferripinturas
2.1.7.3 Almacenes Reinoso
2.1.7.5 Ferretería Argudo
2.1.7.6 Frank Ferretería
2.1.7.7 Ferretería San José
2.1.7.7 Ferretería Continental
2.1.7.8 Megahierro
2.1.8 Intereses por Pagar
2.1.9 Documentos por Pagar
2.1.10 Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta
2.1.11 Retención en la Fuente del IVA
2.1.12 IVA por Pagar
2.2
PASIVOS A LARGO PLAZO
2.2.1 Hipotecas por Pagar
2.2.2 Préstamos Bancarios por Pagar
2.2.2.1 Prestamos Banco Pichincha
2.3 OTROS PASIVOS
3
PATRIMONIO
3.1 3.1. Capital
3.2
Ganancia del Ejercicio
3.3
Pérdida del Ejercicio
4 4 INGRESOS
4.1 4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 Ventas
4.1.2 Devolución en Ventas
4.1.3 Descuento en Ventas
4.1.10 Intereses en Ventas
4.2 4.2 OTROS INGRESOS
4.2.1 Ganancia en Ventas de Activos Fijos
5 5 COSTOS Y GASTOS
51
5.1 5.1. COSTO DE VENTAS
5.1.1. Costo mercadería Vendida
5.2.
GASTOS OPERACIONALES
5.2.1 GASTOS DE ADMINISTRACION
5.2.1.1 Gasto de Sueldos
5.2.1.2 Gasto Horas Extras
5.2.1.3 Gasto Beneficios Sociales
5.2.1.4 Gasto de Arriendo
5.2.1.5 Gasto de Publicidad
5.2.1.6 Gasto Útiles de Oficina
5.2.1.7 Gasto Aporte Patronal
5.2.1.8 Gasto Mantenimiento de Vehículo
5.2.1.9 Gasto Depreciación de Activos Fijos
5.2.1.10 Gasto Útiles de Limpieza
5.2.1.11 Gasto Servicios Básicos
5.2.1.12 Gasto Servicios Bancarios
5.2.1.13 Gasto de Cuentas Incobrables
5.2 5.2.2. GASTO DE VENTA
5.2.2.1 Gasto Comisiones a Vendedores
5.2.2.2 Gasto de Publicidad
5.2.2.3 Gasto de Cuentas Incobrables
5.2.2.4 Descuento en Ventas
5.2.2.5 Gasto de Combustible
5.2.2.6 Gasto de Movilización
5.2.2.7 Gastos Varios
5.3
GASTOS FINANCIEROS
5.3.1. GASTOS FINANCIEROS
5.3.1.1 Intereses Financieros
5.3.1.2 Recargo en Compras
52
MANUAL DE CUENTAS
EMPRESA “OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA”
GRUPO: 1
Denominación: Activo
Descripción: Son todos los valores, bienes y derechos de propiedad de la
empresa
Denominación: Activo Corriente
Descripción: Representa el dinero en efectivo y los bienes y derechos de
propiedad de la empresa que espera se conviertan en efectivo en corto plazo
Subgrupo: 1.1
Denominación: Activo Corriente Disponible
Descripción: Incluye aquellos activos o recursos de la empresa que serán
realizados o consumidos dentro del plazo de un año a contar de las fecha de los
estados financieros. Los componentes del activo circulante deberán incorporarse
a los rubros que a continuación se definen:
Código: 1.1.1
Denominación: Caja chica
Descripción: efectivo por gastos menores de la empresa
Se debita: Por el término del fondo fijo asignado.
Se acreditan: Por pagos destinados de valores menores.
Código: 1.1.2
Denominación: Caja
Descripción: Se controla los valores en efectivo que posee la casa Comercial.
Se debita: Por los valores que ingresan producto de ventas de mercaderías
Se acreditan: Por los valores que egresa por gastos o depósitos bancarios
Código: 1.1.3
Denominación: Bancos
53
Descripción: Controla los movimientos de los fondos que posee una Institución
bancaria
Se debita: Por el depósito en cuenta corriente, de ahorros y notas de débito
emitidas por el banco
Se acreditan: Por los cheques girados sobre las cuentas corrientes, retiro de
cuentas de ahorros y por las notas emitidas por el banco
Código: 1.1.3.1
Denominación: Banco del Pichincha
Descripción: Cuenta creada para pagos de sueldos, Proveedores, etc.
Código: 1.1.4
Denominación: IVA PAGADO
Descripción: Tributo que causa un porcentaje sobre el valor agregado a una
mercancía, bien o servicios
Se debita: Cuando se efectúa la compra del bien o servicio.
Se acreditan: Mediante la liquidación del ajuste mensual o devolución
Código: 1.1.5
Denominación: ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
Descripción: Representa todas las retenciones realizadas a la empresa por
agentes de retención.
Se debita: Al momento de recibir la retención por parte del agente de retención.
Se acreditan: Al momento de la declaración
Grupo: 1.1.6
Denominación: ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IVA
Descripción: Representan todas las retenciones realizadas a la empresa por
agentes de retención siendo estas al valor del IVA pueden ser el 30% en bienes
y el 70% en servicios.
Se debita: Al momento de recibir la retención por parte del agente de retención.
Se acreditan: Al momento de la declaración
54
Código: 1.1.7
Denominación: CREDITO TRIBUTARIO
Descripción: Representa los impuestos cancelados al momento de compras, el
abono los impuestos compensados con el débito fiscal o devolución por compras.
Se debita: Impuestos pendientes de compensar.
Código: 1.2
Denominación: ACTIVO CORRIENTE EXIGIBLE
Descripción: Comprende valores que se convertirán en dinero en breve plazo y
créditos que no producen directamente rendimientos, sino que entraron al negocio
o se establecieron en virtud de las transacciones mercantiles. Estos son:
documentos por cobrar, cuentas por cobrar, clientes, cuentas personales,
Código: 1.2.1
Denominación: CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
Descripción: A aquellas personas que deben al negocio por haberles vendido
mercancías a crédito, y a quienes no se les exige especial garantía documental.
Se debita: Por deudas que nos han aceptado al crédito simple
Se acreditan: Cuando se opera el pago por dicho documento
Código: 1.2.2
Denominación: DOCUMENTOS POR COBRAR
Descripción: Los documentos por cobrar son títulos de crédito a favor del
negocio, tales como letras de cambio, pagares, etc.
Se debita: Documento a crédito generando la cuenta por cobrar
Se acreditan: Por abono
Código: 1.2.2.1
Denominación: LETRAS DE CAMBIO
Descripción: Letras que nos han girado por venta aceptado por los clientes
Se debita: Por las letras que nos han aceptado
Se acredita: Por aquellas letras que nos han cancelado o enviado
55
Código: 1.2.3
Denominación: ANTICIPO DE SUELDO
Descripción: Pago por anticipado a la fecha acorada de pago del sueldo
Se debita: Al momento del pago
Se acreditan: Descuento al pago del rol.
Grupo: 1.2.3
Denominación: INTERESES POR COBRAR
Descripción: Es una cuenta del activo, esta cuenta se deriva de algún saldo
pendiente de cobro que genere intereses, o por ventas a crédito de su valor real
se le agrega un interés por el periodo concedido de gracia para pago
Se debita: En el momento que se genere el interés a causa de una venta a
crédito u otros pagos a crédito
Se acreditan: En el momento de la recaudación de este interés
Grupo: 1.2.9
Denominación: PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
Descripción: Cuenta de salvaguardia
Código: 1.3
Denominación: ACTIVO CORRIENTE REALIZABLE
Descripción: Elementos del activo de una empresa, susceptibles de hacerse
líquidos en el corto plazo. Lo más habitual es referirse con este término a todas
aquellas deudas que los clientes y los deudores de la empresa mantienen con ella
Grupo: 1.3.1
Denominación: MERCADERÍAS
Descripción: Todo lo que se adquiere con el ánimo de venderse y obtener
utilidad
Se debita: Por compras, notas de débitos, devoluciones de ventas, etc.
Se acreditan: Por las ventas a precio de costo, notas de crédito y devoluciones
por compras
56
Código: 1.4
Denominación: PAGOS ANTICIPADOS
Descripción: Los pagos anticipados representan una erogación efectuada por
servicios que se van a recibir o por bienes que se van a consumir en el uso
exclusivo del negocio y cuyo propósito no es el de venderlos ni utilizarlos en el
proceso productivo.
Se debita: Pago anticipado por un valor determinado.
Se acreditan: Por devolución del valor pagado por anticipado
Grupo: 1.4.1
Denominación: PUBLICIDAD PREPAGADA
Descripción: Registra el pago de publicidad en diferentes medios de
comunicación, ya sea en radio, TV, periódico, vallas publicitarias, folletos,
volantes, siempre y cuando al momento del contrato se ha cancelado la totalidad
aún sin recibir dicho
Se debita: En el momento del pago por el servicio
Se acreditan: Si existiera algún inconveniente con el servicio y exista devolución
total o de algún porcentaje del pago según convenio
Código: 1.4.2
Denominación: ARRIENDOS PREPAGADOS
Descripción: Registra el pago anticipado de los arriendos destinados para el uso
del local comercial, se debe a un depósito anticipado o como garantía para hacer
uso del bien inmueble.
Se debita: En el momento del pago
Se acreditan: Al existir un descuento o inconvenientes que no se encuentren
legalizados en el contrato.
Grupo: 1.4.3
Denominación: ÚTILES DE OFICINA
Descripción: Registra la existencia de materiales y útiles de oficina que se
emplean para el desarrollo de las operaciones de la oficina. Como ser papel t/c y
/oficio, lápices, sacapuntas, papel carbón, papeleras.
57
Se debita: Por las compra de papelería y útiles.
Se acreditan: Cuando se gasta la papelería.
Grupo: 1.5
Denominación: ACTIVO FIJO
Descripción: Bienes de propiedad de la empresa adquiridos por un considerable
tiempo y sin propósito de venderlos.
Grupo: 1.5.1
Denominación: ACTIVO FIJO TANGIBNLE NO DEPRECIABLE
Descripción: Los activos no depreciables son aquellos que/no sufren desgaste o
demérito por el uso a que son sometidos y que por tanto no pierde un precio, al
menos contablemente. Entre los activos no depreciables tenemos algunos
ejemplos como son: Terrenos
Grupo: 1.5.1.1
Denominación: TERRENOS
Descripción: Se estima que los terrenos no sufren desgaste por el uso a que son
sometidos, ni por el transcurso del tiempo, y por esta razón se consideran no
depreciables. Esta es una teoría contablemente aceptada en todo el mundo
Grupo: 1.6
Denominación: ACTIVO FIJO TANGIBLE DEPRECIABLE
Descripción: Los activos fijos son bienes que pertenecen a una empresa, que se
utilizan para el servicio de dicha empresa, no se compran para venderlos, sino
para sacarles un rendimiento, y que tienen un precio inicial (Precio de compra), un
precio final (precio de recuperación) y una vida útil en la que son explotados y por
la que va perdiendo su valor.
Grupo: 1.6.1
Denominación: ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES
58
Descripción: Aquellos que pierden parte de su valor por el paso del tiempo,
utilización u obsolescencia; ejemplo de ellos son la maquinaria y equipo, la flota y
equipo de transporte terrestre, los acueductos y las edificaciones.
Grupo: 1.6.1.1
Denominación: EDIFICIOS
Descripción: La cuenta terrenos (dentro del activo fijo) significa el valor de la
tierra, donde tenemos instalada nuestra empresa y donde se han levantado las
edificaciones (Edificios, plantas comerciales o industriales, etc.).
Grupo: 1.6.1.2
Denominación: MUEBLES Y ENSERES
Descripción: La cuenta Muebles y Enseres, también denominada Mobiliario, la
emplearemos para controlar las mesas, sillas, archivos, etc., usadas en las
diversas oficinas de la empresa.
Grupo: 1.6.1.3
Denominación: VEHÍCULOS
Descripción: Todo aquel medio de locomoción y movilización adquirida para
prestar servicios en el giro de la empresa
Se debita: En el caso de aumento de su saldo por adquisición de más mobiliario
que responde a la naturaleza de este rubro
Se acreditan: Cuando se da de baja a un mobiliario de este tipo, cuando se
regulariza dicha Cuenta, cuando la depreciación se hace en línea recta, y ventas
a precio de costo
Grupo: 1.6.1.4
Denominación: EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
Descripción: Son todos los bienes de cómputo que están destinado
exclusivamente para el uso de la empresa, dentro de estos equipos encontramos:
Computadores de Escritorios, portables, accesorios de cómputo, impresoras, fax.
Se debita: Al momento de su adquisición
En el momento de su depreciación mensual, o al existir la venta de este activo fijo.
59
Se acreditan: En el momento de su depreciación mensual, o al existir la venta de
este activo fijo.
Grupo: 1.6.1.5
Denominación: EQUIPOS DE OFICINA
Descripción: Tienen una vida muy limitada a consecuencia de los cambios
rápidos en su tecnología) se ha hecho necesario abrir la cuenta Equipos de
Oficina que controlará la inversión en calculadoras, procesadores de palabras.
Se debita: Al momento de su adquisición
Se acreditan: En el momento de su depreciación mensual, o al existir la venta de
este activo fijo.
Grupo: 1.6.1.6
Denominación: MUEBLES DE OFICINA
Descripción: Son todos los bienes destinados para el uso de la empresa, dentro
de este grupo de activos fijos encontramos escritorios, modulares, etc.
Se debita: Al momento de su adquisición
Se acreditan: En el momento de su depreciación mensual, o al existir la venta de
este activo fijo.
Grupo: 1.6.2
Denominación: DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Grupo: 1.6.2.1
Denominación: DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE EDIFICIOS
Descripción: El desgaste o deterioro que sufren los bienes del activo fijo, como
consecuencia del uso y del tiempo.
Se debita: Por las depreciaciones del periodo (desgaste de los bienes)
Grupo: 1.6.2.2
Denominación: DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE MUEBLES Y ENSERES
Descripción: El desgaste o deterioro que sufren los bienes del activo fijo, como
consecuencia del uso y del tiempo.
60
Se acreditan: Por las depreciaciones del periodo (desgaste de los bienes)
Grupo: 1.6.2.3
Denominación: DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE VEHÍCULOS
Descripción: El desgaste o deterioro que sufren los bienes del activo fijo, como
consecuencia del uso y del tiempo.
Se debita: Por las depreciaciones del periodo.
Se acreditan: Saldo acreedor no posee.
Grupo: 1.6.2.4
Denominación: DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE EQUIPO DE
COMPUTACIÓN
Descripción: El desgaste o deterioro que sufren los bienes del activo fijo, como
consecuencia del uso y del tiempo.
Se debita: Por las depreciaciones del periodo (desgaste de los bienes)
Grupo: 1.6.2.5
Denominación: DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE EQUIPOS DE OFICINA
Descripción: El desgaste o deterioro que sufren los bienes del activo fijo, como
consecuencia del uso y del tiempo.
Se debita: Por las depreciaciones del periodo (desgaste de los bienes)
Grupo: 1.6.2.6
Denominación: DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE MUEBLES DE
OFICINA
Descripción: El desgaste o deterioro que sufren los bienes del activo fijo, como
consecuencia del uso y del tiempo.
Se debita: Por las depreciaciones del periodo.
Grupo: 1.6.2.7
Denominación: DEPRECIACIONES ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO
(COMPACTADOR)
61
Descripción: Son todos los bienes destinados para el uso de la empresa, dentro
de este grupo de activos fijos encontramos escritorios, modulares, etc.
Se debita: Por las depreciaciones del periodo.
Grupo: 2
Denominación: PASIVOS
Grupo: 2.1
Denominación: PASIVOS A CORTO PLAZO
Descripción: Los pasivos a largo plazo están representado por los adeudos cuyo
vencimiento sea posterior a un año, o al ciclo normal de las operaciones de éste
es mayor. Se originan de la necesidad de financiamiento de la empresa ya sea,
para la adquisición de activos fijos, cancelación de bonos, redención de acciones
preferentes, etc.
Grupo: 2.1.1
Denominación: SUELDOS POR PAGAR
Descripción: Cancelaciones efectuadas a los trabajadores que están sujetos a
un contrato de trabajo.
Se debita: Por la cancelación de remuneraciones a los trabajadores (sueldos)
Se acreditan: Por prestaciones de servicios por los trabajadores o
remuneraciones devengadas.
Grupo: 2.1.2
Denominación: 15% UTILIDADES TRABAJADORES
Descripción: Esta cuenta representa el valor de las ganancias a ser entregadas a
los trabajadores por el porcentaje del 15% de la utilidad total del periodo.
Grupo: 2.1.3
Denominación: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
Descripción: Los beneficios sociales corresponden exactamente a aquellos
derechos reconocidos a los trabajadores y que también son de carácter
62
obligatorio que van más allá de la remuneración normal y periódica que reciben
por su trabajo.
Grupo: 2.1.5
Denominación: IVA COBRADO
Descripción: Los impuestos retenidos al vender.
Se debita: Cancelación del impuesto, compensaciones ajustes.
Se acreditan: Por los impuestos retenidos al vender según facturas emitidas.
Grupo: 2.1.6
Denominación: IESS POR PAGAR
Descripción: Son los valores a pagar por el aporte patronal del 11.15% y del
aporte personal de cada empleado el 9.35%.
Grupo: 2.1.7
Denominación: PROVEEDORES
Descripción: El Registro de los aumentos y disminuciones derivados de la
compra de mercancía única y exclusivamente a crédito, ya sea documentado o
no. Por lo tanto se dice que la cuenta representa la obligación que tiene la entidad
de pagar a sus proveedores de los adeudos provenientes de la compra de
mercancías a crédito.
Se debita: Por el importe de los pagos parciales o totales a cuenta o en
liquidación del adeudo con proveedores. O por el importe de las devoluciones
sobre compras de mercancías a crédito.
Se acreditan: Por el importe de compras de mercancías a crédito, documentadas
o no .Del importe de los intereses moratorios que carguen los proveedores por
mora en el pago.
Grupo: 2.1.7.1
Denominación: Industrias Guapán S.A
Descripción: Proveedor que se dedica a la venta de cemento al por mayor. Se
encuentra ubicado en la ciudad de Azogues
Grupo: 2.1.7.2
63
Denominación: Ferripinturas
Descripción: Proveedor que se dedica a la venta de artículos para la
construcción, ferretería y especialmente pinturas en todas las marca. Se
encuentra ubicada en la ciudad de Cuenca.
Grupo: 2.1.7.3
Denominación: Almacenes Reinoso
Descripción: Proveedor que se dedica a la venta de artículos para la
construcción y ferretería en general. Se encuentra ubicada en la ciudad de
Cuenca.
Grupo: 2.1.7.4
Denominación: Ferretería Argudo
Descripción: Proveedor que se dedica a la venta de artículos para la
construcción y ferretería en general. Se encuentra ubicada en la ciudad de
Cuenca.
Grupo: 2.1.7.5
Denominación: Gran Ferretería
Descripción: Proveedor que se dedica a la venta de artículos para la
construcción y ferretería en general. Al por mayor y menor Se encuentra ubicada
en la ciudad de Cuenca.
Grupo: 2.1.7.6
Denominación: Ferretería San José
Descripción: Proveedor que se dedica a la venta de artículos para la
construcción y ferretería en general. Se encuentra ubicada en la ciudad de
Cuenca.
Grupo: 2.1.7.7
Denominación: Ferretería Continental
64
Descripción: Descripción: Proveedor que se dedica a la venta de artículos para
la construcción y ferretería en general. Se encuentra ubicada en la ciudad de
Cuenca.
Grupo: 2.1.7.8
Denominación: Megahierro
Descripción: Proveedor que se dedica a la venta de artículos para la
construcción y ferretería en general. Se encuentra ubicada en la ciudad de
Cuenca.
Grupo: 2.1.8
Denominación: INTERESES POR PAGAR
Descripción: Representan todos los valores que por adquisiciones de préstamos
o por compras a un cierto tiempo se estipulan intereses por dichas adquisiciones.
Grupo: 2.1.9
Denominación: DOCUMENTOS POR PAGAR
Descripción: Los documentos que hemos aceptado por deuda.
Se debita: Por la disminución en la cancelación de los documentos
Se acreditan: Por la aceptación de documentos nuevos.
Grupo: 2.1.10
Denominación: RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
Descripción: Representan todas las retenciones realizadas por la empresa como
agente de retención, estas pueden ser el 1% en bienes 2% en servicios y el 10%
por honorarios prestados.
Grupo: 2.1.11
Denominación: RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IVA
Descripción: Representan todas las retenciones realizadas por la empresa en
función de agentes de retención.
65
Grupo: 2.1.12
Denominación: IVA POR PAGAR
Descripción: Esta cuenta representa los valores a fin de mes luego de realizar
declaraciones si ha existido más ventas que compras se deberá pagar el valor del
IVA.
Se debita: Por el Pago.
Se acreditan: Al momento de liquidar el IVA al finalizar el mes.
Grupo: 2.2
Denominación: PASIVOS A LARGO PLAZO
Descripción: Los pasivos a largo plazo están representado por los
adeudos vencimiento sea posterior a un año, o al ciclo normal de las
operaciones de éste es mayor.
Grupo: 2.2.1
Denominación: HIPOTECAS POR PAGAR
Descripción: La contratación de la hipoteca y por la aplicación de la corrección
monetaria.
Se debita: Por la cancelación o amortización de la deuda.
Se acreditan: Debido a la aceptación deuda por hipoteca.
Grupo: 2.2.2
Denominación: PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR
Descripción: Créditos obtenidos.
Se debita: Por la cancelación de los créditos otorgados
Se acreditan: Por aquellas deudas que hemos aceptado al momento de realizar
el préstamo
Grupo: 2.2.2.1
Denominación: PRÉSTAMOS BANCO PICHINCHA
Descripción: Créditos obtenidos.
Se debita: Por la cancelación de los créditos otorgados
66
Se acreditan: Por aquellas deudas que hemos aceptado al momento de realizar
el préstamo
Grupo: 2.3
Denominación: OTROS PASIVOS
Descripción: Comprende otros pasivos de la entidad que no han sido incluidos
en los demás grupos de la clase Pasivos, como son los ingresos diferidos, la
estimación para créditos contingentes, las operaciones pendientes de imputación
y las cuentas recíprocas entre distintas oficinas y departamentos de la entidad.
Grupo: 3
Denominación: PATRIMONIO
Descripción: Se considera patrimonio el conjunto de los bienes y derechos
pertenecientes a una persona, física o jurídica.
Grupo: 3.1
Denominación: CAPITAL
Descripción: Es la parte de los bienes aportada por los accionistas. El capital se
puede formar de acciones comunes o de acciones preferidas. En el balance
general se le debe restar al capital social la cuota no pagada del mismo. De la
oficina. Como ser papel t/c y /oficio, lápices, sacapuntas, papel carbón, papeleras.
Grupo: 3.2
Denominación: GANANCIA DEL EJERCICIO
Descripción: Representa la ganancia reflejada durante un periodo contable
determinado dentro de la empresa, la misma que se puede ver reflejada en los
Balances mensuales siendo su reparto cada año.
Grupo: 3.3
Denominación: PÉRDIDA DEL EJERCICIO
Descripción: Representan la pérdida durante el periodo contable debido a varios
problemas encontrados en la empresa.
67
Grupo: 4
Denominación: INGRESOS
Descripción: La empresa en el ejercicio de su actividad presta servicios y bienes
a cambio de ellos, percibe dinero o nacen derechos de cobro a su favor, que hará
efectivos en las fechas estipuladas
Grupo: 4.1
Denominación: INGRESOS OPERACIONALES
Descripción: Ingreso Operacional, es aquél que está relacionado directamente
con el objeto social de la compañía. Es decir, si la compañía presta servicios de
Transporte, todo lo que facture por este concepto, será Ingreso Operacional. Si
por el contrario, presta un servicio de arriendo, o algo que se realiza
esporádicamente, sería un ingreso No Operacional.
Grupo: 4.1.1
Denominación: VENTAS
Descripción: Movimiento de las operaciones de venta y devolución de ventas
relativas al giro del negocio de la oficina.
Se debita: Costo de las ventas.
Se acreditan: Ventas al precio de ventas.
Grupo: 4.1.2
Denominación: DEVOLUCIÓN EN VENTAS
Descripción: Remesas devueltas por clientes, normalmente por incumplimiento
de las condiciones del pedido.
Grupo: 4.1.3
Denominación: DESCUENTO EN VENTAS
Descripción: Descuentos y asimilados que conceda la empresa a sus clientes,
por pronto pago, no incluidos en factura.
Grupo: 4.2
Denominación: OTROS INGRESOS
68
Grupo: 4.2.1
Denominación: GANANCIA EN VENTAS DE ACTIVOS FIJOS
Grupo: 5
Denominación: COSTOS Y GASTOS
Grupo: 5.1.
Denominación: COSTO DE VENTAS
Descripción: Costo de las mercaderías que se ha vendido.
Grupo: 5.1.1.
Denominación: COSTO MERCADERÍA VENDIDA
Descripción: El costo del inventario que el negocio ha vendido a los clientes; en
la mayor parte de los negocios comercializadores es el mayor gasto individual
Grupo: 5.2.
Denominación: GASTOS OPERACIONALES
Descripción: Se llama Gastos operacionales al dinero que una empresa o una
organización debe desembolsar en concepto del desarrollo de las diferentes
actividades que despliega.
Grupo: 5.2.1
Denominación: GASTOS DE ADMINISTRACION
Descripción: Son los gastos que representan dentro de una oficina y sueldos de
los empleados.
Grupo: 5.2.1.1
Denominación: GASTO DE SUELDOS
Descripción: Son los gastos que representan dentro de una oficina y sueldos de
los empleados.
Grupo: 5.2.1.2
Denominación: GASTO HORAS EXTRAS
69
Descripción: Esta cuenta representa el pago por el trabajo adicional realizado por
el empleado para beneficio personal y de la empresa.
Grupo: 5.2.1.3
Denominación: GASTO BENEFICIOS SOCIALES
Descripción: Son los valores a ser cancelados dentro de un mes por los aportes.
Grupo: 5.2.1.4
Denominación: GASTO DE ARRIENDO
Descripción: Cancelaciones que corresponden por ocupación de un local o bien.
Grupo: 5.2.1.5
Denominación: GASTO DE PUBLICIDAD
Descripción: Valor pagado a cambio de recibir e informar a la sociedad de los
servicios de la empresa.
Grupo: 5.2.1.6
Denominación: GASTO ÚTILES DE OFICINA
Descripción: Son los materiales útiles que se emplean en labores de la empresa,
siendo los principales el papel tamaño oficio, papel carbón, bloques de
remisiones, talonarios de factura o recibos, libros, registros, tarjetas, lápices,
borradores
Grupo: 5.2.1.7
Denominación: GASTO APORTE PATRONAL
Descripción: Son los valores a ser pagados por el aporte al I.E.S.S. por parte de
la empresa esto representa el 11.15%.
Grupo: 5.2.1.8
Denominación: GASTO MANTENIMIENTO DE VEHÍCULO
Descripción: Valores a ser pagados por el uso del vehículo destinado
exclusivamente para el uso de las necesidades de la empresa.
70
Grupo: 5.2.1.9
Denominación: GASTO DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS
Descripción: Valores destinados por el uso de los activos fijos.
Grupo: 5.2.1.10
Denominación: GASTO ÚTILES DE LIMPIEZA
Descripción: Son los materiales utilizados para la limpieza y el mantenimiento de
la empresa
Grupo: 5.2.1.11
Denominación: GASTOS SERVICIOS BÁSICOS
Descripción: Son los gastos que se realizan de agua, luz, teléfono, internet, etc.
Grupo: 5.2.1.12
Denominación: GASTOS SERVICIOS BANCARIOS
Descripción: Son aquellos gastos que se realizan por chequeras, estados de
cuenta, etc.
Grupo: 5.2.1.13
Denominación: GASTO DE CUENTAS INCOBRABLES
Descripción: Son aquellos gastos que se realizan cuando se tiene que realizar
por cuentas incobrables.
Grupo: 5.2
Denominación: GASTOS DE VENTA
Grupo: 5.2.2
Denominación: GASTO DE VENTA
Descripción: Son los relacionados con la preparación y almacenamiento de los
artículos para la Venta, la promoción de ventas, los Gastos en que se incurre al
realizar las ventas y, si no se tiene un departamento de reparto, también los
Gastos por este concepto.
71
Grupo: 5.2.2.1
Denominación: GASTO COMISIONES A VENDEDORES
Descripción: Valor pagado al personal como un bono por superar el monto de
venta.
Grupo: 5.2.2.2
Denominación: GASTO DE PUBLICIDAD
Descripción: Valor que se cancela por la publicidad en medios de comunicación
Grupo: 5.2.2.3
Denominación: GASTO DE CUENTAS INCOBRABLES
Descripción: Representan el 1% del valor total de las cuentas por cobrar siendo
valores incobrables.
Grupo: 5.2.2.4
Denominación: DESCUENTO EN VENTAS
Descripción: Es la disminución en el precio de venta de un bien; o la rebaja que
se hace al valor de una cuenta, factura, documento, etc.
Grupo: 5.2.2.5
Denominación: GASTO DE COMBUSTIBLE
Descripción: Es el gasto por combustible que se realiza para el vehículo de la
empresa
Grupo: 5.2.2.6
Denominación: GASTO DE MOVILIZACIÓN
Descripción: Es el gasto que se realiza por la movilización de los empleados de
la empresa.
Grupo: 5.2.2.7
Denominación: GASTOS VARIOS
Descripción: Gastos que se realiza por gastos varios no son muy frecuentes Ejm
como en la empresa comprar una lona.
72
Grupo: 5.3
Denominación: GASTOS FINANCIEROS
Grupo: 5.3.1
Denominación: GASTOS FINANCIEROS
Descripción: Gastos incurridos por la empresa en la obtención de recursos
financieros y que están representados por los intereses y primas sobre pagarés,
bonos, debentures, etc. emitidos por la empresa
Grupo: 5.3.1.1
Denominación: INTERESES FINANCIEROS
Descripción: Es valor que se paga por una deuda pendiente.
Grupo: 5.3.1.2
Denominación: RECARGO EN COMPRAS
Descripción: El un valor o recarga que se hace a una compra realizada
MEMORANDUM DE OPERACIONES
La empresa “Ochoa Córdova Carlota Robertina” cuenta con las siguientes
memorándum de operaciones:
TRANSACCIONES
EMPRESA “OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA”
03/07/2013 Se compra de mercaderías según factura N° 001-001-000056075 a Frank
Ferretería
03/07/2013 Se compra de mercaderías según factura N° 001-001-000056075 a Frank
Ferretería
04/07/2013 Pago de Anticipo de sueldo a Jose Naula, Según Comprobante pago
05/07/2013 Se Vende mercaderías según factura N° 652
73
10/07/2013 Se vende mercaderías según factura N° 670
12/07/2013 Se vende mercadería según factura N° 671
13/07/2013 Se vende mercaderías según factura N° 672
20/07/2013 Se deposita en la cuenta del Banco del Pichincha, según papeleta #
10050469
25/07/2013 Se paga un saldo inicial a Ferretería Argudo según cheque N° 1001
31/07/2013 Se paga sueldos con cheque N° 1002, según rol No. 7
31/07/2013 Se paga Rol de provisiones sociales, según rol No. 7
31/07/2013 Se paga 1/3 cuotas del préstamo bancario, según debito de cuenta del
Banco del Pichincha
31/07/2013 Se cancela el pago retrasado de aportes IESS mes de junio, según
planillas
31/07/2013 Se cobra a la Sra. Mercedes Tenesaca por una cuenta de saldo inicial
31/07/2013 Se debita de la Cuenta del Banco del Pichincha por servicios bancarios
mes de julio, según estado de cuenta
02/08/2013 Se vende mercadería según factura N° 809 pago
03/08/2013 Se compra mercaderías según factura N° 001-026-00004563
04/08/2013 Se vende mercadería según factura N° 820
05/08/2013 Se paga un anticipo de sueldo a Jose Naula, Según comprobante de pago
05/08/2013 Se Compra de cemento al contado según factura N° 001-001-0110045
07/08/2013 Por el cobro a los clientes: Sra. Carlota Morocho,Sr.Telmo Dutàn, Sr. Luis
Idrovo de cuenta a clientes saldo inicial
07/08/2013 Se paga servicios básicos mes de julio, según facturas
08/08/2013 Se vende mercadería según factura N° 833
12/08/2013 Se paga el IVA mes de Julio, según declaración formulario 104
14/08/2013 Se paga aportes IESS por mes de julio, según planillas
14/08/2013 Se vende mercadería según factura N° 839
74
15/08/2013 Se vende mercadería según factura N° 845
16/08/2013 Se paga décimo cuarto sueldo 2013, según formulario
18/08/2013 Se vende mercaderías según factura N° 850
20/08/2013 Se realiza un depósito en la cuenta del Banco del Pichincha, según
papeleta # 10070459
25/08/2013 Se abona a Ferripinturas a saldo inicial a según Cheque N° 1008
31/08/2013 Se paga sueldos con cheque N° 1002, según rol No. 8
31/08/2013 Se paga Rol de provisiones sociales, según rol No. 8
31/08/2013 Se cancela la 2/3 cuota préstamo bancario, según debito de cuenta
31/08/2013 Por el débito servicios bancarios mes de agosto, según estado de cuenta
02/09/2013 Se vende mercadería según factura N° 865
03/09/2013 Se compra de cemento al contado según factura N° 001-001-0110038
03/09/2013 Se compra de mercaderías según factura N° 001-026-00005679
04/09/2013 Se vende mercadería según factura N° 866
05/09/2013 Se vende mercadería según factura N° 876
07/09/2013 Por el cobro al Sr. Jorge Vizhco de una factura No. 671 y saldo inicial
07/09/2013 Se paga servicios básicos mes de agosto, según facturas
09/09/2013 Se compra de cemento al contado según factura N° 001-001-0110899
12/09/2013 Se cancela la declaración de impuestos mes de julio, según formulario 104
14/09/2013 Por el anticipo de sueldo a Jose Naula, Según comprobante de pago
14/09/2013 Por el pago de aportes IESS mes de agosto, según planillas
14/09/2013 Se vende mercadería según factura N° 879
15/09/2013 Se vende mercadería según factura N° 881
19/09/2013 Se vende mercadería según factura N° 883
20/09/2013 Se realiza un depósito en la cuenta del Banco del Pichincha, según
papeleta # 10070459
75
PROCESO CONTABLE
SRA. CARLOTA ROBERTINA OCHOA CÓRDOVA MARTHA ROSA BELTRÁN AVILA
GERENTE CONTADOR
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVOS A CORTO PLAZO
Caja 1.290,00 Cuentas por Pagar - Proveedores 14.600,00
Bancos 5.000,00 Ferreteria Argudo 1.600,00
Banco del Pichincha 5.000,00 Megahierro 3.000,00
Ferripinturas 10.000,00
IESS por pagar 621,36
ACTIVO CORRIENTE EXIGIBLE
Cuentas por Cobrar - Clientes 2.100,00 PASIVOS A LARGO PLAZO
Sra. Carlota Morocho 530,00 Préstamos Bancarios 35.000,00
Sr.Telmo Dutàn 150,00 Prestamo Banco del Pichincha 35.000,00
Sr. Luis Idrovo 582,00
Sra. Mecedes Tenesaca 190,00 TOTAL PASIVOS 50.221,36
Sr. Carlos Aucancela 98,00
Sr. Jorge Vizhco 550,00 PATRIMONIO
Capital $ 40.347,11
ACTIVO CORRIENTE REALIZABLE
Mercaderías 41.243,47 TOTAL PATRIMONIO 40.347,11
ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO TANGIBLE DEPRECIABLE 40.935,00
Equipos de Computación 1.900,00
Muebles y Enseres 2.700,00
Muebles de Oficina 980,00
Equipos de Oficina 620,00
Maquinaria y Equipo(compactador) 735,00
Edificio 25.000,00
Vehículos 9.000,00
TOTAL ACTIVOS $ 90.568,47 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 90.568,47
BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE OCTUBRE DE 2013
76
FOLIO 1
VALOR VALOR VALOR PVP
UNITARIO PARCIAL TOTAL UNIT.
1.1.2 Caja 1.290,00
43 Billetes de $ 20,00 20,00 860,00
19 Billetes de $ 10,00 10,00 190,00
39 Billetes de $5,00 5,00 195,00
19 Monedas de $1,00 1,00 19,00
42 Monedas de 0,50 ctvs. 0,50 21,00
33 Monedas de 0,10 ctvs. 0,10 3,30
24 Monedas de 0,05 ctvs. 0,05 1,20
50 Monedas de 0,01 ctvs. 0,01 0,50
1.1.3 Bancos 5.000,00
1.1.3.1 Banco del Pichincha 5.000,00
Cuentas por Cobrar - Clientes 2.100,00
Sra. Carlota Morocho 530,00
Sr.Telmo Dutàn 150,00
Sr. Luis Idrovo 582,00
Sra. Mecedes Tenesaca 190,00
Sr. Carlos Aucancela 98,00
Sr. Jorge Vizhco 550,00
SALDO INICIAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
COD. CANT. DESCRIPCION
77
FOLIO 3
VALOR VALOR VALOR PVP
UNITARIO PARCIAL TOTAL UNIT.
35 Cerradura escritorio Viro 1,20 42,00 1,50
15 Clavo de acero japonés 3 1 /2" caja 2,38 35,70 2,98
8 Clavo de acero negro 3/4" funda 0,80 6,40 1,00
31 Clavo de acero negro 1" funda 0,90 27,90 1,13
20 Clavo de acero negro 1 1/2" funda 1,00 20,00 1,25
19 Clavo de acero negro 2" funda 1,11 21,09 1,39
71 Clavo de madera 4" madeera libra 0,55 39,05 0,69
34 Clavo de madera 5" libra 0,60 20,40 0,75
31 Codo de 3" PVC palstigama 1,20 37,20 1,50
49 Codo de 3" PVC plastigama 1,20 58,80 1,50
66 Cola plástica Bioplast (litro) 0,75 49,50 0,94
78 Cortafrio tramontina 7" 0,80 62,40 1,00
39 Crema rally 250 gr 2,80 109,20 3,50
57 Destornillador plano 1,80 102,60 2,25
45 Escoba de plastico 2,85 128,25 3,56
45 Foco ahorrador de 60 W 0,80 36,00 1,00
58 Foco dicroico 110 Golden 1,90 110,20 2,38
76 Foco Osram 180 W 0,95 72,20 1,19
25 Fregadero Tramontina 1 sevicio 36,00 900,00 45,00
30 Fregadero Tramontina doble servicio 73,00 2190,00 124,10
650 Ganchos J 0,06 39,00 0,08
78 Guante de caucho 7" 8" 9" 0,85 66,30 1,06
35 Hacha Bellota 7,00 245,00 8,75
59 Hoja sierra Sanflex 1,00 59,00 1,25
48 Hoz 0,50 24,00 0,63
10 Inodoro Edesa blanco 40,00 400,00 50,00
35 Inodoro Edesa colores fuertes 72,00 2520,00 122,40
10 Inodoro colores suaves 49,00 490,00 61,25
10 Juego herraje Edesa 8,00 80,00 10,00
35 Laca trasparente mate unidas (litro) 4,50 157,50 5,63
15 Lavamanos Edesa blanco 20,00 300,00 25,00
25 Lavamanos Edesa colores fuertes 65,00 1625,00 110,50
6 Lavamanos Edesa colores suaves 23,00 138,00 28,75
48 Lija madera 1,60 76,80 2,00
39 Limpiador 100 (litro) 1,50 58,50 1,88
21 Masilla 1,50 31,50 1,88
45 Neplo 2" 0,20 9,00 0,25
54 Neplo 6" 0,55 29,70 0,69
26 Pegatubo 1/8 0,60 15,60 0,75
24 Pintura esmalte celeste Unidas (litro) 3,00 72,00 3,75
INVENTARIO INICIAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
COD. CANT. DESCRIPCION
78
FOLIO 4
VALOR VALOR VALOR PVP
UNITARIO PARCIAL TOTAL UNIT.
54 Pintura esmalte marfil Unidas (litro) 3,30 178,20 4,13
40 Pintura Ultralátex marfil (galón) 7,30 292,00 9,13
12 Pintura Ultralátex azul (galón) 7,00 84,00 8,75
15 Pintura Ultralátex blanco hueso (caneca) 35,00 525,00 59,50
10 Pintura Ultralátex crema (caneca) 32,60 326,00 40,75
25 Pintura Ultralátex blanco (caneca) 36,20 905,00 61,54
21 Pintura colorcel techo ladrillo (caneca) 9,90 207,90 12,38
13 Pintura colorcel techo ocre (caneca) 9,90 128,70 12,38
9 Plancha playwood 6 mm 12,20 109,80 15,25
20 Plancha playwood 9 mm 15,00 300,00 18,75
15 Plancha playwood 12 mm 24,00 360,00 30,00
50 Plancha playwood 15 mm 32,00 1600,00 54,40
8 Plancha zinc galvanizado liso 8,00 64,00 10,00
13 Playo Stanley 0,70 9,10 0,88
45 Ripio Carretilla 1,70 76,50 2,13
35 Secante (litro) 0,90 31,50 1,13
48 Suelda (funda) 15,00 720,00 18,75
60 Tabla encofrado 1,50 90,00 1,88
870 Tachuela 1/2" 0,02 17,40 0,03
2690 Tachuela 3/4" 0,02 53,80 0,03
890 Taco fisher 0,04 35,60 0,05
12 Taladro Campbell 52,00 624,00 78,00
21 Tanques 55 litros 7,50 157,50 9,38
11 Tanques 500 litros 75,00 825,00 93,75
40 Tapón macho Hg 1/2" 0,10 4,00 0,13
38 Tee de 1/2 Polietileno 0,18 6,84 0,23
120 Teflòn 0,20 24,00 0,25
5 Tubo cobre 3,00 15,00 3,75
967 Tuercas varias medidas 0,05 48,35 0,06
32 Uniòn Polietileno 1/2" 0,10 3,20 0,13
5 Vàlvula de gas 3,00 15,00 3,75
15 Variilla 4 mm 0,70 10,50 0,88
13 Vrilla 5 mm 1,00 13,00 1,25
100 Varilla de 12 mm 10,00 1000,00 17,00
120 Varilla de 14 mm 13,00 1560,00 22,10
200 Varilla de 18 mm 26,00 5200,00 44,20
20 Yee 2" Plastigama 1,30 26,00 1,63
15 Yee 3" Plastigama 1,90 28,50 2,38
11 Yee 4 a 2" PVC 1,15 12,65 1,44
150 Yeso blanco (libra ) 1,30 195,00 1,63
INVENTARIO INICIAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
COD. CANT. DESCRIPCION
79
SRA. CARLOTA ROBERTINA OCHOA CÓRDOVA MARTHA ROSA BELTRÁN AVILA
GERENTE CONTADOR
FOLIO 5
VALOR VALOR VALOR PVP
UNITARIOPARCIAL TOTAL UNIT.
1.6.1.4 Equipos de Computación 1.900,00
1 Computadora de Escritorio Samsung 350,00 350,00
1 Computadora portàtil hp 950,00 950,00
1 Impresora Samsung 250,00 250,00
1 Impresora Epson L355 colores con sistema de tinta continua 350,00 350,00
1.6.1.2 Muebles y Enseres 2.700,00
3 Silla tipo gerente 40,00 120,00
21 Serchas para exhibición de mercadería 95,00 1995,00
8 Vitrinas exhibición de mercadería 55,00 440,00
5 Vitrina pequeña 29,00 145,00
1.6.1.6 Muebles de Oficina 980,00
2 Escritorios de oficina 250,00 500,00
2 Archivadores 90,00 180,00
2 Escritorios pequeños 150,00 300,00
1.6.1.5 Equipos de Oficina 620,00
3 Teléfonos Sony 128,00 384,00
3 Calculadoras CASIO 55,00 165,00
2 Grapadoras 20,50 41,00
2 Perforadoras 15,00 30,00
1.6.1.7 Maquinaria y Equipo 735,00
Compactador 735,00
1.6.1.1 Edificio 25.000,00
1.6.1.3 Vehículos 9.000,00
Chev Luv 9000,00
2.1.7 Proveedores (cuentas por pagar) 14.600,00
Ferreteria Argudo 1600,00
Megahierro 3000,00
Ferripinturas 10000,00
2.1.6 IEES por pagar 621,36
2.2.2.1 Préstamos Bancarios 35.000,00
Banco del Pichincha 35000,00
SALDO INICIAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
COD. CANT. DESCRIPCION
80
LIBRO DIARIO EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 1
FECHA COD. CANT. C.U. PARCIAL DEBE HABER
01/07/2013 1.1.2 Caja 1.290,00
1.1.3 Bancos 5.000,00
1.1.3.1Banco del Pichincha 5.000,00
1.2.1 Cuentas por Cobrar - Clientes 2.100,00
1.2.1.1Sra. Carlota Morocho 530,00
1.2.1.2Sr.Telmo Dutàn 150,00
1.2.1.3Sr. Luis Idrovo 582,00
1.2.1.4Sra. Mecedes Tenesaca 190,00
1.2.1.5Sr. Carlos Aucancela 98,00
1.2.1.6Sr. Jorge Vizhco 550,00
1.3.1 Mercaderías 41.243,47
1.6.1.4Equipos de Computación 1.900,00
1.6.1.2Muebles y Enseres 2.700,00
1.6.1.6Muebles de Oficina 980,00
1.6.1.5Equipos de Oficina 620,00
1.6.1.7Maquinaria y Equipo(compactador) 735,00
1.6.1.1Edificio 25.000,00
1.6.1.3Vehículos 9.000,00
2.1.7 Cuentas por Pagar - Proveedores 14.600,00
2.1.7.5 Ferreteria Argudo 1.600,00
2.1.7.8 Megahierro 3.000,00
2.1.7.2 Ferripinturas 10.000,00
2.1.6 IESS por Pagar 621,36
2.2.2 Préstamos Bancarios 35.000,00
2.2.2.1 Prestamo Banco del Pichincha 35.000,00
3.1. Capital 40.347,11
P/R. Balance de situación Inicial
03/07/2013 1.3.1 Mercaderías 518,40
Nervometal 10x2,21x0,61 mt ideal 80 4,21 336,80
Cal saco 25 kl 15 3,64 54,60
Albaluz 25 kg 20 3,89 77,80
Sparay abro crema 10 1,76 17,60
Spray azul mediun brillante 20 1,58 31,60
1.1.4 IVA Pagado 62,21
2.1.7 Cuentas por Pagar - Proveedores 580,61
2.1.7.5 Frank Ferretería 580,61
P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-001-000056075
04/07/2013 1.2.3 Anticipo de Sueldo 120,00
1.1.2 Caja 120,00
P/R. Anticipo de sueldo a Jose Naula, Según Comprobante pago
05/07/2013 1.1.2 Caja 2.781,00
4.1.1 Ventas 2.483,04
2.1.5 IVA Cobrado 297,96
5.1.1. Costo mercaderia Vendida 1.980,00
1.3.1 Mercaderías 1.980,00
Alambre pùas 400 m Ideal rollo 15 48 720,00
Cemento Guapàn (quintal) 180 7 1.260,00
P/R. Venta de mercadería según factura N° 652
96.030,08 96.030,08
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1
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SUMAN Y PASAN
3
81
LIBRO DIARIO EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 2
FECHA COD. CANT. C.U. PARCIAL DEBE HABER
96.030,08 96.030,08
10/07/2013 1.1.2 Caja 3.131,00
4.1.1 Ventas 2.795,54
2.1.5 IVA Cobrado 335,46
5.1.1. Costo mercaderia Vendida 2.130,00
1.3.1 Mercaderías 2.130,00
Cemento Guapàn (quintal) 200 7 1.400,00
Fregadero Tramontina doble servicio 10 73 730,00
P/R. Venta de mercadería según factura N° 670
12/07/2013 1.2.1 Cuentas por Cobrar - Clientes 5.776,00
1.2.1.6Sr. Jorge Vizhco 5.776,00
4.1.1 Ventas 5.157,14
2.1.5 IVA Cobrado 618,86
5.1.1. Costo mercaderia Vendida 3.830,00
1.3.1 Mercaderías 3.830,00
Cemento Guapàn (quintal) 300 7 2.100,00
Inodoro Edesa colores fuertes 15 72 1.080,00
Lavamanos Edesa colores fuertes 10 65 650,00
P/R. Venta de mercadería según factura N° 671
13/07/2013 1.1.2 Caja 9.299,00
4.1.1 Ventas 8.302,68
2.1.5 IVA Cobrado 996,32
5.1.1. Costo mercaderia Vendida 5.470,00
1.3.1 Mercaderías 5.470,00
Varilla de 12 mm 40 10 400,00
Varilla de 14 mm 50 13 650,00
Varilla de 18 mm 170 26 4.420,00
P/R. Venta de mercadería según factura N° 672
20/07/2013 1.1.3.1Banco del Pichincha 13.000,00
1.1.2 Caja 13.000,00
P/R. Deposito en cuenta bancaria, segun papeleta # 10050469
25/07/2013 2.1.7 Cuentas por Pagar - Proveedores 1.600,00
2.1.7.5Ferretería Argudo 1.600,00
1.1.3.1 Banco Pichincha 1.600,00
P/R. Pago saldo inicial a según CH N° 1001
31/07/2013 5.2.1.1Gasto de Sueldos 2.100,00
2.1.3 Beneficios Sociales por Pagar 75,00
2.1.6 IESS por Pagar 196,35
1.2.3 Anticipo de Sueldo 120,00
1.1.3.1 Banco del Pichincha 1.858,65
P/R. Pago de sueldos con CH N° 1002, según rol No. 7
142.441,08 142.441,08
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VIENEN
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SUMAN Y PASAN
82
LIBRO DIARIO EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 3
FECHA COD. CANT. C.U. PARCIAL DEBE HABER
142.441,08 142.441,08
31/07/2013 5.2.1.3Gasto Beneficios Sociales 470,00
5.2.1.7Gasto Aporte Patronal 255,15
2.1.6 IESS por Pagar 255,15
2.1.3 Beneficios Sociales por Pagar 470,00
P/R. Rol de provisones sociales, según rol No. 7
31/07/2013 5.3.1.1 Intereses Financieros 345,89
2.2.2.1Prestamos Banco Pichincha 480,33
1.1.3.1 Banco del Pichincha 826,22
P/R. Pago 1/3 cuota prestamo bancario, según debito de cuenta
31/07/2013 2.1.6 IESS por Pagar 621,36
5.3.1.1 Intereses Financieros 9,32
1.1.2 Caja 630,68
P/R. Pago retrazado de aportes IESS mes de junio, según planillas
31/07/2013 1.1.2 Caja 190,00
1.2.1 Cuentas por Cobrar - Clientes 190,00
1.2.1.4 Sra. Mecedes Tenesaca 190,00
P/R. Cobro de cuenta a cliente saldo inicial
31/07/2013 5.2.1.12Gasto Servicios Bancarios 20,00
1.1.3.1 Banco del Pichincha 20,00
P/R. Debito servicios bancarios mes de julio, según estado de cuenta
144.833,13 144.833,13
13
SUMAN
15
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DETALLE
VIENEN
83
LIBRO DIARIO EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FECHA COD. CANT. C.U. PARCIAL DEBE HABER
02/08/2013 1.1.2 Caja 2.893,00
4.1.1 Ventas 2.583,04
2.1.5 IVA Cobrado 309,96
5.1.1. Costo mercaderia Vendida 1.990,00
1.3.1 Mercaderías 1.990,00
Varilla de 12 mm 20 10 200
Varilla de 14 mm 30 13 390
Cemento Guapàn (quintal) 200 7 1400
P/R. Venta de mercadería según factura N° 809
03/08/2013 1.3.1 Mercaderías 9.832,00
Varilla de 12 mm 200 9,96 1.992,00
Varilla de 14 mm 200 13,1 2.620,00
Varilla de 18 mm 200 26,1 5.220,00
1.1.4 IVA Pagado 1.179,84
2.1.7 Cuentas por Pagar - Proveedores 11.011,84
2.1.7.8 Megahierro ########
P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-026-00004563
04/08/2013 1.1.2 Caja 7.187,00
4.1.1 Ventas 6.416,96
2.1.5 IVA Cobrado 770,04
5.1.1. Costo mercaderia Vendida 4.666,67
1.3.1 Mercaderías 4.666,67
Varilla de 12 mm 100 9,97 996,67
Varilla de 14 mm 120 13,1 1.570,00
Cemento Guapàn (quintal) 300 7,00 2.100,00
P/R. Venta de mercadería según factura N° 820
05/08/2013 1.2.3 Anticipo de Sueldo 120,00
1.1.2 Caja 120,00
P/R. Anticipo de sueldo a Jose Naula, Según comprobante de pago
05/08/2013 1.3.1 Mercaderías 8.400,00
Cemento Guapàn (quintal) 1200 7 8.400,00
1.1.4 IVA Pagado 1.008,00
1.1.2 Caja 9.408,00
P/R. Compra de cemento al contado según factura N° 001-001-0110045
07/08/2013 1.1.2 Caja 1.262,00
1.2.1 Cuentas por Cobrar - Clientes 1.262,00
1.2.1.1 Sra. Carlota Morocho 530,00
1.2.1.2 Sr.Telmo Dutàn 150,00
1.2.1.3 Sr. Luis Idrovo 582,00
P/R. Cobro de cuenta a clientes saldo inicial
07/08/2013 5.2.1.11Gasto Servicios Basicos 110,00
1.1.2 Caja 110,00
P/R. Pago de servicios basicos mes de julio, según facturas
38.648,51 38.648,51
DETALLE
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SUMAN Y PASAN
84
LIBRO DIARIO EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 2
FECHA COD. CANT. C.U. PARCIAL DEBE HABER
38.648,51 38.648,51
08/08/2013 1.1.2 Caja 5.220,00
4.1.1 Ventas 4.660,71
2.1.5 IVA Cobrado 559,29
5.1.1. Costo mercaderia Vendida 3.760,00
1.3.1 Mercaderías 3.760,00
Alambre pùas 400 m Ideal rollo 20 48 960,00
Cemento Guapàn (quintal) 400 7 2.800,00
P/R. Venta de mercadería según factura N° 833
12/08/2013 2.1.5 IVA Cobrado 2.248,61
1.1.4 IVA Pagado 62,21
1.1.2 Caja 2.186,40
P/R. Pago de IVA mes de Julio, según declaracion formulario 104
14/08/2013 2.1.6 IESS por Pagar 451,50
1.1.2 Caja 451,50
P/R. Pago aportes IESS mes de julio, según planillas
14/08/2013 1.1.2 Caja 2.038,00
4.1.1 Ventas 1.819,64
2.1.5 IVA Cobrado 218,36
5.1.1. Costo mercaderia Vendida 1.415,00
1.3.1 Mercaderías 1.415,00
Cemento Guapàn (quintal) 150 7 1.050,00
Fregadero Tramontina doble servicio 5 73 365,00
P/R. Venta de mercadería según factura N° 839
15/08/2013 1.2.1 Cuentas por Cobrar - Clientes 3.998,00
1.2.1.6Sr. Jorge Vizhco 3.998,00
4.1.1 Ventas 3.569,64
2.1.5 IVA Cobrado 428,36
5.1.1. Costo mercaderia Vendida 2.640,00
1.3.1 Mercaderías 2.640,00
Cemento Guapàn (quintal) 200 7 1.400,00
Inodoro Edesa colores fuertes 10 72 720,00
Lavamanos Edesa colores fuertes 8 65 520,00
P/R. Venta de mercadería según factura N° 845
16/08/2013 5.2.1.3Gasto Beneficios Sociales 1.007,00
1.1.3.1 Banco Pichincha 1.007,00
P/R. Pgo de decimo cuarto sueldo 2013, según formulario
18/08/2013 1.1.2 Caja 8.913,10
4.1.1 Ventas 7.958,13
2.1.5 IVA Cobrado 954,98
5.1.1. Costo mercaderia Vendida 5.256,04
1.3.1 Mercaderías 5.256,04
Pintura Ultralátex blanco (caneca) 15 36,20 543,00
Plancha playwood 15 mm 25 32,00 800,00
Varilla de 18 mm 150 26,09 3.913,04
P/R. Venta de mercadería según factura N° 850
75.595,76 75.595,76
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VIENEN
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SUMAN Y PASAN
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LIBRO DIARIO EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 3
FECHA COD. CANT. C.U. PARCIAL DEBE HABER
75.595,76 75.595,76
20/08/2013 1.1.3.1Banco del Pichincha 18.000,00
1.1.2 Caja 18.000,00
P/R. Deposito en cuenta bancaria, segun papeleta # 10070459
25/08/2013 2.1.7 Cuentas por Pagar - Proveedores 4.000,00
2.1.7.2Ferripinturas 4.000,00
Banco Pichincha 4.000,00
P/R. Abono a saldo inicial a según CH N° 1008
31/08/2013 5.2.1.1Gasto de Sueldos 2.100,00
2.1.3 Beneficios Sociales por Pagar 75,00
2.1.6 IESS por Pagar 196,35
1.2.3 Anticipo de Sueldo 120,00
1.1.3.1 Banco del Pichincha 1.858,65
P/R. Pago de sueldos con CH N° 1002, según rol No. 8
31/08/2013 5.2.1.3Gasto Beneficios Sociales 470,00
5.2.1.7Gasto Aporte Patronal 255,15
2.1.6 IESS por Pagar 255,15
2.1.3 Beneficios Sociales por Pagar 470,00
P/R. Rol de provisones sociales, según rol No. 8
31/08/2013 5.3.1.1 Intereses Financieros 299,67
2.2.2.1Prestamos Banco Pichincha 526,55
1.1.3.1 Banco del Pichincha 826,22
P/R. Pago 2/3 cuota prestamo bancario, según debito de cuenta
31/08/2013 5.2.1.12Gasto Servicios Bancarios 30,00
1.1.3.1 Banco del Pichincha 30,00
P/R. Debito servicios bancarios mes de agosto, según estado de cuenta
101.352,13 101.352,13 SUMAN
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DETALLE
VIENEN
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86
LIBRO DIARIO EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 1
FECHA COD. CANT. C.U. PARCIAL DEBE HABER
02/09/2013 1.1.2 Caja 5.995,00
4.1.1 Ventas 5.352,68
2.1.5 IVA Cobrado 642,32
5.1.1 Costo mercaderia Vendida 3.934,83
1.3.1 Mercaderías 3.934,83
Varilla de 12 mm 80 9,97 797,33
Varilla de 14 mm 90 13,08 1.177,50
Cemento Guapàn (quintal) 280 7,00 1.960,00
P/R. Venta de mercadería según factura N° 865
03/09/2013 1.3.1 Mercaderías 4.200,00
Cemento Guapàn (quintal) 600 7 #######
1.1.4 IVA Pagado 504,00
1.1.2 Caja 4.704,00
P/R. Compra de cemento al contado según factura N° 001-001-0110038
03/09/2013 1.3.1 Mercaderías 5.429,60
Varilla de 12 mm 60 9,96 597,60
Varilla de 14 mm 70 13,1 917,00
Varilla de 18 mm 150 26,1 #######
1.1.4 IVA Pagado 651,55
2.1.7 Cuentas por Pagar - Proveedores 6.081,15
2.1.7.8 Megahierro #######
P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-026-00005679
04/09/2013 1.1.2 Caja 4.841,00
4.1.1 Ventas 4.322,32
2.1.5 IVA Cobrado 518,68
5.1.1. Costo mercaderia Vendida 3.284,23
1.3.1 Mercaderías 3.284,23
Varilla de 12 mm 40 9,96 398,53
Varilla de 14 mm 60 13,10 785,70
Cemento Guapàn (quintal) 300 7,00 2.100,00
P/R. Venta de mercadería según factura N° 866
05/09/2013 1.1.2 Caja 2.072,00
4.1.1 Ventas 1.850,00
2.1.5 IVA Cobrado 222,00
5.1.1. Costo mercaderia Vendida 1.435,00
1.3.1 Mercaderías 1.435,00
Pintura Ultralátex blanco hueso (caneca) 11 35 385
Cemento Guapàn (quintal) 150 7 1050
P/R. Venta de mercadería según factura N° 876
07/09/2013 1.1.2 Caja 6.326,00
1.2.1 Cuentas por Cobrar - Clientes 6.326,00
1.2.1.6 Sr. Jorge Vizhco #######
P/R. Cobro de FC No. 671 y saldo inicial
38.673,22 38.673,22
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DETALLE
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SUMAN Y PASAN
87
LIBRO DIARIO EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 2
FECHA COD. CANT. C.U. PARCIAL DEBE HABER
38.673,22 38.673,22
07/09/2013 5.2.1.11 Gasto Servicios Basicos 160,00
1.1.2 Caja 160,00
P/R. Pago de servicios basicos mes de agosto, según facturas
09/09/2013 1.3.1 Mercaderías 5.600,00
Cemento Guapàn (quintal) 800 7 #######
1.1.4 IVA Pagado 672,00
1.1.2 Caja 6.272,00
P/R. Compra de cemento al contado según factura N° 001-001-0110899
12/09/2013 2.1.5 IVA Cobrado 3.240,98
1.1.4 IVA Pagado 2.187,84
1.1.2 Caja 1.053,14
P/R. Declaracion de impuestos mes de julio, según formulario 104
14/09/2013 1.2.3 Anticipo de Sueldo 120,00
1.1.2 Caja 120,00
P/R. Anticipo de sueldo a Jose Naula, Según comprobante de pago
14/09/2013 2.1.6 IESS por Pagar 451,50
1.1.2 Caja 451,50
P/R. Pago aportes IESS mes de agosto, según planillas
14/09/2013 1.1.2 Caja 7.856,00
4.1.1 Ventas 7.014,29
2.1.5 IVA Cobrado 841,71
5.1.1. Costo mercaderia Vendida 5.630,00
1.3.1 Mercaderías 5.630,00
Cemento Guapàn (quintal) 700 7 4900
Fregadero Tramontina doble servicio 10 73 730
P/R. Venta de mercadería según factura N° 879
15/09/2013 1.2.1 Cuentas por Cobrar - Clientes 2.476,70
1.2.1.6 Sr. Jorge Vizhco #######
4.1.1 Ventas 2.211,34
2.1.5 IVA Cobrado 265,36
5.1.1. Costo mercaderia Vendida 1.601,00
1.3.1 Mercaderías 1.601,00
Cemento Guapàn (quintal) 100 7 700
Inodoro Edesa colores fuertes 8 72 576
Lavamanos Edesa colores fuertes 5 65 325
P/R. Venta de mercadería según factura N° 881
66.481,39 66.481,39
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48
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SUMAN Y PASAN
DETALLE
VIENEN
42
88
LIBRO DIARIO EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 3
FECHA COD. CANT. C.U. PARCIAL DEBE HABER
66.481,39 66.481,39
19/09/2013 1.1.2 Caja 8.148,78
4.1.1 Ventas 7.275,70
2.1.5 IVA Cobrado 873,08
5.1.1. Costo mercaderia Vendida 4.807,72
1.3.1 Mercaderías 4.807,72
Pintura Ultralátex blanco (caneca) 7 36,20 253,40
Plancha playwood 15 mm 20 32,00 640,00
Varilla de 18 mm 150 26,10 3.914,32
P/R. Venta de mercadería según factura N° 883
20/09/2013 1.1.3.1 Banco del Pichincha 15.000,00
1.1.2 Caja 15.000,00
P/R. Deposito en cuenta bancaria, segun papeleta # 10070459
25/09/2013 2.1.7 Cuentas por Pagar - Proveedores 6.000,00
2.1.7.2 Ferripinturas #######
Banco Pichincha 6.000,00
P/R. Cancelacion saldo inicial a según CH N° 1020
30/09/2013 5.2.1.1 Gasto de Sueldos 2.100,00
2.1.3 Beneficios Sociales por Pagar 75,00
2.1.6 IESS por Pagar 196,35
1.2.3Anticipo de Sueldo 120,00
1.1.3.1 Banco del Pichincha 1.858,65
P/R. Pago de sueldos con CH N° 1002, según rol No. 8
30/09/2013 5.2.1.3 Gasto Beneficios Sociales 470,00
5.2.1.7 Gasto Aporte Patronal 255,15
2.1.6 IESS por Pagar 255,15
2.1.3 Beneficios Sociales por Pagar 470,00
P/R. Rol de provisones sociales, según rol No. 9
30/09/2013 5.3.1.1 Intereses Financieros 255,89
2.2.2.1 Prestamos Banco Pichincha 570,33
1.1.3.1 Banco del Pichincha 826,22
P/R. Pago 3/3 cuota prestamo bancario, según debito de cuenta
30/09/2013 5.2.1.12 Gasto Servicios Bancarios 15,00
1.1.3.1 Banco del Pichincha 15,00
P/R. Debito servicios bancarios mes de septiembre, según estado de cuenta
104.179,26 #########
49
DETALLE
VIENEN
SUMAN Y PASAN
53
54
55
50
51
52
89
LIBRO DIARIO EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
SRA. CARLOTA ROBERTINA OCHOA CÓRDOVA MARTHA ROSA BELTRÁN AVILA
GERENTE CONTADOR
FOLIO 5
FECHA COD. CANT. C.U. PARCIAL DEBE HABER
104.179,26 #########
30/09/2013 5.2.1.9 Gasto Depreciación de Activos Fijos 3.140,28
1.6.2.1 Dep. Acumulada Edificios 937,53
1.6.2.2 Dep. Acumulada Muebles y Enseres 202,59
1.6.2.3 Dep. Acumulda Vehículos 1.350,00
1.6.2.4 Dep. Acumulada Equipos de Computación 474,93
1.6.2.5 Dep. Acumulada Equipos de Oficina 46,53
1.6.2.6 Dep. Acumulada Muebles de Oficina 73,53
1.6.2.7 Dep. Acumulada Maquinaria y Equipo 55,17
P/R. Ajuste por Depreciaicion de Activos fijos, según cuadro
30/09/2013 5.2.1.13 Gasto de Cuentas Incobrables 65,73
1.2.9 (-) Provision cuentas incobrables 65,73
P/R. Ajuste por Provion Cuentas incobrables, según normativa
107.385,27 #########SUMAN
56
57
DETALLE
VIENEN
90
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 1
CODIGO: 1.1.2
DESCRIPCION:Caja
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 1.290,00 1.290,00
04/07/2013 P/R. Anticipo de sueldo a Jose Naula, Según Comprobante pago 3 120,00 1.170,00
05/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 652 4 2.781,00 3.951,00
10/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 670 5 3.131,00 7.082,00
13/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 672 7 9.299,00 16.381,00
20/07/2013 P/R. Deposito en cuenta bancaria, segun papeleta # 100504698 13.000,00 3.381,00
31/07/2013 P/R. Pago retrazado de aportes IESS mes de junio, según planillas13 630,68 2.750,32
31/07/2013 P/R. Cobro de cuenta a cliente saldo inicial 14 190,00 2.940,32
02/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 809 16 2.893,00 5.833,32
04/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 820 18 7.187,00 13.020,32
05/08/2013 P/R. Anticipo de sueldo a Jose Naula, Según comprobante de pago19 120,00 12.900,32
05/08/2013 P/R. Compra de cemento al contado según factura N° 001-001-011004520 9.408,00 3.492,32
07/08/2013 P/R. Cobro de cuenta a clientes saldo inicial 21 1.262,00 4.754,32
07/08/2013 P/R. Pago de servicios basicos mes de julio, según facturas22 110,00 4.644,32
08/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 833 23 5.220,00 9.864,32
12/08/2013 P/R. Pago de IVA mes de Julio, según declaracion formulario 10424 2.186,40 7.677,92
14/08/2013 P/R. Pago aportes IESS mes de julio, según planillas 25 451,50 7.226,42
14/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 839 26 2.038,00 9.264,42
18/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 850 29 8.913,10 18.177,52
20/08/2013 P/R. Deposito en cuenta bancaria, segun papeleta # 1007045930 18.000,00 177,52
02/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 865 36 5.995,00 6.172,52
03/09/2013 P/R. Compra de cemento al contado según factura N° 001-001-011003837 4.704,00 1.468,52
04/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 866 39 4.841,00 6.309,52
05/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 876 40 2.072,00 8.381,52
07/09/2013 P/R. Cobro de FC No. 671 y saldo inicial 41 6.326,00 14.707,52
07/09/2013 P/R. Pago de servicios basicos mes de agosto, según facturas42 160,00 14.547,52
09/09/2013 P/R. Compra de cemento al contado según factura N° 001-001-011089943 6.272,00 8.275,52
12/09/2013 P/R. Declaracion de impuestos mes de julio, según formulario 10444 1.053,14 7.222,39
14/09/2013 P/R. Anticipo de sueldo a Jose Naula, Según comprobante de pago45 120,00 7.102,39
14/09/2013 P/R. Pago aportes IESS mes de agosto, según planillas46 451,50 6.650,89
14/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 879 47 7.856,00 14.506,89
19/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 883 49 8.148,78 22.655,67
20/09/2013 P/R. Deposito en cuenta bancaria, segun papeleta # 1007045950 15.000,00 7.655,67
79.442,88 71.787,21 7.655,67 TOTAL
91
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 2
CODIGO: 1.1.3.1
DESCRIPCION:Banco del Pichincha
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 5.000,00 5.000,00
20/07/2013 P/R. Deposito en cuenta bancaria, segun papeleta # 100504698 13.000,00 18.000,00
25/07/2013 P/R. Pago saldo inicial a según CH N° 1001 9 1.600,00 16.400,00
31/07/2013 P/R. Pago de sueldos con CH N° 1002, según rol No. 7 10 1.858,65 14.541,35
31/07/2013 P/R. Pago 1/3 cuota prestamo bancario, según debito de cuenta12 826,22 13.715,13
31/07/2013 P/R. Debito servicios bancarios mes de julio, según estado de cuenta15 20,00 13.695,13
16/08/2013 P/R. Pgo de decimo cuarto sueldo 2013, según formulario28 1.007,00 12.688,13
20/08/2013 P/R. Deposito en cuenta bancaria, segun papeleta # 1007045930 18.000,00 30.688,13
25/08/2013 P/R. Abono a saldo inicial a según CH N° 1008 31 4.000,00 26.688,13
31/08/2013 P/R. Pago de sueldos con CH N° 1002, según rol No. 8 32 1.858,65 24.829,48
31/08/2013 P/R. Pago 2/3 cuota prestamo bancario, según debito de cuenta34 826,22 24.003,26
31/08/2013 P/R. Debito servicios bancarios mes de agosto, según estado de cuenta35 30,00 23.973,26
20/09/2013 P/R. Deposito en cuenta bancaria, segun papeleta # 1007045950 15.000,00 38.973,26
25/09/2013 P/R. Cancelacion saldo inicial a según CH N° 1020 51 6.000,00 32.973,26
30/09/2013 P/R. Pago de sueldos con CH N° 1002, según rol No. 8 52 1.858,65 31.114,61
30/09/2013 P/R. Pago 3/3 cuota prestamo bancario, según debito de cuenta54 826,22 30.288,39
30/09/2013 P/R. Debito servicios bancarios mes de septiembre, según estado de cuenta55 15,00 30.273,39
51.000,00 20.726,61 30.273,39 TOTAL
FOLIO 3
CODIGO: 1.2.1
DESCRIPCION:Cuentas por Cobrar - Clientes
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 2.100,00 2.100,00
12/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 671 6 5.776,00 7.876,00
31/07/2013 P/R. Cobro de cuenta a cliente saldo inicial 14 190,00 7.686,00
07/08/2013 P/R. Cobro de cuenta a clientes saldo inicial 21 1.262,00 6.424,00
15/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 845 27 3.998,00 - 10.422,00
07/09/2013 P/R. Cobro de FC No. 671 y saldo inicial 41 6.326,00 4.096,00
15/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 881 48 2.476,70 6.572,70
14.350,70 7.778,00 6.572,70 TOTAL
92
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 4
CODIGO: 1.3.1
DESCRIPCION:Mercaderías
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 41.243,47 41.243,47
03/07/2013 P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-001-0000560752 518,40 41.761,87
05/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 652 4 1.980,00 39.781,87
10/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 670 5 2.130,00 37.651,87
12/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 671 6 3.830,00 33.821,87
13/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 672 7 5.470,00 28.351,87
02/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 809 16 1.990,00 26.361,87
03/08/2013 P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-026-0000456317 9.832,00 36.193,87
04/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 820 18 4.666,67 31.527,20
05/08/2013 P/R. Compra de cemento al contado según factura N° 001-001-011004520 8.400,00 39.927,20
08/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 833 23 3.760,00 36.167,20
14/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 839 26 1.415,00 34.752,20
15/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 845 27 2.640,00 32.112,20
18/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 850 29 5.256,04 26.856,16
02/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 865 36 3.934,83 22.921,33
03/09/2013 P/R. Compra de cemento al contado según factura N° 001-001-011003837 4.200,00 27.121,33
03/09/2013 P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-026-0000567938 5.429,60 32.550,93
04/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 866 39 3.284,23 29.266,69
05/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 876 40 1.435,00 27.831,69
09/09/2013 P/R. Compra de cemento al contado según factura N° 001-001-011089943 5.600,00 33.431,69
14/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 879 47 5.630,00 27.801,69
15/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 881 48 1.601,00 26.200,69
19/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 883 49 4.807,72 21.392,97
75.223,47 53.830,50 21.392,97 TOTAL
FOLIO 5
CODIGO: 1.6.1.4
DESCRIPCION:Equipos de Computación
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 1.900,00 1.900,00
1.900,00 - 1.900,00 TOTAL
93
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 6
CODIGO: 1.6.1.2
DESCRIPCION:Muebles y Enseres
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 2.700,00 2.700,00
2.700,00 - 2.700,00 TOTAL
FOLIO 7
CODIGO: 1.6.1.6
DESCRIPCION:Muebles de Oficina
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 980,00 980,00
980,00 - 980,00 TOTAL
FOLIO 8
CODIGO: 1.6.1.5
DESCRIPCION:Equipos de Oficina
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 620,00 620,00
620,00 - 620,00 TOTAL
94
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 9
CODIGO: 1.6.1.7
DESCRIPCION:Maquinaria y Equipo(compactador)
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 735,00 735,00
735,00 - 735,00 TOTAL
FOLIO 10
CODIGO: 1.6.1.1
DESCRIPCION:Edificio
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 25.000,00 25.000,00
25.000,00 - 25.000,00 TOTAL
FOLIO 11
CODIGO: 1.6.1.3
DESCRIPCION:Vehículos
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 9.000,00 9.000,00
9.000,00 - 9.000,00 TOTAL
95
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 12
CODIGO: 2.1.7
DESCRIPCION:Cuentas por Pagar - Proveedores
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 14.600,00 14.600,00
03/07/2013 P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-001-0000560752 580,61 15.180,61
25/07/2013 P/R. Pago saldo inicial a según CH N° 1001 9 1.600,00 13.580,61
03/08/2013 P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-026-0000456317 11.011,84 24.592,45
25/08/2013 P/R. Abono a saldo inicial a según CH N° 1008 31 4.000,00 20.592,45
03/09/2013 P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-026-0000567938 6.081,15 26.673,60
25/09/2013 P/R. Cancelacion saldo inicial a según CH N° 1020 51 6.000,00 20.673,60
11.600,00 32.273,60 20.673,60 TOTAL
FOLIO 13
CODIGO: 2.1.6
DESCRIPCION:IESS por Pagar
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 621,36 621,36
31/07/2013 P/R. Pago de sueldos con CH N° 1002, según rol No. 7 10 196,35 817,71
31/07/2013 P/R. Rol de provisones sociales, según rol No. 7 11 255,15 1.072,86
31/07/2013 P/R. Pago retrazado de aportes IESS mes de junio, según planillas13 621,36 451,50
14/08/2013 P/R. Pago aportes IESS mes de julio, según planillas 25 451,50 -
31/08/2013 P/R. Pago de sueldos con CH N° 1002, según rol No. 8 32 196,35 196,35
31/08/2013 P/R. Rol de provisones sociales, según rol No. 8 33 255,15 451,50
14/09/2013 P/R. Pago aportes IESS mes de agosto, según planillas46 451,50 -
30/09/2013 P/R. Pago de sueldos con CH N° 1002, según rol No. 8 52 196,35 196,35
30/09/2013 P/R. Rol de provisones sociales, según rol No. 9 53 255,15 451,50
1.524,36 1.975,86 451,50 TOTAL
96
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 14
CODIGO: 2.2.2.1
DESCRIPCION:Prestamo Banco del Pichincha
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 35.000,00 35.000,00
31/07/2013 P/R. Pago 1/3 cuota prestamo bancario, según debito de cuenta12 480,33 34.519,67
31/08/2013 P/R. Pago 2/3 cuota prestamo bancario, según debito de cuenta34 526,55 33.993,12
30/09/2013 P/R. Pago 3/3 cuota prestamo bancario, según debito de cuenta54 570,33 33.422,79
1.577,21 35.000,00 33.422,79 TOTAL
FOLIO 15
CODIGO: 3.1.
DESCRIPCION:Capital
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 40.347,11 40.347,11
- 40.347,11 40.347,11 TOTAL
FOLIO 16
CODIGO: 1.1.4
DESCRIPCION:IVA Pagado
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
03/07/2013 P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-001-0000560752 62,21 62,21
03/08/2013 P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-026-0000456317 1.179,84 1.242,05
05/08/2013 P/R. Compra de cemento al contado según factura N° 001-001-011004520 1.008,00 2.250,05
12/08/2013 P/R. Pago de IVA mes de Julio, según declaracion formulario 10424 62,21 2.187,84
03/09/2013 P/R. Compra de cemento al contado según factura N° 001-001-011003837 504,00 2.691,84
03/09/2013 P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-026-0000567938 651,55 3.343,39
09/09/2013 P/R. Compra de cemento al contado según factura N° 001-001-011089943 672,00 4.015,39
12/09/2013 P/R. Declaracion de impuestos mes de julio, según formulario 10444 2.187,84 1.827,55
4.077,60 2.250,05 1.827,55 TOTAL
97
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 17
CODIGO: 1.2.3
DESCRIPCION:Anticipo de Sueldo
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
04/07/2013 P/R. Anticipo de sueldo a Jose Naula, Según Comprobante pago 3 120,00 120,00
31/07/2013 P/R. Pago de sueldos con CH N° 1002, según rol No. 7 10 120,00 -
05/08/2013 P/R. Anticipo de sueldo a Jose Naula, Según comprobante de pago19 120,00 120,00
31/08/2013 P/R. Pago de sueldos con CH N° 1002, según rol No. 8 32 120,00 -
14/09/2013 P/R. Anticipo de sueldo a Jose Naula, Según comprobante de pago45 120,00 120,00
30/09/2013 P/R. Pago de sueldos con CH N° 1002, según rol No. 8 52 120,00 -
360,00 360,00 - TOTAL
FOLIO 18
CODIGO: 4.1.1
DESCRIPCION:Ventas
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
05/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 652 4 2.483,04 2.483,04
10/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 670 5 2.795,54 5.278,57
12/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 671 6 5.157,14 10.435,71
13/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 672 7 8.302,68 18.738,39
02/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 809 16 2.583,04 21.321,43
04/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 820 18 6.416,96 27.738,39
08/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 833 23 4.660,71 32.399,11
14/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 839 26 1.819,64 34.218,75
15/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 845 27 3.569,64 37.788,39
18/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 850 29 7.958,13 45.746,52
02/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 865 36 5.352,68 51.099,20
04/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 866 39 4.322,32 55.421,52
05/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 876 40 1.850,00 57.271,52
14/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 879 47 7.014,29 64.285,80
15/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 881 48 2.211,34 66.497,14
19/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 883 49 7.275,70 73.772,84
- 73.772,84 73.772,84 TOTAL
98
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 20
CODIGO: 5.1.1.
DESCRIPCION:Costo mercaderia Vendida
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
05/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 652 4 1.980,00 1.980,00
10/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 670 5 2.130,00 4.110,00
12/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 671 6 3.830,00 7.940,00
13/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 672 7 5.470,00 13.410,00
02/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 809 16 1.990,00 15.400,00
04/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 820 18 4.666,67 20.066,67
08/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 833 23 3.760,00 23.826,67
14/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 839 26 1.415,00 25.241,67
15/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 845 27 2.640,00 27.881,67
18/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 850 29 5.256,04 33.137,71
02/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 865 36 3.934,83 37.072,54
04/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 866 39 3.284,23 40.356,78
05/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 876 40 1.435,00 41.791,78
14/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 879 47 5.630,00 47.421,78
15/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 881 48 1.601,00 49.022,78
19/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 883 49 4.807,72 53.830,50
53.830,50 - 53.830,50 TOTAL
FOLIO 21
CODIGO: 5.2.1.1
DESCRIPCION:Gasto de Sueldos
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/07/2013 P/R. Pago de sueldos con CH N° 1002, según rol No. 7 10 2.100,00 2.100,00
31/08/2013 P/R. Pago de sueldos con CH N° 1002, según rol No. 8 32 2.100,00 4.200,00
30/09/2013 P/R. Pago de sueldos con CH N° 1002, según rol No. 8 52 2.100,00 6.300,00
6.300,00 - 6.300,00 TOTAL
99
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 22
CODIGO: 2.1.3
DESCRIPCION:Beneficios Sociales por Pagar
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/07/2013 P/R. Pago de sueldos con CH N° 1002, según rol No. 7 10 75,00 (75,00)
31/07/2013 P/R. Rol de provisones sociales, según rol No. 7 11 470,00 395,00
31/08/2013 P/R. Pago de sueldos con CH N° 1002, según rol No. 8 32 75,00 320,00
31/08/2013 P/R. Rol de provisones sociales, según rol No. 8 33 470,00 790,00
30/09/2013 P/R. Pago de sueldos con CH N° 1002, según rol No. 8 52 75,00 715,00
30/09/2013 P/R. Rol de provisones sociales, según rol No. 9 53 470,00 1.185,00
225,00 1.410,00 1.185,00 TOTAL
FOLIO 23
CODIGO: 5.2.1.3
DESCRIPCION:Gasto Beneficios Sociales
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/07/2013 P/R. Rol de provisones sociales, según rol No. 7 11 470,00 470,00
16/08/2013 P/R. Pgo de decimo cuarto sueldo 2013, según formulario28 1.007,00 1.477,00
31/08/2013 P/R. Rol de provisones sociales, según rol No. 8 33 470,00 1.947,00
30/09/2013 P/R. Rol de provisones sociales, según rol No. 9 53 470,00 2.417,00
2.417,00 - 2.417,00 TOTAL
100
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 24
CODIGO: 5.2.1.7
DESCRIPCION:Gasto Aporte Patronal
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/07/2013 P/R. Rol de provisones sociales, según rol No. 7 11 255,15 255,15
31/08/2013 P/R. Rol de provisones sociales, según rol No. 8 33 255,15 510,30
30/09/2013 P/R. Rol de provisones sociales, según rol No. 9 53 255,15 765,45
765,45 - 765,45 TOTAL
FOLIO 25
CODIGO: 5.3.1.1
DESCRIPCION:Intereses Financieros
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/07/2013 P/R. Pago 1/3 cuota prestamo bancario, según debito de cuenta12 345,89 345,89
31/07/2013 P/R. Pago retrazado de aportes IESS mes de junio, según planillas13 9,32 355,21
31/08/2013 P/R. Pago 2/3 cuota prestamo bancario, según debito de cuenta34 299,67 654,88
30/09/2013 P/R. Pago 3/3 cuota prestamo bancario, según debito de cuenta54 255,89 910,77
910,77 - 910,77 TOTAL
FOLIO 26
CODIGO: 5.2.1.12
DESCRIPCION:Gasto Servicios Bancarios
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/07/2013 P/R. Debito servicios bancarios mes de julio, según estado de cuenta15 20,00 20,00
31/08/2013 P/R. Debito servicios bancarios mes de agosto, según estado de cuenta35 30,00 50,00
30/09/2013 P/R. Debito servicios bancarios mes de septiembre, según estado de cuenta55 15,00 65,00
65,00 - 65,00 TOTAL
101
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 27
CODIGO: 5.2.1.11
DESCRIPCION:Gasto Servicios Basicos
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
07/08/2013 P/R. Pago de servicios basicos mes de julio, según facturas22 110,00 110,00
07/09/2013 P/R. Pago de servicios basicos mes de agosto, según facturas42 160,00 270,00
270,00 - 270,00 TOTAL
FOLIO 28
CODIGO: 5.2.1.9
DESCRIPCION:Gasto Depreciación de Activos Fijos
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/09/2013 P/R. Ajuste por Depreciaicion de Activos fijos, según cuadro56 3.140,28 3.140,28
3.140,28 - 3.140,28 TOTAL
FOLIO 29
CODIGO: 1.6.2.1
DESCRIPCION:Dep. Acumulada Edificios
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/09/2013 P/R. Ajuste por Depreciaicion de Activos fijos, según cuadro56 937,53 937,53
- 937,53 937,53 TOTAL
102
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 30
CODIGO: 1.6.2.2
DESCRIPCION:Dep. Acumulada Muebles y Enseres
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/09/2013 P/R. Ajuste por Depreciaicion de Activos fijos, según cuadro56 202,59 202,59
- 202,59 202,59 TOTAL
FOLIO 31
CODIGO: 1.6.2.3
DESCRIPCION:Dep. Acumulda Vehículos
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/09/2013 P/R. Ajuste por Depreciaicion de Activos fijos, según cuadro56 1.350,00 1.350,00
- 1.350,00 1.350,00 TOTAL
FOLIO 32
CODIGO: 1.6.2.4
DESCRIPCION:Dep. Acumulada Equipos de Computación
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/09/2013 P/R. Ajuste por Depreciaicion de Activos fijos, según cuadro56 474,93 474,93
- 474,93 474,93 TOTAL
103
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 33
CODIGO: 1.6.2.5
DESCRIPCION:Dep. Acumulada Equipos de Oficina
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/09/2013 P/R. Ajuste por Depreciaicion de Activos fijos, según cuadro56 46,53 46,53
- 46,53 46,53 TOTAL
FOLIO 34
CODIGO: 1.6.2.6
DESCRIPCION:Dep. Acumulada Muebles de Oficina
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/09/2013 P/R. Ajuste por Depreciaicion de Activos fijos, según cuadro56 73,53 73,53
- 73,53 73,53 TOTAL
FOLIO 35
CODIGO: 1.6.2.7
DESCRIPCION:Dep. Acumulada Maquinaria y Equipo
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/09/2013 P/R. Ajuste por Depreciaicion de Activos fijos, según cuadro56 55,17 55,17
104
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
LIBRO MAYOR EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
FOLIO 36
CODIGO: 5.2.1.13
DESCRIPCION:Gasto de Cuentas Incobrables
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/09/2013 P/R. Ajuste por Provion Cuentas incobrables, según normativa57 65,73 65,73
65,73 - 65,73 TOTAL
FOLIO 37
CODIGO: 5.2.1.13
DESCRIPCION:(-) Provision cuentas incobrables
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/09/2013 P/R. Ajuste por Provion Cuentas incobrables, según normativa57 65,73 65,73
- 65,73 65,73 TOTAL
105
SRA. CARLOTA ROBERTINA OCHOA CÓRDOVA MARTHA ROSA BELTRÁN AVILA
GERENTE CONTADOR
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.1.2 Caja 79.442,88 71.787,21 7.655,67
1.1.3.1 Banco del Pichincha 51.000,00 20.726,61 30.273,39
1.2.1 Cuentas por Cobrar - Clientes 14.350,70 7.778,00 6.572,70
1.3.1 Mercaderías 75.223,47 53.830,50 21.392,97
1.6.1.4 Equipos de Computación 1.900,00 - 1.900,00
1.6.1.2 Muebles y Enseres 2.700,00 - 2.700,00
1.6.1.6 Muebles de Oficina 980,00 - 980,00
1.6.1.5 Equipos de Oficina 620,00 - 620,00
1.6.1.7 Maquinaria y Equipo(compactador) 735,00 - 735,00
1.6.1.1 Edificio 25.000,00 - 25.000,00
1.6.1.3 Vehículos 9.000,00 - 9.000,00
2.1.7 Cuentas por Pagar - Proveedores 11.600,00 32.273,60 20.673,60
2.1.6 IESS por Pagar 1.524,36 1.975,86 451,50
2.2.2.1 Prestamo Banco del Pichincha 1.577,21 35.000,00 33.422,79
3.1. Capital - 40.347,11 40.347,11
1.1.4 IVA Pagado 4.077,60 2.250,05 1.827,55
1.2.3 Anticipo de Sueldo 360,00 360,00 -
4.1.1 Ventas - 73.772,84 - 73.772,84
2.1.5 IVA Cobrado 5.489,58 8.852,74 - 3.363,16
5.1.1. Costo mercaderia Vendida 53.830,50 - 53.830,50
5.2.1.1 Gasto de Sueldos 6.300,00 - 6.300,00
2.1.3 Beneficios Sociales por Pagar 225,00 1.410,00 1.185,00
5.2.1.3 Gasto Beneficios Sociales 2.417,00 - 2.417,00
5.2.1.7 Gasto Aporte Patronal 765,45 - 765,45
5.3.1.1 Intereses Financieros 910,77 - 910,77
5.2.1.12 Gasto Servicios Bancarios 65,00 - 65,00
5.2.1.11 Gasto Servicios Basicos 270,00 - 270,00
-
350.364,52 350.364,52 173.216,00 173.216,00 TOTALES
BALANCE DE COMPROBACIÓN
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2013
Nº CUENTA CUENTASUMAS SALDO
106
SRA. CARLOTA ROBERTINA OCHOA CÓRDOVA MARTHA ROSA BELTRÁN AVILA
GERENTE CONTADOR
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVOS PASIVOS
1.1.2 Caja 7.655,67 - 7.655,67 7.655,67
1.1.3.1 Banco del Pichincha 30.273,39 - 30.273,39 30.273,39
1.2.1 Cuentas por Cobrar - Clientes 6.572,70 - 6.572,70 6.572,70
1.3.1 Mercaderías 21.392,97 - 21.392,97 21.392,97
1.6.1.4 Equipos de Computación 1.900,00 - 1.900,00 1.900,00
1.6.1.2 Muebles y Enseres 2.700,00 - 2.700,00 2.700,00
1.6.1.6 Muebles de Oficina 980,00 - 980,00 980,00
1.6.1.5 Equipos de Oficina 620,00 - 620,00 620,00
1.6.1.7 Maquinaria y Equipo(compactador) 735,00 - 735,00 735,00
1.6.1.1 Edificio 25.000,00 - 25.000,00 25.000,00
1.6.1.3 Vehículos 9.000,00 - 9.000,00 9.000,00
2.1.7 Cuentas por Pagar - Proveedores - 20.673,60 20.673,60 20.673,60
2.1.6 IESS por Pagar - 451,50 451,50 451,50
2.2.2.1 Prestamo Banco del Pichincha - 33.422,79 33.422,79 33.422,79
3.1. Capital - 40.347,11 40.347,11 40.347,11
1.1.4 IVA Pagado 1.827,55 - 1.827,55 1.827,55
1.2.3 Anticipo de Sueldo - - - -
4.1.1 Ventas - 73.772,84 73.772,84 73.772,84
2.1.5 IVA Cobrado - 3.363,16 3.363,16 3.363,16
5.1.1. Costo mercaderia Vendida 53.830,50 - 53.830,50 53.830,50
5.2.1.1 Gasto de Sueldos 6.300,00 - 6.300,00 6.300,00
2.1.3 Beneficios Sociales por Pagar - 1.185,00 1.185,00 1.185,00
5.2.1.3 Gasto Beneficios Sociales 2.417,00 - 2.417,00 2.417,00
5.2.1.7 Gasto Aporte Patronal 765,45 - 765,45 765,45
5.3.1.1 Intereses Financieros 910,77 - 910,77 910,77
5.2.1.12 Gasto Servicios Bancarios 65,00 - 65,00 65,00
5.2.1.11 Gasto Servicios Basicos 270,00 - 270,00 270,00
5.2.1.9 Gasto Depreciación de Activos Fijos 3.140,28 3.140,28 3.140,28
1.6.2.1 Dep. Acumulada Edificios 937,53 937,53 (937,53)
1.6.2.2 Dep. Acumulada Muebles y Enseres 202,59 202,59 (202,59)
1.6.2.3 Dep. Acumulda Vehículos 1.350,00 1.350,00 (1.350,00)
1.6.2.4 Dep. Acumulada Equipos de Computación 474,93 474,93 (474,93)
1.6.2.5 Dep. Acumulada Equipos de Oficina 46,53 46,53 (46,53)
1.6.2.6 Dep. Acumulada Muebles de Oficina 73,53 73,53 (73,53)
1.6.2.7 Dep. Acumulada Maquinaria y Equipo 55,17 55,17 (55,17)
5.2.1.13 Gasto de Cuentas Incobrables 65,73 65,73 65,73
1.2.9 (-) Provision cuentas incobrables 65,73 65,73 (65,73)
173.216,00 173.216,00 3.206,01 3.206,01 176.422,00 176.422,00 67.764,72 73.772,84 105.451,27 99.443,16
Utilidad del Ejercicio 6.008,12 6.008,12
73.772,84 73.772,84 105.451,27 105.451,27 TOTALES
SUMAN
HOJA DE TRABAJO
AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERALNº CUENTA CUENTA
BCE COMPROBACION
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2013
107
SRA. CARLOTA ROBERTINA OCHOA CÓRDOVA MARTHA ROSA BELTRÁN AVILA
GERENTE CONTADOR
INGRESOS 73.772,84
Ventas 73.772,84
(-) Costo mercaderia Vendida 53.830,50
= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 19.942,34
(-) GASTOS 13.934,23
Gasto de Sueldos 6.300,00
Gasto Beneficios Sociales 2.417,00
Gasto Aporte Patronal 765,45
Intereses Financieros 910,77
Gasto Servicios Bancarios 65,00
Gasto Servicios Basicos 270,00
Gasto Depreciación de Activos Fijos 3.140,28
Gasto de Cuentas Incobrables 65,73
= GANANCIA DEL EJERCICIO 6.008,12
ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE 2013
108
SRA. CARLOTA ROBERTINA OCHOA CÓRDOVA MARTHA ROSA BELTRÁN AVILA
GERENTE CONTADOR
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORTO PLAZO
DISPONIBLE Cuentas por Pagar - Proveedores 20.673,60
Caja 7.655,67 Megahierro 20.092,99
Bancos 30.273,39 Frank Ferretería 580,61
Banco del Pichincha 30.273,39 IESS por Pagar 451,50
EXIGIBLE IVA Cobrado 3.363,16
Cuentas por Cobrar - Clientes 6.572,70 Beneficios Sociales por Pagar 1.185,00
Sr. Carlos Aucancela 98,00 TOTAL CORTO PLAZO 25.673,26
Sr. Jorge Vizhco 6.474,70
(-) Provision cuentas incobrables (65,73) LARGO PLAZO
REALIZABLE Préstamos Bancarios 33.422,79
Mercaderías 21.392,97 Prestamo Banco del Pichincha 33.422,79
DIFERIDOS TOTAL LARGO PLAZO 33.422,79
IVA Pagado 1.827,55
TOTAL CORRIENTE 67.656,55 TOTAL PASIVOS 59.096,05
FIJO
TANGIBLE DEPRECIABLE PATRIMONIO
Equipos de Computación 1.900,00 Capital 40.347,11
Dep. Acumulada Equipos de Computación (474,93) Ganancia del Ejercicio 6.008,12
Muebles y Enseres 2.700,00 TOTAL PATRIMONIO 46.355,23
Dep. Acumulada Muebles y Enseres (202,59)
Muebles de Oficina 980,00
Dep. Acumulada Muebles de Oficina (73,53)
Equipos de Oficina 620,00
Dep. Acumulada Equipos de Oficina (46,53)
Maquinaria y Equipo(compactador) 735,00
Dep. Acumulada Maquinaria y Equipo (55,17)
Edificio 25.000,00
Dep. Acumulada Edificios (937,53)
Vehículos 9.000,00
Dep. Acumulda Vehículos (1.350,00) 37.794,72
TOTAL FIJO 37.794,72
TOTAL ACTIVO 105.451,27 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 105.451,27
BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERAEMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2013
109
SRA. CARLOTA ROBERTINA OCHOA CÓRDOVA MARTHA ROSA BELTRÁN AVILA
GERENTE CONTADOR
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACION
Cuentas por Cobrar - Clientes (4.406,97)
Mercaderías 19.850,50
IVA Pagado (1.827,55)
Ganancia del Ejercicio 6.008,12
Cuentas por Pagar - Proveedores 6.073,60
IESS por pagar (169,86)
IVA Cobrado 3.363,16
Beneficios Sociales por Pagar 1.185,00
Flujo Neto de Caja Actividades Operación 30.075,99
(+) FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSION
(-) Depreciación acumulada AF 3.140,28
Flujo Neto de Caja Actividades Inversión 3.140,28
(+) FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIACION
Préstamos Bancarios (1.577,21)
Flujo Neto de Caja Actividades Financiación (1.577,21)
= AUMENTO (DISMINUCION) NETO DE CAJA 31.639,06
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2013
D E S C R I P C I O N
110
g. DISCUSIÓN
Al culminar el proceso contable en la empresa “OCHOA CÓRDOVA CARLOTA
ROBERTINA” se puede observar mediante m los Estados Financieros que existen
gastos innecesarios, las compras de productos destinados a la venta que no
tienen mucha salida rotación por eso se encuentran en bodega, pero estos
problemas se pueden se implemente una buena Contabilidad.
Las cuentas por cobrar deben como su nombre lo indica cobradas en forma
inmediata para que la cartera vencida no se vaya acumulando y se haga más
difícil ser cobradas en un futuro, el control de ingresos es muy importante para la
empresa mencionada.
Es también importante que los documentos estén presentados ordenadamente
para que al momento de consultar alguna duda del propietario lo haga en forma
rápida.
Sin lugar a duda que la importancia que tiene un proceso contable es de reflejar
de manera positiva los pros y contras que tiene la empresa
111
h. CONCLUSIONES
Se pudo observar que la empresa no contaba con un inventario inicial
impidiendo conocer al propietario de la empresa los datos reales sus activos,
pasivos y capital con el que cuenta la entidad
La empresa no lleva el control de las mercaderías, provocando que las
mercaderías se acumulen.
Al no contar con un Plan y Manual de cuentas provoca desconocimiento al
momento de realizar un proceso contable.
Las cuentas por cobrar no se encuentran depuradas en su totalidad ya que no
existe un control para cada cliente que mantiene la deuda, existen facturas de
ventas a clientes de hace mucho tiempo haciendo esto que perjudique a la
empresa.
Al no estructurar los mayores generales y auxiliares que faciliten su registro y
respaldo de los saldos la empresa no realiza en forma correcta su
funcionamiento.
Existe desorganización en archivos provocando que los documentos soportes
no se puedan llevar con claridad.
112
i. RECOMENDACIONES
Para el control de sus mercaderías realizar por lo menos anualmente una
constatación física, para conocer los saldos reales de los productos que se
comercializan, mediante la compra y venta, que permita saber con mayor claridad
las existencias de los artículos.
Es necesario que la empresa controles sus mercaderías, motivo por el cual se
realizó y estableció un modelo de Kardex para controlar los movimientos y
evitar la compra de mercadería innecesaria.
Se estableció de acuerdo a las necesidades que se presentan a diario en la
empresa un Plan y Manual de Cuentas, para facilitar el registro de las
mismas.
Establecer un control adecuado en la cuenta Clientes por Cobrar que sean
cobradas oportunamente y así no perjudicar a la empresa.
Cada documento soporte debe ser archivado por separado mediante fechas
de emisión, facilitando el orden contable.
Se sugiere al propietario contrate los servicios de un Contador autorizado, con
la finalidad de que le mantenga al día de las operaciones y resultados que se
generan en la empresa.
113
j. BIBLIOGRAFÍA
(IASB), C. d. (2009). Norma Internacional de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas Entidades.
BRAVO Valdivieso, M. (2009). Contabiliad General. Quito: Nuevo Día.
ESPEJO, L. B. (2006). CONTABILIDAD GENERAL I. Loja: Universidad Tecnica
Particular de Loja.
HARGADON, B. (s.f.). Principios de Contabilidad.
HARGADON, J. B. (s.f.). Contabilidad de Costos. Norma.
HIDALGO Armijos, B. (2007). CONTABILIDAD GENERAL II. Loja: Universidad
Tecnica Particular de Loja.
http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Normas_Internacionales_de_Contabilidad
&oldid=6859560. (s.f.).
IASB, C. d. (2009). Norma Internacional de Información.
IASB, I. N. (2010). definición de Inventarios.
Impuesto. (2013, 5. d. (s.f.). Wikipedia, La enciclopedia libre. . Recuperado el 2 de
septiembre de 2013, de
http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Impuesto&oldid=68841455.
LOJA, U. N. (s.f.). Modalidad de Estudios a Distancia. modulo 10.
NARANJO Salguero, M. y. (2006). Contabilidad Comercial y de Servicios (12 ava
ed.). Quito.
OROZCO Cadena, J. (s.f.). Contabilidad Genera.
Referencia: Capítulo I-V-VI. (s.f.). Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
Sarmiento, R. (2008). Contabilidad General (10 ma ed.). Andinos S.A.
SRI.GOB.EC. (s.f.). Obtenido de http://www.sri.gob.ec/web/ guest/31@public.
ZAPATA, P. (2005). CONTABILIDAD GENERAL. Bogotá, Colombia: Quebecor
World Bogotá S.A.
ZAPATA, P. (2008). Contabilidad General. Colombia: McGraw – Hill
Interamericana.
114
k. ANEXOS
ANEXO N° 1
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FOLIO 1
CODIGO: 1.2.1.1
DESCRIPCION:Sra. Carlota Morocho
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 530,00 530,00
07/08/2013 P/R. Cobro de cuenta a clientes saldo inicial 21 530,00 -
530,00 530,00 -
LIBRO AUXILIAR DE CLIENTES
TOTAL
FOLIO 2
CODIGO: 1.2.1.2
DESCRIPCION:Sr.Telmo Dutàn
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 150,00 150,00
07/08/2013 P/R. Cobro de cuenta a clientes saldo inicial 21 150,00 -
150,00 150,00 - TOTAL
FOLIO 3
CODIGO: 1.2.1.3
DESCRIPCION:Sr. Luis Idrovo
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 582,00 582,00
07/08/2013 P/R. Cobro de cuenta a clientes saldo inicial 21 582,00 -
582,00 582,00 - TOTAL
115
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FOLIO 4
CODIGO: 1.2.1.4
DESCRIPCION:Sra. Mecedes Tenesaca
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 190,00 190,00
31/07/2013 P/R. Cobro de cuenta a cliente saldo inicial 14 190,00 -
190,00 190,00 - TOTAL
LIBRO AUXILIAR DE CLIENTES
FOLIO 5
CODIGO: 1.2.1.5
DESCRIPCION:Sr. Carlos Aucancela
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 98,00 98,00
98,00 - 98,00 TOTAL
FOLIO 6
CODIGO: 1.2.1.6
DESCRIPCION:Sr. Jorge Vizhco
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 550,00 550,00
12/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 671 6 5.776,00 6.326,00
15/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 845 27 3.998,00 10.324,00
07/09/2013 P/R. Cobro de FC No. 671 y saldo inicial 41 6.326,00 3.998,00
15/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 881 48 2.476,70 6.474,70
12.800,70 6.326,00 6.474,70
Cuentas por Cobrar - Clientes 6.572,70
TOTAL
116
ANEXO N° 2
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FOLIO 1
CODIGO: 2.1.7.5
DESCRIPCION: Ferreteria Argudo
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 1.600,00 1.600,00
25/07/2013 P/R. Pago saldo inicial a según CH N° 1001 9 1.600,00 -
1.600,00 1.600,00 - TOTAL
LIBRO AUXILIAR DE PROVEEDORES
FOLIO 2
CODIGO: 2.1.7.8
DESCRIPCION: Megahierro
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 3.000,00 3.000,00
03/08/2013 P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-026-00004563 17 11.011,84 14.011,84
03/09/2013 P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-026-00005679 38 6.081,15 20.092,99
- 20.092,99 20.092,99 TOTAL
FOLIO 3
CODIGO: 2.1.7.2
DESCRIPCION: Ferripinturas
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/07/2013 P/R. Balance de situación Inicial 1 10.000,00 10.000,00
25/08/2013 P/R. Abono a saldo inicial a según CH N° 1008 31 4.000,00 6.000,00
25/09/2013 P/R. Cancelacion saldo inicial a según CH N° 1020 51 6.000,00 -
10.000,00 10.000,00 - TOTAL
117
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FOLIO 4
CODIGO: 2.1.7.5
DESCRIPCION: Frank Ferretería
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
03/07/2013 P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-001-000056075 2 580,61 580,61
- 580,61 580,61
Cuentas por Pagar - Proveedores 20.673,60
TOTAL
118
ANEXO N° 3
PRODUCTO:Alambre pùas 400 m Ideal rollo
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 40 48,00 1.920,00
05/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 652 15 48,00 720,00 25 48,00 1.200,00
08/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 833 20 48,00 960,00 5 48,00 240,00
5 48,00 240,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Cemento Guapàn (quintal)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 1200 7,00 8.400,00
05/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 652 180 7,00 1260,00 1020 7,00 7.140,00
10/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 670 200 7,00 1400,00 820 7,00 5.740,00
12/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 671 300 7,00 2100,00 520 7,00 3.640,00
02/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 809 200 7,00 1400,00 320 7,00 2.240,00
04/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 820 300 7,00 2100,00 20 7,00 140,00
05/08/2013 P/R. Compra de cemento al contado según factura N° 001-001-01100451200 7,00 8400,00 1220 7,00 8.540,00
08/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 833 400 7,00 2800,00 820 7,00 5.740,00
14/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 839 150 7,00 1050,00 670 7,00 4.690,00
15/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 845 200 7,00 1400,00 470 7,00 3.290,00
02/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 865 280 7,00 1960,00 190 7,00 1.330,00
03/09/2013 P/R. Compra de cemento al contado según factura N° 001-001-0110038600 7,00 4200,00 790 7,00 5.530,00
04/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 866 300 7,00 2100,00 490 7,00 3.430,00
05/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 876 150 7,00 1050,00 340 7,00 2.380,00
09/09/2013 P/R. Compra de cemento al contado según factura N° 001-001-0110899800 7,00 5600,00 1140 7,00 7.980,00
14/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 879 700 7,00 4900,00 440 7,00 3.080,00
15/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 881 100 7,00 700,00 340 7,00 2.380,00
340 7,00 2.380,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
119
PRODUCTO:Fregadero Tramontina doble servicio
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 30 73,00 2.190,00
10/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 670 10 73,00 730,00 20 73,00 1.460,00
14/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 839 5 73,00 365,00 15 73,00 1.095,00
14/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 879 10 73,00 730,00 5 73,00 365,00
5 73,00 365,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Inodoro Edesa colores fuertes
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 35 72,00 2.520,00
12/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 671 15 72,00 1080,00 20 72,00 1.440,00
15/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 845 10 72,00 720,00 10 72,00 720,00
15/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 881 8 72,00 576,00 2 72,00 144,00
2 72,00 144,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Lavamanos Edesa colores fuertes
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 25 65,00 1.625,00
12/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 671 10 65,00 650,00 15 65,00 975,00
15/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 845 8 65,00 520,00 7 65,00 455,00
15/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 881 5 65,00 325,00 2 65,00 130,00
2 65,00 130,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
120
PRODUCTO:Pintura Ultralátex blanco hueso (caneca)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 15 35,00 525,00
05/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 876 11 35,00 385,00 4 35,00 140,00
4 35,00 140,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Pintura Ultralátex blanco (caneca)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 25 36,20 905,00
18/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 850 15 36,20 543,00 10 36,20 362,00
19/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 883 7 36,20 253,40 3 36,20 108,60
3 36,20 108,60
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Plancha playwood 15 mm
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 50 32,00 1.600,00
18/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 850 25 32,00 800,00 25 32,00 800,00
19/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 883 20 32,00 640,00 5 32,00 160,00
5 32,00 160,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
121
PRODUCTO:Taladro Campbell
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 12 52,00 624,00
12 52,00 624,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Varilla de 12 mm
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 100 10,00 1.000,00
13/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 672 40 10,00 400,00 60 10,00 600,00
02/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 809 20 10,00 200,00 40 10,00 400,00
03/08/2013 P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-026-00004563200 9,96 1992,00 240 9,97 2.392,00
04/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 820 100 9,97 996,67 140 9,97 1.395,33
02/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 865 80 9,97 797,33 60 9,97 598,00
03/09/2013 P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-026-0000567960 9,96 597,60 120 9,96 1.195,60
04/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 866 40 9,96 398,53 80 9,96 797,07
80 9,96 797,07
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Varilla de 14 mm
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 120 13,00 1.560,00
13/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 672 50 13,00 650,00 70 13,00 910,00
02/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 809 30 13,00 390,00 40 13,00 520,00
03/08/2013 P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-026-00004563200 13,10 2620,00 240 13,08 3.140,00
04/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 820 120 13,08 1570,00 120 13,08 1.570,00
02/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 865 90 13,08 1177,50 30 13,08 392,50
03/09/2013 P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-026-0000567970 13,10 917,00 100 13,10 1.309,50
04/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 866 60 13,10 785,70 40 13,10 523,80
40 13,10 523,80
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
122
PRODUCTO:Nervometal 10x2,21x0,61 mt ideal
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Compra según factura N° 001-001-000056075 80 4,21 336,80 80 4,21 336,80
80 4,21 336,80 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Varilla de 18 mm
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 200 26,00 5.200,00
13/07/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 672 170 26,00 4420,00 30 26,00 780,00
03/08/2013 P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-026-00004563200 26,10 5220,00 230 26,09 6.000,00
18/08/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 850 150 26,09 3913,04 80 26,09 2.086,96
03/09/2013 P/R. Compra de mercaderías según factura N° 001-026-00005679150 26,10 3915,00 230 26,10 6.001,96
19/09/2013 P/R. Venta de mercadería según factura N° 883 150 26,10 3914,32 80 26,10 2.087,64
80 26,10 2.087,64 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Cal sacos 25 kl
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 98 3,54 346,92
03/07/2013 Compra según factura N° 001-001-000056075 15 3,64 54,60 113 3,55 401,52
113 3,55 401,52 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
123
PRODUCTO:Albaluz 25 kg
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Compra según factura N° 001-001-000056075 20 3,89 77,80 20 3,89 77,80
20 3,89 77,80
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA
TOTAL
DESCRIPCION
PRODUCTO:Sparay abro crema
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Compra según factura N° 001-001-000056075 10 1,76 17,60 10 1,76 17,60
10 1,76 17,60
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
TOTAL
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Spray azul mediun brillante
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Compra según factura N° 001-001-000056075 20 1,58 31,60 20 1,58 31,60
20 1,58 31,60
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
TOTAL
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
124
PRODUCTO:Accesorio baño cromado
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 5 22,00 110,00
5 22,00 110,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Acople uniòn manguera 1/2 "
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 20 1,50 30,00
20 1,50 30,00
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
PRODUCTO:Adaptador 3 a 2 caucho
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 40 0,40 16,00
40 0,40 16,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
125
PRODUCTO:Adaptador redondo a plano
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 180 0,15 27,00
180 0,15 27,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Adaptador polietileno 1"
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 52 0,40 20,80
52 0,40 20,80
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Agua destilada
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 20 0,40 8,00
20 0,40 8,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
126
PRODUCTO:Agua destilada con àcido
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 31 0,60 18,60
31 0,60 18,60
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Alambre amarre (libra)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 300 0,50 150,00
300 0,50 150,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Alambre galbanizado # 18 (libra)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 60 0,60 36,00
60 0,60 36,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
127
PRODUCTO:Alambre galvanizado # 22 (libra)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 31 0,70 21,70
31 0,70 21,70
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Aldaba Sansòn negra reforzada 2"
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 15 0,50 7,50
15 0,50 7,50
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Aldaba negra Sansòn reforzada 4"
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 18 0,60 10,80
18 0,60 10,80
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
128
PRODUCTO:Alicatero Stanley 7"
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 40 6,20 248,00
40 6,20 248,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Arandela de presiòn 1/2
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 387 0,08 30,96
387 0,08 30,96
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Arandela de presiòn 5/32
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 674 0,40 269,60
674 0,40 269,60
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
129
PRODUCTO:Bailejo brasileño 10"
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 9 6,29 56,61
9 6,29 56,61
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Bisagra de presiòn dorada
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 24 0,40 9,60
24 0,40 9,60
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Bloque 15cm
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 500 0,40 200,00
500 0,40 200,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
130
PRODUCTO:Boquilla caucho
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 15 0,25 3,75
15 0,25 3,75
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Broca 3/32" metal
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 19 0,60 11,40
19 0,60 11,40
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Brocha Wilson 21/2"
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 12 1,50 18,00
12 1,50 18,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
131
PRODUCTO:Brocha Wilson 7"
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 24 5,50 132,00
24 5,50 132,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Cable Flexible # 12 (Metro)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 25 0,34 8,50
25 0,34 8,50
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Cable telefònico (Metro)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 58 0,15 8,70
58 0,15 8,70
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
132
PRODUCTO:Cadena V-6
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 40 15,50 620,00
40 15,50 620,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Cadena V-8
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 59 23,00 1.357,00
59 23,00 1.357,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Cadena V-9
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 20 24,00 480,00
20 24,00 480,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
133
PRODUCTO:Caja Breaker 8s.
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 18 22,00 396,00
18 22,00 396,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Cajetìn exagonal
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 28 0,35 9,80
28 0,35 9,80
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Cajetìn telèfono
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 68 0,45 30,60
68 0,45 30,60 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
134
PRODUCTO:Candado Viro 75mm
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 25 26,00 650,00
25 26,00 650,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Candaado Viro 30mm
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 41 11,00 451,00
41 11,00 451,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Candado Viro 20mm
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 68 7,00 476,00
68 7,00 476,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
135
PRODUCTO:Cemento blanco (libra)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 120 0,15 18,00
120 0,15 18,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Cemento negro (libra)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 25 0,60 15,00
25 0,60 15,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Ceràmica Italpisos 30 x 30
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 12 15,00 180,00
12 15,00 180,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
136
PRODUCTO:Cerradura escritorio Viro
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 35 1,20 42,00
35 1,20 42,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Clavo de acero japonés 3 1 /2" caja
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 15 2,38 35,70
15 2,38 35,70
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Clavo de acero negro 3/4" funda
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 8 0,80 6,40
8 0,80 6,40 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
137
PRODUCTO:Clavo de acero negro 1" funda
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 31 0,90 27,90
31 0,90 27,90
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Clavo de acero negro 1 1/2" funda
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 20 1,00 20,00
20 1,00 20,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Clavo de acero negro 2" funda
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 19 1,11 21,09
19 1,11 21,09 TOTAL
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
138
PRODUCTO:Clavo de madera 4" madeera libra
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 71 0,55 39,05
71 0,55 39,05
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
VALORADO PROMEDIO
TOTAL
KARDEX DE PRODUCTO
PRODUCTO:Clavo de madera 5" libra
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 34 0,60 20,40
34 0,60 20,40 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
PRODUCTO:Codo de 3" PVC palstigama
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 31 1,20 37,20
31 1,20 37,20 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
VALORADO PROMEDIO
KARDEX DE PRODUCTO
139
PRODUCTO:Codo de 3" PVC plastigama
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 49 1,20 58,80
49 1,20 58,80
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
PRODUCTO:Cola plástica Bioplast (litro)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 66 0,75 49,50
66 0,75 49,50
VALORADO PROMEDIO
KARDEX DE PRODUCTO
TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Cortafrio tramontina 7"
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 78 0,80 62,40
78 0,80 62,40
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
140
PRODUCTO:Crema rally 250 gr
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 39 2,80 109,20
39 2,80 109,20
VALORADO PROMEDIO
KARDEX DE PRODUCTO
TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Destornillador plano
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 57 1,80 102,60
57 1,80 102,60
VALORADO PROMEDIO
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
KARDEX DE PRODUCTO
PRODUCTO:Escoba de plastico
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 45 2,85 128,25
45 2,85 128,25
VALORADO PROMEDIO
FECHA
TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
141
PRODUCTO:Foco ahorrador de 60 W
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 45 0,80 36,00
45 0,80 36,00
FECHA
TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
PRODUCTO:Foco dicroico 110 Golden
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 58 1,90 110,20
58 1,90 110,20
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
TOTAL
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
VALORADO PROMEDIO
KARDEX DE PRODUCTO
PRODUCTO:Foco Osram 180 W
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 76 0,95 72,20
76 0,95 72,20
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
142
PRODUCTO:Fregadero Tramontina 1 sevicio
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 25 36,00 900,00
25 36,00 900,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
TOTAL
PRODUCTO:Ganchos J
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 650 0,06 39,00
650 0,06 39,00
DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA
TOTAL
PRODUCTO:Guante de caucho 7" 8" 9"
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 78 0,85 66,30
78 0,85 66,30
VALORADO PROMEDIO
TOTAL
DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA
143
PRODUCTO:Hacha Bellota
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 35 7,00 245,00
35 7,00 245,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Hoja sierra Sanflex
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 59 1,00 59,00
59 1,00 59,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
PRODUCTO:Hoz
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 48 0,50 24,00
48 0,50 24,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
144
PRODUCTO:Inodoro Edesa blanco
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 10 40,00 400,00
10 40,00 400,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
VALORADO PROMEDIO
KARDEX DE PRODUCTO
PRODUCTO:Inodoro colores suaves
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 10 49,00 490,00
10 49,00 490,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
PRODUCTO:Juego herraje Edesa
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 10 8,00 80,00
10 8,00 80,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
VALORADO PROMEDIO
KARDEX DE PRODUCTO
145
PRODUCTO:Laca trasparente mate unidas (litro)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 35 4,50 157,50
35 4,50 157,50 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
PRODUCTO:Lavamanos Edesa blanco
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 15 20,00 300,00
15 20,00 300,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
VALORADO PROMEDIO
KARDEX DE PRODUCTO
PRODUCTO:Lavamanos Edesa colores suaves
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 6 23,00 138,00
6 23,00 138,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
146
PRODUCTO:Lija madera
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 48 1,60 76,80
48 1,60 76,80 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
VALORADO PROMEDIO
KARDEX DE PRODUCTO
PRODUCTO:Limpiador 100 (litro)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 39 1,50 58,50
39 1,50 58,50 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
PRODUCTO:Masilla
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 21 1,50 31,50
21 1,50 31,50
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
TOTAL
DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
147
PRODUCTO:Neplo 2"
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 45 0,20 9,00
45 0,20 9,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Pegatubo 1/8
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 26 0,60 15,60
26 0,60 15,60 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Pintura esmalte celeste Unidas (litro)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 24 3,00 72,00
24 3,00 72,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
148
PRODUCTO:Pintura esmalte marfil Unidas (litro)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 54 3,30 178,20
54 3,30 178,20
EXISTENCIAS
TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS
PRODUCTO:Pintura Ultralátex marfil (galón)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 40 7,30 292,00
40 7,30 292,00
VALORADO PROMEDIO
TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Pintura Ultralátex azul (galón)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 12 7,00 84,00
12 7,00 84,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
149
PRODUCTO:Pintura Ultralátex crema (caneca)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 10 32,60 326,00
10 32,60 326,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Pintura colorcel techo ladrillo (caneca)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 21 9,90 207,90
21 9,90 207,90 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Pintura colorcel techo ocre (caneca)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 13 9,90 128,70
13 9,90 128,70 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
150
PRODUCTO:Plancha playwood 6 mm
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 9 12,20 109,80
9 12,20 109,80 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Plancha playwood 9 mm
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 20 15,00 300,00
20 15,00 300,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Plancha playwood 12 mm
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 15 24,00 360,00
15 24,00 360,00 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
151
PRODUCTO:Plancha zinc galvanizado liso
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 8 8,00 64,00
8 8,00 64,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Playo Stanley
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 13 0,70 9,10
13 0,70 9,10 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Ripio Carretilla
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 45 1,70 76,50
45 1,70 76,50
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
152
PRODUCTO:Secante (litro)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 35 0,90 31,50
35 0,90 31,50
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO: #¡REF!
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 #¡REF! #¡REF! #¡REF!
#¡REF! #¡REF! #¡REF!
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
PRODUCTO: #¡REF!
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 #¡REF! #¡REF! #¡REF!
#¡REF! #¡REF! #¡REF!TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
153
PRODUCTO:Suelda (funda)
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 48 15,00 720,00
48 15,00 720,00
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Tabla encofrado
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 60 1,50 90,00
60 1,50 90,00 TOTAL
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Tachuela 1/2"
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 870 0,02 17,40
870 0,02 17,40
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
VALORADO PROMEDIO
KARDEX DE PRODUCTO
154
PRODUCTO:Tachuela 3/4"
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 2690 0,02 53,80
2690 0,02 53,80
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
TOTAL
PRODUCTO:Taco fisher
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 890 0,04 35,60
890 0,04 35,60
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
TOTAL
PRODUCTO:Tanques 55 litros
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 21 7,50 157,50
21 7,50 157,50 TOTAL
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
155
PRODUCTO:Tanques 500 litros
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 11 75,00 825,00
11 75,00 825,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
TOTAL
PRODUCTO:Tapón macho Hg 1/2"
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 40 0,10 4,00
40 0,10 4,00
EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS
PRODUCTO:Tee de 1/2 Polietileno
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 38 0,18 6,84
38 0,18 6,84 TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
156
PRODUCTO:Teflòn
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 120 0,20 24,00
120 0,20 24,00
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
PRODUCTO:Tubo cobre
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 5 3,00 15,00
5 3,00 15,00 TOTAL
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Tuercas varias medidas
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 967 0,05 48,35
967 0,05 48,35
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
VALORADO PROMEDIO
TOTAL
KARDEX DE PRODUCTO
157
PRODUCTO:Uniòn Polietileno 1/2"
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 32 0,10 3,20
32 0,10 3,20
EXISTENCIAS
DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA
TOTAL
PRODUCTO:Vàlvula de gas
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 5 3,00 15,00
5 3,00 15,00
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
TOTAL
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
PRODUCTO:Variilla 4 mm
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 15 0,70 10,50
15 0,70 10,50
VALORADO PROMEDIO
TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
158
PRODUCTO:Vrilla 5 mm
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 13 1,00 13,00
13 1,00 13,00 TOTAL
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
PRODUCTO:Yee 2" Plastigama
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 20 1,30 26,00
20 1,30 26,00
EXISTENCIAS
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS
TOTAL
PRODUCTO:Yee 3" Plastigama
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 15 1,90 28,50
15 1,90 28,50
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
159
PRODUCTO:Yee 4 a 2" PVC
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 11 1,15 12,65
11 1,15 12,65
KARDEX DE PRODUCTO
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
VALORADO PROMEDIO
TOTAL
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO:Yeso blanco (libra )
COSTO VALOR COSTO VALOR COSTO VALOR
CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL CANTIDADUNITARIO TOTAL
01/07/2013 Saldo según balance inicial al 01/07/2013 150 1,30 195,00
150 1,30 195,00
KARDEX DE PRODUCTO
VALORADO PROMEDIO
TOTAL
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
FECHA DESCRIPCION
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
160
ANEXO N° 4
SRA. CARLOTA ROBERTINA OCHOA CÓRDOVA MARTHA ROSA BELTRÁN AVILA
GERENTE CONTADOR
SALDOS SALDOS ACTIVIDADES
ACTIVO 01/07/2013 30/09/2013 VARIACION OP ER A C IÓN IN VER SION F IN A N C IA C ION
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 6.290,00 37.929,06 31.639,06
Cuentas por Cobrar - Clientes 2.100,00 6.506,97 4.406,97 (4.406,97)
Mercaderías 41.243,47 21.392,97 (19.850,50) 19.850,50
IVA Pagado - 1.827,55 1.827,55 (1.827,55)
ACTIVO FIJO
Activo fijo costo 40.935,00 40.935,00 - -
(-) Depreciación acumulada AF - (3.140,28) (3.140,28) 3.140,28
TOTAL ACTIVO 90.568,47 105.451,27 14.882,80 -
PASIVOS
CORTO PLAZO
Cuentas por Pagar - Proveedores 14.600,00 20.673,60 6.073,60 6.073,60
IESS por pagar 621,36 451,50 (169,86) (169,86)
IVA Cobrado - 3.363,16 3.363,16 3.363,16
Beneficios Sociales por Pagar - 1.185,00 1.185,00 1.185,00
LARGO PLAZO
Préstamos Bancarios 35.000,00 33.422,79 (1.577,21) (1.577,21)
PATRIMONIO
Capital 40.347,11 40.347,11 -
Ganancia del Ejercicio - 6.008,12 6.008,12 6.008,12
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 90.568,47 105.451,27 44.648,41 30.075,99 3.140,28 (1.577,21)
31.639,06
HOJA DE TRABAJO PARA EL FLUJO DE EFECTIVO
EMPRESA OCHOA CÒRDOVA CARLOTA ROBERTINA
161
ANEXO N° 5
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
PAG. 1
CODIGO FECHA CAN. COSTO COSTO VIDA CUOTA No. DEPRECIACION VALOR
CONTABLE DESCRIPCION COMPRA TIDAD UNIT. TOTAL UTIL MENSUAL MESES 2013 LIBROS
1.6.1.1 EDIFICIO
Local Comercial 01-ene-13 1 25.000,00 25.000,00 20 104,17 9 937,53 24.062,47
25.000,00 104,17 937,53 24.062,47
CUADRO DE ACTIVOS FIJOS
TOTAL
DEPRECIACION
1.6.1.2 MUEBLES Y ENSERES
Silla tipo gerente 01-ene-13 3 40,00 120,00 10 1,00 9 9,00 111,00
Serchas para exhibición de mercadería 01-ene-13 21 95,00 1.995,00 10 16,63 9 149,67 1.845,33
Vitrinas exhibición de mercadería 01-ene-13 8 55,00 440,00 10 3,67 9 33,03 406,97
Vitrina pequeña 01-ene-13 5 29,00 145,00 10 1,21 9 10,89 134,11
2.700,00 22,51 202,59 2.497,41 TOTAL
1.6.1.3 VEHICULOS
Chev Luv 01-ene-13 1 9.000,00 9.000,00 5 150,00 9 1.350,00 7.650,00
9.000,00 150,00 1.350,00 7.650,00 TOTAL
162
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
1.6.1.4 EQUIPO DE COMPUTO
Computadora de Escritorio Samsung 01-dic-12 1 350,00 350,00 3 9,72 9 87,48 262,52
Computadora portàtil hp 01-dic-12 1 950,00 950,00 3 26,39 9 237,51 712,49
Impresora Samsung 01-dic-12 1 250,00 250,00 3 6,94 9 62,46 187,54
Impresora Epson L355 colores con sistema de tinta continua15-dic-12 1 350,00 350,00 3 9,72 9 87,48 262,52
1.900,00 52,77 474,93 1.425,07 TOTAL
1.6.1.5 EQUIPOS DE OFICNA
Teléfonos Sony 01-ene-13 3 128,00 384,00 10 3,20 9 28,80 355,20
Calculadoras CASIO 01-ene-13 3 55,00 165,00 10 1,38 9 12,42 152,58
Grapadoras 01-ene-13 2 20,50 41,00 10 0,34 9 3,06 37,94
Escritorios pequeños 01-ene-13 2 15,00 30,00 10 0,25 9 2,25 27,75
620,00 5,17 46,53 573,47 TOTAL
1.6.1.6 MUEBLES DE OFICINA
Escritorios de oficina 01-ene-13 2 250,00 500,00 10 4,17 9 37,53 462,47
Archivadores 01-ene-13 2 90,00 180,00 10 1,50 9 13,50 166,50
Escritorios pequeños 01-ene-13 2 150,00 300,00 10 2,50 9 22,50 277,50
980,00 8,17 73,53 906,47 TOTAL
163
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
1.6.1.7 MAQUINARIA Y EQUIPO
Compactador 01-ene-13 1 735,00 735,00 10 6,13 9 55,17 679,83
735,00 6,13 55,17 679,83
TOTAL 40.935,00 348,92 3.140,28 37.794,72
TOTAL
164
ANEXO N° 6
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE A LA PRIMERA QUINCENA DE
JULIO
# NOMBRES ANTICIPO FIRMAS
1 Sr. Naula Carrión José José 120,00
TOTALES 120,00
Realizado
Aprobado
______________
______________
Martha Beltran
Carlota Ochoa
COMPROBANTE DE ROL DE PAGOS
CODIGO: 1
NOMINA DE: JULIO
NOMBRE: Sra. Carlota Robertina Ochoa Córdova DIAS LAB. 30
INGRESOS DESCUENTOS
Sueldo Unificado
500,00 Aporte Personal IESS 46,75
Horas Extras
- Anticipo Quincena -
Comisiones
- Préstamo Personal -
Fondo de Reserva 41,67 Préstamo Hip. IESS -
Impuesto Renta -
TOTAL INGRESOS 541,67 TOTAL DESCUENTOS 46,75
VALOR LIQUIDO: S/ 494,92
Recibí Conforme:
165
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
166
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
REALIZADO POR MARTHA ROSA BELTRAN AVILA
167
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE A LA PRIMERA QUINCENA DE
AGOSTO
# NOMBRES ANTICIPO FIRMAS
1 Sr. Naula Carrión José José 120,00
TOTALES 120,00
Realizado
Aprobado
______________
______________
Martha Beltran
Carlota Ochoa
COMPROBANTE DE ROL DE PAGOS
CODIGO: 1
NOMINA DE: AGOSTO
NOMBRE: Sra. Carlota Robertina Ochoa Córdova DIAS LAB. 30
INGRESOS DESCUENTOS
Sueldo Unificado
500,00 Aporte Personal IESS 46,75
Horas Extras
- Anticipo Quincena -
Comisiones
- Préstamo Personal -
Fondo de Reserva 41,67 Préstamo Hip. IESS -
Impuesto Renta -
TOTAL INGRESOS 541,67 TOTAL DESCUENTOS 46,75
VALOR LIQUIDO: S/ 494,92
Recibí Conforme:
168
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
169
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
REALIZADO POR MARTHA ROSA BELTRAN AVILA
170
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE A LA PRIMERA QUINCENA DE
SEPTIEMBRE
# NOMBRES ANTICIPO FIRMAS
1 Sr. Calle Rodríguez Juan Carlos 180,00
TOTALES 180,00
Realizado
Aprobado
______________
______________
Martha Beltran
Carlota Ochoa
COMPROBANTE DE ROL DE PAGOS
CODIGO: 1
NOMINA DE: SEPTIEMBRE
NOMBRE: Sra. Carlota Robertina Ochoa Córdova DIAS LAB. 30
INGRESOS DESCUENTOS
Sueldo Unificado
500,00 Aporte Personal IESS 79,48
Horas Extras
- Anticipo Quincena -
Comisiones
- Préstamo Personal -
Fondo de Reserva 41,67 Préstamo Hip. IESS -
Impuesto Renta -
TOTAL INGRESOS 541,67 TOTAL
DESCUENTOS 79,48
VALOR LIQUIDO: S/ 462,19
Recibí Conforme:
171
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
172
EMPRESA OCHOA CÓRDOVA CARLOTA ROBERTINA
REALIZADO POR MARTHA ROSA BELTRAN AVILA
173
ANEXO N° 7
174
175
176
177
a. Tema
“IMPLANTACIÓN DEL PROCESO CONTABLE EN COMERCIAL “OCHOA
CORDOVA CARLOTA ROBERTINA” DEL CANTÓN NABÓN, PERIODO DE
JULIO – SEPTIEMBRE DE 2013”
b. Problemática
La actividad comercial ha jugado un papel muy importante en el mundo de los
negocios, ya que permite a toda persona o entidad que realice diversas
operaciones financieras, como el llevar un control de los ingresos y egresos de la
empresa y de las diferentes actividades que se realizan en la misma, y determinar
los posibles problemas para ir planificando las soluciones y el desarrollo del
negocio, además la información contable puede ser fuente de información para
terceros para solucionar los problemas de pobreza y desempleo.
Cuando se inicia una contabilidad, es precisamente porque antes no existía, ya
que no es una tarea fácil organizar cientos de documentos que representan
hechos no muy claros, confusos, que ni el mismo empresario sabe dar cuenta; es
el caso de la Ferretería de la señora “Ochoa Córdova Carlota Robertina”, con
RUC Nº 0102962917001, calificado este negocio por el SRI, como persona
natural, no obligada a llevar contabilidad con actividad económica de Venta al por
menor de Artículos de Ferretería y Construcción, se encuentra ubicado en el
Cantón Nabón provincia del Azuay en las calles Manuel Ullauri Quevedo S-N
intersección Atahualpa, teléfono: 2227073, siendo su línea de negocio, la
distribución de productos de ferretería en general gozando de mucha confianza
en el mercado comercial de esta región.
En la visita previa realizada la a la Ferretería, se le logró entrevistar al propietario
del negocio y la revisión de los archivos, de cuya observación se establecieron las
siguientes falencias que se exponen a continuación:
178
La documentación soporte de las operaciones no son archivados adecuadamente,
considerando que estos son la base fundamental para el registro contable,
provocando que la información al momento de su clasificación sea incompleta.
No existen registros contables, impidiendo contar con resultados reales de la
información económica de la empresa.
Tampoco se cuenta con registros auxiliares de ventas, compras y gastos como
soporte de las declaraciones que se han presentado al Servicio de Rentas
Internas, ya que al momento de la declaración existen facturas que no fueron
consideradas para la declaración del mes.
No se mantiene un efectivo control de caja basado en documentos, lo que ha
provocado que los ingresos diarios sean usados en gastos personales del
propietario, ocasiona un desnivel al momento de la recaudación para pagos
futuros.
La empresa no cuenta con el control de inventarios, por ello no permite conocer
los bienes que posee en stock para su comercialización.
Se carece una estructura para el sistema contable, descociendo conocer el
volumen de las ventas y el margen de utilidad de la misma.
Por lo indicado anteriormente, la ausencia de una metodología para la
estructuración contable y procesamiento de la información de la Ferretería
“OCHOA CORDOVA CARLOTA ROBERTINA”, no permite tener un conocimiento
real y oportuno de la situación económica-financiera y de sus resultados, que
conlleve a una acertada toma de decisiones.
179
c. Justificación
La elaboración del presente trabajo de Investigación se realizará pensando en el
desarrollo social, académico e institucional, que permitan contar con alternativas
para resolver los problemas contables del negocio, a través de los siguientes
criterios:
En lo SOCIAL el propósito del presente trabajo investigativo, es contribuir para la
empresa crezca, contando con información veraz, completa y transparente, que
permita la toma de decisiones. El registro de las operaciones debidamente
clasificadas y codificadas permitirá contar con un ordenamiento lógico para
resumir las operaciones realizadas en la empresa para conocer su situación y
asegurar la permanencia a largo plazo de la misma.
En lo ACADÉMICO la Universidad Nacional de Loja es considerada como una de
las más importantes a nivel regional y nacional ya que tiene como fin el de ayudar
a la colectividad impulsando a sus estudiantes a realizar trabajos investigativos de
campo con sólidas bases científicas y técnicas para formar profesionales capaces
de dar su criterio basándose en la realidad que vive nuestro país en la actualidad.
Esta tesis permitirá aplicar los conocimientos obtenidos durante los años de
estudio en este prestigioso Centro de Estudios yacceder al título universitario de
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría en la carrera de Contabilidad y Auditoría.
Servirá como fuente de consultas para los estudiantes e incentivarles para futuras
investigaciones relativas al tema contable.
En lo INSTITUCIONAL el proceso contable a diseñarse, debe estar alineado al
cumplimiento de los objetivos empresariales, que es dar un buen servicio a los
clientes. En este sentido es necesario reconocer las posibles debilidades, errores
y problemas identificados que permitirán elmejoramiento hacia el futuro. Gracias a
la información brindada por parte del Sr. Santiago Carrión, propietario de la
Ferretería, facilitará la elaboración de la investigación contando con una extensa
bibliografía como revistas, libros, internet, publicaciones, etc. que brindarán un
aporte valioso
180
Con este proyecto “Ochoa Córdova Carlota Robertina” se beneficia ampliamente
porque al implementar un sistema contable se podrá brindar una guía para el
correcto manejo de sus operaciones y cumplir con los requerimientos de Gerencia
y de Administración Tributaria.
d. Objetivos
OBJETIVO GENERAL
Implantar un Proceso Contable en comercial “OCHOA CORDOVA CARLOTA
ROBERTINA” del cantón Nabón, periodo de Julio - Septiembre de 2013.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1. Diseñar un plan y manual de cuentas para la empresa en estudio.
2. Elaborar el Inventario Inicial de la ferretería “OCHOA CORDOVA
CARLOTA ROBERTINA”.
3. Estructurar los mayores generales y auxiliares que faciliten su registro y
respaldo de los saldos.
4. Elaborar el proceso contable mediante el Sistema de Cuenta Permanente
hasta la obtención de los Estados Financieros.
e. Presupuesto y Financiamiento
TALENTO HUMANO
Investigadora: La aspirante
Docente Tutor
Personal de la Empresa
RECURSOS MATERIALES
Material Bibliográfico: Libros y documentos de Contabilidad
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Material de Oficina: Papel Bond, Lápices, Borradores. Cuadernos, esferos,
resaltadores.
Equipo Informático: Computadora, calculadoras e impresora.
FINANCIAMIENTO
El financiamiento está a cargo de la aspirante del proyecto de Tesis.
INGRESOS
Aporte de Martha Rosa Beltrán 929
TOTAL INGRESOS 929
GASTOS
Compra de material Bibliográfico 300
Resmas de Papel bond 50
Lápices, esferos, resaltadores, 15
Internet 50
Impresiones y carpetas 150
Transporte al lugar de investigación 50
Derechos arancelarios 50
264 horas uso computadora 264
TOTAL GASTOS 929
PRESUPUESTO
182
ÍNDICE
PORTADA………………………………………………………….……………
CERTIFICACIÓN……………………………………………………………….
AUTORÍA………………………………………………………………………..
CARTA DE AUTORIZACIÓN…………………..……………………….…….
DEDICATORIA..…………………………………………….…………………..
AGRADECIMIENTO……………………………………………..……………..
a. TITULO………………………………………………………….…….……...
b. RESUMEN…………………………………………………………………...
ABSTRACT…………………………………………………………………..
c. INTRODUCCIÓN……………………………………………….…………..
d. REVISIÓN DE LITERATURA……………………………………………..
e. MATERIALES Y MÉTODOS…………………………..………………….
f. RESULTADOS……………………………………………….……………..
g. DISCUSIÓN…………………………………………………….…………..
h. CONCLUSIONES………………………………………….………..……..
i. RECOMENDACIONES……………………………….…………………..
j. BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………………..
k. ANEXOS…………………………………………………………………….
ÍNDICE………………………………………………………………………….
i
ii
iii
iv
v
vi
1
2
3
4
6
46
48
110
111
112
113
114
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