Elaborado por: Presentación Calderón NeyraElaborado por: Presentación Calderón Neyra

Análisis y Dinámica: Cuenta 10 Caja y Bancos del nuevo Análisis y Dinámica: Cuenta 10 Caja y Bancos del nuevo PCGEPCGE

IntroducciónIntroducciónA nivel de subcuentas de la cuenta 10 caja y bancos

del nuevo PCGE que reemplaza al PCGR a partir del periodo 2011, pero optativa a partir del periodo 2010 según la resolución Nº 042-2009-EF/94 del CNC, del 11.11.2009.

Es importante tener conocimientos sobre el análisis y la dinámica del nuevo plan contable general empresarial para facilitar su implementación en las organizaciones.

10 Caja y Bancos10 Caja y BancosSe agrupan las subcuentas que representan el

dinero en efectivo, cheques, giros, depósitos en bancos y otras instituciones financieras, por su naturaleza es de saldo deudor, salvo en algunos casos el saldo es acreedora.

Esta partida contable corresponde al activo corriente disponible, pero algunas cuentas podrían estar sujetas a restricción en cuanto a su disposición y uso.

10 Caja y Bancos10 Caja y BancosSubcuentas y ContenidosSubcuentas y Contenidos Reconocimiento y Reconocimiento y

mediciónmedición

101 caja.- Representa el efectivo en caja.102 Fondos Fijos.- Montos fijos asignados para los pagos en efectivo.103 Efectivo en Transito.- Fondos que se encuentran en traslado de una dependencia a otra (poder de las empresas transportadoras de caudales)104 Ctas. Ctes..- Son fondos que se encuentran depositados en las entidades bancarias que son de libre disposición.105 Certificados Bancarios.- Depósitos representados por documentos.106 Fondos en Instituciones Financieras.- Depósitos en ahorros y a plazo determinado.107 Fondos Sujetos a restricción.- Deposito que no se pueden utilizar libremente, ya sea por mandato judicial o autoridad competente.

Las operaciones o transacciones se reconocen al valor nominal y así permanecen en libros.Los saldos en moneda extranjera se expresan en moneda nacional al tipo de cambio al que se liquida la transacción a la fecha de los estados financieros que se preparan.

Dinámica de la CuentaDinámica de la CuentaSe debitaSe debita Se abona a:Se abona a:

Cobro a los clientes o las empresas vinculadas por concepto de ventas

12 Ctas por cobrar comerciales – terceros13 Ctas por cobrar comerciales – relacionadas

Recuperación de prestamos otorgados y otras cuentas por cobrar

14 Ctas por cobrar al personal, accionistas y directores16 Ctas por cobrar diversas - terceros17 Ctas por cobrar diversas - relacionadas

Aportes de capital y primas de emisión recibidas

50 Capital52 Capital adicional

Diferencia de cambio en M.E. cuando resulta mayor al valor de la M.E. registrado inicialmente

77 Ingresos financieros

Dinámica de la CuentaDinámica de la CuentaSe acreditaSe acredita Con cargo a:Con cargo a:

Cancelación de las deudas por compra de bienes y servicios a terceros o a vinculadas.

42 Ctas por pagar comerciales - terceros43 ctas por pagar comerciales – relacionadas

Cancelación por pago de remuneraciones y tributos

41 Remuneraciones y participaciones por pagar40 tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

Cancelación de deudas a los accionistas y directores, obligaciones financieras y otras cuentas por pagar a terceros y vinculadas

44 Ctas por pagar a los accionistas y directores45 Obligaciones financieras46 Ctas por pagar diversas - terceros47 Ctas por pagar diversas - relacionadas

Diferencia de cambio en M.E. cuando el resultado es menor al valor de la M.E. registrada inicialmente.

67 Gastos financieros

NIC’s y NIIF’s Relacionadas con NIC’s y NIIF’s Relacionadas con esta cuentaesta cuenta

NIC 21 Efectos de las variaciones de los tipos de cambio de M.E.

NIC 32 Instrumentos Financieros: revelación y presentación

NIC 39 Instrumentos Financieros: reconocimiento y medición

NIIF 7 Instrumentos Financieros: información a revelar

NIC 7 Estado de flujos de efectivo

Comentarios relacionadas a esta Comentarios relacionadas a esta cuentacuenta

Los fondos fijos son montos inalterables, que son reembolsables para mantener el saldo autorizado, mientras los saldos de Caja son variables.

Por razones judiciales o administrativas los fondos no disponibles se consideran en la subcuenta 107 Fondos sujetos a restricción.

Los cheques depositados en instituciones financieras que son devueltas o rechazadas no serán mostrados en esta cuenta, se eliminara un registro contable de reversión del asiento original.

Muchas Gracias«La capacitación del personal es indispensable para el crecimiento institucional competente, en un mundo globalizado que cada día exige mas conocimientos prácticos y teóricos»

Casos Prácticos: