PRESUPUESTOS

ELABORACION DEL PRESUPUESTO EN UNA EMPRESA INDUSTRIAL

“REFRESCOS POSTOBON S.A.”

PRESENTADO A:

HAWARD IBARGUEN MOSQUERA

PRESENTADO POR:

Anderson Ramírez Angélica Ronderos

Johana Carreño

FACULTAD DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

VILLAVICENCIO 2013

TABLA DE CONTENIDO

1. PLANTEAMIENTO DE LA EMPRESA

2. PLANEACION ESTRATEGICA

2.1. MISION

2.2. VISION

2.3. OBJETIVO

2.4. METAS

2.5. ESTRATEGIAS

2.6. POLITICAS

3 DIAGNOSTICO FINANCIERO

3.1. ANALISIS VERTICAL

3.2. ANALISIS HORIZONTAL

3.3 ESTADO DE RESULTADOS

3.4. ESTADOS DE PRODUCCION Y VENTAS

3.3. INDICADORES

3.4. PRUEVA ASIDA

3.5. ESTADO DE FUENTES Y USOS

1. PLANTEAMIENTO DE LA EMPRESA

Postobón S.A., se encuentra dentro de un conjunto de empresas dedicadas a la

producción, transformación y comercialización de bienes y servicios, que le permite

participar con decisión en el desarrollo y proceso de la región.

Esta empresa permanece atenta a los avances tecnológicos que se han desarrollado en la industria embotelladora mundial. Sus procesos han incorporado modernos equipos, además de personal altamente calificados, para garantizar la excelente calidad y los mas altos parámetros de eficiencia. De igual manera, se mantiene a la vanguardia del mercado Colombiano, con el desarrollo e introducción permanente de nuevas marcas, productos y presentaciones con los que da respuesta real a las necesidades y preferencias de los consumidores. La Compañía no ha tenido información cierta y definitiva de hechos importantes ocurridos luego del cierre contable y a la fecha que, puedan comprometer su evolución y el patrimonio de sus accionistas. Cumplimiento de las Normas sobre Propiedad Intelectual y derechos de autor Postobón ha establecido las políticas, controles y sanciones necesarios para garantizar el uso legal de software y el respeto a los derechos de autor. Esta clase de información está autorizada de manera previa y expresa por sus legítimos titulares. Adicionalmente, Postobón cuenta con todas las licencias de software corporativo, tanto a nivel de sus sistemas de información, como de usuario final. Este informe se presenta en forma conjunta entre el Presidente de la Compañía y la Junta Directiva, por lo tanto, la información estadística y contable exigida por la ley, se encuentra anexa a éste y queda disponible a los Señores Accionistas por el término legal, como lo dictamina el artículo 447 del Código de Comercio. Al cierre de 2010, el 72% de los ingresos consolidados estaban representados por la categoría de gaseosas, el 9% por jugos, el 12,8% por aguas, el 6% por bebidas hidratantes, el 0,4% por refrescos en polvo y el 0,2% restante por té. Frente al año anterior, las aguas presentan un crecimiento significativo debido al lanzamiento de agua con gas, producto que ha ganado mucha fuerza en el último año; los refrescos en polvo y el té aparecen dentro de la mezcla como nuevas categorías. Las gaseosas se mantienen estables. Durante el año 2010 y el primer trimestre del año 2011. El Grupo Postobón presentó una evolución financiera muy positiva que se vio reflejada

en el crecimiento de sus ingresos, la reducción de los gastos operacionales y la

disminución de la deuda.

2 PLANEACION ESTRATEGICA

2.1. MISION

Postobon S.A como empresa industrial y comercial, buscamos fortalecer nuestra capacidad

productiva para mantener las líneas de producción y mercadeo de bebidas refrescantes no

alcohólicas a la vanguardia del mercado nacional.

Con nuestros productos damos respuesta a las necesidades más innovadoras y exigentes de

los consumidores, estén donde estén, gracias a nuestra amplia gama y a nuestra presencia

nacional trabajamos en superar expectativas mediante la innovación, la calidad y un excelente

servicio.

La convergencia entre la satisfacción de los clientes, la de los trabajadores, el respeto

medioambiental y el cumplimiento de los objetivos empresariales es el espíritu que reside

todas nuestras actuaciones.

Así mismo continuar impulsando el crecimiento económico, de la Organización Ardila Lülle y

del país actuando con responsabilidad frente al medio ambiente y la sociedad. Proyecto que

se encuentra adelantado en un 90%, y que reporta beneficios a la economía y a la industria

colombiana.

2.2 VISION

La empresa Postobon S.A. ocupará un lugar de liderazgo en los distintos mercados de

su actividad vinculados al dinamismo en desarrollar y ofrecer bebidas que superen las

expectativas de los consumidores, ética, pujante, solvente y rentable, reconocida

nacional e internacionalmente por sus altísimos niveles de calidad, sus ideas

innovadoras, productividad, marcas líderes y su compromiso ambiental, mediante la

certificación en normas técnicas Colombianas, tales como ISO 14001 y OHSAS

18001, y con la gestión sostenible que promueva el desarrollo de sus miembros, la

comunidad, sus clientes y proveedores. Para lo cual el grupo humano formado por sus

colaboradores internos y directivos será la base empresaria para lograrlo.

1.3 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Mostrar una nueva alternativa con gran aceptación en el mercado de las bebidas con

gran variedad de productos que cautive a quien lo degusten y proveer el mercado local

en las diversas necesidades de productos accequibles a los diferentes consumidores.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Contar con la más alta certificación del sector, ofreciendo productos de alta calidad y

sanidad.

Establecer los factores más relevantes en el proceso de crecimiento y expansión de la

empresa, ofreciendo la capacitación de nuestros empleados, siempre dispuestos a al

servicio, con el solo fin de garantizar la total satisfacción y agrado a los consumidores.

Establecer las amenazas y oportunidades en el mercado a partir de la inversión en la

infraestructura en nuestra planta dotandola de la mejor tecnología y una flota

adecuada de carros distribuidores lo que nos hace efectivos en la producción y

distribución.

Reconocer aspectos importantes de la empresa para analizar los cambios y aportes a

la infraestructura y de esta forma determinar las consecuencias en la participación en

el mercado.

1.4 METAS

Garantizar al 95% la seguridad y durabilidad del producto, generando un alto grado de

satisfacción al cliente.

Preservar el ambiente mediante el uso racional de los recursos aplicados a nuestra

actividad productiva que nos permita prevenir la contaminación en un 50% y alcanzar

un equilibrio con el medio ambiente.

Fomentar una cultura de Seguridad y Salud Ocupacional dirigida a prevenir y controlar

los peligros relacionados con la Salud y Seguridad del personal y de los procesos en

un 75%.

Implementar estrategias de producción mas limpia y mejorar sistemas de manejo de

residuos en cada área de la organización con el fin de aprovechar los recursos

disponibles de la mejor manera, disminuyendo los costos en un 10%.

2.5 ESTRATAEGIAS

* Segmento de Mercado: Ubicado en un mercado de alimentos, en especial bebidas

refrescantes, para jóvenes y adultos ya sea hombres o mujeres, que se encuentren en

un ámbito de rutina universitaria o laboral, con una edad promedio entre los 17 años

en adelante, entre estratos 3, 4, 5 y 6, ubicados en cualquiera de las ciudades del

país.

* Perfil del Cliente: El cliente debe ser de un ámbito universitario o laboral es decir

estudiantes, empleados o ejecutivos, que a la hora de estar en sus rutinas diarias

busquen y logren satisfacer su necesidad de sed con productos prácticos y que le

guste a la hora de alimentarse tomar bebidas que logren satisfacer sus necesidades,

que frecuenten lugares como almacenes de cadena, centros comerciales o

restaurantes.

* Estrategia de Posicionamiento: Por Producto, por Beneficio y por Ocasión de Uso.

* Atributos del Producto: Los atributos de este producto son su diseño y forma de

embace que lo hace practico, sus ingredientes y componentes ya que es hecho bajo

las bondades naturales.

* Estrategia de Precio: La estrategia de precio a utilizar es realizar un descreme del

mercado.

* Estrategia de Cobertura: dar la facilidad a los consumidores de encontrar nuestros

productos en los lugares más cercanos a puntos de trabajo, universidades y

transeúntes.

* Estrategia de Comunicación: La estrategia de comunicación es mediante Publicidad

manejar campañas de lanzamientos mediantes comerciales, cuñas radiales, avisos y

en sus puntos exprés y en tiendas de barrio.

* Ventaja Competitiva: La ventaja competitiva es que ofrecemos precios estándares y

económicos, para el mercado de clientes de estrato 3, 4, 5, y 6 ademas que al

momento de escoger nuestros productos también reconocer la escogencia de una

marca y un producto de calidad.

2.6. POLITICAS

Para sus registros contables y para la preparación de sus estados financieros la

Compañía observa principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y

disposiciones emitidas por la Superintendencia Financiera.

Respecto al tema de salud y seguridad ocupacional los índices de accidentalidad en

las plantas y centros de distribución buscan mostrar avances respecto a las

priorización de disminuir los índices de accidentalidad, frecuencia y gravedad

En cuanto al tema de la inversión Social nuestro compromiso con el desarrollo del país

ha sido una constante y cada vez más se han focalizado nuestras acciones

respondiendo asertivamente a necesidades puntuales de la comunidad. Cada una de

las plantas y centros de distribución se vincula con iniciativas sociales, deportivas,

educativas, culturales, cercanas a la comunidad local, logrando llegar a niños de

escasos recursos, ancianos, presos, desplazados, mujeres cabeza de familia, entre

otros, mejorando su calidad de vida

3 DIAGNOSTICO FINANCIERO

3.1 Y 3.2 ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL

REFRESCOS POSTOBON S.A

BALANCE GENERAL

ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL

ACTIVO AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2010 AÑO 2011 V.

ABSOLUTA V.

RELATIVA

ACTIVO CORRIENTE

DISPONIBLE 495 1.049 2,23 4,54 554 112%

DEUDORES

CLIENTES

613 513 2,76 2,22 -100 -16%

PRESTAMOS A EMPLEADOS

38 41 0,17 0,18 3 7,9%

DEUDORES VARIOS

132 165 0,59 0,71 33 25%

OTROS DEUDORES

2.036 2.027 9,16 8,77 -9 -0,4%

ANTICIPO PARA IMPUESTOS 63 26 0,28 0,11 -37 -59%

INVENTARIOS NETOS

MATERIAS PRIMAS

300 429 1,35 1,86 129 43%

PRODUCTOS EN PROCESO

- 22 0,00 0,10 22 PRODUCTOS TERMINADOS 238 192 1,07 0,83 -46 -19%

REPUESTOS Y REFACCIONES

104 152 0,47 0,66 48 46%

MERCANCIA EN TRANSITO

1 1 0,005 0,004 0 0%

DIFERIDOS GASTOS PAG. POR ANTICIPADO 2 - 0,009 0,00 -2 -100%

IMP. PRESERVAR LA SEGURIDAD - - 0,00 0,00 0 PROGRAMAS PARA SOFTWARE 3 - 0,01 0,00 -3 -100%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4.025 4.617 18,12 19,98 592 15%

ACTIVO NO CORRIENTE

CUENTAS POR COBRAR L.P

CUENTAS POR COBRAR LP

4.052 4.038 18,24 17,47 -14 -0,3%

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS

TERRENOS 1.792 1.917 8,07 8,30 125 7,0%

CONSTRUCCIONES 4.089 4.378 18,40 18,94 289 7,1%

MAQUINARIA Y EQUIPO 5.275 5.737 23,74 24,83 462 8,8%

EQUIPO DE OFICINA 302 312 1,36 1,35 10 3,3% EQUIPO COMPUTO Y COMUNICACIÓN 43 33 0,19 0,14 -10 -23%

FLOTA Y EQUIPO TRANSPORTE 2.021 1.973 9,10 8,54 -48 -2,4%

EQUIPOS EN EL MERCADO 1.770 1.797 7,97 7,78 27 1,5%

OBRAS EN PROCESO 9 - 0,04 0,00 -9 -100%

ENVASES Y CANASTAS 10.352 11.084 46,59 47,96 732 7,1%

(-)DEPRECIACION ACUMULADA -12.541

-14.758 -56,44 -63,86 -2217 18%

VALORIZACIONES

VALORIZACIONES

1.030 1.981 4,64 8,57 951 92%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

18.194 18.492 81,88 80,02 298 1,6%

TOTAL DEL ACTIVO

22.219

23.109

100,00

100,00

890

4,0%

PASIVO AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2010

AÑO 2011

PASIVO CORRIENTE

OBLIGACIONES FINANCIERAS 355 310 1,60 1,34 -45 -13% PROVEEDORES 750 531 3,38 2,30 -219 -29%

CUENTAS POR PAGAR 131 115 0,59 0,50 -16 -12%

IMPUESTOS POR PAGAR

450 550 2,03 2,38 100 22%

IMPUESTO DE RENTA POR PAGAR

1.844 2.401 8,30 10,39 557 30%

OBLIGACIONES LABORALES 261 302 1,17 1,31 41 16%

TOTAL PASIVO CORRIENTE

3.791 4.209 17,06 18,21 418 11%

PASIVO LARGO PLAZO

PASIVOS LARGO PLAZO

3.241 1.989 14,59 8,61 -1252 -39%

TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO

3.241 1.989 14,59 8,61 -1252 -39%

TOTAL PASIVO

7.032 6.198 31,65 26,82 -834 -12%

PATRIMONIO AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2010 AÑO 2011

CAPITAL

4.650 4.650 20,93 20,12 0 0%

RESERVA LEGAL

2.089 2.856 9,40 12,36 767 37%

REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 138 168 0,62 0,73 30 22%

UTILIDADES ACUMULADAS

4.923 4.188 22,16 18,12 -735 -15%

SUPERAVIT POR VALORIZACIONES

1.030 1.981 4,64 8,57 951 92%

UTILIDAD DEL EJERCICIO

2.357 3.068 10,61 13,28 711 30%

TOTAL PATRIMONIO

15.187 16.911 68,35 73,18 1724 11%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

22.219 23.109 100,00 100,00 890 4%

3.3 ESTADO DE RESULTADOS

REFRESCOS POSTOBON S.A

ESTADO DE RESULTADOS COL$MM

AÑO 2010

AÑO 2011

ANALISIS VERTICAL ANALISIS

HORIZONTAL

2010 2011

V. ABSOLU

TA

V. RELATIVA

VENTAS NETAS

26.249

27.228 100 100 979 4%

(-)COSTO PRODUCTO MANUFACTURADO Y VENDIDO -13.056

-13.150 -49,7 -48,3

-94 1%

UTILIDAD BRUTA

13.193

14.078 50,3 51,7 885 7%

(-)GASTOS OPERACIONALES

GASTOS DE VENTAS Y DISTRIBUCIÓN -

4.174 -4.308 -15,9 -15,8

-134 3%

MERCADEO Y PROPAGANDA -

643 -

299 -2,4 -1,1 344 -53%

ADMINISTRATIVOS -

2.783 -2.644 -10,6 -9,7

139 -5%

UTILIDAD OPERACIONAL

5.593

6.827 21,3 25,1 1.234 22%

INGRESOS NO OPERACIONALES

FINANCIEROS

35

33 0,1 0,1 -2 -6%

RECUPERACION COSTOS 5

- 0,02 0

-5 -100%

OTROS INGRESOS

143

72 0,5 0,3 -71 -50%

(-)GASTOS NO OPERACIONALES

FINANCIEROS -

230 -

111 -0,9 -0,4 119 -52%

DIVERSOS

-50

-40 -0,2 -0,1 10 -20%

PERDIDA EXPOSICION A LA INFLACION -

706 -

544 -2,7 -2,0 162 -23%

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

4.790

6.237 18,2 22,9 1.447 30%

(-)IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO

-1.844

-2.401 -7,0 -8,8

-557 30%

UTILIDAD EN EL EJERCICIO

2.946

3.836 11,2 14,1 890 30%

(-)RESERVA LEGAL -

589 -

767 -2,2 -2,8 -178 30%

UTLIDAD LIQUIDA DEL EJERCICIO

2.357

3.069 9,0 11,3 712 30%

ANALISIS:

*La empresa refrescos portobon S.A presenta un costo de ventas del 49,7% en el año 2010 y del 48,3% en el año

2011 sobre las ventas totales generando una utilidad bruta del 50,3% en el 2010 y del 51,7% en el 2011. se tiene

un costo de produccion bueno ya que en ninguno de los 2 años supera el 50% el cual es el rango normal,

* La empresa posee unos gastos administrativos muy altos, se le recomienda hacer una reducción de personal

en el area administrativa ya que es la que menos contribuye en el desarrollo de su objeto social.

* La utilidad operaciónal en el 2010 es del 21,3 y el 2011 es de 25,1 quedando disminuida en un 28,9% en el 2010 y en un 26,6% en el 2011 que para los 2 casos en muy alto se debe considerar minimizar gastos

* La empresa refrescos postobon tiene en el año 2010 con una utilidad mala ya que es del 9%, pero en el año

2011 se recupero mejorando su utilidad que es de 11,3% esto nos indica que realizo una reducción de costo y

minimizo sus gastos.

3.4. ESTADOS DE PRODUCCION Y VENTAS

REFRESCOS POSTOBON S.A

ESTADO DE COSTOS PRODUCCION Y VENTAS $MM

2.010 2.011

Materia prima utilizada 10.713

10.966 Mano de Obra Directa 717

655

Costos Generales de Fabricación 1.589

1.504

=COSTO DE PRODUCCION 13.019

13.125 + Inventario inicial de productos en proceso -

-

=COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO 13.019

13.125 - Inventario final de productos en proceso - 21

=COSTO DE PRODUCTO TERMINADO 13.019

13.104 + Inventario inicial de producto terminado 275

238

=COSTO DISPONIBLE 13.294

13.342

- Inventario final de producto terminado 238

192

=COSTO PRODUCTO MANUFACTURADO Y VENDIDO 13.056

13.150

3.5. INDICADORES

INDICADORES DE ACTIVIDAD

ROTACION DE CARTERA: 48,36 Veces

8 Dias

INTERPRETACION: Las cxc de Refrescos Postobon S.A giraron en el ultimo año 48,36 veces es decir que

en 8 dias se hizo efectiva la cartera, es muy bueno para la empresa ya que como se ve

muestra que la totalidas de sus ventas son de contado, contando con una buena politica de cartera

ROTACION DE PROVEEDORES: 18 Dias

INTERPRETACION: Refrescos Postobon S.A cancela las cuentas a sus proveedores cada 18 dias mostrando

mostrando algo muy bueno ya que los clientes pagan cada 8 dias y la empresa paga 10

dias despues este es un tiempo prudente, tiene buena politica de pago en relacion politica de cartera.

ROTACION DE INVENTARIOS

MATERIA PRIMA 30,09 Veces

12 Dias

INTERPRETACION: Refrescos Postobon S.A nos muestra que el Inventario de M.P rota 30,09 veces en el año

es decir cada 12 dias la empresa adquiere nueva M.P para el funcionamiento de esta.

PRODUTOS EN PROCESO 1193,18 Veces

0,3 Dias

INTERPRETACION: Refrescos Postobon S.A nos muestra el inventario de P.P rota 1193,18 veces es decir

en un 0,3 de dia se transformaron a productos terminados esto significa algo muy bueno

para la empresa nos dice que esta simpre matiene con productos para sacar a la venta.

PRODUCTOS TERMINADOS 60,95 Veces

6 Dias

INTERPRETACION: Refrescos Postobon S.A nos muestra que el inventaio de P.T rota o se vendieron en total

60,95 veces es decir en 6 dias los P.T son vendidios y se convirtien en costo de venta.

Como emos visto es una empresa que maneja muy buenas politicas de venta.

INVENTARIOS TOTALES 10,24 Veces

36 Dias

INTERPRETACION: Refrescos Postobon S.A nos muestra que el inventario total rota 10,24 veces en el año

es decir que cada 36 dias comienza el ciclo de produccion y de aduisicion hasta la venta.

Con esto podemos deducir que la empresa esta muy bien organizada manejando un

adecuado proceso productivo.

CICLO DE EFETIVO 25 Dias

INTERPRETACION: La empesa Refrescos Postobon S.A tiene que financiar con recursos costosos 25 dias

de su ciclo operativo miestras que los proveedores financian 18 dias, es un periodo

adecuado para el proceso productivo hasta el momento en que se recupera el dinero.

ROTACION ACTIVOS FIJOS

AÑO 1 1,04 Veces

AÑO 2 1,01 Veces

INTERPRETACION: Refrescos Postobon S.A muestra que los activos fijos rotaron 1,04 veces en el año 1 y 1,01

veces en el año 2. Esto quieres decir que las ventas fueron buenas ya que por cada peso

invertido genero 1,04 año 1 y 1,01 año 2.

ROTACION ACTIVOS OPERACI.

AÑO 1 0,99 Veces

AÑO 2 0,97 Veces

INTERPRETACION: Refrescos Postobon S.A de la empresa generaron 1 peso por cada peso invertido en

actividades opercionales bruto para los 2 años.

ROTACION ACTIVO TOTAL

AÑO 1 2,71 Veces

AÑO 2 3,26 Veces

INTERPRETACION: En la empresa Refrescos Postobon S.A por cada peso invertido generaron 2,17 pesos año 1

y 3,26 pesos año 2. Es algo muy bueno ya que por lo menos deberia ser 1 a 1 pero esto

muestar que las ventas estan en su mejor momento por las buenas politicas que se han

adoptado es el proceso de produccion.

INDICADORES DE LIQUIDEZ:

RAZON CORRIENTE: 2010 2011

1,06 1,10

INTERPRETACION La empresa Refrescos Postobon S.A. nos muestra que

para el año 2010 por cada peso de deuda tiene 1,06 pesos para

cubrir la obligacion y para el año 2011 por cada peso que debe

tiene 1,10 pesos para cubrir la obligacion. Esto nos indica que cuenta con liquidez para cubrir sus obligaciones

encuentrandose en el rango normal que es la relacion 1:1

3.4. PRUEVA ASIDA

PRUEBA ACIDA: 2010 2011

0,92 0,94

INTERPRETACION La empresa refrescos postobon tiena una liquidez deficiente

ya que por cada peso de deuda del pasivo corriente en el 2010

tiene 0,92 centavos, le faltan 8 centavos para respaldar la obligacion.

Para el año 2011 por cada peso de deuda tiene 0,94 centavos, le

faltan 6 centavos para respaldar la obligacion. Esto nos indica que

tendra que vener inventarios para obtener liquidez, se le

recomienda recoger las cuentas x cobrar que tiene en deudores varios ya que

son muy altas y su objeto sosial no es el de prestamista.

1,04

1,05

1,06

1,07

1,08

1,09

1,10

1,06

1,10

RAZON CORRIENTE

0,90

0,91

0,92

0,93

0,94

0,95

0,92

0,94

PRUEBA ACIDA

3.5. ESTADO DE FUENTES Y USOS

ACTIVO

Clientes -100 Materias Primas 129 Construcciones 125 Maquinaria y equipo 289 Equipo de Oficina 462 Envases y canastas 732 Depreciacion -2217

PASIVO

Proveedores -219

Impuestos por pagar 100 Impuestos de renta por pagar 557 Pasivo largo plazo -1252

PATRIMONIO

Reserva legal 767 Utilidades acumuladas -735 Utilidad del ejercicio 711

-100

129 125 289

462 732

-2217 -2500

-2000

-1500

-1000

-500

0

500

1000

ACTIVO

-1500-1000

-5000

5001000

-219

100 557

-1252

PASIVO

-1000

0

1000

Reserva legal Utilidadesacumuladas

Utilidad delejercicio

767

-735

711

PATRIMONIO