PRIMERA ACTIVIDAD COMPLEMENTARIA

JUAN MANUEL SILVA.

UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADAFACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

CONTADURIA PBLICABOGOT

2016

PRIMERA ACTIVIDAD COMPLEMENTARIA

JUAN MANUEL SILVA.

UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADAFACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

CONTADURIA PBLICABOGOT

2016

TALLER No. 1. ANALISIS FINANCIERO

Maquinaria y Equipo 1,473,949 Cargos Diferidos 122,760 Clientes 966,252 Depreciacin Acumulada (15) - 670,003 Caja General 239,882 Mercancias No fabricadas por la empresa 31,912 Materias Primas 788,054 Materiales, Repuestos y Accesorios 386,912 Acciones 300,400 Otros Activos 957,758 Anticipos y Avances a Proveedores 219,844 Provisin de Inventarios 59,816 Terrenos 849,408 Costo de Ventas 2,969,862 Gastos de Administracin 800,228 Gastos de Ventas 1,501,026 Gastos Financieros 456,030 Devoluciones en Ventas - 456,892 Otras Ventas 176,324 Ventas Brutas 7,363,300 Costos y Gastos por pagar 98,648 Cesantias Consolidadas Por Pagar 279,770 Impuesto de Renta por pagar 338,897 Impuestos de Industria y Comercio por pagar 65,987 Anticipos y Avances Recibidos 333,894 Sobregiros 681,472 Pagars (a ms de 1 ao) 1,069,144 Deudas con accionistas o Socios 72,304 Cuentas por Pagar a Contratistas (a ms de 1 ao) 224,028 Proveedores Nacionales 235,480 Cuotas o Partes de Interes social 300,000 Reserva Legal (Acumulada) 804,398 Utilidades Acumuladas 307,902 Reserva Legal 10% 101,669 Utilidad Antes de Impuestos 368,806

1. Con los datossuministrados a continuacin, estructure dos estados financieros bsicos: Balance General y Estado de Resultados. Para esto, debe identificar primero frente a cada rubro si pertenece a Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso, Costo o Gasto. Adems incluir el cdigo de acuerdo con el PUC. Les recomiendo estructurar primero el pyg y luego el balance. Deben enviar un informe por hoja. Es importante que el balance est clasificado en corriente y no corriente, para su anlisis. Igualmente usted debe incluir los datos que requieren los estados financieros para su presentacin y estructura.2. En la hoja INVESTIGACIN, incluya el desarrollo del punto 2 del taller incluido en la presentacin de la actividad en el aula.

Utilidad Bruta 2,949,766 Utilidad Neta 915,021 Utilidad Operacional 648,512 Ventas Netas 5,919,628

CDIGO PUC CLASIFICACION1520 Debito1710 Debito1305 Debito1592 Credito

110505 Debito1435 Debito1405 Debito1455 Debito1205 Debito1805 Debito1330 Debito1499 Credito1504 Debito6105 Debito

51 Debito52 Debito53 Debito

4275 Debito4205 Credito

41 Credito2335 Credito2510 Credito2365 Credito2368 Credito2805 Credito

210505 Credito210510 Credito

2355 Credito2320 Credito2205 Credito

311505 Credito330505 Credito

3705 CreditoNA PYGNA PYG

1. Con los datossuministrados a continuacin, estructure dos estados financieros bsicos: Balance General y Estado de Resultados. Para esto, debe identificar primero frente a cada rubro si pertenece a Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso, Costo o Gasto. Adems incluir el cdigo de acuerdo con el PUC. Les recomiendo estructurar primero el pyg y luego el balance. Deben enviar un informe por hoja. Es importante que el balance est clasificado en corriente y no corriente, para su anlisis. Igualmente usted debe incluir los datos que requieren los estados financieros para su presentacin y estructura.2. En la hoja INVESTIGACIN, incluya el desarrollo del punto 2 del taller incluido en la presentacin de la actividad en el aula.

NA PYG36 PYGNA PYG41 PYG

Pag. 1 INDUSTRIA MANUFACTURERA DEL VALLEBALANCE GENERAL

En Miles de PesosA DICIEMBRE 31 DE 2014

ACTIVO

COD. PUCCORRIENTE

Caja GeneralAccionesClientesAnticipos y Avances a ProveedoresMaterias PrimasMercancias No fabricadas por la empresaMateriales, Repuestos y AccesoriosProvisin de InventariosCargos Diferidos

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

PROP. PLANTA Y EQUIPOTerrenosMaquinaria y EquipoDepreciacin Acumulada (15)

TOTAL PROP.PLAN.Y EQUIPOSOTROS ACTIVOS

Otros Activos

TOTAL OTROS ACTIVOS

TOTAL ACTIVO

Representante Legal Andres Ortiz

cc. 19,349,095

INDUSTRIA MANUFACTURERA DEL VALLEBALANCE GENERAL

En Miles de PesosA DICIEMBRE 31 DE 2014

ACTIVO PASIVO

COD. PUCPASIVO A CORTO PLAZO

239,882 Sobregiros300,400 Proveedores Nacionales966,252 Costos y Gastos por pagar219,844 Deudas con accionistas o Socios788,054 Impuesto de Renta por pagar

31,912 Impuestos de Industria y Comercio por pa386,912 Cesantias Consolidadas Por Pagar

59,816 Anticipos y Avances Recibidos122,760

3,115,832

3,115,832

TOTAL PASIVO CORTO PLAZO

3,115,832 PASIVO A LARGO PLAZOPagars (a ms de 1 ao)Cuentas por Pagar a Contratistas (a ms

TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 849,408 TOTAL PASIVO 1,473,949 - 670,003

1,653,354 CAPITAL SOCIAL

Cuotas o Partes de Interes social 957,758 Reserva Legal (Acumulada)

Utilidades Acumuladas 957,758 Utilidad del ejercicio

TOTAL PATRIMONIO 5,726,944

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Contador Camila Osorio

cc. 39,703,014tp. 177234-t

INDUSTRIA MANUFACTURERA DEL VALLEBALANCE GENERAL

En Miles de PesosA DICIEMBRE 31 DE 2014

PASIVO

681,472 235,480 98,648

Deudas con accionistas o Socios 72,304 Impuesto de Renta por pagar 338,897 Impuestos de Industria y Comercio por pa 65,987 Cesantias Consolidadas Por Pagar 279,770 Anticipos y Avances Recibidos 333,894

2,106,452

1,069,144 Cuentas por Pagar a Contratistas (a ms 224,028

1,293,172 TOTAL PASIVO 3,399,624

PATRIMONIO

Cuotas o Partes de Interes social 300,000 Reserva Legal (Acumulada) 804,398

307,902 915,021

2,327,321

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,726,944

Camila Osorio

INDUSTRIA MANUFACTURERA DEL VALLEESTADO DE RESULTADOS

En Miles de PesosDE Enero 01 a Diciembre 31 de 2014

CODIGO - PUC

41 Ventas Brutas4175 Menos Devoluciones, Rebajas y Descuento

INGRESOS NETOS61 Menos Costo de Ventas

UTILIDAD BRUTA51 Menos Gastos de Administracin52 Menos Gastos de Ventas

UTILIDAD OPERACIONAL53 Menos Gastos Financieros42 Ms Otros Ingresos

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS59 Menos Provisin Renta

Menos ReservaUTILIDAD NETA

Representante Legal Andres Ortizcc. 19,349,095

INDUSTRIA MANUFACTURERA DEL VALLEESTADO DE RESULTADOS

En Miles de PesosDE Enero 01 a Diciembre 31 de 2014

7,363,300-456,892

5,919,6282,969,862

2,949,766800,228

1,501,026648,512456,030176,324

368,806121,706101,669

915,021

Contador. Camila Osoriocc. 39703014tp.177234-t

NIC 1. ESTADOS FINANCIEROS A PRESENTAR

1. Balance2. Cuenta de Resultados3. Estado de Cambios en el Patrimonio4. Estado de Flujo de Efectivo5. Notas

Link Estados Finaqncieros bajos NIC-NIIF. Empresa: Ripley Chilehttp://www.ripleychile.com/inversionistas/wp-content/uploads/2015/03/EEFF-14.Q4.pdf

DIFERENCIAS ENTRE DECRETO 2649 Y NIC 1.

DECRETO 2649

Caja General: comprende dinero en efectivo

Diferidos: Comprende gastos pagados por anticipado, cargos diferidos, entre otros.

Anticipos y avances: son los desembolsos que se realizan para el comienzo de un trabajo con un proveedor

Sobregiros: Es el giro que sobrepasa el credito o los fondos disponibles

2. La segunda parte se denomina: INVESTIGACIN. En este punto los estudiantes deben leer la NIC 1, e indicar de acuerdo con la norma cuales son los estados financieros que se deben presentar de acuerdo con esta norma. Adicionalmente, los estudiantes deben enviar el link de una pgina de internet donde estn disponibles los estados financieros de una compaa presentados bajo NIC-NIIF e indicar por lo menos 10 diferencias entre los dos estados financieros elaborados bajo norma colombiana del punto 1 y los estados financieros de la compaa estudiada en este punto. Los resultados de su investigacin deben ser incluidos dentro del taller del punto 1, en una hoja con el nombre: Investigacin.

Otros Activos: En este rubro pueden existir activos que la empresa no este utilizando por lo cual se agrupan en esa cuenta, para no incurrir en gastos.

Provision de inventarios: Se constituye con el fin de cubrir posibles eventuales perdidas de inventarios por obsolescencia, perdidao deterioro de los mismos.

Proveedores: Registra las obligaciones contradas, en moneda nacional o extranjera por la compaa con proveedores para la adquisicin de bienes y serviciosCostos y gastos por pagar: Registra aquellos pasivos originados por la prestacin de servicios, honorarios y gastos financieros entre otros.Cuentas por pagar a Contratistas: Registra el valor adeudado a terceros por la realizacin de obras de acuerdo con los contratos respectivos.Anticipos y avances recibidos : Registra el dinero recibido por la compaia de clientes como anticipos o avances originados en ventas, fondos para proyectos especficos, cumplimiento de contratos, convenios y acuerdos debidamente legalizados, que han de ser aplicados con la facturacin o cuenta de cobro respectiva.

Anticipos y avances recibidos : Registra el dinero recibido por la compaia de clientes como anticipos o avances originados en ventas, fondos para proyectos especficos, cumplimiento de contratos, convenios y acuerdos debidamente legalizados, que han de ser aplicados con la facturacin o cuenta de cobro respectiva.

NIC 1

Otros pasivos financieros: Incluye deudas con bancos y el rubro de sobregiros

Ingresos: Se debe evaluar el reconocimiento del dinero para registarlo directamente en el ingreso.

Efectivo y equivalente al efectivo: Comprende dinero en efectivo e inversiones inferiores a 90 dias y que tienen un riesgo bajo de perdida.Activos por Impuestos: Se incluye el calculo del impuesto diferido que por su naturaleza se encuentra a favor de la compaa, bajo NIIF se presenta en el Balance de manera independiente de los demas diferidos. Los cargos diferidos bajo NIIF no existen ya que deben reflejar la realidad economica por lo cual se debe llevar a la cuenta contable correspondiente como activo, gasto, etc.

Otros Activos Financieros: Se pueden reflejar derivados y operaciones de cobertura, activos financieros medidos a valor razonable, inversiones mantenidas hasta su vencimiento, inversiones financieras disponibles para la venta.

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar: Los anticipos bajo NIIF no son permitidos, ya que se debe afectar el rubro real de la transaccion reflejand la realidad economica de la mismaDeterioro de Inventarios: Es un menor valor de los inventarios y es una perdida extraordinaria de los inventarios ya sea por vencimientos, obsolescencia, etc.

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar: Incluye cuentas por pagar a proveedores, costos y gastos por pagar y contratistas

Ingresos: Se debe evaluar el reconocimiento del dinero para registarlo directamente en el ingreso.

NIC 1

Otros pasivos financieros: Incluye deudas con bancos y el rubro de sobregiros

Ingresos: Se debe evaluar el reconocimiento del dinero para registarlo directamente en el ingreso.

Efectivo y equivalente al efectivo: Comprende dinero en efectivo e inversiones inferiores a 90 dias y que

Activos por Impuestos: Se incluye el calculo del impuesto diferido que por su naturaleza se encuentra a favor de la compaa, bajo NIIF se presenta en el Balance de manera independiente de los demas diferidos. Los cargos diferidos bajo NIIF no existen ya que deben reflejar la realidad economica por lo cual se debe llevar a la cuenta contable correspondiente como activo, gasto, etc.

Otros Activos Financieros: Se pueden reflejar derivados y operaciones de cobertura, activos financieros medidos a valor razonable, inversiones mantenidas hasta su vencimiento, inversiones financieras

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar: Los anticipos bajo NIIF no son permitidos, ya que se debe afectar el rubro real de la transaccion reflejand la realidad economica de la mismaDeterioro de Inventarios: Es un menor valor de los inventarios y es una perdida extraordinaria de los

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar: Incluye cuentas por pagar a proveedores, costos

Ingresos: Se debe evaluar el reconocimiento del dinero para registarlo directamente en el ingreso.

ESFA Es el Estado de Situacion Financiera de Apertura y es el estado en que por primera vez se mediran los activos, pasivos y patrimonio de acuerdo a la nueva normatividad internacional.

MODELO ESFA Empresa: INDUSTRIA MANUFACTURERA DEL VALLEConvesin de Estados Financieros bajo principios contables colombianos a IFRSPlantilla para homologacin de impactos cuantitativos

Clase Grupo Cuenta puc

DEBITO 11 1105 1105050301 CAJA GENERAL 183,106,987 - 11 1105 1105100301 CAJA MENOR ADMI 11,900,000 -

3. Que es el ESFA y que debe hacer la empresa para la elaboracin del mismo. Incluya un modelo de las reclasificaciones necesarias.

Para la elaboracion del ESFA la empresa debe tener los Estados Financieros bajo normatividad colombiana a corte 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior al ao de la realizacion del ESFA y se deben identificar las reclasificaciones y ajustes a realizar de acuerdo al nuevo marco normativo.

Nombre de la cuenta Saldo Colgaap RECLASIFICACIONES

Es el Estado de Situacion Financiera de Apertura y es el estado en que por primera vez se mediran los activos, pasivos y patrimonio de acuerdo a la nueva normatividad internacional.

MODELO ESFA

AJUSTES POR CONVERGENCIA SALDO NIIF

CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO - - - - - 183,106,987 - - - - - 11,900,000

Para la elaboracion del ESFA la empresa debe tener los Estados Financieros bajo normatividad colombiana a corte 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior al ao de la realizacion del ESFA y se deben identificar las reclasificaciones y ajustes a realizar de acuerdo al nuevo marco normativo.

RECLASIFICACIONES AJUSTES POR ERRORES PCGA ANTERIORES

Es el Estado de Situacion Financiera de Apertura y es el estado en que por primera vez se mediran los activos, pasivos y patrimonio de acuerdo a la nueva normatividad internacional. Para la elaboracion del ESFA la empresa debe tener los Estados Financieros bajo normatividad colombiana a corte 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior al ao de la realizacion del ESFA y se

No present Cumple lo bsico Cumple SuficienteCRITERIO 0 3 5

No presentaCRITERIO 0 3 5

No presentaCRITERIO 0 3 5

No presentaCRITERIO 0 3 5

No presentaCRITERIO 0 3 5

No presenta

Identificacin de las cuentas

Clasifica las cuentas pero no estn correctas o est incompleto (sin cdigo o clasificacin)

Clasifica las cuentas, las codifica, pero hay errores

Estructura Balance

Evidencia trabajo en el desarrollo del taller, pero no lo termina. Evidencia desconocimiento de normatividad bsica.

Desarrolla el taller, hay orden, est formulado, pero no es el resultado correcto.

Estructura Estado de Resultados

Evidencia trabajo en el desarrollo del taller, pero no lo termina. Evidencia desconocimiento de normatividad bsica.

Desarrolla el taller, hay orden, est formulado, pero no es el resultado correcto.

Investigacin Nic 1 y soportes

Evidencia lectura de la norma, pero no hay investigacin adicional o esta incompleto

Hay lectura de la norma, presenta el link con los estados bajo biif, o presenta las diferencias, pero no esta todo.

Que es el ESFA y que debe hacer la empresa para la elaboracin del mismo. Incluya

un modelo de las reclasificaciones

necesarias

Presenta una Definicin clara del ESFA . No est completo, no presenta ms.

Presenta una Definicin clara del ESFA y una posible reclasificacin del Balance bajo norma local. No est completo

Se distingue10 10

10 10

10 10

10 10

10 10

50

Clasifica, codifica y organiza en forma correcta las cuentas.

Desarrolla el taller, hay orden, est formulado, y obtiene el resultado esperado. Estructura correctamente el balance y est cuadrado

Desarrolla el taller, hay orden, est formulado, y obtiene el resultado esperado. Estructura correctamente el Estado de Resultados y est cuadrado

Realizar la lectura, enumera los estados en forma correcta, presenta el link, y las diferencias.

Presenta una Definicin clara del ESFA y una posible reclasificacin del Balance bajo norma local

PortadaClasificacinBalanceEstado de ResultadosInvestigacinRECLASIFICACIONES BAJO NIIFRbrica para Calificacin