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UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA

VICERRECTORADO ACADÉMICO COORDINACIÓN DEL PROGRAMA DE PREGRADO

CARRERA: CONTADURIA PÚBLICA EMPRESA: CENTRO CLINICO SAN ANDRES

PASANTÍA PARA OPTAR AL TÍTULO DE LICENCIADO EN CONTADURÍA PÚBLICA.

ANÁLISIS DEL CONTROL DE INVENTARIO EN

EL DEPARTAMENTO DE SUMINISTRO DEL

CENTRO CLINICO SAN ANDRES.

Autor (a):

Dionela Morillo

C.I. Nº: V-19093720

Ciudad Guayana, Septiembre 2011

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UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA VICERRECTORADO ACADÉMICO

COORDINACIÓN DEL PROGRAMA DE PREGRADO CARRERA: CONTADURIA PÚBLICA

EMPRESA: CENTRO CLINICO SAN ANDRES PASANTÍA PARA OPTAR AL TÍTULO DE LICENCIADO EN CONTADURÍA

PÚBLICA.

ANÁLISIS DEL CONTROL DE INVENTARIO EN

EL DEPARTAMENTO DE SUMINISTRO DEL

CENTRO CLINICO SAN ANDRES.

Lic. Luis Moreno Lic. Elisa Facenda

Tutor Académico Tutor Industrial

Ciudad Guayana, Septiembre 2011

INDICE

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INDICE

Introducción --------------------------------------------------------------------------------- 4

Desarrollo

Descripción de la empresa

Misión --------------------------------------------------------------------------------------- 6 Visión --------------------------------------------------------------------------------------- 6

Objetivo General ------------------------------------------------------------------------- 7

Organigrama del departamento de suministro ----------------------------------- 7

Problemas observados ----------------------------------------------------------------- 8

Objetivos de la pasantía -------------------------------------------------------------- 10

Plan de trabajo -------------------------------------------------------------------------- 10

Logros ------------------------------------------------------------------------------------- 12

Facilidades, Dificultades y Aporte a la empresa ------------------------------- 16

Apreciación sobre los conocimientos adquiridos ------------------------------- 17

Conclusiones ------------------------------------------------------------------------------ 23

Recomendaciones ----------------------------------------------------------------------- 24

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INTRODUCCION

El Centro clínico San Andrés, está encargado de la prestación de

servicio de salud, a través, de un grupo calificado de médicos y de igual

manera personal administrativo que es el encargado de manejar eficazmente la

productividad financiera de la institución, la clínica presta servicios a

particulares y a pacientes amparados por empresas aseguradoras.

La gerencia de Administración cuenta con diferentes departamentos

dentro de los cuales se encuentra el “Departamento de Suministros”, que se

encarga de recibir, controlar e ingresar al sistema los materiales descartables,

medicamentos, artículos de limpieza, librería y bienes de uso que ingresen a la

institución para que, después de cargar en el sistema sean distribuidos a cada

uno de los stop de los distintos departamentos, se elabora y actualiza el listado

de proveedores de bienes y servicios para seleccionar las mejores condiciones

y términos, adjudicando la orden de compra a quien satisfaga estos extremos.

Un diagnóstico preliminar de la situación actual del departamento de

suministro permitió detectar la existencia de debilidades a nivel de sistema, de

Recursos Humanos, de organización de los materiales médicos y

principalmente el control del inventario que es la razón de ser del presente

trabajo ya que ha sufrido fallas en cuanto a su cantidad, esto ha creado

malestar en el departamento de suministros debido que se ha presentado

indicios que podrían señalar la carencia de un control en su mercancía lo que

podría ocasionar perdidas que puede ser una de las consecuencias de una

mala gestión de inventario.

Es por ello, que la investigación propone fortalecer cada uno de los puntos

antes mencionados en el departamento de suministros a fin de mejorar y

controlar el mismo.

Finalmente el informe está estructurado de la siguiente manera: descripción

de la empresa, identificación su misión, visión y objetivo. Un resumen de los

problemas observados en el departamento de suministros. Los objetivos de la

pasantía y el plan de trabajo establecido conjuntamente con los logros del plan

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de trabajo. Facilidades y dificultades encontradas durante el proceso de

desarrollo de la pasantía, los aportes a la empresa. La apreciación de los

conocimientos adquiridos y finalmente se presentan las conclusiones y

recomendaciones a las que se llegaron después de haber realizado el análisis

del control de inventario en el departamento de suministros del centro clínico

San Andrés.

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IDENTIFICACION DE LA EMPRESA

Reseña histórica

El Centro Clínico San Andrés fue fundado el 10 de julio del año 2000;

por el Sr. GILBERTO NOGUERA BAEZ y la Sra. MORAIMA COROMOTO

NOGUERA SANCHEZ, se encuentra ubicada en la Urb. Villa Icabarú, Centro

Comercial 323 – UD323, Av. Principal 4-A, transversal 21, al final del paseo

Caroní, Puerto Ordaz, Edo. Bolívar.

Es una empresa dedicada al servicio de asistencia médico hospitalaria

de carácter privado y público, mediante la intervención de profesionales

médicos y paramédicos, así como equipos, materiales, suministros e

instalaciones adecuadas a tal fin, de todo servicio de hospitalización

ambulatorio que requiera de cirugía mayor o menor incluida maternidad,

tratamiento médico, preventivo, paliativo o correctivo técnicamente requerido y

encaminado a la conservación, restitución o rehabilitación de la salud física del

ser humano igualmente la sociedad tiene como fin todo lo relativo a la actividad

del diagnóstico por vía radiactiva o de laboratorio clínico bacteriológico para

obtener los resultados de toda experiencia y peritaje realizados por métodos

científicos comprobados para la determinación, confirmación o despistaje de

enfermedades y diagnóstico sobre el estado de salud del paciente.

Mision.

Satisfacer las necesidades de atención medico quirúrgica de nuestros

clientes, a través de la prestación de servicios de calidad, con personal

altamente especializado, equipo de avanzada tecnología y excelentes

instalaciones.

Visión

Ser reconocidos por nuestros clientes como una empresa líder en

prestación de servicios médicos. Por nuestros empleados, como una empresa

con la cual se sientan identificados. Por la colectividad guayanesa, como

ciudadanos socialmente responsables, que contribuyen a mejorar y restablecer

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la salud. Por los accionistas, como centro de oportunidades de crecimiento y

rentabilidad.

Objetivo General

Prestar servicios médicos asistenciales a la comunidad guayacitana

específicamente la comunidad de la UD323 de óptima calidad.

Figura: N°1

Organigrama del departamento de suministros

PRESIDENTE

GERENTE DE

ADMINISTRACION

CONTABILIDAD

CUENTAS

POR

COBRAR

ANALISTA

DE

PERSONAL

TESORERIA

ADMISION

CUENTAS

POR

PAGAR

COMPRAS

Y

SUMINISTROS

Fuente: Manual del Centro Clínico San Andrés.

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PROBLEMAS OBSERVADOS

Actualmente en el departamento de suministros se diagnosticaron una

serie de problemas a nivel de:

Sistema, Se observó fallas en el sistema sparrow, ya que se percibía

sobre precios en los materiales médicos.

Al realizar las cotizaciones el departamento de suministro no tiene la

opción de realizarlo automáticamente sino de hacerlo manual.

El departamento no tiene un registro completo de la existencia de bienes

electrónicos como (computadoras, servidores e impresoras) etc.

Recursos Humanos, el departamento de suministro no cuenta con el

personal suficiente para realizar las actividades como recepción y entrega de

materiales es decir se ve en la necesidad obtener un jeje de almacén

Organización, en este se presenta falta de control por parte de la

organización sobre la mercancía que se pudiera estar prestando para aumentar

el tiempo de búsqueda y entrega del producto, ya que allí se encuentran

materiales médicos, medicinas, materiales de electricidad, materiales de oficina

y artefactos de laboratorios que presentan averías, todos estos sin rotulación

alguna y que no corresponden al inventario del departamento lo que pudiera

estar ocasionando una situación desfavorable al lugar de trabajo ya que el

espacio es muy reducido para la cantidad de materiales que se encuentran

ubicados allí. El departamento de suministro no cuenta con un registro

completo de almacenamiento de mucho de los equipos.

Inventario, Al momento de realizar la toma del inventario se debe

imprimir dos reportes porque a nivel de sistema existen dos opciones, una de

quirófano y otra del depósito principal lo cual causa un proceso lento y

engorroso en el conteo ya que son los mismos materiales que se encuentran

allí, situación que se ha hecho evidente en la forma de cómo se ejecutan los

procesos en el área.

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El departamento de suministró posee una serie de materiales médicos y

medinas vencidas, sin codificación y clasificación, así mismo que no lleva un

control de las salidas de mercancías que están avaladas por las facturas de

compra, por otra parte las mercancías que salen no son restadas a la

existencia lo cual causa inconvenientes al momento de realizar los ajustes.

Otra falla que presenta el departamento es cuando las ejecutivas de

servicios que se encargan de facturar cobran materiales y medicinas de más al

paciente, igualmente sucede con las enfermeras que al momento de llenar el

formato correspondiente dejan muchas veces de anotar lo que el realmente

utilizo el paciente, lo cual altera al inventario

Así mismo el departamento de suministro se ve en la necesidad de llevar

un mejor control de las entradas y salidas de mercancías, ya que a través de

un primer conteo físico se pueda continuar realizando inventarios

periódicamente

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OBJETIVO GENERAL

El objetivo principal de esta pasantía es analizar el control de

inventario en el departamento de suministro del centro clínico San Andrés.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Diagnosticar la situación actual para el manejo de entradas y salidas de

inventarios.

Establecer el orden de los materiales y medicinas en el espacio de

almacenamiento.

Definir la codificación de los materiales médicos y medicinas.

PLAN DE TRABAJO

La pasantía fue realizada en el centro clínico San Andrés, en el

departamento de suministro, bajo la tutoría de la Lcda. Elisa Facenda

contadora.

El desarrollo de las actividades comprendió un periodo de catorce (14)

semanas, iniciadas el 21 de febrero del 2011, culminadas el 13 de junio del

2011 y distribuidas de la siguiente manera (ver anexo n°1):

Inducción a las actividades y revisión del reglamento del

departamento de suministro.

Inducción a los programas de computación a manejar del

departamento.

Observación, revisión y clasificación de los insumos del almacén

del centro clínico San Andrés.

Revisar la hoja de gasto de emergencia de materiales y medicinas

para surtir el stock, Transferencias de materiales entre los

distintos departamentos (a nivel de sistema).

Requisición de los materiales que se necesitan en las distintas

áreas.

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Elaboración de Cuadro comparativo de los distintos

departamentos de material de oficina u otro material q requiera el

departamento.

Solicitud y análisis de cotizaciones a los distintos proveedores

para realizar la orden de compra.

Realizar la orden de compra.

Requisición de medicinas pacientes de hospitalización, orden de

compra a farmacia 323.

Cargar al paciente las medicinas que se busquen en farmacia.

Realizar un formato para la requisición de materiales para el

depósito principal de suministro.

Elaborar el Inventario de emergencia, hospitalización y del

almacén.

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LOGROS ALCANZADOS.

En el periodo de pasantía, en el Centro Clínico San Andrés, se llevaron a

cabo una serie de actividades para así lograr conocer la problemática en el

control de inventario del departamento de suministro, que se describen a

continuación:

-INDUCCCION A LAS ACTIVIDADES E INTRODUCCION A LOS

PROGRAMAS DE COMPUTACION A MANEJAR

En las dos primeras semanas se realizó una labor de apoyo a un reporte

hecho por auditores externos al centro clínico san Andrés, reporte atendido por

el área administrativa en el cual sirvió de apoyo para conocer los

procedimientos que se deben seguir en el departamento de compra y

suministro (almacén), con el propósito de estar al tanto y establecer las

normativa para las gestiones de selección, adquisición, recepción de los bienes

y servicios que sean requeridos en la institución, y para la toma de inventario.

También se recibió una completa explicación acerca del sistema que se

utiliza en la institución conocida como SISTEMA SPARROW, de fácil manejo y

en el cual contempla todos los pasos que se deben seguir en el departamento.

-OBSERVACION, REVISION Y CLASIFICACION DE LOS INSUMOS

DEL ALMACEN (INVENTARIO)

Ya con el conocimiento de las normativas del departamento. En la

tercera semana se procede ingresar al almacén para la toma física del

inventario, para ello recurrimos a la impresión de varios reportes que contenía

lo siguiente:

- Materiales médicos

- Materiales médicos quirúrgicos

- Materiales de laboratorio

- Materiales de uso internos (papelería y mantenimiento)

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- Medicinas y soluciones

- Materiales de radiología

Con fecha del mes, en orden alfabético, con el precio de compra, el

precio de venta y la cantidad que se suponía había en existencia, y por

supuesto los suplementos necesarios (lápiz, silla, borrador); se comienza a

revisar y ordenar el almacén donde se percata que hay existencia de varios

equipos dañados, materiales vencidos, materiales de electricidad que no está

registrado en ningún listado o reporte.

Igualmente al momento de realizar el conteo físico de los diversos

materiales que se encuentran en el almacén, se observa que la cantidad no

coinciden con la información suministrada por el sistema sparrow, ya sea por la

desorganización o por no realizar las salidas o transferencias correspondiente

en el sistema.

-REVISION DE HOJAS DE GASTO DE EMERGENCIA PARA SURTIR

EL STOCK, TRANSFERENCIAS DE MATERIALES ENTRE LOS DISTINTOS

DEPARTAMENTOS (A NIVEL DE SISTEMA).

A partir de la cuarta semana se asiste al área de emergencia a retirar

las hojas de gasto de materiales y medicinas para luego ser llevadas al

departamento de suministros y revisarlas por medio del sistema sparrow, esto

para verificar que se haya cobrado lo que realmente utilizo el paciente; una vez

verificado se va al depósito principal (almacén), buscar los materiales y

medicinas faltantes de acuerdo a lo que se cobró, realizando así las

transferencias correspondientes en el sistema, situación que muchas veces no

ocurría debido a la falta de tiempo de la persona encargada del departamento.

Con estas transferencias se logró obtener un mejor control en el inventario.

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- REQUISICIÓN DE LOS MATERIALES QUE SE NECESITAN EN LAS

DISTINTAS AREAS.

En la siguiente semana se inicia la requisición de los materiales por los

distintos usuarios de cada área en la cual se indica la fecha, la descripción del

material o medicina que necesiten y la cantidad que ellos consideren necesario

para el desarrollo de sus actividades. Una vez recolectadas todas las

requisiciones se solicita la aprobación del jefe de compras para poder realizar

la solicitud de cotización.

-CUADRO COMPARATIVO DE LOS DISTINTOS DEPARTAMENTOS

DE MATERIAL DE OFICINA U OTRO MATERIAL QUE REQUIERA EL

DEPARTAMENTO.

Una vez recibidas las requisiciones de cada área en el departamento de

suministro se procede a analizar y se verifica que no exista el material

solicitado en el almacén se inicia los trámites para la cotización.

-SOLICITUD Y ANALISIS DE LAS COTIZACIONES A LOS DISTINTOS

PROVEEDORES PARA REALIZAR LA ORDEN DE COMPRA.

Este paso se realiza luego de haber validado la información de las

requisiciones, para así enviar un listado de cotizaciones a diferentes

proveedores para seleccionar el que ofrezca mejores condiciones y términos.

En las cotizaciones está reflejada la descripción del material y la cantidad

requerida.

Luego de haber recibido todas las cotizaciones por parte de los

proveedores se analiza detalladamente los precios, el tiempo de entrega y

cuantos días de crédito nos brindan, el que tenga todas estas características es

una opción para ser seleccionado. Estas cotizaciones son enviadas al

departamento de administración para su revisión y aprobación y proceder a la

elaboración de la orden de compra.

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-REALIZAR LA ORDEN DE COMPRA.

Este paso se realiza después que la persona encargada de la

administración ratifica la elaboración de la orden de compra y se empieza a

ejecutar el proceso de compra, adquiriendo el material con una proyección

trimestral.

-REQUISICIÓN DE MEDICINAS PACIENTES DE HOSPITALIZACIÓN,

ORDEN DE COMPRA A FARMACIA 323.

Se busca diariamente la requisición de las medicinas para el tratamiento

de cada uno de los pacientes, que están en el área de hospitalización, si estas

medicinas no se encuentran en el en almacén hay que realizar una orden de

compra a la farmacia 323 ubicada en el mismo instituto cumplir con el

tratamiento del paciente.

-CARGAR AL PACIENTE LAS MEDICINAS QUE SE BUSQUEN EN

FARMACIA.

Todo paciente hospitalizado ya sea particular o por alguna empresa

aseguradora se le deben cargar todas las medicinas y soluciones que se

busquen en farmacia para su tratamiento y que en el momento de facturar

aparezcan reflejados en el sistema.

-REALIZAR UN FORMATO PARA LA REQUISICIÓN DE MATERIALES

PARA EL DEPOSITO PRINCIPAL DE SUMINISTRO.

Se hace con el objetivo de crear y facilitar el trabajo a los encargados de

cada uno de los departamentos a la hora de la solicitud de los materiales de

manera de llevar un control más exacto.

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-INVENTARIO DE EMERGENCIA, HOSPITALIZACIÓN Y ALMACÉN.

Finalizando la pasantía ya ordenada y rotulada las mercancías, se

realizó inventarios a las áreas de emergencia, hospitalización y almacén

tomando en cuenta los siguientes pasos: impresión de reporte, el conteo físico

en la cual algunos coincidían con la información que reflejaba el sistema

obteniendo por supuesto diferencias y luego se ajustaron a la existencia real.

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FACILIDADES DIFICULTADES Y APORTES.

Facilidades:

Apoyo de todo el personal del centro clínico San Andrés, una

comunicación constante del jefe del departamento de suministro en cuanto al

manejo del sistema sparrow, igualmente al personal de enfermería que se

encargó de brindar sus conocimientos con los nombres de los medicamentos.

Así mismo fue fácil aprender a manejar todas las actividades requeridas por el

departamento, es decir que tuve a mi disposición todos los recursos

tecnológicos, humanos, materiales, económicos, físicos y documentales que

requerí para la realización de la pasantía.

Dificultades:

No se presentó inconvenientes en el proceso de la pasantía.

Aportes:

Implementar un método que contribuya a mantener al día el inventario

de la mercancía existente del departamento de suministro, trayendo beneficio

de una forma detallada y precisa de la cantidad de materiales existente y a la

vez controlar las salidas de las mismas.

Acomodar la mercancía en el lugar que le corresponde.

Registrar las salidas del depósito en un formato correspondiente y firma

del encargado.

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APRECIACION SOBRE LOS CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS.

Durante el proceso de pasantías se reforzaron conocimientos teóricos

adquiridos durante el periodo académico referente a los inventarios, control de

inventario, pasos para realizar un inventario, funciones, tipos y métodos de

inventarios.

Inventario: Es el conjunto de bienes propiedad de una empresa que han

sido adquiridos con el ánimo de volverlos a vender en el mismo estado que

fueron comprados o para ser transformados en otros tipos de bienes.

El inventario de mercancías constituye la existencia a precio de costo, de

los artículos comprados por una empresa para su comercialización se incluye

en el inventario todas las mercancías de propiedad de la empresa que se

encuentra en el almacenen tránsito o entregadas en consignación así mismo se

excluyen del inventario las mercancías que no son de su propiedad.

Control interno de los inventarios: se inicia con el establecimiento de

un departamento de compras, que deberá gestionar las compras de los

inventarios siguiendo el proceso de compras.

Los Pasos para realizar la toma de inventario son:

Contar las existencias físicas de todos los artículos.

Inicializar el archivo que va a almacenar los documentos de toma de

inventario

Capturar los documentos de inventario

Obtener reportes (valuación y diferencias de inventario)

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Ajustar las existencias del sistema con el inventario capturado.

Funciones que efectúa el inventario: En cualquier organización, los

inventarios añaden una flexibilidad de operación que de otra manera no

existiría. En fabricación, los inventarios de producto en proceso son una

necesidad absoluta, a menos que cada parte individual se lleve de máquina a

máquina y que estas se preparen para producir una sola parte.

Según Marín (1994) Las funciones que efectúa el inventario son:

“eliminación de irregularidades en la oferta, compra o producción en lotes o

tandas, permitir a la organización manejar materiales perecederos y

almacenamiento de mano de obra”. (p.90)

Tipos de inventario:

Inventario perpetuo: Según Lovera (1998) es: “el que se lleva en

continuo acuerdo con las existencias en el almacén, por medio de un registro

detallado que puede servir también como mayor auxiliar, donde se llevan los

importes en unidades monetarias y las cantidades físicas”. (p.95).

Inventario intermitente: Según Lovera (1998) es: “un inventario que se

efectúa varias veces al año”. (p. 95) Se recurre a él, por razones diversas, no

se puede introducir en la contabilidad del inventario contable permanente, al

que se trata de suplir en parte.

Inventario final: Según Lovera (1998) es: “aquel que realiza el

comerciante al cierre del ejercicio económico, generalmente al finalizar un

periodo, y sirve para determinar una nueva situación patrimonial en ese

sentido, después de efectuadas todas las operaciones mercantiles de dicho

periodo. (p.96)

Inventario inicial: Según Redondo (1998) es el que: “se realiza al dar

comienzos a las operaciones”. (p.96)

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Inventario físico: Según Chiavenato (2002) es: “el inventario real”. (p.97).

Es contar, pesar o medir y anotar todas y cada una de las diferentes clases de

bienes (mercancías), que se hallen en existencia en la fecha del inventario.

Inventario mixto: Según Lovera (1998) es un: “inventario de una clase de

mercancías cuyas partidas no se identifican o no pueden identificarse con un

lote en particular”. (p.98)

Inventario de materia prima: Representan existencias de los insumos

básicos de materiales que abran de incorporarse al proceso de fabricación de

una compañía.

Inventario en proceso: Según Lovera (1998) el inventario en proceso:

“son existencias que se tienen a medida que se añade mano de obra, otros

materiales y demás costos indirectos a la materia prima bruta, la que llegará a

conformar ya sea un sub-ensamble o componente de un producto terminado;

mientras no concluya su proceso de fabricación, ha de ser inventario en

proceso”. (p.100)

Inventario agregado: Según Chiavenato (2002) es: “el que se aplica

cuando al administrar las existencias de un único artículo representa un alto

costo, para minimizar el impacto del costo en la administración del inventario.

(p.103).

Inventario permanente: Según Redondo (1998), “es un método seguido

en el funcionamiento de algunas cuentas, en general representativas de

existencias, cuyo saldo ha de coincidir en cualquier momento con el valor de

los stocks” (p.98)

Inventario cíclico: Son inventarios que se requieren para apoyar la

decisión de operar según tamaños de lotes. Esto se presenta cuando en lugar

de comprar, producir o transportar inventarios de una unidad a la vez, se puede

decidir trabajar por lotes, de esta manera, los inventarios tienden a acumularse

en diferentes lugares dentro del sistema.

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Método de valuación de inventarios: Existen numerosas bases

aceptables para la valuación de los inventarios. Entre las cuestiones relativas a

la valuación de los inventarios, la de principal importancia es la consistencia: La

información contable debe ser obtenida mediante la aplicación de los mismos

principios durante todo el periodo contable y durante diferentes periodos

contables de manera que resulte factible comparar los Estados Financieros de

diferentes periodos y conocer la evolución de la entidad económica; así como

también comparar con Estados Financieros de otras entidades económicas.

Teniendo como premisa lo anteriormente, Romero (1995) nombra que

los principales métodos de valuación de Inventarios son los siguientes: “costo

Identificado, costo promedio, primero en entrar, primero en salir o "PEPS",

ultimo en entrar, primero en salir o "UEPS". (p.325)

Método Costo Identificado: Este método puede arrojar los importes

más exactos debido a que las unidades en existencia si pueden identificarse

como pertenecientes a determinadas adquisiciones.

Costo Promedio: Tal y como su nombre lo indica la forma de

determinarse es sobre la base de dividir el importe acumulado de las

erogaciones aplicables entre el número de artículos adquiridos o producidos.

El costo de los artículos disponibles para la venta se divide entre el total

de las unidades disponibles también para la venta. El promedio resultante se

emplea entonces para valorizar el inventario final.

Los costos determinados por el método de promedio ponderados son

afectados por las compras, al principio del periodo; así como al final del mismo;

por lo tanto, en un mercado que tiende al alza, el costo unitario será menor que

el costo unitario calculado corriente, y en un mercado que tiende a la baja,

dicho costo unitario excederá al costo corriente.

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Método Primero en Entrar, Primero en Salir: Este método identificado

también como "PEPS", se basa en el supuesto de que los primeros artículos

y/o materias primas en entrar al almacén o a la producción son los primeros en

salir de él.

Se ha considerado conveniente este método porque da lugar a una

evaluación del inventario concordante con la tendencia de los precios; puesto

que se presume que el inventario está integrado por las compras más recientes

y esta valorizado a los costos más recientes, la valorización sigue entonces la

tendencia del mercado.

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CONCLUSIONES.

Una vez realizada la pasantía se ha llegado a las siguientes

conclusiones:

El área de inventarios de la clínica se encarga de registrar, clasificar

todos los movimientos del almacén; además de controlar las adquisiciones y

ventas de los mismos, al no realizarse trae como consecuencia perdida de

mercancía.

La desorganización y la no identificación de los materiales no permiten

precisar la entrada y salida del almacén.

No utilizan ningún tipo de método para el manejo de su mercancía, si no

lo distribuyen de una manera informal a cada departamento.

Luego de concluir con la verificación del inventario se procedió a

registrar en el sistema todos y cada uno de los materiales y medicinas sin

diferencia alguna para que el conteo se realice de manera general.

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RECOMENDACIONES.

Luego de haber culminado la pasantía se sugiere a la empresa lo

siguiente:

Se recomienda llevar un control de su inventario para registrar la

mercancía existente, a su vez desincorporar la mercancía dañada y de esta

manera evitar las perdidas y lograr la organización de las mismas.

Organizar cada uno de los artículos y rotular con el fin de lograr una

visión clara y precisa al momento de la búsqueda del mismo, es recomendable

un jefe de almacén ya que existe exceso de trabajo para una sola persona.

Implementar el método PEPS, para el manejo de sus mercancías ya que

este método es el que se ajusta a su realidad y necesidad, debido a que sus

inventarios estarán valorados de acuerdo al último costo del mercado.

Realizar la toma físico del inventario periódicamente lo cual permitirá

facilitar el registro en el sistema de la cantidad real de la mercancía y de esta

manera comparar la existencia llevada continuamente con sus registros.