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Alimentos Derivados de la Caña S. A. - Adecaña S. A. Estados Financieros 30 de Junio de 2017
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ALIMENTOS DERIVADOS DE LA CAÑA S. A. - ADECAÑA S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 30 DE JUNIO 2017
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos,
Excepto las tasas de cambio y el valor nominal de la acción)
1. ENTE ECONÓMICO
Alimentos Derivados de la Caña S. A., Adecaña S. A., es una sociedad anónima, con domicilio en Guachené Puerto Tejada Departamento del Cauca, constituida el 15 de noviembre de 1996, según
Escritura Pública No. 2423 de la Notaría 15 de Cali, en desarrollo de lo dispuesto en la Ley 218 de 1995 y en el Decreto 529 de 1996, con el propósito de desarrollar su objeto social en la zona afectada por el
fenómeno natural del sismo y avalancha del Río Páez y por lo tanto generar al menos el 80% de su producción en la zona afectada.
El 30 diciembre de 2002 se efectuó reforma estatutaria mediante Escritura Pública No. 8325 de la Notaria
Séptima de Cali, con el fin de cambiar la denominación social de la Compañía de DESARROLLOS EMPRESARIALES CAUCANOS S. A., a INDUSTRIA DE ALIMENTOS PONTEVEDRA S. A.;
posteriormente el 31 de enero de 2003 mediante Escritura Pública No.480 de la Notaría Séptima de Cali,
se llevó a cabo nueva reforma estatutaria consistente en el cambio de denominación social de INDUSTRIA DE ALIMENTOS PONTEVEDRA S. A., a ALIMENTOS DERIVADOS DE LA CAÑA
S. A., ADECAÑA S. A.
La última reforma a los estatutos de la Compañía, se efectuó mediante Escritura Pública No.2955 del 12 de noviembre de 2010 de la Notaria Veintidós de Cali, reforma mediante la cual se amplío objeto social.
El objeto social de la Compañía es la explotación económica de actividades agrícolas, ganaderas o
industriales, manufactureras o de servicios de producción para terceros, lo cual incluye la comercialización de materias primas, mezclas o productos terminados
Los órganos administrativos de la Compañía son:
a) La Asamblea General de Accionistas
b) La Junta Directiva, y
c) La Gerencia.
La duración de la sociedad es hasta el 31 de diciembre del año 2050.
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2. BASES DE PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
a) Declaración de Cumplimiento de las NIIF
Los Estados Financieros Individuales al 30 de Junio de 2017 de la Sociedad Alimentos Derivados de la caña S. A. – ADECAÑA S. A. se prepararon conforme a lo previsto en la
Ley 1314 de 2009 expedida por el Gobierno Nacional y reglamentadas por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 modificado por el Decreto 2496 de 2015, en el cual se incorporó
el nuevo marco técnico normativo para los preparadores de información financiera que conforman el Grupo 1. Las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en
Colombia (NCIF) se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting
Standards Board - IASB, por sus siglas en ingles); las normas de base corresponden a las traducidas al español y emitidas al I de enero de 2012 y a las enmiendas efectuadas durante
el año 2012 por el IASB".
Así mismo se da cumplimiento a Las demás normas emitidas que puedan tener implicaciones contables y a las instrucciones impartidas por las entidades de vigilancia y control en cuanto a los
preparadores de información financiera. Para efectos legales en Colombia, estos son estados
financieros individuales.
A partir del 1 de enero de 2014 la Sociedad ADECAÑA S. A., realizo el proceso de convergencia hacia estándares internacionales por lo tanto, los estados financieros al 31 de diciembre de 2016 son
los primeros estados financieros preparados de conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera (NCIF) adoptadas en Colombia.
b) Bases de Medición
Las partidas incluidas en los estados financieros individuales de la Sociedad han sido medidas sobre
la base del costo histórico, a excepción de las propiedades, planta y equipo, los activos y pasivos financieros medidos a valor razonable corresponden aquellos que se clasifican en la categoría de
medidos a valor razonable a través de resultados.
Las normas aplicables a la Sociedad pueden requerir otras bases de medición para la preparación y presentación de la información al corte señalado. Se destacan las siguientes bases de medición para
las partidas indicadas a continuación:
• Instrumentos Financieros en Títulos de Deuda: Son medidos a Valor Razonable, de acuerdo con los criterios señalados en el Capítulo l 1- de la Circular Básica Contable Financiera (Circular
Externa 100 de 1995) expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia.
• Instrumentos Financieros en Títulos de Patrimonio: la Sociedad valorara las inversiones en
Fondos de Inversión Colectiva con la información suministrada por la respectiva sociedad administradora (Valor de la unidad), en atención a los criterios señalados en el Capítulo I - 1 de la
Circular Básica Contable Financiera (Circular Externa 100 de 1995) expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia.
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• Instrumentos Financieros- Cuentas por Cobrar: Son medidos inicialmente a su valor Razonable y
su medición posterior es a Costo Amortizado.
• Propiedades Planta y Equipo: La medición inicial de y posterior de los Terrenos será a través del método del Costo Revaluado, la medición de edificios, máquina y equipo, acueducto planta y
redes, vías de comunicación, pozos artesianos Vehículos han sido medidos inicialmente a su costo revaluado y su medición posterior será a través del método del Costo.
• Otros Activos y Pasivos: Los activos y pasivos se registran por el importe de efectivo y otras
partidas pagadas, o por el valor razonable de la contrapartida entregada a cambio en el momento de la adquisición.
c) Moneda Funcional y de presentación
La moneda funcional de la Sociedad es el peso colombiano.
Para efectos legales en Colombia los estados financieros principales son los estados financieros
individuales, los cuales son presentados en pesos colombianos.
d) Juicios contables significativos, estimados y causas de incertidumbre en la
Preparación de los estados financieros
Los siguientes son los juicios y supuestos significativos, incluyendo aquellos que involucran
estimados contables, que la administración de la Sociedad, utilizo en la aplicación de las políticas
contables de conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), y que tienen un efecto significativo en los valores reconocidos en los estados
financieros.
Las estimaciones adoptadas por la Sociedad se basan en la experiencia histórica. Estos estimados se usan para determinar el valor de los activos y pasivos en los estados financieros, cuando no es
posible obtener dicho valor de otras fuentes. La Sociedad, evalúa sus estimados regularmente. Los resultados reales pueden diferir de dichos estimados.
• Estimaciones y suposiciones
La Sociedad Adecaña S. A. ha basado sus estimaciones y supuestos contables significativos
considerando los parámetros disponibles al momento de la preparación de los estados financieros. Sin embargo, las circunstancias y los supuestos actuales sobre los acontecimientos futuros podrían
variar debido a cambios en el mercado o a circunstancias que surjan más allá del control de la Sociedad Adecaña esos cambios se reflejan en los supuestos en el momento en que ellos ocurren.
• Revaluación de propiedades, planta y equipo
La Sociedad registra sus Terrenos por sus importes a costo revaluado y los cambios en el valor razonable se reconocen en el otro resultado integral. La Sociedad ha contratado un especialista
independiente experto en valuaciones para determinar los valores razonables al 31 de diciembre de 2013.
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La medición de edificios, máquina y equipo, acueducto planta y redes, vías de comunicación,
pozos artesianos Vehículos han sido medidos inicialmente a su costo revaluado y su medición posterior será a través del método del Costo.
Los activos del trapiche que actualmente se encuentran en litigio han sido reconocidos
inicialmente a su costo atribuido y posteriormente se reconoció una provisión por deterioro por su valor neto en libros tal y como se detalla a continuación:
Activos del Trapiche
Costos
Adquisición
Depreciación/
Amortización
Costo en
Libros
Construcciones $ 1.462.025 $ 54.951 $ 1.407.074
Maquinaria y equipo 1.570.742 - 1.570.742
Instalaciones 136.270 10.242 126.028
$ 3.169.037 $ 65.193 $ 3.103.844
Activos Planta de Mezclas
Costos
Adquisición
Depreciación/
Amortización
Costo en
Libros
Maquinaria y equipo $ 304.761 $ 40.679 $ 264.082
Instalaciones 12.005 - 12.005
$ 316.766 $ 40.679 $ 276.087
Total Trapiche y Planta Mezclas $ 3.485.803 $ 105.872 $ 3.379.931
• Valor razonable de instrumentos financieros
En los casos en que el valor razonable de los activos financieros y pasivos financieros registrados en el estado de situación financiera no pueda medirse con base a las cotizaciones de mercados
activos, dicho valor razonable se determina mediante la utilización de técnicas de valoración que incluyen un modelo de flujos de efectivo descontados. Cuando es posible, los datos de entrada de
los que se nutren estos modelos se toman de mercados observables, pero cuando no es así, se requiere un grado de juicio discrecional para determinar los valores razonables.
Estos juicios incluyen la consideración de datos de entrada tales como el riesgo de liquidez, el
riesgo de crédito y la volatilidad. Los cambios en los supuestos relacionados con estos factores podrían afectar el valor razonable informado de los instrumentos financieros.
• Provisiones y pasivos estimados
La Sociedad adoptara metodologías que le permita cuantificar de la forma más fiable posible los
montos a registrar como provisión.
En el caso extremadamente excepcional de que no se pueda hacer ninguna estimación fiable, Se
estará ante un pasivo que no puede ser objeto de reconocimiento. La información a revelar sobre tal pasivo contingente se hará por medio de las correspondientes notas a los estados financieros.
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3. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
Los estados financieros de la Compañía se han preparado de acuerdo con las Normas de Contabilidad e Información Financiera Aceptadas en Colombia, fundamentadas en las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF), junto con sus interpretaciones, marco de referencia conceptual, los fundamentos de conclusión y las guías de aplicación autorizadas y emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) hasta el 31 de diciembre de 2012 y publicadas en español hasta el mes de Agosto de 2013; y otras disposiciones legales aplicables para las
entidades vigiladas y/o controladas por la Superintendencia de Sociedades que pueden diferir en algunos aspectos de los establecidos por otros organismos de control del Estado.
Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros se detallan a
continuación:
a) Presentación de Estados Financieros
El objetivo de los Estados Financieros es suministrar información acerca de la situación financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de la Sociedad, Que sea útil a una amplia
variedad de usuarios a la hora de tomar decisiones económicas. Comprende un conjunto completo de
estados financieros de la Sociedad.
• El Estado de Situación Financiera.
• El Estado de Resultados Integrales.
• El Estado de Cambios en el Patrimonio.
• El Estado de Flujos de Efectivo.
• Las presentes notas.
La Sociedad presenta razonablemente la situación financiera y el rendimiento financiero, así como sus flujos de efectivo, a través de los estados financieros, en cumplimiento de las Normas de
Contabilidad y de Información Financiera (NIIF).
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b) Eventos del período después del que se informa
Hechos ocurridos después del período sobre el que se informa que implican ajuste: Los hechos posteriores que implican ajustes siempre se tratan como eventos que ya existan en la fecha del Estado
de Situación Financiera, pero que su descubrimiento fue posterior a la fecha del mismo. Por lo anterior, los ajustes derivados de estos hechos deben ser medidos en los estados financieros para
reflejar la posición financiera, los resultados y los flujos de efectivo de la Sociedad.
Hechos ocurridos después del período sobre el que se informa y no implican ajuste: No se deben modificar las cifras de los estados financieros como consecuencia de este tipo de acontecimientos,
Sin embargo, si el hecho es material, se debe revelar la naturaleza del evento y una estimación de los efectos financieros.
c) Efectivo y Equivalente de Efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen el efectivo disponible, depósitos de libre
disponibilidad en bancos, otras inversiones altamente líquidas de corto plazo con vencimientos
originales de tres meses o menos y sobregiros bancarios. Los sobregiros bancarios se muestran en la
cuenta de otros pasivos financieros corrientes en el estado de situación financiera.
Reconocimiento
El efectivo se reconoce cuando se recibe, y los equivalentes al efectivo, cuando puedan ser fácilmente convertibles en una cantidad determinada de efectivo y estén sujetos a un riesgo
insignificante de cambios en su valor.
Es efectivo o equivalente al efectivo, a menos que este se encuentre restringido y no pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo por un ejercicio mínimo de doce meses después
del ejercicio sobre el que se informa.
La Sociedad incluye los depósitos a la vista, como partes de su efectivo y equivalentes de efectivo.
Los instrumentos financieros de deuda emitidos por personas jurídicas también pueden ser clasificados como equivalentes de efectivo, siempre que cumplan con la definición de un equivalente
en efectivo.
El estado de flujos de efectivo informa acerca de los flujos de efectivo habidos durante el período, clasificándolos para actividades de operación, de inversión y de financiación. La Sociedad presenta
sus flujos de efectivo de las actividades de operación a través del método indirecto.
Medición Inicial y posterior
El efectivo se reconoce inicialmente por el efectivo recibido por la Sociedad o el Importe recibido en
la cuenta bancaria. Los equivalentes de efectivo al principio se Reconocen por el valor mantenido para su disponibilidad inmediata. El costo es el valor Razonable de la contraprestación entregada,
para comprar el equivalente en efectivo.
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d) Instrumentos financieros
Activos financieros
La Compañía clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías de medición: los que se
miden al valor razonable y los que se miden al costo amortizado. Esta clasificación depende de si el
activo financiero es un instrumento de deuda o de patrimonio.
Instrumento de deuda
(a) Activos financieros al costo amortizado
Un instrumentos de deuda se clasifica como medido al "costo amortizado" sólo si los siguientes
criterios se cumplen: el objetivo del modelo de negocio de la Compañía es mantener el activo para
obtener los flujos de efectivo contractuales, y los términos contractuales dan lugar en fechas
especificadas a recibir flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el
capital pendiente de pago.
La naturaleza de los derivados implícitos en una inversión de deuda se considera para determinar si
los flujos de efectivo de la inversión son únicamente pagos de capital e intereses sobre el capital
pendiente de pago, y en ese caso no se contabilizan por separado.
(b) Activos financieros al valor razonable
Si cualquiera de los dos criterios indicados para los activos financieros al costo amortizado no se
cumplen, el instrumento de deuda se clasifica como medido al "valor razonable con cambios en
resultados".
Instrumento de patrimonio
Todos los instrumentos de renta variable se miden por su valor razonable. Los instrumentos de
patrimonio que se mantienen para negociar se valoran a valor razonable con cambios en resultados.
Para el resto de instrumentos de patrimonio, la Compañía puede realizar una elección irrevocable en
el reconocimiento inicial para reconocer los cambios en el valor razonable con cargo a los otros
resultados integrales en el patrimonio, en lugar de los resultados.
Reconocimiento y medición
Compras y ventas convencionales de activos financieros se reconocen en la fecha de negociación,
que es la fecha en la cual la Compañía se compromete a adquirir o vender el activo. Los activos
financieros se dan de baja cuando los derechos a recibir flujos de efectivo han vencido o se han
transferido y la Compañía ha traspasado sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a
la propiedad.
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En el reconocimiento inicial, la Compañía valora los activos financieros a su valor razonable más, en
el caso de un activo financiero que no se mide al valor razonable con cambios en resultados, los
costos de transacción que son directamente atribuibles a la adquisición del activo financiero. Los
costos de transacción de activos financieros que se miden a su valor razonable con cambios en
resultados se contabilizan directamente en la cuenta de resultados.
Las ganancias o pérdidas de un instrumento de deuda que se valora posteriormente a su valor
razonable y no es parte de una relación de cobertura se reconocen en los resultados y se presentan en
el estado de resultados dentro de "otras (pérdidas) / ganancias - neto" en el período en que se
producen.
Las ganancias o pérdidas de un instrumento de deuda que se valora posteriormente a su costo
amortizado y no forma parte de una relación de cobertura se reconocen en los resultados del período
cuando el activo financiero se da de baja o se deteriora y a través del proceso de amortización
utilizando el método de interés efectivo.
La Compañía debe reclasificar todos los instrumentos de deuda afectados cuando, y sólo cuando su
modelo de negocio para la gestión de los activos financieros cambie.
Compensación de instrumentos financieros
Activos y pasivos financieros se compensan y su monto neto se presente en el estado de situación
financiera cuando existe un derecho legalmente exigible de compensar los importes reconocidos y la
Gerencia tenga la intención de liquidar la cantidad neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo
simultáneamente.
Deterioro de los activos financieros
Activos medidos al costo amortizado
La Compañía evalúa al final de cada ejercicio si existe evidencia objetiva sobre el deterioro del valor
de un activo financiero o grupo de activos financieros medidos al costo amortizado. Un activo
financiero o un grupo de activos financieros está deteriorado y las pérdidas por deterioro del valor
han sido incurridas, si existe evidencia objetiva del deterioro como resultado de uno o más eventos
que hayan ocurrido después del reconocimiento inicial del activo (un "evento de pérdida") y que el
evento de pérdida (o eventos) tiene un impacto en los flujos de efectivo futuros estimados del activo
financiero o grupo de activos financieros que pueden calcularse de manera confiable.
Cuentas por pagar comerciales
Las cuentas por pagar comerciales son obligaciones de pago por bienes o servicios que se han
adquirido de los proveedores en el curso ordinario de los negocios. Las cuentas por pagar se
clasifican como pasivos corrientes, si el pago debe ser efectuado en un período de un año o menos.
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e) Propiedades y equipo
Las propiedades, planta y equipo comprenden equipo de oficina, equipo de computación y
comunicación, flota y equipo de transporte, gasoductos. Las propiedades, planta y equipo se expresan
a su costo histórico menos la depreciación. El costo histórico incluye los gastos directamente
atribuibles a la adquisición.
Los costos posteriores se incluyen en el valor en libros del activo o se reconocen como un activo
separado, según corresponda, sólo cuando es probable que beneficios económicos futuros asociados
con los elementos vayan a fluir a la Compañía y el costo del elemento pueda determinarse de forma
fiable. Cuando corresponda se da de baja el importe en libros de la parte sustituida. El resto de
reparaciones y mantenimiento se cargan al estado de resultados durante el ejercicio en que se
incurren.
Los terrenos no se deprecian. La depreciación de otros activos se calcula utilizando el método de
línea recta para asignar su costo hasta su valor residual, durante sus vidas útiles estimadas.
La depreciación es reconocida en resultados con base en el método de depreciación lineal sobre las vidas útiles estimadas de cada una de las partidas de propiedad, planta y equipo, puesto que estas
reflejan con mayor exactitud el patrón de consumo esperado de los beneficios económicos futuros relacionados con el activo.
Con fundamento en el avalúo practicado a la fecha de transición (1 de enero de 2014), se
determinaron los rangos de vida útil, como se detalla a continuación:
Rango Vida útil
Elemento (años)
Edificio 5 Maquinaria y equipo 10 a 14
Pozos artesianos 10 Vías de comunicación 10
Equipo de cómputo 5 Vehículos 5
Acueducto plantas y redes 10
Las ganancias y pérdidas por enajenaciones se determinan comparando los ingresos obtenidos con el
valor en libros y se reconocen dentro de "otras ganancias / (pérdidas) - neto" en el estado de
resultados.
f) Activos biológicos
Los activos biológicos mantenidos, de naturaleza corriente y no corriente, se miden en su
reconocimiento inicial, al costo o al valor razonable menos los gastos necesarios para realizar la
venta; los cambios se reconocen en el estado de resultados del período.
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Las plantaciones agrícolas de caña, las cuales por su naturaleza constituyen activos biológicos,
presentan una diferenciación entre:
a) La raíz, la cual está representada biológicamente por el árbol o planta productora, el cual se
conservará por varios períodos, y que a nivel de costos, está conformado por todas las inversiones de
adecuación y preparación de terrenos, y por todos los costos incurridos en la siembra, (APS) estos
son medidos acorde a IAS 16, y
b) El tallo o producto agrícola, el cual está dispuesto por la compañía para su comercialización es
medido acorde a IAS 41 a su valor razonable, el cual en su desarrollo y en particular en su proceso de
maduración, se hace relevante en el último cuarto de su edad de cosecha, es decir a partir de su
noveno mes.
g) Otros Activos
La Sociedad en los estados financieros, reconoce "Otros Activos" cuando sea identificado como un
recurso controlado por la Sociedad como resultado de sucesos pasados, del que la Sociedad espera obtener, en el futuro beneficios económicos.
Así las cosas, en forma continua y en especial a cada cierre de ejercicio se deberán evaluar
objetivamente si un determinado recurso, tratado como "Otro Activo", sigue cumpliendo con la definición de activo que plantea el marco conceptual.
h) Beneficios a Empleados
El pasivo corresponde a las obligaciones que la Compañía tiene por concepto de las prestaciones
legales y extralegales con sus empleados.
De conformidad con la ley 797 de 2003, la cotización al fondo de pensiones obligatorias corresponde
al 16% a partir de 2008 sobre el salario base de cotización.
Conforme a lo establecido en la ley 1122 del 9 de enero de 2007, la cotización en 2013 y 2012 es del
12.5% sobre el salario base de cotización; el 4% a cargo del trabajador y el aporte del 8,5% a cargo
del empleador.
Con entrada en vigencia de la ley 1607 del 26 de diciembre de 2012 A partir del momento en que el
Gobierno Nacional implemente el sistema de retenciones en la fuente para el recaudo del impuesto
sobre la renta para la equidad -CREE, Y en todo caso antes del 1° de julio de 2013, estarán
exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje -SENA
Y de Instituto Colombiano de Bienestar Familiar -ICBF, las sociedades y personas jurídicas y
asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios,
correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, hasta diez (10)
salarios mínimos mensuales legales vigentes.
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A partir del 1° de enero de 2015, estarán exoneradas de la cotización al Régimen Contributivo de
Salud del que trata este artículo, las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes
declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, por sus trabajadores que devenguen hasta
diez (10) salarios mínimos legales mensuales vigentes.
i) Impuestos sobre la renta
El gasto de impuesto sobre la renta comprende el impuesto sobre la renta corriente y el impuesto
diferido. El gasto de impuesto sobre la renta se reconoce en los resultados de cada año, excepto
cuando se refiere a partidas que deben reconocerse como otros resultados integrales.
El impuesto corriente es el impuesto por pagar esperado, que se calcula sobre la ganancia gravable
del año, utilizando la metodología establecida por la legislación vigente, las tasas de impuesto
vigentes al final del período sobre el que se informa, y cualquier ajuste al impuesto por pagar de años
anteriores. Los activos y pasivos diferidos se reconocen por las diferencias temporarias que existen
entre los montos de los activos y pasivos presentados en el estado consolidado de situación financiera
y su correspondiente base fiscal; así como también por las pérdidas y créditos fiscales trasladables a
períodos futuros. El valor de los activos y pasivos diferidos se determina utilizando las tasas de
impuestos que se espera serán aplicables a la ganancia gravable en el año en que las diferencias
temporarias serán recuperadas o canceladas, según la legislación vigente. El efecto sobre los activos
y pasivos diferidos por cambios en las tasas de impuestos se reconoce en los resultados integrales del
año en que inicia su vigencia.
En la determinación del importe del impuesto corriente y diferido, PDVSA toma en consideración el
impacto de posiciones financieras inciertas y la posibilidad de que una obligación por impuesto e
interés adicional pueda surgir. PDVSA considera que sus acumulaciones para impuesto por pagar son
adecuadas para todos los años fiscales, con base en sus evaluaciones de diversos factores, incluyendo
interpretaciones de disposiciones legales y experiencias previas. Estas evaluaciones se realizan en
función de estimaciones y premisas, así como también, podría incluir una serie de juicios sobre
eventos futuros.
Un impuesto diferido activo se reconoce solamente hasta el monto en que es probable que estén
disponibles ganancias gravables futuras sobre las cuales compensarlo. El impuesto diferido activo es
revisado a la fecha de presentación de los estados financieros consolidados y se revierte en la medida
que se reduce la probabilidad de que el beneficio fiscal relacionado pueda realizarse.
El impuesto sobre la renta relacionado con la distribución de dividendos, determinado con base en las
disposiciones legales de cada jurisdicción fiscal, es reconocido como un pasivo cuando se genera la
obligación del pago de dichos dividendos.
j) Impuesto a la Riqueza
La Ley 1739 de 2014 estableció el nuevo impuesto a la riqueza para personas naturales y jurídicas
cuyo patrimonio al 1 de enero de 2015 sea superior a $1,000 millones, dicho impuesto debe ser registrado como un gasto por la porción correspondiente a cada año al igual que su correspondiente
pasivo. Sin embargo según excepción esta se puede llevar contra reservas del patrimonio.
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k) Ingresos de Actividades Ordinarias
Los ingresos se reconocen en la medida en que sea probable que los beneficios económicos fluyan
hacia la entidad y los ingresos puedan ser medidos con fiabilidad.
Los criterios específicos de reconocimiento enumerados a continuación también deberán cumplirse
para que los ingresos sean reconocidos.
a) Venta de bienes
Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de bienes se reconocen cuando los
riesgos significativos y las ventajas inherentes a la propiedad se hayan sustancialmente transferido al
comprador.
b) Prestación de servicios
Los ingresos procedentes de la prestación de servicios se reconocen cuando estos son prestados o en
función al grado de terminación (o grado de avance) de los contratos o la actividad contratada.
c) Intereses
Para todos los instrumentos financieros valorados a costo amortizado, los ingresos o gastos por
interés se reconocen con la tasa de interés efectiva. La tasa de interés efectiva es la tasa que
descuenta exactamente los pagos futuros estimados de efectivo o los recibidos a través de la vida
esperada del instrumento financiero o un período más corto, en el valor neto en libros del activo
financiero o pasivo financiero.
d) Ingresos por dividendos
Estos ingresos se reconocen cuando se establece el derecho de la Compañía a recibir el pago, que es
generalmente cuando se decreta el dividendo.
l) Ganancias por acción
La Sociedad presenta datos de las ganancias por acciones (GPA) básicas de sus acciones ordinarias.
Las GPA básicas se calculan dividiendo el resultado atribuible a los accionistas ordinarios de la Sociedad. Por el número de acciones ordinarias en circulación durante el ejercicio.
m) Reclasificaciones
Algunas cifras de los estados financieros del año 2015, fueron reclasificadas para fines comparativos,
y se presentan bajo las denominaciones de las cuentas señaladas en el Plan Único de Cuentas de la
Compañía.
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4. NORMAS INTERNACIONALES EMITIDAS AUN NO APLICABLES EN COLOMBIA
Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones incorporadas al marco contable aceptado en
Colombia cuya aplicación debe ser evaluada más allá del 1 de enero de 2017 o que pueden ser
aplicadas de manera anticipada
Los Decretos 2496 del 24 de diciembre de 2015 y 2131 del 22 de diciembre de 2016 introdujeron al
marco técnico normativo de información financiera nuevas normas, modificaciones o enmiendas
emitidas o efectuadas por el IASB a las Normas Internacionales de Información Financiera entre los años
2015 y 2016, para evaluar su aplicación en ejercicios financieros que comiencen más adelante del 1 de
enero de 2017, aunque su aplicación podría ser efectuada de manera anticipada.
NIIF 9 “Instrumentos Financieros”
Aborda la clasificación, valoración y reconocimiento de activos financieros y pasivos financieros. La
versión completa de esta NIIF se publicó en julio 2016. Sustituye la guía recogida en la NIC 39 sobre la
clasificación y valoración de instrumentos financieros. La NIIF 9 mantiene, si bien simplifica, el modelo
de valoración variado y establece tres categorías principales de valoración para los activos financieros:
coste amortizado, valor razonable con cambios en otro resultado global y valor razonable con cambios en
resultados. La base de clasificación depende del modelo de negocio de la entidad y las características de
los flujos de efectivo contractuales del activo financiero. Se requiere que las inversiones en instrumentos
de patrimonio neto se valoren a valor razonable con cambios en resultados con la opción irrevocable al
inicio de presentar los cambios en el valor razonable en otro resultado global no reciclable. Ahora hay un
nuevo modelo de pérdidas de crédito esperadas que sustituye al modelo de pérdidas por deterioro
incurridas de la NIC 39. Para pasivos financieros no hubo cambios en la clasificación y valoración,
excepto para el reconocimiento de cambios en el riesgo de crédito propio en otro resultado global, para
pasivos designados a valor razonable con cambios en resultados. La NIIF 9 relaja los requerimientos para
la efectividad de la cobertura. Bajo la NIC 39, una cobertura debe ser altamente eficaz, tanto de forma
prospectiva como retrospectiva. La NIIF 9 sustituye esta línea exigiendo una relación económica entre la
partida cubierta y el instrumento de cobertura y que el ratio cubierto sea el mismo que la entidad usa en
realidad para su gestión del riesgo. La documentación contemporánea sigue siendo necesaria pero es
distinta de la se venía preparando bajo la NIC 39.
La norma entra en vigor para ejercicios contables que comiencen a partir de 1 de enero de 2018. Se
permite su adopción anticipada. La Compañía se encuentra evaluando los impactos que podrá generar la
mencionada norma.
NIIF 14 “Cuentas de Diferimientos de Actividades Reguladas”
NIIF 14 Cuentas Regulatorias Diferidas, emitida en enero de 2016, es una norma provisional que
pretende mejorar la comparabilidad de información financiera de entidades que están involucradas en
actividades con precios regulados. Muchos países tienen sectores industriales que están sujetos a la
regulación de precios (por ejemplo gas, agua y electricidad), la cual puede tener un impacto significativo
en el reconocimiento de ingresos (momento y monto) de la entidad. Esta norma permite a las entidades
que adoptan por primera vez las NIIF seguir reconociendo los montos relacionados con la regulación de
precios según los requerimientos de PCGA anteriores, sin embargo, mostrándolos en forma separada.
Una entidad que ya presenta estados financieros bajo NIIF no debe aplicar esta norma. Su aplicación es
efectiva es a partir del 1 de enero de 2016 y se permite la aplicación anticipada. La Compañía ha
realizado la evaluación de la norma y esta no tiene impactos.
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NIIF 15 “Ingresos procedentes de contratos con clientes”
NIIF 15 Ingresos procedentes de Contratos con Clientes, emitida en mayo de 2016, es una nueva norma
que es aplicable a todos los contratos con clientes, excepto arrendamientos, instrumentos financieros y
contratos de seguros. Se trata de un proyecto conjunto con el FASB para eliminar diferencias en el
reconocimiento de ingresos entre NIIF y US GAAP. Esta nueva norma pretende mejorar las
inconsistencias y debilidades de NIC 18 y proporcionar un modelo que facilitará la comparabilidad de
compañías de diferentes industrias y regiones. Proporciona un nuevo modelo para el reconocimiento de
ingresos y requerimientos más detallados para contratos con elementos múltiples. Además requiere
revelaciones más detalladas. Su aplicación es efectiva a partir del 1 de enero de 2018 y se permite la
aplicación anticipada. La Compañía se encuentra evaluando los impactos que podrá generar la
mencionada norma, más aún ahora que se espera iniciar en el corto plazo la generación de ingresos
ordinarios.
NIC 16 “Propiedades, planta y equipo”, NIC 38 - “Activos intangibles”
NIC 16 y NIC 38 establecen el principio de la base de depreciación y amortización siendo el patrón
esperado del consumo de los beneficios económicos futuros de un activo. En sus enmiendas a NIC 16 y
NIC 38 publicadas en mayo de 2015, el IASB clarificó que el uso de métodos basados en los ingresos
para calcular la depreciación de un activo no es adecuado porque los ingresos generados por una
actividad que incluye el uso de un activo generalmente reflejan factores distintos del consumo de los
beneficios económicos incorporados al activo. El IASB también aclaró que los ingresos generalmente
presentan una base inadecuada para medir el consumo de los beneficios económicos incorporados de un
activo intangible. Sin embargo, esta suposición puede ser rebatida en ciertas circunstancias limitadas. Las
modificaciones son aplicables a partir del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación anticipada. La
Compañía ha realizado la evaluación de la norma y esta no tiene impactos.
NIC 16 “Propiedades, planta y equipo”, NIC 41 - “Agricultura”
El IASB hizo modificaciones a la NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo y la NIC 41 Agricultura para
distinguir las plantas productoras de otros activos biológicos. Las plantas productoras se utilizan
únicamente para cultivar productos durante su vida productiva y se observa que son similares a un
elemento de la maquinaria, por lo cual ahora se tratan en la NIC 16. Sin embargo, los productos agrícolas
que crecen en las plantas productoras se mantendrán dentro del alcance de la NIC 41 y continuarán
siendo medidos a su valor razonable menos los costos de venta.
NIC 7 "Estado de flujos de efectivo"
La enmienda requiere la divulgación de: Cambios en los flujos de efectivo de financiamiento, cambios
derivados de la obtención o pérdida de control, cambios en los tipos de cambio, cambios en los valores
justos, y otros cambios.
- 24 -
NIC 12 " Impuesto a las ganancias"
Cuando una entidad evalúa si los beneficios imponibles estarán disponibles contra los cuales puede
utilizar una diferencia temporal deducible, considera si la ley fiscal restringe las fuentes de los beneficios
imponibles contra los que puede efectuar deducciones. Si la legislación fiscal no impone restricciones,
una entidad evalúa una diferencia temporal deducible en combinación con todas sus otras diferencias
temporarias deducibles.
Mejoras anuales a las NIIF, Ciclo 2012-2015
Norma Objeto de la modificación
NIIF 5 - Activos no Corrientes Mantenidos para la
Venta y Operaciones Discontinuadas. Cambios en los métodos de disposición.
NIIF 7 - Instrumentos Financieros: Información a
Revelar.
Aplicabilidad de las modificaciones a la NIIF 7 a los
estados financieros intermedios condensados.
NIC 19 - Beneficios a los Empleados. Tasa de descuento: emisión en un mercado regional.
Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) que aún no han sido incorporadas
al marco contable aceptado en Colombia
Durante el año 2016 y hasta la fecha de emisión de estos estados financieros se ha emitido una nueva
norma y se han incluido modificaciones a las NIIF, que podrían llegar a ser incorporadas al marco
normativo colombiano, a saber:
La NIIF 16 Arrendamientos fue emitida en enero de 2016. Establece los principios para el
reconocimiento, medición, presentación e información a revelar de los arrendamientos. La NIIF 16
introduce un modelo de contabilización para los arrendatarios único y requiere que un arrendatario
reconozca activos y pasivos para todos los arrendamientos con un plazo superior a 12 meses, a menos
que el activo subyacente sea de bajo valor. Se requiere que un arrendatario reconozca un activo por
derecho de uso que representa su derecho a usar el activo arrendado subyacente y un pasivo por
arrendamiento que representa su obligación para hacer pagos por el arrendamiento. La NIIF 16 mantiene
sustancialmente los requerimientos de contabilidad del arrendador de la NIC 17 Arrendamientos. Por
consiguiente, un arrendador continuará clasificando sus arrendamientos como arrendamientos operativos
o arrendamientos financieros, y contabilizará esos dos tipos de arrendamientos de forma diferente. La
NIIF 16 se aplica a períodos de presentación anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2019. Se
permite la aplicación anticipada para entidades que apliquen la NIIF 15 Ingresos de Actividades
Ordinarias procedentes de Contratos con Clientes antes de la fecha de aplicación inicial de la NIIF 16. La
NIIF 16 sustituye a la NIC 17 Arrendamientos, CINIIF 4 Determinación de si un Acuerdo contiene un
Arrendamiento, SIC-15 Arrendamientos Operativos - Incentivos y SIC-27 Evaluación de la Esencia de
las Transacciones que Adoptan la Forma Legal de un Arrendamiento.
- 25 -
Cambios en la Fecha de Vigencia de las Modificaciones a las NIIF 10 y NIC 28 para diferir de forma
indefinida la fecha de vigencia de Venta o Aportación de Activos entre un Inversor y su Asociada o
Negocio Conjunto que se emitió en septiembre de 2015, pendiente del resultado del proyecto de
investigación del Consejo sobre contabilización del patrimonio. El diferimiento está vigente desde el
momento de su publicación.
5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Al 30 de Junio el efectivo comprende la caja, los depósitos bancarios a la vista y el equivalente de
efectivo correspondiente a las inversiones de corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de
cambios en su valor, que se detalla a continuación:
30 de junio de
2017
31 de dic de
2016
Efectivo
Caja 14 14
Bancos nacionales (1) 22.577 184.874
Total efectivo 22.591 184.888
Inversiones (2) 10.825 10.470
Total Inversiones 10.825 10.470
Total efectivo y equivalente al efectivo $ 33.416 $ 195.358
(1) La composición del efectivo es la siguiente:
BANCO
30 de junio de
2017
31 de dic de
2016
Banco de Occidente 3 3
Bancolombia - 8.923
Banco de Bogotá 22.574 175.948
Total 22.577 184.874
Al 30 de Junio de 2017 y 31 de Diciembre de 2016, la Compañía no tenía dinero representando en moneda extranjera.
Al 30 de Junio de 2017 se presentó sobregiro bancario en Bancolombia por $ 19.280
- 26 -
(2) El portafolio cuenta con inversiones a corto plazo, de alta liquidez que no están sujetas a un riesgo
significativo y no está sujeta a fecha de vencimiento desde su fecha de adquisición, por tal razón son
presentadas y reveladas como equivalente de efectivo. A continuación se relaciona su detalle al corte
de Junio de 2017 y diciembre de 2016.
30 de junio de
2017
31 de dic de
2016
Fiduciaria de Bancolombia - -
Fiduciaria de Occidente 10.825 10.470
Valores Bancolombia (1) - -
Total Inversiones 10.825 10.470
6. CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
La composición de las cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar al 30 de Junio de 2017 y
diciembre de 2016, es la siguiente:
30 de junio de
2017
31 de dic de
2016
Cuentas por cobrar a partes relacionadas nacionales (Nota 24)
2.217.521
1.722.781
Total cuentas por cobrar 2.217.521 1.722.781
Menos: Provisión por deterioro de cuentas por cobrar a clientes - -
Cuentas por cobrar a clientes, neto 2.217.521
1.722.781
Servicios relacionados (Nota 24) - 130
Otros deudores relacionados (Nota 24) 42.614.327
42.105.152
Empleados 41.713
41.587
Entidades financieras 2.057.400 2.057.400
Otras cuentas por cobrar 14.750
4.270
Porción corriente 46.945.711
45.931.320
La Compañía no reconoció durante los años 2017 y 2016 pérdidas por deterioro de las cuentas por
cobrar.
- 27 -
El análisis de la antigüedad de las cuentas por cobrar a clientes es el siguiente:
30 de Junio de 31 de diciembre de
Edades 2017 2016
Corriente 905.218 836.995
1 a 30 días -
107.610
31 a 90 días 426.517
-
Más de 90 días 885.786
828.176
Total 2.217.521
1.772.781
El período de crédito promedio sobre las ventas es de 30 a 60 días, considerándose este período de
tiempo como corriente; en el cual no se reconoce deterioro. Para las cuentas por cobrar mayor a 90 días
se debe evaluar si existe claros indicios de que no se pueda recuperar y se debe reconocer menor valor de
dicha cuenta mediante deterioro.
El ingreso en caso si sucede la sociedad ha establecido los intereses sea reconocido al aplicar la DTF +
4 puntos, salvo a las cuentas por cobrar a corto plazo cuando el efecto de no descontar no es significativo.
El importe en libros de las cuentas comerciales a cobrar de la Compañía y otras cuentas por cobrar está
denominada solo en moneda nacional en pesos colombianos la Compañía no tiene cuentas por cobrar en
moneda extranjera.
30 de Junio de 31 de dic de
Moneda 2017 2016
Peso colombiano 46.945.711
45.931.320
Total 46.945.711
45.931.320
- 28 -
7. OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS
Al 30 de Junio el saldo de anticipos se descompone así:
30 de Junio de 31 de dic de
2017 2016
Anticipos (1) 45.536
3.537
Seguros y suscripciones 33.284
70.569
Total 78.820
74.106
(1) Anticipos entregados a María Mónica Hincapié – Tesorera por concepto de anticipo de cesantías del
año 2016.
8. ACTIVOS BIOLÓGICOS
Al 30 de Junio los Activos biológicos se conforman así:
30 de Junio de 31 de dic de
2017 2016
Cultivo en desarrollo (levante) 920.748
780.352
Valor razonable activos biológicos 286.526 286.525
Total Corto plazo 1.207.274
1.066.877
Cultivo amortizables a largo plazo APS (1) 774.596
864.914
Total Largo Plazo 774.596
864.914
(1) Corresponde a los costos de las labores agrícolas, por adecuación preparación y siembra que
Adecaña S. A. ha realizado en los terrenos propios y que se encuentran pendientes de amortización,
estos costos son amortizados en un periodo de 6 años y se miden bajo IAS 16.
El gasto amortización causado en el estado de resultados a 30 de Junio de 2017 asciende a $135.558
(2016 - $ 500.444)
- 29 -
9. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Instrumentos financieros por categoría
30 de Junio de 2017
Cuentas por
cobrar, préstamos,
Efectivo y
equivalentes
de efectivo
Activos
financieros a
valor razonable
con cambio en
resultados
Total
Activos en la fecha de balance
Activos financieros a valor razonable con
cambio en resultados -
-
-
Deudores comerciales y otras cuentas por
cobrar excluyendo anticipos 46.945.711
-
46.945.711
Efectivo y equivalentes de efectivo 33.416
-
33.416
Total 46.979.127
-
46.979.127
Otros pasivos
financieros al
costo amortizado
Pasivos
financieros a
valor razonable
con cambios en
resultados
Total
Pasivos en la fecha de balance
Obligaciones financieras 7.439.189 - 7.439.189
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas
por pagar 10.368.773 - 10.368.773
Total 17.807.962 - 17.807.962
- 30 -
31 de diciembre de 2016
Cuentas por
cobrar, préstamos,
Efectivo y
equivalentes
de efectivo
Activos
financieros a
valor razonable
con cambio en
resultados
Total
Activos en la fecha de balance
Activos financieros a valor razonable con
cambio en resultados - - -
Deudores comerciales y otras cuentas por
cobrar excluyendo anticipos 45.931.320 - 45.931.320
Efectivo y equivalentes de efectivo 195.358 - 195.358
Total 46.126.678 - 46.126.678
Otros pasivos
financieros al
costo amortizado
Pasivos
financieros a
valor razonable
con cambios en
resultados
Total
Pasivos en la fecha de balance
Obligaciones financieras 7.018.257 - 7.018.257
Cuentas por pagar comerciales y otras
cuentas por pagar 9.197.599 - 9.197.599
Total 16.215.856 - 16.215.856
- 31 -
Instrumentos financieros- Calificación del crédito de activos financieros
30 de Junio de 31 de diciembre de
2017
2016
Contrapartes sin calificaciones externas
Clientes 2.217.521
1.722.781
Otras cuentas por cobrar 44.728.190
44.208.539
Total cuentas por cobrar no deterioradas 46.945.711
45.931.320
Efectivo y equivalentes de efectivo
AAA 10.825
10.470
BBB+ 22.577
184.874
Caja 14
14
Total efectivo y equivalentes de efectivo 33.416
195.358 Instrumentos de patrimonio
Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados,
sin calificación externa -
-
Total instrumentos de patrimonio -
-
- 32 -
10. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO El siguiente es el detalle de la cuenta de propiedad planta y equipo y de activos en arrendamiento financiero:
Terrenos Construcciones
y edificacionesMaquinaria
Flota y Eq
Transporte
Acueductos
plantas y
redes
Vías de
comunicación
Pozos
artesianosTotal
Al 1 de enero de 2014
Costo o valuación 33.636.830 1.418.940 2.784.077 61.591 143.663 107.718 599.714 38.752.533
Depreciación acumulada 0 (2.587) 0 (61.591) (5.629) 0 (262.563) (332.370)
Provisiones 0 (1.407.074) (1.834.825) 0 (138.034) 0 (3.379.933)
Saldo neto 33.636.830 9.279 949.252 0 0 107.718 337.151 35.040.230
Año terminado al 31 de diciembre de 2014 0
Saldo neto inicial 33.636.830 11.866 949.252 0 0 107.718 337.151 35.042.817
Adiciones 0 0 0 0 0 0 0 0
Retiros (4.320.026) (3.635) 0 0 0 0 0 (4.323.661)
Depreciación de retiros 0 0 0 0 0 0 0 0
Depreciación 0 (1.646) (69.037) 0 0 (10.772) (22.477) (103.932)
Saldo neto final 29.316.804 6.585 880.215 0 0 96.946 314.674 30.615.224
Al 31 de diciembre de 2014 0
Costo o valuación 29.316.804 10.818 949.252 61.591 5.629 107.718 599.714 31.051.526
Depreciación acumulada 0 (4.233) (69.037) (61.591) (5.629) (10.772) (285.040) (436.302)
Saldo neto 29.316.804 6.585 880.215 0 0 96.946 314.674 30.615.224
Año terminado al 31 de diciembre de 2015 0
Saldo neto inicial 29.316.804 6.585 880.215 0 0 96.946 314.674 30.615.224
Adiciones 0 0 0 0 0 0
Retiros (4.606.235) (3.719) (4.351) (61.590) (5.629) (53.859) (52.878) (4.788.261)
Depreciación de retiros 0 992 8.012 61.611 5.629 0 13.957 90.201
Depreciación 0 (1.151) (72.698) (20) 0 0 (29.383) (103.252)
Saldo neto final 24.710.569 2.707 811.178 1 0 43.087 246.370 25.813.912
Al 31 de diciembre de 2015 0
Costo o valuación 24.710.569 7.099 944.901 1 0 53.859 546.836 26.263.265
Depreciación acumulada 0 (4.392) (133.723) 0 0 (10.772) (300.466) (449.353)
Saldo neto 24.710.569 2.707 811.178 1 0 43.087 246.370 25.813.912
Año terminado al 31 de diciembre de 2016 0
Saldo neto inicial 24.710.569 2.707 811.178 1 0 43.087 246.370 25.813.912
Adiciones 0 0 0 0 0 0 0 0
Retiros (10.747.699) 0 0 0 0 0 0 (10.747.699)
Depreciación de retiros 0 0 0 0 0 0 0 0
Depreciación 0 (902) (69.036) 0 0 (5.386) (18.953) (94.277)
Saldo neto final 13.962.870 1.805 742.142 1 0 37.701 227.417 14.971.936
Al 31 de diciembre de 2016 0
Costo o valuación 13.962.870 7.099 944.901 1 0 53.859 546.836 15.515.566
Depreciación acumulada 0 (5.294) (202.759) 0 0 (16.158) (319.419) (543.630)
Saldo neto 13.962.870 1.805 742.142 1 0 37.701 227.417 14.971.936
Año terminado al 30 de Junio de 2017 0
Saldo neto inicial 13.962.870 1.805 742.142 1 0 37.701 227.417 14.971.936
Adiciones 0 0 0 0 0 0 0 0
Retiros 0 0 0 0 0 0 0 0
Depreciación de retiros 0 0 0 0 0 0 0 0
Depreciación 0 (451) (34.518) 0 0 (2.693) (9.476) (47.138)
Saldo neto final 13.962.870 1.354 707.624 1 0 35.008 217.941 14.924.799
Al 30 de Junio de 2017 0
Costo o valuación (15.353.934) (7.952) (73.388) (123.181) (11.258) (64.631) (337.918) (15.972.262)
Depreciación acumulada 29.316.804 9.306 781.012 123.182 11.258 99.639 555.859 30.897.060
Saldo neto 13.962.870 1.354 707.624 1 0 35.008 217.941 14.924.799
- 33 -
Todas las propiedades planta y equipos de la Compañía se encuentran debidamente amparados con
pólizas de seguros vigentes.
Sobre las propiedades planta y equipo de la Compañía no existen hipotecas ni pignoraciones.
El gasto depreciación causado en el estado de resultados a 30 de Junio de 2017 asciende a $ 47.137 (30
de junio de 2016 - $47.138)
11. OBLIGACIONES FINANCIERAS (DEUDA)
El siguiente es el detalle de las obligaciones financieras obtenidas por la Compañía al 30 de Junio de
2017 y diciembre de 2016 con el propósito fundamental de financiar sus operaciones:
30 de junio de
2017
31 de dic de
2016
Corriente
Sobregiros bancarios 19.280
-
Deuda con bancos 419.909
18.257
439.189 18.257
No corriente
Deuda con bancos 7.000.000 7.000.000
7.000.000 7.000.000
Total obligaciones financieras 7.439.189 7.018.257
El importe en libros de las obligaciones financieras de la Compañía está solo conformado en moneda
nacional en pesos colombianos
30 de Junio de 31 de dic de
Moneda 2017 2016
Peso colombiano (1) 7.439.189 7.018.257
Total 7.439.189
7.018.257
- 34 -
Las deudas con entidades de crédito de la Compañía tienen tasa de interés variable y tienen una tasa de
interés promedio anual de 13,41300 % para las deudas en pesos colombianos.
El siguiente cuadro muestra el detalle de las obligaciones financieras con bancos de acuerdo a su
vencimiento.
30 de Junio de 31 de dic de
Vencimiento 2017 2016
Tasa variable
Vencen en 1 año 439.189 18.257
Vence después de 1 año 7.000.000 7.000.000
Total 7.439.189 7.018.257
Las obligaciones se adquieren para efectuar inversiones.
(1) El saldo de los pagarés al 30 de Junio de 2017 se descompone así:
Entidad Valor Plazo Tasa de interés Vencimiento
Banco de Bogotá 7.000.000 96 Meses DTF+ 12,22998 13/12/2024
Banco de Bogotá 19.909 1 Mes DTF+ 12,22998 23/07/2017
Bancolombia 400.000 2 Meses DTF+ 14,68210 10/07/2017
Bancolombia(Sgiro +Int) 19.280 1 Mes DTF+ 14,68210 10/07/2017
Total $ 7.439.189
Las obligaciones se adquieren para efectuar inversiones.
(1) El saldo de los pagarés al 31 de diciembre de 2016 se descompone así:
Entidad Valor Plazo Tasa de interés Vencimiento
Banco de Bogotá 7.000.000 96 Meses DTF + 13,41300 13/12/2024
Banco de Bogotá 18.257 1 Mes DTF + 13,41300 23/01/2017
Total 7.018.257
- 35 -
12. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Registra todas las obligaciones contraídas por la Sociedad en el desarrollo del giro ordinario de sus
actividades, las cuales se derivan de eventos pasados y son pagaderas en el futuro.
Así mismo, registra los salarios a empleados, pasivos por impuestos, honorarios, y en general cualquier
obligación derivada del contrato que origine el instrumento pasivo.
El siguiente es el detalle de las cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar:
30 de Junio de 31 de dic de
2017 2016
Proveedores - -
Proveedores relacionados (1) (Nota 24) 1.952.426 1.366.097
Cuentas por pagar a prestadores de servicios (2) 13.517 28.544
Cuentas por pagar a partes relacionadas (Nota 24) 8.319.164 7.755.971
Seguridad social 5.312 8.133
Impuestos por pagar diferentes del impuesto sobre la renta 2.862 7.265
Otras cuentas por pagar (3) 75.492 31.589
Total cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por
pagar 10.368.773 9.197.599
(1) El saldo de proveedores al 30 de Junio y 31 de diciembre comprendía lo siguiente:
Al 30 de Junio de 31 de dic de
2017 2016
Agrocañas S. A. 592 1.906
Agropecuaria la Esmeralda S. A. 37.395 31.165
Agrocórcega S. A. 9.821 4.328
Ingenio La Cabaña S. A. 1.904.618 1.328.698
Total 1.952.426 1.366.097
Por concepto de labores agrícolas y de campo efectuados a la Compañía.
(2) Al 30 de Junio de 2017 gastos legales por $0 (2016 - $7.884) honorarios por $ 11.350 (2016 ($
16.213), servicios públicos por $ - (2016 - $ 84), seguros $ 0 (2016 - $1.780), y otros por $ 2.167 (2016
$ 2.583).
(3) El saldo de los otros acreedores varios al 30 de Junio y 31 de diciembre se conforma así:
- 36 -
30 de junio de
2017
31 de dic de
2016
Municipio de Guachené $ 5.757 5.757
Fondo de pensiones obligatorias 12.035 4.662
Fondo de pensiones voluntarias - 21.000
Fondo AFC 1.500 -
Bolsa de Valores de Colombia 51.408 -
Cuantías Menores 4.792
170
$ 75.492 $ 31.589
13. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
La Sociedad Adecaña reconoce beneficios a empleados derivados de la relación laboral con sus
empleados. Los beneficios a empleados de la sociedad son de corto plazo, ya que son exigibles dentro de
los 12 meses siguientes, y son reconocidos como gastos en el período en el cual los empleados prestan el
servicio. Constituyen, entre otros beneficios a corto plazo de la sociedad Adecaña, los sueldos, auxilio
de transporte, sueldos, cesantías, primas legales y de vacaciones, las vacaciones y bonificaciones.
A continuación se detallan los beneficios a empleados pendientes de pago reconocidos par la Sociedad
Adecaña al final de cada corte revelado:
30 de Junio de 31 de dic de
2017 2016
Vacaciones 18.782
18.782
Cesantías 490
13.035
Intereses sobre cesantías -
1.497
Total 19.272
33.314
Provisiones
Cesantías 6.015
-
Intereses sobre cesantías 1.498
-
Prima de servicios 2.178 -
Prestaciones extralegales 8.335 -
Provisión Bonificaciones 3.524 -
Provisión auxilios 804 -
Provisión indemnizaciones 3.297 -
Vacaciones (1.309) -
Total 24.342 -
Total beneficios a empleados 43.614 33.314
- 37 -
14. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
El saldo de impuestos diferidos activos y pasivos al cierre del período es el siguiente:
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15. IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE
El siguiente es el detalle del impuesto de renta corriente:
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Impuesto a la riqueza
Mediante la Ley 1739 del año 2014, se estableció el impuesto a la riqueza cuyo hecho generador es la
posesión de la misma al primero de enero de los años 2015, 2016 y 2017, a cargo de los contribuyentes del
impuesto a la renta. Al 31 de diciembre de 2015, las condiciones para determinar el impuesto a la riqueza a
enterar en el año 2016 son las siguientes:
El impuesto a la riqueza del año 2017 y 2016 se imputó contra la cuenta de Reservas estatutarias por valor de
$138,828 y $335.781 respectivamente.
16. PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS - CAPITAL SOCIAL
Capital autorizado - El capital autorizado de la Compañía es de $30.050.000, dividido en 30.050.000
acciones de valor nominal $1.000 cada una.
Capital suscrito y pagado - Está representado en 20.761.594 acciones de valor nominal $1.000 cada una.
Al 30 de junio de 2017 y 2016, el número de acciones en circulación es de 16.343.953 y 4.417.641
acciones readquiridas.
- 38 -
17. RESERVAS
El siguiente es el detalle de las cuentas de reservas al 30 de Junio de 2017 y diciembre 2016:
30 de junio de
2017
31 de
diciembre de
2016
Concepto
Reserva Legal 1.535.767 1.406.713
Reserva para la adquisición de acciones 9.768.815 9.768.815
Reserva readquisición cuota o partes social 618.255 618.255
Directiva 873.329 (149.323)
Total 12.796.166 11.644.460
Reserva Legal
De conformidad con las normas legales vigentes, la Compañía en Colombia debe crear una reserva legal
mediante la apropiación de diez por ciento (10%) de las utilidades netas de cada año hasta alcanzar un
monto igual at cincuenta por ciento (50%) del capital social suscrito. Esta reserva puede reducirse por
debajo del cincuenta por ciento (50%) del capital social suscrito para enjugar pérdidas en excesos de las
utilidades retenidas. La reserva legal no puede ser inferior al porcentaje antes mencionado excepto para
cubrir pérdidas en exceso de las utilidades retenidas.
Reservas Obligatorias y Voluntarias
Las reservas obligatorias y voluntarias son determinadas durante las Asambleas de Accionistas.
(Pérdida) utilidad neta por acción
El siguiente cuadro resume la utilidad neta para acción:
30 de Junio de 31 de dic de
2017 2016
(Pérdida) utilidad neta del período (1.263.376) 1.290.5348
Acciones comunes usadas en el cálculo de la utilidad
neta por acciones 16.343.953 16.343.953
(Pérdida) utilidad neta por acción diluida en pesos colombianos -77,30 78,96
- 39 -
18. INGRESOS DE ACTIVIDDES ORDINARIAS
Los ingresos de actividades ordinarias por el periodo de 6 meses terminado en 30 de junio comprenden:
30 de junio de
2017
31 de junio de
2016
Venta de caña 1.430.634 1.478.980
Servicios Agrícolas -
11.718
Total Ingresos operacionales 1.430.634
1.490.698
19. COSTO DE VENTAS
El costo de venta por el periodo de 6 meses terminado en 30 de junio comprende:
30 de junio de
2017 30 de junio
2016
Costo de ventas caña (657.786)
(941.227)
Costo de ventas servicios agrícolas (13.076)
(2.470)
Total Costo de ventas (670.862)
(943.697)
20. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
Los gastos de administración y ventas por el periodo de 6 meses terminado en 30 de junio comprende:
30 de junio de
2017
30 de junio de
2016
Gastos de personal (259.666)
(195.214)
Honorarios (56.980)
(150.887)
Impuestos (85)
(163.926)
Impuesto 4 x mil (5.965) (26.414)
Arrendamientos (34.321) (30.414)
Contribuciones y afiliaciones (51.408)
-
Seguros (3.880)
-
Servicios (2.517)
(522)
Gastos legales (2.395)
(137.680)
Amortizaciones (-)
(-)
Diversos (8.445) (657)
Total gastos de administración $ (425.662) $ (705.714)
- 40 -
21. OTROS INGRESOS NETO DE (OTROS GASTOS)
Los otros ingresos gastos de administración por el periodo de 6 meses terminado en 30 de junio
comprendian:
30 de junio de
2017
30 de junio de
2016
Aprovechamientos - -
Dividendos - 5.468
Ingresos de ejercicios anteriores - -
Utilidad en venta de activos - 1.684.893
Recuperaciones 7.893 -
Otros 3 3
Subtotal otros ingresos 7.896 1.690.364
Cenicaña (9.299) (7.893)
Gasto no deducibles (4.501) -
Venta de inversiones - (27.252)
Otros (2) (300)
Subtotal otros gastos (13.802) (35.414)
Total (5.906) 1.654.900
22. INGRESOS Y COSTOS FINANCIEROS
Los ingresos no operacionales por el periodo de 6 meses terminado en 30 de junio se descomponen así:
30 de junio de
2017
30 de junio de
2016
Financieros (1) 2.162 979
Subtotal ingresos Financieros 2.162 979
Gastos bancarios (17) (32)
- (1)
Comisiones (1.761) (721)
Intereses (1.591.964) (530.503)
Subtotal costos Financieros (1.593.742) (531.257)
TOTAL (1.595.904) (530.278)
(1) Los ingresos financieros corresponden a intereses por $ 2.162 y $ 979, respectivamente.
- 41 -
23. INGRESOS / GASTOS DE VALOR RAZONABLE DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
En el siguiente cuadro se muestra los resultados de valor razonable de instrumentos financieros:
30 de Junio de 30 de Junio
2017
2016
Ganancias valoración acciones (1) - 114.041
Total -
114.041
(1) Corresponde a la valoración de la inversión que poseía la Compañía en el año 2016 en las entidades
Cementos Argos, suramericana y Éxito.
24. TRANSACCIONES CON COMPAÑÍAS VINCULADAS Y RELACIONADO ECONOMICOS
De acuerdo a la NIC24 una parte relacionada es una persona o entidad que está relacionada con la
entidad que prepara sus estados financieros en las cuales se podría ejercer control o control conjunto
sobre la entidad que informa; ejercer influencia significativa sobre la entidad que informa; o ser
considero miembro del personal clave de la gerencia de la entidad que informa o de una controladora de
la entidad que informa. Dentro de la definici6n de parte relacionada se incluye: a) Personas y/o familiares
relacionados con la entidad, entidades que son miembros del mismo grupo (Controladora y subsidiaria),
asociadas o negocios conjuntos de la entidad o de entidades del Grupo, planes de beneficio post-empleo
para beneficio de los empleados de la entidad que informa o de una entidad relacionada.
Las partes relacionadas definidas por la Compañía son las siguientes:
a) Accionistas junto con las transacciones realizadas con sus partes relacionadas tal como se define en
la NIC24.
b) Miembros de la Junta Directiva: Se incluye los miembros de junta directiva principales y suplentes
junto con las transacciones realizadas con sus partes relacionadas tal como se define en la NIC24.
c) Personal clave de la gerencia: incluye al Presidente y Gerentes de la Compañía que son las personas
que participan en la planeación, dirección y control de la Compañía.
d) Compañías Subsidiarias: incluye las compañías donde se tiene control de acuerdo con la definición
de control de la NIIF10 de consolidación.
- 42 -
Los saldos más representativos al 30 de Junio de 2017 y diciembre de 2016, con partes relacionadas,
están incluidos en las siguientes cuentas:
30 de junio de
2017
31 de diciembre
de 2016
Ingresos obtenidos por
Ventas de caña de azúcar $ 1.430.634
$ 3.986.289
Servicios agrícolas y ganaderos -
11.855
Total ingresos obtenidos 1.430.634
3.998.144
Saldo por cobrar - Clientes (1) (Ver Nota 6) 2.217.521
1.722.781
Saldo por cobrar - Servicios (2) (Ver Nota 6) $ -
$ 130
2.217.521
1.722.911
Compras realizadas
Labores de campo 591.608
1.121.806
Papelería y comisiones -
-
Total 591.608
1.121.806
Saldo por pagar:
Labores de campo (3) (Ver Nota 12) 1.952.426
1.366.097
Saldo por pagar 1.952.426
1.366.097
Otros préstamos otorgados (4) (Ver Nota 6) 42.614.327
42.105.152
Saldo por cobrar acumulado $ 42.614.327 $ 42.105.152
Saldo acreedores varios (5) (ver Nota No. 12) 8.319.164
7.755.971
Saldo por pagar acumulado $ 8.319.164 $ 7.755.971
Estas transacciones no cuentan con garantías y no se ha constituido provisiones por deterioro.
(1) El saldo de cuentas por cobrar clientes corresponde al Ingenio La Cabaña.
(2) El saldo de la cuenta de ingresos por cobrar es el siguiente:
30 de junio de
2017
31 de diciembre
de 2016
Ingenio La Cabaña S. A. -
130
-
130
- 43 -
(3) El saldo de cuentas por pagar por labores de campo corresponde a los siguientes:
30 de junio de
2017
31 de diciembre
de 2016
Agrocañas S. A. 592 1.906
Agropecuaria la Esmeralda S. A. 37.395 31.165
Agrocórcega S. A. 9.821 4.328
Ingenio La Cabaña S. A. 1.904.618 1.328.698
Total 1.952.426 1.366.097
(4) El saldo de deudores varios incluye préstamos a:
30 de junio de
2017
31 de diciembre
de 2016
Agrointegrales del cauca S. A. 9.824.960
$ 9.824.960
Agro el arado S. A. 3.087.074 3.087.074
Agrocañas S. A. 6.272.135 6.272.135
Crediholding S. A. 5.698.186
5.698.186
Desarrollos Industriales del Cauca S. A. 2.888.185
2.888.185
Ingenio La Cabaña S. A 2.738.791 2.234.612
Proyecto Energéticos del cauca 12.104.996 12.100.000
Total 42.614.327
$ 42.105.152
(5) El saldo de acreedores varios es el siguiente:
30 de junio de
2017
31 de diciembre
de 2016
Agro el arado S. A. - 4.916
Agrocorcega S. A.S 861.667
861.667
Agropecuaria La Esmeralda 2.450.000
2.450.000
Agroindustrias del Cauca 997.198
1.017.460
Comercializadora R Doron 141.038 142.997
Inversiones Dana 564 564
Ingenio La Cabaña S. A. 3.868.049
3.277.719
Proyectos Energéticos del Cauca 648
648
8.319.164 7.755.971
25. CONTRATOS, CONTINGENCIAS Y HECHOS POSTERIORES
Al cierre del 30 de Junio de 2017, todos los contratos en los que la Compañía tuvo participación se
encuentran contabilizados. A dicha fecha y con posterioridad hasta la emisión de este informe, no
tenemos conocimiento de contingencias o eventos posteriores que puedan afectar la operación o
continuidad de la Compañía.
