ALCALDIA MUNICIPAL BOLIVAR CAUCA

ALCALDIA MUNICIPAL BOLIVAR – CAUCA

OFICINA DE CONTROL INTERNO

“Bolívar Comunitario y Emprendedor” CENTRO ADMINISTRATIVO MUNICIPAL Calle 6 Nº 4-28 PARQUE LOS FUNDADORES Código Postal 195001 – Celular 3127742040 Página Web: www.bolivar-cauca.gov.co

Correo electrónico: [email protected]

NIT 800.095.961-2

ALCALDIA MUNICIPAL

BOLIVAR CAUCA

INFORME FINAL AUDITORIA INTERNA AREA FINANCIERA

http://www.bolivar-cauca.gov.co/

mailto:[email protected]





NIT 800.095.961-2 002- 190

Bolívar Cauca, 21 de agosto de 2019 Doctora: MARLENY HOYOS BURBANO Secretaria de Hacienda Asunto: Comunicación de apertura proceso auditor Área Financiera. Cordial Saludo: Me permito presentar el proceso de auditoría interna que se practicará al área financiera del Municipio de Bolívar Cauca – vigencia fiscal 2019 1. CRITERIOS DE LA AUDITORIA

La Oficina de Control Interno de la Alcaldía Municipal de Bolívar Cauca, en cumplimiento del artículo 209, 269 de la Constitución Política, la ley 87 de 1993, y el Decreto 1499 de 2017, en cumplimiento del Módulo de evaluación y seguimiento; componente de auditoria interna, conforme a la Estructura Administrativa, Manual de Funciones, Modelo Integrado de Planeación y Gestión y al Modelo de Operación por Procesos, evaluará la gestión del área financiera, presupuestal y contable. La Auditoria Interna se estableció en cumplimiento del Plan Anual General de Auditoria, aprobado por el Comité de Coordinación de Control Interno mediante Acta No1 del 10 de enero de 2019. 2. CONTROLES OBJETO DE AUDITORIA

El proceso auditor se compone de lo siguiente:

PROCESO TIPO DE CONTROL A EVALUAR PROCEDIMIENTOS GENERALES OBJETO DE EVALUACION

Control de legalidad: Es la comprobación que se hace de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se hayan realizado conforme a las normas que le son aplicables.

Verificación del cumplimiento del Nomograma vigente para los procesos financieros, presupuestales y contables.

Verificación de herramientas financieras Manual de procesos y procedimientos.







NIT 800.095.961-2 Área financiera, presupuestal y contable

Control de Gestión: Es el examen de la eficiencia y eficacia de las entidades en la administración de los recursos públicos, determinada mediante la evaluación de sus procesos administrativos, la utilización de indicadores de rentabilidad pública y desempeño y la identificación de la distribución del excedente que estas producen, así como de los beneficiarios de su actividad.

Políticas de operación Políticas Contables Marco Fiscal de Mediano Plazo Plan Operativo Anual de Inversiones Plan Anual Mensualizado de Caja

Verificación de cumplimiento de procedimientos que componen el área financiera. Recaudo Procedimientos para el recaudo Arqueo de Caja Consignación Cartera predial- industria y comercio – multas – Pago de multas de los infractores a la Secretaria de Transito Presupuesto Ingresos Gastos Ejecución Presupuestal Tesorería Políticas de Operación para Pagos Cuentas Bancarias Conciliaciones Reservas y cuentas por pagar vigencia 2018 – Contabilidad Inversiones Publicación de los estados Contables en la página web- y cartelera Estados financieros Estado de Situación Financiera

Control de Resultados: Es el examen que se realiza para establecer en qué medida se logran los objetivos y cumplen los planes, programas y proyectos adoptados por la administración, en un período determinado.

Verificación del cumplimiento de resultados Operatividad del COMFIS Operatividad del Comité de Sostenibilidad Contable Sistema de Indicadores de gestión financiera Publicación de informes financieros- mensualmente y comparativo con el año inmediatamente anterior.

3. AUDITORA

ANA LIDIA PEREZ QUIÑONEZ, Asesora de Control Interno del Municipio de Bolívar Cauca.

4. OBJETIVO







NIT 800.095.961-2 Evaluar la ejecución integral del área financiera, presupuestal - contable y de tesorería en desarrollo del Municipio de Bolívar Cauca, conforme a las disposiciones legales para tal fin. 5. ALCANCE

La evaluación establece el nivel de mejora continua, referente a la ejecución de los procesos del área financiera, presupuestal - contable y de tesorería del Municipio de Bolívar Cauca, coherente con la implementación del Modelo Integrado de Planeación y Gestión –MIPG. 6. METODOLOGIA

La Auditoría Interna se encuentra soportada por la aplicación de las técnicas y normas de auditoría generalmente aceptadas y acogidas por la Auditoría General de la República, así como también la guía de auditoria interna del Departamento Administrativo de la Función Pública – DAFP y por consiguiente el Manual de auditoria interna adoptada por el municipio de Bolívar Cauca, mediante Resolución No. 267 de 29 de agosto 2018, y el Código del Auditor adoptado mediante resolución No. 320 del 04 de octubre de 2018. La evaluación se realizará a través de la formalización de requerimientos para cada uno de los procesos objeto de auditoria, por tanto el personal auditado tendrá un plazo máximo de respuesta de diez (10) días hábiles, contados a partir de la comunicación de los requerimientos del proceso auditor. Se realizarán requerimientos por medio escrito, formalización de fichas técnicas, (Papeles de trabajo), visitas en campo, y análisis documentales, para lo cual se deben facilitar todos los medios para adelantar el proceso auditor debido y oportuno.

7. PERIODO DE EJECUCION

El proceso Auditor tendrá un período máximo de ejecución de dos (02) meses, contados a partir del veintiuno (21) de Agosto de 2019, fecha en que se remiten los requerimientos de auditoría al personal auditado por parte de la oficina de control interno. 8. FORMA DE PRESENTACION DE PROCEDIMIENTOS/REQUERIMIENTOS POR LOS AUDITADOS

El personal auditado o responsable de los procesos, debe responder los requerimientos de la siguiente forma: 1. Diligenciamiento oportuno de las fichas técnicas – papeles de trabajo, solicitadas o aplicadas en campo.







NIT 800.095.961-2 2. Oficio remisorio con las respuestas de cada uno de los requerimientos solicitados, el cual se debe radicar en la ventanilla única en los plazos indicados, con todos los anexos. (Los anexos se pueden presentar en medio magnético siguiendo los lineamientos de la política cero papel y en un orden adecuado coherente a cada procedimiento solicitado). 3. De ser necesario, el auditor solicitará ampliación de la información una vez sean analizadas las respuestas y evidencias presentadas por el personal auditado. 4. Cabe anotar que los documentos, fichas técnicas, certificaciones y respuestas aportadas por el personal auditado, gozarán de plena validez y tienen valor probatorio según la ley 734 de 2002. Código Único Disciplinario. Los cuales harán parte integral del expediente del proceso auditor y serán reportados de la misma forma a los entes de control externo cuando ellos así lo requieran para sus fines pertinentes. 9. INFORMES DE AUDITORIA. Se formalizarán dos informes así: Informe preliminar. En el cual se comunicarán los hallazgos encontrados en el proceso auditor al personal auditado. En este informe el auditado tendrá el derecho a la contradicción. Informe final. Concebido como el resultado entre la contradicción del auditado y la posición del auditor con el reporte de una matriz de hallazgos que quedan en firme, más el componente de recomendaciones técnicas para la mejora continua. 10. PLAN DE MEJORAMIENTO. Una vez el auditor comunique el informe final, con la matriz de hallazgos que quedaron en firme, el personal auditado debe formular el plan de mejoramiento y reportarlo a la oficina de control interno para su aprobación y debido seguimiento. 11. REUNION DE APERTURA. El día veintiuno (21) de Agosto de 2019, se realizará la reunión de apertura del proceso auditor, para concretar criterios técnicos del proceso. Agradezco su amable atención

ANA LIDIA PEREZ QUIÑONEZ Asesora de Control Interno Profesional Universitaria – Esp en Gerencia de la Calidad







NIT 800.095.961-2 1. DICTAMEN El Municipio de Bolívar Cauca depende de las transferencias de la Nación, sus ingresos tributarios representan el 3,04% de los ingresos totales y de estos el 0.73% corresponden a estampillas, entre los ingresos tributarios los más representativos son: El impuesto de Industria y Comercio con una participación del 0.72%, la Sobretasa a la gasolina con 0.72% y el impuesto predial que representa el 0.53%. Es un municipio territorialmente grande donde no hay empresa ni industria, la economía se basa en el comercio y actividades agropecuarios, los ingresos de los habitantes son bajos, en su mayoría realizan trabajos en pequeñas parcelas, por lo que las posibilidades de tributar y la cultura de pago es deficiente. El área financiera y contable del Municipio de Bolívar Cauca, se encuentra conformada por una secretaria de hacienda, una tesorería general donde se maneja el recaudo. Las diferentes funciones y actividades se desarrollan con el siguiente personal:

Ítem Cargo/Actividad Vinculación

1 (Un) Secretario de Hacienda Libre Nombramiento y

Remoción

1 (Un) Contratista de apoyo a la gestión Contratista

1 (Un) Auxiliar Administrativo Nomina – Carrera

Administrativa

1 (Un) Tesorero General Libre Nombramiento y

Remoción

1 (Un) Contratista de apoyo a la gestión Contratista

1 (Un) Auxiliar Administrativo Nomina – Carrera

Administrativa

1 (Un) Contratista de apoyo a la gestión -

Notificador

Contratista

1 (Un) Contratista de apoyo a la gestión. Asesor

Financiero

Contratista

1 (Un) Contratista de apoyo a la gestión. Contratista







NIT 800.095.961-2

Contador Publico

1 (Un) Contratista de apoyo a la gestión. Asesor

jurídico – Cobro Coactivo

Contratista

El área financiera del Municipio de Bolívar cuenta con diez (10) personas para el desempeño de todas las funciones y actividades asignadas. Para la ejecución de las funciones y de los procesos administrativos del área de Gestión Financiera y Contable, el Municipio de Bolívar Cauca cuenta con las siguientes herramientas gerenciales. Marco fiscal de mediano plazo 2018 – 2027, cumpliendo así los lineamientos de la Ley 819 de 2003.

Mediante acuerdo No.020 del 01 de Diciembre de 2018 artículo 5 se reglamenta la autorización al Alcalde Municipal para que celebre todo tipo de contratos y convenios de acuerdo con el Plan de Desarrollo Municipal hasta el 31 de diciembre de 2019.

Mediante Resolución No. 007 del 15 de enero 2019, el Municipio de Bolívar Cauca, constituye reservas presupuestales y la Resolución No. 006 del 15 de enero del 2019 las cuentas por pagar

Reservas Presupuestales $1.845.562.071

Cuentas por Pagar $ 1.720.840.334

Mediante Decreto No.121 del 28 de diciembre de 2018 se liquida el presupuesto del municipio de Bolívar -Cauca, para la vigencia 2019. Los procesos y procedimientos del área financiera y contable se encuentran incluidos en el Manual de Procesos y Procedimientos de la Alcaldía Municipal de Bolívar Cauca, adoptado mediante Resolución No. 384 del 16 de noviembre de 2018. Mediante la Resolución No. 387 del 16 de noviembre de 2018, se adoptan las políticas de operación para el control de riesgos en la Alcaldía Municipal de Bolívar Cauca. En la resolución se encuentran incluidas las políticas de operación para el área financiera y contable. Las políticas contables, se encuentran adoptadas mediante la Resolución No. 202 de 11 de Julio de 2018. De acuerdo a los lineamientos de la Contaduría General de la Nación (CGN) la cual expidió la Resolución 533 de 2015 y sus







NIT 800.095.961-2 modificaciones, por la cual incorpora, como parte integrante del Régimen de Contabilidad Pública, el Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el cual está conformado por: el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera; las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos; los Procedimientos Contables; las Guías de Aplicación; el Catálogo General de Cuentas; y la Doctrina Contable

Pública.

Mediante Resolución No. 007 del 15 de enero 2019, el Municipio de Bolívar Cauca, constituye reservas presupuestales y la Resolución No. 006 del 15 de enero del 2019 las cuentas por pagar

Cuentas por pagar:

Tercero RazonSocial Valor CxP Total Pagado Pendiente x PagarSaldo a Favor del

MunicipioCuenta liberada Observación

1061707857VICTOR ADOLFO MUÑOZ ROJAS

515.000,00 515.000,00 0,00

10516128 JOSE EMILIO BURBANO PEREZ 931.996,00 931.996,00 0,00

19327316LUIS JAVIER CLEVES

GONZALEZ5.000.000,00 5.000.000,00 0,00

19327316LUIS JAVIER CLEVES

GONZALEZ10.000.000,00 10.000.000,00 0,00

25706518LUZ DARY RODRIGUEZ

MENESES21.799.938,00 21.799.938,00 0,00

48574699

CLAUDIA CALAMBAS SALAZAR

6.260.000,00 0,00 0,00 6.260.000,00

Liquidación

mútuo acuerdo

de CPS:

4632766 HERMES ÑAÑEZ ALVARADO 1.900.000,00 1.900.000,00 0,00

34543816MARIA NUBIA SOLARTE

SOLARTE21.800.000,00 21.800.000,00 0,00

860002400 LA PREVISORA S.A 20.384.248,00 20.384.248,00 0,00

860002400 LA PREVISORA S.A 8.429.583,00 8.429.583,00 0,00

25311950 ANA LIDIA PEREZ QUIÑONEZ 109.500,00 109.500,00 0,00

900104400DOBLECLIK SOFTWARE E

INGENIERIA E.U.5.649.999,00 5.649.999,00 0,00

860002400 LA PREVISORA S.A 3.077.608,00 3.077.608,00 0,00

25308741

MARIA EMILIA CHILITO DE

CHILITO

3.000.000,00 0,00 3.000.000,00

Fantante de

soportes para

pago.

25280154YANETH PATRICIA ROSERO

MELLIZO3.200.000,00 3.200.000,00 0,00

1058970490MARIA FERNANDA ZEMANATE

DAZA1.260.000,00 1.260.000,00 0,00

10535708EDGAR FELIPE ACOSTA

21.508.224,00 21.508.224,00 0,00


5.049.328,00 5.049.328,00 0,00


964.432,00 964.432,00 0,00

10535708 EDGAR FELIPE ACOSTA 53.300.000,00 53.300.000,00 0,00

900177001

EMPRESA DE SERVICIOS

PUBLICOS DOMICILIARIOS DE

ACUEDUCTO ALCANTARILLADO

Y ASEO - EMBOLIVAR

738.200,00 738.200,00 0,00

900366010COMPAÑÍA ENERGETICA DE

OCCIDENTE S.A.S E.S.P7.676.100,00 7.676.100,00 0,00







NIT 800.095.961-2

900145767EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO

SUR OCCIDENTE ESE4.080.000,00 4.080.000,00 0,00










SUR OCCIDENTE ESE700.000,00 700.000,00 0,00





1058972710ERICA LORENA RUANO

PAPAMIJA1.571.556,00 1.571.556,00 0,00

1058973366 JAIVER SILVA GALLARDO 1.571.556,00 1.571.556,00 0,00

25312709DORIS AURORA GAVIRIA

RUANO1.571.556,00 1.571.556,00 0,00

34341057 MARTHA LUCIA DAZA PINO 1.571.556,00 1.571.556,00 0,00



900556375

CONSTRUNAL DEL SUR

45.538.280,00 0,00 45.538.280,00

No se debe

pagar según

supervisor, se

apl icará pól izas

de

cumpl imiento

901142004CONSORCIO DONA

18.284.040,00 18.284.040,00 0,00

900177001




Y ASEO - EMBOLIVAR

7.989.020,00 7.989.020,00 0,00

10525771VICTOR HUGO RIVERA VIDAL

4.533.333,00 4.533.333,00 0,00

900177001




Y ASEO - EMBOLIVAR

3.799.607,00 3.799.607,00 0,00

901169875

CONSORCIO MOAC

85.411.854,00 85.411.854,00 0,00

901142770

CONSORCIO

ALCANTARILLADOS BOLIVAR

2017

201.648.058,00 201.648.058,00 0,00

900177001




Y ASEO - EMBOLIVAR

10.318.624,00 10.318.624,00 0,00

4611759

ENNUAR ANDRES LEITON

MUÑOZ

15.367.036,00 15.367.036,00 0,00

1058965873

ELKIN EDGARDO GAVIRIA

IMBACHI

1.400.000,00 1.400.000,00 0,00

900871738FUNDACIÓN SOCIAL HORUS

EVENTOS Y LOGISTICA13.910.176,00 13.910.176,00 0,00

900871738

FUNDACIÓN SOCIAL HORUS

EVENTOS Y LOGISTICA

500.000,00 500.000,00 0,00

102890248 LUDWING ALEXIS SANTIAGO 19.432.075,00 19.432.075,00 0,00

1058967802 ROBER IMBACHI CHIMBORAZO 2.000.000,00 2.000.000,00 0,00







NIT 800.095.961-2

25311931 GLADYS QUINTERO 30.000.000,00 30.000.000,00 0,00

1058976413

LEIDY JOHANA QUIÑONEZ

HOYOS

2.000.000,00 2.000.000,00 0,00

76327876

DIDIER LUCIANO BERMEO

SOTELO

1.464.000,00 1.464.000,00 0,00

76327876

DIDIER LUCIANO BERMEO

SOTELO

20.000.000,00 20.000.000,00 0,00

900127632

CUERPO DE BOMBEROS

VOLUNTARIOS DEL MUNICIPIO

DE BOLIVAR CAUCA

5.000.000,00 5.000.000,00 0,00

800245009

COMERCIALIZADORA

FERRETERA DEL CAUCA LTDA

HIERROS LA CUARTA

20.488.400,00 20.488.400,00 0,00

76335917JESUS ANDRES ZUÑIGA LOPEZ

17.953.561,00 13.693.421,00 0,00 4.260.140,00

34360130 DOLORES CAJAS LÓPEZ 1.759.000,00 1.759.000,00 0,00

901141482ORTIZ Y ASOCIADOS DEL

CAUCA SAS8.000.000,00 8.000.000,00 0,00

34673792 ELCY HOYOS ORTEGA 3.200.000,00 3.200.000,00 0,00

10487550 LEIDER IVAN PEREZ IMBACHI 1.200.000,00 1.200.000,00 0,00

1061752170

JUAN MANUEL ORREGO

3.000.000,00 3.000.000,00 0,00

34558741

SONIA EUGENIA PAJOY

GONZALEZ

3.490.000,00 3.490.000,00 0,00

34558741

SONIA EUGENIA PAJOY

GONZALEZ

17.450.000,00 17.450.000,00 0,00

1061752170

JUAN MANUEL ORREGO

2.000.000,00 2.000.000,00 0,00

1061704885

YULIETH PAOLA COLLO

VELASCO

15.375.000,00 15.375.000,00 0,00

1152194938

KAREN SMITH QUINTERO VEGA

6.666.669,00 6.666.669,00 0,00

19384718

JORGE HOLGUIN SOLARTE

9.000.000,00 0,00 9.000.000,00

Faltaban

soportes para

pago.

76333646

HUGO GIOVANNY DAZA

4.686.000,00 4.686.000,00 0,00

25313399

MARLY ZUÑIGA DAZA

13.524.400,00 13.524.400,00 0,00

817007062

COOPERATIVA MULTIACTIVA Y

DE TRANSPORTE DE BOLIVAR

3.370.000,00 3.370.000,00 0,00

10536415

JOSE RODRIGO ASTAIZA

GALLEGO

56.366.325,00 56.366.325,00 0,00

10537977 OSWALDO EFRAIN SAMBONI 1.800.000,00 1.800.000,00 0,00

76334000 YOVANI ALIRIO BURBANO 14.714.199,00 14.714.199,00 0,00

76222243 AUDELO SAMBONI CAICEDO 18.224.940,00 18.224.940,00 0,00

25693752 YOLANDA MENDEZ PIAMBA 13.991.000,00 13.991.000,00 0,00

1061690245YEISON YONATAN IMBACHI

IMBACHI3.600.000,00 3.600.000,00 0,00

25311931 GLADYS QUINTERO 3.179.499,00 3.172.841,00 0,00 6.658,00

18614919

JOSE ARLEY PAJA CASSO

300.000,00 0,00 300.000,00Faltante

soportes lega les

para el pago.

18614919

JOSE ARLEY PAJA CASSO

1.700.000,00 0,00 1.700.000,00Faltante

soportes lega les

para el pago.







NIT 800.095.961-2

900871738


EVENTOS Y LOGISTICA

1.841.831,00 1.841.831,00 0,00

900631161

FUNDACION PARA EL

PROGRESO Y LA INTEGRACION

SOCIOCULTURAL ANDINA

30.259.886,00 30.259.886,00 0,00

817003315

ASOCIACION DEL

VOLUNTARIADO VICENTINO,

HOGAR DEL ANCIANO

SANTISIMA TRINIDAD

40.428.610,00 40.428.610,00 0,00

900871738FUNDACIÓN SOCIAL HORUS

EVENTOS Y LOGISTICA6.434.158,00 6.434.158,00 0,00

10593075RUBILO LATORRE MUÑOZ

7.567.842,00 7.567.842,00 0,00

900127632

CUERPO DE BOMBEROS


DE BOLIVAR CAUCA

4.375.945,00 4.375.945,00 0,00


29.568.864,00 29.568.864,00 0,00



10525771VICTOR HUGO RIVERA VIDAL

1.066.667,00 1.066.667,00 0,00

901142004CONSORCIO DONA

15.395.945,00 15.395.945,00 0,00

1061748117ANDREA STEFANIA SALAZAR

QUICENO3.000.000,00 3.000.000,00 0,00

4631805

ARTEMIO MENESES GOMEZ

1.950.000,00 1.950.000,00 0,00

10547375ELEAZAR GIRALDO FAJURI

97.647.423,00 97.647.423,00 0,00

25282388LICETH ESPERANZA RAMIREZ

NAVIA20.000.000,00 20.000.000,00 0,00

34535384

ELIZABETH CRISTINA MUÑOZ

ESCOBAR

6.459.000,00 0,00 6.459.000,00

Falta soportes

para pago,

aclara acta

parcia l para

pago.

900871738


EVENTOS Y LOGISTICA

7.135.021,00 7.135.021,00 0,00

901141482

ORTIZ Y ASOCIADOS DEL

CAUCA SAS

4.000.000,00 4.000.000,00 0,00

53047786

YINNETH TORRES MONTAÑO

3.333.400,00 3.333.400,00 0,00

900871738


EVENTOS Y LOGISTICA

9.655.614,00 9.655.614,00 0,00

34535384ELIZABETH CRISTINA MUÑOZ

ESCOBAR18.696.300,00 18.696.300,00 0,00

860056898

DESMOPAR SOCIEDAD POR

ACCIONES SIMPLIFICADA-

DOSMOPAR S.A.S.

19.756.250,00 19.756.250,00 0,00

1010078982

DANYELY GOMEZ OMEN

1.700.000,00 1.700.000,00 0,00

1061759812

JOHAN ALEXANDER ORDOÑEZ

GIRALDO

2.200.000,00 2.200.000,00 0,00

10691537

JESUS DUBAN LOPEZ ORTEGA

1.950.000,00 1.950.000,00 0,00

76315256CARLOS MANUEL VELASCO

HOYOS6.770.318,00 6.770.318,00 0,00

817003315

ASOCIACION DEL

VOLUNTARIADO VICENTINO,

HOGAR DEL ANCIANO

SANTISIMA TRINIDAD

11.150.390,00 11.150.390,00 0,00

900719195 ONE COPORATION SAS 249.663.000,00 238.518.600,00 0,00 11.144.400,00

900631161

FUNDACION PARA EL

PROGRESO Y LA INTEGRACION

SOCIOCULTURAL ANDINA

1.990.114,00 1.990.114,00 0,00

10593075RUBILO LATORRE MUÑOZ

3.182.158,00 3.182.158,00 0,00

1058973439FRANK ANDERSSON BURBANO

MUÑOZ3.500.000,00 3.500.000,00 0,00







NIT 800.095.961-2

76334000YOVANI ALIRIO BURBANO

5.445.801,00 5.445.801,00 0,00

1061785622KAREN ZENAIDA BENJUMEA

RIVERA10.904.000,00 10.904.000,00 0,00

817007062COOPERATIVA MULTIACTIVA Y

DE TRANSPORTE DE BOLIVAR19.999.140,00 19.999.140,00 0,00

900127632

CUERPO DE BOMBEROS


DE BOLIVAR CAUCA

400.000,00 400.000,00 0,00

1058966244SANDRA LILIANA BUITRON

CORDOBA1.188.780,00 1.188.780,00 0,00

900871738


EVENTOS Y LOGISTICA

35.000.000,00 0,00 35.000.000,00

No hay recursos

para hacer pago,

cofinanciación

de la

Gobernación.

Valor CxP Total Pagado Pendiente x PagarSaldo a Favor del

MunicipioCuenta liberada

TOTALES $1.720.840.334,00 1.598.171.856,00 100.997.280,00 15.411.198,00 6.260.000,00

100 92,87 5,87 0,90 0,36% Del 100% de las cuentas por pagar constituidas mediante Resolución No. 006 del 19 de enero del 2019, a la fecha del presente informe se han pagado el 92,87%, el 5.8% no se han cancelado, 0.99% generó saldo a favor del municipio y el 0.36% de las cuentas por pagar fueron liberadas a favor del municipio. Reservas presupuestales:

Nro de

ReservaRubro Valor Reserva Pagos Reserva Valor x Pagar

Reserva

anulada

Saldo a

Favor Id Beneficiario Razón Social

2019-679 233040206090101 16.500.000 16.500.000 0 76334216 SALVADOR AUGUSTO DAZA GOMEZ

2019-577 233040203020401 30.142.480 30.142.480 0 900177001

EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS

DOMICILIARIOS DE ACUEDUCTO

ALCANTARILLADO Y ASEO -

EMBOLIVAR

2019-399 233040201010101 37.000.000 0 37.000.000 34329647 YURI ANDREA MUÑOZ OROZCO

2019-577 233010302040001 12.834.239 12.080.939 753.300 900177001

EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS

DOMICILIARIOS DE ACUEDUCTO

ALCANTARILLADO Y ASEO -

EMBOLIVAR

2019-984 233040203020201 5.000.000 0 5.000.000 76310580 LEÓN JOEL MUÑOZ CARVAJAL

2019-445 231120000000001 6.260.000 0 6.260.000 48574699 CLAUDIA CALAMBAS SALAZAR

2019-985 233040203020201 7.755.754 0 7.755.754 10538052 HUGO RAMON GOMEZ LOPEZ

2019-444 233010801010001 109.833.822 92.392.045 17.441.777 10536415 JOSE RODRIGO ASTAIZA GALLEGO

2019-983 233040203010101 38.574.574 0 38.574.574 79601721 JOSEPH LEONARDO CAMPO PRADA

2019-323 233010302020001 40.000.000 0 40.000.000 901173110 CONSORCIO BOLIVAR 2018

2019-808 233040201020102 219.231.136 126.662.600 92.568.536 10535708 EDGAR FELIPE ACOSTA

2019-188 233010302030002 135.553.489 0 135.553.489 901142770

CONSORCIO ALCANTARILLADOS

BOLIVAR 2017

2019-810 233040209090101 544.816.343 0 544.816.343 901142303 CONSORCIO SG

2019-189 233040306000001 642.060.234 0 642.060.234 901156518 CONSORCIO SAN JORGE

1.845.562.071 277.778.064 1.560.770.707 6.260.000 753.300TOTALES

RESEVAS PRESUPUESTALES







NIT 800.095.961-2 ANALISIS DE LAS RESERVAS PRESUPUESTALES

Del 100% de las Reservas presupuestales constituidas mediante Resolución No. 007 del 15 de enero del 2019, a la fecha del presente informe se han pagado el 15%, el 84% no se han cancelado, 0.04% generó saldo a favor del municipio

El municipio de Bolívar, formalizó y publicó el Plan Anual de Adquisiciones en el SECOP, (https://www.contratos.gov.co/consultas/consultarArchivosPAA2019.do) y en la página web del municipio http://bolivar-cauca.gov.co/Transparencia/InformacionFinanciera/Plan_Anual_de_Adqisiciones_2019.pdf (Actualmente el municipio avanza en el Modelo Integrado de Planeación y Gestión MIPG, de acuerdo al Decreto 1499 de 2017. El área financiera formalizó el respectivo diagnóstico para tal fin, al igual que avanza en la formalización de las diferentes herramientas gerenciales exigidas en el componente financiero y presupuestal coherentes con la actualización normativa de la Contaduría de la Nación. 2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1 HERRAMIENTAS FINANCIERAS. A continuación, se describen las herramientas financieras que hacen parte de la gestión administrativa: 2. 1.1 Manual de procesos y procedimientos. El Municipio de Bolívar Cauca tiene adoptado el Manual de Procesos y Procedimientos mediante Resolución No. 384 del 16 de noviembre de 2018. Se encuentra estructurado de acuerdo al Modelo de Operación por Procesos. Para el área financiera y contable se encuentran los procedimientos que componen el proceso de apoyo “Gestión Financiera y Contable”, formalizados en tablas, incluida la normatividad, objetivos, alcance, definiciones, desarrollo de actividades de inicio a fin de las mismas. (Responsable, dependencias participantes, actividad) con el ciclo PHVA, puntos de control y diagramas de flujo así:

1. Plan Financiero 2. Programación Presupuestal. 3. Modificación del Presupuesto. 4. Plan Anual Mensualizado de Caja 5. Certificado de Disponibilidad Presupuestal



https://www.contratos.gov.co/consultas/consultarArchivosPAA2019.do





NIT 800.095.961-2 6. Registro Presupuestal

7. Apertura, cancelación y cambio de firmas de cuentas bancarias 8. Pagos (Nomina, seguridad de los servidores públicos, vacaciones,

prestaciones sociales, viáticos y gastos de viaje, servicios públicos, anticipos, contratos de prestación de servicios, contratos de suministro y compraventa, contratos de obra pública, retenciones).

9. Conciliaciones Bancarias 10. Liquidación de Nómina. 11. Recaudo (Impuesto predial, prescripción de impuesto predial, industria y

comercio). 12. Cartera 13. Arqueo de caja 14. Conciliaciones.

2.1.2 Políticas de operación. Mediante la Resolución No. 233 de 2018, se adoptan las políticas de operación para el control de riesgos en la Alcaldía Municipal de Bolívar Cauca. En la resolución se encuentran incluidas las políticas de operación para el área financiera. Proceso “Gestión Presupuestal y Eficiencia del Gasto Publico” así: 1. El presupuesto de ingresos y gastos se ejecutará de acuerdo al Plan de Desarrollo Municipal, Marco Fiscal de Mediano Plazo y las normas que regulan la materia presupuestal 2. Garantizar la adecuada estructuración y ejecución del presupuesto del Municipio de Bolívar Cauca, para el cumplimiento de los componentes del Plan de Desarrollo, acorde a las políticas del Marco Fiscal de Mediano Plazo. 3. Los recursos financieros del Municipio de Bolívar Cauca, deberán permanecer en cuentas de ahorro y/o corrientes, generando rendimientos financieros. 4. El pago de cuentas se realiza teniendo en cuenta el orden de llegada y previa la verificación de todos los requisitos establecidos para el trámite y los actos administrativos que legalicen su cumplimiento (Expedientes contractuales completos), se dará prioridad el pago de obligaciones con fechas de vencimiento y que generen pago de interés de mora como son los servicios públicos, seguridad social, parafiscales e impuestos. 5. El tesorero general, será el único responsable del giro de cheques o trasferencias electrónicas. 6. Los pagos con descuentos y deducciones de nómina se realizarán de acuerdo a las novedades presentadas por la Secretaría de Gobierno, encargada de las funciones de talento humano.







NIT 800.095.961-2 7. Se mantendrá la política del Autocontrol, en la ejecución de las etapas del proceso contable: reconocimiento, clasificación, registro y ajustes, revelación. Apuntando siempre a la razonabilidad de la información contable con fundamento en los principios contables generalmente aceptados y la normatividad vigente en Colombia. 8. El cierre mensual del sistema contable se realizará el día veinte (20) del mes siguiente al período contable. 9. Se rendirán oportunamente y con calidad los informes presupuestales y financieros solicitados por otras oficinas del Municipio de Bolívar Cauca, y aquellos requeridos por las entidades y organismos de control fiscal externo. 10. Se debe realizar permanente un proceso de depuración y conciliación de cuentas que componen el Balance y el Estado de Actividad Financiera Económica y Social. 11. Se debe salvaguardar todos los documentos e información contable. 12. Las Parametrizacion del sistema contable están a cargo del contador público del municipio. 13. Se debe garantizar la planificación en la elaboración y ejecución del presupuesto del Municipio, para el cumplimiento del Plan de Desarrollo, 14. El presupuesto de ingresos y gastos se gestionará dando aplicación a los principios presupuestales establecidos en el Decreto 111 de 1993 y en el Acuerdo de aprobación del presupuesto. 15. Todas las apropiaciones de gasto que se incorporen en el presupuesto deben corresponder a los que efectivamente deben realizarse durante cada vigencia fiscal. 16. Solo se dará trámite a solicitudes (CDP, RP que afecten el presupuesto, cuando estas cumplan con todos los requisitos exigidos). 17. Se debe tener los documentos que constituyen títulos ejecutivos, de conformidad a lo establecido en el Estatuto Tributario Nacional y Municipal, para efectuar cobros persuasivos. 18. El recaudo de impuestos se realizará todos los días establecidos para la atención al público. 19. La consignación del recaudo de impuestos se realizará diariamente en las entidades financieras destinadas para tal fin. 2. 1.3 Políticas Contables.







NIT 800.095.961-2 Las políticas contables, se encuentran adoptadas mediante la Resolución No. 202 de 11 de Julio de 2018. De acuerdo a los lineamientos de la Contaduría General de la Nación - CGN, estructuradas de la siguiente manera: 1. ORGANIZACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PROCESO CONTABLE

2. SISTEMA DOCUMENTAL CONTABLE

2.1. Soportes de contabilidad 2.2. Comprobantes de contabilidad 2.3. Libros de contabilidad 2.4. Prohibiciones relacionadas con los documentos contables 2.5. Medios y Tiempo de Conservación de los Documentos Contables 2.6. Pérdida y reconstrucción de documentos

3. CONTROLES A LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES

3.1. Controles Administrativos 3.1.1. Comunicación a las áreas de gestión y entes externos para el suministro oportuno de información 3.1.2. Lista de control para verificar la entrega oportuna de información 3.1.3. Actas de seguimiento de balance 3.1.4. Actividades de cierre al final del período contable

3.2. Controles Operativos 3.2.1. Verificación y conciliación de información contable 3.2.2. Conciliaciones Bancarias 3.2.3. Operaciones reciprocas

4. PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN CONTABLE

5. PUBLICACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES

6. DEPURACIÓN CONTABLE PERMANENTE

6.1. Comité Técnico de Sostenibilidad Contable

7. RESPONSABILIDADES DE LAS DEPENDENCIAS DEL MUNICIPIO FRENTE AL PROCESO

CONTABLE

8. AUTOEVALUACIÓN DEL PROCESO CONTABLE

8.1. Informes de autoevaluación contable 8.1.1. El Dictámenes de la Contraloría 8.1.2. Planes de Mejoramiento 8.1.3. Informes de Auditorías Internas y Externas

9. CONTROL Y ARCHIVO DE DOCUMENTOS

10. SISTEMA DE INFORMACIÓN

11. CAMBIO DE REPRESENTANTE LEGAL Y/O CONTADOR DE LA ENTIDAD

12. CAPACITACIÓN Y ACTUALIZACIÓN CONTABLE







NIT 800.095.961-2 13. POLÍTICAS CONTABLES GENERALES DE PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN

FINANCIERA

13.1. Política General 13.1.1. Moneda 13.1.2. Principios de Contabilidad Pública 13.1.3. Definición, Reconocimiento, Medición, Revelación Y Presentación de los elementos que constituyen los Estados Financieros 13.1.4. Reconocimiento de los elementos de los estados financieros 13.1.5. Medición de los Elementos de los Estados Financieros 13.1.6. Revelación de los elementos de los estados financieros

13.2. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 13.2.1. Objetivo

13.2.2. Referente Normativo 13.2.3. Reconocimiento 13.2.4. Medición Inicia 13.2.5. Medición Posterior 13.2.6. Información a Revelar

13.3. INVERSIONES EN ADMINISTRACION DE LIQUIDEZ

13.3.1. Objetivo 13.3.2. Referente Normativo 13.3.3. Reconocimiento 13.3.4. Medición Inicia 13.3.5. Medición Posterior 13.3.6. Baja en Cuentas 13.3.7. Información a Revelar 13.3.8. Información para el ESFA

13.4. CUENTAS POR COBRAR

13.4.1. Objetivo 13.4.2. Referente Normativo 13.4.3. Reconocimiento 13.4.4 Medición inicial 13.4.5. Medición posterio 13.4.6 Baja de cuentas 13.4.7. Información a Revelar 13.4.8. Información para el ESFA

13.5. ACUERDOS CONJUNTOS

13.5.1. Objetivo 13.5.2. Referente Normativo 13.5.3. Reconocimiento 13.5.4. Medición Inicial 13.5.5. Medición Posterior 13.5.6. Información a Revelar

13.6. INVERSIONES EN ASOCIADAS

13.6.1. Objetivo 13.6.2. Referente Normativo 13.6.3. Reconocimiento







NIT 800.095.961-2 13.6.4. Medición Inicial

13.6.5. Medición Posterior 13.6.6. Información a Revelar

13.7. INVERSION EN ENTIDADES EN LIQUIDACION

13.7.1. Objetivo 13.7.2. Referente Normativo 13.7.3. Reconocimiento 13.7.4. Medición 13.7.5. Baja en Cuentas 13.7.6. Información a Revelar

13.8. INVENTARIOS

13.8.1. Objetivo 13.8.2. Referente Normativo 13.8.3. Reconocimiento 13.8.4. Medición Inicial 13.8.5. Medición Posterior 13.8.6. Baja en Cuentas 13.8.7. Información a Revelar 13.8.8. Información para el ESFA

13.9. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

13.9.1. Objetivo 13.9.2. Referente Normativo 13.9.3. Reconocimiento 13.9.4. Medición Inicial 13.9.5. Medición Posterior 13.9.6. Del reconocimiento de Bienes de Arte y Cultura 13.9.7. Baja en Cuentas 13.9.8. Información a Revelar

13.10. PROPIEDADES DE INVERSION

13.10.1. Objetivo 13.10.2. Referente Normativo 13.10.3. Reconocimiento 13.10.4. Medición Inicial 13.10.5. Medición Posterior 13.10.6. Baja en Cuentas 13.10.7. Información a Revelar

13.11. BIENES DE USO PÚBLICO

13.11.1. Objetivo 13.11.2. Referente Normativo 13.11.3. Reconocimiento 13.11.4. Medición Inicial 13.11.5. Medición Posterior 13.11.6. Baja en Cuentas 13.11.7. Información a Revelar 13.11.8. Información para ESFA

13.12. ARRENDAMIENTOS

13.12.1. Objetivo







NIT 800.095.961-2 13.12.2. Referente Normativo

13.12.3. Reconocimiento 13.12.4. Clasificación

13.13. COSTOS DE FINANCIACION

13.13.1. Objetivo 13.13.2. Referente Normativo 13.13.3. Definición 13.13.4. Reconocimiento 13.13.5. Medición 13.13.6. Información a Revelar

13.14. ACTIVOS INTANGIBLES

13.14.1. Objetivo 13.14.2. Referente Normativo 13.14.3. Reconocimiento 13.14.4. Medición Inicial 13.14.5. Medición Posterior 13.14.6. Baja en Cuentas 13.14.7. Información a Revelar 13.14.8. Información para el ESFA

13.15. CUENTAS POR PAGAR

13.15.1. Objetivo 13.15.2. Referente Normativo 13.15.3. Reconocimiento 13.15.4. Clasificación 13.15.5. Medición Inicial 13.15.6. Medición Posterior 13.15.7. Baja en Cuentas 13.15.8. Información a Revelar 13.15.9. Suministro para el ESFA

13.16. BENEFICIOS A EMPLEADOS

13.16.1. Objetivo 13.16.2. Referente Normativo 13.16.3. Definición 13.16.4. Clasificación 13.16.5. Información para ESFA

13.17 PROVISIONES

13.17.1. Objetivo 13.17.2. Referente Normativo 13.17.3. Reconocimiento 13.17.4. Medición Inicial 13.17.5. Medición Posterior 13.17.6. Información a Revelar 13.17.7. Información para ESFA

13.18. PASIVOS CONTINGENTES

13.18.1. Objetivo 13.18.2. Referente Normativo







NIT 800.095.961-2 13.18.3. Reconocimiento

13.18.4. Información a Revelar 13.19. ACTIVOS CONTINGENTES

13.19.1. Objetivo 13.19.2. Referente Normativo 13.19.3. Reconocimiento 13.19.4. Información a Revelar

13.20. INGRESOS DE ACTIVIDADES SIN CONTRAPRESTACION

13.20.1. Objetivo 13.20.2. Referente Normativo 13.20.3. Reconocimiento 13.20.4. Información a Revelar

13.21. INGRESOS DE ACTIVIDADES CON CONTRAPRESTACION

13.21.1. Objetivo 13.21.2. Referente Normativo 13.21.3. Reconocimiento 13.21.4. Medición 13.21.5. Información a Revelar

13.22. DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO

13.22.1. Objetivo 13.22.2. Referente Normativo 13.22.3. Definición 13.22.3. Periodicidad en la Comprobación del Deterioro del Valor 13.22.4. Indicios de deterioro del valor de los activos 13.22.5. Reconocimiento 13.22.6. Medición del Valor Recuperable 13.22.7. Medición del Deterioro del Valor de los Activos 13.22.8. Reversión de las pérdidas por deterioro del valor 13.22.9. Información a Revelar

13.23. DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO

13.23.1. Objetivo 13.23.2. Referente Normativo 13.23.3. Definición 13.23.4. Periodicidad en la comprobación del deterioro del valor 13.23.5. Indicios de deterioro del valor de los activos 13.23.6. Reconocimiento y medición del deterioro del valor 13.23.7. Medición del valor del servicio recuperable 13.23.8. Reversión de las pérdidas por deterioro del valor 13.23.9. Información a Revelar

13.24. PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

13.24.1. Objetivo 13.24.2. Referente Normativo 13.24.3. Definición 13.23.4. Finalidad de los Estados Financieros 13.24.5. Conjunto Completo de Estados Financieros 13.24.6. Estructura y Contenido de los Estados Financieros







NIT 800.095.961-2 13.24.7 Identificación de los Estados Financieros

13.25. POLITICAS CONTABLES, CAMBIOS EN ESTIMACIONES CONTABLES Y CORRECCION DE ERRORES 13.25.1. Objetivo 13.25.2. Referente Normativo 13.25.3. Políticas Contables 13.25.4. Cambios en una Estimación Contable 13.25.5. Corrección de Errores de Periodos Anteriores

13.26. HECHOS OCURRIDOS DESPUES DEL PERIODO CONTABLE 13.26.1. Objetivo 13.26.2. Referente Normativo 13.26.3. Definición 13.26.4. Hechos Ocurridos Después del Periodo Contable que Implica Ajuste 13.26.5. Hechos Ocurridos Después del Periodo Contable que NO Implican Ajuste 13.26.6. Información a Revelar

13.27. TERMINOS Y DEFINICIONES

14. POLÍTICAS DE OPERACIÓN DEL PROCESO CONTABLE

14.1. Políticas de operación 14.2. Proceso contable

14.3. Objetivos de las Políticas de Operación

14.4. Referencias normativas 14.5. PROCESOS ESTRATEGICOS 14.6. Definición de políticas de operación

14.6.1 Efectivo y equivalentes de efectivo 14.6.2. Inversiones 14.6.3. Cuentas por cobrar 14.6.4. Propiedades, planta y equipo y Bienes de uso público 14.6.5. Activos intangibles 14.6.6. Cuentas por pagar 14.6.7. Beneficios a los empleados 14.6.8. Recaudo a favor de terceros 14.6.9. Provisión de demandas 14.6.10. Ingresos

15. PROCEDIMIENTOS CONTABLES

15.1. Procedimientos contables 15.2. Definición de procedimientos contables

15.2.1 Efectivo y equivalente de efectivo 15.2.2. Inversiones 15.2.3. Cuentas por cobrar 15.2.4. Propiedad, planta y equipo 15.2.5. Cuentas por pagar 15.2.6. Beneficios a empleados

2.1.4 Marco Fiscal de Mediano Plazo.







NIT 800.095.961-2 El Municipio de Bolívar Cauca cuenta con la herramienta de planeación financiera acorde a la Ley 617 de 2000 y 819 de 2003. El Marco Fiscal está proyectado para el período comprendido entre el 2018 y el 2027. 2.1.5 Plan financiero. El plan financiero se encuentra inmerso en el Marco Fiscal de Mediano Plazo.

2.1.6 Plan Operativo Anual de Inversiones. El municipio en la vigencia 2019 estructuró POAI (Plan Operativo Anual de Inversiones) 2.2 Verificación de cumplimiento de procedimientos que componen el área financiera. 2.2.1 Tesorería 2.2.1.1 políticas de Operación para los Pagos. Las políticas de operación que el área financiera aplica para los diferentes pagos se encuentran amparadas en la Resolución No. 233 de 2018, dentro del proceso de “Gestión Presupuestal y Eficiencia del Gasto Publico” Numerales 4, 5 y 6.

1. El pago de cuentas se realiza teniendo en cuenta el orden de llegada y previa la verificación de todos los requisitos establecidos para el trámite y los actos administrativos que legalicen su cumplimiento (Expedientes contractuales completos), se dará prioridad el pago de obligaciones con fechas de vencimiento y que generen pago de interés de mora como son los servicios públicos, deuda pública, seguridad social y parafiscales e impuestos.

2. La tesorera, es la única responsable del giro de cheques o trasferencias electrónicas.

3. Los pagos con descuentos y deducciones de nómina se realizarán de acuerdo a las novedades presentadas por la Secretaría de Gobierno, encargada de las funciones de talento humano.

2.2.1.2 Cuentas bancarias. Cuentas bancarias.







NIT 800.095.961-2

El Municipio de Bolívar Cauca posee a la fecha un total de 56 cuentas bancarias, las cuales representan un saldo a 31 de agosto de 2019, por valor de ($15.434.260.290,01). Se tiene 3 CDTS.

El municipio de bolívar Cauca, actualmente cuenta con 56 cuentas bancarias, de las cuales el 57% corresponde a cuentas de ahorros y el 43% a cuentas corrientes. El 57% de las cuentas se encuentran aperturadas en el banco Agrario de Colombia, el 42% en Bancolombia y solo el 1% en Banco de Occidente. Del 43% de cuentas corrientes, el 83% de esas cuentas se encuentra en Banco Agrario de Colombia, son cuentas que vienen desde años anteriores, varios saldos de convenios que deben ser objeto de depuración, el 16% se encuentra en Bancolombia, son cuentas que corresponden a recursos de convenios que requieren depuración y solo 1% se encuentra en Banco de Occidente. De las cuentas de ahorro el 27% se encuentra en Banco Agrario de Colombia y el 70,37% en Bancolombia. De las 54 cuentas que actualmente tiene el municipio, 10 cuentan corresponden a cuentas maestras, el 50% aperturadas en Banco Agrario y el 50% aperturadas en Bancolombia. Las cuentas maestras corresponden al manejo de los recursos del SGP, Regalías y Resguardos.

Se Anexa tabla en Excel, donde se relaciona cada una de las cuentas bancarias, según destinación de los recursos, especificando: código contable, entidad bancaria, tipo de cuenta y nombre de cuenta. En el estado de actividad financiera con corte a 31 de Agosto de 2019, se relaciona lo siguiente:

Datos verificados con el contador (según Estado de actividad financiera de cada mes).

¡Error! Vínculo no válido.

CDT

Cuenta Contable Nombre SALDO CONTABLE

1133010101 C.D.T. No. 0168006 2.789.065,00

1133010102 C.D.T. No. 0168007 1.691.407,00

1133010104 C.D.T. No. 1008354 2.075.142,90

6.555.614,90TOTAL







NIT 800.095.961-2 A 31 de agosto de 2019, según estado de situación financiera, los recursos están concentrados principalmente en cuentas corrientes, con una participación del 86,07%, en cuentas de ahorro el 13,89% y solo el 0,4 % de los recursos en CDT. 2.2.1.3 Recaudo.

El recaudo de los diferentes impuestos, tasas y contribuciones se realiza de martes a sábado y es recepcionado por el auxiliar administrativo de la dependencia.

2.2.1.3.1 Arqueos de Caja. Los arqueos de caja son realizados diariamente, cada arqueo tiene un consecutivo y los soportes respectivos (recibos de impuestos, recibos de caja, soportes de consignaciones). El arqueo diario es realizado por el secretario de tesorería, revisado y aprobado por la Tesorera General.

No.

Arqueo

Fecha

Arqueo

Valor Arqueo

de Caja

Fecha de

consignación

Valor

consignado

No.

ReciboCuenta

1324 18/01/2019 94.000 19/01/2019 94.000 25809040 02104001912-3

1342 21/02/2019 7.845.992 22/02/2019 6.990.721 26950041 02104001912-3

22/02/2019 855.271 26949944 02104001477-7

1362 21/03/2019 9.275.111 22/03/2019 8.562.254 27950874 02104001912-3

22/03/2019 712.857 27950927 02104001477-7

1376 12/04/2019 3.494.970 13/04/2019 3.175.001 28620910 02104001912-3

13/04/2019 319.969 28620951 02104001477-7

1408 6/06/2019 521.244 7/06/2019 477.418 30207117 02104001912-3

7/06/2019 43.826 30207157 02104001477-7

1445 1/08/2019 255.557 2/08/2019 234.438 12142 02104001912-3

21.119 12297 02104001477-7

1460 24/08/2019 1.002.048 27/08/2019 914.953 7353943 02104001912-3

87.095 7354245 02104001477-7 2.2.1.3.2 Consignación.







NIT 800.095.961-2 Las consignaciones según el manual de procedimientos para el recaudo, es realizado por el secretario de la Tesorería y se realiza al día siguiente del recaudo. 2.2.1.3.3 Estrategias para el recaudo. En cuanto a las estrategias implementadas para la recuperación de cartera, se han implementado diferentes estrategias, entre las que se tiene:

Contratación de apoyo profesional para la realización del debido proceso en

el cobro de cartera del municipio.

Contratación de apoyo en el proceso de notificación de las diferentes

actuaciones que adelanta la dependencia en el cobro de cartera.

Se ha realizado cobro persuasivo a contribuyentes de impuesto predial y de

industria y comercio.

Se ha realizado proceso de cobro coactivo del impuesto predial, en la

cabecera municipal y en las cabeceras corregimentales.

Realización de cobro persuasivo en las diferentes veredas y corregimientos

del municipio de Bolívar, mediante la entrega de los recibos de impuesto

predial, trabajo que se ha realizado con el apoyo de los diferentes líderes

de los corregimientos y veredas.

2.2.1.3.4 Protección y Salvaguarda. Para la salvaguarda y manejo de los recursos la dependencia de tesorería cuenta con póliza de manejo, la cual ampara al señor alcalde, a la tesorera, al secretario de tesorería, al auxiliar administrativo de tesorería y a la almacenista municipal. PÓLIZA SEGURO MANEJO GLOBAL SECTOR OFICIAL, No. 435-64-994000000598, con vigencia del 06 de febrero de 2019 al 06 de febrero de 2020.

De igual manera para garantizar la custodia de los recursos (dinero, sellos, chequeras, títulos valores), se cuenta con una caja de seguridad, la cual tiene clave de acceso y llave de seguridad; es manejada únicamente por la Tesorera del Municipio.

2.2.1.4 Cartera. Cartera predial: El Municipio de Bolívar Cauca, para la vigencia fiscal 2019 se tiene una cuenta por cobrar del impuesto predial por la suma de Seiscientos Cincuenta y Nueve Millones Trescientos Noventa y Tres Mil Ciento siete (659.393.107) Pesos







NIT 800.095.961-2 Cartera industria y comercio: Se está realizando el censo de posibles deudores Estrategias de recuperación de la cartera. La cartera del Municipio de Bolívar Cauca, corresponde al impuesto predial del municipio de Bolívar, de acuerdo a las políticas contables establecidas para el municipio, se realiza el proceso de depuración contable, de forma constante. En cuanto a las estrategias implementadas para la recuperación de cartera, se han implementado diferentes estrategias, entre las que se tiene.

Contratación de apoyo profesional para la realización del debido proceso en

el cobro de cartera del municipio.

Contratación de apoyo en el proceso de notificación de las diferentes

actuaciones que adelanta la dependencia en el cobro de cartera.

Se ha realizado cobro persuasivo a contribuyentes de impuesto predial y de

industria y comercio.

Se ha realizado proceso de cobro coactivo del impuesto predial, en la

cabecera municipal y en las cabeceras corregimentales.

Realización de cobro persuasivo en las diferentes veredas y corregimientos

del municipio de Bolívar, mediante la entrega de los recibos de impuesto

predial, trabajo que se ha realizado con el apoyo de los diferentes líderes

de los corregimientos y veredas.

2.3 EJECUCIÒN PRESUPUESTAL Mediante Acuerdo No. 020 del 01 de diciembre de 2018, se expide el presupuesto general de rentas y recursos de capital y apropiaciones de gasto del Municipio de Bolívar Cauca, para la vigencia comprendida entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2019. Por la suma de Cuarenta Mil Quinientos Veinte Millones Seiscientos Once Mil Ochocientos Veintiún Pesos (40.520.611.821).

A continuación, se describe la ejecución presupuestal, en gastos de funcionamiento e inversión con corte al 31 de agosto de 2019.

PRESUPUESTO FUNCIONAMIENTO

Presupuesto Inicial Presupuesto Definitivo Incremento

182.645.919,56

184.052.060,56

0.77%

Presupuesto Total Presupuesto Ejecutado

% de Ejecución

49.723.201.929.71 126.822.640,00 0.26%







NIT 800.095.961-2

PRESUPUESTO INVERSION

Presupuesto Inicial Presupuesto Total Incremento

38.188.281.334,40

46.153.072.749,42

20.86%

Presupuesto Total Presupuesto Ejecutado % de Ejecución

49.723.201.929.71

17.695.990.791,49

36,14%

2.4 CONTABILIDAD 2.4.1 Inversiones El Municipio de Bolívar Cauca cuenta con las siguientes inversiones así:

CODIGO CONTABLE INVERSION VALOR

12249001 CEDELCA S.A.-ESP. INERSIONES

161.743.930

12249002 EMCASERVICIOS S.A.-ESP. PDA CAUCA

4.000.000

122703 Empresas industriales y comerciales del Estado -

Societarias

1.550.477.313,98

122704 Sociedades de economía mixta

284.392.564

122705 Sociedades públicas 60.511.465

2.4.3 Estados financieros con corte al 31 de agosto de 2019 Se presenta el Estado de Resultados de los meses de junio, julio y agosto de 2019, Así:

Total Gastos Junio Julio Agosto

2.739.693.535,15 17.226.949.534,47 18.100.271.498,88

Excedentes del Ejercicio

17.923.749.955,47 4.281.860.890,32 4.313.438.428,86

La variación del mes de Junio al mes de Julio en relación a gastos se evidencio un aumento significativo representado en los reconocimientos de recursos sin situación de fondo del proceso de liquidación mensual de afiliados LMA-ADRES.







NIT 800.095.961-2 Se encuentran debidamente firmado por el alcalde municipal y el contador. Se evidencia la publicación de los Estados Financieros en el link http://www.bolivar-cauca.gov.co Los Estados financieros son publicados mensualmente en la Página web del municipio y respectivamente en la cartelera ubicada en el primer piso del edificio. 2.4.4 Estado de situación financiera con corte al 31 de agosto de 2019. El municipio cuenta con el Estado de Actividad Financiera – Estado de situación financiera, debidamente firmado por el alcalde municipal y contador. Se evidencia la publicación de los Estados Financieros en el link http://www.bolivar -cauca.gov.co 2.4.5 Conciliaciones

Se evidencia que el área financiera realiza las conciliaciones de manera mensual entre tesorería, bancos y contabilidad.

2.5 Verificación del cumplimiento de resultados 2.5.1 COMFIS Se evidencia su operatividad en los procesos del área financiera, mediante la formalización de actas del COMFIS. PT: Expediente actas del COMFIS 2019. 2.5.2 Comité de Sostenibilidad Contable Mediante Decreto No. 108 del 22 de Noviembre de 2017, conformo el equipo de trabajo para aplicar las Normas Internacionales de Contabilidad para el sector público (NICSP) y Saneamiento Contable, con el objetivo de desarrollar e implementar el nuevo marco normativo, normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos para entidades del gobierno, dando cumplimiento a la normatividad vigente y continuar con el proceso de depuración contable, en el Municipio de Bolívar Cauca. No se evidencian las actas de operatividad de dicho equipo de trabajo en el periodo comprendido de enero 01 a 31 de agosto 2019 2.5.3 Sistema de Indicadores de gestión. El área financiera del Municipio de Bolívar no cuenta con sistema de indicadores que permita tomar decisiones a la alta dirección.





http://www.bolivar/





NIT 800.095.961-2 2.5.4 Planes de mejoramiento Externos e Internos. El área financiera del Municipio de Bolívar, cuenta con acciones de mejora dentro de los planes de mejoramiento externos suscritos con la Contraloría General del cauca, respecto a la a auditoria informe dictamen a los estados financieros 2018. CUMPLIMIENTO No se evidencia la ejecución de las acciones de mejora suscritas Con la Contraloría General del Cauca en el plan de mejoramiento en el área financiera a la fecha.

2.5.5 PLAN DE MEJORAMIENTO INTERNO (VIGENCIA 2018)

Cumplimiento: Por parte de Almacén responsable del proceso hay un avance del 60% una tabla de Excel y los Documentos de Certificado de tradición se están depurando de la tabla del IGAC. Los terrenos- edificaciones del municipio.

Se tiene carpeta por cada uno de los vehículos - motocicletas- maquinaria amarilla. Se cuenta con el avalúo actualizado de 85 establecimientos de infraestructura educativa; están reportados en la contabilidad. Los bienes muebles de cada una de las dependencias (A22) se encuentran también contabilizados e inventariados. Se espera que se realice un contrato de avalúos para la actualización de los bienes faltantes.

2.6 ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

El Mapa y Plan de Tratamiento de Riesgos del Municipio de Bolívar se encuentra adoptado mediante Resolución No. 385 del 16 de noviembre 2018, que incluye los riesgos del área financiera y contable.

2.7 AUTOEVALUACIÓN. El área financiera del Municipio de Bolívar no cuenta con un sistema de autoevaluación que permita la mejora continua en los procesos administrativos del área. 3. MATRIZ DE HALLAZGOS

No. TIPO DE HALLAZGO

DESCRIPCION HALLAZGO FUNDAMENTO TECNICO/LEGAL

1 ADMINISTRATIVO No se evidencia depuración del saldo convenio Instituto

Sostenibilidad contable.







NIT 800.095.961-2

departamento de deporte Indeporte $4.267,45

Resolución 533 del 2015

2 ADMINISTRATIVO No se evidencian las actas de operatividad del comité de sostenibilidad contable del equipo de trabajo en el periodo comprendido de enero 01 a 31 de agosto 2019

Saneamiento contable. Resolución 533 del 2015

3 ADMINISTRATIVO No se evidencian avances, no hay soportes al plan de mejoramiento financiero , suscrito entre el Municipio y la Contraloría Departamental del Cauca

Saneamiento contable. Resolución 533 del 2015

4 ADMINISTRATIVO Las cuentas por pagar constituidas en la vigencia 2018. Para ser pagadas en la vigencia 2019 a la fecha 31 de agosto 2019 no se han cancelado en su totalidad al igual que las reservas presupuestales.

Resolución 533 del 2015

5 ADMINISTRTIVO Actualizar la base de datos de industria y comercio de los contribuyentes del municipio.

Estatuto de Rentas Municipal

6 ADMINISTRATIVO la Liquidación mensual de afiliados (LMA) no se esta haciendo mes a mes, reflejando en los estados financieros un valor no real

Marco normativo de la Contaduría General de la nación

7 ADMINISTRATIVO Los saldos a favor del municipio de Reservas presupuestales y cuentas por pagar deben ser depurados de la siguiente Razón Social: CLAUDIA CALAMBAS SALAZAR - JESUS ANDRES ZUÑIGA LOPEZ- GLADYS QUINTERO

Proceso depurac ión contable - Resolución 533 del 2015

4. RECOMENDACIONES







NIT 800.095.961-2 Se deben adelantar las acciones necesarias para que el municipio cancele las reservas y las cuentas por pagar pendientes a la fecha de corte de la presente auditoria de la vigencia 2019 Se deben aplicar las políticas de operación en aras de mejorar permanente los procesos administrativos del área auditada. Es fundamental que el área auditada, socialice las políticas contables con el equipo de trabajo y áreas involucradas en el proceso contable, a fin de dar aplicabilidad oportuna y debida a los procedimientos que se deben ejecutar en el área auditada. Respecto al Plan de Mejoramiento se deben adelantar las acciones necesarias para evidenciar el avance, y poder dar cumplimiento al plan de mejoramiento suscrito con la Contraloría General del Cauca, a fin de cumplir con las acciones de mejora suscritas para cada uno de los hallazgos reportados. Se recomienda tener en cuenta que el proceso de la depuración y saneamiento contable se realice de forma permanente A fin de tomar decisiones oportunas y acertadas para el área financiera y contable se debe establecer un sistema de indicadores. Es conveniente desarrollar procesos de autoevaluación, que permitan detectar inconsistencias en el desarrollo de los procesos administrativos del área auditada, de tal forma que se puedan formalizar planes de mejoramiento individual.

5. PLAN DE MEJORAMIENTO La secretaría de hacienda deberá formalizar un plan de mejoramiento, con los

hallazgos, reportarlo en un plazo no superior a cinco (5) días a la Oficina de

Control Interno, luego de haber recibido el presente informe final.

Cordialmente,

ANA LIDIA PEREZ QUIÑONEZ Asesora de Control Interno Profesional Universitaria- Especialista en Gerencia de la Calidad Archivo: Expediente Proceso Auditor 2019



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