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    13-Jun-2015
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  • 1. TATIANA GALAN MENESES

2. el valor del arqueo de caja puede ser mayor que el de librosEn este caso, la diferencia constituye un sobrante y se debe realizar un ajuste por esevalor, para ello se aumenta caja y segn la razn del sobrante puede ser: ingresos recibidos por el cajero y no registrados en libros otros valores sobrantes; si la cantidad es mnima se contabiliza como uningreso , si es considerable se contabiliza como un pasivo, hasta que seestablezca la causael valor total de arqueo coincide con el de librosNo es necesaria hacer un ajuste, pero se deben revisar muy bien los soportes decontabilidad para evitar errores 3. POR HERROES EN LIBROS AL REGISTRAR EL VALOR DE UNA CONSIGNACIONSe pueden presentar: cuando el valor registrado es menor que el valor de la consignacin, se debita bancospor el valor no registradocuando el valor registrado es mayor que el valor consignado, se acredita bancos por elvalor registrado 4. POR HERROR EN LIBROS AL REGISTRAR EL VALOR DE UN CHEQUEPueden presentarse:cuando el cheque se registra por una cantidad menor que el valor girado, se acreditabancos.Cuando el cheque se registra por una cantidad mayos que la del valor girado, sedebita bancos Modelos de conciliacin bancariaDespus de verificar que la conciliacin es correcta se procede a elaborar estedocumentoEn la conciliacin, se registran los valores teniendo en cuanta los saldos de bancos, en laconciliacin el saldo debito aumenta por los cheques girados y no cobrados y notascrdito enviadas por el banco 5. METODOS PARA CALCULAR EL VALOR DE PROVICIONEl decreto reglamentario 197 de 1975, es sus artculos 74 y 75, establece como mtodosde provisin de cartera, el individual y el general.Provisin individual de cartera: se acepta como provisin individual hasta un 33%anual de valor nominal de cada deuda can mas de un ao de vencida. Provisin general: con base en le vencimiento de los saldos por cobrar de cada cliente,ese mtodo consiste en determinar la provisin por medio de porcentajes variables, deacuerdo con la fecha de vencimiento. A medida que transcurren la probabilidad decobro, por lo cual se calcula un mayos porcentaje de provisin. La escala aceptada porla direccin de impuestos y aduanas nacionales es la siguiente: de 0 a 3 meses0% de mas de 3 meses a 6 meses 5% de mas de 6 meses a 1 ao 10% de mas de 1 ao 15%Los valores y fachas de vencimiento de cada uno de los clientes se toman del libroauxiliar de clientes o del control de vencimientos de cartera. 6. METODO DE ANALISIS DE CARTERACLIENTENoVALOR VENCIMIENTOS EN MESES 0-3 36 6 12 + DE 12GERMAN LOPEZ 61391.000.000 1.000.000GLORIA LOPEZ 7510800.000800.000FABIO LUNA7438 400.000400.000TOTALES2.200.000 1.200.000 1.000.000%PROVICION0%5%10% 15%VALOR DE PROVICIONTOTAL DE PROVICION0 50.000 00 7. CANCELACION DE DOCUMENTOS INCOBRABLESCuando el valor de las facturas que adeudan a los clientes no han sido recaudadoen el plazo pactado, se traslado a la cuenta de difcil cobro. 8. AJUSTE POR INVENTARIO DE MERCANCIAS EN LAS EMPRESAS CONINVENTARIO PERMANENTEAl comparar el valor del inventario fsico de mercancas con el saldo en libros,puede presentarse:inventario fsico mayor que el valor en libros de la cuenta de mercancas:Cuando por error los proveedores entregan mas mercancas, o a los clientes se lesdespacha menos, se presentan un sobrante y se realiza un ajuste por la diferencia, seutiliza la cuenta mercancas no fabricada por la empresa y ingresos. Inventario fsico menor que el valor en los libros de la cuenta de merca:Se presenta 1 faltante y es necesario realizar el ajuste por las diferencias se acreditaranla cuenta de merca no fabricada por le empresalas mercancas perdieron peso, este valor se representa 1 perdida se carga al coste deventas que correspondaperdida de mercancas por irresponsabilidad del almacenista: en esta caso el valor delfaltante se carga a la cuenta del empleado 9. ACTIVO DEPRECIABLE VIDA UITL % DEPRECICAION ANUALConstrucciones y educaciones 20 aos 5%Maquinaria y equipo10 aos10%Equipo de oficina10 aos10%Equipo de computacin y comunicacin5 aos20 %Flota y equipo y transporte5 aos 20% 10. METODOS POR CALCULAR EL VALOR DE LA DEPRECIACION mtodo de lnea recta:La depreciacin se liquida por el valor constante para los aos de vida de las activos,su representaciones grafica produce 1 lnea rectaDepreciacin anual :costo del activo vida til asignadaDepreciacin mensual:costo del activo x No de meses vida til asignada x 12 mesesDepreciacin diaria: costo del activo x No de das vida til asignada x 360 das 11. depreciacin del activo con vida til diferente:Cuando una empresa compra computadores y equipo de tecnologa, puede fijarles 1tiempo de vida til menor que el establecido por la legislacin, considerando lanaturaleza del activo. Mtodo de suma de los dgitos de los aos de la vida til del activo:Es una depreciacin acelerada, segn los activos de depreciacin mas los primeros aosde vida y menos durante los ltimos aos, su formula es: depreciacin = costo x factor de depreciacin 12. ACTIVOS EN MONEDA EXTRANJERA O POSEIDOS EN EL EXTERIOREl valor del ajuste es igual al valor del activo re expresados segn la tasa decambio, menos el valor del activo segn los librosACTIVOS EN UVR O CON PACTO DE REAJUSTECuando un valor del activo se encuentre re expresado en UVR o cuando sobre losmismos se haya pactado un reajuste de su valor, se reajustaran con base en laUVR o en el porcentaje de ajuste pactado, la diferencia se registra as:4210 financierosactivo421010 reajuste monetario DEBE HABERDEBEHABERMayoringreso porValorreajuste 13. HOJA DE TRABAJOSe utiliza organizar la informacin con el fin de preparar los asientos de ajustes, elestado de resultado, los asientos de cierre y balance general.El formato consta de: encabezamiento formato por la razn social, el nit, el nombre del documento y la fecha delperiodo por el cual se elabora. secciones:i. Numero de orden de las cuentasii. Nombre de las cuentasiii. Cdigo de cuentasiv. Balance de comprobacin con dbitos y crditosv. Ajustes con dbitos y crditosvi. Balance ajustado con dbitos y crditosvii. Balance general con dbitos y crditosviii. Ganancias y perdidas con dbitos y crditos. 14. ELABORACIONCOLUMANA DE CUANTAS Y CODIGOSe registran ordenadamente los nombres y el cdigo de las cuentas principales,tomando como referencia el orden establecido en el catalogo de cuantas y con losdatos del libro mayor. BALANCE DE COMMPREBACION O BALANCE DE PRUEBAAqu se transadla los saldos de los cuantas del libro mayor y balances antes de llevarsea cabo los ajuste del periodo. Los valores se registran rengln a rengln seguido, en eldebe se registran los saldos de las cuentas que representan costos y gastos,disminucin del activo, los totales de las columnas debito y crdito deben dar sumasigualesAJUSTESAqu se trasladan los ajustes, si se requieren nuevas cuentas se escriben al final de lahoja, en al suma debe haber una igualdad 15. BALANCE AJUSTADO las cuentas que no tuvieron movimientos en ajustes se trasladan directamente delbalance las cuentas que tuvieron saldo en al seccin de balance de comprobacin ymovimientos en ajustes se suman y se da 1 solo valor al balance ajustado. Los totalesdeben ser igualesMas adelante aparecen con los secciones balance de comprobacin ajustes ybalance ajustado, diligenciadas con los datos del comprante de ajustespresentado en el numeral 4 de ajustes GANANCIAS Y PERIDIDASSe trasladan los saldos de las cuentas nominales, como quedan en el cuenta deganancias y perdidas.En el inventario aperidico se incluyen la cuenta mercancas no fabricadoras por laempresa inventario inicial con costos y inventario fnalo como ingresoEn el inventario permanente el valor de la cuenta mercancas no fabricada por laempresa es el inventario final de mercancas, por lo que pasa directamente albalance general como cuenta del activo. 16. BALANCE GENERALParas registrar las cuentas reales o de balance al debe las columnas reales ode balance; al debe las cuentas del activo y la perdida cuando se presenta elcaso; en el haber, las disminucin del activo, las cuentas del pasivo ypatrimonio, adems la utilidad del ejercicio