A5.0 Informe d’estabilitat Volum III pressupostària · Informe de la Intervenció sobre...
30
Pressupostos 2016 A5.0 Informe d’estabilitat pressupostària
Transcript of A5.0 Informe d’estabilitat Volum III pressupostària · Informe de la Intervenció sobre...
Volu
m II
I
Rela
ció
de d
estin
acio
ns p
er s
ubpr
ogra
mes
. Pre
ssup
osto
s 20
16
Pressupostos 2016
A5.0 Informe d’estabilitat pressupostària
Servei de Programació[email protected]
Informe d’Intervenció sobre l’avaluació del compliment de l’objectiu d’estabilitat pressupostària, sostenibilitat financera i regla de la despesa de la Diputació Barcelona
Pressupost inicial 2016
1/25
Informe de la Intervenció sobre l’avaluació del compliment de l’objectiu d’estabilitat pressupostària, sostenibilitat financera i regla de la despesa de la Diputació de Barcelona
Pressupost inicial de l’exercici 2016 1.- Antecedents. Vist el projecte de pressupost per a l’exercici 2016 de la Corporació elaborat per la Direcció de Serveis de Planificació Econòmica. Atès que la Llei Orgànica 2/2012 d'estabilitat i sostenibilitat financera, de 27 d'abril, en el seu article 11è, estableix que l'elaboració, aprovació i execució dels pressupostos dels ens que integren el sector d'administracions públiques s'hauran d'ajustar al principi d'estabilitat pressupostària, calculat en termes de comptabilitat nacional (SEC), entesa per als ens considerats com administracions públiques, no de mercat, com a una posició d'equilibri o superàvit pressupostari, i per les entitats o societats, considerades com de mercat, com una posició d’equilibri financer. Atès que, per altra banda, l'article 12è de la mateixa llei estableix l'acompliment de la regla de la despesa, la qual es defineix com la variació de la despesa computable de l'any actual respecte de la del any anterior, tenint en compte els augments o disminucions de recaptacions de caràcter permanent. La variació esmentada no podrà ser superior a la taxa de referència de creixement del PIB a mig termini corresponent a l'economia espanyola. Aquest càlcul també s'haurà de realitzar en les fases d'elaboració, aprovació i execució dels pressupostos dels ens abans esmentats. Atès que, finalment, l'article 13è de la mateixa llei, consagra el principi de sostenibilitat financera, definida com la capacitat que disposen els ens públics per a fer front a les despeses presents i futures, dintre del límits d’endeutament legalment establerts. En conseqüència, s’haurà de calcular l'acompliment dels objectius d’estabilitat pressupostària i límit d’endeutament, així com la regla de la despesa respecte del projecte de pressupost per a l’exercici 2016. En l’actualitat no es disposen dels projectes del pressupost i comptes anuals de tots els ens que integren el sector públic de la Diputació de Barcelona. En conseqüència, aquest informe només contempla l’avaluació de les anteriors regles fiscals pel que fa al pressupost 2016 de la Corporació. Quan es disposin dels pressupostos i comptes anuals de les entitats del sector públic, s’elaborarà un nou informe on s’avaluaran, de forma consolidada, les regles fiscals de tot el sector públic Diputació de Barcelona. En qualsevol cas, per raó de la quantia, no es preveu que aquest nou informe arribi a alterar el sentit de l’actual.
2/25
2.- Procediment per a calcular les regles fiscals. Pel que fa a l’objectiu d’estabilitat pressupostària, s’entendrà que s’ha complert si el projecte de pressupost per a l’exercici 2016 dels capítols no financers, d’ingressos i despeses, calculats en termes SEC, es situa en una posició d’equilibri o superàvit. En relació a l’objectiu del límit d’endeutament, caldrà tenir en compte allò que estableix la Llei Reguladora de les Hisendes Locals, RDL 2/2004, i la disposició final 31ª de la Llei de Pressupostos Generals de l’Estat per l’any 2013, en el que fixa un límit màxim d’endeutament per a cada entitat local en un percentatge del 110% del seus ingressos ordinaris del pressupost. Pel dessota d’un percentatge del 75% no caldrà autorització prèvia de l’administració de tutela per disposar de nou endeutament. Pel que fa a la regla de la despesa, la taxa de referència de creixement del PIB de l’economia espanyola estimada per a l’exercici 2016, publicada pel Ministeri d’Economia, es va situar en el 1,8%. Per altra banda, el RD 1463/2007, de 2 de novembre, que va aprovar el reglament de desenvolupament de l’anterior Llei d'Estabilitat, Llei 18/2001, d’aplicació per les entitats locals, estableix, en el seu article 16è, que correspon a la Intervenció de cada una de les entitats locals l’avaluació de l’objectiu d’estabilitat pressupostària en la fase d’aprovació del pressupost. La intervenció local detallarà en el seu informe els càlculs efectuats i els ajustaments practicats, sobre la base de les dades dels capítols 1 a 7 dels estats d’ingressos i despeses pressupostaris, en termes de Comptabilitat Nacional, segons el sistema europeu de comptes nacionals i regionals (SEC), d’acord amb l'article 16.2 de l'esmentat Reglament, així com la determinació de la capacitat o necessitat de finançament. En conseqüència, caldrà avaluar l'acompliment de les tres regles fiscals esmentades respecte dels objectius previstos en relació a les previsions consignades en el pressupost per a l'exercici 2016, tant d'estabilitat pressupostària i límit d'endeutament, així com la regla de la despesa. Cal posar de manifest que es tracta d’avaluar el seu compliment pel que fa estrictament al seu pressupost inicial. Al llarg de l’exercici 2016 s’estimarà, trimestralment, l’execució del pressupost a la fi d’aquest any, i en el que es contemplarà també l’execució dels romanents de crèdit d’exercicis anteriors incorporats a aquest pressupost, així com l’execució de les altres modificacions de crèdit. Atès que la previsió dels romanents de crèdit que s’hauran d’incorporar al pressupost 2016 seran elevats, la previsió de les regles fiscals a la fi d’aquest any seran necessàriament diferents als càlculs estimats en el present informe i, en base a la informació històrica disponible, el resultat d’aquestes regles fiscals es preveu que serà considerablement inferior.
3/25
3.- Ajustament d’inexecució. Tal com s’ha esmentat anteriorment, els càlculs de les regles fiscals del present informe es limiten estrictament al pressupost inicial de l’exercici 2016. Per tant, no es contemplen les incorporacions dels romanents de crèdit d’exercicis anteriors ni l’execució d’altres modificacions de crèdit d’aquest pressupost. Com sigui que la incorporació de romanents de crèdit genera dèficit a efectes del càlcul de l’estabilitat pressupostària, i aquesta i altres modificacions de crèdit generen més base computable a efectes del càlcul de la regla de la despesa, les estimacions d’aquestes regles fiscals que es facin al llarg de l’exercici següent seran molt diferents a les calculades en el present informe. Com l’objecte d’aquest informe es calcular les regles fiscals en relació a les consignacions inicials del pressupost 2016, s’ha adoptat el criteri d’estimar uns ingressos pressupostats que s’obtindran per la seva totalitat, mentre que les despeses pressupostades inicialment només s’executaran parcialment. En conseqüència, en aquest darrer cas, cal fer un ajustament d’inexecució aplicat als crèdits inicials del pressupost de despeses de l’exercici 2016. Per altra banda, l’ajustament que caldrà aplicar al pressupost de despeses més important des del punt de vista quantitatiu és justament el d’inexecució. Aquest ajustament s’aplicarà en el càlcul de l’objectiu d’estabilitat pressupostària i en el de la regla de la despesa. Es parteix de la base que no tots els crèdits de l’estat de despeses s’executaran en l’exercici següent, i, per tant, s’haurà d’estimar un import en concepte d’inexecució. A efectes del seu càlcul, i d’acord amb les instruccions del Ministeri d’Hisenda i Administracions Públiques, el seu import serà el resultat del promig dels percentatges d’execució dels pressupostos liquidats, a nivell de capítol pressupostari, dels darrers 3 exercicis, 2013, 2014 i 2015 (estimat). Per al seu càlcul, es seleccionen els Crèdits Definitius a nivell de capítol ( de 1 a 7), i de les seves Obligacions Reconegudes associades per cadascun dels anys de referència ( 2013- 2015); imports, tots ells, que s’hauran de minorar pel valor de les magnituds següents ( expressades també tant a nivell de consignacions finals com d’obligacions):
- Romanents de crèdit d’ofici (RO) incorporats als crèdits definitius i les obligacions d’aquests romanents durant l’exercici corresponent.
- Despeses amb Finançament Afectat (FA) incorporades als crèdits definitius i les obligacions d’aquestes despeses realitzades durant l’exercici corresponent.
- Modificacions de Crèdit procedents d’operacions de l’últim trimestre de l’any anterior (MC) incorporades als crèdits definitius, i les obligacions d’aquestes modificacions realitzades durant l’exercici corresponent.
- Aplicacions successives del Romanent Líquid de Tresoreria ( quan la normativa així ho ha permès, concretament els anys 2014 i 2015), incorporades als crèdits definitius i les obligacions d’aquestes aplicacions realitzades durant l’exercici corresponent.
- Generacions de Crèdits Incorporades als crèdits definitius i les obligacions d’aquestes generacions realitzades durant l’exercici corresponent.
4/25
El saldo resultant de l’operació anterior haurà de coincidir amb l’import dels Crèdits Inicials i, així mateix, presentar el corresponent valor de les Obligacions Reconegudes associades, és a dir, un cop descomptades les obligacions de Romanents de Crèdit, Finançament Afectat, Modificacions de Crèdit,… etc. Aquests valors determinaran els percentatges d’execució de cadascun dels tres exercicis de referència, calculats sobre els crèdits inicials. Un cop obtinguts, es calcula una ponderació percentual dels tres anys per cada capítol de despesa de l’1 al 7. Finalment, s’apliquen els percentatges resultants del càlcul anterior als crèdits inicials del pressupost de despeses del 2016, per a cadascun dels capítols, on l’import obtingut per cadascun d’ells serà el valor estimat d’execució del Pressupost de Despeses per aquest exercici. Si es resta aquest import total d’execució de l’import total dels crèdits inicials, s’obtindrà el valor d’inexecució que s’estima per aquell exercici. Cal posar de manifest que la importància quantitativa d’aquest ajustament rau en el fet que el pressupost inicial ajorna en bona part la seva execució en exercicis pressupostaris posteriors, atès que inicialment s’executa, bàsicament, els romanents de crèdits incorporats de l’exercici anterior. Com sigui que els romanents de crèdit són elevats, 386 milions d’euros incorporats en el pressupost de despeses d’enguany, s’explica el nivell d’inexecució de les despeses corresponents a la part del pressupost inicial de l’exercici. El detall dels càlculs esmentats anteriorment es reflecteixen en l’estat annex número 3. 4.- Càlculs de les regles fiscals. 4.1. Objectiu d’estabilitat pressupostària El càlcul per determinar el superàvit, entès com la capacitat o necessitat de finançament, s’obtindrà mitjançant la diferència entre els drets reconeguts nets estimats dels capítols pressupostaris 1 a 7 amb les obligacions reconegudes netes previstes de l’estat de despeses també dels capítols pressupostaris 1 a 7. És a dir, la comparació entre ingressos i despeses de caràcter no financer estimades per aquest pressupost. A l'import obtingut se li afegirà la suma algebraica dels ajustaments segons els criteris establerts pel SEC, els quals tenen per objecte convertir els imports liquidats, calculats segons criteris de comptabilitat pressupostària, en imports calculats en termes de comptabilitat nacional.
5/25
En base als càlculs esmentats, l’avaluació de l’objectiu d’estabilitat pressupostària d’enguany per la Diputació de Barcelona s’ha estimat en un import de 292.120.318,84 euros. No obstant, tenint en compte les modificacions de crèdit que es comptabilitzaran al llarg de l’exercici següent, el resultat estimat per a la fi de l’exercici 2016 d’aquesta regla fiscal serà considerablement inferior al que s’ha calculat en el present informe. L’avaluació d’aquesta regla fiscal ha estat el següent:
SUPERÀVIT, entès com a capacitat de finançament, i per tant ACOMPLIMENT de l’objectiu d’estabilitat pressupostària
El detall dels càlculs esmentats anteriorment es reflecteixen en l’estat annex número 1. 4.2. Objectiu del Límit de l’endeutament Atès que cal calcular el nivell d’endeutament per tal de verificar que no ultrapassa el límit esmentat anteriorment respecte dels ingressos ordinaris (liquidació de l’any anterior), d’acord amb les estimacions realitzades en el projecte de pressupost de l’exercici següent. El deute financer es defineix segons el protocol de dèficit excessiu regulat per la normativa europea sobre aquesta matèria. Segons aquesta normativa els saldos pendents d’amortitzar corresponents a les liquidacions negatives de les Participacions en els Ingressos de l’Estat dels anys 2008, 2009 i 2013 no computen com a deute viu de la Corporació. Per tant només es contempla com a deute viu el corresponent amb les entitats financeres en concepte de préstecs.
CONCEPTE IMPORT A.- Deute segons Protocol Excessiu 31/12/2015 86.547.998,86B.- Disposició préstec 2015 40.000.000,00C.- Increment endeutament any 2016 58.670.000,00D.- Amortització préstecs any 2016 17.924.666,48E.- TOTAL ENDEUTAMENT A 31/12/2016 (A+B+C-D) 167.293.332,38F.- Ingressos ordinaris liquidació DIBA any 2014 542.213.526,87
En conseqüència, el càlcul del límit d’endeutament serà E/F, amb un percentatge del 30,8% i, per tant, l’avaluació d’aquesta regla fiscal ha estat el següent:
6/25
ACOMPLIMENT de l’objectiu del límit del deute. 4.3. Regla de la despesa La tercera regla fiscal consistirà en verificar el compliment de la regla de la despesa. Per al seu càlcul, caldrà comparar la despesa computable del pressupost de l’exercici 2016 amb la liquidació estimada de l’exercici del pressupost 2015, o sostre de la despesa. La despesa computable estimada corresponent a l’any 2015 s’incrementarà en el percentatge d’increment del PIB de l’economia espanyola per el present exercici, el qual s’ha estimat en el 1,8%. La despesa computable prevista corresponent a l’any següent es podrà modificar en funció dels ajustaments previstos en el SEC-95, per tal d’avaluar el seu acompliment en termes de comptabilitat nacional. Així mateix, d’acord amb la disposició addicional 6ª.4 de la llei orgànica 9/2013, de 20 de desembre, de control del deute comercial en el sector públic, la despesa corresponent a les inversions financerament sostenibles realitzada en l’exercici 2014 i 2015 no es consideraran com despesa computable d’aquests exercicis. En conseqüència, l’estimació de les obligacions reconegudes previstes per aquest concepte no computaran a efectes del càlcul de la regla de la despesa. El càlcul de la regla de la despesa corresponent a la Diputació de Barcelona ha estat de 115.263.415,29 euros. No obstant, cal posar de manifest el mateix que s’ha comentat en l’apartat del càlcul de l’estabilitat pressupostària, en el sentit que el resultat estimat per a la fi de l’exercici 2016 serà considerablement inferior al calculat en el present informe. L’avaluació d’aquesta regla fiscal ha estat la següent:
DIFERÈNCIA entre el sostre de la despesa per a l’exercici 2016 i la despesa computable estimada del seu pressupost és positiva, i per tant COMPLIMENT de la regla de la despesa.
El detall dels càlculs esmentats anteriorment es reflecteixen en l’estat annex número 2.
7/25
5.- Conclusions. L’avaluació de les regles fiscals del projecte de pressupost per a 2016 de la Diputació de Barcelona, reflecteix: L’acompliment de l’objectiu d’estabilitat pressupostària com a conseqüència de
presentar el pressupost inicial superàvit, entès com a capacitat de finançament. L’acompliment de la regla de la despesa degut a que la base computable del
pressupost inicial no supera el sostre de despesa calculat segons la base computable incrementada de l’exercici anterior.
L’acompliment de l’objectiu del límit de l’endeutament d’acord amb els termes
establerts en la norma abans esmentada. A mida que s’executi aquest pressupost en l’exercici següent, i a mida que es disposin els projectes de pressupost de tots els ens que integren el sector públic de la Diputació de Barcelona, s’elaboraran informes successius, en el que es consolidaran tots els pressupostos i estats financers per tal d’avaluar el compliment de les regles fiscals a nivell de tot el sector públic de la Corporació. En l’avaluació de les regles fiscals d’aquests informes s’estimaran els ingressos i les despeses que es prevegin liquidar a 31 de desembre de l’any vinent, tot incorporant l’execució de les successives modificacions de crèdit comptabilitzades en aquest pressupost. La Interventora general Teresa Maria Raurich Montasell Barcelona, 12 de novembre de 2015
8/25
AnnexNúmero 1
9/25
Dipu
tació
de B
arce
lona
Elab
orac
ió d
el Pr
essu
post
2016
Esta
bilit
at P
ress
upos
tària
11/11
/2015
ingre
ssos
/ des
pese
s
tota
ls d'e
stab
ilitat
per
ssup
ostà
ria68
4.130
.000,0
0
69
5.779
.000,0
0
30
3.769
.318,8
4
29
2.120
.318,8
4
ingr
esso
s / d
espe
ses c
orre
nts
684.0
20.00
0,00
544.2
32.00
0,00
1Im
posto
s dire
ctes /
Des
pese
s de p
erso
nal
123.296.000,00
215.915.000,00
2Im
posto
s ind
irecte
s / D
espe
ses b
éns c
orre
nts i s
erve
is79.383.000,00
89.626.000,00
3Ta
xes i
altre
s ing
ress
os / D
espe
ses f
inanc
eres
8.407.000,00
2.051.000,00
4Tr
ansfe
rènc
ies co
rrents
469.470.000,00
232.640.000,00
5Ing
ress
os pa
trimon
ials /
Fon
s de c
ontin
gènc
ia i a
ltres i
mpre
vistos
3.464.000,00
4.000.000,00
ingr
esso
s / d
espe
ses d
e cap
ital
110.0
00,00
15
1.547
.000,0
0
6Al
ienac
ió de
béns
/ Inv
ersio
ns re
als0,00
52.061.000,00
7Tr
ansfe
rènc
ies de
capit
al110.000,00
99.486.000,00
Capa
citat
/nec
essit
at d
e fin
ança
men
t del
Pres
supo
st
2016
capí
tol p
ress
upos
tari
Pres
supo
st d
'Ingr
esso
s de
l'exe
rcici
2016
Pres
supo
st d
e des
pese
s de
l'exe
rcici
2016
Ajus
tam
ent E
stab
ilitat
Pr
essu
post
ària
10/2
5
Dipu
tació
de B
arce
lona
Elab
orac
ió d
el Pr
essu
post
2016
Ajus
tam
ents
Est
abilit
at P
ress
upos
tària
11/11
/2015
Ajus
tamen
ts Se
c
GR00
0Aj
ustam
ent p
er re
capta
ció d'
ingre
ssos
- ca
pítol
10,0
0GR
000b
Ajus
tamen
t per
reca
ptació
d'ing
ress
os -
capít
ol 2
0,00
GR00
0cAj
ustam
ent p
er re
capta
ció d'
ingre
ssos
- ca
pítol
30,0
0GR
001
Ajus
tamen
t de l
iquida
ció P
ie - 2
008
1.866
.902,7
8GR
002
Ajus
tamen
t de l
iquida
ció P
ie - 2
009
7.372
.344,6
2GR
002b
(+/-
Ajus
tamen
t de l
iquida
ció pe
nden
ts pe
r exe
rcicis
difer
ents
a 200
8 i 20
0914
.873.3
16,08
PIE
2013
per u
n imp
ort d
e 28.2
46.82
5,40 e
uros
dels
quals
es to
rnen
al 20
15 13
.373.5
09,32
euro
sGR
006
Inter
esso
s0,0
0GR
006b
Difer
èncie
s de c
anvi
0,00
GR01
5Ine
xecu
ció27
9.656
.755,3
6GR
009
Inver
sions
reali
tzade
s per
comp
te de
la co
rpor
ació
local
(1)
0,00
GR00
4Ing
ress
os pe
r ven
da d'
accio
ns (p
rivati
tzacio
ns)
0,00
GR00
3Di
viden
ds i p
artic
ipació
en be
nefic
is0,0
0GR
016
Ingre
ssos
obtin
guts
del p
ress
upos
t de l
a Unió
Eur
opea
0,00
GR01
7Op
erac
ions d
e per
muta
finan
cera
- sw
aps
0,00
GR01
8Op
erac
ions d
e rein
tegra
ment
i exe
cució
d'av
als0,0
0GR
012
Apor
tacion
s de c
apita
l0,0
0GR
013
Assu
mpció
i can
cel·la
ció de
deute
s0,0
0GR
014
Desp
eses
reali
tzade
s en l
'exer
cici p
ende
nts d'
aplic
ar al
pres
sup.
0,00
GR00
8Ad
quisi
cions
amb p
agam
ent a
jorna
t0,0
0GR
008a
Arre
ndam
ent fi
nanc
er0,0
0GR
008b
Contr
actes
d'as
socia
ció pú
blica
- pr
ivada
- (A
pps)
0,00
GR01
0Inv
ersio
ns re
alitza
des p
er co
mpte
d'altra
admi
nistra
ció pú
blica
(2)
0,00
GR01
9Pr
éstec
s (Co
ndon
ació)
0,00
GR02
0De
voluc
ions d
'ingr
esso
s pen
dents
d'ap
licar
al pr
essu
post
0,00
GR02
1Co
nsoli
dació
de tr
ansfe
rènc
ias am
b altre
s adm
inistr
acion
s púb
lique
s0,0
0GR
099
Altre
s (3)
0,00
Tota
l d'aj
usta
men
ts a
pres
supo
st d
e l'en
titat
303.7
69.31
8,84
Obse
rvac
ions
Iden
tif.
Conc
epte
- pr
evisi
ó d'
ajust
amen
t a ap
licar
als i
mpo
rts d
'ingr
esso
s i d
espe
ses
Impo
rt aju
stam
ent a
ap
licar
al P
ress
upos
t 20
16
(1)
Aju
st p
er
inve
rsio
ns
rea
litza
de
s p
er
un
en
s n
o in
teg
rat a
la C
orp
ora
ció
Lo
cal p
er
l'en
tita
t lo
cal
(2)
Aju
st p
er
inve
rsio
ns
rea
litza
de
s p
er
l'en
tita
t pe
r u
na
en
tita
t qu
e n
o p
ert
an
y a
la C
orp
ora
ció
Lo
cal
(3)
si s
'incl
ou
aq
ue
st a
just
am
en
t, e
n o
bse
rva
cio
ns
s'e
xplic
arà
.
11/2
5
AnnexNúmero 2
12/25
Dipu
tació
de B
arce
lona
Apro
vació
del
pres
supo
st 20
16 -
Regl
a de l
a Des
pesa
11/11
/2015
2015
- Ca
píto
l pre
ssup
osta
riDe
spes
a com
puta
ble
liqui
dació
2015
(1)
Ajus
tam
ents
Sec9
5Ta
xa d
e cre
ixem
ent d
e la
desp
esa 1
,8%Au
gmen
ts d
ismin
ucio
ns
artic
le 12
.4De
spes
a màx
ima
com
puta
ble a
ny 20
15
Desp
esa m
àxim
a com
puta
ble 2
015
657.1
60.58
7,98
13
7.184
.497,6
7 -
52
9.335
.659,9
3
-
529.3
35.65
9,93
Desp
eses
Cor
rent
s51
7.373
.776,9
6
1De
spes
es de
perso
nal
190.0
82.96
7,79
2
Desp
eses
béns
corre
nts i s
erve
is72
.471.2
93,06
3
Desp
eses
finan
cere
s (2)
3.224
,56
4Tr
ansfe
rènc
ies co
rrents
254.8
16.29
1,55
5
Fons
de co
nting
ència
i altre
s imp
revis
tos-
Desp
eses
de C
apita
l13
9.786
.811,0
2
6Inv
ersio
ns re
als39
.587.1
45,24
7
Tran
sferè
ncies
capit
al10
0.199
.665,7
8
2016
- Ca
píto
l pre
ssup
osta
riPr
essu
post
de d
espe
sa
com
puta
ble 2
016
Ajus
tam
ents
Sec
95De
spes
a com
puta
ble
pres
supo
st 20
16
Desp
esa c
ompu
tabl
e pre
ssup
ost 2
016
693.7
29.00
0,00
27
9.656
.755,3
6 -
41
4.072
.244,6
4
Desp
eses
Cor
rent
s54
2.182
.000,0
0
1De
spes
es de
perso
nal
215.9
15.00
0,00
2
Desp
eses
béns
corre
nts i s
erve
is89
.626.0
00,00
3
Desp
eses
finan
cere
s (2)
1.000
,00
4Tr
ansfe
rènc
ies co
rrents
232.6
40.00
0,00
5
Fons
de co
nting
ència
i altre
s imp
revis
tos4.0
00.00
0,00
Desp
eses
de C
apita
l15
1.547
.000,0
0
6Inv
ersio
ns re
als52
.061.0
00,00
7
Tran
sferè
ncies
capit
al99
.486.0
00,00
Resu
ltat R
egla
de la
Des
pesa
= D
espe
sa m
àxim
a com
puta
ble a
ny 20
15 -
Desp
esa c
ompu
tabl
e pre
ssup
ost 2
016
115.2
63.41
5,29
(1)
En
ca
s d
e n
o d
isp
osa
r d
e le
s d
ad
es
de
la li
qu
ida
ció
es
rea
litza
rà u
na
est
ima
ció
(2)
De
l Ca
píto
l 3 d
e d
esp
ese
s fin
an
cere
s n
om
és
s'h
an
de
ten
ir e
n c
om
pte
les
de
spe
ses
d'e
mis
sió
, fo
rma
litza
ció
, mo
difi
caci
ó i
can
cel·l
aci
ó d
e p
rést
ecs
, de
ute
s i a
ltre
s o
pe
raci
on
s fin
an
cere
s, a
ixí c
om
les
de
spe
ses
pe
r e
xecu
ció
d'a
vals
. Su
bco
nce
pte
s (3
01
-31
1-3
21
-33
1-3
57
)
13/2
5
Dipu
tació
de B
arce
lona
Elab
orac
ió d
el Pr
essu
post
2016
11/11
/2015
Ajus
tam
ents
Reg
la de
la D
espe
sa
Liqu
idac
ió E
xerc
ici
2015
(6)
Pres
supo
st 20
16
(-) E
najen
ación
de te
rreno
s y de
más i
nver
sione
s rea
les0,0
00,0
0(+
/-) In
versi
ones
reali
zada
s por
cuen
ta de
la C
orpo
ració
n Loc
al (4
)0,0
00,0
0(+
/-) E
jecuc
ión de
Ava
les0,0
00,0
0(+
) Apo
rtacio
nes d
e cap
ital
0,00
0,00
(+/-)
Asu
nción
y ca
ncela
ción d
e deu
das
0,00
0,00
(+/-)
Gas
tos re
aliza
dos e
n el e
jercic
io pe
ndien
tes de
aplic
ar al
pres
upue
sto0,0
00,0
0(+
/-) P
agos
a so
cios p
rivad
os re
aliza
dos e
n el m
arco
de la
s Aso
ciacio
nes p
úblic
o priv
adas
0,00
0,00
(+/-)
Adq
uisici
ones
con p
ago a
plaza
do0,0
00,0
0(+
/-) A
rrend
amien
to fin
ancie
ro0,0
00,0
0(+
) Pré
stamo
s0,0
00,0
0(-)
Mec
anism
o extr
aord
inario
de pa
go pr
ovee
dore
s0,0
00,0
0(-)
Inve
rsion
es re
aliza
das p
or la
Cor
pora
ción l
ocal
por c
uenta
de ot
ra A
dmini
strac
ión P
úblic
a (5)
-1.92
5.442
,350,0
0(+
/-) A
juste
por g
rado
de ej
ecuc
ión de
l gas
to-2
79.65
6.755
,36Aj
ust im
porta
nt pe
r l'ela
bora
ció de
l pre
ssup
ost.
(+/-)
Otro
s (Es
pecif
icar)
(3)
0,00
0,00
(-) P
agos
por t
rans
feren
cias (
y otra
s ope
racio
nes i
ntern
as) a
otra
s enti
dade
s que
integ
ran l
a Cor
pora
cion L
ocal
(1)
-53.9
06.48
4,48
0,00
(-) G
asto
finan
ciado
con f
ondo
s fina
listas
proc
eden
tes de
la U
nión E
urop
ea o
de ot
ras A
dmini
strac
iones
públi
cas:
-4.10
1.510
,440,0
0Un
ión E
urop
ea-1
.156.3
20,06
0,00
Estad
o-6
00.00
0,00
0,00
Comu
nidad
Auto
noma
-1.92
0.800
,000,0
0Di
putac
iones
0,00
0,00
Otra
s Adm
inistr
acion
es P
ublic
as-4
24.39
0,38
0,00
(-) T
rans
feren
cias p
or fo
ndos
de lo
s sist
emas
de fin
ancia
cion (
2)
Tota
l aju
stam
ents
SEC
95-1
37.18
4.497
,67-2
79.65
6.755
,36
(+/-)
Incr
emen
tos /
dism
inuc
ione
s de r
ecau
dació
n po
r cam
bios
nor
mat
ivos a
rt.12
.40,0
0
(-) D
isminu
ción g
asto
comp
utable
por in
versi
ones
finan
ciera
mente
soste
nibles
-77.2
51.06
0,40
0,00
Conc
epte
- pr
evisi
ó d'
ajust
amen
t a ap
licar
als i
mpo
rts d
'ingr
esso
s i d
espe
ses.
(1) A
juste
a efec
tos de
cons
olida
cion,
hay q
ue de
scon
tarlo
en la
entid
ad pa
gado
ra.
(2) s
olo ap
licab
le a t
rans
feren
cias d
el sis
tema d
e fina
nciac
ion qu
e rea
lizan
Dipu
tacion
es F
orale
s del
Pais
Vasc
o a la
Com
unida
d Auto
noma
, y la
s que
reali
zan l
os C
abild
os In
sular
es a
los A
yunta
mien
tos C
anar
ios.
(3) S
i se i
ncluy
e este
ajus
te en
"Obs
erva
cione
s" se
hara
una d
escri
pcion
del a
juste.
(4
) Ajus
te po
r inve
rsion
es re
aliza
das a
trav
es de
una e
ncom
ienda
, por
una e
ntida
d no i
ntegr
ada e
n la C
orpo
ració
n Loc
al, pa
ra la
Cor
pora
ción L
ocal.
(5
) Ajus
te po
r inve
rsion
es re
aliza
das a
trav
es de
una e
ncom
ienda
por la
corp
orac
ión lo
cal, c
uyo d
estin
atario
es un
a enti
dad n
o per
tenec
iente
a la C
orpo
ració
n loc
al.(6
) En c
aso d
e no d
ispon
erse
de lo
s dato
s de l
iquida
ción s
e rea
lizar
á una
estim
ación
de la
mism
a
Impo
rt alt
res a
just
amen
ts S
EC95
Obse
rvac
ions
Deta
lle d
e dism
inuc
ión
gast
o co
mpu
tabl
e por
inve
rsio
nes f
inan
ciera
men
te so
sten
ibles
(DA6
LO
9/201
3)
14/2
5
AnnexNúmero 3
15/25
Dipu
tació
de B
arce
lona
Crèd
its d
efin
itius
desp
eses
% p
onde
rat
Cred
its D
efin
itius
Oblig
acio
ns%
Cred
its D
efin
itius
Oblig
acio
ns%
Cred
its D
efin
itius
Oblig
acio
ns%
2013
- 20
151
209.1
65.84
9,62
189.9
57.96
8,15
90,8%
201.4
71.97
4,91
188.0
60.00
4,81
93,3%
211.2
71.32
3,12
190.0
82.96
7,79
90,0%
91,3%
293
.182.4
81,77
70.60
0.456
,2975
,8%99
.069.8
78,24
69.27
8.100
,6569
,9%10
3.441
.032,6
572
.471.2
93,06
70,1%
71,8%
36.1
59.50
0,00
5.926
.963,4
096
,2%5.2
31.00
0,00
4.525
.885,7
186
,5%3.4
76.00
0,00
3.007
.451,4
986
,5%90
,5%4
284.8
60.18
9,45
198.7
89.71
0,47
69,8%
345.6
86.39
3,98
204.8
30.94
9,79
59,3%
397.8
87.73
1,89
254.8
16.29
1,55
64,0%
64,0%
54.5
65.99
5,11
0,00
0,0%
2.400
.000,0
00,0
00,0
%2.0
00.00
0,00
0,00
0,0%
0,0%
663
.447.0
37,77
30.30
8.715
,7047
,8%90
.846.0
34,25
35.05
4.861
,2938
,6%99
.873.4
32,69
39.58
7.145
,2439
,6%41
,3%7
199.8
55.42
7,16
51.05
7.103
,1325
,5%29
4.619
.744,2
610
1.583
.259,5
234
,5%29
3.264
.064,9
310
0.199
.665,7
834
,2%32
,1%
861.2
36.48
0,88
546.6
40.91
7,14
63,5%
1.039
.325.0
25,64
603.3
33.06
1,77
58,1%
1.111
.213.5
85,28
660.1
64.81
4,91
59,4%
60,1%
Obse
rvacio
ns de
Dipu
tació
de B
arce
lona
Com
emple
nar a
ques
t full
*En
aque
st fu
ll el
que
cal
em
plen
ar é
s el
val
or d
els
Crè
dits
De
finiti
us a
niv
ell d
e ca
píto
l ( d
e 1
al 7
), i
de le
s se
ves
Obl
igac
ions
Rec
oneg
udes
aso
ciad
es p
er c
adas
cun
dels
any
s de
ref
erèn
cia
( 20
12,2
013,
2014
)*A
l pun
t Obs
erva
cion
s el
que
cal
fer
esm
ent,
si c
al, é
s qu
alse
vol c
omen
tari
a re
flect
ir pe
r pa
rt d
e l'E
ntita
t rel
acio
nat a
mb
les
dade
s qu
e es
dem
anen
.
Per
l'ex
erci
ci 2
015
els
crèd
its d
efin
itius
i ob
ligac
ions
son
un
a es
timac
ió r
ealit
zada
a 3
0/09
/201
5.2014
2015
Cap.
2013
16/2
5
Dipu
tació
de B
arce
lona
Rom
anen
ts
desp
eses
% p
onde
rat
Cred
its d
e Rom
anen
tsOb
lig.R
oman
ents
%Cr
edits
de R
oman
ents
Oblig
.Rom
anen
ts%
Cred
its d
e Rom
anen
tsOb
lig.R
oman
ents
%20
13 -
2015
145
.194,5
728
.216,2
062
,4%81
.610,5
179
.810,7
597
,8%14
3.190
,6028
.427,6
019
,9%50
,5%2
8.861
.775,8
38.9
28.41
5,77
100,8
%9.9
95.10
1,82
8.588
.957,7
585
,9%12
.594.5
27,68
9.202
.092,0
273
,1%85
,0%3
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,0%
447
.685.0
52,13
41.39
3.738
,6786
,8%72
.294.6
71,03
68.96
2.767
,8795
,4%12
8.881
.149,7
011
5.737
.661,0
289
,8%90
,9%5
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,0%
613
.713.5
85,01
2.751
.254,4
020
,1%19
.500.7
20,74
15.72
1.432
,6380
,6%33
.050.0
12,48
26.89
0.873
,9581
,4%68
,5%7
88.28
9.205
,9613
.082.8
62,60
14,8%
68.19
3.325
,2758
.135.0
12,29
85,3%
150.1
47.95
8,46
86.71
6.331
,3957
,8%51
,5%
158.5
94.81
3,50
66.18
4.487
,6441
,7%17
0.065
.429,3
715
1.487
.981,2
989
,1%32
4.816
.838,9
223
8.575
.385,9
873
,4%69
,8%
Obse
rvacio
ns de
Dipu
tació
de B
arce
lona
Com
emple
nar a
ques
t full
*En
aque
st fu
ll el
que
cal
em
plen
ar é
s el
val
or d
els
Rom
anen
ts d
e C
rèdi
ts In
corp
orat
s al
s C
rèdi
ts D
efin
itius
, i l
es s
eves
Obl
igac
ions
ass
ocia
des
per
cada
scun
del
s ex
erci
cis
i cap
ítol
*Al p
unt O
bser
vaci
ons
el q
ue c
al fe
r es
men
t, si
cal
, és
qual
sevo
l com
enta
ri a
refle
ctir
per
part
de
l'Ent
itat r
elac
iona
t am
b le
s da
des
que
es d
eman
en, c
om p
er e
xem
ple,
en
cas
de q
ue n
o si
gui p
ossi
ble
obte
nir
dire
ctam
ent
i de
man
era
prec
isa
les
Obl
igac
ions
Rec
oneg
udes
ass
ocia
des,
exp
licar
el c
riter
i util
itzat
per
la s
eva
estim
ació
Per
l'ex
erci
ci 2
015
l'exe
cuci
ó d'
oblig
acio
ns s
on d
ades
rev
isad
es
a 10
/11/
2015
.S
'afe
geix
440
.750
eur
os e
n di
spon
ible
s de
rom
anen
ts d
e ca
pito
ls 4
, 6 i
7.
Cap.
2013
2014
2015
17/2
5
Dipu
tació
de B
arce
lona
Desp
eses
d'an
ys an
terio
rs
desp
eses
% p
onde
rat
Cred
its d
e Rom
anen
tsOb
lig.R
oman
ents
%Cr
edits
de R
oman
ents
Oblig
.Rom
anen
ts%
Cred
its d
e Rom
anen
tsOb
lig.R
oman
ents
%20
13 -
2015
10,0
00,0
00,0
%0,0
00,0
00,0
%0,0
00,0
00,0
%0,0
%2
34.06
2,30
0,00
0,0%
897.7
20,24
389.9
89,52
43,4%
1.446
.440,2
881
1.014
,1656
,1%50
,5%3
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,0%
435
.228,6
035
.228,6
010
0,0%
2.293
.141,2
42.0
82.36
6,04
90,8%
3.264
.404,4
62.5
35.41
6,71
77,7%
83,2%
50,0
00,0
00,0
%0,0
00,0
00,0
%0,0
00,0
00,0
%0,0
%6
11.76
8,82
0,00
0,0%
2.035
.382,7
81.9
33.84
8,09
95,0%
2.914
.797,8
62.7
74.82
6,40
95,2%
94,9%
718
.649.4
27,85
9.893
.501,8
153
,0%15
.370.3
73,11
14.01
6.271
,2891
,2%16
.853.6
35,74
10.05
5.537
,2359
,7%66
,8%
18.73
0.487
,579.9
28.73
0,41
53,0%
20.59
6.617
,3718
.422.4
74,93
89,4%
24.47
9.278
,3416
.176.7
94,50
66,1%
69,8%
Obse
rvacio
ns de
Dipu
tació
de B
arce
lona
Com
emple
nar a
ques
t full
*En
aque
st fu
ll el
que
cal
em
plen
ar é
s el
val
or d
e le
s de
spes
es d
'any
s an
terio
rs In
corp
orat
s al
s C
rèdi
ts D
efin
itius
, i l
es s
eves
Obl
igac
ions
ass
ocia
des
per
cada
scun
del
s ex
erci
cis
i cap
ítol
*Al p
unt O
bser
vaci
ons
el q
ue c
al fe
r es
men
t, si
cal
, és
qual
sevo
l com
enta
ri a
refle
ctir
per
part
de
l'Ent
itat r
elac
iona
t am
b le
s da
des
que
es d
eman
en, c
om p
er e
xem
ple,
en
cas
de q
ue n
o si
gui p
ossi
ble
obte
nir
dire
ctam
ent
i de
man
era
prec
isa
les
Obl
igac
ions
Rec
oneg
udes
ass
ocia
des,
exp
licar
el c
riter
i util
itzat
per
la s
eva
estim
ació
Per
l'ex
erci
ci 2
015
l'exe
cuci
ó d'
oblig
acio
ns s
on d
ades
rev
isad
es
a 10
/11/
2015
.
Cap.
2013
2014
2015
18/2
5
Dipu
tació
de B
arce
lona
Fina
nçam
ent a
fect
at s/
docu
men
ts
desp
eses
% p
onde
rat
Cred
its F
in.A
fect
atOb
lig.F
in.A
fect
at%
Cred
its D
efin
itius
Oblig
.Fin
.Afe
ctat
%Cr
edits
Def
initi
usOb
lig.F
in.A
fect
at%
2013
- 20
151
18.53
0,78
0,00
0,0%
19.07
0,78
540,0
02,8
%12
.948,4
70,0
00,0
%1,1
%2
3.218
.444,7
71.0
46.09
1,43
32,5%
3.358
.792,1
02.6
02.99
8,82
77,5%
3.482
.389,5
32.4
12.83
0,72
69,3%
60,3%
30,0
00,0
00,0
%0,0
00,0
00,0
%0,0
00,0
00,0
%0,0
%4
2.124
.859,3
21.7
92.05
7,86
84,3%
349.5
66,72
245.9
42,07
70,4%
691.8
58,09
572.1
33,43
82,7%
82,4%
50,0
00,0
00,0
%0,0
00,0
00,0
%0,0
00,0
00,0
%0,0
%6
5.269
.353,7
51.1
65.01
3,39
22,1%
5.053
.325,2
64.1
12.86
1,33
81,4%
5.578
.292,8
45.0
06.08
3,25
89,7%
64,7%
722
.498.6
63,70
1.987
.005,7
48,8
%27
.834.7
93,91
8.514
.290,8
430
,6%10
.837.7
96,72
291.1
79,79
2,7%
17,6%
33.12
9.852
,325.9
90.16
8,42
18,1%
36.61
5.548
,7715
.476.6
33,06
42,3%
20.60
3.285
,658.2
82.22
7,19
40,2%
32,9%
Obse
rvacio
ns de
Dipu
tació
de B
arce
lona
Com
emple
nar a
ques
t full
*En
aque
st fu
ll el
que
cal
em
plen
ar é
s el
val
or d
e le
s D
espe
ses
amb
Fin
ança
men
t Afe
ctat
inco
rpor
ades
als
Crè
dits
Def
initi
us ,
i les
sev
es O
blig
acio
ns a
ssoc
iade
s pe
r ca
dasc
un d
els
exer
cici
s i c
apíto
l
*Al p
unt O
bser
vaci
ons
el q
ue c
al fe
r es
men
t, si
cal
, és
qual
sevo
l com
enta
ri a
refle
ctir
per
part
de
l'Ent
itat r
elac
iona
t am
b le
s da
des
que
es d
eman
en, c
om p
er e
xem
ple,
en
cas
de q
ue n
o si
gui p
ossi
ble
obte
nir
dire
ctam
ent
i de
man
era
prec
isa
les
Obl
igac
ions
Rec
oneg
udes
ass
ocia
des,
exp
licar
el c
riter
i util
itzat
per
la s
eva
estim
ació
Per
l'ex
erci
ci 2
015
l'exe
cuci
ó d'
oblig
acio
ns s
on d
ades
rev
isad
es
a 10
/11/
2015
.
Cap.
2013
2014
2015
19/2
5
Dipu
tació
de B
arce
lona
Fina
nçam
ent a
fect
at s/
aplic
acio
ns
desp
eses
% p
onde
rat
Cred
its F
in.A
fect
atOb
lig.F
in.A
fect
at%
Cred
its D
efin
itius
Oblig
.Fin
.Afe
ctat
%Cr
edits
Def
initi
usOb
lig.F
in.A
fect
at%
2013
- 20
151
184.2
66,91
100.7
51,52
54,7%
147.8
97,14
77.29
2,56
52,3%
214.1
84,05
59.09
8,73
27,6%
43,4%
21.3
68.96
7,20
245.9
29,22
18,0%
1.695
.207,0
523
1.106
,3113
,6%70
4.950
,0029
7.913
,7842
,3%20
,6%3
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,0%
466
6.513
,7527
0.768
,3340
,6%89
5.120
,4453
2.009
,3459
,4%32
3.465
,5428
7.190
,0088
,8%57
,8%5
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,0%
63.8
23.84
3,08
1.391
.602,8
236
,4%2.9
94.13
3,66
129.3
57,02
4,3%
707.1
96,59
104.6
30,52
14,8%
21,6%
720
9.625
,8720
4.502
,8397
,6%5.1
23,04
5.123
,0410
0,0%
318,6
00,0
00,0
%97
,5%
6.253
.216,8
12.2
13.55
4,72
35,4%
5.737
.481,3
397
4.888
,2717
,0%1.9
50.11
4,78
748.8
33,03
38,4%
28,2%
Obse
rvacio
ns de
Dipu
tació
de B
arce
lona
Com
emple
nar a
ques
t full
*En
aque
st fu
ll el
que
cal
em
plen
ar é
s el
val
or d
e le
s D
espe
ses
amb
Fin
ança
men
t Afe
ctat
inco
rpor
ades
als
Crè
dits
Def
initi
us ,
i les
sev
es O
blig
acio
ns a
ssoc
iade
s pe
r ca
dasc
un d
els
exer
cici
s i c
apíto
l
*Al p
unt O
bser
vaci
ons
el q
ue c
al fe
r es
men
t, si
cal
, és
qual
sevo
l com
enta
ri a
refle
ctir
per
part
de
l'Ent
itat r
elac
iona
t am
b le
s da
des
que
es d
eman
en, c
om p
er e
xem
ple,
en
cas
de q
ue n
o si
gui p
ossi
ble
obte
nir
dire
ctam
ent
i de
man
era
prec
isa
les
Obl
igac
ions
Rec
oneg
udes
ass
ocia
des,
exp
licar
el c
riter
i util
itzat
per
la s
eva
estim
ació
Per
l'ex
erci
ci 2
015
l'exe
cuci
ó d'
oblig
acio
ns s
on d
ades
rev
isad
es
a 10
/11/
2015
.
Cap.
2013
2014
2015
20/2
5
Dipu
tació
de B
arce
lona
Modi
ficac
ions
de c
rèdi
t del
darre
r trim
estre
desp
eses
% p
onde
rat
Cred
its M
odif.
4Trim
.Ob
lig.M
od. 4
Trim
.%
Cred
its M
odif.
4Trim
.Ob
lig.M
od. 4
Trim
.%
Cred
its M
odif.
4Trim
.Ob
lig.M
od. 4
Trim
.%
2013
- 20
151
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,0%
217
.441,6
017
.441,6
010
0,0%
0,00
0,00
0,0%
30.57
8,56
18.47
8,56
60,4%
74,8%
30,0
00,0
00,0
%0,0
00,0
00,0
%0,0
00,0
00,0
%0,0
%4
154.1
61,52
18.15
0,00
11,8%
154.1
61,82
116.3
59,00
75,5%
1.307
.146,4
61.2
05.21
8,43
92,2%
82,9%
50,0
00,0
00,0
%0,0
00,0
00,0
%0,0
00,0
00,0
%0,0
%6
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
119.2
20,71
119.2
20,71
100,0
%10
0,0%
784
1.707
,9737
.440,1
14,4
%84
1.707
,9783
9.705
,3399
,8%99
.527,8
599
.527,8
510
0,0%
54,8%
1.013
.311,0
973
.031,7
17,2
%99
5.869
,7995
6.064
,3396
,0%1.5
56.47
3,58
1.442
.445,5
592
,7%69
,3%
Obse
rvacio
ns de
Dipu
tació
de B
arce
lona
Com
emple
nar a
ques
t full
*En
aque
st fu
ll el
que
cal
em
plen
ar é
s el
val
or d
e le
s M
odifi
caci
ons
de C
redi
t pro
cede
nts
d'O
pera
cion
s de
l'úl
tim tr
imes
tre
de l'
any
ante
rior
inco
rpor
ades
als
Crè
dits
Mod
if. 4
Trim
. , i
les
seve
s O
blig
.Mod
. 4T
rim. a
ssoc
iade
s pe
r ca
dasc
un
dels
exe
rcic
is i
capí
tol
*Al p
unt O
bser
vaci
ons
el q
ue c
al fe
r es
men
t, si
cal
, és
qual
sevo
l com
enta
ri a
refle
ctir
per
part
de
l'Ent
itat r
elac
iona
t am
b le
s da
des
que
es d
eman
en, c
om p
er e
xem
ple,
en
cas
de q
ue n
o si
gui p
ossi
ble
obte
nir
dire
ctam
ent
i de
man
era
prec
isa
les
Obl
ig.M
od. 4
Trim
. Rec
oneg
udes
ass
ocia
des
, exp
licar
el c
riter
i util
itzat
per
la s
eva
estim
ació
Per
l'ex
erci
ci 2
015
l'exe
cuci
ó d'
oblig
acio
ns s
on d
ades
rev
isad
es
a 10
/11/
2015
.
Cap.
2013
2014
2015
21/2
5
Dipu
tació
de B
arce
lona
Gene
racio
ns d
e crè
dit
desp
eses
% p
onde
rat
Cred
its d
e Gen
erac
ióOb
lig.d
e Gen
erac
ió%
Cred
its d
e Gen
erac
ióOb
lig.d
e Gen
erac
ió%
Cred
its d
e Gen
erac
ióOb
lig.d
e Gen
erac
ió%
2013
- 20
151
5.790
,325.7
90,32
100,0
%57
.750,0
00,0
00,0
%0,0
00,0
00,0
%9,1
%2
1.525
.565,1
416
3.688
,1510
,7%67
8.186
,1737
7.445
,6355
,7%52
4.424
,7327
5.102
,6352
,5%29
,9%3
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,0%
417
.214.0
84,01
16.55
0.725
,2596
,1%18
.239.6
77,37
16.68
1.877
,3791
,5%16
.886.3
77,38
12.41
4.193
,0273
,5%87
,2%5
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,0%
61.4
87.63
9,50
703.5
00,95
47,3%
311.3
87,42
295.8
87,42
95,0%
479.7
24,60
100.7
24,60
21,0%
48,3%
70,0
00,0
00,0
%0,0
00,0
00,0
%0,0
00,0
00,0
%0,0
%
20.23
3.078
,9717
.423.7
04,67
86,1%
19.28
7.000
,9617
.355.2
10,42
90,0%
17.89
0.526
,7112
.790.0
20,25
71,5%
82,9%
Obse
rvacio
ns de
Dipu
tació
de B
arce
lona
Com
emple
nar a
ques
t full
*En
aque
st fu
ll el
que
cal
em
plen
ar é
s el
val
or d
e G
ener
acio
ns d
e C
rèdi
ts in
corp
orad
es a
ls C
rèdi
ts d
e G
ener
ació
, i l
es s
eves
Obl
ig.d
e G
ener
ació
ass
ocia
des
per
cada
scun
del
s ex
erci
cis
i cap
ítol
*Al p
unt O
bser
vaci
ons
el q
ue c
al fe
r es
men
t, si
cal
, és
qual
sevo
l com
enta
ri a
refle
ctir
per
part
de
l'Ent
itat r
elac
iona
t am
b le
s da
des
que
es d
eman
en, c
om p
er e
xem
ple,
en
cas
de q
ue n
o si
gui p
ossi
ble
obte
nir
dire
ctam
ent
i de
man
era
prec
isa
les
Obl
ig.d
e G
ener
ació
Rec
oneg
udes
ass
ocia
des,
exp
licar
el c
riter
i util
itzat
per
la s
eva
estim
ació
Per
l'ex
erci
ci 2
015
els
crèd
its s
on le
s ge
nera
cion
s de
crè
dit g
ener
ades
fins
30/
09/2
015
i l'e
xecu
ció
d'ob
ligac
ions
son
dad
es r
evis
ades
a 1
0/11
/201
5.
Cap.
2013
2014
2015
22/2
5
Dipu
tació
de B
arce
lona
Rlt
desp
eses
% p
onde
rat
Crèd
its R
om.liq
.Tre
sor.
Oblig
.de R
om.l.T
reso
r%
Crèd
its R
om.liq
.Tre
sor.
Oblig
.de R
om.l.T
reso
r%
Crèd
its R
om.liq
.Tre
sor.
Oblig
.de R
om.l.T
reso
r%
2013
- 20
151
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,0%
20,0
00,0
00,0
%65
3.066
,5218
0.020
,0627
,6%0,0
00,0
00,0
%27
,6%3
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,0%
40,0
00,0
00,0
%25
.864.1
54,25
6.369
.643,4
024
,6%0,0
00,0
00,0
%24
,6%5
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,0%
0,0%
60,0
00,0
00,0
%35
.254.5
00,00
1.000
.332,6
92,8
%12
.700.0
00,00
0,00
0,0%
2,1%
70,0
00,0
00,0
%94
.065.3
57,28
28.82
6.884
,4530
,6%10
.000.0
00,00
0,00
0,0%
27,7%
0,00
0,00
0,0%
155.8
37.07
8,05
36.37
6.880
,6023
,3%22
.700.0
00,00
0,00
0,0%
20,4%
Obse
rvacio
ns de
Dipu
tació
de B
arce
lona
Com
emple
nar a
ques
t full
*En
aque
st fu
ll el
que
cal
em
plen
ar é
s el
val
or d
e le
s M
odifi
caci
ons
per
Rom
anen
t líq
uid
de T
reso
reria
( q
uan
la n
orm
ativ
a ai
xí h
o ha
per
mès
, con
cret
amen
t els
any
s 20
12 i
2014
am
b re
stric
cion
s )
inco
rpor
ades
als
C
rèdi
ts R
om.li
q.T
reso
r., i
les
Obl
ig.d
e R
om.l.
Tre
sor
asso
ciad
es p
er c
adas
cun
dels
exe
rcic
is i
capí
tol
*Al p
unt O
bser
vaci
ons
el q
ue c
al fe
r es
men
t, si
cal
, és
qual
sevo
l com
enta
ri a
refle
ctir
per
part
de
l'Ent
itat r
elac
iona
t am
b le
s da
des
que
es d
eman
en, c
om p
er e
xem
ple,
en
cas
de q
ue n
o si
gui p
ossi
ble
obte
nir
dire
ctam
ent
i de
man
era
prec
isa
les
Obl
ig.d
e R
om.l.
Tre
sor
Rec
oneg
udes
ass
oci
ades
, exp
licar
el c
riter
i util
itzat
per
la s
eva
estim
ació
Per
l'ex
erci
ci 2
015
els
crèd
its s
on d
ades
del
s cr
èdits
def
initi
us a
30/
09 i
l'exe
cuci
ó d'
oblig
acio
ns s
on d
ades
rev
isad
es a
10/
11/2
015.
Am
b aq
uest
a pe
stan
ya s
'han
afe
git l
es in
vers
ions
sos
teni
bles
am
b R
LT d
e ca
píto
l 6 q
ue e
ngua
ny s
on e
ls ú
nics
impo
rts
finan
çats
am
b R
LTT
ambe
hem
rec
ollit
sup
lem
ent d
e cr
èdit
amb
nous
ingr
esso
s de
l cap
ítol 7
(G
/122
00/9
4210
/762
40)
Cap.
2013
2014
2015
23/2
5
Dipu
tació
de B
arce
lona
Crèd
its in
icials
desp
eses
sego
ns cà
lcul
% p
onde
rat
Cred
its In
icials
Oblig
acio
ns%
Cred
its In
icials
Oblig
acio
ns%
Cred
its In
icials
Oblig
acio
ns%
2013
- 20
151
208.9
12.06
7,04
189.8
23.21
0,11
90,9%
201.1
65.64
6,48
187.9
02.36
1,50
93,4%
210.9
01.00
0,00
189.9
95.44
1,46
90,1%
91,4%
278
.156.2
24,93
60.19
8.890
,1277
,0%81
.791.8
04,34
56.90
7.582
,5669
,6%84
.657.7
21,87
59.45
3.861
,1970
,2%72
,2%3
6.159
.500,0
05.9
26.96
3,40
96,2%
5.231
.000,0
04.5
25.88
5,71
86,5%
3.476
.000,0
03.0
07.45
1,49
86,5%
90,5%
421
6.980
.290,1
213
8.729
.041,7
663
,9%22
5.595
.901,1
110
9.839
.984,7
048
,7%24
6.533
.330,2
612
2.064
.478,9
449
,5%53
,8%5
4.565
.995,1
10,0
00,0
%2.4
00.00
0,00
0,00
0,0%
2.000
.000,0
00,0
00,0
%0,0
%6
39.14
0.847
,6124
.297.3
44,14
62,1%
25.69
6.584
,3911
.861.1
42,11
46,2%
44.32
4.187
,614.5
90.78
5,81
10,4%
37,3%
769
.366.7
95,81
25.85
1.790
,0437
,3%88
.309.0
63,68
-8.75
4.027
,71-9
,9%10
5.324
.827,5
63.0
37.08
9,52
2,9%
7,7%
623.2
81.72
0,62
444.8
27.23
9,57
71,4%
630.1
90.00
0,00
362.2
82.92
8,87
57,5%
697.2
17.06
7,30
382.1
49.10
8,41
54,8%
61,0%
desp
eses
reals
de l'e
ntitat
% p
onde
rat
Cred
its In
icials
%Cr
edits
Inici
als%
Cred
its In
icials
%20
13 -
2015
120
8.912
.067,0
40,0
%21
0.929
.000,0
00,0
%21
0.920
.000,0
00,0
%0,0
%2
78.15
6.224
,930,0
%85
.871.0
00,00
0,0%
85.17
0.000
,000,0
%0,0
%3
6.159
.500,0
00,0
%5.2
31.00
0,00
0,0%
3.475
.000,0
00,0
%0,0
%4
216.9
80.29
0,12
0,0%
165.2
00.00
0,00
0,0%
208.7
42.00
0,00
0,0%
0,0%
54.5
65.99
5,11
0,0%
4.000
.000,0
00,0
%4.0
00.00
0,00
0,0%
0,0%
639
.140.8
47,61
0,0%
43.43
7.000
,000,0
%59
.564.0
00,00
0,0%
0,0%
769
.366.7
95,81
0,0%
115.5
22.00
0,00
0,0%
118.5
09.00
0,00
0,0%
0,0%
623.2
81.72
0,62
0,0%
630.1
90.00
0,00
0,0%
690.3
80.00
0,00
0,0%
0,0%
desv
iacion
s de d
espe
ses s
egon
s càlc
ul i d
ades
reals
% p
onde
rat
Cred
its In
icials
%Cr
edits
Inici
als%
Cred
its In
icials
%20
13 -
2015
10,0
00,0
%-9
.763.3
53,52
0,0%
-19.0
00,00
0,0%
0,0%
20,0
00,0
%-4
.079.1
95,66
0,0%
-512
.278,1
30,0
%0,0
%3
0,00
0,0%
0,00
0,0%
1.000
,000,0
%0,0
%4
0,00
0,0%
60.39
5.901
,110,0
%37
.791.3
30,26
0,0%
0,0%
50,0
00,0
%-1
.600.0
00,00
0,0%
-2.00
0.000
,000,0
%0,0
%6
0,00
0,0%
-17.7
40.41
5,61
0,0%
-15.2
39.81
2,39
0,0%
0,0%
70,0
00,0
%-2
7.212
.936,3
20,0
%-1
3.184
.172,4
40,0
%0,0
%0,0
00,0
%0,0
00,0
%6.8
37.06
7,30
0,0%
0,0%
Obse
rvacio
ns de
Dipu
tació
de B
arce
lona
Com
emple
nar a
ques
t full
*En
aque
st fu
ll se
rà a
utom
àtic
i el
que
obt
indr
em, m
itjan
çant
la fó
rmul
a co
rres
pone
nt (
Cre
d. D
ef.-
Rom
.- F
in A
fect
.-..e
tc.)
, ser
à e
l càl
cul d
els
Crè
dits
Inci
als
i de
les
seve
s O
blig
acio
ns, p
er c
adas
cun
dels
exe
rcic
is i
capí
tol
Hau
reu
d'in
trod
uïr
les
desp
eses
rea
ls d
els
Cre
dits
inic
ials
i O
blig
acio
ns p
els
dife
rent
s an
ys i
auto
màt
icam
ent e
s ca
lcul
aran
les
desv
iaci
ons
, si é
s qu
e hi
són
. Si l
es d
esvi
acio
ns s
ón ir
relle
vant
s no
les
tindr
em e
n co
nsid
erac
ió
*Al p
unt O
bser
vaci
ons
el q
ue c
al fe
r es
men
t, si
cal
, és
qual
sevo
l com
enta
ri a
refle
ctir
per
part
de
l'Ent
itat r
elac
iona
t am
b le
s da
des
que
es d
eman
en, c
om p
er e
xem
ple,
exp
licar
les
desv
iaci
ons
relle
vant
s.
Les
dife
rènc
ies
entr
e cr
èdits
inic
ials
per
l'ex
erci
ci 2
014
son
tran
sfer
ènci
es e
ntre
apl
icac
ions
que
el s
aldo
res
ulta
nt e
s ze
ro.
Les
dife
rènc
ies
de c
rèdi
ts in
icia
ls p
er l'
exer
cici
201
5 so
n de
gud
es a
exe
cuci
ons
real
itzad
es a
oct
ubre
am
b pr
evis
ions
rea
litza
des
a se
tem
bre.
Ent
enem
que
és
més
impo
rtan
t man
teni
r aq
uest
es
dife
rènc
ies
per
teni
r un
s im
port
s fin
als
més
acu
rats
.
Cap.
2013
2014
2015
Cap.
2013
2014
2015
Cap.
2013
2014
2015
24/2
5
Diputació de Barcelona Càlcul d'inexecució
despeses
Credits Inicials prev.execució obl. %1 215.915.000,00 197.397.237,41 91,4%2 89.626.000,00 64.693.476,79 72,2%3 2.051.000,00 1.856.999,06 90,5%4 232.640.000,00 125.124.056,49 53,8%5 4.000.000,00 0,00 0,0%6 52.061.000,00 19.434.008,59 37,3%7 99.486.000,00 7.616.466,31 7,7%
695.779.000,00 416.122.244,64 59,8%
Inexecució estimada 279.656.755,36
Barcelona, 12 de novembre de 2015 Aprovat per Acord núm........La interventora general, La secretaria general
Teresa M. Raurich Montasell Petra Mahillo García
Cap.Pressupost 2016 Despeses
25/25
Volu
m II
I
Volum III
R
elac
ió d
e de
stin
acio
ns p
er s
ubpr
ogra
mes
. Pre
ssup
osto
s 20
16
Pressupostos 2016
Relació de destinacions per subprogrames
Direcció de Serveis de Plani�cació EconòmicaServei de Programació[email protected]
