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Riesgo es la vulnerabilidad ante un potencial perjuicio o daopara las unidades, personas, organizaciones o entidades.

Se refere slo a la terica "posibilidad de dao" bajodeterminadas circunstancias.

QU ES EL RIESGO?

AUDITORIA BASADA EN RIESGOS

FACTORES QUE LOCOMPONEN

VUL!R#$L$%%

&!'

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RIESGOS DE UNA ENTIDAD

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RIESGO DE AUDITORIA

Significa que auditor acepta cierto nivel de incertidumbre al realizar la

auditora.

EXAMEN DE RIESGOS

(osibles saldos de cuentas, clases de

transacciones o revelaciones del estadofnanciero )ue puedan ser incompletas.

*reas de vulnerabilidad donde podr+aocurrir )ue se eludan los controles manipulen los estados fnancieros.

!stimaciones incorrectas.

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L RIESGO GLOBAL DE AUDITORA

Riesgo inherene!

!l riesgo de)ue ocurranerroresimportantessinconsiderar ele-ecto de losprocedimientos de controlinterno )uepudieraneistir.

Riesgo "e #onro$

riesgo de )uelos erroresimportantes

)ue pudieraneistir noseanprevenidos odetectadosoportunamente por el S/$.

Riesgo "e "ee##i%n

riesgo de )ue

losprocedimientos aplicadospor el auditorno detectenlos posibleserrores.

Riesgos "e #&'($i'ieno

!stos riesgosimplican elincumplimiento de laslees opol+ticas porparte de la

compa+a.

Riesgos "eFr)&"e

!l -raude serefere a unactointencional,)ue involucra

el uso delengao paraobtener unaventaja.

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$dentifcar

medir

01u2 es lo )ue puede ocurrir3 !V!45

0/u6l es su -recuencia3 (R5##$L$%%

0!n cu6nto nos a-ectar63 $&(/45

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*ALORACI+N DE RIESGOS

An,$isisC&)$i)i-o

An,$isisC&)ni)i-o

Pro.).i$i")"

I'()#o

Probable

Posible

Improbable

Leve

Moderado

Catastrfico

Probabilidad deocurrencia

Nivel Calificacin

0 !" I#$robable %

!&' (0 Po)ible !

(%' %00 Probable *

I#$ac+o Nivel Calificacin

0 !" ,eve %0

!&' (0 Moderado !0

(%' %00 Ca+a)+rfico *0

E*ALUACI+N DEL RIESGO DEAUDITORIA

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M)ri/ "ePro.).i$i")" 0 I'()#o

Probabilidad

Probable 3 3iesgo

moderado

!iesgo

importante

"iesgo

inaceptable

Posible # #iesgotolerable

$iesgomoderado

!iesgoimportante

Improbable % %iesgoaceptable

#iesgotolerable

3iesgomoderado

I#$ac+o % # 3

Leve Moderado &esastroso

NI*EL DE RIESGO

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P$)ni1#)#i%nesr)2gi#)

Se eval7a el riesgoglobal de auditor+arelacionado con elconjunto de losestados contables adem6s.Se eval7a el riesgoin8erente decontrol de cadacomponente enparticular.

P$)ni1#)#i%n"e)$$)")

Se eval7a el riesgoin8erente decontrol espec+fcopara cada afrmacinen particular.

La tarea de evaluacin est' presente en dos momentos de la

planificacin de auditora(

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Relacin de rie)-o . enfo/ue de audi+oria

La evaluacin del riesgo de auditora est' directamente relacionada con lanaturaleza) oportunidad * alcance de los procedimientos de auditora a

aplicar.

Evaluacin del rie)-o de de+eccin

+s la posibilidad de que los procedimientos de auditora no detecten errores

o irregularidades e,istentes en los estados contables. +s un riesgo propio

del auditor * depende e,clusivamente de -l. +n la medida que se pretenda

emitir una opinin correcta) deber'n evaluarse los elementos de uicio

necesarios * los procedimientos de auditora deben detectar todos los

errores o irregularidades e,istentes /o al menos los significativos0.