a 12804 · 2021. 2. 19. · NIC SP 13 Arrendamientos X NIC SP 14 Hechos ocurridos después de la...
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1
Museo Nacional de Costa Rica 12804
Representante Legal Jeffe Administrativo y Financiero Contador
Ceacutedula Juriacutedica Acuerdo de Junta Directiva
3-007-075500
NOTAS A ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO CONTABLE 2020
Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez Salazar Marvin Salas Hernaacutendez Paula Jimeacutenez Viacutequez
Descripcioacuten de la Entidad
Entidad bull Museo Nacional de Costa Rica
Ley de Creacioacuten
bull 4 -05-1887
Fines de creacioacuten de la Entidad
bull El 4 de mayo de 1887 bajo la presidencia de Bernardo Soto Alfaro se creoacute el Museo Nacional con el propoacutesito de dotar al paiacutes de un establecimiento puacuteblico para depositar clasificar y estudiar los productos naturales y artiacutesticos
bull Desde sus primeros antildeos el museo se orientoacute hacia la investigacioacuten cientiacutefica educacioacuten exhibicioacuten y defensa del patrimonio cultural y natural Destacan en sus oriacutegenes figuras como Anastasio Alfaro Henri Pittier Pablo Biolley Joseacute Caacutestulo Zeledoacuten Adolfo Tonduz Mariacutea Fernaacutendez de Tinoco y Joseacute Fidel Tristaacuten
bull
bull Objetivos de le Entidad
2
1 Bases de Presentacioacuten Preparacioacuten y Transicioacuten
1-Declaracioacuten de Cumplimiento
I- La Entidad APLICA POR PRIMERA VEZ NICSP seguacuten el Decreto No 39665 MH 01012017 Marque con X APLICA
SI NO X
Justifique
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia Norma Poliacutetica
6 1 Notas NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 127
Cumplimientos de las NICSP en las Notas se efectuaraacute una declaracioacuten expliacutecita y sin reservas del cumplimiento
completo de las NICSP como asiacute tambieacuten se deberaacuten destacar las NICSP que no se aplican porque la entidad no
realiza la transaccioacuten que la Norma regula y su posible reversioacuten Los EEFF cumplen con las NICSP siempre y
cuando se cumplan con todos los requisitos solicitados en las mismas en la medida que las entidades realicen todas
las transacciones en ellas dispuestas
La entidad se ubica en una de las dos siguientes situaciones y debe incluir la siguiente declaracioacuten
1- Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Representante Legal es Mariacutea del Rociacuteo
Fernaacutendez Salazar portadora de la cedula de identidad 01-0455-0911 CERTIFICA QUE Declarar
expliacutecitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas Internacionales de Contabilidad
del Sector Puacuteblico (NICSP)
2- La Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Representante Legal es Mariacutea del
Rociacuteo Fernaacutendez Salazar portadora de la cedula de identidad 01-0455-0911 CERTIFICA QUE Declara
expliacutecitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas Internacionales de Contabilidad
del Sector Puacuteblico (NICSP) con excepcioacuten de los transitorios que la Entidad se acogioacute brechas en NICSP que no
tienen transitorios y que fueron comunicadas o alguna autorizacioacuten expresa de la Contabilidad Nacional
3
La entidad presenta la Declaracioacuten Explicita y sin Reservas de la aplicacioacuten de NICSP
Marque con X
SI X NO
COMISIOacuteN DE NICSP INSTITUCIONAL
Certificacioacuten
El Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Representante Legal es Mariacutea del Rociacuteo
Fernaacutendez Salazar portadora de la cedula de identidad 01-0455-0911 CERTIFICA QUE la entidad cuenta con una
Comisioacuten de NICSP y que de acuerdo con el oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 se oficializoacute
Los Integrantes son
Marvin Salas Hernaacutendez Director Financiero Contable Coordinador de la Comisioacuten (no se puede delegar esta
funcioacuten)
Adriana Quesada Chavarriacutea ndash coordinadora aacuterea de proveeduriacutea
Pablo Soto Rodriacuteguez- coordinador aacuterea financiero-contable
Paula Jimeacutenez Viacutequez ndash unidad de contabilidad
Dayhana Delgado Salazar ndash unidad de presupuesto
Mabel Cubero Masis ndash secretaria del director financiero contable
Observaciones (Principales acuerdos y logros en el periodo)
La comisioacuten desde su conformacioacuten en el mes de setiembre 2020 se reunioacute varias veces para realizar las siguientes
acciones como parte del proceso de implementacioacuten de las NICSP en la entidad
1 Actualizacioacuten de la matriz de autoevaluacioacuten NICSP 2020
2 Elaboracioacuten del plan de accioacuten para la implementacioacuten de la NICSP 17 Propiedad planta y equipo
3 Revisioacuten general de las notas contables para determinar aspectos de mejora en la revelacioacuten con base en la
normativa NICSP
Firma Digital del Maacuteximo Jerarca
4
II- Cuadro Resumen- Normativa Contable (Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Puacuteblico ndash
Versioacuten 2014)
NICSP
Seguacuten Decreto No 39665-MH (entidades que corresponden) y haciendo uso de las facultades que otorga el artiacuteculo 94 de la Ley de Administracioacuten Financiera de la Repuacuteblica para las entidades no contempladas en el decreto La Entidad se acogioacute a transitorios pero ademaacutes tienen pendiente completar determinados requerimientos de tratamiento contable para los cuales no hay transitorio en las NICSP en cuestioacuten (Brechas tareas pendientes para aplicar totalmente la NICSP) (Decreto Ejecutivo DE-41039-H)
Marque con X Cumple
Requerimientos Con
Brecha No
Aplica
NIC SP 1 Presentacioacuten Estados Financieros X
NIC SP 2 Estado Flujo de Efectivo X
NIC SP 3 Poliacuteticas Contables Cambios en las
estimaciones contables y Errores X
NIC SP 4 Efectos de las variaciones en las tasas de
cambio de la moneda X
NIC SP 5 Costo por Preacutestamos X
NIC SP 6 Estados Financieros Consolidados y
separados X
NIC SP 7 Inversiones en Asociadas X
NIC SP 8 Participaciones en Negocios Conjuntos X
NIC SP 9 Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten X
NIC SP 10 Informacioacuten Financiera en Economiacutea
Hiperinflacionarias X
NIC SP 11 Contrato de Construccioacuten X
NIC SP 12 Inventarios X
NIC SP 13 Arrendamientos X
NIC SP 14 Hechos ocurridos despueacutes de la fecha de
presentacioacuten X
NIC SP 16 Propiedades de Inversioacuten X
NIC SP 17 Propiedad Planta y Equipo X
NIC SP 18 Informacioacuten Financiera por Segmentos X
5
NIC SP 19 Provisiones Pasivos contingentes y Activos
Contingentes X
NIC SP 20 Informacioacuten a Revelar sobre partes
relacionadas X
NIC SP 21 Deterioro de Valor de Activos no generadores
de Efectivo
X
NIC SP 22 Revelacioacuten de Informacioacuten Financiera sobre
Sector Gobierno General X
NIC SP 23 Ingresos de Transacciones sin contraprestacioacuten
(Impuestos y transferencias) X
NIC SP 24 Presentacioacuten de Informacioacuten del presupuesto
en los Estados Financieros X
NIC SP 25 Beneficios a los Empleados X
NIC SP 26 Deterioro del Valor de Activos generadores de
efectivo X
NIC SP 27 Agricultura X
NIC SP 28 Instrumentos Financieros- Presentacioacuten X
NIC SP 29 Instrumentos Financieros- Reconocimiento y
Medicioacuten X
NIC SP 30 Instrumentos Financieros- Informacioacuten a revelar X
NIC SP 31 Activos Intangibles X
NIC SP 32 Acuerdos de Concesioacuten de Servicios la
concedente X
III- Matriz de Autoevaluacioacuten NICSP emitida por medio del oficio DCN-335-2018
La entidad debe incluir como anexo la Matriz de Autoevaluacioacuten NICSP actualizada y en forma trimestral En caso
de que requiera realizar alguacuten ajuste a la misma lo podraacute hacer indicando claramente los ajustes realizados y su
justificacioacuten al igual debe indicar el impacto en el grado de aplicacioacuten de NICSP de los cambios realizado
La entidad presenta la Matriz de Autoevaluacioacuten NICSP actualizada y en forma trimestral como anexo
Marque con X
SI X NO
6
La entidad realizo cambios a la matriz de autoevaluacioacuten NICSP
Marque con X
SI NO X
IV- Actualizacioacuten de Planes de Accioacuten para brechas en normas de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-
MH Incluir en anexo
La entidad debe presentar en anexos los planes de accioacuten para brechas actualizados y en caso de requerir hacer
alguacuten cambio en los mismos lo puede hacer teniendo en cuenta la presentacioacuten de la justificacioacuten y que los plazos
no sobrepasen los establecidos por la normativa
La entidad debe entregar la matriz de Autoevaluacioacuten y los Planes de Accioacuten
La entidad presenta los Planes de Accioacuten de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-MH como anexo
Marque con X
SI X NO La entidad realizoacute cambios a los planes de accioacuten de brecha en NICSP
Marque con X
SI NO X
Nota
La comisioacuten de NICSP se nombroacute por medo del oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 por lo que
es hasta este cierre que se enviacutean los documentos concernientes a la Matriz NICSP actualizada y el Plan de Accioacuten
de la NICSP 17 Los mismos se entregan anexos a este documento
2- Transitorios
Para todos los efectos las Normas que tienen transitorio y para las cuales se acoja la entidad debe tambieacuten tener un
plan de accioacuten
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
9 3 ESFA NIIF Ndeg 1 Paacuterrafos 6 y 10
9 3 1 Periacuteodo de transicioacuten DGCN
7
9 3 2 Sustento normativo
9 3 3 Ajustes producto de la
transicioacuten a las NICSP
NIIF Ndeg 1 Paacuterrafo 11
Para la elaboracioacuten del ESFA de las Instituciones del Sector Puacuteblico Costarricense usaraacuten las poliacuteticas contables
establecidas en el PGCN y podraacuten aplicar las disposiciones transitorias establecidas en las NICSP para lo cual
deberaacuten informar en Nota al ESFA que han adoptado una disposicioacuten transitoria
MARQUE CON X- la entidad se acogioacute a transitorios SI NO NO APLICA
NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados (3 antildeos -2018-2020) X
NICSP 8- Participacioacuten en Negocios Conjuntos (3 antildeos-2018-2020) X
NICSP 13- Arrendamientos (5 antildeos - 2018-2022) X
NICSP 17- Propiedad Planta y Equipo (5 antildeos 2018-2022) X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestacioacuten (Impuestos) (5 antildeos 2018-2022) X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestacioacuten (Contribuciones Sociales) (3 antildeos 2018-2020) X
Si la Entidad se acogioacute a transitorios tiene un Plan de Accioacuten para cada uno de ellos X
La entidad debe presentar en anexos los planes de accioacuten para las normas en las cuales se acogioacute a transitorios y
en caso de requerir hacer alguacuten cambio en los mismos lo puede hacer teniendo en cuenta la presentacioacuten de la
justificacioacuten y que los plazos no sobrepasen los establecidos por la normativa
La entidad presenta los Planes de Accioacuten de acuerdo para transitorios como anexo
Marque con X
SI X NO
La entidad realizo cambios a los planes de accioacuten de las normas con transitorios
Marque con X
SI X NO
8
TRANSITORIO DE LA NICSP 17
El Museo Nacional de Costa Rica se acoge al transitorio de la NICSP 17 paacuterrafo 95 y tomaraacute 5
(cinco) antildeos como maacuteximo para reconocer completamente los elementos del activo fijo
producto de la adopcioacuten por primera vez de la base del devengado y de la aplicacioacuten de las
NICSP
El Museo Nacional de Costa Rica podraacute reconocer todos los elementos del activo fijo antes de
que se cumplan los cinco antildeos
A continuacioacuten se presenta una matriz de seguimiento de poliacuteticas y procedimientos para
cumplir con las NICSP en el plazo establecido en el transitorio para cada una de ellas
Plan de Accioacuten de Transitorios
La Entidad debe elaborar un Plan de Accioacuten de la NICSP que se acogioacute al plazo del transitorio indicando claramente a traveacutes de un proceso la informacioacuten necesaria para el seguimiento y cumplimiento de lo establecido Oficio DG-074-2017 DE FECHA 28-02-17
3- Base de Medicioacuten
Los Estados Financieros han sido preparados seguacuten las bases de medicioacuten contenidas en las NICSP (2014) para
cada saldo de cuenta Las principales bases estaacuten determinadas en las Poliacuteticas Contables Generales emitidas por
la Contabilidad Nacional (2012) y el Marco Conceptual para la Informacioacuten Financiera con propoacutesito general de las
entidades del sector puacuteblico (2014) emitido por el IPSASB (Consejo de Normas Internacionales del Sector Puacuteblico)
4- Moneda Funcional y de Presentacioacuten
Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (cent) la cual ha sido determinada por esta entidad
como su moneda funcional Toda informacioacuten financiera contenida en los Estados Financieros y sus notas se
presentan en miles de colones
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia Norma Poliacutetica
1 31 Moneda funcional MCC iacutetem 11
9
La moneda funcional seraacute la de curso legal del paiacutes La misma refleja las transacciones sucesos y condiciones que
subyacen y son relevantes para la misma
5- Poliacuteticas Contables
El ente contable debe llenar la siguiente declaracioacuten
1- Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Representante Legal es Mariacutea del
Rocioacute Fernaacutendez Salazar portadora de la cedula de identidad 01-0455-0911 CERTIFICA QUE Los
registros contables y estados financieros se ajustan a la Poliacuteticas Contables Generales emitidas por la
DGCN en su versioacuten junio 2019
Firma Digital del Maacuteximo Jerarca
De acuerdo con las particularidades del ente contable estas son las poliacuteticas contables de mayor relevancia para el
tratamiento contable Hacer resumen de la aplicacioacuten de cada una de las poliacuteticas significativas
2 Revelacioacuten en nota explicativa del impacto pandemia antildeo 2020
A partir del cierre contable del mes de junio 2020 cada ente contable iniciaraacute a generar la informacioacuten contable sobre
el COVID-19 por medio de sus unidades primarias lo cual permita que al llegar al cierre de diciembre 2020 se
tenga informacioacuten ordenada y adecuada para la toma de decisiones Es decir se propone trabajar por un anaacutelisis a
corto plazo
Para ello en el Estado de Notas Contables despueacutes de la declaracioacuten impliacutecita y sin reservas de acuerdo con la
NICSP1 incluiraacute el tiacutetulo ldquoNota Explicativa de Impacto Pandemia 2020rdquo
La informacioacuten para revelar y que suministrara cada ente contable en esta nota explicativa es la siguiente
I- Riesgo de Incertidumbre
En este enunciado la entidad presentaraacute un FODA con los impactos del COVID 19 que considere su
funcionamiento y su impacto financiero contable
10
POSITIVOS NEGATIVOS
INTERNOS FORTALEZAS DEBILIDADES
Factores de la Institucioacuten Capacidad de continuidad de operativ a financiera contable y presupuestaria Cumplimiento de procesos requieren activ idad presencial
Capacidad de Implementacion del Teletrabajo y disposicioacuten personal y el uso de herramientas
como las v ideoconferenciasRiesgo Incumplimiento con la Contratacioacuten proy ectada
Economiacutea de recursos por gastos por serv icios publicos mediante la implementacion del
teletrabajo
Procedimientos muy manuales estaacuteticos y algunos desactualizados a los tiempos
actuales
Estructuracioacuten y planificacioacuten mejor el trabajo Capacidad de reaccioacuten
Presupuesto miacutenimo para atender competencias legales Coordinacioacuten Interna
Mejoras del uso del presupuesto disponible Priorizacioacuten de Objetiv os
Aprov echamiento de tiempos muertos para capacitacioacuten Tendencia a los documentos impresos
Aprendizajes de nuev as herramientas de trabajo Riesgo Incumplimiento del Presupuesto periodo 2020
Los planes de trabajo anuales en la medidad de lo posible se han podido amoldar a la nuev a
modalidad de teletrabajo
No ex isten aun los mecanismos para resolv er traacutemites administrativ os maacutes ex peditos
a niv el digital
Aprov echamiento de la tecnologiacutea ex istente en el Museo Inv ersioacuten de tiempo para adaptar estrategias teletrabajables
Importante Interaccion de los div ersos equipo Adaptacioacuten de recursos para aplicacioacuten de modalidad teletrabajo
Ex celente comunicacioacuten a lo interno y posibilidad de mejora Algunas activ idades pueden requerir maacutes tiempo
Empatiacutea y sinergia laboral ante la situacioacuten dada Disminucion de activ idades educativ as
Eficiencia en el tiempo productiv o Limitacion para uso del Auditorio por temas de salud
Protocolos de operacioacuten escritos Limitacioacuten de ex hibiciones de las diferentes colecciones
Anuencia de jefaturas para implementar procedimientos digitales Restriccioacuten de mov ilidad para continuar proy ectos fuera de San Joseacute
Mejoras en sistemas y procedimientos v irtuales y digitalesLenta y confusa toma de decisiones administrativ as en cuanto a protocolos y
procedimientos
Identificacioacuten del Recurso Humano con la Institucioacuten Retraso en la habilitacioacuten de fondos de entes ex teriores
Implementacion de medidas de seguridad en las diferentes sedes
Mejora en serv icio al usuario por medio de citas puntuales y acertiv as
EXTERNOS OPORTUNIDADES AMENAZAS
Factores ambiente Crear serv icios v irtuales Incumplimiento Contratacioacuten periodo 2020
Crear una Tienda on Line Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista econoacutemico nacional
Buscar nuev os serv icios mercados clientes para generar recursos Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista poliacutetico
Posibilidad de mejorar el sitio WEB haciendo un sitio maacutes informativ o y eficiente Cierre de Instalaciones y disminucioacuten de v isitas
Buscar mejorar como se hacen las cosas impulsando la Creativ idad Perdidas econoacutemicas por disminucioacuten ingresos propios
Visibilidad de gestioacuten Recortes presupuestarios
Mejorar Coordinacioacuten interinstitucional Prov eedores no cumplen con plazos para entrega de productos
Posicionamiento de la institucioacuten con nuev os serv icios Incertidumbre en el panorama nacional actual
Riesgo contagio personal que conllev a a riesgo de operativ a en marcha Peacuterdida de comunicacioacuten con el puacuteblico nacional
May or apertura para inv ersioacuten en tecnologiacutea No poder cumplir con los objetiv os culturales de la Institucioacuten
Las redes sociales han permitido mantener comunicado a las instituciones museiacutesticas y sus
puacuteblicos metas
No todos nuestros usuarios cuentan con los medios digitales y de conectiv idad para
mantener nuestro v iacutenculo de trabajo
Instancias asesoradas han aceptado el trabajo de manera v irtual y compartiendo materiales por
medios digitales
No toda la poblacioacuten de nuestros usuarios sienten amigables los medios digitales para
trabajo de manera v irtual
Los medios digitales son un recurso que facilita romper barreras de distancia son faacuteciles de
aplicar en labores de capacitacioacuten
No todo proceso de trabajo con nuestro puacuteblico meta se puede realizar de manera
v irtual
Un proceso a niv el internacional v e con buenos ojos la redefinicioacuten del concepto de museo hacia
una instancia con fines maacutes sociales sin dejar de lado el aspecto cultural
No todos los procesos de acompantildeamiento a nuestros usuarios se han podido
mantener activ os pese al seguimiento de liacuteneas de proteccioacuten prefieren mantener
distancia y ev itar reuniones presenciales
La ex periencia acumulada en entidades museiacutesticas a niv el nacional representa una posibilidad
de trabajo en conjunto como modelo de apoy o a la gestioacuten museoloacutegica nacional
La prioridad de nuestros usuarios se ha enfocado hacia salv aguardar la v ida en sus
nuacutecleos familiares y postergar procesos de trabajo cultural
Unioacuten de v arias Instituciones y o empresas para brindar serv icios en conjunto Podriacutea surgir un desintereacutes de la poblacioacuten por la cultura
Peacuterdida de fidelidad de div ersos segmentos de puacuteblico tradicionales del museo
(estudiantes adultos may ores turismo etc)
Ejecucioacuten parcial del plan de trabajo 2020 especialmente en activ idades a realizar
fuera de San Joseacute ( sitios Patrimonio Mundial)
Posibilidad de que surja v andalismo que atente contra los Sitios Arqueoloacutegicos
MUSEO NACIONAL DE COSTA RICAANALISIS FODA
EFECTOS PANDEMIA COVID - 19
11
En cuanto al impacto directo del COVID-19 en las finanzas de la institucioacuten para el periacuteodo 2020 se consideran
principalmente los siguientes aspectos
1 Recortes presupuestarios
- El primer recorte presupuestario se dio para el segundo trimestre del antildeo el cual fue por un monto de
cent146503959
2 Desde el mes de marzo del presente antildeo y hasta la fecha se han dejado de percibir los ingresos propios por
concepto de venta de entradas en las sedes de Bellavista y Finca 6 Para solventar la situacioacuten de la falta
de recursos para el antildeo 2020 por el impacto de la Pandemia en la recaudacioacuten de recursos propios la
institucioacuten decidioacute utilizar parte del superaacutevit libre y con esto solventar dicha situacioacuten La finalidad de utilizar
este superaacutevit fue dar contenido econoacutemico a las partidas que se habiacutean presupuestado con recursos
propios El monto del superaacutevit libre 2018 utilizado cent9487708792 realizado mediante el Presupuesto
extraordinario N2 y aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-16-1359 de la Sesioacuten Ordinaria
N1359 del 03 de julio del 2020 Al mes de octubre se realiza el Presupuesto Extraordinario N3 con base
en el Decreto Ejecutivo N42584-H para solventar la falta de recursos por el impacto de la Pandemia en la
recaudacioacuten de recursos propios por venta de entradas Dicho presupuesto extraordinario se realizo por un
monto de cent cent39909372494 (estaacute compuesto por cent3534470002 del superaacutevit 2018 y cent36374902492 del
superaacutevit 2019) y el mismo fue aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-22-1370
memoraacutendum JA-2020-M-322 de la Sesioacuten Ordinaria N1370 del 26 de octubre del 2020
3 El FODA presentado en el siguiente apartado se realizoacute con base en la percepcioacuten sentida por todas las
aacutereas teacutecnicas y operativas de la entidad Seguacuten se indica DCN-UCC-1080-2020 la Contabilidad Nacional
recomienda que la responsabilidad del anaacutelisis del FODA sea una competencia de los responsables de
planificacioacuten Sin embargo cabe destacar que a la fecha de cierre de los estados financieros la institucioacuten
no contaba con una persona nombrada en el puesto de Planificacioacuten Institucional La persona que ocupaba
el puesto se fue de la institucioacuten en el mes de febrero del presente antildeo y a la fecha dicho puesto no ha
sido contratado Por tal razoacuten la unidad contable no puede brindar un anaacutelisis realizado desde el aacuterea de
planificacioacuten
Mediante el oficio DG-2020-O-322 del 28 de setiembre del 2020 se crea una Comisioacuten de Administracioacuten
de Riesgo integrada por las mismas personas que conforman la Comisioacuten de NICSP Sin embargo como
se menciona en el paacuterrafo anterior ninguno de los integrantes estaacute vinculado al aacuterea de Planificacioacuten
Efecto en el deterioro de acuerdo con la NICSP 21 y 26
NICSP 21- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
El ente debe tener claro cuaacuteles son sus activos no generadores de efectivo y a su vez debe analizar la norma
correspondiente por lo cual puede ayudarse para el anaacutelisis con la matriz de autoevaluacioacuten
Adicionalmente el responsable contable seguiraacute la metodologiacutea indicada en la norma para detectar el deterioro
asiacute como tambieacuten puede utilizar de referencia la guiacutea de implementacioacuten y los ejemplos ilustrativos que contiene
la norma
12
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 21 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo no generador de efectivo
La NICSP 21 en su paacuterrafo 27 presenta los indicios miacutenimos a considerar al evaluar si existe deterioro de un
activo no generador de efectivo
Fuentes externas de informacioacuten
(a)Cese o casi cese de la demanda o necesidad de los servicios prestados por el activo
(b)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad referentes al entorno
tecnoloacutegico legal o de poliacutetica gubernamental en los que esta oacutepera
2- Fuentes internas de informacioacuten
(c)Se dispone de evidencia sobre el deterioro fiacutesico del activo
(d)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad en el grado en que se usa o
se espera usar el activo
(e)La decisioacuten de detener la construccioacuten del activo antes de su finalizacioacuten o de su puesta en condiciones de
funcionamiento
(f)Se dispone de evidencia procedente de informes internos que indica que el rendimiento de servicio del activo
es o va a ser peor que el esperado
No Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA METODOLOGIacuteA
DE CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos no generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
NICSP 26- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
Al igual que la norma anterior el responsable contable basado en su pericia debe determinar el deterioro para ello
requiere analizar la norma y puede utilizar la matriz de autoevaluacioacuten como referencia
13
La NICSP 26 en sus paacuterrafos 32 a 70 establece la metodologiacutea a utilizar para la medicioacuten del importe recuperable del
activo generador de efectivo Adicionalmente en la guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 26 se consideran las teacutecnicas de
valor presente para medir el valor en uso (enfoque tradicional y del flujo de efectivo esperado)
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 26 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo generador de efectivo
Dada las particularidades de cada ente contable que no son las mismas tampoco tiene la misma capacidad de
recursos o de materialidad de activos generadores de efectivo la DGCN en esta emergencia deja opcional al ente el
uso de una metodologiacutea de acuerdo con las poliacuteticas contables y la NICSP en mencioacuten la cual debe ser justificada y
razonada
Es importante indicar que para cualquier meacutetodo que se utilice es necesario la generacioacuten de datos estadiacutesticos
Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA
METODOLOGIacuteA DE
CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
II- Efectos en la NICSP 25 Beneficios a Empleados y relacioacuten con los beneficios a corto plazo de la
NICSP 1
Para complementar la revelacioacuten requerida por esta norma y brindar informacioacuten sobre el impacto de la pandemia en
los recursos humanos se requiere la participacioacuten de la unidad primaria de recursos humanos con el fin de obtener
estadiacutesticas de impacto
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
PLANILLA
FUNCIONARIOS
EN PLAZA
FUNCIONARIOS
INTERINOS
MODALIDAD
PRESENCIAL
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
MODALIDAD
TELETRABAJO
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
SERVICIOS
INTERRUMPIDOS CON
PANDEMIA CANTIDAD
FUNCIONARIOS
INCAPACITADOS
POR PANDEMIA
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
EN
VACACIONES
POR PANDEMIA
SERVICIO
(1 A 10) NIVEL
DE
INTERRUPCION
119 93 26 16 13 77 13 2 5
14
Esta nota explicativa debe llevar control de impacto a nivel contable producto de aspectos de recursos humanos y
que se ven afectados por la pandemia actual las medidas que se han tomado de seguridad el nivel de rendimiento y
afectacioacuten de servicios y los planes de accioacuten para el manejo de riesgos de acuerdo con las particularidades de la
institucioacuten
Actualmente la mayor parte del personal del MNCR se encuentra bajo la modalidad de teletrabajo esto para poder
cumplir con lo que indica la directriz de no sobrepasar el 20 de los funcionarios en las instalaciones El personal
que se mantiene en las instalaciones es el requerido para la atencioacuten al visitante
La entidad ira incorporando al personal de manera presencial en sus puestos de trabajo conforme lo permitan las
medidas sanitarias giradas en torno al manejo de la emergencia nacional
III- Transferencia de recursos para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias recibidas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO ENTIDAD QUE LA GIRA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Nota No se recibieron transferencias para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias giradas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO
ENTIDAD
RECEPTORA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Gobierno Central
MCJ cent146 503 95900 MCJ X
Recorte
presupuestario para la
atencioacuten de la
emergencia a Nivel
Nacional
IV- Control de Gastos
Este cuadro detalla las compras de suministros y otros artiacuteculos comprados por el MNCR durante el antildeo mismos
que fueron adquiridos exclusivamente para la atencioacuten de la pandemia Dichos suministros fueron comprados tanto
para uso interno asiacute como para poner a disposicioacuten de los visitantes de las instalaciones
15
GASTO REGISTRADO
PARTIDA
PRESUPUESTARIA DEPARTAMENTO MONTO
12 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA
CON ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE
LAacuteTEX COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO
CAJA 50 UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 DPPC ₡128 82000
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡9 49200
168 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡653 99880
329 UNIDADES TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡1 186 31807
50 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡99 99992
6 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡64 41000
25 UNIDADES KIT ALFOMBRA DE DESINFECCIOacuteN CON
BANDEJA IMPERMEABLE Y LAacuteMINA ANTIDESLIZANTE 100
HULE TAMANtildeO 44 cm X 35 cm Marca INSTAGREEN Modelo
INSTAGREEN - CRONOS 29905 SERVICIOS GENERALES ₡323 46250
3 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $27120
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA PEQUENtildeO
CAJA CON 100 UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 1
CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL Y 1 CAJA
GUANTE VINIL CON TALCO TALLA GRANDE CAJA CON 100
UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡14 23800
4 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡42 94000
20 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡39 99997
7 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $ 63280
6 CAJAS GUANTE VINIL CON TALCO TALLA CAJA CON 100
UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 29906 FINCA 6 ₡28 47600
2 CAJASMASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 FINCA 6 ₡21 47000
24 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 FINCA 6 ₡47 99996
60 ROLLOS TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡216 34980
216 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡840 85560
MAMPARAS ACRILICAS 20306 SERVICIOS GENERALES cent2998455
EQUIPO DE PROTECCION PERSONAL SEGUacuteN DEMANDA (
78 CUBREBOCAS Y 78 CARETAS) 29906 FINCA 6 cent3366948
346 GALONES DE ALCOHOL GRADO 90 20102 SERVICIOS GENERALES cent347972200
16
A continuacioacuten se presenta un cuadro que estaacute relacionado con las ayudas que han generado las instituciones
directamente a los ciudadanos producto de la pandemia
POBLACIOacuteN POR EDAD
GASTO EFECTIVO
(monto)
GASTO EN
ESPECIE (monto) CUENTA CONTABLE OBSERVACIONES
EDAD 0 A 15
EDAD 16 A 30
EDAD 31 A 55
EDAD 55 EN
ADELANTE
Nota el MNCR no ha generado a la fecha ayudas directas a los ciudadanos
V- Control Ingresos
Ingresos Tributarios
Ingresos Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos tributarios
Contribuciones Sociales
Contribuciones Sociales
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos por concepto de contribuciones sociales
17
Ingresos No Tributarios
Ingresos no Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Transferencias Corrientes
Transferencias Corrientes
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota La afectacioacuten que tuvo el MNCR en las transferencias corrientes por efecto del COVID fue el recorte
presupuestario por cent146503959
Transferencias de Capital
Transferencias Capital
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
CUENTAS
POR
COBRAR
MONTO en millones de
colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota EL MNCR no posee transferencias de capital
18
DOCUMENTOS
POR COBRAR
MONTO en millones
de colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro Observaciones
SI NO
Nota El MNCR no posee cuentas por cobrar
Administracioacuten de Riesgos
Indicar si la entidad tiene activa una comisioacuten que analice los riesgos institucionales y que considere los efectos de
la pandemia SI NO
Mediante el oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 se creoacute la Comisioacuten de Administracioacuten de
Riesgo
RIESGO
GRADO
IMPACTO
MEDIDAS DE
CONTENCIOacuteN OBSERVACIONES
Recorte
presupuestario Alto
Reasignacioacuten de
presupuesto seguacuten
prioridades
El mayor riesgo sufrido debido a la Pandemia a sido el
recorte del Presupuesto Ordinario del antildeo 2020 por un
monto de cent146 503 95900 y el faltante de recaudacioacuten
de ingresos propios Debido a esto la entidad a tenido
que redirigir sus recursos para cumplir con las
actividades planeadas en cada departamento
Para afrontar la situacioacuten econoacutemica sufrida en las
finanzas del Estado durante el 2020 el Museo Nacional
de CR debioacute de incorporar superaacutevit libre del 2018 y
2019 al presupuesto por un monto total de cent 493 970
81286
19
3 NOTAS CONTABLES Y POLIacuteTICAS CONTABLES
1- NICSP1- Presentacioacuten de Estados Financieros
COMISIOacuteN DE NICSP INSTITUCIONAL
Certificacioacuten
El Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Director Administrativo Financiero
Marvin Salas Hernaacutendez portadora de la cedula de identidad 1-0654-0039 CERTIFICA QUE la entidad se
encuentra en el proceso de implementacioacuten de NICSP en la versioacuten 2014 y que estaacute al tanto de los
requerimientos solicitados por la DGCN en la presentacioacuten de los EEFF
Firma Digital del Director Administrativo Financiero
2- Estado de Flujo de Efectivo
De acuerdo con la NICSP 2- Estado de Flujo de Efectivo la entidad utiliza el Meacutetodo Directo establecido por la
DGCN
Marque con X APLICA
SI X NO
Mencione las actividades
ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
Transferencias recibidas por el MCJ y el BCCR (Timbre de Educacioacuten y Cultura)
Pagos por actividades de la institucioacuten (planillas servicios puacuteblicos proveedores etc)
ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
Pago por adquisicioacuten de propiedad planta y equipo
ACTIVIDADES FINANCIACIOacuteN
Intereses ganados en cuentas corrientes
20
MOVIMIENTOS MONTO
Incremento(Disminucioacuten) neta en el efectivo y equivalentes al efectivo 152282
Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo 120398141
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo 103895518
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 2)
EL MNCR realiza el flujo de efectivo aplicando el meacutetodo directo
3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores
De acuerdo con la NICSP 3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y errores
Marque con X APLICA
SI X NO
En el presente PGCN se establece conjuntamente con las NICSP la normativa que se deberaacute aplicar ante las
siguientes situaciones
la seleccioacuten y aplicacioacuten de poliacuteticas contables
a) la contabilizacioacuten de los cambios en las mismas en las estimaciones contables y
b) la correccioacuten de errores de periacuteodos anteriores
Cambio Estimacioacuten
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 57 Poliacuteticas contables NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 3
6 57 1 Seleccioacuten y aplicacioacuten de las poliacuteticas contables
NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 9 y 11 DGCN
6 57 2 Directrices de la DGCN NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 12
6 57 3 Juicio profesional NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 14 y 15
21
Cambio Poliacutetica Contable
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Error Naturaleza Periodo Efecto futuro
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 3)
A la fecha de cierre de los presentes estados financieros no se realizoacute ninguacuten cambio en las Poliacuteticas Contables (se
utilizan las emitidas por la Contabilidad Nacional) y en las estimaciones presentadas en la informacioacuten financiera de
la entidad
4- Moneda Extranjera
De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 32 Saldos en moneda extranjera
NICSP Ndeg 4 Paacuterrafo 26
Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertiraacuten a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de
la fecha de cierre de los EEFF
Revelacioacuten
Los Estados Financieros del Museo Nacional estaacuten expresados en colones moneda de curso legal en el paiacutes La
contabilizacioacuten de eacutestas se registra al valor del tipo de cambio de referencia indicados por el Banco Central el diacutea en
que se realizan las transacciones Se cuenta con un Sistema Informaacutetico que facilita mejor el registro
La institucioacuten tiene cuentas corriente bancarias en doacutelares en el BCR BNCR y Caja Uacutenica del Estado las cuales al
cierre mensual se realizan los ajustes correspondientes del diferencial cambiario al tipo de cambio del uacuteltimo diacutea del
mes de cierre
Con respecto a los pasivos en doacutelares estos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
22
El tipo de cambio que se utiliza para el registro de las transacciones es el Tipo de Cambio de las Operaciones del
Sector Puacuteblico no Bancario establecido por el BCCR seguacuten lo establece la Directriz DGCN-006-2013 ldquoRegistro de
Transacciones en Moneda Extranjerardquo
Al 31 de diciembre del 2020 el tipo de cambio establecido por el Banco Central de CR es de
Compra cent61512
Venta cent61574
5- Costo por Intereses
De acuerdo con la NICSP 5- Costo por Intereses 6-
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver revelacioacuten y guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 5)
El MNCR no tiene transacciones relacionadas a costos por intereses
6- Consolidacioacuten y Presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
7 1 Responsabilidad de
emisioacuten de los EEFFC
NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 20
LAFRPP Art 95 y 124 y
RLLAFRPP
DGCN
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
9 10 Periacuteodo de gracia NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 65 y 66
23
9 10 1 Tratamiento de los saldos DGCN
9 10 2 Plan de trabajo
9 10 3 Informacioacuten a revelar NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 67
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 3 Imputacioacuten DGCN
Inversiones en entidades controladas asociadas y negocios conjuntos A veces una entidad realiza lo que ella ve
como una ldquoinversioacuten estrateacutegicardquo en instrumentos de patrimonio emitidos por otra entidad con la intencioacuten de
establecer o mantener una relacioacuten operativa a largo plazo con la entidad en la que ha realizado la inversioacuten Estas
inversiones deben ser contabilizadas de acuerdo con la NICSP Ndeg 6 ldquoEstados Financieros Consolidados y
Separadosrdquo NICSP Ndeg 7 ldquoInversiones en Asociadasrdquo o NICSP Ndeg 8 ldquoParticipaciones en Negocios Conjuntosrdquo Todas
las entidades sin excepcioacuten deben llenar la siguiente matriz con el fin de indicar los movimientos a traveacutes de las
cuentas contables que involucran transacciones con otras entidades puacuteblicas
La entidad confirmo saldos con las entidades puacuteblicas relacionadas en transacciones reciprocas
Marque con X APLICA
SI X NO
En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones puacuteblicas con las cuales tenga participacioacuten de aporte
de capital y que tenga control
Lista de Entidades Controladas Significativamente
Nombre de entidad Coacutedigo Institucional Consolidacioacuten
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 6)
El MNCR no tiene aporte en otras instituciones o viceversa
7- Inversiones en Asociadas
De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas)
24
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 33 Inversioacuten en una entidad asociada NICSP Ndeg 7 Paacuterrafos 1 y 3 DGCN
Son inversiones en una asociada las realizadas por una entidad del sector puacuteblico en su caraacutecter de inversionista
que deberaacute originar la tenencia de un intereacutes patrimonial en la forma de una participacioacuten u otra estructura
patrimonial formal Es decir la inversioacuten efectuada en la otra entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones
relativos a una participacioacuten en la propiedad
A continuacioacuten se indica las entidades asociadas
Nombre de la entidad Coacutedigo Institucional Participacioacuten
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten de NICSP 7)
El MNCR no tiene inversiones en asociadas
8- Intereses en Negocios Conjuntos
De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 39 Formas de Negocios Conjuntos NICSP Ndeg 8 Paacuterrafos 1 11 y 12
La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de servicios a la
comunidad en forma gratuita Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes formas juriacutedicas y estructuras
independientemente de ello tienen las siguientes caracteriacutesticas
a) tienen dos o maacutes participantes ligados por un acuerdo contractual y
25
b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto
No Acuerdo Vinculante
Tipo (Operaciones controladas conjuntamente Activos controlados conjuntamente Entidades Controladas Conjuntamente)
Fecha Inicio
Fecha Final
Entidad Relacionada
Observaciones
No Acuerdo Vinculante Activos Controlados Conjuntamente Valor en Libros Observaciones
No Acuerdo Vinculante Participacioacuten Monto Aporte Patrimonial Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 8)
El MNCR no tiene intereses en negocios conjuntos
9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos propios de debe a ventas de entradas y ventas de libros Las transacciones quedan registradas contablemente
en el momento de realizar la factura correspondiente A su vez en ingreso queda reportado en ese mismo instante al Ministerio
de Hacienda ya que la institucioacuten realiza facturacioacuten digital
26
DESCRIPCIOacuteN EMITE FACTURA ELECTRONICA APLICA IVA
MONTO EN MILLONES
OBSERVACIONES
INGRESOS PROPIOS (Por orden de Materialidad) SI NO SI NO
Venta de entradas X X 6414703676 Recursos percibidos hasta el mes de marzo del 2020
Venta de libros X X 78644760
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 9)
Durante el periacuteodo 2020 la entidad se vio afectada en la recaudacioacuten de ingresos propios debido al impacto del
COVIID en el paiacutes Por instrucciones giradas de las autoridades de salud las instalaciones se tuvieron que cerrar al
puacuteblico por tanto el MNCR y su sede Finca 6 cerraron sus puertas al puacuteblico a partir del mes de marzo Se ha
venido dando la apertura al puacuteblico desde la segunda quincena del mes de junio a la fecha (conforme asiacute lo han
venido permitiendo las medidas sanitarias) con entrada gratuita Dicha situacioacuten se mantendraacute hasta que se logre
implementar el pago de entradas por medo de una boleteriacutea electroacutenica o las autoridades de salud permitan el
funcionamiento normal de la boleteriacutea
Los libros se siguen vendiendo previo depoacutesito realizado por el cliente en las cuentas del MNCR
10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
De acuerdo con la NICSP 10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 10)
Esta norma no aplica en el paiacutes ya que nuestra economiacutea no es hiperinflacionaria
11- Contratos de Construccioacuten
De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construccioacuten (El contratista)
Marque con X APLICA
SI NO X
27
CONTRATOS DE CONSTRUCCIOacuteN
Marque con una X si aplican las siguientes opciones
X Plazo
Contratos de precios Fijos
Contratos de Margen sobre costos
Devengamiento y Prudencia
Cumple con la Metodologiacutea
Calcular la Utilidad Esperada
Calcular el grado de avance
Calcular ingresos y costos por antildeo
REVELACIONES
Ingresos Ordinarios del Contrato
Incentivos
Costos de Contrato
Reconocimiento de Peacuterdidas Estimadas
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 11)
El MNCR no posee actualmente contratos de construccioacuten
12- Inventarios
De acuerdo con la NICSP 12- Inventarios
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los inventarios se registran en una cuenta de activo El registro del gasto de dichos materiales se realiza en el
momento en el que los mismos son utilizados por los usuarios internos de la entidad
Inventarios Meacutetodo Valuacioacuten PEPS Observaciones
Nombre de responsables institucional
Fecha de ultimo inventario fiacutesico
Fecha de ultimo asiento por depuracioacuten
Nota a la fecha de cierre la unidad contable no ha recibido informacioacuten al respecto sobre estos aspectos
28
Sistema de Inventario SI NO
Perpetuo o constante X
Perioacutedico
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 12)
A la fecha de cierre de los estados financieros no se tiene conocimiento de la unidad contable sobre depuraciones o
tomas fiacutesicas de inventarios Asiacute mismo no se ha recibido notificacioacuten alguna por parte del aacuterea responsable
13- Arrendamientos
De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas de la esencia econoacutemica del tipo de
arrendamiento para determinar si es un arrendamiento operativo o arrendamiento financiero
29
Arrendamiento Operativo
Descripcioacuten No Contrato Fecha Inicio Fecha Final Ente vinculante Monto Observaciones
Arrendamiento Financiero
Descripcioacuten No Contrato Cuota Gasto intereacutes Ente vinculante Monto Valor Razonable Observaciones
30
Descripcioacuten No
Contrato Monto
Fideicomitente Fiduciario Fideicomisario
Tipo Arrendamiento (OperativoFinanciero)
Valor Razonable
Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 13)
El MNCR no tiene contratos de arrendamiento de ninguacuten tipo
14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
6 12 Fecha en la que se
autoriza su emisioacuten
NICSP Ndeg 14 Paacuterrafo 6
LAFRPP Art 52
La fecha de emisioacuten de los EEFF es aqueacutella en que los mismos son remitidos por el Ministerio de Hacienda a la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica (conforme al plazo establecido en la normativa legal) La opinioacuten de la
Contraloriacutea se efectuacutea sobre la base de dichos EEFF terminados
Indique los eventos posteriores despueacutes del cierre
Fecha de cierre
Fecha del Evento
Descripcioacuten
Cuenta Contable
Materialidad
Oficio de ente fiscalizador que lo detecto
Oficio de la administracioacuten que lo detecto
Fecha de Re expresioacuten
Observaciones
31
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 14) A la fecha no han ocurrido situaciones o se han presentado hallazgos significativos despueacutes de la fecha de cierre anterior
15- Propiedades de Inversioacuten
De acuerdo con la NICSP 16- Propiedades de Inversioacuten
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas del activo para determinar su tratamiento
No Propiedad Ubicacioacuten Monto Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 16) El MNCR no posee propiedades de inversioacuten
16- Propiedad Planta y Equipo
De acuerdo con la NICSP 17- Propiedad Planta y Equipo
Marque con X
32
APLICA
SI X NO
Revaluaciones
Fecha Tipo de meacutetodo
Monto del
Resultado Mes de registro
Profesional
Especializado
Inventarios Fiacutesicos
Fecha Tipo de activo Monto del
Resultado Mes de registro Observaciones
Ajustes de Depreciacioacuten
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado
Mes de ajuste
Depreciacioacuten Observaciones
Deterioro
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Bajas de Activos
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
33
Activos en peacuterdida de control (apropiacioacuten indebida por terceros)
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Activos en preacutestamo a otras entidades puacuteblicas
Fecha Tipo de Activo Documento Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 17) A la fecha la unidad contable no ha recibido ninguacuten tipo de informacioacuten sobre altas bajas inventarios o cualquier otro movimiento que afecte el registro de los bienes en los estados financieros A falta de personal en el aacuterea de bienes institucional el recargo de los bienes institucionales a sido asumido por el aacuterea de Proveeduriacutea A la fecha no se han recibido planes de accioacuten que indiquen como va el proceso de implementacioacuten de NICSP en este tema
17- Segmentos
De acuerdo con la NICSP 18- Informacioacuten Financiera por Segmentos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de segmento NICSP Ndeg 18 Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la administracioacuten financiera de Costa Rica
DGCN
Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad que son identificables y para las
cuales es apropiado presentar informacioacuten financiera separada con el fin de
a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecucioacuten de sus objetivos y
b) tomar decisiones respecto de la futura asignacioacuten de recursos
c)
34
Ente contable Coacutedigo de Segmento asignado
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 18) El MNCR no tiene informacioacuten por segmentos
18- Activos y Pasivos Contingentes
De acuerdo con la NICSP 19- Activos y Pasivos Contingentes
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable
35
Activos Contingentes (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
15-001733-0166 LA
Edwin Montero
Proceso Administrativo El actor solicita ser reasignado a una clase superior a la que tiene
11-11-15 ₡610339100 colones ₡61033910000
17-004417-
1027-CA
Instituto Nacional De Biodiversidad (INBIO)
Contencioso Administrativo por el Museo no haber recibioacute las colecciones bioloacutegicas en el plazo que indican el INBIO
15-05-2017
₡297923921 dantildeo
material $30000000 perjuicio
Colones Doacutelares
₡61514 ₡29792392100
₡18454200000
20-000068-1174-LA-3
Walter Alvarado Bonilla
Empleo puacuteblico sobre evaluacioacuten de desempentildeo
No estimado
19-00443-1028-CA
Guillermo Cubero Barrantes
Contencioso Administrativo de Dantildeos y Perjuicios por pago de dantildeo moral
₡5000000000 ₡5000000000
19-0022875-1178-LA-2
Walter Alvarado Bonilla
Empleo Puacuteblico sobre acoso laboral
₡1000000000 ₡1000000000
Total en colones ₡115280502100
Nordm de Nombre Actor Motivo de la Resolucioacuten provisional 1
36
Expediente judicial
demanda Fecha Monto Moneda
Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Actor
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
37
Pasivo Contingente (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 1
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
-
-
Total en colones -
38
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 19) Los activos y pasivos contingentes se detallan seguacuten la uacuteltima informacioacuten suministrada por el aacuterea legal de la
entidad
La informacioacuten de los litigios legales se tomoacute del oficio AJ-2020-O-144 del 22 de octubre del 2020
39
19- Partes Relacionadas
De acuerdo con la NICSP 20- Informacioacuten a revelar sobre partes relacionadas
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
7 32 Parte relacionada NICSP Ndeg 20 Paacuterrafo 4
7 32 1 Grado de consanguinidad
DGCN no es necesario paacuterrafo 45
7 32 2 Personal clave de la gerencia
NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 6 y 7
7 32 3 Familiares proacuteximos NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 y 5
Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control sobre la
misma o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y operativas o si la
parte relacionada y otra entidad estaacuten sujetas a control comuacuten Incluye al personal clave de la gerencia u
oacutergano de direccioacuten de la entidad y familiares proacuteximos a los mismos
Declaraciones juradas presentadas a la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Nombre funcionario
Fecha de presentacioacuten
Partes relacionadas
Observaciones SI NO
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 20)
El MNCR no tiene partes relacionadas
20- Deterioro
De acuerdo con la NICSP 21 Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
40
21- Sector Gobierno Central
De acuerdo con la NICSP 22 Revelacioacuten de informacioacuten financiera sobre el sector Gobierno Central
Marque con X APLICA
SI NO X
ENTES CONTABLES
GRUPO INSTITUCIONAL
ACTIVOS TOTALES
PASIVOS TOTALES PATRIMONIO INGRESOS GASTOS
22- Ingresos sin Contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 23- Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten (Impuestos y
Transferencias)
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos sin contraprestacioacuten de servicios corresponden a las transferencias corrientes del Gobierno
Central y a la transferencia que se recibe del BCCR por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura
Dichos montos son registrados como ingresos en el momento de recibir el depoacutesito en el banco
El responsable contable debe analizar el tratamiento necesario
41
Periodo Anterior Periodo Actual
Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten
Ingresos por Impuestos 2122732106 6906354617
Ingresos de Impuestos a las ganancias
Impuesto sobre bienes y servicios
Impuestos sobre la propiedad
Ingresos por transferencias
Transferencias corrientes 290669520900 308412383800
Transferencias Capital
Revelacioacuten
Las transferencias corrientes son las que se reciben por parte del Gobierno Central y los ingresos sin
contraprestacioacuten de servicios son los que se reciben del BCCR por concepto de la recaudacioacuten del Timbre de
Educacioacuten y Cultura
23- Presupuesto
De acuerdo con la NICSP 24 Presentacioacuten de informacioacuten del presupuesto en los estados financieros
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe revelar un resumen de la uacuteltima liquidacioacuten presupuestaria presentara a la
Contraloriacutea General de la Republica
LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
PERIODO 2019
OFICIO ENVIO A CGR DG-2020-O-054
INGRESOS 383958600636
GASTOS 347581698144
SUPERAVITDEFICIT 36376902492
42
Anaacutelisis de registro (Presupuesto base Efectivo) (Contabilidad Registro Base Devengo)
Enumerar las transacciones que tienen registro similar base efectivo y base devengo
Enumerar las transacciones materiales con registro presupuestario
Enumerar las transacciones materiales con registro devengo
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 24)
A la fecha de cierre de los estados financieros la unidad contable no recibioacute la informacioacuten presupuestaria del
periacuteodo 2020
24- Beneficios a los Empleados
De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados
Funcionarios de la Entidad Cantidad
Funcionarios propiedad 93
Funcionarios interinos 26
Total cantidad de funcionarios 119
La informacioacuten del cuadro anterior ya fue solicitada en el apartado relacionado con la revelacioacuten de la
pandemia
Incapacidades en el Periacuteodo Cantidad
Incapacidades en periodo 23
Funcionarios Pensionados Cantidad
Funcionarios pensionados en periodo 4
Vacaciones
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute profesionales 1919
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute teacutecnicos 298
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute otros 159
MONTO
Monto pago de cesantiacutea en periodo cent0
Monto pago de preaviso en periodo cent0
Monto pago de vacaciones cent266791904
43
La entidad brinda Servicios meacutedicos
Marque con X APLICA
SI NO X
Los servicios meacutedicos que se utilizan son los brindados por el Ministerio de Cultura
La entidad tiene convencioacuten colectiva
Marque con X APLICA
SI NO X
Valuacioacuten convencioacuten colectiva (beneficios) Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 25)
A continuacioacuten se detallan los beneficios a empleados a los cuales tienen derecho los funcionarios del
MNCR
1 Vacaciones A) Si ha trabajado un tiempo de 50 semanas a 4 antildeos 50 semanas gozaraacute de quince diacuteas haacutebiles de vacaciones B) Si ha trabajado un tiempo de 5 antildeos 50 semanas a 9 antildeos 50 semanas gozaraacute de veinte diacuteas haacutebiles de vacaciones C) Si ha trabajado un tiempo de 10 antildeos y cincuenta semanas o maacutes gozaraacute de un mes calendario de vacaciones 2 Servicio de atencioacuten meacutedica a los empleados de la Institucioacuten mediante la modalidad medico de empresa que lo brinda el MCJ 3 Licencias al personal Licencias con goce de salario
1 Una semana por matrimonio fallecimiento de familiar (padre madre hijos (as) hermanos (as) coacutenyuge 2 Dos diacuteas por atencioacuten a citas meacutedicas o diligencias a centros educativos de hijos menores de edad o discapacitados Se podraacute extender a un mes previo autorizacioacuten de la Direccioacuten General y a maacutes de un mes previo autorizacioacuten de la Junta Administrativa 3 Una semana por nacimiento de hijo 4 Licencia de hasta tres meses para estudios dentro o fuera del paiacutes autorizados por la Junta Administrativa 5 Tres meses por adopcioacuten de menor de edad 6 Tres meses para asistencia de actividades de invitaciones de Gobierno o Organismos Internacionales
44
Licencias sin goce de salario 1 Seis meses para atencioacuten de asuntos personales 2 Un antildeo para asuntos graves familiares estudios acadeacutemicos participacioacuten en proyectos experimentales 3 Cuatro antildeos para estar en otra institucioacuten del estado
4 Vestimenta a los trabajadores anualmente la Institucioacuten proporcionara uniforme o gabachas a todos los funcionarios que lo requieran seguacuten la naturaleza de sus funciones
5 Cesantiacutea se cancela conforme al artiacuteculo 29 de Coacutedigo de Trabajo 6 Antiguumledad acumulada en el sector puacuteblico se cancela conforme a lo establecido en la Ley de Salarios
de la Administracioacuten Puacuteblica las Escalas Salariales emitidas por la Direccioacuten General de Servicio Civil
7 Dedicacioacuten exclusiva es el compromiso mediante contrato que adquiere un funcionario profesional con el MNCR de no ejercer ninguna profesioacuten o funcioacuten remunerada o no fuera de su jornada de trabajo Se cancelan de acuerdo a la normativa vigente y las escalas van del 10 20 25 y 55 respecto al salario base
8 Remuneracioacuten por carrera profesional se cancela conforme a lo estipulado en el Decreto Ejecutivo
N41564-MIDEPLAN-H (18022019) oficio MIDEPLAN DM-304-2019
9 Prohibicioacuten para ejercer profesiones liberales se cancela a la Direccioacuten General Auditor Interno Proveedor Institucional Abogados e Informaacuteticos Los porcentajes van del 65 30 y 25
10 Asociacioacuten Solidarista Los funcionarios del MNCR cuentan con el beneficio de la Asociacioacuten de Solidarista El aporte patronal es de un 533 y el obrero es de un 3 por ley (de forma libre a escogencia por el trabajador el 5 y el 3)
11 Pago de subsidios por incapacidad las incapacidades es una orden de reposo dada por un meacutedico u odontoacutelogo de la CCSS Los porcentajes de subsidio son del 20 y 40 ( seguacuten los diacuteas de incapacidad)
12 Aguinaldo es calculado conforme a los salarios ordinarios y extraordinarios devengados durante el periacuteodo que indica la Ley de Aguinaldos del Sector Puacuteblico
13 Salario escolar se reconoce un 833 del salario bruto mensual percibido por el funcionario (a)
45
25- Deterioro De acuerdo con la NICSP 26 Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
26- Agricultura
De acuerdo con la NICSP 27- Agricultura
Marque con X APLICA
SI NO X
46
Activos
bioloacutegicos
Cuenta
Contable
Monto
Productos
Agriacutecolas
Cuenta
Contable
Monto
Productos
resultantes del
procesamiento
tras la cosecha
o recoleccioacuten
Cuenta
Contable
Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 27)
EL MNCR no cuenta con ninguacuten tipo de activo regulado por la NICSP 27
27- Instrumentos Financieros
De acuerdo con la NICSP 28-29-30
Marque con X APLICA
SI NO X
Activo financiero Tasa rendimiento Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Pasivo financiero Tasa intereacutes Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Instrumentos Financieros ndash Estado de Situacioacuten Financiera
Instrumentos Financieros ndash Estado de Rendimiento Financiero
Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan
Riesgo de Mercado (Tasas de Intereacutes)
Revelar aspectos de Garantiacutea Colateral
47
Revelar Instrumentos Financieros compuestos con muacuteltiples
derivados impliacutecitos
Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros
Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen
de los Instrumentos Financieros
Revelar anaacutelisis de sensibilidad
Fideicomisos (NICSP 28)
Numero Contrato
Fecha Inicio
Fecha Final
Plazo Nombre de Fideicomiso
Nombre de Fideicomitente
Nombre de Fideicomisario
Objeto
Cesioacuten de Activos
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 282930)
A la fecha el MNCR no posee instrumentos financieros o Fideicomisos
28- Activos Intangibles
De acuerdo con la NICSP 31- Activos Intangibles
Marque con X APLICA
SI X NO
48
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a utilizar
49
Revelacioacuten
A la fecha de cierre al periacuteodo 2020 los montos registrados en activos intangibles corresponden a las
diferentes licencias de software adquiridas por la entidad
A continuacioacuten se muestra el listado de licencias que a la fecha de cierre se consignaron en el auxiliar de
activos del sistema informaacutetico
CATEGORIA DESCRIPCION ACTCOSTO ORIGINAL
PLACA ACTIVO
20803 FIREWAL MURO DE FUEGO MARXA 1500000 918865
20803 LICENCIA SISTEMA BOSHT (SERVER 5892600 919154
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000243
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000244
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000245
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000246
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000247
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000248
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000249
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000250
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000251
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000252
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000253
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000254
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000255
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000256
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000257
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000258
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000259
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000260
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000261
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000262
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000263
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000264
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000265
50
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000266
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000267
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000268
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000269
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000270
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000271
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000273
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000274
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000275
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000276
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000277
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000278
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000279
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000280
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000281
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000282
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000283
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000284
20803 LICENCIA WINDOWS SERVER STAND 86274 0804000323
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 229522 0804000324
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 1128311 0804000325
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 567881 0804000326
20803 LICENCIA FILE MAKER 992427 0804000347
20803 LICENCIA FILE MAKER SERVER 11 431146 0804000576
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO 10 115570 0804002374
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002375
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002376
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002377
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002378
20803 LICENCIA WIN PROF7 89514 0804002431
20803 LICENCIA ACCESS 2007 WIN 32 77690 0804002451
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002695
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002696
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002697
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002698
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002699
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002700
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002701
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002702
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002703
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002704
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002705
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002707
20803 LICENCIA PHOTOSHOP 459749 0804003021
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003028
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003029
51
20803 LICENCIA WINDOWS 81396 0804003047
20803 LICENCIA WINDOS 77619 0804003088
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003090
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003092
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003096
20803 LICENCIA ILUSTRADOR 360670 0804003154
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003160
20803 LICENCIA WINDOWS 7 23286 0804003167
20803 LICENCIA WINDOWS 7 87183 0804003192
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003269
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003451
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003452
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003453
20803 LICENCIA ARCGIS 993564 0804003564
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 777700 0804003613
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRADOR CS6 1038866 0804003614
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003797
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003799
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003801
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003803
20803 FIREWALL (MURO DE FUEGO) 1446561 0804003888
20803 LICENCIA PARA BOS 864924 0804003912
20803 LICENCIA 48587 0804003936
20803 SOFWARE PARA ETIQUETAS 150763 0804005200
20803 LICENCIA CORPORATIVA 2866097 0804005239
20803 LICENCIA CORPORATIVA 1357524 0804005250
20803 LICENCIA OFFICE 2016 176855 0804005258
20803 LICENCIA WINDOWS 122438 0804005259
20803 LICENCIA PARALLELS 68021 0804005260
20803 LICENCIA 208998 0804005296
20803 LICENCIA 151961 0804005353
20803 LICENCIA 1656102 0804005376
20803 LICENCIA 150935 0804005430
20803 LICENCIA OFFICE 5348967 0804005610
20803 LICENCIA DE SOFTWARE 9692292 0804005720
20803 LICENCIA SOFTWARE ARCGIS 1820000 0804001104
20803 LICENCIA MICROSOFT PROJECT 4303963 0804001105
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRATOR 4067741 0804001106
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001107
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001108
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001109
20803 LICENCIA OFFICE 2016 1680388 0804005943
20803 LICENCIA ADOVE ACROBAT PRO DC 1309504 0804005965
20803 LICENCIA OFFICE 282170 0804005981
20803 LICENCIA SOFTWARE 8547 0804005986
20803 LICENCIA 789696 0804005997
52
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006107
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006108
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006109
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006110
20803 LICENCIA MILESTONE CARE 2383476 0804006113
20803 LICENCIA 93405 0804006118
20803 LICENCIA I-BOS 1846980 0804006236
20803 SISTEMA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 7245600 0804006238
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PRO DC 1031536 0804006240
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE CLOUD 6524247 0804006241
20803 LICENCIA FILE MAKER 18 4408275 0804006242
20803 LICENCIA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 20 5827806 0804006243
20803 LICENCIA SISTEMA DE AUTO EVALUACIOacuteN 4450000 0804006244
20803 MICROSOFT OFFICE 2019 1153225 0804006272
20803 MICROSOFT OFFICE MARCA MS OFFICE 2019 1062562 0804006310
20803 LICENCIAS DE CAacuteMARA XPROTECT 1822517 0804006343
20803 LICENCIAS DE MILESTONE CARE 721668 0804006344
20803 LICENCIA ANTIVIRUS 2103944 0804006357
20803 LICENCIA SQLCAL 2017 585850 0804006358
20803 SQL SERVER ESTANDAR 2017 420789 0804006359
20803 WINDOWS SERVER CAL 2019 1516932 0804006360
20803 WINDOWS SERVER STDCORE 2019 402772 0804006361
20803 ACTUALIZACION LICENCIA FIREWALL 4212421 0804006362
20803 LICENCIA ARCGIS 831714 0804006451
20803 ADOBE ACROBAT PRO 681379 0804 006551
20803 ADOBE CREATIVE CLOUD 7137664 0804 006562
20803 MICROSOFT PROJECT PROFESIONAL 2019 973821 0804 006563
20803 FILEMAKER PRO ADV17 4943716 0804 006564
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIAS DE SOFTWARE PARA
IMPRESORA 347783
29- Bienes Concesionados (NICSP 32)
De acuerdo con la NICSP 32 Acuerdos de concesioacuten de Servicios La Concedente
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
53
Categoriacutea Arrendatario Tipo Propietario Observaciones
Tipos de acuerdos Participacioacuten
Propiedad del activo
Inversioacuten de capital
Riesgo de demanda
Duracioacuten habitual
Intereacutes residual
NICSP correspondiente
54
Revelacioacuten (Ver guiacuteas a de aplicacioacuten de la NICSP 321) A la fecha el MNCR no posee activos en concesioacuten
REVELACIONES PARTICULARES
Eventos conocidos por la opinioacuten puacuteblica
1- iquestLa entidad tiene eventos financieros y contables que salieron a la luz puacuteblica en este periodo
contable
SI NO X
Revelacioacuten iquestCuaacuteles A la fecha de cierre de estos estados financieros no existe ninguacuten evento financiero o contable que saliera a la luz puacuteblica
2- iquestLa Entidad estaacute registrando sus asientos contables a partir del 01 de enero de 2017 basado en el Plan de Cuentas NICSP en la uacuteltima versioacuten
55
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR utiliza para sus registros contables el Plan de Cuentas oficializado por la Contabilidad Nacional
3- iquestLa entidad tiene actualizado los Manuales de Procedimientos Contables y este aprobado por el maacuteximo jerarca
SI X NO
Revelacioacuten La institucioacuten se encuentra en un proceso de actualizacioacuten y aprobacioacuten de los manuales de procedimientos el cual toma como referencia el Manual de Procedimientos para el Sector Cultura
4- iquestSu institucioacuten realizoacute reclasificaciones de cuentas en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las reclasificaciones Revelacioacuten
5- iquestSu institucioacuten realizoacute depuracioacuten de cifras en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las depuraciones Revelacioacuten
6- iquestSu institucioacuten realizoacute conciliaciones de cuentas
SI X NO
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las conciliaciones Revelacioacuten en todos los cierres se realizan conciliaciones de las cuentas de activos y pasivos de la entidad para corroborar que el saldo registrado en las mismas sea correcto
7- iquestLa institucioacuten cuenta con sistema de informacioacuten integrado para elaborar los Estados Financieros y la reporteriacutea
SI X NO
56
Revelacioacuten Desde hace varios antildeos la entidad utiliza el integrado BOS HT de Tecapro para el registro de las transacciones A partir del diacutea 21 de setiembre del antildeo en curso el MNCR realizo la migracioacuten del sistema BOS HT de Tecapro de sus servidores propios a los servidores del MCJ Con esto se pasa a ser parte de la contratacioacuten que realizo dicho Ministerio Esto implica que se dejaraacute de tener soporte directo del aacuterea de TI del MNCR y se dependeraacute en su totalidad del MCJ Debido a que a la fecha de la presente entrega de estados financieros se estaacute en fase inicial de la migracioacuten a los servidores de Cultura no se puede indicar a la fecha las eventuales implicaciones que se originen a raiacutez del cambio en los manejos del sistema
8- iquestLa Institucioacuten elabora los Estados Financieros de manera manual
SI NO X
Revelacioacuten Para la elaboracioacuten de los Estados Financieros se utiliza el sistema contable el cual a la fecha emite la balanza de comprobacioacuten el Estado de Situacioacuten Financiera el Estado de Rendimiento Financiero y el Estado de Cambios en el Patrimonio
9- iquestLa entidad realiza la conversioacuten de cifras de moneda extranjera a moneda nacional
SI X NO
Revelacioacuten Para la conversioacuten de moneda extranjera a moneda nacional se utilizan los tipos de cambios al cierre de mes para las operaciones con el Sector Puacuteblico no bancario del BCCR Los activos se valuacutean al tipo de cambio de compras mientras que los pasivos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
10- iquestEl meacutetodo de evaluacioacuten para inventarios utilizado por la institucioacuten es PEPS
SI NO X
Revelacioacuten El sistema BOS HT de Tecapro utiliza el Promedio Ponderado para la valuacioacuten de inventarios
11- iquestEl meacutetodo de utilizado por la Institucioacuten es Estimacioacuten por Incobrables (ANTIGUumlEDAD DE SALDOS)
SI NO X
Revelacioacuten Al no tener en este momento CXC por prestacioacuten de servicios el MNCR no tiene registrados en sus informes financieros estimaciones por incobrables
57
12- iquestEl meacutetodo utilizado en la Institucioacuten para la Depreciacioacuten o agotamiento es Liacutenea Recta
SI X NO
Revelacioacuten Para la depreciacioacuten de los bienes se utiliza el meacutetodo de liacutenea recta
13- iquestLa Entidad audita los Estados Financieros
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR audita sus estados financieros de forma anual a la fecha el uacuteltimo estado financiero auditado pertenece al periacuteodo 2018 La auditoriacutea del periacuteodo 2019 se encuentra en etapa de contratacioacuten
Indique el nombre del despacho que audita sus estados financieros
Despacho Carvajal
Indique los uacuteltimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros
Principales Hallazgos Periacuteodo Contable
Se hicieron ajustes a los EEFF (Indique si o no)
ANtildeO 1 Gastos diferidos 2015 Si
ANtildeO 2 Inventario de materiales y suministros 2016 Si
ANtildeO 3 Libros Contables Inventarios y Activos 2017 SI
ANtildeO 4 Libros Contables Inventarios y Propiedad Planta y Equipo 2018 Si
ANtildeO 5 Propiedad planta y equipo 2019 No
58
4- NOTAS ESTADOS FINANCIEROS
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 52 Notas NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 127
Deben contener informacioacuten adicional en los estados principales y complementarios Eacutestas proporcionan
descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y contienen informacioacuten sobre
las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los estados La estructura de las notas deberaacute
a) presentar informacioacuten acerca de las bases para la preparacioacuten de los EEFF y sobre las poliacuteticas contables especiacuteficas
utilizadas
b) revelar la informacioacuten requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y complementarios de
los EEFF y
c) suministrar la informacioacuten adicional que no presentaacutendose en los estados principales y complementarios de los EEFF
sea relevante para la comprensioacuten de alguno de ellos
Indicacioacuten 1 Para determinar la variacioacuten relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro se debe aplicar la
siguiente formula(Periodo actual-Periodo anterior = Diferencia) (DiferenciaPeriodo Anterior=Variacioacuten Decimal
100)= Variacioacuten Porcentual
Indicacioacuten 2 La Entidad debe revelar toda aquella informacioacuten que considere pertinente y justifique los registros en los
Estados Financieros Considerando la variacioacuten porcentual la entidad debe ser concisa al justificar dicha diferencia
59
NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
NOTA 3 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Efectivo y Equivalentes 111 103895518 120398141 1371
Detalle de Depoacutesitos y Retiros en Instituciones Puacuteblicas Financieras Bancarias
SALDOS
Cuenta
Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010201021101 Banco de Costa Rica 1396686920 1888572541 -2605
111010202311206 Caja Uacutenica 102350089263 118074514464 1536
Detalle de Depoacutesitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Depoacutesitos en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Equivalentes SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010301200000 Caja chica en el paiacutes 148741 148741 000
60
Revelacioacuten
DETALLE DE SALDO DE CUENTAS CORRIENTES EN EL BANCO DE COSTA RICA Y BANCO NACIONALrdquo
La cuenta de Caja y Bancos estaacute compuesta por los saldos en Cuentas corrientes Cuentas de Caja Uacutenica del
Estado y los montos fijos de Caja Chica en colones y en doacutelares
El Museo Nacional posee a la fecha las siguientes Cuentas Corrientes en el Banco de Costa Rica
Colones N221054-1 331928-8 331932-6
Doacutelares N474783-6 37042-8
En la cuenta en colones N21054-1 se reciben los depoacutesitos por ventas de derechos de entrada a la institucioacuten y los
depoacutesitos del Timbre de Educacioacuten y Cultura Asiacute mismo se utiliza para realizar aquellos pagos a proveedores que no
se pueden cancelar por medio de Caja Uacutenica del Estado y pagos por concepto de servicios puacuteblicos (ICE-AYA-CNFL)
y el pago de quick pass Por otro lado en la cuenta en colones N331928-8 se reciben depoacutesitos de proveedores por
concepto de pagos de garantiacuteas que deben de cancelar por concepto de procesos de contratacioacuten administrativa
realizados por la Proveeduriacutea Institucional Dichos montos permanecen resguardados en la cuenta hasta que finalicen
dichos procesos de contratacioacuten Con respecto a la cuenta N331932-6 a la fecha se encuentra inactiva
En el caso de la cuenta en doacutelares N37042-8 esta se utiliza para percibir los depoacutesitos por concepto de venta de
derechos de entrada a la institucioacuten realizada a turistas extranjeros cancelados en doacutelares Lo que respecta a la
cuenta en doacutelares N474783-6 se reciben de depoacutesitos por procesos de contratacioacuten administrativa
Las cuentas en doacutelares se valuacutean al tipo de cambio de compra para las operaciones con el sector puacuteblico no bancario
al cierre de cada periacuteodo
Adicionalmente se abrieron dos cuentas en el Banco Nacional de Costa Rica en colones y doacutelares para el proyecto de
la boleteriacutea electroacutenica por tanto a la fecha la institucioacuten no cuenta con transacciones realizadas en dicha entidad
bancaria
ldquoDETALLE DE SALDO EN LA CUENTA DE CAJA UNICArdquo
El Museo Nacional de Costa Rica tiene tres cuentas en Caja Uacutenica del Estado y dos de garantiacuteas de participacioacuten y
cumplimiento por contratos a proveedores
CUE cta73900011236301011 esta cuenta corresponde a la cuenta general sobre la cual se realizan todas las
transferencias correspondientes a planilla pago de bienes y servicios viaacuteticos entre otros Asiacute mismo en esta cuenta
se reciben las transferencias recibidas del Gobierno Central
61
CUE cta73900011236302014 A esta cuenta se trasladan los fondos recibidos en la cuenta corriente del Museo
Nacional BCRNo 37042-8 en doacutelares por ingresos de venta de entradas a la institucioacuten en doacutelares y se giran los
pagos a proveedores en doacutelares
CUE cta73900011236302020 esta cuenta corresponde al proyecto IABIN
De acuerdo a esta directriz se recibioacute como donacioacuten el depoacutesito de $2 000oo del proyecto IABIN Directriz OCN-
0003-2009
CUE cta 73911180421322611 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por
los proveedores en colones
CUE cta 73911180421322628 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por los proveedores en doacutelares CUE cta CR29073915804000018566 esta cuenta corresponde a la cuenta para el giro de los pagos de caja chica de la entidad A la fecha de cierre el MNCR tiene como proyecto el migrar a el uso de la caja chica por medios digitales Al ser un proyecto en elaboracioacuten al cierre del 2020 dicha cuenta no contaba con recursos disponibles CUE cta CR05073915804000026758 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta corresponde a los recursos de los resultados por periacuteodos anteriores A la fecha de cierre no se habiacutean trasladados los recursos correspondientes CUE cta CR38073915804000027813 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta se utilizaraacute para la operativa de la gestioacuten de pagos de la entidad A la fecha de cierre correspondiente al 31 de diciembre del 2020 los saldos en cada cuenta eran los siguientes
No Cuenta Saldo sBanco Saldo sLibros Saldo Conciliado
BCR 01-0037042-8 $166804 $166804 $166804
BCR 221054-1 ₡1059727595 ₡961117065 ₡961117065
BCR 331928-8 ₡329779673 ₡329779673 ₡329779673
BCR 331932-6 ₡000 ₡000 ₡000
BCR 474783-6 $5179 $5179 $5179
BNCR 006524-4 ₡000 ₡000 ₡000
BNCR 601362-4 $000 $000 ₡000
73900011236301011 ₡100573499740 ₡100573499740 ₡100573499740
73900011236302014 $1298752 $1298752 ₡1298752
73900011236302020 $78737 $78737 $78737
73911180421322611 ₡879472071 ₡879472071 ₡879472071
73911180421322628 $80954 $80954 $80954
CR29073915804000018566 ₡000 ₡000 ₡000
CR05073915804000026758 ₡000 ₡000 ₡000
CR38073915804000027813 ₡000 ₡000 ₡000
62
La diferencia en libros y bancos de la cuenta N301011 se debe a cheques girados por reintegros de caja chicas no cambiados en el banco al final del periacuteodo Se detalla un graacutefico comparativo de los saldos en bancos al cierre de diciembre del 2020 y 2019
Saldos bancarios
0
200000000
400000000
600000000
800000000
1000000000
1200000000
1400000000
2020
2019
2020 9611171 3297797 1026045 31857 100573499 497964 7988883 484327 8794720 0 0 0
2019 10454338 1828986 6572728 29673 116827326 463826 2637209 451124 8919721 0 0 0
BCR Cta
221054 cent
BCR Cta
331928 cent
BCR Cta
37042 $
BCR Cta
74783 $
Caja Uacutenica
Cta 301011
cent
Caja Uacutenica
Cta 322628
cent
Caja Uacutenica
Cta 302014
$
Caja Uacutenica
Cta 302020
$
Caja Uacutenica
Cta 322611
$
Caja Uacutenica
Cta
CR8566 cent
Caja Uacutenica
Cta CR6758
cent
Caja Uacutenica
Cta CR7813
cent
NOTA 4 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a Corto Plazo 112 000 000 0
Detalle de Inversiones a Corto Plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11201 Tiacutetulos y Valores a valor razonable a corto plazo 000 000 000
11202 Tiacutetulos y Valores a costo amortizado a corto plazo 000 000 000
11203 Instrumentos Derivados a Corto Plazo 000 000 000
11298 Otras Inversiones a Corto Plazo 000 000 000
11299 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee inversiones de ninguacuten tipo
63
NOTA 5 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a corto plazo 113 101467 311335 -6741
Detalle de las Cuentas a cobrar cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11301 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo 000 149035 10000
113102 Contribuciones sociales a cobrar a C P 000 000 000
11303 Ventas a cobrar a corto plazo 000 000 000
11305 Ingresos de la Propiedad a cobrar C P 000 000 000
11304 Servicios y Derechos a cobrar C P 000 000 000
11306 Transferencias a cobrar C P 000 000 000
11307 Preacutestamos a corto plazo 000 000 000
11308 Documentos a cobrar a corto plazo 16300 32561 -4994
11309 Anticipos a C P 000 7072 -10000
11310 Deudores por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
11311 Planillas salariales 000 000 000
11312 Beneficios Sociales 000 000 000
11397 Cuentas a Cobrar en Gestioacuten Judicial 52000 89500 -4190
11398 Otras cuentas por cobrar C P 33167 33167 000
11399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a corto plazo 000 000 000
Detalle de cuentas por cobrar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Indicar el Meacutetodo Utilizando Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los procedimientos utilizados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
64
Revelacioacuten
El saldo de la cuenta estaacute conformado por los siguientes movimientos
- Cuenta 11301 Impuestos por cobrar a corto plazo
En esta cuenta se registran cuentas por cobrar por venta a creacutedito de tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten uacutenicamente a agencias de viajes
El Museo Nacional de C R a la fecha cuenta con cuatro agencias de viajes a las cuales se le vende a creacutedito tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten Agencia de Viajes Tam Agencia de Viajes Swiss Travel Agencia de Viajes Discovery Travel y la Agencia de Viajes Panorama Tours El saldo a la fecha de cierre estaacute conformado por las siguientes facturas pendientes de pago por parte de la Agencia de Viajes Swiss Travel
Al cierre del mes de diciembre del 2020 la institucioacuten no tiene facturas pendientes de pago por parte de las Agencias de Viajes por lo tanto la cuenta presenta saldo 0
- Cuenta 11308 Documentos a cobrar a corto plazo
Corresponde a cuentas internas por cobrar a funcionarios El saldo al 31 de diciembre del 2020 es el siguiente
Colaborador Monto
Eduardo Volio Vargas 16300000
Total 16300000
- Cuenta 11309 Anticipos a corto plazo
En esta cuenta se registran las sumas adelantadas por gastos de hospedaje alimentacioacuten y otros gastos menores a
funcionarios de la institucioacuten cuando estos deban desplazarse en forma transitoria de su centro de trabajo con el fin
de cumplir con las obligaciones de su cargo
Esta cuenta se concilia mensualmente para cumplir con el Reglamento de Viaacuteticos Capiacutetulo II artiacuteculo 10 De las
autorizaciones y liquidaciones y artiacuteculo 12 Presentacioacuten de cuentas Al cierre del 31 de diciembre del 2020 no
quedaron anticipos por cobrar
- Cuenta 11397 Cuentas por cobrar en Gestioacuten Judicial
Corresponden a cuentas por cobrar por delitos realizados contra el Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico A la fecha se tiene registradas dos cuentas por este concepto
EXPEDIENTE JUDICIAL MONTO
OSCAR CASANOVA HODGSON EXT-18000235-1260-PE 38500000
ANA TORRES LEIVA EXT-18000235-1260-PE 13500000
TOTAL 52000000
65
- Cuenta 11398 Otras cuentas por cobrar a corto plazo
Este monto corresponde a reclamos administrativos interpuestos por cobros improcedentes de Impuesto de Ventas e Impuesto al Valor Agregado por parte de la Compantildeiacutea Nacional de Fuerza y Luz Dicho reclamo se hizo mediante el oficio DAF-SG-2019-O-083 suscrito por el Sentildeor Marvin Salas Hernaacutendez Director Administrativo Financiero del Museo Nacional de Costa Rica el diacutea 03 de junio del 2019 A continuacioacuten se muestra un graacutefico comparativo de los montos registrados en las cuentas por cobrar al cierre
NOTA 6 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inventarios 114 8560251 4356449 9650
Detalle por tipo de Inventarios SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11401 Materiales y suministros para consumo y prestacioacuten de servicios 5379772 1621990 23168
11402 Bienes para la venta 3207118 2750724 1659
11403 Materias primas y bienes en produccioacuten 000 000 000
11404 Bienes a Transferir sin contraprestacioacuten ndash Donaciones 000 000 000
11499 Previsiones para deterioro y peacuterdidas de inventario -26639 -16265 6378
Cuentas a cobrar a corto plazo
-100000 100000 300000 500000 700000 900000 1100000 1300000 1500000
Impuestos a cobrar a corto plazo
Documentos a cobrar a corto plazo
Anticipos a corto plazo
Cuentas a cobrar en gestioacuten judicial
Otras cuentas a cobrar a corto plazo
2019
2020
2019 1490347 325611 70715 895000 331677
2020 0 162998 0 520000 331677
Impuestos a cobrar
a corto plazo
Documentos a
cobrar a corto plazo
Anticipos a corto
plazo
Cuentas a cobrar en
gestioacuten judicial
Otras cuentas a
cobrar a corto plazo
66
Meacutetodo de Valuacioacuten de Inventario Marque con X Primeras en entrar Primeras en salir (PEPS) Nota el BOS usa promedio ponderado Sistema de Inventarios Marque con X
Perioacutedico
Permanente X
Meacutetodo de Estimacioacuten del Deterioro Fecha
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
Autorizacioacuten Uso de otro Meacutetodo de Inventarios
Oficio de Autorizacioacuten de Contabilidad Nacional
No Oficio Fecha
Revelacioacuten
El inventario que posee actualmente el Museo Nacional de Costa Rica estaacute constituido por productos para consumo interno asiacute como productos para la venta
El inventario de materiales y suministros que posee la institucioacuten para la prestacioacuten de servicios (el cual es utilizado para consumo interno en la entidad) estaacute constituido por las siguientes categoriacuteas de artiacuteculos tintas y pinturas productos quiacutemicos y similares productos para la construccioacuten productos varios (metales vidrios plaacutesticos maderas eleacutectricos y otros y uacutetiles y productos varios (oficina y coacutemputo limpieza papel)
En lo que respecta a inventario de bienes para la venta se encuentra constituido por libros y revistas Las ventas de dichos productos se realizan en las boleteriacuteas de la Sede Central del Museo Nacional de Costa Rica asiacute como en la Sede de Finca 6 situada en Palmar Sur de Osa
A la fecha el Museo Nacional utiliza para sus registros financieros el sistema BOS El inventario se registra al costo de adquisicioacuten en el moacutedulo de inventario que es utilizado por el Almaceacuten de Materiales El meacutetodo de valuacioacuten de los Inventario del MNCR es permanente y el costo se obtiene bajo el Meacutetodo de Promedio Ponderado en el sistema de inventarios (esto debido a que este es el meacutetodo de valuacioacuten que utiliza el sistema informaacutetico)
Dentro de las praacutecticas de control interno estaacute el realizar mensualmente una conciliacioacuten entre el moacutedulo de inventarios y los registros contables con el objetivo de llevar un control paralelo y realizar los ajustes correspondientes
67
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra una Previsioacuten para deterioro y peacuterdidas de inventario del 1 sobre los montos de inventario para consumo interno Se toma como poliacutetica interna hacer la revaloracioacuten de esta partida cada 6 meses Dicha previsioacuten se registra como resultado de la recomendacioacuten realizada por la auditoriacutea externa realizada a los estados financieros del antildeo 2018
El auxiliar de inventarios a los cierres de diciembre 2020 y 2019 estaba compuesto por
Detalle 2020 2019
Productos farmaceacuteuticos y medicinales 3079400
T intas pinturas y diluyentes 16835 16835
Otros productos quiacutemicos y conexos 93010 237022
Materiales y productos minerales y asfaacutelticos 344709
Madera y sus derivados 4992986
Materiales y productos eleacutectricos telefoacutenicos y de coacutemputo 7379065
Materiales y productos de vidrio 1068142
Materiales y productos de plaacutestico 4507124
Otros materiales y productos de uso en la construccioacuten y mantenimiento 2386028 50512
Herramientas e instrumentos 2970770
Repuestos y accesorios Nuevos 5750
Uacutetiles y materiales de oficina y coacutemputo 6934506 6145637
Productos de papel cartoacuten e impresos 13804453 9034067
Textiles y vestuario 2069790
Uacutetiles y materiales de limpieza 2755701 352764
Uacutetiles y materiales de resguardo y seguridad 760555
Otros uacutetiles materiales y suministros diversos 628898 383064
Total 53797721 16219901
A continuacioacuten se muestra una graacutefica con el detalle comparativo de los inventarios a los cierres de diciembre 2020-2019
68
0
5000000
10000000
15000000
2020
Inventario Consumo
2020
2019
2020 16835 93010 23860 69345 13804 27557 37033 34470 49929 73790 10681 45071 29707 5750 20697 76055
2019 16835 23702 50512 61456 90340 35276 38306 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TintasQuimic
o
Constr
uccioacutenOficina Papel
Limpie
za
Divers
osMineral
Mader
a
Electric
osVidrio
Plaacutestic
o
Herra
mienta
Repue
stos
Textile
s
Seguri
dad
000
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Inventario Venta
2020
2019
2020 1449463393 48753956 9078055 1699822788
2019 1205639756 88405024 9543055 1447135477
Libros y revistas
Almacen
Libros y revistas
Boleteriacutea
Libros y revistas
Finca 6
Inventario Finca
6
69
NOTA 7 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros activos a corto plazo 119 4022606 2844079 4144
Detalle de Otros activos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11901 Gastos a devengar a corto plazo 4022606 3147294 2781
11902 Cuentas transitorias 000 -303215 -10000
11999 Activos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 10000
Revelacioacuten
11901 Gastos a devengar a corto plazo
Los gastos a devengar a corto plazo registrados por el Museo Nacional de Costa Rica estaacuten conformados por
aquellos gastos que se pagan en su totalidad pero se van consumiendo durante un periacuteodo de tiempo definido Entre
dichos gastos se encuentran los siguientes
Poacutelizas de seguros
El Museo Nacional de Costa Rica cuenta con las siguientes poacutelizas Seguro voluntario de automoacuteviles Poacutelizas de
incendio Edificio de Pavas y Cuartel Bellavista Riesgos del Trabajo Riesgo nombrado Responsabilidad Civil Robo
Valores en Traacutensito y Equipo Electroacutenico mensualmente se registra el gasto sobre dichas poacutelizas Las primas de
dichas poacutelizas se renuevan anualmente y la de vehiacuteculos semestralmente
Al cierre del mes de setiembre los datos registrados en dicha cuenta se conformaban por las siguientes poacutelizas
Seguro Monto
Valores en Traacutensito 7481800
Robos 22326300
Equipo Electroacutenico 24898700
Responsabilidad Civil 98664800
Incendio 1594041000
Riesgos Nombrados 25506600
Riesgos del Trabajo -
Automoacuteviles 753469600
Total 2526388800
70
Gasto de Gasolina
Para un mejor control y registro del gasto de gasolina se adquirioacute con el banco de Costa Rica un convenio mediante
la tarjeta denominada ldquoBCR Combustiblerdquo mediante la cual se realizan depoacutesitos de dinero de acuerdo a las
necesidades de gasolina de la institucioacuten mediante esta tarjeta las personas responsables deducen del este monto
general depositado en el Banco el monto del combustible que se va adquiriendo conforme lo van necesitando
Mensualmente el Aacuterea de Servicios Generales entrega un informe de gasolina con las facturas adjuntas al aacuterea
Financiero Contable el cual por medio de este informe se realiza el registro contable del gasto de gasolina mensual
Al cierre del mes de diciembre periacuteodo 2020 el saldo registrado en dicha cuenta ascendiacutea a un monto de
cent462099647
Porte Pagado Consiste en estampar sobre los enviacuteos una impresioacuten en imprenta u otros procedimientos de impresioacuten o sellado
(sello) Para hacer uso de esta modalidad de franqueo el Museo Nacional realizoacute el depoacutesito correspondiente en la
cuenta bancaria indicada por Correos de Costa Rica
El Museo cuenta con el permiso de Porte Pago nuacutemero 413 del Aacuterea de Servicios Generales y el Porte Pago nuacutemero
297 del departamento de Proyeccioacuten Museoloacutegica En los Estados Financieros se abrioacute una nueva cuenta
denominada ldquoCorreos de Costa Rica Porte Pagado en la cual se lleva el control de los depoacutesitos realizados y las
deducciones correspondientes del uso del porte pagado Correos de Costa Rica emite un informe mensual del saldo a
favor del Museo el cual se concilia con lo registrado en los Estados Financieros Al cierre del periacuteodo de diciembre
2020 las sumas por porte pagado correspondiacutean a un monto de cent148543415
En esta cuenta de otros activos a corto plazo los movimientos maacutes significativos son los referentes a los montos
pagados por seguros por lo cual se procede a mostrar un graacutefico comparativo con los montos a los cierres de
diciembre 2020 y 2019
500000 2500000 4500000 6500000 8500000 10500000
Incendio
Vehiculos
Robo
Responsabilidad Civil
Valores Transito
Equipo Electronico
Riesgo Nombrado
Seguros
2019
2020
2019 14106559 6632701 197578 873140 66211 182723 75241
2020 15940410 7534696 223263 1241714 74818 212263 37620
Incendio Vehiculos RoboResponsabilida
d Civil
Valores
Transito
Equipo
Electronico
Riesgo
Nombrado
71
11999 Otros activos sujetos a depuracioacuten contable
En el segundo semestre del periacuteodo 2020 se procede a registrar en dicha cuenta el IVA correspondiente a la compra
de artiacuteculos de inventarios (seguacuten indicaciones giradas en el oficio DAF-2020-O-50) Esto porque a la fecha no se
tiene una normativa clara que indique si el monto correspondiente al IVA se va a considerar como parte del costo de
los inventarios como creacutedito fiscal para aplicarse en el pago de otros impuestos o como un gasto
En el mes de febrero se procedioacute a enviar el oficio DG-2020-O-75 a la Direccioacuten General de Tributacioacuten Directa en el
cual se realizaron varias consultar concernientes al manejo del IVA en las Instituciones Puacuteblicas mismo que a la
fecha no se ha recibido respuesta Esto porque a partir del 1 de enero del 2020 se empezoacute a aplicar el cobro del IVA
en las compras de bienes y servicios del Estado sin embargo no existe una normativa clara que indique cual es la
aplicacioacuten praacutectica y el registro de dichos montos De igual manera se han realizado consultas a la Contabilidad
Nacional ya que en la uacuteltima versioacuten del cataacutelogo de cuentas se incluyen las cuentas relacionadas al IVA en la parte
de pasivos y gastos pero a la fecha no se ha recibido normativa alguna que indique bajo que panoramas se utilizan
dichas cuentas Asiacute mismo tampoco se ha recibido una documentacioacuten por parte del departamento financiero
contable del MCJ 1089189
Para solventar esta situacioacuten durante este periacuteodo el MNCR opto por incluir dentro de la contratacioacuten de la auditoriacutea
externa una asesoriacutea a la Institucioacuten sobre el correcto registro del IVA por compras y servicios adquiridos por la
institucioacuten A la fecha de cierre de diciembre 2020 dicho monto se reclasifica considerando lo que se recomendoacute en la
charla que impartido la auditoria externa a los funcionarios de la institucioacuten en el mes de diciembre 2020
1 ACTIVO
12 ACTIVO NO CORRIENTE
NOTA 8 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a largo plazo 122 000 000 000
Detalle de las Inversiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12201 Tiacutetulos y valores a valor razonable a largo plazo 000 000 000
12202 Tiacutetulos y valores a costo amortizado a largo plazo 000 000 000
12203 Instrumentos Derivados a largo plazo 000 000 000
12298 Otras inversiones a largo plazo 000 000 000
12299 Previsiones para deterioro de inversiones a largo plazo 000 000 000
72
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee ninguacuten tipo de inversiones a largo plazo
NOTA 9 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a largo plazo 123 000 000 000
Detalle de las Cuentas a cobrar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12303 Ventas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12307 Preacutestamos a largo plazo 000 000 000
12308 Documentos a cobrar a largo plazo 000 000 000
12309 Anticipos a largo plazo 000 000 000
12310 Deudores por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
12398 Otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
Indicar el Meacutetodo Utilizado Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los supuestos aplicados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
Detalle de cuentas por cobrar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Cuentas a cobrar a largo plazo
73
NOTA 10 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes no Concesionados 125 6425467161 6439587825 -022
Propiedad Planta y Equipo Explotados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12501 Propiedad Planta y Equipo Explotados 887362040 903467358 -178
1 ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS
ACTIVO PLACA IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO VALOR EN
LIBROS NOMBRE
BENEFICIARIO
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 101 Medicioacuten y reconocimiento posterior al inicio NICSP Ndeg 17 Paacuterrafo 42
1 101 1 Criterio general DGCN
1 101 2 Criterio alternativo
2 Proceso de Revaluacioacuten
Meacutetodo de Costo
Propiedades de Inversioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12502 Propiedades de Inversioacuten 000 000 000
74
BASE CONTABLE Marque con X siacute cumple
Propiedades estaacuten debidamente registrados en Registro Nacional
Propiedades cuentan con planos inscritos X
Se tiene control con el uso de las Propiedades X
Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente
Activos Bioloacutegicos no Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12503 Activos Bioloacutegicos no Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12504 Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio
000 000 000
Bienes Histoacutericos y Culturales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12505 Bienes Histoacutericos y Culturales 5470491415 5470491415 000
Recursos Naturales en explotacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12506 Recursos Naturales en explotacioacuten 000 000 000
Recursos Naturales en conservacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12507 Recursos Naturales en conservacioacuten 000 000 000
Bienes Intangibles no concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12508 Bienes Intangibles no concesionados 5611927 6495077 -1360
75
Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12599 Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten 62001779 59133975 485
Revelacioacuten
Los activos que constituyen la cuenta de bienes no concesionados estaacuten constituidos por las siguientes categoriacuteas
tierras y terrenos edificios maquinaria y equipo para la produccioacuten equipos de comunicacioacuten mobiliarios y equipos
de oficina y coacutemputo equipos de investigacioacuten y seguridad equipo y mobiliario educacional maquinaria y equipos
diversos bienes intangibles bienes histoacutericos y culturales
A continuacioacuten se detallan los aspectos maacutes significativos de los diferentes bienes del Museo Nacional de Costa
Rica
Terrenos
En esta cuenta se registran los terrenos adquiridos por el Museo Nacional los cuales se registran por el valor de
adquisicioacuten de los terrenos
Al cierre del antildeo 2019 se registroacute un ajuste por concepto de revaluaciones realizadas en periacuteodos anteriores La
primera revaluacioacuten corresponde a la del terreno de Pavas realizada en el antildeo 2013 la cual originoacute un aumento en el
valor del terreno de Pavas por un monto de cent129820571183 La segunda revaluacioacuten corresponde al terreno de
Agua Caliente de Cartago realizada en el antildeo 2010 la cual origino una disminucioacuten en el valor del terreno por un
monto de cent1719449135 Ambas no habiacutean sido registradas en su momento por lo que en el caso del terreno de
Pavas se realizoacute el ajuste afectado la cuenta 31301 Revaluacioacuten de bienes mientras que en el caso de la
revaluacioacuten de Agua Caliente de Cartago la cuenta afectada fue la 31501 Resultados de Ejercicios Anteriores
Cabe indicar que el terreno en el que estaacute construido en Cuartel Bellavista no estaacute inscrito en el registro a nombre del
MNCR
Edificios
En esta cuenta se han realizado los siguientes registros Edificio de Historia Natural y el edificio de Pavas construidos
por el Museo Nacional los cuales son utilizados para oficinas La Casa de San Ramoacuten Mariposario y el Edificio de
Finca 6 fueron donaciones realizadas a la institucioacuten
Del Cuartel Bellavista se registra una parte de la construccioacuten realizada por el Museo Nacional de cent1411 millones El
Cuartel Bellavista no se registra en su totalidad ya que este edificio fue dado al Museo Nacional en forma vitalicia por
la Universidad de Costa Rica Ademaacutes en esta cuenta se registra la revaluacioacuten de los edificios de Pavas e Historia
Natural y la parte correspondiente al Cuartel Bellavista
76
Entre las propiedades del Museo Nacional se registra la propiedad que adquirioacute el Museo Nacional en Pavas en la
cual se trasladaron los departamentos de Antropologiacutea e Historia y Proteccioacuten del Patrimonio y el archivo
A esta cuenta se trasladoacute la partida de Construcciones Adiciones y Mejoras que se realizaron en el Edificio del
Cuartel Bellavista para el rescate del edificio patrimonial
La depreciacioacuten de estos edificios se realiza mensualmente
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra la donacioacuten recibida en el antildeo 2013 del edificio del Sitio Arqueoloacutegico de Finca 6
por un monto de cent11098881600 ya que esta no se encontraba registrada en los estados financieros de la
institucioacuten
Piezas de Coleccioacuten
El Museo Nacional cuenta con diferentes tipos de colecciones Las Colecciones de Historia Natural las colecciones
que custodia el Departamento de Historia Natural compuesta por Herbario Ornitologiacutea Entomologiacutea Mastozoologiacutea
y Geologiacutea las Colecciones de Patrimonio Cultural Colecciones arqueoloacutegicas pinturas esculturas textiles Restos
humanos Arqueologiacutea de Fauna Vertebrada e Invertebrada Arqueologiacutea de muestras de Flora Arqueologiacutea
Artefactuales y Arqueoloacutegica de C14y las Colecciones Documentales
Con respecto a las piezas de coleccioacuten de carbono 14 los fechamientos de los mismos se realizan en pequentildeas
muestras (2 a 15 gramos) de carboacuten o esquirlas de hueso o semillas Por el tipo de procesamiento las muestras son
desintegradas dado que asiacute se puede contabilizar las emisiones radioactivas que son la fuente de la lectura
radiomeacutetrica Estas muestras son recolectadas para ese fin dado que por su escaza dimensioacuten no son utilizables en
un anaacutelisis convencional como se aplica en los tiestos o fragmentos de ceraacutemica
Colecciones documentales las colecciones de la Biblioteca del Museo Nacional de CR estaacuten compuestas por libros
revistas tesis informes separatas y otros documentos publicados Existen desde publicaciones histoacutericas hasta las
maacutes recientes en los campos de especialidad de la biblioteca Estas colecciones son
rdquo Bienes Culturalesrdquo los cuales se manejan bajo la ley sobre Patrimonio Nacional A En diciembre 2007 estas
colecciones por indicacioacuten del Ministerio de Hacienda se registraron en la cuenta de otros activos por un monto de cent
54429011 80800
Dado que particularmente el Museo Nacional de Costa Rica siempre ha considerado que los bienes patrimoniales
de herencia que custodia la institucioacuten son invaluables y por lo tanto son sujetos de un trato diferente en su registro
control y proteccioacuten pero no son sujetos de reflejarse en los Estados Financieros Como bienes de Herencia se emitioacute
un oficio a la Contabilidad Nacional No DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 con el propoacutesito de replantear el
tratamiento del registro y revelacioacuten que deben tener los ldquoBienes de Herenciardquo en custodia del Museo Nacional en los
Estados Financieros dadas las caracteriacutesticas que poseen estos bienes se solicita la exclusioacuten de las colecciones de
bienes culturales en los Estados Financieros por las siguientes razones
a- Es poco probable que su valor en teacuterminos culturales se reflejen en un valor financiero dado que el precio es
subjetivo debido a que su comercializacioacuten es iliacutecita y el precio de referencia en mucho de los casos es el mercado
negro
77
b- Las obligaciones legales yo estatutarias pueden imponer prohibiciones o severas restricciones a su
disposicioacuten por venta
c- Son a menudo irremplazables y su valor puede incrementarse con el tiempo
d- Puede ser difiacutecil estimar su vida uacutetil la cual en algunos casos puede ser de cientos de antildeos
e- El monto de inversioacuten podriacutea inducir a la toma de decisiones erroacuteneas dado que nos mostrariacutea indicadores
financieros incorrectos
Ademaacutes estos no cumplen con los principios de activos dado que
No son Generadores de efectivo
No son objeto de financiamiento
No son valuables razonablemente
No son depreciables
No son comerciables en caso de liquidacioacuten
De acuerdo a lo expuesto en dicho oficio se solicita a la Contabilidad Nacional considerar la siguiente propuesta
1- Exclusioacuten expliacutecita del Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico Histoacuterico Cultural Documental Natural-Histoacuterico e
informacioacuten en los Estados Financieros
A manera de referencia Reino Unido e Italia mantienen el criterio de no ser sujetos de revelacioacuten igual que los activos
normales Chile Bolivia y Argentina (MECON) trabajan en poliacuteticas contables especiacuteficas
2- Se propone que dichos bienes sean tratados como ldquoBienes de Herenciardquo de acuerdo a lo que el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Puacuteblico (IPSASB por sus siglas en ingleacutes) de la Federacioacuten
Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en ingleacutes) denomina ldquoBienes de Herenciardquo incluyendo los bienes
que son patrimonio de una Nacioacuten en el caso del Museo Nacional seriacutean los bienes arqueoloacutegicos Geoloacutegicos
entomoloacutegicos ornitoloacutegicos bioloacutegicos etc y no como Indica la Contabilidad Nacional a traveacutes de la Direccioacuten de
bienes Nacionales que estos ldquoBienes de Herenciardquo deben ser tratados como Activos corrientes
3- Seguacuten lo indicado en la NICSP 17 paacuterrafo 7 se solicita su criterio de coacutemo se va tratar esta norma dado que
esta norma indica
Esta norma no requiere que una entidad reconozca los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural que
satisfaga la definicioacuten y los criterios de reconocimiento de los elementos de la Propiedad planta y equipo Si una
entidad no reconoce los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural debe aplicar los requerimientos de
presentacioacuten de informacioacuten de la presente Norma y pude pero no tiene la obligacioacuten de hacerlo aplicar los
requerimientos de medicioacuten establecidos en esta Norma
78
En respuesta al oficio DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 la Contabilidad Nacional indicoacute que todos los bienes
histoacutericos y culturales deben estar debidamente registrados en los inventarios de la institucioacuten independientemente
que se les pueda dar un valor razonable o no esto con el fin de salvaguardar su custodia y para efectos de control
interno
De acuerdo a dicha respuesta por indicacioacuten de la Contabilidad Nacional se mantiene en los Estados Financieros del
Museo Nacional de Costa Rica el registro de los Bienes Patrimoniales en la cuenta de otros activos por un monto de
cent 5442901180800 Arqueoloacutegico No 6703 del 28 de diciembre de 1981
Como resultado de ese registro realizado de los bienes histoacutericos y culturales en los estados financieros de la entidad
los dictaacutemenes de las auditoriacuteas externas realizadas en los periacuteodos anteriores se han abstenido de dar una opinioacuten
Enel 2019 se dio un acercamiento con la Contabilidad Nacional para ver si es factible que ellos autoricen el eliminar
dicho registro de los estados financieros y hacerlo por medio de revelacioacuten sin embargo a la fecha no ha sido posible
una solucioacuten
Se detallan las adquisiciones de propiedad planta y equipo registradas contablemente durante el 2020
79
DETALLE DOC MONTO
MEDIDORES LASER 422 S 33000000
SILLAS BOLETERIA 427 S 8149588
SILLAS BOLETERIA 427 S 1059995
URNAS 419 921405950
IMPRESORA ETIQUETAS 428 S 344749185
FIREWALL 417 S 103611002
BRUJULAS 424 S 42000000
LICENCIAS DE SOFTWARE 465 S 1373657983
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 89 C 30371946
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 88 C 668211360
TECLES 573 S 452000000
MOTOTOOL Y COMPRESOR DE AIRE 605 S 44974000
CARRETILLAS 555 S 60681000
PANTALLAS LED TV 571 S 108660617
TV 4K 50 PULGADAS 616 S 22645292
DRONE 626 S 161872500
4 PUNTOS DE ACCESO 537 S 141060160
PARLANTE BLUETOOTH 570 S 9083505
SILLAS PLEGABLES 609 S 28340400
MUEBLES METALICOS 538 S 56468360
SILLON LACTANCIA 618 S 15820000
ESTEREOSCOPIO 602 S 814978103
SONOMETRO 542 S 199640083
DESHUMIFICADOR 544 S 19775000
REFRIGERADORA 614 S 9379000
PAGO FACT 2078216 RENOVACION ANUAL LICENCIA 10277027 61380000
LICENCIA DE SOFTWARE BARTENDER 572 S 104334844
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 956 C 813600000
PANTALLAS LED 660 S 32770000
MUEBLES METALICOS 653 S 63393000
MUEBLE METALICO 8 GAVETAS 661 S 28234180
SILLAS 654 S 35595000
SILLAS 657 S 35020429
SILLAS GIRATORIAS 662 S 35595000
IMPRESORA 672 S 16875047
MOTOGUADANtildeA-MOTOSIERRA-HIDROLAVADORA 689 S 243423120
LICENCIA WINDOWS SERVER CORE 2019 664 S 92645328
LICENCIA SOPHOS 667 S 466137798
PANTALLAS LED 696 S 16385000
PANTALLA LED 752 S 22676367
ARTURITO Y CREDENZA 702 S 29051196
SILLAS DE ESPERA 728 S 17000000
IPAD PRO 732 S 106509016
SalINFORMATICA COMPUTO 742 S 710655881
REFRIGERADORA 694 S 66105000
SOPLADORA MOTOGUADANtildeAS Y MOTOSIERRA 701 S 314140000
CAMBIADOR DE BEBE 712 S 10735000
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 1041 C 1355620320
PRODUCCION PROCESO BIENES INTANGIBLES 658 965650400
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 116 C 5589020967
HERRAMIENTAS VARIAS 754 S 133363391
ARCHIVO MOVIL 763 S 1783283872
HERRAMIENTAS VARIAS 755 S 264037495
TABLETS SAMSUNG 761 S 535044440
TOTAL 19619877120
80
NOTA 11 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes Concesionados 126 000 000 000
Propiedad planta y equipo Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12601 Propiedad planta y equipo Concesionados 000 000 000
Activos Bioloacutegicos Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12603 Activos Bioloacutegicos Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12604 Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados
000 000 000
Recursos Naturales Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12606 Recursos Naturales Concesionados 000 000 000
Bienes Intangibles Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12608 Bienes Intangibles Concesionados 000 000 000
Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12699 Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten 000 000 000
81
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee bienes concesionados
NOTA 12 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones Patrimoniales- Meacutetodo de Participacioacuten
127 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Inversiones patrimoniales
NOTA 13 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Activos a largo plazo 129 000 000 000
Gastos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12901 Gastos a devengar a largo plazo 000 000 000
Objetos de valor SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12903 Objetos de valor 000 000 000
Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12999 Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Activos a largo plazo
82
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
NOTA 14 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a corto plazo 211 21903471 20467555 485
Deudas comerciales a corto plazo SALDOS
Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21101 Deudas comerciales a corto plazo 2002328 243568 702
Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21102 Deudas sociales y fiscales a corto plazo 19636149 20090453 -226
Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21103 Transferencias a pagar a corto plazo 56924 56924 000
Documentos a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21104 Documentos a pagar corto plazo 000 000 000
Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21105 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21106 Deudas por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
83
Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21107 Deudas por anticipos a corto plazo 000 000 000
Deudas por planillas salariales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21108 Deudas por planillas salariales 000 000 000
Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21113 Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp 000 000 000
Otras deudas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21199 Otras deudas a corto plazo 208070 76610
-9896
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las Cuentas pendientes a cancelar a proveedores por compras de bienes y servicios
varios y las Deudas sociales y fiscales a corto plazo
- 21101 Deudas comerciales por pagar a corto plazo
Las deudas comerciales a pagar a corto plazo se constituyen por las facturas de proveedores varios pendientes de
pago
Al cierre de diciembre el detalle cuentas por pagar a proveedores en colones estaba compuesto por las siguientes
facturas
NOMBRE PROVEEDOR FACTURA TOTAL
PRISKANA CARTAGINESA SRL 401 C 10775680
MUL-T-LOCK DE COSTA RICA SA 233 C 15000001
WILLIAM ANDRES MARTINEZ ZUNtildeIGA cent 8376 C 101700000
PUBLIACTIVOS SOCIEDAD ANONIMA 3581 C 29984550
SERVICIOS PROFESIONALES INTEGRADOS D J O SOCI 372 C 90394350
RAHSO DE GUANACASTE SOCIEDAD ANONIMA 10470 C 70829298
ALROTEK DE CENTROAMERICA SOCIEDAD ANONIMA 14960 C 33036810
SERVIGLASS VIDRIO Y ALUMINIO SOCIEDAD ANONIMA 1328 C 18999996
JONATHAN BOGANTES MEacuteNDEZ 542 C 49599090
CARGAS ESPECIALES MINCHO SOCIEDAD ANONIMA 2238 C 1582000000
TOTAL 2002319775
84
- 21102 Deudas Sociales y Fiscales por pagar a corto plazo
Este monto estaacute constituido por las remuneraciones a pagar al personal (por concepto de aguinaldo y salario escolar
devengados a la fecha) contribuciones a la CCSS por concepto de cuotas obrero patronales aportes obreros y
patronales a la Asociacioacuten Solidarista retencioacuten de planilla a girar a terceros (preacutestamos cooperativas asociaciones
embargos y otros relacionados) sumas por impuestos a trasladar al Ministerio de Hacienda (salarios retencioacuten 2 a
empresas por negocios con el estado IVA)
- 21103 Transferencias por pagar a corto plazo
El monto registrado de cent56924026 pertenece a un monto devuelto por una exfuncionaria por un mal pago de
salarios El mismo se mantiene en esa cuenta debido a que la funcionaria giro el pago antes de que se resolviera por
parte del departamento de legal En el momento que se emita el fallo de legal se procederaacute seguacuten corresponda
A continuacioacuten se muestra la comparacioacuten de los montos que componiacutean las Deudas Sociales y fiscales a los cierres
de diciembre 2020 y 2019
Nota dentro de las retenciones laborales y otras se incluyen las retenciones del impuesto sobre la renta a los salarios
de los funcionarios y a las contrataciones con proveedores
Al cierre del cuarto trimestre del periacuteodo 2020 no se registra monto de Impuesto al Valor Agregado por pagar al
Ministerio de Hacienda por que como consecuencia de la pandemia el ingreso al MNCR y su Sede Finca 6 son de
manera gratuita
Detalle de cuentas por pagar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
11206 MH 1474898116
14120 CCSS 3436126879
0
50000000
100000000
150000000
2020
2019
2020
2019
2020 124776401222717603436126920307814748981
2019 1379792882192617823772052014792626
Salario EscolarDecimotermes mesCCSSRetenciones laborales y
otrasImpuestos varios
85
El monto por pagar al Ministerio de Hacienda corresponde a los impuestos (Impuesto al Valor Agregado Impuesto al
salario e Impuesto de renta empresas retencioacuten 2)
NOTA 15 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo 212 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp 000 000 000
Preacutestamos a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21202 Preacutestamos a pagar a corto plazo 000 000 000
Deudas asumidas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21203 Deudas asumidas a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21204 Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento puacuteblico a valor razonable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21205 Endeudamiento puacuteblico a valor razonable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo
86
NOTA 16 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en Garantiacutea 213 1262286 1124271 1228
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Recaudacioacuten por cuentas de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21302 Recaudacioacuten por cuentas de terceros 000 000 000
Depoacutesitos en garantiacutea SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21303 Depoacutesitos en garantiacutea 1262286 1124271 1228
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21399 Otros fondos de terceros 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El saldo que se presenta corresponde a cuentas por pagar por Garantiacuteas de Participacioacuten y cumplimiento los cuales
no han sido retirados por los proveedores
Al cierre del mes de diciembre 2020 dicho monto estaba conformado por las siguientes garantiacuteas
87
FECHA PROVEEDOR - DEPOSITANTE LICITACION DOCUMENTO MONTO $ MONTO cent
19112007 AIRE CONFORT QUESADA SA 2007LA-00012-99999 26365 7000000
ASESORIA Y MOBILIARIO Y N 31904840
04092015 COMERCIALIZADORA 256056 40000000
04102015 COMERCIALIZADORA 258871 20000000
CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 32788500
21122012 CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 2012LA000002-99999 1825 7450000
28122005 CONSULTORES FINANCIEROS LIC REG No 03-2005 25210 22000000
DISTRIBUIDORES DE LIBROS 15141280
EXPLORADOR INTERACTIVO 13800000
25092007 FRENOS A BRAVO E HIJO SA LIC ABREV2007-LA-000008-99999 26266 30000000
01092011 FRENOS A BRAVO E HIJO SA 2011LA-000002-99999 28451 20000000
24092007 FULMINEX LICABREVIADA2007LA000199999 26262 9600000
GRUPO DIFOTO 7036959
09102012 G Y R GRUPO ASESOR SA 2012LA00000399999 13673022 14704900
HP MODULARES 13500000
IMPRESIONES ROMOI 20952583
INSTALACIONES TELEFONICAS SA 10161524
16122014 INTERDESA NET 2014CD-000047-99999 516368 35055
14022011 MULTISA SA LICABR-00012-99999 28078 19800000
PC LIDER 2011LA-000001-99999 11000199 7944021
05122011 PRO MUSICA SA 2011LA-000006-99999 28383 15166700
08102012 SPECTRUM MULTIMEDIA 16235013 15899
26082009 SUMINISTROS Y PAPEL LICABRV2009LA000005-99999 27337 6234000
28112007 UT SUPRA SA 26382 23041500
31012008 VERTICE DISENtildeO 26468 6059000
09102015 GEOTECNOLOGIA 2015LA-000007-99999 21 30000
09092016 FOTOCOPIADORAS CORESA SA 2016LA-000004-0009500001 9580845 2397938
09092016 CNET SA 2016CD-000031-0009500001 13270901 13046126
13092016 ALFATEC SA 2016LA-000004-0009500001 8450847 5937642
26092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 9193770 5519204
30092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 12160903 5521279
07102016 SPECTRUM MULTIMEDIA SA 2016LA-000004-0009500001 9000943 1367774
11102016 LITOGRAFIA E IMPRENTA A J M SA 2016LA-000002-0009500001 11040790 18352138
31102016 DISTRIBUIDORA EGO SA 2016CD-000067-000950001 11010941 15782000
ICE 12221300
27032017 PRISKANA CARTAGINESA SA 2017CD-000002-0009500001 13270890 8500000
18102017 MUDANZAS MUNDIALES SA 2017CD-000048-0009500001 12512508 62850000
18102017 SERVICIOS MULTIPLES ESPECIALIZADOS SERMULES 2017LA-000006-00095000001 15014513 113767500
19102017 LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 9732794 1102000
23102017 CORPORACION GACI SA 2017LA-000007-0009500001 9272606 10476500
23102017 COMPANtildeIacuteA LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 10062734 1089650
29112017 FUMIGADORA CONTROL TECNICO DE PLAGAS SA 2017CD-000061-0009500001 10593739 35000000
04062018 SISTEMAS DE TIEMPO SA 2018LA-000001-00095000001 10330655 9000000
03092018 COMPANtildeIacuteA TECNICA Y COMERCIAL SATEC SA 2018CD-000048-0009500001 12150647 8379750
21092018 SOLUCIONES ICHO SA 2018CD-000054-0009500001 15072727 3412994
04102018 HERMES SOLUCIONES DE INTERNET SA 2018CD-000077-0009500001 9181013 73446250
26042019 RODRIGO LEE SOTO 2018CD-000077-0009500001 70424409 30000000
04072019 WEB MARKETING CONVERSION SA 2019CD-000012-0009500001 14591597 59065800
10072019 LEAHO REFRIGERACION INDUSTRIAL SA 2019CD-000036-00095000001 14080448 57251380
10072019 PRODUCTIVE BUSINESS SOLUTIONS COSTA RICA SA 2019LA-000003-0009500001 16170532 5179
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 13190544 30691470
26112019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 71779469 7622000
11032020 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72423545 20330564
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72531528 159330
03072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 1713995 500
08072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 11450394 26300000
13072020 ANDREA MORALES ARAYA 2020LA-000001-0009500001 1732966 59545746
17072020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020LA-00042-00095000001 85184506 65731467
23112020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020CD-000137-0009500001 2092273 51097280
$86133 ₡1209251389TOTALES
NOTA 17 SALDOS
88
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
214 000 000 000
Provisiones a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21401 Provisiones a corto plazo 000 000 000
Reservas teacutecnicas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21402 Reservas teacutecnicas a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
NOTA 18 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a corto plazo 219 847468 598601 4157
Ingresos a devengar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21901 Ingresos a devengar corto plazo 847468 598601 4157
Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21902 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo 000 000 000
Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21999 Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 000
89
Revelacioacuten
Los ingresos a devengar a corto plazo corresponden al convenio que existe con el Museo de Oro y Museo de Jade
para la venta de Paquete Museos Estos ingresos se han dejado de percibir desde el mes de marzo del presente antildeo
producto de la Pandemia Los montos registrados en dichas cuentas son controlados por la unidad de Tesoreriacutea
2 PASIVO
22 PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 19 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a largo plazo 221 000 000 000
Deudas comerciales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22101 Deudas comerciales a largo plazo 000 000 000
Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22102 Deudas sociales y fiscales a largo plazo 000 000 000
Documentos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22104 Documentos a pagar a largo plazo 000 000 000
Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22105 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22106 Deudas por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
90
Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22107 Deudas por anticipos a largo plazo 000 000 000
Otras Deudas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22199 Otras Deudas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Deudas a largo plazo
Detalle de cuentas por pagar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
NOTA 20 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo 222 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo
000 000 000
Preacutestamos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22202 Preacutestamos a pagar a largo plazo 000 000 000
91
Deudas asumidas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22203 Deudas asumidas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo
NOTA 21 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en garantiacutea 223 000 000 000
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22399 Otros fondos de terceros 000 000 000
RevelacioacutenEl Museo Nacional de CR no posee Fondos de terceros y en garantiacutea
NOTA 22 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
224 000 000
000
Provisiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22401 Provisiones a largo plazo 000 000 000
Reservas Teacutecnicas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22402 Reservas Teacutecnicas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
92
NOTA 23 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a largo plazo 229 000 000 000
Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22901 Ingresos a devengar a largo plazo 000 000 000
Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22902 Instrumentos derivados a pagar largo plazo 000 000 000
Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22999 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Pasivos a largo plazo
1 PATRIMONIO 31 PATRIMONIO PUBLICO
NOTA 24 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Capital 311 614532 614532 000
Capital Inicial SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31101 Capital Inicial 614532 614532 000
93
Incorporaciones al Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31102 Incorporaciones al Capital 000 000 000
Revelacioacuten
La cuenta de Capital Social no ha variado durante este periodo
NOTA 25 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Transferencias de Capital 312 22651232 22651232 000
Donaciones de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31201 Donaciones de Capital 22651232 22651232 000
Otras Transferencias de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31299 Otras Transferencias de Capital 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
Estas donaciones corresponden a Superaacutevit Museo Regionales Activos Museo Regionales Superaacutevit por donacioacuten
Fundamun Proyecto IABIN y donacioacuten de Plaza de la democracia
El uacuteltimo registro realizado en esta cuenta fue en el antildeo 2019 el cual correspondiacutea a la donacioacuten registrada de la
construccioacuten del edificio de Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 el cual se situacutea en Palmar Sur de Osa Dicha donacioacuten fue
recibida en el antildeo 2013 por parte del Instituto Costarricense de Turismo Mediante acuerdo de Junta A-14-1275 de la
Sesioacuten Ordinaria No1275 del 12 de mayo del 2017 se autoriza a la Proveeduriacutea Institucional (como encargada del
aacuterea de bienes) registrar dicho edificio en el SIBINET Sin embargo a la fecha no habiacutea sido registrado en los estados
financieros Es por tal razoacuten que se procede a realizar el registro correspondiente el diacutea 26 de diciembre del 2019
mediante el nuacutemero de asiento 16121914
Cuadro de anaacutelisis de composicioacuten Capital Inicial
Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de aporte
TOTAL
94
Indique claramente la metodologiacutea utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital indicando el Capital
Inicial las Transferencias de Capital con aumentos y disminuciones La justificacioacuten para cada uno de los aportes
debe revelar su fundamento juriacutedico
Fecha Tipo de aporte Fundamento Juriacutedico
NOTA 26 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Reservas 313 5669903053 5669903053 000
Revaluacioacuten de Bienes SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31301 Revaluacioacuten de Bienes 5669903053 5669903053 000
Otras Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31399 Otras Reservas 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El uacuteltimo registro realizado en la cuenta de revaluacioacuten de Bienes fueron las revaluaciones de los terrenos y edificios
indicadas en la Nota 10 de Bienes no Concesionados realizadas en el antildeo 2019
Se muestra el detalle de los registros realizados
95
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
313 Reservas 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
31301 Revaluacioacuten de bienes 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
3130101 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
3130101000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
31301010000000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
26122019 16121905+CODIGOGENE Ajuste revaluacioacuten terreno Pavas placa 0804-003636 Cr 0804-003636 000 000 129820571183 000
26122019 16121908+CODIGOGENE Ajuste registro edificio Historia Natural placa 0804-917349 Cr 804-917349 000 000 75562500000 000
Nota los nuacutemeros de documentos consignados en los registros contables corresponden a los nuacutemeros de placas de
los terrenos revaluados
NOTA 27 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Variaciones no asignables a reservas 314 000 000 000
Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31401 Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera 000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31402 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31403 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura
000 000 000
Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31499 Otras variaciones no asignables a reservas 000 000 000
Justificar
NOTA 28 SALDOS
96
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados Acumulados 315 824864961 852138585 -332
Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31501 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores 824864961 852138585 -332
Resultado del ejercicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31502 Resultado del ejercicio -28345402 -24748490 1453
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el Superaacutevit o Deacuteficit producto de la operacioacuten de los cierres mensuales y anuales
Al cierre de diciembre 2020 se realizaron ajustes a periacuteodos anteriores los cuales se detallan a continuacioacuten
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
3 PATRIMONIO 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
31 Patrimonio puacuteblico 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
315 Resultados acumulados 852138584901 24854565252 1177853173 828461872822
31501 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101 Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100000000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
31501010000000000Resultados de ejercicios anteriores 847086814181 000 315332349 847402146530
31012020 10012010+CODIGOGENEPAPEL DE SECADO DE MANOS Cr 230325 E 000 000 2542349 000
27022020 10022003+CODIGOGENEVINCULOS 39 Cr 230327 E 000 000 67760000 000
12032020 10032003+CODIGOGENEMONOGRAFIA LA FABRICA Cr 230329 E 000 000 245030000 000
31501010000000002Resultados de ejercicio 2018 29800260906 106075066 653497305 30347683145
30062020 16062003+CODIGOGENEAjuste cta valores a depositar en el paiacutes Cr 30062020 000 000 653497305 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher colones Db 30062020 000 17136784 000 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher dolares Db 30062020 000 88938282 000 000
31501010000000003Resultados de ejercicios 2019 000 24748490186 209023519 -24539466667
31012020 16012006+CODIGOGENETraslado de Resultados de Ejercicio 2019 Db 000 24748490186 000 000
30042020 16042004+CODIGOGENEAjuste saldo cuenta Otros gastos a devengar Cr 300420 000 000 209023519 000
TOTALES TOTALES GENERALES -876887075087 24854565252 1177853173 -853210363008
97
NOTA 29 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
321 000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32101 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32102 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
NOTA 30 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten 322 000 000 000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32201 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas 000 000
000
98
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32202 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32203 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32299 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio
000 000
000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Evolucioacuten
NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO
3 INGRESOS
41 IMPUESTOS
NOTA 31 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuesto sobre los ingresos las utilidades y las ganancias de capital
411 6906355 2120039 22577
Revelacioacuten
Los ingresos tributarios corresponden a la transferencia del ldquoTimbre de Educacioacuten y Culturardquo que deposita mensualmente el Banco de Costa Rica en la cuenta corriente del Museo Nacional Ndeg221054-1 Colones BCR Este timbre corresponde a la LEY Ndeg 5923 el cual en el artiacuteculo 2 indica lo siguiente
99
bull Artiacuteculo 2deg -Toda sociedad mercantil que esteacute inscrita o que se inscriba y toda subsidiaria de una sociedad extranjera que esteacute inscrita o se inscriba en la Seccioacuten Mercantil del Registro Puacuteblico de la Propiedad deberaacuten pagar de conformidad con la tabla que sentildeala el artiacuteculo 8deg un timbre para la ldquoEducacioacuten y Culturardquo asiacute como en todos sus actos registrables en esa Seccioacuten
El artiacuteculo 10 inciso c indica lo siguiente
bull Artiacuteculo 10-El producto de este impuesto se distribuiraacute de la siguiente forma
El diez por ciento se giraraacute a la Junta Administrativa del Museo Nacional para los programas de rescate del patrimonio histoacuterico y cultural del paiacutes Es importante destacar que debido a la publicacioacuten del Decreto Legislativo No 9643 ldquoFortalecimiento del Sistema Nacional de Educacioacuten (SINEM)rdquo al Banco Central de Costa Rica se le generoacute incertidumbre sobre la nueva forma de distribucioacuten del tributo por tanto la uacuteltima transferencia por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura fue recibida en el mes de julio del 2019 Se le consultoacute al BCCR y la respuesta fue que estaban valorando con la Divisioacuten de Asesoriacutea Juriacutedica del BCCR realizar las consultas del caso a la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica y a la Direccioacuten General de Tributacioacuten debido a que en dicho decreto se establecieron los siguientes cambios
1 El artiacuteculo 8 aumentariacutea el monto del tributo 2 El artiacuteculo 10 incorpora una modificacioacuten en los porcentajes de distribucioacuten del tributo 3 El artiacuteculo 10 incorpora al SINEM como nuevo beneficiario del tributo
El aumento significativo del monto recibido en comparacioacuten con el periacuteodo anterior se debe a que al cierre de junio 2020 se recibieron los montos pendientes de percibir del 2019 indicados en el paacuterrafo anterior asiacute como todo lo correspondiente a este antildeo El detalle de la liquidacioacuten proporcionada por el BCCR fue la siguiente
100
NOTA 32 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre la propiedad 412 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes Impuestos sobre la propiedad
NOTA 33 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre bienes y servicios 413 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
NOTA 34 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales
414 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
101
NOTA 35 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros impuestos 419 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a otros impuestos
NOTA 36 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones a la seguridad social 421 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones a la seguridad social
NOTA 37 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones sociales diversas 429 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones sociales diversas
NOTA 38 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Multas y sanciones administrativas 431 000 548922 -10000
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a multas realizadas a los proveedores por incumplimiento en los procesos de
contratacioacuten administrativas y a ingresos por dantildeos realizados al patrimonio
NOTA 39 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Remates y confiscaciones de origen no tributario
432 000 000 000
102
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Remates y confiscaciones de origen no tributario
NOTA 40 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Ventas de bienes y servicios 441 6493349 20608570 -6849
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a venta de bienes y servicios ingresos provenientes de la venta de bienes producidos
directamente por la institucioacuten cuya composicioacuten es la siguiente Venta de tiquetes de derechos de entrada a la
institucioacuten tanto a nacionales como extranjeros venta de libros y revistas y otros ingresos varios no especificados
A partir del mes de marzo el MNCR tuvo que cerrar sus puertas al puacuteblico debido a la afectacioacuten del COVID-19 a nivel
nacional Las entidades gubernamentales han ido permitiendo la apertura paulatina a partir del mes de junio 2020 Sin
embargo debido a que la institucioacuten todaviacutea no tiene implementado la boleteriacutea electroacutenica la entrada al puacuteblico es de
forma gratuita Por tales razones la entidad ha dejado de percibir ingresos propios por concepto de venta de entradas
a sus Sedes Bellavista y Finca 6 Con respecto a las ventas por libros estas se han seguido realizando previo
depoacutesito del cliente
Se detalla grafica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Venta de bienes y servicios
0
50000000
100000000
150000000
200000000
2020
2019
2020 786448 4195134 53794433 840265 5317204
2019 1592617 20402362 170498708 2442675 11149333
Ventas Productos
Terminados (Libros
Entrada al Museo
Nacionales
Entrada al Museo
Extranjeros
Entrada Finca 6
Nacionales
Entrada Finca 6
Extranjeros
NOTA 41 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Derechos administrativos 442 000 000 000
103
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Derechos administrativos
NOTA 42 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Comisiones por preacutestamos 443 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Comisiones por preacutestamos
NOTA 43 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas de inversiones
444 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Resultados positivos por ventas de inversiones
NOTA 44 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas e intercambio de bienes
445 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre resultados positivos por venta e intercambio de bienes
NOTA 45 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos por la recuperacioacuten de dinero mal acreditado de periodos anteriores
446 20000 000 10000
Revelacioacuten
En el mes de mayo se recibe un ingreso por cent20000000 correspondiente al pago del deducible de la sentencia
SUMARIA Ndeg 18-007823-0489-TR
104
NOTA 46 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Rentas de inversiones y de colocacioacuten de efectivo
451 003 009 -6667
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran los intereses ganados por cuentas corrientes del Museo Nacional en el Banco de CR
NOTA 47 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Alquileres y derechos sobre bienes 452 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Alquileres y derechos sobre bienes
NOTA 48 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros ingresos a la propiedad 459 000 000 000
Revelacioacuten
En el Museo Nacional de CR no se dan Otros ingresos a la propiedad
NOTA 49 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 461 308412384 290669521 610
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111213000 Ministerio de Cultura y Juventud 308412383800
105
A continuacioacuten se detallan las transferencias recibidas por parte del Ministerio de Cultura y Juventud durante el
periacuteodo 2020 en la cuenta de la Tesoreriacutea Nacional
FECHA NOTACREDITO TOTAL
13012020 595888 11235496300
21012020 597702 11700000000
11022020 601988 12691906300
10032020 607856 20895118700
02042020 614505 17600955400
12052020 622795 29924268700
09062020 628607 28500352300
10072020 635515 29597990500
10082020 641603 29098987200
08092020 648183 28265884500
13102020 656114 14930000000
25112020 666544 16071423900
27112020 668170 12500000000
22122020 676304 45400000000
TOTAL 308412383800
NOTA 50 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 462 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo el Museo Nacional de Costa Rica no ha recibido ninguna Transferencias de Capital
NOTA 51 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
491 371681 574133 -3526
Revelacioacuten
Corresponde a ingresos por diferencias de cambio de la moneda extranjera que resultan de las diferentes
transacciones comerciales que realiza la entidad (cuentas por pagar a proveedores en moneda extranjera valuacioacuten
de las cuentas de bancos al cierre del periacuteodo)
106
NOTA 52 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de consumo de bienes 492 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguna reversioacuten de consumo de bienes
NOTA 53 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
493 144 000 10000
Revelacioacuten
Corresponde a la reversioacuten de la previsioacuten por deterioro de inventarios registrada en el periacuteodo
NOTA 54 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Recuperacioacuten de previsiones 494 000 000 000 Dffl
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguacuten tipo de recuperacioacuten de previsiones
NOTA 55 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Recuperacioacuten de provisiones y reservas teacutecnicas
495 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo 2020 no se han registrado montos por estos conceptos
NOTA 56 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
496 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo no se ha registrado ninguacuten tipo de Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten
de los intereses minoritarios
107
NOTA 57 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Otros ingresos y resultados positivos 499 5367 21447 -7498
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo se registran ingresos menores por este concepto
4 GASTOS
51 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
NOTA 58 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Gastos en Personal 511 206749190 210079959 -159
Revelacioacuten
Las remuneraciones constituyen una de las partidas maacutes importante el cual estaacute representado por los salarios de los
funcionarios y las contribuciones a la seguridad social y a la Asociacioacuten Solidarista
Se adjunta grafica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
Gastos en Personal
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
700000000
800000000
2020
2019
2020 748623960 55416834 115327624 6526830 256452671 223538663 68773619 130805651 95151510 0 303402648 63058224 413663
2019 754682115 60089931 117454385 13493455 252815967 225264917 71217039 134915568 98122795 368911 304594846 61412970 6366694
Sueldos fijos Jornales Salario escolarTiempo
extraordinario
Retribucioacuten por
antildeos servidos
Dedicacion
exclusivaProhibicion
Decimotercer
mes
Reconocimient
o carrera
profesional
Otros
incentivosCCSS Patronal
Aporte
ASEMUN
Otras
indemnizacione
s
OTA 59 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Servicios 512 96577482 85861107 1248
108
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las cuentas de servicios contratados por la institucioacuten para el cumplimiento de sus
operaciones Dentro de estos servicios se encuentran los siguientes Informacioacuten y Publicidad Impresioacuten y
Encuadernacioacuten Servicio de Correo Servicios Puacuteblicos Gastos Viaje dentro y fuera del paiacutes Transporte dentro y
fuera del paiacutes Comisiones y Otros Cargos Financieros Mantenimientos y reparaciones varias Servicios
Profesionales Servicios Varios (limpieza seguridad etc) Capacitaciones y asesoriacuteas
Se muestra la graacutefica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Servicios
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
2020 15560564 24461324 77092404 1314987 24117226 19891921 2637922 3744000 508126806 125017936 16522980 12235813 38928208 5074982 90667302 380464
2019 13862771 27804819 66875406 1596820 19112928 23787346 4031620 173450 484789993 68849595 4829507 36543902 33850014 11639658 60615224 248014
Alquiler
equiposAgua CNFL Correos Telecomunicac
Otros serv
baacutesicosServ finacieros
Serv meacutedico y
labServ grales
Otros serv
gestioacutenTransporte Viaacuteticos Seguros
Act
protocolariasMantenimiento
Otros serv
grles
|
28 664 33830
109
NOTA 60 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Materiales y Suministros consumidos 513 13224224 10210549 2952
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el consumo de los inventarios de materiales y suministros detallados en la Nota06
ldquoInventariosrdquo
Se muestra la graacutefica para los datos a diciembre 2020 y 2019
Materiales consumidos
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
2020 366228
4
607186 191564
51
368065
2
770052 182612
14
155293
93
760208
5
125255
69
363748 445342
7
542372
1
360269
3
730390
6
662964 314407 123413
92
533091
0
264352
4
233977
7
566689
02019 779847
9
198936 930924
9
165148
6
803436 124734
29
539000
8
895352
8
166731
55
142573
0
776905 367100
5
522662
0
620923
7
128418
6
275116 110442
29
570543
8
103170
7
172374
2
Combus
tible
Medicin
alesTintas
Quiacutemico
s
Alimento
s
Meacutetalico
s
Minerale
sMadera
Eleacutectrico
sVidrio Plaacutestico
Constru
ccioacuten
Herrami
entas
Repuest
osOficina Meacutedicos Papel Textil
Limpiez
a
Segurida
d
Otros
uacutetiles
Material
es
diversos
NOTA 61 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Consumo de bienes distintos de inventarios
514 32732891 31108733 522
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el gasto mensual por las depreciaciones y amortizaciones de propiedad planta y equipo
detallados en la Nota10 ldquoBienes no concesionadosrdquo
110
NOTA 62 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
515 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este trimestre Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
NOTA 63 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Deterioro y peacuterdidas de inventarios 516 10519 16265 -3533
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro y peacuterdidas de inventarios
NOTA 64 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
517 000 000 100
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
NOTA 65 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Cargos por provisiones y reservas teacutecnicas
518 16500 000 10000
Revelacioacuten
Durante el 2020 se cancelaron las costas del recurso de amparo expuesto por el Sr Manuel Enrique Vega Goacutemez
seguacuten lo indicado en el oficio de la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica ADPB-624-2020 con fecha 27 de enero del
2020
NOTA 66 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Intereses sobre endeudamiento puacuteblico
521 000 000 000
Revelacioacuten
El MNCR no posee gastos por intereses sobre endeudamiento puacuteblico
111
NOTA 67 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos financieros 529 000 6054
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este periodo no presenta Otros gastos financieros
NOTA 68 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Costo de ventas de bienes y servicios 531 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este trimestre no presenta Costos de ventas de bienes y servicios
NOTA 69 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas de inversiones
532 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas de inversiones en esta institucioacuten
NOTA 70 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes
533 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas e intercambios de bienes
NOTA 71 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 541 1111285 1183543 -780
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111554201
Comisioacuten Nacional de Prevencioacuten de Riesgos y Atencioacuten
de Emergencias (CNE) 1091247075
10
112
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo el Museo Nacional de Costa Rica realizoacute una transferencia a la Comisioacuten Nacional de
Emergencias por concepto del pago del 3 sobre superaacutevit del periacuteodo 2019 seguacuten lo establecido en el artiacuteculo 46
de la Ley N8488
NOTA 72 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 542 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se realizoacute ninguacuten gasto por Transferencias de Capital
NOTA 73 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
591 461400 785426
-4124
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las peacuterdidas por diferencial cambiario que resultan de las transacciones comerciales con
proveedores y los fondos en doacutelares que se mantienen en las cuentas del BNCR y Caja Uacutenica del Estado
NOTA 74 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
592 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periodo no se dieron Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses
minoritarios
113
NOTA 75 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos y resultados negativos 599 37897 39495 -405
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se han realizado gastos por Transferencias de Capital
NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
NOTA 76 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 358200263 370758710 339
Revelacioacuten
Los cobros se deben a la venta de entradas al Museo Nacional de Costa Rica y al Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 la venta
de libros y revistas Asiacute como las transferencias del Gobierno Central y del Banco Central de Costa Rica
Dentro de este rubro se consignan los montos percibidos por garantiacuteas de cumplimiento que resultan de los procesos
de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional Estas garantiacuteas se mantienen en custodia
por parte de la entidad hasta la finalizacioacuten del contrato estipulado por los traacutemites de contratacioacuten administrativa
realizados para adquirir los bienes y servicios necesarios para la operatividad de la entidad
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
1000000000
2000000000
3000000000
4000000000
2020
2019
Cobros actividades operacioacuten
2020
2019
2020 2401750 159493180 3084123840 335983860
2019 7501470 431157190 2906695210 362233230
Multas y otros de
origen no
Ventas de
servicios e Transferencias
Otras act
operacioacuten
114
NOTA 77 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 356242882 364044003 -214
Revelacioacuten
Este monto representa todos los pagos necesarios para la operacioacuten de la institucioacuten Entre estos pagos estaacuten todo lo
relacionado a pagos al personal (salarios contribuciones a la CCSS Asociacioacuten Solidarista) compra de suministros
y uacutetiles inventarios pagos fijos (servicios puacuteblicos comisiones bancarias) y todos los pagos de bienes y servicios
resultantes de los procesos de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Pagos actividades operacioacuten
2020
2019
2020 1545571350 1190995830 467919300 357942340
2019 1518220230 1171358870 467779710 483081220
Beneficios al
personal
Servicios y
adquisiones
Prestaciones
Seguridad Social
Otras act
operacioacuten
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
NOTA 78 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no posee actividades de inversioacuten
115
NOTA 79 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 18612227 40077351 -6604
Revelacioacuten
Los pagos corresponden a las compras realizadas de activos durante el periacuteodo
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN
NOTA 80 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 008 10000
Revelacioacuten
Se registran Intereses ganados en Cuenta Corriente
NOTA 81 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo no posee actividades de Financiacioacuten
NOTA 82 SALDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo Anterior
103895518 120398141 -1371
Revelacioacuten
Corresponde a los efectivos y equivalentes de efectivo al cierre del periacuteodo Dicho monto estaacute compuesto por los
saldos en cuentas bancarias cajas chicas y valores a depositar por concepto de venta de entradas y productos
en voucher (colones y doacutelares)
NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
NOTA 83 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDOS DEL PERIODO 6518033778 6545307402 -042
116
Revelacioacuten
Fundamento de cada una de las variaciones del periacuteodo
Nota El monto de variaciones detallado en el cuadro se expresa en miles de colones
Fundamento de cada una de las variaciones del periodo
Variaciones al cierre 2019 y 2020
Fecha Variacioacuten Cuenta Fundamento
26122019 cent11098882 31201 Donaciones de
capital
Donacioacuten de edificio Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 realizada en el antildeo 2013 por el ICT ( detalle explicado en las paacuteginas 48 y 63 )
26122019 cent205383072 31301 Revaluacioacuten de
bienes
Revaluacioacuten realizada en periacuteodos anteriores del terreno de Pavas y del Edificio de Historia Natural ( detalle explicado en las paacuteginas 47 y 65)
31501 Resultados acumulados
Registros varios ver detalle de registros realizado en el 2020 en la paacutegina 66
NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIOacuteN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE
CONTABILIDAD
A efectos de cumplir con la integracioacuten del presupuesto y contabilidad deberaacute formularse y exponerse una
conciliacioacuten entre los resultados contable y presupuestario
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 72 Compromisos no
devengados al cierre
RLAFRPP
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 75 Conciliacioacuten RLAFRPP NICSP Ndeg 24 Paacuterrafo 52
DGCN
117
NOTA 84 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SUPERAVIT DEFICIT PRESUPUESTO
SUPERAVIT DEFICIT CONTABILIDAD
Revelacioacuten
Cabe indicar que la base de registro utilizada en el presupuesto es ldquoBase Devengordquo por lo que se estaacute logrando
conciliar en la mayoriacutea de cuentas con la contabilidad ya que se encuentra en ldquoBase Devengordquo tambieacuten en la mayoriacutea
de sus cuentas esto auacuten se realiza de manera manual ya que no se cuenta con un sistema informaacutetico que lo realice
La ejecucioacuten presupuestaria se concilia de forma mensual con las cuentas bancarias (contable) lo que permite
visualizar que los movimientos que afectan presupuesto se encuentren registrados presupuestariamente y por ende
en contabilidad La contabilidad y presupuesto tiene los mismos registros sin considerar aquellos movimientos que por
su naturaleza no cuentan con afectacioacuten presupuestaria por ejemplo garantiacuteas deducciones entre otros Aunado a
lo anterior el sistema contable y presupuestario de registro no se encuentra vinculado al 100 entre todos sus
procesos por lo que dentro de las mejoras del desarrollo informaacutetico se encuentra dicha vinculacioacuten permitiendo con
ello poder tener la misma base registro de ambos procesos y permitiendo con ello la conciliacioacuten de la informacioacuten
contables y presupuestaria
Revelacioacuten para conciliar la Ejecucioacuten Presupuestaria con Contabilidad
Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificacioacuten
NOTAS AL INFORME DEUDA PUacuteBLICA
NOTA 85 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDO DE DEUDA PUacuteBLICA 000 000 000
Fundamente los movimientos del periodo
Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento
118
NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 101 ESEB NICSP Ndeg 17
Paacuterrafos 88 a 91 y 94
NICSP Nordm 31 Paacuterrafos 117 a 119
y 123
DGCN
6 101 1 Exposicioacuten
saldo nulo
DGCN
NOTA 86 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
Revelacioacuten
NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS
La informacioacuten financiera por segmentos en Costa Rica se presentaraacute con la clasificacioacuten de funciones establecida en
el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Puacuteblico Costarricense
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de
segmento
NICSP Ndeg 18
Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la
administracioacuten
financiera de Costa
Rica
DGCN
119
NOTAS PARTICULARES
Para efectos de revelacioacuten la entidad utilizara este espacio para referirse a sentildealar poliacuteticas particulares
transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la informacioacuten contable al cierre del
periacuteodo Diciembre 2020
Nosotros Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez Salazar ceacutedula 1-0455-0911 Marvin Salas Hernaacutendez ceacutedula 1-0654-0039
Paula Jimeacutenez Viacutequez ceacutedula 1-1109-0609 en condicioacuten de encargados y custodios de la informacioacuten contable de
esta institucioacuten damos fe de que la preparacioacuten y presentacioacuten de los estados financieros se realizoacute bajo los
lineamientos poliacuteticas y reglamentos establecidos por el ente regulador
Nombre y firma Nombre y firma Nombre y firma
Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez
Salazar - Directora General
Marvin Salas Hernaacutendez
Aacuterea Financiera Contable
Paula Jimeacutenez Viacutequez
Aacuterea Financiera Contable
Sello
- 2021-01-26T072950-0600
- PAULA MARCELA JIMENEZ VIQUEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103030-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103123-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131825-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131921-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T132212-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
2
1 Bases de Presentacioacuten Preparacioacuten y Transicioacuten
1-Declaracioacuten de Cumplimiento
I- La Entidad APLICA POR PRIMERA VEZ NICSP seguacuten el Decreto No 39665 MH 01012017 Marque con X APLICA
SI NO X
Justifique
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia Norma Poliacutetica
6 1 Notas NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 127
Cumplimientos de las NICSP en las Notas se efectuaraacute una declaracioacuten expliacutecita y sin reservas del cumplimiento
completo de las NICSP como asiacute tambieacuten se deberaacuten destacar las NICSP que no se aplican porque la entidad no
realiza la transaccioacuten que la Norma regula y su posible reversioacuten Los EEFF cumplen con las NICSP siempre y
cuando se cumplan con todos los requisitos solicitados en las mismas en la medida que las entidades realicen todas
las transacciones en ellas dispuestas
La entidad se ubica en una de las dos siguientes situaciones y debe incluir la siguiente declaracioacuten
1- Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Representante Legal es Mariacutea del Rociacuteo
Fernaacutendez Salazar portadora de la cedula de identidad 01-0455-0911 CERTIFICA QUE Declarar
expliacutecitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas Internacionales de Contabilidad
del Sector Puacuteblico (NICSP)
2- La Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Representante Legal es Mariacutea del
Rociacuteo Fernaacutendez Salazar portadora de la cedula de identidad 01-0455-0911 CERTIFICA QUE Declara
expliacutecitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas Internacionales de Contabilidad
del Sector Puacuteblico (NICSP) con excepcioacuten de los transitorios que la Entidad se acogioacute brechas en NICSP que no
tienen transitorios y que fueron comunicadas o alguna autorizacioacuten expresa de la Contabilidad Nacional
3
La entidad presenta la Declaracioacuten Explicita y sin Reservas de la aplicacioacuten de NICSP
Marque con X
SI X NO
COMISIOacuteN DE NICSP INSTITUCIONAL
Certificacioacuten
El Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Representante Legal es Mariacutea del Rociacuteo
Fernaacutendez Salazar portadora de la cedula de identidad 01-0455-0911 CERTIFICA QUE la entidad cuenta con una
Comisioacuten de NICSP y que de acuerdo con el oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 se oficializoacute
Los Integrantes son
Marvin Salas Hernaacutendez Director Financiero Contable Coordinador de la Comisioacuten (no se puede delegar esta
funcioacuten)
Adriana Quesada Chavarriacutea ndash coordinadora aacuterea de proveeduriacutea
Pablo Soto Rodriacuteguez- coordinador aacuterea financiero-contable
Paula Jimeacutenez Viacutequez ndash unidad de contabilidad
Dayhana Delgado Salazar ndash unidad de presupuesto
Mabel Cubero Masis ndash secretaria del director financiero contable
Observaciones (Principales acuerdos y logros en el periodo)
La comisioacuten desde su conformacioacuten en el mes de setiembre 2020 se reunioacute varias veces para realizar las siguientes
acciones como parte del proceso de implementacioacuten de las NICSP en la entidad
1 Actualizacioacuten de la matriz de autoevaluacioacuten NICSP 2020
2 Elaboracioacuten del plan de accioacuten para la implementacioacuten de la NICSP 17 Propiedad planta y equipo
3 Revisioacuten general de las notas contables para determinar aspectos de mejora en la revelacioacuten con base en la
normativa NICSP
Firma Digital del Maacuteximo Jerarca
4
II- Cuadro Resumen- Normativa Contable (Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Puacuteblico ndash
Versioacuten 2014)
NICSP
Seguacuten Decreto No 39665-MH (entidades que corresponden) y haciendo uso de las facultades que otorga el artiacuteculo 94 de la Ley de Administracioacuten Financiera de la Repuacuteblica para las entidades no contempladas en el decreto La Entidad se acogioacute a transitorios pero ademaacutes tienen pendiente completar determinados requerimientos de tratamiento contable para los cuales no hay transitorio en las NICSP en cuestioacuten (Brechas tareas pendientes para aplicar totalmente la NICSP) (Decreto Ejecutivo DE-41039-H)
Marque con X Cumple
Requerimientos Con
Brecha No
Aplica
NIC SP 1 Presentacioacuten Estados Financieros X
NIC SP 2 Estado Flujo de Efectivo X
NIC SP 3 Poliacuteticas Contables Cambios en las
estimaciones contables y Errores X
NIC SP 4 Efectos de las variaciones en las tasas de
cambio de la moneda X
NIC SP 5 Costo por Preacutestamos X
NIC SP 6 Estados Financieros Consolidados y
separados X
NIC SP 7 Inversiones en Asociadas X
NIC SP 8 Participaciones en Negocios Conjuntos X
NIC SP 9 Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten X
NIC SP 10 Informacioacuten Financiera en Economiacutea
Hiperinflacionarias X
NIC SP 11 Contrato de Construccioacuten X
NIC SP 12 Inventarios X
NIC SP 13 Arrendamientos X
NIC SP 14 Hechos ocurridos despueacutes de la fecha de
presentacioacuten X
NIC SP 16 Propiedades de Inversioacuten X
NIC SP 17 Propiedad Planta y Equipo X
NIC SP 18 Informacioacuten Financiera por Segmentos X
5
NIC SP 19 Provisiones Pasivos contingentes y Activos
Contingentes X
NIC SP 20 Informacioacuten a Revelar sobre partes
relacionadas X
NIC SP 21 Deterioro de Valor de Activos no generadores
de Efectivo
X
NIC SP 22 Revelacioacuten de Informacioacuten Financiera sobre
Sector Gobierno General X
NIC SP 23 Ingresos de Transacciones sin contraprestacioacuten
(Impuestos y transferencias) X
NIC SP 24 Presentacioacuten de Informacioacuten del presupuesto
en los Estados Financieros X
NIC SP 25 Beneficios a los Empleados X
NIC SP 26 Deterioro del Valor de Activos generadores de
efectivo X
NIC SP 27 Agricultura X
NIC SP 28 Instrumentos Financieros- Presentacioacuten X
NIC SP 29 Instrumentos Financieros- Reconocimiento y
Medicioacuten X
NIC SP 30 Instrumentos Financieros- Informacioacuten a revelar X
NIC SP 31 Activos Intangibles X
NIC SP 32 Acuerdos de Concesioacuten de Servicios la
concedente X
III- Matriz de Autoevaluacioacuten NICSP emitida por medio del oficio DCN-335-2018
La entidad debe incluir como anexo la Matriz de Autoevaluacioacuten NICSP actualizada y en forma trimestral En caso
de que requiera realizar alguacuten ajuste a la misma lo podraacute hacer indicando claramente los ajustes realizados y su
justificacioacuten al igual debe indicar el impacto en el grado de aplicacioacuten de NICSP de los cambios realizado
La entidad presenta la Matriz de Autoevaluacioacuten NICSP actualizada y en forma trimestral como anexo
Marque con X
SI X NO
6
La entidad realizo cambios a la matriz de autoevaluacioacuten NICSP
Marque con X
SI NO X
IV- Actualizacioacuten de Planes de Accioacuten para brechas en normas de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-
MH Incluir en anexo
La entidad debe presentar en anexos los planes de accioacuten para brechas actualizados y en caso de requerir hacer
alguacuten cambio en los mismos lo puede hacer teniendo en cuenta la presentacioacuten de la justificacioacuten y que los plazos
no sobrepasen los establecidos por la normativa
La entidad debe entregar la matriz de Autoevaluacioacuten y los Planes de Accioacuten
La entidad presenta los Planes de Accioacuten de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-MH como anexo
Marque con X
SI X NO La entidad realizoacute cambios a los planes de accioacuten de brecha en NICSP
Marque con X
SI NO X
Nota
La comisioacuten de NICSP se nombroacute por medo del oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 por lo que
es hasta este cierre que se enviacutean los documentos concernientes a la Matriz NICSP actualizada y el Plan de Accioacuten
de la NICSP 17 Los mismos se entregan anexos a este documento
2- Transitorios
Para todos los efectos las Normas que tienen transitorio y para las cuales se acoja la entidad debe tambieacuten tener un
plan de accioacuten
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
9 3 ESFA NIIF Ndeg 1 Paacuterrafos 6 y 10
9 3 1 Periacuteodo de transicioacuten DGCN
7
9 3 2 Sustento normativo
9 3 3 Ajustes producto de la
transicioacuten a las NICSP
NIIF Ndeg 1 Paacuterrafo 11
Para la elaboracioacuten del ESFA de las Instituciones del Sector Puacuteblico Costarricense usaraacuten las poliacuteticas contables
establecidas en el PGCN y podraacuten aplicar las disposiciones transitorias establecidas en las NICSP para lo cual
deberaacuten informar en Nota al ESFA que han adoptado una disposicioacuten transitoria
MARQUE CON X- la entidad se acogioacute a transitorios SI NO NO APLICA
NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados (3 antildeos -2018-2020) X
NICSP 8- Participacioacuten en Negocios Conjuntos (3 antildeos-2018-2020) X
NICSP 13- Arrendamientos (5 antildeos - 2018-2022) X
NICSP 17- Propiedad Planta y Equipo (5 antildeos 2018-2022) X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestacioacuten (Impuestos) (5 antildeos 2018-2022) X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestacioacuten (Contribuciones Sociales) (3 antildeos 2018-2020) X
Si la Entidad se acogioacute a transitorios tiene un Plan de Accioacuten para cada uno de ellos X
La entidad debe presentar en anexos los planes de accioacuten para las normas en las cuales se acogioacute a transitorios y
en caso de requerir hacer alguacuten cambio en los mismos lo puede hacer teniendo en cuenta la presentacioacuten de la
justificacioacuten y que los plazos no sobrepasen los establecidos por la normativa
La entidad presenta los Planes de Accioacuten de acuerdo para transitorios como anexo
Marque con X
SI X NO
La entidad realizo cambios a los planes de accioacuten de las normas con transitorios
Marque con X
SI X NO
8
TRANSITORIO DE LA NICSP 17
El Museo Nacional de Costa Rica se acoge al transitorio de la NICSP 17 paacuterrafo 95 y tomaraacute 5
(cinco) antildeos como maacuteximo para reconocer completamente los elementos del activo fijo
producto de la adopcioacuten por primera vez de la base del devengado y de la aplicacioacuten de las
NICSP
El Museo Nacional de Costa Rica podraacute reconocer todos los elementos del activo fijo antes de
que se cumplan los cinco antildeos
A continuacioacuten se presenta una matriz de seguimiento de poliacuteticas y procedimientos para
cumplir con las NICSP en el plazo establecido en el transitorio para cada una de ellas
Plan de Accioacuten de Transitorios
La Entidad debe elaborar un Plan de Accioacuten de la NICSP que se acogioacute al plazo del transitorio indicando claramente a traveacutes de un proceso la informacioacuten necesaria para el seguimiento y cumplimiento de lo establecido Oficio DG-074-2017 DE FECHA 28-02-17
3- Base de Medicioacuten
Los Estados Financieros han sido preparados seguacuten las bases de medicioacuten contenidas en las NICSP (2014) para
cada saldo de cuenta Las principales bases estaacuten determinadas en las Poliacuteticas Contables Generales emitidas por
la Contabilidad Nacional (2012) y el Marco Conceptual para la Informacioacuten Financiera con propoacutesito general de las
entidades del sector puacuteblico (2014) emitido por el IPSASB (Consejo de Normas Internacionales del Sector Puacuteblico)
4- Moneda Funcional y de Presentacioacuten
Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (cent) la cual ha sido determinada por esta entidad
como su moneda funcional Toda informacioacuten financiera contenida en los Estados Financieros y sus notas se
presentan en miles de colones
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia Norma Poliacutetica
1 31 Moneda funcional MCC iacutetem 11
9
La moneda funcional seraacute la de curso legal del paiacutes La misma refleja las transacciones sucesos y condiciones que
subyacen y son relevantes para la misma
5- Poliacuteticas Contables
El ente contable debe llenar la siguiente declaracioacuten
1- Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Representante Legal es Mariacutea del
Rocioacute Fernaacutendez Salazar portadora de la cedula de identidad 01-0455-0911 CERTIFICA QUE Los
registros contables y estados financieros se ajustan a la Poliacuteticas Contables Generales emitidas por la
DGCN en su versioacuten junio 2019
Firma Digital del Maacuteximo Jerarca
De acuerdo con las particularidades del ente contable estas son las poliacuteticas contables de mayor relevancia para el
tratamiento contable Hacer resumen de la aplicacioacuten de cada una de las poliacuteticas significativas
2 Revelacioacuten en nota explicativa del impacto pandemia antildeo 2020
A partir del cierre contable del mes de junio 2020 cada ente contable iniciaraacute a generar la informacioacuten contable sobre
el COVID-19 por medio de sus unidades primarias lo cual permita que al llegar al cierre de diciembre 2020 se
tenga informacioacuten ordenada y adecuada para la toma de decisiones Es decir se propone trabajar por un anaacutelisis a
corto plazo
Para ello en el Estado de Notas Contables despueacutes de la declaracioacuten impliacutecita y sin reservas de acuerdo con la
NICSP1 incluiraacute el tiacutetulo ldquoNota Explicativa de Impacto Pandemia 2020rdquo
La informacioacuten para revelar y que suministrara cada ente contable en esta nota explicativa es la siguiente
I- Riesgo de Incertidumbre
En este enunciado la entidad presentaraacute un FODA con los impactos del COVID 19 que considere su
funcionamiento y su impacto financiero contable
10
POSITIVOS NEGATIVOS
INTERNOS FORTALEZAS DEBILIDADES
Factores de la Institucioacuten Capacidad de continuidad de operativ a financiera contable y presupuestaria Cumplimiento de procesos requieren activ idad presencial
Capacidad de Implementacion del Teletrabajo y disposicioacuten personal y el uso de herramientas
como las v ideoconferenciasRiesgo Incumplimiento con la Contratacioacuten proy ectada
Economiacutea de recursos por gastos por serv icios publicos mediante la implementacion del
teletrabajo
Procedimientos muy manuales estaacuteticos y algunos desactualizados a los tiempos
actuales
Estructuracioacuten y planificacioacuten mejor el trabajo Capacidad de reaccioacuten
Presupuesto miacutenimo para atender competencias legales Coordinacioacuten Interna
Mejoras del uso del presupuesto disponible Priorizacioacuten de Objetiv os
Aprov echamiento de tiempos muertos para capacitacioacuten Tendencia a los documentos impresos
Aprendizajes de nuev as herramientas de trabajo Riesgo Incumplimiento del Presupuesto periodo 2020
Los planes de trabajo anuales en la medidad de lo posible se han podido amoldar a la nuev a
modalidad de teletrabajo
No ex isten aun los mecanismos para resolv er traacutemites administrativ os maacutes ex peditos
a niv el digital
Aprov echamiento de la tecnologiacutea ex istente en el Museo Inv ersioacuten de tiempo para adaptar estrategias teletrabajables
Importante Interaccion de los div ersos equipo Adaptacioacuten de recursos para aplicacioacuten de modalidad teletrabajo
Ex celente comunicacioacuten a lo interno y posibilidad de mejora Algunas activ idades pueden requerir maacutes tiempo
Empatiacutea y sinergia laboral ante la situacioacuten dada Disminucion de activ idades educativ as
Eficiencia en el tiempo productiv o Limitacion para uso del Auditorio por temas de salud
Protocolos de operacioacuten escritos Limitacioacuten de ex hibiciones de las diferentes colecciones
Anuencia de jefaturas para implementar procedimientos digitales Restriccioacuten de mov ilidad para continuar proy ectos fuera de San Joseacute
Mejoras en sistemas y procedimientos v irtuales y digitalesLenta y confusa toma de decisiones administrativ as en cuanto a protocolos y
procedimientos
Identificacioacuten del Recurso Humano con la Institucioacuten Retraso en la habilitacioacuten de fondos de entes ex teriores
Implementacion de medidas de seguridad en las diferentes sedes
Mejora en serv icio al usuario por medio de citas puntuales y acertiv as
EXTERNOS OPORTUNIDADES AMENAZAS
Factores ambiente Crear serv icios v irtuales Incumplimiento Contratacioacuten periodo 2020
Crear una Tienda on Line Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista econoacutemico nacional
Buscar nuev os serv icios mercados clientes para generar recursos Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista poliacutetico
Posibilidad de mejorar el sitio WEB haciendo un sitio maacutes informativ o y eficiente Cierre de Instalaciones y disminucioacuten de v isitas
Buscar mejorar como se hacen las cosas impulsando la Creativ idad Perdidas econoacutemicas por disminucioacuten ingresos propios
Visibilidad de gestioacuten Recortes presupuestarios
Mejorar Coordinacioacuten interinstitucional Prov eedores no cumplen con plazos para entrega de productos
Posicionamiento de la institucioacuten con nuev os serv icios Incertidumbre en el panorama nacional actual
Riesgo contagio personal que conllev a a riesgo de operativ a en marcha Peacuterdida de comunicacioacuten con el puacuteblico nacional
May or apertura para inv ersioacuten en tecnologiacutea No poder cumplir con los objetiv os culturales de la Institucioacuten
Las redes sociales han permitido mantener comunicado a las instituciones museiacutesticas y sus
puacuteblicos metas
No todos nuestros usuarios cuentan con los medios digitales y de conectiv idad para
mantener nuestro v iacutenculo de trabajo
Instancias asesoradas han aceptado el trabajo de manera v irtual y compartiendo materiales por
medios digitales
No toda la poblacioacuten de nuestros usuarios sienten amigables los medios digitales para
trabajo de manera v irtual
Los medios digitales son un recurso que facilita romper barreras de distancia son faacuteciles de
aplicar en labores de capacitacioacuten
No todo proceso de trabajo con nuestro puacuteblico meta se puede realizar de manera
v irtual
Un proceso a niv el internacional v e con buenos ojos la redefinicioacuten del concepto de museo hacia
una instancia con fines maacutes sociales sin dejar de lado el aspecto cultural
No todos los procesos de acompantildeamiento a nuestros usuarios se han podido
mantener activ os pese al seguimiento de liacuteneas de proteccioacuten prefieren mantener
distancia y ev itar reuniones presenciales
La ex periencia acumulada en entidades museiacutesticas a niv el nacional representa una posibilidad
de trabajo en conjunto como modelo de apoy o a la gestioacuten museoloacutegica nacional
La prioridad de nuestros usuarios se ha enfocado hacia salv aguardar la v ida en sus
nuacutecleos familiares y postergar procesos de trabajo cultural
Unioacuten de v arias Instituciones y o empresas para brindar serv icios en conjunto Podriacutea surgir un desintereacutes de la poblacioacuten por la cultura
Peacuterdida de fidelidad de div ersos segmentos de puacuteblico tradicionales del museo
(estudiantes adultos may ores turismo etc)
Ejecucioacuten parcial del plan de trabajo 2020 especialmente en activ idades a realizar
fuera de San Joseacute ( sitios Patrimonio Mundial)
Posibilidad de que surja v andalismo que atente contra los Sitios Arqueoloacutegicos
MUSEO NACIONAL DE COSTA RICAANALISIS FODA
EFECTOS PANDEMIA COVID - 19
11
En cuanto al impacto directo del COVID-19 en las finanzas de la institucioacuten para el periacuteodo 2020 se consideran
principalmente los siguientes aspectos
1 Recortes presupuestarios
- El primer recorte presupuestario se dio para el segundo trimestre del antildeo el cual fue por un monto de
cent146503959
2 Desde el mes de marzo del presente antildeo y hasta la fecha se han dejado de percibir los ingresos propios por
concepto de venta de entradas en las sedes de Bellavista y Finca 6 Para solventar la situacioacuten de la falta
de recursos para el antildeo 2020 por el impacto de la Pandemia en la recaudacioacuten de recursos propios la
institucioacuten decidioacute utilizar parte del superaacutevit libre y con esto solventar dicha situacioacuten La finalidad de utilizar
este superaacutevit fue dar contenido econoacutemico a las partidas que se habiacutean presupuestado con recursos
propios El monto del superaacutevit libre 2018 utilizado cent9487708792 realizado mediante el Presupuesto
extraordinario N2 y aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-16-1359 de la Sesioacuten Ordinaria
N1359 del 03 de julio del 2020 Al mes de octubre se realiza el Presupuesto Extraordinario N3 con base
en el Decreto Ejecutivo N42584-H para solventar la falta de recursos por el impacto de la Pandemia en la
recaudacioacuten de recursos propios por venta de entradas Dicho presupuesto extraordinario se realizo por un
monto de cent cent39909372494 (estaacute compuesto por cent3534470002 del superaacutevit 2018 y cent36374902492 del
superaacutevit 2019) y el mismo fue aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-22-1370
memoraacutendum JA-2020-M-322 de la Sesioacuten Ordinaria N1370 del 26 de octubre del 2020
3 El FODA presentado en el siguiente apartado se realizoacute con base en la percepcioacuten sentida por todas las
aacutereas teacutecnicas y operativas de la entidad Seguacuten se indica DCN-UCC-1080-2020 la Contabilidad Nacional
recomienda que la responsabilidad del anaacutelisis del FODA sea una competencia de los responsables de
planificacioacuten Sin embargo cabe destacar que a la fecha de cierre de los estados financieros la institucioacuten
no contaba con una persona nombrada en el puesto de Planificacioacuten Institucional La persona que ocupaba
el puesto se fue de la institucioacuten en el mes de febrero del presente antildeo y a la fecha dicho puesto no ha
sido contratado Por tal razoacuten la unidad contable no puede brindar un anaacutelisis realizado desde el aacuterea de
planificacioacuten
Mediante el oficio DG-2020-O-322 del 28 de setiembre del 2020 se crea una Comisioacuten de Administracioacuten
de Riesgo integrada por las mismas personas que conforman la Comisioacuten de NICSP Sin embargo como
se menciona en el paacuterrafo anterior ninguno de los integrantes estaacute vinculado al aacuterea de Planificacioacuten
Efecto en el deterioro de acuerdo con la NICSP 21 y 26
NICSP 21- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
El ente debe tener claro cuaacuteles son sus activos no generadores de efectivo y a su vez debe analizar la norma
correspondiente por lo cual puede ayudarse para el anaacutelisis con la matriz de autoevaluacioacuten
Adicionalmente el responsable contable seguiraacute la metodologiacutea indicada en la norma para detectar el deterioro
asiacute como tambieacuten puede utilizar de referencia la guiacutea de implementacioacuten y los ejemplos ilustrativos que contiene
la norma
12
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 21 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo no generador de efectivo
La NICSP 21 en su paacuterrafo 27 presenta los indicios miacutenimos a considerar al evaluar si existe deterioro de un
activo no generador de efectivo
Fuentes externas de informacioacuten
(a)Cese o casi cese de la demanda o necesidad de los servicios prestados por el activo
(b)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad referentes al entorno
tecnoloacutegico legal o de poliacutetica gubernamental en los que esta oacutepera
2- Fuentes internas de informacioacuten
(c)Se dispone de evidencia sobre el deterioro fiacutesico del activo
(d)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad en el grado en que se usa o
se espera usar el activo
(e)La decisioacuten de detener la construccioacuten del activo antes de su finalizacioacuten o de su puesta en condiciones de
funcionamiento
(f)Se dispone de evidencia procedente de informes internos que indica que el rendimiento de servicio del activo
es o va a ser peor que el esperado
No Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA METODOLOGIacuteA
DE CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos no generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
NICSP 26- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
Al igual que la norma anterior el responsable contable basado en su pericia debe determinar el deterioro para ello
requiere analizar la norma y puede utilizar la matriz de autoevaluacioacuten como referencia
13
La NICSP 26 en sus paacuterrafos 32 a 70 establece la metodologiacutea a utilizar para la medicioacuten del importe recuperable del
activo generador de efectivo Adicionalmente en la guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 26 se consideran las teacutecnicas de
valor presente para medir el valor en uso (enfoque tradicional y del flujo de efectivo esperado)
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 26 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo generador de efectivo
Dada las particularidades de cada ente contable que no son las mismas tampoco tiene la misma capacidad de
recursos o de materialidad de activos generadores de efectivo la DGCN en esta emergencia deja opcional al ente el
uso de una metodologiacutea de acuerdo con las poliacuteticas contables y la NICSP en mencioacuten la cual debe ser justificada y
razonada
Es importante indicar que para cualquier meacutetodo que se utilice es necesario la generacioacuten de datos estadiacutesticos
Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA
METODOLOGIacuteA DE
CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
II- Efectos en la NICSP 25 Beneficios a Empleados y relacioacuten con los beneficios a corto plazo de la
NICSP 1
Para complementar la revelacioacuten requerida por esta norma y brindar informacioacuten sobre el impacto de la pandemia en
los recursos humanos se requiere la participacioacuten de la unidad primaria de recursos humanos con el fin de obtener
estadiacutesticas de impacto
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
PLANILLA
FUNCIONARIOS
EN PLAZA
FUNCIONARIOS
INTERINOS
MODALIDAD
PRESENCIAL
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
MODALIDAD
TELETRABAJO
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
SERVICIOS
INTERRUMPIDOS CON
PANDEMIA CANTIDAD
FUNCIONARIOS
INCAPACITADOS
POR PANDEMIA
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
EN
VACACIONES
POR PANDEMIA
SERVICIO
(1 A 10) NIVEL
DE
INTERRUPCION
119 93 26 16 13 77 13 2 5
14
Esta nota explicativa debe llevar control de impacto a nivel contable producto de aspectos de recursos humanos y
que se ven afectados por la pandemia actual las medidas que se han tomado de seguridad el nivel de rendimiento y
afectacioacuten de servicios y los planes de accioacuten para el manejo de riesgos de acuerdo con las particularidades de la
institucioacuten
Actualmente la mayor parte del personal del MNCR se encuentra bajo la modalidad de teletrabajo esto para poder
cumplir con lo que indica la directriz de no sobrepasar el 20 de los funcionarios en las instalaciones El personal
que se mantiene en las instalaciones es el requerido para la atencioacuten al visitante
La entidad ira incorporando al personal de manera presencial en sus puestos de trabajo conforme lo permitan las
medidas sanitarias giradas en torno al manejo de la emergencia nacional
III- Transferencia de recursos para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias recibidas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO ENTIDAD QUE LA GIRA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Nota No se recibieron transferencias para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias giradas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO
ENTIDAD
RECEPTORA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Gobierno Central
MCJ cent146 503 95900 MCJ X
Recorte
presupuestario para la
atencioacuten de la
emergencia a Nivel
Nacional
IV- Control de Gastos
Este cuadro detalla las compras de suministros y otros artiacuteculos comprados por el MNCR durante el antildeo mismos
que fueron adquiridos exclusivamente para la atencioacuten de la pandemia Dichos suministros fueron comprados tanto
para uso interno asiacute como para poner a disposicioacuten de los visitantes de las instalaciones
15
GASTO REGISTRADO
PARTIDA
PRESUPUESTARIA DEPARTAMENTO MONTO
12 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA
CON ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE
LAacuteTEX COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO
CAJA 50 UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 DPPC ₡128 82000
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡9 49200
168 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡653 99880
329 UNIDADES TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡1 186 31807
50 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡99 99992
6 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡64 41000
25 UNIDADES KIT ALFOMBRA DE DESINFECCIOacuteN CON
BANDEJA IMPERMEABLE Y LAacuteMINA ANTIDESLIZANTE 100
HULE TAMANtildeO 44 cm X 35 cm Marca INSTAGREEN Modelo
INSTAGREEN - CRONOS 29905 SERVICIOS GENERALES ₡323 46250
3 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $27120
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA PEQUENtildeO
CAJA CON 100 UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 1
CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL Y 1 CAJA
GUANTE VINIL CON TALCO TALLA GRANDE CAJA CON 100
UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡14 23800
4 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡42 94000
20 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡39 99997
7 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $ 63280
6 CAJAS GUANTE VINIL CON TALCO TALLA CAJA CON 100
UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 29906 FINCA 6 ₡28 47600
2 CAJASMASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 FINCA 6 ₡21 47000
24 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 FINCA 6 ₡47 99996
60 ROLLOS TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡216 34980
216 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡840 85560
MAMPARAS ACRILICAS 20306 SERVICIOS GENERALES cent2998455
EQUIPO DE PROTECCION PERSONAL SEGUacuteN DEMANDA (
78 CUBREBOCAS Y 78 CARETAS) 29906 FINCA 6 cent3366948
346 GALONES DE ALCOHOL GRADO 90 20102 SERVICIOS GENERALES cent347972200
16
A continuacioacuten se presenta un cuadro que estaacute relacionado con las ayudas que han generado las instituciones
directamente a los ciudadanos producto de la pandemia
POBLACIOacuteN POR EDAD
GASTO EFECTIVO
(monto)
GASTO EN
ESPECIE (monto) CUENTA CONTABLE OBSERVACIONES
EDAD 0 A 15
EDAD 16 A 30
EDAD 31 A 55
EDAD 55 EN
ADELANTE
Nota el MNCR no ha generado a la fecha ayudas directas a los ciudadanos
V- Control Ingresos
Ingresos Tributarios
Ingresos Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos tributarios
Contribuciones Sociales
Contribuciones Sociales
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos por concepto de contribuciones sociales
17
Ingresos No Tributarios
Ingresos no Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Transferencias Corrientes
Transferencias Corrientes
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota La afectacioacuten que tuvo el MNCR en las transferencias corrientes por efecto del COVID fue el recorte
presupuestario por cent146503959
Transferencias de Capital
Transferencias Capital
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
CUENTAS
POR
COBRAR
MONTO en millones de
colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota EL MNCR no posee transferencias de capital
18
DOCUMENTOS
POR COBRAR
MONTO en millones
de colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro Observaciones
SI NO
Nota El MNCR no posee cuentas por cobrar
Administracioacuten de Riesgos
Indicar si la entidad tiene activa una comisioacuten que analice los riesgos institucionales y que considere los efectos de
la pandemia SI NO
Mediante el oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 se creoacute la Comisioacuten de Administracioacuten de
Riesgo
RIESGO
GRADO
IMPACTO
MEDIDAS DE
CONTENCIOacuteN OBSERVACIONES
Recorte
presupuestario Alto
Reasignacioacuten de
presupuesto seguacuten
prioridades
El mayor riesgo sufrido debido a la Pandemia a sido el
recorte del Presupuesto Ordinario del antildeo 2020 por un
monto de cent146 503 95900 y el faltante de recaudacioacuten
de ingresos propios Debido a esto la entidad a tenido
que redirigir sus recursos para cumplir con las
actividades planeadas en cada departamento
Para afrontar la situacioacuten econoacutemica sufrida en las
finanzas del Estado durante el 2020 el Museo Nacional
de CR debioacute de incorporar superaacutevit libre del 2018 y
2019 al presupuesto por un monto total de cent 493 970
81286
19
3 NOTAS CONTABLES Y POLIacuteTICAS CONTABLES
1- NICSP1- Presentacioacuten de Estados Financieros
COMISIOacuteN DE NICSP INSTITUCIONAL
Certificacioacuten
El Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Director Administrativo Financiero
Marvin Salas Hernaacutendez portadora de la cedula de identidad 1-0654-0039 CERTIFICA QUE la entidad se
encuentra en el proceso de implementacioacuten de NICSP en la versioacuten 2014 y que estaacute al tanto de los
requerimientos solicitados por la DGCN en la presentacioacuten de los EEFF
Firma Digital del Director Administrativo Financiero
2- Estado de Flujo de Efectivo
De acuerdo con la NICSP 2- Estado de Flujo de Efectivo la entidad utiliza el Meacutetodo Directo establecido por la
DGCN
Marque con X APLICA
SI X NO
Mencione las actividades
ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
Transferencias recibidas por el MCJ y el BCCR (Timbre de Educacioacuten y Cultura)
Pagos por actividades de la institucioacuten (planillas servicios puacuteblicos proveedores etc)
ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
Pago por adquisicioacuten de propiedad planta y equipo
ACTIVIDADES FINANCIACIOacuteN
Intereses ganados en cuentas corrientes
20
MOVIMIENTOS MONTO
Incremento(Disminucioacuten) neta en el efectivo y equivalentes al efectivo 152282
Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo 120398141
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo 103895518
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 2)
EL MNCR realiza el flujo de efectivo aplicando el meacutetodo directo
3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores
De acuerdo con la NICSP 3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y errores
Marque con X APLICA
SI X NO
En el presente PGCN se establece conjuntamente con las NICSP la normativa que se deberaacute aplicar ante las
siguientes situaciones
la seleccioacuten y aplicacioacuten de poliacuteticas contables
a) la contabilizacioacuten de los cambios en las mismas en las estimaciones contables y
b) la correccioacuten de errores de periacuteodos anteriores
Cambio Estimacioacuten
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 57 Poliacuteticas contables NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 3
6 57 1 Seleccioacuten y aplicacioacuten de las poliacuteticas contables
NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 9 y 11 DGCN
6 57 2 Directrices de la DGCN NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 12
6 57 3 Juicio profesional NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 14 y 15
21
Cambio Poliacutetica Contable
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Error Naturaleza Periodo Efecto futuro
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 3)
A la fecha de cierre de los presentes estados financieros no se realizoacute ninguacuten cambio en las Poliacuteticas Contables (se
utilizan las emitidas por la Contabilidad Nacional) y en las estimaciones presentadas en la informacioacuten financiera de
la entidad
4- Moneda Extranjera
De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 32 Saldos en moneda extranjera
NICSP Ndeg 4 Paacuterrafo 26
Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertiraacuten a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de
la fecha de cierre de los EEFF
Revelacioacuten
Los Estados Financieros del Museo Nacional estaacuten expresados en colones moneda de curso legal en el paiacutes La
contabilizacioacuten de eacutestas se registra al valor del tipo de cambio de referencia indicados por el Banco Central el diacutea en
que se realizan las transacciones Se cuenta con un Sistema Informaacutetico que facilita mejor el registro
La institucioacuten tiene cuentas corriente bancarias en doacutelares en el BCR BNCR y Caja Uacutenica del Estado las cuales al
cierre mensual se realizan los ajustes correspondientes del diferencial cambiario al tipo de cambio del uacuteltimo diacutea del
mes de cierre
Con respecto a los pasivos en doacutelares estos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
22
El tipo de cambio que se utiliza para el registro de las transacciones es el Tipo de Cambio de las Operaciones del
Sector Puacuteblico no Bancario establecido por el BCCR seguacuten lo establece la Directriz DGCN-006-2013 ldquoRegistro de
Transacciones en Moneda Extranjerardquo
Al 31 de diciembre del 2020 el tipo de cambio establecido por el Banco Central de CR es de
Compra cent61512
Venta cent61574
5- Costo por Intereses
De acuerdo con la NICSP 5- Costo por Intereses 6-
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver revelacioacuten y guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 5)
El MNCR no tiene transacciones relacionadas a costos por intereses
6- Consolidacioacuten y Presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
7 1 Responsabilidad de
emisioacuten de los EEFFC
NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 20
LAFRPP Art 95 y 124 y
RLLAFRPP
DGCN
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
9 10 Periacuteodo de gracia NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 65 y 66
23
9 10 1 Tratamiento de los saldos DGCN
9 10 2 Plan de trabajo
9 10 3 Informacioacuten a revelar NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 67
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 3 Imputacioacuten DGCN
Inversiones en entidades controladas asociadas y negocios conjuntos A veces una entidad realiza lo que ella ve
como una ldquoinversioacuten estrateacutegicardquo en instrumentos de patrimonio emitidos por otra entidad con la intencioacuten de
establecer o mantener una relacioacuten operativa a largo plazo con la entidad en la que ha realizado la inversioacuten Estas
inversiones deben ser contabilizadas de acuerdo con la NICSP Ndeg 6 ldquoEstados Financieros Consolidados y
Separadosrdquo NICSP Ndeg 7 ldquoInversiones en Asociadasrdquo o NICSP Ndeg 8 ldquoParticipaciones en Negocios Conjuntosrdquo Todas
las entidades sin excepcioacuten deben llenar la siguiente matriz con el fin de indicar los movimientos a traveacutes de las
cuentas contables que involucran transacciones con otras entidades puacuteblicas
La entidad confirmo saldos con las entidades puacuteblicas relacionadas en transacciones reciprocas
Marque con X APLICA
SI X NO
En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones puacuteblicas con las cuales tenga participacioacuten de aporte
de capital y que tenga control
Lista de Entidades Controladas Significativamente
Nombre de entidad Coacutedigo Institucional Consolidacioacuten
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 6)
El MNCR no tiene aporte en otras instituciones o viceversa
7- Inversiones en Asociadas
De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas)
24
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 33 Inversioacuten en una entidad asociada NICSP Ndeg 7 Paacuterrafos 1 y 3 DGCN
Son inversiones en una asociada las realizadas por una entidad del sector puacuteblico en su caraacutecter de inversionista
que deberaacute originar la tenencia de un intereacutes patrimonial en la forma de una participacioacuten u otra estructura
patrimonial formal Es decir la inversioacuten efectuada en la otra entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones
relativos a una participacioacuten en la propiedad
A continuacioacuten se indica las entidades asociadas
Nombre de la entidad Coacutedigo Institucional Participacioacuten
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten de NICSP 7)
El MNCR no tiene inversiones en asociadas
8- Intereses en Negocios Conjuntos
De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 39 Formas de Negocios Conjuntos NICSP Ndeg 8 Paacuterrafos 1 11 y 12
La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de servicios a la
comunidad en forma gratuita Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes formas juriacutedicas y estructuras
independientemente de ello tienen las siguientes caracteriacutesticas
a) tienen dos o maacutes participantes ligados por un acuerdo contractual y
25
b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto
No Acuerdo Vinculante
Tipo (Operaciones controladas conjuntamente Activos controlados conjuntamente Entidades Controladas Conjuntamente)
Fecha Inicio
Fecha Final
Entidad Relacionada
Observaciones
No Acuerdo Vinculante Activos Controlados Conjuntamente Valor en Libros Observaciones
No Acuerdo Vinculante Participacioacuten Monto Aporte Patrimonial Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 8)
El MNCR no tiene intereses en negocios conjuntos
9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos propios de debe a ventas de entradas y ventas de libros Las transacciones quedan registradas contablemente
en el momento de realizar la factura correspondiente A su vez en ingreso queda reportado en ese mismo instante al Ministerio
de Hacienda ya que la institucioacuten realiza facturacioacuten digital
26
DESCRIPCIOacuteN EMITE FACTURA ELECTRONICA APLICA IVA
MONTO EN MILLONES
OBSERVACIONES
INGRESOS PROPIOS (Por orden de Materialidad) SI NO SI NO
Venta de entradas X X 6414703676 Recursos percibidos hasta el mes de marzo del 2020
Venta de libros X X 78644760
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 9)
Durante el periacuteodo 2020 la entidad se vio afectada en la recaudacioacuten de ingresos propios debido al impacto del
COVIID en el paiacutes Por instrucciones giradas de las autoridades de salud las instalaciones se tuvieron que cerrar al
puacuteblico por tanto el MNCR y su sede Finca 6 cerraron sus puertas al puacuteblico a partir del mes de marzo Se ha
venido dando la apertura al puacuteblico desde la segunda quincena del mes de junio a la fecha (conforme asiacute lo han
venido permitiendo las medidas sanitarias) con entrada gratuita Dicha situacioacuten se mantendraacute hasta que se logre
implementar el pago de entradas por medo de una boleteriacutea electroacutenica o las autoridades de salud permitan el
funcionamiento normal de la boleteriacutea
Los libros se siguen vendiendo previo depoacutesito realizado por el cliente en las cuentas del MNCR
10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
De acuerdo con la NICSP 10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 10)
Esta norma no aplica en el paiacutes ya que nuestra economiacutea no es hiperinflacionaria
11- Contratos de Construccioacuten
De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construccioacuten (El contratista)
Marque con X APLICA
SI NO X
27
CONTRATOS DE CONSTRUCCIOacuteN
Marque con una X si aplican las siguientes opciones
X Plazo
Contratos de precios Fijos
Contratos de Margen sobre costos
Devengamiento y Prudencia
Cumple con la Metodologiacutea
Calcular la Utilidad Esperada
Calcular el grado de avance
Calcular ingresos y costos por antildeo
REVELACIONES
Ingresos Ordinarios del Contrato
Incentivos
Costos de Contrato
Reconocimiento de Peacuterdidas Estimadas
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 11)
El MNCR no posee actualmente contratos de construccioacuten
12- Inventarios
De acuerdo con la NICSP 12- Inventarios
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los inventarios se registran en una cuenta de activo El registro del gasto de dichos materiales se realiza en el
momento en el que los mismos son utilizados por los usuarios internos de la entidad
Inventarios Meacutetodo Valuacioacuten PEPS Observaciones
Nombre de responsables institucional
Fecha de ultimo inventario fiacutesico
Fecha de ultimo asiento por depuracioacuten
Nota a la fecha de cierre la unidad contable no ha recibido informacioacuten al respecto sobre estos aspectos
28
Sistema de Inventario SI NO
Perpetuo o constante X
Perioacutedico
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 12)
A la fecha de cierre de los estados financieros no se tiene conocimiento de la unidad contable sobre depuraciones o
tomas fiacutesicas de inventarios Asiacute mismo no se ha recibido notificacioacuten alguna por parte del aacuterea responsable
13- Arrendamientos
De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas de la esencia econoacutemica del tipo de
arrendamiento para determinar si es un arrendamiento operativo o arrendamiento financiero
29
Arrendamiento Operativo
Descripcioacuten No Contrato Fecha Inicio Fecha Final Ente vinculante Monto Observaciones
Arrendamiento Financiero
Descripcioacuten No Contrato Cuota Gasto intereacutes Ente vinculante Monto Valor Razonable Observaciones
30
Descripcioacuten No
Contrato Monto
Fideicomitente Fiduciario Fideicomisario
Tipo Arrendamiento (OperativoFinanciero)
Valor Razonable
Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 13)
El MNCR no tiene contratos de arrendamiento de ninguacuten tipo
14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
6 12 Fecha en la que se
autoriza su emisioacuten
NICSP Ndeg 14 Paacuterrafo 6
LAFRPP Art 52
La fecha de emisioacuten de los EEFF es aqueacutella en que los mismos son remitidos por el Ministerio de Hacienda a la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica (conforme al plazo establecido en la normativa legal) La opinioacuten de la
Contraloriacutea se efectuacutea sobre la base de dichos EEFF terminados
Indique los eventos posteriores despueacutes del cierre
Fecha de cierre
Fecha del Evento
Descripcioacuten
Cuenta Contable
Materialidad
Oficio de ente fiscalizador que lo detecto
Oficio de la administracioacuten que lo detecto
Fecha de Re expresioacuten
Observaciones
31
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 14) A la fecha no han ocurrido situaciones o se han presentado hallazgos significativos despueacutes de la fecha de cierre anterior
15- Propiedades de Inversioacuten
De acuerdo con la NICSP 16- Propiedades de Inversioacuten
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas del activo para determinar su tratamiento
No Propiedad Ubicacioacuten Monto Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 16) El MNCR no posee propiedades de inversioacuten
16- Propiedad Planta y Equipo
De acuerdo con la NICSP 17- Propiedad Planta y Equipo
Marque con X
32
APLICA
SI X NO
Revaluaciones
Fecha Tipo de meacutetodo
Monto del
Resultado Mes de registro
Profesional
Especializado
Inventarios Fiacutesicos
Fecha Tipo de activo Monto del
Resultado Mes de registro Observaciones
Ajustes de Depreciacioacuten
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado
Mes de ajuste
Depreciacioacuten Observaciones
Deterioro
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Bajas de Activos
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
33
Activos en peacuterdida de control (apropiacioacuten indebida por terceros)
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Activos en preacutestamo a otras entidades puacuteblicas
Fecha Tipo de Activo Documento Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 17) A la fecha la unidad contable no ha recibido ninguacuten tipo de informacioacuten sobre altas bajas inventarios o cualquier otro movimiento que afecte el registro de los bienes en los estados financieros A falta de personal en el aacuterea de bienes institucional el recargo de los bienes institucionales a sido asumido por el aacuterea de Proveeduriacutea A la fecha no se han recibido planes de accioacuten que indiquen como va el proceso de implementacioacuten de NICSP en este tema
17- Segmentos
De acuerdo con la NICSP 18- Informacioacuten Financiera por Segmentos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de segmento NICSP Ndeg 18 Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la administracioacuten financiera de Costa Rica
DGCN
Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad que son identificables y para las
cuales es apropiado presentar informacioacuten financiera separada con el fin de
a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecucioacuten de sus objetivos y
b) tomar decisiones respecto de la futura asignacioacuten de recursos
c)
34
Ente contable Coacutedigo de Segmento asignado
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 18) El MNCR no tiene informacioacuten por segmentos
18- Activos y Pasivos Contingentes
De acuerdo con la NICSP 19- Activos y Pasivos Contingentes
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable
35
Activos Contingentes (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
15-001733-0166 LA
Edwin Montero
Proceso Administrativo El actor solicita ser reasignado a una clase superior a la que tiene
11-11-15 ₡610339100 colones ₡61033910000
17-004417-
1027-CA
Instituto Nacional De Biodiversidad (INBIO)
Contencioso Administrativo por el Museo no haber recibioacute las colecciones bioloacutegicas en el plazo que indican el INBIO
15-05-2017
₡297923921 dantildeo
material $30000000 perjuicio
Colones Doacutelares
₡61514 ₡29792392100
₡18454200000
20-000068-1174-LA-3
Walter Alvarado Bonilla
Empleo puacuteblico sobre evaluacioacuten de desempentildeo
No estimado
19-00443-1028-CA
Guillermo Cubero Barrantes
Contencioso Administrativo de Dantildeos y Perjuicios por pago de dantildeo moral
₡5000000000 ₡5000000000
19-0022875-1178-LA-2
Walter Alvarado Bonilla
Empleo Puacuteblico sobre acoso laboral
₡1000000000 ₡1000000000
Total en colones ₡115280502100
Nordm de Nombre Actor Motivo de la Resolucioacuten provisional 1
36
Expediente judicial
demanda Fecha Monto Moneda
Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Actor
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
37
Pasivo Contingente (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 1
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
-
-
Total en colones -
38
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 19) Los activos y pasivos contingentes se detallan seguacuten la uacuteltima informacioacuten suministrada por el aacuterea legal de la
entidad
La informacioacuten de los litigios legales se tomoacute del oficio AJ-2020-O-144 del 22 de octubre del 2020
39
19- Partes Relacionadas
De acuerdo con la NICSP 20- Informacioacuten a revelar sobre partes relacionadas
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
7 32 Parte relacionada NICSP Ndeg 20 Paacuterrafo 4
7 32 1 Grado de consanguinidad
DGCN no es necesario paacuterrafo 45
7 32 2 Personal clave de la gerencia
NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 6 y 7
7 32 3 Familiares proacuteximos NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 y 5
Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control sobre la
misma o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y operativas o si la
parte relacionada y otra entidad estaacuten sujetas a control comuacuten Incluye al personal clave de la gerencia u
oacutergano de direccioacuten de la entidad y familiares proacuteximos a los mismos
Declaraciones juradas presentadas a la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Nombre funcionario
Fecha de presentacioacuten
Partes relacionadas
Observaciones SI NO
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 20)
El MNCR no tiene partes relacionadas
20- Deterioro
De acuerdo con la NICSP 21 Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
40
21- Sector Gobierno Central
De acuerdo con la NICSP 22 Revelacioacuten de informacioacuten financiera sobre el sector Gobierno Central
Marque con X APLICA
SI NO X
ENTES CONTABLES
GRUPO INSTITUCIONAL
ACTIVOS TOTALES
PASIVOS TOTALES PATRIMONIO INGRESOS GASTOS
22- Ingresos sin Contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 23- Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten (Impuestos y
Transferencias)
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos sin contraprestacioacuten de servicios corresponden a las transferencias corrientes del Gobierno
Central y a la transferencia que se recibe del BCCR por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura
Dichos montos son registrados como ingresos en el momento de recibir el depoacutesito en el banco
El responsable contable debe analizar el tratamiento necesario
41
Periodo Anterior Periodo Actual
Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten
Ingresos por Impuestos 2122732106 6906354617
Ingresos de Impuestos a las ganancias
Impuesto sobre bienes y servicios
Impuestos sobre la propiedad
Ingresos por transferencias
Transferencias corrientes 290669520900 308412383800
Transferencias Capital
Revelacioacuten
Las transferencias corrientes son las que se reciben por parte del Gobierno Central y los ingresos sin
contraprestacioacuten de servicios son los que se reciben del BCCR por concepto de la recaudacioacuten del Timbre de
Educacioacuten y Cultura
23- Presupuesto
De acuerdo con la NICSP 24 Presentacioacuten de informacioacuten del presupuesto en los estados financieros
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe revelar un resumen de la uacuteltima liquidacioacuten presupuestaria presentara a la
Contraloriacutea General de la Republica
LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
PERIODO 2019
OFICIO ENVIO A CGR DG-2020-O-054
INGRESOS 383958600636
GASTOS 347581698144
SUPERAVITDEFICIT 36376902492
42
Anaacutelisis de registro (Presupuesto base Efectivo) (Contabilidad Registro Base Devengo)
Enumerar las transacciones que tienen registro similar base efectivo y base devengo
Enumerar las transacciones materiales con registro presupuestario
Enumerar las transacciones materiales con registro devengo
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 24)
A la fecha de cierre de los estados financieros la unidad contable no recibioacute la informacioacuten presupuestaria del
periacuteodo 2020
24- Beneficios a los Empleados
De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados
Funcionarios de la Entidad Cantidad
Funcionarios propiedad 93
Funcionarios interinos 26
Total cantidad de funcionarios 119
La informacioacuten del cuadro anterior ya fue solicitada en el apartado relacionado con la revelacioacuten de la
pandemia
Incapacidades en el Periacuteodo Cantidad
Incapacidades en periodo 23
Funcionarios Pensionados Cantidad
Funcionarios pensionados en periodo 4
Vacaciones
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute profesionales 1919
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute teacutecnicos 298
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute otros 159
MONTO
Monto pago de cesantiacutea en periodo cent0
Monto pago de preaviso en periodo cent0
Monto pago de vacaciones cent266791904
43
La entidad brinda Servicios meacutedicos
Marque con X APLICA
SI NO X
Los servicios meacutedicos que se utilizan son los brindados por el Ministerio de Cultura
La entidad tiene convencioacuten colectiva
Marque con X APLICA
SI NO X
Valuacioacuten convencioacuten colectiva (beneficios) Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 25)
A continuacioacuten se detallan los beneficios a empleados a los cuales tienen derecho los funcionarios del
MNCR
1 Vacaciones A) Si ha trabajado un tiempo de 50 semanas a 4 antildeos 50 semanas gozaraacute de quince diacuteas haacutebiles de vacaciones B) Si ha trabajado un tiempo de 5 antildeos 50 semanas a 9 antildeos 50 semanas gozaraacute de veinte diacuteas haacutebiles de vacaciones C) Si ha trabajado un tiempo de 10 antildeos y cincuenta semanas o maacutes gozaraacute de un mes calendario de vacaciones 2 Servicio de atencioacuten meacutedica a los empleados de la Institucioacuten mediante la modalidad medico de empresa que lo brinda el MCJ 3 Licencias al personal Licencias con goce de salario
1 Una semana por matrimonio fallecimiento de familiar (padre madre hijos (as) hermanos (as) coacutenyuge 2 Dos diacuteas por atencioacuten a citas meacutedicas o diligencias a centros educativos de hijos menores de edad o discapacitados Se podraacute extender a un mes previo autorizacioacuten de la Direccioacuten General y a maacutes de un mes previo autorizacioacuten de la Junta Administrativa 3 Una semana por nacimiento de hijo 4 Licencia de hasta tres meses para estudios dentro o fuera del paiacutes autorizados por la Junta Administrativa 5 Tres meses por adopcioacuten de menor de edad 6 Tres meses para asistencia de actividades de invitaciones de Gobierno o Organismos Internacionales
44
Licencias sin goce de salario 1 Seis meses para atencioacuten de asuntos personales 2 Un antildeo para asuntos graves familiares estudios acadeacutemicos participacioacuten en proyectos experimentales 3 Cuatro antildeos para estar en otra institucioacuten del estado
4 Vestimenta a los trabajadores anualmente la Institucioacuten proporcionara uniforme o gabachas a todos los funcionarios que lo requieran seguacuten la naturaleza de sus funciones
5 Cesantiacutea se cancela conforme al artiacuteculo 29 de Coacutedigo de Trabajo 6 Antiguumledad acumulada en el sector puacuteblico se cancela conforme a lo establecido en la Ley de Salarios
de la Administracioacuten Puacuteblica las Escalas Salariales emitidas por la Direccioacuten General de Servicio Civil
7 Dedicacioacuten exclusiva es el compromiso mediante contrato que adquiere un funcionario profesional con el MNCR de no ejercer ninguna profesioacuten o funcioacuten remunerada o no fuera de su jornada de trabajo Se cancelan de acuerdo a la normativa vigente y las escalas van del 10 20 25 y 55 respecto al salario base
8 Remuneracioacuten por carrera profesional se cancela conforme a lo estipulado en el Decreto Ejecutivo
N41564-MIDEPLAN-H (18022019) oficio MIDEPLAN DM-304-2019
9 Prohibicioacuten para ejercer profesiones liberales se cancela a la Direccioacuten General Auditor Interno Proveedor Institucional Abogados e Informaacuteticos Los porcentajes van del 65 30 y 25
10 Asociacioacuten Solidarista Los funcionarios del MNCR cuentan con el beneficio de la Asociacioacuten de Solidarista El aporte patronal es de un 533 y el obrero es de un 3 por ley (de forma libre a escogencia por el trabajador el 5 y el 3)
11 Pago de subsidios por incapacidad las incapacidades es una orden de reposo dada por un meacutedico u odontoacutelogo de la CCSS Los porcentajes de subsidio son del 20 y 40 ( seguacuten los diacuteas de incapacidad)
12 Aguinaldo es calculado conforme a los salarios ordinarios y extraordinarios devengados durante el periacuteodo que indica la Ley de Aguinaldos del Sector Puacuteblico
13 Salario escolar se reconoce un 833 del salario bruto mensual percibido por el funcionario (a)
45
25- Deterioro De acuerdo con la NICSP 26 Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
26- Agricultura
De acuerdo con la NICSP 27- Agricultura
Marque con X APLICA
SI NO X
46
Activos
bioloacutegicos
Cuenta
Contable
Monto
Productos
Agriacutecolas
Cuenta
Contable
Monto
Productos
resultantes del
procesamiento
tras la cosecha
o recoleccioacuten
Cuenta
Contable
Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 27)
EL MNCR no cuenta con ninguacuten tipo de activo regulado por la NICSP 27
27- Instrumentos Financieros
De acuerdo con la NICSP 28-29-30
Marque con X APLICA
SI NO X
Activo financiero Tasa rendimiento Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Pasivo financiero Tasa intereacutes Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Instrumentos Financieros ndash Estado de Situacioacuten Financiera
Instrumentos Financieros ndash Estado de Rendimiento Financiero
Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan
Riesgo de Mercado (Tasas de Intereacutes)
Revelar aspectos de Garantiacutea Colateral
47
Revelar Instrumentos Financieros compuestos con muacuteltiples
derivados impliacutecitos
Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros
Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen
de los Instrumentos Financieros
Revelar anaacutelisis de sensibilidad
Fideicomisos (NICSP 28)
Numero Contrato
Fecha Inicio
Fecha Final
Plazo Nombre de Fideicomiso
Nombre de Fideicomitente
Nombre de Fideicomisario
Objeto
Cesioacuten de Activos
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 282930)
A la fecha el MNCR no posee instrumentos financieros o Fideicomisos
28- Activos Intangibles
De acuerdo con la NICSP 31- Activos Intangibles
Marque con X APLICA
SI X NO
48
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a utilizar
49
Revelacioacuten
A la fecha de cierre al periacuteodo 2020 los montos registrados en activos intangibles corresponden a las
diferentes licencias de software adquiridas por la entidad
A continuacioacuten se muestra el listado de licencias que a la fecha de cierre se consignaron en el auxiliar de
activos del sistema informaacutetico
CATEGORIA DESCRIPCION ACTCOSTO ORIGINAL
PLACA ACTIVO
20803 FIREWAL MURO DE FUEGO MARXA 1500000 918865
20803 LICENCIA SISTEMA BOSHT (SERVER 5892600 919154
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000243
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000244
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000245
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000246
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000247
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000248
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000249
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000250
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000251
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000252
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000253
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000254
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000255
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000256
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000257
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000258
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000259
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000260
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000261
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000262
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000263
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000264
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000265
50
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000266
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000267
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000268
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000269
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000270
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000271
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000273
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000274
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000275
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000276
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000277
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000278
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000279
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000280
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000281
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000282
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000283
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000284
20803 LICENCIA WINDOWS SERVER STAND 86274 0804000323
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 229522 0804000324
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 1128311 0804000325
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 567881 0804000326
20803 LICENCIA FILE MAKER 992427 0804000347
20803 LICENCIA FILE MAKER SERVER 11 431146 0804000576
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO 10 115570 0804002374
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002375
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002376
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002377
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002378
20803 LICENCIA WIN PROF7 89514 0804002431
20803 LICENCIA ACCESS 2007 WIN 32 77690 0804002451
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002695
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002696
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002697
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002698
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002699
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002700
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002701
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002702
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002703
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002704
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002705
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002707
20803 LICENCIA PHOTOSHOP 459749 0804003021
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003028
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003029
51
20803 LICENCIA WINDOWS 81396 0804003047
20803 LICENCIA WINDOS 77619 0804003088
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003090
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003092
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003096
20803 LICENCIA ILUSTRADOR 360670 0804003154
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003160
20803 LICENCIA WINDOWS 7 23286 0804003167
20803 LICENCIA WINDOWS 7 87183 0804003192
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003269
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003451
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003452
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003453
20803 LICENCIA ARCGIS 993564 0804003564
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 777700 0804003613
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRADOR CS6 1038866 0804003614
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003797
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003799
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003801
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003803
20803 FIREWALL (MURO DE FUEGO) 1446561 0804003888
20803 LICENCIA PARA BOS 864924 0804003912
20803 LICENCIA 48587 0804003936
20803 SOFWARE PARA ETIQUETAS 150763 0804005200
20803 LICENCIA CORPORATIVA 2866097 0804005239
20803 LICENCIA CORPORATIVA 1357524 0804005250
20803 LICENCIA OFFICE 2016 176855 0804005258
20803 LICENCIA WINDOWS 122438 0804005259
20803 LICENCIA PARALLELS 68021 0804005260
20803 LICENCIA 208998 0804005296
20803 LICENCIA 151961 0804005353
20803 LICENCIA 1656102 0804005376
20803 LICENCIA 150935 0804005430
20803 LICENCIA OFFICE 5348967 0804005610
20803 LICENCIA DE SOFTWARE 9692292 0804005720
20803 LICENCIA SOFTWARE ARCGIS 1820000 0804001104
20803 LICENCIA MICROSOFT PROJECT 4303963 0804001105
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRATOR 4067741 0804001106
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001107
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001108
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001109
20803 LICENCIA OFFICE 2016 1680388 0804005943
20803 LICENCIA ADOVE ACROBAT PRO DC 1309504 0804005965
20803 LICENCIA OFFICE 282170 0804005981
20803 LICENCIA SOFTWARE 8547 0804005986
20803 LICENCIA 789696 0804005997
52
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006107
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006108
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006109
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006110
20803 LICENCIA MILESTONE CARE 2383476 0804006113
20803 LICENCIA 93405 0804006118
20803 LICENCIA I-BOS 1846980 0804006236
20803 SISTEMA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 7245600 0804006238
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PRO DC 1031536 0804006240
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE CLOUD 6524247 0804006241
20803 LICENCIA FILE MAKER 18 4408275 0804006242
20803 LICENCIA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 20 5827806 0804006243
20803 LICENCIA SISTEMA DE AUTO EVALUACIOacuteN 4450000 0804006244
20803 MICROSOFT OFFICE 2019 1153225 0804006272
20803 MICROSOFT OFFICE MARCA MS OFFICE 2019 1062562 0804006310
20803 LICENCIAS DE CAacuteMARA XPROTECT 1822517 0804006343
20803 LICENCIAS DE MILESTONE CARE 721668 0804006344
20803 LICENCIA ANTIVIRUS 2103944 0804006357
20803 LICENCIA SQLCAL 2017 585850 0804006358
20803 SQL SERVER ESTANDAR 2017 420789 0804006359
20803 WINDOWS SERVER CAL 2019 1516932 0804006360
20803 WINDOWS SERVER STDCORE 2019 402772 0804006361
20803 ACTUALIZACION LICENCIA FIREWALL 4212421 0804006362
20803 LICENCIA ARCGIS 831714 0804006451
20803 ADOBE ACROBAT PRO 681379 0804 006551
20803 ADOBE CREATIVE CLOUD 7137664 0804 006562
20803 MICROSOFT PROJECT PROFESIONAL 2019 973821 0804 006563
20803 FILEMAKER PRO ADV17 4943716 0804 006564
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIAS DE SOFTWARE PARA
IMPRESORA 347783
29- Bienes Concesionados (NICSP 32)
De acuerdo con la NICSP 32 Acuerdos de concesioacuten de Servicios La Concedente
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
53
Categoriacutea Arrendatario Tipo Propietario Observaciones
Tipos de acuerdos Participacioacuten
Propiedad del activo
Inversioacuten de capital
Riesgo de demanda
Duracioacuten habitual
Intereacutes residual
NICSP correspondiente
54
Revelacioacuten (Ver guiacuteas a de aplicacioacuten de la NICSP 321) A la fecha el MNCR no posee activos en concesioacuten
REVELACIONES PARTICULARES
Eventos conocidos por la opinioacuten puacuteblica
1- iquestLa entidad tiene eventos financieros y contables que salieron a la luz puacuteblica en este periodo
contable
SI NO X
Revelacioacuten iquestCuaacuteles A la fecha de cierre de estos estados financieros no existe ninguacuten evento financiero o contable que saliera a la luz puacuteblica
2- iquestLa Entidad estaacute registrando sus asientos contables a partir del 01 de enero de 2017 basado en el Plan de Cuentas NICSP en la uacuteltima versioacuten
55
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR utiliza para sus registros contables el Plan de Cuentas oficializado por la Contabilidad Nacional
3- iquestLa entidad tiene actualizado los Manuales de Procedimientos Contables y este aprobado por el maacuteximo jerarca
SI X NO
Revelacioacuten La institucioacuten se encuentra en un proceso de actualizacioacuten y aprobacioacuten de los manuales de procedimientos el cual toma como referencia el Manual de Procedimientos para el Sector Cultura
4- iquestSu institucioacuten realizoacute reclasificaciones de cuentas en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las reclasificaciones Revelacioacuten
5- iquestSu institucioacuten realizoacute depuracioacuten de cifras en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las depuraciones Revelacioacuten
6- iquestSu institucioacuten realizoacute conciliaciones de cuentas
SI X NO
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las conciliaciones Revelacioacuten en todos los cierres se realizan conciliaciones de las cuentas de activos y pasivos de la entidad para corroborar que el saldo registrado en las mismas sea correcto
7- iquestLa institucioacuten cuenta con sistema de informacioacuten integrado para elaborar los Estados Financieros y la reporteriacutea
SI X NO
56
Revelacioacuten Desde hace varios antildeos la entidad utiliza el integrado BOS HT de Tecapro para el registro de las transacciones A partir del diacutea 21 de setiembre del antildeo en curso el MNCR realizo la migracioacuten del sistema BOS HT de Tecapro de sus servidores propios a los servidores del MCJ Con esto se pasa a ser parte de la contratacioacuten que realizo dicho Ministerio Esto implica que se dejaraacute de tener soporte directo del aacuterea de TI del MNCR y se dependeraacute en su totalidad del MCJ Debido a que a la fecha de la presente entrega de estados financieros se estaacute en fase inicial de la migracioacuten a los servidores de Cultura no se puede indicar a la fecha las eventuales implicaciones que se originen a raiacutez del cambio en los manejos del sistema
8- iquestLa Institucioacuten elabora los Estados Financieros de manera manual
SI NO X
Revelacioacuten Para la elaboracioacuten de los Estados Financieros se utiliza el sistema contable el cual a la fecha emite la balanza de comprobacioacuten el Estado de Situacioacuten Financiera el Estado de Rendimiento Financiero y el Estado de Cambios en el Patrimonio
9- iquestLa entidad realiza la conversioacuten de cifras de moneda extranjera a moneda nacional
SI X NO
Revelacioacuten Para la conversioacuten de moneda extranjera a moneda nacional se utilizan los tipos de cambios al cierre de mes para las operaciones con el Sector Puacuteblico no bancario del BCCR Los activos se valuacutean al tipo de cambio de compras mientras que los pasivos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
10- iquestEl meacutetodo de evaluacioacuten para inventarios utilizado por la institucioacuten es PEPS
SI NO X
Revelacioacuten El sistema BOS HT de Tecapro utiliza el Promedio Ponderado para la valuacioacuten de inventarios
11- iquestEl meacutetodo de utilizado por la Institucioacuten es Estimacioacuten por Incobrables (ANTIGUumlEDAD DE SALDOS)
SI NO X
Revelacioacuten Al no tener en este momento CXC por prestacioacuten de servicios el MNCR no tiene registrados en sus informes financieros estimaciones por incobrables
57
12- iquestEl meacutetodo utilizado en la Institucioacuten para la Depreciacioacuten o agotamiento es Liacutenea Recta
SI X NO
Revelacioacuten Para la depreciacioacuten de los bienes se utiliza el meacutetodo de liacutenea recta
13- iquestLa Entidad audita los Estados Financieros
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR audita sus estados financieros de forma anual a la fecha el uacuteltimo estado financiero auditado pertenece al periacuteodo 2018 La auditoriacutea del periacuteodo 2019 se encuentra en etapa de contratacioacuten
Indique el nombre del despacho que audita sus estados financieros
Despacho Carvajal
Indique los uacuteltimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros
Principales Hallazgos Periacuteodo Contable
Se hicieron ajustes a los EEFF (Indique si o no)
ANtildeO 1 Gastos diferidos 2015 Si
ANtildeO 2 Inventario de materiales y suministros 2016 Si
ANtildeO 3 Libros Contables Inventarios y Activos 2017 SI
ANtildeO 4 Libros Contables Inventarios y Propiedad Planta y Equipo 2018 Si
ANtildeO 5 Propiedad planta y equipo 2019 No
58
4- NOTAS ESTADOS FINANCIEROS
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 52 Notas NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 127
Deben contener informacioacuten adicional en los estados principales y complementarios Eacutestas proporcionan
descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y contienen informacioacuten sobre
las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los estados La estructura de las notas deberaacute
a) presentar informacioacuten acerca de las bases para la preparacioacuten de los EEFF y sobre las poliacuteticas contables especiacuteficas
utilizadas
b) revelar la informacioacuten requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y complementarios de
los EEFF y
c) suministrar la informacioacuten adicional que no presentaacutendose en los estados principales y complementarios de los EEFF
sea relevante para la comprensioacuten de alguno de ellos
Indicacioacuten 1 Para determinar la variacioacuten relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro se debe aplicar la
siguiente formula(Periodo actual-Periodo anterior = Diferencia) (DiferenciaPeriodo Anterior=Variacioacuten Decimal
100)= Variacioacuten Porcentual
Indicacioacuten 2 La Entidad debe revelar toda aquella informacioacuten que considere pertinente y justifique los registros en los
Estados Financieros Considerando la variacioacuten porcentual la entidad debe ser concisa al justificar dicha diferencia
59
NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
NOTA 3 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Efectivo y Equivalentes 111 103895518 120398141 1371
Detalle de Depoacutesitos y Retiros en Instituciones Puacuteblicas Financieras Bancarias
SALDOS
Cuenta
Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010201021101 Banco de Costa Rica 1396686920 1888572541 -2605
111010202311206 Caja Uacutenica 102350089263 118074514464 1536
Detalle de Depoacutesitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Depoacutesitos en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Equivalentes SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010301200000 Caja chica en el paiacutes 148741 148741 000
60
Revelacioacuten
DETALLE DE SALDO DE CUENTAS CORRIENTES EN EL BANCO DE COSTA RICA Y BANCO NACIONALrdquo
La cuenta de Caja y Bancos estaacute compuesta por los saldos en Cuentas corrientes Cuentas de Caja Uacutenica del
Estado y los montos fijos de Caja Chica en colones y en doacutelares
El Museo Nacional posee a la fecha las siguientes Cuentas Corrientes en el Banco de Costa Rica
Colones N221054-1 331928-8 331932-6
Doacutelares N474783-6 37042-8
En la cuenta en colones N21054-1 se reciben los depoacutesitos por ventas de derechos de entrada a la institucioacuten y los
depoacutesitos del Timbre de Educacioacuten y Cultura Asiacute mismo se utiliza para realizar aquellos pagos a proveedores que no
se pueden cancelar por medio de Caja Uacutenica del Estado y pagos por concepto de servicios puacuteblicos (ICE-AYA-CNFL)
y el pago de quick pass Por otro lado en la cuenta en colones N331928-8 se reciben depoacutesitos de proveedores por
concepto de pagos de garantiacuteas que deben de cancelar por concepto de procesos de contratacioacuten administrativa
realizados por la Proveeduriacutea Institucional Dichos montos permanecen resguardados en la cuenta hasta que finalicen
dichos procesos de contratacioacuten Con respecto a la cuenta N331932-6 a la fecha se encuentra inactiva
En el caso de la cuenta en doacutelares N37042-8 esta se utiliza para percibir los depoacutesitos por concepto de venta de
derechos de entrada a la institucioacuten realizada a turistas extranjeros cancelados en doacutelares Lo que respecta a la
cuenta en doacutelares N474783-6 se reciben de depoacutesitos por procesos de contratacioacuten administrativa
Las cuentas en doacutelares se valuacutean al tipo de cambio de compra para las operaciones con el sector puacuteblico no bancario
al cierre de cada periacuteodo
Adicionalmente se abrieron dos cuentas en el Banco Nacional de Costa Rica en colones y doacutelares para el proyecto de
la boleteriacutea electroacutenica por tanto a la fecha la institucioacuten no cuenta con transacciones realizadas en dicha entidad
bancaria
ldquoDETALLE DE SALDO EN LA CUENTA DE CAJA UNICArdquo
El Museo Nacional de Costa Rica tiene tres cuentas en Caja Uacutenica del Estado y dos de garantiacuteas de participacioacuten y
cumplimiento por contratos a proveedores
CUE cta73900011236301011 esta cuenta corresponde a la cuenta general sobre la cual se realizan todas las
transferencias correspondientes a planilla pago de bienes y servicios viaacuteticos entre otros Asiacute mismo en esta cuenta
se reciben las transferencias recibidas del Gobierno Central
61
CUE cta73900011236302014 A esta cuenta se trasladan los fondos recibidos en la cuenta corriente del Museo
Nacional BCRNo 37042-8 en doacutelares por ingresos de venta de entradas a la institucioacuten en doacutelares y se giran los
pagos a proveedores en doacutelares
CUE cta73900011236302020 esta cuenta corresponde al proyecto IABIN
De acuerdo a esta directriz se recibioacute como donacioacuten el depoacutesito de $2 000oo del proyecto IABIN Directriz OCN-
0003-2009
CUE cta 73911180421322611 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por
los proveedores en colones
CUE cta 73911180421322628 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por los proveedores en doacutelares CUE cta CR29073915804000018566 esta cuenta corresponde a la cuenta para el giro de los pagos de caja chica de la entidad A la fecha de cierre el MNCR tiene como proyecto el migrar a el uso de la caja chica por medios digitales Al ser un proyecto en elaboracioacuten al cierre del 2020 dicha cuenta no contaba con recursos disponibles CUE cta CR05073915804000026758 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta corresponde a los recursos de los resultados por periacuteodos anteriores A la fecha de cierre no se habiacutean trasladados los recursos correspondientes CUE cta CR38073915804000027813 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta se utilizaraacute para la operativa de la gestioacuten de pagos de la entidad A la fecha de cierre correspondiente al 31 de diciembre del 2020 los saldos en cada cuenta eran los siguientes
No Cuenta Saldo sBanco Saldo sLibros Saldo Conciliado
BCR 01-0037042-8 $166804 $166804 $166804
BCR 221054-1 ₡1059727595 ₡961117065 ₡961117065
BCR 331928-8 ₡329779673 ₡329779673 ₡329779673
BCR 331932-6 ₡000 ₡000 ₡000
BCR 474783-6 $5179 $5179 $5179
BNCR 006524-4 ₡000 ₡000 ₡000
BNCR 601362-4 $000 $000 ₡000
73900011236301011 ₡100573499740 ₡100573499740 ₡100573499740
73900011236302014 $1298752 $1298752 ₡1298752
73900011236302020 $78737 $78737 $78737
73911180421322611 ₡879472071 ₡879472071 ₡879472071
73911180421322628 $80954 $80954 $80954
CR29073915804000018566 ₡000 ₡000 ₡000
CR05073915804000026758 ₡000 ₡000 ₡000
CR38073915804000027813 ₡000 ₡000 ₡000
62
La diferencia en libros y bancos de la cuenta N301011 se debe a cheques girados por reintegros de caja chicas no cambiados en el banco al final del periacuteodo Se detalla un graacutefico comparativo de los saldos en bancos al cierre de diciembre del 2020 y 2019
Saldos bancarios
0
200000000
400000000
600000000
800000000
1000000000
1200000000
1400000000
2020
2019
2020 9611171 3297797 1026045 31857 100573499 497964 7988883 484327 8794720 0 0 0
2019 10454338 1828986 6572728 29673 116827326 463826 2637209 451124 8919721 0 0 0
BCR Cta
221054 cent
BCR Cta
331928 cent
BCR Cta
37042 $
BCR Cta
74783 $
Caja Uacutenica
Cta 301011
cent
Caja Uacutenica
Cta 322628
cent
Caja Uacutenica
Cta 302014
$
Caja Uacutenica
Cta 302020
$
Caja Uacutenica
Cta 322611
$
Caja Uacutenica
Cta
CR8566 cent
Caja Uacutenica
Cta CR6758
cent
Caja Uacutenica
Cta CR7813
cent
NOTA 4 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a Corto Plazo 112 000 000 0
Detalle de Inversiones a Corto Plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11201 Tiacutetulos y Valores a valor razonable a corto plazo 000 000 000
11202 Tiacutetulos y Valores a costo amortizado a corto plazo 000 000 000
11203 Instrumentos Derivados a Corto Plazo 000 000 000
11298 Otras Inversiones a Corto Plazo 000 000 000
11299 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee inversiones de ninguacuten tipo
63
NOTA 5 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a corto plazo 113 101467 311335 -6741
Detalle de las Cuentas a cobrar cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11301 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo 000 149035 10000
113102 Contribuciones sociales a cobrar a C P 000 000 000
11303 Ventas a cobrar a corto plazo 000 000 000
11305 Ingresos de la Propiedad a cobrar C P 000 000 000
11304 Servicios y Derechos a cobrar C P 000 000 000
11306 Transferencias a cobrar C P 000 000 000
11307 Preacutestamos a corto plazo 000 000 000
11308 Documentos a cobrar a corto plazo 16300 32561 -4994
11309 Anticipos a C P 000 7072 -10000
11310 Deudores por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
11311 Planillas salariales 000 000 000
11312 Beneficios Sociales 000 000 000
11397 Cuentas a Cobrar en Gestioacuten Judicial 52000 89500 -4190
11398 Otras cuentas por cobrar C P 33167 33167 000
11399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a corto plazo 000 000 000
Detalle de cuentas por cobrar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Indicar el Meacutetodo Utilizando Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los procedimientos utilizados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
64
Revelacioacuten
El saldo de la cuenta estaacute conformado por los siguientes movimientos
- Cuenta 11301 Impuestos por cobrar a corto plazo
En esta cuenta se registran cuentas por cobrar por venta a creacutedito de tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten uacutenicamente a agencias de viajes
El Museo Nacional de C R a la fecha cuenta con cuatro agencias de viajes a las cuales se le vende a creacutedito tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten Agencia de Viajes Tam Agencia de Viajes Swiss Travel Agencia de Viajes Discovery Travel y la Agencia de Viajes Panorama Tours El saldo a la fecha de cierre estaacute conformado por las siguientes facturas pendientes de pago por parte de la Agencia de Viajes Swiss Travel
Al cierre del mes de diciembre del 2020 la institucioacuten no tiene facturas pendientes de pago por parte de las Agencias de Viajes por lo tanto la cuenta presenta saldo 0
- Cuenta 11308 Documentos a cobrar a corto plazo
Corresponde a cuentas internas por cobrar a funcionarios El saldo al 31 de diciembre del 2020 es el siguiente
Colaborador Monto
Eduardo Volio Vargas 16300000
Total 16300000
- Cuenta 11309 Anticipos a corto plazo
En esta cuenta se registran las sumas adelantadas por gastos de hospedaje alimentacioacuten y otros gastos menores a
funcionarios de la institucioacuten cuando estos deban desplazarse en forma transitoria de su centro de trabajo con el fin
de cumplir con las obligaciones de su cargo
Esta cuenta se concilia mensualmente para cumplir con el Reglamento de Viaacuteticos Capiacutetulo II artiacuteculo 10 De las
autorizaciones y liquidaciones y artiacuteculo 12 Presentacioacuten de cuentas Al cierre del 31 de diciembre del 2020 no
quedaron anticipos por cobrar
- Cuenta 11397 Cuentas por cobrar en Gestioacuten Judicial
Corresponden a cuentas por cobrar por delitos realizados contra el Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico A la fecha se tiene registradas dos cuentas por este concepto
EXPEDIENTE JUDICIAL MONTO
OSCAR CASANOVA HODGSON EXT-18000235-1260-PE 38500000
ANA TORRES LEIVA EXT-18000235-1260-PE 13500000
TOTAL 52000000
65
- Cuenta 11398 Otras cuentas por cobrar a corto plazo
Este monto corresponde a reclamos administrativos interpuestos por cobros improcedentes de Impuesto de Ventas e Impuesto al Valor Agregado por parte de la Compantildeiacutea Nacional de Fuerza y Luz Dicho reclamo se hizo mediante el oficio DAF-SG-2019-O-083 suscrito por el Sentildeor Marvin Salas Hernaacutendez Director Administrativo Financiero del Museo Nacional de Costa Rica el diacutea 03 de junio del 2019 A continuacioacuten se muestra un graacutefico comparativo de los montos registrados en las cuentas por cobrar al cierre
NOTA 6 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inventarios 114 8560251 4356449 9650
Detalle por tipo de Inventarios SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11401 Materiales y suministros para consumo y prestacioacuten de servicios 5379772 1621990 23168
11402 Bienes para la venta 3207118 2750724 1659
11403 Materias primas y bienes en produccioacuten 000 000 000
11404 Bienes a Transferir sin contraprestacioacuten ndash Donaciones 000 000 000
11499 Previsiones para deterioro y peacuterdidas de inventario -26639 -16265 6378
Cuentas a cobrar a corto plazo
-100000 100000 300000 500000 700000 900000 1100000 1300000 1500000
Impuestos a cobrar a corto plazo
Documentos a cobrar a corto plazo
Anticipos a corto plazo
Cuentas a cobrar en gestioacuten judicial
Otras cuentas a cobrar a corto plazo
2019
2020
2019 1490347 325611 70715 895000 331677
2020 0 162998 0 520000 331677
Impuestos a cobrar
a corto plazo
Documentos a
cobrar a corto plazo
Anticipos a corto
plazo
Cuentas a cobrar en
gestioacuten judicial
Otras cuentas a
cobrar a corto plazo
66
Meacutetodo de Valuacioacuten de Inventario Marque con X Primeras en entrar Primeras en salir (PEPS) Nota el BOS usa promedio ponderado Sistema de Inventarios Marque con X
Perioacutedico
Permanente X
Meacutetodo de Estimacioacuten del Deterioro Fecha
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
Autorizacioacuten Uso de otro Meacutetodo de Inventarios
Oficio de Autorizacioacuten de Contabilidad Nacional
No Oficio Fecha
Revelacioacuten
El inventario que posee actualmente el Museo Nacional de Costa Rica estaacute constituido por productos para consumo interno asiacute como productos para la venta
El inventario de materiales y suministros que posee la institucioacuten para la prestacioacuten de servicios (el cual es utilizado para consumo interno en la entidad) estaacute constituido por las siguientes categoriacuteas de artiacuteculos tintas y pinturas productos quiacutemicos y similares productos para la construccioacuten productos varios (metales vidrios plaacutesticos maderas eleacutectricos y otros y uacutetiles y productos varios (oficina y coacutemputo limpieza papel)
En lo que respecta a inventario de bienes para la venta se encuentra constituido por libros y revistas Las ventas de dichos productos se realizan en las boleteriacuteas de la Sede Central del Museo Nacional de Costa Rica asiacute como en la Sede de Finca 6 situada en Palmar Sur de Osa
A la fecha el Museo Nacional utiliza para sus registros financieros el sistema BOS El inventario se registra al costo de adquisicioacuten en el moacutedulo de inventario que es utilizado por el Almaceacuten de Materiales El meacutetodo de valuacioacuten de los Inventario del MNCR es permanente y el costo se obtiene bajo el Meacutetodo de Promedio Ponderado en el sistema de inventarios (esto debido a que este es el meacutetodo de valuacioacuten que utiliza el sistema informaacutetico)
Dentro de las praacutecticas de control interno estaacute el realizar mensualmente una conciliacioacuten entre el moacutedulo de inventarios y los registros contables con el objetivo de llevar un control paralelo y realizar los ajustes correspondientes
67
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra una Previsioacuten para deterioro y peacuterdidas de inventario del 1 sobre los montos de inventario para consumo interno Se toma como poliacutetica interna hacer la revaloracioacuten de esta partida cada 6 meses Dicha previsioacuten se registra como resultado de la recomendacioacuten realizada por la auditoriacutea externa realizada a los estados financieros del antildeo 2018
El auxiliar de inventarios a los cierres de diciembre 2020 y 2019 estaba compuesto por
Detalle 2020 2019
Productos farmaceacuteuticos y medicinales 3079400
T intas pinturas y diluyentes 16835 16835
Otros productos quiacutemicos y conexos 93010 237022
Materiales y productos minerales y asfaacutelticos 344709
Madera y sus derivados 4992986
Materiales y productos eleacutectricos telefoacutenicos y de coacutemputo 7379065
Materiales y productos de vidrio 1068142
Materiales y productos de plaacutestico 4507124
Otros materiales y productos de uso en la construccioacuten y mantenimiento 2386028 50512
Herramientas e instrumentos 2970770
Repuestos y accesorios Nuevos 5750
Uacutetiles y materiales de oficina y coacutemputo 6934506 6145637
Productos de papel cartoacuten e impresos 13804453 9034067
Textiles y vestuario 2069790
Uacutetiles y materiales de limpieza 2755701 352764
Uacutetiles y materiales de resguardo y seguridad 760555
Otros uacutetiles materiales y suministros diversos 628898 383064
Total 53797721 16219901
A continuacioacuten se muestra una graacutefica con el detalle comparativo de los inventarios a los cierres de diciembre 2020-2019
68
0
5000000
10000000
15000000
2020
Inventario Consumo
2020
2019
2020 16835 93010 23860 69345 13804 27557 37033 34470 49929 73790 10681 45071 29707 5750 20697 76055
2019 16835 23702 50512 61456 90340 35276 38306 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TintasQuimic
o
Constr
uccioacutenOficina Papel
Limpie
za
Divers
osMineral
Mader
a
Electric
osVidrio
Plaacutestic
o
Herra
mienta
Repue
stos
Textile
s
Seguri
dad
000
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Inventario Venta
2020
2019
2020 1449463393 48753956 9078055 1699822788
2019 1205639756 88405024 9543055 1447135477
Libros y revistas
Almacen
Libros y revistas
Boleteriacutea
Libros y revistas
Finca 6
Inventario Finca
6
69
NOTA 7 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros activos a corto plazo 119 4022606 2844079 4144
Detalle de Otros activos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11901 Gastos a devengar a corto plazo 4022606 3147294 2781
11902 Cuentas transitorias 000 -303215 -10000
11999 Activos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 10000
Revelacioacuten
11901 Gastos a devengar a corto plazo
Los gastos a devengar a corto plazo registrados por el Museo Nacional de Costa Rica estaacuten conformados por
aquellos gastos que se pagan en su totalidad pero se van consumiendo durante un periacuteodo de tiempo definido Entre
dichos gastos se encuentran los siguientes
Poacutelizas de seguros
El Museo Nacional de Costa Rica cuenta con las siguientes poacutelizas Seguro voluntario de automoacuteviles Poacutelizas de
incendio Edificio de Pavas y Cuartel Bellavista Riesgos del Trabajo Riesgo nombrado Responsabilidad Civil Robo
Valores en Traacutensito y Equipo Electroacutenico mensualmente se registra el gasto sobre dichas poacutelizas Las primas de
dichas poacutelizas se renuevan anualmente y la de vehiacuteculos semestralmente
Al cierre del mes de setiembre los datos registrados en dicha cuenta se conformaban por las siguientes poacutelizas
Seguro Monto
Valores en Traacutensito 7481800
Robos 22326300
Equipo Electroacutenico 24898700
Responsabilidad Civil 98664800
Incendio 1594041000
Riesgos Nombrados 25506600
Riesgos del Trabajo -
Automoacuteviles 753469600
Total 2526388800
70
Gasto de Gasolina
Para un mejor control y registro del gasto de gasolina se adquirioacute con el banco de Costa Rica un convenio mediante
la tarjeta denominada ldquoBCR Combustiblerdquo mediante la cual se realizan depoacutesitos de dinero de acuerdo a las
necesidades de gasolina de la institucioacuten mediante esta tarjeta las personas responsables deducen del este monto
general depositado en el Banco el monto del combustible que se va adquiriendo conforme lo van necesitando
Mensualmente el Aacuterea de Servicios Generales entrega un informe de gasolina con las facturas adjuntas al aacuterea
Financiero Contable el cual por medio de este informe se realiza el registro contable del gasto de gasolina mensual
Al cierre del mes de diciembre periacuteodo 2020 el saldo registrado en dicha cuenta ascendiacutea a un monto de
cent462099647
Porte Pagado Consiste en estampar sobre los enviacuteos una impresioacuten en imprenta u otros procedimientos de impresioacuten o sellado
(sello) Para hacer uso de esta modalidad de franqueo el Museo Nacional realizoacute el depoacutesito correspondiente en la
cuenta bancaria indicada por Correos de Costa Rica
El Museo cuenta con el permiso de Porte Pago nuacutemero 413 del Aacuterea de Servicios Generales y el Porte Pago nuacutemero
297 del departamento de Proyeccioacuten Museoloacutegica En los Estados Financieros se abrioacute una nueva cuenta
denominada ldquoCorreos de Costa Rica Porte Pagado en la cual se lleva el control de los depoacutesitos realizados y las
deducciones correspondientes del uso del porte pagado Correos de Costa Rica emite un informe mensual del saldo a
favor del Museo el cual se concilia con lo registrado en los Estados Financieros Al cierre del periacuteodo de diciembre
2020 las sumas por porte pagado correspondiacutean a un monto de cent148543415
En esta cuenta de otros activos a corto plazo los movimientos maacutes significativos son los referentes a los montos
pagados por seguros por lo cual se procede a mostrar un graacutefico comparativo con los montos a los cierres de
diciembre 2020 y 2019
500000 2500000 4500000 6500000 8500000 10500000
Incendio
Vehiculos
Robo
Responsabilidad Civil
Valores Transito
Equipo Electronico
Riesgo Nombrado
Seguros
2019
2020
2019 14106559 6632701 197578 873140 66211 182723 75241
2020 15940410 7534696 223263 1241714 74818 212263 37620
Incendio Vehiculos RoboResponsabilida
d Civil
Valores
Transito
Equipo
Electronico
Riesgo
Nombrado
71
11999 Otros activos sujetos a depuracioacuten contable
En el segundo semestre del periacuteodo 2020 se procede a registrar en dicha cuenta el IVA correspondiente a la compra
de artiacuteculos de inventarios (seguacuten indicaciones giradas en el oficio DAF-2020-O-50) Esto porque a la fecha no se
tiene una normativa clara que indique si el monto correspondiente al IVA se va a considerar como parte del costo de
los inventarios como creacutedito fiscal para aplicarse en el pago de otros impuestos o como un gasto
En el mes de febrero se procedioacute a enviar el oficio DG-2020-O-75 a la Direccioacuten General de Tributacioacuten Directa en el
cual se realizaron varias consultar concernientes al manejo del IVA en las Instituciones Puacuteblicas mismo que a la
fecha no se ha recibido respuesta Esto porque a partir del 1 de enero del 2020 se empezoacute a aplicar el cobro del IVA
en las compras de bienes y servicios del Estado sin embargo no existe una normativa clara que indique cual es la
aplicacioacuten praacutectica y el registro de dichos montos De igual manera se han realizado consultas a la Contabilidad
Nacional ya que en la uacuteltima versioacuten del cataacutelogo de cuentas se incluyen las cuentas relacionadas al IVA en la parte
de pasivos y gastos pero a la fecha no se ha recibido normativa alguna que indique bajo que panoramas se utilizan
dichas cuentas Asiacute mismo tampoco se ha recibido una documentacioacuten por parte del departamento financiero
contable del MCJ 1089189
Para solventar esta situacioacuten durante este periacuteodo el MNCR opto por incluir dentro de la contratacioacuten de la auditoriacutea
externa una asesoriacutea a la Institucioacuten sobre el correcto registro del IVA por compras y servicios adquiridos por la
institucioacuten A la fecha de cierre de diciembre 2020 dicho monto se reclasifica considerando lo que se recomendoacute en la
charla que impartido la auditoria externa a los funcionarios de la institucioacuten en el mes de diciembre 2020
1 ACTIVO
12 ACTIVO NO CORRIENTE
NOTA 8 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a largo plazo 122 000 000 000
Detalle de las Inversiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12201 Tiacutetulos y valores a valor razonable a largo plazo 000 000 000
12202 Tiacutetulos y valores a costo amortizado a largo plazo 000 000 000
12203 Instrumentos Derivados a largo plazo 000 000 000
12298 Otras inversiones a largo plazo 000 000 000
12299 Previsiones para deterioro de inversiones a largo plazo 000 000 000
72
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee ninguacuten tipo de inversiones a largo plazo
NOTA 9 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a largo plazo 123 000 000 000
Detalle de las Cuentas a cobrar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12303 Ventas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12307 Preacutestamos a largo plazo 000 000 000
12308 Documentos a cobrar a largo plazo 000 000 000
12309 Anticipos a largo plazo 000 000 000
12310 Deudores por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
12398 Otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
Indicar el Meacutetodo Utilizado Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los supuestos aplicados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
Detalle de cuentas por cobrar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Cuentas a cobrar a largo plazo
73
NOTA 10 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes no Concesionados 125 6425467161 6439587825 -022
Propiedad Planta y Equipo Explotados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12501 Propiedad Planta y Equipo Explotados 887362040 903467358 -178
1 ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS
ACTIVO PLACA IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO VALOR EN
LIBROS NOMBRE
BENEFICIARIO
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 101 Medicioacuten y reconocimiento posterior al inicio NICSP Ndeg 17 Paacuterrafo 42
1 101 1 Criterio general DGCN
1 101 2 Criterio alternativo
2 Proceso de Revaluacioacuten
Meacutetodo de Costo
Propiedades de Inversioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12502 Propiedades de Inversioacuten 000 000 000
74
BASE CONTABLE Marque con X siacute cumple
Propiedades estaacuten debidamente registrados en Registro Nacional
Propiedades cuentan con planos inscritos X
Se tiene control con el uso de las Propiedades X
Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente
Activos Bioloacutegicos no Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12503 Activos Bioloacutegicos no Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12504 Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio
000 000 000
Bienes Histoacutericos y Culturales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12505 Bienes Histoacutericos y Culturales 5470491415 5470491415 000
Recursos Naturales en explotacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12506 Recursos Naturales en explotacioacuten 000 000 000
Recursos Naturales en conservacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12507 Recursos Naturales en conservacioacuten 000 000 000
Bienes Intangibles no concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12508 Bienes Intangibles no concesionados 5611927 6495077 -1360
75
Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12599 Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten 62001779 59133975 485
Revelacioacuten
Los activos que constituyen la cuenta de bienes no concesionados estaacuten constituidos por las siguientes categoriacuteas
tierras y terrenos edificios maquinaria y equipo para la produccioacuten equipos de comunicacioacuten mobiliarios y equipos
de oficina y coacutemputo equipos de investigacioacuten y seguridad equipo y mobiliario educacional maquinaria y equipos
diversos bienes intangibles bienes histoacutericos y culturales
A continuacioacuten se detallan los aspectos maacutes significativos de los diferentes bienes del Museo Nacional de Costa
Rica
Terrenos
En esta cuenta se registran los terrenos adquiridos por el Museo Nacional los cuales se registran por el valor de
adquisicioacuten de los terrenos
Al cierre del antildeo 2019 se registroacute un ajuste por concepto de revaluaciones realizadas en periacuteodos anteriores La
primera revaluacioacuten corresponde a la del terreno de Pavas realizada en el antildeo 2013 la cual originoacute un aumento en el
valor del terreno de Pavas por un monto de cent129820571183 La segunda revaluacioacuten corresponde al terreno de
Agua Caliente de Cartago realizada en el antildeo 2010 la cual origino una disminucioacuten en el valor del terreno por un
monto de cent1719449135 Ambas no habiacutean sido registradas en su momento por lo que en el caso del terreno de
Pavas se realizoacute el ajuste afectado la cuenta 31301 Revaluacioacuten de bienes mientras que en el caso de la
revaluacioacuten de Agua Caliente de Cartago la cuenta afectada fue la 31501 Resultados de Ejercicios Anteriores
Cabe indicar que el terreno en el que estaacute construido en Cuartel Bellavista no estaacute inscrito en el registro a nombre del
MNCR
Edificios
En esta cuenta se han realizado los siguientes registros Edificio de Historia Natural y el edificio de Pavas construidos
por el Museo Nacional los cuales son utilizados para oficinas La Casa de San Ramoacuten Mariposario y el Edificio de
Finca 6 fueron donaciones realizadas a la institucioacuten
Del Cuartel Bellavista se registra una parte de la construccioacuten realizada por el Museo Nacional de cent1411 millones El
Cuartel Bellavista no se registra en su totalidad ya que este edificio fue dado al Museo Nacional en forma vitalicia por
la Universidad de Costa Rica Ademaacutes en esta cuenta se registra la revaluacioacuten de los edificios de Pavas e Historia
Natural y la parte correspondiente al Cuartel Bellavista
76
Entre las propiedades del Museo Nacional se registra la propiedad que adquirioacute el Museo Nacional en Pavas en la
cual se trasladaron los departamentos de Antropologiacutea e Historia y Proteccioacuten del Patrimonio y el archivo
A esta cuenta se trasladoacute la partida de Construcciones Adiciones y Mejoras que se realizaron en el Edificio del
Cuartel Bellavista para el rescate del edificio patrimonial
La depreciacioacuten de estos edificios se realiza mensualmente
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra la donacioacuten recibida en el antildeo 2013 del edificio del Sitio Arqueoloacutegico de Finca 6
por un monto de cent11098881600 ya que esta no se encontraba registrada en los estados financieros de la
institucioacuten
Piezas de Coleccioacuten
El Museo Nacional cuenta con diferentes tipos de colecciones Las Colecciones de Historia Natural las colecciones
que custodia el Departamento de Historia Natural compuesta por Herbario Ornitologiacutea Entomologiacutea Mastozoologiacutea
y Geologiacutea las Colecciones de Patrimonio Cultural Colecciones arqueoloacutegicas pinturas esculturas textiles Restos
humanos Arqueologiacutea de Fauna Vertebrada e Invertebrada Arqueologiacutea de muestras de Flora Arqueologiacutea
Artefactuales y Arqueoloacutegica de C14y las Colecciones Documentales
Con respecto a las piezas de coleccioacuten de carbono 14 los fechamientos de los mismos se realizan en pequentildeas
muestras (2 a 15 gramos) de carboacuten o esquirlas de hueso o semillas Por el tipo de procesamiento las muestras son
desintegradas dado que asiacute se puede contabilizar las emisiones radioactivas que son la fuente de la lectura
radiomeacutetrica Estas muestras son recolectadas para ese fin dado que por su escaza dimensioacuten no son utilizables en
un anaacutelisis convencional como se aplica en los tiestos o fragmentos de ceraacutemica
Colecciones documentales las colecciones de la Biblioteca del Museo Nacional de CR estaacuten compuestas por libros
revistas tesis informes separatas y otros documentos publicados Existen desde publicaciones histoacutericas hasta las
maacutes recientes en los campos de especialidad de la biblioteca Estas colecciones son
rdquo Bienes Culturalesrdquo los cuales se manejan bajo la ley sobre Patrimonio Nacional A En diciembre 2007 estas
colecciones por indicacioacuten del Ministerio de Hacienda se registraron en la cuenta de otros activos por un monto de cent
54429011 80800
Dado que particularmente el Museo Nacional de Costa Rica siempre ha considerado que los bienes patrimoniales
de herencia que custodia la institucioacuten son invaluables y por lo tanto son sujetos de un trato diferente en su registro
control y proteccioacuten pero no son sujetos de reflejarse en los Estados Financieros Como bienes de Herencia se emitioacute
un oficio a la Contabilidad Nacional No DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 con el propoacutesito de replantear el
tratamiento del registro y revelacioacuten que deben tener los ldquoBienes de Herenciardquo en custodia del Museo Nacional en los
Estados Financieros dadas las caracteriacutesticas que poseen estos bienes se solicita la exclusioacuten de las colecciones de
bienes culturales en los Estados Financieros por las siguientes razones
a- Es poco probable que su valor en teacuterminos culturales se reflejen en un valor financiero dado que el precio es
subjetivo debido a que su comercializacioacuten es iliacutecita y el precio de referencia en mucho de los casos es el mercado
negro
77
b- Las obligaciones legales yo estatutarias pueden imponer prohibiciones o severas restricciones a su
disposicioacuten por venta
c- Son a menudo irremplazables y su valor puede incrementarse con el tiempo
d- Puede ser difiacutecil estimar su vida uacutetil la cual en algunos casos puede ser de cientos de antildeos
e- El monto de inversioacuten podriacutea inducir a la toma de decisiones erroacuteneas dado que nos mostrariacutea indicadores
financieros incorrectos
Ademaacutes estos no cumplen con los principios de activos dado que
No son Generadores de efectivo
No son objeto de financiamiento
No son valuables razonablemente
No son depreciables
No son comerciables en caso de liquidacioacuten
De acuerdo a lo expuesto en dicho oficio se solicita a la Contabilidad Nacional considerar la siguiente propuesta
1- Exclusioacuten expliacutecita del Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico Histoacuterico Cultural Documental Natural-Histoacuterico e
informacioacuten en los Estados Financieros
A manera de referencia Reino Unido e Italia mantienen el criterio de no ser sujetos de revelacioacuten igual que los activos
normales Chile Bolivia y Argentina (MECON) trabajan en poliacuteticas contables especiacuteficas
2- Se propone que dichos bienes sean tratados como ldquoBienes de Herenciardquo de acuerdo a lo que el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Puacuteblico (IPSASB por sus siglas en ingleacutes) de la Federacioacuten
Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en ingleacutes) denomina ldquoBienes de Herenciardquo incluyendo los bienes
que son patrimonio de una Nacioacuten en el caso del Museo Nacional seriacutean los bienes arqueoloacutegicos Geoloacutegicos
entomoloacutegicos ornitoloacutegicos bioloacutegicos etc y no como Indica la Contabilidad Nacional a traveacutes de la Direccioacuten de
bienes Nacionales que estos ldquoBienes de Herenciardquo deben ser tratados como Activos corrientes
3- Seguacuten lo indicado en la NICSP 17 paacuterrafo 7 se solicita su criterio de coacutemo se va tratar esta norma dado que
esta norma indica
Esta norma no requiere que una entidad reconozca los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural que
satisfaga la definicioacuten y los criterios de reconocimiento de los elementos de la Propiedad planta y equipo Si una
entidad no reconoce los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural debe aplicar los requerimientos de
presentacioacuten de informacioacuten de la presente Norma y pude pero no tiene la obligacioacuten de hacerlo aplicar los
requerimientos de medicioacuten establecidos en esta Norma
78
En respuesta al oficio DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 la Contabilidad Nacional indicoacute que todos los bienes
histoacutericos y culturales deben estar debidamente registrados en los inventarios de la institucioacuten independientemente
que se les pueda dar un valor razonable o no esto con el fin de salvaguardar su custodia y para efectos de control
interno
De acuerdo a dicha respuesta por indicacioacuten de la Contabilidad Nacional se mantiene en los Estados Financieros del
Museo Nacional de Costa Rica el registro de los Bienes Patrimoniales en la cuenta de otros activos por un monto de
cent 5442901180800 Arqueoloacutegico No 6703 del 28 de diciembre de 1981
Como resultado de ese registro realizado de los bienes histoacutericos y culturales en los estados financieros de la entidad
los dictaacutemenes de las auditoriacuteas externas realizadas en los periacuteodos anteriores se han abstenido de dar una opinioacuten
Enel 2019 se dio un acercamiento con la Contabilidad Nacional para ver si es factible que ellos autoricen el eliminar
dicho registro de los estados financieros y hacerlo por medio de revelacioacuten sin embargo a la fecha no ha sido posible
una solucioacuten
Se detallan las adquisiciones de propiedad planta y equipo registradas contablemente durante el 2020
79
DETALLE DOC MONTO
MEDIDORES LASER 422 S 33000000
SILLAS BOLETERIA 427 S 8149588
SILLAS BOLETERIA 427 S 1059995
URNAS 419 921405950
IMPRESORA ETIQUETAS 428 S 344749185
FIREWALL 417 S 103611002
BRUJULAS 424 S 42000000
LICENCIAS DE SOFTWARE 465 S 1373657983
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 89 C 30371946
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 88 C 668211360
TECLES 573 S 452000000
MOTOTOOL Y COMPRESOR DE AIRE 605 S 44974000
CARRETILLAS 555 S 60681000
PANTALLAS LED TV 571 S 108660617
TV 4K 50 PULGADAS 616 S 22645292
DRONE 626 S 161872500
4 PUNTOS DE ACCESO 537 S 141060160
PARLANTE BLUETOOTH 570 S 9083505
SILLAS PLEGABLES 609 S 28340400
MUEBLES METALICOS 538 S 56468360
SILLON LACTANCIA 618 S 15820000
ESTEREOSCOPIO 602 S 814978103
SONOMETRO 542 S 199640083
DESHUMIFICADOR 544 S 19775000
REFRIGERADORA 614 S 9379000
PAGO FACT 2078216 RENOVACION ANUAL LICENCIA 10277027 61380000
LICENCIA DE SOFTWARE BARTENDER 572 S 104334844
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 956 C 813600000
PANTALLAS LED 660 S 32770000
MUEBLES METALICOS 653 S 63393000
MUEBLE METALICO 8 GAVETAS 661 S 28234180
SILLAS 654 S 35595000
SILLAS 657 S 35020429
SILLAS GIRATORIAS 662 S 35595000
IMPRESORA 672 S 16875047
MOTOGUADANtildeA-MOTOSIERRA-HIDROLAVADORA 689 S 243423120
LICENCIA WINDOWS SERVER CORE 2019 664 S 92645328
LICENCIA SOPHOS 667 S 466137798
PANTALLAS LED 696 S 16385000
PANTALLA LED 752 S 22676367
ARTURITO Y CREDENZA 702 S 29051196
SILLAS DE ESPERA 728 S 17000000
IPAD PRO 732 S 106509016
SalINFORMATICA COMPUTO 742 S 710655881
REFRIGERADORA 694 S 66105000
SOPLADORA MOTOGUADANtildeAS Y MOTOSIERRA 701 S 314140000
CAMBIADOR DE BEBE 712 S 10735000
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 1041 C 1355620320
PRODUCCION PROCESO BIENES INTANGIBLES 658 965650400
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 116 C 5589020967
HERRAMIENTAS VARIAS 754 S 133363391
ARCHIVO MOVIL 763 S 1783283872
HERRAMIENTAS VARIAS 755 S 264037495
TABLETS SAMSUNG 761 S 535044440
TOTAL 19619877120
80
NOTA 11 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes Concesionados 126 000 000 000
Propiedad planta y equipo Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12601 Propiedad planta y equipo Concesionados 000 000 000
Activos Bioloacutegicos Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12603 Activos Bioloacutegicos Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12604 Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados
000 000 000
Recursos Naturales Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12606 Recursos Naturales Concesionados 000 000 000
Bienes Intangibles Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12608 Bienes Intangibles Concesionados 000 000 000
Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12699 Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten 000 000 000
81
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee bienes concesionados
NOTA 12 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones Patrimoniales- Meacutetodo de Participacioacuten
127 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Inversiones patrimoniales
NOTA 13 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Activos a largo plazo 129 000 000 000
Gastos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12901 Gastos a devengar a largo plazo 000 000 000
Objetos de valor SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12903 Objetos de valor 000 000 000
Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12999 Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Activos a largo plazo
82
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
NOTA 14 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a corto plazo 211 21903471 20467555 485
Deudas comerciales a corto plazo SALDOS
Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21101 Deudas comerciales a corto plazo 2002328 243568 702
Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21102 Deudas sociales y fiscales a corto plazo 19636149 20090453 -226
Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21103 Transferencias a pagar a corto plazo 56924 56924 000
Documentos a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21104 Documentos a pagar corto plazo 000 000 000
Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21105 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21106 Deudas por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
83
Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21107 Deudas por anticipos a corto plazo 000 000 000
Deudas por planillas salariales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21108 Deudas por planillas salariales 000 000 000
Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21113 Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp 000 000 000
Otras deudas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21199 Otras deudas a corto plazo 208070 76610
-9896
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las Cuentas pendientes a cancelar a proveedores por compras de bienes y servicios
varios y las Deudas sociales y fiscales a corto plazo
- 21101 Deudas comerciales por pagar a corto plazo
Las deudas comerciales a pagar a corto plazo se constituyen por las facturas de proveedores varios pendientes de
pago
Al cierre de diciembre el detalle cuentas por pagar a proveedores en colones estaba compuesto por las siguientes
facturas
NOMBRE PROVEEDOR FACTURA TOTAL
PRISKANA CARTAGINESA SRL 401 C 10775680
MUL-T-LOCK DE COSTA RICA SA 233 C 15000001
WILLIAM ANDRES MARTINEZ ZUNtildeIGA cent 8376 C 101700000
PUBLIACTIVOS SOCIEDAD ANONIMA 3581 C 29984550
SERVICIOS PROFESIONALES INTEGRADOS D J O SOCI 372 C 90394350
RAHSO DE GUANACASTE SOCIEDAD ANONIMA 10470 C 70829298
ALROTEK DE CENTROAMERICA SOCIEDAD ANONIMA 14960 C 33036810
SERVIGLASS VIDRIO Y ALUMINIO SOCIEDAD ANONIMA 1328 C 18999996
JONATHAN BOGANTES MEacuteNDEZ 542 C 49599090
CARGAS ESPECIALES MINCHO SOCIEDAD ANONIMA 2238 C 1582000000
TOTAL 2002319775
84
- 21102 Deudas Sociales y Fiscales por pagar a corto plazo
Este monto estaacute constituido por las remuneraciones a pagar al personal (por concepto de aguinaldo y salario escolar
devengados a la fecha) contribuciones a la CCSS por concepto de cuotas obrero patronales aportes obreros y
patronales a la Asociacioacuten Solidarista retencioacuten de planilla a girar a terceros (preacutestamos cooperativas asociaciones
embargos y otros relacionados) sumas por impuestos a trasladar al Ministerio de Hacienda (salarios retencioacuten 2 a
empresas por negocios con el estado IVA)
- 21103 Transferencias por pagar a corto plazo
El monto registrado de cent56924026 pertenece a un monto devuelto por una exfuncionaria por un mal pago de
salarios El mismo se mantiene en esa cuenta debido a que la funcionaria giro el pago antes de que se resolviera por
parte del departamento de legal En el momento que se emita el fallo de legal se procederaacute seguacuten corresponda
A continuacioacuten se muestra la comparacioacuten de los montos que componiacutean las Deudas Sociales y fiscales a los cierres
de diciembre 2020 y 2019
Nota dentro de las retenciones laborales y otras se incluyen las retenciones del impuesto sobre la renta a los salarios
de los funcionarios y a las contrataciones con proveedores
Al cierre del cuarto trimestre del periacuteodo 2020 no se registra monto de Impuesto al Valor Agregado por pagar al
Ministerio de Hacienda por que como consecuencia de la pandemia el ingreso al MNCR y su Sede Finca 6 son de
manera gratuita
Detalle de cuentas por pagar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
11206 MH 1474898116
14120 CCSS 3436126879
0
50000000
100000000
150000000
2020
2019
2020
2019
2020 124776401222717603436126920307814748981
2019 1379792882192617823772052014792626
Salario EscolarDecimotermes mesCCSSRetenciones laborales y
otrasImpuestos varios
85
El monto por pagar al Ministerio de Hacienda corresponde a los impuestos (Impuesto al Valor Agregado Impuesto al
salario e Impuesto de renta empresas retencioacuten 2)
NOTA 15 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo 212 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp 000 000 000
Preacutestamos a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21202 Preacutestamos a pagar a corto plazo 000 000 000
Deudas asumidas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21203 Deudas asumidas a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21204 Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento puacuteblico a valor razonable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21205 Endeudamiento puacuteblico a valor razonable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo
86
NOTA 16 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en Garantiacutea 213 1262286 1124271 1228
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Recaudacioacuten por cuentas de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21302 Recaudacioacuten por cuentas de terceros 000 000 000
Depoacutesitos en garantiacutea SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21303 Depoacutesitos en garantiacutea 1262286 1124271 1228
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21399 Otros fondos de terceros 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El saldo que se presenta corresponde a cuentas por pagar por Garantiacuteas de Participacioacuten y cumplimiento los cuales
no han sido retirados por los proveedores
Al cierre del mes de diciembre 2020 dicho monto estaba conformado por las siguientes garantiacuteas
87
FECHA PROVEEDOR - DEPOSITANTE LICITACION DOCUMENTO MONTO $ MONTO cent
19112007 AIRE CONFORT QUESADA SA 2007LA-00012-99999 26365 7000000
ASESORIA Y MOBILIARIO Y N 31904840
04092015 COMERCIALIZADORA 256056 40000000
04102015 COMERCIALIZADORA 258871 20000000
CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 32788500
21122012 CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 2012LA000002-99999 1825 7450000
28122005 CONSULTORES FINANCIEROS LIC REG No 03-2005 25210 22000000
DISTRIBUIDORES DE LIBROS 15141280
EXPLORADOR INTERACTIVO 13800000
25092007 FRENOS A BRAVO E HIJO SA LIC ABREV2007-LA-000008-99999 26266 30000000
01092011 FRENOS A BRAVO E HIJO SA 2011LA-000002-99999 28451 20000000
24092007 FULMINEX LICABREVIADA2007LA000199999 26262 9600000
GRUPO DIFOTO 7036959
09102012 G Y R GRUPO ASESOR SA 2012LA00000399999 13673022 14704900
HP MODULARES 13500000
IMPRESIONES ROMOI 20952583
INSTALACIONES TELEFONICAS SA 10161524
16122014 INTERDESA NET 2014CD-000047-99999 516368 35055
14022011 MULTISA SA LICABR-00012-99999 28078 19800000
PC LIDER 2011LA-000001-99999 11000199 7944021
05122011 PRO MUSICA SA 2011LA-000006-99999 28383 15166700
08102012 SPECTRUM MULTIMEDIA 16235013 15899
26082009 SUMINISTROS Y PAPEL LICABRV2009LA000005-99999 27337 6234000
28112007 UT SUPRA SA 26382 23041500
31012008 VERTICE DISENtildeO 26468 6059000
09102015 GEOTECNOLOGIA 2015LA-000007-99999 21 30000
09092016 FOTOCOPIADORAS CORESA SA 2016LA-000004-0009500001 9580845 2397938
09092016 CNET SA 2016CD-000031-0009500001 13270901 13046126
13092016 ALFATEC SA 2016LA-000004-0009500001 8450847 5937642
26092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 9193770 5519204
30092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 12160903 5521279
07102016 SPECTRUM MULTIMEDIA SA 2016LA-000004-0009500001 9000943 1367774
11102016 LITOGRAFIA E IMPRENTA A J M SA 2016LA-000002-0009500001 11040790 18352138
31102016 DISTRIBUIDORA EGO SA 2016CD-000067-000950001 11010941 15782000
ICE 12221300
27032017 PRISKANA CARTAGINESA SA 2017CD-000002-0009500001 13270890 8500000
18102017 MUDANZAS MUNDIALES SA 2017CD-000048-0009500001 12512508 62850000
18102017 SERVICIOS MULTIPLES ESPECIALIZADOS SERMULES 2017LA-000006-00095000001 15014513 113767500
19102017 LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 9732794 1102000
23102017 CORPORACION GACI SA 2017LA-000007-0009500001 9272606 10476500
23102017 COMPANtildeIacuteA LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 10062734 1089650
29112017 FUMIGADORA CONTROL TECNICO DE PLAGAS SA 2017CD-000061-0009500001 10593739 35000000
04062018 SISTEMAS DE TIEMPO SA 2018LA-000001-00095000001 10330655 9000000
03092018 COMPANtildeIacuteA TECNICA Y COMERCIAL SATEC SA 2018CD-000048-0009500001 12150647 8379750
21092018 SOLUCIONES ICHO SA 2018CD-000054-0009500001 15072727 3412994
04102018 HERMES SOLUCIONES DE INTERNET SA 2018CD-000077-0009500001 9181013 73446250
26042019 RODRIGO LEE SOTO 2018CD-000077-0009500001 70424409 30000000
04072019 WEB MARKETING CONVERSION SA 2019CD-000012-0009500001 14591597 59065800
10072019 LEAHO REFRIGERACION INDUSTRIAL SA 2019CD-000036-00095000001 14080448 57251380
10072019 PRODUCTIVE BUSINESS SOLUTIONS COSTA RICA SA 2019LA-000003-0009500001 16170532 5179
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 13190544 30691470
26112019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 71779469 7622000
11032020 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72423545 20330564
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72531528 159330
03072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 1713995 500
08072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 11450394 26300000
13072020 ANDREA MORALES ARAYA 2020LA-000001-0009500001 1732966 59545746
17072020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020LA-00042-00095000001 85184506 65731467
23112020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020CD-000137-0009500001 2092273 51097280
$86133 ₡1209251389TOTALES
NOTA 17 SALDOS
88
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
214 000 000 000
Provisiones a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21401 Provisiones a corto plazo 000 000 000
Reservas teacutecnicas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21402 Reservas teacutecnicas a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
NOTA 18 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a corto plazo 219 847468 598601 4157
Ingresos a devengar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21901 Ingresos a devengar corto plazo 847468 598601 4157
Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21902 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo 000 000 000
Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21999 Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 000
89
Revelacioacuten
Los ingresos a devengar a corto plazo corresponden al convenio que existe con el Museo de Oro y Museo de Jade
para la venta de Paquete Museos Estos ingresos se han dejado de percibir desde el mes de marzo del presente antildeo
producto de la Pandemia Los montos registrados en dichas cuentas son controlados por la unidad de Tesoreriacutea
2 PASIVO
22 PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 19 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a largo plazo 221 000 000 000
Deudas comerciales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22101 Deudas comerciales a largo plazo 000 000 000
Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22102 Deudas sociales y fiscales a largo plazo 000 000 000
Documentos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22104 Documentos a pagar a largo plazo 000 000 000
Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22105 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22106 Deudas por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
90
Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22107 Deudas por anticipos a largo plazo 000 000 000
Otras Deudas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22199 Otras Deudas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Deudas a largo plazo
Detalle de cuentas por pagar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
NOTA 20 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo 222 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo
000 000 000
Preacutestamos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22202 Preacutestamos a pagar a largo plazo 000 000 000
91
Deudas asumidas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22203 Deudas asumidas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo
NOTA 21 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en garantiacutea 223 000 000 000
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22399 Otros fondos de terceros 000 000 000
RevelacioacutenEl Museo Nacional de CR no posee Fondos de terceros y en garantiacutea
NOTA 22 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
224 000 000
000
Provisiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22401 Provisiones a largo plazo 000 000 000
Reservas Teacutecnicas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22402 Reservas Teacutecnicas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
92
NOTA 23 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a largo plazo 229 000 000 000
Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22901 Ingresos a devengar a largo plazo 000 000 000
Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22902 Instrumentos derivados a pagar largo plazo 000 000 000
Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22999 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Pasivos a largo plazo
1 PATRIMONIO 31 PATRIMONIO PUBLICO
NOTA 24 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Capital 311 614532 614532 000
Capital Inicial SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31101 Capital Inicial 614532 614532 000
93
Incorporaciones al Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31102 Incorporaciones al Capital 000 000 000
Revelacioacuten
La cuenta de Capital Social no ha variado durante este periodo
NOTA 25 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Transferencias de Capital 312 22651232 22651232 000
Donaciones de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31201 Donaciones de Capital 22651232 22651232 000
Otras Transferencias de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31299 Otras Transferencias de Capital 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
Estas donaciones corresponden a Superaacutevit Museo Regionales Activos Museo Regionales Superaacutevit por donacioacuten
Fundamun Proyecto IABIN y donacioacuten de Plaza de la democracia
El uacuteltimo registro realizado en esta cuenta fue en el antildeo 2019 el cual correspondiacutea a la donacioacuten registrada de la
construccioacuten del edificio de Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 el cual se situacutea en Palmar Sur de Osa Dicha donacioacuten fue
recibida en el antildeo 2013 por parte del Instituto Costarricense de Turismo Mediante acuerdo de Junta A-14-1275 de la
Sesioacuten Ordinaria No1275 del 12 de mayo del 2017 se autoriza a la Proveeduriacutea Institucional (como encargada del
aacuterea de bienes) registrar dicho edificio en el SIBINET Sin embargo a la fecha no habiacutea sido registrado en los estados
financieros Es por tal razoacuten que se procede a realizar el registro correspondiente el diacutea 26 de diciembre del 2019
mediante el nuacutemero de asiento 16121914
Cuadro de anaacutelisis de composicioacuten Capital Inicial
Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de aporte
TOTAL
94
Indique claramente la metodologiacutea utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital indicando el Capital
Inicial las Transferencias de Capital con aumentos y disminuciones La justificacioacuten para cada uno de los aportes
debe revelar su fundamento juriacutedico
Fecha Tipo de aporte Fundamento Juriacutedico
NOTA 26 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Reservas 313 5669903053 5669903053 000
Revaluacioacuten de Bienes SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31301 Revaluacioacuten de Bienes 5669903053 5669903053 000
Otras Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31399 Otras Reservas 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El uacuteltimo registro realizado en la cuenta de revaluacioacuten de Bienes fueron las revaluaciones de los terrenos y edificios
indicadas en la Nota 10 de Bienes no Concesionados realizadas en el antildeo 2019
Se muestra el detalle de los registros realizados
95
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
313 Reservas 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
31301 Revaluacioacuten de bienes 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
3130101 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
3130101000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
31301010000000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
26122019 16121905+CODIGOGENE Ajuste revaluacioacuten terreno Pavas placa 0804-003636 Cr 0804-003636 000 000 129820571183 000
26122019 16121908+CODIGOGENE Ajuste registro edificio Historia Natural placa 0804-917349 Cr 804-917349 000 000 75562500000 000
Nota los nuacutemeros de documentos consignados en los registros contables corresponden a los nuacutemeros de placas de
los terrenos revaluados
NOTA 27 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Variaciones no asignables a reservas 314 000 000 000
Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31401 Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera 000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31402 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31403 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura
000 000 000
Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31499 Otras variaciones no asignables a reservas 000 000 000
Justificar
NOTA 28 SALDOS
96
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados Acumulados 315 824864961 852138585 -332
Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31501 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores 824864961 852138585 -332
Resultado del ejercicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31502 Resultado del ejercicio -28345402 -24748490 1453
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el Superaacutevit o Deacuteficit producto de la operacioacuten de los cierres mensuales y anuales
Al cierre de diciembre 2020 se realizaron ajustes a periacuteodos anteriores los cuales se detallan a continuacioacuten
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
3 PATRIMONIO 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
31 Patrimonio puacuteblico 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
315 Resultados acumulados 852138584901 24854565252 1177853173 828461872822
31501 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101 Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100000000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
31501010000000000Resultados de ejercicios anteriores 847086814181 000 315332349 847402146530
31012020 10012010+CODIGOGENEPAPEL DE SECADO DE MANOS Cr 230325 E 000 000 2542349 000
27022020 10022003+CODIGOGENEVINCULOS 39 Cr 230327 E 000 000 67760000 000
12032020 10032003+CODIGOGENEMONOGRAFIA LA FABRICA Cr 230329 E 000 000 245030000 000
31501010000000002Resultados de ejercicio 2018 29800260906 106075066 653497305 30347683145
30062020 16062003+CODIGOGENEAjuste cta valores a depositar en el paiacutes Cr 30062020 000 000 653497305 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher colones Db 30062020 000 17136784 000 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher dolares Db 30062020 000 88938282 000 000
31501010000000003Resultados de ejercicios 2019 000 24748490186 209023519 -24539466667
31012020 16012006+CODIGOGENETraslado de Resultados de Ejercicio 2019 Db 000 24748490186 000 000
30042020 16042004+CODIGOGENEAjuste saldo cuenta Otros gastos a devengar Cr 300420 000 000 209023519 000
TOTALES TOTALES GENERALES -876887075087 24854565252 1177853173 -853210363008
97
NOTA 29 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
321 000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32101 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32102 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
NOTA 30 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten 322 000 000 000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32201 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas 000 000
000
98
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32202 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32203 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32299 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio
000 000
000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Evolucioacuten
NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO
3 INGRESOS
41 IMPUESTOS
NOTA 31 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuesto sobre los ingresos las utilidades y las ganancias de capital
411 6906355 2120039 22577
Revelacioacuten
Los ingresos tributarios corresponden a la transferencia del ldquoTimbre de Educacioacuten y Culturardquo que deposita mensualmente el Banco de Costa Rica en la cuenta corriente del Museo Nacional Ndeg221054-1 Colones BCR Este timbre corresponde a la LEY Ndeg 5923 el cual en el artiacuteculo 2 indica lo siguiente
99
bull Artiacuteculo 2deg -Toda sociedad mercantil que esteacute inscrita o que se inscriba y toda subsidiaria de una sociedad extranjera que esteacute inscrita o se inscriba en la Seccioacuten Mercantil del Registro Puacuteblico de la Propiedad deberaacuten pagar de conformidad con la tabla que sentildeala el artiacuteculo 8deg un timbre para la ldquoEducacioacuten y Culturardquo asiacute como en todos sus actos registrables en esa Seccioacuten
El artiacuteculo 10 inciso c indica lo siguiente
bull Artiacuteculo 10-El producto de este impuesto se distribuiraacute de la siguiente forma
El diez por ciento se giraraacute a la Junta Administrativa del Museo Nacional para los programas de rescate del patrimonio histoacuterico y cultural del paiacutes Es importante destacar que debido a la publicacioacuten del Decreto Legislativo No 9643 ldquoFortalecimiento del Sistema Nacional de Educacioacuten (SINEM)rdquo al Banco Central de Costa Rica se le generoacute incertidumbre sobre la nueva forma de distribucioacuten del tributo por tanto la uacuteltima transferencia por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura fue recibida en el mes de julio del 2019 Se le consultoacute al BCCR y la respuesta fue que estaban valorando con la Divisioacuten de Asesoriacutea Juriacutedica del BCCR realizar las consultas del caso a la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica y a la Direccioacuten General de Tributacioacuten debido a que en dicho decreto se establecieron los siguientes cambios
1 El artiacuteculo 8 aumentariacutea el monto del tributo 2 El artiacuteculo 10 incorpora una modificacioacuten en los porcentajes de distribucioacuten del tributo 3 El artiacuteculo 10 incorpora al SINEM como nuevo beneficiario del tributo
El aumento significativo del monto recibido en comparacioacuten con el periacuteodo anterior se debe a que al cierre de junio 2020 se recibieron los montos pendientes de percibir del 2019 indicados en el paacuterrafo anterior asiacute como todo lo correspondiente a este antildeo El detalle de la liquidacioacuten proporcionada por el BCCR fue la siguiente
100
NOTA 32 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre la propiedad 412 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes Impuestos sobre la propiedad
NOTA 33 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre bienes y servicios 413 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
NOTA 34 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales
414 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
101
NOTA 35 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros impuestos 419 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a otros impuestos
NOTA 36 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones a la seguridad social 421 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones a la seguridad social
NOTA 37 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones sociales diversas 429 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones sociales diversas
NOTA 38 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Multas y sanciones administrativas 431 000 548922 -10000
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a multas realizadas a los proveedores por incumplimiento en los procesos de
contratacioacuten administrativas y a ingresos por dantildeos realizados al patrimonio
NOTA 39 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Remates y confiscaciones de origen no tributario
432 000 000 000
102
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Remates y confiscaciones de origen no tributario
NOTA 40 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Ventas de bienes y servicios 441 6493349 20608570 -6849
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a venta de bienes y servicios ingresos provenientes de la venta de bienes producidos
directamente por la institucioacuten cuya composicioacuten es la siguiente Venta de tiquetes de derechos de entrada a la
institucioacuten tanto a nacionales como extranjeros venta de libros y revistas y otros ingresos varios no especificados
A partir del mes de marzo el MNCR tuvo que cerrar sus puertas al puacuteblico debido a la afectacioacuten del COVID-19 a nivel
nacional Las entidades gubernamentales han ido permitiendo la apertura paulatina a partir del mes de junio 2020 Sin
embargo debido a que la institucioacuten todaviacutea no tiene implementado la boleteriacutea electroacutenica la entrada al puacuteblico es de
forma gratuita Por tales razones la entidad ha dejado de percibir ingresos propios por concepto de venta de entradas
a sus Sedes Bellavista y Finca 6 Con respecto a las ventas por libros estas se han seguido realizando previo
depoacutesito del cliente
Se detalla grafica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Venta de bienes y servicios
0
50000000
100000000
150000000
200000000
2020
2019
2020 786448 4195134 53794433 840265 5317204
2019 1592617 20402362 170498708 2442675 11149333
Ventas Productos
Terminados (Libros
Entrada al Museo
Nacionales
Entrada al Museo
Extranjeros
Entrada Finca 6
Nacionales
Entrada Finca 6
Extranjeros
NOTA 41 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Derechos administrativos 442 000 000 000
103
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Derechos administrativos
NOTA 42 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Comisiones por preacutestamos 443 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Comisiones por preacutestamos
NOTA 43 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas de inversiones
444 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Resultados positivos por ventas de inversiones
NOTA 44 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas e intercambio de bienes
445 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre resultados positivos por venta e intercambio de bienes
NOTA 45 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos por la recuperacioacuten de dinero mal acreditado de periodos anteriores
446 20000 000 10000
Revelacioacuten
En el mes de mayo se recibe un ingreso por cent20000000 correspondiente al pago del deducible de la sentencia
SUMARIA Ndeg 18-007823-0489-TR
104
NOTA 46 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Rentas de inversiones y de colocacioacuten de efectivo
451 003 009 -6667
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran los intereses ganados por cuentas corrientes del Museo Nacional en el Banco de CR
NOTA 47 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Alquileres y derechos sobre bienes 452 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Alquileres y derechos sobre bienes
NOTA 48 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros ingresos a la propiedad 459 000 000 000
Revelacioacuten
En el Museo Nacional de CR no se dan Otros ingresos a la propiedad
NOTA 49 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 461 308412384 290669521 610
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111213000 Ministerio de Cultura y Juventud 308412383800
105
A continuacioacuten se detallan las transferencias recibidas por parte del Ministerio de Cultura y Juventud durante el
periacuteodo 2020 en la cuenta de la Tesoreriacutea Nacional
FECHA NOTACREDITO TOTAL
13012020 595888 11235496300
21012020 597702 11700000000
11022020 601988 12691906300
10032020 607856 20895118700
02042020 614505 17600955400
12052020 622795 29924268700
09062020 628607 28500352300
10072020 635515 29597990500
10082020 641603 29098987200
08092020 648183 28265884500
13102020 656114 14930000000
25112020 666544 16071423900
27112020 668170 12500000000
22122020 676304 45400000000
TOTAL 308412383800
NOTA 50 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 462 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo el Museo Nacional de Costa Rica no ha recibido ninguna Transferencias de Capital
NOTA 51 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
491 371681 574133 -3526
Revelacioacuten
Corresponde a ingresos por diferencias de cambio de la moneda extranjera que resultan de las diferentes
transacciones comerciales que realiza la entidad (cuentas por pagar a proveedores en moneda extranjera valuacioacuten
de las cuentas de bancos al cierre del periacuteodo)
106
NOTA 52 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de consumo de bienes 492 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguna reversioacuten de consumo de bienes
NOTA 53 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
493 144 000 10000
Revelacioacuten
Corresponde a la reversioacuten de la previsioacuten por deterioro de inventarios registrada en el periacuteodo
NOTA 54 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Recuperacioacuten de previsiones 494 000 000 000 Dffl
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguacuten tipo de recuperacioacuten de previsiones
NOTA 55 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Recuperacioacuten de provisiones y reservas teacutecnicas
495 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo 2020 no se han registrado montos por estos conceptos
NOTA 56 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
496 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo no se ha registrado ninguacuten tipo de Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten
de los intereses minoritarios
107
NOTA 57 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Otros ingresos y resultados positivos 499 5367 21447 -7498
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo se registran ingresos menores por este concepto
4 GASTOS
51 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
NOTA 58 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Gastos en Personal 511 206749190 210079959 -159
Revelacioacuten
Las remuneraciones constituyen una de las partidas maacutes importante el cual estaacute representado por los salarios de los
funcionarios y las contribuciones a la seguridad social y a la Asociacioacuten Solidarista
Se adjunta grafica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
Gastos en Personal
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
700000000
800000000
2020
2019
2020 748623960 55416834 115327624 6526830 256452671 223538663 68773619 130805651 95151510 0 303402648 63058224 413663
2019 754682115 60089931 117454385 13493455 252815967 225264917 71217039 134915568 98122795 368911 304594846 61412970 6366694
Sueldos fijos Jornales Salario escolarTiempo
extraordinario
Retribucioacuten por
antildeos servidos
Dedicacion
exclusivaProhibicion
Decimotercer
mes
Reconocimient
o carrera
profesional
Otros
incentivosCCSS Patronal
Aporte
ASEMUN
Otras
indemnizacione
s
OTA 59 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Servicios 512 96577482 85861107 1248
108
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las cuentas de servicios contratados por la institucioacuten para el cumplimiento de sus
operaciones Dentro de estos servicios se encuentran los siguientes Informacioacuten y Publicidad Impresioacuten y
Encuadernacioacuten Servicio de Correo Servicios Puacuteblicos Gastos Viaje dentro y fuera del paiacutes Transporte dentro y
fuera del paiacutes Comisiones y Otros Cargos Financieros Mantenimientos y reparaciones varias Servicios
Profesionales Servicios Varios (limpieza seguridad etc) Capacitaciones y asesoriacuteas
Se muestra la graacutefica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Servicios
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
2020 15560564 24461324 77092404 1314987 24117226 19891921 2637922 3744000 508126806 125017936 16522980 12235813 38928208 5074982 90667302 380464
2019 13862771 27804819 66875406 1596820 19112928 23787346 4031620 173450 484789993 68849595 4829507 36543902 33850014 11639658 60615224 248014
Alquiler
equiposAgua CNFL Correos Telecomunicac
Otros serv
baacutesicosServ finacieros
Serv meacutedico y
labServ grales
Otros serv
gestioacutenTransporte Viaacuteticos Seguros
Act
protocolariasMantenimiento
Otros serv
grles
|
28 664 33830
109
NOTA 60 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Materiales y Suministros consumidos 513 13224224 10210549 2952
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el consumo de los inventarios de materiales y suministros detallados en la Nota06
ldquoInventariosrdquo
Se muestra la graacutefica para los datos a diciembre 2020 y 2019
Materiales consumidos
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
2020 366228
4
607186 191564
51
368065
2
770052 182612
14
155293
93
760208
5
125255
69
363748 445342
7
542372
1
360269
3
730390
6
662964 314407 123413
92
533091
0
264352
4
233977
7
566689
02019 779847
9
198936 930924
9
165148
6
803436 124734
29
539000
8
895352
8
166731
55
142573
0
776905 367100
5
522662
0
620923
7
128418
6
275116 110442
29
570543
8
103170
7
172374
2
Combus
tible
Medicin
alesTintas
Quiacutemico
s
Alimento
s
Meacutetalico
s
Minerale
sMadera
Eleacutectrico
sVidrio Plaacutestico
Constru
ccioacuten
Herrami
entas
Repuest
osOficina Meacutedicos Papel Textil
Limpiez
a
Segurida
d
Otros
uacutetiles
Material
es
diversos
NOTA 61 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Consumo de bienes distintos de inventarios
514 32732891 31108733 522
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el gasto mensual por las depreciaciones y amortizaciones de propiedad planta y equipo
detallados en la Nota10 ldquoBienes no concesionadosrdquo
110
NOTA 62 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
515 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este trimestre Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
NOTA 63 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Deterioro y peacuterdidas de inventarios 516 10519 16265 -3533
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro y peacuterdidas de inventarios
NOTA 64 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
517 000 000 100
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
NOTA 65 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Cargos por provisiones y reservas teacutecnicas
518 16500 000 10000
Revelacioacuten
Durante el 2020 se cancelaron las costas del recurso de amparo expuesto por el Sr Manuel Enrique Vega Goacutemez
seguacuten lo indicado en el oficio de la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica ADPB-624-2020 con fecha 27 de enero del
2020
NOTA 66 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Intereses sobre endeudamiento puacuteblico
521 000 000 000
Revelacioacuten
El MNCR no posee gastos por intereses sobre endeudamiento puacuteblico
111
NOTA 67 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos financieros 529 000 6054
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este periodo no presenta Otros gastos financieros
NOTA 68 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Costo de ventas de bienes y servicios 531 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este trimestre no presenta Costos de ventas de bienes y servicios
NOTA 69 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas de inversiones
532 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas de inversiones en esta institucioacuten
NOTA 70 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes
533 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas e intercambios de bienes
NOTA 71 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 541 1111285 1183543 -780
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111554201
Comisioacuten Nacional de Prevencioacuten de Riesgos y Atencioacuten
de Emergencias (CNE) 1091247075
10
112
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo el Museo Nacional de Costa Rica realizoacute una transferencia a la Comisioacuten Nacional de
Emergencias por concepto del pago del 3 sobre superaacutevit del periacuteodo 2019 seguacuten lo establecido en el artiacuteculo 46
de la Ley N8488
NOTA 72 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 542 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se realizoacute ninguacuten gasto por Transferencias de Capital
NOTA 73 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
591 461400 785426
-4124
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las peacuterdidas por diferencial cambiario que resultan de las transacciones comerciales con
proveedores y los fondos en doacutelares que se mantienen en las cuentas del BNCR y Caja Uacutenica del Estado
NOTA 74 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
592 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periodo no se dieron Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses
minoritarios
113
NOTA 75 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos y resultados negativos 599 37897 39495 -405
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se han realizado gastos por Transferencias de Capital
NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
NOTA 76 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 358200263 370758710 339
Revelacioacuten
Los cobros se deben a la venta de entradas al Museo Nacional de Costa Rica y al Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 la venta
de libros y revistas Asiacute como las transferencias del Gobierno Central y del Banco Central de Costa Rica
Dentro de este rubro se consignan los montos percibidos por garantiacuteas de cumplimiento que resultan de los procesos
de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional Estas garantiacuteas se mantienen en custodia
por parte de la entidad hasta la finalizacioacuten del contrato estipulado por los traacutemites de contratacioacuten administrativa
realizados para adquirir los bienes y servicios necesarios para la operatividad de la entidad
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
1000000000
2000000000
3000000000
4000000000
2020
2019
Cobros actividades operacioacuten
2020
2019
2020 2401750 159493180 3084123840 335983860
2019 7501470 431157190 2906695210 362233230
Multas y otros de
origen no
Ventas de
servicios e Transferencias
Otras act
operacioacuten
114
NOTA 77 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 356242882 364044003 -214
Revelacioacuten
Este monto representa todos los pagos necesarios para la operacioacuten de la institucioacuten Entre estos pagos estaacuten todo lo
relacionado a pagos al personal (salarios contribuciones a la CCSS Asociacioacuten Solidarista) compra de suministros
y uacutetiles inventarios pagos fijos (servicios puacuteblicos comisiones bancarias) y todos los pagos de bienes y servicios
resultantes de los procesos de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Pagos actividades operacioacuten
2020
2019
2020 1545571350 1190995830 467919300 357942340
2019 1518220230 1171358870 467779710 483081220
Beneficios al
personal
Servicios y
adquisiones
Prestaciones
Seguridad Social
Otras act
operacioacuten
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
NOTA 78 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no posee actividades de inversioacuten
115
NOTA 79 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 18612227 40077351 -6604
Revelacioacuten
Los pagos corresponden a las compras realizadas de activos durante el periacuteodo
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN
NOTA 80 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 008 10000
Revelacioacuten
Se registran Intereses ganados en Cuenta Corriente
NOTA 81 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo no posee actividades de Financiacioacuten
NOTA 82 SALDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo Anterior
103895518 120398141 -1371
Revelacioacuten
Corresponde a los efectivos y equivalentes de efectivo al cierre del periacuteodo Dicho monto estaacute compuesto por los
saldos en cuentas bancarias cajas chicas y valores a depositar por concepto de venta de entradas y productos
en voucher (colones y doacutelares)
NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
NOTA 83 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDOS DEL PERIODO 6518033778 6545307402 -042
116
Revelacioacuten
Fundamento de cada una de las variaciones del periacuteodo
Nota El monto de variaciones detallado en el cuadro se expresa en miles de colones
Fundamento de cada una de las variaciones del periodo
Variaciones al cierre 2019 y 2020
Fecha Variacioacuten Cuenta Fundamento
26122019 cent11098882 31201 Donaciones de
capital
Donacioacuten de edificio Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 realizada en el antildeo 2013 por el ICT ( detalle explicado en las paacuteginas 48 y 63 )
26122019 cent205383072 31301 Revaluacioacuten de
bienes
Revaluacioacuten realizada en periacuteodos anteriores del terreno de Pavas y del Edificio de Historia Natural ( detalle explicado en las paacuteginas 47 y 65)
31501 Resultados acumulados
Registros varios ver detalle de registros realizado en el 2020 en la paacutegina 66
NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIOacuteN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE
CONTABILIDAD
A efectos de cumplir con la integracioacuten del presupuesto y contabilidad deberaacute formularse y exponerse una
conciliacioacuten entre los resultados contable y presupuestario
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 72 Compromisos no
devengados al cierre
RLAFRPP
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 75 Conciliacioacuten RLAFRPP NICSP Ndeg 24 Paacuterrafo 52
DGCN
117
NOTA 84 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SUPERAVIT DEFICIT PRESUPUESTO
SUPERAVIT DEFICIT CONTABILIDAD
Revelacioacuten
Cabe indicar que la base de registro utilizada en el presupuesto es ldquoBase Devengordquo por lo que se estaacute logrando
conciliar en la mayoriacutea de cuentas con la contabilidad ya que se encuentra en ldquoBase Devengordquo tambieacuten en la mayoriacutea
de sus cuentas esto auacuten se realiza de manera manual ya que no se cuenta con un sistema informaacutetico que lo realice
La ejecucioacuten presupuestaria se concilia de forma mensual con las cuentas bancarias (contable) lo que permite
visualizar que los movimientos que afectan presupuesto se encuentren registrados presupuestariamente y por ende
en contabilidad La contabilidad y presupuesto tiene los mismos registros sin considerar aquellos movimientos que por
su naturaleza no cuentan con afectacioacuten presupuestaria por ejemplo garantiacuteas deducciones entre otros Aunado a
lo anterior el sistema contable y presupuestario de registro no se encuentra vinculado al 100 entre todos sus
procesos por lo que dentro de las mejoras del desarrollo informaacutetico se encuentra dicha vinculacioacuten permitiendo con
ello poder tener la misma base registro de ambos procesos y permitiendo con ello la conciliacioacuten de la informacioacuten
contables y presupuestaria
Revelacioacuten para conciliar la Ejecucioacuten Presupuestaria con Contabilidad
Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificacioacuten
NOTAS AL INFORME DEUDA PUacuteBLICA
NOTA 85 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDO DE DEUDA PUacuteBLICA 000 000 000
Fundamente los movimientos del periodo
Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento
118
NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 101 ESEB NICSP Ndeg 17
Paacuterrafos 88 a 91 y 94
NICSP Nordm 31 Paacuterrafos 117 a 119
y 123
DGCN
6 101 1 Exposicioacuten
saldo nulo
DGCN
NOTA 86 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
Revelacioacuten
NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS
La informacioacuten financiera por segmentos en Costa Rica se presentaraacute con la clasificacioacuten de funciones establecida en
el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Puacuteblico Costarricense
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de
segmento
NICSP Ndeg 18
Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la
administracioacuten
financiera de Costa
Rica
DGCN
119
NOTAS PARTICULARES
Para efectos de revelacioacuten la entidad utilizara este espacio para referirse a sentildealar poliacuteticas particulares
transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la informacioacuten contable al cierre del
periacuteodo Diciembre 2020
Nosotros Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez Salazar ceacutedula 1-0455-0911 Marvin Salas Hernaacutendez ceacutedula 1-0654-0039
Paula Jimeacutenez Viacutequez ceacutedula 1-1109-0609 en condicioacuten de encargados y custodios de la informacioacuten contable de
esta institucioacuten damos fe de que la preparacioacuten y presentacioacuten de los estados financieros se realizoacute bajo los
lineamientos poliacuteticas y reglamentos establecidos por el ente regulador
Nombre y firma Nombre y firma Nombre y firma
Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez
Salazar - Directora General
Marvin Salas Hernaacutendez
Aacuterea Financiera Contable
Paula Jimeacutenez Viacutequez
Aacuterea Financiera Contable
Sello
- 2021-01-26T072950-0600
- PAULA MARCELA JIMENEZ VIQUEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103030-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103123-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131825-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131921-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T132212-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
3
La entidad presenta la Declaracioacuten Explicita y sin Reservas de la aplicacioacuten de NICSP
Marque con X
SI X NO
COMISIOacuteN DE NICSP INSTITUCIONAL
Certificacioacuten
El Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Representante Legal es Mariacutea del Rociacuteo
Fernaacutendez Salazar portadora de la cedula de identidad 01-0455-0911 CERTIFICA QUE la entidad cuenta con una
Comisioacuten de NICSP y que de acuerdo con el oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 se oficializoacute
Los Integrantes son
Marvin Salas Hernaacutendez Director Financiero Contable Coordinador de la Comisioacuten (no se puede delegar esta
funcioacuten)
Adriana Quesada Chavarriacutea ndash coordinadora aacuterea de proveeduriacutea
Pablo Soto Rodriacuteguez- coordinador aacuterea financiero-contable
Paula Jimeacutenez Viacutequez ndash unidad de contabilidad
Dayhana Delgado Salazar ndash unidad de presupuesto
Mabel Cubero Masis ndash secretaria del director financiero contable
Observaciones (Principales acuerdos y logros en el periodo)
La comisioacuten desde su conformacioacuten en el mes de setiembre 2020 se reunioacute varias veces para realizar las siguientes
acciones como parte del proceso de implementacioacuten de las NICSP en la entidad
1 Actualizacioacuten de la matriz de autoevaluacioacuten NICSP 2020
2 Elaboracioacuten del plan de accioacuten para la implementacioacuten de la NICSP 17 Propiedad planta y equipo
3 Revisioacuten general de las notas contables para determinar aspectos de mejora en la revelacioacuten con base en la
normativa NICSP
Firma Digital del Maacuteximo Jerarca
4
II- Cuadro Resumen- Normativa Contable (Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Puacuteblico ndash
Versioacuten 2014)
NICSP
Seguacuten Decreto No 39665-MH (entidades que corresponden) y haciendo uso de las facultades que otorga el artiacuteculo 94 de la Ley de Administracioacuten Financiera de la Repuacuteblica para las entidades no contempladas en el decreto La Entidad se acogioacute a transitorios pero ademaacutes tienen pendiente completar determinados requerimientos de tratamiento contable para los cuales no hay transitorio en las NICSP en cuestioacuten (Brechas tareas pendientes para aplicar totalmente la NICSP) (Decreto Ejecutivo DE-41039-H)
Marque con X Cumple
Requerimientos Con
Brecha No
Aplica
NIC SP 1 Presentacioacuten Estados Financieros X
NIC SP 2 Estado Flujo de Efectivo X
NIC SP 3 Poliacuteticas Contables Cambios en las
estimaciones contables y Errores X
NIC SP 4 Efectos de las variaciones en las tasas de
cambio de la moneda X
NIC SP 5 Costo por Preacutestamos X
NIC SP 6 Estados Financieros Consolidados y
separados X
NIC SP 7 Inversiones en Asociadas X
NIC SP 8 Participaciones en Negocios Conjuntos X
NIC SP 9 Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten X
NIC SP 10 Informacioacuten Financiera en Economiacutea
Hiperinflacionarias X
NIC SP 11 Contrato de Construccioacuten X
NIC SP 12 Inventarios X
NIC SP 13 Arrendamientos X
NIC SP 14 Hechos ocurridos despueacutes de la fecha de
presentacioacuten X
NIC SP 16 Propiedades de Inversioacuten X
NIC SP 17 Propiedad Planta y Equipo X
NIC SP 18 Informacioacuten Financiera por Segmentos X
5
NIC SP 19 Provisiones Pasivos contingentes y Activos
Contingentes X
NIC SP 20 Informacioacuten a Revelar sobre partes
relacionadas X
NIC SP 21 Deterioro de Valor de Activos no generadores
de Efectivo
X
NIC SP 22 Revelacioacuten de Informacioacuten Financiera sobre
Sector Gobierno General X
NIC SP 23 Ingresos de Transacciones sin contraprestacioacuten
(Impuestos y transferencias) X
NIC SP 24 Presentacioacuten de Informacioacuten del presupuesto
en los Estados Financieros X
NIC SP 25 Beneficios a los Empleados X
NIC SP 26 Deterioro del Valor de Activos generadores de
efectivo X
NIC SP 27 Agricultura X
NIC SP 28 Instrumentos Financieros- Presentacioacuten X
NIC SP 29 Instrumentos Financieros- Reconocimiento y
Medicioacuten X
NIC SP 30 Instrumentos Financieros- Informacioacuten a revelar X
NIC SP 31 Activos Intangibles X
NIC SP 32 Acuerdos de Concesioacuten de Servicios la
concedente X
III- Matriz de Autoevaluacioacuten NICSP emitida por medio del oficio DCN-335-2018
La entidad debe incluir como anexo la Matriz de Autoevaluacioacuten NICSP actualizada y en forma trimestral En caso
de que requiera realizar alguacuten ajuste a la misma lo podraacute hacer indicando claramente los ajustes realizados y su
justificacioacuten al igual debe indicar el impacto en el grado de aplicacioacuten de NICSP de los cambios realizado
La entidad presenta la Matriz de Autoevaluacioacuten NICSP actualizada y en forma trimestral como anexo
Marque con X
SI X NO
6
La entidad realizo cambios a la matriz de autoevaluacioacuten NICSP
Marque con X
SI NO X
IV- Actualizacioacuten de Planes de Accioacuten para brechas en normas de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-
MH Incluir en anexo
La entidad debe presentar en anexos los planes de accioacuten para brechas actualizados y en caso de requerir hacer
alguacuten cambio en los mismos lo puede hacer teniendo en cuenta la presentacioacuten de la justificacioacuten y que los plazos
no sobrepasen los establecidos por la normativa
La entidad debe entregar la matriz de Autoevaluacioacuten y los Planes de Accioacuten
La entidad presenta los Planes de Accioacuten de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-MH como anexo
Marque con X
SI X NO La entidad realizoacute cambios a los planes de accioacuten de brecha en NICSP
Marque con X
SI NO X
Nota
La comisioacuten de NICSP se nombroacute por medo del oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 por lo que
es hasta este cierre que se enviacutean los documentos concernientes a la Matriz NICSP actualizada y el Plan de Accioacuten
de la NICSP 17 Los mismos se entregan anexos a este documento
2- Transitorios
Para todos los efectos las Normas que tienen transitorio y para las cuales se acoja la entidad debe tambieacuten tener un
plan de accioacuten
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
9 3 ESFA NIIF Ndeg 1 Paacuterrafos 6 y 10
9 3 1 Periacuteodo de transicioacuten DGCN
7
9 3 2 Sustento normativo
9 3 3 Ajustes producto de la
transicioacuten a las NICSP
NIIF Ndeg 1 Paacuterrafo 11
Para la elaboracioacuten del ESFA de las Instituciones del Sector Puacuteblico Costarricense usaraacuten las poliacuteticas contables
establecidas en el PGCN y podraacuten aplicar las disposiciones transitorias establecidas en las NICSP para lo cual
deberaacuten informar en Nota al ESFA que han adoptado una disposicioacuten transitoria
MARQUE CON X- la entidad se acogioacute a transitorios SI NO NO APLICA
NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados (3 antildeos -2018-2020) X
NICSP 8- Participacioacuten en Negocios Conjuntos (3 antildeos-2018-2020) X
NICSP 13- Arrendamientos (5 antildeos - 2018-2022) X
NICSP 17- Propiedad Planta y Equipo (5 antildeos 2018-2022) X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestacioacuten (Impuestos) (5 antildeos 2018-2022) X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestacioacuten (Contribuciones Sociales) (3 antildeos 2018-2020) X
Si la Entidad se acogioacute a transitorios tiene un Plan de Accioacuten para cada uno de ellos X
La entidad debe presentar en anexos los planes de accioacuten para las normas en las cuales se acogioacute a transitorios y
en caso de requerir hacer alguacuten cambio en los mismos lo puede hacer teniendo en cuenta la presentacioacuten de la
justificacioacuten y que los plazos no sobrepasen los establecidos por la normativa
La entidad presenta los Planes de Accioacuten de acuerdo para transitorios como anexo
Marque con X
SI X NO
La entidad realizo cambios a los planes de accioacuten de las normas con transitorios
Marque con X
SI X NO
8
TRANSITORIO DE LA NICSP 17
El Museo Nacional de Costa Rica se acoge al transitorio de la NICSP 17 paacuterrafo 95 y tomaraacute 5
(cinco) antildeos como maacuteximo para reconocer completamente los elementos del activo fijo
producto de la adopcioacuten por primera vez de la base del devengado y de la aplicacioacuten de las
NICSP
El Museo Nacional de Costa Rica podraacute reconocer todos los elementos del activo fijo antes de
que se cumplan los cinco antildeos
A continuacioacuten se presenta una matriz de seguimiento de poliacuteticas y procedimientos para
cumplir con las NICSP en el plazo establecido en el transitorio para cada una de ellas
Plan de Accioacuten de Transitorios
La Entidad debe elaborar un Plan de Accioacuten de la NICSP que se acogioacute al plazo del transitorio indicando claramente a traveacutes de un proceso la informacioacuten necesaria para el seguimiento y cumplimiento de lo establecido Oficio DG-074-2017 DE FECHA 28-02-17
3- Base de Medicioacuten
Los Estados Financieros han sido preparados seguacuten las bases de medicioacuten contenidas en las NICSP (2014) para
cada saldo de cuenta Las principales bases estaacuten determinadas en las Poliacuteticas Contables Generales emitidas por
la Contabilidad Nacional (2012) y el Marco Conceptual para la Informacioacuten Financiera con propoacutesito general de las
entidades del sector puacuteblico (2014) emitido por el IPSASB (Consejo de Normas Internacionales del Sector Puacuteblico)
4- Moneda Funcional y de Presentacioacuten
Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (cent) la cual ha sido determinada por esta entidad
como su moneda funcional Toda informacioacuten financiera contenida en los Estados Financieros y sus notas se
presentan en miles de colones
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia Norma Poliacutetica
1 31 Moneda funcional MCC iacutetem 11
9
La moneda funcional seraacute la de curso legal del paiacutes La misma refleja las transacciones sucesos y condiciones que
subyacen y son relevantes para la misma
5- Poliacuteticas Contables
El ente contable debe llenar la siguiente declaracioacuten
1- Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Representante Legal es Mariacutea del
Rocioacute Fernaacutendez Salazar portadora de la cedula de identidad 01-0455-0911 CERTIFICA QUE Los
registros contables y estados financieros se ajustan a la Poliacuteticas Contables Generales emitidas por la
DGCN en su versioacuten junio 2019
Firma Digital del Maacuteximo Jerarca
De acuerdo con las particularidades del ente contable estas son las poliacuteticas contables de mayor relevancia para el
tratamiento contable Hacer resumen de la aplicacioacuten de cada una de las poliacuteticas significativas
2 Revelacioacuten en nota explicativa del impacto pandemia antildeo 2020
A partir del cierre contable del mes de junio 2020 cada ente contable iniciaraacute a generar la informacioacuten contable sobre
el COVID-19 por medio de sus unidades primarias lo cual permita que al llegar al cierre de diciembre 2020 se
tenga informacioacuten ordenada y adecuada para la toma de decisiones Es decir se propone trabajar por un anaacutelisis a
corto plazo
Para ello en el Estado de Notas Contables despueacutes de la declaracioacuten impliacutecita y sin reservas de acuerdo con la
NICSP1 incluiraacute el tiacutetulo ldquoNota Explicativa de Impacto Pandemia 2020rdquo
La informacioacuten para revelar y que suministrara cada ente contable en esta nota explicativa es la siguiente
I- Riesgo de Incertidumbre
En este enunciado la entidad presentaraacute un FODA con los impactos del COVID 19 que considere su
funcionamiento y su impacto financiero contable
10
POSITIVOS NEGATIVOS
INTERNOS FORTALEZAS DEBILIDADES
Factores de la Institucioacuten Capacidad de continuidad de operativ a financiera contable y presupuestaria Cumplimiento de procesos requieren activ idad presencial
Capacidad de Implementacion del Teletrabajo y disposicioacuten personal y el uso de herramientas
como las v ideoconferenciasRiesgo Incumplimiento con la Contratacioacuten proy ectada
Economiacutea de recursos por gastos por serv icios publicos mediante la implementacion del
teletrabajo
Procedimientos muy manuales estaacuteticos y algunos desactualizados a los tiempos
actuales
Estructuracioacuten y planificacioacuten mejor el trabajo Capacidad de reaccioacuten
Presupuesto miacutenimo para atender competencias legales Coordinacioacuten Interna
Mejoras del uso del presupuesto disponible Priorizacioacuten de Objetiv os
Aprov echamiento de tiempos muertos para capacitacioacuten Tendencia a los documentos impresos
Aprendizajes de nuev as herramientas de trabajo Riesgo Incumplimiento del Presupuesto periodo 2020
Los planes de trabajo anuales en la medidad de lo posible se han podido amoldar a la nuev a
modalidad de teletrabajo
No ex isten aun los mecanismos para resolv er traacutemites administrativ os maacutes ex peditos
a niv el digital
Aprov echamiento de la tecnologiacutea ex istente en el Museo Inv ersioacuten de tiempo para adaptar estrategias teletrabajables
Importante Interaccion de los div ersos equipo Adaptacioacuten de recursos para aplicacioacuten de modalidad teletrabajo
Ex celente comunicacioacuten a lo interno y posibilidad de mejora Algunas activ idades pueden requerir maacutes tiempo
Empatiacutea y sinergia laboral ante la situacioacuten dada Disminucion de activ idades educativ as
Eficiencia en el tiempo productiv o Limitacion para uso del Auditorio por temas de salud
Protocolos de operacioacuten escritos Limitacioacuten de ex hibiciones de las diferentes colecciones
Anuencia de jefaturas para implementar procedimientos digitales Restriccioacuten de mov ilidad para continuar proy ectos fuera de San Joseacute
Mejoras en sistemas y procedimientos v irtuales y digitalesLenta y confusa toma de decisiones administrativ as en cuanto a protocolos y
procedimientos
Identificacioacuten del Recurso Humano con la Institucioacuten Retraso en la habilitacioacuten de fondos de entes ex teriores
Implementacion de medidas de seguridad en las diferentes sedes
Mejora en serv icio al usuario por medio de citas puntuales y acertiv as
EXTERNOS OPORTUNIDADES AMENAZAS
Factores ambiente Crear serv icios v irtuales Incumplimiento Contratacioacuten periodo 2020
Crear una Tienda on Line Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista econoacutemico nacional
Buscar nuev os serv icios mercados clientes para generar recursos Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista poliacutetico
Posibilidad de mejorar el sitio WEB haciendo un sitio maacutes informativ o y eficiente Cierre de Instalaciones y disminucioacuten de v isitas
Buscar mejorar como se hacen las cosas impulsando la Creativ idad Perdidas econoacutemicas por disminucioacuten ingresos propios
Visibilidad de gestioacuten Recortes presupuestarios
Mejorar Coordinacioacuten interinstitucional Prov eedores no cumplen con plazos para entrega de productos
Posicionamiento de la institucioacuten con nuev os serv icios Incertidumbre en el panorama nacional actual
Riesgo contagio personal que conllev a a riesgo de operativ a en marcha Peacuterdida de comunicacioacuten con el puacuteblico nacional
May or apertura para inv ersioacuten en tecnologiacutea No poder cumplir con los objetiv os culturales de la Institucioacuten
Las redes sociales han permitido mantener comunicado a las instituciones museiacutesticas y sus
puacuteblicos metas
No todos nuestros usuarios cuentan con los medios digitales y de conectiv idad para
mantener nuestro v iacutenculo de trabajo
Instancias asesoradas han aceptado el trabajo de manera v irtual y compartiendo materiales por
medios digitales
No toda la poblacioacuten de nuestros usuarios sienten amigables los medios digitales para
trabajo de manera v irtual
Los medios digitales son un recurso que facilita romper barreras de distancia son faacuteciles de
aplicar en labores de capacitacioacuten
No todo proceso de trabajo con nuestro puacuteblico meta se puede realizar de manera
v irtual
Un proceso a niv el internacional v e con buenos ojos la redefinicioacuten del concepto de museo hacia
una instancia con fines maacutes sociales sin dejar de lado el aspecto cultural
No todos los procesos de acompantildeamiento a nuestros usuarios se han podido
mantener activ os pese al seguimiento de liacuteneas de proteccioacuten prefieren mantener
distancia y ev itar reuniones presenciales
La ex periencia acumulada en entidades museiacutesticas a niv el nacional representa una posibilidad
de trabajo en conjunto como modelo de apoy o a la gestioacuten museoloacutegica nacional
La prioridad de nuestros usuarios se ha enfocado hacia salv aguardar la v ida en sus
nuacutecleos familiares y postergar procesos de trabajo cultural
Unioacuten de v arias Instituciones y o empresas para brindar serv icios en conjunto Podriacutea surgir un desintereacutes de la poblacioacuten por la cultura
Peacuterdida de fidelidad de div ersos segmentos de puacuteblico tradicionales del museo
(estudiantes adultos may ores turismo etc)
Ejecucioacuten parcial del plan de trabajo 2020 especialmente en activ idades a realizar
fuera de San Joseacute ( sitios Patrimonio Mundial)
Posibilidad de que surja v andalismo que atente contra los Sitios Arqueoloacutegicos
MUSEO NACIONAL DE COSTA RICAANALISIS FODA
EFECTOS PANDEMIA COVID - 19
11
En cuanto al impacto directo del COVID-19 en las finanzas de la institucioacuten para el periacuteodo 2020 se consideran
principalmente los siguientes aspectos
1 Recortes presupuestarios
- El primer recorte presupuestario se dio para el segundo trimestre del antildeo el cual fue por un monto de
cent146503959
2 Desde el mes de marzo del presente antildeo y hasta la fecha se han dejado de percibir los ingresos propios por
concepto de venta de entradas en las sedes de Bellavista y Finca 6 Para solventar la situacioacuten de la falta
de recursos para el antildeo 2020 por el impacto de la Pandemia en la recaudacioacuten de recursos propios la
institucioacuten decidioacute utilizar parte del superaacutevit libre y con esto solventar dicha situacioacuten La finalidad de utilizar
este superaacutevit fue dar contenido econoacutemico a las partidas que se habiacutean presupuestado con recursos
propios El monto del superaacutevit libre 2018 utilizado cent9487708792 realizado mediante el Presupuesto
extraordinario N2 y aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-16-1359 de la Sesioacuten Ordinaria
N1359 del 03 de julio del 2020 Al mes de octubre se realiza el Presupuesto Extraordinario N3 con base
en el Decreto Ejecutivo N42584-H para solventar la falta de recursos por el impacto de la Pandemia en la
recaudacioacuten de recursos propios por venta de entradas Dicho presupuesto extraordinario se realizo por un
monto de cent cent39909372494 (estaacute compuesto por cent3534470002 del superaacutevit 2018 y cent36374902492 del
superaacutevit 2019) y el mismo fue aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-22-1370
memoraacutendum JA-2020-M-322 de la Sesioacuten Ordinaria N1370 del 26 de octubre del 2020
3 El FODA presentado en el siguiente apartado se realizoacute con base en la percepcioacuten sentida por todas las
aacutereas teacutecnicas y operativas de la entidad Seguacuten se indica DCN-UCC-1080-2020 la Contabilidad Nacional
recomienda que la responsabilidad del anaacutelisis del FODA sea una competencia de los responsables de
planificacioacuten Sin embargo cabe destacar que a la fecha de cierre de los estados financieros la institucioacuten
no contaba con una persona nombrada en el puesto de Planificacioacuten Institucional La persona que ocupaba
el puesto se fue de la institucioacuten en el mes de febrero del presente antildeo y a la fecha dicho puesto no ha
sido contratado Por tal razoacuten la unidad contable no puede brindar un anaacutelisis realizado desde el aacuterea de
planificacioacuten
Mediante el oficio DG-2020-O-322 del 28 de setiembre del 2020 se crea una Comisioacuten de Administracioacuten
de Riesgo integrada por las mismas personas que conforman la Comisioacuten de NICSP Sin embargo como
se menciona en el paacuterrafo anterior ninguno de los integrantes estaacute vinculado al aacuterea de Planificacioacuten
Efecto en el deterioro de acuerdo con la NICSP 21 y 26
NICSP 21- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
El ente debe tener claro cuaacuteles son sus activos no generadores de efectivo y a su vez debe analizar la norma
correspondiente por lo cual puede ayudarse para el anaacutelisis con la matriz de autoevaluacioacuten
Adicionalmente el responsable contable seguiraacute la metodologiacutea indicada en la norma para detectar el deterioro
asiacute como tambieacuten puede utilizar de referencia la guiacutea de implementacioacuten y los ejemplos ilustrativos que contiene
la norma
12
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 21 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo no generador de efectivo
La NICSP 21 en su paacuterrafo 27 presenta los indicios miacutenimos a considerar al evaluar si existe deterioro de un
activo no generador de efectivo
Fuentes externas de informacioacuten
(a)Cese o casi cese de la demanda o necesidad de los servicios prestados por el activo
(b)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad referentes al entorno
tecnoloacutegico legal o de poliacutetica gubernamental en los que esta oacutepera
2- Fuentes internas de informacioacuten
(c)Se dispone de evidencia sobre el deterioro fiacutesico del activo
(d)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad en el grado en que se usa o
se espera usar el activo
(e)La decisioacuten de detener la construccioacuten del activo antes de su finalizacioacuten o de su puesta en condiciones de
funcionamiento
(f)Se dispone de evidencia procedente de informes internos que indica que el rendimiento de servicio del activo
es o va a ser peor que el esperado
No Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA METODOLOGIacuteA
DE CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos no generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
NICSP 26- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
Al igual que la norma anterior el responsable contable basado en su pericia debe determinar el deterioro para ello
requiere analizar la norma y puede utilizar la matriz de autoevaluacioacuten como referencia
13
La NICSP 26 en sus paacuterrafos 32 a 70 establece la metodologiacutea a utilizar para la medicioacuten del importe recuperable del
activo generador de efectivo Adicionalmente en la guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 26 se consideran las teacutecnicas de
valor presente para medir el valor en uso (enfoque tradicional y del flujo de efectivo esperado)
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 26 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo generador de efectivo
Dada las particularidades de cada ente contable que no son las mismas tampoco tiene la misma capacidad de
recursos o de materialidad de activos generadores de efectivo la DGCN en esta emergencia deja opcional al ente el
uso de una metodologiacutea de acuerdo con las poliacuteticas contables y la NICSP en mencioacuten la cual debe ser justificada y
razonada
Es importante indicar que para cualquier meacutetodo que se utilice es necesario la generacioacuten de datos estadiacutesticos
Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA
METODOLOGIacuteA DE
CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
II- Efectos en la NICSP 25 Beneficios a Empleados y relacioacuten con los beneficios a corto plazo de la
NICSP 1
Para complementar la revelacioacuten requerida por esta norma y brindar informacioacuten sobre el impacto de la pandemia en
los recursos humanos se requiere la participacioacuten de la unidad primaria de recursos humanos con el fin de obtener
estadiacutesticas de impacto
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
PLANILLA
FUNCIONARIOS
EN PLAZA
FUNCIONARIOS
INTERINOS
MODALIDAD
PRESENCIAL
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
MODALIDAD
TELETRABAJO
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
SERVICIOS
INTERRUMPIDOS CON
PANDEMIA CANTIDAD
FUNCIONARIOS
INCAPACITADOS
POR PANDEMIA
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
EN
VACACIONES
POR PANDEMIA
SERVICIO
(1 A 10) NIVEL
DE
INTERRUPCION
119 93 26 16 13 77 13 2 5
14
Esta nota explicativa debe llevar control de impacto a nivel contable producto de aspectos de recursos humanos y
que se ven afectados por la pandemia actual las medidas que se han tomado de seguridad el nivel de rendimiento y
afectacioacuten de servicios y los planes de accioacuten para el manejo de riesgos de acuerdo con las particularidades de la
institucioacuten
Actualmente la mayor parte del personal del MNCR se encuentra bajo la modalidad de teletrabajo esto para poder
cumplir con lo que indica la directriz de no sobrepasar el 20 de los funcionarios en las instalaciones El personal
que se mantiene en las instalaciones es el requerido para la atencioacuten al visitante
La entidad ira incorporando al personal de manera presencial en sus puestos de trabajo conforme lo permitan las
medidas sanitarias giradas en torno al manejo de la emergencia nacional
III- Transferencia de recursos para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias recibidas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO ENTIDAD QUE LA GIRA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Nota No se recibieron transferencias para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias giradas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO
ENTIDAD
RECEPTORA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Gobierno Central
MCJ cent146 503 95900 MCJ X
Recorte
presupuestario para la
atencioacuten de la
emergencia a Nivel
Nacional
IV- Control de Gastos
Este cuadro detalla las compras de suministros y otros artiacuteculos comprados por el MNCR durante el antildeo mismos
que fueron adquiridos exclusivamente para la atencioacuten de la pandemia Dichos suministros fueron comprados tanto
para uso interno asiacute como para poner a disposicioacuten de los visitantes de las instalaciones
15
GASTO REGISTRADO
PARTIDA
PRESUPUESTARIA DEPARTAMENTO MONTO
12 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA
CON ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE
LAacuteTEX COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO
CAJA 50 UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 DPPC ₡128 82000
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡9 49200
168 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡653 99880
329 UNIDADES TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡1 186 31807
50 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡99 99992
6 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡64 41000
25 UNIDADES KIT ALFOMBRA DE DESINFECCIOacuteN CON
BANDEJA IMPERMEABLE Y LAacuteMINA ANTIDESLIZANTE 100
HULE TAMANtildeO 44 cm X 35 cm Marca INSTAGREEN Modelo
INSTAGREEN - CRONOS 29905 SERVICIOS GENERALES ₡323 46250
3 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $27120
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA PEQUENtildeO
CAJA CON 100 UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 1
CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL Y 1 CAJA
GUANTE VINIL CON TALCO TALLA GRANDE CAJA CON 100
UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡14 23800
4 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡42 94000
20 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡39 99997
7 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $ 63280
6 CAJAS GUANTE VINIL CON TALCO TALLA CAJA CON 100
UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 29906 FINCA 6 ₡28 47600
2 CAJASMASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 FINCA 6 ₡21 47000
24 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 FINCA 6 ₡47 99996
60 ROLLOS TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡216 34980
216 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡840 85560
MAMPARAS ACRILICAS 20306 SERVICIOS GENERALES cent2998455
EQUIPO DE PROTECCION PERSONAL SEGUacuteN DEMANDA (
78 CUBREBOCAS Y 78 CARETAS) 29906 FINCA 6 cent3366948
346 GALONES DE ALCOHOL GRADO 90 20102 SERVICIOS GENERALES cent347972200
16
A continuacioacuten se presenta un cuadro que estaacute relacionado con las ayudas que han generado las instituciones
directamente a los ciudadanos producto de la pandemia
POBLACIOacuteN POR EDAD
GASTO EFECTIVO
(monto)
GASTO EN
ESPECIE (monto) CUENTA CONTABLE OBSERVACIONES
EDAD 0 A 15
EDAD 16 A 30
EDAD 31 A 55
EDAD 55 EN
ADELANTE
Nota el MNCR no ha generado a la fecha ayudas directas a los ciudadanos
V- Control Ingresos
Ingresos Tributarios
Ingresos Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos tributarios
Contribuciones Sociales
Contribuciones Sociales
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos por concepto de contribuciones sociales
17
Ingresos No Tributarios
Ingresos no Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Transferencias Corrientes
Transferencias Corrientes
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota La afectacioacuten que tuvo el MNCR en las transferencias corrientes por efecto del COVID fue el recorte
presupuestario por cent146503959
Transferencias de Capital
Transferencias Capital
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
CUENTAS
POR
COBRAR
MONTO en millones de
colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota EL MNCR no posee transferencias de capital
18
DOCUMENTOS
POR COBRAR
MONTO en millones
de colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro Observaciones
SI NO
Nota El MNCR no posee cuentas por cobrar
Administracioacuten de Riesgos
Indicar si la entidad tiene activa una comisioacuten que analice los riesgos institucionales y que considere los efectos de
la pandemia SI NO
Mediante el oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 se creoacute la Comisioacuten de Administracioacuten de
Riesgo
RIESGO
GRADO
IMPACTO
MEDIDAS DE
CONTENCIOacuteN OBSERVACIONES
Recorte
presupuestario Alto
Reasignacioacuten de
presupuesto seguacuten
prioridades
El mayor riesgo sufrido debido a la Pandemia a sido el
recorte del Presupuesto Ordinario del antildeo 2020 por un
monto de cent146 503 95900 y el faltante de recaudacioacuten
de ingresos propios Debido a esto la entidad a tenido
que redirigir sus recursos para cumplir con las
actividades planeadas en cada departamento
Para afrontar la situacioacuten econoacutemica sufrida en las
finanzas del Estado durante el 2020 el Museo Nacional
de CR debioacute de incorporar superaacutevit libre del 2018 y
2019 al presupuesto por un monto total de cent 493 970
81286
19
3 NOTAS CONTABLES Y POLIacuteTICAS CONTABLES
1- NICSP1- Presentacioacuten de Estados Financieros
COMISIOacuteN DE NICSP INSTITUCIONAL
Certificacioacuten
El Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Director Administrativo Financiero
Marvin Salas Hernaacutendez portadora de la cedula de identidad 1-0654-0039 CERTIFICA QUE la entidad se
encuentra en el proceso de implementacioacuten de NICSP en la versioacuten 2014 y que estaacute al tanto de los
requerimientos solicitados por la DGCN en la presentacioacuten de los EEFF
Firma Digital del Director Administrativo Financiero
2- Estado de Flujo de Efectivo
De acuerdo con la NICSP 2- Estado de Flujo de Efectivo la entidad utiliza el Meacutetodo Directo establecido por la
DGCN
Marque con X APLICA
SI X NO
Mencione las actividades
ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
Transferencias recibidas por el MCJ y el BCCR (Timbre de Educacioacuten y Cultura)
Pagos por actividades de la institucioacuten (planillas servicios puacuteblicos proveedores etc)
ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
Pago por adquisicioacuten de propiedad planta y equipo
ACTIVIDADES FINANCIACIOacuteN
Intereses ganados en cuentas corrientes
20
MOVIMIENTOS MONTO
Incremento(Disminucioacuten) neta en el efectivo y equivalentes al efectivo 152282
Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo 120398141
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo 103895518
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 2)
EL MNCR realiza el flujo de efectivo aplicando el meacutetodo directo
3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores
De acuerdo con la NICSP 3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y errores
Marque con X APLICA
SI X NO
En el presente PGCN se establece conjuntamente con las NICSP la normativa que se deberaacute aplicar ante las
siguientes situaciones
la seleccioacuten y aplicacioacuten de poliacuteticas contables
a) la contabilizacioacuten de los cambios en las mismas en las estimaciones contables y
b) la correccioacuten de errores de periacuteodos anteriores
Cambio Estimacioacuten
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 57 Poliacuteticas contables NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 3
6 57 1 Seleccioacuten y aplicacioacuten de las poliacuteticas contables
NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 9 y 11 DGCN
6 57 2 Directrices de la DGCN NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 12
6 57 3 Juicio profesional NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 14 y 15
21
Cambio Poliacutetica Contable
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Error Naturaleza Periodo Efecto futuro
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 3)
A la fecha de cierre de los presentes estados financieros no se realizoacute ninguacuten cambio en las Poliacuteticas Contables (se
utilizan las emitidas por la Contabilidad Nacional) y en las estimaciones presentadas en la informacioacuten financiera de
la entidad
4- Moneda Extranjera
De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 32 Saldos en moneda extranjera
NICSP Ndeg 4 Paacuterrafo 26
Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertiraacuten a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de
la fecha de cierre de los EEFF
Revelacioacuten
Los Estados Financieros del Museo Nacional estaacuten expresados en colones moneda de curso legal en el paiacutes La
contabilizacioacuten de eacutestas se registra al valor del tipo de cambio de referencia indicados por el Banco Central el diacutea en
que se realizan las transacciones Se cuenta con un Sistema Informaacutetico que facilita mejor el registro
La institucioacuten tiene cuentas corriente bancarias en doacutelares en el BCR BNCR y Caja Uacutenica del Estado las cuales al
cierre mensual se realizan los ajustes correspondientes del diferencial cambiario al tipo de cambio del uacuteltimo diacutea del
mes de cierre
Con respecto a los pasivos en doacutelares estos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
22
El tipo de cambio que se utiliza para el registro de las transacciones es el Tipo de Cambio de las Operaciones del
Sector Puacuteblico no Bancario establecido por el BCCR seguacuten lo establece la Directriz DGCN-006-2013 ldquoRegistro de
Transacciones en Moneda Extranjerardquo
Al 31 de diciembre del 2020 el tipo de cambio establecido por el Banco Central de CR es de
Compra cent61512
Venta cent61574
5- Costo por Intereses
De acuerdo con la NICSP 5- Costo por Intereses 6-
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver revelacioacuten y guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 5)
El MNCR no tiene transacciones relacionadas a costos por intereses
6- Consolidacioacuten y Presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
7 1 Responsabilidad de
emisioacuten de los EEFFC
NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 20
LAFRPP Art 95 y 124 y
RLLAFRPP
DGCN
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
9 10 Periacuteodo de gracia NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 65 y 66
23
9 10 1 Tratamiento de los saldos DGCN
9 10 2 Plan de trabajo
9 10 3 Informacioacuten a revelar NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 67
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 3 Imputacioacuten DGCN
Inversiones en entidades controladas asociadas y negocios conjuntos A veces una entidad realiza lo que ella ve
como una ldquoinversioacuten estrateacutegicardquo en instrumentos de patrimonio emitidos por otra entidad con la intencioacuten de
establecer o mantener una relacioacuten operativa a largo plazo con la entidad en la que ha realizado la inversioacuten Estas
inversiones deben ser contabilizadas de acuerdo con la NICSP Ndeg 6 ldquoEstados Financieros Consolidados y
Separadosrdquo NICSP Ndeg 7 ldquoInversiones en Asociadasrdquo o NICSP Ndeg 8 ldquoParticipaciones en Negocios Conjuntosrdquo Todas
las entidades sin excepcioacuten deben llenar la siguiente matriz con el fin de indicar los movimientos a traveacutes de las
cuentas contables que involucran transacciones con otras entidades puacuteblicas
La entidad confirmo saldos con las entidades puacuteblicas relacionadas en transacciones reciprocas
Marque con X APLICA
SI X NO
En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones puacuteblicas con las cuales tenga participacioacuten de aporte
de capital y que tenga control
Lista de Entidades Controladas Significativamente
Nombre de entidad Coacutedigo Institucional Consolidacioacuten
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 6)
El MNCR no tiene aporte en otras instituciones o viceversa
7- Inversiones en Asociadas
De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas)
24
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 33 Inversioacuten en una entidad asociada NICSP Ndeg 7 Paacuterrafos 1 y 3 DGCN
Son inversiones en una asociada las realizadas por una entidad del sector puacuteblico en su caraacutecter de inversionista
que deberaacute originar la tenencia de un intereacutes patrimonial en la forma de una participacioacuten u otra estructura
patrimonial formal Es decir la inversioacuten efectuada en la otra entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones
relativos a una participacioacuten en la propiedad
A continuacioacuten se indica las entidades asociadas
Nombre de la entidad Coacutedigo Institucional Participacioacuten
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten de NICSP 7)
El MNCR no tiene inversiones en asociadas
8- Intereses en Negocios Conjuntos
De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 39 Formas de Negocios Conjuntos NICSP Ndeg 8 Paacuterrafos 1 11 y 12
La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de servicios a la
comunidad en forma gratuita Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes formas juriacutedicas y estructuras
independientemente de ello tienen las siguientes caracteriacutesticas
a) tienen dos o maacutes participantes ligados por un acuerdo contractual y
25
b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto
No Acuerdo Vinculante
Tipo (Operaciones controladas conjuntamente Activos controlados conjuntamente Entidades Controladas Conjuntamente)
Fecha Inicio
Fecha Final
Entidad Relacionada
Observaciones
No Acuerdo Vinculante Activos Controlados Conjuntamente Valor en Libros Observaciones
No Acuerdo Vinculante Participacioacuten Monto Aporte Patrimonial Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 8)
El MNCR no tiene intereses en negocios conjuntos
9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos propios de debe a ventas de entradas y ventas de libros Las transacciones quedan registradas contablemente
en el momento de realizar la factura correspondiente A su vez en ingreso queda reportado en ese mismo instante al Ministerio
de Hacienda ya que la institucioacuten realiza facturacioacuten digital
26
DESCRIPCIOacuteN EMITE FACTURA ELECTRONICA APLICA IVA
MONTO EN MILLONES
OBSERVACIONES
INGRESOS PROPIOS (Por orden de Materialidad) SI NO SI NO
Venta de entradas X X 6414703676 Recursos percibidos hasta el mes de marzo del 2020
Venta de libros X X 78644760
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 9)
Durante el periacuteodo 2020 la entidad se vio afectada en la recaudacioacuten de ingresos propios debido al impacto del
COVIID en el paiacutes Por instrucciones giradas de las autoridades de salud las instalaciones se tuvieron que cerrar al
puacuteblico por tanto el MNCR y su sede Finca 6 cerraron sus puertas al puacuteblico a partir del mes de marzo Se ha
venido dando la apertura al puacuteblico desde la segunda quincena del mes de junio a la fecha (conforme asiacute lo han
venido permitiendo las medidas sanitarias) con entrada gratuita Dicha situacioacuten se mantendraacute hasta que se logre
implementar el pago de entradas por medo de una boleteriacutea electroacutenica o las autoridades de salud permitan el
funcionamiento normal de la boleteriacutea
Los libros se siguen vendiendo previo depoacutesito realizado por el cliente en las cuentas del MNCR
10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
De acuerdo con la NICSP 10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 10)
Esta norma no aplica en el paiacutes ya que nuestra economiacutea no es hiperinflacionaria
11- Contratos de Construccioacuten
De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construccioacuten (El contratista)
Marque con X APLICA
SI NO X
27
CONTRATOS DE CONSTRUCCIOacuteN
Marque con una X si aplican las siguientes opciones
X Plazo
Contratos de precios Fijos
Contratos de Margen sobre costos
Devengamiento y Prudencia
Cumple con la Metodologiacutea
Calcular la Utilidad Esperada
Calcular el grado de avance
Calcular ingresos y costos por antildeo
REVELACIONES
Ingresos Ordinarios del Contrato
Incentivos
Costos de Contrato
Reconocimiento de Peacuterdidas Estimadas
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 11)
El MNCR no posee actualmente contratos de construccioacuten
12- Inventarios
De acuerdo con la NICSP 12- Inventarios
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los inventarios se registran en una cuenta de activo El registro del gasto de dichos materiales se realiza en el
momento en el que los mismos son utilizados por los usuarios internos de la entidad
Inventarios Meacutetodo Valuacioacuten PEPS Observaciones
Nombre de responsables institucional
Fecha de ultimo inventario fiacutesico
Fecha de ultimo asiento por depuracioacuten
Nota a la fecha de cierre la unidad contable no ha recibido informacioacuten al respecto sobre estos aspectos
28
Sistema de Inventario SI NO
Perpetuo o constante X
Perioacutedico
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 12)
A la fecha de cierre de los estados financieros no se tiene conocimiento de la unidad contable sobre depuraciones o
tomas fiacutesicas de inventarios Asiacute mismo no se ha recibido notificacioacuten alguna por parte del aacuterea responsable
13- Arrendamientos
De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas de la esencia econoacutemica del tipo de
arrendamiento para determinar si es un arrendamiento operativo o arrendamiento financiero
29
Arrendamiento Operativo
Descripcioacuten No Contrato Fecha Inicio Fecha Final Ente vinculante Monto Observaciones
Arrendamiento Financiero
Descripcioacuten No Contrato Cuota Gasto intereacutes Ente vinculante Monto Valor Razonable Observaciones
30
Descripcioacuten No
Contrato Monto
Fideicomitente Fiduciario Fideicomisario
Tipo Arrendamiento (OperativoFinanciero)
Valor Razonable
Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 13)
El MNCR no tiene contratos de arrendamiento de ninguacuten tipo
14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
6 12 Fecha en la que se
autoriza su emisioacuten
NICSP Ndeg 14 Paacuterrafo 6
LAFRPP Art 52
La fecha de emisioacuten de los EEFF es aqueacutella en que los mismos son remitidos por el Ministerio de Hacienda a la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica (conforme al plazo establecido en la normativa legal) La opinioacuten de la
Contraloriacutea se efectuacutea sobre la base de dichos EEFF terminados
Indique los eventos posteriores despueacutes del cierre
Fecha de cierre
Fecha del Evento
Descripcioacuten
Cuenta Contable
Materialidad
Oficio de ente fiscalizador que lo detecto
Oficio de la administracioacuten que lo detecto
Fecha de Re expresioacuten
Observaciones
31
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 14) A la fecha no han ocurrido situaciones o se han presentado hallazgos significativos despueacutes de la fecha de cierre anterior
15- Propiedades de Inversioacuten
De acuerdo con la NICSP 16- Propiedades de Inversioacuten
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas del activo para determinar su tratamiento
No Propiedad Ubicacioacuten Monto Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 16) El MNCR no posee propiedades de inversioacuten
16- Propiedad Planta y Equipo
De acuerdo con la NICSP 17- Propiedad Planta y Equipo
Marque con X
32
APLICA
SI X NO
Revaluaciones
Fecha Tipo de meacutetodo
Monto del
Resultado Mes de registro
Profesional
Especializado
Inventarios Fiacutesicos
Fecha Tipo de activo Monto del
Resultado Mes de registro Observaciones
Ajustes de Depreciacioacuten
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado
Mes de ajuste
Depreciacioacuten Observaciones
Deterioro
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Bajas de Activos
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
33
Activos en peacuterdida de control (apropiacioacuten indebida por terceros)
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Activos en preacutestamo a otras entidades puacuteblicas
Fecha Tipo de Activo Documento Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 17) A la fecha la unidad contable no ha recibido ninguacuten tipo de informacioacuten sobre altas bajas inventarios o cualquier otro movimiento que afecte el registro de los bienes en los estados financieros A falta de personal en el aacuterea de bienes institucional el recargo de los bienes institucionales a sido asumido por el aacuterea de Proveeduriacutea A la fecha no se han recibido planes de accioacuten que indiquen como va el proceso de implementacioacuten de NICSP en este tema
17- Segmentos
De acuerdo con la NICSP 18- Informacioacuten Financiera por Segmentos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de segmento NICSP Ndeg 18 Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la administracioacuten financiera de Costa Rica
DGCN
Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad que son identificables y para las
cuales es apropiado presentar informacioacuten financiera separada con el fin de
a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecucioacuten de sus objetivos y
b) tomar decisiones respecto de la futura asignacioacuten de recursos
c)
34
Ente contable Coacutedigo de Segmento asignado
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 18) El MNCR no tiene informacioacuten por segmentos
18- Activos y Pasivos Contingentes
De acuerdo con la NICSP 19- Activos y Pasivos Contingentes
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable
35
Activos Contingentes (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
15-001733-0166 LA
Edwin Montero
Proceso Administrativo El actor solicita ser reasignado a una clase superior a la que tiene
11-11-15 ₡610339100 colones ₡61033910000
17-004417-
1027-CA
Instituto Nacional De Biodiversidad (INBIO)
Contencioso Administrativo por el Museo no haber recibioacute las colecciones bioloacutegicas en el plazo que indican el INBIO
15-05-2017
₡297923921 dantildeo
material $30000000 perjuicio
Colones Doacutelares
₡61514 ₡29792392100
₡18454200000
20-000068-1174-LA-3
Walter Alvarado Bonilla
Empleo puacuteblico sobre evaluacioacuten de desempentildeo
No estimado
19-00443-1028-CA
Guillermo Cubero Barrantes
Contencioso Administrativo de Dantildeos y Perjuicios por pago de dantildeo moral
₡5000000000 ₡5000000000
19-0022875-1178-LA-2
Walter Alvarado Bonilla
Empleo Puacuteblico sobre acoso laboral
₡1000000000 ₡1000000000
Total en colones ₡115280502100
Nordm de Nombre Actor Motivo de la Resolucioacuten provisional 1
36
Expediente judicial
demanda Fecha Monto Moneda
Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Actor
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
37
Pasivo Contingente (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 1
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
-
-
Total en colones -
38
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 19) Los activos y pasivos contingentes se detallan seguacuten la uacuteltima informacioacuten suministrada por el aacuterea legal de la
entidad
La informacioacuten de los litigios legales se tomoacute del oficio AJ-2020-O-144 del 22 de octubre del 2020
39
19- Partes Relacionadas
De acuerdo con la NICSP 20- Informacioacuten a revelar sobre partes relacionadas
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
7 32 Parte relacionada NICSP Ndeg 20 Paacuterrafo 4
7 32 1 Grado de consanguinidad
DGCN no es necesario paacuterrafo 45
7 32 2 Personal clave de la gerencia
NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 6 y 7
7 32 3 Familiares proacuteximos NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 y 5
Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control sobre la
misma o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y operativas o si la
parte relacionada y otra entidad estaacuten sujetas a control comuacuten Incluye al personal clave de la gerencia u
oacutergano de direccioacuten de la entidad y familiares proacuteximos a los mismos
Declaraciones juradas presentadas a la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Nombre funcionario
Fecha de presentacioacuten
Partes relacionadas
Observaciones SI NO
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 20)
El MNCR no tiene partes relacionadas
20- Deterioro
De acuerdo con la NICSP 21 Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
40
21- Sector Gobierno Central
De acuerdo con la NICSP 22 Revelacioacuten de informacioacuten financiera sobre el sector Gobierno Central
Marque con X APLICA
SI NO X
ENTES CONTABLES
GRUPO INSTITUCIONAL
ACTIVOS TOTALES
PASIVOS TOTALES PATRIMONIO INGRESOS GASTOS
22- Ingresos sin Contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 23- Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten (Impuestos y
Transferencias)
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos sin contraprestacioacuten de servicios corresponden a las transferencias corrientes del Gobierno
Central y a la transferencia que se recibe del BCCR por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura
Dichos montos son registrados como ingresos en el momento de recibir el depoacutesito en el banco
El responsable contable debe analizar el tratamiento necesario
41
Periodo Anterior Periodo Actual
Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten
Ingresos por Impuestos 2122732106 6906354617
Ingresos de Impuestos a las ganancias
Impuesto sobre bienes y servicios
Impuestos sobre la propiedad
Ingresos por transferencias
Transferencias corrientes 290669520900 308412383800
Transferencias Capital
Revelacioacuten
Las transferencias corrientes son las que se reciben por parte del Gobierno Central y los ingresos sin
contraprestacioacuten de servicios son los que se reciben del BCCR por concepto de la recaudacioacuten del Timbre de
Educacioacuten y Cultura
23- Presupuesto
De acuerdo con la NICSP 24 Presentacioacuten de informacioacuten del presupuesto en los estados financieros
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe revelar un resumen de la uacuteltima liquidacioacuten presupuestaria presentara a la
Contraloriacutea General de la Republica
LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
PERIODO 2019
OFICIO ENVIO A CGR DG-2020-O-054
INGRESOS 383958600636
GASTOS 347581698144
SUPERAVITDEFICIT 36376902492
42
Anaacutelisis de registro (Presupuesto base Efectivo) (Contabilidad Registro Base Devengo)
Enumerar las transacciones que tienen registro similar base efectivo y base devengo
Enumerar las transacciones materiales con registro presupuestario
Enumerar las transacciones materiales con registro devengo
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 24)
A la fecha de cierre de los estados financieros la unidad contable no recibioacute la informacioacuten presupuestaria del
periacuteodo 2020
24- Beneficios a los Empleados
De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados
Funcionarios de la Entidad Cantidad
Funcionarios propiedad 93
Funcionarios interinos 26
Total cantidad de funcionarios 119
La informacioacuten del cuadro anterior ya fue solicitada en el apartado relacionado con la revelacioacuten de la
pandemia
Incapacidades en el Periacuteodo Cantidad
Incapacidades en periodo 23
Funcionarios Pensionados Cantidad
Funcionarios pensionados en periodo 4
Vacaciones
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute profesionales 1919
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute teacutecnicos 298
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute otros 159
MONTO
Monto pago de cesantiacutea en periodo cent0
Monto pago de preaviso en periodo cent0
Monto pago de vacaciones cent266791904
43
La entidad brinda Servicios meacutedicos
Marque con X APLICA
SI NO X
Los servicios meacutedicos que se utilizan son los brindados por el Ministerio de Cultura
La entidad tiene convencioacuten colectiva
Marque con X APLICA
SI NO X
Valuacioacuten convencioacuten colectiva (beneficios) Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 25)
A continuacioacuten se detallan los beneficios a empleados a los cuales tienen derecho los funcionarios del
MNCR
1 Vacaciones A) Si ha trabajado un tiempo de 50 semanas a 4 antildeos 50 semanas gozaraacute de quince diacuteas haacutebiles de vacaciones B) Si ha trabajado un tiempo de 5 antildeos 50 semanas a 9 antildeos 50 semanas gozaraacute de veinte diacuteas haacutebiles de vacaciones C) Si ha trabajado un tiempo de 10 antildeos y cincuenta semanas o maacutes gozaraacute de un mes calendario de vacaciones 2 Servicio de atencioacuten meacutedica a los empleados de la Institucioacuten mediante la modalidad medico de empresa que lo brinda el MCJ 3 Licencias al personal Licencias con goce de salario
1 Una semana por matrimonio fallecimiento de familiar (padre madre hijos (as) hermanos (as) coacutenyuge 2 Dos diacuteas por atencioacuten a citas meacutedicas o diligencias a centros educativos de hijos menores de edad o discapacitados Se podraacute extender a un mes previo autorizacioacuten de la Direccioacuten General y a maacutes de un mes previo autorizacioacuten de la Junta Administrativa 3 Una semana por nacimiento de hijo 4 Licencia de hasta tres meses para estudios dentro o fuera del paiacutes autorizados por la Junta Administrativa 5 Tres meses por adopcioacuten de menor de edad 6 Tres meses para asistencia de actividades de invitaciones de Gobierno o Organismos Internacionales
44
Licencias sin goce de salario 1 Seis meses para atencioacuten de asuntos personales 2 Un antildeo para asuntos graves familiares estudios acadeacutemicos participacioacuten en proyectos experimentales 3 Cuatro antildeos para estar en otra institucioacuten del estado
4 Vestimenta a los trabajadores anualmente la Institucioacuten proporcionara uniforme o gabachas a todos los funcionarios que lo requieran seguacuten la naturaleza de sus funciones
5 Cesantiacutea se cancela conforme al artiacuteculo 29 de Coacutedigo de Trabajo 6 Antiguumledad acumulada en el sector puacuteblico se cancela conforme a lo establecido en la Ley de Salarios
de la Administracioacuten Puacuteblica las Escalas Salariales emitidas por la Direccioacuten General de Servicio Civil
7 Dedicacioacuten exclusiva es el compromiso mediante contrato que adquiere un funcionario profesional con el MNCR de no ejercer ninguna profesioacuten o funcioacuten remunerada o no fuera de su jornada de trabajo Se cancelan de acuerdo a la normativa vigente y las escalas van del 10 20 25 y 55 respecto al salario base
8 Remuneracioacuten por carrera profesional se cancela conforme a lo estipulado en el Decreto Ejecutivo
N41564-MIDEPLAN-H (18022019) oficio MIDEPLAN DM-304-2019
9 Prohibicioacuten para ejercer profesiones liberales se cancela a la Direccioacuten General Auditor Interno Proveedor Institucional Abogados e Informaacuteticos Los porcentajes van del 65 30 y 25
10 Asociacioacuten Solidarista Los funcionarios del MNCR cuentan con el beneficio de la Asociacioacuten de Solidarista El aporte patronal es de un 533 y el obrero es de un 3 por ley (de forma libre a escogencia por el trabajador el 5 y el 3)
11 Pago de subsidios por incapacidad las incapacidades es una orden de reposo dada por un meacutedico u odontoacutelogo de la CCSS Los porcentajes de subsidio son del 20 y 40 ( seguacuten los diacuteas de incapacidad)
12 Aguinaldo es calculado conforme a los salarios ordinarios y extraordinarios devengados durante el periacuteodo que indica la Ley de Aguinaldos del Sector Puacuteblico
13 Salario escolar se reconoce un 833 del salario bruto mensual percibido por el funcionario (a)
45
25- Deterioro De acuerdo con la NICSP 26 Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
26- Agricultura
De acuerdo con la NICSP 27- Agricultura
Marque con X APLICA
SI NO X
46
Activos
bioloacutegicos
Cuenta
Contable
Monto
Productos
Agriacutecolas
Cuenta
Contable
Monto
Productos
resultantes del
procesamiento
tras la cosecha
o recoleccioacuten
Cuenta
Contable
Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 27)
EL MNCR no cuenta con ninguacuten tipo de activo regulado por la NICSP 27
27- Instrumentos Financieros
De acuerdo con la NICSP 28-29-30
Marque con X APLICA
SI NO X
Activo financiero Tasa rendimiento Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Pasivo financiero Tasa intereacutes Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Instrumentos Financieros ndash Estado de Situacioacuten Financiera
Instrumentos Financieros ndash Estado de Rendimiento Financiero
Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan
Riesgo de Mercado (Tasas de Intereacutes)
Revelar aspectos de Garantiacutea Colateral
47
Revelar Instrumentos Financieros compuestos con muacuteltiples
derivados impliacutecitos
Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros
Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen
de los Instrumentos Financieros
Revelar anaacutelisis de sensibilidad
Fideicomisos (NICSP 28)
Numero Contrato
Fecha Inicio
Fecha Final
Plazo Nombre de Fideicomiso
Nombre de Fideicomitente
Nombre de Fideicomisario
Objeto
Cesioacuten de Activos
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 282930)
A la fecha el MNCR no posee instrumentos financieros o Fideicomisos
28- Activos Intangibles
De acuerdo con la NICSP 31- Activos Intangibles
Marque con X APLICA
SI X NO
48
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a utilizar
49
Revelacioacuten
A la fecha de cierre al periacuteodo 2020 los montos registrados en activos intangibles corresponden a las
diferentes licencias de software adquiridas por la entidad
A continuacioacuten se muestra el listado de licencias que a la fecha de cierre se consignaron en el auxiliar de
activos del sistema informaacutetico
CATEGORIA DESCRIPCION ACTCOSTO ORIGINAL
PLACA ACTIVO
20803 FIREWAL MURO DE FUEGO MARXA 1500000 918865
20803 LICENCIA SISTEMA BOSHT (SERVER 5892600 919154
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000243
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000244
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000245
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000246
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000247
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000248
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000249
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000250
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000251
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000252
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000253
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000254
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000255
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000256
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000257
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000258
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000259
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000260
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000261
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000262
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000263
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000264
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000265
50
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000266
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000267
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000268
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000269
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000270
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000271
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000273
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000274
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000275
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000276
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000277
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000278
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000279
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000280
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000281
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000282
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000283
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000284
20803 LICENCIA WINDOWS SERVER STAND 86274 0804000323
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 229522 0804000324
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 1128311 0804000325
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 567881 0804000326
20803 LICENCIA FILE MAKER 992427 0804000347
20803 LICENCIA FILE MAKER SERVER 11 431146 0804000576
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO 10 115570 0804002374
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002375
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002376
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002377
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002378
20803 LICENCIA WIN PROF7 89514 0804002431
20803 LICENCIA ACCESS 2007 WIN 32 77690 0804002451
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002695
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002696
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002697
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002698
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002699
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002700
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002701
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002702
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002703
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002704
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002705
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002707
20803 LICENCIA PHOTOSHOP 459749 0804003021
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003028
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003029
51
20803 LICENCIA WINDOWS 81396 0804003047
20803 LICENCIA WINDOS 77619 0804003088
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003090
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003092
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003096
20803 LICENCIA ILUSTRADOR 360670 0804003154
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003160
20803 LICENCIA WINDOWS 7 23286 0804003167
20803 LICENCIA WINDOWS 7 87183 0804003192
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003269
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003451
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003452
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003453
20803 LICENCIA ARCGIS 993564 0804003564
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 777700 0804003613
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRADOR CS6 1038866 0804003614
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003797
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003799
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003801
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003803
20803 FIREWALL (MURO DE FUEGO) 1446561 0804003888
20803 LICENCIA PARA BOS 864924 0804003912
20803 LICENCIA 48587 0804003936
20803 SOFWARE PARA ETIQUETAS 150763 0804005200
20803 LICENCIA CORPORATIVA 2866097 0804005239
20803 LICENCIA CORPORATIVA 1357524 0804005250
20803 LICENCIA OFFICE 2016 176855 0804005258
20803 LICENCIA WINDOWS 122438 0804005259
20803 LICENCIA PARALLELS 68021 0804005260
20803 LICENCIA 208998 0804005296
20803 LICENCIA 151961 0804005353
20803 LICENCIA 1656102 0804005376
20803 LICENCIA 150935 0804005430
20803 LICENCIA OFFICE 5348967 0804005610
20803 LICENCIA DE SOFTWARE 9692292 0804005720
20803 LICENCIA SOFTWARE ARCGIS 1820000 0804001104
20803 LICENCIA MICROSOFT PROJECT 4303963 0804001105
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRATOR 4067741 0804001106
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001107
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001108
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001109
20803 LICENCIA OFFICE 2016 1680388 0804005943
20803 LICENCIA ADOVE ACROBAT PRO DC 1309504 0804005965
20803 LICENCIA OFFICE 282170 0804005981
20803 LICENCIA SOFTWARE 8547 0804005986
20803 LICENCIA 789696 0804005997
52
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006107
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006108
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006109
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006110
20803 LICENCIA MILESTONE CARE 2383476 0804006113
20803 LICENCIA 93405 0804006118
20803 LICENCIA I-BOS 1846980 0804006236
20803 SISTEMA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 7245600 0804006238
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PRO DC 1031536 0804006240
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE CLOUD 6524247 0804006241
20803 LICENCIA FILE MAKER 18 4408275 0804006242
20803 LICENCIA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 20 5827806 0804006243
20803 LICENCIA SISTEMA DE AUTO EVALUACIOacuteN 4450000 0804006244
20803 MICROSOFT OFFICE 2019 1153225 0804006272
20803 MICROSOFT OFFICE MARCA MS OFFICE 2019 1062562 0804006310
20803 LICENCIAS DE CAacuteMARA XPROTECT 1822517 0804006343
20803 LICENCIAS DE MILESTONE CARE 721668 0804006344
20803 LICENCIA ANTIVIRUS 2103944 0804006357
20803 LICENCIA SQLCAL 2017 585850 0804006358
20803 SQL SERVER ESTANDAR 2017 420789 0804006359
20803 WINDOWS SERVER CAL 2019 1516932 0804006360
20803 WINDOWS SERVER STDCORE 2019 402772 0804006361
20803 ACTUALIZACION LICENCIA FIREWALL 4212421 0804006362
20803 LICENCIA ARCGIS 831714 0804006451
20803 ADOBE ACROBAT PRO 681379 0804 006551
20803 ADOBE CREATIVE CLOUD 7137664 0804 006562
20803 MICROSOFT PROJECT PROFESIONAL 2019 973821 0804 006563
20803 FILEMAKER PRO ADV17 4943716 0804 006564
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIAS DE SOFTWARE PARA
IMPRESORA 347783
29- Bienes Concesionados (NICSP 32)
De acuerdo con la NICSP 32 Acuerdos de concesioacuten de Servicios La Concedente
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
53
Categoriacutea Arrendatario Tipo Propietario Observaciones
Tipos de acuerdos Participacioacuten
Propiedad del activo
Inversioacuten de capital
Riesgo de demanda
Duracioacuten habitual
Intereacutes residual
NICSP correspondiente
54
Revelacioacuten (Ver guiacuteas a de aplicacioacuten de la NICSP 321) A la fecha el MNCR no posee activos en concesioacuten
REVELACIONES PARTICULARES
Eventos conocidos por la opinioacuten puacuteblica
1- iquestLa entidad tiene eventos financieros y contables que salieron a la luz puacuteblica en este periodo
contable
SI NO X
Revelacioacuten iquestCuaacuteles A la fecha de cierre de estos estados financieros no existe ninguacuten evento financiero o contable que saliera a la luz puacuteblica
2- iquestLa Entidad estaacute registrando sus asientos contables a partir del 01 de enero de 2017 basado en el Plan de Cuentas NICSP en la uacuteltima versioacuten
55
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR utiliza para sus registros contables el Plan de Cuentas oficializado por la Contabilidad Nacional
3- iquestLa entidad tiene actualizado los Manuales de Procedimientos Contables y este aprobado por el maacuteximo jerarca
SI X NO
Revelacioacuten La institucioacuten se encuentra en un proceso de actualizacioacuten y aprobacioacuten de los manuales de procedimientos el cual toma como referencia el Manual de Procedimientos para el Sector Cultura
4- iquestSu institucioacuten realizoacute reclasificaciones de cuentas en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las reclasificaciones Revelacioacuten
5- iquestSu institucioacuten realizoacute depuracioacuten de cifras en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las depuraciones Revelacioacuten
6- iquestSu institucioacuten realizoacute conciliaciones de cuentas
SI X NO
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las conciliaciones Revelacioacuten en todos los cierres se realizan conciliaciones de las cuentas de activos y pasivos de la entidad para corroborar que el saldo registrado en las mismas sea correcto
7- iquestLa institucioacuten cuenta con sistema de informacioacuten integrado para elaborar los Estados Financieros y la reporteriacutea
SI X NO
56
Revelacioacuten Desde hace varios antildeos la entidad utiliza el integrado BOS HT de Tecapro para el registro de las transacciones A partir del diacutea 21 de setiembre del antildeo en curso el MNCR realizo la migracioacuten del sistema BOS HT de Tecapro de sus servidores propios a los servidores del MCJ Con esto se pasa a ser parte de la contratacioacuten que realizo dicho Ministerio Esto implica que se dejaraacute de tener soporte directo del aacuterea de TI del MNCR y se dependeraacute en su totalidad del MCJ Debido a que a la fecha de la presente entrega de estados financieros se estaacute en fase inicial de la migracioacuten a los servidores de Cultura no se puede indicar a la fecha las eventuales implicaciones que se originen a raiacutez del cambio en los manejos del sistema
8- iquestLa Institucioacuten elabora los Estados Financieros de manera manual
SI NO X
Revelacioacuten Para la elaboracioacuten de los Estados Financieros se utiliza el sistema contable el cual a la fecha emite la balanza de comprobacioacuten el Estado de Situacioacuten Financiera el Estado de Rendimiento Financiero y el Estado de Cambios en el Patrimonio
9- iquestLa entidad realiza la conversioacuten de cifras de moneda extranjera a moneda nacional
SI X NO
Revelacioacuten Para la conversioacuten de moneda extranjera a moneda nacional se utilizan los tipos de cambios al cierre de mes para las operaciones con el Sector Puacuteblico no bancario del BCCR Los activos se valuacutean al tipo de cambio de compras mientras que los pasivos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
10- iquestEl meacutetodo de evaluacioacuten para inventarios utilizado por la institucioacuten es PEPS
SI NO X
Revelacioacuten El sistema BOS HT de Tecapro utiliza el Promedio Ponderado para la valuacioacuten de inventarios
11- iquestEl meacutetodo de utilizado por la Institucioacuten es Estimacioacuten por Incobrables (ANTIGUumlEDAD DE SALDOS)
SI NO X
Revelacioacuten Al no tener en este momento CXC por prestacioacuten de servicios el MNCR no tiene registrados en sus informes financieros estimaciones por incobrables
57
12- iquestEl meacutetodo utilizado en la Institucioacuten para la Depreciacioacuten o agotamiento es Liacutenea Recta
SI X NO
Revelacioacuten Para la depreciacioacuten de los bienes se utiliza el meacutetodo de liacutenea recta
13- iquestLa Entidad audita los Estados Financieros
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR audita sus estados financieros de forma anual a la fecha el uacuteltimo estado financiero auditado pertenece al periacuteodo 2018 La auditoriacutea del periacuteodo 2019 se encuentra en etapa de contratacioacuten
Indique el nombre del despacho que audita sus estados financieros
Despacho Carvajal
Indique los uacuteltimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros
Principales Hallazgos Periacuteodo Contable
Se hicieron ajustes a los EEFF (Indique si o no)
ANtildeO 1 Gastos diferidos 2015 Si
ANtildeO 2 Inventario de materiales y suministros 2016 Si
ANtildeO 3 Libros Contables Inventarios y Activos 2017 SI
ANtildeO 4 Libros Contables Inventarios y Propiedad Planta y Equipo 2018 Si
ANtildeO 5 Propiedad planta y equipo 2019 No
58
4- NOTAS ESTADOS FINANCIEROS
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 52 Notas NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 127
Deben contener informacioacuten adicional en los estados principales y complementarios Eacutestas proporcionan
descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y contienen informacioacuten sobre
las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los estados La estructura de las notas deberaacute
a) presentar informacioacuten acerca de las bases para la preparacioacuten de los EEFF y sobre las poliacuteticas contables especiacuteficas
utilizadas
b) revelar la informacioacuten requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y complementarios de
los EEFF y
c) suministrar la informacioacuten adicional que no presentaacutendose en los estados principales y complementarios de los EEFF
sea relevante para la comprensioacuten de alguno de ellos
Indicacioacuten 1 Para determinar la variacioacuten relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro se debe aplicar la
siguiente formula(Periodo actual-Periodo anterior = Diferencia) (DiferenciaPeriodo Anterior=Variacioacuten Decimal
100)= Variacioacuten Porcentual
Indicacioacuten 2 La Entidad debe revelar toda aquella informacioacuten que considere pertinente y justifique los registros en los
Estados Financieros Considerando la variacioacuten porcentual la entidad debe ser concisa al justificar dicha diferencia
59
NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
NOTA 3 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Efectivo y Equivalentes 111 103895518 120398141 1371
Detalle de Depoacutesitos y Retiros en Instituciones Puacuteblicas Financieras Bancarias
SALDOS
Cuenta
Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010201021101 Banco de Costa Rica 1396686920 1888572541 -2605
111010202311206 Caja Uacutenica 102350089263 118074514464 1536
Detalle de Depoacutesitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Depoacutesitos en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Equivalentes SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010301200000 Caja chica en el paiacutes 148741 148741 000
60
Revelacioacuten
DETALLE DE SALDO DE CUENTAS CORRIENTES EN EL BANCO DE COSTA RICA Y BANCO NACIONALrdquo
La cuenta de Caja y Bancos estaacute compuesta por los saldos en Cuentas corrientes Cuentas de Caja Uacutenica del
Estado y los montos fijos de Caja Chica en colones y en doacutelares
El Museo Nacional posee a la fecha las siguientes Cuentas Corrientes en el Banco de Costa Rica
Colones N221054-1 331928-8 331932-6
Doacutelares N474783-6 37042-8
En la cuenta en colones N21054-1 se reciben los depoacutesitos por ventas de derechos de entrada a la institucioacuten y los
depoacutesitos del Timbre de Educacioacuten y Cultura Asiacute mismo se utiliza para realizar aquellos pagos a proveedores que no
se pueden cancelar por medio de Caja Uacutenica del Estado y pagos por concepto de servicios puacuteblicos (ICE-AYA-CNFL)
y el pago de quick pass Por otro lado en la cuenta en colones N331928-8 se reciben depoacutesitos de proveedores por
concepto de pagos de garantiacuteas que deben de cancelar por concepto de procesos de contratacioacuten administrativa
realizados por la Proveeduriacutea Institucional Dichos montos permanecen resguardados en la cuenta hasta que finalicen
dichos procesos de contratacioacuten Con respecto a la cuenta N331932-6 a la fecha se encuentra inactiva
En el caso de la cuenta en doacutelares N37042-8 esta se utiliza para percibir los depoacutesitos por concepto de venta de
derechos de entrada a la institucioacuten realizada a turistas extranjeros cancelados en doacutelares Lo que respecta a la
cuenta en doacutelares N474783-6 se reciben de depoacutesitos por procesos de contratacioacuten administrativa
Las cuentas en doacutelares se valuacutean al tipo de cambio de compra para las operaciones con el sector puacuteblico no bancario
al cierre de cada periacuteodo
Adicionalmente se abrieron dos cuentas en el Banco Nacional de Costa Rica en colones y doacutelares para el proyecto de
la boleteriacutea electroacutenica por tanto a la fecha la institucioacuten no cuenta con transacciones realizadas en dicha entidad
bancaria
ldquoDETALLE DE SALDO EN LA CUENTA DE CAJA UNICArdquo
El Museo Nacional de Costa Rica tiene tres cuentas en Caja Uacutenica del Estado y dos de garantiacuteas de participacioacuten y
cumplimiento por contratos a proveedores
CUE cta73900011236301011 esta cuenta corresponde a la cuenta general sobre la cual se realizan todas las
transferencias correspondientes a planilla pago de bienes y servicios viaacuteticos entre otros Asiacute mismo en esta cuenta
se reciben las transferencias recibidas del Gobierno Central
61
CUE cta73900011236302014 A esta cuenta se trasladan los fondos recibidos en la cuenta corriente del Museo
Nacional BCRNo 37042-8 en doacutelares por ingresos de venta de entradas a la institucioacuten en doacutelares y se giran los
pagos a proveedores en doacutelares
CUE cta73900011236302020 esta cuenta corresponde al proyecto IABIN
De acuerdo a esta directriz se recibioacute como donacioacuten el depoacutesito de $2 000oo del proyecto IABIN Directriz OCN-
0003-2009
CUE cta 73911180421322611 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por
los proveedores en colones
CUE cta 73911180421322628 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por los proveedores en doacutelares CUE cta CR29073915804000018566 esta cuenta corresponde a la cuenta para el giro de los pagos de caja chica de la entidad A la fecha de cierre el MNCR tiene como proyecto el migrar a el uso de la caja chica por medios digitales Al ser un proyecto en elaboracioacuten al cierre del 2020 dicha cuenta no contaba con recursos disponibles CUE cta CR05073915804000026758 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta corresponde a los recursos de los resultados por periacuteodos anteriores A la fecha de cierre no se habiacutean trasladados los recursos correspondientes CUE cta CR38073915804000027813 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta se utilizaraacute para la operativa de la gestioacuten de pagos de la entidad A la fecha de cierre correspondiente al 31 de diciembre del 2020 los saldos en cada cuenta eran los siguientes
No Cuenta Saldo sBanco Saldo sLibros Saldo Conciliado
BCR 01-0037042-8 $166804 $166804 $166804
BCR 221054-1 ₡1059727595 ₡961117065 ₡961117065
BCR 331928-8 ₡329779673 ₡329779673 ₡329779673
BCR 331932-6 ₡000 ₡000 ₡000
BCR 474783-6 $5179 $5179 $5179
BNCR 006524-4 ₡000 ₡000 ₡000
BNCR 601362-4 $000 $000 ₡000
73900011236301011 ₡100573499740 ₡100573499740 ₡100573499740
73900011236302014 $1298752 $1298752 ₡1298752
73900011236302020 $78737 $78737 $78737
73911180421322611 ₡879472071 ₡879472071 ₡879472071
73911180421322628 $80954 $80954 $80954
CR29073915804000018566 ₡000 ₡000 ₡000
CR05073915804000026758 ₡000 ₡000 ₡000
CR38073915804000027813 ₡000 ₡000 ₡000
62
La diferencia en libros y bancos de la cuenta N301011 se debe a cheques girados por reintegros de caja chicas no cambiados en el banco al final del periacuteodo Se detalla un graacutefico comparativo de los saldos en bancos al cierre de diciembre del 2020 y 2019
Saldos bancarios
0
200000000
400000000
600000000
800000000
1000000000
1200000000
1400000000
2020
2019
2020 9611171 3297797 1026045 31857 100573499 497964 7988883 484327 8794720 0 0 0
2019 10454338 1828986 6572728 29673 116827326 463826 2637209 451124 8919721 0 0 0
BCR Cta
221054 cent
BCR Cta
331928 cent
BCR Cta
37042 $
BCR Cta
74783 $
Caja Uacutenica
Cta 301011
cent
Caja Uacutenica
Cta 322628
cent
Caja Uacutenica
Cta 302014
$
Caja Uacutenica
Cta 302020
$
Caja Uacutenica
Cta 322611
$
Caja Uacutenica
Cta
CR8566 cent
Caja Uacutenica
Cta CR6758
cent
Caja Uacutenica
Cta CR7813
cent
NOTA 4 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a Corto Plazo 112 000 000 0
Detalle de Inversiones a Corto Plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11201 Tiacutetulos y Valores a valor razonable a corto plazo 000 000 000
11202 Tiacutetulos y Valores a costo amortizado a corto plazo 000 000 000
11203 Instrumentos Derivados a Corto Plazo 000 000 000
11298 Otras Inversiones a Corto Plazo 000 000 000
11299 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee inversiones de ninguacuten tipo
63
NOTA 5 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a corto plazo 113 101467 311335 -6741
Detalle de las Cuentas a cobrar cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11301 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo 000 149035 10000
113102 Contribuciones sociales a cobrar a C P 000 000 000
11303 Ventas a cobrar a corto plazo 000 000 000
11305 Ingresos de la Propiedad a cobrar C P 000 000 000
11304 Servicios y Derechos a cobrar C P 000 000 000
11306 Transferencias a cobrar C P 000 000 000
11307 Preacutestamos a corto plazo 000 000 000
11308 Documentos a cobrar a corto plazo 16300 32561 -4994
11309 Anticipos a C P 000 7072 -10000
11310 Deudores por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
11311 Planillas salariales 000 000 000
11312 Beneficios Sociales 000 000 000
11397 Cuentas a Cobrar en Gestioacuten Judicial 52000 89500 -4190
11398 Otras cuentas por cobrar C P 33167 33167 000
11399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a corto plazo 000 000 000
Detalle de cuentas por cobrar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Indicar el Meacutetodo Utilizando Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los procedimientos utilizados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
64
Revelacioacuten
El saldo de la cuenta estaacute conformado por los siguientes movimientos
- Cuenta 11301 Impuestos por cobrar a corto plazo
En esta cuenta se registran cuentas por cobrar por venta a creacutedito de tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten uacutenicamente a agencias de viajes
El Museo Nacional de C R a la fecha cuenta con cuatro agencias de viajes a las cuales se le vende a creacutedito tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten Agencia de Viajes Tam Agencia de Viajes Swiss Travel Agencia de Viajes Discovery Travel y la Agencia de Viajes Panorama Tours El saldo a la fecha de cierre estaacute conformado por las siguientes facturas pendientes de pago por parte de la Agencia de Viajes Swiss Travel
Al cierre del mes de diciembre del 2020 la institucioacuten no tiene facturas pendientes de pago por parte de las Agencias de Viajes por lo tanto la cuenta presenta saldo 0
- Cuenta 11308 Documentos a cobrar a corto plazo
Corresponde a cuentas internas por cobrar a funcionarios El saldo al 31 de diciembre del 2020 es el siguiente
Colaborador Monto
Eduardo Volio Vargas 16300000
Total 16300000
- Cuenta 11309 Anticipos a corto plazo
En esta cuenta se registran las sumas adelantadas por gastos de hospedaje alimentacioacuten y otros gastos menores a
funcionarios de la institucioacuten cuando estos deban desplazarse en forma transitoria de su centro de trabajo con el fin
de cumplir con las obligaciones de su cargo
Esta cuenta se concilia mensualmente para cumplir con el Reglamento de Viaacuteticos Capiacutetulo II artiacuteculo 10 De las
autorizaciones y liquidaciones y artiacuteculo 12 Presentacioacuten de cuentas Al cierre del 31 de diciembre del 2020 no
quedaron anticipos por cobrar
- Cuenta 11397 Cuentas por cobrar en Gestioacuten Judicial
Corresponden a cuentas por cobrar por delitos realizados contra el Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico A la fecha se tiene registradas dos cuentas por este concepto
EXPEDIENTE JUDICIAL MONTO
OSCAR CASANOVA HODGSON EXT-18000235-1260-PE 38500000
ANA TORRES LEIVA EXT-18000235-1260-PE 13500000
TOTAL 52000000
65
- Cuenta 11398 Otras cuentas por cobrar a corto plazo
Este monto corresponde a reclamos administrativos interpuestos por cobros improcedentes de Impuesto de Ventas e Impuesto al Valor Agregado por parte de la Compantildeiacutea Nacional de Fuerza y Luz Dicho reclamo se hizo mediante el oficio DAF-SG-2019-O-083 suscrito por el Sentildeor Marvin Salas Hernaacutendez Director Administrativo Financiero del Museo Nacional de Costa Rica el diacutea 03 de junio del 2019 A continuacioacuten se muestra un graacutefico comparativo de los montos registrados en las cuentas por cobrar al cierre
NOTA 6 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inventarios 114 8560251 4356449 9650
Detalle por tipo de Inventarios SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11401 Materiales y suministros para consumo y prestacioacuten de servicios 5379772 1621990 23168
11402 Bienes para la venta 3207118 2750724 1659
11403 Materias primas y bienes en produccioacuten 000 000 000
11404 Bienes a Transferir sin contraprestacioacuten ndash Donaciones 000 000 000
11499 Previsiones para deterioro y peacuterdidas de inventario -26639 -16265 6378
Cuentas a cobrar a corto plazo
-100000 100000 300000 500000 700000 900000 1100000 1300000 1500000
Impuestos a cobrar a corto plazo
Documentos a cobrar a corto plazo
Anticipos a corto plazo
Cuentas a cobrar en gestioacuten judicial
Otras cuentas a cobrar a corto plazo
2019
2020
2019 1490347 325611 70715 895000 331677
2020 0 162998 0 520000 331677
Impuestos a cobrar
a corto plazo
Documentos a
cobrar a corto plazo
Anticipos a corto
plazo
Cuentas a cobrar en
gestioacuten judicial
Otras cuentas a
cobrar a corto plazo
66
Meacutetodo de Valuacioacuten de Inventario Marque con X Primeras en entrar Primeras en salir (PEPS) Nota el BOS usa promedio ponderado Sistema de Inventarios Marque con X
Perioacutedico
Permanente X
Meacutetodo de Estimacioacuten del Deterioro Fecha
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
Autorizacioacuten Uso de otro Meacutetodo de Inventarios
Oficio de Autorizacioacuten de Contabilidad Nacional
No Oficio Fecha
Revelacioacuten
El inventario que posee actualmente el Museo Nacional de Costa Rica estaacute constituido por productos para consumo interno asiacute como productos para la venta
El inventario de materiales y suministros que posee la institucioacuten para la prestacioacuten de servicios (el cual es utilizado para consumo interno en la entidad) estaacute constituido por las siguientes categoriacuteas de artiacuteculos tintas y pinturas productos quiacutemicos y similares productos para la construccioacuten productos varios (metales vidrios plaacutesticos maderas eleacutectricos y otros y uacutetiles y productos varios (oficina y coacutemputo limpieza papel)
En lo que respecta a inventario de bienes para la venta se encuentra constituido por libros y revistas Las ventas de dichos productos se realizan en las boleteriacuteas de la Sede Central del Museo Nacional de Costa Rica asiacute como en la Sede de Finca 6 situada en Palmar Sur de Osa
A la fecha el Museo Nacional utiliza para sus registros financieros el sistema BOS El inventario se registra al costo de adquisicioacuten en el moacutedulo de inventario que es utilizado por el Almaceacuten de Materiales El meacutetodo de valuacioacuten de los Inventario del MNCR es permanente y el costo se obtiene bajo el Meacutetodo de Promedio Ponderado en el sistema de inventarios (esto debido a que este es el meacutetodo de valuacioacuten que utiliza el sistema informaacutetico)
Dentro de las praacutecticas de control interno estaacute el realizar mensualmente una conciliacioacuten entre el moacutedulo de inventarios y los registros contables con el objetivo de llevar un control paralelo y realizar los ajustes correspondientes
67
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra una Previsioacuten para deterioro y peacuterdidas de inventario del 1 sobre los montos de inventario para consumo interno Se toma como poliacutetica interna hacer la revaloracioacuten de esta partida cada 6 meses Dicha previsioacuten se registra como resultado de la recomendacioacuten realizada por la auditoriacutea externa realizada a los estados financieros del antildeo 2018
El auxiliar de inventarios a los cierres de diciembre 2020 y 2019 estaba compuesto por
Detalle 2020 2019
Productos farmaceacuteuticos y medicinales 3079400
T intas pinturas y diluyentes 16835 16835
Otros productos quiacutemicos y conexos 93010 237022
Materiales y productos minerales y asfaacutelticos 344709
Madera y sus derivados 4992986
Materiales y productos eleacutectricos telefoacutenicos y de coacutemputo 7379065
Materiales y productos de vidrio 1068142
Materiales y productos de plaacutestico 4507124
Otros materiales y productos de uso en la construccioacuten y mantenimiento 2386028 50512
Herramientas e instrumentos 2970770
Repuestos y accesorios Nuevos 5750
Uacutetiles y materiales de oficina y coacutemputo 6934506 6145637
Productos de papel cartoacuten e impresos 13804453 9034067
Textiles y vestuario 2069790
Uacutetiles y materiales de limpieza 2755701 352764
Uacutetiles y materiales de resguardo y seguridad 760555
Otros uacutetiles materiales y suministros diversos 628898 383064
Total 53797721 16219901
A continuacioacuten se muestra una graacutefica con el detalle comparativo de los inventarios a los cierres de diciembre 2020-2019
68
0
5000000
10000000
15000000
2020
Inventario Consumo
2020
2019
2020 16835 93010 23860 69345 13804 27557 37033 34470 49929 73790 10681 45071 29707 5750 20697 76055
2019 16835 23702 50512 61456 90340 35276 38306 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TintasQuimic
o
Constr
uccioacutenOficina Papel
Limpie
za
Divers
osMineral
Mader
a
Electric
osVidrio
Plaacutestic
o
Herra
mienta
Repue
stos
Textile
s
Seguri
dad
000
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Inventario Venta
2020
2019
2020 1449463393 48753956 9078055 1699822788
2019 1205639756 88405024 9543055 1447135477
Libros y revistas
Almacen
Libros y revistas
Boleteriacutea
Libros y revistas
Finca 6
Inventario Finca
6
69
NOTA 7 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros activos a corto plazo 119 4022606 2844079 4144
Detalle de Otros activos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11901 Gastos a devengar a corto plazo 4022606 3147294 2781
11902 Cuentas transitorias 000 -303215 -10000
11999 Activos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 10000
Revelacioacuten
11901 Gastos a devengar a corto plazo
Los gastos a devengar a corto plazo registrados por el Museo Nacional de Costa Rica estaacuten conformados por
aquellos gastos que se pagan en su totalidad pero se van consumiendo durante un periacuteodo de tiempo definido Entre
dichos gastos se encuentran los siguientes
Poacutelizas de seguros
El Museo Nacional de Costa Rica cuenta con las siguientes poacutelizas Seguro voluntario de automoacuteviles Poacutelizas de
incendio Edificio de Pavas y Cuartel Bellavista Riesgos del Trabajo Riesgo nombrado Responsabilidad Civil Robo
Valores en Traacutensito y Equipo Electroacutenico mensualmente se registra el gasto sobre dichas poacutelizas Las primas de
dichas poacutelizas se renuevan anualmente y la de vehiacuteculos semestralmente
Al cierre del mes de setiembre los datos registrados en dicha cuenta se conformaban por las siguientes poacutelizas
Seguro Monto
Valores en Traacutensito 7481800
Robos 22326300
Equipo Electroacutenico 24898700
Responsabilidad Civil 98664800
Incendio 1594041000
Riesgos Nombrados 25506600
Riesgos del Trabajo -
Automoacuteviles 753469600
Total 2526388800
70
Gasto de Gasolina
Para un mejor control y registro del gasto de gasolina se adquirioacute con el banco de Costa Rica un convenio mediante
la tarjeta denominada ldquoBCR Combustiblerdquo mediante la cual se realizan depoacutesitos de dinero de acuerdo a las
necesidades de gasolina de la institucioacuten mediante esta tarjeta las personas responsables deducen del este monto
general depositado en el Banco el monto del combustible que se va adquiriendo conforme lo van necesitando
Mensualmente el Aacuterea de Servicios Generales entrega un informe de gasolina con las facturas adjuntas al aacuterea
Financiero Contable el cual por medio de este informe se realiza el registro contable del gasto de gasolina mensual
Al cierre del mes de diciembre periacuteodo 2020 el saldo registrado en dicha cuenta ascendiacutea a un monto de
cent462099647
Porte Pagado Consiste en estampar sobre los enviacuteos una impresioacuten en imprenta u otros procedimientos de impresioacuten o sellado
(sello) Para hacer uso de esta modalidad de franqueo el Museo Nacional realizoacute el depoacutesito correspondiente en la
cuenta bancaria indicada por Correos de Costa Rica
El Museo cuenta con el permiso de Porte Pago nuacutemero 413 del Aacuterea de Servicios Generales y el Porte Pago nuacutemero
297 del departamento de Proyeccioacuten Museoloacutegica En los Estados Financieros se abrioacute una nueva cuenta
denominada ldquoCorreos de Costa Rica Porte Pagado en la cual se lleva el control de los depoacutesitos realizados y las
deducciones correspondientes del uso del porte pagado Correos de Costa Rica emite un informe mensual del saldo a
favor del Museo el cual se concilia con lo registrado en los Estados Financieros Al cierre del periacuteodo de diciembre
2020 las sumas por porte pagado correspondiacutean a un monto de cent148543415
En esta cuenta de otros activos a corto plazo los movimientos maacutes significativos son los referentes a los montos
pagados por seguros por lo cual se procede a mostrar un graacutefico comparativo con los montos a los cierres de
diciembre 2020 y 2019
500000 2500000 4500000 6500000 8500000 10500000
Incendio
Vehiculos
Robo
Responsabilidad Civil
Valores Transito
Equipo Electronico
Riesgo Nombrado
Seguros
2019
2020
2019 14106559 6632701 197578 873140 66211 182723 75241
2020 15940410 7534696 223263 1241714 74818 212263 37620
Incendio Vehiculos RoboResponsabilida
d Civil
Valores
Transito
Equipo
Electronico
Riesgo
Nombrado
71
11999 Otros activos sujetos a depuracioacuten contable
En el segundo semestre del periacuteodo 2020 se procede a registrar en dicha cuenta el IVA correspondiente a la compra
de artiacuteculos de inventarios (seguacuten indicaciones giradas en el oficio DAF-2020-O-50) Esto porque a la fecha no se
tiene una normativa clara que indique si el monto correspondiente al IVA se va a considerar como parte del costo de
los inventarios como creacutedito fiscal para aplicarse en el pago de otros impuestos o como un gasto
En el mes de febrero se procedioacute a enviar el oficio DG-2020-O-75 a la Direccioacuten General de Tributacioacuten Directa en el
cual se realizaron varias consultar concernientes al manejo del IVA en las Instituciones Puacuteblicas mismo que a la
fecha no se ha recibido respuesta Esto porque a partir del 1 de enero del 2020 se empezoacute a aplicar el cobro del IVA
en las compras de bienes y servicios del Estado sin embargo no existe una normativa clara que indique cual es la
aplicacioacuten praacutectica y el registro de dichos montos De igual manera se han realizado consultas a la Contabilidad
Nacional ya que en la uacuteltima versioacuten del cataacutelogo de cuentas se incluyen las cuentas relacionadas al IVA en la parte
de pasivos y gastos pero a la fecha no se ha recibido normativa alguna que indique bajo que panoramas se utilizan
dichas cuentas Asiacute mismo tampoco se ha recibido una documentacioacuten por parte del departamento financiero
contable del MCJ 1089189
Para solventar esta situacioacuten durante este periacuteodo el MNCR opto por incluir dentro de la contratacioacuten de la auditoriacutea
externa una asesoriacutea a la Institucioacuten sobre el correcto registro del IVA por compras y servicios adquiridos por la
institucioacuten A la fecha de cierre de diciembre 2020 dicho monto se reclasifica considerando lo que se recomendoacute en la
charla que impartido la auditoria externa a los funcionarios de la institucioacuten en el mes de diciembre 2020
1 ACTIVO
12 ACTIVO NO CORRIENTE
NOTA 8 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a largo plazo 122 000 000 000
Detalle de las Inversiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12201 Tiacutetulos y valores a valor razonable a largo plazo 000 000 000
12202 Tiacutetulos y valores a costo amortizado a largo plazo 000 000 000
12203 Instrumentos Derivados a largo plazo 000 000 000
12298 Otras inversiones a largo plazo 000 000 000
12299 Previsiones para deterioro de inversiones a largo plazo 000 000 000
72
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee ninguacuten tipo de inversiones a largo plazo
NOTA 9 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a largo plazo 123 000 000 000
Detalle de las Cuentas a cobrar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12303 Ventas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12307 Preacutestamos a largo plazo 000 000 000
12308 Documentos a cobrar a largo plazo 000 000 000
12309 Anticipos a largo plazo 000 000 000
12310 Deudores por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
12398 Otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
Indicar el Meacutetodo Utilizado Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los supuestos aplicados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
Detalle de cuentas por cobrar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Cuentas a cobrar a largo plazo
73
NOTA 10 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes no Concesionados 125 6425467161 6439587825 -022
Propiedad Planta y Equipo Explotados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12501 Propiedad Planta y Equipo Explotados 887362040 903467358 -178
1 ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS
ACTIVO PLACA IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO VALOR EN
LIBROS NOMBRE
BENEFICIARIO
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 101 Medicioacuten y reconocimiento posterior al inicio NICSP Ndeg 17 Paacuterrafo 42
1 101 1 Criterio general DGCN
1 101 2 Criterio alternativo
2 Proceso de Revaluacioacuten
Meacutetodo de Costo
Propiedades de Inversioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12502 Propiedades de Inversioacuten 000 000 000
74
BASE CONTABLE Marque con X siacute cumple
Propiedades estaacuten debidamente registrados en Registro Nacional
Propiedades cuentan con planos inscritos X
Se tiene control con el uso de las Propiedades X
Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente
Activos Bioloacutegicos no Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12503 Activos Bioloacutegicos no Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12504 Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio
000 000 000
Bienes Histoacutericos y Culturales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12505 Bienes Histoacutericos y Culturales 5470491415 5470491415 000
Recursos Naturales en explotacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12506 Recursos Naturales en explotacioacuten 000 000 000
Recursos Naturales en conservacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12507 Recursos Naturales en conservacioacuten 000 000 000
Bienes Intangibles no concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12508 Bienes Intangibles no concesionados 5611927 6495077 -1360
75
Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12599 Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten 62001779 59133975 485
Revelacioacuten
Los activos que constituyen la cuenta de bienes no concesionados estaacuten constituidos por las siguientes categoriacuteas
tierras y terrenos edificios maquinaria y equipo para la produccioacuten equipos de comunicacioacuten mobiliarios y equipos
de oficina y coacutemputo equipos de investigacioacuten y seguridad equipo y mobiliario educacional maquinaria y equipos
diversos bienes intangibles bienes histoacutericos y culturales
A continuacioacuten se detallan los aspectos maacutes significativos de los diferentes bienes del Museo Nacional de Costa
Rica
Terrenos
En esta cuenta se registran los terrenos adquiridos por el Museo Nacional los cuales se registran por el valor de
adquisicioacuten de los terrenos
Al cierre del antildeo 2019 se registroacute un ajuste por concepto de revaluaciones realizadas en periacuteodos anteriores La
primera revaluacioacuten corresponde a la del terreno de Pavas realizada en el antildeo 2013 la cual originoacute un aumento en el
valor del terreno de Pavas por un monto de cent129820571183 La segunda revaluacioacuten corresponde al terreno de
Agua Caliente de Cartago realizada en el antildeo 2010 la cual origino una disminucioacuten en el valor del terreno por un
monto de cent1719449135 Ambas no habiacutean sido registradas en su momento por lo que en el caso del terreno de
Pavas se realizoacute el ajuste afectado la cuenta 31301 Revaluacioacuten de bienes mientras que en el caso de la
revaluacioacuten de Agua Caliente de Cartago la cuenta afectada fue la 31501 Resultados de Ejercicios Anteriores
Cabe indicar que el terreno en el que estaacute construido en Cuartel Bellavista no estaacute inscrito en el registro a nombre del
MNCR
Edificios
En esta cuenta se han realizado los siguientes registros Edificio de Historia Natural y el edificio de Pavas construidos
por el Museo Nacional los cuales son utilizados para oficinas La Casa de San Ramoacuten Mariposario y el Edificio de
Finca 6 fueron donaciones realizadas a la institucioacuten
Del Cuartel Bellavista se registra una parte de la construccioacuten realizada por el Museo Nacional de cent1411 millones El
Cuartel Bellavista no se registra en su totalidad ya que este edificio fue dado al Museo Nacional en forma vitalicia por
la Universidad de Costa Rica Ademaacutes en esta cuenta se registra la revaluacioacuten de los edificios de Pavas e Historia
Natural y la parte correspondiente al Cuartel Bellavista
76
Entre las propiedades del Museo Nacional se registra la propiedad que adquirioacute el Museo Nacional en Pavas en la
cual se trasladaron los departamentos de Antropologiacutea e Historia y Proteccioacuten del Patrimonio y el archivo
A esta cuenta se trasladoacute la partida de Construcciones Adiciones y Mejoras que se realizaron en el Edificio del
Cuartel Bellavista para el rescate del edificio patrimonial
La depreciacioacuten de estos edificios se realiza mensualmente
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra la donacioacuten recibida en el antildeo 2013 del edificio del Sitio Arqueoloacutegico de Finca 6
por un monto de cent11098881600 ya que esta no se encontraba registrada en los estados financieros de la
institucioacuten
Piezas de Coleccioacuten
El Museo Nacional cuenta con diferentes tipos de colecciones Las Colecciones de Historia Natural las colecciones
que custodia el Departamento de Historia Natural compuesta por Herbario Ornitologiacutea Entomologiacutea Mastozoologiacutea
y Geologiacutea las Colecciones de Patrimonio Cultural Colecciones arqueoloacutegicas pinturas esculturas textiles Restos
humanos Arqueologiacutea de Fauna Vertebrada e Invertebrada Arqueologiacutea de muestras de Flora Arqueologiacutea
Artefactuales y Arqueoloacutegica de C14y las Colecciones Documentales
Con respecto a las piezas de coleccioacuten de carbono 14 los fechamientos de los mismos se realizan en pequentildeas
muestras (2 a 15 gramos) de carboacuten o esquirlas de hueso o semillas Por el tipo de procesamiento las muestras son
desintegradas dado que asiacute se puede contabilizar las emisiones radioactivas que son la fuente de la lectura
radiomeacutetrica Estas muestras son recolectadas para ese fin dado que por su escaza dimensioacuten no son utilizables en
un anaacutelisis convencional como se aplica en los tiestos o fragmentos de ceraacutemica
Colecciones documentales las colecciones de la Biblioteca del Museo Nacional de CR estaacuten compuestas por libros
revistas tesis informes separatas y otros documentos publicados Existen desde publicaciones histoacutericas hasta las
maacutes recientes en los campos de especialidad de la biblioteca Estas colecciones son
rdquo Bienes Culturalesrdquo los cuales se manejan bajo la ley sobre Patrimonio Nacional A En diciembre 2007 estas
colecciones por indicacioacuten del Ministerio de Hacienda se registraron en la cuenta de otros activos por un monto de cent
54429011 80800
Dado que particularmente el Museo Nacional de Costa Rica siempre ha considerado que los bienes patrimoniales
de herencia que custodia la institucioacuten son invaluables y por lo tanto son sujetos de un trato diferente en su registro
control y proteccioacuten pero no son sujetos de reflejarse en los Estados Financieros Como bienes de Herencia se emitioacute
un oficio a la Contabilidad Nacional No DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 con el propoacutesito de replantear el
tratamiento del registro y revelacioacuten que deben tener los ldquoBienes de Herenciardquo en custodia del Museo Nacional en los
Estados Financieros dadas las caracteriacutesticas que poseen estos bienes se solicita la exclusioacuten de las colecciones de
bienes culturales en los Estados Financieros por las siguientes razones
a- Es poco probable que su valor en teacuterminos culturales se reflejen en un valor financiero dado que el precio es
subjetivo debido a que su comercializacioacuten es iliacutecita y el precio de referencia en mucho de los casos es el mercado
negro
77
b- Las obligaciones legales yo estatutarias pueden imponer prohibiciones o severas restricciones a su
disposicioacuten por venta
c- Son a menudo irremplazables y su valor puede incrementarse con el tiempo
d- Puede ser difiacutecil estimar su vida uacutetil la cual en algunos casos puede ser de cientos de antildeos
e- El monto de inversioacuten podriacutea inducir a la toma de decisiones erroacuteneas dado que nos mostrariacutea indicadores
financieros incorrectos
Ademaacutes estos no cumplen con los principios de activos dado que
No son Generadores de efectivo
No son objeto de financiamiento
No son valuables razonablemente
No son depreciables
No son comerciables en caso de liquidacioacuten
De acuerdo a lo expuesto en dicho oficio se solicita a la Contabilidad Nacional considerar la siguiente propuesta
1- Exclusioacuten expliacutecita del Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico Histoacuterico Cultural Documental Natural-Histoacuterico e
informacioacuten en los Estados Financieros
A manera de referencia Reino Unido e Italia mantienen el criterio de no ser sujetos de revelacioacuten igual que los activos
normales Chile Bolivia y Argentina (MECON) trabajan en poliacuteticas contables especiacuteficas
2- Se propone que dichos bienes sean tratados como ldquoBienes de Herenciardquo de acuerdo a lo que el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Puacuteblico (IPSASB por sus siglas en ingleacutes) de la Federacioacuten
Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en ingleacutes) denomina ldquoBienes de Herenciardquo incluyendo los bienes
que son patrimonio de una Nacioacuten en el caso del Museo Nacional seriacutean los bienes arqueoloacutegicos Geoloacutegicos
entomoloacutegicos ornitoloacutegicos bioloacutegicos etc y no como Indica la Contabilidad Nacional a traveacutes de la Direccioacuten de
bienes Nacionales que estos ldquoBienes de Herenciardquo deben ser tratados como Activos corrientes
3- Seguacuten lo indicado en la NICSP 17 paacuterrafo 7 se solicita su criterio de coacutemo se va tratar esta norma dado que
esta norma indica
Esta norma no requiere que una entidad reconozca los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural que
satisfaga la definicioacuten y los criterios de reconocimiento de los elementos de la Propiedad planta y equipo Si una
entidad no reconoce los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural debe aplicar los requerimientos de
presentacioacuten de informacioacuten de la presente Norma y pude pero no tiene la obligacioacuten de hacerlo aplicar los
requerimientos de medicioacuten establecidos en esta Norma
78
En respuesta al oficio DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 la Contabilidad Nacional indicoacute que todos los bienes
histoacutericos y culturales deben estar debidamente registrados en los inventarios de la institucioacuten independientemente
que se les pueda dar un valor razonable o no esto con el fin de salvaguardar su custodia y para efectos de control
interno
De acuerdo a dicha respuesta por indicacioacuten de la Contabilidad Nacional se mantiene en los Estados Financieros del
Museo Nacional de Costa Rica el registro de los Bienes Patrimoniales en la cuenta de otros activos por un monto de
cent 5442901180800 Arqueoloacutegico No 6703 del 28 de diciembre de 1981
Como resultado de ese registro realizado de los bienes histoacutericos y culturales en los estados financieros de la entidad
los dictaacutemenes de las auditoriacuteas externas realizadas en los periacuteodos anteriores se han abstenido de dar una opinioacuten
Enel 2019 se dio un acercamiento con la Contabilidad Nacional para ver si es factible que ellos autoricen el eliminar
dicho registro de los estados financieros y hacerlo por medio de revelacioacuten sin embargo a la fecha no ha sido posible
una solucioacuten
Se detallan las adquisiciones de propiedad planta y equipo registradas contablemente durante el 2020
79
DETALLE DOC MONTO
MEDIDORES LASER 422 S 33000000
SILLAS BOLETERIA 427 S 8149588
SILLAS BOLETERIA 427 S 1059995
URNAS 419 921405950
IMPRESORA ETIQUETAS 428 S 344749185
FIREWALL 417 S 103611002
BRUJULAS 424 S 42000000
LICENCIAS DE SOFTWARE 465 S 1373657983
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 89 C 30371946
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 88 C 668211360
TECLES 573 S 452000000
MOTOTOOL Y COMPRESOR DE AIRE 605 S 44974000
CARRETILLAS 555 S 60681000
PANTALLAS LED TV 571 S 108660617
TV 4K 50 PULGADAS 616 S 22645292
DRONE 626 S 161872500
4 PUNTOS DE ACCESO 537 S 141060160
PARLANTE BLUETOOTH 570 S 9083505
SILLAS PLEGABLES 609 S 28340400
MUEBLES METALICOS 538 S 56468360
SILLON LACTANCIA 618 S 15820000
ESTEREOSCOPIO 602 S 814978103
SONOMETRO 542 S 199640083
DESHUMIFICADOR 544 S 19775000
REFRIGERADORA 614 S 9379000
PAGO FACT 2078216 RENOVACION ANUAL LICENCIA 10277027 61380000
LICENCIA DE SOFTWARE BARTENDER 572 S 104334844
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 956 C 813600000
PANTALLAS LED 660 S 32770000
MUEBLES METALICOS 653 S 63393000
MUEBLE METALICO 8 GAVETAS 661 S 28234180
SILLAS 654 S 35595000
SILLAS 657 S 35020429
SILLAS GIRATORIAS 662 S 35595000
IMPRESORA 672 S 16875047
MOTOGUADANtildeA-MOTOSIERRA-HIDROLAVADORA 689 S 243423120
LICENCIA WINDOWS SERVER CORE 2019 664 S 92645328
LICENCIA SOPHOS 667 S 466137798
PANTALLAS LED 696 S 16385000
PANTALLA LED 752 S 22676367
ARTURITO Y CREDENZA 702 S 29051196
SILLAS DE ESPERA 728 S 17000000
IPAD PRO 732 S 106509016
SalINFORMATICA COMPUTO 742 S 710655881
REFRIGERADORA 694 S 66105000
SOPLADORA MOTOGUADANtildeAS Y MOTOSIERRA 701 S 314140000
CAMBIADOR DE BEBE 712 S 10735000
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 1041 C 1355620320
PRODUCCION PROCESO BIENES INTANGIBLES 658 965650400
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 116 C 5589020967
HERRAMIENTAS VARIAS 754 S 133363391
ARCHIVO MOVIL 763 S 1783283872
HERRAMIENTAS VARIAS 755 S 264037495
TABLETS SAMSUNG 761 S 535044440
TOTAL 19619877120
80
NOTA 11 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes Concesionados 126 000 000 000
Propiedad planta y equipo Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12601 Propiedad planta y equipo Concesionados 000 000 000
Activos Bioloacutegicos Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12603 Activos Bioloacutegicos Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12604 Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados
000 000 000
Recursos Naturales Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12606 Recursos Naturales Concesionados 000 000 000
Bienes Intangibles Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12608 Bienes Intangibles Concesionados 000 000 000
Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12699 Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten 000 000 000
81
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee bienes concesionados
NOTA 12 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones Patrimoniales- Meacutetodo de Participacioacuten
127 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Inversiones patrimoniales
NOTA 13 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Activos a largo plazo 129 000 000 000
Gastos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12901 Gastos a devengar a largo plazo 000 000 000
Objetos de valor SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12903 Objetos de valor 000 000 000
Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12999 Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Activos a largo plazo
82
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
NOTA 14 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a corto plazo 211 21903471 20467555 485
Deudas comerciales a corto plazo SALDOS
Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21101 Deudas comerciales a corto plazo 2002328 243568 702
Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21102 Deudas sociales y fiscales a corto plazo 19636149 20090453 -226
Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21103 Transferencias a pagar a corto plazo 56924 56924 000
Documentos a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21104 Documentos a pagar corto plazo 000 000 000
Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21105 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21106 Deudas por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
83
Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21107 Deudas por anticipos a corto plazo 000 000 000
Deudas por planillas salariales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21108 Deudas por planillas salariales 000 000 000
Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21113 Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp 000 000 000
Otras deudas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21199 Otras deudas a corto plazo 208070 76610
-9896
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las Cuentas pendientes a cancelar a proveedores por compras de bienes y servicios
varios y las Deudas sociales y fiscales a corto plazo
- 21101 Deudas comerciales por pagar a corto plazo
Las deudas comerciales a pagar a corto plazo se constituyen por las facturas de proveedores varios pendientes de
pago
Al cierre de diciembre el detalle cuentas por pagar a proveedores en colones estaba compuesto por las siguientes
facturas
NOMBRE PROVEEDOR FACTURA TOTAL
PRISKANA CARTAGINESA SRL 401 C 10775680
MUL-T-LOCK DE COSTA RICA SA 233 C 15000001
WILLIAM ANDRES MARTINEZ ZUNtildeIGA cent 8376 C 101700000
PUBLIACTIVOS SOCIEDAD ANONIMA 3581 C 29984550
SERVICIOS PROFESIONALES INTEGRADOS D J O SOCI 372 C 90394350
RAHSO DE GUANACASTE SOCIEDAD ANONIMA 10470 C 70829298
ALROTEK DE CENTROAMERICA SOCIEDAD ANONIMA 14960 C 33036810
SERVIGLASS VIDRIO Y ALUMINIO SOCIEDAD ANONIMA 1328 C 18999996
JONATHAN BOGANTES MEacuteNDEZ 542 C 49599090
CARGAS ESPECIALES MINCHO SOCIEDAD ANONIMA 2238 C 1582000000
TOTAL 2002319775
84
- 21102 Deudas Sociales y Fiscales por pagar a corto plazo
Este monto estaacute constituido por las remuneraciones a pagar al personal (por concepto de aguinaldo y salario escolar
devengados a la fecha) contribuciones a la CCSS por concepto de cuotas obrero patronales aportes obreros y
patronales a la Asociacioacuten Solidarista retencioacuten de planilla a girar a terceros (preacutestamos cooperativas asociaciones
embargos y otros relacionados) sumas por impuestos a trasladar al Ministerio de Hacienda (salarios retencioacuten 2 a
empresas por negocios con el estado IVA)
- 21103 Transferencias por pagar a corto plazo
El monto registrado de cent56924026 pertenece a un monto devuelto por una exfuncionaria por un mal pago de
salarios El mismo se mantiene en esa cuenta debido a que la funcionaria giro el pago antes de que se resolviera por
parte del departamento de legal En el momento que se emita el fallo de legal se procederaacute seguacuten corresponda
A continuacioacuten se muestra la comparacioacuten de los montos que componiacutean las Deudas Sociales y fiscales a los cierres
de diciembre 2020 y 2019
Nota dentro de las retenciones laborales y otras se incluyen las retenciones del impuesto sobre la renta a los salarios
de los funcionarios y a las contrataciones con proveedores
Al cierre del cuarto trimestre del periacuteodo 2020 no se registra monto de Impuesto al Valor Agregado por pagar al
Ministerio de Hacienda por que como consecuencia de la pandemia el ingreso al MNCR y su Sede Finca 6 son de
manera gratuita
Detalle de cuentas por pagar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
11206 MH 1474898116
14120 CCSS 3436126879
0
50000000
100000000
150000000
2020
2019
2020
2019
2020 124776401222717603436126920307814748981
2019 1379792882192617823772052014792626
Salario EscolarDecimotermes mesCCSSRetenciones laborales y
otrasImpuestos varios
85
El monto por pagar al Ministerio de Hacienda corresponde a los impuestos (Impuesto al Valor Agregado Impuesto al
salario e Impuesto de renta empresas retencioacuten 2)
NOTA 15 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo 212 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp 000 000 000
Preacutestamos a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21202 Preacutestamos a pagar a corto plazo 000 000 000
Deudas asumidas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21203 Deudas asumidas a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21204 Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento puacuteblico a valor razonable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21205 Endeudamiento puacuteblico a valor razonable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo
86
NOTA 16 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en Garantiacutea 213 1262286 1124271 1228
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Recaudacioacuten por cuentas de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21302 Recaudacioacuten por cuentas de terceros 000 000 000
Depoacutesitos en garantiacutea SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21303 Depoacutesitos en garantiacutea 1262286 1124271 1228
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21399 Otros fondos de terceros 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El saldo que se presenta corresponde a cuentas por pagar por Garantiacuteas de Participacioacuten y cumplimiento los cuales
no han sido retirados por los proveedores
Al cierre del mes de diciembre 2020 dicho monto estaba conformado por las siguientes garantiacuteas
87
FECHA PROVEEDOR - DEPOSITANTE LICITACION DOCUMENTO MONTO $ MONTO cent
19112007 AIRE CONFORT QUESADA SA 2007LA-00012-99999 26365 7000000
ASESORIA Y MOBILIARIO Y N 31904840
04092015 COMERCIALIZADORA 256056 40000000
04102015 COMERCIALIZADORA 258871 20000000
CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 32788500
21122012 CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 2012LA000002-99999 1825 7450000
28122005 CONSULTORES FINANCIEROS LIC REG No 03-2005 25210 22000000
DISTRIBUIDORES DE LIBROS 15141280
EXPLORADOR INTERACTIVO 13800000
25092007 FRENOS A BRAVO E HIJO SA LIC ABREV2007-LA-000008-99999 26266 30000000
01092011 FRENOS A BRAVO E HIJO SA 2011LA-000002-99999 28451 20000000
24092007 FULMINEX LICABREVIADA2007LA000199999 26262 9600000
GRUPO DIFOTO 7036959
09102012 G Y R GRUPO ASESOR SA 2012LA00000399999 13673022 14704900
HP MODULARES 13500000
IMPRESIONES ROMOI 20952583
INSTALACIONES TELEFONICAS SA 10161524
16122014 INTERDESA NET 2014CD-000047-99999 516368 35055
14022011 MULTISA SA LICABR-00012-99999 28078 19800000
PC LIDER 2011LA-000001-99999 11000199 7944021
05122011 PRO MUSICA SA 2011LA-000006-99999 28383 15166700
08102012 SPECTRUM MULTIMEDIA 16235013 15899
26082009 SUMINISTROS Y PAPEL LICABRV2009LA000005-99999 27337 6234000
28112007 UT SUPRA SA 26382 23041500
31012008 VERTICE DISENtildeO 26468 6059000
09102015 GEOTECNOLOGIA 2015LA-000007-99999 21 30000
09092016 FOTOCOPIADORAS CORESA SA 2016LA-000004-0009500001 9580845 2397938
09092016 CNET SA 2016CD-000031-0009500001 13270901 13046126
13092016 ALFATEC SA 2016LA-000004-0009500001 8450847 5937642
26092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 9193770 5519204
30092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 12160903 5521279
07102016 SPECTRUM MULTIMEDIA SA 2016LA-000004-0009500001 9000943 1367774
11102016 LITOGRAFIA E IMPRENTA A J M SA 2016LA-000002-0009500001 11040790 18352138
31102016 DISTRIBUIDORA EGO SA 2016CD-000067-000950001 11010941 15782000
ICE 12221300
27032017 PRISKANA CARTAGINESA SA 2017CD-000002-0009500001 13270890 8500000
18102017 MUDANZAS MUNDIALES SA 2017CD-000048-0009500001 12512508 62850000
18102017 SERVICIOS MULTIPLES ESPECIALIZADOS SERMULES 2017LA-000006-00095000001 15014513 113767500
19102017 LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 9732794 1102000
23102017 CORPORACION GACI SA 2017LA-000007-0009500001 9272606 10476500
23102017 COMPANtildeIacuteA LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 10062734 1089650
29112017 FUMIGADORA CONTROL TECNICO DE PLAGAS SA 2017CD-000061-0009500001 10593739 35000000
04062018 SISTEMAS DE TIEMPO SA 2018LA-000001-00095000001 10330655 9000000
03092018 COMPANtildeIacuteA TECNICA Y COMERCIAL SATEC SA 2018CD-000048-0009500001 12150647 8379750
21092018 SOLUCIONES ICHO SA 2018CD-000054-0009500001 15072727 3412994
04102018 HERMES SOLUCIONES DE INTERNET SA 2018CD-000077-0009500001 9181013 73446250
26042019 RODRIGO LEE SOTO 2018CD-000077-0009500001 70424409 30000000
04072019 WEB MARKETING CONVERSION SA 2019CD-000012-0009500001 14591597 59065800
10072019 LEAHO REFRIGERACION INDUSTRIAL SA 2019CD-000036-00095000001 14080448 57251380
10072019 PRODUCTIVE BUSINESS SOLUTIONS COSTA RICA SA 2019LA-000003-0009500001 16170532 5179
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 13190544 30691470
26112019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 71779469 7622000
11032020 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72423545 20330564
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72531528 159330
03072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 1713995 500
08072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 11450394 26300000
13072020 ANDREA MORALES ARAYA 2020LA-000001-0009500001 1732966 59545746
17072020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020LA-00042-00095000001 85184506 65731467
23112020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020CD-000137-0009500001 2092273 51097280
$86133 ₡1209251389TOTALES
NOTA 17 SALDOS
88
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
214 000 000 000
Provisiones a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21401 Provisiones a corto plazo 000 000 000
Reservas teacutecnicas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21402 Reservas teacutecnicas a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
NOTA 18 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a corto plazo 219 847468 598601 4157
Ingresos a devengar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21901 Ingresos a devengar corto plazo 847468 598601 4157
Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21902 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo 000 000 000
Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21999 Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 000
89
Revelacioacuten
Los ingresos a devengar a corto plazo corresponden al convenio que existe con el Museo de Oro y Museo de Jade
para la venta de Paquete Museos Estos ingresos se han dejado de percibir desde el mes de marzo del presente antildeo
producto de la Pandemia Los montos registrados en dichas cuentas son controlados por la unidad de Tesoreriacutea
2 PASIVO
22 PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 19 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a largo plazo 221 000 000 000
Deudas comerciales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22101 Deudas comerciales a largo plazo 000 000 000
Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22102 Deudas sociales y fiscales a largo plazo 000 000 000
Documentos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22104 Documentos a pagar a largo plazo 000 000 000
Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22105 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22106 Deudas por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
90
Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22107 Deudas por anticipos a largo plazo 000 000 000
Otras Deudas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22199 Otras Deudas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Deudas a largo plazo
Detalle de cuentas por pagar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
NOTA 20 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo 222 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo
000 000 000
Preacutestamos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22202 Preacutestamos a pagar a largo plazo 000 000 000
91
Deudas asumidas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22203 Deudas asumidas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo
NOTA 21 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en garantiacutea 223 000 000 000
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22399 Otros fondos de terceros 000 000 000
RevelacioacutenEl Museo Nacional de CR no posee Fondos de terceros y en garantiacutea
NOTA 22 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
224 000 000
000
Provisiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22401 Provisiones a largo plazo 000 000 000
Reservas Teacutecnicas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22402 Reservas Teacutecnicas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
92
NOTA 23 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a largo plazo 229 000 000 000
Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22901 Ingresos a devengar a largo plazo 000 000 000
Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22902 Instrumentos derivados a pagar largo plazo 000 000 000
Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22999 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Pasivos a largo plazo
1 PATRIMONIO 31 PATRIMONIO PUBLICO
NOTA 24 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Capital 311 614532 614532 000
Capital Inicial SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31101 Capital Inicial 614532 614532 000
93
Incorporaciones al Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31102 Incorporaciones al Capital 000 000 000
Revelacioacuten
La cuenta de Capital Social no ha variado durante este periodo
NOTA 25 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Transferencias de Capital 312 22651232 22651232 000
Donaciones de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31201 Donaciones de Capital 22651232 22651232 000
Otras Transferencias de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31299 Otras Transferencias de Capital 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
Estas donaciones corresponden a Superaacutevit Museo Regionales Activos Museo Regionales Superaacutevit por donacioacuten
Fundamun Proyecto IABIN y donacioacuten de Plaza de la democracia
El uacuteltimo registro realizado en esta cuenta fue en el antildeo 2019 el cual correspondiacutea a la donacioacuten registrada de la
construccioacuten del edificio de Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 el cual se situacutea en Palmar Sur de Osa Dicha donacioacuten fue
recibida en el antildeo 2013 por parte del Instituto Costarricense de Turismo Mediante acuerdo de Junta A-14-1275 de la
Sesioacuten Ordinaria No1275 del 12 de mayo del 2017 se autoriza a la Proveeduriacutea Institucional (como encargada del
aacuterea de bienes) registrar dicho edificio en el SIBINET Sin embargo a la fecha no habiacutea sido registrado en los estados
financieros Es por tal razoacuten que se procede a realizar el registro correspondiente el diacutea 26 de diciembre del 2019
mediante el nuacutemero de asiento 16121914
Cuadro de anaacutelisis de composicioacuten Capital Inicial
Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de aporte
TOTAL
94
Indique claramente la metodologiacutea utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital indicando el Capital
Inicial las Transferencias de Capital con aumentos y disminuciones La justificacioacuten para cada uno de los aportes
debe revelar su fundamento juriacutedico
Fecha Tipo de aporte Fundamento Juriacutedico
NOTA 26 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Reservas 313 5669903053 5669903053 000
Revaluacioacuten de Bienes SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31301 Revaluacioacuten de Bienes 5669903053 5669903053 000
Otras Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31399 Otras Reservas 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El uacuteltimo registro realizado en la cuenta de revaluacioacuten de Bienes fueron las revaluaciones de los terrenos y edificios
indicadas en la Nota 10 de Bienes no Concesionados realizadas en el antildeo 2019
Se muestra el detalle de los registros realizados
95
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
313 Reservas 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
31301 Revaluacioacuten de bienes 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
3130101 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
3130101000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
31301010000000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
26122019 16121905+CODIGOGENE Ajuste revaluacioacuten terreno Pavas placa 0804-003636 Cr 0804-003636 000 000 129820571183 000
26122019 16121908+CODIGOGENE Ajuste registro edificio Historia Natural placa 0804-917349 Cr 804-917349 000 000 75562500000 000
Nota los nuacutemeros de documentos consignados en los registros contables corresponden a los nuacutemeros de placas de
los terrenos revaluados
NOTA 27 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Variaciones no asignables a reservas 314 000 000 000
Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31401 Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera 000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31402 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31403 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura
000 000 000
Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31499 Otras variaciones no asignables a reservas 000 000 000
Justificar
NOTA 28 SALDOS
96
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados Acumulados 315 824864961 852138585 -332
Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31501 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores 824864961 852138585 -332
Resultado del ejercicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31502 Resultado del ejercicio -28345402 -24748490 1453
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el Superaacutevit o Deacuteficit producto de la operacioacuten de los cierres mensuales y anuales
Al cierre de diciembre 2020 se realizaron ajustes a periacuteodos anteriores los cuales se detallan a continuacioacuten
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
3 PATRIMONIO 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
31 Patrimonio puacuteblico 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
315 Resultados acumulados 852138584901 24854565252 1177853173 828461872822
31501 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101 Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100000000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
31501010000000000Resultados de ejercicios anteriores 847086814181 000 315332349 847402146530
31012020 10012010+CODIGOGENEPAPEL DE SECADO DE MANOS Cr 230325 E 000 000 2542349 000
27022020 10022003+CODIGOGENEVINCULOS 39 Cr 230327 E 000 000 67760000 000
12032020 10032003+CODIGOGENEMONOGRAFIA LA FABRICA Cr 230329 E 000 000 245030000 000
31501010000000002Resultados de ejercicio 2018 29800260906 106075066 653497305 30347683145
30062020 16062003+CODIGOGENEAjuste cta valores a depositar en el paiacutes Cr 30062020 000 000 653497305 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher colones Db 30062020 000 17136784 000 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher dolares Db 30062020 000 88938282 000 000
31501010000000003Resultados de ejercicios 2019 000 24748490186 209023519 -24539466667
31012020 16012006+CODIGOGENETraslado de Resultados de Ejercicio 2019 Db 000 24748490186 000 000
30042020 16042004+CODIGOGENEAjuste saldo cuenta Otros gastos a devengar Cr 300420 000 000 209023519 000
TOTALES TOTALES GENERALES -876887075087 24854565252 1177853173 -853210363008
97
NOTA 29 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
321 000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32101 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32102 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
NOTA 30 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten 322 000 000 000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32201 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas 000 000
000
98
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32202 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32203 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32299 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio
000 000
000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Evolucioacuten
NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO
3 INGRESOS
41 IMPUESTOS
NOTA 31 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuesto sobre los ingresos las utilidades y las ganancias de capital
411 6906355 2120039 22577
Revelacioacuten
Los ingresos tributarios corresponden a la transferencia del ldquoTimbre de Educacioacuten y Culturardquo que deposita mensualmente el Banco de Costa Rica en la cuenta corriente del Museo Nacional Ndeg221054-1 Colones BCR Este timbre corresponde a la LEY Ndeg 5923 el cual en el artiacuteculo 2 indica lo siguiente
99
bull Artiacuteculo 2deg -Toda sociedad mercantil que esteacute inscrita o que se inscriba y toda subsidiaria de una sociedad extranjera que esteacute inscrita o se inscriba en la Seccioacuten Mercantil del Registro Puacuteblico de la Propiedad deberaacuten pagar de conformidad con la tabla que sentildeala el artiacuteculo 8deg un timbre para la ldquoEducacioacuten y Culturardquo asiacute como en todos sus actos registrables en esa Seccioacuten
El artiacuteculo 10 inciso c indica lo siguiente
bull Artiacuteculo 10-El producto de este impuesto se distribuiraacute de la siguiente forma
El diez por ciento se giraraacute a la Junta Administrativa del Museo Nacional para los programas de rescate del patrimonio histoacuterico y cultural del paiacutes Es importante destacar que debido a la publicacioacuten del Decreto Legislativo No 9643 ldquoFortalecimiento del Sistema Nacional de Educacioacuten (SINEM)rdquo al Banco Central de Costa Rica se le generoacute incertidumbre sobre la nueva forma de distribucioacuten del tributo por tanto la uacuteltima transferencia por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura fue recibida en el mes de julio del 2019 Se le consultoacute al BCCR y la respuesta fue que estaban valorando con la Divisioacuten de Asesoriacutea Juriacutedica del BCCR realizar las consultas del caso a la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica y a la Direccioacuten General de Tributacioacuten debido a que en dicho decreto se establecieron los siguientes cambios
1 El artiacuteculo 8 aumentariacutea el monto del tributo 2 El artiacuteculo 10 incorpora una modificacioacuten en los porcentajes de distribucioacuten del tributo 3 El artiacuteculo 10 incorpora al SINEM como nuevo beneficiario del tributo
El aumento significativo del monto recibido en comparacioacuten con el periacuteodo anterior se debe a que al cierre de junio 2020 se recibieron los montos pendientes de percibir del 2019 indicados en el paacuterrafo anterior asiacute como todo lo correspondiente a este antildeo El detalle de la liquidacioacuten proporcionada por el BCCR fue la siguiente
100
NOTA 32 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre la propiedad 412 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes Impuestos sobre la propiedad
NOTA 33 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre bienes y servicios 413 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
NOTA 34 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales
414 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
101
NOTA 35 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros impuestos 419 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a otros impuestos
NOTA 36 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones a la seguridad social 421 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones a la seguridad social
NOTA 37 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones sociales diversas 429 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones sociales diversas
NOTA 38 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Multas y sanciones administrativas 431 000 548922 -10000
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a multas realizadas a los proveedores por incumplimiento en los procesos de
contratacioacuten administrativas y a ingresos por dantildeos realizados al patrimonio
NOTA 39 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Remates y confiscaciones de origen no tributario
432 000 000 000
102
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Remates y confiscaciones de origen no tributario
NOTA 40 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Ventas de bienes y servicios 441 6493349 20608570 -6849
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a venta de bienes y servicios ingresos provenientes de la venta de bienes producidos
directamente por la institucioacuten cuya composicioacuten es la siguiente Venta de tiquetes de derechos de entrada a la
institucioacuten tanto a nacionales como extranjeros venta de libros y revistas y otros ingresos varios no especificados
A partir del mes de marzo el MNCR tuvo que cerrar sus puertas al puacuteblico debido a la afectacioacuten del COVID-19 a nivel
nacional Las entidades gubernamentales han ido permitiendo la apertura paulatina a partir del mes de junio 2020 Sin
embargo debido a que la institucioacuten todaviacutea no tiene implementado la boleteriacutea electroacutenica la entrada al puacuteblico es de
forma gratuita Por tales razones la entidad ha dejado de percibir ingresos propios por concepto de venta de entradas
a sus Sedes Bellavista y Finca 6 Con respecto a las ventas por libros estas se han seguido realizando previo
depoacutesito del cliente
Se detalla grafica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Venta de bienes y servicios
0
50000000
100000000
150000000
200000000
2020
2019
2020 786448 4195134 53794433 840265 5317204
2019 1592617 20402362 170498708 2442675 11149333
Ventas Productos
Terminados (Libros
Entrada al Museo
Nacionales
Entrada al Museo
Extranjeros
Entrada Finca 6
Nacionales
Entrada Finca 6
Extranjeros
NOTA 41 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Derechos administrativos 442 000 000 000
103
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Derechos administrativos
NOTA 42 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Comisiones por preacutestamos 443 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Comisiones por preacutestamos
NOTA 43 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas de inversiones
444 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Resultados positivos por ventas de inversiones
NOTA 44 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas e intercambio de bienes
445 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre resultados positivos por venta e intercambio de bienes
NOTA 45 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos por la recuperacioacuten de dinero mal acreditado de periodos anteriores
446 20000 000 10000
Revelacioacuten
En el mes de mayo se recibe un ingreso por cent20000000 correspondiente al pago del deducible de la sentencia
SUMARIA Ndeg 18-007823-0489-TR
104
NOTA 46 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Rentas de inversiones y de colocacioacuten de efectivo
451 003 009 -6667
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran los intereses ganados por cuentas corrientes del Museo Nacional en el Banco de CR
NOTA 47 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Alquileres y derechos sobre bienes 452 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Alquileres y derechos sobre bienes
NOTA 48 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros ingresos a la propiedad 459 000 000 000
Revelacioacuten
En el Museo Nacional de CR no se dan Otros ingresos a la propiedad
NOTA 49 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 461 308412384 290669521 610
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111213000 Ministerio de Cultura y Juventud 308412383800
105
A continuacioacuten se detallan las transferencias recibidas por parte del Ministerio de Cultura y Juventud durante el
periacuteodo 2020 en la cuenta de la Tesoreriacutea Nacional
FECHA NOTACREDITO TOTAL
13012020 595888 11235496300
21012020 597702 11700000000
11022020 601988 12691906300
10032020 607856 20895118700
02042020 614505 17600955400
12052020 622795 29924268700
09062020 628607 28500352300
10072020 635515 29597990500
10082020 641603 29098987200
08092020 648183 28265884500
13102020 656114 14930000000
25112020 666544 16071423900
27112020 668170 12500000000
22122020 676304 45400000000
TOTAL 308412383800
NOTA 50 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 462 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo el Museo Nacional de Costa Rica no ha recibido ninguna Transferencias de Capital
NOTA 51 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
491 371681 574133 -3526
Revelacioacuten
Corresponde a ingresos por diferencias de cambio de la moneda extranjera que resultan de las diferentes
transacciones comerciales que realiza la entidad (cuentas por pagar a proveedores en moneda extranjera valuacioacuten
de las cuentas de bancos al cierre del periacuteodo)
106
NOTA 52 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de consumo de bienes 492 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguna reversioacuten de consumo de bienes
NOTA 53 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
493 144 000 10000
Revelacioacuten
Corresponde a la reversioacuten de la previsioacuten por deterioro de inventarios registrada en el periacuteodo
NOTA 54 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Recuperacioacuten de previsiones 494 000 000 000 Dffl
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguacuten tipo de recuperacioacuten de previsiones
NOTA 55 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Recuperacioacuten de provisiones y reservas teacutecnicas
495 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo 2020 no se han registrado montos por estos conceptos
NOTA 56 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
496 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo no se ha registrado ninguacuten tipo de Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten
de los intereses minoritarios
107
NOTA 57 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Otros ingresos y resultados positivos 499 5367 21447 -7498
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo se registran ingresos menores por este concepto
4 GASTOS
51 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
NOTA 58 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Gastos en Personal 511 206749190 210079959 -159
Revelacioacuten
Las remuneraciones constituyen una de las partidas maacutes importante el cual estaacute representado por los salarios de los
funcionarios y las contribuciones a la seguridad social y a la Asociacioacuten Solidarista
Se adjunta grafica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
Gastos en Personal
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
700000000
800000000
2020
2019
2020 748623960 55416834 115327624 6526830 256452671 223538663 68773619 130805651 95151510 0 303402648 63058224 413663
2019 754682115 60089931 117454385 13493455 252815967 225264917 71217039 134915568 98122795 368911 304594846 61412970 6366694
Sueldos fijos Jornales Salario escolarTiempo
extraordinario
Retribucioacuten por
antildeos servidos
Dedicacion
exclusivaProhibicion
Decimotercer
mes
Reconocimient
o carrera
profesional
Otros
incentivosCCSS Patronal
Aporte
ASEMUN
Otras
indemnizacione
s
OTA 59 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Servicios 512 96577482 85861107 1248
108
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las cuentas de servicios contratados por la institucioacuten para el cumplimiento de sus
operaciones Dentro de estos servicios se encuentran los siguientes Informacioacuten y Publicidad Impresioacuten y
Encuadernacioacuten Servicio de Correo Servicios Puacuteblicos Gastos Viaje dentro y fuera del paiacutes Transporte dentro y
fuera del paiacutes Comisiones y Otros Cargos Financieros Mantenimientos y reparaciones varias Servicios
Profesionales Servicios Varios (limpieza seguridad etc) Capacitaciones y asesoriacuteas
Se muestra la graacutefica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Servicios
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
2020 15560564 24461324 77092404 1314987 24117226 19891921 2637922 3744000 508126806 125017936 16522980 12235813 38928208 5074982 90667302 380464
2019 13862771 27804819 66875406 1596820 19112928 23787346 4031620 173450 484789993 68849595 4829507 36543902 33850014 11639658 60615224 248014
Alquiler
equiposAgua CNFL Correos Telecomunicac
Otros serv
baacutesicosServ finacieros
Serv meacutedico y
labServ grales
Otros serv
gestioacutenTransporte Viaacuteticos Seguros
Act
protocolariasMantenimiento
Otros serv
grles
|
28 664 33830
109
NOTA 60 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Materiales y Suministros consumidos 513 13224224 10210549 2952
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el consumo de los inventarios de materiales y suministros detallados en la Nota06
ldquoInventariosrdquo
Se muestra la graacutefica para los datos a diciembre 2020 y 2019
Materiales consumidos
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
2020 366228
4
607186 191564
51
368065
2
770052 182612
14
155293
93
760208
5
125255
69
363748 445342
7
542372
1
360269
3
730390
6
662964 314407 123413
92
533091
0
264352
4
233977
7
566689
02019 779847
9
198936 930924
9
165148
6
803436 124734
29
539000
8
895352
8
166731
55
142573
0
776905 367100
5
522662
0
620923
7
128418
6
275116 110442
29
570543
8
103170
7
172374
2
Combus
tible
Medicin
alesTintas
Quiacutemico
s
Alimento
s
Meacutetalico
s
Minerale
sMadera
Eleacutectrico
sVidrio Plaacutestico
Constru
ccioacuten
Herrami
entas
Repuest
osOficina Meacutedicos Papel Textil
Limpiez
a
Segurida
d
Otros
uacutetiles
Material
es
diversos
NOTA 61 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Consumo de bienes distintos de inventarios
514 32732891 31108733 522
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el gasto mensual por las depreciaciones y amortizaciones de propiedad planta y equipo
detallados en la Nota10 ldquoBienes no concesionadosrdquo
110
NOTA 62 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
515 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este trimestre Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
NOTA 63 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Deterioro y peacuterdidas de inventarios 516 10519 16265 -3533
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro y peacuterdidas de inventarios
NOTA 64 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
517 000 000 100
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
NOTA 65 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Cargos por provisiones y reservas teacutecnicas
518 16500 000 10000
Revelacioacuten
Durante el 2020 se cancelaron las costas del recurso de amparo expuesto por el Sr Manuel Enrique Vega Goacutemez
seguacuten lo indicado en el oficio de la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica ADPB-624-2020 con fecha 27 de enero del
2020
NOTA 66 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Intereses sobre endeudamiento puacuteblico
521 000 000 000
Revelacioacuten
El MNCR no posee gastos por intereses sobre endeudamiento puacuteblico
111
NOTA 67 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos financieros 529 000 6054
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este periodo no presenta Otros gastos financieros
NOTA 68 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Costo de ventas de bienes y servicios 531 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este trimestre no presenta Costos de ventas de bienes y servicios
NOTA 69 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas de inversiones
532 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas de inversiones en esta institucioacuten
NOTA 70 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes
533 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas e intercambios de bienes
NOTA 71 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 541 1111285 1183543 -780
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111554201
Comisioacuten Nacional de Prevencioacuten de Riesgos y Atencioacuten
de Emergencias (CNE) 1091247075
10
112
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo el Museo Nacional de Costa Rica realizoacute una transferencia a la Comisioacuten Nacional de
Emergencias por concepto del pago del 3 sobre superaacutevit del periacuteodo 2019 seguacuten lo establecido en el artiacuteculo 46
de la Ley N8488
NOTA 72 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 542 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se realizoacute ninguacuten gasto por Transferencias de Capital
NOTA 73 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
591 461400 785426
-4124
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las peacuterdidas por diferencial cambiario que resultan de las transacciones comerciales con
proveedores y los fondos en doacutelares que se mantienen en las cuentas del BNCR y Caja Uacutenica del Estado
NOTA 74 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
592 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periodo no se dieron Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses
minoritarios
113
NOTA 75 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos y resultados negativos 599 37897 39495 -405
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se han realizado gastos por Transferencias de Capital
NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
NOTA 76 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 358200263 370758710 339
Revelacioacuten
Los cobros se deben a la venta de entradas al Museo Nacional de Costa Rica y al Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 la venta
de libros y revistas Asiacute como las transferencias del Gobierno Central y del Banco Central de Costa Rica
Dentro de este rubro se consignan los montos percibidos por garantiacuteas de cumplimiento que resultan de los procesos
de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional Estas garantiacuteas se mantienen en custodia
por parte de la entidad hasta la finalizacioacuten del contrato estipulado por los traacutemites de contratacioacuten administrativa
realizados para adquirir los bienes y servicios necesarios para la operatividad de la entidad
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
1000000000
2000000000
3000000000
4000000000
2020
2019
Cobros actividades operacioacuten
2020
2019
2020 2401750 159493180 3084123840 335983860
2019 7501470 431157190 2906695210 362233230
Multas y otros de
origen no
Ventas de
servicios e Transferencias
Otras act
operacioacuten
114
NOTA 77 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 356242882 364044003 -214
Revelacioacuten
Este monto representa todos los pagos necesarios para la operacioacuten de la institucioacuten Entre estos pagos estaacuten todo lo
relacionado a pagos al personal (salarios contribuciones a la CCSS Asociacioacuten Solidarista) compra de suministros
y uacutetiles inventarios pagos fijos (servicios puacuteblicos comisiones bancarias) y todos los pagos de bienes y servicios
resultantes de los procesos de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Pagos actividades operacioacuten
2020
2019
2020 1545571350 1190995830 467919300 357942340
2019 1518220230 1171358870 467779710 483081220
Beneficios al
personal
Servicios y
adquisiones
Prestaciones
Seguridad Social
Otras act
operacioacuten
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
NOTA 78 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no posee actividades de inversioacuten
115
NOTA 79 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 18612227 40077351 -6604
Revelacioacuten
Los pagos corresponden a las compras realizadas de activos durante el periacuteodo
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN
NOTA 80 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 008 10000
Revelacioacuten
Se registran Intereses ganados en Cuenta Corriente
NOTA 81 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo no posee actividades de Financiacioacuten
NOTA 82 SALDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo Anterior
103895518 120398141 -1371
Revelacioacuten
Corresponde a los efectivos y equivalentes de efectivo al cierre del periacuteodo Dicho monto estaacute compuesto por los
saldos en cuentas bancarias cajas chicas y valores a depositar por concepto de venta de entradas y productos
en voucher (colones y doacutelares)
NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
NOTA 83 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDOS DEL PERIODO 6518033778 6545307402 -042
116
Revelacioacuten
Fundamento de cada una de las variaciones del periacuteodo
Nota El monto de variaciones detallado en el cuadro se expresa en miles de colones
Fundamento de cada una de las variaciones del periodo
Variaciones al cierre 2019 y 2020
Fecha Variacioacuten Cuenta Fundamento
26122019 cent11098882 31201 Donaciones de
capital
Donacioacuten de edificio Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 realizada en el antildeo 2013 por el ICT ( detalle explicado en las paacuteginas 48 y 63 )
26122019 cent205383072 31301 Revaluacioacuten de
bienes
Revaluacioacuten realizada en periacuteodos anteriores del terreno de Pavas y del Edificio de Historia Natural ( detalle explicado en las paacuteginas 47 y 65)
31501 Resultados acumulados
Registros varios ver detalle de registros realizado en el 2020 en la paacutegina 66
NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIOacuteN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE
CONTABILIDAD
A efectos de cumplir con la integracioacuten del presupuesto y contabilidad deberaacute formularse y exponerse una
conciliacioacuten entre los resultados contable y presupuestario
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 72 Compromisos no
devengados al cierre
RLAFRPP
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 75 Conciliacioacuten RLAFRPP NICSP Ndeg 24 Paacuterrafo 52
DGCN
117
NOTA 84 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SUPERAVIT DEFICIT PRESUPUESTO
SUPERAVIT DEFICIT CONTABILIDAD
Revelacioacuten
Cabe indicar que la base de registro utilizada en el presupuesto es ldquoBase Devengordquo por lo que se estaacute logrando
conciliar en la mayoriacutea de cuentas con la contabilidad ya que se encuentra en ldquoBase Devengordquo tambieacuten en la mayoriacutea
de sus cuentas esto auacuten se realiza de manera manual ya que no se cuenta con un sistema informaacutetico que lo realice
La ejecucioacuten presupuestaria se concilia de forma mensual con las cuentas bancarias (contable) lo que permite
visualizar que los movimientos que afectan presupuesto se encuentren registrados presupuestariamente y por ende
en contabilidad La contabilidad y presupuesto tiene los mismos registros sin considerar aquellos movimientos que por
su naturaleza no cuentan con afectacioacuten presupuestaria por ejemplo garantiacuteas deducciones entre otros Aunado a
lo anterior el sistema contable y presupuestario de registro no se encuentra vinculado al 100 entre todos sus
procesos por lo que dentro de las mejoras del desarrollo informaacutetico se encuentra dicha vinculacioacuten permitiendo con
ello poder tener la misma base registro de ambos procesos y permitiendo con ello la conciliacioacuten de la informacioacuten
contables y presupuestaria
Revelacioacuten para conciliar la Ejecucioacuten Presupuestaria con Contabilidad
Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificacioacuten
NOTAS AL INFORME DEUDA PUacuteBLICA
NOTA 85 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDO DE DEUDA PUacuteBLICA 000 000 000
Fundamente los movimientos del periodo
Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento
118
NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 101 ESEB NICSP Ndeg 17
Paacuterrafos 88 a 91 y 94
NICSP Nordm 31 Paacuterrafos 117 a 119
y 123
DGCN
6 101 1 Exposicioacuten
saldo nulo
DGCN
NOTA 86 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
Revelacioacuten
NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS
La informacioacuten financiera por segmentos en Costa Rica se presentaraacute con la clasificacioacuten de funciones establecida en
el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Puacuteblico Costarricense
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de
segmento
NICSP Ndeg 18
Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la
administracioacuten
financiera de Costa
Rica
DGCN
119
NOTAS PARTICULARES
Para efectos de revelacioacuten la entidad utilizara este espacio para referirse a sentildealar poliacuteticas particulares
transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la informacioacuten contable al cierre del
periacuteodo Diciembre 2020
Nosotros Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez Salazar ceacutedula 1-0455-0911 Marvin Salas Hernaacutendez ceacutedula 1-0654-0039
Paula Jimeacutenez Viacutequez ceacutedula 1-1109-0609 en condicioacuten de encargados y custodios de la informacioacuten contable de
esta institucioacuten damos fe de que la preparacioacuten y presentacioacuten de los estados financieros se realizoacute bajo los
lineamientos poliacuteticas y reglamentos establecidos por el ente regulador
Nombre y firma Nombre y firma Nombre y firma
Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez
Salazar - Directora General
Marvin Salas Hernaacutendez
Aacuterea Financiera Contable
Paula Jimeacutenez Viacutequez
Aacuterea Financiera Contable
Sello
- 2021-01-26T072950-0600
- PAULA MARCELA JIMENEZ VIQUEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103030-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103123-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131825-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131921-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T132212-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
4
II- Cuadro Resumen- Normativa Contable (Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Puacuteblico ndash
Versioacuten 2014)
NICSP
Seguacuten Decreto No 39665-MH (entidades que corresponden) y haciendo uso de las facultades que otorga el artiacuteculo 94 de la Ley de Administracioacuten Financiera de la Repuacuteblica para las entidades no contempladas en el decreto La Entidad se acogioacute a transitorios pero ademaacutes tienen pendiente completar determinados requerimientos de tratamiento contable para los cuales no hay transitorio en las NICSP en cuestioacuten (Brechas tareas pendientes para aplicar totalmente la NICSP) (Decreto Ejecutivo DE-41039-H)
Marque con X Cumple
Requerimientos Con
Brecha No
Aplica
NIC SP 1 Presentacioacuten Estados Financieros X
NIC SP 2 Estado Flujo de Efectivo X
NIC SP 3 Poliacuteticas Contables Cambios en las
estimaciones contables y Errores X
NIC SP 4 Efectos de las variaciones en las tasas de
cambio de la moneda X
NIC SP 5 Costo por Preacutestamos X
NIC SP 6 Estados Financieros Consolidados y
separados X
NIC SP 7 Inversiones en Asociadas X
NIC SP 8 Participaciones en Negocios Conjuntos X
NIC SP 9 Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten X
NIC SP 10 Informacioacuten Financiera en Economiacutea
Hiperinflacionarias X
NIC SP 11 Contrato de Construccioacuten X
NIC SP 12 Inventarios X
NIC SP 13 Arrendamientos X
NIC SP 14 Hechos ocurridos despueacutes de la fecha de
presentacioacuten X
NIC SP 16 Propiedades de Inversioacuten X
NIC SP 17 Propiedad Planta y Equipo X
NIC SP 18 Informacioacuten Financiera por Segmentos X
5
NIC SP 19 Provisiones Pasivos contingentes y Activos
Contingentes X
NIC SP 20 Informacioacuten a Revelar sobre partes
relacionadas X
NIC SP 21 Deterioro de Valor de Activos no generadores
de Efectivo
X
NIC SP 22 Revelacioacuten de Informacioacuten Financiera sobre
Sector Gobierno General X
NIC SP 23 Ingresos de Transacciones sin contraprestacioacuten
(Impuestos y transferencias) X
NIC SP 24 Presentacioacuten de Informacioacuten del presupuesto
en los Estados Financieros X
NIC SP 25 Beneficios a los Empleados X
NIC SP 26 Deterioro del Valor de Activos generadores de
efectivo X
NIC SP 27 Agricultura X
NIC SP 28 Instrumentos Financieros- Presentacioacuten X
NIC SP 29 Instrumentos Financieros- Reconocimiento y
Medicioacuten X
NIC SP 30 Instrumentos Financieros- Informacioacuten a revelar X
NIC SP 31 Activos Intangibles X
NIC SP 32 Acuerdos de Concesioacuten de Servicios la
concedente X
III- Matriz de Autoevaluacioacuten NICSP emitida por medio del oficio DCN-335-2018
La entidad debe incluir como anexo la Matriz de Autoevaluacioacuten NICSP actualizada y en forma trimestral En caso
de que requiera realizar alguacuten ajuste a la misma lo podraacute hacer indicando claramente los ajustes realizados y su
justificacioacuten al igual debe indicar el impacto en el grado de aplicacioacuten de NICSP de los cambios realizado
La entidad presenta la Matriz de Autoevaluacioacuten NICSP actualizada y en forma trimestral como anexo
Marque con X
SI X NO
6
La entidad realizo cambios a la matriz de autoevaluacioacuten NICSP
Marque con X
SI NO X
IV- Actualizacioacuten de Planes de Accioacuten para brechas en normas de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-
MH Incluir en anexo
La entidad debe presentar en anexos los planes de accioacuten para brechas actualizados y en caso de requerir hacer
alguacuten cambio en los mismos lo puede hacer teniendo en cuenta la presentacioacuten de la justificacioacuten y que los plazos
no sobrepasen los establecidos por la normativa
La entidad debe entregar la matriz de Autoevaluacioacuten y los Planes de Accioacuten
La entidad presenta los Planes de Accioacuten de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-MH como anexo
Marque con X
SI X NO La entidad realizoacute cambios a los planes de accioacuten de brecha en NICSP
Marque con X
SI NO X
Nota
La comisioacuten de NICSP se nombroacute por medo del oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 por lo que
es hasta este cierre que se enviacutean los documentos concernientes a la Matriz NICSP actualizada y el Plan de Accioacuten
de la NICSP 17 Los mismos se entregan anexos a este documento
2- Transitorios
Para todos los efectos las Normas que tienen transitorio y para las cuales se acoja la entidad debe tambieacuten tener un
plan de accioacuten
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
9 3 ESFA NIIF Ndeg 1 Paacuterrafos 6 y 10
9 3 1 Periacuteodo de transicioacuten DGCN
7
9 3 2 Sustento normativo
9 3 3 Ajustes producto de la
transicioacuten a las NICSP
NIIF Ndeg 1 Paacuterrafo 11
Para la elaboracioacuten del ESFA de las Instituciones del Sector Puacuteblico Costarricense usaraacuten las poliacuteticas contables
establecidas en el PGCN y podraacuten aplicar las disposiciones transitorias establecidas en las NICSP para lo cual
deberaacuten informar en Nota al ESFA que han adoptado una disposicioacuten transitoria
MARQUE CON X- la entidad se acogioacute a transitorios SI NO NO APLICA
NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados (3 antildeos -2018-2020) X
NICSP 8- Participacioacuten en Negocios Conjuntos (3 antildeos-2018-2020) X
NICSP 13- Arrendamientos (5 antildeos - 2018-2022) X
NICSP 17- Propiedad Planta y Equipo (5 antildeos 2018-2022) X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestacioacuten (Impuestos) (5 antildeos 2018-2022) X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestacioacuten (Contribuciones Sociales) (3 antildeos 2018-2020) X
Si la Entidad se acogioacute a transitorios tiene un Plan de Accioacuten para cada uno de ellos X
La entidad debe presentar en anexos los planes de accioacuten para las normas en las cuales se acogioacute a transitorios y
en caso de requerir hacer alguacuten cambio en los mismos lo puede hacer teniendo en cuenta la presentacioacuten de la
justificacioacuten y que los plazos no sobrepasen los establecidos por la normativa
La entidad presenta los Planes de Accioacuten de acuerdo para transitorios como anexo
Marque con X
SI X NO
La entidad realizo cambios a los planes de accioacuten de las normas con transitorios
Marque con X
SI X NO
8
TRANSITORIO DE LA NICSP 17
El Museo Nacional de Costa Rica se acoge al transitorio de la NICSP 17 paacuterrafo 95 y tomaraacute 5
(cinco) antildeos como maacuteximo para reconocer completamente los elementos del activo fijo
producto de la adopcioacuten por primera vez de la base del devengado y de la aplicacioacuten de las
NICSP
El Museo Nacional de Costa Rica podraacute reconocer todos los elementos del activo fijo antes de
que se cumplan los cinco antildeos
A continuacioacuten se presenta una matriz de seguimiento de poliacuteticas y procedimientos para
cumplir con las NICSP en el plazo establecido en el transitorio para cada una de ellas
Plan de Accioacuten de Transitorios
La Entidad debe elaborar un Plan de Accioacuten de la NICSP que se acogioacute al plazo del transitorio indicando claramente a traveacutes de un proceso la informacioacuten necesaria para el seguimiento y cumplimiento de lo establecido Oficio DG-074-2017 DE FECHA 28-02-17
3- Base de Medicioacuten
Los Estados Financieros han sido preparados seguacuten las bases de medicioacuten contenidas en las NICSP (2014) para
cada saldo de cuenta Las principales bases estaacuten determinadas en las Poliacuteticas Contables Generales emitidas por
la Contabilidad Nacional (2012) y el Marco Conceptual para la Informacioacuten Financiera con propoacutesito general de las
entidades del sector puacuteblico (2014) emitido por el IPSASB (Consejo de Normas Internacionales del Sector Puacuteblico)
4- Moneda Funcional y de Presentacioacuten
Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (cent) la cual ha sido determinada por esta entidad
como su moneda funcional Toda informacioacuten financiera contenida en los Estados Financieros y sus notas se
presentan en miles de colones
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia Norma Poliacutetica
1 31 Moneda funcional MCC iacutetem 11
9
La moneda funcional seraacute la de curso legal del paiacutes La misma refleja las transacciones sucesos y condiciones que
subyacen y son relevantes para la misma
5- Poliacuteticas Contables
El ente contable debe llenar la siguiente declaracioacuten
1- Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Representante Legal es Mariacutea del
Rocioacute Fernaacutendez Salazar portadora de la cedula de identidad 01-0455-0911 CERTIFICA QUE Los
registros contables y estados financieros se ajustan a la Poliacuteticas Contables Generales emitidas por la
DGCN en su versioacuten junio 2019
Firma Digital del Maacuteximo Jerarca
De acuerdo con las particularidades del ente contable estas son las poliacuteticas contables de mayor relevancia para el
tratamiento contable Hacer resumen de la aplicacioacuten de cada una de las poliacuteticas significativas
2 Revelacioacuten en nota explicativa del impacto pandemia antildeo 2020
A partir del cierre contable del mes de junio 2020 cada ente contable iniciaraacute a generar la informacioacuten contable sobre
el COVID-19 por medio de sus unidades primarias lo cual permita que al llegar al cierre de diciembre 2020 se
tenga informacioacuten ordenada y adecuada para la toma de decisiones Es decir se propone trabajar por un anaacutelisis a
corto plazo
Para ello en el Estado de Notas Contables despueacutes de la declaracioacuten impliacutecita y sin reservas de acuerdo con la
NICSP1 incluiraacute el tiacutetulo ldquoNota Explicativa de Impacto Pandemia 2020rdquo
La informacioacuten para revelar y que suministrara cada ente contable en esta nota explicativa es la siguiente
I- Riesgo de Incertidumbre
En este enunciado la entidad presentaraacute un FODA con los impactos del COVID 19 que considere su
funcionamiento y su impacto financiero contable
10
POSITIVOS NEGATIVOS
INTERNOS FORTALEZAS DEBILIDADES
Factores de la Institucioacuten Capacidad de continuidad de operativ a financiera contable y presupuestaria Cumplimiento de procesos requieren activ idad presencial
Capacidad de Implementacion del Teletrabajo y disposicioacuten personal y el uso de herramientas
como las v ideoconferenciasRiesgo Incumplimiento con la Contratacioacuten proy ectada
Economiacutea de recursos por gastos por serv icios publicos mediante la implementacion del
teletrabajo
Procedimientos muy manuales estaacuteticos y algunos desactualizados a los tiempos
actuales
Estructuracioacuten y planificacioacuten mejor el trabajo Capacidad de reaccioacuten
Presupuesto miacutenimo para atender competencias legales Coordinacioacuten Interna
Mejoras del uso del presupuesto disponible Priorizacioacuten de Objetiv os
Aprov echamiento de tiempos muertos para capacitacioacuten Tendencia a los documentos impresos
Aprendizajes de nuev as herramientas de trabajo Riesgo Incumplimiento del Presupuesto periodo 2020
Los planes de trabajo anuales en la medidad de lo posible se han podido amoldar a la nuev a
modalidad de teletrabajo
No ex isten aun los mecanismos para resolv er traacutemites administrativ os maacutes ex peditos
a niv el digital
Aprov echamiento de la tecnologiacutea ex istente en el Museo Inv ersioacuten de tiempo para adaptar estrategias teletrabajables
Importante Interaccion de los div ersos equipo Adaptacioacuten de recursos para aplicacioacuten de modalidad teletrabajo
Ex celente comunicacioacuten a lo interno y posibilidad de mejora Algunas activ idades pueden requerir maacutes tiempo
Empatiacutea y sinergia laboral ante la situacioacuten dada Disminucion de activ idades educativ as
Eficiencia en el tiempo productiv o Limitacion para uso del Auditorio por temas de salud
Protocolos de operacioacuten escritos Limitacioacuten de ex hibiciones de las diferentes colecciones
Anuencia de jefaturas para implementar procedimientos digitales Restriccioacuten de mov ilidad para continuar proy ectos fuera de San Joseacute
Mejoras en sistemas y procedimientos v irtuales y digitalesLenta y confusa toma de decisiones administrativ as en cuanto a protocolos y
procedimientos
Identificacioacuten del Recurso Humano con la Institucioacuten Retraso en la habilitacioacuten de fondos de entes ex teriores
Implementacion de medidas de seguridad en las diferentes sedes
Mejora en serv icio al usuario por medio de citas puntuales y acertiv as
EXTERNOS OPORTUNIDADES AMENAZAS
Factores ambiente Crear serv icios v irtuales Incumplimiento Contratacioacuten periodo 2020
Crear una Tienda on Line Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista econoacutemico nacional
Buscar nuev os serv icios mercados clientes para generar recursos Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista poliacutetico
Posibilidad de mejorar el sitio WEB haciendo un sitio maacutes informativ o y eficiente Cierre de Instalaciones y disminucioacuten de v isitas
Buscar mejorar como se hacen las cosas impulsando la Creativ idad Perdidas econoacutemicas por disminucioacuten ingresos propios
Visibilidad de gestioacuten Recortes presupuestarios
Mejorar Coordinacioacuten interinstitucional Prov eedores no cumplen con plazos para entrega de productos
Posicionamiento de la institucioacuten con nuev os serv icios Incertidumbre en el panorama nacional actual
Riesgo contagio personal que conllev a a riesgo de operativ a en marcha Peacuterdida de comunicacioacuten con el puacuteblico nacional
May or apertura para inv ersioacuten en tecnologiacutea No poder cumplir con los objetiv os culturales de la Institucioacuten
Las redes sociales han permitido mantener comunicado a las instituciones museiacutesticas y sus
puacuteblicos metas
No todos nuestros usuarios cuentan con los medios digitales y de conectiv idad para
mantener nuestro v iacutenculo de trabajo
Instancias asesoradas han aceptado el trabajo de manera v irtual y compartiendo materiales por
medios digitales
No toda la poblacioacuten de nuestros usuarios sienten amigables los medios digitales para
trabajo de manera v irtual
Los medios digitales son un recurso que facilita romper barreras de distancia son faacuteciles de
aplicar en labores de capacitacioacuten
No todo proceso de trabajo con nuestro puacuteblico meta se puede realizar de manera
v irtual
Un proceso a niv el internacional v e con buenos ojos la redefinicioacuten del concepto de museo hacia
una instancia con fines maacutes sociales sin dejar de lado el aspecto cultural
No todos los procesos de acompantildeamiento a nuestros usuarios se han podido
mantener activ os pese al seguimiento de liacuteneas de proteccioacuten prefieren mantener
distancia y ev itar reuniones presenciales
La ex periencia acumulada en entidades museiacutesticas a niv el nacional representa una posibilidad
de trabajo en conjunto como modelo de apoy o a la gestioacuten museoloacutegica nacional
La prioridad de nuestros usuarios se ha enfocado hacia salv aguardar la v ida en sus
nuacutecleos familiares y postergar procesos de trabajo cultural
Unioacuten de v arias Instituciones y o empresas para brindar serv icios en conjunto Podriacutea surgir un desintereacutes de la poblacioacuten por la cultura
Peacuterdida de fidelidad de div ersos segmentos de puacuteblico tradicionales del museo
(estudiantes adultos may ores turismo etc)
Ejecucioacuten parcial del plan de trabajo 2020 especialmente en activ idades a realizar
fuera de San Joseacute ( sitios Patrimonio Mundial)
Posibilidad de que surja v andalismo que atente contra los Sitios Arqueoloacutegicos
MUSEO NACIONAL DE COSTA RICAANALISIS FODA
EFECTOS PANDEMIA COVID - 19
11
En cuanto al impacto directo del COVID-19 en las finanzas de la institucioacuten para el periacuteodo 2020 se consideran
principalmente los siguientes aspectos
1 Recortes presupuestarios
- El primer recorte presupuestario se dio para el segundo trimestre del antildeo el cual fue por un monto de
cent146503959
2 Desde el mes de marzo del presente antildeo y hasta la fecha se han dejado de percibir los ingresos propios por
concepto de venta de entradas en las sedes de Bellavista y Finca 6 Para solventar la situacioacuten de la falta
de recursos para el antildeo 2020 por el impacto de la Pandemia en la recaudacioacuten de recursos propios la
institucioacuten decidioacute utilizar parte del superaacutevit libre y con esto solventar dicha situacioacuten La finalidad de utilizar
este superaacutevit fue dar contenido econoacutemico a las partidas que se habiacutean presupuestado con recursos
propios El monto del superaacutevit libre 2018 utilizado cent9487708792 realizado mediante el Presupuesto
extraordinario N2 y aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-16-1359 de la Sesioacuten Ordinaria
N1359 del 03 de julio del 2020 Al mes de octubre se realiza el Presupuesto Extraordinario N3 con base
en el Decreto Ejecutivo N42584-H para solventar la falta de recursos por el impacto de la Pandemia en la
recaudacioacuten de recursos propios por venta de entradas Dicho presupuesto extraordinario se realizo por un
monto de cent cent39909372494 (estaacute compuesto por cent3534470002 del superaacutevit 2018 y cent36374902492 del
superaacutevit 2019) y el mismo fue aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-22-1370
memoraacutendum JA-2020-M-322 de la Sesioacuten Ordinaria N1370 del 26 de octubre del 2020
3 El FODA presentado en el siguiente apartado se realizoacute con base en la percepcioacuten sentida por todas las
aacutereas teacutecnicas y operativas de la entidad Seguacuten se indica DCN-UCC-1080-2020 la Contabilidad Nacional
recomienda que la responsabilidad del anaacutelisis del FODA sea una competencia de los responsables de
planificacioacuten Sin embargo cabe destacar que a la fecha de cierre de los estados financieros la institucioacuten
no contaba con una persona nombrada en el puesto de Planificacioacuten Institucional La persona que ocupaba
el puesto se fue de la institucioacuten en el mes de febrero del presente antildeo y a la fecha dicho puesto no ha
sido contratado Por tal razoacuten la unidad contable no puede brindar un anaacutelisis realizado desde el aacuterea de
planificacioacuten
Mediante el oficio DG-2020-O-322 del 28 de setiembre del 2020 se crea una Comisioacuten de Administracioacuten
de Riesgo integrada por las mismas personas que conforman la Comisioacuten de NICSP Sin embargo como
se menciona en el paacuterrafo anterior ninguno de los integrantes estaacute vinculado al aacuterea de Planificacioacuten
Efecto en el deterioro de acuerdo con la NICSP 21 y 26
NICSP 21- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
El ente debe tener claro cuaacuteles son sus activos no generadores de efectivo y a su vez debe analizar la norma
correspondiente por lo cual puede ayudarse para el anaacutelisis con la matriz de autoevaluacioacuten
Adicionalmente el responsable contable seguiraacute la metodologiacutea indicada en la norma para detectar el deterioro
asiacute como tambieacuten puede utilizar de referencia la guiacutea de implementacioacuten y los ejemplos ilustrativos que contiene
la norma
12
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 21 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo no generador de efectivo
La NICSP 21 en su paacuterrafo 27 presenta los indicios miacutenimos a considerar al evaluar si existe deterioro de un
activo no generador de efectivo
Fuentes externas de informacioacuten
(a)Cese o casi cese de la demanda o necesidad de los servicios prestados por el activo
(b)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad referentes al entorno
tecnoloacutegico legal o de poliacutetica gubernamental en los que esta oacutepera
2- Fuentes internas de informacioacuten
(c)Se dispone de evidencia sobre el deterioro fiacutesico del activo
(d)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad en el grado en que se usa o
se espera usar el activo
(e)La decisioacuten de detener la construccioacuten del activo antes de su finalizacioacuten o de su puesta en condiciones de
funcionamiento
(f)Se dispone de evidencia procedente de informes internos que indica que el rendimiento de servicio del activo
es o va a ser peor que el esperado
No Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA METODOLOGIacuteA
DE CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos no generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
NICSP 26- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
Al igual que la norma anterior el responsable contable basado en su pericia debe determinar el deterioro para ello
requiere analizar la norma y puede utilizar la matriz de autoevaluacioacuten como referencia
13
La NICSP 26 en sus paacuterrafos 32 a 70 establece la metodologiacutea a utilizar para la medicioacuten del importe recuperable del
activo generador de efectivo Adicionalmente en la guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 26 se consideran las teacutecnicas de
valor presente para medir el valor en uso (enfoque tradicional y del flujo de efectivo esperado)
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 26 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo generador de efectivo
Dada las particularidades de cada ente contable que no son las mismas tampoco tiene la misma capacidad de
recursos o de materialidad de activos generadores de efectivo la DGCN en esta emergencia deja opcional al ente el
uso de una metodologiacutea de acuerdo con las poliacuteticas contables y la NICSP en mencioacuten la cual debe ser justificada y
razonada
Es importante indicar que para cualquier meacutetodo que se utilice es necesario la generacioacuten de datos estadiacutesticos
Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA
METODOLOGIacuteA DE
CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
II- Efectos en la NICSP 25 Beneficios a Empleados y relacioacuten con los beneficios a corto plazo de la
NICSP 1
Para complementar la revelacioacuten requerida por esta norma y brindar informacioacuten sobre el impacto de la pandemia en
los recursos humanos se requiere la participacioacuten de la unidad primaria de recursos humanos con el fin de obtener
estadiacutesticas de impacto
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
PLANILLA
FUNCIONARIOS
EN PLAZA
FUNCIONARIOS
INTERINOS
MODALIDAD
PRESENCIAL
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
MODALIDAD
TELETRABAJO
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
SERVICIOS
INTERRUMPIDOS CON
PANDEMIA CANTIDAD
FUNCIONARIOS
INCAPACITADOS
POR PANDEMIA
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
EN
VACACIONES
POR PANDEMIA
SERVICIO
(1 A 10) NIVEL
DE
INTERRUPCION
119 93 26 16 13 77 13 2 5
14
Esta nota explicativa debe llevar control de impacto a nivel contable producto de aspectos de recursos humanos y
que se ven afectados por la pandemia actual las medidas que se han tomado de seguridad el nivel de rendimiento y
afectacioacuten de servicios y los planes de accioacuten para el manejo de riesgos de acuerdo con las particularidades de la
institucioacuten
Actualmente la mayor parte del personal del MNCR se encuentra bajo la modalidad de teletrabajo esto para poder
cumplir con lo que indica la directriz de no sobrepasar el 20 de los funcionarios en las instalaciones El personal
que se mantiene en las instalaciones es el requerido para la atencioacuten al visitante
La entidad ira incorporando al personal de manera presencial en sus puestos de trabajo conforme lo permitan las
medidas sanitarias giradas en torno al manejo de la emergencia nacional
III- Transferencia de recursos para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias recibidas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO ENTIDAD QUE LA GIRA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Nota No se recibieron transferencias para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias giradas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO
ENTIDAD
RECEPTORA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Gobierno Central
MCJ cent146 503 95900 MCJ X
Recorte
presupuestario para la
atencioacuten de la
emergencia a Nivel
Nacional
IV- Control de Gastos
Este cuadro detalla las compras de suministros y otros artiacuteculos comprados por el MNCR durante el antildeo mismos
que fueron adquiridos exclusivamente para la atencioacuten de la pandemia Dichos suministros fueron comprados tanto
para uso interno asiacute como para poner a disposicioacuten de los visitantes de las instalaciones
15
GASTO REGISTRADO
PARTIDA
PRESUPUESTARIA DEPARTAMENTO MONTO
12 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA
CON ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE
LAacuteTEX COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO
CAJA 50 UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 DPPC ₡128 82000
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡9 49200
168 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡653 99880
329 UNIDADES TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡1 186 31807
50 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡99 99992
6 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡64 41000
25 UNIDADES KIT ALFOMBRA DE DESINFECCIOacuteN CON
BANDEJA IMPERMEABLE Y LAacuteMINA ANTIDESLIZANTE 100
HULE TAMANtildeO 44 cm X 35 cm Marca INSTAGREEN Modelo
INSTAGREEN - CRONOS 29905 SERVICIOS GENERALES ₡323 46250
3 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $27120
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA PEQUENtildeO
CAJA CON 100 UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 1
CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL Y 1 CAJA
GUANTE VINIL CON TALCO TALLA GRANDE CAJA CON 100
UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡14 23800
4 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡42 94000
20 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡39 99997
7 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $ 63280
6 CAJAS GUANTE VINIL CON TALCO TALLA CAJA CON 100
UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 29906 FINCA 6 ₡28 47600
2 CAJASMASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 FINCA 6 ₡21 47000
24 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 FINCA 6 ₡47 99996
60 ROLLOS TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡216 34980
216 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡840 85560
MAMPARAS ACRILICAS 20306 SERVICIOS GENERALES cent2998455
EQUIPO DE PROTECCION PERSONAL SEGUacuteN DEMANDA (
78 CUBREBOCAS Y 78 CARETAS) 29906 FINCA 6 cent3366948
346 GALONES DE ALCOHOL GRADO 90 20102 SERVICIOS GENERALES cent347972200
16
A continuacioacuten se presenta un cuadro que estaacute relacionado con las ayudas que han generado las instituciones
directamente a los ciudadanos producto de la pandemia
POBLACIOacuteN POR EDAD
GASTO EFECTIVO
(monto)
GASTO EN
ESPECIE (monto) CUENTA CONTABLE OBSERVACIONES
EDAD 0 A 15
EDAD 16 A 30
EDAD 31 A 55
EDAD 55 EN
ADELANTE
Nota el MNCR no ha generado a la fecha ayudas directas a los ciudadanos
V- Control Ingresos
Ingresos Tributarios
Ingresos Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos tributarios
Contribuciones Sociales
Contribuciones Sociales
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos por concepto de contribuciones sociales
17
Ingresos No Tributarios
Ingresos no Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Transferencias Corrientes
Transferencias Corrientes
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota La afectacioacuten que tuvo el MNCR en las transferencias corrientes por efecto del COVID fue el recorte
presupuestario por cent146503959
Transferencias de Capital
Transferencias Capital
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
CUENTAS
POR
COBRAR
MONTO en millones de
colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota EL MNCR no posee transferencias de capital
18
DOCUMENTOS
POR COBRAR
MONTO en millones
de colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro Observaciones
SI NO
Nota El MNCR no posee cuentas por cobrar
Administracioacuten de Riesgos
Indicar si la entidad tiene activa una comisioacuten que analice los riesgos institucionales y que considere los efectos de
la pandemia SI NO
Mediante el oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 se creoacute la Comisioacuten de Administracioacuten de
Riesgo
RIESGO
GRADO
IMPACTO
MEDIDAS DE
CONTENCIOacuteN OBSERVACIONES
Recorte
presupuestario Alto
Reasignacioacuten de
presupuesto seguacuten
prioridades
El mayor riesgo sufrido debido a la Pandemia a sido el
recorte del Presupuesto Ordinario del antildeo 2020 por un
monto de cent146 503 95900 y el faltante de recaudacioacuten
de ingresos propios Debido a esto la entidad a tenido
que redirigir sus recursos para cumplir con las
actividades planeadas en cada departamento
Para afrontar la situacioacuten econoacutemica sufrida en las
finanzas del Estado durante el 2020 el Museo Nacional
de CR debioacute de incorporar superaacutevit libre del 2018 y
2019 al presupuesto por un monto total de cent 493 970
81286
19
3 NOTAS CONTABLES Y POLIacuteTICAS CONTABLES
1- NICSP1- Presentacioacuten de Estados Financieros
COMISIOacuteN DE NICSP INSTITUCIONAL
Certificacioacuten
El Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Director Administrativo Financiero
Marvin Salas Hernaacutendez portadora de la cedula de identidad 1-0654-0039 CERTIFICA QUE la entidad se
encuentra en el proceso de implementacioacuten de NICSP en la versioacuten 2014 y que estaacute al tanto de los
requerimientos solicitados por la DGCN en la presentacioacuten de los EEFF
Firma Digital del Director Administrativo Financiero
2- Estado de Flujo de Efectivo
De acuerdo con la NICSP 2- Estado de Flujo de Efectivo la entidad utiliza el Meacutetodo Directo establecido por la
DGCN
Marque con X APLICA
SI X NO
Mencione las actividades
ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
Transferencias recibidas por el MCJ y el BCCR (Timbre de Educacioacuten y Cultura)
Pagos por actividades de la institucioacuten (planillas servicios puacuteblicos proveedores etc)
ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
Pago por adquisicioacuten de propiedad planta y equipo
ACTIVIDADES FINANCIACIOacuteN
Intereses ganados en cuentas corrientes
20
MOVIMIENTOS MONTO
Incremento(Disminucioacuten) neta en el efectivo y equivalentes al efectivo 152282
Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo 120398141
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo 103895518
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 2)
EL MNCR realiza el flujo de efectivo aplicando el meacutetodo directo
3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores
De acuerdo con la NICSP 3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y errores
Marque con X APLICA
SI X NO
En el presente PGCN se establece conjuntamente con las NICSP la normativa que se deberaacute aplicar ante las
siguientes situaciones
la seleccioacuten y aplicacioacuten de poliacuteticas contables
a) la contabilizacioacuten de los cambios en las mismas en las estimaciones contables y
b) la correccioacuten de errores de periacuteodos anteriores
Cambio Estimacioacuten
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 57 Poliacuteticas contables NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 3
6 57 1 Seleccioacuten y aplicacioacuten de las poliacuteticas contables
NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 9 y 11 DGCN
6 57 2 Directrices de la DGCN NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 12
6 57 3 Juicio profesional NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 14 y 15
21
Cambio Poliacutetica Contable
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Error Naturaleza Periodo Efecto futuro
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 3)
A la fecha de cierre de los presentes estados financieros no se realizoacute ninguacuten cambio en las Poliacuteticas Contables (se
utilizan las emitidas por la Contabilidad Nacional) y en las estimaciones presentadas en la informacioacuten financiera de
la entidad
4- Moneda Extranjera
De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 32 Saldos en moneda extranjera
NICSP Ndeg 4 Paacuterrafo 26
Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertiraacuten a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de
la fecha de cierre de los EEFF
Revelacioacuten
Los Estados Financieros del Museo Nacional estaacuten expresados en colones moneda de curso legal en el paiacutes La
contabilizacioacuten de eacutestas se registra al valor del tipo de cambio de referencia indicados por el Banco Central el diacutea en
que se realizan las transacciones Se cuenta con un Sistema Informaacutetico que facilita mejor el registro
La institucioacuten tiene cuentas corriente bancarias en doacutelares en el BCR BNCR y Caja Uacutenica del Estado las cuales al
cierre mensual se realizan los ajustes correspondientes del diferencial cambiario al tipo de cambio del uacuteltimo diacutea del
mes de cierre
Con respecto a los pasivos en doacutelares estos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
22
El tipo de cambio que se utiliza para el registro de las transacciones es el Tipo de Cambio de las Operaciones del
Sector Puacuteblico no Bancario establecido por el BCCR seguacuten lo establece la Directriz DGCN-006-2013 ldquoRegistro de
Transacciones en Moneda Extranjerardquo
Al 31 de diciembre del 2020 el tipo de cambio establecido por el Banco Central de CR es de
Compra cent61512
Venta cent61574
5- Costo por Intereses
De acuerdo con la NICSP 5- Costo por Intereses 6-
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver revelacioacuten y guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 5)
El MNCR no tiene transacciones relacionadas a costos por intereses
6- Consolidacioacuten y Presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
7 1 Responsabilidad de
emisioacuten de los EEFFC
NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 20
LAFRPP Art 95 y 124 y
RLLAFRPP
DGCN
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
9 10 Periacuteodo de gracia NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 65 y 66
23
9 10 1 Tratamiento de los saldos DGCN
9 10 2 Plan de trabajo
9 10 3 Informacioacuten a revelar NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 67
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 3 Imputacioacuten DGCN
Inversiones en entidades controladas asociadas y negocios conjuntos A veces una entidad realiza lo que ella ve
como una ldquoinversioacuten estrateacutegicardquo en instrumentos de patrimonio emitidos por otra entidad con la intencioacuten de
establecer o mantener una relacioacuten operativa a largo plazo con la entidad en la que ha realizado la inversioacuten Estas
inversiones deben ser contabilizadas de acuerdo con la NICSP Ndeg 6 ldquoEstados Financieros Consolidados y
Separadosrdquo NICSP Ndeg 7 ldquoInversiones en Asociadasrdquo o NICSP Ndeg 8 ldquoParticipaciones en Negocios Conjuntosrdquo Todas
las entidades sin excepcioacuten deben llenar la siguiente matriz con el fin de indicar los movimientos a traveacutes de las
cuentas contables que involucran transacciones con otras entidades puacuteblicas
La entidad confirmo saldos con las entidades puacuteblicas relacionadas en transacciones reciprocas
Marque con X APLICA
SI X NO
En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones puacuteblicas con las cuales tenga participacioacuten de aporte
de capital y que tenga control
Lista de Entidades Controladas Significativamente
Nombre de entidad Coacutedigo Institucional Consolidacioacuten
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 6)
El MNCR no tiene aporte en otras instituciones o viceversa
7- Inversiones en Asociadas
De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas)
24
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 33 Inversioacuten en una entidad asociada NICSP Ndeg 7 Paacuterrafos 1 y 3 DGCN
Son inversiones en una asociada las realizadas por una entidad del sector puacuteblico en su caraacutecter de inversionista
que deberaacute originar la tenencia de un intereacutes patrimonial en la forma de una participacioacuten u otra estructura
patrimonial formal Es decir la inversioacuten efectuada en la otra entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones
relativos a una participacioacuten en la propiedad
A continuacioacuten se indica las entidades asociadas
Nombre de la entidad Coacutedigo Institucional Participacioacuten
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten de NICSP 7)
El MNCR no tiene inversiones en asociadas
8- Intereses en Negocios Conjuntos
De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 39 Formas de Negocios Conjuntos NICSP Ndeg 8 Paacuterrafos 1 11 y 12
La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de servicios a la
comunidad en forma gratuita Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes formas juriacutedicas y estructuras
independientemente de ello tienen las siguientes caracteriacutesticas
a) tienen dos o maacutes participantes ligados por un acuerdo contractual y
25
b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto
No Acuerdo Vinculante
Tipo (Operaciones controladas conjuntamente Activos controlados conjuntamente Entidades Controladas Conjuntamente)
Fecha Inicio
Fecha Final
Entidad Relacionada
Observaciones
No Acuerdo Vinculante Activos Controlados Conjuntamente Valor en Libros Observaciones
No Acuerdo Vinculante Participacioacuten Monto Aporte Patrimonial Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 8)
El MNCR no tiene intereses en negocios conjuntos
9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos propios de debe a ventas de entradas y ventas de libros Las transacciones quedan registradas contablemente
en el momento de realizar la factura correspondiente A su vez en ingreso queda reportado en ese mismo instante al Ministerio
de Hacienda ya que la institucioacuten realiza facturacioacuten digital
26
DESCRIPCIOacuteN EMITE FACTURA ELECTRONICA APLICA IVA
MONTO EN MILLONES
OBSERVACIONES
INGRESOS PROPIOS (Por orden de Materialidad) SI NO SI NO
Venta de entradas X X 6414703676 Recursos percibidos hasta el mes de marzo del 2020
Venta de libros X X 78644760
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 9)
Durante el periacuteodo 2020 la entidad se vio afectada en la recaudacioacuten de ingresos propios debido al impacto del
COVIID en el paiacutes Por instrucciones giradas de las autoridades de salud las instalaciones se tuvieron que cerrar al
puacuteblico por tanto el MNCR y su sede Finca 6 cerraron sus puertas al puacuteblico a partir del mes de marzo Se ha
venido dando la apertura al puacuteblico desde la segunda quincena del mes de junio a la fecha (conforme asiacute lo han
venido permitiendo las medidas sanitarias) con entrada gratuita Dicha situacioacuten se mantendraacute hasta que se logre
implementar el pago de entradas por medo de una boleteriacutea electroacutenica o las autoridades de salud permitan el
funcionamiento normal de la boleteriacutea
Los libros se siguen vendiendo previo depoacutesito realizado por el cliente en las cuentas del MNCR
10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
De acuerdo con la NICSP 10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 10)
Esta norma no aplica en el paiacutes ya que nuestra economiacutea no es hiperinflacionaria
11- Contratos de Construccioacuten
De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construccioacuten (El contratista)
Marque con X APLICA
SI NO X
27
CONTRATOS DE CONSTRUCCIOacuteN
Marque con una X si aplican las siguientes opciones
X Plazo
Contratos de precios Fijos
Contratos de Margen sobre costos
Devengamiento y Prudencia
Cumple con la Metodologiacutea
Calcular la Utilidad Esperada
Calcular el grado de avance
Calcular ingresos y costos por antildeo
REVELACIONES
Ingresos Ordinarios del Contrato
Incentivos
Costos de Contrato
Reconocimiento de Peacuterdidas Estimadas
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 11)
El MNCR no posee actualmente contratos de construccioacuten
12- Inventarios
De acuerdo con la NICSP 12- Inventarios
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los inventarios se registran en una cuenta de activo El registro del gasto de dichos materiales se realiza en el
momento en el que los mismos son utilizados por los usuarios internos de la entidad
Inventarios Meacutetodo Valuacioacuten PEPS Observaciones
Nombre de responsables institucional
Fecha de ultimo inventario fiacutesico
Fecha de ultimo asiento por depuracioacuten
Nota a la fecha de cierre la unidad contable no ha recibido informacioacuten al respecto sobre estos aspectos
28
Sistema de Inventario SI NO
Perpetuo o constante X
Perioacutedico
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 12)
A la fecha de cierre de los estados financieros no se tiene conocimiento de la unidad contable sobre depuraciones o
tomas fiacutesicas de inventarios Asiacute mismo no se ha recibido notificacioacuten alguna por parte del aacuterea responsable
13- Arrendamientos
De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas de la esencia econoacutemica del tipo de
arrendamiento para determinar si es un arrendamiento operativo o arrendamiento financiero
29
Arrendamiento Operativo
Descripcioacuten No Contrato Fecha Inicio Fecha Final Ente vinculante Monto Observaciones
Arrendamiento Financiero
Descripcioacuten No Contrato Cuota Gasto intereacutes Ente vinculante Monto Valor Razonable Observaciones
30
Descripcioacuten No
Contrato Monto
Fideicomitente Fiduciario Fideicomisario
Tipo Arrendamiento (OperativoFinanciero)
Valor Razonable
Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 13)
El MNCR no tiene contratos de arrendamiento de ninguacuten tipo
14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
6 12 Fecha en la que se
autoriza su emisioacuten
NICSP Ndeg 14 Paacuterrafo 6
LAFRPP Art 52
La fecha de emisioacuten de los EEFF es aqueacutella en que los mismos son remitidos por el Ministerio de Hacienda a la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica (conforme al plazo establecido en la normativa legal) La opinioacuten de la
Contraloriacutea se efectuacutea sobre la base de dichos EEFF terminados
Indique los eventos posteriores despueacutes del cierre
Fecha de cierre
Fecha del Evento
Descripcioacuten
Cuenta Contable
Materialidad
Oficio de ente fiscalizador que lo detecto
Oficio de la administracioacuten que lo detecto
Fecha de Re expresioacuten
Observaciones
31
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 14) A la fecha no han ocurrido situaciones o se han presentado hallazgos significativos despueacutes de la fecha de cierre anterior
15- Propiedades de Inversioacuten
De acuerdo con la NICSP 16- Propiedades de Inversioacuten
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas del activo para determinar su tratamiento
No Propiedad Ubicacioacuten Monto Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 16) El MNCR no posee propiedades de inversioacuten
16- Propiedad Planta y Equipo
De acuerdo con la NICSP 17- Propiedad Planta y Equipo
Marque con X
32
APLICA
SI X NO
Revaluaciones
Fecha Tipo de meacutetodo
Monto del
Resultado Mes de registro
Profesional
Especializado
Inventarios Fiacutesicos
Fecha Tipo de activo Monto del
Resultado Mes de registro Observaciones
Ajustes de Depreciacioacuten
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado
Mes de ajuste
Depreciacioacuten Observaciones
Deterioro
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Bajas de Activos
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
33
Activos en peacuterdida de control (apropiacioacuten indebida por terceros)
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Activos en preacutestamo a otras entidades puacuteblicas
Fecha Tipo de Activo Documento Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 17) A la fecha la unidad contable no ha recibido ninguacuten tipo de informacioacuten sobre altas bajas inventarios o cualquier otro movimiento que afecte el registro de los bienes en los estados financieros A falta de personal en el aacuterea de bienes institucional el recargo de los bienes institucionales a sido asumido por el aacuterea de Proveeduriacutea A la fecha no se han recibido planes de accioacuten que indiquen como va el proceso de implementacioacuten de NICSP en este tema
17- Segmentos
De acuerdo con la NICSP 18- Informacioacuten Financiera por Segmentos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de segmento NICSP Ndeg 18 Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la administracioacuten financiera de Costa Rica
DGCN
Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad que son identificables y para las
cuales es apropiado presentar informacioacuten financiera separada con el fin de
a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecucioacuten de sus objetivos y
b) tomar decisiones respecto de la futura asignacioacuten de recursos
c)
34
Ente contable Coacutedigo de Segmento asignado
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 18) El MNCR no tiene informacioacuten por segmentos
18- Activos y Pasivos Contingentes
De acuerdo con la NICSP 19- Activos y Pasivos Contingentes
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable
35
Activos Contingentes (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
15-001733-0166 LA
Edwin Montero
Proceso Administrativo El actor solicita ser reasignado a una clase superior a la que tiene
11-11-15 ₡610339100 colones ₡61033910000
17-004417-
1027-CA
Instituto Nacional De Biodiversidad (INBIO)
Contencioso Administrativo por el Museo no haber recibioacute las colecciones bioloacutegicas en el plazo que indican el INBIO
15-05-2017
₡297923921 dantildeo
material $30000000 perjuicio
Colones Doacutelares
₡61514 ₡29792392100
₡18454200000
20-000068-1174-LA-3
Walter Alvarado Bonilla
Empleo puacuteblico sobre evaluacioacuten de desempentildeo
No estimado
19-00443-1028-CA
Guillermo Cubero Barrantes
Contencioso Administrativo de Dantildeos y Perjuicios por pago de dantildeo moral
₡5000000000 ₡5000000000
19-0022875-1178-LA-2
Walter Alvarado Bonilla
Empleo Puacuteblico sobre acoso laboral
₡1000000000 ₡1000000000
Total en colones ₡115280502100
Nordm de Nombre Actor Motivo de la Resolucioacuten provisional 1
36
Expediente judicial
demanda Fecha Monto Moneda
Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Actor
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
37
Pasivo Contingente (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 1
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
-
-
Total en colones -
38
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 19) Los activos y pasivos contingentes se detallan seguacuten la uacuteltima informacioacuten suministrada por el aacuterea legal de la
entidad
La informacioacuten de los litigios legales se tomoacute del oficio AJ-2020-O-144 del 22 de octubre del 2020
39
19- Partes Relacionadas
De acuerdo con la NICSP 20- Informacioacuten a revelar sobre partes relacionadas
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
7 32 Parte relacionada NICSP Ndeg 20 Paacuterrafo 4
7 32 1 Grado de consanguinidad
DGCN no es necesario paacuterrafo 45
7 32 2 Personal clave de la gerencia
NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 6 y 7
7 32 3 Familiares proacuteximos NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 y 5
Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control sobre la
misma o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y operativas o si la
parte relacionada y otra entidad estaacuten sujetas a control comuacuten Incluye al personal clave de la gerencia u
oacutergano de direccioacuten de la entidad y familiares proacuteximos a los mismos
Declaraciones juradas presentadas a la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Nombre funcionario
Fecha de presentacioacuten
Partes relacionadas
Observaciones SI NO
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 20)
El MNCR no tiene partes relacionadas
20- Deterioro
De acuerdo con la NICSP 21 Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
40
21- Sector Gobierno Central
De acuerdo con la NICSP 22 Revelacioacuten de informacioacuten financiera sobre el sector Gobierno Central
Marque con X APLICA
SI NO X
ENTES CONTABLES
GRUPO INSTITUCIONAL
ACTIVOS TOTALES
PASIVOS TOTALES PATRIMONIO INGRESOS GASTOS
22- Ingresos sin Contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 23- Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten (Impuestos y
Transferencias)
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos sin contraprestacioacuten de servicios corresponden a las transferencias corrientes del Gobierno
Central y a la transferencia que se recibe del BCCR por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura
Dichos montos son registrados como ingresos en el momento de recibir el depoacutesito en el banco
El responsable contable debe analizar el tratamiento necesario
41
Periodo Anterior Periodo Actual
Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten
Ingresos por Impuestos 2122732106 6906354617
Ingresos de Impuestos a las ganancias
Impuesto sobre bienes y servicios
Impuestos sobre la propiedad
Ingresos por transferencias
Transferencias corrientes 290669520900 308412383800
Transferencias Capital
Revelacioacuten
Las transferencias corrientes son las que se reciben por parte del Gobierno Central y los ingresos sin
contraprestacioacuten de servicios son los que se reciben del BCCR por concepto de la recaudacioacuten del Timbre de
Educacioacuten y Cultura
23- Presupuesto
De acuerdo con la NICSP 24 Presentacioacuten de informacioacuten del presupuesto en los estados financieros
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe revelar un resumen de la uacuteltima liquidacioacuten presupuestaria presentara a la
Contraloriacutea General de la Republica
LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
PERIODO 2019
OFICIO ENVIO A CGR DG-2020-O-054
INGRESOS 383958600636
GASTOS 347581698144
SUPERAVITDEFICIT 36376902492
42
Anaacutelisis de registro (Presupuesto base Efectivo) (Contabilidad Registro Base Devengo)
Enumerar las transacciones que tienen registro similar base efectivo y base devengo
Enumerar las transacciones materiales con registro presupuestario
Enumerar las transacciones materiales con registro devengo
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 24)
A la fecha de cierre de los estados financieros la unidad contable no recibioacute la informacioacuten presupuestaria del
periacuteodo 2020
24- Beneficios a los Empleados
De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados
Funcionarios de la Entidad Cantidad
Funcionarios propiedad 93
Funcionarios interinos 26
Total cantidad de funcionarios 119
La informacioacuten del cuadro anterior ya fue solicitada en el apartado relacionado con la revelacioacuten de la
pandemia
Incapacidades en el Periacuteodo Cantidad
Incapacidades en periodo 23
Funcionarios Pensionados Cantidad
Funcionarios pensionados en periodo 4
Vacaciones
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute profesionales 1919
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute teacutecnicos 298
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute otros 159
MONTO
Monto pago de cesantiacutea en periodo cent0
Monto pago de preaviso en periodo cent0
Monto pago de vacaciones cent266791904
43
La entidad brinda Servicios meacutedicos
Marque con X APLICA
SI NO X
Los servicios meacutedicos que se utilizan son los brindados por el Ministerio de Cultura
La entidad tiene convencioacuten colectiva
Marque con X APLICA
SI NO X
Valuacioacuten convencioacuten colectiva (beneficios) Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 25)
A continuacioacuten se detallan los beneficios a empleados a los cuales tienen derecho los funcionarios del
MNCR
1 Vacaciones A) Si ha trabajado un tiempo de 50 semanas a 4 antildeos 50 semanas gozaraacute de quince diacuteas haacutebiles de vacaciones B) Si ha trabajado un tiempo de 5 antildeos 50 semanas a 9 antildeos 50 semanas gozaraacute de veinte diacuteas haacutebiles de vacaciones C) Si ha trabajado un tiempo de 10 antildeos y cincuenta semanas o maacutes gozaraacute de un mes calendario de vacaciones 2 Servicio de atencioacuten meacutedica a los empleados de la Institucioacuten mediante la modalidad medico de empresa que lo brinda el MCJ 3 Licencias al personal Licencias con goce de salario
1 Una semana por matrimonio fallecimiento de familiar (padre madre hijos (as) hermanos (as) coacutenyuge 2 Dos diacuteas por atencioacuten a citas meacutedicas o diligencias a centros educativos de hijos menores de edad o discapacitados Se podraacute extender a un mes previo autorizacioacuten de la Direccioacuten General y a maacutes de un mes previo autorizacioacuten de la Junta Administrativa 3 Una semana por nacimiento de hijo 4 Licencia de hasta tres meses para estudios dentro o fuera del paiacutes autorizados por la Junta Administrativa 5 Tres meses por adopcioacuten de menor de edad 6 Tres meses para asistencia de actividades de invitaciones de Gobierno o Organismos Internacionales
44
Licencias sin goce de salario 1 Seis meses para atencioacuten de asuntos personales 2 Un antildeo para asuntos graves familiares estudios acadeacutemicos participacioacuten en proyectos experimentales 3 Cuatro antildeos para estar en otra institucioacuten del estado
4 Vestimenta a los trabajadores anualmente la Institucioacuten proporcionara uniforme o gabachas a todos los funcionarios que lo requieran seguacuten la naturaleza de sus funciones
5 Cesantiacutea se cancela conforme al artiacuteculo 29 de Coacutedigo de Trabajo 6 Antiguumledad acumulada en el sector puacuteblico se cancela conforme a lo establecido en la Ley de Salarios
de la Administracioacuten Puacuteblica las Escalas Salariales emitidas por la Direccioacuten General de Servicio Civil
7 Dedicacioacuten exclusiva es el compromiso mediante contrato que adquiere un funcionario profesional con el MNCR de no ejercer ninguna profesioacuten o funcioacuten remunerada o no fuera de su jornada de trabajo Se cancelan de acuerdo a la normativa vigente y las escalas van del 10 20 25 y 55 respecto al salario base
8 Remuneracioacuten por carrera profesional se cancela conforme a lo estipulado en el Decreto Ejecutivo
N41564-MIDEPLAN-H (18022019) oficio MIDEPLAN DM-304-2019
9 Prohibicioacuten para ejercer profesiones liberales se cancela a la Direccioacuten General Auditor Interno Proveedor Institucional Abogados e Informaacuteticos Los porcentajes van del 65 30 y 25
10 Asociacioacuten Solidarista Los funcionarios del MNCR cuentan con el beneficio de la Asociacioacuten de Solidarista El aporte patronal es de un 533 y el obrero es de un 3 por ley (de forma libre a escogencia por el trabajador el 5 y el 3)
11 Pago de subsidios por incapacidad las incapacidades es una orden de reposo dada por un meacutedico u odontoacutelogo de la CCSS Los porcentajes de subsidio son del 20 y 40 ( seguacuten los diacuteas de incapacidad)
12 Aguinaldo es calculado conforme a los salarios ordinarios y extraordinarios devengados durante el periacuteodo que indica la Ley de Aguinaldos del Sector Puacuteblico
13 Salario escolar se reconoce un 833 del salario bruto mensual percibido por el funcionario (a)
45
25- Deterioro De acuerdo con la NICSP 26 Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
26- Agricultura
De acuerdo con la NICSP 27- Agricultura
Marque con X APLICA
SI NO X
46
Activos
bioloacutegicos
Cuenta
Contable
Monto
Productos
Agriacutecolas
Cuenta
Contable
Monto
Productos
resultantes del
procesamiento
tras la cosecha
o recoleccioacuten
Cuenta
Contable
Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 27)
EL MNCR no cuenta con ninguacuten tipo de activo regulado por la NICSP 27
27- Instrumentos Financieros
De acuerdo con la NICSP 28-29-30
Marque con X APLICA
SI NO X
Activo financiero Tasa rendimiento Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Pasivo financiero Tasa intereacutes Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Instrumentos Financieros ndash Estado de Situacioacuten Financiera
Instrumentos Financieros ndash Estado de Rendimiento Financiero
Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan
Riesgo de Mercado (Tasas de Intereacutes)
Revelar aspectos de Garantiacutea Colateral
47
Revelar Instrumentos Financieros compuestos con muacuteltiples
derivados impliacutecitos
Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros
Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen
de los Instrumentos Financieros
Revelar anaacutelisis de sensibilidad
Fideicomisos (NICSP 28)
Numero Contrato
Fecha Inicio
Fecha Final
Plazo Nombre de Fideicomiso
Nombre de Fideicomitente
Nombre de Fideicomisario
Objeto
Cesioacuten de Activos
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 282930)
A la fecha el MNCR no posee instrumentos financieros o Fideicomisos
28- Activos Intangibles
De acuerdo con la NICSP 31- Activos Intangibles
Marque con X APLICA
SI X NO
48
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a utilizar
49
Revelacioacuten
A la fecha de cierre al periacuteodo 2020 los montos registrados en activos intangibles corresponden a las
diferentes licencias de software adquiridas por la entidad
A continuacioacuten se muestra el listado de licencias que a la fecha de cierre se consignaron en el auxiliar de
activos del sistema informaacutetico
CATEGORIA DESCRIPCION ACTCOSTO ORIGINAL
PLACA ACTIVO
20803 FIREWAL MURO DE FUEGO MARXA 1500000 918865
20803 LICENCIA SISTEMA BOSHT (SERVER 5892600 919154
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000243
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000244
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000245
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000246
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000247
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000248
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000249
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000250
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000251
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000252
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000253
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000254
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000255
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000256
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000257
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000258
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000259
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000260
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000261
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000262
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000263
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000264
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000265
50
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000266
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000267
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000268
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000269
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000270
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000271
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000273
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000274
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000275
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000276
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000277
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000278
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000279
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000280
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000281
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000282
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000283
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000284
20803 LICENCIA WINDOWS SERVER STAND 86274 0804000323
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 229522 0804000324
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 1128311 0804000325
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 567881 0804000326
20803 LICENCIA FILE MAKER 992427 0804000347
20803 LICENCIA FILE MAKER SERVER 11 431146 0804000576
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO 10 115570 0804002374
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002375
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002376
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002377
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002378
20803 LICENCIA WIN PROF7 89514 0804002431
20803 LICENCIA ACCESS 2007 WIN 32 77690 0804002451
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002695
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002696
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002697
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002698
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002699
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002700
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002701
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002702
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002703
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002704
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002705
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002707
20803 LICENCIA PHOTOSHOP 459749 0804003021
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003028
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003029
51
20803 LICENCIA WINDOWS 81396 0804003047
20803 LICENCIA WINDOS 77619 0804003088
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003090
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003092
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003096
20803 LICENCIA ILUSTRADOR 360670 0804003154
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003160
20803 LICENCIA WINDOWS 7 23286 0804003167
20803 LICENCIA WINDOWS 7 87183 0804003192
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003269
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003451
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003452
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003453
20803 LICENCIA ARCGIS 993564 0804003564
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 777700 0804003613
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRADOR CS6 1038866 0804003614
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003797
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003799
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003801
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003803
20803 FIREWALL (MURO DE FUEGO) 1446561 0804003888
20803 LICENCIA PARA BOS 864924 0804003912
20803 LICENCIA 48587 0804003936
20803 SOFWARE PARA ETIQUETAS 150763 0804005200
20803 LICENCIA CORPORATIVA 2866097 0804005239
20803 LICENCIA CORPORATIVA 1357524 0804005250
20803 LICENCIA OFFICE 2016 176855 0804005258
20803 LICENCIA WINDOWS 122438 0804005259
20803 LICENCIA PARALLELS 68021 0804005260
20803 LICENCIA 208998 0804005296
20803 LICENCIA 151961 0804005353
20803 LICENCIA 1656102 0804005376
20803 LICENCIA 150935 0804005430
20803 LICENCIA OFFICE 5348967 0804005610
20803 LICENCIA DE SOFTWARE 9692292 0804005720
20803 LICENCIA SOFTWARE ARCGIS 1820000 0804001104
20803 LICENCIA MICROSOFT PROJECT 4303963 0804001105
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRATOR 4067741 0804001106
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001107
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001108
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001109
20803 LICENCIA OFFICE 2016 1680388 0804005943
20803 LICENCIA ADOVE ACROBAT PRO DC 1309504 0804005965
20803 LICENCIA OFFICE 282170 0804005981
20803 LICENCIA SOFTWARE 8547 0804005986
20803 LICENCIA 789696 0804005997
52
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006107
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006108
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006109
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006110
20803 LICENCIA MILESTONE CARE 2383476 0804006113
20803 LICENCIA 93405 0804006118
20803 LICENCIA I-BOS 1846980 0804006236
20803 SISTEMA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 7245600 0804006238
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PRO DC 1031536 0804006240
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE CLOUD 6524247 0804006241
20803 LICENCIA FILE MAKER 18 4408275 0804006242
20803 LICENCIA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 20 5827806 0804006243
20803 LICENCIA SISTEMA DE AUTO EVALUACIOacuteN 4450000 0804006244
20803 MICROSOFT OFFICE 2019 1153225 0804006272
20803 MICROSOFT OFFICE MARCA MS OFFICE 2019 1062562 0804006310
20803 LICENCIAS DE CAacuteMARA XPROTECT 1822517 0804006343
20803 LICENCIAS DE MILESTONE CARE 721668 0804006344
20803 LICENCIA ANTIVIRUS 2103944 0804006357
20803 LICENCIA SQLCAL 2017 585850 0804006358
20803 SQL SERVER ESTANDAR 2017 420789 0804006359
20803 WINDOWS SERVER CAL 2019 1516932 0804006360
20803 WINDOWS SERVER STDCORE 2019 402772 0804006361
20803 ACTUALIZACION LICENCIA FIREWALL 4212421 0804006362
20803 LICENCIA ARCGIS 831714 0804006451
20803 ADOBE ACROBAT PRO 681379 0804 006551
20803 ADOBE CREATIVE CLOUD 7137664 0804 006562
20803 MICROSOFT PROJECT PROFESIONAL 2019 973821 0804 006563
20803 FILEMAKER PRO ADV17 4943716 0804 006564
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIAS DE SOFTWARE PARA
IMPRESORA 347783
29- Bienes Concesionados (NICSP 32)
De acuerdo con la NICSP 32 Acuerdos de concesioacuten de Servicios La Concedente
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
53
Categoriacutea Arrendatario Tipo Propietario Observaciones
Tipos de acuerdos Participacioacuten
Propiedad del activo
Inversioacuten de capital
Riesgo de demanda
Duracioacuten habitual
Intereacutes residual
NICSP correspondiente
54
Revelacioacuten (Ver guiacuteas a de aplicacioacuten de la NICSP 321) A la fecha el MNCR no posee activos en concesioacuten
REVELACIONES PARTICULARES
Eventos conocidos por la opinioacuten puacuteblica
1- iquestLa entidad tiene eventos financieros y contables que salieron a la luz puacuteblica en este periodo
contable
SI NO X
Revelacioacuten iquestCuaacuteles A la fecha de cierre de estos estados financieros no existe ninguacuten evento financiero o contable que saliera a la luz puacuteblica
2- iquestLa Entidad estaacute registrando sus asientos contables a partir del 01 de enero de 2017 basado en el Plan de Cuentas NICSP en la uacuteltima versioacuten
55
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR utiliza para sus registros contables el Plan de Cuentas oficializado por la Contabilidad Nacional
3- iquestLa entidad tiene actualizado los Manuales de Procedimientos Contables y este aprobado por el maacuteximo jerarca
SI X NO
Revelacioacuten La institucioacuten se encuentra en un proceso de actualizacioacuten y aprobacioacuten de los manuales de procedimientos el cual toma como referencia el Manual de Procedimientos para el Sector Cultura
4- iquestSu institucioacuten realizoacute reclasificaciones de cuentas en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las reclasificaciones Revelacioacuten
5- iquestSu institucioacuten realizoacute depuracioacuten de cifras en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las depuraciones Revelacioacuten
6- iquestSu institucioacuten realizoacute conciliaciones de cuentas
SI X NO
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las conciliaciones Revelacioacuten en todos los cierres se realizan conciliaciones de las cuentas de activos y pasivos de la entidad para corroborar que el saldo registrado en las mismas sea correcto
7- iquestLa institucioacuten cuenta con sistema de informacioacuten integrado para elaborar los Estados Financieros y la reporteriacutea
SI X NO
56
Revelacioacuten Desde hace varios antildeos la entidad utiliza el integrado BOS HT de Tecapro para el registro de las transacciones A partir del diacutea 21 de setiembre del antildeo en curso el MNCR realizo la migracioacuten del sistema BOS HT de Tecapro de sus servidores propios a los servidores del MCJ Con esto se pasa a ser parte de la contratacioacuten que realizo dicho Ministerio Esto implica que se dejaraacute de tener soporte directo del aacuterea de TI del MNCR y se dependeraacute en su totalidad del MCJ Debido a que a la fecha de la presente entrega de estados financieros se estaacute en fase inicial de la migracioacuten a los servidores de Cultura no se puede indicar a la fecha las eventuales implicaciones que se originen a raiacutez del cambio en los manejos del sistema
8- iquestLa Institucioacuten elabora los Estados Financieros de manera manual
SI NO X
Revelacioacuten Para la elaboracioacuten de los Estados Financieros se utiliza el sistema contable el cual a la fecha emite la balanza de comprobacioacuten el Estado de Situacioacuten Financiera el Estado de Rendimiento Financiero y el Estado de Cambios en el Patrimonio
9- iquestLa entidad realiza la conversioacuten de cifras de moneda extranjera a moneda nacional
SI X NO
Revelacioacuten Para la conversioacuten de moneda extranjera a moneda nacional se utilizan los tipos de cambios al cierre de mes para las operaciones con el Sector Puacuteblico no bancario del BCCR Los activos se valuacutean al tipo de cambio de compras mientras que los pasivos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
10- iquestEl meacutetodo de evaluacioacuten para inventarios utilizado por la institucioacuten es PEPS
SI NO X
Revelacioacuten El sistema BOS HT de Tecapro utiliza el Promedio Ponderado para la valuacioacuten de inventarios
11- iquestEl meacutetodo de utilizado por la Institucioacuten es Estimacioacuten por Incobrables (ANTIGUumlEDAD DE SALDOS)
SI NO X
Revelacioacuten Al no tener en este momento CXC por prestacioacuten de servicios el MNCR no tiene registrados en sus informes financieros estimaciones por incobrables
57
12- iquestEl meacutetodo utilizado en la Institucioacuten para la Depreciacioacuten o agotamiento es Liacutenea Recta
SI X NO
Revelacioacuten Para la depreciacioacuten de los bienes se utiliza el meacutetodo de liacutenea recta
13- iquestLa Entidad audita los Estados Financieros
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR audita sus estados financieros de forma anual a la fecha el uacuteltimo estado financiero auditado pertenece al periacuteodo 2018 La auditoriacutea del periacuteodo 2019 se encuentra en etapa de contratacioacuten
Indique el nombre del despacho que audita sus estados financieros
Despacho Carvajal
Indique los uacuteltimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros
Principales Hallazgos Periacuteodo Contable
Se hicieron ajustes a los EEFF (Indique si o no)
ANtildeO 1 Gastos diferidos 2015 Si
ANtildeO 2 Inventario de materiales y suministros 2016 Si
ANtildeO 3 Libros Contables Inventarios y Activos 2017 SI
ANtildeO 4 Libros Contables Inventarios y Propiedad Planta y Equipo 2018 Si
ANtildeO 5 Propiedad planta y equipo 2019 No
58
4- NOTAS ESTADOS FINANCIEROS
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 52 Notas NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 127
Deben contener informacioacuten adicional en los estados principales y complementarios Eacutestas proporcionan
descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y contienen informacioacuten sobre
las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los estados La estructura de las notas deberaacute
a) presentar informacioacuten acerca de las bases para la preparacioacuten de los EEFF y sobre las poliacuteticas contables especiacuteficas
utilizadas
b) revelar la informacioacuten requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y complementarios de
los EEFF y
c) suministrar la informacioacuten adicional que no presentaacutendose en los estados principales y complementarios de los EEFF
sea relevante para la comprensioacuten de alguno de ellos
Indicacioacuten 1 Para determinar la variacioacuten relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro se debe aplicar la
siguiente formula(Periodo actual-Periodo anterior = Diferencia) (DiferenciaPeriodo Anterior=Variacioacuten Decimal
100)= Variacioacuten Porcentual
Indicacioacuten 2 La Entidad debe revelar toda aquella informacioacuten que considere pertinente y justifique los registros en los
Estados Financieros Considerando la variacioacuten porcentual la entidad debe ser concisa al justificar dicha diferencia
59
NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
NOTA 3 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Efectivo y Equivalentes 111 103895518 120398141 1371
Detalle de Depoacutesitos y Retiros en Instituciones Puacuteblicas Financieras Bancarias
SALDOS
Cuenta
Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010201021101 Banco de Costa Rica 1396686920 1888572541 -2605
111010202311206 Caja Uacutenica 102350089263 118074514464 1536
Detalle de Depoacutesitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Depoacutesitos en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Equivalentes SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010301200000 Caja chica en el paiacutes 148741 148741 000
60
Revelacioacuten
DETALLE DE SALDO DE CUENTAS CORRIENTES EN EL BANCO DE COSTA RICA Y BANCO NACIONALrdquo
La cuenta de Caja y Bancos estaacute compuesta por los saldos en Cuentas corrientes Cuentas de Caja Uacutenica del
Estado y los montos fijos de Caja Chica en colones y en doacutelares
El Museo Nacional posee a la fecha las siguientes Cuentas Corrientes en el Banco de Costa Rica
Colones N221054-1 331928-8 331932-6
Doacutelares N474783-6 37042-8
En la cuenta en colones N21054-1 se reciben los depoacutesitos por ventas de derechos de entrada a la institucioacuten y los
depoacutesitos del Timbre de Educacioacuten y Cultura Asiacute mismo se utiliza para realizar aquellos pagos a proveedores que no
se pueden cancelar por medio de Caja Uacutenica del Estado y pagos por concepto de servicios puacuteblicos (ICE-AYA-CNFL)
y el pago de quick pass Por otro lado en la cuenta en colones N331928-8 se reciben depoacutesitos de proveedores por
concepto de pagos de garantiacuteas que deben de cancelar por concepto de procesos de contratacioacuten administrativa
realizados por la Proveeduriacutea Institucional Dichos montos permanecen resguardados en la cuenta hasta que finalicen
dichos procesos de contratacioacuten Con respecto a la cuenta N331932-6 a la fecha se encuentra inactiva
En el caso de la cuenta en doacutelares N37042-8 esta se utiliza para percibir los depoacutesitos por concepto de venta de
derechos de entrada a la institucioacuten realizada a turistas extranjeros cancelados en doacutelares Lo que respecta a la
cuenta en doacutelares N474783-6 se reciben de depoacutesitos por procesos de contratacioacuten administrativa
Las cuentas en doacutelares se valuacutean al tipo de cambio de compra para las operaciones con el sector puacuteblico no bancario
al cierre de cada periacuteodo
Adicionalmente se abrieron dos cuentas en el Banco Nacional de Costa Rica en colones y doacutelares para el proyecto de
la boleteriacutea electroacutenica por tanto a la fecha la institucioacuten no cuenta con transacciones realizadas en dicha entidad
bancaria
ldquoDETALLE DE SALDO EN LA CUENTA DE CAJA UNICArdquo
El Museo Nacional de Costa Rica tiene tres cuentas en Caja Uacutenica del Estado y dos de garantiacuteas de participacioacuten y
cumplimiento por contratos a proveedores
CUE cta73900011236301011 esta cuenta corresponde a la cuenta general sobre la cual se realizan todas las
transferencias correspondientes a planilla pago de bienes y servicios viaacuteticos entre otros Asiacute mismo en esta cuenta
se reciben las transferencias recibidas del Gobierno Central
61
CUE cta73900011236302014 A esta cuenta se trasladan los fondos recibidos en la cuenta corriente del Museo
Nacional BCRNo 37042-8 en doacutelares por ingresos de venta de entradas a la institucioacuten en doacutelares y se giran los
pagos a proveedores en doacutelares
CUE cta73900011236302020 esta cuenta corresponde al proyecto IABIN
De acuerdo a esta directriz se recibioacute como donacioacuten el depoacutesito de $2 000oo del proyecto IABIN Directriz OCN-
0003-2009
CUE cta 73911180421322611 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por
los proveedores en colones
CUE cta 73911180421322628 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por los proveedores en doacutelares CUE cta CR29073915804000018566 esta cuenta corresponde a la cuenta para el giro de los pagos de caja chica de la entidad A la fecha de cierre el MNCR tiene como proyecto el migrar a el uso de la caja chica por medios digitales Al ser un proyecto en elaboracioacuten al cierre del 2020 dicha cuenta no contaba con recursos disponibles CUE cta CR05073915804000026758 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta corresponde a los recursos de los resultados por periacuteodos anteriores A la fecha de cierre no se habiacutean trasladados los recursos correspondientes CUE cta CR38073915804000027813 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta se utilizaraacute para la operativa de la gestioacuten de pagos de la entidad A la fecha de cierre correspondiente al 31 de diciembre del 2020 los saldos en cada cuenta eran los siguientes
No Cuenta Saldo sBanco Saldo sLibros Saldo Conciliado
BCR 01-0037042-8 $166804 $166804 $166804
BCR 221054-1 ₡1059727595 ₡961117065 ₡961117065
BCR 331928-8 ₡329779673 ₡329779673 ₡329779673
BCR 331932-6 ₡000 ₡000 ₡000
BCR 474783-6 $5179 $5179 $5179
BNCR 006524-4 ₡000 ₡000 ₡000
BNCR 601362-4 $000 $000 ₡000
73900011236301011 ₡100573499740 ₡100573499740 ₡100573499740
73900011236302014 $1298752 $1298752 ₡1298752
73900011236302020 $78737 $78737 $78737
73911180421322611 ₡879472071 ₡879472071 ₡879472071
73911180421322628 $80954 $80954 $80954
CR29073915804000018566 ₡000 ₡000 ₡000
CR05073915804000026758 ₡000 ₡000 ₡000
CR38073915804000027813 ₡000 ₡000 ₡000
62
La diferencia en libros y bancos de la cuenta N301011 se debe a cheques girados por reintegros de caja chicas no cambiados en el banco al final del periacuteodo Se detalla un graacutefico comparativo de los saldos en bancos al cierre de diciembre del 2020 y 2019
Saldos bancarios
0
200000000
400000000
600000000
800000000
1000000000
1200000000
1400000000
2020
2019
2020 9611171 3297797 1026045 31857 100573499 497964 7988883 484327 8794720 0 0 0
2019 10454338 1828986 6572728 29673 116827326 463826 2637209 451124 8919721 0 0 0
BCR Cta
221054 cent
BCR Cta
331928 cent
BCR Cta
37042 $
BCR Cta
74783 $
Caja Uacutenica
Cta 301011
cent
Caja Uacutenica
Cta 322628
cent
Caja Uacutenica
Cta 302014
$
Caja Uacutenica
Cta 302020
$
Caja Uacutenica
Cta 322611
$
Caja Uacutenica
Cta
CR8566 cent
Caja Uacutenica
Cta CR6758
cent
Caja Uacutenica
Cta CR7813
cent
NOTA 4 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a Corto Plazo 112 000 000 0
Detalle de Inversiones a Corto Plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11201 Tiacutetulos y Valores a valor razonable a corto plazo 000 000 000
11202 Tiacutetulos y Valores a costo amortizado a corto plazo 000 000 000
11203 Instrumentos Derivados a Corto Plazo 000 000 000
11298 Otras Inversiones a Corto Plazo 000 000 000
11299 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee inversiones de ninguacuten tipo
63
NOTA 5 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a corto plazo 113 101467 311335 -6741
Detalle de las Cuentas a cobrar cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11301 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo 000 149035 10000
113102 Contribuciones sociales a cobrar a C P 000 000 000
11303 Ventas a cobrar a corto plazo 000 000 000
11305 Ingresos de la Propiedad a cobrar C P 000 000 000
11304 Servicios y Derechos a cobrar C P 000 000 000
11306 Transferencias a cobrar C P 000 000 000
11307 Preacutestamos a corto plazo 000 000 000
11308 Documentos a cobrar a corto plazo 16300 32561 -4994
11309 Anticipos a C P 000 7072 -10000
11310 Deudores por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
11311 Planillas salariales 000 000 000
11312 Beneficios Sociales 000 000 000
11397 Cuentas a Cobrar en Gestioacuten Judicial 52000 89500 -4190
11398 Otras cuentas por cobrar C P 33167 33167 000
11399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a corto plazo 000 000 000
Detalle de cuentas por cobrar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Indicar el Meacutetodo Utilizando Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los procedimientos utilizados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
64
Revelacioacuten
El saldo de la cuenta estaacute conformado por los siguientes movimientos
- Cuenta 11301 Impuestos por cobrar a corto plazo
En esta cuenta se registran cuentas por cobrar por venta a creacutedito de tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten uacutenicamente a agencias de viajes
El Museo Nacional de C R a la fecha cuenta con cuatro agencias de viajes a las cuales se le vende a creacutedito tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten Agencia de Viajes Tam Agencia de Viajes Swiss Travel Agencia de Viajes Discovery Travel y la Agencia de Viajes Panorama Tours El saldo a la fecha de cierre estaacute conformado por las siguientes facturas pendientes de pago por parte de la Agencia de Viajes Swiss Travel
Al cierre del mes de diciembre del 2020 la institucioacuten no tiene facturas pendientes de pago por parte de las Agencias de Viajes por lo tanto la cuenta presenta saldo 0
- Cuenta 11308 Documentos a cobrar a corto plazo
Corresponde a cuentas internas por cobrar a funcionarios El saldo al 31 de diciembre del 2020 es el siguiente
Colaborador Monto
Eduardo Volio Vargas 16300000
Total 16300000
- Cuenta 11309 Anticipos a corto plazo
En esta cuenta se registran las sumas adelantadas por gastos de hospedaje alimentacioacuten y otros gastos menores a
funcionarios de la institucioacuten cuando estos deban desplazarse en forma transitoria de su centro de trabajo con el fin
de cumplir con las obligaciones de su cargo
Esta cuenta se concilia mensualmente para cumplir con el Reglamento de Viaacuteticos Capiacutetulo II artiacuteculo 10 De las
autorizaciones y liquidaciones y artiacuteculo 12 Presentacioacuten de cuentas Al cierre del 31 de diciembre del 2020 no
quedaron anticipos por cobrar
- Cuenta 11397 Cuentas por cobrar en Gestioacuten Judicial
Corresponden a cuentas por cobrar por delitos realizados contra el Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico A la fecha se tiene registradas dos cuentas por este concepto
EXPEDIENTE JUDICIAL MONTO
OSCAR CASANOVA HODGSON EXT-18000235-1260-PE 38500000
ANA TORRES LEIVA EXT-18000235-1260-PE 13500000
TOTAL 52000000
65
- Cuenta 11398 Otras cuentas por cobrar a corto plazo
Este monto corresponde a reclamos administrativos interpuestos por cobros improcedentes de Impuesto de Ventas e Impuesto al Valor Agregado por parte de la Compantildeiacutea Nacional de Fuerza y Luz Dicho reclamo se hizo mediante el oficio DAF-SG-2019-O-083 suscrito por el Sentildeor Marvin Salas Hernaacutendez Director Administrativo Financiero del Museo Nacional de Costa Rica el diacutea 03 de junio del 2019 A continuacioacuten se muestra un graacutefico comparativo de los montos registrados en las cuentas por cobrar al cierre
NOTA 6 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inventarios 114 8560251 4356449 9650
Detalle por tipo de Inventarios SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11401 Materiales y suministros para consumo y prestacioacuten de servicios 5379772 1621990 23168
11402 Bienes para la venta 3207118 2750724 1659
11403 Materias primas y bienes en produccioacuten 000 000 000
11404 Bienes a Transferir sin contraprestacioacuten ndash Donaciones 000 000 000
11499 Previsiones para deterioro y peacuterdidas de inventario -26639 -16265 6378
Cuentas a cobrar a corto plazo
-100000 100000 300000 500000 700000 900000 1100000 1300000 1500000
Impuestos a cobrar a corto plazo
Documentos a cobrar a corto plazo
Anticipos a corto plazo
Cuentas a cobrar en gestioacuten judicial
Otras cuentas a cobrar a corto plazo
2019
2020
2019 1490347 325611 70715 895000 331677
2020 0 162998 0 520000 331677
Impuestos a cobrar
a corto plazo
Documentos a
cobrar a corto plazo
Anticipos a corto
plazo
Cuentas a cobrar en
gestioacuten judicial
Otras cuentas a
cobrar a corto plazo
66
Meacutetodo de Valuacioacuten de Inventario Marque con X Primeras en entrar Primeras en salir (PEPS) Nota el BOS usa promedio ponderado Sistema de Inventarios Marque con X
Perioacutedico
Permanente X
Meacutetodo de Estimacioacuten del Deterioro Fecha
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
Autorizacioacuten Uso de otro Meacutetodo de Inventarios
Oficio de Autorizacioacuten de Contabilidad Nacional
No Oficio Fecha
Revelacioacuten
El inventario que posee actualmente el Museo Nacional de Costa Rica estaacute constituido por productos para consumo interno asiacute como productos para la venta
El inventario de materiales y suministros que posee la institucioacuten para la prestacioacuten de servicios (el cual es utilizado para consumo interno en la entidad) estaacute constituido por las siguientes categoriacuteas de artiacuteculos tintas y pinturas productos quiacutemicos y similares productos para la construccioacuten productos varios (metales vidrios plaacutesticos maderas eleacutectricos y otros y uacutetiles y productos varios (oficina y coacutemputo limpieza papel)
En lo que respecta a inventario de bienes para la venta se encuentra constituido por libros y revistas Las ventas de dichos productos se realizan en las boleteriacuteas de la Sede Central del Museo Nacional de Costa Rica asiacute como en la Sede de Finca 6 situada en Palmar Sur de Osa
A la fecha el Museo Nacional utiliza para sus registros financieros el sistema BOS El inventario se registra al costo de adquisicioacuten en el moacutedulo de inventario que es utilizado por el Almaceacuten de Materiales El meacutetodo de valuacioacuten de los Inventario del MNCR es permanente y el costo se obtiene bajo el Meacutetodo de Promedio Ponderado en el sistema de inventarios (esto debido a que este es el meacutetodo de valuacioacuten que utiliza el sistema informaacutetico)
Dentro de las praacutecticas de control interno estaacute el realizar mensualmente una conciliacioacuten entre el moacutedulo de inventarios y los registros contables con el objetivo de llevar un control paralelo y realizar los ajustes correspondientes
67
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra una Previsioacuten para deterioro y peacuterdidas de inventario del 1 sobre los montos de inventario para consumo interno Se toma como poliacutetica interna hacer la revaloracioacuten de esta partida cada 6 meses Dicha previsioacuten se registra como resultado de la recomendacioacuten realizada por la auditoriacutea externa realizada a los estados financieros del antildeo 2018
El auxiliar de inventarios a los cierres de diciembre 2020 y 2019 estaba compuesto por
Detalle 2020 2019
Productos farmaceacuteuticos y medicinales 3079400
T intas pinturas y diluyentes 16835 16835
Otros productos quiacutemicos y conexos 93010 237022
Materiales y productos minerales y asfaacutelticos 344709
Madera y sus derivados 4992986
Materiales y productos eleacutectricos telefoacutenicos y de coacutemputo 7379065
Materiales y productos de vidrio 1068142
Materiales y productos de plaacutestico 4507124
Otros materiales y productos de uso en la construccioacuten y mantenimiento 2386028 50512
Herramientas e instrumentos 2970770
Repuestos y accesorios Nuevos 5750
Uacutetiles y materiales de oficina y coacutemputo 6934506 6145637
Productos de papel cartoacuten e impresos 13804453 9034067
Textiles y vestuario 2069790
Uacutetiles y materiales de limpieza 2755701 352764
Uacutetiles y materiales de resguardo y seguridad 760555
Otros uacutetiles materiales y suministros diversos 628898 383064
Total 53797721 16219901
A continuacioacuten se muestra una graacutefica con el detalle comparativo de los inventarios a los cierres de diciembre 2020-2019
68
0
5000000
10000000
15000000
2020
Inventario Consumo
2020
2019
2020 16835 93010 23860 69345 13804 27557 37033 34470 49929 73790 10681 45071 29707 5750 20697 76055
2019 16835 23702 50512 61456 90340 35276 38306 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TintasQuimic
o
Constr
uccioacutenOficina Papel
Limpie
za
Divers
osMineral
Mader
a
Electric
osVidrio
Plaacutestic
o
Herra
mienta
Repue
stos
Textile
s
Seguri
dad
000
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Inventario Venta
2020
2019
2020 1449463393 48753956 9078055 1699822788
2019 1205639756 88405024 9543055 1447135477
Libros y revistas
Almacen
Libros y revistas
Boleteriacutea
Libros y revistas
Finca 6
Inventario Finca
6
69
NOTA 7 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros activos a corto plazo 119 4022606 2844079 4144
Detalle de Otros activos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11901 Gastos a devengar a corto plazo 4022606 3147294 2781
11902 Cuentas transitorias 000 -303215 -10000
11999 Activos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 10000
Revelacioacuten
11901 Gastos a devengar a corto plazo
Los gastos a devengar a corto plazo registrados por el Museo Nacional de Costa Rica estaacuten conformados por
aquellos gastos que se pagan en su totalidad pero se van consumiendo durante un periacuteodo de tiempo definido Entre
dichos gastos se encuentran los siguientes
Poacutelizas de seguros
El Museo Nacional de Costa Rica cuenta con las siguientes poacutelizas Seguro voluntario de automoacuteviles Poacutelizas de
incendio Edificio de Pavas y Cuartel Bellavista Riesgos del Trabajo Riesgo nombrado Responsabilidad Civil Robo
Valores en Traacutensito y Equipo Electroacutenico mensualmente se registra el gasto sobre dichas poacutelizas Las primas de
dichas poacutelizas se renuevan anualmente y la de vehiacuteculos semestralmente
Al cierre del mes de setiembre los datos registrados en dicha cuenta se conformaban por las siguientes poacutelizas
Seguro Monto
Valores en Traacutensito 7481800
Robos 22326300
Equipo Electroacutenico 24898700
Responsabilidad Civil 98664800
Incendio 1594041000
Riesgos Nombrados 25506600
Riesgos del Trabajo -
Automoacuteviles 753469600
Total 2526388800
70
Gasto de Gasolina
Para un mejor control y registro del gasto de gasolina se adquirioacute con el banco de Costa Rica un convenio mediante
la tarjeta denominada ldquoBCR Combustiblerdquo mediante la cual se realizan depoacutesitos de dinero de acuerdo a las
necesidades de gasolina de la institucioacuten mediante esta tarjeta las personas responsables deducen del este monto
general depositado en el Banco el monto del combustible que se va adquiriendo conforme lo van necesitando
Mensualmente el Aacuterea de Servicios Generales entrega un informe de gasolina con las facturas adjuntas al aacuterea
Financiero Contable el cual por medio de este informe se realiza el registro contable del gasto de gasolina mensual
Al cierre del mes de diciembre periacuteodo 2020 el saldo registrado en dicha cuenta ascendiacutea a un monto de
cent462099647
Porte Pagado Consiste en estampar sobre los enviacuteos una impresioacuten en imprenta u otros procedimientos de impresioacuten o sellado
(sello) Para hacer uso de esta modalidad de franqueo el Museo Nacional realizoacute el depoacutesito correspondiente en la
cuenta bancaria indicada por Correos de Costa Rica
El Museo cuenta con el permiso de Porte Pago nuacutemero 413 del Aacuterea de Servicios Generales y el Porte Pago nuacutemero
297 del departamento de Proyeccioacuten Museoloacutegica En los Estados Financieros se abrioacute una nueva cuenta
denominada ldquoCorreos de Costa Rica Porte Pagado en la cual se lleva el control de los depoacutesitos realizados y las
deducciones correspondientes del uso del porte pagado Correos de Costa Rica emite un informe mensual del saldo a
favor del Museo el cual se concilia con lo registrado en los Estados Financieros Al cierre del periacuteodo de diciembre
2020 las sumas por porte pagado correspondiacutean a un monto de cent148543415
En esta cuenta de otros activos a corto plazo los movimientos maacutes significativos son los referentes a los montos
pagados por seguros por lo cual se procede a mostrar un graacutefico comparativo con los montos a los cierres de
diciembre 2020 y 2019
500000 2500000 4500000 6500000 8500000 10500000
Incendio
Vehiculos
Robo
Responsabilidad Civil
Valores Transito
Equipo Electronico
Riesgo Nombrado
Seguros
2019
2020
2019 14106559 6632701 197578 873140 66211 182723 75241
2020 15940410 7534696 223263 1241714 74818 212263 37620
Incendio Vehiculos RoboResponsabilida
d Civil
Valores
Transito
Equipo
Electronico
Riesgo
Nombrado
71
11999 Otros activos sujetos a depuracioacuten contable
En el segundo semestre del periacuteodo 2020 se procede a registrar en dicha cuenta el IVA correspondiente a la compra
de artiacuteculos de inventarios (seguacuten indicaciones giradas en el oficio DAF-2020-O-50) Esto porque a la fecha no se
tiene una normativa clara que indique si el monto correspondiente al IVA se va a considerar como parte del costo de
los inventarios como creacutedito fiscal para aplicarse en el pago de otros impuestos o como un gasto
En el mes de febrero se procedioacute a enviar el oficio DG-2020-O-75 a la Direccioacuten General de Tributacioacuten Directa en el
cual se realizaron varias consultar concernientes al manejo del IVA en las Instituciones Puacuteblicas mismo que a la
fecha no se ha recibido respuesta Esto porque a partir del 1 de enero del 2020 se empezoacute a aplicar el cobro del IVA
en las compras de bienes y servicios del Estado sin embargo no existe una normativa clara que indique cual es la
aplicacioacuten praacutectica y el registro de dichos montos De igual manera se han realizado consultas a la Contabilidad
Nacional ya que en la uacuteltima versioacuten del cataacutelogo de cuentas se incluyen las cuentas relacionadas al IVA en la parte
de pasivos y gastos pero a la fecha no se ha recibido normativa alguna que indique bajo que panoramas se utilizan
dichas cuentas Asiacute mismo tampoco se ha recibido una documentacioacuten por parte del departamento financiero
contable del MCJ 1089189
Para solventar esta situacioacuten durante este periacuteodo el MNCR opto por incluir dentro de la contratacioacuten de la auditoriacutea
externa una asesoriacutea a la Institucioacuten sobre el correcto registro del IVA por compras y servicios adquiridos por la
institucioacuten A la fecha de cierre de diciembre 2020 dicho monto se reclasifica considerando lo que se recomendoacute en la
charla que impartido la auditoria externa a los funcionarios de la institucioacuten en el mes de diciembre 2020
1 ACTIVO
12 ACTIVO NO CORRIENTE
NOTA 8 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a largo plazo 122 000 000 000
Detalle de las Inversiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12201 Tiacutetulos y valores a valor razonable a largo plazo 000 000 000
12202 Tiacutetulos y valores a costo amortizado a largo plazo 000 000 000
12203 Instrumentos Derivados a largo plazo 000 000 000
12298 Otras inversiones a largo plazo 000 000 000
12299 Previsiones para deterioro de inversiones a largo plazo 000 000 000
72
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee ninguacuten tipo de inversiones a largo plazo
NOTA 9 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a largo plazo 123 000 000 000
Detalle de las Cuentas a cobrar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12303 Ventas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12307 Preacutestamos a largo plazo 000 000 000
12308 Documentos a cobrar a largo plazo 000 000 000
12309 Anticipos a largo plazo 000 000 000
12310 Deudores por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
12398 Otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
Indicar el Meacutetodo Utilizado Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los supuestos aplicados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
Detalle de cuentas por cobrar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Cuentas a cobrar a largo plazo
73
NOTA 10 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes no Concesionados 125 6425467161 6439587825 -022
Propiedad Planta y Equipo Explotados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12501 Propiedad Planta y Equipo Explotados 887362040 903467358 -178
1 ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS
ACTIVO PLACA IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO VALOR EN
LIBROS NOMBRE
BENEFICIARIO
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 101 Medicioacuten y reconocimiento posterior al inicio NICSP Ndeg 17 Paacuterrafo 42
1 101 1 Criterio general DGCN
1 101 2 Criterio alternativo
2 Proceso de Revaluacioacuten
Meacutetodo de Costo
Propiedades de Inversioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12502 Propiedades de Inversioacuten 000 000 000
74
BASE CONTABLE Marque con X siacute cumple
Propiedades estaacuten debidamente registrados en Registro Nacional
Propiedades cuentan con planos inscritos X
Se tiene control con el uso de las Propiedades X
Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente
Activos Bioloacutegicos no Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12503 Activos Bioloacutegicos no Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12504 Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio
000 000 000
Bienes Histoacutericos y Culturales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12505 Bienes Histoacutericos y Culturales 5470491415 5470491415 000
Recursos Naturales en explotacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12506 Recursos Naturales en explotacioacuten 000 000 000
Recursos Naturales en conservacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12507 Recursos Naturales en conservacioacuten 000 000 000
Bienes Intangibles no concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12508 Bienes Intangibles no concesionados 5611927 6495077 -1360
75
Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12599 Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten 62001779 59133975 485
Revelacioacuten
Los activos que constituyen la cuenta de bienes no concesionados estaacuten constituidos por las siguientes categoriacuteas
tierras y terrenos edificios maquinaria y equipo para la produccioacuten equipos de comunicacioacuten mobiliarios y equipos
de oficina y coacutemputo equipos de investigacioacuten y seguridad equipo y mobiliario educacional maquinaria y equipos
diversos bienes intangibles bienes histoacutericos y culturales
A continuacioacuten se detallan los aspectos maacutes significativos de los diferentes bienes del Museo Nacional de Costa
Rica
Terrenos
En esta cuenta se registran los terrenos adquiridos por el Museo Nacional los cuales se registran por el valor de
adquisicioacuten de los terrenos
Al cierre del antildeo 2019 se registroacute un ajuste por concepto de revaluaciones realizadas en periacuteodos anteriores La
primera revaluacioacuten corresponde a la del terreno de Pavas realizada en el antildeo 2013 la cual originoacute un aumento en el
valor del terreno de Pavas por un monto de cent129820571183 La segunda revaluacioacuten corresponde al terreno de
Agua Caliente de Cartago realizada en el antildeo 2010 la cual origino una disminucioacuten en el valor del terreno por un
monto de cent1719449135 Ambas no habiacutean sido registradas en su momento por lo que en el caso del terreno de
Pavas se realizoacute el ajuste afectado la cuenta 31301 Revaluacioacuten de bienes mientras que en el caso de la
revaluacioacuten de Agua Caliente de Cartago la cuenta afectada fue la 31501 Resultados de Ejercicios Anteriores
Cabe indicar que el terreno en el que estaacute construido en Cuartel Bellavista no estaacute inscrito en el registro a nombre del
MNCR
Edificios
En esta cuenta se han realizado los siguientes registros Edificio de Historia Natural y el edificio de Pavas construidos
por el Museo Nacional los cuales son utilizados para oficinas La Casa de San Ramoacuten Mariposario y el Edificio de
Finca 6 fueron donaciones realizadas a la institucioacuten
Del Cuartel Bellavista se registra una parte de la construccioacuten realizada por el Museo Nacional de cent1411 millones El
Cuartel Bellavista no se registra en su totalidad ya que este edificio fue dado al Museo Nacional en forma vitalicia por
la Universidad de Costa Rica Ademaacutes en esta cuenta se registra la revaluacioacuten de los edificios de Pavas e Historia
Natural y la parte correspondiente al Cuartel Bellavista
76
Entre las propiedades del Museo Nacional se registra la propiedad que adquirioacute el Museo Nacional en Pavas en la
cual se trasladaron los departamentos de Antropologiacutea e Historia y Proteccioacuten del Patrimonio y el archivo
A esta cuenta se trasladoacute la partida de Construcciones Adiciones y Mejoras que se realizaron en el Edificio del
Cuartel Bellavista para el rescate del edificio patrimonial
La depreciacioacuten de estos edificios se realiza mensualmente
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra la donacioacuten recibida en el antildeo 2013 del edificio del Sitio Arqueoloacutegico de Finca 6
por un monto de cent11098881600 ya que esta no se encontraba registrada en los estados financieros de la
institucioacuten
Piezas de Coleccioacuten
El Museo Nacional cuenta con diferentes tipos de colecciones Las Colecciones de Historia Natural las colecciones
que custodia el Departamento de Historia Natural compuesta por Herbario Ornitologiacutea Entomologiacutea Mastozoologiacutea
y Geologiacutea las Colecciones de Patrimonio Cultural Colecciones arqueoloacutegicas pinturas esculturas textiles Restos
humanos Arqueologiacutea de Fauna Vertebrada e Invertebrada Arqueologiacutea de muestras de Flora Arqueologiacutea
Artefactuales y Arqueoloacutegica de C14y las Colecciones Documentales
Con respecto a las piezas de coleccioacuten de carbono 14 los fechamientos de los mismos se realizan en pequentildeas
muestras (2 a 15 gramos) de carboacuten o esquirlas de hueso o semillas Por el tipo de procesamiento las muestras son
desintegradas dado que asiacute se puede contabilizar las emisiones radioactivas que son la fuente de la lectura
radiomeacutetrica Estas muestras son recolectadas para ese fin dado que por su escaza dimensioacuten no son utilizables en
un anaacutelisis convencional como se aplica en los tiestos o fragmentos de ceraacutemica
Colecciones documentales las colecciones de la Biblioteca del Museo Nacional de CR estaacuten compuestas por libros
revistas tesis informes separatas y otros documentos publicados Existen desde publicaciones histoacutericas hasta las
maacutes recientes en los campos de especialidad de la biblioteca Estas colecciones son
rdquo Bienes Culturalesrdquo los cuales se manejan bajo la ley sobre Patrimonio Nacional A En diciembre 2007 estas
colecciones por indicacioacuten del Ministerio de Hacienda se registraron en la cuenta de otros activos por un monto de cent
54429011 80800
Dado que particularmente el Museo Nacional de Costa Rica siempre ha considerado que los bienes patrimoniales
de herencia que custodia la institucioacuten son invaluables y por lo tanto son sujetos de un trato diferente en su registro
control y proteccioacuten pero no son sujetos de reflejarse en los Estados Financieros Como bienes de Herencia se emitioacute
un oficio a la Contabilidad Nacional No DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 con el propoacutesito de replantear el
tratamiento del registro y revelacioacuten que deben tener los ldquoBienes de Herenciardquo en custodia del Museo Nacional en los
Estados Financieros dadas las caracteriacutesticas que poseen estos bienes se solicita la exclusioacuten de las colecciones de
bienes culturales en los Estados Financieros por las siguientes razones
a- Es poco probable que su valor en teacuterminos culturales se reflejen en un valor financiero dado que el precio es
subjetivo debido a que su comercializacioacuten es iliacutecita y el precio de referencia en mucho de los casos es el mercado
negro
77
b- Las obligaciones legales yo estatutarias pueden imponer prohibiciones o severas restricciones a su
disposicioacuten por venta
c- Son a menudo irremplazables y su valor puede incrementarse con el tiempo
d- Puede ser difiacutecil estimar su vida uacutetil la cual en algunos casos puede ser de cientos de antildeos
e- El monto de inversioacuten podriacutea inducir a la toma de decisiones erroacuteneas dado que nos mostrariacutea indicadores
financieros incorrectos
Ademaacutes estos no cumplen con los principios de activos dado que
No son Generadores de efectivo
No son objeto de financiamiento
No son valuables razonablemente
No son depreciables
No son comerciables en caso de liquidacioacuten
De acuerdo a lo expuesto en dicho oficio se solicita a la Contabilidad Nacional considerar la siguiente propuesta
1- Exclusioacuten expliacutecita del Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico Histoacuterico Cultural Documental Natural-Histoacuterico e
informacioacuten en los Estados Financieros
A manera de referencia Reino Unido e Italia mantienen el criterio de no ser sujetos de revelacioacuten igual que los activos
normales Chile Bolivia y Argentina (MECON) trabajan en poliacuteticas contables especiacuteficas
2- Se propone que dichos bienes sean tratados como ldquoBienes de Herenciardquo de acuerdo a lo que el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Puacuteblico (IPSASB por sus siglas en ingleacutes) de la Federacioacuten
Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en ingleacutes) denomina ldquoBienes de Herenciardquo incluyendo los bienes
que son patrimonio de una Nacioacuten en el caso del Museo Nacional seriacutean los bienes arqueoloacutegicos Geoloacutegicos
entomoloacutegicos ornitoloacutegicos bioloacutegicos etc y no como Indica la Contabilidad Nacional a traveacutes de la Direccioacuten de
bienes Nacionales que estos ldquoBienes de Herenciardquo deben ser tratados como Activos corrientes
3- Seguacuten lo indicado en la NICSP 17 paacuterrafo 7 se solicita su criterio de coacutemo se va tratar esta norma dado que
esta norma indica
Esta norma no requiere que una entidad reconozca los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural que
satisfaga la definicioacuten y los criterios de reconocimiento de los elementos de la Propiedad planta y equipo Si una
entidad no reconoce los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural debe aplicar los requerimientos de
presentacioacuten de informacioacuten de la presente Norma y pude pero no tiene la obligacioacuten de hacerlo aplicar los
requerimientos de medicioacuten establecidos en esta Norma
78
En respuesta al oficio DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 la Contabilidad Nacional indicoacute que todos los bienes
histoacutericos y culturales deben estar debidamente registrados en los inventarios de la institucioacuten independientemente
que se les pueda dar un valor razonable o no esto con el fin de salvaguardar su custodia y para efectos de control
interno
De acuerdo a dicha respuesta por indicacioacuten de la Contabilidad Nacional se mantiene en los Estados Financieros del
Museo Nacional de Costa Rica el registro de los Bienes Patrimoniales en la cuenta de otros activos por un monto de
cent 5442901180800 Arqueoloacutegico No 6703 del 28 de diciembre de 1981
Como resultado de ese registro realizado de los bienes histoacutericos y culturales en los estados financieros de la entidad
los dictaacutemenes de las auditoriacuteas externas realizadas en los periacuteodos anteriores se han abstenido de dar una opinioacuten
Enel 2019 se dio un acercamiento con la Contabilidad Nacional para ver si es factible que ellos autoricen el eliminar
dicho registro de los estados financieros y hacerlo por medio de revelacioacuten sin embargo a la fecha no ha sido posible
una solucioacuten
Se detallan las adquisiciones de propiedad planta y equipo registradas contablemente durante el 2020
79
DETALLE DOC MONTO
MEDIDORES LASER 422 S 33000000
SILLAS BOLETERIA 427 S 8149588
SILLAS BOLETERIA 427 S 1059995
URNAS 419 921405950
IMPRESORA ETIQUETAS 428 S 344749185
FIREWALL 417 S 103611002
BRUJULAS 424 S 42000000
LICENCIAS DE SOFTWARE 465 S 1373657983
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 89 C 30371946
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 88 C 668211360
TECLES 573 S 452000000
MOTOTOOL Y COMPRESOR DE AIRE 605 S 44974000
CARRETILLAS 555 S 60681000
PANTALLAS LED TV 571 S 108660617
TV 4K 50 PULGADAS 616 S 22645292
DRONE 626 S 161872500
4 PUNTOS DE ACCESO 537 S 141060160
PARLANTE BLUETOOTH 570 S 9083505
SILLAS PLEGABLES 609 S 28340400
MUEBLES METALICOS 538 S 56468360
SILLON LACTANCIA 618 S 15820000
ESTEREOSCOPIO 602 S 814978103
SONOMETRO 542 S 199640083
DESHUMIFICADOR 544 S 19775000
REFRIGERADORA 614 S 9379000
PAGO FACT 2078216 RENOVACION ANUAL LICENCIA 10277027 61380000
LICENCIA DE SOFTWARE BARTENDER 572 S 104334844
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 956 C 813600000
PANTALLAS LED 660 S 32770000
MUEBLES METALICOS 653 S 63393000
MUEBLE METALICO 8 GAVETAS 661 S 28234180
SILLAS 654 S 35595000
SILLAS 657 S 35020429
SILLAS GIRATORIAS 662 S 35595000
IMPRESORA 672 S 16875047
MOTOGUADANtildeA-MOTOSIERRA-HIDROLAVADORA 689 S 243423120
LICENCIA WINDOWS SERVER CORE 2019 664 S 92645328
LICENCIA SOPHOS 667 S 466137798
PANTALLAS LED 696 S 16385000
PANTALLA LED 752 S 22676367
ARTURITO Y CREDENZA 702 S 29051196
SILLAS DE ESPERA 728 S 17000000
IPAD PRO 732 S 106509016
SalINFORMATICA COMPUTO 742 S 710655881
REFRIGERADORA 694 S 66105000
SOPLADORA MOTOGUADANtildeAS Y MOTOSIERRA 701 S 314140000
CAMBIADOR DE BEBE 712 S 10735000
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 1041 C 1355620320
PRODUCCION PROCESO BIENES INTANGIBLES 658 965650400
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 116 C 5589020967
HERRAMIENTAS VARIAS 754 S 133363391
ARCHIVO MOVIL 763 S 1783283872
HERRAMIENTAS VARIAS 755 S 264037495
TABLETS SAMSUNG 761 S 535044440
TOTAL 19619877120
80
NOTA 11 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes Concesionados 126 000 000 000
Propiedad planta y equipo Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12601 Propiedad planta y equipo Concesionados 000 000 000
Activos Bioloacutegicos Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12603 Activos Bioloacutegicos Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12604 Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados
000 000 000
Recursos Naturales Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12606 Recursos Naturales Concesionados 000 000 000
Bienes Intangibles Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12608 Bienes Intangibles Concesionados 000 000 000
Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12699 Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten 000 000 000
81
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee bienes concesionados
NOTA 12 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones Patrimoniales- Meacutetodo de Participacioacuten
127 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Inversiones patrimoniales
NOTA 13 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Activos a largo plazo 129 000 000 000
Gastos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12901 Gastos a devengar a largo plazo 000 000 000
Objetos de valor SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12903 Objetos de valor 000 000 000
Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12999 Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Activos a largo plazo
82
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
NOTA 14 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a corto plazo 211 21903471 20467555 485
Deudas comerciales a corto plazo SALDOS
Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21101 Deudas comerciales a corto plazo 2002328 243568 702
Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21102 Deudas sociales y fiscales a corto plazo 19636149 20090453 -226
Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21103 Transferencias a pagar a corto plazo 56924 56924 000
Documentos a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21104 Documentos a pagar corto plazo 000 000 000
Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21105 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21106 Deudas por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
83
Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21107 Deudas por anticipos a corto plazo 000 000 000
Deudas por planillas salariales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21108 Deudas por planillas salariales 000 000 000
Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21113 Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp 000 000 000
Otras deudas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21199 Otras deudas a corto plazo 208070 76610
-9896
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las Cuentas pendientes a cancelar a proveedores por compras de bienes y servicios
varios y las Deudas sociales y fiscales a corto plazo
- 21101 Deudas comerciales por pagar a corto plazo
Las deudas comerciales a pagar a corto plazo se constituyen por las facturas de proveedores varios pendientes de
pago
Al cierre de diciembre el detalle cuentas por pagar a proveedores en colones estaba compuesto por las siguientes
facturas
NOMBRE PROVEEDOR FACTURA TOTAL
PRISKANA CARTAGINESA SRL 401 C 10775680
MUL-T-LOCK DE COSTA RICA SA 233 C 15000001
WILLIAM ANDRES MARTINEZ ZUNtildeIGA cent 8376 C 101700000
PUBLIACTIVOS SOCIEDAD ANONIMA 3581 C 29984550
SERVICIOS PROFESIONALES INTEGRADOS D J O SOCI 372 C 90394350
RAHSO DE GUANACASTE SOCIEDAD ANONIMA 10470 C 70829298
ALROTEK DE CENTROAMERICA SOCIEDAD ANONIMA 14960 C 33036810
SERVIGLASS VIDRIO Y ALUMINIO SOCIEDAD ANONIMA 1328 C 18999996
JONATHAN BOGANTES MEacuteNDEZ 542 C 49599090
CARGAS ESPECIALES MINCHO SOCIEDAD ANONIMA 2238 C 1582000000
TOTAL 2002319775
84
- 21102 Deudas Sociales y Fiscales por pagar a corto plazo
Este monto estaacute constituido por las remuneraciones a pagar al personal (por concepto de aguinaldo y salario escolar
devengados a la fecha) contribuciones a la CCSS por concepto de cuotas obrero patronales aportes obreros y
patronales a la Asociacioacuten Solidarista retencioacuten de planilla a girar a terceros (preacutestamos cooperativas asociaciones
embargos y otros relacionados) sumas por impuestos a trasladar al Ministerio de Hacienda (salarios retencioacuten 2 a
empresas por negocios con el estado IVA)
- 21103 Transferencias por pagar a corto plazo
El monto registrado de cent56924026 pertenece a un monto devuelto por una exfuncionaria por un mal pago de
salarios El mismo se mantiene en esa cuenta debido a que la funcionaria giro el pago antes de que se resolviera por
parte del departamento de legal En el momento que se emita el fallo de legal se procederaacute seguacuten corresponda
A continuacioacuten se muestra la comparacioacuten de los montos que componiacutean las Deudas Sociales y fiscales a los cierres
de diciembre 2020 y 2019
Nota dentro de las retenciones laborales y otras se incluyen las retenciones del impuesto sobre la renta a los salarios
de los funcionarios y a las contrataciones con proveedores
Al cierre del cuarto trimestre del periacuteodo 2020 no se registra monto de Impuesto al Valor Agregado por pagar al
Ministerio de Hacienda por que como consecuencia de la pandemia el ingreso al MNCR y su Sede Finca 6 son de
manera gratuita
Detalle de cuentas por pagar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
11206 MH 1474898116
14120 CCSS 3436126879
0
50000000
100000000
150000000
2020
2019
2020
2019
2020 124776401222717603436126920307814748981
2019 1379792882192617823772052014792626
Salario EscolarDecimotermes mesCCSSRetenciones laborales y
otrasImpuestos varios
85
El monto por pagar al Ministerio de Hacienda corresponde a los impuestos (Impuesto al Valor Agregado Impuesto al
salario e Impuesto de renta empresas retencioacuten 2)
NOTA 15 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo 212 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp 000 000 000
Preacutestamos a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21202 Preacutestamos a pagar a corto plazo 000 000 000
Deudas asumidas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21203 Deudas asumidas a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21204 Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento puacuteblico a valor razonable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21205 Endeudamiento puacuteblico a valor razonable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo
86
NOTA 16 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en Garantiacutea 213 1262286 1124271 1228
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Recaudacioacuten por cuentas de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21302 Recaudacioacuten por cuentas de terceros 000 000 000
Depoacutesitos en garantiacutea SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21303 Depoacutesitos en garantiacutea 1262286 1124271 1228
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21399 Otros fondos de terceros 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El saldo que se presenta corresponde a cuentas por pagar por Garantiacuteas de Participacioacuten y cumplimiento los cuales
no han sido retirados por los proveedores
Al cierre del mes de diciembre 2020 dicho monto estaba conformado por las siguientes garantiacuteas
87
FECHA PROVEEDOR - DEPOSITANTE LICITACION DOCUMENTO MONTO $ MONTO cent
19112007 AIRE CONFORT QUESADA SA 2007LA-00012-99999 26365 7000000
ASESORIA Y MOBILIARIO Y N 31904840
04092015 COMERCIALIZADORA 256056 40000000
04102015 COMERCIALIZADORA 258871 20000000
CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 32788500
21122012 CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 2012LA000002-99999 1825 7450000
28122005 CONSULTORES FINANCIEROS LIC REG No 03-2005 25210 22000000
DISTRIBUIDORES DE LIBROS 15141280
EXPLORADOR INTERACTIVO 13800000
25092007 FRENOS A BRAVO E HIJO SA LIC ABREV2007-LA-000008-99999 26266 30000000
01092011 FRENOS A BRAVO E HIJO SA 2011LA-000002-99999 28451 20000000
24092007 FULMINEX LICABREVIADA2007LA000199999 26262 9600000
GRUPO DIFOTO 7036959
09102012 G Y R GRUPO ASESOR SA 2012LA00000399999 13673022 14704900
HP MODULARES 13500000
IMPRESIONES ROMOI 20952583
INSTALACIONES TELEFONICAS SA 10161524
16122014 INTERDESA NET 2014CD-000047-99999 516368 35055
14022011 MULTISA SA LICABR-00012-99999 28078 19800000
PC LIDER 2011LA-000001-99999 11000199 7944021
05122011 PRO MUSICA SA 2011LA-000006-99999 28383 15166700
08102012 SPECTRUM MULTIMEDIA 16235013 15899
26082009 SUMINISTROS Y PAPEL LICABRV2009LA000005-99999 27337 6234000
28112007 UT SUPRA SA 26382 23041500
31012008 VERTICE DISENtildeO 26468 6059000
09102015 GEOTECNOLOGIA 2015LA-000007-99999 21 30000
09092016 FOTOCOPIADORAS CORESA SA 2016LA-000004-0009500001 9580845 2397938
09092016 CNET SA 2016CD-000031-0009500001 13270901 13046126
13092016 ALFATEC SA 2016LA-000004-0009500001 8450847 5937642
26092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 9193770 5519204
30092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 12160903 5521279
07102016 SPECTRUM MULTIMEDIA SA 2016LA-000004-0009500001 9000943 1367774
11102016 LITOGRAFIA E IMPRENTA A J M SA 2016LA-000002-0009500001 11040790 18352138
31102016 DISTRIBUIDORA EGO SA 2016CD-000067-000950001 11010941 15782000
ICE 12221300
27032017 PRISKANA CARTAGINESA SA 2017CD-000002-0009500001 13270890 8500000
18102017 MUDANZAS MUNDIALES SA 2017CD-000048-0009500001 12512508 62850000
18102017 SERVICIOS MULTIPLES ESPECIALIZADOS SERMULES 2017LA-000006-00095000001 15014513 113767500
19102017 LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 9732794 1102000
23102017 CORPORACION GACI SA 2017LA-000007-0009500001 9272606 10476500
23102017 COMPANtildeIacuteA LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 10062734 1089650
29112017 FUMIGADORA CONTROL TECNICO DE PLAGAS SA 2017CD-000061-0009500001 10593739 35000000
04062018 SISTEMAS DE TIEMPO SA 2018LA-000001-00095000001 10330655 9000000
03092018 COMPANtildeIacuteA TECNICA Y COMERCIAL SATEC SA 2018CD-000048-0009500001 12150647 8379750
21092018 SOLUCIONES ICHO SA 2018CD-000054-0009500001 15072727 3412994
04102018 HERMES SOLUCIONES DE INTERNET SA 2018CD-000077-0009500001 9181013 73446250
26042019 RODRIGO LEE SOTO 2018CD-000077-0009500001 70424409 30000000
04072019 WEB MARKETING CONVERSION SA 2019CD-000012-0009500001 14591597 59065800
10072019 LEAHO REFRIGERACION INDUSTRIAL SA 2019CD-000036-00095000001 14080448 57251380
10072019 PRODUCTIVE BUSINESS SOLUTIONS COSTA RICA SA 2019LA-000003-0009500001 16170532 5179
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 13190544 30691470
26112019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 71779469 7622000
11032020 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72423545 20330564
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72531528 159330
03072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 1713995 500
08072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 11450394 26300000
13072020 ANDREA MORALES ARAYA 2020LA-000001-0009500001 1732966 59545746
17072020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020LA-00042-00095000001 85184506 65731467
23112020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020CD-000137-0009500001 2092273 51097280
$86133 ₡1209251389TOTALES
NOTA 17 SALDOS
88
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
214 000 000 000
Provisiones a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21401 Provisiones a corto plazo 000 000 000
Reservas teacutecnicas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21402 Reservas teacutecnicas a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
NOTA 18 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a corto plazo 219 847468 598601 4157
Ingresos a devengar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21901 Ingresos a devengar corto plazo 847468 598601 4157
Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21902 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo 000 000 000
Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21999 Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 000
89
Revelacioacuten
Los ingresos a devengar a corto plazo corresponden al convenio que existe con el Museo de Oro y Museo de Jade
para la venta de Paquete Museos Estos ingresos se han dejado de percibir desde el mes de marzo del presente antildeo
producto de la Pandemia Los montos registrados en dichas cuentas son controlados por la unidad de Tesoreriacutea
2 PASIVO
22 PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 19 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a largo plazo 221 000 000 000
Deudas comerciales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22101 Deudas comerciales a largo plazo 000 000 000
Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22102 Deudas sociales y fiscales a largo plazo 000 000 000
Documentos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22104 Documentos a pagar a largo plazo 000 000 000
Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22105 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22106 Deudas por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
90
Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22107 Deudas por anticipos a largo plazo 000 000 000
Otras Deudas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22199 Otras Deudas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Deudas a largo plazo
Detalle de cuentas por pagar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
NOTA 20 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo 222 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo
000 000 000
Preacutestamos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22202 Preacutestamos a pagar a largo plazo 000 000 000
91
Deudas asumidas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22203 Deudas asumidas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo
NOTA 21 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en garantiacutea 223 000 000 000
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22399 Otros fondos de terceros 000 000 000
RevelacioacutenEl Museo Nacional de CR no posee Fondos de terceros y en garantiacutea
NOTA 22 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
224 000 000
000
Provisiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22401 Provisiones a largo plazo 000 000 000
Reservas Teacutecnicas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22402 Reservas Teacutecnicas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
92
NOTA 23 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a largo plazo 229 000 000 000
Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22901 Ingresos a devengar a largo plazo 000 000 000
Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22902 Instrumentos derivados a pagar largo plazo 000 000 000
Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22999 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Pasivos a largo plazo
1 PATRIMONIO 31 PATRIMONIO PUBLICO
NOTA 24 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Capital 311 614532 614532 000
Capital Inicial SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31101 Capital Inicial 614532 614532 000
93
Incorporaciones al Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31102 Incorporaciones al Capital 000 000 000
Revelacioacuten
La cuenta de Capital Social no ha variado durante este periodo
NOTA 25 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Transferencias de Capital 312 22651232 22651232 000
Donaciones de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31201 Donaciones de Capital 22651232 22651232 000
Otras Transferencias de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31299 Otras Transferencias de Capital 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
Estas donaciones corresponden a Superaacutevit Museo Regionales Activos Museo Regionales Superaacutevit por donacioacuten
Fundamun Proyecto IABIN y donacioacuten de Plaza de la democracia
El uacuteltimo registro realizado en esta cuenta fue en el antildeo 2019 el cual correspondiacutea a la donacioacuten registrada de la
construccioacuten del edificio de Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 el cual se situacutea en Palmar Sur de Osa Dicha donacioacuten fue
recibida en el antildeo 2013 por parte del Instituto Costarricense de Turismo Mediante acuerdo de Junta A-14-1275 de la
Sesioacuten Ordinaria No1275 del 12 de mayo del 2017 se autoriza a la Proveeduriacutea Institucional (como encargada del
aacuterea de bienes) registrar dicho edificio en el SIBINET Sin embargo a la fecha no habiacutea sido registrado en los estados
financieros Es por tal razoacuten que se procede a realizar el registro correspondiente el diacutea 26 de diciembre del 2019
mediante el nuacutemero de asiento 16121914
Cuadro de anaacutelisis de composicioacuten Capital Inicial
Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de aporte
TOTAL
94
Indique claramente la metodologiacutea utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital indicando el Capital
Inicial las Transferencias de Capital con aumentos y disminuciones La justificacioacuten para cada uno de los aportes
debe revelar su fundamento juriacutedico
Fecha Tipo de aporte Fundamento Juriacutedico
NOTA 26 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Reservas 313 5669903053 5669903053 000
Revaluacioacuten de Bienes SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31301 Revaluacioacuten de Bienes 5669903053 5669903053 000
Otras Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31399 Otras Reservas 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El uacuteltimo registro realizado en la cuenta de revaluacioacuten de Bienes fueron las revaluaciones de los terrenos y edificios
indicadas en la Nota 10 de Bienes no Concesionados realizadas en el antildeo 2019
Se muestra el detalle de los registros realizados
95
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
313 Reservas 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
31301 Revaluacioacuten de bienes 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
3130101 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
3130101000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
31301010000000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
26122019 16121905+CODIGOGENE Ajuste revaluacioacuten terreno Pavas placa 0804-003636 Cr 0804-003636 000 000 129820571183 000
26122019 16121908+CODIGOGENE Ajuste registro edificio Historia Natural placa 0804-917349 Cr 804-917349 000 000 75562500000 000
Nota los nuacutemeros de documentos consignados en los registros contables corresponden a los nuacutemeros de placas de
los terrenos revaluados
NOTA 27 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Variaciones no asignables a reservas 314 000 000 000
Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31401 Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera 000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31402 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31403 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura
000 000 000
Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31499 Otras variaciones no asignables a reservas 000 000 000
Justificar
NOTA 28 SALDOS
96
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados Acumulados 315 824864961 852138585 -332
Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31501 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores 824864961 852138585 -332
Resultado del ejercicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31502 Resultado del ejercicio -28345402 -24748490 1453
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el Superaacutevit o Deacuteficit producto de la operacioacuten de los cierres mensuales y anuales
Al cierre de diciembre 2020 se realizaron ajustes a periacuteodos anteriores los cuales se detallan a continuacioacuten
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
3 PATRIMONIO 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
31 Patrimonio puacuteblico 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
315 Resultados acumulados 852138584901 24854565252 1177853173 828461872822
31501 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101 Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100000000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
31501010000000000Resultados de ejercicios anteriores 847086814181 000 315332349 847402146530
31012020 10012010+CODIGOGENEPAPEL DE SECADO DE MANOS Cr 230325 E 000 000 2542349 000
27022020 10022003+CODIGOGENEVINCULOS 39 Cr 230327 E 000 000 67760000 000
12032020 10032003+CODIGOGENEMONOGRAFIA LA FABRICA Cr 230329 E 000 000 245030000 000
31501010000000002Resultados de ejercicio 2018 29800260906 106075066 653497305 30347683145
30062020 16062003+CODIGOGENEAjuste cta valores a depositar en el paiacutes Cr 30062020 000 000 653497305 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher colones Db 30062020 000 17136784 000 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher dolares Db 30062020 000 88938282 000 000
31501010000000003Resultados de ejercicios 2019 000 24748490186 209023519 -24539466667
31012020 16012006+CODIGOGENETraslado de Resultados de Ejercicio 2019 Db 000 24748490186 000 000
30042020 16042004+CODIGOGENEAjuste saldo cuenta Otros gastos a devengar Cr 300420 000 000 209023519 000
TOTALES TOTALES GENERALES -876887075087 24854565252 1177853173 -853210363008
97
NOTA 29 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
321 000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32101 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32102 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
NOTA 30 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten 322 000 000 000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32201 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas 000 000
000
98
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32202 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32203 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32299 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio
000 000
000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Evolucioacuten
NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO
3 INGRESOS
41 IMPUESTOS
NOTA 31 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuesto sobre los ingresos las utilidades y las ganancias de capital
411 6906355 2120039 22577
Revelacioacuten
Los ingresos tributarios corresponden a la transferencia del ldquoTimbre de Educacioacuten y Culturardquo que deposita mensualmente el Banco de Costa Rica en la cuenta corriente del Museo Nacional Ndeg221054-1 Colones BCR Este timbre corresponde a la LEY Ndeg 5923 el cual en el artiacuteculo 2 indica lo siguiente
99
bull Artiacuteculo 2deg -Toda sociedad mercantil que esteacute inscrita o que se inscriba y toda subsidiaria de una sociedad extranjera que esteacute inscrita o se inscriba en la Seccioacuten Mercantil del Registro Puacuteblico de la Propiedad deberaacuten pagar de conformidad con la tabla que sentildeala el artiacuteculo 8deg un timbre para la ldquoEducacioacuten y Culturardquo asiacute como en todos sus actos registrables en esa Seccioacuten
El artiacuteculo 10 inciso c indica lo siguiente
bull Artiacuteculo 10-El producto de este impuesto se distribuiraacute de la siguiente forma
El diez por ciento se giraraacute a la Junta Administrativa del Museo Nacional para los programas de rescate del patrimonio histoacuterico y cultural del paiacutes Es importante destacar que debido a la publicacioacuten del Decreto Legislativo No 9643 ldquoFortalecimiento del Sistema Nacional de Educacioacuten (SINEM)rdquo al Banco Central de Costa Rica se le generoacute incertidumbre sobre la nueva forma de distribucioacuten del tributo por tanto la uacuteltima transferencia por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura fue recibida en el mes de julio del 2019 Se le consultoacute al BCCR y la respuesta fue que estaban valorando con la Divisioacuten de Asesoriacutea Juriacutedica del BCCR realizar las consultas del caso a la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica y a la Direccioacuten General de Tributacioacuten debido a que en dicho decreto se establecieron los siguientes cambios
1 El artiacuteculo 8 aumentariacutea el monto del tributo 2 El artiacuteculo 10 incorpora una modificacioacuten en los porcentajes de distribucioacuten del tributo 3 El artiacuteculo 10 incorpora al SINEM como nuevo beneficiario del tributo
El aumento significativo del monto recibido en comparacioacuten con el periacuteodo anterior se debe a que al cierre de junio 2020 se recibieron los montos pendientes de percibir del 2019 indicados en el paacuterrafo anterior asiacute como todo lo correspondiente a este antildeo El detalle de la liquidacioacuten proporcionada por el BCCR fue la siguiente
100
NOTA 32 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre la propiedad 412 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes Impuestos sobre la propiedad
NOTA 33 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre bienes y servicios 413 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
NOTA 34 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales
414 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
101
NOTA 35 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros impuestos 419 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a otros impuestos
NOTA 36 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones a la seguridad social 421 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones a la seguridad social
NOTA 37 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones sociales diversas 429 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones sociales diversas
NOTA 38 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Multas y sanciones administrativas 431 000 548922 -10000
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a multas realizadas a los proveedores por incumplimiento en los procesos de
contratacioacuten administrativas y a ingresos por dantildeos realizados al patrimonio
NOTA 39 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Remates y confiscaciones de origen no tributario
432 000 000 000
102
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Remates y confiscaciones de origen no tributario
NOTA 40 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Ventas de bienes y servicios 441 6493349 20608570 -6849
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a venta de bienes y servicios ingresos provenientes de la venta de bienes producidos
directamente por la institucioacuten cuya composicioacuten es la siguiente Venta de tiquetes de derechos de entrada a la
institucioacuten tanto a nacionales como extranjeros venta de libros y revistas y otros ingresos varios no especificados
A partir del mes de marzo el MNCR tuvo que cerrar sus puertas al puacuteblico debido a la afectacioacuten del COVID-19 a nivel
nacional Las entidades gubernamentales han ido permitiendo la apertura paulatina a partir del mes de junio 2020 Sin
embargo debido a que la institucioacuten todaviacutea no tiene implementado la boleteriacutea electroacutenica la entrada al puacuteblico es de
forma gratuita Por tales razones la entidad ha dejado de percibir ingresos propios por concepto de venta de entradas
a sus Sedes Bellavista y Finca 6 Con respecto a las ventas por libros estas se han seguido realizando previo
depoacutesito del cliente
Se detalla grafica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Venta de bienes y servicios
0
50000000
100000000
150000000
200000000
2020
2019
2020 786448 4195134 53794433 840265 5317204
2019 1592617 20402362 170498708 2442675 11149333
Ventas Productos
Terminados (Libros
Entrada al Museo
Nacionales
Entrada al Museo
Extranjeros
Entrada Finca 6
Nacionales
Entrada Finca 6
Extranjeros
NOTA 41 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Derechos administrativos 442 000 000 000
103
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Derechos administrativos
NOTA 42 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Comisiones por preacutestamos 443 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Comisiones por preacutestamos
NOTA 43 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas de inversiones
444 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Resultados positivos por ventas de inversiones
NOTA 44 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas e intercambio de bienes
445 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre resultados positivos por venta e intercambio de bienes
NOTA 45 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos por la recuperacioacuten de dinero mal acreditado de periodos anteriores
446 20000 000 10000
Revelacioacuten
En el mes de mayo se recibe un ingreso por cent20000000 correspondiente al pago del deducible de la sentencia
SUMARIA Ndeg 18-007823-0489-TR
104
NOTA 46 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Rentas de inversiones y de colocacioacuten de efectivo
451 003 009 -6667
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran los intereses ganados por cuentas corrientes del Museo Nacional en el Banco de CR
NOTA 47 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Alquileres y derechos sobre bienes 452 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Alquileres y derechos sobre bienes
NOTA 48 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros ingresos a la propiedad 459 000 000 000
Revelacioacuten
En el Museo Nacional de CR no se dan Otros ingresos a la propiedad
NOTA 49 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 461 308412384 290669521 610
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111213000 Ministerio de Cultura y Juventud 308412383800
105
A continuacioacuten se detallan las transferencias recibidas por parte del Ministerio de Cultura y Juventud durante el
periacuteodo 2020 en la cuenta de la Tesoreriacutea Nacional
FECHA NOTACREDITO TOTAL
13012020 595888 11235496300
21012020 597702 11700000000
11022020 601988 12691906300
10032020 607856 20895118700
02042020 614505 17600955400
12052020 622795 29924268700
09062020 628607 28500352300
10072020 635515 29597990500
10082020 641603 29098987200
08092020 648183 28265884500
13102020 656114 14930000000
25112020 666544 16071423900
27112020 668170 12500000000
22122020 676304 45400000000
TOTAL 308412383800
NOTA 50 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 462 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo el Museo Nacional de Costa Rica no ha recibido ninguna Transferencias de Capital
NOTA 51 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
491 371681 574133 -3526
Revelacioacuten
Corresponde a ingresos por diferencias de cambio de la moneda extranjera que resultan de las diferentes
transacciones comerciales que realiza la entidad (cuentas por pagar a proveedores en moneda extranjera valuacioacuten
de las cuentas de bancos al cierre del periacuteodo)
106
NOTA 52 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de consumo de bienes 492 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguna reversioacuten de consumo de bienes
NOTA 53 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
493 144 000 10000
Revelacioacuten
Corresponde a la reversioacuten de la previsioacuten por deterioro de inventarios registrada en el periacuteodo
NOTA 54 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Recuperacioacuten de previsiones 494 000 000 000 Dffl
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguacuten tipo de recuperacioacuten de previsiones
NOTA 55 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Recuperacioacuten de provisiones y reservas teacutecnicas
495 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo 2020 no se han registrado montos por estos conceptos
NOTA 56 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
496 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo no se ha registrado ninguacuten tipo de Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten
de los intereses minoritarios
107
NOTA 57 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Otros ingresos y resultados positivos 499 5367 21447 -7498
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo se registran ingresos menores por este concepto
4 GASTOS
51 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
NOTA 58 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Gastos en Personal 511 206749190 210079959 -159
Revelacioacuten
Las remuneraciones constituyen una de las partidas maacutes importante el cual estaacute representado por los salarios de los
funcionarios y las contribuciones a la seguridad social y a la Asociacioacuten Solidarista
Se adjunta grafica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
Gastos en Personal
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
700000000
800000000
2020
2019
2020 748623960 55416834 115327624 6526830 256452671 223538663 68773619 130805651 95151510 0 303402648 63058224 413663
2019 754682115 60089931 117454385 13493455 252815967 225264917 71217039 134915568 98122795 368911 304594846 61412970 6366694
Sueldos fijos Jornales Salario escolarTiempo
extraordinario
Retribucioacuten por
antildeos servidos
Dedicacion
exclusivaProhibicion
Decimotercer
mes
Reconocimient
o carrera
profesional
Otros
incentivosCCSS Patronal
Aporte
ASEMUN
Otras
indemnizacione
s
OTA 59 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Servicios 512 96577482 85861107 1248
108
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las cuentas de servicios contratados por la institucioacuten para el cumplimiento de sus
operaciones Dentro de estos servicios se encuentran los siguientes Informacioacuten y Publicidad Impresioacuten y
Encuadernacioacuten Servicio de Correo Servicios Puacuteblicos Gastos Viaje dentro y fuera del paiacutes Transporte dentro y
fuera del paiacutes Comisiones y Otros Cargos Financieros Mantenimientos y reparaciones varias Servicios
Profesionales Servicios Varios (limpieza seguridad etc) Capacitaciones y asesoriacuteas
Se muestra la graacutefica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Servicios
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
2020 15560564 24461324 77092404 1314987 24117226 19891921 2637922 3744000 508126806 125017936 16522980 12235813 38928208 5074982 90667302 380464
2019 13862771 27804819 66875406 1596820 19112928 23787346 4031620 173450 484789993 68849595 4829507 36543902 33850014 11639658 60615224 248014
Alquiler
equiposAgua CNFL Correos Telecomunicac
Otros serv
baacutesicosServ finacieros
Serv meacutedico y
labServ grales
Otros serv
gestioacutenTransporte Viaacuteticos Seguros
Act
protocolariasMantenimiento
Otros serv
grles
|
28 664 33830
109
NOTA 60 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Materiales y Suministros consumidos 513 13224224 10210549 2952
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el consumo de los inventarios de materiales y suministros detallados en la Nota06
ldquoInventariosrdquo
Se muestra la graacutefica para los datos a diciembre 2020 y 2019
Materiales consumidos
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
2020 366228
4
607186 191564
51
368065
2
770052 182612
14
155293
93
760208
5
125255
69
363748 445342
7
542372
1
360269
3
730390
6
662964 314407 123413
92
533091
0
264352
4
233977
7
566689
02019 779847
9
198936 930924
9
165148
6
803436 124734
29
539000
8
895352
8
166731
55
142573
0
776905 367100
5
522662
0
620923
7
128418
6
275116 110442
29
570543
8
103170
7
172374
2
Combus
tible
Medicin
alesTintas
Quiacutemico
s
Alimento
s
Meacutetalico
s
Minerale
sMadera
Eleacutectrico
sVidrio Plaacutestico
Constru
ccioacuten
Herrami
entas
Repuest
osOficina Meacutedicos Papel Textil
Limpiez
a
Segurida
d
Otros
uacutetiles
Material
es
diversos
NOTA 61 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Consumo de bienes distintos de inventarios
514 32732891 31108733 522
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el gasto mensual por las depreciaciones y amortizaciones de propiedad planta y equipo
detallados en la Nota10 ldquoBienes no concesionadosrdquo
110
NOTA 62 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
515 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este trimestre Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
NOTA 63 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Deterioro y peacuterdidas de inventarios 516 10519 16265 -3533
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro y peacuterdidas de inventarios
NOTA 64 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
517 000 000 100
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
NOTA 65 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Cargos por provisiones y reservas teacutecnicas
518 16500 000 10000
Revelacioacuten
Durante el 2020 se cancelaron las costas del recurso de amparo expuesto por el Sr Manuel Enrique Vega Goacutemez
seguacuten lo indicado en el oficio de la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica ADPB-624-2020 con fecha 27 de enero del
2020
NOTA 66 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Intereses sobre endeudamiento puacuteblico
521 000 000 000
Revelacioacuten
El MNCR no posee gastos por intereses sobre endeudamiento puacuteblico
111
NOTA 67 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos financieros 529 000 6054
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este periodo no presenta Otros gastos financieros
NOTA 68 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Costo de ventas de bienes y servicios 531 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este trimestre no presenta Costos de ventas de bienes y servicios
NOTA 69 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas de inversiones
532 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas de inversiones en esta institucioacuten
NOTA 70 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes
533 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas e intercambios de bienes
NOTA 71 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 541 1111285 1183543 -780
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111554201
Comisioacuten Nacional de Prevencioacuten de Riesgos y Atencioacuten
de Emergencias (CNE) 1091247075
10
112
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo el Museo Nacional de Costa Rica realizoacute una transferencia a la Comisioacuten Nacional de
Emergencias por concepto del pago del 3 sobre superaacutevit del periacuteodo 2019 seguacuten lo establecido en el artiacuteculo 46
de la Ley N8488
NOTA 72 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 542 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se realizoacute ninguacuten gasto por Transferencias de Capital
NOTA 73 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
591 461400 785426
-4124
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las peacuterdidas por diferencial cambiario que resultan de las transacciones comerciales con
proveedores y los fondos en doacutelares que se mantienen en las cuentas del BNCR y Caja Uacutenica del Estado
NOTA 74 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
592 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periodo no se dieron Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses
minoritarios
113
NOTA 75 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos y resultados negativos 599 37897 39495 -405
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se han realizado gastos por Transferencias de Capital
NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
NOTA 76 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 358200263 370758710 339
Revelacioacuten
Los cobros se deben a la venta de entradas al Museo Nacional de Costa Rica y al Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 la venta
de libros y revistas Asiacute como las transferencias del Gobierno Central y del Banco Central de Costa Rica
Dentro de este rubro se consignan los montos percibidos por garantiacuteas de cumplimiento que resultan de los procesos
de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional Estas garantiacuteas se mantienen en custodia
por parte de la entidad hasta la finalizacioacuten del contrato estipulado por los traacutemites de contratacioacuten administrativa
realizados para adquirir los bienes y servicios necesarios para la operatividad de la entidad
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
1000000000
2000000000
3000000000
4000000000
2020
2019
Cobros actividades operacioacuten
2020
2019
2020 2401750 159493180 3084123840 335983860
2019 7501470 431157190 2906695210 362233230
Multas y otros de
origen no
Ventas de
servicios e Transferencias
Otras act
operacioacuten
114
NOTA 77 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 356242882 364044003 -214
Revelacioacuten
Este monto representa todos los pagos necesarios para la operacioacuten de la institucioacuten Entre estos pagos estaacuten todo lo
relacionado a pagos al personal (salarios contribuciones a la CCSS Asociacioacuten Solidarista) compra de suministros
y uacutetiles inventarios pagos fijos (servicios puacuteblicos comisiones bancarias) y todos los pagos de bienes y servicios
resultantes de los procesos de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Pagos actividades operacioacuten
2020
2019
2020 1545571350 1190995830 467919300 357942340
2019 1518220230 1171358870 467779710 483081220
Beneficios al
personal
Servicios y
adquisiones
Prestaciones
Seguridad Social
Otras act
operacioacuten
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
NOTA 78 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no posee actividades de inversioacuten
115
NOTA 79 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 18612227 40077351 -6604
Revelacioacuten
Los pagos corresponden a las compras realizadas de activos durante el periacuteodo
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN
NOTA 80 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 008 10000
Revelacioacuten
Se registran Intereses ganados en Cuenta Corriente
NOTA 81 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo no posee actividades de Financiacioacuten
NOTA 82 SALDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo Anterior
103895518 120398141 -1371
Revelacioacuten
Corresponde a los efectivos y equivalentes de efectivo al cierre del periacuteodo Dicho monto estaacute compuesto por los
saldos en cuentas bancarias cajas chicas y valores a depositar por concepto de venta de entradas y productos
en voucher (colones y doacutelares)
NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
NOTA 83 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDOS DEL PERIODO 6518033778 6545307402 -042
116
Revelacioacuten
Fundamento de cada una de las variaciones del periacuteodo
Nota El monto de variaciones detallado en el cuadro se expresa en miles de colones
Fundamento de cada una de las variaciones del periodo
Variaciones al cierre 2019 y 2020
Fecha Variacioacuten Cuenta Fundamento
26122019 cent11098882 31201 Donaciones de
capital
Donacioacuten de edificio Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 realizada en el antildeo 2013 por el ICT ( detalle explicado en las paacuteginas 48 y 63 )
26122019 cent205383072 31301 Revaluacioacuten de
bienes
Revaluacioacuten realizada en periacuteodos anteriores del terreno de Pavas y del Edificio de Historia Natural ( detalle explicado en las paacuteginas 47 y 65)
31501 Resultados acumulados
Registros varios ver detalle de registros realizado en el 2020 en la paacutegina 66
NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIOacuteN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE
CONTABILIDAD
A efectos de cumplir con la integracioacuten del presupuesto y contabilidad deberaacute formularse y exponerse una
conciliacioacuten entre los resultados contable y presupuestario
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 72 Compromisos no
devengados al cierre
RLAFRPP
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 75 Conciliacioacuten RLAFRPP NICSP Ndeg 24 Paacuterrafo 52
DGCN
117
NOTA 84 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SUPERAVIT DEFICIT PRESUPUESTO
SUPERAVIT DEFICIT CONTABILIDAD
Revelacioacuten
Cabe indicar que la base de registro utilizada en el presupuesto es ldquoBase Devengordquo por lo que se estaacute logrando
conciliar en la mayoriacutea de cuentas con la contabilidad ya que se encuentra en ldquoBase Devengordquo tambieacuten en la mayoriacutea
de sus cuentas esto auacuten se realiza de manera manual ya que no se cuenta con un sistema informaacutetico que lo realice
La ejecucioacuten presupuestaria se concilia de forma mensual con las cuentas bancarias (contable) lo que permite
visualizar que los movimientos que afectan presupuesto se encuentren registrados presupuestariamente y por ende
en contabilidad La contabilidad y presupuesto tiene los mismos registros sin considerar aquellos movimientos que por
su naturaleza no cuentan con afectacioacuten presupuestaria por ejemplo garantiacuteas deducciones entre otros Aunado a
lo anterior el sistema contable y presupuestario de registro no se encuentra vinculado al 100 entre todos sus
procesos por lo que dentro de las mejoras del desarrollo informaacutetico se encuentra dicha vinculacioacuten permitiendo con
ello poder tener la misma base registro de ambos procesos y permitiendo con ello la conciliacioacuten de la informacioacuten
contables y presupuestaria
Revelacioacuten para conciliar la Ejecucioacuten Presupuestaria con Contabilidad
Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificacioacuten
NOTAS AL INFORME DEUDA PUacuteBLICA
NOTA 85 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDO DE DEUDA PUacuteBLICA 000 000 000
Fundamente los movimientos del periodo
Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento
118
NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 101 ESEB NICSP Ndeg 17
Paacuterrafos 88 a 91 y 94
NICSP Nordm 31 Paacuterrafos 117 a 119
y 123
DGCN
6 101 1 Exposicioacuten
saldo nulo
DGCN
NOTA 86 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
Revelacioacuten
NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS
La informacioacuten financiera por segmentos en Costa Rica se presentaraacute con la clasificacioacuten de funciones establecida en
el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Puacuteblico Costarricense
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de
segmento
NICSP Ndeg 18
Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la
administracioacuten
financiera de Costa
Rica
DGCN
119
NOTAS PARTICULARES
Para efectos de revelacioacuten la entidad utilizara este espacio para referirse a sentildealar poliacuteticas particulares
transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la informacioacuten contable al cierre del
periacuteodo Diciembre 2020
Nosotros Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez Salazar ceacutedula 1-0455-0911 Marvin Salas Hernaacutendez ceacutedula 1-0654-0039
Paula Jimeacutenez Viacutequez ceacutedula 1-1109-0609 en condicioacuten de encargados y custodios de la informacioacuten contable de
esta institucioacuten damos fe de que la preparacioacuten y presentacioacuten de los estados financieros se realizoacute bajo los
lineamientos poliacuteticas y reglamentos establecidos por el ente regulador
Nombre y firma Nombre y firma Nombre y firma
Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez
Salazar - Directora General
Marvin Salas Hernaacutendez
Aacuterea Financiera Contable
Paula Jimeacutenez Viacutequez
Aacuterea Financiera Contable
Sello
- 2021-01-26T072950-0600
- PAULA MARCELA JIMENEZ VIQUEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103030-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103123-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131825-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131921-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T132212-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
5
NIC SP 19 Provisiones Pasivos contingentes y Activos
Contingentes X
NIC SP 20 Informacioacuten a Revelar sobre partes
relacionadas X
NIC SP 21 Deterioro de Valor de Activos no generadores
de Efectivo
X
NIC SP 22 Revelacioacuten de Informacioacuten Financiera sobre
Sector Gobierno General X
NIC SP 23 Ingresos de Transacciones sin contraprestacioacuten
(Impuestos y transferencias) X
NIC SP 24 Presentacioacuten de Informacioacuten del presupuesto
en los Estados Financieros X
NIC SP 25 Beneficios a los Empleados X
NIC SP 26 Deterioro del Valor de Activos generadores de
efectivo X
NIC SP 27 Agricultura X
NIC SP 28 Instrumentos Financieros- Presentacioacuten X
NIC SP 29 Instrumentos Financieros- Reconocimiento y
Medicioacuten X
NIC SP 30 Instrumentos Financieros- Informacioacuten a revelar X
NIC SP 31 Activos Intangibles X
NIC SP 32 Acuerdos de Concesioacuten de Servicios la
concedente X
III- Matriz de Autoevaluacioacuten NICSP emitida por medio del oficio DCN-335-2018
La entidad debe incluir como anexo la Matriz de Autoevaluacioacuten NICSP actualizada y en forma trimestral En caso
de que requiera realizar alguacuten ajuste a la misma lo podraacute hacer indicando claramente los ajustes realizados y su
justificacioacuten al igual debe indicar el impacto en el grado de aplicacioacuten de NICSP de los cambios realizado
La entidad presenta la Matriz de Autoevaluacioacuten NICSP actualizada y en forma trimestral como anexo
Marque con X
SI X NO
6
La entidad realizo cambios a la matriz de autoevaluacioacuten NICSP
Marque con X
SI NO X
IV- Actualizacioacuten de Planes de Accioacuten para brechas en normas de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-
MH Incluir en anexo
La entidad debe presentar en anexos los planes de accioacuten para brechas actualizados y en caso de requerir hacer
alguacuten cambio en los mismos lo puede hacer teniendo en cuenta la presentacioacuten de la justificacioacuten y que los plazos
no sobrepasen los establecidos por la normativa
La entidad debe entregar la matriz de Autoevaluacioacuten y los Planes de Accioacuten
La entidad presenta los Planes de Accioacuten de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-MH como anexo
Marque con X
SI X NO La entidad realizoacute cambios a los planes de accioacuten de brecha en NICSP
Marque con X
SI NO X
Nota
La comisioacuten de NICSP se nombroacute por medo del oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 por lo que
es hasta este cierre que se enviacutean los documentos concernientes a la Matriz NICSP actualizada y el Plan de Accioacuten
de la NICSP 17 Los mismos se entregan anexos a este documento
2- Transitorios
Para todos los efectos las Normas que tienen transitorio y para las cuales se acoja la entidad debe tambieacuten tener un
plan de accioacuten
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
9 3 ESFA NIIF Ndeg 1 Paacuterrafos 6 y 10
9 3 1 Periacuteodo de transicioacuten DGCN
7
9 3 2 Sustento normativo
9 3 3 Ajustes producto de la
transicioacuten a las NICSP
NIIF Ndeg 1 Paacuterrafo 11
Para la elaboracioacuten del ESFA de las Instituciones del Sector Puacuteblico Costarricense usaraacuten las poliacuteticas contables
establecidas en el PGCN y podraacuten aplicar las disposiciones transitorias establecidas en las NICSP para lo cual
deberaacuten informar en Nota al ESFA que han adoptado una disposicioacuten transitoria
MARQUE CON X- la entidad se acogioacute a transitorios SI NO NO APLICA
NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados (3 antildeos -2018-2020) X
NICSP 8- Participacioacuten en Negocios Conjuntos (3 antildeos-2018-2020) X
NICSP 13- Arrendamientos (5 antildeos - 2018-2022) X
NICSP 17- Propiedad Planta y Equipo (5 antildeos 2018-2022) X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestacioacuten (Impuestos) (5 antildeos 2018-2022) X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestacioacuten (Contribuciones Sociales) (3 antildeos 2018-2020) X
Si la Entidad se acogioacute a transitorios tiene un Plan de Accioacuten para cada uno de ellos X
La entidad debe presentar en anexos los planes de accioacuten para las normas en las cuales se acogioacute a transitorios y
en caso de requerir hacer alguacuten cambio en los mismos lo puede hacer teniendo en cuenta la presentacioacuten de la
justificacioacuten y que los plazos no sobrepasen los establecidos por la normativa
La entidad presenta los Planes de Accioacuten de acuerdo para transitorios como anexo
Marque con X
SI X NO
La entidad realizo cambios a los planes de accioacuten de las normas con transitorios
Marque con X
SI X NO
8
TRANSITORIO DE LA NICSP 17
El Museo Nacional de Costa Rica se acoge al transitorio de la NICSP 17 paacuterrafo 95 y tomaraacute 5
(cinco) antildeos como maacuteximo para reconocer completamente los elementos del activo fijo
producto de la adopcioacuten por primera vez de la base del devengado y de la aplicacioacuten de las
NICSP
El Museo Nacional de Costa Rica podraacute reconocer todos los elementos del activo fijo antes de
que se cumplan los cinco antildeos
A continuacioacuten se presenta una matriz de seguimiento de poliacuteticas y procedimientos para
cumplir con las NICSP en el plazo establecido en el transitorio para cada una de ellas
Plan de Accioacuten de Transitorios
La Entidad debe elaborar un Plan de Accioacuten de la NICSP que se acogioacute al plazo del transitorio indicando claramente a traveacutes de un proceso la informacioacuten necesaria para el seguimiento y cumplimiento de lo establecido Oficio DG-074-2017 DE FECHA 28-02-17
3- Base de Medicioacuten
Los Estados Financieros han sido preparados seguacuten las bases de medicioacuten contenidas en las NICSP (2014) para
cada saldo de cuenta Las principales bases estaacuten determinadas en las Poliacuteticas Contables Generales emitidas por
la Contabilidad Nacional (2012) y el Marco Conceptual para la Informacioacuten Financiera con propoacutesito general de las
entidades del sector puacuteblico (2014) emitido por el IPSASB (Consejo de Normas Internacionales del Sector Puacuteblico)
4- Moneda Funcional y de Presentacioacuten
Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (cent) la cual ha sido determinada por esta entidad
como su moneda funcional Toda informacioacuten financiera contenida en los Estados Financieros y sus notas se
presentan en miles de colones
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia Norma Poliacutetica
1 31 Moneda funcional MCC iacutetem 11
9
La moneda funcional seraacute la de curso legal del paiacutes La misma refleja las transacciones sucesos y condiciones que
subyacen y son relevantes para la misma
5- Poliacuteticas Contables
El ente contable debe llenar la siguiente declaracioacuten
1- Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Representante Legal es Mariacutea del
Rocioacute Fernaacutendez Salazar portadora de la cedula de identidad 01-0455-0911 CERTIFICA QUE Los
registros contables y estados financieros se ajustan a la Poliacuteticas Contables Generales emitidas por la
DGCN en su versioacuten junio 2019
Firma Digital del Maacuteximo Jerarca
De acuerdo con las particularidades del ente contable estas son las poliacuteticas contables de mayor relevancia para el
tratamiento contable Hacer resumen de la aplicacioacuten de cada una de las poliacuteticas significativas
2 Revelacioacuten en nota explicativa del impacto pandemia antildeo 2020
A partir del cierre contable del mes de junio 2020 cada ente contable iniciaraacute a generar la informacioacuten contable sobre
el COVID-19 por medio de sus unidades primarias lo cual permita que al llegar al cierre de diciembre 2020 se
tenga informacioacuten ordenada y adecuada para la toma de decisiones Es decir se propone trabajar por un anaacutelisis a
corto plazo
Para ello en el Estado de Notas Contables despueacutes de la declaracioacuten impliacutecita y sin reservas de acuerdo con la
NICSP1 incluiraacute el tiacutetulo ldquoNota Explicativa de Impacto Pandemia 2020rdquo
La informacioacuten para revelar y que suministrara cada ente contable en esta nota explicativa es la siguiente
I- Riesgo de Incertidumbre
En este enunciado la entidad presentaraacute un FODA con los impactos del COVID 19 que considere su
funcionamiento y su impacto financiero contable
10
POSITIVOS NEGATIVOS
INTERNOS FORTALEZAS DEBILIDADES
Factores de la Institucioacuten Capacidad de continuidad de operativ a financiera contable y presupuestaria Cumplimiento de procesos requieren activ idad presencial
Capacidad de Implementacion del Teletrabajo y disposicioacuten personal y el uso de herramientas
como las v ideoconferenciasRiesgo Incumplimiento con la Contratacioacuten proy ectada
Economiacutea de recursos por gastos por serv icios publicos mediante la implementacion del
teletrabajo
Procedimientos muy manuales estaacuteticos y algunos desactualizados a los tiempos
actuales
Estructuracioacuten y planificacioacuten mejor el trabajo Capacidad de reaccioacuten
Presupuesto miacutenimo para atender competencias legales Coordinacioacuten Interna
Mejoras del uso del presupuesto disponible Priorizacioacuten de Objetiv os
Aprov echamiento de tiempos muertos para capacitacioacuten Tendencia a los documentos impresos
Aprendizajes de nuev as herramientas de trabajo Riesgo Incumplimiento del Presupuesto periodo 2020
Los planes de trabajo anuales en la medidad de lo posible se han podido amoldar a la nuev a
modalidad de teletrabajo
No ex isten aun los mecanismos para resolv er traacutemites administrativ os maacutes ex peditos
a niv el digital
Aprov echamiento de la tecnologiacutea ex istente en el Museo Inv ersioacuten de tiempo para adaptar estrategias teletrabajables
Importante Interaccion de los div ersos equipo Adaptacioacuten de recursos para aplicacioacuten de modalidad teletrabajo
Ex celente comunicacioacuten a lo interno y posibilidad de mejora Algunas activ idades pueden requerir maacutes tiempo
Empatiacutea y sinergia laboral ante la situacioacuten dada Disminucion de activ idades educativ as
Eficiencia en el tiempo productiv o Limitacion para uso del Auditorio por temas de salud
Protocolos de operacioacuten escritos Limitacioacuten de ex hibiciones de las diferentes colecciones
Anuencia de jefaturas para implementar procedimientos digitales Restriccioacuten de mov ilidad para continuar proy ectos fuera de San Joseacute
Mejoras en sistemas y procedimientos v irtuales y digitalesLenta y confusa toma de decisiones administrativ as en cuanto a protocolos y
procedimientos
Identificacioacuten del Recurso Humano con la Institucioacuten Retraso en la habilitacioacuten de fondos de entes ex teriores
Implementacion de medidas de seguridad en las diferentes sedes
Mejora en serv icio al usuario por medio de citas puntuales y acertiv as
EXTERNOS OPORTUNIDADES AMENAZAS
Factores ambiente Crear serv icios v irtuales Incumplimiento Contratacioacuten periodo 2020
Crear una Tienda on Line Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista econoacutemico nacional
Buscar nuev os serv icios mercados clientes para generar recursos Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista poliacutetico
Posibilidad de mejorar el sitio WEB haciendo un sitio maacutes informativ o y eficiente Cierre de Instalaciones y disminucioacuten de v isitas
Buscar mejorar como se hacen las cosas impulsando la Creativ idad Perdidas econoacutemicas por disminucioacuten ingresos propios
Visibilidad de gestioacuten Recortes presupuestarios
Mejorar Coordinacioacuten interinstitucional Prov eedores no cumplen con plazos para entrega de productos
Posicionamiento de la institucioacuten con nuev os serv icios Incertidumbre en el panorama nacional actual
Riesgo contagio personal que conllev a a riesgo de operativ a en marcha Peacuterdida de comunicacioacuten con el puacuteblico nacional
May or apertura para inv ersioacuten en tecnologiacutea No poder cumplir con los objetiv os culturales de la Institucioacuten
Las redes sociales han permitido mantener comunicado a las instituciones museiacutesticas y sus
puacuteblicos metas
No todos nuestros usuarios cuentan con los medios digitales y de conectiv idad para
mantener nuestro v iacutenculo de trabajo
Instancias asesoradas han aceptado el trabajo de manera v irtual y compartiendo materiales por
medios digitales
No toda la poblacioacuten de nuestros usuarios sienten amigables los medios digitales para
trabajo de manera v irtual
Los medios digitales son un recurso que facilita romper barreras de distancia son faacuteciles de
aplicar en labores de capacitacioacuten
No todo proceso de trabajo con nuestro puacuteblico meta se puede realizar de manera
v irtual
Un proceso a niv el internacional v e con buenos ojos la redefinicioacuten del concepto de museo hacia
una instancia con fines maacutes sociales sin dejar de lado el aspecto cultural
No todos los procesos de acompantildeamiento a nuestros usuarios se han podido
mantener activ os pese al seguimiento de liacuteneas de proteccioacuten prefieren mantener
distancia y ev itar reuniones presenciales
La ex periencia acumulada en entidades museiacutesticas a niv el nacional representa una posibilidad
de trabajo en conjunto como modelo de apoy o a la gestioacuten museoloacutegica nacional
La prioridad de nuestros usuarios se ha enfocado hacia salv aguardar la v ida en sus
nuacutecleos familiares y postergar procesos de trabajo cultural
Unioacuten de v arias Instituciones y o empresas para brindar serv icios en conjunto Podriacutea surgir un desintereacutes de la poblacioacuten por la cultura
Peacuterdida de fidelidad de div ersos segmentos de puacuteblico tradicionales del museo
(estudiantes adultos may ores turismo etc)
Ejecucioacuten parcial del plan de trabajo 2020 especialmente en activ idades a realizar
fuera de San Joseacute ( sitios Patrimonio Mundial)
Posibilidad de que surja v andalismo que atente contra los Sitios Arqueoloacutegicos
MUSEO NACIONAL DE COSTA RICAANALISIS FODA
EFECTOS PANDEMIA COVID - 19
11
En cuanto al impacto directo del COVID-19 en las finanzas de la institucioacuten para el periacuteodo 2020 se consideran
principalmente los siguientes aspectos
1 Recortes presupuestarios
- El primer recorte presupuestario se dio para el segundo trimestre del antildeo el cual fue por un monto de
cent146503959
2 Desde el mes de marzo del presente antildeo y hasta la fecha se han dejado de percibir los ingresos propios por
concepto de venta de entradas en las sedes de Bellavista y Finca 6 Para solventar la situacioacuten de la falta
de recursos para el antildeo 2020 por el impacto de la Pandemia en la recaudacioacuten de recursos propios la
institucioacuten decidioacute utilizar parte del superaacutevit libre y con esto solventar dicha situacioacuten La finalidad de utilizar
este superaacutevit fue dar contenido econoacutemico a las partidas que se habiacutean presupuestado con recursos
propios El monto del superaacutevit libre 2018 utilizado cent9487708792 realizado mediante el Presupuesto
extraordinario N2 y aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-16-1359 de la Sesioacuten Ordinaria
N1359 del 03 de julio del 2020 Al mes de octubre se realiza el Presupuesto Extraordinario N3 con base
en el Decreto Ejecutivo N42584-H para solventar la falta de recursos por el impacto de la Pandemia en la
recaudacioacuten de recursos propios por venta de entradas Dicho presupuesto extraordinario se realizo por un
monto de cent cent39909372494 (estaacute compuesto por cent3534470002 del superaacutevit 2018 y cent36374902492 del
superaacutevit 2019) y el mismo fue aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-22-1370
memoraacutendum JA-2020-M-322 de la Sesioacuten Ordinaria N1370 del 26 de octubre del 2020
3 El FODA presentado en el siguiente apartado se realizoacute con base en la percepcioacuten sentida por todas las
aacutereas teacutecnicas y operativas de la entidad Seguacuten se indica DCN-UCC-1080-2020 la Contabilidad Nacional
recomienda que la responsabilidad del anaacutelisis del FODA sea una competencia de los responsables de
planificacioacuten Sin embargo cabe destacar que a la fecha de cierre de los estados financieros la institucioacuten
no contaba con una persona nombrada en el puesto de Planificacioacuten Institucional La persona que ocupaba
el puesto se fue de la institucioacuten en el mes de febrero del presente antildeo y a la fecha dicho puesto no ha
sido contratado Por tal razoacuten la unidad contable no puede brindar un anaacutelisis realizado desde el aacuterea de
planificacioacuten
Mediante el oficio DG-2020-O-322 del 28 de setiembre del 2020 se crea una Comisioacuten de Administracioacuten
de Riesgo integrada por las mismas personas que conforman la Comisioacuten de NICSP Sin embargo como
se menciona en el paacuterrafo anterior ninguno de los integrantes estaacute vinculado al aacuterea de Planificacioacuten
Efecto en el deterioro de acuerdo con la NICSP 21 y 26
NICSP 21- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
El ente debe tener claro cuaacuteles son sus activos no generadores de efectivo y a su vez debe analizar la norma
correspondiente por lo cual puede ayudarse para el anaacutelisis con la matriz de autoevaluacioacuten
Adicionalmente el responsable contable seguiraacute la metodologiacutea indicada en la norma para detectar el deterioro
asiacute como tambieacuten puede utilizar de referencia la guiacutea de implementacioacuten y los ejemplos ilustrativos que contiene
la norma
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El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 21 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo no generador de efectivo
La NICSP 21 en su paacuterrafo 27 presenta los indicios miacutenimos a considerar al evaluar si existe deterioro de un
activo no generador de efectivo
Fuentes externas de informacioacuten
(a)Cese o casi cese de la demanda o necesidad de los servicios prestados por el activo
(b)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad referentes al entorno
tecnoloacutegico legal o de poliacutetica gubernamental en los que esta oacutepera
2- Fuentes internas de informacioacuten
(c)Se dispone de evidencia sobre el deterioro fiacutesico del activo
(d)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad en el grado en que se usa o
se espera usar el activo
(e)La decisioacuten de detener la construccioacuten del activo antes de su finalizacioacuten o de su puesta en condiciones de
funcionamiento
(f)Se dispone de evidencia procedente de informes internos que indica que el rendimiento de servicio del activo
es o va a ser peor que el esperado
No Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA METODOLOGIacuteA
DE CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos no generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
NICSP 26- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
Al igual que la norma anterior el responsable contable basado en su pericia debe determinar el deterioro para ello
requiere analizar la norma y puede utilizar la matriz de autoevaluacioacuten como referencia
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La NICSP 26 en sus paacuterrafos 32 a 70 establece la metodologiacutea a utilizar para la medicioacuten del importe recuperable del
activo generador de efectivo Adicionalmente en la guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 26 se consideran las teacutecnicas de
valor presente para medir el valor en uso (enfoque tradicional y del flujo de efectivo esperado)
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 26 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo generador de efectivo
Dada las particularidades de cada ente contable que no son las mismas tampoco tiene la misma capacidad de
recursos o de materialidad de activos generadores de efectivo la DGCN en esta emergencia deja opcional al ente el
uso de una metodologiacutea de acuerdo con las poliacuteticas contables y la NICSP en mencioacuten la cual debe ser justificada y
razonada
Es importante indicar que para cualquier meacutetodo que se utilice es necesario la generacioacuten de datos estadiacutesticos
Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA
METODOLOGIacuteA DE
CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
II- Efectos en la NICSP 25 Beneficios a Empleados y relacioacuten con los beneficios a corto plazo de la
NICSP 1
Para complementar la revelacioacuten requerida por esta norma y brindar informacioacuten sobre el impacto de la pandemia en
los recursos humanos se requiere la participacioacuten de la unidad primaria de recursos humanos con el fin de obtener
estadiacutesticas de impacto
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
PLANILLA
FUNCIONARIOS
EN PLAZA
FUNCIONARIOS
INTERINOS
MODALIDAD
PRESENCIAL
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
MODALIDAD
TELETRABAJO
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
SERVICIOS
INTERRUMPIDOS CON
PANDEMIA CANTIDAD
FUNCIONARIOS
INCAPACITADOS
POR PANDEMIA
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
EN
VACACIONES
POR PANDEMIA
SERVICIO
(1 A 10) NIVEL
DE
INTERRUPCION
119 93 26 16 13 77 13 2 5
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Esta nota explicativa debe llevar control de impacto a nivel contable producto de aspectos de recursos humanos y
que se ven afectados por la pandemia actual las medidas que se han tomado de seguridad el nivel de rendimiento y
afectacioacuten de servicios y los planes de accioacuten para el manejo de riesgos de acuerdo con las particularidades de la
institucioacuten
Actualmente la mayor parte del personal del MNCR se encuentra bajo la modalidad de teletrabajo esto para poder
cumplir con lo que indica la directriz de no sobrepasar el 20 de los funcionarios en las instalaciones El personal
que se mantiene en las instalaciones es el requerido para la atencioacuten al visitante
La entidad ira incorporando al personal de manera presencial en sus puestos de trabajo conforme lo permitan las
medidas sanitarias giradas en torno al manejo de la emergencia nacional
III- Transferencia de recursos para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias recibidas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO ENTIDAD QUE LA GIRA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Nota No se recibieron transferencias para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias giradas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO
ENTIDAD
RECEPTORA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Gobierno Central
MCJ cent146 503 95900 MCJ X
Recorte
presupuestario para la
atencioacuten de la
emergencia a Nivel
Nacional
IV- Control de Gastos
Este cuadro detalla las compras de suministros y otros artiacuteculos comprados por el MNCR durante el antildeo mismos
que fueron adquiridos exclusivamente para la atencioacuten de la pandemia Dichos suministros fueron comprados tanto
para uso interno asiacute como para poner a disposicioacuten de los visitantes de las instalaciones
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GASTO REGISTRADO
PARTIDA
PRESUPUESTARIA DEPARTAMENTO MONTO
12 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA
CON ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE
LAacuteTEX COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO
CAJA 50 UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 DPPC ₡128 82000
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡9 49200
168 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡653 99880
329 UNIDADES TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡1 186 31807
50 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡99 99992
6 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡64 41000
25 UNIDADES KIT ALFOMBRA DE DESINFECCIOacuteN CON
BANDEJA IMPERMEABLE Y LAacuteMINA ANTIDESLIZANTE 100
HULE TAMANtildeO 44 cm X 35 cm Marca INSTAGREEN Modelo
INSTAGREEN - CRONOS 29905 SERVICIOS GENERALES ₡323 46250
3 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $27120
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA PEQUENtildeO
CAJA CON 100 UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 1
CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL Y 1 CAJA
GUANTE VINIL CON TALCO TALLA GRANDE CAJA CON 100
UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡14 23800
4 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡42 94000
20 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡39 99997
7 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $ 63280
6 CAJAS GUANTE VINIL CON TALCO TALLA CAJA CON 100
UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 29906 FINCA 6 ₡28 47600
2 CAJASMASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 FINCA 6 ₡21 47000
24 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 FINCA 6 ₡47 99996
60 ROLLOS TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡216 34980
216 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡840 85560
MAMPARAS ACRILICAS 20306 SERVICIOS GENERALES cent2998455
EQUIPO DE PROTECCION PERSONAL SEGUacuteN DEMANDA (
78 CUBREBOCAS Y 78 CARETAS) 29906 FINCA 6 cent3366948
346 GALONES DE ALCOHOL GRADO 90 20102 SERVICIOS GENERALES cent347972200
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A continuacioacuten se presenta un cuadro que estaacute relacionado con las ayudas que han generado las instituciones
directamente a los ciudadanos producto de la pandemia
POBLACIOacuteN POR EDAD
GASTO EFECTIVO
(monto)
GASTO EN
ESPECIE (monto) CUENTA CONTABLE OBSERVACIONES
EDAD 0 A 15
EDAD 16 A 30
EDAD 31 A 55
EDAD 55 EN
ADELANTE
Nota el MNCR no ha generado a la fecha ayudas directas a los ciudadanos
V- Control Ingresos
Ingresos Tributarios
Ingresos Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos tributarios
Contribuciones Sociales
Contribuciones Sociales
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos por concepto de contribuciones sociales
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Ingresos No Tributarios
Ingresos no Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Transferencias Corrientes
Transferencias Corrientes
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota La afectacioacuten que tuvo el MNCR en las transferencias corrientes por efecto del COVID fue el recorte
presupuestario por cent146503959
Transferencias de Capital
Transferencias Capital
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
CUENTAS
POR
COBRAR
MONTO en millones de
colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota EL MNCR no posee transferencias de capital
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DOCUMENTOS
POR COBRAR
MONTO en millones
de colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro Observaciones
SI NO
Nota El MNCR no posee cuentas por cobrar
Administracioacuten de Riesgos
Indicar si la entidad tiene activa una comisioacuten que analice los riesgos institucionales y que considere los efectos de
la pandemia SI NO
Mediante el oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 se creoacute la Comisioacuten de Administracioacuten de
Riesgo
RIESGO
GRADO
IMPACTO
MEDIDAS DE
CONTENCIOacuteN OBSERVACIONES
Recorte
presupuestario Alto
Reasignacioacuten de
presupuesto seguacuten
prioridades
El mayor riesgo sufrido debido a la Pandemia a sido el
recorte del Presupuesto Ordinario del antildeo 2020 por un
monto de cent146 503 95900 y el faltante de recaudacioacuten
de ingresos propios Debido a esto la entidad a tenido
que redirigir sus recursos para cumplir con las
actividades planeadas en cada departamento
Para afrontar la situacioacuten econoacutemica sufrida en las
finanzas del Estado durante el 2020 el Museo Nacional
de CR debioacute de incorporar superaacutevit libre del 2018 y
2019 al presupuesto por un monto total de cent 493 970
81286
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3 NOTAS CONTABLES Y POLIacuteTICAS CONTABLES
1- NICSP1- Presentacioacuten de Estados Financieros
COMISIOacuteN DE NICSP INSTITUCIONAL
Certificacioacuten
El Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Director Administrativo Financiero
Marvin Salas Hernaacutendez portadora de la cedula de identidad 1-0654-0039 CERTIFICA QUE la entidad se
encuentra en el proceso de implementacioacuten de NICSP en la versioacuten 2014 y que estaacute al tanto de los
requerimientos solicitados por la DGCN en la presentacioacuten de los EEFF
Firma Digital del Director Administrativo Financiero
2- Estado de Flujo de Efectivo
De acuerdo con la NICSP 2- Estado de Flujo de Efectivo la entidad utiliza el Meacutetodo Directo establecido por la
DGCN
Marque con X APLICA
SI X NO
Mencione las actividades
ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
Transferencias recibidas por el MCJ y el BCCR (Timbre de Educacioacuten y Cultura)
Pagos por actividades de la institucioacuten (planillas servicios puacuteblicos proveedores etc)
ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
Pago por adquisicioacuten de propiedad planta y equipo
ACTIVIDADES FINANCIACIOacuteN
Intereses ganados en cuentas corrientes
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MOVIMIENTOS MONTO
Incremento(Disminucioacuten) neta en el efectivo y equivalentes al efectivo 152282
Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo 120398141
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo 103895518
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 2)
EL MNCR realiza el flujo de efectivo aplicando el meacutetodo directo
3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores
De acuerdo con la NICSP 3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y errores
Marque con X APLICA
SI X NO
En el presente PGCN se establece conjuntamente con las NICSP la normativa que se deberaacute aplicar ante las
siguientes situaciones
la seleccioacuten y aplicacioacuten de poliacuteticas contables
a) la contabilizacioacuten de los cambios en las mismas en las estimaciones contables y
b) la correccioacuten de errores de periacuteodos anteriores
Cambio Estimacioacuten
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 57 Poliacuteticas contables NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 3
6 57 1 Seleccioacuten y aplicacioacuten de las poliacuteticas contables
NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 9 y 11 DGCN
6 57 2 Directrices de la DGCN NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 12
6 57 3 Juicio profesional NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 14 y 15
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Cambio Poliacutetica Contable
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Error Naturaleza Periodo Efecto futuro
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 3)
A la fecha de cierre de los presentes estados financieros no se realizoacute ninguacuten cambio en las Poliacuteticas Contables (se
utilizan las emitidas por la Contabilidad Nacional) y en las estimaciones presentadas en la informacioacuten financiera de
la entidad
4- Moneda Extranjera
De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 32 Saldos en moneda extranjera
NICSP Ndeg 4 Paacuterrafo 26
Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertiraacuten a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de
la fecha de cierre de los EEFF
Revelacioacuten
Los Estados Financieros del Museo Nacional estaacuten expresados en colones moneda de curso legal en el paiacutes La
contabilizacioacuten de eacutestas se registra al valor del tipo de cambio de referencia indicados por el Banco Central el diacutea en
que se realizan las transacciones Se cuenta con un Sistema Informaacutetico que facilita mejor el registro
La institucioacuten tiene cuentas corriente bancarias en doacutelares en el BCR BNCR y Caja Uacutenica del Estado las cuales al
cierre mensual se realizan los ajustes correspondientes del diferencial cambiario al tipo de cambio del uacuteltimo diacutea del
mes de cierre
Con respecto a los pasivos en doacutelares estos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
22
El tipo de cambio que se utiliza para el registro de las transacciones es el Tipo de Cambio de las Operaciones del
Sector Puacuteblico no Bancario establecido por el BCCR seguacuten lo establece la Directriz DGCN-006-2013 ldquoRegistro de
Transacciones en Moneda Extranjerardquo
Al 31 de diciembre del 2020 el tipo de cambio establecido por el Banco Central de CR es de
Compra cent61512
Venta cent61574
5- Costo por Intereses
De acuerdo con la NICSP 5- Costo por Intereses 6-
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver revelacioacuten y guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 5)
El MNCR no tiene transacciones relacionadas a costos por intereses
6- Consolidacioacuten y Presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
7 1 Responsabilidad de
emisioacuten de los EEFFC
NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 20
LAFRPP Art 95 y 124 y
RLLAFRPP
DGCN
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
9 10 Periacuteodo de gracia NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 65 y 66
23
9 10 1 Tratamiento de los saldos DGCN
9 10 2 Plan de trabajo
9 10 3 Informacioacuten a revelar NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 67
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 3 Imputacioacuten DGCN
Inversiones en entidades controladas asociadas y negocios conjuntos A veces una entidad realiza lo que ella ve
como una ldquoinversioacuten estrateacutegicardquo en instrumentos de patrimonio emitidos por otra entidad con la intencioacuten de
establecer o mantener una relacioacuten operativa a largo plazo con la entidad en la que ha realizado la inversioacuten Estas
inversiones deben ser contabilizadas de acuerdo con la NICSP Ndeg 6 ldquoEstados Financieros Consolidados y
Separadosrdquo NICSP Ndeg 7 ldquoInversiones en Asociadasrdquo o NICSP Ndeg 8 ldquoParticipaciones en Negocios Conjuntosrdquo Todas
las entidades sin excepcioacuten deben llenar la siguiente matriz con el fin de indicar los movimientos a traveacutes de las
cuentas contables que involucran transacciones con otras entidades puacuteblicas
La entidad confirmo saldos con las entidades puacuteblicas relacionadas en transacciones reciprocas
Marque con X APLICA
SI X NO
En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones puacuteblicas con las cuales tenga participacioacuten de aporte
de capital y que tenga control
Lista de Entidades Controladas Significativamente
Nombre de entidad Coacutedigo Institucional Consolidacioacuten
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 6)
El MNCR no tiene aporte en otras instituciones o viceversa
7- Inversiones en Asociadas
De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas)
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Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 33 Inversioacuten en una entidad asociada NICSP Ndeg 7 Paacuterrafos 1 y 3 DGCN
Son inversiones en una asociada las realizadas por una entidad del sector puacuteblico en su caraacutecter de inversionista
que deberaacute originar la tenencia de un intereacutes patrimonial en la forma de una participacioacuten u otra estructura
patrimonial formal Es decir la inversioacuten efectuada en la otra entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones
relativos a una participacioacuten en la propiedad
A continuacioacuten se indica las entidades asociadas
Nombre de la entidad Coacutedigo Institucional Participacioacuten
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten de NICSP 7)
El MNCR no tiene inversiones en asociadas
8- Intereses en Negocios Conjuntos
De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 39 Formas de Negocios Conjuntos NICSP Ndeg 8 Paacuterrafos 1 11 y 12
La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de servicios a la
comunidad en forma gratuita Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes formas juriacutedicas y estructuras
independientemente de ello tienen las siguientes caracteriacutesticas
a) tienen dos o maacutes participantes ligados por un acuerdo contractual y
25
b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto
No Acuerdo Vinculante
Tipo (Operaciones controladas conjuntamente Activos controlados conjuntamente Entidades Controladas Conjuntamente)
Fecha Inicio
Fecha Final
Entidad Relacionada
Observaciones
No Acuerdo Vinculante Activos Controlados Conjuntamente Valor en Libros Observaciones
No Acuerdo Vinculante Participacioacuten Monto Aporte Patrimonial Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 8)
El MNCR no tiene intereses en negocios conjuntos
9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos propios de debe a ventas de entradas y ventas de libros Las transacciones quedan registradas contablemente
en el momento de realizar la factura correspondiente A su vez en ingreso queda reportado en ese mismo instante al Ministerio
de Hacienda ya que la institucioacuten realiza facturacioacuten digital
26
DESCRIPCIOacuteN EMITE FACTURA ELECTRONICA APLICA IVA
MONTO EN MILLONES
OBSERVACIONES
INGRESOS PROPIOS (Por orden de Materialidad) SI NO SI NO
Venta de entradas X X 6414703676 Recursos percibidos hasta el mes de marzo del 2020
Venta de libros X X 78644760
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 9)
Durante el periacuteodo 2020 la entidad se vio afectada en la recaudacioacuten de ingresos propios debido al impacto del
COVIID en el paiacutes Por instrucciones giradas de las autoridades de salud las instalaciones se tuvieron que cerrar al
puacuteblico por tanto el MNCR y su sede Finca 6 cerraron sus puertas al puacuteblico a partir del mes de marzo Se ha
venido dando la apertura al puacuteblico desde la segunda quincena del mes de junio a la fecha (conforme asiacute lo han
venido permitiendo las medidas sanitarias) con entrada gratuita Dicha situacioacuten se mantendraacute hasta que se logre
implementar el pago de entradas por medo de una boleteriacutea electroacutenica o las autoridades de salud permitan el
funcionamiento normal de la boleteriacutea
Los libros se siguen vendiendo previo depoacutesito realizado por el cliente en las cuentas del MNCR
10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
De acuerdo con la NICSP 10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 10)
Esta norma no aplica en el paiacutes ya que nuestra economiacutea no es hiperinflacionaria
11- Contratos de Construccioacuten
De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construccioacuten (El contratista)
Marque con X APLICA
SI NO X
27
CONTRATOS DE CONSTRUCCIOacuteN
Marque con una X si aplican las siguientes opciones
X Plazo
Contratos de precios Fijos
Contratos de Margen sobre costos
Devengamiento y Prudencia
Cumple con la Metodologiacutea
Calcular la Utilidad Esperada
Calcular el grado de avance
Calcular ingresos y costos por antildeo
REVELACIONES
Ingresos Ordinarios del Contrato
Incentivos
Costos de Contrato
Reconocimiento de Peacuterdidas Estimadas
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 11)
El MNCR no posee actualmente contratos de construccioacuten
12- Inventarios
De acuerdo con la NICSP 12- Inventarios
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los inventarios se registran en una cuenta de activo El registro del gasto de dichos materiales se realiza en el
momento en el que los mismos son utilizados por los usuarios internos de la entidad
Inventarios Meacutetodo Valuacioacuten PEPS Observaciones
Nombre de responsables institucional
Fecha de ultimo inventario fiacutesico
Fecha de ultimo asiento por depuracioacuten
Nota a la fecha de cierre la unidad contable no ha recibido informacioacuten al respecto sobre estos aspectos
28
Sistema de Inventario SI NO
Perpetuo o constante X
Perioacutedico
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 12)
A la fecha de cierre de los estados financieros no se tiene conocimiento de la unidad contable sobre depuraciones o
tomas fiacutesicas de inventarios Asiacute mismo no se ha recibido notificacioacuten alguna por parte del aacuterea responsable
13- Arrendamientos
De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas de la esencia econoacutemica del tipo de
arrendamiento para determinar si es un arrendamiento operativo o arrendamiento financiero
29
Arrendamiento Operativo
Descripcioacuten No Contrato Fecha Inicio Fecha Final Ente vinculante Monto Observaciones
Arrendamiento Financiero
Descripcioacuten No Contrato Cuota Gasto intereacutes Ente vinculante Monto Valor Razonable Observaciones
30
Descripcioacuten No
Contrato Monto
Fideicomitente Fiduciario Fideicomisario
Tipo Arrendamiento (OperativoFinanciero)
Valor Razonable
Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 13)
El MNCR no tiene contratos de arrendamiento de ninguacuten tipo
14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
6 12 Fecha en la que se
autoriza su emisioacuten
NICSP Ndeg 14 Paacuterrafo 6
LAFRPP Art 52
La fecha de emisioacuten de los EEFF es aqueacutella en que los mismos son remitidos por el Ministerio de Hacienda a la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica (conforme al plazo establecido en la normativa legal) La opinioacuten de la
Contraloriacutea se efectuacutea sobre la base de dichos EEFF terminados
Indique los eventos posteriores despueacutes del cierre
Fecha de cierre
Fecha del Evento
Descripcioacuten
Cuenta Contable
Materialidad
Oficio de ente fiscalizador que lo detecto
Oficio de la administracioacuten que lo detecto
Fecha de Re expresioacuten
Observaciones
31
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 14) A la fecha no han ocurrido situaciones o se han presentado hallazgos significativos despueacutes de la fecha de cierre anterior
15- Propiedades de Inversioacuten
De acuerdo con la NICSP 16- Propiedades de Inversioacuten
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas del activo para determinar su tratamiento
No Propiedad Ubicacioacuten Monto Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 16) El MNCR no posee propiedades de inversioacuten
16- Propiedad Planta y Equipo
De acuerdo con la NICSP 17- Propiedad Planta y Equipo
Marque con X
32
APLICA
SI X NO
Revaluaciones
Fecha Tipo de meacutetodo
Monto del
Resultado Mes de registro
Profesional
Especializado
Inventarios Fiacutesicos
Fecha Tipo de activo Monto del
Resultado Mes de registro Observaciones
Ajustes de Depreciacioacuten
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado
Mes de ajuste
Depreciacioacuten Observaciones
Deterioro
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Bajas de Activos
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
33
Activos en peacuterdida de control (apropiacioacuten indebida por terceros)
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Activos en preacutestamo a otras entidades puacuteblicas
Fecha Tipo de Activo Documento Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 17) A la fecha la unidad contable no ha recibido ninguacuten tipo de informacioacuten sobre altas bajas inventarios o cualquier otro movimiento que afecte el registro de los bienes en los estados financieros A falta de personal en el aacuterea de bienes institucional el recargo de los bienes institucionales a sido asumido por el aacuterea de Proveeduriacutea A la fecha no se han recibido planes de accioacuten que indiquen como va el proceso de implementacioacuten de NICSP en este tema
17- Segmentos
De acuerdo con la NICSP 18- Informacioacuten Financiera por Segmentos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de segmento NICSP Ndeg 18 Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la administracioacuten financiera de Costa Rica
DGCN
Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad que son identificables y para las
cuales es apropiado presentar informacioacuten financiera separada con el fin de
a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecucioacuten de sus objetivos y
b) tomar decisiones respecto de la futura asignacioacuten de recursos
c)
34
Ente contable Coacutedigo de Segmento asignado
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 18) El MNCR no tiene informacioacuten por segmentos
18- Activos y Pasivos Contingentes
De acuerdo con la NICSP 19- Activos y Pasivos Contingentes
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable
35
Activos Contingentes (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
15-001733-0166 LA
Edwin Montero
Proceso Administrativo El actor solicita ser reasignado a una clase superior a la que tiene
11-11-15 ₡610339100 colones ₡61033910000
17-004417-
1027-CA
Instituto Nacional De Biodiversidad (INBIO)
Contencioso Administrativo por el Museo no haber recibioacute las colecciones bioloacutegicas en el plazo que indican el INBIO
15-05-2017
₡297923921 dantildeo
material $30000000 perjuicio
Colones Doacutelares
₡61514 ₡29792392100
₡18454200000
20-000068-1174-LA-3
Walter Alvarado Bonilla
Empleo puacuteblico sobre evaluacioacuten de desempentildeo
No estimado
19-00443-1028-CA
Guillermo Cubero Barrantes
Contencioso Administrativo de Dantildeos y Perjuicios por pago de dantildeo moral
₡5000000000 ₡5000000000
19-0022875-1178-LA-2
Walter Alvarado Bonilla
Empleo Puacuteblico sobre acoso laboral
₡1000000000 ₡1000000000
Total en colones ₡115280502100
Nordm de Nombre Actor Motivo de la Resolucioacuten provisional 1
36
Expediente judicial
demanda Fecha Monto Moneda
Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Actor
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
37
Pasivo Contingente (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 1
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
-
-
Total en colones -
38
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 19) Los activos y pasivos contingentes se detallan seguacuten la uacuteltima informacioacuten suministrada por el aacuterea legal de la
entidad
La informacioacuten de los litigios legales se tomoacute del oficio AJ-2020-O-144 del 22 de octubre del 2020
39
19- Partes Relacionadas
De acuerdo con la NICSP 20- Informacioacuten a revelar sobre partes relacionadas
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
7 32 Parte relacionada NICSP Ndeg 20 Paacuterrafo 4
7 32 1 Grado de consanguinidad
DGCN no es necesario paacuterrafo 45
7 32 2 Personal clave de la gerencia
NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 6 y 7
7 32 3 Familiares proacuteximos NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 y 5
Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control sobre la
misma o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y operativas o si la
parte relacionada y otra entidad estaacuten sujetas a control comuacuten Incluye al personal clave de la gerencia u
oacutergano de direccioacuten de la entidad y familiares proacuteximos a los mismos
Declaraciones juradas presentadas a la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Nombre funcionario
Fecha de presentacioacuten
Partes relacionadas
Observaciones SI NO
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 20)
El MNCR no tiene partes relacionadas
20- Deterioro
De acuerdo con la NICSP 21 Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
40
21- Sector Gobierno Central
De acuerdo con la NICSP 22 Revelacioacuten de informacioacuten financiera sobre el sector Gobierno Central
Marque con X APLICA
SI NO X
ENTES CONTABLES
GRUPO INSTITUCIONAL
ACTIVOS TOTALES
PASIVOS TOTALES PATRIMONIO INGRESOS GASTOS
22- Ingresos sin Contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 23- Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten (Impuestos y
Transferencias)
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos sin contraprestacioacuten de servicios corresponden a las transferencias corrientes del Gobierno
Central y a la transferencia que se recibe del BCCR por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura
Dichos montos son registrados como ingresos en el momento de recibir el depoacutesito en el banco
El responsable contable debe analizar el tratamiento necesario
41
Periodo Anterior Periodo Actual
Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten
Ingresos por Impuestos 2122732106 6906354617
Ingresos de Impuestos a las ganancias
Impuesto sobre bienes y servicios
Impuestos sobre la propiedad
Ingresos por transferencias
Transferencias corrientes 290669520900 308412383800
Transferencias Capital
Revelacioacuten
Las transferencias corrientes son las que se reciben por parte del Gobierno Central y los ingresos sin
contraprestacioacuten de servicios son los que se reciben del BCCR por concepto de la recaudacioacuten del Timbre de
Educacioacuten y Cultura
23- Presupuesto
De acuerdo con la NICSP 24 Presentacioacuten de informacioacuten del presupuesto en los estados financieros
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe revelar un resumen de la uacuteltima liquidacioacuten presupuestaria presentara a la
Contraloriacutea General de la Republica
LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
PERIODO 2019
OFICIO ENVIO A CGR DG-2020-O-054
INGRESOS 383958600636
GASTOS 347581698144
SUPERAVITDEFICIT 36376902492
42
Anaacutelisis de registro (Presupuesto base Efectivo) (Contabilidad Registro Base Devengo)
Enumerar las transacciones que tienen registro similar base efectivo y base devengo
Enumerar las transacciones materiales con registro presupuestario
Enumerar las transacciones materiales con registro devengo
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 24)
A la fecha de cierre de los estados financieros la unidad contable no recibioacute la informacioacuten presupuestaria del
periacuteodo 2020
24- Beneficios a los Empleados
De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados
Funcionarios de la Entidad Cantidad
Funcionarios propiedad 93
Funcionarios interinos 26
Total cantidad de funcionarios 119
La informacioacuten del cuadro anterior ya fue solicitada en el apartado relacionado con la revelacioacuten de la
pandemia
Incapacidades en el Periacuteodo Cantidad
Incapacidades en periodo 23
Funcionarios Pensionados Cantidad
Funcionarios pensionados en periodo 4
Vacaciones
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute profesionales 1919
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute teacutecnicos 298
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute otros 159
MONTO
Monto pago de cesantiacutea en periodo cent0
Monto pago de preaviso en periodo cent0
Monto pago de vacaciones cent266791904
43
La entidad brinda Servicios meacutedicos
Marque con X APLICA
SI NO X
Los servicios meacutedicos que se utilizan son los brindados por el Ministerio de Cultura
La entidad tiene convencioacuten colectiva
Marque con X APLICA
SI NO X
Valuacioacuten convencioacuten colectiva (beneficios) Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 25)
A continuacioacuten se detallan los beneficios a empleados a los cuales tienen derecho los funcionarios del
MNCR
1 Vacaciones A) Si ha trabajado un tiempo de 50 semanas a 4 antildeos 50 semanas gozaraacute de quince diacuteas haacutebiles de vacaciones B) Si ha trabajado un tiempo de 5 antildeos 50 semanas a 9 antildeos 50 semanas gozaraacute de veinte diacuteas haacutebiles de vacaciones C) Si ha trabajado un tiempo de 10 antildeos y cincuenta semanas o maacutes gozaraacute de un mes calendario de vacaciones 2 Servicio de atencioacuten meacutedica a los empleados de la Institucioacuten mediante la modalidad medico de empresa que lo brinda el MCJ 3 Licencias al personal Licencias con goce de salario
1 Una semana por matrimonio fallecimiento de familiar (padre madre hijos (as) hermanos (as) coacutenyuge 2 Dos diacuteas por atencioacuten a citas meacutedicas o diligencias a centros educativos de hijos menores de edad o discapacitados Se podraacute extender a un mes previo autorizacioacuten de la Direccioacuten General y a maacutes de un mes previo autorizacioacuten de la Junta Administrativa 3 Una semana por nacimiento de hijo 4 Licencia de hasta tres meses para estudios dentro o fuera del paiacutes autorizados por la Junta Administrativa 5 Tres meses por adopcioacuten de menor de edad 6 Tres meses para asistencia de actividades de invitaciones de Gobierno o Organismos Internacionales
44
Licencias sin goce de salario 1 Seis meses para atencioacuten de asuntos personales 2 Un antildeo para asuntos graves familiares estudios acadeacutemicos participacioacuten en proyectos experimentales 3 Cuatro antildeos para estar en otra institucioacuten del estado
4 Vestimenta a los trabajadores anualmente la Institucioacuten proporcionara uniforme o gabachas a todos los funcionarios que lo requieran seguacuten la naturaleza de sus funciones
5 Cesantiacutea se cancela conforme al artiacuteculo 29 de Coacutedigo de Trabajo 6 Antiguumledad acumulada en el sector puacuteblico se cancela conforme a lo establecido en la Ley de Salarios
de la Administracioacuten Puacuteblica las Escalas Salariales emitidas por la Direccioacuten General de Servicio Civil
7 Dedicacioacuten exclusiva es el compromiso mediante contrato que adquiere un funcionario profesional con el MNCR de no ejercer ninguna profesioacuten o funcioacuten remunerada o no fuera de su jornada de trabajo Se cancelan de acuerdo a la normativa vigente y las escalas van del 10 20 25 y 55 respecto al salario base
8 Remuneracioacuten por carrera profesional se cancela conforme a lo estipulado en el Decreto Ejecutivo
N41564-MIDEPLAN-H (18022019) oficio MIDEPLAN DM-304-2019
9 Prohibicioacuten para ejercer profesiones liberales se cancela a la Direccioacuten General Auditor Interno Proveedor Institucional Abogados e Informaacuteticos Los porcentajes van del 65 30 y 25
10 Asociacioacuten Solidarista Los funcionarios del MNCR cuentan con el beneficio de la Asociacioacuten de Solidarista El aporte patronal es de un 533 y el obrero es de un 3 por ley (de forma libre a escogencia por el trabajador el 5 y el 3)
11 Pago de subsidios por incapacidad las incapacidades es una orden de reposo dada por un meacutedico u odontoacutelogo de la CCSS Los porcentajes de subsidio son del 20 y 40 ( seguacuten los diacuteas de incapacidad)
12 Aguinaldo es calculado conforme a los salarios ordinarios y extraordinarios devengados durante el periacuteodo que indica la Ley de Aguinaldos del Sector Puacuteblico
13 Salario escolar se reconoce un 833 del salario bruto mensual percibido por el funcionario (a)
45
25- Deterioro De acuerdo con la NICSP 26 Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
26- Agricultura
De acuerdo con la NICSP 27- Agricultura
Marque con X APLICA
SI NO X
46
Activos
bioloacutegicos
Cuenta
Contable
Monto
Productos
Agriacutecolas
Cuenta
Contable
Monto
Productos
resultantes del
procesamiento
tras la cosecha
o recoleccioacuten
Cuenta
Contable
Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 27)
EL MNCR no cuenta con ninguacuten tipo de activo regulado por la NICSP 27
27- Instrumentos Financieros
De acuerdo con la NICSP 28-29-30
Marque con X APLICA
SI NO X
Activo financiero Tasa rendimiento Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Pasivo financiero Tasa intereacutes Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Instrumentos Financieros ndash Estado de Situacioacuten Financiera
Instrumentos Financieros ndash Estado de Rendimiento Financiero
Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan
Riesgo de Mercado (Tasas de Intereacutes)
Revelar aspectos de Garantiacutea Colateral
47
Revelar Instrumentos Financieros compuestos con muacuteltiples
derivados impliacutecitos
Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros
Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen
de los Instrumentos Financieros
Revelar anaacutelisis de sensibilidad
Fideicomisos (NICSP 28)
Numero Contrato
Fecha Inicio
Fecha Final
Plazo Nombre de Fideicomiso
Nombre de Fideicomitente
Nombre de Fideicomisario
Objeto
Cesioacuten de Activos
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 282930)
A la fecha el MNCR no posee instrumentos financieros o Fideicomisos
28- Activos Intangibles
De acuerdo con la NICSP 31- Activos Intangibles
Marque con X APLICA
SI X NO
48
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a utilizar
49
Revelacioacuten
A la fecha de cierre al periacuteodo 2020 los montos registrados en activos intangibles corresponden a las
diferentes licencias de software adquiridas por la entidad
A continuacioacuten se muestra el listado de licencias que a la fecha de cierre se consignaron en el auxiliar de
activos del sistema informaacutetico
CATEGORIA DESCRIPCION ACTCOSTO ORIGINAL
PLACA ACTIVO
20803 FIREWAL MURO DE FUEGO MARXA 1500000 918865
20803 LICENCIA SISTEMA BOSHT (SERVER 5892600 919154
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000243
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000244
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000245
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000246
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000247
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000248
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000249
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000250
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000251
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000252
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000253
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000254
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000255
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000256
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000257
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000258
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000259
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000260
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000261
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000262
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000263
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000264
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000265
50
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000266
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000267
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000268
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000269
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000270
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000271
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000273
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000274
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000275
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000276
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000277
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000278
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000279
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000280
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000281
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000282
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000283
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000284
20803 LICENCIA WINDOWS SERVER STAND 86274 0804000323
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 229522 0804000324
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 1128311 0804000325
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 567881 0804000326
20803 LICENCIA FILE MAKER 992427 0804000347
20803 LICENCIA FILE MAKER SERVER 11 431146 0804000576
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO 10 115570 0804002374
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002375
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002376
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002377
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002378
20803 LICENCIA WIN PROF7 89514 0804002431
20803 LICENCIA ACCESS 2007 WIN 32 77690 0804002451
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002695
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002696
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002697
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002698
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002699
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002700
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002701
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002702
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002703
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002704
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002705
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002707
20803 LICENCIA PHOTOSHOP 459749 0804003021
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003028
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003029
51
20803 LICENCIA WINDOWS 81396 0804003047
20803 LICENCIA WINDOS 77619 0804003088
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003090
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003092
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003096
20803 LICENCIA ILUSTRADOR 360670 0804003154
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003160
20803 LICENCIA WINDOWS 7 23286 0804003167
20803 LICENCIA WINDOWS 7 87183 0804003192
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003269
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003451
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003452
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003453
20803 LICENCIA ARCGIS 993564 0804003564
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 777700 0804003613
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRADOR CS6 1038866 0804003614
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003797
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003799
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003801
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003803
20803 FIREWALL (MURO DE FUEGO) 1446561 0804003888
20803 LICENCIA PARA BOS 864924 0804003912
20803 LICENCIA 48587 0804003936
20803 SOFWARE PARA ETIQUETAS 150763 0804005200
20803 LICENCIA CORPORATIVA 2866097 0804005239
20803 LICENCIA CORPORATIVA 1357524 0804005250
20803 LICENCIA OFFICE 2016 176855 0804005258
20803 LICENCIA WINDOWS 122438 0804005259
20803 LICENCIA PARALLELS 68021 0804005260
20803 LICENCIA 208998 0804005296
20803 LICENCIA 151961 0804005353
20803 LICENCIA 1656102 0804005376
20803 LICENCIA 150935 0804005430
20803 LICENCIA OFFICE 5348967 0804005610
20803 LICENCIA DE SOFTWARE 9692292 0804005720
20803 LICENCIA SOFTWARE ARCGIS 1820000 0804001104
20803 LICENCIA MICROSOFT PROJECT 4303963 0804001105
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRATOR 4067741 0804001106
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001107
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001108
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001109
20803 LICENCIA OFFICE 2016 1680388 0804005943
20803 LICENCIA ADOVE ACROBAT PRO DC 1309504 0804005965
20803 LICENCIA OFFICE 282170 0804005981
20803 LICENCIA SOFTWARE 8547 0804005986
20803 LICENCIA 789696 0804005997
52
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006107
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006108
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006109
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006110
20803 LICENCIA MILESTONE CARE 2383476 0804006113
20803 LICENCIA 93405 0804006118
20803 LICENCIA I-BOS 1846980 0804006236
20803 SISTEMA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 7245600 0804006238
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PRO DC 1031536 0804006240
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE CLOUD 6524247 0804006241
20803 LICENCIA FILE MAKER 18 4408275 0804006242
20803 LICENCIA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 20 5827806 0804006243
20803 LICENCIA SISTEMA DE AUTO EVALUACIOacuteN 4450000 0804006244
20803 MICROSOFT OFFICE 2019 1153225 0804006272
20803 MICROSOFT OFFICE MARCA MS OFFICE 2019 1062562 0804006310
20803 LICENCIAS DE CAacuteMARA XPROTECT 1822517 0804006343
20803 LICENCIAS DE MILESTONE CARE 721668 0804006344
20803 LICENCIA ANTIVIRUS 2103944 0804006357
20803 LICENCIA SQLCAL 2017 585850 0804006358
20803 SQL SERVER ESTANDAR 2017 420789 0804006359
20803 WINDOWS SERVER CAL 2019 1516932 0804006360
20803 WINDOWS SERVER STDCORE 2019 402772 0804006361
20803 ACTUALIZACION LICENCIA FIREWALL 4212421 0804006362
20803 LICENCIA ARCGIS 831714 0804006451
20803 ADOBE ACROBAT PRO 681379 0804 006551
20803 ADOBE CREATIVE CLOUD 7137664 0804 006562
20803 MICROSOFT PROJECT PROFESIONAL 2019 973821 0804 006563
20803 FILEMAKER PRO ADV17 4943716 0804 006564
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIAS DE SOFTWARE PARA
IMPRESORA 347783
29- Bienes Concesionados (NICSP 32)
De acuerdo con la NICSP 32 Acuerdos de concesioacuten de Servicios La Concedente
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
53
Categoriacutea Arrendatario Tipo Propietario Observaciones
Tipos de acuerdos Participacioacuten
Propiedad del activo
Inversioacuten de capital
Riesgo de demanda
Duracioacuten habitual
Intereacutes residual
NICSP correspondiente
54
Revelacioacuten (Ver guiacuteas a de aplicacioacuten de la NICSP 321) A la fecha el MNCR no posee activos en concesioacuten
REVELACIONES PARTICULARES
Eventos conocidos por la opinioacuten puacuteblica
1- iquestLa entidad tiene eventos financieros y contables que salieron a la luz puacuteblica en este periodo
contable
SI NO X
Revelacioacuten iquestCuaacuteles A la fecha de cierre de estos estados financieros no existe ninguacuten evento financiero o contable que saliera a la luz puacuteblica
2- iquestLa Entidad estaacute registrando sus asientos contables a partir del 01 de enero de 2017 basado en el Plan de Cuentas NICSP en la uacuteltima versioacuten
55
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR utiliza para sus registros contables el Plan de Cuentas oficializado por la Contabilidad Nacional
3- iquestLa entidad tiene actualizado los Manuales de Procedimientos Contables y este aprobado por el maacuteximo jerarca
SI X NO
Revelacioacuten La institucioacuten se encuentra en un proceso de actualizacioacuten y aprobacioacuten de los manuales de procedimientos el cual toma como referencia el Manual de Procedimientos para el Sector Cultura
4- iquestSu institucioacuten realizoacute reclasificaciones de cuentas en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las reclasificaciones Revelacioacuten
5- iquestSu institucioacuten realizoacute depuracioacuten de cifras en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las depuraciones Revelacioacuten
6- iquestSu institucioacuten realizoacute conciliaciones de cuentas
SI X NO
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las conciliaciones Revelacioacuten en todos los cierres se realizan conciliaciones de las cuentas de activos y pasivos de la entidad para corroborar que el saldo registrado en las mismas sea correcto
7- iquestLa institucioacuten cuenta con sistema de informacioacuten integrado para elaborar los Estados Financieros y la reporteriacutea
SI X NO
56
Revelacioacuten Desde hace varios antildeos la entidad utiliza el integrado BOS HT de Tecapro para el registro de las transacciones A partir del diacutea 21 de setiembre del antildeo en curso el MNCR realizo la migracioacuten del sistema BOS HT de Tecapro de sus servidores propios a los servidores del MCJ Con esto se pasa a ser parte de la contratacioacuten que realizo dicho Ministerio Esto implica que se dejaraacute de tener soporte directo del aacuterea de TI del MNCR y se dependeraacute en su totalidad del MCJ Debido a que a la fecha de la presente entrega de estados financieros se estaacute en fase inicial de la migracioacuten a los servidores de Cultura no se puede indicar a la fecha las eventuales implicaciones que se originen a raiacutez del cambio en los manejos del sistema
8- iquestLa Institucioacuten elabora los Estados Financieros de manera manual
SI NO X
Revelacioacuten Para la elaboracioacuten de los Estados Financieros se utiliza el sistema contable el cual a la fecha emite la balanza de comprobacioacuten el Estado de Situacioacuten Financiera el Estado de Rendimiento Financiero y el Estado de Cambios en el Patrimonio
9- iquestLa entidad realiza la conversioacuten de cifras de moneda extranjera a moneda nacional
SI X NO
Revelacioacuten Para la conversioacuten de moneda extranjera a moneda nacional se utilizan los tipos de cambios al cierre de mes para las operaciones con el Sector Puacuteblico no bancario del BCCR Los activos se valuacutean al tipo de cambio de compras mientras que los pasivos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
10- iquestEl meacutetodo de evaluacioacuten para inventarios utilizado por la institucioacuten es PEPS
SI NO X
Revelacioacuten El sistema BOS HT de Tecapro utiliza el Promedio Ponderado para la valuacioacuten de inventarios
11- iquestEl meacutetodo de utilizado por la Institucioacuten es Estimacioacuten por Incobrables (ANTIGUumlEDAD DE SALDOS)
SI NO X
Revelacioacuten Al no tener en este momento CXC por prestacioacuten de servicios el MNCR no tiene registrados en sus informes financieros estimaciones por incobrables
57
12- iquestEl meacutetodo utilizado en la Institucioacuten para la Depreciacioacuten o agotamiento es Liacutenea Recta
SI X NO
Revelacioacuten Para la depreciacioacuten de los bienes se utiliza el meacutetodo de liacutenea recta
13- iquestLa Entidad audita los Estados Financieros
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR audita sus estados financieros de forma anual a la fecha el uacuteltimo estado financiero auditado pertenece al periacuteodo 2018 La auditoriacutea del periacuteodo 2019 se encuentra en etapa de contratacioacuten
Indique el nombre del despacho que audita sus estados financieros
Despacho Carvajal
Indique los uacuteltimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros
Principales Hallazgos Periacuteodo Contable
Se hicieron ajustes a los EEFF (Indique si o no)
ANtildeO 1 Gastos diferidos 2015 Si
ANtildeO 2 Inventario de materiales y suministros 2016 Si
ANtildeO 3 Libros Contables Inventarios y Activos 2017 SI
ANtildeO 4 Libros Contables Inventarios y Propiedad Planta y Equipo 2018 Si
ANtildeO 5 Propiedad planta y equipo 2019 No
58
4- NOTAS ESTADOS FINANCIEROS
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 52 Notas NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 127
Deben contener informacioacuten adicional en los estados principales y complementarios Eacutestas proporcionan
descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y contienen informacioacuten sobre
las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los estados La estructura de las notas deberaacute
a) presentar informacioacuten acerca de las bases para la preparacioacuten de los EEFF y sobre las poliacuteticas contables especiacuteficas
utilizadas
b) revelar la informacioacuten requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y complementarios de
los EEFF y
c) suministrar la informacioacuten adicional que no presentaacutendose en los estados principales y complementarios de los EEFF
sea relevante para la comprensioacuten de alguno de ellos
Indicacioacuten 1 Para determinar la variacioacuten relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro se debe aplicar la
siguiente formula(Periodo actual-Periodo anterior = Diferencia) (DiferenciaPeriodo Anterior=Variacioacuten Decimal
100)= Variacioacuten Porcentual
Indicacioacuten 2 La Entidad debe revelar toda aquella informacioacuten que considere pertinente y justifique los registros en los
Estados Financieros Considerando la variacioacuten porcentual la entidad debe ser concisa al justificar dicha diferencia
59
NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
NOTA 3 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Efectivo y Equivalentes 111 103895518 120398141 1371
Detalle de Depoacutesitos y Retiros en Instituciones Puacuteblicas Financieras Bancarias
SALDOS
Cuenta
Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010201021101 Banco de Costa Rica 1396686920 1888572541 -2605
111010202311206 Caja Uacutenica 102350089263 118074514464 1536
Detalle de Depoacutesitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Depoacutesitos en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Equivalentes SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010301200000 Caja chica en el paiacutes 148741 148741 000
60
Revelacioacuten
DETALLE DE SALDO DE CUENTAS CORRIENTES EN EL BANCO DE COSTA RICA Y BANCO NACIONALrdquo
La cuenta de Caja y Bancos estaacute compuesta por los saldos en Cuentas corrientes Cuentas de Caja Uacutenica del
Estado y los montos fijos de Caja Chica en colones y en doacutelares
El Museo Nacional posee a la fecha las siguientes Cuentas Corrientes en el Banco de Costa Rica
Colones N221054-1 331928-8 331932-6
Doacutelares N474783-6 37042-8
En la cuenta en colones N21054-1 se reciben los depoacutesitos por ventas de derechos de entrada a la institucioacuten y los
depoacutesitos del Timbre de Educacioacuten y Cultura Asiacute mismo se utiliza para realizar aquellos pagos a proveedores que no
se pueden cancelar por medio de Caja Uacutenica del Estado y pagos por concepto de servicios puacuteblicos (ICE-AYA-CNFL)
y el pago de quick pass Por otro lado en la cuenta en colones N331928-8 se reciben depoacutesitos de proveedores por
concepto de pagos de garantiacuteas que deben de cancelar por concepto de procesos de contratacioacuten administrativa
realizados por la Proveeduriacutea Institucional Dichos montos permanecen resguardados en la cuenta hasta que finalicen
dichos procesos de contratacioacuten Con respecto a la cuenta N331932-6 a la fecha se encuentra inactiva
En el caso de la cuenta en doacutelares N37042-8 esta se utiliza para percibir los depoacutesitos por concepto de venta de
derechos de entrada a la institucioacuten realizada a turistas extranjeros cancelados en doacutelares Lo que respecta a la
cuenta en doacutelares N474783-6 se reciben de depoacutesitos por procesos de contratacioacuten administrativa
Las cuentas en doacutelares se valuacutean al tipo de cambio de compra para las operaciones con el sector puacuteblico no bancario
al cierre de cada periacuteodo
Adicionalmente se abrieron dos cuentas en el Banco Nacional de Costa Rica en colones y doacutelares para el proyecto de
la boleteriacutea electroacutenica por tanto a la fecha la institucioacuten no cuenta con transacciones realizadas en dicha entidad
bancaria
ldquoDETALLE DE SALDO EN LA CUENTA DE CAJA UNICArdquo
El Museo Nacional de Costa Rica tiene tres cuentas en Caja Uacutenica del Estado y dos de garantiacuteas de participacioacuten y
cumplimiento por contratos a proveedores
CUE cta73900011236301011 esta cuenta corresponde a la cuenta general sobre la cual se realizan todas las
transferencias correspondientes a planilla pago de bienes y servicios viaacuteticos entre otros Asiacute mismo en esta cuenta
se reciben las transferencias recibidas del Gobierno Central
61
CUE cta73900011236302014 A esta cuenta se trasladan los fondos recibidos en la cuenta corriente del Museo
Nacional BCRNo 37042-8 en doacutelares por ingresos de venta de entradas a la institucioacuten en doacutelares y se giran los
pagos a proveedores en doacutelares
CUE cta73900011236302020 esta cuenta corresponde al proyecto IABIN
De acuerdo a esta directriz se recibioacute como donacioacuten el depoacutesito de $2 000oo del proyecto IABIN Directriz OCN-
0003-2009
CUE cta 73911180421322611 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por
los proveedores en colones
CUE cta 73911180421322628 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por los proveedores en doacutelares CUE cta CR29073915804000018566 esta cuenta corresponde a la cuenta para el giro de los pagos de caja chica de la entidad A la fecha de cierre el MNCR tiene como proyecto el migrar a el uso de la caja chica por medios digitales Al ser un proyecto en elaboracioacuten al cierre del 2020 dicha cuenta no contaba con recursos disponibles CUE cta CR05073915804000026758 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta corresponde a los recursos de los resultados por periacuteodos anteriores A la fecha de cierre no se habiacutean trasladados los recursos correspondientes CUE cta CR38073915804000027813 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta se utilizaraacute para la operativa de la gestioacuten de pagos de la entidad A la fecha de cierre correspondiente al 31 de diciembre del 2020 los saldos en cada cuenta eran los siguientes
No Cuenta Saldo sBanco Saldo sLibros Saldo Conciliado
BCR 01-0037042-8 $166804 $166804 $166804
BCR 221054-1 ₡1059727595 ₡961117065 ₡961117065
BCR 331928-8 ₡329779673 ₡329779673 ₡329779673
BCR 331932-6 ₡000 ₡000 ₡000
BCR 474783-6 $5179 $5179 $5179
BNCR 006524-4 ₡000 ₡000 ₡000
BNCR 601362-4 $000 $000 ₡000
73900011236301011 ₡100573499740 ₡100573499740 ₡100573499740
73900011236302014 $1298752 $1298752 ₡1298752
73900011236302020 $78737 $78737 $78737
73911180421322611 ₡879472071 ₡879472071 ₡879472071
73911180421322628 $80954 $80954 $80954
CR29073915804000018566 ₡000 ₡000 ₡000
CR05073915804000026758 ₡000 ₡000 ₡000
CR38073915804000027813 ₡000 ₡000 ₡000
62
La diferencia en libros y bancos de la cuenta N301011 se debe a cheques girados por reintegros de caja chicas no cambiados en el banco al final del periacuteodo Se detalla un graacutefico comparativo de los saldos en bancos al cierre de diciembre del 2020 y 2019
Saldos bancarios
0
200000000
400000000
600000000
800000000
1000000000
1200000000
1400000000
2020
2019
2020 9611171 3297797 1026045 31857 100573499 497964 7988883 484327 8794720 0 0 0
2019 10454338 1828986 6572728 29673 116827326 463826 2637209 451124 8919721 0 0 0
BCR Cta
221054 cent
BCR Cta
331928 cent
BCR Cta
37042 $
BCR Cta
74783 $
Caja Uacutenica
Cta 301011
cent
Caja Uacutenica
Cta 322628
cent
Caja Uacutenica
Cta 302014
$
Caja Uacutenica
Cta 302020
$
Caja Uacutenica
Cta 322611
$
Caja Uacutenica
Cta
CR8566 cent
Caja Uacutenica
Cta CR6758
cent
Caja Uacutenica
Cta CR7813
cent
NOTA 4 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a Corto Plazo 112 000 000 0
Detalle de Inversiones a Corto Plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11201 Tiacutetulos y Valores a valor razonable a corto plazo 000 000 000
11202 Tiacutetulos y Valores a costo amortizado a corto plazo 000 000 000
11203 Instrumentos Derivados a Corto Plazo 000 000 000
11298 Otras Inversiones a Corto Plazo 000 000 000
11299 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee inversiones de ninguacuten tipo
63
NOTA 5 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a corto plazo 113 101467 311335 -6741
Detalle de las Cuentas a cobrar cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11301 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo 000 149035 10000
113102 Contribuciones sociales a cobrar a C P 000 000 000
11303 Ventas a cobrar a corto plazo 000 000 000
11305 Ingresos de la Propiedad a cobrar C P 000 000 000
11304 Servicios y Derechos a cobrar C P 000 000 000
11306 Transferencias a cobrar C P 000 000 000
11307 Preacutestamos a corto plazo 000 000 000
11308 Documentos a cobrar a corto plazo 16300 32561 -4994
11309 Anticipos a C P 000 7072 -10000
11310 Deudores por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
11311 Planillas salariales 000 000 000
11312 Beneficios Sociales 000 000 000
11397 Cuentas a Cobrar en Gestioacuten Judicial 52000 89500 -4190
11398 Otras cuentas por cobrar C P 33167 33167 000
11399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a corto plazo 000 000 000
Detalle de cuentas por cobrar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Indicar el Meacutetodo Utilizando Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los procedimientos utilizados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
64
Revelacioacuten
El saldo de la cuenta estaacute conformado por los siguientes movimientos
- Cuenta 11301 Impuestos por cobrar a corto plazo
En esta cuenta se registran cuentas por cobrar por venta a creacutedito de tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten uacutenicamente a agencias de viajes
El Museo Nacional de C R a la fecha cuenta con cuatro agencias de viajes a las cuales se le vende a creacutedito tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten Agencia de Viajes Tam Agencia de Viajes Swiss Travel Agencia de Viajes Discovery Travel y la Agencia de Viajes Panorama Tours El saldo a la fecha de cierre estaacute conformado por las siguientes facturas pendientes de pago por parte de la Agencia de Viajes Swiss Travel
Al cierre del mes de diciembre del 2020 la institucioacuten no tiene facturas pendientes de pago por parte de las Agencias de Viajes por lo tanto la cuenta presenta saldo 0
- Cuenta 11308 Documentos a cobrar a corto plazo
Corresponde a cuentas internas por cobrar a funcionarios El saldo al 31 de diciembre del 2020 es el siguiente
Colaborador Monto
Eduardo Volio Vargas 16300000
Total 16300000
- Cuenta 11309 Anticipos a corto plazo
En esta cuenta se registran las sumas adelantadas por gastos de hospedaje alimentacioacuten y otros gastos menores a
funcionarios de la institucioacuten cuando estos deban desplazarse en forma transitoria de su centro de trabajo con el fin
de cumplir con las obligaciones de su cargo
Esta cuenta se concilia mensualmente para cumplir con el Reglamento de Viaacuteticos Capiacutetulo II artiacuteculo 10 De las
autorizaciones y liquidaciones y artiacuteculo 12 Presentacioacuten de cuentas Al cierre del 31 de diciembre del 2020 no
quedaron anticipos por cobrar
- Cuenta 11397 Cuentas por cobrar en Gestioacuten Judicial
Corresponden a cuentas por cobrar por delitos realizados contra el Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico A la fecha se tiene registradas dos cuentas por este concepto
EXPEDIENTE JUDICIAL MONTO
OSCAR CASANOVA HODGSON EXT-18000235-1260-PE 38500000
ANA TORRES LEIVA EXT-18000235-1260-PE 13500000
TOTAL 52000000
65
- Cuenta 11398 Otras cuentas por cobrar a corto plazo
Este monto corresponde a reclamos administrativos interpuestos por cobros improcedentes de Impuesto de Ventas e Impuesto al Valor Agregado por parte de la Compantildeiacutea Nacional de Fuerza y Luz Dicho reclamo se hizo mediante el oficio DAF-SG-2019-O-083 suscrito por el Sentildeor Marvin Salas Hernaacutendez Director Administrativo Financiero del Museo Nacional de Costa Rica el diacutea 03 de junio del 2019 A continuacioacuten se muestra un graacutefico comparativo de los montos registrados en las cuentas por cobrar al cierre
NOTA 6 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inventarios 114 8560251 4356449 9650
Detalle por tipo de Inventarios SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11401 Materiales y suministros para consumo y prestacioacuten de servicios 5379772 1621990 23168
11402 Bienes para la venta 3207118 2750724 1659
11403 Materias primas y bienes en produccioacuten 000 000 000
11404 Bienes a Transferir sin contraprestacioacuten ndash Donaciones 000 000 000
11499 Previsiones para deterioro y peacuterdidas de inventario -26639 -16265 6378
Cuentas a cobrar a corto plazo
-100000 100000 300000 500000 700000 900000 1100000 1300000 1500000
Impuestos a cobrar a corto plazo
Documentos a cobrar a corto plazo
Anticipos a corto plazo
Cuentas a cobrar en gestioacuten judicial
Otras cuentas a cobrar a corto plazo
2019
2020
2019 1490347 325611 70715 895000 331677
2020 0 162998 0 520000 331677
Impuestos a cobrar
a corto plazo
Documentos a
cobrar a corto plazo
Anticipos a corto
plazo
Cuentas a cobrar en
gestioacuten judicial
Otras cuentas a
cobrar a corto plazo
66
Meacutetodo de Valuacioacuten de Inventario Marque con X Primeras en entrar Primeras en salir (PEPS) Nota el BOS usa promedio ponderado Sistema de Inventarios Marque con X
Perioacutedico
Permanente X
Meacutetodo de Estimacioacuten del Deterioro Fecha
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
Autorizacioacuten Uso de otro Meacutetodo de Inventarios
Oficio de Autorizacioacuten de Contabilidad Nacional
No Oficio Fecha
Revelacioacuten
El inventario que posee actualmente el Museo Nacional de Costa Rica estaacute constituido por productos para consumo interno asiacute como productos para la venta
El inventario de materiales y suministros que posee la institucioacuten para la prestacioacuten de servicios (el cual es utilizado para consumo interno en la entidad) estaacute constituido por las siguientes categoriacuteas de artiacuteculos tintas y pinturas productos quiacutemicos y similares productos para la construccioacuten productos varios (metales vidrios plaacutesticos maderas eleacutectricos y otros y uacutetiles y productos varios (oficina y coacutemputo limpieza papel)
En lo que respecta a inventario de bienes para la venta se encuentra constituido por libros y revistas Las ventas de dichos productos se realizan en las boleteriacuteas de la Sede Central del Museo Nacional de Costa Rica asiacute como en la Sede de Finca 6 situada en Palmar Sur de Osa
A la fecha el Museo Nacional utiliza para sus registros financieros el sistema BOS El inventario se registra al costo de adquisicioacuten en el moacutedulo de inventario que es utilizado por el Almaceacuten de Materiales El meacutetodo de valuacioacuten de los Inventario del MNCR es permanente y el costo se obtiene bajo el Meacutetodo de Promedio Ponderado en el sistema de inventarios (esto debido a que este es el meacutetodo de valuacioacuten que utiliza el sistema informaacutetico)
Dentro de las praacutecticas de control interno estaacute el realizar mensualmente una conciliacioacuten entre el moacutedulo de inventarios y los registros contables con el objetivo de llevar un control paralelo y realizar los ajustes correspondientes
67
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra una Previsioacuten para deterioro y peacuterdidas de inventario del 1 sobre los montos de inventario para consumo interno Se toma como poliacutetica interna hacer la revaloracioacuten de esta partida cada 6 meses Dicha previsioacuten se registra como resultado de la recomendacioacuten realizada por la auditoriacutea externa realizada a los estados financieros del antildeo 2018
El auxiliar de inventarios a los cierres de diciembre 2020 y 2019 estaba compuesto por
Detalle 2020 2019
Productos farmaceacuteuticos y medicinales 3079400
T intas pinturas y diluyentes 16835 16835
Otros productos quiacutemicos y conexos 93010 237022
Materiales y productos minerales y asfaacutelticos 344709
Madera y sus derivados 4992986
Materiales y productos eleacutectricos telefoacutenicos y de coacutemputo 7379065
Materiales y productos de vidrio 1068142
Materiales y productos de plaacutestico 4507124
Otros materiales y productos de uso en la construccioacuten y mantenimiento 2386028 50512
Herramientas e instrumentos 2970770
Repuestos y accesorios Nuevos 5750
Uacutetiles y materiales de oficina y coacutemputo 6934506 6145637
Productos de papel cartoacuten e impresos 13804453 9034067
Textiles y vestuario 2069790
Uacutetiles y materiales de limpieza 2755701 352764
Uacutetiles y materiales de resguardo y seguridad 760555
Otros uacutetiles materiales y suministros diversos 628898 383064
Total 53797721 16219901
A continuacioacuten se muestra una graacutefica con el detalle comparativo de los inventarios a los cierres de diciembre 2020-2019
68
0
5000000
10000000
15000000
2020
Inventario Consumo
2020
2019
2020 16835 93010 23860 69345 13804 27557 37033 34470 49929 73790 10681 45071 29707 5750 20697 76055
2019 16835 23702 50512 61456 90340 35276 38306 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TintasQuimic
o
Constr
uccioacutenOficina Papel
Limpie
za
Divers
osMineral
Mader
a
Electric
osVidrio
Plaacutestic
o
Herra
mienta
Repue
stos
Textile
s
Seguri
dad
000
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Inventario Venta
2020
2019
2020 1449463393 48753956 9078055 1699822788
2019 1205639756 88405024 9543055 1447135477
Libros y revistas
Almacen
Libros y revistas
Boleteriacutea
Libros y revistas
Finca 6
Inventario Finca
6
69
NOTA 7 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros activos a corto plazo 119 4022606 2844079 4144
Detalle de Otros activos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11901 Gastos a devengar a corto plazo 4022606 3147294 2781
11902 Cuentas transitorias 000 -303215 -10000
11999 Activos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 10000
Revelacioacuten
11901 Gastos a devengar a corto plazo
Los gastos a devengar a corto plazo registrados por el Museo Nacional de Costa Rica estaacuten conformados por
aquellos gastos que se pagan en su totalidad pero se van consumiendo durante un periacuteodo de tiempo definido Entre
dichos gastos se encuentran los siguientes
Poacutelizas de seguros
El Museo Nacional de Costa Rica cuenta con las siguientes poacutelizas Seguro voluntario de automoacuteviles Poacutelizas de
incendio Edificio de Pavas y Cuartel Bellavista Riesgos del Trabajo Riesgo nombrado Responsabilidad Civil Robo
Valores en Traacutensito y Equipo Electroacutenico mensualmente se registra el gasto sobre dichas poacutelizas Las primas de
dichas poacutelizas se renuevan anualmente y la de vehiacuteculos semestralmente
Al cierre del mes de setiembre los datos registrados en dicha cuenta se conformaban por las siguientes poacutelizas
Seguro Monto
Valores en Traacutensito 7481800
Robos 22326300
Equipo Electroacutenico 24898700
Responsabilidad Civil 98664800
Incendio 1594041000
Riesgos Nombrados 25506600
Riesgos del Trabajo -
Automoacuteviles 753469600
Total 2526388800
70
Gasto de Gasolina
Para un mejor control y registro del gasto de gasolina se adquirioacute con el banco de Costa Rica un convenio mediante
la tarjeta denominada ldquoBCR Combustiblerdquo mediante la cual se realizan depoacutesitos de dinero de acuerdo a las
necesidades de gasolina de la institucioacuten mediante esta tarjeta las personas responsables deducen del este monto
general depositado en el Banco el monto del combustible que se va adquiriendo conforme lo van necesitando
Mensualmente el Aacuterea de Servicios Generales entrega un informe de gasolina con las facturas adjuntas al aacuterea
Financiero Contable el cual por medio de este informe se realiza el registro contable del gasto de gasolina mensual
Al cierre del mes de diciembre periacuteodo 2020 el saldo registrado en dicha cuenta ascendiacutea a un monto de
cent462099647
Porte Pagado Consiste en estampar sobre los enviacuteos una impresioacuten en imprenta u otros procedimientos de impresioacuten o sellado
(sello) Para hacer uso de esta modalidad de franqueo el Museo Nacional realizoacute el depoacutesito correspondiente en la
cuenta bancaria indicada por Correos de Costa Rica
El Museo cuenta con el permiso de Porte Pago nuacutemero 413 del Aacuterea de Servicios Generales y el Porte Pago nuacutemero
297 del departamento de Proyeccioacuten Museoloacutegica En los Estados Financieros se abrioacute una nueva cuenta
denominada ldquoCorreos de Costa Rica Porte Pagado en la cual se lleva el control de los depoacutesitos realizados y las
deducciones correspondientes del uso del porte pagado Correos de Costa Rica emite un informe mensual del saldo a
favor del Museo el cual se concilia con lo registrado en los Estados Financieros Al cierre del periacuteodo de diciembre
2020 las sumas por porte pagado correspondiacutean a un monto de cent148543415
En esta cuenta de otros activos a corto plazo los movimientos maacutes significativos son los referentes a los montos
pagados por seguros por lo cual se procede a mostrar un graacutefico comparativo con los montos a los cierres de
diciembre 2020 y 2019
500000 2500000 4500000 6500000 8500000 10500000
Incendio
Vehiculos
Robo
Responsabilidad Civil
Valores Transito
Equipo Electronico
Riesgo Nombrado
Seguros
2019
2020
2019 14106559 6632701 197578 873140 66211 182723 75241
2020 15940410 7534696 223263 1241714 74818 212263 37620
Incendio Vehiculos RoboResponsabilida
d Civil
Valores
Transito
Equipo
Electronico
Riesgo
Nombrado
71
11999 Otros activos sujetos a depuracioacuten contable
En el segundo semestre del periacuteodo 2020 se procede a registrar en dicha cuenta el IVA correspondiente a la compra
de artiacuteculos de inventarios (seguacuten indicaciones giradas en el oficio DAF-2020-O-50) Esto porque a la fecha no se
tiene una normativa clara que indique si el monto correspondiente al IVA se va a considerar como parte del costo de
los inventarios como creacutedito fiscal para aplicarse en el pago de otros impuestos o como un gasto
En el mes de febrero se procedioacute a enviar el oficio DG-2020-O-75 a la Direccioacuten General de Tributacioacuten Directa en el
cual se realizaron varias consultar concernientes al manejo del IVA en las Instituciones Puacuteblicas mismo que a la
fecha no se ha recibido respuesta Esto porque a partir del 1 de enero del 2020 se empezoacute a aplicar el cobro del IVA
en las compras de bienes y servicios del Estado sin embargo no existe una normativa clara que indique cual es la
aplicacioacuten praacutectica y el registro de dichos montos De igual manera se han realizado consultas a la Contabilidad
Nacional ya que en la uacuteltima versioacuten del cataacutelogo de cuentas se incluyen las cuentas relacionadas al IVA en la parte
de pasivos y gastos pero a la fecha no se ha recibido normativa alguna que indique bajo que panoramas se utilizan
dichas cuentas Asiacute mismo tampoco se ha recibido una documentacioacuten por parte del departamento financiero
contable del MCJ 1089189
Para solventar esta situacioacuten durante este periacuteodo el MNCR opto por incluir dentro de la contratacioacuten de la auditoriacutea
externa una asesoriacutea a la Institucioacuten sobre el correcto registro del IVA por compras y servicios adquiridos por la
institucioacuten A la fecha de cierre de diciembre 2020 dicho monto se reclasifica considerando lo que se recomendoacute en la
charla que impartido la auditoria externa a los funcionarios de la institucioacuten en el mes de diciembre 2020
1 ACTIVO
12 ACTIVO NO CORRIENTE
NOTA 8 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a largo plazo 122 000 000 000
Detalle de las Inversiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12201 Tiacutetulos y valores a valor razonable a largo plazo 000 000 000
12202 Tiacutetulos y valores a costo amortizado a largo plazo 000 000 000
12203 Instrumentos Derivados a largo plazo 000 000 000
12298 Otras inversiones a largo plazo 000 000 000
12299 Previsiones para deterioro de inversiones a largo plazo 000 000 000
72
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee ninguacuten tipo de inversiones a largo plazo
NOTA 9 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a largo plazo 123 000 000 000
Detalle de las Cuentas a cobrar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12303 Ventas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12307 Preacutestamos a largo plazo 000 000 000
12308 Documentos a cobrar a largo plazo 000 000 000
12309 Anticipos a largo plazo 000 000 000
12310 Deudores por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
12398 Otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
Indicar el Meacutetodo Utilizado Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los supuestos aplicados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
Detalle de cuentas por cobrar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Cuentas a cobrar a largo plazo
73
NOTA 10 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes no Concesionados 125 6425467161 6439587825 -022
Propiedad Planta y Equipo Explotados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12501 Propiedad Planta y Equipo Explotados 887362040 903467358 -178
1 ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS
ACTIVO PLACA IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO VALOR EN
LIBROS NOMBRE
BENEFICIARIO
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 101 Medicioacuten y reconocimiento posterior al inicio NICSP Ndeg 17 Paacuterrafo 42
1 101 1 Criterio general DGCN
1 101 2 Criterio alternativo
2 Proceso de Revaluacioacuten
Meacutetodo de Costo
Propiedades de Inversioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12502 Propiedades de Inversioacuten 000 000 000
74
BASE CONTABLE Marque con X siacute cumple
Propiedades estaacuten debidamente registrados en Registro Nacional
Propiedades cuentan con planos inscritos X
Se tiene control con el uso de las Propiedades X
Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente
Activos Bioloacutegicos no Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12503 Activos Bioloacutegicos no Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12504 Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio
000 000 000
Bienes Histoacutericos y Culturales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12505 Bienes Histoacutericos y Culturales 5470491415 5470491415 000
Recursos Naturales en explotacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12506 Recursos Naturales en explotacioacuten 000 000 000
Recursos Naturales en conservacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12507 Recursos Naturales en conservacioacuten 000 000 000
Bienes Intangibles no concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12508 Bienes Intangibles no concesionados 5611927 6495077 -1360
75
Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12599 Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten 62001779 59133975 485
Revelacioacuten
Los activos que constituyen la cuenta de bienes no concesionados estaacuten constituidos por las siguientes categoriacuteas
tierras y terrenos edificios maquinaria y equipo para la produccioacuten equipos de comunicacioacuten mobiliarios y equipos
de oficina y coacutemputo equipos de investigacioacuten y seguridad equipo y mobiliario educacional maquinaria y equipos
diversos bienes intangibles bienes histoacutericos y culturales
A continuacioacuten se detallan los aspectos maacutes significativos de los diferentes bienes del Museo Nacional de Costa
Rica
Terrenos
En esta cuenta se registran los terrenos adquiridos por el Museo Nacional los cuales se registran por el valor de
adquisicioacuten de los terrenos
Al cierre del antildeo 2019 se registroacute un ajuste por concepto de revaluaciones realizadas en periacuteodos anteriores La
primera revaluacioacuten corresponde a la del terreno de Pavas realizada en el antildeo 2013 la cual originoacute un aumento en el
valor del terreno de Pavas por un monto de cent129820571183 La segunda revaluacioacuten corresponde al terreno de
Agua Caliente de Cartago realizada en el antildeo 2010 la cual origino una disminucioacuten en el valor del terreno por un
monto de cent1719449135 Ambas no habiacutean sido registradas en su momento por lo que en el caso del terreno de
Pavas se realizoacute el ajuste afectado la cuenta 31301 Revaluacioacuten de bienes mientras que en el caso de la
revaluacioacuten de Agua Caliente de Cartago la cuenta afectada fue la 31501 Resultados de Ejercicios Anteriores
Cabe indicar que el terreno en el que estaacute construido en Cuartel Bellavista no estaacute inscrito en el registro a nombre del
MNCR
Edificios
En esta cuenta se han realizado los siguientes registros Edificio de Historia Natural y el edificio de Pavas construidos
por el Museo Nacional los cuales son utilizados para oficinas La Casa de San Ramoacuten Mariposario y el Edificio de
Finca 6 fueron donaciones realizadas a la institucioacuten
Del Cuartel Bellavista se registra una parte de la construccioacuten realizada por el Museo Nacional de cent1411 millones El
Cuartel Bellavista no se registra en su totalidad ya que este edificio fue dado al Museo Nacional en forma vitalicia por
la Universidad de Costa Rica Ademaacutes en esta cuenta se registra la revaluacioacuten de los edificios de Pavas e Historia
Natural y la parte correspondiente al Cuartel Bellavista
76
Entre las propiedades del Museo Nacional se registra la propiedad que adquirioacute el Museo Nacional en Pavas en la
cual se trasladaron los departamentos de Antropologiacutea e Historia y Proteccioacuten del Patrimonio y el archivo
A esta cuenta se trasladoacute la partida de Construcciones Adiciones y Mejoras que se realizaron en el Edificio del
Cuartel Bellavista para el rescate del edificio patrimonial
La depreciacioacuten de estos edificios se realiza mensualmente
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra la donacioacuten recibida en el antildeo 2013 del edificio del Sitio Arqueoloacutegico de Finca 6
por un monto de cent11098881600 ya que esta no se encontraba registrada en los estados financieros de la
institucioacuten
Piezas de Coleccioacuten
El Museo Nacional cuenta con diferentes tipos de colecciones Las Colecciones de Historia Natural las colecciones
que custodia el Departamento de Historia Natural compuesta por Herbario Ornitologiacutea Entomologiacutea Mastozoologiacutea
y Geologiacutea las Colecciones de Patrimonio Cultural Colecciones arqueoloacutegicas pinturas esculturas textiles Restos
humanos Arqueologiacutea de Fauna Vertebrada e Invertebrada Arqueologiacutea de muestras de Flora Arqueologiacutea
Artefactuales y Arqueoloacutegica de C14y las Colecciones Documentales
Con respecto a las piezas de coleccioacuten de carbono 14 los fechamientos de los mismos se realizan en pequentildeas
muestras (2 a 15 gramos) de carboacuten o esquirlas de hueso o semillas Por el tipo de procesamiento las muestras son
desintegradas dado que asiacute se puede contabilizar las emisiones radioactivas que son la fuente de la lectura
radiomeacutetrica Estas muestras son recolectadas para ese fin dado que por su escaza dimensioacuten no son utilizables en
un anaacutelisis convencional como se aplica en los tiestos o fragmentos de ceraacutemica
Colecciones documentales las colecciones de la Biblioteca del Museo Nacional de CR estaacuten compuestas por libros
revistas tesis informes separatas y otros documentos publicados Existen desde publicaciones histoacutericas hasta las
maacutes recientes en los campos de especialidad de la biblioteca Estas colecciones son
rdquo Bienes Culturalesrdquo los cuales se manejan bajo la ley sobre Patrimonio Nacional A En diciembre 2007 estas
colecciones por indicacioacuten del Ministerio de Hacienda se registraron en la cuenta de otros activos por un monto de cent
54429011 80800
Dado que particularmente el Museo Nacional de Costa Rica siempre ha considerado que los bienes patrimoniales
de herencia que custodia la institucioacuten son invaluables y por lo tanto son sujetos de un trato diferente en su registro
control y proteccioacuten pero no son sujetos de reflejarse en los Estados Financieros Como bienes de Herencia se emitioacute
un oficio a la Contabilidad Nacional No DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 con el propoacutesito de replantear el
tratamiento del registro y revelacioacuten que deben tener los ldquoBienes de Herenciardquo en custodia del Museo Nacional en los
Estados Financieros dadas las caracteriacutesticas que poseen estos bienes se solicita la exclusioacuten de las colecciones de
bienes culturales en los Estados Financieros por las siguientes razones
a- Es poco probable que su valor en teacuterminos culturales se reflejen en un valor financiero dado que el precio es
subjetivo debido a que su comercializacioacuten es iliacutecita y el precio de referencia en mucho de los casos es el mercado
negro
77
b- Las obligaciones legales yo estatutarias pueden imponer prohibiciones o severas restricciones a su
disposicioacuten por venta
c- Son a menudo irremplazables y su valor puede incrementarse con el tiempo
d- Puede ser difiacutecil estimar su vida uacutetil la cual en algunos casos puede ser de cientos de antildeos
e- El monto de inversioacuten podriacutea inducir a la toma de decisiones erroacuteneas dado que nos mostrariacutea indicadores
financieros incorrectos
Ademaacutes estos no cumplen con los principios de activos dado que
No son Generadores de efectivo
No son objeto de financiamiento
No son valuables razonablemente
No son depreciables
No son comerciables en caso de liquidacioacuten
De acuerdo a lo expuesto en dicho oficio se solicita a la Contabilidad Nacional considerar la siguiente propuesta
1- Exclusioacuten expliacutecita del Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico Histoacuterico Cultural Documental Natural-Histoacuterico e
informacioacuten en los Estados Financieros
A manera de referencia Reino Unido e Italia mantienen el criterio de no ser sujetos de revelacioacuten igual que los activos
normales Chile Bolivia y Argentina (MECON) trabajan en poliacuteticas contables especiacuteficas
2- Se propone que dichos bienes sean tratados como ldquoBienes de Herenciardquo de acuerdo a lo que el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Puacuteblico (IPSASB por sus siglas en ingleacutes) de la Federacioacuten
Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en ingleacutes) denomina ldquoBienes de Herenciardquo incluyendo los bienes
que son patrimonio de una Nacioacuten en el caso del Museo Nacional seriacutean los bienes arqueoloacutegicos Geoloacutegicos
entomoloacutegicos ornitoloacutegicos bioloacutegicos etc y no como Indica la Contabilidad Nacional a traveacutes de la Direccioacuten de
bienes Nacionales que estos ldquoBienes de Herenciardquo deben ser tratados como Activos corrientes
3- Seguacuten lo indicado en la NICSP 17 paacuterrafo 7 se solicita su criterio de coacutemo se va tratar esta norma dado que
esta norma indica
Esta norma no requiere que una entidad reconozca los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural que
satisfaga la definicioacuten y los criterios de reconocimiento de los elementos de la Propiedad planta y equipo Si una
entidad no reconoce los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural debe aplicar los requerimientos de
presentacioacuten de informacioacuten de la presente Norma y pude pero no tiene la obligacioacuten de hacerlo aplicar los
requerimientos de medicioacuten establecidos en esta Norma
78
En respuesta al oficio DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 la Contabilidad Nacional indicoacute que todos los bienes
histoacutericos y culturales deben estar debidamente registrados en los inventarios de la institucioacuten independientemente
que se les pueda dar un valor razonable o no esto con el fin de salvaguardar su custodia y para efectos de control
interno
De acuerdo a dicha respuesta por indicacioacuten de la Contabilidad Nacional se mantiene en los Estados Financieros del
Museo Nacional de Costa Rica el registro de los Bienes Patrimoniales en la cuenta de otros activos por un monto de
cent 5442901180800 Arqueoloacutegico No 6703 del 28 de diciembre de 1981
Como resultado de ese registro realizado de los bienes histoacutericos y culturales en los estados financieros de la entidad
los dictaacutemenes de las auditoriacuteas externas realizadas en los periacuteodos anteriores se han abstenido de dar una opinioacuten
Enel 2019 se dio un acercamiento con la Contabilidad Nacional para ver si es factible que ellos autoricen el eliminar
dicho registro de los estados financieros y hacerlo por medio de revelacioacuten sin embargo a la fecha no ha sido posible
una solucioacuten
Se detallan las adquisiciones de propiedad planta y equipo registradas contablemente durante el 2020
79
DETALLE DOC MONTO
MEDIDORES LASER 422 S 33000000
SILLAS BOLETERIA 427 S 8149588
SILLAS BOLETERIA 427 S 1059995
URNAS 419 921405950
IMPRESORA ETIQUETAS 428 S 344749185
FIREWALL 417 S 103611002
BRUJULAS 424 S 42000000
LICENCIAS DE SOFTWARE 465 S 1373657983
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 89 C 30371946
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 88 C 668211360
TECLES 573 S 452000000
MOTOTOOL Y COMPRESOR DE AIRE 605 S 44974000
CARRETILLAS 555 S 60681000
PANTALLAS LED TV 571 S 108660617
TV 4K 50 PULGADAS 616 S 22645292
DRONE 626 S 161872500
4 PUNTOS DE ACCESO 537 S 141060160
PARLANTE BLUETOOTH 570 S 9083505
SILLAS PLEGABLES 609 S 28340400
MUEBLES METALICOS 538 S 56468360
SILLON LACTANCIA 618 S 15820000
ESTEREOSCOPIO 602 S 814978103
SONOMETRO 542 S 199640083
DESHUMIFICADOR 544 S 19775000
REFRIGERADORA 614 S 9379000
PAGO FACT 2078216 RENOVACION ANUAL LICENCIA 10277027 61380000
LICENCIA DE SOFTWARE BARTENDER 572 S 104334844
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 956 C 813600000
PANTALLAS LED 660 S 32770000
MUEBLES METALICOS 653 S 63393000
MUEBLE METALICO 8 GAVETAS 661 S 28234180
SILLAS 654 S 35595000
SILLAS 657 S 35020429
SILLAS GIRATORIAS 662 S 35595000
IMPRESORA 672 S 16875047
MOTOGUADANtildeA-MOTOSIERRA-HIDROLAVADORA 689 S 243423120
LICENCIA WINDOWS SERVER CORE 2019 664 S 92645328
LICENCIA SOPHOS 667 S 466137798
PANTALLAS LED 696 S 16385000
PANTALLA LED 752 S 22676367
ARTURITO Y CREDENZA 702 S 29051196
SILLAS DE ESPERA 728 S 17000000
IPAD PRO 732 S 106509016
SalINFORMATICA COMPUTO 742 S 710655881
REFRIGERADORA 694 S 66105000
SOPLADORA MOTOGUADANtildeAS Y MOTOSIERRA 701 S 314140000
CAMBIADOR DE BEBE 712 S 10735000
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 1041 C 1355620320
PRODUCCION PROCESO BIENES INTANGIBLES 658 965650400
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 116 C 5589020967
HERRAMIENTAS VARIAS 754 S 133363391
ARCHIVO MOVIL 763 S 1783283872
HERRAMIENTAS VARIAS 755 S 264037495
TABLETS SAMSUNG 761 S 535044440
TOTAL 19619877120
80
NOTA 11 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes Concesionados 126 000 000 000
Propiedad planta y equipo Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12601 Propiedad planta y equipo Concesionados 000 000 000
Activos Bioloacutegicos Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12603 Activos Bioloacutegicos Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12604 Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados
000 000 000
Recursos Naturales Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12606 Recursos Naturales Concesionados 000 000 000
Bienes Intangibles Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12608 Bienes Intangibles Concesionados 000 000 000
Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12699 Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten 000 000 000
81
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee bienes concesionados
NOTA 12 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones Patrimoniales- Meacutetodo de Participacioacuten
127 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Inversiones patrimoniales
NOTA 13 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Activos a largo plazo 129 000 000 000
Gastos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12901 Gastos a devengar a largo plazo 000 000 000
Objetos de valor SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12903 Objetos de valor 000 000 000
Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12999 Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Activos a largo plazo
82
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
NOTA 14 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a corto plazo 211 21903471 20467555 485
Deudas comerciales a corto plazo SALDOS
Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21101 Deudas comerciales a corto plazo 2002328 243568 702
Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21102 Deudas sociales y fiscales a corto plazo 19636149 20090453 -226
Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21103 Transferencias a pagar a corto plazo 56924 56924 000
Documentos a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21104 Documentos a pagar corto plazo 000 000 000
Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21105 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21106 Deudas por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
83
Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21107 Deudas por anticipos a corto plazo 000 000 000
Deudas por planillas salariales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21108 Deudas por planillas salariales 000 000 000
Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21113 Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp 000 000 000
Otras deudas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21199 Otras deudas a corto plazo 208070 76610
-9896
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las Cuentas pendientes a cancelar a proveedores por compras de bienes y servicios
varios y las Deudas sociales y fiscales a corto plazo
- 21101 Deudas comerciales por pagar a corto plazo
Las deudas comerciales a pagar a corto plazo se constituyen por las facturas de proveedores varios pendientes de
pago
Al cierre de diciembre el detalle cuentas por pagar a proveedores en colones estaba compuesto por las siguientes
facturas
NOMBRE PROVEEDOR FACTURA TOTAL
PRISKANA CARTAGINESA SRL 401 C 10775680
MUL-T-LOCK DE COSTA RICA SA 233 C 15000001
WILLIAM ANDRES MARTINEZ ZUNtildeIGA cent 8376 C 101700000
PUBLIACTIVOS SOCIEDAD ANONIMA 3581 C 29984550
SERVICIOS PROFESIONALES INTEGRADOS D J O SOCI 372 C 90394350
RAHSO DE GUANACASTE SOCIEDAD ANONIMA 10470 C 70829298
ALROTEK DE CENTROAMERICA SOCIEDAD ANONIMA 14960 C 33036810
SERVIGLASS VIDRIO Y ALUMINIO SOCIEDAD ANONIMA 1328 C 18999996
JONATHAN BOGANTES MEacuteNDEZ 542 C 49599090
CARGAS ESPECIALES MINCHO SOCIEDAD ANONIMA 2238 C 1582000000
TOTAL 2002319775
84
- 21102 Deudas Sociales y Fiscales por pagar a corto plazo
Este monto estaacute constituido por las remuneraciones a pagar al personal (por concepto de aguinaldo y salario escolar
devengados a la fecha) contribuciones a la CCSS por concepto de cuotas obrero patronales aportes obreros y
patronales a la Asociacioacuten Solidarista retencioacuten de planilla a girar a terceros (preacutestamos cooperativas asociaciones
embargos y otros relacionados) sumas por impuestos a trasladar al Ministerio de Hacienda (salarios retencioacuten 2 a
empresas por negocios con el estado IVA)
- 21103 Transferencias por pagar a corto plazo
El monto registrado de cent56924026 pertenece a un monto devuelto por una exfuncionaria por un mal pago de
salarios El mismo se mantiene en esa cuenta debido a que la funcionaria giro el pago antes de que se resolviera por
parte del departamento de legal En el momento que se emita el fallo de legal se procederaacute seguacuten corresponda
A continuacioacuten se muestra la comparacioacuten de los montos que componiacutean las Deudas Sociales y fiscales a los cierres
de diciembre 2020 y 2019
Nota dentro de las retenciones laborales y otras se incluyen las retenciones del impuesto sobre la renta a los salarios
de los funcionarios y a las contrataciones con proveedores
Al cierre del cuarto trimestre del periacuteodo 2020 no se registra monto de Impuesto al Valor Agregado por pagar al
Ministerio de Hacienda por que como consecuencia de la pandemia el ingreso al MNCR y su Sede Finca 6 son de
manera gratuita
Detalle de cuentas por pagar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
11206 MH 1474898116
14120 CCSS 3436126879
0
50000000
100000000
150000000
2020
2019
2020
2019
2020 124776401222717603436126920307814748981
2019 1379792882192617823772052014792626
Salario EscolarDecimotermes mesCCSSRetenciones laborales y
otrasImpuestos varios
85
El monto por pagar al Ministerio de Hacienda corresponde a los impuestos (Impuesto al Valor Agregado Impuesto al
salario e Impuesto de renta empresas retencioacuten 2)
NOTA 15 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo 212 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp 000 000 000
Preacutestamos a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21202 Preacutestamos a pagar a corto plazo 000 000 000
Deudas asumidas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21203 Deudas asumidas a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21204 Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento puacuteblico a valor razonable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21205 Endeudamiento puacuteblico a valor razonable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo
86
NOTA 16 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en Garantiacutea 213 1262286 1124271 1228
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Recaudacioacuten por cuentas de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21302 Recaudacioacuten por cuentas de terceros 000 000 000
Depoacutesitos en garantiacutea SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21303 Depoacutesitos en garantiacutea 1262286 1124271 1228
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21399 Otros fondos de terceros 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El saldo que se presenta corresponde a cuentas por pagar por Garantiacuteas de Participacioacuten y cumplimiento los cuales
no han sido retirados por los proveedores
Al cierre del mes de diciembre 2020 dicho monto estaba conformado por las siguientes garantiacuteas
87
FECHA PROVEEDOR - DEPOSITANTE LICITACION DOCUMENTO MONTO $ MONTO cent
19112007 AIRE CONFORT QUESADA SA 2007LA-00012-99999 26365 7000000
ASESORIA Y MOBILIARIO Y N 31904840
04092015 COMERCIALIZADORA 256056 40000000
04102015 COMERCIALIZADORA 258871 20000000
CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 32788500
21122012 CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 2012LA000002-99999 1825 7450000
28122005 CONSULTORES FINANCIEROS LIC REG No 03-2005 25210 22000000
DISTRIBUIDORES DE LIBROS 15141280
EXPLORADOR INTERACTIVO 13800000
25092007 FRENOS A BRAVO E HIJO SA LIC ABREV2007-LA-000008-99999 26266 30000000
01092011 FRENOS A BRAVO E HIJO SA 2011LA-000002-99999 28451 20000000
24092007 FULMINEX LICABREVIADA2007LA000199999 26262 9600000
GRUPO DIFOTO 7036959
09102012 G Y R GRUPO ASESOR SA 2012LA00000399999 13673022 14704900
HP MODULARES 13500000
IMPRESIONES ROMOI 20952583
INSTALACIONES TELEFONICAS SA 10161524
16122014 INTERDESA NET 2014CD-000047-99999 516368 35055
14022011 MULTISA SA LICABR-00012-99999 28078 19800000
PC LIDER 2011LA-000001-99999 11000199 7944021
05122011 PRO MUSICA SA 2011LA-000006-99999 28383 15166700
08102012 SPECTRUM MULTIMEDIA 16235013 15899
26082009 SUMINISTROS Y PAPEL LICABRV2009LA000005-99999 27337 6234000
28112007 UT SUPRA SA 26382 23041500
31012008 VERTICE DISENtildeO 26468 6059000
09102015 GEOTECNOLOGIA 2015LA-000007-99999 21 30000
09092016 FOTOCOPIADORAS CORESA SA 2016LA-000004-0009500001 9580845 2397938
09092016 CNET SA 2016CD-000031-0009500001 13270901 13046126
13092016 ALFATEC SA 2016LA-000004-0009500001 8450847 5937642
26092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 9193770 5519204
30092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 12160903 5521279
07102016 SPECTRUM MULTIMEDIA SA 2016LA-000004-0009500001 9000943 1367774
11102016 LITOGRAFIA E IMPRENTA A J M SA 2016LA-000002-0009500001 11040790 18352138
31102016 DISTRIBUIDORA EGO SA 2016CD-000067-000950001 11010941 15782000
ICE 12221300
27032017 PRISKANA CARTAGINESA SA 2017CD-000002-0009500001 13270890 8500000
18102017 MUDANZAS MUNDIALES SA 2017CD-000048-0009500001 12512508 62850000
18102017 SERVICIOS MULTIPLES ESPECIALIZADOS SERMULES 2017LA-000006-00095000001 15014513 113767500
19102017 LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 9732794 1102000
23102017 CORPORACION GACI SA 2017LA-000007-0009500001 9272606 10476500
23102017 COMPANtildeIacuteA LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 10062734 1089650
29112017 FUMIGADORA CONTROL TECNICO DE PLAGAS SA 2017CD-000061-0009500001 10593739 35000000
04062018 SISTEMAS DE TIEMPO SA 2018LA-000001-00095000001 10330655 9000000
03092018 COMPANtildeIacuteA TECNICA Y COMERCIAL SATEC SA 2018CD-000048-0009500001 12150647 8379750
21092018 SOLUCIONES ICHO SA 2018CD-000054-0009500001 15072727 3412994
04102018 HERMES SOLUCIONES DE INTERNET SA 2018CD-000077-0009500001 9181013 73446250
26042019 RODRIGO LEE SOTO 2018CD-000077-0009500001 70424409 30000000
04072019 WEB MARKETING CONVERSION SA 2019CD-000012-0009500001 14591597 59065800
10072019 LEAHO REFRIGERACION INDUSTRIAL SA 2019CD-000036-00095000001 14080448 57251380
10072019 PRODUCTIVE BUSINESS SOLUTIONS COSTA RICA SA 2019LA-000003-0009500001 16170532 5179
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 13190544 30691470
26112019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 71779469 7622000
11032020 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72423545 20330564
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72531528 159330
03072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 1713995 500
08072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 11450394 26300000
13072020 ANDREA MORALES ARAYA 2020LA-000001-0009500001 1732966 59545746
17072020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020LA-00042-00095000001 85184506 65731467
23112020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020CD-000137-0009500001 2092273 51097280
$86133 ₡1209251389TOTALES
NOTA 17 SALDOS
88
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
214 000 000 000
Provisiones a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21401 Provisiones a corto plazo 000 000 000
Reservas teacutecnicas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21402 Reservas teacutecnicas a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
NOTA 18 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a corto plazo 219 847468 598601 4157
Ingresos a devengar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21901 Ingresos a devengar corto plazo 847468 598601 4157
Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21902 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo 000 000 000
Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21999 Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 000
89
Revelacioacuten
Los ingresos a devengar a corto plazo corresponden al convenio que existe con el Museo de Oro y Museo de Jade
para la venta de Paquete Museos Estos ingresos se han dejado de percibir desde el mes de marzo del presente antildeo
producto de la Pandemia Los montos registrados en dichas cuentas son controlados por la unidad de Tesoreriacutea
2 PASIVO
22 PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 19 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a largo plazo 221 000 000 000
Deudas comerciales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22101 Deudas comerciales a largo plazo 000 000 000
Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22102 Deudas sociales y fiscales a largo plazo 000 000 000
Documentos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22104 Documentos a pagar a largo plazo 000 000 000
Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22105 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22106 Deudas por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
90
Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22107 Deudas por anticipos a largo plazo 000 000 000
Otras Deudas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22199 Otras Deudas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Deudas a largo plazo
Detalle de cuentas por pagar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
NOTA 20 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo 222 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo
000 000 000
Preacutestamos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22202 Preacutestamos a pagar a largo plazo 000 000 000
91
Deudas asumidas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22203 Deudas asumidas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo
NOTA 21 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en garantiacutea 223 000 000 000
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22399 Otros fondos de terceros 000 000 000
RevelacioacutenEl Museo Nacional de CR no posee Fondos de terceros y en garantiacutea
NOTA 22 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
224 000 000
000
Provisiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22401 Provisiones a largo plazo 000 000 000
Reservas Teacutecnicas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22402 Reservas Teacutecnicas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
92
NOTA 23 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a largo plazo 229 000 000 000
Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22901 Ingresos a devengar a largo plazo 000 000 000
Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22902 Instrumentos derivados a pagar largo plazo 000 000 000
Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22999 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Pasivos a largo plazo
1 PATRIMONIO 31 PATRIMONIO PUBLICO
NOTA 24 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Capital 311 614532 614532 000
Capital Inicial SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31101 Capital Inicial 614532 614532 000
93
Incorporaciones al Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31102 Incorporaciones al Capital 000 000 000
Revelacioacuten
La cuenta de Capital Social no ha variado durante este periodo
NOTA 25 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Transferencias de Capital 312 22651232 22651232 000
Donaciones de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31201 Donaciones de Capital 22651232 22651232 000
Otras Transferencias de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31299 Otras Transferencias de Capital 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
Estas donaciones corresponden a Superaacutevit Museo Regionales Activos Museo Regionales Superaacutevit por donacioacuten
Fundamun Proyecto IABIN y donacioacuten de Plaza de la democracia
El uacuteltimo registro realizado en esta cuenta fue en el antildeo 2019 el cual correspondiacutea a la donacioacuten registrada de la
construccioacuten del edificio de Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 el cual se situacutea en Palmar Sur de Osa Dicha donacioacuten fue
recibida en el antildeo 2013 por parte del Instituto Costarricense de Turismo Mediante acuerdo de Junta A-14-1275 de la
Sesioacuten Ordinaria No1275 del 12 de mayo del 2017 se autoriza a la Proveeduriacutea Institucional (como encargada del
aacuterea de bienes) registrar dicho edificio en el SIBINET Sin embargo a la fecha no habiacutea sido registrado en los estados
financieros Es por tal razoacuten que se procede a realizar el registro correspondiente el diacutea 26 de diciembre del 2019
mediante el nuacutemero de asiento 16121914
Cuadro de anaacutelisis de composicioacuten Capital Inicial
Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de aporte
TOTAL
94
Indique claramente la metodologiacutea utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital indicando el Capital
Inicial las Transferencias de Capital con aumentos y disminuciones La justificacioacuten para cada uno de los aportes
debe revelar su fundamento juriacutedico
Fecha Tipo de aporte Fundamento Juriacutedico
NOTA 26 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Reservas 313 5669903053 5669903053 000
Revaluacioacuten de Bienes SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31301 Revaluacioacuten de Bienes 5669903053 5669903053 000
Otras Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31399 Otras Reservas 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El uacuteltimo registro realizado en la cuenta de revaluacioacuten de Bienes fueron las revaluaciones de los terrenos y edificios
indicadas en la Nota 10 de Bienes no Concesionados realizadas en el antildeo 2019
Se muestra el detalle de los registros realizados
95
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
313 Reservas 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
31301 Revaluacioacuten de bienes 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
3130101 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
3130101000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
31301010000000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
26122019 16121905+CODIGOGENE Ajuste revaluacioacuten terreno Pavas placa 0804-003636 Cr 0804-003636 000 000 129820571183 000
26122019 16121908+CODIGOGENE Ajuste registro edificio Historia Natural placa 0804-917349 Cr 804-917349 000 000 75562500000 000
Nota los nuacutemeros de documentos consignados en los registros contables corresponden a los nuacutemeros de placas de
los terrenos revaluados
NOTA 27 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Variaciones no asignables a reservas 314 000 000 000
Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31401 Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera 000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31402 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31403 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura
000 000 000
Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31499 Otras variaciones no asignables a reservas 000 000 000
Justificar
NOTA 28 SALDOS
96
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados Acumulados 315 824864961 852138585 -332
Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31501 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores 824864961 852138585 -332
Resultado del ejercicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31502 Resultado del ejercicio -28345402 -24748490 1453
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el Superaacutevit o Deacuteficit producto de la operacioacuten de los cierres mensuales y anuales
Al cierre de diciembre 2020 se realizaron ajustes a periacuteodos anteriores los cuales se detallan a continuacioacuten
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
3 PATRIMONIO 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
31 Patrimonio puacuteblico 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
315 Resultados acumulados 852138584901 24854565252 1177853173 828461872822
31501 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101 Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100000000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
31501010000000000Resultados de ejercicios anteriores 847086814181 000 315332349 847402146530
31012020 10012010+CODIGOGENEPAPEL DE SECADO DE MANOS Cr 230325 E 000 000 2542349 000
27022020 10022003+CODIGOGENEVINCULOS 39 Cr 230327 E 000 000 67760000 000
12032020 10032003+CODIGOGENEMONOGRAFIA LA FABRICA Cr 230329 E 000 000 245030000 000
31501010000000002Resultados de ejercicio 2018 29800260906 106075066 653497305 30347683145
30062020 16062003+CODIGOGENEAjuste cta valores a depositar en el paiacutes Cr 30062020 000 000 653497305 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher colones Db 30062020 000 17136784 000 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher dolares Db 30062020 000 88938282 000 000
31501010000000003Resultados de ejercicios 2019 000 24748490186 209023519 -24539466667
31012020 16012006+CODIGOGENETraslado de Resultados de Ejercicio 2019 Db 000 24748490186 000 000
30042020 16042004+CODIGOGENEAjuste saldo cuenta Otros gastos a devengar Cr 300420 000 000 209023519 000
TOTALES TOTALES GENERALES -876887075087 24854565252 1177853173 -853210363008
97
NOTA 29 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
321 000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32101 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32102 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
NOTA 30 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten 322 000 000 000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32201 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas 000 000
000
98
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32202 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32203 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32299 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio
000 000
000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Evolucioacuten
NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO
3 INGRESOS
41 IMPUESTOS
NOTA 31 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuesto sobre los ingresos las utilidades y las ganancias de capital
411 6906355 2120039 22577
Revelacioacuten
Los ingresos tributarios corresponden a la transferencia del ldquoTimbre de Educacioacuten y Culturardquo que deposita mensualmente el Banco de Costa Rica en la cuenta corriente del Museo Nacional Ndeg221054-1 Colones BCR Este timbre corresponde a la LEY Ndeg 5923 el cual en el artiacuteculo 2 indica lo siguiente
99
bull Artiacuteculo 2deg -Toda sociedad mercantil que esteacute inscrita o que se inscriba y toda subsidiaria de una sociedad extranjera que esteacute inscrita o se inscriba en la Seccioacuten Mercantil del Registro Puacuteblico de la Propiedad deberaacuten pagar de conformidad con la tabla que sentildeala el artiacuteculo 8deg un timbre para la ldquoEducacioacuten y Culturardquo asiacute como en todos sus actos registrables en esa Seccioacuten
El artiacuteculo 10 inciso c indica lo siguiente
bull Artiacuteculo 10-El producto de este impuesto se distribuiraacute de la siguiente forma
El diez por ciento se giraraacute a la Junta Administrativa del Museo Nacional para los programas de rescate del patrimonio histoacuterico y cultural del paiacutes Es importante destacar que debido a la publicacioacuten del Decreto Legislativo No 9643 ldquoFortalecimiento del Sistema Nacional de Educacioacuten (SINEM)rdquo al Banco Central de Costa Rica se le generoacute incertidumbre sobre la nueva forma de distribucioacuten del tributo por tanto la uacuteltima transferencia por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura fue recibida en el mes de julio del 2019 Se le consultoacute al BCCR y la respuesta fue que estaban valorando con la Divisioacuten de Asesoriacutea Juriacutedica del BCCR realizar las consultas del caso a la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica y a la Direccioacuten General de Tributacioacuten debido a que en dicho decreto se establecieron los siguientes cambios
1 El artiacuteculo 8 aumentariacutea el monto del tributo 2 El artiacuteculo 10 incorpora una modificacioacuten en los porcentajes de distribucioacuten del tributo 3 El artiacuteculo 10 incorpora al SINEM como nuevo beneficiario del tributo
El aumento significativo del monto recibido en comparacioacuten con el periacuteodo anterior se debe a que al cierre de junio 2020 se recibieron los montos pendientes de percibir del 2019 indicados en el paacuterrafo anterior asiacute como todo lo correspondiente a este antildeo El detalle de la liquidacioacuten proporcionada por el BCCR fue la siguiente
100
NOTA 32 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre la propiedad 412 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes Impuestos sobre la propiedad
NOTA 33 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre bienes y servicios 413 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
NOTA 34 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales
414 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
101
NOTA 35 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros impuestos 419 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a otros impuestos
NOTA 36 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones a la seguridad social 421 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones a la seguridad social
NOTA 37 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones sociales diversas 429 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones sociales diversas
NOTA 38 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Multas y sanciones administrativas 431 000 548922 -10000
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a multas realizadas a los proveedores por incumplimiento en los procesos de
contratacioacuten administrativas y a ingresos por dantildeos realizados al patrimonio
NOTA 39 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Remates y confiscaciones de origen no tributario
432 000 000 000
102
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Remates y confiscaciones de origen no tributario
NOTA 40 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Ventas de bienes y servicios 441 6493349 20608570 -6849
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a venta de bienes y servicios ingresos provenientes de la venta de bienes producidos
directamente por la institucioacuten cuya composicioacuten es la siguiente Venta de tiquetes de derechos de entrada a la
institucioacuten tanto a nacionales como extranjeros venta de libros y revistas y otros ingresos varios no especificados
A partir del mes de marzo el MNCR tuvo que cerrar sus puertas al puacuteblico debido a la afectacioacuten del COVID-19 a nivel
nacional Las entidades gubernamentales han ido permitiendo la apertura paulatina a partir del mes de junio 2020 Sin
embargo debido a que la institucioacuten todaviacutea no tiene implementado la boleteriacutea electroacutenica la entrada al puacuteblico es de
forma gratuita Por tales razones la entidad ha dejado de percibir ingresos propios por concepto de venta de entradas
a sus Sedes Bellavista y Finca 6 Con respecto a las ventas por libros estas se han seguido realizando previo
depoacutesito del cliente
Se detalla grafica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Venta de bienes y servicios
0
50000000
100000000
150000000
200000000
2020
2019
2020 786448 4195134 53794433 840265 5317204
2019 1592617 20402362 170498708 2442675 11149333
Ventas Productos
Terminados (Libros
Entrada al Museo
Nacionales
Entrada al Museo
Extranjeros
Entrada Finca 6
Nacionales
Entrada Finca 6
Extranjeros
NOTA 41 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Derechos administrativos 442 000 000 000
103
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Derechos administrativos
NOTA 42 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Comisiones por preacutestamos 443 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Comisiones por preacutestamos
NOTA 43 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas de inversiones
444 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Resultados positivos por ventas de inversiones
NOTA 44 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas e intercambio de bienes
445 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre resultados positivos por venta e intercambio de bienes
NOTA 45 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos por la recuperacioacuten de dinero mal acreditado de periodos anteriores
446 20000 000 10000
Revelacioacuten
En el mes de mayo se recibe un ingreso por cent20000000 correspondiente al pago del deducible de la sentencia
SUMARIA Ndeg 18-007823-0489-TR
104
NOTA 46 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Rentas de inversiones y de colocacioacuten de efectivo
451 003 009 -6667
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran los intereses ganados por cuentas corrientes del Museo Nacional en el Banco de CR
NOTA 47 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Alquileres y derechos sobre bienes 452 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Alquileres y derechos sobre bienes
NOTA 48 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros ingresos a la propiedad 459 000 000 000
Revelacioacuten
En el Museo Nacional de CR no se dan Otros ingresos a la propiedad
NOTA 49 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 461 308412384 290669521 610
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111213000 Ministerio de Cultura y Juventud 308412383800
105
A continuacioacuten se detallan las transferencias recibidas por parte del Ministerio de Cultura y Juventud durante el
periacuteodo 2020 en la cuenta de la Tesoreriacutea Nacional
FECHA NOTACREDITO TOTAL
13012020 595888 11235496300
21012020 597702 11700000000
11022020 601988 12691906300
10032020 607856 20895118700
02042020 614505 17600955400
12052020 622795 29924268700
09062020 628607 28500352300
10072020 635515 29597990500
10082020 641603 29098987200
08092020 648183 28265884500
13102020 656114 14930000000
25112020 666544 16071423900
27112020 668170 12500000000
22122020 676304 45400000000
TOTAL 308412383800
NOTA 50 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 462 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo el Museo Nacional de Costa Rica no ha recibido ninguna Transferencias de Capital
NOTA 51 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
491 371681 574133 -3526
Revelacioacuten
Corresponde a ingresos por diferencias de cambio de la moneda extranjera que resultan de las diferentes
transacciones comerciales que realiza la entidad (cuentas por pagar a proveedores en moneda extranjera valuacioacuten
de las cuentas de bancos al cierre del periacuteodo)
106
NOTA 52 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de consumo de bienes 492 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguna reversioacuten de consumo de bienes
NOTA 53 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
493 144 000 10000
Revelacioacuten
Corresponde a la reversioacuten de la previsioacuten por deterioro de inventarios registrada en el periacuteodo
NOTA 54 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Recuperacioacuten de previsiones 494 000 000 000 Dffl
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguacuten tipo de recuperacioacuten de previsiones
NOTA 55 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Recuperacioacuten de provisiones y reservas teacutecnicas
495 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo 2020 no se han registrado montos por estos conceptos
NOTA 56 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
496 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo no se ha registrado ninguacuten tipo de Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten
de los intereses minoritarios
107
NOTA 57 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Otros ingresos y resultados positivos 499 5367 21447 -7498
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo se registran ingresos menores por este concepto
4 GASTOS
51 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
NOTA 58 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Gastos en Personal 511 206749190 210079959 -159
Revelacioacuten
Las remuneraciones constituyen una de las partidas maacutes importante el cual estaacute representado por los salarios de los
funcionarios y las contribuciones a la seguridad social y a la Asociacioacuten Solidarista
Se adjunta grafica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
Gastos en Personal
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
700000000
800000000
2020
2019
2020 748623960 55416834 115327624 6526830 256452671 223538663 68773619 130805651 95151510 0 303402648 63058224 413663
2019 754682115 60089931 117454385 13493455 252815967 225264917 71217039 134915568 98122795 368911 304594846 61412970 6366694
Sueldos fijos Jornales Salario escolarTiempo
extraordinario
Retribucioacuten por
antildeos servidos
Dedicacion
exclusivaProhibicion
Decimotercer
mes
Reconocimient
o carrera
profesional
Otros
incentivosCCSS Patronal
Aporte
ASEMUN
Otras
indemnizacione
s
OTA 59 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Servicios 512 96577482 85861107 1248
108
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las cuentas de servicios contratados por la institucioacuten para el cumplimiento de sus
operaciones Dentro de estos servicios se encuentran los siguientes Informacioacuten y Publicidad Impresioacuten y
Encuadernacioacuten Servicio de Correo Servicios Puacuteblicos Gastos Viaje dentro y fuera del paiacutes Transporte dentro y
fuera del paiacutes Comisiones y Otros Cargos Financieros Mantenimientos y reparaciones varias Servicios
Profesionales Servicios Varios (limpieza seguridad etc) Capacitaciones y asesoriacuteas
Se muestra la graacutefica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Servicios
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
2020 15560564 24461324 77092404 1314987 24117226 19891921 2637922 3744000 508126806 125017936 16522980 12235813 38928208 5074982 90667302 380464
2019 13862771 27804819 66875406 1596820 19112928 23787346 4031620 173450 484789993 68849595 4829507 36543902 33850014 11639658 60615224 248014
Alquiler
equiposAgua CNFL Correos Telecomunicac
Otros serv
baacutesicosServ finacieros
Serv meacutedico y
labServ grales
Otros serv
gestioacutenTransporte Viaacuteticos Seguros
Act
protocolariasMantenimiento
Otros serv
grles
|
28 664 33830
109
NOTA 60 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Materiales y Suministros consumidos 513 13224224 10210549 2952
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el consumo de los inventarios de materiales y suministros detallados en la Nota06
ldquoInventariosrdquo
Se muestra la graacutefica para los datos a diciembre 2020 y 2019
Materiales consumidos
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
2020 366228
4
607186 191564
51
368065
2
770052 182612
14
155293
93
760208
5
125255
69
363748 445342
7
542372
1
360269
3
730390
6
662964 314407 123413
92
533091
0
264352
4
233977
7
566689
02019 779847
9
198936 930924
9
165148
6
803436 124734
29
539000
8
895352
8
166731
55
142573
0
776905 367100
5
522662
0
620923
7
128418
6
275116 110442
29
570543
8
103170
7
172374
2
Combus
tible
Medicin
alesTintas
Quiacutemico
s
Alimento
s
Meacutetalico
s
Minerale
sMadera
Eleacutectrico
sVidrio Plaacutestico
Constru
ccioacuten
Herrami
entas
Repuest
osOficina Meacutedicos Papel Textil
Limpiez
a
Segurida
d
Otros
uacutetiles
Material
es
diversos
NOTA 61 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Consumo de bienes distintos de inventarios
514 32732891 31108733 522
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el gasto mensual por las depreciaciones y amortizaciones de propiedad planta y equipo
detallados en la Nota10 ldquoBienes no concesionadosrdquo
110
NOTA 62 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
515 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este trimestre Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
NOTA 63 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Deterioro y peacuterdidas de inventarios 516 10519 16265 -3533
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro y peacuterdidas de inventarios
NOTA 64 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
517 000 000 100
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
NOTA 65 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Cargos por provisiones y reservas teacutecnicas
518 16500 000 10000
Revelacioacuten
Durante el 2020 se cancelaron las costas del recurso de amparo expuesto por el Sr Manuel Enrique Vega Goacutemez
seguacuten lo indicado en el oficio de la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica ADPB-624-2020 con fecha 27 de enero del
2020
NOTA 66 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Intereses sobre endeudamiento puacuteblico
521 000 000 000
Revelacioacuten
El MNCR no posee gastos por intereses sobre endeudamiento puacuteblico
111
NOTA 67 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos financieros 529 000 6054
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este periodo no presenta Otros gastos financieros
NOTA 68 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Costo de ventas de bienes y servicios 531 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este trimestre no presenta Costos de ventas de bienes y servicios
NOTA 69 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas de inversiones
532 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas de inversiones en esta institucioacuten
NOTA 70 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes
533 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas e intercambios de bienes
NOTA 71 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 541 1111285 1183543 -780
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111554201
Comisioacuten Nacional de Prevencioacuten de Riesgos y Atencioacuten
de Emergencias (CNE) 1091247075
10
112
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo el Museo Nacional de Costa Rica realizoacute una transferencia a la Comisioacuten Nacional de
Emergencias por concepto del pago del 3 sobre superaacutevit del periacuteodo 2019 seguacuten lo establecido en el artiacuteculo 46
de la Ley N8488
NOTA 72 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 542 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se realizoacute ninguacuten gasto por Transferencias de Capital
NOTA 73 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
591 461400 785426
-4124
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las peacuterdidas por diferencial cambiario que resultan de las transacciones comerciales con
proveedores y los fondos en doacutelares que se mantienen en las cuentas del BNCR y Caja Uacutenica del Estado
NOTA 74 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
592 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periodo no se dieron Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses
minoritarios
113
NOTA 75 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos y resultados negativos 599 37897 39495 -405
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se han realizado gastos por Transferencias de Capital
NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
NOTA 76 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 358200263 370758710 339
Revelacioacuten
Los cobros se deben a la venta de entradas al Museo Nacional de Costa Rica y al Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 la venta
de libros y revistas Asiacute como las transferencias del Gobierno Central y del Banco Central de Costa Rica
Dentro de este rubro se consignan los montos percibidos por garantiacuteas de cumplimiento que resultan de los procesos
de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional Estas garantiacuteas se mantienen en custodia
por parte de la entidad hasta la finalizacioacuten del contrato estipulado por los traacutemites de contratacioacuten administrativa
realizados para adquirir los bienes y servicios necesarios para la operatividad de la entidad
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
1000000000
2000000000
3000000000
4000000000
2020
2019
Cobros actividades operacioacuten
2020
2019
2020 2401750 159493180 3084123840 335983860
2019 7501470 431157190 2906695210 362233230
Multas y otros de
origen no
Ventas de
servicios e Transferencias
Otras act
operacioacuten
114
NOTA 77 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 356242882 364044003 -214
Revelacioacuten
Este monto representa todos los pagos necesarios para la operacioacuten de la institucioacuten Entre estos pagos estaacuten todo lo
relacionado a pagos al personal (salarios contribuciones a la CCSS Asociacioacuten Solidarista) compra de suministros
y uacutetiles inventarios pagos fijos (servicios puacuteblicos comisiones bancarias) y todos los pagos de bienes y servicios
resultantes de los procesos de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Pagos actividades operacioacuten
2020
2019
2020 1545571350 1190995830 467919300 357942340
2019 1518220230 1171358870 467779710 483081220
Beneficios al
personal
Servicios y
adquisiones
Prestaciones
Seguridad Social
Otras act
operacioacuten
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
NOTA 78 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no posee actividades de inversioacuten
115
NOTA 79 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 18612227 40077351 -6604
Revelacioacuten
Los pagos corresponden a las compras realizadas de activos durante el periacuteodo
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN
NOTA 80 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 008 10000
Revelacioacuten
Se registran Intereses ganados en Cuenta Corriente
NOTA 81 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo no posee actividades de Financiacioacuten
NOTA 82 SALDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo Anterior
103895518 120398141 -1371
Revelacioacuten
Corresponde a los efectivos y equivalentes de efectivo al cierre del periacuteodo Dicho monto estaacute compuesto por los
saldos en cuentas bancarias cajas chicas y valores a depositar por concepto de venta de entradas y productos
en voucher (colones y doacutelares)
NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
NOTA 83 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDOS DEL PERIODO 6518033778 6545307402 -042
116
Revelacioacuten
Fundamento de cada una de las variaciones del periacuteodo
Nota El monto de variaciones detallado en el cuadro se expresa en miles de colones
Fundamento de cada una de las variaciones del periodo
Variaciones al cierre 2019 y 2020
Fecha Variacioacuten Cuenta Fundamento
26122019 cent11098882 31201 Donaciones de
capital
Donacioacuten de edificio Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 realizada en el antildeo 2013 por el ICT ( detalle explicado en las paacuteginas 48 y 63 )
26122019 cent205383072 31301 Revaluacioacuten de
bienes
Revaluacioacuten realizada en periacuteodos anteriores del terreno de Pavas y del Edificio de Historia Natural ( detalle explicado en las paacuteginas 47 y 65)
31501 Resultados acumulados
Registros varios ver detalle de registros realizado en el 2020 en la paacutegina 66
NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIOacuteN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE
CONTABILIDAD
A efectos de cumplir con la integracioacuten del presupuesto y contabilidad deberaacute formularse y exponerse una
conciliacioacuten entre los resultados contable y presupuestario
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 72 Compromisos no
devengados al cierre
RLAFRPP
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 75 Conciliacioacuten RLAFRPP NICSP Ndeg 24 Paacuterrafo 52
DGCN
117
NOTA 84 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SUPERAVIT DEFICIT PRESUPUESTO
SUPERAVIT DEFICIT CONTABILIDAD
Revelacioacuten
Cabe indicar que la base de registro utilizada en el presupuesto es ldquoBase Devengordquo por lo que se estaacute logrando
conciliar en la mayoriacutea de cuentas con la contabilidad ya que se encuentra en ldquoBase Devengordquo tambieacuten en la mayoriacutea
de sus cuentas esto auacuten se realiza de manera manual ya que no se cuenta con un sistema informaacutetico que lo realice
La ejecucioacuten presupuestaria se concilia de forma mensual con las cuentas bancarias (contable) lo que permite
visualizar que los movimientos que afectan presupuesto se encuentren registrados presupuestariamente y por ende
en contabilidad La contabilidad y presupuesto tiene los mismos registros sin considerar aquellos movimientos que por
su naturaleza no cuentan con afectacioacuten presupuestaria por ejemplo garantiacuteas deducciones entre otros Aunado a
lo anterior el sistema contable y presupuestario de registro no se encuentra vinculado al 100 entre todos sus
procesos por lo que dentro de las mejoras del desarrollo informaacutetico se encuentra dicha vinculacioacuten permitiendo con
ello poder tener la misma base registro de ambos procesos y permitiendo con ello la conciliacioacuten de la informacioacuten
contables y presupuestaria
Revelacioacuten para conciliar la Ejecucioacuten Presupuestaria con Contabilidad
Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificacioacuten
NOTAS AL INFORME DEUDA PUacuteBLICA
NOTA 85 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDO DE DEUDA PUacuteBLICA 000 000 000
Fundamente los movimientos del periodo
Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento
118
NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 101 ESEB NICSP Ndeg 17
Paacuterrafos 88 a 91 y 94
NICSP Nordm 31 Paacuterrafos 117 a 119
y 123
DGCN
6 101 1 Exposicioacuten
saldo nulo
DGCN
NOTA 86 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
Revelacioacuten
NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS
La informacioacuten financiera por segmentos en Costa Rica se presentaraacute con la clasificacioacuten de funciones establecida en
el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Puacuteblico Costarricense
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de
segmento
NICSP Ndeg 18
Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la
administracioacuten
financiera de Costa
Rica
DGCN
119
NOTAS PARTICULARES
Para efectos de revelacioacuten la entidad utilizara este espacio para referirse a sentildealar poliacuteticas particulares
transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la informacioacuten contable al cierre del
periacuteodo Diciembre 2020
Nosotros Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez Salazar ceacutedula 1-0455-0911 Marvin Salas Hernaacutendez ceacutedula 1-0654-0039
Paula Jimeacutenez Viacutequez ceacutedula 1-1109-0609 en condicioacuten de encargados y custodios de la informacioacuten contable de
esta institucioacuten damos fe de que la preparacioacuten y presentacioacuten de los estados financieros se realizoacute bajo los
lineamientos poliacuteticas y reglamentos establecidos por el ente regulador
Nombre y firma Nombre y firma Nombre y firma
Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez
Salazar - Directora General
Marvin Salas Hernaacutendez
Aacuterea Financiera Contable
Paula Jimeacutenez Viacutequez
Aacuterea Financiera Contable
Sello
- 2021-01-26T072950-0600
- PAULA MARCELA JIMENEZ VIQUEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103030-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103123-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131825-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131921-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T132212-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
6
La entidad realizo cambios a la matriz de autoevaluacioacuten NICSP
Marque con X
SI NO X
IV- Actualizacioacuten de Planes de Accioacuten para brechas en normas de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-
MH Incluir en anexo
La entidad debe presentar en anexos los planes de accioacuten para brechas actualizados y en caso de requerir hacer
alguacuten cambio en los mismos lo puede hacer teniendo en cuenta la presentacioacuten de la justificacioacuten y que los plazos
no sobrepasen los establecidos por la normativa
La entidad debe entregar la matriz de Autoevaluacioacuten y los Planes de Accioacuten
La entidad presenta los Planes de Accioacuten de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-MH como anexo
Marque con X
SI X NO La entidad realizoacute cambios a los planes de accioacuten de brecha en NICSP
Marque con X
SI NO X
Nota
La comisioacuten de NICSP se nombroacute por medo del oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 por lo que
es hasta este cierre que se enviacutean los documentos concernientes a la Matriz NICSP actualizada y el Plan de Accioacuten
de la NICSP 17 Los mismos se entregan anexos a este documento
2- Transitorios
Para todos los efectos las Normas que tienen transitorio y para las cuales se acoja la entidad debe tambieacuten tener un
plan de accioacuten
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
9 3 ESFA NIIF Ndeg 1 Paacuterrafos 6 y 10
9 3 1 Periacuteodo de transicioacuten DGCN
7
9 3 2 Sustento normativo
9 3 3 Ajustes producto de la
transicioacuten a las NICSP
NIIF Ndeg 1 Paacuterrafo 11
Para la elaboracioacuten del ESFA de las Instituciones del Sector Puacuteblico Costarricense usaraacuten las poliacuteticas contables
establecidas en el PGCN y podraacuten aplicar las disposiciones transitorias establecidas en las NICSP para lo cual
deberaacuten informar en Nota al ESFA que han adoptado una disposicioacuten transitoria
MARQUE CON X- la entidad se acogioacute a transitorios SI NO NO APLICA
NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados (3 antildeos -2018-2020) X
NICSP 8- Participacioacuten en Negocios Conjuntos (3 antildeos-2018-2020) X
NICSP 13- Arrendamientos (5 antildeos - 2018-2022) X
NICSP 17- Propiedad Planta y Equipo (5 antildeos 2018-2022) X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestacioacuten (Impuestos) (5 antildeos 2018-2022) X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestacioacuten (Contribuciones Sociales) (3 antildeos 2018-2020) X
Si la Entidad se acogioacute a transitorios tiene un Plan de Accioacuten para cada uno de ellos X
La entidad debe presentar en anexos los planes de accioacuten para las normas en las cuales se acogioacute a transitorios y
en caso de requerir hacer alguacuten cambio en los mismos lo puede hacer teniendo en cuenta la presentacioacuten de la
justificacioacuten y que los plazos no sobrepasen los establecidos por la normativa
La entidad presenta los Planes de Accioacuten de acuerdo para transitorios como anexo
Marque con X
SI X NO
La entidad realizo cambios a los planes de accioacuten de las normas con transitorios
Marque con X
SI X NO
8
TRANSITORIO DE LA NICSP 17
El Museo Nacional de Costa Rica se acoge al transitorio de la NICSP 17 paacuterrafo 95 y tomaraacute 5
(cinco) antildeos como maacuteximo para reconocer completamente los elementos del activo fijo
producto de la adopcioacuten por primera vez de la base del devengado y de la aplicacioacuten de las
NICSP
El Museo Nacional de Costa Rica podraacute reconocer todos los elementos del activo fijo antes de
que se cumplan los cinco antildeos
A continuacioacuten se presenta una matriz de seguimiento de poliacuteticas y procedimientos para
cumplir con las NICSP en el plazo establecido en el transitorio para cada una de ellas
Plan de Accioacuten de Transitorios
La Entidad debe elaborar un Plan de Accioacuten de la NICSP que se acogioacute al plazo del transitorio indicando claramente a traveacutes de un proceso la informacioacuten necesaria para el seguimiento y cumplimiento de lo establecido Oficio DG-074-2017 DE FECHA 28-02-17
3- Base de Medicioacuten
Los Estados Financieros han sido preparados seguacuten las bases de medicioacuten contenidas en las NICSP (2014) para
cada saldo de cuenta Las principales bases estaacuten determinadas en las Poliacuteticas Contables Generales emitidas por
la Contabilidad Nacional (2012) y el Marco Conceptual para la Informacioacuten Financiera con propoacutesito general de las
entidades del sector puacuteblico (2014) emitido por el IPSASB (Consejo de Normas Internacionales del Sector Puacuteblico)
4- Moneda Funcional y de Presentacioacuten
Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (cent) la cual ha sido determinada por esta entidad
como su moneda funcional Toda informacioacuten financiera contenida en los Estados Financieros y sus notas se
presentan en miles de colones
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia Norma Poliacutetica
1 31 Moneda funcional MCC iacutetem 11
9
La moneda funcional seraacute la de curso legal del paiacutes La misma refleja las transacciones sucesos y condiciones que
subyacen y son relevantes para la misma
5- Poliacuteticas Contables
El ente contable debe llenar la siguiente declaracioacuten
1- Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Representante Legal es Mariacutea del
Rocioacute Fernaacutendez Salazar portadora de la cedula de identidad 01-0455-0911 CERTIFICA QUE Los
registros contables y estados financieros se ajustan a la Poliacuteticas Contables Generales emitidas por la
DGCN en su versioacuten junio 2019
Firma Digital del Maacuteximo Jerarca
De acuerdo con las particularidades del ente contable estas son las poliacuteticas contables de mayor relevancia para el
tratamiento contable Hacer resumen de la aplicacioacuten de cada una de las poliacuteticas significativas
2 Revelacioacuten en nota explicativa del impacto pandemia antildeo 2020
A partir del cierre contable del mes de junio 2020 cada ente contable iniciaraacute a generar la informacioacuten contable sobre
el COVID-19 por medio de sus unidades primarias lo cual permita que al llegar al cierre de diciembre 2020 se
tenga informacioacuten ordenada y adecuada para la toma de decisiones Es decir se propone trabajar por un anaacutelisis a
corto plazo
Para ello en el Estado de Notas Contables despueacutes de la declaracioacuten impliacutecita y sin reservas de acuerdo con la
NICSP1 incluiraacute el tiacutetulo ldquoNota Explicativa de Impacto Pandemia 2020rdquo
La informacioacuten para revelar y que suministrara cada ente contable en esta nota explicativa es la siguiente
I- Riesgo de Incertidumbre
En este enunciado la entidad presentaraacute un FODA con los impactos del COVID 19 que considere su
funcionamiento y su impacto financiero contable
10
POSITIVOS NEGATIVOS
INTERNOS FORTALEZAS DEBILIDADES
Factores de la Institucioacuten Capacidad de continuidad de operativ a financiera contable y presupuestaria Cumplimiento de procesos requieren activ idad presencial
Capacidad de Implementacion del Teletrabajo y disposicioacuten personal y el uso de herramientas
como las v ideoconferenciasRiesgo Incumplimiento con la Contratacioacuten proy ectada
Economiacutea de recursos por gastos por serv icios publicos mediante la implementacion del
teletrabajo
Procedimientos muy manuales estaacuteticos y algunos desactualizados a los tiempos
actuales
Estructuracioacuten y planificacioacuten mejor el trabajo Capacidad de reaccioacuten
Presupuesto miacutenimo para atender competencias legales Coordinacioacuten Interna
Mejoras del uso del presupuesto disponible Priorizacioacuten de Objetiv os
Aprov echamiento de tiempos muertos para capacitacioacuten Tendencia a los documentos impresos
Aprendizajes de nuev as herramientas de trabajo Riesgo Incumplimiento del Presupuesto periodo 2020
Los planes de trabajo anuales en la medidad de lo posible se han podido amoldar a la nuev a
modalidad de teletrabajo
No ex isten aun los mecanismos para resolv er traacutemites administrativ os maacutes ex peditos
a niv el digital
Aprov echamiento de la tecnologiacutea ex istente en el Museo Inv ersioacuten de tiempo para adaptar estrategias teletrabajables
Importante Interaccion de los div ersos equipo Adaptacioacuten de recursos para aplicacioacuten de modalidad teletrabajo
Ex celente comunicacioacuten a lo interno y posibilidad de mejora Algunas activ idades pueden requerir maacutes tiempo
Empatiacutea y sinergia laboral ante la situacioacuten dada Disminucion de activ idades educativ as
Eficiencia en el tiempo productiv o Limitacion para uso del Auditorio por temas de salud
Protocolos de operacioacuten escritos Limitacioacuten de ex hibiciones de las diferentes colecciones
Anuencia de jefaturas para implementar procedimientos digitales Restriccioacuten de mov ilidad para continuar proy ectos fuera de San Joseacute
Mejoras en sistemas y procedimientos v irtuales y digitalesLenta y confusa toma de decisiones administrativ as en cuanto a protocolos y
procedimientos
Identificacioacuten del Recurso Humano con la Institucioacuten Retraso en la habilitacioacuten de fondos de entes ex teriores
Implementacion de medidas de seguridad en las diferentes sedes
Mejora en serv icio al usuario por medio de citas puntuales y acertiv as
EXTERNOS OPORTUNIDADES AMENAZAS
Factores ambiente Crear serv icios v irtuales Incumplimiento Contratacioacuten periodo 2020
Crear una Tienda on Line Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista econoacutemico nacional
Buscar nuev os serv icios mercados clientes para generar recursos Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista poliacutetico
Posibilidad de mejorar el sitio WEB haciendo un sitio maacutes informativ o y eficiente Cierre de Instalaciones y disminucioacuten de v isitas
Buscar mejorar como se hacen las cosas impulsando la Creativ idad Perdidas econoacutemicas por disminucioacuten ingresos propios
Visibilidad de gestioacuten Recortes presupuestarios
Mejorar Coordinacioacuten interinstitucional Prov eedores no cumplen con plazos para entrega de productos
Posicionamiento de la institucioacuten con nuev os serv icios Incertidumbre en el panorama nacional actual
Riesgo contagio personal que conllev a a riesgo de operativ a en marcha Peacuterdida de comunicacioacuten con el puacuteblico nacional
May or apertura para inv ersioacuten en tecnologiacutea No poder cumplir con los objetiv os culturales de la Institucioacuten
Las redes sociales han permitido mantener comunicado a las instituciones museiacutesticas y sus
puacuteblicos metas
No todos nuestros usuarios cuentan con los medios digitales y de conectiv idad para
mantener nuestro v iacutenculo de trabajo
Instancias asesoradas han aceptado el trabajo de manera v irtual y compartiendo materiales por
medios digitales
No toda la poblacioacuten de nuestros usuarios sienten amigables los medios digitales para
trabajo de manera v irtual
Los medios digitales son un recurso que facilita romper barreras de distancia son faacuteciles de
aplicar en labores de capacitacioacuten
No todo proceso de trabajo con nuestro puacuteblico meta se puede realizar de manera
v irtual
Un proceso a niv el internacional v e con buenos ojos la redefinicioacuten del concepto de museo hacia
una instancia con fines maacutes sociales sin dejar de lado el aspecto cultural
No todos los procesos de acompantildeamiento a nuestros usuarios se han podido
mantener activ os pese al seguimiento de liacuteneas de proteccioacuten prefieren mantener
distancia y ev itar reuniones presenciales
La ex periencia acumulada en entidades museiacutesticas a niv el nacional representa una posibilidad
de trabajo en conjunto como modelo de apoy o a la gestioacuten museoloacutegica nacional
La prioridad de nuestros usuarios se ha enfocado hacia salv aguardar la v ida en sus
nuacutecleos familiares y postergar procesos de trabajo cultural
Unioacuten de v arias Instituciones y o empresas para brindar serv icios en conjunto Podriacutea surgir un desintereacutes de la poblacioacuten por la cultura
Peacuterdida de fidelidad de div ersos segmentos de puacuteblico tradicionales del museo
(estudiantes adultos may ores turismo etc)
Ejecucioacuten parcial del plan de trabajo 2020 especialmente en activ idades a realizar
fuera de San Joseacute ( sitios Patrimonio Mundial)
Posibilidad de que surja v andalismo que atente contra los Sitios Arqueoloacutegicos
MUSEO NACIONAL DE COSTA RICAANALISIS FODA
EFECTOS PANDEMIA COVID - 19
11
En cuanto al impacto directo del COVID-19 en las finanzas de la institucioacuten para el periacuteodo 2020 se consideran
principalmente los siguientes aspectos
1 Recortes presupuestarios
- El primer recorte presupuestario se dio para el segundo trimestre del antildeo el cual fue por un monto de
cent146503959
2 Desde el mes de marzo del presente antildeo y hasta la fecha se han dejado de percibir los ingresos propios por
concepto de venta de entradas en las sedes de Bellavista y Finca 6 Para solventar la situacioacuten de la falta
de recursos para el antildeo 2020 por el impacto de la Pandemia en la recaudacioacuten de recursos propios la
institucioacuten decidioacute utilizar parte del superaacutevit libre y con esto solventar dicha situacioacuten La finalidad de utilizar
este superaacutevit fue dar contenido econoacutemico a las partidas que se habiacutean presupuestado con recursos
propios El monto del superaacutevit libre 2018 utilizado cent9487708792 realizado mediante el Presupuesto
extraordinario N2 y aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-16-1359 de la Sesioacuten Ordinaria
N1359 del 03 de julio del 2020 Al mes de octubre se realiza el Presupuesto Extraordinario N3 con base
en el Decreto Ejecutivo N42584-H para solventar la falta de recursos por el impacto de la Pandemia en la
recaudacioacuten de recursos propios por venta de entradas Dicho presupuesto extraordinario se realizo por un
monto de cent cent39909372494 (estaacute compuesto por cent3534470002 del superaacutevit 2018 y cent36374902492 del
superaacutevit 2019) y el mismo fue aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-22-1370
memoraacutendum JA-2020-M-322 de la Sesioacuten Ordinaria N1370 del 26 de octubre del 2020
3 El FODA presentado en el siguiente apartado se realizoacute con base en la percepcioacuten sentida por todas las
aacutereas teacutecnicas y operativas de la entidad Seguacuten se indica DCN-UCC-1080-2020 la Contabilidad Nacional
recomienda que la responsabilidad del anaacutelisis del FODA sea una competencia de los responsables de
planificacioacuten Sin embargo cabe destacar que a la fecha de cierre de los estados financieros la institucioacuten
no contaba con una persona nombrada en el puesto de Planificacioacuten Institucional La persona que ocupaba
el puesto se fue de la institucioacuten en el mes de febrero del presente antildeo y a la fecha dicho puesto no ha
sido contratado Por tal razoacuten la unidad contable no puede brindar un anaacutelisis realizado desde el aacuterea de
planificacioacuten
Mediante el oficio DG-2020-O-322 del 28 de setiembre del 2020 se crea una Comisioacuten de Administracioacuten
de Riesgo integrada por las mismas personas que conforman la Comisioacuten de NICSP Sin embargo como
se menciona en el paacuterrafo anterior ninguno de los integrantes estaacute vinculado al aacuterea de Planificacioacuten
Efecto en el deterioro de acuerdo con la NICSP 21 y 26
NICSP 21- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
El ente debe tener claro cuaacuteles son sus activos no generadores de efectivo y a su vez debe analizar la norma
correspondiente por lo cual puede ayudarse para el anaacutelisis con la matriz de autoevaluacioacuten
Adicionalmente el responsable contable seguiraacute la metodologiacutea indicada en la norma para detectar el deterioro
asiacute como tambieacuten puede utilizar de referencia la guiacutea de implementacioacuten y los ejemplos ilustrativos que contiene
la norma
12
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 21 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo no generador de efectivo
La NICSP 21 en su paacuterrafo 27 presenta los indicios miacutenimos a considerar al evaluar si existe deterioro de un
activo no generador de efectivo
Fuentes externas de informacioacuten
(a)Cese o casi cese de la demanda o necesidad de los servicios prestados por el activo
(b)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad referentes al entorno
tecnoloacutegico legal o de poliacutetica gubernamental en los que esta oacutepera
2- Fuentes internas de informacioacuten
(c)Se dispone de evidencia sobre el deterioro fiacutesico del activo
(d)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad en el grado en que se usa o
se espera usar el activo
(e)La decisioacuten de detener la construccioacuten del activo antes de su finalizacioacuten o de su puesta en condiciones de
funcionamiento
(f)Se dispone de evidencia procedente de informes internos que indica que el rendimiento de servicio del activo
es o va a ser peor que el esperado
No Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA METODOLOGIacuteA
DE CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos no generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
NICSP 26- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
Al igual que la norma anterior el responsable contable basado en su pericia debe determinar el deterioro para ello
requiere analizar la norma y puede utilizar la matriz de autoevaluacioacuten como referencia
13
La NICSP 26 en sus paacuterrafos 32 a 70 establece la metodologiacutea a utilizar para la medicioacuten del importe recuperable del
activo generador de efectivo Adicionalmente en la guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 26 se consideran las teacutecnicas de
valor presente para medir el valor en uso (enfoque tradicional y del flujo de efectivo esperado)
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 26 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo generador de efectivo
Dada las particularidades de cada ente contable que no son las mismas tampoco tiene la misma capacidad de
recursos o de materialidad de activos generadores de efectivo la DGCN en esta emergencia deja opcional al ente el
uso de una metodologiacutea de acuerdo con las poliacuteticas contables y la NICSP en mencioacuten la cual debe ser justificada y
razonada
Es importante indicar que para cualquier meacutetodo que se utilice es necesario la generacioacuten de datos estadiacutesticos
Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA
METODOLOGIacuteA DE
CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
II- Efectos en la NICSP 25 Beneficios a Empleados y relacioacuten con los beneficios a corto plazo de la
NICSP 1
Para complementar la revelacioacuten requerida por esta norma y brindar informacioacuten sobre el impacto de la pandemia en
los recursos humanos se requiere la participacioacuten de la unidad primaria de recursos humanos con el fin de obtener
estadiacutesticas de impacto
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
PLANILLA
FUNCIONARIOS
EN PLAZA
FUNCIONARIOS
INTERINOS
MODALIDAD
PRESENCIAL
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
MODALIDAD
TELETRABAJO
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
SERVICIOS
INTERRUMPIDOS CON
PANDEMIA CANTIDAD
FUNCIONARIOS
INCAPACITADOS
POR PANDEMIA
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
EN
VACACIONES
POR PANDEMIA
SERVICIO
(1 A 10) NIVEL
DE
INTERRUPCION
119 93 26 16 13 77 13 2 5
14
Esta nota explicativa debe llevar control de impacto a nivel contable producto de aspectos de recursos humanos y
que se ven afectados por la pandemia actual las medidas que se han tomado de seguridad el nivel de rendimiento y
afectacioacuten de servicios y los planes de accioacuten para el manejo de riesgos de acuerdo con las particularidades de la
institucioacuten
Actualmente la mayor parte del personal del MNCR se encuentra bajo la modalidad de teletrabajo esto para poder
cumplir con lo que indica la directriz de no sobrepasar el 20 de los funcionarios en las instalaciones El personal
que se mantiene en las instalaciones es el requerido para la atencioacuten al visitante
La entidad ira incorporando al personal de manera presencial en sus puestos de trabajo conforme lo permitan las
medidas sanitarias giradas en torno al manejo de la emergencia nacional
III- Transferencia de recursos para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias recibidas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO ENTIDAD QUE LA GIRA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Nota No se recibieron transferencias para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias giradas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO
ENTIDAD
RECEPTORA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Gobierno Central
MCJ cent146 503 95900 MCJ X
Recorte
presupuestario para la
atencioacuten de la
emergencia a Nivel
Nacional
IV- Control de Gastos
Este cuadro detalla las compras de suministros y otros artiacuteculos comprados por el MNCR durante el antildeo mismos
que fueron adquiridos exclusivamente para la atencioacuten de la pandemia Dichos suministros fueron comprados tanto
para uso interno asiacute como para poner a disposicioacuten de los visitantes de las instalaciones
15
GASTO REGISTRADO
PARTIDA
PRESUPUESTARIA DEPARTAMENTO MONTO
12 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA
CON ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE
LAacuteTEX COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO
CAJA 50 UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 DPPC ₡128 82000
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡9 49200
168 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡653 99880
329 UNIDADES TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡1 186 31807
50 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡99 99992
6 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡64 41000
25 UNIDADES KIT ALFOMBRA DE DESINFECCIOacuteN CON
BANDEJA IMPERMEABLE Y LAacuteMINA ANTIDESLIZANTE 100
HULE TAMANtildeO 44 cm X 35 cm Marca INSTAGREEN Modelo
INSTAGREEN - CRONOS 29905 SERVICIOS GENERALES ₡323 46250
3 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $27120
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA PEQUENtildeO
CAJA CON 100 UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 1
CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL Y 1 CAJA
GUANTE VINIL CON TALCO TALLA GRANDE CAJA CON 100
UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡14 23800
4 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡42 94000
20 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡39 99997
7 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $ 63280
6 CAJAS GUANTE VINIL CON TALCO TALLA CAJA CON 100
UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 29906 FINCA 6 ₡28 47600
2 CAJASMASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 FINCA 6 ₡21 47000
24 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 FINCA 6 ₡47 99996
60 ROLLOS TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡216 34980
216 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡840 85560
MAMPARAS ACRILICAS 20306 SERVICIOS GENERALES cent2998455
EQUIPO DE PROTECCION PERSONAL SEGUacuteN DEMANDA (
78 CUBREBOCAS Y 78 CARETAS) 29906 FINCA 6 cent3366948
346 GALONES DE ALCOHOL GRADO 90 20102 SERVICIOS GENERALES cent347972200
16
A continuacioacuten se presenta un cuadro que estaacute relacionado con las ayudas que han generado las instituciones
directamente a los ciudadanos producto de la pandemia
POBLACIOacuteN POR EDAD
GASTO EFECTIVO
(monto)
GASTO EN
ESPECIE (monto) CUENTA CONTABLE OBSERVACIONES
EDAD 0 A 15
EDAD 16 A 30
EDAD 31 A 55
EDAD 55 EN
ADELANTE
Nota el MNCR no ha generado a la fecha ayudas directas a los ciudadanos
V- Control Ingresos
Ingresos Tributarios
Ingresos Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos tributarios
Contribuciones Sociales
Contribuciones Sociales
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos por concepto de contribuciones sociales
17
Ingresos No Tributarios
Ingresos no Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Transferencias Corrientes
Transferencias Corrientes
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota La afectacioacuten que tuvo el MNCR en las transferencias corrientes por efecto del COVID fue el recorte
presupuestario por cent146503959
Transferencias de Capital
Transferencias Capital
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
CUENTAS
POR
COBRAR
MONTO en millones de
colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota EL MNCR no posee transferencias de capital
18
DOCUMENTOS
POR COBRAR
MONTO en millones
de colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro Observaciones
SI NO
Nota El MNCR no posee cuentas por cobrar
Administracioacuten de Riesgos
Indicar si la entidad tiene activa una comisioacuten que analice los riesgos institucionales y que considere los efectos de
la pandemia SI NO
Mediante el oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 se creoacute la Comisioacuten de Administracioacuten de
Riesgo
RIESGO
GRADO
IMPACTO
MEDIDAS DE
CONTENCIOacuteN OBSERVACIONES
Recorte
presupuestario Alto
Reasignacioacuten de
presupuesto seguacuten
prioridades
El mayor riesgo sufrido debido a la Pandemia a sido el
recorte del Presupuesto Ordinario del antildeo 2020 por un
monto de cent146 503 95900 y el faltante de recaudacioacuten
de ingresos propios Debido a esto la entidad a tenido
que redirigir sus recursos para cumplir con las
actividades planeadas en cada departamento
Para afrontar la situacioacuten econoacutemica sufrida en las
finanzas del Estado durante el 2020 el Museo Nacional
de CR debioacute de incorporar superaacutevit libre del 2018 y
2019 al presupuesto por un monto total de cent 493 970
81286
19
3 NOTAS CONTABLES Y POLIacuteTICAS CONTABLES
1- NICSP1- Presentacioacuten de Estados Financieros
COMISIOacuteN DE NICSP INSTITUCIONAL
Certificacioacuten
El Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Director Administrativo Financiero
Marvin Salas Hernaacutendez portadora de la cedula de identidad 1-0654-0039 CERTIFICA QUE la entidad se
encuentra en el proceso de implementacioacuten de NICSP en la versioacuten 2014 y que estaacute al tanto de los
requerimientos solicitados por la DGCN en la presentacioacuten de los EEFF
Firma Digital del Director Administrativo Financiero
2- Estado de Flujo de Efectivo
De acuerdo con la NICSP 2- Estado de Flujo de Efectivo la entidad utiliza el Meacutetodo Directo establecido por la
DGCN
Marque con X APLICA
SI X NO
Mencione las actividades
ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
Transferencias recibidas por el MCJ y el BCCR (Timbre de Educacioacuten y Cultura)
Pagos por actividades de la institucioacuten (planillas servicios puacuteblicos proveedores etc)
ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
Pago por adquisicioacuten de propiedad planta y equipo
ACTIVIDADES FINANCIACIOacuteN
Intereses ganados en cuentas corrientes
20
MOVIMIENTOS MONTO
Incremento(Disminucioacuten) neta en el efectivo y equivalentes al efectivo 152282
Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo 120398141
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo 103895518
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 2)
EL MNCR realiza el flujo de efectivo aplicando el meacutetodo directo
3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores
De acuerdo con la NICSP 3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y errores
Marque con X APLICA
SI X NO
En el presente PGCN se establece conjuntamente con las NICSP la normativa que se deberaacute aplicar ante las
siguientes situaciones
la seleccioacuten y aplicacioacuten de poliacuteticas contables
a) la contabilizacioacuten de los cambios en las mismas en las estimaciones contables y
b) la correccioacuten de errores de periacuteodos anteriores
Cambio Estimacioacuten
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 57 Poliacuteticas contables NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 3
6 57 1 Seleccioacuten y aplicacioacuten de las poliacuteticas contables
NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 9 y 11 DGCN
6 57 2 Directrices de la DGCN NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 12
6 57 3 Juicio profesional NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 14 y 15
21
Cambio Poliacutetica Contable
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Error Naturaleza Periodo Efecto futuro
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 3)
A la fecha de cierre de los presentes estados financieros no se realizoacute ninguacuten cambio en las Poliacuteticas Contables (se
utilizan las emitidas por la Contabilidad Nacional) y en las estimaciones presentadas en la informacioacuten financiera de
la entidad
4- Moneda Extranjera
De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 32 Saldos en moneda extranjera
NICSP Ndeg 4 Paacuterrafo 26
Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertiraacuten a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de
la fecha de cierre de los EEFF
Revelacioacuten
Los Estados Financieros del Museo Nacional estaacuten expresados en colones moneda de curso legal en el paiacutes La
contabilizacioacuten de eacutestas se registra al valor del tipo de cambio de referencia indicados por el Banco Central el diacutea en
que se realizan las transacciones Se cuenta con un Sistema Informaacutetico que facilita mejor el registro
La institucioacuten tiene cuentas corriente bancarias en doacutelares en el BCR BNCR y Caja Uacutenica del Estado las cuales al
cierre mensual se realizan los ajustes correspondientes del diferencial cambiario al tipo de cambio del uacuteltimo diacutea del
mes de cierre
Con respecto a los pasivos en doacutelares estos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
22
El tipo de cambio que se utiliza para el registro de las transacciones es el Tipo de Cambio de las Operaciones del
Sector Puacuteblico no Bancario establecido por el BCCR seguacuten lo establece la Directriz DGCN-006-2013 ldquoRegistro de
Transacciones en Moneda Extranjerardquo
Al 31 de diciembre del 2020 el tipo de cambio establecido por el Banco Central de CR es de
Compra cent61512
Venta cent61574
5- Costo por Intereses
De acuerdo con la NICSP 5- Costo por Intereses 6-
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver revelacioacuten y guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 5)
El MNCR no tiene transacciones relacionadas a costos por intereses
6- Consolidacioacuten y Presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
7 1 Responsabilidad de
emisioacuten de los EEFFC
NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 20
LAFRPP Art 95 y 124 y
RLLAFRPP
DGCN
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
9 10 Periacuteodo de gracia NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 65 y 66
23
9 10 1 Tratamiento de los saldos DGCN
9 10 2 Plan de trabajo
9 10 3 Informacioacuten a revelar NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 67
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 3 Imputacioacuten DGCN
Inversiones en entidades controladas asociadas y negocios conjuntos A veces una entidad realiza lo que ella ve
como una ldquoinversioacuten estrateacutegicardquo en instrumentos de patrimonio emitidos por otra entidad con la intencioacuten de
establecer o mantener una relacioacuten operativa a largo plazo con la entidad en la que ha realizado la inversioacuten Estas
inversiones deben ser contabilizadas de acuerdo con la NICSP Ndeg 6 ldquoEstados Financieros Consolidados y
Separadosrdquo NICSP Ndeg 7 ldquoInversiones en Asociadasrdquo o NICSP Ndeg 8 ldquoParticipaciones en Negocios Conjuntosrdquo Todas
las entidades sin excepcioacuten deben llenar la siguiente matriz con el fin de indicar los movimientos a traveacutes de las
cuentas contables que involucran transacciones con otras entidades puacuteblicas
La entidad confirmo saldos con las entidades puacuteblicas relacionadas en transacciones reciprocas
Marque con X APLICA
SI X NO
En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones puacuteblicas con las cuales tenga participacioacuten de aporte
de capital y que tenga control
Lista de Entidades Controladas Significativamente
Nombre de entidad Coacutedigo Institucional Consolidacioacuten
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 6)
El MNCR no tiene aporte en otras instituciones o viceversa
7- Inversiones en Asociadas
De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas)
24
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 33 Inversioacuten en una entidad asociada NICSP Ndeg 7 Paacuterrafos 1 y 3 DGCN
Son inversiones en una asociada las realizadas por una entidad del sector puacuteblico en su caraacutecter de inversionista
que deberaacute originar la tenencia de un intereacutes patrimonial en la forma de una participacioacuten u otra estructura
patrimonial formal Es decir la inversioacuten efectuada en la otra entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones
relativos a una participacioacuten en la propiedad
A continuacioacuten se indica las entidades asociadas
Nombre de la entidad Coacutedigo Institucional Participacioacuten
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten de NICSP 7)
El MNCR no tiene inversiones en asociadas
8- Intereses en Negocios Conjuntos
De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 39 Formas de Negocios Conjuntos NICSP Ndeg 8 Paacuterrafos 1 11 y 12
La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de servicios a la
comunidad en forma gratuita Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes formas juriacutedicas y estructuras
independientemente de ello tienen las siguientes caracteriacutesticas
a) tienen dos o maacutes participantes ligados por un acuerdo contractual y
25
b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto
No Acuerdo Vinculante
Tipo (Operaciones controladas conjuntamente Activos controlados conjuntamente Entidades Controladas Conjuntamente)
Fecha Inicio
Fecha Final
Entidad Relacionada
Observaciones
No Acuerdo Vinculante Activos Controlados Conjuntamente Valor en Libros Observaciones
No Acuerdo Vinculante Participacioacuten Monto Aporte Patrimonial Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 8)
El MNCR no tiene intereses en negocios conjuntos
9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos propios de debe a ventas de entradas y ventas de libros Las transacciones quedan registradas contablemente
en el momento de realizar la factura correspondiente A su vez en ingreso queda reportado en ese mismo instante al Ministerio
de Hacienda ya que la institucioacuten realiza facturacioacuten digital
26
DESCRIPCIOacuteN EMITE FACTURA ELECTRONICA APLICA IVA
MONTO EN MILLONES
OBSERVACIONES
INGRESOS PROPIOS (Por orden de Materialidad) SI NO SI NO
Venta de entradas X X 6414703676 Recursos percibidos hasta el mes de marzo del 2020
Venta de libros X X 78644760
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 9)
Durante el periacuteodo 2020 la entidad se vio afectada en la recaudacioacuten de ingresos propios debido al impacto del
COVIID en el paiacutes Por instrucciones giradas de las autoridades de salud las instalaciones se tuvieron que cerrar al
puacuteblico por tanto el MNCR y su sede Finca 6 cerraron sus puertas al puacuteblico a partir del mes de marzo Se ha
venido dando la apertura al puacuteblico desde la segunda quincena del mes de junio a la fecha (conforme asiacute lo han
venido permitiendo las medidas sanitarias) con entrada gratuita Dicha situacioacuten se mantendraacute hasta que se logre
implementar el pago de entradas por medo de una boleteriacutea electroacutenica o las autoridades de salud permitan el
funcionamiento normal de la boleteriacutea
Los libros se siguen vendiendo previo depoacutesito realizado por el cliente en las cuentas del MNCR
10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
De acuerdo con la NICSP 10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 10)
Esta norma no aplica en el paiacutes ya que nuestra economiacutea no es hiperinflacionaria
11- Contratos de Construccioacuten
De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construccioacuten (El contratista)
Marque con X APLICA
SI NO X
27
CONTRATOS DE CONSTRUCCIOacuteN
Marque con una X si aplican las siguientes opciones
X Plazo
Contratos de precios Fijos
Contratos de Margen sobre costos
Devengamiento y Prudencia
Cumple con la Metodologiacutea
Calcular la Utilidad Esperada
Calcular el grado de avance
Calcular ingresos y costos por antildeo
REVELACIONES
Ingresos Ordinarios del Contrato
Incentivos
Costos de Contrato
Reconocimiento de Peacuterdidas Estimadas
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 11)
El MNCR no posee actualmente contratos de construccioacuten
12- Inventarios
De acuerdo con la NICSP 12- Inventarios
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los inventarios se registran en una cuenta de activo El registro del gasto de dichos materiales se realiza en el
momento en el que los mismos son utilizados por los usuarios internos de la entidad
Inventarios Meacutetodo Valuacioacuten PEPS Observaciones
Nombre de responsables institucional
Fecha de ultimo inventario fiacutesico
Fecha de ultimo asiento por depuracioacuten
Nota a la fecha de cierre la unidad contable no ha recibido informacioacuten al respecto sobre estos aspectos
28
Sistema de Inventario SI NO
Perpetuo o constante X
Perioacutedico
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 12)
A la fecha de cierre de los estados financieros no se tiene conocimiento de la unidad contable sobre depuraciones o
tomas fiacutesicas de inventarios Asiacute mismo no se ha recibido notificacioacuten alguna por parte del aacuterea responsable
13- Arrendamientos
De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas de la esencia econoacutemica del tipo de
arrendamiento para determinar si es un arrendamiento operativo o arrendamiento financiero
29
Arrendamiento Operativo
Descripcioacuten No Contrato Fecha Inicio Fecha Final Ente vinculante Monto Observaciones
Arrendamiento Financiero
Descripcioacuten No Contrato Cuota Gasto intereacutes Ente vinculante Monto Valor Razonable Observaciones
30
Descripcioacuten No
Contrato Monto
Fideicomitente Fiduciario Fideicomisario
Tipo Arrendamiento (OperativoFinanciero)
Valor Razonable
Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 13)
El MNCR no tiene contratos de arrendamiento de ninguacuten tipo
14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
6 12 Fecha en la que se
autoriza su emisioacuten
NICSP Ndeg 14 Paacuterrafo 6
LAFRPP Art 52
La fecha de emisioacuten de los EEFF es aqueacutella en que los mismos son remitidos por el Ministerio de Hacienda a la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica (conforme al plazo establecido en la normativa legal) La opinioacuten de la
Contraloriacutea se efectuacutea sobre la base de dichos EEFF terminados
Indique los eventos posteriores despueacutes del cierre
Fecha de cierre
Fecha del Evento
Descripcioacuten
Cuenta Contable
Materialidad
Oficio de ente fiscalizador que lo detecto
Oficio de la administracioacuten que lo detecto
Fecha de Re expresioacuten
Observaciones
31
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 14) A la fecha no han ocurrido situaciones o se han presentado hallazgos significativos despueacutes de la fecha de cierre anterior
15- Propiedades de Inversioacuten
De acuerdo con la NICSP 16- Propiedades de Inversioacuten
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas del activo para determinar su tratamiento
No Propiedad Ubicacioacuten Monto Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 16) El MNCR no posee propiedades de inversioacuten
16- Propiedad Planta y Equipo
De acuerdo con la NICSP 17- Propiedad Planta y Equipo
Marque con X
32
APLICA
SI X NO
Revaluaciones
Fecha Tipo de meacutetodo
Monto del
Resultado Mes de registro
Profesional
Especializado
Inventarios Fiacutesicos
Fecha Tipo de activo Monto del
Resultado Mes de registro Observaciones
Ajustes de Depreciacioacuten
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado
Mes de ajuste
Depreciacioacuten Observaciones
Deterioro
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Bajas de Activos
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
33
Activos en peacuterdida de control (apropiacioacuten indebida por terceros)
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Activos en preacutestamo a otras entidades puacuteblicas
Fecha Tipo de Activo Documento Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 17) A la fecha la unidad contable no ha recibido ninguacuten tipo de informacioacuten sobre altas bajas inventarios o cualquier otro movimiento que afecte el registro de los bienes en los estados financieros A falta de personal en el aacuterea de bienes institucional el recargo de los bienes institucionales a sido asumido por el aacuterea de Proveeduriacutea A la fecha no se han recibido planes de accioacuten que indiquen como va el proceso de implementacioacuten de NICSP en este tema
17- Segmentos
De acuerdo con la NICSP 18- Informacioacuten Financiera por Segmentos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de segmento NICSP Ndeg 18 Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la administracioacuten financiera de Costa Rica
DGCN
Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad que son identificables y para las
cuales es apropiado presentar informacioacuten financiera separada con el fin de
a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecucioacuten de sus objetivos y
b) tomar decisiones respecto de la futura asignacioacuten de recursos
c)
34
Ente contable Coacutedigo de Segmento asignado
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 18) El MNCR no tiene informacioacuten por segmentos
18- Activos y Pasivos Contingentes
De acuerdo con la NICSP 19- Activos y Pasivos Contingentes
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable
35
Activos Contingentes (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
15-001733-0166 LA
Edwin Montero
Proceso Administrativo El actor solicita ser reasignado a una clase superior a la que tiene
11-11-15 ₡610339100 colones ₡61033910000
17-004417-
1027-CA
Instituto Nacional De Biodiversidad (INBIO)
Contencioso Administrativo por el Museo no haber recibioacute las colecciones bioloacutegicas en el plazo que indican el INBIO
15-05-2017
₡297923921 dantildeo
material $30000000 perjuicio
Colones Doacutelares
₡61514 ₡29792392100
₡18454200000
20-000068-1174-LA-3
Walter Alvarado Bonilla
Empleo puacuteblico sobre evaluacioacuten de desempentildeo
No estimado
19-00443-1028-CA
Guillermo Cubero Barrantes
Contencioso Administrativo de Dantildeos y Perjuicios por pago de dantildeo moral
₡5000000000 ₡5000000000
19-0022875-1178-LA-2
Walter Alvarado Bonilla
Empleo Puacuteblico sobre acoso laboral
₡1000000000 ₡1000000000
Total en colones ₡115280502100
Nordm de Nombre Actor Motivo de la Resolucioacuten provisional 1
36
Expediente judicial
demanda Fecha Monto Moneda
Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Actor
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
37
Pasivo Contingente (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 1
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
-
-
Total en colones -
38
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 19) Los activos y pasivos contingentes se detallan seguacuten la uacuteltima informacioacuten suministrada por el aacuterea legal de la
entidad
La informacioacuten de los litigios legales se tomoacute del oficio AJ-2020-O-144 del 22 de octubre del 2020
39
19- Partes Relacionadas
De acuerdo con la NICSP 20- Informacioacuten a revelar sobre partes relacionadas
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
7 32 Parte relacionada NICSP Ndeg 20 Paacuterrafo 4
7 32 1 Grado de consanguinidad
DGCN no es necesario paacuterrafo 45
7 32 2 Personal clave de la gerencia
NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 6 y 7
7 32 3 Familiares proacuteximos NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 y 5
Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control sobre la
misma o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y operativas o si la
parte relacionada y otra entidad estaacuten sujetas a control comuacuten Incluye al personal clave de la gerencia u
oacutergano de direccioacuten de la entidad y familiares proacuteximos a los mismos
Declaraciones juradas presentadas a la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Nombre funcionario
Fecha de presentacioacuten
Partes relacionadas
Observaciones SI NO
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 20)
El MNCR no tiene partes relacionadas
20- Deterioro
De acuerdo con la NICSP 21 Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
40
21- Sector Gobierno Central
De acuerdo con la NICSP 22 Revelacioacuten de informacioacuten financiera sobre el sector Gobierno Central
Marque con X APLICA
SI NO X
ENTES CONTABLES
GRUPO INSTITUCIONAL
ACTIVOS TOTALES
PASIVOS TOTALES PATRIMONIO INGRESOS GASTOS
22- Ingresos sin Contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 23- Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten (Impuestos y
Transferencias)
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos sin contraprestacioacuten de servicios corresponden a las transferencias corrientes del Gobierno
Central y a la transferencia que se recibe del BCCR por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura
Dichos montos son registrados como ingresos en el momento de recibir el depoacutesito en el banco
El responsable contable debe analizar el tratamiento necesario
41
Periodo Anterior Periodo Actual
Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten
Ingresos por Impuestos 2122732106 6906354617
Ingresos de Impuestos a las ganancias
Impuesto sobre bienes y servicios
Impuestos sobre la propiedad
Ingresos por transferencias
Transferencias corrientes 290669520900 308412383800
Transferencias Capital
Revelacioacuten
Las transferencias corrientes son las que se reciben por parte del Gobierno Central y los ingresos sin
contraprestacioacuten de servicios son los que se reciben del BCCR por concepto de la recaudacioacuten del Timbre de
Educacioacuten y Cultura
23- Presupuesto
De acuerdo con la NICSP 24 Presentacioacuten de informacioacuten del presupuesto en los estados financieros
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe revelar un resumen de la uacuteltima liquidacioacuten presupuestaria presentara a la
Contraloriacutea General de la Republica
LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
PERIODO 2019
OFICIO ENVIO A CGR DG-2020-O-054
INGRESOS 383958600636
GASTOS 347581698144
SUPERAVITDEFICIT 36376902492
42
Anaacutelisis de registro (Presupuesto base Efectivo) (Contabilidad Registro Base Devengo)
Enumerar las transacciones que tienen registro similar base efectivo y base devengo
Enumerar las transacciones materiales con registro presupuestario
Enumerar las transacciones materiales con registro devengo
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 24)
A la fecha de cierre de los estados financieros la unidad contable no recibioacute la informacioacuten presupuestaria del
periacuteodo 2020
24- Beneficios a los Empleados
De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados
Funcionarios de la Entidad Cantidad
Funcionarios propiedad 93
Funcionarios interinos 26
Total cantidad de funcionarios 119
La informacioacuten del cuadro anterior ya fue solicitada en el apartado relacionado con la revelacioacuten de la
pandemia
Incapacidades en el Periacuteodo Cantidad
Incapacidades en periodo 23
Funcionarios Pensionados Cantidad
Funcionarios pensionados en periodo 4
Vacaciones
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute profesionales 1919
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute teacutecnicos 298
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute otros 159
MONTO
Monto pago de cesantiacutea en periodo cent0
Monto pago de preaviso en periodo cent0
Monto pago de vacaciones cent266791904
43
La entidad brinda Servicios meacutedicos
Marque con X APLICA
SI NO X
Los servicios meacutedicos que se utilizan son los brindados por el Ministerio de Cultura
La entidad tiene convencioacuten colectiva
Marque con X APLICA
SI NO X
Valuacioacuten convencioacuten colectiva (beneficios) Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 25)
A continuacioacuten se detallan los beneficios a empleados a los cuales tienen derecho los funcionarios del
MNCR
1 Vacaciones A) Si ha trabajado un tiempo de 50 semanas a 4 antildeos 50 semanas gozaraacute de quince diacuteas haacutebiles de vacaciones B) Si ha trabajado un tiempo de 5 antildeos 50 semanas a 9 antildeos 50 semanas gozaraacute de veinte diacuteas haacutebiles de vacaciones C) Si ha trabajado un tiempo de 10 antildeos y cincuenta semanas o maacutes gozaraacute de un mes calendario de vacaciones 2 Servicio de atencioacuten meacutedica a los empleados de la Institucioacuten mediante la modalidad medico de empresa que lo brinda el MCJ 3 Licencias al personal Licencias con goce de salario
1 Una semana por matrimonio fallecimiento de familiar (padre madre hijos (as) hermanos (as) coacutenyuge 2 Dos diacuteas por atencioacuten a citas meacutedicas o diligencias a centros educativos de hijos menores de edad o discapacitados Se podraacute extender a un mes previo autorizacioacuten de la Direccioacuten General y a maacutes de un mes previo autorizacioacuten de la Junta Administrativa 3 Una semana por nacimiento de hijo 4 Licencia de hasta tres meses para estudios dentro o fuera del paiacutes autorizados por la Junta Administrativa 5 Tres meses por adopcioacuten de menor de edad 6 Tres meses para asistencia de actividades de invitaciones de Gobierno o Organismos Internacionales
44
Licencias sin goce de salario 1 Seis meses para atencioacuten de asuntos personales 2 Un antildeo para asuntos graves familiares estudios acadeacutemicos participacioacuten en proyectos experimentales 3 Cuatro antildeos para estar en otra institucioacuten del estado
4 Vestimenta a los trabajadores anualmente la Institucioacuten proporcionara uniforme o gabachas a todos los funcionarios que lo requieran seguacuten la naturaleza de sus funciones
5 Cesantiacutea se cancela conforme al artiacuteculo 29 de Coacutedigo de Trabajo 6 Antiguumledad acumulada en el sector puacuteblico se cancela conforme a lo establecido en la Ley de Salarios
de la Administracioacuten Puacuteblica las Escalas Salariales emitidas por la Direccioacuten General de Servicio Civil
7 Dedicacioacuten exclusiva es el compromiso mediante contrato que adquiere un funcionario profesional con el MNCR de no ejercer ninguna profesioacuten o funcioacuten remunerada o no fuera de su jornada de trabajo Se cancelan de acuerdo a la normativa vigente y las escalas van del 10 20 25 y 55 respecto al salario base
8 Remuneracioacuten por carrera profesional se cancela conforme a lo estipulado en el Decreto Ejecutivo
N41564-MIDEPLAN-H (18022019) oficio MIDEPLAN DM-304-2019
9 Prohibicioacuten para ejercer profesiones liberales se cancela a la Direccioacuten General Auditor Interno Proveedor Institucional Abogados e Informaacuteticos Los porcentajes van del 65 30 y 25
10 Asociacioacuten Solidarista Los funcionarios del MNCR cuentan con el beneficio de la Asociacioacuten de Solidarista El aporte patronal es de un 533 y el obrero es de un 3 por ley (de forma libre a escogencia por el trabajador el 5 y el 3)
11 Pago de subsidios por incapacidad las incapacidades es una orden de reposo dada por un meacutedico u odontoacutelogo de la CCSS Los porcentajes de subsidio son del 20 y 40 ( seguacuten los diacuteas de incapacidad)
12 Aguinaldo es calculado conforme a los salarios ordinarios y extraordinarios devengados durante el periacuteodo que indica la Ley de Aguinaldos del Sector Puacuteblico
13 Salario escolar se reconoce un 833 del salario bruto mensual percibido por el funcionario (a)
45
25- Deterioro De acuerdo con la NICSP 26 Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
26- Agricultura
De acuerdo con la NICSP 27- Agricultura
Marque con X APLICA
SI NO X
46
Activos
bioloacutegicos
Cuenta
Contable
Monto
Productos
Agriacutecolas
Cuenta
Contable
Monto
Productos
resultantes del
procesamiento
tras la cosecha
o recoleccioacuten
Cuenta
Contable
Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 27)
EL MNCR no cuenta con ninguacuten tipo de activo regulado por la NICSP 27
27- Instrumentos Financieros
De acuerdo con la NICSP 28-29-30
Marque con X APLICA
SI NO X
Activo financiero Tasa rendimiento Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Pasivo financiero Tasa intereacutes Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Instrumentos Financieros ndash Estado de Situacioacuten Financiera
Instrumentos Financieros ndash Estado de Rendimiento Financiero
Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan
Riesgo de Mercado (Tasas de Intereacutes)
Revelar aspectos de Garantiacutea Colateral
47
Revelar Instrumentos Financieros compuestos con muacuteltiples
derivados impliacutecitos
Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros
Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen
de los Instrumentos Financieros
Revelar anaacutelisis de sensibilidad
Fideicomisos (NICSP 28)
Numero Contrato
Fecha Inicio
Fecha Final
Plazo Nombre de Fideicomiso
Nombre de Fideicomitente
Nombre de Fideicomisario
Objeto
Cesioacuten de Activos
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 282930)
A la fecha el MNCR no posee instrumentos financieros o Fideicomisos
28- Activos Intangibles
De acuerdo con la NICSP 31- Activos Intangibles
Marque con X APLICA
SI X NO
48
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a utilizar
49
Revelacioacuten
A la fecha de cierre al periacuteodo 2020 los montos registrados en activos intangibles corresponden a las
diferentes licencias de software adquiridas por la entidad
A continuacioacuten se muestra el listado de licencias que a la fecha de cierre se consignaron en el auxiliar de
activos del sistema informaacutetico
CATEGORIA DESCRIPCION ACTCOSTO ORIGINAL
PLACA ACTIVO
20803 FIREWAL MURO DE FUEGO MARXA 1500000 918865
20803 LICENCIA SISTEMA BOSHT (SERVER 5892600 919154
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000243
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000244
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000245
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000246
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000247
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000248
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000249
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000250
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000251
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000252
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000253
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000254
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000255
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000256
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000257
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000258
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000259
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000260
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000261
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000262
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000263
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000264
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000265
50
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000266
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000267
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000268
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000269
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000270
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000271
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000273
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000274
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000275
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000276
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000277
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000278
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000279
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000280
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000281
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000282
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000283
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000284
20803 LICENCIA WINDOWS SERVER STAND 86274 0804000323
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 229522 0804000324
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 1128311 0804000325
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 567881 0804000326
20803 LICENCIA FILE MAKER 992427 0804000347
20803 LICENCIA FILE MAKER SERVER 11 431146 0804000576
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO 10 115570 0804002374
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002375
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002376
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002377
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002378
20803 LICENCIA WIN PROF7 89514 0804002431
20803 LICENCIA ACCESS 2007 WIN 32 77690 0804002451
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002695
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002696
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002697
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002698
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002699
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002700
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002701
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002702
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002703
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002704
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002705
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002707
20803 LICENCIA PHOTOSHOP 459749 0804003021
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003028
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003029
51
20803 LICENCIA WINDOWS 81396 0804003047
20803 LICENCIA WINDOS 77619 0804003088
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003090
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003092
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003096
20803 LICENCIA ILUSTRADOR 360670 0804003154
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003160
20803 LICENCIA WINDOWS 7 23286 0804003167
20803 LICENCIA WINDOWS 7 87183 0804003192
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003269
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003451
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003452
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003453
20803 LICENCIA ARCGIS 993564 0804003564
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 777700 0804003613
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRADOR CS6 1038866 0804003614
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003797
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003799
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003801
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003803
20803 FIREWALL (MURO DE FUEGO) 1446561 0804003888
20803 LICENCIA PARA BOS 864924 0804003912
20803 LICENCIA 48587 0804003936
20803 SOFWARE PARA ETIQUETAS 150763 0804005200
20803 LICENCIA CORPORATIVA 2866097 0804005239
20803 LICENCIA CORPORATIVA 1357524 0804005250
20803 LICENCIA OFFICE 2016 176855 0804005258
20803 LICENCIA WINDOWS 122438 0804005259
20803 LICENCIA PARALLELS 68021 0804005260
20803 LICENCIA 208998 0804005296
20803 LICENCIA 151961 0804005353
20803 LICENCIA 1656102 0804005376
20803 LICENCIA 150935 0804005430
20803 LICENCIA OFFICE 5348967 0804005610
20803 LICENCIA DE SOFTWARE 9692292 0804005720
20803 LICENCIA SOFTWARE ARCGIS 1820000 0804001104
20803 LICENCIA MICROSOFT PROJECT 4303963 0804001105
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRATOR 4067741 0804001106
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001107
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001108
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001109
20803 LICENCIA OFFICE 2016 1680388 0804005943
20803 LICENCIA ADOVE ACROBAT PRO DC 1309504 0804005965
20803 LICENCIA OFFICE 282170 0804005981
20803 LICENCIA SOFTWARE 8547 0804005986
20803 LICENCIA 789696 0804005997
52
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006107
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006108
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006109
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006110
20803 LICENCIA MILESTONE CARE 2383476 0804006113
20803 LICENCIA 93405 0804006118
20803 LICENCIA I-BOS 1846980 0804006236
20803 SISTEMA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 7245600 0804006238
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PRO DC 1031536 0804006240
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE CLOUD 6524247 0804006241
20803 LICENCIA FILE MAKER 18 4408275 0804006242
20803 LICENCIA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 20 5827806 0804006243
20803 LICENCIA SISTEMA DE AUTO EVALUACIOacuteN 4450000 0804006244
20803 MICROSOFT OFFICE 2019 1153225 0804006272
20803 MICROSOFT OFFICE MARCA MS OFFICE 2019 1062562 0804006310
20803 LICENCIAS DE CAacuteMARA XPROTECT 1822517 0804006343
20803 LICENCIAS DE MILESTONE CARE 721668 0804006344
20803 LICENCIA ANTIVIRUS 2103944 0804006357
20803 LICENCIA SQLCAL 2017 585850 0804006358
20803 SQL SERVER ESTANDAR 2017 420789 0804006359
20803 WINDOWS SERVER CAL 2019 1516932 0804006360
20803 WINDOWS SERVER STDCORE 2019 402772 0804006361
20803 ACTUALIZACION LICENCIA FIREWALL 4212421 0804006362
20803 LICENCIA ARCGIS 831714 0804006451
20803 ADOBE ACROBAT PRO 681379 0804 006551
20803 ADOBE CREATIVE CLOUD 7137664 0804 006562
20803 MICROSOFT PROJECT PROFESIONAL 2019 973821 0804 006563
20803 FILEMAKER PRO ADV17 4943716 0804 006564
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIAS DE SOFTWARE PARA
IMPRESORA 347783
29- Bienes Concesionados (NICSP 32)
De acuerdo con la NICSP 32 Acuerdos de concesioacuten de Servicios La Concedente
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
53
Categoriacutea Arrendatario Tipo Propietario Observaciones
Tipos de acuerdos Participacioacuten
Propiedad del activo
Inversioacuten de capital
Riesgo de demanda
Duracioacuten habitual
Intereacutes residual
NICSP correspondiente
54
Revelacioacuten (Ver guiacuteas a de aplicacioacuten de la NICSP 321) A la fecha el MNCR no posee activos en concesioacuten
REVELACIONES PARTICULARES
Eventos conocidos por la opinioacuten puacuteblica
1- iquestLa entidad tiene eventos financieros y contables que salieron a la luz puacuteblica en este periodo
contable
SI NO X
Revelacioacuten iquestCuaacuteles A la fecha de cierre de estos estados financieros no existe ninguacuten evento financiero o contable que saliera a la luz puacuteblica
2- iquestLa Entidad estaacute registrando sus asientos contables a partir del 01 de enero de 2017 basado en el Plan de Cuentas NICSP en la uacuteltima versioacuten
55
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR utiliza para sus registros contables el Plan de Cuentas oficializado por la Contabilidad Nacional
3- iquestLa entidad tiene actualizado los Manuales de Procedimientos Contables y este aprobado por el maacuteximo jerarca
SI X NO
Revelacioacuten La institucioacuten se encuentra en un proceso de actualizacioacuten y aprobacioacuten de los manuales de procedimientos el cual toma como referencia el Manual de Procedimientos para el Sector Cultura
4- iquestSu institucioacuten realizoacute reclasificaciones de cuentas en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las reclasificaciones Revelacioacuten
5- iquestSu institucioacuten realizoacute depuracioacuten de cifras en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las depuraciones Revelacioacuten
6- iquestSu institucioacuten realizoacute conciliaciones de cuentas
SI X NO
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las conciliaciones Revelacioacuten en todos los cierres se realizan conciliaciones de las cuentas de activos y pasivos de la entidad para corroborar que el saldo registrado en las mismas sea correcto
7- iquestLa institucioacuten cuenta con sistema de informacioacuten integrado para elaborar los Estados Financieros y la reporteriacutea
SI X NO
56
Revelacioacuten Desde hace varios antildeos la entidad utiliza el integrado BOS HT de Tecapro para el registro de las transacciones A partir del diacutea 21 de setiembre del antildeo en curso el MNCR realizo la migracioacuten del sistema BOS HT de Tecapro de sus servidores propios a los servidores del MCJ Con esto se pasa a ser parte de la contratacioacuten que realizo dicho Ministerio Esto implica que se dejaraacute de tener soporte directo del aacuterea de TI del MNCR y se dependeraacute en su totalidad del MCJ Debido a que a la fecha de la presente entrega de estados financieros se estaacute en fase inicial de la migracioacuten a los servidores de Cultura no se puede indicar a la fecha las eventuales implicaciones que se originen a raiacutez del cambio en los manejos del sistema
8- iquestLa Institucioacuten elabora los Estados Financieros de manera manual
SI NO X
Revelacioacuten Para la elaboracioacuten de los Estados Financieros se utiliza el sistema contable el cual a la fecha emite la balanza de comprobacioacuten el Estado de Situacioacuten Financiera el Estado de Rendimiento Financiero y el Estado de Cambios en el Patrimonio
9- iquestLa entidad realiza la conversioacuten de cifras de moneda extranjera a moneda nacional
SI X NO
Revelacioacuten Para la conversioacuten de moneda extranjera a moneda nacional se utilizan los tipos de cambios al cierre de mes para las operaciones con el Sector Puacuteblico no bancario del BCCR Los activos se valuacutean al tipo de cambio de compras mientras que los pasivos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
10- iquestEl meacutetodo de evaluacioacuten para inventarios utilizado por la institucioacuten es PEPS
SI NO X
Revelacioacuten El sistema BOS HT de Tecapro utiliza el Promedio Ponderado para la valuacioacuten de inventarios
11- iquestEl meacutetodo de utilizado por la Institucioacuten es Estimacioacuten por Incobrables (ANTIGUumlEDAD DE SALDOS)
SI NO X
Revelacioacuten Al no tener en este momento CXC por prestacioacuten de servicios el MNCR no tiene registrados en sus informes financieros estimaciones por incobrables
57
12- iquestEl meacutetodo utilizado en la Institucioacuten para la Depreciacioacuten o agotamiento es Liacutenea Recta
SI X NO
Revelacioacuten Para la depreciacioacuten de los bienes se utiliza el meacutetodo de liacutenea recta
13- iquestLa Entidad audita los Estados Financieros
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR audita sus estados financieros de forma anual a la fecha el uacuteltimo estado financiero auditado pertenece al periacuteodo 2018 La auditoriacutea del periacuteodo 2019 se encuentra en etapa de contratacioacuten
Indique el nombre del despacho que audita sus estados financieros
Despacho Carvajal
Indique los uacuteltimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros
Principales Hallazgos Periacuteodo Contable
Se hicieron ajustes a los EEFF (Indique si o no)
ANtildeO 1 Gastos diferidos 2015 Si
ANtildeO 2 Inventario de materiales y suministros 2016 Si
ANtildeO 3 Libros Contables Inventarios y Activos 2017 SI
ANtildeO 4 Libros Contables Inventarios y Propiedad Planta y Equipo 2018 Si
ANtildeO 5 Propiedad planta y equipo 2019 No
58
4- NOTAS ESTADOS FINANCIEROS
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 52 Notas NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 127
Deben contener informacioacuten adicional en los estados principales y complementarios Eacutestas proporcionan
descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y contienen informacioacuten sobre
las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los estados La estructura de las notas deberaacute
a) presentar informacioacuten acerca de las bases para la preparacioacuten de los EEFF y sobre las poliacuteticas contables especiacuteficas
utilizadas
b) revelar la informacioacuten requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y complementarios de
los EEFF y
c) suministrar la informacioacuten adicional que no presentaacutendose en los estados principales y complementarios de los EEFF
sea relevante para la comprensioacuten de alguno de ellos
Indicacioacuten 1 Para determinar la variacioacuten relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro se debe aplicar la
siguiente formula(Periodo actual-Periodo anterior = Diferencia) (DiferenciaPeriodo Anterior=Variacioacuten Decimal
100)= Variacioacuten Porcentual
Indicacioacuten 2 La Entidad debe revelar toda aquella informacioacuten que considere pertinente y justifique los registros en los
Estados Financieros Considerando la variacioacuten porcentual la entidad debe ser concisa al justificar dicha diferencia
59
NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
NOTA 3 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Efectivo y Equivalentes 111 103895518 120398141 1371
Detalle de Depoacutesitos y Retiros en Instituciones Puacuteblicas Financieras Bancarias
SALDOS
Cuenta
Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010201021101 Banco de Costa Rica 1396686920 1888572541 -2605
111010202311206 Caja Uacutenica 102350089263 118074514464 1536
Detalle de Depoacutesitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Depoacutesitos en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Equivalentes SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010301200000 Caja chica en el paiacutes 148741 148741 000
60
Revelacioacuten
DETALLE DE SALDO DE CUENTAS CORRIENTES EN EL BANCO DE COSTA RICA Y BANCO NACIONALrdquo
La cuenta de Caja y Bancos estaacute compuesta por los saldos en Cuentas corrientes Cuentas de Caja Uacutenica del
Estado y los montos fijos de Caja Chica en colones y en doacutelares
El Museo Nacional posee a la fecha las siguientes Cuentas Corrientes en el Banco de Costa Rica
Colones N221054-1 331928-8 331932-6
Doacutelares N474783-6 37042-8
En la cuenta en colones N21054-1 se reciben los depoacutesitos por ventas de derechos de entrada a la institucioacuten y los
depoacutesitos del Timbre de Educacioacuten y Cultura Asiacute mismo se utiliza para realizar aquellos pagos a proveedores que no
se pueden cancelar por medio de Caja Uacutenica del Estado y pagos por concepto de servicios puacuteblicos (ICE-AYA-CNFL)
y el pago de quick pass Por otro lado en la cuenta en colones N331928-8 se reciben depoacutesitos de proveedores por
concepto de pagos de garantiacuteas que deben de cancelar por concepto de procesos de contratacioacuten administrativa
realizados por la Proveeduriacutea Institucional Dichos montos permanecen resguardados en la cuenta hasta que finalicen
dichos procesos de contratacioacuten Con respecto a la cuenta N331932-6 a la fecha se encuentra inactiva
En el caso de la cuenta en doacutelares N37042-8 esta se utiliza para percibir los depoacutesitos por concepto de venta de
derechos de entrada a la institucioacuten realizada a turistas extranjeros cancelados en doacutelares Lo que respecta a la
cuenta en doacutelares N474783-6 se reciben de depoacutesitos por procesos de contratacioacuten administrativa
Las cuentas en doacutelares se valuacutean al tipo de cambio de compra para las operaciones con el sector puacuteblico no bancario
al cierre de cada periacuteodo
Adicionalmente se abrieron dos cuentas en el Banco Nacional de Costa Rica en colones y doacutelares para el proyecto de
la boleteriacutea electroacutenica por tanto a la fecha la institucioacuten no cuenta con transacciones realizadas en dicha entidad
bancaria
ldquoDETALLE DE SALDO EN LA CUENTA DE CAJA UNICArdquo
El Museo Nacional de Costa Rica tiene tres cuentas en Caja Uacutenica del Estado y dos de garantiacuteas de participacioacuten y
cumplimiento por contratos a proveedores
CUE cta73900011236301011 esta cuenta corresponde a la cuenta general sobre la cual se realizan todas las
transferencias correspondientes a planilla pago de bienes y servicios viaacuteticos entre otros Asiacute mismo en esta cuenta
se reciben las transferencias recibidas del Gobierno Central
61
CUE cta73900011236302014 A esta cuenta se trasladan los fondos recibidos en la cuenta corriente del Museo
Nacional BCRNo 37042-8 en doacutelares por ingresos de venta de entradas a la institucioacuten en doacutelares y se giran los
pagos a proveedores en doacutelares
CUE cta73900011236302020 esta cuenta corresponde al proyecto IABIN
De acuerdo a esta directriz se recibioacute como donacioacuten el depoacutesito de $2 000oo del proyecto IABIN Directriz OCN-
0003-2009
CUE cta 73911180421322611 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por
los proveedores en colones
CUE cta 73911180421322628 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por los proveedores en doacutelares CUE cta CR29073915804000018566 esta cuenta corresponde a la cuenta para el giro de los pagos de caja chica de la entidad A la fecha de cierre el MNCR tiene como proyecto el migrar a el uso de la caja chica por medios digitales Al ser un proyecto en elaboracioacuten al cierre del 2020 dicha cuenta no contaba con recursos disponibles CUE cta CR05073915804000026758 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta corresponde a los recursos de los resultados por periacuteodos anteriores A la fecha de cierre no se habiacutean trasladados los recursos correspondientes CUE cta CR38073915804000027813 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta se utilizaraacute para la operativa de la gestioacuten de pagos de la entidad A la fecha de cierre correspondiente al 31 de diciembre del 2020 los saldos en cada cuenta eran los siguientes
No Cuenta Saldo sBanco Saldo sLibros Saldo Conciliado
BCR 01-0037042-8 $166804 $166804 $166804
BCR 221054-1 ₡1059727595 ₡961117065 ₡961117065
BCR 331928-8 ₡329779673 ₡329779673 ₡329779673
BCR 331932-6 ₡000 ₡000 ₡000
BCR 474783-6 $5179 $5179 $5179
BNCR 006524-4 ₡000 ₡000 ₡000
BNCR 601362-4 $000 $000 ₡000
73900011236301011 ₡100573499740 ₡100573499740 ₡100573499740
73900011236302014 $1298752 $1298752 ₡1298752
73900011236302020 $78737 $78737 $78737
73911180421322611 ₡879472071 ₡879472071 ₡879472071
73911180421322628 $80954 $80954 $80954
CR29073915804000018566 ₡000 ₡000 ₡000
CR05073915804000026758 ₡000 ₡000 ₡000
CR38073915804000027813 ₡000 ₡000 ₡000
62
La diferencia en libros y bancos de la cuenta N301011 se debe a cheques girados por reintegros de caja chicas no cambiados en el banco al final del periacuteodo Se detalla un graacutefico comparativo de los saldos en bancos al cierre de diciembre del 2020 y 2019
Saldos bancarios
0
200000000
400000000
600000000
800000000
1000000000
1200000000
1400000000
2020
2019
2020 9611171 3297797 1026045 31857 100573499 497964 7988883 484327 8794720 0 0 0
2019 10454338 1828986 6572728 29673 116827326 463826 2637209 451124 8919721 0 0 0
BCR Cta
221054 cent
BCR Cta
331928 cent
BCR Cta
37042 $
BCR Cta
74783 $
Caja Uacutenica
Cta 301011
cent
Caja Uacutenica
Cta 322628
cent
Caja Uacutenica
Cta 302014
$
Caja Uacutenica
Cta 302020
$
Caja Uacutenica
Cta 322611
$
Caja Uacutenica
Cta
CR8566 cent
Caja Uacutenica
Cta CR6758
cent
Caja Uacutenica
Cta CR7813
cent
NOTA 4 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a Corto Plazo 112 000 000 0
Detalle de Inversiones a Corto Plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11201 Tiacutetulos y Valores a valor razonable a corto plazo 000 000 000
11202 Tiacutetulos y Valores a costo amortizado a corto plazo 000 000 000
11203 Instrumentos Derivados a Corto Plazo 000 000 000
11298 Otras Inversiones a Corto Plazo 000 000 000
11299 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee inversiones de ninguacuten tipo
63
NOTA 5 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a corto plazo 113 101467 311335 -6741
Detalle de las Cuentas a cobrar cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11301 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo 000 149035 10000
113102 Contribuciones sociales a cobrar a C P 000 000 000
11303 Ventas a cobrar a corto plazo 000 000 000
11305 Ingresos de la Propiedad a cobrar C P 000 000 000
11304 Servicios y Derechos a cobrar C P 000 000 000
11306 Transferencias a cobrar C P 000 000 000
11307 Preacutestamos a corto plazo 000 000 000
11308 Documentos a cobrar a corto plazo 16300 32561 -4994
11309 Anticipos a C P 000 7072 -10000
11310 Deudores por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
11311 Planillas salariales 000 000 000
11312 Beneficios Sociales 000 000 000
11397 Cuentas a Cobrar en Gestioacuten Judicial 52000 89500 -4190
11398 Otras cuentas por cobrar C P 33167 33167 000
11399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a corto plazo 000 000 000
Detalle de cuentas por cobrar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Indicar el Meacutetodo Utilizando Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los procedimientos utilizados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
64
Revelacioacuten
El saldo de la cuenta estaacute conformado por los siguientes movimientos
- Cuenta 11301 Impuestos por cobrar a corto plazo
En esta cuenta se registran cuentas por cobrar por venta a creacutedito de tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten uacutenicamente a agencias de viajes
El Museo Nacional de C R a la fecha cuenta con cuatro agencias de viajes a las cuales se le vende a creacutedito tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten Agencia de Viajes Tam Agencia de Viajes Swiss Travel Agencia de Viajes Discovery Travel y la Agencia de Viajes Panorama Tours El saldo a la fecha de cierre estaacute conformado por las siguientes facturas pendientes de pago por parte de la Agencia de Viajes Swiss Travel
Al cierre del mes de diciembre del 2020 la institucioacuten no tiene facturas pendientes de pago por parte de las Agencias de Viajes por lo tanto la cuenta presenta saldo 0
- Cuenta 11308 Documentos a cobrar a corto plazo
Corresponde a cuentas internas por cobrar a funcionarios El saldo al 31 de diciembre del 2020 es el siguiente
Colaborador Monto
Eduardo Volio Vargas 16300000
Total 16300000
- Cuenta 11309 Anticipos a corto plazo
En esta cuenta se registran las sumas adelantadas por gastos de hospedaje alimentacioacuten y otros gastos menores a
funcionarios de la institucioacuten cuando estos deban desplazarse en forma transitoria de su centro de trabajo con el fin
de cumplir con las obligaciones de su cargo
Esta cuenta se concilia mensualmente para cumplir con el Reglamento de Viaacuteticos Capiacutetulo II artiacuteculo 10 De las
autorizaciones y liquidaciones y artiacuteculo 12 Presentacioacuten de cuentas Al cierre del 31 de diciembre del 2020 no
quedaron anticipos por cobrar
- Cuenta 11397 Cuentas por cobrar en Gestioacuten Judicial
Corresponden a cuentas por cobrar por delitos realizados contra el Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico A la fecha se tiene registradas dos cuentas por este concepto
EXPEDIENTE JUDICIAL MONTO
OSCAR CASANOVA HODGSON EXT-18000235-1260-PE 38500000
ANA TORRES LEIVA EXT-18000235-1260-PE 13500000
TOTAL 52000000
65
- Cuenta 11398 Otras cuentas por cobrar a corto plazo
Este monto corresponde a reclamos administrativos interpuestos por cobros improcedentes de Impuesto de Ventas e Impuesto al Valor Agregado por parte de la Compantildeiacutea Nacional de Fuerza y Luz Dicho reclamo se hizo mediante el oficio DAF-SG-2019-O-083 suscrito por el Sentildeor Marvin Salas Hernaacutendez Director Administrativo Financiero del Museo Nacional de Costa Rica el diacutea 03 de junio del 2019 A continuacioacuten se muestra un graacutefico comparativo de los montos registrados en las cuentas por cobrar al cierre
NOTA 6 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inventarios 114 8560251 4356449 9650
Detalle por tipo de Inventarios SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11401 Materiales y suministros para consumo y prestacioacuten de servicios 5379772 1621990 23168
11402 Bienes para la venta 3207118 2750724 1659
11403 Materias primas y bienes en produccioacuten 000 000 000
11404 Bienes a Transferir sin contraprestacioacuten ndash Donaciones 000 000 000
11499 Previsiones para deterioro y peacuterdidas de inventario -26639 -16265 6378
Cuentas a cobrar a corto plazo
-100000 100000 300000 500000 700000 900000 1100000 1300000 1500000
Impuestos a cobrar a corto plazo
Documentos a cobrar a corto plazo
Anticipos a corto plazo
Cuentas a cobrar en gestioacuten judicial
Otras cuentas a cobrar a corto plazo
2019
2020
2019 1490347 325611 70715 895000 331677
2020 0 162998 0 520000 331677
Impuestos a cobrar
a corto plazo
Documentos a
cobrar a corto plazo
Anticipos a corto
plazo
Cuentas a cobrar en
gestioacuten judicial
Otras cuentas a
cobrar a corto plazo
66
Meacutetodo de Valuacioacuten de Inventario Marque con X Primeras en entrar Primeras en salir (PEPS) Nota el BOS usa promedio ponderado Sistema de Inventarios Marque con X
Perioacutedico
Permanente X
Meacutetodo de Estimacioacuten del Deterioro Fecha
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
Autorizacioacuten Uso de otro Meacutetodo de Inventarios
Oficio de Autorizacioacuten de Contabilidad Nacional
No Oficio Fecha
Revelacioacuten
El inventario que posee actualmente el Museo Nacional de Costa Rica estaacute constituido por productos para consumo interno asiacute como productos para la venta
El inventario de materiales y suministros que posee la institucioacuten para la prestacioacuten de servicios (el cual es utilizado para consumo interno en la entidad) estaacute constituido por las siguientes categoriacuteas de artiacuteculos tintas y pinturas productos quiacutemicos y similares productos para la construccioacuten productos varios (metales vidrios plaacutesticos maderas eleacutectricos y otros y uacutetiles y productos varios (oficina y coacutemputo limpieza papel)
En lo que respecta a inventario de bienes para la venta se encuentra constituido por libros y revistas Las ventas de dichos productos se realizan en las boleteriacuteas de la Sede Central del Museo Nacional de Costa Rica asiacute como en la Sede de Finca 6 situada en Palmar Sur de Osa
A la fecha el Museo Nacional utiliza para sus registros financieros el sistema BOS El inventario se registra al costo de adquisicioacuten en el moacutedulo de inventario que es utilizado por el Almaceacuten de Materiales El meacutetodo de valuacioacuten de los Inventario del MNCR es permanente y el costo se obtiene bajo el Meacutetodo de Promedio Ponderado en el sistema de inventarios (esto debido a que este es el meacutetodo de valuacioacuten que utiliza el sistema informaacutetico)
Dentro de las praacutecticas de control interno estaacute el realizar mensualmente una conciliacioacuten entre el moacutedulo de inventarios y los registros contables con el objetivo de llevar un control paralelo y realizar los ajustes correspondientes
67
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra una Previsioacuten para deterioro y peacuterdidas de inventario del 1 sobre los montos de inventario para consumo interno Se toma como poliacutetica interna hacer la revaloracioacuten de esta partida cada 6 meses Dicha previsioacuten se registra como resultado de la recomendacioacuten realizada por la auditoriacutea externa realizada a los estados financieros del antildeo 2018
El auxiliar de inventarios a los cierres de diciembre 2020 y 2019 estaba compuesto por
Detalle 2020 2019
Productos farmaceacuteuticos y medicinales 3079400
T intas pinturas y diluyentes 16835 16835
Otros productos quiacutemicos y conexos 93010 237022
Materiales y productos minerales y asfaacutelticos 344709
Madera y sus derivados 4992986
Materiales y productos eleacutectricos telefoacutenicos y de coacutemputo 7379065
Materiales y productos de vidrio 1068142
Materiales y productos de plaacutestico 4507124
Otros materiales y productos de uso en la construccioacuten y mantenimiento 2386028 50512
Herramientas e instrumentos 2970770
Repuestos y accesorios Nuevos 5750
Uacutetiles y materiales de oficina y coacutemputo 6934506 6145637
Productos de papel cartoacuten e impresos 13804453 9034067
Textiles y vestuario 2069790
Uacutetiles y materiales de limpieza 2755701 352764
Uacutetiles y materiales de resguardo y seguridad 760555
Otros uacutetiles materiales y suministros diversos 628898 383064
Total 53797721 16219901
A continuacioacuten se muestra una graacutefica con el detalle comparativo de los inventarios a los cierres de diciembre 2020-2019
68
0
5000000
10000000
15000000
2020
Inventario Consumo
2020
2019
2020 16835 93010 23860 69345 13804 27557 37033 34470 49929 73790 10681 45071 29707 5750 20697 76055
2019 16835 23702 50512 61456 90340 35276 38306 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TintasQuimic
o
Constr
uccioacutenOficina Papel
Limpie
za
Divers
osMineral
Mader
a
Electric
osVidrio
Plaacutestic
o
Herra
mienta
Repue
stos
Textile
s
Seguri
dad
000
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Inventario Venta
2020
2019
2020 1449463393 48753956 9078055 1699822788
2019 1205639756 88405024 9543055 1447135477
Libros y revistas
Almacen
Libros y revistas
Boleteriacutea
Libros y revistas
Finca 6
Inventario Finca
6
69
NOTA 7 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros activos a corto plazo 119 4022606 2844079 4144
Detalle de Otros activos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11901 Gastos a devengar a corto plazo 4022606 3147294 2781
11902 Cuentas transitorias 000 -303215 -10000
11999 Activos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 10000
Revelacioacuten
11901 Gastos a devengar a corto plazo
Los gastos a devengar a corto plazo registrados por el Museo Nacional de Costa Rica estaacuten conformados por
aquellos gastos que se pagan en su totalidad pero se van consumiendo durante un periacuteodo de tiempo definido Entre
dichos gastos se encuentran los siguientes
Poacutelizas de seguros
El Museo Nacional de Costa Rica cuenta con las siguientes poacutelizas Seguro voluntario de automoacuteviles Poacutelizas de
incendio Edificio de Pavas y Cuartel Bellavista Riesgos del Trabajo Riesgo nombrado Responsabilidad Civil Robo
Valores en Traacutensito y Equipo Electroacutenico mensualmente se registra el gasto sobre dichas poacutelizas Las primas de
dichas poacutelizas se renuevan anualmente y la de vehiacuteculos semestralmente
Al cierre del mes de setiembre los datos registrados en dicha cuenta se conformaban por las siguientes poacutelizas
Seguro Monto
Valores en Traacutensito 7481800
Robos 22326300
Equipo Electroacutenico 24898700
Responsabilidad Civil 98664800
Incendio 1594041000
Riesgos Nombrados 25506600
Riesgos del Trabajo -
Automoacuteviles 753469600
Total 2526388800
70
Gasto de Gasolina
Para un mejor control y registro del gasto de gasolina se adquirioacute con el banco de Costa Rica un convenio mediante
la tarjeta denominada ldquoBCR Combustiblerdquo mediante la cual se realizan depoacutesitos de dinero de acuerdo a las
necesidades de gasolina de la institucioacuten mediante esta tarjeta las personas responsables deducen del este monto
general depositado en el Banco el monto del combustible que se va adquiriendo conforme lo van necesitando
Mensualmente el Aacuterea de Servicios Generales entrega un informe de gasolina con las facturas adjuntas al aacuterea
Financiero Contable el cual por medio de este informe se realiza el registro contable del gasto de gasolina mensual
Al cierre del mes de diciembre periacuteodo 2020 el saldo registrado en dicha cuenta ascendiacutea a un monto de
cent462099647
Porte Pagado Consiste en estampar sobre los enviacuteos una impresioacuten en imprenta u otros procedimientos de impresioacuten o sellado
(sello) Para hacer uso de esta modalidad de franqueo el Museo Nacional realizoacute el depoacutesito correspondiente en la
cuenta bancaria indicada por Correos de Costa Rica
El Museo cuenta con el permiso de Porte Pago nuacutemero 413 del Aacuterea de Servicios Generales y el Porte Pago nuacutemero
297 del departamento de Proyeccioacuten Museoloacutegica En los Estados Financieros se abrioacute una nueva cuenta
denominada ldquoCorreos de Costa Rica Porte Pagado en la cual se lleva el control de los depoacutesitos realizados y las
deducciones correspondientes del uso del porte pagado Correos de Costa Rica emite un informe mensual del saldo a
favor del Museo el cual se concilia con lo registrado en los Estados Financieros Al cierre del periacuteodo de diciembre
2020 las sumas por porte pagado correspondiacutean a un monto de cent148543415
En esta cuenta de otros activos a corto plazo los movimientos maacutes significativos son los referentes a los montos
pagados por seguros por lo cual se procede a mostrar un graacutefico comparativo con los montos a los cierres de
diciembre 2020 y 2019
500000 2500000 4500000 6500000 8500000 10500000
Incendio
Vehiculos
Robo
Responsabilidad Civil
Valores Transito
Equipo Electronico
Riesgo Nombrado
Seguros
2019
2020
2019 14106559 6632701 197578 873140 66211 182723 75241
2020 15940410 7534696 223263 1241714 74818 212263 37620
Incendio Vehiculos RoboResponsabilida
d Civil
Valores
Transito
Equipo
Electronico
Riesgo
Nombrado
71
11999 Otros activos sujetos a depuracioacuten contable
En el segundo semestre del periacuteodo 2020 se procede a registrar en dicha cuenta el IVA correspondiente a la compra
de artiacuteculos de inventarios (seguacuten indicaciones giradas en el oficio DAF-2020-O-50) Esto porque a la fecha no se
tiene una normativa clara que indique si el monto correspondiente al IVA se va a considerar como parte del costo de
los inventarios como creacutedito fiscal para aplicarse en el pago de otros impuestos o como un gasto
En el mes de febrero se procedioacute a enviar el oficio DG-2020-O-75 a la Direccioacuten General de Tributacioacuten Directa en el
cual se realizaron varias consultar concernientes al manejo del IVA en las Instituciones Puacuteblicas mismo que a la
fecha no se ha recibido respuesta Esto porque a partir del 1 de enero del 2020 se empezoacute a aplicar el cobro del IVA
en las compras de bienes y servicios del Estado sin embargo no existe una normativa clara que indique cual es la
aplicacioacuten praacutectica y el registro de dichos montos De igual manera se han realizado consultas a la Contabilidad
Nacional ya que en la uacuteltima versioacuten del cataacutelogo de cuentas se incluyen las cuentas relacionadas al IVA en la parte
de pasivos y gastos pero a la fecha no se ha recibido normativa alguna que indique bajo que panoramas se utilizan
dichas cuentas Asiacute mismo tampoco se ha recibido una documentacioacuten por parte del departamento financiero
contable del MCJ 1089189
Para solventar esta situacioacuten durante este periacuteodo el MNCR opto por incluir dentro de la contratacioacuten de la auditoriacutea
externa una asesoriacutea a la Institucioacuten sobre el correcto registro del IVA por compras y servicios adquiridos por la
institucioacuten A la fecha de cierre de diciembre 2020 dicho monto se reclasifica considerando lo que se recomendoacute en la
charla que impartido la auditoria externa a los funcionarios de la institucioacuten en el mes de diciembre 2020
1 ACTIVO
12 ACTIVO NO CORRIENTE
NOTA 8 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a largo plazo 122 000 000 000
Detalle de las Inversiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12201 Tiacutetulos y valores a valor razonable a largo plazo 000 000 000
12202 Tiacutetulos y valores a costo amortizado a largo plazo 000 000 000
12203 Instrumentos Derivados a largo plazo 000 000 000
12298 Otras inversiones a largo plazo 000 000 000
12299 Previsiones para deterioro de inversiones a largo plazo 000 000 000
72
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee ninguacuten tipo de inversiones a largo plazo
NOTA 9 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a largo plazo 123 000 000 000
Detalle de las Cuentas a cobrar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12303 Ventas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12307 Preacutestamos a largo plazo 000 000 000
12308 Documentos a cobrar a largo plazo 000 000 000
12309 Anticipos a largo plazo 000 000 000
12310 Deudores por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
12398 Otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
Indicar el Meacutetodo Utilizado Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los supuestos aplicados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
Detalle de cuentas por cobrar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Cuentas a cobrar a largo plazo
73
NOTA 10 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes no Concesionados 125 6425467161 6439587825 -022
Propiedad Planta y Equipo Explotados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12501 Propiedad Planta y Equipo Explotados 887362040 903467358 -178
1 ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS
ACTIVO PLACA IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO VALOR EN
LIBROS NOMBRE
BENEFICIARIO
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 101 Medicioacuten y reconocimiento posterior al inicio NICSP Ndeg 17 Paacuterrafo 42
1 101 1 Criterio general DGCN
1 101 2 Criterio alternativo
2 Proceso de Revaluacioacuten
Meacutetodo de Costo
Propiedades de Inversioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12502 Propiedades de Inversioacuten 000 000 000
74
BASE CONTABLE Marque con X siacute cumple
Propiedades estaacuten debidamente registrados en Registro Nacional
Propiedades cuentan con planos inscritos X
Se tiene control con el uso de las Propiedades X
Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente
Activos Bioloacutegicos no Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12503 Activos Bioloacutegicos no Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12504 Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio
000 000 000
Bienes Histoacutericos y Culturales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12505 Bienes Histoacutericos y Culturales 5470491415 5470491415 000
Recursos Naturales en explotacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12506 Recursos Naturales en explotacioacuten 000 000 000
Recursos Naturales en conservacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12507 Recursos Naturales en conservacioacuten 000 000 000
Bienes Intangibles no concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12508 Bienes Intangibles no concesionados 5611927 6495077 -1360
75
Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12599 Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten 62001779 59133975 485
Revelacioacuten
Los activos que constituyen la cuenta de bienes no concesionados estaacuten constituidos por las siguientes categoriacuteas
tierras y terrenos edificios maquinaria y equipo para la produccioacuten equipos de comunicacioacuten mobiliarios y equipos
de oficina y coacutemputo equipos de investigacioacuten y seguridad equipo y mobiliario educacional maquinaria y equipos
diversos bienes intangibles bienes histoacutericos y culturales
A continuacioacuten se detallan los aspectos maacutes significativos de los diferentes bienes del Museo Nacional de Costa
Rica
Terrenos
En esta cuenta se registran los terrenos adquiridos por el Museo Nacional los cuales se registran por el valor de
adquisicioacuten de los terrenos
Al cierre del antildeo 2019 se registroacute un ajuste por concepto de revaluaciones realizadas en periacuteodos anteriores La
primera revaluacioacuten corresponde a la del terreno de Pavas realizada en el antildeo 2013 la cual originoacute un aumento en el
valor del terreno de Pavas por un monto de cent129820571183 La segunda revaluacioacuten corresponde al terreno de
Agua Caliente de Cartago realizada en el antildeo 2010 la cual origino una disminucioacuten en el valor del terreno por un
monto de cent1719449135 Ambas no habiacutean sido registradas en su momento por lo que en el caso del terreno de
Pavas se realizoacute el ajuste afectado la cuenta 31301 Revaluacioacuten de bienes mientras que en el caso de la
revaluacioacuten de Agua Caliente de Cartago la cuenta afectada fue la 31501 Resultados de Ejercicios Anteriores
Cabe indicar que el terreno en el que estaacute construido en Cuartel Bellavista no estaacute inscrito en el registro a nombre del
MNCR
Edificios
En esta cuenta se han realizado los siguientes registros Edificio de Historia Natural y el edificio de Pavas construidos
por el Museo Nacional los cuales son utilizados para oficinas La Casa de San Ramoacuten Mariposario y el Edificio de
Finca 6 fueron donaciones realizadas a la institucioacuten
Del Cuartel Bellavista se registra una parte de la construccioacuten realizada por el Museo Nacional de cent1411 millones El
Cuartel Bellavista no se registra en su totalidad ya que este edificio fue dado al Museo Nacional en forma vitalicia por
la Universidad de Costa Rica Ademaacutes en esta cuenta se registra la revaluacioacuten de los edificios de Pavas e Historia
Natural y la parte correspondiente al Cuartel Bellavista
76
Entre las propiedades del Museo Nacional se registra la propiedad que adquirioacute el Museo Nacional en Pavas en la
cual se trasladaron los departamentos de Antropologiacutea e Historia y Proteccioacuten del Patrimonio y el archivo
A esta cuenta se trasladoacute la partida de Construcciones Adiciones y Mejoras que se realizaron en el Edificio del
Cuartel Bellavista para el rescate del edificio patrimonial
La depreciacioacuten de estos edificios se realiza mensualmente
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra la donacioacuten recibida en el antildeo 2013 del edificio del Sitio Arqueoloacutegico de Finca 6
por un monto de cent11098881600 ya que esta no se encontraba registrada en los estados financieros de la
institucioacuten
Piezas de Coleccioacuten
El Museo Nacional cuenta con diferentes tipos de colecciones Las Colecciones de Historia Natural las colecciones
que custodia el Departamento de Historia Natural compuesta por Herbario Ornitologiacutea Entomologiacutea Mastozoologiacutea
y Geologiacutea las Colecciones de Patrimonio Cultural Colecciones arqueoloacutegicas pinturas esculturas textiles Restos
humanos Arqueologiacutea de Fauna Vertebrada e Invertebrada Arqueologiacutea de muestras de Flora Arqueologiacutea
Artefactuales y Arqueoloacutegica de C14y las Colecciones Documentales
Con respecto a las piezas de coleccioacuten de carbono 14 los fechamientos de los mismos se realizan en pequentildeas
muestras (2 a 15 gramos) de carboacuten o esquirlas de hueso o semillas Por el tipo de procesamiento las muestras son
desintegradas dado que asiacute se puede contabilizar las emisiones radioactivas que son la fuente de la lectura
radiomeacutetrica Estas muestras son recolectadas para ese fin dado que por su escaza dimensioacuten no son utilizables en
un anaacutelisis convencional como se aplica en los tiestos o fragmentos de ceraacutemica
Colecciones documentales las colecciones de la Biblioteca del Museo Nacional de CR estaacuten compuestas por libros
revistas tesis informes separatas y otros documentos publicados Existen desde publicaciones histoacutericas hasta las
maacutes recientes en los campos de especialidad de la biblioteca Estas colecciones son
rdquo Bienes Culturalesrdquo los cuales se manejan bajo la ley sobre Patrimonio Nacional A En diciembre 2007 estas
colecciones por indicacioacuten del Ministerio de Hacienda se registraron en la cuenta de otros activos por un monto de cent
54429011 80800
Dado que particularmente el Museo Nacional de Costa Rica siempre ha considerado que los bienes patrimoniales
de herencia que custodia la institucioacuten son invaluables y por lo tanto son sujetos de un trato diferente en su registro
control y proteccioacuten pero no son sujetos de reflejarse en los Estados Financieros Como bienes de Herencia se emitioacute
un oficio a la Contabilidad Nacional No DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 con el propoacutesito de replantear el
tratamiento del registro y revelacioacuten que deben tener los ldquoBienes de Herenciardquo en custodia del Museo Nacional en los
Estados Financieros dadas las caracteriacutesticas que poseen estos bienes se solicita la exclusioacuten de las colecciones de
bienes culturales en los Estados Financieros por las siguientes razones
a- Es poco probable que su valor en teacuterminos culturales se reflejen en un valor financiero dado que el precio es
subjetivo debido a que su comercializacioacuten es iliacutecita y el precio de referencia en mucho de los casos es el mercado
negro
77
b- Las obligaciones legales yo estatutarias pueden imponer prohibiciones o severas restricciones a su
disposicioacuten por venta
c- Son a menudo irremplazables y su valor puede incrementarse con el tiempo
d- Puede ser difiacutecil estimar su vida uacutetil la cual en algunos casos puede ser de cientos de antildeos
e- El monto de inversioacuten podriacutea inducir a la toma de decisiones erroacuteneas dado que nos mostrariacutea indicadores
financieros incorrectos
Ademaacutes estos no cumplen con los principios de activos dado que
No son Generadores de efectivo
No son objeto de financiamiento
No son valuables razonablemente
No son depreciables
No son comerciables en caso de liquidacioacuten
De acuerdo a lo expuesto en dicho oficio se solicita a la Contabilidad Nacional considerar la siguiente propuesta
1- Exclusioacuten expliacutecita del Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico Histoacuterico Cultural Documental Natural-Histoacuterico e
informacioacuten en los Estados Financieros
A manera de referencia Reino Unido e Italia mantienen el criterio de no ser sujetos de revelacioacuten igual que los activos
normales Chile Bolivia y Argentina (MECON) trabajan en poliacuteticas contables especiacuteficas
2- Se propone que dichos bienes sean tratados como ldquoBienes de Herenciardquo de acuerdo a lo que el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Puacuteblico (IPSASB por sus siglas en ingleacutes) de la Federacioacuten
Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en ingleacutes) denomina ldquoBienes de Herenciardquo incluyendo los bienes
que son patrimonio de una Nacioacuten en el caso del Museo Nacional seriacutean los bienes arqueoloacutegicos Geoloacutegicos
entomoloacutegicos ornitoloacutegicos bioloacutegicos etc y no como Indica la Contabilidad Nacional a traveacutes de la Direccioacuten de
bienes Nacionales que estos ldquoBienes de Herenciardquo deben ser tratados como Activos corrientes
3- Seguacuten lo indicado en la NICSP 17 paacuterrafo 7 se solicita su criterio de coacutemo se va tratar esta norma dado que
esta norma indica
Esta norma no requiere que una entidad reconozca los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural que
satisfaga la definicioacuten y los criterios de reconocimiento de los elementos de la Propiedad planta y equipo Si una
entidad no reconoce los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural debe aplicar los requerimientos de
presentacioacuten de informacioacuten de la presente Norma y pude pero no tiene la obligacioacuten de hacerlo aplicar los
requerimientos de medicioacuten establecidos en esta Norma
78
En respuesta al oficio DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 la Contabilidad Nacional indicoacute que todos los bienes
histoacutericos y culturales deben estar debidamente registrados en los inventarios de la institucioacuten independientemente
que se les pueda dar un valor razonable o no esto con el fin de salvaguardar su custodia y para efectos de control
interno
De acuerdo a dicha respuesta por indicacioacuten de la Contabilidad Nacional se mantiene en los Estados Financieros del
Museo Nacional de Costa Rica el registro de los Bienes Patrimoniales en la cuenta de otros activos por un monto de
cent 5442901180800 Arqueoloacutegico No 6703 del 28 de diciembre de 1981
Como resultado de ese registro realizado de los bienes histoacutericos y culturales en los estados financieros de la entidad
los dictaacutemenes de las auditoriacuteas externas realizadas en los periacuteodos anteriores se han abstenido de dar una opinioacuten
Enel 2019 se dio un acercamiento con la Contabilidad Nacional para ver si es factible que ellos autoricen el eliminar
dicho registro de los estados financieros y hacerlo por medio de revelacioacuten sin embargo a la fecha no ha sido posible
una solucioacuten
Se detallan las adquisiciones de propiedad planta y equipo registradas contablemente durante el 2020
79
DETALLE DOC MONTO
MEDIDORES LASER 422 S 33000000
SILLAS BOLETERIA 427 S 8149588
SILLAS BOLETERIA 427 S 1059995
URNAS 419 921405950
IMPRESORA ETIQUETAS 428 S 344749185
FIREWALL 417 S 103611002
BRUJULAS 424 S 42000000
LICENCIAS DE SOFTWARE 465 S 1373657983
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 89 C 30371946
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 88 C 668211360
TECLES 573 S 452000000
MOTOTOOL Y COMPRESOR DE AIRE 605 S 44974000
CARRETILLAS 555 S 60681000
PANTALLAS LED TV 571 S 108660617
TV 4K 50 PULGADAS 616 S 22645292
DRONE 626 S 161872500
4 PUNTOS DE ACCESO 537 S 141060160
PARLANTE BLUETOOTH 570 S 9083505
SILLAS PLEGABLES 609 S 28340400
MUEBLES METALICOS 538 S 56468360
SILLON LACTANCIA 618 S 15820000
ESTEREOSCOPIO 602 S 814978103
SONOMETRO 542 S 199640083
DESHUMIFICADOR 544 S 19775000
REFRIGERADORA 614 S 9379000
PAGO FACT 2078216 RENOVACION ANUAL LICENCIA 10277027 61380000
LICENCIA DE SOFTWARE BARTENDER 572 S 104334844
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 956 C 813600000
PANTALLAS LED 660 S 32770000
MUEBLES METALICOS 653 S 63393000
MUEBLE METALICO 8 GAVETAS 661 S 28234180
SILLAS 654 S 35595000
SILLAS 657 S 35020429
SILLAS GIRATORIAS 662 S 35595000
IMPRESORA 672 S 16875047
MOTOGUADANtildeA-MOTOSIERRA-HIDROLAVADORA 689 S 243423120
LICENCIA WINDOWS SERVER CORE 2019 664 S 92645328
LICENCIA SOPHOS 667 S 466137798
PANTALLAS LED 696 S 16385000
PANTALLA LED 752 S 22676367
ARTURITO Y CREDENZA 702 S 29051196
SILLAS DE ESPERA 728 S 17000000
IPAD PRO 732 S 106509016
SalINFORMATICA COMPUTO 742 S 710655881
REFRIGERADORA 694 S 66105000
SOPLADORA MOTOGUADANtildeAS Y MOTOSIERRA 701 S 314140000
CAMBIADOR DE BEBE 712 S 10735000
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 1041 C 1355620320
PRODUCCION PROCESO BIENES INTANGIBLES 658 965650400
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 116 C 5589020967
HERRAMIENTAS VARIAS 754 S 133363391
ARCHIVO MOVIL 763 S 1783283872
HERRAMIENTAS VARIAS 755 S 264037495
TABLETS SAMSUNG 761 S 535044440
TOTAL 19619877120
80
NOTA 11 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes Concesionados 126 000 000 000
Propiedad planta y equipo Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12601 Propiedad planta y equipo Concesionados 000 000 000
Activos Bioloacutegicos Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12603 Activos Bioloacutegicos Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12604 Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados
000 000 000
Recursos Naturales Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12606 Recursos Naturales Concesionados 000 000 000
Bienes Intangibles Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12608 Bienes Intangibles Concesionados 000 000 000
Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12699 Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten 000 000 000
81
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee bienes concesionados
NOTA 12 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones Patrimoniales- Meacutetodo de Participacioacuten
127 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Inversiones patrimoniales
NOTA 13 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Activos a largo plazo 129 000 000 000
Gastos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12901 Gastos a devengar a largo plazo 000 000 000
Objetos de valor SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12903 Objetos de valor 000 000 000
Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12999 Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Activos a largo plazo
82
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
NOTA 14 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a corto plazo 211 21903471 20467555 485
Deudas comerciales a corto plazo SALDOS
Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21101 Deudas comerciales a corto plazo 2002328 243568 702
Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21102 Deudas sociales y fiscales a corto plazo 19636149 20090453 -226
Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21103 Transferencias a pagar a corto plazo 56924 56924 000
Documentos a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21104 Documentos a pagar corto plazo 000 000 000
Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21105 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21106 Deudas por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
83
Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21107 Deudas por anticipos a corto plazo 000 000 000
Deudas por planillas salariales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21108 Deudas por planillas salariales 000 000 000
Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21113 Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp 000 000 000
Otras deudas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21199 Otras deudas a corto plazo 208070 76610
-9896
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las Cuentas pendientes a cancelar a proveedores por compras de bienes y servicios
varios y las Deudas sociales y fiscales a corto plazo
- 21101 Deudas comerciales por pagar a corto plazo
Las deudas comerciales a pagar a corto plazo se constituyen por las facturas de proveedores varios pendientes de
pago
Al cierre de diciembre el detalle cuentas por pagar a proveedores en colones estaba compuesto por las siguientes
facturas
NOMBRE PROVEEDOR FACTURA TOTAL
PRISKANA CARTAGINESA SRL 401 C 10775680
MUL-T-LOCK DE COSTA RICA SA 233 C 15000001
WILLIAM ANDRES MARTINEZ ZUNtildeIGA cent 8376 C 101700000
PUBLIACTIVOS SOCIEDAD ANONIMA 3581 C 29984550
SERVICIOS PROFESIONALES INTEGRADOS D J O SOCI 372 C 90394350
RAHSO DE GUANACASTE SOCIEDAD ANONIMA 10470 C 70829298
ALROTEK DE CENTROAMERICA SOCIEDAD ANONIMA 14960 C 33036810
SERVIGLASS VIDRIO Y ALUMINIO SOCIEDAD ANONIMA 1328 C 18999996
JONATHAN BOGANTES MEacuteNDEZ 542 C 49599090
CARGAS ESPECIALES MINCHO SOCIEDAD ANONIMA 2238 C 1582000000
TOTAL 2002319775
84
- 21102 Deudas Sociales y Fiscales por pagar a corto plazo
Este monto estaacute constituido por las remuneraciones a pagar al personal (por concepto de aguinaldo y salario escolar
devengados a la fecha) contribuciones a la CCSS por concepto de cuotas obrero patronales aportes obreros y
patronales a la Asociacioacuten Solidarista retencioacuten de planilla a girar a terceros (preacutestamos cooperativas asociaciones
embargos y otros relacionados) sumas por impuestos a trasladar al Ministerio de Hacienda (salarios retencioacuten 2 a
empresas por negocios con el estado IVA)
- 21103 Transferencias por pagar a corto plazo
El monto registrado de cent56924026 pertenece a un monto devuelto por una exfuncionaria por un mal pago de
salarios El mismo se mantiene en esa cuenta debido a que la funcionaria giro el pago antes de que se resolviera por
parte del departamento de legal En el momento que se emita el fallo de legal se procederaacute seguacuten corresponda
A continuacioacuten se muestra la comparacioacuten de los montos que componiacutean las Deudas Sociales y fiscales a los cierres
de diciembre 2020 y 2019
Nota dentro de las retenciones laborales y otras se incluyen las retenciones del impuesto sobre la renta a los salarios
de los funcionarios y a las contrataciones con proveedores
Al cierre del cuarto trimestre del periacuteodo 2020 no se registra monto de Impuesto al Valor Agregado por pagar al
Ministerio de Hacienda por que como consecuencia de la pandemia el ingreso al MNCR y su Sede Finca 6 son de
manera gratuita
Detalle de cuentas por pagar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
11206 MH 1474898116
14120 CCSS 3436126879
0
50000000
100000000
150000000
2020
2019
2020
2019
2020 124776401222717603436126920307814748981
2019 1379792882192617823772052014792626
Salario EscolarDecimotermes mesCCSSRetenciones laborales y
otrasImpuestos varios
85
El monto por pagar al Ministerio de Hacienda corresponde a los impuestos (Impuesto al Valor Agregado Impuesto al
salario e Impuesto de renta empresas retencioacuten 2)
NOTA 15 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo 212 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp 000 000 000
Preacutestamos a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21202 Preacutestamos a pagar a corto plazo 000 000 000
Deudas asumidas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21203 Deudas asumidas a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21204 Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento puacuteblico a valor razonable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21205 Endeudamiento puacuteblico a valor razonable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo
86
NOTA 16 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en Garantiacutea 213 1262286 1124271 1228
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Recaudacioacuten por cuentas de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21302 Recaudacioacuten por cuentas de terceros 000 000 000
Depoacutesitos en garantiacutea SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21303 Depoacutesitos en garantiacutea 1262286 1124271 1228
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21399 Otros fondos de terceros 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El saldo que se presenta corresponde a cuentas por pagar por Garantiacuteas de Participacioacuten y cumplimiento los cuales
no han sido retirados por los proveedores
Al cierre del mes de diciembre 2020 dicho monto estaba conformado por las siguientes garantiacuteas
87
FECHA PROVEEDOR - DEPOSITANTE LICITACION DOCUMENTO MONTO $ MONTO cent
19112007 AIRE CONFORT QUESADA SA 2007LA-00012-99999 26365 7000000
ASESORIA Y MOBILIARIO Y N 31904840
04092015 COMERCIALIZADORA 256056 40000000
04102015 COMERCIALIZADORA 258871 20000000
CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 32788500
21122012 CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 2012LA000002-99999 1825 7450000
28122005 CONSULTORES FINANCIEROS LIC REG No 03-2005 25210 22000000
DISTRIBUIDORES DE LIBROS 15141280
EXPLORADOR INTERACTIVO 13800000
25092007 FRENOS A BRAVO E HIJO SA LIC ABREV2007-LA-000008-99999 26266 30000000
01092011 FRENOS A BRAVO E HIJO SA 2011LA-000002-99999 28451 20000000
24092007 FULMINEX LICABREVIADA2007LA000199999 26262 9600000
GRUPO DIFOTO 7036959
09102012 G Y R GRUPO ASESOR SA 2012LA00000399999 13673022 14704900
HP MODULARES 13500000
IMPRESIONES ROMOI 20952583
INSTALACIONES TELEFONICAS SA 10161524
16122014 INTERDESA NET 2014CD-000047-99999 516368 35055
14022011 MULTISA SA LICABR-00012-99999 28078 19800000
PC LIDER 2011LA-000001-99999 11000199 7944021
05122011 PRO MUSICA SA 2011LA-000006-99999 28383 15166700
08102012 SPECTRUM MULTIMEDIA 16235013 15899
26082009 SUMINISTROS Y PAPEL LICABRV2009LA000005-99999 27337 6234000
28112007 UT SUPRA SA 26382 23041500
31012008 VERTICE DISENtildeO 26468 6059000
09102015 GEOTECNOLOGIA 2015LA-000007-99999 21 30000
09092016 FOTOCOPIADORAS CORESA SA 2016LA-000004-0009500001 9580845 2397938
09092016 CNET SA 2016CD-000031-0009500001 13270901 13046126
13092016 ALFATEC SA 2016LA-000004-0009500001 8450847 5937642
26092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 9193770 5519204
30092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 12160903 5521279
07102016 SPECTRUM MULTIMEDIA SA 2016LA-000004-0009500001 9000943 1367774
11102016 LITOGRAFIA E IMPRENTA A J M SA 2016LA-000002-0009500001 11040790 18352138
31102016 DISTRIBUIDORA EGO SA 2016CD-000067-000950001 11010941 15782000
ICE 12221300
27032017 PRISKANA CARTAGINESA SA 2017CD-000002-0009500001 13270890 8500000
18102017 MUDANZAS MUNDIALES SA 2017CD-000048-0009500001 12512508 62850000
18102017 SERVICIOS MULTIPLES ESPECIALIZADOS SERMULES 2017LA-000006-00095000001 15014513 113767500
19102017 LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 9732794 1102000
23102017 CORPORACION GACI SA 2017LA-000007-0009500001 9272606 10476500
23102017 COMPANtildeIacuteA LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 10062734 1089650
29112017 FUMIGADORA CONTROL TECNICO DE PLAGAS SA 2017CD-000061-0009500001 10593739 35000000
04062018 SISTEMAS DE TIEMPO SA 2018LA-000001-00095000001 10330655 9000000
03092018 COMPANtildeIacuteA TECNICA Y COMERCIAL SATEC SA 2018CD-000048-0009500001 12150647 8379750
21092018 SOLUCIONES ICHO SA 2018CD-000054-0009500001 15072727 3412994
04102018 HERMES SOLUCIONES DE INTERNET SA 2018CD-000077-0009500001 9181013 73446250
26042019 RODRIGO LEE SOTO 2018CD-000077-0009500001 70424409 30000000
04072019 WEB MARKETING CONVERSION SA 2019CD-000012-0009500001 14591597 59065800
10072019 LEAHO REFRIGERACION INDUSTRIAL SA 2019CD-000036-00095000001 14080448 57251380
10072019 PRODUCTIVE BUSINESS SOLUTIONS COSTA RICA SA 2019LA-000003-0009500001 16170532 5179
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 13190544 30691470
26112019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 71779469 7622000
11032020 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72423545 20330564
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72531528 159330
03072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 1713995 500
08072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 11450394 26300000
13072020 ANDREA MORALES ARAYA 2020LA-000001-0009500001 1732966 59545746
17072020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020LA-00042-00095000001 85184506 65731467
23112020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020CD-000137-0009500001 2092273 51097280
$86133 ₡1209251389TOTALES
NOTA 17 SALDOS
88
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
214 000 000 000
Provisiones a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21401 Provisiones a corto plazo 000 000 000
Reservas teacutecnicas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21402 Reservas teacutecnicas a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
NOTA 18 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a corto plazo 219 847468 598601 4157
Ingresos a devengar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21901 Ingresos a devengar corto plazo 847468 598601 4157
Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21902 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo 000 000 000
Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21999 Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 000
89
Revelacioacuten
Los ingresos a devengar a corto plazo corresponden al convenio que existe con el Museo de Oro y Museo de Jade
para la venta de Paquete Museos Estos ingresos se han dejado de percibir desde el mes de marzo del presente antildeo
producto de la Pandemia Los montos registrados en dichas cuentas son controlados por la unidad de Tesoreriacutea
2 PASIVO
22 PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 19 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a largo plazo 221 000 000 000
Deudas comerciales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22101 Deudas comerciales a largo plazo 000 000 000
Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22102 Deudas sociales y fiscales a largo plazo 000 000 000
Documentos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22104 Documentos a pagar a largo plazo 000 000 000
Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22105 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22106 Deudas por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
90
Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22107 Deudas por anticipos a largo plazo 000 000 000
Otras Deudas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22199 Otras Deudas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Deudas a largo plazo
Detalle de cuentas por pagar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
NOTA 20 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo 222 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo
000 000 000
Preacutestamos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22202 Preacutestamos a pagar a largo plazo 000 000 000
91
Deudas asumidas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22203 Deudas asumidas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo
NOTA 21 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en garantiacutea 223 000 000 000
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22399 Otros fondos de terceros 000 000 000
RevelacioacutenEl Museo Nacional de CR no posee Fondos de terceros y en garantiacutea
NOTA 22 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
224 000 000
000
Provisiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22401 Provisiones a largo plazo 000 000 000
Reservas Teacutecnicas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22402 Reservas Teacutecnicas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
92
NOTA 23 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a largo plazo 229 000 000 000
Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22901 Ingresos a devengar a largo plazo 000 000 000
Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22902 Instrumentos derivados a pagar largo plazo 000 000 000
Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22999 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Pasivos a largo plazo
1 PATRIMONIO 31 PATRIMONIO PUBLICO
NOTA 24 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Capital 311 614532 614532 000
Capital Inicial SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31101 Capital Inicial 614532 614532 000
93
Incorporaciones al Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31102 Incorporaciones al Capital 000 000 000
Revelacioacuten
La cuenta de Capital Social no ha variado durante este periodo
NOTA 25 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Transferencias de Capital 312 22651232 22651232 000
Donaciones de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31201 Donaciones de Capital 22651232 22651232 000
Otras Transferencias de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31299 Otras Transferencias de Capital 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
Estas donaciones corresponden a Superaacutevit Museo Regionales Activos Museo Regionales Superaacutevit por donacioacuten
Fundamun Proyecto IABIN y donacioacuten de Plaza de la democracia
El uacuteltimo registro realizado en esta cuenta fue en el antildeo 2019 el cual correspondiacutea a la donacioacuten registrada de la
construccioacuten del edificio de Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 el cual se situacutea en Palmar Sur de Osa Dicha donacioacuten fue
recibida en el antildeo 2013 por parte del Instituto Costarricense de Turismo Mediante acuerdo de Junta A-14-1275 de la
Sesioacuten Ordinaria No1275 del 12 de mayo del 2017 se autoriza a la Proveeduriacutea Institucional (como encargada del
aacuterea de bienes) registrar dicho edificio en el SIBINET Sin embargo a la fecha no habiacutea sido registrado en los estados
financieros Es por tal razoacuten que se procede a realizar el registro correspondiente el diacutea 26 de diciembre del 2019
mediante el nuacutemero de asiento 16121914
Cuadro de anaacutelisis de composicioacuten Capital Inicial
Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de aporte
TOTAL
94
Indique claramente la metodologiacutea utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital indicando el Capital
Inicial las Transferencias de Capital con aumentos y disminuciones La justificacioacuten para cada uno de los aportes
debe revelar su fundamento juriacutedico
Fecha Tipo de aporte Fundamento Juriacutedico
NOTA 26 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Reservas 313 5669903053 5669903053 000
Revaluacioacuten de Bienes SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31301 Revaluacioacuten de Bienes 5669903053 5669903053 000
Otras Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31399 Otras Reservas 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El uacuteltimo registro realizado en la cuenta de revaluacioacuten de Bienes fueron las revaluaciones de los terrenos y edificios
indicadas en la Nota 10 de Bienes no Concesionados realizadas en el antildeo 2019
Se muestra el detalle de los registros realizados
95
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
313 Reservas 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
31301 Revaluacioacuten de bienes 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
3130101 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
3130101000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
31301010000000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
26122019 16121905+CODIGOGENE Ajuste revaluacioacuten terreno Pavas placa 0804-003636 Cr 0804-003636 000 000 129820571183 000
26122019 16121908+CODIGOGENE Ajuste registro edificio Historia Natural placa 0804-917349 Cr 804-917349 000 000 75562500000 000
Nota los nuacutemeros de documentos consignados en los registros contables corresponden a los nuacutemeros de placas de
los terrenos revaluados
NOTA 27 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Variaciones no asignables a reservas 314 000 000 000
Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31401 Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera 000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31402 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31403 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura
000 000 000
Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31499 Otras variaciones no asignables a reservas 000 000 000
Justificar
NOTA 28 SALDOS
96
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados Acumulados 315 824864961 852138585 -332
Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31501 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores 824864961 852138585 -332
Resultado del ejercicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31502 Resultado del ejercicio -28345402 -24748490 1453
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el Superaacutevit o Deacuteficit producto de la operacioacuten de los cierres mensuales y anuales
Al cierre de diciembre 2020 se realizaron ajustes a periacuteodos anteriores los cuales se detallan a continuacioacuten
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
3 PATRIMONIO 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
31 Patrimonio puacuteblico 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
315 Resultados acumulados 852138584901 24854565252 1177853173 828461872822
31501 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101 Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100000000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
31501010000000000Resultados de ejercicios anteriores 847086814181 000 315332349 847402146530
31012020 10012010+CODIGOGENEPAPEL DE SECADO DE MANOS Cr 230325 E 000 000 2542349 000
27022020 10022003+CODIGOGENEVINCULOS 39 Cr 230327 E 000 000 67760000 000
12032020 10032003+CODIGOGENEMONOGRAFIA LA FABRICA Cr 230329 E 000 000 245030000 000
31501010000000002Resultados de ejercicio 2018 29800260906 106075066 653497305 30347683145
30062020 16062003+CODIGOGENEAjuste cta valores a depositar en el paiacutes Cr 30062020 000 000 653497305 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher colones Db 30062020 000 17136784 000 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher dolares Db 30062020 000 88938282 000 000
31501010000000003Resultados de ejercicios 2019 000 24748490186 209023519 -24539466667
31012020 16012006+CODIGOGENETraslado de Resultados de Ejercicio 2019 Db 000 24748490186 000 000
30042020 16042004+CODIGOGENEAjuste saldo cuenta Otros gastos a devengar Cr 300420 000 000 209023519 000
TOTALES TOTALES GENERALES -876887075087 24854565252 1177853173 -853210363008
97
NOTA 29 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
321 000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32101 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32102 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
NOTA 30 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten 322 000 000 000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32201 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas 000 000
000
98
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32202 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32203 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32299 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio
000 000
000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Evolucioacuten
NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO
3 INGRESOS
41 IMPUESTOS
NOTA 31 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuesto sobre los ingresos las utilidades y las ganancias de capital
411 6906355 2120039 22577
Revelacioacuten
Los ingresos tributarios corresponden a la transferencia del ldquoTimbre de Educacioacuten y Culturardquo que deposita mensualmente el Banco de Costa Rica en la cuenta corriente del Museo Nacional Ndeg221054-1 Colones BCR Este timbre corresponde a la LEY Ndeg 5923 el cual en el artiacuteculo 2 indica lo siguiente
99
bull Artiacuteculo 2deg -Toda sociedad mercantil que esteacute inscrita o que se inscriba y toda subsidiaria de una sociedad extranjera que esteacute inscrita o se inscriba en la Seccioacuten Mercantil del Registro Puacuteblico de la Propiedad deberaacuten pagar de conformidad con la tabla que sentildeala el artiacuteculo 8deg un timbre para la ldquoEducacioacuten y Culturardquo asiacute como en todos sus actos registrables en esa Seccioacuten
El artiacuteculo 10 inciso c indica lo siguiente
bull Artiacuteculo 10-El producto de este impuesto se distribuiraacute de la siguiente forma
El diez por ciento se giraraacute a la Junta Administrativa del Museo Nacional para los programas de rescate del patrimonio histoacuterico y cultural del paiacutes Es importante destacar que debido a la publicacioacuten del Decreto Legislativo No 9643 ldquoFortalecimiento del Sistema Nacional de Educacioacuten (SINEM)rdquo al Banco Central de Costa Rica se le generoacute incertidumbre sobre la nueva forma de distribucioacuten del tributo por tanto la uacuteltima transferencia por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura fue recibida en el mes de julio del 2019 Se le consultoacute al BCCR y la respuesta fue que estaban valorando con la Divisioacuten de Asesoriacutea Juriacutedica del BCCR realizar las consultas del caso a la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica y a la Direccioacuten General de Tributacioacuten debido a que en dicho decreto se establecieron los siguientes cambios
1 El artiacuteculo 8 aumentariacutea el monto del tributo 2 El artiacuteculo 10 incorpora una modificacioacuten en los porcentajes de distribucioacuten del tributo 3 El artiacuteculo 10 incorpora al SINEM como nuevo beneficiario del tributo
El aumento significativo del monto recibido en comparacioacuten con el periacuteodo anterior se debe a que al cierre de junio 2020 se recibieron los montos pendientes de percibir del 2019 indicados en el paacuterrafo anterior asiacute como todo lo correspondiente a este antildeo El detalle de la liquidacioacuten proporcionada por el BCCR fue la siguiente
100
NOTA 32 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre la propiedad 412 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes Impuestos sobre la propiedad
NOTA 33 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre bienes y servicios 413 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
NOTA 34 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales
414 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
101
NOTA 35 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros impuestos 419 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a otros impuestos
NOTA 36 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones a la seguridad social 421 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones a la seguridad social
NOTA 37 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones sociales diversas 429 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones sociales diversas
NOTA 38 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Multas y sanciones administrativas 431 000 548922 -10000
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a multas realizadas a los proveedores por incumplimiento en los procesos de
contratacioacuten administrativas y a ingresos por dantildeos realizados al patrimonio
NOTA 39 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Remates y confiscaciones de origen no tributario
432 000 000 000
102
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Remates y confiscaciones de origen no tributario
NOTA 40 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Ventas de bienes y servicios 441 6493349 20608570 -6849
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a venta de bienes y servicios ingresos provenientes de la venta de bienes producidos
directamente por la institucioacuten cuya composicioacuten es la siguiente Venta de tiquetes de derechos de entrada a la
institucioacuten tanto a nacionales como extranjeros venta de libros y revistas y otros ingresos varios no especificados
A partir del mes de marzo el MNCR tuvo que cerrar sus puertas al puacuteblico debido a la afectacioacuten del COVID-19 a nivel
nacional Las entidades gubernamentales han ido permitiendo la apertura paulatina a partir del mes de junio 2020 Sin
embargo debido a que la institucioacuten todaviacutea no tiene implementado la boleteriacutea electroacutenica la entrada al puacuteblico es de
forma gratuita Por tales razones la entidad ha dejado de percibir ingresos propios por concepto de venta de entradas
a sus Sedes Bellavista y Finca 6 Con respecto a las ventas por libros estas se han seguido realizando previo
depoacutesito del cliente
Se detalla grafica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Venta de bienes y servicios
0
50000000
100000000
150000000
200000000
2020
2019
2020 786448 4195134 53794433 840265 5317204
2019 1592617 20402362 170498708 2442675 11149333
Ventas Productos
Terminados (Libros
Entrada al Museo
Nacionales
Entrada al Museo
Extranjeros
Entrada Finca 6
Nacionales
Entrada Finca 6
Extranjeros
NOTA 41 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Derechos administrativos 442 000 000 000
103
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Derechos administrativos
NOTA 42 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Comisiones por preacutestamos 443 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Comisiones por preacutestamos
NOTA 43 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas de inversiones
444 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Resultados positivos por ventas de inversiones
NOTA 44 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas e intercambio de bienes
445 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre resultados positivos por venta e intercambio de bienes
NOTA 45 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos por la recuperacioacuten de dinero mal acreditado de periodos anteriores
446 20000 000 10000
Revelacioacuten
En el mes de mayo se recibe un ingreso por cent20000000 correspondiente al pago del deducible de la sentencia
SUMARIA Ndeg 18-007823-0489-TR
104
NOTA 46 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Rentas de inversiones y de colocacioacuten de efectivo
451 003 009 -6667
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran los intereses ganados por cuentas corrientes del Museo Nacional en el Banco de CR
NOTA 47 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Alquileres y derechos sobre bienes 452 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Alquileres y derechos sobre bienes
NOTA 48 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros ingresos a la propiedad 459 000 000 000
Revelacioacuten
En el Museo Nacional de CR no se dan Otros ingresos a la propiedad
NOTA 49 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 461 308412384 290669521 610
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111213000 Ministerio de Cultura y Juventud 308412383800
105
A continuacioacuten se detallan las transferencias recibidas por parte del Ministerio de Cultura y Juventud durante el
periacuteodo 2020 en la cuenta de la Tesoreriacutea Nacional
FECHA NOTACREDITO TOTAL
13012020 595888 11235496300
21012020 597702 11700000000
11022020 601988 12691906300
10032020 607856 20895118700
02042020 614505 17600955400
12052020 622795 29924268700
09062020 628607 28500352300
10072020 635515 29597990500
10082020 641603 29098987200
08092020 648183 28265884500
13102020 656114 14930000000
25112020 666544 16071423900
27112020 668170 12500000000
22122020 676304 45400000000
TOTAL 308412383800
NOTA 50 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 462 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo el Museo Nacional de Costa Rica no ha recibido ninguna Transferencias de Capital
NOTA 51 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
491 371681 574133 -3526
Revelacioacuten
Corresponde a ingresos por diferencias de cambio de la moneda extranjera que resultan de las diferentes
transacciones comerciales que realiza la entidad (cuentas por pagar a proveedores en moneda extranjera valuacioacuten
de las cuentas de bancos al cierre del periacuteodo)
106
NOTA 52 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de consumo de bienes 492 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguna reversioacuten de consumo de bienes
NOTA 53 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
493 144 000 10000
Revelacioacuten
Corresponde a la reversioacuten de la previsioacuten por deterioro de inventarios registrada en el periacuteodo
NOTA 54 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Recuperacioacuten de previsiones 494 000 000 000 Dffl
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguacuten tipo de recuperacioacuten de previsiones
NOTA 55 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Recuperacioacuten de provisiones y reservas teacutecnicas
495 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo 2020 no se han registrado montos por estos conceptos
NOTA 56 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
496 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo no se ha registrado ninguacuten tipo de Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten
de los intereses minoritarios
107
NOTA 57 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Otros ingresos y resultados positivos 499 5367 21447 -7498
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo se registran ingresos menores por este concepto
4 GASTOS
51 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
NOTA 58 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Gastos en Personal 511 206749190 210079959 -159
Revelacioacuten
Las remuneraciones constituyen una de las partidas maacutes importante el cual estaacute representado por los salarios de los
funcionarios y las contribuciones a la seguridad social y a la Asociacioacuten Solidarista
Se adjunta grafica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
Gastos en Personal
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
700000000
800000000
2020
2019
2020 748623960 55416834 115327624 6526830 256452671 223538663 68773619 130805651 95151510 0 303402648 63058224 413663
2019 754682115 60089931 117454385 13493455 252815967 225264917 71217039 134915568 98122795 368911 304594846 61412970 6366694
Sueldos fijos Jornales Salario escolarTiempo
extraordinario
Retribucioacuten por
antildeos servidos
Dedicacion
exclusivaProhibicion
Decimotercer
mes
Reconocimient
o carrera
profesional
Otros
incentivosCCSS Patronal
Aporte
ASEMUN
Otras
indemnizacione
s
OTA 59 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Servicios 512 96577482 85861107 1248
108
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las cuentas de servicios contratados por la institucioacuten para el cumplimiento de sus
operaciones Dentro de estos servicios se encuentran los siguientes Informacioacuten y Publicidad Impresioacuten y
Encuadernacioacuten Servicio de Correo Servicios Puacuteblicos Gastos Viaje dentro y fuera del paiacutes Transporte dentro y
fuera del paiacutes Comisiones y Otros Cargos Financieros Mantenimientos y reparaciones varias Servicios
Profesionales Servicios Varios (limpieza seguridad etc) Capacitaciones y asesoriacuteas
Se muestra la graacutefica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Servicios
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
2020 15560564 24461324 77092404 1314987 24117226 19891921 2637922 3744000 508126806 125017936 16522980 12235813 38928208 5074982 90667302 380464
2019 13862771 27804819 66875406 1596820 19112928 23787346 4031620 173450 484789993 68849595 4829507 36543902 33850014 11639658 60615224 248014
Alquiler
equiposAgua CNFL Correos Telecomunicac
Otros serv
baacutesicosServ finacieros
Serv meacutedico y
labServ grales
Otros serv
gestioacutenTransporte Viaacuteticos Seguros
Act
protocolariasMantenimiento
Otros serv
grles
|
28 664 33830
109
NOTA 60 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Materiales y Suministros consumidos 513 13224224 10210549 2952
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el consumo de los inventarios de materiales y suministros detallados en la Nota06
ldquoInventariosrdquo
Se muestra la graacutefica para los datos a diciembre 2020 y 2019
Materiales consumidos
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
2020 366228
4
607186 191564
51
368065
2
770052 182612
14
155293
93
760208
5
125255
69
363748 445342
7
542372
1
360269
3
730390
6
662964 314407 123413
92
533091
0
264352
4
233977
7
566689
02019 779847
9
198936 930924
9
165148
6
803436 124734
29
539000
8
895352
8
166731
55
142573
0
776905 367100
5
522662
0
620923
7
128418
6
275116 110442
29
570543
8
103170
7
172374
2
Combus
tible
Medicin
alesTintas
Quiacutemico
s
Alimento
s
Meacutetalico
s
Minerale
sMadera
Eleacutectrico
sVidrio Plaacutestico
Constru
ccioacuten
Herrami
entas
Repuest
osOficina Meacutedicos Papel Textil
Limpiez
a
Segurida
d
Otros
uacutetiles
Material
es
diversos
NOTA 61 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Consumo de bienes distintos de inventarios
514 32732891 31108733 522
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el gasto mensual por las depreciaciones y amortizaciones de propiedad planta y equipo
detallados en la Nota10 ldquoBienes no concesionadosrdquo
110
NOTA 62 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
515 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este trimestre Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
NOTA 63 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Deterioro y peacuterdidas de inventarios 516 10519 16265 -3533
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro y peacuterdidas de inventarios
NOTA 64 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
517 000 000 100
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
NOTA 65 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Cargos por provisiones y reservas teacutecnicas
518 16500 000 10000
Revelacioacuten
Durante el 2020 se cancelaron las costas del recurso de amparo expuesto por el Sr Manuel Enrique Vega Goacutemez
seguacuten lo indicado en el oficio de la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica ADPB-624-2020 con fecha 27 de enero del
2020
NOTA 66 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Intereses sobre endeudamiento puacuteblico
521 000 000 000
Revelacioacuten
El MNCR no posee gastos por intereses sobre endeudamiento puacuteblico
111
NOTA 67 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos financieros 529 000 6054
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este periodo no presenta Otros gastos financieros
NOTA 68 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Costo de ventas de bienes y servicios 531 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este trimestre no presenta Costos de ventas de bienes y servicios
NOTA 69 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas de inversiones
532 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas de inversiones en esta institucioacuten
NOTA 70 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes
533 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas e intercambios de bienes
NOTA 71 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 541 1111285 1183543 -780
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111554201
Comisioacuten Nacional de Prevencioacuten de Riesgos y Atencioacuten
de Emergencias (CNE) 1091247075
10
112
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo el Museo Nacional de Costa Rica realizoacute una transferencia a la Comisioacuten Nacional de
Emergencias por concepto del pago del 3 sobre superaacutevit del periacuteodo 2019 seguacuten lo establecido en el artiacuteculo 46
de la Ley N8488
NOTA 72 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 542 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se realizoacute ninguacuten gasto por Transferencias de Capital
NOTA 73 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
591 461400 785426
-4124
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las peacuterdidas por diferencial cambiario que resultan de las transacciones comerciales con
proveedores y los fondos en doacutelares que se mantienen en las cuentas del BNCR y Caja Uacutenica del Estado
NOTA 74 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
592 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periodo no se dieron Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses
minoritarios
113
NOTA 75 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos y resultados negativos 599 37897 39495 -405
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se han realizado gastos por Transferencias de Capital
NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
NOTA 76 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 358200263 370758710 339
Revelacioacuten
Los cobros se deben a la venta de entradas al Museo Nacional de Costa Rica y al Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 la venta
de libros y revistas Asiacute como las transferencias del Gobierno Central y del Banco Central de Costa Rica
Dentro de este rubro se consignan los montos percibidos por garantiacuteas de cumplimiento que resultan de los procesos
de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional Estas garantiacuteas se mantienen en custodia
por parte de la entidad hasta la finalizacioacuten del contrato estipulado por los traacutemites de contratacioacuten administrativa
realizados para adquirir los bienes y servicios necesarios para la operatividad de la entidad
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
1000000000
2000000000
3000000000
4000000000
2020
2019
Cobros actividades operacioacuten
2020
2019
2020 2401750 159493180 3084123840 335983860
2019 7501470 431157190 2906695210 362233230
Multas y otros de
origen no
Ventas de
servicios e Transferencias
Otras act
operacioacuten
114
NOTA 77 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 356242882 364044003 -214
Revelacioacuten
Este monto representa todos los pagos necesarios para la operacioacuten de la institucioacuten Entre estos pagos estaacuten todo lo
relacionado a pagos al personal (salarios contribuciones a la CCSS Asociacioacuten Solidarista) compra de suministros
y uacutetiles inventarios pagos fijos (servicios puacuteblicos comisiones bancarias) y todos los pagos de bienes y servicios
resultantes de los procesos de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Pagos actividades operacioacuten
2020
2019
2020 1545571350 1190995830 467919300 357942340
2019 1518220230 1171358870 467779710 483081220
Beneficios al
personal
Servicios y
adquisiones
Prestaciones
Seguridad Social
Otras act
operacioacuten
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
NOTA 78 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no posee actividades de inversioacuten
115
NOTA 79 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 18612227 40077351 -6604
Revelacioacuten
Los pagos corresponden a las compras realizadas de activos durante el periacuteodo
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN
NOTA 80 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 008 10000
Revelacioacuten
Se registran Intereses ganados en Cuenta Corriente
NOTA 81 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo no posee actividades de Financiacioacuten
NOTA 82 SALDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo Anterior
103895518 120398141 -1371
Revelacioacuten
Corresponde a los efectivos y equivalentes de efectivo al cierre del periacuteodo Dicho monto estaacute compuesto por los
saldos en cuentas bancarias cajas chicas y valores a depositar por concepto de venta de entradas y productos
en voucher (colones y doacutelares)
NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
NOTA 83 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDOS DEL PERIODO 6518033778 6545307402 -042
116
Revelacioacuten
Fundamento de cada una de las variaciones del periacuteodo
Nota El monto de variaciones detallado en el cuadro se expresa en miles de colones
Fundamento de cada una de las variaciones del periodo
Variaciones al cierre 2019 y 2020
Fecha Variacioacuten Cuenta Fundamento
26122019 cent11098882 31201 Donaciones de
capital
Donacioacuten de edificio Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 realizada en el antildeo 2013 por el ICT ( detalle explicado en las paacuteginas 48 y 63 )
26122019 cent205383072 31301 Revaluacioacuten de
bienes
Revaluacioacuten realizada en periacuteodos anteriores del terreno de Pavas y del Edificio de Historia Natural ( detalle explicado en las paacuteginas 47 y 65)
31501 Resultados acumulados
Registros varios ver detalle de registros realizado en el 2020 en la paacutegina 66
NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIOacuteN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE
CONTABILIDAD
A efectos de cumplir con la integracioacuten del presupuesto y contabilidad deberaacute formularse y exponerse una
conciliacioacuten entre los resultados contable y presupuestario
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 72 Compromisos no
devengados al cierre
RLAFRPP
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 75 Conciliacioacuten RLAFRPP NICSP Ndeg 24 Paacuterrafo 52
DGCN
117
NOTA 84 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SUPERAVIT DEFICIT PRESUPUESTO
SUPERAVIT DEFICIT CONTABILIDAD
Revelacioacuten
Cabe indicar que la base de registro utilizada en el presupuesto es ldquoBase Devengordquo por lo que se estaacute logrando
conciliar en la mayoriacutea de cuentas con la contabilidad ya que se encuentra en ldquoBase Devengordquo tambieacuten en la mayoriacutea
de sus cuentas esto auacuten se realiza de manera manual ya que no se cuenta con un sistema informaacutetico que lo realice
La ejecucioacuten presupuestaria se concilia de forma mensual con las cuentas bancarias (contable) lo que permite
visualizar que los movimientos que afectan presupuesto se encuentren registrados presupuestariamente y por ende
en contabilidad La contabilidad y presupuesto tiene los mismos registros sin considerar aquellos movimientos que por
su naturaleza no cuentan con afectacioacuten presupuestaria por ejemplo garantiacuteas deducciones entre otros Aunado a
lo anterior el sistema contable y presupuestario de registro no se encuentra vinculado al 100 entre todos sus
procesos por lo que dentro de las mejoras del desarrollo informaacutetico se encuentra dicha vinculacioacuten permitiendo con
ello poder tener la misma base registro de ambos procesos y permitiendo con ello la conciliacioacuten de la informacioacuten
contables y presupuestaria
Revelacioacuten para conciliar la Ejecucioacuten Presupuestaria con Contabilidad
Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificacioacuten
NOTAS AL INFORME DEUDA PUacuteBLICA
NOTA 85 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDO DE DEUDA PUacuteBLICA 000 000 000
Fundamente los movimientos del periodo
Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento
118
NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 101 ESEB NICSP Ndeg 17
Paacuterrafos 88 a 91 y 94
NICSP Nordm 31 Paacuterrafos 117 a 119
y 123
DGCN
6 101 1 Exposicioacuten
saldo nulo
DGCN
NOTA 86 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
Revelacioacuten
NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS
La informacioacuten financiera por segmentos en Costa Rica se presentaraacute con la clasificacioacuten de funciones establecida en
el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Puacuteblico Costarricense
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de
segmento
NICSP Ndeg 18
Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la
administracioacuten
financiera de Costa
Rica
DGCN
119
NOTAS PARTICULARES
Para efectos de revelacioacuten la entidad utilizara este espacio para referirse a sentildealar poliacuteticas particulares
transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la informacioacuten contable al cierre del
periacuteodo Diciembre 2020
Nosotros Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez Salazar ceacutedula 1-0455-0911 Marvin Salas Hernaacutendez ceacutedula 1-0654-0039
Paula Jimeacutenez Viacutequez ceacutedula 1-1109-0609 en condicioacuten de encargados y custodios de la informacioacuten contable de
esta institucioacuten damos fe de que la preparacioacuten y presentacioacuten de los estados financieros se realizoacute bajo los
lineamientos poliacuteticas y reglamentos establecidos por el ente regulador
Nombre y firma Nombre y firma Nombre y firma
Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez
Salazar - Directora General
Marvin Salas Hernaacutendez
Aacuterea Financiera Contable
Paula Jimeacutenez Viacutequez
Aacuterea Financiera Contable
Sello
- 2021-01-26T072950-0600
- PAULA MARCELA JIMENEZ VIQUEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103030-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103123-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131825-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131921-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T132212-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
7
9 3 2 Sustento normativo
9 3 3 Ajustes producto de la
transicioacuten a las NICSP
NIIF Ndeg 1 Paacuterrafo 11
Para la elaboracioacuten del ESFA de las Instituciones del Sector Puacuteblico Costarricense usaraacuten las poliacuteticas contables
establecidas en el PGCN y podraacuten aplicar las disposiciones transitorias establecidas en las NICSP para lo cual
deberaacuten informar en Nota al ESFA que han adoptado una disposicioacuten transitoria
MARQUE CON X- la entidad se acogioacute a transitorios SI NO NO APLICA
NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados (3 antildeos -2018-2020) X
NICSP 8- Participacioacuten en Negocios Conjuntos (3 antildeos-2018-2020) X
NICSP 13- Arrendamientos (5 antildeos - 2018-2022) X
NICSP 17- Propiedad Planta y Equipo (5 antildeos 2018-2022) X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestacioacuten (Impuestos) (5 antildeos 2018-2022) X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestacioacuten (Contribuciones Sociales) (3 antildeos 2018-2020) X
Si la Entidad se acogioacute a transitorios tiene un Plan de Accioacuten para cada uno de ellos X
La entidad debe presentar en anexos los planes de accioacuten para las normas en las cuales se acogioacute a transitorios y
en caso de requerir hacer alguacuten cambio en los mismos lo puede hacer teniendo en cuenta la presentacioacuten de la
justificacioacuten y que los plazos no sobrepasen los establecidos por la normativa
La entidad presenta los Planes de Accioacuten de acuerdo para transitorios como anexo
Marque con X
SI X NO
La entidad realizo cambios a los planes de accioacuten de las normas con transitorios
Marque con X
SI X NO
8
TRANSITORIO DE LA NICSP 17
El Museo Nacional de Costa Rica se acoge al transitorio de la NICSP 17 paacuterrafo 95 y tomaraacute 5
(cinco) antildeos como maacuteximo para reconocer completamente los elementos del activo fijo
producto de la adopcioacuten por primera vez de la base del devengado y de la aplicacioacuten de las
NICSP
El Museo Nacional de Costa Rica podraacute reconocer todos los elementos del activo fijo antes de
que se cumplan los cinco antildeos
A continuacioacuten se presenta una matriz de seguimiento de poliacuteticas y procedimientos para
cumplir con las NICSP en el plazo establecido en el transitorio para cada una de ellas
Plan de Accioacuten de Transitorios
La Entidad debe elaborar un Plan de Accioacuten de la NICSP que se acogioacute al plazo del transitorio indicando claramente a traveacutes de un proceso la informacioacuten necesaria para el seguimiento y cumplimiento de lo establecido Oficio DG-074-2017 DE FECHA 28-02-17
3- Base de Medicioacuten
Los Estados Financieros han sido preparados seguacuten las bases de medicioacuten contenidas en las NICSP (2014) para
cada saldo de cuenta Las principales bases estaacuten determinadas en las Poliacuteticas Contables Generales emitidas por
la Contabilidad Nacional (2012) y el Marco Conceptual para la Informacioacuten Financiera con propoacutesito general de las
entidades del sector puacuteblico (2014) emitido por el IPSASB (Consejo de Normas Internacionales del Sector Puacuteblico)
4- Moneda Funcional y de Presentacioacuten
Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (cent) la cual ha sido determinada por esta entidad
como su moneda funcional Toda informacioacuten financiera contenida en los Estados Financieros y sus notas se
presentan en miles de colones
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia Norma Poliacutetica
1 31 Moneda funcional MCC iacutetem 11
9
La moneda funcional seraacute la de curso legal del paiacutes La misma refleja las transacciones sucesos y condiciones que
subyacen y son relevantes para la misma
5- Poliacuteticas Contables
El ente contable debe llenar la siguiente declaracioacuten
1- Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Representante Legal es Mariacutea del
Rocioacute Fernaacutendez Salazar portadora de la cedula de identidad 01-0455-0911 CERTIFICA QUE Los
registros contables y estados financieros se ajustan a la Poliacuteticas Contables Generales emitidas por la
DGCN en su versioacuten junio 2019
Firma Digital del Maacuteximo Jerarca
De acuerdo con las particularidades del ente contable estas son las poliacuteticas contables de mayor relevancia para el
tratamiento contable Hacer resumen de la aplicacioacuten de cada una de las poliacuteticas significativas
2 Revelacioacuten en nota explicativa del impacto pandemia antildeo 2020
A partir del cierre contable del mes de junio 2020 cada ente contable iniciaraacute a generar la informacioacuten contable sobre
el COVID-19 por medio de sus unidades primarias lo cual permita que al llegar al cierre de diciembre 2020 se
tenga informacioacuten ordenada y adecuada para la toma de decisiones Es decir se propone trabajar por un anaacutelisis a
corto plazo
Para ello en el Estado de Notas Contables despueacutes de la declaracioacuten impliacutecita y sin reservas de acuerdo con la
NICSP1 incluiraacute el tiacutetulo ldquoNota Explicativa de Impacto Pandemia 2020rdquo
La informacioacuten para revelar y que suministrara cada ente contable en esta nota explicativa es la siguiente
I- Riesgo de Incertidumbre
En este enunciado la entidad presentaraacute un FODA con los impactos del COVID 19 que considere su
funcionamiento y su impacto financiero contable
10
POSITIVOS NEGATIVOS
INTERNOS FORTALEZAS DEBILIDADES
Factores de la Institucioacuten Capacidad de continuidad de operativ a financiera contable y presupuestaria Cumplimiento de procesos requieren activ idad presencial
Capacidad de Implementacion del Teletrabajo y disposicioacuten personal y el uso de herramientas
como las v ideoconferenciasRiesgo Incumplimiento con la Contratacioacuten proy ectada
Economiacutea de recursos por gastos por serv icios publicos mediante la implementacion del
teletrabajo
Procedimientos muy manuales estaacuteticos y algunos desactualizados a los tiempos
actuales
Estructuracioacuten y planificacioacuten mejor el trabajo Capacidad de reaccioacuten
Presupuesto miacutenimo para atender competencias legales Coordinacioacuten Interna
Mejoras del uso del presupuesto disponible Priorizacioacuten de Objetiv os
Aprov echamiento de tiempos muertos para capacitacioacuten Tendencia a los documentos impresos
Aprendizajes de nuev as herramientas de trabajo Riesgo Incumplimiento del Presupuesto periodo 2020
Los planes de trabajo anuales en la medidad de lo posible se han podido amoldar a la nuev a
modalidad de teletrabajo
No ex isten aun los mecanismos para resolv er traacutemites administrativ os maacutes ex peditos
a niv el digital
Aprov echamiento de la tecnologiacutea ex istente en el Museo Inv ersioacuten de tiempo para adaptar estrategias teletrabajables
Importante Interaccion de los div ersos equipo Adaptacioacuten de recursos para aplicacioacuten de modalidad teletrabajo
Ex celente comunicacioacuten a lo interno y posibilidad de mejora Algunas activ idades pueden requerir maacutes tiempo
Empatiacutea y sinergia laboral ante la situacioacuten dada Disminucion de activ idades educativ as
Eficiencia en el tiempo productiv o Limitacion para uso del Auditorio por temas de salud
Protocolos de operacioacuten escritos Limitacioacuten de ex hibiciones de las diferentes colecciones
Anuencia de jefaturas para implementar procedimientos digitales Restriccioacuten de mov ilidad para continuar proy ectos fuera de San Joseacute
Mejoras en sistemas y procedimientos v irtuales y digitalesLenta y confusa toma de decisiones administrativ as en cuanto a protocolos y
procedimientos
Identificacioacuten del Recurso Humano con la Institucioacuten Retraso en la habilitacioacuten de fondos de entes ex teriores
Implementacion de medidas de seguridad en las diferentes sedes
Mejora en serv icio al usuario por medio de citas puntuales y acertiv as
EXTERNOS OPORTUNIDADES AMENAZAS
Factores ambiente Crear serv icios v irtuales Incumplimiento Contratacioacuten periodo 2020
Crear una Tienda on Line Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista econoacutemico nacional
Buscar nuev os serv icios mercados clientes para generar recursos Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista poliacutetico
Posibilidad de mejorar el sitio WEB haciendo un sitio maacutes informativ o y eficiente Cierre de Instalaciones y disminucioacuten de v isitas
Buscar mejorar como se hacen las cosas impulsando la Creativ idad Perdidas econoacutemicas por disminucioacuten ingresos propios
Visibilidad de gestioacuten Recortes presupuestarios
Mejorar Coordinacioacuten interinstitucional Prov eedores no cumplen con plazos para entrega de productos
Posicionamiento de la institucioacuten con nuev os serv icios Incertidumbre en el panorama nacional actual
Riesgo contagio personal que conllev a a riesgo de operativ a en marcha Peacuterdida de comunicacioacuten con el puacuteblico nacional
May or apertura para inv ersioacuten en tecnologiacutea No poder cumplir con los objetiv os culturales de la Institucioacuten
Las redes sociales han permitido mantener comunicado a las instituciones museiacutesticas y sus
puacuteblicos metas
No todos nuestros usuarios cuentan con los medios digitales y de conectiv idad para
mantener nuestro v iacutenculo de trabajo
Instancias asesoradas han aceptado el trabajo de manera v irtual y compartiendo materiales por
medios digitales
No toda la poblacioacuten de nuestros usuarios sienten amigables los medios digitales para
trabajo de manera v irtual
Los medios digitales son un recurso que facilita romper barreras de distancia son faacuteciles de
aplicar en labores de capacitacioacuten
No todo proceso de trabajo con nuestro puacuteblico meta se puede realizar de manera
v irtual
Un proceso a niv el internacional v e con buenos ojos la redefinicioacuten del concepto de museo hacia
una instancia con fines maacutes sociales sin dejar de lado el aspecto cultural
No todos los procesos de acompantildeamiento a nuestros usuarios se han podido
mantener activ os pese al seguimiento de liacuteneas de proteccioacuten prefieren mantener
distancia y ev itar reuniones presenciales
La ex periencia acumulada en entidades museiacutesticas a niv el nacional representa una posibilidad
de trabajo en conjunto como modelo de apoy o a la gestioacuten museoloacutegica nacional
La prioridad de nuestros usuarios se ha enfocado hacia salv aguardar la v ida en sus
nuacutecleos familiares y postergar procesos de trabajo cultural
Unioacuten de v arias Instituciones y o empresas para brindar serv icios en conjunto Podriacutea surgir un desintereacutes de la poblacioacuten por la cultura
Peacuterdida de fidelidad de div ersos segmentos de puacuteblico tradicionales del museo
(estudiantes adultos may ores turismo etc)
Ejecucioacuten parcial del plan de trabajo 2020 especialmente en activ idades a realizar
fuera de San Joseacute ( sitios Patrimonio Mundial)
Posibilidad de que surja v andalismo que atente contra los Sitios Arqueoloacutegicos
MUSEO NACIONAL DE COSTA RICAANALISIS FODA
EFECTOS PANDEMIA COVID - 19
11
En cuanto al impacto directo del COVID-19 en las finanzas de la institucioacuten para el periacuteodo 2020 se consideran
principalmente los siguientes aspectos
1 Recortes presupuestarios
- El primer recorte presupuestario se dio para el segundo trimestre del antildeo el cual fue por un monto de
cent146503959
2 Desde el mes de marzo del presente antildeo y hasta la fecha se han dejado de percibir los ingresos propios por
concepto de venta de entradas en las sedes de Bellavista y Finca 6 Para solventar la situacioacuten de la falta
de recursos para el antildeo 2020 por el impacto de la Pandemia en la recaudacioacuten de recursos propios la
institucioacuten decidioacute utilizar parte del superaacutevit libre y con esto solventar dicha situacioacuten La finalidad de utilizar
este superaacutevit fue dar contenido econoacutemico a las partidas que se habiacutean presupuestado con recursos
propios El monto del superaacutevit libre 2018 utilizado cent9487708792 realizado mediante el Presupuesto
extraordinario N2 y aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-16-1359 de la Sesioacuten Ordinaria
N1359 del 03 de julio del 2020 Al mes de octubre se realiza el Presupuesto Extraordinario N3 con base
en el Decreto Ejecutivo N42584-H para solventar la falta de recursos por el impacto de la Pandemia en la
recaudacioacuten de recursos propios por venta de entradas Dicho presupuesto extraordinario se realizo por un
monto de cent cent39909372494 (estaacute compuesto por cent3534470002 del superaacutevit 2018 y cent36374902492 del
superaacutevit 2019) y el mismo fue aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-22-1370
memoraacutendum JA-2020-M-322 de la Sesioacuten Ordinaria N1370 del 26 de octubre del 2020
3 El FODA presentado en el siguiente apartado se realizoacute con base en la percepcioacuten sentida por todas las
aacutereas teacutecnicas y operativas de la entidad Seguacuten se indica DCN-UCC-1080-2020 la Contabilidad Nacional
recomienda que la responsabilidad del anaacutelisis del FODA sea una competencia de los responsables de
planificacioacuten Sin embargo cabe destacar que a la fecha de cierre de los estados financieros la institucioacuten
no contaba con una persona nombrada en el puesto de Planificacioacuten Institucional La persona que ocupaba
el puesto se fue de la institucioacuten en el mes de febrero del presente antildeo y a la fecha dicho puesto no ha
sido contratado Por tal razoacuten la unidad contable no puede brindar un anaacutelisis realizado desde el aacuterea de
planificacioacuten
Mediante el oficio DG-2020-O-322 del 28 de setiembre del 2020 se crea una Comisioacuten de Administracioacuten
de Riesgo integrada por las mismas personas que conforman la Comisioacuten de NICSP Sin embargo como
se menciona en el paacuterrafo anterior ninguno de los integrantes estaacute vinculado al aacuterea de Planificacioacuten
Efecto en el deterioro de acuerdo con la NICSP 21 y 26
NICSP 21- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
El ente debe tener claro cuaacuteles son sus activos no generadores de efectivo y a su vez debe analizar la norma
correspondiente por lo cual puede ayudarse para el anaacutelisis con la matriz de autoevaluacioacuten
Adicionalmente el responsable contable seguiraacute la metodologiacutea indicada en la norma para detectar el deterioro
asiacute como tambieacuten puede utilizar de referencia la guiacutea de implementacioacuten y los ejemplos ilustrativos que contiene
la norma
12
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 21 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo no generador de efectivo
La NICSP 21 en su paacuterrafo 27 presenta los indicios miacutenimos a considerar al evaluar si existe deterioro de un
activo no generador de efectivo
Fuentes externas de informacioacuten
(a)Cese o casi cese de la demanda o necesidad de los servicios prestados por el activo
(b)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad referentes al entorno
tecnoloacutegico legal o de poliacutetica gubernamental en los que esta oacutepera
2- Fuentes internas de informacioacuten
(c)Se dispone de evidencia sobre el deterioro fiacutesico del activo
(d)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad en el grado en que se usa o
se espera usar el activo
(e)La decisioacuten de detener la construccioacuten del activo antes de su finalizacioacuten o de su puesta en condiciones de
funcionamiento
(f)Se dispone de evidencia procedente de informes internos que indica que el rendimiento de servicio del activo
es o va a ser peor que el esperado
No Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA METODOLOGIacuteA
DE CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos no generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
NICSP 26- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
Al igual que la norma anterior el responsable contable basado en su pericia debe determinar el deterioro para ello
requiere analizar la norma y puede utilizar la matriz de autoevaluacioacuten como referencia
13
La NICSP 26 en sus paacuterrafos 32 a 70 establece la metodologiacutea a utilizar para la medicioacuten del importe recuperable del
activo generador de efectivo Adicionalmente en la guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 26 se consideran las teacutecnicas de
valor presente para medir el valor en uso (enfoque tradicional y del flujo de efectivo esperado)
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 26 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo generador de efectivo
Dada las particularidades de cada ente contable que no son las mismas tampoco tiene la misma capacidad de
recursos o de materialidad de activos generadores de efectivo la DGCN en esta emergencia deja opcional al ente el
uso de una metodologiacutea de acuerdo con las poliacuteticas contables y la NICSP en mencioacuten la cual debe ser justificada y
razonada
Es importante indicar que para cualquier meacutetodo que se utilice es necesario la generacioacuten de datos estadiacutesticos
Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA
METODOLOGIacuteA DE
CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
II- Efectos en la NICSP 25 Beneficios a Empleados y relacioacuten con los beneficios a corto plazo de la
NICSP 1
Para complementar la revelacioacuten requerida por esta norma y brindar informacioacuten sobre el impacto de la pandemia en
los recursos humanos se requiere la participacioacuten de la unidad primaria de recursos humanos con el fin de obtener
estadiacutesticas de impacto
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
PLANILLA
FUNCIONARIOS
EN PLAZA
FUNCIONARIOS
INTERINOS
MODALIDAD
PRESENCIAL
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
MODALIDAD
TELETRABAJO
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
SERVICIOS
INTERRUMPIDOS CON
PANDEMIA CANTIDAD
FUNCIONARIOS
INCAPACITADOS
POR PANDEMIA
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
EN
VACACIONES
POR PANDEMIA
SERVICIO
(1 A 10) NIVEL
DE
INTERRUPCION
119 93 26 16 13 77 13 2 5
14
Esta nota explicativa debe llevar control de impacto a nivel contable producto de aspectos de recursos humanos y
que se ven afectados por la pandemia actual las medidas que se han tomado de seguridad el nivel de rendimiento y
afectacioacuten de servicios y los planes de accioacuten para el manejo de riesgos de acuerdo con las particularidades de la
institucioacuten
Actualmente la mayor parte del personal del MNCR se encuentra bajo la modalidad de teletrabajo esto para poder
cumplir con lo que indica la directriz de no sobrepasar el 20 de los funcionarios en las instalaciones El personal
que se mantiene en las instalaciones es el requerido para la atencioacuten al visitante
La entidad ira incorporando al personal de manera presencial en sus puestos de trabajo conforme lo permitan las
medidas sanitarias giradas en torno al manejo de la emergencia nacional
III- Transferencia de recursos para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias recibidas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO ENTIDAD QUE LA GIRA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Nota No se recibieron transferencias para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias giradas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO
ENTIDAD
RECEPTORA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Gobierno Central
MCJ cent146 503 95900 MCJ X
Recorte
presupuestario para la
atencioacuten de la
emergencia a Nivel
Nacional
IV- Control de Gastos
Este cuadro detalla las compras de suministros y otros artiacuteculos comprados por el MNCR durante el antildeo mismos
que fueron adquiridos exclusivamente para la atencioacuten de la pandemia Dichos suministros fueron comprados tanto
para uso interno asiacute como para poner a disposicioacuten de los visitantes de las instalaciones
15
GASTO REGISTRADO
PARTIDA
PRESUPUESTARIA DEPARTAMENTO MONTO
12 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA
CON ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE
LAacuteTEX COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO
CAJA 50 UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 DPPC ₡128 82000
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡9 49200
168 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡653 99880
329 UNIDADES TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡1 186 31807
50 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡99 99992
6 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡64 41000
25 UNIDADES KIT ALFOMBRA DE DESINFECCIOacuteN CON
BANDEJA IMPERMEABLE Y LAacuteMINA ANTIDESLIZANTE 100
HULE TAMANtildeO 44 cm X 35 cm Marca INSTAGREEN Modelo
INSTAGREEN - CRONOS 29905 SERVICIOS GENERALES ₡323 46250
3 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $27120
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA PEQUENtildeO
CAJA CON 100 UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 1
CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL Y 1 CAJA
GUANTE VINIL CON TALCO TALLA GRANDE CAJA CON 100
UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡14 23800
4 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡42 94000
20 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡39 99997
7 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $ 63280
6 CAJAS GUANTE VINIL CON TALCO TALLA CAJA CON 100
UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 29906 FINCA 6 ₡28 47600
2 CAJASMASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 FINCA 6 ₡21 47000
24 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 FINCA 6 ₡47 99996
60 ROLLOS TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡216 34980
216 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡840 85560
MAMPARAS ACRILICAS 20306 SERVICIOS GENERALES cent2998455
EQUIPO DE PROTECCION PERSONAL SEGUacuteN DEMANDA (
78 CUBREBOCAS Y 78 CARETAS) 29906 FINCA 6 cent3366948
346 GALONES DE ALCOHOL GRADO 90 20102 SERVICIOS GENERALES cent347972200
16
A continuacioacuten se presenta un cuadro que estaacute relacionado con las ayudas que han generado las instituciones
directamente a los ciudadanos producto de la pandemia
POBLACIOacuteN POR EDAD
GASTO EFECTIVO
(monto)
GASTO EN
ESPECIE (monto) CUENTA CONTABLE OBSERVACIONES
EDAD 0 A 15
EDAD 16 A 30
EDAD 31 A 55
EDAD 55 EN
ADELANTE
Nota el MNCR no ha generado a la fecha ayudas directas a los ciudadanos
V- Control Ingresos
Ingresos Tributarios
Ingresos Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos tributarios
Contribuciones Sociales
Contribuciones Sociales
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos por concepto de contribuciones sociales
17
Ingresos No Tributarios
Ingresos no Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Transferencias Corrientes
Transferencias Corrientes
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota La afectacioacuten que tuvo el MNCR en las transferencias corrientes por efecto del COVID fue el recorte
presupuestario por cent146503959
Transferencias de Capital
Transferencias Capital
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
CUENTAS
POR
COBRAR
MONTO en millones de
colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota EL MNCR no posee transferencias de capital
18
DOCUMENTOS
POR COBRAR
MONTO en millones
de colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro Observaciones
SI NO
Nota El MNCR no posee cuentas por cobrar
Administracioacuten de Riesgos
Indicar si la entidad tiene activa una comisioacuten que analice los riesgos institucionales y que considere los efectos de
la pandemia SI NO
Mediante el oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 se creoacute la Comisioacuten de Administracioacuten de
Riesgo
RIESGO
GRADO
IMPACTO
MEDIDAS DE
CONTENCIOacuteN OBSERVACIONES
Recorte
presupuestario Alto
Reasignacioacuten de
presupuesto seguacuten
prioridades
El mayor riesgo sufrido debido a la Pandemia a sido el
recorte del Presupuesto Ordinario del antildeo 2020 por un
monto de cent146 503 95900 y el faltante de recaudacioacuten
de ingresos propios Debido a esto la entidad a tenido
que redirigir sus recursos para cumplir con las
actividades planeadas en cada departamento
Para afrontar la situacioacuten econoacutemica sufrida en las
finanzas del Estado durante el 2020 el Museo Nacional
de CR debioacute de incorporar superaacutevit libre del 2018 y
2019 al presupuesto por un monto total de cent 493 970
81286
19
3 NOTAS CONTABLES Y POLIacuteTICAS CONTABLES
1- NICSP1- Presentacioacuten de Estados Financieros
COMISIOacuteN DE NICSP INSTITUCIONAL
Certificacioacuten
El Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Director Administrativo Financiero
Marvin Salas Hernaacutendez portadora de la cedula de identidad 1-0654-0039 CERTIFICA QUE la entidad se
encuentra en el proceso de implementacioacuten de NICSP en la versioacuten 2014 y que estaacute al tanto de los
requerimientos solicitados por la DGCN en la presentacioacuten de los EEFF
Firma Digital del Director Administrativo Financiero
2- Estado de Flujo de Efectivo
De acuerdo con la NICSP 2- Estado de Flujo de Efectivo la entidad utiliza el Meacutetodo Directo establecido por la
DGCN
Marque con X APLICA
SI X NO
Mencione las actividades
ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
Transferencias recibidas por el MCJ y el BCCR (Timbre de Educacioacuten y Cultura)
Pagos por actividades de la institucioacuten (planillas servicios puacuteblicos proveedores etc)
ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
Pago por adquisicioacuten de propiedad planta y equipo
ACTIVIDADES FINANCIACIOacuteN
Intereses ganados en cuentas corrientes
20
MOVIMIENTOS MONTO
Incremento(Disminucioacuten) neta en el efectivo y equivalentes al efectivo 152282
Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo 120398141
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo 103895518
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 2)
EL MNCR realiza el flujo de efectivo aplicando el meacutetodo directo
3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores
De acuerdo con la NICSP 3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y errores
Marque con X APLICA
SI X NO
En el presente PGCN se establece conjuntamente con las NICSP la normativa que se deberaacute aplicar ante las
siguientes situaciones
la seleccioacuten y aplicacioacuten de poliacuteticas contables
a) la contabilizacioacuten de los cambios en las mismas en las estimaciones contables y
b) la correccioacuten de errores de periacuteodos anteriores
Cambio Estimacioacuten
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 57 Poliacuteticas contables NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 3
6 57 1 Seleccioacuten y aplicacioacuten de las poliacuteticas contables
NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 9 y 11 DGCN
6 57 2 Directrices de la DGCN NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 12
6 57 3 Juicio profesional NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 14 y 15
21
Cambio Poliacutetica Contable
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Error Naturaleza Periodo Efecto futuro
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 3)
A la fecha de cierre de los presentes estados financieros no se realizoacute ninguacuten cambio en las Poliacuteticas Contables (se
utilizan las emitidas por la Contabilidad Nacional) y en las estimaciones presentadas en la informacioacuten financiera de
la entidad
4- Moneda Extranjera
De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 32 Saldos en moneda extranjera
NICSP Ndeg 4 Paacuterrafo 26
Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertiraacuten a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de
la fecha de cierre de los EEFF
Revelacioacuten
Los Estados Financieros del Museo Nacional estaacuten expresados en colones moneda de curso legal en el paiacutes La
contabilizacioacuten de eacutestas se registra al valor del tipo de cambio de referencia indicados por el Banco Central el diacutea en
que se realizan las transacciones Se cuenta con un Sistema Informaacutetico que facilita mejor el registro
La institucioacuten tiene cuentas corriente bancarias en doacutelares en el BCR BNCR y Caja Uacutenica del Estado las cuales al
cierre mensual se realizan los ajustes correspondientes del diferencial cambiario al tipo de cambio del uacuteltimo diacutea del
mes de cierre
Con respecto a los pasivos en doacutelares estos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
22
El tipo de cambio que se utiliza para el registro de las transacciones es el Tipo de Cambio de las Operaciones del
Sector Puacuteblico no Bancario establecido por el BCCR seguacuten lo establece la Directriz DGCN-006-2013 ldquoRegistro de
Transacciones en Moneda Extranjerardquo
Al 31 de diciembre del 2020 el tipo de cambio establecido por el Banco Central de CR es de
Compra cent61512
Venta cent61574
5- Costo por Intereses
De acuerdo con la NICSP 5- Costo por Intereses 6-
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver revelacioacuten y guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 5)
El MNCR no tiene transacciones relacionadas a costos por intereses
6- Consolidacioacuten y Presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
7 1 Responsabilidad de
emisioacuten de los EEFFC
NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 20
LAFRPP Art 95 y 124 y
RLLAFRPP
DGCN
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
9 10 Periacuteodo de gracia NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 65 y 66
23
9 10 1 Tratamiento de los saldos DGCN
9 10 2 Plan de trabajo
9 10 3 Informacioacuten a revelar NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 67
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 3 Imputacioacuten DGCN
Inversiones en entidades controladas asociadas y negocios conjuntos A veces una entidad realiza lo que ella ve
como una ldquoinversioacuten estrateacutegicardquo en instrumentos de patrimonio emitidos por otra entidad con la intencioacuten de
establecer o mantener una relacioacuten operativa a largo plazo con la entidad en la que ha realizado la inversioacuten Estas
inversiones deben ser contabilizadas de acuerdo con la NICSP Ndeg 6 ldquoEstados Financieros Consolidados y
Separadosrdquo NICSP Ndeg 7 ldquoInversiones en Asociadasrdquo o NICSP Ndeg 8 ldquoParticipaciones en Negocios Conjuntosrdquo Todas
las entidades sin excepcioacuten deben llenar la siguiente matriz con el fin de indicar los movimientos a traveacutes de las
cuentas contables que involucran transacciones con otras entidades puacuteblicas
La entidad confirmo saldos con las entidades puacuteblicas relacionadas en transacciones reciprocas
Marque con X APLICA
SI X NO
En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones puacuteblicas con las cuales tenga participacioacuten de aporte
de capital y que tenga control
Lista de Entidades Controladas Significativamente
Nombre de entidad Coacutedigo Institucional Consolidacioacuten
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 6)
El MNCR no tiene aporte en otras instituciones o viceversa
7- Inversiones en Asociadas
De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas)
24
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 33 Inversioacuten en una entidad asociada NICSP Ndeg 7 Paacuterrafos 1 y 3 DGCN
Son inversiones en una asociada las realizadas por una entidad del sector puacuteblico en su caraacutecter de inversionista
que deberaacute originar la tenencia de un intereacutes patrimonial en la forma de una participacioacuten u otra estructura
patrimonial formal Es decir la inversioacuten efectuada en la otra entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones
relativos a una participacioacuten en la propiedad
A continuacioacuten se indica las entidades asociadas
Nombre de la entidad Coacutedigo Institucional Participacioacuten
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten de NICSP 7)
El MNCR no tiene inversiones en asociadas
8- Intereses en Negocios Conjuntos
De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 39 Formas de Negocios Conjuntos NICSP Ndeg 8 Paacuterrafos 1 11 y 12
La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de servicios a la
comunidad en forma gratuita Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes formas juriacutedicas y estructuras
independientemente de ello tienen las siguientes caracteriacutesticas
a) tienen dos o maacutes participantes ligados por un acuerdo contractual y
25
b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto
No Acuerdo Vinculante
Tipo (Operaciones controladas conjuntamente Activos controlados conjuntamente Entidades Controladas Conjuntamente)
Fecha Inicio
Fecha Final
Entidad Relacionada
Observaciones
No Acuerdo Vinculante Activos Controlados Conjuntamente Valor en Libros Observaciones
No Acuerdo Vinculante Participacioacuten Monto Aporte Patrimonial Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 8)
El MNCR no tiene intereses en negocios conjuntos
9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos propios de debe a ventas de entradas y ventas de libros Las transacciones quedan registradas contablemente
en el momento de realizar la factura correspondiente A su vez en ingreso queda reportado en ese mismo instante al Ministerio
de Hacienda ya que la institucioacuten realiza facturacioacuten digital
26
DESCRIPCIOacuteN EMITE FACTURA ELECTRONICA APLICA IVA
MONTO EN MILLONES
OBSERVACIONES
INGRESOS PROPIOS (Por orden de Materialidad) SI NO SI NO
Venta de entradas X X 6414703676 Recursos percibidos hasta el mes de marzo del 2020
Venta de libros X X 78644760
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 9)
Durante el periacuteodo 2020 la entidad se vio afectada en la recaudacioacuten de ingresos propios debido al impacto del
COVIID en el paiacutes Por instrucciones giradas de las autoridades de salud las instalaciones se tuvieron que cerrar al
puacuteblico por tanto el MNCR y su sede Finca 6 cerraron sus puertas al puacuteblico a partir del mes de marzo Se ha
venido dando la apertura al puacuteblico desde la segunda quincena del mes de junio a la fecha (conforme asiacute lo han
venido permitiendo las medidas sanitarias) con entrada gratuita Dicha situacioacuten se mantendraacute hasta que se logre
implementar el pago de entradas por medo de una boleteriacutea electroacutenica o las autoridades de salud permitan el
funcionamiento normal de la boleteriacutea
Los libros se siguen vendiendo previo depoacutesito realizado por el cliente en las cuentas del MNCR
10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
De acuerdo con la NICSP 10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 10)
Esta norma no aplica en el paiacutes ya que nuestra economiacutea no es hiperinflacionaria
11- Contratos de Construccioacuten
De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construccioacuten (El contratista)
Marque con X APLICA
SI NO X
27
CONTRATOS DE CONSTRUCCIOacuteN
Marque con una X si aplican las siguientes opciones
X Plazo
Contratos de precios Fijos
Contratos de Margen sobre costos
Devengamiento y Prudencia
Cumple con la Metodologiacutea
Calcular la Utilidad Esperada
Calcular el grado de avance
Calcular ingresos y costos por antildeo
REVELACIONES
Ingresos Ordinarios del Contrato
Incentivos
Costos de Contrato
Reconocimiento de Peacuterdidas Estimadas
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 11)
El MNCR no posee actualmente contratos de construccioacuten
12- Inventarios
De acuerdo con la NICSP 12- Inventarios
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los inventarios se registran en una cuenta de activo El registro del gasto de dichos materiales se realiza en el
momento en el que los mismos son utilizados por los usuarios internos de la entidad
Inventarios Meacutetodo Valuacioacuten PEPS Observaciones
Nombre de responsables institucional
Fecha de ultimo inventario fiacutesico
Fecha de ultimo asiento por depuracioacuten
Nota a la fecha de cierre la unidad contable no ha recibido informacioacuten al respecto sobre estos aspectos
28
Sistema de Inventario SI NO
Perpetuo o constante X
Perioacutedico
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 12)
A la fecha de cierre de los estados financieros no se tiene conocimiento de la unidad contable sobre depuraciones o
tomas fiacutesicas de inventarios Asiacute mismo no se ha recibido notificacioacuten alguna por parte del aacuterea responsable
13- Arrendamientos
De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas de la esencia econoacutemica del tipo de
arrendamiento para determinar si es un arrendamiento operativo o arrendamiento financiero
29
Arrendamiento Operativo
Descripcioacuten No Contrato Fecha Inicio Fecha Final Ente vinculante Monto Observaciones
Arrendamiento Financiero
Descripcioacuten No Contrato Cuota Gasto intereacutes Ente vinculante Monto Valor Razonable Observaciones
30
Descripcioacuten No
Contrato Monto
Fideicomitente Fiduciario Fideicomisario
Tipo Arrendamiento (OperativoFinanciero)
Valor Razonable
Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 13)
El MNCR no tiene contratos de arrendamiento de ninguacuten tipo
14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
6 12 Fecha en la que se
autoriza su emisioacuten
NICSP Ndeg 14 Paacuterrafo 6
LAFRPP Art 52
La fecha de emisioacuten de los EEFF es aqueacutella en que los mismos son remitidos por el Ministerio de Hacienda a la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica (conforme al plazo establecido en la normativa legal) La opinioacuten de la
Contraloriacutea se efectuacutea sobre la base de dichos EEFF terminados
Indique los eventos posteriores despueacutes del cierre
Fecha de cierre
Fecha del Evento
Descripcioacuten
Cuenta Contable
Materialidad
Oficio de ente fiscalizador que lo detecto
Oficio de la administracioacuten que lo detecto
Fecha de Re expresioacuten
Observaciones
31
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 14) A la fecha no han ocurrido situaciones o se han presentado hallazgos significativos despueacutes de la fecha de cierre anterior
15- Propiedades de Inversioacuten
De acuerdo con la NICSP 16- Propiedades de Inversioacuten
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas del activo para determinar su tratamiento
No Propiedad Ubicacioacuten Monto Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 16) El MNCR no posee propiedades de inversioacuten
16- Propiedad Planta y Equipo
De acuerdo con la NICSP 17- Propiedad Planta y Equipo
Marque con X
32
APLICA
SI X NO
Revaluaciones
Fecha Tipo de meacutetodo
Monto del
Resultado Mes de registro
Profesional
Especializado
Inventarios Fiacutesicos
Fecha Tipo de activo Monto del
Resultado Mes de registro Observaciones
Ajustes de Depreciacioacuten
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado
Mes de ajuste
Depreciacioacuten Observaciones
Deterioro
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Bajas de Activos
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
33
Activos en peacuterdida de control (apropiacioacuten indebida por terceros)
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Activos en preacutestamo a otras entidades puacuteblicas
Fecha Tipo de Activo Documento Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 17) A la fecha la unidad contable no ha recibido ninguacuten tipo de informacioacuten sobre altas bajas inventarios o cualquier otro movimiento que afecte el registro de los bienes en los estados financieros A falta de personal en el aacuterea de bienes institucional el recargo de los bienes institucionales a sido asumido por el aacuterea de Proveeduriacutea A la fecha no se han recibido planes de accioacuten que indiquen como va el proceso de implementacioacuten de NICSP en este tema
17- Segmentos
De acuerdo con la NICSP 18- Informacioacuten Financiera por Segmentos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de segmento NICSP Ndeg 18 Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la administracioacuten financiera de Costa Rica
DGCN
Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad que son identificables y para las
cuales es apropiado presentar informacioacuten financiera separada con el fin de
a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecucioacuten de sus objetivos y
b) tomar decisiones respecto de la futura asignacioacuten de recursos
c)
34
Ente contable Coacutedigo de Segmento asignado
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 18) El MNCR no tiene informacioacuten por segmentos
18- Activos y Pasivos Contingentes
De acuerdo con la NICSP 19- Activos y Pasivos Contingentes
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable
35
Activos Contingentes (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
15-001733-0166 LA
Edwin Montero
Proceso Administrativo El actor solicita ser reasignado a una clase superior a la que tiene
11-11-15 ₡610339100 colones ₡61033910000
17-004417-
1027-CA
Instituto Nacional De Biodiversidad (INBIO)
Contencioso Administrativo por el Museo no haber recibioacute las colecciones bioloacutegicas en el plazo que indican el INBIO
15-05-2017
₡297923921 dantildeo
material $30000000 perjuicio
Colones Doacutelares
₡61514 ₡29792392100
₡18454200000
20-000068-1174-LA-3
Walter Alvarado Bonilla
Empleo puacuteblico sobre evaluacioacuten de desempentildeo
No estimado
19-00443-1028-CA
Guillermo Cubero Barrantes
Contencioso Administrativo de Dantildeos y Perjuicios por pago de dantildeo moral
₡5000000000 ₡5000000000
19-0022875-1178-LA-2
Walter Alvarado Bonilla
Empleo Puacuteblico sobre acoso laboral
₡1000000000 ₡1000000000
Total en colones ₡115280502100
Nordm de Nombre Actor Motivo de la Resolucioacuten provisional 1
36
Expediente judicial
demanda Fecha Monto Moneda
Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Actor
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
37
Pasivo Contingente (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 1
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
-
-
Total en colones -
38
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 19) Los activos y pasivos contingentes se detallan seguacuten la uacuteltima informacioacuten suministrada por el aacuterea legal de la
entidad
La informacioacuten de los litigios legales se tomoacute del oficio AJ-2020-O-144 del 22 de octubre del 2020
39
19- Partes Relacionadas
De acuerdo con la NICSP 20- Informacioacuten a revelar sobre partes relacionadas
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
7 32 Parte relacionada NICSP Ndeg 20 Paacuterrafo 4
7 32 1 Grado de consanguinidad
DGCN no es necesario paacuterrafo 45
7 32 2 Personal clave de la gerencia
NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 6 y 7
7 32 3 Familiares proacuteximos NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 y 5
Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control sobre la
misma o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y operativas o si la
parte relacionada y otra entidad estaacuten sujetas a control comuacuten Incluye al personal clave de la gerencia u
oacutergano de direccioacuten de la entidad y familiares proacuteximos a los mismos
Declaraciones juradas presentadas a la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Nombre funcionario
Fecha de presentacioacuten
Partes relacionadas
Observaciones SI NO
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 20)
El MNCR no tiene partes relacionadas
20- Deterioro
De acuerdo con la NICSP 21 Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
40
21- Sector Gobierno Central
De acuerdo con la NICSP 22 Revelacioacuten de informacioacuten financiera sobre el sector Gobierno Central
Marque con X APLICA
SI NO X
ENTES CONTABLES
GRUPO INSTITUCIONAL
ACTIVOS TOTALES
PASIVOS TOTALES PATRIMONIO INGRESOS GASTOS
22- Ingresos sin Contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 23- Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten (Impuestos y
Transferencias)
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos sin contraprestacioacuten de servicios corresponden a las transferencias corrientes del Gobierno
Central y a la transferencia que se recibe del BCCR por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura
Dichos montos son registrados como ingresos en el momento de recibir el depoacutesito en el banco
El responsable contable debe analizar el tratamiento necesario
41
Periodo Anterior Periodo Actual
Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten
Ingresos por Impuestos 2122732106 6906354617
Ingresos de Impuestos a las ganancias
Impuesto sobre bienes y servicios
Impuestos sobre la propiedad
Ingresos por transferencias
Transferencias corrientes 290669520900 308412383800
Transferencias Capital
Revelacioacuten
Las transferencias corrientes son las que se reciben por parte del Gobierno Central y los ingresos sin
contraprestacioacuten de servicios son los que se reciben del BCCR por concepto de la recaudacioacuten del Timbre de
Educacioacuten y Cultura
23- Presupuesto
De acuerdo con la NICSP 24 Presentacioacuten de informacioacuten del presupuesto en los estados financieros
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe revelar un resumen de la uacuteltima liquidacioacuten presupuestaria presentara a la
Contraloriacutea General de la Republica
LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
PERIODO 2019
OFICIO ENVIO A CGR DG-2020-O-054
INGRESOS 383958600636
GASTOS 347581698144
SUPERAVITDEFICIT 36376902492
42
Anaacutelisis de registro (Presupuesto base Efectivo) (Contabilidad Registro Base Devengo)
Enumerar las transacciones que tienen registro similar base efectivo y base devengo
Enumerar las transacciones materiales con registro presupuestario
Enumerar las transacciones materiales con registro devengo
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 24)
A la fecha de cierre de los estados financieros la unidad contable no recibioacute la informacioacuten presupuestaria del
periacuteodo 2020
24- Beneficios a los Empleados
De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados
Funcionarios de la Entidad Cantidad
Funcionarios propiedad 93
Funcionarios interinos 26
Total cantidad de funcionarios 119
La informacioacuten del cuadro anterior ya fue solicitada en el apartado relacionado con la revelacioacuten de la
pandemia
Incapacidades en el Periacuteodo Cantidad
Incapacidades en periodo 23
Funcionarios Pensionados Cantidad
Funcionarios pensionados en periodo 4
Vacaciones
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute profesionales 1919
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute teacutecnicos 298
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute otros 159
MONTO
Monto pago de cesantiacutea en periodo cent0
Monto pago de preaviso en periodo cent0
Monto pago de vacaciones cent266791904
43
La entidad brinda Servicios meacutedicos
Marque con X APLICA
SI NO X
Los servicios meacutedicos que se utilizan son los brindados por el Ministerio de Cultura
La entidad tiene convencioacuten colectiva
Marque con X APLICA
SI NO X
Valuacioacuten convencioacuten colectiva (beneficios) Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 25)
A continuacioacuten se detallan los beneficios a empleados a los cuales tienen derecho los funcionarios del
MNCR
1 Vacaciones A) Si ha trabajado un tiempo de 50 semanas a 4 antildeos 50 semanas gozaraacute de quince diacuteas haacutebiles de vacaciones B) Si ha trabajado un tiempo de 5 antildeos 50 semanas a 9 antildeos 50 semanas gozaraacute de veinte diacuteas haacutebiles de vacaciones C) Si ha trabajado un tiempo de 10 antildeos y cincuenta semanas o maacutes gozaraacute de un mes calendario de vacaciones 2 Servicio de atencioacuten meacutedica a los empleados de la Institucioacuten mediante la modalidad medico de empresa que lo brinda el MCJ 3 Licencias al personal Licencias con goce de salario
1 Una semana por matrimonio fallecimiento de familiar (padre madre hijos (as) hermanos (as) coacutenyuge 2 Dos diacuteas por atencioacuten a citas meacutedicas o diligencias a centros educativos de hijos menores de edad o discapacitados Se podraacute extender a un mes previo autorizacioacuten de la Direccioacuten General y a maacutes de un mes previo autorizacioacuten de la Junta Administrativa 3 Una semana por nacimiento de hijo 4 Licencia de hasta tres meses para estudios dentro o fuera del paiacutes autorizados por la Junta Administrativa 5 Tres meses por adopcioacuten de menor de edad 6 Tres meses para asistencia de actividades de invitaciones de Gobierno o Organismos Internacionales
44
Licencias sin goce de salario 1 Seis meses para atencioacuten de asuntos personales 2 Un antildeo para asuntos graves familiares estudios acadeacutemicos participacioacuten en proyectos experimentales 3 Cuatro antildeos para estar en otra institucioacuten del estado
4 Vestimenta a los trabajadores anualmente la Institucioacuten proporcionara uniforme o gabachas a todos los funcionarios que lo requieran seguacuten la naturaleza de sus funciones
5 Cesantiacutea se cancela conforme al artiacuteculo 29 de Coacutedigo de Trabajo 6 Antiguumledad acumulada en el sector puacuteblico se cancela conforme a lo establecido en la Ley de Salarios
de la Administracioacuten Puacuteblica las Escalas Salariales emitidas por la Direccioacuten General de Servicio Civil
7 Dedicacioacuten exclusiva es el compromiso mediante contrato que adquiere un funcionario profesional con el MNCR de no ejercer ninguna profesioacuten o funcioacuten remunerada o no fuera de su jornada de trabajo Se cancelan de acuerdo a la normativa vigente y las escalas van del 10 20 25 y 55 respecto al salario base
8 Remuneracioacuten por carrera profesional se cancela conforme a lo estipulado en el Decreto Ejecutivo
N41564-MIDEPLAN-H (18022019) oficio MIDEPLAN DM-304-2019
9 Prohibicioacuten para ejercer profesiones liberales se cancela a la Direccioacuten General Auditor Interno Proveedor Institucional Abogados e Informaacuteticos Los porcentajes van del 65 30 y 25
10 Asociacioacuten Solidarista Los funcionarios del MNCR cuentan con el beneficio de la Asociacioacuten de Solidarista El aporte patronal es de un 533 y el obrero es de un 3 por ley (de forma libre a escogencia por el trabajador el 5 y el 3)
11 Pago de subsidios por incapacidad las incapacidades es una orden de reposo dada por un meacutedico u odontoacutelogo de la CCSS Los porcentajes de subsidio son del 20 y 40 ( seguacuten los diacuteas de incapacidad)
12 Aguinaldo es calculado conforme a los salarios ordinarios y extraordinarios devengados durante el periacuteodo que indica la Ley de Aguinaldos del Sector Puacuteblico
13 Salario escolar se reconoce un 833 del salario bruto mensual percibido por el funcionario (a)
45
25- Deterioro De acuerdo con la NICSP 26 Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
26- Agricultura
De acuerdo con la NICSP 27- Agricultura
Marque con X APLICA
SI NO X
46
Activos
bioloacutegicos
Cuenta
Contable
Monto
Productos
Agriacutecolas
Cuenta
Contable
Monto
Productos
resultantes del
procesamiento
tras la cosecha
o recoleccioacuten
Cuenta
Contable
Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 27)
EL MNCR no cuenta con ninguacuten tipo de activo regulado por la NICSP 27
27- Instrumentos Financieros
De acuerdo con la NICSP 28-29-30
Marque con X APLICA
SI NO X
Activo financiero Tasa rendimiento Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Pasivo financiero Tasa intereacutes Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Instrumentos Financieros ndash Estado de Situacioacuten Financiera
Instrumentos Financieros ndash Estado de Rendimiento Financiero
Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan
Riesgo de Mercado (Tasas de Intereacutes)
Revelar aspectos de Garantiacutea Colateral
47
Revelar Instrumentos Financieros compuestos con muacuteltiples
derivados impliacutecitos
Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros
Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen
de los Instrumentos Financieros
Revelar anaacutelisis de sensibilidad
Fideicomisos (NICSP 28)
Numero Contrato
Fecha Inicio
Fecha Final
Plazo Nombre de Fideicomiso
Nombre de Fideicomitente
Nombre de Fideicomisario
Objeto
Cesioacuten de Activos
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 282930)
A la fecha el MNCR no posee instrumentos financieros o Fideicomisos
28- Activos Intangibles
De acuerdo con la NICSP 31- Activos Intangibles
Marque con X APLICA
SI X NO
48
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a utilizar
49
Revelacioacuten
A la fecha de cierre al periacuteodo 2020 los montos registrados en activos intangibles corresponden a las
diferentes licencias de software adquiridas por la entidad
A continuacioacuten se muestra el listado de licencias que a la fecha de cierre se consignaron en el auxiliar de
activos del sistema informaacutetico
CATEGORIA DESCRIPCION ACTCOSTO ORIGINAL
PLACA ACTIVO
20803 FIREWAL MURO DE FUEGO MARXA 1500000 918865
20803 LICENCIA SISTEMA BOSHT (SERVER 5892600 919154
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000243
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000244
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000245
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000246
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000247
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000248
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000249
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000250
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000251
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000252
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000253
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000254
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000255
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000256
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000257
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000258
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000259
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000260
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000261
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000262
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000263
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000264
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000265
50
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000266
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000267
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000268
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000269
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000270
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000271
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000273
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000274
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000275
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000276
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000277
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000278
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000279
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000280
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000281
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000282
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000283
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000284
20803 LICENCIA WINDOWS SERVER STAND 86274 0804000323
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 229522 0804000324
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 1128311 0804000325
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 567881 0804000326
20803 LICENCIA FILE MAKER 992427 0804000347
20803 LICENCIA FILE MAKER SERVER 11 431146 0804000576
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO 10 115570 0804002374
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002375
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002376
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002377
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002378
20803 LICENCIA WIN PROF7 89514 0804002431
20803 LICENCIA ACCESS 2007 WIN 32 77690 0804002451
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002695
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002696
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002697
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002698
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002699
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002700
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002701
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002702
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002703
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002704
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002705
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002707
20803 LICENCIA PHOTOSHOP 459749 0804003021
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003028
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003029
51
20803 LICENCIA WINDOWS 81396 0804003047
20803 LICENCIA WINDOS 77619 0804003088
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003090
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003092
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003096
20803 LICENCIA ILUSTRADOR 360670 0804003154
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003160
20803 LICENCIA WINDOWS 7 23286 0804003167
20803 LICENCIA WINDOWS 7 87183 0804003192
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003269
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003451
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003452
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003453
20803 LICENCIA ARCGIS 993564 0804003564
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 777700 0804003613
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRADOR CS6 1038866 0804003614
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003797
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003799
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003801
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003803
20803 FIREWALL (MURO DE FUEGO) 1446561 0804003888
20803 LICENCIA PARA BOS 864924 0804003912
20803 LICENCIA 48587 0804003936
20803 SOFWARE PARA ETIQUETAS 150763 0804005200
20803 LICENCIA CORPORATIVA 2866097 0804005239
20803 LICENCIA CORPORATIVA 1357524 0804005250
20803 LICENCIA OFFICE 2016 176855 0804005258
20803 LICENCIA WINDOWS 122438 0804005259
20803 LICENCIA PARALLELS 68021 0804005260
20803 LICENCIA 208998 0804005296
20803 LICENCIA 151961 0804005353
20803 LICENCIA 1656102 0804005376
20803 LICENCIA 150935 0804005430
20803 LICENCIA OFFICE 5348967 0804005610
20803 LICENCIA DE SOFTWARE 9692292 0804005720
20803 LICENCIA SOFTWARE ARCGIS 1820000 0804001104
20803 LICENCIA MICROSOFT PROJECT 4303963 0804001105
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRATOR 4067741 0804001106
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001107
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001108
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001109
20803 LICENCIA OFFICE 2016 1680388 0804005943
20803 LICENCIA ADOVE ACROBAT PRO DC 1309504 0804005965
20803 LICENCIA OFFICE 282170 0804005981
20803 LICENCIA SOFTWARE 8547 0804005986
20803 LICENCIA 789696 0804005997
52
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006107
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006108
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006109
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006110
20803 LICENCIA MILESTONE CARE 2383476 0804006113
20803 LICENCIA 93405 0804006118
20803 LICENCIA I-BOS 1846980 0804006236
20803 SISTEMA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 7245600 0804006238
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PRO DC 1031536 0804006240
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE CLOUD 6524247 0804006241
20803 LICENCIA FILE MAKER 18 4408275 0804006242
20803 LICENCIA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 20 5827806 0804006243
20803 LICENCIA SISTEMA DE AUTO EVALUACIOacuteN 4450000 0804006244
20803 MICROSOFT OFFICE 2019 1153225 0804006272
20803 MICROSOFT OFFICE MARCA MS OFFICE 2019 1062562 0804006310
20803 LICENCIAS DE CAacuteMARA XPROTECT 1822517 0804006343
20803 LICENCIAS DE MILESTONE CARE 721668 0804006344
20803 LICENCIA ANTIVIRUS 2103944 0804006357
20803 LICENCIA SQLCAL 2017 585850 0804006358
20803 SQL SERVER ESTANDAR 2017 420789 0804006359
20803 WINDOWS SERVER CAL 2019 1516932 0804006360
20803 WINDOWS SERVER STDCORE 2019 402772 0804006361
20803 ACTUALIZACION LICENCIA FIREWALL 4212421 0804006362
20803 LICENCIA ARCGIS 831714 0804006451
20803 ADOBE ACROBAT PRO 681379 0804 006551
20803 ADOBE CREATIVE CLOUD 7137664 0804 006562
20803 MICROSOFT PROJECT PROFESIONAL 2019 973821 0804 006563
20803 FILEMAKER PRO ADV17 4943716 0804 006564
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIAS DE SOFTWARE PARA
IMPRESORA 347783
29- Bienes Concesionados (NICSP 32)
De acuerdo con la NICSP 32 Acuerdos de concesioacuten de Servicios La Concedente
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
53
Categoriacutea Arrendatario Tipo Propietario Observaciones
Tipos de acuerdos Participacioacuten
Propiedad del activo
Inversioacuten de capital
Riesgo de demanda
Duracioacuten habitual
Intereacutes residual
NICSP correspondiente
54
Revelacioacuten (Ver guiacuteas a de aplicacioacuten de la NICSP 321) A la fecha el MNCR no posee activos en concesioacuten
REVELACIONES PARTICULARES
Eventos conocidos por la opinioacuten puacuteblica
1- iquestLa entidad tiene eventos financieros y contables que salieron a la luz puacuteblica en este periodo
contable
SI NO X
Revelacioacuten iquestCuaacuteles A la fecha de cierre de estos estados financieros no existe ninguacuten evento financiero o contable que saliera a la luz puacuteblica
2- iquestLa Entidad estaacute registrando sus asientos contables a partir del 01 de enero de 2017 basado en el Plan de Cuentas NICSP en la uacuteltima versioacuten
55
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR utiliza para sus registros contables el Plan de Cuentas oficializado por la Contabilidad Nacional
3- iquestLa entidad tiene actualizado los Manuales de Procedimientos Contables y este aprobado por el maacuteximo jerarca
SI X NO
Revelacioacuten La institucioacuten se encuentra en un proceso de actualizacioacuten y aprobacioacuten de los manuales de procedimientos el cual toma como referencia el Manual de Procedimientos para el Sector Cultura
4- iquestSu institucioacuten realizoacute reclasificaciones de cuentas en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las reclasificaciones Revelacioacuten
5- iquestSu institucioacuten realizoacute depuracioacuten de cifras en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las depuraciones Revelacioacuten
6- iquestSu institucioacuten realizoacute conciliaciones de cuentas
SI X NO
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las conciliaciones Revelacioacuten en todos los cierres se realizan conciliaciones de las cuentas de activos y pasivos de la entidad para corroborar que el saldo registrado en las mismas sea correcto
7- iquestLa institucioacuten cuenta con sistema de informacioacuten integrado para elaborar los Estados Financieros y la reporteriacutea
SI X NO
56
Revelacioacuten Desde hace varios antildeos la entidad utiliza el integrado BOS HT de Tecapro para el registro de las transacciones A partir del diacutea 21 de setiembre del antildeo en curso el MNCR realizo la migracioacuten del sistema BOS HT de Tecapro de sus servidores propios a los servidores del MCJ Con esto se pasa a ser parte de la contratacioacuten que realizo dicho Ministerio Esto implica que se dejaraacute de tener soporte directo del aacuterea de TI del MNCR y se dependeraacute en su totalidad del MCJ Debido a que a la fecha de la presente entrega de estados financieros se estaacute en fase inicial de la migracioacuten a los servidores de Cultura no se puede indicar a la fecha las eventuales implicaciones que se originen a raiacutez del cambio en los manejos del sistema
8- iquestLa Institucioacuten elabora los Estados Financieros de manera manual
SI NO X
Revelacioacuten Para la elaboracioacuten de los Estados Financieros se utiliza el sistema contable el cual a la fecha emite la balanza de comprobacioacuten el Estado de Situacioacuten Financiera el Estado de Rendimiento Financiero y el Estado de Cambios en el Patrimonio
9- iquestLa entidad realiza la conversioacuten de cifras de moneda extranjera a moneda nacional
SI X NO
Revelacioacuten Para la conversioacuten de moneda extranjera a moneda nacional se utilizan los tipos de cambios al cierre de mes para las operaciones con el Sector Puacuteblico no bancario del BCCR Los activos se valuacutean al tipo de cambio de compras mientras que los pasivos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
10- iquestEl meacutetodo de evaluacioacuten para inventarios utilizado por la institucioacuten es PEPS
SI NO X
Revelacioacuten El sistema BOS HT de Tecapro utiliza el Promedio Ponderado para la valuacioacuten de inventarios
11- iquestEl meacutetodo de utilizado por la Institucioacuten es Estimacioacuten por Incobrables (ANTIGUumlEDAD DE SALDOS)
SI NO X
Revelacioacuten Al no tener en este momento CXC por prestacioacuten de servicios el MNCR no tiene registrados en sus informes financieros estimaciones por incobrables
57
12- iquestEl meacutetodo utilizado en la Institucioacuten para la Depreciacioacuten o agotamiento es Liacutenea Recta
SI X NO
Revelacioacuten Para la depreciacioacuten de los bienes se utiliza el meacutetodo de liacutenea recta
13- iquestLa Entidad audita los Estados Financieros
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR audita sus estados financieros de forma anual a la fecha el uacuteltimo estado financiero auditado pertenece al periacuteodo 2018 La auditoriacutea del periacuteodo 2019 se encuentra en etapa de contratacioacuten
Indique el nombre del despacho que audita sus estados financieros
Despacho Carvajal
Indique los uacuteltimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros
Principales Hallazgos Periacuteodo Contable
Se hicieron ajustes a los EEFF (Indique si o no)
ANtildeO 1 Gastos diferidos 2015 Si
ANtildeO 2 Inventario de materiales y suministros 2016 Si
ANtildeO 3 Libros Contables Inventarios y Activos 2017 SI
ANtildeO 4 Libros Contables Inventarios y Propiedad Planta y Equipo 2018 Si
ANtildeO 5 Propiedad planta y equipo 2019 No
58
4- NOTAS ESTADOS FINANCIEROS
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 52 Notas NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 127
Deben contener informacioacuten adicional en los estados principales y complementarios Eacutestas proporcionan
descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y contienen informacioacuten sobre
las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los estados La estructura de las notas deberaacute
a) presentar informacioacuten acerca de las bases para la preparacioacuten de los EEFF y sobre las poliacuteticas contables especiacuteficas
utilizadas
b) revelar la informacioacuten requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y complementarios de
los EEFF y
c) suministrar la informacioacuten adicional que no presentaacutendose en los estados principales y complementarios de los EEFF
sea relevante para la comprensioacuten de alguno de ellos
Indicacioacuten 1 Para determinar la variacioacuten relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro se debe aplicar la
siguiente formula(Periodo actual-Periodo anterior = Diferencia) (DiferenciaPeriodo Anterior=Variacioacuten Decimal
100)= Variacioacuten Porcentual
Indicacioacuten 2 La Entidad debe revelar toda aquella informacioacuten que considere pertinente y justifique los registros en los
Estados Financieros Considerando la variacioacuten porcentual la entidad debe ser concisa al justificar dicha diferencia
59
NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
NOTA 3 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Efectivo y Equivalentes 111 103895518 120398141 1371
Detalle de Depoacutesitos y Retiros en Instituciones Puacuteblicas Financieras Bancarias
SALDOS
Cuenta
Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010201021101 Banco de Costa Rica 1396686920 1888572541 -2605
111010202311206 Caja Uacutenica 102350089263 118074514464 1536
Detalle de Depoacutesitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Depoacutesitos en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Equivalentes SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010301200000 Caja chica en el paiacutes 148741 148741 000
60
Revelacioacuten
DETALLE DE SALDO DE CUENTAS CORRIENTES EN EL BANCO DE COSTA RICA Y BANCO NACIONALrdquo
La cuenta de Caja y Bancos estaacute compuesta por los saldos en Cuentas corrientes Cuentas de Caja Uacutenica del
Estado y los montos fijos de Caja Chica en colones y en doacutelares
El Museo Nacional posee a la fecha las siguientes Cuentas Corrientes en el Banco de Costa Rica
Colones N221054-1 331928-8 331932-6
Doacutelares N474783-6 37042-8
En la cuenta en colones N21054-1 se reciben los depoacutesitos por ventas de derechos de entrada a la institucioacuten y los
depoacutesitos del Timbre de Educacioacuten y Cultura Asiacute mismo se utiliza para realizar aquellos pagos a proveedores que no
se pueden cancelar por medio de Caja Uacutenica del Estado y pagos por concepto de servicios puacuteblicos (ICE-AYA-CNFL)
y el pago de quick pass Por otro lado en la cuenta en colones N331928-8 se reciben depoacutesitos de proveedores por
concepto de pagos de garantiacuteas que deben de cancelar por concepto de procesos de contratacioacuten administrativa
realizados por la Proveeduriacutea Institucional Dichos montos permanecen resguardados en la cuenta hasta que finalicen
dichos procesos de contratacioacuten Con respecto a la cuenta N331932-6 a la fecha se encuentra inactiva
En el caso de la cuenta en doacutelares N37042-8 esta se utiliza para percibir los depoacutesitos por concepto de venta de
derechos de entrada a la institucioacuten realizada a turistas extranjeros cancelados en doacutelares Lo que respecta a la
cuenta en doacutelares N474783-6 se reciben de depoacutesitos por procesos de contratacioacuten administrativa
Las cuentas en doacutelares se valuacutean al tipo de cambio de compra para las operaciones con el sector puacuteblico no bancario
al cierre de cada periacuteodo
Adicionalmente se abrieron dos cuentas en el Banco Nacional de Costa Rica en colones y doacutelares para el proyecto de
la boleteriacutea electroacutenica por tanto a la fecha la institucioacuten no cuenta con transacciones realizadas en dicha entidad
bancaria
ldquoDETALLE DE SALDO EN LA CUENTA DE CAJA UNICArdquo
El Museo Nacional de Costa Rica tiene tres cuentas en Caja Uacutenica del Estado y dos de garantiacuteas de participacioacuten y
cumplimiento por contratos a proveedores
CUE cta73900011236301011 esta cuenta corresponde a la cuenta general sobre la cual se realizan todas las
transferencias correspondientes a planilla pago de bienes y servicios viaacuteticos entre otros Asiacute mismo en esta cuenta
se reciben las transferencias recibidas del Gobierno Central
61
CUE cta73900011236302014 A esta cuenta se trasladan los fondos recibidos en la cuenta corriente del Museo
Nacional BCRNo 37042-8 en doacutelares por ingresos de venta de entradas a la institucioacuten en doacutelares y se giran los
pagos a proveedores en doacutelares
CUE cta73900011236302020 esta cuenta corresponde al proyecto IABIN
De acuerdo a esta directriz se recibioacute como donacioacuten el depoacutesito de $2 000oo del proyecto IABIN Directriz OCN-
0003-2009
CUE cta 73911180421322611 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por
los proveedores en colones
CUE cta 73911180421322628 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por los proveedores en doacutelares CUE cta CR29073915804000018566 esta cuenta corresponde a la cuenta para el giro de los pagos de caja chica de la entidad A la fecha de cierre el MNCR tiene como proyecto el migrar a el uso de la caja chica por medios digitales Al ser un proyecto en elaboracioacuten al cierre del 2020 dicha cuenta no contaba con recursos disponibles CUE cta CR05073915804000026758 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta corresponde a los recursos de los resultados por periacuteodos anteriores A la fecha de cierre no se habiacutean trasladados los recursos correspondientes CUE cta CR38073915804000027813 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta se utilizaraacute para la operativa de la gestioacuten de pagos de la entidad A la fecha de cierre correspondiente al 31 de diciembre del 2020 los saldos en cada cuenta eran los siguientes
No Cuenta Saldo sBanco Saldo sLibros Saldo Conciliado
BCR 01-0037042-8 $166804 $166804 $166804
BCR 221054-1 ₡1059727595 ₡961117065 ₡961117065
BCR 331928-8 ₡329779673 ₡329779673 ₡329779673
BCR 331932-6 ₡000 ₡000 ₡000
BCR 474783-6 $5179 $5179 $5179
BNCR 006524-4 ₡000 ₡000 ₡000
BNCR 601362-4 $000 $000 ₡000
73900011236301011 ₡100573499740 ₡100573499740 ₡100573499740
73900011236302014 $1298752 $1298752 ₡1298752
73900011236302020 $78737 $78737 $78737
73911180421322611 ₡879472071 ₡879472071 ₡879472071
73911180421322628 $80954 $80954 $80954
CR29073915804000018566 ₡000 ₡000 ₡000
CR05073915804000026758 ₡000 ₡000 ₡000
CR38073915804000027813 ₡000 ₡000 ₡000
62
La diferencia en libros y bancos de la cuenta N301011 se debe a cheques girados por reintegros de caja chicas no cambiados en el banco al final del periacuteodo Se detalla un graacutefico comparativo de los saldos en bancos al cierre de diciembre del 2020 y 2019
Saldos bancarios
0
200000000
400000000
600000000
800000000
1000000000
1200000000
1400000000
2020
2019
2020 9611171 3297797 1026045 31857 100573499 497964 7988883 484327 8794720 0 0 0
2019 10454338 1828986 6572728 29673 116827326 463826 2637209 451124 8919721 0 0 0
BCR Cta
221054 cent
BCR Cta
331928 cent
BCR Cta
37042 $
BCR Cta
74783 $
Caja Uacutenica
Cta 301011
cent
Caja Uacutenica
Cta 322628
cent
Caja Uacutenica
Cta 302014
$
Caja Uacutenica
Cta 302020
$
Caja Uacutenica
Cta 322611
$
Caja Uacutenica
Cta
CR8566 cent
Caja Uacutenica
Cta CR6758
cent
Caja Uacutenica
Cta CR7813
cent
NOTA 4 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a Corto Plazo 112 000 000 0
Detalle de Inversiones a Corto Plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11201 Tiacutetulos y Valores a valor razonable a corto plazo 000 000 000
11202 Tiacutetulos y Valores a costo amortizado a corto plazo 000 000 000
11203 Instrumentos Derivados a Corto Plazo 000 000 000
11298 Otras Inversiones a Corto Plazo 000 000 000
11299 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee inversiones de ninguacuten tipo
63
NOTA 5 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a corto plazo 113 101467 311335 -6741
Detalle de las Cuentas a cobrar cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11301 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo 000 149035 10000
113102 Contribuciones sociales a cobrar a C P 000 000 000
11303 Ventas a cobrar a corto plazo 000 000 000
11305 Ingresos de la Propiedad a cobrar C P 000 000 000
11304 Servicios y Derechos a cobrar C P 000 000 000
11306 Transferencias a cobrar C P 000 000 000
11307 Preacutestamos a corto plazo 000 000 000
11308 Documentos a cobrar a corto plazo 16300 32561 -4994
11309 Anticipos a C P 000 7072 -10000
11310 Deudores por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
11311 Planillas salariales 000 000 000
11312 Beneficios Sociales 000 000 000
11397 Cuentas a Cobrar en Gestioacuten Judicial 52000 89500 -4190
11398 Otras cuentas por cobrar C P 33167 33167 000
11399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a corto plazo 000 000 000
Detalle de cuentas por cobrar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Indicar el Meacutetodo Utilizando Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los procedimientos utilizados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
64
Revelacioacuten
El saldo de la cuenta estaacute conformado por los siguientes movimientos
- Cuenta 11301 Impuestos por cobrar a corto plazo
En esta cuenta se registran cuentas por cobrar por venta a creacutedito de tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten uacutenicamente a agencias de viajes
El Museo Nacional de C R a la fecha cuenta con cuatro agencias de viajes a las cuales se le vende a creacutedito tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten Agencia de Viajes Tam Agencia de Viajes Swiss Travel Agencia de Viajes Discovery Travel y la Agencia de Viajes Panorama Tours El saldo a la fecha de cierre estaacute conformado por las siguientes facturas pendientes de pago por parte de la Agencia de Viajes Swiss Travel
Al cierre del mes de diciembre del 2020 la institucioacuten no tiene facturas pendientes de pago por parte de las Agencias de Viajes por lo tanto la cuenta presenta saldo 0
- Cuenta 11308 Documentos a cobrar a corto plazo
Corresponde a cuentas internas por cobrar a funcionarios El saldo al 31 de diciembre del 2020 es el siguiente
Colaborador Monto
Eduardo Volio Vargas 16300000
Total 16300000
- Cuenta 11309 Anticipos a corto plazo
En esta cuenta se registran las sumas adelantadas por gastos de hospedaje alimentacioacuten y otros gastos menores a
funcionarios de la institucioacuten cuando estos deban desplazarse en forma transitoria de su centro de trabajo con el fin
de cumplir con las obligaciones de su cargo
Esta cuenta se concilia mensualmente para cumplir con el Reglamento de Viaacuteticos Capiacutetulo II artiacuteculo 10 De las
autorizaciones y liquidaciones y artiacuteculo 12 Presentacioacuten de cuentas Al cierre del 31 de diciembre del 2020 no
quedaron anticipos por cobrar
- Cuenta 11397 Cuentas por cobrar en Gestioacuten Judicial
Corresponden a cuentas por cobrar por delitos realizados contra el Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico A la fecha se tiene registradas dos cuentas por este concepto
EXPEDIENTE JUDICIAL MONTO
OSCAR CASANOVA HODGSON EXT-18000235-1260-PE 38500000
ANA TORRES LEIVA EXT-18000235-1260-PE 13500000
TOTAL 52000000
65
- Cuenta 11398 Otras cuentas por cobrar a corto plazo
Este monto corresponde a reclamos administrativos interpuestos por cobros improcedentes de Impuesto de Ventas e Impuesto al Valor Agregado por parte de la Compantildeiacutea Nacional de Fuerza y Luz Dicho reclamo se hizo mediante el oficio DAF-SG-2019-O-083 suscrito por el Sentildeor Marvin Salas Hernaacutendez Director Administrativo Financiero del Museo Nacional de Costa Rica el diacutea 03 de junio del 2019 A continuacioacuten se muestra un graacutefico comparativo de los montos registrados en las cuentas por cobrar al cierre
NOTA 6 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inventarios 114 8560251 4356449 9650
Detalle por tipo de Inventarios SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11401 Materiales y suministros para consumo y prestacioacuten de servicios 5379772 1621990 23168
11402 Bienes para la venta 3207118 2750724 1659
11403 Materias primas y bienes en produccioacuten 000 000 000
11404 Bienes a Transferir sin contraprestacioacuten ndash Donaciones 000 000 000
11499 Previsiones para deterioro y peacuterdidas de inventario -26639 -16265 6378
Cuentas a cobrar a corto plazo
-100000 100000 300000 500000 700000 900000 1100000 1300000 1500000
Impuestos a cobrar a corto plazo
Documentos a cobrar a corto plazo
Anticipos a corto plazo
Cuentas a cobrar en gestioacuten judicial
Otras cuentas a cobrar a corto plazo
2019
2020
2019 1490347 325611 70715 895000 331677
2020 0 162998 0 520000 331677
Impuestos a cobrar
a corto plazo
Documentos a
cobrar a corto plazo
Anticipos a corto
plazo
Cuentas a cobrar en
gestioacuten judicial
Otras cuentas a
cobrar a corto plazo
66
Meacutetodo de Valuacioacuten de Inventario Marque con X Primeras en entrar Primeras en salir (PEPS) Nota el BOS usa promedio ponderado Sistema de Inventarios Marque con X
Perioacutedico
Permanente X
Meacutetodo de Estimacioacuten del Deterioro Fecha
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
Autorizacioacuten Uso de otro Meacutetodo de Inventarios
Oficio de Autorizacioacuten de Contabilidad Nacional
No Oficio Fecha
Revelacioacuten
El inventario que posee actualmente el Museo Nacional de Costa Rica estaacute constituido por productos para consumo interno asiacute como productos para la venta
El inventario de materiales y suministros que posee la institucioacuten para la prestacioacuten de servicios (el cual es utilizado para consumo interno en la entidad) estaacute constituido por las siguientes categoriacuteas de artiacuteculos tintas y pinturas productos quiacutemicos y similares productos para la construccioacuten productos varios (metales vidrios plaacutesticos maderas eleacutectricos y otros y uacutetiles y productos varios (oficina y coacutemputo limpieza papel)
En lo que respecta a inventario de bienes para la venta se encuentra constituido por libros y revistas Las ventas de dichos productos se realizan en las boleteriacuteas de la Sede Central del Museo Nacional de Costa Rica asiacute como en la Sede de Finca 6 situada en Palmar Sur de Osa
A la fecha el Museo Nacional utiliza para sus registros financieros el sistema BOS El inventario se registra al costo de adquisicioacuten en el moacutedulo de inventario que es utilizado por el Almaceacuten de Materiales El meacutetodo de valuacioacuten de los Inventario del MNCR es permanente y el costo se obtiene bajo el Meacutetodo de Promedio Ponderado en el sistema de inventarios (esto debido a que este es el meacutetodo de valuacioacuten que utiliza el sistema informaacutetico)
Dentro de las praacutecticas de control interno estaacute el realizar mensualmente una conciliacioacuten entre el moacutedulo de inventarios y los registros contables con el objetivo de llevar un control paralelo y realizar los ajustes correspondientes
67
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra una Previsioacuten para deterioro y peacuterdidas de inventario del 1 sobre los montos de inventario para consumo interno Se toma como poliacutetica interna hacer la revaloracioacuten de esta partida cada 6 meses Dicha previsioacuten se registra como resultado de la recomendacioacuten realizada por la auditoriacutea externa realizada a los estados financieros del antildeo 2018
El auxiliar de inventarios a los cierres de diciembre 2020 y 2019 estaba compuesto por
Detalle 2020 2019
Productos farmaceacuteuticos y medicinales 3079400
T intas pinturas y diluyentes 16835 16835
Otros productos quiacutemicos y conexos 93010 237022
Materiales y productos minerales y asfaacutelticos 344709
Madera y sus derivados 4992986
Materiales y productos eleacutectricos telefoacutenicos y de coacutemputo 7379065
Materiales y productos de vidrio 1068142
Materiales y productos de plaacutestico 4507124
Otros materiales y productos de uso en la construccioacuten y mantenimiento 2386028 50512
Herramientas e instrumentos 2970770
Repuestos y accesorios Nuevos 5750
Uacutetiles y materiales de oficina y coacutemputo 6934506 6145637
Productos de papel cartoacuten e impresos 13804453 9034067
Textiles y vestuario 2069790
Uacutetiles y materiales de limpieza 2755701 352764
Uacutetiles y materiales de resguardo y seguridad 760555
Otros uacutetiles materiales y suministros diversos 628898 383064
Total 53797721 16219901
A continuacioacuten se muestra una graacutefica con el detalle comparativo de los inventarios a los cierres de diciembre 2020-2019
68
0
5000000
10000000
15000000
2020
Inventario Consumo
2020
2019
2020 16835 93010 23860 69345 13804 27557 37033 34470 49929 73790 10681 45071 29707 5750 20697 76055
2019 16835 23702 50512 61456 90340 35276 38306 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TintasQuimic
o
Constr
uccioacutenOficina Papel
Limpie
za
Divers
osMineral
Mader
a
Electric
osVidrio
Plaacutestic
o
Herra
mienta
Repue
stos
Textile
s
Seguri
dad
000
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Inventario Venta
2020
2019
2020 1449463393 48753956 9078055 1699822788
2019 1205639756 88405024 9543055 1447135477
Libros y revistas
Almacen
Libros y revistas
Boleteriacutea
Libros y revistas
Finca 6
Inventario Finca
6
69
NOTA 7 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros activos a corto plazo 119 4022606 2844079 4144
Detalle de Otros activos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11901 Gastos a devengar a corto plazo 4022606 3147294 2781
11902 Cuentas transitorias 000 -303215 -10000
11999 Activos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 10000
Revelacioacuten
11901 Gastos a devengar a corto plazo
Los gastos a devengar a corto plazo registrados por el Museo Nacional de Costa Rica estaacuten conformados por
aquellos gastos que se pagan en su totalidad pero se van consumiendo durante un periacuteodo de tiempo definido Entre
dichos gastos se encuentran los siguientes
Poacutelizas de seguros
El Museo Nacional de Costa Rica cuenta con las siguientes poacutelizas Seguro voluntario de automoacuteviles Poacutelizas de
incendio Edificio de Pavas y Cuartel Bellavista Riesgos del Trabajo Riesgo nombrado Responsabilidad Civil Robo
Valores en Traacutensito y Equipo Electroacutenico mensualmente se registra el gasto sobre dichas poacutelizas Las primas de
dichas poacutelizas se renuevan anualmente y la de vehiacuteculos semestralmente
Al cierre del mes de setiembre los datos registrados en dicha cuenta se conformaban por las siguientes poacutelizas
Seguro Monto
Valores en Traacutensito 7481800
Robos 22326300
Equipo Electroacutenico 24898700
Responsabilidad Civil 98664800
Incendio 1594041000
Riesgos Nombrados 25506600
Riesgos del Trabajo -
Automoacuteviles 753469600
Total 2526388800
70
Gasto de Gasolina
Para un mejor control y registro del gasto de gasolina se adquirioacute con el banco de Costa Rica un convenio mediante
la tarjeta denominada ldquoBCR Combustiblerdquo mediante la cual se realizan depoacutesitos de dinero de acuerdo a las
necesidades de gasolina de la institucioacuten mediante esta tarjeta las personas responsables deducen del este monto
general depositado en el Banco el monto del combustible que se va adquiriendo conforme lo van necesitando
Mensualmente el Aacuterea de Servicios Generales entrega un informe de gasolina con las facturas adjuntas al aacuterea
Financiero Contable el cual por medio de este informe se realiza el registro contable del gasto de gasolina mensual
Al cierre del mes de diciembre periacuteodo 2020 el saldo registrado en dicha cuenta ascendiacutea a un monto de
cent462099647
Porte Pagado Consiste en estampar sobre los enviacuteos una impresioacuten en imprenta u otros procedimientos de impresioacuten o sellado
(sello) Para hacer uso de esta modalidad de franqueo el Museo Nacional realizoacute el depoacutesito correspondiente en la
cuenta bancaria indicada por Correos de Costa Rica
El Museo cuenta con el permiso de Porte Pago nuacutemero 413 del Aacuterea de Servicios Generales y el Porte Pago nuacutemero
297 del departamento de Proyeccioacuten Museoloacutegica En los Estados Financieros se abrioacute una nueva cuenta
denominada ldquoCorreos de Costa Rica Porte Pagado en la cual se lleva el control de los depoacutesitos realizados y las
deducciones correspondientes del uso del porte pagado Correos de Costa Rica emite un informe mensual del saldo a
favor del Museo el cual se concilia con lo registrado en los Estados Financieros Al cierre del periacuteodo de diciembre
2020 las sumas por porte pagado correspondiacutean a un monto de cent148543415
En esta cuenta de otros activos a corto plazo los movimientos maacutes significativos son los referentes a los montos
pagados por seguros por lo cual se procede a mostrar un graacutefico comparativo con los montos a los cierres de
diciembre 2020 y 2019
500000 2500000 4500000 6500000 8500000 10500000
Incendio
Vehiculos
Robo
Responsabilidad Civil
Valores Transito
Equipo Electronico
Riesgo Nombrado
Seguros
2019
2020
2019 14106559 6632701 197578 873140 66211 182723 75241
2020 15940410 7534696 223263 1241714 74818 212263 37620
Incendio Vehiculos RoboResponsabilida
d Civil
Valores
Transito
Equipo
Electronico
Riesgo
Nombrado
71
11999 Otros activos sujetos a depuracioacuten contable
En el segundo semestre del periacuteodo 2020 se procede a registrar en dicha cuenta el IVA correspondiente a la compra
de artiacuteculos de inventarios (seguacuten indicaciones giradas en el oficio DAF-2020-O-50) Esto porque a la fecha no se
tiene una normativa clara que indique si el monto correspondiente al IVA se va a considerar como parte del costo de
los inventarios como creacutedito fiscal para aplicarse en el pago de otros impuestos o como un gasto
En el mes de febrero se procedioacute a enviar el oficio DG-2020-O-75 a la Direccioacuten General de Tributacioacuten Directa en el
cual se realizaron varias consultar concernientes al manejo del IVA en las Instituciones Puacuteblicas mismo que a la
fecha no se ha recibido respuesta Esto porque a partir del 1 de enero del 2020 se empezoacute a aplicar el cobro del IVA
en las compras de bienes y servicios del Estado sin embargo no existe una normativa clara que indique cual es la
aplicacioacuten praacutectica y el registro de dichos montos De igual manera se han realizado consultas a la Contabilidad
Nacional ya que en la uacuteltima versioacuten del cataacutelogo de cuentas se incluyen las cuentas relacionadas al IVA en la parte
de pasivos y gastos pero a la fecha no se ha recibido normativa alguna que indique bajo que panoramas se utilizan
dichas cuentas Asiacute mismo tampoco se ha recibido una documentacioacuten por parte del departamento financiero
contable del MCJ 1089189
Para solventar esta situacioacuten durante este periacuteodo el MNCR opto por incluir dentro de la contratacioacuten de la auditoriacutea
externa una asesoriacutea a la Institucioacuten sobre el correcto registro del IVA por compras y servicios adquiridos por la
institucioacuten A la fecha de cierre de diciembre 2020 dicho monto se reclasifica considerando lo que se recomendoacute en la
charla que impartido la auditoria externa a los funcionarios de la institucioacuten en el mes de diciembre 2020
1 ACTIVO
12 ACTIVO NO CORRIENTE
NOTA 8 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a largo plazo 122 000 000 000
Detalle de las Inversiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12201 Tiacutetulos y valores a valor razonable a largo plazo 000 000 000
12202 Tiacutetulos y valores a costo amortizado a largo plazo 000 000 000
12203 Instrumentos Derivados a largo plazo 000 000 000
12298 Otras inversiones a largo plazo 000 000 000
12299 Previsiones para deterioro de inversiones a largo plazo 000 000 000
72
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee ninguacuten tipo de inversiones a largo plazo
NOTA 9 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a largo plazo 123 000 000 000
Detalle de las Cuentas a cobrar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12303 Ventas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12307 Preacutestamos a largo plazo 000 000 000
12308 Documentos a cobrar a largo plazo 000 000 000
12309 Anticipos a largo plazo 000 000 000
12310 Deudores por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
12398 Otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
Indicar el Meacutetodo Utilizado Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los supuestos aplicados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
Detalle de cuentas por cobrar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Cuentas a cobrar a largo plazo
73
NOTA 10 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes no Concesionados 125 6425467161 6439587825 -022
Propiedad Planta y Equipo Explotados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12501 Propiedad Planta y Equipo Explotados 887362040 903467358 -178
1 ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS
ACTIVO PLACA IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO VALOR EN
LIBROS NOMBRE
BENEFICIARIO
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 101 Medicioacuten y reconocimiento posterior al inicio NICSP Ndeg 17 Paacuterrafo 42
1 101 1 Criterio general DGCN
1 101 2 Criterio alternativo
2 Proceso de Revaluacioacuten
Meacutetodo de Costo
Propiedades de Inversioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12502 Propiedades de Inversioacuten 000 000 000
74
BASE CONTABLE Marque con X siacute cumple
Propiedades estaacuten debidamente registrados en Registro Nacional
Propiedades cuentan con planos inscritos X
Se tiene control con el uso de las Propiedades X
Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente
Activos Bioloacutegicos no Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12503 Activos Bioloacutegicos no Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12504 Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio
000 000 000
Bienes Histoacutericos y Culturales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12505 Bienes Histoacutericos y Culturales 5470491415 5470491415 000
Recursos Naturales en explotacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12506 Recursos Naturales en explotacioacuten 000 000 000
Recursos Naturales en conservacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12507 Recursos Naturales en conservacioacuten 000 000 000
Bienes Intangibles no concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12508 Bienes Intangibles no concesionados 5611927 6495077 -1360
75
Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12599 Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten 62001779 59133975 485
Revelacioacuten
Los activos que constituyen la cuenta de bienes no concesionados estaacuten constituidos por las siguientes categoriacuteas
tierras y terrenos edificios maquinaria y equipo para la produccioacuten equipos de comunicacioacuten mobiliarios y equipos
de oficina y coacutemputo equipos de investigacioacuten y seguridad equipo y mobiliario educacional maquinaria y equipos
diversos bienes intangibles bienes histoacutericos y culturales
A continuacioacuten se detallan los aspectos maacutes significativos de los diferentes bienes del Museo Nacional de Costa
Rica
Terrenos
En esta cuenta se registran los terrenos adquiridos por el Museo Nacional los cuales se registran por el valor de
adquisicioacuten de los terrenos
Al cierre del antildeo 2019 se registroacute un ajuste por concepto de revaluaciones realizadas en periacuteodos anteriores La
primera revaluacioacuten corresponde a la del terreno de Pavas realizada en el antildeo 2013 la cual originoacute un aumento en el
valor del terreno de Pavas por un monto de cent129820571183 La segunda revaluacioacuten corresponde al terreno de
Agua Caliente de Cartago realizada en el antildeo 2010 la cual origino una disminucioacuten en el valor del terreno por un
monto de cent1719449135 Ambas no habiacutean sido registradas en su momento por lo que en el caso del terreno de
Pavas se realizoacute el ajuste afectado la cuenta 31301 Revaluacioacuten de bienes mientras que en el caso de la
revaluacioacuten de Agua Caliente de Cartago la cuenta afectada fue la 31501 Resultados de Ejercicios Anteriores
Cabe indicar que el terreno en el que estaacute construido en Cuartel Bellavista no estaacute inscrito en el registro a nombre del
MNCR
Edificios
En esta cuenta se han realizado los siguientes registros Edificio de Historia Natural y el edificio de Pavas construidos
por el Museo Nacional los cuales son utilizados para oficinas La Casa de San Ramoacuten Mariposario y el Edificio de
Finca 6 fueron donaciones realizadas a la institucioacuten
Del Cuartel Bellavista se registra una parte de la construccioacuten realizada por el Museo Nacional de cent1411 millones El
Cuartel Bellavista no se registra en su totalidad ya que este edificio fue dado al Museo Nacional en forma vitalicia por
la Universidad de Costa Rica Ademaacutes en esta cuenta se registra la revaluacioacuten de los edificios de Pavas e Historia
Natural y la parte correspondiente al Cuartel Bellavista
76
Entre las propiedades del Museo Nacional se registra la propiedad que adquirioacute el Museo Nacional en Pavas en la
cual se trasladaron los departamentos de Antropologiacutea e Historia y Proteccioacuten del Patrimonio y el archivo
A esta cuenta se trasladoacute la partida de Construcciones Adiciones y Mejoras que se realizaron en el Edificio del
Cuartel Bellavista para el rescate del edificio patrimonial
La depreciacioacuten de estos edificios se realiza mensualmente
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra la donacioacuten recibida en el antildeo 2013 del edificio del Sitio Arqueoloacutegico de Finca 6
por un monto de cent11098881600 ya que esta no se encontraba registrada en los estados financieros de la
institucioacuten
Piezas de Coleccioacuten
El Museo Nacional cuenta con diferentes tipos de colecciones Las Colecciones de Historia Natural las colecciones
que custodia el Departamento de Historia Natural compuesta por Herbario Ornitologiacutea Entomologiacutea Mastozoologiacutea
y Geologiacutea las Colecciones de Patrimonio Cultural Colecciones arqueoloacutegicas pinturas esculturas textiles Restos
humanos Arqueologiacutea de Fauna Vertebrada e Invertebrada Arqueologiacutea de muestras de Flora Arqueologiacutea
Artefactuales y Arqueoloacutegica de C14y las Colecciones Documentales
Con respecto a las piezas de coleccioacuten de carbono 14 los fechamientos de los mismos se realizan en pequentildeas
muestras (2 a 15 gramos) de carboacuten o esquirlas de hueso o semillas Por el tipo de procesamiento las muestras son
desintegradas dado que asiacute se puede contabilizar las emisiones radioactivas que son la fuente de la lectura
radiomeacutetrica Estas muestras son recolectadas para ese fin dado que por su escaza dimensioacuten no son utilizables en
un anaacutelisis convencional como se aplica en los tiestos o fragmentos de ceraacutemica
Colecciones documentales las colecciones de la Biblioteca del Museo Nacional de CR estaacuten compuestas por libros
revistas tesis informes separatas y otros documentos publicados Existen desde publicaciones histoacutericas hasta las
maacutes recientes en los campos de especialidad de la biblioteca Estas colecciones son
rdquo Bienes Culturalesrdquo los cuales se manejan bajo la ley sobre Patrimonio Nacional A En diciembre 2007 estas
colecciones por indicacioacuten del Ministerio de Hacienda se registraron en la cuenta de otros activos por un monto de cent
54429011 80800
Dado que particularmente el Museo Nacional de Costa Rica siempre ha considerado que los bienes patrimoniales
de herencia que custodia la institucioacuten son invaluables y por lo tanto son sujetos de un trato diferente en su registro
control y proteccioacuten pero no son sujetos de reflejarse en los Estados Financieros Como bienes de Herencia se emitioacute
un oficio a la Contabilidad Nacional No DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 con el propoacutesito de replantear el
tratamiento del registro y revelacioacuten que deben tener los ldquoBienes de Herenciardquo en custodia del Museo Nacional en los
Estados Financieros dadas las caracteriacutesticas que poseen estos bienes se solicita la exclusioacuten de las colecciones de
bienes culturales en los Estados Financieros por las siguientes razones
a- Es poco probable que su valor en teacuterminos culturales se reflejen en un valor financiero dado que el precio es
subjetivo debido a que su comercializacioacuten es iliacutecita y el precio de referencia en mucho de los casos es el mercado
negro
77
b- Las obligaciones legales yo estatutarias pueden imponer prohibiciones o severas restricciones a su
disposicioacuten por venta
c- Son a menudo irremplazables y su valor puede incrementarse con el tiempo
d- Puede ser difiacutecil estimar su vida uacutetil la cual en algunos casos puede ser de cientos de antildeos
e- El monto de inversioacuten podriacutea inducir a la toma de decisiones erroacuteneas dado que nos mostrariacutea indicadores
financieros incorrectos
Ademaacutes estos no cumplen con los principios de activos dado que
No son Generadores de efectivo
No son objeto de financiamiento
No son valuables razonablemente
No son depreciables
No son comerciables en caso de liquidacioacuten
De acuerdo a lo expuesto en dicho oficio se solicita a la Contabilidad Nacional considerar la siguiente propuesta
1- Exclusioacuten expliacutecita del Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico Histoacuterico Cultural Documental Natural-Histoacuterico e
informacioacuten en los Estados Financieros
A manera de referencia Reino Unido e Italia mantienen el criterio de no ser sujetos de revelacioacuten igual que los activos
normales Chile Bolivia y Argentina (MECON) trabajan en poliacuteticas contables especiacuteficas
2- Se propone que dichos bienes sean tratados como ldquoBienes de Herenciardquo de acuerdo a lo que el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Puacuteblico (IPSASB por sus siglas en ingleacutes) de la Federacioacuten
Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en ingleacutes) denomina ldquoBienes de Herenciardquo incluyendo los bienes
que son patrimonio de una Nacioacuten en el caso del Museo Nacional seriacutean los bienes arqueoloacutegicos Geoloacutegicos
entomoloacutegicos ornitoloacutegicos bioloacutegicos etc y no como Indica la Contabilidad Nacional a traveacutes de la Direccioacuten de
bienes Nacionales que estos ldquoBienes de Herenciardquo deben ser tratados como Activos corrientes
3- Seguacuten lo indicado en la NICSP 17 paacuterrafo 7 se solicita su criterio de coacutemo se va tratar esta norma dado que
esta norma indica
Esta norma no requiere que una entidad reconozca los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural que
satisfaga la definicioacuten y los criterios de reconocimiento de los elementos de la Propiedad planta y equipo Si una
entidad no reconoce los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural debe aplicar los requerimientos de
presentacioacuten de informacioacuten de la presente Norma y pude pero no tiene la obligacioacuten de hacerlo aplicar los
requerimientos de medicioacuten establecidos en esta Norma
78
En respuesta al oficio DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 la Contabilidad Nacional indicoacute que todos los bienes
histoacutericos y culturales deben estar debidamente registrados en los inventarios de la institucioacuten independientemente
que se les pueda dar un valor razonable o no esto con el fin de salvaguardar su custodia y para efectos de control
interno
De acuerdo a dicha respuesta por indicacioacuten de la Contabilidad Nacional se mantiene en los Estados Financieros del
Museo Nacional de Costa Rica el registro de los Bienes Patrimoniales en la cuenta de otros activos por un monto de
cent 5442901180800 Arqueoloacutegico No 6703 del 28 de diciembre de 1981
Como resultado de ese registro realizado de los bienes histoacutericos y culturales en los estados financieros de la entidad
los dictaacutemenes de las auditoriacuteas externas realizadas en los periacuteodos anteriores se han abstenido de dar una opinioacuten
Enel 2019 se dio un acercamiento con la Contabilidad Nacional para ver si es factible que ellos autoricen el eliminar
dicho registro de los estados financieros y hacerlo por medio de revelacioacuten sin embargo a la fecha no ha sido posible
una solucioacuten
Se detallan las adquisiciones de propiedad planta y equipo registradas contablemente durante el 2020
79
DETALLE DOC MONTO
MEDIDORES LASER 422 S 33000000
SILLAS BOLETERIA 427 S 8149588
SILLAS BOLETERIA 427 S 1059995
URNAS 419 921405950
IMPRESORA ETIQUETAS 428 S 344749185
FIREWALL 417 S 103611002
BRUJULAS 424 S 42000000
LICENCIAS DE SOFTWARE 465 S 1373657983
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 89 C 30371946
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 88 C 668211360
TECLES 573 S 452000000
MOTOTOOL Y COMPRESOR DE AIRE 605 S 44974000
CARRETILLAS 555 S 60681000
PANTALLAS LED TV 571 S 108660617
TV 4K 50 PULGADAS 616 S 22645292
DRONE 626 S 161872500
4 PUNTOS DE ACCESO 537 S 141060160
PARLANTE BLUETOOTH 570 S 9083505
SILLAS PLEGABLES 609 S 28340400
MUEBLES METALICOS 538 S 56468360
SILLON LACTANCIA 618 S 15820000
ESTEREOSCOPIO 602 S 814978103
SONOMETRO 542 S 199640083
DESHUMIFICADOR 544 S 19775000
REFRIGERADORA 614 S 9379000
PAGO FACT 2078216 RENOVACION ANUAL LICENCIA 10277027 61380000
LICENCIA DE SOFTWARE BARTENDER 572 S 104334844
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 956 C 813600000
PANTALLAS LED 660 S 32770000
MUEBLES METALICOS 653 S 63393000
MUEBLE METALICO 8 GAVETAS 661 S 28234180
SILLAS 654 S 35595000
SILLAS 657 S 35020429
SILLAS GIRATORIAS 662 S 35595000
IMPRESORA 672 S 16875047
MOTOGUADANtildeA-MOTOSIERRA-HIDROLAVADORA 689 S 243423120
LICENCIA WINDOWS SERVER CORE 2019 664 S 92645328
LICENCIA SOPHOS 667 S 466137798
PANTALLAS LED 696 S 16385000
PANTALLA LED 752 S 22676367
ARTURITO Y CREDENZA 702 S 29051196
SILLAS DE ESPERA 728 S 17000000
IPAD PRO 732 S 106509016
SalINFORMATICA COMPUTO 742 S 710655881
REFRIGERADORA 694 S 66105000
SOPLADORA MOTOGUADANtildeAS Y MOTOSIERRA 701 S 314140000
CAMBIADOR DE BEBE 712 S 10735000
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 1041 C 1355620320
PRODUCCION PROCESO BIENES INTANGIBLES 658 965650400
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 116 C 5589020967
HERRAMIENTAS VARIAS 754 S 133363391
ARCHIVO MOVIL 763 S 1783283872
HERRAMIENTAS VARIAS 755 S 264037495
TABLETS SAMSUNG 761 S 535044440
TOTAL 19619877120
80
NOTA 11 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes Concesionados 126 000 000 000
Propiedad planta y equipo Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12601 Propiedad planta y equipo Concesionados 000 000 000
Activos Bioloacutegicos Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12603 Activos Bioloacutegicos Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12604 Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados
000 000 000
Recursos Naturales Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12606 Recursos Naturales Concesionados 000 000 000
Bienes Intangibles Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12608 Bienes Intangibles Concesionados 000 000 000
Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12699 Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten 000 000 000
81
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee bienes concesionados
NOTA 12 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones Patrimoniales- Meacutetodo de Participacioacuten
127 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Inversiones patrimoniales
NOTA 13 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Activos a largo plazo 129 000 000 000
Gastos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12901 Gastos a devengar a largo plazo 000 000 000
Objetos de valor SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12903 Objetos de valor 000 000 000
Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12999 Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Activos a largo plazo
82
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
NOTA 14 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a corto plazo 211 21903471 20467555 485
Deudas comerciales a corto plazo SALDOS
Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21101 Deudas comerciales a corto plazo 2002328 243568 702
Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21102 Deudas sociales y fiscales a corto plazo 19636149 20090453 -226
Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21103 Transferencias a pagar a corto plazo 56924 56924 000
Documentos a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21104 Documentos a pagar corto plazo 000 000 000
Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21105 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21106 Deudas por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
83
Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21107 Deudas por anticipos a corto plazo 000 000 000
Deudas por planillas salariales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21108 Deudas por planillas salariales 000 000 000
Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21113 Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp 000 000 000
Otras deudas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21199 Otras deudas a corto plazo 208070 76610
-9896
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las Cuentas pendientes a cancelar a proveedores por compras de bienes y servicios
varios y las Deudas sociales y fiscales a corto plazo
- 21101 Deudas comerciales por pagar a corto plazo
Las deudas comerciales a pagar a corto plazo se constituyen por las facturas de proveedores varios pendientes de
pago
Al cierre de diciembre el detalle cuentas por pagar a proveedores en colones estaba compuesto por las siguientes
facturas
NOMBRE PROVEEDOR FACTURA TOTAL
PRISKANA CARTAGINESA SRL 401 C 10775680
MUL-T-LOCK DE COSTA RICA SA 233 C 15000001
WILLIAM ANDRES MARTINEZ ZUNtildeIGA cent 8376 C 101700000
PUBLIACTIVOS SOCIEDAD ANONIMA 3581 C 29984550
SERVICIOS PROFESIONALES INTEGRADOS D J O SOCI 372 C 90394350
RAHSO DE GUANACASTE SOCIEDAD ANONIMA 10470 C 70829298
ALROTEK DE CENTROAMERICA SOCIEDAD ANONIMA 14960 C 33036810
SERVIGLASS VIDRIO Y ALUMINIO SOCIEDAD ANONIMA 1328 C 18999996
JONATHAN BOGANTES MEacuteNDEZ 542 C 49599090
CARGAS ESPECIALES MINCHO SOCIEDAD ANONIMA 2238 C 1582000000
TOTAL 2002319775
84
- 21102 Deudas Sociales y Fiscales por pagar a corto plazo
Este monto estaacute constituido por las remuneraciones a pagar al personal (por concepto de aguinaldo y salario escolar
devengados a la fecha) contribuciones a la CCSS por concepto de cuotas obrero patronales aportes obreros y
patronales a la Asociacioacuten Solidarista retencioacuten de planilla a girar a terceros (preacutestamos cooperativas asociaciones
embargos y otros relacionados) sumas por impuestos a trasladar al Ministerio de Hacienda (salarios retencioacuten 2 a
empresas por negocios con el estado IVA)
- 21103 Transferencias por pagar a corto plazo
El monto registrado de cent56924026 pertenece a un monto devuelto por una exfuncionaria por un mal pago de
salarios El mismo se mantiene en esa cuenta debido a que la funcionaria giro el pago antes de que se resolviera por
parte del departamento de legal En el momento que se emita el fallo de legal se procederaacute seguacuten corresponda
A continuacioacuten se muestra la comparacioacuten de los montos que componiacutean las Deudas Sociales y fiscales a los cierres
de diciembre 2020 y 2019
Nota dentro de las retenciones laborales y otras se incluyen las retenciones del impuesto sobre la renta a los salarios
de los funcionarios y a las contrataciones con proveedores
Al cierre del cuarto trimestre del periacuteodo 2020 no se registra monto de Impuesto al Valor Agregado por pagar al
Ministerio de Hacienda por que como consecuencia de la pandemia el ingreso al MNCR y su Sede Finca 6 son de
manera gratuita
Detalle de cuentas por pagar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
11206 MH 1474898116
14120 CCSS 3436126879
0
50000000
100000000
150000000
2020
2019
2020
2019
2020 124776401222717603436126920307814748981
2019 1379792882192617823772052014792626
Salario EscolarDecimotermes mesCCSSRetenciones laborales y
otrasImpuestos varios
85
El monto por pagar al Ministerio de Hacienda corresponde a los impuestos (Impuesto al Valor Agregado Impuesto al
salario e Impuesto de renta empresas retencioacuten 2)
NOTA 15 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo 212 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp 000 000 000
Preacutestamos a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21202 Preacutestamos a pagar a corto plazo 000 000 000
Deudas asumidas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21203 Deudas asumidas a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21204 Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento puacuteblico a valor razonable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21205 Endeudamiento puacuteblico a valor razonable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo
86
NOTA 16 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en Garantiacutea 213 1262286 1124271 1228
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Recaudacioacuten por cuentas de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21302 Recaudacioacuten por cuentas de terceros 000 000 000
Depoacutesitos en garantiacutea SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21303 Depoacutesitos en garantiacutea 1262286 1124271 1228
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21399 Otros fondos de terceros 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El saldo que se presenta corresponde a cuentas por pagar por Garantiacuteas de Participacioacuten y cumplimiento los cuales
no han sido retirados por los proveedores
Al cierre del mes de diciembre 2020 dicho monto estaba conformado por las siguientes garantiacuteas
87
FECHA PROVEEDOR - DEPOSITANTE LICITACION DOCUMENTO MONTO $ MONTO cent
19112007 AIRE CONFORT QUESADA SA 2007LA-00012-99999 26365 7000000
ASESORIA Y MOBILIARIO Y N 31904840
04092015 COMERCIALIZADORA 256056 40000000
04102015 COMERCIALIZADORA 258871 20000000
CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 32788500
21122012 CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 2012LA000002-99999 1825 7450000
28122005 CONSULTORES FINANCIEROS LIC REG No 03-2005 25210 22000000
DISTRIBUIDORES DE LIBROS 15141280
EXPLORADOR INTERACTIVO 13800000
25092007 FRENOS A BRAVO E HIJO SA LIC ABREV2007-LA-000008-99999 26266 30000000
01092011 FRENOS A BRAVO E HIJO SA 2011LA-000002-99999 28451 20000000
24092007 FULMINEX LICABREVIADA2007LA000199999 26262 9600000
GRUPO DIFOTO 7036959
09102012 G Y R GRUPO ASESOR SA 2012LA00000399999 13673022 14704900
HP MODULARES 13500000
IMPRESIONES ROMOI 20952583
INSTALACIONES TELEFONICAS SA 10161524
16122014 INTERDESA NET 2014CD-000047-99999 516368 35055
14022011 MULTISA SA LICABR-00012-99999 28078 19800000
PC LIDER 2011LA-000001-99999 11000199 7944021
05122011 PRO MUSICA SA 2011LA-000006-99999 28383 15166700
08102012 SPECTRUM MULTIMEDIA 16235013 15899
26082009 SUMINISTROS Y PAPEL LICABRV2009LA000005-99999 27337 6234000
28112007 UT SUPRA SA 26382 23041500
31012008 VERTICE DISENtildeO 26468 6059000
09102015 GEOTECNOLOGIA 2015LA-000007-99999 21 30000
09092016 FOTOCOPIADORAS CORESA SA 2016LA-000004-0009500001 9580845 2397938
09092016 CNET SA 2016CD-000031-0009500001 13270901 13046126
13092016 ALFATEC SA 2016LA-000004-0009500001 8450847 5937642
26092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 9193770 5519204
30092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 12160903 5521279
07102016 SPECTRUM MULTIMEDIA SA 2016LA-000004-0009500001 9000943 1367774
11102016 LITOGRAFIA E IMPRENTA A J M SA 2016LA-000002-0009500001 11040790 18352138
31102016 DISTRIBUIDORA EGO SA 2016CD-000067-000950001 11010941 15782000
ICE 12221300
27032017 PRISKANA CARTAGINESA SA 2017CD-000002-0009500001 13270890 8500000
18102017 MUDANZAS MUNDIALES SA 2017CD-000048-0009500001 12512508 62850000
18102017 SERVICIOS MULTIPLES ESPECIALIZADOS SERMULES 2017LA-000006-00095000001 15014513 113767500
19102017 LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 9732794 1102000
23102017 CORPORACION GACI SA 2017LA-000007-0009500001 9272606 10476500
23102017 COMPANtildeIacuteA LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 10062734 1089650
29112017 FUMIGADORA CONTROL TECNICO DE PLAGAS SA 2017CD-000061-0009500001 10593739 35000000
04062018 SISTEMAS DE TIEMPO SA 2018LA-000001-00095000001 10330655 9000000
03092018 COMPANtildeIacuteA TECNICA Y COMERCIAL SATEC SA 2018CD-000048-0009500001 12150647 8379750
21092018 SOLUCIONES ICHO SA 2018CD-000054-0009500001 15072727 3412994
04102018 HERMES SOLUCIONES DE INTERNET SA 2018CD-000077-0009500001 9181013 73446250
26042019 RODRIGO LEE SOTO 2018CD-000077-0009500001 70424409 30000000
04072019 WEB MARKETING CONVERSION SA 2019CD-000012-0009500001 14591597 59065800
10072019 LEAHO REFRIGERACION INDUSTRIAL SA 2019CD-000036-00095000001 14080448 57251380
10072019 PRODUCTIVE BUSINESS SOLUTIONS COSTA RICA SA 2019LA-000003-0009500001 16170532 5179
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 13190544 30691470
26112019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 71779469 7622000
11032020 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72423545 20330564
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72531528 159330
03072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 1713995 500
08072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 11450394 26300000
13072020 ANDREA MORALES ARAYA 2020LA-000001-0009500001 1732966 59545746
17072020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020LA-00042-00095000001 85184506 65731467
23112020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020CD-000137-0009500001 2092273 51097280
$86133 ₡1209251389TOTALES
NOTA 17 SALDOS
88
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
214 000 000 000
Provisiones a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21401 Provisiones a corto plazo 000 000 000
Reservas teacutecnicas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21402 Reservas teacutecnicas a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
NOTA 18 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a corto plazo 219 847468 598601 4157
Ingresos a devengar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21901 Ingresos a devengar corto plazo 847468 598601 4157
Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21902 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo 000 000 000
Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21999 Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 000
89
Revelacioacuten
Los ingresos a devengar a corto plazo corresponden al convenio que existe con el Museo de Oro y Museo de Jade
para la venta de Paquete Museos Estos ingresos se han dejado de percibir desde el mes de marzo del presente antildeo
producto de la Pandemia Los montos registrados en dichas cuentas son controlados por la unidad de Tesoreriacutea
2 PASIVO
22 PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 19 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a largo plazo 221 000 000 000
Deudas comerciales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22101 Deudas comerciales a largo plazo 000 000 000
Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22102 Deudas sociales y fiscales a largo plazo 000 000 000
Documentos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22104 Documentos a pagar a largo plazo 000 000 000
Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22105 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22106 Deudas por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
90
Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22107 Deudas por anticipos a largo plazo 000 000 000
Otras Deudas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22199 Otras Deudas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Deudas a largo plazo
Detalle de cuentas por pagar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
NOTA 20 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo 222 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo
000 000 000
Preacutestamos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22202 Preacutestamos a pagar a largo plazo 000 000 000
91
Deudas asumidas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22203 Deudas asumidas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo
NOTA 21 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en garantiacutea 223 000 000 000
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22399 Otros fondos de terceros 000 000 000
RevelacioacutenEl Museo Nacional de CR no posee Fondos de terceros y en garantiacutea
NOTA 22 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
224 000 000
000
Provisiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22401 Provisiones a largo plazo 000 000 000
Reservas Teacutecnicas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22402 Reservas Teacutecnicas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
92
NOTA 23 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a largo plazo 229 000 000 000
Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22901 Ingresos a devengar a largo plazo 000 000 000
Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22902 Instrumentos derivados a pagar largo plazo 000 000 000
Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22999 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Pasivos a largo plazo
1 PATRIMONIO 31 PATRIMONIO PUBLICO
NOTA 24 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Capital 311 614532 614532 000
Capital Inicial SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31101 Capital Inicial 614532 614532 000
93
Incorporaciones al Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31102 Incorporaciones al Capital 000 000 000
Revelacioacuten
La cuenta de Capital Social no ha variado durante este periodo
NOTA 25 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Transferencias de Capital 312 22651232 22651232 000
Donaciones de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31201 Donaciones de Capital 22651232 22651232 000
Otras Transferencias de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31299 Otras Transferencias de Capital 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
Estas donaciones corresponden a Superaacutevit Museo Regionales Activos Museo Regionales Superaacutevit por donacioacuten
Fundamun Proyecto IABIN y donacioacuten de Plaza de la democracia
El uacuteltimo registro realizado en esta cuenta fue en el antildeo 2019 el cual correspondiacutea a la donacioacuten registrada de la
construccioacuten del edificio de Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 el cual se situacutea en Palmar Sur de Osa Dicha donacioacuten fue
recibida en el antildeo 2013 por parte del Instituto Costarricense de Turismo Mediante acuerdo de Junta A-14-1275 de la
Sesioacuten Ordinaria No1275 del 12 de mayo del 2017 se autoriza a la Proveeduriacutea Institucional (como encargada del
aacuterea de bienes) registrar dicho edificio en el SIBINET Sin embargo a la fecha no habiacutea sido registrado en los estados
financieros Es por tal razoacuten que se procede a realizar el registro correspondiente el diacutea 26 de diciembre del 2019
mediante el nuacutemero de asiento 16121914
Cuadro de anaacutelisis de composicioacuten Capital Inicial
Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de aporte
TOTAL
94
Indique claramente la metodologiacutea utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital indicando el Capital
Inicial las Transferencias de Capital con aumentos y disminuciones La justificacioacuten para cada uno de los aportes
debe revelar su fundamento juriacutedico
Fecha Tipo de aporte Fundamento Juriacutedico
NOTA 26 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Reservas 313 5669903053 5669903053 000
Revaluacioacuten de Bienes SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31301 Revaluacioacuten de Bienes 5669903053 5669903053 000
Otras Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31399 Otras Reservas 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El uacuteltimo registro realizado en la cuenta de revaluacioacuten de Bienes fueron las revaluaciones de los terrenos y edificios
indicadas en la Nota 10 de Bienes no Concesionados realizadas en el antildeo 2019
Se muestra el detalle de los registros realizados
95
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
313 Reservas 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
31301 Revaluacioacuten de bienes 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
3130101 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
3130101000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
31301010000000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
26122019 16121905+CODIGOGENE Ajuste revaluacioacuten terreno Pavas placa 0804-003636 Cr 0804-003636 000 000 129820571183 000
26122019 16121908+CODIGOGENE Ajuste registro edificio Historia Natural placa 0804-917349 Cr 804-917349 000 000 75562500000 000
Nota los nuacutemeros de documentos consignados en los registros contables corresponden a los nuacutemeros de placas de
los terrenos revaluados
NOTA 27 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Variaciones no asignables a reservas 314 000 000 000
Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31401 Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera 000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31402 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31403 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura
000 000 000
Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31499 Otras variaciones no asignables a reservas 000 000 000
Justificar
NOTA 28 SALDOS
96
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados Acumulados 315 824864961 852138585 -332
Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31501 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores 824864961 852138585 -332
Resultado del ejercicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31502 Resultado del ejercicio -28345402 -24748490 1453
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el Superaacutevit o Deacuteficit producto de la operacioacuten de los cierres mensuales y anuales
Al cierre de diciembre 2020 se realizaron ajustes a periacuteodos anteriores los cuales se detallan a continuacioacuten
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
3 PATRIMONIO 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
31 Patrimonio puacuteblico 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
315 Resultados acumulados 852138584901 24854565252 1177853173 828461872822
31501 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101 Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100000000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
31501010000000000Resultados de ejercicios anteriores 847086814181 000 315332349 847402146530
31012020 10012010+CODIGOGENEPAPEL DE SECADO DE MANOS Cr 230325 E 000 000 2542349 000
27022020 10022003+CODIGOGENEVINCULOS 39 Cr 230327 E 000 000 67760000 000
12032020 10032003+CODIGOGENEMONOGRAFIA LA FABRICA Cr 230329 E 000 000 245030000 000
31501010000000002Resultados de ejercicio 2018 29800260906 106075066 653497305 30347683145
30062020 16062003+CODIGOGENEAjuste cta valores a depositar en el paiacutes Cr 30062020 000 000 653497305 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher colones Db 30062020 000 17136784 000 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher dolares Db 30062020 000 88938282 000 000
31501010000000003Resultados de ejercicios 2019 000 24748490186 209023519 -24539466667
31012020 16012006+CODIGOGENETraslado de Resultados de Ejercicio 2019 Db 000 24748490186 000 000
30042020 16042004+CODIGOGENEAjuste saldo cuenta Otros gastos a devengar Cr 300420 000 000 209023519 000
TOTALES TOTALES GENERALES -876887075087 24854565252 1177853173 -853210363008
97
NOTA 29 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
321 000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32101 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32102 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
NOTA 30 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten 322 000 000 000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32201 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas 000 000
000
98
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32202 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32203 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32299 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio
000 000
000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Evolucioacuten
NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO
3 INGRESOS
41 IMPUESTOS
NOTA 31 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuesto sobre los ingresos las utilidades y las ganancias de capital
411 6906355 2120039 22577
Revelacioacuten
Los ingresos tributarios corresponden a la transferencia del ldquoTimbre de Educacioacuten y Culturardquo que deposita mensualmente el Banco de Costa Rica en la cuenta corriente del Museo Nacional Ndeg221054-1 Colones BCR Este timbre corresponde a la LEY Ndeg 5923 el cual en el artiacuteculo 2 indica lo siguiente
99
bull Artiacuteculo 2deg -Toda sociedad mercantil que esteacute inscrita o que se inscriba y toda subsidiaria de una sociedad extranjera que esteacute inscrita o se inscriba en la Seccioacuten Mercantil del Registro Puacuteblico de la Propiedad deberaacuten pagar de conformidad con la tabla que sentildeala el artiacuteculo 8deg un timbre para la ldquoEducacioacuten y Culturardquo asiacute como en todos sus actos registrables en esa Seccioacuten
El artiacuteculo 10 inciso c indica lo siguiente
bull Artiacuteculo 10-El producto de este impuesto se distribuiraacute de la siguiente forma
El diez por ciento se giraraacute a la Junta Administrativa del Museo Nacional para los programas de rescate del patrimonio histoacuterico y cultural del paiacutes Es importante destacar que debido a la publicacioacuten del Decreto Legislativo No 9643 ldquoFortalecimiento del Sistema Nacional de Educacioacuten (SINEM)rdquo al Banco Central de Costa Rica se le generoacute incertidumbre sobre la nueva forma de distribucioacuten del tributo por tanto la uacuteltima transferencia por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura fue recibida en el mes de julio del 2019 Se le consultoacute al BCCR y la respuesta fue que estaban valorando con la Divisioacuten de Asesoriacutea Juriacutedica del BCCR realizar las consultas del caso a la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica y a la Direccioacuten General de Tributacioacuten debido a que en dicho decreto se establecieron los siguientes cambios
1 El artiacuteculo 8 aumentariacutea el monto del tributo 2 El artiacuteculo 10 incorpora una modificacioacuten en los porcentajes de distribucioacuten del tributo 3 El artiacuteculo 10 incorpora al SINEM como nuevo beneficiario del tributo
El aumento significativo del monto recibido en comparacioacuten con el periacuteodo anterior se debe a que al cierre de junio 2020 se recibieron los montos pendientes de percibir del 2019 indicados en el paacuterrafo anterior asiacute como todo lo correspondiente a este antildeo El detalle de la liquidacioacuten proporcionada por el BCCR fue la siguiente
100
NOTA 32 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre la propiedad 412 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes Impuestos sobre la propiedad
NOTA 33 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre bienes y servicios 413 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
NOTA 34 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales
414 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
101
NOTA 35 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros impuestos 419 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a otros impuestos
NOTA 36 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones a la seguridad social 421 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones a la seguridad social
NOTA 37 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones sociales diversas 429 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones sociales diversas
NOTA 38 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Multas y sanciones administrativas 431 000 548922 -10000
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a multas realizadas a los proveedores por incumplimiento en los procesos de
contratacioacuten administrativas y a ingresos por dantildeos realizados al patrimonio
NOTA 39 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Remates y confiscaciones de origen no tributario
432 000 000 000
102
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Remates y confiscaciones de origen no tributario
NOTA 40 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Ventas de bienes y servicios 441 6493349 20608570 -6849
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a venta de bienes y servicios ingresos provenientes de la venta de bienes producidos
directamente por la institucioacuten cuya composicioacuten es la siguiente Venta de tiquetes de derechos de entrada a la
institucioacuten tanto a nacionales como extranjeros venta de libros y revistas y otros ingresos varios no especificados
A partir del mes de marzo el MNCR tuvo que cerrar sus puertas al puacuteblico debido a la afectacioacuten del COVID-19 a nivel
nacional Las entidades gubernamentales han ido permitiendo la apertura paulatina a partir del mes de junio 2020 Sin
embargo debido a que la institucioacuten todaviacutea no tiene implementado la boleteriacutea electroacutenica la entrada al puacuteblico es de
forma gratuita Por tales razones la entidad ha dejado de percibir ingresos propios por concepto de venta de entradas
a sus Sedes Bellavista y Finca 6 Con respecto a las ventas por libros estas se han seguido realizando previo
depoacutesito del cliente
Se detalla grafica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Venta de bienes y servicios
0
50000000
100000000
150000000
200000000
2020
2019
2020 786448 4195134 53794433 840265 5317204
2019 1592617 20402362 170498708 2442675 11149333
Ventas Productos
Terminados (Libros
Entrada al Museo
Nacionales
Entrada al Museo
Extranjeros
Entrada Finca 6
Nacionales
Entrada Finca 6
Extranjeros
NOTA 41 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Derechos administrativos 442 000 000 000
103
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Derechos administrativos
NOTA 42 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Comisiones por preacutestamos 443 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Comisiones por preacutestamos
NOTA 43 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas de inversiones
444 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Resultados positivos por ventas de inversiones
NOTA 44 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas e intercambio de bienes
445 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre resultados positivos por venta e intercambio de bienes
NOTA 45 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos por la recuperacioacuten de dinero mal acreditado de periodos anteriores
446 20000 000 10000
Revelacioacuten
En el mes de mayo se recibe un ingreso por cent20000000 correspondiente al pago del deducible de la sentencia
SUMARIA Ndeg 18-007823-0489-TR
104
NOTA 46 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Rentas de inversiones y de colocacioacuten de efectivo
451 003 009 -6667
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran los intereses ganados por cuentas corrientes del Museo Nacional en el Banco de CR
NOTA 47 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Alquileres y derechos sobre bienes 452 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Alquileres y derechos sobre bienes
NOTA 48 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros ingresos a la propiedad 459 000 000 000
Revelacioacuten
En el Museo Nacional de CR no se dan Otros ingresos a la propiedad
NOTA 49 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 461 308412384 290669521 610
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111213000 Ministerio de Cultura y Juventud 308412383800
105
A continuacioacuten se detallan las transferencias recibidas por parte del Ministerio de Cultura y Juventud durante el
periacuteodo 2020 en la cuenta de la Tesoreriacutea Nacional
FECHA NOTACREDITO TOTAL
13012020 595888 11235496300
21012020 597702 11700000000
11022020 601988 12691906300
10032020 607856 20895118700
02042020 614505 17600955400
12052020 622795 29924268700
09062020 628607 28500352300
10072020 635515 29597990500
10082020 641603 29098987200
08092020 648183 28265884500
13102020 656114 14930000000
25112020 666544 16071423900
27112020 668170 12500000000
22122020 676304 45400000000
TOTAL 308412383800
NOTA 50 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 462 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo el Museo Nacional de Costa Rica no ha recibido ninguna Transferencias de Capital
NOTA 51 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
491 371681 574133 -3526
Revelacioacuten
Corresponde a ingresos por diferencias de cambio de la moneda extranjera que resultan de las diferentes
transacciones comerciales que realiza la entidad (cuentas por pagar a proveedores en moneda extranjera valuacioacuten
de las cuentas de bancos al cierre del periacuteodo)
106
NOTA 52 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de consumo de bienes 492 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguna reversioacuten de consumo de bienes
NOTA 53 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
493 144 000 10000
Revelacioacuten
Corresponde a la reversioacuten de la previsioacuten por deterioro de inventarios registrada en el periacuteodo
NOTA 54 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Recuperacioacuten de previsiones 494 000 000 000 Dffl
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguacuten tipo de recuperacioacuten de previsiones
NOTA 55 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Recuperacioacuten de provisiones y reservas teacutecnicas
495 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo 2020 no se han registrado montos por estos conceptos
NOTA 56 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
496 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo no se ha registrado ninguacuten tipo de Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten
de los intereses minoritarios
107
NOTA 57 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Otros ingresos y resultados positivos 499 5367 21447 -7498
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo se registran ingresos menores por este concepto
4 GASTOS
51 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
NOTA 58 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Gastos en Personal 511 206749190 210079959 -159
Revelacioacuten
Las remuneraciones constituyen una de las partidas maacutes importante el cual estaacute representado por los salarios de los
funcionarios y las contribuciones a la seguridad social y a la Asociacioacuten Solidarista
Se adjunta grafica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
Gastos en Personal
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
700000000
800000000
2020
2019
2020 748623960 55416834 115327624 6526830 256452671 223538663 68773619 130805651 95151510 0 303402648 63058224 413663
2019 754682115 60089931 117454385 13493455 252815967 225264917 71217039 134915568 98122795 368911 304594846 61412970 6366694
Sueldos fijos Jornales Salario escolarTiempo
extraordinario
Retribucioacuten por
antildeos servidos
Dedicacion
exclusivaProhibicion
Decimotercer
mes
Reconocimient
o carrera
profesional
Otros
incentivosCCSS Patronal
Aporte
ASEMUN
Otras
indemnizacione
s
OTA 59 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Servicios 512 96577482 85861107 1248
108
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las cuentas de servicios contratados por la institucioacuten para el cumplimiento de sus
operaciones Dentro de estos servicios se encuentran los siguientes Informacioacuten y Publicidad Impresioacuten y
Encuadernacioacuten Servicio de Correo Servicios Puacuteblicos Gastos Viaje dentro y fuera del paiacutes Transporte dentro y
fuera del paiacutes Comisiones y Otros Cargos Financieros Mantenimientos y reparaciones varias Servicios
Profesionales Servicios Varios (limpieza seguridad etc) Capacitaciones y asesoriacuteas
Se muestra la graacutefica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Servicios
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
2020 15560564 24461324 77092404 1314987 24117226 19891921 2637922 3744000 508126806 125017936 16522980 12235813 38928208 5074982 90667302 380464
2019 13862771 27804819 66875406 1596820 19112928 23787346 4031620 173450 484789993 68849595 4829507 36543902 33850014 11639658 60615224 248014
Alquiler
equiposAgua CNFL Correos Telecomunicac
Otros serv
baacutesicosServ finacieros
Serv meacutedico y
labServ grales
Otros serv
gestioacutenTransporte Viaacuteticos Seguros
Act
protocolariasMantenimiento
Otros serv
grles
|
28 664 33830
109
NOTA 60 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Materiales y Suministros consumidos 513 13224224 10210549 2952
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el consumo de los inventarios de materiales y suministros detallados en la Nota06
ldquoInventariosrdquo
Se muestra la graacutefica para los datos a diciembre 2020 y 2019
Materiales consumidos
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
2020 366228
4
607186 191564
51
368065
2
770052 182612
14
155293
93
760208
5
125255
69
363748 445342
7
542372
1
360269
3
730390
6
662964 314407 123413
92
533091
0
264352
4
233977
7
566689
02019 779847
9
198936 930924
9
165148
6
803436 124734
29
539000
8
895352
8
166731
55
142573
0
776905 367100
5
522662
0
620923
7
128418
6
275116 110442
29
570543
8
103170
7
172374
2
Combus
tible
Medicin
alesTintas
Quiacutemico
s
Alimento
s
Meacutetalico
s
Minerale
sMadera
Eleacutectrico
sVidrio Plaacutestico
Constru
ccioacuten
Herrami
entas
Repuest
osOficina Meacutedicos Papel Textil
Limpiez
a
Segurida
d
Otros
uacutetiles
Material
es
diversos
NOTA 61 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Consumo de bienes distintos de inventarios
514 32732891 31108733 522
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el gasto mensual por las depreciaciones y amortizaciones de propiedad planta y equipo
detallados en la Nota10 ldquoBienes no concesionadosrdquo
110
NOTA 62 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
515 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este trimestre Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
NOTA 63 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Deterioro y peacuterdidas de inventarios 516 10519 16265 -3533
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro y peacuterdidas de inventarios
NOTA 64 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
517 000 000 100
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
NOTA 65 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Cargos por provisiones y reservas teacutecnicas
518 16500 000 10000
Revelacioacuten
Durante el 2020 se cancelaron las costas del recurso de amparo expuesto por el Sr Manuel Enrique Vega Goacutemez
seguacuten lo indicado en el oficio de la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica ADPB-624-2020 con fecha 27 de enero del
2020
NOTA 66 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Intereses sobre endeudamiento puacuteblico
521 000 000 000
Revelacioacuten
El MNCR no posee gastos por intereses sobre endeudamiento puacuteblico
111
NOTA 67 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos financieros 529 000 6054
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este periodo no presenta Otros gastos financieros
NOTA 68 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Costo de ventas de bienes y servicios 531 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este trimestre no presenta Costos de ventas de bienes y servicios
NOTA 69 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas de inversiones
532 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas de inversiones en esta institucioacuten
NOTA 70 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes
533 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas e intercambios de bienes
NOTA 71 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 541 1111285 1183543 -780
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111554201
Comisioacuten Nacional de Prevencioacuten de Riesgos y Atencioacuten
de Emergencias (CNE) 1091247075
10
112
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo el Museo Nacional de Costa Rica realizoacute una transferencia a la Comisioacuten Nacional de
Emergencias por concepto del pago del 3 sobre superaacutevit del periacuteodo 2019 seguacuten lo establecido en el artiacuteculo 46
de la Ley N8488
NOTA 72 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 542 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se realizoacute ninguacuten gasto por Transferencias de Capital
NOTA 73 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
591 461400 785426
-4124
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las peacuterdidas por diferencial cambiario que resultan de las transacciones comerciales con
proveedores y los fondos en doacutelares que se mantienen en las cuentas del BNCR y Caja Uacutenica del Estado
NOTA 74 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
592 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periodo no se dieron Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses
minoritarios
113
NOTA 75 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos y resultados negativos 599 37897 39495 -405
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se han realizado gastos por Transferencias de Capital
NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
NOTA 76 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 358200263 370758710 339
Revelacioacuten
Los cobros se deben a la venta de entradas al Museo Nacional de Costa Rica y al Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 la venta
de libros y revistas Asiacute como las transferencias del Gobierno Central y del Banco Central de Costa Rica
Dentro de este rubro se consignan los montos percibidos por garantiacuteas de cumplimiento que resultan de los procesos
de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional Estas garantiacuteas se mantienen en custodia
por parte de la entidad hasta la finalizacioacuten del contrato estipulado por los traacutemites de contratacioacuten administrativa
realizados para adquirir los bienes y servicios necesarios para la operatividad de la entidad
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
1000000000
2000000000
3000000000
4000000000
2020
2019
Cobros actividades operacioacuten
2020
2019
2020 2401750 159493180 3084123840 335983860
2019 7501470 431157190 2906695210 362233230
Multas y otros de
origen no
Ventas de
servicios e Transferencias
Otras act
operacioacuten
114
NOTA 77 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 356242882 364044003 -214
Revelacioacuten
Este monto representa todos los pagos necesarios para la operacioacuten de la institucioacuten Entre estos pagos estaacuten todo lo
relacionado a pagos al personal (salarios contribuciones a la CCSS Asociacioacuten Solidarista) compra de suministros
y uacutetiles inventarios pagos fijos (servicios puacuteblicos comisiones bancarias) y todos los pagos de bienes y servicios
resultantes de los procesos de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Pagos actividades operacioacuten
2020
2019
2020 1545571350 1190995830 467919300 357942340
2019 1518220230 1171358870 467779710 483081220
Beneficios al
personal
Servicios y
adquisiones
Prestaciones
Seguridad Social
Otras act
operacioacuten
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
NOTA 78 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no posee actividades de inversioacuten
115
NOTA 79 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 18612227 40077351 -6604
Revelacioacuten
Los pagos corresponden a las compras realizadas de activos durante el periacuteodo
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN
NOTA 80 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 008 10000
Revelacioacuten
Se registran Intereses ganados en Cuenta Corriente
NOTA 81 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo no posee actividades de Financiacioacuten
NOTA 82 SALDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo Anterior
103895518 120398141 -1371
Revelacioacuten
Corresponde a los efectivos y equivalentes de efectivo al cierre del periacuteodo Dicho monto estaacute compuesto por los
saldos en cuentas bancarias cajas chicas y valores a depositar por concepto de venta de entradas y productos
en voucher (colones y doacutelares)
NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
NOTA 83 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDOS DEL PERIODO 6518033778 6545307402 -042
116
Revelacioacuten
Fundamento de cada una de las variaciones del periacuteodo
Nota El monto de variaciones detallado en el cuadro se expresa en miles de colones
Fundamento de cada una de las variaciones del periodo
Variaciones al cierre 2019 y 2020
Fecha Variacioacuten Cuenta Fundamento
26122019 cent11098882 31201 Donaciones de
capital
Donacioacuten de edificio Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 realizada en el antildeo 2013 por el ICT ( detalle explicado en las paacuteginas 48 y 63 )
26122019 cent205383072 31301 Revaluacioacuten de
bienes
Revaluacioacuten realizada en periacuteodos anteriores del terreno de Pavas y del Edificio de Historia Natural ( detalle explicado en las paacuteginas 47 y 65)
31501 Resultados acumulados
Registros varios ver detalle de registros realizado en el 2020 en la paacutegina 66
NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIOacuteN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE
CONTABILIDAD
A efectos de cumplir con la integracioacuten del presupuesto y contabilidad deberaacute formularse y exponerse una
conciliacioacuten entre los resultados contable y presupuestario
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 72 Compromisos no
devengados al cierre
RLAFRPP
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 75 Conciliacioacuten RLAFRPP NICSP Ndeg 24 Paacuterrafo 52
DGCN
117
NOTA 84 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SUPERAVIT DEFICIT PRESUPUESTO
SUPERAVIT DEFICIT CONTABILIDAD
Revelacioacuten
Cabe indicar que la base de registro utilizada en el presupuesto es ldquoBase Devengordquo por lo que se estaacute logrando
conciliar en la mayoriacutea de cuentas con la contabilidad ya que se encuentra en ldquoBase Devengordquo tambieacuten en la mayoriacutea
de sus cuentas esto auacuten se realiza de manera manual ya que no se cuenta con un sistema informaacutetico que lo realice
La ejecucioacuten presupuestaria se concilia de forma mensual con las cuentas bancarias (contable) lo que permite
visualizar que los movimientos que afectan presupuesto se encuentren registrados presupuestariamente y por ende
en contabilidad La contabilidad y presupuesto tiene los mismos registros sin considerar aquellos movimientos que por
su naturaleza no cuentan con afectacioacuten presupuestaria por ejemplo garantiacuteas deducciones entre otros Aunado a
lo anterior el sistema contable y presupuestario de registro no se encuentra vinculado al 100 entre todos sus
procesos por lo que dentro de las mejoras del desarrollo informaacutetico se encuentra dicha vinculacioacuten permitiendo con
ello poder tener la misma base registro de ambos procesos y permitiendo con ello la conciliacioacuten de la informacioacuten
contables y presupuestaria
Revelacioacuten para conciliar la Ejecucioacuten Presupuestaria con Contabilidad
Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificacioacuten
NOTAS AL INFORME DEUDA PUacuteBLICA
NOTA 85 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDO DE DEUDA PUacuteBLICA 000 000 000
Fundamente los movimientos del periodo
Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento
118
NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 101 ESEB NICSP Ndeg 17
Paacuterrafos 88 a 91 y 94
NICSP Nordm 31 Paacuterrafos 117 a 119
y 123
DGCN
6 101 1 Exposicioacuten
saldo nulo
DGCN
NOTA 86 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
Revelacioacuten
NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS
La informacioacuten financiera por segmentos en Costa Rica se presentaraacute con la clasificacioacuten de funciones establecida en
el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Puacuteblico Costarricense
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de
segmento
NICSP Ndeg 18
Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la
administracioacuten
financiera de Costa
Rica
DGCN
119
NOTAS PARTICULARES
Para efectos de revelacioacuten la entidad utilizara este espacio para referirse a sentildealar poliacuteticas particulares
transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la informacioacuten contable al cierre del
periacuteodo Diciembre 2020
Nosotros Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez Salazar ceacutedula 1-0455-0911 Marvin Salas Hernaacutendez ceacutedula 1-0654-0039
Paula Jimeacutenez Viacutequez ceacutedula 1-1109-0609 en condicioacuten de encargados y custodios de la informacioacuten contable de
esta institucioacuten damos fe de que la preparacioacuten y presentacioacuten de los estados financieros se realizoacute bajo los
lineamientos poliacuteticas y reglamentos establecidos por el ente regulador
Nombre y firma Nombre y firma Nombre y firma
Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez
Salazar - Directora General
Marvin Salas Hernaacutendez
Aacuterea Financiera Contable
Paula Jimeacutenez Viacutequez
Aacuterea Financiera Contable
Sello
- 2021-01-26T072950-0600
- PAULA MARCELA JIMENEZ VIQUEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103030-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103123-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131825-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131921-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T132212-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
8
TRANSITORIO DE LA NICSP 17
El Museo Nacional de Costa Rica se acoge al transitorio de la NICSP 17 paacuterrafo 95 y tomaraacute 5
(cinco) antildeos como maacuteximo para reconocer completamente los elementos del activo fijo
producto de la adopcioacuten por primera vez de la base del devengado y de la aplicacioacuten de las
NICSP
El Museo Nacional de Costa Rica podraacute reconocer todos los elementos del activo fijo antes de
que se cumplan los cinco antildeos
A continuacioacuten se presenta una matriz de seguimiento de poliacuteticas y procedimientos para
cumplir con las NICSP en el plazo establecido en el transitorio para cada una de ellas
Plan de Accioacuten de Transitorios
La Entidad debe elaborar un Plan de Accioacuten de la NICSP que se acogioacute al plazo del transitorio indicando claramente a traveacutes de un proceso la informacioacuten necesaria para el seguimiento y cumplimiento de lo establecido Oficio DG-074-2017 DE FECHA 28-02-17
3- Base de Medicioacuten
Los Estados Financieros han sido preparados seguacuten las bases de medicioacuten contenidas en las NICSP (2014) para
cada saldo de cuenta Las principales bases estaacuten determinadas en las Poliacuteticas Contables Generales emitidas por
la Contabilidad Nacional (2012) y el Marco Conceptual para la Informacioacuten Financiera con propoacutesito general de las
entidades del sector puacuteblico (2014) emitido por el IPSASB (Consejo de Normas Internacionales del Sector Puacuteblico)
4- Moneda Funcional y de Presentacioacuten
Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (cent) la cual ha sido determinada por esta entidad
como su moneda funcional Toda informacioacuten financiera contenida en los Estados Financieros y sus notas se
presentan en miles de colones
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia Norma Poliacutetica
1 31 Moneda funcional MCC iacutetem 11
9
La moneda funcional seraacute la de curso legal del paiacutes La misma refleja las transacciones sucesos y condiciones que
subyacen y son relevantes para la misma
5- Poliacuteticas Contables
El ente contable debe llenar la siguiente declaracioacuten
1- Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Representante Legal es Mariacutea del
Rocioacute Fernaacutendez Salazar portadora de la cedula de identidad 01-0455-0911 CERTIFICA QUE Los
registros contables y estados financieros se ajustan a la Poliacuteticas Contables Generales emitidas por la
DGCN en su versioacuten junio 2019
Firma Digital del Maacuteximo Jerarca
De acuerdo con las particularidades del ente contable estas son las poliacuteticas contables de mayor relevancia para el
tratamiento contable Hacer resumen de la aplicacioacuten de cada una de las poliacuteticas significativas
2 Revelacioacuten en nota explicativa del impacto pandemia antildeo 2020
A partir del cierre contable del mes de junio 2020 cada ente contable iniciaraacute a generar la informacioacuten contable sobre
el COVID-19 por medio de sus unidades primarias lo cual permita que al llegar al cierre de diciembre 2020 se
tenga informacioacuten ordenada y adecuada para la toma de decisiones Es decir se propone trabajar por un anaacutelisis a
corto plazo
Para ello en el Estado de Notas Contables despueacutes de la declaracioacuten impliacutecita y sin reservas de acuerdo con la
NICSP1 incluiraacute el tiacutetulo ldquoNota Explicativa de Impacto Pandemia 2020rdquo
La informacioacuten para revelar y que suministrara cada ente contable en esta nota explicativa es la siguiente
I- Riesgo de Incertidumbre
En este enunciado la entidad presentaraacute un FODA con los impactos del COVID 19 que considere su
funcionamiento y su impacto financiero contable
10
POSITIVOS NEGATIVOS
INTERNOS FORTALEZAS DEBILIDADES
Factores de la Institucioacuten Capacidad de continuidad de operativ a financiera contable y presupuestaria Cumplimiento de procesos requieren activ idad presencial
Capacidad de Implementacion del Teletrabajo y disposicioacuten personal y el uso de herramientas
como las v ideoconferenciasRiesgo Incumplimiento con la Contratacioacuten proy ectada
Economiacutea de recursos por gastos por serv icios publicos mediante la implementacion del
teletrabajo
Procedimientos muy manuales estaacuteticos y algunos desactualizados a los tiempos
actuales
Estructuracioacuten y planificacioacuten mejor el trabajo Capacidad de reaccioacuten
Presupuesto miacutenimo para atender competencias legales Coordinacioacuten Interna
Mejoras del uso del presupuesto disponible Priorizacioacuten de Objetiv os
Aprov echamiento de tiempos muertos para capacitacioacuten Tendencia a los documentos impresos
Aprendizajes de nuev as herramientas de trabajo Riesgo Incumplimiento del Presupuesto periodo 2020
Los planes de trabajo anuales en la medidad de lo posible se han podido amoldar a la nuev a
modalidad de teletrabajo
No ex isten aun los mecanismos para resolv er traacutemites administrativ os maacutes ex peditos
a niv el digital
Aprov echamiento de la tecnologiacutea ex istente en el Museo Inv ersioacuten de tiempo para adaptar estrategias teletrabajables
Importante Interaccion de los div ersos equipo Adaptacioacuten de recursos para aplicacioacuten de modalidad teletrabajo
Ex celente comunicacioacuten a lo interno y posibilidad de mejora Algunas activ idades pueden requerir maacutes tiempo
Empatiacutea y sinergia laboral ante la situacioacuten dada Disminucion de activ idades educativ as
Eficiencia en el tiempo productiv o Limitacion para uso del Auditorio por temas de salud
Protocolos de operacioacuten escritos Limitacioacuten de ex hibiciones de las diferentes colecciones
Anuencia de jefaturas para implementar procedimientos digitales Restriccioacuten de mov ilidad para continuar proy ectos fuera de San Joseacute
Mejoras en sistemas y procedimientos v irtuales y digitalesLenta y confusa toma de decisiones administrativ as en cuanto a protocolos y
procedimientos
Identificacioacuten del Recurso Humano con la Institucioacuten Retraso en la habilitacioacuten de fondos de entes ex teriores
Implementacion de medidas de seguridad en las diferentes sedes
Mejora en serv icio al usuario por medio de citas puntuales y acertiv as
EXTERNOS OPORTUNIDADES AMENAZAS
Factores ambiente Crear serv icios v irtuales Incumplimiento Contratacioacuten periodo 2020
Crear una Tienda on Line Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista econoacutemico nacional
Buscar nuev os serv icios mercados clientes para generar recursos Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista poliacutetico
Posibilidad de mejorar el sitio WEB haciendo un sitio maacutes informativ o y eficiente Cierre de Instalaciones y disminucioacuten de v isitas
Buscar mejorar como se hacen las cosas impulsando la Creativ idad Perdidas econoacutemicas por disminucioacuten ingresos propios
Visibilidad de gestioacuten Recortes presupuestarios
Mejorar Coordinacioacuten interinstitucional Prov eedores no cumplen con plazos para entrega de productos
Posicionamiento de la institucioacuten con nuev os serv icios Incertidumbre en el panorama nacional actual
Riesgo contagio personal que conllev a a riesgo de operativ a en marcha Peacuterdida de comunicacioacuten con el puacuteblico nacional
May or apertura para inv ersioacuten en tecnologiacutea No poder cumplir con los objetiv os culturales de la Institucioacuten
Las redes sociales han permitido mantener comunicado a las instituciones museiacutesticas y sus
puacuteblicos metas
No todos nuestros usuarios cuentan con los medios digitales y de conectiv idad para
mantener nuestro v iacutenculo de trabajo
Instancias asesoradas han aceptado el trabajo de manera v irtual y compartiendo materiales por
medios digitales
No toda la poblacioacuten de nuestros usuarios sienten amigables los medios digitales para
trabajo de manera v irtual
Los medios digitales son un recurso que facilita romper barreras de distancia son faacuteciles de
aplicar en labores de capacitacioacuten
No todo proceso de trabajo con nuestro puacuteblico meta se puede realizar de manera
v irtual
Un proceso a niv el internacional v e con buenos ojos la redefinicioacuten del concepto de museo hacia
una instancia con fines maacutes sociales sin dejar de lado el aspecto cultural
No todos los procesos de acompantildeamiento a nuestros usuarios se han podido
mantener activ os pese al seguimiento de liacuteneas de proteccioacuten prefieren mantener
distancia y ev itar reuniones presenciales
La ex periencia acumulada en entidades museiacutesticas a niv el nacional representa una posibilidad
de trabajo en conjunto como modelo de apoy o a la gestioacuten museoloacutegica nacional
La prioridad de nuestros usuarios se ha enfocado hacia salv aguardar la v ida en sus
nuacutecleos familiares y postergar procesos de trabajo cultural
Unioacuten de v arias Instituciones y o empresas para brindar serv icios en conjunto Podriacutea surgir un desintereacutes de la poblacioacuten por la cultura
Peacuterdida de fidelidad de div ersos segmentos de puacuteblico tradicionales del museo
(estudiantes adultos may ores turismo etc)
Ejecucioacuten parcial del plan de trabajo 2020 especialmente en activ idades a realizar
fuera de San Joseacute ( sitios Patrimonio Mundial)
Posibilidad de que surja v andalismo que atente contra los Sitios Arqueoloacutegicos
MUSEO NACIONAL DE COSTA RICAANALISIS FODA
EFECTOS PANDEMIA COVID - 19
11
En cuanto al impacto directo del COVID-19 en las finanzas de la institucioacuten para el periacuteodo 2020 se consideran
principalmente los siguientes aspectos
1 Recortes presupuestarios
- El primer recorte presupuestario se dio para el segundo trimestre del antildeo el cual fue por un monto de
cent146503959
2 Desde el mes de marzo del presente antildeo y hasta la fecha se han dejado de percibir los ingresos propios por
concepto de venta de entradas en las sedes de Bellavista y Finca 6 Para solventar la situacioacuten de la falta
de recursos para el antildeo 2020 por el impacto de la Pandemia en la recaudacioacuten de recursos propios la
institucioacuten decidioacute utilizar parte del superaacutevit libre y con esto solventar dicha situacioacuten La finalidad de utilizar
este superaacutevit fue dar contenido econoacutemico a las partidas que se habiacutean presupuestado con recursos
propios El monto del superaacutevit libre 2018 utilizado cent9487708792 realizado mediante el Presupuesto
extraordinario N2 y aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-16-1359 de la Sesioacuten Ordinaria
N1359 del 03 de julio del 2020 Al mes de octubre se realiza el Presupuesto Extraordinario N3 con base
en el Decreto Ejecutivo N42584-H para solventar la falta de recursos por el impacto de la Pandemia en la
recaudacioacuten de recursos propios por venta de entradas Dicho presupuesto extraordinario se realizo por un
monto de cent cent39909372494 (estaacute compuesto por cent3534470002 del superaacutevit 2018 y cent36374902492 del
superaacutevit 2019) y el mismo fue aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-22-1370
memoraacutendum JA-2020-M-322 de la Sesioacuten Ordinaria N1370 del 26 de octubre del 2020
3 El FODA presentado en el siguiente apartado se realizoacute con base en la percepcioacuten sentida por todas las
aacutereas teacutecnicas y operativas de la entidad Seguacuten se indica DCN-UCC-1080-2020 la Contabilidad Nacional
recomienda que la responsabilidad del anaacutelisis del FODA sea una competencia de los responsables de
planificacioacuten Sin embargo cabe destacar que a la fecha de cierre de los estados financieros la institucioacuten
no contaba con una persona nombrada en el puesto de Planificacioacuten Institucional La persona que ocupaba
el puesto se fue de la institucioacuten en el mes de febrero del presente antildeo y a la fecha dicho puesto no ha
sido contratado Por tal razoacuten la unidad contable no puede brindar un anaacutelisis realizado desde el aacuterea de
planificacioacuten
Mediante el oficio DG-2020-O-322 del 28 de setiembre del 2020 se crea una Comisioacuten de Administracioacuten
de Riesgo integrada por las mismas personas que conforman la Comisioacuten de NICSP Sin embargo como
se menciona en el paacuterrafo anterior ninguno de los integrantes estaacute vinculado al aacuterea de Planificacioacuten
Efecto en el deterioro de acuerdo con la NICSP 21 y 26
NICSP 21- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
El ente debe tener claro cuaacuteles son sus activos no generadores de efectivo y a su vez debe analizar la norma
correspondiente por lo cual puede ayudarse para el anaacutelisis con la matriz de autoevaluacioacuten
Adicionalmente el responsable contable seguiraacute la metodologiacutea indicada en la norma para detectar el deterioro
asiacute como tambieacuten puede utilizar de referencia la guiacutea de implementacioacuten y los ejemplos ilustrativos que contiene
la norma
12
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 21 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo no generador de efectivo
La NICSP 21 en su paacuterrafo 27 presenta los indicios miacutenimos a considerar al evaluar si existe deterioro de un
activo no generador de efectivo
Fuentes externas de informacioacuten
(a)Cese o casi cese de la demanda o necesidad de los servicios prestados por el activo
(b)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad referentes al entorno
tecnoloacutegico legal o de poliacutetica gubernamental en los que esta oacutepera
2- Fuentes internas de informacioacuten
(c)Se dispone de evidencia sobre el deterioro fiacutesico del activo
(d)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad en el grado en que se usa o
se espera usar el activo
(e)La decisioacuten de detener la construccioacuten del activo antes de su finalizacioacuten o de su puesta en condiciones de
funcionamiento
(f)Se dispone de evidencia procedente de informes internos que indica que el rendimiento de servicio del activo
es o va a ser peor que el esperado
No Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA METODOLOGIacuteA
DE CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos no generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
NICSP 26- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
Al igual que la norma anterior el responsable contable basado en su pericia debe determinar el deterioro para ello
requiere analizar la norma y puede utilizar la matriz de autoevaluacioacuten como referencia
13
La NICSP 26 en sus paacuterrafos 32 a 70 establece la metodologiacutea a utilizar para la medicioacuten del importe recuperable del
activo generador de efectivo Adicionalmente en la guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 26 se consideran las teacutecnicas de
valor presente para medir el valor en uso (enfoque tradicional y del flujo de efectivo esperado)
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 26 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo generador de efectivo
Dada las particularidades de cada ente contable que no son las mismas tampoco tiene la misma capacidad de
recursos o de materialidad de activos generadores de efectivo la DGCN en esta emergencia deja opcional al ente el
uso de una metodologiacutea de acuerdo con las poliacuteticas contables y la NICSP en mencioacuten la cual debe ser justificada y
razonada
Es importante indicar que para cualquier meacutetodo que se utilice es necesario la generacioacuten de datos estadiacutesticos
Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA
METODOLOGIacuteA DE
CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
II- Efectos en la NICSP 25 Beneficios a Empleados y relacioacuten con los beneficios a corto plazo de la
NICSP 1
Para complementar la revelacioacuten requerida por esta norma y brindar informacioacuten sobre el impacto de la pandemia en
los recursos humanos se requiere la participacioacuten de la unidad primaria de recursos humanos con el fin de obtener
estadiacutesticas de impacto
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
PLANILLA
FUNCIONARIOS
EN PLAZA
FUNCIONARIOS
INTERINOS
MODALIDAD
PRESENCIAL
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
MODALIDAD
TELETRABAJO
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
SERVICIOS
INTERRUMPIDOS CON
PANDEMIA CANTIDAD
FUNCIONARIOS
INCAPACITADOS
POR PANDEMIA
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
EN
VACACIONES
POR PANDEMIA
SERVICIO
(1 A 10) NIVEL
DE
INTERRUPCION
119 93 26 16 13 77 13 2 5
14
Esta nota explicativa debe llevar control de impacto a nivel contable producto de aspectos de recursos humanos y
que se ven afectados por la pandemia actual las medidas que se han tomado de seguridad el nivel de rendimiento y
afectacioacuten de servicios y los planes de accioacuten para el manejo de riesgos de acuerdo con las particularidades de la
institucioacuten
Actualmente la mayor parte del personal del MNCR se encuentra bajo la modalidad de teletrabajo esto para poder
cumplir con lo que indica la directriz de no sobrepasar el 20 de los funcionarios en las instalaciones El personal
que se mantiene en las instalaciones es el requerido para la atencioacuten al visitante
La entidad ira incorporando al personal de manera presencial en sus puestos de trabajo conforme lo permitan las
medidas sanitarias giradas en torno al manejo de la emergencia nacional
III- Transferencia de recursos para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias recibidas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO ENTIDAD QUE LA GIRA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Nota No se recibieron transferencias para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias giradas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO
ENTIDAD
RECEPTORA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Gobierno Central
MCJ cent146 503 95900 MCJ X
Recorte
presupuestario para la
atencioacuten de la
emergencia a Nivel
Nacional
IV- Control de Gastos
Este cuadro detalla las compras de suministros y otros artiacuteculos comprados por el MNCR durante el antildeo mismos
que fueron adquiridos exclusivamente para la atencioacuten de la pandemia Dichos suministros fueron comprados tanto
para uso interno asiacute como para poner a disposicioacuten de los visitantes de las instalaciones
15
GASTO REGISTRADO
PARTIDA
PRESUPUESTARIA DEPARTAMENTO MONTO
12 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA
CON ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE
LAacuteTEX COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO
CAJA 50 UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 DPPC ₡128 82000
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡9 49200
168 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡653 99880
329 UNIDADES TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡1 186 31807
50 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡99 99992
6 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡64 41000
25 UNIDADES KIT ALFOMBRA DE DESINFECCIOacuteN CON
BANDEJA IMPERMEABLE Y LAacuteMINA ANTIDESLIZANTE 100
HULE TAMANtildeO 44 cm X 35 cm Marca INSTAGREEN Modelo
INSTAGREEN - CRONOS 29905 SERVICIOS GENERALES ₡323 46250
3 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $27120
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA PEQUENtildeO
CAJA CON 100 UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 1
CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL Y 1 CAJA
GUANTE VINIL CON TALCO TALLA GRANDE CAJA CON 100
UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡14 23800
4 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡42 94000
20 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡39 99997
7 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $ 63280
6 CAJAS GUANTE VINIL CON TALCO TALLA CAJA CON 100
UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 29906 FINCA 6 ₡28 47600
2 CAJASMASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 FINCA 6 ₡21 47000
24 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 FINCA 6 ₡47 99996
60 ROLLOS TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡216 34980
216 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡840 85560
MAMPARAS ACRILICAS 20306 SERVICIOS GENERALES cent2998455
EQUIPO DE PROTECCION PERSONAL SEGUacuteN DEMANDA (
78 CUBREBOCAS Y 78 CARETAS) 29906 FINCA 6 cent3366948
346 GALONES DE ALCOHOL GRADO 90 20102 SERVICIOS GENERALES cent347972200
16
A continuacioacuten se presenta un cuadro que estaacute relacionado con las ayudas que han generado las instituciones
directamente a los ciudadanos producto de la pandemia
POBLACIOacuteN POR EDAD
GASTO EFECTIVO
(monto)
GASTO EN
ESPECIE (monto) CUENTA CONTABLE OBSERVACIONES
EDAD 0 A 15
EDAD 16 A 30
EDAD 31 A 55
EDAD 55 EN
ADELANTE
Nota el MNCR no ha generado a la fecha ayudas directas a los ciudadanos
V- Control Ingresos
Ingresos Tributarios
Ingresos Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos tributarios
Contribuciones Sociales
Contribuciones Sociales
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos por concepto de contribuciones sociales
17
Ingresos No Tributarios
Ingresos no Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Transferencias Corrientes
Transferencias Corrientes
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota La afectacioacuten que tuvo el MNCR en las transferencias corrientes por efecto del COVID fue el recorte
presupuestario por cent146503959
Transferencias de Capital
Transferencias Capital
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
CUENTAS
POR
COBRAR
MONTO en millones de
colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota EL MNCR no posee transferencias de capital
18
DOCUMENTOS
POR COBRAR
MONTO en millones
de colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro Observaciones
SI NO
Nota El MNCR no posee cuentas por cobrar
Administracioacuten de Riesgos
Indicar si la entidad tiene activa una comisioacuten que analice los riesgos institucionales y que considere los efectos de
la pandemia SI NO
Mediante el oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 se creoacute la Comisioacuten de Administracioacuten de
Riesgo
RIESGO
GRADO
IMPACTO
MEDIDAS DE
CONTENCIOacuteN OBSERVACIONES
Recorte
presupuestario Alto
Reasignacioacuten de
presupuesto seguacuten
prioridades
El mayor riesgo sufrido debido a la Pandemia a sido el
recorte del Presupuesto Ordinario del antildeo 2020 por un
monto de cent146 503 95900 y el faltante de recaudacioacuten
de ingresos propios Debido a esto la entidad a tenido
que redirigir sus recursos para cumplir con las
actividades planeadas en cada departamento
Para afrontar la situacioacuten econoacutemica sufrida en las
finanzas del Estado durante el 2020 el Museo Nacional
de CR debioacute de incorporar superaacutevit libre del 2018 y
2019 al presupuesto por un monto total de cent 493 970
81286
19
3 NOTAS CONTABLES Y POLIacuteTICAS CONTABLES
1- NICSP1- Presentacioacuten de Estados Financieros
COMISIOacuteN DE NICSP INSTITUCIONAL
Certificacioacuten
El Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Director Administrativo Financiero
Marvin Salas Hernaacutendez portadora de la cedula de identidad 1-0654-0039 CERTIFICA QUE la entidad se
encuentra en el proceso de implementacioacuten de NICSP en la versioacuten 2014 y que estaacute al tanto de los
requerimientos solicitados por la DGCN en la presentacioacuten de los EEFF
Firma Digital del Director Administrativo Financiero
2- Estado de Flujo de Efectivo
De acuerdo con la NICSP 2- Estado de Flujo de Efectivo la entidad utiliza el Meacutetodo Directo establecido por la
DGCN
Marque con X APLICA
SI X NO
Mencione las actividades
ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
Transferencias recibidas por el MCJ y el BCCR (Timbre de Educacioacuten y Cultura)
Pagos por actividades de la institucioacuten (planillas servicios puacuteblicos proveedores etc)
ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
Pago por adquisicioacuten de propiedad planta y equipo
ACTIVIDADES FINANCIACIOacuteN
Intereses ganados en cuentas corrientes
20
MOVIMIENTOS MONTO
Incremento(Disminucioacuten) neta en el efectivo y equivalentes al efectivo 152282
Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo 120398141
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo 103895518
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 2)
EL MNCR realiza el flujo de efectivo aplicando el meacutetodo directo
3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores
De acuerdo con la NICSP 3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y errores
Marque con X APLICA
SI X NO
En el presente PGCN se establece conjuntamente con las NICSP la normativa que se deberaacute aplicar ante las
siguientes situaciones
la seleccioacuten y aplicacioacuten de poliacuteticas contables
a) la contabilizacioacuten de los cambios en las mismas en las estimaciones contables y
b) la correccioacuten de errores de periacuteodos anteriores
Cambio Estimacioacuten
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 57 Poliacuteticas contables NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 3
6 57 1 Seleccioacuten y aplicacioacuten de las poliacuteticas contables
NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 9 y 11 DGCN
6 57 2 Directrices de la DGCN NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 12
6 57 3 Juicio profesional NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 14 y 15
21
Cambio Poliacutetica Contable
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Error Naturaleza Periodo Efecto futuro
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 3)
A la fecha de cierre de los presentes estados financieros no se realizoacute ninguacuten cambio en las Poliacuteticas Contables (se
utilizan las emitidas por la Contabilidad Nacional) y en las estimaciones presentadas en la informacioacuten financiera de
la entidad
4- Moneda Extranjera
De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 32 Saldos en moneda extranjera
NICSP Ndeg 4 Paacuterrafo 26
Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertiraacuten a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de
la fecha de cierre de los EEFF
Revelacioacuten
Los Estados Financieros del Museo Nacional estaacuten expresados en colones moneda de curso legal en el paiacutes La
contabilizacioacuten de eacutestas se registra al valor del tipo de cambio de referencia indicados por el Banco Central el diacutea en
que se realizan las transacciones Se cuenta con un Sistema Informaacutetico que facilita mejor el registro
La institucioacuten tiene cuentas corriente bancarias en doacutelares en el BCR BNCR y Caja Uacutenica del Estado las cuales al
cierre mensual se realizan los ajustes correspondientes del diferencial cambiario al tipo de cambio del uacuteltimo diacutea del
mes de cierre
Con respecto a los pasivos en doacutelares estos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
22
El tipo de cambio que se utiliza para el registro de las transacciones es el Tipo de Cambio de las Operaciones del
Sector Puacuteblico no Bancario establecido por el BCCR seguacuten lo establece la Directriz DGCN-006-2013 ldquoRegistro de
Transacciones en Moneda Extranjerardquo
Al 31 de diciembre del 2020 el tipo de cambio establecido por el Banco Central de CR es de
Compra cent61512
Venta cent61574
5- Costo por Intereses
De acuerdo con la NICSP 5- Costo por Intereses 6-
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver revelacioacuten y guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 5)
El MNCR no tiene transacciones relacionadas a costos por intereses
6- Consolidacioacuten y Presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
7 1 Responsabilidad de
emisioacuten de los EEFFC
NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 20
LAFRPP Art 95 y 124 y
RLLAFRPP
DGCN
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
9 10 Periacuteodo de gracia NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 65 y 66
23
9 10 1 Tratamiento de los saldos DGCN
9 10 2 Plan de trabajo
9 10 3 Informacioacuten a revelar NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 67
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 3 Imputacioacuten DGCN
Inversiones en entidades controladas asociadas y negocios conjuntos A veces una entidad realiza lo que ella ve
como una ldquoinversioacuten estrateacutegicardquo en instrumentos de patrimonio emitidos por otra entidad con la intencioacuten de
establecer o mantener una relacioacuten operativa a largo plazo con la entidad en la que ha realizado la inversioacuten Estas
inversiones deben ser contabilizadas de acuerdo con la NICSP Ndeg 6 ldquoEstados Financieros Consolidados y
Separadosrdquo NICSP Ndeg 7 ldquoInversiones en Asociadasrdquo o NICSP Ndeg 8 ldquoParticipaciones en Negocios Conjuntosrdquo Todas
las entidades sin excepcioacuten deben llenar la siguiente matriz con el fin de indicar los movimientos a traveacutes de las
cuentas contables que involucran transacciones con otras entidades puacuteblicas
La entidad confirmo saldos con las entidades puacuteblicas relacionadas en transacciones reciprocas
Marque con X APLICA
SI X NO
En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones puacuteblicas con las cuales tenga participacioacuten de aporte
de capital y que tenga control
Lista de Entidades Controladas Significativamente
Nombre de entidad Coacutedigo Institucional Consolidacioacuten
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 6)
El MNCR no tiene aporte en otras instituciones o viceversa
7- Inversiones en Asociadas
De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas)
24
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 33 Inversioacuten en una entidad asociada NICSP Ndeg 7 Paacuterrafos 1 y 3 DGCN
Son inversiones en una asociada las realizadas por una entidad del sector puacuteblico en su caraacutecter de inversionista
que deberaacute originar la tenencia de un intereacutes patrimonial en la forma de una participacioacuten u otra estructura
patrimonial formal Es decir la inversioacuten efectuada en la otra entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones
relativos a una participacioacuten en la propiedad
A continuacioacuten se indica las entidades asociadas
Nombre de la entidad Coacutedigo Institucional Participacioacuten
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten de NICSP 7)
El MNCR no tiene inversiones en asociadas
8- Intereses en Negocios Conjuntos
De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 39 Formas de Negocios Conjuntos NICSP Ndeg 8 Paacuterrafos 1 11 y 12
La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de servicios a la
comunidad en forma gratuita Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes formas juriacutedicas y estructuras
independientemente de ello tienen las siguientes caracteriacutesticas
a) tienen dos o maacutes participantes ligados por un acuerdo contractual y
25
b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto
No Acuerdo Vinculante
Tipo (Operaciones controladas conjuntamente Activos controlados conjuntamente Entidades Controladas Conjuntamente)
Fecha Inicio
Fecha Final
Entidad Relacionada
Observaciones
No Acuerdo Vinculante Activos Controlados Conjuntamente Valor en Libros Observaciones
No Acuerdo Vinculante Participacioacuten Monto Aporte Patrimonial Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 8)
El MNCR no tiene intereses en negocios conjuntos
9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos propios de debe a ventas de entradas y ventas de libros Las transacciones quedan registradas contablemente
en el momento de realizar la factura correspondiente A su vez en ingreso queda reportado en ese mismo instante al Ministerio
de Hacienda ya que la institucioacuten realiza facturacioacuten digital
26
DESCRIPCIOacuteN EMITE FACTURA ELECTRONICA APLICA IVA
MONTO EN MILLONES
OBSERVACIONES
INGRESOS PROPIOS (Por orden de Materialidad) SI NO SI NO
Venta de entradas X X 6414703676 Recursos percibidos hasta el mes de marzo del 2020
Venta de libros X X 78644760
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 9)
Durante el periacuteodo 2020 la entidad se vio afectada en la recaudacioacuten de ingresos propios debido al impacto del
COVIID en el paiacutes Por instrucciones giradas de las autoridades de salud las instalaciones se tuvieron que cerrar al
puacuteblico por tanto el MNCR y su sede Finca 6 cerraron sus puertas al puacuteblico a partir del mes de marzo Se ha
venido dando la apertura al puacuteblico desde la segunda quincena del mes de junio a la fecha (conforme asiacute lo han
venido permitiendo las medidas sanitarias) con entrada gratuita Dicha situacioacuten se mantendraacute hasta que se logre
implementar el pago de entradas por medo de una boleteriacutea electroacutenica o las autoridades de salud permitan el
funcionamiento normal de la boleteriacutea
Los libros se siguen vendiendo previo depoacutesito realizado por el cliente en las cuentas del MNCR
10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
De acuerdo con la NICSP 10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 10)
Esta norma no aplica en el paiacutes ya que nuestra economiacutea no es hiperinflacionaria
11- Contratos de Construccioacuten
De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construccioacuten (El contratista)
Marque con X APLICA
SI NO X
27
CONTRATOS DE CONSTRUCCIOacuteN
Marque con una X si aplican las siguientes opciones
X Plazo
Contratos de precios Fijos
Contratos de Margen sobre costos
Devengamiento y Prudencia
Cumple con la Metodologiacutea
Calcular la Utilidad Esperada
Calcular el grado de avance
Calcular ingresos y costos por antildeo
REVELACIONES
Ingresos Ordinarios del Contrato
Incentivos
Costos de Contrato
Reconocimiento de Peacuterdidas Estimadas
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 11)
El MNCR no posee actualmente contratos de construccioacuten
12- Inventarios
De acuerdo con la NICSP 12- Inventarios
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los inventarios se registran en una cuenta de activo El registro del gasto de dichos materiales se realiza en el
momento en el que los mismos son utilizados por los usuarios internos de la entidad
Inventarios Meacutetodo Valuacioacuten PEPS Observaciones
Nombre de responsables institucional
Fecha de ultimo inventario fiacutesico
Fecha de ultimo asiento por depuracioacuten
Nota a la fecha de cierre la unidad contable no ha recibido informacioacuten al respecto sobre estos aspectos
28
Sistema de Inventario SI NO
Perpetuo o constante X
Perioacutedico
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 12)
A la fecha de cierre de los estados financieros no se tiene conocimiento de la unidad contable sobre depuraciones o
tomas fiacutesicas de inventarios Asiacute mismo no se ha recibido notificacioacuten alguna por parte del aacuterea responsable
13- Arrendamientos
De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas de la esencia econoacutemica del tipo de
arrendamiento para determinar si es un arrendamiento operativo o arrendamiento financiero
29
Arrendamiento Operativo
Descripcioacuten No Contrato Fecha Inicio Fecha Final Ente vinculante Monto Observaciones
Arrendamiento Financiero
Descripcioacuten No Contrato Cuota Gasto intereacutes Ente vinculante Monto Valor Razonable Observaciones
30
Descripcioacuten No
Contrato Monto
Fideicomitente Fiduciario Fideicomisario
Tipo Arrendamiento (OperativoFinanciero)
Valor Razonable
Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 13)
El MNCR no tiene contratos de arrendamiento de ninguacuten tipo
14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
6 12 Fecha en la que se
autoriza su emisioacuten
NICSP Ndeg 14 Paacuterrafo 6
LAFRPP Art 52
La fecha de emisioacuten de los EEFF es aqueacutella en que los mismos son remitidos por el Ministerio de Hacienda a la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica (conforme al plazo establecido en la normativa legal) La opinioacuten de la
Contraloriacutea se efectuacutea sobre la base de dichos EEFF terminados
Indique los eventos posteriores despueacutes del cierre
Fecha de cierre
Fecha del Evento
Descripcioacuten
Cuenta Contable
Materialidad
Oficio de ente fiscalizador que lo detecto
Oficio de la administracioacuten que lo detecto
Fecha de Re expresioacuten
Observaciones
31
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 14) A la fecha no han ocurrido situaciones o se han presentado hallazgos significativos despueacutes de la fecha de cierre anterior
15- Propiedades de Inversioacuten
De acuerdo con la NICSP 16- Propiedades de Inversioacuten
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas del activo para determinar su tratamiento
No Propiedad Ubicacioacuten Monto Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 16) El MNCR no posee propiedades de inversioacuten
16- Propiedad Planta y Equipo
De acuerdo con la NICSP 17- Propiedad Planta y Equipo
Marque con X
32
APLICA
SI X NO
Revaluaciones
Fecha Tipo de meacutetodo
Monto del
Resultado Mes de registro
Profesional
Especializado
Inventarios Fiacutesicos
Fecha Tipo de activo Monto del
Resultado Mes de registro Observaciones
Ajustes de Depreciacioacuten
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado
Mes de ajuste
Depreciacioacuten Observaciones
Deterioro
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Bajas de Activos
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
33
Activos en peacuterdida de control (apropiacioacuten indebida por terceros)
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Activos en preacutestamo a otras entidades puacuteblicas
Fecha Tipo de Activo Documento Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 17) A la fecha la unidad contable no ha recibido ninguacuten tipo de informacioacuten sobre altas bajas inventarios o cualquier otro movimiento que afecte el registro de los bienes en los estados financieros A falta de personal en el aacuterea de bienes institucional el recargo de los bienes institucionales a sido asumido por el aacuterea de Proveeduriacutea A la fecha no se han recibido planes de accioacuten que indiquen como va el proceso de implementacioacuten de NICSP en este tema
17- Segmentos
De acuerdo con la NICSP 18- Informacioacuten Financiera por Segmentos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de segmento NICSP Ndeg 18 Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la administracioacuten financiera de Costa Rica
DGCN
Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad que son identificables y para las
cuales es apropiado presentar informacioacuten financiera separada con el fin de
a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecucioacuten de sus objetivos y
b) tomar decisiones respecto de la futura asignacioacuten de recursos
c)
34
Ente contable Coacutedigo de Segmento asignado
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 18) El MNCR no tiene informacioacuten por segmentos
18- Activos y Pasivos Contingentes
De acuerdo con la NICSP 19- Activos y Pasivos Contingentes
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable
35
Activos Contingentes (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
15-001733-0166 LA
Edwin Montero
Proceso Administrativo El actor solicita ser reasignado a una clase superior a la que tiene
11-11-15 ₡610339100 colones ₡61033910000
17-004417-
1027-CA
Instituto Nacional De Biodiversidad (INBIO)
Contencioso Administrativo por el Museo no haber recibioacute las colecciones bioloacutegicas en el plazo que indican el INBIO
15-05-2017
₡297923921 dantildeo
material $30000000 perjuicio
Colones Doacutelares
₡61514 ₡29792392100
₡18454200000
20-000068-1174-LA-3
Walter Alvarado Bonilla
Empleo puacuteblico sobre evaluacioacuten de desempentildeo
No estimado
19-00443-1028-CA
Guillermo Cubero Barrantes
Contencioso Administrativo de Dantildeos y Perjuicios por pago de dantildeo moral
₡5000000000 ₡5000000000
19-0022875-1178-LA-2
Walter Alvarado Bonilla
Empleo Puacuteblico sobre acoso laboral
₡1000000000 ₡1000000000
Total en colones ₡115280502100
Nordm de Nombre Actor Motivo de la Resolucioacuten provisional 1
36
Expediente judicial
demanda Fecha Monto Moneda
Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Actor
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
37
Pasivo Contingente (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 1
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
-
-
Total en colones -
38
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 19) Los activos y pasivos contingentes se detallan seguacuten la uacuteltima informacioacuten suministrada por el aacuterea legal de la
entidad
La informacioacuten de los litigios legales se tomoacute del oficio AJ-2020-O-144 del 22 de octubre del 2020
39
19- Partes Relacionadas
De acuerdo con la NICSP 20- Informacioacuten a revelar sobre partes relacionadas
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
7 32 Parte relacionada NICSP Ndeg 20 Paacuterrafo 4
7 32 1 Grado de consanguinidad
DGCN no es necesario paacuterrafo 45
7 32 2 Personal clave de la gerencia
NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 6 y 7
7 32 3 Familiares proacuteximos NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 y 5
Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control sobre la
misma o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y operativas o si la
parte relacionada y otra entidad estaacuten sujetas a control comuacuten Incluye al personal clave de la gerencia u
oacutergano de direccioacuten de la entidad y familiares proacuteximos a los mismos
Declaraciones juradas presentadas a la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Nombre funcionario
Fecha de presentacioacuten
Partes relacionadas
Observaciones SI NO
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 20)
El MNCR no tiene partes relacionadas
20- Deterioro
De acuerdo con la NICSP 21 Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
40
21- Sector Gobierno Central
De acuerdo con la NICSP 22 Revelacioacuten de informacioacuten financiera sobre el sector Gobierno Central
Marque con X APLICA
SI NO X
ENTES CONTABLES
GRUPO INSTITUCIONAL
ACTIVOS TOTALES
PASIVOS TOTALES PATRIMONIO INGRESOS GASTOS
22- Ingresos sin Contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 23- Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten (Impuestos y
Transferencias)
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos sin contraprestacioacuten de servicios corresponden a las transferencias corrientes del Gobierno
Central y a la transferencia que se recibe del BCCR por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura
Dichos montos son registrados como ingresos en el momento de recibir el depoacutesito en el banco
El responsable contable debe analizar el tratamiento necesario
41
Periodo Anterior Periodo Actual
Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten
Ingresos por Impuestos 2122732106 6906354617
Ingresos de Impuestos a las ganancias
Impuesto sobre bienes y servicios
Impuestos sobre la propiedad
Ingresos por transferencias
Transferencias corrientes 290669520900 308412383800
Transferencias Capital
Revelacioacuten
Las transferencias corrientes son las que se reciben por parte del Gobierno Central y los ingresos sin
contraprestacioacuten de servicios son los que se reciben del BCCR por concepto de la recaudacioacuten del Timbre de
Educacioacuten y Cultura
23- Presupuesto
De acuerdo con la NICSP 24 Presentacioacuten de informacioacuten del presupuesto en los estados financieros
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe revelar un resumen de la uacuteltima liquidacioacuten presupuestaria presentara a la
Contraloriacutea General de la Republica
LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
PERIODO 2019
OFICIO ENVIO A CGR DG-2020-O-054
INGRESOS 383958600636
GASTOS 347581698144
SUPERAVITDEFICIT 36376902492
42
Anaacutelisis de registro (Presupuesto base Efectivo) (Contabilidad Registro Base Devengo)
Enumerar las transacciones que tienen registro similar base efectivo y base devengo
Enumerar las transacciones materiales con registro presupuestario
Enumerar las transacciones materiales con registro devengo
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 24)
A la fecha de cierre de los estados financieros la unidad contable no recibioacute la informacioacuten presupuestaria del
periacuteodo 2020
24- Beneficios a los Empleados
De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados
Funcionarios de la Entidad Cantidad
Funcionarios propiedad 93
Funcionarios interinos 26
Total cantidad de funcionarios 119
La informacioacuten del cuadro anterior ya fue solicitada en el apartado relacionado con la revelacioacuten de la
pandemia
Incapacidades en el Periacuteodo Cantidad
Incapacidades en periodo 23
Funcionarios Pensionados Cantidad
Funcionarios pensionados en periodo 4
Vacaciones
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute profesionales 1919
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute teacutecnicos 298
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute otros 159
MONTO
Monto pago de cesantiacutea en periodo cent0
Monto pago de preaviso en periodo cent0
Monto pago de vacaciones cent266791904
43
La entidad brinda Servicios meacutedicos
Marque con X APLICA
SI NO X
Los servicios meacutedicos que se utilizan son los brindados por el Ministerio de Cultura
La entidad tiene convencioacuten colectiva
Marque con X APLICA
SI NO X
Valuacioacuten convencioacuten colectiva (beneficios) Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 25)
A continuacioacuten se detallan los beneficios a empleados a los cuales tienen derecho los funcionarios del
MNCR
1 Vacaciones A) Si ha trabajado un tiempo de 50 semanas a 4 antildeos 50 semanas gozaraacute de quince diacuteas haacutebiles de vacaciones B) Si ha trabajado un tiempo de 5 antildeos 50 semanas a 9 antildeos 50 semanas gozaraacute de veinte diacuteas haacutebiles de vacaciones C) Si ha trabajado un tiempo de 10 antildeos y cincuenta semanas o maacutes gozaraacute de un mes calendario de vacaciones 2 Servicio de atencioacuten meacutedica a los empleados de la Institucioacuten mediante la modalidad medico de empresa que lo brinda el MCJ 3 Licencias al personal Licencias con goce de salario
1 Una semana por matrimonio fallecimiento de familiar (padre madre hijos (as) hermanos (as) coacutenyuge 2 Dos diacuteas por atencioacuten a citas meacutedicas o diligencias a centros educativos de hijos menores de edad o discapacitados Se podraacute extender a un mes previo autorizacioacuten de la Direccioacuten General y a maacutes de un mes previo autorizacioacuten de la Junta Administrativa 3 Una semana por nacimiento de hijo 4 Licencia de hasta tres meses para estudios dentro o fuera del paiacutes autorizados por la Junta Administrativa 5 Tres meses por adopcioacuten de menor de edad 6 Tres meses para asistencia de actividades de invitaciones de Gobierno o Organismos Internacionales
44
Licencias sin goce de salario 1 Seis meses para atencioacuten de asuntos personales 2 Un antildeo para asuntos graves familiares estudios acadeacutemicos participacioacuten en proyectos experimentales 3 Cuatro antildeos para estar en otra institucioacuten del estado
4 Vestimenta a los trabajadores anualmente la Institucioacuten proporcionara uniforme o gabachas a todos los funcionarios que lo requieran seguacuten la naturaleza de sus funciones
5 Cesantiacutea se cancela conforme al artiacuteculo 29 de Coacutedigo de Trabajo 6 Antiguumledad acumulada en el sector puacuteblico se cancela conforme a lo establecido en la Ley de Salarios
de la Administracioacuten Puacuteblica las Escalas Salariales emitidas por la Direccioacuten General de Servicio Civil
7 Dedicacioacuten exclusiva es el compromiso mediante contrato que adquiere un funcionario profesional con el MNCR de no ejercer ninguna profesioacuten o funcioacuten remunerada o no fuera de su jornada de trabajo Se cancelan de acuerdo a la normativa vigente y las escalas van del 10 20 25 y 55 respecto al salario base
8 Remuneracioacuten por carrera profesional se cancela conforme a lo estipulado en el Decreto Ejecutivo
N41564-MIDEPLAN-H (18022019) oficio MIDEPLAN DM-304-2019
9 Prohibicioacuten para ejercer profesiones liberales se cancela a la Direccioacuten General Auditor Interno Proveedor Institucional Abogados e Informaacuteticos Los porcentajes van del 65 30 y 25
10 Asociacioacuten Solidarista Los funcionarios del MNCR cuentan con el beneficio de la Asociacioacuten de Solidarista El aporte patronal es de un 533 y el obrero es de un 3 por ley (de forma libre a escogencia por el trabajador el 5 y el 3)
11 Pago de subsidios por incapacidad las incapacidades es una orden de reposo dada por un meacutedico u odontoacutelogo de la CCSS Los porcentajes de subsidio son del 20 y 40 ( seguacuten los diacuteas de incapacidad)
12 Aguinaldo es calculado conforme a los salarios ordinarios y extraordinarios devengados durante el periacuteodo que indica la Ley de Aguinaldos del Sector Puacuteblico
13 Salario escolar se reconoce un 833 del salario bruto mensual percibido por el funcionario (a)
45
25- Deterioro De acuerdo con la NICSP 26 Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
26- Agricultura
De acuerdo con la NICSP 27- Agricultura
Marque con X APLICA
SI NO X
46
Activos
bioloacutegicos
Cuenta
Contable
Monto
Productos
Agriacutecolas
Cuenta
Contable
Monto
Productos
resultantes del
procesamiento
tras la cosecha
o recoleccioacuten
Cuenta
Contable
Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 27)
EL MNCR no cuenta con ninguacuten tipo de activo regulado por la NICSP 27
27- Instrumentos Financieros
De acuerdo con la NICSP 28-29-30
Marque con X APLICA
SI NO X
Activo financiero Tasa rendimiento Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Pasivo financiero Tasa intereacutes Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Instrumentos Financieros ndash Estado de Situacioacuten Financiera
Instrumentos Financieros ndash Estado de Rendimiento Financiero
Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan
Riesgo de Mercado (Tasas de Intereacutes)
Revelar aspectos de Garantiacutea Colateral
47
Revelar Instrumentos Financieros compuestos con muacuteltiples
derivados impliacutecitos
Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros
Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen
de los Instrumentos Financieros
Revelar anaacutelisis de sensibilidad
Fideicomisos (NICSP 28)
Numero Contrato
Fecha Inicio
Fecha Final
Plazo Nombre de Fideicomiso
Nombre de Fideicomitente
Nombre de Fideicomisario
Objeto
Cesioacuten de Activos
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 282930)
A la fecha el MNCR no posee instrumentos financieros o Fideicomisos
28- Activos Intangibles
De acuerdo con la NICSP 31- Activos Intangibles
Marque con X APLICA
SI X NO
48
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a utilizar
49
Revelacioacuten
A la fecha de cierre al periacuteodo 2020 los montos registrados en activos intangibles corresponden a las
diferentes licencias de software adquiridas por la entidad
A continuacioacuten se muestra el listado de licencias que a la fecha de cierre se consignaron en el auxiliar de
activos del sistema informaacutetico
CATEGORIA DESCRIPCION ACTCOSTO ORIGINAL
PLACA ACTIVO
20803 FIREWAL MURO DE FUEGO MARXA 1500000 918865
20803 LICENCIA SISTEMA BOSHT (SERVER 5892600 919154
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000243
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000244
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000245
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000246
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000247
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000248
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000249
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000250
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000251
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000252
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000253
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000254
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000255
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000256
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000257
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000258
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000259
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000260
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000261
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000262
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000263
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000264
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000265
50
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000266
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000267
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000268
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000269
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000270
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000271
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000273
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000274
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000275
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000276
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000277
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000278
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000279
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000280
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000281
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000282
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000283
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000284
20803 LICENCIA WINDOWS SERVER STAND 86274 0804000323
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 229522 0804000324
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 1128311 0804000325
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 567881 0804000326
20803 LICENCIA FILE MAKER 992427 0804000347
20803 LICENCIA FILE MAKER SERVER 11 431146 0804000576
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO 10 115570 0804002374
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002375
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002376
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002377
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002378
20803 LICENCIA WIN PROF7 89514 0804002431
20803 LICENCIA ACCESS 2007 WIN 32 77690 0804002451
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002695
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002696
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002697
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002698
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002699
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002700
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002701
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002702
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002703
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002704
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002705
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002707
20803 LICENCIA PHOTOSHOP 459749 0804003021
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003028
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003029
51
20803 LICENCIA WINDOWS 81396 0804003047
20803 LICENCIA WINDOS 77619 0804003088
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003090
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003092
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003096
20803 LICENCIA ILUSTRADOR 360670 0804003154
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003160
20803 LICENCIA WINDOWS 7 23286 0804003167
20803 LICENCIA WINDOWS 7 87183 0804003192
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003269
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003451
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003452
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003453
20803 LICENCIA ARCGIS 993564 0804003564
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 777700 0804003613
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRADOR CS6 1038866 0804003614
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003797
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003799
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003801
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003803
20803 FIREWALL (MURO DE FUEGO) 1446561 0804003888
20803 LICENCIA PARA BOS 864924 0804003912
20803 LICENCIA 48587 0804003936
20803 SOFWARE PARA ETIQUETAS 150763 0804005200
20803 LICENCIA CORPORATIVA 2866097 0804005239
20803 LICENCIA CORPORATIVA 1357524 0804005250
20803 LICENCIA OFFICE 2016 176855 0804005258
20803 LICENCIA WINDOWS 122438 0804005259
20803 LICENCIA PARALLELS 68021 0804005260
20803 LICENCIA 208998 0804005296
20803 LICENCIA 151961 0804005353
20803 LICENCIA 1656102 0804005376
20803 LICENCIA 150935 0804005430
20803 LICENCIA OFFICE 5348967 0804005610
20803 LICENCIA DE SOFTWARE 9692292 0804005720
20803 LICENCIA SOFTWARE ARCGIS 1820000 0804001104
20803 LICENCIA MICROSOFT PROJECT 4303963 0804001105
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRATOR 4067741 0804001106
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001107
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001108
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001109
20803 LICENCIA OFFICE 2016 1680388 0804005943
20803 LICENCIA ADOVE ACROBAT PRO DC 1309504 0804005965
20803 LICENCIA OFFICE 282170 0804005981
20803 LICENCIA SOFTWARE 8547 0804005986
20803 LICENCIA 789696 0804005997
52
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006107
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006108
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006109
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006110
20803 LICENCIA MILESTONE CARE 2383476 0804006113
20803 LICENCIA 93405 0804006118
20803 LICENCIA I-BOS 1846980 0804006236
20803 SISTEMA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 7245600 0804006238
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PRO DC 1031536 0804006240
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE CLOUD 6524247 0804006241
20803 LICENCIA FILE MAKER 18 4408275 0804006242
20803 LICENCIA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 20 5827806 0804006243
20803 LICENCIA SISTEMA DE AUTO EVALUACIOacuteN 4450000 0804006244
20803 MICROSOFT OFFICE 2019 1153225 0804006272
20803 MICROSOFT OFFICE MARCA MS OFFICE 2019 1062562 0804006310
20803 LICENCIAS DE CAacuteMARA XPROTECT 1822517 0804006343
20803 LICENCIAS DE MILESTONE CARE 721668 0804006344
20803 LICENCIA ANTIVIRUS 2103944 0804006357
20803 LICENCIA SQLCAL 2017 585850 0804006358
20803 SQL SERVER ESTANDAR 2017 420789 0804006359
20803 WINDOWS SERVER CAL 2019 1516932 0804006360
20803 WINDOWS SERVER STDCORE 2019 402772 0804006361
20803 ACTUALIZACION LICENCIA FIREWALL 4212421 0804006362
20803 LICENCIA ARCGIS 831714 0804006451
20803 ADOBE ACROBAT PRO 681379 0804 006551
20803 ADOBE CREATIVE CLOUD 7137664 0804 006562
20803 MICROSOFT PROJECT PROFESIONAL 2019 973821 0804 006563
20803 FILEMAKER PRO ADV17 4943716 0804 006564
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIAS DE SOFTWARE PARA
IMPRESORA 347783
29- Bienes Concesionados (NICSP 32)
De acuerdo con la NICSP 32 Acuerdos de concesioacuten de Servicios La Concedente
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
53
Categoriacutea Arrendatario Tipo Propietario Observaciones
Tipos de acuerdos Participacioacuten
Propiedad del activo
Inversioacuten de capital
Riesgo de demanda
Duracioacuten habitual
Intereacutes residual
NICSP correspondiente
54
Revelacioacuten (Ver guiacuteas a de aplicacioacuten de la NICSP 321) A la fecha el MNCR no posee activos en concesioacuten
REVELACIONES PARTICULARES
Eventos conocidos por la opinioacuten puacuteblica
1- iquestLa entidad tiene eventos financieros y contables que salieron a la luz puacuteblica en este periodo
contable
SI NO X
Revelacioacuten iquestCuaacuteles A la fecha de cierre de estos estados financieros no existe ninguacuten evento financiero o contable que saliera a la luz puacuteblica
2- iquestLa Entidad estaacute registrando sus asientos contables a partir del 01 de enero de 2017 basado en el Plan de Cuentas NICSP en la uacuteltima versioacuten
55
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR utiliza para sus registros contables el Plan de Cuentas oficializado por la Contabilidad Nacional
3- iquestLa entidad tiene actualizado los Manuales de Procedimientos Contables y este aprobado por el maacuteximo jerarca
SI X NO
Revelacioacuten La institucioacuten se encuentra en un proceso de actualizacioacuten y aprobacioacuten de los manuales de procedimientos el cual toma como referencia el Manual de Procedimientos para el Sector Cultura
4- iquestSu institucioacuten realizoacute reclasificaciones de cuentas en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las reclasificaciones Revelacioacuten
5- iquestSu institucioacuten realizoacute depuracioacuten de cifras en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las depuraciones Revelacioacuten
6- iquestSu institucioacuten realizoacute conciliaciones de cuentas
SI X NO
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las conciliaciones Revelacioacuten en todos los cierres se realizan conciliaciones de las cuentas de activos y pasivos de la entidad para corroborar que el saldo registrado en las mismas sea correcto
7- iquestLa institucioacuten cuenta con sistema de informacioacuten integrado para elaborar los Estados Financieros y la reporteriacutea
SI X NO
56
Revelacioacuten Desde hace varios antildeos la entidad utiliza el integrado BOS HT de Tecapro para el registro de las transacciones A partir del diacutea 21 de setiembre del antildeo en curso el MNCR realizo la migracioacuten del sistema BOS HT de Tecapro de sus servidores propios a los servidores del MCJ Con esto se pasa a ser parte de la contratacioacuten que realizo dicho Ministerio Esto implica que se dejaraacute de tener soporte directo del aacuterea de TI del MNCR y se dependeraacute en su totalidad del MCJ Debido a que a la fecha de la presente entrega de estados financieros se estaacute en fase inicial de la migracioacuten a los servidores de Cultura no se puede indicar a la fecha las eventuales implicaciones que se originen a raiacutez del cambio en los manejos del sistema
8- iquestLa Institucioacuten elabora los Estados Financieros de manera manual
SI NO X
Revelacioacuten Para la elaboracioacuten de los Estados Financieros se utiliza el sistema contable el cual a la fecha emite la balanza de comprobacioacuten el Estado de Situacioacuten Financiera el Estado de Rendimiento Financiero y el Estado de Cambios en el Patrimonio
9- iquestLa entidad realiza la conversioacuten de cifras de moneda extranjera a moneda nacional
SI X NO
Revelacioacuten Para la conversioacuten de moneda extranjera a moneda nacional se utilizan los tipos de cambios al cierre de mes para las operaciones con el Sector Puacuteblico no bancario del BCCR Los activos se valuacutean al tipo de cambio de compras mientras que los pasivos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
10- iquestEl meacutetodo de evaluacioacuten para inventarios utilizado por la institucioacuten es PEPS
SI NO X
Revelacioacuten El sistema BOS HT de Tecapro utiliza el Promedio Ponderado para la valuacioacuten de inventarios
11- iquestEl meacutetodo de utilizado por la Institucioacuten es Estimacioacuten por Incobrables (ANTIGUumlEDAD DE SALDOS)
SI NO X
Revelacioacuten Al no tener en este momento CXC por prestacioacuten de servicios el MNCR no tiene registrados en sus informes financieros estimaciones por incobrables
57
12- iquestEl meacutetodo utilizado en la Institucioacuten para la Depreciacioacuten o agotamiento es Liacutenea Recta
SI X NO
Revelacioacuten Para la depreciacioacuten de los bienes se utiliza el meacutetodo de liacutenea recta
13- iquestLa Entidad audita los Estados Financieros
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR audita sus estados financieros de forma anual a la fecha el uacuteltimo estado financiero auditado pertenece al periacuteodo 2018 La auditoriacutea del periacuteodo 2019 se encuentra en etapa de contratacioacuten
Indique el nombre del despacho que audita sus estados financieros
Despacho Carvajal
Indique los uacuteltimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros
Principales Hallazgos Periacuteodo Contable
Se hicieron ajustes a los EEFF (Indique si o no)
ANtildeO 1 Gastos diferidos 2015 Si
ANtildeO 2 Inventario de materiales y suministros 2016 Si
ANtildeO 3 Libros Contables Inventarios y Activos 2017 SI
ANtildeO 4 Libros Contables Inventarios y Propiedad Planta y Equipo 2018 Si
ANtildeO 5 Propiedad planta y equipo 2019 No
58
4- NOTAS ESTADOS FINANCIEROS
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 52 Notas NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 127
Deben contener informacioacuten adicional en los estados principales y complementarios Eacutestas proporcionan
descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y contienen informacioacuten sobre
las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los estados La estructura de las notas deberaacute
a) presentar informacioacuten acerca de las bases para la preparacioacuten de los EEFF y sobre las poliacuteticas contables especiacuteficas
utilizadas
b) revelar la informacioacuten requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y complementarios de
los EEFF y
c) suministrar la informacioacuten adicional que no presentaacutendose en los estados principales y complementarios de los EEFF
sea relevante para la comprensioacuten de alguno de ellos
Indicacioacuten 1 Para determinar la variacioacuten relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro se debe aplicar la
siguiente formula(Periodo actual-Periodo anterior = Diferencia) (DiferenciaPeriodo Anterior=Variacioacuten Decimal
100)= Variacioacuten Porcentual
Indicacioacuten 2 La Entidad debe revelar toda aquella informacioacuten que considere pertinente y justifique los registros en los
Estados Financieros Considerando la variacioacuten porcentual la entidad debe ser concisa al justificar dicha diferencia
59
NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
NOTA 3 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Efectivo y Equivalentes 111 103895518 120398141 1371
Detalle de Depoacutesitos y Retiros en Instituciones Puacuteblicas Financieras Bancarias
SALDOS
Cuenta
Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010201021101 Banco de Costa Rica 1396686920 1888572541 -2605
111010202311206 Caja Uacutenica 102350089263 118074514464 1536
Detalle de Depoacutesitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Depoacutesitos en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Equivalentes SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010301200000 Caja chica en el paiacutes 148741 148741 000
60
Revelacioacuten
DETALLE DE SALDO DE CUENTAS CORRIENTES EN EL BANCO DE COSTA RICA Y BANCO NACIONALrdquo
La cuenta de Caja y Bancos estaacute compuesta por los saldos en Cuentas corrientes Cuentas de Caja Uacutenica del
Estado y los montos fijos de Caja Chica en colones y en doacutelares
El Museo Nacional posee a la fecha las siguientes Cuentas Corrientes en el Banco de Costa Rica
Colones N221054-1 331928-8 331932-6
Doacutelares N474783-6 37042-8
En la cuenta en colones N21054-1 se reciben los depoacutesitos por ventas de derechos de entrada a la institucioacuten y los
depoacutesitos del Timbre de Educacioacuten y Cultura Asiacute mismo se utiliza para realizar aquellos pagos a proveedores que no
se pueden cancelar por medio de Caja Uacutenica del Estado y pagos por concepto de servicios puacuteblicos (ICE-AYA-CNFL)
y el pago de quick pass Por otro lado en la cuenta en colones N331928-8 se reciben depoacutesitos de proveedores por
concepto de pagos de garantiacuteas que deben de cancelar por concepto de procesos de contratacioacuten administrativa
realizados por la Proveeduriacutea Institucional Dichos montos permanecen resguardados en la cuenta hasta que finalicen
dichos procesos de contratacioacuten Con respecto a la cuenta N331932-6 a la fecha se encuentra inactiva
En el caso de la cuenta en doacutelares N37042-8 esta se utiliza para percibir los depoacutesitos por concepto de venta de
derechos de entrada a la institucioacuten realizada a turistas extranjeros cancelados en doacutelares Lo que respecta a la
cuenta en doacutelares N474783-6 se reciben de depoacutesitos por procesos de contratacioacuten administrativa
Las cuentas en doacutelares se valuacutean al tipo de cambio de compra para las operaciones con el sector puacuteblico no bancario
al cierre de cada periacuteodo
Adicionalmente se abrieron dos cuentas en el Banco Nacional de Costa Rica en colones y doacutelares para el proyecto de
la boleteriacutea electroacutenica por tanto a la fecha la institucioacuten no cuenta con transacciones realizadas en dicha entidad
bancaria
ldquoDETALLE DE SALDO EN LA CUENTA DE CAJA UNICArdquo
El Museo Nacional de Costa Rica tiene tres cuentas en Caja Uacutenica del Estado y dos de garantiacuteas de participacioacuten y
cumplimiento por contratos a proveedores
CUE cta73900011236301011 esta cuenta corresponde a la cuenta general sobre la cual se realizan todas las
transferencias correspondientes a planilla pago de bienes y servicios viaacuteticos entre otros Asiacute mismo en esta cuenta
se reciben las transferencias recibidas del Gobierno Central
61
CUE cta73900011236302014 A esta cuenta se trasladan los fondos recibidos en la cuenta corriente del Museo
Nacional BCRNo 37042-8 en doacutelares por ingresos de venta de entradas a la institucioacuten en doacutelares y se giran los
pagos a proveedores en doacutelares
CUE cta73900011236302020 esta cuenta corresponde al proyecto IABIN
De acuerdo a esta directriz se recibioacute como donacioacuten el depoacutesito de $2 000oo del proyecto IABIN Directriz OCN-
0003-2009
CUE cta 73911180421322611 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por
los proveedores en colones
CUE cta 73911180421322628 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por los proveedores en doacutelares CUE cta CR29073915804000018566 esta cuenta corresponde a la cuenta para el giro de los pagos de caja chica de la entidad A la fecha de cierre el MNCR tiene como proyecto el migrar a el uso de la caja chica por medios digitales Al ser un proyecto en elaboracioacuten al cierre del 2020 dicha cuenta no contaba con recursos disponibles CUE cta CR05073915804000026758 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta corresponde a los recursos de los resultados por periacuteodos anteriores A la fecha de cierre no se habiacutean trasladados los recursos correspondientes CUE cta CR38073915804000027813 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta se utilizaraacute para la operativa de la gestioacuten de pagos de la entidad A la fecha de cierre correspondiente al 31 de diciembre del 2020 los saldos en cada cuenta eran los siguientes
No Cuenta Saldo sBanco Saldo sLibros Saldo Conciliado
BCR 01-0037042-8 $166804 $166804 $166804
BCR 221054-1 ₡1059727595 ₡961117065 ₡961117065
BCR 331928-8 ₡329779673 ₡329779673 ₡329779673
BCR 331932-6 ₡000 ₡000 ₡000
BCR 474783-6 $5179 $5179 $5179
BNCR 006524-4 ₡000 ₡000 ₡000
BNCR 601362-4 $000 $000 ₡000
73900011236301011 ₡100573499740 ₡100573499740 ₡100573499740
73900011236302014 $1298752 $1298752 ₡1298752
73900011236302020 $78737 $78737 $78737
73911180421322611 ₡879472071 ₡879472071 ₡879472071
73911180421322628 $80954 $80954 $80954
CR29073915804000018566 ₡000 ₡000 ₡000
CR05073915804000026758 ₡000 ₡000 ₡000
CR38073915804000027813 ₡000 ₡000 ₡000
62
La diferencia en libros y bancos de la cuenta N301011 se debe a cheques girados por reintegros de caja chicas no cambiados en el banco al final del periacuteodo Se detalla un graacutefico comparativo de los saldos en bancos al cierre de diciembre del 2020 y 2019
Saldos bancarios
0
200000000
400000000
600000000
800000000
1000000000
1200000000
1400000000
2020
2019
2020 9611171 3297797 1026045 31857 100573499 497964 7988883 484327 8794720 0 0 0
2019 10454338 1828986 6572728 29673 116827326 463826 2637209 451124 8919721 0 0 0
BCR Cta
221054 cent
BCR Cta
331928 cent
BCR Cta
37042 $
BCR Cta
74783 $
Caja Uacutenica
Cta 301011
cent
Caja Uacutenica
Cta 322628
cent
Caja Uacutenica
Cta 302014
$
Caja Uacutenica
Cta 302020
$
Caja Uacutenica
Cta 322611
$
Caja Uacutenica
Cta
CR8566 cent
Caja Uacutenica
Cta CR6758
cent
Caja Uacutenica
Cta CR7813
cent
NOTA 4 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a Corto Plazo 112 000 000 0
Detalle de Inversiones a Corto Plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11201 Tiacutetulos y Valores a valor razonable a corto plazo 000 000 000
11202 Tiacutetulos y Valores a costo amortizado a corto plazo 000 000 000
11203 Instrumentos Derivados a Corto Plazo 000 000 000
11298 Otras Inversiones a Corto Plazo 000 000 000
11299 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee inversiones de ninguacuten tipo
63
NOTA 5 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a corto plazo 113 101467 311335 -6741
Detalle de las Cuentas a cobrar cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11301 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo 000 149035 10000
113102 Contribuciones sociales a cobrar a C P 000 000 000
11303 Ventas a cobrar a corto plazo 000 000 000
11305 Ingresos de la Propiedad a cobrar C P 000 000 000
11304 Servicios y Derechos a cobrar C P 000 000 000
11306 Transferencias a cobrar C P 000 000 000
11307 Preacutestamos a corto plazo 000 000 000
11308 Documentos a cobrar a corto plazo 16300 32561 -4994
11309 Anticipos a C P 000 7072 -10000
11310 Deudores por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
11311 Planillas salariales 000 000 000
11312 Beneficios Sociales 000 000 000
11397 Cuentas a Cobrar en Gestioacuten Judicial 52000 89500 -4190
11398 Otras cuentas por cobrar C P 33167 33167 000
11399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a corto plazo 000 000 000
Detalle de cuentas por cobrar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Indicar el Meacutetodo Utilizando Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los procedimientos utilizados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
64
Revelacioacuten
El saldo de la cuenta estaacute conformado por los siguientes movimientos
- Cuenta 11301 Impuestos por cobrar a corto plazo
En esta cuenta se registran cuentas por cobrar por venta a creacutedito de tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten uacutenicamente a agencias de viajes
El Museo Nacional de C R a la fecha cuenta con cuatro agencias de viajes a las cuales se le vende a creacutedito tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten Agencia de Viajes Tam Agencia de Viajes Swiss Travel Agencia de Viajes Discovery Travel y la Agencia de Viajes Panorama Tours El saldo a la fecha de cierre estaacute conformado por las siguientes facturas pendientes de pago por parte de la Agencia de Viajes Swiss Travel
Al cierre del mes de diciembre del 2020 la institucioacuten no tiene facturas pendientes de pago por parte de las Agencias de Viajes por lo tanto la cuenta presenta saldo 0
- Cuenta 11308 Documentos a cobrar a corto plazo
Corresponde a cuentas internas por cobrar a funcionarios El saldo al 31 de diciembre del 2020 es el siguiente
Colaborador Monto
Eduardo Volio Vargas 16300000
Total 16300000
- Cuenta 11309 Anticipos a corto plazo
En esta cuenta se registran las sumas adelantadas por gastos de hospedaje alimentacioacuten y otros gastos menores a
funcionarios de la institucioacuten cuando estos deban desplazarse en forma transitoria de su centro de trabajo con el fin
de cumplir con las obligaciones de su cargo
Esta cuenta se concilia mensualmente para cumplir con el Reglamento de Viaacuteticos Capiacutetulo II artiacuteculo 10 De las
autorizaciones y liquidaciones y artiacuteculo 12 Presentacioacuten de cuentas Al cierre del 31 de diciembre del 2020 no
quedaron anticipos por cobrar
- Cuenta 11397 Cuentas por cobrar en Gestioacuten Judicial
Corresponden a cuentas por cobrar por delitos realizados contra el Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico A la fecha se tiene registradas dos cuentas por este concepto
EXPEDIENTE JUDICIAL MONTO
OSCAR CASANOVA HODGSON EXT-18000235-1260-PE 38500000
ANA TORRES LEIVA EXT-18000235-1260-PE 13500000
TOTAL 52000000
65
- Cuenta 11398 Otras cuentas por cobrar a corto plazo
Este monto corresponde a reclamos administrativos interpuestos por cobros improcedentes de Impuesto de Ventas e Impuesto al Valor Agregado por parte de la Compantildeiacutea Nacional de Fuerza y Luz Dicho reclamo se hizo mediante el oficio DAF-SG-2019-O-083 suscrito por el Sentildeor Marvin Salas Hernaacutendez Director Administrativo Financiero del Museo Nacional de Costa Rica el diacutea 03 de junio del 2019 A continuacioacuten se muestra un graacutefico comparativo de los montos registrados en las cuentas por cobrar al cierre
NOTA 6 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inventarios 114 8560251 4356449 9650
Detalle por tipo de Inventarios SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11401 Materiales y suministros para consumo y prestacioacuten de servicios 5379772 1621990 23168
11402 Bienes para la venta 3207118 2750724 1659
11403 Materias primas y bienes en produccioacuten 000 000 000
11404 Bienes a Transferir sin contraprestacioacuten ndash Donaciones 000 000 000
11499 Previsiones para deterioro y peacuterdidas de inventario -26639 -16265 6378
Cuentas a cobrar a corto plazo
-100000 100000 300000 500000 700000 900000 1100000 1300000 1500000
Impuestos a cobrar a corto plazo
Documentos a cobrar a corto plazo
Anticipos a corto plazo
Cuentas a cobrar en gestioacuten judicial
Otras cuentas a cobrar a corto plazo
2019
2020
2019 1490347 325611 70715 895000 331677
2020 0 162998 0 520000 331677
Impuestos a cobrar
a corto plazo
Documentos a
cobrar a corto plazo
Anticipos a corto
plazo
Cuentas a cobrar en
gestioacuten judicial
Otras cuentas a
cobrar a corto plazo
66
Meacutetodo de Valuacioacuten de Inventario Marque con X Primeras en entrar Primeras en salir (PEPS) Nota el BOS usa promedio ponderado Sistema de Inventarios Marque con X
Perioacutedico
Permanente X
Meacutetodo de Estimacioacuten del Deterioro Fecha
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
Autorizacioacuten Uso de otro Meacutetodo de Inventarios
Oficio de Autorizacioacuten de Contabilidad Nacional
No Oficio Fecha
Revelacioacuten
El inventario que posee actualmente el Museo Nacional de Costa Rica estaacute constituido por productos para consumo interno asiacute como productos para la venta
El inventario de materiales y suministros que posee la institucioacuten para la prestacioacuten de servicios (el cual es utilizado para consumo interno en la entidad) estaacute constituido por las siguientes categoriacuteas de artiacuteculos tintas y pinturas productos quiacutemicos y similares productos para la construccioacuten productos varios (metales vidrios plaacutesticos maderas eleacutectricos y otros y uacutetiles y productos varios (oficina y coacutemputo limpieza papel)
En lo que respecta a inventario de bienes para la venta se encuentra constituido por libros y revistas Las ventas de dichos productos se realizan en las boleteriacuteas de la Sede Central del Museo Nacional de Costa Rica asiacute como en la Sede de Finca 6 situada en Palmar Sur de Osa
A la fecha el Museo Nacional utiliza para sus registros financieros el sistema BOS El inventario se registra al costo de adquisicioacuten en el moacutedulo de inventario que es utilizado por el Almaceacuten de Materiales El meacutetodo de valuacioacuten de los Inventario del MNCR es permanente y el costo se obtiene bajo el Meacutetodo de Promedio Ponderado en el sistema de inventarios (esto debido a que este es el meacutetodo de valuacioacuten que utiliza el sistema informaacutetico)
Dentro de las praacutecticas de control interno estaacute el realizar mensualmente una conciliacioacuten entre el moacutedulo de inventarios y los registros contables con el objetivo de llevar un control paralelo y realizar los ajustes correspondientes
67
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra una Previsioacuten para deterioro y peacuterdidas de inventario del 1 sobre los montos de inventario para consumo interno Se toma como poliacutetica interna hacer la revaloracioacuten de esta partida cada 6 meses Dicha previsioacuten se registra como resultado de la recomendacioacuten realizada por la auditoriacutea externa realizada a los estados financieros del antildeo 2018
El auxiliar de inventarios a los cierres de diciembre 2020 y 2019 estaba compuesto por
Detalle 2020 2019
Productos farmaceacuteuticos y medicinales 3079400
T intas pinturas y diluyentes 16835 16835
Otros productos quiacutemicos y conexos 93010 237022
Materiales y productos minerales y asfaacutelticos 344709
Madera y sus derivados 4992986
Materiales y productos eleacutectricos telefoacutenicos y de coacutemputo 7379065
Materiales y productos de vidrio 1068142
Materiales y productos de plaacutestico 4507124
Otros materiales y productos de uso en la construccioacuten y mantenimiento 2386028 50512
Herramientas e instrumentos 2970770
Repuestos y accesorios Nuevos 5750
Uacutetiles y materiales de oficina y coacutemputo 6934506 6145637
Productos de papel cartoacuten e impresos 13804453 9034067
Textiles y vestuario 2069790
Uacutetiles y materiales de limpieza 2755701 352764
Uacutetiles y materiales de resguardo y seguridad 760555
Otros uacutetiles materiales y suministros diversos 628898 383064
Total 53797721 16219901
A continuacioacuten se muestra una graacutefica con el detalle comparativo de los inventarios a los cierres de diciembre 2020-2019
68
0
5000000
10000000
15000000
2020
Inventario Consumo
2020
2019
2020 16835 93010 23860 69345 13804 27557 37033 34470 49929 73790 10681 45071 29707 5750 20697 76055
2019 16835 23702 50512 61456 90340 35276 38306 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TintasQuimic
o
Constr
uccioacutenOficina Papel
Limpie
za
Divers
osMineral
Mader
a
Electric
osVidrio
Plaacutestic
o
Herra
mienta
Repue
stos
Textile
s
Seguri
dad
000
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Inventario Venta
2020
2019
2020 1449463393 48753956 9078055 1699822788
2019 1205639756 88405024 9543055 1447135477
Libros y revistas
Almacen
Libros y revistas
Boleteriacutea
Libros y revistas
Finca 6
Inventario Finca
6
69
NOTA 7 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros activos a corto plazo 119 4022606 2844079 4144
Detalle de Otros activos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11901 Gastos a devengar a corto plazo 4022606 3147294 2781
11902 Cuentas transitorias 000 -303215 -10000
11999 Activos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 10000
Revelacioacuten
11901 Gastos a devengar a corto plazo
Los gastos a devengar a corto plazo registrados por el Museo Nacional de Costa Rica estaacuten conformados por
aquellos gastos que se pagan en su totalidad pero se van consumiendo durante un periacuteodo de tiempo definido Entre
dichos gastos se encuentran los siguientes
Poacutelizas de seguros
El Museo Nacional de Costa Rica cuenta con las siguientes poacutelizas Seguro voluntario de automoacuteviles Poacutelizas de
incendio Edificio de Pavas y Cuartel Bellavista Riesgos del Trabajo Riesgo nombrado Responsabilidad Civil Robo
Valores en Traacutensito y Equipo Electroacutenico mensualmente se registra el gasto sobre dichas poacutelizas Las primas de
dichas poacutelizas se renuevan anualmente y la de vehiacuteculos semestralmente
Al cierre del mes de setiembre los datos registrados en dicha cuenta se conformaban por las siguientes poacutelizas
Seguro Monto
Valores en Traacutensito 7481800
Robos 22326300
Equipo Electroacutenico 24898700
Responsabilidad Civil 98664800
Incendio 1594041000
Riesgos Nombrados 25506600
Riesgos del Trabajo -
Automoacuteviles 753469600
Total 2526388800
70
Gasto de Gasolina
Para un mejor control y registro del gasto de gasolina se adquirioacute con el banco de Costa Rica un convenio mediante
la tarjeta denominada ldquoBCR Combustiblerdquo mediante la cual se realizan depoacutesitos de dinero de acuerdo a las
necesidades de gasolina de la institucioacuten mediante esta tarjeta las personas responsables deducen del este monto
general depositado en el Banco el monto del combustible que se va adquiriendo conforme lo van necesitando
Mensualmente el Aacuterea de Servicios Generales entrega un informe de gasolina con las facturas adjuntas al aacuterea
Financiero Contable el cual por medio de este informe se realiza el registro contable del gasto de gasolina mensual
Al cierre del mes de diciembre periacuteodo 2020 el saldo registrado en dicha cuenta ascendiacutea a un monto de
cent462099647
Porte Pagado Consiste en estampar sobre los enviacuteos una impresioacuten en imprenta u otros procedimientos de impresioacuten o sellado
(sello) Para hacer uso de esta modalidad de franqueo el Museo Nacional realizoacute el depoacutesito correspondiente en la
cuenta bancaria indicada por Correos de Costa Rica
El Museo cuenta con el permiso de Porte Pago nuacutemero 413 del Aacuterea de Servicios Generales y el Porte Pago nuacutemero
297 del departamento de Proyeccioacuten Museoloacutegica En los Estados Financieros se abrioacute una nueva cuenta
denominada ldquoCorreos de Costa Rica Porte Pagado en la cual se lleva el control de los depoacutesitos realizados y las
deducciones correspondientes del uso del porte pagado Correos de Costa Rica emite un informe mensual del saldo a
favor del Museo el cual se concilia con lo registrado en los Estados Financieros Al cierre del periacuteodo de diciembre
2020 las sumas por porte pagado correspondiacutean a un monto de cent148543415
En esta cuenta de otros activos a corto plazo los movimientos maacutes significativos son los referentes a los montos
pagados por seguros por lo cual se procede a mostrar un graacutefico comparativo con los montos a los cierres de
diciembre 2020 y 2019
500000 2500000 4500000 6500000 8500000 10500000
Incendio
Vehiculos
Robo
Responsabilidad Civil
Valores Transito
Equipo Electronico
Riesgo Nombrado
Seguros
2019
2020
2019 14106559 6632701 197578 873140 66211 182723 75241
2020 15940410 7534696 223263 1241714 74818 212263 37620
Incendio Vehiculos RoboResponsabilida
d Civil
Valores
Transito
Equipo
Electronico
Riesgo
Nombrado
71
11999 Otros activos sujetos a depuracioacuten contable
En el segundo semestre del periacuteodo 2020 se procede a registrar en dicha cuenta el IVA correspondiente a la compra
de artiacuteculos de inventarios (seguacuten indicaciones giradas en el oficio DAF-2020-O-50) Esto porque a la fecha no se
tiene una normativa clara que indique si el monto correspondiente al IVA se va a considerar como parte del costo de
los inventarios como creacutedito fiscal para aplicarse en el pago de otros impuestos o como un gasto
En el mes de febrero se procedioacute a enviar el oficio DG-2020-O-75 a la Direccioacuten General de Tributacioacuten Directa en el
cual se realizaron varias consultar concernientes al manejo del IVA en las Instituciones Puacuteblicas mismo que a la
fecha no se ha recibido respuesta Esto porque a partir del 1 de enero del 2020 se empezoacute a aplicar el cobro del IVA
en las compras de bienes y servicios del Estado sin embargo no existe una normativa clara que indique cual es la
aplicacioacuten praacutectica y el registro de dichos montos De igual manera se han realizado consultas a la Contabilidad
Nacional ya que en la uacuteltima versioacuten del cataacutelogo de cuentas se incluyen las cuentas relacionadas al IVA en la parte
de pasivos y gastos pero a la fecha no se ha recibido normativa alguna que indique bajo que panoramas se utilizan
dichas cuentas Asiacute mismo tampoco se ha recibido una documentacioacuten por parte del departamento financiero
contable del MCJ 1089189
Para solventar esta situacioacuten durante este periacuteodo el MNCR opto por incluir dentro de la contratacioacuten de la auditoriacutea
externa una asesoriacutea a la Institucioacuten sobre el correcto registro del IVA por compras y servicios adquiridos por la
institucioacuten A la fecha de cierre de diciembre 2020 dicho monto se reclasifica considerando lo que se recomendoacute en la
charla que impartido la auditoria externa a los funcionarios de la institucioacuten en el mes de diciembre 2020
1 ACTIVO
12 ACTIVO NO CORRIENTE
NOTA 8 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a largo plazo 122 000 000 000
Detalle de las Inversiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12201 Tiacutetulos y valores a valor razonable a largo plazo 000 000 000
12202 Tiacutetulos y valores a costo amortizado a largo plazo 000 000 000
12203 Instrumentos Derivados a largo plazo 000 000 000
12298 Otras inversiones a largo plazo 000 000 000
12299 Previsiones para deterioro de inversiones a largo plazo 000 000 000
72
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee ninguacuten tipo de inversiones a largo plazo
NOTA 9 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a largo plazo 123 000 000 000
Detalle de las Cuentas a cobrar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12303 Ventas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12307 Preacutestamos a largo plazo 000 000 000
12308 Documentos a cobrar a largo plazo 000 000 000
12309 Anticipos a largo plazo 000 000 000
12310 Deudores por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
12398 Otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
Indicar el Meacutetodo Utilizado Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los supuestos aplicados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
Detalle de cuentas por cobrar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Cuentas a cobrar a largo plazo
73
NOTA 10 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes no Concesionados 125 6425467161 6439587825 -022
Propiedad Planta y Equipo Explotados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12501 Propiedad Planta y Equipo Explotados 887362040 903467358 -178
1 ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS
ACTIVO PLACA IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO VALOR EN
LIBROS NOMBRE
BENEFICIARIO
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 101 Medicioacuten y reconocimiento posterior al inicio NICSP Ndeg 17 Paacuterrafo 42
1 101 1 Criterio general DGCN
1 101 2 Criterio alternativo
2 Proceso de Revaluacioacuten
Meacutetodo de Costo
Propiedades de Inversioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12502 Propiedades de Inversioacuten 000 000 000
74
BASE CONTABLE Marque con X siacute cumple
Propiedades estaacuten debidamente registrados en Registro Nacional
Propiedades cuentan con planos inscritos X
Se tiene control con el uso de las Propiedades X
Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente
Activos Bioloacutegicos no Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12503 Activos Bioloacutegicos no Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12504 Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio
000 000 000
Bienes Histoacutericos y Culturales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12505 Bienes Histoacutericos y Culturales 5470491415 5470491415 000
Recursos Naturales en explotacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12506 Recursos Naturales en explotacioacuten 000 000 000
Recursos Naturales en conservacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12507 Recursos Naturales en conservacioacuten 000 000 000
Bienes Intangibles no concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12508 Bienes Intangibles no concesionados 5611927 6495077 -1360
75
Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12599 Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten 62001779 59133975 485
Revelacioacuten
Los activos que constituyen la cuenta de bienes no concesionados estaacuten constituidos por las siguientes categoriacuteas
tierras y terrenos edificios maquinaria y equipo para la produccioacuten equipos de comunicacioacuten mobiliarios y equipos
de oficina y coacutemputo equipos de investigacioacuten y seguridad equipo y mobiliario educacional maquinaria y equipos
diversos bienes intangibles bienes histoacutericos y culturales
A continuacioacuten se detallan los aspectos maacutes significativos de los diferentes bienes del Museo Nacional de Costa
Rica
Terrenos
En esta cuenta se registran los terrenos adquiridos por el Museo Nacional los cuales se registran por el valor de
adquisicioacuten de los terrenos
Al cierre del antildeo 2019 se registroacute un ajuste por concepto de revaluaciones realizadas en periacuteodos anteriores La
primera revaluacioacuten corresponde a la del terreno de Pavas realizada en el antildeo 2013 la cual originoacute un aumento en el
valor del terreno de Pavas por un monto de cent129820571183 La segunda revaluacioacuten corresponde al terreno de
Agua Caliente de Cartago realizada en el antildeo 2010 la cual origino una disminucioacuten en el valor del terreno por un
monto de cent1719449135 Ambas no habiacutean sido registradas en su momento por lo que en el caso del terreno de
Pavas se realizoacute el ajuste afectado la cuenta 31301 Revaluacioacuten de bienes mientras que en el caso de la
revaluacioacuten de Agua Caliente de Cartago la cuenta afectada fue la 31501 Resultados de Ejercicios Anteriores
Cabe indicar que el terreno en el que estaacute construido en Cuartel Bellavista no estaacute inscrito en el registro a nombre del
MNCR
Edificios
En esta cuenta se han realizado los siguientes registros Edificio de Historia Natural y el edificio de Pavas construidos
por el Museo Nacional los cuales son utilizados para oficinas La Casa de San Ramoacuten Mariposario y el Edificio de
Finca 6 fueron donaciones realizadas a la institucioacuten
Del Cuartel Bellavista se registra una parte de la construccioacuten realizada por el Museo Nacional de cent1411 millones El
Cuartel Bellavista no se registra en su totalidad ya que este edificio fue dado al Museo Nacional en forma vitalicia por
la Universidad de Costa Rica Ademaacutes en esta cuenta se registra la revaluacioacuten de los edificios de Pavas e Historia
Natural y la parte correspondiente al Cuartel Bellavista
76
Entre las propiedades del Museo Nacional se registra la propiedad que adquirioacute el Museo Nacional en Pavas en la
cual se trasladaron los departamentos de Antropologiacutea e Historia y Proteccioacuten del Patrimonio y el archivo
A esta cuenta se trasladoacute la partida de Construcciones Adiciones y Mejoras que se realizaron en el Edificio del
Cuartel Bellavista para el rescate del edificio patrimonial
La depreciacioacuten de estos edificios se realiza mensualmente
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra la donacioacuten recibida en el antildeo 2013 del edificio del Sitio Arqueoloacutegico de Finca 6
por un monto de cent11098881600 ya que esta no se encontraba registrada en los estados financieros de la
institucioacuten
Piezas de Coleccioacuten
El Museo Nacional cuenta con diferentes tipos de colecciones Las Colecciones de Historia Natural las colecciones
que custodia el Departamento de Historia Natural compuesta por Herbario Ornitologiacutea Entomologiacutea Mastozoologiacutea
y Geologiacutea las Colecciones de Patrimonio Cultural Colecciones arqueoloacutegicas pinturas esculturas textiles Restos
humanos Arqueologiacutea de Fauna Vertebrada e Invertebrada Arqueologiacutea de muestras de Flora Arqueologiacutea
Artefactuales y Arqueoloacutegica de C14y las Colecciones Documentales
Con respecto a las piezas de coleccioacuten de carbono 14 los fechamientos de los mismos se realizan en pequentildeas
muestras (2 a 15 gramos) de carboacuten o esquirlas de hueso o semillas Por el tipo de procesamiento las muestras son
desintegradas dado que asiacute se puede contabilizar las emisiones radioactivas que son la fuente de la lectura
radiomeacutetrica Estas muestras son recolectadas para ese fin dado que por su escaza dimensioacuten no son utilizables en
un anaacutelisis convencional como se aplica en los tiestos o fragmentos de ceraacutemica
Colecciones documentales las colecciones de la Biblioteca del Museo Nacional de CR estaacuten compuestas por libros
revistas tesis informes separatas y otros documentos publicados Existen desde publicaciones histoacutericas hasta las
maacutes recientes en los campos de especialidad de la biblioteca Estas colecciones son
rdquo Bienes Culturalesrdquo los cuales se manejan bajo la ley sobre Patrimonio Nacional A En diciembre 2007 estas
colecciones por indicacioacuten del Ministerio de Hacienda se registraron en la cuenta de otros activos por un monto de cent
54429011 80800
Dado que particularmente el Museo Nacional de Costa Rica siempre ha considerado que los bienes patrimoniales
de herencia que custodia la institucioacuten son invaluables y por lo tanto son sujetos de un trato diferente en su registro
control y proteccioacuten pero no son sujetos de reflejarse en los Estados Financieros Como bienes de Herencia se emitioacute
un oficio a la Contabilidad Nacional No DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 con el propoacutesito de replantear el
tratamiento del registro y revelacioacuten que deben tener los ldquoBienes de Herenciardquo en custodia del Museo Nacional en los
Estados Financieros dadas las caracteriacutesticas que poseen estos bienes se solicita la exclusioacuten de las colecciones de
bienes culturales en los Estados Financieros por las siguientes razones
a- Es poco probable que su valor en teacuterminos culturales se reflejen en un valor financiero dado que el precio es
subjetivo debido a que su comercializacioacuten es iliacutecita y el precio de referencia en mucho de los casos es el mercado
negro
77
b- Las obligaciones legales yo estatutarias pueden imponer prohibiciones o severas restricciones a su
disposicioacuten por venta
c- Son a menudo irremplazables y su valor puede incrementarse con el tiempo
d- Puede ser difiacutecil estimar su vida uacutetil la cual en algunos casos puede ser de cientos de antildeos
e- El monto de inversioacuten podriacutea inducir a la toma de decisiones erroacuteneas dado que nos mostrariacutea indicadores
financieros incorrectos
Ademaacutes estos no cumplen con los principios de activos dado que
No son Generadores de efectivo
No son objeto de financiamiento
No son valuables razonablemente
No son depreciables
No son comerciables en caso de liquidacioacuten
De acuerdo a lo expuesto en dicho oficio se solicita a la Contabilidad Nacional considerar la siguiente propuesta
1- Exclusioacuten expliacutecita del Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico Histoacuterico Cultural Documental Natural-Histoacuterico e
informacioacuten en los Estados Financieros
A manera de referencia Reino Unido e Italia mantienen el criterio de no ser sujetos de revelacioacuten igual que los activos
normales Chile Bolivia y Argentina (MECON) trabajan en poliacuteticas contables especiacuteficas
2- Se propone que dichos bienes sean tratados como ldquoBienes de Herenciardquo de acuerdo a lo que el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Puacuteblico (IPSASB por sus siglas en ingleacutes) de la Federacioacuten
Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en ingleacutes) denomina ldquoBienes de Herenciardquo incluyendo los bienes
que son patrimonio de una Nacioacuten en el caso del Museo Nacional seriacutean los bienes arqueoloacutegicos Geoloacutegicos
entomoloacutegicos ornitoloacutegicos bioloacutegicos etc y no como Indica la Contabilidad Nacional a traveacutes de la Direccioacuten de
bienes Nacionales que estos ldquoBienes de Herenciardquo deben ser tratados como Activos corrientes
3- Seguacuten lo indicado en la NICSP 17 paacuterrafo 7 se solicita su criterio de coacutemo se va tratar esta norma dado que
esta norma indica
Esta norma no requiere que una entidad reconozca los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural que
satisfaga la definicioacuten y los criterios de reconocimiento de los elementos de la Propiedad planta y equipo Si una
entidad no reconoce los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural debe aplicar los requerimientos de
presentacioacuten de informacioacuten de la presente Norma y pude pero no tiene la obligacioacuten de hacerlo aplicar los
requerimientos de medicioacuten establecidos en esta Norma
78
En respuesta al oficio DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 la Contabilidad Nacional indicoacute que todos los bienes
histoacutericos y culturales deben estar debidamente registrados en los inventarios de la institucioacuten independientemente
que se les pueda dar un valor razonable o no esto con el fin de salvaguardar su custodia y para efectos de control
interno
De acuerdo a dicha respuesta por indicacioacuten de la Contabilidad Nacional se mantiene en los Estados Financieros del
Museo Nacional de Costa Rica el registro de los Bienes Patrimoniales en la cuenta de otros activos por un monto de
cent 5442901180800 Arqueoloacutegico No 6703 del 28 de diciembre de 1981
Como resultado de ese registro realizado de los bienes histoacutericos y culturales en los estados financieros de la entidad
los dictaacutemenes de las auditoriacuteas externas realizadas en los periacuteodos anteriores se han abstenido de dar una opinioacuten
Enel 2019 se dio un acercamiento con la Contabilidad Nacional para ver si es factible que ellos autoricen el eliminar
dicho registro de los estados financieros y hacerlo por medio de revelacioacuten sin embargo a la fecha no ha sido posible
una solucioacuten
Se detallan las adquisiciones de propiedad planta y equipo registradas contablemente durante el 2020
79
DETALLE DOC MONTO
MEDIDORES LASER 422 S 33000000
SILLAS BOLETERIA 427 S 8149588
SILLAS BOLETERIA 427 S 1059995
URNAS 419 921405950
IMPRESORA ETIQUETAS 428 S 344749185
FIREWALL 417 S 103611002
BRUJULAS 424 S 42000000
LICENCIAS DE SOFTWARE 465 S 1373657983
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 89 C 30371946
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 88 C 668211360
TECLES 573 S 452000000
MOTOTOOL Y COMPRESOR DE AIRE 605 S 44974000
CARRETILLAS 555 S 60681000
PANTALLAS LED TV 571 S 108660617
TV 4K 50 PULGADAS 616 S 22645292
DRONE 626 S 161872500
4 PUNTOS DE ACCESO 537 S 141060160
PARLANTE BLUETOOTH 570 S 9083505
SILLAS PLEGABLES 609 S 28340400
MUEBLES METALICOS 538 S 56468360
SILLON LACTANCIA 618 S 15820000
ESTEREOSCOPIO 602 S 814978103
SONOMETRO 542 S 199640083
DESHUMIFICADOR 544 S 19775000
REFRIGERADORA 614 S 9379000
PAGO FACT 2078216 RENOVACION ANUAL LICENCIA 10277027 61380000
LICENCIA DE SOFTWARE BARTENDER 572 S 104334844
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 956 C 813600000
PANTALLAS LED 660 S 32770000
MUEBLES METALICOS 653 S 63393000
MUEBLE METALICO 8 GAVETAS 661 S 28234180
SILLAS 654 S 35595000
SILLAS 657 S 35020429
SILLAS GIRATORIAS 662 S 35595000
IMPRESORA 672 S 16875047
MOTOGUADANtildeA-MOTOSIERRA-HIDROLAVADORA 689 S 243423120
LICENCIA WINDOWS SERVER CORE 2019 664 S 92645328
LICENCIA SOPHOS 667 S 466137798
PANTALLAS LED 696 S 16385000
PANTALLA LED 752 S 22676367
ARTURITO Y CREDENZA 702 S 29051196
SILLAS DE ESPERA 728 S 17000000
IPAD PRO 732 S 106509016
SalINFORMATICA COMPUTO 742 S 710655881
REFRIGERADORA 694 S 66105000
SOPLADORA MOTOGUADANtildeAS Y MOTOSIERRA 701 S 314140000
CAMBIADOR DE BEBE 712 S 10735000
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 1041 C 1355620320
PRODUCCION PROCESO BIENES INTANGIBLES 658 965650400
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 116 C 5589020967
HERRAMIENTAS VARIAS 754 S 133363391
ARCHIVO MOVIL 763 S 1783283872
HERRAMIENTAS VARIAS 755 S 264037495
TABLETS SAMSUNG 761 S 535044440
TOTAL 19619877120
80
NOTA 11 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes Concesionados 126 000 000 000
Propiedad planta y equipo Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12601 Propiedad planta y equipo Concesionados 000 000 000
Activos Bioloacutegicos Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12603 Activos Bioloacutegicos Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12604 Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados
000 000 000
Recursos Naturales Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12606 Recursos Naturales Concesionados 000 000 000
Bienes Intangibles Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12608 Bienes Intangibles Concesionados 000 000 000
Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12699 Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten 000 000 000
81
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee bienes concesionados
NOTA 12 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones Patrimoniales- Meacutetodo de Participacioacuten
127 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Inversiones patrimoniales
NOTA 13 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Activos a largo plazo 129 000 000 000
Gastos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12901 Gastos a devengar a largo plazo 000 000 000
Objetos de valor SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12903 Objetos de valor 000 000 000
Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12999 Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Activos a largo plazo
82
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
NOTA 14 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a corto plazo 211 21903471 20467555 485
Deudas comerciales a corto plazo SALDOS
Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21101 Deudas comerciales a corto plazo 2002328 243568 702
Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21102 Deudas sociales y fiscales a corto plazo 19636149 20090453 -226
Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21103 Transferencias a pagar a corto plazo 56924 56924 000
Documentos a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21104 Documentos a pagar corto plazo 000 000 000
Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21105 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21106 Deudas por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
83
Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21107 Deudas por anticipos a corto plazo 000 000 000
Deudas por planillas salariales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21108 Deudas por planillas salariales 000 000 000
Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21113 Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp 000 000 000
Otras deudas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21199 Otras deudas a corto plazo 208070 76610
-9896
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las Cuentas pendientes a cancelar a proveedores por compras de bienes y servicios
varios y las Deudas sociales y fiscales a corto plazo
- 21101 Deudas comerciales por pagar a corto plazo
Las deudas comerciales a pagar a corto plazo se constituyen por las facturas de proveedores varios pendientes de
pago
Al cierre de diciembre el detalle cuentas por pagar a proveedores en colones estaba compuesto por las siguientes
facturas
NOMBRE PROVEEDOR FACTURA TOTAL
PRISKANA CARTAGINESA SRL 401 C 10775680
MUL-T-LOCK DE COSTA RICA SA 233 C 15000001
WILLIAM ANDRES MARTINEZ ZUNtildeIGA cent 8376 C 101700000
PUBLIACTIVOS SOCIEDAD ANONIMA 3581 C 29984550
SERVICIOS PROFESIONALES INTEGRADOS D J O SOCI 372 C 90394350
RAHSO DE GUANACASTE SOCIEDAD ANONIMA 10470 C 70829298
ALROTEK DE CENTROAMERICA SOCIEDAD ANONIMA 14960 C 33036810
SERVIGLASS VIDRIO Y ALUMINIO SOCIEDAD ANONIMA 1328 C 18999996
JONATHAN BOGANTES MEacuteNDEZ 542 C 49599090
CARGAS ESPECIALES MINCHO SOCIEDAD ANONIMA 2238 C 1582000000
TOTAL 2002319775
84
- 21102 Deudas Sociales y Fiscales por pagar a corto plazo
Este monto estaacute constituido por las remuneraciones a pagar al personal (por concepto de aguinaldo y salario escolar
devengados a la fecha) contribuciones a la CCSS por concepto de cuotas obrero patronales aportes obreros y
patronales a la Asociacioacuten Solidarista retencioacuten de planilla a girar a terceros (preacutestamos cooperativas asociaciones
embargos y otros relacionados) sumas por impuestos a trasladar al Ministerio de Hacienda (salarios retencioacuten 2 a
empresas por negocios con el estado IVA)
- 21103 Transferencias por pagar a corto plazo
El monto registrado de cent56924026 pertenece a un monto devuelto por una exfuncionaria por un mal pago de
salarios El mismo se mantiene en esa cuenta debido a que la funcionaria giro el pago antes de que se resolviera por
parte del departamento de legal En el momento que se emita el fallo de legal se procederaacute seguacuten corresponda
A continuacioacuten se muestra la comparacioacuten de los montos que componiacutean las Deudas Sociales y fiscales a los cierres
de diciembre 2020 y 2019
Nota dentro de las retenciones laborales y otras se incluyen las retenciones del impuesto sobre la renta a los salarios
de los funcionarios y a las contrataciones con proveedores
Al cierre del cuarto trimestre del periacuteodo 2020 no se registra monto de Impuesto al Valor Agregado por pagar al
Ministerio de Hacienda por que como consecuencia de la pandemia el ingreso al MNCR y su Sede Finca 6 son de
manera gratuita
Detalle de cuentas por pagar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
11206 MH 1474898116
14120 CCSS 3436126879
0
50000000
100000000
150000000
2020
2019
2020
2019
2020 124776401222717603436126920307814748981
2019 1379792882192617823772052014792626
Salario EscolarDecimotermes mesCCSSRetenciones laborales y
otrasImpuestos varios
85
El monto por pagar al Ministerio de Hacienda corresponde a los impuestos (Impuesto al Valor Agregado Impuesto al
salario e Impuesto de renta empresas retencioacuten 2)
NOTA 15 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo 212 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp 000 000 000
Preacutestamos a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21202 Preacutestamos a pagar a corto plazo 000 000 000
Deudas asumidas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21203 Deudas asumidas a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21204 Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento puacuteblico a valor razonable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21205 Endeudamiento puacuteblico a valor razonable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo
86
NOTA 16 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en Garantiacutea 213 1262286 1124271 1228
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Recaudacioacuten por cuentas de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21302 Recaudacioacuten por cuentas de terceros 000 000 000
Depoacutesitos en garantiacutea SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21303 Depoacutesitos en garantiacutea 1262286 1124271 1228
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21399 Otros fondos de terceros 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El saldo que se presenta corresponde a cuentas por pagar por Garantiacuteas de Participacioacuten y cumplimiento los cuales
no han sido retirados por los proveedores
Al cierre del mes de diciembre 2020 dicho monto estaba conformado por las siguientes garantiacuteas
87
FECHA PROVEEDOR - DEPOSITANTE LICITACION DOCUMENTO MONTO $ MONTO cent
19112007 AIRE CONFORT QUESADA SA 2007LA-00012-99999 26365 7000000
ASESORIA Y MOBILIARIO Y N 31904840
04092015 COMERCIALIZADORA 256056 40000000
04102015 COMERCIALIZADORA 258871 20000000
CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 32788500
21122012 CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 2012LA000002-99999 1825 7450000
28122005 CONSULTORES FINANCIEROS LIC REG No 03-2005 25210 22000000
DISTRIBUIDORES DE LIBROS 15141280
EXPLORADOR INTERACTIVO 13800000
25092007 FRENOS A BRAVO E HIJO SA LIC ABREV2007-LA-000008-99999 26266 30000000
01092011 FRENOS A BRAVO E HIJO SA 2011LA-000002-99999 28451 20000000
24092007 FULMINEX LICABREVIADA2007LA000199999 26262 9600000
GRUPO DIFOTO 7036959
09102012 G Y R GRUPO ASESOR SA 2012LA00000399999 13673022 14704900
HP MODULARES 13500000
IMPRESIONES ROMOI 20952583
INSTALACIONES TELEFONICAS SA 10161524
16122014 INTERDESA NET 2014CD-000047-99999 516368 35055
14022011 MULTISA SA LICABR-00012-99999 28078 19800000
PC LIDER 2011LA-000001-99999 11000199 7944021
05122011 PRO MUSICA SA 2011LA-000006-99999 28383 15166700
08102012 SPECTRUM MULTIMEDIA 16235013 15899
26082009 SUMINISTROS Y PAPEL LICABRV2009LA000005-99999 27337 6234000
28112007 UT SUPRA SA 26382 23041500
31012008 VERTICE DISENtildeO 26468 6059000
09102015 GEOTECNOLOGIA 2015LA-000007-99999 21 30000
09092016 FOTOCOPIADORAS CORESA SA 2016LA-000004-0009500001 9580845 2397938
09092016 CNET SA 2016CD-000031-0009500001 13270901 13046126
13092016 ALFATEC SA 2016LA-000004-0009500001 8450847 5937642
26092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 9193770 5519204
30092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 12160903 5521279
07102016 SPECTRUM MULTIMEDIA SA 2016LA-000004-0009500001 9000943 1367774
11102016 LITOGRAFIA E IMPRENTA A J M SA 2016LA-000002-0009500001 11040790 18352138
31102016 DISTRIBUIDORA EGO SA 2016CD-000067-000950001 11010941 15782000
ICE 12221300
27032017 PRISKANA CARTAGINESA SA 2017CD-000002-0009500001 13270890 8500000
18102017 MUDANZAS MUNDIALES SA 2017CD-000048-0009500001 12512508 62850000
18102017 SERVICIOS MULTIPLES ESPECIALIZADOS SERMULES 2017LA-000006-00095000001 15014513 113767500
19102017 LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 9732794 1102000
23102017 CORPORACION GACI SA 2017LA-000007-0009500001 9272606 10476500
23102017 COMPANtildeIacuteA LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 10062734 1089650
29112017 FUMIGADORA CONTROL TECNICO DE PLAGAS SA 2017CD-000061-0009500001 10593739 35000000
04062018 SISTEMAS DE TIEMPO SA 2018LA-000001-00095000001 10330655 9000000
03092018 COMPANtildeIacuteA TECNICA Y COMERCIAL SATEC SA 2018CD-000048-0009500001 12150647 8379750
21092018 SOLUCIONES ICHO SA 2018CD-000054-0009500001 15072727 3412994
04102018 HERMES SOLUCIONES DE INTERNET SA 2018CD-000077-0009500001 9181013 73446250
26042019 RODRIGO LEE SOTO 2018CD-000077-0009500001 70424409 30000000
04072019 WEB MARKETING CONVERSION SA 2019CD-000012-0009500001 14591597 59065800
10072019 LEAHO REFRIGERACION INDUSTRIAL SA 2019CD-000036-00095000001 14080448 57251380
10072019 PRODUCTIVE BUSINESS SOLUTIONS COSTA RICA SA 2019LA-000003-0009500001 16170532 5179
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 13190544 30691470
26112019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 71779469 7622000
11032020 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72423545 20330564
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72531528 159330
03072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 1713995 500
08072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 11450394 26300000
13072020 ANDREA MORALES ARAYA 2020LA-000001-0009500001 1732966 59545746
17072020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020LA-00042-00095000001 85184506 65731467
23112020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020CD-000137-0009500001 2092273 51097280
$86133 ₡1209251389TOTALES
NOTA 17 SALDOS
88
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
214 000 000 000
Provisiones a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21401 Provisiones a corto plazo 000 000 000
Reservas teacutecnicas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21402 Reservas teacutecnicas a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
NOTA 18 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a corto plazo 219 847468 598601 4157
Ingresos a devengar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21901 Ingresos a devengar corto plazo 847468 598601 4157
Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21902 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo 000 000 000
Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21999 Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 000
89
Revelacioacuten
Los ingresos a devengar a corto plazo corresponden al convenio que existe con el Museo de Oro y Museo de Jade
para la venta de Paquete Museos Estos ingresos se han dejado de percibir desde el mes de marzo del presente antildeo
producto de la Pandemia Los montos registrados en dichas cuentas son controlados por la unidad de Tesoreriacutea
2 PASIVO
22 PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 19 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a largo plazo 221 000 000 000
Deudas comerciales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22101 Deudas comerciales a largo plazo 000 000 000
Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22102 Deudas sociales y fiscales a largo plazo 000 000 000
Documentos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22104 Documentos a pagar a largo plazo 000 000 000
Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22105 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22106 Deudas por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
90
Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22107 Deudas por anticipos a largo plazo 000 000 000
Otras Deudas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22199 Otras Deudas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Deudas a largo plazo
Detalle de cuentas por pagar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
NOTA 20 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo 222 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo
000 000 000
Preacutestamos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22202 Preacutestamos a pagar a largo plazo 000 000 000
91
Deudas asumidas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22203 Deudas asumidas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo
NOTA 21 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en garantiacutea 223 000 000 000
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22399 Otros fondos de terceros 000 000 000
RevelacioacutenEl Museo Nacional de CR no posee Fondos de terceros y en garantiacutea
NOTA 22 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
224 000 000
000
Provisiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22401 Provisiones a largo plazo 000 000 000
Reservas Teacutecnicas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22402 Reservas Teacutecnicas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
92
NOTA 23 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a largo plazo 229 000 000 000
Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22901 Ingresos a devengar a largo plazo 000 000 000
Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22902 Instrumentos derivados a pagar largo plazo 000 000 000
Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22999 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Pasivos a largo plazo
1 PATRIMONIO 31 PATRIMONIO PUBLICO
NOTA 24 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Capital 311 614532 614532 000
Capital Inicial SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31101 Capital Inicial 614532 614532 000
93
Incorporaciones al Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31102 Incorporaciones al Capital 000 000 000
Revelacioacuten
La cuenta de Capital Social no ha variado durante este periodo
NOTA 25 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Transferencias de Capital 312 22651232 22651232 000
Donaciones de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31201 Donaciones de Capital 22651232 22651232 000
Otras Transferencias de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31299 Otras Transferencias de Capital 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
Estas donaciones corresponden a Superaacutevit Museo Regionales Activos Museo Regionales Superaacutevit por donacioacuten
Fundamun Proyecto IABIN y donacioacuten de Plaza de la democracia
El uacuteltimo registro realizado en esta cuenta fue en el antildeo 2019 el cual correspondiacutea a la donacioacuten registrada de la
construccioacuten del edificio de Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 el cual se situacutea en Palmar Sur de Osa Dicha donacioacuten fue
recibida en el antildeo 2013 por parte del Instituto Costarricense de Turismo Mediante acuerdo de Junta A-14-1275 de la
Sesioacuten Ordinaria No1275 del 12 de mayo del 2017 se autoriza a la Proveeduriacutea Institucional (como encargada del
aacuterea de bienes) registrar dicho edificio en el SIBINET Sin embargo a la fecha no habiacutea sido registrado en los estados
financieros Es por tal razoacuten que se procede a realizar el registro correspondiente el diacutea 26 de diciembre del 2019
mediante el nuacutemero de asiento 16121914
Cuadro de anaacutelisis de composicioacuten Capital Inicial
Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de aporte
TOTAL
94
Indique claramente la metodologiacutea utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital indicando el Capital
Inicial las Transferencias de Capital con aumentos y disminuciones La justificacioacuten para cada uno de los aportes
debe revelar su fundamento juriacutedico
Fecha Tipo de aporte Fundamento Juriacutedico
NOTA 26 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Reservas 313 5669903053 5669903053 000
Revaluacioacuten de Bienes SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31301 Revaluacioacuten de Bienes 5669903053 5669903053 000
Otras Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31399 Otras Reservas 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El uacuteltimo registro realizado en la cuenta de revaluacioacuten de Bienes fueron las revaluaciones de los terrenos y edificios
indicadas en la Nota 10 de Bienes no Concesionados realizadas en el antildeo 2019
Se muestra el detalle de los registros realizados
95
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
313 Reservas 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
31301 Revaluacioacuten de bienes 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
3130101 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
3130101000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
31301010000000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
26122019 16121905+CODIGOGENE Ajuste revaluacioacuten terreno Pavas placa 0804-003636 Cr 0804-003636 000 000 129820571183 000
26122019 16121908+CODIGOGENE Ajuste registro edificio Historia Natural placa 0804-917349 Cr 804-917349 000 000 75562500000 000
Nota los nuacutemeros de documentos consignados en los registros contables corresponden a los nuacutemeros de placas de
los terrenos revaluados
NOTA 27 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Variaciones no asignables a reservas 314 000 000 000
Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31401 Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera 000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31402 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31403 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura
000 000 000
Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31499 Otras variaciones no asignables a reservas 000 000 000
Justificar
NOTA 28 SALDOS
96
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados Acumulados 315 824864961 852138585 -332
Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31501 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores 824864961 852138585 -332
Resultado del ejercicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31502 Resultado del ejercicio -28345402 -24748490 1453
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el Superaacutevit o Deacuteficit producto de la operacioacuten de los cierres mensuales y anuales
Al cierre de diciembre 2020 se realizaron ajustes a periacuteodos anteriores los cuales se detallan a continuacioacuten
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
3 PATRIMONIO 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
31 Patrimonio puacuteblico 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
315 Resultados acumulados 852138584901 24854565252 1177853173 828461872822
31501 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101 Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100000000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
31501010000000000Resultados de ejercicios anteriores 847086814181 000 315332349 847402146530
31012020 10012010+CODIGOGENEPAPEL DE SECADO DE MANOS Cr 230325 E 000 000 2542349 000
27022020 10022003+CODIGOGENEVINCULOS 39 Cr 230327 E 000 000 67760000 000
12032020 10032003+CODIGOGENEMONOGRAFIA LA FABRICA Cr 230329 E 000 000 245030000 000
31501010000000002Resultados de ejercicio 2018 29800260906 106075066 653497305 30347683145
30062020 16062003+CODIGOGENEAjuste cta valores a depositar en el paiacutes Cr 30062020 000 000 653497305 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher colones Db 30062020 000 17136784 000 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher dolares Db 30062020 000 88938282 000 000
31501010000000003Resultados de ejercicios 2019 000 24748490186 209023519 -24539466667
31012020 16012006+CODIGOGENETraslado de Resultados de Ejercicio 2019 Db 000 24748490186 000 000
30042020 16042004+CODIGOGENEAjuste saldo cuenta Otros gastos a devengar Cr 300420 000 000 209023519 000
TOTALES TOTALES GENERALES -876887075087 24854565252 1177853173 -853210363008
97
NOTA 29 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
321 000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32101 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32102 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
NOTA 30 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten 322 000 000 000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32201 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas 000 000
000
98
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32202 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32203 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32299 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio
000 000
000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Evolucioacuten
NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO
3 INGRESOS
41 IMPUESTOS
NOTA 31 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuesto sobre los ingresos las utilidades y las ganancias de capital
411 6906355 2120039 22577
Revelacioacuten
Los ingresos tributarios corresponden a la transferencia del ldquoTimbre de Educacioacuten y Culturardquo que deposita mensualmente el Banco de Costa Rica en la cuenta corriente del Museo Nacional Ndeg221054-1 Colones BCR Este timbre corresponde a la LEY Ndeg 5923 el cual en el artiacuteculo 2 indica lo siguiente
99
bull Artiacuteculo 2deg -Toda sociedad mercantil que esteacute inscrita o que se inscriba y toda subsidiaria de una sociedad extranjera que esteacute inscrita o se inscriba en la Seccioacuten Mercantil del Registro Puacuteblico de la Propiedad deberaacuten pagar de conformidad con la tabla que sentildeala el artiacuteculo 8deg un timbre para la ldquoEducacioacuten y Culturardquo asiacute como en todos sus actos registrables en esa Seccioacuten
El artiacuteculo 10 inciso c indica lo siguiente
bull Artiacuteculo 10-El producto de este impuesto se distribuiraacute de la siguiente forma
El diez por ciento se giraraacute a la Junta Administrativa del Museo Nacional para los programas de rescate del patrimonio histoacuterico y cultural del paiacutes Es importante destacar que debido a la publicacioacuten del Decreto Legislativo No 9643 ldquoFortalecimiento del Sistema Nacional de Educacioacuten (SINEM)rdquo al Banco Central de Costa Rica se le generoacute incertidumbre sobre la nueva forma de distribucioacuten del tributo por tanto la uacuteltima transferencia por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura fue recibida en el mes de julio del 2019 Se le consultoacute al BCCR y la respuesta fue que estaban valorando con la Divisioacuten de Asesoriacutea Juriacutedica del BCCR realizar las consultas del caso a la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica y a la Direccioacuten General de Tributacioacuten debido a que en dicho decreto se establecieron los siguientes cambios
1 El artiacuteculo 8 aumentariacutea el monto del tributo 2 El artiacuteculo 10 incorpora una modificacioacuten en los porcentajes de distribucioacuten del tributo 3 El artiacuteculo 10 incorpora al SINEM como nuevo beneficiario del tributo
El aumento significativo del monto recibido en comparacioacuten con el periacuteodo anterior se debe a que al cierre de junio 2020 se recibieron los montos pendientes de percibir del 2019 indicados en el paacuterrafo anterior asiacute como todo lo correspondiente a este antildeo El detalle de la liquidacioacuten proporcionada por el BCCR fue la siguiente
100
NOTA 32 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre la propiedad 412 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes Impuestos sobre la propiedad
NOTA 33 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre bienes y servicios 413 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
NOTA 34 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales
414 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
101
NOTA 35 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros impuestos 419 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a otros impuestos
NOTA 36 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones a la seguridad social 421 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones a la seguridad social
NOTA 37 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones sociales diversas 429 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones sociales diversas
NOTA 38 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Multas y sanciones administrativas 431 000 548922 -10000
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a multas realizadas a los proveedores por incumplimiento en los procesos de
contratacioacuten administrativas y a ingresos por dantildeos realizados al patrimonio
NOTA 39 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Remates y confiscaciones de origen no tributario
432 000 000 000
102
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Remates y confiscaciones de origen no tributario
NOTA 40 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Ventas de bienes y servicios 441 6493349 20608570 -6849
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a venta de bienes y servicios ingresos provenientes de la venta de bienes producidos
directamente por la institucioacuten cuya composicioacuten es la siguiente Venta de tiquetes de derechos de entrada a la
institucioacuten tanto a nacionales como extranjeros venta de libros y revistas y otros ingresos varios no especificados
A partir del mes de marzo el MNCR tuvo que cerrar sus puertas al puacuteblico debido a la afectacioacuten del COVID-19 a nivel
nacional Las entidades gubernamentales han ido permitiendo la apertura paulatina a partir del mes de junio 2020 Sin
embargo debido a que la institucioacuten todaviacutea no tiene implementado la boleteriacutea electroacutenica la entrada al puacuteblico es de
forma gratuita Por tales razones la entidad ha dejado de percibir ingresos propios por concepto de venta de entradas
a sus Sedes Bellavista y Finca 6 Con respecto a las ventas por libros estas se han seguido realizando previo
depoacutesito del cliente
Se detalla grafica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Venta de bienes y servicios
0
50000000
100000000
150000000
200000000
2020
2019
2020 786448 4195134 53794433 840265 5317204
2019 1592617 20402362 170498708 2442675 11149333
Ventas Productos
Terminados (Libros
Entrada al Museo
Nacionales
Entrada al Museo
Extranjeros
Entrada Finca 6
Nacionales
Entrada Finca 6
Extranjeros
NOTA 41 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Derechos administrativos 442 000 000 000
103
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Derechos administrativos
NOTA 42 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Comisiones por preacutestamos 443 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Comisiones por preacutestamos
NOTA 43 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas de inversiones
444 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Resultados positivos por ventas de inversiones
NOTA 44 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas e intercambio de bienes
445 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre resultados positivos por venta e intercambio de bienes
NOTA 45 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos por la recuperacioacuten de dinero mal acreditado de periodos anteriores
446 20000 000 10000
Revelacioacuten
En el mes de mayo se recibe un ingreso por cent20000000 correspondiente al pago del deducible de la sentencia
SUMARIA Ndeg 18-007823-0489-TR
104
NOTA 46 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Rentas de inversiones y de colocacioacuten de efectivo
451 003 009 -6667
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran los intereses ganados por cuentas corrientes del Museo Nacional en el Banco de CR
NOTA 47 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Alquileres y derechos sobre bienes 452 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Alquileres y derechos sobre bienes
NOTA 48 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros ingresos a la propiedad 459 000 000 000
Revelacioacuten
En el Museo Nacional de CR no se dan Otros ingresos a la propiedad
NOTA 49 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 461 308412384 290669521 610
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111213000 Ministerio de Cultura y Juventud 308412383800
105
A continuacioacuten se detallan las transferencias recibidas por parte del Ministerio de Cultura y Juventud durante el
periacuteodo 2020 en la cuenta de la Tesoreriacutea Nacional
FECHA NOTACREDITO TOTAL
13012020 595888 11235496300
21012020 597702 11700000000
11022020 601988 12691906300
10032020 607856 20895118700
02042020 614505 17600955400
12052020 622795 29924268700
09062020 628607 28500352300
10072020 635515 29597990500
10082020 641603 29098987200
08092020 648183 28265884500
13102020 656114 14930000000
25112020 666544 16071423900
27112020 668170 12500000000
22122020 676304 45400000000
TOTAL 308412383800
NOTA 50 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 462 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo el Museo Nacional de Costa Rica no ha recibido ninguna Transferencias de Capital
NOTA 51 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
491 371681 574133 -3526
Revelacioacuten
Corresponde a ingresos por diferencias de cambio de la moneda extranjera que resultan de las diferentes
transacciones comerciales que realiza la entidad (cuentas por pagar a proveedores en moneda extranjera valuacioacuten
de las cuentas de bancos al cierre del periacuteodo)
106
NOTA 52 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de consumo de bienes 492 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguna reversioacuten de consumo de bienes
NOTA 53 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
493 144 000 10000
Revelacioacuten
Corresponde a la reversioacuten de la previsioacuten por deterioro de inventarios registrada en el periacuteodo
NOTA 54 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Recuperacioacuten de previsiones 494 000 000 000 Dffl
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguacuten tipo de recuperacioacuten de previsiones
NOTA 55 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Recuperacioacuten de provisiones y reservas teacutecnicas
495 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo 2020 no se han registrado montos por estos conceptos
NOTA 56 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
496 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo no se ha registrado ninguacuten tipo de Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten
de los intereses minoritarios
107
NOTA 57 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Otros ingresos y resultados positivos 499 5367 21447 -7498
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo se registran ingresos menores por este concepto
4 GASTOS
51 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
NOTA 58 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Gastos en Personal 511 206749190 210079959 -159
Revelacioacuten
Las remuneraciones constituyen una de las partidas maacutes importante el cual estaacute representado por los salarios de los
funcionarios y las contribuciones a la seguridad social y a la Asociacioacuten Solidarista
Se adjunta grafica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
Gastos en Personal
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
700000000
800000000
2020
2019
2020 748623960 55416834 115327624 6526830 256452671 223538663 68773619 130805651 95151510 0 303402648 63058224 413663
2019 754682115 60089931 117454385 13493455 252815967 225264917 71217039 134915568 98122795 368911 304594846 61412970 6366694
Sueldos fijos Jornales Salario escolarTiempo
extraordinario
Retribucioacuten por
antildeos servidos
Dedicacion
exclusivaProhibicion
Decimotercer
mes
Reconocimient
o carrera
profesional
Otros
incentivosCCSS Patronal
Aporte
ASEMUN
Otras
indemnizacione
s
OTA 59 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Servicios 512 96577482 85861107 1248
108
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las cuentas de servicios contratados por la institucioacuten para el cumplimiento de sus
operaciones Dentro de estos servicios se encuentran los siguientes Informacioacuten y Publicidad Impresioacuten y
Encuadernacioacuten Servicio de Correo Servicios Puacuteblicos Gastos Viaje dentro y fuera del paiacutes Transporte dentro y
fuera del paiacutes Comisiones y Otros Cargos Financieros Mantenimientos y reparaciones varias Servicios
Profesionales Servicios Varios (limpieza seguridad etc) Capacitaciones y asesoriacuteas
Se muestra la graacutefica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Servicios
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
2020 15560564 24461324 77092404 1314987 24117226 19891921 2637922 3744000 508126806 125017936 16522980 12235813 38928208 5074982 90667302 380464
2019 13862771 27804819 66875406 1596820 19112928 23787346 4031620 173450 484789993 68849595 4829507 36543902 33850014 11639658 60615224 248014
Alquiler
equiposAgua CNFL Correos Telecomunicac
Otros serv
baacutesicosServ finacieros
Serv meacutedico y
labServ grales
Otros serv
gestioacutenTransporte Viaacuteticos Seguros
Act
protocolariasMantenimiento
Otros serv
grles
|
28 664 33830
109
NOTA 60 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Materiales y Suministros consumidos 513 13224224 10210549 2952
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el consumo de los inventarios de materiales y suministros detallados en la Nota06
ldquoInventariosrdquo
Se muestra la graacutefica para los datos a diciembre 2020 y 2019
Materiales consumidos
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
2020 366228
4
607186 191564
51
368065
2
770052 182612
14
155293
93
760208
5
125255
69
363748 445342
7
542372
1
360269
3
730390
6
662964 314407 123413
92
533091
0
264352
4
233977
7
566689
02019 779847
9
198936 930924
9
165148
6
803436 124734
29
539000
8
895352
8
166731
55
142573
0
776905 367100
5
522662
0
620923
7
128418
6
275116 110442
29
570543
8
103170
7
172374
2
Combus
tible
Medicin
alesTintas
Quiacutemico
s
Alimento
s
Meacutetalico
s
Minerale
sMadera
Eleacutectrico
sVidrio Plaacutestico
Constru
ccioacuten
Herrami
entas
Repuest
osOficina Meacutedicos Papel Textil
Limpiez
a
Segurida
d
Otros
uacutetiles
Material
es
diversos
NOTA 61 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Consumo de bienes distintos de inventarios
514 32732891 31108733 522
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el gasto mensual por las depreciaciones y amortizaciones de propiedad planta y equipo
detallados en la Nota10 ldquoBienes no concesionadosrdquo
110
NOTA 62 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
515 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este trimestre Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
NOTA 63 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Deterioro y peacuterdidas de inventarios 516 10519 16265 -3533
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro y peacuterdidas de inventarios
NOTA 64 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
517 000 000 100
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
NOTA 65 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Cargos por provisiones y reservas teacutecnicas
518 16500 000 10000
Revelacioacuten
Durante el 2020 se cancelaron las costas del recurso de amparo expuesto por el Sr Manuel Enrique Vega Goacutemez
seguacuten lo indicado en el oficio de la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica ADPB-624-2020 con fecha 27 de enero del
2020
NOTA 66 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Intereses sobre endeudamiento puacuteblico
521 000 000 000
Revelacioacuten
El MNCR no posee gastos por intereses sobre endeudamiento puacuteblico
111
NOTA 67 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos financieros 529 000 6054
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este periodo no presenta Otros gastos financieros
NOTA 68 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Costo de ventas de bienes y servicios 531 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este trimestre no presenta Costos de ventas de bienes y servicios
NOTA 69 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas de inversiones
532 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas de inversiones en esta institucioacuten
NOTA 70 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes
533 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas e intercambios de bienes
NOTA 71 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 541 1111285 1183543 -780
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111554201
Comisioacuten Nacional de Prevencioacuten de Riesgos y Atencioacuten
de Emergencias (CNE) 1091247075
10
112
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo el Museo Nacional de Costa Rica realizoacute una transferencia a la Comisioacuten Nacional de
Emergencias por concepto del pago del 3 sobre superaacutevit del periacuteodo 2019 seguacuten lo establecido en el artiacuteculo 46
de la Ley N8488
NOTA 72 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 542 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se realizoacute ninguacuten gasto por Transferencias de Capital
NOTA 73 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
591 461400 785426
-4124
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las peacuterdidas por diferencial cambiario que resultan de las transacciones comerciales con
proveedores y los fondos en doacutelares que se mantienen en las cuentas del BNCR y Caja Uacutenica del Estado
NOTA 74 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
592 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periodo no se dieron Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses
minoritarios
113
NOTA 75 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos y resultados negativos 599 37897 39495 -405
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se han realizado gastos por Transferencias de Capital
NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
NOTA 76 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 358200263 370758710 339
Revelacioacuten
Los cobros se deben a la venta de entradas al Museo Nacional de Costa Rica y al Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 la venta
de libros y revistas Asiacute como las transferencias del Gobierno Central y del Banco Central de Costa Rica
Dentro de este rubro se consignan los montos percibidos por garantiacuteas de cumplimiento que resultan de los procesos
de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional Estas garantiacuteas se mantienen en custodia
por parte de la entidad hasta la finalizacioacuten del contrato estipulado por los traacutemites de contratacioacuten administrativa
realizados para adquirir los bienes y servicios necesarios para la operatividad de la entidad
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
1000000000
2000000000
3000000000
4000000000
2020
2019
Cobros actividades operacioacuten
2020
2019
2020 2401750 159493180 3084123840 335983860
2019 7501470 431157190 2906695210 362233230
Multas y otros de
origen no
Ventas de
servicios e Transferencias
Otras act
operacioacuten
114
NOTA 77 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 356242882 364044003 -214
Revelacioacuten
Este monto representa todos los pagos necesarios para la operacioacuten de la institucioacuten Entre estos pagos estaacuten todo lo
relacionado a pagos al personal (salarios contribuciones a la CCSS Asociacioacuten Solidarista) compra de suministros
y uacutetiles inventarios pagos fijos (servicios puacuteblicos comisiones bancarias) y todos los pagos de bienes y servicios
resultantes de los procesos de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Pagos actividades operacioacuten
2020
2019
2020 1545571350 1190995830 467919300 357942340
2019 1518220230 1171358870 467779710 483081220
Beneficios al
personal
Servicios y
adquisiones
Prestaciones
Seguridad Social
Otras act
operacioacuten
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
NOTA 78 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no posee actividades de inversioacuten
115
NOTA 79 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 18612227 40077351 -6604
Revelacioacuten
Los pagos corresponden a las compras realizadas de activos durante el periacuteodo
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN
NOTA 80 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 008 10000
Revelacioacuten
Se registran Intereses ganados en Cuenta Corriente
NOTA 81 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo no posee actividades de Financiacioacuten
NOTA 82 SALDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo Anterior
103895518 120398141 -1371
Revelacioacuten
Corresponde a los efectivos y equivalentes de efectivo al cierre del periacuteodo Dicho monto estaacute compuesto por los
saldos en cuentas bancarias cajas chicas y valores a depositar por concepto de venta de entradas y productos
en voucher (colones y doacutelares)
NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
NOTA 83 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDOS DEL PERIODO 6518033778 6545307402 -042
116
Revelacioacuten
Fundamento de cada una de las variaciones del periacuteodo
Nota El monto de variaciones detallado en el cuadro se expresa en miles de colones
Fundamento de cada una de las variaciones del periodo
Variaciones al cierre 2019 y 2020
Fecha Variacioacuten Cuenta Fundamento
26122019 cent11098882 31201 Donaciones de
capital
Donacioacuten de edificio Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 realizada en el antildeo 2013 por el ICT ( detalle explicado en las paacuteginas 48 y 63 )
26122019 cent205383072 31301 Revaluacioacuten de
bienes
Revaluacioacuten realizada en periacuteodos anteriores del terreno de Pavas y del Edificio de Historia Natural ( detalle explicado en las paacuteginas 47 y 65)
31501 Resultados acumulados
Registros varios ver detalle de registros realizado en el 2020 en la paacutegina 66
NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIOacuteN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE
CONTABILIDAD
A efectos de cumplir con la integracioacuten del presupuesto y contabilidad deberaacute formularse y exponerse una
conciliacioacuten entre los resultados contable y presupuestario
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 72 Compromisos no
devengados al cierre
RLAFRPP
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 75 Conciliacioacuten RLAFRPP NICSP Ndeg 24 Paacuterrafo 52
DGCN
117
NOTA 84 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SUPERAVIT DEFICIT PRESUPUESTO
SUPERAVIT DEFICIT CONTABILIDAD
Revelacioacuten
Cabe indicar que la base de registro utilizada en el presupuesto es ldquoBase Devengordquo por lo que se estaacute logrando
conciliar en la mayoriacutea de cuentas con la contabilidad ya que se encuentra en ldquoBase Devengordquo tambieacuten en la mayoriacutea
de sus cuentas esto auacuten se realiza de manera manual ya que no se cuenta con un sistema informaacutetico que lo realice
La ejecucioacuten presupuestaria se concilia de forma mensual con las cuentas bancarias (contable) lo que permite
visualizar que los movimientos que afectan presupuesto se encuentren registrados presupuestariamente y por ende
en contabilidad La contabilidad y presupuesto tiene los mismos registros sin considerar aquellos movimientos que por
su naturaleza no cuentan con afectacioacuten presupuestaria por ejemplo garantiacuteas deducciones entre otros Aunado a
lo anterior el sistema contable y presupuestario de registro no se encuentra vinculado al 100 entre todos sus
procesos por lo que dentro de las mejoras del desarrollo informaacutetico se encuentra dicha vinculacioacuten permitiendo con
ello poder tener la misma base registro de ambos procesos y permitiendo con ello la conciliacioacuten de la informacioacuten
contables y presupuestaria
Revelacioacuten para conciliar la Ejecucioacuten Presupuestaria con Contabilidad
Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificacioacuten
NOTAS AL INFORME DEUDA PUacuteBLICA
NOTA 85 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDO DE DEUDA PUacuteBLICA 000 000 000
Fundamente los movimientos del periodo
Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento
118
NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 101 ESEB NICSP Ndeg 17
Paacuterrafos 88 a 91 y 94
NICSP Nordm 31 Paacuterrafos 117 a 119
y 123
DGCN
6 101 1 Exposicioacuten
saldo nulo
DGCN
NOTA 86 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
Revelacioacuten
NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS
La informacioacuten financiera por segmentos en Costa Rica se presentaraacute con la clasificacioacuten de funciones establecida en
el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Puacuteblico Costarricense
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de
segmento
NICSP Ndeg 18
Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la
administracioacuten
financiera de Costa
Rica
DGCN
119
NOTAS PARTICULARES
Para efectos de revelacioacuten la entidad utilizara este espacio para referirse a sentildealar poliacuteticas particulares
transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la informacioacuten contable al cierre del
periacuteodo Diciembre 2020
Nosotros Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez Salazar ceacutedula 1-0455-0911 Marvin Salas Hernaacutendez ceacutedula 1-0654-0039
Paula Jimeacutenez Viacutequez ceacutedula 1-1109-0609 en condicioacuten de encargados y custodios de la informacioacuten contable de
esta institucioacuten damos fe de que la preparacioacuten y presentacioacuten de los estados financieros se realizoacute bajo los
lineamientos poliacuteticas y reglamentos establecidos por el ente regulador
Nombre y firma Nombre y firma Nombre y firma
Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez
Salazar - Directora General
Marvin Salas Hernaacutendez
Aacuterea Financiera Contable
Paula Jimeacutenez Viacutequez
Aacuterea Financiera Contable
Sello
- 2021-01-26T072950-0600
- PAULA MARCELA JIMENEZ VIQUEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103030-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103123-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131825-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131921-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T132212-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
9
La moneda funcional seraacute la de curso legal del paiacutes La misma refleja las transacciones sucesos y condiciones que
subyacen y son relevantes para la misma
5- Poliacuteticas Contables
El ente contable debe llenar la siguiente declaracioacuten
1- Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Representante Legal es Mariacutea del
Rocioacute Fernaacutendez Salazar portadora de la cedula de identidad 01-0455-0911 CERTIFICA QUE Los
registros contables y estados financieros se ajustan a la Poliacuteticas Contables Generales emitidas por la
DGCN en su versioacuten junio 2019
Firma Digital del Maacuteximo Jerarca
De acuerdo con las particularidades del ente contable estas son las poliacuteticas contables de mayor relevancia para el
tratamiento contable Hacer resumen de la aplicacioacuten de cada una de las poliacuteticas significativas
2 Revelacioacuten en nota explicativa del impacto pandemia antildeo 2020
A partir del cierre contable del mes de junio 2020 cada ente contable iniciaraacute a generar la informacioacuten contable sobre
el COVID-19 por medio de sus unidades primarias lo cual permita que al llegar al cierre de diciembre 2020 se
tenga informacioacuten ordenada y adecuada para la toma de decisiones Es decir se propone trabajar por un anaacutelisis a
corto plazo
Para ello en el Estado de Notas Contables despueacutes de la declaracioacuten impliacutecita y sin reservas de acuerdo con la
NICSP1 incluiraacute el tiacutetulo ldquoNota Explicativa de Impacto Pandemia 2020rdquo
La informacioacuten para revelar y que suministrara cada ente contable en esta nota explicativa es la siguiente
I- Riesgo de Incertidumbre
En este enunciado la entidad presentaraacute un FODA con los impactos del COVID 19 que considere su
funcionamiento y su impacto financiero contable
10
POSITIVOS NEGATIVOS
INTERNOS FORTALEZAS DEBILIDADES
Factores de la Institucioacuten Capacidad de continuidad de operativ a financiera contable y presupuestaria Cumplimiento de procesos requieren activ idad presencial
Capacidad de Implementacion del Teletrabajo y disposicioacuten personal y el uso de herramientas
como las v ideoconferenciasRiesgo Incumplimiento con la Contratacioacuten proy ectada
Economiacutea de recursos por gastos por serv icios publicos mediante la implementacion del
teletrabajo
Procedimientos muy manuales estaacuteticos y algunos desactualizados a los tiempos
actuales
Estructuracioacuten y planificacioacuten mejor el trabajo Capacidad de reaccioacuten
Presupuesto miacutenimo para atender competencias legales Coordinacioacuten Interna
Mejoras del uso del presupuesto disponible Priorizacioacuten de Objetiv os
Aprov echamiento de tiempos muertos para capacitacioacuten Tendencia a los documentos impresos
Aprendizajes de nuev as herramientas de trabajo Riesgo Incumplimiento del Presupuesto periodo 2020
Los planes de trabajo anuales en la medidad de lo posible se han podido amoldar a la nuev a
modalidad de teletrabajo
No ex isten aun los mecanismos para resolv er traacutemites administrativ os maacutes ex peditos
a niv el digital
Aprov echamiento de la tecnologiacutea ex istente en el Museo Inv ersioacuten de tiempo para adaptar estrategias teletrabajables
Importante Interaccion de los div ersos equipo Adaptacioacuten de recursos para aplicacioacuten de modalidad teletrabajo
Ex celente comunicacioacuten a lo interno y posibilidad de mejora Algunas activ idades pueden requerir maacutes tiempo
Empatiacutea y sinergia laboral ante la situacioacuten dada Disminucion de activ idades educativ as
Eficiencia en el tiempo productiv o Limitacion para uso del Auditorio por temas de salud
Protocolos de operacioacuten escritos Limitacioacuten de ex hibiciones de las diferentes colecciones
Anuencia de jefaturas para implementar procedimientos digitales Restriccioacuten de mov ilidad para continuar proy ectos fuera de San Joseacute
Mejoras en sistemas y procedimientos v irtuales y digitalesLenta y confusa toma de decisiones administrativ as en cuanto a protocolos y
procedimientos
Identificacioacuten del Recurso Humano con la Institucioacuten Retraso en la habilitacioacuten de fondos de entes ex teriores
Implementacion de medidas de seguridad en las diferentes sedes
Mejora en serv icio al usuario por medio de citas puntuales y acertiv as
EXTERNOS OPORTUNIDADES AMENAZAS
Factores ambiente Crear serv icios v irtuales Incumplimiento Contratacioacuten periodo 2020
Crear una Tienda on Line Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista econoacutemico nacional
Buscar nuev os serv icios mercados clientes para generar recursos Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista poliacutetico
Posibilidad de mejorar el sitio WEB haciendo un sitio maacutes informativ o y eficiente Cierre de Instalaciones y disminucioacuten de v isitas
Buscar mejorar como se hacen las cosas impulsando la Creativ idad Perdidas econoacutemicas por disminucioacuten ingresos propios
Visibilidad de gestioacuten Recortes presupuestarios
Mejorar Coordinacioacuten interinstitucional Prov eedores no cumplen con plazos para entrega de productos
Posicionamiento de la institucioacuten con nuev os serv icios Incertidumbre en el panorama nacional actual
Riesgo contagio personal que conllev a a riesgo de operativ a en marcha Peacuterdida de comunicacioacuten con el puacuteblico nacional
May or apertura para inv ersioacuten en tecnologiacutea No poder cumplir con los objetiv os culturales de la Institucioacuten
Las redes sociales han permitido mantener comunicado a las instituciones museiacutesticas y sus
puacuteblicos metas
No todos nuestros usuarios cuentan con los medios digitales y de conectiv idad para
mantener nuestro v iacutenculo de trabajo
Instancias asesoradas han aceptado el trabajo de manera v irtual y compartiendo materiales por
medios digitales
No toda la poblacioacuten de nuestros usuarios sienten amigables los medios digitales para
trabajo de manera v irtual
Los medios digitales son un recurso que facilita romper barreras de distancia son faacuteciles de
aplicar en labores de capacitacioacuten
No todo proceso de trabajo con nuestro puacuteblico meta se puede realizar de manera
v irtual
Un proceso a niv el internacional v e con buenos ojos la redefinicioacuten del concepto de museo hacia
una instancia con fines maacutes sociales sin dejar de lado el aspecto cultural
No todos los procesos de acompantildeamiento a nuestros usuarios se han podido
mantener activ os pese al seguimiento de liacuteneas de proteccioacuten prefieren mantener
distancia y ev itar reuniones presenciales
La ex periencia acumulada en entidades museiacutesticas a niv el nacional representa una posibilidad
de trabajo en conjunto como modelo de apoy o a la gestioacuten museoloacutegica nacional
La prioridad de nuestros usuarios se ha enfocado hacia salv aguardar la v ida en sus
nuacutecleos familiares y postergar procesos de trabajo cultural
Unioacuten de v arias Instituciones y o empresas para brindar serv icios en conjunto Podriacutea surgir un desintereacutes de la poblacioacuten por la cultura
Peacuterdida de fidelidad de div ersos segmentos de puacuteblico tradicionales del museo
(estudiantes adultos may ores turismo etc)
Ejecucioacuten parcial del plan de trabajo 2020 especialmente en activ idades a realizar
fuera de San Joseacute ( sitios Patrimonio Mundial)
Posibilidad de que surja v andalismo que atente contra los Sitios Arqueoloacutegicos
MUSEO NACIONAL DE COSTA RICAANALISIS FODA
EFECTOS PANDEMIA COVID - 19
11
En cuanto al impacto directo del COVID-19 en las finanzas de la institucioacuten para el periacuteodo 2020 se consideran
principalmente los siguientes aspectos
1 Recortes presupuestarios
- El primer recorte presupuestario se dio para el segundo trimestre del antildeo el cual fue por un monto de
cent146503959
2 Desde el mes de marzo del presente antildeo y hasta la fecha se han dejado de percibir los ingresos propios por
concepto de venta de entradas en las sedes de Bellavista y Finca 6 Para solventar la situacioacuten de la falta
de recursos para el antildeo 2020 por el impacto de la Pandemia en la recaudacioacuten de recursos propios la
institucioacuten decidioacute utilizar parte del superaacutevit libre y con esto solventar dicha situacioacuten La finalidad de utilizar
este superaacutevit fue dar contenido econoacutemico a las partidas que se habiacutean presupuestado con recursos
propios El monto del superaacutevit libre 2018 utilizado cent9487708792 realizado mediante el Presupuesto
extraordinario N2 y aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-16-1359 de la Sesioacuten Ordinaria
N1359 del 03 de julio del 2020 Al mes de octubre se realiza el Presupuesto Extraordinario N3 con base
en el Decreto Ejecutivo N42584-H para solventar la falta de recursos por el impacto de la Pandemia en la
recaudacioacuten de recursos propios por venta de entradas Dicho presupuesto extraordinario se realizo por un
monto de cent cent39909372494 (estaacute compuesto por cent3534470002 del superaacutevit 2018 y cent36374902492 del
superaacutevit 2019) y el mismo fue aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-22-1370
memoraacutendum JA-2020-M-322 de la Sesioacuten Ordinaria N1370 del 26 de octubre del 2020
3 El FODA presentado en el siguiente apartado se realizoacute con base en la percepcioacuten sentida por todas las
aacutereas teacutecnicas y operativas de la entidad Seguacuten se indica DCN-UCC-1080-2020 la Contabilidad Nacional
recomienda que la responsabilidad del anaacutelisis del FODA sea una competencia de los responsables de
planificacioacuten Sin embargo cabe destacar que a la fecha de cierre de los estados financieros la institucioacuten
no contaba con una persona nombrada en el puesto de Planificacioacuten Institucional La persona que ocupaba
el puesto se fue de la institucioacuten en el mes de febrero del presente antildeo y a la fecha dicho puesto no ha
sido contratado Por tal razoacuten la unidad contable no puede brindar un anaacutelisis realizado desde el aacuterea de
planificacioacuten
Mediante el oficio DG-2020-O-322 del 28 de setiembre del 2020 se crea una Comisioacuten de Administracioacuten
de Riesgo integrada por las mismas personas que conforman la Comisioacuten de NICSP Sin embargo como
se menciona en el paacuterrafo anterior ninguno de los integrantes estaacute vinculado al aacuterea de Planificacioacuten
Efecto en el deterioro de acuerdo con la NICSP 21 y 26
NICSP 21- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
El ente debe tener claro cuaacuteles son sus activos no generadores de efectivo y a su vez debe analizar la norma
correspondiente por lo cual puede ayudarse para el anaacutelisis con la matriz de autoevaluacioacuten
Adicionalmente el responsable contable seguiraacute la metodologiacutea indicada en la norma para detectar el deterioro
asiacute como tambieacuten puede utilizar de referencia la guiacutea de implementacioacuten y los ejemplos ilustrativos que contiene
la norma
12
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 21 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo no generador de efectivo
La NICSP 21 en su paacuterrafo 27 presenta los indicios miacutenimos a considerar al evaluar si existe deterioro de un
activo no generador de efectivo
Fuentes externas de informacioacuten
(a)Cese o casi cese de la demanda o necesidad de los servicios prestados por el activo
(b)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad referentes al entorno
tecnoloacutegico legal o de poliacutetica gubernamental en los que esta oacutepera
2- Fuentes internas de informacioacuten
(c)Se dispone de evidencia sobre el deterioro fiacutesico del activo
(d)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad en el grado en que se usa o
se espera usar el activo
(e)La decisioacuten de detener la construccioacuten del activo antes de su finalizacioacuten o de su puesta en condiciones de
funcionamiento
(f)Se dispone de evidencia procedente de informes internos que indica que el rendimiento de servicio del activo
es o va a ser peor que el esperado
No Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA METODOLOGIacuteA
DE CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos no generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
NICSP 26- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
Al igual que la norma anterior el responsable contable basado en su pericia debe determinar el deterioro para ello
requiere analizar la norma y puede utilizar la matriz de autoevaluacioacuten como referencia
13
La NICSP 26 en sus paacuterrafos 32 a 70 establece la metodologiacutea a utilizar para la medicioacuten del importe recuperable del
activo generador de efectivo Adicionalmente en la guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 26 se consideran las teacutecnicas de
valor presente para medir el valor en uso (enfoque tradicional y del flujo de efectivo esperado)
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 26 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo generador de efectivo
Dada las particularidades de cada ente contable que no son las mismas tampoco tiene la misma capacidad de
recursos o de materialidad de activos generadores de efectivo la DGCN en esta emergencia deja opcional al ente el
uso de una metodologiacutea de acuerdo con las poliacuteticas contables y la NICSP en mencioacuten la cual debe ser justificada y
razonada
Es importante indicar que para cualquier meacutetodo que se utilice es necesario la generacioacuten de datos estadiacutesticos
Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA
METODOLOGIacuteA DE
CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
II- Efectos en la NICSP 25 Beneficios a Empleados y relacioacuten con los beneficios a corto plazo de la
NICSP 1
Para complementar la revelacioacuten requerida por esta norma y brindar informacioacuten sobre el impacto de la pandemia en
los recursos humanos se requiere la participacioacuten de la unidad primaria de recursos humanos con el fin de obtener
estadiacutesticas de impacto
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
PLANILLA
FUNCIONARIOS
EN PLAZA
FUNCIONARIOS
INTERINOS
MODALIDAD
PRESENCIAL
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
MODALIDAD
TELETRABAJO
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
SERVICIOS
INTERRUMPIDOS CON
PANDEMIA CANTIDAD
FUNCIONARIOS
INCAPACITADOS
POR PANDEMIA
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
EN
VACACIONES
POR PANDEMIA
SERVICIO
(1 A 10) NIVEL
DE
INTERRUPCION
119 93 26 16 13 77 13 2 5
14
Esta nota explicativa debe llevar control de impacto a nivel contable producto de aspectos de recursos humanos y
que se ven afectados por la pandemia actual las medidas que se han tomado de seguridad el nivel de rendimiento y
afectacioacuten de servicios y los planes de accioacuten para el manejo de riesgos de acuerdo con las particularidades de la
institucioacuten
Actualmente la mayor parte del personal del MNCR se encuentra bajo la modalidad de teletrabajo esto para poder
cumplir con lo que indica la directriz de no sobrepasar el 20 de los funcionarios en las instalaciones El personal
que se mantiene en las instalaciones es el requerido para la atencioacuten al visitante
La entidad ira incorporando al personal de manera presencial en sus puestos de trabajo conforme lo permitan las
medidas sanitarias giradas en torno al manejo de la emergencia nacional
III- Transferencia de recursos para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias recibidas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO ENTIDAD QUE LA GIRA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Nota No se recibieron transferencias para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias giradas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO
ENTIDAD
RECEPTORA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Gobierno Central
MCJ cent146 503 95900 MCJ X
Recorte
presupuestario para la
atencioacuten de la
emergencia a Nivel
Nacional
IV- Control de Gastos
Este cuadro detalla las compras de suministros y otros artiacuteculos comprados por el MNCR durante el antildeo mismos
que fueron adquiridos exclusivamente para la atencioacuten de la pandemia Dichos suministros fueron comprados tanto
para uso interno asiacute como para poner a disposicioacuten de los visitantes de las instalaciones
15
GASTO REGISTRADO
PARTIDA
PRESUPUESTARIA DEPARTAMENTO MONTO
12 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA
CON ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE
LAacuteTEX COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO
CAJA 50 UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 DPPC ₡128 82000
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡9 49200
168 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡653 99880
329 UNIDADES TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡1 186 31807
50 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡99 99992
6 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡64 41000
25 UNIDADES KIT ALFOMBRA DE DESINFECCIOacuteN CON
BANDEJA IMPERMEABLE Y LAacuteMINA ANTIDESLIZANTE 100
HULE TAMANtildeO 44 cm X 35 cm Marca INSTAGREEN Modelo
INSTAGREEN - CRONOS 29905 SERVICIOS GENERALES ₡323 46250
3 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $27120
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA PEQUENtildeO
CAJA CON 100 UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 1
CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL Y 1 CAJA
GUANTE VINIL CON TALCO TALLA GRANDE CAJA CON 100
UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡14 23800
4 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡42 94000
20 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡39 99997
7 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $ 63280
6 CAJAS GUANTE VINIL CON TALCO TALLA CAJA CON 100
UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 29906 FINCA 6 ₡28 47600
2 CAJASMASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 FINCA 6 ₡21 47000
24 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 FINCA 6 ₡47 99996
60 ROLLOS TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡216 34980
216 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡840 85560
MAMPARAS ACRILICAS 20306 SERVICIOS GENERALES cent2998455
EQUIPO DE PROTECCION PERSONAL SEGUacuteN DEMANDA (
78 CUBREBOCAS Y 78 CARETAS) 29906 FINCA 6 cent3366948
346 GALONES DE ALCOHOL GRADO 90 20102 SERVICIOS GENERALES cent347972200
16
A continuacioacuten se presenta un cuadro que estaacute relacionado con las ayudas que han generado las instituciones
directamente a los ciudadanos producto de la pandemia
POBLACIOacuteN POR EDAD
GASTO EFECTIVO
(monto)
GASTO EN
ESPECIE (monto) CUENTA CONTABLE OBSERVACIONES
EDAD 0 A 15
EDAD 16 A 30
EDAD 31 A 55
EDAD 55 EN
ADELANTE
Nota el MNCR no ha generado a la fecha ayudas directas a los ciudadanos
V- Control Ingresos
Ingresos Tributarios
Ingresos Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos tributarios
Contribuciones Sociales
Contribuciones Sociales
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos por concepto de contribuciones sociales
17
Ingresos No Tributarios
Ingresos no Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Transferencias Corrientes
Transferencias Corrientes
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota La afectacioacuten que tuvo el MNCR en las transferencias corrientes por efecto del COVID fue el recorte
presupuestario por cent146503959
Transferencias de Capital
Transferencias Capital
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
CUENTAS
POR
COBRAR
MONTO en millones de
colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota EL MNCR no posee transferencias de capital
18
DOCUMENTOS
POR COBRAR
MONTO en millones
de colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro Observaciones
SI NO
Nota El MNCR no posee cuentas por cobrar
Administracioacuten de Riesgos
Indicar si la entidad tiene activa una comisioacuten que analice los riesgos institucionales y que considere los efectos de
la pandemia SI NO
Mediante el oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 se creoacute la Comisioacuten de Administracioacuten de
Riesgo
RIESGO
GRADO
IMPACTO
MEDIDAS DE
CONTENCIOacuteN OBSERVACIONES
Recorte
presupuestario Alto
Reasignacioacuten de
presupuesto seguacuten
prioridades
El mayor riesgo sufrido debido a la Pandemia a sido el
recorte del Presupuesto Ordinario del antildeo 2020 por un
monto de cent146 503 95900 y el faltante de recaudacioacuten
de ingresos propios Debido a esto la entidad a tenido
que redirigir sus recursos para cumplir con las
actividades planeadas en cada departamento
Para afrontar la situacioacuten econoacutemica sufrida en las
finanzas del Estado durante el 2020 el Museo Nacional
de CR debioacute de incorporar superaacutevit libre del 2018 y
2019 al presupuesto por un monto total de cent 493 970
81286
19
3 NOTAS CONTABLES Y POLIacuteTICAS CONTABLES
1- NICSP1- Presentacioacuten de Estados Financieros
COMISIOacuteN DE NICSP INSTITUCIONAL
Certificacioacuten
El Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Director Administrativo Financiero
Marvin Salas Hernaacutendez portadora de la cedula de identidad 1-0654-0039 CERTIFICA QUE la entidad se
encuentra en el proceso de implementacioacuten de NICSP en la versioacuten 2014 y que estaacute al tanto de los
requerimientos solicitados por la DGCN en la presentacioacuten de los EEFF
Firma Digital del Director Administrativo Financiero
2- Estado de Flujo de Efectivo
De acuerdo con la NICSP 2- Estado de Flujo de Efectivo la entidad utiliza el Meacutetodo Directo establecido por la
DGCN
Marque con X APLICA
SI X NO
Mencione las actividades
ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
Transferencias recibidas por el MCJ y el BCCR (Timbre de Educacioacuten y Cultura)
Pagos por actividades de la institucioacuten (planillas servicios puacuteblicos proveedores etc)
ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
Pago por adquisicioacuten de propiedad planta y equipo
ACTIVIDADES FINANCIACIOacuteN
Intereses ganados en cuentas corrientes
20
MOVIMIENTOS MONTO
Incremento(Disminucioacuten) neta en el efectivo y equivalentes al efectivo 152282
Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo 120398141
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo 103895518
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 2)
EL MNCR realiza el flujo de efectivo aplicando el meacutetodo directo
3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores
De acuerdo con la NICSP 3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y errores
Marque con X APLICA
SI X NO
En el presente PGCN se establece conjuntamente con las NICSP la normativa que se deberaacute aplicar ante las
siguientes situaciones
la seleccioacuten y aplicacioacuten de poliacuteticas contables
a) la contabilizacioacuten de los cambios en las mismas en las estimaciones contables y
b) la correccioacuten de errores de periacuteodos anteriores
Cambio Estimacioacuten
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 57 Poliacuteticas contables NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 3
6 57 1 Seleccioacuten y aplicacioacuten de las poliacuteticas contables
NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 9 y 11 DGCN
6 57 2 Directrices de la DGCN NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 12
6 57 3 Juicio profesional NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 14 y 15
21
Cambio Poliacutetica Contable
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Error Naturaleza Periodo Efecto futuro
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 3)
A la fecha de cierre de los presentes estados financieros no se realizoacute ninguacuten cambio en las Poliacuteticas Contables (se
utilizan las emitidas por la Contabilidad Nacional) y en las estimaciones presentadas en la informacioacuten financiera de
la entidad
4- Moneda Extranjera
De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 32 Saldos en moneda extranjera
NICSP Ndeg 4 Paacuterrafo 26
Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertiraacuten a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de
la fecha de cierre de los EEFF
Revelacioacuten
Los Estados Financieros del Museo Nacional estaacuten expresados en colones moneda de curso legal en el paiacutes La
contabilizacioacuten de eacutestas se registra al valor del tipo de cambio de referencia indicados por el Banco Central el diacutea en
que se realizan las transacciones Se cuenta con un Sistema Informaacutetico que facilita mejor el registro
La institucioacuten tiene cuentas corriente bancarias en doacutelares en el BCR BNCR y Caja Uacutenica del Estado las cuales al
cierre mensual se realizan los ajustes correspondientes del diferencial cambiario al tipo de cambio del uacuteltimo diacutea del
mes de cierre
Con respecto a los pasivos en doacutelares estos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
22
El tipo de cambio que se utiliza para el registro de las transacciones es el Tipo de Cambio de las Operaciones del
Sector Puacuteblico no Bancario establecido por el BCCR seguacuten lo establece la Directriz DGCN-006-2013 ldquoRegistro de
Transacciones en Moneda Extranjerardquo
Al 31 de diciembre del 2020 el tipo de cambio establecido por el Banco Central de CR es de
Compra cent61512
Venta cent61574
5- Costo por Intereses
De acuerdo con la NICSP 5- Costo por Intereses 6-
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver revelacioacuten y guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 5)
El MNCR no tiene transacciones relacionadas a costos por intereses
6- Consolidacioacuten y Presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
7 1 Responsabilidad de
emisioacuten de los EEFFC
NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 20
LAFRPP Art 95 y 124 y
RLLAFRPP
DGCN
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
9 10 Periacuteodo de gracia NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 65 y 66
23
9 10 1 Tratamiento de los saldos DGCN
9 10 2 Plan de trabajo
9 10 3 Informacioacuten a revelar NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 67
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 3 Imputacioacuten DGCN
Inversiones en entidades controladas asociadas y negocios conjuntos A veces una entidad realiza lo que ella ve
como una ldquoinversioacuten estrateacutegicardquo en instrumentos de patrimonio emitidos por otra entidad con la intencioacuten de
establecer o mantener una relacioacuten operativa a largo plazo con la entidad en la que ha realizado la inversioacuten Estas
inversiones deben ser contabilizadas de acuerdo con la NICSP Ndeg 6 ldquoEstados Financieros Consolidados y
Separadosrdquo NICSP Ndeg 7 ldquoInversiones en Asociadasrdquo o NICSP Ndeg 8 ldquoParticipaciones en Negocios Conjuntosrdquo Todas
las entidades sin excepcioacuten deben llenar la siguiente matriz con el fin de indicar los movimientos a traveacutes de las
cuentas contables que involucran transacciones con otras entidades puacuteblicas
La entidad confirmo saldos con las entidades puacuteblicas relacionadas en transacciones reciprocas
Marque con X APLICA
SI X NO
En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones puacuteblicas con las cuales tenga participacioacuten de aporte
de capital y que tenga control
Lista de Entidades Controladas Significativamente
Nombre de entidad Coacutedigo Institucional Consolidacioacuten
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 6)
El MNCR no tiene aporte en otras instituciones o viceversa
7- Inversiones en Asociadas
De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas)
24
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 33 Inversioacuten en una entidad asociada NICSP Ndeg 7 Paacuterrafos 1 y 3 DGCN
Son inversiones en una asociada las realizadas por una entidad del sector puacuteblico en su caraacutecter de inversionista
que deberaacute originar la tenencia de un intereacutes patrimonial en la forma de una participacioacuten u otra estructura
patrimonial formal Es decir la inversioacuten efectuada en la otra entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones
relativos a una participacioacuten en la propiedad
A continuacioacuten se indica las entidades asociadas
Nombre de la entidad Coacutedigo Institucional Participacioacuten
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten de NICSP 7)
El MNCR no tiene inversiones en asociadas
8- Intereses en Negocios Conjuntos
De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 39 Formas de Negocios Conjuntos NICSP Ndeg 8 Paacuterrafos 1 11 y 12
La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de servicios a la
comunidad en forma gratuita Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes formas juriacutedicas y estructuras
independientemente de ello tienen las siguientes caracteriacutesticas
a) tienen dos o maacutes participantes ligados por un acuerdo contractual y
25
b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto
No Acuerdo Vinculante
Tipo (Operaciones controladas conjuntamente Activos controlados conjuntamente Entidades Controladas Conjuntamente)
Fecha Inicio
Fecha Final
Entidad Relacionada
Observaciones
No Acuerdo Vinculante Activos Controlados Conjuntamente Valor en Libros Observaciones
No Acuerdo Vinculante Participacioacuten Monto Aporte Patrimonial Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 8)
El MNCR no tiene intereses en negocios conjuntos
9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos propios de debe a ventas de entradas y ventas de libros Las transacciones quedan registradas contablemente
en el momento de realizar la factura correspondiente A su vez en ingreso queda reportado en ese mismo instante al Ministerio
de Hacienda ya que la institucioacuten realiza facturacioacuten digital
26
DESCRIPCIOacuteN EMITE FACTURA ELECTRONICA APLICA IVA
MONTO EN MILLONES
OBSERVACIONES
INGRESOS PROPIOS (Por orden de Materialidad) SI NO SI NO
Venta de entradas X X 6414703676 Recursos percibidos hasta el mes de marzo del 2020
Venta de libros X X 78644760
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 9)
Durante el periacuteodo 2020 la entidad se vio afectada en la recaudacioacuten de ingresos propios debido al impacto del
COVIID en el paiacutes Por instrucciones giradas de las autoridades de salud las instalaciones se tuvieron que cerrar al
puacuteblico por tanto el MNCR y su sede Finca 6 cerraron sus puertas al puacuteblico a partir del mes de marzo Se ha
venido dando la apertura al puacuteblico desde la segunda quincena del mes de junio a la fecha (conforme asiacute lo han
venido permitiendo las medidas sanitarias) con entrada gratuita Dicha situacioacuten se mantendraacute hasta que se logre
implementar el pago de entradas por medo de una boleteriacutea electroacutenica o las autoridades de salud permitan el
funcionamiento normal de la boleteriacutea
Los libros se siguen vendiendo previo depoacutesito realizado por el cliente en las cuentas del MNCR
10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
De acuerdo con la NICSP 10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 10)
Esta norma no aplica en el paiacutes ya que nuestra economiacutea no es hiperinflacionaria
11- Contratos de Construccioacuten
De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construccioacuten (El contratista)
Marque con X APLICA
SI NO X
27
CONTRATOS DE CONSTRUCCIOacuteN
Marque con una X si aplican las siguientes opciones
X Plazo
Contratos de precios Fijos
Contratos de Margen sobre costos
Devengamiento y Prudencia
Cumple con la Metodologiacutea
Calcular la Utilidad Esperada
Calcular el grado de avance
Calcular ingresos y costos por antildeo
REVELACIONES
Ingresos Ordinarios del Contrato
Incentivos
Costos de Contrato
Reconocimiento de Peacuterdidas Estimadas
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 11)
El MNCR no posee actualmente contratos de construccioacuten
12- Inventarios
De acuerdo con la NICSP 12- Inventarios
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los inventarios se registran en una cuenta de activo El registro del gasto de dichos materiales se realiza en el
momento en el que los mismos son utilizados por los usuarios internos de la entidad
Inventarios Meacutetodo Valuacioacuten PEPS Observaciones
Nombre de responsables institucional
Fecha de ultimo inventario fiacutesico
Fecha de ultimo asiento por depuracioacuten
Nota a la fecha de cierre la unidad contable no ha recibido informacioacuten al respecto sobre estos aspectos
28
Sistema de Inventario SI NO
Perpetuo o constante X
Perioacutedico
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 12)
A la fecha de cierre de los estados financieros no se tiene conocimiento de la unidad contable sobre depuraciones o
tomas fiacutesicas de inventarios Asiacute mismo no se ha recibido notificacioacuten alguna por parte del aacuterea responsable
13- Arrendamientos
De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas de la esencia econoacutemica del tipo de
arrendamiento para determinar si es un arrendamiento operativo o arrendamiento financiero
29
Arrendamiento Operativo
Descripcioacuten No Contrato Fecha Inicio Fecha Final Ente vinculante Monto Observaciones
Arrendamiento Financiero
Descripcioacuten No Contrato Cuota Gasto intereacutes Ente vinculante Monto Valor Razonable Observaciones
30
Descripcioacuten No
Contrato Monto
Fideicomitente Fiduciario Fideicomisario
Tipo Arrendamiento (OperativoFinanciero)
Valor Razonable
Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 13)
El MNCR no tiene contratos de arrendamiento de ninguacuten tipo
14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
6 12 Fecha en la que se
autoriza su emisioacuten
NICSP Ndeg 14 Paacuterrafo 6
LAFRPP Art 52
La fecha de emisioacuten de los EEFF es aqueacutella en que los mismos son remitidos por el Ministerio de Hacienda a la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica (conforme al plazo establecido en la normativa legal) La opinioacuten de la
Contraloriacutea se efectuacutea sobre la base de dichos EEFF terminados
Indique los eventos posteriores despueacutes del cierre
Fecha de cierre
Fecha del Evento
Descripcioacuten
Cuenta Contable
Materialidad
Oficio de ente fiscalizador que lo detecto
Oficio de la administracioacuten que lo detecto
Fecha de Re expresioacuten
Observaciones
31
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 14) A la fecha no han ocurrido situaciones o se han presentado hallazgos significativos despueacutes de la fecha de cierre anterior
15- Propiedades de Inversioacuten
De acuerdo con la NICSP 16- Propiedades de Inversioacuten
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas del activo para determinar su tratamiento
No Propiedad Ubicacioacuten Monto Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 16) El MNCR no posee propiedades de inversioacuten
16- Propiedad Planta y Equipo
De acuerdo con la NICSP 17- Propiedad Planta y Equipo
Marque con X
32
APLICA
SI X NO
Revaluaciones
Fecha Tipo de meacutetodo
Monto del
Resultado Mes de registro
Profesional
Especializado
Inventarios Fiacutesicos
Fecha Tipo de activo Monto del
Resultado Mes de registro Observaciones
Ajustes de Depreciacioacuten
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado
Mes de ajuste
Depreciacioacuten Observaciones
Deterioro
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Bajas de Activos
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
33
Activos en peacuterdida de control (apropiacioacuten indebida por terceros)
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Activos en preacutestamo a otras entidades puacuteblicas
Fecha Tipo de Activo Documento Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 17) A la fecha la unidad contable no ha recibido ninguacuten tipo de informacioacuten sobre altas bajas inventarios o cualquier otro movimiento que afecte el registro de los bienes en los estados financieros A falta de personal en el aacuterea de bienes institucional el recargo de los bienes institucionales a sido asumido por el aacuterea de Proveeduriacutea A la fecha no se han recibido planes de accioacuten que indiquen como va el proceso de implementacioacuten de NICSP en este tema
17- Segmentos
De acuerdo con la NICSP 18- Informacioacuten Financiera por Segmentos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de segmento NICSP Ndeg 18 Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la administracioacuten financiera de Costa Rica
DGCN
Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad que son identificables y para las
cuales es apropiado presentar informacioacuten financiera separada con el fin de
a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecucioacuten de sus objetivos y
b) tomar decisiones respecto de la futura asignacioacuten de recursos
c)
34
Ente contable Coacutedigo de Segmento asignado
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 18) El MNCR no tiene informacioacuten por segmentos
18- Activos y Pasivos Contingentes
De acuerdo con la NICSP 19- Activos y Pasivos Contingentes
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable
35
Activos Contingentes (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
15-001733-0166 LA
Edwin Montero
Proceso Administrativo El actor solicita ser reasignado a una clase superior a la que tiene
11-11-15 ₡610339100 colones ₡61033910000
17-004417-
1027-CA
Instituto Nacional De Biodiversidad (INBIO)
Contencioso Administrativo por el Museo no haber recibioacute las colecciones bioloacutegicas en el plazo que indican el INBIO
15-05-2017
₡297923921 dantildeo
material $30000000 perjuicio
Colones Doacutelares
₡61514 ₡29792392100
₡18454200000
20-000068-1174-LA-3
Walter Alvarado Bonilla
Empleo puacuteblico sobre evaluacioacuten de desempentildeo
No estimado
19-00443-1028-CA
Guillermo Cubero Barrantes
Contencioso Administrativo de Dantildeos y Perjuicios por pago de dantildeo moral
₡5000000000 ₡5000000000
19-0022875-1178-LA-2
Walter Alvarado Bonilla
Empleo Puacuteblico sobre acoso laboral
₡1000000000 ₡1000000000
Total en colones ₡115280502100
Nordm de Nombre Actor Motivo de la Resolucioacuten provisional 1
36
Expediente judicial
demanda Fecha Monto Moneda
Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Actor
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
37
Pasivo Contingente (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 1
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
-
-
Total en colones -
38
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 19) Los activos y pasivos contingentes se detallan seguacuten la uacuteltima informacioacuten suministrada por el aacuterea legal de la
entidad
La informacioacuten de los litigios legales se tomoacute del oficio AJ-2020-O-144 del 22 de octubre del 2020
39
19- Partes Relacionadas
De acuerdo con la NICSP 20- Informacioacuten a revelar sobre partes relacionadas
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
7 32 Parte relacionada NICSP Ndeg 20 Paacuterrafo 4
7 32 1 Grado de consanguinidad
DGCN no es necesario paacuterrafo 45
7 32 2 Personal clave de la gerencia
NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 6 y 7
7 32 3 Familiares proacuteximos NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 y 5
Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control sobre la
misma o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y operativas o si la
parte relacionada y otra entidad estaacuten sujetas a control comuacuten Incluye al personal clave de la gerencia u
oacutergano de direccioacuten de la entidad y familiares proacuteximos a los mismos
Declaraciones juradas presentadas a la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Nombre funcionario
Fecha de presentacioacuten
Partes relacionadas
Observaciones SI NO
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 20)
El MNCR no tiene partes relacionadas
20- Deterioro
De acuerdo con la NICSP 21 Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
40
21- Sector Gobierno Central
De acuerdo con la NICSP 22 Revelacioacuten de informacioacuten financiera sobre el sector Gobierno Central
Marque con X APLICA
SI NO X
ENTES CONTABLES
GRUPO INSTITUCIONAL
ACTIVOS TOTALES
PASIVOS TOTALES PATRIMONIO INGRESOS GASTOS
22- Ingresos sin Contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 23- Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten (Impuestos y
Transferencias)
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos sin contraprestacioacuten de servicios corresponden a las transferencias corrientes del Gobierno
Central y a la transferencia que se recibe del BCCR por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura
Dichos montos son registrados como ingresos en el momento de recibir el depoacutesito en el banco
El responsable contable debe analizar el tratamiento necesario
41
Periodo Anterior Periodo Actual
Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten
Ingresos por Impuestos 2122732106 6906354617
Ingresos de Impuestos a las ganancias
Impuesto sobre bienes y servicios
Impuestos sobre la propiedad
Ingresos por transferencias
Transferencias corrientes 290669520900 308412383800
Transferencias Capital
Revelacioacuten
Las transferencias corrientes son las que se reciben por parte del Gobierno Central y los ingresos sin
contraprestacioacuten de servicios son los que se reciben del BCCR por concepto de la recaudacioacuten del Timbre de
Educacioacuten y Cultura
23- Presupuesto
De acuerdo con la NICSP 24 Presentacioacuten de informacioacuten del presupuesto en los estados financieros
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe revelar un resumen de la uacuteltima liquidacioacuten presupuestaria presentara a la
Contraloriacutea General de la Republica
LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
PERIODO 2019
OFICIO ENVIO A CGR DG-2020-O-054
INGRESOS 383958600636
GASTOS 347581698144
SUPERAVITDEFICIT 36376902492
42
Anaacutelisis de registro (Presupuesto base Efectivo) (Contabilidad Registro Base Devengo)
Enumerar las transacciones que tienen registro similar base efectivo y base devengo
Enumerar las transacciones materiales con registro presupuestario
Enumerar las transacciones materiales con registro devengo
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 24)
A la fecha de cierre de los estados financieros la unidad contable no recibioacute la informacioacuten presupuestaria del
periacuteodo 2020
24- Beneficios a los Empleados
De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados
Funcionarios de la Entidad Cantidad
Funcionarios propiedad 93
Funcionarios interinos 26
Total cantidad de funcionarios 119
La informacioacuten del cuadro anterior ya fue solicitada en el apartado relacionado con la revelacioacuten de la
pandemia
Incapacidades en el Periacuteodo Cantidad
Incapacidades en periodo 23
Funcionarios Pensionados Cantidad
Funcionarios pensionados en periodo 4
Vacaciones
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute profesionales 1919
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute teacutecnicos 298
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute otros 159
MONTO
Monto pago de cesantiacutea en periodo cent0
Monto pago de preaviso en periodo cent0
Monto pago de vacaciones cent266791904
43
La entidad brinda Servicios meacutedicos
Marque con X APLICA
SI NO X
Los servicios meacutedicos que se utilizan son los brindados por el Ministerio de Cultura
La entidad tiene convencioacuten colectiva
Marque con X APLICA
SI NO X
Valuacioacuten convencioacuten colectiva (beneficios) Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 25)
A continuacioacuten se detallan los beneficios a empleados a los cuales tienen derecho los funcionarios del
MNCR
1 Vacaciones A) Si ha trabajado un tiempo de 50 semanas a 4 antildeos 50 semanas gozaraacute de quince diacuteas haacutebiles de vacaciones B) Si ha trabajado un tiempo de 5 antildeos 50 semanas a 9 antildeos 50 semanas gozaraacute de veinte diacuteas haacutebiles de vacaciones C) Si ha trabajado un tiempo de 10 antildeos y cincuenta semanas o maacutes gozaraacute de un mes calendario de vacaciones 2 Servicio de atencioacuten meacutedica a los empleados de la Institucioacuten mediante la modalidad medico de empresa que lo brinda el MCJ 3 Licencias al personal Licencias con goce de salario
1 Una semana por matrimonio fallecimiento de familiar (padre madre hijos (as) hermanos (as) coacutenyuge 2 Dos diacuteas por atencioacuten a citas meacutedicas o diligencias a centros educativos de hijos menores de edad o discapacitados Se podraacute extender a un mes previo autorizacioacuten de la Direccioacuten General y a maacutes de un mes previo autorizacioacuten de la Junta Administrativa 3 Una semana por nacimiento de hijo 4 Licencia de hasta tres meses para estudios dentro o fuera del paiacutes autorizados por la Junta Administrativa 5 Tres meses por adopcioacuten de menor de edad 6 Tres meses para asistencia de actividades de invitaciones de Gobierno o Organismos Internacionales
44
Licencias sin goce de salario 1 Seis meses para atencioacuten de asuntos personales 2 Un antildeo para asuntos graves familiares estudios acadeacutemicos participacioacuten en proyectos experimentales 3 Cuatro antildeos para estar en otra institucioacuten del estado
4 Vestimenta a los trabajadores anualmente la Institucioacuten proporcionara uniforme o gabachas a todos los funcionarios que lo requieran seguacuten la naturaleza de sus funciones
5 Cesantiacutea se cancela conforme al artiacuteculo 29 de Coacutedigo de Trabajo 6 Antiguumledad acumulada en el sector puacuteblico se cancela conforme a lo establecido en la Ley de Salarios
de la Administracioacuten Puacuteblica las Escalas Salariales emitidas por la Direccioacuten General de Servicio Civil
7 Dedicacioacuten exclusiva es el compromiso mediante contrato que adquiere un funcionario profesional con el MNCR de no ejercer ninguna profesioacuten o funcioacuten remunerada o no fuera de su jornada de trabajo Se cancelan de acuerdo a la normativa vigente y las escalas van del 10 20 25 y 55 respecto al salario base
8 Remuneracioacuten por carrera profesional se cancela conforme a lo estipulado en el Decreto Ejecutivo
N41564-MIDEPLAN-H (18022019) oficio MIDEPLAN DM-304-2019
9 Prohibicioacuten para ejercer profesiones liberales se cancela a la Direccioacuten General Auditor Interno Proveedor Institucional Abogados e Informaacuteticos Los porcentajes van del 65 30 y 25
10 Asociacioacuten Solidarista Los funcionarios del MNCR cuentan con el beneficio de la Asociacioacuten de Solidarista El aporte patronal es de un 533 y el obrero es de un 3 por ley (de forma libre a escogencia por el trabajador el 5 y el 3)
11 Pago de subsidios por incapacidad las incapacidades es una orden de reposo dada por un meacutedico u odontoacutelogo de la CCSS Los porcentajes de subsidio son del 20 y 40 ( seguacuten los diacuteas de incapacidad)
12 Aguinaldo es calculado conforme a los salarios ordinarios y extraordinarios devengados durante el periacuteodo que indica la Ley de Aguinaldos del Sector Puacuteblico
13 Salario escolar se reconoce un 833 del salario bruto mensual percibido por el funcionario (a)
45
25- Deterioro De acuerdo con la NICSP 26 Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
26- Agricultura
De acuerdo con la NICSP 27- Agricultura
Marque con X APLICA
SI NO X
46
Activos
bioloacutegicos
Cuenta
Contable
Monto
Productos
Agriacutecolas
Cuenta
Contable
Monto
Productos
resultantes del
procesamiento
tras la cosecha
o recoleccioacuten
Cuenta
Contable
Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 27)
EL MNCR no cuenta con ninguacuten tipo de activo regulado por la NICSP 27
27- Instrumentos Financieros
De acuerdo con la NICSP 28-29-30
Marque con X APLICA
SI NO X
Activo financiero Tasa rendimiento Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Pasivo financiero Tasa intereacutes Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Instrumentos Financieros ndash Estado de Situacioacuten Financiera
Instrumentos Financieros ndash Estado de Rendimiento Financiero
Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan
Riesgo de Mercado (Tasas de Intereacutes)
Revelar aspectos de Garantiacutea Colateral
47
Revelar Instrumentos Financieros compuestos con muacuteltiples
derivados impliacutecitos
Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros
Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen
de los Instrumentos Financieros
Revelar anaacutelisis de sensibilidad
Fideicomisos (NICSP 28)
Numero Contrato
Fecha Inicio
Fecha Final
Plazo Nombre de Fideicomiso
Nombre de Fideicomitente
Nombre de Fideicomisario
Objeto
Cesioacuten de Activos
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 282930)
A la fecha el MNCR no posee instrumentos financieros o Fideicomisos
28- Activos Intangibles
De acuerdo con la NICSP 31- Activos Intangibles
Marque con X APLICA
SI X NO
48
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a utilizar
49
Revelacioacuten
A la fecha de cierre al periacuteodo 2020 los montos registrados en activos intangibles corresponden a las
diferentes licencias de software adquiridas por la entidad
A continuacioacuten se muestra el listado de licencias que a la fecha de cierre se consignaron en el auxiliar de
activos del sistema informaacutetico
CATEGORIA DESCRIPCION ACTCOSTO ORIGINAL
PLACA ACTIVO
20803 FIREWAL MURO DE FUEGO MARXA 1500000 918865
20803 LICENCIA SISTEMA BOSHT (SERVER 5892600 919154
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000243
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000244
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000245
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000246
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000247
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000248
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000249
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000250
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000251
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000252
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000253
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000254
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000255
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000256
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000257
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000258
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000259
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000260
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000261
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000262
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000263
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000264
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000265
50
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000266
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000267
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000268
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000269
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000270
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000271
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000273
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000274
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000275
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000276
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000277
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000278
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000279
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000280
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000281
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000282
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000283
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000284
20803 LICENCIA WINDOWS SERVER STAND 86274 0804000323
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 229522 0804000324
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 1128311 0804000325
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 567881 0804000326
20803 LICENCIA FILE MAKER 992427 0804000347
20803 LICENCIA FILE MAKER SERVER 11 431146 0804000576
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO 10 115570 0804002374
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002375
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002376
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002377
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002378
20803 LICENCIA WIN PROF7 89514 0804002431
20803 LICENCIA ACCESS 2007 WIN 32 77690 0804002451
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002695
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002696
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002697
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002698
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002699
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002700
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002701
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002702
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002703
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002704
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002705
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002707
20803 LICENCIA PHOTOSHOP 459749 0804003021
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003028
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003029
51
20803 LICENCIA WINDOWS 81396 0804003047
20803 LICENCIA WINDOS 77619 0804003088
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003090
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003092
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003096
20803 LICENCIA ILUSTRADOR 360670 0804003154
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003160
20803 LICENCIA WINDOWS 7 23286 0804003167
20803 LICENCIA WINDOWS 7 87183 0804003192
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003269
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003451
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003452
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003453
20803 LICENCIA ARCGIS 993564 0804003564
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 777700 0804003613
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRADOR CS6 1038866 0804003614
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003797
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003799
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003801
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003803
20803 FIREWALL (MURO DE FUEGO) 1446561 0804003888
20803 LICENCIA PARA BOS 864924 0804003912
20803 LICENCIA 48587 0804003936
20803 SOFWARE PARA ETIQUETAS 150763 0804005200
20803 LICENCIA CORPORATIVA 2866097 0804005239
20803 LICENCIA CORPORATIVA 1357524 0804005250
20803 LICENCIA OFFICE 2016 176855 0804005258
20803 LICENCIA WINDOWS 122438 0804005259
20803 LICENCIA PARALLELS 68021 0804005260
20803 LICENCIA 208998 0804005296
20803 LICENCIA 151961 0804005353
20803 LICENCIA 1656102 0804005376
20803 LICENCIA 150935 0804005430
20803 LICENCIA OFFICE 5348967 0804005610
20803 LICENCIA DE SOFTWARE 9692292 0804005720
20803 LICENCIA SOFTWARE ARCGIS 1820000 0804001104
20803 LICENCIA MICROSOFT PROJECT 4303963 0804001105
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRATOR 4067741 0804001106
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001107
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001108
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001109
20803 LICENCIA OFFICE 2016 1680388 0804005943
20803 LICENCIA ADOVE ACROBAT PRO DC 1309504 0804005965
20803 LICENCIA OFFICE 282170 0804005981
20803 LICENCIA SOFTWARE 8547 0804005986
20803 LICENCIA 789696 0804005997
52
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006107
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006108
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006109
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006110
20803 LICENCIA MILESTONE CARE 2383476 0804006113
20803 LICENCIA 93405 0804006118
20803 LICENCIA I-BOS 1846980 0804006236
20803 SISTEMA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 7245600 0804006238
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PRO DC 1031536 0804006240
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE CLOUD 6524247 0804006241
20803 LICENCIA FILE MAKER 18 4408275 0804006242
20803 LICENCIA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 20 5827806 0804006243
20803 LICENCIA SISTEMA DE AUTO EVALUACIOacuteN 4450000 0804006244
20803 MICROSOFT OFFICE 2019 1153225 0804006272
20803 MICROSOFT OFFICE MARCA MS OFFICE 2019 1062562 0804006310
20803 LICENCIAS DE CAacuteMARA XPROTECT 1822517 0804006343
20803 LICENCIAS DE MILESTONE CARE 721668 0804006344
20803 LICENCIA ANTIVIRUS 2103944 0804006357
20803 LICENCIA SQLCAL 2017 585850 0804006358
20803 SQL SERVER ESTANDAR 2017 420789 0804006359
20803 WINDOWS SERVER CAL 2019 1516932 0804006360
20803 WINDOWS SERVER STDCORE 2019 402772 0804006361
20803 ACTUALIZACION LICENCIA FIREWALL 4212421 0804006362
20803 LICENCIA ARCGIS 831714 0804006451
20803 ADOBE ACROBAT PRO 681379 0804 006551
20803 ADOBE CREATIVE CLOUD 7137664 0804 006562
20803 MICROSOFT PROJECT PROFESIONAL 2019 973821 0804 006563
20803 FILEMAKER PRO ADV17 4943716 0804 006564
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIAS DE SOFTWARE PARA
IMPRESORA 347783
29- Bienes Concesionados (NICSP 32)
De acuerdo con la NICSP 32 Acuerdos de concesioacuten de Servicios La Concedente
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
53
Categoriacutea Arrendatario Tipo Propietario Observaciones
Tipos de acuerdos Participacioacuten
Propiedad del activo
Inversioacuten de capital
Riesgo de demanda
Duracioacuten habitual
Intereacutes residual
NICSP correspondiente
54
Revelacioacuten (Ver guiacuteas a de aplicacioacuten de la NICSP 321) A la fecha el MNCR no posee activos en concesioacuten
REVELACIONES PARTICULARES
Eventos conocidos por la opinioacuten puacuteblica
1- iquestLa entidad tiene eventos financieros y contables que salieron a la luz puacuteblica en este periodo
contable
SI NO X
Revelacioacuten iquestCuaacuteles A la fecha de cierre de estos estados financieros no existe ninguacuten evento financiero o contable que saliera a la luz puacuteblica
2- iquestLa Entidad estaacute registrando sus asientos contables a partir del 01 de enero de 2017 basado en el Plan de Cuentas NICSP en la uacuteltima versioacuten
55
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR utiliza para sus registros contables el Plan de Cuentas oficializado por la Contabilidad Nacional
3- iquestLa entidad tiene actualizado los Manuales de Procedimientos Contables y este aprobado por el maacuteximo jerarca
SI X NO
Revelacioacuten La institucioacuten se encuentra en un proceso de actualizacioacuten y aprobacioacuten de los manuales de procedimientos el cual toma como referencia el Manual de Procedimientos para el Sector Cultura
4- iquestSu institucioacuten realizoacute reclasificaciones de cuentas en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las reclasificaciones Revelacioacuten
5- iquestSu institucioacuten realizoacute depuracioacuten de cifras en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las depuraciones Revelacioacuten
6- iquestSu institucioacuten realizoacute conciliaciones de cuentas
SI X NO
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las conciliaciones Revelacioacuten en todos los cierres se realizan conciliaciones de las cuentas de activos y pasivos de la entidad para corroborar que el saldo registrado en las mismas sea correcto
7- iquestLa institucioacuten cuenta con sistema de informacioacuten integrado para elaborar los Estados Financieros y la reporteriacutea
SI X NO
56
Revelacioacuten Desde hace varios antildeos la entidad utiliza el integrado BOS HT de Tecapro para el registro de las transacciones A partir del diacutea 21 de setiembre del antildeo en curso el MNCR realizo la migracioacuten del sistema BOS HT de Tecapro de sus servidores propios a los servidores del MCJ Con esto se pasa a ser parte de la contratacioacuten que realizo dicho Ministerio Esto implica que se dejaraacute de tener soporte directo del aacuterea de TI del MNCR y se dependeraacute en su totalidad del MCJ Debido a que a la fecha de la presente entrega de estados financieros se estaacute en fase inicial de la migracioacuten a los servidores de Cultura no se puede indicar a la fecha las eventuales implicaciones que se originen a raiacutez del cambio en los manejos del sistema
8- iquestLa Institucioacuten elabora los Estados Financieros de manera manual
SI NO X
Revelacioacuten Para la elaboracioacuten de los Estados Financieros se utiliza el sistema contable el cual a la fecha emite la balanza de comprobacioacuten el Estado de Situacioacuten Financiera el Estado de Rendimiento Financiero y el Estado de Cambios en el Patrimonio
9- iquestLa entidad realiza la conversioacuten de cifras de moneda extranjera a moneda nacional
SI X NO
Revelacioacuten Para la conversioacuten de moneda extranjera a moneda nacional se utilizan los tipos de cambios al cierre de mes para las operaciones con el Sector Puacuteblico no bancario del BCCR Los activos se valuacutean al tipo de cambio de compras mientras que los pasivos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
10- iquestEl meacutetodo de evaluacioacuten para inventarios utilizado por la institucioacuten es PEPS
SI NO X
Revelacioacuten El sistema BOS HT de Tecapro utiliza el Promedio Ponderado para la valuacioacuten de inventarios
11- iquestEl meacutetodo de utilizado por la Institucioacuten es Estimacioacuten por Incobrables (ANTIGUumlEDAD DE SALDOS)
SI NO X
Revelacioacuten Al no tener en este momento CXC por prestacioacuten de servicios el MNCR no tiene registrados en sus informes financieros estimaciones por incobrables
57
12- iquestEl meacutetodo utilizado en la Institucioacuten para la Depreciacioacuten o agotamiento es Liacutenea Recta
SI X NO
Revelacioacuten Para la depreciacioacuten de los bienes se utiliza el meacutetodo de liacutenea recta
13- iquestLa Entidad audita los Estados Financieros
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR audita sus estados financieros de forma anual a la fecha el uacuteltimo estado financiero auditado pertenece al periacuteodo 2018 La auditoriacutea del periacuteodo 2019 se encuentra en etapa de contratacioacuten
Indique el nombre del despacho que audita sus estados financieros
Despacho Carvajal
Indique los uacuteltimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros
Principales Hallazgos Periacuteodo Contable
Se hicieron ajustes a los EEFF (Indique si o no)
ANtildeO 1 Gastos diferidos 2015 Si
ANtildeO 2 Inventario de materiales y suministros 2016 Si
ANtildeO 3 Libros Contables Inventarios y Activos 2017 SI
ANtildeO 4 Libros Contables Inventarios y Propiedad Planta y Equipo 2018 Si
ANtildeO 5 Propiedad planta y equipo 2019 No
58
4- NOTAS ESTADOS FINANCIEROS
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 52 Notas NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 127
Deben contener informacioacuten adicional en los estados principales y complementarios Eacutestas proporcionan
descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y contienen informacioacuten sobre
las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los estados La estructura de las notas deberaacute
a) presentar informacioacuten acerca de las bases para la preparacioacuten de los EEFF y sobre las poliacuteticas contables especiacuteficas
utilizadas
b) revelar la informacioacuten requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y complementarios de
los EEFF y
c) suministrar la informacioacuten adicional que no presentaacutendose en los estados principales y complementarios de los EEFF
sea relevante para la comprensioacuten de alguno de ellos
Indicacioacuten 1 Para determinar la variacioacuten relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro se debe aplicar la
siguiente formula(Periodo actual-Periodo anterior = Diferencia) (DiferenciaPeriodo Anterior=Variacioacuten Decimal
100)= Variacioacuten Porcentual
Indicacioacuten 2 La Entidad debe revelar toda aquella informacioacuten que considere pertinente y justifique los registros en los
Estados Financieros Considerando la variacioacuten porcentual la entidad debe ser concisa al justificar dicha diferencia
59
NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
NOTA 3 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Efectivo y Equivalentes 111 103895518 120398141 1371
Detalle de Depoacutesitos y Retiros en Instituciones Puacuteblicas Financieras Bancarias
SALDOS
Cuenta
Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010201021101 Banco de Costa Rica 1396686920 1888572541 -2605
111010202311206 Caja Uacutenica 102350089263 118074514464 1536
Detalle de Depoacutesitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Depoacutesitos en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Equivalentes SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010301200000 Caja chica en el paiacutes 148741 148741 000
60
Revelacioacuten
DETALLE DE SALDO DE CUENTAS CORRIENTES EN EL BANCO DE COSTA RICA Y BANCO NACIONALrdquo
La cuenta de Caja y Bancos estaacute compuesta por los saldos en Cuentas corrientes Cuentas de Caja Uacutenica del
Estado y los montos fijos de Caja Chica en colones y en doacutelares
El Museo Nacional posee a la fecha las siguientes Cuentas Corrientes en el Banco de Costa Rica
Colones N221054-1 331928-8 331932-6
Doacutelares N474783-6 37042-8
En la cuenta en colones N21054-1 se reciben los depoacutesitos por ventas de derechos de entrada a la institucioacuten y los
depoacutesitos del Timbre de Educacioacuten y Cultura Asiacute mismo se utiliza para realizar aquellos pagos a proveedores que no
se pueden cancelar por medio de Caja Uacutenica del Estado y pagos por concepto de servicios puacuteblicos (ICE-AYA-CNFL)
y el pago de quick pass Por otro lado en la cuenta en colones N331928-8 se reciben depoacutesitos de proveedores por
concepto de pagos de garantiacuteas que deben de cancelar por concepto de procesos de contratacioacuten administrativa
realizados por la Proveeduriacutea Institucional Dichos montos permanecen resguardados en la cuenta hasta que finalicen
dichos procesos de contratacioacuten Con respecto a la cuenta N331932-6 a la fecha se encuentra inactiva
En el caso de la cuenta en doacutelares N37042-8 esta se utiliza para percibir los depoacutesitos por concepto de venta de
derechos de entrada a la institucioacuten realizada a turistas extranjeros cancelados en doacutelares Lo que respecta a la
cuenta en doacutelares N474783-6 se reciben de depoacutesitos por procesos de contratacioacuten administrativa
Las cuentas en doacutelares se valuacutean al tipo de cambio de compra para las operaciones con el sector puacuteblico no bancario
al cierre de cada periacuteodo
Adicionalmente se abrieron dos cuentas en el Banco Nacional de Costa Rica en colones y doacutelares para el proyecto de
la boleteriacutea electroacutenica por tanto a la fecha la institucioacuten no cuenta con transacciones realizadas en dicha entidad
bancaria
ldquoDETALLE DE SALDO EN LA CUENTA DE CAJA UNICArdquo
El Museo Nacional de Costa Rica tiene tres cuentas en Caja Uacutenica del Estado y dos de garantiacuteas de participacioacuten y
cumplimiento por contratos a proveedores
CUE cta73900011236301011 esta cuenta corresponde a la cuenta general sobre la cual se realizan todas las
transferencias correspondientes a planilla pago de bienes y servicios viaacuteticos entre otros Asiacute mismo en esta cuenta
se reciben las transferencias recibidas del Gobierno Central
61
CUE cta73900011236302014 A esta cuenta se trasladan los fondos recibidos en la cuenta corriente del Museo
Nacional BCRNo 37042-8 en doacutelares por ingresos de venta de entradas a la institucioacuten en doacutelares y se giran los
pagos a proveedores en doacutelares
CUE cta73900011236302020 esta cuenta corresponde al proyecto IABIN
De acuerdo a esta directriz se recibioacute como donacioacuten el depoacutesito de $2 000oo del proyecto IABIN Directriz OCN-
0003-2009
CUE cta 73911180421322611 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por
los proveedores en colones
CUE cta 73911180421322628 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por los proveedores en doacutelares CUE cta CR29073915804000018566 esta cuenta corresponde a la cuenta para el giro de los pagos de caja chica de la entidad A la fecha de cierre el MNCR tiene como proyecto el migrar a el uso de la caja chica por medios digitales Al ser un proyecto en elaboracioacuten al cierre del 2020 dicha cuenta no contaba con recursos disponibles CUE cta CR05073915804000026758 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta corresponde a los recursos de los resultados por periacuteodos anteriores A la fecha de cierre no se habiacutean trasladados los recursos correspondientes CUE cta CR38073915804000027813 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta se utilizaraacute para la operativa de la gestioacuten de pagos de la entidad A la fecha de cierre correspondiente al 31 de diciembre del 2020 los saldos en cada cuenta eran los siguientes
No Cuenta Saldo sBanco Saldo sLibros Saldo Conciliado
BCR 01-0037042-8 $166804 $166804 $166804
BCR 221054-1 ₡1059727595 ₡961117065 ₡961117065
BCR 331928-8 ₡329779673 ₡329779673 ₡329779673
BCR 331932-6 ₡000 ₡000 ₡000
BCR 474783-6 $5179 $5179 $5179
BNCR 006524-4 ₡000 ₡000 ₡000
BNCR 601362-4 $000 $000 ₡000
73900011236301011 ₡100573499740 ₡100573499740 ₡100573499740
73900011236302014 $1298752 $1298752 ₡1298752
73900011236302020 $78737 $78737 $78737
73911180421322611 ₡879472071 ₡879472071 ₡879472071
73911180421322628 $80954 $80954 $80954
CR29073915804000018566 ₡000 ₡000 ₡000
CR05073915804000026758 ₡000 ₡000 ₡000
CR38073915804000027813 ₡000 ₡000 ₡000
62
La diferencia en libros y bancos de la cuenta N301011 se debe a cheques girados por reintegros de caja chicas no cambiados en el banco al final del periacuteodo Se detalla un graacutefico comparativo de los saldos en bancos al cierre de diciembre del 2020 y 2019
Saldos bancarios
0
200000000
400000000
600000000
800000000
1000000000
1200000000
1400000000
2020
2019
2020 9611171 3297797 1026045 31857 100573499 497964 7988883 484327 8794720 0 0 0
2019 10454338 1828986 6572728 29673 116827326 463826 2637209 451124 8919721 0 0 0
BCR Cta
221054 cent
BCR Cta
331928 cent
BCR Cta
37042 $
BCR Cta
74783 $
Caja Uacutenica
Cta 301011
cent
Caja Uacutenica
Cta 322628
cent
Caja Uacutenica
Cta 302014
$
Caja Uacutenica
Cta 302020
$
Caja Uacutenica
Cta 322611
$
Caja Uacutenica
Cta
CR8566 cent
Caja Uacutenica
Cta CR6758
cent
Caja Uacutenica
Cta CR7813
cent
NOTA 4 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a Corto Plazo 112 000 000 0
Detalle de Inversiones a Corto Plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11201 Tiacutetulos y Valores a valor razonable a corto plazo 000 000 000
11202 Tiacutetulos y Valores a costo amortizado a corto plazo 000 000 000
11203 Instrumentos Derivados a Corto Plazo 000 000 000
11298 Otras Inversiones a Corto Plazo 000 000 000
11299 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee inversiones de ninguacuten tipo
63
NOTA 5 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a corto plazo 113 101467 311335 -6741
Detalle de las Cuentas a cobrar cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11301 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo 000 149035 10000
113102 Contribuciones sociales a cobrar a C P 000 000 000
11303 Ventas a cobrar a corto plazo 000 000 000
11305 Ingresos de la Propiedad a cobrar C P 000 000 000
11304 Servicios y Derechos a cobrar C P 000 000 000
11306 Transferencias a cobrar C P 000 000 000
11307 Preacutestamos a corto plazo 000 000 000
11308 Documentos a cobrar a corto plazo 16300 32561 -4994
11309 Anticipos a C P 000 7072 -10000
11310 Deudores por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
11311 Planillas salariales 000 000 000
11312 Beneficios Sociales 000 000 000
11397 Cuentas a Cobrar en Gestioacuten Judicial 52000 89500 -4190
11398 Otras cuentas por cobrar C P 33167 33167 000
11399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a corto plazo 000 000 000
Detalle de cuentas por cobrar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Indicar el Meacutetodo Utilizando Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los procedimientos utilizados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
64
Revelacioacuten
El saldo de la cuenta estaacute conformado por los siguientes movimientos
- Cuenta 11301 Impuestos por cobrar a corto plazo
En esta cuenta se registran cuentas por cobrar por venta a creacutedito de tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten uacutenicamente a agencias de viajes
El Museo Nacional de C R a la fecha cuenta con cuatro agencias de viajes a las cuales se le vende a creacutedito tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten Agencia de Viajes Tam Agencia de Viajes Swiss Travel Agencia de Viajes Discovery Travel y la Agencia de Viajes Panorama Tours El saldo a la fecha de cierre estaacute conformado por las siguientes facturas pendientes de pago por parte de la Agencia de Viajes Swiss Travel
Al cierre del mes de diciembre del 2020 la institucioacuten no tiene facturas pendientes de pago por parte de las Agencias de Viajes por lo tanto la cuenta presenta saldo 0
- Cuenta 11308 Documentos a cobrar a corto plazo
Corresponde a cuentas internas por cobrar a funcionarios El saldo al 31 de diciembre del 2020 es el siguiente
Colaborador Monto
Eduardo Volio Vargas 16300000
Total 16300000
- Cuenta 11309 Anticipos a corto plazo
En esta cuenta se registran las sumas adelantadas por gastos de hospedaje alimentacioacuten y otros gastos menores a
funcionarios de la institucioacuten cuando estos deban desplazarse en forma transitoria de su centro de trabajo con el fin
de cumplir con las obligaciones de su cargo
Esta cuenta se concilia mensualmente para cumplir con el Reglamento de Viaacuteticos Capiacutetulo II artiacuteculo 10 De las
autorizaciones y liquidaciones y artiacuteculo 12 Presentacioacuten de cuentas Al cierre del 31 de diciembre del 2020 no
quedaron anticipos por cobrar
- Cuenta 11397 Cuentas por cobrar en Gestioacuten Judicial
Corresponden a cuentas por cobrar por delitos realizados contra el Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico A la fecha se tiene registradas dos cuentas por este concepto
EXPEDIENTE JUDICIAL MONTO
OSCAR CASANOVA HODGSON EXT-18000235-1260-PE 38500000
ANA TORRES LEIVA EXT-18000235-1260-PE 13500000
TOTAL 52000000
65
- Cuenta 11398 Otras cuentas por cobrar a corto plazo
Este monto corresponde a reclamos administrativos interpuestos por cobros improcedentes de Impuesto de Ventas e Impuesto al Valor Agregado por parte de la Compantildeiacutea Nacional de Fuerza y Luz Dicho reclamo se hizo mediante el oficio DAF-SG-2019-O-083 suscrito por el Sentildeor Marvin Salas Hernaacutendez Director Administrativo Financiero del Museo Nacional de Costa Rica el diacutea 03 de junio del 2019 A continuacioacuten se muestra un graacutefico comparativo de los montos registrados en las cuentas por cobrar al cierre
NOTA 6 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inventarios 114 8560251 4356449 9650
Detalle por tipo de Inventarios SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11401 Materiales y suministros para consumo y prestacioacuten de servicios 5379772 1621990 23168
11402 Bienes para la venta 3207118 2750724 1659
11403 Materias primas y bienes en produccioacuten 000 000 000
11404 Bienes a Transferir sin contraprestacioacuten ndash Donaciones 000 000 000
11499 Previsiones para deterioro y peacuterdidas de inventario -26639 -16265 6378
Cuentas a cobrar a corto plazo
-100000 100000 300000 500000 700000 900000 1100000 1300000 1500000
Impuestos a cobrar a corto plazo
Documentos a cobrar a corto plazo
Anticipos a corto plazo
Cuentas a cobrar en gestioacuten judicial
Otras cuentas a cobrar a corto plazo
2019
2020
2019 1490347 325611 70715 895000 331677
2020 0 162998 0 520000 331677
Impuestos a cobrar
a corto plazo
Documentos a
cobrar a corto plazo
Anticipos a corto
plazo
Cuentas a cobrar en
gestioacuten judicial
Otras cuentas a
cobrar a corto plazo
66
Meacutetodo de Valuacioacuten de Inventario Marque con X Primeras en entrar Primeras en salir (PEPS) Nota el BOS usa promedio ponderado Sistema de Inventarios Marque con X
Perioacutedico
Permanente X
Meacutetodo de Estimacioacuten del Deterioro Fecha
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
Autorizacioacuten Uso de otro Meacutetodo de Inventarios
Oficio de Autorizacioacuten de Contabilidad Nacional
No Oficio Fecha
Revelacioacuten
El inventario que posee actualmente el Museo Nacional de Costa Rica estaacute constituido por productos para consumo interno asiacute como productos para la venta
El inventario de materiales y suministros que posee la institucioacuten para la prestacioacuten de servicios (el cual es utilizado para consumo interno en la entidad) estaacute constituido por las siguientes categoriacuteas de artiacuteculos tintas y pinturas productos quiacutemicos y similares productos para la construccioacuten productos varios (metales vidrios plaacutesticos maderas eleacutectricos y otros y uacutetiles y productos varios (oficina y coacutemputo limpieza papel)
En lo que respecta a inventario de bienes para la venta se encuentra constituido por libros y revistas Las ventas de dichos productos se realizan en las boleteriacuteas de la Sede Central del Museo Nacional de Costa Rica asiacute como en la Sede de Finca 6 situada en Palmar Sur de Osa
A la fecha el Museo Nacional utiliza para sus registros financieros el sistema BOS El inventario se registra al costo de adquisicioacuten en el moacutedulo de inventario que es utilizado por el Almaceacuten de Materiales El meacutetodo de valuacioacuten de los Inventario del MNCR es permanente y el costo se obtiene bajo el Meacutetodo de Promedio Ponderado en el sistema de inventarios (esto debido a que este es el meacutetodo de valuacioacuten que utiliza el sistema informaacutetico)
Dentro de las praacutecticas de control interno estaacute el realizar mensualmente una conciliacioacuten entre el moacutedulo de inventarios y los registros contables con el objetivo de llevar un control paralelo y realizar los ajustes correspondientes
67
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra una Previsioacuten para deterioro y peacuterdidas de inventario del 1 sobre los montos de inventario para consumo interno Se toma como poliacutetica interna hacer la revaloracioacuten de esta partida cada 6 meses Dicha previsioacuten se registra como resultado de la recomendacioacuten realizada por la auditoriacutea externa realizada a los estados financieros del antildeo 2018
El auxiliar de inventarios a los cierres de diciembre 2020 y 2019 estaba compuesto por
Detalle 2020 2019
Productos farmaceacuteuticos y medicinales 3079400
T intas pinturas y diluyentes 16835 16835
Otros productos quiacutemicos y conexos 93010 237022
Materiales y productos minerales y asfaacutelticos 344709
Madera y sus derivados 4992986
Materiales y productos eleacutectricos telefoacutenicos y de coacutemputo 7379065
Materiales y productos de vidrio 1068142
Materiales y productos de plaacutestico 4507124
Otros materiales y productos de uso en la construccioacuten y mantenimiento 2386028 50512
Herramientas e instrumentos 2970770
Repuestos y accesorios Nuevos 5750
Uacutetiles y materiales de oficina y coacutemputo 6934506 6145637
Productos de papel cartoacuten e impresos 13804453 9034067
Textiles y vestuario 2069790
Uacutetiles y materiales de limpieza 2755701 352764
Uacutetiles y materiales de resguardo y seguridad 760555
Otros uacutetiles materiales y suministros diversos 628898 383064
Total 53797721 16219901
A continuacioacuten se muestra una graacutefica con el detalle comparativo de los inventarios a los cierres de diciembre 2020-2019
68
0
5000000
10000000
15000000
2020
Inventario Consumo
2020
2019
2020 16835 93010 23860 69345 13804 27557 37033 34470 49929 73790 10681 45071 29707 5750 20697 76055
2019 16835 23702 50512 61456 90340 35276 38306 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TintasQuimic
o
Constr
uccioacutenOficina Papel
Limpie
za
Divers
osMineral
Mader
a
Electric
osVidrio
Plaacutestic
o
Herra
mienta
Repue
stos
Textile
s
Seguri
dad
000
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Inventario Venta
2020
2019
2020 1449463393 48753956 9078055 1699822788
2019 1205639756 88405024 9543055 1447135477
Libros y revistas
Almacen
Libros y revistas
Boleteriacutea
Libros y revistas
Finca 6
Inventario Finca
6
69
NOTA 7 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros activos a corto plazo 119 4022606 2844079 4144
Detalle de Otros activos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11901 Gastos a devengar a corto plazo 4022606 3147294 2781
11902 Cuentas transitorias 000 -303215 -10000
11999 Activos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 10000
Revelacioacuten
11901 Gastos a devengar a corto plazo
Los gastos a devengar a corto plazo registrados por el Museo Nacional de Costa Rica estaacuten conformados por
aquellos gastos que se pagan en su totalidad pero se van consumiendo durante un periacuteodo de tiempo definido Entre
dichos gastos se encuentran los siguientes
Poacutelizas de seguros
El Museo Nacional de Costa Rica cuenta con las siguientes poacutelizas Seguro voluntario de automoacuteviles Poacutelizas de
incendio Edificio de Pavas y Cuartel Bellavista Riesgos del Trabajo Riesgo nombrado Responsabilidad Civil Robo
Valores en Traacutensito y Equipo Electroacutenico mensualmente se registra el gasto sobre dichas poacutelizas Las primas de
dichas poacutelizas se renuevan anualmente y la de vehiacuteculos semestralmente
Al cierre del mes de setiembre los datos registrados en dicha cuenta se conformaban por las siguientes poacutelizas
Seguro Monto
Valores en Traacutensito 7481800
Robos 22326300
Equipo Electroacutenico 24898700
Responsabilidad Civil 98664800
Incendio 1594041000
Riesgos Nombrados 25506600
Riesgos del Trabajo -
Automoacuteviles 753469600
Total 2526388800
70
Gasto de Gasolina
Para un mejor control y registro del gasto de gasolina se adquirioacute con el banco de Costa Rica un convenio mediante
la tarjeta denominada ldquoBCR Combustiblerdquo mediante la cual se realizan depoacutesitos de dinero de acuerdo a las
necesidades de gasolina de la institucioacuten mediante esta tarjeta las personas responsables deducen del este monto
general depositado en el Banco el monto del combustible que se va adquiriendo conforme lo van necesitando
Mensualmente el Aacuterea de Servicios Generales entrega un informe de gasolina con las facturas adjuntas al aacuterea
Financiero Contable el cual por medio de este informe se realiza el registro contable del gasto de gasolina mensual
Al cierre del mes de diciembre periacuteodo 2020 el saldo registrado en dicha cuenta ascendiacutea a un monto de
cent462099647
Porte Pagado Consiste en estampar sobre los enviacuteos una impresioacuten en imprenta u otros procedimientos de impresioacuten o sellado
(sello) Para hacer uso de esta modalidad de franqueo el Museo Nacional realizoacute el depoacutesito correspondiente en la
cuenta bancaria indicada por Correos de Costa Rica
El Museo cuenta con el permiso de Porte Pago nuacutemero 413 del Aacuterea de Servicios Generales y el Porte Pago nuacutemero
297 del departamento de Proyeccioacuten Museoloacutegica En los Estados Financieros se abrioacute una nueva cuenta
denominada ldquoCorreos de Costa Rica Porte Pagado en la cual se lleva el control de los depoacutesitos realizados y las
deducciones correspondientes del uso del porte pagado Correos de Costa Rica emite un informe mensual del saldo a
favor del Museo el cual se concilia con lo registrado en los Estados Financieros Al cierre del periacuteodo de diciembre
2020 las sumas por porte pagado correspondiacutean a un monto de cent148543415
En esta cuenta de otros activos a corto plazo los movimientos maacutes significativos son los referentes a los montos
pagados por seguros por lo cual se procede a mostrar un graacutefico comparativo con los montos a los cierres de
diciembre 2020 y 2019
500000 2500000 4500000 6500000 8500000 10500000
Incendio
Vehiculos
Robo
Responsabilidad Civil
Valores Transito
Equipo Electronico
Riesgo Nombrado
Seguros
2019
2020
2019 14106559 6632701 197578 873140 66211 182723 75241
2020 15940410 7534696 223263 1241714 74818 212263 37620
Incendio Vehiculos RoboResponsabilida
d Civil
Valores
Transito
Equipo
Electronico
Riesgo
Nombrado
71
11999 Otros activos sujetos a depuracioacuten contable
En el segundo semestre del periacuteodo 2020 se procede a registrar en dicha cuenta el IVA correspondiente a la compra
de artiacuteculos de inventarios (seguacuten indicaciones giradas en el oficio DAF-2020-O-50) Esto porque a la fecha no se
tiene una normativa clara que indique si el monto correspondiente al IVA se va a considerar como parte del costo de
los inventarios como creacutedito fiscal para aplicarse en el pago de otros impuestos o como un gasto
En el mes de febrero se procedioacute a enviar el oficio DG-2020-O-75 a la Direccioacuten General de Tributacioacuten Directa en el
cual se realizaron varias consultar concernientes al manejo del IVA en las Instituciones Puacuteblicas mismo que a la
fecha no se ha recibido respuesta Esto porque a partir del 1 de enero del 2020 se empezoacute a aplicar el cobro del IVA
en las compras de bienes y servicios del Estado sin embargo no existe una normativa clara que indique cual es la
aplicacioacuten praacutectica y el registro de dichos montos De igual manera se han realizado consultas a la Contabilidad
Nacional ya que en la uacuteltima versioacuten del cataacutelogo de cuentas se incluyen las cuentas relacionadas al IVA en la parte
de pasivos y gastos pero a la fecha no se ha recibido normativa alguna que indique bajo que panoramas se utilizan
dichas cuentas Asiacute mismo tampoco se ha recibido una documentacioacuten por parte del departamento financiero
contable del MCJ 1089189
Para solventar esta situacioacuten durante este periacuteodo el MNCR opto por incluir dentro de la contratacioacuten de la auditoriacutea
externa una asesoriacutea a la Institucioacuten sobre el correcto registro del IVA por compras y servicios adquiridos por la
institucioacuten A la fecha de cierre de diciembre 2020 dicho monto se reclasifica considerando lo que se recomendoacute en la
charla que impartido la auditoria externa a los funcionarios de la institucioacuten en el mes de diciembre 2020
1 ACTIVO
12 ACTIVO NO CORRIENTE
NOTA 8 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a largo plazo 122 000 000 000
Detalle de las Inversiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12201 Tiacutetulos y valores a valor razonable a largo plazo 000 000 000
12202 Tiacutetulos y valores a costo amortizado a largo plazo 000 000 000
12203 Instrumentos Derivados a largo plazo 000 000 000
12298 Otras inversiones a largo plazo 000 000 000
12299 Previsiones para deterioro de inversiones a largo plazo 000 000 000
72
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee ninguacuten tipo de inversiones a largo plazo
NOTA 9 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a largo plazo 123 000 000 000
Detalle de las Cuentas a cobrar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12303 Ventas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12307 Preacutestamos a largo plazo 000 000 000
12308 Documentos a cobrar a largo plazo 000 000 000
12309 Anticipos a largo plazo 000 000 000
12310 Deudores por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
12398 Otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
Indicar el Meacutetodo Utilizado Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los supuestos aplicados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
Detalle de cuentas por cobrar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Cuentas a cobrar a largo plazo
73
NOTA 10 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes no Concesionados 125 6425467161 6439587825 -022
Propiedad Planta y Equipo Explotados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12501 Propiedad Planta y Equipo Explotados 887362040 903467358 -178
1 ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS
ACTIVO PLACA IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO VALOR EN
LIBROS NOMBRE
BENEFICIARIO
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 101 Medicioacuten y reconocimiento posterior al inicio NICSP Ndeg 17 Paacuterrafo 42
1 101 1 Criterio general DGCN
1 101 2 Criterio alternativo
2 Proceso de Revaluacioacuten
Meacutetodo de Costo
Propiedades de Inversioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12502 Propiedades de Inversioacuten 000 000 000
74
BASE CONTABLE Marque con X siacute cumple
Propiedades estaacuten debidamente registrados en Registro Nacional
Propiedades cuentan con planos inscritos X
Se tiene control con el uso de las Propiedades X
Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente
Activos Bioloacutegicos no Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12503 Activos Bioloacutegicos no Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12504 Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio
000 000 000
Bienes Histoacutericos y Culturales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12505 Bienes Histoacutericos y Culturales 5470491415 5470491415 000
Recursos Naturales en explotacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12506 Recursos Naturales en explotacioacuten 000 000 000
Recursos Naturales en conservacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12507 Recursos Naturales en conservacioacuten 000 000 000
Bienes Intangibles no concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12508 Bienes Intangibles no concesionados 5611927 6495077 -1360
75
Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12599 Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten 62001779 59133975 485
Revelacioacuten
Los activos que constituyen la cuenta de bienes no concesionados estaacuten constituidos por las siguientes categoriacuteas
tierras y terrenos edificios maquinaria y equipo para la produccioacuten equipos de comunicacioacuten mobiliarios y equipos
de oficina y coacutemputo equipos de investigacioacuten y seguridad equipo y mobiliario educacional maquinaria y equipos
diversos bienes intangibles bienes histoacutericos y culturales
A continuacioacuten se detallan los aspectos maacutes significativos de los diferentes bienes del Museo Nacional de Costa
Rica
Terrenos
En esta cuenta se registran los terrenos adquiridos por el Museo Nacional los cuales se registran por el valor de
adquisicioacuten de los terrenos
Al cierre del antildeo 2019 se registroacute un ajuste por concepto de revaluaciones realizadas en periacuteodos anteriores La
primera revaluacioacuten corresponde a la del terreno de Pavas realizada en el antildeo 2013 la cual originoacute un aumento en el
valor del terreno de Pavas por un monto de cent129820571183 La segunda revaluacioacuten corresponde al terreno de
Agua Caliente de Cartago realizada en el antildeo 2010 la cual origino una disminucioacuten en el valor del terreno por un
monto de cent1719449135 Ambas no habiacutean sido registradas en su momento por lo que en el caso del terreno de
Pavas se realizoacute el ajuste afectado la cuenta 31301 Revaluacioacuten de bienes mientras que en el caso de la
revaluacioacuten de Agua Caliente de Cartago la cuenta afectada fue la 31501 Resultados de Ejercicios Anteriores
Cabe indicar que el terreno en el que estaacute construido en Cuartel Bellavista no estaacute inscrito en el registro a nombre del
MNCR
Edificios
En esta cuenta se han realizado los siguientes registros Edificio de Historia Natural y el edificio de Pavas construidos
por el Museo Nacional los cuales son utilizados para oficinas La Casa de San Ramoacuten Mariposario y el Edificio de
Finca 6 fueron donaciones realizadas a la institucioacuten
Del Cuartel Bellavista se registra una parte de la construccioacuten realizada por el Museo Nacional de cent1411 millones El
Cuartel Bellavista no se registra en su totalidad ya que este edificio fue dado al Museo Nacional en forma vitalicia por
la Universidad de Costa Rica Ademaacutes en esta cuenta se registra la revaluacioacuten de los edificios de Pavas e Historia
Natural y la parte correspondiente al Cuartel Bellavista
76
Entre las propiedades del Museo Nacional se registra la propiedad que adquirioacute el Museo Nacional en Pavas en la
cual se trasladaron los departamentos de Antropologiacutea e Historia y Proteccioacuten del Patrimonio y el archivo
A esta cuenta se trasladoacute la partida de Construcciones Adiciones y Mejoras que se realizaron en el Edificio del
Cuartel Bellavista para el rescate del edificio patrimonial
La depreciacioacuten de estos edificios se realiza mensualmente
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra la donacioacuten recibida en el antildeo 2013 del edificio del Sitio Arqueoloacutegico de Finca 6
por un monto de cent11098881600 ya que esta no se encontraba registrada en los estados financieros de la
institucioacuten
Piezas de Coleccioacuten
El Museo Nacional cuenta con diferentes tipos de colecciones Las Colecciones de Historia Natural las colecciones
que custodia el Departamento de Historia Natural compuesta por Herbario Ornitologiacutea Entomologiacutea Mastozoologiacutea
y Geologiacutea las Colecciones de Patrimonio Cultural Colecciones arqueoloacutegicas pinturas esculturas textiles Restos
humanos Arqueologiacutea de Fauna Vertebrada e Invertebrada Arqueologiacutea de muestras de Flora Arqueologiacutea
Artefactuales y Arqueoloacutegica de C14y las Colecciones Documentales
Con respecto a las piezas de coleccioacuten de carbono 14 los fechamientos de los mismos se realizan en pequentildeas
muestras (2 a 15 gramos) de carboacuten o esquirlas de hueso o semillas Por el tipo de procesamiento las muestras son
desintegradas dado que asiacute se puede contabilizar las emisiones radioactivas que son la fuente de la lectura
radiomeacutetrica Estas muestras son recolectadas para ese fin dado que por su escaza dimensioacuten no son utilizables en
un anaacutelisis convencional como se aplica en los tiestos o fragmentos de ceraacutemica
Colecciones documentales las colecciones de la Biblioteca del Museo Nacional de CR estaacuten compuestas por libros
revistas tesis informes separatas y otros documentos publicados Existen desde publicaciones histoacutericas hasta las
maacutes recientes en los campos de especialidad de la biblioteca Estas colecciones son
rdquo Bienes Culturalesrdquo los cuales se manejan bajo la ley sobre Patrimonio Nacional A En diciembre 2007 estas
colecciones por indicacioacuten del Ministerio de Hacienda se registraron en la cuenta de otros activos por un monto de cent
54429011 80800
Dado que particularmente el Museo Nacional de Costa Rica siempre ha considerado que los bienes patrimoniales
de herencia que custodia la institucioacuten son invaluables y por lo tanto son sujetos de un trato diferente en su registro
control y proteccioacuten pero no son sujetos de reflejarse en los Estados Financieros Como bienes de Herencia se emitioacute
un oficio a la Contabilidad Nacional No DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 con el propoacutesito de replantear el
tratamiento del registro y revelacioacuten que deben tener los ldquoBienes de Herenciardquo en custodia del Museo Nacional en los
Estados Financieros dadas las caracteriacutesticas que poseen estos bienes se solicita la exclusioacuten de las colecciones de
bienes culturales en los Estados Financieros por las siguientes razones
a- Es poco probable que su valor en teacuterminos culturales se reflejen en un valor financiero dado que el precio es
subjetivo debido a que su comercializacioacuten es iliacutecita y el precio de referencia en mucho de los casos es el mercado
negro
77
b- Las obligaciones legales yo estatutarias pueden imponer prohibiciones o severas restricciones a su
disposicioacuten por venta
c- Son a menudo irremplazables y su valor puede incrementarse con el tiempo
d- Puede ser difiacutecil estimar su vida uacutetil la cual en algunos casos puede ser de cientos de antildeos
e- El monto de inversioacuten podriacutea inducir a la toma de decisiones erroacuteneas dado que nos mostrariacutea indicadores
financieros incorrectos
Ademaacutes estos no cumplen con los principios de activos dado que
No son Generadores de efectivo
No son objeto de financiamiento
No son valuables razonablemente
No son depreciables
No son comerciables en caso de liquidacioacuten
De acuerdo a lo expuesto en dicho oficio se solicita a la Contabilidad Nacional considerar la siguiente propuesta
1- Exclusioacuten expliacutecita del Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico Histoacuterico Cultural Documental Natural-Histoacuterico e
informacioacuten en los Estados Financieros
A manera de referencia Reino Unido e Italia mantienen el criterio de no ser sujetos de revelacioacuten igual que los activos
normales Chile Bolivia y Argentina (MECON) trabajan en poliacuteticas contables especiacuteficas
2- Se propone que dichos bienes sean tratados como ldquoBienes de Herenciardquo de acuerdo a lo que el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Puacuteblico (IPSASB por sus siglas en ingleacutes) de la Federacioacuten
Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en ingleacutes) denomina ldquoBienes de Herenciardquo incluyendo los bienes
que son patrimonio de una Nacioacuten en el caso del Museo Nacional seriacutean los bienes arqueoloacutegicos Geoloacutegicos
entomoloacutegicos ornitoloacutegicos bioloacutegicos etc y no como Indica la Contabilidad Nacional a traveacutes de la Direccioacuten de
bienes Nacionales que estos ldquoBienes de Herenciardquo deben ser tratados como Activos corrientes
3- Seguacuten lo indicado en la NICSP 17 paacuterrafo 7 se solicita su criterio de coacutemo se va tratar esta norma dado que
esta norma indica
Esta norma no requiere que una entidad reconozca los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural que
satisfaga la definicioacuten y los criterios de reconocimiento de los elementos de la Propiedad planta y equipo Si una
entidad no reconoce los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural debe aplicar los requerimientos de
presentacioacuten de informacioacuten de la presente Norma y pude pero no tiene la obligacioacuten de hacerlo aplicar los
requerimientos de medicioacuten establecidos en esta Norma
78
En respuesta al oficio DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 la Contabilidad Nacional indicoacute que todos los bienes
histoacutericos y culturales deben estar debidamente registrados en los inventarios de la institucioacuten independientemente
que se les pueda dar un valor razonable o no esto con el fin de salvaguardar su custodia y para efectos de control
interno
De acuerdo a dicha respuesta por indicacioacuten de la Contabilidad Nacional se mantiene en los Estados Financieros del
Museo Nacional de Costa Rica el registro de los Bienes Patrimoniales en la cuenta de otros activos por un monto de
cent 5442901180800 Arqueoloacutegico No 6703 del 28 de diciembre de 1981
Como resultado de ese registro realizado de los bienes histoacutericos y culturales en los estados financieros de la entidad
los dictaacutemenes de las auditoriacuteas externas realizadas en los periacuteodos anteriores se han abstenido de dar una opinioacuten
Enel 2019 se dio un acercamiento con la Contabilidad Nacional para ver si es factible que ellos autoricen el eliminar
dicho registro de los estados financieros y hacerlo por medio de revelacioacuten sin embargo a la fecha no ha sido posible
una solucioacuten
Se detallan las adquisiciones de propiedad planta y equipo registradas contablemente durante el 2020
79
DETALLE DOC MONTO
MEDIDORES LASER 422 S 33000000
SILLAS BOLETERIA 427 S 8149588
SILLAS BOLETERIA 427 S 1059995
URNAS 419 921405950
IMPRESORA ETIQUETAS 428 S 344749185
FIREWALL 417 S 103611002
BRUJULAS 424 S 42000000
LICENCIAS DE SOFTWARE 465 S 1373657983
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 89 C 30371946
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 88 C 668211360
TECLES 573 S 452000000
MOTOTOOL Y COMPRESOR DE AIRE 605 S 44974000
CARRETILLAS 555 S 60681000
PANTALLAS LED TV 571 S 108660617
TV 4K 50 PULGADAS 616 S 22645292
DRONE 626 S 161872500
4 PUNTOS DE ACCESO 537 S 141060160
PARLANTE BLUETOOTH 570 S 9083505
SILLAS PLEGABLES 609 S 28340400
MUEBLES METALICOS 538 S 56468360
SILLON LACTANCIA 618 S 15820000
ESTEREOSCOPIO 602 S 814978103
SONOMETRO 542 S 199640083
DESHUMIFICADOR 544 S 19775000
REFRIGERADORA 614 S 9379000
PAGO FACT 2078216 RENOVACION ANUAL LICENCIA 10277027 61380000
LICENCIA DE SOFTWARE BARTENDER 572 S 104334844
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 956 C 813600000
PANTALLAS LED 660 S 32770000
MUEBLES METALICOS 653 S 63393000
MUEBLE METALICO 8 GAVETAS 661 S 28234180
SILLAS 654 S 35595000
SILLAS 657 S 35020429
SILLAS GIRATORIAS 662 S 35595000
IMPRESORA 672 S 16875047
MOTOGUADANtildeA-MOTOSIERRA-HIDROLAVADORA 689 S 243423120
LICENCIA WINDOWS SERVER CORE 2019 664 S 92645328
LICENCIA SOPHOS 667 S 466137798
PANTALLAS LED 696 S 16385000
PANTALLA LED 752 S 22676367
ARTURITO Y CREDENZA 702 S 29051196
SILLAS DE ESPERA 728 S 17000000
IPAD PRO 732 S 106509016
SalINFORMATICA COMPUTO 742 S 710655881
REFRIGERADORA 694 S 66105000
SOPLADORA MOTOGUADANtildeAS Y MOTOSIERRA 701 S 314140000
CAMBIADOR DE BEBE 712 S 10735000
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 1041 C 1355620320
PRODUCCION PROCESO BIENES INTANGIBLES 658 965650400
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 116 C 5589020967
HERRAMIENTAS VARIAS 754 S 133363391
ARCHIVO MOVIL 763 S 1783283872
HERRAMIENTAS VARIAS 755 S 264037495
TABLETS SAMSUNG 761 S 535044440
TOTAL 19619877120
80
NOTA 11 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes Concesionados 126 000 000 000
Propiedad planta y equipo Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12601 Propiedad planta y equipo Concesionados 000 000 000
Activos Bioloacutegicos Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12603 Activos Bioloacutegicos Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12604 Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados
000 000 000
Recursos Naturales Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12606 Recursos Naturales Concesionados 000 000 000
Bienes Intangibles Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12608 Bienes Intangibles Concesionados 000 000 000
Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12699 Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten 000 000 000
81
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee bienes concesionados
NOTA 12 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones Patrimoniales- Meacutetodo de Participacioacuten
127 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Inversiones patrimoniales
NOTA 13 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Activos a largo plazo 129 000 000 000
Gastos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12901 Gastos a devengar a largo plazo 000 000 000
Objetos de valor SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12903 Objetos de valor 000 000 000
Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12999 Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Activos a largo plazo
82
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
NOTA 14 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a corto plazo 211 21903471 20467555 485
Deudas comerciales a corto plazo SALDOS
Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21101 Deudas comerciales a corto plazo 2002328 243568 702
Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21102 Deudas sociales y fiscales a corto plazo 19636149 20090453 -226
Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21103 Transferencias a pagar a corto plazo 56924 56924 000
Documentos a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21104 Documentos a pagar corto plazo 000 000 000
Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21105 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21106 Deudas por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
83
Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21107 Deudas por anticipos a corto plazo 000 000 000
Deudas por planillas salariales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21108 Deudas por planillas salariales 000 000 000
Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21113 Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp 000 000 000
Otras deudas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21199 Otras deudas a corto plazo 208070 76610
-9896
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las Cuentas pendientes a cancelar a proveedores por compras de bienes y servicios
varios y las Deudas sociales y fiscales a corto plazo
- 21101 Deudas comerciales por pagar a corto plazo
Las deudas comerciales a pagar a corto plazo se constituyen por las facturas de proveedores varios pendientes de
pago
Al cierre de diciembre el detalle cuentas por pagar a proveedores en colones estaba compuesto por las siguientes
facturas
NOMBRE PROVEEDOR FACTURA TOTAL
PRISKANA CARTAGINESA SRL 401 C 10775680
MUL-T-LOCK DE COSTA RICA SA 233 C 15000001
WILLIAM ANDRES MARTINEZ ZUNtildeIGA cent 8376 C 101700000
PUBLIACTIVOS SOCIEDAD ANONIMA 3581 C 29984550
SERVICIOS PROFESIONALES INTEGRADOS D J O SOCI 372 C 90394350
RAHSO DE GUANACASTE SOCIEDAD ANONIMA 10470 C 70829298
ALROTEK DE CENTROAMERICA SOCIEDAD ANONIMA 14960 C 33036810
SERVIGLASS VIDRIO Y ALUMINIO SOCIEDAD ANONIMA 1328 C 18999996
JONATHAN BOGANTES MEacuteNDEZ 542 C 49599090
CARGAS ESPECIALES MINCHO SOCIEDAD ANONIMA 2238 C 1582000000
TOTAL 2002319775
84
- 21102 Deudas Sociales y Fiscales por pagar a corto plazo
Este monto estaacute constituido por las remuneraciones a pagar al personal (por concepto de aguinaldo y salario escolar
devengados a la fecha) contribuciones a la CCSS por concepto de cuotas obrero patronales aportes obreros y
patronales a la Asociacioacuten Solidarista retencioacuten de planilla a girar a terceros (preacutestamos cooperativas asociaciones
embargos y otros relacionados) sumas por impuestos a trasladar al Ministerio de Hacienda (salarios retencioacuten 2 a
empresas por negocios con el estado IVA)
- 21103 Transferencias por pagar a corto plazo
El monto registrado de cent56924026 pertenece a un monto devuelto por una exfuncionaria por un mal pago de
salarios El mismo se mantiene en esa cuenta debido a que la funcionaria giro el pago antes de que se resolviera por
parte del departamento de legal En el momento que se emita el fallo de legal se procederaacute seguacuten corresponda
A continuacioacuten se muestra la comparacioacuten de los montos que componiacutean las Deudas Sociales y fiscales a los cierres
de diciembre 2020 y 2019
Nota dentro de las retenciones laborales y otras se incluyen las retenciones del impuesto sobre la renta a los salarios
de los funcionarios y a las contrataciones con proveedores
Al cierre del cuarto trimestre del periacuteodo 2020 no se registra monto de Impuesto al Valor Agregado por pagar al
Ministerio de Hacienda por que como consecuencia de la pandemia el ingreso al MNCR y su Sede Finca 6 son de
manera gratuita
Detalle de cuentas por pagar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
11206 MH 1474898116
14120 CCSS 3436126879
0
50000000
100000000
150000000
2020
2019
2020
2019
2020 124776401222717603436126920307814748981
2019 1379792882192617823772052014792626
Salario EscolarDecimotermes mesCCSSRetenciones laborales y
otrasImpuestos varios
85
El monto por pagar al Ministerio de Hacienda corresponde a los impuestos (Impuesto al Valor Agregado Impuesto al
salario e Impuesto de renta empresas retencioacuten 2)
NOTA 15 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo 212 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp 000 000 000
Preacutestamos a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21202 Preacutestamos a pagar a corto plazo 000 000 000
Deudas asumidas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21203 Deudas asumidas a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21204 Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento puacuteblico a valor razonable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21205 Endeudamiento puacuteblico a valor razonable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo
86
NOTA 16 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en Garantiacutea 213 1262286 1124271 1228
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Recaudacioacuten por cuentas de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21302 Recaudacioacuten por cuentas de terceros 000 000 000
Depoacutesitos en garantiacutea SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21303 Depoacutesitos en garantiacutea 1262286 1124271 1228
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21399 Otros fondos de terceros 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El saldo que se presenta corresponde a cuentas por pagar por Garantiacuteas de Participacioacuten y cumplimiento los cuales
no han sido retirados por los proveedores
Al cierre del mes de diciembre 2020 dicho monto estaba conformado por las siguientes garantiacuteas
87
FECHA PROVEEDOR - DEPOSITANTE LICITACION DOCUMENTO MONTO $ MONTO cent
19112007 AIRE CONFORT QUESADA SA 2007LA-00012-99999 26365 7000000
ASESORIA Y MOBILIARIO Y N 31904840
04092015 COMERCIALIZADORA 256056 40000000
04102015 COMERCIALIZADORA 258871 20000000
CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 32788500
21122012 CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 2012LA000002-99999 1825 7450000
28122005 CONSULTORES FINANCIEROS LIC REG No 03-2005 25210 22000000
DISTRIBUIDORES DE LIBROS 15141280
EXPLORADOR INTERACTIVO 13800000
25092007 FRENOS A BRAVO E HIJO SA LIC ABREV2007-LA-000008-99999 26266 30000000
01092011 FRENOS A BRAVO E HIJO SA 2011LA-000002-99999 28451 20000000
24092007 FULMINEX LICABREVIADA2007LA000199999 26262 9600000
GRUPO DIFOTO 7036959
09102012 G Y R GRUPO ASESOR SA 2012LA00000399999 13673022 14704900
HP MODULARES 13500000
IMPRESIONES ROMOI 20952583
INSTALACIONES TELEFONICAS SA 10161524
16122014 INTERDESA NET 2014CD-000047-99999 516368 35055
14022011 MULTISA SA LICABR-00012-99999 28078 19800000
PC LIDER 2011LA-000001-99999 11000199 7944021
05122011 PRO MUSICA SA 2011LA-000006-99999 28383 15166700
08102012 SPECTRUM MULTIMEDIA 16235013 15899
26082009 SUMINISTROS Y PAPEL LICABRV2009LA000005-99999 27337 6234000
28112007 UT SUPRA SA 26382 23041500
31012008 VERTICE DISENtildeO 26468 6059000
09102015 GEOTECNOLOGIA 2015LA-000007-99999 21 30000
09092016 FOTOCOPIADORAS CORESA SA 2016LA-000004-0009500001 9580845 2397938
09092016 CNET SA 2016CD-000031-0009500001 13270901 13046126
13092016 ALFATEC SA 2016LA-000004-0009500001 8450847 5937642
26092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 9193770 5519204
30092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 12160903 5521279
07102016 SPECTRUM MULTIMEDIA SA 2016LA-000004-0009500001 9000943 1367774
11102016 LITOGRAFIA E IMPRENTA A J M SA 2016LA-000002-0009500001 11040790 18352138
31102016 DISTRIBUIDORA EGO SA 2016CD-000067-000950001 11010941 15782000
ICE 12221300
27032017 PRISKANA CARTAGINESA SA 2017CD-000002-0009500001 13270890 8500000
18102017 MUDANZAS MUNDIALES SA 2017CD-000048-0009500001 12512508 62850000
18102017 SERVICIOS MULTIPLES ESPECIALIZADOS SERMULES 2017LA-000006-00095000001 15014513 113767500
19102017 LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 9732794 1102000
23102017 CORPORACION GACI SA 2017LA-000007-0009500001 9272606 10476500
23102017 COMPANtildeIacuteA LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 10062734 1089650
29112017 FUMIGADORA CONTROL TECNICO DE PLAGAS SA 2017CD-000061-0009500001 10593739 35000000
04062018 SISTEMAS DE TIEMPO SA 2018LA-000001-00095000001 10330655 9000000
03092018 COMPANtildeIacuteA TECNICA Y COMERCIAL SATEC SA 2018CD-000048-0009500001 12150647 8379750
21092018 SOLUCIONES ICHO SA 2018CD-000054-0009500001 15072727 3412994
04102018 HERMES SOLUCIONES DE INTERNET SA 2018CD-000077-0009500001 9181013 73446250
26042019 RODRIGO LEE SOTO 2018CD-000077-0009500001 70424409 30000000
04072019 WEB MARKETING CONVERSION SA 2019CD-000012-0009500001 14591597 59065800
10072019 LEAHO REFRIGERACION INDUSTRIAL SA 2019CD-000036-00095000001 14080448 57251380
10072019 PRODUCTIVE BUSINESS SOLUTIONS COSTA RICA SA 2019LA-000003-0009500001 16170532 5179
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 13190544 30691470
26112019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 71779469 7622000
11032020 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72423545 20330564
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72531528 159330
03072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 1713995 500
08072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 11450394 26300000
13072020 ANDREA MORALES ARAYA 2020LA-000001-0009500001 1732966 59545746
17072020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020LA-00042-00095000001 85184506 65731467
23112020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020CD-000137-0009500001 2092273 51097280
$86133 ₡1209251389TOTALES
NOTA 17 SALDOS
88
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
214 000 000 000
Provisiones a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21401 Provisiones a corto plazo 000 000 000
Reservas teacutecnicas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21402 Reservas teacutecnicas a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
NOTA 18 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a corto plazo 219 847468 598601 4157
Ingresos a devengar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21901 Ingresos a devengar corto plazo 847468 598601 4157
Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21902 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo 000 000 000
Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21999 Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 000
89
Revelacioacuten
Los ingresos a devengar a corto plazo corresponden al convenio que existe con el Museo de Oro y Museo de Jade
para la venta de Paquete Museos Estos ingresos se han dejado de percibir desde el mes de marzo del presente antildeo
producto de la Pandemia Los montos registrados en dichas cuentas son controlados por la unidad de Tesoreriacutea
2 PASIVO
22 PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 19 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a largo plazo 221 000 000 000
Deudas comerciales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22101 Deudas comerciales a largo plazo 000 000 000
Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22102 Deudas sociales y fiscales a largo plazo 000 000 000
Documentos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22104 Documentos a pagar a largo plazo 000 000 000
Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22105 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22106 Deudas por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
90
Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22107 Deudas por anticipos a largo plazo 000 000 000
Otras Deudas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22199 Otras Deudas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Deudas a largo plazo
Detalle de cuentas por pagar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
NOTA 20 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo 222 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo
000 000 000
Preacutestamos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22202 Preacutestamos a pagar a largo plazo 000 000 000
91
Deudas asumidas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22203 Deudas asumidas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo
NOTA 21 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en garantiacutea 223 000 000 000
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22399 Otros fondos de terceros 000 000 000
RevelacioacutenEl Museo Nacional de CR no posee Fondos de terceros y en garantiacutea
NOTA 22 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
224 000 000
000
Provisiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22401 Provisiones a largo plazo 000 000 000
Reservas Teacutecnicas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22402 Reservas Teacutecnicas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
92
NOTA 23 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a largo plazo 229 000 000 000
Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22901 Ingresos a devengar a largo plazo 000 000 000
Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22902 Instrumentos derivados a pagar largo plazo 000 000 000
Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22999 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Pasivos a largo plazo
1 PATRIMONIO 31 PATRIMONIO PUBLICO
NOTA 24 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Capital 311 614532 614532 000
Capital Inicial SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31101 Capital Inicial 614532 614532 000
93
Incorporaciones al Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31102 Incorporaciones al Capital 000 000 000
Revelacioacuten
La cuenta de Capital Social no ha variado durante este periodo
NOTA 25 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Transferencias de Capital 312 22651232 22651232 000
Donaciones de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31201 Donaciones de Capital 22651232 22651232 000
Otras Transferencias de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31299 Otras Transferencias de Capital 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
Estas donaciones corresponden a Superaacutevit Museo Regionales Activos Museo Regionales Superaacutevit por donacioacuten
Fundamun Proyecto IABIN y donacioacuten de Plaza de la democracia
El uacuteltimo registro realizado en esta cuenta fue en el antildeo 2019 el cual correspondiacutea a la donacioacuten registrada de la
construccioacuten del edificio de Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 el cual se situacutea en Palmar Sur de Osa Dicha donacioacuten fue
recibida en el antildeo 2013 por parte del Instituto Costarricense de Turismo Mediante acuerdo de Junta A-14-1275 de la
Sesioacuten Ordinaria No1275 del 12 de mayo del 2017 se autoriza a la Proveeduriacutea Institucional (como encargada del
aacuterea de bienes) registrar dicho edificio en el SIBINET Sin embargo a la fecha no habiacutea sido registrado en los estados
financieros Es por tal razoacuten que se procede a realizar el registro correspondiente el diacutea 26 de diciembre del 2019
mediante el nuacutemero de asiento 16121914
Cuadro de anaacutelisis de composicioacuten Capital Inicial
Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de aporte
TOTAL
94
Indique claramente la metodologiacutea utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital indicando el Capital
Inicial las Transferencias de Capital con aumentos y disminuciones La justificacioacuten para cada uno de los aportes
debe revelar su fundamento juriacutedico
Fecha Tipo de aporte Fundamento Juriacutedico
NOTA 26 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Reservas 313 5669903053 5669903053 000
Revaluacioacuten de Bienes SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31301 Revaluacioacuten de Bienes 5669903053 5669903053 000
Otras Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31399 Otras Reservas 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El uacuteltimo registro realizado en la cuenta de revaluacioacuten de Bienes fueron las revaluaciones de los terrenos y edificios
indicadas en la Nota 10 de Bienes no Concesionados realizadas en el antildeo 2019
Se muestra el detalle de los registros realizados
95
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
313 Reservas 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
31301 Revaluacioacuten de bienes 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
3130101 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
3130101000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
31301010000000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
26122019 16121905+CODIGOGENE Ajuste revaluacioacuten terreno Pavas placa 0804-003636 Cr 0804-003636 000 000 129820571183 000
26122019 16121908+CODIGOGENE Ajuste registro edificio Historia Natural placa 0804-917349 Cr 804-917349 000 000 75562500000 000
Nota los nuacutemeros de documentos consignados en los registros contables corresponden a los nuacutemeros de placas de
los terrenos revaluados
NOTA 27 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Variaciones no asignables a reservas 314 000 000 000
Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31401 Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera 000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31402 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31403 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura
000 000 000
Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31499 Otras variaciones no asignables a reservas 000 000 000
Justificar
NOTA 28 SALDOS
96
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados Acumulados 315 824864961 852138585 -332
Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31501 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores 824864961 852138585 -332
Resultado del ejercicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31502 Resultado del ejercicio -28345402 -24748490 1453
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el Superaacutevit o Deacuteficit producto de la operacioacuten de los cierres mensuales y anuales
Al cierre de diciembre 2020 se realizaron ajustes a periacuteodos anteriores los cuales se detallan a continuacioacuten
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
3 PATRIMONIO 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
31 Patrimonio puacuteblico 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
315 Resultados acumulados 852138584901 24854565252 1177853173 828461872822
31501 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101 Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100000000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
31501010000000000Resultados de ejercicios anteriores 847086814181 000 315332349 847402146530
31012020 10012010+CODIGOGENEPAPEL DE SECADO DE MANOS Cr 230325 E 000 000 2542349 000
27022020 10022003+CODIGOGENEVINCULOS 39 Cr 230327 E 000 000 67760000 000
12032020 10032003+CODIGOGENEMONOGRAFIA LA FABRICA Cr 230329 E 000 000 245030000 000
31501010000000002Resultados de ejercicio 2018 29800260906 106075066 653497305 30347683145
30062020 16062003+CODIGOGENEAjuste cta valores a depositar en el paiacutes Cr 30062020 000 000 653497305 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher colones Db 30062020 000 17136784 000 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher dolares Db 30062020 000 88938282 000 000
31501010000000003Resultados de ejercicios 2019 000 24748490186 209023519 -24539466667
31012020 16012006+CODIGOGENETraslado de Resultados de Ejercicio 2019 Db 000 24748490186 000 000
30042020 16042004+CODIGOGENEAjuste saldo cuenta Otros gastos a devengar Cr 300420 000 000 209023519 000
TOTALES TOTALES GENERALES -876887075087 24854565252 1177853173 -853210363008
97
NOTA 29 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
321 000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32101 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32102 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
NOTA 30 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten 322 000 000 000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32201 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas 000 000
000
98
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32202 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32203 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32299 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio
000 000
000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Evolucioacuten
NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO
3 INGRESOS
41 IMPUESTOS
NOTA 31 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuesto sobre los ingresos las utilidades y las ganancias de capital
411 6906355 2120039 22577
Revelacioacuten
Los ingresos tributarios corresponden a la transferencia del ldquoTimbre de Educacioacuten y Culturardquo que deposita mensualmente el Banco de Costa Rica en la cuenta corriente del Museo Nacional Ndeg221054-1 Colones BCR Este timbre corresponde a la LEY Ndeg 5923 el cual en el artiacuteculo 2 indica lo siguiente
99
bull Artiacuteculo 2deg -Toda sociedad mercantil que esteacute inscrita o que se inscriba y toda subsidiaria de una sociedad extranjera que esteacute inscrita o se inscriba en la Seccioacuten Mercantil del Registro Puacuteblico de la Propiedad deberaacuten pagar de conformidad con la tabla que sentildeala el artiacuteculo 8deg un timbre para la ldquoEducacioacuten y Culturardquo asiacute como en todos sus actos registrables en esa Seccioacuten
El artiacuteculo 10 inciso c indica lo siguiente
bull Artiacuteculo 10-El producto de este impuesto se distribuiraacute de la siguiente forma
El diez por ciento se giraraacute a la Junta Administrativa del Museo Nacional para los programas de rescate del patrimonio histoacuterico y cultural del paiacutes Es importante destacar que debido a la publicacioacuten del Decreto Legislativo No 9643 ldquoFortalecimiento del Sistema Nacional de Educacioacuten (SINEM)rdquo al Banco Central de Costa Rica se le generoacute incertidumbre sobre la nueva forma de distribucioacuten del tributo por tanto la uacuteltima transferencia por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura fue recibida en el mes de julio del 2019 Se le consultoacute al BCCR y la respuesta fue que estaban valorando con la Divisioacuten de Asesoriacutea Juriacutedica del BCCR realizar las consultas del caso a la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica y a la Direccioacuten General de Tributacioacuten debido a que en dicho decreto se establecieron los siguientes cambios
1 El artiacuteculo 8 aumentariacutea el monto del tributo 2 El artiacuteculo 10 incorpora una modificacioacuten en los porcentajes de distribucioacuten del tributo 3 El artiacuteculo 10 incorpora al SINEM como nuevo beneficiario del tributo
El aumento significativo del monto recibido en comparacioacuten con el periacuteodo anterior se debe a que al cierre de junio 2020 se recibieron los montos pendientes de percibir del 2019 indicados en el paacuterrafo anterior asiacute como todo lo correspondiente a este antildeo El detalle de la liquidacioacuten proporcionada por el BCCR fue la siguiente
100
NOTA 32 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre la propiedad 412 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes Impuestos sobre la propiedad
NOTA 33 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre bienes y servicios 413 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
NOTA 34 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales
414 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
101
NOTA 35 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros impuestos 419 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a otros impuestos
NOTA 36 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones a la seguridad social 421 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones a la seguridad social
NOTA 37 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones sociales diversas 429 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones sociales diversas
NOTA 38 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Multas y sanciones administrativas 431 000 548922 -10000
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a multas realizadas a los proveedores por incumplimiento en los procesos de
contratacioacuten administrativas y a ingresos por dantildeos realizados al patrimonio
NOTA 39 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Remates y confiscaciones de origen no tributario
432 000 000 000
102
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Remates y confiscaciones de origen no tributario
NOTA 40 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Ventas de bienes y servicios 441 6493349 20608570 -6849
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a venta de bienes y servicios ingresos provenientes de la venta de bienes producidos
directamente por la institucioacuten cuya composicioacuten es la siguiente Venta de tiquetes de derechos de entrada a la
institucioacuten tanto a nacionales como extranjeros venta de libros y revistas y otros ingresos varios no especificados
A partir del mes de marzo el MNCR tuvo que cerrar sus puertas al puacuteblico debido a la afectacioacuten del COVID-19 a nivel
nacional Las entidades gubernamentales han ido permitiendo la apertura paulatina a partir del mes de junio 2020 Sin
embargo debido a que la institucioacuten todaviacutea no tiene implementado la boleteriacutea electroacutenica la entrada al puacuteblico es de
forma gratuita Por tales razones la entidad ha dejado de percibir ingresos propios por concepto de venta de entradas
a sus Sedes Bellavista y Finca 6 Con respecto a las ventas por libros estas se han seguido realizando previo
depoacutesito del cliente
Se detalla grafica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Venta de bienes y servicios
0
50000000
100000000
150000000
200000000
2020
2019
2020 786448 4195134 53794433 840265 5317204
2019 1592617 20402362 170498708 2442675 11149333
Ventas Productos
Terminados (Libros
Entrada al Museo
Nacionales
Entrada al Museo
Extranjeros
Entrada Finca 6
Nacionales
Entrada Finca 6
Extranjeros
NOTA 41 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Derechos administrativos 442 000 000 000
103
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Derechos administrativos
NOTA 42 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Comisiones por preacutestamos 443 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Comisiones por preacutestamos
NOTA 43 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas de inversiones
444 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Resultados positivos por ventas de inversiones
NOTA 44 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas e intercambio de bienes
445 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre resultados positivos por venta e intercambio de bienes
NOTA 45 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos por la recuperacioacuten de dinero mal acreditado de periodos anteriores
446 20000 000 10000
Revelacioacuten
En el mes de mayo se recibe un ingreso por cent20000000 correspondiente al pago del deducible de la sentencia
SUMARIA Ndeg 18-007823-0489-TR
104
NOTA 46 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Rentas de inversiones y de colocacioacuten de efectivo
451 003 009 -6667
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran los intereses ganados por cuentas corrientes del Museo Nacional en el Banco de CR
NOTA 47 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Alquileres y derechos sobre bienes 452 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Alquileres y derechos sobre bienes
NOTA 48 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros ingresos a la propiedad 459 000 000 000
Revelacioacuten
En el Museo Nacional de CR no se dan Otros ingresos a la propiedad
NOTA 49 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 461 308412384 290669521 610
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111213000 Ministerio de Cultura y Juventud 308412383800
105
A continuacioacuten se detallan las transferencias recibidas por parte del Ministerio de Cultura y Juventud durante el
periacuteodo 2020 en la cuenta de la Tesoreriacutea Nacional
FECHA NOTACREDITO TOTAL
13012020 595888 11235496300
21012020 597702 11700000000
11022020 601988 12691906300
10032020 607856 20895118700
02042020 614505 17600955400
12052020 622795 29924268700
09062020 628607 28500352300
10072020 635515 29597990500
10082020 641603 29098987200
08092020 648183 28265884500
13102020 656114 14930000000
25112020 666544 16071423900
27112020 668170 12500000000
22122020 676304 45400000000
TOTAL 308412383800
NOTA 50 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 462 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo el Museo Nacional de Costa Rica no ha recibido ninguna Transferencias de Capital
NOTA 51 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
491 371681 574133 -3526
Revelacioacuten
Corresponde a ingresos por diferencias de cambio de la moneda extranjera que resultan de las diferentes
transacciones comerciales que realiza la entidad (cuentas por pagar a proveedores en moneda extranjera valuacioacuten
de las cuentas de bancos al cierre del periacuteodo)
106
NOTA 52 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de consumo de bienes 492 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguna reversioacuten de consumo de bienes
NOTA 53 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
493 144 000 10000
Revelacioacuten
Corresponde a la reversioacuten de la previsioacuten por deterioro de inventarios registrada en el periacuteodo
NOTA 54 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Recuperacioacuten de previsiones 494 000 000 000 Dffl
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguacuten tipo de recuperacioacuten de previsiones
NOTA 55 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Recuperacioacuten de provisiones y reservas teacutecnicas
495 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo 2020 no se han registrado montos por estos conceptos
NOTA 56 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
496 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo no se ha registrado ninguacuten tipo de Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten
de los intereses minoritarios
107
NOTA 57 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Otros ingresos y resultados positivos 499 5367 21447 -7498
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo se registran ingresos menores por este concepto
4 GASTOS
51 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
NOTA 58 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Gastos en Personal 511 206749190 210079959 -159
Revelacioacuten
Las remuneraciones constituyen una de las partidas maacutes importante el cual estaacute representado por los salarios de los
funcionarios y las contribuciones a la seguridad social y a la Asociacioacuten Solidarista
Se adjunta grafica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
Gastos en Personal
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
700000000
800000000
2020
2019
2020 748623960 55416834 115327624 6526830 256452671 223538663 68773619 130805651 95151510 0 303402648 63058224 413663
2019 754682115 60089931 117454385 13493455 252815967 225264917 71217039 134915568 98122795 368911 304594846 61412970 6366694
Sueldos fijos Jornales Salario escolarTiempo
extraordinario
Retribucioacuten por
antildeos servidos
Dedicacion
exclusivaProhibicion
Decimotercer
mes
Reconocimient
o carrera
profesional
Otros
incentivosCCSS Patronal
Aporte
ASEMUN
Otras
indemnizacione
s
OTA 59 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Servicios 512 96577482 85861107 1248
108
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las cuentas de servicios contratados por la institucioacuten para el cumplimiento de sus
operaciones Dentro de estos servicios se encuentran los siguientes Informacioacuten y Publicidad Impresioacuten y
Encuadernacioacuten Servicio de Correo Servicios Puacuteblicos Gastos Viaje dentro y fuera del paiacutes Transporte dentro y
fuera del paiacutes Comisiones y Otros Cargos Financieros Mantenimientos y reparaciones varias Servicios
Profesionales Servicios Varios (limpieza seguridad etc) Capacitaciones y asesoriacuteas
Se muestra la graacutefica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Servicios
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
2020 15560564 24461324 77092404 1314987 24117226 19891921 2637922 3744000 508126806 125017936 16522980 12235813 38928208 5074982 90667302 380464
2019 13862771 27804819 66875406 1596820 19112928 23787346 4031620 173450 484789993 68849595 4829507 36543902 33850014 11639658 60615224 248014
Alquiler
equiposAgua CNFL Correos Telecomunicac
Otros serv
baacutesicosServ finacieros
Serv meacutedico y
labServ grales
Otros serv
gestioacutenTransporte Viaacuteticos Seguros
Act
protocolariasMantenimiento
Otros serv
grles
|
28 664 33830
109
NOTA 60 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Materiales y Suministros consumidos 513 13224224 10210549 2952
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el consumo de los inventarios de materiales y suministros detallados en la Nota06
ldquoInventariosrdquo
Se muestra la graacutefica para los datos a diciembre 2020 y 2019
Materiales consumidos
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
2020 366228
4
607186 191564
51
368065
2
770052 182612
14
155293
93
760208
5
125255
69
363748 445342
7
542372
1
360269
3
730390
6
662964 314407 123413
92
533091
0
264352
4
233977
7
566689
02019 779847
9
198936 930924
9
165148
6
803436 124734
29
539000
8
895352
8
166731
55
142573
0
776905 367100
5
522662
0
620923
7
128418
6
275116 110442
29
570543
8
103170
7
172374
2
Combus
tible
Medicin
alesTintas
Quiacutemico
s
Alimento
s
Meacutetalico
s
Minerale
sMadera
Eleacutectrico
sVidrio Plaacutestico
Constru
ccioacuten
Herrami
entas
Repuest
osOficina Meacutedicos Papel Textil
Limpiez
a
Segurida
d
Otros
uacutetiles
Material
es
diversos
NOTA 61 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Consumo de bienes distintos de inventarios
514 32732891 31108733 522
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el gasto mensual por las depreciaciones y amortizaciones de propiedad planta y equipo
detallados en la Nota10 ldquoBienes no concesionadosrdquo
110
NOTA 62 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
515 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este trimestre Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
NOTA 63 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Deterioro y peacuterdidas de inventarios 516 10519 16265 -3533
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro y peacuterdidas de inventarios
NOTA 64 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
517 000 000 100
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
NOTA 65 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Cargos por provisiones y reservas teacutecnicas
518 16500 000 10000
Revelacioacuten
Durante el 2020 se cancelaron las costas del recurso de amparo expuesto por el Sr Manuel Enrique Vega Goacutemez
seguacuten lo indicado en el oficio de la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica ADPB-624-2020 con fecha 27 de enero del
2020
NOTA 66 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Intereses sobre endeudamiento puacuteblico
521 000 000 000
Revelacioacuten
El MNCR no posee gastos por intereses sobre endeudamiento puacuteblico
111
NOTA 67 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos financieros 529 000 6054
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este periodo no presenta Otros gastos financieros
NOTA 68 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Costo de ventas de bienes y servicios 531 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este trimestre no presenta Costos de ventas de bienes y servicios
NOTA 69 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas de inversiones
532 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas de inversiones en esta institucioacuten
NOTA 70 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes
533 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas e intercambios de bienes
NOTA 71 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 541 1111285 1183543 -780
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111554201
Comisioacuten Nacional de Prevencioacuten de Riesgos y Atencioacuten
de Emergencias (CNE) 1091247075
10
112
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo el Museo Nacional de Costa Rica realizoacute una transferencia a la Comisioacuten Nacional de
Emergencias por concepto del pago del 3 sobre superaacutevit del periacuteodo 2019 seguacuten lo establecido en el artiacuteculo 46
de la Ley N8488
NOTA 72 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 542 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se realizoacute ninguacuten gasto por Transferencias de Capital
NOTA 73 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
591 461400 785426
-4124
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las peacuterdidas por diferencial cambiario que resultan de las transacciones comerciales con
proveedores y los fondos en doacutelares que se mantienen en las cuentas del BNCR y Caja Uacutenica del Estado
NOTA 74 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
592 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periodo no se dieron Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses
minoritarios
113
NOTA 75 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos y resultados negativos 599 37897 39495 -405
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se han realizado gastos por Transferencias de Capital
NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
NOTA 76 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 358200263 370758710 339
Revelacioacuten
Los cobros se deben a la venta de entradas al Museo Nacional de Costa Rica y al Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 la venta
de libros y revistas Asiacute como las transferencias del Gobierno Central y del Banco Central de Costa Rica
Dentro de este rubro se consignan los montos percibidos por garantiacuteas de cumplimiento que resultan de los procesos
de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional Estas garantiacuteas se mantienen en custodia
por parte de la entidad hasta la finalizacioacuten del contrato estipulado por los traacutemites de contratacioacuten administrativa
realizados para adquirir los bienes y servicios necesarios para la operatividad de la entidad
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
1000000000
2000000000
3000000000
4000000000
2020
2019
Cobros actividades operacioacuten
2020
2019
2020 2401750 159493180 3084123840 335983860
2019 7501470 431157190 2906695210 362233230
Multas y otros de
origen no
Ventas de
servicios e Transferencias
Otras act
operacioacuten
114
NOTA 77 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 356242882 364044003 -214
Revelacioacuten
Este monto representa todos los pagos necesarios para la operacioacuten de la institucioacuten Entre estos pagos estaacuten todo lo
relacionado a pagos al personal (salarios contribuciones a la CCSS Asociacioacuten Solidarista) compra de suministros
y uacutetiles inventarios pagos fijos (servicios puacuteblicos comisiones bancarias) y todos los pagos de bienes y servicios
resultantes de los procesos de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Pagos actividades operacioacuten
2020
2019
2020 1545571350 1190995830 467919300 357942340
2019 1518220230 1171358870 467779710 483081220
Beneficios al
personal
Servicios y
adquisiones
Prestaciones
Seguridad Social
Otras act
operacioacuten
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
NOTA 78 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no posee actividades de inversioacuten
115
NOTA 79 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 18612227 40077351 -6604
Revelacioacuten
Los pagos corresponden a las compras realizadas de activos durante el periacuteodo
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN
NOTA 80 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 008 10000
Revelacioacuten
Se registran Intereses ganados en Cuenta Corriente
NOTA 81 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo no posee actividades de Financiacioacuten
NOTA 82 SALDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo Anterior
103895518 120398141 -1371
Revelacioacuten
Corresponde a los efectivos y equivalentes de efectivo al cierre del periacuteodo Dicho monto estaacute compuesto por los
saldos en cuentas bancarias cajas chicas y valores a depositar por concepto de venta de entradas y productos
en voucher (colones y doacutelares)
NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
NOTA 83 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDOS DEL PERIODO 6518033778 6545307402 -042
116
Revelacioacuten
Fundamento de cada una de las variaciones del periacuteodo
Nota El monto de variaciones detallado en el cuadro se expresa en miles de colones
Fundamento de cada una de las variaciones del periodo
Variaciones al cierre 2019 y 2020
Fecha Variacioacuten Cuenta Fundamento
26122019 cent11098882 31201 Donaciones de
capital
Donacioacuten de edificio Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 realizada en el antildeo 2013 por el ICT ( detalle explicado en las paacuteginas 48 y 63 )
26122019 cent205383072 31301 Revaluacioacuten de
bienes
Revaluacioacuten realizada en periacuteodos anteriores del terreno de Pavas y del Edificio de Historia Natural ( detalle explicado en las paacuteginas 47 y 65)
31501 Resultados acumulados
Registros varios ver detalle de registros realizado en el 2020 en la paacutegina 66
NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIOacuteN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE
CONTABILIDAD
A efectos de cumplir con la integracioacuten del presupuesto y contabilidad deberaacute formularse y exponerse una
conciliacioacuten entre los resultados contable y presupuestario
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 72 Compromisos no
devengados al cierre
RLAFRPP
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 75 Conciliacioacuten RLAFRPP NICSP Ndeg 24 Paacuterrafo 52
DGCN
117
NOTA 84 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SUPERAVIT DEFICIT PRESUPUESTO
SUPERAVIT DEFICIT CONTABILIDAD
Revelacioacuten
Cabe indicar que la base de registro utilizada en el presupuesto es ldquoBase Devengordquo por lo que se estaacute logrando
conciliar en la mayoriacutea de cuentas con la contabilidad ya que se encuentra en ldquoBase Devengordquo tambieacuten en la mayoriacutea
de sus cuentas esto auacuten se realiza de manera manual ya que no se cuenta con un sistema informaacutetico que lo realice
La ejecucioacuten presupuestaria se concilia de forma mensual con las cuentas bancarias (contable) lo que permite
visualizar que los movimientos que afectan presupuesto se encuentren registrados presupuestariamente y por ende
en contabilidad La contabilidad y presupuesto tiene los mismos registros sin considerar aquellos movimientos que por
su naturaleza no cuentan con afectacioacuten presupuestaria por ejemplo garantiacuteas deducciones entre otros Aunado a
lo anterior el sistema contable y presupuestario de registro no se encuentra vinculado al 100 entre todos sus
procesos por lo que dentro de las mejoras del desarrollo informaacutetico se encuentra dicha vinculacioacuten permitiendo con
ello poder tener la misma base registro de ambos procesos y permitiendo con ello la conciliacioacuten de la informacioacuten
contables y presupuestaria
Revelacioacuten para conciliar la Ejecucioacuten Presupuestaria con Contabilidad
Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificacioacuten
NOTAS AL INFORME DEUDA PUacuteBLICA
NOTA 85 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDO DE DEUDA PUacuteBLICA 000 000 000
Fundamente los movimientos del periodo
Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento
118
NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 101 ESEB NICSP Ndeg 17
Paacuterrafos 88 a 91 y 94
NICSP Nordm 31 Paacuterrafos 117 a 119
y 123
DGCN
6 101 1 Exposicioacuten
saldo nulo
DGCN
NOTA 86 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
Revelacioacuten
NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS
La informacioacuten financiera por segmentos en Costa Rica se presentaraacute con la clasificacioacuten de funciones establecida en
el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Puacuteblico Costarricense
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de
segmento
NICSP Ndeg 18
Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la
administracioacuten
financiera de Costa
Rica
DGCN
119
NOTAS PARTICULARES
Para efectos de revelacioacuten la entidad utilizara este espacio para referirse a sentildealar poliacuteticas particulares
transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la informacioacuten contable al cierre del
periacuteodo Diciembre 2020
Nosotros Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez Salazar ceacutedula 1-0455-0911 Marvin Salas Hernaacutendez ceacutedula 1-0654-0039
Paula Jimeacutenez Viacutequez ceacutedula 1-1109-0609 en condicioacuten de encargados y custodios de la informacioacuten contable de
esta institucioacuten damos fe de que la preparacioacuten y presentacioacuten de los estados financieros se realizoacute bajo los
lineamientos poliacuteticas y reglamentos establecidos por el ente regulador
Nombre y firma Nombre y firma Nombre y firma
Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez
Salazar - Directora General
Marvin Salas Hernaacutendez
Aacuterea Financiera Contable
Paula Jimeacutenez Viacutequez
Aacuterea Financiera Contable
Sello
- 2021-01-26T072950-0600
- PAULA MARCELA JIMENEZ VIQUEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103030-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103123-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131825-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131921-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T132212-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
10
POSITIVOS NEGATIVOS
INTERNOS FORTALEZAS DEBILIDADES
Factores de la Institucioacuten Capacidad de continuidad de operativ a financiera contable y presupuestaria Cumplimiento de procesos requieren activ idad presencial
Capacidad de Implementacion del Teletrabajo y disposicioacuten personal y el uso de herramientas
como las v ideoconferenciasRiesgo Incumplimiento con la Contratacioacuten proy ectada
Economiacutea de recursos por gastos por serv icios publicos mediante la implementacion del
teletrabajo
Procedimientos muy manuales estaacuteticos y algunos desactualizados a los tiempos
actuales
Estructuracioacuten y planificacioacuten mejor el trabajo Capacidad de reaccioacuten
Presupuesto miacutenimo para atender competencias legales Coordinacioacuten Interna
Mejoras del uso del presupuesto disponible Priorizacioacuten de Objetiv os
Aprov echamiento de tiempos muertos para capacitacioacuten Tendencia a los documentos impresos
Aprendizajes de nuev as herramientas de trabajo Riesgo Incumplimiento del Presupuesto periodo 2020
Los planes de trabajo anuales en la medidad de lo posible se han podido amoldar a la nuev a
modalidad de teletrabajo
No ex isten aun los mecanismos para resolv er traacutemites administrativ os maacutes ex peditos
a niv el digital
Aprov echamiento de la tecnologiacutea ex istente en el Museo Inv ersioacuten de tiempo para adaptar estrategias teletrabajables
Importante Interaccion de los div ersos equipo Adaptacioacuten de recursos para aplicacioacuten de modalidad teletrabajo
Ex celente comunicacioacuten a lo interno y posibilidad de mejora Algunas activ idades pueden requerir maacutes tiempo
Empatiacutea y sinergia laboral ante la situacioacuten dada Disminucion de activ idades educativ as
Eficiencia en el tiempo productiv o Limitacion para uso del Auditorio por temas de salud
Protocolos de operacioacuten escritos Limitacioacuten de ex hibiciones de las diferentes colecciones
Anuencia de jefaturas para implementar procedimientos digitales Restriccioacuten de mov ilidad para continuar proy ectos fuera de San Joseacute
Mejoras en sistemas y procedimientos v irtuales y digitalesLenta y confusa toma de decisiones administrativ as en cuanto a protocolos y
procedimientos
Identificacioacuten del Recurso Humano con la Institucioacuten Retraso en la habilitacioacuten de fondos de entes ex teriores
Implementacion de medidas de seguridad en las diferentes sedes
Mejora en serv icio al usuario por medio de citas puntuales y acertiv as
EXTERNOS OPORTUNIDADES AMENAZAS
Factores ambiente Crear serv icios v irtuales Incumplimiento Contratacioacuten periodo 2020
Crear una Tienda on Line Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista econoacutemico nacional
Buscar nuev os serv icios mercados clientes para generar recursos Priorizacioacuten de metas desde el punto de v ista poliacutetico
Posibilidad de mejorar el sitio WEB haciendo un sitio maacutes informativ o y eficiente Cierre de Instalaciones y disminucioacuten de v isitas
Buscar mejorar como se hacen las cosas impulsando la Creativ idad Perdidas econoacutemicas por disminucioacuten ingresos propios
Visibilidad de gestioacuten Recortes presupuestarios
Mejorar Coordinacioacuten interinstitucional Prov eedores no cumplen con plazos para entrega de productos
Posicionamiento de la institucioacuten con nuev os serv icios Incertidumbre en el panorama nacional actual
Riesgo contagio personal que conllev a a riesgo de operativ a en marcha Peacuterdida de comunicacioacuten con el puacuteblico nacional
May or apertura para inv ersioacuten en tecnologiacutea No poder cumplir con los objetiv os culturales de la Institucioacuten
Las redes sociales han permitido mantener comunicado a las instituciones museiacutesticas y sus
puacuteblicos metas
No todos nuestros usuarios cuentan con los medios digitales y de conectiv idad para
mantener nuestro v iacutenculo de trabajo
Instancias asesoradas han aceptado el trabajo de manera v irtual y compartiendo materiales por
medios digitales
No toda la poblacioacuten de nuestros usuarios sienten amigables los medios digitales para
trabajo de manera v irtual
Los medios digitales son un recurso que facilita romper barreras de distancia son faacuteciles de
aplicar en labores de capacitacioacuten
No todo proceso de trabajo con nuestro puacuteblico meta se puede realizar de manera
v irtual
Un proceso a niv el internacional v e con buenos ojos la redefinicioacuten del concepto de museo hacia
una instancia con fines maacutes sociales sin dejar de lado el aspecto cultural
No todos los procesos de acompantildeamiento a nuestros usuarios se han podido
mantener activ os pese al seguimiento de liacuteneas de proteccioacuten prefieren mantener
distancia y ev itar reuniones presenciales
La ex periencia acumulada en entidades museiacutesticas a niv el nacional representa una posibilidad
de trabajo en conjunto como modelo de apoy o a la gestioacuten museoloacutegica nacional
La prioridad de nuestros usuarios se ha enfocado hacia salv aguardar la v ida en sus
nuacutecleos familiares y postergar procesos de trabajo cultural
Unioacuten de v arias Instituciones y o empresas para brindar serv icios en conjunto Podriacutea surgir un desintereacutes de la poblacioacuten por la cultura
Peacuterdida de fidelidad de div ersos segmentos de puacuteblico tradicionales del museo
(estudiantes adultos may ores turismo etc)
Ejecucioacuten parcial del plan de trabajo 2020 especialmente en activ idades a realizar
fuera de San Joseacute ( sitios Patrimonio Mundial)
Posibilidad de que surja v andalismo que atente contra los Sitios Arqueoloacutegicos
MUSEO NACIONAL DE COSTA RICAANALISIS FODA
EFECTOS PANDEMIA COVID - 19
11
En cuanto al impacto directo del COVID-19 en las finanzas de la institucioacuten para el periacuteodo 2020 se consideran
principalmente los siguientes aspectos
1 Recortes presupuestarios
- El primer recorte presupuestario se dio para el segundo trimestre del antildeo el cual fue por un monto de
cent146503959
2 Desde el mes de marzo del presente antildeo y hasta la fecha se han dejado de percibir los ingresos propios por
concepto de venta de entradas en las sedes de Bellavista y Finca 6 Para solventar la situacioacuten de la falta
de recursos para el antildeo 2020 por el impacto de la Pandemia en la recaudacioacuten de recursos propios la
institucioacuten decidioacute utilizar parte del superaacutevit libre y con esto solventar dicha situacioacuten La finalidad de utilizar
este superaacutevit fue dar contenido econoacutemico a las partidas que se habiacutean presupuestado con recursos
propios El monto del superaacutevit libre 2018 utilizado cent9487708792 realizado mediante el Presupuesto
extraordinario N2 y aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-16-1359 de la Sesioacuten Ordinaria
N1359 del 03 de julio del 2020 Al mes de octubre se realiza el Presupuesto Extraordinario N3 con base
en el Decreto Ejecutivo N42584-H para solventar la falta de recursos por el impacto de la Pandemia en la
recaudacioacuten de recursos propios por venta de entradas Dicho presupuesto extraordinario se realizo por un
monto de cent cent39909372494 (estaacute compuesto por cent3534470002 del superaacutevit 2018 y cent36374902492 del
superaacutevit 2019) y el mismo fue aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-22-1370
memoraacutendum JA-2020-M-322 de la Sesioacuten Ordinaria N1370 del 26 de octubre del 2020
3 El FODA presentado en el siguiente apartado se realizoacute con base en la percepcioacuten sentida por todas las
aacutereas teacutecnicas y operativas de la entidad Seguacuten se indica DCN-UCC-1080-2020 la Contabilidad Nacional
recomienda que la responsabilidad del anaacutelisis del FODA sea una competencia de los responsables de
planificacioacuten Sin embargo cabe destacar que a la fecha de cierre de los estados financieros la institucioacuten
no contaba con una persona nombrada en el puesto de Planificacioacuten Institucional La persona que ocupaba
el puesto se fue de la institucioacuten en el mes de febrero del presente antildeo y a la fecha dicho puesto no ha
sido contratado Por tal razoacuten la unidad contable no puede brindar un anaacutelisis realizado desde el aacuterea de
planificacioacuten
Mediante el oficio DG-2020-O-322 del 28 de setiembre del 2020 se crea una Comisioacuten de Administracioacuten
de Riesgo integrada por las mismas personas que conforman la Comisioacuten de NICSP Sin embargo como
se menciona en el paacuterrafo anterior ninguno de los integrantes estaacute vinculado al aacuterea de Planificacioacuten
Efecto en el deterioro de acuerdo con la NICSP 21 y 26
NICSP 21- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
El ente debe tener claro cuaacuteles son sus activos no generadores de efectivo y a su vez debe analizar la norma
correspondiente por lo cual puede ayudarse para el anaacutelisis con la matriz de autoevaluacioacuten
Adicionalmente el responsable contable seguiraacute la metodologiacutea indicada en la norma para detectar el deterioro
asiacute como tambieacuten puede utilizar de referencia la guiacutea de implementacioacuten y los ejemplos ilustrativos que contiene
la norma
12
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 21 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo no generador de efectivo
La NICSP 21 en su paacuterrafo 27 presenta los indicios miacutenimos a considerar al evaluar si existe deterioro de un
activo no generador de efectivo
Fuentes externas de informacioacuten
(a)Cese o casi cese de la demanda o necesidad de los servicios prestados por el activo
(b)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad referentes al entorno
tecnoloacutegico legal o de poliacutetica gubernamental en los que esta oacutepera
2- Fuentes internas de informacioacuten
(c)Se dispone de evidencia sobre el deterioro fiacutesico del activo
(d)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad en el grado en que se usa o
se espera usar el activo
(e)La decisioacuten de detener la construccioacuten del activo antes de su finalizacioacuten o de su puesta en condiciones de
funcionamiento
(f)Se dispone de evidencia procedente de informes internos que indica que el rendimiento de servicio del activo
es o va a ser peor que el esperado
No Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA METODOLOGIacuteA
DE CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos no generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
NICSP 26- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
Al igual que la norma anterior el responsable contable basado en su pericia debe determinar el deterioro para ello
requiere analizar la norma y puede utilizar la matriz de autoevaluacioacuten como referencia
13
La NICSP 26 en sus paacuterrafos 32 a 70 establece la metodologiacutea a utilizar para la medicioacuten del importe recuperable del
activo generador de efectivo Adicionalmente en la guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 26 se consideran las teacutecnicas de
valor presente para medir el valor en uso (enfoque tradicional y del flujo de efectivo esperado)
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 26 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo generador de efectivo
Dada las particularidades de cada ente contable que no son las mismas tampoco tiene la misma capacidad de
recursos o de materialidad de activos generadores de efectivo la DGCN en esta emergencia deja opcional al ente el
uso de una metodologiacutea de acuerdo con las poliacuteticas contables y la NICSP en mencioacuten la cual debe ser justificada y
razonada
Es importante indicar que para cualquier meacutetodo que se utilice es necesario la generacioacuten de datos estadiacutesticos
Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA
METODOLOGIacuteA DE
CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
II- Efectos en la NICSP 25 Beneficios a Empleados y relacioacuten con los beneficios a corto plazo de la
NICSP 1
Para complementar la revelacioacuten requerida por esta norma y brindar informacioacuten sobre el impacto de la pandemia en
los recursos humanos se requiere la participacioacuten de la unidad primaria de recursos humanos con el fin de obtener
estadiacutesticas de impacto
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
PLANILLA
FUNCIONARIOS
EN PLAZA
FUNCIONARIOS
INTERINOS
MODALIDAD
PRESENCIAL
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
MODALIDAD
TELETRABAJO
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
SERVICIOS
INTERRUMPIDOS CON
PANDEMIA CANTIDAD
FUNCIONARIOS
INCAPACITADOS
POR PANDEMIA
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
EN
VACACIONES
POR PANDEMIA
SERVICIO
(1 A 10) NIVEL
DE
INTERRUPCION
119 93 26 16 13 77 13 2 5
14
Esta nota explicativa debe llevar control de impacto a nivel contable producto de aspectos de recursos humanos y
que se ven afectados por la pandemia actual las medidas que se han tomado de seguridad el nivel de rendimiento y
afectacioacuten de servicios y los planes de accioacuten para el manejo de riesgos de acuerdo con las particularidades de la
institucioacuten
Actualmente la mayor parte del personal del MNCR se encuentra bajo la modalidad de teletrabajo esto para poder
cumplir con lo que indica la directriz de no sobrepasar el 20 de los funcionarios en las instalaciones El personal
que se mantiene en las instalaciones es el requerido para la atencioacuten al visitante
La entidad ira incorporando al personal de manera presencial en sus puestos de trabajo conforme lo permitan las
medidas sanitarias giradas en torno al manejo de la emergencia nacional
III- Transferencia de recursos para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias recibidas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO ENTIDAD QUE LA GIRA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Nota No se recibieron transferencias para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias giradas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO
ENTIDAD
RECEPTORA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Gobierno Central
MCJ cent146 503 95900 MCJ X
Recorte
presupuestario para la
atencioacuten de la
emergencia a Nivel
Nacional
IV- Control de Gastos
Este cuadro detalla las compras de suministros y otros artiacuteculos comprados por el MNCR durante el antildeo mismos
que fueron adquiridos exclusivamente para la atencioacuten de la pandemia Dichos suministros fueron comprados tanto
para uso interno asiacute como para poner a disposicioacuten de los visitantes de las instalaciones
15
GASTO REGISTRADO
PARTIDA
PRESUPUESTARIA DEPARTAMENTO MONTO
12 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA
CON ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE
LAacuteTEX COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO
CAJA 50 UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 DPPC ₡128 82000
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡9 49200
168 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡653 99880
329 UNIDADES TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡1 186 31807
50 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡99 99992
6 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡64 41000
25 UNIDADES KIT ALFOMBRA DE DESINFECCIOacuteN CON
BANDEJA IMPERMEABLE Y LAacuteMINA ANTIDESLIZANTE 100
HULE TAMANtildeO 44 cm X 35 cm Marca INSTAGREEN Modelo
INSTAGREEN - CRONOS 29905 SERVICIOS GENERALES ₡323 46250
3 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $27120
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA PEQUENtildeO
CAJA CON 100 UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 1
CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL Y 1 CAJA
GUANTE VINIL CON TALCO TALLA GRANDE CAJA CON 100
UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡14 23800
4 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡42 94000
20 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡39 99997
7 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $ 63280
6 CAJAS GUANTE VINIL CON TALCO TALLA CAJA CON 100
UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 29906 FINCA 6 ₡28 47600
2 CAJASMASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 FINCA 6 ₡21 47000
24 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 FINCA 6 ₡47 99996
60 ROLLOS TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡216 34980
216 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡840 85560
MAMPARAS ACRILICAS 20306 SERVICIOS GENERALES cent2998455
EQUIPO DE PROTECCION PERSONAL SEGUacuteN DEMANDA (
78 CUBREBOCAS Y 78 CARETAS) 29906 FINCA 6 cent3366948
346 GALONES DE ALCOHOL GRADO 90 20102 SERVICIOS GENERALES cent347972200
16
A continuacioacuten se presenta un cuadro que estaacute relacionado con las ayudas que han generado las instituciones
directamente a los ciudadanos producto de la pandemia
POBLACIOacuteN POR EDAD
GASTO EFECTIVO
(monto)
GASTO EN
ESPECIE (monto) CUENTA CONTABLE OBSERVACIONES
EDAD 0 A 15
EDAD 16 A 30
EDAD 31 A 55
EDAD 55 EN
ADELANTE
Nota el MNCR no ha generado a la fecha ayudas directas a los ciudadanos
V- Control Ingresos
Ingresos Tributarios
Ingresos Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos tributarios
Contribuciones Sociales
Contribuciones Sociales
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos por concepto de contribuciones sociales
17
Ingresos No Tributarios
Ingresos no Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Transferencias Corrientes
Transferencias Corrientes
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota La afectacioacuten que tuvo el MNCR en las transferencias corrientes por efecto del COVID fue el recorte
presupuestario por cent146503959
Transferencias de Capital
Transferencias Capital
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
CUENTAS
POR
COBRAR
MONTO en millones de
colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota EL MNCR no posee transferencias de capital
18
DOCUMENTOS
POR COBRAR
MONTO en millones
de colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro Observaciones
SI NO
Nota El MNCR no posee cuentas por cobrar
Administracioacuten de Riesgos
Indicar si la entidad tiene activa una comisioacuten que analice los riesgos institucionales y que considere los efectos de
la pandemia SI NO
Mediante el oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 se creoacute la Comisioacuten de Administracioacuten de
Riesgo
RIESGO
GRADO
IMPACTO
MEDIDAS DE
CONTENCIOacuteN OBSERVACIONES
Recorte
presupuestario Alto
Reasignacioacuten de
presupuesto seguacuten
prioridades
El mayor riesgo sufrido debido a la Pandemia a sido el
recorte del Presupuesto Ordinario del antildeo 2020 por un
monto de cent146 503 95900 y el faltante de recaudacioacuten
de ingresos propios Debido a esto la entidad a tenido
que redirigir sus recursos para cumplir con las
actividades planeadas en cada departamento
Para afrontar la situacioacuten econoacutemica sufrida en las
finanzas del Estado durante el 2020 el Museo Nacional
de CR debioacute de incorporar superaacutevit libre del 2018 y
2019 al presupuesto por un monto total de cent 493 970
81286
19
3 NOTAS CONTABLES Y POLIacuteTICAS CONTABLES
1- NICSP1- Presentacioacuten de Estados Financieros
COMISIOacuteN DE NICSP INSTITUCIONAL
Certificacioacuten
El Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Director Administrativo Financiero
Marvin Salas Hernaacutendez portadora de la cedula de identidad 1-0654-0039 CERTIFICA QUE la entidad se
encuentra en el proceso de implementacioacuten de NICSP en la versioacuten 2014 y que estaacute al tanto de los
requerimientos solicitados por la DGCN en la presentacioacuten de los EEFF
Firma Digital del Director Administrativo Financiero
2- Estado de Flujo de Efectivo
De acuerdo con la NICSP 2- Estado de Flujo de Efectivo la entidad utiliza el Meacutetodo Directo establecido por la
DGCN
Marque con X APLICA
SI X NO
Mencione las actividades
ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
Transferencias recibidas por el MCJ y el BCCR (Timbre de Educacioacuten y Cultura)
Pagos por actividades de la institucioacuten (planillas servicios puacuteblicos proveedores etc)
ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
Pago por adquisicioacuten de propiedad planta y equipo
ACTIVIDADES FINANCIACIOacuteN
Intereses ganados en cuentas corrientes
20
MOVIMIENTOS MONTO
Incremento(Disminucioacuten) neta en el efectivo y equivalentes al efectivo 152282
Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo 120398141
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo 103895518
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 2)
EL MNCR realiza el flujo de efectivo aplicando el meacutetodo directo
3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores
De acuerdo con la NICSP 3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y errores
Marque con X APLICA
SI X NO
En el presente PGCN se establece conjuntamente con las NICSP la normativa que se deberaacute aplicar ante las
siguientes situaciones
la seleccioacuten y aplicacioacuten de poliacuteticas contables
a) la contabilizacioacuten de los cambios en las mismas en las estimaciones contables y
b) la correccioacuten de errores de periacuteodos anteriores
Cambio Estimacioacuten
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 57 Poliacuteticas contables NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 3
6 57 1 Seleccioacuten y aplicacioacuten de las poliacuteticas contables
NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 9 y 11 DGCN
6 57 2 Directrices de la DGCN NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 12
6 57 3 Juicio profesional NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 14 y 15
21
Cambio Poliacutetica Contable
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Error Naturaleza Periodo Efecto futuro
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 3)
A la fecha de cierre de los presentes estados financieros no se realizoacute ninguacuten cambio en las Poliacuteticas Contables (se
utilizan las emitidas por la Contabilidad Nacional) y en las estimaciones presentadas en la informacioacuten financiera de
la entidad
4- Moneda Extranjera
De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 32 Saldos en moneda extranjera
NICSP Ndeg 4 Paacuterrafo 26
Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertiraacuten a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de
la fecha de cierre de los EEFF
Revelacioacuten
Los Estados Financieros del Museo Nacional estaacuten expresados en colones moneda de curso legal en el paiacutes La
contabilizacioacuten de eacutestas se registra al valor del tipo de cambio de referencia indicados por el Banco Central el diacutea en
que se realizan las transacciones Se cuenta con un Sistema Informaacutetico que facilita mejor el registro
La institucioacuten tiene cuentas corriente bancarias en doacutelares en el BCR BNCR y Caja Uacutenica del Estado las cuales al
cierre mensual se realizan los ajustes correspondientes del diferencial cambiario al tipo de cambio del uacuteltimo diacutea del
mes de cierre
Con respecto a los pasivos en doacutelares estos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
22
El tipo de cambio que se utiliza para el registro de las transacciones es el Tipo de Cambio de las Operaciones del
Sector Puacuteblico no Bancario establecido por el BCCR seguacuten lo establece la Directriz DGCN-006-2013 ldquoRegistro de
Transacciones en Moneda Extranjerardquo
Al 31 de diciembre del 2020 el tipo de cambio establecido por el Banco Central de CR es de
Compra cent61512
Venta cent61574
5- Costo por Intereses
De acuerdo con la NICSP 5- Costo por Intereses 6-
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver revelacioacuten y guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 5)
El MNCR no tiene transacciones relacionadas a costos por intereses
6- Consolidacioacuten y Presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
7 1 Responsabilidad de
emisioacuten de los EEFFC
NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 20
LAFRPP Art 95 y 124 y
RLLAFRPP
DGCN
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
9 10 Periacuteodo de gracia NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 65 y 66
23
9 10 1 Tratamiento de los saldos DGCN
9 10 2 Plan de trabajo
9 10 3 Informacioacuten a revelar NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 67
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 3 Imputacioacuten DGCN
Inversiones en entidades controladas asociadas y negocios conjuntos A veces una entidad realiza lo que ella ve
como una ldquoinversioacuten estrateacutegicardquo en instrumentos de patrimonio emitidos por otra entidad con la intencioacuten de
establecer o mantener una relacioacuten operativa a largo plazo con la entidad en la que ha realizado la inversioacuten Estas
inversiones deben ser contabilizadas de acuerdo con la NICSP Ndeg 6 ldquoEstados Financieros Consolidados y
Separadosrdquo NICSP Ndeg 7 ldquoInversiones en Asociadasrdquo o NICSP Ndeg 8 ldquoParticipaciones en Negocios Conjuntosrdquo Todas
las entidades sin excepcioacuten deben llenar la siguiente matriz con el fin de indicar los movimientos a traveacutes de las
cuentas contables que involucran transacciones con otras entidades puacuteblicas
La entidad confirmo saldos con las entidades puacuteblicas relacionadas en transacciones reciprocas
Marque con X APLICA
SI X NO
En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones puacuteblicas con las cuales tenga participacioacuten de aporte
de capital y que tenga control
Lista de Entidades Controladas Significativamente
Nombre de entidad Coacutedigo Institucional Consolidacioacuten
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 6)
El MNCR no tiene aporte en otras instituciones o viceversa
7- Inversiones en Asociadas
De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas)
24
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 33 Inversioacuten en una entidad asociada NICSP Ndeg 7 Paacuterrafos 1 y 3 DGCN
Son inversiones en una asociada las realizadas por una entidad del sector puacuteblico en su caraacutecter de inversionista
que deberaacute originar la tenencia de un intereacutes patrimonial en la forma de una participacioacuten u otra estructura
patrimonial formal Es decir la inversioacuten efectuada en la otra entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones
relativos a una participacioacuten en la propiedad
A continuacioacuten se indica las entidades asociadas
Nombre de la entidad Coacutedigo Institucional Participacioacuten
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten de NICSP 7)
El MNCR no tiene inversiones en asociadas
8- Intereses en Negocios Conjuntos
De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 39 Formas de Negocios Conjuntos NICSP Ndeg 8 Paacuterrafos 1 11 y 12
La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de servicios a la
comunidad en forma gratuita Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes formas juriacutedicas y estructuras
independientemente de ello tienen las siguientes caracteriacutesticas
a) tienen dos o maacutes participantes ligados por un acuerdo contractual y
25
b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto
No Acuerdo Vinculante
Tipo (Operaciones controladas conjuntamente Activos controlados conjuntamente Entidades Controladas Conjuntamente)
Fecha Inicio
Fecha Final
Entidad Relacionada
Observaciones
No Acuerdo Vinculante Activos Controlados Conjuntamente Valor en Libros Observaciones
No Acuerdo Vinculante Participacioacuten Monto Aporte Patrimonial Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 8)
El MNCR no tiene intereses en negocios conjuntos
9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos propios de debe a ventas de entradas y ventas de libros Las transacciones quedan registradas contablemente
en el momento de realizar la factura correspondiente A su vez en ingreso queda reportado en ese mismo instante al Ministerio
de Hacienda ya que la institucioacuten realiza facturacioacuten digital
26
DESCRIPCIOacuteN EMITE FACTURA ELECTRONICA APLICA IVA
MONTO EN MILLONES
OBSERVACIONES
INGRESOS PROPIOS (Por orden de Materialidad) SI NO SI NO
Venta de entradas X X 6414703676 Recursos percibidos hasta el mes de marzo del 2020
Venta de libros X X 78644760
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 9)
Durante el periacuteodo 2020 la entidad se vio afectada en la recaudacioacuten de ingresos propios debido al impacto del
COVIID en el paiacutes Por instrucciones giradas de las autoridades de salud las instalaciones se tuvieron que cerrar al
puacuteblico por tanto el MNCR y su sede Finca 6 cerraron sus puertas al puacuteblico a partir del mes de marzo Se ha
venido dando la apertura al puacuteblico desde la segunda quincena del mes de junio a la fecha (conforme asiacute lo han
venido permitiendo las medidas sanitarias) con entrada gratuita Dicha situacioacuten se mantendraacute hasta que se logre
implementar el pago de entradas por medo de una boleteriacutea electroacutenica o las autoridades de salud permitan el
funcionamiento normal de la boleteriacutea
Los libros se siguen vendiendo previo depoacutesito realizado por el cliente en las cuentas del MNCR
10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
De acuerdo con la NICSP 10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 10)
Esta norma no aplica en el paiacutes ya que nuestra economiacutea no es hiperinflacionaria
11- Contratos de Construccioacuten
De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construccioacuten (El contratista)
Marque con X APLICA
SI NO X
27
CONTRATOS DE CONSTRUCCIOacuteN
Marque con una X si aplican las siguientes opciones
X Plazo
Contratos de precios Fijos
Contratos de Margen sobre costos
Devengamiento y Prudencia
Cumple con la Metodologiacutea
Calcular la Utilidad Esperada
Calcular el grado de avance
Calcular ingresos y costos por antildeo
REVELACIONES
Ingresos Ordinarios del Contrato
Incentivos
Costos de Contrato
Reconocimiento de Peacuterdidas Estimadas
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 11)
El MNCR no posee actualmente contratos de construccioacuten
12- Inventarios
De acuerdo con la NICSP 12- Inventarios
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los inventarios se registran en una cuenta de activo El registro del gasto de dichos materiales se realiza en el
momento en el que los mismos son utilizados por los usuarios internos de la entidad
Inventarios Meacutetodo Valuacioacuten PEPS Observaciones
Nombre de responsables institucional
Fecha de ultimo inventario fiacutesico
Fecha de ultimo asiento por depuracioacuten
Nota a la fecha de cierre la unidad contable no ha recibido informacioacuten al respecto sobre estos aspectos
28
Sistema de Inventario SI NO
Perpetuo o constante X
Perioacutedico
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 12)
A la fecha de cierre de los estados financieros no se tiene conocimiento de la unidad contable sobre depuraciones o
tomas fiacutesicas de inventarios Asiacute mismo no se ha recibido notificacioacuten alguna por parte del aacuterea responsable
13- Arrendamientos
De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas de la esencia econoacutemica del tipo de
arrendamiento para determinar si es un arrendamiento operativo o arrendamiento financiero
29
Arrendamiento Operativo
Descripcioacuten No Contrato Fecha Inicio Fecha Final Ente vinculante Monto Observaciones
Arrendamiento Financiero
Descripcioacuten No Contrato Cuota Gasto intereacutes Ente vinculante Monto Valor Razonable Observaciones
30
Descripcioacuten No
Contrato Monto
Fideicomitente Fiduciario Fideicomisario
Tipo Arrendamiento (OperativoFinanciero)
Valor Razonable
Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 13)
El MNCR no tiene contratos de arrendamiento de ninguacuten tipo
14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
6 12 Fecha en la que se
autoriza su emisioacuten
NICSP Ndeg 14 Paacuterrafo 6
LAFRPP Art 52
La fecha de emisioacuten de los EEFF es aqueacutella en que los mismos son remitidos por el Ministerio de Hacienda a la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica (conforme al plazo establecido en la normativa legal) La opinioacuten de la
Contraloriacutea se efectuacutea sobre la base de dichos EEFF terminados
Indique los eventos posteriores despueacutes del cierre
Fecha de cierre
Fecha del Evento
Descripcioacuten
Cuenta Contable
Materialidad
Oficio de ente fiscalizador que lo detecto
Oficio de la administracioacuten que lo detecto
Fecha de Re expresioacuten
Observaciones
31
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 14) A la fecha no han ocurrido situaciones o se han presentado hallazgos significativos despueacutes de la fecha de cierre anterior
15- Propiedades de Inversioacuten
De acuerdo con la NICSP 16- Propiedades de Inversioacuten
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas del activo para determinar su tratamiento
No Propiedad Ubicacioacuten Monto Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 16) El MNCR no posee propiedades de inversioacuten
16- Propiedad Planta y Equipo
De acuerdo con la NICSP 17- Propiedad Planta y Equipo
Marque con X
32
APLICA
SI X NO
Revaluaciones
Fecha Tipo de meacutetodo
Monto del
Resultado Mes de registro
Profesional
Especializado
Inventarios Fiacutesicos
Fecha Tipo de activo Monto del
Resultado Mes de registro Observaciones
Ajustes de Depreciacioacuten
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado
Mes de ajuste
Depreciacioacuten Observaciones
Deterioro
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Bajas de Activos
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
33
Activos en peacuterdida de control (apropiacioacuten indebida por terceros)
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Activos en preacutestamo a otras entidades puacuteblicas
Fecha Tipo de Activo Documento Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 17) A la fecha la unidad contable no ha recibido ninguacuten tipo de informacioacuten sobre altas bajas inventarios o cualquier otro movimiento que afecte el registro de los bienes en los estados financieros A falta de personal en el aacuterea de bienes institucional el recargo de los bienes institucionales a sido asumido por el aacuterea de Proveeduriacutea A la fecha no se han recibido planes de accioacuten que indiquen como va el proceso de implementacioacuten de NICSP en este tema
17- Segmentos
De acuerdo con la NICSP 18- Informacioacuten Financiera por Segmentos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de segmento NICSP Ndeg 18 Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la administracioacuten financiera de Costa Rica
DGCN
Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad que son identificables y para las
cuales es apropiado presentar informacioacuten financiera separada con el fin de
a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecucioacuten de sus objetivos y
b) tomar decisiones respecto de la futura asignacioacuten de recursos
c)
34
Ente contable Coacutedigo de Segmento asignado
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 18) El MNCR no tiene informacioacuten por segmentos
18- Activos y Pasivos Contingentes
De acuerdo con la NICSP 19- Activos y Pasivos Contingentes
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable
35
Activos Contingentes (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
15-001733-0166 LA
Edwin Montero
Proceso Administrativo El actor solicita ser reasignado a una clase superior a la que tiene
11-11-15 ₡610339100 colones ₡61033910000
17-004417-
1027-CA
Instituto Nacional De Biodiversidad (INBIO)
Contencioso Administrativo por el Museo no haber recibioacute las colecciones bioloacutegicas en el plazo que indican el INBIO
15-05-2017
₡297923921 dantildeo
material $30000000 perjuicio
Colones Doacutelares
₡61514 ₡29792392100
₡18454200000
20-000068-1174-LA-3
Walter Alvarado Bonilla
Empleo puacuteblico sobre evaluacioacuten de desempentildeo
No estimado
19-00443-1028-CA
Guillermo Cubero Barrantes
Contencioso Administrativo de Dantildeos y Perjuicios por pago de dantildeo moral
₡5000000000 ₡5000000000
19-0022875-1178-LA-2
Walter Alvarado Bonilla
Empleo Puacuteblico sobre acoso laboral
₡1000000000 ₡1000000000
Total en colones ₡115280502100
Nordm de Nombre Actor Motivo de la Resolucioacuten provisional 1
36
Expediente judicial
demanda Fecha Monto Moneda
Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Actor
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
37
Pasivo Contingente (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 1
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
-
-
Total en colones -
38
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 19) Los activos y pasivos contingentes se detallan seguacuten la uacuteltima informacioacuten suministrada por el aacuterea legal de la
entidad
La informacioacuten de los litigios legales se tomoacute del oficio AJ-2020-O-144 del 22 de octubre del 2020
39
19- Partes Relacionadas
De acuerdo con la NICSP 20- Informacioacuten a revelar sobre partes relacionadas
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
7 32 Parte relacionada NICSP Ndeg 20 Paacuterrafo 4
7 32 1 Grado de consanguinidad
DGCN no es necesario paacuterrafo 45
7 32 2 Personal clave de la gerencia
NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 6 y 7
7 32 3 Familiares proacuteximos NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 y 5
Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control sobre la
misma o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y operativas o si la
parte relacionada y otra entidad estaacuten sujetas a control comuacuten Incluye al personal clave de la gerencia u
oacutergano de direccioacuten de la entidad y familiares proacuteximos a los mismos
Declaraciones juradas presentadas a la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Nombre funcionario
Fecha de presentacioacuten
Partes relacionadas
Observaciones SI NO
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 20)
El MNCR no tiene partes relacionadas
20- Deterioro
De acuerdo con la NICSP 21 Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
40
21- Sector Gobierno Central
De acuerdo con la NICSP 22 Revelacioacuten de informacioacuten financiera sobre el sector Gobierno Central
Marque con X APLICA
SI NO X
ENTES CONTABLES
GRUPO INSTITUCIONAL
ACTIVOS TOTALES
PASIVOS TOTALES PATRIMONIO INGRESOS GASTOS
22- Ingresos sin Contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 23- Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten (Impuestos y
Transferencias)
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos sin contraprestacioacuten de servicios corresponden a las transferencias corrientes del Gobierno
Central y a la transferencia que se recibe del BCCR por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura
Dichos montos son registrados como ingresos en el momento de recibir el depoacutesito en el banco
El responsable contable debe analizar el tratamiento necesario
41
Periodo Anterior Periodo Actual
Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten
Ingresos por Impuestos 2122732106 6906354617
Ingresos de Impuestos a las ganancias
Impuesto sobre bienes y servicios
Impuestos sobre la propiedad
Ingresos por transferencias
Transferencias corrientes 290669520900 308412383800
Transferencias Capital
Revelacioacuten
Las transferencias corrientes son las que se reciben por parte del Gobierno Central y los ingresos sin
contraprestacioacuten de servicios son los que se reciben del BCCR por concepto de la recaudacioacuten del Timbre de
Educacioacuten y Cultura
23- Presupuesto
De acuerdo con la NICSP 24 Presentacioacuten de informacioacuten del presupuesto en los estados financieros
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe revelar un resumen de la uacuteltima liquidacioacuten presupuestaria presentara a la
Contraloriacutea General de la Republica
LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
PERIODO 2019
OFICIO ENVIO A CGR DG-2020-O-054
INGRESOS 383958600636
GASTOS 347581698144
SUPERAVITDEFICIT 36376902492
42
Anaacutelisis de registro (Presupuesto base Efectivo) (Contabilidad Registro Base Devengo)
Enumerar las transacciones que tienen registro similar base efectivo y base devengo
Enumerar las transacciones materiales con registro presupuestario
Enumerar las transacciones materiales con registro devengo
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 24)
A la fecha de cierre de los estados financieros la unidad contable no recibioacute la informacioacuten presupuestaria del
periacuteodo 2020
24- Beneficios a los Empleados
De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados
Funcionarios de la Entidad Cantidad
Funcionarios propiedad 93
Funcionarios interinos 26
Total cantidad de funcionarios 119
La informacioacuten del cuadro anterior ya fue solicitada en el apartado relacionado con la revelacioacuten de la
pandemia
Incapacidades en el Periacuteodo Cantidad
Incapacidades en periodo 23
Funcionarios Pensionados Cantidad
Funcionarios pensionados en periodo 4
Vacaciones
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute profesionales 1919
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute teacutecnicos 298
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute otros 159
MONTO
Monto pago de cesantiacutea en periodo cent0
Monto pago de preaviso en periodo cent0
Monto pago de vacaciones cent266791904
43
La entidad brinda Servicios meacutedicos
Marque con X APLICA
SI NO X
Los servicios meacutedicos que se utilizan son los brindados por el Ministerio de Cultura
La entidad tiene convencioacuten colectiva
Marque con X APLICA
SI NO X
Valuacioacuten convencioacuten colectiva (beneficios) Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 25)
A continuacioacuten se detallan los beneficios a empleados a los cuales tienen derecho los funcionarios del
MNCR
1 Vacaciones A) Si ha trabajado un tiempo de 50 semanas a 4 antildeos 50 semanas gozaraacute de quince diacuteas haacutebiles de vacaciones B) Si ha trabajado un tiempo de 5 antildeos 50 semanas a 9 antildeos 50 semanas gozaraacute de veinte diacuteas haacutebiles de vacaciones C) Si ha trabajado un tiempo de 10 antildeos y cincuenta semanas o maacutes gozaraacute de un mes calendario de vacaciones 2 Servicio de atencioacuten meacutedica a los empleados de la Institucioacuten mediante la modalidad medico de empresa que lo brinda el MCJ 3 Licencias al personal Licencias con goce de salario
1 Una semana por matrimonio fallecimiento de familiar (padre madre hijos (as) hermanos (as) coacutenyuge 2 Dos diacuteas por atencioacuten a citas meacutedicas o diligencias a centros educativos de hijos menores de edad o discapacitados Se podraacute extender a un mes previo autorizacioacuten de la Direccioacuten General y a maacutes de un mes previo autorizacioacuten de la Junta Administrativa 3 Una semana por nacimiento de hijo 4 Licencia de hasta tres meses para estudios dentro o fuera del paiacutes autorizados por la Junta Administrativa 5 Tres meses por adopcioacuten de menor de edad 6 Tres meses para asistencia de actividades de invitaciones de Gobierno o Organismos Internacionales
44
Licencias sin goce de salario 1 Seis meses para atencioacuten de asuntos personales 2 Un antildeo para asuntos graves familiares estudios acadeacutemicos participacioacuten en proyectos experimentales 3 Cuatro antildeos para estar en otra institucioacuten del estado
4 Vestimenta a los trabajadores anualmente la Institucioacuten proporcionara uniforme o gabachas a todos los funcionarios que lo requieran seguacuten la naturaleza de sus funciones
5 Cesantiacutea se cancela conforme al artiacuteculo 29 de Coacutedigo de Trabajo 6 Antiguumledad acumulada en el sector puacuteblico se cancela conforme a lo establecido en la Ley de Salarios
de la Administracioacuten Puacuteblica las Escalas Salariales emitidas por la Direccioacuten General de Servicio Civil
7 Dedicacioacuten exclusiva es el compromiso mediante contrato que adquiere un funcionario profesional con el MNCR de no ejercer ninguna profesioacuten o funcioacuten remunerada o no fuera de su jornada de trabajo Se cancelan de acuerdo a la normativa vigente y las escalas van del 10 20 25 y 55 respecto al salario base
8 Remuneracioacuten por carrera profesional se cancela conforme a lo estipulado en el Decreto Ejecutivo
N41564-MIDEPLAN-H (18022019) oficio MIDEPLAN DM-304-2019
9 Prohibicioacuten para ejercer profesiones liberales se cancela a la Direccioacuten General Auditor Interno Proveedor Institucional Abogados e Informaacuteticos Los porcentajes van del 65 30 y 25
10 Asociacioacuten Solidarista Los funcionarios del MNCR cuentan con el beneficio de la Asociacioacuten de Solidarista El aporte patronal es de un 533 y el obrero es de un 3 por ley (de forma libre a escogencia por el trabajador el 5 y el 3)
11 Pago de subsidios por incapacidad las incapacidades es una orden de reposo dada por un meacutedico u odontoacutelogo de la CCSS Los porcentajes de subsidio son del 20 y 40 ( seguacuten los diacuteas de incapacidad)
12 Aguinaldo es calculado conforme a los salarios ordinarios y extraordinarios devengados durante el periacuteodo que indica la Ley de Aguinaldos del Sector Puacuteblico
13 Salario escolar se reconoce un 833 del salario bruto mensual percibido por el funcionario (a)
45
25- Deterioro De acuerdo con la NICSP 26 Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
26- Agricultura
De acuerdo con la NICSP 27- Agricultura
Marque con X APLICA
SI NO X
46
Activos
bioloacutegicos
Cuenta
Contable
Monto
Productos
Agriacutecolas
Cuenta
Contable
Monto
Productos
resultantes del
procesamiento
tras la cosecha
o recoleccioacuten
Cuenta
Contable
Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 27)
EL MNCR no cuenta con ninguacuten tipo de activo regulado por la NICSP 27
27- Instrumentos Financieros
De acuerdo con la NICSP 28-29-30
Marque con X APLICA
SI NO X
Activo financiero Tasa rendimiento Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Pasivo financiero Tasa intereacutes Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Instrumentos Financieros ndash Estado de Situacioacuten Financiera
Instrumentos Financieros ndash Estado de Rendimiento Financiero
Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan
Riesgo de Mercado (Tasas de Intereacutes)
Revelar aspectos de Garantiacutea Colateral
47
Revelar Instrumentos Financieros compuestos con muacuteltiples
derivados impliacutecitos
Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros
Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen
de los Instrumentos Financieros
Revelar anaacutelisis de sensibilidad
Fideicomisos (NICSP 28)
Numero Contrato
Fecha Inicio
Fecha Final
Plazo Nombre de Fideicomiso
Nombre de Fideicomitente
Nombre de Fideicomisario
Objeto
Cesioacuten de Activos
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 282930)
A la fecha el MNCR no posee instrumentos financieros o Fideicomisos
28- Activos Intangibles
De acuerdo con la NICSP 31- Activos Intangibles
Marque con X APLICA
SI X NO
48
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a utilizar
49
Revelacioacuten
A la fecha de cierre al periacuteodo 2020 los montos registrados en activos intangibles corresponden a las
diferentes licencias de software adquiridas por la entidad
A continuacioacuten se muestra el listado de licencias que a la fecha de cierre se consignaron en el auxiliar de
activos del sistema informaacutetico
CATEGORIA DESCRIPCION ACTCOSTO ORIGINAL
PLACA ACTIVO
20803 FIREWAL MURO DE FUEGO MARXA 1500000 918865
20803 LICENCIA SISTEMA BOSHT (SERVER 5892600 919154
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000243
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000244
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000245
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000246
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000247
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000248
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000249
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000250
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000251
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000252
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000253
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000254
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000255
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000256
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000257
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000258
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000259
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000260
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000261
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000262
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000263
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000264
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000265
50
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000266
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000267
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000268
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000269
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000270
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000271
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000273
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000274
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000275
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000276
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000277
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000278
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000279
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000280
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000281
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000282
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000283
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000284
20803 LICENCIA WINDOWS SERVER STAND 86274 0804000323
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 229522 0804000324
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 1128311 0804000325
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 567881 0804000326
20803 LICENCIA FILE MAKER 992427 0804000347
20803 LICENCIA FILE MAKER SERVER 11 431146 0804000576
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO 10 115570 0804002374
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002375
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002376
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002377
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002378
20803 LICENCIA WIN PROF7 89514 0804002431
20803 LICENCIA ACCESS 2007 WIN 32 77690 0804002451
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002695
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002696
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002697
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002698
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002699
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002700
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002701
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002702
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002703
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002704
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002705
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002707
20803 LICENCIA PHOTOSHOP 459749 0804003021
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003028
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003029
51
20803 LICENCIA WINDOWS 81396 0804003047
20803 LICENCIA WINDOS 77619 0804003088
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003090
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003092
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003096
20803 LICENCIA ILUSTRADOR 360670 0804003154
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003160
20803 LICENCIA WINDOWS 7 23286 0804003167
20803 LICENCIA WINDOWS 7 87183 0804003192
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003269
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003451
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003452
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003453
20803 LICENCIA ARCGIS 993564 0804003564
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 777700 0804003613
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRADOR CS6 1038866 0804003614
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003797
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003799
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003801
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003803
20803 FIREWALL (MURO DE FUEGO) 1446561 0804003888
20803 LICENCIA PARA BOS 864924 0804003912
20803 LICENCIA 48587 0804003936
20803 SOFWARE PARA ETIQUETAS 150763 0804005200
20803 LICENCIA CORPORATIVA 2866097 0804005239
20803 LICENCIA CORPORATIVA 1357524 0804005250
20803 LICENCIA OFFICE 2016 176855 0804005258
20803 LICENCIA WINDOWS 122438 0804005259
20803 LICENCIA PARALLELS 68021 0804005260
20803 LICENCIA 208998 0804005296
20803 LICENCIA 151961 0804005353
20803 LICENCIA 1656102 0804005376
20803 LICENCIA 150935 0804005430
20803 LICENCIA OFFICE 5348967 0804005610
20803 LICENCIA DE SOFTWARE 9692292 0804005720
20803 LICENCIA SOFTWARE ARCGIS 1820000 0804001104
20803 LICENCIA MICROSOFT PROJECT 4303963 0804001105
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRATOR 4067741 0804001106
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001107
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001108
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001109
20803 LICENCIA OFFICE 2016 1680388 0804005943
20803 LICENCIA ADOVE ACROBAT PRO DC 1309504 0804005965
20803 LICENCIA OFFICE 282170 0804005981
20803 LICENCIA SOFTWARE 8547 0804005986
20803 LICENCIA 789696 0804005997
52
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006107
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006108
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006109
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006110
20803 LICENCIA MILESTONE CARE 2383476 0804006113
20803 LICENCIA 93405 0804006118
20803 LICENCIA I-BOS 1846980 0804006236
20803 SISTEMA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 7245600 0804006238
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PRO DC 1031536 0804006240
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE CLOUD 6524247 0804006241
20803 LICENCIA FILE MAKER 18 4408275 0804006242
20803 LICENCIA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 20 5827806 0804006243
20803 LICENCIA SISTEMA DE AUTO EVALUACIOacuteN 4450000 0804006244
20803 MICROSOFT OFFICE 2019 1153225 0804006272
20803 MICROSOFT OFFICE MARCA MS OFFICE 2019 1062562 0804006310
20803 LICENCIAS DE CAacuteMARA XPROTECT 1822517 0804006343
20803 LICENCIAS DE MILESTONE CARE 721668 0804006344
20803 LICENCIA ANTIVIRUS 2103944 0804006357
20803 LICENCIA SQLCAL 2017 585850 0804006358
20803 SQL SERVER ESTANDAR 2017 420789 0804006359
20803 WINDOWS SERVER CAL 2019 1516932 0804006360
20803 WINDOWS SERVER STDCORE 2019 402772 0804006361
20803 ACTUALIZACION LICENCIA FIREWALL 4212421 0804006362
20803 LICENCIA ARCGIS 831714 0804006451
20803 ADOBE ACROBAT PRO 681379 0804 006551
20803 ADOBE CREATIVE CLOUD 7137664 0804 006562
20803 MICROSOFT PROJECT PROFESIONAL 2019 973821 0804 006563
20803 FILEMAKER PRO ADV17 4943716 0804 006564
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIAS DE SOFTWARE PARA
IMPRESORA 347783
29- Bienes Concesionados (NICSP 32)
De acuerdo con la NICSP 32 Acuerdos de concesioacuten de Servicios La Concedente
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
53
Categoriacutea Arrendatario Tipo Propietario Observaciones
Tipos de acuerdos Participacioacuten
Propiedad del activo
Inversioacuten de capital
Riesgo de demanda
Duracioacuten habitual
Intereacutes residual
NICSP correspondiente
54
Revelacioacuten (Ver guiacuteas a de aplicacioacuten de la NICSP 321) A la fecha el MNCR no posee activos en concesioacuten
REVELACIONES PARTICULARES
Eventos conocidos por la opinioacuten puacuteblica
1- iquestLa entidad tiene eventos financieros y contables que salieron a la luz puacuteblica en este periodo
contable
SI NO X
Revelacioacuten iquestCuaacuteles A la fecha de cierre de estos estados financieros no existe ninguacuten evento financiero o contable que saliera a la luz puacuteblica
2- iquestLa Entidad estaacute registrando sus asientos contables a partir del 01 de enero de 2017 basado en el Plan de Cuentas NICSP en la uacuteltima versioacuten
55
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR utiliza para sus registros contables el Plan de Cuentas oficializado por la Contabilidad Nacional
3- iquestLa entidad tiene actualizado los Manuales de Procedimientos Contables y este aprobado por el maacuteximo jerarca
SI X NO
Revelacioacuten La institucioacuten se encuentra en un proceso de actualizacioacuten y aprobacioacuten de los manuales de procedimientos el cual toma como referencia el Manual de Procedimientos para el Sector Cultura
4- iquestSu institucioacuten realizoacute reclasificaciones de cuentas en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las reclasificaciones Revelacioacuten
5- iquestSu institucioacuten realizoacute depuracioacuten de cifras en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las depuraciones Revelacioacuten
6- iquestSu institucioacuten realizoacute conciliaciones de cuentas
SI X NO
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las conciliaciones Revelacioacuten en todos los cierres se realizan conciliaciones de las cuentas de activos y pasivos de la entidad para corroborar que el saldo registrado en las mismas sea correcto
7- iquestLa institucioacuten cuenta con sistema de informacioacuten integrado para elaborar los Estados Financieros y la reporteriacutea
SI X NO
56
Revelacioacuten Desde hace varios antildeos la entidad utiliza el integrado BOS HT de Tecapro para el registro de las transacciones A partir del diacutea 21 de setiembre del antildeo en curso el MNCR realizo la migracioacuten del sistema BOS HT de Tecapro de sus servidores propios a los servidores del MCJ Con esto se pasa a ser parte de la contratacioacuten que realizo dicho Ministerio Esto implica que se dejaraacute de tener soporte directo del aacuterea de TI del MNCR y se dependeraacute en su totalidad del MCJ Debido a que a la fecha de la presente entrega de estados financieros se estaacute en fase inicial de la migracioacuten a los servidores de Cultura no se puede indicar a la fecha las eventuales implicaciones que se originen a raiacutez del cambio en los manejos del sistema
8- iquestLa Institucioacuten elabora los Estados Financieros de manera manual
SI NO X
Revelacioacuten Para la elaboracioacuten de los Estados Financieros se utiliza el sistema contable el cual a la fecha emite la balanza de comprobacioacuten el Estado de Situacioacuten Financiera el Estado de Rendimiento Financiero y el Estado de Cambios en el Patrimonio
9- iquestLa entidad realiza la conversioacuten de cifras de moneda extranjera a moneda nacional
SI X NO
Revelacioacuten Para la conversioacuten de moneda extranjera a moneda nacional se utilizan los tipos de cambios al cierre de mes para las operaciones con el Sector Puacuteblico no bancario del BCCR Los activos se valuacutean al tipo de cambio de compras mientras que los pasivos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
10- iquestEl meacutetodo de evaluacioacuten para inventarios utilizado por la institucioacuten es PEPS
SI NO X
Revelacioacuten El sistema BOS HT de Tecapro utiliza el Promedio Ponderado para la valuacioacuten de inventarios
11- iquestEl meacutetodo de utilizado por la Institucioacuten es Estimacioacuten por Incobrables (ANTIGUumlEDAD DE SALDOS)
SI NO X
Revelacioacuten Al no tener en este momento CXC por prestacioacuten de servicios el MNCR no tiene registrados en sus informes financieros estimaciones por incobrables
57
12- iquestEl meacutetodo utilizado en la Institucioacuten para la Depreciacioacuten o agotamiento es Liacutenea Recta
SI X NO
Revelacioacuten Para la depreciacioacuten de los bienes se utiliza el meacutetodo de liacutenea recta
13- iquestLa Entidad audita los Estados Financieros
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR audita sus estados financieros de forma anual a la fecha el uacuteltimo estado financiero auditado pertenece al periacuteodo 2018 La auditoriacutea del periacuteodo 2019 se encuentra en etapa de contratacioacuten
Indique el nombre del despacho que audita sus estados financieros
Despacho Carvajal
Indique los uacuteltimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros
Principales Hallazgos Periacuteodo Contable
Se hicieron ajustes a los EEFF (Indique si o no)
ANtildeO 1 Gastos diferidos 2015 Si
ANtildeO 2 Inventario de materiales y suministros 2016 Si
ANtildeO 3 Libros Contables Inventarios y Activos 2017 SI
ANtildeO 4 Libros Contables Inventarios y Propiedad Planta y Equipo 2018 Si
ANtildeO 5 Propiedad planta y equipo 2019 No
58
4- NOTAS ESTADOS FINANCIEROS
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 52 Notas NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 127
Deben contener informacioacuten adicional en los estados principales y complementarios Eacutestas proporcionan
descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y contienen informacioacuten sobre
las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los estados La estructura de las notas deberaacute
a) presentar informacioacuten acerca de las bases para la preparacioacuten de los EEFF y sobre las poliacuteticas contables especiacuteficas
utilizadas
b) revelar la informacioacuten requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y complementarios de
los EEFF y
c) suministrar la informacioacuten adicional que no presentaacutendose en los estados principales y complementarios de los EEFF
sea relevante para la comprensioacuten de alguno de ellos
Indicacioacuten 1 Para determinar la variacioacuten relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro se debe aplicar la
siguiente formula(Periodo actual-Periodo anterior = Diferencia) (DiferenciaPeriodo Anterior=Variacioacuten Decimal
100)= Variacioacuten Porcentual
Indicacioacuten 2 La Entidad debe revelar toda aquella informacioacuten que considere pertinente y justifique los registros en los
Estados Financieros Considerando la variacioacuten porcentual la entidad debe ser concisa al justificar dicha diferencia
59
NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
NOTA 3 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Efectivo y Equivalentes 111 103895518 120398141 1371
Detalle de Depoacutesitos y Retiros en Instituciones Puacuteblicas Financieras Bancarias
SALDOS
Cuenta
Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010201021101 Banco de Costa Rica 1396686920 1888572541 -2605
111010202311206 Caja Uacutenica 102350089263 118074514464 1536
Detalle de Depoacutesitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Depoacutesitos en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Equivalentes SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010301200000 Caja chica en el paiacutes 148741 148741 000
60
Revelacioacuten
DETALLE DE SALDO DE CUENTAS CORRIENTES EN EL BANCO DE COSTA RICA Y BANCO NACIONALrdquo
La cuenta de Caja y Bancos estaacute compuesta por los saldos en Cuentas corrientes Cuentas de Caja Uacutenica del
Estado y los montos fijos de Caja Chica en colones y en doacutelares
El Museo Nacional posee a la fecha las siguientes Cuentas Corrientes en el Banco de Costa Rica
Colones N221054-1 331928-8 331932-6
Doacutelares N474783-6 37042-8
En la cuenta en colones N21054-1 se reciben los depoacutesitos por ventas de derechos de entrada a la institucioacuten y los
depoacutesitos del Timbre de Educacioacuten y Cultura Asiacute mismo se utiliza para realizar aquellos pagos a proveedores que no
se pueden cancelar por medio de Caja Uacutenica del Estado y pagos por concepto de servicios puacuteblicos (ICE-AYA-CNFL)
y el pago de quick pass Por otro lado en la cuenta en colones N331928-8 se reciben depoacutesitos de proveedores por
concepto de pagos de garantiacuteas que deben de cancelar por concepto de procesos de contratacioacuten administrativa
realizados por la Proveeduriacutea Institucional Dichos montos permanecen resguardados en la cuenta hasta que finalicen
dichos procesos de contratacioacuten Con respecto a la cuenta N331932-6 a la fecha se encuentra inactiva
En el caso de la cuenta en doacutelares N37042-8 esta se utiliza para percibir los depoacutesitos por concepto de venta de
derechos de entrada a la institucioacuten realizada a turistas extranjeros cancelados en doacutelares Lo que respecta a la
cuenta en doacutelares N474783-6 se reciben de depoacutesitos por procesos de contratacioacuten administrativa
Las cuentas en doacutelares se valuacutean al tipo de cambio de compra para las operaciones con el sector puacuteblico no bancario
al cierre de cada periacuteodo
Adicionalmente se abrieron dos cuentas en el Banco Nacional de Costa Rica en colones y doacutelares para el proyecto de
la boleteriacutea electroacutenica por tanto a la fecha la institucioacuten no cuenta con transacciones realizadas en dicha entidad
bancaria
ldquoDETALLE DE SALDO EN LA CUENTA DE CAJA UNICArdquo
El Museo Nacional de Costa Rica tiene tres cuentas en Caja Uacutenica del Estado y dos de garantiacuteas de participacioacuten y
cumplimiento por contratos a proveedores
CUE cta73900011236301011 esta cuenta corresponde a la cuenta general sobre la cual se realizan todas las
transferencias correspondientes a planilla pago de bienes y servicios viaacuteticos entre otros Asiacute mismo en esta cuenta
se reciben las transferencias recibidas del Gobierno Central
61
CUE cta73900011236302014 A esta cuenta se trasladan los fondos recibidos en la cuenta corriente del Museo
Nacional BCRNo 37042-8 en doacutelares por ingresos de venta de entradas a la institucioacuten en doacutelares y se giran los
pagos a proveedores en doacutelares
CUE cta73900011236302020 esta cuenta corresponde al proyecto IABIN
De acuerdo a esta directriz se recibioacute como donacioacuten el depoacutesito de $2 000oo del proyecto IABIN Directriz OCN-
0003-2009
CUE cta 73911180421322611 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por
los proveedores en colones
CUE cta 73911180421322628 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por los proveedores en doacutelares CUE cta CR29073915804000018566 esta cuenta corresponde a la cuenta para el giro de los pagos de caja chica de la entidad A la fecha de cierre el MNCR tiene como proyecto el migrar a el uso de la caja chica por medios digitales Al ser un proyecto en elaboracioacuten al cierre del 2020 dicha cuenta no contaba con recursos disponibles CUE cta CR05073915804000026758 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta corresponde a los recursos de los resultados por periacuteodos anteriores A la fecha de cierre no se habiacutean trasladados los recursos correspondientes CUE cta CR38073915804000027813 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta se utilizaraacute para la operativa de la gestioacuten de pagos de la entidad A la fecha de cierre correspondiente al 31 de diciembre del 2020 los saldos en cada cuenta eran los siguientes
No Cuenta Saldo sBanco Saldo sLibros Saldo Conciliado
BCR 01-0037042-8 $166804 $166804 $166804
BCR 221054-1 ₡1059727595 ₡961117065 ₡961117065
BCR 331928-8 ₡329779673 ₡329779673 ₡329779673
BCR 331932-6 ₡000 ₡000 ₡000
BCR 474783-6 $5179 $5179 $5179
BNCR 006524-4 ₡000 ₡000 ₡000
BNCR 601362-4 $000 $000 ₡000
73900011236301011 ₡100573499740 ₡100573499740 ₡100573499740
73900011236302014 $1298752 $1298752 ₡1298752
73900011236302020 $78737 $78737 $78737
73911180421322611 ₡879472071 ₡879472071 ₡879472071
73911180421322628 $80954 $80954 $80954
CR29073915804000018566 ₡000 ₡000 ₡000
CR05073915804000026758 ₡000 ₡000 ₡000
CR38073915804000027813 ₡000 ₡000 ₡000
62
La diferencia en libros y bancos de la cuenta N301011 se debe a cheques girados por reintegros de caja chicas no cambiados en el banco al final del periacuteodo Se detalla un graacutefico comparativo de los saldos en bancos al cierre de diciembre del 2020 y 2019
Saldos bancarios
0
200000000
400000000
600000000
800000000
1000000000
1200000000
1400000000
2020
2019
2020 9611171 3297797 1026045 31857 100573499 497964 7988883 484327 8794720 0 0 0
2019 10454338 1828986 6572728 29673 116827326 463826 2637209 451124 8919721 0 0 0
BCR Cta
221054 cent
BCR Cta
331928 cent
BCR Cta
37042 $
BCR Cta
74783 $
Caja Uacutenica
Cta 301011
cent
Caja Uacutenica
Cta 322628
cent
Caja Uacutenica
Cta 302014
$
Caja Uacutenica
Cta 302020
$
Caja Uacutenica
Cta 322611
$
Caja Uacutenica
Cta
CR8566 cent
Caja Uacutenica
Cta CR6758
cent
Caja Uacutenica
Cta CR7813
cent
NOTA 4 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a Corto Plazo 112 000 000 0
Detalle de Inversiones a Corto Plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11201 Tiacutetulos y Valores a valor razonable a corto plazo 000 000 000
11202 Tiacutetulos y Valores a costo amortizado a corto plazo 000 000 000
11203 Instrumentos Derivados a Corto Plazo 000 000 000
11298 Otras Inversiones a Corto Plazo 000 000 000
11299 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee inversiones de ninguacuten tipo
63
NOTA 5 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a corto plazo 113 101467 311335 -6741
Detalle de las Cuentas a cobrar cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11301 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo 000 149035 10000
113102 Contribuciones sociales a cobrar a C P 000 000 000
11303 Ventas a cobrar a corto plazo 000 000 000
11305 Ingresos de la Propiedad a cobrar C P 000 000 000
11304 Servicios y Derechos a cobrar C P 000 000 000
11306 Transferencias a cobrar C P 000 000 000
11307 Preacutestamos a corto plazo 000 000 000
11308 Documentos a cobrar a corto plazo 16300 32561 -4994
11309 Anticipos a C P 000 7072 -10000
11310 Deudores por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
11311 Planillas salariales 000 000 000
11312 Beneficios Sociales 000 000 000
11397 Cuentas a Cobrar en Gestioacuten Judicial 52000 89500 -4190
11398 Otras cuentas por cobrar C P 33167 33167 000
11399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a corto plazo 000 000 000
Detalle de cuentas por cobrar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Indicar el Meacutetodo Utilizando Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los procedimientos utilizados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
64
Revelacioacuten
El saldo de la cuenta estaacute conformado por los siguientes movimientos
- Cuenta 11301 Impuestos por cobrar a corto plazo
En esta cuenta se registran cuentas por cobrar por venta a creacutedito de tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten uacutenicamente a agencias de viajes
El Museo Nacional de C R a la fecha cuenta con cuatro agencias de viajes a las cuales se le vende a creacutedito tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten Agencia de Viajes Tam Agencia de Viajes Swiss Travel Agencia de Viajes Discovery Travel y la Agencia de Viajes Panorama Tours El saldo a la fecha de cierre estaacute conformado por las siguientes facturas pendientes de pago por parte de la Agencia de Viajes Swiss Travel
Al cierre del mes de diciembre del 2020 la institucioacuten no tiene facturas pendientes de pago por parte de las Agencias de Viajes por lo tanto la cuenta presenta saldo 0
- Cuenta 11308 Documentos a cobrar a corto plazo
Corresponde a cuentas internas por cobrar a funcionarios El saldo al 31 de diciembre del 2020 es el siguiente
Colaborador Monto
Eduardo Volio Vargas 16300000
Total 16300000
- Cuenta 11309 Anticipos a corto plazo
En esta cuenta se registran las sumas adelantadas por gastos de hospedaje alimentacioacuten y otros gastos menores a
funcionarios de la institucioacuten cuando estos deban desplazarse en forma transitoria de su centro de trabajo con el fin
de cumplir con las obligaciones de su cargo
Esta cuenta se concilia mensualmente para cumplir con el Reglamento de Viaacuteticos Capiacutetulo II artiacuteculo 10 De las
autorizaciones y liquidaciones y artiacuteculo 12 Presentacioacuten de cuentas Al cierre del 31 de diciembre del 2020 no
quedaron anticipos por cobrar
- Cuenta 11397 Cuentas por cobrar en Gestioacuten Judicial
Corresponden a cuentas por cobrar por delitos realizados contra el Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico A la fecha se tiene registradas dos cuentas por este concepto
EXPEDIENTE JUDICIAL MONTO
OSCAR CASANOVA HODGSON EXT-18000235-1260-PE 38500000
ANA TORRES LEIVA EXT-18000235-1260-PE 13500000
TOTAL 52000000
65
- Cuenta 11398 Otras cuentas por cobrar a corto plazo
Este monto corresponde a reclamos administrativos interpuestos por cobros improcedentes de Impuesto de Ventas e Impuesto al Valor Agregado por parte de la Compantildeiacutea Nacional de Fuerza y Luz Dicho reclamo se hizo mediante el oficio DAF-SG-2019-O-083 suscrito por el Sentildeor Marvin Salas Hernaacutendez Director Administrativo Financiero del Museo Nacional de Costa Rica el diacutea 03 de junio del 2019 A continuacioacuten se muestra un graacutefico comparativo de los montos registrados en las cuentas por cobrar al cierre
NOTA 6 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inventarios 114 8560251 4356449 9650
Detalle por tipo de Inventarios SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11401 Materiales y suministros para consumo y prestacioacuten de servicios 5379772 1621990 23168
11402 Bienes para la venta 3207118 2750724 1659
11403 Materias primas y bienes en produccioacuten 000 000 000
11404 Bienes a Transferir sin contraprestacioacuten ndash Donaciones 000 000 000
11499 Previsiones para deterioro y peacuterdidas de inventario -26639 -16265 6378
Cuentas a cobrar a corto plazo
-100000 100000 300000 500000 700000 900000 1100000 1300000 1500000
Impuestos a cobrar a corto plazo
Documentos a cobrar a corto plazo
Anticipos a corto plazo
Cuentas a cobrar en gestioacuten judicial
Otras cuentas a cobrar a corto plazo
2019
2020
2019 1490347 325611 70715 895000 331677
2020 0 162998 0 520000 331677
Impuestos a cobrar
a corto plazo
Documentos a
cobrar a corto plazo
Anticipos a corto
plazo
Cuentas a cobrar en
gestioacuten judicial
Otras cuentas a
cobrar a corto plazo
66
Meacutetodo de Valuacioacuten de Inventario Marque con X Primeras en entrar Primeras en salir (PEPS) Nota el BOS usa promedio ponderado Sistema de Inventarios Marque con X
Perioacutedico
Permanente X
Meacutetodo de Estimacioacuten del Deterioro Fecha
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
Autorizacioacuten Uso de otro Meacutetodo de Inventarios
Oficio de Autorizacioacuten de Contabilidad Nacional
No Oficio Fecha
Revelacioacuten
El inventario que posee actualmente el Museo Nacional de Costa Rica estaacute constituido por productos para consumo interno asiacute como productos para la venta
El inventario de materiales y suministros que posee la institucioacuten para la prestacioacuten de servicios (el cual es utilizado para consumo interno en la entidad) estaacute constituido por las siguientes categoriacuteas de artiacuteculos tintas y pinturas productos quiacutemicos y similares productos para la construccioacuten productos varios (metales vidrios plaacutesticos maderas eleacutectricos y otros y uacutetiles y productos varios (oficina y coacutemputo limpieza papel)
En lo que respecta a inventario de bienes para la venta se encuentra constituido por libros y revistas Las ventas de dichos productos se realizan en las boleteriacuteas de la Sede Central del Museo Nacional de Costa Rica asiacute como en la Sede de Finca 6 situada en Palmar Sur de Osa
A la fecha el Museo Nacional utiliza para sus registros financieros el sistema BOS El inventario se registra al costo de adquisicioacuten en el moacutedulo de inventario que es utilizado por el Almaceacuten de Materiales El meacutetodo de valuacioacuten de los Inventario del MNCR es permanente y el costo se obtiene bajo el Meacutetodo de Promedio Ponderado en el sistema de inventarios (esto debido a que este es el meacutetodo de valuacioacuten que utiliza el sistema informaacutetico)
Dentro de las praacutecticas de control interno estaacute el realizar mensualmente una conciliacioacuten entre el moacutedulo de inventarios y los registros contables con el objetivo de llevar un control paralelo y realizar los ajustes correspondientes
67
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra una Previsioacuten para deterioro y peacuterdidas de inventario del 1 sobre los montos de inventario para consumo interno Se toma como poliacutetica interna hacer la revaloracioacuten de esta partida cada 6 meses Dicha previsioacuten se registra como resultado de la recomendacioacuten realizada por la auditoriacutea externa realizada a los estados financieros del antildeo 2018
El auxiliar de inventarios a los cierres de diciembre 2020 y 2019 estaba compuesto por
Detalle 2020 2019
Productos farmaceacuteuticos y medicinales 3079400
T intas pinturas y diluyentes 16835 16835
Otros productos quiacutemicos y conexos 93010 237022
Materiales y productos minerales y asfaacutelticos 344709
Madera y sus derivados 4992986
Materiales y productos eleacutectricos telefoacutenicos y de coacutemputo 7379065
Materiales y productos de vidrio 1068142
Materiales y productos de plaacutestico 4507124
Otros materiales y productos de uso en la construccioacuten y mantenimiento 2386028 50512
Herramientas e instrumentos 2970770
Repuestos y accesorios Nuevos 5750
Uacutetiles y materiales de oficina y coacutemputo 6934506 6145637
Productos de papel cartoacuten e impresos 13804453 9034067
Textiles y vestuario 2069790
Uacutetiles y materiales de limpieza 2755701 352764
Uacutetiles y materiales de resguardo y seguridad 760555
Otros uacutetiles materiales y suministros diversos 628898 383064
Total 53797721 16219901
A continuacioacuten se muestra una graacutefica con el detalle comparativo de los inventarios a los cierres de diciembre 2020-2019
68
0
5000000
10000000
15000000
2020
Inventario Consumo
2020
2019
2020 16835 93010 23860 69345 13804 27557 37033 34470 49929 73790 10681 45071 29707 5750 20697 76055
2019 16835 23702 50512 61456 90340 35276 38306 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TintasQuimic
o
Constr
uccioacutenOficina Papel
Limpie
za
Divers
osMineral
Mader
a
Electric
osVidrio
Plaacutestic
o
Herra
mienta
Repue
stos
Textile
s
Seguri
dad
000
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Inventario Venta
2020
2019
2020 1449463393 48753956 9078055 1699822788
2019 1205639756 88405024 9543055 1447135477
Libros y revistas
Almacen
Libros y revistas
Boleteriacutea
Libros y revistas
Finca 6
Inventario Finca
6
69
NOTA 7 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros activos a corto plazo 119 4022606 2844079 4144
Detalle de Otros activos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11901 Gastos a devengar a corto plazo 4022606 3147294 2781
11902 Cuentas transitorias 000 -303215 -10000
11999 Activos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 10000
Revelacioacuten
11901 Gastos a devengar a corto plazo
Los gastos a devengar a corto plazo registrados por el Museo Nacional de Costa Rica estaacuten conformados por
aquellos gastos que se pagan en su totalidad pero se van consumiendo durante un periacuteodo de tiempo definido Entre
dichos gastos se encuentran los siguientes
Poacutelizas de seguros
El Museo Nacional de Costa Rica cuenta con las siguientes poacutelizas Seguro voluntario de automoacuteviles Poacutelizas de
incendio Edificio de Pavas y Cuartel Bellavista Riesgos del Trabajo Riesgo nombrado Responsabilidad Civil Robo
Valores en Traacutensito y Equipo Electroacutenico mensualmente se registra el gasto sobre dichas poacutelizas Las primas de
dichas poacutelizas se renuevan anualmente y la de vehiacuteculos semestralmente
Al cierre del mes de setiembre los datos registrados en dicha cuenta se conformaban por las siguientes poacutelizas
Seguro Monto
Valores en Traacutensito 7481800
Robos 22326300
Equipo Electroacutenico 24898700
Responsabilidad Civil 98664800
Incendio 1594041000
Riesgos Nombrados 25506600
Riesgos del Trabajo -
Automoacuteviles 753469600
Total 2526388800
70
Gasto de Gasolina
Para un mejor control y registro del gasto de gasolina se adquirioacute con el banco de Costa Rica un convenio mediante
la tarjeta denominada ldquoBCR Combustiblerdquo mediante la cual se realizan depoacutesitos de dinero de acuerdo a las
necesidades de gasolina de la institucioacuten mediante esta tarjeta las personas responsables deducen del este monto
general depositado en el Banco el monto del combustible que se va adquiriendo conforme lo van necesitando
Mensualmente el Aacuterea de Servicios Generales entrega un informe de gasolina con las facturas adjuntas al aacuterea
Financiero Contable el cual por medio de este informe se realiza el registro contable del gasto de gasolina mensual
Al cierre del mes de diciembre periacuteodo 2020 el saldo registrado en dicha cuenta ascendiacutea a un monto de
cent462099647
Porte Pagado Consiste en estampar sobre los enviacuteos una impresioacuten en imprenta u otros procedimientos de impresioacuten o sellado
(sello) Para hacer uso de esta modalidad de franqueo el Museo Nacional realizoacute el depoacutesito correspondiente en la
cuenta bancaria indicada por Correos de Costa Rica
El Museo cuenta con el permiso de Porte Pago nuacutemero 413 del Aacuterea de Servicios Generales y el Porte Pago nuacutemero
297 del departamento de Proyeccioacuten Museoloacutegica En los Estados Financieros se abrioacute una nueva cuenta
denominada ldquoCorreos de Costa Rica Porte Pagado en la cual se lleva el control de los depoacutesitos realizados y las
deducciones correspondientes del uso del porte pagado Correos de Costa Rica emite un informe mensual del saldo a
favor del Museo el cual se concilia con lo registrado en los Estados Financieros Al cierre del periacuteodo de diciembre
2020 las sumas por porte pagado correspondiacutean a un monto de cent148543415
En esta cuenta de otros activos a corto plazo los movimientos maacutes significativos son los referentes a los montos
pagados por seguros por lo cual se procede a mostrar un graacutefico comparativo con los montos a los cierres de
diciembre 2020 y 2019
500000 2500000 4500000 6500000 8500000 10500000
Incendio
Vehiculos
Robo
Responsabilidad Civil
Valores Transito
Equipo Electronico
Riesgo Nombrado
Seguros
2019
2020
2019 14106559 6632701 197578 873140 66211 182723 75241
2020 15940410 7534696 223263 1241714 74818 212263 37620
Incendio Vehiculos RoboResponsabilida
d Civil
Valores
Transito
Equipo
Electronico
Riesgo
Nombrado
71
11999 Otros activos sujetos a depuracioacuten contable
En el segundo semestre del periacuteodo 2020 se procede a registrar en dicha cuenta el IVA correspondiente a la compra
de artiacuteculos de inventarios (seguacuten indicaciones giradas en el oficio DAF-2020-O-50) Esto porque a la fecha no se
tiene una normativa clara que indique si el monto correspondiente al IVA se va a considerar como parte del costo de
los inventarios como creacutedito fiscal para aplicarse en el pago de otros impuestos o como un gasto
En el mes de febrero se procedioacute a enviar el oficio DG-2020-O-75 a la Direccioacuten General de Tributacioacuten Directa en el
cual se realizaron varias consultar concernientes al manejo del IVA en las Instituciones Puacuteblicas mismo que a la
fecha no se ha recibido respuesta Esto porque a partir del 1 de enero del 2020 se empezoacute a aplicar el cobro del IVA
en las compras de bienes y servicios del Estado sin embargo no existe una normativa clara que indique cual es la
aplicacioacuten praacutectica y el registro de dichos montos De igual manera se han realizado consultas a la Contabilidad
Nacional ya que en la uacuteltima versioacuten del cataacutelogo de cuentas se incluyen las cuentas relacionadas al IVA en la parte
de pasivos y gastos pero a la fecha no se ha recibido normativa alguna que indique bajo que panoramas se utilizan
dichas cuentas Asiacute mismo tampoco se ha recibido una documentacioacuten por parte del departamento financiero
contable del MCJ 1089189
Para solventar esta situacioacuten durante este periacuteodo el MNCR opto por incluir dentro de la contratacioacuten de la auditoriacutea
externa una asesoriacutea a la Institucioacuten sobre el correcto registro del IVA por compras y servicios adquiridos por la
institucioacuten A la fecha de cierre de diciembre 2020 dicho monto se reclasifica considerando lo que se recomendoacute en la
charla que impartido la auditoria externa a los funcionarios de la institucioacuten en el mes de diciembre 2020
1 ACTIVO
12 ACTIVO NO CORRIENTE
NOTA 8 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a largo plazo 122 000 000 000
Detalle de las Inversiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12201 Tiacutetulos y valores a valor razonable a largo plazo 000 000 000
12202 Tiacutetulos y valores a costo amortizado a largo plazo 000 000 000
12203 Instrumentos Derivados a largo plazo 000 000 000
12298 Otras inversiones a largo plazo 000 000 000
12299 Previsiones para deterioro de inversiones a largo plazo 000 000 000
72
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee ninguacuten tipo de inversiones a largo plazo
NOTA 9 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a largo plazo 123 000 000 000
Detalle de las Cuentas a cobrar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12303 Ventas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12307 Preacutestamos a largo plazo 000 000 000
12308 Documentos a cobrar a largo plazo 000 000 000
12309 Anticipos a largo plazo 000 000 000
12310 Deudores por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
12398 Otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
Indicar el Meacutetodo Utilizado Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los supuestos aplicados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
Detalle de cuentas por cobrar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Cuentas a cobrar a largo plazo
73
NOTA 10 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes no Concesionados 125 6425467161 6439587825 -022
Propiedad Planta y Equipo Explotados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12501 Propiedad Planta y Equipo Explotados 887362040 903467358 -178
1 ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS
ACTIVO PLACA IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO VALOR EN
LIBROS NOMBRE
BENEFICIARIO
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 101 Medicioacuten y reconocimiento posterior al inicio NICSP Ndeg 17 Paacuterrafo 42
1 101 1 Criterio general DGCN
1 101 2 Criterio alternativo
2 Proceso de Revaluacioacuten
Meacutetodo de Costo
Propiedades de Inversioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12502 Propiedades de Inversioacuten 000 000 000
74
BASE CONTABLE Marque con X siacute cumple
Propiedades estaacuten debidamente registrados en Registro Nacional
Propiedades cuentan con planos inscritos X
Se tiene control con el uso de las Propiedades X
Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente
Activos Bioloacutegicos no Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12503 Activos Bioloacutegicos no Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12504 Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio
000 000 000
Bienes Histoacutericos y Culturales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12505 Bienes Histoacutericos y Culturales 5470491415 5470491415 000
Recursos Naturales en explotacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12506 Recursos Naturales en explotacioacuten 000 000 000
Recursos Naturales en conservacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12507 Recursos Naturales en conservacioacuten 000 000 000
Bienes Intangibles no concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12508 Bienes Intangibles no concesionados 5611927 6495077 -1360
75
Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12599 Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten 62001779 59133975 485
Revelacioacuten
Los activos que constituyen la cuenta de bienes no concesionados estaacuten constituidos por las siguientes categoriacuteas
tierras y terrenos edificios maquinaria y equipo para la produccioacuten equipos de comunicacioacuten mobiliarios y equipos
de oficina y coacutemputo equipos de investigacioacuten y seguridad equipo y mobiliario educacional maquinaria y equipos
diversos bienes intangibles bienes histoacutericos y culturales
A continuacioacuten se detallan los aspectos maacutes significativos de los diferentes bienes del Museo Nacional de Costa
Rica
Terrenos
En esta cuenta se registran los terrenos adquiridos por el Museo Nacional los cuales se registran por el valor de
adquisicioacuten de los terrenos
Al cierre del antildeo 2019 se registroacute un ajuste por concepto de revaluaciones realizadas en periacuteodos anteriores La
primera revaluacioacuten corresponde a la del terreno de Pavas realizada en el antildeo 2013 la cual originoacute un aumento en el
valor del terreno de Pavas por un monto de cent129820571183 La segunda revaluacioacuten corresponde al terreno de
Agua Caliente de Cartago realizada en el antildeo 2010 la cual origino una disminucioacuten en el valor del terreno por un
monto de cent1719449135 Ambas no habiacutean sido registradas en su momento por lo que en el caso del terreno de
Pavas se realizoacute el ajuste afectado la cuenta 31301 Revaluacioacuten de bienes mientras que en el caso de la
revaluacioacuten de Agua Caliente de Cartago la cuenta afectada fue la 31501 Resultados de Ejercicios Anteriores
Cabe indicar que el terreno en el que estaacute construido en Cuartel Bellavista no estaacute inscrito en el registro a nombre del
MNCR
Edificios
En esta cuenta se han realizado los siguientes registros Edificio de Historia Natural y el edificio de Pavas construidos
por el Museo Nacional los cuales son utilizados para oficinas La Casa de San Ramoacuten Mariposario y el Edificio de
Finca 6 fueron donaciones realizadas a la institucioacuten
Del Cuartel Bellavista se registra una parte de la construccioacuten realizada por el Museo Nacional de cent1411 millones El
Cuartel Bellavista no se registra en su totalidad ya que este edificio fue dado al Museo Nacional en forma vitalicia por
la Universidad de Costa Rica Ademaacutes en esta cuenta se registra la revaluacioacuten de los edificios de Pavas e Historia
Natural y la parte correspondiente al Cuartel Bellavista
76
Entre las propiedades del Museo Nacional se registra la propiedad que adquirioacute el Museo Nacional en Pavas en la
cual se trasladaron los departamentos de Antropologiacutea e Historia y Proteccioacuten del Patrimonio y el archivo
A esta cuenta se trasladoacute la partida de Construcciones Adiciones y Mejoras que se realizaron en el Edificio del
Cuartel Bellavista para el rescate del edificio patrimonial
La depreciacioacuten de estos edificios se realiza mensualmente
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra la donacioacuten recibida en el antildeo 2013 del edificio del Sitio Arqueoloacutegico de Finca 6
por un monto de cent11098881600 ya que esta no se encontraba registrada en los estados financieros de la
institucioacuten
Piezas de Coleccioacuten
El Museo Nacional cuenta con diferentes tipos de colecciones Las Colecciones de Historia Natural las colecciones
que custodia el Departamento de Historia Natural compuesta por Herbario Ornitologiacutea Entomologiacutea Mastozoologiacutea
y Geologiacutea las Colecciones de Patrimonio Cultural Colecciones arqueoloacutegicas pinturas esculturas textiles Restos
humanos Arqueologiacutea de Fauna Vertebrada e Invertebrada Arqueologiacutea de muestras de Flora Arqueologiacutea
Artefactuales y Arqueoloacutegica de C14y las Colecciones Documentales
Con respecto a las piezas de coleccioacuten de carbono 14 los fechamientos de los mismos se realizan en pequentildeas
muestras (2 a 15 gramos) de carboacuten o esquirlas de hueso o semillas Por el tipo de procesamiento las muestras son
desintegradas dado que asiacute se puede contabilizar las emisiones radioactivas que son la fuente de la lectura
radiomeacutetrica Estas muestras son recolectadas para ese fin dado que por su escaza dimensioacuten no son utilizables en
un anaacutelisis convencional como se aplica en los tiestos o fragmentos de ceraacutemica
Colecciones documentales las colecciones de la Biblioteca del Museo Nacional de CR estaacuten compuestas por libros
revistas tesis informes separatas y otros documentos publicados Existen desde publicaciones histoacutericas hasta las
maacutes recientes en los campos de especialidad de la biblioteca Estas colecciones son
rdquo Bienes Culturalesrdquo los cuales se manejan bajo la ley sobre Patrimonio Nacional A En diciembre 2007 estas
colecciones por indicacioacuten del Ministerio de Hacienda se registraron en la cuenta de otros activos por un monto de cent
54429011 80800
Dado que particularmente el Museo Nacional de Costa Rica siempre ha considerado que los bienes patrimoniales
de herencia que custodia la institucioacuten son invaluables y por lo tanto son sujetos de un trato diferente en su registro
control y proteccioacuten pero no son sujetos de reflejarse en los Estados Financieros Como bienes de Herencia se emitioacute
un oficio a la Contabilidad Nacional No DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 con el propoacutesito de replantear el
tratamiento del registro y revelacioacuten que deben tener los ldquoBienes de Herenciardquo en custodia del Museo Nacional en los
Estados Financieros dadas las caracteriacutesticas que poseen estos bienes se solicita la exclusioacuten de las colecciones de
bienes culturales en los Estados Financieros por las siguientes razones
a- Es poco probable que su valor en teacuterminos culturales se reflejen en un valor financiero dado que el precio es
subjetivo debido a que su comercializacioacuten es iliacutecita y el precio de referencia en mucho de los casos es el mercado
negro
77
b- Las obligaciones legales yo estatutarias pueden imponer prohibiciones o severas restricciones a su
disposicioacuten por venta
c- Son a menudo irremplazables y su valor puede incrementarse con el tiempo
d- Puede ser difiacutecil estimar su vida uacutetil la cual en algunos casos puede ser de cientos de antildeos
e- El monto de inversioacuten podriacutea inducir a la toma de decisiones erroacuteneas dado que nos mostrariacutea indicadores
financieros incorrectos
Ademaacutes estos no cumplen con los principios de activos dado que
No son Generadores de efectivo
No son objeto de financiamiento
No son valuables razonablemente
No son depreciables
No son comerciables en caso de liquidacioacuten
De acuerdo a lo expuesto en dicho oficio se solicita a la Contabilidad Nacional considerar la siguiente propuesta
1- Exclusioacuten expliacutecita del Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico Histoacuterico Cultural Documental Natural-Histoacuterico e
informacioacuten en los Estados Financieros
A manera de referencia Reino Unido e Italia mantienen el criterio de no ser sujetos de revelacioacuten igual que los activos
normales Chile Bolivia y Argentina (MECON) trabajan en poliacuteticas contables especiacuteficas
2- Se propone que dichos bienes sean tratados como ldquoBienes de Herenciardquo de acuerdo a lo que el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Puacuteblico (IPSASB por sus siglas en ingleacutes) de la Federacioacuten
Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en ingleacutes) denomina ldquoBienes de Herenciardquo incluyendo los bienes
que son patrimonio de una Nacioacuten en el caso del Museo Nacional seriacutean los bienes arqueoloacutegicos Geoloacutegicos
entomoloacutegicos ornitoloacutegicos bioloacutegicos etc y no como Indica la Contabilidad Nacional a traveacutes de la Direccioacuten de
bienes Nacionales que estos ldquoBienes de Herenciardquo deben ser tratados como Activos corrientes
3- Seguacuten lo indicado en la NICSP 17 paacuterrafo 7 se solicita su criterio de coacutemo se va tratar esta norma dado que
esta norma indica
Esta norma no requiere que una entidad reconozca los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural que
satisfaga la definicioacuten y los criterios de reconocimiento de los elementos de la Propiedad planta y equipo Si una
entidad no reconoce los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural debe aplicar los requerimientos de
presentacioacuten de informacioacuten de la presente Norma y pude pero no tiene la obligacioacuten de hacerlo aplicar los
requerimientos de medicioacuten establecidos en esta Norma
78
En respuesta al oficio DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 la Contabilidad Nacional indicoacute que todos los bienes
histoacutericos y culturales deben estar debidamente registrados en los inventarios de la institucioacuten independientemente
que se les pueda dar un valor razonable o no esto con el fin de salvaguardar su custodia y para efectos de control
interno
De acuerdo a dicha respuesta por indicacioacuten de la Contabilidad Nacional se mantiene en los Estados Financieros del
Museo Nacional de Costa Rica el registro de los Bienes Patrimoniales en la cuenta de otros activos por un monto de
cent 5442901180800 Arqueoloacutegico No 6703 del 28 de diciembre de 1981
Como resultado de ese registro realizado de los bienes histoacutericos y culturales en los estados financieros de la entidad
los dictaacutemenes de las auditoriacuteas externas realizadas en los periacuteodos anteriores se han abstenido de dar una opinioacuten
Enel 2019 se dio un acercamiento con la Contabilidad Nacional para ver si es factible que ellos autoricen el eliminar
dicho registro de los estados financieros y hacerlo por medio de revelacioacuten sin embargo a la fecha no ha sido posible
una solucioacuten
Se detallan las adquisiciones de propiedad planta y equipo registradas contablemente durante el 2020
79
DETALLE DOC MONTO
MEDIDORES LASER 422 S 33000000
SILLAS BOLETERIA 427 S 8149588
SILLAS BOLETERIA 427 S 1059995
URNAS 419 921405950
IMPRESORA ETIQUETAS 428 S 344749185
FIREWALL 417 S 103611002
BRUJULAS 424 S 42000000
LICENCIAS DE SOFTWARE 465 S 1373657983
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 89 C 30371946
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 88 C 668211360
TECLES 573 S 452000000
MOTOTOOL Y COMPRESOR DE AIRE 605 S 44974000
CARRETILLAS 555 S 60681000
PANTALLAS LED TV 571 S 108660617
TV 4K 50 PULGADAS 616 S 22645292
DRONE 626 S 161872500
4 PUNTOS DE ACCESO 537 S 141060160
PARLANTE BLUETOOTH 570 S 9083505
SILLAS PLEGABLES 609 S 28340400
MUEBLES METALICOS 538 S 56468360
SILLON LACTANCIA 618 S 15820000
ESTEREOSCOPIO 602 S 814978103
SONOMETRO 542 S 199640083
DESHUMIFICADOR 544 S 19775000
REFRIGERADORA 614 S 9379000
PAGO FACT 2078216 RENOVACION ANUAL LICENCIA 10277027 61380000
LICENCIA DE SOFTWARE BARTENDER 572 S 104334844
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 956 C 813600000
PANTALLAS LED 660 S 32770000
MUEBLES METALICOS 653 S 63393000
MUEBLE METALICO 8 GAVETAS 661 S 28234180
SILLAS 654 S 35595000
SILLAS 657 S 35020429
SILLAS GIRATORIAS 662 S 35595000
IMPRESORA 672 S 16875047
MOTOGUADANtildeA-MOTOSIERRA-HIDROLAVADORA 689 S 243423120
LICENCIA WINDOWS SERVER CORE 2019 664 S 92645328
LICENCIA SOPHOS 667 S 466137798
PANTALLAS LED 696 S 16385000
PANTALLA LED 752 S 22676367
ARTURITO Y CREDENZA 702 S 29051196
SILLAS DE ESPERA 728 S 17000000
IPAD PRO 732 S 106509016
SalINFORMATICA COMPUTO 742 S 710655881
REFRIGERADORA 694 S 66105000
SOPLADORA MOTOGUADANtildeAS Y MOTOSIERRA 701 S 314140000
CAMBIADOR DE BEBE 712 S 10735000
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 1041 C 1355620320
PRODUCCION PROCESO BIENES INTANGIBLES 658 965650400
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 116 C 5589020967
HERRAMIENTAS VARIAS 754 S 133363391
ARCHIVO MOVIL 763 S 1783283872
HERRAMIENTAS VARIAS 755 S 264037495
TABLETS SAMSUNG 761 S 535044440
TOTAL 19619877120
80
NOTA 11 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes Concesionados 126 000 000 000
Propiedad planta y equipo Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12601 Propiedad planta y equipo Concesionados 000 000 000
Activos Bioloacutegicos Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12603 Activos Bioloacutegicos Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12604 Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados
000 000 000
Recursos Naturales Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12606 Recursos Naturales Concesionados 000 000 000
Bienes Intangibles Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12608 Bienes Intangibles Concesionados 000 000 000
Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12699 Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten 000 000 000
81
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee bienes concesionados
NOTA 12 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones Patrimoniales- Meacutetodo de Participacioacuten
127 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Inversiones patrimoniales
NOTA 13 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Activos a largo plazo 129 000 000 000
Gastos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12901 Gastos a devengar a largo plazo 000 000 000
Objetos de valor SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12903 Objetos de valor 000 000 000
Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12999 Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Activos a largo plazo
82
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
NOTA 14 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a corto plazo 211 21903471 20467555 485
Deudas comerciales a corto plazo SALDOS
Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21101 Deudas comerciales a corto plazo 2002328 243568 702
Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21102 Deudas sociales y fiscales a corto plazo 19636149 20090453 -226
Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21103 Transferencias a pagar a corto plazo 56924 56924 000
Documentos a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21104 Documentos a pagar corto plazo 000 000 000
Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21105 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21106 Deudas por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
83
Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21107 Deudas por anticipos a corto plazo 000 000 000
Deudas por planillas salariales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21108 Deudas por planillas salariales 000 000 000
Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21113 Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp 000 000 000
Otras deudas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21199 Otras deudas a corto plazo 208070 76610
-9896
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las Cuentas pendientes a cancelar a proveedores por compras de bienes y servicios
varios y las Deudas sociales y fiscales a corto plazo
- 21101 Deudas comerciales por pagar a corto plazo
Las deudas comerciales a pagar a corto plazo se constituyen por las facturas de proveedores varios pendientes de
pago
Al cierre de diciembre el detalle cuentas por pagar a proveedores en colones estaba compuesto por las siguientes
facturas
NOMBRE PROVEEDOR FACTURA TOTAL
PRISKANA CARTAGINESA SRL 401 C 10775680
MUL-T-LOCK DE COSTA RICA SA 233 C 15000001
WILLIAM ANDRES MARTINEZ ZUNtildeIGA cent 8376 C 101700000
PUBLIACTIVOS SOCIEDAD ANONIMA 3581 C 29984550
SERVICIOS PROFESIONALES INTEGRADOS D J O SOCI 372 C 90394350
RAHSO DE GUANACASTE SOCIEDAD ANONIMA 10470 C 70829298
ALROTEK DE CENTROAMERICA SOCIEDAD ANONIMA 14960 C 33036810
SERVIGLASS VIDRIO Y ALUMINIO SOCIEDAD ANONIMA 1328 C 18999996
JONATHAN BOGANTES MEacuteNDEZ 542 C 49599090
CARGAS ESPECIALES MINCHO SOCIEDAD ANONIMA 2238 C 1582000000
TOTAL 2002319775
84
- 21102 Deudas Sociales y Fiscales por pagar a corto plazo
Este monto estaacute constituido por las remuneraciones a pagar al personal (por concepto de aguinaldo y salario escolar
devengados a la fecha) contribuciones a la CCSS por concepto de cuotas obrero patronales aportes obreros y
patronales a la Asociacioacuten Solidarista retencioacuten de planilla a girar a terceros (preacutestamos cooperativas asociaciones
embargos y otros relacionados) sumas por impuestos a trasladar al Ministerio de Hacienda (salarios retencioacuten 2 a
empresas por negocios con el estado IVA)
- 21103 Transferencias por pagar a corto plazo
El monto registrado de cent56924026 pertenece a un monto devuelto por una exfuncionaria por un mal pago de
salarios El mismo se mantiene en esa cuenta debido a que la funcionaria giro el pago antes de que se resolviera por
parte del departamento de legal En el momento que se emita el fallo de legal se procederaacute seguacuten corresponda
A continuacioacuten se muestra la comparacioacuten de los montos que componiacutean las Deudas Sociales y fiscales a los cierres
de diciembre 2020 y 2019
Nota dentro de las retenciones laborales y otras se incluyen las retenciones del impuesto sobre la renta a los salarios
de los funcionarios y a las contrataciones con proveedores
Al cierre del cuarto trimestre del periacuteodo 2020 no se registra monto de Impuesto al Valor Agregado por pagar al
Ministerio de Hacienda por que como consecuencia de la pandemia el ingreso al MNCR y su Sede Finca 6 son de
manera gratuita
Detalle de cuentas por pagar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
11206 MH 1474898116
14120 CCSS 3436126879
0
50000000
100000000
150000000
2020
2019
2020
2019
2020 124776401222717603436126920307814748981
2019 1379792882192617823772052014792626
Salario EscolarDecimotermes mesCCSSRetenciones laborales y
otrasImpuestos varios
85
El monto por pagar al Ministerio de Hacienda corresponde a los impuestos (Impuesto al Valor Agregado Impuesto al
salario e Impuesto de renta empresas retencioacuten 2)
NOTA 15 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo 212 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp 000 000 000
Preacutestamos a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21202 Preacutestamos a pagar a corto plazo 000 000 000
Deudas asumidas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21203 Deudas asumidas a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21204 Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento puacuteblico a valor razonable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21205 Endeudamiento puacuteblico a valor razonable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo
86
NOTA 16 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en Garantiacutea 213 1262286 1124271 1228
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Recaudacioacuten por cuentas de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21302 Recaudacioacuten por cuentas de terceros 000 000 000
Depoacutesitos en garantiacutea SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21303 Depoacutesitos en garantiacutea 1262286 1124271 1228
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21399 Otros fondos de terceros 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El saldo que se presenta corresponde a cuentas por pagar por Garantiacuteas de Participacioacuten y cumplimiento los cuales
no han sido retirados por los proveedores
Al cierre del mes de diciembre 2020 dicho monto estaba conformado por las siguientes garantiacuteas
87
FECHA PROVEEDOR - DEPOSITANTE LICITACION DOCUMENTO MONTO $ MONTO cent
19112007 AIRE CONFORT QUESADA SA 2007LA-00012-99999 26365 7000000
ASESORIA Y MOBILIARIO Y N 31904840
04092015 COMERCIALIZADORA 256056 40000000
04102015 COMERCIALIZADORA 258871 20000000
CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 32788500
21122012 CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 2012LA000002-99999 1825 7450000
28122005 CONSULTORES FINANCIEROS LIC REG No 03-2005 25210 22000000
DISTRIBUIDORES DE LIBROS 15141280
EXPLORADOR INTERACTIVO 13800000
25092007 FRENOS A BRAVO E HIJO SA LIC ABREV2007-LA-000008-99999 26266 30000000
01092011 FRENOS A BRAVO E HIJO SA 2011LA-000002-99999 28451 20000000
24092007 FULMINEX LICABREVIADA2007LA000199999 26262 9600000
GRUPO DIFOTO 7036959
09102012 G Y R GRUPO ASESOR SA 2012LA00000399999 13673022 14704900
HP MODULARES 13500000
IMPRESIONES ROMOI 20952583
INSTALACIONES TELEFONICAS SA 10161524
16122014 INTERDESA NET 2014CD-000047-99999 516368 35055
14022011 MULTISA SA LICABR-00012-99999 28078 19800000
PC LIDER 2011LA-000001-99999 11000199 7944021
05122011 PRO MUSICA SA 2011LA-000006-99999 28383 15166700
08102012 SPECTRUM MULTIMEDIA 16235013 15899
26082009 SUMINISTROS Y PAPEL LICABRV2009LA000005-99999 27337 6234000
28112007 UT SUPRA SA 26382 23041500
31012008 VERTICE DISENtildeO 26468 6059000
09102015 GEOTECNOLOGIA 2015LA-000007-99999 21 30000
09092016 FOTOCOPIADORAS CORESA SA 2016LA-000004-0009500001 9580845 2397938
09092016 CNET SA 2016CD-000031-0009500001 13270901 13046126
13092016 ALFATEC SA 2016LA-000004-0009500001 8450847 5937642
26092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 9193770 5519204
30092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 12160903 5521279
07102016 SPECTRUM MULTIMEDIA SA 2016LA-000004-0009500001 9000943 1367774
11102016 LITOGRAFIA E IMPRENTA A J M SA 2016LA-000002-0009500001 11040790 18352138
31102016 DISTRIBUIDORA EGO SA 2016CD-000067-000950001 11010941 15782000
ICE 12221300
27032017 PRISKANA CARTAGINESA SA 2017CD-000002-0009500001 13270890 8500000
18102017 MUDANZAS MUNDIALES SA 2017CD-000048-0009500001 12512508 62850000
18102017 SERVICIOS MULTIPLES ESPECIALIZADOS SERMULES 2017LA-000006-00095000001 15014513 113767500
19102017 LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 9732794 1102000
23102017 CORPORACION GACI SA 2017LA-000007-0009500001 9272606 10476500
23102017 COMPANtildeIacuteA LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 10062734 1089650
29112017 FUMIGADORA CONTROL TECNICO DE PLAGAS SA 2017CD-000061-0009500001 10593739 35000000
04062018 SISTEMAS DE TIEMPO SA 2018LA-000001-00095000001 10330655 9000000
03092018 COMPANtildeIacuteA TECNICA Y COMERCIAL SATEC SA 2018CD-000048-0009500001 12150647 8379750
21092018 SOLUCIONES ICHO SA 2018CD-000054-0009500001 15072727 3412994
04102018 HERMES SOLUCIONES DE INTERNET SA 2018CD-000077-0009500001 9181013 73446250
26042019 RODRIGO LEE SOTO 2018CD-000077-0009500001 70424409 30000000
04072019 WEB MARKETING CONVERSION SA 2019CD-000012-0009500001 14591597 59065800
10072019 LEAHO REFRIGERACION INDUSTRIAL SA 2019CD-000036-00095000001 14080448 57251380
10072019 PRODUCTIVE BUSINESS SOLUTIONS COSTA RICA SA 2019LA-000003-0009500001 16170532 5179
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 13190544 30691470
26112019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 71779469 7622000
11032020 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72423545 20330564
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72531528 159330
03072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 1713995 500
08072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 11450394 26300000
13072020 ANDREA MORALES ARAYA 2020LA-000001-0009500001 1732966 59545746
17072020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020LA-00042-00095000001 85184506 65731467
23112020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020CD-000137-0009500001 2092273 51097280
$86133 ₡1209251389TOTALES
NOTA 17 SALDOS
88
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
214 000 000 000
Provisiones a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21401 Provisiones a corto plazo 000 000 000
Reservas teacutecnicas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21402 Reservas teacutecnicas a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
NOTA 18 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a corto plazo 219 847468 598601 4157
Ingresos a devengar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21901 Ingresos a devengar corto plazo 847468 598601 4157
Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21902 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo 000 000 000
Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21999 Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 000
89
Revelacioacuten
Los ingresos a devengar a corto plazo corresponden al convenio que existe con el Museo de Oro y Museo de Jade
para la venta de Paquete Museos Estos ingresos se han dejado de percibir desde el mes de marzo del presente antildeo
producto de la Pandemia Los montos registrados en dichas cuentas son controlados por la unidad de Tesoreriacutea
2 PASIVO
22 PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 19 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a largo plazo 221 000 000 000
Deudas comerciales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22101 Deudas comerciales a largo plazo 000 000 000
Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22102 Deudas sociales y fiscales a largo plazo 000 000 000
Documentos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22104 Documentos a pagar a largo plazo 000 000 000
Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22105 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22106 Deudas por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
90
Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22107 Deudas por anticipos a largo plazo 000 000 000
Otras Deudas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22199 Otras Deudas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Deudas a largo plazo
Detalle de cuentas por pagar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
NOTA 20 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo 222 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo
000 000 000
Preacutestamos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22202 Preacutestamos a pagar a largo plazo 000 000 000
91
Deudas asumidas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22203 Deudas asumidas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo
NOTA 21 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en garantiacutea 223 000 000 000
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22399 Otros fondos de terceros 000 000 000
RevelacioacutenEl Museo Nacional de CR no posee Fondos de terceros y en garantiacutea
NOTA 22 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
224 000 000
000
Provisiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22401 Provisiones a largo plazo 000 000 000
Reservas Teacutecnicas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22402 Reservas Teacutecnicas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
92
NOTA 23 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a largo plazo 229 000 000 000
Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22901 Ingresos a devengar a largo plazo 000 000 000
Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22902 Instrumentos derivados a pagar largo plazo 000 000 000
Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22999 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Pasivos a largo plazo
1 PATRIMONIO 31 PATRIMONIO PUBLICO
NOTA 24 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Capital 311 614532 614532 000
Capital Inicial SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31101 Capital Inicial 614532 614532 000
93
Incorporaciones al Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31102 Incorporaciones al Capital 000 000 000
Revelacioacuten
La cuenta de Capital Social no ha variado durante este periodo
NOTA 25 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Transferencias de Capital 312 22651232 22651232 000
Donaciones de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31201 Donaciones de Capital 22651232 22651232 000
Otras Transferencias de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31299 Otras Transferencias de Capital 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
Estas donaciones corresponden a Superaacutevit Museo Regionales Activos Museo Regionales Superaacutevit por donacioacuten
Fundamun Proyecto IABIN y donacioacuten de Plaza de la democracia
El uacuteltimo registro realizado en esta cuenta fue en el antildeo 2019 el cual correspondiacutea a la donacioacuten registrada de la
construccioacuten del edificio de Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 el cual se situacutea en Palmar Sur de Osa Dicha donacioacuten fue
recibida en el antildeo 2013 por parte del Instituto Costarricense de Turismo Mediante acuerdo de Junta A-14-1275 de la
Sesioacuten Ordinaria No1275 del 12 de mayo del 2017 se autoriza a la Proveeduriacutea Institucional (como encargada del
aacuterea de bienes) registrar dicho edificio en el SIBINET Sin embargo a la fecha no habiacutea sido registrado en los estados
financieros Es por tal razoacuten que se procede a realizar el registro correspondiente el diacutea 26 de diciembre del 2019
mediante el nuacutemero de asiento 16121914
Cuadro de anaacutelisis de composicioacuten Capital Inicial
Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de aporte
TOTAL
94
Indique claramente la metodologiacutea utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital indicando el Capital
Inicial las Transferencias de Capital con aumentos y disminuciones La justificacioacuten para cada uno de los aportes
debe revelar su fundamento juriacutedico
Fecha Tipo de aporte Fundamento Juriacutedico
NOTA 26 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Reservas 313 5669903053 5669903053 000
Revaluacioacuten de Bienes SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31301 Revaluacioacuten de Bienes 5669903053 5669903053 000
Otras Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31399 Otras Reservas 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El uacuteltimo registro realizado en la cuenta de revaluacioacuten de Bienes fueron las revaluaciones de los terrenos y edificios
indicadas en la Nota 10 de Bienes no Concesionados realizadas en el antildeo 2019
Se muestra el detalle de los registros realizados
95
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
313 Reservas 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
31301 Revaluacioacuten de bienes 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
3130101 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
3130101000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
31301010000000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
26122019 16121905+CODIGOGENE Ajuste revaluacioacuten terreno Pavas placa 0804-003636 Cr 0804-003636 000 000 129820571183 000
26122019 16121908+CODIGOGENE Ajuste registro edificio Historia Natural placa 0804-917349 Cr 804-917349 000 000 75562500000 000
Nota los nuacutemeros de documentos consignados en los registros contables corresponden a los nuacutemeros de placas de
los terrenos revaluados
NOTA 27 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Variaciones no asignables a reservas 314 000 000 000
Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31401 Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera 000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31402 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31403 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura
000 000 000
Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31499 Otras variaciones no asignables a reservas 000 000 000
Justificar
NOTA 28 SALDOS
96
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados Acumulados 315 824864961 852138585 -332
Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31501 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores 824864961 852138585 -332
Resultado del ejercicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31502 Resultado del ejercicio -28345402 -24748490 1453
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el Superaacutevit o Deacuteficit producto de la operacioacuten de los cierres mensuales y anuales
Al cierre de diciembre 2020 se realizaron ajustes a periacuteodos anteriores los cuales se detallan a continuacioacuten
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
3 PATRIMONIO 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
31 Patrimonio puacuteblico 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
315 Resultados acumulados 852138584901 24854565252 1177853173 828461872822
31501 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101 Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100000000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
31501010000000000Resultados de ejercicios anteriores 847086814181 000 315332349 847402146530
31012020 10012010+CODIGOGENEPAPEL DE SECADO DE MANOS Cr 230325 E 000 000 2542349 000
27022020 10022003+CODIGOGENEVINCULOS 39 Cr 230327 E 000 000 67760000 000
12032020 10032003+CODIGOGENEMONOGRAFIA LA FABRICA Cr 230329 E 000 000 245030000 000
31501010000000002Resultados de ejercicio 2018 29800260906 106075066 653497305 30347683145
30062020 16062003+CODIGOGENEAjuste cta valores a depositar en el paiacutes Cr 30062020 000 000 653497305 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher colones Db 30062020 000 17136784 000 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher dolares Db 30062020 000 88938282 000 000
31501010000000003Resultados de ejercicios 2019 000 24748490186 209023519 -24539466667
31012020 16012006+CODIGOGENETraslado de Resultados de Ejercicio 2019 Db 000 24748490186 000 000
30042020 16042004+CODIGOGENEAjuste saldo cuenta Otros gastos a devengar Cr 300420 000 000 209023519 000
TOTALES TOTALES GENERALES -876887075087 24854565252 1177853173 -853210363008
97
NOTA 29 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
321 000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32101 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32102 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
NOTA 30 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten 322 000 000 000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32201 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas 000 000
000
98
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32202 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32203 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32299 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio
000 000
000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Evolucioacuten
NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO
3 INGRESOS
41 IMPUESTOS
NOTA 31 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuesto sobre los ingresos las utilidades y las ganancias de capital
411 6906355 2120039 22577
Revelacioacuten
Los ingresos tributarios corresponden a la transferencia del ldquoTimbre de Educacioacuten y Culturardquo que deposita mensualmente el Banco de Costa Rica en la cuenta corriente del Museo Nacional Ndeg221054-1 Colones BCR Este timbre corresponde a la LEY Ndeg 5923 el cual en el artiacuteculo 2 indica lo siguiente
99
bull Artiacuteculo 2deg -Toda sociedad mercantil que esteacute inscrita o que se inscriba y toda subsidiaria de una sociedad extranjera que esteacute inscrita o se inscriba en la Seccioacuten Mercantil del Registro Puacuteblico de la Propiedad deberaacuten pagar de conformidad con la tabla que sentildeala el artiacuteculo 8deg un timbre para la ldquoEducacioacuten y Culturardquo asiacute como en todos sus actos registrables en esa Seccioacuten
El artiacuteculo 10 inciso c indica lo siguiente
bull Artiacuteculo 10-El producto de este impuesto se distribuiraacute de la siguiente forma
El diez por ciento se giraraacute a la Junta Administrativa del Museo Nacional para los programas de rescate del patrimonio histoacuterico y cultural del paiacutes Es importante destacar que debido a la publicacioacuten del Decreto Legislativo No 9643 ldquoFortalecimiento del Sistema Nacional de Educacioacuten (SINEM)rdquo al Banco Central de Costa Rica se le generoacute incertidumbre sobre la nueva forma de distribucioacuten del tributo por tanto la uacuteltima transferencia por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura fue recibida en el mes de julio del 2019 Se le consultoacute al BCCR y la respuesta fue que estaban valorando con la Divisioacuten de Asesoriacutea Juriacutedica del BCCR realizar las consultas del caso a la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica y a la Direccioacuten General de Tributacioacuten debido a que en dicho decreto se establecieron los siguientes cambios
1 El artiacuteculo 8 aumentariacutea el monto del tributo 2 El artiacuteculo 10 incorpora una modificacioacuten en los porcentajes de distribucioacuten del tributo 3 El artiacuteculo 10 incorpora al SINEM como nuevo beneficiario del tributo
El aumento significativo del monto recibido en comparacioacuten con el periacuteodo anterior se debe a que al cierre de junio 2020 se recibieron los montos pendientes de percibir del 2019 indicados en el paacuterrafo anterior asiacute como todo lo correspondiente a este antildeo El detalle de la liquidacioacuten proporcionada por el BCCR fue la siguiente
100
NOTA 32 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre la propiedad 412 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes Impuestos sobre la propiedad
NOTA 33 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre bienes y servicios 413 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
NOTA 34 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales
414 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
101
NOTA 35 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros impuestos 419 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a otros impuestos
NOTA 36 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones a la seguridad social 421 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones a la seguridad social
NOTA 37 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones sociales diversas 429 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones sociales diversas
NOTA 38 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Multas y sanciones administrativas 431 000 548922 -10000
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a multas realizadas a los proveedores por incumplimiento en los procesos de
contratacioacuten administrativas y a ingresos por dantildeos realizados al patrimonio
NOTA 39 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Remates y confiscaciones de origen no tributario
432 000 000 000
102
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Remates y confiscaciones de origen no tributario
NOTA 40 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Ventas de bienes y servicios 441 6493349 20608570 -6849
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a venta de bienes y servicios ingresos provenientes de la venta de bienes producidos
directamente por la institucioacuten cuya composicioacuten es la siguiente Venta de tiquetes de derechos de entrada a la
institucioacuten tanto a nacionales como extranjeros venta de libros y revistas y otros ingresos varios no especificados
A partir del mes de marzo el MNCR tuvo que cerrar sus puertas al puacuteblico debido a la afectacioacuten del COVID-19 a nivel
nacional Las entidades gubernamentales han ido permitiendo la apertura paulatina a partir del mes de junio 2020 Sin
embargo debido a que la institucioacuten todaviacutea no tiene implementado la boleteriacutea electroacutenica la entrada al puacuteblico es de
forma gratuita Por tales razones la entidad ha dejado de percibir ingresos propios por concepto de venta de entradas
a sus Sedes Bellavista y Finca 6 Con respecto a las ventas por libros estas se han seguido realizando previo
depoacutesito del cliente
Se detalla grafica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Venta de bienes y servicios
0
50000000
100000000
150000000
200000000
2020
2019
2020 786448 4195134 53794433 840265 5317204
2019 1592617 20402362 170498708 2442675 11149333
Ventas Productos
Terminados (Libros
Entrada al Museo
Nacionales
Entrada al Museo
Extranjeros
Entrada Finca 6
Nacionales
Entrada Finca 6
Extranjeros
NOTA 41 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Derechos administrativos 442 000 000 000
103
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Derechos administrativos
NOTA 42 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Comisiones por preacutestamos 443 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Comisiones por preacutestamos
NOTA 43 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas de inversiones
444 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Resultados positivos por ventas de inversiones
NOTA 44 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas e intercambio de bienes
445 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre resultados positivos por venta e intercambio de bienes
NOTA 45 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos por la recuperacioacuten de dinero mal acreditado de periodos anteriores
446 20000 000 10000
Revelacioacuten
En el mes de mayo se recibe un ingreso por cent20000000 correspondiente al pago del deducible de la sentencia
SUMARIA Ndeg 18-007823-0489-TR
104
NOTA 46 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Rentas de inversiones y de colocacioacuten de efectivo
451 003 009 -6667
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran los intereses ganados por cuentas corrientes del Museo Nacional en el Banco de CR
NOTA 47 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Alquileres y derechos sobre bienes 452 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Alquileres y derechos sobre bienes
NOTA 48 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros ingresos a la propiedad 459 000 000 000
Revelacioacuten
En el Museo Nacional de CR no se dan Otros ingresos a la propiedad
NOTA 49 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 461 308412384 290669521 610
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111213000 Ministerio de Cultura y Juventud 308412383800
105
A continuacioacuten se detallan las transferencias recibidas por parte del Ministerio de Cultura y Juventud durante el
periacuteodo 2020 en la cuenta de la Tesoreriacutea Nacional
FECHA NOTACREDITO TOTAL
13012020 595888 11235496300
21012020 597702 11700000000
11022020 601988 12691906300
10032020 607856 20895118700
02042020 614505 17600955400
12052020 622795 29924268700
09062020 628607 28500352300
10072020 635515 29597990500
10082020 641603 29098987200
08092020 648183 28265884500
13102020 656114 14930000000
25112020 666544 16071423900
27112020 668170 12500000000
22122020 676304 45400000000
TOTAL 308412383800
NOTA 50 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 462 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo el Museo Nacional de Costa Rica no ha recibido ninguna Transferencias de Capital
NOTA 51 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
491 371681 574133 -3526
Revelacioacuten
Corresponde a ingresos por diferencias de cambio de la moneda extranjera que resultan de las diferentes
transacciones comerciales que realiza la entidad (cuentas por pagar a proveedores en moneda extranjera valuacioacuten
de las cuentas de bancos al cierre del periacuteodo)
106
NOTA 52 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de consumo de bienes 492 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguna reversioacuten de consumo de bienes
NOTA 53 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
493 144 000 10000
Revelacioacuten
Corresponde a la reversioacuten de la previsioacuten por deterioro de inventarios registrada en el periacuteodo
NOTA 54 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Recuperacioacuten de previsiones 494 000 000 000 Dffl
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguacuten tipo de recuperacioacuten de previsiones
NOTA 55 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Recuperacioacuten de provisiones y reservas teacutecnicas
495 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo 2020 no se han registrado montos por estos conceptos
NOTA 56 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
496 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo no se ha registrado ninguacuten tipo de Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten
de los intereses minoritarios
107
NOTA 57 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Otros ingresos y resultados positivos 499 5367 21447 -7498
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo se registran ingresos menores por este concepto
4 GASTOS
51 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
NOTA 58 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Gastos en Personal 511 206749190 210079959 -159
Revelacioacuten
Las remuneraciones constituyen una de las partidas maacutes importante el cual estaacute representado por los salarios de los
funcionarios y las contribuciones a la seguridad social y a la Asociacioacuten Solidarista
Se adjunta grafica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
Gastos en Personal
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
700000000
800000000
2020
2019
2020 748623960 55416834 115327624 6526830 256452671 223538663 68773619 130805651 95151510 0 303402648 63058224 413663
2019 754682115 60089931 117454385 13493455 252815967 225264917 71217039 134915568 98122795 368911 304594846 61412970 6366694
Sueldos fijos Jornales Salario escolarTiempo
extraordinario
Retribucioacuten por
antildeos servidos
Dedicacion
exclusivaProhibicion
Decimotercer
mes
Reconocimient
o carrera
profesional
Otros
incentivosCCSS Patronal
Aporte
ASEMUN
Otras
indemnizacione
s
OTA 59 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Servicios 512 96577482 85861107 1248
108
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las cuentas de servicios contratados por la institucioacuten para el cumplimiento de sus
operaciones Dentro de estos servicios se encuentran los siguientes Informacioacuten y Publicidad Impresioacuten y
Encuadernacioacuten Servicio de Correo Servicios Puacuteblicos Gastos Viaje dentro y fuera del paiacutes Transporte dentro y
fuera del paiacutes Comisiones y Otros Cargos Financieros Mantenimientos y reparaciones varias Servicios
Profesionales Servicios Varios (limpieza seguridad etc) Capacitaciones y asesoriacuteas
Se muestra la graacutefica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Servicios
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
2020 15560564 24461324 77092404 1314987 24117226 19891921 2637922 3744000 508126806 125017936 16522980 12235813 38928208 5074982 90667302 380464
2019 13862771 27804819 66875406 1596820 19112928 23787346 4031620 173450 484789993 68849595 4829507 36543902 33850014 11639658 60615224 248014
Alquiler
equiposAgua CNFL Correos Telecomunicac
Otros serv
baacutesicosServ finacieros
Serv meacutedico y
labServ grales
Otros serv
gestioacutenTransporte Viaacuteticos Seguros
Act
protocolariasMantenimiento
Otros serv
grles
|
28 664 33830
109
NOTA 60 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Materiales y Suministros consumidos 513 13224224 10210549 2952
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el consumo de los inventarios de materiales y suministros detallados en la Nota06
ldquoInventariosrdquo
Se muestra la graacutefica para los datos a diciembre 2020 y 2019
Materiales consumidos
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
2020 366228
4
607186 191564
51
368065
2
770052 182612
14
155293
93
760208
5
125255
69
363748 445342
7
542372
1
360269
3
730390
6
662964 314407 123413
92
533091
0
264352
4
233977
7
566689
02019 779847
9
198936 930924
9
165148
6
803436 124734
29
539000
8
895352
8
166731
55
142573
0
776905 367100
5
522662
0
620923
7
128418
6
275116 110442
29
570543
8
103170
7
172374
2
Combus
tible
Medicin
alesTintas
Quiacutemico
s
Alimento
s
Meacutetalico
s
Minerale
sMadera
Eleacutectrico
sVidrio Plaacutestico
Constru
ccioacuten
Herrami
entas
Repuest
osOficina Meacutedicos Papel Textil
Limpiez
a
Segurida
d
Otros
uacutetiles
Material
es
diversos
NOTA 61 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Consumo de bienes distintos de inventarios
514 32732891 31108733 522
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el gasto mensual por las depreciaciones y amortizaciones de propiedad planta y equipo
detallados en la Nota10 ldquoBienes no concesionadosrdquo
110
NOTA 62 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
515 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este trimestre Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
NOTA 63 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Deterioro y peacuterdidas de inventarios 516 10519 16265 -3533
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro y peacuterdidas de inventarios
NOTA 64 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
517 000 000 100
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
NOTA 65 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Cargos por provisiones y reservas teacutecnicas
518 16500 000 10000
Revelacioacuten
Durante el 2020 se cancelaron las costas del recurso de amparo expuesto por el Sr Manuel Enrique Vega Goacutemez
seguacuten lo indicado en el oficio de la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica ADPB-624-2020 con fecha 27 de enero del
2020
NOTA 66 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Intereses sobre endeudamiento puacuteblico
521 000 000 000
Revelacioacuten
El MNCR no posee gastos por intereses sobre endeudamiento puacuteblico
111
NOTA 67 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos financieros 529 000 6054
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este periodo no presenta Otros gastos financieros
NOTA 68 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Costo de ventas de bienes y servicios 531 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este trimestre no presenta Costos de ventas de bienes y servicios
NOTA 69 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas de inversiones
532 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas de inversiones en esta institucioacuten
NOTA 70 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes
533 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas e intercambios de bienes
NOTA 71 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 541 1111285 1183543 -780
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111554201
Comisioacuten Nacional de Prevencioacuten de Riesgos y Atencioacuten
de Emergencias (CNE) 1091247075
10
112
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo el Museo Nacional de Costa Rica realizoacute una transferencia a la Comisioacuten Nacional de
Emergencias por concepto del pago del 3 sobre superaacutevit del periacuteodo 2019 seguacuten lo establecido en el artiacuteculo 46
de la Ley N8488
NOTA 72 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 542 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se realizoacute ninguacuten gasto por Transferencias de Capital
NOTA 73 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
591 461400 785426
-4124
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las peacuterdidas por diferencial cambiario que resultan de las transacciones comerciales con
proveedores y los fondos en doacutelares que se mantienen en las cuentas del BNCR y Caja Uacutenica del Estado
NOTA 74 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
592 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periodo no se dieron Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses
minoritarios
113
NOTA 75 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos y resultados negativos 599 37897 39495 -405
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se han realizado gastos por Transferencias de Capital
NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
NOTA 76 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 358200263 370758710 339
Revelacioacuten
Los cobros se deben a la venta de entradas al Museo Nacional de Costa Rica y al Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 la venta
de libros y revistas Asiacute como las transferencias del Gobierno Central y del Banco Central de Costa Rica
Dentro de este rubro se consignan los montos percibidos por garantiacuteas de cumplimiento que resultan de los procesos
de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional Estas garantiacuteas se mantienen en custodia
por parte de la entidad hasta la finalizacioacuten del contrato estipulado por los traacutemites de contratacioacuten administrativa
realizados para adquirir los bienes y servicios necesarios para la operatividad de la entidad
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
1000000000
2000000000
3000000000
4000000000
2020
2019
Cobros actividades operacioacuten
2020
2019
2020 2401750 159493180 3084123840 335983860
2019 7501470 431157190 2906695210 362233230
Multas y otros de
origen no
Ventas de
servicios e Transferencias
Otras act
operacioacuten
114
NOTA 77 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 356242882 364044003 -214
Revelacioacuten
Este monto representa todos los pagos necesarios para la operacioacuten de la institucioacuten Entre estos pagos estaacuten todo lo
relacionado a pagos al personal (salarios contribuciones a la CCSS Asociacioacuten Solidarista) compra de suministros
y uacutetiles inventarios pagos fijos (servicios puacuteblicos comisiones bancarias) y todos los pagos de bienes y servicios
resultantes de los procesos de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Pagos actividades operacioacuten
2020
2019
2020 1545571350 1190995830 467919300 357942340
2019 1518220230 1171358870 467779710 483081220
Beneficios al
personal
Servicios y
adquisiones
Prestaciones
Seguridad Social
Otras act
operacioacuten
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
NOTA 78 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no posee actividades de inversioacuten
115
NOTA 79 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 18612227 40077351 -6604
Revelacioacuten
Los pagos corresponden a las compras realizadas de activos durante el periacuteodo
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN
NOTA 80 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 008 10000
Revelacioacuten
Se registran Intereses ganados en Cuenta Corriente
NOTA 81 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo no posee actividades de Financiacioacuten
NOTA 82 SALDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo Anterior
103895518 120398141 -1371
Revelacioacuten
Corresponde a los efectivos y equivalentes de efectivo al cierre del periacuteodo Dicho monto estaacute compuesto por los
saldos en cuentas bancarias cajas chicas y valores a depositar por concepto de venta de entradas y productos
en voucher (colones y doacutelares)
NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
NOTA 83 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDOS DEL PERIODO 6518033778 6545307402 -042
116
Revelacioacuten
Fundamento de cada una de las variaciones del periacuteodo
Nota El monto de variaciones detallado en el cuadro se expresa en miles de colones
Fundamento de cada una de las variaciones del periodo
Variaciones al cierre 2019 y 2020
Fecha Variacioacuten Cuenta Fundamento
26122019 cent11098882 31201 Donaciones de
capital
Donacioacuten de edificio Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 realizada en el antildeo 2013 por el ICT ( detalle explicado en las paacuteginas 48 y 63 )
26122019 cent205383072 31301 Revaluacioacuten de
bienes
Revaluacioacuten realizada en periacuteodos anteriores del terreno de Pavas y del Edificio de Historia Natural ( detalle explicado en las paacuteginas 47 y 65)
31501 Resultados acumulados
Registros varios ver detalle de registros realizado en el 2020 en la paacutegina 66
NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIOacuteN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE
CONTABILIDAD
A efectos de cumplir con la integracioacuten del presupuesto y contabilidad deberaacute formularse y exponerse una
conciliacioacuten entre los resultados contable y presupuestario
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 72 Compromisos no
devengados al cierre
RLAFRPP
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 75 Conciliacioacuten RLAFRPP NICSP Ndeg 24 Paacuterrafo 52
DGCN
117
NOTA 84 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SUPERAVIT DEFICIT PRESUPUESTO
SUPERAVIT DEFICIT CONTABILIDAD
Revelacioacuten
Cabe indicar que la base de registro utilizada en el presupuesto es ldquoBase Devengordquo por lo que se estaacute logrando
conciliar en la mayoriacutea de cuentas con la contabilidad ya que se encuentra en ldquoBase Devengordquo tambieacuten en la mayoriacutea
de sus cuentas esto auacuten se realiza de manera manual ya que no se cuenta con un sistema informaacutetico que lo realice
La ejecucioacuten presupuestaria se concilia de forma mensual con las cuentas bancarias (contable) lo que permite
visualizar que los movimientos que afectan presupuesto se encuentren registrados presupuestariamente y por ende
en contabilidad La contabilidad y presupuesto tiene los mismos registros sin considerar aquellos movimientos que por
su naturaleza no cuentan con afectacioacuten presupuestaria por ejemplo garantiacuteas deducciones entre otros Aunado a
lo anterior el sistema contable y presupuestario de registro no se encuentra vinculado al 100 entre todos sus
procesos por lo que dentro de las mejoras del desarrollo informaacutetico se encuentra dicha vinculacioacuten permitiendo con
ello poder tener la misma base registro de ambos procesos y permitiendo con ello la conciliacioacuten de la informacioacuten
contables y presupuestaria
Revelacioacuten para conciliar la Ejecucioacuten Presupuestaria con Contabilidad
Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificacioacuten
NOTAS AL INFORME DEUDA PUacuteBLICA
NOTA 85 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDO DE DEUDA PUacuteBLICA 000 000 000
Fundamente los movimientos del periodo
Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento
118
NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 101 ESEB NICSP Ndeg 17
Paacuterrafos 88 a 91 y 94
NICSP Nordm 31 Paacuterrafos 117 a 119
y 123
DGCN
6 101 1 Exposicioacuten
saldo nulo
DGCN
NOTA 86 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
Revelacioacuten
NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS
La informacioacuten financiera por segmentos en Costa Rica se presentaraacute con la clasificacioacuten de funciones establecida en
el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Puacuteblico Costarricense
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de
segmento
NICSP Ndeg 18
Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la
administracioacuten
financiera de Costa
Rica
DGCN
119
NOTAS PARTICULARES
Para efectos de revelacioacuten la entidad utilizara este espacio para referirse a sentildealar poliacuteticas particulares
transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la informacioacuten contable al cierre del
periacuteodo Diciembre 2020
Nosotros Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez Salazar ceacutedula 1-0455-0911 Marvin Salas Hernaacutendez ceacutedula 1-0654-0039
Paula Jimeacutenez Viacutequez ceacutedula 1-1109-0609 en condicioacuten de encargados y custodios de la informacioacuten contable de
esta institucioacuten damos fe de que la preparacioacuten y presentacioacuten de los estados financieros se realizoacute bajo los
lineamientos poliacuteticas y reglamentos establecidos por el ente regulador
Nombre y firma Nombre y firma Nombre y firma
Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez
Salazar - Directora General
Marvin Salas Hernaacutendez
Aacuterea Financiera Contable
Paula Jimeacutenez Viacutequez
Aacuterea Financiera Contable
Sello
- 2021-01-26T072950-0600
- PAULA MARCELA JIMENEZ VIQUEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103030-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103123-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131825-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131921-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T132212-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
11
En cuanto al impacto directo del COVID-19 en las finanzas de la institucioacuten para el periacuteodo 2020 se consideran
principalmente los siguientes aspectos
1 Recortes presupuestarios
- El primer recorte presupuestario se dio para el segundo trimestre del antildeo el cual fue por un monto de
cent146503959
2 Desde el mes de marzo del presente antildeo y hasta la fecha se han dejado de percibir los ingresos propios por
concepto de venta de entradas en las sedes de Bellavista y Finca 6 Para solventar la situacioacuten de la falta
de recursos para el antildeo 2020 por el impacto de la Pandemia en la recaudacioacuten de recursos propios la
institucioacuten decidioacute utilizar parte del superaacutevit libre y con esto solventar dicha situacioacuten La finalidad de utilizar
este superaacutevit fue dar contenido econoacutemico a las partidas que se habiacutean presupuestado con recursos
propios El monto del superaacutevit libre 2018 utilizado cent9487708792 realizado mediante el Presupuesto
extraordinario N2 y aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-16-1359 de la Sesioacuten Ordinaria
N1359 del 03 de julio del 2020 Al mes de octubre se realiza el Presupuesto Extraordinario N3 con base
en el Decreto Ejecutivo N42584-H para solventar la falta de recursos por el impacto de la Pandemia en la
recaudacioacuten de recursos propios por venta de entradas Dicho presupuesto extraordinario se realizo por un
monto de cent cent39909372494 (estaacute compuesto por cent3534470002 del superaacutevit 2018 y cent36374902492 del
superaacutevit 2019) y el mismo fue aprobado mediante acuerdo de Junta Administrativa A-22-1370
memoraacutendum JA-2020-M-322 de la Sesioacuten Ordinaria N1370 del 26 de octubre del 2020
3 El FODA presentado en el siguiente apartado se realizoacute con base en la percepcioacuten sentida por todas las
aacutereas teacutecnicas y operativas de la entidad Seguacuten se indica DCN-UCC-1080-2020 la Contabilidad Nacional
recomienda que la responsabilidad del anaacutelisis del FODA sea una competencia de los responsables de
planificacioacuten Sin embargo cabe destacar que a la fecha de cierre de los estados financieros la institucioacuten
no contaba con una persona nombrada en el puesto de Planificacioacuten Institucional La persona que ocupaba
el puesto se fue de la institucioacuten en el mes de febrero del presente antildeo y a la fecha dicho puesto no ha
sido contratado Por tal razoacuten la unidad contable no puede brindar un anaacutelisis realizado desde el aacuterea de
planificacioacuten
Mediante el oficio DG-2020-O-322 del 28 de setiembre del 2020 se crea una Comisioacuten de Administracioacuten
de Riesgo integrada por las mismas personas que conforman la Comisioacuten de NICSP Sin embargo como
se menciona en el paacuterrafo anterior ninguno de los integrantes estaacute vinculado al aacuterea de Planificacioacuten
Efecto en el deterioro de acuerdo con la NICSP 21 y 26
NICSP 21- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
El ente debe tener claro cuaacuteles son sus activos no generadores de efectivo y a su vez debe analizar la norma
correspondiente por lo cual puede ayudarse para el anaacutelisis con la matriz de autoevaluacioacuten
Adicionalmente el responsable contable seguiraacute la metodologiacutea indicada en la norma para detectar el deterioro
asiacute como tambieacuten puede utilizar de referencia la guiacutea de implementacioacuten y los ejemplos ilustrativos que contiene
la norma
12
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 21 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo no generador de efectivo
La NICSP 21 en su paacuterrafo 27 presenta los indicios miacutenimos a considerar al evaluar si existe deterioro de un
activo no generador de efectivo
Fuentes externas de informacioacuten
(a)Cese o casi cese de la demanda o necesidad de los servicios prestados por el activo
(b)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad referentes al entorno
tecnoloacutegico legal o de poliacutetica gubernamental en los que esta oacutepera
2- Fuentes internas de informacioacuten
(c)Se dispone de evidencia sobre el deterioro fiacutesico del activo
(d)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad en el grado en que se usa o
se espera usar el activo
(e)La decisioacuten de detener la construccioacuten del activo antes de su finalizacioacuten o de su puesta en condiciones de
funcionamiento
(f)Se dispone de evidencia procedente de informes internos que indica que el rendimiento de servicio del activo
es o va a ser peor que el esperado
No Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA METODOLOGIacuteA
DE CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos no generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
NICSP 26- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
Al igual que la norma anterior el responsable contable basado en su pericia debe determinar el deterioro para ello
requiere analizar la norma y puede utilizar la matriz de autoevaluacioacuten como referencia
13
La NICSP 26 en sus paacuterrafos 32 a 70 establece la metodologiacutea a utilizar para la medicioacuten del importe recuperable del
activo generador de efectivo Adicionalmente en la guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 26 se consideran las teacutecnicas de
valor presente para medir el valor en uso (enfoque tradicional y del flujo de efectivo esperado)
El responsable contable deberaacute analizar en la NICSP 26 los indicios miacutenimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo generador de efectivo
Dada las particularidades de cada ente contable que no son las mismas tampoco tiene la misma capacidad de
recursos o de materialidad de activos generadores de efectivo la DGCN en esta emergencia deja opcional al ente el
uso de una metodologiacutea de acuerdo con las poliacuteticas contables y la NICSP en mencioacuten la cual debe ser justificada y
razonada
Es importante indicar que para cualquier meacutetodo que se utilice es necesario la generacioacuten de datos estadiacutesticos
Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA
METODOLOGIacuteA DE
CAacuteLCULO
CUAacuteL ES LA
METODOLOGIacuteA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO
Para el cierre junio 2020 en caso de que se requiera tiempo adicional para el caacutelculo del deterioro el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes El ente deberaacute en este caso planificar para los proacuteximos cierres contables lograr
una revelacioacuten maacutes robusta y completa
II- Efectos en la NICSP 25 Beneficios a Empleados y relacioacuten con los beneficios a corto plazo de la
NICSP 1
Para complementar la revelacioacuten requerida por esta norma y brindar informacioacuten sobre el impacto de la pandemia en
los recursos humanos se requiere la participacioacuten de la unidad primaria de recursos humanos con el fin de obtener
estadiacutesticas de impacto
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
PLANILLA
FUNCIONARIOS
EN PLAZA
FUNCIONARIOS
INTERINOS
MODALIDAD
PRESENCIAL
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
MODALIDAD
TELETRABAJO
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
SERVICIOS
INTERRUMPIDOS CON
PANDEMIA CANTIDAD
FUNCIONARIOS
INCAPACITADOS
POR PANDEMIA
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
EN
VACACIONES
POR PANDEMIA
SERVICIO
(1 A 10) NIVEL
DE
INTERRUPCION
119 93 26 16 13 77 13 2 5
14
Esta nota explicativa debe llevar control de impacto a nivel contable producto de aspectos de recursos humanos y
que se ven afectados por la pandemia actual las medidas que se han tomado de seguridad el nivel de rendimiento y
afectacioacuten de servicios y los planes de accioacuten para el manejo de riesgos de acuerdo con las particularidades de la
institucioacuten
Actualmente la mayor parte del personal del MNCR se encuentra bajo la modalidad de teletrabajo esto para poder
cumplir con lo que indica la directriz de no sobrepasar el 20 de los funcionarios en las instalaciones El personal
que se mantiene en las instalaciones es el requerido para la atencioacuten al visitante
La entidad ira incorporando al personal de manera presencial en sus puestos de trabajo conforme lo permitan las
medidas sanitarias giradas en torno al manejo de la emergencia nacional
III- Transferencia de recursos para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias recibidas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO ENTIDAD QUE LA GIRA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Nota No se recibieron transferencias para la atencioacuten de la pandemia
Transferencias giradas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE MONTO
ENTIDAD
RECEPTORA
RECURSOS DE SUPERAVIT
OBSERVACIONES SI NO
Gobierno Central
MCJ cent146 503 95900 MCJ X
Recorte
presupuestario para la
atencioacuten de la
emergencia a Nivel
Nacional
IV- Control de Gastos
Este cuadro detalla las compras de suministros y otros artiacuteculos comprados por el MNCR durante el antildeo mismos
que fueron adquiridos exclusivamente para la atencioacuten de la pandemia Dichos suministros fueron comprados tanto
para uso interno asiacute como para poner a disposicioacuten de los visitantes de las instalaciones
15
GASTO REGISTRADO
PARTIDA
PRESUPUESTARIA DEPARTAMENTO MONTO
12 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA
CON ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE
LAacuteTEX COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO
CAJA 50 UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 DPPC ₡128 82000
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡9 49200
168 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡653 99880
329 UNIDADES TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡1 186 31807
50 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡99 99992
6 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡64 41000
25 UNIDADES KIT ALFOMBRA DE DESINFECCIOacuteN CON
BANDEJA IMPERMEABLE Y LAacuteMINA ANTIDESLIZANTE 100
HULE TAMANtildeO 44 cm X 35 cm Marca INSTAGREEN Modelo
INSTAGREEN - CRONOS 29905 SERVICIOS GENERALES ₡323 46250
3 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $27120
1 CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA PEQUENtildeO
CAJA CON 100 UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 1
CAJA GUANTE VINIL CON TALCO TALLA MEDIANO CAJA
CON 100 UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL Y 1 CAJA
GUANTE VINIL CON TALCO TALLA GRANDE CAJA CON 100
UNIDADES Marca SENSITEX Modelo VINIL 29906 SERVICIOS GENERALES ₡14 23800
4 CAJAS MASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 SERVICIOS GENERALES ₡42 94000
20 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 SERVICIOS GENERALES ₡39 99997
7 UNIDADES TERMOacuteMETRO DIGITAL INFARROJO
TEMPERATURA 10 - 50degC PANTALLA LCD ILUMINADA
UNIDADES degC Y degF 2 BATERIAS AAA MEMORIA ULTIMAS 30
MEDIDAS Marca Biobase Modelo AET‐R1B1 20401 SERVICIOS GENERALES $ 63280
6 CAJAS GUANTE VINIL CON TALCO TALLA CAJA CON 100
UNIDADES Marca GUANTE Modelo VINIL 29906 FINCA 6 ₡28 47600
2 CAJASMASCARILLA HIPOALEacuteRGICA CUBRE BOCA CON
ELASTICO TELA NO TEJIDA 3 PLIEGOS LIBRE DE LAacuteTEX
COLOR AZUL DE USO CLIacuteNICO Y QUIRUacuteRGICO CAJA 50
UNIDADES Marca NINGRUI Modelo 3C 29906 FINCA 6 ₡21 47000
24 UNIDADES VISERA CON PANTALLA CLARA DE
POLICARBONATO DE 215 mm DE ALTO X 395 mm DE ANCHO
X 102 mm GROSOR PARA ESMERILAR Marca ZX Modelo ZK-
FC-SHLD 29906 FINCA 6 ₡47 99996
60 ROLLOS TOALLA PAPEL CILIacuteNDRICA PARA
DISPENSADORES MANOS LIBRES DIMENSIOacuteN DEL
CILINDRO 20 cm DIAacuteMETRO X 203 cm ANCHO X 290 m DE
LONGITUD Marca SCOTT Modelo 30220336 29903 SERVICIOS GENERALES ₡216 34980
216 UNIDADES ALCOHOL EN GEL PARA MANOS
PRESENTACIOacuteN 800 mL PARA USO EN DISPENSADOR
Marca THINK GRENN Modelo THINK GRENN 29905 SERVICIOS GENERALES ₡840 85560
MAMPARAS ACRILICAS 20306 SERVICIOS GENERALES cent2998455
EQUIPO DE PROTECCION PERSONAL SEGUacuteN DEMANDA (
78 CUBREBOCAS Y 78 CARETAS) 29906 FINCA 6 cent3366948
346 GALONES DE ALCOHOL GRADO 90 20102 SERVICIOS GENERALES cent347972200
16
A continuacioacuten se presenta un cuadro que estaacute relacionado con las ayudas que han generado las instituciones
directamente a los ciudadanos producto de la pandemia
POBLACIOacuteN POR EDAD
GASTO EFECTIVO
(monto)
GASTO EN
ESPECIE (monto) CUENTA CONTABLE OBSERVACIONES
EDAD 0 A 15
EDAD 16 A 30
EDAD 31 A 55
EDAD 55 EN
ADELANTE
Nota el MNCR no ha generado a la fecha ayudas directas a los ciudadanos
V- Control Ingresos
Ingresos Tributarios
Ingresos Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos tributarios
Contribuciones Sociales
Contribuciones Sociales
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
El MNCR no posee ingresos por concepto de contribuciones sociales
17
Ingresos No Tributarios
Ingresos no Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Transferencias Corrientes
Transferencias Corrientes
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota La afectacioacuten que tuvo el MNCR en las transferencias corrientes por efecto del COVID fue el recorte
presupuestario por cent146503959
Transferencias de Capital
Transferencias Capital
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectacioacuten)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
CUENTAS
POR
COBRAR
MONTO en millones de
colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Nota EL MNCR no posee transferencias de capital
18
DOCUMENTOS
POR COBRAR
MONTO en millones
de colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables
Se detecta Deterioro Observaciones
SI NO
Nota El MNCR no posee cuentas por cobrar
Administracioacuten de Riesgos
Indicar si la entidad tiene activa una comisioacuten que analice los riesgos institucionales y que considere los efectos de
la pandemia SI NO
Mediante el oficio DG-2020-O-322 de fecha 28 de setiembre del 2020 se creoacute la Comisioacuten de Administracioacuten de
Riesgo
RIESGO
GRADO
IMPACTO
MEDIDAS DE
CONTENCIOacuteN OBSERVACIONES
Recorte
presupuestario Alto
Reasignacioacuten de
presupuesto seguacuten
prioridades
El mayor riesgo sufrido debido a la Pandemia a sido el
recorte del Presupuesto Ordinario del antildeo 2020 por un
monto de cent146 503 95900 y el faltante de recaudacioacuten
de ingresos propios Debido a esto la entidad a tenido
que redirigir sus recursos para cumplir con las
actividades planeadas en cada departamento
Para afrontar la situacioacuten econoacutemica sufrida en las
finanzas del Estado durante el 2020 el Museo Nacional
de CR debioacute de incorporar superaacutevit libre del 2018 y
2019 al presupuesto por un monto total de cent 493 970
81286
19
3 NOTAS CONTABLES Y POLIacuteTICAS CONTABLES
1- NICSP1- Presentacioacuten de Estados Financieros
COMISIOacuteN DE NICSP INSTITUCIONAL
Certificacioacuten
El Museo Nacional de Costa Rica cedula juriacutedica 3-007-075500 y cuyo Director Administrativo Financiero
Marvin Salas Hernaacutendez portadora de la cedula de identidad 1-0654-0039 CERTIFICA QUE la entidad se
encuentra en el proceso de implementacioacuten de NICSP en la versioacuten 2014 y que estaacute al tanto de los
requerimientos solicitados por la DGCN en la presentacioacuten de los EEFF
Firma Digital del Director Administrativo Financiero
2- Estado de Flujo de Efectivo
De acuerdo con la NICSP 2- Estado de Flujo de Efectivo la entidad utiliza el Meacutetodo Directo establecido por la
DGCN
Marque con X APLICA
SI X NO
Mencione las actividades
ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
Transferencias recibidas por el MCJ y el BCCR (Timbre de Educacioacuten y Cultura)
Pagos por actividades de la institucioacuten (planillas servicios puacuteblicos proveedores etc)
ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
Pago por adquisicioacuten de propiedad planta y equipo
ACTIVIDADES FINANCIACIOacuteN
Intereses ganados en cuentas corrientes
20
MOVIMIENTOS MONTO
Incremento(Disminucioacuten) neta en el efectivo y equivalentes al efectivo 152282
Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo 120398141
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo 103895518
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 2)
EL MNCR realiza el flujo de efectivo aplicando el meacutetodo directo
3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores
De acuerdo con la NICSP 3- Poliacuteticas contables cambios en las estimaciones contables y errores
Marque con X APLICA
SI X NO
En el presente PGCN se establece conjuntamente con las NICSP la normativa que se deberaacute aplicar ante las
siguientes situaciones
la seleccioacuten y aplicacioacuten de poliacuteticas contables
a) la contabilizacioacuten de los cambios en las mismas en las estimaciones contables y
b) la correccioacuten de errores de periacuteodos anteriores
Cambio Estimacioacuten
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 57 Poliacuteticas contables NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 3
6 57 1 Seleccioacuten y aplicacioacuten de las poliacuteticas contables
NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 9 y 11 DGCN
6 57 2 Directrices de la DGCN NICSP Ndeg 3 Paacuterrafo 12
6 57 3 Juicio profesional NICSP Ndeg 3 Paacuterrafos 14 y 15
21
Cambio Poliacutetica Contable
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Error Naturaleza Periodo Efecto futuro
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 3)
A la fecha de cierre de los presentes estados financieros no se realizoacute ninguacuten cambio en las Poliacuteticas Contables (se
utilizan las emitidas por la Contabilidad Nacional) y en las estimaciones presentadas en la informacioacuten financiera de
la entidad
4- Moneda Extranjera
De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 32 Saldos en moneda extranjera
NICSP Ndeg 4 Paacuterrafo 26
Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertiraacuten a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de
la fecha de cierre de los EEFF
Revelacioacuten
Los Estados Financieros del Museo Nacional estaacuten expresados en colones moneda de curso legal en el paiacutes La
contabilizacioacuten de eacutestas se registra al valor del tipo de cambio de referencia indicados por el Banco Central el diacutea en
que se realizan las transacciones Se cuenta con un Sistema Informaacutetico que facilita mejor el registro
La institucioacuten tiene cuentas corriente bancarias en doacutelares en el BCR BNCR y Caja Uacutenica del Estado las cuales al
cierre mensual se realizan los ajustes correspondientes del diferencial cambiario al tipo de cambio del uacuteltimo diacutea del
mes de cierre
Con respecto a los pasivos en doacutelares estos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
22
El tipo de cambio que se utiliza para el registro de las transacciones es el Tipo de Cambio de las Operaciones del
Sector Puacuteblico no Bancario establecido por el BCCR seguacuten lo establece la Directriz DGCN-006-2013 ldquoRegistro de
Transacciones en Moneda Extranjerardquo
Al 31 de diciembre del 2020 el tipo de cambio establecido por el Banco Central de CR es de
Compra cent61512
Venta cent61574
5- Costo por Intereses
De acuerdo con la NICSP 5- Costo por Intereses 6-
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver revelacioacuten y guiacutea de aplicacioacuten de la NICSP 5)
El MNCR no tiene transacciones relacionadas a costos por intereses
6- Consolidacioacuten y Presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
7 1 Responsabilidad de
emisioacuten de los EEFFC
NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 20
LAFRPP Art 95 y 124 y
RLLAFRPP
DGCN
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
9 10 Periacuteodo de gracia NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 65 y 66
23
9 10 1 Tratamiento de los saldos DGCN
9 10 2 Plan de trabajo
9 10 3 Informacioacuten a revelar NICSP Ndeg 6 Paacuterrafos 67
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 3 Imputacioacuten DGCN
Inversiones en entidades controladas asociadas y negocios conjuntos A veces una entidad realiza lo que ella ve
como una ldquoinversioacuten estrateacutegicardquo en instrumentos de patrimonio emitidos por otra entidad con la intencioacuten de
establecer o mantener una relacioacuten operativa a largo plazo con la entidad en la que ha realizado la inversioacuten Estas
inversiones deben ser contabilizadas de acuerdo con la NICSP Ndeg 6 ldquoEstados Financieros Consolidados y
Separadosrdquo NICSP Ndeg 7 ldquoInversiones en Asociadasrdquo o NICSP Ndeg 8 ldquoParticipaciones en Negocios Conjuntosrdquo Todas
las entidades sin excepcioacuten deben llenar la siguiente matriz con el fin de indicar los movimientos a traveacutes de las
cuentas contables que involucran transacciones con otras entidades puacuteblicas
La entidad confirmo saldos con las entidades puacuteblicas relacionadas en transacciones reciprocas
Marque con X APLICA
SI X NO
En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones puacuteblicas con las cuales tenga participacioacuten de aporte
de capital y que tenga control
Lista de Entidades Controladas Significativamente
Nombre de entidad Coacutedigo Institucional Consolidacioacuten
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 6)
El MNCR no tiene aporte en otras instituciones o viceversa
7- Inversiones en Asociadas
De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas)
24
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 33 Inversioacuten en una entidad asociada NICSP Ndeg 7 Paacuterrafos 1 y 3 DGCN
Son inversiones en una asociada las realizadas por una entidad del sector puacuteblico en su caraacutecter de inversionista
que deberaacute originar la tenencia de un intereacutes patrimonial en la forma de una participacioacuten u otra estructura
patrimonial formal Es decir la inversioacuten efectuada en la otra entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones
relativos a una participacioacuten en la propiedad
A continuacioacuten se indica las entidades asociadas
Nombre de la entidad Coacutedigo Institucional Participacioacuten
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten de NICSP 7)
El MNCR no tiene inversiones en asociadas
8- Intereses en Negocios Conjuntos
De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 39 Formas de Negocios Conjuntos NICSP Ndeg 8 Paacuterrafos 1 11 y 12
La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de servicios a la
comunidad en forma gratuita Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes formas juriacutedicas y estructuras
independientemente de ello tienen las siguientes caracteriacutesticas
a) tienen dos o maacutes participantes ligados por un acuerdo contractual y
25
b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto
No Acuerdo Vinculante
Tipo (Operaciones controladas conjuntamente Activos controlados conjuntamente Entidades Controladas Conjuntamente)
Fecha Inicio
Fecha Final
Entidad Relacionada
Observaciones
No Acuerdo Vinculante Activos Controlados Conjuntamente Valor en Libros Observaciones
No Acuerdo Vinculante Participacioacuten Monto Aporte Patrimonial Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 8)
El MNCR no tiene intereses en negocios conjuntos
9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 9- Ingresos de transacciones con contraprestacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos propios de debe a ventas de entradas y ventas de libros Las transacciones quedan registradas contablemente
en el momento de realizar la factura correspondiente A su vez en ingreso queda reportado en ese mismo instante al Ministerio
de Hacienda ya que la institucioacuten realiza facturacioacuten digital
26
DESCRIPCIOacuteN EMITE FACTURA ELECTRONICA APLICA IVA
MONTO EN MILLONES
OBSERVACIONES
INGRESOS PROPIOS (Por orden de Materialidad) SI NO SI NO
Venta de entradas X X 6414703676 Recursos percibidos hasta el mes de marzo del 2020
Venta de libros X X 78644760
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 9)
Durante el periacuteodo 2020 la entidad se vio afectada en la recaudacioacuten de ingresos propios debido al impacto del
COVIID en el paiacutes Por instrucciones giradas de las autoridades de salud las instalaciones se tuvieron que cerrar al
puacuteblico por tanto el MNCR y su sede Finca 6 cerraron sus puertas al puacuteblico a partir del mes de marzo Se ha
venido dando la apertura al puacuteblico desde la segunda quincena del mes de junio a la fecha (conforme asiacute lo han
venido permitiendo las medidas sanitarias) con entrada gratuita Dicha situacioacuten se mantendraacute hasta que se logre
implementar el pago de entradas por medo de una boleteriacutea electroacutenica o las autoridades de salud permitan el
funcionamiento normal de la boleteriacutea
Los libros se siguen vendiendo previo depoacutesito realizado por el cliente en las cuentas del MNCR
10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
De acuerdo con la NICSP 10- Informacioacuten financiera en economiacuteas hiperinflacionarias
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 10)
Esta norma no aplica en el paiacutes ya que nuestra economiacutea no es hiperinflacionaria
11- Contratos de Construccioacuten
De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construccioacuten (El contratista)
Marque con X APLICA
SI NO X
27
CONTRATOS DE CONSTRUCCIOacuteN
Marque con una X si aplican las siguientes opciones
X Plazo
Contratos de precios Fijos
Contratos de Margen sobre costos
Devengamiento y Prudencia
Cumple con la Metodologiacutea
Calcular la Utilidad Esperada
Calcular el grado de avance
Calcular ingresos y costos por antildeo
REVELACIONES
Ingresos Ordinarios del Contrato
Incentivos
Costos de Contrato
Reconocimiento de Peacuterdidas Estimadas
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 11)
El MNCR no posee actualmente contratos de construccioacuten
12- Inventarios
De acuerdo con la NICSP 12- Inventarios
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los inventarios se registran en una cuenta de activo El registro del gasto de dichos materiales se realiza en el
momento en el que los mismos son utilizados por los usuarios internos de la entidad
Inventarios Meacutetodo Valuacioacuten PEPS Observaciones
Nombre de responsables institucional
Fecha de ultimo inventario fiacutesico
Fecha de ultimo asiento por depuracioacuten
Nota a la fecha de cierre la unidad contable no ha recibido informacioacuten al respecto sobre estos aspectos
28
Sistema de Inventario SI NO
Perpetuo o constante X
Perioacutedico
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 12)
A la fecha de cierre de los estados financieros no se tiene conocimiento de la unidad contable sobre depuraciones o
tomas fiacutesicas de inventarios Asiacute mismo no se ha recibido notificacioacuten alguna por parte del aacuterea responsable
13- Arrendamientos
De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas de la esencia econoacutemica del tipo de
arrendamiento para determinar si es un arrendamiento operativo o arrendamiento financiero
29
Arrendamiento Operativo
Descripcioacuten No Contrato Fecha Inicio Fecha Final Ente vinculante Monto Observaciones
Arrendamiento Financiero
Descripcioacuten No Contrato Cuota Gasto intereacutes Ente vinculante Monto Valor Razonable Observaciones
30
Descripcioacuten No
Contrato Monto
Fideicomitente Fiduciario Fideicomisario
Tipo Arrendamiento (OperativoFinanciero)
Valor Razonable
Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 13)
El MNCR no tiene contratos de arrendamiento de ninguacuten tipo
14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos despueacutes de fecha de presentacioacuten
Marque con X APLICA
SI X NO
Norma
Poliacutetica Concepto
Referencia
Norma Poliacutetica
6 12 Fecha en la que se
autoriza su emisioacuten
NICSP Ndeg 14 Paacuterrafo 6
LAFRPP Art 52
La fecha de emisioacuten de los EEFF es aqueacutella en que los mismos son remitidos por el Ministerio de Hacienda a la
Contraloriacutea General de la Repuacuteblica (conforme al plazo establecido en la normativa legal) La opinioacuten de la
Contraloriacutea se efectuacutea sobre la base de dichos EEFF terminados
Indique los eventos posteriores despueacutes del cierre
Fecha de cierre
Fecha del Evento
Descripcioacuten
Cuenta Contable
Materialidad
Oficio de ente fiscalizador que lo detecto
Oficio de la administracioacuten que lo detecto
Fecha de Re expresioacuten
Observaciones
31
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 14) A la fecha no han ocurrido situaciones o se han presentado hallazgos significativos despueacutes de la fecha de cierre anterior
15- Propiedades de Inversioacuten
De acuerdo con la NICSP 16- Propiedades de Inversioacuten
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las caracteriacutesticas del activo para determinar su tratamiento
No Propiedad Ubicacioacuten Monto Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 16) El MNCR no posee propiedades de inversioacuten
16- Propiedad Planta y Equipo
De acuerdo con la NICSP 17- Propiedad Planta y Equipo
Marque con X
32
APLICA
SI X NO
Revaluaciones
Fecha Tipo de meacutetodo
Monto del
Resultado Mes de registro
Profesional
Especializado
Inventarios Fiacutesicos
Fecha Tipo de activo Monto del
Resultado Mes de registro Observaciones
Ajustes de Depreciacioacuten
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado
Mes de ajuste
Depreciacioacuten Observaciones
Deterioro
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Bajas de Activos
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
33
Activos en peacuterdida de control (apropiacioacuten indebida por terceros)
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Activos en preacutestamo a otras entidades puacuteblicas
Fecha Tipo de Activo Documento Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Revelacioacuten (Ver guiacutea de aplicacioacuten NICSP 17) A la fecha la unidad contable no ha recibido ninguacuten tipo de informacioacuten sobre altas bajas inventarios o cualquier otro movimiento que afecte el registro de los bienes en los estados financieros A falta de personal en el aacuterea de bienes institucional el recargo de los bienes institucionales a sido asumido por el aacuterea de Proveeduriacutea A la fecha no se han recibido planes de accioacuten que indiquen como va el proceso de implementacioacuten de NICSP en este tema
17- Segmentos
De acuerdo con la NICSP 18- Informacioacuten Financiera por Segmentos
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de segmento NICSP Ndeg 18 Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la administracioacuten financiera de Costa Rica
DGCN
Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad que son identificables y para las
cuales es apropiado presentar informacioacuten financiera separada con el fin de
a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecucioacuten de sus objetivos y
b) tomar decisiones respecto de la futura asignacioacuten de recursos
c)
34
Ente contable Coacutedigo de Segmento asignado
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 18) El MNCR no tiene informacioacuten por segmentos
18- Activos y Pasivos Contingentes
De acuerdo con la NICSP 19- Activos y Pasivos Contingentes
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable
35
Activos Contingentes (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
15-001733-0166 LA
Edwin Montero
Proceso Administrativo El actor solicita ser reasignado a una clase superior a la que tiene
11-11-15 ₡610339100 colones ₡61033910000
17-004417-
1027-CA
Instituto Nacional De Biodiversidad (INBIO)
Contencioso Administrativo por el Museo no haber recibioacute las colecciones bioloacutegicas en el plazo que indican el INBIO
15-05-2017
₡297923921 dantildeo
material $30000000 perjuicio
Colones Doacutelares
₡61514 ₡29792392100
₡18454200000
20-000068-1174-LA-3
Walter Alvarado Bonilla
Empleo puacuteblico sobre evaluacioacuten de desempentildeo
No estimado
19-00443-1028-CA
Guillermo Cubero Barrantes
Contencioso Administrativo de Dantildeos y Perjuicios por pago de dantildeo moral
₡5000000000 ₡5000000000
19-0022875-1178-LA-2
Walter Alvarado Bonilla
Empleo Puacuteblico sobre acoso laboral
₡1000000000 ₡1000000000
Total en colones ₡115280502100
Nordm de Nombre Actor Motivo de la Resolucioacuten provisional 1
36
Expediente judicial
demanda Fecha Monto Moneda
Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Actor
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
37
Pasivo Contingente (NICSP 19)
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Pretensioacuten Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 1
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
-
-
-
Total en colones -
38
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolucioacuten provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Nordm de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la
demanda
Resolucioacuten en firme Fecha de
recepcioacuten de pago
Monto recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
-
Total en colones -
Hecho por Revisado por Aprobado por
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 19) Los activos y pasivos contingentes se detallan seguacuten la uacuteltima informacioacuten suministrada por el aacuterea legal de la
entidad
La informacioacuten de los litigios legales se tomoacute del oficio AJ-2020-O-144 del 22 de octubre del 2020
39
19- Partes Relacionadas
De acuerdo con la NICSP 20- Informacioacuten a revelar sobre partes relacionadas
Marque con X APLICA
SI NO X
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
7 32 Parte relacionada NICSP Ndeg 20 Paacuterrafo 4
7 32 1 Grado de consanguinidad
DGCN no es necesario paacuterrafo 45
7 32 2 Personal clave de la gerencia
NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 6 y 7
7 32 3 Familiares proacuteximos NICSP Ndeg 20 Paacuterrafos 4 y 5
Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control sobre la
misma o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y operativas o si la
parte relacionada y otra entidad estaacuten sujetas a control comuacuten Incluye al personal clave de la gerencia u
oacutergano de direccioacuten de la entidad y familiares proacuteximos a los mismos
Declaraciones juradas presentadas a la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica
Nombre funcionario
Fecha de presentacioacuten
Partes relacionadas
Observaciones SI NO
Revelacioacuten (ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 20)
El MNCR no tiene partes relacionadas
20- Deterioro
De acuerdo con la NICSP 21 Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
40
21- Sector Gobierno Central
De acuerdo con la NICSP 22 Revelacioacuten de informacioacuten financiera sobre el sector Gobierno Central
Marque con X APLICA
SI NO X
ENTES CONTABLES
GRUPO INSTITUCIONAL
ACTIVOS TOTALES
PASIVOS TOTALES PATRIMONIO INGRESOS GASTOS
22- Ingresos sin Contraprestacioacuten
De acuerdo con la NICSP 23- Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten (Impuestos y
Transferencias)
Marque con X APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO
Los ingresos sin contraprestacioacuten de servicios corresponden a las transferencias corrientes del Gobierno
Central y a la transferencia que se recibe del BCCR por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura
Dichos montos son registrados como ingresos en el momento de recibir el depoacutesito en el banco
El responsable contable debe analizar el tratamiento necesario
41
Periodo Anterior Periodo Actual
Ingresos de transacciones sin contraprestacioacuten
Ingresos por Impuestos 2122732106 6906354617
Ingresos de Impuestos a las ganancias
Impuesto sobre bienes y servicios
Impuestos sobre la propiedad
Ingresos por transferencias
Transferencias corrientes 290669520900 308412383800
Transferencias Capital
Revelacioacuten
Las transferencias corrientes son las que se reciben por parte del Gobierno Central y los ingresos sin
contraprestacioacuten de servicios son los que se reciben del BCCR por concepto de la recaudacioacuten del Timbre de
Educacioacuten y Cultura
23- Presupuesto
De acuerdo con la NICSP 24 Presentacioacuten de informacioacuten del presupuesto en los estados financieros
Marque con X APLICA
SI X NO
El responsable contable debe revelar un resumen de la uacuteltima liquidacioacuten presupuestaria presentara a la
Contraloriacutea General de la Republica
LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
PERIODO 2019
OFICIO ENVIO A CGR DG-2020-O-054
INGRESOS 383958600636
GASTOS 347581698144
SUPERAVITDEFICIT 36376902492
42
Anaacutelisis de registro (Presupuesto base Efectivo) (Contabilidad Registro Base Devengo)
Enumerar las transacciones que tienen registro similar base efectivo y base devengo
Enumerar las transacciones materiales con registro presupuestario
Enumerar las transacciones materiales con registro devengo
Revelacioacuten (Ver las guiacuteas de aplicacioacuten de la NICSP 24)
A la fecha de cierre de los estados financieros la unidad contable no recibioacute la informacioacuten presupuestaria del
periacuteodo 2020
24- Beneficios a los Empleados
De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados
Funcionarios de la Entidad Cantidad
Funcionarios propiedad 93
Funcionarios interinos 26
Total cantidad de funcionarios 119
La informacioacuten del cuadro anterior ya fue solicitada en el apartado relacionado con la revelacioacuten de la
pandemia
Incapacidades en el Periacuteodo Cantidad
Incapacidades en periodo 23
Funcionarios Pensionados Cantidad
Funcionarios pensionados en periodo 4
Vacaciones
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute profesionales 1919
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute teacutecnicos 298
Total diacuteas de vacaciones sin disfrute otros 159
MONTO
Monto pago de cesantiacutea en periodo cent0
Monto pago de preaviso en periodo cent0
Monto pago de vacaciones cent266791904
43
La entidad brinda Servicios meacutedicos
Marque con X APLICA
SI NO X
Los servicios meacutedicos que se utilizan son los brindados por el Ministerio de Cultura
La entidad tiene convencioacuten colectiva
Marque con X APLICA
SI NO X
Valuacioacuten convencioacuten colectiva (beneficios) Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 25)
A continuacioacuten se detallan los beneficios a empleados a los cuales tienen derecho los funcionarios del
MNCR
1 Vacaciones A) Si ha trabajado un tiempo de 50 semanas a 4 antildeos 50 semanas gozaraacute de quince diacuteas haacutebiles de vacaciones B) Si ha trabajado un tiempo de 5 antildeos 50 semanas a 9 antildeos 50 semanas gozaraacute de veinte diacuteas haacutebiles de vacaciones C) Si ha trabajado un tiempo de 10 antildeos y cincuenta semanas o maacutes gozaraacute de un mes calendario de vacaciones 2 Servicio de atencioacuten meacutedica a los empleados de la Institucioacuten mediante la modalidad medico de empresa que lo brinda el MCJ 3 Licencias al personal Licencias con goce de salario
1 Una semana por matrimonio fallecimiento de familiar (padre madre hijos (as) hermanos (as) coacutenyuge 2 Dos diacuteas por atencioacuten a citas meacutedicas o diligencias a centros educativos de hijos menores de edad o discapacitados Se podraacute extender a un mes previo autorizacioacuten de la Direccioacuten General y a maacutes de un mes previo autorizacioacuten de la Junta Administrativa 3 Una semana por nacimiento de hijo 4 Licencia de hasta tres meses para estudios dentro o fuera del paiacutes autorizados por la Junta Administrativa 5 Tres meses por adopcioacuten de menor de edad 6 Tres meses para asistencia de actividades de invitaciones de Gobierno o Organismos Internacionales
44
Licencias sin goce de salario 1 Seis meses para atencioacuten de asuntos personales 2 Un antildeo para asuntos graves familiares estudios acadeacutemicos participacioacuten en proyectos experimentales 3 Cuatro antildeos para estar en otra institucioacuten del estado
4 Vestimenta a los trabajadores anualmente la Institucioacuten proporcionara uniforme o gabachas a todos los funcionarios que lo requieran seguacuten la naturaleza de sus funciones
5 Cesantiacutea se cancela conforme al artiacuteculo 29 de Coacutedigo de Trabajo 6 Antiguumledad acumulada en el sector puacuteblico se cancela conforme a lo establecido en la Ley de Salarios
de la Administracioacuten Puacuteblica las Escalas Salariales emitidas por la Direccioacuten General de Servicio Civil
7 Dedicacioacuten exclusiva es el compromiso mediante contrato que adquiere un funcionario profesional con el MNCR de no ejercer ninguna profesioacuten o funcioacuten remunerada o no fuera de su jornada de trabajo Se cancelan de acuerdo a la normativa vigente y las escalas van del 10 20 25 y 55 respecto al salario base
8 Remuneracioacuten por carrera profesional se cancela conforme a lo estipulado en el Decreto Ejecutivo
N41564-MIDEPLAN-H (18022019) oficio MIDEPLAN DM-304-2019
9 Prohibicioacuten para ejercer profesiones liberales se cancela a la Direccioacuten General Auditor Interno Proveedor Institucional Abogados e Informaacuteticos Los porcentajes van del 65 30 y 25
10 Asociacioacuten Solidarista Los funcionarios del MNCR cuentan con el beneficio de la Asociacioacuten de Solidarista El aporte patronal es de un 533 y el obrero es de un 3 por ley (de forma libre a escogencia por el trabajador el 5 y el 3)
11 Pago de subsidios por incapacidad las incapacidades es una orden de reposo dada por un meacutedico u odontoacutelogo de la CCSS Los porcentajes de subsidio son del 20 y 40 ( seguacuten los diacuteas de incapacidad)
12 Aguinaldo es calculado conforme a los salarios ordinarios y extraordinarios devengados durante el periacuteodo que indica la Ley de Aguinaldos del Sector Puacuteblico
13 Salario escolar se reconoce un 833 del salario bruto mensual percibido por el funcionario (a)
45
25- Deterioro De acuerdo con la NICSP 26 Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
Revelacioacuten se establece en la nota de Impacto de Pandemia
26- Agricultura
De acuerdo con la NICSP 27- Agricultura
Marque con X APLICA
SI NO X
46
Activos
bioloacutegicos
Cuenta
Contable
Monto
Productos
Agriacutecolas
Cuenta
Contable
Monto
Productos
resultantes del
procesamiento
tras la cosecha
o recoleccioacuten
Cuenta
Contable
Monto
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 27)
EL MNCR no cuenta con ninguacuten tipo de activo regulado por la NICSP 27
27- Instrumentos Financieros
De acuerdo con la NICSP 28-29-30
Marque con X APLICA
SI NO X
Activo financiero Tasa rendimiento Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Pasivo financiero Tasa intereacutes Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Instrumentos Financieros ndash Estado de Situacioacuten Financiera
Instrumentos Financieros ndash Estado de Rendimiento Financiero
Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan
Riesgo de Mercado (Tasas de Intereacutes)
Revelar aspectos de Garantiacutea Colateral
47
Revelar Instrumentos Financieros compuestos con muacuteltiples
derivados impliacutecitos
Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros
Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen
de los Instrumentos Financieros
Revelar anaacutelisis de sensibilidad
Fideicomisos (NICSP 28)
Numero Contrato
Fecha Inicio
Fecha Final
Plazo Nombre de Fideicomiso
Nombre de Fideicomitente
Nombre de Fideicomisario
Objeto
Cesioacuten de Activos
SI NO
Revelacioacuten (Ver guiacuteas de aplicacioacuten NICSP 282930)
A la fecha el MNCR no posee instrumentos financieros o Fideicomisos
28- Activos Intangibles
De acuerdo con la NICSP 31- Activos Intangibles
Marque con X APLICA
SI X NO
48
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a utilizar
49
Revelacioacuten
A la fecha de cierre al periacuteodo 2020 los montos registrados en activos intangibles corresponden a las
diferentes licencias de software adquiridas por la entidad
A continuacioacuten se muestra el listado de licencias que a la fecha de cierre se consignaron en el auxiliar de
activos del sistema informaacutetico
CATEGORIA DESCRIPCION ACTCOSTO ORIGINAL
PLACA ACTIVO
20803 FIREWAL MURO DE FUEGO MARXA 1500000 918865
20803 LICENCIA SISTEMA BOSHT (SERVER 5892600 919154
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000243
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000244
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000245
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000246
20803 LICENCIA FILE MAKER PRO 10 285035 0804000247
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000248
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000249
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000250
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000251
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000252
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000253
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000254
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000255
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000256
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000257
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000258
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000259
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000260
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000261
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000262
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000263
20803 LICENCIA PROJECT PRO 101706 0804000264
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000265
50
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000266
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000267
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000268
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000269
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000270
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000271
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000273
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000274
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000275
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000276
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000277
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000278
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000279
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000280
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000281
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000282
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000283
20803 LICENCIA VISIO PROFESIONAL 57343 0804000284
20803 LICENCIA WINDOWS SERVER STAND 86274 0804000323
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 229522 0804000324
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 1128311 0804000325
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PROF 567881 0804000326
20803 LICENCIA FILE MAKER 992427 0804000347
20803 LICENCIA FILE MAKER SERVER 11 431146 0804000576
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO 10 115570 0804002374
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002375
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002376
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002377
20803 LICENCIA FILEMAKER PRO10 115570 0804002378
20803 LICENCIA WIN PROF7 89514 0804002431
20803 LICENCIA ACCESS 2007 WIN 32 77690 0804002451
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002695
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002696
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002697
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002698
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002699
20803 LICENCIA ILUSTRADOR VCS12 375676 0804002700
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002701
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002702
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002703
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002704
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002705
20803 LICENCIA ADOBE PHOTOSHOP VCS8 438384 0804002707
20803 LICENCIA PHOTOSHOP 459749 0804003021
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003028
20803 LICENCIA MAC LEOPARD 21003 0804003029
51
20803 LICENCIA WINDOWS 81396 0804003047
20803 LICENCIA WINDOS 77619 0804003088
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003090
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003092
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003096
20803 LICENCIA ILUSTRADOR 360670 0804003154
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003160
20803 LICENCIA WINDOWS 7 23286 0804003167
20803 LICENCIA WINDOWS 7 87183 0804003192
20803 LICENCIA WINDOWS 77619 0804003269
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003451
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003452
20803 LICENCIA CREATIVE 1133450 0804003453
20803 LICENCIA ARCGIS 993564 0804003564
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE SUITE 777700 0804003613
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRADOR CS6 1038866 0804003614
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003797
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003799
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003801
20803 LICENCIA WINDOWS 8 144643 0804003803
20803 FIREWALL (MURO DE FUEGO) 1446561 0804003888
20803 LICENCIA PARA BOS 864924 0804003912
20803 LICENCIA 48587 0804003936
20803 SOFWARE PARA ETIQUETAS 150763 0804005200
20803 LICENCIA CORPORATIVA 2866097 0804005239
20803 LICENCIA CORPORATIVA 1357524 0804005250
20803 LICENCIA OFFICE 2016 176855 0804005258
20803 LICENCIA WINDOWS 122438 0804005259
20803 LICENCIA PARALLELS 68021 0804005260
20803 LICENCIA 208998 0804005296
20803 LICENCIA 151961 0804005353
20803 LICENCIA 1656102 0804005376
20803 LICENCIA 150935 0804005430
20803 LICENCIA OFFICE 5348967 0804005610
20803 LICENCIA DE SOFTWARE 9692292 0804005720
20803 LICENCIA SOFTWARE ARCGIS 1820000 0804001104
20803 LICENCIA MICROSOFT PROJECT 4303963 0804001105
20803 LICENCIA ADOBE ILUSTRATOR 4067741 0804001106
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001107
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001108
20803 LICENCIA SOPORTE SOFTWARE 215000 0804001109
20803 LICENCIA OFFICE 2016 1680388 0804005943
20803 LICENCIA ADOVE ACROBAT PRO DC 1309504 0804005965
20803 LICENCIA OFFICE 282170 0804005981
20803 LICENCIA SOFTWARE 8547 0804005986
20803 LICENCIA 789696 0804005997
52
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006107
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006108
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006109
20803 LICENCIA XPROJECT PROFESIONAL 85596 0804006110
20803 LICENCIA MILESTONE CARE 2383476 0804006113
20803 LICENCIA 93405 0804006118
20803 LICENCIA I-BOS 1846980 0804006236
20803 SISTEMA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 7245600 0804006238
20803 LICENCIA ADOBE ACROBAT PRO DC 1031536 0804006240
20803 LICENCIA ADOBE CREATIVE CLOUD 6524247 0804006241
20803 LICENCIA FILE MAKER 18 4408275 0804006242
20803 LICENCIA GESTIOacuteN MULTIMEDIA 20 5827806 0804006243
20803 LICENCIA SISTEMA DE AUTO EVALUACIOacuteN 4450000 0804006244
20803 MICROSOFT OFFICE 2019 1153225 0804006272
20803 MICROSOFT OFFICE MARCA MS OFFICE 2019 1062562 0804006310
20803 LICENCIAS DE CAacuteMARA XPROTECT 1822517 0804006343
20803 LICENCIAS DE MILESTONE CARE 721668 0804006344
20803 LICENCIA ANTIVIRUS 2103944 0804006357
20803 LICENCIA SQLCAL 2017 585850 0804006358
20803 SQL SERVER ESTANDAR 2017 420789 0804006359
20803 WINDOWS SERVER CAL 2019 1516932 0804006360
20803 WINDOWS SERVER STDCORE 2019 402772 0804006361
20803 ACTUALIZACION LICENCIA FIREWALL 4212421 0804006362
20803 LICENCIA ARCGIS 831714 0804006451
20803 ADOBE ACROBAT PRO 681379 0804 006551
20803 ADOBE CREATIVE CLOUD 7137664 0804 006562
20803 MICROSOFT PROJECT PROFESIONAL 2019 973821 0804 006563
20803 FILEMAKER PRO ADV17 4943716 0804 006564
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIA DE SOFTWARE PARA IMPRESORA 347783
20803 LICENCIAS DE SOFTWARE PARA
IMPRESORA 347783
29- Bienes Concesionados (NICSP 32)
De acuerdo con la NICSP 32 Acuerdos de concesioacuten de Servicios La Concedente
Marque con X APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir
53
Categoriacutea Arrendatario Tipo Propietario Observaciones
Tipos de acuerdos Participacioacuten
Propiedad del activo
Inversioacuten de capital
Riesgo de demanda
Duracioacuten habitual
Intereacutes residual
NICSP correspondiente
54
Revelacioacuten (Ver guiacuteas a de aplicacioacuten de la NICSP 321) A la fecha el MNCR no posee activos en concesioacuten
REVELACIONES PARTICULARES
Eventos conocidos por la opinioacuten puacuteblica
1- iquestLa entidad tiene eventos financieros y contables que salieron a la luz puacuteblica en este periodo
contable
SI NO X
Revelacioacuten iquestCuaacuteles A la fecha de cierre de estos estados financieros no existe ninguacuten evento financiero o contable que saliera a la luz puacuteblica
2- iquestLa Entidad estaacute registrando sus asientos contables a partir del 01 de enero de 2017 basado en el Plan de Cuentas NICSP en la uacuteltima versioacuten
55
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR utiliza para sus registros contables el Plan de Cuentas oficializado por la Contabilidad Nacional
3- iquestLa entidad tiene actualizado los Manuales de Procedimientos Contables y este aprobado por el maacuteximo jerarca
SI X NO
Revelacioacuten La institucioacuten se encuentra en un proceso de actualizacioacuten y aprobacioacuten de los manuales de procedimientos el cual toma como referencia el Manual de Procedimientos para el Sector Cultura
4- iquestSu institucioacuten realizoacute reclasificaciones de cuentas en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las reclasificaciones Revelacioacuten
5- iquestSu institucioacuten realizoacute depuracioacuten de cifras en el periodo actual
SI NO X
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las depuraciones Revelacioacuten
6- iquestSu institucioacuten realizoacute conciliaciones de cuentas
SI X NO
Si su respuesta fue positiva indicar en cuales cuentas se realizoacute las conciliaciones Revelacioacuten en todos los cierres se realizan conciliaciones de las cuentas de activos y pasivos de la entidad para corroborar que el saldo registrado en las mismas sea correcto
7- iquestLa institucioacuten cuenta con sistema de informacioacuten integrado para elaborar los Estados Financieros y la reporteriacutea
SI X NO
56
Revelacioacuten Desde hace varios antildeos la entidad utiliza el integrado BOS HT de Tecapro para el registro de las transacciones A partir del diacutea 21 de setiembre del antildeo en curso el MNCR realizo la migracioacuten del sistema BOS HT de Tecapro de sus servidores propios a los servidores del MCJ Con esto se pasa a ser parte de la contratacioacuten que realizo dicho Ministerio Esto implica que se dejaraacute de tener soporte directo del aacuterea de TI del MNCR y se dependeraacute en su totalidad del MCJ Debido a que a la fecha de la presente entrega de estados financieros se estaacute en fase inicial de la migracioacuten a los servidores de Cultura no se puede indicar a la fecha las eventuales implicaciones que se originen a raiacutez del cambio en los manejos del sistema
8- iquestLa Institucioacuten elabora los Estados Financieros de manera manual
SI NO X
Revelacioacuten Para la elaboracioacuten de los Estados Financieros se utiliza el sistema contable el cual a la fecha emite la balanza de comprobacioacuten el Estado de Situacioacuten Financiera el Estado de Rendimiento Financiero y el Estado de Cambios en el Patrimonio
9- iquestLa entidad realiza la conversioacuten de cifras de moneda extranjera a moneda nacional
SI X NO
Revelacioacuten Para la conversioacuten de moneda extranjera a moneda nacional se utilizan los tipos de cambios al cierre de mes para las operaciones con el Sector Puacuteblico no bancario del BCCR Los activos se valuacutean al tipo de cambio de compras mientras que los pasivos se valuacutean al tipo de cambio de venta del uacuteltimo diacutea del mes
10- iquestEl meacutetodo de evaluacioacuten para inventarios utilizado por la institucioacuten es PEPS
SI NO X
Revelacioacuten El sistema BOS HT de Tecapro utiliza el Promedio Ponderado para la valuacioacuten de inventarios
11- iquestEl meacutetodo de utilizado por la Institucioacuten es Estimacioacuten por Incobrables (ANTIGUumlEDAD DE SALDOS)
SI NO X
Revelacioacuten Al no tener en este momento CXC por prestacioacuten de servicios el MNCR no tiene registrados en sus informes financieros estimaciones por incobrables
57
12- iquestEl meacutetodo utilizado en la Institucioacuten para la Depreciacioacuten o agotamiento es Liacutenea Recta
SI X NO
Revelacioacuten Para la depreciacioacuten de los bienes se utiliza el meacutetodo de liacutenea recta
13- iquestLa Entidad audita los Estados Financieros
SI X NO
Revelacioacuten El MNCR audita sus estados financieros de forma anual a la fecha el uacuteltimo estado financiero auditado pertenece al periacuteodo 2018 La auditoriacutea del periacuteodo 2019 se encuentra en etapa de contratacioacuten
Indique el nombre del despacho que audita sus estados financieros
Despacho Carvajal
Indique los uacuteltimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros
Principales Hallazgos Periacuteodo Contable
Se hicieron ajustes a los EEFF (Indique si o no)
ANtildeO 1 Gastos diferidos 2015 Si
ANtildeO 2 Inventario de materiales y suministros 2016 Si
ANtildeO 3 Libros Contables Inventarios y Activos 2017 SI
ANtildeO 4 Libros Contables Inventarios y Propiedad Planta y Equipo 2018 Si
ANtildeO 5 Propiedad planta y equipo 2019 No
58
4- NOTAS ESTADOS FINANCIEROS
Norma Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 52 Notas NICSP Ndeg 1 Paacuterrafo 127
Deben contener informacioacuten adicional en los estados principales y complementarios Eacutestas proporcionan
descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y contienen informacioacuten sobre
las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los estados La estructura de las notas deberaacute
a) presentar informacioacuten acerca de las bases para la preparacioacuten de los EEFF y sobre las poliacuteticas contables especiacuteficas
utilizadas
b) revelar la informacioacuten requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y complementarios de
los EEFF y
c) suministrar la informacioacuten adicional que no presentaacutendose en los estados principales y complementarios de los EEFF
sea relevante para la comprensioacuten de alguno de ellos
Indicacioacuten 1 Para determinar la variacioacuten relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro se debe aplicar la
siguiente formula(Periodo actual-Periodo anterior = Diferencia) (DiferenciaPeriodo Anterior=Variacioacuten Decimal
100)= Variacioacuten Porcentual
Indicacioacuten 2 La Entidad debe revelar toda aquella informacioacuten que considere pertinente y justifique los registros en los
Estados Financieros Considerando la variacioacuten porcentual la entidad debe ser concisa al justificar dicha diferencia
59
NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
NOTA 3 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Efectivo y Equivalentes 111 103895518 120398141 1371
Detalle de Depoacutesitos y Retiros en Instituciones Puacuteblicas Financieras Bancarias
SALDOS
Cuenta
Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010201021101 Banco de Costa Rica 1396686920 1888572541 -2605
111010202311206 Caja Uacutenica 102350089263 118074514464 1536
Detalle de Depoacutesitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Depoacutesitos en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
000 000 000
Detalle de Equivalentes SALDOS
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
111010301200000 Caja chica en el paiacutes 148741 148741 000
60
Revelacioacuten
DETALLE DE SALDO DE CUENTAS CORRIENTES EN EL BANCO DE COSTA RICA Y BANCO NACIONALrdquo
La cuenta de Caja y Bancos estaacute compuesta por los saldos en Cuentas corrientes Cuentas de Caja Uacutenica del
Estado y los montos fijos de Caja Chica en colones y en doacutelares
El Museo Nacional posee a la fecha las siguientes Cuentas Corrientes en el Banco de Costa Rica
Colones N221054-1 331928-8 331932-6
Doacutelares N474783-6 37042-8
En la cuenta en colones N21054-1 se reciben los depoacutesitos por ventas de derechos de entrada a la institucioacuten y los
depoacutesitos del Timbre de Educacioacuten y Cultura Asiacute mismo se utiliza para realizar aquellos pagos a proveedores que no
se pueden cancelar por medio de Caja Uacutenica del Estado y pagos por concepto de servicios puacuteblicos (ICE-AYA-CNFL)
y el pago de quick pass Por otro lado en la cuenta en colones N331928-8 se reciben depoacutesitos de proveedores por
concepto de pagos de garantiacuteas que deben de cancelar por concepto de procesos de contratacioacuten administrativa
realizados por la Proveeduriacutea Institucional Dichos montos permanecen resguardados en la cuenta hasta que finalicen
dichos procesos de contratacioacuten Con respecto a la cuenta N331932-6 a la fecha se encuentra inactiva
En el caso de la cuenta en doacutelares N37042-8 esta se utiliza para percibir los depoacutesitos por concepto de venta de
derechos de entrada a la institucioacuten realizada a turistas extranjeros cancelados en doacutelares Lo que respecta a la
cuenta en doacutelares N474783-6 se reciben de depoacutesitos por procesos de contratacioacuten administrativa
Las cuentas en doacutelares se valuacutean al tipo de cambio de compra para las operaciones con el sector puacuteblico no bancario
al cierre de cada periacuteodo
Adicionalmente se abrieron dos cuentas en el Banco Nacional de Costa Rica en colones y doacutelares para el proyecto de
la boleteriacutea electroacutenica por tanto a la fecha la institucioacuten no cuenta con transacciones realizadas en dicha entidad
bancaria
ldquoDETALLE DE SALDO EN LA CUENTA DE CAJA UNICArdquo
El Museo Nacional de Costa Rica tiene tres cuentas en Caja Uacutenica del Estado y dos de garantiacuteas de participacioacuten y
cumplimiento por contratos a proveedores
CUE cta73900011236301011 esta cuenta corresponde a la cuenta general sobre la cual se realizan todas las
transferencias correspondientes a planilla pago de bienes y servicios viaacuteticos entre otros Asiacute mismo en esta cuenta
se reciben las transferencias recibidas del Gobierno Central
61
CUE cta73900011236302014 A esta cuenta se trasladan los fondos recibidos en la cuenta corriente del Museo
Nacional BCRNo 37042-8 en doacutelares por ingresos de venta de entradas a la institucioacuten en doacutelares y se giran los
pagos a proveedores en doacutelares
CUE cta73900011236302020 esta cuenta corresponde al proyecto IABIN
De acuerdo a esta directriz se recibioacute como donacioacuten el depoacutesito de $2 000oo del proyecto IABIN Directriz OCN-
0003-2009
CUE cta 73911180421322611 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por
los proveedores en colones
CUE cta 73911180421322628 esta cuenta corresponde a Garantiacuteas de participacioacuten y cumplimiento depositadas por los proveedores en doacutelares CUE cta CR29073915804000018566 esta cuenta corresponde a la cuenta para el giro de los pagos de caja chica de la entidad A la fecha de cierre el MNCR tiene como proyecto el migrar a el uso de la caja chica por medios digitales Al ser un proyecto en elaboracioacuten al cierre del 2020 dicha cuenta no contaba con recursos disponibles CUE cta CR05073915804000026758 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta corresponde a los recursos de los resultados por periacuteodos anteriores A la fecha de cierre no se habiacutean trasladados los recursos correspondientes CUE cta CR38073915804000027813 esta cuenta fue apertura da por la Tesoreriacutea Nacional para fines presupuestarios Dicha cuenta se utilizaraacute para la operativa de la gestioacuten de pagos de la entidad A la fecha de cierre correspondiente al 31 de diciembre del 2020 los saldos en cada cuenta eran los siguientes
No Cuenta Saldo sBanco Saldo sLibros Saldo Conciliado
BCR 01-0037042-8 $166804 $166804 $166804
BCR 221054-1 ₡1059727595 ₡961117065 ₡961117065
BCR 331928-8 ₡329779673 ₡329779673 ₡329779673
BCR 331932-6 ₡000 ₡000 ₡000
BCR 474783-6 $5179 $5179 $5179
BNCR 006524-4 ₡000 ₡000 ₡000
BNCR 601362-4 $000 $000 ₡000
73900011236301011 ₡100573499740 ₡100573499740 ₡100573499740
73900011236302014 $1298752 $1298752 ₡1298752
73900011236302020 $78737 $78737 $78737
73911180421322611 ₡879472071 ₡879472071 ₡879472071
73911180421322628 $80954 $80954 $80954
CR29073915804000018566 ₡000 ₡000 ₡000
CR05073915804000026758 ₡000 ₡000 ₡000
CR38073915804000027813 ₡000 ₡000 ₡000
62
La diferencia en libros y bancos de la cuenta N301011 se debe a cheques girados por reintegros de caja chicas no cambiados en el banco al final del periacuteodo Se detalla un graacutefico comparativo de los saldos en bancos al cierre de diciembre del 2020 y 2019
Saldos bancarios
0
200000000
400000000
600000000
800000000
1000000000
1200000000
1400000000
2020
2019
2020 9611171 3297797 1026045 31857 100573499 497964 7988883 484327 8794720 0 0 0
2019 10454338 1828986 6572728 29673 116827326 463826 2637209 451124 8919721 0 0 0
BCR Cta
221054 cent
BCR Cta
331928 cent
BCR Cta
37042 $
BCR Cta
74783 $
Caja Uacutenica
Cta 301011
cent
Caja Uacutenica
Cta 322628
cent
Caja Uacutenica
Cta 302014
$
Caja Uacutenica
Cta 302020
$
Caja Uacutenica
Cta 322611
$
Caja Uacutenica
Cta
CR8566 cent
Caja Uacutenica
Cta CR6758
cent
Caja Uacutenica
Cta CR7813
cent
NOTA 4 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a Corto Plazo 112 000 000 0
Detalle de Inversiones a Corto Plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11201 Tiacutetulos y Valores a valor razonable a corto plazo 000 000 000
11202 Tiacutetulos y Valores a costo amortizado a corto plazo 000 000 000
11203 Instrumentos Derivados a Corto Plazo 000 000 000
11298 Otras Inversiones a Corto Plazo 000 000 000
11299 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee inversiones de ninguacuten tipo
63
NOTA 5 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a corto plazo 113 101467 311335 -6741
Detalle de las Cuentas a cobrar cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11301 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo 000 149035 10000
113102 Contribuciones sociales a cobrar a C P 000 000 000
11303 Ventas a cobrar a corto plazo 000 000 000
11305 Ingresos de la Propiedad a cobrar C P 000 000 000
11304 Servicios y Derechos a cobrar C P 000 000 000
11306 Transferencias a cobrar C P 000 000 000
11307 Preacutestamos a corto plazo 000 000 000
11308 Documentos a cobrar a corto plazo 16300 32561 -4994
11309 Anticipos a C P 000 7072 -10000
11310 Deudores por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
11311 Planillas salariales 000 000 000
11312 Beneficios Sociales 000 000 000
11397 Cuentas a Cobrar en Gestioacuten Judicial 52000 89500 -4190
11398 Otras cuentas por cobrar C P 33167 33167 000
11399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a corto plazo 000 000 000
Detalle de cuentas por cobrar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Indicar el Meacutetodo Utilizando Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los procedimientos utilizados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
64
Revelacioacuten
El saldo de la cuenta estaacute conformado por los siguientes movimientos
- Cuenta 11301 Impuestos por cobrar a corto plazo
En esta cuenta se registran cuentas por cobrar por venta a creacutedito de tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten uacutenicamente a agencias de viajes
El Museo Nacional de C R a la fecha cuenta con cuatro agencias de viajes a las cuales se le vende a creacutedito tiquetes por derechos de entrada a la institucioacuten Agencia de Viajes Tam Agencia de Viajes Swiss Travel Agencia de Viajes Discovery Travel y la Agencia de Viajes Panorama Tours El saldo a la fecha de cierre estaacute conformado por las siguientes facturas pendientes de pago por parte de la Agencia de Viajes Swiss Travel
Al cierre del mes de diciembre del 2020 la institucioacuten no tiene facturas pendientes de pago por parte de las Agencias de Viajes por lo tanto la cuenta presenta saldo 0
- Cuenta 11308 Documentos a cobrar a corto plazo
Corresponde a cuentas internas por cobrar a funcionarios El saldo al 31 de diciembre del 2020 es el siguiente
Colaborador Monto
Eduardo Volio Vargas 16300000
Total 16300000
- Cuenta 11309 Anticipos a corto plazo
En esta cuenta se registran las sumas adelantadas por gastos de hospedaje alimentacioacuten y otros gastos menores a
funcionarios de la institucioacuten cuando estos deban desplazarse en forma transitoria de su centro de trabajo con el fin
de cumplir con las obligaciones de su cargo
Esta cuenta se concilia mensualmente para cumplir con el Reglamento de Viaacuteticos Capiacutetulo II artiacuteculo 10 De las
autorizaciones y liquidaciones y artiacuteculo 12 Presentacioacuten de cuentas Al cierre del 31 de diciembre del 2020 no
quedaron anticipos por cobrar
- Cuenta 11397 Cuentas por cobrar en Gestioacuten Judicial
Corresponden a cuentas por cobrar por delitos realizados contra el Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico A la fecha se tiene registradas dos cuentas por este concepto
EXPEDIENTE JUDICIAL MONTO
OSCAR CASANOVA HODGSON EXT-18000235-1260-PE 38500000
ANA TORRES LEIVA EXT-18000235-1260-PE 13500000
TOTAL 52000000
65
- Cuenta 11398 Otras cuentas por cobrar a corto plazo
Este monto corresponde a reclamos administrativos interpuestos por cobros improcedentes de Impuesto de Ventas e Impuesto al Valor Agregado por parte de la Compantildeiacutea Nacional de Fuerza y Luz Dicho reclamo se hizo mediante el oficio DAF-SG-2019-O-083 suscrito por el Sentildeor Marvin Salas Hernaacutendez Director Administrativo Financiero del Museo Nacional de Costa Rica el diacutea 03 de junio del 2019 A continuacioacuten se muestra un graacutefico comparativo de los montos registrados en las cuentas por cobrar al cierre
NOTA 6 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inventarios 114 8560251 4356449 9650
Detalle por tipo de Inventarios SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11401 Materiales y suministros para consumo y prestacioacuten de servicios 5379772 1621990 23168
11402 Bienes para la venta 3207118 2750724 1659
11403 Materias primas y bienes en produccioacuten 000 000 000
11404 Bienes a Transferir sin contraprestacioacuten ndash Donaciones 000 000 000
11499 Previsiones para deterioro y peacuterdidas de inventario -26639 -16265 6378
Cuentas a cobrar a corto plazo
-100000 100000 300000 500000 700000 900000 1100000 1300000 1500000
Impuestos a cobrar a corto plazo
Documentos a cobrar a corto plazo
Anticipos a corto plazo
Cuentas a cobrar en gestioacuten judicial
Otras cuentas a cobrar a corto plazo
2019
2020
2019 1490347 325611 70715 895000 331677
2020 0 162998 0 520000 331677
Impuestos a cobrar
a corto plazo
Documentos a
cobrar a corto plazo
Anticipos a corto
plazo
Cuentas a cobrar en
gestioacuten judicial
Otras cuentas a
cobrar a corto plazo
66
Meacutetodo de Valuacioacuten de Inventario Marque con X Primeras en entrar Primeras en salir (PEPS) Nota el BOS usa promedio ponderado Sistema de Inventarios Marque con X
Perioacutedico
Permanente X
Meacutetodo de Estimacioacuten del Deterioro Fecha
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
No OFICIODECLARACIONES EN DETERIORO
Autorizacioacuten Uso de otro Meacutetodo de Inventarios
Oficio de Autorizacioacuten de Contabilidad Nacional
No Oficio Fecha
Revelacioacuten
El inventario que posee actualmente el Museo Nacional de Costa Rica estaacute constituido por productos para consumo interno asiacute como productos para la venta
El inventario de materiales y suministros que posee la institucioacuten para la prestacioacuten de servicios (el cual es utilizado para consumo interno en la entidad) estaacute constituido por las siguientes categoriacuteas de artiacuteculos tintas y pinturas productos quiacutemicos y similares productos para la construccioacuten productos varios (metales vidrios plaacutesticos maderas eleacutectricos y otros y uacutetiles y productos varios (oficina y coacutemputo limpieza papel)
En lo que respecta a inventario de bienes para la venta se encuentra constituido por libros y revistas Las ventas de dichos productos se realizan en las boleteriacuteas de la Sede Central del Museo Nacional de Costa Rica asiacute como en la Sede de Finca 6 situada en Palmar Sur de Osa
A la fecha el Museo Nacional utiliza para sus registros financieros el sistema BOS El inventario se registra al costo de adquisicioacuten en el moacutedulo de inventario que es utilizado por el Almaceacuten de Materiales El meacutetodo de valuacioacuten de los Inventario del MNCR es permanente y el costo se obtiene bajo el Meacutetodo de Promedio Ponderado en el sistema de inventarios (esto debido a que este es el meacutetodo de valuacioacuten que utiliza el sistema informaacutetico)
Dentro de las praacutecticas de control interno estaacute el realizar mensualmente una conciliacioacuten entre el moacutedulo de inventarios y los registros contables con el objetivo de llevar un control paralelo y realizar los ajustes correspondientes
67
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra una Previsioacuten para deterioro y peacuterdidas de inventario del 1 sobre los montos de inventario para consumo interno Se toma como poliacutetica interna hacer la revaloracioacuten de esta partida cada 6 meses Dicha previsioacuten se registra como resultado de la recomendacioacuten realizada por la auditoriacutea externa realizada a los estados financieros del antildeo 2018
El auxiliar de inventarios a los cierres de diciembre 2020 y 2019 estaba compuesto por
Detalle 2020 2019
Productos farmaceacuteuticos y medicinales 3079400
T intas pinturas y diluyentes 16835 16835
Otros productos quiacutemicos y conexos 93010 237022
Materiales y productos minerales y asfaacutelticos 344709
Madera y sus derivados 4992986
Materiales y productos eleacutectricos telefoacutenicos y de coacutemputo 7379065
Materiales y productos de vidrio 1068142
Materiales y productos de plaacutestico 4507124
Otros materiales y productos de uso en la construccioacuten y mantenimiento 2386028 50512
Herramientas e instrumentos 2970770
Repuestos y accesorios Nuevos 5750
Uacutetiles y materiales de oficina y coacutemputo 6934506 6145637
Productos de papel cartoacuten e impresos 13804453 9034067
Textiles y vestuario 2069790
Uacutetiles y materiales de limpieza 2755701 352764
Uacutetiles y materiales de resguardo y seguridad 760555
Otros uacutetiles materiales y suministros diversos 628898 383064
Total 53797721 16219901
A continuacioacuten se muestra una graacutefica con el detalle comparativo de los inventarios a los cierres de diciembre 2020-2019
68
0
5000000
10000000
15000000
2020
Inventario Consumo
2020
2019
2020 16835 93010 23860 69345 13804 27557 37033 34470 49929 73790 10681 45071 29707 5750 20697 76055
2019 16835 23702 50512 61456 90340 35276 38306 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TintasQuimic
o
Constr
uccioacutenOficina Papel
Limpie
za
Divers
osMineral
Mader
a
Electric
osVidrio
Plaacutestic
o
Herra
mienta
Repue
stos
Textile
s
Seguri
dad
000
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Inventario Venta
2020
2019
2020 1449463393 48753956 9078055 1699822788
2019 1205639756 88405024 9543055 1447135477
Libros y revistas
Almacen
Libros y revistas
Boleteriacutea
Libros y revistas
Finca 6
Inventario Finca
6
69
NOTA 7 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros activos a corto plazo 119 4022606 2844079 4144
Detalle de Otros activos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
11901 Gastos a devengar a corto plazo 4022606 3147294 2781
11902 Cuentas transitorias 000 -303215 -10000
11999 Activos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 10000
Revelacioacuten
11901 Gastos a devengar a corto plazo
Los gastos a devengar a corto plazo registrados por el Museo Nacional de Costa Rica estaacuten conformados por
aquellos gastos que se pagan en su totalidad pero se van consumiendo durante un periacuteodo de tiempo definido Entre
dichos gastos se encuentran los siguientes
Poacutelizas de seguros
El Museo Nacional de Costa Rica cuenta con las siguientes poacutelizas Seguro voluntario de automoacuteviles Poacutelizas de
incendio Edificio de Pavas y Cuartel Bellavista Riesgos del Trabajo Riesgo nombrado Responsabilidad Civil Robo
Valores en Traacutensito y Equipo Electroacutenico mensualmente se registra el gasto sobre dichas poacutelizas Las primas de
dichas poacutelizas se renuevan anualmente y la de vehiacuteculos semestralmente
Al cierre del mes de setiembre los datos registrados en dicha cuenta se conformaban por las siguientes poacutelizas
Seguro Monto
Valores en Traacutensito 7481800
Robos 22326300
Equipo Electroacutenico 24898700
Responsabilidad Civil 98664800
Incendio 1594041000
Riesgos Nombrados 25506600
Riesgos del Trabajo -
Automoacuteviles 753469600
Total 2526388800
70
Gasto de Gasolina
Para un mejor control y registro del gasto de gasolina se adquirioacute con el banco de Costa Rica un convenio mediante
la tarjeta denominada ldquoBCR Combustiblerdquo mediante la cual se realizan depoacutesitos de dinero de acuerdo a las
necesidades de gasolina de la institucioacuten mediante esta tarjeta las personas responsables deducen del este monto
general depositado en el Banco el monto del combustible que se va adquiriendo conforme lo van necesitando
Mensualmente el Aacuterea de Servicios Generales entrega un informe de gasolina con las facturas adjuntas al aacuterea
Financiero Contable el cual por medio de este informe se realiza el registro contable del gasto de gasolina mensual
Al cierre del mes de diciembre periacuteodo 2020 el saldo registrado en dicha cuenta ascendiacutea a un monto de
cent462099647
Porte Pagado Consiste en estampar sobre los enviacuteos una impresioacuten en imprenta u otros procedimientos de impresioacuten o sellado
(sello) Para hacer uso de esta modalidad de franqueo el Museo Nacional realizoacute el depoacutesito correspondiente en la
cuenta bancaria indicada por Correos de Costa Rica
El Museo cuenta con el permiso de Porte Pago nuacutemero 413 del Aacuterea de Servicios Generales y el Porte Pago nuacutemero
297 del departamento de Proyeccioacuten Museoloacutegica En los Estados Financieros se abrioacute una nueva cuenta
denominada ldquoCorreos de Costa Rica Porte Pagado en la cual se lleva el control de los depoacutesitos realizados y las
deducciones correspondientes del uso del porte pagado Correos de Costa Rica emite un informe mensual del saldo a
favor del Museo el cual se concilia con lo registrado en los Estados Financieros Al cierre del periacuteodo de diciembre
2020 las sumas por porte pagado correspondiacutean a un monto de cent148543415
En esta cuenta de otros activos a corto plazo los movimientos maacutes significativos son los referentes a los montos
pagados por seguros por lo cual se procede a mostrar un graacutefico comparativo con los montos a los cierres de
diciembre 2020 y 2019
500000 2500000 4500000 6500000 8500000 10500000
Incendio
Vehiculos
Robo
Responsabilidad Civil
Valores Transito
Equipo Electronico
Riesgo Nombrado
Seguros
2019
2020
2019 14106559 6632701 197578 873140 66211 182723 75241
2020 15940410 7534696 223263 1241714 74818 212263 37620
Incendio Vehiculos RoboResponsabilida
d Civil
Valores
Transito
Equipo
Electronico
Riesgo
Nombrado
71
11999 Otros activos sujetos a depuracioacuten contable
En el segundo semestre del periacuteodo 2020 se procede a registrar en dicha cuenta el IVA correspondiente a la compra
de artiacuteculos de inventarios (seguacuten indicaciones giradas en el oficio DAF-2020-O-50) Esto porque a la fecha no se
tiene una normativa clara que indique si el monto correspondiente al IVA se va a considerar como parte del costo de
los inventarios como creacutedito fiscal para aplicarse en el pago de otros impuestos o como un gasto
En el mes de febrero se procedioacute a enviar el oficio DG-2020-O-75 a la Direccioacuten General de Tributacioacuten Directa en el
cual se realizaron varias consultar concernientes al manejo del IVA en las Instituciones Puacuteblicas mismo que a la
fecha no se ha recibido respuesta Esto porque a partir del 1 de enero del 2020 se empezoacute a aplicar el cobro del IVA
en las compras de bienes y servicios del Estado sin embargo no existe una normativa clara que indique cual es la
aplicacioacuten praacutectica y el registro de dichos montos De igual manera se han realizado consultas a la Contabilidad
Nacional ya que en la uacuteltima versioacuten del cataacutelogo de cuentas se incluyen las cuentas relacionadas al IVA en la parte
de pasivos y gastos pero a la fecha no se ha recibido normativa alguna que indique bajo que panoramas se utilizan
dichas cuentas Asiacute mismo tampoco se ha recibido una documentacioacuten por parte del departamento financiero
contable del MCJ 1089189
Para solventar esta situacioacuten durante este periacuteodo el MNCR opto por incluir dentro de la contratacioacuten de la auditoriacutea
externa una asesoriacutea a la Institucioacuten sobre el correcto registro del IVA por compras y servicios adquiridos por la
institucioacuten A la fecha de cierre de diciembre 2020 dicho monto se reclasifica considerando lo que se recomendoacute en la
charla que impartido la auditoria externa a los funcionarios de la institucioacuten en el mes de diciembre 2020
1 ACTIVO
12 ACTIVO NO CORRIENTE
NOTA 8 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones a largo plazo 122 000 000 000
Detalle de las Inversiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12201 Tiacutetulos y valores a valor razonable a largo plazo 000 000 000
12202 Tiacutetulos y valores a costo amortizado a largo plazo 000 000 000
12203 Instrumentos Derivados a largo plazo 000 000 000
12298 Otras inversiones a largo plazo 000 000 000
12299 Previsiones para deterioro de inversiones a largo plazo 000 000 000
72
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee ninguacuten tipo de inversiones a largo plazo
NOTA 9 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Cuentas a cobrar a largo plazo 123 000 000 000
Detalle de las Cuentas a cobrar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12303 Ventas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12307 Preacutestamos a largo plazo 000 000 000
12308 Documentos a cobrar a largo plazo 000 000 000
12309 Anticipos a largo plazo 000 000 000
12310 Deudores por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
12398 Otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
12399 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
Indicar el Meacutetodo Utilizado Meacutetodo de estimacioacuten por incobrable
Teacutecnica de valoracioacuten
Indicar los supuestos aplicados para la determinacioacuten de los valores razonables para cada clase de activo financiero
Detalle de cuentas por cobrar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Cuentas a cobrar a largo plazo
73
NOTA 10 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes no Concesionados 125 6425467161 6439587825 -022
Propiedad Planta y Equipo Explotados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12501 Propiedad Planta y Equipo Explotados 887362040 903467358 -178
1 ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS
ACTIVO PLACA IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO VALOR EN
LIBROS NOMBRE
BENEFICIARIO
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
1 101 Medicioacuten y reconocimiento posterior al inicio NICSP Ndeg 17 Paacuterrafo 42
1 101 1 Criterio general DGCN
1 101 2 Criterio alternativo
2 Proceso de Revaluacioacuten
Meacutetodo de Costo
Propiedades de Inversioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12502 Propiedades de Inversioacuten 000 000 000
74
BASE CONTABLE Marque con X siacute cumple
Propiedades estaacuten debidamente registrados en Registro Nacional
Propiedades cuentan con planos inscritos X
Se tiene control con el uso de las Propiedades X
Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente
Activos Bioloacutegicos no Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12503 Activos Bioloacutegicos no Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12504 Bienes de Infraestructura de beneficio puacuteblico en servicio
000 000 000
Bienes Histoacutericos y Culturales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12505 Bienes Histoacutericos y Culturales 5470491415 5470491415 000
Recursos Naturales en explotacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12506 Recursos Naturales en explotacioacuten 000 000 000
Recursos Naturales en conservacioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12507 Recursos Naturales en conservacioacuten 000 000 000
Bienes Intangibles no concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12508 Bienes Intangibles no concesionados 5611927 6495077 -1360
75
Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12599 Bienes no Concesionados en proceso de produccioacuten 62001779 59133975 485
Revelacioacuten
Los activos que constituyen la cuenta de bienes no concesionados estaacuten constituidos por las siguientes categoriacuteas
tierras y terrenos edificios maquinaria y equipo para la produccioacuten equipos de comunicacioacuten mobiliarios y equipos
de oficina y coacutemputo equipos de investigacioacuten y seguridad equipo y mobiliario educacional maquinaria y equipos
diversos bienes intangibles bienes histoacutericos y culturales
A continuacioacuten se detallan los aspectos maacutes significativos de los diferentes bienes del Museo Nacional de Costa
Rica
Terrenos
En esta cuenta se registran los terrenos adquiridos por el Museo Nacional los cuales se registran por el valor de
adquisicioacuten de los terrenos
Al cierre del antildeo 2019 se registroacute un ajuste por concepto de revaluaciones realizadas en periacuteodos anteriores La
primera revaluacioacuten corresponde a la del terreno de Pavas realizada en el antildeo 2013 la cual originoacute un aumento en el
valor del terreno de Pavas por un monto de cent129820571183 La segunda revaluacioacuten corresponde al terreno de
Agua Caliente de Cartago realizada en el antildeo 2010 la cual origino una disminucioacuten en el valor del terreno por un
monto de cent1719449135 Ambas no habiacutean sido registradas en su momento por lo que en el caso del terreno de
Pavas se realizoacute el ajuste afectado la cuenta 31301 Revaluacioacuten de bienes mientras que en el caso de la
revaluacioacuten de Agua Caliente de Cartago la cuenta afectada fue la 31501 Resultados de Ejercicios Anteriores
Cabe indicar que el terreno en el que estaacute construido en Cuartel Bellavista no estaacute inscrito en el registro a nombre del
MNCR
Edificios
En esta cuenta se han realizado los siguientes registros Edificio de Historia Natural y el edificio de Pavas construidos
por el Museo Nacional los cuales son utilizados para oficinas La Casa de San Ramoacuten Mariposario y el Edificio de
Finca 6 fueron donaciones realizadas a la institucioacuten
Del Cuartel Bellavista se registra una parte de la construccioacuten realizada por el Museo Nacional de cent1411 millones El
Cuartel Bellavista no se registra en su totalidad ya que este edificio fue dado al Museo Nacional en forma vitalicia por
la Universidad de Costa Rica Ademaacutes en esta cuenta se registra la revaluacioacuten de los edificios de Pavas e Historia
Natural y la parte correspondiente al Cuartel Bellavista
76
Entre las propiedades del Museo Nacional se registra la propiedad que adquirioacute el Museo Nacional en Pavas en la
cual se trasladaron los departamentos de Antropologiacutea e Historia y Proteccioacuten del Patrimonio y el archivo
A esta cuenta se trasladoacute la partida de Construcciones Adiciones y Mejoras que se realizaron en el Edificio del
Cuartel Bellavista para el rescate del edificio patrimonial
La depreciacioacuten de estos edificios se realiza mensualmente
Al cierre del periacuteodo 2019 se registra la donacioacuten recibida en el antildeo 2013 del edificio del Sitio Arqueoloacutegico de Finca 6
por un monto de cent11098881600 ya que esta no se encontraba registrada en los estados financieros de la
institucioacuten
Piezas de Coleccioacuten
El Museo Nacional cuenta con diferentes tipos de colecciones Las Colecciones de Historia Natural las colecciones
que custodia el Departamento de Historia Natural compuesta por Herbario Ornitologiacutea Entomologiacutea Mastozoologiacutea
y Geologiacutea las Colecciones de Patrimonio Cultural Colecciones arqueoloacutegicas pinturas esculturas textiles Restos
humanos Arqueologiacutea de Fauna Vertebrada e Invertebrada Arqueologiacutea de muestras de Flora Arqueologiacutea
Artefactuales y Arqueoloacutegica de C14y las Colecciones Documentales
Con respecto a las piezas de coleccioacuten de carbono 14 los fechamientos de los mismos se realizan en pequentildeas
muestras (2 a 15 gramos) de carboacuten o esquirlas de hueso o semillas Por el tipo de procesamiento las muestras son
desintegradas dado que asiacute se puede contabilizar las emisiones radioactivas que son la fuente de la lectura
radiomeacutetrica Estas muestras son recolectadas para ese fin dado que por su escaza dimensioacuten no son utilizables en
un anaacutelisis convencional como se aplica en los tiestos o fragmentos de ceraacutemica
Colecciones documentales las colecciones de la Biblioteca del Museo Nacional de CR estaacuten compuestas por libros
revistas tesis informes separatas y otros documentos publicados Existen desde publicaciones histoacutericas hasta las
maacutes recientes en los campos de especialidad de la biblioteca Estas colecciones son
rdquo Bienes Culturalesrdquo los cuales se manejan bajo la ley sobre Patrimonio Nacional A En diciembre 2007 estas
colecciones por indicacioacuten del Ministerio de Hacienda se registraron en la cuenta de otros activos por un monto de cent
54429011 80800
Dado que particularmente el Museo Nacional de Costa Rica siempre ha considerado que los bienes patrimoniales
de herencia que custodia la institucioacuten son invaluables y por lo tanto son sujetos de un trato diferente en su registro
control y proteccioacuten pero no son sujetos de reflejarse en los Estados Financieros Como bienes de Herencia se emitioacute
un oficio a la Contabilidad Nacional No DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 con el propoacutesito de replantear el
tratamiento del registro y revelacioacuten que deben tener los ldquoBienes de Herenciardquo en custodia del Museo Nacional en los
Estados Financieros dadas las caracteriacutesticas que poseen estos bienes se solicita la exclusioacuten de las colecciones de
bienes culturales en los Estados Financieros por las siguientes razones
a- Es poco probable que su valor en teacuterminos culturales se reflejen en un valor financiero dado que el precio es
subjetivo debido a que su comercializacioacuten es iliacutecita y el precio de referencia en mucho de los casos es el mercado
negro
77
b- Las obligaciones legales yo estatutarias pueden imponer prohibiciones o severas restricciones a su
disposicioacuten por venta
c- Son a menudo irremplazables y su valor puede incrementarse con el tiempo
d- Puede ser difiacutecil estimar su vida uacutetil la cual en algunos casos puede ser de cientos de antildeos
e- El monto de inversioacuten podriacutea inducir a la toma de decisiones erroacuteneas dado que nos mostrariacutea indicadores
financieros incorrectos
Ademaacutes estos no cumplen con los principios de activos dado que
No son Generadores de efectivo
No son objeto de financiamiento
No son valuables razonablemente
No son depreciables
No son comerciables en caso de liquidacioacuten
De acuerdo a lo expuesto en dicho oficio se solicita a la Contabilidad Nacional considerar la siguiente propuesta
1- Exclusioacuten expliacutecita del Patrimonio Nacional Arqueoloacutegico Histoacuterico Cultural Documental Natural-Histoacuterico e
informacioacuten en los Estados Financieros
A manera de referencia Reino Unido e Italia mantienen el criterio de no ser sujetos de revelacioacuten igual que los activos
normales Chile Bolivia y Argentina (MECON) trabajan en poliacuteticas contables especiacuteficas
2- Se propone que dichos bienes sean tratados como ldquoBienes de Herenciardquo de acuerdo a lo que el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Puacuteblico (IPSASB por sus siglas en ingleacutes) de la Federacioacuten
Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en ingleacutes) denomina ldquoBienes de Herenciardquo incluyendo los bienes
que son patrimonio de una Nacioacuten en el caso del Museo Nacional seriacutean los bienes arqueoloacutegicos Geoloacutegicos
entomoloacutegicos ornitoloacutegicos bioloacutegicos etc y no como Indica la Contabilidad Nacional a traveacutes de la Direccioacuten de
bienes Nacionales que estos ldquoBienes de Herenciardquo deben ser tratados como Activos corrientes
3- Seguacuten lo indicado en la NICSP 17 paacuterrafo 7 se solicita su criterio de coacutemo se va tratar esta norma dado que
esta norma indica
Esta norma no requiere que una entidad reconozca los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural que
satisfaga la definicioacuten y los criterios de reconocimiento de los elementos de la Propiedad planta y equipo Si una
entidad no reconoce los bienes del patrimonio histoacuterico artiacutestico yo cultural debe aplicar los requerimientos de
presentacioacuten de informacioacuten de la presente Norma y pude pero no tiene la obligacioacuten de hacerlo aplicar los
requerimientos de medicioacuten establecidos en esta Norma
78
En respuesta al oficio DG-129-2009 del 19 de marzo 2009 la Contabilidad Nacional indicoacute que todos los bienes
histoacutericos y culturales deben estar debidamente registrados en los inventarios de la institucioacuten independientemente
que se les pueda dar un valor razonable o no esto con el fin de salvaguardar su custodia y para efectos de control
interno
De acuerdo a dicha respuesta por indicacioacuten de la Contabilidad Nacional se mantiene en los Estados Financieros del
Museo Nacional de Costa Rica el registro de los Bienes Patrimoniales en la cuenta de otros activos por un monto de
cent 5442901180800 Arqueoloacutegico No 6703 del 28 de diciembre de 1981
Como resultado de ese registro realizado de los bienes histoacutericos y culturales en los estados financieros de la entidad
los dictaacutemenes de las auditoriacuteas externas realizadas en los periacuteodos anteriores se han abstenido de dar una opinioacuten
Enel 2019 se dio un acercamiento con la Contabilidad Nacional para ver si es factible que ellos autoricen el eliminar
dicho registro de los estados financieros y hacerlo por medio de revelacioacuten sin embargo a la fecha no ha sido posible
una solucioacuten
Se detallan las adquisiciones de propiedad planta y equipo registradas contablemente durante el 2020
79
DETALLE DOC MONTO
MEDIDORES LASER 422 S 33000000
SILLAS BOLETERIA 427 S 8149588
SILLAS BOLETERIA 427 S 1059995
URNAS 419 921405950
IMPRESORA ETIQUETAS 428 S 344749185
FIREWALL 417 S 103611002
BRUJULAS 424 S 42000000
LICENCIAS DE SOFTWARE 465 S 1373657983
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 89 C 30371946
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 88 C 668211360
TECLES 573 S 452000000
MOTOTOOL Y COMPRESOR DE AIRE 605 S 44974000
CARRETILLAS 555 S 60681000
PANTALLAS LED TV 571 S 108660617
TV 4K 50 PULGADAS 616 S 22645292
DRONE 626 S 161872500
4 PUNTOS DE ACCESO 537 S 141060160
PARLANTE BLUETOOTH 570 S 9083505
SILLAS PLEGABLES 609 S 28340400
MUEBLES METALICOS 538 S 56468360
SILLON LACTANCIA 618 S 15820000
ESTEREOSCOPIO 602 S 814978103
SONOMETRO 542 S 199640083
DESHUMIFICADOR 544 S 19775000
REFRIGERADORA 614 S 9379000
PAGO FACT 2078216 RENOVACION ANUAL LICENCIA 10277027 61380000
LICENCIA DE SOFTWARE BARTENDER 572 S 104334844
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 956 C 813600000
PANTALLAS LED 660 S 32770000
MUEBLES METALICOS 653 S 63393000
MUEBLE METALICO 8 GAVETAS 661 S 28234180
SILLAS 654 S 35595000
SILLAS 657 S 35020429
SILLAS GIRATORIAS 662 S 35595000
IMPRESORA 672 S 16875047
MOTOGUADANtildeA-MOTOSIERRA-HIDROLAVADORA 689 S 243423120
LICENCIA WINDOWS SERVER CORE 2019 664 S 92645328
LICENCIA SOPHOS 667 S 466137798
PANTALLAS LED 696 S 16385000
PANTALLA LED 752 S 22676367
ARTURITO Y CREDENZA 702 S 29051196
SILLAS DE ESPERA 728 S 17000000
IPAD PRO 732 S 106509016
SalINFORMATICA COMPUTO 742 S 710655881
REFRIGERADORA 694 S 66105000
SOPLADORA MOTOGUADANtildeAS Y MOTOSIERRA 701 S 314140000
CAMBIADOR DE BEBE 712 S 10735000
WEB MARKETING CONVERSION LAB SRL 1041 C 1355620320
PRODUCCION PROCESO BIENES INTANGIBLES 658 965650400
RODRIGUEZ CONSTRUCTORES ASOCIADOS SA 116 C 5589020967
HERRAMIENTAS VARIAS 754 S 133363391
ARCHIVO MOVIL 763 S 1783283872
HERRAMIENTAS VARIAS 755 S 264037495
TABLETS SAMSUNG 761 S 535044440
TOTAL 19619877120
80
NOTA 11 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Bienes Concesionados 126 000 000 000
Propiedad planta y equipo Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12601 Propiedad planta y equipo Concesionados 000 000 000
Activos Bioloacutegicos Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12603 Activos Bioloacutegicos Concesionados 000 000 000
Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12604 Bienes de Infraestructura de Beneficio Puacuteblico en servicio concesionados
000 000 000
Recursos Naturales Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12606 Recursos Naturales Concesionados 000 000 000
Bienes Intangibles Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12608 Bienes Intangibles Concesionados 000 000 000
Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12699 Bienes Concesionados en proceso de produccioacuten 000 000 000
81
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee bienes concesionados
NOTA 12 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Inversiones Patrimoniales- Meacutetodo de Participacioacuten
127 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Inversiones patrimoniales
NOTA 13 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Activos a largo plazo 129 000 000 000
Gastos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12901 Gastos a devengar a largo plazo 000 000 000
Objetos de valor SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12903 Objetos de valor 000 000 000
Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
12999 Activos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Activos a largo plazo
82
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
NOTA 14 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a corto plazo 211 21903471 20467555 485
Deudas comerciales a corto plazo SALDOS
Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21101 Deudas comerciales a corto plazo 2002328 243568 702
Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21102 Deudas sociales y fiscales a corto plazo 19636149 20090453 -226
Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21103 Transferencias a pagar a corto plazo 56924 56924 000
Documentos a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21104 Documentos a pagar corto plazo 000 000 000
Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21105 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21106 Deudas por avales ejecutados a corto plazo 000 000 000
83
Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21107 Deudas por anticipos a corto plazo 000 000 000
Deudas por planillas salariales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21108 Deudas por planillas salariales 000 000 000
Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21113 Deudas por creacuteditos fiscales a favor de terceros cp 000 000 000
Otras deudas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21199 Otras deudas a corto plazo 208070 76610
-9896
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las Cuentas pendientes a cancelar a proveedores por compras de bienes y servicios
varios y las Deudas sociales y fiscales a corto plazo
- 21101 Deudas comerciales por pagar a corto plazo
Las deudas comerciales a pagar a corto plazo se constituyen por las facturas de proveedores varios pendientes de
pago
Al cierre de diciembre el detalle cuentas por pagar a proveedores en colones estaba compuesto por las siguientes
facturas
NOMBRE PROVEEDOR FACTURA TOTAL
PRISKANA CARTAGINESA SRL 401 C 10775680
MUL-T-LOCK DE COSTA RICA SA 233 C 15000001
WILLIAM ANDRES MARTINEZ ZUNtildeIGA cent 8376 C 101700000
PUBLIACTIVOS SOCIEDAD ANONIMA 3581 C 29984550
SERVICIOS PROFESIONALES INTEGRADOS D J O SOCI 372 C 90394350
RAHSO DE GUANACASTE SOCIEDAD ANONIMA 10470 C 70829298
ALROTEK DE CENTROAMERICA SOCIEDAD ANONIMA 14960 C 33036810
SERVIGLASS VIDRIO Y ALUMINIO SOCIEDAD ANONIMA 1328 C 18999996
JONATHAN BOGANTES MEacuteNDEZ 542 C 49599090
CARGAS ESPECIALES MINCHO SOCIEDAD ANONIMA 2238 C 1582000000
TOTAL 2002319775
84
- 21102 Deudas Sociales y Fiscales por pagar a corto plazo
Este monto estaacute constituido por las remuneraciones a pagar al personal (por concepto de aguinaldo y salario escolar
devengados a la fecha) contribuciones a la CCSS por concepto de cuotas obrero patronales aportes obreros y
patronales a la Asociacioacuten Solidarista retencioacuten de planilla a girar a terceros (preacutestamos cooperativas asociaciones
embargos y otros relacionados) sumas por impuestos a trasladar al Ministerio de Hacienda (salarios retencioacuten 2 a
empresas por negocios con el estado IVA)
- 21103 Transferencias por pagar a corto plazo
El monto registrado de cent56924026 pertenece a un monto devuelto por una exfuncionaria por un mal pago de
salarios El mismo se mantiene en esa cuenta debido a que la funcionaria giro el pago antes de que se resolviera por
parte del departamento de legal En el momento que se emita el fallo de legal se procederaacute seguacuten corresponda
A continuacioacuten se muestra la comparacioacuten de los montos que componiacutean las Deudas Sociales y fiscales a los cierres
de diciembre 2020 y 2019
Nota dentro de las retenciones laborales y otras se incluyen las retenciones del impuesto sobre la renta a los salarios
de los funcionarios y a las contrataciones con proveedores
Al cierre del cuarto trimestre del periacuteodo 2020 no se registra monto de Impuesto al Valor Agregado por pagar al
Ministerio de Hacienda por que como consecuencia de la pandemia el ingreso al MNCR y su Sede Finca 6 son de
manera gratuita
Detalle de cuentas por pagar cp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
11206 MH 1474898116
14120 CCSS 3436126879
0
50000000
100000000
150000000
2020
2019
2020
2019
2020 124776401222717603436126920307814748981
2019 1379792882192617823772052014792626
Salario EscolarDecimotermes mesCCSSRetenciones laborales y
otrasImpuestos varios
85
El monto por pagar al Ministerio de Hacienda corresponde a los impuestos (Impuesto al Valor Agregado Impuesto al
salario e Impuesto de renta empresas retencioacuten 2)
NOTA 15 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo 212 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a cp 000 000 000
Preacutestamos a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21202 Preacutestamos a pagar a corto plazo 000 000 000
Deudas asumidas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21203 Deudas asumidas a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21204 Endeudamiento de Tesoreriacutea a corto plazo 000 000 000
Endeudamiento puacuteblico a valor razonable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21205 Endeudamiento puacuteblico a valor razonable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a corto plazo
86
NOTA 16 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en Garantiacutea 213 1262286 1124271 1228
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Recaudacioacuten por cuentas de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21302 Recaudacioacuten por cuentas de terceros 000 000 000
Depoacutesitos en garantiacutea SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21303 Depoacutesitos en garantiacutea 1262286 1124271 1228
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21399 Otros fondos de terceros 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El saldo que se presenta corresponde a cuentas por pagar por Garantiacuteas de Participacioacuten y cumplimiento los cuales
no han sido retirados por los proveedores
Al cierre del mes de diciembre 2020 dicho monto estaba conformado por las siguientes garantiacuteas
87
FECHA PROVEEDOR - DEPOSITANTE LICITACION DOCUMENTO MONTO $ MONTO cent
19112007 AIRE CONFORT QUESADA SA 2007LA-00012-99999 26365 7000000
ASESORIA Y MOBILIARIO Y N 31904840
04092015 COMERCIALIZADORA 256056 40000000
04102015 COMERCIALIZADORA 258871 20000000
CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 32788500
21122012 CONSORCIO LITOGRAFICO HEREDIANO 2012LA000002-99999 1825 7450000
28122005 CONSULTORES FINANCIEROS LIC REG No 03-2005 25210 22000000
DISTRIBUIDORES DE LIBROS 15141280
EXPLORADOR INTERACTIVO 13800000
25092007 FRENOS A BRAVO E HIJO SA LIC ABREV2007-LA-000008-99999 26266 30000000
01092011 FRENOS A BRAVO E HIJO SA 2011LA-000002-99999 28451 20000000
24092007 FULMINEX LICABREVIADA2007LA000199999 26262 9600000
GRUPO DIFOTO 7036959
09102012 G Y R GRUPO ASESOR SA 2012LA00000399999 13673022 14704900
HP MODULARES 13500000
IMPRESIONES ROMOI 20952583
INSTALACIONES TELEFONICAS SA 10161524
16122014 INTERDESA NET 2014CD-000047-99999 516368 35055
14022011 MULTISA SA LICABR-00012-99999 28078 19800000
PC LIDER 2011LA-000001-99999 11000199 7944021
05122011 PRO MUSICA SA 2011LA-000006-99999 28383 15166700
08102012 SPECTRUM MULTIMEDIA 16235013 15899
26082009 SUMINISTROS Y PAPEL LICABRV2009LA000005-99999 27337 6234000
28112007 UT SUPRA SA 26382 23041500
31012008 VERTICE DISENtildeO 26468 6059000
09102015 GEOTECNOLOGIA 2015LA-000007-99999 21 30000
09092016 FOTOCOPIADORAS CORESA SA 2016LA-000004-0009500001 9580845 2397938
09092016 CNET SA 2016CD-000031-0009500001 13270901 13046126
13092016 ALFATEC SA 2016LA-000004-0009500001 8450847 5937642
26092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 9193770 5519204
30092016 INSTALACIONES TELEFONICAS COSTA RICA SA 2016LA-000006-0009500001 12160903 5521279
07102016 SPECTRUM MULTIMEDIA SA 2016LA-000004-0009500001 9000943 1367774
11102016 LITOGRAFIA E IMPRENTA A J M SA 2016LA-000002-0009500001 11040790 18352138
31102016 DISTRIBUIDORA EGO SA 2016CD-000067-000950001 11010941 15782000
ICE 12221300
27032017 PRISKANA CARTAGINESA SA 2017CD-000002-0009500001 13270890 8500000
18102017 MUDANZAS MUNDIALES SA 2017CD-000048-0009500001 12512508 62850000
18102017 SERVICIOS MULTIPLES ESPECIALIZADOS SERMULES 2017LA-000006-00095000001 15014513 113767500
19102017 LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 9732794 1102000
23102017 CORPORACION GACI SA 2017LA-000007-0009500001 9272606 10476500
23102017 COMPANtildeIacuteA LEOGAR SA 2017LA-000007-0009500001 10062734 1089650
29112017 FUMIGADORA CONTROL TECNICO DE PLAGAS SA 2017CD-000061-0009500001 10593739 35000000
04062018 SISTEMAS DE TIEMPO SA 2018LA-000001-00095000001 10330655 9000000
03092018 COMPANtildeIacuteA TECNICA Y COMERCIAL SATEC SA 2018CD-000048-0009500001 12150647 8379750
21092018 SOLUCIONES ICHO SA 2018CD-000054-0009500001 15072727 3412994
04102018 HERMES SOLUCIONES DE INTERNET SA 2018CD-000077-0009500001 9181013 73446250
26042019 RODRIGO LEE SOTO 2018CD-000077-0009500001 70424409 30000000
04072019 WEB MARKETING CONVERSION SA 2019CD-000012-0009500001 14591597 59065800
10072019 LEAHO REFRIGERACION INDUSTRIAL SA 2019CD-000036-00095000001 14080448 57251380
10072019 PRODUCTIVE BUSINESS SOLUTIONS COSTA RICA SA 2019LA-000003-0009500001 16170532 5179
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 13190544 30691470
26112019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 71779469 7622000
11032020 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72423545 20330564
25102019 CORPORACION PAGRAF 2019-LA-00007-00095000001 72531528 159330
03072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 1713995 500
08072020 ADRIANA MENDEZ GONZALEZ 2020LA-000001-0009500001 11450394 26300000
13072020 ANDREA MORALES ARAYA 2020LA-000001-0009500001 1732966 59545746
17072020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020LA-00042-00095000001 85184506 65731467
23112020 MUDANZAS MUNDIALES SA 2020CD-000137-0009500001 2092273 51097280
$86133 ₡1209251389TOTALES
NOTA 17 SALDOS
88
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
214 000 000 000
Provisiones a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21401 Provisiones a corto plazo 000 000 000
Reservas teacutecnicas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21402 Reservas teacutecnicas a corto plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a corto plazo
NOTA 18 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a corto plazo 219 847468 598601 4157
Ingresos a devengar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21901 Ingresos a devengar corto plazo 847468 598601 4157
Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21902 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo 000 000 000
Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
21999 Pasivos a corto plazo sujetos a depuracioacuten contable 000 000 000
89
Revelacioacuten
Los ingresos a devengar a corto plazo corresponden al convenio que existe con el Museo de Oro y Museo de Jade
para la venta de Paquete Museos Estos ingresos se han dejado de percibir desde el mes de marzo del presente antildeo
producto de la Pandemia Los montos registrados en dichas cuentas son controlados por la unidad de Tesoreriacutea
2 PASIVO
22 PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 19 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deudas a largo plazo 221 000 000 000
Deudas comerciales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22101 Deudas comerciales a largo plazo 000 000 000
Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22102 Deudas sociales y fiscales a largo plazo 000 000 000
Documentos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22104 Documentos a pagar a largo plazo 000 000 000
Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22105 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo 000 000 000
Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22106 Deudas por avales ejecutados a largo plazo 000 000 000
90
Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22107 Deudas por anticipos a largo plazo 000 000 000
Otras Deudas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22199 Otras Deudas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Deudas a largo plazo
Detalle de cuentas por pagar lp con otras entidades puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
NOTA 20 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo 222 000 000 000
Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22201 Tiacutetulos y valores de la Deuda Puacuteblica a pagar a largo plazo
000 000 000
Preacutestamos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22202 Preacutestamos a pagar a largo plazo 000 000 000
91
Deudas asumidas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22203 Deudas asumidas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Endeudamiento Puacuteblico a largo plazo
NOTA 21 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Fondos de terceros y en garantiacutea 223 000 000 000
Fondos de terceros en Caja Uacutenica SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22301 Fondos de terceros en Caja Uacutenica 000 000 000
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22399 Otros fondos de terceros 000 000 000
RevelacioacutenEl Museo Nacional de CR no posee Fondos de terceros y en garantiacutea
NOTA 22 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
224 000 000
000
Provisiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22401 Provisiones a largo plazo 000 000 000
Reservas Teacutecnicas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22402 Reservas Teacutecnicas a largo plazo 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Provisiones y reservas teacutecnicas a largo plazo
92
NOTA 23 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros Pasivos a largo plazo 229 000 000 000
Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22901 Ingresos a devengar a largo plazo 000 000 000
Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22902 Instrumentos derivados a pagar largo plazo 000 000 000
Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
22999 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuracioacuten Contable 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Otros Pasivos a largo plazo
1 PATRIMONIO 31 PATRIMONIO PUBLICO
NOTA 24 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Capital 311 614532 614532 000
Capital Inicial SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31101 Capital Inicial 614532 614532 000
93
Incorporaciones al Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31102 Incorporaciones al Capital 000 000 000
Revelacioacuten
La cuenta de Capital Social no ha variado durante este periodo
NOTA 25 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Transferencias de Capital 312 22651232 22651232 000
Donaciones de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31201 Donaciones de Capital 22651232 22651232 000
Otras Transferencias de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31299 Otras Transferencias de Capital 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
Estas donaciones corresponden a Superaacutevit Museo Regionales Activos Museo Regionales Superaacutevit por donacioacuten
Fundamun Proyecto IABIN y donacioacuten de Plaza de la democracia
El uacuteltimo registro realizado en esta cuenta fue en el antildeo 2019 el cual correspondiacutea a la donacioacuten registrada de la
construccioacuten del edificio de Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 el cual se situacutea en Palmar Sur de Osa Dicha donacioacuten fue
recibida en el antildeo 2013 por parte del Instituto Costarricense de Turismo Mediante acuerdo de Junta A-14-1275 de la
Sesioacuten Ordinaria No1275 del 12 de mayo del 2017 se autoriza a la Proveeduriacutea Institucional (como encargada del
aacuterea de bienes) registrar dicho edificio en el SIBINET Sin embargo a la fecha no habiacutea sido registrado en los estados
financieros Es por tal razoacuten que se procede a realizar el registro correspondiente el diacutea 26 de diciembre del 2019
mediante el nuacutemero de asiento 16121914
Cuadro de anaacutelisis de composicioacuten Capital Inicial
Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de aporte
TOTAL
94
Indique claramente la metodologiacutea utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital indicando el Capital
Inicial las Transferencias de Capital con aumentos y disminuciones La justificacioacuten para cada uno de los aportes
debe revelar su fundamento juriacutedico
Fecha Tipo de aporte Fundamento Juriacutedico
NOTA 26 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Reservas 313 5669903053 5669903053 000
Revaluacioacuten de Bienes SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31301 Revaluacioacuten de Bienes 5669903053 5669903053 000
Otras Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31399 Otras Reservas 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El uacuteltimo registro realizado en la cuenta de revaluacioacuten de Bienes fueron las revaluaciones de los terrenos y edificios
indicadas en la Nota 10 de Bienes no Concesionados realizadas en el antildeo 2019
Se muestra el detalle de los registros realizados
95
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
313 Reservas 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
31301 Revaluacioacuten de bienes 5464519981335 000 205383071183 5669903052518
3130101 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
3130101000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
313010100000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
31301010000000000 Revaluacioacuten de propiedades planta y equipos 21618800535 000 205383071183 227001871718
26122019 16121905+CODIGOGENE Ajuste revaluacioacuten terreno Pavas placa 0804-003636 Cr 0804-003636 000 000 129820571183 000
26122019 16121908+CODIGOGENE Ajuste registro edificio Historia Natural placa 0804-917349 Cr 804-917349 000 000 75562500000 000
Nota los nuacutemeros de documentos consignados en los registros contables corresponden a los nuacutemeros de placas de
los terrenos revaluados
NOTA 27 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Variaciones no asignables a reservas 314 000 000 000
Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31401 Diferencias de conversioacuten de moneda extranjera 000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31402 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
000 000 000
Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31403 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura
000 000 000
Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31499 Otras variaciones no asignables a reservas 000 000 000
Justificar
NOTA 28 SALDOS
96
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados Acumulados 315 824864961 852138585 -332
Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31501 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores 824864961 852138585 -332
Resultado del ejercicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
31502 Resultado del ejercicio -28345402 -24748490 1453
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el Superaacutevit o Deacuteficit producto de la operacioacuten de los cierres mensuales y anuales
Al cierre de diciembre 2020 se realizaron ajustes a periacuteodos anteriores los cuales se detallan a continuacioacuten
FECHA ASIENT CUENTA DESCRIPCION TI DOC SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
3 PATRIMONIO 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
31 Patrimonio puacuteblico 6545307401689 24854565252 1177853173 6521630689610
315 Resultados acumulados 852138584901 24854565252 1177853173 828461872822
31501 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101 Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
3150101000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
315010100000000Resultados de ejercicios anteriores 876887075087 24854565252 1177853173 853210363008
31501010000000000Resultados de ejercicios anteriores 847086814181 000 315332349 847402146530
31012020 10012010+CODIGOGENEPAPEL DE SECADO DE MANOS Cr 230325 E 000 000 2542349 000
27022020 10022003+CODIGOGENEVINCULOS 39 Cr 230327 E 000 000 67760000 000
12032020 10032003+CODIGOGENEMONOGRAFIA LA FABRICA Cr 230329 E 000 000 245030000 000
31501010000000002Resultados de ejercicio 2018 29800260906 106075066 653497305 30347683145
30062020 16062003+CODIGOGENEAjuste cta valores a depositar en el paiacutes Cr 30062020 000 000 653497305 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher colones Db 30062020 000 17136784 000 000
30062020 16062004+CODIGOGENEAjuste cta voucher dolares Db 30062020 000 88938282 000 000
31501010000000003Resultados de ejercicios 2019 000 24748490186 209023519 -24539466667
31012020 16012006+CODIGOGENETraslado de Resultados de Ejercicio 2019 Db 000 24748490186 000 000
30042020 16042004+CODIGOGENEAjuste saldo cuenta Otros gastos a devengar Cr 300420 000 000 209023519 000
TOTALES TOTALES GENERALES -876887075087 24854565252 1177853173 -853210363008
97
NOTA 29 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
321 000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32101 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
000 000 000
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32102 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Puacuteblicas e Instituciones Puacuteblicas Financieras
000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
NOTA 30 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten 322 000 000 000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32201 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Reservas 000 000
000
98
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32202 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por variaciones no asignables a Reservas
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32203 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Resultados Acumulados
000 000
000
Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
32299 Intereses Minoritarios- Evolucioacuten por Otros Componentes de Patrimonio
000 000
000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no posee Intereses Minoritarios- Evolucioacuten
NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO
3 INGRESOS
41 IMPUESTOS
NOTA 31 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuesto sobre los ingresos las utilidades y las ganancias de capital
411 6906355 2120039 22577
Revelacioacuten
Los ingresos tributarios corresponden a la transferencia del ldquoTimbre de Educacioacuten y Culturardquo que deposita mensualmente el Banco de Costa Rica en la cuenta corriente del Museo Nacional Ndeg221054-1 Colones BCR Este timbre corresponde a la LEY Ndeg 5923 el cual en el artiacuteculo 2 indica lo siguiente
99
bull Artiacuteculo 2deg -Toda sociedad mercantil que esteacute inscrita o que se inscriba y toda subsidiaria de una sociedad extranjera que esteacute inscrita o se inscriba en la Seccioacuten Mercantil del Registro Puacuteblico de la Propiedad deberaacuten pagar de conformidad con la tabla que sentildeala el artiacuteculo 8deg un timbre para la ldquoEducacioacuten y Culturardquo asiacute como en todos sus actos registrables en esa Seccioacuten
El artiacuteculo 10 inciso c indica lo siguiente
bull Artiacuteculo 10-El producto de este impuesto se distribuiraacute de la siguiente forma
El diez por ciento se giraraacute a la Junta Administrativa del Museo Nacional para los programas de rescate del patrimonio histoacuterico y cultural del paiacutes Es importante destacar que debido a la publicacioacuten del Decreto Legislativo No 9643 ldquoFortalecimiento del Sistema Nacional de Educacioacuten (SINEM)rdquo al Banco Central de Costa Rica se le generoacute incertidumbre sobre la nueva forma de distribucioacuten del tributo por tanto la uacuteltima transferencia por la recaudacioacuten del Timbre de Educacioacuten y Cultura fue recibida en el mes de julio del 2019 Se le consultoacute al BCCR y la respuesta fue que estaban valorando con la Divisioacuten de Asesoriacutea Juriacutedica del BCCR realizar las consultas del caso a la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica y a la Direccioacuten General de Tributacioacuten debido a que en dicho decreto se establecieron los siguientes cambios
1 El artiacuteculo 8 aumentariacutea el monto del tributo 2 El artiacuteculo 10 incorpora una modificacioacuten en los porcentajes de distribucioacuten del tributo 3 El artiacuteculo 10 incorpora al SINEM como nuevo beneficiario del tributo
El aumento significativo del monto recibido en comparacioacuten con el periacuteodo anterior se debe a que al cierre de junio 2020 se recibieron los montos pendientes de percibir del 2019 indicados en el paacuterrafo anterior asiacute como todo lo correspondiente a este antildeo El detalle de la liquidacioacuten proporcionada por el BCCR fue la siguiente
100
NOTA 32 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre la propiedad 412 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes Impuestos sobre la propiedad
NOTA 33 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre bienes y servicios 413 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
NOTA 34 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales
414 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones
internacionales
101
NOTA 35 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros impuestos 419 000 000 000
Justificar
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a otros impuestos
NOTA 36 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones a la seguridad social 421 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones a la seguridad social
NOTA 37 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Contribuciones sociales diversas 429 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no tiene ingresos correspondientes a Contribuciones sociales diversas
NOTA 38 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Multas y sanciones administrativas 431 000 548922 -10000
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a multas realizadas a los proveedores por incumplimiento en los procesos de
contratacioacuten administrativas y a ingresos por dantildeos realizados al patrimonio
NOTA 39 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Remates y confiscaciones de origen no tributario
432 000 000 000
102
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Remates y confiscaciones de origen no tributario
NOTA 40 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Ventas de bienes y servicios 441 6493349 20608570 -6849
Revelacioacuten
Estos ingresos corresponden a venta de bienes y servicios ingresos provenientes de la venta de bienes producidos
directamente por la institucioacuten cuya composicioacuten es la siguiente Venta de tiquetes de derechos de entrada a la
institucioacuten tanto a nacionales como extranjeros venta de libros y revistas y otros ingresos varios no especificados
A partir del mes de marzo el MNCR tuvo que cerrar sus puertas al puacuteblico debido a la afectacioacuten del COVID-19 a nivel
nacional Las entidades gubernamentales han ido permitiendo la apertura paulatina a partir del mes de junio 2020 Sin
embargo debido a que la institucioacuten todaviacutea no tiene implementado la boleteriacutea electroacutenica la entrada al puacuteblico es de
forma gratuita Por tales razones la entidad ha dejado de percibir ingresos propios por concepto de venta de entradas
a sus Sedes Bellavista y Finca 6 Con respecto a las ventas por libros estas se han seguido realizando previo
depoacutesito del cliente
Se detalla grafica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Venta de bienes y servicios
0
50000000
100000000
150000000
200000000
2020
2019
2020 786448 4195134 53794433 840265 5317204
2019 1592617 20402362 170498708 2442675 11149333
Ventas Productos
Terminados (Libros
Entrada al Museo
Nacionales
Entrada al Museo
Extranjeros
Entrada Finca 6
Nacionales
Entrada Finca 6
Extranjeros
NOTA 41 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Derechos administrativos 442 000 000 000
103
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Derechos administrativos
NOTA 42 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Comisiones por preacutestamos 443 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Comisiones por preacutestamos
NOTA 43 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas de inversiones
444 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Resultados positivos por ventas de inversiones
NOTA 44 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por ventas e intercambio de bienes
445 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre resultados positivos por venta e intercambio de bienes
NOTA 45 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos por la recuperacioacuten de dinero mal acreditado de periodos anteriores
446 20000 000 10000
Revelacioacuten
En el mes de mayo se recibe un ingreso por cent20000000 correspondiente al pago del deducible de la sentencia
SUMARIA Ndeg 18-007823-0489-TR
104
NOTA 46 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Rentas de inversiones y de colocacioacuten de efectivo
451 003 009 -6667
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran los intereses ganados por cuentas corrientes del Museo Nacional en el Banco de CR
NOTA 47 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Alquileres y derechos sobre bienes 452 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no tiene ingresos sobre Alquileres y derechos sobre bienes
NOTA 48 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros ingresos a la propiedad 459 000 000 000
Revelacioacuten
En el Museo Nacional de CR no se dan Otros ingresos a la propiedad
NOTA 49 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 461 308412384 290669521 610
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111213000 Ministerio de Cultura y Juventud 308412383800
105
A continuacioacuten se detallan las transferencias recibidas por parte del Ministerio de Cultura y Juventud durante el
periacuteodo 2020 en la cuenta de la Tesoreriacutea Nacional
FECHA NOTACREDITO TOTAL
13012020 595888 11235496300
21012020 597702 11700000000
11022020 601988 12691906300
10032020 607856 20895118700
02042020 614505 17600955400
12052020 622795 29924268700
09062020 628607 28500352300
10072020 635515 29597990500
10082020 641603 29098987200
08092020 648183 28265884500
13102020 656114 14930000000
25112020 666544 16071423900
27112020 668170 12500000000
22122020 676304 45400000000
TOTAL 308412383800
NOTA 50 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 462 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo el Museo Nacional de Costa Rica no ha recibido ninguna Transferencias de Capital
NOTA 51 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados positivos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
491 371681 574133 -3526
Revelacioacuten
Corresponde a ingresos por diferencias de cambio de la moneda extranjera que resultan de las diferentes
transacciones comerciales que realiza la entidad (cuentas por pagar a proveedores en moneda extranjera valuacioacuten
de las cuentas de bancos al cierre del periacuteodo)
106
NOTA 52 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de consumo de bienes 492 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguna reversioacuten de consumo de bienes
NOTA 53 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Reversioacuten de peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
493 144 000 10000
Revelacioacuten
Corresponde a la reversioacuten de la previsioacuten por deterioro de inventarios registrada en el periacuteodo
NOTA 54 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Recuperacioacuten de previsiones 494 000 000 000 Dffl
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo no se registroacute ninguacuten tipo de recuperacioacuten de previsiones
NOTA 55 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Recuperacioacuten de provisiones y reservas teacutecnicas
495 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo 2020 no se han registrado montos por estos conceptos
NOTA 56 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
496 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este antildeo no se ha registrado ninguacuten tipo de Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participacioacuten
de los intereses minoritarios
107
NOTA 57 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Otros ingresos y resultados positivos 499 5367 21447 -7498
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo se registran ingresos menores por este concepto
4 GASTOS
51 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
NOTA 58 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Gastos en Personal 511 206749190 210079959 -159
Revelacioacuten
Las remuneraciones constituyen una de las partidas maacutes importante el cual estaacute representado por los salarios de los
funcionarios y las contribuciones a la seguridad social y a la Asociacioacuten Solidarista
Se adjunta grafica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
Gastos en Personal
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
700000000
800000000
2020
2019
2020 748623960 55416834 115327624 6526830 256452671 223538663 68773619 130805651 95151510 0 303402648 63058224 413663
2019 754682115 60089931 117454385 13493455 252815967 225264917 71217039 134915568 98122795 368911 304594846 61412970 6366694
Sueldos fijos Jornales Salario escolarTiempo
extraordinario
Retribucioacuten por
antildeos servidos
Dedicacion
exclusivaProhibicion
Decimotercer
mes
Reconocimient
o carrera
profesional
Otros
incentivosCCSS Patronal
Aporte
ASEMUN
Otras
indemnizacione
s
OTA 59 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Servicios 512 96577482 85861107 1248
108
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las cuentas de servicios contratados por la institucioacuten para el cumplimiento de sus
operaciones Dentro de estos servicios se encuentran los siguientes Informacioacuten y Publicidad Impresioacuten y
Encuadernacioacuten Servicio de Correo Servicios Puacuteblicos Gastos Viaje dentro y fuera del paiacutes Transporte dentro y
fuera del paiacutes Comisiones y Otros Cargos Financieros Mantenimientos y reparaciones varias Servicios
Profesionales Servicios Varios (limpieza seguridad etc) Capacitaciones y asesoriacuteas
Se muestra la graacutefica comparativa a los cierres de diciembre 2020 y 2019
Servicios
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
2020 15560564 24461324 77092404 1314987 24117226 19891921 2637922 3744000 508126806 125017936 16522980 12235813 38928208 5074982 90667302 380464
2019 13862771 27804819 66875406 1596820 19112928 23787346 4031620 173450 484789993 68849595 4829507 36543902 33850014 11639658 60615224 248014
Alquiler
equiposAgua CNFL Correos Telecomunicac
Otros serv
baacutesicosServ finacieros
Serv meacutedico y
labServ grales
Otros serv
gestioacutenTransporte Viaacuteticos Seguros
Act
protocolariasMantenimiento
Otros serv
grles
|
28 664 33830
109
NOTA 60 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Materiales y Suministros consumidos 513 13224224 10210549 2952
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el consumo de los inventarios de materiales y suministros detallados en la Nota06
ldquoInventariosrdquo
Se muestra la graacutefica para los datos a diciembre 2020 y 2019
Materiales consumidos
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
2020 366228
4
607186 191564
51
368065
2
770052 182612
14
155293
93
760208
5
125255
69
363748 445342
7
542372
1
360269
3
730390
6
662964 314407 123413
92
533091
0
264352
4
233977
7
566689
02019 779847
9
198936 930924
9
165148
6
803436 124734
29
539000
8
895352
8
166731
55
142573
0
776905 367100
5
522662
0
620923
7
128418
6
275116 110442
29
570543
8
103170
7
172374
2
Combus
tible
Medicin
alesTintas
Quiacutemico
s
Alimento
s
Meacutetalico
s
Minerale
sMadera
Eleacutectrico
sVidrio Plaacutestico
Constru
ccioacuten
Herrami
entas
Repuest
osOficina Meacutedicos Papel Textil
Limpiez
a
Segurida
d
Otros
uacutetiles
Material
es
diversos
NOTA 61 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Consumo de bienes distintos de inventarios
514 32732891 31108733 522
Revelacioacuten
En esta cuenta se registra el gasto mensual por las depreciaciones y amortizaciones de propiedad planta y equipo
detallados en la Nota10 ldquoBienes no concesionadosrdquo
110
NOTA 62 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
515 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este trimestre Peacuterdidas por deterioro y desvalorizacioacuten de bienes
NOTA 63 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Deterioro y peacuterdidas de inventarios 516 10519 16265 -3533
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro y peacuterdidas de inventarios
NOTA 64 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
517 000 000 100
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR no presenta en este periodo Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
NOTA 65 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Cargos por provisiones y reservas teacutecnicas
518 16500 000 10000
Revelacioacuten
Durante el 2020 se cancelaron las costas del recurso de amparo expuesto por el Sr Manuel Enrique Vega Goacutemez
seguacuten lo indicado en el oficio de la Procuraduriacutea General de la Repuacuteblica ADPB-624-2020 con fecha 27 de enero del
2020
NOTA 66 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Intereses sobre endeudamiento puacuteblico
521 000 000 000
Revelacioacuten
El MNCR no posee gastos por intereses sobre endeudamiento puacuteblico
111
NOTA 67 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos financieros 529 000 6054
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este periodo no presenta Otros gastos financieros
NOTA 68 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Costo de ventas de bienes y servicios 531 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional de CR al cierre de este trimestre no presenta Costos de ventas de bienes y servicios
NOTA 69 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas de inversiones
532 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas de inversiones en esta institucioacuten
NOTA 70 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes
533 000 000 000
Revelacioacuten
Esta partida no aplica para el Museo Nacional de CR ya que no se dan ventas e intercambios de bienes
NOTA 71 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias Corrientes 541 1111285 1183543 -780
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
1111554201
Comisioacuten Nacional de Prevencioacuten de Riesgos y Atencioacuten
de Emergencias (CNE) 1091247075
10
112
Revelacioacuten
Durante este periacuteodo el Museo Nacional de Costa Rica realizoacute una transferencia a la Comisioacuten Nacional de
Emergencias por concepto del pago del 3 sobre superaacutevit del periacuteodo 2019 seguacuten lo establecido en el artiacuteculo 46
de la Ley N8488
NOTA 72 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Transferencias de Capital 542 000 000 000
Detalle de cuentas en relacioacuten al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Puacuteblicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se realizoacute ninguacuten gasto por Transferencias de Capital
NOTA 73 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Resultados negativos por tenencia y por exposicioacuten a la inflacioacuten
591 461400 785426
-4124
Revelacioacuten
En esta cuenta se registran las peacuterdidas por diferencial cambiario que resultan de las transacciones comerciales con
proveedores y los fondos en doacutelares que se mantienen en las cuentas del BNCR y Caja Uacutenica del Estado
NOTA 74 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses minoritarios
592 000 000 000
Revelacioacuten
Durante este periodo no se dieron Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participacioacuten de los intereses
minoritarios
113
NOTA 75 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
Otros gastos y resultados negativos 599 37897 39495 -405
Revelacioacuten
Durante este periodo en el Museo Nacional de CR no se han realizado gastos por Transferencias de Capital
NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIOacuteN
NOTA 76 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 358200263 370758710 339
Revelacioacuten
Los cobros se deben a la venta de entradas al Museo Nacional de Costa Rica y al Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 la venta
de libros y revistas Asiacute como las transferencias del Gobierno Central y del Banco Central de Costa Rica
Dentro de este rubro se consignan los montos percibidos por garantiacuteas de cumplimiento que resultan de los procesos
de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional Estas garantiacuteas se mantienen en custodia
por parte de la entidad hasta la finalizacioacuten del contrato estipulado por los traacutemites de contratacioacuten administrativa
realizados para adquirir los bienes y servicios necesarios para la operatividad de la entidad
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
1000000000
2000000000
3000000000
4000000000
2020
2019
Cobros actividades operacioacuten
2020
2019
2020 2401750 159493180 3084123840 335983860
2019 7501470 431157190 2906695210 362233230
Multas y otros de
origen no
Ventas de
servicios e Transferencias
Otras act
operacioacuten
114
NOTA 77 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 356242882 364044003 -214
Revelacioacuten
Este monto representa todos los pagos necesarios para la operacioacuten de la institucioacuten Entre estos pagos estaacuten todo lo
relacionado a pagos al personal (salarios contribuciones a la CCSS Asociacioacuten Solidarista) compra de suministros
y uacutetiles inventarios pagos fijos (servicios puacuteblicos comisiones bancarias) y todos los pagos de bienes y servicios
resultantes de los procesos de Contratacioacuten Administrativa realizados por la Proveeduriacutea Institucional
Se adjunta graacutefica comparativa para los cierres de diciembre del 2020 y 2019
0
500000000
1000000000
1500000000
2000000000
2020
2019
Pagos actividades operacioacuten
2020
2019
2020 1545571350 1190995830 467919300 357942340
2019 1518220230 1171358870 467779710 483081220
Beneficios al
personal
Servicios y
adquisiones
Prestaciones
Seguridad Social
Otras act
operacioacuten
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN
NOTA 78 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo Nacional no posee actividades de inversioacuten
115
NOTA 79 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 18612227 40077351 -6604
Revelacioacuten
Los pagos corresponden a las compras realizadas de activos durante el periacuteodo
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN
NOTA 80 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Cobros 000 008 10000
Revelacioacuten
Se registran Intereses ganados en Cuenta Corriente
NOTA 81 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
Pagos 000 000 000
Revelacioacuten
El Museo no posee actividades de Financiacioacuten
NOTA 82 SALDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo Anterior
103895518 120398141 -1371
Revelacioacuten
Corresponde a los efectivos y equivalentes de efectivo al cierre del periacuteodo Dicho monto estaacute compuesto por los
saldos en cuentas bancarias cajas chicas y valores a depositar por concepto de venta de entradas y productos
en voucher (colones y doacutelares)
NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
NOTA 83 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDOS DEL PERIODO 6518033778 6545307402 -042
116
Revelacioacuten
Fundamento de cada una de las variaciones del periacuteodo
Nota El monto de variaciones detallado en el cuadro se expresa en miles de colones
Fundamento de cada una de las variaciones del periodo
Variaciones al cierre 2019 y 2020
Fecha Variacioacuten Cuenta Fundamento
26122019 cent11098882 31201 Donaciones de
capital
Donacioacuten de edificio Sitio Arqueoloacutegico Finca 6 realizada en el antildeo 2013 por el ICT ( detalle explicado en las paacuteginas 48 y 63 )
26122019 cent205383072 31301 Revaluacioacuten de
bienes
Revaluacioacuten realizada en periacuteodos anteriores del terreno de Pavas y del Edificio de Historia Natural ( detalle explicado en las paacuteginas 47 y 65)
31501 Resultados acumulados
Registros varios ver detalle de registros realizado en el 2020 en la paacutegina 66
NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIOacuteN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE
CONTABILIDAD
A efectos de cumplir con la integracioacuten del presupuesto y contabilidad deberaacute formularse y exponerse una
conciliacioacuten entre los resultados contable y presupuestario
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 72 Compromisos no
devengados al cierre
RLAFRPP
Norma Poliacutetica Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 75 Conciliacioacuten RLAFRPP NICSP Ndeg 24 Paacuterrafo 52
DGCN
117
NOTA 84 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SUPERAVIT DEFICIT PRESUPUESTO
SUPERAVIT DEFICIT CONTABILIDAD
Revelacioacuten
Cabe indicar que la base de registro utilizada en el presupuesto es ldquoBase Devengordquo por lo que se estaacute logrando
conciliar en la mayoriacutea de cuentas con la contabilidad ya que se encuentra en ldquoBase Devengordquo tambieacuten en la mayoriacutea
de sus cuentas esto auacuten se realiza de manera manual ya que no se cuenta con un sistema informaacutetico que lo realice
La ejecucioacuten presupuestaria se concilia de forma mensual con las cuentas bancarias (contable) lo que permite
visualizar que los movimientos que afectan presupuesto se encuentren registrados presupuestariamente y por ende
en contabilidad La contabilidad y presupuesto tiene los mismos registros sin considerar aquellos movimientos que por
su naturaleza no cuentan con afectacioacuten presupuestaria por ejemplo garantiacuteas deducciones entre otros Aunado a
lo anterior el sistema contable y presupuestario de registro no se encuentra vinculado al 100 entre todos sus
procesos por lo que dentro de las mejoras del desarrollo informaacutetico se encuentra dicha vinculacioacuten permitiendo con
ello poder tener la misma base registro de ambos procesos y permitiendo con ello la conciliacioacuten de la informacioacuten
contables y presupuestaria
Revelacioacuten para conciliar la Ejecucioacuten Presupuestaria con Contabilidad
Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificacioacuten
NOTAS AL INFORME DEUDA PUacuteBLICA
NOTA 85 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
SALDO DE DEUDA PUacuteBLICA 000 000 000
Fundamente los movimientos del periodo
Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento
118
NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 101 ESEB NICSP Ndeg 17
Paacuterrafos 88 a 91 y 94
NICSP Nordm 31 Paacuterrafos 117 a 119
y 123
DGCN
6 101 1 Exposicioacuten
saldo nulo
DGCN
NOTA 86 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior
ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
Revelacioacuten
NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS
La informacioacuten financiera por segmentos en Costa Rica se presentaraacute con la clasificacioacuten de funciones establecida en
el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Puacuteblico Costarricense
Norma
Poliacutetica
Concepto Referencia
Norma Poliacutetica
6 85 Definicioacuten de
segmento
NICSP Ndeg 18
Paacuterrafo 9 y 12
6 85 1 Segmentos para la
administracioacuten
financiera de Costa
Rica
DGCN
119
NOTAS PARTICULARES
Para efectos de revelacioacuten la entidad utilizara este espacio para referirse a sentildealar poliacuteticas particulares
transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la informacioacuten contable al cierre del
periacuteodo Diciembre 2020
Nosotros Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez Salazar ceacutedula 1-0455-0911 Marvin Salas Hernaacutendez ceacutedula 1-0654-0039
Paula Jimeacutenez Viacutequez ceacutedula 1-1109-0609 en condicioacuten de encargados y custodios de la informacioacuten contable de
esta institucioacuten damos fe de que la preparacioacuten y presentacioacuten de los estados financieros se realizoacute bajo los
lineamientos poliacuteticas y reglamentos establecidos por el ente regulador
Nombre y firma Nombre y firma Nombre y firma
Mariacutea del Rociacuteo Fernaacutendez
Salazar - Directora General
Marvin Salas Hernaacutendez
Aacuterea Financiera Contable
Paula Jimeacutenez Viacutequez
Aacuterea Financiera Contable
Sello
- 2021-01-26T072950-0600
- PAULA MARCELA JIMENEZ VIQUEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103030-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T103123-0600
- MARVIN ANTONIO SALAS HERNANDEZ (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131825-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T131921-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)
-
- 2021-01-26T132212-0600
- MARIA DEL ROCIO FERNANDEZ SALAZAR (FIRMA)