7_ANALITICO 2012(1)

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIAFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTABILIDAD

EJERCICIO # 1 Sistema Analítico

La empresa "Proyecto 2001, S.A. de C.V" le proporciona los siguientes saldos al 01 de Enero del presente año para que elabore los Estados Financieros:

Caja.................................................................$5,000 Bancos............................................................40,000 Inventario...................................................... 50,000 Equipo de oficina............................................65,000 Proveedores...................................................35,000 Documentos por pagar...................................20,000 Capital Social ......................................................?

OPERACIONES DEL MES:

2do. de Enero.- Se compran mercancías a crédito con valor de $15,000 pesos más IVA.

6 de Enero.- Se compra un equipo de reparto a crédito por $130,000 más IVA.

8 de Enero.- Se vende mercancías con valor de $20,000 más IVA, nos pagan el 30% con cheque y por el resto concedemos un crédito.

15 de Enero.- Con cheque se paga $5,000 como abono a nuestros proveedores.

20 de Enero.- Nos devuelven mercancías de las vendidas el día 8 de Enero con valor de 2,000 más IVA disminuyendo del importe a crédito.

24 de Enero.- Se compra mercancías al contado por $10,000 más IVA.

25 de Enero.- Por la compra del día anterior nos conceden rebaja del 5% la cual se acredita con cheque.

26 de Enero.- Pagamos fletes de la compra anterior en efectivo $500 más IVA.

28 de Enero.- Nuestros clientes nos pagan el 60% de su saldo y se deposita en el banco.

31 de Enero.- La nómina de sueldos del mes suma $10,000 pesos, se considera que el 70% es para empleados de ventas y el resto para empleados de administración, se retira el 6% para IMSS e ISPT, se realiza esta operación con cheque.

Inventario Final $65,000 pesos y PTU $1,235 en caso de resultar utilidad.

NOTAS:1. Efectivo es caja.2. Contado es Bancos.3. Gastos se prorratean 70% ventas y resto administración.

1C.P. Brenda Yee Tolentino


CONTABILIDAD

EJERCICIO #2 Sistema Analítico

La empresa "Primavera Zero, S.A. de C.V" le proporciona los siguientes saldos al 01 de Junio del presente año para que elabore los Estados Financieros.

Caja..................................................................$13,500 Bancos.............................................................. 49,200 Inventarios......................................................... 44,100 Equipo de cómputo........................................... 36,000 Proveedores...................................................... 22,000 Acreedores Diversos......................................... 20,800 Capital Social .................................................. 100,000

OPERACIONES DEL MES:Junio 01.- Pagamos con cheque 1 mes de renta a razón de $2,000, el contrato es de 1 año por lo que dejamos $4,000 de depósito.

Junio 06.- Se compra equipo de reparto con valor de $80,000 más IVA dando un enganche del 40% con cheque, el resto a crédito.

Junio 07.- Se vende mercancías con valor de $90,000 más IVA, nos pagan el 80% de contado (cheque) y por el resto concedemos un crédito.

Junio 10.- Con un cheque se paga el saldo de nuestros proveedores.

Junio 13.- Nos devuelven mercancías de las vendidas el día 7 de Enero con valor de $4,500 más IVA disminuyendo del importe a crédito.

Junio 15.- La nómina de sueldos de la quincena suma $8,000 pesos, se considera que el 70% es para empleados de ventas y el resto para empleados de administración, se retira el 5% para IMSS e ISPT, se realiza esta operación con cheque.

Junio 19.- Con cheque pagamos el 20% de una compra de mercancía con valor de $15,000 más IVA, el resto firmamos 1 pagaré a 2 meses con intereses del 2% mensual.

Junio 22.- Pagamos acarreos de la compra anterior en efectivo, la factura asciende a $400 pesos más IVA.

Junio 25.- Se vende mercancía de contado, lo depositamos en el banco, valor factura $8,000 pesos más IVA.

Junio 29.- Se compra papelería para los próximos 6 meses, de contado (cheque) $4,500 más IVA.

Junio 30.- Se paga nómina igual que la quincena anterior.

El inventario a la fecha suma $22,000 pesos y PTU $3,800 en caso de resultar utilidad.EJERCICIO #3 Sistema Analítico



CONTABILIDAD

"Skywalker, SA" dedicada a la elaboración y distribución de videojuegos, inicia operaciones el 1 de Octubre con los siguientes valores: Banco $75,000, Clientes 27,000, Deudores Div. 35,000, Inventario 55,000, Edificio 180,000, Equipo de oficina 56,000, Proveedores 28,000 y un Capital Social de $400,000.

OPERACIONES DEL MES:Octubre 2. Se compran mercancías a crédito con valor de $37,000 pesos más IVA, se firma pagare a 30 días con un interés del 2% mensual.

Octubre 5. Se compra un equipo de transporte a crédito por $58,000 más IVA. Vida útil 4 años y un valor de desecho de $5,000.

Octubre 7. Se adquiere un seguro por 12 meses para el equipo de transporte con valor de $15,000 más IVA el cuál se paga 60% de contado y el resto a crédito.

Octubre 9. Se pagan gastos de envío por la compra de Octubre 2 por $1,332 IVA incluido de contado.

Octubre 11. Nuestros clientes, nos pagan con cheque el 70% de su saldo inicial.

Octubre 13. Vendemos mercancía con valor de $57,200 más IVA, el cliente nos paga el 40% de contado, 20% a crédito y por el resto firma un documento a 55 días con un interés anual del 28%.

Octubre 15. Vendemos mercancía por $75,200 más IVA, pagándonos 20% de contado y el resto a crédito.

Octubre 17. Nos devuelven mercancías por $2,220 IVA incluido que reembolsamos de contado.

Octubre 21. Compramos mercancía por $85,000 más IVA pagando el 35% de contado y el resto a crédito.

Octubre 23. Devolvemos mercancía por $3,700 más IVA que nos acreditan a nuestra deuda.

Octubre 25. Se adquiere un spot de radio por $12,000 más IVA que pagamos de contado; este importe ampara 3 meses.

Octubre 27. Pagamos con cheque gastos más IVA: Luz $ 700, Agua $ 250, Teléfono $ 550

Octubre 29. Vendemos cartón por $5,500 más IVA importe que nos pagan de contado.

30 de Octubre. Pagamos con cheque a los proveedores el 35% de su saldo a la fecha.

31 de Octubre. Se paga con cheque la nómina mensual por $16,000 pesos, reteniendo $2,500 al trabajador.

Notas:El edificio se deprecia a una tasa anual del 5%, el eq. de oficina tiene una vida útil de 10 añosLos gastos no identificados se distribuyen el 70% ventas y el resto administración.Se pide:Registro en libro diario, esquemas de mayor (Cuentas ¨T¨) y balanza de comprobación.INVENTARIO FINAL $42,000EJERCICIO #4 Sistema Analítico



CONTABILIDAD

La entidad denominada “Misión Posible, S.A. de C.V.” le proporciona los siguientes saldos al 01 abril: Bancos $580,000; Clientes $230,000.00; Inventarios $304,000.00; Terrenos $800,000.00; Edificio $450,000.00; Equipo de Cómputo $56,000.00; Proveedores $670,000.00; Capital Social $1,750,000.00.

OPERACIONES DEL MES DE ABRIL:Abril 01- Se compra mercancía por $100,000.00 más I.V.A. pagando el 20% de contado, 20% cuenta corriente y el resto se firma un documento a 2 meses con interés mensual del 3%.Abril 03- Se paga con cheque flete por $5,000.00 más IVA por la compra del día 1ro.Abril 05.- Se compra equipo de transporte por $109,700.00 más I.V.A. pagando el 50% de contado y el resto en cuenta corriente. Se le estima una vida útil de 4 años y un valor de desecho de $15,000.00.Abril 08.- Se paga con cheque renta de una bodega por $30,000.00 más I.V.A. La renta cubre 4 meses.Abril 10.- Se paga con cheque sueldos por $31,000.00 reteniendo $2,800.00 de impuestos.Abril 12.- Por la compra del día 01 nos otorgan rebaja del 3%, se acredita en cuenta corriente.Abril 15.- Se vende mercancía por $520,000.00 mas I.V.A., cobrando el 40% de contado y por el resto nos firman un documento a 3 meses con interés del 2.8% trimestral.Abril 27.- Se paga a proveedores $50,000.00.Abril 28.- Nos devuelven mercancía por la venta del día 15 por $111,000.00, I.V.A. incluido, cantidad que se acredita con cheque.Abril 29.- Se pagan gastos del mes por $27,750.00 incluye I.V.A.Abril 30.- Se paga nómina por $26,900.00 reteniendo $1,880.00 de impuestos.

NOTAS:1. Las depreciaciones del saldo inicial serán como sigue: Edificio 5% anual, Equipo

de Cómputo 30% anual.2. Los gastos no identificados se prorratean 30% gastos de administración, en resto

para el departamento de ventas.3. Inventario final $170,000.00.4. Considerar un P.T.U. $10,000.00 en caso de resultar utilidad.

SE PIDE: Libro diario. Esquemas de mayor (cuentas “T”) Päpeles de Trabajo Estados financieros:

o Balance Generalo Estado de Resultados




CONTABILIDAD

La entidad denominada “Utópica, S.A.” le proporciona los siguientes saldos al 31 de Marzo: Bancos $96,800; Inventarios 8,600; Terrenos $436,100; Edificio $502,600; Dep. acum.edificio $25,130; Equipo de Oficina $23,900; Equipo de Cómputo $19,300; Dep.acum.eq.cómputo $5,790; Gastos de instalación $41,800; Amortización gastos de instalación $2,090; Proveedores $30,400; Capital Social ¿? y Pérdida de ejercicios anteriores $5,800.

OPERACIONES DEL MES DE ABRIL:

Abr 01- Se vende mercancía por 10,000 de contado.Abr 03- Se compra equipo de transporte por $200,400 con 2 documentos. Valor de desecho $20,000 y 4 años de vida útil.Abr 05- Se vende el equipo de cómputo $14,000 a crédito.Abr 07- Se compra mercancía $35,000 a crédito.Abr 10- Se vende $20,000 mercancía de contado.Abr 13- Se compra equipo de cómputo por $15,000 de contado. Depreciación 30% anual.Abr 15- Se paga con cheque sueldos por $5,000 reteniendo $200 pesos de impuestos.Abr 16- Se vende mercancía por $14,300 pesos 50% de contado el resto a crédito.Abr 18- Se paga servicio de luz por $1,980 incluye IVA, con cheque.Abr 22- Se pagan acarreos de la compra del día 07 $650.Abr 23_ Se paga con cheque servicio de teléfono $1,650 incluye IVA.Abr 25- Se vende mercancía por $7,000 de contado.Abr 28- Se compra $5,000 mercancía de contado, por lo que nos otorgan un 5% de desc.Abr 29- Se compra 1 escritorio $3,000 de contado. Depreciación 10% anual.

NOTAS:1. Las depreciaciones del saldo inicial serán como sigue: Edificio 5% anual, equipo

de oficina 10% anual. 2. Las amortizaciones son por el 5% anual.3. Los gastos no identificados se prorratean con el 30% de gastos de administración

y el resto a gastos de venta.4. El inventario final es de $6,900.5. En caso de resultar utilidad, el PTU es de $30,240.

Se pide Libro Diario, Estado de Resultados y Estado de Situación Financiera.




CONTABILIDAD

La entidad denominada “Primavera Especial, S.A de C.V.” le proporciona los siguientes saldos: Bancos $ 464,000; Clientes $ 184,000; Inventarios $243,200; Terrenos $ 684,800; Edificio 360,000; Proveedores $ 536,000; Capital Social $1`360,000; Utilidades de Ejercicios Anteriores $ 40,000.

OPERACIONES DEL MES DE ABRIL:

Abril 01- Se compra mercancía por $ 120,000 más IVA, pagando el 20% de contado, 20% en cuenta corriente y por el resto se firma un documento a 60 días con interés mensual del 3%.Abril 03- Se paga con cheque fletes por $ 6,000 más IVA por la compra del día 01.Abro 06- Se compra equipo de reparto por $ 130,000 más IVA, pagando el 20% de contado y el resto en cuenta corriente. Se estima una vida útil de 4 años y un valor de desecho de $18,000.Abril 10- Se paga con cheque publicidad por $ 21,000 más IVA. Cubre 7 meses.Abril 15- Se paga con cheque sueldos por $ 34,800 reteniendo $ 2,760 de Impuestos y cuotas.Abril 18- Por la compra del día 1ro nos otorgan una rebaja del 3% acreditándolo a cuenta corriente.Abril 20- Se vende mercancías por $ 624,000 más IVA. Cobrando el 40% de contado y el resto a crédito.Abril 27- Nos devuelven mercancía de la venta del día 20 de abril por $ 38,400 más IVA, cantidad que se acredita en cuenta corriente.Abril 30- Se pagan gastos del mes por $ 40,200 más IVA.

NOTAS:1.- Inventario al 30 de abril $ 258,000.2.- Los gastos no identificados se prorratean 30% para administración y el resto para ventas.3.- El edificio se deprecia al 5% anual.

SE PIDE:1.- Registre las operaciones en diario y cuentas “T” de mayor.2.- Elabore el Balance General y el Estado de Resultados.

“Buena Suerte”


La entidad denominada EXPRESS, S.A. presenta los siguientes saldos al 30 de abril:



CONTABILIDAD

Bancos $35,000Clientes 45,000Deudores diversos 12,000Documentos por cobrar 25,000Intereses pag por anticipado 5,300Inventarios 84,300Publicidad 3,400Terrenos 290,000Edificio 579,000

Equipo de oficina $ 23,500Depreciación acum de edificio 144,750Depreciación acum eq oficina 11,750Proveedores 45,320Acreedores Diversos 12,500Documentos por pagar 34,600Intereses cob por anticipado 6,700Hipotecas por pagar 312,600Capital Social 534,280

OPERACIONES DEL MES DE MAYO:1. 02 mayo.- Se compra mercancía por $35,700 más IVA, pagando 20% de contado 30%

a crédito en cuenta corriente y el resto con un documento a 3 meses con interés semestral de 8%.

2. 04 mayo.- Se compra equipo de cómputo por $21,230 más IVA, pagando el 20% de contado y el resto a crédito en cuenta corriente.

3. 06 mayo.- Se vende mercancía por $52,000 más IVA, pagándonos el 30% de contado, 10% en cuenta corriente y por el resto nos firman un documento a 2 meses con interés mensual del 3%.

4. 10 mayo.- Se devuelve mercancía de la compra del día 02 por $5,500 (IVA incluido), acreditándolo en cuenta corriente.

5. 12 mayo.- Se adquiere un seguro con Seguros Mexicali para proteger las mercancías por 6 meses con valor total de $3,000 más IVA. Pagamos con cheque.

6. 13 mayo.- Los clientes nos devuelven mercancía por $3,000 más IVA, acreditándola en cuenta corriente.

7. 15 mayo.- Pagamos sueldos por $23,100 reteniéndoles el 2.5% de impuesto.8. 18 mayo.- Pagamos fletes de la compra del día 2 por $2,300 más IVA.9. 20 mayo.- Los clientes nos pagan el 30% de su saldo a la fecha por lo que les

otorgamos un descuento por pronto pago del 4%.10. 27mayo.- Pagamos al proveedor $40,000 más IVA, por lo que nos otorgan un

descuento del 6%.11. 28 mayo.- Pagamos con cheque gastos del mes como sigue: Energía eléctrica 3,600 más IVA Teléfono 2,849 IVA incluido. Papelería 1,800 más IVA

12. 30 mayo.- Vendemos material de desecho por $3,500 más IVA, depositándolo en bancos.

NOTAS:El edificio se deprecia al 5% anual; el equipo de oficina se deprecia al 10% anual, equipo de cómputo 30%. Los gastos no identificados se prorratean el 70% a ventas y el resto a administración. Se encuentran pendientes de devengar 53 días de intereses pagados por anticipado y 63 de los cobrados por anticipado, ambos del saldo inicial, la publicidad del saldo inicial es por 4 meses.

SE PIDE:Diario, cuentas T, papeles de trabajo, estado de resultados y balance general.INVENTARIO FINAL $86,000 y PTU $2,543 en caso de resultar utilidad.


7_ANALITICO 2012(1)

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