CAPÍTULO 6 PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA

GENERALIDADES

Los mejores resultados los obtiene el que sabe lo que quiere hacer y cómo es que había hacerlo, es decir, que en planea su trabajo.Para planear una auditoría específica se necesita establecer con Claridad dos situaciones:A) Que el servidor quedé claramente contratado.B) Que el auditor tenga conciencia plena de que tiene la experiencia y habilidad profesional. La contratación del servicio implica fundamentalmente:A) La aceptación por parte del auditor de la responsabilidad del trabajo total.B) El conocimiento por parte del cliente, del servicio que espera recibir. La aceptación del trabajo significa la aceptación de la responsabilidad de desarrollarlo, esto es, estar en aptitud de llevarlo a cabo. para estar en aptitud de efectuar la auditoría debe satisfacer dos condiciones importantes que son:A) Independencia mental frente al cliente en particular.B) Capacidad profesional para resolver problemas específicos que la empresa le

CONCEPTO

Planear el trabajo de auditoría, es decir con anticipación.A) Cuáles son los procedimientos de auditoría que se aplicarán B) Cuál es la extensión que se le dará esas pruebasC) Con qué oportunidad se aplicaránD) Cuáles son los papeles de trabajo en los que se registraran sus resultadosE) Cuando es el caso, designar al personal de auditoría que deberá invertir en el trabajo Por lo general la planeación quedó plasmada en el documento que se denomina "Programa de trabajo" 

FASES DE PLANEACIONLa planeación dela auditoria tiene tres faces principales 1.-investigación de aspectos generales y particulares de la empresa a examinar2.-estudio y evaluación del control3.-programas de trabajo de detalle, específicamente aplicable .

INVESTIGACION GENERAL La investigación general tiende a determinar los aspectos fundamentales y específicos de la empresa, que la distinguen y tienen relación con el trabajo de auditoria.Entre los cuales se encuentran los siguientes:1. Cáracteristicas jurídicas: persona física o moral en

su caso, clase de sociedad , clausulas principales de su estructura constitutiva, cuerpo administrativo, poderes otorgados, etc.…

2. Situación físcal: Relación de impuestos a los que esta sujeta, exenciones de que goza, fecha de cierre de su ejercicio social, ejercicios pendientes de calificar, etc.…

3. Características comerciales: Giro, artículos principales objeto de su producción y/o venta, forma de venta (mayoreo, menudeo, descuento), sucursales, volumen de venta en los últimos años, etc.…

4. Características financieras: Estructuras y características del capital y del pasivo a largo plazo, inversiones en otras empresas , utilidades de los últimos años, etc…

5. Contabilidad: Diagrama general de3 la forma de registro, pólizas auxiliares, libros vigentes, diario, mayor, sistemas manuales, mecánicos, electrónicos, ERP, de interface, información que generan, etc….

6. Almacenes: Visita a los almacenes, distribución, control de entradas, salidas y existencias, movimientos físicos, etc…

7. Situación laboral: Números de empleados, personal de confianza y sindicalizado, contratos colectivos o individuales, etc…

8. Aspectos generales :Forma de control de los efectivos, fondos, cuentas bancarias, dictámenes de auditores, salvedades, pólizas de seguro, etc…

La investigación anterior tiene como objetivo fundamental conocer los objetivos específicos que requieren también un tratamiento específico en la programación, por ejemplo:   Conocer el giro de la empresa para

decidir si en nuestra firma de auditores se cuenta con un auditor con experiencia en dicha actividad, que convenga asignar dicho trabajo.

Conocer cuantos almacenes tiene la empresa para decidir si se participa simultanea o sucesivamente en los inventarios que habrá de tomar la empresa si habremos de desplazarnos a otras ciudades del país o no.

Conocer de la existencia de propiedades en bienes inmuebles para solicitar oportunamente los certificados de libertad de gravamen relativos.

Conocer el número de clientes con que opera la empresa para decidir la impresión necesaria de solicitudes de confirmación y la fecha optima de su circularizacion.

Conocer la fecha de revisión del contrato colectivo para vigilar si esta debe ser considerada evento subsecuente importante.

Conocer la existencia de elementos de autocontrol (departamento de auditoria interna) para decidir si nuestro trabajo se apoyara parcialmente en dichos elementos.

La investigación de aspectos generales, y particulares de la empresa, en caso de una auditoria se deberán realizar mediante entrevistas, personales con los funcionarios responsables, pues están sujetos a la investigación y revisión de documentos importantes relacionados con dichas funciones

1.- En que consiste la planeación de auditoria?

1.- Que el servicio quede claramente contratado

2.- Que el auditor tenga conciencia plena de lo que tiene, la experiencia, y habilidad profesional para presentar dicho servicio

2.- Por que es importante el acto de planear?

• Por que los mejores resultados los obtiene el que sabe hacer y como habrá de hacerlo

2.- Por que es importante la planeación de auditoria?

1.-Para saber cuales son los procedimientos de auditoria de auditoria que se aplicaron. 2.-Cual es la extensión que se le dará a esa prueba3.-Cuales son los papeles de trabajo en los que se registran los resultados4.-Designar el papel de auditor que deberá de intervenir en el trabajo

4.- Menciona una fase de la planeación de auditoria?

1.- Investigación de aspectos generales y particulares de la empresa a examinar.2.-Estudio y evaluación del control CONTROL INTERNO.3.-Programación de trabajo de detalle, específicamente aplicable.

5.- EN QUE CONSISTE LA INVESTIGACIÓN GENERAL ?

Aspectos generales Características jurídicasSituación fiscalCaracterísticas comercialesCaracterísticas financierasContabilidad AlmacénSituación laboral

6.- Que propósitos tiene la investigación general?

Conocer el giro de la empresaConocer cuantos almacenes tiene la empresaConocer de la existencia de propiedades en

bienes inmueblesConocer el número de clientes con que opera la

empresaConocer la fecha de revisión del contrato

colectivoConocer la existencia de elementos de auto

control

7.-Que es el programa de trabajo en la auditoria?

• Es la relación escrita y ordenada de los

procedimientos de la auditoria que se aplicaran en el trabajo especifico

• La extensión que se deberá dar a cada procedimiento

• Oportunidad con que habrá de aplicarse