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INFORMACIONPRESUPUESTO MAESTROLa Compaa Nuo, S.A. fabrica dos productos, Delta y Sigma. Para finales del ao 2011(su primer ao de operaciones), desea elaborar su presupuesto maestro para el ao 2012,en el cul se tratarn de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la direc-cin ha fijado. El Estado de Situacin Financiera al cierre del 2011 se espera que sea elque se muestra en la hoja siguiente :1) Matriz de Requerimiento de MaterialesCostos de Materia Prima ($ / Kg)DeltaSigma1er. Sem2o. SemMateria Prima A (Kg)24$20$26Materia Prima B (Kg)12$40$50Hrs de Mano Obra Directa442) Gastos Indirectos de FabricacinSe aplican con base en horas de Mano de Obra DirectaEl costo de la MOD es de :Primer Semestre ($ / hr)$50Segundo Semestre ($ / hr)$603) InventariosInventarioInventarioInicialFinal deseado(Unidades)(Unidades)Materia Prima A4,0003,000Materia Prima B2,5001,000Delta200300Sigma400150Se desea tener la misma cantidad de Inventario Final de Materia Prima y deProducto Terminado en el Almacn cada semestre.4) Efectivo : se mantiene un saldo de :$50,0005) La inflacin esperada anual es de :40%6) Ventas Planeadas y Precios de VentaPrecio de VentaVentas Planeadas1er. Sem.2o. Sem.1er. Sem.2o. Sem.Delta$600$7202,0002,000Sigma$700$8403,0003,0007) Los inventarios en proceso tienen poca importancia en la elaboracin del presupuesto.La evaluacin del inventario se realiza a travs de UEPS.8) Los Gastos por Intereses sern de :$30,0009) Los Gastos Indirectos de Fabricacin que se han estimado para el ao 2012, son :Depreciacin$100,000Supervisin700,000Seguros400,000Mantenimiento116,000Accesorios60,000Energticos200,000TOTAL$1,576,00010) Los Gastos de Administracin y Venta que se han estimado para el ao 2012 son :Sueldos$150,000Comisiones60,000Publicidad300,000Accesorios60,000Depreciacin50,000Varios30,000TOTAL$650,00011) Se vendi al contado aproximadamente :90%12) El terreno se increment a :$758,70013) El edificio y el equipo industrial seaument a :$2,000,00014) Se espera que la depreciacin del ao sea :$687,50015) Se pidi un prstamo al banco por :$100,00016) Se debe a los proveedores :$70,79017) El total de activos no monetarios, multiplicado por la diferencia entre lainflacin del pas y el peritaje por un despacho de expertos determin que elRETANM para la compaa ser de :$220,00218) Suponga que el PTU es de :$68,750El ISR es de :$275,00019) Se espera una inflacin en el 2012 de :40%20) Se cre que habr una actualizacin de capital por :$442,400

BALANCE GRAL 31-12-2011COMPAA NUO, S.A.BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2011.1234ACTIVOCirculante :Bancos$50,000Clientes86,000Productos Terminados296,000Materia Prima180,000Total Circulante$612,000Fijo :Terrenos$214,000Edificio y Equipo Industrial$1,100,000Depreciacin acumulada400,000700,000Total Fijo914,000TOTAL ACTIVOS$1,526,000PASIVOProveedores$240,000Impuestos por pagar180,000TOTAL PASIVO$420,000.00CAPITAL CONTABLECapital Aportado$900,000Capital Ganado206,000TOTAL CAPITAL CONTABLE1,106,000PASIVO + CAPITAL CONTABLE1,526,000

PRESUP. VENTAS Y PRODUCCIONPRESUPUESTO DE VENTAS ($)Producto1er Sem.2o. SemTotalDelta$1,200,000$1,440,000$2,640,000Sigma$2,100,000$2,520,000$4,620,000Total$3,300,000$3,960,000$7,260,000PRESUPUESTO DE PRODUCCIN (Unidades)1er. Sem.2o. Sem.ConceptoDeltaSigmaDeltaSigmaVentas Presupuestadas2,0003,0002,0003,000Inventario Final300150300150Necesidades de Produccin2,3003,1502,3003,150Inventario Inicial200400300150Produccin Requerida2,1002,7502,0003,000

PRESUP. MATERIA PRIMAPRESUPUESTO DE UTILIZACION DE MATERIA PRIMAPRIMER SEMESTRESEGUNDO SEMESTREProductoMateria Prima AMateria Prima BMateria Prima AMateria Prima B(Kg)(Kg)(Kg)(Kg)Delta4,2002,1004,0002,000Sigma11,0005,50012,0006,000Costo por Kg$20$40$26$50Subtotal$304,000$304,000$416,000$400,000Total Compra$608,000$816,000TOTAL COMPRA$1,424,000PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMAPRIMER SEMESTRESEGUNDO SEMESTREConceptoMateria Prima AMateria Prima BMateria Prima AMateria Prima BTotalRequerimientos de Produccin15,2007,60016,0008,000Inventario Final Deseado3,0001,0003,0001,000Necesidades de Compra18,2008,60019,0009,000Inventario Inicial4,0002,5003,0001,000Total a Comprar14,2006,10016,0008,000Costo por Kg$20$40$26$50Costo de Compras$284,000$244,000$416,000$400,000$1,344,000

PRESUP. DE MANO DE OBRA Y GIFPRESUPUESTO DE MANO DE OBRAPRIMER SEMESTRESEGUNDO SEMESTREConceptoDeltaSigmaDeltaSigmaTotalRequerimientos de Produccin2,1002,7502,0003,0009,850Productividad (Hrs / Pza)4444Horas requeridas8,40011,0008,00012,00039,400Costo por hora$50$50$60$60Total Costo de Mano de Obra$420,000$550,000$480,000$720,000$2,170,000PRESUPUESTO DE GIFConceptoMontoDepreciacin$100,000Supervisin700,000Seguros400,000Mantenimiento116,000Accesorios60,000Energticos200,000TOTAL$1,576,000Tasa de aplicacin = Total GIF / Horas requeridas =40.0$ / hr

PRESUP. GASTOS ADMON. Y VENTASPRESUPUESTO GASTOS DE ADMINISTRACION Y DE VENTASConceptoMontoSueldos$150,000Comisiones$60,000Publicidad$300,000Accesorios$60,000Depreciacin$50,000Varios$30,000TOTAL$650,000

PRESUP. INVENTARIOS INICIALESPRESUPUESTO DE INVENTARIOS INICIALES(AL INICIO DEL PERODO 2012).DELTASIGMACostoConsumoCosto porCostoConsumoCosto porUnitariopor piezapiezaUnitariopor piezapiezaMateria Prima A$20.0$ / Kg2Kg/ pza$40.0$ / pza$20.0$ / Kg4Kg/ pza$80.0$ / pzaMateria Prima B$40.0$ / Kg1Kg/ pza$40.0$ / pza$40.0$ / Kg2Kg/ pza$80.0$ / pzaMano de Obra$50.0$ / hr4hrs / pza$200.0$ / pza$50.0$ / hr4hrs / pza$200.0$ / pzaGIF$40.0$ / hr4hrs / pza$160.0$ / pza$40.0$ / hr4hrs / pza$160.0$ / pzaCOSTO UNITARIO DEL PRODUCTO$440.0$520.0VALUACION DE INVENTARIOSInventarioFinalCostoValor delMateriaProductoInicialUnitarioInventarioPrimaTerminadoMateria Prima A4,000Kg$20.0$ / Kg$80,000.0Materia Prima B2,500Kg$40.0$ / Kg$100,000.0$180,000.0Delta200Pza$440.0$ / pza$88,000.0Sigma400Pza$520.0$ / pza$208,000.0$296,000.0TOTAL$476,000.0

PRESUP. INVENTARIOS FINALESPRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES(AL FINAL DEL PERODO 2012).CEDULA DEL COSTO UNITARIO FINAL DEL INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOSDELTASIGMACostoConsumoCosto porCostoConsumoCosto porUnitariopor piezapiezaUnitariopor piezapiezaMateria Prima A$26.0$ / Kg2Kg/ pza$52.0$ / pza$26.0$ / Kg4Kg/ pza$104.0$ / pzaMateria Prima B$50.0$ / Kg1Kg/ pza$50.0$ / pza$50.0$ / Kg2Kg/ pza$100.0$ / pzaMano de Obra$60.0$ / hr4hrs / pza$240.0$ / pza$60.0$ / hr4hrs / pza$240.0$ / pzaGIF$40.0$ / hr4hrs / pza$160.0$ / pza$40.0$ / hr4hrs / pza$160.0$ / pzaCOSTO UNITARIO DEL PRODUCTO$502.0$604.0CEDULA DE PRESUPUESTOS DE INVENTARIOS FINALES (VALUACION DE INVENTARIOS FINALES)InventarioFinalCostoValor delMateriaProducto2012UnitarioInventarioPrimaTerminadoMateria Prima A3,000Kg$26.0$ / Kg$78,000.0Materia Prima B1,000Kg$50.0$ / Kg$50,000.0$128,000.0Delta300Pza$502.0$ / pza$150,600.0Sigma150Pza$604.0$ / pza$90,600.0$241,200.0TOTAL$369,200.0

PRESUP. DE COSTO DE VENTASPRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS1er. Sem2o. SemTotalMateria Prima Requerida$608,000$816,000$1,424,000Mano de Obra Requerida$970,000$1,200,000$2,170,000GIF$776,000$800,000$1,576,000COSTO DE PRODUCCION$2,354,000$2,816,000$5,170,000DeltaDeltaSigmaSigma1er. Sem2o.Sem1er. Sem2o.Sem( + ) Inventario Inicial Artculos Terminados$296,000$924,000$1,004,000$1,430,000$1,812,000( = ) Inventario Disponible$5,466,000$5,170,000( - ) Inventario Final de Artculos Terminados$241,200COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO$5,224,800

EDO. RESULTADOS PRESUPUESTADOCOMPAA NUO, S.A. DE C.V.ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADODEL 1o. ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012.1234Ventas$7,260,000( - ) Costo de Ventas5,224,800( = ) Utilidad Bruta$2,035,200( - ) Gastos de Operacin650,000( = ) Utilidad de Operacin$1,385,200Costo Integral de FinanciamientoGastos de Inters$30,000( + ) Prdida Monetaria9,24239,242( = ) Utilidad Antes de Impuestos$1,345,958ISR$275,000PTU68,750343,750Utilidad Neta$1,002,208

BALANCE GRAL. PRESUPUESTADOCOMPAA NUO, S.A.BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2012.12341234PASIVOACTIVOProveedores$70,790Circulante :Documentos por Pagar100,000Bancos$50,000ISR275,000Clientes726,000TOTAL PASIVO$445,790.00Inventario Materia Prima128,000Inventario Productos Terminados241,200CAPITAL CONTABLETotal Circulante$1,145,200Capital Aportado$900,000Fijo :Capital Ganado206,000Terrenos$758,700Utilidad del Ejercicio1,002,208Edificio y Equipo Industrial2,000,000Actualizacin de Capital442,400Depreciacin acumulada$687,500RETANM220,002Total Fijo2,071,200TOTAL CAPITAL CONTABLE2,770,610TOTAL ACTIVOS$3,216,400PASIVO + CAPITAL CONTABLE$3,216,400

RESUMEN DE FRMULASCEDULA 1 : PRESUPUESTO DE VENTAS (INGRESOS) EN $.Ingresos Totales = Unidades presupuestadas para venta x Precio de venta unitario presupuestado.CEDULA 2 : PRESUPUESTO DE PRODUCCIN (EN UNIDADES).Produccin Presupuestada (unidades) = Ventas Presupuestadas (unidades) + Inventario final objetivo de productos terminados (unidades) - Inventario inicial de productos terminados (unidades).CEDULA 3A : PRESUPUESTO DE USO DE MATERIALES DIRECTOS (MD).Presupuesto de MD (unidades) en base a ventas presupuestadas = Sumatoria [Consumo especfico de MD(i) por unidad de PT x Unidades presupuestadas de PT para venta]Disponible del Inventario Inicial de MD (en $) =Sumatoria [Costo Unitario MD(i) del inventario inicial ($/unidad de MD(i)) x Inventario Inicial en unidades del MD(i)]Materiales directos a utilizar en el perodo (en $) =Sumatoria [(Presupuesto de MD(i) en unidades en base a ventas presupuestadas - Inventario Inicial de MD(i)) x Costo Unitario de MD(i) en $/Unidad de MD(I)]Presupuesto de MD (en $) en base a ventas presupuestadas = Consumo especfico de MD por unidad x Presupuesto de MD (unidades) x Costo Unitario de compra de MD.CEDULA 3B : PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS (MD).Presupuesto de Compra de MD = Sumatoria [Presupuesto de MD(i) en unidades a utilizar en el perodo + Inventario final de MD(i) en unidades - Inventario inicial de MD (i) en unidades] x Costo Unitario de MD(i).CEDULA 4 : PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA.Presupuesto de MOD (en $) = Presupuesto de ventas (unidades) x Consumo especfico de MOD (horas / unidad) x Costo Unitario de la MOD ($ / hr).CEDULA 5 : PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN.Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricacin : Fijos + VariablesTasa de aplicacin ($/hr) = Total Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricacin (Fijos + Variables) / Horas de MOD presupuestadas.CEDULA 6A : CEDULA DEL COSTO UNITARIO DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO (PT).Costo Unitario Presupuestado del Inventario Final de Producto Terminado =Sumatoria [Costo Unitario de MD(n) en $/unidad de MD x Consumo especfico de MD(i) en Unidad de MD / Unidad de PT ] +Sumatoria [Costo Unitario de MOD del proceso (i) en $ / hr de MOD proceso (i) x Consumo especfico de MOD del proceso (i) en Hrs de MOD de proceso(i) / Unidad de PT] +Total de Gastos Indirectos de Fabricacin (Fijos + Variables) / Horas totales de MOD presupuestadas (en todos los procesos).CEDULA 6B : PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES TOTALES (DE MATERIALES DIRECTOS + PRODUCTO TERMINADO).Presupuesto de Inventarios Finales de MD =Sumatoria [Costo Unitario de MD(i) en $/unidad de MD x Inventario Final de MD (i)]Presupuesto de Inventarios Finales de PT =Sumatoria [Costo Unitario Presupuestado del Inventario Final de Producto Terminado (i) x Inventario Final de PT (i)]Presupuesto de Inventarios Finales Totales =Presupuesto de Inventarios Finales de MD + Presupuesto de Inventarios Finales de PTCEDULA 7A : CEDULA DEL COSTO UNITARIO DEL INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO (PT).Costo Unitario Presupuestado del Inventario Inicial de Producto Terminado =Sumatoria [Costo Unitario de MD(i) en $/unidad de MD x Consumo especfico de MD(i) en Unidad de MD / Unidad de PT ] +Sumatoria [Costo Unitario de MOD del proceso (i) en $ / hr de MOD proceso (i) x Consumo especfico de MOD del proceso (i) en Hrs de MOD de proceso(n) / Unidad de PT] +Total de Gastos Indirectos de Fabricacin (Fijos + Variables) / Horas totales de MOD presupuestadas (en todos los procesos).CEDULA 7B : PRESUPUESTO DE INVENTARIOS INICIALES (DE MATERIALES DIRECTOS + PRODUCTO TERMINADO).Presupuesto de Inventarios Iniciales de MD =Sumatoria [Costo Unitario de MD(i) en $/unidad de MD x Inventario Inicial de MD (i)]Presupuesto de Inventarios Iniciales de PT =Sumatoria [Costo Unitario Presupuestado del Inventario Final de Producto Terminado (i) x Inventario Inicial de PT (i)]Presupuesto de Inventarios Iniciales Totales =Presupuesto de Inventarios Iniciales de MD + Presupuesto de Inventarios Iniciales de PTCEDULA 8 : PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTASPresupuesto del Costo Total de Produccin =Presupuesto de Costo total Materiales Directos a utilizar en el perodo + Presupuestos de Costo total de MOD + Presupuesto de GIF.Presupuesto del Costo de Ventas =Presupuesto del Costo Total de Produccin + Inventario Inicial de Producto Terminado - Inventario Final de Producto Terminado.