45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

46
100 Llevado de los Libros y Registros Contables - Aplicación Práctica TÍTULO: III Llevado de los Libros y Registros Contables - Aplicación Práctica APLICACIÓN PRÁCTICA A continuación se realizará a manera de ejemplos prácticos el llenado de los Nuevos Formatos contenidos en la norma materia de estudio. 1. Caja y Bancos (*) La empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos: En efectivo Saldo inicial: S/. 9,000.00 13.01.09 Cancelación del RH Nº 001-544 del Sr. Julián García por concepto de Asesoría en Sis- temas y por la suma de S/. 1,500.00. 19.01.09 Cobranza de la factura Nº 003-199 a Negocios Perú por S/. 2,990.00. En Cuentas Corrientes Saldo inicial: S/. 141,000.00 15.01.09 Depósito de las cobranzas del día, según liquidación Nº 049, por S/. 11,400.00. 24.01.09 Pago a Proveedor Comercial Arévalo SA F/.101.244, mercaderías varias, por S/. 12,100.00. (*) Operaciones a manera de ejemplo

Transcript of 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

Page 1: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

100

Llevado de los Libros y Registros Contables - Aplicación Práctica

TÍTULO:

III Llevado de los Libros y Registros Contables - Aplicación Práctica

APLICACIÓN PRÁCTICA

A continuación se realizará a manera de ejemplos prácticos el llenado de los Nuevos Formatos contenidos en la norma materia de estudio.

1. Caja y Bancos (*)

La empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos:

• En efectivo

Saldo inicial: S/. 9,000.00

13.01.09Cancelación del RH Nº 001-544 del Sr. Julián García por concepto de Asesoría en Sis-temas y por la suma de S/. 1,500.00.

19.01.09Cobranza de la factura Nº 003-199 a Negocios Perú por S/. 2,990.00.

• En Cuentas Corrientes

Saldo inicial: S/. 141,000.00

15.01.09Depósito de las cobranzas del día, según liquidación Nº 049, por S/. 11,400.00.

24.01.09Pago a Proveedor Comercial Arévalo SA F/.101.244, mercaderías varias, por S/. 12,100.00.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

Page 2: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

101

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO”

Período: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Número Correlativo del Registro o Código

Único de la Operación

Fecha de la Opera-

ción

Descripción de la Operación

Cuenta Contable Asociada (1) Saldos y Movimientos

Código Denominación Deudor Acreedor Saldo Inicial 9,000.00

00101 13.01.2009 Pago de Honorarios 6321 Servicios/Honorarios 1,500.00 (2)

00102 19.01.2009 Cobranzas del día 1211 Clientes/Cobranzas 2,990.00

Saldo final al 31.12.2009 10,490.00

Totales (2) 11,990.00 11,990.00

FORMATOS

1. LIBRO CAJA Y BANCOS

(1) Casillas utilizadas, si el llevado del libro es manual.(2) Se configurará todos los movimientos del ejercicio.

Page 3: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

102

Informativo Vera Paredes

Formato 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”

Período: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.Entidad Financiera: XXYCódigo de la Cuenta Corriente: 001-001-00100

Número Correlativodel Registro

o Código Único de la Operación

Fecha de la Operación

Operaciones Bancarias Cuenta Contable Asociada (1)

Saldos y Movimientos

Medio de Pago

(Tabla 1)

Descripción de la Operación

Apellidos y Nombres,Denominación o Razón

Social

Número de Transacción

Bancaria, de Documento

Sustentatorio o de Control Interno de

la Operación

Código

Denomina-ción

Deudor

Acreedor

Saldo Inicial 141,000.00

00201 15.01.2009 001 Dpto cob. del día Liq cob. 049 Dp. 009 1211 Clientes 11,400.0000202 24.01.2009 007 Pago a Proveedor Com. Arévalo F/101-244 Ch. 097 4211 Proveedores 12,100.00

Saldo final al 31.12.2009 140,300.00

Totales 152,400.00(2) 152,400.00

(1) Si el llevado es en forma manual(2) Se configurará todos los movimientos del ejercicio.

Page 4: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

103

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

2. Libro de Ingresos y Gastos (*)

• Rentas de Segunda Categoría La Srta. Eliana Gonzáles percibió en el mes Junio 2009 por concepto de intereses el importe de S/. 1.400.00, el mismo que estuvo afecta a la retención de Impuesto a la Renta de la tasa efectiva del 5% y por el cual entregó la F/.001-333 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201.

• Rentas de Cuarta Categoría La Srta. Gladys Rivera percibió en el mes Mayo 2009 (26) por concepto de honora-rios profesionales en su calidad de Asesor Legal el importe de S/. 2,700.00 el mis-mo que estuvo afecto a la retención de Impuesto a la Renta de la tasa del 10% y por el cual emitió el RH Nº 001-199 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

Page 5: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

104

Informativo Vera Paredes

Formato 2.1: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA”

Período: 2009

Fecha de cobro,

ingreso o puesta a

disposición(dd/mm/

aaaa)

Fecha de emisión

(dd/mm/aaaa)

Inciso aplicable

Comprobante de Pago emitido

Sujeto que paga o pone a disposición la renta de segunda categoría

Ingreso o Importe

Referencial

Costo computable

Tasa de Interés

(2)

Renta Bruta

Gravadade SegundaCategoría

RetenciónEfectuada

Monto cobrado, ingresadoo puesto

a disposición Serie

Núme-

ro

Tipode Documento

(Tabla 2)

N° deDocumento

Apellidos yNombres,

Denominacióno Razón Social

24.06.2009 24.06.2009 a) (1) 001 333 6 20505050201 Productos Suizos 1,400.00 12% (2) 1,400.00 70.00 1,330.00

Totales 1,330.00(*)

(1) Inciso aplicable del Artículo 24° de la Ley de Impuesto a la Renta(2) Tasa de Interes (12% Anual)(*) Se configurarán las operaciones de todo el ejercicio.

Page 6: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

105

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 2.2: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA”

Período: 2009

Fecha de cobro, ingreso o puesta

a disposición(dd/mm/aaaa)

Fecha de emisión

(dd/mm/aaaa)

Inciso aplicable

Comprobante de Pago emitido Usuario del servicio

RentaBruta

Impuestoa la RentaRetenido

Otras Retenciones

Monto cobrado

ingresado o puesto

a disposiciónSerie NúmeroTipo de

documento (Tabla 2)

N° deDocumento

Apellidos y Nombres, Denominación o

Razón social

26.05.2009 20.05.2009 a) (1) 001 199 6 20505050201 Productos Suizos S.A. 270.00 270.00 2,430.00

Totales 2,430.00(*)

(1) Inciso aplicable del Artículo 33º de la Ley del Impuesto a la Renta(*) Se configurarán las operaciones de todo el ejercicio.

Page 7: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

106

Informativo Vera Paredes

3. Libro de Inventarios y Balances La empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201 tiene en el mes de Di-ciembre los siguientes saldos a efectos de realizar sus Estados Financieros al cierre del ejercicio:

Detalle S/.a. Caja y Bancos 63,500.00 Caja efectivo S/. 10,500.00 Cuentas Corrientes S/. 53,000.00

b. Clientes 410,000.00 Clientes varios

c. Existencias 350,000.00 Suiza Kid 1,400 un. CU S/. 15.00 S/. 21,000.00 Suiza Médium 3,000 un. CU S/. 18.00 S/. 54,000.00 Suiza Kid A 5,000 un. CU S/. 14.00 S/. 70,000.00 Suiza Kid B 10,500 un. CU S/. 10.00 S/. 105,000.00 Suiza Special 5,000 un. CU S/. 20.00 S/. 100,000.00 d. Inmuebles, Maquinaria y Equipo 125,000.00 Según relación de Activos

e. Depreciación y Amortización A. 55,000.00 Según registro f. Tributos por pagar (Parte Corriente- Saldo a favor) 110,000.00 Según registros

g. Proveedores 409,000.00 Proveedores varios

h. Tributos por Pagar 100,000.00 Según registro

i. Beneficios Sociales 30,000.00 Según relación

i. Capital 340,000.00 10,000 Acciones Valor nominal S/. 34.00 Accionista mayoritario al 99% Jules Pardo Hellman

j. Resultados Acumulados 124,500.00 al 31.12.2008

k. Ventas 426,000.00 al 31.12.2009

l. Costo de Ventas 240,000.00 al 31.12.2009

ll. Gastos de Administración 100,500.00 al 31.12.2009

m.Gastos de Venta 151,000.00 al 31.12.2009

Adicionalmente se cuenta con el Balance de Comprobación de la empresa al31.12.2009 (Formato 3.17)

Page 8: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

107

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.1: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL”

Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Ejerc. o Período 2009

Ejerc. o Período 2009

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Caja y Bancos (F 3.2) 63,500.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales (F 3.12) 409,000.00Cuentas por Cobrar Comerciales (F 3.3) 410,000.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 130,000.00(*)

Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo Existencias (F 3.7) 350,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE Gastos Pagados por Anticipado (F 3.10) 110,000.00 TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto de depreciación acumulada) 70,000.00 TOTAL PASIVO Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Contingencias Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Interés minoritario Otros Activos

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO Capital (F 3.16) 340,000.00 Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados 124,500.00 TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO 1 003,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1 003,500.00

(*) Incluye: tributos por Pagar (S/. 100,000.00) y Compensación por Tiempo de Servicios S/. 30,000.00

Page 9: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

108

Informativo Vera Paredes

Formato 3.2: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS”

Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Cuenta Referencia de la Cuenta Saldo Contable Final

Código DenominaciónEntidad

Financiera(Tabla 3)

Número de laCuenta

Tipo deMoneda

(Tabla 4)Deudor Acreedor

1010 Caja - Efectivo 01 10,500.00 1041 Cta. - Cte. MN XY 000-001-100 01 53,000.00

Totales 63,5000.00

Page 10: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

109

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.3: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES”

Ejercicio: 2009

RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Información del Cliente

Monto de laCuenta por Cobrar

Fecha de emisión del Comprobante

de PagoDocumento de Identidad Apellidos y Nombres,

Denominación o Razón Social Tipo (Tabla 2) Número

6 20501010109 Comercial Lee S.A. 19,000 24.05.2009 6 20404040111 Bodegas Lima S.A. 15,000 29.06.2009 6 20101010333 Negocios S.A.C. 21,000 21.08.2009

Saldo Final Total 410,000 (*)

(*) Se consignará a todos los clientes

Page 11: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

110

Informativo Vera Paredes

Formato 3.7: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 -PRODUCTOS TERMINADOS”

Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.Método de Evaluación Aplicado: Promedio

Código de la existencia

Tipo deexistencia(Tabla 5)

DescripciónCódigo de la

Unidad de Medida(Tabla 6)

Cantidad Costo Unitario Costo Total

10400 01 Suiza Kid 07 1,400.00 15.00 21,000 20300 01 Suiza Medium 07 3,000.00 18.00 54,00020400 01 Suiza Kid A 07 5,000.00 14.00 70,00020700 01 Suiza Kid B 07 10,500.00 10.00 105,00020900 01 Suiza Special 07 5,000.00 20.00 100,000

Costo Total General 350,000

Page 12: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

111

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.10: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR”

Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Cuenta y Sub Cuenta Tributos por PagarSaldo Final

Código Denominación4010101 IGV (90,000)4030101 EsSalud 20,000 4030102 ONP 30,000 4017101 Renta (20,000)

40991 Otros Tributos 50,000

Total (10,000) (*)

(*) Se deberá consignar el detalle de las operaciones del ejercicio

Page 13: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

112

Informativo Vera Paredes

Formato 3.12: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES”

Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Información del ProveedorMonto de la Cuenta por

PagarFecha de emisión del Comprobante de Pago

Documento de IdentidadApellidos y Nombres,

Denominación o Razón SocialTipo(Tabla 2) Número

6 20101020204 Representaciones S.A.C. 13,300.00 28.05.2009 6 20303033309 Industrias ABC S.R.L. 24,000.00 31.07.2009 6 20202040111 Servicios A y B S.A. 11,000.00 20.08.2009

Saldo Final Total 409,000.00 (*)

(*) Se consignará a todos los proveedores

Page 14: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

113

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.14: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 -BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES”

Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Documento de Identidad Apellidos y Nombresdel Trabajador Saldo Final

Tipo (Tabla 2) Número1 07777111 Rodrigrez Kan Juan 1,000.001 06601109 Tovar Juanta Jose 1,100.001 10404011 Luna Osorio Oscar 900.001 10401133 Perez Rios José 500.00 1 07474442 Ríos Vilela Luis 400.001 09944667 Lopez Alcantara Ana 600.001 09911773 Ponce Valdez Gabriela 1,500.00

Total 30,000.00 (*)

(*) Se consignará a todos los trabajadores

Page 15: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

114

Informativo Vera Paredes

Formato 3.16: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 – CAPITAL”

Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.Detalle de la Participación Accionaria o Participaciones Sociales:

Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12.2008 S/. 340,000.00Valor Nominal por Acción o Participación Social 34.00Número de Acciones o Participaciones Sociales Suscritas 10,000.00Número de Acciones o Participaciones Sociales Pagadas 10,000.00Número de Accionistas o Socios 3

Estructura de Participación Accionaria o de Participaciones Sociales:

Documento de Identidad

Apellidos y Nombres, (*)

Denominacióno Razón Social delAccionista o Socio

Tipo deAcciones

Número deAcciones o de

ParticipacionesSociales

PorcentajeTotal de

ParticipaciónTipo(Tabla 2) Número

1 09140319 Pardo Hellman Jules Común 9,900 99 %

Totales

(*) Solo se está obligado a incluir a los accionistas o socios con participación mayor o igual al 5 %

Page 16: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

115

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.17: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN”

Ejercicio o Período: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Cuenta Saldos Iniciales Movimientos Saldos Finales Saldos Finales del BalanceGeneral

Saldos Finales del Esta-do de Pérdidas y Ga-nancias por Función

Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo y Patrimonio Pérdidas Ganancias1011 Caja - Efectivo 9,000 114,000 100,400 10,500 10,5001041 Caja - Bancos 141,000 500,400 600,500 53,000 53,000 1211 Clientes - Facturas por Cobrar 300,000 510,000 400,000 410,000 410,000 1699 Ctas por Cobrar -Otras 0 100,000 100,000 0 0 2011 Mercaderías 100,000 490,000 240,000 350,000 350,0003335 Inm. Maq y Equipo - Diversos 125,000 0 0 125,000 125,0003935 Dep. y Amort Acum - Diversos 25,000 0 30,000 0 55,000 0 55,0004011 Tributos por Pagar - IGV 10,000 60,000 80,000 40,000 90,000 40,000 90,0004017 Tributos por Pagar - Renta 19,000 29,000 20,000 10,000 20,000 10,0004019 Tributos por Pagar - Otros 50,000 0 50,000 50,0004030 Tributos por Pagar - Contribuciones 50,000 50,0004111 Rem. y Part. por Pagar - Remuneraciones 0 190,000 190,000 0 0 04211 Proveedores - Facturas p Pagar 200,000 411,000 620,000 409,000 409,0004711 Beneficios Sociales - CTS 0 0 30,000 30,000 30,0005011 Capital- Capital Social 340,000 0 0 340,000 340,0005911 Resultados Acumulados - Res. Acumulados 100,000 0 0 100,000 100,0006011 Compras - Mercaderías 490,000 0 490,000 06111 Variac. de Existencias - Mercederías 0 490,000 0 490,0006270 Cargos del Personal - Rem. y Prestaciones 170,000 170,000 06399 Servic. Prestados por Terc. - Otros 20,000 20,000 06499 Tributos - Otros 1,500 1,500 06893 Provisiones del Ejercicio - Depreciación 30,000 30,000 0 6894 Provisiones del Ejercicio - CTS 30,000 30,000 06901 Costo de Ventas - Mercaderías 240,000 240,000 0 240,000 7011 Ventas - Mercaderías 426,000 0 426,000 426,0007511 Ingresos Diversos - Otros 90,000 0 90,000 90,000 7911 Cargas Imp. a Cta. de Costos 251,500 0 251,500 9411 Gastos Administrativos 100,500 100,500 0 100,500 9511 Gastos de Ventas 151,000 151,000 0 151,000

Totales 675,000 675,000 3 727,400 3 727,400 2 291,500 2 291,500 1 058,500 1 034,000 491,500 516,000 Resultado del Ejercicio o Período 24,5000 24,500

Totales 1 058,500 1 058,500 516,000 516,000

Page 17: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

116

Informativo Vera Paredes

Formato 3.18 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO”

Ejercicio: 2009

RUC: 20505050201

Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Actividades Ejercicio o Período

Actividades de Operación

Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales 614,400.00

Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros

Cobranza de intereses y dividendos recibidos

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

Menos:

Pago a proveedores de bienes y servicios (411,000.00)

Pago de remuneraciones y beneficios sociales (190,000.00)

Pago de tributos (99,900.00)

Pago de intereses y rendimientos

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación

Actividades de Inversión

Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes

Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo

Cobranza de venta de activos intangibles

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

Menos:

Pagos por compra de valores e inversiones permanentes

Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo

Pagos por compra de activos intangibles

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión

Actividades de Financiamiento

Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes

Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

Menos:

Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo

Pago de dividendos y otras distribuciones

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento

Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo (86,500.00)

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 150,000.00

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 63,500.00

Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo pro-veniente de las Actividades de Operación

Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio 24,500.00

Más:

Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio

Depreciación y amortización del período 30,000.00

Provisión Beneficios Sociales 30,000.00

Provisiones Diversas

Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo

Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes

Pérdida por activos monetarios no corrientes

Otros

Menos:

Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio

Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo

Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes

Ganancia por pasivos monetarios no corrientes

Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo

(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales (110,000.00)

(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas

(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar

(Aumento) Disminución en Existencias (250,000.00)

(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado

Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales 209,000.00

Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas

Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar (20,000.00)

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación (86,500.00)

Page 18: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

117

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.19 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12” (1)

Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Cuentas Patrimoniales Capital Capital Adicional

Acciones deInversión

Excedente deRevaluación

Reserva Legal

Otras Reservas

ResultadosAcumulados Total

Saldos al 12 de 01 de 2009 340,000.00 100,000.00 440,000.00 1. Efecto acumulado de los cam-

bios en las políticas contables y la corrección de errores sustan-ciales

0

2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período

0

3. Dividendos y participaciones acordados durante el período 0

4. Nuevos aportes de accionistas 05. Movimiento de prima en la colo-

cación de aportes y donaciones 0

6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones 0

7. Revaluación de activos 08. Capitalización de partidas patri-

moniales 0

9. Redención de Acciones de Inver-sión o reducción de capital 0

10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio 24,500.00 0

11. Otros incrementos o disminu-ciones de las partidas patri-moniales

Saldos al 31 de 12 de 2009 340,000.00 124,500.00 464,500.00

Page 19: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

118

Informativo Vera Paredes

Formato 3.20 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12”

Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Descripción Ejercicio o PeríodoVentas Netas (ingresos operacionales) 426,000Otros Ingresos Operacionales 90,000 Total de Ingresos Brutos 516,000

Costo de ventas (240,000) Utilidad Bruta 276,000

Gastos Operacionales (100,500) Gastos de Administración (151,000) Gastos de Venta 24,500 Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias

Participaciones Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 24,500

Dividendos de Acciones Preferentes Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión

Page 20: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

119

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

4. Libro de Retenciones Incisos e y f del Artículo 34º de la Ley del Impuesto a la Renta (*)

El Sr. André Dávila Perez percibió por servicios técnicos prestados a la empresa el importe de S/. 1,500.00

(*) Operaciones a manera de ejemplo

Page 21: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

120

Informativo Vera Paredes

Formato 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

Período: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Fecha de Pago o Retención

(DD/MM/AAAA)

Persona que Brindó el Servicio Monto de la Retribución

Tipode Documento

(Tabla 2)Nº de Documento

de Identidad Apellidos y Nombres MontoBruto

RetenciónEfectuada Monto Neto

19.07.2009 6 10077704001 Dávila Perez André 1,500.00 150.00 1,500.00

Totales 1,500.00 150.00 1,500.00

Page 22: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

121

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

5. Libro Diario (*)

Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA

a. Diario

Detalle • Asiento de Apertura S/.a. Caja y Bancos 150,000.00 Caja efectivo S/. 9,000.00 Cuentas Corrientes S/. 141,000.00

b. Clientes 300,000.00 Clientes varios

c. Capital 100,000.00 Capital Social

• Asiento de Cobranza a Clientes Cobranza a Clientes Varios por S/. 11,900.00

• Asiento de Ventas Venta de Mercaderías al contado por S/. 11,000.00 más Impuestos.

• Asiento de Destino Traslado de mercaderías al almacén por S/. 2,000.00.

• Asiento de Depreciación Provisión de Depreciación de maquinarias por S/. 2,400.00

b. Diario SimplificadoCitando algunos ejemplos del Libro diario.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

Page 23: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

122

Informativo Vera Paredes

Formato 5.1: “LIBRO DIARIO”

Período: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Número Correla-tivo del

Asiento o Código

Único de la Operación

Fecha de la

Operación

Glosa o Descripción de la

Operación

Referencia de la OperaciónCuenta Contable

Asociada a la Operación

Movimiento

Código del Li-bro o Registro

(Tabla 8)

NúmeroCorrelativo

Número del Documento

Sustentatorio

Código Denominación Debe Haber

001 01-01-09 Apertura 03 001 1011 Caja-Soles 9,000 001 01-01-09 Apertura 03 001 1041 BCO XYZ 141,000 001 01-01-09 Apertura 03 001 1211 Fact. por Cobrar 300,000 004 04.01.09 Cobranzas a Clientes 01 002 1211 Fact. por Cobrar 11,900004 04.01.09 Ventas 01 002 7011 Mercaderias 10,000005 16.02.09 Mercaderias 08 003 2011 Mercaderias 2,000005 16.02.09 Destino 08 003 6111 Mercaderias 2,000006 24.02.09 Depreciación 07 004 6812 Deprec. Maq. 2,400006 24.02.09 Depreciación 07 004 3932 Deprec. Maq. 2,400001 01.01.09 Apertura 03 001 5011 Capital 340,000004 04.01.09 Ventas 08 002 4011 IGV 1,900

Totales (*)

(*) Se deberá consignar todas las operaciones del ejercicio

Page 24: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

123

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 5.2: “LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO” (1)

Período: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

N° correlativo o código Único de la

operación

Fecha oPeríodo

de la operación

Glosa o des-cripción de la

operación

Activos Pasivos Patrimonio

10 12 16 20 33 39 4011 42 47 50 59001 01.01.09 Apertura 150,000 300,000 100,000 125,000 25,000 10,000 200,000 340,000 100,000001 04.01.09 Cobranza 11,900001 16.02.09 Destino 2,000

Totales (2)

(1) Tambíen llamado Formato 5-A.(2) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio.

Gastos Ingresos SaldosIntermediarios de Gestión Cuentas de Función del Gasto Cuentas de

Orden

60 61 62 63 64 68 69 70 75 792,000 11,000

Page 25: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

124

Informativo Vera Paredes

6. Libro Mayor (*)

Citando algunos ejemplos del Formato 3.17 tenemos el detalle del mayor de las Cuen-tas 4711 Beneficios Sociales; 5011 Capital y 5911 Resultados Acumulados.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

Page 26: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

125

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 6.1: “LIBRO MAYOR”

Período: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.Código y Denominación de la Cuenta Contable: 4711 Beneficios Sociales

Fecha dela Operación

Número Correlativo del Libro Diario

Descripción o Glosa de la Operación

Saldos y MovimientosDeudor Acreedor

31.12.2008 00409 Provisión 30,000.00

Totales 30,000.00

Page 27: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

126

Informativo Vera Paredes

Formato 6.1: “LIBRO MAYOR”

Período: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.Código y Denominación de la Cuenta Contable: 5011 Capital

Fecha dela Operación

Número Correlativo del Libro Diario

Descripción o Glosa de la Operación

Saldos y MovimientosDeudor Acreedor

01.01.2008 0001 Apertura 340,000.0031.12.2008 0049 Cierre 340,000.00

Totales 340,000.00 340,000.00

Page 28: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

127

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 6.1: “LIBRO MAYOR”

Período: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.Código y/o Denominación de la Cuenta Contable: 5911 Resultados Acumulados

Fecha dela Operación

Número Correlativo del Libro Diario

Descripción o Glosa de la Operación

Saldos y MovimientosDeudor Acreedor

01.01.2009 001 Apertura 100,000.0031.12.2009 419 Cierre 24,500.0031.12.2009 419 Cierre 124,500.00

Totales 124,500.00 124,500.00

Page 29: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

128

Informativo Vera Paredes

7. Registro de Activos Fijos (*)

a. Detalle de los Activos Fijos

A manera de ejemplo citamos algunos componentes del Activo Fijo de la empresa Productos Suizos:

Fecha de Detalle Marca Modelo Fecha de Depreciación Adquisición Inicio/uso

01.04.2008 Escritorios 667.00 01.05.2008 Equipo de Comp. XYZ PV 08 01.06.2008 1,187.00 01.09.2008 Vehículo KIA GV007 01.10.2008 15,750.00

(*) Operaciones a manera de ejemplo

b. Registro de Activos – Detalle de la Diferencia de Cambio (*)

La empresa Santa Lucia SRL, con RUC Nº 20404040111 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos:

01.09.2009 Adquisición de Activo por el valor de US $ 10,000.00 TC S/. 2.99, siendo el TC al cierre del ejercicio (31.12.2009) S/. 3.00.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

c. Registro de Activos – Detalle de Activos Fijos bajo la modalidad de Arren-damiento Financiero (*)

La empresa Santa Cruz SA, con RUC Nº 20101010404 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos:

24.01.2009 Contrato de Arrendamiento Financiero Nº 9940 a 3 años con inicio el 31.01.2009 por el valor de S/. 310,000.00.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

Page 30: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

129

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Ajuste por Inflación

ValorAjustadodel Activo

Fijo al 31.12.08

Fecha de

Adquisición

Fecha de Inicio

del Usodel Activo

Fijo

Depreciación

Porcentajede

Depreciación

DepreciaciónAcumulada alal Cierre del

Ejercicio Anterior

Deprecia-ción del Ejercicio

Depreciacióndel EjercicioRelacionada

con los Retiros

y/o Bajas

DepreciaciónRelacionada

con OtrosAjustes

Deprecia-ción

AcumuladaHistórica

Ajuste porInflación

de laDeprecia-

ción

Deprecia-ción

AcumuladaAjustada

porInflación

MétodoAplica-

do

Nº de Documento

deAutorización

01.04.2008 01.05.2008 10 % 267.00 400.00 667.00 667.00

01.05.2008 01.06.2008 25 % 437.00 750.00 1,187.00 1,187.00

01.09.2008 01.10.2008 20 % 3,150.00 12,600.00 15,750.00 15,750.00

- DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS”

Formato 7.1: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

Período: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Códigorelacionado

con elActivo Fijo

CuentaContable

delActivo Fijo

Detalle del Activo Fijo

SaldoInicial

AdquisicionesAdiciones Mejoras

Retirosy/o

Bajas

OtrosAjustes

ValorHistórico

del Activo Fijoal

31.12.08

DescripciónMarca

delActivo Fijo

Modelodel

Activo Fijo

Número de Serie y/o Placa del Activo Fijo

001 335 Escritorios - - - 4,000 4,000

002 336 Equip. de Comp. XYZ PV 08 000Q47 3,000 3,000

003 334 Vehículo KIA GV007 DC288 63,000 63,000

Totales (*)

7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

(*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio

Page 31: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

130

Informativo Vera Paredes

Formato 7.3: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO”

Período: 2009RUC: 20404040111Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Santa Lucía SRL

CódigoRelaciona-do con el

Activo Fijo

Activo Fijo Depreciación

Fechade Adqui-

sición

Valor deAdquisición en Moneda Extranjera

Tipo de Cambio en la Fecha de Adquisición

Valor deAdquisiciónen Moneda Nacional

Tipo de Cambio

Al 31.12.09

Ajuste porDiferenciade Cambio

Valor enMoneda Nacional

al 31.12.09

DelEjercicio

De losRetiros

y/o Bajas

DeOtros

Ajustes

AcumuladaHistórica

33501 01.09.2009 $ 10,000.00 2,99 29,900.00 3.00 100.00 30,000.00 1,500.00 1,500.00

Totales (*)

(*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio

Page 32: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

131

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 7.4: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12”

Período: 2009RUC: 20101010404Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Santa Cruz S.A.

Fechadel Contrato

Número delContrato de

ArrendamientoFinanciero

Fecha deInicio del

ArrendamientoFinanciero

Númerode CuotasPactadas

Monto Total delContrato de Arrendamiento

Financiero

24.01.2009 9940 31.01.2009 36 S/. 310,000.00

Total S/. 310,000.00

Page 33: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

132

Informativo Vera Paredes

8. Registro de Compras (*)

Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente:

• 11.01.2009, Compra de mercaderías a Comercial Diez SA con RUC 20101040401 por S/. 6,000.00 más Impuestos.

• 16.02.2009, Compra de mercaderías a AB Representaciones SA con RUC 20333344401 por S/. 2,000.00 más Impuestos.

• 14.03.2009, Prestación de Servicios de Asesoría por parte de Altavista SRL con RUC 20505010999 por S/. 9,000.00 más Impuestos.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

Page 34: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

133

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 8.1: “REGISTRO DE

Período: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

NúmeroCorrela-

tivodel

Registro o

Código Único de

la Opera-

ción

Fecha deEmisión del

Compro-bante

de Pago o Documento

Fechade

Venci-mientoo Fechade Pago

Comprobante de Pagoo Documento

Nº del Comprobante de Pago, Documen-to, Nº de Orden del Formulario Físico o Virtual, Nº de DUA,

DSI o Liquidación de Cobranza u Otros Do-

cumentos Emitidos por SUNAT para acreditar el Crédito Fiscal en la

Importación

Información delProveedor

Adquisiciones Gravadas

destinadas a Operaciones

Gravadas y/o de Exportación

Tipo(Tabla

10)

Serie oCódigo de laDependencia

Aduanera(Tabla 11)

Año deEmisión

dela DUAo DSI

Documento de Identidad Apellidos y

Nombres,Denominación

o RazónSocial

Tipo(Ta-bla 12)

NúmeroBase

Impo-nible

IGV

001 11.01.2009 01 001 009 06 20101040401 Com. Diez S.A. 6,000.00 1,140.00002 16.02.2009 01 001 014 06 20333344401 AB Represent. S.A. 2,000.00 380.00

003 14.03.2009 01 001 117 06 20505010999 Altavista S.R.L. 9,000.00 1,710.00

Totales (*)

8. REGISTRO DE COMPRAS

Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Grava-das y/o de Exporta-ción y a Operaciones

No Gravadas

Adquisiciones Gravadas

destinadas a OperacionesNo Gravadas

Valorde lasAdqui-

sicionesNo

Grava-das

ISC

OtrosTribu-tos y

Cargos

ImporteTotal

Nº deCompro-

bantede Pagoemitido

porSujeto

NoDomici-

liado

Constancia de Depósito

de Detracción Tipode

Cambio

Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que

se modifica

BaseImponible IGV Base

Imponible IGV Núme-ro

Fechade

Emisión

Fecha

Tipo(Ta-bla 10)

Serie

Nº delComprobante

De pago oDocumento

7,140.00

2,380.00

10,710.00

COMPRAS”

(*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio

Page 35: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

134

Informativo Vera Paredes

9. Registro de Consignaciones (*)

a. Consignador

Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente:

• 20.01.2009, Se entrega en consignación a Comercial RINSA con RUC 20333344001 la cantidad de 1000 unidades de Artículos Suiza Kid con Guía Nº 001-190

• 30.01.2009, Se factura a Comercial RINSA la cantidad de 1,000.00 unidades de Artículos Suiza Kid con F/. 001-410.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

b. Consignatario

Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente:

• 04.03.2009, Comercial Suiza SA con RUC 20444411104 entrega a Productos Sui-zos SA 500 unidades de Artículos para bebes con Guía 004-114.

• 06.03.2009, se venden 500 unidades de Artículos para bebes con la F/. 003-419.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

Page 36: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

135

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 9.1: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR” CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN

Período: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón social: Productos Suizos S.A.Nombre del Bien: Suiza KidDescripción: Artículos para niñosCódigo: 10100Unidad de Medida: Unidades

FechaTipo

(Tabla 10)

Guía de Remisión

Emitido por el Consigna-

dor

Comprobante de Pago

emitido por el Consignador

Fecha deEntrega oDevolu-

cióndel Bien

Información del ConsignatarioMovimiento de Bienes Entregados

en Consignación

Serie Nú-mero Serie Número

Tipo(Ta-bla 2)

Número de RUC ó Núme-ro de Docu-

mentode Identidad

Apellidos y Nombres,

Denomina-ción o Ra-

zón Social

CantidadEntrega-

da

Canti-dadDe-

vuelta

CantidadVendida

Saldo de los Bienes

enConsignación

20.01.09 09 001 190 20.01.09 6 20333344001 Com. RINSA 1,000.00 1,000.0030.01.09 01 001 190 001 410 6 20333344001 Com. RINSA 1,000.00 0

9. REGISTRO DE CONSIGNACIONES

Page 37: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

136

Informativo Vera Paredes

Formato 9.2: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO” CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN

Período: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Nombre del Bien: Productos KidsDescripción: Artículos bebesCódigo: 20440Unidad de Medida (Según Tabla 6): Unidades

Fecha de Recepción, Devolución o Venta del

Bien

Fecha de Emisión de la Guía de Remisión o Compro-bante de

Pago

Tipo(Tabla

10)

Guía de Re-misión Emi-tido por el

Consignador

Comprobante de Pago Emitido por el Consignatario

Información del Consignador Movimiento de Bienes Recibidos en Consignación

Serie Núme-ro Serie Número Número

de RUC

Apellidos y Nombres,

Denominación o Razón Social

CantidadRecibida

CantidadDevuelta

CantidadVendida

Saldo de los Bienes en Consig-

nación 04.03.2009 04.03.2009 09 004 114 20444411104 Com. Suiza S.A. 500 500 06.03.2009 06.03.2009 03 004 114 003 419 20444411104 Com. Suiza S.A. 500 0

Page 38: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

137

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

10. Registro de Costos – Estado de Costos de Venta Anual (*)

La empresa Ab Co SA con RUC 20101010006 tiene los siguientes datos anuales:

Costo del Inventario Inicial de PT S/. 300,000.00Costo de Producción de PT 960,000.00Costo de Inventario Final de PT 900,000.00

Adicionalmente, la citada empresa tiene los siguientes datos en el consumo de la producción del Proceso 1 al 31.12.2009

Materiales y Suministros Directos S/. 685,000.00Materiales y Suministros Indirectos 10,000.00Mano de Obra Directa 1042,140.00Otros gastos Indirectos 76,000.00Inventario Final de P en P 853,140.00

(*) Operaciones a manera de ejemplo

Page 39: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

138

Informativo Vera Paredes

Formato 10.1: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL”

Período: 2009RUC: 20101010006Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A.

Determinación del Costo de Venta: S/.Costo del Inventario Inicial de Productos Terminados 300,000Costo de Producción de Productos Terminados 960,000 Costo de Productos Terminados Disponibles para la Venta 1 260,000 Costo del Inventario Final de Productos Terminados (900,000) Ajustes Diversos Costo de Ventas 360,000

10. REGISTROS DE COSTOS

Page 40: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

139

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 10.2: “REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL”

Período: 2009RUC: 20101010006Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A.

Consumo en la Producción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total1. Materiales y Suministros

Directos 685,000 685,000

2. Mano de Obra Directa 1 042,140 1 042,140

3. Otros Costos Directos 4.Gastos de Producción

Indirectos 4.1. Materiales y Sumi-nistros Indirectos 10,000 10,0004.2. Mano de Obra Indi-recta 4.3. Otros Gastos de Pro-ducción Indirectos 76,000 76,000

Total Consumo en laProducción 1 813,140 1 813,140

Page 41: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

140

Informativo Vera Paredes

Formato 10.3: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL”

Período: 2009RUC: 20101010006Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A.

Consumo en la Producción Proceso 1

Proceso2

Proceso3 ........... Proceso

NTotalAnual

1. Materiales y Suministros Directos 685,000 685,0002. Mano de Obra Directa 1 042,140 1 042,1403. Otros Costos Directos 4. Gastos de Producción Indirectos 4.1. Materiales y Suministros Indirectos 10,000 10,000 4.2. Mano de Obra Indirecta

4.3.Otros Gastos de Producción Indirec-tos 76,000 76,000

Total Consumo en la Producción 1 813,140 1 813,140Inventario inicial de Productos en Proceso Inventario final de Productos en Proceso (853,140) (853,140)Costo de Producción 960,000 960,000

Page 42: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

141

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

11. Registros de Inventario (*)

a. Registro del Inventario Permanente en Unidades Físicas

Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente:

• 11.01.2009, Ingresan 1000 unidades de Artículos de niños – código 20401 con F/. 001-009.

• 14.01.2009, Salen 100 unidades de Artículos de niños – código 20401 con Guía 001-144.

b. Registro del Inventario Permanente Valorizado

Tomando como base los datos anteriores tenemos que el costo unitario de los pro-ductos es S/. 6.00.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

Page 43: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

142

Informativo Vera Paredes

“REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS”

Período: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.Establecimiento: LimaCódigo de la Existencia: 20401Tipo (Tabla 5): Descripción: Artículos de niñosCódigo de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades

Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno o Similar Tipo de Operación

(Tabla 12) Entradas Salidas Saldo FinalFecha Tipo

(Tabla 10) Serie Número

11.01.2009 01 001 009 1,000.00 1,000.00 14.01.2009 09 001 144 100.00 900.00

Totales (*)

12. REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

(*) Se consignará todas las operaciones del ejercicio

Page 44: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

143

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 13.1: “REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO”

Período: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.Establecimiento: LimaCódigo de la Existencia: 20401Tipo (Tabla 5):Descripción: Artículo de niñosCódigo de la Unidad de Medida (Tabla 6): UnidadesMétodo de Valuación:

Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento

Interno o SimilarTipo de

Operación(Tabla 12)

Entradas Salidas Saldo Final

Cantidad Costo Unitario

Costo Total

Cantidad Costo Unitario

Costo Total

Cantidad Costo Unitario

CostoTotal

Fecha Tipo(Tabla 10)

Serie Número

11.01.09 01 001 009 1,000.00 6.00 6,000.00 1,000.00 6.00 6,000.0014.01.09 01 001 144 100.00 6.00 600.00 900.00 6.00 6,000.00

Totales (*)

13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

(*) se consignarán todas las operaciones del ejercicio

Page 45: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

144

Informativo Vera Paredes

12. Registro de Ventas (*)

Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente:

• 04.01.2009, Venta de mercaderías a André López G. con RUC 101007777001 por S/. 10,000.00 más Impuestos con F/. 001-444.

• 12.02.2009, Venta de mercaderías a Iván Arroyo T. con RUC 10077774443 por S/. 4,000.00 más Impuestos con F/. 001-514.

• 14.03.2009, Venta de mercaderías a Jean Valdivia C. con RUC 10099994440 por S/. 600.00 más Impuestos con F/. 001-599.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

Page 46: 45 hojas practicos contabilidad---capitulo 119

145

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Formato 14.1: “REGISTRO DE VENTAS E

Período: 2009RUC:20505050201Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Número Correlativo del Registro

o Código Único de la Operación

Fecha de Emisión del comprobante de Pago o Docu-

mento

Fecha de Vencimiento

y/o Pago

Comprobante de Pago o Documento Información del Cliente

Valor Factu-rado

de la Exporta-ción

Base Imponible de la Operación Gra-

vadaTipo (Tabla 10)

Nº serie o Nº deSerie de la Máquina

RegistradoraNúmero

Documento de Iden-tidad Apellidos y Nombres,

Denominacióno Razón SocialTipo

(Tabla 2)Número

001 04.01.09 04.01.09 01 001 444 10100777001 André López G. 10,000.00

002 12.01.09 12.01.09 01 001 514 10077774443 Iván Arroyo T. 4,000.00

003 14.01.09 14.01.09 01 001 599 10099994440 Jean Valdivia C. 600.00

Totales

(*) se consignarán todas las operaciones del ejercicio

INGRESOS”

Importe Total de la Operación

ISC IGV y/o IPMOtros Tributos y Cargos que

no forman parte de la Base Imponible

Importe Total delComprobante de

Pago

Tipo deCambio

Referencia del Comprobante de Pago o DocumentoOriginal que semodifica

Exonerada o Inafecta

Exonerada Inafecta Fecha Tipo(Tabla 10) Serie Nº del Comprobante

de Pago o Documento

1,900.00 11,900.00

760.00 4,760.00

114.00 714.00

(*)