4. Lucy Winchester

Cmo medir la eficiencia de la inversin y el gasto pblico con el presupuesto por

resultados. Anlisis y propuestas.

Lucy WinchesterInstituto Latinoamericano y del Caribe de

Planificacin Econmica y Social / ILPES / CEPAL

Seminario CIAT/SRI de EcuadorLa Tributacin como Contribucin Solidaria

Quito, 2 de mayo de 2012

Contenidos de la presentacin

Contexto y otros condicionantes

Pspto x Resultados: conceptos y definiciones

Experiencias ALC en pspto x resultados

Reflexiones finales

Bibliografa sugerida

La calidad de las finanzas pblicas ha mejorado en Amrica Latina

La deuda pblica se ha reducido drsticamente, y su perfil y composicin es ms equilibrada;

Los ingresos fiscales y la tasa tributaria promedio aumentaron;

La disminucin del pago de intereses ha generado espacios fiscales importantes;

Con ello, la inversin pblica ha revertido la cada de la dcada anterior;

El gasto pblico social se ha mantenido, a pesar de la crisis financiera internacional.

Contexto y condicionantes

Se recuperan las finanzas pblicas


AMRICA LATINA (19 PASES): INDICADORES FISCALES DEL GOBIERNO CENTRAL, 2000-2011(Promedios simples, en porcentajes del PIB)

La deuda pblica se mantiene en niveles relativamente bajos, con excepcin del Caribe


AMRICA LATINA Y EL CARIBE: EVOLUCIN DE LA DEUDA PBLICA, 2000-2010 (En porcentajes del PIB)

En contraste con los pases de la OCDE, la deuda brutaseguir reducindose


La calidad del gasto pblico en Amrica Latina y el Caribe...

Fuente: CEPAL sobre la base de informacin oficial. Cobertura de Gobierno central.

Composicin del Gasto pblico

(en porcentaje del gasto total)

Pero sostener y mejorar la calidad de las finanzaspblicas implica una poltica fiscal

Sostenible y estabilizadora a la vez, con una relacindeuda PIB baja en periodos de bonanza a la par de polticas anticclicas de gasto en los perodos recesivos

Que contribuya al crecimiento econmico de largo plazoa travs de inversin estable (en capital fsico, humano y de innovacin)

Que provea bienes pblicos esenciales y sea claramenteredistributiva

Suficientes en ingresos y tasas tributarias con estructurasprogresivas


Todas las grandes partidas de gasto social han aumentado, aunque el crecimiento ha sido dispar: seguridad y asistencia social, y educacin

representan el 80% del incremento del gasto social total entre 1990-1991 y 2008-2009

AMRICA LATINA Y EL CARIBE (21 PASES): EVOLUCIN DEL GASTO PBLICO SOCIAL SEGN SECTORES, 1990-1991 A 2008-2009

(En porcentajes del PIB)

Y para que la accin fiscal sea redistributiva en AmricaLatina

Fuente: CEPALSTAT para pases Amrica Latina y OCDEStat para pases OCDE.

AMRICA LATINA Y OCDE: COEFICIENTE DE GINI ANTES Y DESPUS DE IMPUESTOS Y TRANSFERENCIAS


COMPARACIN INTERNACIONAL DEL NIVEL Y ESTRUCTURA DE LA CARGA TRIBUTARIA (En porcentajes del PIB)

La carga tributaria promedio de los pases de Amrica Latina es casila mitad de la registrada por los pases de la OCDE y la estructura

tributaria est sesgada hacia impuestos indirectos, no progresivos

Fuente: CEPALSTAT para pases Amrica Latina; FMI para pases frica Subsahariana y Asia en desarrollo; OCDEstat para pases OCDE.

Objetivos estratgicos de la gestin pblica

Convergencia productiva con igualdad: transformar la gestin del Estado sobre la base de estrategias nacionales de desarrollo, finanzas pblicas de calidad, marcos fiscales de mediano plazo y gobiernos abiertos y transparentes.

Mejorar la capacidad de asignacin de los recursos pblicos: avanzar en los sistemas de gestin pblica --planificacin estratgica institucional, presupuestacin plurianual, sistemas nacionales de inversin pblica y sistemas de evaluacin de polticas y programas.

Lograr una provisin eficaz y eficiente de bienes y servicios pblicos y fortalecer el desempeo operacional de los organismos pblicos: desarrollar indicadores compartidos y transversales de resultados y establecer convenios de desempeo y de gestin en reparticiones pblicas clave.

Contexto y condicionante

Marco conceptual: Eficiencia y eficacia en el sector pblico

Eficiencia distributiva

Eficiencia operativa o tcnica

Eficacia

INSUMOS PRODUCTO RESULTADOS

Fuente: Mandl, Dierx, Ilzkovitz (2008)

Recursos monetarios y no-monetarios

Factores de contexto: Marco regulatorio-competitiva, nivel de desarrollo socio-econmico, funcionamiento de la administracin pblica, etc.

Eficiencia operativa (tcnica) relacin insumos/productomejores prcticas

Eficiencia distributiva ptima combinacin insumos/producto

Eficacia - relaciona los insumos, productos a los resultados deseados

Conceptos y definiciones

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Presupuesto por Resultados es sinnimo de Gestin por Resultados?

Principales objetivos de la Gestin por Resultados1. Focalizar la gestin pblica en un modelo que

priorice los resultados obtenidos por las polticaspblicas por sobre el exclusivo cumplimiento de lasnormas y procesos.

2. Dotar a las autoridades de las instituciones pblicascon herramientas flexibles de gestin de sus recursoshumanos, financieros y materiales.

3. Incorporar incentivos para los funcionarios pblicosque promuevan el logro de mejor desempeo, ascomo mecanismos de sancin, en un marco de mayortransparencia.


15

Gestin Pblica y Administracin Financiera

Gestin por Resultados => se refleja bsicamente en la utilizacin de Indicadores de Desempeo con el fin de mejorar los resultados del Sector Pblico.

Focos:

nfasis en el desempeo entendido como productos (outputs) y resultados (outcomes).

nfasis en la Eficiencia del Gasto Pblico (en la provisin de productos)

nfasis en Eficacia de las Polticas, programas y proyectospblicos (relacin entre productos -> resultados para la poblacin)

Informacin y rendicin de cuentas respecto a los resultados


Nuevos arreglos institucionales que crean una red de acuerdos estructurados de desempeo, que proporcionan incentivos para que el sector pblico vaya ms all de mero cumplimiento hacia una cultural de desempeo

el desempeo como trmino global

la importancia de lograr resultados pblicos significativos (valor pblico)

la probidad y eficiencia en el uso de los recursos

el logro de ciertos estndares o normas (metas) de parte de los directivos y agencias a travs de una gestin estratgica (cambio de cultura).


17

GxR en relacin al Presupuesto(objetivos mejorar la calidad del gasto pblico)

Alineacin estratgica: vincularla a las estrategias de desarrollo de mediano plazo; especificar resultados estrategicos crticos.

Disciplina fiscal: contempla la globalidad de los recursos fiscales y su oportunidad; foco es en los resultados/productos prioritarios

Eficiencia en la asignacin: Marco de gasto de mediano plazo; foco en los resultados prioritarios y su eficacia

Eficiencia operativa: Efectivdad de las agencias y sectores; foco sobre la provisin efectiva de los productos y resultados


Pspto por Resultados

El Objetivo de Desarrollo del PpR es mejorar la calidad de la inversin y el gasto pblico a travs de una mejora en la eficiencia en la asignacin y en el uso de los recursos (value for money), consistentes con las metas sociales y polticos (nacionales de desarrollo).

Las principales caractersticas de ppt por resultados que la distingue de los sistemas tradicionales de presupuestacin son:

El foco explcito en el logro de los objetivos de programas pblicos y su alineamiento con las polticas gubernamentales

Un uso mayor de metas de desempeo, y

La produccin y uso de una variedad amplia de informacin de desempeo en todo el sistema presupuestario.


Pspto por Resultados (Beneficios)

Genera un fuerte foco en los resultados, dentro del gobierno:

Proporciona ms y mejor informacin sobre los objetivos, metas y prioridades gubernamentales y cmo los distintos programas contribuyen a stos;

Motiva un mayor foco en la planificacin y proporciona una sealetica sobre lo que est funcionando (o no) para los actores claves,

Mejora la transparencia, proporcionando ms y mejor informacin al parlamento y a la ciudadana, adems de tener la potencialidad de mejorar la gestin pblica y su eficiencia.


Pspto por Resultados

El uso de la informacin del desempeo en los procesos presupuestarios forma parte de los procesos globales que busca girar el foco de la presupuestacin desde los insumos hacia resultados medibles.

Sin embargo, quedan muchos desafos para ocupar informacin de desempeo robusto en cada etapa del ciclo presupuestario.

- Mejorar la medicin de las actividades en el sector pblico

- Mejorar la calidad de la informacin

- Incorporar la informacin en la toma de decisin (poltico).

- Utilizacin institucionalizada y sistemtica pero no exclusiva ni mecnica - de informacin de indicadores de desempeo en todo el ciclo presupuestario con el fin de mejorar la eficiencia en la asignacin de recursos y la eficiencia operativa de las instituciones pblicas, en un marco de solvencia fiscal y transparencia.


El proceso de produccin en el sector pblico


el desempeo como medicin(indicadores de resultados en procesos de planificacin y evaluacin)

Mediciones de desempeo

Productos Cantidad, calidad, costo y oportunidad de entrega de los bienes y servicios

Eficiencia Producto/costos

Productividad Producto/insumos

Logro de objetivos de poltica, programa, proy.

Resultados intermediosResultados finales (impactos)

Debe haber claridad sobre la causalidad entre los productos y los resultados.

Complejidad de definir indicadores de impacto

Eficacia Contribucin del producto hacia el resultado esperado

Costo-efectivdad Resultado (intermedio o final)/costos

22


Planificacin y Proceso Presupuestario:mecanismos de articulacin a travs de indicadores de desempeo

Plan Nacional de Desarrollo:

Indicadores Macro nivel pasTasa de disminucin de pobreza,

marginalidadTasa de creacin de empleoTasa de disminucin de los delitosndice de Calidad Educativa

Planes Sectoriales

Indicadores de Impacto y de resultados intermedios de los Programas Sectoriales

Tasas de DesnutricinDesercin escolarDisminucin de dficit viviendas, etc.

Planes Institucionales Indicadores de Impacto, Resultados Intermedios, Productos y Procesos (Eficacia, eficiencia, calidad)

Programas PresupuestariosIndicadores de Resultados, Productos y Procesos(Eficacia, Eficiencia, calidad), Insumos.

23

PRIORIDADESSECTORIALES

FINES Y OBJETIVOSESTRATEGICOSINSTITUCIONALES

PRIORIDADESNACIONALES

Indicadores de impacto de polticas

Estadsticas Nacionales

Indicadores de impacto y resultados intermediosEvaluaciones de impacto sectorial

Evaluaciones de Impacto y RIEvaluacin comprensivasSistema de Seguimiento y Evaluacin de Desempeo

PROGRAMACIN OPERATIVA

Evaluaciones de Programas (Marco Lgico)Sistema de Seguimiento y Evaluacin de Desempeo

Problemas de medicin de resultados finales(atribucin y de plazos)

Intangibilidad de los resultados

Multiplicidad de objetivos de las organizaciones pblicas

Indivisibilidad de los productos y resultados

Transversalidad de las instituciones que gestionan los resultados

Factores externos que influyen en los resultados de las polticas

Mirada hacia resultados intermediosConceptos y definiciones

25

Utilizacin del PpR en el ciclo presupuestario

Formulacin

Apoyo para definir el marco macro fiscal, las negociaciones presupuestarias y la generacin de espacio fiscal + Promueve que los Ministerios Sectoriales ejecuten en forma ms eficiente y efectiva

Aprobacin

Apoyo para discutir y aprobar el gasto en base a informacin de mayor calidad, considerando metas e indicadores de produccin.

Ejecucin

Herramienta de apoyo para la gestin de los directivos pblicos e instrumento de M&E para el Ministerio de Hacienda/Finanzas.

Evaluacin

Instrumento para apoyar el control sobre el cumplimiento de las metas previstas y para la realizacin de evaluaciones de programas y polticas.

Los cimientos de ppt por resultados es la demanda para, y el acceso a, informacin fidedigna y robusta, y el desarrollo de sistemas confiables de informacin para la gestin que subyace las cuatro fases del ciclo presupuestario


26

Tipos de Presupuesto por Resultados

Mecanismo de Asignacin de Recursos

iii) Decisional (Tight)iv) Informacional

(Loose)

Nivel de Institucionaliza-cin de Utilizacin de la Informacin de Desempeo

i) Instituciona-

lizado

Relacin mecnica entre indicadores de desempeo y asignaciones presupuestarias

Decisiones de asignaciones presupuestarias apoyadas en base a indicadores de desempeo, pero no en forma directa y ni exclusiva

ii) Ad hoc

Desarrollo de acciones puntuales (ej.: evaluaciones de impacto) para programas / actividades determinadas

Presentacin de informacin de desempeo solo como apoyo para las asignaciones presupuestarias

Fuente: World Bank (2009)

27

Presupuesto por Resultados

Mayor aplicacin en el ciclo presupuestario de institucionesque brindan bienes y servicios mixtos y/o preferentes (ej.raciones alimentaras), y menor utilidad en instituciones queproveen bienes pblicos puros (ej. relaciones diplomticas).

Insumo Producto Resultado

Presupuesto Basado en Resultados


Presupuesto por ResultadosPresupuestacin en base a tems

presupuestarios (line itembudgeting)

El ciclo presupuestario se basa en la formulacin, discusin, ejecucin y evaluacin de partidas presupuestarias (salarios, viticos, insumos)

Bajo nivel de participacin de las reas productivas en el presupuesto

Metalenguaje presupuestario que afecta la calidad del ciclo presupuestario : Necesitamos fondos para la partida 22.1.3; sub ejecutamos la partida 29.4.4

Presupuesto por Resultados

Ciclo presupuestario basado en los niveles de bienes y servicios (productos) que las instituciones proveen a los ciudadanos (ej. raciones alimentaras, becas, vacunas)

Mayor nivel de participacin de las reas productivas : definen su solicitudes presupuestarias en base a niveles de produccin de bienes y servicios (insumo => producto)

Aumento de la calidad del ciclo presupuestario: es posible asignar recursos en funcin de prioridades de polticas, analizando el impacto de los aumentos / disminuciones de recursos sobre los niveles de produccin

29

Bases Tcnicas para Implementar PxR

Sistemas de Planificacin ( global e institucional)

Estructura y clasificadores del Presupuesto

Marco Fiscal de Mediano Plazo (MTEF)

Sistemas de Evaluacin

Sistema Integrado de Administracin Financiera

Avances de los pases en presupuestos basados en resultados

30

Presupuestos convencionales

Presupuestacin para resultados

Marco temporal Un ao Mediano plazo

nfasis Insumos Productos o resultados

Asignacin de gastos Mensual o trimestral Anual o trimestral

Discrecionalidad de gasto

Limitada Ampliada

Evaluacin Procedimientos Impacto


LAC, principalmente presentacional

Indicadores y metas establecidos por ministerios y programas con recursos especficos, reflejado en planes estratgicos ministeriales. Con monitoreo.

Cada vez ms son vinculados a medidas de resultados intermedios o finales, aunque su institucionalizacin y vinculo con el proceso presupuestario y los procesos de presupuestacin son inherentes polticos.



Fuente: Garca Lpez (2010)

35

El Sistema de Evaluacin y Control de Gestin de DIPRES tiene, por lo menos,ocho instrumentos interconectados para realizar la Evaluacin y Control deGestin (ECG) del gasto pblico:1. Indicadores de Desempeo (1993)2. Evaluacin de Programas (1997)3. Balance de Gestin Integral (1997)4. Programa de Mejoramiento de Gestin (1998)5. Programas de Presentacin Estndar para el Presupuesto (2000)

desde 2008 con Asistencia Tcnica6. Definiciones Estratgicas (2001)7. Evaluacin Comprehensiva del Gasto (2002)8. Fondo para la Modernizacin de la Administracin Pblica (2008)

En el caso de Indicadores de Desempeo, stos son generados en del sistemade planificacin del Programa de Mejoramiento de Gestin (PMG) por lasInstituciones Pblicas / Agencias asociados a Productos Estratgicos.

Los Indicadores de Desempeo se utilizan durante la formulacin delpresupuesto, en la aprobacin del Presupuesto por el Congreso y durante laetapa de ejecucin y evaluacin del gasto pblico.

La Experiencia Chilena

36


Prioridades

Gubernamentales

Objetivos Estratgicos

de los Ministerios

Objetivos Estratgicos de

las Agencias

Productos Estratgicos

(bienes o servicios)

Productos Estratgicos


Clientes, Usuarios

o Beneficiarios

Indicadores de

Desempeo

Presupuesto

Asociado

Medios de

Verificacin

Productos

Estratgicos


Valor del

Indicador de

Desempeo

mbito de Control DimensionesMtodo de

Clculo

Efectividad Eficiencia Economa Calidad de Servicio

Proceso

Producto

Resultado

Formulario A1 de la Etapa de Formulacin de Presupuesto

Formulario H de la Etapa de Formulacin de Presupuesto

Fuente: Elaboracin propia en base a Sistema de Evaluacin y Control de Gestin , DIPRES, Ministerio de Hacienda, Chile

37

El ciclo presupuestario y la informacin del Sistema deEvaluacin y Control de Gestin (SECG) de DIPRES tienen unaestrecha relacin, en especial en las etapas de evaluacin.(institucionalizada e informacional)

Esta interaccin fortalece las etapas de formulacin yevaluacin presupuestaria (el SECG es un escudo de la polticafiscal)

Sin embargo, Chile an continua fortaleciendo la integracinentre el ciclo presupuestario y los indicadores de desempeo,en particular, y con los instrumentos del sistema de evaluaciny control de gestin en general.


38

La Experiencia Peruana En el 2008, Per inicio un proceso de mejora de su ciclo presupuestario. Anteriormente,por ejemplo en el ao 2007, al formular el presupuesto asociado con Educacin Inicial,las instituciones presentaron ms de 1000 finalidades presupuestales, cuyasdenominaciones hacan referencias a insumos o procesos.

Finalidad Presupuestaria Unidad de medida Cantidad Soles02059. SAMAN 140. HORAS LECTIVAS 6300 157,230

19602. UNIDAD DE COSTEO SAN JACINTO 087. PERSONA ATENDIDA 505 1,076,186

01784. CHIRINOS - SAN IGNACIO 006. ATENCION 498 137,614

27639. DIRECCION, ADMINISTRACION, SUPERVISION, CONTROL Y MONITOREODEL PROGRAMA

022. CONTROL REALIZADO 12 514,600

Ms de 1000 finalidades

Fuente: DNNPP, Ministerio de Economa y Finanzas, Per

PRODUCTO UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD SOLES

33376. MATERIALES Y RECURSOS EDUCATIVOS EN LA IE O PROGRAMAS DE EDUCACION INICIAL

236. INSTITUCION EDUCATIVA 188,320 119,272,599

33366. PROGRAMA NACIONAL DE CAPACITACION DOCENTE 035. DOCENTE CAPACITADO 3,471 9,348,487

33382. ACOMPAAMIENTO PEDAGOGICO EN SERVICIO A LAS DOCENTES Y PROMOTORAS EDUCATIVAS COMUNITARIAS

086. PERSONA 12,724 12,788,911

39063. DOCENTES QUE PARTICIPAN EN EL PROGRAMA NACIONAL ESPECIALIZACION DOCENTE

291. DOC. ESPECIALIZADO 800,205 25,104,089

Ms 7 finalidades adicionales

En la lgica de Presupuesto por Resultados se determino que el Estado debera entregarproductos asociados a Educacin Inicial. En el 2008 se establecieron 18 finalidades.

39

La Experiencia Peruana

Servicios a entregar al ciudadano

Cantidad

(Meta Fsica)

Instituciones participantes Total Presup.

($oles)MINSA SIS PCM Gob Reg

Afiliacin de hogares pobres al Programa Juntos

263,280

hogares

633,752,752 633,752,752

Aplicacin de vacunas 2,361,994

nios

92,160,702 9,821,801 101,982,503

Control del crecimiento y desarrollo del nio

958,566

nios

3,594,718 9,644,495 13,239,213

En base la aplicacin de la lgica de Presupuesto por Resultados se definieron en elao 2008 un total de 9 Programas Estratgicos, que agrupan a una serie de programaspresupuestarios de distintas instituciones , para los cuales se definieron Metas Fsicas

Fuente: DNNPP, Ministerio de Economa y Finanzas, Per

40

La Experiencia Peruana

er dio un paso en la relacin Insumo => Producto, y estableci Resultados asociadosdirectamente a estos Programas Estratgicos.

Fuente: DNNPP, Ministerio de Economa y Finanzas, Per.

Programas Estrategicos / Resultados a Alcanzar Linea de Base 2007 / 2008

Meta 2011

1. Programa Articulado Nutricional

Prevalencia de desnutricin crnica en menores de 5 aos 22.6% 16%

2. Salud Materno Neonatal

Ratio de mortalidad materna por 100 mil nacidos vivos 164 120

3. Logros de Aprendizaje al finalizar el III ciclo

Desempeo suficiente en comprensin lectora de los alumnos del III ciclo 15,9% 35%

4. Acceso a servicios sociales bsicos y oportunidades de mercado

Reduccin del tiempo promedio de acceso a centro de salud (a pie)- minutos 46 35

5. Acceso a servicios pblicos esenciales de telecomunicaciones en zonas rurales

Cobertura de uso de telefona pblica en zonas rurales 68,7% 80%

6. Acceso a agua potable y disposicin sanitaria de excretas en poblaciones rurales

Acceso a agua potable en reas rurales 62% 73%

7. Gestin Ambiental Prioritaria

Contenido de arsnico en aguas qye pueden ser potabilizadas con tratamiento convencional 0.0038 mg/l

Poltica de Estado: Programas Estratgicos

Del 2012 al 2014PROGRAMAS PRESUPUESTALES

Insumos Proceso Producto Resultado

Inmediato

Resultado

IntermedioResultado Final

Reduccin del 30% de riesgo

de trasmision de ITS/VIH

Poblacin general y de

alto riesgo incrementan en

un 5% anual en el

conocimiento de su

diagnostico y disminuyen

su conducta de riesgo

Adultos y jvenes

incrementan el uso

correcto de condn en un

5% para prevencin de

ITS VIH y acceden

voluntarimente a la prueba

Poblacion adolescente

informada sobre

infecciones de

transmisin sexual y

VIH-SIDA

Adolescente

informado en

espacios

comunitarios y redes

sociales

1 Recurso Humano,

material de

educacin,

tripticos, pasajes ,

viaticos

L/P

CADENA DE VALOR PUBLICO: enfoque al ciudadano

Reducir las altas

tasas de

enfermedades no

transmisibles

Documento de mbito sectorial

Las herramientas de gestin del Marco Estratgico: PESEM y PEI articulan laspolticas, objetivos y metas en un horizonte de mediano y largo plazo.

PLAN ESTRATEGICO SECTORIAL MULTIANUAL

PEI

POA

Institucional

PLANEAMIENTO ESTRATEGICO EN SALUD

PLAN NACIONAL CONCERTADO

DE SALUD

ESTRUCTURA DEL PND

Objetivo Nacional Lineamientos de Poltica Prioridades Objetivos especficos, indicadores, metas y acciones estratgicas. Programas estratgicos Anlisis de contingencia

Brasil

Mxico

Costa Rica

Uruguay

OECD (Spending Reviews/Canad, RU, Chile; PSAs; Ppto por programas/ Francia; Metas estratgicas+medicin de impacto/ EEUU)

Consideraciones PxRPrecondiciones:

Elaborar el presupuesto en base a polticas (articulacin plan presupuesto)

Contar con una perspectiva presupuestaria de mediano plazo (MFMP)

Contar con reglas con fomenten la estabilidad fiscal (leyes de responsabilidad fiscal)

Su implementacin requiere:

1)Informacin comprehensiva sobre los resultados de las acciones financiadas con el presupuesto mediante un sistema de seguimiento y evaluacin,

2)Procedimientos explcitos debidamente formalizados sobre la manera en que la informacin ser analizada y considerada en el proceso de formulacin del presupuesto,

3)Estructura de incentivos complementaria al sistema presupuestario que motive a las instituciones pblicas a alzanar mejores resultados

4)Normas sobre administracin financiera que permitan la flexibilidad necesaria para que las dependencias utilicen con eficiencia sus recursos para el logro de resultados. Reflexiones finales

Consideraciones PxR y la eficiencia del gasto pblico Requiere un crculo virtuoso entre la planificacin del

desarrollo, la presupuestacin y la evaluacin y rendicin de cuentas.

Necesidad de visualizar adecuadamente el camino, identificar los factores crticos de xito y definir los principales determinantes de metas y objetivos. (cadena de resultados)

Dos temas con medir eficiencia con el presupuesto por resultados: Medicin de los resultados de las polticas (meso, impacto) /

metodologas sofisticadas, poca experiencia en ALC, menos con su institucionalizacin.

Formular las prioridades en el presupuesto. Avances en dispositivos para PxR.

Reflexiones finales

CEPAL (2010), La hora de la igualdad: Brechas por cerrar, caminos por abrir (LC/G.2432(SES.33/3)), Santiago de Chile.http://www.eclac.cl/cgi-bin/getProd.asp?xml=/publicaciones/xml/0/39710/P39710.xml&xsl=/pses33/tpl/p9f.xsl&base=/pses33/tpl/top-bottom.xsl

CEPAL/ Secretara General beroamericana (SEGIB) (2011), Espacios Iberoamericanos: Hacia una nueva arquitectura del Estado para el desarrollo (LC/G.2507 ), Santiago de Chile.http://www.cepal.org/cgi-bin/getProd.asp?xml=/publicaciones/xml/4/44894/P44894.xml&xsl=/tpl/p9f.xsl&base=/tpl/top-bottom.xslt

Curristine, Lonti y Journard (2007), Improving Public Sector Efficiency: Challenges and Opportunities, en OECD Journal on Budgeting, Volume 7 No.1 (1-41).

Curristine (2005), Government Performance: Lessons and Challenges, en OECD Journal onBudgeting, Volume 5 No. 1(127-152).

Garca Lpez y Garca Moreno (2010), La gestin para resultados en el desarrollo: avances y desafos en Amrica Latina y el Caribe, Banco Interamericano de Desarrollo.http://idbdocs.iadb.org/wsdocs/getdocument.aspx?docnum=35532834

ILPES (2011), Panorama de la gestin pblica en Amrica Latina. En la hora de la igualdad(LC/IP/L.243), Santiago de Chile (CEPAL).http://www.cepal.org/cgi-bin/getProd.asp?xml=/publicaciones/xml/9/42339/P42339.xml&xsl=/ilpes/tpl/p9f.xsl&base=/ilpes/tpl/top-bottom.xslt

OCDE/CEPAL (2011), Perspectivas Econmicas de Amrica Latina 2012: Transformacin del Estado para el Desarrollo, OECD Publishing. http://dx.doi.org/10.1787/leo-2012-es

OECD (2011), Government at a Glance 2011, OECD Publishing. http://dx.doi.org/10.1787/gov_glance-2011-en

World Bank (2009), Performance-Informed Budgeting in Latin America. Experiences and Opportunities. Working Paper Series on Public Sector Mangement. Working Paper 0309

Mandl, Dierx, Ilzkovitz (2008), The effectiveness and efficiency of public spending, EconomicPapers 301, European Commission

Bibliografa sugerida

Reconocimientos/aportes

Ricardo Martner, Jefe, rea de Polticas Presupuestarias y Gestin Pblica

Ivonne Gonzlez, Investigadora, rea de Polticas Presupuestarias y Gestin Pblica

Marianela Armijo, Consultora

Gerardo Ua, Consultor

Presentaciones institucionales

Muchas gracias

[email protected]

El crecimiento global se desaceler marcadamente en 2011 despus del repunte poscrisis


TASAS DE CRECIMIENTO DE LA ECONOMA MUNDIAL, 2009-2012(En porcentajes)

e/ Estimacin. p/ Proyeccin.

Se acentan fragilidades en el escenario econmico internacional

Se avizora una dcada perdida en Europa

Frente a la crisis de deuda soberana en varios pases las medidas se centran en el ajuste fiscal, sin polticas que apuntalen el crecimiento

An ante seales positivas respecto al crecimiento de Estados Unidos, el bloqueo poltico ha impedido el diseo de medidas que estimulen la recuperacin econmica a corto plazo y aseguren la sostenibilidad a largo plazo

Se ha debilitado la coordinacin global (monetaria y fiscal) que fue clave en la crisis 2008-2009


La poltica macroeconmica en ALC enfrenta desafos de corto plazo:

Se desacelera el crecimiento

Aumenta la inflacin

Se aprecia el tipo de cambio


Se desacelera el crecimiento, de un 5,9% en 2010 a un 4,3% en 2011


AMRICA LATINA Y EL CARIBE: TASAS DE CRECIMIENTO DEL PIB, 2011(En porcentajes)

Aumenta la inflacin


AMRICA LATINA: CONTRIBUCIONES A LA INFLACIN, ENERO 2007 NOVIEMBRE 2011(Inflacin en 12 meses, promedio simple)

Apreciacin cambiaria


AMRICA LATINA Y EL CARIBE: TIPOS DE CAMBIO REALES EFECTIVOS EXTRA-REGIONALES (2008-2011)(promedio de 1990-2009 = 100)

El desempeo subregional de los ltimos aos ha estado muy relacionado con el comercio internacional de bienes

Amrica del Sur Centroamrica Mxico Caribe

32 000

36% 349 000

52%

19 127

44%

670 000

65%

a/ Proyecciones.Nota: Las cifras absolutas se refieren al monto de las exportaciones, los porcentajes al incremento acumulado entre 2009 y 2011.

EVOLUCIN DE LAS EXPORTACIONES POR SUBREGIONES, 2008 -2011 a

(ndice 2008 = 100)


58

Bases Tcnicas para Implementar PxR

Sistemas de Planificacin ( global e institucional)

Estructura y clasificadores del Presupuesto

Marco Fiscal de Mediano Plazo (MTEF)

Sistemas de Evaluacin

Sistema Integrado de Administracin Financiera

59

3.1 - Sistema de Planificacin

Nivel GlobalEl proceso de planificacin a nivel global de las polticas pblicas escentral para una mejor gestin pblica, al definir claramente lasautoridades las polticas prioritarias y sus metas => marco general parala planificacin institucional

Nivel InstitucionalLa planificacin institucional apoya la gestin eficiente de lasinstituciones pblicas, determinando en forma precisa, a lo menos:- Los objetivos estratgicos, alienados con su Misin y las prioridadesdel Gobierno- Los indicadores de desempeo, y sus metas para cada ejercicio fiscal,definiendo explcitamente los niveles de bienes y/o servicios aproveer, proceso clave para fortalecer la elaboracin de los indicadoresrelativos al Presupuesto Basado en Resultados

3. Bases Tcnicas para Implementar PBR

60


3.2 - Estructura programtica del Presupuesto

Presupuesto Institucional + tem presupuestario

Presupuesto por Programas

Presupuesto Base Cero

Presupuesto Basado en Resultados??

Es un metodologa para la gestin del presupuesto, no una forma de estructurar el Presupuesto

61


Programas Presupuestarios asociados a funciones esenciales del Estado

- La presupuestacin se realiza principalmente en base al sostenimiento de capacidad instalada

- La oportunidad, el costo y la posibilidad de establecer indicadores desempeo asociados al presupuesto no son obvios

Grfico N 2 - Presupuesto por Programas: Componentes Bsicos

ProductosRecursos

Responsable Ejecucin

Programa Presupuestario

Ind

icad

ore

s

Des

emp

eo

Programas Presupuestarios asociados a la provisin de Bienes Pblicos mixtos y/o preferentes

- Es posible establecer claramente la relacin insumo =>producto, y asociar indicadores de desempeo

- El nmero de indicadores debe ser acotado y relacionados a los productos presupuestarios de los programas presupuestarios

3.2 Estructura programtica del Presupuesto

62

3.2 Estructura programtica del PresupuestoInsumos

Son los recursos humanos, materiales (bienes de consumo), maquinarias/equipo yservicios no personales que se requieren para el logro de un producto (bien oservicio) = Objeto del Gasto.

Diferencia entre gasto en insumos y costo en insumos.Gasto en insumos: valor monetario de los insumos adquiridos durante un ejerciciofiscal. Refleja los recursos reales que es necesario adquirir en un ao para laproduccin.

Costo en insumos: insumos efectivamente utilizados en la produccin durante elao presupuestario con independencia del perodo en que fueron adquiridos.

Ejemplo: la asignacin de recursos para comprar maquinaria/instrumental duranteun ejercicio presupuestario, expresa el monto del gasto para ese insumo, pero norepresenta el costo del mismo imputable a la produccin que participar durante elejercicio presupuestario. En este caso, el costo es el valor de depreciacin por el usode las maquinarias / instrumental durante un ao.


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3.2 Estructura programtica delPresupuesto

ProductosSon los bienes o servicios que surgen como resultado, cualitativamentediferente, de la combinacin de insumos en un proceso productivo

Los bienes o servicios producidos poseen caractersticas cualitativas y en lamayora de los casos pueden cuantificarse. Ejemplo: raciones alimentarias,programas de vacunacin, construccin de caminos, etc.


1. Programa

2. Subrograma

3. Actividad (Especifica, Central, Comn)

5. Obra

4. Proyecto

Estructura de los Programa s Presupuestarios

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3.3 - Marco Fiscal de Mediano Plazo (MTEF)

El Presupuesto Plurianual (MTEF) es un instrumentoque contiene la distribucin entre las institucionespblicas, y hasta un cierto nivel de detalle, de losrecursos financieros del Estado que se prevnrecaudar en un perodo mayor al ao, por lo generalde tres a cinco aos, con sujecin al plan estratgicodel gobierno y al marco fiscal de mediano plazo.Generalmente el MTEF es aplicado en los pasesdesarrollados. (EE.UU, Reino Unido, Australia)


Fuente: Martinere, R.A. Manual de Presupuesto Plurianual. Publicaciones ILPES. Serie Manuales, N57

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3.3 Marco Fiscal de Mediano Plazo (MTEF)

Es un instrumento central para apoyar laimplementacin del PBR. Al brindar un marco fiscalde mediano plazo contribuye a disminuir laincertidumbre sobre las asignaciones presupuestariassuperiores al ejercicio fiscal vigente, permitiendo:

-Planificar a nivel institucional en un marco de mayorcertidumbre

-Ejecutar los programas presupuestarios en unhorizonte temporal de mediano plazo, otorgando laestabilidad necesaria que permite avanzar en el logrode los resultados establecidos- Estimar y considerar los costos de mediano plazo delos programas y polticas pblicas


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3. Bases Tcnicas para Implementar PBR3.4 Sistema de Evaluacin

Tabla N 3 Dimensiones y mbitos de Indicadores de Desempeo

Efectividad Eficiencia EconomaCalidad de

Servicio

Proceso

Producto

Resultado

X

X

X

X

X

X

En el marco del Presupuesto Basado en Resultados, los indicadoresque presentan relaciones ms directas con las asignacionesfinancieras y las funciones de produccin del sector pblico son losIndicadores de Desempeo asociados a Procesos y Productos.

Fuente: Sistema de Evaluacin y Control de Gestin , DIPRES, Ministerio de Hacienda, Chile

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3. Bases Tcnicas para Implementar PBR3.4 Sistema de Evaluacin

Uno de los mayores desafos para implementar PBR es mantener lainformacin de los Indicadores de Desempeo simple, accesible yde fcil utilizacin => evitar el riesgo de implementar Sistemas deEvaluacin muy sofisticados en 1/2 aos, los cuales pueden noproducir a los resultados esperados.

En una primera etapa es posible realizar evaluaciones deescritorio (desk evaluations) sobre las siguientes dimensiones:

1. Importancia del objetivo del programa y relacin con las prioridadesgubernamentales

2. Informacin disponible sobre la efectividad y eficiencia del programa

3. Marco Lgico del programa

4. Mecanismos de coordinacin con otros programas / instituciones

Fuente: Robinson M. and Last D. (2009) International Monetary Fund

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3.5 Sistema Integrado de Administracin Financiera

El objetivo principal de los SIAF`s es brindarinformacin financiera (presupuestaria y contable)oportuna, relevante y confiable para la gestin delgasto pblico en un marco de transparencia ysolvencia fiscal.

De esta forma apoyan el logro de los tresprincipales objetivos de la gestin del gastopblico:1. Solvencia Fiscal

2. Asignacin Eficiente de los Recursos

3. Eficiencia Operativa de las OrganizacionesPBR

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1. Planificacin

2. Estructura Programtica

3. Marco Fiscal Mediano Plazo

4. Indicadores Desempeo

5. SIAFs

Presupuesto Basado en Resultados

Condicin Necesaria: fuerte apoyo poltico de las autoridades del Ministerio de Hacienda

4. Lucy Winchester

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