DIPLOMADO EN ADMINISTRACIÓN

MÓDULO 5 : CONTABILIDAD PARA NO CONTADORES

Facilitador : Luis Enrique Torres Sánchez

LOGRO DEL MÓDULO

• El participante analiza la situación financiera y contable de la empresa con la finalidad de tomar las mejores decisiones que lo lleven a optimizar la rentabilidad del negocio.

Sesión 3 : Presupuesto de Caja

DEFINICIÓN

• También llamado Flujo de Caja, Presupuesto de Efectivo o Cash Flow.

• Herramienta Fundamental de Planeación Financiera a Corto Plazo

• Proyección de Entradas y Salidas Futuras de efectivo de una empresa u organización en un período determinado.

• Útil para estimar requerimientos de efectivo a Corto Plazo (Previsión).

OBJETIVOS

• Determinar la probable posición de caja al final de cada período como resultado de las operaciones planificadas. (Toma de Decisiones).

• Identificar los excedentes o déficits de efectivo por período.

• Establecer la necesidad de financiamiento y/o disponibilidad de efectivo ocioso para su inversión

OBJETIVOS

• Coordinar el efectivo con:

Sus decisiones afectan de manera directa al Flujo de Efectivo de la Empresa.

El total de Capital de Trabajo. Ingresos por Ventas. Costos y Gastos. Inversiones. Pasivos.

OBJETIVOS

• Establecer una base sólida para la vigilancia continua de la Posición de Caja.

• Determinar si las políticas de cobro y de pago son las más adecuadas para la empresa.

COMPONENTES

• Ingresos o Entradas de Efectivo• Egresos o Salidas de Efectivo• Flujo de Efectivo Neto• Efectivo Final• Financiamiento y/o Excedente de Efectivo

INGRESOS DE EFECTIVO

• Ventas al Contado• Cobranza• Ingresos Financieros• Préstamos Recibidos: Corto Plazo, Largo

Plazo• Dividendos• Otros

EGRESOS DE EFECTIVO

• Pago a Proveedores• Remuneraciones de Personal• Comisiones• Servicios• Impuestos• Dividendos• Amortizaciones de Deudas• Gastos Financieros• Inversiones• Otros

FLUJO DE EFECTIVO NETO

FEN = INGRESOS - EGRESOS

EFECTIVO FINAL

EF = FEN + SALDO DE EFECTIVO INICIAL

FINANCIAMIENTO REQUERIDO

Si:EFECTIVO FINAL (EF) < SALDO MÍNIMO REQUERIDO (SM)

Si:EFECTIVO FINAL (EF) > SALDO MÍNIMO REQUERIDO (SM)

EXCEDENTE DE EFECTIVO

Enero Febrero Marzo

Ingresos de Efectivo Totales 210,000 320,000 340,000

Menos: Egresos de Efectivo Totales 213,000 418,000 305,000Flujo de Efectivo Neto -3,000 -98,000 35,000

Más: Saldo de Efectivo Inicial 50,000 47,000 -51,000

Efectivo Final 47,000 -51,000 -16,000

Menos: Saldo Mínimo de Efectivo 25,000 25,000 25,000

Total Financiamiento Requerido (Documentos por Pagar) 0 -76,000 -41,000 Saldo Excedente de Efectivo (Inversiones Financieras) 22,000 0 0 Importe Negativo (Déficit)

Conceptos

PRESUPUESTO DE CAJA DE INDUSTRIAS "FENIX"(Enero - Marzo de 2013)

Conceptos Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo

Pronóstico de Ventas S/. 100,000 S/. 200,000 S/. 400,000 S/. 300,000 S/. 200,000

Ventas en Efectivo 20% S/. 20,000 S/. 40,000 S/. 80,000 S/. 60,000 S/. 40,000

Cobranza de Cuentas por Cobrar

- En un Mes 50% 50,000 100,000 200,000 150,000- En dos Meses 30% 30,000 60,000 120,000Otros Ingresos de Efectivo 30,000Ingresos de Efectivo Totales S/. 210,000 S/. 320,000 S/. 340,000

INGRESOS DE EFECTIVO PROYECTADO DE INDUSTRIAS "FENIX"(Enero - Marzo de 2013)

Conceptos Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo

Compras (70% de Ventas) 70% S/. 70,000 S/. 140,000 S/. 280,000 S/. 210,000 S/. 140,000

Compras en Efectivo 10% S/. 7,000 S/. 14,000 S/. 28,000 S/. 21,000 S/. 14,000

Pagos de C/P: Ctas. por Pagar

- En un Mes 70% 49,000 98,000 196,000 147,000- En dos Meses 20% 14,000 28,000 56,000Pago de Renta (Alquileres) 5,000 5,000 5,000Sueldos y Salarios 48,000 38,000 28,000Pago de Impuestos 25,000Desembolsos en Activo Fijo 130,000Pago de Intereses 10,000Pago de Dividendos en Efectivo 20,000Pagos del Principal (Préstamos) 20,000Egresos de Efectivo Totales S/. 213,000 S/. 418,000 S/. 305,000

EGRESOS DE EFECTIVO PROYECTADO DE INDUSTRIAS "FENIX"(Enero - Marzo de 2013)

Enero Febrero Marzo

Ingresos de Efectivo Totales 210,000 320,000 340,000

Menos: Egresos de Efectivo Totales 213,000 418,000 305,000Flujo de Efectivo Neto -3,000 -98,000 35,000

Más: Saldo de Efectivo Inicial 50,000 47,000 -51,000

Efectivo Final 47,000 -51,000 -16,000

Menos: Saldo Mínimo de Efectivo 25,000 25,000 25,000

Total de Financiamiento Requerido (Documentos por Pagar) 0 -76,000 -41,000 Saldo Excedente de Efectivo (Inversiones Financieras) 22,000 0 0 Importe Negativo (Déficit)

Conceptos

PRESUPUESTO DE CAJA DE INDUSTRIAS "FENIX"(Enero - Marzo de 2013)

PRESUPUESTO DE CAJA DE INDUSTRIAS "FENIX"(Enero - Marzo de 2013)

Conceptos   Noviembre Diciembre Enero Febrero MarzoINGRESOS:            Pronóstico de Ventas   S/. 100,000 S/. 200,000 S/. 400,000 S/. 300,000 S/. 200,000Ventas en Efectivo 20% S/. 20,000 S/. 40,000 S/. 80,000 S/. 60,000 S/. 40,000

Cobranza de Cuentas por obrar            - En un Mes 50%  50,000 100,000 200,000 150,000- En dos Meses 30%    30,000 60,000 120,000Otros Ingresos de Efectivo           30,000TOTAL INGRESOS S/. 210,000 S/. 320,000 S/. 340,000EGRESOS :            Compras (70% de Ventas) 70% S/. 70,000 S/. 140,000 S/. 280,000 S/. 210,000 S/. 140,000Compras en Efectivo 10% S/. 7,000 S/. 14,000 S/. 28,000 S/. 21,000 S/. 14,000Pagos de C/P: Ctas. por Pagar            - En un Mes 70%  49,000 98,000 196,000 147,000- En dos Meses 20%    14,000 28,000 56,000Pago de Renta (Alquileres)       5,000 5,000 5,000Sueldos y Salarios       48,000 38,000 28,000Pago de Impuestos           25,000Desembolsos en Activo Fijo         130,000 Pago de Intereses           10,000Pago de Dividendos en Efectivo       20,000   Pagos del Principal (Préstamos)           20,000TOTAL EGRESOS S/. 213,000 S/. 418,000 S/. 305,000

FLUJO DE EFECTIVO NETO    S/. -3,000 S/. -98,000 S/. 35,000Más: Saldo de Efectivo Inicial      50,000 47,000 -51,000EFECTIVO FINAL      S/. 47,000 S/. -51,000 S/. -16,000Menos: Saldo Mínimo de Efectivo    25,000 25,000 25,000Total de Financiamiento Requerido (Documentos por Pagar)     0 -76,000 -41,000Saldo Excedente de Efectivo (Inversiones Financieras) 22,000 0 0 Importe Negativo = Déficit