3-Control_de_Gobierno.pdf

CONTROL DE GOBIERNOEFP: Control de Gestin en el Sector Pblico

Rodrigo Callejas C.

1

Clases 7 y 8

CONTROL DE GESTIN Y PERFIL DE EQUIPO

Persuasion

Habilidad Analitica

Conocimiento de la Organizacin

Conocimientos tcnicos: Econmicos, financieros

Interdisciplinario2

PIRMIDE DE DECISIONES DE UNA ORGANIZACIN

3


Decisiones Estratgicas

3



Decisiones Tcticas

3



Decisiones Tcticas

Decisiones Operativas3



Decisiones Tcticas

Decisiones Operativas

Objetivos e indicadoresestratgicos

3



Decisiones Tcticas


Objetivos e indicadoresestratgicos Riesgos y Controles

Estratgicos

3



Decisiones Tcticas



Objetivos e indicadores

tcticos

Riesgos y ControlesEstratgicos

3



Decisiones Tcticas




tcticos


Riesgos Tcticos

3



Decisiones Tcticas




tcticos

Acciones e indicadores operativos


Riesgos Tcticos

3



Decisiones Tcticas




tcticos



Riesgos Tcticos

Riesgos Operativos

3



Decisiones Tcticas




tcticos



Riesgos Tcticos

Riesgos Operativos

Controles Tcticos y Operativos

3

CONTROL DE GESTIN

4

CONTROL DE GESTIN

PROCESO PRESUPUESTARIO

4

CONTROL DE GESTINEvaluaciones de

Programas


4


Programas Indicadores


4




Fondo Concursable

4




Fondo Concursable BGI

4




Fondo Concursable BGI

Mejoramiento de Gestin

4

MARCO LOGICO (ML)

Que es y que permite?

Es una herramienta de anlisis estructurado

Facilita el proceso de identificacin, diseo, ejecucin y evaluacin de polticas, programas y proyectos

Puede aplicarse en cualquier fase5

MARCO LOGICO (ML)

6

VENTAJAS PORQUE SURGE?

MARCO LOGICO (ML) Se utiliza en diferentes etapas de proyectos o programas

(preparacin, ejecucin o termino)

6




Es logico y permite dar cuenta de cualquier tipo de programa, en cualquier mbito (productivo, fomento, area social)

6





Terminologia uniforme: facilita la comunicacin y reduce ambigedades

6






Enfoca el trabajo tecnico en aspectos criticos posibilitando la deteccin desasos y debilidades de los programas

6







Proporciona una estructura para expresar en forma ordenada y sinttica la informacin mas relevante de un programa

6








6

Ante una planificacin de proyectos poco precisa y una inadecuada relacin objetivos - actividades








6


Responsabilidades ejecutivas difusas ante fracaso de proyectos








6



Poca claridad en el resultado final del proyecto; nfasis en el cumplimiento de actividades








6




Escasa base comparativa planeado / logrado








6




Escasa base comparativa planeado / logrado

Dificultad para comparar proyectos de diferentes temas o reas.


7LA ESENCIA DEL MARCO LOGICO

7Situacin Actual

Situacin Futura deseada

LA ESENCIA DEL MARCO LOGICO

7Situacin Actual


Anlisis de InvolucradosAnlisis de ProblemasAnlisis del EntornoAnlisis de objetivos/soluciones


7Situacin Actual



Anlisis de Alternativas


7Situacin Actual



A1

An

Anlisis de Alternativas


7Situacin Actual



A1

An

Anlisis de Alternativas Alternativa Seleccionada

PROYECTO


7Situacin Actual



Matriz de Marco Logico

A1

An


PROYECTO


7Situacin Actual



Ejecucin del Programa o

Proyecto

Matriz de Marco Logico

A1

An


PROYECTO


8ESQUEMA BASICO DE LA MATRIZ

Objetivos Indicadores Medios de VerificacinSupuestos

(Factores Externos)

Fin

Proposito

Componentes

Actividades

9ESQUEMA BASICO DE LA MATRIZ


(Factores Externos)

Fin

Proposito

Componentes

Actividades

Logros Esperadosorientados a la resolucin de

problemasFrases precisas y breves

Objetivos planteados en diferentes niveles (desde lo mas general a lo

mas detallado)

10

ESQUEMA BASICO DE LA MATRIZ


(Factores Externos)

Fin

Proposito

Componentes

Actividades

Contribuye a la solucin del problemaEl logro del fin representa el impacto del proyecto en una poblacin determinada

11



(Factores Externos)

Fin

Proposito

Componentes

Actividades

Efecto conseguido al trmino de la ejecucin del proyecto

Logro conseguido en el C/M plazo, al haber ejecutado los componentesContribuye sustantivamente a la

consecucin del fin

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(Factores Externos)

Fin

Proposito

Componentes

Actividades

Bienes o servicios producidos por el proyecto

Son reas temticas diferentes entre si que se necesitan para conseguir el proposito

Estn conformadas por un grupo de actividades de orientaciones similares

En estos se plasman los resultados conseguidos por la ejecucin de las actividades

13



(Factores Externos)

Fin

Proposito

Componentes

Actividades

Acciones o tareas necesarias para lograr los componentes

Una actividad es programada en el tiempo y en el espacio

Requieren un monitoreo permanente

LOGICA DE LOS OBJETIVOS

14


14

FIN


14

FIN

PROPOSITO


14

FIN

PROPOSITO

COMPONENTES


14

FIN

PROPOSITO

COMPONENTES

ACTIVIDADES


14

FIN

PROPOSITO

COMPONENTES

ACTIVIDADESSI

Entonces


14

FIN

PROPOSITO

COMPONENTES

ACTIVIDADESSI

SIEntonces

Entonces


14

FIN

PROPOSITO

COMPONENTES

ACTIVIDADESSI

SI

SIEntonces

Entonces

Entonces

15



(Factores Externos)

Fin

Proposito

Componentes

Actividades

Unidad que permite medir el logro de un objetivo (xito)

Relaciona dos o mas variables en funcin del objetivo

Se construyen a partir de los objetivosEntregan las bases para el monitoreo y la evaluacin

Objetivo sin indicadores no es posible administrarlo ni demostrar su validez

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(Factores Externos)

Fin

Proposito

Componentes

Actividades

Como operan?A partir de la definicin de metas, que se

cuantifican mediante estos.Meta seala: Cantidad (cuanto); Calidad (de que

tipo?); y tiempo (cuando?)La comparacin de metas en distintos momentos

permite medir cumplimiento y verificar evolucin del proyecto

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(Factores Externos)

Fin

Proposito

Componentes

Actividades

Agentes externos que pueden afectar el proyecto: Ambientales, normativos, financieros,

institucionales, sociales, politicos, naturalesNo se puede modificar la situacin, pero si enfrentarla

Reconocimiento y seguimientoSi su probabilidad de ocurrencia es muy alta,

debe incluirse como componente

18

CONDICIONES NECESARIAS Y SUFICIENTES

18


FIN

PROPOSITO

COMPONENTES

ACTIVIDADES

18


FIN

PROPOSITO

COMPONENTES

ACTIVIDADESSupuestos

18


FIN

PROPOSITO

COMPONENTES


Supuestos

18


FIN

PROPOSITO

COMPONENTES


Supuestos

Supuestos

DIFICULTAD? Contar con una buena medida del resultado final en el sector pblico

Ej. Sector Privado: Ingreso por ventas, clara medida de output

Cuantifico el nmero de alumnos que finalizan el curso, puedo determinar cuanta educacin obtuvo cada uno de ellos?

Una organizacin pblica puede prestar varios servicios de caractersticas muy distintas Como los resumo en una sola medida final?

La idea de calidad es mas amplia que la cuantificacin de los outputs o de los ingresos; muchas veces tiende a ser una medida que depende del juicio individual de las personas

Como medir intangibles: la imagen de una organizacin o el sentido de lealtad.

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EVALUACIN DE PROGRAMAS

20


Aplicacin sistemtica de procedimientos de investigacin social para valorar la conceptualizacin y diseo, implementacin y utilidad de programas y polticas pblicas.

20


Aplicacin sistemtica de procedimientos de investigacin social para valorar la conceptualizacin y diseo, implementacin y utilidad de programas y polticas pblicas.

Su aplicacin tiene como fin valorar y eventualmente perfeccionar la conceptualizacin y diseo, la implementacin y la utilidad de los programas de intervencin social.

20

CLASES DE EVALUACIN

21

CLASES DE EVALUACIN

21

Clas

ificac

in p

or Fa

ses

CLASES DE EVALUACIN

21

Evaluacin de la Conceptualizacin y del Diseo de los programas

Clas

ificac

in p

or Fa

ses

CLASES DE EVALUACIN

21


Evaluacin de la implementacin de los programas

Clas

ificac

in p

or Fa

ses

CLASES DE EVALUACIN

21



Evaluacin de la eficacia o impacto de los programas

Clas

ificac

in p

or Fa

ses

CLASES DE EVALUACIN

21




Evaluacin de la Eficiencia de los programas

Clas

ificac

in p

or Fa

ses

CLASES DE EVALUACIN

22





Clas

ificac

in p

or Fa

ses

Proporciona informacin sobre el problema del que se ocupa o debera ocuparse el programa; sobre el proceso de formulacin y diseo del

programa y sobre la racionalidad intrnseca del mismo, es decir, hasta que punto el diseo del

programa sirve a sus objetivos.

CLASES DE EVALUACIN

23





Clas

ificac

in p

or Fa

ses

Es la valoracin sistemtica y peridica de la cobertura del programa (hasta que punto el programa esta alcanzando la poblacin o el rea a los que se dirige) y la forma en que el programa se administra (tanto desde el punto de

vista de la utilizacin de los recursos de que dispone, como de los servicios finalmente distribuidos)

Es tambien una supervisin del financiamiento del programa que interesa a quienes deciden sobre su

continuidad y su financiamiento.

CLASES DE EVALUACIN

24





Clas

ificac

in p

or Fa

ses

Examina la medida en que el programa produce un cambio en la direccin deseada. La funcin del evaluado consiste en demostrar que los cambios son debidos a la intervencin y no se pueden explicar como consecuencia

de un proceso alternativo que no incluya al programa mismo.

Lo fundamental es separar los efectos del programa de otros efectos externos para determinar hasta que punto el

programa es responsable de los cambios observados durante y despus de su puesta en practica

CLASES DE EVALUACIN

25





Clas

ificac

in p

or Fa

ses

Conocer la eficacia o impacto de un programa puede ser insuficiente. Su impacto debe ser juzgado en funcin de su

costo. Puede ocurrir que un programa este produciendo resultados escasos en relacin a los costos en que ha

incurrido. Ello supone incluir el anlisis costo-beneficio en la evaluacin. La evaluacin de eficiencia requiere la

evaluacin de impacto ya que solo cuentan los beneficios realmente causados por el programa

CLASES DE EVALUACIN

26





Clas

ificac

in p

or Fa

ses

27

GOBIERNO

27

GOBIERNO

Control Interno

27

GOBIERNO

Control Interno

CONTROL EXTERNO

27

GOBIERNO

Control Interno

CONTROL EXTERNO

Control Social Control Politico Control Legal Control Judicial

AUDITORIA INTERNA

28

AUDITORIA INTERNA

28

Auditoria Operativa

AUDITORIA INTERNA

28

Auditoria Operativa Auditoria Integral

AUDITORIA INTERNA

28

Auditoria Operativa Auditoria Integral Auditoria de Gestin

AUDITORIA INTERNA

Su campo de competencia (ambito de accin) cubre todas las funciones de la empresa y todas las actividades que desarrolla

28

Auditoria Operativa Auditoria Integral Auditoria de Gestin

AUDITORIA INTERNA

29

AUDITORIA INTERNA Se justifica por:

29


Necesidad de evaluar operaciones y controles vigentes

29



Descentralizacin en la toma de decisiones genera una necesidad de fiscalizacin objetiva eindependiente

29




Conveniencia de contar con informacin independiente a la proporcionada por los responsables deinformar acerca de su propia actuacin

29




Conveniencia de contar con informacin independiente a la proporcionada por los responsables deinformar acerca de su propia actuacin

Urgencia de conocer anticipadamente las desviaciones, deficiencias o incumplimientos en la aplicacinde las politicas, normas y procedimientos preestablecidos de manera de adoptar medidas correctivasevitando que se materialicen afectando los objetivos previstos

29

AUDITORIA INTERNA

30

AUDITORIA INTERNA Su apoyo fundamental es:

30


Contribuye a la Gobernabilidad (perdura la institucin)

30



Contribuye al autocontrol: entrenar a la organizacin en el anlisisde los procesos (cada directivo conoce los procesos)

30



Contribuye al autocontrol: entrenar a la organizacin en el anlisisde los procesos (cada directivo conoce los procesos)

Contribuye a la gestin de riesgos (Conocerlos para gestionarlos yconducir el Servicio)

30

AUDITORIA INTERNA

31

AUDITORIA INTERNA Sus resultados

31


Garantiza calidad de procedimientos a traves de revisiones periodicas demanuales

31



Informa a la Autoridad respecto de los riesgos de la gestin

31




Emite informes en forma regular sobre los problemas que encuentra

31




Emite informes en forma regular sobre los problemas que encuentra

Realiza proposiciones31

32

AUDITORIA EXTERNA

32

AUDITORIA EXTERNA

Realizada por profesionalesajenos a la organizacin

32

AUDITORIA EXTERNA

Realizada por profesionalesajenos a la organizacinPrincipal orientacin a laverificacin del cumplimientode normas contables, suconsistencia y grado en que lainformacin muestraefectivamente la posicin(financiera) de la empresa.

32

AUDITORIA EXTERNA AUDITORIA INTERNA


32



Realizada por profesionales dela Organizacin

32



Realizada por profesionales dela OrganizacinPrincipalmente preocupada dela calidad de la gestin, elapego a las polticas y custodiade los activos de laorganizacin

En cualquier organizacin, laauditoria interna se preocupade las reas funcionales:

33


Investigacin y desarrollo

33



Personal

33



Personal

Finanzas

33



Personal

Finanzas

Abastecimiento

33



Personal

Finanzas

Abastecimiento

Produccin

33



Personal

Finanzas

Abastecimiento

Produccin

Comercializacin33



Personal

Finanzas

Abastecimiento

Produccin

Comercializacin33

Para cada caso, plantea preguntasclaves o relevantes, que consultamediante entrevistas y encuestas.Aplica procedimientos: accionesespecificas para obtenerinformacin necesaria que se usapara preparar el informe deAuditoria



Personal

Finanzas

Abastecimiento

Produccin

Comercializacin33


Comprobacin



Personal

Finanzas

Abastecimiento

Produccin

Comercializacin33


Comprobacin

Anlisis



Personal

Finanzas

Abastecimiento

Produccin

Comercializacin33


Comprobacin

Anlisis

Calculo



Personal

Finanzas

Abastecimiento

Produccin

Comercializacin33


Comprobacin

Anlisis

Calculo

Flujogramas

Y EL CONTROL INTERNO?

34


Procedimiento que comprende a todo el personal en unaorganizacin. Por sobre todo al directivo

34



Busca velar por los activos y fomentar el respeto a las polticas de lainstitucin

34



Busca velar por los activos y fomentar el respeto a las polticas de lainstitucin

Busca la eficiencia en los procedimientos

34

AUDITORIA INTERNA EN EL SECTOR PUBLICO

35


Convencin Latinoamericana contra la corrupcin

35



Decreto Supremo N 12 (SEGPRES) 1997, que crea el Consejo deAuditoria interna general de Gobierno

35




Ley de Bases de la Administracin del Estado

35




Ley de Bases de la Administracin del Estado

Aplicacin de Normas internacionales y nacionales de auditoria35

36

Secretaria Ejecutiva

36

Presidencia

Ministerio

Servicio Pblico o Empresa del Estado


36

Presidencia

Ministerio


CAIGG


36

Presidencia

Ministerio


CAIGG


Comite de Asesoria Tcnica formado por los Auditores

Ministeriales

36

Presidencia

Ministerio


CAIGG



Ministeriales

Auditor Ministerial

36

Presidencia

Ministerio


CAIGG



Ministeriales

Auditor Ministerial

Comite de Auditoria Interna

36

Presidencia

Ministerio


CAIGG



Ministeriales

Auditor Ministerial


Auditoria Interna

36

Presidencia

Ministerio


CAIGG



Ministeriales

Auditor Ministerial


Auditoria Interna Comite de Auditoria

AUDITORIA INTERNA DE GOBIERNO Y OTRAS FORMAS DE CONTROL

37

AUDITORIA INTERNA DE GOBIERNO Y OTRAS FORMAS DE CONTROL

Control ejercido por el Congreso a travs de la Camara deDiputados: Funcin fiscalizadora

Contraloria General de la Republica: Control Externo, con autonomiadel ejecutivo

Control ciudadano: Organizaciones ciudadanas, prensa

37

COMO SE DEFINEN LOS OBJETIVOS DE AUDITORIA?

38


38

En Tres Niveles


38

Objetivo Gubernamental de Auditoria

En Tres Niveles


38


En Tres Niveles

Se definen cada aoSon comunes para todo el

sector pblicoEnfoque en reas de interesgubernamental Ej. PMG,Y2K


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Objetivo Ministerial de Auditoria

En Tres Niveles




38



En Tres Niveles



El objetivo gubernamental esparte de los objetivos del

sectorEs de interes del sector

respectivoViene definido por el Ministro

de la carteraDebe ser cumplido por todos

los servicios del Sector


38



Objetivo de Auditoria Interna del Servicio

En Tres Niveles









38



Objetivo de Auditoria Interna del Servicio

En Tres Niveles








Recursivamente: Elgubernamental y el ministerial

cada servicio define losobjetivos que son relevantes

para su gestinEn base a riesgos

EJEMPLOS DE OBJETIVOS

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EJEMPLOS DE OBJETIVOS Examen a contratos directos de bienes y servicios, y licitaciones

39


Consultorias externas

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Sistemas de Control Interno

39




Activos fijos y financieros

39





PMG

39





PMG

Compras y contrataciones institucionales

39





PMG

Compras y contrataciones institucionales

Examen del funcionamiento de las Oficinas de Informacin de los Servicios Pblicos

39

LEYES QUE ORIENTAN LA ACCIN

40

LEYES QUE ORIENTAN LA ACCIN Constitucin Poltica del Estado

40


L.O.C. 19.175, sobre Gobierno Regional

40



L.O.C. 18.575, Sobre Bases Generales de la Administracin del Estado

40




Ley 18.834, Estatuto Administrativo

40





Ley de Administracin Financiera (D.L. 1.263)

40





Ley de Administracin Financiera (D.L. 1.263)

Ley de Presupuestos, y el detalle de sus articulados, glosas y protocolos

40

ANTECEDENTES LEGALES

41

ANTECEDENTES LEGALES Ley 18.575

41


Las autoridades deben velar por la eficacia y la eficiencia; las autoridades ejerceran un control jerrquicopermanente (arts. 5, 7 y 10)

41



Ley 18.834

41



Ley 18.834

Los funcionarios deben desarrollar sus funciones con eficiencia; las autoridades y jefaturas tienen la obligacinde controlar la eficiencia y la eficacia (arts. 55 y 58)

41



Ley 18.834


D.S. N 12 29-Ene-1997 (SEGPRES)

41



Ley 18.834


D.S. N 12 29-Ene-1997 (SEGPRES)

Crea el CAIGG, que asesora al Presidente de la Repblica, a travs de la proposicin de polticas, planes,programas y medidas de control interno de la gestin gubernamental.

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CORRUPCION

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CORRUPCION La corrupcin (C) es inversamente proporcional a la transparencia (T)

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Transparencia (T) aumenta al hacer pblica la informacin (IP) y alfortalecer mecanismos de la administracin (Gestin y Control) (FMA)

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Fortalecimiento de mecanismos administrativos (FMA) consideraReclutamiento (R) (calidad), capacitacin (Cap) y remuneraciones (Rem)

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42

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42

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RESUMEN

43

RESUMEN

Marco Logico como base de Evaluacin de Servicios y Programas

43

RESUMEN


Control Interno y Auditoria Interna

43

RESUMEN



Contribucin de la Auditoria Interna

43

RESUMEN



Contribucin de la Auditoria Interna

Contribucin a la probidad y transparencia

43

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