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  • 1. IMPUESTO A LA RENTA SOBREGANANCIAS EN FONDOS MUTUOS YACCIONES - PERSONAS NATURALES2010

2. Qu son Rentas de 2. categora? Los ingresos de PersonasNaturales Por concepto de: Dividendos de acciones Intereses (prestamos o ahorros) Ganancias de Capital, porinversiones o aportes en: Fondos Mutuos y AFP (fondos sin fin previsional) Ganancias en vta. de acciones y valores. Ganancias por venta deInmuebles(no habituales) Regalas Otros capitales. 3. Renta neta de segunda categora Regla general: deduccin de ley: paradeterminarla se deduce el 20% de la renta bruta( salvo el caso de los dividendos) 4. Ganancias de Capital (Valores) 5. Impuesto a la Renta (Valores) A partir del 01 de enero del 2010 Los rendimientos y ganancias por inversiones y aportes en: Fondos Mutuos Administradoras de Fondosde Pensiones (AFP) sin finprevisional Por venta de acciones Se encuentran gravados con el Impuesto a la Renta de segunda categora. 6. Qu son Fondos Mutuos? Son patrimonios comunes Formados por aportes de dinero de personas y empresas con fines de inversin y ahorro Manejados por sociedades administradoras de Fondos Se pueden retirar todo el ao. 7. Qu son Aportes Voluntarios sin fin previsional? Son dineros depositados en AFP Por personas naturales afiliadas al S.P.Pensiones. Con fines de ahorro o inversin No tienen fin previsional Se pueden retirar 3 veces al ao 8. Todas estas ganancias o rendimientos de Fondos estan afectos al Impuesto? No todas Deben ser retiradas o rescatadas Adems, hayganancias inafectas yexoneradas 9. Todas las ganancias o rendimientos estn afectos al Impuesto? Inafectas Intereses y ganancias de Bonos Soberanos De Bonos Corporativos emitidos antes del 11/03/2007 Exoneradas Las que provienen porcolocacin de Fondos endepsitos bancarios 10. Qu pasa si una persona tiene dinero en varios Fondos Mutuos? Pago directo y retencin del impuesto Se realiza sobre el fondo enque tenga ganancias orendimientos rescatados oretirados. Al liquidar su impuesto anual Podr compensar con losfondos en que tengaprdidas( siempre que existade por medio transferencia devalores) 11. Cundo nace la obligacin? Cuando se rescatan o se retiran las ganancias de los Fondos Mutuos o los aportes de las AFP ( sin fin previsional ) 12. Tasa efectiva del Impuesto = 5% 13. Cmo se paga el Impuesto? Regla general: Se paga a travs del Agente de Retencin Los Agentes de Retencin son las Sociedades Administradoras y las AFP Las retenciones del impuesto tienen carcter de pago a cuenta y son crdito con derecho a devolucin. 14. Cmo se paga el Impuesto en el2010? Hay una excepcin, respecto a los aos siguientes. Por las ganancias obtenidas en el primer semestre Cada contribuyente hace su pago directo en Agosto 2010, deacuerdo a lo que le indique su administradora de fondos. A partir de Julio se inicia la retencin del Impuesto, por parte del Agente de Retencin (Administradora de Fondos) 15. Modalidades de Pago 2010 Impuesto a la Renta Los que tengan RUC utilizan: Pago Fcil ante el Banco que les genera boleta 1662 Pago por Internet (hay que tener clave SOL y Cuenta enBanco afiliada o Tarjeta de Crdito o Dbito VISA Los que tengan DNI solo utilizan: Formulario Pre impreso 1073 Boleta de Pago Otros. En ambos casos se dan 4 datos para pagar . 16. Cronograma de Pagos (Por Ganancias del 1 Semestre 2010) 17. La tasa efectiva del Impuesto es del 5% y sepaga anualmente (al presentar la declaracin anual) 18. En la Venta de Acciones siempre se pagala tasa efectiva del 5% sobre las ganancias? No siempre Si son acciones de empresas constituidas en el pas La tasa efectiva es del5% 19. En la venta de acciones siempre se paga la tasa efectiva del 5% sobre las ganancias? Si provienen de valores de empresas del exterior Se aplica escala de tasa progresiva (15%, 21% y 30%) por ser renta de fuente extranjera. El impuesto es anual y se paga directo. 20. Recuerde: En ambos casos: accionesde empresas del pas o delexterior Las ganancias de lasacciones se liquidananualmente Conjuntamente con laDeclaracin Anual deRentas de 2. Categora 21. Exoneracin (cuando haya venta de valores mobiliarios: ejemploacciones)Las ganancias por las primeras 5 UIT (S/.18,000 parael ao 2010) hasta el 31.12.2011Esta exoneracin es aplicable al momento depresentar y declarar la renta anual por este tipo deganancias (valores ). 22. Un Resumen de Obligaciones Tributarias(por estas rentas) Las Personas Naturalesdomiciliadas debenrealizar: Pago directo en agosto por gananciasdel primer semestre (en fondos mutuoso aportes en AFP). Declaracin anual de las ganancias(cuando haya habido venta deacciones sea directa o indirectamente) Pago anual en marzo del 2011, porganancias en venta de acciones (cuando sean mayores a S/ 18,000) 23. Un Resumen de Obligaciones Tributarias Las Administradoras de Fondos y las AFPS deben : Entregar en Julio del 2010 de un certificado de rentas a sus clientes, precisando el Impuesto a pagar del 1er.semestre(nica vez) Presentar Declaracin respecto de las rentas abonadas durante el 1 Semestre del 2010( por nica vez) Retener y pagar a la SUNAT el impuesto retenido por ganancias a partir de Julio 2010, en adelante. Entregar en febrero de cada ao a sus clientes, el certificado de rentas y retenciones por las rentas pagadas. 24. Recuerde que. Para la retencin del impuesto que le hagan las Sociedades Administradores de Fondos desde julio del 2010: No van a considerar el monto anual exonerado de las primeras 5 UIT (S/. 18,000 ) que se computa slo en la declaracin anual y siempre que haya existido ganancias de venta de acciones u otros valores o prdidas en su caso. 25. GRACIAS