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MATERIAL DE TRABAJO PARA EL DESARROLLO DE UN CASO PRÁCTICO TRABAJO COLABORATIVO FASE 1 Con base en la siguiente información suministrada de la Compañía ABC S.A., usted deberá: 1. Estructurar los estados financieros; Estado de situación financiera (Balance general) y Estado de resultados integral (Estado de resultados) de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF Para Pymes, para los años 1 y 2.
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MATERIAL DE TRABAJO PARA EL DESARROLLO DE UN CASO PRCTICO
TRABAJO COLABORATIVO FASE 1
Con base en la siguiente informacin suministrada de la Compaa ABC S.A., usted deber:
1. Estructurar los estados financieros; Estado de situacin financiera (Balance general) y Estado
de resultados integral (Estado de resultados) de acuerdo a las Normas Internacionales de
Informacin Financiera - NIIF Para Pymes, para los aos 1 y 2.
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1. BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
COMPAIA ABC S.A
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE
AO 2 AO 1
INGRESOS OPERACIONALES
ingresos de actividad $ 2.180.000 $ 2.050.000
Otros ingresos $ 45.783 $ 54.239
Total Ingresos $ 2.225.783 $ 2.104.239
Costo de Ventas ($ 1.608.000) ($ 1.470.000)
UTILIDAD BRUTA $ 617.783 $ 634.239
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Administracin ($ 176.548) ($ 185.246)
Otros Gastos ($ 62.354) ($ 61.733)
Total Gastos Operacionales ($ 238.902) ($ 246.979)
UTILIDAD OPERATIVA $ 378.881 $ 387.260
INGRESOS NO OPERACIONALES
Ingresos financieros $ 39.832 $ 36.321
Total ingresos no operacionales $ 39.832 $ 36.321
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 418.713 $ 423.581
Impuesto de Renta ($ 138.175) ($ 139.781)
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
$ 280.538 $ 283.800
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COMPAA ABC S.A
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE
AO 2 AO 1
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo $ 21.607 $ 11.413
Inversiones $ 47.800 $ 34.000
Deudores
cuentas por cobrar $ 39.954 $ 29.433
Inventario $ 104.000 $ 85.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 213.361 $ 159.846
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo $ 620.670 $ 408.653
Intangibles $ 23.826 $ 11.430
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 644.496 $ 420.083
TOTAL ACTIVOS $ 857.857 $ 579.929
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
Cuentas por pagar ( proveedores) $ 78.953 $ 87.147
Otras cuentas por pagar $ 9.685 $ 11.268
Pasivo por impuesto $ 148.175 $ 141.781
Obligaciones laborales $ 15.256 $ 15.128
TOTAL PASIVOS $ 252.069 $ 255.324
PATRIMONIO
Aportes sociales $ 35.000 $ 35.000
Reservas $ 6.450 $ 5.805
Utilidad del ejercicio $ 280.538 $ 283.800
Utilidad acumulada $ 283.800
TOTAL PATRIMONIO $ 605.788 $ 324.605
TOTAL PASIVO + TOTAL PATRIMONIO $ 857.857 $ 579.929
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2. TECNICAS DE ANALISIS VERTICAL
2.1 TECNICA DE PORCIENTOS INTEGRALES
COMPAIA ABC S.A
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE
AO 2 % AO 1 %
INGRESOS OPERACIONALES
ingresos de actividad $ 2.180.000 100 $ 2.050.000 100
Otros ingresos $ 45.783 2.10 $ 54.239 2.65
Total Ingresos $ 2.225.783 $ 2.104.239
Costo de Ventas ($ 1.608.000) 73.76 ($ 1.470.000) 71.71
UTILIDAD BRUTA $ 617.783 28.34 $ 634.239 30.94
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Administracin ($ 176.548) 8.10 ($ 185.246) 9.04
Otros Gastos ($ 62.354) 2.86 ($ 61.733) 3.01
Total Gastos Operacionales ($ 238.902) ($ 246.979)
UTILIDAD OPERACIONAL $ 378.881 17.38 $ 387.260 18.89
INGRESOS NO
OPERACIONALES
Ingresos financieros $ 39.832 1.83 $ 36.321 1.77
Total ingresos no operacionales $ 39.832 $ 36.321
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS $ 418.713 19.21 $ 423.581 20.66
Impuesto de Renta ($ 138.175) 6.34 ($ 139.781) 6.82
UTILIDAD NETA DEL
EJERCICIO $ 280.538 12.87 $ 283.800 13.84
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COMPAA ABC S.A
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE
AO 2 % AO 1 %
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo $ 21.607 2.52 $ 11.413 1.96
Inversiones $ 47.800 5.57 $ 34.000 5.86
Deudores
cuentas por cobrar $ 39.954 4.66 $ 29.433 5.08
Inventario $ 104.000 12.12 $ 85.000 14.66
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 213.361 $ 159.846
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo $ 620.670 72.35 $ 408.653 70.47
Intangibles $ 23.826 2.78 $ 11.430 1.97
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 644.496 $ 420.083
TOTAL ACTIVOS $ 857.857 100.0 $ 579.929 100.0
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
Cuentas por pagar ( proveedores) $ 78.953 9.20 $ 87.147 15.02
Otras cuentas por pagar $ 9.685 1.13 $ 11.268 1.94
Pasivo por impuesto $ 148.175 17.27 $ 141.781 24.45
Obligaciones laborales $ 15.256 1.78 $ 15.128 2.61
TOTAL PASIVOS $ 252.069 $ 255.324
PATRIMONIO
Aportes sociales $ 35.000 4.08 $ 35.000 6.04
Reservas $ 6.450 0.75 $ 5.805 1.00
Utilidad del ejercicio $ 280.538 32.70 $ 283.800 48.94
Utilidad acumulada $ 283.800 33.09
TOTAL PATRIMONIO $ 605.788 $ 324.605
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 857.857 100.0 $ 579.929 100.0
