162 D Concello de Ferrol 2013 G - Consello de Contas · o Pleno da Institución, en sesión...

INFORME DE FISCALIZACIÓN DO CONCELLO DE FERROL

EXERCICIO 2013

Informe de Fiscalización do Concello de Ferrol, exercicio 2013

Índice - 1

ÍNDICE

I. INTRODUCIÓN ....................................................................................................... 1

I.1 OBXECTIVOS E ALCANCE .....................................................................................................1

I.2 LIMITACIÓNS........................................................................................................................1

I.3 NORMATIVA REGULADORA..................................................................................................2

II. CARACTERÍSTICAS DO MUNICIPIO ........................................................................ 5

II.1 INFORMACIÓN XERAL .........................................................................................................5

II.2 DATOS DE TRAMITACIÓN E RENDICIÓN DE CONTAS ...........................................................6

III. CONTAS ANUAIS ..................................................................................................... 7

III.1 ORZAMENTO INICIAL .........................................................................................................7

III.2 LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO ..........................................................................................8

III.2.1 LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE INGRESOS .........................................................8

III.2.2. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE GASTOS .........................................................11

III.3 RESULTADO ORZAMENTARIO ...........................................................................................14

III.4. REMANENTE DE TESOURERÍA ..........................................................................................16

III.5. INDICADORES DAS MAGNITUDES ORZAMENTARIAS .......................................................17

III.6 CONTABILIDADE FINANCEIRA ..........................................................................................19

IV. RESULTADOS DA FISCALIZACIÓN ........................................................................ 20

IV.1 CONTROL INTERNO ..........................................................................................................20

IV.2 ÁREA CONTABLE-ORZAMENTARIA ...................................................................................23

IV.3 ESTADO DE ENDEBEDAMENTO.........................................................................................27

IV.4 ESTABILIDADE ORZAMENTARIA .......................................................................................28

IV.4.1. CAPACIDADE OU NECESIDADE DE FINANCIAMENTO ...........................................29

IV.4.2. REGRA DE GASTO ................................................................................................31

IV.4.3. ENDEBEDAMENTO ...............................................................................................31

IV.5. PLAN DE PAGO A PROVEDORES ......................................................................................32

IV.5.1.PROCEDEMENTO ..................................................................................................33

IV.5.2. IMPORTE FINANCIADO ........................................................................................33

IV.5.3. PLAN DE AXUSTE .................................................................................................33

IV.6 ÁREA DE TECNOLOXÍAS DA INFORMACIÓN .....................................................................34

IV.6.1 MARCO ORGANIZATIVO .......................................................................................35

IV.6.2 MARCO OPERACIONAL .........................................................................................35

IV.6.3 PERFIL DO CONTRATANTE ....................................................................................35

IV.7 FISCALIZACIÓN DA CONTRATACIÓN ................................................................................37


Índice 2

IV.7.1. CONTROL INTERNO .............................................................................................38

IV.7.2 CONTRATOS DE OBRAS ........................................................................................38

IV.7.3 CONTRATOS DE SERVIZOS ....................................................................................44

IV.7.4 CONTRATOS DE SUBMINISTRACIÓNS....................................................................50

IV.7.5 CONTRATOS DE XESTIÓN DE SERVIZOS PÚBLICOS ................................................53

IV.7.6 CONTRATOS MENORES .........................................................................................53

IV.7.7 ANÁLISE DOS REPAROS EN MATERIA DE CONTRATACIÓN. ...................................55

IV.8 GASTOS DE PERSOAL .............................................................................................. 56

IV.8.1. PLANIFICACIÓN DE RECURSOS HUMANOS ..........................................................57

IV.8.2 ANÁLISE DA PLANTILLA E DA RPT .........................................................................58

IV.8.3. RETRIBUCIÓNS ....................................................................................................59

V. CONCLUSIÓNS ........................................................................................................ 60

VI. RECOMENDACIÓNS ............................................................................................... 65

ANEXOS ...................................................................................................................... 69

TRÁMITE DE ALEGACIÓNS .......................................................................................... 79

RÉPLICA ÁS ALEGACIÓNS ........................................................................................... 93


5

ÍNDICE DE CADROS

Cadro 1: Datas dos trámites de rendición de contas....................................................................................................... 6

Cadro 2: Estado da rendición de exercicios anteriores .................................................................................................... 6

Cadro 3: Evolución das previsións iniciais de ingresos .................................................................................................... 7

Cadro 4: Evolución dos créditos iniciais ......................................................................................................................... 7

Cadro 5: Evolución do saldo orzamentario. Previsións iniciais. ....................................................................................... 8

Cadro 6: Liquidación do orzamento de ingresos............................................................................................................. 8

Cadro 7: Evolución dos ingresos liquidados sobre o exercicio anterior ............................................................................ 9

Cadro 8: Evolución dos ingresos liquidados ................................................................................................................. 10

Cadro 9: Indicadores do orzamento de ingresos. Evolución e comparación con concellos no mesmo tramo de

poboación .................................................................................................................................................................. 10

Cadro 10: Liquidación do orzamento de gastos ........................................................................................................... 11

Cadro 11: Evolución dos gastos liquidados sobre o exercicio anterior ........................................................................... 12

Cadro 12: Evolución dos tipos de gasto e comparación con concellos no mesmo tramo de poboación .......................... 13

Cadro 13: Indicadores do orzamento de gastos. Evolución e comparación con concellos no mesmo tramo de

poboación .................................................................................................................................................................. 14

Cadro 14: Resultado orzamentario do exercicio ........................................................................................................... 15

Cadro 15: Evolución do resultado orzamentario ........................................................................................................... 15

Cadro 16: Remanente de tesourería do exercicio actual e anterior ............................................................................... 17

Cadro 17: Axustes ao remanente de tesourería ........................................................................................................... 17

Cadro 18: Comparación do Remanente de tesourería para gastos xerais ...................................................................... 17

Cadro 19: Indicadores magnitudes orzamentarias ........................................................................................................ 18

Cadro 20: Expedientes de recoñecemento extraxudicial de créditos incursos en causa de nulidade de pleno dereito ...... 23

Cadro 21: Mostra modificacións orzamentarias ........................................................................................................... 24

Cadro 22: Dotación para provisións por insolvencias ................................................................................................... 25

Cadro 23: Análise das previsións de ingresos .............................................................................................................. 26

Cadro 24: Estado do endebedamento ......................................................................................................................... 27

Cadro 25: Endebedamento do sector público municipal ............................................................................................... 28

Cadro 26: Capacidade de financiamento ..................................................................................................................... 30

Cadro 27: Cumprimento da regra de gasto .................................................................................................................. 31

Cadro 28: Cumprimento do límite de endebedamento ................................................................................................. 32

Cadro 29: Contratos adxudicados ou formalizados no exercicio ................................................................................... 37

Cadro 30: Contratos de obras fiscalizados ................................................................................................................... 39

Cadro 31: Tempo medio de tramitación dos expedientes de contratación de obras ....................................................... 41

Cadro 32: Contratos de servizos fiscalizados ............................................................................................................... 44

Cadro 33: Tempo medio de tramitación dos expedientes de contratación de servizos ................................................... 45

Cadro 34: Contratos de subministracións fiscalizados .................................................................................................. 50

Cadro 35: Tempo medio de tramitación dos expedientes de contratación de subministracións ...................................... 51

Cadro 36: Contratos menores ..................................................................................................................................... 54

Cadro 37: Reparos con efectos suspensivos ................................................................................................................. 55

Cadro 38: Liquidación gastos de persoal por artigo. .................................................................................................... 56


7

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1: Importancia relativa dos capítulos de ingresos ............................................................................................. 10

Gráfico 2: Importancia relativa dos capítulos de gasto ................................................................................................. 13

Gráfico 3: Evolución do aforro bruto e magnitudes vinculadas ..................................................................................... 16


9

ÍNDICE DE ANEXOS

Anexo I: Seguimento plan de axuste. Ingresos. ............................................................................................................ 71

Anexo II: Seguimento plan de axuste. Gastos. ............................................................................................................. 71

Anexo III Contratos de obras subscritos ou formalizados no exercicio. .......................................................................... 72


11

ABREVIATURAS

AAPP .................................................................................................................................................... Administracións públicas. BEO ......................................................................................................................................... Bases de execución do orzamento. BOE ....................................................................................................................................................... Boletín oficial do Estado. DOG ........................................................................................................................................................ Diario oficial de Galicia. DOUE .......................................................................................................................................... Diario oficial da Unión Europea. DRN .................................................................................................................................................. Dereitos recoñecidos netos. EBEP .......................................................................................................... Lei 7/2007 do Estatuto básico do empregado público. EELL .................................................................................................................................................................. Entidades Locais. ENS ......................................................................................................................................... Esquema Nacional de Seguridade. ICAL ....................................................................................................................................... Instrucións de Contabilidade Local. ICIO................................................................................................................... Imposto sobre construcións, instalacións e obras. ICO ..................................................................................................................................................... Instituto de crédito oficial. IGAE.................................................................................................................... Intervención xeral da administración do Estado. INE .............................................................................................................................................. Instituto nacional de estatística. LALG .................................................................................................................... Lei 5/1997 de Administración Local de Galicia. LCSP.......................................................................................................................... Lei 30/2007 de contratos do sector público. LMLMOC ........................................................................ Lei de medidas de loita contra a morosidade nas operacións comerciais. LMMGL ..................................................................................... Lei 57/2003 de medidas para a modernización do goberno local. LMRFP .............................................................................................. Lei 30/1984 de medidas para a reforma da función pública. LOEOSF .............................................................. Lei orgánica 2/2012 de estabilidade orzamentaria e sustentabilidade financeira. LOPD ........................................................................................ Lei orgánica 15/1999 de Protección de datos de carácter persoal. LRBRL ................................................................................................................ Lei 7/1985 reguladora das bases de réxime local. LRXPAC ......................................... Lei de réxime xurídico das administracións públicas e do procedemento administrativo común. LXO ............................................................................................................................................ Lei 47/2003 Xeral orzamentaria. MINHAP .......................................................................................................... Ministerio de Facenda e Administracións Públicas. OOAA ................................................................................................................................................... Organismo Autónomo. OEOEL .................................................................................................................. Estrutura dos orzamentos das entidades locais. ORN ................................................................................................................................................... Obrigas recoñecidas netas. PIB ............................................................................................................................................................ Produto interior bruto. RBEL .......................................................................................................................... Regulamento de bens das entidades locais. RD500 .............................................................................................................................. Real decreto 500/1990 de orzamentos. RDFALHCN ................................... Réxime xurídico dos funcionarios de administración local con habilitación de carácter nacional. RDL 4/2012 .................................................... RDL 4/2012 que regula o mecanismo de financiamento para o pago a provedores. RDL 7/2012 ............................................................ RDL 7/2012 que crea o Fondo para o financiamento dos pagos a provedores. RDL ................................................................................................................................................................... Real Decreto Lei. RDLex ..................................................................................................................................................... Real Decreto Lexislativo. RDLMFPP ....................................................................................... RDL Mecanismo de financiamento para o pago a provedores. RSCL ................................................................................................................ Regulamento de servizos das corporacións locais. RTFAL ............................................................................. Decreto réxime de retribucións dos funcionarios de administración local. SEC ................................................................................................................ Sistema Europeo de Contas Nacionais e Rexionais. TRET ...................................................................................................................... Texto refundido do Estatuto dos traballadores. TRLCSP ........................................................................................................ Texto refundido da lei de contratos do sector público TRLFPG ....................................................................................................... Texto refundido da Lei da función pública de Galicia. TRLRFL ......................................................................................................Texto refundido da Lei reguladora das facendas locais. TRLXEO ............................................................................................... Texto refundido da Lei xeral de estabilidade orzamentaria. TRRL.......................................................................... Texto refundido das disposicións legais vixentes en materia de réxime local.


1

I. INTRODUCIÓN

I.1 OBXECTIVOS E ALCANCE

De conformidade co establecido na Lei 6/1985, do 24 de xuño, do Consello de Contas de Galicia,

o Pleno da Institución, en sesión celebrada o 22 de decembro de 2014, acordou incluír no seu

programa anual de actuacións para 2015 a realización dunha fiscalización de regularidade do

exercicio 2013 do Concello de Ferrol (A Coruña).

A fiscalización de regularidade contable realizouse sobre as contas anuais ou estados contables

da entidade fiscalizada, e incluíu:

- Auditoría de legalidade: revisión do cumprimento da normativa aplicable nas áreas de

orzamento, ingresos de dereito público, persoal, contratación de obras, servizos e

subministracións.

- Auditoría financeira: conformidade da Conta Xeral cos principios contables e orzamentarios

que son de aplicación.

- Análise financeira da situación económica da entidade.

Os obxectivos específicos desenvolvidos en cada área obxecto de análise consistiron en:

- Verificar se a xestión económico-financeira e orzamentaria se realizou de conformidade coa

normativa de aplicación.

- Comprobar a fiabilidade dos rexistros contables, verificando o cumprimento dos principios e

normas establecidos nas instrucións contables.

- Analizar os procedementos e as medidas de control interno aplicados pola Entidade en orde a

garantir unha adecuada xestión económico-orzamentaria.

O período temporal da fiscalización estendeuse a aqueles exercicios (anteriores e posteriores) que

se consideraron necesarios para a consecución dos obxectivos previstos.

I.2 LIMITACIÓNS

O Concello prestou a colaboración necesaria para que os traballos de campo finalizasen no prazo

establecido polo Consello de Contas de Galicia, achegando toda a documentación solicitada e

que se estimou necesaria para a realización desta fiscalización.


2

I.3 NORMATIVA REGULADORA

A normativa reguladora da materia obxecto de fiscalización, inclúese, fundamentalmente, nas

seguintes disposicións ordenadas por competencia, rango e datas:

LEXISLACIÓN ESTATAL

- Constitución Española do 27 de decembro de 1978 (BOE nº 311, do 29 de decembro).

- Lei 30/1984, do 2 de agosto, de medidas para a reforma da función pública (LMRFP) (BOE nº

185, do 3 agosto), nos artigos non derrogados expresamente pola Lei 7/2007, do 12 de abril, do

Estatuto Básico do empregado público.

- Lei 53/1984, do 26 de decembro, de incompatibilidades do persoal ao servizo das

administración públicas (BOE nº4, do 4 de xaneiro de 1985).

- Lei 7/1985, do 2 de abril, reguladora das bases do réxime (BOE nº 80, do 3 de abril).

- Real decreto lexislativo 781/1986, do 18 de abril, polo que se aproba o texto refundido das

disposicións legais vixentes en materia de réxime local (BOE nº 96, do 24 de abril).

- Lei 30/1992, do 26 de novembro, de réxime xurídico das administracións públicas e do

procedemento administrativo común (BOE nº 285, do 27 de novembro).

- Real Decreto Lexislativo 1/1995, do 24 de marzo, polo que se aproba o Texto refundido do

Estatuto dos traballadores (BOE nº 75, do 29 de marzo).

- Lei 38/2003, do 17 de novembro, Xeral de subvencións (LXS) (BOE nº 276, do 18 de

novembro).

- Lei 47/2003, do 26 de novembro, Xeral orzamentaria (BOE nº 284, do 27 de novembro).

- Lei 57/2003, do 16 decembro, de medidas para a modernización do goberno local (BOE nº

301, do 17 de decembro).

- Real decreto lexislativo 2/2004, do 5 de marzo, polo que se aproba o texto refundido da Lei

reguladora das facendas locais (BOE nº 59, do 9 de marzo).

- Lei orgánica 3/2006, do 26 de maio, de reforma da Lei orgánica 5/2001, complementaria da

lei xeral de estabilidade orzamentaria (BOE nº 126, do 27 de maio).

- Lei 7/2007, do 12 de abril, do Estatuto básico do empregado público (BOE nº 89, do 13 de

abril).


3

- Lei 30/2007, do 30 de outubro, de contratos do sector público (BOE nº 261, do 31 de

outubro).

- Real decreto lexislativo 2/2007, do 28 de decembro, polo que se aproba o texto refundido da

Lei xeral de estabilidade orzamentaria (BOE nº 313, do 31 de decembro).

- Lei 15/2010, do 5 de xullo, de modificación da Lei 3/2004 (Lei de medidas de loita contra a

morosidade nas operacións comerciais), que establece normas sobre a morosidade das

administracións públicas e sobre o rexistro de facturas nas administracións locais (BOE nº 163,

do 6 de xullo).

- Lei 39/2010, do 22 de decembro, de orzamentos xerais do Estado para 2011 (BOE nº 311, do

23 de decembro).

- Real decreto-lei 20/2011, do 30 de decembro, de medidas urxentes en materia orzamentaria,

tributaria e financeira, para a corrección do déficit público (BOE nº 315, do 31 de decembro).

- Real decreto lexislativo 3/2011, do 14 de novembro, polo que se aproba o texto refundido da

lei de contratos do sector público (BOE nº 276, do 16 de novembro).

- Lei orgánica 2/2012, do 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e sustentabilidade

financeira (BOE nº 103, do 30 de abril).

- Lei 17/2012, do 27 de decembro, de orzamentos xerais do Estado para 2013 (BOE nº 312, do

28 de decembro).

- Real decreto-lei 4/2012, do 24 de febreiro, que regula o mecanismo de financiamento para o

pago a provedores (BOE nº 48, do 25 de febreiro).

- Real decreto-lei 7/2012, do 9 de marzo, polo que se crea o Fondo para o financiamento dos

pagos a provedores (BOE nº 60, do 10 de marzo).

- Real decreto-lei 20/2012, do 13 de xullo, de medidas para garantir a estabilidade

orzamentaria e de fomento da competitividade (BOE nº 168, do 14 de xullo).

- Real decreto-lei 4/2013, do 22 de febreiro, de medidas de apoio ao emprendedor e de

estímulo do crecemento e da creación de emprego (2ª fase do mecanismo de pago a provedores)

(BOE nº 47, do 23 de febreiro).

- Real decreto-lei 8/2013, do 26 de xuño, de medidas urxentes contra a morosidade das AAPP

e de apoio ás EELL con problemas financeiros (3ª fase mecanismo de pago a provedores) (BOE nº

155, do 29 de xuño).


4

- Decreto do 17 de xuño de 1955, polo que se aproba o Regulamento de servizos das

corporacións locais (BOE nº 196, do 16 de xullo).

- Real decreto 861/1986, do 25 de abril, polo que se establece o réxime de retribucións dos

funcionarios de administración local (BOE nº 106, do 3 de maio).

- Real decreto 1372/1986, do 13 de xuño, polo que se aproba o Regulamento de bens das

entidades locais (BOE nº 161, de 7 de xullo).

- Real decreto 2568/1986, do 28 de novembro (BOE nº 305, do 22 de decembro), que aproba

o Regulamento de organización, funcionamento e réxime xurídico das entidades locais (ROF).

- Reais decretos 1174/1987; 1732/1994 e 834/2003, polos que se regula o réxime xurídico dos

funcionarios de administración local con habilitación de carácter nacional.

- Real decreto 500/1990, do 20 de abril, polo que se desenvolve, en materia de orzamentos, o

capítulo primeiro do título sexto da Lei 39/1988, antiga Lei reguladora das facendas locais (BOE

nº 136, do 7 de xuño).

- Real decreto 896/1991, do 7 de xullo, sobre procedementos de selección de funcionarios da

administración local (BOE nº 142, do 14 de xuño).

- Ordes 4040/2004, 4041/2004 e 4042/2004 do Ministerio de Economía e Facenda, do 23 de

novembro, polas que se aproban as Instrucións de Contabilidade Local (ICAL), modelos básico,

normal e simplificado respectivamente (BOE 296, do 9 de decembro).

- Real decreto 1463/2007, de 2 novembro, polo que se aproba o regulamento de

desenvolvemento da Lei 18/2001 do 12.12.2001 de estabilidade orzamentaria, na súa aplicación

ás entidades locais (BOE nº 264, do 3 de novembro).

- Orde do Ministerio de Economía e Facenda 3565/2008, do 3 de decembro de 2008, sobre

estrutura dos orzamentos das entidades locais, (BOE nº 297, do 10 de decembro).

- Orde HAP/2015/2012, do 1 de outubro, pola que se desenvolven as obrigas de subministro

de información previstas na LO 2/2012, de estabilidade orzamentaria.

LEXISLACIÓN AUTONÓMICA

- Estatuto de Autonomía de Galicia - Lei orgánica 1/1981 (BOE nº 101, do 28 de abril; DOG nº

24, do 1 de outubro).

- Lei 5/1997, do 22 de xullo, de Administración Local de Galicia (DOG nº 149, do 5 de agosto).


5

- Lei 9/2002, do 30 de decembro, de ordenación urbanística e protección do medio rural de

Galicia (DOG nº 252, do 31 de decembro).

- Lei 9/2007, do 13 de xuño, de Subvencións de Galicia (DOG nº 121, do 25 de xuño).

- Decreto lexislativo 1/2008, do 13 de marzo, polo que se aproba o texto refundido da Lei da

función pública de Galicia (DOG nº 114, do 13 de xuño).

- Decreto 28/1999, do 21 de xaneiro, do Regulamento de disciplina urbanística de Galicia

(DOG nº 32, do 17 de febreiro).

- Lei 14/2010, do 27 de decembro, de Orzamentos xerais da Comunidade Autónoma de Galicia

para o ano 2011 (DOG nº 35, 10 de febreiro).

LEXISLACIÓN DE CONTROL EXTERNO

- Lei orgánica 2/1982, do 12 de maio, do Tribunal de Cuentas (BOE nº 121, do 21 de maio).

- Lei 6/1985, do 24 de xuño, do Consello de Contas de Galicia (DOG nº 130, do 9 de xullo).

- Regulamento de réxime interior do Consello de Contas de Galicia do 25 de xuño de 1992

(DOG nº 138, do 7 de xullo).

II. CARACTERÍSTICAS DO MUNICIPIO

II.1 INFORMACIÓN XERAL

O ente fiscalizado é o concello de Ferrol. Está situado ao noroeste da provincia de A Coruña e

ten unha poboación de 71.232 habitantes a 1/1/2013 e de 70.389 habitantes a 1/1/2014.

(Fonte: INE).

No exercicio 2013 non ten organismos autónomos nin entidades públicas empresariais

dependentes, trala disolución no 2012 dos tres organismos autónomos que tiña creados:

Instituto Municipal de Facenda, Padroado Municipal de Deportes e Padroado Municipal de

Música e Artes Escénicas, se ben participa maioritariamente en dúas sociedades mercantís:

- Empresa Mixta de Aguas del Ferrol, S.A. (EMAFESA), co 51%.

- Sociedade Mixta de Turismo de Ferrol S.A., con el 90%.

Tamén posúe unha participación do 38,64% do Racing de Ferrol SAD.

Forma parte da mancomunidade de Concellos da Comarca de Ferrol cunha participación do

54,56% e da asociación voluntaria de concellos Rede Galega de Concellos pola Sustentabilidade.


6

Igualmente forma parte do consorcio Pro-feiras e Exposicións, cunha participación no seu capital

do 45 %, tendo aportado no exercicio 2013 subvencións por importe de 270 miles de euros á

devandita entidade.

A composición da Corporación resultante das eleccións de 2011 foi a seguinte: PP: 13

concelleiros; PSdeG-PSOE: 7 concelleiros; BNG: 2 concelleiros; EU: 2 concelleiros; I.F.: 1

concelleiro. En 2015 os resultados electorais foron os seguintes: PP: 11 concelleiros; FeC: 6

concelleiros; PSdeG-PSOE: 5 concelleiros; BNG: 2 concelleiros; Ciudadanos: 1 concelleiro.

Resultou elixido Alcalde o representante de Ferrol en Común.

O orzamento vixente en 2013 foi aprobado polo Pleno da Corporación na sesión de día 11 de

xaneiro de 2013 e publicado no BOP o dia 15 de xaneiro de 2013.

II.2 DATOS DE TRAMITACIÓN E RENDICIÓN DE CONTAS

En canto á liquidación e á aprobación da conta do exercicio fiscalizado, no seguinte cadro

recóllense as datas máis relevantes ao respecto:

Cadro 1: Datas dos trámites de rendición de contas

Trámite Data límite Cumprimento

Aprobación definitiva do orzamento 31/12/2012 11/01/2013

Aprobación da liquidación do Orzamento 31/03/2014 25/02/2014

Formación da Conta Xeral 01/06/2014 07/07/2014

Informe da Comisión de Contas 01/06/2014 29/07/2014

Inicio exposición ao público 01/10/2014 14/08/2014

Aprobación plenaria da Conta Xeral 01/10/2014 25/09/2014

Data rendición da Conta Xeral 14/10/2014 17/10/2014

Resultando que tanto a aprobación definitiva do orzamento como a formación da Conta Xeral se

realizan fóra de prazo. Igualmente, no que atinxe á rendición da conta, deuse cumprimento a

dito trámite o 17 de outubro de 2014, producíndose, deste xeito, un retraso con respecto á data

límite establecida para o mesmo, que é o 14 de outubro de 2014. Por esta razón foi cualificada

como remitida fóra de prazo.

Con relación á rendición das contas dos oito exercicios anteriores, a situación é a seguinte:

Cadro 2: Estado da rendición de exercicios anteriores

Exercicio Estado rendición Cumprimento

2006 Rendida 11/10/2007

2007 Rendida 14/10/2008

2008 Rendida fóra de prazo 15/10/2009

2009 Con defectos leves 14/10/2010


7

Exercicio Estado rendición Cumprimento

2010 Con defectos leves fóra de prazo 21/11/2011


2012 Con defectos leves 06/09/2013


Todas as contas de 2009 en adiante presentaban defectos de tramitación e coherencia interna

entre estados contables, o cal non impediu a súa cualificación como contas rendidas.

III. CONTAS ANUAIS

III.1 ORZAMENTO INICIAL

As previsións de ingresos e créditos iniciais do Concello de Ferrol para o exercicio 2013

ascenderon a 50.240,10 miles de euros, un 10,14% inferiores aos do exercicio anterior. No

seguinte cadro presentase a evolución temporal das previsións de ingresos e créditos para gastos

no período 2010-2013, e permite destacar os seguintes aspectos:

Cadro 3: Evolución das previsións iniciais de ingresos

Previsións iniciais ingresos 2010 2011 2012 2013 VARIACIÓN

Ingresos Correntes 55.088.220,00 55.222.403,00 53.095.115,84 48.608.315,97 -8,45%

Ingresos Capital 600.000,00 1.726.342,00 799.750,70 1.331.784,80 66,52%

Ingresos non financeiros 55.688.220,00 56.948.745,00 53.894.866,54 49.940.100,77 -7,34%

Activos Financeiros 300.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 0,00%

Pasivos Financeiras 0,00 953.196,00 1.714.623,00 0,00 -100,00%

Ingresos Financeiros 300.000,00 1.253.196,00 2.014.623,00 300.000,00 -85,11%

Total 55.988.220,00 58.201.941,00 55.909.489,54 50.240.100,77 -10,14%

Cadro 4: Evolución dos créditos iniciais

Créditos iniciais 2010 2011 2012 2013 VARIACIÓN

Gasto Corrente 51.149.314,24 50.487.529,99 49.084.265,17 44.903.593,19 -8,52%

Gasto Capital 2.482.765,05 5.694.205,92 3.957.047,06 2.440.231,00 -38,33%

Gastos non financeiros 53.632.079,29 56.181.735,91 53.041.312,23 47.343.824,19 -10,74%

Activos Financeiros 300.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 0,00%

Pasivos Financeiros 1.193.628,98 1.720.205,00 2.568.177,31 2.596.276,58 1,09%

Gastos Financeiros 1.493.628,98 2.020.205,00 2.868.177,31 2.896.276,58 0,98%

Total 55.125.708,27 58.201.940,91 55.909.489,54 50.240.100,77 -10,14%

Os orzamentos prevén unha contención do gasto non financeiro do -10,74% respecto do

ano anterior, repartidos nos capítulos de gastos de persoal (-4,74%), gastos en transferencias

correntes (-52,23%) e investimentos reais (-35,73%).


8

As previsións de ingresos contemplan unha redución dos ingresos non financeiros do -

7,34%, motivada pola menor previsión de ingresos en materia de impostos directos (-2,77%),

impostos indirectos (-81,33%) e das transferencias correntes (-11,46%), non estando prevista a

concertación de novas operacións de endebedamento.

Conforme ao establecido na LOEOSF a elaboración, aprobación e execución dos orzamentos

realizarase nun marco de estabilidade orzamentaria, entendéndose por tal a situación de

equilibrio ou superávit orzamentario en termos de capacidade de financiamento. O exame destas

magnitudes orzamentarias mostra unha capacidade de financiamento do exercicio de 2.596,28

miles de euros, que se empregará en amortización de operacións con pasivos financeiras na súa

totalidade.

Cadro 5: Evolución do saldo orzamentario. Previsións iniciais.

Concepto 2010 2011 2012 2013 Variación

(+) Operacións non financeiras 2.056.140,71 767.009,09 853.554,31 2.596.276,58 204,17%

(+) Operacións activos financeiros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

I. Resultado do exercicio 2.056.140,71 767.009,09 853.554,31 2.596.276,58 204,17%

II. Variación neta pasivos financeiros -1.193.628,98 -767.009,00 -853.554,31 -2.596.276,58 204,17%

Saldo orzamentario do exercicio (I + II) 862.511,73 0,09 0,00 0,00 0,00%

III.2 LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO

III.2.1 LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE INGRESOS

A liquidación do Orzamento de Ingresos recóllese no seguinte cadro:

Cadro 6: Liquidación do orzamento de ingresos

CapítuloPrev pptarias

iniciais

Modif prev

pptarias

Prev pptarias

definitivas

Dereitos

recoñecidos

Dereitos

anulados

Dereitos

recoñecidos

netos

Recadación netaDereitos pdtes

cobro a 31-12

Exceso/defecto

de prev isión

1 Impostos directos. 22.932.000,00 0,00 22.932.000,00 23.514.245,28 453.727,71 23.060.517,57 19.190.493,23 3.870.024,34 128.517,57

2 Impostos indirectos. 450.000,00 0,00 450.000,00 826.001,22 128.511,48 697.489,74 697.489,74 0,00 247.489,74

3 Taxas, prezos públicos e

outros ingresos. 5.344.700,00 53.647,00 5.398.347,00 5.668.843,90 34.524,17 5.634.319,73 4.631.691,85 1.002.627,88 235.972,73

4 Transferencia correntes. 18.098.157,97 2.204.769,83 20.302.927,80 33.287.617,26 8.891.122,01 24.396.495,25 23.061.999,67 1.334.495,58 4.093.567,45

5 Ingresos patrimoniais. 1.783.458,00 0,00 1.783.458,00 2.658.737,76 404,55 2.658.333,21 1.571.487,01 1.086.846,20 874.875,21

6 Alleamento de

investimentos reais. 0,00 0,00 0,00 2.559,90 0,00 2.559,90 2.559,90 0,00 2.559,90

7 Transferencias de capital. 1.331.784,80 3.500.806,74 4.832.591,54 4.420.557,20 578.712,45 3.841.844,75 3.841.844,75 0,00 -990.746,79

8 Activos financeiros. 300.000,00 8.053.593,91 8.353.593,91 120.313,75 0,00 120.313,75 120.313,75 0,00 -8.233.280,16

9 Pasivos financeiros. 0,00 166.133,91 166.133,91 785.280,01 0,00 785.280,01 785.280,01 0,00 619.146,10

Total xeral 50.240.100,77 13.978.951,39 64.219.052,16 71.284.156,28 10.087.002,37 61.197.153,91 53.903.159,91 7.293.994,00 -3.021.898,25


9

A evolución dos ingresos liquidados en 2013 con relación ao ano anterior, así como a relevancia

de cada fonte de financiamento sobre o total e os índices de liquidación das previsións definitivas

de ingresos e de recadación de dereitos liquidados amosan os resultados que se recollen a

continuación:

Cadro 7: Evolución dos ingresos liquidados sobre o exercicio anterior

Capítulo Dereitos

Recoñecidos Netos 2012

Dereitos Recoñecidos Netos

2013

Importancia relativa de cada

cap (DRN cap/DRN totais)

Variación con relación ao ano anterior (DRN

2013-DRN 2012)/DRN 2012

Índice de liquidación de dereitos (DRN

2013/prev definit)

Índice de recadación de

dereitos (recadación neta

2013/DRN)

1. Impostos directos 21.901.382,28 23.060.517,57 37,68% 5,29% 100,56% 83,22%

2. Impostos indirectos 1.467.647,44 697.489,74 1,14% -52,48% 155,00% 100,00%

3. Taxas e outros ingresos 5.788.186,25 5.634.319,73 9,21% -2,66% 104,37% 82,20%

4. Transferencias correntes 19.815.224,33 24.396.495,25 39,87% 23,12% 120,16% 94,53%

5. Ingresos patrimoniais 1.407.667,73 2.658.333,21 4,34% 88,85% 149,05% 59,12%

6. Alleamento de investimentos reais

0,00 2.559,90 0,00% 0,00% 0,00% 100,00%

7. Transferencias de capital

2.794.599,16 3.841.844,75 6,28% 37,47% 79,50% 100,00%

8. Activos financeiros 98.361,62 120.313,75 0,20% 22,32% 1,44% 100,00%

9. Pasivos financeiros 4.919.955,71 785.280,01 1,28% -84,04% 472,68% 100,00%

TOTAL 58.193.024,52 61.197.153,91 100,00% 5,16% 95,29% 88,08%

Con relación ao ano anterior prodúcese unha suba na liquidación dos impostos directos,

motivada polo mellor comportamento do IBI (suba do 13,56%) e do IAE (suba do 4,59%), que

compensa a caída do IIVTNU nun 18,33%. Hai que destacar, en relación aos impostos indirectos,

que no exercicio 2013 prodúcese unha caída porcentual do 52,48% nas cantidades transferidas

polo Estado, pero de importancia menor en termos cuantitativos, motivada pola baixada na

recadación do IVE e impostos especiais. As taxas presentan tamén un comportamento negativo

(-2,66%). Pero estas cifras compénsanse co mellor comportamento das transferencias recibidas,

tanto correntes como de capital que, de xeito acumulado, producen un incremento nos ingresos

liquidados con respecto ao exercicio anterior do 5,16%.

En relación a estas últimas, ademais, destacar que nos ingresos por transferencias do exercicio

2012 e anteriores inclúense as transferencias recibidas polo OOAA do concello (3.209,64 miles

de euros no exercicio 2012), a pesar do que o capítulo 4 aumenta. A causa fundamental é o

forte aumento das transferencias recibidas do Estado (por importe de 4.567,77 miles de euros);

das transferencias da Deputación (que aumentan en 405,42 miles de euros) e das transferencias

do Fondo Social Europeo (con un incremento de 331,39 miles de euros).


10

Gráfico 1: Importancia relativa dos capítulos de ingresos

Os ingresos proveñen maioritariamente de impostos directos e das transferencias correntes.

O índice de liquidación de dereitos, do 95,29%, é elevado comparado coa media dos concellos

do seu mesmo tramo de poboación galego ou estatal (do 86,07% e 87,53%, respectivamente).

A evolución das previsións de ingresos, dereitos recoñecidos netos e índices de realización e

recadación de dereitos reflíctese no seguinte cadro:

Cadro 8: Evolución dos ingresos liquidados

Ano Previsións orzamentarias

definitivas Dereitos recoñecidos

netos Recadación neta

% de realización de dereitos

% de recadación de dereitos recoñecidos

2010 82.536.232,16 64.991.142,80 58.791.922,12 78,74% 90,46%

2011 76.630.141,81 57.411.082,21 51.730.198,51 74,92% 90,10%

2012 69.844.208,72 58.193.024,52 53.402.976,30 83,32% 91,77%

2013 64.219.052,16 61.197.153,91 53.903.159,91 95,29% 88,08%

Finalmente, o cadro seguinte recolle os principais indicadores do orzamento de ingresos do

Concello de Ferrol:

Cadro 9: Indicadores do orzamento de ingresos. Evolución e comparación con concellos no mesmo tramo de poboación

Indicador Ámbito 2010 2011 2012 2013

Execución orzamento ingresos Ferrol 79,63% 76,57% 83,61% 95,29%

DRN/Previsións ingresos

Media A Coruña 78,09% 75,81% 85,48% 87,30%

Media Galicia 75,36% 75,99% 84,29% 86,07%

Media nacional 73,30% 75,61% 93,32% 87,53%


11


Autonomía Ferrol 66,47% 76,75% 73,44% 84,39%

DRN (Capítulos 1,2,3,5,6 e 8)+ transferencias recibidas /DRN

Media A Coruña 69,81% 83,04% 78,20% 86,81%

Media Galicia 72,31% 82,14% 83,93% 88,29%

Media nacional 69,03% 79,66% 70,84% 82,22%

Autonomía fiscal Ferrol 42,72% 46,96% 43,49% 43,81%

DRN tributarios/DRN

Media A Coruña 45,51% 50,09% 49,67% 52,18%

Media Galicia 48,19% 52,86% 55,85% 56,78%

Media nacional 45,46% 52,21% 46,55% 53,64%

Índice de dependencia das subvencións recibidas Ferrol 31,92% 12,19% 18,54% 14,33%

DRN Capítulos 4 e 7/DRN

Media A Coruña 26,15% 11,46% 12,58% 10,89%

Media Galicia 23,31% 11,35% 10,53% 9,32%

Media nacional 23,80% 15,28% 10,46% 10,35%

Realización dous cobramentos Ferrol 86,86% 85,73% 88,44% 88,08%

Recadación neta/DRN

Media A Coruña 87,43% 83,98% 88,59% 88,64%

Media Galicia 87,14% 85,90% 87,57% 88,50%

Media nacional 81,27% 83,36% 85,41% 84,16%

Observase que o concello de Ferrol presenta un índice de realización dos cobramentos similar

aínda que lixeiramente inferior á media da provincia e de Galicia. Esta comparativa indica tamén

que presenta un peor cociente de autonomía e, polo tanto, unha maior dependencia ou

necesidade de acudir ao endebedamento para financiar as súas operacións. Os recursos de orixe

tributaria son inferiores á media provincial, autonómica e estatal, e en consecuencia a súa

dependencia dos recursos procedentes doutras administracións é maior.

III.2.2. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE GASTOS

A liquidación do orzamento de gastos reflíctese no seguinte cadro: Cadro 10: Liquidación do orzamento de gastos

CapítuloCréditos

Iniciais

Modificacións

de Créditos

Créditos

Definitivos

Gastos

Comprometidos

Obrigas

Recoñecidas

Netas

Pagos

Obrigas

Pendentes de

Pago a 31 de

Decembro

Remanentes

de Crédito

1 Gastos de

persoal. 17.446.300,41 1.015.436,83 18.461.737,24 17.586.099,86 17.556.783,10 17.172.073,74 384.709,36 904.954,14

2 Gastos

correntes en bens

e servizos. 21.490.165,36 3.598.450,48 25.088.615,84 22.603.229,70 20.396.102,04 17.843.827,18 2.552.274,86 4.692.513,80

3 Gastos

financeiros. 1.899.271,80 181.995,86 2.081.267,66 1.439.442,65 1.437.446,79 1.386.595,50 50.851,29 643.820,87

4 Transferencias

correntes. 4.067.855,62 1.505.737,78 5.573.593,40 4.495.219,88 3.069.578,98 2.416.317,39 653.261,59 2.504.014,42

6 Investimentos

reais. 2.440.231,00 6.668.580,67 9.108.811,67 6.217.435,03 5.244.534,29 3.791.840,13 1.452.694,16 3.864.277,38

7 Transferencias

de capital. 0 508.749,77 508.749,77 342.538,62 229.626,14 225.161,12 4.465,02 279.123,63

8 Activos

financeiros. 300.000,00 500.000,00 800.000,00 599.653,38 99.653,38 99.653,38 0 700.346,62

9. Pasivos

financeiros 2.596.276,58 0 2.596.276,58 2.596.276,57 2.596.276,57 2.265.536,88 330.739,69 0,01

TOTAL 50.240.100,77 13.978.951,39 64.219.052,16 55.879.895,69 50.630.001,29 45.201.005,32 5.428.995,97 13.589.050,87


12

A importancia relativa de cada tipo de gasto sobre o total, a súa evolución con relación ao ano

anterior e os índices de execución e pago das obrigacións son os seguintes:

Cadro 11: Evolución dos gastos liquidados sobre o exercicio anterior

Capítulo Obrigas

recoñecidas 2012

Obrigas recoñecidas

2013

Importancia de cada cap: OR

capítulo/total OR

Variación das OR 2013 con relación ás OR 2012

Índice de execución

orzamentaria

Índice de pago das obrigas

1 Gastos de persoal. 17.131.367,76 17.556.783,10 34,68% 2,48% 95,10% 97,81%

2 Gastos correntes en bens e servizos.

23.226.456,58 20.396.102,04 40,28% -12,19% 81,30% 87,49%

3 Gastos financeiros. 1.731.147,93 1.437.446,79 2,84% -16,97% 69,07% 96,46%

4 Transferencias correntes. 3.734.999,31 3.069.578,98 6,06% -17,82% 55,07% 78,72%

6 Investimentos reais. 5.070.277,42 5.244.534,29 10,36% 3,44% 57,58% 72,30%

7 Transferencias de capital.

511.235,91 229.626,14 0,45% -55,08% 45,14% 98,06%

8 Activos financeiros. 109.323,44 99.653,38 0,20% -8,85% 12,46% 100,00%

9 Pasivos financeiros. 2.505.022,68 2.596.276,57 5,13% 3,64% 100,00% 87,26%

Total xeral 54.019.831,03 50.630.001,29 100,00% -6,28% 78,84% 89,28%

Con relación ao ano anterior redúcese o gasto corrente en bens e servizos, fundamentalmente en

materia de material e subministracións (que se contrae un 14,41%), así como os gastos

financeiros (16,97%) e as transferencias correntes (a familias e institucións sen ánimo de lucro,

que caen nun 19,25%) e increméntanse os investimentos reais e o gasto en persoal, así como a

amortización da débeda.

O mais significativo é a redución de gasto corrente. Por unha parte, ao disolverse os OOAA, todo

o gasto corrente en bens e servizos dos mesmos do exercicio 2012 (de 1.801,27 miles de euros)

suprímese, e esa supresión non implica un incremento de contía similar no gasto do concello,

senón que este tamén reduce o gasto corrente en 1.029,08 miles de euros. Polo tanto,

prodúcese unha redución total de gasto no capítulo 2 de 2.830,35 miles de euros (un 12,18%).

Ademais, tamén se reduce o gasto en transferencias realizadas do capítulo 4, (que recolle as

transferencias realizadas aos OOAA). A redución total é de 3.841,76 miles de euros, dos que o

83,55% correspondían a transferencias aos OOAA.


13

Gráfico 2: Importancia relativa dos capítulos de gasto

Se analizamos a composición do gasto e o comparamos cos restantes concellos do mesmo tramo

de poboación, resulta o seguinte:

Cadro 12: Evolución dos tipos de gasto e comparación con concellos no mesmo tramo de poboación

Tipo de gasto Nivel 2010 2011 2012 2013

Gastos de funcionamento

Estado 58,32% 62,35% 63,44% 61,63%

Galicia 62,63% 66,70% 71,39% 70,24%

Ferrol 63,29% 67,98% 70,56% 74,96%

Transferencias e subvencións

Estado 17,91% 18,56% 17,01% 17,47%

Galicia 10,35% 10,76% 13,62% 12,63%

Ferrol 14,46% 14,61% 12,98% 6,52%

Investimentos reais

Estado 16,83% 11,27% 7,20% 6,33%

Galicia 21,44% 16,24% 8,34% 8,04%

Ferrol 17,32% 11,53% 8,86% 10,36%

Operacións financeiras

Estado 6,94% 7,83% 12,34% 14,57%

Galicia 5,58% 6,31% 6,64% 9,09%

Ferrol 4,93% 5,87% 7,60% 8,16%

Un 74,96% dos gastos totais son gastos de funcionamento (persoal e gasto corrente en bens e

servizos), porcentaxe superior á media de Galicia e estatal. O gastos en transferencias e

subvencións (do 6,52% do total), así como en operacións financeiras (do 8,16%), son inferiores

ás medias de referencia.

Quedan sen executar 13.589,05 miles de euros de créditos definitivos, resultando un grao de

execución do orzamento do 78,84%. A análise do ritmo de execución mensual das obrigacións

recoñecidas ao longo do ano permite concluír que o mesmo non é uniforme, destacando o feito

de que un 19,37% do total de obrigas se recoñecen no mes de decembro.

Finalmente, o cadro seguinte recolle os principais indicadores do orzamento de gastos do


14

Concello de Ferrol:

Cadro 13: Indicadores do orzamento de gastos. Evolución e comparación con concellos no mesmo tramo de poboación


Execución orzamento gastos Ferrol 72,04% 77,88% 77,92% 78,84%

ORN/Créditos definitivos

Media A Coruña 75,81% 73,60% 76,65% 80,55%

Media Galicia 73,94% 76,97% 78,56% 82,39%

Media nacional 73,29% 78,30% 78,92% 81,30%

Índice gastos persoal Ferrol 36,04% 34,50% 32,09% 31,21%

ORN Capitulo 1/DRN 1 a 5

Media A Coruña 35,45% 33,17% 30,61% 30,03%

Media Galicia 34,30% 32,77% 29,98% 29,90%

Media nacional 39,48% 39,07% 34,87% 33,88%

Esforzo investidor Ferrol 17,73% 12,04% 9,76% 10,81%

ORN Capítulo 6 e 7/ORN

Media A Coruña 21,86% 14,33% 9,08% 11,28%

Media Galicia 23,13% 17,68% 11,02% 9,95%

Media nacional 19,44% 13,69% 7,80% 6,88%

Carga financeira exercicio Ferrol 5,36% 6,62% 7,93% 7,17%

ORN Capítulos 3 e 9/DRN 1 a 5

Media A Coruña 7,94% 8,21% 8,53% 7,95%

Media Galicia 6,78% 7,51% 7,13% 9,12%

Media nacional 7,26% 7,97% 10,19% 10,89%

Realización dos pagos Ferrol 81,39% 82,01% 83,85% 89,28%

Pagos líquidos/ORN

Media A Coruña 81,78% 82,88% 86,40% 90,50%

Media Galicia 84,58% 87,44% 89,11% 91,81%

Media nacional 78,34% 78,01% 81,69% 84,09%

O concello de Ferrol presenta unha porcentaxe de execución do orzamento de gastos inferior a

todas as medias consideradas; porén a súa porcentaxe de realización dos pagamentos é similar

aínda que lixeiramente inferior ás medias provincial e autonómica e superior á media nacional. O

gasto de persoal supón unha porcentaxe dos ingresos correntes superior á medias de Galicia

(provincial e autonómica), aínda que é máis baixa que a media nacional. E, como consecuencia,

o esforzo investidor é inferior á media provincial, pero superior á media autonómica e nacional.

Finalmente, a carga financeira do exercicio é inferior a todas as medias consideradas nesta

comparativa.

III.3 RESULTADO ORZAMENTARIO

O resultado orzamentario que consta na Conta Xeral presentada, e cuxas cifras coinciden coa

liquidación, é o seguinte:


15

Cadro 14: Resultado orzamentario do exercicio

Conceptos DRN ORN AXUSTES Resultado

orzamentario

a. Operacións correntes 56.447.155,50 42.459.910,91 0,00 13.987.244,59

b. Outras operacións non financeiras 3.844.404,65 5.474.160,43 0,00 -1.629.755,78

I. Total operacións non financeiras (a+b) 60.291.560,15 47.934.071,34 0,00 12.357.488,81

II. Activos financeiros 120.313,75 99.653,38 0,00 20.660,37

III. Pasivos financeiros 785.280,01 2.596.276,57 0,00 -1.810.996,56

RDO. ORZAMENTARIO EXERCICIO (I+II+III) 61.197.153,91 50.630.001,29 0,00 10.567.152,62

IV. Créditos gastados financiados con remanentes de tesourería para gastos xerais

0,00 0,00 1.890.556,17 0,00

V. Desviacións de financiamento negativas do exercicio 0,00 0,00 2.881.067,55 0,00

VI. Desviacións de financiamento positivas do exercicio 0,00 0,00 5.167.831,16 0,00

RDO. ORZAMENTARIO AXUSTADO (I+II+III+IV+V-VI)

61.197.153,91 50.630.001,29 -396.207,44 10.170.945,18

Debe terse en conta a evolución do saldo da conta 413 (acredores por operacións pendentes de

aplicar a orzamento), que se incrementa en 728,42 miles de euros durante o ano 2013. Polo

tanto, o resultado orzamentario real debería minorarse nesa contía.

A súa evolución nos últimos anos recóllese a continuación:

Cadro 15: Evolución do resultado orzamentario

CONCEPTO 2010 2011 2012 2013

a. Aforro Bruto (saldo de operacións correntes) 5.753.022,14 1.426.857,83 4.556.136,45 13.987.244,59

b. Outras operacións non financeiras 2.051.240,00 -7.088.980,96 -2.786.914,17 -1.629.755,78

Superávit/Déficit non financeiro (Total operacións non financeiras (a+b))

7.804.262,14 -5.662.123,13 1.769.222,28 12.357.488,81

II. Activos financeiros -24.071,33 9.797,23 -10.961,82 20.660,37

III. Variación neta de endebedamento (Pasivos financeiros) -501.794,29 4.585.636,31 2.414.933,03 -1.810.996,56

RDO. ORZAMENTARIO. EXERCICIO (I+II+III) 7.278.396,52 -1.066.689,59 4.173.193,49 10.567.152,62

IV. Créditos gastados financiados con remanentes de tesourería para gastos xerais

1.497.733,14 4.423.573,20 2.359.219,91 1.890.556,17

V. Desviacións de financiamento negativas do exercicio 2.009.023,95 5.728.718,99 3.519.746,65 2.881.067,55

VI. Desviacións de financiamento positivas do exercicio 9.340.685,72 453.766,81 6.183.265,54 5.167.831,16

(RDO. ORZAMENTARIO AXUSTADO (I+II+III+IV+V-VI)

1.444.467,89 8.631.835,79 3.868.894,51 10.170.945,18

Aforro Bruto

O aforro bruto representa o importe que resulta de descontar os gastos correntes dos ingresos

correntes (capítulos 1 a 5 en ambos os casos), podendo destinarse ao financiamento doutro tipo

de gasto.

Neste exercicio, dedícase a financiar parte dos investimentos reais (capítulo 6) e á amortización

de préstamos (capítulo 9). En definitiva, e como se reflicte nos dous cadros anteriores, hai un


16

superávit non financeiro de 12.357,48 miles de euros, que se emprega na redución do

endebedamento por 1.811 miles de euros. O saldo positivo resultante, unido aos créditos

gastados e financiados co remanente e ás desviacións de financiamento, dá como resultado unha

capacidade de financiamento de 10.170,95 miles de euros.

Gráfico 3: Evolución do aforro bruto e magnitudes vinculadas

III.4. REMANENTE DE TESOURERÍA

O remanente de tesourería declarado que figura na Conta Xeral presentada e que inclúe o

relativo a 2012 e 2013 tomando os datos só do concello sen entidades dependentes, para non

distorsionar a comparativa, é o seguinte:


17

Cadro 16: Remanente de tesourería do exercicio actual e anterior

Concepto 2012 2013

Fondos líquidos 3.034.262,97 13.376.581,92

Dereitos pendentes de cobramento 27.187.845,11 26.109.902,03

(+) Do orzamento corrente 4.790.048,22 7.293.994,00

(+) De orzamentos pechados 19.449.284,95 21.222.073,70

(+) De operacións non orzamentarias 8.439.826,04 230.072,23

(-) Cobramentos pendentes de aplicación definitiva 5.491.314,10 2.636.237,90

7 3. Obrigacións pendentes de pago 12.198.893,42 9.393.787,15

(+) Do orzamento corrente 8.617.701,02 5.428.995,97

(+) De orzamentos pechados 1.729.869,44 923.343,06

(+) De operacións non orzamentarias 2.475.036,15 3.094.971,03

(-) Pagos pendentes de aplicación definitiva 623.713,19 53.522,91

I. Remanente de tesourería total (1+2-3) 18.023.214,66 30.092.696,80

II. Saldos de dubidoso cobramento 10.889.952,48 13.816.373,48

III. Exceso de financiamento afectado 4.385.971,40 6.126.745,27

IV. Remanente de tesourería para gastos xerais (I – II – III) 2.747.290,78 10.149.578,05

Debe terse en conta que hai obrigas pendentes de imputar a orzamento por importe de 2.541,34

miles de euros. Polo tanto, o remanente de tesourería real sería inferior ao declarado nesa

contía.

Cadro 17: Axustes ao remanente de tesourería

Axustes no cálculo do remanente de tesourería

Remanente de tesourería para gastos xerais declarado 10.149.578,05

Redución por saldo conta 413 -2.541.344,74

Remanente de tesourería para gastos xerais tras axustes 7.608.233,31

Por último, a comparación do remanente de tesourería para gastos xerais de Ferrol co resto de

concellos do seu mesmo tramo de poboación no ámbito de Galicia e do Estado, pon de

manifesto que, como se reflicte no seguinte cadro, é moi inferior á media dos mesmos.

Cadro 18: Comparación do Remanente de tesourería para gastos xerais

Remanente de tesourería para gastos xerais de concellos entre 20.001 e 50.000 habitantes Importe medio

Estado 11.417.824,31

Galicia 26.663.044,03

Ferrol 10.149.578,05

III.5. INDICADORES DAS MAGNITUDES ORZAMENTARIAS

En relación ao resultado orzamentario e ao remanente de tesourería, calculáronse os seguintes

indicadores:


18

Cadro 19: Indicadores magnitudes orzamentarias


Índice de aforro bruto Ferrol 10,38% 2,61% 8,22% 24,53%

(DRN cap 1 a 5 excepto 35, 396 y 397-ORN cap 1 a 4)*100/DRN cap 1 a 5 agás 35, 396 e 397

Media A Coruña 10,52% 9,37% 12,68% 18,15%

Media Galicia 12,14% 11,15% 15,24% 17,54%

Media nacional 6,28% 7,56% 10,05% 15,88%

Índice de aforro bruto non financeiro Ferrol 12,81% 5,06% 11,46% 27,08%

(DRN cap 1 a 5 excepto 35, 396 y 397-ORN cap 1,2 y 4)*100/DRN cap 1 a 5 agás 35, 396 e 397

Media A Coruña 12,23% 11,15% 14,76% 19,98%

Media Galicia 13,19% 12,28% 16,53% 18,67%

Media nacional 8,06% 9,86% 13,07% 19,15%

Superávit/déficit por habitante Ferrol 19,62% 118,30% 53,74% 142,79%

Resultado orzamentario axustado/Nº de habitantes

Media A Coruña 36,93% 70,84% 103,89% 93,42%

Media Galicia 69,96% 70,08% 112,15% 101,61%

Media nacional 30,38% 42,61% 264,01% 111,54% Contribución do orzamento ao remanente de tesourería

Ferrol 0,20% 1,33% 0,67% 1,00%

Resultado orzamentario axustado/Remanente de tesourería para gastos xerais

Media A Coruña 0,09% -1,68% 2,94% 1,10%

Media Galicia 0,29% -0,52% 1,56% 0,73%

Media nacional 0,52% -0,44% -1,40% 2,38%

Remanente por ingresos correntes Ferrol -0,06% -0,03% 0,07% 0,14%

(Remanente de tesourería para gastos xerais-saldo413)/DRN (cap 1 a 5, agás 35,396 e 397)

Media A Coruña 0,01% -0,02% 0,04% 0,08%

Media Galicia 0,16% 0,14% 0,18% 0,20%

Media nacional -0,18% -0,25% -0,03% -0,02%

Índice de debedores de dubidoso cobro Ferrol 62,27% 60,24% 36,92% 52,92%

Saldos de dubidoso cobro*100/Debedores pendentes de cobro

Media A Coruña 52,75% 50,73% 54,72% 55,96%

Media Galicia 53,88% 53,26% 57,27% 58,74%

Media nacional 22,28% 27,05% 32,89% 41,48%

Como se deduce dos indicadores calculados, os índices de aforro bruto e aforro bruto non

financeiro son moi superiores ás medias da mesma provincia, Comunidade autónoma e Estado.

O mesmo ocorre co superávit/déficit por habitante.

Por último, o índice de debedores de dubidoso cobro, que reflicte a porcentaxe que representan

os debedores de dubidoso cobro sobre o total de debedores pendentes de cobro, resulta inferior

en 3 e 5 puntos porcentuais, respectivamente, ás medias da provincia e de Galicia, e moi

superior á media nacional, que presenta valores máis baixos que os autonómicos.


19

III.6 CONTABILIDADE FINANCEIRA

O Concello ten implantado o modelo normal da Instrución de Contabilidade para Entidades

Locais, aprobado por Orde do Ministerio de Economía e Facenda do 23 de novembro do 2004.

As contas anuais comprenden o Balance, a Conta do resultado económico-patrimonial, o Estado

de liquidación do orzamento e a Memoria.

O concello de Ferrol remite ao Consello de Contas o libro diario de contabilidade financeira e a

partir do mesmo elabóranse os estados contables, que coinciden cos achegados.

Sen embargo, na súa aplicación efectiva detectáronse as seguintes debilidades:

Inventario

Hai un inventario de bens e dereitos aprobado polo pleno con data 30/03/2000, pero que non

está actualizado. Está pendente de incorporar parte do ano 2013 e todo o relativo aos anos

2014 e 2015. Ademais, non está sincronizada a carga de datos entre o programa de levanza do

inventario e o sistema contable SICAL, obedecendo as diferenzas principalmente á existencia de

altas ou baixas que non deriven da execución do orzamento municipal.

Por outra banda, non se dotan amortizacións, o cal leva non só a que o valor do inmobilizado

non estea correctamente contabilizado no Balance, senón que ademais afecta a outras

magnitudes como o saldo da Conta do resultado económico-patrimonial.

Non todos os bens inmobles e dereitos reais están inscritos no rexistro da Propiedade, como

establece o artigo 36 do RBEL.

Antigüidade de saldos

En relación aos saldos pendentes, tanto de dereitos pendentes de cobro como de obrigas

pendentes de pagamento, non se realizan depuracións de saldos de xeito periódico, o que da

lugar a que permanezan contabilizados saldos moi antigos.

Unicamente nos anos 2012 e 2013 se depuraron saldos que se identificaron con partidas que

figuraban como pendentes de aplicar a orzamento. Porén, tras esa depuración, subsiste a fin de

exercicio 2013 un saldo de dereitos pendentes de cobramento de 21.222,07 miles de euros, que

ten a súa orixe a partir do ano 1991 e un saldo de obrigacións pendentes de pago de 4.286,59

miles de euros con orixe dende o ano 1996. Destes importes, os saldos cunha antigüidade

superior a 4 anos (anteriores a 31/12/2009) suman 11.345,76 miles de euros no caso de

dereitos pendentes de cobramento e de 859,00 miles de euros respecto das obrigas pendentes


20

de pago.

Provisión para insolvencias

A provisión por insolvencias, relativa aos saldos de dubidoso cobro dos dereitos recoñecidos e

non recadados de exercicios anteriores, segue a regra contida no artigo 193.bis do TRLRFL,

precepto que foi introducido nesta Lei pola Lei 27/2013, de racionalización e sustentabilidade da

Administración Local, de aplicación para o 2014, conforme a cal debese dotar un 25% para

dereitos con antigüidade de dous anos anteriores, 50% para os dereitos do tres anos de

antigüidade, 75% para os de máis de 4 e 5 anos de antigüidade e 100% para os de máis de 5.

Na contabilidade aparece dotada a provisión por debedores de dubidoso cobro do exercicio por

importe de 13.816,37 miles de euros, importe que coincide exactamente co que debería dotarse

tendo en conta o importe e antigüidade dos dereitos recoñecidos pendentes de cobro.

Débedas sen contabilizar

Existen operacións pendentes de aplicar ao orzamento recollidas na conta 413, acredores

pendentes de aplicar ao orzamento, cun saldo de 2.541,34 miles de euros, que se incrementan

en 2013 con relación ao saldo de 1.812,92 miles de euros pendentes ao peche do exercicio

2012.

IV. RESULTADOS DA FISCALIZACIÓN

IV.1 CONTROL INTERNO

A función de control e fiscalización interna comprende tres tipos de actividades: a función

interventora, a función de control financeiro e a función de control de eficacia. Así resulta da

normativa existente ao respecto, tanto a xeral como a propia da Administración Local (artigos

213 e seguintes do TRLRFL e no RDFHCN).

De conformidade co disposto no punto 49 Coñecemento do sistema de control interno e do

entorno de control da norma ISSAI-ES-400 “Principios fundamentais da fiscalización de

Cumprimento”, os auditores deben coñecer o entorno de control e o sistema de control interno

implantado e considerar si é posible garantir o seu funcionamento.

En consecuencia, analizouse a función de control e fiscalización interna, na súa tripla acepción de

función interventora, función de control financeiro e función de control de eficacia, regulada nos

artigos 213 e seguintes do TRLRFL e no RDFHCN.

No que respecta á función interventora, avaliouse como se efectúa a fiscalización previa de todo


21

acto, documento ou expediente susceptible de producir dereitos e obrigas de contido económico.

Neste sentido destácase:

1. A fiscalización previa está a substituírse por unha fiscalización limitada. Non se realiza a

fiscalización plena posterior sobre unha mostra, contemplada no art. 219.3 do TRLRFL. Segundo

as BEO, o prazo con que a Intervención ten acceso á documentación sometida a fiscalización

previa é de 5 días, prazo que se considera insuficiente para os procedementos máis complexos.

2. Non existen manuais de procedementos relacionados co control interno que definan de

xeito claro os trámites a seguir en cada unha das tarefas desenvolvidas, nin existen normas

escritas sobre o arquivo de documentos, a súa accesibilidade e protección segura. Porén, nas

BEO recóllense algunhas normas de procedemento básicas.

3. Non se require ao órgano xestor se transcorrido un mes dende a anotación da factura ou

documento equivalente no rexistro non tramitou o expediente de recoñecemento da obriga, tal

como esixe o artigo 5 da Lei 15/2010, de 5 de xullo, de loita contra a morosidade. A entidade

manifesta que, nun prazo máis amplo, adoita solicitar aclaración dos motivos para non tramitar a

factura, advertindo, no seu caso, da procedencia da devolución da mesma por non contar coa

conformidade municipal.

4. Non existe un plan de disposición de fondos da tesourería, ao que se refire o artigo 187 do

TRLRFL, cando establece que a expedición das ordes de pagamento se acomodará ao plan de

disposición de fondos, que en todo caso deberá recoller a prioridade dos gastos de persoal e das

obrigas contraídas en exercicios anteriores.

5. En relación ao ficheiro de terceiros, a Tesourería deseñou un modelo de designación de

conta bancaria e de comunicación de baixa de datos bancarios que figura na web municipal

sendo a Intervención a que rexistra as altas e baixas no ficheiro de terceiros. Porén, no 2013 se o

terceiro pedía que se realizase o pago nunha conta distinta á que figuraba no ficheiro, facendo

constar esa conta na factura, realizábase o pago na mesma.

6. Non hai constancia de que leven a cabo actuacións de control financeiro nin de control de

eficacia, para o que o Concello debería ter definidos uns obxectivos previos que permitan

verificar a eficacia, eficiencia e economía na prestación dos servizos públicos.

Durante o exercicio 2013 formuláronse un total de 27 reparos de legalidade sobre determinados

aspectos da actividade económico-financeira municipal. Ademais, aprobáronse un total de 24

expedientes de recoñecemento extraxudicial de créditos, denominados “relación de facturas nº

...”. As obrigas recoñecidas e pagos realizados por este procedemento, que as normas relativas

ás facendas locais configuran como excepcional, ascendeu a 4.344,30 miles de euros. Dado que


22

todas estas facturas responden a gastos do capitulo 2 e o volume de pagos realizados por

obrigas recoñecidas dese capítulo no exercicio ascendeu a 17.843,83 miles euros, resulta unha

porcentaxe de pagos realizados por ese procedemento do 24,35%, o que pon en evidencia que

deixa de ser un procedemento excepcional para converterse en habitual.

Os artigos 173.5 e 176 do TRLFL impiden, dunha banda, facer fronte aos compromisos de gastos

adquiridos sen consignación orzamentaria por ser nulos de pleno dereito e, doutra, prohiben

como regra xeral que ao orzamento dun exercicio se imputen obrigas derivadas de prestacións

realizadas no exercicio anterior. Dada esta situación, e para evitar o enriquecemento inxusto da

Administración, o artigo 60.2 RD 500/1990 establece que corresponde ao Pleno a competencia

para o recoñecemento extraxudicial de créditos, sempre que non exista dotación orzamentaria, e

o 26.2 c) do mesmo texto regulamentario permite que se imputen ao orzamento vixente as

obrigas derivadas dos recoñecementos extraxudiciais.

O recoñecemento extraxudicial é unha figura excepcional que debería utilizarse en casos moi

concretos para dar solución a aspectos moi puntuais, e nunca como un medio alusivo para o

incumprimento da normativa de contratación. Así, naqueles supostos en que a causa subxacente

do recoñecemento extraxudicial de créditos sexa unha nulidade de pleno dereito (artigo 29 do

TRLCSP e artigo 62 da Lei 30/1992, do 26 de novembro, do Réxime Xurídico das Administracións

Públicas e do Procedemento Administrativo Común, LRXPAC), o procedemento a seguir para

regularizar a situación creada establécese no artigo 34 do TRLCSP, que sinala que a revisión de

oficio dos actos preparatorios e de adxudicación dos contratos tense que levar a cabo de

conformidade co establecido na LRXPAC (hoxe Lei 39/2015, do 1 de outubro, do Procedemento

Administrativo Común das Administracións Públicas). Os supostos de nulidade en materia de

contratación xorden cando os contratos se adxudican de xeito verbal ou cando os seus actos de

preparación ou adxudicación son inválidos (ausencia de crédito orzamentario, ausencia de

procedemento, contratación con persoas incapaces ou incursas en prohibición de contratar). No

apartado IV.7 referido á fiscalización da contratación analízase o alcance dos recoñecementos

extraxudiciais en materia de contratación.

Revisáronse os 24 expedientes, resultando que 10 foron aprobados polo Pleno e os restantes 14

pola Xunta de Goberno Local (por delegación do Alcalde).

A todos eles se acompaña informe da Intervención municipal, dos cales 17 foron emitidos con

reparo suspensivo, que, en todo caso, levantou o Alcalde previamente á ordenación do pago. O

motivo do reparo nestes casos é que se trata de pagos a empresas que prestan servizos sen

contrato en vigor, servizos habituais e repetidos no tempo, que claramente deberían ser obxecto


23

de contratación. Dado que, nestes casos, os pagos destas facturas foron feitos prescindindo dos

trámites esenciais, procedería a nulidade de facturas cuxa contía ascende a 3.318,24 miles de

euros, de acordo co seguinte detalle:

Cadro 20: Expedientes de recoñecemento extraxudicial de créditos incursos en causa de nulidade de pleno dereito

MOTIVO POSIBLE NULIDADE DATA FACTURAS CONCEPTO IMPORTE

Gastos repetitivos sen contrato Nov-Dec-2012 e xaneiro 2013 Varios 782.493,24

Gastos repetitivos sen contrato Xaneiro-febreiro 2013 Varios 305.013,30

Gastos repetitivos sen contrato Decembro 2012-xaneiro e febreiro 2013 Varios 170.279,40

Gastos repetitivos sen contrato Febr-marzo-abril 2013 Varios 247.646,13

Gastos repetitivos sen contrato Febr-marzo-abril 2013 Varios 111.214,32

Gastos repetitivos sen contrato Febreiro a maio de 2013 Varios 168.782,11

Gastos repetitivos sen contrato Maio-agosto 2013 Varios 485.445,26

Gastos repetitivos sen contrato Marzo-agosto 2013 Varios 433.839,33

Gastos repetitivos sen contrato Agosto-oct 2013 Varios 123.668,32

Inexistencia de contrato Nov-Dec 2012 Colaboración xestión tributaria 31.277,88

Inexistencia de contrato Set-oct-nov 2012 Seguridade 82.085,51

Inexistencia de contrato Xaneiro- feb-mar-2013 Colaboración xestión tributaria 45.004,40

Inexistencia de contrato Abril a xullo 2013 Varios 100.315,69

Inexistencia de contrato Agosto-set 2013 Varios 41.865,37

Inexistencia de contrato 2013 Varios 60.677,76

Inexistencia de contrato Outubro -nov 2013 Comedores escolares 39.910,24

Inexistencia de contrato 2013 Varios 88.719,08

TOTAL

3.318.237,34

Débese ter en conta que neste apartado só se recollen os pagamentos feitos a terceiros mediante

o procedemento de recoñecemento extraxudicial, polo que poden existir máis supostos que

incorran nestas mesmas irregularidades pero que fosen pagados polo procedemento ordinario.

IV.2 ÁREA CONTABLE-ORZAMENTARIA

1. Revisouse a integridade da información económico financeira facilitada polo concello de

Ferrol, co seguinte resultado:

- Os datos que figuran na liquidación dos orzamentos de gastos e ingresos concilian cos que

figuran nos decretos de aprobación do orzamento.

- As modificación orzamentarias, tanto de gastos como de ingresos, ascenden ao mesmo

importe de 13.978,95 miles de euros, manténdose polo tanto o equilibrio orzamentario.


24

- Na BEO nº9 establécese a vinculación xurídica dos créditos con carácter xeral a nivel de

negociado dentro da clasificación orgánica (5 díxitos), a nivel política de gasto (2 díxitos), dentro

da clasificación por programas e a nivel de artigo (2 díxitos), dentro da clasificación económica.

Verificouse o cumprimento deste nivel de vinculación.

Tanto o Balance como a conta de resultado económico-patrimonial reconstruídos a partir do

balance de comprobación concilian cos estados que figuran na conta xeral rendida polo concello.

Porén, da comparación entre as obrigas recoñecidas netas e os dereitos recoñecidos que figuran

na liquidación, coas contas correspondentes dos balances de situación e comprobación xorden

unhas discrepancias por importe de 404,14 miles de euros en gastos e de 444,27 miles de euros

en ingresos sobre as que non se obtivo suficiente xustificación.1

Procedeuse á revisión dos recoñecementos de ingresos que financian modificacións

orzamentarias, co fin de avaliar o risco por estimacións contables inadecuadas. Do importe total

de modificacións orzamentarias de 13.978,95 miles de euros, seleccionouse unha mostra

aleatoria de 15 operacións por importe total de 1.505,61 miles de euros (10,77% do total).

Cadro 21: Mostra modificacións orzamentarias

Nº Concepto

orzamentario Descrición Importe

1 76100 Exp. de M.C. número 8/13 subexpediente de xeración de crédito número 4/2013 12.497,10

2 76100 Exp. de M.C. número 6/2013.- Plan DTC 94 62.000,00

3 45002 Exp. de M.C. número 22/2013 Subexpediente de xeración de crédito nº 6/2013 53.769,88

4 45050 Modificación de créditos 29/2013, subexpediente 08/2013 de xeración de créditos. 56.287,76

5 45002 Exp. de M.C. numero 8/13 subexpediente de xeración de crédito numero 4/2013 56.826,35

6 46100 Exp. de M.C. numero 8/13 subexpediente de xeración de crédito numero 4/2013 150.518,67

7 87010 Exp. de M.C. numero 6/2013 400.000,00

8 45050 Exp. de M.C. número 25/2013 SUBEXPEDIENTE DE XERACIÓN DE CREDITOS Nº 7/2013 35.400,00

9 46100 Exp. de M.C. número 22/2013 SUBEXPEDIENTE DE XERACIÓN DE CREDITO Nº 6/2013 85.000,00

10 87000 Expediente de incorporación de remanentes número 1/2013 130.446,56






Total 1.505.607,22

1 Parágrafo modificado no trámite de alegacións


25

Da documentación aportada resultan incidencias nos seguintes expedientes:2

- Expedientes de incorporación de remanentes número 1/2013. Os conceptos orzamentarios

correspondentes aos apartado números 10, 12 e 15 da mostra fináncianse mediante

remanente de tesourería para gastos xerais, dispoñible segundo certificación do saldo

emitida. Pero aportase xustificación da documentación contable pero non do compromiso

de ingreso que financia a modificación nos conceptos orzamentarios dos apartados 11, 13 e

14 da mostra, por importe total de 313,80 miles de euros.

2. Analizouse igualmente a posibilidade de dotacións a provisións inexistentes ou incorrectas,

verificando a antigüidade dos dereitos pendentes de cobro e o importe da provisión contable e

da minoración no estado do Remanente de Tesourería. Comprobado o cálculo da dotacións da

provisión por insolvencias segundo os criterios de cálculo establecidos na regra contida no artigo

193.bis do TRLRFL, aparece dotada por importe de 13.816,37 miles de euros, importe que

coincide exactamente co que debería dotarse atendendo ao importe e e antigüidade dos dereitos

recoñecidos pendentes de cobro.

Cadro 22: Dotación para provisións por insolvencias

DRN por exercicio DRN ptes de cobro a

31/12/2013 (1) % (2) Dotación (1)*(2)

DRN anteriores 2008 8.030.203,39 100,00% 8.030.203,39

DRN 2008 e 2009 3.315.555,76 75,00% 2.486.666,82

DRN 2010 3.321.698,54 50,00% 1.660.849,27

DRN 2011 3.528.637,99 25,00% 882.159,50

DRN 2012 3.025.978,02 25,00% 756.494,51

Total 21.222.073,70

13.816.373,48

A efectos de dotar unha provisión para cubrir as posibles responsabilidades derivadas dos

procedementos xudiciais que afecten ao concello, débese valorar o risco que estes poden

supoñer en canto á xeración de obrigas económicas que non estean rexistradas na súa

contabilidade. O concello non dota ningunha provisión para riscos e gastos.3

3. Procedeuse á valoración do posible risco de estimacións orzamentarias de ingresos excesivas

ou non realistas, que dean lugar á execución excesiva de gasto e peche en déficit. Da

comparación a nivel de concepto de ingreso entre os dereitos recoñecidos netos no exercicio

2012, as previsións iniciais e definitivas dos mesmos no exercicio 2013 e o seu grao de

execución, resultan os seguintes conceptos de ingresos nos que as previsións iniciais son

2 Parágrafo modificado no trámite de alegacións 3 Parágrafo modificado no trámite de alegacións


26

excesivas en relación ao exercicio 2012 ou, sen ser excesivas, teñen un grao de execución moi

baixo.

Cadro 23: Análise das previsións de ingresos

Descrición DRN 2012 (1)

Previsións Iniciais 2013 (2)

Previsións Definitivas

2013 (3)

DRN 2013 (4)

(2)/(1)

Grao de realización

das previsións definitivas

(4)/(3)

13 IAE 1.633.402,46 2.020.000,00 2.020.000,00 1.708.373,62 23,67% 84,57%

30 Taxas prestación de servizos públicos

237.729,39 514.000,00 514.000,00 294.014,86 116,21% 57,20%

36 Vendas. 173.669,23 187.600,00 187.600,00 147.412,59 8,02% 78,58%

83 Reintegros préstamos fóra do S.P. 98.094,50 300.000,00 300.000,00 120.313,75 205,83% 40,10%

76 De Entidades Locais. 319.835,92 0,00 1.194.179,77 174.030,70 -100,00% 14,57%

79 Do exterior. 338.713,17 1.331.784,80 2.852.853,57 1.741.048,65 293,19% 61,03%

33 Taxas utilización privativa 2.511.172,69 2.365.000,00 2.365.000,00 1.907.940,98 -5,82% 80,67%

52 Intereses de depósitos. 153.800,72 75.000,00 75.000,00 14.886,18 -51,24% 19,85%

Total 5.466.418,08 6.793.384,80 9.508.633,34 6.108.021,33

Como se observa, as previsións iniciais aumentan con relación aos DRN do ano anterior, pero a

realización é inferior á prevista.

No caso das transferencias de entidades locais, as previsións iniciais nulas axústanse

posteriormente vía modificación orzamentaria, resultando unha previsión definitiva claramente

excesiva en relación aos dereitos realizados.

No caso das transferencias do exterior, as previsións iniciais xa de por si moi superiores aos

dereitos recoñecidos netos do ano anterior, auméntanse máis mediante modificación

orzamentaria, resultando unhas previsións definitivas claramente excesivas, como resulta da

baixo porcentaxe de realización.

Finalmente, nos conceptos 33 e 52 as previsións iniciais son inferiores aos dereitos recoñecidos

do exercicio 2012, pero aínda resultan elevadas en relación cos dereitos que se realizan

posteriormente.

4. A análise dos movementos contables de pagamentos aos acredores, coa verificación de que

os pagos e transferencias bancarias concordan cos datos de NIF e conta corrente que figuran na

relación de acredores, pon de manifesto que o concello, pese a ter establecido un procedemento

para comunicación e mantemento dos datos bancarios nun ficheiro de terceiros, admite o pago

nunha conta distinta á que figura no devandito ficheiro coa simple indicación do número de

conta corrente na factura.


27

IV.3 ESTADO DE ENDEBEDAMENTO

A débeda viva a 31 de decembro de 2013 declarada polo concello de Ferrol ascende a

30.369,91 miles de euros, dos que 27.280,85 miles de euros son a longo prazo (89,83%) e os

restantes 2.596,28 a curto prazo (10,17%). Esta débeda é un 5,63% menor que a existente no

exercicio anterior e representa un 47,29% do orzamento da entidade para 2013 (créditos

definitivos).

Cadro 24: Estado do endebedamento

Identificador débeda Total pte. a 1 de

xaneiro Creacións

Amortizacións e outras diminucións

Total pte. a 31 de decembro

Caixa Galicia 500-0200-39571 3.000.000,00 0,00 400.000,00 2.600.000,00

Caixa Galicia 500-0200-41076-8 18.324.407,80 0,00 824.234,63 17.500.173,17

BSCH 0049-4918-41-1030666664 666.666,71 0,00 83.333,33 583.333,38

Dexia Sabadel 3615498901 3.531.613,10 0,00 446.932,96 3.084.680,14

La Caixa - ICO a longo prazo 1.738.266,75 0,00 841.775,66 896.491,09

BBVA-2012-0182-6244-0201500255 791.659,62 35.722,06 0,00 827.381,68

Caixabank 2011-9620-311,892,184-60 203.638,05 749.557,95 0,00 953.196,00

Santander ICO RDL 4_2012, 0049-4918-42-2 3.924.658,04 0,00 0,00 3.924.658,04

Total 32.180.910,07 785.280,01 2.596.276,58 30.369.913,50

Os traballos de fiscalización realizados poñen de manifesto os seguintes feitos:

- A contabilidade non recolle correctamente o volume de endebedamento existente a fin de

exercicio. As contas representativas da débeda ( conta 170-débedas a longo prazo con entidades

de crédito e conta 520-débedas a curto prazo con entidades de crédito) non recollen esas

mesmas contías. Esta incidencia xa foi posta de manifesto con motivo da rendición da conta no

seu momento (outubro de 2014) e a entidade alegou: “o importe correcto é o que consta na

memoria polo que no exercicio contable 2014 corrixiranse estes defectos, debidos a erros na

correlación entre a contabilidade orzamentaria e a contabilidade financeira”.

- Non se recolle nin no estado de endebedamento da memoria nin nas contas financeiras

representativas a débeda coa Administración do Estado polos excesos nas percepcións da PIE dos

anos 2008 e 2009. Estes excesos estanse a devolver en cotas mensuais mediante compensación,

a partires de 2011, coas entregas a conta a percibir no ano corrente por calquera concepto do

sistema de financiamento, e que neste concello ascenden a unha contía pendente de compensar

a 31 de decembro do 2013 de 5.211,83 miles de euros.

- O concello participa maioritariamente (51%) na empresa mixta EMAFESA e co 90% na

Sociedade Mixta de Turismo de Ferrol. A este respecto o TRLRFL, a tenor dos artigos 200.2 e

204.2, considera as empresas participadas total ou maioritariamente por unha entidade local


28

como dependentes e, en consonancia, os artigos 53.1 e 54 da mesma norma, consideran o

endebedamento destas entidades suxeito ao mesmo réxime de autorización e control que o da

propia entidade local. Polo tanto, a débeda de tales entidades debe ser tida en conta para a

análise do endebedamento total do sector público local do concello de Ferrol. Comprobouse que

EMAFESA mantén débedas con entidades de crédito a 31-12-2013 por importe de 4.165,97

miles de euros, segundo consta no apartado correspondente da Memoria da mesma, e que a

Sociedade mixta de Turismo non ten endebedamento.

- No apartado correspondente aos avais non figura información algunha. Tampouco hai

constancia de operacións en moedas distintas do euro, nin operacións de intercambio financeiro

nin xuros implícitos.

Como resultado, o volume total de endebedamento da entidade ascende a 39.747,71 miles de

euros, segundo o seguinte detalle:

Cadro 25: Endebedamento do sector público municipal

Concepto Existente a 1-1-2013

Creacións Amortizacións

e outras diminucións

Pendente a 31-12-2013

Débeda Concello con entidades bancarias 32.180.910,07 785.280,01 2.596.276,58 30.369.913,50

Débeda Concello por exceso PTE 2008 E 2009 5.599.971,39 0,00 388.143,12 5.211.828,27

Total Concello 37.780.881,46 785.280,01 2.984.419,70 35.581.741,77

Débeda EMAFESA con entidades bancarias 4.173.655,00 0,00 7.689,00 4.165.966,00

TOTAIS SECTOR PÚBLICO MUNICIPAL 41.954.536,46 785.280,01 2.992.108,70 39.747.707,77

Destes datos resulta un endebedamento por habitante de 564,69 euros.

As amortizacións realizadas no exercicio foron de 2.992,11 miles de euros e e figuran

contabilizadas de xeito correcto na contabilidade orzamentaria.

No que atinxe aos gastos financeiros, na memoria rendida formando parte da conta xeral non

figura o estado correspondente aos xuros explícitos en moeda nacional. Comprobouse, mediante

cotexo cos xustificantes bancarios correspondentes, que as anotacións deste gasto se fixeron

correctamente no diario de operacións, onde se recollen no concepto 310-xuros, por importe de

1.106,52 miles de euros, figurando no balance de comprobación da contabilidade financeira por

ese mesmo importe na conta 662 - xuros de débedas a longo prazo.

Non se concertaron novas operacións de endebedamento durante o exercicio.

IV.4 ESTABILIDADE ORZAMENTARIA

A medición do cumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria realízase de acordo coas

normas do SEC, o que esixe a delimitación das distintas unidades institucionais públicas, a súa


29

adscrición aos distintos sectores institucionais e a práctica dos axustes entre o saldo

orzamentario non financeiro e o déficit ou superávit de Contabilidade nacional, axustes que se

realizan de xeito consensuado polo INE, Banco de España e IGAE e que son basicamente axustes

polas diferenzas na clasificación das operacións ou importes rexistrados e axustes polas

diverxencias temporais de contabilización.

A LOEOSF configura o seu cumprimento en tres obxectivos a lograr: a estabilidade orzamentaria,

a débeda pública e a regra do gasto. Asemade, a Orde Ministerial EHA 2015/12 tamén obriga á

intervención municipal a emitir informes sobre o cumprimento destes obxectivos en varios

momentos do ciclo orzamentario (aprobación, execución e liquidación).

A entidade só remitiu dous informes: o que acompaña ao proxecto de orzamento para o exercicio

2013, que foi aprobado polo Pleno do 23 de novembro de 2012, e o que se refire á liquidación

do orzamento, de data do 25 de febreiro de 2014. Ditos informes presentan varias incorreccións,

errores aritméticos e ausencia de información sobre o obxectivo do límite do débeda pública e

sobre as empresas públicas dependentes. Porén, isto non afecta á consideración sobre o

cumprimento dos tres obxectivos recollidos na LOEOSF, aínda que foi preciso recalcular a

capacidade de financiamento.

IV.4.1. CAPACIDADE OU NECESIDADE DE FINANCIAMENTO

A entidade ten, en principio, en termos consolidados, unha capacidade de financiamento previa

de 12.357.488,81 euros, determinada pola diferenza entre dereitos e obrigas recoñecidas dos

capítulos 1-7. Sobre esta cifra aplícanse os seguintes axustes (axustes SEC-95), contemplados no

manual elaborado ao respecto pola IGAE para as entidades locais:

- Ingresos: Diferenza entre recadación efectiva do exercicio e dereitos recoñecidos netos

(capítulos 1-3): axuste negativo de 2.646,17 miles de euros, por ser os dereitos efectivamente

recadados inferiores nesa contía aos previstos .

- Liquidación definitiva da PIE dos anos 2008, 2009 e 2011: No informe da Intervención

relativo á estabilidade orzamentaria consta un axuste negativo de 1.203,08 miles de euros. Da

documentación remitida e da contabilidade resulta que as devolucións realizadas no exercicio por

este concepto ascenderon a 487,56 miles de euros, debendo ser este, polo tanto, o importe do

axuste a realizar, que debe ser positivo.


30

- Gastos pendentes de aplicar ao orzamento (Incremento do saldo da conta 413 no exercicio):

axuste negativo por importe 728,42 miles de euros, contía na que se incrementa o saldo de dita

conta no exercicio (no informe figura como positivo).

- Por recoñecementos extraxudiciais de créditos: axuste positivo de 1.335,22 miles de euros,

pois non son gastos do exercicio corrente, senón de exercicios anteriores (no informe figura como

negativo). Se ben este axuste non figura no manual da IGAE, a listaxe de axustes que alí se

recollen non é pechada e a xustificación do axuste é coherente.

Polo tanto, a capacidade de financiamento axustada, calculada correctamente, ascende a

10.805,72 miles de euros. No informe da Intervención figura por importe de 9.115,04 miles de

euros.

Comprobouse que efectivamente as contías anteriores son as que figuran na liquidación do

orzamento do exercicio, así como que non procede realizar ningún outro axuste dos

contemplados no manual do SEC-95 da IGAE.

No cadro seguinte recollese as cifras anteriores e os axustes practicados.

Cadro 26: Capacidade de financiamento

Concepto S/ informe S/fiscalización

Ingresos capítulos 1-7 (DRN) 60.291.560,15 60.291.560,15

Gastos capítulos 1-7 (ORN) 47.934.031,74 47.934.031,74

Capacidade de financiamento inicial 12.357.488,81 12.357.528,41

Axustes

Diferenza recadación efectiva e DRN capítulos 1-3 ingresos -2.646.172,60 -2.646.172,60

Dobre contabilización da devolución por PIE 2010 e 2011 -1.203.077,99 487.567,28

Saldo conta 413 -728.424,17 -728.424,17

Recoñecementos extraxudiciais de créditos 1.335.224,54 1.335.224,54

Total axustes -3.242.450,22 -1.551.804,95 Capacidade de financiamento axustada 9.115.038,59 10.805.723,46

Como xa se sinalou, o concello participa maioritariamente en dúas empresas públicas, EMAFESA

(51%) e Sociedade Mixta de Turismo de Ferrol (90%). Aínda que as sociedades públicas

dependentes inclúense no ámbito de aplicación da LOEOSF, non hai informes específicos ao

respecto do cumprimento do obxectivo da estabilidade orzamentaria para estes entes

dependentes nin se fai referencia ningunha nos informes relativos ao concello.

A LOEOSF precisa que este tipo de entidades estarán en situación de estabilidade orzamentaria

se presentan equilibrio financeiro, considerándose que distas empresas públicas municipais están

en equilibrio financeiro cando non incorren en perdas que para o seu saneamento requiran de

dotación de recursos non previstos no escenario de estabilidade da entidade principal.


31

EMAFESA tivo unhas perdas no exercicio de 33,05 miles de euros, segundo consta nas contas

remitidas. Dada a escasa relevancia desta contía, conclúese que a entidade está nunha situación

de equilibrio financeiro.

IV.4.2. REGRA DE GASTO

Segundo establece a LOEOSF, este obxectivo procura que a variación do gasto computable da

entidade non supere unha taxa de referencia de crecemento do PIB fixada anteriormente polo

Goberno, a cal quedou establecida para 2013 no 1,7%.

O gasto computable resulta de efectuar sobre a suma das obrigas recoñecidas dos capítulos 1-7

do orzamento de gastos, excluídos os xuros da débeda, os axustes do SEC-95; a esta cifra é á

que se restará o gasto financiado con fondos finalistas de calquera administración pública.

O gasto computable para o 2012, segundo o informe da Intervención do 27 de febreiro de 2014,

ascende a 42.994,78 miles de euros, mentres que no exercicio 2013 acada a cifra de 40.263,52

miles de euros, trala aplicación dos axustes pertinentes, do que se desprende que non houbo

aumento do gasto.

Os axustes no gasto computable non se detallan no cadro do informe da intervención, polo que

non foi posible determinar se están ben aplicados ou non. De todos xeitos, aínda que puidese

haber algunha incorrección neste punto, ao marxe que ten a diferenza de gastos sen axustar

entre o ano 2012 e 2013 é tal (2.731,26 miles de euros) que permite presumir que se cumpre

este obxectivo.

Cadro 27: Cumprimento da regra de gasto

Concepto Importe

Cálculo gasto computable 2013

Suma capítulos 1-7 gastos 47.934.071,04

Xuros da débeda 1.437.446,79

Axustes normas SEC 2.541.344,74

Empregos non financeiros en termos SEC 49.037.968,99

Gastos financiados con transferencias finalistas doutras administracións 8.774.450,37

Gasto computable do exercicio 40.263.518,62

Gasto computable do 2012 42.994.775,36

Incremento del gasto -2.731.256,74

Incremento do gasto permitido 730.911,18

Cumprimento regra do gasto SI

IV.4.3. ENDEBEDAMENTO

A LOEOSF fixa para o obxectivo de endebedamento límites conxuntos por tipos de

administración, quedando establecido no 3% do PIB para a Administración Local. A falta de

especificación para cada entidade en concreto, débese aplicar o límite que establece o artigo 53


32

do TRLRFL: a débeda da entidade non poderá superar o 110% dos ingresos correntes liquidados.

Aínda que no informe da intervención non se fai referencia algunha ao límite da débeda, no

marco desta fiscalización comprobouse o cumprimento deste obxectivo, tal como se aprecia no

seguinte cadro.

Cadro 28: Cumprimento do límite de endebedamento

Concepto Importe

Préstamos bancarios 30.369.913,50

Exceso sobre PTE 2008 e 2009 5.211.828,27

Total débeda pendente a 31/12/2013 35.581.741,77

Dereitos liquidados por operacións correntes 49.153.161,50

Axuste: débeda por excesos en PIE 2008 e 2009 388.143,12

Total ingresos axustados 49.541.304,62

% Débeda/ ingresos 71,82%

Límite legal 110%

Cumprimento do obxectivo SI

IV.5. PLAN DE PAGO A PROVEDORES

A forte caída da actividade económica e a correlativa baixada da recadación de recursos

ocasionou retrasos acumulados no pago das obrigas contraídas polas entidades públicas cos seus

provedores, coa conseguinte incidencia negativa na liquidez das empresas. Coa finalidade de

eliminar a morosidade das Administracións públicas puxéronse en marcha unha serie de medidas

urxentes dende o exercicio 2009, entre as que destacan as incluídas no RDL 4/2012, do 24 de

febreiro, polo que se determinan obrigas de información e procedementos necesarios para o

establecemento dun mecanismo de financiamento para o pago aos provedores das entidades

locais, que se complementou coa creación dun Fondo para o financiamento dos pagos a

provedores, mediante RDL 7/2012, do 9 de marzo.

Con este mecanismo financiáronse as obrigas pendentes de pago das entidades locais a 31 de

decembro de 2011, definidas no ámbito de aplicación do RDL 4/2012, é dicir:

- Que fosen facturas ou solicitudes de pago por obrigas vencidas, liquidas e esixibles pendentes

de pago, que entrasen nos rexistros da entidade local antes do 1 de xaneiro de 2012.

- Que fosen obrigas derivadas dunha prestación de obra, servizo ou subministración incluídas

no ámbito de aplicación da lei de contratos do sector público.

Posteriormente, o RDL 7/2012 que regula o Fondo que financiou este mecanismo, ampliou este

ámbito obxectivo ás obrigas contraídas na execución de contratos de xestión de servizos públicos

na modalidade de concesión.


33

IV.5.1.PROCEDEMENTO

O procedemento establecido polo RDL 4/2012, do 24 de febreiro, para o abono das obrigas

liquidas, vencidas e esixibles incluídas no seu ámbito de aplicación constituíu no seguinte:

- As entidades locais debían remitir por medios electrónicos ao MINHAP unha relación

certificada polo interventor local de todas as facturas incluídas no ámbito de aplicación do RDL

4/2012, do 24 de febreiro.

- Posteriormente as entidades locais debían enviar un Plan de axuste, aprobado polo Pleno da

entidade, cuxa duración debería estenderse ao período de tempo necesario para reembolsar o

importe das obrigas financiadas polo Fondo que se constituíu polo RDL 7/2012. Na práctica o

Fondo concertou unha operación de crédito e asumiu a titularidade dos créditos concedidos ás

entidades locais, realizando o abono das facturas o ICO. O reembolso desas cantidades efectuase

polas entidades locais, ben mediante amortización da operación de crédito, ben mediante

retención por parte do MINHAP dos pagos por PIE.

IV.5.2. IMPORTE FINANCIADO

O Concello de Ferrol acudiu ao mecanismo para o financiamento do pago a provedores ao ter

obrigas pendentes de pago incluídas no ámbito de aplicación do RDL 4/2012, solicitando o

financiamento de 1.148 facturas correspondentes a 220 provedores, por un importe total de

3.924,66 miles de euros, correspondendo o 100% de dito importe a facturas pendentes de

imputar ao orzamento.

4

IV.5.3. PLAN DE AXUSTE

O plan de axuste foi aprobado polo Pleno da entidade o 26 de marzo de 2012, co informe

favorable da Intervención, sendo remitido ao MINHAP para a súa aprobación. O resumo das

medidas nel contempladas e do cumprimento real acumulado a 31 de decembro de 2013 figura

nos anexos deste informe. Ese resumo pon de manifesto:

- Que das medidas de subas tributarias propostas no plan de axuste en materia de ingresos,

adóptanse as modificacións do índice de situación do IAE, das taxas por extinción de incendios,

das taxas polo tratamento de residuos, das taxas pola expedición de documentos, e modificase

igualmente a Ordenanza por instalación de terrazas na vía pública, incumpríndose co

4 Parágrafo suprimido no trámite de alegacións


34

compromiso actualizar o importe das taxas pola ocupación de solo por empresas de vending.

- Que no caso doutras medidas polo lado dos ingresos queda pendente a adopción de

medidas de mellora na xestión nas execucións subsidiarias asumidas polo concello.

- Que das medidas de redución de gasto propostas está totalmente executada a relativa á

modificación da organización da corporación, trala disolución dos organismos autónomos; que

están parcialmente executadas as medidas en materia de custos de persoal e en materia de

redución de contratos externalizados por poder ser prestados polo persoal municipal

actual;quedando pendentes a adopción de medidas relativas á disolución de empresas

municipais que presenten perdas así como a consistente na redución de cargas administrativas

aos cidadáns e empresas mediante a implantación da tramitación electrónica.

O resumo da execución do plan de axuste figura nos anexos 1 e 2 deste informe.

IV.6 ÁREA DE TECNOLOXÍAS DA INFORMACIÓN

A Lei 11/2007, do 22 de xuño, de acceso electrónico dos cidadáns aos servizos públicos,

establece principios e prerrogativas relativos á seguridade en relación co dereito dos cidadáns a

comunicarse coas administracións públicas a través de medios electrónicos; o seu artigo 42 crea

o ENS, desenvolvido polo Real decreto 3/2010, do 8 de xaneiro, que determina a política de

seguridade a aplicar na utilización dos medios electrónicos para asegurar o acceso, integridade,

dispoñibilidade, autenticidade, confidencialidade, trazabilidade e conservación dos datos,

informacións e servizos electrónicos que se empreguen no exercicio das súas competencias. Na

disposición transitoria do mencionado RD 3/2010, articúlase un mecanismo escalonado para a

adecuación ao previsto no ENS, de xeito que os sistemas das distintas administracións deberán

estar adaptados ao mesmo con data límite do 30 de xaneiro de 2014.

Como resultado do traballo efectuado, verificouse que o Concello de Ferrol non ten implantado o

ENS e, en consecuencia, non se pode garantir o acceso, integridade, dispoñibilidade,

autenticidade e confidencialidade da información contida nos seus sistemas de información. Non

obstante, efectuáronse verificacións sobre o marco organizativo e sobre o marco operacional,

para examinar a implementación das medidas de seguridade informática existentes na entidade.

Ao marxe do anteriormente exposto, e segundo dispón o artigo 53 do TRLCSP, os órganos de

contratación deben difundir a través de internet o seu perfil de contratante coa finalidade de

asegurar a transparencia e o acceso público á información relativa á súa actividade contractual.

Neste sentido, o sistema que soporte o perfil do contratante debe contar cun dispositivo que


35

permita garantir a identidade e acreditar o momento do inicio da difusión pública da información

contida no mesmo, cuestións que foron analizadas durante o traballo de campo desta

fiscalización.

IV.6.1 MARCO ORGANIZATIVO

O Concello de Ferrol carece dunha política de seguridade escrita e formalmente aprobada polo

órgano superior competente, que defina obxectivos, marco legal regulatorio e os roles ou

funcións de seguridade.

Durante o exercicio obxecto de fiscalización, o concello non tiña unha normativa de seguridade

escrita, que defina o uso correcto de equipos, servizos, instalacións e a responsabilidade do

persoal respecto ao seu cumprimento.

Ademais do anterior, non se realizaron auditorías periódicas sobre o cumprimento da LOPD. Así

mesmo, segundo a información proporcionada polos técnicos municipais, o concello non conta

con procedementos de seguridade escritos onde se describa cómo realizar unha determinada

actividade ou se definan procedementos de inventario, modificación de regras de firewall,

backup, alta de usuarios, etc.

IV.6.2 MARCO OPERACIONAL

Analizados determinados aspectos do marco operacional da entidade (planificación, control de

accesos, explotación e servizos externos) verificouse que, no referente á planificación, o Concello

de Ferrol non dispón dunha análise de riscos que identifique os activos máis valiosos, as ameazas

máis probables e as salvagardas e riscos residuais. Tampouco dispón dun plano anual de

proxectos dos sistemas de información. En materia de control de accesos, infórmase que os

contrasinais non quedan bloqueados despois dun determinado número de intentos falidos.

No marco operacional (explotación) non se advertiron incidencias significativas.

E, por último, no que atinxe aos servizos externos do marco operacional, non existe un plano de

continuidade que estableza as accións a executar en caso de interrupción dos servizos prestados

cos medios habituais.

IV.6.3 PERFIL DO CONTRATANTE

Segundo dispón o artigo 53 do TRLCSP, os órganos de contratación difundirán, a través de

internet, o perfil de contratante, que se ubicará no enderezo electrónico (sede electrónica) que as

administracións teñen a dispor dos cidadáns en internet.


36

En cuestións informáticas, para asegurar o cumprimento do principio de seguridade xurídica,

precísase ademais de elementos comúns válidos para todos os procedementos administrativos

(sede electrónica, rexistro electrónico, notificacións e comunicación electrónicas), doutros

elementos habilitantes que fan posible a xestión electrónica, como son a sinatura electrónica

(garante a identidade) e o selo de tempo (acredita o momento no que se fixo unha transacción).

O Concello de Ferrol ten implementada na sede electrónica o perfil do contratante e dispón de

mecanismos habilitantes de sinatura electrónica e reloxo de tempo.

Non obstante, efectuouse un traballo de análise dunha mostra de expedientes de contratos que

foron revisados nesta fiscalización, coa finalidade de verificar se os documentos que constan no

perfil do contratante conteñen sinatura electrónica e selado de tempo. Así, examináronse 3 dos 5

expedientes de obras (60%); 4 dos 7 expedientes de servizos (57%), e 2 dos 4 expedientes de

subministración (50%) que foron fiscalizados.

Como resultado do traballo realizado, verificouse que nos 3 expedientes de contrato de obra

analizados (AV 0307 12/19: obras de mantemento e reparación de infraestruturas no Concello

de Ferrol; 10 UR 1.1.1-21: reacondicionamento dos espazos públicos de articulación interna dos

barrios. Rúa Alonso López; e 12 UR 4.2.1-41: contratación da execución das obras de

reacondicionamento de eixos de comunicación entre barrios históricos. Comunicación da rúa

Alonso López coa rúa Real); así como no expediente de contrato de servizo AV 0311 12/32:

vixilancia e servizos complementarios para os centros e instalacións pertencentes ao Concello de

Ferrol, consta información sobre a formalización do contrato (tipo de expediente, procedemento

de adxudicación, tramitación, garantías e clasificación do contratista, no seu caso, e orzamento e

data e hora da publicación no perfil). Tamén se indican os anuncios de licitación coa data e hora,

e os anuncios no BOP. Consta, así mesmo, presentación de proposicións, pregos administrativo e

técnico e información sobre o acto público do lugar, data e hora da apertura de plicas. Por

último, indícase datos da adxudicación. Sen embargo, en todos estes expedientes, os PDFs

publicados do anuncio de licitación carecen de sinatura electrónica e do selado de tempo.

No caso dos expedientes AV 0307 12/19 e AV 0311 12/32, o PDF do prego de cláusulas

administrativas e de prescricións técnicas non teñen sinatura dixital nin selado de tempo.

Tampouco consta a firma electrónica e o selado do tempo nos PDFs dos datos de adxudicación

dos contratos dos expedientes de obras AV 0307 12/19, 10 UR 1.1.1-21 e 12 UR 4.2.1-41 e no

de servizos AV 0311 12/32.


37

Pola súa parte, no expediente de contrato de servizos PN 05003 13/29 servizo de catering e de

persoal monitor/coidador de comedor escolar para os CEIP do Concello de Ferrol 2013-2014, os

datos de adxudicación non conteñen a sinatura e selado do tempo nos PDFs publicados.

Verificouse, así mesmo, que os expedientes 0205 12/01: contratación dos servizos de

mantemento e actualización do sistema integral de Xestión Tributaria (SIXT) do Instituto

Municipal de Facenda do Concello de Ferrol (IMFACOFE) e das súas bases de datos; e 0205

12/02: contratación do servizo de apoio á explotación e soporte do sistema integral de Xestión

Tributaria (SIXT) do Instituto Municipal de Facenda do Concello de Ferrol (IMFACOFE), conteñen

no perfil do contratante información sobre tipo de expediente, procedemento de adxudicación,

tramitación, clasificación do contratista e orzamento e data da publicación no perfil. Non

obstante, non constan PDFs publicados, xa que o estado do expediente sinala "pendente de

invitación de empresa capacitada".

Finalmente, nos expedientes PN 03213 13/34 e PN 03213 13/19 de subministración de vestiario

para a policía local de Ferrol, onde consta información tipo de expediente, procedemento de

adxudicación e tramitación, orzamento e data e hora da publicación no perfil, así como

presentación de proposicións e o acto público do lugar, data e hora da apertura de plicas e datos

da adxudicación, os PDFs publicados non posúen sinatura electrónica e selado de tempo.

IV.7 FISCALIZACIÓN DA CONTRATACIÓN

A fiscalización verificou que os actos, operacións e procedementos de xestión se desenvolveron

de conformidade coas normas en materia de contratación que lles son de aplicación, sen que se

fixera outro tipo de control a tenor da normativa que lles puidese ser de aplicación en función de

financiamento alleo.

De acordo coa información subministrada polo Concello de Ferrol o número total de contratos

adxudicados ou formalizados no exercicio fiscalizado foi de 57, dos que 14 corresponden a

contratos de obras, 33 a contratos de servizos e 10 a contratos de subministracións.

Cadro 29: Contratos adxudicados ou formalizados no exercicio

Tipo de contrato

Aberto Negociado con publicidade Negociado sen publicidade Total

Nº Contrato Importe

anual sen IVE Nº

Contrato Importe anual sen IVE

Nº Contrato Importe

anual sen IVE Nº

Contrato Importe anual sen IVE

Obras 1 490.711,00 5 2.130.803,07 8 626.950,61 14 3.248.464,68

Servizos 12 1.859.233,82 1 19.385,32 20 1.439.820,85 33 3.318.439,99

Subministracións 1 16.528,93 1 56.000,00 8 1.026.956,32 10 1.099.485,25

Total 14 2.366.473,75 7 2.206.188,39 36 3.093.727,78 57 7.666.389,92


38

Finalmente cómpre resaltar que en 20 contratos se empregou a tramitación urxente.

Tipo de contrato Total Trámitación urxente

Obras 14 7

Servizos 33 12

Subministracións 10 1

Total 57 20

IV.7.1. CONTROL INTERNO

A análise do funcionamento no exercicio fiscalizado do departamento de contratación e da súa

estrutura pon de manifesto:

a) Estrutura organizativa: Maniféstase que existe unha segregación de funcións entre os

departamentos de xestión e de gastos pero non hai unha definición de responsabilidades nin

unidades de control interno específicas da área.

b) Procedementos de xestión: Non se elaboran manuais de procedementos de xestión nin

procesos de control dirixidos a evitar erros, riscos ou a combater e prever a fraude e a corrupción.

c) Ferramentas de xestión: Non se conta cunha ferramenta informática para a xestión e control

da tramitación dos expedientes de contratación.

IV.7.2 CONTRATOS DE OBRAS

A finalidade da fiscalización é verificar o cumprimento da normativa aplicable aos procedementos

de contratación e, sobre todo, o seu axuste aos principios de liberdade de acceso ás licitacións,

publicidade e transparencia dos procedementos, e non discriminación e igualdade de trato entre

os candidatos.

No anexo 3 deste informe figura a relación dos contratos de obras adxudicados ou formalizados

no exercicio.

Seleccionouse unha mostra de 5 contratos de obras que foron adxudicados por un importe anual

sen IVE de 1.950.176,07 euros, que representan o 35% dos expedientes de contratos de obras e

o 60% do importe adxudicado no exercicio, dos que se solicitou a relación de documentación

comprensiva dos principais pasos do procedemento de contratación.


39

Cadro 30: Contratos de obras fiscalizados

Ref. Obxecto do Contrato Orzamento licitación (sen IVA)

Prezo de adxudicación

(sen IVA)

Data adxudicación

definitiva

Data formalización

Prazo execución (meses)

Contratistas

1

Obras de mantemento e reparación de infraestruturas no Concello de Ferrol

593.220,34 490.711,00 14/01/2013 15/01/2013 24 meses MISTURAS SA (A-32118705)

2

Redacción do proxecto e obra do equipamento de son, iluminación, proxección e caixa escénica no Auditorio Municipal

731.389,26 693.875,67 21/01/2013 07/02/2013 3 meses CHEMTROL DIVISIÓN TEATRO SA (A-41383506)

3

Contrato de obras de reacondicionamento dos espazos públicos de articulación interna dos barrios: Rúa Alonso López

220.157,78 185.593,01 16/04/2013 23/04/2013 5 meses CONSTRUMAX DE CONTRATAS SL (B-36947034)

4

Obras de reacondicionamento de eixos de comunicación entre barrios históricos: comunicación da Rúa Alonso López con Rúa Real.

334.781,40 280.345,94 19/04/2013 29/04/2013 9 meses ACCIONA INFRAESTRUCTURAS SA (A-81638108)

5

Obras de apertura de espazos á cidadanía: accesibilidade do parque Raíña Sofía


Total Obras 2.235.851,33 1.950.176,07

Nun caso a licitación tramitouse polo procedemento aberto con criterios múltiples e en 4

seguiuse o procedemento negociado con publicidade. Ademais en 2 expedientes empregouse a

tramitación de urxencia.

Das comprobacións efectuadas sobre a mostra de expedientes de contratación, resultaron as

seguintes deficiencias e consideracións:

a) Preparación dos contratos

O contrato número 1 cualificouse como un contrato de obras, cando segundo os termos nos

que se encontra redactado o prego de prescricións técnicas a prestación á que se refire só pode

ser cumprida polo contratista de forma sucesiva. Debeu ser considerado como un contrato de

servizos e non como un contrato de obras, atendendo a que as obras a realizar eran xurídica e

materialmente divisibles e, xa que logo, cualificables como un contrato de actividade ou medios e

non de resultado. Polo tanto o contrato, dado o seu importe, estaría suxeito a regulación

harmonizada e non exento, como se considerou ao cualificalo como contrato de obras.

De acordo coa documentación remitida relativa ao contrato número 2, o informe da

Intervención xeral refírese a un “Contrato do servizo de subministro e montaxe de equipamento

do son, iluminación, proxección e caixa escénica do auditorio municipal”, nome que se lle da

tamén polo Prego de prescricións técnicas; o posterior informe da Viceintervención refírese á


40

“Redacción do proxecto e obra do equipamento de son, iluminación, proxección e caixa escénica

do auditorio municipal”; esta mesma denominación se lle da polo PCAP.

Da descrición que se fai nos puntos 1 e 2 do Prego de prescricións técnicas, que se amosan a

continuación, podería deducirse que a prestación principal é a subministración de equipamento

escénico para que o edificio fora utilizable como espazo cultural, resultando accesorias dela as

obras de colocación e instalación. De seguir esta interpretación este contrato deberíase ter

cualificado como un contrato de subministración de acordo coa normativa europea,

independentemente do importe das prestacións; e, consecuentemente, superaría os límites para

ser tramitado polo procedemento negociado, quedando suxeito ao réxime dos contratos de

regulación harmonizada.

Polo tanto, dadas as incertezas expresadas, entendemos que o Concello debería ter

argumentado con minuciosidade a cualificación xurídica outorgada ao contrato, xa que desta

depende a aplicación dun concreto procedemento de adxudicación e polo tanto dun específico

réxime de publicidade, afectando tamén á súa execución.


41

Nos contratos números 2, 3, 4 e 5 incúmprese coa obriga que establece o artigo 109.4 do

TRLCSP de que no expediente se xustifique adecuadamente a elección do procedemento xa que

só se indica como xustificación o orzamento.

b) Tramitación dos expedientes

O tempo medio de tramitación dos expedientes de contratación de obras foi de 193 días, tal

como se expón no seguinte cadro.

Cadro 31: Tempo medio de tramitación dos expedientes de contratación de obras

Ref. Procedemento adxudicación

Tramitación Inicio/ Ppta. Concelleiro

Acordo Alcaldía

Data adxudicación

definitiva

Data formalización


Nº días dende Ppta. ata

formalización

1 Aberto Urxente 04/06/2012 08/06/2012 14/01/2013 15/01/2013 24 221

2 Negociado con publicidade

Urxente 10/08/2012 10/08/2012 21/01/2013 07/02/2013 3 177


Ordinaria 04/10/2012 15/10/2012 16/04/2013 23/04/2013 5 199


Ordinaria 10/09/2012 15/10/2012 19/04/2013 29/04/2013 9 229


Ordinaria 11/01/2013 21/01/2013 13/05/2013 30/05/2013 9 139

Tempo medio de tramitación 193

Tendo en conta tanto o tempo de tramitación dos procedementos negociados como que non se

levou a cabo unha auténtica negociación e que foron varios os criterios de valoración das ofertas,

parece moito máis apropiado tramitar as licitacións polo procedemento aberto. Para este tipo de

procedemento o artigo 161 do TRLCSP establece un prazo máximo de 2 meses para efectuar a

adxudicación dende a apertura das proposicións no caso de existir criterios múltiples de

adxudicación, reducíndose a 15 días se o criterio único é o prezo.

Os contratos números 1 e 2 foron tramitados polo trámite de urxencia, sen que a declaración

desta motive adecuadamente que o contrato responda a unha necesidade inaprazable ou que

sexa preciso acelerar a adxudicación por razóns de interese público. Débese entender a urxencia

como a necesidade de atender un asunto de forma inmediata e ineludible, derivada dun

acontecemento imprevisible para o órgano de contratación e non imputable ao mesmo.

A principal consecuencia da declaración de urxencia é que os prazos se reducen á metade con

respecto aos do procedemento ordinario, o que pode afectar á concorrencia, polo que este tipo

de tramitación ten estar debidamente xustificada no correspondente expediente de contratación.

Dado o obxecto deste contrato e as argumentacións da proposta de declaración de urxencia, esta

semella estar motivada máis por unha falta de planificación ou pasividade do órgano contratante

que por circunstancias sobrevidas que non se puideran prever.


42

Nin no prego de cláusulas administrativas particulares, nin en outros documentos

complementarios dos contratos números 2, 3, 4 e 5 se indica que aspectos técnicos e

económicos son negociables (artigo 176 TRLCSP) e, polo tanto, non se coñecen as razóns para

elixir o procedemento negociado e en lugar do procedemento aberto, que é o ordinario de

acordo co TRLCSP.

c) Criterios de adxudicación

Nos contratos números 1, 3, 4 e 5 os pregos consideran, incorrectamente, como criterio de

adxudicación a dispoñibilidade de certificados ISO e OSHAS; este non é un criterio que poda ser

valorado conforme ao artigo 150 do TRLCSP, segundo sinala a doutrina dos tribunais

administrativos de contratos públicos, debendo ser considerados, en todo caso, como requisitos

de solvencia técnica que deberían cumprir todas as empresas para ser admitidas á licitación.

Nos contratos números 1, 3, 4 e 5 os pregos contemplan como un dos criterios de

adxudicación a valoración da Memoria de prevención de riscos laborais. De acordo co criterio da

Junta Consultiva de Contratación Administrativa, de conformidade coa normativa comunitaria e a

vixente lexislación española de contratos das Administracións Públicas, os extremos relativos á

prevención de riscos laborais non poden esixirse como requisito de solvencia técnica das

empresas nin utilizarse como criterios de adxudicación dos contratos, sen prexuízo de que o

cumprimento da lexislación específica sobre a materia poida e deba esixirse polos medios

concretos previstos na mesma.

Nos contratos números 1, 3, 4 e 5 os pregos valoran criterios que non implican máis que o

cumprimento de deberes ou obrigas legais como, por exemplo, a indicación dos vertedoiros

autorizados onde se van trasladar os refugallos das obras, a xestión de residuos ou a

identificación de requisitos legais ambientais que sexan de aplicación para a execución da obra;

todo elo sen prexuízo de que o cumprimento da lexislación específica sobre a materia poida e

deba esixirse polos medios concretos previstos na mesma.

d) Adxudicación dos contratos

Nos informes técnicos de valoración das ofertas presentadas na licitación dos contratos

números 1, 2, 3, 4 e 5 non constan os motivos específicos polos que se concederon as

puntuacións aos licitadores respecto aos criterios de adxudicación.

O informe técnico debe cumprir coas seguintes esixencias: expresar o material ou as fontes de

información sobre as que vai operar o xuízo técnico; consignar os criterios de valoración


43

cualitativa que se utilizarán para emitir o xuízo técnico e expresar por qué a aplicación de eses

criterios conduce ao resultado individualizado que outorga a preferencia a un candidato fronte

aos demais.

No contrato número 1 o informe sobre a xustificación das baixas temerarias achegada polas

empresas participantes na licitación limítase a indicar cales empresas non presentaron

documentación xustificativa das ofertas desproporcionadas e cales presentaron documentación

que non se considerou suficiente, sen dar ningunha explicación sobre esta apreciación.

Nos contratos números 2, 3, 4 e 5 non consta que se negociase cos licitadores as ofertas

para adaptalas aos aspectos técnicos e económicos negociables, aspectos que tampouco foron

indicados no prego de cláusulas administrativas particulares. A indicación destes aspectos

negociables permitiría identificar a oferta máis vantaxosa.

e) Execución dos contratos

Ao non aportarse nha relación dos pagos realizados aos contratistas só se puido facer unha

revisión dos pagos rexistrados na contabilidade do concello do exercicio 2013; non resulta

posible, polo tanto, manifestarse sobre os pagos de exercicios posteriores.

5

No contrato número 1, as facturas de marzo, abril e maio foron devoltas debido a que se

informaron desfavorablemente polo arquitecto municipal por incorreccións na facturación; as

seguintes facturas mensuais por traballos realizados de xuño a decembro, que suman o total do

orzamento anual, tiveron informe favorable do arquitecto municipal.

Neste contrato, o prego de prescricións técnicas contén cláusulas nas que se obriga ao

adxudicatario a dispor de persoal técnico que exerza as funcións de dirección técnica; estas son

funcións de dirección e control que corresponden á administración contratante e que nunca

poderán ser levadas a cabo pola mesma empresa adxudicataria.

O artigo 230 do TRLCSP establece que as obras se executarán con estrica suxeición ao PCAP e

ao proxecto que sirve de base ao contrato e conforme ás instrucións que en interpretación

técnica deste dea ao contratista o director facultativo das obras e, no seu caso, o responsable do

contrato, nos ámbitos da súa respectiva competencia.



44

O contrato número 2 tiña un prazo de execución de 3 meses, constando como data de inicio

das prestacións o 8 de febreiro de 2013; sen embargo a acta de recepción ten data do 10 de

outubro de 2013, 8 meses despois.

O contrato número 3 tiña un prazo de execución de 5 meses, constando como data de inicio

das obras o 15 de maio de 2013; sen embargo expedíronse 9 certificacións mensuais,

presentándose a liquidación o 19 de xuño de 2014. Ademais, o contrato foi obxecto dunha

modificación aprobada pola Xunta de Goberno Local o 10 de febreiro de 2014, data na que xa

tiñan que estar rematadas as obras; esta modificación motivou a contratación por procedemento

negociado de obras complementarias por importe de 110.713,71 euros, o que representa o

49,35% do importe primitivo do contrato e que se certificaron o 21 de xullo de 2014.

No que se refire ao prazo de pago das facturas, verificouse o cumprimento do artigo 216.4 do

TRLCSP, que establece a obriga de abonar o prezo dentro dos trinta días seguintes á data de

aprobación das certificacións de obra, certificacións que deben aprobarse dentro dos trinta días

seguintes á entrega efectiva dos bens ou prestación do servizo; polo tanto considérase que o

prazo máximo para realizar o pago dunha factura é de 60 días desde a súa entrada no rexistro

municipal. Nos contratos números 1, 3 e 4 observouse que se superou o prazo máximo para

realizar o pago das facturas presentadas polo adxudicatario non constando que se abonasen ao

contratista xuros de demora e a indemnización polos custos de cobro nos termos previstos na Lei

3/2004, do 29 de decembro, pola que se establecen medidas de loita contra a morosidade nas

operacións comerciais.

IV.7.3 CONTRATOS DE SERVIZOS

No anexo 3 deste informe figura a relación dos contratos de servizos adxudicados ou

formalizados no exercicio.

Seleccionouse unha mostra de 7 contratos de servizos, que foron adxudicados por un importe

sen IVE de 2.186.038,01 euros, que representan o 21,21% dos contratos de servizos

formalizados no exercicio e o 65,88% do importe adxudicado no mesmo periodo. No seguinte

cadro exponse a relación de contratos de servizos fiscalizados:

Cadro 32: Contratos de servizos fiscalizados

Ref Obxecto do Contrato Orzamento licitación

(sen I.V.A.)

Prezo de adxudicación (sen I.V.A.)

Data adxudicación

definitiva

Data formalización


Contratistas

6

Servizo de vixiancia e servizos complementarios para os centros e instalacións pertencentes ao Excmo. Concello de Ferrol

347.107,44 311.470,00 20/03/2013 08/05/2013 24 meses EULEN SEGURIDADE SA-EULEN SA, UTE (U-70364831)


45

Ref Obxecto do Contrato Orzamento licitación

(sen I.V.A.)

Prezo de adxudicación (sen I.V.A.)

Data adxudicación

definitiva

Data formalización


Contratistas

7 Acción formativa operacións básicas de cociña incluída no proxecto Ferrol punto de emprego II

19.843,71 19.385,32 25/02/2013 05/03/2013

480 horas * (luns a venres sen exceder de 5 horas diarias)

CONSULTORA DE ESTUDIOS ECONÓMICOS Y SOCIALES SL (B-15712193)

8

Contratación dos servizos de mantemento e actualización do sistema integral de xestión tributaria do IMFACOFE e das súas bases de datos

29.870,00 29.870,00 04/03/2013 26/03/2013 12 MESES GESTIÓN TRIBUTARIA TERRITORIAL SA (A-81957367)

9

contratación dos servizos de apoio á explotación e soporte do sistema integral de xestión tributaria do Instituto Municipal de Facenda do Concello de Ferrol

87.720,00 87.720,00 28/02/2013 26/03/2013 48 MESES GESTIÓN TRIBUTARIA TERRITORIAL SA (A-81957367)

10 Mantemento e conservación das zonas verdes da cidade e das zonas deportivas dependentes do Concello de Ferrol

1.054.132,54 977.698,09 04/11/2013 04/12/2013 24 UTE SAN JOSÉ EL EJIDILLO XARDINS DE FERROL (U-94089232)

11

Adxudicación pola concellería de festas do Concello de Ferrol dun contrato bianual para a produción e execución das festas de San Ramón 2013-2014 e festas de Nadal 2013/2014 2014/2015

520.661,16 533.190,08 12/08/2013 19/08/2013 Ata o 07/01/2015

JARABE COMUNICACIÓN SLU (B-70340047)

12 Servizo de catering e de persoal monitor/coidador de comedor escolar para os CEIP do Concello de Ferrol 2013-2014

226.704,52 226.704,52 23/12/2013 08/01/2014 Do 09/01/2014 ao 20/06/2014 (Días lectivos)

SERUNIÓN SA (A-59376574)

Total Servizos 2.286.039,37 2.186.038,01

Empregouse o procedemento aberto en 2 casos; nun contrato a licitación tramitouse polo

procedemento negociado con publicidade e en 4 seguiuse o procedemento negociado sen

publicidade.




Nos contratos número 10 e 11 non existe ningún procedemento de control sobre a ausencia

de vinculación entre a asistencia técnica contratada para elaborar os pregos que rexeron a

contratación dos servizos e os informes técnicos de valoración das ofertas presentadas e os

licitadores que resultaron adxudicatarios nos procedementos de contratación ou con membros da

corporación.


O tempo medio de tramitación dos expedientes de contratación foi de 169 días, tal como se

expón no seguinte cadro.

Cadro 33: Tempo medio de tramitación dos expedientes de contratación de servizos



Acordo Alcaldía

Data adxudicación

definitiva

Data formalización



formalización

6 Aberto Urxente 17/09/2012 24/09/2012 20/03/2013 08/05/2013 24 231


Urxente 21/11/2012 22/11/2012 25/02/2013 05/03/2013 480 horas * (luns a venres sen exceder de 5 horas diarias)

104


46



Acordo Alcaldía

Data adxudicación

definitiva

Data formalización



formalización


Ordinaria 28/11/2012 28/11/2012 04/03/2013 26/03/2013 12 118


Ordinaria 04/12/2012 26/12/2012 28/02/2013 26/03/2013 48 112

10 Aberto Urxente 09/07/2012 19/03/2013 04/11/2013 04/12/2013 24 505

11 Negociado sen publicidade

Urxente 15/07/2013 15/07/2013 12/08/2013 19/08/2013 Ata o 07/01/2015 34


Ordinaria 21/10/2013 21/10/2013 23/12/2013 08/01/2014 Do 09/01/2014 ao 20/06/2014 (Días

lectivos) 77


A tramitación dos contratos nos que se seguiu o procedemento aberto, a pesar de que foron

declarados urxentes, prolongouse excesivamente no tempo, con case 8 meses no caso do

expediente número 6 e máis de 16 meses no caso do expediente número 10.

Os contratos número 6, 7, 10 e 11 tramitáronse pola vía da declaración de urxencia. Ao

igual que no caso dos contratos de obras, non se xustificou adecuadamente que os contratos

respondan a unha necesidade inaprazable ou que sexa preciso acelerar a adxudicación por

razóns de interese público.

Dado o obxecto destes contratos e as argumentacións da proposta de declaración de urxencia

(en 3 casos ter finalizado o anterior contrato; no contrato nº 7 non perder unha subvención), esta

semella estar motivada máis por unha falta de planificación ou pasividade do órgano contratante

que por circunstancias sobrevidas que non se puideran prever. No caso do contrato nº 7 a

resolución da Secretaria de Estado de Cooperación Territorial pola que se lle acepta o proxecto

“Ferrol punto de emprego II” ten data do 22 de xuño de 2011; sen embargo o inicio do

expediente de contratación non se ordenou ata o 12 de novembro de 2012. Xa que logo, non se

entende motivado axeitadamente o emprego da tramitación urxente.

Nos contratos números 11 e 12 aínda que se pode concluír que se cumpriu coa esixencia

legal de solicitar ofertas de polo menos 3 empresas, a concorrencia non estivo garantida

totalmente; isto ten especial especial transcendencia nestes contratos polos seus antecedentes.

O contrato 11, no que 2 das 3 empresas invitadas renunciaron a participar, tramitouse polo

procedemento negociado sen publicidade sobre a base de que o anterior procedemento aberto

quedou deserto.

No contrato número 12 das 3 empresas invitadas 2 non foron admitidas, a pesar de que este

contrato se tramitou polo procedemento negociado sen publicidade fundamentado no feito de


47

que o anterior procedemento aberto quedou deserto porque dos dous licitadores que

presentaron oferta, un resultou excluído e o outro, que resultou adxudicatario, non presentou a

documentación requirida en prazo. Reiterouse a invitación ás dúas empresas que participaron na

anterior licitación, a pesar dos seus incumprimentos, e a unha nova empresa, resultando

admitida unicamente a que resultara adxudicataria no anterior procedemento e que volveu a selo

no procedemento negociado sen publicidade.

Nos contratos número 6, 10 e 12 o anterior adxudicatario continuou prestando o servizo

unha vez concluído o contrato ata a finalización dunha nova licitación, polo que as súas

facturacións foron obxecto de reparo suspensivo pola Intervención do concello por omisión de

requisitos ou trámites esenciais. No exercicio 2013 estes reparos foron levantados polo Pleno

supoñendo o importe de 327.900 euros no caso do contrato número 6; 1.096.857 euros no

contrato número 10 e 60.148,21 euros no contrato número 12.

De igual xeito nos contratos número 8 e 9 a empresa adxudicataria estivo máis de 4 anos

prestando o servizo sen contrato ata que o 28 de marzo de 2012 a Tesourería do concello

informa desta circunstancia e dá traslado ao servizo de informática. Tamén esta prestación de

servizos sen soporte contractual foi obxecto de reparo suspensivo polo órgano interventor

municipal por omisión de requisitos ou trámites esenciais. No exercicio 2013 foron levantados

polo Pleno estes reparos que acadaron o importe de 76.282,28 euros.

Nos contratos número 8 e 9 a contratación tramitouse a través do procedemento negociado

sen publicidade xustificado por razóns de exclusividade, utilizando como único criterio o prezo,

invitando exclusivamente á empresa adxudicataria, por só estar esta capacitada para a

realización do obxecto do contrato, segundo se reflicte no acordo do Pleno do 28 de febreiro de

2013, xa que é a titular do sistema informático obxecto dos servizos a contratar.

Non consta que se manexasen outras opcións con distintas empresas que puidesen prestar o

mesmo servizo, analizando os custes que suporía o cambio de subministrador. Esta alternativa

motivaría que se tramitase o expediente de contratación polo procedemento aberto, quedando

suxeito a regulación armonizada e cumprindo así máis adecuadamente cos principios recollidos

no artigo 1 do TRLCSP.

c) Criterios de adxudicación

No contrato número 6 os criterios de adxudicación non foron definidos suficientemente,

establecendo referencias xenéricas ou imprecisas que posibilitan a presentación de ofertas

dispares, de difícil comparación e valoración. Tal é o caso dos apartados referidos ao Programa

de execución ou ás melloras.


48

Neste mesmo contrato, a licitación contén criterios que vulneran os principios de igualdade de

trato e non discriminación. En concreto, o punto 8 do Prego de prescricións técnicas esixe que a

empresa adxudicataria dispoña de delegación na provincia de A Coruña, legalmente rexistrada,

con todos os requisitos do Ministerio do Interior. Esta esixencia pode considerarse discriminatoria

por razóns xeográficas e non acorde co principio de libre competencia.

No contrato número 10 os pregos inclúen como criterio de adxudicación a dispoñibilidade de

certificados ISO e OSHAS o que non é correcto, ao non ser un criterio que poda ser valorado

conforme ao artigo 150 do TRLCSP tal como recolle a doutrina dos tribunais administrativos de

contratos públicos. Entendese que deben ser considerados como requisitos de solvencia técnica

que deberían cumprir todas as empresas para ser admitidas á licitación. Como consecuencia os

criterios non avaliables mediante cifras ou porcentaxes (100 puntos) resultan superiores aos

avaliables mediante cifras ou porcentaxes (100-10=90 puntos), co que se debería ter constituído

un comité cun mínimo de tres membros, formado por expertos non integrados no órgano

propoñente do contrato e coa cualificación apropiada.

Ademais, neste contrato número 10 os criterios que dependen dun xuízo de valor, aínda que

sobre o papel teñen a mesma importancia que os criterios aplicables de forma automática

mediante fórmulas, resultan ser os determinantes da adxudicación, debido ao escaso peso

relativo da oferta económica cun máximo de 30 puntos. O prezo non se configura como un

criterio de adxudicación relevante, xa que só se lle outorgan 30 puntos sobre os 100 dos criterios

avaliables mediante cifras ou porcentaxes, representando tan só o 15% do total dos criterios

(200 puntos). Esta mínima repercusión do criterio do prezo non está suficientemente xustificada

polo órgano de contratación.

d) Adxudicación dos contratos

Nos informes técnicos de valoración das ofertas presentadas na licitación do contrato número

10 non constan os motivos específicos polos que se concederon as puntuacións aos licitadores

respecto aos criterios de adxudicación, especialmente no apartado “Organización técnica do

servizo” valorado cun máximo de 75 puntos, que foi determinante para a adxudicación do

contrato6.

6 O informe técnico debe cumprir coas seguintes esixencias: expresar o material o as fontes de información sobre as que vai operar o xuízo

técnico; consignar os criterios de valoración cualitativa que se utilizarán para emitir o xuízo técnico; e expresar por qué a aplicación de eses

criterios conduce ao resultado individualizado que outorga a preferencia a un candidato fronte aos demais.


49

No contrato número 11 non consta que se negociase cos licitadores as ofertas para adaptalas

aos aspectos técnicos e económicos negociables, que se deberían ter indicado no prego de

cláusulas administrativas particulares, coa finalidade de identificar a oferta máis vantaxosa.

e) Execución dos contratos.

Ao non aportarse unha relación dos pagos realizados aos contratistas só se puido facer

unha revisión daqueles pagos rexistrados na contabilidade do concello do exercicio 2013; non é

posible, polo tanto, manifestarse sobre os pagos de exercicios posteriores.

Nos expedientes nos que faltan facturas ou non consta a súa data de entrada no rexistro

municipal non se puido realizar un control do prazo de pago das mesmas.

En todos os contratos da mostra a documentación relativa á aprobación da factura está sen

data e sen asinar.

No contrato número 11 producíronse dúas modificacións motivadas na imposibilidade de

poder organizar unha das actividades recollidas no contrato por un problema coa ubicación,

renunciando o adxudicatario ás indemnizacións que lle puideran corresponder. A imposibilidade

debeuse á falta de espazo pola realización de obras municipais nos lugares proxectados, o cal

manifesta unha clara falta de previsión por parte do concello, xa que entendemos que a

realización de obras municipais é unha circunstancia que se debería ter previsto con

anterioridade á sinatura do contrato.

No contrato número 10 non consta a factura número 101001FE.000078 do 31 de decembro

de 2012.

7

No contrato número 7 superouse o prazo máximo para realizar o pago da factura número

B/0007/13.

Nos contratos números 8 e 9 superouse o prazo máximo para realizar o pago das facturas

número 149, 281 e 340.

No que se refire ao prazo de pago das facturas, verificouse o cumprimento do artigo 216.4 do

TRLCSP, que establece a obriga de abonar o prezo dentro dos trinta días seguintes á data de

aprobación das certificacións de obra, certificacións que deben aprobarse dentro dos trinta días



50

seguintes á entrega efectiva dos bens ou prestación do servizo; polo tanto considérase que o

prazo máximo para realizar o pago dunha factura é de 60 días desde a súa entrada no rexistro

municipal. No contrato número 10 observouse que se superou o prazo máximo para realizar o

pago en todas as facturas. Toda a facturación desta empresa desde o 31 de agosto de 2012,

data na que rematou o contrato anterior, ata o 4 de decembro de 2013, no que se asinou un

novo contrato, realizouse sen cobertura contractual.

Non consta que se abonasen aos contratistas os xuros de demora e a indemnización polos custos

de cobro nos termos previstos na Lei 3/2004, do 29 de decembro, pola que se establecen

medidas de loita contra a morosidade nas operacións comerciais.

No contrato número 7 non se aportou documentación xustificativa do cumprimento do

compromiso establecido na cláusula terceira do contrato polo que a empresa adxudicataria

asumía, tal e como figuraba na súa oferta pola que recibiu a puntuación máxima, o compromiso

de contratación do 41% do alumnado que rematase a acción formativa nos 3 meses seguintes

ao remate do curso, cunha duración de 6 meses e polo menos media xornada.

IV.7.4 CONTRATOS DE SUBMINISTRACIÓNS

No anexo 3 deste informe figura a relación dos contratos de subministracións adxudicados ou

formalizados no exercicio.

Seleccionouse unha mostra de 5 contratos de subministracións que foron adxudicados por un

importe sen IVE de 1.099.485,25 euros, que representan o 50% dos contratos de

subministracións formalizados no exercicio e o 87,15% do importe adxudicado no mesmo

periodo. No seguinte cadro exponse a relación de contratos de servizos fiscalizados:

Cadro 34: Contratos de subministracións fiscalizados

Ref Obxecto do Contrato Orzamento licitación (sen IVE)


(sen IVE)

Data adxudicación

definitiva

Data formalización


Contratistas

13 Subministro de mecanismo de control de acceso mediante portillos no palacio municipal

41.533,71 40.995,00 11/02/2013 21/02/2013 2 meses INTEGA FERROL SL (B-15780067)

14 Adquisición dun vehículo autoescada para o servizo de extinción de incendios mediante renting

874.380,17 872.979,17 29/08/2013 08/10/2013 12 meses (entrega

vehículo) e 72 meses (arrendamento)

CAIXARENTING SAU (A-58662081)

15 Subministro de vestiario para a Policía local (lotes 3, 4 e 6)

53.140,50

21.253,00 14/10/2013 30/10/2013 Segundo oferta de cada empresa (20 días lotes 3

e 4 e 10 días lote 6)

EL CORTE INGLÉS (A-28017895)

16 Subministro de vestiario para a Policía local (lotes 1 e 5)

17.779,00 14/10/2013 30/10/2013

Segundo oferta de cada empresa (Lote 1: 25

unidades de inmediato. O resto en prazo de 1-2

días // Lote 5: 30-35 días)

GRUPO DISNAINGA SL (B-70101035)

17 Subministro de vestiario para a Policía local de Ferrol

5.250,00 14/10/2013 07/11/2013 15 días (Prazo de entrega do material)

PEYCAR PONTEVEDRA SL (B-36112043)

Total Subministracións 969.054,38 958.256,17


51

Os 5 contratos licitáronse polo procedemento negociado sen publicidade.




Non se detectaron incidencias de relevancia neste apartado.


O tempo medio de tramitación dos expedientes de contratación foi de 174 días, tal como se

expón no seguinte cadro.

Cadro 35: Tempo medio de tramitación dos expedientes de contratación de subministracións

Ref. Procedemento

adxudicación. Tramitación

Inicio/ Ppta.

Concelleiro

Acordo Alcaldía

Data adxudicación

definitiva

Data formalización



formalización


Urxente 01/10/2012 02/10/2012 11/02/2013 21/02/2013 2 140


Ordinaria 04/02/2013 28/02/2013 29/08/2013 08/10/2013 12 meses (entrega vehículo) e 72 meses (arrendamento)

244


Ordinaria

20/05/2013 20/05/2013

14/10/2013 30/10/2013 Segundo oferta de cada empresa (20 días lotes 3 e 4 e 10 días lote 6)

160


Ordinaria 14/10/2013 30/10/2013

Segundo oferta de cada empresa (Lote 1: 25 unidades de inmediato. O resto en prazo de 1-2 días // Lote 5: 30-35 días)

160


Ordinaria 14/10/2013 07/11/2013 15 días (Prazo de entrega do material)

167


Tendo en conta tanto o tempo de tramitación dos procedementos negociados, como que non se

levou a cabo unha auténtica negociación e que foron varios os criterios de valoración das ofertas,

parece moito máis apropiado tramitar as licitacións polo procedemento aberto. Lémbrese que

para este procedemento o artigo 161 do TRLCSP establece un prazo máximo de 2 meses para

efectuar a adxudicación dende a apertura das proposicións no caso de existir criterios múltiples

de adxudicación, reducíndose a 15 días se o criterio único é o prezo.

O contrato número 13 foi tramitado polo trámite de urxencia, sen que a declaración desta

motive que o contrato responda a unha necesidade inaprazable ou que sexa preciso acelerar a

adxudicación por razóns de interese público; dándose o mesmo caso que nos contratos de obras

e de servizos.

Nin no prego de cláusulas administrativas particulares nin en outros documentos


52

complementarios dos contratos números 13, 14, 15, 16 e 17 se indica que aspectos técnicos

e económicos son negociables (artigo 176 TRLCSP) e, polo tanto, non se coñecen as razóns para

elixir este procedemento e non o procedemento aberto, que é o ordinario de acordo co TRLCSP.

Nos contratos número 13 e 14 aínda que se pode concluír que se cumpriu coa esixencia legal

de solicitar ofertas de polo menos 3 empresas, a concorrencia non estivo garantida totalmente xa

que en ningún deles se conseguiu que se presentasen ofertas 3 empresas. Isto ten especial

especial transcendencia nestes contratos polos seus antecedentes.

O contrato 13, no que das 3 empresas invitadas 2 non foron admitidas, tramitouse despois de

que un anterior procedemento negociado sen publicidade quedara deserto porque os dous

licitadores que presentaron oferta foron excluídos por non presentar en prazo as súas ofertas.

Volveuse a invitar ás 3 empresas que se invitaron na anterior licitación, a pesar dos seus

incumprimentos, resultando admitida só unha á que se lle adxudicou o contrato, xa que as

outras dúas foron excluídas por non presentar no sobre A toda a documentación requirida no

prego de cláusulas administrativas particulares.

No caso do contrato número 14 das 3 empresas invitadas só se conseguiu que unha presentara

oferta a pesar de que este contrato se tramitou polo procedemento negociado sen publicidade

fundándose no feito de que un anterior procedemento aberto quedou deserto e, ao posterior

procedemento negociado só se presentou unha empresa das 3 que foron invitadas, empresa que

foi excluída por non acreditar a súa solvencia económica e financeira, polo que tamén quedou

deserto. Por último volveuse a invitar ás dúas empresas que participaron na anterior licitación, a

pesar dos seus incumprimentos, e a outra, das que só unha presentou oferta e que resultou

adxudicataria.

c) Adxudicación dos contratos

En ningún dos 5 contratos fiscalizados consta que se negociase cos licitadores as ofertas

para adaptalas aos aspectos técnicos e económicos negociables, que se deberían ter indicado no

prego de cláusulas administrativas particulares, coa finalidade de identificar a oferta máis

vantaxosa.

Nos contratos números 15, 16 e 17 algún dos criterios de adxudicación non foron definidos

suficientemente, establecendo referencias xenéricas ou imprecisas que dificultan que os

licitadores podan facer as súas propostas á vista dos mesmos e implican un alto grado de

subxectividade. Este é o caso do criterio que valora a calidade das pezas segundo mostra, que só

manifesta que a valoración se fará sobre as mostras e a documentación que aporten os


53

licitadores. Este criterio representa a metade dos puntos totais do procedemento.

e) Execución dos contratos.

Ao non aportarse unha relación dos pagos realizados aos contratistas só se puido facer

unha revisión dos pagos rexistrados na contabilidade do concello do exercicio 2013; non

podemos, polo tanto, manifestarnos sobre os pagos de exercicios posteriores.

8

No contrato número 13 superouse o prazo máximo para realizar o pago.

O contrato número 13 tiña un prazo de execución de 2 meses desde a sinatura do contrato o

21 de febreiro de 2013, sen embargo a facturación da subministración non se produciu ata o 2

de xullo de 2013, 4 meses despois.

Posteriormente iniciouse un procedemento de contratación para unha ampliación das

subministracións anteriores, presentándose o 28 de agosto de 2013 unha proposta pola mesma

empresa que resultara adxudicataria e o 30 de decembro de 2013 adxudicouse un contrato

menor por 10.769 euros IVE incluído. Dada a proximidade das prestacións e o obxecto das

mesmas deberíanse ter previsto e contratado de forma conxunta.

Os contratos números 15, 16 asináronse o 30 de outubro e o contrato número 17

asinouse o 7 de novembro de 2013, tendo establecido un prazo de entrega inmediata ata os 35

días. Os informes nos que se dá a conformidade das subministracións teñen data desde o 31 de

xaneiro ata o 30 de setembro, polo que en ningún deles se cumpriu co prazo de entrega

acordado.

IV.7.5 CONTRATOS DE XESTIÓN DE SERVIZOS PÚBLICOS

Non se informou de ningún contrato de xestión de servizos públicos celebrado no exercicio 2013.

IV.7.6 CONTRATOS MENORES

De acordo coa información recibida, tramitáronse 333 contratos menores durante o exercicio

fiscalizado, por un total de 2.583.549 euros.

Levouse a cabo unha revisión sobre o listado de contratos remitidos polo Concello de Ferrol,

prestando especial atención a aqueles contratos que foron adxudicados a unha mesma empresa



54

e aos contratos con importes próximos aos límites establecidos para os contratos menores

segundo a prestación realizada.

No seguinte cadro amósanse os expedientes nos que se detectou algún tipo de incidencia:

Cadro 36: Contratos menores

OBXECTO IMPORTE

(IVE ENGADIDO)

DATA ADXUDICACIÓN

ADXUDICATARIO

Mantemento de servidores do CPD do Concello 13.329,29 25/02/2013 TECNOCOM, TELECOMUNICACIONES Y ENERGIA, SA

Ampliación de servidores no CPD 21.028,28 26/08/2013 TECNOCOM, TELECOMUNICACIONES Y ENERGIA, SA

Adquisición de software para servidores 13.799,70 26/08/2013 TECNOCOM, TELECOMUNICACIONES Y ENERGIA, SA

Equipamento para os centros culturais do Concello de Ferrol dentro da subvención da Deputación da Coruña para mellora de infraestrutura e dotación de equipamento.

14.858,72 13/03/2013 SILUJ, SL

Contrato para adquisición de equipamento técnico para distintos centros culturais

14.408,81 13/08/2013 SILUJ, SL

Adquisición de material de iluminación do Nadal 2013 7.627,84 15/11/2013 CREACIONES LUMINOSAS, SL

Instalación de material de iluminación en prazas públicas do concello. Período do Nadal

15.941,75 19/11/2013 CREACIONES LUMINOSAS, SL

Comisariado e produción, transporte, montaxe e seguros da exposición Afluentes 80

8.917,70 18/04/2013 ARTEDARDO SL

Deseño, maquetación, tratamento de imaxes e arte final dos catálogos das exposicións Afluentes 80 e Loureiro

8.944,00 19/04/2013 ARTEDARDO SL

Contrato de comisariado, produción, textos, gastos de dereitos de reprodución das imaxes, deseño, maquetación, tratamento de imaxes e arte final do catálogo da exposición "Afluentes 94. Os anos circulares"

14.455,00 14/11/2013 ARTEDARDO, SL

Contrato tramitación sancións por incumprimento das ordenanzas do concello de Ferrol (período 10 de febreiro a 10 de abril de 2013).

21.749,09 06/03/2013 RECYGES, SL

Adxudicación dos traballos de "Asistencia á tramitación de sancións por incumprimento das ordenanzas".

7.999,90 30/04/2013 RECYGES, SL

Contrato menor para a tramitación de sancións por incumprimento das ordenanzas municipais

21.749,09 14/05/2013 RECYGES, SL

TOTAL 184.809,17

Todos os contratos de cada provedor responden a prestacións de características similares, que se

deberían ter previsto e contratado de forma conxunta, caso no que se superarían os límites da

contratación menor.

Na información aportada polo concello relativa aos contratos menores da empresa RECYGES S.L.

maniféstase que: “A empresa contratada é a que ata este momento, e a espera da conclusión do

procedemento, presta o servizo en base a unha anterior adxudicación por procedemento aberto”.

Este procedemento de contratación rematou o 9 de maio de 2013, data na que se asinou o


55

contrato da xestión dos expedientes derivados do exercicio da potestade sancionadora do

Concello de Ferrol cun importe de 90.277,82 euros; polo que no exercicio 2013 e ata esa data a

empresa estivo prestando os seus servizos sen contrato.

IV.7.7 ANÁLISE DOS REPAROS EN MATERIA DE CONTRATACIÓN.

Con base na análise realizada sobre os informes de reparos formulados pola Intervención

municipal e os expedientes de recoñecemento extraxudicial de crédito observase a existencia de

gastos contraídos fóra dos procedementos establecidos pola lexislación vixente na materia de

contratos do sector público.

Todos os reparos sobre as prestacións que se relacionan no seguinte cadro suspenderon a

tramitación do expediente de acordo co apartado c) do artigo 216.2 do TRLFL, ao tratarse de

casos de omisión no expediente de requisitos ou trámites esenciais. Cadro 37: Reparos con efectos suspensivos

PROVEDOR IMPORTE

TOTAL 2013 2012 PRESTACIÓN

Aplicacións para cristalizados 213.141,42 152.307,33 60.834,09 Facturas de servizos de xestión e control aparcamento Magdalena e Irmandiños.

Esproade, SL 76.443,48 76.030,48 413,00 Servizos admvos.de vixilancia, limp.de locais, org. activ.deportivas e asist.técnico-dep.nas instal.deportivas do Concello.

Eulen 34.606,56 34.606,56 0,00 Servizos.

Eulen Seguridad 82.085,51 82.085,51 0,00 Servizos de seguridade.

Gestión Tributaria Territorial, SA

76.282,28 45.004,40 31.277,88 Servizos relativos ao sistema integral de xestión tributaria.

Horjapita SLU 87.470,93 87.470,93 0,00 Obras e reparacións

Iniciativas medio ambientales de Galicia

50.820,00 21.780,00 29.040,00 Facturas de servizo de lacería e mantemento do centro de recollida de animais de Mougá.

Mendizabal Recuna, SLP 89.237,50 89.237,50 0,00 Servizo da Oficina de Rehabilitación Municipal de Ferrol

Pascual Martínez, SL 7.642,84 0,00 7.642,84 Servizos.

Prosenorsa, SL 72.987,67 72.987,67 0,00 Servizos de seguridade.

Recinor 55.594,11 36.240,42 19.353,69 Servizo de xestión do punto limpo.

SAN MARTIN, S.A 58.965,36 58.965,36 0,00 Servizos de Reparacións, mantemento e conservación

Serunión, SA 60.148,21 60.148,21 0,00 Servizo de comedores.

Urania Consultores Jurídicos 49.167,11 49.167,11 0,00 Servizo de defensa procedementos xudiciais

UTE Pieltain-Fuertes&Lama y Asociados

130.320,00 72.600,00 57.720,00 Servizos.

UTE Prosegur Fesmi 327.900,87 138.750,15 189.150,72 Facturas servizo de vixilancia de seguridade.

UTE San José el Ejidillo Ferrol 1.004.793,75 781.506,25 223.287,50 Serv.mantemento de zonas verdes meses 2012 e 2013.

UTE Sice-Passco 796.706,16 591.173,30 205.532,86 Servizo de "Mantemento das instalacións eléctricas das dependencias, iluminación pública e semafórica do Concello.

Zonas Verdes Anibal Soto, SL 58.830,39 58.830,39 0,00 Mantemento das zonas deportivas, campos de herba artificial - 2013.

TOTAL 3.333.144,15 2.508.891,57 824.252,58


56

Trátese de prestacións nas que o adxudicatario continuou prestando o servizo unha vez concluído

o contrato ata o remate dunha nova licitación; así, no caso dos reparos suspensivos levantados

polo Pleno, o informe do órgano interventor manifestou que:

“As facturas reparadas corresponden a gastos realizados unha vez concluído o contrato e que se

repiten mensualmente e de forma indefinida no tempo; son por tanto de contía indeterminada

polo que, ante a eventual superación dos límites previstos na Disposición Adicional Segunda do

Texto Refundido da LCSP, a competencia correspóndelle ao Pleno de conformidade coa Base 51

das Bases de execución do orzamento para o exercicio 2013.

Aínda que a Lei di que este reparo é suspensivo e lle corresponde resolvelo ao Pleno, neste caso,

no que a prestación está executada, debe anudarse o réxime dos reparos ao do recoñecemento

extraxudicial de créditos e ao principio do enriquecemento inxusto, polo que se entende que non

hai tramitación ningunha que suspender nin discrepancia que resolver, de forma que, emitido o

reparo, resta o recoñecemento extraxudicial do crédito polo órgano competente. Si que deberá

suspenderse a execución de calquera gasto incurso nos restantes motivos expostos.”

En todos os casos o procedemento seguido polo Pleno foi:

1º- Levantar o reparo correspondente ás facturas.

2º.- Aprobar o recoñecemento extraxudicial de crédito das mesmas.

A Xunta de Goberno Local, que actúa por delegación do Alcalde, segue un procedemento similar

para o levantamento de reparos e o recoñecemento extraxudicial de créditos.

IV.8 GASTOS DE PERSOAL

Os gastos de persoal do concello de Ferrol ascenden a 17.556,78 miles de euros e representan o

34,68% sobre o total das obrigas recoñecidas da liquidación do orzamento de gastos.

Distribuíndo o gasto de persoal por tipo, o mais significativo é o correspondente ao persoal

funcionario, representando un 52,75% do total de gastos de persoal, como se amosa no cadro

seguinte:

Cadro 38: Liquidación gastos de persoal por artigo.

Artigo Obrigas

exercicio 2012 Crtos definitivos

Obrigas Exercicio 2013

Obrigas Ptes pago

% Variación obrigas

10 Órganos de goberno e persoal directivo. 465.485,78 458.574,03 444.531,60 0,00 -4,50

11 Persoal eventual. 292.270,86 321.950,91 321.860,42 0,00 10,12

12 Persoal Funcionario. 8.473.381,17 9.583.262,76 9.261.461,36 13.447,72 9,30


57

Artigo Obrigas

exercicio 2012 Crtos definitivos

Obrigas Exercicio 2013

Obrigas Ptes pago

% Variación obrigas

13 Persoal Laboral. 1.494.864,30 1.777.254,60 1.627.325,13 4.667,51 8,86

14 Outro persoal. 53.197,39 31.355,00 18.874,35 0,00 -64,52

15 Incentivos ao rendemento. 1.718.440,22 1.717.233,14 1.584.220,39 728,91 -7,81

16 Cotas, prestacións e gastos sociais a cargo do empregador. 4.633.728,04 4.572.106,80 4.298.509,85 365.865,22 -7,23

Total 17.131.367,76 18.461.737,24 17.556.783,10 384.709,36 2,48

Comprobouse a coincidencia entre o importe dos créditos iniciais que figuran na liquidación do

orzamento e os que figuran no expediente de aprobación do mesmo, así como a coincidencia

entre as obrigas recoñecidas e o importe total bruto das nóminas.

Ao comparar os gastos de persoal do exercicio 2013 respecto do 2012 hai que ter en conta que

unha parte do incremento relativo aos artigos 12 e 13 ven motivada pola supresión da paga

extra que se produciu no ano 2012. Por outra banda, da análise máis detallada destes cambios

destaca a importante variación entre o concepto que recolle o gasto do persoal laboral fixo e o

do temporal, reducíndose case nun 50% o primeiro e máis que dobrándose o segundo, sen que

se puidese chegar a unha motivación concluinte deste feito sobre a base das explicacións e á

documentación aportadas

Distribuíndo o gasto de persoal por políticas, as áreas onde o gasto de persoal é máis elevado

son as de Servizos de carácter xeral, cunha porcentaxe do 42,81% sobre o total de gasto de

persoal, e Seguridade e mobilidade cidadá, cun 24,22%.

IV.8.1. PLANIFICACIÓN DE RECURSOS HUMANOS

A planificación de recursos humanos nas Administracións públicas, de conformidade co disposto

no artigo 69 do EBEP, persigue contribuír á eficacia na prestación de servizos e á eficiencia na

utilización dos recursos económicos dispoñibles.

Para a consecución destes fins, baseándose na potestade de autoorganización prevista no artigo

4.1.b) da LRBRL, as entidades locais de carácter territorial poden utilizar diversos procedementos

e instrumentos de ordenación do seu persoal. Con respecto a esta materia constátase que no

Concello de Ferrol non se dispón dun plan de recursos humanos.

Manuais de procedemento ou instrucións internas

A existencia de instrucións específicas sobre procedementos en materia de persoal constitúe

unha regulación útil para concretar aspectos relativos a funcións dos traballadores, tramitación


58

de nóminas, solicitude de permisos e licenzas, anticipos, axudas de custo, instrucións reguladas

para asistir a cursos, xornadas ou seminarios, etc.

Porén, o concello non dispón de regulación específica e propia documentada sobre

procedementos estandarizados en materia de persoal.

Organigrama

O organigrama é un instrumento oportuno para representar a distribución orgánica e funcional

dunha entidade. Esta representación gráfica permite observar de xeito inmediato a dimensión e

estrutura por áreas, servizos, seccións, etc., nas que se divide a institución.

Non obstante, o concello non conta cun organigrama que especifique a distribución gráfica das

distintas áreas nas que se organiza a entidade.

Plan de formación do persoal

Neste exercicio a entidade contabilizou 6.617,90 euros en concepto de formación e

perfeccionamento do persoal, que corresponden á realización dun curso para o persoal

administrativo.

Rexistro de persoal

O artigo 71 do EBEP, en concordancia co establecido no artigo 90.3 da LRBRL, esixe aos entes

locais que constitúan Rexistros de persoal. Sen embargo, a pesar desta obriga legal e a que os

datos inscritos en tal rexistro determinarán as nóminas, a efectos da debida xustificación de

todas as retribucións, a información proporcionada indica que o concello non implantou dito

rexistro.

Sistema de avaliación do desempeño

O concello non ten implantado un sistema de avaliación do desempeño baseado en obxectivos

por departamentos.

9

IV.8.2 ANÁLISE DA PLANTILLA E DA RPT

A entidade ten unha RPT publicada no BOP de 2 de febreiro de 2012, que foi modificada no ano

2013, na que constan 419 prazas fronte as 417 que constan no cadro de persoal. En ningún



59

destes documentos figura o persoal eventual.

A comparativa entre a RPT e o cadro de persoal resulta moi dificultosa polos seguintes motivos:

- Moitas das denominacións dos postos de traballo non son coincidentes.

- Na RPT os postos agrúpanse por dependencias mentres que no cadro de persoal figuran por

tipo de persoal (funcionarios, laborais e outro persoal).

Aínda que non é doada a comparativa, dado que tampouco coinciden algunhas denominacións

dos postos e non se identifica na nómina o código de RPT, verifícase tamén que non coinciden

os datos que constan na nómina, respecto dos postos de traballo e tipo de persoal, cos que

constan no cadro de persoal e RPT. Así entre outras discrepancias atopamos que na nómina

constan dúas prazas do posto "licenciado en económicas" e unha cuxa denominación é "E-1"

que non se corresponden con ningunha das denominacións do cadro de persoal nin da RPT e o

posto de "alguacil" que consta na nómina e no cadro de persoal non se atopa na RPT.

Tendo en conta o cadro de persoal, das 417 prazas que recolle, 30 figuran vacantes, 289 son en

propiedade e 98 defínense como outras.

Estas 98 prazas, que representan o 23,50% do total e un 25,32% das ocupadas, están

desempeñadas por persoal que non ten carácter de fixo, distribuíndose do seguinte xeito:

- 63 prazas figuran ocupadas por persoal funcionario interino, 36 das cales con anterioridade ao

01/01/2005.

- 9 prazas están ocupadas por persoal laboral, das que 3 corresponden a persoal laboral

indefinido ao abeiro de sentenza xudicial firme e 6 ao resto a laborais interinos.

- 26 prazas están desempeñadas por persoal laboral temporal dos extintos organismos

autónomos IMFACOFE e Padroado Municipal de Deportes, que foron integrados no Concello.

IV.8.3. RETRIBUCIÓNS

A partir do listado anual da nómina, tratase de verificar se as retribucións de cargos electos,

persoal eventual, funcionarios e laborais se axustan ás contías que corresponden e aos conceptos

retributivos legalmente establecidos, constatándose que, en xeral, cúmprese coa lexislación

vixente, coas seguintes particularidades:

- Medidas de acción social: Existe unha axuda económica dentro do plan de acción social do

concello destinada a compensar economicamente ao persoal municipal as diferenzas das axudas

de custo ou indemnizacións na mesma cantidade que a establecida para o grupo A. Nas bases de


60

execución de orzamento dise que en materia de dietas cumprirase co disposto no RD 462/2002,

do 24 de maio, sobre indemnizacións por razón do servizo.

- Produtividade: a entidade ten aprobados criterios para a asignación individual do

complemento de produtividade e, no seu caso, gratificacións que se recollen no acordo do pleno

do 27 de xuño de 2013. Na súa análise observouse que algúns dos criterios non estarían

comprendidos no concepto de complemento de produtividade do artigo 5 do Real Decreto

861/1986 do 25 de abril, xa que non están destinados a retribuír o especial rendemento, a

actividade extraordinaria ou o interese e iniciativa no desempeño do traballo. Este é o caso dos

seguintes criterios:

Cumprimento da xornada, da puntualidade e permanencia no posto de traballo: Para a

percepción de produtividade esíxese o cumprimento como mínimo do 80% da xornada.

Neste sentido, hai que recordar que o cumprimento do 100% da xornada é una obriga do

traballador penalizable en caso de incumprimento non xustificado, pero en ningún caso

retribuíble cun complemento "adicional".

Prestar servizos relacionados coa inspección tributaria. Se estes postos teñen unhas funcións

que o xustifiquen, deben contemplarse para o establecemento do complemento específico.

Prestar servizos en período nocturno e días festivos. Este criterio de abono da produtividade

está pensado para un tipo de persoal que ten que facer quendas polas características do posto

de traballo (policía local, bombeiros...), polo que estas especificidades do seu horario terían que

estar retribuidas polo complemento específico.

V. CONCLUSIÓNS

1. Non existen manuais de procedementos internos nin normas escritas sobre o arquivo de

documentos, a súa accesibilidade e protección segura. En consecuencia, non sempre se realiza

proposta de gasto e retención de crédito con carácter previo á realización dun gasto, o que da

lugar a posteriores expedientes de recoñecementos extraxudiciais de créditos.

2. A fiscalización previa está substituída por unha fiscalización limitada. Non se realiza a

fiscalización plena posterior sobre unha mostra, contemplada no art. 219.3, feito que se trata de

paliar ampliando nas BEO (na nº35) as cuestións que deben ser obxecto de comprobación con

relación aos apartados a) e b) do art. 219.2 do TRLHL.

Non hai constancia de que leven a cabo actuacións de control financeiro nin de control de

eficacia, para o que o Concello debería ter definidos uns obxectivos previos que permitan


61

verificar a eficacia, eficiencia e economía na prestación dos servizos públicos.

3. Non se require ao órgano xestor se transcorrido un mes dende a anotación da factura ou

documento equivalente no rexistro, aquel non tramitou o expediente de recoñecemento da

obriga, tal como esixe o artigo 5 da Lei 15/2010, de 5 de xullo, de loita contra a morosidade.

Ademais, non existe ningún procedemento de control interno que permita detectar operacións

non rexistradas.

4. Non existe un plan de disposición de fondos da tesourería,que estableza o acomodo da

expedición das ordes de pagamento mesmo, respectando en todo caso a prioridade dos gastos

de persoal e das obrigas contraídas en exercicios anteriores.

5. O inventario de bens e dereitos, aprobado polo pleno o dia 3/4/1997, está desactualizado e

non inclúe todos os bens da entidade, que polo tanto non están correctamente contabilizados

nin son obxecto de amortización. Ademais, a maioría dos bens non están rexistrados no Rexistro

da Propiedade, como establece o artigo 36 do RBEL.

A inexistencia dun inventario contable completo e actualizado, impide determinar a valoración

correcta do inmobilizado.

6. En relación aos saldos pendentes, tanto de dereitos pendentes de cobro como de obrigas

pendentes de pago, non se realizan depuracións de saldos de xeito periódico, o que da lugar a

que permanezan contabilizados saldos moi antigos. A única depuración de saldos que consta é a

acometida nos exercicios 2012 e 2013, trala cal,persisten saldos con antigüidade superior aos 4

anos de importes 11.345,76 miles de euros de dereitos pendentes de cobro e de 859 miles de

euros de obrigas pendentes de pago.

7. Aínda que a Tesourería deseñou un modelo de designación de conta bancaria e de

comunicación de baixa de datos bancarios, que figura na web municipal, modelo no que é a

Intervención a que rexistra as altas e baixas no mesmo. Porén, no 2013 constatase que se o

terceiro pedía que se realizase o pago nunha conta distinta á que figuraba no ficheiro,

simplemente facendo constar esa nova conta na factura, se procedía ao pago sen mais trámite.

8. Comprobase que no orzamento de ingreso se realizan estimacións contables inadecuadas. As

previsións definitivas, fundamentalmente no IAE, transferencias e nas taxas por prestación de

servizos públicos básicos, son superiores aos dereitos recoñecidos no exercicio anterior, pero a

realización dos mesmos é inferior á prevista. Igualmente, contabilízanse modificacións de ingreso

que logo non son recoñecidos nin recadados, ou compromisos de ingresos sen xustificación dos

mesmos. O que unido á escasa execución sinalada anteriormente, fan que sexa material o risco


62

de incorrer en gastos superiores aos ingresos orzamentados.

9. Detéctanse erros de coherencia entre os dereitos e obrigas recoñecidas na liquidación

orzamentaria e os saldos das contas correspondentes aos mesmos nos balances de

comprobación e situación, xurdindo discrepancias de importes 444,27 miles de euros en ingresos

e de 404,14 miles de euros en gastos. A falta de información na memoria e nas explicacións

solicitadas ao concello impide concluír acerca da súa causa.

10. Existen operacións pendentes de aplicar ao orzamento recollidas na conta 413- acredores

pendentes de aplicar ao orzamento, cun saldo de 2.541,34 miles de euros, que se incrementan

en 2013 con relación ao saldo de 1.812,92 miles de euros pendentes a 31/12/2012. A ausencia

de rexistro contable das obrigas pendentes de imputar ao orzamento afecta ao cálculo do déficit

da entidade local e supón unha grave deficiencia no contido da información das contas anuais.

11. Tramítanse expediente de recoñecemento extraxudicial de crédito que teñen por causa

orixinaria actos nulos de pleno dereito, como vía para eludir o cumprimento da normativa de

contratación, o que se aprecia en 17 dos 24 expedientes de recoñecemento extraxudicial de

obrigas.

12. O concello non dota ningunha provisión para os riscos e gastos que puideran derivarse da

resolución de procedementos xudiciais.

13. A contabilidade financeira non recolle nas contas adecuadas o importe do endebedamento

a fin de exercicio. Adicionalmente, na memoria rendida pola entidade tampouco figura o estado

denominado "Estado da débeda: xuros".nin a débeda co Estado polos excesos das participacións

nos ingresos do Estado dos exercicios 2008-2009.

14. Da comprobación efectuada do cumprimento dos obxectivos de estabilidade orzamentaria,

resulta que a entidade presenta unha liquidación orzamentaria que reflicte capacidade de

financiamento en termos consolidados, cumprindo igualmente coa regra do gasto e co límite de

endebedamento.

15. O Concello de Ferrol acudiu ao mecanismo para o financiamento do pago a provedores ao

ter obrigas pendentes de pago incluídas no ámbito de aplicación do RDL 4/2012, solicitando o

financiamento de 1.148 facturas correspondentes a 220 provedores, por un importe total de

3.924,66 miles de euros, correspondendo o 100% de dito importe a facturas pendentes de

imputar ao orzamento.

A ausencia de rexistro contable das obrigas pendentes de imputar ao orzamento afecta ao


63

cálculo do déficit da entidade local e supón unha grave deficiencia no contido da información das

contas anuais.

16. En relación cos actos de preparación e tramitación dos contratos poden formularse as

seguintes conclusións:

- Observouse en dous expedientes unha insuficiente xustificación da cualificación xurídica do

contrato, o que da lugar a incertezas sobre a concreta determinación do procedemento de

adxudicación que sería aplicable.

- No caso dos expedientes tramitados polo procedemento negociado só se argumenta como

criterio de elección do mesmo que a súa contía se atopa dentro dos límites establecidos polo

TRLCSP para este tipo de procedemento, non considerándose suficiente, xa que se debe xustificar

a conveniencia da negociación como un mellor criterio fronte aos procedementos ordinarios.

- Directamente relacionado coa anterior conclusión é o feito de que en ningún dos

procedementos negociados se indican os aspectos económicos e técnicos negociables, o que trae

como consecuencia a ausencia de negociación.

- En 2 contratos de servizos tramitados polo procedemento negociado sen publicidade

baseados no feito de que o anterior procedemento aberto quedou deserto, aínda que se invitou a

3 empresas só se conseguiu que unha empresa presentase oferta, xa que as outras ou non

presentaron oferta ou foron excluídas, polo que a concorrencia quedou claramente restrinxida ao

non convocar a empresas realmente capacitadas para a realización do obxecto do contrato.

- O tempo medio de tramitación dos expedientes de obras fiscalizados acadou os 193 días,

estando moi próximo o tempo de tramitación do contrato tramitado polo procedemento aberto

(221 días) á media de tramitación dos negociados (186 días), polo que queda evidenciado que, a

pesar de que un dos argumentos recorrentes para acudir ao procedemento negociado é a

axilización do trámite das contratación, esta non se produciu.

- Non consta a existencia dun procedemento de control sobre a ausencia de vinculación entre

empresas que participen nos procedementos de licitación.

- En ningún dos 7 expedientes fiscalizados tramitados polo procedemento de urxencia se

motivou adecuadamente que o contrato respondese a unha necesidade inaprazable ou que fose

preciso acelerar a adxudicación por razóns de interese público; presentando declaracións

xenéricas baseadas en circunstancias previsibles para o órgano de contratación.

17. En relación cos actos de adxudicación dos contratos, formúlanse as seguintes conclusións:


64

- En 8 contratos non se definiron adecuadamente os criterios de adxudicación, permitindo así

que se puideran presentar oferta heteroxéneas e de difícil valoración.

- En 4 contratos de obras e en 1 de servizos empregáronse indebidamente como criterios de

adxudicación certificacións referidas á solvencia técnica e profesional que, en todo caso, deberon

ser incluídas na fase previa de admisión das empresas.

- En 4 contratos de obras e en 1 de servizos empregáronse indebidamente como criterios de

adxudicación extremos referidos ao cumprimento de obrigas legais.

- En 4 contratos de obras e en 1 de servizos non constan nos informes técnicos de valoración

os motivos específicos polos que se concederon as puntuacións aos licitadores.

- Nun contrato de obras non se xustifica adecuadamente as razóns para non considerar

suficiente a documentación aportada por algunhas empresas para defender a súas ofertas

desproporcionadas.

- En ningún dos expedientes de contratación tramitados polo procedemento negociado se

acreditou a existencia dunha negociación das condicións dos contratos.

- Non se acredita a existencia de garantías procedimentais para evitar a concorrencia de

empresas vinculadas entre si.

- Non se acredita que existan protocolos que permitan garantir o secreto das proposicións e a

transparencia nos procedementos.

18. En relación coa execución dos contratos conclúese que:

- Non se puido comprobar o cumprimento do prazo para a aprobación das facturas xa que en

todos os contratos da mostra a documentación relativa a esta aprobación está sen data e sen

asinar.

- Só se puido facer unha revisión dos pagos rexistrados na contabilidade do concello do

exercicio 2013.

- En 12 contratos non se remitiron todas as facturas.

- En 6 dos expedientes fiscalizados incumpriuse co prazo de execución do contrato.

- En 8 dos expedientes fiscalizados non se cumpre co prazo establecido para o pago das

certificacións e facturas.

19. En relación á tramitación dos contratos menores, constatouse a existencia de contratos


65

referidos a prestacións similares que se deberían ter contratado de forma conxunta seguindo un

procedemento máis garantizador da concorrencia que o dos contratos menores.

20. A revisión dos informes de reparo efectuados pola Intervención do concello evidenciou a

existencia de gastos, por importe de 3.333.144,15 euros, contraídos fora dos procedementos

establecidos pola lexislación vixente na materia de contratos do sector público.

21. A entidade non dispón dun plan de recursos humanos.

22. A entidade non ten constituído formal e materialmente o rexistro de persoal. Ademais,

existen discrepancias entre os datos que constan na nómina, respecto da denominación dos

postos de traballo e tipo de persoal, cos que constan no cadro de persoal e na RPT o que supón

un defecto no control interno na área de persoal

23. Un 25% das prazas do cadro de persoal do concello figuran ocupados por persoal que non

ten o carácter de persoal fixo (funcionarios de carreira o persoal laboral fixo).A axuda económica

incluída no plan de acción social destinada á equiparación das contías por axudas de custo e

indemnizacións por razón do servizo coas establecidas para o grupo I no Real Decreto 462/2002,

do 24 de maio non cumpre co disposto nesta norma, de obrigado cumprimento para o persoal

da administración local.

24. A entidade utiliza criterios para aboar o complemento de produtividade que non gardan

relación cos factores que establece o EBEP para o seu establecemento: grao de interese,

iniciativa o esforzo co que o funcionario desempeña o seu traballo e o rendemento o resultados

obtidos (artigo 24.c).

VI. RECOMENDACIÓNS

1. Debe procederse á redacción de manuais de procedementos, que definan de xeito claro os

trámites a seguir en cada unha das tarefas desenvolvidas e regulen aspectos como

procedementos de autorización e aprobación; segregación de funcións (autorización,

procesamento, arquivo, revisión); controis sobre o acceso a recursos e arquivos; verificacións e

conciliacións; revisións de operacións e procesos e actividades.

2. O concello debe deseñar un plan de fiscalización plena posterior sobre unha mostra das

operacións, que debe realizarse a través de procedementos de auditoría. Igualmente, debe definir

uns obxectivos previos que permitan verificar a eficacia, eficiencia e economía na prestación dos

servizos públicos, e organizar a contabilidade para obter resultados analíticos que poñan de

manifesto o devandito custo e rendemento.


66

3. O manual interno de procedementos debe establecer claramente o requirimento automático

ao órgano xestor para a tramitación dos expedientes de recoñecemento da obriga, se transcorre

máis de un mes dende a anotación no rexistro da factura. A tal fin, e coa devandita periodicidade

debe establecerse unha conciliación entre o rexistro de facturas e as obrigas pagadas, pendentes

de pago, e pendentes de imputar ao orzamento.

4. Debe elaborarse o plan de disposición de fondos da tesourería, ao que se refire o artigo 87 do

TRLRFL que estableza a prelación na realización de pagos.

5. Debe procederse á actualización do inventario de bens do concello, que serva de base para a

adecuada contabilización dos mesmos, así como procederse á anotación dos mesmos no rexistro

da propiedade.

6. Sería conveniente realizar unha depuración dos saldos de dereitos pendentes de cobro

correspondentes aos exercicios 2009 e anteriores, así como das obrigas pendentes de pago

correspondentes aos exercicios 1996 e anteriores, para que a contabilidade reflicte

adecuadamente a situación real.

7. A entidade debe cumprir escrupulosamente co procedemento deseñado para modificacións do

ficheiro de terceiro, como garantía que que os pago se lle efectúan ao terceiro que corresponde e

na conta que formalmente comunique para estes efectos.

8. Aínda que o estado de ingresos do orzamento é unha estimación dos que se prevén recadar

no exercicio, debería facerse un seguimento periódico da execución do orzamento de ingresos,

para que de non ser realista o seu cumprimento se poidan axustar á baixa os créditos para

gastos e non incorrer en déficit.

9. Debe empregarse un maior rigor no cadre da contabilidade orzamentaria coa financeira, e na

coherencia interna dos estados contables en xeral, como xeito de garantir que os mesmos

reflicten a imaxe fiel das contas locais.

10. O manual interno de procedementos debe establecer claramente o requirimento automático

ao órgano xestor para a tramitación dos expedientes de recoñecemento da obriga, se transcorre

máis de un mes dende a anotación no rexistro da factura. A tal fin, e coa devandita periodicidade

debe establecerse unha conciliación entre o rexistro de facturas e as obrigas pagadas, pendentes

de pago, e pendentes de imputar ao orzamento.

11. O recoñecemento extraxudicial é unha figura excepcional que debería utilizarse en casos

moi concretos para dar solución a aspectos moi puntuais, e nunca como como un medio elusivo

para o incumprimento da normativa de contratación. Así, naqueles supostos en que a causa

subxacente do recoñecemento extraxudicial de créditos sexa unha nulidade de pleno dereito

(artigo 29 TRLCSP e 62 Lei 30/1992), o procedemento a seguir para regularizar a situación


67

creada establecese no artigo 34 del TRLCSP, que sinala que a revisión de oficio dos actos

preparatorios e de adxudicación dos contratos tense que levar a cabo de conformidade co

establecido na Lei 30/1992 (hoxe Lei 39/2015).

12. Debe procederse á cuantificación dos riscos por procedementos xudiciais en curso e, no seu

caso, á dotación da provisión por responsabilidades.

13. A entidade local debe adoptar medidas de xestión do gasto público que obriguen á

imputación ao orzamento e á contabilización de todas as obrigas. E así mesmo debe facer

efectivas as responsabilidades previstas nas distintas normas para o caso de non cumprimento

das normas de gasto público.

14. O órgano de contratación debe prever coa suficiente antelación os contratos a celebrar

durante o exercicio orzamentario e realizar todas as actuacións necesarias coa finalidade de

cumprir nos prazos establecidos cos obxectivos programados.

15. Deberían determinarse con claridade, nos pregos de cláusulas, criterios de adxudicación que

non sexan xenéricos e imprecisos, evitando tamén a inclusión de criterios referidos a requisitos de

solvencia técnica.

16. Deberían incluírse nos pregos de cláusulas dos procedementos negociados unha indicación

dos criterios que poden ser obxecto de negociación e unha descrición do procedemento para

levar esta a cabo.

17. Recoméndase que se dea preferencia ao procedemento aberto sobre o procedemento

negociado por ser o procedemento ordinario; tendo en conta, ademais, que nas ocasións nas que

o órgano de contratación acude a este procedemento nin se produce unha negociación das

condicións do contrato nin unha axilización da contratación.

18. Deberíanse establecer sistemas que permitan de forma áxil e fiable coñecer e convocar aos

procedementos negociados de licitación a empresas con capacidade para realizar a prestación

requirida.

19. Deberíase explicar e razoar con claridade nos informes técnicos de valoración das ofertas o

procedemento de puntuación, para poder comprobar a súa adecuación aos criterios de

adxudicación.

20. Deberíase explicar e razoar con claridade nos informes técnicos de valoración das ofertas

desproporcionadas os motivos para considerar ou non a súa fundamentación.

21. Deberíase xustificar adecuadamente a adecuación ás esixencias legais das razóns para

acudir á tramitación urxente.

22. Deberíase extremar a vixilancia e control da execución dos contratos para procurar que se

cumpran as condicións e os prazos establecidos. Debería deixarse claramente detallado nos


68

pregos a forma na que se debe levar a cabo este seguimento.

23. A entidade debería elaborar un plan de recursos humanos para conseguir unha maior

eficacia na prestación de servizos así como unha maior eficiencia na utilización dos seus recursos

económicos dispoñibles (artigo 69 do EBEP).

24. Debe constituírse o rexistro de persoal, en cumprimento do artigo 71 do EBEP.

25. A entidade debería realizar un estudo das súas necesidades reais de persoal e convocar as

prazas que sexan necesarias para garantir a estabilidade no emprego do seu persoal.

26. En materia de indemnizacións por razón do servizo do seu persoal, a entidade ten que

cumprir coas contías establecidas no RD 462/2002, do 24 de maio, sobre indemnizacións por

razón de servizo.

27. Debe adaptarse o complemento de produtividade á normativa legal vixente.


69

ANEXOS


71

Anexo I: Seguimento plan de axuste. Ingresos.

MEDIDAS POLO LADO DOS INGRESOS AXUSTE PREVISTO

NO 2013 GRAO DE EXECUCIÓN

Medida1: Subidas tributarias, supresión de exencións e bonificacións voluntarias,

300,00 A medida que se prevía implantar no 2013 era a modificación do índice de situación do IAE. Esta medida executouse no ano 2013.

Medida 4: Correcto financiamento de taxas e prezos públicos (detallado máis adiante)

1.708,91

Esta medida concretábase na: modificación da taxa por extinción de incendios; modificación da taxa por tratamento de residuos; modificación da taxa por expedición de documentos; establecemento de taxa por ocupación de solo por empresas de vending; modificación da Ordenanza por instalación de terrazas na vía pública. Executouse todo elo e con efectos dende 2013, agás o relativo á taxa por ocupación de solo por empresas de vending.

Medida 5: Outras medidas polo lado dos ingresos 100,00 Esta medida, que consistía na mellora de xestión nas execucións subsidiarias asumidas polo concello, está pendente.

TOTAL 2.108,91

Anexo II: Seguimento plan de axuste. Gastos.

MEDIDAS POLO LADO DOS GASTOS AXUSTE PREVISTO


Medida 1: Redución de custos de persoal (redución de soldos ou efectivos)

1.220,00

As medidas previstas eran: supresión de horas extras; supresión de substitucións; redución de produtividades; supresión produtividade persoal padroados; redución cota á Seguridade social. Segundo informe do interventor, está parcialmente executada no 2013 e elo acredítase por comparación do gasto de persoal por eses conceptos no 2012 e 2013. (Da liquidación despréndese que aínda que o gasto global do capítulo 1 se incrementa, xa que pasa de 17.131.367,76€ no 2012, total concello e OOAA, a 17.556.783,10 € no 2013, o gasto neses conceptos (artigos 15 e 16) redúcese en 469.438,02€, pasando de 6.352.168,26€ no 2012 a 5.882.730,24 € no 2013)

Medida 7: Contratos externalizados que considerando o seu obxecto poden ser prestados polo persoal municipal actual.

250,00

En tramitación. Segundo informe do interventor, esta medida acredítase na diminución de gastos do capítulo 2. O efecto orzamentario poderíase cuantificar de xeito indirecto, a través da comparación da liquidación de 2013 e 2012. (Efectivamente, as obrigas recoñecidas do capítulo 2 redúcense, pasando de 23.226.456,58€ no 2012 a 20.396.102,04€ no 2013)

Medida 8: Disolución daquelas empresas que presenten perdas > ½ capital social segundo artigo 103.2 do TRDLVRL, non admitíndose unha ampliación de capital con cargo á Entidade local.

230,00

Non se executou.

Medida 10: Redución de celebración de contratos menores (primarase o requisito do menor prezo de licitación)

200,00

Executada no ano 2013. Esixirase un mínimo de 3 ofertas e adxudicarase á máis económica. (No ano 2014 eliminouse a obriga de esixir a lo menos 3 orzamentos, aínda que de xeito voluntario nalgúns expedientes se mantén.)

Medida 12: Redución de cargas administrativas aos cidadáns e empresas

200,00

Pendente.Lévase a cabo a través da aprobación das BEO 2013 e a profundización na implantación da tramitación electrónica dos expedientes. É de difícil cuantificación económica, xa que fronte aos gastos fixos de adquisición do programa, os posibles beneficios son difusos e a longo prazo.


72

MEDIDAS POLO LADO DOS GASTOS AXUSTE PREVISTO


Medida 13: Modificación da organización da corporación local

400,00 Realízase mediante a liquidación dos OOAA municipais, o 31/12/2012.

Medida 16: Outras medidas polo lado dos gastos. 1.044,00

En tramitación. Á data do informe do interventor (15/06/2015) atopábanse en tramitación a adxudicación de novos contratos de mantemento de alumeado público e recollida de lixo; en novembro de 2013 adxudicáronse o servizo de mantemento de equipos de protección contraincendios nos centros dependentes do concello de Ferrol e o contrato de mantemento de zonas verdes e instalacións deportivas; en setembro de 2013 asinouse o contrato para rozas de viarias e limpeza de cunetas.

Anexo III Contratos de obras subscritos ou formalizados no exercicio.

Contratos de obras subscritos ou formalizados no exercicio

Obxecto do Contrato Orzamento licitación (sen IVE)


(sen IVE)

Data adxudicación

definitiva

Data formalización


Contratistas

OBRAS DE MANTEMENTO E REPARACIÓN DE INFRAESTRUCTURAS NO CONCELLO DE FERROL

593.220,34 €/ANO 490.711,00 €/ANO 14/01/2013 15/01/2013 24 meses MISTURAS SA (A-32118705)

REDACCIÓN DO PROXECTO E OBRA DO EQUIPAMENTO DE SON, ILUMINACIÓN, PROXECCIÓN E CAIXA ESCÉNICA NO AUDITORIO MUNICIPAL

731.389,26 693.875,67 21/01/2013 07/02/2013 3 MESES CHEMTROL DIVISIÓN TEATRO SA (A-41383506)

CONTRATO DE OBRAS DE REACONDICIONAMENTO DOS ESPAZOS PÚBLICOS DE ARTICULACIÓN INTERNA DOS BARRIOS: RÚA ALONSO LÓPEZ

220.157,78 185.593,01 16/04/2013 23/04/2013 5 MESES CONSTRUMAX DE CONTRATAS SL (B-36947034)

OBRAS DE REACONDIC. DE EIXOS DE COMUNICACIÓN ENTRE BARRIOS HISTORICOS: COMUNICACIÓN DA RÚA ALONSO LÓPEZ CON RÚA REAL.

334.781,40 280.345,94 19/04/2013 29/04/2013 9 meses ACCIONA INFRAESTRUCTURAS SA (A-81638108)

OBRAS DE APERTURA DE ESPAZOS Á CIDADANÍA: ACCESIBILIDADE DO PARQUE RAIÑA SOFÍA


OBRAS DA PRAZA DE ESPAÑA EN FERROL

757.376,91 671.338,00 20/05/2013 30/05/2013 6 meses EXTRACO SA-PRACE SERVICIOS Y OBRAS SA, UTE ( U-70371794)

CONSTRUCCIÓN DE 120 NICHOS NO CEMITERIO MUNICIPAL DE CATABOIS

69.156,70 67.082,00 23/01/2013 25/01/2013 60 días PRACE SERVICIOS Y OBRAS SA (A-70319678)

CANALIZACIÓN DE AUGAS PLUVIAIS, CONSTRUCCIÓN DE BEIRARRÚAS, AMPLIACIÓN DE CALZADA E MELLORA DE ALUMEADO PÚBLICO NA ESTRADA DO VILAR

119.697,82 119.697,82 21/01/2013 01/02/2013 2 meses C. ALDASA SLU (B-15760150)

SUBSTITUCIÓN DA REDE DE AUGA POTABLE NOS CAMIÑOS DE FROITEL, CASTRO E PETOUTO



73

Obxecto do Contrato Orzamento licitación (sen IVE)


(sen IVE)

Data adxudicación

definitiva

Data formalización


Contratistas

REPARACIÓN DE BEIRARRÚA E MURO, LIMPEZA DE SUMIDEIROS, SUBMINISTRO E COLOCACIÓN DE VALADO DE MADEIRA, ELIMINACIÓN DE VEXETACIÓN ENTRE OS BORDES DE FORMIGÓN E CALZADA A PARROQUIA DE SAN XURXO


IMPERMEABILIZACIÓN E PINTADO DE FACHADAS NO CEIP RECIMIL

100.400,93 97.890,91 25/02/2013 04/03/2013 14 semanas PRACE SERVICIOS Y OBRAS SA (A-70319678)

DEMOLICIÓN DO EDIFICIO MUNICIPAL SITUADO NA ESTRADA DE CASTELA 6. EDIFICIO DO BAMBÚ CLUB

131.859,52 89.532,61 20/03/2013 22/03/2013 4 MESES XESTIÓN AMBIENTAL DE CONTRATAS SL (B-36746584)

OBRAS DE AGLOMERADO NA RÚA FERNANDO FERNÁNDEZ BASTIDA

65.689,01 63.589,01 18/11/2013 26/11/2013

15 días (Prazo

ofertado pola empresa)

LANCER PROYECTO Y OBRAS SA (A-70124201)

OBRA DO PROXECTO BÁSICO E DE EXECUCIÓN PARA O REMATE DA PAVIMENTOS DOS VIAIS NAS VIVENDAS SINDICAIS DE SERANTES

96.238,48 95.041,32 16/12/2013 13/01/2014 4 meses OBRAS Y VIALES DE GALICIA SL (B-15608193)

Contratos de servizos subscritos ou formalizados no exercicio

Obxecto do Contrato

Orzamento licitación (sen IVE)


(sen IVE)

Data adxudicación

definitiva

Data formalización


Contratistas

SERVIZO DE VIXIANCIA E SERVICIOS COMPLEMENTARIOS PARA OS CENTROS E INSTALACIÓNS PERTENCENTES AO EXCMO. CONCELLO DE FERROL

347.107,44 €/ano 311.470,00 €/ano 20/03/2013 08/05/2013 24 meses

EULEN SEGURIDADE SA-EULEN SA, UTE (U-70364831)

CONTRATACIÓN DA XESTIÓN DOS EXPEDIENTES DERIVADOS DO EXERCICIO DA POTESTADE SANCIONADORA DO CONCELLO DE FERROL

Crédito orzamentario 107.438,02 €/ano O licitador ofertará porcentaxe á baixa sobre participación nos ingresos efectivos que se leven a cabo nas contas municipais, en periodo voluntario de cobro, en relación á tramitación dos expedientes obxecto do contrato. Participación máxima: 33%

23% á baixa sobre participación nos ingresos efectivos que se leven a cabo nas contas municipais, en periodo voluntario de cobro, en relación á tramitación dos expedientes obxecto do contrato.

16/04/2013 09/05/2013 24 meses RECYGES SL (B-81093288)

1ª FASE DO PLAN DE ACTUACIÓN DO DESENVOLVEMENTO DO SOLO INDUSTRIAL NO CONCELLO DE FERROL

120.000,00 83.580,00 13/05/2013 28/05/2013

Fase 1 (documento de avance: 2 meses) Fase 2 (documento provisional para supervisión: 2 meses contados dende a entrega do documento de avance. Fase 3.(documento definitivo: 1 mes dende a remisión das observacións dos responsables do Concello ao documento provisional

PROYFE SL (B-15077233)


74

Obxecto do Contrato



(sen IVE)

Data adxudicación

definitiva

Data formalización


Contratistas

PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE AYUDA EN EL HOGAR (Lote 1 y Lote 2)

Precio/hora Lote 1: 12,62€. Precio/hora Lote 2: 11,21€. Importe máximo contrato: 2.026.800,00 euros (IVA incluído)

Lote 1: ARAS:12,15€/H- CLECE:12,61€/H- EULEN:12,57€/H - GERIATROS:12,62€/H- SERVIASISTENCIA:11,00€/H Lote 2: CLECE: 11,21€/H.

19/07/2010 21/07/2010 (Excepto empresa Geriatros: 28/07/201)

48

LOTE 1: VALORIZA, SERVIASISTENCIA, EULEN, CLECE , ARAS E GERIATROS LOTE 2: CLECE

ACCIÓN FORMATIVA OPERACIÓNS BÁSICAS DE COCIÑA INCLUIDA NO PROXECTO FERROL PUNTO DE EMPREGO II

19.843,71 € (* actividade exenta de IVE)

19.385,32 € (* actividade exenta de IVE)

25/02/2013 05/03/2013 480 horas * (luns a venres sen exceder de 5 horas diarias)

CONSULTORA DE ESTUDIOS ECONÓMICOS Y SOCIALES SL (B-15712193)

TRABALLOS DE LIMPEZA DE CUBERTAS NOS CENTROS EDUCATIVOS DE INFANTIL E PRIMARIA DOS QUE O MANTEMENTO LLE CORRESPONDE AO CONCELLO DE FERROL

27.281,78 19.720,00 28/12/2012 16/01/2013 2 meses CAMOGA SL

CONTRATACIÓN DOS SERVIZOS DE MANTEMENTO E ACTUALIZACIÓN DO SISTEMA INTEGRAL DE XESTIÓN TRIBUTARIA DO IMFACOFE E DAS SÚAS BASES DE DATOS

29.870,00 29.870,00 04/03/2013 26/03/2013 12 MESES

GESTIÓN TRIBUTARIA TERRITORIAL SA (A-81957367)

CONTRATACIÓN DOS SERVIZOS DE APOIO Á EXPLOTACIÓN E SOPORTE DO SISTEMA INTEGRAL DE XESTIÓN TRIBUTARIA DO INSTITUTO MUNICIPAL DE FACENDA DO CONCELLO DE FERROL

87.720 €/ANO 87.720 €/ANO 28/02/2013 26/03/2013 48 MESES

GESTIÓN TRIBUTARIA TERRITORIAL SA (A-81957367)

CONTRATACIÓN DO CICLO AS NOITES NA CAPELA 2013 NO CENTRO TORRENTE BALLESTER

15.544,74 14.990,00 25/03/2013 02/04/2013

* 34 actuacións todos os xoves de marzo a xuño e de

setembro a decembro

IVAN SANJURJO GARCÍA (76415970-B)

SERVIZO DE PUBLICIDADE NA ÁREA DE CULTURA

10.661,16 9.034,80 20/05/2013 31/05/2013 24 meses

BUFETE DE COMUNICACIÓN Y LENDING EMPRESARIAL SL (B-15879489)

REDACCIÓN DO PROXECTO BÁSICO E DE EXECUCIÓN E ESTUDO DE SEGURIDADE E SAÚDE PARA A REURBANIZACIÓN DOS XARDÍNS DE HERRERA, REHABILITACIÓN DOS BAIXOS DA COSTA DE MELLA E MELLORA DA COMUNICACIÓN E DA ACCESIBILIDADE CO PASEO DO TUNEL

57.170,42 53.919,82 27/05/2013 06/06/2013 3 MESES ARQUB27 ESTUDIO SLP (B-70035639)

CONTRATACIÓN DO PLAN DE CAPTACIÓN DE OFERTA COMERCIAL E EMPRESARIAL PARA A IMPLANTACIÓN DE NOVAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS NO ÁMBITO DA ZONA URBAN

60.000,00 38.625,00 21/06/2013 03/07/2013 24 AUREN CONSULTORES BIO SA (A-95357646)


75

Obxecto do Contrato



(sen IVE)

Data adxudicación

definitiva

Data formalización


Contratistas

MANTEMENTO PREVENTIVO E CONSERVACIÓN DAS INSTALACIÓNS TÉRMICAS DO CONCELLO DE FERROL

69.201,99 (Para os efectos orzamentarios asignarase a maiores do anterior unha cantidade máxima de 5.000,00 €/ano para facer fronte ós gastos en materiais derivados das reparacións).

97.981,40 25/06/2013 31/07/2013 24 CLECE SA (A-80364243)

CONTRATACIÓN DO SERVIZO DE DESBROCE DE VIAIS E LIMPEZA DE CUNETAS DA ZONA RURAL

95.000,00 68.618,08 03/09/2013 12/09/2013 12 EXTRACO SA ( A-32002644)

SERVIZO DE ELABORACIÓN DUNHA CARTOGRAFÍA SIX A ESCALAS 1:500, 1:1000, 1:2000, ORTOFOTO DIGITAL Y RED TOPOGRAFÍA NO CONCELLO DE FERROL

165.289,26 115.500,00 03/09/2013 18/09/2013 6 SERESCO SA (A-33011826)

CONTRATO ADMINISTRATIVO ESPECIAL PARA A PRESTACIÓN DO SERVIZO DO PROGRAMA EDUCATIVO MUNICIPAL ACTIVIDADES EXTRAESCOLARES CURSO ACADÉMICO 2013-2014

22 € (Prezo por hora impartida). 94.864 €.

89.258,40 27/09/2013 30/09/2013 8 (de outubro 2013

a maio 2014)

SERVICIOS DEPORTIVOS GALICIA SL (B-15261167)

SERVIZO DE PREVENCIÓN ALLEO PARA O CONCELLO DE FERROL

52.000.00 €/ano (Prevención técnica) e 27.500. 00 €/ano (Vixiancia da saúde). Total: 79.500, 00 €/ano. 159.000,00 € (Dous anos)

107.250,00 € (Dous anos) 28/10/2013 31/10/2013 24 GRUPO MGO SA (A-80322233)

MANTEMENTO E CONSERVACIÓN DAS ZONAS VERDES DA CIDADE E DAS ZONAS DEPORTIVAS DEPENDENTES DO CONCELLO DE FERROL

1.054.132,54 €/ano (2108265,08 dous anos)

977.698,09 €/ano (1955396,18 dous anos)

04/11/2013 04/12/2013 24

UTE SAN JOSÉ EL EJIDILLO XARDINS DE FERROL (U-94089232)

SERVIZO DE MANTEMENTO DE EQUIPOS DE PROTECCIÓN CONTRA INCENDIOS NOS CENTROS DEPENDENTES DO CONCELLO DE FERROL

33.456,33 €/ano (133.825,32 € catro anos)

22.877,85 €/ano (91.511,4 € catro anos)

11/11/2013 02/01/2014 48 CLECE SA (A-80364243)

REALIZACIÓN DOS REPORTAXES FOTOGRÁFICOS DAS ACTUACIÓNS DOS ARTISTAS SELECCIONADOS POLA CONCELLERÍA DE CULTURA

2304,7 €/ano 2304,7 €/ano 06/06/2013 18/06/2013 24

JOSÉ OVIDIO ALDEGUNDE ALVAREZ (32637844-Q)

ASISTENCIA TÉCNICA CONSISTENTE NO APOIO TÉCNICO Á ÁREA DE MEDIO AMBIENTE, URBANISMO, SERVIZOS E SEGURIDADE DO CONCELLO DE FERROL PARA O ASESORAMENTO NO DESENVOLVEMENTO DA XESTIÓN E EXECUCIÓN DO PLANEAMENTO URBANÍSTICO MUNICIPAL

60.000,00 55.200,00 14/06/2013 28/06/2013 12 OFICINA DE PLANEAMENTO SA (A-15030422)


76

Obxecto do Contrato



(sen IVE)

Data adxudicación

definitiva

Data formalización


Contratistas

CONTRATACIÓN DO PROXECTO BÁSICO E DE EXECUCIÓN, ESTUDIO DE SEGURIDADE E SAÚDE E DIRECCIÓN DE OBRA PARA A REURBANIZACIÓN DA PRAZA DE SARTAÑA.

23.615,99 23.500,00 17/06/2013 01/07/2013

3 meses para a achega do proxecto. Dirección de obra: duración da obra.

ROMERO ARQUITECTURA Y URBANISMO, UTE.

SERVIZO DE ORGANIZACIÓN E EXECUCIÓN DA ACTUACIÓN DO PROGARMA DE FOMENTO DO COOPERATIVISMO NO MEDIO RURAL

40.000,00 37.330,00 28/06/2013 04/07/2013 Máximo de 6 meses PATRICIA FRAGA HERMIDA (32674919-S)

ACCIÓN FORMATIVA ATENCIÓN SOCIOSANITARIA A PERSOAS DEPENDENTES EN INSTITUCIÓNS SOCIOSANITARIAS. EDICIÓN 2

23.140,50 19.990,00 28/06/2013 08/07/2013 560 horas

INSTITUTO DE FORMACIÓN Y ESTUDIOS SOCIALES (G-78385416)

REDACCIÓN DO PROXECTO BÁSICO E DE EXECUCIÓN, ESTUDIO DE SEGURIDADE E SAÚDE, DIRECCIÓN DE OBRA E COORDINACIÓN DE SEGURIDADE E SAÚDE PARA O CENTRO CÍVICO DE CANIDO-CENTRO PARA PERSOAS MAIORES E CENTRO INFANTIL

56.837,66 56.065,00 11/07/2013 18/07/2013

3 meses para a achega do proxecto/-o período de execución da obra para a dirección de obra

IGLESIAS VEIGA ARQUITECTOS SLP (B-70096102)

PROXECTO BÁSICO E DE EXECUCIÓN, ESTUDIO DE SEGURIDADE E SAÚDE E DIRECCIÓN DE OBRA PARA A REURBANIZACIÓN DA PRAZA DO RÍO DO TRONCO

25.451,99 25.100,00 11/07/2013 19/07/2013

3 meses para a redacción do proxecto e, en todo caso, o tempo que duren as obras para a dirección de obra.

ESTUDIO ANTA ARQUITECTOS SLP (B-70146238)

CONTRATO PRIVADO DE PATROCINIO CON LA SAD RACING DE FERROL

173.553,72 173.553,72 15/07/2013 29/07/2013 Ata o 31/12/2013 RACING CLUB DE FERROL SAD (A-15780109)

ADJUDICACIÓN POLA CONCELLERÍA DE FESTAS DO CONCELLO DE FERROL DUN CONTRATO BIANUAL PARA A PRODUCCIÓN E EXECUCIÓN DAS FESTAS DE SAN RAMÓN 2013-2014 E FESTAS DE NAVIDAD 2013/2014 2014/2015

520.661,16 533.190,08 12/08/2013 19/08/2013 Ata o 07/01/2015 JARABE COMUNICACIÓN SLU (B-70340047)

CONCESIÓN PARA A EXPLOTACIÓN DE POSTOS NO NOVO MERCADO CENTRAL E O MERCADO DE RECIMIL

1.758 € (A valoración do dereito de explotación dos postos polo prazo total de duración da concesión (20 anos) é o que figura na cláusula núm. 1 do prego de cláusulas administrativas).

LOTE 10: 1.800,00 € 12/08/2013 26/08/2013 180 FONARI SC (J-70290051)

CONCESIÓN PARA A EXPLOTACIÓN DE POSTOS NO NOVO MERCADO CENTRAL E O MERCADO DE RECIMIL

1.671 € (A valoración do dereito de explotación dos postos polo prazo total de duración da concesión (20 anos) é o que figura na cláusula núm. 1 do prego de cláusulas administrativas).

LOTE 13: 2.000,00 € 12/08/2013 26/08/2013 180 MANUEL CAMEAN GRAÑA (32646042-A)


77

Obxecto do Contrato



(sen IVE)

Data adxudicación

definitiva

Data formalización


Contratistas

ARRENDAMENTO DO SERVIZO DE APARCAMENTO SUBTERRANEO UBICADO NA PRAZA DE ARMAS

Canon: 9.755,00 €/ano

Canon: 10.000,00 €/ano 03/09/2013 10/09/2013 24 FERROLXEST SL (B-15650062)

CONTRATO PRIVADO DE PATROCINIO PUBLICITARIO ENTRE O EXCMO. CONCELLO FERROL E O DEPORTISTA JAVIER GÓMEZ NOYA

22.314,05 22.314,05 02/09/2013 10/09/2013 Ata o 31/12/2013 JAVIER GÓMEZ NOYA ( 32701230-Z)

REDACCIÓN DO PROXECTO BÁSICO E DE EXECUCIÓN, ESTUDIO DE SEGURIDADE E SAÚDE, DIRECCIÓN DE OBRA E COORDINACIÓN DE SEGURIDADE E SAÚDE PARA A REURBANIZACIÓN DA RÚA SOL ENTRE A PRAZA DE ESPAÑA E ATOCHA

34.448,00 34.000,00 03/09/2013 11/09/2013 1 (entrega proxecto) Dirección de obra: o que dure a obra

ENTYL INGENIERO SL (B-15711344)

CONTRATO ADMINISTRATIVO ESPECIAL DE TRANSPORTE DE ALUMNADO UNIVERSITARIO PARTICIPANTE NO PROGRAMA MUNICIPAL SERVIZO DE TRANSPORTE PARA ESTUDIANTES UNIVERSITARIOS NA UNIVERSIDADE DA CORUÑA

Importe máximo do contrato: 106.909,09 €. Aportación máxima do Concello: 21.472,50 €

Aportación máxima do Concello: 17.178,00 €

21/10/2013 31/10/2013 8 (curso académico 2013-2014)

ARRIVA NOROESTE SL (B-82387176)

SERVIZO DE CATERING E DE PERSOAL MONITOR/COIDADOR DE COMEDOR ESCOLAR PARA OS CEIP DO CONCELLO DE FERROL 2013-2014

Importe máximo do contrato: 226.704,5182 (Xantares: 4,54 € e Almorzos: 2,27 €). Aportación do Concello: 57.317,925 €

57.317,93 23/12/2013 08/01/2014 Do 09/01/2014 ao 20/06/2014 (Días lectivos)

SERUNIÓN SA (A-59376574)

XESTIÓN DE VERTEDOIROS INCONTROLADOS

Establécese prezo unitario independente da tipoloxía do vertido que ascende á cantidade de 105,9 €/Ton

96,30 €/Ton 13/02/2014 14/0214 12 UTRAMIC (B-15356553)

Contratos de subministros subscritos ou formalizados no exercicio

Obxecto do Contrato



(sen IVE)

Data adxudicación

definitiva

Data formalización


Contratistas

SUBMINISTRO DE MECANISMO DE CONTROL DE ACCESO MEDIANTE PORTILLOS NO PALACIO MUNICIPAL

41.533,71 40.995,00 11/02/2013 21/02/2013 2 meses INTEGA FERROL SL (B-15780067)

SUBMINISTRO DO EQUIPAMENTO DE PRIMEIRA INSTALACIÓN PARA O CENTRO CÍVICO DA REHABILITACIÓN DO ANTIGO HOSPICIO MUNICIPAL. PRIMEIRA FASE.

74.380,17 56.000,00 03/04/2013 12/04/2013 2 meses

SUMIISTROS TÉCNICOS DE GALICIA SL, SUTEGA (B-15213911)


78

Obxecto do Contrato



(sen IVE)

Data adxudicación

definitiva

Data formalización


Contratistas

SUBMINISTRACIÓN EN RÉXIME DE ALQUILER DE TRES EQUIPOS QUE PERMITAN A CONSULTA DOS DATOS DOS PROPIETARIOS DE ANIMAIS IDENTIFICADOS CON MICROCHIP

4.320 €/ano 4.320 €/ano 16/04/2013 09/05/2013 Entre equipos 7 días. Prazo: 24 meses

INSTRUMENTAL QUIRURGICO Y MATERIAL GANADERO (A-78100609)

SUBMINISTRO DE MATERIAL DE OFICINA E PAPEL PARA AS DEPENDENCIAS DO CONCELLO DE FERROL

29.752,07. Desglosado: Lote 1 (Material oficina): 16.528,93 €/ano // Lote 2 (Papel): 13.223,14 €/ano.

16.528,93 21/06/2013 05/07/2013 24 ROYAL OFI SL (B-15336050)

ADQUISICIÓN DUN VEHÍCULO TODOTERREO PARA PROTECCIÓN CIVIL Y DOUS MOTOCICLETAS PARA SERVIZO DA POLICIA LOCAL

51.239,67 € (33.057,85 € o vehículo todoterreo e 18.181,82 € as dúas motocicletas)

51.157,01 29/07/2013 06/08/2013 4 meses (todoterreos) e 3 meses (motos)

VEICAR SL (B-15134182)

ADQUISICIÓN DUN VEHÍCULO AUTOESCALERA PARA O SERVIZO DE EXTINCIÓN DE INCENDIOS MEDIANTE RENTING

874.380,17 € (Polos 6 anos de contrato)

872.979,17 29/08/2013 08/10/2013 12 meses (entrega vehiculo) e 72 meses (arrendamento)

CAIXARENTING SAU (A-58662081)

SUBMINISTRO DE VESTIARIO PARA A POLICIA LOCAL (LOTES 3, 4 e 6)

53.140,50 21.253,00 14/10/2013 30/10/2013

Según oferta de cada empresa (20 días lotes 3 e 4 e 10 días lote 6)

EL CORTE INGLÉS (A-28017895)

SUBMINISTRO DE VESTIARIO PARA A POLICIA LOCAL (LOTES 1 e 5)

53.140,50 17.779,00 14/10/2013 30/10/2013

Según oferta de cada empresa (Lote 1: 25 unidades de inmediato. O resto en prazo de 1-2 días // Lote 5: 30-35 días)

GRUPO DISNAINGA SL (B-70101035)

SUBMINISTRO DE PAPEL PARA AS DEPENDENCIAS DO CONCELLO DE FERROL

26.446,28 € (dous anos). Os licitadores indicarán a súa oferta sobre unha relación de prezos unitarios establecidos para cada tipo de papel.

26.446,28 € (dous anos)

28/10/2013 04/11/2013 24 PAZ DISMAC SL (B-36062180)

SUBMINISTRO DE VESTIARIO PARA A POLICIA LOCAL DE FERROL

53.140,50 5.250,00 14/10/2013 07/11/2013 15 días (Prazo de entrega do material)

PEYCAR PONTEVEDRA SL (B-36112043)


79

TRÁMITE DE ALEGACIÓNS


81


82


83


84


85


86


87


88


89


90


91


93

RÉPLICA ÁS ALEGACIÓNS


95

En cumprimento do disposto no artigo 58 do Regulamento de réxime interior do Consello de

Contas, aprobado pola Mesa do Parlamento de Galicia o día 31 de xaneiro de 1992 e publicado

no Boletín Oficial do Parlamento de Galicia nº 243, do 28 de febreiro de 1992, o Alcalde do

Concello de Ferrol, no prazo sinalado no escrito de remisión do informe de fiscalización do

Consello de Contas, formulou as correspondentes alegacións, que tiveron entrada no Consello de

Contas o 19 maio de 2017.

Con relación ao seu contido e tratamento, independentemente das aclaracións e puntualizacións

que en cada caso figuran nas réplicas, cómpre sinalar con carácter xeral que excepto nos casos

concretos que así o requiran, non se valoran as alegacións que confirmen deficiencias ou

irregularidades sinaladas no informe; que expoñan criterios e opinións sen soporte documental

ou normativo ou ben que non rebatan o contido do informe, senón que se trate de explicacións

ou xustificacións sobre as actuacións da entidade fiscalizada. Nos supostos nos que se modifica

total ou parcialmente o contido dalgún punto do informe, indicarase este feito expresamente

mediante nota ao pé de páxina.

Réplicas ás alegacións da Intervención municipal

Alegación primeira.

1. En las páginas 15 y siguientes se hace referencia a revisiones del Resultado Presupuestario y

Remanente de Tesorería del año 2013.

Alegación:

El empleado municipal que elaboró la liquidación del año 2013 ya no desempeña su trabajo en el

Ayuntamiento de Ferrol.

Observacións:

A alegación non aporta ningunha explicación que rebata o exposto no informe de fiscalización.

Consecuencia:

A alegación non modifica o texto do informe.

Alegación segunda.

2. En la página 21 se hace referencia a la necesidad de que transcurrido un mes desde la anotación de la

factura en el registro sin tramitarse se debe requerir al órgano gestor.

Alegación:

Algún órgano gestor, como la Secretaría municipal, ante los requerimientos no responde (se

acompaña copia de último requerimiento). Por lo que consideramos que corresponde al Alcalde o


96

Concejal delegado adoptar las medidas oportunas que garanticen el cumplimiento de los

requerimientos.

Observacións:


Consecuencia:


Alegación terceira.

3. En la página 21 se dice que “ …o Concello debería ter definidos uns obxetivos previos que permitan

verificar a eficacia, eficiencia e economía na prestación dos servizos públicos”.

Alegación: Se requiere de implantación de contabilidad de costes en una entidad en la que lo

prioritario sigue siendo velar por el cumplimiento de la legalidad en la ejecución de los gastos

municipales, tal como se pone de manifiesto por el Consello de Contas al Hacer referencia a la

habitualidad de los reconocimientos extrajudiciales y su naturaleza excepcional.

Está aprobado por el Ayuntamiento el 28 de febrero de 2002 un Reglamento regulador de

“rexímenes de control interno financiero, de eficacia, así como outras formas e actividades de

control”. De acuerdo con el artículo 7º “…crearase unha sección o unidade especial de control

financiero e auditorías”. Hasta la fecha no se ha creado dicha unidad por el Ayuntamiento.

Observacións:


Consecuencia:


Alegación cuarta.

4. En la página 22 se dice :

“Os supostos de nulidade en materia de contratación xorden cando os contratos se adxudican de

xeito verbal ou cando os seus actos de preparación ou adxudicación son inválidos “. De acuerdo con

ese criterio el Ayuntamiento defendió esa postura ante reclamaciones de proveedores en los Juzgados

y se condena al Ayuntamiento, en todo caso, de acuerdo con la teoría del enriquecimiento injusto

(ver sentencia del TSX de Galicia contencioso/administrativo, sección 2º 949/2014) y no hace

referencia el órgano jurisdiccional a la procedencia del procedimiento de revisión de oficio de los

actos administrativos.


97

Observacións:


Consecuencia:


Alegación quinta.

5. En la página 24 se dice que “ …da comparación entre as obrigas recoñecidas netas e os dereitos

recoñecidos que figuran na liquidación , coas contas , correspondentes dos balances de situación e

comprobación xorden unas discrepancias por importe de 1.141,10 miles de euros en gastos e de

444.27 miles de euros en ingresos “

Alegación:

Advertida esta situación por el Consello de Contas el 28 de febrero de 2017, se remitió el siguiente

correo-e explicativo. En relación con los ingresos ,la diferencia es consecuencia dela imputación

financiera de ingresos `presupuestarios respecto de los que consideran que la imputación financiera

es distinta, tal como pueden comprobar en la documentación que se remite. Corresponde a

devoluciones en PIE (cuenta 521 PGCP) y otras devoluciones de ingresos por subvenciones

autonómicas ( estas devoluciones fueron reconocidas en el ejercicio 2012 y recogidas en contabilidad

en la contabilidad financiera en el 2012 , no en el 2013, en que se realizaron e imputaron al

presupuesto.

En relación a los gastos corresponde ese importe a los gastos pendientes de aplicar al presupuesto

contabilizados en la cuenta financiera 413 , sin reflejo en la contabilidad presupuestaria en ese año.

Se remite nuevamente el correo-e explicativo.

Observacións:

Á vista das explicacións e da documentación aportada procede modificar o informe, aínda que

subsistan discrepancias pendentes de explicación.

Consecuencia:

Modifícase o informe do seguinte xeito:

Tanto o Balance como a conta de resultado económico-patrimonial reconstruídos a partir do

balance de comprobación concilian cos estados que figuran na conta xeral rendida polo concello.

Porén, da comparación entre as obrigas recoñecidas netas e os dereitos recoñecidos que figuran

na liquidación, coas contas correspondentes dos balances de situación e comprobación xorden

unhas discrepancias por importe de 404,14 miles de euros en gastos e de 444,27 miles de euros

en ingresos sobre as que non se obtivo suficiente xustificación.


98

Alegación sexta.

6. En la página 25 se dice que en la modificación presupuestaria 6/2013 “Non se xustifica en

ningures a modificación da previsión de ingresos no concepto 76100 por importe de 62 miles de

euros”.

Alegación:

Se trata claramente de un error en la descripción del asiento contable . La descripción correcta es

modificación presupuestaria 8/2013, generación de crédito 4/2013. Se remite la resolución

aprobando dicha modificación.

En relación con la incorporación de remanentes 1/2013 financiado con los conceptos de ingresos

11,13 y 14 se dice que no se aporta compromiso de ingresos que financia la modificación. Así en el

concepto 11º y el 13º, el concepto es operación de crédito contratado en el año 2012 por importe de

1.714.623 € y del que se dispuso en el año 2012 por 791.659,62 € y en el año 2013, por 35.722,06

€.

Por el concepto 76100, del apartado 13 se reconoció el derecho y se recaudó en el año 2014 tal

como se recoge en documento contable que se aporta con el número de operación 14002608.

Observacións:

Á vista das explicacións e da documentación aportada procede modificar o informe.

Consecuencia:

Modifícase o informe suprimindo o seguinte parágrafo:

- Expediente de modificación de créditos 6/2013, relativo aos apartados 2 e 7 da mostra.

Trátase de dous subexpedientes de crédito extraordinario/suplemento de crédito que forman

parte do expediente MC 6/2013 por importe global de 5.510,42 miles de euros. Non se xustifica

en ningures a modificación da previsión de ingresos no concepto 76100 por importe de 62 miles

de euros.

Alegación sétima.

7. En la página 26 se dice que “Non se puido verificar o posible impacto que para as contas do concello

terían os procedementos xudiciais nos que se atopa inmerso. A relación de procedeemntos xudiciais

aportada resulta incompleta para realizar esta verificación , ao carecer do importe dos procedementos

e, en moitos casos, non constar se o concello é condenado ou non. O concello non dota provisión

algunha para riscos e gastos “.

Alegación:

A la Intervención municipal, en dicho año sólo se informaba previamente de aquellos procedimientos

judiciales que afectaban directamente al Presupuesto municipal o a reclamaciones de pago de

facturas. De todos los demás procedimientos judiciales, casi sin excepciones, salvo que supusiesen


99

una condena al Ayuntamiento , la Intervención no tenía conocimiento hasta la resolución judicial . En

dicho año , era la Secretaría municipal, como responsable de la designación de los abogados que

debían actuar en defensa del Ayuntamiento, la que tenía la información de los procedimientos

judiciales abiertos y no resueltos, sin que se facilitase esa información a la Intervención ,como

requisito previo para poder proponer al Concejal delegado de Hacienda la contabilización de

provisiones.

Se aportó por la Intervención municipal 10relación de los procedimientos judiciales en la que se

indicaba que correspondía a procedimientos con condena al Ayuntamiento , además de facilitarse

copia de dichas resoluciones judiciales11.

Observacións:

Á vista das explicacións e da documentación aportada procede modificar o informe.

Consecuencia:

Modifícase o informe do seguinte xeito:

A efectos de dotar unha provisión para cubrir as posibles responsabilidades derivadas dos

procedementos xudiciais que afecten ao concello, débese valorar o risco que estes poden

supoñer en canto á xeración de obrigas económicas que non estean rexistradas na súa

contabilidade. O concello non dota ningunha provisión para riscos e gastos.

Alegación oitava.

8. En la página 27 se dice:

“No caso das transferencias de entidades locais, as previsións iniciais nulas axústanse

posteriormente vía modificación orzamentaria, resultando unha previsión definitiva

claramente excesiva en relación aos dereitos realizados”

“No caso das transferencias do exterior, as previsións iniciais , xa de por si moi superiores

aos dereitos recoñecidos netos do ano anterior, auméntanse máis mediante modificación

orzamentaria, resultando unas previsións definitivas claramente excesivas, como resulta do

baixo porcentaxe de realización”.

Alegación :

La ejecución del presupuesto no es simultánea en ingresos y gastos por lo que la

generación de créditos se financia con compromisos de ingresos que no tienen por qué

ejecutarse en el mismo año 2013. Esto no significa que esos derechos no se vayan a

obtener, así en el concepto 76100 294.108,22 € comprometidos en el año 2013, se

recaudaron y liquidaron en el año 2014.

10 Enviado correo-e del 6 de abril de 2016. 11 Enviadas resoluciones judiciales el 5 de agosto de 2016 y reenviada a [email protected] el 12/05/2017.

mailto:[email protected]


100

Observacións:


Consecuencia:


Alegación novena.

9. En la página 26, puede ser más clarificador con los siguientes cálculos en rojo:

Descrición DRN 2012 (1)

Previsións Iniciais 2013 (2)

Previsións Definitivas

2013 (3)

DRN 2013 (4)

propuesta previsiones

iniciales 2013/DRN

2012

exceso /defecto de

las previsiones iniciales en tanto por

uno

(2)/(1)

Grao de realización

das previsións definitivas

(4)/(3)

13 IAE 1.633.402,46 2.020.000,00 2.020.000,00 1.708.373,62 123,67% 0,24 23,67% 84,57%

30 Taxas prestación de servizos públicos

237.729,39 514.000,00 514.000,00 294.014,86 216,21% 1,16 116,21% 57,20%

36 Vendas. 173.669,23 187.600,00 187.600,00 147.412,59 108,02% 0,08 8,02% 78,58%

83 Reintegros préstamos fóra do S.P.

98.094,50 300.000,00 300.000,00 120.313,75 305,83% 2,06 205,83% 40,10%

76 De Entidades Locais. 319.835,92 0,00 1.194.179,77 174.030,70 0% -1 -100,00% 14,57%

79 Do exterior. 338.713,17 1.331.784,80 2.852.853,57 1.741.048,65 393,19% 2,93 293,19% 61,03%

33 Taxas utilización privativa

2.511.172,69 2.365.000,00 2.365.000,00 1.907.940,98 94,18% -0,06 -5,82% 80,67%

52 Intereses de depósitos. 153.800,72 75.000,00 75.000,00 14.886,18 48,76% -0,51 -51,24% 19,85%

Total 5.466.418,08 6.793.384,80 9.508.633,34 6.108.021,33

Observacións:


Consecuencia:


Alegación décima.

10. En la página 28 y 30 se dice:

“…o TRLRFL… considera as empresas participadas total ou maioritariamente por una entidade local

como dependentes …Polo tanto, a débeda de tales entidades debe ser tida en conta para a análise

do endebedamento total do sector público local do concello de Ferrol”

“…e o que se refire a liquidación do orzamento, de data de 5 de febrero de 2014. Ditos informes

presentan …ausencia de información …sobre as empresas públicas”.

Alegación:


101

La Oficina Virtual para la Coordinación Financiera con las Entidades Locales entiende que el régimen

informativo de la Sociedad de Turismo y de EMAFESA es diferente, lo que se traduce en que la

información en la Liquidación anual no recoge a EMAFESA y es , posteriormente, con la aprobación

de sus cuentas anuales, que se remiten , por lo que no se contemplan en el expediente de la

liquidación del año 2013. El plazo para la remisión a la Oficina Virtual , para EMAFESA, es hasta el

31 de octubre y para las entidades que constituyen el sector administraciones públicas es hasta

finalizar el mes de abril.

En relación a la ausencia de información sobre el objetivo del límite de deuda pública , debe tenerse

en cuenta la ausencia de previsión en el Presupuesto de concertación de una nueva operación de

crédito y la no concertación en el año 2013 de ninguna nueva operación de crédito

Observacións:

A alegación non aporta ningunha explicación que rebata o exposto no informe de fiscalización. O

informe que debe elaborar a Intervención municipal sobre o cumprimento da estabilidade

orzamentaria débese referir á “propia entidade local e aos seus organismos autónomos e

entidades dependentes” (artigo 16.2 do RD 1463/2007); Isto é independente da información

que ao respecto deba ser remitida telematicamente á Oficina Virtual para a Coordinación

Financeira coas EELL.

Consecuencia:


Alegación undécima.


“Asemade , a Orde Ministerial EHA 2015/12 tamén obriga á intervención municipal a emitir informes

sobre o cumprimento destes obxectivos en varios momentos do ciclo orzamentario (aprobación,

execución e liquidación)”.

Alegación:

El control del cumplimiento de la regla de gasto, de la estabilidad presupuestaria, la regla de gasto y

el endeudamiento se realiza trimestralmente con la remisión trimestral a la Oficina Virtual para la

Coordinación Financiera con las Entidades Locales, de la ejecución presupuestaria del Ayuntamiento y

Sociedad municipal de Turismo (como entes considerados como Administración Pública en términos

de contabilidad nacional) tal como se pide en dichos cuestionarios.

Tal como pone de manifiesto la Subdirección General de Relaciones Financieras , la obligación de

aprobar un PEF se exige únicamente cuando se constata el incumplimiento del objetivo, lo que se

pone de manifiesto con motivo de la aprobación de la Liquidación del ejercicio, no con la

actualización trimestral de los informes de intervención , basados en estimaciones.


102

Actualmente, en los informes de Intervención a las modificaciones de crédito se incluye lo siguiente

como explicativo de la ausencia de informe sobre la estabilidad en todas y cada una de las

modificaciones presupuestarias:

De conformidade co disposto no artigo 16.2 do Real Decreto 1463/2007, de 2 de novembro, a

Intervención local elaborará un informe sobre o cumprimento do obxectivo de estabilidade

orzamentaria que se emitirá con carácter independente e incorporarase aos documentos

previstos no artigo 177.2 do Texto Refundido da Lei Reguladora de Facendas Locais, referido a

as modificacións orzamentarias.

Do devandito precepto dedúcese que as modificacións orzamentarias para as que se debería

realizarse o informe de estabilidade orzamentaria son os créditos extraordinarios e suplementos

de crédito, non entanto, será preciso en calquera outra modificación orzamentaria si afecta á

situación de equilibrio orzamentario. Todo iso en virtude dos artigos 4.1, 15.1 e 21.1 do Real

Decreto 1463/2007.

Observacións:

A alegación non aporta ningunha explicación que rebata o exposto no informe de fiscalización. O

artigo 15 da Orde HAP/2015/2012 obriga a remitir ao MINHAP informes anuais sobre os

obxectivos de estabilidade en tres momentos:

- Antes do 31 de outubro, sobre o proxecto de orzamentos para o exercicio seguinte.

- Antes do 31 de xaneiro, sobre o orzamento aprobado.

- Antes do 31 de marzo do exercicio seguinte, sobre a liquidación.

Tan só se remitiron dous informes do Concello de Ferrol, un relativo ao proxecto de orzamento e

outro relativo á liquidación. Enténdese, polo dito, que falta o informe relativo ao orzamento unha

vez aprobado.

Isto con independencia das obrigas de subministro de información trimestral, ás que se refire o

artigo 16 da citada orde.

Consecuencia:


Alegación duodécima.

12. En la página 30 y siguientes se dice que en la liquidación del año 2013 se incurrió en varias

incorreccións , errores aritméticos e ausencia de información.


103

Alegación:

No estando dicho empleado ,que elaboró el informe de la Liquidación 2013, desempeñando su

trabajo en el Ayuntamiento, actualmente, no procede hacer otra alegación a ese punto.

Observacións:


Consecuencia:


Alegación décimo terceira.

13. En la página 34, en relación a la utilización por el Ayuntamiento del RDL 4/2012, se dice que “ na

relación de facturas recibida non consta nin a descripción das mesmas nin o capítulo de gasto , polo

que non se pode informar acerca da natureza económica dos gastos financiados”.

Alegación:

Se manda el listado que consta en la Oficina virtual para la coordinación financiera con las entidades locales y

listado complementario en el que se relaciona para cada factura la aplicación presupuestaria.

Observacións:

Á vista da documentación aportada procede modificar o informe, aínda que non se entre na

análise da mesma dada a fase na que se atopa o informe de fiscalización.

Consecuencia:


Na relación de facturas recibida non consta nin a descrición das mesmas nin o capítulo de gasto,

polo que non se pode informar acerca da natureza económica dos gastos financiados.

Alegación décimo cuarta.

14. En las páginas 38 y siguientes, sobre fiscalización dela contratación, se indica que no se han

aportado determinadas facturas referidas al muestreo de contratos .

Alegaciones:

Se remite copia de esas facturas con el expediente de ejecución de esos gastos tal como consta en la

aplicación CIVIDAS de tramitación electrónica.. Sin embargo , en relación con la factura de la UTE San

José el Ejidillo . Xardíns de ferrol (U94089232), la factura 101001FE.000078 no consta presentada

ni en la plataforma FACe, ni en CIVIDAS ni en SICAL.

Asimismo se dice que la documentación de las facturas está “sen data e sen asinar”.

Alegación:


104

La tramitación de las facturas se realiza mediante la aplicación CIVIDAS, por lo que toda la

documentación referida a las facturas se encuentra firmada electrónicamente , porque de lo contrario

no se podría tramitar ninguna de esas facturas. Se puede verificar la integridad de esos expedientes

mediante un código de verificación que se hace constar en el margen izquierdo del documento de

acta de conformidad de cada una de las facturas.

Observacións:

Á vista da documentación aportada procede modificar o informe, aínda que non se entre na

análise da mesma dada a fase na que se atopa o informe de fiscalización.

Consecuencia:

Modifícase o informe suprimindo os seguintes parágrafos:

CONTRATOS DE OBRAS:

En todos os contratos da mostra a documentación relativa á aprobación da factura esta sen

data e sen asinar.

No contrato número 2 non consta a factura número 0003-09-2013 SP.

No contrato número 3 non constan as facturas número 8 e 10, correspondentes ás

certificacións 3 e 4.

No contrato número 4 non constan as facturas número 3, 4, 5 e 6, correspondentes ás

certificacións 3, 4, 5 e 6.

No contrato número 5 non constan as facturas número 7, 9 e 25, correspondentes ás

certificacións 1, 2 e 5.

CONTRATOS DE SERVIZOS:

No contrato número 6 non constan as facturas número 3, 4, 5, 6, 11, 12, 13 e 14; tampouco

constan as datas do rexistro das facturas número 1 e 2.

Nos contratos números 8 e 9 non constan as facturas número 387, 388, 423, 424, 488, 550

e 551.

No contrato número 10 non consta a factura 101001FE.000079 do 31 de decembro de 2012.

No contrato número 11 non consta a factura número JO-000079, única do exercicio 2013.


105

CONTRATOS DE SUBMINISTROS:

Nos expedientes nos que faltan facturas ou non consta a súa data de entrada no rexistro

municipal non se puido realizar un control do prazo de pago das mesmas.

En todos os contratos da mostra a documentación relativa á aprobación da factura está sen

data e sen asinar.

Nos contratos números 15, 16 e 17 non constan as facturas número A/643 (cazadoras),

921051199 (polos) e 92105451 (botas).

Alegación décimo quinta.

15. En la página 60 se dice que “ o Concello non ten aprobado un acordo regulador das condicións de

traballo dos funcionarios municipais , nin un convenio colectivo propio do persoal laboral”.

Alegación:

Se encuentra vigente ya desde antes del año 2013 el II Acordo regulador das condicións de traballo

do persoal ó servizo do Concello de Ferrol. Se remite copia. Es un acuerdo regulador para todo el

personal municipal y no específico del personal funcionario o laboral.

Observacións:

Á vista da documentación aportada procede modificar o informe facendo constar que, no

cuestionario de control interno da área de persoal remitido no seu día polo concello,

manifestouse que non existían convenio colectivo nin acordo regulador propios, e polo tanto no

se aportou copia dos mesmos. Non se entra na análise da documentación remitida dada a fase

na que se atopa o informe de fiscalización.

Consecuencia:


Acordo regulador e convenio colectivo

O concello non ten aprobado un acordo regulador das condicións de traballo dos funcionarios

municipais, nin un convenio colectivo propio do persoal laboral.

Alegación décimo sexta.


“A ausencia de rexistro contable das obrigas pendentes de imputar ao orzamento afecta ao cálculo

do déficit da entidade local …”

Alegación:


106

Las obligaciones pendientes de imputar al presupuesto están contabilizadas en la cuenta 413 del

Balance.

Observacións:


Consecuencia:


Alegación décimo sétima

Informe de tesourería nº 60-2017 alegacións en relación ao anteproxecto de informe de auditoría

do Consello de Contas do ano 2013.

Observacións:


Consecuencia:


162 D Concello de Ferrol 2013 G - Consello de Contas · o Pleno da Institución, en sesión...

Documents

Transcript of 162 D Concello de Ferrol 2013 G - Consello de Contas · o Pleno da Institución, en sesión...