INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE

COATZACOALCOS

JOSE FERNANDO HERNANDEZ LANDA

JOSE ANGUIANO SADAMI

INGENIERÍA INFORMÁTICA

1.4 PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA

• Como en toda actividad, los mejores resultados los obtiene el que

sabe qué es lo que va a hacer y cómo ha de hacerlo, es decir, quién

planea su trabajo.

• La Planeación tiene una importancia fundamental en la Auditoria.

Para poder planear la Auditoria específica es necesaria, aunque

resulte obvio, fijar claramente dos situaciones

La contratación del servicio implica fundamentalmente la aceptación,

por parte del Auditor, de la responsabilidad total del trabajo y el

conocimiento, por parte del Cliente, del servicio que espera recibir.

El aceptar el trabajo significa aceptar la responsabilidad de

desarrollarlo y que se está en aptitud de llevarlo a cabo. Y que el

Auditor tendrá Independencia Mental frente al cliente y su capacidad

para resolver los problemas que representa auditar una Empresa.

ALCANCES Y LIMITACIONES

• Se refiere a la planeación y supervisión que deberá ejercer el auditor

sobre cualquier trabajo pendiente a expresar una opinión profesional,

a fin de cumplir con la primera de las normas relativas a la ejecución

del trabajo.

OBJETIVOS

• Establecer y explicar los procedimientos para la aplicación practica de

los pronunciamientos relativos a la planeación del trabajo del auditor.

Pronunciamientos normativos relativos a la auditoria

Para planear adecuadamente el trabajo de auditoria el auditor debe

conocer:

• Los objetivos, condiciones y limitaciones del trabajo concreto que se va

a realizar.

•  Las características particulares de la empresa cuya información se

examina incluyendo dentro de este concepto las características de

operación, sus condiciones jurídicas y el sistema de control interno

existente.

a) Dejar constancia de que el trabajo se efectuo en forma adecuada.

b) Economizar tiempo y esfuerzo (eficiencia).

c) A llegar pautas que permitan hacer sugerencias:Para mejorar procedimientos informáticos.

Para lograr eficiencia.

PLANEACIÓN

• La planeación implica prever cuales procedimientos de auditoria van

a emplearse, la extensión oportunidad en que van a ser utilizados y el

personal que debe intervenir en el trabajo.

La formación necesaria para planear adecuadamente el trabajo de

auditoria se obtiene de muy diversas maneras de acuerdo con la

naturaleza y las condiciones particulares de la empresa dentro de las

cuales destacan las siguientes:

a)Entrevistas con el cliente para determinar el objetivo las condiciones y limitaciones del trabajo, el tiempo a emplear los honorarios y los gastos.b)visitas a las instalaciones y observaciones de las operaciones para conocer las características operativas de la empresa y el sistema de control interno.c)entrevista con funcionarios para obtener información sobre las políticas generales de la empresad)lectura de algunos documentos que se relacionan con la situación jurídica de la empresa e)lectura de los estados de los equipos para obtener información básica.f)revisión de informes y papeles de trabajo.

PRONUNCIAMIENTOS NORMATIVOS RELATIVOS A LA SUPERACIÓN DE

AUDITORIA

• La supervisión debe ejercer en proporción inversa a la experiencia, la

preparación técnica y la capacitación profesional del auditor

supervisado.

• La supervisión debe ejercer en todos los niveles o categorías de la

persona que intervengan en el trabajo de auditoria.

LA SUPERVISIÓN EN LA PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA COMPRENDE:

• a) Análisis de los grados de experiencia y capacidad

b) La revisión del plan general de trabajo

c) Discusión del plan de trabajo preparado por el auditor

d) Discusión y fijaciones presupuesto

LA SUPERVISIÓN EN LAS DIFERENTES FASES DE LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA

a) revisión del programa de auditoria.

b) explicación a los auditores 

c) presentación de los auditores al personal cliente

d) vigilancia constante y estrecha del trabajo

e) revisión oportuna y minuciosa de todos los papeles de trabajo preparado por los auditores 

LA SUPERVISIÓN EN LA ETAPA DEL TRABAJO COMPRENDE

a) Revisión final del contenido de los papeles de trabajo

b) Revisión y aprobación del encargado de los equipos 

ES RECOMENDABLE DEJAR EVIDENCIA DE LA SUPERVISIÓN

a) Poniendo su inicial sobre los papeles preparados por los auditores

b) Haciendo anotaciones en papeles de trabajo 

c) Preparando informes sobre la actuación de los auditores en donde normalmente se

indiquen los trabajos 

d) Mediante cuestionarios de supervisión diseñados para diferentes niveles

e) Mediante la preparación de un memorándum resumen de la revisión que ayude, tanto al

personal que realiza el trabajo de auditoria

CONCLUSIONES

REFERENCIAS

• http://normasdeauditoriautrsur.blogspot.mx/2009/12/unidad-7-planeacion-y-supervision-del.html

• http://es.slideshare.net/600582/tema-vii-planeacin-y-supervisin-de-la-auditoria