Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

M A N U A L Ú N I C O D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L

GC 100 - 1

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

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G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A

GC 100 - 3

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

1 Traspaso del saldo de la cuenta

de pasivo de administración 21225.- Deuda Pública Interior a la cuenta de pasivo de erario 22101.- Deuda Pública Interior a Largo Plazo.

• Si es deudor.

Mayor de la cuenta 21225.

Anu 22101 Deuda Pública

Interior a Largo Plazo

21225 Deuda Pública Interior

• Si es acreedor.

Mayor de la cuenta 21225.

21225 Deuda Pública Interior

22101 Deuda Pública

Interior a Largo Plazo

2 Traspaso del saldo de la cuenta de pasivo de Administración 21226.- Deuda Pública Exterior a la cuenta de pasivo de erario 22102.- Deuda Pública Interior a Largo Plazo.

• Si es deudor.

Mayor de la cuenta 21226.

Anu 22102 Deuda Pública

Exterior a Largo Plazo

21226 Deuda Pública Exterior

• Si es acreedor.

Mayor de la cuenta 21226.

Anu 21226 Deuda Pública Exterior

22102 Deuda Pública

Exterior a Largo Plazo

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

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GC 100 - 4

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

AJUSTES PREVIOS

3 Traspaso del saldo deudor de la cuenta 31203.- Variación Complementaria Patrimonial a la cuenta 31101.- Patrimonio.

Mayor de la cuenta 31203, póliza de diario.

Anu 31101 Patrimonio

31203 Variación

Complemen-taria

Patrimonial

31101 Patrimonio

31203 Variación

Complemen-taria

Patrimonial

4 Traspaso del saldo acreedor de la cuenta 31203.- Variación Complementaria Patrimonial a la cuenta 31101.- Patrimonio.

Mayor de la cuenta 31203, póliza de diario.

Anu 31203 Variación

Complemen-taria

Patrimonial

31101 Patrimonio

31203 Variación

Complemen-taria

Patrimonial

31101 Patrimonio

5 Cancelación, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 51203.- Presupuesto Comprometido.

Mayor de la cuenta 51203, póliza de diario.

Anu 51201 Presupuesto por Ejercer

51203 Presupuesto Comprome-

tido

6 Ajuste por la diferencia que existe entre el importe al que se encuentra registrada la deuda pública a largo plazo y el que resulte considerando el tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio.

• Tipo de cambio mayor al registrado.

Tabla de equi-valencias pro-porcionada por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes so-bre la Gestión Pública.

Anu 43202 Diferencias Cambiarias

22101 Deuda Pública

Interior a Largo Plazo

22102 Deuda Pública

Exterior a Largo Plazo

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

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GC 100 - 5

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

• Tipo de cambio menor al

registrado.

Tabla de equi-valencias pro-porcionada por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes so-bre la Gestión Pública.

(22101) Deuda Pública

Interior a Largo Plazo

(22102)

Deuda Pública

Exterior a Largo Plazo

43202

Diferencias Cambiarias

7 Ajuste por la diferencia que existe entre el importe al que se encuentran registrados los activos y el que resulte considerando el tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio.

• Tipo de cambio mayor al registrado.

Tabla de equi-valencias pro-porcionada por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes so-bre la Gestión Pública.

Anu 10000 Activo

43202 Diferencias Cambiarias

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

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GC 100 - 6

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

• Tipo de cambio menor al

registrado.

Tabla de equi-valencias emiti-da por la Uni-dad de Conta-bilidad Guber-namental e In-formes sobre la Gestión Pública

Anu 43202 Diferencias Cambiarias

(10000)

Activo

AJUSTES PRESUPUESTARIOS

8 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 51102.- Ley de Ingresos por Ejecutar a la 51101.- Ley de Ingresos Estimada.

Mayor de la cuenta 51102, póliza de diario.

Anu 51102 Ley de

Ingresos por Ejecutar

51101 Ley de

Ingresos Estimada

51102 Ley de

Ingresos por Ejecutar

51101 Ley de

Ingresos Estimada

9 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 51102.- Ley de Ingresos por Ejecutar a la 51101.- Ley de Ingresos Estimada.

Mayor de la cuenta 51102, póliza de diario.

Anu 51101 Ley de

Ingresos Estimada

51102 Ley de

Ingresos por Ejecutar

10 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 51103.- Ley de Ingresos Ejecutada a la 51101.- Ley de Ingresos Estimada.

Mayor de la cuenta 51103, póliza de diario.

Anu 51103 Ley de

Ingresos Ejecutada

51101 Ley de

Ingresos Estimada

51103 Ley de

Ingresos Ejecutada

51101 Ley de

Ingresos Estimada

11 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 51105.- Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada a la 51104.- Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar.

Mayor de la cuenta 51105, póliza de diario.

Anu 51104 Rectifica-

ciones a la Ley de

Ingresos por Ejecutar

51105 Rectifica-

ciones a la Ley de

Ingresos Ejecutada

51104 Rectifica-

ciones a la Ley de

Ingresos por Ejecutar

51105 Rectifica-

ciones a la Ley de

Ingresos Ejecutada

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GC 100 - 7

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

12 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo acreedor de la cuenta 51105.- Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada a la 51104.- Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar.

Mayor de la cuenta 51105, póliza de diario.

Anu 51105 Rectifica-

ciones a la Ley de

Ingresos Ejecutada

51104 Rectifica-

ciones a la Ley de

Ingresos por Ejecutar

51105 Rectifica-

ciones a la Ley de

Ingresos Ejecutada

51104 Rectifica-

ciones a la Ley de

Ingresos por Ejecutar

13 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 51201.- Presupuesto por Ejer-cer a la 51202.- Presupuesto Original Autorizado.

Mayor de la cuenta 51201, póliza de diario.

Anu 51202 Presupuesto

Original Autorizado

51201 Presupuesto por Ejercer

51202 Presupuesto

Original Autorizado

51201 Presupuesto por Ejercer

14 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 51204.- Presupuesto Ejercido Devengado Pendiente de Pago a la 51202.- Presupuesto Original Autorizado

Mayor de la cuenta 51204, póliza de diario.

Anu 51202 Presupuesto

Original Autorizado

51204 Presupuesto

Ejercido Devengado

Pendiente de Pago

15 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 51205.- Presupuesto Ejercido Devengado Pagado a la 51202.- Presupuesto Original Autorizado.

Mayor de la cuenta 51205, póliza de diario.

Anu 51202 Presupuesto

Original Autorizado

51205 Presupuesto

Ejercido Devengado

Pagado

51202 Presupuesto

Original Autorizado

51205 Presupuesto

Ejercido Devengado

Pagado

16 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 51206.- Ampliaciones Presu-puestarias a la 51202.- Presu-puesto Original Autorizado.

Mayor de la cuenta 51206, póliza de diario.

Anu 51206 Ampliaciones Presupues-

tarias

51202 Presupuesto

Original Autorizado

51206 Ampliaciones Presupues-

tarias

51202 Presupuesto

Original Autorizado

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

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GC 100 - 8

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

17 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo deudor de la cuenta 51207.- Reducciones Presu-puestarias a la 51202.- Presu-puesto Original Autorizado.

Mayor de la cuenta 51207, póliza de diario.

Anu 51202 Presupuesto

Original Autorizado

51207 Reducciones Presupues-

tarias

51202 Presupuesto

Original Autorizado

51207 Reducciones Presupues-

tarias

18 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 51208.- Presupuesto Ejercido de Años Anteriores a la 51209.- Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Años Anteriores.

Mayor de la cuenta 51208, póliza de diario

Anu 51209 Rectifica-ciones al

Ejercicio del Presupuesto

de Años Anteriores

51208 Presupuesto Ejercido de

Años Anteriores

51209 Rectifica-ciones al

Ejercicio del Presupuesto

de Años Anteriores

51208 Presupuesto Ejercido de

Años Anteriores

19 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 51212.- Presupuesto Ejercido Devengado Pagado de Años Anteriores a la 51210.- Presupuesto Original Autorizado de Años Anteriores.

Mayor de la cuenta 51212, póliza de diario.

Anu 51210 Presupuesto

Original Autorizado de

Años Anteriores

51212 Presupuesto

Ejercido Devengado Pagado de

Años Anteriores

51210 Presupuesto

Original Autorizado de

Años Anteriores

51212 Presupuesto

Ejercido Devengado Pagado de

Años Anteriores

AJUSTES DE RESULTADOS

20 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41101.- Resultados de la Ley de Ingresos a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 41101, póliza de diario.

Anu 41101 Resultados de la Ley de

Ingresos

31201 Resultados del Ejercicio

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GC 100 - 9

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

21 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo deudor de la cuenta 41102.- Resultados por Rectifi-caciones a la Ley de Ingresos a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 41102, póliza de diario.

Anu 31202 Rectifica-ciones a

Resultados

41102 Resultados

por Rectifica-ciones a la

Ley de Ingresos

22 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41102.- Resultados por Rectifi-caciones a la Ley de Ingresos a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 41102, póliza de diario.

Anu 41102 Resultados

por Rectifica-ciones a la

Ley de Ingresos

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

23 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41201.- Beneficios Diversos a la cuenta 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 41201, póliza de diario

Anu 41201 Beneficios Diversos

31201 Resultados del Ejercicio

41201 Beneficios Diversos

31201 Resultados del Ejercicio

41201 Beneficios Diversos

31201 Resultados del Ejercicio

41201 Beneficios Diversos

31201 Resultados del Ejercicio

24 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41202- Recepción de Saldos de Activos a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 41202, póliza de diario

Anu 41202 Recepción de

Saldos de Activos

31201 Resultados del Ejercicio

41202 Recepción de

Saldos de Activos

31201 Resultados del Ejercicio

41202 Recepción de

Saldos de Activos

31201 Resultados del Ejercicio

41202 Recepción de

Saldos de Activos

31201 Resultados del Ejercicio

25 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41203.- Traspaso de Saldos de Pasivos a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 41203, póliza de diario

Anu 41203 Traspaso de

Saldos de Pasivos

31201 Resultados del Ejercicio

41203 Traspaso de

Saldos de Pasivos

31201 Resultados del Ejercicio

41203 Traspaso de

Saldos de Pasivos

31201 Resultados del Ejercicio

41203 Traspaso de

Saldos de Pasivos

31201 Resultados del Ejercicio

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

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GC 100 - 10

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

26 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo deudor de la cuenta 41301.- Concentraciones Ley Año en Curso a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 41301, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

41301 Concentracio-nes Ley Año

en Curso

27 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41301.- Concentraciones Ley Año en Curso a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 41301, póliza de diario.

Anu 41301 Concentracio-nes Ley Año

en Curso

31201 Resultados del Ejercicio

28 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 41302.- Concentraciones Ley Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 41302, póliza de diario.

Anu 31202 Rectifica-ciones a

Resultados

41302 Concentracio-nes Ley Años

Anteriores

29 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la 41302.- Concentraciones Ley Años Anteriores a la 31202.- Rectifi-caciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 41302, póliza de diario.

Anu 41302 Concentracio-nes Ley Años

Anteriores

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

30 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 41303.- Concentraciones de Ajenos a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 41303, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

41303 Concentracio-nes de Ajenos

31201 Resultados del Ejercicio

41303 Concentracio-nes de Ajenos

31201 Resultados del Ejercicio

41303 Concentracio-nes de Ajenos

31 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41303.- Concentraciones de Ajenos, a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 41303, póliza de diario.

Anu 41303 Concentracio-nes de Ajenos

31201 Resultados del Ejercicio

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

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GC 100 - 11

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

32 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo deudor de la cuenta 41304.- Reintegros Presupues-tarios Año en Curso a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 41304, póliza de diario

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

41304 Reintegros Presupues-

tarios Año en Curso

31201 Resultados del Ejercicio

41304 Reintegros Presupues-

tarios Año en Curso

33 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41304.- Reintegros Presupues-tarios Año en Curso a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 41304, póliza de diario.

Anu 41304 Reintegros Presupues-

tarios Año en Curso

31201 Resultados del Ejercicio

34 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 41305.- Reintegros Presupues-tarios de Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 41305, póliza de diario.

Anu 31202 Rectifica-ciones a

Resultados

41305 Reintegros Presupuse-

tarios de Años Anteriores

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

41305 Reintegros Presupuse-

tarios de Años Anteriores

35 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41305.- Reintegros Presupues-tarios de Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 41305, póliza de diario.

Anu 41305 Reintegros Presupues-

tarios de Años Anteriores

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

36 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 41306.- Recuperación por Bie-nes Inventariables a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 41306, póliza de diario

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

41306 Recuperación

por Bienes Inventariables

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

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GC 100 - 12

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

37 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo acreedor de la cuenta 41306.- Recuperación por Bienes Inventariables a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 41306, póliza de diario

Anu 41306 Recuperación

por Bienes Inventariables

31201 Resultados del Ejercicio

38 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 41307.- Recuperación por Inversiones a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 41307, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

41307 Recuperación

por Inversiones

39 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41307.- Recuperación por Inversiones a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 41307, póliza de diario.

Anu 41307 Recuperación

por Inversiones

31201 Resultados del Ejercicio

40 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 41308.- Recuperación por Otros Conceptos a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 41308, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

41308 Recuperación

por Otros Conceptos

31201 Resultados del Ejercicio

41308 Recuperación

por Otros Conceptos

31201 Resultados del Ejercicio

41308 Recuperación

por Otros Conceptos

41 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41308.- Recuperación por Otros Conceptos a la 31201.-Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 41308, póliza de diario.

Anu 41308 Recuperación

por Otros Conceptos

31201 Resultados del Ejercicio

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

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GC 100 - 13

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

42 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo deudor de la cuenta 41309.- Concentración de Financiamientos Año en Curso a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 41309, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

41309 Concentración de Financia-mientos Año

en Curso

43 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41309.- Concentración de Financiamientos Año en Curso a la 31201.- Resultados del Ejercicio

Mayor de la cuenta 41309, póliza de diario.

Anu 41309 Concentración de Financia-mientos Año

en Curso

31201 Resultados del Ejercicio

44 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 41310.- Concentraciones de Financiamientos de Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 41310, póliza de diario.

Anu 31202 Rectifica-ciones a

Resultados

41310 Concentracio-nes de Finan-ciamientos de

Años Anteriores

45 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41310.- Concentraciones de Financiamientos de Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 41310, póliza de diario.

Anu 41310 Concentracio-nes de Finan-ciamientos de

Años Anteriores

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

46 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 41311.- Recuperación por Bienes Inventariables de Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 41311, póliza de diario.

Anu 31202 Rectifica-ciones a

Resultados

41311 Recuperación

por Bienes Inventariables

de Años Anteriores

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

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GC 100 - 14

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

47 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo acreedor de la cuenta 41311.- Recuperación por Bienes Inventariables de Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 41311, póliza de diario.

Anu 41311 Recuperación

por Bienes Inventariables

de Años Anteriores

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

48 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 41312.- Recuperación por Inversiones de Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 41312, póliza de diario.

Anu 31202 Rectifica-ciones a

Resultados

41312 Recuperación por Inversio-nes de Años Anteriores

49 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41312.- Recuperación por Inversiones de Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 41312, póliza de diario.

Anu 41312 Recuperación por Inversio-nes de Años Anteriores

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

50 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 41313.- Recuperación por Otros Conceptos de Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 41313, póliza de diario.

Anu 31202 Rectifica-ciones a

Resultados

41313 Recuperación

por Otros Conceptos de

Años Anteriores

51 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41313.- Recuperación por Otros Conceptos de Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 41313, póliza de diario.

Anu 41313 Recuperación

por Otros Conceptos de

Años Anteriores

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

M A N U A L Ú N I C O D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L

G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A

GC 100 - 15

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

52 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo deudor de la cuenta 41314.- Concentración de Derechos por Concesiones a la cuenta 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 41314, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

41314 Concentra-

ción de Derechos por Concesiones

53 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41314 Concentración de Derechos por Concesiones a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 41314, póliza de diario.

Anu 41314 Concentra-

ción de Derechos por Concesiones

31201 Resultados del Ejercicio

54 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 42101.- Costo de Operación de Programas a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 42101, póliza de diario

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

42101 Costo de

Operación de Programas

31201 Resultados del Ejercicio

42101 Costo de

Operación de Programas

55 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 42102.- Costo de Operación de Programas de Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 42102, póliza de diario.

Anu 31202 Rectifica-ciones a

Resultados

42102 Costo de

Operación de Programas

de Años Anteriores

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

42102 Costo de

Operación de Programas de

Años Anteriores

56 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 42103.- Costo por Pérdidas de Recursos Monetarios / Año en Curso a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 42103, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

42103 Costo por

Pérdidas de Recursos

Monetarios/ Año en Curso

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

M A N U A L Ú N I C O D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L

G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A

GC 100 - 16

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

57 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo deudor de la cuenta 42104.- Costo por Pérdidas de Recursos Monetarios / Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 42104, póliza de diario.

Anu 31202 Rectifica-ciones a

Resultados

42104 Costo por

Pérdidas de Recursos

Monetarios/ Años

Anteriores

58 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 42105.- Costo de Operación de Programas por Pasivos Laborales a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 42105, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

42105 Costo de

Operación de Programas por Pasivos Laborales

59 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 42201.- Perdidas Diversas a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 42201, póliza de diario.

Anu 42201 Pérdidas Diversas

31201 Resultados del Ejercicio

42201 Pérdidas Diversas

31201 Resultados del Ejercicio

42201 Pérdidas Diversas

31201 Resultados del Ejercicio

42201 Pérdidas Diversas

31201 Resultados del Ejercicio

60 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 42202.- Traspaso de Saldos de Activos a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 42202, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

42202 Traspaso de

Saldos de Activos

61 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 42203.- Recepción de Saldos de Pasivos a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 42203, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

42203 Recepción de

Saldos de Pasivos

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

M A N U A L Ú N I C O D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L

G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A

GC 100 - 17

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

62 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo deudor de la cuenta 42204.- Gastos de Administra-ción por Depreciación a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 42204, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

42204 Gastos de

Administra-ción por

Depreciación

63 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 42205.- Gastos de Administra-ción por Actualización de la Depreciación a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 42205, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

42205 Gastos de

Administra-ción por

Actualización de la

Depreciación

64 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 42301.- Ministraciones por Devoluciones de Ingresos Fiscales a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 42301, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

42301 Ministraciones por Devolucio-nes de Ingre-sos Fiscales

65 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 42301.- Ministraciones por Devoluciones de Ingresos Fiscales a la 31201.- Resulta-dos del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 42301, póliza de diario.

Anu 42301 Ministraciones por Devolucio-nes de Ingre-sos Fiscales

31201 Resultados del Ejercicio

66 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 42302.- Ministraciones por Reembolsos de Financia-mientos de Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 42302, póliza de diario.

Anu 31202 Rectifica-ciones a

Resultados

42302 Ministraciones por Reembol-sos de Finan-ciamientos de

Años Anteriores

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

M A N U A L Ú N I C O D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L

G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A

GC 100 - 18

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

67 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo acreedor de la cuenta 42302.- Ministraciones por Reembolsos de Financia-mientos de Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 42302, póliza de diario.

Anu 42302 Ministraciones por Reembol-sos de Finan-ciamientos de

Años Anteriores

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

68 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 42303.- Presupuesto Año en Curso a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 42303, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

42303 Presupuesto Año en Curso

69 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 42303.- Presupuesto Año en Curso a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 42303, póliza de diario.

Anu 42303 Presupuesto Año en Curso

31201 Resultados del Ejercicio

42303 Presupuesto Año en Curso

31201 Resultados del Ejercicio

70 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 42304.- Presupuesto de Años Anteriores a la 31202.- Rectifi-caciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 42304, póliza de diario.

Anu 31202 Rectifica-ciones a

Resultados

42304 Presupuesto

de Años Anteriores

71 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 42304.- Presupuesto de Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 42304, póliza de diario.

Anu 42304 Presupuesto

de Años Anteriores

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

M A N U A L Ú N I C O D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L

G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A

GC 100 - 19

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

72 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo deudor de la cuenta 42305.- Ministraciones de Ajenos a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 42305, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

42305 Ministraciones

de Ajenos

73 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 42305.- Ministraciones de Ajenos a la cuenta 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 42305, póliza de diario.

Anu 42305 Ministraciones

de Ajenos

31201 Resultados del Ejercicio

42305 Ministraciones

de Ajenos

31201 Resultados del Ejercicio

74 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 42306.- Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupues-tarios a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 42306, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

42306 Cuentas por

Liquidar Certificadas

Pagos Presu-puestarios

75 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 42306.- Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupues-tarios a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 42306, póliza de diario.

Anu 42306 Cuentas por

Liquidar Certificadas

Pagos Presu-puestarios

31201 Resultados del Ejercicio

42306 Cuentas por

Liquidar Certificadas

Pagos Presu-puestarios

31201 Resultados del Ejercicio

76 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 42307.- Autorizaciones de Pago a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 42307, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

42307 Autorizaciones

de Pago

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

M A N U A L Ú N I C O D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L

G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A

GC 100 - 20

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

77 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo acreedor de la cuenta 42307.- Autorizaciones de Pago a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 42307, póliza de diario.

Anu 42307 Autorizaciones

de Pago

31201 Resultados del Ejercicio

42307 Autorizaciones

de Pago

31201 Resultados del Ejercicio

78 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43101.- Actualización del Patri-monio o Inversión en las Entidades Paraestatales a la 31103.- Decrementos al Patrimonio.

Mayor de la cuenta 43101, póliza de diario

Anu 31103 Decrementos al Patrimonio

43101 Actualización

del Patrimonio o Inversión en

las Entidades Paraestatales

79 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 43101.- Actualización del Patri-monio o Inversión en las Entidades Paraestatales a la 31103.- Decrementos al Patrimonio.

Mayor de la cuenta 43101, póliza de diario

Anu 43101 Actualización

del Patrimonio o Inversión en

las Entidades Paraestatales

31103 Decrementos al Patrimonio

80 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43102.- Resultados Patrimonia-les a la 31103.- Decrementos al Patrimonio.

Mayor de la cuenta 43102, póliza de diario

Anu 31103 Decrementos al Patrimonio

43102 Resultados

Patrimoniales

81 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 43102.- Resultados Patrimonia-les a la 31103.- Decrementos al Patrimonio.

Mayor de la cuenta 43102, póliza de diario

Anu 43102 Resultados

Patrimoniales

31103 Decrementos al Patrimonio

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

M A N U A L Ú N I C O D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L

G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A

GC 100 - 21

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

82 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo deudor de la cuenta 43103.- Por Entregas a la Tesorería de la Federación a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43103, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

43103 Por Entregas a la Tesorería

de la Federación

83 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43104.- Por Entregas a la Tesorería de la Federación de Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 43104, póliza de diario.

Anu 31202 Rectifica-ciones a

Resultados

43104 Por Entregas a la Tesorería

de la Federación

de Años Anteriores

84 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43201.- Resultados por Actua-lización del SAR a la cuenta 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43201, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

43201 Resultados por Actuali-zación del

SAR

85 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 43202.- Diferencias Cambiarias a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43202, póliza de diario

Anu 43202 Diferencias Cambiarias

31201 Resultados del Ejercicio

43202 Diferencias Cambiarias

31201 Resultados del Ejercicio

43202 Diferencias Cambiarias

31201 Resultados del Ejercicio

86 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43203.- Resultados por Enaje-nación de Bienes Entregados en Consignación a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43203, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

43203 Resultados

por Enajenación

de Bienes Entregados

en Consignación

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

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G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A

GC 100 - 22

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

87 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo acreedor de la cuenta 43203.- Resultados por Enaje-nación de Bienes Entregados en Consignación a la 31201.- resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43203, póliza de diario

Anu 43203 Resultados

por Enajenación

de Bienes Entregados

en Consignación

31201 Resultados del Ejercicio

88 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43204.- Resultados por Varia-ción del Valor de Bienes Entre-gados en Consignación a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43204, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

43204 Resultados

por Variación del Valor de

Bienes Entregados

en Consignación

89 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 43204.- Resultados por Varia-ción del Valor de Bienes Entre-gados en Consignación a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43204, póliza de diario

Anu 43204 Resultados

por Variación del Valor de

Bienes Entregados

en Consignación

31201 Resultados del Ejercicio

90 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43205.- Resultados por la Donación de Bienes que no fueron Enajenados a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43205, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

43205 Resultados

por la Donación de Bienes que no fueron

Enajenados

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

M A N U A L Ú N I C O D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L

G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A

GC 100 - 23

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

91 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo acreedor de la cuenta 43205.- Resultados por la Donación de Bienes que no fueron Enajenados a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43205, póliza de diario

Anu 43205 Resultados

por la Donación de Bienes que no fueron

Enajenados

31201 Resultados del Ejercicio

92 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43206.- Resultados por la Destrucción de Bienes Decomi-sados o Abandonados y en Estado de Descomposición a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43206, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

43206 Resultados

por la Destrucción de Bienes

Decomisados o Abandona-

dos y en Estado de

Descompo-sición

93 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo acreedor de la cuenta 43206.- Resultados por la Destrucción de Bienes Decomi-sados o Abandonados y en Estado de Descomposición a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43206, póliza de diario

Anu 43206 Resultados

por la Destrucción de Bienes

Decomisados o Abandona-

dos y en Estado de

Descompo-sición

31201 Resultados del Ejercicio

94 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43207.- Resultados por Gastos de Donación de Bienes no Enajenados a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43207, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

43207 Resultados por Gastos

de Donación de Bienes no Enajenados

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

M A N U A L Ú N I C O D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L

G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A

GC 100 - 24

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

95 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo acreedor de la cuenta 43207.- Resultados por Gastos de Donación de Bienes no Enajenados a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43207, póliza de diario

Anu 43207 Resultados por Gastos

de Donación de Bienes no Enajenados

31201 Resultados del Ejercicio

96 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43208.- Resultados por Gastos de Destrucción de Bienes Decomisados o Abandonados y en Estado de Descomposición a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43208, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

43208 Resultados por Gastos de Destruc-

ción de Bienes

Decomisados o Abandona-

dos y en Estado de

Descompo-sición

97 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo acreedor de la cuenta 43208 Resultados por Gastos de Destrucción de Bienes Decomisados o Abandonados y en Estado de Descomposición a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43208, póliza de diario

Anu 43208 Resultados por Gastos de Destruc-

ción de Bienes

Decomisados o Abandona-

dos y en Estado de

Descompo-sición

31201 Resultados del Ejercicio

98 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43301.- Conceptos Ajenos / Ley Año en Curso a la cuenta 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43301, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

43301 Conceptos Ajenos/Ley

Año en Curso

31201 Resultados del Ejercicio

43301 Conceptos Ajenos/Ley

Año en Curso

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

M A N U A L Ú N I C O D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L

G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A

GC 100 - 25

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

99 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo acreedor de la cuenta 43301.- Conceptos Ajenos / Ley Año en Curso a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43301, póliza de diario.

Anu 43301 Conceptos Ajenos/Ley

Año en Curso

31201 Resultados del Ejercicio

101 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43302.- Conceptos Ajenos / Asunción de Pasivos a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43302, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

43302 Conceptos

Ajenos/ Asunción de

Pasivos

101 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 43302.- Conceptos Ajenos / Asunción de Pasivos a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43302, póliza de diario.

Anu 43302 Conceptos

Ajenos/ Asunción de

Pasivos

31201 Resultados del Ejercicio

102 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43303.- Operaciones Extempo-ráneas a la 31202.- Rectifi-caciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 43303, póliza de diario.

Anu 31202 Rectifica-ciones a

Resultados

43303 Operaciones Extemporá-

neas

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

43303 Operaciones Extemporá-

neas

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

43303 Operaciones Extemporá-

neas

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

43303 Operaciones Extemporá-

neas

103 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 43303.- Operaciones Extempo-ráneas a la 31202.- Rectifi-caciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 43303, póliza de diario.

Anu 43303 Operaciones Extemporá-

neas

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

43303 Operaciones Extemporá-

neas

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

43303 Operaciones Extemporá-

neas

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

43303 Operaciones Extemporá-

neas

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

M A N U A L Ú N I C O D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L

G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A

GC 100 - 26

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

104 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo deudor de la cuenta 43304.- Ingresos y Egresos Ajenos Compensados a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43304, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

43304 Ingresos y Egresos Ajenos

Compensados

31201 Resultados del Ejercicio

43304 Ingresos y Egresos Ajenos

Compensados

31201 Resultados del Ejercicio

43304 Ingresos y Egresos Ajenos

Compensados

31201 Resultados del Ejercicio

43304 Ingresos y Egresos Ajenos

Compensados

105 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 43304.- Ingresos y Egresos Ajenos Compensados a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43304, póliza de diario.

Anu 43304 Ingresos y Egresos Ajenos

Compensados

31201 Resultados del Ejercicio

43304 Ingresos y Egresos Ajenos

Compensados

31201 Resultados del Ejercicio

43304 Ingresos y Egresos Ajenos

Compensados

31201 Resultados del Ejercicio

43304 Ingresos y Egresos Ajenos

Compensados

31201 Resultados del Ejercicio

106 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43306.- Conceptos Ajenos / Ley Años Anteriores a la cuenta 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 43306, póliza de diario.

Anu 31202 Rectifica-ciones a

Resultados

43306 Conceptos Ajenos/Ley

Años Anteriores

107 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 43306.- Conceptos Ajenos / Ley Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 43306, póliza de diario.

Anu 43306 Conceptos Ajenos/Ley

Años Anteriores

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

108 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43307.- Conceptos Ajenos / Asunción de Pasivos de Años Anteriores a la 31202.- Rectifi-caciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 43307, póliza de diario.

Anu 31202 Rectifica-ciones a

Resultados

43307 Conceptos

Ajenos/ Asunción de Pasivos de

Años Anteriores

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

M A N U A L Ú N I C O D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L

G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A

GC 100 - 27

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

109 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo acreedor de la cuenta 43307.- Conceptos Ajenos / Asunción de Pasivos de Años Anteriores a la 31202.- Rectifi-caciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 43307, póliza de diario.

Anu 43307 Conceptos

Ajenos/ Asunción de Pasivos de

Años Anteriores

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

110 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43308.- Derechos y Obliga-ciones Generados por Avales y Garantías a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43308, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

43308 Derechos y

Obligaciones Generados por

Avales y Garantías

111 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 43308.- Derechos y Obliga-ciones Generados por Avales y Garantías a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43308, póliza de diario.

Anu 43308 Derechos y

Obligaciones Generados por

Avales y Garantías

31201 Resultados del Ejercicio

112 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43309.- Ingresos y Egresos Ajenos Compensados de Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 43309, póliza de diario.

Anu 31202 Rectifica-ciones a

Resultados

43309 Ingresos y Egresos Ajenos

Compensados de Años

Anteriores

113 Por el saldo acreedor de la cuenta 43309.- Ingresos y Egresos Ajenos Compensados de Años Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de la cuenta 43309, póliza de diario.

Anu 43309 Ingresos y Egresos Ajenos

Compensados de Años

Anteriores

31202 Rectifica-ciones a

Resultados

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

M A N U A L Ú N I C O D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L

G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A

GC 100 - 28

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

114 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo deudor de la cuenta 43310.- Ingresos y Egresos por Arrendamiento Financiero a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43310, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

43310 Ingresos y

Egresos por Arrendamiento

Financiero

115 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 43310.- Ingresos y Egresos por Arrendamiento Financiero a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43310, póliza de diario.

Anu 43310 Ingresos y

Egresos por Arrendamiento

Financiero

31201 Resultados del Ejercicio

116 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43311.- Reintegros Presupues-tarios Compensados a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43311, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

43311 Reintegros Presupues-

tarios Compensados

117 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 43311.- Reintegros Presupues-tarios Compensados a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43311, póliza de diario.

Anu 43311 Reintegros Presupues-

tarios Compensados

31201 Resultados del Ejercicio

118 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43312.- Ingresos y Egresos por Intercambio de Deuda a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43312, póliza de diario.

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

43312 Ingresos y

Egresos por Intercambio de Deuda

Programa de Armonización Contable de los Tres Órdenes de Gobierno

M A N U A L Ú N I C O D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L

G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A

GC 100 - 29

VIGENCIA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

01-01-07

GASTO INGRESO DEUDA PÚBLICA TESORERÍA No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO

119 Traspaso al cierre del ejercicio,

del saldo acreedor de la cuenta 43312.- Ingresos y Egresos por Intercambio de Deuda a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43312, póliza de diario.

Anu 43312 Ingresos y

Egresos por Intercambio de Deuda

31201 Resultados del Ejercicio

120 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 43202.- Diferencias Cambiarias a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

Mayor de la cuenta 43202, póliza de diario

Anu 31201 Resultados del Ejercicio

43202 Diferencias Cambiarias

31201 Resultados del Ejercicio

43202 Diferencias Cambiarias

31201 Resultados del Ejercicio

43202 Diferencias Cambiarias

121 Asiento de cierre por la cancelación del saldo de cuentas de balance. ** CUIDAR QUE LOS

ASIENTOS DE CIERRE TENGAN IGUALDAD EN EL SISTEMA ELEC-TRONICO.

Mayor de las cuentas y póliza de diario.

Anu 20000 Pasivo

30000

Hacienda Pública

50000 Orden

10000 Activo

30000

Hacienda Pública

50000 Orden

20000 Pasivo

30000

Hacienda Pública

50000 Orden

10000 Activo

30000

Hacienda Pública

50000 Orden

20000 Pasivo

30000

Hacienda Pública

50000 Orden

10000 Activo

30000

Hacienda Pública

50000 Orden

20000 Pasivo

30000

Hacienda Pública

50000 Orden

10000 Activo

30000

Hacienda Pública

50000 Orden