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Dr Alejandro Córdova Depaz2015_II

* El Presupuesto e Importancia * Presupuestos por Áreas de

Responsabilidad

Decima SemanaSesión 19 y 20

PRESUPUESTO

PRESUPUESTO Expresión cuantitativa de un plan de acción que

propone la Gerencia para un periodo futuro, asi como una ayuda para coordinar y poner en práctica dicho plan.

Puede abarcar aspectos financieros y no financieros; Los aspectos financieros cuantifican las expectativas de

la administración respecto de utilidad, flujo de efectivo y posición financiera futuros;

Los aspectos no financieros incluyen entre otros: estimaciones sobre unidades fabricadas, vendidas, cantidad de empleados, nuevos productos, etc.

Actúa como un plan a seguir en el siguiente periodo;

CICLO PRESUPUESTAL

Plan del desempeño de la organización y sub unidades,acuerdo de equipo gerencial

Nuevo planeamiento a base de retroalimentación y

Nuevas condiciones

Marco de referencia, expectativas específicas vs.

resultados reales

Investigación de las variaciones,

Acciones correctivas

Los presupuestos operativos cubren normalmente el período de un año, también pueden ser trimestrales, mensuales, etc.

También se acostumbra usar presupuestos continuos o móviles (mantienen el horizonte de tiempo, descartando el periodo vencido y agregando uno nuevo).

PRESUPUESTO

PRESUPUESTO MAESTROEs incremental: se basa en el presupuesto del periodo

anterior. Resultados reales del periodo anterior mas

expectativas del periodo siguiente determinan incremento o disminución del item en siguiente presupuesto.

Los ítems incluídos en periodos anteriores no requieren mayor justificación, los ítems nuevos requieren soporte, justificación y aprobación de la Alta Gerencia.

PRESUPUESTO POR ÁREAS YNIVELES DE RESPONSABILIDAD

PRESUPUESTO POR ÁREAS YNIVELES DE RESPONSABILIDAD

1. Es una técnica básicamente de planeación, dirección y control, sin faltar la previsión, la coordinación y la organización, respecto a la predeterminación de cifras financieras, de condiciones de operación y de resultados, encaminados a cuantificar la responsabilidad de los encargados de las áreas y los niveles en que se divide una entidad. Para que se realicen los objetivos del Control Interno, el Presupuesto por Niveles y Áreas de Responsabilidad, ayuda con las siguientes funciones

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2. Es una medida de eficiencia, y una pauta de autocontrol, una guía de acción para quien asume la responsabilidad de una función.

3. Es una herramienta de motivación, al a hacer partícipes a los responsables de la fijación de sus objetivos y de la elaboración del presupuesto.

4. Es una herramienta de la administración y la contabilidad financiera, importante para la planeación la toma de decisiones y el control.

PRESUPUESTO POR ÁREAS YNIVELES DE RESPONSABILIDAD

REQUISITOS PARA SU ELABORACIÓN OPERACIONALES

a) Que en la entidad funcione el sistema de Contabilidad por Áreas de Responsabilidad.

b) Dar a entender el plan presupuestal.c) Que exista un manual e instructivo del Control Presupuestal.d) Que se tenga una metodología e información, para realizar

estadísticas.e) Que se cuente con la experiencia de Presupuesto Tradicional.f) Que se elaboren los presupuestos parciales, por tantas áreas y

niveles de responsabilidad que existan.g) Que los informes sean los necesarios, con los datos

indispensables, que se realicen con periodicidad oportuna.

PRESUPUESTO POR ÁREAS YNIVELES DE RESPONSABILIDAD

MECANICA DE ELABORACIONA) Se hará un organigramaB) Se diseñaran los documentos necesarios :1) Catálogo de subcuentas.2) Formatos de Informes-Responsabilidad.3) Formatos por áreas y niveles de Responsabilidad.4) Una guía o manual de elaboración de los Presupuestos por Áreas y niveles de

Responsabilidad.C) Con la ayuda del Manual, los responsables de las áreas

funcionales, departamentales y de trabajo, formularan su propio presupuesto, el cual deberá perseguir los objetivos divisionales.

D) Después de su revisión, corrección, y aprobación volverán a cada área y nivel, para iniciar el control presupuestal, al principio del periodo presupuesto.

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EJECUCIÓN:

Ya iniciado el periodo presupuestal, los lineamientos que se pueden seguir son:

A. Usar un registro auxiliar de gastos por área y por nivelB. Predeterminar semanal, mensual o anualmente en el

caso de los sumarios, los Informes-Responsabilidad Presupuestos

C. Al finalizar el periodo presupuestal se elaboraran los informes por el Costo de Producción y Costo de Producción de lo Vendido, el de Resultados y si es posible la Posición Financiera por Áreas y Niveles d Responsabilidad

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ADMINISTRATIVAS

A. Hacer del conocimiento de quienes intervienen, los objetivos institucionales, para guiar los presupuestos parciales hacia ellos.

B. Establecer, con la ayuda de los responsables, los objetivos que buscaran alcanzar.

C. Conocer el comportamiento humano y organizacional de la Entidad para poder guiar y motivar.

D. Diseñar las relaciones de autoridad, responsabilidad y comunicación que habrá de seguir la ejecución del presupuesto.

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ADMINISTRATIVAS

E. Diseñar la papelería para los Informes-Responsabilidad y los Resultados por Áreas y Niveles de Responsabilidad, que servirán para comparar lo presupuestado y lo realizado.

F. Utilizar las finanzas, los métodos cuantitativos y otras herramientas para analizar los esperados con los históricos.

G. Ejercer un efectivo Control Interno a través de este tipo de presupuesto.

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CONCLUSIONES

Los presupuestos por áreas y niveles de responsabilidad se realizan en cada área o departamento de la empresa, es decir son coordinados por cada jefe de departamento, lo cual es importante para mantener una mejor organización y así lograr los objetivos presupuestales de la empresa. Este tipo de presupuesto es una herramienta que permite elaborar presupuestos en las área de cada empresa de forma tal que se solo incluyan necesidades para cada área determinada.

Dr. Alejandro Córdova Depaz

"Donde hay felicidad, hay creación. Cuanto más rica es la creación, más profunda es la felicidad".