1. Sistema de Contabilidad Gubernamental Módulo para la gestión, ejercicio y comprobación de...

Sistema de Contabilidad GubernamentalMódulo para la gestión, ejercicio y comprobación de recursos financieros

Marzo de 2012

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3Sistema de Contabilidad Gubernamental

Contenido

Proceso básico / Sistema integral de contabilidad

gubernamental (CONAC)

Modelo conceptual / Sistema de gestión financiera

Reporte de avances

Normatividad

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Sistema de Contabilidad Gubernamental

PROCESO BÁSICO

Sistema integral de contabilidad gubernamental (CONAC)


Modelo tipo para: Poder Ejecutivo de la Federación y entidades Federativas

Centros de registro Procesamiento Productos

Política hacendaria y fiscal

Política de ingresos

Presupuesto de egresos

SAT / Dirección Gral. de Recaudación

Crédito público / Financiamiento

Oficialías mayores / SSAUnidades responsables de programas

Ramos generales

Tesorería

Contabilidad gubernamental

Bancos

Estados del ejercicio de:-Ley de ingresos por:

-Administrativa-Rubro tipo concepto-Económica de ingresos-Tipo de moneda

-Presupuesto de egresos por:-Administrativa-Objeto del gasto-Económica del gasto-Funcional del gasto-Programático de egresos-Fuente de financiamiento-Tipo de moneda

Asientos, libros y estados contables:-Estado de actividades-Estado de cambios en la situación financiera-Estado de situación financiera (balance general) y

sus auxiliares-Movimientos y situación del tesoro-Cuentas por cobrar-Almacenes-Inventario de bienes muebles e inmuebles-Cuentas por pagar-Estado analítico de la deuda pública-Pasivos contingentes

-Estado de variación de la hacienda pública

Estados económicos:-Estadísticas de las finanzas públicas del P.E.-Sistema de cuentas nacionales- P.E.

SCG PE

(tablas)

SAT / DGR

Bancos

*DGR: Dirección General de Recaudación o equivalente Fuente: Manual de Contabilidad Gubernamental, Fundamentos Metodológicos de la Integración y Producción Automática de Información Financiera CONAC

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MODELO CONCEPTUAL

Sistema de gestión financiera

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Ir a reporte de avances


Modelo conceptual

Planeación y programación Patrimon

io

Administración de la nómina

Administración de la plantilla

Pensiones y jubilaciones

Transparencia

Administración de catálogos

Financiamiento

Ejercicio presupuest

alSistema de Gestión Financiera

Contabilidad institucional

Evaluación


Módulo. Administración de catálogos

•Consulta de catálogos•Mantenimiento de catálogos•Alta de cuentas•Baja de cuentas•Edición de cuentas•Cancelación

Sub Módulos


Modulo. Planeación y programación

•Revisión, evaluación y actualización del PDI •Captura del PDI•Captura de PER´s•Reportes•Calendarización de proyectos•Elaboración de proyectos•Evaluación y aprobación de proyectos

Sub Módulos


Módulo. Patrimonio

•Alta patrimonial•Baja patrimonial•Traslados•Resguardos•Reportes de inventarios

Sub Módulos


Módulo. Administración de la nómina

•Percepciones•Deducciones•Prestaciones•Obligaciones•Cálculo de nómina•Aplicación de recursos•Generación de nómina•Cancelación de pagos

Sub Módulos


Módulo. Administración de plantilla

Pendientes a definir por el Grupo de interés de la CGRH

Sub Módulos


Módulo. Pensiones y jubilaciones

•IMSS•Pensiones y jubilaciones•Seguridad social

Sub Módulos


Módulo. Contabilidad institucional

•Operaciones de ingresos•Operaciones de egresos•Operaciones de modificaciones al patrimonio•Operaciones de nóminas•Operaciones de fideicomisos•Operaciones de impuestos

Sub Módulos•Concentrado de operaciones•Conciliación bancaria•Apertura y cierre de períodos•Apertura y cierre de ejercicio fiscal•Generación de reportes y estados financieros y sus notas


Módulo. Financiamiento

•Registro del presupuesto de ingresos•Subsidios•Ingresos autogenerados•Apoyos externos

Sub Módulos


Módulo. Ejercicio presupuestal

•Registro del presupuesto de egresos•Pagos•Adquisiciones y contrataciones

Sub Módulos


Módulo. Evaluación

Indicadores financierosIndicadores institucionales

Sub Módulos

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REPORTE DE AVANCES

Módulo para la gestión, ejercicio, y comprobación de recursos

Proyectos• Fondos• Recursos

Revisión de documentación comprobatoria

Financiamiento RED Universitaria

Solicitudes• Compras, recibos, • reposiciones, vales,

Pagos

No

Si

U. Ingresos

Solicitador

Comprador

Factura

Pagador

Catá

log

os

Con

tab

ilidad

•R

ep

orte

s del C

ON

AC

PATRIMONIO

SIIAU Web

Solicitud de

compras

Orden de compra o servicio

Recepción de bienes y servicio

Financiamiento al interior de la

entidad de redAprobar

Cuentas por pagarDispersión a cta(s) concentradora(s)

U. Egresos

BANCOS

PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS 2012

Dispersión de cta. concentradora a

cta(s) ejecutora(s)

Entidad de Red

Comprobaciones de las solicitudes

de vales

Entrega de documentos

originales a DIRFIN

Entidad de Red

Consulta

Entidad de la Red

Dirección de FinanzasAUTOGE

NERADOS

SIIAU Window

s

P3eSIIAU Web

Reporte de avances

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CONSIDERACIONES GENERALES

Módulo para la gestión, ejercicio, y comprobación de recursos

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Consideraciones generales

La normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable

(CONAC), define al detalle los elementos indispensables para asegurar la

armonización en todo el país, y además la estructura mínima que los entes

deben asumir para que en ella puedan incluir los elementos más específicos.

Al finalizar el ejercicio 2012, se deberán de presentar los informes financieros

requeridos por la LGCG

A partir de enero 2013, se obliga el registro en tiempo real de las operaciones

financiero contables.

Presupuesto de ingresos y egresos 2012, aprobado, previo al inicio del ejercicio

fiscal.

Elaboración de proyectos por la RED Universitaria, con base a la asignación

presupuestal y atendiendo requerimientos normativos de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental (LGCG).

Gestión de recursos, se realizará con base a proyectos aprobados y previa

suficiencia financiera.



Financiamiento a través de subsidio

Sobre los ingresos devengados (registro en sistema del

derecho de cobro), se realiza la provisión para atender:

servicios personales (plantilla, contratos y estímulos

académicos), compromisos institucionales, fondos

institucionales participables y para recursos materiales de

la red, a éstos últimos se les aplica el porcentaje de

distribución por entidad de red.

El porcentaje de distribución por entidad de red, se realiza

tomando en cuenta el total de recursos programados para

recursos materiales por entidad de red entre el total de

recursos programados para recursos materiales por la Red

Universitaria.


Financiamiento a través de ingresos autogenerados y fondos externos determinados

La solicitud de recursos por parte de la entidad de red, esta

sujeta a la recaudación del mismo.

Se recauda a través de referencias bancarias, las cuales

están debidamente vinculadas a la entidad de red que los

genera, así como al arancel o concepto por el cual se

capta, y a las cuentas contables que correspondan.

Si existieran recursos que no sean captados a través de

referencias bancarias, se efectuará el registro afectando el

arancel y cuenta contable que corresponda, conforme lo

notifica la entidad de red.


Calendario para la dispersión de recursos

Anteriormente, las dependencias generaban sus solicitudes

en sistema con una base presupuestal, lo que ocasionaba

que al no existir el suficiente flujo financiero en la

institución y a los retrasos en las entregas de los subsidios

por parte de los gobiernos Federal y Estatal, muchas de

ellas quedaban con el estatus de autorizadas, pendientes

de pago.



El operar bajo un esquema con base a una calendarización

o pagos programados, permitirá:

Unificar el flujo de pagos a las Entidades de Red

Se fortalecen los procesos de planeación y programación

Contar con una adecuada programación para pagos a

proveedores, pudiéndose establecer días de pago como

mecanismos de control.



Centros Universitarios Temáticos

LUNES

CUCEA - C.U. Cs. Económico Administrativas

CUCEI - C.U. Cs. Exactas e Ingenierías

CUCSH - C.U. Cs. Sociales y Humanidades

CUCS - C.U. Cs. de la Salud

CUAAD - C.U. Arte, Arquitectura y Diseño

CUCBA - C.U. Cs. Biológicas y Agropecuarias

CUTONALA – C.U. de Tonalá

Centros Universitarios Regionales

MARTES

CUALTOS - C.U. de los Altos

CUCIENEGA - C.U. de la Ciénega

CUSUR - C.U. del Sur

CUCOSTA - C.U. de la Costa

CUCSUR - C.U. de la Costa Sur

CUNORTE - C.U. del Norte

CUVALLES - C.U. de los Valles

CULAGOS - C.U. de los Lagos

Sistemas

MIERCOLESSistema de Educación Media Superior

Sistema de Universidad Virtual

Administración General

JUEVES

Contraloría General

Rectoría General

Vicerrectoría Ejecutiva

Coordinación General Académica

Coordinación General Administrativa

Dirección de Finanzas

Coordinación General de Cooperación e Internacionalización

Coordinación General de Planeación y Desarrollo Institucional

Coordinación General de Tecnologías de Información

Coordinación de Vinculación y Servicio Social

Secretaría General

Oficina del Abogado General

Coordinación General de Patrimonio

Coordinación General de Servicios a Universitarios

Coordinación de Estudios Incorporados

Coordinación de Seguridad Universitaria

Dirección General de Medios

Coordinación General de Recursos Humanos

Coordinación de Control Escolar

Coordinación de Transparencia y Archivo General



Gasto por comprobar

Disminución del registro de gasto por comprobar, ya que el

seguimiento para el ejercicio de los recursos, se realizará a

través de cuatro tipos de solicitudes, de las cuales tres de ellas

requieren el documento comprobatorio para el pago.

Para la gestión de las solicitudes de vale, el gasto por

comprobar será registrado directamente a la persona

responsable del ejercicio y comprobación.



Las transferencias o modificaciones, para compensaciones

internas, se realizarán de conformidad a lo citado en la

norma 2.32 del PIyE 2012, el apartado para su registro se

encuentra en desarrollo, mismo que será operado desde el

módulo para la gestión .

2.32. Las transferencias o modificaciones al presupuesto aprobado se realizarán de

manera previa al ejercicio del gasto y podrán ser:

a. …

b. Compensaciones internas: cambios de objeto del gasto dentro de un proyecto

y transferencias entre proyectos, que serán autorizadas por el titular de las

entidades (Rector del Centro o Director General del SEMS o Rector del SUV,

Coordinación General, Dirección General, Contraloría General o equivalentes

y en el caso de las escuelas Preparatorias, por el Director; y

c. …


Capacitación sobre el uso del módulo

Fecha Dependencia Asistentes

13/02/2012Lunes

Coord. Gral Administrativa 14

Asistentes 14

14/02/2012Martes

C.U. de Cs. Sociales y Humanidades 16

C.U. de Cs. de la Salud 10

C.U. de Cs. Biológicas y Agropecuarias 10

Asistentes 36

Rectoría General 6

Vicerrectoría Ejecutiva 7

Coord. Gral. de Planeación y Desarrollo Institucional 9

Coord. Gral. de Tecnologías de Información 6

Operadora de Televisión abierta 6

Coord. Gral. de Recursos Humanos 4

Asistentes 38

15/02/2012Miercóles

C.U. de Cs. Económico Administrativas 10

Secretaria de Vinculación y Desarrollo Empresarial (CUCEA) 4

Secretaría de Vinculación y Difusión Cultural (CUAAD) 15

Sistema de Educación Media Superior 4

Asistentes 33

Sistema de Universidad Virtual 7

Coord. Gral. Académica 5

Secretaría General 5

Coord. Gral. de Cooperación e Internacionalización 5

Oficina del Abogado General 1

Asistentes 23


Capacitación sobre el uso del módulo

Fecha Dependencia Asistentes

16/02/2012Jueves

C.U. de Arte, Arquitectura y Diseño 10C.U. de Cs. Exactas e Ingenierías 11Dirección de Finanzas/Área de Recursos Financieros 3Oficina del Abogado General 1

Asistentes 25Dirección Gral. de Medios 5Coord. de Control Escolar 4Coord. de Transparencia y Archivo General 2Contraloría General 3Coord. de Vinculación y Servicio Social 5Coord. Gral. de Servicios a Universitarios 4Coord. de Estudios Incorporados 5Coord. de Seguridad Universitaria 2

Asistentes 30

17/02/2012Viernes

C.U. de los Altos 11C.U. de la Ciénega 10C.U. del Sur 11

Asistentes 32C.U. de la Costa 5C.U. de la Costa Sur 10C.U. de los Valles 10

Asistentes 25

20/02/2012Lunes

C.U. del Norte 10C.U. de los Lagos 10C.U. de Tonalá 6Coord. Gral. de Patrimonio 4

Asistentes 3024/02/2012

ViernesContraloría General 44

Asistentes 4427/02/2012

LunesSistema de Educación Media Superior 8

Asistentes 8Total 338


Estructura de codificación, de conformidad a lo establecido por CONAC

La estructura del Clasificador por Objeto del Gasto (COG) se diseñó con

un nivel de desagregación que permite que sus cuentas faciliten el registro

único de todas las transacciones con incidencia económica‐financiera es por

ello que la armonización se realiza a tercer dígito que corresponde a la

partida genérica formándose la siguiente estructura:

CODIFICACIÓN

Capitulo ConceptoPartida

Genérica Especifica

X000 XX00 XXX0XXXX


Estructura de codificación, de conformidad a lo establecido por CONAC

Capítulo: Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo y

ordenado de los bienes y servicios requeridos por los entes públicos.

Concepto: Son subconjuntos homogéneos y ordenados en forma específica, producto

de la desagregación de los bienes y servicios, incluidos en cada capítulo.

Partida: Es el nivel de agregación más específico en el cual se describen las

expresiones concretas y detalladas de los bienes y servicios que se adquieren y se

compone de:

a) Partida Genérica

b) Partida Específica

a) La Partida Genérica se refiere al tercer dígito, el cual logrará la armonización a todos los

niveles de gobierno.

b) La Partida Específica corresponde al cuarto dígito, el cual permitirá que las

unidades administrativas o instancias competentes en materia de contabilidad

gubernamental y de presupuesto de cada orden de gobierno, con base en sus

necesidades, generen su apertura, conservando la estructura básica (capítulo,

concepto y partida genérica), con el fin de mantener la armonización con el Plan

de Cuentas.


Estructura de codificación, de conformidad a lo establecido por CONAC / Universidad de Guadalajara (armonizado)

COG armonizado con la LGCG 2012

CONAC U de G

Capítulo ConceptoPartida Descripción

Genérica Específica Analítica

1000 SERVICIOS PERSONALES

1100 REMUNERACIONES AL

PERSONAL DE CARÁCTER PERMANENTE

113 Sueldo Base al Personal

Permanente

1131 Sueldo Base al Personal

Académico

COG UdeG 2011

Título Capítulo Partida Descripción

61 REMUNERACIONES Y PRESTACIONES AL

PERSONAL ACADÉMICO

6110 REMUNERACIONES PERSONAL

ACADÉMICO

61101 Personal de Carácter permanentes

La partida analítica corresponde al quinto dígito, el cual permitirá registrar a

detalle los gastos que realiza la Red Universitaria.

Ésta partida es la de mayor desagregación del COG, y sólo aplica para algunos conceptos.

1000 SERVICIOS PERSONALES

1300 REMUNERACIONES ADICIONALES Y ESPECIALES

132 Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año

1321 Prima vacacional 13211 Prima vacacional personal académico

13212 Prima vacacional personal administrativo

13213 Prima vacacional personal mandos medios, intermedios y superiores

1322 Prima dominical 13221 Prima dominical personal administrativo

1323 Gratificación anual 13231 Gratificación anual personal académico

13232 Gratificación anual personal administrativo

13233 Gratificación anual personal mandos medios, intermedios y superiores

Estructura de codificación, de conformidad a lo establecido por CONAC / Universidad de Guadalajara (armonizado)



Clasificador por objeto del gasto / programación de recursos

Clasificador por objeto del gasto UDEG 2011

Título Capítulo Partida

71 – Materiales y suministros

7110 – Materiales y suministros

71101 -

Clasificador por objeto del gasto armonizado con la LGCG para 2012

CONAC UDEG

Capítulo ConceptoPartida

Genérica Específica Analítica

2000 Materiales y suministros

2100 Materiales de

administración, emisión de

documentos y artículos oficiales

2110 Materiales, útiles y equipos

menores de oficina

2111Materiales, útiles y equipos menores de oficina

No aplica para este concepto de gasto


Clasificador por objeto del gasto / ejercicio del gasto

Ministración de recursos en 2011

Fondo Proyecto Recurso material

1101 Subsidio ordinario

124015 Eventos académicos

1359449Servicios generales

Ministración de recursos para 2012

Fondo Proyecto Recurso material

1.1.1. Subsidios

No etiquetado para ningún proyecto

No etiquetado para ningún concepto de gasto


Clasificador por objeto del gasto / comprobación del gasto

Comprobación de recursos en 2011

Fondo ProyectoTítulo (se acepta la comprobación a este nivel)

Codificación contable (partida)

1101 Subsidio ordinario


72Servicios generales

72101Servicio postal y mensajería

Comprobación de recursos para 2012

Fondo Proyecto Partida genérica

Codificación contable (partida específica o analítica, cuando esta última aplique)

1.1.1. Subsidios


318Servicios postales y telegráficos

3181Servicios postales y telegráficos

38


NORMATIVIDAD


Disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)

Artículo 1.- La presente Ley es de orden público y tiene como objeto establecer los

criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de

información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada

armonización.

La presente Ley es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo,

Legislativo y Judicial de la Federación, los estado, las demarcaciones territoriales

del Distrito Federal; las entidades de la administración pública paraestatal, ya sean

federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federales y estatales.

Artículo 2.- Los entes públicos aplicarán la contabilidad gubernamental para

facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en

general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia del gasto e ingresos

públicos, la administración de la deuda pública, incluyendo las obligaciones

contingentes y el patrimonio del Estado. Los entes públicos deberán seguir las

mejores prácticas contables nacionales e internacionales en apoyo a las tareas de

planeación financiera, control de recursos, análisis y fiscalización.

Artículo 7.- Los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter

obligatorio, en el ámbito de sus respectivas competencias, las decisiones

que tome el consejo, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 9 de

esta Ley, dentro de los plazos que éste establezca.

Documento FuncionalidadVigente a partir de:

Responsable Comentarios

1Clasificador

administrativo

Comprende la estructura organizativa de la Universidad de Guadalajara, identifica las Entidades y URES a las cuales se realiza la asignación de recursos financieros considerados en el Presupuesto de Ingresos y Egresos vigente

01 de enero de 2012

Secretaria General

2 Clasificador económico

Permite ordenar las transacciones de acuerdo a su naturaleza económica, con el proposito general de analizar y evaluar el impacto de la politica, gestion fiscal y sus componentes sobre la economía en general

Dirección de Finanzas Por aprobar

3 Clasificador funcional

Agrupa los gastos según los propósitos u objetivos socioeconómicos que persigue la Universidad de Guadalajara. Con dicha clasificación se identifica el presupuesto destinado a funciones, permitiendo determinar los objetivos generales y los recursos financieros que se asignan para alcanzar éstos

01 de enero de 2012

Coordinación General de Planeación y

Desarrollo Institucional

4Clasificador por objeto

del gasto (COG)

Permite la obtención de información para el análisis y seguimiento de la gestión financiera gubernamental, es considerado como la clasificación operativa que permite conocer en qué se gastan los recursos financieros de la Red Universitaria

01 de enero de 2012


Aprobado por la Comisión Permanente de Hacienda

5Clasificador por tipo de

gasto

Relaciona la aplicación del gasto que realiza la Red Universitaria con los grandes agregados de la clasificación económica presentándolos en Corriente, de Capital y Amortización de la deuda y disminución de pasivos

01 de enero de 2012


Documentos requeridos para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)



Documentos requeridos para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)

Documento FuncionalidadVigente a partir de:

Responsable Comentarios

6Clasificador por rubro

de ingresos

Permite el registro analítico de las transacciones de ingresos, vinculando los aspectos presupuestarios y contables de los recursos asignados

01 de enero de 2012


7Clasificador

programático

Comprende el conjunto de programas para el desarrollo institucional. Investigación, formación y docencia, extensión y vinculación y gestión y gobierno

01 de enero de 2012

Coordinación General de Planeación y

Desarrollo Institucional

8 Plan de cuentas

Proporciona los elementos necesarios que permiten contabilizar las operaciones de la Red Universitaria, provee información útil en tiempo y forma, garantiza el control del patrimonio; permite medir los resultados de la gestión pública financiera y satisfacer los requerimientos de control, transparencia y rendición de cuentas

01 de enero de 2012


9 Catálogo de bienes

Establece criterios uniformes y homogéneos para el control, la fiscalización y la identificación de bienes; define el agrupamiento, clasificación y aprobación, de los bienes con el fin de estandarizarla

Coordinación General

de PatrimonioPor aprobar


Documentos internos Documento Funcionalidad Responsable Comentarios

1Catálogo de cuentas

bancarias

Administra las cuentas bancarias de la Red Universitaria, respaldando los movimientos que aplicarían: inversiones, solicitud de altas, modificación y/o cancelación, así como su cuenta contable


2 Catálogo de eventos Registra los sucesos o actividades de la Red Universitaria. Se clasifica en ingresos y egresos

Dirección de Finanzas Por aprobar

3 Catálogo de fondos

Organiza y administra la información financiera, clasificando los recursos en fondos según los fines diversos para los que fueron otorgados y presentando informes financieros de las actividades y objetivos específicos por los otorgantes del recurso, tomando en cuenta la reglamentación y las limitaciones internas y externas que tenga la institución


4 Catálogo de clientes Listado analítico y ordenado por RFC y/o código del alumno o trabajador de la Universidad de Guadalajara


5 Catálogo de proveedoresListado analítico y ordenado por RFC de los proveedores de la Universidad de Guadalajara

Coordinación General Administrativa

6 Catálogo de trabajadoresRegistra los códigos de los trabajadores de la Universidad de Guadalajara a través de la Coordinación General de Recursos Humanos

Coordinación General de Recursos Humanos

7 Catálogo de pólizasRegistra los tipos de documentos registrados en sistema, identificando su proceso. Pólizas de Ingresos, Egresos y Diario


8Catálogos de aranceles

(conceptos)Listado analítico de las tarifas oficiales para el cobro de servicios


9 Catálogos de referenciasLista analítica de las cuotas por el cobro de servicios escolares y no escolares



Documentos internos que requieren su revisión para estar acordes con la LGCG

Reglamento del Sistema de Contabilidad de la Universidad

de Guadalajara

Acuerdo No. 03/2003 de la Rectoría General

Reglamento del Sistema de Fiscalización de la Universidad

de Guadalajara

Reglamento de ingresos extraordinarios

Diversas circulares y acuerdos emitidos por: Comisión

Permanente de Hacienda, Rectoría General, Contraloría

General, entre otras.

Políticas y normas del Presupuesto de Ingresos y Egresos

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