1...plataforma nacional SEvAC, tal como lo establece el convenio respectivo con la Federación; y...

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Contenido Presentación. .................................................................................................................................................................................................................. - 4 -

Recepción y Análisis de Cuenta Pública. ............................................................................................................................................................. - 7 -

Recepción de la Información Financiera Trimestral. ...................................................................................................................................... - 7 -

Información Financiera del cuarto trimestre de 2018. ............................................................................................................................ - 7 -

Información Financiera del primer trimestre de 2019. ............................................................................................................................ - 8 -

Información Financiera del segundo trimestre de 2019. ....................................................................................................................... - 8 -

Información Financiera del tercer trimestre de 2019............................................................................................................................... - 8 -

Programa General de Fiscalización. ...................................................................................................................................................................... - 9 -

Programa General de Fiscalización 2019. ..................................................................................................................................................... - 9 -

Modificaciones al programa general de fiscalización 2019. ................................................................................................................. - 9 -

Procesos de Fiscalización. ...................................................................................................................................................................................... - 12 -

Revisión de Cuenta Pública. ............................................................................................................................................................................. - 12 -

Auditorías al Ramo General 33 y Obra Pública. ....................................................................................................................................... - 12 -

Auditorías de desempeño. ............................................................................................................................................................................... - 13 -

Auditorías acordadas por el Congreso. ....................................................................................................................................................... - 14 -

Denuncia de Investigación de Situación Excepcional. ........................................................................................................................... - 16 -

Recursos de Reconsideración ......................................................................................................................................................................... - 17 -

Otros Actos de Fiscalización. ................................................................................................................................................................................ - 17 -

Análisis de la Información Financiera Trimestral (AF3). ........................................................................................................................ - 17 -

En coordinación con la Auditoría Superior de la Federación. ............................................................................................................ - 18 -

Otros Actos. ................................................................................................................................................................................................................. - 19 -

Informes de entrega recepción municipal de las administraciones 2015-2018 ......................................................................... - 19 -

Avances de Procesos de Fiscalización del Programa 2018....................................................................................................................... - 20 -

Seguimiento a Recomendaciones. ..................................................................................................................................................................... - 20 -

Responsabilidades Administrativas, Civiles y Penales. ............................................................................................................................... - 21 -

Denuncias administrativas. ............................................................................................................................................................................... - 21 -

Demandas civiles. ................................................................................................................................................................................................. - 22 -

Recuperaciones vía acciones civiles. ............................................................................................................................................................. - 23 -

Dictaminación de Abstención de Acciones Civiles o su Prosecución. ............................................................................................ - 23 -

Denuncias penales. .............................................................................................................................................................................................. - 24 -

Autoridad investigadora.................................................................................................................................................................................... - 24 -

Investigaciones iniciadas por Informes de Resultados. ........................................................................................................................ - 24 -

Informes generales del proceso de entrega recepción 2018. ............................................................................................................ - 27 -

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Denuncias penales. .............................................................................................................................................................................................. - 27 -

Medidas de apremio. .......................................................................................................................................................................................... - 28 -

Medidas de apremio (multas) impuestas. .................................................................................................................................................. - 28 -

Recursos de reconsideración por medidas de apremio (multas). .................................................................................................... - 29 -

Informes a Autoridades que Administran Padrones de Proveedores y/o Contratistas. .......................................................... - 30 -

Acciones de prevención. ........................................................................................................................................................................................ - 31 -

Asesoría. ................................................................................................................................................................................................................... - 31 -

Rubros más consultados: .................................................................................................................................................................................. - 31 -

Sujetos con más consultas: .............................................................................................................................................................................. - 32 -

Capacitación impartida. ..................................................................................................................................................................................... - 32 -

Capacitación recibida. ........................................................................................................................................................................................ - 33 -

Otras Actividades ...................................................................................................................................................................................................... - 34 -

Verificaciones de calidad y evaluaciones de control interno (aseguramiento de la calidad). ............................................... - 34 -

Verificaciones de calidad .................................................................................................................................................................................. - 35 -

Evaluaciones de control interno ..................................................................................................................................................................... - 35 -

Convenios de colaboración. ............................................................................................................................................................................ - 35 -

Tribunal de Justicia Administrativa ............................................................................................................................................................... - 35 -

Colegio de Contadores Públicos Santa Fe de Guanajuato .................................................................................................................. - 36 -

Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción ....................................................................................................................... - 36 -

Procuraduría de los Derechos Humanos .................................................................................................................................................... - 36 -

Secretaría de Gobierno ...................................................................................................................................................................................... - 37 -

Actividad normativa. ........................................................................................................................................................................................... - 37 -

Estatuto del Servicio Fiscalizador de Carrera. ........................................................................................................................................... - 37 -

Opinión técnica a Iniciativas y Proyectos Normativos. ......................................................................................................................... - 37 -

Análisis de iniciativas de leyes. ....................................................................................................................................................................... - 37 -

Análisis de otra normativa externa. .............................................................................................................................................................. - 38 -

Acciones de vinculación institucional. ......................................................................................................................................................... - 39 -

Actividades realizadas en el Sistema Estatal de Fiscalización. ........................................................................................................... - 39 -

Comité Coordinador del Sistema Estatal Anticorrupción de Guanajuato (SEA). ........................................................................ - 39 -

Solicitudes de acceso a la información. ...................................................................................................................................................... - 40 -

Evaluaciones de Armonización Contable “SEvAC”. ........................................................................................................................... - 40 -

Opinión Técnica respecto al cumplimiento de la publicación de la Información Financiera. ............................................... - 41 -

Fiscalización Electrónica. ................................................................................................................................................................................... - 42 -

Documentos firmados electrónicamente. .................................................................................................................................................. - 43 -

Unidad de Laboratorio de Obra Pública. .................................................................................................................................................... - 47 -

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Honorables integrantes de la Sexagésima Cuarta Legislatura Constitucional del Estado Libre y Soberano de Guanajuato. Con el objeto de dar testimonio de las acciones que la Auditoría Superior del Estado ha desarrollado durante la segunda mitad del ejercicio 2019 y de manera consolidada dicha anualidad, presento este Informe de Gestión, atendiendo a lo que disponen los artículos 87 fracción XXVII, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, así como el 9 de su Reglamento y 9 fracción I, de nuestro Reglamento Interior. Es con orgullo que señalo que todas las actividades realizadas, siguen abonando al cumplimiento del Plan Estratégico 2014-2020, con miras a generar un ambiente de confianza de la sociedad hacia las instituciones del Estado, al garantizarle que vigilamos que los recursos públicos sean empleados dentro del marco de la legalidad con honestidad, eficiencia, eficacia, economía y con un enfoque de resultados. Dicho plan se conforma por ejes estratégicos para el fortalecimiento de esta Institución en aspectos tales como: normativo, técnico, de la transparencia y rendición de cuentas e institucional. Este año hemos ajustado la estructura del informe, para dotarlo de una secuencia más acorde con el macroproceso que rige nuestra actuación, por lo que comienza por el estado que guarda la recepción del insumo primordial para la fiscalización, las cuentas públicas y sus respectivos cortes, los informes financieros trimestrales. Pero para que la fiscalización pueda llevarse a cabo existe un requisito todavía mayor que el mismo hecho de la que cuenta pública sea presentada al Congreso, pues en caso de omisión en esto último, la ASEG no está impedida para ejercer sus atribuciones; por lo que resulta de vital importancia la emisión del correspondiente Programa General de Fiscalización, así como que éste se modifique oportunamente de acuerdo con los distintos supuestos legalmente establecidos. Motivo por el que se incluyen los respectivos apartados que dan cuenta de dichos movimientos. Una vez cubierto esto, procedemos a dar cuenta del avance que se lleva al corte señalado en lo que toca a la fiscalización; tanto de los procesos que conllevan todas las fases establecidas en nuestra Ley de Fiscalización, como de aquéllos cuya función es complementarla ya sea de manera preliminar o dentro del marco del Sistema Nacional de Fiscalización; reportando tanto el avance del Programa 2019, como el del 4% del Programa 2018 que corresponde a los procesos de fiscalización que durante el primer semestre se estuvieron desahogando, con motivo de la fecha en que se incorporaron a su respectivo instrumento de programación; de los cuales, me complace informar que ya fueron remitidos en su totalidad al Congreso, tal como se indica en el apartado respectivo. Para concluir con los actos que se establecen en el Programa General de Fiscalización 2019, incluimos el apartado en el que damos cuenta del estatus de los informes de los procesos de entrega recepción municipal, el cual obedece a la inclusión que hicimos de dichos actos en el referido documento, con el objeto de reflejar e informar oportunamente la intención de dar cumplimiento a la obligación legal de la que se desprenden.

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Hasta aquí, hemos abarcado el proceso de fiscalización hasta el momento en el que legalmente concluye el cómputo del mismo, e incluso materialmente se encuentran en poder de la Comisión de Hacienda y Fiscalización para que ésta realice su labor en lo que toca a dictaminar si éstos son viables para ser aprobados por el Pleno. Con dicha aprobación, de la cual el Congreso nos da cuenta, continuamos con el informe de las actividades que se desprenden a partir de ese momento; en el que se pueden identificar dos grandes componentes: cuando existen recomendaciones sin atender, procedemos a realizar el respectivo seguimiento, concluyendo si los sujetos se hacen acreedores de constancias por su total atención. El otro componente son las responsabilidades que se desprenden de los hallazgos determinados, cuyo marco normativo ha estado en constante fluctuación, especialmente a últimas fechas derivado del Sistema Nacional Anticorrupción. En ASEG realizamos diversas actividades relacionadas, siempre al pendiente de las reglas que rigen a los procesos de fiscalización de acuerdo con su oportunidad, por lo que presentamos apartados tales como: denuncias administrativas, demandas civiles, recuperaciones vía acciones civiles, dictaminación de abstención de acciones civiles o su prosecución, denuncias penales; así como los relativos a las actividades de la Autoridad Investigadora de conformidad con su origen: informes de resultados, denuncias y los informes generales del proceso de entrega recepción 2018; estos apartados irán evolucionando a la par de la vigencia de los asuntos que reflejan. Otras actividades importantes, que se desprenden indirectamente de varias de las señaladas previamente, también cuentan con sus respectivos apartados: medidas de apremio y sus respectivos recursos de reconsideración cuando éstos se interponen, así como los informes a las autoridades que administran padrones de proveedores y/o contratistas. En ASEG siempre buscamos ser proactivos, no sólo mediante las recomendaciones que emitimos, sino también con otras acciones preventivas, de las cuales también damos cuenta por medio de los apartados respectivos: asesoría, capacitación, tanto la impartida como la recibida, porque esta última nos permite dotar a los sujetos de mayor certidumbre, al realizar nuestra función con mayor profesionalismo. Resulta menester enumerar otros apartados que corresponden a actividades que también resultan importantes en nuestro quehacer institucional, como: verificaciones de calidad y evaluaciones de control interno para asegurar la calidad en ciertos procesos; la suscripción de convenios de colaboración; contamos con actividad normativa que se relaciona con la emisión de documentos de dicha índole; así como la emisión de opinión técnica a distintas iniciativas y proyectos; y participamos en acciones de vinculación institucional con otros entes. También cumplimos con nuestras obligaciones de: atender a las solicitudes de acceso a la información de conformidad con la normativa de transparencia; realizar evaluaciones de armonización contable en la plataforma nacional SEvAC, tal como lo establece el convenio respectivo con la Federación; y emitir opiniones técnicas respecto al cumplimiento de la publicación de la información financiera, requisito establecido en la

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normativa de disciplina financiera para que los sujetos puedan continuar con sus trámites para la obtención de créditos. Y finalmente, seguimos madurando proyectos como: la Fiscalización Electrónica y la Unidad de Laboratorio de Obra Pública, por lo que señalamos el avance logrado a la fecha del corte que se informa. Como puede apreciarse, la agenda de la noble institución que me honro encabezar resulta de mayor complejidad e integralidad de lo que a simple vista o en un primer contacto pudiera parecer, lo cual sin duda se traduce en un reto importante, reto que el equipo que formamos como Auditoría Superior del Estado de Guanajuato en su totalidad, afrontamos con gusto cada día, satisfechos de que con ello estamos colaborando para mejorar la administración pública en nuestro estado.

Lic. y M.F. Javier Pérez Salazar

Auditor Superior

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La recepción y análisis de la Cuenta Pública de los sujetos de fiscalización es una labor que consiste en el examen de la misma para corroborar que la estructura de la información contable y presupuestal en ella contenida, atienda a los formatos establecidos en los documentos normativos derivados de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable. En la siguiente tabla se presenta el porcentaje de avance de la recepción de la Cuenta Pública del ejercicio 2018:

Ámbito de Gobierno Recibidas Pendientes Porcentaje

Municipal 46 00 100%

Organismos Autónomo 06 00 100%

Poderes 03 00 100%

Total 55 00 100%

De igual manera se expone el detalle de la información financiera trimestral que, en cumplimento a su obligación legal, presentaron los sujetos fiscalizables, durante el periodo que se informa:

Ámbito de Gobierno Recibidas1 Pendientes Porcentaje de Cumplimiento

Poderes de Estado 03 00 100%

Organismos Autónomos 06 00 100%

Entidades Paraestatales 58 00 100%

Ayuntamientos 46 00 100%

Entidades Paramunicipales 158 01 100%

Total 271 01 100%

1 El informe trimestral que al primer semestre de 2019 se reportó como pendiente, fue recibido durante el segundo

semestre.

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Ámbito de Gobierno Recibidas2 Pendientes Porcentaje de Cumplimiento






Total 271 00 100%

Ámbito de Gobierno Recibidas Pendientes Porcentaje de Cumplimiento






Total 271 00 100%

Ámbito de Gobierno Recibidas Pendientes Porcentaje de Cumplimiento






Total 271 00 100%

2 Los 11 informes trimestrales que al primer semestre de 2019 se reportaron como pendientes, fueron recibidos durante

el segundo semestre.

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Planificar no es solo programar las actividades con el debido tiempo para la organización o su realización, implica además la coordinación de todo tipo de esfuerzos y recursos.

A tal efecto, con fundamento en los artículos 16, 18 y 82, fracción III, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, esta Entidad de Fiscalización local presentó al Congreso el Programa General de Fiscalización, mismo que contiene los actos y sujetos de fiscalización que serían objeto de auditoría o revisión en dicha anualidad. Este Informe, en estricto apego al mandato legal, se difundió para acceso al público a través de la página de internet de la institución.

Durante el primer y segundo semestres del 2019, en términos de lo señalado en el numeral 17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato y 14 de su Reglamento; el Programa se modificó para incluir las siguientes auditorías:

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Al adicionarlas al Programa General de Fiscalización 2019, resultaron al 31 de diciembre de 2019 un total de 340 actos.

(1PFL) Proceso de Fiscalización 173

Desempeño 65

Acordada por el Congreso 3

Entidad Paraestatal 1

Poder del Estado 2

Criterios de Planeación Genérica 62

Ayuntamiento 46

Organismo Autónomo 2

Poder del Estado 14

Específica 5


Ayuntamiento 2

Entidad Paraestatal 1

Poder del Estado 1

Denuncia de Situación Excepcional 1

Ayuntamiento 1

Integral 2


Ayuntamiento 2

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Nota: El desglose completo de los actos de fiscalización y su respectiva clave puede consultarse en el Anexo 04 del Programa General de Fiscalización 2019, disponible en la página oficial de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato. (https://www.aseg.gob.mx/noticias/wp-content/uploads/2019/06/programa_general_fiscalizacion.pdf)

Ramo 33 y Obra Pública 46

Criterios de Planeación Genérica 46

Ayuntamiento 46

Revisión de Cuenta Pública 55

Disposición Normativa 55

Ayuntamiento 46


Poder del Estado 3

(2OAF) Otro Acto de Fiscalización 121

Análisis de Información Financiera Trimestral 110


Ayuntamiento 92


Poder del Estado 6

En Coordinación 11

Convenio con la ASF 11

Ayuntamiento 9

Entidad Federativa 2

(3OAI) Otro Acto Institucional 46

Informe del Proceso de Entrega Recepción Municipal 46


Ayuntamiento 46

Total general 340

https://www.aseg.gob.mx/noticias/wp-content/uploads/2019/06/programa_general_fiscalizacion.pdf

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La cuenta pública de los sujetos fiscalizados refleja todas las operaciones llevadas a cabo en un periodo determinado por los sujetos que ejercen un presupuesto público. Por disposición legal esta se integra por los estados financieros, presupuestales y programáticos, así como por otra información contable y financiera. La presentación de la cuenta pública de los sujetos de fiscalización ante el Congreso local, es el punto de partida del proceso de vigilancia de la hacienda pública. Esta fiscalización resulta la labor sustantiva de la institución, por tratarse de erario que proviene de las contribuciones de la ciudadanía y del cual, por ende, quienes lo administran están obligados a rendir cuentas. En la siguiente tabla se muestra el avance correspondiente al programa 2019 de la revisión de la cuenta pública a los 46 municipios, 6 organismos autónomos y 3 poderes del estado:

Acto de

Fiscalización

Total de

Actos en

Programa

Lapso Iniciados Notificación

de Pliegos

Notificación

de Informes

Envíos al

Congreso

Revisión de

Cuenta

Pública

55

Primer Semestre 12 0 0 0

Segundo Semestre 43 55 55 55

Anual 55 55 55 55

Porcentaje de avance: 100% 100% 100% 100%

Rubro relevante en materia de fiscalización lo constituyen las auditorías específicas al Ramo General 33 y Obra Pública, que tienen como uno de sus primordiales fines corroborar que los recursos provenientes del fondo federal transferido a los municipios de la entidad se registraron, administraron, ejercieron y destinaron de conformidad con lo establecido en la legislación aplicable. Desde luego, estas auditorías también se extienden a la revisión legal, financiera, técnica, administrativa y contable de las obras, abarcando por ende las etapas de planeación, programación, presupuestación, licitación, adjudicación, contratación, ejecución, seguimiento y control, liquidación, entrega – recepción y finiquito, a fin de verificar que el gasto ejercido en obra pública se haya efectuado en estricto apego a las leyes, reglamentos y demás disposiciones normativas que la regulan.

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En la siguiente tabla se muestra el avance correspondiente al programa 2019:

Acto de Fiscalización

Total de

Actos en

Programa


de Pliegos

Notificación

de Informes

Envíos al

Congreso

Auditorías de Ramo 33 y de

Obra Pública 46



Anual 46 40 31 27


La auditoría específica de desempeño representa «una revisión independiente, objetiva y confiable relativo a las acciones, sistemas, operaciones, programas, actividades u organizaciones del gobierno que operan de acuerdo con los principios de economía, eficiencia y eficacia, y sobre si existen áreas de mejora3» Este tipo de auditorías tienen el fin preponderante de verificar el diseño, operación e impacto de los programas públicos acorde al cumplimiento de sus objetivos y metas. En la siguiente tabla se muestra el avance correspondiente al programa 2019:


Total de

Actos en

Programa


de Pliegos

Notificación

de Informes

Envíos al

Congreso

Auditorías de Desempeño

determinadas por ASEG4 62



Anual 62 62 62 62


3 ISSAI 3100, Directrices para la auditoría de desempeño: Principios clave; apartado 2.1 4 En este cuadro solamente se reportan aquellas auditorías de desempeño que fueron determinadas por la propia

Auditoría Superior del Estado de Guanajuato para su incorporación al programa respectivo, las instruidas por el Congreso

del Estado se presentan en el apartado específico para ello.

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En ejercicio de su facultad Constitucional, durante el primer semestre del año 2019 el Congreso del Estado acordó, con el voto de las dos terceras partes del total de sus integrantes, la práctica de las auditorías

siguientes5:

5 Con excepción de la auditoría 19_AES_ACg_PEGT_1PSE que proviene del seguimiento a una instrucción anterior.

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De igual modo, durante el segundo semestre del año 2019 el Congreso del Estado acordó, con el voto de las

dos terceras partes del total de sus integrantes, la práctica de las auditorías siguientes6:

De dichas auditorías, dos ya formaban parte del Programa autorizado originalmente, y las siete restantes fueron adicionadas por parte de la Auditoría Superior del Estado a su Programa General de Fiscalización 2019, como ya se detalló en el apartado de del presente Informe.

6 Con excepción de la auditoría 19_AES_ACg_PEGT_1PSE que proviene del seguimiento a una instrucción anterior.

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En la siguiente tabla se muestra el avance de las auditorías acordadas por el Congreso:


Total de

Actos en

Programa


de Pliegos

Notificación

de Informes

Envíos al

Congreso

Auditorías de cumplimiento

financiero acordadas por el

Congreso

6



Auditorías de desempeño

acordadas por el Congreso 3



Anual del total de auditorías acordadas por el Congreso 9 2 2 2


La Auditoría Superior del Estado de Guanajuato puede ordenar la práctica de una auditoría derivado de una denuncia de investigación de situación excepcional presentada por escrito; siempre que, del análisis de las evidencias de los hechos vinculados de manera directa con esta, se advierta la actualización de alguno de los supuestos o circunstancias previstas por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato. Se informa a continuación los datos relativos a las denuncias de investigación de situación excepcional que se recibieron durante el periodo que se informa, así como el estatus en que se encuentran:

Semestre Sujeto de Fiscalización Objeto Resolución

Primero San Diego de la Unión Irregularidades en el proceso de entrega-recepción 2018. Trámite

Primero Silao de la Victoria

 Irregularidades en la ejecución del contrato número

MS/LP/PIDH/CUARTO ADICIONAL/2016-01. Trámite

Segundo Salamanca Irregularidades en la adquisición de luminarias Concomitante

Segundo Apaseo el Alto Irregularidades en procesos licitatorios Desechada

Segundo Apaseo el Grande Prestaciones no pagadas al denunciante Desechada

Segundo Salamanca Irregularidades en la adquisición de luminarias Concomitante

Segundo Apaseo el Grande Incumplimiento a acuerdo de Ayuntamiento Desechada

Segundo

Yuriria

Irregularidades en la ejecución de la obra Estabilización del

suelo con CBR Plus en la calle Tepeyac, Colonia Guadalupana

de Yuriria, Gto.

Concomitante

Segundo Apaseo el Grande

Despojo de la facultad del Ayuntamiento para convenir y

contratar obra pública. Desechada

Segundo

Salamanca

Irregularidades en la ejecución de la obra 2DA. ETAPA DE

CAMINO DE RANCHO NUEVO A CERRO GORDO EN

SALAMANCA, GTO.

Trámite

Segundo Guanajuato Irregularidades en la adjudicación de contratos. Trámite

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Los actos administrativos emitidos por esta Entidad de Fiscalización Superior local, consistentes en el Informe de Resultados, la resolución que determine la imposición de una multa o aquélla que deseche una denuncia de investigación de situación excepcional, pueden ser impugnados a través del Recurso de Reconsideración, medio ordinario de defensa previsto en el numeral 48 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato. La resolución que ponga fin al Recurso de Reconsideración puede tener como efecto jurídico la revocación, modificación o confirmación del acto, amén de que tal recurso pueda declarase improcedente o sobreseerse. En la siguiente tabla se muestra la información respecto a los Recursos de Reconsideración interpuestos en contra de los actos consistentes en el Informe de Resultados y la resolución que deseche una denuncia de investigación de situación excepcional, desechados, resueltos y pendientes, por cada semestre de 2019 y el concentrado anual:

Periodo Desechado Resueltos Pendientes Total Interpuestos



Anual 9 59 1 69

Por mandato legal los sujetos de fiscalización deben presentar su información financiera con una periodicidad trimestral, ello en aras de transparentar el manejo de los recursos públicos y la rendición de cuentas. La Ley General de Contabilidad Gubernamental, normativa en la materia, dispone que la información financiera representa «la información presupuestaria y contable expresada en unidades monetarias, sobre las transacciones que realiza un ente público y los eventos económicos identificables y cuantificables que lo afectan, la cual puede representarse por reportes, informes, estados y notas que expresan su situación financiera, los resultados de su operación y los cambios en su patrimonio». Conforme a lo dispuesto en el numeral 62 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, esta entidad de fiscalización estatal analiza el contenido de la información financiera trimestral de los entes fiscalizados, derivado de lo cual emite una cédula de resultados. Ello sin perjuicio de sus facultades de fiscalización y de las acciones que correspondan.

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En la siguiente tabla se muestra el avance logrado al cierre del programa 2019:

Acto de Fiscalización Total de Actos en Programa

Semestre de 2019 Iniciados Notificación de

Cédula de Resultados

AF3 (Segundo semestre 2018)

55 Primer Semestre 55 55

AF3 (Primer semestre 2019)

55 Segundo Semestre 21 0

Total: 110 Total: 76 55

Porcentaje de avance: 69% 50%

En términos del Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización superior del gasto federalizado en el marco del Sistema Nacional de Fiscalización, celebrado entre la Auditoría Superior de la Federación (ASF) y esta Auditoría Superior del Estado de Guanajuato (ASEG), en el año que se informa las entidades fiscalizadoras de ambos niveles sumaron esfuerzos para potencializar los resultados en su objetivo de vigilar que los recursos públicos sean utilizados dentro del marco de la legalidad, de manera eficiente y eficaz. Como ya se expuso en el apartado del Programa General de Fiscalización, durante el segundo semestre de 2019, la ASF solicitó adicionalmente la colaboración en coordinación en cuatro auditorías de participaciones municipales, mismas que sumadas con las siete originalmente planteadas, da un total de 11 auditorías programadas en coordinación con el Ente fiscalizador federal.

Acto de

Fiscalización

Total de Actos

en Programa Lapso Iniciados

Participación

concluida

Resultados

entregados a ASF

Auditorías en

Coordinación con

la ASF

11

Primer Semestre 0 0 0

Segundo Semestre 10 10 10

Anual 10 10 10

Porcentaje de avance: 91% 91% 91%

La auditoría pendiente es la relativa a la ejecución de las participaciones federales por parte de Gobierno del Estado de Guanajuato, la cual, si bien estaba considerada desde un inicio dentro de este esquema, finalmente la ASF no activó dicha colaboración, por lo que sólo se participó en la auditoría a la distribución de las participaciones por parte del gobierno estatal y en las particulares a los municipios.

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La efectiva entrega recepción que deben realizar los ayuntamientos al término de su gestión en términos de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Guanajuato, está destinada a garantizar la continuidad de la administración pública municipal, y significa un acto de rendición de cuentas que se concreta con la entrega del expediente respectivo, el informe que la Comisión de Hacienda, Patrimonio y Cuenta Pública realiza de su análisis al mismo, y el acuerdo correspondiente del Ayuntamiento, al Congreso del Estado. La Ley orgánica municipal encomienda a esta entidad de fiscalización emitir un informe general del proceso con el que habrá de dar cuenta al Congreso del Estado sobre la adecuación de aquél con lo prescrito por la norma, y a los órganos de control interno municipal, para el ejercicio de sus atribuciones en materia de responsabilidades administrativas. En este tenor, la Auditoría Superior revisó la documentación que los ayuntamientos remitieron al Congreso del Estado en cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 47, último párrafo de la Ley orgánica municipal, por lo que emitió durante marzo y como parte de su Programa General de Fiscalización 2019, los informes generales correspondientes a cada uno de los respectivos procesos de entrega recepción que tuvieron lugar en el estado; ello de conformidad con lo así mandatado por el artículo 48, último párrafo, de la normativa en cita.

Acto Total de Actos en

Programa Lapso Iniciados

Informes entregados al

Congreso del Estado

Informes de Entrega

Recepción Municipal 46 Primer Semestre 46 46

Anual: 100% 100%

Como puede apreciarse, este proceso se agotó desde el primer semestre de 2019.

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Durante el primer semestre de 2019, se notificaron a los sujetos de fiscalización 05 Pliegos de Observaciones y Recomendaciones y 06 Informes de Resultados; a la vez que se enviaron 06 Informes de Resultados al Congreso por lo que a la fecha que se informa, todos los procesos de fiscalización del Programa 2018 han completado las fases previas a su remisión al Congreso del Estado.

Emitida la declaratoria del Informe de Resultados por parte del Pleno del Congreso del Estado y notificada ésta al sujeto de fiscalización en conjunto con el informe, se apertura la etapa de seguimiento a recomendaciones, en la cual el ente tiene posibilidad de acreditar las acciones realizadas para su atención. Durante el periodo que se informa, se notificaron 173 declaratorias a los sujetos de fiscalización; cabe señalar que sólo en 127 de los informes de resultados respectivos se determinaron recomendaciones; a las que esta Auditoría está dando seguimiento. En este informe se reportan los siguientes actos de seguimiento de atención a recomendaciones efectuados durante el ejercicio 2019, los cuales corresponden a informes declarados en dicho periodo, así como en ejercicios anteriores: Primer Semestre

Programa RCP OBP DPN Total Seguimientos

2017 01 01 02

2018 23 23

Total 01 01 23 25

Segundo Semestre

Programa RCP OBP INT/ESP DPN Total Seguimientos

2017 05 02 07

2018 44 20 02 02 66

Total 49 20 04 02 73

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Anual

Programa RCP OBP INT/ESP DPN Total Seguimientos

Total 50 21 04 25 98

Notas: RCP: Revisión de Cuenta Pública. OBP: Auditoría de Ramo 33 y Obra Pública. AIN: Auditoría Integral. AES: Auditoría Específica. DPN: Auditoría de Desempeño.

Nota: Incluye las notificaciones de Declaratoria a los ex servidores públicos de los Amparos

En ejercicio de las atribuciones legales bajo el esquema de dictaminación vigente hasta el 18 de diciembre de 2017, fecha en que se publicó en el periódico oficial de Gobierno del Estado número 222 la última reforma a la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, y atendiendo a la declaratoria del Pleno del Congreso del Estado; esta Auditoría Superior del Estado promovió las acciones para el fincamiento de las responsabilidades administrativas de los 10 informes declarados. Se detalla a continuación las denuncias administrativas interpuestas en el periodo que se informa, mismas que se traducen en un total de 74 observaciones, toda vez que, del segundo semestre de 2019, están pendientes de presentar ante los órganos internos de control un total de 8 observaciones con responsabilidad administrativa:

Periodo Programa

Revisión de Cuenta Pública/Auditoría

Observaciones



Anual: 4 82

- 22 -

Para esta Entidad de Fiscalización Superior del Estado, resulta imperativo iniciar las acciones de responsabilidad civil necesarias o promover y dar seguimiento al fincamiento de las mismas por parte de los sujetos fiscalizados, a efecto de que tanto servidores públicos como particulares, que en el manejo de recursos públicos causan detrimento a este, sean obligados a su resarcimiento. Lo anterior, bajo el convencimiento de que procurar la reparación o compensación del daño causado al erario representa el fin último de nuestra labor de fiscalización. En relación con las acciones civiles instadas por esta Auditoría Superior del Estado, se inició el ejercicio 2019 con 110 asuntos en trámite, en las diversas etapas procesales, ante los órganos jurisdiccionales. En el periodo de enero a junio de 2019, se formularon 2 demandas civiles, ejerciendo la acción de daños y perjuicios y durante el periodo de julio a diciembre de 2019, se tiene proyectada la elaboración para el ejercicio de la acción de daños y perjuicios 9 demandas civiles, derivado del convenio de Colaboración y Coordinación del ejercicio de las Acciones Civiles celebrado con el municipio de Tierra Blanca, Gto. A continuación, se informa el estatus de los juicios civiles tramitados por esta entidad de fiscalización, precisando la etapa procesal en que actualmente se encuentran:

ETAPA Primer

Semestre Segundo Semestre

Emplazamiento7 * 21 13

Pruebas 06 09

Sentencia 06 03

Apelación 16 07

Amparo 11 04

Suspendido 08 0

Ejecuciones/Pendientes de envío 00 00

Remisión de sentencias8 ** 10 03

Proyecto de demanda9 *** 00 09

Concluidos 2019: 65

7 Se incluyen dos demandas instadas por la ASEG en el ejercicio 2019, con expedientes 183/2019-C y 288/2019-C, ambas

en el Partido Judicial de Valle de Santiago, Gto. 8 Conforme a la reforma de Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, que entró en vigor el 18 de diciembre

de 2017, se remitieron las sentencias ejecutoriadas a los sujetos fiscalizados para que insten la recuperación del recurso

público. 9 Conforme a la reforma de Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, que entró en vigor el 18 de diciembre

de 2017, se remitieron las sentencias ejecutoriadas a los sujetos fiscalizados para que insten la recuperación del recurso

público.

- 23 -

Se incluye el detalle del monto total recuperado como resultado de las acciones civiles emprendidas durante el ejercicio 2019; así como el monto total de daños y perjuicios recuperados en forma líquida durante el periodo que se reporta: Primer semestre

Recuperaciones Monto de Daños Perjuicios

Arcas $28,083.02 $24,962.42

Juzgados $9,905.07 $527.76

Total $37,988.09 $25,490.18

Segundo semestre

Recuperaciones Monto de Daños Perjuicios

Arcas $87,000.00 $0.00

Juzgados $0.00 0.00

Total $87,000.00 $0.00

Anual

Recuperaciones Monto de Daños Perjuicios Total

Total $124,988.09 $25,409.18 $150,478.27

Los dictámenes de abstención emitidos por esta Auditoría Superior durante el ejercicio 2019, son un total de 27.

Periodo Reintegro Recuperación Reparación Modificación de

responsabilidades

Insuficiencia Jurídica Incosteabilidad Incobrabilidad

Primer Semestre

9 4

Segundo Semestre

11 3

Anual 20 7

- 24 -

Si dentro del proceso de fiscalización se desprenden hechos o conductas de las que se presuma una probable responsabilidad de naturaleza penal, la Auditoría Superior del Estado procede a presentar la denuncia correspondiente ante la Fiscalía General del Estado; ello atendiendo a la obligación de delación y a bien de procurar la imposición de una sanción, ejemplificativa e inhibitoria, como consecuencia legal a aquellas conductas configurativas de un hecho tipificado como delito. De los Informes declarados por el Pleno del Congreso del Estado de Guanajuato durante el ejercicio 2019, en 23 observaciones se desprendieron hechos que hacen presumir la existencia de un delito y la probable responsabilidad de alguna o algunas personas en su comisión; con relación a tales observaciones, se presentaron 12 denuncias penales durante el primer semestre y ninguna durante el segundo.

Denuncias

Programa 2016

Semestre Cuenta Pública Ramo 33 y O.P. Específica

Primero 7 5 0

Segundo 0 0 0

Anual: 7 5 0

La Dirección de Investigación, Autoridad Investigadora de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato, en ejercicio de las atribuciones que le confieren las leyes de responsabilidades administrativas general y local, llevó a cabo diversas acciones que comprenden el análisis de las observaciones emitidas en los distintos Informes de Resultados, el trámite de denuncias administrativas, así como la revisión de los informes generales del proceso de entrega recepción 2018, de las distintas administraciones públicas municipales. Dichas acciones se detallan a continuación:

En el primer semestre de 2019, se recibieron 92 Informes de Resultados, correspondiente de cuyo análisis se informó en el informe semestral respectivo lo siguiente:

Tipo Informes de Resultados

Observaciones Presuntas faltas administrativas

graves

Presuntas faltas administrativas no

graves Cuenta Pública 47 244 68 176

Ramo 33 y Obra Pública

41 196 71 126

Específica 4 43 28 15

- 25 -

Tipo Informes de Resultados

Observaciones Presuntas faltas administrativas

graves

Presuntas faltas administrativas no

graves Total 92 483 167 31710

Cabe hacer la aclaración, que la información anterior derivó de un pronóstico inicial a partir del análisis de las observaciones no solventadas con acciones de impacto económico, no obstante, del avance en los procesos de investigación, y con motivo de los criterios orientadores que se han emitido por el Tribunal de Justicia Administrativa del Estado de Guanajuato, en sus resoluciones, dicho pronóstico se actualiza en los términos del presente Informe Anual de Gestión y de Labores. Ahora bien, en lo que corresponde al segundo semestre de 2019, se recibió 1 Informe de Resultados. Por lo anterior, el acumulado de Informes de Resultados y observaciones, incluyendo los recibidos en el segundo semestre del año11 2018, es el siguiente:

Programa 2018

Tipo Informes de Resultados Observaciones

Cuenta Pública 48 291

Ramo 33 y Obra Pública 42 207

Específica 5 47

Total 95 545

De lo expuesto, al 31 de diciembre del 2019, el trámite de los procesos de investigación derivados de la recepción de los Informes de Resultados del Programa General de Fiscalización 2018, quedó como se detalla:

Programa Informe de Resultados Observaciones En trámite de investigación

2018 95 545 186

El total de observaciones en trámite se distribuye en diferentes tipos de Informes de Resultados, como se muestra:

Tipo Informes de Resultados Observaciones

Cuenta Pública 29 76

Ramo 33 y Obra Pública 24 71

Específica 3 39

Asimismo, del Programa General de Fiscalización 2018, se remitieron a los Órganos Internos de Control las siguientes observaciones:

10 Durante el primer semestre respecto de una misma observación se determinaron tanto posibles faltas administrativas graves como no graves, por tal

motivo el total de las presuntas faltas administrativas graves y no graves, sumaron un total de 484. 11 En el Informe Anual de Gestión y Labores 2018, se informó la recepción de 2 Informes de Resultados, que contienen un total de 51 observaciones,

que corresponden al Programa General de Fiscalización 2018.

- 26 -

Informes de Resultados Observaciones remitidas a los OIC

Cuenta Pública 214


Específica 8

Total 358

Con motivo de las investigaciones derivadas de la recepción de Informes de Resultados, se generan cinco Informes de Presunta Responsabilidad Administrativa respecto de faltas administrativas graves, de los cuales cuatro expedientes de responsabilidad fueron substanciados y remitidos al Tribunal de Justicia Administrativa del Estado de Guanajuato, las cuales corresponden a:

Informes de Resultados Remisiones a TJA

Cuenta Pública 4


Específica 0

Total 5

Investigaciones iniciadas por denuncia administrativa

Durante el primer semestre de 2019, se iniciaron procesos de investigación por denuncias administrativas, cuyas cifras se detallan a continuación:

Periodo Denuncias Presunta Grave Presunta No Grave


Cabe hacer la aclaración, que la información anterior derivó de un pronóstico inicial a partir del análisis de los hechos denunciados, no obstante, del avance en los procesos de investigación, y con motivo de los criterios orientadores que se han emitido por el Tribunal de Justicia Administrativa del Estado de Guanajuato, en sus resoluciones, dicho pronóstico se actualiza en los términos del presente Informe Anual de Gestión y de Labores. Durante el segundo semestre del año 2019, se recibieron 13 denuncias administrativas. De la información anterior, y de los procesos de investigación se obtiene el siguiente acumulado:

Denuncias administrativas Remisiones a OIC´S

Trámite de investigación

24 17 7

- 27 -

Investigaciones iniciadas de oficio Durante el segundo semestre del año 2019, se iniciaron de oficio, 3 investigaciones de presunta responsabilidad administrativa.

Con apego en lo signado en la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Guanajuato, respecto de los actos de entrega recepción de los municipios de esa entidad, de los cuales deriva la emisión de los informes generales de entrega recepción, se llevó a cabo su aprobación por el Congreso del Estado, determinándose su remisión, entre otros, a la autoridad investigadora para los efectos de su competencia. Por lo anterior, la Dirección de Investigación, como autoridad investigadora de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato, recibió los informes mencionados en los meses de mayo y junio de la presente anualidad, como se detalla:

Periodo

Informes Generales

REcibidos En trámite

Remitidos a

Órganos

Internos de

Control



Anual 41

De conformidad con las leyes de responsabilidades administrativas, tanto general como local, es facultad de la autoridad investigadora presentar denuncias penales ante la Fiscalía General del Estado, cuando de sus investigaciones se desprendan hechos posiblemente constitutivos de delito, por lo que, en el 2019, se presentaron 8 denuncias penales, cuyos hechos derivan de observaciones de Informes de Resultados de revisiones de cuenta pública del Programa General de Fiscalización 2018. En resumen, se detallan las acciones efectuadas y los asuntos en trámite al 31 de diciembre de 2019:

Observaciones correspondientes a los Informes de Resultados 545

Denuncias administrativas en trámite de investigación 7

Investigaciones iniciadas de manera oficiosa en trámite de investigación 3

Informes Generales de entrega recepción en trámite de investigación 33

Vistas a los Órganos Internos de Control derivado de:

12 Respecto de dos Informes Generales se remitió a Órgano de Control Interno y se tiene en trámite en investigación, respecto de

algunas irregularidades.

- 28 -

Informes de Resultados Informes Generales de entrega – recepción Denuncia

385

Asuntos en trámite de investigación iniciados por: Informes de Resultados Informes Generales de entrega - recepción, Denuncia Oficio

229

Denuncias penales presentadas 8

Informes de Presunta Responsabilidad Administrativa presentados a la Autoridad Substanciadora y remitidos por esta al TJA por presuntas faltas administrativas graves.

5

Para hacer cumplir sus requerimientos formulados a los sujetos de fiscalización, cuya respuesta impacta en los procesos de fiscalización, la Auditoría Superior cuenta, por disposición legal, con la atribución de imponer medidas de apremio, entre ellas la multa. Las resoluciones en que se determina la imposición de la medida de apremio consistente en multa, una vez que han causado estado, se remiten a la Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración (SFIA) para su cobro y ejecución.

A continuación, se informa el total de multas impuestas, montos y cobros efectuados en el periodo que se informa: Primer Semestre

Programa y Proceso Pagadas Revocadas en

RR SFIA13 Total

2019

Análisis Financiero Trimestral 2018 $42,245.00 $ 42,245.00

Medidas de Apremio (Multas): 42,245.00 42,245.00

Segundo Semestre

13 Están en proceso de cobro por parte de la Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración del Gobierno del Estado.

- 29 -


RR SFIA Total

2019

Análisis Financiero Trimestral 2018 $84,490.00 $84,490.00

Medidas de Apremio (Multas): $84,490.00 $84,490.00

Anual


RR SFIA Total

Medidas de Apremio (Multas): $126,735.00 $126,735.00

Durante el ejercicio 2019, se presentaron los siguientes Recursos de Reconsideración en contra de las resoluciones emitidas por esta Auditoría Superior del Estado, por las que se determina la imposición de multa como medida de apremio: Primer Semestre

Actos de Fiscalización Confirmada Desechada Por No

Interpuesto Revocada Total

2019

Análisis Financiero Trimestral 2018 1 1

Recursos Interpuestos: 1 1

Segundo Semestre En el segundo semestre, no se promovieron recursos de reconsideración en contra de medidas de apremio. Anual

Actos de Fiscalización Confirmada Desechada Por No

Interpuesto Revocada Total

Recursos Interpuestos: 1 1

- 30 -

De conformidad con lo previsto en el artículo 23 del Reglamento de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, se establece la facultad de la Auditoría Superior del Estado para promover ante las autoridades fiscales competentes, el ejercicio de sus facultades de comprobación ante el conocimiento de presuntos incumplimientos a las disposiciones fiscales o bien, respecto a ingresos, adquisiciones o facturaciones que por su monto, origen o instrumentación pudieran derivar en aquéllos. Asimismo, para informar a las autoridades que administran padrones de contratistas y proveedores de posibles irregularidades detectadas con motivo de la práctica de auditorías y revisiones, En ese contexto, una vez que el informe de resultados es acordado por el Congreso, la Auditoría Superior pondrá en conocimiento de las autoridades fiscales, órganos de control y de las autoridades estatales o municipales competentes que administren padrones de proveedores o contratistas, según corresponda, las presuntas irregularidades o incumplimientos de estos últimos a las disposiciones fiscales o bien, en contrataciones públicas. En el periodo que se informa, se llevaron a cabo 78 a las Autoridades Fiscales competentes, así como a la Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración y Secretaría de Obra Pública, hoy Secretaría de Infraestructura, Conectividad y Movilidad, autoridades éstas últimas, que administran los padrones de proveedores y contratistas respectivamente, así como a los órganos internos de control de los sujetos fiscalizados. Primer Semestre

Programa Informes Presentados (Comunicaciones)

Contratistas Proveedores Fiscal

2016 12 1 4

2017 13 1 4

2018

2019

Total 25 2 8

Segundo Semestre



2016 19 4

2017 13 5

- 31 -



2018 1 1

2019

Total 33 9 1

Anual



Total 58 11 9

A efecto de tener colaboración preventiva, una de las atribuciones legales conferidas a esta Auditoría Superior del Estado es la de asesorar a los sujetos de fiscalización y proporcionarles asistencia técnica de forma permanente. A través del sistema «Auditor en Línea» se atendieron durante el primer semestre 181 consultas, con un promedio de 1.7 consultas por día y en el segundo semestre se atendieron 224 consultas, con un promedio de 2 consultas por día. Por lo que en el ejercicio se atendieron 405 consultas. Entre los diversos temas que se pueden abordar a través de esta herramienta tecnológica, perteneciente a la estrategia “Auditoría Abierta”, se encuentran: Gasto Público, Ramo General 33, Contabilidad Gubernamental, Administración Pública, Obra Pública, Patrimonio, Adquisiciones, Servicios Personales y Deuda Pública.

Rubros Primer semestre Segundo semestre

General 78 57

Obra Pública 25 36

Presupuesto 23 26

Tesorería 20 25

Ingresos 12 00

Servicios Personales 00 17

- 32 -

Rubros Primer semestre Segundo semestre

Salvatierra 15 19

San Diego de la Unión 14 13

Acámbaro 11 0

Huanímaro 11 10

Valle de Santiago 9 0

León 0 12

Apaseo el Grande 0 12

Una de las labores que para la Auditoría Superior del Estado resulta relevante es la capacitación a los sujetos

de fiscalización, convencidos de que ello representa una labor de apoyo preventiva que repercute en una

efectiva, transparente, eficiente y eficaz gestión financiera de los sujetos de fiscalización.

Durante enero a junio de 2019 se realizaron 51 cursos de capacitación externa con la asistencia de 4,236 servidores públicos de los sujetos de fiscalización, de los cuales 3,789 corresponde capacitaciones en temas de Desempeño; en el segundo semestre se realizaron 39 cursos de capacitación externa con la asistencia de 956 de los cuales 363 corresponde capacitaciones en temas de Desempeño. En la siguiente grafica se muestra las capacitaciones en otros temas.

- 33 -

Estamos conscientes y convencidos de que hay un solo camino para llegar al éxito: La capacitación y la acción constante. En tal sentido, durante el periodo que se informa hemos efectuado acciones tendientes a mantener al personal integrante de la Auditoría Superior del Estado constantemente actualizado y suficientemente preparado para afrontar con buen fin la importante encomienda a su cargo, seguros que con ello se lograrán los buenos resultados que la ciudadanía espera de su labor. En el primer semestre de 2019 se brindó apoyo para la profesionalización de 160 servidores públicos de la Institución, y para 142 durante el segundo semestre. Los temas en los que se impartió dicha capacitación se muestran enseguida:

41 283 104 31 86 124 456 50

75

150

225

300

375

450

525 Auditoría Jurídico Administrativo Obra Pública Auditoría de Desempeño

Tecnologías de la información Administrativo Derechos Humanos Politicas Públicas

Apoyos a Posgrados Auditoría Financiera Ética

221

93

- 34 -

En alineación a las actividades del Sistema Nacional de Fiscalización, se ha trabajado en la actualización de procedimientos, formatos, plantillas e instructivos para la ejecución de los procesos de fiscalización (información documentada). Considerando la metodología establecida en el Marco Integrado de Control Interno para el Sector Público (MICI), dicha actualización, partió de la elaboración de un diagnóstico de control interno y una matriz de riesgos por cada procedimiento sujeto de análisis, diseñando actividades de control que responden a cada riesgo identificado. Como mecanismo para asegurar la adecuada ejecución de los procedimientos y uso de las herramientas expuestas en el párrafo que antecede, se han realizado inspecciones internas para el aseguramiento de la calidad, que consisten en la verificación del cumplimiento de las actividades y requisitos, así como la evaluación de la eficiencia de los controles establecidos en los procedimientos que realiza la institución; proponiendo, en su caso, las acciones de mejora aplicables, a través de cédulas de resultados emitidas a las unidades administrativas de ASEG para su atención antes de la emisión del Informe de Resultados. Durante el ejercicio 2019 se emitieron las siguientes cédulas de resultados: Tipo Unidad Administrativa Clave del acto

Verificación de calidad Dirección de Auditoría y Revisión de Cuenta Pública Estatal

19_RCP_LEY_ATJA_2018

Verificación de calidad Dirección de Auditoría y Revisión de Cuenta Pública Estatal

19_RCP_LEY_PEGT_2018

Verificación de calidad Dirección de Auditoría y Revisión de Cuenta Pública Municipal

19_RCP_LEY_MCYA_2018

Verificación de calidad Dirección de Auditoría de Obra Pública 19_OBP_CPG_MJPR_2018

Tipo Unidad Administrativa Clave del acto

Evaluación de control interno Dirección de Auditoría y Revisión de Cuenta Pública Estatal

19_RCP_LEY_ATJA_2018

Evaluación de control interno Dirección de Auditoría y Revisión de Cuenta Pública Estatal

19_RCP_LEY_PEGT_2018

Evaluación de control interno Dirección de Auditoría y Revisión de Cuenta Pública Municipal

19_RCP_LEY_MCYA_2018

Evaluación de control interno Dirección de Auditoría de Obra Pública 19_OBP_CPG_MJPR_2018

Evaluación de control interno Dirección de Auditoría de Obra Pública 19_RCP_LEY_PEGT_2018

Evaluación de control interno Dirección de Auditorías Especiales 18_AES_DSE_PEGT_3CCS

- 35 -

Periodo Total

Primer Semestre 4

Segundo Semestre 318

Anual 322

Periodo Total

Primer Semestre 06

Segundo Semestre 309

Anual 315

A bien de sumar acciones, voluntades, capacidades, conocimientos, experiencia, metodologías e inclusive recursos, para con ello potencializar los resultados que como instituciones de la administración pública estamos obligados frente a la ciudadanía, esta institución estableció los siguientes instrumentos de colaboración:

El 02 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato suscribió un convenio de colaboración con el Tribunal de Justicia Administrativa para el Estado de Guanajuato para integrar acciones de colaboración interinstitucional tendientes a optimizar los recursos técnicos y financieros.

- 36 -

El 08 de agosto de 2019, la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato suscribió un convenio de colaboración con el Colegio de Contadores Públicos Santa Fe de Guanajuato con el objeto de establecer las bases de colaboración para el apoyo y fortalecimiento de la función de fiscalización, así como para el fortalecimiento del objeto social del colegio.

El 01 de octubre de 2019, la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato suscribió un convenio de colaboración con la Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción de Guanajuato con el objeto de que la ASEG proporcione el acceso a la SESEA al sistema FIRMAE, con la finalidad de que se eficiente la atención, respuesta de asuntos, y se brinde seguimiento a los acuerdos generados, mediante el uso de tecnologías de la información entre las diversas instancias que integran el Sistema Estatal Anticorrupción.

El 14 de octubre de 2019, la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato suscribió un convenio de colaboración con la Procuraduría de los Derechos Humanos del Estado de Guanajuato con el objeto de establecer las bases para la impartición de cursos de capacitación en materia de derechos humanos entre los servidores públicos que integran la Auditoría.

- 37 -

El 20 de noviembre del 2019, la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato suscribió un convenio de colaboración con la Secretaría de Gobierno con el objeto de establecer las bases de colaboración a fin de que la Secretaría de Gobierno por conducto del Registro Civil, proporcione a la Auditoría el acceso remoto a los servidores web de la base de datos de defunciones, así como las modificaciones y anotaciones asentadas en las actas de las Oficialías del Registro Civil que se encuentren interconectadas con la base de datos estatal, que sirva de consulta a la Auditoría en el desarrollo de las funciones de fiscalización de los recursos públicos y demás que le confiere la normativa que la rige.

Uno de los ejes rectores del plan estratégico de la presente administración es el fortalecimiento normativo, en ese sentido durante el año que se informa se desplegaron las siguientes actividades:

Se emitió el Acuerdo mediante el cual se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Estatuto del Servicio Fiscalizador de Carrera de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato, publicado el 13 de febrero de 2019, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Guanajuato, número 32, Segunda Parte.

Durante el primer semestre se revisaron 5 Iniciativas de reforma de diversas leyes, formuladas por los grupos parlamentarios de distintos partidos políticos del Congreso del Estado.

• Análisis a la Iniciativa con proyecto de Decreto que reforma diversos artículos de la Ley de Contrataciones

Públicas para el Estado de Guanajuato.

• Análisis a la Iniciativa con proyecto de Decreto que reforma diversos artículos de la Ley del Sistema Estatal

Anticorrupción de Guanajuato.

- 38 -

• Análisis a la Iniciativa con proyecto de Decreto que reforma diversos artículos de la Ley Orgánica del Poder

Legislativo.

• Análisis a la Iniciativa con proyecto de Decreto que reforma diversos artículos de la Ley de Deuda Pública para

el Estado y los Municipios de Guanajuato.

• Análisis a la Iniciativa con proyecto de Decreto que reforma diversos artículos de la Ley de Concesiones de

Servicios e Infraestructura Pública para el Estado de Guanajuato.

Durante el segundo semestre se revisaron 4 Iniciativas de reforma de diversas leyes, formuladas por los grupos parlamentarios de distintos partidos políticos del Congreso del Estado y por el Gobernador del Estado.

• Análisis a la Iniciativa de Ley de Publicidad y Comunicación Institucional para el Estado de Guanajuato.

• Análisis a la Iniciativa con proyecto de Decreto para reformar y adicionar diversos artículos de la Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el Estado y los Municipios de Guanajuato, y derogar la fracción X del artículo 276 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Guanajuato.

• Análisis a la Iniciativa con proyecto de Decreto que reforma diversos artículos de la Constitución Política para el Estado de Guanajuato y de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Guanajuato, en materia de paridad de género.

• Análisis a las Iniciativas de Ley de Hacienda para el Estado de Guanajuato, Código Fiscal para el Estado de Guanajuato, así como de reformar a diversas disposiciones de la Ley que Regula las Bases del Permiso para el Fortalecimiento de las Casas de Empeño en el Estado de Guanajuato y sus Municipios y de la Ley que Regula los Establecimientos dedicados a la Compraventa o Adquisición de Vehículos Automotores en Desuso y sus Autopartes, así como en los que se Comercializan, Manejan o Disponen de Metales para Reciclaje, para el Estado de Guanajuato y sus Municipios; de la Ley de Bebidas Alcohólicas para el Estado de Guanajuato y sus Municipios, de la Ley del Servicio de Administración Tributaria del Estado de Guanajuato, así como, de reformar, adicionar y derogar diversas disposiciones de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado.

Durante el primer semestre de 2019 se revisaron 4 proyectos normativos sometidos a consideración de la Auditoría Superior por otras instancias, a los cuales se realizaron sugerencias.

• Proyecto de Código de Ética del Poder Legislativo.

• Proyecto de Programa de Trabajo Anual 2019 del Comité Coordinador del Sistema Estatal Anticorrupción de

Guanajuato.

• Proyecto de Lineamientos para el funcionamiento y la organización del Comité Coordinador del SEA.

• Proyecto de Código de Ética y Conducta de la SESEA.

Durante el segundo semestre se revisó un proyecto normativo sometido a consideración de la Auditoría Superior por otras instancias, al cual se realizó las sugerencias.

• Análisis de las Iniciativas de reforma a la Constitución Política para el Estado de Guanajuato (Constitución), a la

Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato (Ley de Fiscalización), y al Reglamento de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato (Reglamento de la Ley), del grupo parlamentario del Partido

Verde Ecologista México y del grupo parlamentario del Partido Acción Nacional.

- 39 -

La Auditoría Superior del Estado de Guanajuato mantiene constante contacto con el entorno que le rodea, tanto a nivel nacional como local, con lo cual asegura su involucramiento en temas de interés general, así como afianzar el impacto que su labor tiene en la sociedad a la que sirve; tal como se ejemplifica en las láminas siguientes correspondientes a actividades durante el periodo que se informa:

El Auditor Superior del Estado de Guanajuato en su calidad de Presidente Dual14 del Comité Rector del Sistema Estatal de Fiscalización, ha encomendado en varios de los servidores públicos adscritos a este ente fiscalizador las tareas que se desprenden de los distintos grupos de trabajo que conforman el sistema, así como la titularidad compartida15 de cada uno de ellos. Dichas actividades se encuentran repartidas entre los grupos de trabajo siguientes:

Buenas Prácticas

Control Interno

Coordinación para la Fiscalización

Normas, Profesionalización y Ética Pública

Responsabilidades Administrativas y Jurídico Consultivo

Transparencia, Rendición de Cuentas y Participación Ciudadana

El detalle de las actividades realizadas, se informó oportunamente por los grupos de trabajo al interior del Sistema para la integración del informe anual respectivo.

La Auditoría Superior del Estado de Guanajuato ha participado de manera activa como miembro del Comité Coordinador en las 04 sesiones ordinarias , 06 extraordinarias y 03 mesas de trabajo que tuvieron verificativo durante el ejercicio 2019. Dentro de los acuerdos del Órgano de Gobierno de la Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción, se aprobó por unanimidad de votos de sus integrantes, los siguientes puntos de acuerdo:

14 Presidencia compartida con la titular de la Secretaría de Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado. 15 Titularidad compartida con un representante de la Secretaría de Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado.

- 40 -

1. Emisión de la convocatoria Pública para el proceso de selección de vacantes de la Secretaría Ejecutiva del Sistema

Estatal Anticorrupción de Guanajuato; y

2. Designación de diverso personal que colabora en la Secretaría Ejecutiva del citado Sistema, que resultó ganadora

de las Convocatorias.

De igual manera se han tomado a la fecha tres acuerdos del Comité Coordinador del Sistema Estatal Anticorrupción, destacando entre ellos los siguientes:

1. Se expide calendario anual de sesiones 2019 y se fijan los días y horas hábiles para las actuaciones del SEA;

2. Se expidieron los lineamientos para el funcionamiento y organización del comité coordinador del SEA; y

3. Se convoca a los 46 contralores municipales del Estado de Guanajuato para que entre ellos designen o ratifiquen

a los representantes de los órganos internos de control municipales de las cuatro regiones ante el Comité

Coordinador del SEA.

Durante el periodo enero a junio del 2019, se recibieron 31 solicitudes de información, siendo atendidas en su totalidad; así como las 18 recibidas durante el segundo semestre de 2019, totalizando 49 solicitudes atendidas durante el año.

De acuerdo con el artículo 10 BIS de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se debe efectuar una evaluación de los avances en materia de armonización contable (conforme a la Ley antes citada y las normas contables emitidas por CONAC) de los entes públicos de las entidades federativas. Por consenso entre la ASF y la SHCP, se determinó que a partir del ejercicio 2017 el proceso de las evaluaciones se realizara con base en una guía de evaluación y a través del Sistema de Evaluaciones de la Armonización Contable “SEvAC”. El detalle de las evaluaciones realizadas en el periodo que se informa es el siguiente:

Periodo Evaluado Rubros Evaluados Reactivos Evaluados

Cuarto Trimestre de 2018

✓ Registros Contables;

17,703 ✓ Registros Presupuestarios;

✓ Registros Administrativos; y

✓ Transparencia.

Primer Trimestre de 2019 ✓ Transparencia 6,088

- 41 -

Periodo Evaluado Rubros Evaluados Reactivos Evaluados

Segundo Trimestre de 2019

✓ Registros Contables;

28,343 ✓ Registros Presupuestarios;

✓ Registros Administrativos; y

✓ Transparencia.

Tercer Trimestre de 2019 ✓ Transparencia ✓ Cuenta Pública

9,488

Total: 61,622

De acuerdo al artículo 51 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios, para el registro de las obligaciones y financiamientos que contraten los entes públicos de las entidades federativas y municipios en el Registro Público Único, a cargo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, se deberá cumplir con lo siguiente:

“IX. Los Entes Públicos deberán publicar su información financiera de acuerdo con las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas expedidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable al cual hace referencia dicha Ley. Para tal efecto, los Entes públicos deberán presentar la opinión de la entidad de fiscalización superior de la entidad federativa correspondiente, en la que manifieste si el ente público cumple con dicha publicación”. Adicionalmente el artículo 25 del Reglamento del Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios menciona lo siguiente: “Artículo 25. Para la inscripción en el Registro Público Único de Financiamientos contratados a un plazo mayor de un año, el Solicitante Autorizado deberá proporcionar lo siguiente: (…) V. La opinión emitida y suscrita por el titular de la entidad de fiscalización superior de la Entidad Federativa correspondiente, en la que manifieste que el Ente Público cumple con la publicación de la información financiera de conformidad con las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas expedidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable;”

A través de la Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental A.C se emitieron los criterios para la Opinión Técnica que emitan las Entidades de Fiscalización Superior Locales de las Entidades Federativas con el propósito de emitir criterios homologados, mediante la utilización de criterios estandarizados. En base a estos criterios en comento se elabora una ficha de evaluación que contiene para los municipios 52 reactivos y para el Poder Ejecutivo 63 a valorar, divididos entre los siguientes rubros:

• Iniciativas y Proyectos;

• Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos;

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• Información Contable;

• Información Presupuestaria;

• Información Programática;

• Inventarios;

• Ejercicio Presupuestario;

• Cuenta Pública; y

• Disciplina Financiera.

Durante el ejercicio 2019, se emitieron un total de 7 opiniones técnicas, como se observa en la siguiente tabla:

Sujeto Fecha opinión

San Miguel de Allende 27-mar-2019

San Miguel de Allende 11-jun-2019

Poder Ejecutivo 11-jun-2019

San Miguel de Allende 05-sep-2019

Junta Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Celaya

18-sep-2019

Poder Ejecutivo 25-sep-2019

Poder Ejecutivo 29-nov-2019

En términos de lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato y su Reglamento, la entrega a esta Entidad de Fiscalización Local de la información financiera trimestral y cualquier otra obligación a cargo de los sujetos de fiscalización, así como la interposición del recurso de reconsideración, pueden llevarse a cabo a través de medios remotos de comunicación electrónica. De igual forma, esta Auditoría Superior puede llevar a cabo a través de medios electrónicos la notificación del pliego de observaciones, los informes de resultados y cualquier otra notificación o comunicación. Durante el ejercicio 2019, la Auditoría Superior ha realizado un total de 222 a diversos sujetos de fiscalización, y se han firmado internamente un total de 1211 documentos, como se detallan a continuación:

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Firmados Electrónicamente

Acto Primer Semestre Segundo Semestre

Acuerdo de desechamiento 00 14

Acuerdo de Radicación 01 53

Autorización de prorroga 07 04

Cédula de Resultados 93 18

Informe 08 252

Informe AEED 22 53

Informe Seguimiento AEED 25 04

Pliego de Observaciones y Recomendaciones AECF

06 98

Pliego de Recomendaciones AEED 28 33

Resolución de RC 04 51

Ordenes de Inicio de Auditoría 00 59

Requerimiento de Información para Auditorías en Ejecución

00 07

Requerimiento de Información para Seguimiento

00 02

Acuerdo de Acumulación 00 06

Informe General Entrega Recepción 00 15

Requerimiento de Información por Autoridad Investigadora

00 78

Manual de Procesos y Procedimientos Internos 00 58

Ordenes de Inicio Análisis de Información Financiera Trimestral

00 22

Informe Padrón de Contratistas 00 14

Informe Padrón de Proveedores 00 3

Promoción Fiscal 00 4

Razón de No Interposición de Recurso de Reconsideración

00 27

Incorporación 00 24

Otros 14 20

Total 208 919

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Notificaciones Electrónicas

Acto Primer Semestre Segundo Semestre

Autorización de prorroga 08 02

Cedula de resultados 02 02

Informe 02 01

Informe AEED 01 00

Informe seguimiento AEED 01 00

Pliego de observaciones AECF 00 01

Pliego de recomendaciones AEED 00 00

Requerimiento de Información por Autoridad Investigadora

00 80

Ordenes de Inicio 00 09

Ordenes de Inicio Análisis de Información Financiera Trimestral

00 02

Informe General Entrega Recepción 00 15

Requerimiento de Información para Auditorías en Ejecución

00 08

Razón de No Interposición de recurso de Reconsideración

00 01

Otros 47 04

Total 61 125

Desde el 27 de septiembre de 2016, la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato, puso en marcha un novedoso modelo denominado Fiscalización Electrónica. Con el uso de la firma y notificación digital dentro del proceso de auditoría, nos convertimos en la primera Entidad de Fiscalización Superior Local que utiliza dichas tecnologías de la comunicación en sus labores cotidianas de revisión. El Poder Legislativo (Congreso y ASEG) recibió a partir del 15 de febrero de 2018 legalmente la autorización para certificar a través de firma electrónica a todo aquel ente fiscalizable. A partir de esta fecha, la certificación se realiza de manera gratuita. Los actos de fiscalización a incluir dentro de esta herramienta electrónica son: los requerimientos de información para la planeación, los oficios de inicio de las auditorías, los requerimientos de información, la notificación de los pliegos de observaciones o recomendaciones, así como los informes de resultados y la substanciación y resolución del recurso de reconsideración y la atención a requerimientos de información. Con ello se logrará facilitar los mecanismos de comunicación, acortar distancias y repercutir, desde luego, en sus costos operativos.

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Con la certificación en Firma Electrónica se otorga al representante de los entes fiscalizables su clave de acceso única e intransferible. A partir de los primeros días de 2019, actualizamos el sitio https://www.aseg.gob.mx/firmaelectronica/ y lo hicimos más amigable y descriptivamente sencillo para el usuario final. En dicha página, brindamos la asesoría necesaria al usuario mediante videos tutoriales, generamos la cuenta de correo [email protected] para recibir las dudas que surjan en el proceso, pusimos a disposición números telefónicos para asesoría en la materia, además de acudir a los municipios que nos lo soliciten para certificar a los servidores públicos municipales. Además, realizamos campañas en redes sociales para invitar al servidor público a sumarse a esta plataforma, mostrando las ventajas y beneficios que esto conlleva. A la par, hemos publicado insertos publicitarios en el periódico de mayor circulación a nivel estatal realizando el mismo exhorto. Al 30 de junio de 2019 personal de TI certificó en 43 municipios a un total de 103 funcionarios públicos descritos a continuación:

Presidentes: 12

Tesoreros: 43

Secretarios de Ayuntamiento: 42

Síndicos: 06

Total: 103

Al cierre del ejercicio 2019, son 40 los municipios certificados, por medio de los funcionarios públicos siguientes:

Tesoreros: 04

Secretarios de Ayuntamiento: 02

Contralor: 36

Otro: 06

Total: 48

Asimismo, se certificó al Magistrado Presidente del Tribunal de Justicia Administrativa, Lic. y M.F. Gerardo Arroyo Figueroa, quien en un acto de colaboración recíproca con la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato (ASEG) fue certificado en materia de Firma Electrónica. Con el propósito de agilizar trámites administrativos al interior de este ente auditor se ha certificado un total de 87 colaboradores de ASEG durante 2019, en el primer semestre un total de 66 y en el segundo semestre 21.

https://www.aseg.gob.mx/firmaelectronica/

mailto:[email protected]

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Los videos tutoriales pueden ser vistos en las ligas siguientes: https://www.youtube.com/watch?v=kO7phXKm0SY ALTA EN EL SISTEMA https://www.youtube.com/watch?v=INyiht83Yyo ENVÍO DOCUMENTAL https://www.youtube.com/watch?v=ETzujogO1tM ACUSE DE RECIBIDO

https://www.youtube.com/watch?v=kO7phXKm0SY

https://www.youtube.com/watch?v=INyiht83Yyo

https://www.youtube.com/watch?v=ETzujogO1tM

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La implementación de la Unidad de Laboratorio de Obra Pública creó un precedente importante a nivel de Entidades de Fiscalización Superior, posicionando a nuestra institución como pionera en la implementación de una unidad técnica enfocada en la verificación de calidad y características de los materiales de construcción y con ello, conocer los estándares de calidad en la ejecución de la obra pública en el estado, fortaleciendo con ello los procesos de fiscalización y coadyuvando además en la prevención, detección y sanción de actos de corrupción. Al cierre de 2019, la Unidad de Laboratorio de Obra Pública ha tenido participación en 32 contratos de obra pública, correspondiente a 61 acciones de obra, de los cuales ha emitido 31 dictámenes técnicos, tal como se muestra a continuación: Primer Semestre

Acto de Fiscalización Contratos Acciones Dirección solicitante Dictámenes notificados

Análisis de Información Financiera Trimestral

8 29 Dirección de Auditoría de Infraestructura Pública

5

Auditoría Integral 5 8 Dirección de Auditorías Especiales

4

Auditoría de Ramo 33 y de Obra Pública


0

Total: 9

Segundo Semestre


Análisis de Información Financiera Trimestral


3

Auditoría Integral 0 0 Dirección de Auditorías Especiales

1

Auditoría de Ramo 33 y de Obra Pública


17

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Revisión de Cuenta Pública


1

Total: 22

Dentro del Proyecto y Plan Maestro de la Unidad de Laboratorio de Obra Pública, se apostó a la acreditación del laboratorio en un periodo de 8 meses (noviembre 2018 – julio 2019) en 14 métodos de ensayo y 4 signatarios autorizados, incluyendo la implementación de un Sistema de Gestión de Calidad basado en la norma mexicana NMX-EC-17025-IMNC-2018 ISO/IEC 17025:2017, misma que establece los Requisitos generales para la competencia de los laboratorios de ensaye y calibración. Los días 12 al 14 de junio de 2019, se recibió al grupo evaluador comisionado por la Entidad Mexicana de Acreditación A.C., para efectuar la evaluación final a nuestro laboratorio. Al término de la evaluación no se desprenden “No Conformidades” que deriven en fallas u omisiones a los métodos de ensayo ni al sistema de gestión de calidad. El 27 de junio del presente año, se recibe el documento emitido por la Entidad Mexicana de Acreditación A.C., el cual acredita a la Unidad de Laboratorio de Obra Pública como un laboratorio de ensayo en la rama de construcción, en 17 métodos de ensayo de los cuales se garantiza la confiabilidad y competencia técnica y con 7 signatarios autorizados, superando los objetivos planteados al inicio del proyecto.

Hoja de Firmantes

Documento

Nombre (00_IGL) (2019) (19JD) Informe de Gestion y Labores.pdf

Digestión del Archivo: wedXXhy0k0PdqlXt1LUADnLrKrHFMQNADLwDzMyGMIk=

Algoritmo de Digestión: SHA256

FIRMANTE

Nombre: JAVIER PEREZ SALAZAR - AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO DE GUANAJUATO Validez: Vigente

FIRMA

No Serie: 50.4c.45.47.30.31.00.00.00.00.ff Revocación: No Revocado

Fecha (UTC / CD MX): 28/02/2020 22:30:36 - 28/02/2020 16:30:36 Status: Valida

Algoritmo: RSA - SHA2

Cadena de firma:

6c 75 04 e1 bc db fe c0 cc 75 06 b0 04 96 ca f3 47 e7 96 ed ea 17 48 14 d1 40 e6 94 9b 75 56 73 c0 5e c6 ac e0 45 bf 91 6e 9e 01d7 9b 1b b5 dd ad 54 75 28 2a 26 34 6b ac 2b 93 d8 0c 85 aa a7 10 c6 78 05 b6 81 41 c9 00 11 f6 9a 76 c7 26 35 d5 86 03 1a fe8d 38 f3 c2 ed a0 d0 73 4e 9c 41 0f 3f 7c de 06 e4 43 4e 8d 4b 3a 55 bf 8e 91 1e f6 4d b7 ba 2a dd c4 79 77 34 ab 73 2e e6 18 939e 95 01 3d 89 75 cf 64 dc f1 b4 44 18 c4 c6 b4 a0 f0 08 3a 25 10 50 d8 7d 4e 76 9b 8e d6 06 a9 cf 0e 27 a0 b3 5e a3 09 7a 0b 2dd8 48 1f 87 93 aa 13 3f 7a 22 7e d9 c8 93 64 6a 44 08 38 00 a7 15 9a 58 a2 36 6f 0e 8d d0 c7 27 d4 de 95 64 75 96 b6 c5 1c 0c c5b1 78 1e 1b ac 00 e8 d4 7e a7 7c 7b 35 9c 81 07 30 8a 66 62 eb 18 77 dd 0c 21 84 c9 c0 7e 5b 54 1a 75 a7 f3 f4 f3 92 9e d8 58

,

OCSP

Fecha (UTC / CD MX): 28/02/2020 22:35:03 - 28/02/2020 16:35:03

Nombre del Respondedor Servicio OCSP AC Poder Legislativo del Estado de Guanajuato

Emisor del Respondedor AUTORIDAD CERTIFICADORA DEL PODER LEGISLATIVO DEL ESTADO DE GUANAJUATO

Número de Serie 50.4c.45.47.30.31.30.31

,

TSP

Fecha (UTC / CD MX): 28/02/2020 22:35:10 - 28/02/2020 16:35:10

Nombre del emisor de la respuesta TSP: Advantage Security PSC Estampado de Tiempo 1

Emisor del certificado TSP: Autoridad Certificadora Raiz Segunda de Secretaria de Economia

Identificador de respuesta TSP: 637185045100574139

Datos: ZIq4WCXHvZceGZYhZZwzJOOGqfk=

, Firma Electrónica Certificada

1...plataforma nacional SEvAC, tal como lo establece el convenio respectivo con la Federación; y...

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