1 -DR LIBARDO HOYOS - SALARIOS Y PARA FISCALES 2011

PERSONAS NATURALESASALARIADAS

SON DEDUCIBLES LOS PAGOS DE MERA LIBERALIDAD, EFECTUADOS A LOS TRABAJADORES. QUE TENGAN POR OBJETO EL RECONOCIMIENTO A LA PARTICIPACIÓN EN ACTIVIDADES VINCULADAS A LA PRODUCCIÓN DE LA RENTA DE LA EMPRESA DE ACUERDO A CRITERIOS GENERALES Y OBJETIVOS

SIEMPRE Y CUANDO CUMPLAN CON LOS REQUISITOS DE CAUSALIDAD, NECESIDAD Y PROPORCIONALIDAD, Y LOS MISMOS HAYAN FORMADO PARTE DE LA BASE DE RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES.

CONCEPTO DIAN 11104 DEL 2004

DEDUCIBILIDAD PAGOS

LABORALES

DEDUCIBILIDAD LABORAL

SON DEDUCIBLES LOS PAGOS EFECTUADOS POR INDEMNIZACIONES LABORALES.

EL CONCEPTO 094762 DE SEPTIEMBRE DEL 2000 SEÑALO QUE ES DEDUCIBLE DEL IMPUESTO DE RENTA LO PAGADO POR INDEMNIZACIONES LABORALES, ESTE CONCEPTO LO RATIFICA EL CONCEPTO 060950 DEL 24 DE AGOSTO DEL 2010

SENTENCIA 16877 DE NOVIEMBRE DEL 2009 EL CONSEJO DE ESTADO SEÑALO EN UN CASO PARTICULAR QUE NO ERA DEDUCIBLE

PERO SE PALICA EL CONCEPTO DE LA DIAN.

DEDUCIBILIDAD PAGOS

LABORALES


CUALQUIER PAGO QUE RECIBA EL TRABAJADOR Y NO FORME PARTE DE LA BASE GRAVABLE PARA EFECTO DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE

NO ES ACEPTADO COMO COSTO NI DEDUCCIÓN.

(ART.7 LEY 788 DEL 2002; ART.87-1 E.T)

NO DEDUCIBILIDAD

PAGOS SIN RETENCION


EL MANEJO DE LA NOMINA PAGOS DEDUCIBLES

A MANERA DE EJEMPLO NO ES DEDUCIBLE EN EL IMPUESTO DE RENTA, LOS PAGOS A LOS ASALARIADOS SIN RETENCIÓN TALES COMO:

PAGOS POR SALUD MEDICINA PREPAGADA

PAGOS POR EDUCACION

PAGOS POR FIESTAS A LOS EMPLEADOS

PARA QUE SEAN DEDUCIBLES NOMINA CONSOLIDADA DE BASES GRAVABLES.

NO DEDUCIBILIDAD

PAGOS SIN RETENCION

EL MANEJO DE LA NOMINA PAGOS DEDUCIBLES


PERSONAS NATURALESSALARIO

REGIMEN LABORAL

CONSTITUYE SALARIO NO SOLO LA REMUNERACION ORDINARIA, FIJA O VARIABLE, SINO TODO LO QUE RECIBE EL TRABAJADOR EN DINERO O EN ESPECIE COMO CONTRAPRESTACION DIRECTA DEL SERVICIO.

COMO PRIMAS, SOBRESUELDOS, BONIFICACIONES HABITUALES, VALOR DEL TRABAJO SUPLEMENTARIO O DE LAS HORAS EXTRAS, PORCENTAJE SOBRE VENTAS Y COMISIONES.

VIATICOS PERMANENTES EN LA PARTE DE MANUTENCION Y ALOJAMIENTO.

( C.S.T. ART.127 )

ES SALARIO

SALARIO

REGIMEN LABORAL

LOS BENEFICIOS O AUXILIOS HABITUALES U OCASIONALES ACORDADOS CONVENCIONAL O CONTRACTUALMENTE.

CUANDO LAS PARTES HAYAN ACORDADO QUE NO CONSTITUYE SALARIO TALES COMO LA

ALIMENTACIÓN. HABITACIÓN O VESTUARIO. LAS PRIMAS EXTRALEGALES DE VACACIONES, DE SERVICIO O DE NAVIDAD.

NO ES SALARIO

SALARIO

REGIMEN LABORAL

EL FALLO DE LA CORTE CONSTITUCIONAL C 521- 95 DECLARA EXEQUIBLE EL ARTICULO 15 DE LA LEY 50 DE 1990 ARTICULO 128 DEL C.S.T. Y SEÑALA:

EL LEGISLADOR AUTORIZO A LAS PARTES PARA CELEBRAR UN CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO, O DE UNA CONVENCIÓN COLECTIVA DE TRABAJO O DE UN PACTO COLECTIVO.

Y DISPONER EXPRESAMENTE QUE DETERMINADO BENEFICIO O AUXILIO EXTRALEGAL, A PESAR DE SU CARÁCTER RETRIBUTIVO DEL TRABAJO, NO TENGA INCIDENCIA EN LA LIQUIDACIÓN Y PAGO DE OTRAS PRESTACIONES O INDEMNIZACIONES.

NO ES SALARIO

SALARIO

REGIMEN LABORAL

LEY 344 DEL 1996 ARTÍCULO 17. SEÑALO:

POR EFECTO DE LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 128 DEL CÓDIGO SUSTANTIVO DEL TRABAJO,… SE ENTIENDE QUE LOS ACUERDOS ENTRE EMPLEADORES Y TRABAJADORES SOBRE LOS PAGOS QUE NO CONSTITUYEN SALARIO Y LOS PAGOS POR AUXILIO DE TRANSPORTE NO HACEN PARTE DE LA BASE PARA LIQUIDAR LOS APORTES CON DESTINO AL SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE, SENA, INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR, ICBF, …..Y CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL ESTABLECIDAS POR LA LEY 100 DE 1993.

NO ES SALARIO

SALARIOREGIMEN LABORAL

VINCULO LABORAL

NO ES EN COMPETENCIA DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR NI MUCHO MENOS DE LA SUPERINTENDENCIA FAMILIAR, DEFINIR LA EXISTENCIA O NO DE UN CONTRATO LABORAL

PUES SE TRATA DE UN ASUNTO SOMETIDO AL CONOCIMIENTO EXCLUSIVO DE LOS JUECES DE LA REPÚBLICA CUANDO EL TRABAJADOR ADUCE SU EXISTENCIA.

ESTOS SON LOS COMPETENTES PARA DECLARAR LA EXISTENCIA O NO DE UNA RELACIÓN LABORAL

(Oficio 3112 Mayo 2008 Super Familiar)

SALARIO

REGIMEN LABORAL

PARAFISCALES BASE DE COTIZACIONSALARIOS

INTERPRÉTASE CON AUTORIDAD EL ARTÍCULO 18 DE LA LEY 50 DE 1990 Y SE ENTIENDE QUE LA BASE PARA EFECTUAR LOS APORTES PARAFISCALES DEL SALARIO INTEGRAL ES EL SETENTA POR CIENTO (70%). (ART. 49 LEY 789. )

EL APORTE AL INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR ES DEL 3%. (ART 1 LEY 89 DE 1988)

EL APORTE AL SENA ES DEL 2%. (ART 12 LEY 21 DE 1982)

EL APORTE A LAS CAJAS ES DEL 4%. (ART 12 LEY 21 DE 1982)

BASE DEL CÁLCULOI.C.B.F; SENA; CAJAS

BASE PARA EL CÁLCULO DE LOS

APORTES PARAFISCALES

SALARIO INTEGRAL.

PARAFISCALES

LA BASE PARA EFECTUAR LOS APORTES PARAFISCALES DEL SALARIO NO INTEGRAL ES EL VALOR DE LA NÓMINA MENSUAL DE SALARIOS

EL APORTE AL INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR ES DEL 3%. (ART 1 LEY 89 DE 1988)EL APORTE AL SENA ES DEL 2%. (ART 12 LEY 21 DE 1982)EL APORTE A LAS CAJAS ES DEL 4%. (ART 12 LEY 21 DE 1982)


BASE PARA EL CÁLCULO DE LOS APORTES

PARAFISCALES SALARIO NORMAL.

PARAFISCALES

SE ENTIENDE POR NÓMINA MENSUAL DE SALARIO LA TOTALIDAD DE LOS PAGOS REALIZADOS POR CONCEPTO DE LOS DIFERENTES ELEMENTOS INTEGRANTES DEL SALARIO EN LOS TÉRMINOS DE LA LEY LABORAL

Y ADEMAS LOS DESCANSOS, REMUNERADOS DE LEY, CONVENCIONALES O CONTRACTUALES. (ART 17 LEY 21 DE 1982)


BASE PARA EL CÁLCULO DE LOS

APORTES PARAFISCALES

SALARIO NORMAL.

PARAFISCALES

PARA EFECTOS DE LA LIQUIDACIÓN DE APORTES PARAFISCALES LA CALIFICACIÓN SOBRE EL CARÁCTER DE SALARIO O NO DE LOS PAGOS EFECTUADOS A LOS TRABAJADORES

SE BASA EXCLUSIVAMENTE EN LA APLICACIÓN DE NORMAS LABORALES Y DICHAS NORMAS PERMITEN LA CELEBRACIÓN DE PACTOS DE NO SALARIO ENTRE LAS PARTES VINCULADAS MEDIANTE CONTRATO DE TRABAJO, LOS CUALES NO PUEDEN SER DESCONOCIDOS POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.

CONCEPTO DIAN 38463 DE JUNIO 2004;

PAGOS LABORALES

APORTES PARAFISCALES:

PARAFISCALESNO DEDUCIBLE

SE DESCONOCE LA DEDUCCIÓN POR SALARIOS EN RENTA. POR NO ACREDITAR EL PAGO DE LOS APORTES ANTES DE LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE RENTA AL:

INSTITUTO DE SEGUROS SOCIALESAPORTES OBLIGATORIOS EN SALUD Y PENSIONESSENACAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIARINSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR(ART.25 LEY 788 DE 2.002; ART. 664 DEL E.T.)

SANCIÓN POR EL NO PAGO DE LOS PARAFISCALES

PARAFISCALES

NO DEDUCIBLE

EL REQUISITO DE PAZ Y SALVO EN EL PAGO DE LOS APORTES PARAFISCALES, COMO CONDICIÓN PARA LA DEDUCCIÓN PORSALARIOS.

NO SE ENTIENDE CUMPLIDO CON LA CELEBRACIÓN DE ACUERDOS DE PAGO ENTRE EL CONTRIBUYENTE Y LAS ENTIDADES ENCARGADAS DE RECAUDAR TALES APORTES.

(CONCEPTO DIAN 72438 DE Octubre 06 de 2005)

SANCIÓN POR EL NO PAGO DE

LOS PARAFISCALES


LA DEDUCCIÓN POR APORTES PARAFISCALES PROCEDE SOBRE LOS EFECTIVAMENTE PAGADOS EN EL AÑO, SIN ATENDER AL PERIODO GRAVABLE AL QUE CORRESPONDAN.

LA DEDUCCIÓN POR APORTES PARAFISCALES DE NOMINA NO REQUIERE QUE LOS MISMOS ESTÉN REFERIDOS AL AÑO GRAVABLE POR EL CUAL SE EFECTÚAN LOS APORTES,

Y SON DEDUCIBLES LOS EFECTIVAMENTE PAGADOS EN EL PERIODO GRAVABLE. (Concepto 42747 Mayo 27 de 2009 publicado en el diario oficial No 47.390 del 24 de junio de 2009

PARAFISCALESSOLO LOS

PAGADOS SON DEDUCIBLES

PARAFISCALESDEDUCCION DE LOS APORTES

LAS EMPRESAS QUE CONTRATEN TRABAJADORES E INCREMENTEN LA NOMINA PODRAN TOMAR COMO DESCUENTO TRIBUTARIO LO APORTADO POR EL PATRONO POR PARAFISCALES

SIEMPRE Y CUANDO HAYAN SIDO EFECTIVAMENTE Y OPORTUNAMENTE PAGADOS

(Parágrafo 4 articulo 9,10,13 parágrafo 3 articulo 11 ley 1429 del 2010)

PARAFISCALESDESCUENTO

RENTA

PARAFISCALESLEY DE GENERACION DE EMPLEO

PARA EL RECONOCIMIENTO DE LA DEDUCCIÓN SALARIOS ES REQUISITO QUE EL CONTRIBUYENTE ESTÉ A PAZ Y SALVO CON EL PAGO DE LOS APORTES PARAFISCALES

SIENDO LAS ENTIDADES RECAUDADORAS DE ESTOS, LAS COMPETENTES PARA DETERMINAR LA BASE GRAVABLE SOBRE LA CUAL SE DEBEN LIQUIDAR LOS APORTES, EL MONTO DE LOS MISMOS Y EL ESTADO DE CUENTA DEL APORTANTE, A FIN DE CERTIFICAR SI EL APORTANTE ESTÁ O NO, A PAZ Y SALVO POR DICHO CONCEPTO.

POR LO EXPUESTO DEBEN ENTENDERSE MODIFICADOS LOS CONCEPTOS 49197 DE JUNIO 26 DE 1998 Y 048783 DE AGOSTO 5 DE 2002.EL CONCEPTO DIAN NO 85940 DE DICIEMBRE DEL 2.004

VACACIONES CAUSADAS SON DEDUCIBLES:


VACACIONESPAGADAS


COMPENSACIÓN EN DINERO DE LAS VACACIONES.

EMPLEADOR Y TRABAJADOR, PODRÁN ACORDAR POR ESCRITO, PREVIA SOLICITUD DEL TRABAJADOR, QUE SE PAGUE EN DINERO HASTA LA MITAD DE LAS VACACIONES

Articulo 20 ley 1429 modifico el numeral 1 del articulo 189 del código sustantivo de trabajo)

CON FUNDAMENTO EN EL PRONUNCIAMIENTO EMITIDO POR EL HONORABLE CONSEJO DE ESTADO EN LA SENTENCIA NO. 13348 DEL 12 DE NOVIEMBRE DE 2003.

ESTA OFICINA DEBE CONCEPTUAR QUE LAS VACACIONES QUE NO DISFRUTAN LOS TRABAJADORES Y QUE SON PAGADAS EN EL MOMENTO DE SU RETIRO, HARÍAN PARTE DE LA BASE PARA LIQUIDAR IGUALMENTE LOS APORTES PARAFISCALES A LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR.

LO CUAL DEJA SIN EFECTOS LOS PRONUNCIAMIENTOS QUE AL RESPECTO HAYA EMITIDO ESTA ENTIDAD DE CONTROL Y VIGILANCIA EN ANTERIORES OPORTUNIDADES. . (Concepto noviembre 2008 Superintendencia de Subsidio Familiar)(revoca los Conceptos agosto y septiembre 2008 Super Familiar)

VACACIONES PAGADAS

DEBEN APORTAR

PARAFISCALES


INFORMACION EN RENTA

LA DIAN DEBERÁ ESTABLECER UN RENGLÓN EN LA DECLARACIÓN DE RENTA A PARTIR DEL AÑO 2003 QUE DISCRIMINE LOS PAGOS:

AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD, PENSIONES, RIESGOS PROFESIONALES Y APORTES AL SENA, INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR Y CAJAS DE COMPENSACIÓN

(PARAGRAFO 1 ART 50 LEY 789 DE 2.002)

PARAFISCALES

INFORMACIÓN DE LOS PARAFISCALES EN LA DECLARACIÓN DE RENTA

INFORMACION EN RENTA

SANCION POR NO INFORMAR CORRECTAMENTE LOS RENGLONES QUE DISCRIMINE LOS PAGOS DE SALARIO, PARAFISCALES, SALUD PENSIONES

ES SANCIONABLE A TITULO DE INEXACTITUD.

(ARTICULO 28 LEY 1393 DEL 2010 PARAGRAFO ARTICULO 647 DEL E.T. )

PARAFISCALES

INFORMACIÓN DE LOS PARAFISCALES EN LA DECLARACIÓN DE RENTA

SERÁ OBLIGACIÓN DE LAS ENTIDADES ESTATALES INCORPORAR EN LOS CONTRATOS QUE CELEBREN.

COMO OBLIGACIÓN CONTRACTUAL, EL CUMPLIMIENTO POR PARTE DEL CONTRATISTA DE SUS OBLIGACIONES FRENTE AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL, PARAFISCALES (CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR, SENA E ICBF)

LEY 828 DEL 2.003

COTIZACIÓNES EN CONTRATACIÓN NO

LABORAL.

PARAFISCALESCONTRATACION ESTATAL

SI DURANTE LA EJECUCIÓN DEL CONTRATO O A LA FECHA DE SU LIQUIDACIÓN SE OBSERVE LA PERSISTENCIA DEL INCUMPLIMIENTO DE LOS PAGOS A LA SEGURIDAD SOCIAL O PENSIONES Y DEMAS,

POR CUATRO (4) MESES LA ENTIDAD ESTATAL DARÁ APLICACIÓN A LA CLÁUSULA EXCEPCIONAL DE

CADUCIDAD ADMINISTRATIVA.

(CIRCULAR CONJUNTA 1 DEL 2004 MINPROTECCION Y MINHACIENDA)

LEY 828 DEL 2.003

COTIZACIÓNES EN

CONTRATACIÓN NO LABORAL.


SI NO SE HUBIERAN REALIZADO TOTALMENTE LOS APORTES

LA ENTIDAD PÚBLICA DEBERÁ RETENER LAS SUMAS ADEUDADAS AL SISTEMA EN EL MOMENTO DE LA LIQUIDACIÓN Y EFECTUARÁ EL GIRO DIRECTO DE DICHOS RECURSOS A LOS CORRESPONDIENTES SISTEMAS.

CUANDO LA CONTRATACIÓN SE REALICE CON PERSONAS JURÍDICAS, SE DEBERÁ ACREDITAR EL PAGO DE LOS APORTES DE SUS EMPLEADOS, A LOS SISTEMAS MENCIONADOSLEY 789 DEL 2.002

COTIZACIÓNES EN

CONTRATACIÓN NO LABORAL.


MICRO PEQUEÑA MEDIANA

GRANDE

NUMERO DE EMPRESAS

96,4% 3% 0,5% 0,1%

% DE EMPLEOS

50,3% 17,6% 12,9% 19,2%

PARAFISCALES

PARA LAS PEQUEÑAS EMPRESAS QUE SE CREEN O FORMALICEN A PARTIR DE LA LEY 1429 DEL 2010 TENDRAN LA REDUCCION DE LOS PARAFISCALES ASI:

REDUCCION DE LA TARIFA PARAFISCALES

PARAFISCALES

AÑOS PORCENTAJE

2 PRIMEROS

0%

3 AÑO 25%

4 AÑO 50%

5 AÑO 75%

6 O + 100%

AÑOS PORCENTAJE

8 PRIMEROS

0%

9 AÑO 50%

10 AÑO 75%

11 o + 100%

AMAZONAS GUAINIA VAUPEZ

COLOMBIA

SALUDBASE DE COTIZACIONSALARIOS

PERSONAS NACIONALES O EXTRANJERAS RESIDENTES EN COLOMBIA VINCULADOS CON CONTRATO DE TRABAJO

PENSIONADOS

SERVIDORES PUBLICOS

( ARTICULO 26 DECRETO 806 DEL 1.998 )

OBLIGADOS ACOTIZAR EN SALUD PARA

ASALARIADOS

BASE DE COTIZACIÓN EN SALUD PARA ASALARIADOS

PATRONO TRABAJADOR

TOTAL

PORCENTAJE 8,5% 4% 12,5%

BASE MINIMA1SML

$45.526 $21.424 $66.950

BASE MAXIMA25 SML

$1.138.150 $535.600 $1.673.750

( ARTICULO 3 DECRETO 510 DEL 2.003)(ARTICULO 10 LEY 1122 DEL 2007 )

SIN PERJUICIO DE LO PREVISTO PARA OTROS FINES.

PARA LOS EFECTOS RELACIONADOS CON BASE DE APORTE PENSIONES Y SALUD ART.18 Y 204 LEY 100 DE 1993

LOS PAGOS LABORALES NO CONSTITUTIVOS DE SALARIO.

DE LOS TRABAJADORES PARTICULARES

NO PUEDERN EXCEDER DEL 40% DEL TOTAL DE LA REMUNERACION.

ART. 30 LEY 1393 DEL 2010

BASE DE APORTES

INCAPACIDAD LABORAL, LICENCIA DE MATERNIDAD, VACACIONES, PERMISOS REMUNERADO

EL ARTICULO 70 DECRETO 806 DE 1998 ESTABLECE QUE EL PATRONO Y TRABAJADO DEBE APORTAR PARA LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD EN LOS EVENTO MENCIONADOS

LA ENTIDAD PROMOTORA DESCONTARA DEL VALOR DE LA INCAPACIDAD, EL MONTO QUE LE CORRESPONDE COTIZAR AL TRABAJADOR.

BASE DE COTIZACIÓN EN

SALUD PARA ASALARIADOS

LA BASE DE COTIZACION POR SALUD DEBE SER IGUAL A LA DE: PENSION

RIESGOS PROFESIONALES

ARTICULO 33 LEY 1393 DEL 2010





PARA AFILIAR A UNA PERSONAA RIESGOS PROFESIONALES:

DEBE ESTRA AFILIADO A PENSIONES Y SALUD

SALVO PENSIONADOSE INDEPENDIENTES

(ARTICULO 33 LEY 1393 DEL 2010)

LOS PAGOS EFECTUADOS A LOS TRABAJADORES A TÍTULO DE ARRENDAMIENTO DE VEHÍCULO, CONSTITUYEN INGRESOS LABORALES SI ES UNA FORMA DE REMUNERACIÓN DE LOS INGRESOS LABORALES,

O UN CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE VEHÍCULO SI EL VEHÍCULO ES PARA EL SERVICIO DE LA EMPRESA.CONCEPTO NO 030392 DE MAYO 30 DE 2003,

ALQUILER DEL VEHICULO

ASALARIADOS

SI ES INGRESO LABORAL

PUEDE SER CONSTITUTIVO O NO DE SALARIO PARA EFECTO DE LOS APORTES PARA FISCALES.

FORMA PARTE DEL TOTAL DE LA BASE DE RETENCION EN INGRESOS LABORALES


ASALARIADOS

SI NO ES INGRESO LABORAL

LA RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE RENTA ES DEL 4%

DEBE PAGAR EL TRABAJADOR COMO INDEPENDIENTE, APORTES EN SALUD Y PENSIONES.

DEBE FACTURAR Y COBRAR EL IVA SI LAS CONSIGNACIONES BANCARIAS E INVERSIONES FINANCIERAS SUPEREN 4.500 U.V.T ($113.094.000 EN AÑO 2.011)


ASALARIADOS

PENSIONESBASE DE COTIZACIONSALARIOS

LA AFILIACIÓN ES OBLIGATORIA PARA TODOS LOS TRABAJADORES DEPENDIENTES E INDEPENDIENTES.

LOS AFILIADOS AL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES SÓLO PODRÁN TRASLADARSE DE RÉGIMEN POR UNA SOLA VEZ CADA CINCO (5) AÑOS, CONTADOS A PARTIR DE LA SELECCIÓN INICIAL.

EL AFILIADO NO PODRÁ TRASLADARSE DE RÉGIMEN CUANDO LE FALTEN DIEZ AÑOS PARA TENER DERECHO A LA

PENSIÓN

OBLIGADOS

CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA GENERAL DE

PENSIONES.

LA BASE PARA CALCULAR LAS COTIZACIÓNES, SERÁ EL SALARIO MENSUAL.

EL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN PARA LOS TRABAJADORES PARTICULARES, SERÁ EL QUE RESULTE DE APLICAR LO DISPUESTO EN EL CÓDIGO SUSTANTIVO DEL TRABAJO.

BASE DE COTIZACION

BASE DE COTIZACIÓN PARA

ASALARIADOS.

INDEMNIZACIONES, DESCANSOS REMUNERADOS ARTICULO 6 DECRETO 1161 DE 1994

LOS EMPLEADORES DEBERAN EFECTUAR EL PAGO DE LAS COTIZACIONES PARA PENSIONES DURANTE EL PERIODO DE INCAPACIDAD LABORAL.

PUDIENDO REPETIR CONTRA LA ENTIDAD QUE TENGA A SU CARGO EL PAGO DE LA INCAPACIDAD DEL TRABAJADOR, EN LO QUE RESPECTA AL APORTE DEL TRABAJADOR.

BASE DE COTIZACION

BASE DE COTIZACIÓN

PARA ASALARIADOS.

LAS COTIZACIÓNES DE LOS TRABAJADORES CUYA REMUNERACIÓN SE PACTE BAJO LA MODALIDAD DE SALARIO INTEGRAL,

SE CALCULARÁ SOBRE EL 70% DE DICHO SALARIO.

BASE DE COTIZACION

BASE DE COTIZACIÓN

TRABAJADORES SALARIO

INTEGRAL

BASE DE COTIZACION

BASE MINIMA Y MÁXIMA DE COTIZACIÓN TRABAJADORES

PATRONO

TRABAJADOR

TOTAL

PORCENTAJE 12% 4% 16%

BASE MINIMA1 SML

$64.272 $21.424 $85.696

PORCENTAJE 12% 6% 18%

BASE MAXIMA25 SML

$1.606.800

$803.400 $2.410.200

LA BASE MAXIMA DE COTIZACIÓN PODRÁ SER HASTA DE 45 SALARIOS MÍNIMOS, PERO DEBERÁ SER REGLAMENTADA POR EL GOBIERNO NACIONAL EL INCREMENTO.

BASE DE COTIZACION

PATRONO

TRABAJADOR

TOTAL

MENOS 4 SML 12% 4% 16 %

DE 4 SML 12% 4% +1% 17 %

DE 16 A 17 SML

12% 4% +1% +0,2%

17,2 %

DE 17 A 18 SML

12% 4% + 1% +0,4%

17,4 %

DE 18 A 19 SML

12% 4%+1%+0,6%

17,6 %

DE 19 A 20 SML

12% 4% +1%+0,8%

17.8 %

MAS DE 20 SML

12% 4% +1% +1%

18 %

PORCENTAJE DE COTIZACION

MAXIMA PENSION EQUIVALE A APORTES DEL

35,71 S.M.L. X 70% = 25

APORTES DE 25 SALARIOS MINIMOS =

25 S.M.L X 70% = 17,5 S.M.L

BASE DE COTIZACION

BASE MÁXIMA DE PENSIONES

TRABAJADORES

CON RECURSOS PUBLICOS SOLAMENTE SE RECONOCERAN HASTA 25 SALARIOS MINIMOS LEGALES

LOS QUE CUMPLEN LOS REQUISITOS DE LA PENSION.

LOS TRABAJADORES DEPENDIENTES QUE TENGAN MAS DE 60 AÑOS Y NO HAYAN COTIZADO ( CIRCULAR 32 DEL 2007)

NO APORTAN PARA

PENSIONES CUANDO SON

TRABAJADORES

LAS PERSONAS QUE ESTAN APORTANDO EN LOS FONDOS DE PENSIONES OBLIGATORIOS PRIVADOS ( REGIMEN DE AHORRO INDIVIDUAL)

DEBERAN INDICARLE A LAS SOCIEDADES ADMINISTRADORAS DE PENSIONES.

EL TIPO DE INVERSION QUE QUIERE PARA SUS AHORROS

(DECRETO 2555 DEL 2010)

REGIMEN DE AHORRO

INDIVIDUAL

LAS SOCIEDADES ADMINISTRADORAS DE PENSIONES OFRECERAN TRES TIPOS DE FONDOS:

CONSERVADOR

MODERADO

MAYOR RIESGO

DECRETO 2555 DEL 2010

REGIMEN DE AHORRO

INDIVIDUAL

A PARTIR DEL 1 DE ENERO DEL 2011 EL AFILIADO PODRAN ELEGIR UNO DE LOS TRES FONDOS

LA SOCIEDAD RECIBIRA LAS SOLICITUDES ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 28 DE FEBRERO

SE CUMPLIRA A MAS TARDAR EL 14 DE MARZO

SI EL AFILIADO NO LO ELIGE ANTES DEL 1 DE MARZO DEL 2011 LA SOCIEDAD DE PENSIONES LE ASIGNARA EL FONDO MODERADO


REGIMEN DE AHORRO

INDIVIDUAL

CONSERVADOR EL MAXIMO 20% ES EN ACCIONES

MODERADO EL MAXIMO 45% ES EN ACCIONES

MAYOR RIESGO EL MAXIMO 70% ES EN ACCIONES

REGIMEN DE AHORRO

INDIVIDUAL

REGIMEN DE AHORRO

INDIVIDUAL

INDICE DE BOLSA HASTA EL 2001 IBOMEDINDICE DE BOLSA DE 1 JULIO 2001 IGBCESPLITS X 11.58 VECES DEL INDICE DE LA BOLSA 2001 CLACULOS PROPIOSAPORTE CON BASE 2010 INDEXADO CON LA INFLACIONFUENTE DANE Y BANREPUBLICA

AÑO APORTE ANUAL EN PENSIONES TASA DE INTERES ANUAL INDICE BOLSA INDICE DE BOLSA EQUIVALENTE INFLACION1990 800.484 1.749 1.749 - 1991 1.015.173 37,23 6.714 6.714 26,82 1992 1.270.388 26,67 10.224 10.224 25,14 1993 1.557.623 25,83 13.367 13.367 22,61 1994 1.909.645 29,42 16.572 16.572 22,60 1995 2.281.262 32,34 13.856 13.856 19,46 1996 2.774.699 31,14 13.423 13.423 21,63 1997 3.265.266 24,13 20.277 20.277 17,68 1998 3.810.565 32,58 12.663 12.663 16,70 1999 4.162.281 21,6 11.654 11.654 9,23 2000 4.526.480 12,14 9.053 9.053 8,75 2001 4.872.756 12,47 1.070 12.391 7,65 2002 5.213.362 8,94 1.608 18.621 6,99 2003 5.551.709 7,8 2.333 27.016 6,49 2004 5.857.053 7,8 4.345 50.315 5,50 2005 6.141.120 7,01 9.513 110.161 4,85 2006 6.416.242 6,27 11.161 129.244 4,48 2007 6.781.326 8,01 10.694 123.837 5,69 2008 7.298.063 9,74 7.560 87.545 7,62 2009 7.444.024 4,89 11.602 134.351 2,00 2010 7.680.000 3,47 15.496 179.444 3,17

REGIMEN DE AHORRO

INDIVIDUALAÑO REND. INTERESES REND. BOLSA APORTE ANUAL EN PENSIONES1990 835.747 1991 2.113.676 4.088.039,41 1.015.173 1992 3.947.781 7.495.606,04 1.270.388 1993 6.525.116 11.357.482,28 1.557.623 1994 10.354.450 15.990.306,28 1.909.645 1995 15.984.342 15.650.902,78 2.281.262 1996 23.736.565 17.936.511,28 2.774.699 1997 32.729.464 30.360.448,86 3.265.266 1998 47.203.288 22.770.685,98 3.810.565 1999 61.561.479 25.118.576,50 4.162.281 2000 73.561.523 24.038.962,87 4.526.480 2001 87.607.401 37.774.244,21 4.872.756 2002 100.652.864 61.980.636,99 5.213.362 2003 114.055.497 95.477.595,62 5.551.709 2004 128.808.878 183.675.378,03 5.857.053 2005 143.979.500 408.282.402,00 6.141.120 2006 159.423.257 485.428.108,73 6.416.242 2007 178.974.386 471.898.089,37 6.781.326 2008 203.704.554 340.900.976,54 7.298.063 2009 221.109.731 530.609.782,34 7.444.024 2010 236.462.239 716.379.292,11 7.680.000

90.629.521

ANALISIS DEL RIESGO EN ACCIONES E INTERESES

PREMISA: LOS 20 AÑOS ANTERIORES NO NECESARIAMENTE SE COMPORTARAN IGUAL QUE LOS 20 AÑOS FUTUROS

EL COMPORTAMIENTO DE LAS ACCIONES DEPENDERA DEL CRECIMIENTO ECONOMICO Y ES MAS VOLATIL, POR ESA RAZON ES DE MAYOR RIESGO.

REGIMEN DE AHORRO

INDIVIDUAL

LOS AFILIADOS ESCOGERAN CUALQUIERA DE LOS TRES TIPOS DE FONDOS O LA SOCIEDAD LOS ESCOGERA POR DEFECTO

SOLO LAS PERSONAS QUE SE LES APLIQUEN LAS REGLAS DE CONVERGENCIA PUEDEN TENER DOS FONDOS


REGIMEN DE AHORRO

INDIVIDUAL

REGIMEN DE AHORRO

INDIVIDUAL

MUJERESEDAD

HOMBRESEDAD

SALDO MINIMO FONDO CONSERVADOR

50 55 20%

51 56 40%

52 57 60%

53 58 80%

54, O + 59, O + 100%

REGLAS DE CONVERGENCIA

NOTA: A PARTIR DEL 2014 SE INCREMENTARA LA EDAD EN 2 AÑOS

LOS AFILIADOS QUE NO ESCOGAN EL FONDO, LA SOCIEDAD LOS ESCOGERA EL FONDO MODERADO

SI EL AFILIADO TIENE LA EDAD PARA ESTAR EN CONVERGENCIA LA SOCIEDAD ESCOGERA EL FONDO MODERADO, Y EL CONSERVADOR EN LO CORRESPONDEINTE AL CUADRO DE CONVERGENCIA


REGIMEN DE AHORRO

INDIVIDUAL

CAMBIO DE FONDO:

OPCION DE RETRACTO: DENTRO DE LOS 3 DIAS DE HABER ESCOGIDO EL FONDO

MODIFICAR EL FONDO: UNA VEZ CADA 6 MESES.

POR MUERTE E INVALIDEZ: SE ENVIARA AL FONDO CONSERVADOR DENTRO DE LOS 10 DIAS HABILES EN QUE SE ACREDITE LA OCURRENCIA


REGIMEN DE AHORRO

INDIVIDUAL

LOS APORTES EN PENSIONES VOLUNTARIOS ESTARAN EN EL FONDO QUE SE ESCOGIO PARA LOS APORTES OBLIGATORIOS.


REGIMEN DE AHORRO

INDIVIDUAL

CONVENIENCIA DE DESALARIZAR

MODIFICACIONCONTRATO DE TRABAJO

POR SER EL CONTRATO DE TRABAJO EMINENTEMENTE CONSENSUAL, CUALQUIER CAMBIO O MODIFICACIÓN EN LAS CONDICIONES DEL MISMO, DEBEN SER ACORDADOS ENTRE LAS PARTES

SUSCRIBIENDO UN NUEVO CONTRATO CON LAS NUEVAS CONDICIONES LABORALES O INSERTANDO OTROSÍ, PUES DE SER MODIFICADO UNILATERALMENTE, PODRÍA ESTARSE FRENTE AL INCUMPLIMIENTO DEL CONTRATO INICIALMENTE SUSCRITO, CON LAS IMPLICACIONES LEGALES CORRESPONDIENTES

(Concepto 77198 MARZO 2008 Mini. Prot.social.)

POSIBILIDAD JURIDICA

CONCEPTO REGIMEN DE AHORRO

INDIVIDUAL

REGIMEN DE PRIMA MEDIA

APORTE SALUD POSITIVO POSITIVO

SENA POSITIVO POSITIVO

CAJA DE COMPENSACION

POSITIVO POSITIVO

I.C.B.F POSITIVO POSITIVO

+ 25 SALARIOS MINIMOS

POSITIVO POSITIVO

DISMINUYE LA CARGA SEGURIDAD SOCIAL CON EFECTO POSITIVO PARA LA EMPRESA Y

EL TRABAJADOR

D E S A L A R I Z A R O N O

CONCEPTOAPORTE

PENSIONES

REGIMEN DE AHORRO

INDIVIDUAL

REGIMEN DE PRIMA MEDIA

SEGURO DE SOBREVIVIENTE

NEGATIVO NEGATIVO

SI ES JOVEN LOS PRIMEROS AÑOS ES LA BASE PENSION

POSITIVO

SI LE FALTA POCO PENSION

POSITIVO SI SUSTITUYE CON APORTE VOLUNTARIO

NEGATIVO, LOS ULTIMOS AÑOS ES LA BASE DE LA PENSION

DISMINUYE LA CARGA SEGURIDAD SOCIAL CON EFECTO NEGATIVO PARA EL TRABAJADOR


SI SE DESALARIZA SE DEBE COMPENSAR AL TRABAJADOR DE

SALARIO NORMAL CON UNA BONIFICACION QUE COMPENSE

DISMINUCION

PRIMA MINIMA LEGAL

DISMINUCION

VACACIONES

DISMINUCION

CESANTIAS


LIMITACIÓN DEL INGRESO NO GRAVADO PARA EL TRABAJADOR POR PAGOS A TERCEROS POR CONCEPTO DE ALIMENTACIÓN.

NO RETENCIÓN SIEMPRE QUE EL SALARIO DEL TRABAJADOR BENEFICIADO NO EXCEDA DE 310 U.V.T ($7.791.000)

Y LOS PAGOS POR ESTE CONCEPTO NO EXCEDAN DE 41 U.V.T ($1.030.000) AÑO 2011

PAGO EXCLUIDO POR

ALIMENTACION


NO SON INGRESOS FISCALES

SALARIO NORMAL AHORRO

SIN DESALARIZAR DESALARIZADO SALARIO 12.500.000 8.560.000

ANUAL AHORRO MENSUAL AHORRO TRABAJADOR AHORRO PATRONOPENSION PATRONO 1.500.000 1.027.200 472.800 472.800 PENSION TRABAJADOR 750.000 428.000 322.000 322.000 SALUD PATRONO 1.062.500 727.600 334.900 334.900 SALUD TRABAJADOR 500.000 342.400 157.600 157.600 CAJA DE COMPENSACION 500.000 342.400 157.600 157.600 SENA 250.000 171.200 78.800 78.800 ICBF 375.000 256.800 118.200 118.200 RIESGOS PROFESIONALES 77.750 53.243 24.507 24.507 VACACIONES 2.955.000 781.250 535.000 246.250 246.250 CESANTIAS 3.940.000 1.041.667 713.333 328.333 328.333 PRIMA MINIMA LEGAL 3.940.000 1.041.667 713.333 328.333 328.333 INTERESE CESANTIAS 472.800 125.000 85.600 39.400 39.400

VALOR APORTES 5.796.500 3.883.843

TOTAL AHORRO 2.608.723 479.600 2.129.123 SALARIO MINIMO 535.600 23,34 15,98

SALARIO NORMAL COMPENSACION

TRABAJADOR TRABAJADOR EMPRESASALARIO ANTERIOR TRABAJADOR 12.500.000 SALARIO NUEVO 8.560.000 AJUSTE NO SALARIAL 3.940.000 SUMAS IGUALES 12.500.000 12.500.000 COMPENSACION TRABAJADOR AHORRO 1.737.117 TOTAL INGRESO LABORAL 14.237.117 BENEFICIO PARA LA EMPRESA 871.606 AHORRO DISMINUCION SALARIO 2.608.723

INGRESO LABORAL 14.237.117 BASE MINIMA APORTES 60%( PORCIENTO)BASE MINIMA APORTES 8.542.270

AL TRABAJADOR SE LE DEBE COMPENSAR LAS VACACIONES, CESANTIAS, LA PRIMA MINIMA LEGAL, LOS INTERESES A LAS CESANTIAS, Y EL APORTE A PENSIONES DEL PATRONO Y EL TRABAJADOR.

INDEPENDIENTES

OBLIGACIONES DEL INDEPENDIENTE

• REGIMEN CONTRIBUTIVO• REGIMEN SUBSIDIADO

SALUD OBLIGATORIA

• REGIMEN DE PRIMA MEDIA• REGIMEN DE AHORRO INDIVIDUAL CON

SOLIDARIDAD

PENSIONES OBLIGATORIA

• VOLUNTARIO

RIESGOS PROFESIONALES

INDEPENDIENTESBASE DE COTIZACIONSALUD

EL NUMERAL 1 DEL ARTÍCULO 26 DEL DECRETO 806 DE 1998, ESTABLECE QUE SE CONSIDERAN COMO AFILIADOS OBLIGATORIOS A SALUD(…)”D. LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES, LOS RENTISTAS, LOS PROPIETARIOS DE LAS EMPRESAS Y EN GENERAL TODAS LAS PERSONAS NATURALES RESIDENTES EN EL PAÍS, QUE NO TENGAN VÍNCULO CONTRACTUAL O REGLAMENTARIO CON ALGÚN EMPLEADOR.

LO EXPRESADO, NOS LLEVA A CONCLUIR, QUE CONFORME A LA NORMATIVIDAD VIGENTE EN EL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL, EL TRABAJADOR INDEPENDIENTE CON CAPACIDAD DE PAGO, ES CONSIDERADO COMO AFILIADO OBLIGATORIO A LOS SISTEMAS DE SALUD Y PENSIONESCONCEPTO 80981 31 DE MARZO DE 2008 SEGURIDA SOCIAL

BASE DE COTIZACION

ASEGURAMIENTO DE LOS

INDEPENDIENTES

LA BASE DE COTIZACIÓN PARA EL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES DEBERA SER IGUAL O INFERIOR.

A LA BASE DE COTIZACION DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD. ( Articulo 3 decreto 510 del 2.003)

BASE DE COTIZACION

BASE DE COTIZACIÓN EN EL CASO TRABAJADORES INDEPENDIENTES

EL INGRESO BASE DE COTIZACIÓN NO PODRÁ SER INFERIOR AL SALARIO MÍNIMO

DEBERÁ GUARDAR CORRESPONDENCIA CON LOS INGRESOS EFECTIVAMENTE PERCIBIDOS POR EL AFILIADO. DE TAL MANERA QUE AQUELLOS QUE POSEAN CAPACIDAD ECONÓMICA SUFICIENTE, EFECTÚEN LOS APORTES DE SOLIDARIDAD PREVISTOS EN ESTA LEY.

BASE DE COTIZACION


SE ENTIENDE POR INGRESOS EFECTIVAMENTE PERCIBIDOS AQUELLOS QUE RECIBE PARA SU BENEFICIO PERSONAL.

PUDIENDO DEDUCIR LAS EXPENSAS REALIZADAS DURANTE EL AÑO O PERÍODO GRAVABLE EN EL DESARROLLO DE CUALQUIER ACTIVIDAD PRODUCTORA DE RENTA, SIEMPRE QUE TENGAN RELACIÓN DE CAUSALIDAD CON LAS ACTIVIDADES PRODUCTORAS DE RENTA Y QUE SEAN NECESARIAS Y PROPORCIONADAS DE ACUERDO CON CADA ACTIVIDAD. ( ART.1 DECRETO 510 DEL 2.003 ART.107 DEL E.T)

BASE DE COTIZACION


LOS INDEPENDIENTES CONTRATISTAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS COTIZARÁN AL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD EL PORCENTAJE OBLIGATORIO PARA SALUD SOBRE UNA BASE DE LA COTIZACIÓN MÁXIMA DE UN 40% DEL VALOR MENSUALIZADO DEL CONTRATO.

EL CONTRATISTA PODRÁ AUTORIZAR A LA ENTIDAD CONTRATANTE EL DESCUENTO Y PAGO DE LA COTIZACIÓN SIN QUE ELLO GENERE RELACIÓN LABORAL.

(ARTÍCULO 18 LEY 1122 DEL 2007)

BASE DE COTIZACION

ASEGURAMIENTO DE LOS INDEPENDIENTES CONTRATISTAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS.

PARA LOS DEMÁS CONTRATOS Y TIPOS DE INGRESOS EL GOBIERNO NACIONAL REGLAMENTARÁ UN SISTEMA DE PRESUNCIÓN DE INGRESOS

CON BASE EN LA INFORMACIÓN SOBRE LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS, LA REGIÓN DE OPERACIÓN, LA ESTABILIDAD Y ESTACIONALIDAD DEL INGRESO.

CUANDO EL CONTRATISTA PUEDA PROBAR QUE YA ESTÁ COTIZANDO SOBRE EL TOPE MÁXIMO DE COTIZACIÓN, NO LE SERÁ APLICABLE LO DISPUESTO EN EL PRESENTE ARTÍCULO. (ARTÍCULO 18 LEY 1122 DEL 2007)

BASE DE COTIZACION

ASEGURAMIENTO DE LOS INDEPENDIENTES

EL PERÍODO MÍNIMO DE AFILIACIÓN Y COTIZACIÓN DE UN TRABAJADOR INDEPENDIENTE O DE UNA PERSONA CON INGRESOS DIFERENTES A LOS ORIGINADOS EN UNA RELACIÓN LABORAL O EN MESADAS PENSIONALES ES DE UN (1) MES.

LA NOVEDAD DE RETIRO POR PÉRDIDA DE CAPACIDAD DE PAGO, SE HARÁ EFECTIVA VENCIDO EL MES POR EL CUAL SE PAGUE LA ÚLTIMA COTIZACIÓN.

DECRETO 1703 DEL 2.002

PERÍODO MÍNIMO DE AFILIACIÓN TRABAJADORES

INDEPENDIENTES.

TODOS LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTESDEBERÁN PRESENTAR UNA DECLARACIÓN ANUAL A MÁS TARDAR EN EL MES DE FEBRERO DE CADA AÑO

EN LA CUAL INFORMEN A LAS ENTIDADES ADMINISTRADORAS DEL SISTEMA DE LA PROTECCIÓN SOCIAL A LAS QUE SE ENCUENTREN AFILIADOS

EL INGRESO BASE DE COTIZACIÓN, IBC, QUE SE TENDRÁ EN CUENTA PARA LIQUIDAR SUS APORTES A PARTIR DEL MES DE FEBRERO DE CADA AÑO Y HASTA ENERO DEL AÑO SIGUIENTE.( DECRETO 3085 DEL 2007)

PERÍODO DE AFILIACIÓN

TRABAJADORES INDEPENDIENTES.

CUANDO EL TRABAJADOR INDEPENDIENTE NO PRESENTE SU DECLARACIÓN DE INGRESO BASE DE COTIZACIÓN ANUAL EN LA FECHA PREVISTA,

SE PRESUMIRÁ QUE EL INGRESO BASE DE COTIZACIÓN ES IGUAL A AQUEL DEFINIDO PARA EL PERÍODO ANUAL ANTERIOR

Y SOBRE EL MISMO SE REALIZARÁ LA AUTOLIQUIDACIÓN Y PAGO DEL MES DE ENERO DE CADA AÑO.( DECRETO 3085 DEL 2007)



EL TRABAJADOR INDEPENDIENTE DEBERÁ MODIFICAR LA DECLARACIÓN ANUAL DE IBC SIEMPRE QUE SE PRODUZCAN CAMBIOS EN SUS INGRESOS

CUANDO SE DESCONOZCA EL MONTO REAL DEL CITADO INGRESO.

LA VARIACIÓN TEMPORAL, SÓLO SERÁ EFECTIVA POR UN PERÍODO MÁXIMO DE TRES (3) MESES, PERÍODO DENTRO DEL CUAL NO SE PODRÁ REALIZAR OTRA NOVEDAD DE VARIACIÓN TEMPORAL( DECRETO 3085 DEL 2007)



LAS VARIACIONES EN EL INGRESO BASE DE COTIZACIÓN QUE EXCEDAN DE CUARENTA POR CIENTO (40%) RESPECTO DEL PROMEDIO DE LOS DOCE (12) MESES INMEDIATAMENTE ANTERIORES,

NO SERÁN TOMADAS EN CONSIDERACIÓN, EN LA PARTE QUE EXCEDA DE DICHO PORCENTAJE, PARA EFECTOS DE LA LIQUIDACIÓN DE PRESTACIONES ECONÓMICAS.

( DECRETO 3085 DEL 2007)



LAS VARIACIONES ENTRE IBC DECLARADO Y LA BASE DE LOS APORTES CUANDO NO EXCEDA DEL 20% DEL PROMEDIO DEL AÑO ANTERIOR DARA LUGAR AL COBRO DE LOS INTERESES Y SANCIONES.

( DECRETO 3085 DEL 2007)



SI EL TRABAJADOR CON VINCULO LABORAL ES A LA VEZ INDEPENDIENTE DEBERA REALIZAR LOS APORTES ADICIONALES E INFORMAR PARA QUE SE ACUMULEN PARA EFECTO DE LA PENSION.

DEBIENDO APORTAR A LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

SOBRE LOS MISMOS MONTOS.

BASE DE COTIZACION


LOS INDEPENDIENTES QUE NO TENGAN INGRESOS SUPERIORES AL SALARIO MINIMO PUEDEN COTIZAR SOLO PARA SALUD Y NO REQUIEREN COTIZAR EN PENSIONES

SENTENCIA CORTE CONSTITUCIONAL 247 AGOSTO 2008

LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES QUE SUS INGRESOS SEAN DE UN SALARIO MINIMO O MENOS NO ESTAN OBLIGADOS A COTIZAR PARA PENSIONES HASTA DICIEMBRE DEL 2011

(LEY 1250 DE NOVIEMBRE DEL 2008)

COTIZACIÓNES EN CONTRATACIÓN PARA INDEPENDIENTES

DEDUCCIONCOTIZACIÓN EN

SALUD PARA INDEPENDIENTES

CUANDO SE TRATE DE CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS

SI NO SE HUBIERE REALIZADO TOTALMENTELOS APORTES, EL CONTRATANTE RETENDRA LO CORRESPONDIENTE A SALUD Y PENSIONES Y LO GIRARA.

SEGÚN REGLAMENTO QUE EXPIDA EL GOBIERNO

ART 26 LEY 1393 DEL 2010

DEDUCCIONCOTIZACIÓN EN

SALUD PARA INDEPENDIENTES

PARA ACEPTAR LA DEDUCCION EN EL IMPUESTO DE RENTA DE LOS PAGOS A INDEPENDIENTES

EL CONTRATANTE DEBERA VERIFICAR LA AFILIACION Y EL PAGO DE LAS COTIZACIONES A LA PROTECCION SOCIAL

HABER EFECTUADO AL RETENCION CUANDO ESTA PROCEDA.

DE ACUERRDO AL REGLAMENTO QUE EL GOBIERNO EXPIDA

(ART 27 LEY 1393 DEL 2010 ART 108 E.T.)

LOS INDEPENDIENTES PUEDEN ESTAR AFILIADOS:

AL PLAN OBLIGATORIO DE SALUD SUBSIDIADO P.O.S-S SISBEN

O AL PLAN OBLIGATORIO DE SALUD CONTRIBUTIVO P.O.S-C


QUIÉNES DEBEN AFILIARSE OBLIGATORIAMENTE AL RÉGIMEN CONTRIBUTIVO.

TODAS LAS PERSONAS VINCULADAS A TRAVÉS DE UN CONTRATO DE TRABAJO

LOS SERVIDORES PÚBLICOS

LOS PENSIONADOS Y JUBILADOS

LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES CON CAPACIDAD DE PAGO.


QUIÉNES PUEDEN AFILIARSE OBLIGATORIAMENTE AL RÉGIMEN SUBSIDIADO.

LAS PERSONAS NATURALES NO ASALARIADAS

QUE EL ESTADO DEPENDIENDO DEL NIVEL DE POBREZA

LAS CLASIFICAN EN NIVEL 1,2 O 3 CON BASE EN UNA ENCUESTA.


INDEPENDIENTESBASE DE COTIZACIONPENSIONES

EL INGRESO BASE DE COTIZACIÓN NO PODRÁ SER INFERIOR AL SALARIO MÍNIMO

DEBERÁ GUARDAR CORRESPONDENCIA CON LOS INGRESOS EFECTIVAMENTE PERCIBIDOS POR EL AFILIADO.

DE TAL MANERA QUE AQUELLOS QUE POSEAN CAPACIDAD ECONÓMICA SUFICIENTE, EFECTÚEN LOS APORTES DE SOLIDARIDAD PREVISTOS EN ESTA LEY.

BASE DE COTIZACION

BASE DE COTIZACIÓN EN EL CASO

TRABAJADORES

INDEPENDIENTES

DE LOS INGRESOS EFECTIVAMENTE PERCIBIDOS

PUEDE DEDUCIR LAS EXPENSAS REALIZADAS DURANTE EL AÑO O PERÍODO GRAVABLE

SIEMPRE QUE TENGAN RELACIÓN DE CAUSALIDAD CON LAS ACTIVIDADES PRODUCTORAS DE RENTA Y QUE SEAN NECESARIAS Y PROPORCIONADAS DE ACUERDO CON CADA ACTIVIDAD. ( ART.1 DECRETO 510 DEL 2.003 ART.107 DEL E.T)

BASE DE COTIZACION

BASE DE COTIZACIÓN EN EL CASO TRABAJADORES

INDEPENDIENTES

SI EL TRABAJADOR CON VINCULO LABORAL ES A LA VEZ INDEPENDIENTE DEBERA REALIZAR LOS APORTES ADICIONALES E INFORMAR PARA QUE SE ACUMULEN PARA EFECTO DE LA PENSION.

DEBIENDO APORTAR A LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD SOBRE LOS MISMOS MONTOS.

BASE DE COTIZACION

BASE DE COTIZACIÓN EN EL

CASO TRABAJADORES

INDEPENDIENTES

LA BASE DE COTIZACIÓN PARA EL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES DEBERA SER IGUAL O INFERIOR.

A LA BASE DE COTIZACION DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD. ( Articulo 3 decreto 510 del 2.003)

BASE DE COTIZACION


EL CASO TRABAJADORES

INDEPENDIENTES

LOS PENSIONADOS.

LOS QUE CUMPLEN LOS REQUISITOS DE LA PENSION.

LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES QUE TENGAN MAS DE 50 AÑOS MUJERES Y 55 AÑOS HOMBRES Y NO HAYAN COTIZADO ( CIRCULAR 32 DEL 2007)

NO APORTAN PARA PENSIONES

CUANDO SON INDEPENDIENTES

MENORES DE 2.142.400 12.0% 4.0%MAYORES DE 2.142.400 12.0% 4.0% 1%ENTRE 8.569.600 Y 9.105.200 12.0% 4.0% 1% 0.2%ENTRE 9.105.200 Y 9.640.800 12.0% 4.0% 1% 0.4%ENTRE 9.640.800 Y 10.176.400 12.0% 4.0% 1% 0.6%ENTRE 10.176.400 Y 10.712.000 12.0% 4.0% 1% 0.8%MAYORES DE 10.712.000 12.0% 4.0% 1% 1%

SALARIO MINIMO AÑO 2011 = $ 535.600

APORTE PENSIONAL PARA 2011APORTE PENSIONAL 16.0% AL 18,0%

PORCENTAJE DE COTIZACION

INGRESO BASE

PENSIONESREQUISITOS

LOS DERECHOS ADQUIRIDOS PENSIONALMENTE NO PUEDEN SER DESCONOCIDOS NI VULNERADOS POR LAS LEYES POSTERIORES.

SE ENTIENDE POR DERECHO ADQUIRIDO CUANDO LA PERSONA CUMPLA LOS PRESUPUESTOS DE TIEMPO; EDAD; SEMANAS COTIZADAS O EL CAPITAL NECESARIO.

LOS DERECHOS ADQUIRIDOS:

NINGUNA PENSION SERA INFERIOR AL SALARIO MINIMO LEGAL MENSUAL VIGENTE.

A PARTIR DEL 31 DE JULIO DEL 2010 NO PODRA CAUSARSE PENSIONES SUPERIORES A 25 SALARIOS MINIMOS MENSUALES LEGALES CON CARGO A RECURSOS DE NATURALEZA PUBLICA

LA PENSION MINIMA Y MAXIMA

LA MESADA 14

LAS PERSONAS CUYO DERECHO A LA PENSION SE CAUSE A PARTIR DE LA VIGENCIA DE ACTO LEGISLATIVO NO PODRA RECIBIR MAS DE 13 MESADAS.

LAS PERSONAS QUE SE CAUSE LA PENSION HASTA EL 31 DE JULIO DEL 2.011 Y TENGAN HASTA 3 SALARIOS MINIMOS PODRA RECIBIR LA MESADA 14.

REGIMES ESPECIALES

LA CONSTITUCION PROHIBE LA EXISTENCIA DE REGIMENES QUE NO SEAN ESTABLECIDOS EN LAS LEYES DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES.

TODOS LOS REGIMENES ESPECIALES EXPIRARAN EL 31 DE JULIO DEL 2010

QUE CUMPLAN LAS CONDICIONES PARA PENSIONARSE EL 31 DE JULIO DEL 2010

EL 1 ABRIL 1994 TENGAN MUJERES 35 AÑOS O +HOMBRES 40 AÑOS O +O 15 AÑOS COTIZADOS O +

NO LE APLICA EL REGIMEN DE LA LEY

100 EN PENSIONES:

AÑO 1994 1994 2009 2010

MUJER 38 AÑOS 8 MESES 39 54 55HOMBRE 43 AÑOS 8 MESES 44 59 60

01-Abr-94 31-Jul-94 31-Jul-08 31-Jul-10

SI CUMPLIO EL REQUISITO DE EDAD AL 1 DE ABRIL DE 1994 Y NO ALCANZO A CUMPLIR LOS REQUISTOS DE PENSION EL 31 DE JULIO DEL 2010

Y A LA ENTRADA EN VIGENCIA DE DICHO ACTO LEGISLATIVO TENIA MAS DE 750 SEMANAS COTIZADAS

SE EXTIENDE EL PLAZO HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

SE LE APLICA: EDAD, TIEMPO DE SERVICIO O EL NUMERO DE SEMANAS COTIZADAS QUE TENIAN ANTES DE LA LEY 100 DE 1993.

NO LE APLICA EL REGIMEN DE LA LEY

100 EN PENSIONES:

AÑO 1994 2009 2010 2014EDADMUJER 35 50 51 55HOMBRE 40 55 56 60

HABER CUMPLIDO (55) AÑOS DE EDAD SI ES MUJER O (60) AÑOS SI ES HOMBRE.

A PARTIR DEL 1 DE ENERO DEL AÑO 2015, LA EDAD SERA DE(57) AÑOS PARA LA MUJER, Y (62) AÑOS PARA EL HOMBRE.

REQUISITOS PENSION

REQUISITOS PARA OBTENER LA PENSIÓN DE

VEJEZ.

SEMANAS COTIZADAS PARA OBTENER PENSIONREGIMEN DE TRANSICION I.S.S.

SEMANAS COTIZADAS 500 550 600 650 700 750 800 850 900 950 1000 1050 1100 1150 1200

1250 O +

PORCENTAJE DE PENSION 45 48 51 54 57 60 63 66 69 72 75 78 81 84 87 90

( DECRETO 758 DE 1990 )

HABER COTIZADO UN MÍNIMO DE MIL (1.000) SEMANAS EN CUALQUIER TIEMPO (19 AÑOS DE COTIZACIÓN)

A PARTIR DEL 1º DE ENERO DEL AÑO 2005 EL NÚMERO DE SEMANAS SE INCREMENTARÁ EN 50.

A PARTIR DEL 1º DE ENERO DE 2006 SE INCREMENTARÁ EN 25 CADA AÑO HASTA LLEGAR A 1300 SEMANAS EN EL

AÑO 2015 (25 AÑOS DE COTIZACIÓN).

REQUISITOS PENSION

REQUISITOS PARA OBTENER EL % MINIMO DE LA

PENSIÓN DE VEJEZ.

HABER COTIZADO UN MÍNIMO DE MIL (1.500) SEMANAS EN CUALQUIER TIEMPO (28,7 AÑOS DE COTIZACIÓN)

A PARTIR DEL 1º DE ENERO DEL AÑO 2005 EL NÚMERO DE SEMANAS SE INCREMENTARÁ EN 50.

A PARTIR DEL 1º DE ENERO DE 2006 SE INCREMENTARÁ EN 25 CADA AÑO HASTA LLEGAR A 1800 SEMANAS EN EL AÑO 2015

(34,5 AÑOS DE COTIZACIÓN).

REQUISITOS PENSION

REQUISITOS MINIMOS PARA OBTENER EL % MAXIMO LA PENSIÓN

DE VEJEZ.

AÑO

SEMANAS COTIZADAS PARA OBTENER PENSION

24,93 25,89 26,85 27,81 28,77 29,73 30,69 31,65 32,60 33,56 34,52

AÑOS DE COTIZACION 2015

2005 1050 1100 1150 1200 1250 1300 1350 1400 1450 1500 15502009 1150 1200 1250 1300 1350 1400 1450 1500 1550 1600 16502015 1300 1350 1400 1450 1500 1550 1600 1650 1700 1750 1800

SALARIOS MINIMOS

PORCENTAJE DE PENSION

123456789

1011

2015 24,93 25,89 26,85 27,81 28,77 29,73 30,69 31,65 32,60 33,56 34,52AÑOS DE COTIZACION

100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 10064 65,5 67 68,5 70 71,5 73 74,5 76 77,5 7963 64,5 66 67,5 69 70,5 72 73,5 75 76,5 7862 63,5 65 66,5 68 69,5 71 72,5 74 75,5 7761 62,5 64 65,5 67 68,5 70 71,5 73 74,5 7660 61,5 63 64,5 66 67,5 69 70,5 72 73,5 7559 60,5 62 63,5 65 66,5 68 69,5 71 72,5 7458 59,5 61 62,5 64 65,5 67 68,5 70 71,5 7357 58,5 60 61,5 63 64,5 66 67,5 69 70,5 7256 57,5 59 60,5 62 63,5 65 66,5 68 69,5 7155 56,5 58 59,5 61 62,5 64 65,5 67 68,5 70

EL PROMEDIO DE LOS SALARIOS SOBRE LOS CUALES HA COTIZADO EL AFILIADO DURANTE LOS DIEZ (10) AÑOS ANTERIORES AL RECONOCIMIENTO DE LA PENSIÓN, CONTADOS HACIA ATRÁS DESDE LA ÚLTIMA COTIZACIÓN EFECTIVAMENTE REALIZADA

O EL DE TODA LA VIDA LABORAL DEL TRABAJADOR, SI LE ES MÁS FAVORABLE SIEMPRE Y CUANDO HAYA COTIZADO + 1250 SEMANAS

BASE DEL CALCULO DE LA PENSION DEL ISS

CON BASE EN LO APORTADO POR EL TRABAJADOR, PATRONO

RENDIMIENTOS FINANCIEROS OBTENIDOS

BONO PENSIONAL

SUBSIDIOS DEL ESTADO

BASE DEL CALCULO DE LA PENSION DEL

REGIMEN INDIVIDUAL CON SOLIDARIDAD

DEL REGIMEN INDIVIDUAL CON SOLIDARIDAD

REGIMEN DE PRIMA MEDIA (CON EL ISS)

R.I.S

I.S.S.

SI EL APORTE SE INCREMENTA EN LOS ULTIMOS 10 AÑOS DE COTIZACION

PENSION

S.M

0

5

10

15

20

25

30

1 4 7 10 13 16 19 22 25 28 31 34 37

S.M

17,5 SML

8,22 SML



ISS R.I.S.

EL APORTE ES UN MISMO NIVEL SALARIALEN TODA LA VIDA PENSION

S.M

0

1

2

3

4

5

6

7

8

1 4 7 10 13 16 19 22 25 28 31 34 37

S.M

5,18 SML5,58 SML



R.I.SI.S.S.

SI EL APORTE SE DISMINUYE EN LOS ULTIMOS AÑOS

PENSIONS.M

0

2

4

6

8

10

12

14

16

1 4 7 10 13 16 19 22 25 28 31 34 37

S.M

6,6 SML

9,5 SML

R.I.SI.S.S

REGIMEN INDIVIDUAL CON SOLIDARIDAD RETIRO PROGRAMADO

PENSION

SI SE PENSIONA CON EL RIS, PUEDE OBTENER UNA PENSION MAYOR HASTA AGOTAR EL CAPITAL DESTINADO PARA ELLO

SE DEBE CONSERVAR EL CAPITAL COMO MINIMO PARA UNA PENSION IGUAL AL SALARIO MINIMO RENTA VITALICIA

R.I.SI.S.S

PARA LA MUJERES CON EL SEGURO SOCIAL SE PENSIONAN A LOS 55 O 57 AÑOS.

PENSION

LA ESPERANZA DE VIDA ES MAYOR EN LAS MUJERES 77 AÑOSEL BONO LO ENTREGAN A LOS 60 AÑOS.SI SE PENSIONA CON EL RIS Y LA EDAD, EL BONO SE REDIME POR UN MENOR VALORSI SE PENSIONA CON LA EDAD SE REQUIERE UN MAYORCAPITAL EN EL RIS.



R.I.SI.S.S

SI ES EL SALARIO MINIMO ES LA BASE DE APORTE

PENSION

=



MUERTE DEL TRABAJADOR SIN CUMPLIR LA EDAD SI HAY PENSION DE SOBREVIVIENTE

I.S.S R.I.S

=



MUERTE DEL TRABAJADOR SIN CUMPLIR LA EDAD SI NO HAY PENSION DE SOBREVIVIENTE

DEVOLUCION APORTES

I.S.S R.I.S

INDEPENDIENTESRIESGOS PROFESIONALES

QUE REALICEN CONTRATOS DE CARÁCTER CIVIL, COMERCIAL O ADMINISTRATIVO CON PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS.

LA AFILIACIÓN AL SISTEMA GENERAL DE RIESGOS PROFESIONALES SE HARÁ A TRAVÉS DEL CONTRATANTE.

EL TRABAJADOR INDEPENDIENTE DEBERÁ MANIFESTAR POR ESCRITO EN EL TEXTO DEL CONTRATO Y EN LAS PRÓRROGAS DEL MISMO, LA INTENCIÓN DE AFILIARSE O NO AL SISTEMA GENERAL DE RIESGOS PROFESIONALES.

(Decreto 2800 del 2003)

APLICA A LAS PERSONAS

INDEPENDIENTES

INDEPENDIENTESIMPUESTOS

OBLIGACIONES DEL INDEPENDIENTE PARA

DECLARAR EN RENTA AÑO 2.010

INGRESOS

1.400 UVT 3.300 UVT

$ 34.377.000

$ 81.032.000

PATRIMONIO BRUTO4.500 UVT

$ 110.498.000

CONSUMO DE TARJETAS2.800 UVT

$ 68.754.000

MOVIMIENTOS DE CUENTAS4.500 UVT

$ 110.498.0

00

DECLARANTES DE RENTA

SI EL TRABAJADOR INDEPENDIENTE EN EL AÑO GRAVABLE TIENE UN SOLO CONTRATO POR VALOR DE 300 UVT ( AÑO 2011 DE $ 7.540.000)

SE LE APLICARA LA RETENCIÓN DE LOS ASALARIADOS

PARA LO CUAL EL CONTRATISTA MANIFESTARA QUE SOLO TIENE UN SOLO CONTRATO EN EL AÑO GRAVABLE.

LEY 1429 DEL 2010

RETENCION EN LA FUENTE INDEPENDIENTES

EN CONCLUSIÓN, SI BIEN LA NORMA RECONOCE EL DERECHO DE LOS PROFESIONALES INDEPENDIENTES PARA DISMINUIR DE LA BASE DE RETENCIÓN LOS APORTES VOLUNTARIOS A LOS FONDOS DE PENSIONES, EN VIRTUD DEL PRINCIPIO DE EQUIDAD DEBE SER EN LOS MISMO TÉRMINOS QUE SE ESTABLECEN PARA LOS ASALARIADOS

EN CONSECUENCIA, CUANDO SE TRATE DE INDEPENDIENTES SÓLO EL 30% DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS QUE PROVENGA DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA QUE DESARROLLEN, TALES COMO HONORARIOS O COMISIONES GOZARÁN DEL BENEFICIO CONTEMPLADO EN EL ARTÍCULO 126-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, LOS INGRESOS DE NATURALEZA DIFERENTE NO HARÁN PARTE DE LA BASE PARA ESTABLECER DICHO BENEFICIO(CONCEPTO 6040093 JUNIO 04 DE 2010)

TRABAJADORES INDEPENDIENTES O PARTICIPES INDEPENDIENTES ESTATUTO TRIBUTARIO 126-1 DECRETO 2577 DE 1999

LIMITACION DEL INGRESO NO CONSTITUTIVO DE RENTA

PERSONAS NATURALESASALARIADASREGIMEN FISCAL

UVT= 20.974 AÑO 2007; 22.054 AÑO 2008; 23.763 AÑO 2009 24.555 AÑO 2010

OTROS REQUISITOS

NO RESPONSABLES DEL IVALA LEY 1340 DEL 2010 SUBIO LOS INGRESOS DE .3.300 UVT. a 4.073 UVT

INGRESOS + DEL 80% EN SALARIOS; HONORARIOS; SERVICIOS

AÑO U.V.T AÑO 2009 UVT AÑO 2010 AÑO 2011INGRESOS 3.300 78.418.000 4.073 100.013.000 102.363.000 PATRIMONIO BRUTO 4.500 106.934.000 4.500 110.498.000 113.094.000 CONSUMO TARJETAS 2.800 66.536.000 2.800 68.754.000 70.370.000 COMPRAS 2.800 66.536.000 2.800 68.754.000 70.370.000 CONSIGNACIONES 4.500 106.934.000 4.500 110.498.000 113.094.000

ASALARIADOS NO DECLARANTES

ASALARIADOS DECLARANTES

IMPUESTO ESTRATEGIA

LA RETENCION ES EL IMPUESTO

DISMINUIR LA RETENCION

IMPUESTO ESTRATEGIA

LOS DEMAS INGRESOS NO LABORALES SE SUMAN PARA DETERMINAR EL IMPUESTO

DISMINUIR EL IMPUESTO

LA RETENCION ES UN ANTICIPO AL IMPUESTO

LA RETENCION SEA EQUIVALENTE AL IMPUESTO

INGRESO MENSUAL NO DECLARANTE

INGRESOS CON RETENCION PRO.1 *

INGRESOS CON RETENCION PRO.2*

SALARIO NORMAL

7.700.000 3.580.000 3.385.000

SALARIO INTEGRAL

8.400.000 6.962.800 6.962.800

PERSONAS NATURALES

¨*Sin ningún beneficio adicional ni descuento especial año gravable 2011

NO DECLARANTES

INGRESO TOTAL DIRECTO O INDIRECTO

INGRESO EXCLUIDO

INGRESO NO CONSTITUTIVO DE RENTA

INGRESO EXENTO

INGRESO GRAVABLE

DEDUCCIONES

BASE GRAVABLE

-

-

-

-

ASALARIADOS

LOS APORTES QUE EFECTUEN EL PATRONO O EL TRABAJADOR A LOS DIFERENTES FONDOS, SON UN INGRESO NO CONSTITUTIVO DE RENTA HASTA UN 30% DEL INGRESO TOTAL INCLUIDO LOS APORTES OBLIGATORIOS PENSIONES DEL TRABAJADOR

LOS APORTES VOLUNTARIOS DEBEN PERMANECER COMO MINIMO 5 AÑOS EN LOS FONDOS, EL RETIRO ANTES DE LOS 5 AÑOS ES UN INGRESO GRAVADO SUJETO A RETENCION EN LA FUENTE.

APORTES A FONDOS DE PENSIONES VOLUNTARIOS

Y AFC

ASALARIADOS

LA AFILIACIÓN ESTÁ DIRIGIDA A QUE EL AFILIADO, AHORRE UNOS RECURSOS PARA: COMPRA DE VIVIENDA

EL PAGO DE LAS MATRICULAS Y PENSIONES DEL AFILIADO O DE SU FAMILIA

EL PAGO DEL CRÉDITO OTORGADO POR EL FONDO NACIONAL DEL AHORRO PARA VIVIENDA.

EL PAGO DEL CRÉDITO OTORGADO POR EL FONDO NACIONAL DEL AHORRO PARA EDUCACIÓN

APORTES AL FONDO NACIONAL DEL

AHORRO

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

ASALARIADOS

LOS APORTES QUE EFECTUEN EL TRABAJADOR AL FONDO NACIONAL DE AHORRO SON UN INGRESO NO CONSTITUTIVO DE RENTA HASTA UN 30% DEL INGRESO TOTAL

EL PLAZO DE AHORRO NO PODRÁ SER INFERIOR A 12 MESES PARA LOS INDEPENDIENTES AFILIADOS Y DE 9 MESES PARA LOS ASALARIADOS AFILIADOS

EL AHORRO EN LOS 12 MESES NO PODRÁ SER INFERIOR AL INGRESO PROMEDIO DE UN MES.


AHORRO


ASALARIADOS

LA AFILIACIÓN CONLLEVA REALIZAR UN CONTRATO DONDE LA PERSONA AFILIADA SE COMPROMETE A REALIZAR UNOS AHORROS EN INTERVALOS PERMANENTES

CON UNAS CUANTÍAS DETERMINADAS

EL FONDO NACIONAL DEL AHORRO RECONOCERÁ UNOS INTERESES POR SUS APORTES.

SI LA PERSONA NATURAL AFILIADA NO CUMPLE CON LA TOTALIDAD DEL CONTRATO PERDERÁ LA CALIDAD DE AFILIADO Y LOS INTERESES GANADOS.


AHORRO


ASALARIADOS

SON AFILIADOS:

LAS PERSONAS QUE ESTÉN AFILIADAS AL FONDO NACIONAL DEL AHORRO A TRAVÉS DE CESANTÍAS

PODRÁN AFILIARSE LOS OFICIALES, SUBOFICIALES LAS FUERZAS MILITARES; DE LA POLICÍA NACIONAL

EL PERSONAL CIVIL AL SERVICIO DEL MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL, DE LAS FUERZAS MILITARES Y DE POLICÍA NACIONAL;


AHORRO


ASALARIADOS

SON AFILIADOS:

EL PERSONAL DOCENTE OFICIAL

LOS DOCENTES VINCULADOS A ESTABLECIMIENTOS EDUCATIVOS PRIVADOS

LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES,

QUIENES DEVENGUEN SALARIO INTEGRAL

LOS COLOMBIANOS RESIDENTES EN EL EXTERIOR(Ley 1114 del 2006; Decreto 1200 del 2007)


AHORRO


ASALARIADOS

TODOS LOS TRABAJADORES TIENEN DERECHO A DESCONTAR DE LA BASE DE LA RETENCIÓN LOS INTERESES O CORRECCIÓN MONETARIA POR PRÉSTAMOS PARA LA ADQUISICIÓN DE VIVIENDA.

LA DEDUCCIÓN POR INTERESES O CORRECCIÓN MONETARIA PARA PRÉSTAMOS DE ADQUISICIÓN DE VIVIENDA, EL VALOR MÁXIMO QUE SE PODRÁ DEDUCIR MENSUALMENTE 100 UVT ($2.456.000.).

DEDUCCION POR VIVIENDA

ASALARIADOS

TODOS LOS TRABAJADORES CON INGRESOS INFERIORES A 4600 UVT EN EL AÑO ANTERIOR TIENEN DERECHO A DESCONTAR DE LA BASE DE LA RETENCIÓN LOS PAGOS POR SALUD Y EDUCACION DEL TRABAJADOR SU CONYUGE Y HASTA DOS HIJOS.

LA DEDUCCIÓN POR SALUD Y EDUCACION, EL VALOR MÁXIMO QUE SE PODRÁ DEDUCIR MENSUALMENTE ESL EL 15% DEL INGRESO GRAVABLE

DEDUCCION POR SALUD Y EDUCACION

ASALARIADOS

SALUD OBLIGATORIA

PAGO OBLIGATORIO EN SALUD ( 4% DEL SALARIO) QUE REALIZA EL TRABAJADOR EN EL AÑO ANTERIOR, SE DEBE RESTAR DE LA BASE DE RETENCION EN LA FUENTE(DECRETO 2279 DEL 2009)

SALUD

ASALARIADOS

PERSONAS NATURALESASALARIADAS ESTRATEGIAS FISCALES

PROCEDIMIENTO 1 PROCEDIMIENTO 2

SI EL INCREMENTO DE LOS INGRESOS DEL AÑO 2010 VS 2011

ES EL MISMO DEL SALARIO MINIMOINGRESO MENSUAL $ 8.632.000

56 - GANACIA OCASIONAL GRAVABLE 0 35 - SALARIOS,J UBILACIÓN ETC. 112.216.000 J - LIQUIDACION PRIVADA J - LIQUIDACION PRIVADA

36 - HONORARIOS, COMISIONES Y SERVICIOS 0 57 - IMPUESTO RTA GRAVABLE 12.227.000 57 - IMPUESTO RTA GRAVABLE 12.227.000

37 - INTERESES Y REND. FINANCIEROS 0 58- Descuentos tributarios 0 58- Descuentos tributarios 0 38- OTROS INGRESOS- ARREND. ETC 0 59 - IMPUESTO NETO DE RENTA 12.227.000 59 - IMPUESTO NETO DE RENTA 12.227.000 39 -TOTAL INGRESOS 112.216.000 40 - DIVIDENDOS Y P ARTICIP . 5.386.368 61 - IMP UESTO GANANCIAS OCASIONALES 0 61 - IMP UESTO GANANCIAS OCASIONALES 0 41 - TOTAL INGRESOS NETOS 106.829.632 62 - IMP UESTO DE REMESAS 0 62 - IMP UESTO DE REMESAS 0

63 - TOTAL IMPUESTO A CARGO 12.227.000 63 - TOTAL IMPUESTO A CARGO 12.227.000 42 - DEDUCCION INV. ACTIVOS FIJ OS 0 43 - MÁS OTROS COSTOS Y DEDUCCIONES 4.143.360 64 - TOTAL RETENCIONES 10.174.000 64 - TOTAL RETENCIONES 10.436.864 44 -TOTAL COSTOS Y DEDUCCIONES 4.143.360 65- MENOS: SALDO A FAVOR AÑO ANTERIOR 0 65- MENOS: SALDO A FAVOR AÑO ANTERIOR 0

66- MENOS: ANTICIP O AÑO ANTERIOR 0 66- MENOS: ANTICIP O AÑO ANTERIOR 0 45 - RENTA LÍQUIDA 102.686.272 0 0 46 - COMPENSACION POR EXCESO PRESUNTIVA 0 68 - MAS: ANTICIP O AÑO SIGUIENTE 68 - MAS: ANTICIP O AÑO SIGUIENTE

47 - RENTA LÍQUIDA 102.686.272 69 - MAS: SANCIONES 0 69 - MAS: SANCIONES 0 48 - O P ERDIDA LIQUIDA 0 70 -TOTAL SALDO A PAGAR 2.053.000 70 -TOTAL SALDO A PAGAR 1.790.136 49 - RENTA PRESUNTIVA 0 71 - O TOTAL SALDO A FAVOR 0 71 - O TOTAL SALDO A FAVOR 0 50 -TOTAL RENTAS EXENTAS 26.707.408

E- INGRESOS

F- COSTOS Y DEDUCCIONES

RETENCIONES EN LA FUENTE

F- RENTAS LIQUIDAS

0


0

APORTE EN PENSIONES O AFC POR INTERMEDIO DEL PATRONO

PROC.1 BAJA EL IMPUESTO Y NO EL SALDO A PAGAR

PROC.2 BAJA EL IMPUESTO Y QUEDA EN SALDO A FAVOR

APORTANDO MASPENSIONES O AFC

SIN BENEFICIOS SIN BENEFICIOSPROCEDIMIENTO 1 PROCEDIMIENTO 2 PROCEDIMIENTO 1 PROCEDIMIENTO 2 PROCEDIMIENTO 1 PROCEDIMIENTO 2

IMPUESTO 12.227.000 12.227.000 9.707.000 9.707.000 7.187.000 7.187.000 RETENCIONES 10.174.000 10.437.000 7.654.000 8.949.000 5.134.000 7.504.000 SALDO A PAGAR 2.053.000 1.790.000 2.053.000 758.000 2.053.000 SALDO A FAVOR 317.000

POR EL PATRONO $1.000.000 AÑO 2011 POR EL PATRONO $2.000.000 AÑO 2011APORTE AFC O PENSIONES APORTE AFC O PENSIONES

APORTE EN PENSIONES O AFC POR INTERMEDIO DEL TRABAJADOR

• PROCE.1 BAJA EL IMPUESTO SALDO A FAVOR ESTRATEGIA REDUCIR EL APORTE

• PROCE. 2 BAJA EL IMPUESTO SALDO A FAVOR ESTARTEGIA REDUCIR EL APORTE

APORTANDO MENOS

PENSIONES O AFC

SIN BENEFICIOS SIN BENEFICIOSPROCEDIMIENTO 1 PROCEDIMIENTO 2

IMPUESTO 12.227.000 12.227.000 RETENCIONES 10.174.000 10.437.000 SALDO A PAGAR 2.053.000 1.790.000 SALDO A FAVOR

PROCEDIMIENTO 1 PROCEDIMIENTO 2 PROCEDIMIENTO 1 PROCEDIMIENTO 2 PROCEDIMIENTO 1 PROCEDIMIENTO 2

IMPUESTO 9.707.000 9.707.000 9.707.000 9.707.000 10.967.000 10.967.000 RETENCIONES 7.654.000 8.949.000 10.174.000 10.437.000 10.174.000 10.437.000 SALDO A PAGAR 2.053.000 758.000 793.000 530.000 SALDO A FAVOR 467.000 730.000

POR EL PATRONO $1.000.000 AÑO 2011 DIRECTAMENTE TRABA. $1.000.000 AÑO 2011 DIRECTAMENTE TRABAJA. $500.000 AÑO 2011APORTE AFC O PENSIONES APORTE AFC O PENSIONES APORTE AFC O PENSIONES

APORTE EN PENSIONES O AFC POR INTERMEDIO DEL PATRONO

CON 1.MILLON DE APORTES MENSUALES

AFC O PENSIONES

•DISMINUYE EL IMPUESTO EN UN 25%•SALDO A PAGAR PORC.1 IGUAL•PROCE 2 DISMINUYE

CON 1 MILLON DE PESOS MENSUALES DE APORTE EN

VIVIENDA X AFC

•DISMINUYE EL IMPUESTO 50%•NO DISMINUYE EL SALDO A PAGAR PROC.1•PROCE 2 DISMINUYE EL SALDO A PAGAR

SIN BENEFICIOS SIN BENEFICIOSPROCEDIMIENTO 1 PROCEDIMIENTO 2

IMPUESTO 12.227.000 12.227.000 RETENCIONES 10.174.000 10.437.000 SALDO A PAGAR 2.053.000 1.790.000 SALDO A FAVOR

PROCEDIMIENTO 1 PROCEDIMIENTO 2 PROCEDIMIENTO 1 PROCEDIMIENTO 2

IMPUESTO 9.707.000 9.707.000 6.347.000 6.347.000 RETENCIONES 7.654.000 8.949.000 4.294.000 5.543.000 SALDO A PAGAR 2.053.000 758.000 2.053.000 804.000 SALDO A FAVOR

POR EL PATRONO $1.000.000 AÑO 2011 POR EL PATRONO. $1.000.000 AÑO 2011APORTE AFC O PENSIONES APORTE AFC DEDUCCION VIVIENDA


SI EL INCREMENTO DE LOS INGRESOS DEL AÑO 2010 VS 2011

ES MUCHO MAYOR QUE EL SALARIO MINIMOINGRESO MENSUAL $ 8.632.000






47 - RENTA LÍQUIDA 102.686.272 69 - MAS: SANCIONES 0 69 - MAS: SANCIONES 0 48 - O P ERDIDA LIQUIDA 0 70 -TOTAL SALDO A PAGAR 1.657.000 70 -TOTAL SALDO A PAGAR 5.794.748 49 - RENTA PRESUNTIVA 0 71 - O TOTAL SALDO A FAVOR 0 71 - O TOTAL SALDO A FAVOR 0 50 -TOTAL RENTAS EXENTAS 26.707.408

E- INGRESOS



F- RENTAS LIQUIDAS

0


0

SI LOS INGRESOS LABORALES DEL AÑO 2010 VS 2011 SE INCREMENTAN EN UN % IMPORTANTE.

AÑO 2010 5.352.000AÑO 2011 8.632.000


AFC Y VIVIENDA

•DISMINUYE EL IMPUESTO•PROC.1 SALDO A PAGAR•PROCE 2 NO SE LOGRA DISMINUIR EL SALDO A PAGAR EN UNA GRAN PROPORCION•ESTRATEGIA ES TOMAR EL PROCEDIMIENTO 1

SIN BENEFICIOS SIN BENEFICIOSPROCEDIMIENTO 1 PROCEDIMIENTO 2 PROCEDIMIENTO 1 PROCEDIMIENTO 2

IMPUESTO 12.227.000 12.227.000 9.707.000 9.707.000 RETENCIONES 10.570.000 6.432.000 8.050.000 5.207.000 SALDO A PAGAR 1.657.000 5.795.000 1.657.000 4.500.000 SALDO A FAVOR

APORTE AFC DEDUCCION VIVIENDAPOR EL TRABAJADOR $1.000.000 AÑO 2011


SI LOS INGRESOS DEL AÑO 2011 SON MENORES QUE LOS DEL AÑO 2010

INGRESO MENSUAL $ 8.632.000






47 - RENTA LÍQUIDA 102.686.272 69 - MAS: SANCIONES 0 69 - MAS: SANCIONES 0 48 - O P ERDIDA LIQUIDA 0 70 -TOTAL SALDO A PAGAR 2.461.000 70 -TOTAL SALDO A PAGAR 0 49 - RENTA PRESUNTIVA 0 71 - O TOTAL SALDO A FAVOR 0 71 - O TOTAL SALDO A FAVOR 368.412 50 -TOTAL RENTAS EXENTAS 26.707.408

E- INGRESOS



F- RENTAS LIQUIDAS

0


0

SI LOS INGRESOS LABORALES DEL AÑO 2010 VS 2011 SE DISMINUYEN EN UN % IMPORTANTE.

AÑO 2010 11.394.000AÑO 2011 8.632.000


AFC Y VIVIENDA

•DISMINUYE EL IMPUESTO•PROC.1 SALDO A PAGAR•PROCE 2 SE INCREMENTA EL SALDO A FAVOR

SIN BENEFICIOS SIN BENEFICIOSPROCEDIMIENTO 1 PROCEDIMIENTO 2 PROCEDIMIENTO 1 PROCEDIMIENTO 2

IMPUESTO 12.227.000 12.227.000 9.707.000 9.707.000 RETENCIONES 9.766.000 12.595.000 7.246.000 10.909.000 SALDO A PAGAR 2.461.000 2.461.000 SALDO A FAVOR 368.000 1.202.000

POR EL PATRONO $1.000.000 AÑO 2011APORTE AFC O PENSIONES

1 -DR LIBARDO HOYOS - SALARIOS Y PARA FISCALES 2011

Documents

Transcript of 1 -DR LIBARDO HOYOS - SALARIOS Y PARA FISCALES 2011