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MINISTERIO DE HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLlCd-=ltbullbull_=---~--=d1~

DECRETO 1014

Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y

los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016

Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA DE COLOMBIA

En ejercicio de sus facultades constitucionales y legales en especial las que le confieren los numerales 11 y 20 del artiacuteculo 189 de la Constitucioacuten Poliacutetica y en desarrollo de los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y del Decreto

Legislativo 688 de 2020 y

CONSIDERANDO

Que el Gobierno nacional expidioacute el Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para compilar y racionalizar las nOrmas de caraacutecter reglamentario que rigen el sector y contar con instrumentos juriacutedicos uacutenicos

Que el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 establece la Conciliacioacuten contenciososhyadministrativa en materia tributaria aduanera y cambiaria Facuacuteltese a la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para realizar conciliaciones en procesos contenciosos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria de acuerdo con los siguientes teacuterminos y condiciones

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiariacuteo que hayan presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten de lo contencioso administrativo podraacuten conciliar el valor de las sanciones e intereses seguacuten el caso discutidos contra liquidaciones oficiales mediante solicitud presentada ante la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) asiacute

Por el ochenta (80) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten seguacuten el caso cuando el proceso contra una liquidacioacuten oficial se encuentre en uacutenica o primera instancia ante un Juzgado Administrativo o Tribunal Administrativo siempre y cuando el demandante pague el ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten y el veinte por ciento (20) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten

Cuando el proceso contra una liquidacioacuten oficial tributaria y aduanera se halle en segunda instancia ante el Tribunal Contencioso Administrativo o Consejo de Estado seguacuten el caso se podraacute solicitar la conciliacioacuten por el setenta por ciento (70) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten seguacuten el caso siempre y cuando el demandante pague el ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten y el treinta por

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1014DECRETO NUacuteMERO _______ de _______ Paacutegina 2

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al CapItulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

ciento (30) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten Se entenderaacute que el proceso se encuentra en segunda instancia cuando ha sido admitido el recurso de apelacioacuten interpuesto contra la sentencia de primera instancia

Cuando el acto demandado se trate de una resolucioacuten o acto administrativo mediante el cual se imponga sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiario en las que no hubiere impuestos o tributos a discutir la conciliacioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas para lo cual el obligado deberaacute pagar en los plazos y teacuterminos de esta ley el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada

En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes la conciliacioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas o compensadas o imputadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos de esta ley intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

Para efectos de la aplicacioacuten de este artiacuteculo los contribuyentes agentes de retencioacuten declarantes responsables y usuarios aduaneros o cambiarios seguacuten se trate deberaacuten cumplir con los siguientes requisitos y condiciones

1 Haber presentado la demanda antes de la entrada en vigencia de esta ley 2 Que la demanda haya sido admitida antes de la presentacioacuten de la solicitud de conciliacioacuten ante la Administracioacuten 3 Que no exista sentencia o decisioacuten judicial en firme que le ponga fin al respectivo proceso judicial 4 Adjuntar prueba del pago de las obligaciones objeto de conciliacioacuten de acuerdo con lo indicado en los incisos anteriores 5 Aportar prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de conciliacioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago de dicho impuesto 6 Que la solicitud de conciliacioacuten sea presentada ante la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) hasta el diacutea 30 de junio de 2020

El acta que deacute lugar a la conciliacioacuten deberaacute suscribirse a maacutes tardar el diacutea 31 de julio de 2020 y presentarse por cualquiera de las partes para su aprobacioacuten ante el juez administrativo o ante la respectiva corporacioacuten de lo contencioso-administrativo seguacuten el caso dentro de los diez (10) diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten demostrando el cumplimiento de los requisitos legales Las conciliaciones de que trata el presente artiacuteculo deberaacuten ser aceptadas por la autoridad judicial respectiva dentro del teacutermino aquiacute mencionado

DECRETO NUacuteMERO __1_1_0_1_4___ de _______ Paacutegina 3

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

La sentencia o auto que apruebe la conciliacioacuten prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los artlculos 828 y 829 del Estatuto Tributario y haraacute traacutensito a cosa juzgada

Lo no previsto en esta disposicioacuten se regularaacute conforme lo dispuesto en la Ley 446 de 1998 y el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo con excepcioacuten de las normas que le sean contrarias

Paraacutegrafo 1 La conciliacioacuten podraacute ser solicitada por aquellos que tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado Paraacutegrafo 2 No podraacuten acceder a los beneficios de que trata el presente articulo los deudores que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el artiacuteculo 7deg de la Ley 1066 de 2006 el articulo 1deg de la Ley 1175 de 2007 el articulo 48 de la Ley 1430 de 2010 los artlculos 147 148 Y 149 de la Ley 1607 de 2012 los artlculos 55 56 Y57 de la Ley 1739 de 2014 los artlculos 305 y 306 de la Ley 1819 de 2016 y los artlculos 100 y 101 de la Ley 1943 de 2018 que a la entrada en vigencia de a presente ley se encuentren en mora por las obligaciones contenidas en los mismos Paraacutegrafo 3 En materia aduanera la conciliacioacuten prevista en este articulo no aplicaraacute en relacioacuten con los actos de definicioacuten de la situacioacuten jurldica de las mercanclas Paraacutegrafo 4 Los procesos que se encuentren surtiendo el recurso de suacuteplica o de revisioacuten ante e Consejo de Estado no seraacuten objeto de la conciliacioacuten prevista en este articulo Paraacutegrafo 5 Facuacutetese a a Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para crear Comiteacutes de Conciliacioacuten Seccionales en las Direcciones Seccionales de Impuestos y Aduanas Nacionales para el traacutemite y suscripcioacuten si hay lugar a ello de las solicitudes de conciliacioacuten de que trata el presente artiacuteculo presentadas por los contribuyentes usuarios aduaneros yo cambiarios de su jurisdiccioacuten Paraacutegrafo 6 Facuacutetese a los entes territoriales y a las corporaciones autoacutenomas regionales para realizar conciliaciones en procesos contenciosos administrativos en materia tributaria de acuerdo con su competencia Paraacutegrafo 7 El teacutermino previsto en el presente artiacuteculo no aplicaraacute para los contribuyentes que se encuentren en liquidacioacuten forzosa administrativa ante una Superintendencia o en liquidacioacuten judicial los cuales podraacuten acogerse a esta facilidad por el teacutermino que dure la liquidacioacuten Paraacutegrafo 8 El Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) podraacute conciliar las sanciones e intereses derivados de los procesos administrativos discutidos con ocasioacuten de la expedicioacuten de los actos proferidos en el proceso de determinacioacuten o sanciona torio en los mismos teacuterminos sentildealados en esta disposicioacuten

Esta disposicioacuten no seraacute aplicable a los intereses generados con ocasioacuten a la determinacioacuten de los aportes del Sistema General de Pensiones para lo cual los aportan tes deberaacuten acreditar el pago del 100 de los mismos o del caacutelculo actuarial cuando sea el caso

1fd [JDECRETO NUacuteMERO ___1__1_=___ de _______ Paacutegina 4

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

De conformidad con lo dispuesto por el paraacutegrafo del artiacuteculo 95 de la Ley 1437 de 2011 en estas conciliaciones se podraacute proponer la revocatoria de los actos administrativos impugnados aplicando lo dispuesto por el artiacuteculo 139 de la presente ley y esta disposicioacuten

Contra la decisioacuten del Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) procederaacute uacutenicamente el recurso de reposicioacuten en los teacuterminos del artiacuteculo 74 Y siguientes del Coacutedigo Administrativo y de lo Contencioso Administrativo - Ley 1437 de 2011

Paraacutegrafo 9 Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales deudores solidariacuteos o garantes los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario que decidan acogerse a la conciliacioacuten contencioso-administrativa en materia tributaria aduanera o cambiaria de que trata el presente artiacuteculo podraacuten suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo yordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago

Que el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 preveacute la Terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios Facuacuteltese a la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para terminar por mutuo acuerdo los procesos administrativos en materias tributaria aduanera y cambiaria de acuerdo con los siguientes teacuterminos y condiciones

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiariacuteo a quienes se les haya notificado antes de la entrada en vigencia de esta ley requerimiento especial liquidacioacuten oficial resolucioacuten del recurso de reconsideracioacuten podraacuten transar con la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) hasta el 30 de junio de 2020 quien tendraacute hasta el17 de diciembre de 2020 para resolver dicha solicitud el ochenta por ciento (80) de las sanciones actualizadas intereses seguacuten el caso siempre y cuando el contribuyente o responsable agente retenedor o usuario aduanero corrija su declaracioacuten privada pague el ciento por ciento (100) del impuesto o tributo a cargo o del menor saldo a favor propuesto o liquidado yel veinte por ciento (20) restante de las sanciones e intereses Cuando se trate de pliegos de cargos y resoluciones mediante las cuales se impongan sanciones dinerarias en las que no hubiere impuestos o tributos aduaneros en discusioacuten la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones

DECRETO NUacuteMERO ___1_0_1__11__ de _______ Paacutegina 5

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributariacutean

actualizadas para lo cual el obligado deberaacute pagar en los plazos y teacuterminos de esta ley el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada

En el caso de las resoluciones que imponen sancioacuten por no declarar y las resoluciones que fallan los respectivos recursos la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) podraacute transar el setenta por ciento (70) del valor de la sancioacuten e intereses siempre y cuando el contribuyente presente la declaracioacuten correspondiente al impuesto o tributo objeto de la sancioacuten y pague el ciento por ciento (100) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el treinta por ciento (30) de las sanciones e intereses Para tales efectos los contribuyentes agentes de retencioacuten responsables y usuarios aduaneros deberaacuten adjuntar la prueba del pago de la Iiquidacioacuten(es) privada(s) del impuesto objeto de la transaccioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago de la liquidacioacuten privada de los impuestos y retenciones correspondientes al periodo materia de discusioacuten

En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas o compensadas o imputadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos de esta ley intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50) En todo caso en trataacutendose de la sancioacuten del arliacuteculo 670 del Estatuto Tributario si no se ha emitido resolucioacuten sancioacuten a la fecha de la promulgacioacuten de esta ley para poder acceder a la terminacioacuten por mutuo acuerdo deberaacute pagarse la sancioacuten respectiva actualizada disminuida en un cincuenta por ciento (50) y los intereses moratorios correspondientes disminuidos en un cincuenta por ciento (50)

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los procesos administrativos de determinacioacuten de obligaciones ni los sanciona torios y en consecuencia los actos administrativos expedidos con posterioridad al acto administrativo transado quedaraacuten sin efectos con la suscripcioacuten del acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo

La terminacioacuten por mutuo acuerdo que pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los arliacuteculos 828 y 829 del Estatuto Tributario

Los teacuterminos de correccioacuten previstos en los artiacuteculos 588 709 Y 713 del Estatuto Tributario se extenderaacuten temporalmente con el fin de permitir la adecuada aplicacioacuten de esta disposicioacuten

Paraacutegrafo 1 La terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacute ser solicitada por aquellos que tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado

DECRETO NUacuteMERO 10 14 de _______ Paacutegina 6

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Paraacutegrafo 2 No podraacuten acceder a los beneficios de que trata el presente artiacuteculo los deudores que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el artiacuteculo 70 de la Ley 1066 de 2006 el artiacuteculo 10 de la Ley 1175 de 2007 el artiacuteculo 48 de la Ley 1430 de 2010 los artiacuteculos 147 148 Y 149 de la Ley 1607 de 2012 los artiacuteculos 55 56 Y 57 de la Ley 1739 de 2014 los artiacuteculos 305 y 306 de la Ley 1819 de 2016 y los artiacuteculos 100 Y 101 de la Ley 1943 de 2018 que a la entrada en vigencia de la presente ley se encuentren en mora por las obligaciones contenidas en los mismos Paraacutegrafo 3 En materia aduanera la transaccioacuten prevista en este artiacuteculo no aplicaraacute en relacioacuten con los actos de definicioacuten de la situacioacuten juriacutedica de las mercanciacuteas Paraacutegrafo 4 Facuacuteltese a los entes territoriales y a las corporaciones autoacutenomas regionales para realizar las terminaciones por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios de acuerdo con su competencia Paraacutegrafo 5 En los casos en los que el contribuyente pague valores adicionales a los que disponen en la presente norma se consideraraacute un pago de lo debido y no habraacute lugar a devoluciones Paraacutegrafo 6 El teacutermino previsto en el presente artiacuteculo no aplicaraacute para los contribuyentes que se encuentren en liquidacioacuten forzosa administrativa ante una Superintendencia o en liquidacioacuten judicial los cuales podraacuten acogerse a esta facilidad por el teacutermino que dure la liquidacioacuten Paraacutegrafo 7 Las solicitudes de terminacioacuten pormutuo acuerdo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo y que a maacutes tardar el 30 de junio de 2020 se cumplan los demaacutes requisitos establecidos en la ley La solicitud de terminacioacuten pormutuo acuerdo no suspende los teacuterminos legales para la firmeza de los actos administrativos ni los de caducidad para acudir a la Jurisdiccioacuten Contenciosa Administrativa Paraacutegrafo 8 Si a la fecha de publicacioacuten de esta ley o con posterioridad se ha presentado o se presenta demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra la liquidacioacuten oficial la resolucioacuten que impone sancioacuten o la resolucioacuten que decide el recurso de reconsideracioacuten contra dichos actos podraacute solicitarse la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que la demanda no haya sido admitida ya maacutes tardar el 30 de junio de 2020 se acredite los requisitos sentildealados en este artiacuteculo y se presente la solicitud de retiro de la demanda ante el juez competente en los teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 174 de la Ley 1437 de 2011 Paraacutegrafo 9 La reduccioacuten de intereses y sanciones tributarias a que hace referencia este artiacuteculo podraacute aplicarse uacutenicamente respecto de los pagos realizados desde la fecha de publicacioacuten de esta ley Paraacutegrafo 10 El acto susceptible de ser transado seraacute el uacuteltimo notificado a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Paraacutegrafo 11 El Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) podraacute transar las sanciones e intereses derivados de los procesos administrativos de determinacioacuten o sancionatorios de su competencia en los mismos teacuterminos sentildealados en esta disposicioacuten Esta disposicioacuten no seraacute aplicable a los intereses generados con ocasioacuten a la determinacioacuten de los aportes del Sistema General de Pensiones para lo cual los

DECRETO NUacuteMERO _~_1_0_1_4_iexcl__ de _______ Paacutegina 7

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

aportantes deberaacuten acreditar el pago del 100 de los mismos o del caacutelculo actuarial cuando sea el caso E Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) decidiraacute las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo una vez culmine la verificacioacuten de los pagos respectivos y contra dicha decisioacuten procederaacute uacutenicamente el recurso de reposicioacuten en los teacuterminos del artiacuteculo 74 Y siguientes del Coacutedigo Administrativo y de lo Contencioso Administrativo - Ley 1437 de 2011 Paraacutegrafo 12 Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales deudores solidarios o garantes los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario que decidan acogerse a la terminacioacuten por mutuo acuerdo de que trata elmiddot presente artiacuteculo podraacuten suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago Paraacutegrafo 13 Para efectos de lo previsto en este artiacuteculo en materia de sanciones cambiariacuteas el 50 se aplicaraacute sobre la sancioacuten reduciacuteda

Que se requiere establecer el procedimiento y desarrollar los teacuterminos y condiciones para la procedencia de las conciliaciones de los procesos contencioso administrativos y de las terminaciones por mutuo acuerdo en procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria que se efectuacuteen en el antildeo 2020

Que teniendo en cuenta que los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 facultan a la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para realizar conciliaciones en procesos contencioso administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria y para terminar por mutuo acuerdo los procesos administrativos en estas mismas materias se requiere asignar la competencia al interior de dicha entidad para conocer y resolver las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo que se presenten en los teacuterminos de los citados artiacuteculos atendiendo las competencias previstas en el Decreto 4048 de 2008 y en las Resoluciones 0007 del 4 de noviembre de 2008 Por la cual se determina la competencia funcional y territorial de las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales y 0009 del 04 de noviembre de 2008 Por la cual se distribuyen funciones en las Divisiones de las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionalesll

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Que el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN tiene como funciones las sentildealadas en el artiacuteculo

DECRETO NUacuteMERO __l_r_)_1_4__ de _______ Paacutegina 8

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2243125 del Decreto 1069 de 2015 Uacutenico Reglamentario del Sector Justicia y del Derecho razoacuten por la cual se hace necesario asignarle la funcioacuten de conocer y resolver las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo a que se refieren los articulas 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019

Que teniendo en cuenta que el paraacutegrafo 5deg del articulo 118 de la Ley 2010 de 2019 faculta a la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para crear Comiteacutes de Conciliacioacuten Secciona les en las Direcciones Secciona les de Impuestos y Aduanas Nacionales para el traacutemite de las solicitudes de conciliacioacuten de que trata el citado artiacuteculo se requiere asignarles a estos comiteacutes la competencia para conocer y resolver las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Que los artiacuteculos 557 y 722 del Estatuto Tributario y 77 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo aceptan la agencia oficiosa en los procedimientos administrativos en consecuencia se requiere precisar que los agentes oficiosos pueden presentar solicitudes de conciliacioacuten en los procesos contencioso administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria y pueden presentar solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos que se encuentran en sede administrativa y sentildealar el teacutermino dentro del cual se debe ratificar su actuacioacuten

Que el artiacuteculo 37 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo establece que Cuando en una actuacioacuten administrativa de contenido particular y concreto la autoridad advierta que terceras personas pueden resultar directamente afectadas por la decisioacuten les comunicaraacute la existencia de la actuacioacuten razoacuten por la cual se requiere sentildealar que cuando la solicitud de conciliacioacuten o de terminacioacuten por mutuo acuerdo sea efectuada por quienes tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado o por el agente oficioso se deberaacute comunicar al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada~

Que teniendo en cuenta que los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 exigen para la procedencia de la conciliacioacuten contencioso administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo el pago del ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten se hace necesario determinar la forma en que se debe acreditar dicho pago en los eventos en que se trate de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes puesto que de conformidad con dichos artiacuteculos la conciliacioacuten contencioso administrativa y terminacioacuten por mutuo acuerdo en dichos casos operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas o compensadas o imputadas en exceso y los respectivos intereses reducidos al cincuenta por ciento (50)

Que el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 establece Principia de favorabilidad en etapa de cobro Facuacuteltese a la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (OlA N) para aplicar el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del

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DECRETO NUacuteMERO __1_0_1_l_~__ de _______ Paacutegina 9

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artrculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante de acuerdo con los siguientes teacuterminos y condiciones

El contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante que a la entrada en vigencia de la presente ley tenga obligaciones fiscales a cargo que presten meacuterito ejecutivo conforme lo establece el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario podraacute solicitar ante el aacuterea de cobro respectiva de la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en materia sancionatoria

La reduccioacuten de sanciones de que trata esta disposicioacuten aplicaraacute respecto de todas las sanciones tributarias que fueron reducidas mediante la Ley 1819 de 2016

Para el efecto el contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante deberaacute pagar la totalidad del tributo a cargo e intereses a que haya lugar con el pago de la respectiva sancioacuten reducida por la Ley 1819 de 2016 Al momento del pago de la sancioacuten reducida esta debe de estar actualizada de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario

En el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten en las que no hubiere tributos en discusioacuten para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante deberaacute pagar la sancioacuten actualizada conforme las reducciones que fueron establecidas en la Ley 1819 de 2016

En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes el principio de favorabilidad aplicaraacute siempre y cuando se reintegren las sumas devueltas o compensadas en exceso y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada

La solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en etapa de cobro deberaacute ser realizada a maacutes tardar el 30 de junio de 2020 La Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) deberaacute resolver la solicitud en un teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su interposicioacuten Contra el acto que rechace la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad procede el recurso de reposicioacuten y en subsidio el de apelacioacuten

La reduccioacuten de sanciones tributarias en virtud del principio de favorabilidad a que hace referencia este artiacuteculo podraacute aplicarse uacutenicamente respecto de los pagos realizados desde la fecha de publicacioacuten de esta ley

Paraacutegrafo 1 Facuacuteltese a los entes territoriales para aplicar el principio de favorabilidad en etapa de cobro de conformidad con lo previsto en este artiacuteculo de acuerdo con su competencia Paraacutegrafo 2 En desarrollo del principio de favorabilidad y dentro del plazo maacuteximo establecido en este artiacuteculo el contribuyente declarante agente retenedor responsable

101 t1DECRETO NUacuteMERO ______ de _______ Paacutegina 10

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

deudor solidario deudor subsidiario o garante que a la entrada en vigencia de la presente ley tenga obligaciones fiscales a cargo pagaraacute el intereacutes bancario corriente certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales Paraacutegrafo 3 El contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante que solicite la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en los teacuterminos previstos en este artiacuteculo podraacute suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutesmiddotbancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago JI

Que mediante el Decreto 637 del 6 de mayo de 2020 se declaroacute el Estado de Emergencia Econoacutemica Social y Ecoloacutegica en todo el territorio nacional por el teacutermino de treinta (30) diacuteas calendario con el fin de conjurar la grave calamidad puacuteblica que afecta al paiacutes por causa del nuevo Coronavirus COVID-19

Que con el fin de aliviar los impactos econoacutemicos producidos por la crisis sanitaria del COVID-19 mediante el artiacuteculo 1deg del Decreto Legislativo 688 de 2020 se establece de manera transitoria la tasa de intereacutes moratorio que regiraacute hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 para el pago de las obligaciones administradas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y las obligaciones relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) en los siguientes teacuterminos laquo Tasa de intereacutes mora torio transitoria Para las obligaciones tributarias y las relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) que se paguen hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 y para las facilidades o acuerdos de pago que se suscriban desde la vigencia de este decreto y hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para las obligaciones tributarias que se paguen y

1014DECRETO NUacuteMERO _______ de _______ Paacutegina 2

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al CapItulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

ciento (30) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten Se entenderaacute que el proceso se encuentra en segunda instancia cuando ha sido admitido el recurso de apelacioacuten interpuesto contra la sentencia de primera instancia

Cuando el acto demandado se trate de una resolucioacuten o acto administrativo mediante el cual se imponga sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiario en las que no hubiere impuestos o tributos a discutir la conciliacioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas para lo cual el obligado deberaacute pagar en los plazos y teacuterminos de esta ley el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada

En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes la conciliacioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas o compensadas o imputadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos de esta ley intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

Para efectos de la aplicacioacuten de este artiacuteculo los contribuyentes agentes de retencioacuten declarantes responsables y usuarios aduaneros o cambiarios seguacuten se trate deberaacuten cumplir con los siguientes requisitos y condiciones

1 Haber presentado la demanda antes de la entrada en vigencia de esta ley 2 Que la demanda haya sido admitida antes de la presentacioacuten de la solicitud de conciliacioacuten ante la Administracioacuten 3 Que no exista sentencia o decisioacuten judicial en firme que le ponga fin al respectivo proceso judicial 4 Adjuntar prueba del pago de las obligaciones objeto de conciliacioacuten de acuerdo con lo indicado en los incisos anteriores 5 Aportar prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de conciliacioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago de dicho impuesto 6 Que la solicitud de conciliacioacuten sea presentada ante la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) hasta el diacutea 30 de junio de 2020

El acta que deacute lugar a la conciliacioacuten deberaacute suscribirse a maacutes tardar el diacutea 31 de julio de 2020 y presentarse por cualquiera de las partes para su aprobacioacuten ante el juez administrativo o ante la respectiva corporacioacuten de lo contencioso-administrativo seguacuten el caso dentro de los diez (10) diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten demostrando el cumplimiento de los requisitos legales Las conciliaciones de que trata el presente artiacuteculo deberaacuten ser aceptadas por la autoridad judicial respectiva dentro del teacutermino aquiacute mencionado

DECRETO NUacuteMERO __1_1_0_1_4___ de _______ Paacutegina 3

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

La sentencia o auto que apruebe la conciliacioacuten prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los artlculos 828 y 829 del Estatuto Tributario y haraacute traacutensito a cosa juzgada

Lo no previsto en esta disposicioacuten se regularaacute conforme lo dispuesto en la Ley 446 de 1998 y el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo con excepcioacuten de las normas que le sean contrarias

Paraacutegrafo 1 La conciliacioacuten podraacute ser solicitada por aquellos que tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado Paraacutegrafo 2 No podraacuten acceder a los beneficios de que trata el presente articulo los deudores que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el artiacuteculo 7deg de la Ley 1066 de 2006 el articulo 1deg de la Ley 1175 de 2007 el articulo 48 de la Ley 1430 de 2010 los artlculos 147 148 Y 149 de la Ley 1607 de 2012 los artlculos 55 56 Y57 de la Ley 1739 de 2014 los artlculos 305 y 306 de la Ley 1819 de 2016 y los artlculos 100 y 101 de la Ley 1943 de 2018 que a la entrada en vigencia de a presente ley se encuentren en mora por las obligaciones contenidas en los mismos Paraacutegrafo 3 En materia aduanera la conciliacioacuten prevista en este articulo no aplicaraacute en relacioacuten con los actos de definicioacuten de la situacioacuten jurldica de las mercanclas Paraacutegrafo 4 Los procesos que se encuentren surtiendo el recurso de suacuteplica o de revisioacuten ante e Consejo de Estado no seraacuten objeto de la conciliacioacuten prevista en este articulo Paraacutegrafo 5 Facuacutetese a a Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para crear Comiteacutes de Conciliacioacuten Seccionales en las Direcciones Seccionales de Impuestos y Aduanas Nacionales para el traacutemite y suscripcioacuten si hay lugar a ello de las solicitudes de conciliacioacuten de que trata el presente artiacuteculo presentadas por los contribuyentes usuarios aduaneros yo cambiarios de su jurisdiccioacuten Paraacutegrafo 6 Facuacutetese a los entes territoriales y a las corporaciones autoacutenomas regionales para realizar conciliaciones en procesos contenciosos administrativos en materia tributaria de acuerdo con su competencia Paraacutegrafo 7 El teacutermino previsto en el presente artiacuteculo no aplicaraacute para los contribuyentes que se encuentren en liquidacioacuten forzosa administrativa ante una Superintendencia o en liquidacioacuten judicial los cuales podraacuten acogerse a esta facilidad por el teacutermino que dure la liquidacioacuten Paraacutegrafo 8 El Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) podraacute conciliar las sanciones e intereses derivados de los procesos administrativos discutidos con ocasioacuten de la expedicioacuten de los actos proferidos en el proceso de determinacioacuten o sanciona torio en los mismos teacuterminos sentildealados en esta disposicioacuten

Esta disposicioacuten no seraacute aplicable a los intereses generados con ocasioacuten a la determinacioacuten de los aportes del Sistema General de Pensiones para lo cual los aportan tes deberaacuten acreditar el pago del 100 de los mismos o del caacutelculo actuarial cuando sea el caso

1fd [JDECRETO NUacuteMERO ___1__1_=___ de _______ Paacutegina 4

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

De conformidad con lo dispuesto por el paraacutegrafo del artiacuteculo 95 de la Ley 1437 de 2011 en estas conciliaciones se podraacute proponer la revocatoria de los actos administrativos impugnados aplicando lo dispuesto por el artiacuteculo 139 de la presente ley y esta disposicioacuten

Contra la decisioacuten del Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) procederaacute uacutenicamente el recurso de reposicioacuten en los teacuterminos del artiacuteculo 74 Y siguientes del Coacutedigo Administrativo y de lo Contencioso Administrativo - Ley 1437 de 2011

Paraacutegrafo 9 Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales deudores solidariacuteos o garantes los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario que decidan acogerse a la conciliacioacuten contencioso-administrativa en materia tributaria aduanera o cambiaria de que trata el presente artiacuteculo podraacuten suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo yordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago

Que el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 preveacute la Terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios Facuacuteltese a la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para terminar por mutuo acuerdo los procesos administrativos en materias tributaria aduanera y cambiaria de acuerdo con los siguientes teacuterminos y condiciones

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiariacuteo a quienes se les haya notificado antes de la entrada en vigencia de esta ley requerimiento especial liquidacioacuten oficial resolucioacuten del recurso de reconsideracioacuten podraacuten transar con la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) hasta el 30 de junio de 2020 quien tendraacute hasta el17 de diciembre de 2020 para resolver dicha solicitud el ochenta por ciento (80) de las sanciones actualizadas intereses seguacuten el caso siempre y cuando el contribuyente o responsable agente retenedor o usuario aduanero corrija su declaracioacuten privada pague el ciento por ciento (100) del impuesto o tributo a cargo o del menor saldo a favor propuesto o liquidado yel veinte por ciento (20) restante de las sanciones e intereses Cuando se trate de pliegos de cargos y resoluciones mediante las cuales se impongan sanciones dinerarias en las que no hubiere impuestos o tributos aduaneros en discusioacuten la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones

DECRETO NUacuteMERO ___1_0_1__11__ de _______ Paacutegina 5

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributariacutean

actualizadas para lo cual el obligado deberaacute pagar en los plazos y teacuterminos de esta ley el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada

En el caso de las resoluciones que imponen sancioacuten por no declarar y las resoluciones que fallan los respectivos recursos la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) podraacute transar el setenta por ciento (70) del valor de la sancioacuten e intereses siempre y cuando el contribuyente presente la declaracioacuten correspondiente al impuesto o tributo objeto de la sancioacuten y pague el ciento por ciento (100) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el treinta por ciento (30) de las sanciones e intereses Para tales efectos los contribuyentes agentes de retencioacuten responsables y usuarios aduaneros deberaacuten adjuntar la prueba del pago de la Iiquidacioacuten(es) privada(s) del impuesto objeto de la transaccioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago de la liquidacioacuten privada de los impuestos y retenciones correspondientes al periodo materia de discusioacuten

En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas o compensadas o imputadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos de esta ley intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50) En todo caso en trataacutendose de la sancioacuten del arliacuteculo 670 del Estatuto Tributario si no se ha emitido resolucioacuten sancioacuten a la fecha de la promulgacioacuten de esta ley para poder acceder a la terminacioacuten por mutuo acuerdo deberaacute pagarse la sancioacuten respectiva actualizada disminuida en un cincuenta por ciento (50) y los intereses moratorios correspondientes disminuidos en un cincuenta por ciento (50)

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los procesos administrativos de determinacioacuten de obligaciones ni los sanciona torios y en consecuencia los actos administrativos expedidos con posterioridad al acto administrativo transado quedaraacuten sin efectos con la suscripcioacuten del acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo

La terminacioacuten por mutuo acuerdo que pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los arliacuteculos 828 y 829 del Estatuto Tributario

Los teacuterminos de correccioacuten previstos en los artiacuteculos 588 709 Y 713 del Estatuto Tributario se extenderaacuten temporalmente con el fin de permitir la adecuada aplicacioacuten de esta disposicioacuten

Paraacutegrafo 1 La terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacute ser solicitada por aquellos que tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Paraacutegrafo 2 No podraacuten acceder a los beneficios de que trata el presente artiacuteculo los deudores que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el artiacuteculo 70 de la Ley 1066 de 2006 el artiacuteculo 10 de la Ley 1175 de 2007 el artiacuteculo 48 de la Ley 1430 de 2010 los artiacuteculos 147 148 Y 149 de la Ley 1607 de 2012 los artiacuteculos 55 56 Y 57 de la Ley 1739 de 2014 los artiacuteculos 305 y 306 de la Ley 1819 de 2016 y los artiacuteculos 100 Y 101 de la Ley 1943 de 2018 que a la entrada en vigencia de la presente ley se encuentren en mora por las obligaciones contenidas en los mismos Paraacutegrafo 3 En materia aduanera la transaccioacuten prevista en este artiacuteculo no aplicaraacute en relacioacuten con los actos de definicioacuten de la situacioacuten juriacutedica de las mercanciacuteas Paraacutegrafo 4 Facuacuteltese a los entes territoriales y a las corporaciones autoacutenomas regionales para realizar las terminaciones por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios de acuerdo con su competencia Paraacutegrafo 5 En los casos en los que el contribuyente pague valores adicionales a los que disponen en la presente norma se consideraraacute un pago de lo debido y no habraacute lugar a devoluciones Paraacutegrafo 6 El teacutermino previsto en el presente artiacuteculo no aplicaraacute para los contribuyentes que se encuentren en liquidacioacuten forzosa administrativa ante una Superintendencia o en liquidacioacuten judicial los cuales podraacuten acogerse a esta facilidad por el teacutermino que dure la liquidacioacuten Paraacutegrafo 7 Las solicitudes de terminacioacuten pormutuo acuerdo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo y que a maacutes tardar el 30 de junio de 2020 se cumplan los demaacutes requisitos establecidos en la ley La solicitud de terminacioacuten pormutuo acuerdo no suspende los teacuterminos legales para la firmeza de los actos administrativos ni los de caducidad para acudir a la Jurisdiccioacuten Contenciosa Administrativa Paraacutegrafo 8 Si a la fecha de publicacioacuten de esta ley o con posterioridad se ha presentado o se presenta demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra la liquidacioacuten oficial la resolucioacuten que impone sancioacuten o la resolucioacuten que decide el recurso de reconsideracioacuten contra dichos actos podraacute solicitarse la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que la demanda no haya sido admitida ya maacutes tardar el 30 de junio de 2020 se acredite los requisitos sentildealados en este artiacuteculo y se presente la solicitud de retiro de la demanda ante el juez competente en los teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 174 de la Ley 1437 de 2011 Paraacutegrafo 9 La reduccioacuten de intereses y sanciones tributarias a que hace referencia este artiacuteculo podraacute aplicarse uacutenicamente respecto de los pagos realizados desde la fecha de publicacioacuten de esta ley Paraacutegrafo 10 El acto susceptible de ser transado seraacute el uacuteltimo notificado a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Paraacutegrafo 11 El Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) podraacute transar las sanciones e intereses derivados de los procesos administrativos de determinacioacuten o sancionatorios de su competencia en los mismos teacuterminos sentildealados en esta disposicioacuten Esta disposicioacuten no seraacute aplicable a los intereses generados con ocasioacuten a la determinacioacuten de los aportes del Sistema General de Pensiones para lo cual los

DECRETO NUacuteMERO _~_1_0_1_4_iexcl__ de _______ Paacutegina 7

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

aportantes deberaacuten acreditar el pago del 100 de los mismos o del caacutelculo actuarial cuando sea el caso E Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) decidiraacute las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo una vez culmine la verificacioacuten de los pagos respectivos y contra dicha decisioacuten procederaacute uacutenicamente el recurso de reposicioacuten en los teacuterminos del artiacuteculo 74 Y siguientes del Coacutedigo Administrativo y de lo Contencioso Administrativo - Ley 1437 de 2011 Paraacutegrafo 12 Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales deudores solidarios o garantes los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario que decidan acogerse a la terminacioacuten por mutuo acuerdo de que trata elmiddot presente artiacuteculo podraacuten suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago Paraacutegrafo 13 Para efectos de lo previsto en este artiacuteculo en materia de sanciones cambiariacuteas el 50 se aplicaraacute sobre la sancioacuten reduciacuteda

Que se requiere establecer el procedimiento y desarrollar los teacuterminos y condiciones para la procedencia de las conciliaciones de los procesos contencioso administrativos y de las terminaciones por mutuo acuerdo en procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria que se efectuacuteen en el antildeo 2020

Que teniendo en cuenta que los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 facultan a la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para realizar conciliaciones en procesos contencioso administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria y para terminar por mutuo acuerdo los procesos administrativos en estas mismas materias se requiere asignar la competencia al interior de dicha entidad para conocer y resolver las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo que se presenten en los teacuterminos de los citados artiacuteculos atendiendo las competencias previstas en el Decreto 4048 de 2008 y en las Resoluciones 0007 del 4 de noviembre de 2008 Por la cual se determina la competencia funcional y territorial de las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales y 0009 del 04 de noviembre de 2008 Por la cual se distribuyen funciones en las Divisiones de las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionalesll

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Que el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN tiene como funciones las sentildealadas en el artiacuteculo

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2243125 del Decreto 1069 de 2015 Uacutenico Reglamentario del Sector Justicia y del Derecho razoacuten por la cual se hace necesario asignarle la funcioacuten de conocer y resolver las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo a que se refieren los articulas 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019

Que teniendo en cuenta que el paraacutegrafo 5deg del articulo 118 de la Ley 2010 de 2019 faculta a la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para crear Comiteacutes de Conciliacioacuten Secciona les en las Direcciones Secciona les de Impuestos y Aduanas Nacionales para el traacutemite de las solicitudes de conciliacioacuten de que trata el citado artiacuteculo se requiere asignarles a estos comiteacutes la competencia para conocer y resolver las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Que los artiacuteculos 557 y 722 del Estatuto Tributario y 77 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo aceptan la agencia oficiosa en los procedimientos administrativos en consecuencia se requiere precisar que los agentes oficiosos pueden presentar solicitudes de conciliacioacuten en los procesos contencioso administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria y pueden presentar solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos que se encuentran en sede administrativa y sentildealar el teacutermino dentro del cual se debe ratificar su actuacioacuten

Que el artiacuteculo 37 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo establece que Cuando en una actuacioacuten administrativa de contenido particular y concreto la autoridad advierta que terceras personas pueden resultar directamente afectadas por la decisioacuten les comunicaraacute la existencia de la actuacioacuten razoacuten por la cual se requiere sentildealar que cuando la solicitud de conciliacioacuten o de terminacioacuten por mutuo acuerdo sea efectuada por quienes tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado o por el agente oficioso se deberaacute comunicar al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada~

Que teniendo en cuenta que los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 exigen para la procedencia de la conciliacioacuten contencioso administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo el pago del ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten se hace necesario determinar la forma en que se debe acreditar dicho pago en los eventos en que se trate de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes puesto que de conformidad con dichos artiacuteculos la conciliacioacuten contencioso administrativa y terminacioacuten por mutuo acuerdo en dichos casos operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas o compensadas o imputadas en exceso y los respectivos intereses reducidos al cincuenta por ciento (50)

Que el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 establece Principia de favorabilidad en etapa de cobro Facuacuteltese a la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (OlA N) para aplicar el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del

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DECRETO NUacuteMERO __1_0_1_l_~__ de _______ Paacutegina 9

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artrculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante de acuerdo con los siguientes teacuterminos y condiciones

El contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante que a la entrada en vigencia de la presente ley tenga obligaciones fiscales a cargo que presten meacuterito ejecutivo conforme lo establece el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario podraacute solicitar ante el aacuterea de cobro respectiva de la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en materia sancionatoria

La reduccioacuten de sanciones de que trata esta disposicioacuten aplicaraacute respecto de todas las sanciones tributarias que fueron reducidas mediante la Ley 1819 de 2016

Para el efecto el contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante deberaacute pagar la totalidad del tributo a cargo e intereses a que haya lugar con el pago de la respectiva sancioacuten reducida por la Ley 1819 de 2016 Al momento del pago de la sancioacuten reducida esta debe de estar actualizada de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario

En el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten en las que no hubiere tributos en discusioacuten para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante deberaacute pagar la sancioacuten actualizada conforme las reducciones que fueron establecidas en la Ley 1819 de 2016

En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes el principio de favorabilidad aplicaraacute siempre y cuando se reintegren las sumas devueltas o compensadas en exceso y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada

La solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en etapa de cobro deberaacute ser realizada a maacutes tardar el 30 de junio de 2020 La Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) deberaacute resolver la solicitud en un teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su interposicioacuten Contra el acto que rechace la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad procede el recurso de reposicioacuten y en subsidio el de apelacioacuten

La reduccioacuten de sanciones tributarias en virtud del principio de favorabilidad a que hace referencia este artiacuteculo podraacute aplicarse uacutenicamente respecto de los pagos realizados desde la fecha de publicacioacuten de esta ley

Paraacutegrafo 1 Facuacuteltese a los entes territoriales para aplicar el principio de favorabilidad en etapa de cobro de conformidad con lo previsto en este artiacuteculo de acuerdo con su competencia Paraacutegrafo 2 En desarrollo del principio de favorabilidad y dentro del plazo maacuteximo establecido en este artiacuteculo el contribuyente declarante agente retenedor responsable

101 t1DECRETO NUacuteMERO ______ de _______ Paacutegina 10

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

deudor solidario deudor subsidiario o garante que a la entrada en vigencia de la presente ley tenga obligaciones fiscales a cargo pagaraacute el intereacutes bancario corriente certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales Paraacutegrafo 3 El contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante que solicite la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en los teacuterminos previstos en este artiacuteculo podraacute suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutesmiddotbancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago JI

Que mediante el Decreto 637 del 6 de mayo de 2020 se declaroacute el Estado de Emergencia Econoacutemica Social y Ecoloacutegica en todo el territorio nacional por el teacutermino de treinta (30) diacuteas calendario con el fin de conjurar la grave calamidad puacuteblica que afecta al paiacutes por causa del nuevo Coronavirus COVID-19

Que con el fin de aliviar los impactos econoacutemicos producidos por la crisis sanitaria del COVID-19 mediante el artiacuteculo 1deg del Decreto Legislativo 688 de 2020 se establece de manera transitoria la tasa de intereacutes moratorio que regiraacute hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 para el pago de las obligaciones administradas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y las obligaciones relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) en los siguientes teacuterminos laquo Tasa de intereacutes mora torio transitoria Para las obligaciones tributarias y las relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) que se paguen hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 y para las facilidades o acuerdos de pago que se suscriban desde la vigencia de este decreto y hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para las obligaciones tributarias que se paguen y

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

La sentencia o auto que apruebe la conciliacioacuten prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los artlculos 828 y 829 del Estatuto Tributario y haraacute traacutensito a cosa juzgada

Lo no previsto en esta disposicioacuten se regularaacute conforme lo dispuesto en la Ley 446 de 1998 y el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo con excepcioacuten de las normas que le sean contrarias

Paraacutegrafo 1 La conciliacioacuten podraacute ser solicitada por aquellos que tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado Paraacutegrafo 2 No podraacuten acceder a los beneficios de que trata el presente articulo los deudores que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el artiacuteculo 7deg de la Ley 1066 de 2006 el articulo 1deg de la Ley 1175 de 2007 el articulo 48 de la Ley 1430 de 2010 los artlculos 147 148 Y 149 de la Ley 1607 de 2012 los artlculos 55 56 Y57 de la Ley 1739 de 2014 los artlculos 305 y 306 de la Ley 1819 de 2016 y los artlculos 100 y 101 de la Ley 1943 de 2018 que a la entrada en vigencia de a presente ley se encuentren en mora por las obligaciones contenidas en los mismos Paraacutegrafo 3 En materia aduanera la conciliacioacuten prevista en este articulo no aplicaraacute en relacioacuten con los actos de definicioacuten de la situacioacuten jurldica de las mercanclas Paraacutegrafo 4 Los procesos que se encuentren surtiendo el recurso de suacuteplica o de revisioacuten ante e Consejo de Estado no seraacuten objeto de la conciliacioacuten prevista en este articulo Paraacutegrafo 5 Facuacutetese a a Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para crear Comiteacutes de Conciliacioacuten Seccionales en las Direcciones Seccionales de Impuestos y Aduanas Nacionales para el traacutemite y suscripcioacuten si hay lugar a ello de las solicitudes de conciliacioacuten de que trata el presente artiacuteculo presentadas por los contribuyentes usuarios aduaneros yo cambiarios de su jurisdiccioacuten Paraacutegrafo 6 Facuacutetese a los entes territoriales y a las corporaciones autoacutenomas regionales para realizar conciliaciones en procesos contenciosos administrativos en materia tributaria de acuerdo con su competencia Paraacutegrafo 7 El teacutermino previsto en el presente artiacuteculo no aplicaraacute para los contribuyentes que se encuentren en liquidacioacuten forzosa administrativa ante una Superintendencia o en liquidacioacuten judicial los cuales podraacuten acogerse a esta facilidad por el teacutermino que dure la liquidacioacuten Paraacutegrafo 8 El Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) podraacute conciliar las sanciones e intereses derivados de los procesos administrativos discutidos con ocasioacuten de la expedicioacuten de los actos proferidos en el proceso de determinacioacuten o sanciona torio en los mismos teacuterminos sentildealados en esta disposicioacuten

Esta disposicioacuten no seraacute aplicable a los intereses generados con ocasioacuten a la determinacioacuten de los aportes del Sistema General de Pensiones para lo cual los aportan tes deberaacuten acreditar el pago del 100 de los mismos o del caacutelculo actuarial cuando sea el caso

1fd [JDECRETO NUacuteMERO ___1__1_=___ de _______ Paacutegina 4

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

De conformidad con lo dispuesto por el paraacutegrafo del artiacuteculo 95 de la Ley 1437 de 2011 en estas conciliaciones se podraacute proponer la revocatoria de los actos administrativos impugnados aplicando lo dispuesto por el artiacuteculo 139 de la presente ley y esta disposicioacuten

Contra la decisioacuten del Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) procederaacute uacutenicamente el recurso de reposicioacuten en los teacuterminos del artiacuteculo 74 Y siguientes del Coacutedigo Administrativo y de lo Contencioso Administrativo - Ley 1437 de 2011

Paraacutegrafo 9 Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales deudores solidariacuteos o garantes los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario que decidan acogerse a la conciliacioacuten contencioso-administrativa en materia tributaria aduanera o cambiaria de que trata el presente artiacuteculo podraacuten suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo yordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago

Que el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 preveacute la Terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios Facuacuteltese a la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para terminar por mutuo acuerdo los procesos administrativos en materias tributaria aduanera y cambiaria de acuerdo con los siguientes teacuterminos y condiciones

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiariacuteo a quienes se les haya notificado antes de la entrada en vigencia de esta ley requerimiento especial liquidacioacuten oficial resolucioacuten del recurso de reconsideracioacuten podraacuten transar con la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) hasta el 30 de junio de 2020 quien tendraacute hasta el17 de diciembre de 2020 para resolver dicha solicitud el ochenta por ciento (80) de las sanciones actualizadas intereses seguacuten el caso siempre y cuando el contribuyente o responsable agente retenedor o usuario aduanero corrija su declaracioacuten privada pague el ciento por ciento (100) del impuesto o tributo a cargo o del menor saldo a favor propuesto o liquidado yel veinte por ciento (20) restante de las sanciones e intereses Cuando se trate de pliegos de cargos y resoluciones mediante las cuales se impongan sanciones dinerarias en las que no hubiere impuestos o tributos aduaneros en discusioacuten la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones

DECRETO NUacuteMERO ___1_0_1__11__ de _______ Paacutegina 5

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributariacutean

actualizadas para lo cual el obligado deberaacute pagar en los plazos y teacuterminos de esta ley el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada

En el caso de las resoluciones que imponen sancioacuten por no declarar y las resoluciones que fallan los respectivos recursos la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) podraacute transar el setenta por ciento (70) del valor de la sancioacuten e intereses siempre y cuando el contribuyente presente la declaracioacuten correspondiente al impuesto o tributo objeto de la sancioacuten y pague el ciento por ciento (100) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el treinta por ciento (30) de las sanciones e intereses Para tales efectos los contribuyentes agentes de retencioacuten responsables y usuarios aduaneros deberaacuten adjuntar la prueba del pago de la Iiquidacioacuten(es) privada(s) del impuesto objeto de la transaccioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago de la liquidacioacuten privada de los impuestos y retenciones correspondientes al periodo materia de discusioacuten

En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas o compensadas o imputadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos de esta ley intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50) En todo caso en trataacutendose de la sancioacuten del arliacuteculo 670 del Estatuto Tributario si no se ha emitido resolucioacuten sancioacuten a la fecha de la promulgacioacuten de esta ley para poder acceder a la terminacioacuten por mutuo acuerdo deberaacute pagarse la sancioacuten respectiva actualizada disminuida en un cincuenta por ciento (50) y los intereses moratorios correspondientes disminuidos en un cincuenta por ciento (50)

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los procesos administrativos de determinacioacuten de obligaciones ni los sanciona torios y en consecuencia los actos administrativos expedidos con posterioridad al acto administrativo transado quedaraacuten sin efectos con la suscripcioacuten del acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo

La terminacioacuten por mutuo acuerdo que pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los arliacuteculos 828 y 829 del Estatuto Tributario

Los teacuterminos de correccioacuten previstos en los artiacuteculos 588 709 Y 713 del Estatuto Tributario se extenderaacuten temporalmente con el fin de permitir la adecuada aplicacioacuten de esta disposicioacuten

Paraacutegrafo 1 La terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacute ser solicitada por aquellos que tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado

DECRETO NUacuteMERO 10 14 de _______ Paacutegina 6

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Paraacutegrafo 2 No podraacuten acceder a los beneficios de que trata el presente artiacuteculo los deudores que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el artiacuteculo 70 de la Ley 1066 de 2006 el artiacuteculo 10 de la Ley 1175 de 2007 el artiacuteculo 48 de la Ley 1430 de 2010 los artiacuteculos 147 148 Y 149 de la Ley 1607 de 2012 los artiacuteculos 55 56 Y 57 de la Ley 1739 de 2014 los artiacuteculos 305 y 306 de la Ley 1819 de 2016 y los artiacuteculos 100 Y 101 de la Ley 1943 de 2018 que a la entrada en vigencia de la presente ley se encuentren en mora por las obligaciones contenidas en los mismos Paraacutegrafo 3 En materia aduanera la transaccioacuten prevista en este artiacuteculo no aplicaraacute en relacioacuten con los actos de definicioacuten de la situacioacuten juriacutedica de las mercanciacuteas Paraacutegrafo 4 Facuacuteltese a los entes territoriales y a las corporaciones autoacutenomas regionales para realizar las terminaciones por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios de acuerdo con su competencia Paraacutegrafo 5 En los casos en los que el contribuyente pague valores adicionales a los que disponen en la presente norma se consideraraacute un pago de lo debido y no habraacute lugar a devoluciones Paraacutegrafo 6 El teacutermino previsto en el presente artiacuteculo no aplicaraacute para los contribuyentes que se encuentren en liquidacioacuten forzosa administrativa ante una Superintendencia o en liquidacioacuten judicial los cuales podraacuten acogerse a esta facilidad por el teacutermino que dure la liquidacioacuten Paraacutegrafo 7 Las solicitudes de terminacioacuten pormutuo acuerdo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo y que a maacutes tardar el 30 de junio de 2020 se cumplan los demaacutes requisitos establecidos en la ley La solicitud de terminacioacuten pormutuo acuerdo no suspende los teacuterminos legales para la firmeza de los actos administrativos ni los de caducidad para acudir a la Jurisdiccioacuten Contenciosa Administrativa Paraacutegrafo 8 Si a la fecha de publicacioacuten de esta ley o con posterioridad se ha presentado o se presenta demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra la liquidacioacuten oficial la resolucioacuten que impone sancioacuten o la resolucioacuten que decide el recurso de reconsideracioacuten contra dichos actos podraacute solicitarse la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que la demanda no haya sido admitida ya maacutes tardar el 30 de junio de 2020 se acredite los requisitos sentildealados en este artiacuteculo y se presente la solicitud de retiro de la demanda ante el juez competente en los teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 174 de la Ley 1437 de 2011 Paraacutegrafo 9 La reduccioacuten de intereses y sanciones tributarias a que hace referencia este artiacuteculo podraacute aplicarse uacutenicamente respecto de los pagos realizados desde la fecha de publicacioacuten de esta ley Paraacutegrafo 10 El acto susceptible de ser transado seraacute el uacuteltimo notificado a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Paraacutegrafo 11 El Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) podraacute transar las sanciones e intereses derivados de los procesos administrativos de determinacioacuten o sancionatorios de su competencia en los mismos teacuterminos sentildealados en esta disposicioacuten Esta disposicioacuten no seraacute aplicable a los intereses generados con ocasioacuten a la determinacioacuten de los aportes del Sistema General de Pensiones para lo cual los

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

aportantes deberaacuten acreditar el pago del 100 de los mismos o del caacutelculo actuarial cuando sea el caso E Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) decidiraacute las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo una vez culmine la verificacioacuten de los pagos respectivos y contra dicha decisioacuten procederaacute uacutenicamente el recurso de reposicioacuten en los teacuterminos del artiacuteculo 74 Y siguientes del Coacutedigo Administrativo y de lo Contencioso Administrativo - Ley 1437 de 2011 Paraacutegrafo 12 Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales deudores solidarios o garantes los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario que decidan acogerse a la terminacioacuten por mutuo acuerdo de que trata elmiddot presente artiacuteculo podraacuten suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago Paraacutegrafo 13 Para efectos de lo previsto en este artiacuteculo en materia de sanciones cambiariacuteas el 50 se aplicaraacute sobre la sancioacuten reduciacuteda

Que se requiere establecer el procedimiento y desarrollar los teacuterminos y condiciones para la procedencia de las conciliaciones de los procesos contencioso administrativos y de las terminaciones por mutuo acuerdo en procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria que se efectuacuteen en el antildeo 2020

Que teniendo en cuenta que los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 facultan a la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para realizar conciliaciones en procesos contencioso administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria y para terminar por mutuo acuerdo los procesos administrativos en estas mismas materias se requiere asignar la competencia al interior de dicha entidad para conocer y resolver las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo que se presenten en los teacuterminos de los citados artiacuteculos atendiendo las competencias previstas en el Decreto 4048 de 2008 y en las Resoluciones 0007 del 4 de noviembre de 2008 Por la cual se determina la competencia funcional y territorial de las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales y 0009 del 04 de noviembre de 2008 Por la cual se distribuyen funciones en las Divisiones de las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionalesll

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Que el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN tiene como funciones las sentildealadas en el artiacuteculo

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2243125 del Decreto 1069 de 2015 Uacutenico Reglamentario del Sector Justicia y del Derecho razoacuten por la cual se hace necesario asignarle la funcioacuten de conocer y resolver las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo a que se refieren los articulas 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019

Que teniendo en cuenta que el paraacutegrafo 5deg del articulo 118 de la Ley 2010 de 2019 faculta a la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para crear Comiteacutes de Conciliacioacuten Secciona les en las Direcciones Secciona les de Impuestos y Aduanas Nacionales para el traacutemite de las solicitudes de conciliacioacuten de que trata el citado artiacuteculo se requiere asignarles a estos comiteacutes la competencia para conocer y resolver las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Que los artiacuteculos 557 y 722 del Estatuto Tributario y 77 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo aceptan la agencia oficiosa en los procedimientos administrativos en consecuencia se requiere precisar que los agentes oficiosos pueden presentar solicitudes de conciliacioacuten en los procesos contencioso administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria y pueden presentar solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos que se encuentran en sede administrativa y sentildealar el teacutermino dentro del cual se debe ratificar su actuacioacuten

Que el artiacuteculo 37 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo establece que Cuando en una actuacioacuten administrativa de contenido particular y concreto la autoridad advierta que terceras personas pueden resultar directamente afectadas por la decisioacuten les comunicaraacute la existencia de la actuacioacuten razoacuten por la cual se requiere sentildealar que cuando la solicitud de conciliacioacuten o de terminacioacuten por mutuo acuerdo sea efectuada por quienes tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado o por el agente oficioso se deberaacute comunicar al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada~

Que teniendo en cuenta que los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 exigen para la procedencia de la conciliacioacuten contencioso administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo el pago del ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten se hace necesario determinar la forma en que se debe acreditar dicho pago en los eventos en que se trate de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes puesto que de conformidad con dichos artiacuteculos la conciliacioacuten contencioso administrativa y terminacioacuten por mutuo acuerdo en dichos casos operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas o compensadas o imputadas en exceso y los respectivos intereses reducidos al cincuenta por ciento (50)

Que el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 establece Principia de favorabilidad en etapa de cobro Facuacuteltese a la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (OlA N) para aplicar el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artrculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante de acuerdo con los siguientes teacuterminos y condiciones

El contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante que a la entrada en vigencia de la presente ley tenga obligaciones fiscales a cargo que presten meacuterito ejecutivo conforme lo establece el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario podraacute solicitar ante el aacuterea de cobro respectiva de la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en materia sancionatoria

La reduccioacuten de sanciones de que trata esta disposicioacuten aplicaraacute respecto de todas las sanciones tributarias que fueron reducidas mediante la Ley 1819 de 2016

Para el efecto el contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante deberaacute pagar la totalidad del tributo a cargo e intereses a que haya lugar con el pago de la respectiva sancioacuten reducida por la Ley 1819 de 2016 Al momento del pago de la sancioacuten reducida esta debe de estar actualizada de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario

En el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten en las que no hubiere tributos en discusioacuten para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante deberaacute pagar la sancioacuten actualizada conforme las reducciones que fueron establecidas en la Ley 1819 de 2016

En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes el principio de favorabilidad aplicaraacute siempre y cuando se reintegren las sumas devueltas o compensadas en exceso y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada

La solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en etapa de cobro deberaacute ser realizada a maacutes tardar el 30 de junio de 2020 La Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) deberaacute resolver la solicitud en un teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su interposicioacuten Contra el acto que rechace la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad procede el recurso de reposicioacuten y en subsidio el de apelacioacuten

La reduccioacuten de sanciones tributarias en virtud del principio de favorabilidad a que hace referencia este artiacuteculo podraacute aplicarse uacutenicamente respecto de los pagos realizados desde la fecha de publicacioacuten de esta ley

Paraacutegrafo 1 Facuacuteltese a los entes territoriales para aplicar el principio de favorabilidad en etapa de cobro de conformidad con lo previsto en este artiacuteculo de acuerdo con su competencia Paraacutegrafo 2 En desarrollo del principio de favorabilidad y dentro del plazo maacuteximo establecido en este artiacuteculo el contribuyente declarante agente retenedor responsable

101 t1DECRETO NUacuteMERO ______ de _______ Paacutegina 10

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

deudor solidario deudor subsidiario o garante que a la entrada en vigencia de la presente ley tenga obligaciones fiscales a cargo pagaraacute el intereacutes bancario corriente certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales Paraacutegrafo 3 El contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante que solicite la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en los teacuterminos previstos en este artiacuteculo podraacute suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutesmiddotbancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago JI

Que mediante el Decreto 637 del 6 de mayo de 2020 se declaroacute el Estado de Emergencia Econoacutemica Social y Ecoloacutegica en todo el territorio nacional por el teacutermino de treinta (30) diacuteas calendario con el fin de conjurar la grave calamidad puacuteblica que afecta al paiacutes por causa del nuevo Coronavirus COVID-19

Que con el fin de aliviar los impactos econoacutemicos producidos por la crisis sanitaria del COVID-19 mediante el artiacuteculo 1deg del Decreto Legislativo 688 de 2020 se establece de manera transitoria la tasa de intereacutes moratorio que regiraacute hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 para el pago de las obligaciones administradas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y las obligaciones relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) en los siguientes teacuterminos laquo Tasa de intereacutes mora torio transitoria Para las obligaciones tributarias y las relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) que se paguen hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 y para las facilidades o acuerdos de pago que se suscriban desde la vigencia de este decreto y hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para las obligaciones tributarias que se paguen y

1fd [JDECRETO NUacuteMERO ___1__1_=___ de _______ Paacutegina 4

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

De conformidad con lo dispuesto por el paraacutegrafo del artiacuteculo 95 de la Ley 1437 de 2011 en estas conciliaciones se podraacute proponer la revocatoria de los actos administrativos impugnados aplicando lo dispuesto por el artiacuteculo 139 de la presente ley y esta disposicioacuten

Contra la decisioacuten del Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) procederaacute uacutenicamente el recurso de reposicioacuten en los teacuterminos del artiacuteculo 74 Y siguientes del Coacutedigo Administrativo y de lo Contencioso Administrativo - Ley 1437 de 2011

Paraacutegrafo 9 Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales deudores solidariacuteos o garantes los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario que decidan acogerse a la conciliacioacuten contencioso-administrativa en materia tributaria aduanera o cambiaria de que trata el presente artiacuteculo podraacuten suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo yordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago

Que el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 preveacute la Terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios Facuacuteltese a la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para terminar por mutuo acuerdo los procesos administrativos en materias tributaria aduanera y cambiaria de acuerdo con los siguientes teacuterminos y condiciones

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiariacuteo a quienes se les haya notificado antes de la entrada en vigencia de esta ley requerimiento especial liquidacioacuten oficial resolucioacuten del recurso de reconsideracioacuten podraacuten transar con la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) hasta el 30 de junio de 2020 quien tendraacute hasta el17 de diciembre de 2020 para resolver dicha solicitud el ochenta por ciento (80) de las sanciones actualizadas intereses seguacuten el caso siempre y cuando el contribuyente o responsable agente retenedor o usuario aduanero corrija su declaracioacuten privada pague el ciento por ciento (100) del impuesto o tributo a cargo o del menor saldo a favor propuesto o liquidado yel veinte por ciento (20) restante de las sanciones e intereses Cuando se trate de pliegos de cargos y resoluciones mediante las cuales se impongan sanciones dinerarias en las que no hubiere impuestos o tributos aduaneros en discusioacuten la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributariacutean

actualizadas para lo cual el obligado deberaacute pagar en los plazos y teacuterminos de esta ley el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada

En el caso de las resoluciones que imponen sancioacuten por no declarar y las resoluciones que fallan los respectivos recursos la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) podraacute transar el setenta por ciento (70) del valor de la sancioacuten e intereses siempre y cuando el contribuyente presente la declaracioacuten correspondiente al impuesto o tributo objeto de la sancioacuten y pague el ciento por ciento (100) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el treinta por ciento (30) de las sanciones e intereses Para tales efectos los contribuyentes agentes de retencioacuten responsables y usuarios aduaneros deberaacuten adjuntar la prueba del pago de la Iiquidacioacuten(es) privada(s) del impuesto objeto de la transaccioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago de la liquidacioacuten privada de los impuestos y retenciones correspondientes al periodo materia de discusioacuten

En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas o compensadas o imputadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos de esta ley intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50) En todo caso en trataacutendose de la sancioacuten del arliacuteculo 670 del Estatuto Tributario si no se ha emitido resolucioacuten sancioacuten a la fecha de la promulgacioacuten de esta ley para poder acceder a la terminacioacuten por mutuo acuerdo deberaacute pagarse la sancioacuten respectiva actualizada disminuida en un cincuenta por ciento (50) y los intereses moratorios correspondientes disminuidos en un cincuenta por ciento (50)

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los procesos administrativos de determinacioacuten de obligaciones ni los sanciona torios y en consecuencia los actos administrativos expedidos con posterioridad al acto administrativo transado quedaraacuten sin efectos con la suscripcioacuten del acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo

La terminacioacuten por mutuo acuerdo que pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los arliacuteculos 828 y 829 del Estatuto Tributario

Los teacuterminos de correccioacuten previstos en los artiacuteculos 588 709 Y 713 del Estatuto Tributario se extenderaacuten temporalmente con el fin de permitir la adecuada aplicacioacuten de esta disposicioacuten

Paraacutegrafo 1 La terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacute ser solicitada por aquellos que tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Paraacutegrafo 2 No podraacuten acceder a los beneficios de que trata el presente artiacuteculo los deudores que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el artiacuteculo 70 de la Ley 1066 de 2006 el artiacuteculo 10 de la Ley 1175 de 2007 el artiacuteculo 48 de la Ley 1430 de 2010 los artiacuteculos 147 148 Y 149 de la Ley 1607 de 2012 los artiacuteculos 55 56 Y 57 de la Ley 1739 de 2014 los artiacuteculos 305 y 306 de la Ley 1819 de 2016 y los artiacuteculos 100 Y 101 de la Ley 1943 de 2018 que a la entrada en vigencia de la presente ley se encuentren en mora por las obligaciones contenidas en los mismos Paraacutegrafo 3 En materia aduanera la transaccioacuten prevista en este artiacuteculo no aplicaraacute en relacioacuten con los actos de definicioacuten de la situacioacuten juriacutedica de las mercanciacuteas Paraacutegrafo 4 Facuacuteltese a los entes territoriales y a las corporaciones autoacutenomas regionales para realizar las terminaciones por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios de acuerdo con su competencia Paraacutegrafo 5 En los casos en los que el contribuyente pague valores adicionales a los que disponen en la presente norma se consideraraacute un pago de lo debido y no habraacute lugar a devoluciones Paraacutegrafo 6 El teacutermino previsto en el presente artiacuteculo no aplicaraacute para los contribuyentes que se encuentren en liquidacioacuten forzosa administrativa ante una Superintendencia o en liquidacioacuten judicial los cuales podraacuten acogerse a esta facilidad por el teacutermino que dure la liquidacioacuten Paraacutegrafo 7 Las solicitudes de terminacioacuten pormutuo acuerdo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo y que a maacutes tardar el 30 de junio de 2020 se cumplan los demaacutes requisitos establecidos en la ley La solicitud de terminacioacuten pormutuo acuerdo no suspende los teacuterminos legales para la firmeza de los actos administrativos ni los de caducidad para acudir a la Jurisdiccioacuten Contenciosa Administrativa Paraacutegrafo 8 Si a la fecha de publicacioacuten de esta ley o con posterioridad se ha presentado o se presenta demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra la liquidacioacuten oficial la resolucioacuten que impone sancioacuten o la resolucioacuten que decide el recurso de reconsideracioacuten contra dichos actos podraacute solicitarse la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que la demanda no haya sido admitida ya maacutes tardar el 30 de junio de 2020 se acredite los requisitos sentildealados en este artiacuteculo y se presente la solicitud de retiro de la demanda ante el juez competente en los teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 174 de la Ley 1437 de 2011 Paraacutegrafo 9 La reduccioacuten de intereses y sanciones tributarias a que hace referencia este artiacuteculo podraacute aplicarse uacutenicamente respecto de los pagos realizados desde la fecha de publicacioacuten de esta ley Paraacutegrafo 10 El acto susceptible de ser transado seraacute el uacuteltimo notificado a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Paraacutegrafo 11 El Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) podraacute transar las sanciones e intereses derivados de los procesos administrativos de determinacioacuten o sancionatorios de su competencia en los mismos teacuterminos sentildealados en esta disposicioacuten Esta disposicioacuten no seraacute aplicable a los intereses generados con ocasioacuten a la determinacioacuten de los aportes del Sistema General de Pensiones para lo cual los

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

aportantes deberaacuten acreditar el pago del 100 de los mismos o del caacutelculo actuarial cuando sea el caso E Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) decidiraacute las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo una vez culmine la verificacioacuten de los pagos respectivos y contra dicha decisioacuten procederaacute uacutenicamente el recurso de reposicioacuten en los teacuterminos del artiacuteculo 74 Y siguientes del Coacutedigo Administrativo y de lo Contencioso Administrativo - Ley 1437 de 2011 Paraacutegrafo 12 Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales deudores solidarios o garantes los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario que decidan acogerse a la terminacioacuten por mutuo acuerdo de que trata elmiddot presente artiacuteculo podraacuten suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago Paraacutegrafo 13 Para efectos de lo previsto en este artiacuteculo en materia de sanciones cambiariacuteas el 50 se aplicaraacute sobre la sancioacuten reduciacuteda

Que se requiere establecer el procedimiento y desarrollar los teacuterminos y condiciones para la procedencia de las conciliaciones de los procesos contencioso administrativos y de las terminaciones por mutuo acuerdo en procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria que se efectuacuteen en el antildeo 2020

Que teniendo en cuenta que los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 facultan a la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para realizar conciliaciones en procesos contencioso administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria y para terminar por mutuo acuerdo los procesos administrativos en estas mismas materias se requiere asignar la competencia al interior de dicha entidad para conocer y resolver las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo que se presenten en los teacuterminos de los citados artiacuteculos atendiendo las competencias previstas en el Decreto 4048 de 2008 y en las Resoluciones 0007 del 4 de noviembre de 2008 Por la cual se determina la competencia funcional y territorial de las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales y 0009 del 04 de noviembre de 2008 Por la cual se distribuyen funciones en las Divisiones de las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionalesll

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Que el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN tiene como funciones las sentildealadas en el artiacuteculo

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2243125 del Decreto 1069 de 2015 Uacutenico Reglamentario del Sector Justicia y del Derecho razoacuten por la cual se hace necesario asignarle la funcioacuten de conocer y resolver las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo a que se refieren los articulas 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019

Que teniendo en cuenta que el paraacutegrafo 5deg del articulo 118 de la Ley 2010 de 2019 faculta a la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para crear Comiteacutes de Conciliacioacuten Secciona les en las Direcciones Secciona les de Impuestos y Aduanas Nacionales para el traacutemite de las solicitudes de conciliacioacuten de que trata el citado artiacuteculo se requiere asignarles a estos comiteacutes la competencia para conocer y resolver las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Que los artiacuteculos 557 y 722 del Estatuto Tributario y 77 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo aceptan la agencia oficiosa en los procedimientos administrativos en consecuencia se requiere precisar que los agentes oficiosos pueden presentar solicitudes de conciliacioacuten en los procesos contencioso administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria y pueden presentar solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos que se encuentran en sede administrativa y sentildealar el teacutermino dentro del cual se debe ratificar su actuacioacuten

Que el artiacuteculo 37 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo establece que Cuando en una actuacioacuten administrativa de contenido particular y concreto la autoridad advierta que terceras personas pueden resultar directamente afectadas por la decisioacuten les comunicaraacute la existencia de la actuacioacuten razoacuten por la cual se requiere sentildealar que cuando la solicitud de conciliacioacuten o de terminacioacuten por mutuo acuerdo sea efectuada por quienes tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado o por el agente oficioso se deberaacute comunicar al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada~

Que teniendo en cuenta que los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 exigen para la procedencia de la conciliacioacuten contencioso administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo el pago del ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten se hace necesario determinar la forma en que se debe acreditar dicho pago en los eventos en que se trate de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes puesto que de conformidad con dichos artiacuteculos la conciliacioacuten contencioso administrativa y terminacioacuten por mutuo acuerdo en dichos casos operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas o compensadas o imputadas en exceso y los respectivos intereses reducidos al cincuenta por ciento (50)

Que el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 establece Principia de favorabilidad en etapa de cobro Facuacuteltese a la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (OlA N) para aplicar el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artrculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante de acuerdo con los siguientes teacuterminos y condiciones

El contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante que a la entrada en vigencia de la presente ley tenga obligaciones fiscales a cargo que presten meacuterito ejecutivo conforme lo establece el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario podraacute solicitar ante el aacuterea de cobro respectiva de la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en materia sancionatoria

La reduccioacuten de sanciones de que trata esta disposicioacuten aplicaraacute respecto de todas las sanciones tributarias que fueron reducidas mediante la Ley 1819 de 2016

Para el efecto el contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante deberaacute pagar la totalidad del tributo a cargo e intereses a que haya lugar con el pago de la respectiva sancioacuten reducida por la Ley 1819 de 2016 Al momento del pago de la sancioacuten reducida esta debe de estar actualizada de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario

En el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten en las que no hubiere tributos en discusioacuten para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante deberaacute pagar la sancioacuten actualizada conforme las reducciones que fueron establecidas en la Ley 1819 de 2016

En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes el principio de favorabilidad aplicaraacute siempre y cuando se reintegren las sumas devueltas o compensadas en exceso y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada

La solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en etapa de cobro deberaacute ser realizada a maacutes tardar el 30 de junio de 2020 La Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) deberaacute resolver la solicitud en un teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su interposicioacuten Contra el acto que rechace la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad procede el recurso de reposicioacuten y en subsidio el de apelacioacuten

La reduccioacuten de sanciones tributarias en virtud del principio de favorabilidad a que hace referencia este artiacuteculo podraacute aplicarse uacutenicamente respecto de los pagos realizados desde la fecha de publicacioacuten de esta ley

Paraacutegrafo 1 Facuacuteltese a los entes territoriales para aplicar el principio de favorabilidad en etapa de cobro de conformidad con lo previsto en este artiacuteculo de acuerdo con su competencia Paraacutegrafo 2 En desarrollo del principio de favorabilidad y dentro del plazo maacuteximo establecido en este artiacuteculo el contribuyente declarante agente retenedor responsable

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

deudor solidario deudor subsidiario o garante que a la entrada en vigencia de la presente ley tenga obligaciones fiscales a cargo pagaraacute el intereacutes bancario corriente certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales Paraacutegrafo 3 El contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante que solicite la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en los teacuterminos previstos en este artiacuteculo podraacute suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutesmiddotbancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago JI

Que mediante el Decreto 637 del 6 de mayo de 2020 se declaroacute el Estado de Emergencia Econoacutemica Social y Ecoloacutegica en todo el territorio nacional por el teacutermino de treinta (30) diacuteas calendario con el fin de conjurar la grave calamidad puacuteblica que afecta al paiacutes por causa del nuevo Coronavirus COVID-19

Que con el fin de aliviar los impactos econoacutemicos producidos por la crisis sanitaria del COVID-19 mediante el artiacuteculo 1deg del Decreto Legislativo 688 de 2020 se establece de manera transitoria la tasa de intereacutes moratorio que regiraacute hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 para el pago de las obligaciones administradas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y las obligaciones relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) en los siguientes teacuterminos laquo Tasa de intereacutes mora torio transitoria Para las obligaciones tributarias y las relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) que se paguen hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 y para las facilidades o acuerdos de pago que se suscriban desde la vigencia de este decreto y hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para las obligaciones tributarias que se paguen y

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributariacutean

actualizadas para lo cual el obligado deberaacute pagar en los plazos y teacuterminos de esta ley el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada

En el caso de las resoluciones que imponen sancioacuten por no declarar y las resoluciones que fallan los respectivos recursos la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) podraacute transar el setenta por ciento (70) del valor de la sancioacuten e intereses siempre y cuando el contribuyente presente la declaracioacuten correspondiente al impuesto o tributo objeto de la sancioacuten y pague el ciento por ciento (100) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el treinta por ciento (30) de las sanciones e intereses Para tales efectos los contribuyentes agentes de retencioacuten responsables y usuarios aduaneros deberaacuten adjuntar la prueba del pago de la Iiquidacioacuten(es) privada(s) del impuesto objeto de la transaccioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago de la liquidacioacuten privada de los impuestos y retenciones correspondientes al periodo materia de discusioacuten

En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas o compensadas o imputadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos de esta ley intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50) En todo caso en trataacutendose de la sancioacuten del arliacuteculo 670 del Estatuto Tributario si no se ha emitido resolucioacuten sancioacuten a la fecha de la promulgacioacuten de esta ley para poder acceder a la terminacioacuten por mutuo acuerdo deberaacute pagarse la sancioacuten respectiva actualizada disminuida en un cincuenta por ciento (50) y los intereses moratorios correspondientes disminuidos en un cincuenta por ciento (50)

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los procesos administrativos de determinacioacuten de obligaciones ni los sanciona torios y en consecuencia los actos administrativos expedidos con posterioridad al acto administrativo transado quedaraacuten sin efectos con la suscripcioacuten del acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo

La terminacioacuten por mutuo acuerdo que pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los arliacuteculos 828 y 829 del Estatuto Tributario

Los teacuterminos de correccioacuten previstos en los artiacuteculos 588 709 Y 713 del Estatuto Tributario se extenderaacuten temporalmente con el fin de permitir la adecuada aplicacioacuten de esta disposicioacuten

Paraacutegrafo 1 La terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacute ser solicitada por aquellos que tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Paraacutegrafo 2 No podraacuten acceder a los beneficios de que trata el presente artiacuteculo los deudores que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el artiacuteculo 70 de la Ley 1066 de 2006 el artiacuteculo 10 de la Ley 1175 de 2007 el artiacuteculo 48 de la Ley 1430 de 2010 los artiacuteculos 147 148 Y 149 de la Ley 1607 de 2012 los artiacuteculos 55 56 Y 57 de la Ley 1739 de 2014 los artiacuteculos 305 y 306 de la Ley 1819 de 2016 y los artiacuteculos 100 Y 101 de la Ley 1943 de 2018 que a la entrada en vigencia de la presente ley se encuentren en mora por las obligaciones contenidas en los mismos Paraacutegrafo 3 En materia aduanera la transaccioacuten prevista en este artiacuteculo no aplicaraacute en relacioacuten con los actos de definicioacuten de la situacioacuten juriacutedica de las mercanciacuteas Paraacutegrafo 4 Facuacuteltese a los entes territoriales y a las corporaciones autoacutenomas regionales para realizar las terminaciones por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios de acuerdo con su competencia Paraacutegrafo 5 En los casos en los que el contribuyente pague valores adicionales a los que disponen en la presente norma se consideraraacute un pago de lo debido y no habraacute lugar a devoluciones Paraacutegrafo 6 El teacutermino previsto en el presente artiacuteculo no aplicaraacute para los contribuyentes que se encuentren en liquidacioacuten forzosa administrativa ante una Superintendencia o en liquidacioacuten judicial los cuales podraacuten acogerse a esta facilidad por el teacutermino que dure la liquidacioacuten Paraacutegrafo 7 Las solicitudes de terminacioacuten pormutuo acuerdo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo y que a maacutes tardar el 30 de junio de 2020 se cumplan los demaacutes requisitos establecidos en la ley La solicitud de terminacioacuten pormutuo acuerdo no suspende los teacuterminos legales para la firmeza de los actos administrativos ni los de caducidad para acudir a la Jurisdiccioacuten Contenciosa Administrativa Paraacutegrafo 8 Si a la fecha de publicacioacuten de esta ley o con posterioridad se ha presentado o se presenta demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra la liquidacioacuten oficial la resolucioacuten que impone sancioacuten o la resolucioacuten que decide el recurso de reconsideracioacuten contra dichos actos podraacute solicitarse la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que la demanda no haya sido admitida ya maacutes tardar el 30 de junio de 2020 se acredite los requisitos sentildealados en este artiacuteculo y se presente la solicitud de retiro de la demanda ante el juez competente en los teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 174 de la Ley 1437 de 2011 Paraacutegrafo 9 La reduccioacuten de intereses y sanciones tributarias a que hace referencia este artiacuteculo podraacute aplicarse uacutenicamente respecto de los pagos realizados desde la fecha de publicacioacuten de esta ley Paraacutegrafo 10 El acto susceptible de ser transado seraacute el uacuteltimo notificado a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Paraacutegrafo 11 El Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) podraacute transar las sanciones e intereses derivados de los procesos administrativos de determinacioacuten o sancionatorios de su competencia en los mismos teacuterminos sentildealados en esta disposicioacuten Esta disposicioacuten no seraacute aplicable a los intereses generados con ocasioacuten a la determinacioacuten de los aportes del Sistema General de Pensiones para lo cual los

DECRETO NUacuteMERO _~_1_0_1_4_iexcl__ de _______ Paacutegina 7

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

aportantes deberaacuten acreditar el pago del 100 de los mismos o del caacutelculo actuarial cuando sea el caso E Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) decidiraacute las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo una vez culmine la verificacioacuten de los pagos respectivos y contra dicha decisioacuten procederaacute uacutenicamente el recurso de reposicioacuten en los teacuterminos del artiacuteculo 74 Y siguientes del Coacutedigo Administrativo y de lo Contencioso Administrativo - Ley 1437 de 2011 Paraacutegrafo 12 Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales deudores solidarios o garantes los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario que decidan acogerse a la terminacioacuten por mutuo acuerdo de que trata elmiddot presente artiacuteculo podraacuten suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago Paraacutegrafo 13 Para efectos de lo previsto en este artiacuteculo en materia de sanciones cambiariacuteas el 50 se aplicaraacute sobre la sancioacuten reduciacuteda

Que se requiere establecer el procedimiento y desarrollar los teacuterminos y condiciones para la procedencia de las conciliaciones de los procesos contencioso administrativos y de las terminaciones por mutuo acuerdo en procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria que se efectuacuteen en el antildeo 2020

Que teniendo en cuenta que los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 facultan a la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para realizar conciliaciones en procesos contencioso administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria y para terminar por mutuo acuerdo los procesos administrativos en estas mismas materias se requiere asignar la competencia al interior de dicha entidad para conocer y resolver las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo que se presenten en los teacuterminos de los citados artiacuteculos atendiendo las competencias previstas en el Decreto 4048 de 2008 y en las Resoluciones 0007 del 4 de noviembre de 2008 Por la cual se determina la competencia funcional y territorial de las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales y 0009 del 04 de noviembre de 2008 Por la cual se distribuyen funciones en las Divisiones de las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionalesll

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Que el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN tiene como funciones las sentildealadas en el artiacuteculo

DECRETO NUacuteMERO __l_r_)_1_4__ de _______ Paacutegina 8

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2243125 del Decreto 1069 de 2015 Uacutenico Reglamentario del Sector Justicia y del Derecho razoacuten por la cual se hace necesario asignarle la funcioacuten de conocer y resolver las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo a que se refieren los articulas 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019

Que teniendo en cuenta que el paraacutegrafo 5deg del articulo 118 de la Ley 2010 de 2019 faculta a la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para crear Comiteacutes de Conciliacioacuten Secciona les en las Direcciones Secciona les de Impuestos y Aduanas Nacionales para el traacutemite de las solicitudes de conciliacioacuten de que trata el citado artiacuteculo se requiere asignarles a estos comiteacutes la competencia para conocer y resolver las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Que los artiacuteculos 557 y 722 del Estatuto Tributario y 77 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo aceptan la agencia oficiosa en los procedimientos administrativos en consecuencia se requiere precisar que los agentes oficiosos pueden presentar solicitudes de conciliacioacuten en los procesos contencioso administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria y pueden presentar solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos que se encuentran en sede administrativa y sentildealar el teacutermino dentro del cual se debe ratificar su actuacioacuten

Que el artiacuteculo 37 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo establece que Cuando en una actuacioacuten administrativa de contenido particular y concreto la autoridad advierta que terceras personas pueden resultar directamente afectadas por la decisioacuten les comunicaraacute la existencia de la actuacioacuten razoacuten por la cual se requiere sentildealar que cuando la solicitud de conciliacioacuten o de terminacioacuten por mutuo acuerdo sea efectuada por quienes tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado o por el agente oficioso se deberaacute comunicar al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada~

Que teniendo en cuenta que los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 exigen para la procedencia de la conciliacioacuten contencioso administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo el pago del ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten se hace necesario determinar la forma en que se debe acreditar dicho pago en los eventos en que se trate de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes puesto que de conformidad con dichos artiacuteculos la conciliacioacuten contencioso administrativa y terminacioacuten por mutuo acuerdo en dichos casos operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas o compensadas o imputadas en exceso y los respectivos intereses reducidos al cincuenta por ciento (50)

Que el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 establece Principia de favorabilidad en etapa de cobro Facuacuteltese a la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (OlA N) para aplicar el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del

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DECRETO NUacuteMERO __1_0_1_l_~__ de _______ Paacutegina 9

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artrculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante de acuerdo con los siguientes teacuterminos y condiciones

El contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante que a la entrada en vigencia de la presente ley tenga obligaciones fiscales a cargo que presten meacuterito ejecutivo conforme lo establece el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario podraacute solicitar ante el aacuterea de cobro respectiva de la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en materia sancionatoria

La reduccioacuten de sanciones de que trata esta disposicioacuten aplicaraacute respecto de todas las sanciones tributarias que fueron reducidas mediante la Ley 1819 de 2016

Para el efecto el contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante deberaacute pagar la totalidad del tributo a cargo e intereses a que haya lugar con el pago de la respectiva sancioacuten reducida por la Ley 1819 de 2016 Al momento del pago de la sancioacuten reducida esta debe de estar actualizada de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario

En el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten en las que no hubiere tributos en discusioacuten para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante deberaacute pagar la sancioacuten actualizada conforme las reducciones que fueron establecidas en la Ley 1819 de 2016

En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes el principio de favorabilidad aplicaraacute siempre y cuando se reintegren las sumas devueltas o compensadas en exceso y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada

La solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en etapa de cobro deberaacute ser realizada a maacutes tardar el 30 de junio de 2020 La Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) deberaacute resolver la solicitud en un teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su interposicioacuten Contra el acto que rechace la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad procede el recurso de reposicioacuten y en subsidio el de apelacioacuten

La reduccioacuten de sanciones tributarias en virtud del principio de favorabilidad a que hace referencia este artiacuteculo podraacute aplicarse uacutenicamente respecto de los pagos realizados desde la fecha de publicacioacuten de esta ley

Paraacutegrafo 1 Facuacuteltese a los entes territoriales para aplicar el principio de favorabilidad en etapa de cobro de conformidad con lo previsto en este artiacuteculo de acuerdo con su competencia Paraacutegrafo 2 En desarrollo del principio de favorabilidad y dentro del plazo maacuteximo establecido en este artiacuteculo el contribuyente declarante agente retenedor responsable

101 t1DECRETO NUacuteMERO ______ de _______ Paacutegina 10

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

deudor solidario deudor subsidiario o garante que a la entrada en vigencia de la presente ley tenga obligaciones fiscales a cargo pagaraacute el intereacutes bancario corriente certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales Paraacutegrafo 3 El contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante que solicite la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en los teacuterminos previstos en este artiacuteculo podraacute suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutesmiddotbancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago JI

Que mediante el Decreto 637 del 6 de mayo de 2020 se declaroacute el Estado de Emergencia Econoacutemica Social y Ecoloacutegica en todo el territorio nacional por el teacutermino de treinta (30) diacuteas calendario con el fin de conjurar la grave calamidad puacuteblica que afecta al paiacutes por causa del nuevo Coronavirus COVID-19

Que con el fin de aliviar los impactos econoacutemicos producidos por la crisis sanitaria del COVID-19 mediante el artiacuteculo 1deg del Decreto Legislativo 688 de 2020 se establece de manera transitoria la tasa de intereacutes moratorio que regiraacute hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 para el pago de las obligaciones administradas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y las obligaciones relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) en los siguientes teacuterminos laquo Tasa de intereacutes mora torio transitoria Para las obligaciones tributarias y las relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) que se paguen hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 y para las facilidades o acuerdos de pago que se suscriban desde la vigencia de este decreto y hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para las obligaciones tributarias que se paguen y

DECRETO NUacuteMERO 10 14 de _______ Paacutegina 6

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Paraacutegrafo 2 No podraacuten acceder a los beneficios de que trata el presente artiacuteculo los deudores que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el artiacuteculo 70 de la Ley 1066 de 2006 el artiacuteculo 10 de la Ley 1175 de 2007 el artiacuteculo 48 de la Ley 1430 de 2010 los artiacuteculos 147 148 Y 149 de la Ley 1607 de 2012 los artiacuteculos 55 56 Y 57 de la Ley 1739 de 2014 los artiacuteculos 305 y 306 de la Ley 1819 de 2016 y los artiacuteculos 100 Y 101 de la Ley 1943 de 2018 que a la entrada en vigencia de la presente ley se encuentren en mora por las obligaciones contenidas en los mismos Paraacutegrafo 3 En materia aduanera la transaccioacuten prevista en este artiacuteculo no aplicaraacute en relacioacuten con los actos de definicioacuten de la situacioacuten juriacutedica de las mercanciacuteas Paraacutegrafo 4 Facuacuteltese a los entes territoriales y a las corporaciones autoacutenomas regionales para realizar las terminaciones por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios de acuerdo con su competencia Paraacutegrafo 5 En los casos en los que el contribuyente pague valores adicionales a los que disponen en la presente norma se consideraraacute un pago de lo debido y no habraacute lugar a devoluciones Paraacutegrafo 6 El teacutermino previsto en el presente artiacuteculo no aplicaraacute para los contribuyentes que se encuentren en liquidacioacuten forzosa administrativa ante una Superintendencia o en liquidacioacuten judicial los cuales podraacuten acogerse a esta facilidad por el teacutermino que dure la liquidacioacuten Paraacutegrafo 7 Las solicitudes de terminacioacuten pormutuo acuerdo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo y que a maacutes tardar el 30 de junio de 2020 se cumplan los demaacutes requisitos establecidos en la ley La solicitud de terminacioacuten pormutuo acuerdo no suspende los teacuterminos legales para la firmeza de los actos administrativos ni los de caducidad para acudir a la Jurisdiccioacuten Contenciosa Administrativa Paraacutegrafo 8 Si a la fecha de publicacioacuten de esta ley o con posterioridad se ha presentado o se presenta demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra la liquidacioacuten oficial la resolucioacuten que impone sancioacuten o la resolucioacuten que decide el recurso de reconsideracioacuten contra dichos actos podraacute solicitarse la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que la demanda no haya sido admitida ya maacutes tardar el 30 de junio de 2020 se acredite los requisitos sentildealados en este artiacuteculo y se presente la solicitud de retiro de la demanda ante el juez competente en los teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 174 de la Ley 1437 de 2011 Paraacutegrafo 9 La reduccioacuten de intereses y sanciones tributarias a que hace referencia este artiacuteculo podraacute aplicarse uacutenicamente respecto de los pagos realizados desde la fecha de publicacioacuten de esta ley Paraacutegrafo 10 El acto susceptible de ser transado seraacute el uacuteltimo notificado a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Paraacutegrafo 11 El Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) podraacute transar las sanciones e intereses derivados de los procesos administrativos de determinacioacuten o sancionatorios de su competencia en los mismos teacuterminos sentildealados en esta disposicioacuten Esta disposicioacuten no seraacute aplicable a los intereses generados con ocasioacuten a la determinacioacuten de los aportes del Sistema General de Pensiones para lo cual los

DECRETO NUacuteMERO _~_1_0_1_4_iexcl__ de _______ Paacutegina 7

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

aportantes deberaacuten acreditar el pago del 100 de los mismos o del caacutelculo actuarial cuando sea el caso E Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) decidiraacute las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo una vez culmine la verificacioacuten de los pagos respectivos y contra dicha decisioacuten procederaacute uacutenicamente el recurso de reposicioacuten en los teacuterminos del artiacuteculo 74 Y siguientes del Coacutedigo Administrativo y de lo Contencioso Administrativo - Ley 1437 de 2011 Paraacutegrafo 12 Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales deudores solidarios o garantes los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario que decidan acogerse a la terminacioacuten por mutuo acuerdo de que trata elmiddot presente artiacuteculo podraacuten suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago Paraacutegrafo 13 Para efectos de lo previsto en este artiacuteculo en materia de sanciones cambiariacuteas el 50 se aplicaraacute sobre la sancioacuten reduciacuteda

Que se requiere establecer el procedimiento y desarrollar los teacuterminos y condiciones para la procedencia de las conciliaciones de los procesos contencioso administrativos y de las terminaciones por mutuo acuerdo en procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria que se efectuacuteen en el antildeo 2020

Que teniendo en cuenta que los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 facultan a la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para realizar conciliaciones en procesos contencioso administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria y para terminar por mutuo acuerdo los procesos administrativos en estas mismas materias se requiere asignar la competencia al interior de dicha entidad para conocer y resolver las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo que se presenten en los teacuterminos de los citados artiacuteculos atendiendo las competencias previstas en el Decreto 4048 de 2008 y en las Resoluciones 0007 del 4 de noviembre de 2008 Por la cual se determina la competencia funcional y territorial de las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales y 0009 del 04 de noviembre de 2008 Por la cual se distribuyen funciones en las Divisiones de las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionalesll

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Que el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN tiene como funciones las sentildealadas en el artiacuteculo

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2243125 del Decreto 1069 de 2015 Uacutenico Reglamentario del Sector Justicia y del Derecho razoacuten por la cual se hace necesario asignarle la funcioacuten de conocer y resolver las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo a que se refieren los articulas 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019

Que teniendo en cuenta que el paraacutegrafo 5deg del articulo 118 de la Ley 2010 de 2019 faculta a la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para crear Comiteacutes de Conciliacioacuten Secciona les en las Direcciones Secciona les de Impuestos y Aduanas Nacionales para el traacutemite de las solicitudes de conciliacioacuten de que trata el citado artiacuteculo se requiere asignarles a estos comiteacutes la competencia para conocer y resolver las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Que los artiacuteculos 557 y 722 del Estatuto Tributario y 77 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo aceptan la agencia oficiosa en los procedimientos administrativos en consecuencia se requiere precisar que los agentes oficiosos pueden presentar solicitudes de conciliacioacuten en los procesos contencioso administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria y pueden presentar solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos que se encuentran en sede administrativa y sentildealar el teacutermino dentro del cual se debe ratificar su actuacioacuten

Que el artiacuteculo 37 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo establece que Cuando en una actuacioacuten administrativa de contenido particular y concreto la autoridad advierta que terceras personas pueden resultar directamente afectadas por la decisioacuten les comunicaraacute la existencia de la actuacioacuten razoacuten por la cual se requiere sentildealar que cuando la solicitud de conciliacioacuten o de terminacioacuten por mutuo acuerdo sea efectuada por quienes tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado o por el agente oficioso se deberaacute comunicar al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada~

Que teniendo en cuenta que los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 exigen para la procedencia de la conciliacioacuten contencioso administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo el pago del ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten se hace necesario determinar la forma en que se debe acreditar dicho pago en los eventos en que se trate de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes puesto que de conformidad con dichos artiacuteculos la conciliacioacuten contencioso administrativa y terminacioacuten por mutuo acuerdo en dichos casos operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas o compensadas o imputadas en exceso y los respectivos intereses reducidos al cincuenta por ciento (50)

Que el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 establece Principia de favorabilidad en etapa de cobro Facuacuteltese a la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (OlA N) para aplicar el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artrculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante de acuerdo con los siguientes teacuterminos y condiciones

El contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante que a la entrada en vigencia de la presente ley tenga obligaciones fiscales a cargo que presten meacuterito ejecutivo conforme lo establece el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario podraacute solicitar ante el aacuterea de cobro respectiva de la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en materia sancionatoria

La reduccioacuten de sanciones de que trata esta disposicioacuten aplicaraacute respecto de todas las sanciones tributarias que fueron reducidas mediante la Ley 1819 de 2016

Para el efecto el contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante deberaacute pagar la totalidad del tributo a cargo e intereses a que haya lugar con el pago de la respectiva sancioacuten reducida por la Ley 1819 de 2016 Al momento del pago de la sancioacuten reducida esta debe de estar actualizada de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario

En el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten en las que no hubiere tributos en discusioacuten para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante deberaacute pagar la sancioacuten actualizada conforme las reducciones que fueron establecidas en la Ley 1819 de 2016

En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes el principio de favorabilidad aplicaraacute siempre y cuando se reintegren las sumas devueltas o compensadas en exceso y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada

La solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en etapa de cobro deberaacute ser realizada a maacutes tardar el 30 de junio de 2020 La Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) deberaacute resolver la solicitud en un teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su interposicioacuten Contra el acto que rechace la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad procede el recurso de reposicioacuten y en subsidio el de apelacioacuten

La reduccioacuten de sanciones tributarias en virtud del principio de favorabilidad a que hace referencia este artiacuteculo podraacute aplicarse uacutenicamente respecto de los pagos realizados desde la fecha de publicacioacuten de esta ley

Paraacutegrafo 1 Facuacuteltese a los entes territoriales para aplicar el principio de favorabilidad en etapa de cobro de conformidad con lo previsto en este artiacuteculo de acuerdo con su competencia Paraacutegrafo 2 En desarrollo del principio de favorabilidad y dentro del plazo maacuteximo establecido en este artiacuteculo el contribuyente declarante agente retenedor responsable

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

deudor solidario deudor subsidiario o garante que a la entrada en vigencia de la presente ley tenga obligaciones fiscales a cargo pagaraacute el intereacutes bancario corriente certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales Paraacutegrafo 3 El contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante que solicite la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en los teacuterminos previstos en este artiacuteculo podraacute suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutesmiddotbancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago JI

Que mediante el Decreto 637 del 6 de mayo de 2020 se declaroacute el Estado de Emergencia Econoacutemica Social y Ecoloacutegica en todo el territorio nacional por el teacutermino de treinta (30) diacuteas calendario con el fin de conjurar la grave calamidad puacuteblica que afecta al paiacutes por causa del nuevo Coronavirus COVID-19

Que con el fin de aliviar los impactos econoacutemicos producidos por la crisis sanitaria del COVID-19 mediante el artiacuteculo 1deg del Decreto Legislativo 688 de 2020 se establece de manera transitoria la tasa de intereacutes moratorio que regiraacute hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 para el pago de las obligaciones administradas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y las obligaciones relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) en los siguientes teacuterminos laquo Tasa de intereacutes mora torio transitoria Para las obligaciones tributarias y las relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) que se paguen hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 y para las facilidades o acuerdos de pago que se suscriban desde la vigencia de este decreto y hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para las obligaciones tributarias que se paguen y

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

aportantes deberaacuten acreditar el pago del 100 de los mismos o del caacutelculo actuarial cuando sea el caso E Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Unidad de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) decidiraacute las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo una vez culmine la verificacioacuten de los pagos respectivos y contra dicha decisioacuten procederaacute uacutenicamente el recurso de reposicioacuten en los teacuterminos del artiacuteculo 74 Y siguientes del Coacutedigo Administrativo y de lo Contencioso Administrativo - Ley 1437 de 2011 Paraacutegrafo 12 Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales deudores solidarios o garantes los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario que decidan acogerse a la terminacioacuten por mutuo acuerdo de que trata elmiddot presente artiacuteculo podraacuten suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago Paraacutegrafo 13 Para efectos de lo previsto en este artiacuteculo en materia de sanciones cambiariacuteas el 50 se aplicaraacute sobre la sancioacuten reduciacuteda

Que se requiere establecer el procedimiento y desarrollar los teacuterminos y condiciones para la procedencia de las conciliaciones de los procesos contencioso administrativos y de las terminaciones por mutuo acuerdo en procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria que se efectuacuteen en el antildeo 2020

Que teniendo en cuenta que los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 facultan a la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para realizar conciliaciones en procesos contencioso administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria y para terminar por mutuo acuerdo los procesos administrativos en estas mismas materias se requiere asignar la competencia al interior de dicha entidad para conocer y resolver las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo que se presenten en los teacuterminos de los citados artiacuteculos atendiendo las competencias previstas en el Decreto 4048 de 2008 y en las Resoluciones 0007 del 4 de noviembre de 2008 Por la cual se determina la competencia funcional y territorial de las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales y 0009 del 04 de noviembre de 2008 Por la cual se distribuyen funciones en las Divisiones de las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionalesll

bull

Que el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN tiene como funciones las sentildealadas en el artiacuteculo

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2243125 del Decreto 1069 de 2015 Uacutenico Reglamentario del Sector Justicia y del Derecho razoacuten por la cual se hace necesario asignarle la funcioacuten de conocer y resolver las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo a que se refieren los articulas 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019

Que teniendo en cuenta que el paraacutegrafo 5deg del articulo 118 de la Ley 2010 de 2019 faculta a la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para crear Comiteacutes de Conciliacioacuten Secciona les en las Direcciones Secciona les de Impuestos y Aduanas Nacionales para el traacutemite de las solicitudes de conciliacioacuten de que trata el citado artiacuteculo se requiere asignarles a estos comiteacutes la competencia para conocer y resolver las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Que los artiacuteculos 557 y 722 del Estatuto Tributario y 77 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo aceptan la agencia oficiosa en los procedimientos administrativos en consecuencia se requiere precisar que los agentes oficiosos pueden presentar solicitudes de conciliacioacuten en los procesos contencioso administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria y pueden presentar solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos que se encuentran en sede administrativa y sentildealar el teacutermino dentro del cual se debe ratificar su actuacioacuten

Que el artiacuteculo 37 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo establece que Cuando en una actuacioacuten administrativa de contenido particular y concreto la autoridad advierta que terceras personas pueden resultar directamente afectadas por la decisioacuten les comunicaraacute la existencia de la actuacioacuten razoacuten por la cual se requiere sentildealar que cuando la solicitud de conciliacioacuten o de terminacioacuten por mutuo acuerdo sea efectuada por quienes tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado o por el agente oficioso se deberaacute comunicar al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada~

Que teniendo en cuenta que los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 exigen para la procedencia de la conciliacioacuten contencioso administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo el pago del ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten se hace necesario determinar la forma en que se debe acreditar dicho pago en los eventos en que se trate de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes puesto que de conformidad con dichos artiacuteculos la conciliacioacuten contencioso administrativa y terminacioacuten por mutuo acuerdo en dichos casos operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas o compensadas o imputadas en exceso y los respectivos intereses reducidos al cincuenta por ciento (50)

Que el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 establece Principia de favorabilidad en etapa de cobro Facuacuteltese a la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (OlA N) para aplicar el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artrculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante de acuerdo con los siguientes teacuterminos y condiciones

El contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante que a la entrada en vigencia de la presente ley tenga obligaciones fiscales a cargo que presten meacuterito ejecutivo conforme lo establece el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario podraacute solicitar ante el aacuterea de cobro respectiva de la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en materia sancionatoria

La reduccioacuten de sanciones de que trata esta disposicioacuten aplicaraacute respecto de todas las sanciones tributarias que fueron reducidas mediante la Ley 1819 de 2016

Para el efecto el contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante deberaacute pagar la totalidad del tributo a cargo e intereses a que haya lugar con el pago de la respectiva sancioacuten reducida por la Ley 1819 de 2016 Al momento del pago de la sancioacuten reducida esta debe de estar actualizada de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario

En el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten en las que no hubiere tributos en discusioacuten para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante deberaacute pagar la sancioacuten actualizada conforme las reducciones que fueron establecidas en la Ley 1819 de 2016

En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes el principio de favorabilidad aplicaraacute siempre y cuando se reintegren las sumas devueltas o compensadas en exceso y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada

La solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en etapa de cobro deberaacute ser realizada a maacutes tardar el 30 de junio de 2020 La Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) deberaacute resolver la solicitud en un teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su interposicioacuten Contra el acto que rechace la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad procede el recurso de reposicioacuten y en subsidio el de apelacioacuten

La reduccioacuten de sanciones tributarias en virtud del principio de favorabilidad a que hace referencia este artiacuteculo podraacute aplicarse uacutenicamente respecto de los pagos realizados desde la fecha de publicacioacuten de esta ley

Paraacutegrafo 1 Facuacuteltese a los entes territoriales para aplicar el principio de favorabilidad en etapa de cobro de conformidad con lo previsto en este artiacuteculo de acuerdo con su competencia Paraacutegrafo 2 En desarrollo del principio de favorabilidad y dentro del plazo maacuteximo establecido en este artiacuteculo el contribuyente declarante agente retenedor responsable

101 t1DECRETO NUacuteMERO ______ de _______ Paacutegina 10

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

deudor solidario deudor subsidiario o garante que a la entrada en vigencia de la presente ley tenga obligaciones fiscales a cargo pagaraacute el intereacutes bancario corriente certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales Paraacutegrafo 3 El contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante que solicite la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en los teacuterminos previstos en este artiacuteculo podraacute suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutesmiddotbancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago JI

Que mediante el Decreto 637 del 6 de mayo de 2020 se declaroacute el Estado de Emergencia Econoacutemica Social y Ecoloacutegica en todo el territorio nacional por el teacutermino de treinta (30) diacuteas calendario con el fin de conjurar la grave calamidad puacuteblica que afecta al paiacutes por causa del nuevo Coronavirus COVID-19

Que con el fin de aliviar los impactos econoacutemicos producidos por la crisis sanitaria del COVID-19 mediante el artiacuteculo 1deg del Decreto Legislativo 688 de 2020 se establece de manera transitoria la tasa de intereacutes moratorio que regiraacute hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 para el pago de las obligaciones administradas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y las obligaciones relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) en los siguientes teacuterminos laquo Tasa de intereacutes mora torio transitoria Para las obligaciones tributarias y las relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) que se paguen hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 y para las facilidades o acuerdos de pago que se suscriban desde la vigencia de este decreto y hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para las obligaciones tributarias que se paguen y

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2243125 del Decreto 1069 de 2015 Uacutenico Reglamentario del Sector Justicia y del Derecho razoacuten por la cual se hace necesario asignarle la funcioacuten de conocer y resolver las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo a que se refieren los articulas 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019

Que teniendo en cuenta que el paraacutegrafo 5deg del articulo 118 de la Ley 2010 de 2019 faculta a la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para crear Comiteacutes de Conciliacioacuten Secciona les en las Direcciones Secciona les de Impuestos y Aduanas Nacionales para el traacutemite de las solicitudes de conciliacioacuten de que trata el citado artiacuteculo se requiere asignarles a estos comiteacutes la competencia para conocer y resolver las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Que los artiacuteculos 557 y 722 del Estatuto Tributario y 77 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo aceptan la agencia oficiosa en los procedimientos administrativos en consecuencia se requiere precisar que los agentes oficiosos pueden presentar solicitudes de conciliacioacuten en los procesos contencioso administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria y pueden presentar solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos que se encuentran en sede administrativa y sentildealar el teacutermino dentro del cual se debe ratificar su actuacioacuten

Que el artiacuteculo 37 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo establece que Cuando en una actuacioacuten administrativa de contenido particular y concreto la autoridad advierta que terceras personas pueden resultar directamente afectadas por la decisioacuten les comunicaraacute la existencia de la actuacioacuten razoacuten por la cual se requiere sentildealar que cuando la solicitud de conciliacioacuten o de terminacioacuten por mutuo acuerdo sea efectuada por quienes tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado o por el agente oficioso se deberaacute comunicar al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada~

Que teniendo en cuenta que los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 exigen para la procedencia de la conciliacioacuten contencioso administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo el pago del ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten se hace necesario determinar la forma en que se debe acreditar dicho pago en los eventos en que se trate de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes puesto que de conformidad con dichos artiacuteculos la conciliacioacuten contencioso administrativa y terminacioacuten por mutuo acuerdo en dichos casos operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas o compensadas o imputadas en exceso y los respectivos intereses reducidos al cincuenta por ciento (50)

Que el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 establece Principia de favorabilidad en etapa de cobro Facuacuteltese a la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (OlA N) para aplicar el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artrculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante de acuerdo con los siguientes teacuterminos y condiciones

El contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante que a la entrada en vigencia de la presente ley tenga obligaciones fiscales a cargo que presten meacuterito ejecutivo conforme lo establece el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario podraacute solicitar ante el aacuterea de cobro respectiva de la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en materia sancionatoria

La reduccioacuten de sanciones de que trata esta disposicioacuten aplicaraacute respecto de todas las sanciones tributarias que fueron reducidas mediante la Ley 1819 de 2016

Para el efecto el contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante deberaacute pagar la totalidad del tributo a cargo e intereses a que haya lugar con el pago de la respectiva sancioacuten reducida por la Ley 1819 de 2016 Al momento del pago de la sancioacuten reducida esta debe de estar actualizada de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario

En el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten en las que no hubiere tributos en discusioacuten para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante deberaacute pagar la sancioacuten actualizada conforme las reducciones que fueron establecidas en la Ley 1819 de 2016

En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes el principio de favorabilidad aplicaraacute siempre y cuando se reintegren las sumas devueltas o compensadas en exceso y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada

La solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en etapa de cobro deberaacute ser realizada a maacutes tardar el 30 de junio de 2020 La Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) deberaacute resolver la solicitud en un teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su interposicioacuten Contra el acto que rechace la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad procede el recurso de reposicioacuten y en subsidio el de apelacioacuten

La reduccioacuten de sanciones tributarias en virtud del principio de favorabilidad a que hace referencia este artiacuteculo podraacute aplicarse uacutenicamente respecto de los pagos realizados desde la fecha de publicacioacuten de esta ley

Paraacutegrafo 1 Facuacuteltese a los entes territoriales para aplicar el principio de favorabilidad en etapa de cobro de conformidad con lo previsto en este artiacuteculo de acuerdo con su competencia Paraacutegrafo 2 En desarrollo del principio de favorabilidad y dentro del plazo maacuteximo establecido en este artiacuteculo el contribuyente declarante agente retenedor responsable

101 t1DECRETO NUacuteMERO ______ de _______ Paacutegina 10

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

deudor solidario deudor subsidiario o garante que a la entrada en vigencia de la presente ley tenga obligaciones fiscales a cargo pagaraacute el intereacutes bancario corriente certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales Paraacutegrafo 3 El contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante que solicite la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en los teacuterminos previstos en este artiacuteculo podraacute suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutesmiddotbancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago JI

Que mediante el Decreto 637 del 6 de mayo de 2020 se declaroacute el Estado de Emergencia Econoacutemica Social y Ecoloacutegica en todo el territorio nacional por el teacutermino de treinta (30) diacuteas calendario con el fin de conjurar la grave calamidad puacuteblica que afecta al paiacutes por causa del nuevo Coronavirus COVID-19

Que con el fin de aliviar los impactos econoacutemicos producidos por la crisis sanitaria del COVID-19 mediante el artiacuteculo 1deg del Decreto Legislativo 688 de 2020 se establece de manera transitoria la tasa de intereacutes moratorio que regiraacute hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 para el pago de las obligaciones administradas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y las obligaciones relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) en los siguientes teacuterminos laquo Tasa de intereacutes mora torio transitoria Para las obligaciones tributarias y las relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) que se paguen hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 y para las facilidades o acuerdos de pago que se suscriban desde la vigencia de este decreto y hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para las obligaciones tributarias que se paguen y

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DECRETO NUacuteMERO __1_0_1_l_~__ de _______ Paacutegina 9

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artrculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante de acuerdo con los siguientes teacuterminos y condiciones

El contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante que a la entrada en vigencia de la presente ley tenga obligaciones fiscales a cargo que presten meacuterito ejecutivo conforme lo establece el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario podraacute solicitar ante el aacuterea de cobro respectiva de la Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en materia sancionatoria

La reduccioacuten de sanciones de que trata esta disposicioacuten aplicaraacute respecto de todas las sanciones tributarias que fueron reducidas mediante la Ley 1819 de 2016

Para el efecto el contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante deberaacute pagar la totalidad del tributo a cargo e intereses a que haya lugar con el pago de la respectiva sancioacuten reducida por la Ley 1819 de 2016 Al momento del pago de la sancioacuten reducida esta debe de estar actualizada de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario

En el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten en las que no hubiere tributos en discusioacuten para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante deberaacute pagar la sancioacuten actualizada conforme las reducciones que fueron establecidas en la Ley 1819 de 2016

En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes el principio de favorabilidad aplicaraacute siempre y cuando se reintegren las sumas devueltas o compensadas en exceso y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada

La solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en etapa de cobro deberaacute ser realizada a maacutes tardar el 30 de junio de 2020 La Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) deberaacute resolver la solicitud en un teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su interposicioacuten Contra el acto que rechace la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad procede el recurso de reposicioacuten y en subsidio el de apelacioacuten

La reduccioacuten de sanciones tributarias en virtud del principio de favorabilidad a que hace referencia este artiacuteculo podraacute aplicarse uacutenicamente respecto de los pagos realizados desde la fecha de publicacioacuten de esta ley

Paraacutegrafo 1 Facuacuteltese a los entes territoriales para aplicar el principio de favorabilidad en etapa de cobro de conformidad con lo previsto en este artiacuteculo de acuerdo con su competencia Paraacutegrafo 2 En desarrollo del principio de favorabilidad y dentro del plazo maacuteximo establecido en este artiacuteculo el contribuyente declarante agente retenedor responsable

101 t1DECRETO NUacuteMERO ______ de _______ Paacutegina 10

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

deudor solidario deudor subsidiario o garante que a la entrada en vigencia de la presente ley tenga obligaciones fiscales a cargo pagaraacute el intereacutes bancario corriente certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales Paraacutegrafo 3 El contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante que solicite la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en los teacuterminos previstos en este artiacuteculo podraacute suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutesmiddotbancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago JI

Que mediante el Decreto 637 del 6 de mayo de 2020 se declaroacute el Estado de Emergencia Econoacutemica Social y Ecoloacutegica en todo el territorio nacional por el teacutermino de treinta (30) diacuteas calendario con el fin de conjurar la grave calamidad puacuteblica que afecta al paiacutes por causa del nuevo Coronavirus COVID-19

Que con el fin de aliviar los impactos econoacutemicos producidos por la crisis sanitaria del COVID-19 mediante el artiacuteculo 1deg del Decreto Legislativo 688 de 2020 se establece de manera transitoria la tasa de intereacutes moratorio que regiraacute hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 para el pago de las obligaciones administradas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y las obligaciones relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) en los siguientes teacuterminos laquo Tasa de intereacutes mora torio transitoria Para las obligaciones tributarias y las relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) que se paguen hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 y para las facilidades o acuerdos de pago que se suscriban desde la vigencia de este decreto y hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para las obligaciones tributarias que se paguen y

101 t1DECRETO NUacuteMERO ______ de _______ Paacutegina 10

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

deudor solidario deudor subsidiario o garante que a la entrada en vigencia de la presente ley tenga obligaciones fiscales a cargo pagaraacute el intereacutes bancario corriente certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales Paraacutegrafo 3 El contribuyente declarante agente retenedor responsable deudor solidario deudor subsidiario o garante que solicite la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en los teacuterminos previstos en este artiacuteculo podraacute suscribir acuerdos de pago los cuales no podraacuten exceder el teacutermino de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el 30 de junio de 2020 El acuerdo deberaacute contener las garantiacuteas respectivas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales susceptibles de negociacioacuten se liquidaraacuten diariamente a la tasa diaria del intereacutesmiddotbancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario maacutes dos (2) puntos porcentuales En caso de incumplirse el acuerdo de pago este prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por la suma total de la obligacioacuten tributaria maacutes el ciento por ciento (100) de las sanciones e intereses sobre los cuales versa el acuerdo de pago JI

Que mediante el Decreto 637 del 6 de mayo de 2020 se declaroacute el Estado de Emergencia Econoacutemica Social y Ecoloacutegica en todo el territorio nacional por el teacutermino de treinta (30) diacuteas calendario con el fin de conjurar la grave calamidad puacuteblica que afecta al paiacutes por causa del nuevo Coronavirus COVID-19

Que con el fin de aliviar los impactos econoacutemicos producidos por la crisis sanitaria del COVID-19 mediante el artiacuteculo 1deg del Decreto Legislativo 688 de 2020 se establece de manera transitoria la tasa de intereacutes moratorio que regiraacute hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 para el pago de las obligaciones administradas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y las obligaciones relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) en los siguientes teacuterminos laquo Tasa de intereacutes mora torio transitoria Para las obligaciones tributarias y las relacionadas con el Sistema General de la Proteccioacuten Social que son objeto de verificacioacuten por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) que se paguen hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 y para las facilidades o acuerdos de pago que se suscriban desde la vigencia de este decreto y hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para las obligaciones tributarias que se paguen y

DECRETO NUacuteMERO __1_0__1_4___ de _______ Paacutegina 11

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artIculas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capiacutetulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

para las facilidades o acuerdos de pago desde la vigencia de este decreto y hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo yordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia 11

Que para permitir el acceso de los contribuyentes responsables y otros sujetos de que tratan los artiacuteculos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 a la conciliacioacuten contencioso administrativa a la terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos y al principio de favorabilidad en etapa de cobro mediante el artiacuteculo 3deg del Decreto Legislativo No 688 de 2020 se ampliacutean los plazos establecidos por dichos artiacuteculos al establecer Plazos para la conciliacioacuten contencioso administrativa terminacioacuten por mutuo acuerdo y favorabilidad tributaria La solicitud de conciliacioacuten y de terminacioacuten por mutuo acuerdo y favorabilidad tributaria de que tratan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 podraacute serpresentada ante la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y demaacutes autoridades competentes hasta el diacutea treinta (30) de noviembre de 2020 El acta de la conciliacioacuten o terminacioacuten deberaacute suscribirse a maacutes tardar el diacutea treinta y uno (31) de diciembre de 2020 En el caso de a conciliacioacuten el acuerdo debe presentarse porcualquiera de las partes para su aprobacioacuten ante el juez administrativo o ante la respectiva corporacioacuten de lo contencioso administrativo seguacuten el caso dentro de los diez (10) diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten demostrando el cumplimiento de los requisitos legales

Paraacutegrafo La ampliacioacuten del plazo del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 de que trata el presente artiacuteculo es aplicable a la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y a los entes territoriales

Que la ampliacioacuten de los plazos definidos en los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 por disposicioacuten de los paraacutegrafos 8deg y 11 de los referidos artiacuteculos se extienden tambieacuten a la Unidad de Gestioacuten Pensional y Parafiscales (UGPP) sin perjuicio del plazo que seraacute aplicable para las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo cuando la UGPP aplique el esquema de presuncioacuten de costos por solicitud de parte u oficiosamente cumpliendo lo dispuesto por el artiacuteculo 139 de la Ley 2010 de 2019

Que en cumplimiento de los artiacuteculos 3deg y 8deg de la Ley 1437 de 2011 y de lo dispuesto por el Decreto Uacutenico 1081 de 2015 modificado por el Decreto 270 de 2017 el proyecto de decreto fue publicado en la paacutegina web del Ministerio de Hacienda y Creacutedito Puacuteblico y con posterioridad a la expedicioacuten del Decreto Legislativo 688 de 2020 el proyecto fue actualizado en lo referente al nuevo plazo para la conciliacioacuten y terminaciones por mutuo acuerdo y la tasa de intereacutes moratoria prevista en el decreto en mencioacuten La nueva versioacuten no se publicoacute considerando que no tuvo cambios sustanciales en relacioacuten con el decreto publicado

En meacuterito de lo expuesto

1014~ de _______DECRETO NUacuteMERO ------- Paacutegina 12

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artIculas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

DECRETA

ARTiacuteCULO 1 Sustitucioacuten del Tiacutetulo 4 de la Parle 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyase el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

TiacuteTULO 4

CAPiacuteTULO 1

GENERALIDADES

Artiacuteculo 16411 Comiteacutes de conciliacioacuten y defensa judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN El Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN ademaacutes de las funciones establecidas en la Ley 23 de 1991 Ley 270 de 1996 y el artiacuteculo 2243125 del Decreto 1069 de 2015 tendraacute competencia para acordar y suscribir las foacutermulas conciliatorias y las actas de terminacioacuten por mutuo acuerdo de que trata la Ley 2010 de 2019 de acuerdo con la distribucioacuten funcional que se establece en el presente capiacutetulo

Para efectos de la aplicacioacuten de los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 a nivel seccional el Director General de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN mediante resolucioacuten crearaacute los Comiteacutes Especiales de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por Mutuo Acuerdo en las Direcciones Seccionales de Impuestos de Impuestos y Aduanas y de Aduanas definiraacute su competencia y el traacutemite interno para la realizacioacuten de las conciliaciones y terminaciones por mutuo acuerdo que se presenten

De las verificaciones y acuerdos que realicen el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y los Comiteacutes Especiales de Conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo se levantaraacute un acta en cada sesioacuten suscrita por todos sus integrantes

Artiacuteculo 16412 Competencia para conocer de las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo El Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN tendraacute competencia para decidir sobre las peticiones de conciliacioacuten en procesos contencioso administrativos en materia tributaria aduanera y cambiariacutea cuya representacioacuten judicial esteacute a cargo de la Subdireccioacuten de Gestioacuten de Representacioacuten Externa y sobre las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos en las mismas materias que a la fecha de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo se encuentren para fallo del recurso en la Subdireccioacuten de Gestioacuten de Recursos Juriacutedicos

Las demaacutes solicitudes de conciliacioacuten o terminacioacuten por mutuo acuerdo en materia tributariacutea aduanera y cambiariacutea seraacuten de competencia del Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo de la Direccioacuten Seccional que haya

1014 de _______DECRETO NUacuteMERO ------- Paacutegina 13

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artfculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

proferido los actos administrativos de determinacioacuten o sancioacuten objeto de la solicitud incluyendo los procesos que hayan sido fallados a la fecha de presentacioacuten de la misma o que tenga a cargo la representacioacuten judicial de los procesos cuando se trate de conciliacioacuten contencioso administrativa

Contra las decisiones del Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en el Nivel Central procede uacutenicamente el recurso de reposicioacuten contra las decisiones de los Comiteacutes Especiales de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo de las Direcciones Secciona les proceden los recursos de reposicioacuten y apelacioacuten este uacuteltimo ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en el Nivel Central de conformidad con el procedimiento previsto en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Paraacutegrafo Las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo deberaacuten ser dirigidas al Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial o al Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo competente y radicadas en el Nivel Central o en la Direccioacuten Seccional con competencia para su traacutemite seguacuten el caso

Artiacuteculo 16413 Asignacioacuten de funcionarios para conocer de las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo En el Nivel Central el Jefe de la Coordinacioacuten de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Subdireccioacuten de Gestioacuten de Representacioacuten Externa de la Direccioacuten de Gestioacuten Juriacutedica de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN asignaraacute el funcionario de esta Coordinacioacuten para la realizacioacuten del traacutemite interno de verificacioacuten sustanciacioacuten del proyecto de acuerdo conciliatorio y su presentacioacuten ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial

Por su parte el Subdirector de Gestioacuten de Recursos Juriacutedicos de la Direccioacuten de Gestioacuten Juriacutedica de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN asignaraacute el funcionario de esta Subdireccioacuten para la realizacioacuten del traacutemite interno de verificacioacuten sustanciacioacuten del proyecto del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo y su presentacioacuten ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial

En el nivel seccional el Jefe de la Divisioacuten de Gestioacuten Juriacutedica o quien haga sus veces asignaraacute el funcionario de su dependencia para la realizacioacuten del traacutemite interno de verificacioacuten sustanciacioacuten del proyecto de la foacutermula conciliatoria o del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo y su presentacioacuten ante el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo

Artiacuteculo 16414 Competencia para emitir la certificacioacuten sobre sanciones e intereses Corresponde al Jefe de la Divisioacuten de Gestioacuten de Cobranzas o de Recaudo y Cobranzas o al Jefe del Grupo de Gestioacuten de Cobranzas de la Direccioacuten Seccional competente certificar dentro de los diez (10) diacuteas haacutebiles siguientes a la fecha de radicacioacuten de la solicitud efectuada por el funcionario sustanciador el pago de las sumas canceladas para acogerse al beneficio el monto de los intereses generados sobre el

DECRETO NUacuteMERO 10 14 de _______ Paacutegina 14

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

mayor valor del impuesto propuesto o determinado la actualizacioacuten de las sanciones si el valor cancelado corresponde a lo legalmente establecido para acceder a la conciliacioacuten o terminacioacuten por mutuo acuerdo seguacuten corresponda y si el solicitante realizoacute el pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de conciliacioacuten o terminacioacuten por mutuo acuerdo correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago del impuesto y se encontrare vencida la obligacioacuten

Igualmente certificaraacute si el peticionario suscribioacute acuerdos de pago con fundamento en el artiacuteculo 70 de la Ley 1066 de 2006 el artiacuteculo 10 de la Ley 1175 de 2007 el artiacuteculo 48 de la Ley 1430 de 2010 o los artiacuteculos 147 148 Y 149 de la Ley 1607 de 2012 los artiacuteculos 5556 Y 57 de la Ley 1739 de 2014 los artiacuteculos 305 y 306 de la Ley 1819 de 2016 y los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 y si a veintisiete (27) de diciembre de 2019 se encontraba en mora por las obligaciones contenidas en los mismos

CAPiacuteTULO 2

CONCILIACiOacuteN DE PROCESOS CONTENCIOSO ADMINISTRA IVOS

Artiacuteculo 16421 Procedencia de la conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los deudores solidarios o garantes del obligado los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario que hayan presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten de lo contencioso administrativo podraacuten solicitar ante la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -OIAN la conciliacioacuten de los procesos contencioso administrativos tributarios aduaneros y cambiarios en los teacuterminos del artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019

Artiacuteculo 16422 Requisitos para la procedencia de la conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria La conciliacioacuten contenciosa administrativa procede siempre y cuando se cumpla con la totalidad de los siguientes requisitos

1 Haber presentado la demanda antes del veintisiete (27) de diciembre de 2019 2 Que la demanda haya sido admitida antes de la presentacioacuten de la solicitud de

conciliacioacuten ante la Administracioacuten 3 Que al momento de decidir sobre la procedencia de la conciliacioacuten contencioso

administrativa no exista sentencia o decisioacuten judicial en firme que le ponga fin al respectivo proceso judicial

4 Adjuntar prueba del pago o acuerdo de pago notificado de las obligaciones objeto de conciliacioacuten

5 Aportar prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de conciliacioacuten correspondiente al antildeo 2019 siempre que hubiere lugar al pago del impuesto

6 Que la solicitud de conciliacioacuten sea presentada ante la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -OtAN a maacutes tardar et diacutea treinta (30) de noviembre de 2020

10 1 Ltl L lDECRETO NUacuteMERO ------- de _______ Paacutegina 15

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artfculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tftulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Paraacutegrafo 1 En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de conciliacioacuten el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible el requisito previsto en el numeral 50 de este artiacuteculo

Paraacutegrafo 2 Cuando la conciliacioacuten sea solicitada por quienes tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado o por el agente oficioso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute de la misma al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso

Artiacuteculo 16423 Determinacioacuten de los valores a conciliar en los procesos contencioso administrativos tributarios aduaneros y cambiarios El valor objeto de la conciliacioacuten en los procesos contencioso administrativos tributarios aduaneros y cambiarios se determinaraacute de la siguiente forma

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario deudores solidarios o garantes del obligado que hayan presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten de lo contencioso administrativo podraacuten conciliar el valor de las sanciones e intereses seguacuten el caso discutidos contra liquidaciones oficiales mediante solicitud presentada ante la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN asiacute

1 Por el ochenta por ciento (80) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten seguacuten el caso cuando el proceso contra una liquidacioacuten oficial se encuentre en (mica o primera instancia ante un Juzgado Administrativo o Tribunal Administrativo siempre y cuando el demandante pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten y el veinte por ciento (20) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten

2 Cuando el proceso contra una liquidacioacuten oficial tributaria o aduanera se halle en segunda instancia ante el Tribunal Contencioso Administrativo o Consejo de Estado se podraacute solicitar la conciliacioacuten por el setenta por ciento (70) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten seguacuten el caso siempre y cuando el demandante pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten y el treinta por ciento (30) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten

Para los efectos del presente numeral se entenderaacute que el proceso se encuentra en segunda instancia cuando ha sido admitido el recurso de apelacioacuten interpuesto contra la sentencia de primera instancia

3 Cuando el acto demandado sea una resolucioacuten o acto administrativo mediante el cual se imponga sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiario en las que

DECRETO NUacuteMERO _-_1_0_1_1_~~__ de _______ Paacutegina 16

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentaacuten los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artIculas

16285bull 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

no hubiere impuestos o tributos a discutir la conciliacioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas para lo cual el obligado deberaacute pagar o suscribir acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada

4 En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes la conciliacioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas yo compensadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

Paraacutegrafo 1 En los eventos previstos en los numerales 1 y 2 si el contribuyente responsable de los impuestos ha imputado compensado u obtenido devolucioacuten del saldo a favor liquidado en su liquidacioacuten privada deberaacute reintegrar el valor correspondiente al valor devuelto imputado o compensado improcedentemente con los respectivos intereses sobre estas sumas los cuales se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50) de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019

Paraacutegrafo 2 Los deudores solidarios podraacuten solicitar la conciliacioacuten en los teacuterminos aquiacute previstos siempre y cuando hayan sido vinculados al proceso judicial En este caso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada por el deudor solidario

Artiacuteculo 16424 Solicitud de conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria Para efectos del traacutemite de la solicitud de conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria de que trata el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiariacuteo los deudores solidarios o garantes del obligado deberaacuten presentar a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de dos mil veinte (2020) ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo respectivo una solicitud por escrito con la siguiente informacioacuten

1 Nombre y NIT del contribuyente agente de retencioacuten responsable de impuestos nacionales usuario aduanero o cambiario los deudores solidarios o garantes del obligado y la calidad en que se actuacutea

2 Identificacioacuten del proceso que se encuentra en curso ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

3 Identificacioacuten de los actos administrativos demandados indicando el mayor impuesto discutido o el menor saldo a favor seguacuten corresponda En el caso de las sanciones dinerarias de caraacutecter tributario aduanero o cambiario se identificaraacute el valor en discusioacuten y su actualizacioacuten cuando esta proceda

4 Indicacioacuten de los valores a conciliar

5 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

51 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o impuestos o retenciones o autorretenciones en la fuente objeto de conciliacioacuten

52 Prueba del pago o del acuerdo de pago del ciento por ciento (100) del impuesto o tributo aduanero en discusioacuten y del veinte por ciento (20) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten cuando se trate de procesos contra una liquidacioacuten oficial en (mica o primera instancia ante Juzgado o Tribunal Administrativo

53 Prueba del pago o del acuerdo de pago del ciento por ciento (100) del impuesto o tributo aduanero en discusioacuten y del treinta por ciento (30) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten cuando se trate de procesos contra una liquidacioacuten oficial tributaria y aduanera en segunda instancia ante el Tribunal Contencioso Administrativo o el Consejo de Estado

54 Prueba del pago o del acuerdo de pago del cincuenta por ciento (50) de la sancioacuten y su actualizacioacuten cuando esta uacuteltima proceda cuando se trate de una resolucioacuten o actos administrativos que impongan sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiariacuteo

55 Prueba del pago o del acuerdo de pago del cincuenta por ciento (50) de la sancioacuten actualizada por compensacioacuten o devolucioacuten improcedente y del reintegro de las sumas devueltas y compensadas en exceso con sus respectivos intereses reducidos al cincuenta por ciento (50)

56 Fotocopia del auto admisorio de la demanda

57 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de conciliacioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago del impuesto

Paraacutegrafo 1 Los agentes oficiosos podraacuten solicitar la conciliacioacuten siempre y cuando el contribuyente ratifique su actuacioacuten dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de la presentacioacuten de la solicitud sin que en ninguacuten caso la ratificacioacuten sea superior a la fecha liacutemite de suscripcioacuten de la foacutermula conciliatoria

En el evento que la actuacioacuten no sea ratificada no procederaacute la solicitud y se archivaraacuten

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

las diligencias

Paraacutegrafo 2 La solicitud de conciliacioacuten por parte de quienes tengan la calidad de garantes podraacute efectuarse en relacioacuten con los actos administrativos respecto de los cuales tengan legitimacioacuten para controvertirlos

Artiacuteculo 16425 Presentacioacuten de la foacutermula de conciliacioacuten ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa La foacutermula conciliatoria se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno (31) de diciembre de 2020 y deberaacute ser presentada por cualquiera de las partes para su aprobacioacuten ante el juez administrativo o ante la respectiva corporacioacuten de lo contencioso administrativo seguacuten el caso dentro de los diez (10) diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten anexando los documentos que acrediten el cumplimiento de los requisitos legales

La sentencia o auto aprobatorio de la conciliacioacuten prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto Tributario y haraacute traacutensito a cosa juzgada

El teacutermino previsto en el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 no aplicaraacute para los contribuyentes que se encuentren en liquidacioacuten forzosa administrativa ante una superintendencia o en liquidacioacuten judicial los cuales podraacuten acogerse a la conciliacioacuten por el teacutermino que dure la liquidacioacuten

Artiacuteculo 16426 Normatividad supletoria Lo no previsto en este capiacutetulo se regularaacute conforme con lo dispuesto en la Ley 446 de 1998 y el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo con excepcioacuten de las normas que le sean contrarias

IIArtiacuteculo 16427 Facilidad o acuerdo de pago en la conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 9 del artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de las obligaciones a conciliar hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 Ibiacutedem

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

DECRETO NUacuteMERO 10 14 de _______ Paacutegina 19

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artfculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capftulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez suscritos los acuerdos de pago y aprobados por la autoridad judicial competente el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de conciliacioacuten maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 634 y 635 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

CAPiacuteTULO 3

TERMINACiOacuteN POR MUTUO ACUERDO DE lOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS ADUANEROS Y CAMBIARlOS

Artiacuteculo 16431 Comunicacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Cuando la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo sea presentada por los deudores solidarios los garantes o el agente oficioso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada

Artiacuteculo 16432 Requisitos para la procedencia deacute la terminacioacuten por mutuo acuerdo Para la procedencia de la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute cumplir con los siguientes requisitos

1 Que con anterioridad al veintisiete (27) de diciembre de 2019 se haya notificado alguno de los siguientes actos administrativos

11 Requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributarian

12 Emplazamiento para declarar pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos en materia cambiaria resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiario o su respectivo recurso en las que no haya impuestos o tributos en discusioacuten

2 Que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se haya presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa o presentada no se haya admitido

3 Que la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo se presente hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 siempre y cuando no se encuentre en firme el acto administrativo porque se interpusieron en debida forma los recursos que procediacutean en sede administrativa o porque no ha operado la caducidad del medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho

4 Que a la fecha de la solicitud el contribuyente corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con el mayor impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado teniendo en cuenta el uacuteltimo acto administrativo notificado con anterioridad a la presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo sin incluir en la liquidacioacuten de la declaracioacuten de correccioacuten los valores que seraacuten objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo

5 Que se adjunte prueba del pago o acuerdo de pago notificado de los valores a que haya lugar

6 Que se acredite prueba del pago del valor determinado en la declaracioacuten o declaraciones del antildeo gravable 2019 correspondientes al mismo impuesto objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que a ello hubiere lugar

En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Paraacutegrafo 1 Los agentes oficiosos podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre y cuando el contribuyente ratifique su actuacioacuten dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de presentacioacuten de la solicitud sin que en ninguacuten caso la ratificacioacuten sea superior a la fecha liacutemite de suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

En el evento que la actuacioacuten no sea ratificada no procederaacute la solicitud y se archivaraacuten las diligencias

Paraacutegrafo 2 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo por parte de quienes tengan la calidad de garantes podraacute efectuarse en relacioacuten con los actos administrativos respecto de los cuales tengan legitimacioacuten para controvertirlos

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Artiacuteculo 16433 Determinacioacuten de los valores a transar en los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios El valor objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo en los procesos administrativos aduaneros y cambiariacuteos se determinaraacute de la siguiente forma

1 Cuando se trate de requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso el contribuyente agente de retencioacuten y responsable de los impuestos nacionales y los usuarios aduaneros podraacuten transar con la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 quien tendraacute hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2020 para resolver la solicitud el ochenta por ciento (80) de las sanciones actualizadas e intereses seguacuten el caso siempre y cuando el contribuyente responsable agente retenedor o usuario aduanero corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con los valores propuestos o determinados y pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 201 O de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto o tributo o del menor saldo a favor propuesto o liquidado y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Si el contribuyente responsable de los impuestos ha imputado compensado u obtenido devolucioacuten del saldo a favor liquidado en su liquidacioacuten privada deberaacute reintegrar el valor correspondiente al mayor valor devuelto imputado o compensado con los respectivos intereses sobre estas sumas los cuales se reduciraacuten al 50

2 Cuando se trate de pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria en las que no hubiere impuestos o tributos aduaneros en discusioacuten en materia tributaria aduanera o cambiaria o su respectivo recurso el contribuyente agente de retencioacuten o responsable de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario podraacuten transar el cincuenta por ciento (50) de las sanciones y su actualizacioacuten siempre y cuando el obligado pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) del valor de la sancioacuten actualizada

En materia de sanciones cambiarias el 50 aplicaraacute sobre la sancioacuten reducida de conformidad con lo dispuesto en el paraacutegrafo 13 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019

El presente numeral comprende las liquidaciones oficiales y sus recursos cuando en ellas se determinen Lmicamente sanciones dinerarias

3 Cuando se trate de emplazamientos para declarar resolucioacuten sancioacuten por no declarar y las resoluciones que fallan los respectivos recursos la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podraacute transar el setenta por ciento (70) del

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tftulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artiacuteculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capftulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

valor de la sancioacuten e intereses siempre y cuando el contribuyente presente la declaracioacuten correspondiente al impuesto o tributo objeto de la sancioacuten y pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el treinta por ciento (30) de las sanciones e intereses

Para tales efectos los contribuyentes agentes de retencioacuten responsables y usuarios aduaneros deberaacuten adjuntar la prueba del pago de la liquidacioacuten(es) privada(s) del impuesto objeto de la transaccioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago de la liquidacioacuten privada de los impuestos y retenciones correspondientes al periodo materia de discusioacuten

4 En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas yo compensadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

En todo caso en trataacutendose de la sancioacuten del artiacuteculo 670 del Estatuto Tributario si a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se habiacutea expedido la resolucioacuten sancioacuten para acceder a la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute pagar la respectiva sancioacuten actualizada disminuida en un cincuenta por ciento (50) y los intereses moratorios correspondientes disminuidos en un cincuenta por ciento (50)

Paraacutegrafo 1 El acto susceptible de ser transado seraacute el uacuteltimo acto notificado a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 El monto a transar respecto de las sanciones es el propuesto o determinado en los actos administrativos objeto de solicitud

Artiacuteculo 16434 Requisitos formales de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Para efectos del traacutemite de la terminacioacuten por mutuo acuerdo los contribuyentes los deudores solidarios o garantes del obligado agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y cambiarios deben presentar ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo competente una solicitud por escrito con la siguiente informacioacuten

1 Nombre y NIT del contribuyente agente de retencioacuten responsable de los impuestos nacionales usuario aduanero y del reacutegimen cambiario deudor solidario garante o agente oficioso indicando la calidad en que se actuacutea

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2 Identificacioacuten del expediente y acto administrativo sobre el cual se solicita la terminacioacuten

3 Identificacioacuten de los valores a transar por concepto de sanciones e intereses seguacuten sea el caso

4 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

41 Declaracioacuten de correccioacuten cuando sea el caso incluyendo el mayor valor del impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado por la Administracioacuten en el acto administrativo a terminar por mutuo acuerdo y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Las declaraciones de correccioacuten se podraacuten presentar litograacuteficamente

Cuando la autoridad aduanera hubiere formulado liquidacioacuten oficial de correccioacuten o de revisioacuten del valor no procederaacute la correccioacuten de la declaracioacuten y las liquidaciones oficiales seraacuten el soporte de la solicitud

En los casos en los cuales se requiere la correccioacuten de varias declaraciones aduaneras se podraacute presentar una Declaracioacuten de Correccioacuten Consolidada que recoja las modificaciones al valor en aduana o a cualquiera de los elementos declarados que lo conforman

42 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo

43 Prueba del pago o acuerdo de pago de los valores a transar para que proceda la terminacioacuten por mutuo acuerdo

44 Que se acredite prueba del pago de las liquidaciones privadas de los impuestos y retenciones correspondientes al mismo impuesto o retenciones objeto de transaccioacuten correspondientes al antildeo 2019 siempre que hubiere lugar

Paraacutegrafo 1 Cuando la declaracioacuten de correccioacuten implique una reduccioacuten del saldo a favor y este no ha sido objeto de devolucioacuten compensacioacuten o imputacioacuten solo se requeriraacute el pago del excedente de los impuestos sanciones e intereses a que haya lugar cuando el saldo a favor no cubra la totalidad de los montos transados

Paraacutegrafo 2 En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de 1a solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Artiacuteculo 16435 Presentacioacuten de la solicitud La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacute ser presentada hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 por los

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 de Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

contribuyentes los deudores solidarios o los garantes del obligado agentes de retencioacuten o responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario directamente o a traveacutes de sus apoderados o mandatarios con facultades para adelantar el traacutemite correspondiente igualmente podraacute ser presentada por agente oficioso

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019 podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que no haya sido admitida la demanda o que de haberlo sido se comprometan a desistir de la misma o a retirarla una vez sea aprobada la terminacioacuten por mutuo acuerdo de conformidad con el artiacuteculo 174 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo Sin el cumplimiento de este requisito no se podraacute suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 Sin perjuicio del plazo establecido en el presente artiacuteculo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo presentadas siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud y cumplan con los demaacutes requisitos establecidos

La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los teacuterminos de firmeza ni la caducidad para acudir a la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

Paraacutegrafo 3 Quienes antes de la entrada en vigencia del Decreto que reglamenta los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 hayan presentado solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacuten modificar su solicitud y ajustar los requisitos a los actos administrativos notificados con posterioridad a la radicacioacuten de la solicitud y antes de la entrada en vigencia del presente decreto para lo cual dispondraacuten de un (1) mes contado a partir de la publicacioacuten del mismo

Paraacutegrafo 4 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los procesos administrativos de determinacioacuten de obligaciones ni los sancionatorios En consecuencia los actos administrativos que se expidan dentro del proceso administrativo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo con posterioridad al acto administrativo transado quedaraacuten sin efecto con la suscripcioacuten del acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 5 En los casos en que el contribuyente pague valores adicionales a los establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se consideraraacute un pago debido y en consecuencia no habraacute lugar a devoluciones

Artiacuteculo 16436 Suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo El acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno de (31) de diciembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al CapItulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario los deudores solidarios o los garantes del obligado podraacuten suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo directamente o a traveacutes de sus apoderados siempre y cuando el respectivo poder los habilite para ello

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten El acta prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto tributario

Artiacuteculo 16437 Forma de pago de los valores objeto de la conciliacioacuten contenciosa administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo Los valores a pagar como resultado de la solicitud de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacuten realizar mediante recibo oficial de pago en las entidades autorizadas para recaudar o a traveacutes de pago electroacutenico por cada concepto y periodo

Artiacuteculo 16438 Facilidad o acuerdo de pago en la terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 12 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de los procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria a terminar por mutuo acuerdo hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DJAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago Jos intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez terminados los procesos el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 Ibiacutedem Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en el Paraacutegrafo del artiacuteculo 590 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

ARTiacuteCULO 2 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria con los siguientes artiacuteculos los cuales quedaraacuten asiacute

Artiacuteculo 16285 Aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro La UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en cumplimiento de la facultad concedida por el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 aplicaraacute el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante siempre que se cumplan los requisitos sentildealados en la ley yen el presente decreto

Las obligaciones sobre las cuales seraacute aplicable el principio de favorabilidad son aquellas sanciones contenidas en liquidaciones privadas oficiales o resoluciones que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 presten meacuterito ejecutivo conforme con lo establecido en el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes a quienes se les aplicoacute el principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario y que tengan procesos de cobro en curso podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 solamente sobre la diferencia que proceda para completar el valor reducido por la Ley 1819 de 2016 a las respectivas sanciones

El mismo tratamiento aplicaraacute a los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que aplicaron el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario en las liquidaciones efectuadas en las declaraciones privadas presentadas

Lo previsto en este paraacutegrafo procederaacute siempre y cuando se cumplan todos los requisitos de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 y las disposiciones reglamentarias

En ninguacuten caso habraacute lugar a la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 cuando las sanciones objeto del proceso de cobro ya hubieren sido reducidas a los valores correspondientes dentro del proceso de determinacioacuten o discusioacuten de que trata la Ley 1819 de 2016

El beneficio de que trata el paraacutegrafo 5 del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario no es incompatible con lo sentildealado en los artiacuteculos 709 y 713 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16286 Requisitos para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que soliciten la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro deberaacuten cumplir con los siguientes requisitos

1 Presentar solicitud por escrito ante la dependencia de cobranzas de la Direccioacuten Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio a maacutes tardar el diacutea treinta (30) de noviembre de 2020 mencionando la norma aplicable en la que fundamenta el principio de favorabilidad al que se pretende acoger adjuntando los documentos que la soporte

2 Acreditar el pago o acuerdo de pago de la totalidad del impuesto o tributo junto con los intereses correspondientes y la sancioacuten reducida en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

3 Para el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten se deberaacute acreditar el pago de la misma en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar o con facilidad o acuerdo de pago notificada El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

4 Cuando se trate de sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes acreditar el reintegro de las sumas devueltas yo compensadas improcedentemente y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artrculos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Trtulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes o con facilidad o acuerdo de pago notificada

5 Anexar copia del documento o prueba que demuestre la calidad en que se actuacutea

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos administrativos proferidos dentro del proceso administrativo coactivo podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad siempre que no haya sido admitida la demanda caso en el cual se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a retirarla De haber sido admitida la demanda se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a desistir de la misma

Paraacutegrafo 2 La reduccioacuten de las sanciones a que hace referencia este artiacuteculo aplicaraacute uacutenicamente respecto de los pagos que se realicen a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019

Paraacutegrafo 3 Los pagos realizados como requisito para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro se deberaacuten aproximar al muacuteltiplo de mil maacutes cercano de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 802 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo 4 En ninguacuten caso la reduccioacuten de las sanciones aquiacute previstas podraacute ser inferior al valor de la sancioacuten miacutenima establecida en el artiacuteculo 639 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16287 Traacutemite de la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Una vez presentada la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro el funcionario competente que se encuentre adelantando el respectivo proceso verificaraacute el cumplimiento de los requisitos legales y formales con el fin de resolver la peticioacuten en el teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su radicacioacuten

Cuando de la verificacioacuten de los requisitos se establezca que es procedente la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el funcionario competente deberaacute proferir para el caso de pago total el auto de terminacioacuten del proceso de cobro con relacioacuten a la obligacioacuten u obligaciones objeto de beneficio y ordenaraacute efectuar los ajustes en la cuenta corriente u obligacioacuten financiera del deudor al aacuterea competente de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Cuando se hayan otorgado facilidades o acuerdos de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro solamente habraacute lugar a terminar los procesos y efectuar los ajustes correspondientes en los sistemas cuando la facilidad o acuerdo de pago haya sido cumplida en su totalidad

Cuando la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro no cumpla con los requisitos establecidos en el artiacuteculo 16286 del presente decreto se deberaacute proferir resolucioacuten que niegue la solicitud acto contra el cual procede el recurso de reposicioacuten ante el mismo funcionario y en subsidio el de apelacioacuten ante el superior inmediato

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los teacuterminos tanto para interponer los recursos como para decidirlos deberaacuten sujetarse a lo establecido en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Cuando sea confirmado el rechazo los valores pagados como requisito para la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad se imputaraacuten de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario y sobre los saldos insolutos se continuaraacute con las actuaciones de cobro que correspondan

Artiacuteculo 16288 Tasa de intereacutes moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales De conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 el22 de mayo de 2020 realicen el pago de obligaciones tributarias hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 o suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 podraacuten liquidar los intereses moratorios correspondientes los cuales seraacuten liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del presente Decreto la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

ARTiacuteCULO 3 Adicioacuten del artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 16289 Facilidad o acuerdo de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Para efectos de lo dispuesto en los paraacutegrafos 2 y 3 del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos de pago hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo incluyendo las obligaciones a cargo de los agentes de retencioacuten contenidas en declaraciones presentadas con anterioridad a la Ley 1943 de 2018 siempre y cuando los responsables las hayan presentado hasta el veintisiete (27) de diciembre de 2019 por contener obligaciones claras expresas y exigibles

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artIculas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

DECRETA

ARTiacuteCULO 1 Sustitucioacuten del Tiacutetulo 4 de la Parle 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyase el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

TiacuteTULO 4

CAPiacuteTULO 1

GENERALIDADES

Artiacuteculo 16411 Comiteacutes de conciliacioacuten y defensa judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN El Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN ademaacutes de las funciones establecidas en la Ley 23 de 1991 Ley 270 de 1996 y el artiacuteculo 2243125 del Decreto 1069 de 2015 tendraacute competencia para acordar y suscribir las foacutermulas conciliatorias y las actas de terminacioacuten por mutuo acuerdo de que trata la Ley 2010 de 2019 de acuerdo con la distribucioacuten funcional que se establece en el presente capiacutetulo

Para efectos de la aplicacioacuten de los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 a nivel seccional el Director General de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN mediante resolucioacuten crearaacute los Comiteacutes Especiales de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por Mutuo Acuerdo en las Direcciones Seccionales de Impuestos de Impuestos y Aduanas y de Aduanas definiraacute su competencia y el traacutemite interno para la realizacioacuten de las conciliaciones y terminaciones por mutuo acuerdo que se presenten

De las verificaciones y acuerdos que realicen el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y los Comiteacutes Especiales de Conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo se levantaraacute un acta en cada sesioacuten suscrita por todos sus integrantes

Artiacuteculo 16412 Competencia para conocer de las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo El Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN tendraacute competencia para decidir sobre las peticiones de conciliacioacuten en procesos contencioso administrativos en materia tributaria aduanera y cambiariacutea cuya representacioacuten judicial esteacute a cargo de la Subdireccioacuten de Gestioacuten de Representacioacuten Externa y sobre las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos en las mismas materias que a la fecha de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo se encuentren para fallo del recurso en la Subdireccioacuten de Gestioacuten de Recursos Juriacutedicos

Las demaacutes solicitudes de conciliacioacuten o terminacioacuten por mutuo acuerdo en materia tributariacutea aduanera y cambiariacutea seraacuten de competencia del Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo de la Direccioacuten Seccional que haya

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artfculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

proferido los actos administrativos de determinacioacuten o sancioacuten objeto de la solicitud incluyendo los procesos que hayan sido fallados a la fecha de presentacioacuten de la misma o que tenga a cargo la representacioacuten judicial de los procesos cuando se trate de conciliacioacuten contencioso administrativa

Contra las decisiones del Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en el Nivel Central procede uacutenicamente el recurso de reposicioacuten contra las decisiones de los Comiteacutes Especiales de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo de las Direcciones Secciona les proceden los recursos de reposicioacuten y apelacioacuten este uacuteltimo ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en el Nivel Central de conformidad con el procedimiento previsto en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Paraacutegrafo Las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo deberaacuten ser dirigidas al Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial o al Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo competente y radicadas en el Nivel Central o en la Direccioacuten Seccional con competencia para su traacutemite seguacuten el caso

Artiacuteculo 16413 Asignacioacuten de funcionarios para conocer de las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo En el Nivel Central el Jefe de la Coordinacioacuten de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Subdireccioacuten de Gestioacuten de Representacioacuten Externa de la Direccioacuten de Gestioacuten Juriacutedica de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN asignaraacute el funcionario de esta Coordinacioacuten para la realizacioacuten del traacutemite interno de verificacioacuten sustanciacioacuten del proyecto de acuerdo conciliatorio y su presentacioacuten ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial

Por su parte el Subdirector de Gestioacuten de Recursos Juriacutedicos de la Direccioacuten de Gestioacuten Juriacutedica de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN asignaraacute el funcionario de esta Subdireccioacuten para la realizacioacuten del traacutemite interno de verificacioacuten sustanciacioacuten del proyecto del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo y su presentacioacuten ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial

En el nivel seccional el Jefe de la Divisioacuten de Gestioacuten Juriacutedica o quien haga sus veces asignaraacute el funcionario de su dependencia para la realizacioacuten del traacutemite interno de verificacioacuten sustanciacioacuten del proyecto de la foacutermula conciliatoria o del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo y su presentacioacuten ante el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo

Artiacuteculo 16414 Competencia para emitir la certificacioacuten sobre sanciones e intereses Corresponde al Jefe de la Divisioacuten de Gestioacuten de Cobranzas o de Recaudo y Cobranzas o al Jefe del Grupo de Gestioacuten de Cobranzas de la Direccioacuten Seccional competente certificar dentro de los diez (10) diacuteas haacutebiles siguientes a la fecha de radicacioacuten de la solicitud efectuada por el funcionario sustanciador el pago de las sumas canceladas para acogerse al beneficio el monto de los intereses generados sobre el

DECRETO NUacuteMERO 10 14 de _______ Paacutegina 14

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

mayor valor del impuesto propuesto o determinado la actualizacioacuten de las sanciones si el valor cancelado corresponde a lo legalmente establecido para acceder a la conciliacioacuten o terminacioacuten por mutuo acuerdo seguacuten corresponda y si el solicitante realizoacute el pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de conciliacioacuten o terminacioacuten por mutuo acuerdo correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago del impuesto y se encontrare vencida la obligacioacuten

Igualmente certificaraacute si el peticionario suscribioacute acuerdos de pago con fundamento en el artiacuteculo 70 de la Ley 1066 de 2006 el artiacuteculo 10 de la Ley 1175 de 2007 el artiacuteculo 48 de la Ley 1430 de 2010 o los artiacuteculos 147 148 Y 149 de la Ley 1607 de 2012 los artiacuteculos 5556 Y 57 de la Ley 1739 de 2014 los artiacuteculos 305 y 306 de la Ley 1819 de 2016 y los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 y si a veintisiete (27) de diciembre de 2019 se encontraba en mora por las obligaciones contenidas en los mismos

CAPiacuteTULO 2

CONCILIACiOacuteN DE PROCESOS CONTENCIOSO ADMINISTRA IVOS

Artiacuteculo 16421 Procedencia de la conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los deudores solidarios o garantes del obligado los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario que hayan presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten de lo contencioso administrativo podraacuten solicitar ante la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -OIAN la conciliacioacuten de los procesos contencioso administrativos tributarios aduaneros y cambiarios en los teacuterminos del artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019

Artiacuteculo 16422 Requisitos para la procedencia de la conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria La conciliacioacuten contenciosa administrativa procede siempre y cuando se cumpla con la totalidad de los siguientes requisitos

1 Haber presentado la demanda antes del veintisiete (27) de diciembre de 2019 2 Que la demanda haya sido admitida antes de la presentacioacuten de la solicitud de

conciliacioacuten ante la Administracioacuten 3 Que al momento de decidir sobre la procedencia de la conciliacioacuten contencioso

administrativa no exista sentencia o decisioacuten judicial en firme que le ponga fin al respectivo proceso judicial

4 Adjuntar prueba del pago o acuerdo de pago notificado de las obligaciones objeto de conciliacioacuten

5 Aportar prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de conciliacioacuten correspondiente al antildeo 2019 siempre que hubiere lugar al pago del impuesto

6 Que la solicitud de conciliacioacuten sea presentada ante la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -OtAN a maacutes tardar et diacutea treinta (30) de noviembre de 2020

10 1 Ltl L lDECRETO NUacuteMERO ------- de _______ Paacutegina 15

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artfculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tftulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Paraacutegrafo 1 En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de conciliacioacuten el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible el requisito previsto en el numeral 50 de este artiacuteculo

Paraacutegrafo 2 Cuando la conciliacioacuten sea solicitada por quienes tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado o por el agente oficioso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute de la misma al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso

Artiacuteculo 16423 Determinacioacuten de los valores a conciliar en los procesos contencioso administrativos tributarios aduaneros y cambiarios El valor objeto de la conciliacioacuten en los procesos contencioso administrativos tributarios aduaneros y cambiarios se determinaraacute de la siguiente forma

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario deudores solidarios o garantes del obligado que hayan presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten de lo contencioso administrativo podraacuten conciliar el valor de las sanciones e intereses seguacuten el caso discutidos contra liquidaciones oficiales mediante solicitud presentada ante la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN asiacute

1 Por el ochenta por ciento (80) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten seguacuten el caso cuando el proceso contra una liquidacioacuten oficial se encuentre en (mica o primera instancia ante un Juzgado Administrativo o Tribunal Administrativo siempre y cuando el demandante pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten y el veinte por ciento (20) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten

2 Cuando el proceso contra una liquidacioacuten oficial tributaria o aduanera se halle en segunda instancia ante el Tribunal Contencioso Administrativo o Consejo de Estado se podraacute solicitar la conciliacioacuten por el setenta por ciento (70) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten seguacuten el caso siempre y cuando el demandante pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten y el treinta por ciento (30) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten

Para los efectos del presente numeral se entenderaacute que el proceso se encuentra en segunda instancia cuando ha sido admitido el recurso de apelacioacuten interpuesto contra la sentencia de primera instancia

3 Cuando el acto demandado sea una resolucioacuten o acto administrativo mediante el cual se imponga sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiario en las que

DECRETO NUacuteMERO _-_1_0_1_1_~~__ de _______ Paacutegina 16

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentaacuten los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artIculas

16285bull 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

no hubiere impuestos o tributos a discutir la conciliacioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas para lo cual el obligado deberaacute pagar o suscribir acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada

4 En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes la conciliacioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas yo compensadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

Paraacutegrafo 1 En los eventos previstos en los numerales 1 y 2 si el contribuyente responsable de los impuestos ha imputado compensado u obtenido devolucioacuten del saldo a favor liquidado en su liquidacioacuten privada deberaacute reintegrar el valor correspondiente al valor devuelto imputado o compensado improcedentemente con los respectivos intereses sobre estas sumas los cuales se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50) de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019

Paraacutegrafo 2 Los deudores solidarios podraacuten solicitar la conciliacioacuten en los teacuterminos aquiacute previstos siempre y cuando hayan sido vinculados al proceso judicial En este caso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada por el deudor solidario

Artiacuteculo 16424 Solicitud de conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria Para efectos del traacutemite de la solicitud de conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria de que trata el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiariacuteo los deudores solidarios o garantes del obligado deberaacuten presentar a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de dos mil veinte (2020) ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo respectivo una solicitud por escrito con la siguiente informacioacuten

1 Nombre y NIT del contribuyente agente de retencioacuten responsable de impuestos nacionales usuario aduanero o cambiario los deudores solidarios o garantes del obligado y la calidad en que se actuacutea

2 Identificacioacuten del proceso que se encuentra en curso ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

DECRETO NUacuteMERO 1014 de _______ Paacutegina 17-------shy

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

3 Identificacioacuten de los actos administrativos demandados indicando el mayor impuesto discutido o el menor saldo a favor seguacuten corresponda En el caso de las sanciones dinerarias de caraacutecter tributario aduanero o cambiario se identificaraacute el valor en discusioacuten y su actualizacioacuten cuando esta proceda

4 Indicacioacuten de los valores a conciliar

5 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

51 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o impuestos o retenciones o autorretenciones en la fuente objeto de conciliacioacuten

52 Prueba del pago o del acuerdo de pago del ciento por ciento (100) del impuesto o tributo aduanero en discusioacuten y del veinte por ciento (20) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten cuando se trate de procesos contra una liquidacioacuten oficial en (mica o primera instancia ante Juzgado o Tribunal Administrativo

53 Prueba del pago o del acuerdo de pago del ciento por ciento (100) del impuesto o tributo aduanero en discusioacuten y del treinta por ciento (30) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten cuando se trate de procesos contra una liquidacioacuten oficial tributaria y aduanera en segunda instancia ante el Tribunal Contencioso Administrativo o el Consejo de Estado

54 Prueba del pago o del acuerdo de pago del cincuenta por ciento (50) de la sancioacuten y su actualizacioacuten cuando esta uacuteltima proceda cuando se trate de una resolucioacuten o actos administrativos que impongan sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiariacuteo

55 Prueba del pago o del acuerdo de pago del cincuenta por ciento (50) de la sancioacuten actualizada por compensacioacuten o devolucioacuten improcedente y del reintegro de las sumas devueltas y compensadas en exceso con sus respectivos intereses reducidos al cincuenta por ciento (50)

56 Fotocopia del auto admisorio de la demanda

57 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de conciliacioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago del impuesto

Paraacutegrafo 1 Los agentes oficiosos podraacuten solicitar la conciliacioacuten siempre y cuando el contribuyente ratifique su actuacioacuten dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de la presentacioacuten de la solicitud sin que en ninguacuten caso la ratificacioacuten sea superior a la fecha liacutemite de suscripcioacuten de la foacutermula conciliatoria

En el evento que la actuacioacuten no sea ratificada no procederaacute la solicitud y se archivaraacuten

1014DECRETO NUacuteMERO ______ de _______ Paacutegina 18

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

las diligencias

Paraacutegrafo 2 La solicitud de conciliacioacuten por parte de quienes tengan la calidad de garantes podraacute efectuarse en relacioacuten con los actos administrativos respecto de los cuales tengan legitimacioacuten para controvertirlos

Artiacuteculo 16425 Presentacioacuten de la foacutermula de conciliacioacuten ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa La foacutermula conciliatoria se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno (31) de diciembre de 2020 y deberaacute ser presentada por cualquiera de las partes para su aprobacioacuten ante el juez administrativo o ante la respectiva corporacioacuten de lo contencioso administrativo seguacuten el caso dentro de los diez (10) diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten anexando los documentos que acrediten el cumplimiento de los requisitos legales

La sentencia o auto aprobatorio de la conciliacioacuten prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto Tributario y haraacute traacutensito a cosa juzgada

El teacutermino previsto en el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 no aplicaraacute para los contribuyentes que se encuentren en liquidacioacuten forzosa administrativa ante una superintendencia o en liquidacioacuten judicial los cuales podraacuten acogerse a la conciliacioacuten por el teacutermino que dure la liquidacioacuten

Artiacuteculo 16426 Normatividad supletoria Lo no previsto en este capiacutetulo se regularaacute conforme con lo dispuesto en la Ley 446 de 1998 y el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo con excepcioacuten de las normas que le sean contrarias

IIArtiacuteculo 16427 Facilidad o acuerdo de pago en la conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 9 del artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de las obligaciones a conciliar hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 Ibiacutedem

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

DECRETO NUacuteMERO 10 14 de _______ Paacutegina 19

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artfculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capftulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez suscritos los acuerdos de pago y aprobados por la autoridad judicial competente el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de conciliacioacuten maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 634 y 635 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

CAPiacuteTULO 3

TERMINACiOacuteN POR MUTUO ACUERDO DE lOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS ADUANEROS Y CAMBIARlOS

Artiacuteculo 16431 Comunicacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Cuando la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo sea presentada por los deudores solidarios los garantes o el agente oficioso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada

Artiacuteculo 16432 Requisitos para la procedencia deacute la terminacioacuten por mutuo acuerdo Para la procedencia de la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute cumplir con los siguientes requisitos

1 Que con anterioridad al veintisiete (27) de diciembre de 2019 se haya notificado alguno de los siguientes actos administrativos

11 Requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso

DECRETO NUacuteMERO __1_0_1_4___ de _______ Paacutegina 20

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributarian

12 Emplazamiento para declarar pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos en materia cambiaria resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiario o su respectivo recurso en las que no haya impuestos o tributos en discusioacuten

2 Que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se haya presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa o presentada no se haya admitido

3 Que la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo se presente hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 siempre y cuando no se encuentre en firme el acto administrativo porque se interpusieron en debida forma los recursos que procediacutean en sede administrativa o porque no ha operado la caducidad del medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho

4 Que a la fecha de la solicitud el contribuyente corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con el mayor impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado teniendo en cuenta el uacuteltimo acto administrativo notificado con anterioridad a la presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo sin incluir en la liquidacioacuten de la declaracioacuten de correccioacuten los valores que seraacuten objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo

5 Que se adjunte prueba del pago o acuerdo de pago notificado de los valores a que haya lugar

6 Que se acredite prueba del pago del valor determinado en la declaracioacuten o declaraciones del antildeo gravable 2019 correspondientes al mismo impuesto objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que a ello hubiere lugar

En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Paraacutegrafo 1 Los agentes oficiosos podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre y cuando el contribuyente ratifique su actuacioacuten dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de presentacioacuten de la solicitud sin que en ninguacuten caso la ratificacioacuten sea superior a la fecha liacutemite de suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

En el evento que la actuacioacuten no sea ratificada no procederaacute la solicitud y se archivaraacuten las diligencias

Paraacutegrafo 2 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo por parte de quienes tengan la calidad de garantes podraacute efectuarse en relacioacuten con los actos administrativos respecto de los cuales tengan legitimacioacuten para controvertirlos

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Artiacuteculo 16433 Determinacioacuten de los valores a transar en los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios El valor objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo en los procesos administrativos aduaneros y cambiariacuteos se determinaraacute de la siguiente forma

1 Cuando se trate de requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso el contribuyente agente de retencioacuten y responsable de los impuestos nacionales y los usuarios aduaneros podraacuten transar con la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 quien tendraacute hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2020 para resolver la solicitud el ochenta por ciento (80) de las sanciones actualizadas e intereses seguacuten el caso siempre y cuando el contribuyente responsable agente retenedor o usuario aduanero corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con los valores propuestos o determinados y pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 201 O de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto o tributo o del menor saldo a favor propuesto o liquidado y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Si el contribuyente responsable de los impuestos ha imputado compensado u obtenido devolucioacuten del saldo a favor liquidado en su liquidacioacuten privada deberaacute reintegrar el valor correspondiente al mayor valor devuelto imputado o compensado con los respectivos intereses sobre estas sumas los cuales se reduciraacuten al 50

2 Cuando se trate de pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria en las que no hubiere impuestos o tributos aduaneros en discusioacuten en materia tributaria aduanera o cambiaria o su respectivo recurso el contribuyente agente de retencioacuten o responsable de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario podraacuten transar el cincuenta por ciento (50) de las sanciones y su actualizacioacuten siempre y cuando el obligado pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) del valor de la sancioacuten actualizada

En materia de sanciones cambiarias el 50 aplicaraacute sobre la sancioacuten reducida de conformidad con lo dispuesto en el paraacutegrafo 13 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019

El presente numeral comprende las liquidaciones oficiales y sus recursos cuando en ellas se determinen Lmicamente sanciones dinerarias

3 Cuando se trate de emplazamientos para declarar resolucioacuten sancioacuten por no declarar y las resoluciones que fallan los respectivos recursos la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podraacute transar el setenta por ciento (70) del

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tftulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artiacuteculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capftulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

valor de la sancioacuten e intereses siempre y cuando el contribuyente presente la declaracioacuten correspondiente al impuesto o tributo objeto de la sancioacuten y pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el treinta por ciento (30) de las sanciones e intereses

Para tales efectos los contribuyentes agentes de retencioacuten responsables y usuarios aduaneros deberaacuten adjuntar la prueba del pago de la liquidacioacuten(es) privada(s) del impuesto objeto de la transaccioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago de la liquidacioacuten privada de los impuestos y retenciones correspondientes al periodo materia de discusioacuten

4 En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas yo compensadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

En todo caso en trataacutendose de la sancioacuten del artiacuteculo 670 del Estatuto Tributario si a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se habiacutea expedido la resolucioacuten sancioacuten para acceder a la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute pagar la respectiva sancioacuten actualizada disminuida en un cincuenta por ciento (50) y los intereses moratorios correspondientes disminuidos en un cincuenta por ciento (50)

Paraacutegrafo 1 El acto susceptible de ser transado seraacute el uacuteltimo acto notificado a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 El monto a transar respecto de las sanciones es el propuesto o determinado en los actos administrativos objeto de solicitud

Artiacuteculo 16434 Requisitos formales de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Para efectos del traacutemite de la terminacioacuten por mutuo acuerdo los contribuyentes los deudores solidarios o garantes del obligado agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y cambiarios deben presentar ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo competente una solicitud por escrito con la siguiente informacioacuten

1 Nombre y NIT del contribuyente agente de retencioacuten responsable de los impuestos nacionales usuario aduanero y del reacutegimen cambiario deudor solidario garante o agente oficioso indicando la calidad en que se actuacutea

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2 Identificacioacuten del expediente y acto administrativo sobre el cual se solicita la terminacioacuten

3 Identificacioacuten de los valores a transar por concepto de sanciones e intereses seguacuten sea el caso

4 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

41 Declaracioacuten de correccioacuten cuando sea el caso incluyendo el mayor valor del impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado por la Administracioacuten en el acto administrativo a terminar por mutuo acuerdo y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Las declaraciones de correccioacuten se podraacuten presentar litograacuteficamente

Cuando la autoridad aduanera hubiere formulado liquidacioacuten oficial de correccioacuten o de revisioacuten del valor no procederaacute la correccioacuten de la declaracioacuten y las liquidaciones oficiales seraacuten el soporte de la solicitud

En los casos en los cuales se requiere la correccioacuten de varias declaraciones aduaneras se podraacute presentar una Declaracioacuten de Correccioacuten Consolidada que recoja las modificaciones al valor en aduana o a cualquiera de los elementos declarados que lo conforman

42 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo

43 Prueba del pago o acuerdo de pago de los valores a transar para que proceda la terminacioacuten por mutuo acuerdo

44 Que se acredite prueba del pago de las liquidaciones privadas de los impuestos y retenciones correspondientes al mismo impuesto o retenciones objeto de transaccioacuten correspondientes al antildeo 2019 siempre que hubiere lugar

Paraacutegrafo 1 Cuando la declaracioacuten de correccioacuten implique una reduccioacuten del saldo a favor y este no ha sido objeto de devolucioacuten compensacioacuten o imputacioacuten solo se requeriraacute el pago del excedente de los impuestos sanciones e intereses a que haya lugar cuando el saldo a favor no cubra la totalidad de los montos transados

Paraacutegrafo 2 En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de 1a solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Artiacuteculo 16435 Presentacioacuten de la solicitud La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacute ser presentada hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 por los

DECRETO NUacuteMERO __O_1_0_1_4___ de _______ Paacutegina 24

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 de Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

contribuyentes los deudores solidarios o los garantes del obligado agentes de retencioacuten o responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario directamente o a traveacutes de sus apoderados o mandatarios con facultades para adelantar el traacutemite correspondiente igualmente podraacute ser presentada por agente oficioso

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019 podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que no haya sido admitida la demanda o que de haberlo sido se comprometan a desistir de la misma o a retirarla una vez sea aprobada la terminacioacuten por mutuo acuerdo de conformidad con el artiacuteculo 174 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo Sin el cumplimiento de este requisito no se podraacute suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 Sin perjuicio del plazo establecido en el presente artiacuteculo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo presentadas siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud y cumplan con los demaacutes requisitos establecidos

La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los teacuterminos de firmeza ni la caducidad para acudir a la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

Paraacutegrafo 3 Quienes antes de la entrada en vigencia del Decreto que reglamenta los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 hayan presentado solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacuten modificar su solicitud y ajustar los requisitos a los actos administrativos notificados con posterioridad a la radicacioacuten de la solicitud y antes de la entrada en vigencia del presente decreto para lo cual dispondraacuten de un (1) mes contado a partir de la publicacioacuten del mismo

Paraacutegrafo 4 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los procesos administrativos de determinacioacuten de obligaciones ni los sancionatorios En consecuencia los actos administrativos que se expidan dentro del proceso administrativo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo con posterioridad al acto administrativo transado quedaraacuten sin efecto con la suscripcioacuten del acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 5 En los casos en que el contribuyente pague valores adicionales a los establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se consideraraacute un pago debido y en consecuencia no habraacute lugar a devoluciones

Artiacuteculo 16436 Suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo El acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno de (31) de diciembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al CapItulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario los deudores solidarios o los garantes del obligado podraacuten suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo directamente o a traveacutes de sus apoderados siempre y cuando el respectivo poder los habilite para ello

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten El acta prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto tributario

Artiacuteculo 16437 Forma de pago de los valores objeto de la conciliacioacuten contenciosa administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo Los valores a pagar como resultado de la solicitud de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacuten realizar mediante recibo oficial de pago en las entidades autorizadas para recaudar o a traveacutes de pago electroacutenico por cada concepto y periodo

Artiacuteculo 16438 Facilidad o acuerdo de pago en la terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 12 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de los procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria a terminar por mutuo acuerdo hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DJAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago Jos intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

DECRETO NUacuteMERO 101Li de _______ Paacutegina 26

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez terminados los procesos el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 Ibiacutedem Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en el Paraacutegrafo del artiacuteculo 590 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

ARTiacuteCULO 2 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria con los siguientes artiacuteculos los cuales quedaraacuten asiacute

Artiacuteculo 16285 Aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro La UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en cumplimiento de la facultad concedida por el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 aplicaraacute el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante siempre que se cumplan los requisitos sentildealados en la ley yen el presente decreto

Las obligaciones sobre las cuales seraacute aplicable el principio de favorabilidad son aquellas sanciones contenidas en liquidaciones privadas oficiales o resoluciones que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 presten meacuterito ejecutivo conforme con lo establecido en el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes a quienes se les aplicoacute el principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario y que tengan procesos de cobro en curso podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 solamente sobre la diferencia que proceda para completar el valor reducido por la Ley 1819 de 2016 a las respectivas sanciones

El mismo tratamiento aplicaraacute a los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que aplicaron el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario en las liquidaciones efectuadas en las declaraciones privadas presentadas

Lo previsto en este paraacutegrafo procederaacute siempre y cuando se cumplan todos los requisitos de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 y las disposiciones reglamentarias

En ninguacuten caso habraacute lugar a la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 cuando las sanciones objeto del proceso de cobro ya hubieren sido reducidas a los valores correspondientes dentro del proceso de determinacioacuten o discusioacuten de que trata la Ley 1819 de 2016

El beneficio de que trata el paraacutegrafo 5 del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario no es incompatible con lo sentildealado en los artiacuteculos 709 y 713 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16286 Requisitos para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que soliciten la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro deberaacuten cumplir con los siguientes requisitos

1 Presentar solicitud por escrito ante la dependencia de cobranzas de la Direccioacuten Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio a maacutes tardar el diacutea treinta (30) de noviembre de 2020 mencionando la norma aplicable en la que fundamenta el principio de favorabilidad al que se pretende acoger adjuntando los documentos que la soporte

2 Acreditar el pago o acuerdo de pago de la totalidad del impuesto o tributo junto con los intereses correspondientes y la sancioacuten reducida en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

3 Para el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten se deberaacute acreditar el pago de la misma en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar o con facilidad o acuerdo de pago notificada El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

4 Cuando se trate de sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes acreditar el reintegro de las sumas devueltas yo compensadas improcedentemente y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artrculos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Trtulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes o con facilidad o acuerdo de pago notificada

5 Anexar copia del documento o prueba que demuestre la calidad en que se actuacutea

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos administrativos proferidos dentro del proceso administrativo coactivo podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad siempre que no haya sido admitida la demanda caso en el cual se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a retirarla De haber sido admitida la demanda se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a desistir de la misma

Paraacutegrafo 2 La reduccioacuten de las sanciones a que hace referencia este artiacuteculo aplicaraacute uacutenicamente respecto de los pagos que se realicen a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019

Paraacutegrafo 3 Los pagos realizados como requisito para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro se deberaacuten aproximar al muacuteltiplo de mil maacutes cercano de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 802 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo 4 En ninguacuten caso la reduccioacuten de las sanciones aquiacute previstas podraacute ser inferior al valor de la sancioacuten miacutenima establecida en el artiacuteculo 639 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16287 Traacutemite de la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Una vez presentada la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro el funcionario competente que se encuentre adelantando el respectivo proceso verificaraacute el cumplimiento de los requisitos legales y formales con el fin de resolver la peticioacuten en el teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su radicacioacuten

Cuando de la verificacioacuten de los requisitos se establezca que es procedente la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el funcionario competente deberaacute proferir para el caso de pago total el auto de terminacioacuten del proceso de cobro con relacioacuten a la obligacioacuten u obligaciones objeto de beneficio y ordenaraacute efectuar los ajustes en la cuenta corriente u obligacioacuten financiera del deudor al aacuterea competente de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Cuando se hayan otorgado facilidades o acuerdos de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro solamente habraacute lugar a terminar los procesos y efectuar los ajustes correspondientes en los sistemas cuando la facilidad o acuerdo de pago haya sido cumplida en su totalidad

Cuando la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro no cumpla con los requisitos establecidos en el artiacuteculo 16286 del presente decreto se deberaacute proferir resolucioacuten que niegue la solicitud acto contra el cual procede el recurso de reposicioacuten ante el mismo funcionario y en subsidio el de apelacioacuten ante el superior inmediato

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los teacuterminos tanto para interponer los recursos como para decidirlos deberaacuten sujetarse a lo establecido en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Cuando sea confirmado el rechazo los valores pagados como requisito para la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad se imputaraacuten de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario y sobre los saldos insolutos se continuaraacute con las actuaciones de cobro que correspondan

Artiacuteculo 16288 Tasa de intereacutes moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales De conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 el22 de mayo de 2020 realicen el pago de obligaciones tributarias hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 o suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 podraacuten liquidar los intereses moratorios correspondientes los cuales seraacuten liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del presente Decreto la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

ARTiacuteCULO 3 Adicioacuten del artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 16289 Facilidad o acuerdo de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Para efectos de lo dispuesto en los paraacutegrafos 2 y 3 del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos de pago hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo incluyendo las obligaciones a cargo de los agentes de retencioacuten contenidas en declaraciones presentadas con anterioridad a la Ley 1943 de 2018 siempre y cuando los responsables las hayan presentado hasta el veintisiete (27) de diciembre de 2019 por contener obligaciones claras expresas y exigibles

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artfculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

proferido los actos administrativos de determinacioacuten o sancioacuten objeto de la solicitud incluyendo los procesos que hayan sido fallados a la fecha de presentacioacuten de la misma o que tenga a cargo la representacioacuten judicial de los procesos cuando se trate de conciliacioacuten contencioso administrativa

Contra las decisiones del Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en el Nivel Central procede uacutenicamente el recurso de reposicioacuten contra las decisiones de los Comiteacutes Especiales de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo de las Direcciones Secciona les proceden los recursos de reposicioacuten y apelacioacuten este uacuteltimo ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en el Nivel Central de conformidad con el procedimiento previsto en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Paraacutegrafo Las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo deberaacuten ser dirigidas al Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial o al Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo competente y radicadas en el Nivel Central o en la Direccioacuten Seccional con competencia para su traacutemite seguacuten el caso

Artiacuteculo 16413 Asignacioacuten de funcionarios para conocer de las solicitudes de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo En el Nivel Central el Jefe de la Coordinacioacuten de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la Subdireccioacuten de Gestioacuten de Representacioacuten Externa de la Direccioacuten de Gestioacuten Juriacutedica de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN asignaraacute el funcionario de esta Coordinacioacuten para la realizacioacuten del traacutemite interno de verificacioacuten sustanciacioacuten del proyecto de acuerdo conciliatorio y su presentacioacuten ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial

Por su parte el Subdirector de Gestioacuten de Recursos Juriacutedicos de la Direccioacuten de Gestioacuten Juriacutedica de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN asignaraacute el funcionario de esta Subdireccioacuten para la realizacioacuten del traacutemite interno de verificacioacuten sustanciacioacuten del proyecto del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo y su presentacioacuten ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial

En el nivel seccional el Jefe de la Divisioacuten de Gestioacuten Juriacutedica o quien haga sus veces asignaraacute el funcionario de su dependencia para la realizacioacuten del traacutemite interno de verificacioacuten sustanciacioacuten del proyecto de la foacutermula conciliatoria o del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo y su presentacioacuten ante el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo

Artiacuteculo 16414 Competencia para emitir la certificacioacuten sobre sanciones e intereses Corresponde al Jefe de la Divisioacuten de Gestioacuten de Cobranzas o de Recaudo y Cobranzas o al Jefe del Grupo de Gestioacuten de Cobranzas de la Direccioacuten Seccional competente certificar dentro de los diez (10) diacuteas haacutebiles siguientes a la fecha de radicacioacuten de la solicitud efectuada por el funcionario sustanciador el pago de las sumas canceladas para acogerse al beneficio el monto de los intereses generados sobre el

DECRETO NUacuteMERO 10 14 de _______ Paacutegina 14

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

mayor valor del impuesto propuesto o determinado la actualizacioacuten de las sanciones si el valor cancelado corresponde a lo legalmente establecido para acceder a la conciliacioacuten o terminacioacuten por mutuo acuerdo seguacuten corresponda y si el solicitante realizoacute el pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de conciliacioacuten o terminacioacuten por mutuo acuerdo correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago del impuesto y se encontrare vencida la obligacioacuten

Igualmente certificaraacute si el peticionario suscribioacute acuerdos de pago con fundamento en el artiacuteculo 70 de la Ley 1066 de 2006 el artiacuteculo 10 de la Ley 1175 de 2007 el artiacuteculo 48 de la Ley 1430 de 2010 o los artiacuteculos 147 148 Y 149 de la Ley 1607 de 2012 los artiacuteculos 5556 Y 57 de la Ley 1739 de 2014 los artiacuteculos 305 y 306 de la Ley 1819 de 2016 y los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 y si a veintisiete (27) de diciembre de 2019 se encontraba en mora por las obligaciones contenidas en los mismos

CAPiacuteTULO 2

CONCILIACiOacuteN DE PROCESOS CONTENCIOSO ADMINISTRA IVOS

Artiacuteculo 16421 Procedencia de la conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los deudores solidarios o garantes del obligado los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario que hayan presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten de lo contencioso administrativo podraacuten solicitar ante la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -OIAN la conciliacioacuten de los procesos contencioso administrativos tributarios aduaneros y cambiarios en los teacuterminos del artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019

Artiacuteculo 16422 Requisitos para la procedencia de la conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria La conciliacioacuten contenciosa administrativa procede siempre y cuando se cumpla con la totalidad de los siguientes requisitos

1 Haber presentado la demanda antes del veintisiete (27) de diciembre de 2019 2 Que la demanda haya sido admitida antes de la presentacioacuten de la solicitud de

conciliacioacuten ante la Administracioacuten 3 Que al momento de decidir sobre la procedencia de la conciliacioacuten contencioso

administrativa no exista sentencia o decisioacuten judicial en firme que le ponga fin al respectivo proceso judicial

4 Adjuntar prueba del pago o acuerdo de pago notificado de las obligaciones objeto de conciliacioacuten

5 Aportar prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de conciliacioacuten correspondiente al antildeo 2019 siempre que hubiere lugar al pago del impuesto

6 Que la solicitud de conciliacioacuten sea presentada ante la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -OtAN a maacutes tardar et diacutea treinta (30) de noviembre de 2020

10 1 Ltl L lDECRETO NUacuteMERO ------- de _______ Paacutegina 15

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artfculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tftulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Paraacutegrafo 1 En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de conciliacioacuten el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible el requisito previsto en el numeral 50 de este artiacuteculo

Paraacutegrafo 2 Cuando la conciliacioacuten sea solicitada por quienes tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado o por el agente oficioso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute de la misma al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso

Artiacuteculo 16423 Determinacioacuten de los valores a conciliar en los procesos contencioso administrativos tributarios aduaneros y cambiarios El valor objeto de la conciliacioacuten en los procesos contencioso administrativos tributarios aduaneros y cambiarios se determinaraacute de la siguiente forma

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario deudores solidarios o garantes del obligado que hayan presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten de lo contencioso administrativo podraacuten conciliar el valor de las sanciones e intereses seguacuten el caso discutidos contra liquidaciones oficiales mediante solicitud presentada ante la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN asiacute

1 Por el ochenta por ciento (80) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten seguacuten el caso cuando el proceso contra una liquidacioacuten oficial se encuentre en (mica o primera instancia ante un Juzgado Administrativo o Tribunal Administrativo siempre y cuando el demandante pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten y el veinte por ciento (20) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten

2 Cuando el proceso contra una liquidacioacuten oficial tributaria o aduanera se halle en segunda instancia ante el Tribunal Contencioso Administrativo o Consejo de Estado se podraacute solicitar la conciliacioacuten por el setenta por ciento (70) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten seguacuten el caso siempre y cuando el demandante pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten y el treinta por ciento (30) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten

Para los efectos del presente numeral se entenderaacute que el proceso se encuentra en segunda instancia cuando ha sido admitido el recurso de apelacioacuten interpuesto contra la sentencia de primera instancia

3 Cuando el acto demandado sea una resolucioacuten o acto administrativo mediante el cual se imponga sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiario en las que

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentaacuten los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artIculas

16285bull 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

no hubiere impuestos o tributos a discutir la conciliacioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas para lo cual el obligado deberaacute pagar o suscribir acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada

4 En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes la conciliacioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas yo compensadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

Paraacutegrafo 1 En los eventos previstos en los numerales 1 y 2 si el contribuyente responsable de los impuestos ha imputado compensado u obtenido devolucioacuten del saldo a favor liquidado en su liquidacioacuten privada deberaacute reintegrar el valor correspondiente al valor devuelto imputado o compensado improcedentemente con los respectivos intereses sobre estas sumas los cuales se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50) de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019

Paraacutegrafo 2 Los deudores solidarios podraacuten solicitar la conciliacioacuten en los teacuterminos aquiacute previstos siempre y cuando hayan sido vinculados al proceso judicial En este caso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada por el deudor solidario

Artiacuteculo 16424 Solicitud de conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria Para efectos del traacutemite de la solicitud de conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria de que trata el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiariacuteo los deudores solidarios o garantes del obligado deberaacuten presentar a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de dos mil veinte (2020) ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo respectivo una solicitud por escrito con la siguiente informacioacuten

1 Nombre y NIT del contribuyente agente de retencioacuten responsable de impuestos nacionales usuario aduanero o cambiario los deudores solidarios o garantes del obligado y la calidad en que se actuacutea

2 Identificacioacuten del proceso que se encuentra en curso ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

3 Identificacioacuten de los actos administrativos demandados indicando el mayor impuesto discutido o el menor saldo a favor seguacuten corresponda En el caso de las sanciones dinerarias de caraacutecter tributario aduanero o cambiario se identificaraacute el valor en discusioacuten y su actualizacioacuten cuando esta proceda

4 Indicacioacuten de los valores a conciliar

5 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

51 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o impuestos o retenciones o autorretenciones en la fuente objeto de conciliacioacuten

52 Prueba del pago o del acuerdo de pago del ciento por ciento (100) del impuesto o tributo aduanero en discusioacuten y del veinte por ciento (20) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten cuando se trate de procesos contra una liquidacioacuten oficial en (mica o primera instancia ante Juzgado o Tribunal Administrativo

53 Prueba del pago o del acuerdo de pago del ciento por ciento (100) del impuesto o tributo aduanero en discusioacuten y del treinta por ciento (30) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten cuando se trate de procesos contra una liquidacioacuten oficial tributaria y aduanera en segunda instancia ante el Tribunal Contencioso Administrativo o el Consejo de Estado

54 Prueba del pago o del acuerdo de pago del cincuenta por ciento (50) de la sancioacuten y su actualizacioacuten cuando esta uacuteltima proceda cuando se trate de una resolucioacuten o actos administrativos que impongan sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiariacuteo

55 Prueba del pago o del acuerdo de pago del cincuenta por ciento (50) de la sancioacuten actualizada por compensacioacuten o devolucioacuten improcedente y del reintegro de las sumas devueltas y compensadas en exceso con sus respectivos intereses reducidos al cincuenta por ciento (50)

56 Fotocopia del auto admisorio de la demanda

57 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de conciliacioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago del impuesto

Paraacutegrafo 1 Los agentes oficiosos podraacuten solicitar la conciliacioacuten siempre y cuando el contribuyente ratifique su actuacioacuten dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de la presentacioacuten de la solicitud sin que en ninguacuten caso la ratificacioacuten sea superior a la fecha liacutemite de suscripcioacuten de la foacutermula conciliatoria

En el evento que la actuacioacuten no sea ratificada no procederaacute la solicitud y se archivaraacuten

1014DECRETO NUacuteMERO ______ de _______ Paacutegina 18

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

las diligencias

Paraacutegrafo 2 La solicitud de conciliacioacuten por parte de quienes tengan la calidad de garantes podraacute efectuarse en relacioacuten con los actos administrativos respecto de los cuales tengan legitimacioacuten para controvertirlos

Artiacuteculo 16425 Presentacioacuten de la foacutermula de conciliacioacuten ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa La foacutermula conciliatoria se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno (31) de diciembre de 2020 y deberaacute ser presentada por cualquiera de las partes para su aprobacioacuten ante el juez administrativo o ante la respectiva corporacioacuten de lo contencioso administrativo seguacuten el caso dentro de los diez (10) diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten anexando los documentos que acrediten el cumplimiento de los requisitos legales

La sentencia o auto aprobatorio de la conciliacioacuten prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto Tributario y haraacute traacutensito a cosa juzgada

El teacutermino previsto en el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 no aplicaraacute para los contribuyentes que se encuentren en liquidacioacuten forzosa administrativa ante una superintendencia o en liquidacioacuten judicial los cuales podraacuten acogerse a la conciliacioacuten por el teacutermino que dure la liquidacioacuten

Artiacuteculo 16426 Normatividad supletoria Lo no previsto en este capiacutetulo se regularaacute conforme con lo dispuesto en la Ley 446 de 1998 y el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo con excepcioacuten de las normas que le sean contrarias

IIArtiacuteculo 16427 Facilidad o acuerdo de pago en la conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 9 del artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de las obligaciones a conciliar hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 Ibiacutedem

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

DECRETO NUacuteMERO 10 14 de _______ Paacutegina 19

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artfculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capftulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez suscritos los acuerdos de pago y aprobados por la autoridad judicial competente el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de conciliacioacuten maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 634 y 635 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

CAPiacuteTULO 3

TERMINACiOacuteN POR MUTUO ACUERDO DE lOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS ADUANEROS Y CAMBIARlOS

Artiacuteculo 16431 Comunicacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Cuando la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo sea presentada por los deudores solidarios los garantes o el agente oficioso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada

Artiacuteculo 16432 Requisitos para la procedencia deacute la terminacioacuten por mutuo acuerdo Para la procedencia de la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute cumplir con los siguientes requisitos

1 Que con anterioridad al veintisiete (27) de diciembre de 2019 se haya notificado alguno de los siguientes actos administrativos

11 Requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributarian

12 Emplazamiento para declarar pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos en materia cambiaria resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiario o su respectivo recurso en las que no haya impuestos o tributos en discusioacuten

2 Que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se haya presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa o presentada no se haya admitido

3 Que la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo se presente hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 siempre y cuando no se encuentre en firme el acto administrativo porque se interpusieron en debida forma los recursos que procediacutean en sede administrativa o porque no ha operado la caducidad del medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho

4 Que a la fecha de la solicitud el contribuyente corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con el mayor impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado teniendo en cuenta el uacuteltimo acto administrativo notificado con anterioridad a la presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo sin incluir en la liquidacioacuten de la declaracioacuten de correccioacuten los valores que seraacuten objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo

5 Que se adjunte prueba del pago o acuerdo de pago notificado de los valores a que haya lugar

6 Que se acredite prueba del pago del valor determinado en la declaracioacuten o declaraciones del antildeo gravable 2019 correspondientes al mismo impuesto objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que a ello hubiere lugar

En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Paraacutegrafo 1 Los agentes oficiosos podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre y cuando el contribuyente ratifique su actuacioacuten dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de presentacioacuten de la solicitud sin que en ninguacuten caso la ratificacioacuten sea superior a la fecha liacutemite de suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

En el evento que la actuacioacuten no sea ratificada no procederaacute la solicitud y se archivaraacuten las diligencias

Paraacutegrafo 2 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo por parte de quienes tengan la calidad de garantes podraacute efectuarse en relacioacuten con los actos administrativos respecto de los cuales tengan legitimacioacuten para controvertirlos

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Artiacuteculo 16433 Determinacioacuten de los valores a transar en los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios El valor objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo en los procesos administrativos aduaneros y cambiariacuteos se determinaraacute de la siguiente forma

1 Cuando se trate de requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso el contribuyente agente de retencioacuten y responsable de los impuestos nacionales y los usuarios aduaneros podraacuten transar con la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 quien tendraacute hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2020 para resolver la solicitud el ochenta por ciento (80) de las sanciones actualizadas e intereses seguacuten el caso siempre y cuando el contribuyente responsable agente retenedor o usuario aduanero corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con los valores propuestos o determinados y pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 201 O de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto o tributo o del menor saldo a favor propuesto o liquidado y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Si el contribuyente responsable de los impuestos ha imputado compensado u obtenido devolucioacuten del saldo a favor liquidado en su liquidacioacuten privada deberaacute reintegrar el valor correspondiente al mayor valor devuelto imputado o compensado con los respectivos intereses sobre estas sumas los cuales se reduciraacuten al 50

2 Cuando se trate de pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria en las que no hubiere impuestos o tributos aduaneros en discusioacuten en materia tributaria aduanera o cambiaria o su respectivo recurso el contribuyente agente de retencioacuten o responsable de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario podraacuten transar el cincuenta por ciento (50) de las sanciones y su actualizacioacuten siempre y cuando el obligado pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) del valor de la sancioacuten actualizada

En materia de sanciones cambiarias el 50 aplicaraacute sobre la sancioacuten reducida de conformidad con lo dispuesto en el paraacutegrafo 13 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019

El presente numeral comprende las liquidaciones oficiales y sus recursos cuando en ellas se determinen Lmicamente sanciones dinerarias

3 Cuando se trate de emplazamientos para declarar resolucioacuten sancioacuten por no declarar y las resoluciones que fallan los respectivos recursos la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podraacute transar el setenta por ciento (70) del

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tftulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artiacuteculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capftulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

valor de la sancioacuten e intereses siempre y cuando el contribuyente presente la declaracioacuten correspondiente al impuesto o tributo objeto de la sancioacuten y pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el treinta por ciento (30) de las sanciones e intereses

Para tales efectos los contribuyentes agentes de retencioacuten responsables y usuarios aduaneros deberaacuten adjuntar la prueba del pago de la liquidacioacuten(es) privada(s) del impuesto objeto de la transaccioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago de la liquidacioacuten privada de los impuestos y retenciones correspondientes al periodo materia de discusioacuten

4 En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas yo compensadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

En todo caso en trataacutendose de la sancioacuten del artiacuteculo 670 del Estatuto Tributario si a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se habiacutea expedido la resolucioacuten sancioacuten para acceder a la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute pagar la respectiva sancioacuten actualizada disminuida en un cincuenta por ciento (50) y los intereses moratorios correspondientes disminuidos en un cincuenta por ciento (50)

Paraacutegrafo 1 El acto susceptible de ser transado seraacute el uacuteltimo acto notificado a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 El monto a transar respecto de las sanciones es el propuesto o determinado en los actos administrativos objeto de solicitud

Artiacuteculo 16434 Requisitos formales de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Para efectos del traacutemite de la terminacioacuten por mutuo acuerdo los contribuyentes los deudores solidarios o garantes del obligado agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y cambiarios deben presentar ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo competente una solicitud por escrito con la siguiente informacioacuten

1 Nombre y NIT del contribuyente agente de retencioacuten responsable de los impuestos nacionales usuario aduanero y del reacutegimen cambiario deudor solidario garante o agente oficioso indicando la calidad en que se actuacutea

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2 Identificacioacuten del expediente y acto administrativo sobre el cual se solicita la terminacioacuten

3 Identificacioacuten de los valores a transar por concepto de sanciones e intereses seguacuten sea el caso

4 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

41 Declaracioacuten de correccioacuten cuando sea el caso incluyendo el mayor valor del impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado por la Administracioacuten en el acto administrativo a terminar por mutuo acuerdo y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Las declaraciones de correccioacuten se podraacuten presentar litograacuteficamente

Cuando la autoridad aduanera hubiere formulado liquidacioacuten oficial de correccioacuten o de revisioacuten del valor no procederaacute la correccioacuten de la declaracioacuten y las liquidaciones oficiales seraacuten el soporte de la solicitud

En los casos en los cuales se requiere la correccioacuten de varias declaraciones aduaneras se podraacute presentar una Declaracioacuten de Correccioacuten Consolidada que recoja las modificaciones al valor en aduana o a cualquiera de los elementos declarados que lo conforman

42 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo

43 Prueba del pago o acuerdo de pago de los valores a transar para que proceda la terminacioacuten por mutuo acuerdo

44 Que se acredite prueba del pago de las liquidaciones privadas de los impuestos y retenciones correspondientes al mismo impuesto o retenciones objeto de transaccioacuten correspondientes al antildeo 2019 siempre que hubiere lugar

Paraacutegrafo 1 Cuando la declaracioacuten de correccioacuten implique una reduccioacuten del saldo a favor y este no ha sido objeto de devolucioacuten compensacioacuten o imputacioacuten solo se requeriraacute el pago del excedente de los impuestos sanciones e intereses a que haya lugar cuando el saldo a favor no cubra la totalidad de los montos transados

Paraacutegrafo 2 En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de 1a solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Artiacuteculo 16435 Presentacioacuten de la solicitud La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacute ser presentada hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 por los

DECRETO NUacuteMERO __O_1_0_1_4___ de _______ Paacutegina 24

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 de Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

contribuyentes los deudores solidarios o los garantes del obligado agentes de retencioacuten o responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario directamente o a traveacutes de sus apoderados o mandatarios con facultades para adelantar el traacutemite correspondiente igualmente podraacute ser presentada por agente oficioso

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019 podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que no haya sido admitida la demanda o que de haberlo sido se comprometan a desistir de la misma o a retirarla una vez sea aprobada la terminacioacuten por mutuo acuerdo de conformidad con el artiacuteculo 174 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo Sin el cumplimiento de este requisito no se podraacute suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 Sin perjuicio del plazo establecido en el presente artiacuteculo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo presentadas siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud y cumplan con los demaacutes requisitos establecidos

La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los teacuterminos de firmeza ni la caducidad para acudir a la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

Paraacutegrafo 3 Quienes antes de la entrada en vigencia del Decreto que reglamenta los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 hayan presentado solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacuten modificar su solicitud y ajustar los requisitos a los actos administrativos notificados con posterioridad a la radicacioacuten de la solicitud y antes de la entrada en vigencia del presente decreto para lo cual dispondraacuten de un (1) mes contado a partir de la publicacioacuten del mismo

Paraacutegrafo 4 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los procesos administrativos de determinacioacuten de obligaciones ni los sancionatorios En consecuencia los actos administrativos que se expidan dentro del proceso administrativo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo con posterioridad al acto administrativo transado quedaraacuten sin efecto con la suscripcioacuten del acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 5 En los casos en que el contribuyente pague valores adicionales a los establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se consideraraacute un pago debido y en consecuencia no habraacute lugar a devoluciones

Artiacuteculo 16436 Suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo El acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno de (31) de diciembre de 2020

1014 de _______DECRETO NUacuteMERO ------- Paacutegina 25

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al CapItulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario los deudores solidarios o los garantes del obligado podraacuten suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo directamente o a traveacutes de sus apoderados siempre y cuando el respectivo poder los habilite para ello

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten El acta prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto tributario

Artiacuteculo 16437 Forma de pago de los valores objeto de la conciliacioacuten contenciosa administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo Los valores a pagar como resultado de la solicitud de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacuten realizar mediante recibo oficial de pago en las entidades autorizadas para recaudar o a traveacutes de pago electroacutenico por cada concepto y periodo

Artiacuteculo 16438 Facilidad o acuerdo de pago en la terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 12 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de los procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria a terminar por mutuo acuerdo hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DJAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago Jos intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

DECRETO NUacuteMERO 101Li de _______ Paacutegina 26

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez terminados los procesos el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 Ibiacutedem Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en el Paraacutegrafo del artiacuteculo 590 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

ARTiacuteCULO 2 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria con los siguientes artiacuteculos los cuales quedaraacuten asiacute

Artiacuteculo 16285 Aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro La UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en cumplimiento de la facultad concedida por el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 aplicaraacute el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante siempre que se cumplan los requisitos sentildealados en la ley yen el presente decreto

Las obligaciones sobre las cuales seraacute aplicable el principio de favorabilidad son aquellas sanciones contenidas en liquidaciones privadas oficiales o resoluciones que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 presten meacuterito ejecutivo conforme con lo establecido en el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes a quienes se les aplicoacute el principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario y que tengan procesos de cobro en curso podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 solamente sobre la diferencia que proceda para completar el valor reducido por la Ley 1819 de 2016 a las respectivas sanciones

El mismo tratamiento aplicaraacute a los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que aplicaron el

------- de _______DECRETO NUacuteMERO Paacutegina 27

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario en las liquidaciones efectuadas en las declaraciones privadas presentadas

Lo previsto en este paraacutegrafo procederaacute siempre y cuando se cumplan todos los requisitos de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 y las disposiciones reglamentarias

En ninguacuten caso habraacute lugar a la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 cuando las sanciones objeto del proceso de cobro ya hubieren sido reducidas a los valores correspondientes dentro del proceso de determinacioacuten o discusioacuten de que trata la Ley 1819 de 2016

El beneficio de que trata el paraacutegrafo 5 del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario no es incompatible con lo sentildealado en los artiacuteculos 709 y 713 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16286 Requisitos para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que soliciten la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro deberaacuten cumplir con los siguientes requisitos

1 Presentar solicitud por escrito ante la dependencia de cobranzas de la Direccioacuten Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio a maacutes tardar el diacutea treinta (30) de noviembre de 2020 mencionando la norma aplicable en la que fundamenta el principio de favorabilidad al que se pretende acoger adjuntando los documentos que la soporte

2 Acreditar el pago o acuerdo de pago de la totalidad del impuesto o tributo junto con los intereses correspondientes y la sancioacuten reducida en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

3 Para el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten se deberaacute acreditar el pago de la misma en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar o con facilidad o acuerdo de pago notificada El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

4 Cuando se trate de sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes acreditar el reintegro de las sumas devueltas yo compensadas improcedentemente y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el

DECRETO NUacuteMEROmiddot 10 14 de _______ Paacutegina 28

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artrculos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Trtulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes o con facilidad o acuerdo de pago notificada

5 Anexar copia del documento o prueba que demuestre la calidad en que se actuacutea

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos administrativos proferidos dentro del proceso administrativo coactivo podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad siempre que no haya sido admitida la demanda caso en el cual se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a retirarla De haber sido admitida la demanda se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a desistir de la misma

Paraacutegrafo 2 La reduccioacuten de las sanciones a que hace referencia este artiacuteculo aplicaraacute uacutenicamente respecto de los pagos que se realicen a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019

Paraacutegrafo 3 Los pagos realizados como requisito para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro se deberaacuten aproximar al muacuteltiplo de mil maacutes cercano de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 802 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo 4 En ninguacuten caso la reduccioacuten de las sanciones aquiacute previstas podraacute ser inferior al valor de la sancioacuten miacutenima establecida en el artiacuteculo 639 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16287 Traacutemite de la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Una vez presentada la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro el funcionario competente que se encuentre adelantando el respectivo proceso verificaraacute el cumplimiento de los requisitos legales y formales con el fin de resolver la peticioacuten en el teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su radicacioacuten

Cuando de la verificacioacuten de los requisitos se establezca que es procedente la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el funcionario competente deberaacute proferir para el caso de pago total el auto de terminacioacuten del proceso de cobro con relacioacuten a la obligacioacuten u obligaciones objeto de beneficio y ordenaraacute efectuar los ajustes en la cuenta corriente u obligacioacuten financiera del deudor al aacuterea competente de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Cuando se hayan otorgado facilidades o acuerdos de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro solamente habraacute lugar a terminar los procesos y efectuar los ajustes correspondientes en los sistemas cuando la facilidad o acuerdo de pago haya sido cumplida en su totalidad

Cuando la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro no cumpla con los requisitos establecidos en el artiacuteculo 16286 del presente decreto se deberaacute proferir resolucioacuten que niegue la solicitud acto contra el cual procede el recurso de reposicioacuten ante el mismo funcionario y en subsidio el de apelacioacuten ante el superior inmediato

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los teacuterminos tanto para interponer los recursos como para decidirlos deberaacuten sujetarse a lo establecido en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Cuando sea confirmado el rechazo los valores pagados como requisito para la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad se imputaraacuten de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario y sobre los saldos insolutos se continuaraacute con las actuaciones de cobro que correspondan

Artiacuteculo 16288 Tasa de intereacutes moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales De conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 el22 de mayo de 2020 realicen el pago de obligaciones tributarias hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 o suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 podraacuten liquidar los intereses moratorios correspondientes los cuales seraacuten liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del presente Decreto la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

ARTiacuteCULO 3 Adicioacuten del artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 16289 Facilidad o acuerdo de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Para efectos de lo dispuesto en los paraacutegrafos 2 y 3 del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos de pago hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo incluyendo las obligaciones a cargo de los agentes de retencioacuten contenidas en declaraciones presentadas con anterioridad a la Ley 1943 de 2018 siempre y cuando los responsables las hayan presentado hasta el veintisiete (27) de diciembre de 2019 por contener obligaciones claras expresas y exigibles

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute

DECRETO NUacuteMERO 10 14 de _______ Paacutegina 14

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

mayor valor del impuesto propuesto o determinado la actualizacioacuten de las sanciones si el valor cancelado corresponde a lo legalmente establecido para acceder a la conciliacioacuten o terminacioacuten por mutuo acuerdo seguacuten corresponda y si el solicitante realizoacute el pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de conciliacioacuten o terminacioacuten por mutuo acuerdo correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago del impuesto y se encontrare vencida la obligacioacuten

Igualmente certificaraacute si el peticionario suscribioacute acuerdos de pago con fundamento en el artiacuteculo 70 de la Ley 1066 de 2006 el artiacuteculo 10 de la Ley 1175 de 2007 el artiacuteculo 48 de la Ley 1430 de 2010 o los artiacuteculos 147 148 Y 149 de la Ley 1607 de 2012 los artiacuteculos 5556 Y 57 de la Ley 1739 de 2014 los artiacuteculos 305 y 306 de la Ley 1819 de 2016 y los artiacuteculos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019 y si a veintisiete (27) de diciembre de 2019 se encontraba en mora por las obligaciones contenidas en los mismos

CAPiacuteTULO 2

CONCILIACiOacuteN DE PROCESOS CONTENCIOSO ADMINISTRA IVOS

Artiacuteculo 16421 Procedencia de la conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los deudores solidarios o garantes del obligado los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario que hayan presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten de lo contencioso administrativo podraacuten solicitar ante la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -OIAN la conciliacioacuten de los procesos contencioso administrativos tributarios aduaneros y cambiarios en los teacuterminos del artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019

Artiacuteculo 16422 Requisitos para la procedencia de la conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria La conciliacioacuten contenciosa administrativa procede siempre y cuando se cumpla con la totalidad de los siguientes requisitos

1 Haber presentado la demanda antes del veintisiete (27) de diciembre de 2019 2 Que la demanda haya sido admitida antes de la presentacioacuten de la solicitud de

conciliacioacuten ante la Administracioacuten 3 Que al momento de decidir sobre la procedencia de la conciliacioacuten contencioso

administrativa no exista sentencia o decisioacuten judicial en firme que le ponga fin al respectivo proceso judicial

4 Adjuntar prueba del pago o acuerdo de pago notificado de las obligaciones objeto de conciliacioacuten

5 Aportar prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de conciliacioacuten correspondiente al antildeo 2019 siempre que hubiere lugar al pago del impuesto

6 Que la solicitud de conciliacioacuten sea presentada ante la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -OtAN a maacutes tardar et diacutea treinta (30) de noviembre de 2020

10 1 Ltl L lDECRETO NUacuteMERO ------- de _______ Paacutegina 15

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artfculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tftulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Paraacutegrafo 1 En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de conciliacioacuten el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible el requisito previsto en el numeral 50 de este artiacuteculo

Paraacutegrafo 2 Cuando la conciliacioacuten sea solicitada por quienes tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado o por el agente oficioso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute de la misma al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso

Artiacuteculo 16423 Determinacioacuten de los valores a conciliar en los procesos contencioso administrativos tributarios aduaneros y cambiarios El valor objeto de la conciliacioacuten en los procesos contencioso administrativos tributarios aduaneros y cambiarios se determinaraacute de la siguiente forma

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario deudores solidarios o garantes del obligado que hayan presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten de lo contencioso administrativo podraacuten conciliar el valor de las sanciones e intereses seguacuten el caso discutidos contra liquidaciones oficiales mediante solicitud presentada ante la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN asiacute

1 Por el ochenta por ciento (80) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten seguacuten el caso cuando el proceso contra una liquidacioacuten oficial se encuentre en (mica o primera instancia ante un Juzgado Administrativo o Tribunal Administrativo siempre y cuando el demandante pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten y el veinte por ciento (20) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten

2 Cuando el proceso contra una liquidacioacuten oficial tributaria o aduanera se halle en segunda instancia ante el Tribunal Contencioso Administrativo o Consejo de Estado se podraacute solicitar la conciliacioacuten por el setenta por ciento (70) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten seguacuten el caso siempre y cuando el demandante pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten y el treinta por ciento (30) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten

Para los efectos del presente numeral se entenderaacute que el proceso se encuentra en segunda instancia cuando ha sido admitido el recurso de apelacioacuten interpuesto contra la sentencia de primera instancia

3 Cuando el acto demandado sea una resolucioacuten o acto administrativo mediante el cual se imponga sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiario en las que

DECRETO NUacuteMERO _-_1_0_1_1_~~__ de _______ Paacutegina 16

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentaacuten los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artIculas

16285bull 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

no hubiere impuestos o tributos a discutir la conciliacioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas para lo cual el obligado deberaacute pagar o suscribir acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada

4 En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes la conciliacioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas yo compensadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

Paraacutegrafo 1 En los eventos previstos en los numerales 1 y 2 si el contribuyente responsable de los impuestos ha imputado compensado u obtenido devolucioacuten del saldo a favor liquidado en su liquidacioacuten privada deberaacute reintegrar el valor correspondiente al valor devuelto imputado o compensado improcedentemente con los respectivos intereses sobre estas sumas los cuales se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50) de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019

Paraacutegrafo 2 Los deudores solidarios podraacuten solicitar la conciliacioacuten en los teacuterminos aquiacute previstos siempre y cuando hayan sido vinculados al proceso judicial En este caso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada por el deudor solidario

Artiacuteculo 16424 Solicitud de conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria Para efectos del traacutemite de la solicitud de conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria de que trata el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiariacuteo los deudores solidarios o garantes del obligado deberaacuten presentar a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de dos mil veinte (2020) ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo respectivo una solicitud por escrito con la siguiente informacioacuten

1 Nombre y NIT del contribuyente agente de retencioacuten responsable de impuestos nacionales usuario aduanero o cambiario los deudores solidarios o garantes del obligado y la calidad en que se actuacutea

2 Identificacioacuten del proceso que se encuentra en curso ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

3 Identificacioacuten de los actos administrativos demandados indicando el mayor impuesto discutido o el menor saldo a favor seguacuten corresponda En el caso de las sanciones dinerarias de caraacutecter tributario aduanero o cambiario se identificaraacute el valor en discusioacuten y su actualizacioacuten cuando esta proceda

4 Indicacioacuten de los valores a conciliar

5 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

51 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o impuestos o retenciones o autorretenciones en la fuente objeto de conciliacioacuten

52 Prueba del pago o del acuerdo de pago del ciento por ciento (100) del impuesto o tributo aduanero en discusioacuten y del veinte por ciento (20) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten cuando se trate de procesos contra una liquidacioacuten oficial en (mica o primera instancia ante Juzgado o Tribunal Administrativo

53 Prueba del pago o del acuerdo de pago del ciento por ciento (100) del impuesto o tributo aduanero en discusioacuten y del treinta por ciento (30) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten cuando se trate de procesos contra una liquidacioacuten oficial tributaria y aduanera en segunda instancia ante el Tribunal Contencioso Administrativo o el Consejo de Estado

54 Prueba del pago o del acuerdo de pago del cincuenta por ciento (50) de la sancioacuten y su actualizacioacuten cuando esta uacuteltima proceda cuando se trate de una resolucioacuten o actos administrativos que impongan sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiariacuteo

55 Prueba del pago o del acuerdo de pago del cincuenta por ciento (50) de la sancioacuten actualizada por compensacioacuten o devolucioacuten improcedente y del reintegro de las sumas devueltas y compensadas en exceso con sus respectivos intereses reducidos al cincuenta por ciento (50)

56 Fotocopia del auto admisorio de la demanda

57 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de conciliacioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago del impuesto

Paraacutegrafo 1 Los agentes oficiosos podraacuten solicitar la conciliacioacuten siempre y cuando el contribuyente ratifique su actuacioacuten dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de la presentacioacuten de la solicitud sin que en ninguacuten caso la ratificacioacuten sea superior a la fecha liacutemite de suscripcioacuten de la foacutermula conciliatoria

En el evento que la actuacioacuten no sea ratificada no procederaacute la solicitud y se archivaraacuten

1014DECRETO NUacuteMERO ______ de _______ Paacutegina 18

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

las diligencias

Paraacutegrafo 2 La solicitud de conciliacioacuten por parte de quienes tengan la calidad de garantes podraacute efectuarse en relacioacuten con los actos administrativos respecto de los cuales tengan legitimacioacuten para controvertirlos

Artiacuteculo 16425 Presentacioacuten de la foacutermula de conciliacioacuten ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa La foacutermula conciliatoria se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno (31) de diciembre de 2020 y deberaacute ser presentada por cualquiera de las partes para su aprobacioacuten ante el juez administrativo o ante la respectiva corporacioacuten de lo contencioso administrativo seguacuten el caso dentro de los diez (10) diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten anexando los documentos que acrediten el cumplimiento de los requisitos legales

La sentencia o auto aprobatorio de la conciliacioacuten prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto Tributario y haraacute traacutensito a cosa juzgada

El teacutermino previsto en el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 no aplicaraacute para los contribuyentes que se encuentren en liquidacioacuten forzosa administrativa ante una superintendencia o en liquidacioacuten judicial los cuales podraacuten acogerse a la conciliacioacuten por el teacutermino que dure la liquidacioacuten

Artiacuteculo 16426 Normatividad supletoria Lo no previsto en este capiacutetulo se regularaacute conforme con lo dispuesto en la Ley 446 de 1998 y el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo con excepcioacuten de las normas que le sean contrarias

IIArtiacuteculo 16427 Facilidad o acuerdo de pago en la conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 9 del artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de las obligaciones a conciliar hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 Ibiacutedem

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

DECRETO NUacuteMERO 10 14 de _______ Paacutegina 19

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artfculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capftulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez suscritos los acuerdos de pago y aprobados por la autoridad judicial competente el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de conciliacioacuten maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 634 y 635 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

CAPiacuteTULO 3

TERMINACiOacuteN POR MUTUO ACUERDO DE lOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS ADUANEROS Y CAMBIARlOS

Artiacuteculo 16431 Comunicacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Cuando la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo sea presentada por los deudores solidarios los garantes o el agente oficioso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada

Artiacuteculo 16432 Requisitos para la procedencia deacute la terminacioacuten por mutuo acuerdo Para la procedencia de la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute cumplir con los siguientes requisitos

1 Que con anterioridad al veintisiete (27) de diciembre de 2019 se haya notificado alguno de los siguientes actos administrativos

11 Requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributarian

12 Emplazamiento para declarar pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos en materia cambiaria resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiario o su respectivo recurso en las que no haya impuestos o tributos en discusioacuten

2 Que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se haya presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa o presentada no se haya admitido

3 Que la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo se presente hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 siempre y cuando no se encuentre en firme el acto administrativo porque se interpusieron en debida forma los recursos que procediacutean en sede administrativa o porque no ha operado la caducidad del medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho

4 Que a la fecha de la solicitud el contribuyente corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con el mayor impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado teniendo en cuenta el uacuteltimo acto administrativo notificado con anterioridad a la presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo sin incluir en la liquidacioacuten de la declaracioacuten de correccioacuten los valores que seraacuten objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo

5 Que se adjunte prueba del pago o acuerdo de pago notificado de los valores a que haya lugar

6 Que se acredite prueba del pago del valor determinado en la declaracioacuten o declaraciones del antildeo gravable 2019 correspondientes al mismo impuesto objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que a ello hubiere lugar

En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Paraacutegrafo 1 Los agentes oficiosos podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre y cuando el contribuyente ratifique su actuacioacuten dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de presentacioacuten de la solicitud sin que en ninguacuten caso la ratificacioacuten sea superior a la fecha liacutemite de suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

En el evento que la actuacioacuten no sea ratificada no procederaacute la solicitud y se archivaraacuten las diligencias

Paraacutegrafo 2 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo por parte de quienes tengan la calidad de garantes podraacute efectuarse en relacioacuten con los actos administrativos respecto de los cuales tengan legitimacioacuten para controvertirlos

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Artiacuteculo 16433 Determinacioacuten de los valores a transar en los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios El valor objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo en los procesos administrativos aduaneros y cambiariacuteos se determinaraacute de la siguiente forma

1 Cuando se trate de requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso el contribuyente agente de retencioacuten y responsable de los impuestos nacionales y los usuarios aduaneros podraacuten transar con la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 quien tendraacute hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2020 para resolver la solicitud el ochenta por ciento (80) de las sanciones actualizadas e intereses seguacuten el caso siempre y cuando el contribuyente responsable agente retenedor o usuario aduanero corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con los valores propuestos o determinados y pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 201 O de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto o tributo o del menor saldo a favor propuesto o liquidado y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Si el contribuyente responsable de los impuestos ha imputado compensado u obtenido devolucioacuten del saldo a favor liquidado en su liquidacioacuten privada deberaacute reintegrar el valor correspondiente al mayor valor devuelto imputado o compensado con los respectivos intereses sobre estas sumas los cuales se reduciraacuten al 50

2 Cuando se trate de pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria en las que no hubiere impuestos o tributos aduaneros en discusioacuten en materia tributaria aduanera o cambiaria o su respectivo recurso el contribuyente agente de retencioacuten o responsable de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario podraacuten transar el cincuenta por ciento (50) de las sanciones y su actualizacioacuten siempre y cuando el obligado pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) del valor de la sancioacuten actualizada

En materia de sanciones cambiarias el 50 aplicaraacute sobre la sancioacuten reducida de conformidad con lo dispuesto en el paraacutegrafo 13 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019

El presente numeral comprende las liquidaciones oficiales y sus recursos cuando en ellas se determinen Lmicamente sanciones dinerarias

3 Cuando se trate de emplazamientos para declarar resolucioacuten sancioacuten por no declarar y las resoluciones que fallan los respectivos recursos la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podraacute transar el setenta por ciento (70) del

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tftulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artiacuteculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capftulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

valor de la sancioacuten e intereses siempre y cuando el contribuyente presente la declaracioacuten correspondiente al impuesto o tributo objeto de la sancioacuten y pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el treinta por ciento (30) de las sanciones e intereses

Para tales efectos los contribuyentes agentes de retencioacuten responsables y usuarios aduaneros deberaacuten adjuntar la prueba del pago de la liquidacioacuten(es) privada(s) del impuesto objeto de la transaccioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago de la liquidacioacuten privada de los impuestos y retenciones correspondientes al periodo materia de discusioacuten

4 En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas yo compensadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

En todo caso en trataacutendose de la sancioacuten del artiacuteculo 670 del Estatuto Tributario si a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se habiacutea expedido la resolucioacuten sancioacuten para acceder a la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute pagar la respectiva sancioacuten actualizada disminuida en un cincuenta por ciento (50) y los intereses moratorios correspondientes disminuidos en un cincuenta por ciento (50)

Paraacutegrafo 1 El acto susceptible de ser transado seraacute el uacuteltimo acto notificado a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 El monto a transar respecto de las sanciones es el propuesto o determinado en los actos administrativos objeto de solicitud

Artiacuteculo 16434 Requisitos formales de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Para efectos del traacutemite de la terminacioacuten por mutuo acuerdo los contribuyentes los deudores solidarios o garantes del obligado agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y cambiarios deben presentar ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo competente una solicitud por escrito con la siguiente informacioacuten

1 Nombre y NIT del contribuyente agente de retencioacuten responsable de los impuestos nacionales usuario aduanero y del reacutegimen cambiario deudor solidario garante o agente oficioso indicando la calidad en que se actuacutea

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2 Identificacioacuten del expediente y acto administrativo sobre el cual se solicita la terminacioacuten

3 Identificacioacuten de los valores a transar por concepto de sanciones e intereses seguacuten sea el caso

4 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

41 Declaracioacuten de correccioacuten cuando sea el caso incluyendo el mayor valor del impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado por la Administracioacuten en el acto administrativo a terminar por mutuo acuerdo y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Las declaraciones de correccioacuten se podraacuten presentar litograacuteficamente

Cuando la autoridad aduanera hubiere formulado liquidacioacuten oficial de correccioacuten o de revisioacuten del valor no procederaacute la correccioacuten de la declaracioacuten y las liquidaciones oficiales seraacuten el soporte de la solicitud

En los casos en los cuales se requiere la correccioacuten de varias declaraciones aduaneras se podraacute presentar una Declaracioacuten de Correccioacuten Consolidada que recoja las modificaciones al valor en aduana o a cualquiera de los elementos declarados que lo conforman

42 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo

43 Prueba del pago o acuerdo de pago de los valores a transar para que proceda la terminacioacuten por mutuo acuerdo

44 Que se acredite prueba del pago de las liquidaciones privadas de los impuestos y retenciones correspondientes al mismo impuesto o retenciones objeto de transaccioacuten correspondientes al antildeo 2019 siempre que hubiere lugar

Paraacutegrafo 1 Cuando la declaracioacuten de correccioacuten implique una reduccioacuten del saldo a favor y este no ha sido objeto de devolucioacuten compensacioacuten o imputacioacuten solo se requeriraacute el pago del excedente de los impuestos sanciones e intereses a que haya lugar cuando el saldo a favor no cubra la totalidad de los montos transados

Paraacutegrafo 2 En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de 1a solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Artiacuteculo 16435 Presentacioacuten de la solicitud La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacute ser presentada hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 por los

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 de Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

contribuyentes los deudores solidarios o los garantes del obligado agentes de retencioacuten o responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario directamente o a traveacutes de sus apoderados o mandatarios con facultades para adelantar el traacutemite correspondiente igualmente podraacute ser presentada por agente oficioso

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019 podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que no haya sido admitida la demanda o que de haberlo sido se comprometan a desistir de la misma o a retirarla una vez sea aprobada la terminacioacuten por mutuo acuerdo de conformidad con el artiacuteculo 174 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo Sin el cumplimiento de este requisito no se podraacute suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 Sin perjuicio del plazo establecido en el presente artiacuteculo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo presentadas siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud y cumplan con los demaacutes requisitos establecidos

La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los teacuterminos de firmeza ni la caducidad para acudir a la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

Paraacutegrafo 3 Quienes antes de la entrada en vigencia del Decreto que reglamenta los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 hayan presentado solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacuten modificar su solicitud y ajustar los requisitos a los actos administrativos notificados con posterioridad a la radicacioacuten de la solicitud y antes de la entrada en vigencia del presente decreto para lo cual dispondraacuten de un (1) mes contado a partir de la publicacioacuten del mismo

Paraacutegrafo 4 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los procesos administrativos de determinacioacuten de obligaciones ni los sancionatorios En consecuencia los actos administrativos que se expidan dentro del proceso administrativo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo con posterioridad al acto administrativo transado quedaraacuten sin efecto con la suscripcioacuten del acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 5 En los casos en que el contribuyente pague valores adicionales a los establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se consideraraacute un pago debido y en consecuencia no habraacute lugar a devoluciones

Artiacuteculo 16436 Suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo El acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno de (31) de diciembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al CapItulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario los deudores solidarios o los garantes del obligado podraacuten suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo directamente o a traveacutes de sus apoderados siempre y cuando el respectivo poder los habilite para ello

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten El acta prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto tributario

Artiacuteculo 16437 Forma de pago de los valores objeto de la conciliacioacuten contenciosa administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo Los valores a pagar como resultado de la solicitud de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacuten realizar mediante recibo oficial de pago en las entidades autorizadas para recaudar o a traveacutes de pago electroacutenico por cada concepto y periodo

Artiacuteculo 16438 Facilidad o acuerdo de pago en la terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 12 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de los procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria a terminar por mutuo acuerdo hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DJAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago Jos intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

DECRETO NUacuteMERO 101Li de _______ Paacutegina 26

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez terminados los procesos el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 Ibiacutedem Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en el Paraacutegrafo del artiacuteculo 590 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

ARTiacuteCULO 2 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria con los siguientes artiacuteculos los cuales quedaraacuten asiacute

Artiacuteculo 16285 Aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro La UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en cumplimiento de la facultad concedida por el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 aplicaraacute el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante siempre que se cumplan los requisitos sentildealados en la ley yen el presente decreto

Las obligaciones sobre las cuales seraacute aplicable el principio de favorabilidad son aquellas sanciones contenidas en liquidaciones privadas oficiales o resoluciones que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 presten meacuterito ejecutivo conforme con lo establecido en el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes a quienes se les aplicoacute el principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario y que tengan procesos de cobro en curso podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 solamente sobre la diferencia que proceda para completar el valor reducido por la Ley 1819 de 2016 a las respectivas sanciones

El mismo tratamiento aplicaraacute a los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que aplicaron el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario en las liquidaciones efectuadas en las declaraciones privadas presentadas

Lo previsto en este paraacutegrafo procederaacute siempre y cuando se cumplan todos los requisitos de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 y las disposiciones reglamentarias

En ninguacuten caso habraacute lugar a la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 cuando las sanciones objeto del proceso de cobro ya hubieren sido reducidas a los valores correspondientes dentro del proceso de determinacioacuten o discusioacuten de que trata la Ley 1819 de 2016

El beneficio de que trata el paraacutegrafo 5 del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario no es incompatible con lo sentildealado en los artiacuteculos 709 y 713 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16286 Requisitos para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que soliciten la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro deberaacuten cumplir con los siguientes requisitos

1 Presentar solicitud por escrito ante la dependencia de cobranzas de la Direccioacuten Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio a maacutes tardar el diacutea treinta (30) de noviembre de 2020 mencionando la norma aplicable en la que fundamenta el principio de favorabilidad al que se pretende acoger adjuntando los documentos que la soporte

2 Acreditar el pago o acuerdo de pago de la totalidad del impuesto o tributo junto con los intereses correspondientes y la sancioacuten reducida en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

3 Para el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten se deberaacute acreditar el pago de la misma en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar o con facilidad o acuerdo de pago notificada El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

4 Cuando se trate de sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes acreditar el reintegro de las sumas devueltas yo compensadas improcedentemente y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el

DECRETO NUacuteMEROmiddot 10 14 de _______ Paacutegina 28

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artrculos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Trtulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes o con facilidad o acuerdo de pago notificada

5 Anexar copia del documento o prueba que demuestre la calidad en que se actuacutea

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos administrativos proferidos dentro del proceso administrativo coactivo podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad siempre que no haya sido admitida la demanda caso en el cual se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a retirarla De haber sido admitida la demanda se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a desistir de la misma

Paraacutegrafo 2 La reduccioacuten de las sanciones a que hace referencia este artiacuteculo aplicaraacute uacutenicamente respecto de los pagos que se realicen a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019

Paraacutegrafo 3 Los pagos realizados como requisito para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro se deberaacuten aproximar al muacuteltiplo de mil maacutes cercano de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 802 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo 4 En ninguacuten caso la reduccioacuten de las sanciones aquiacute previstas podraacute ser inferior al valor de la sancioacuten miacutenima establecida en el artiacuteculo 639 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16287 Traacutemite de la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Una vez presentada la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro el funcionario competente que se encuentre adelantando el respectivo proceso verificaraacute el cumplimiento de los requisitos legales y formales con el fin de resolver la peticioacuten en el teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su radicacioacuten

Cuando de la verificacioacuten de los requisitos se establezca que es procedente la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el funcionario competente deberaacute proferir para el caso de pago total el auto de terminacioacuten del proceso de cobro con relacioacuten a la obligacioacuten u obligaciones objeto de beneficio y ordenaraacute efectuar los ajustes en la cuenta corriente u obligacioacuten financiera del deudor al aacuterea competente de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Cuando se hayan otorgado facilidades o acuerdos de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro solamente habraacute lugar a terminar los procesos y efectuar los ajustes correspondientes en los sistemas cuando la facilidad o acuerdo de pago haya sido cumplida en su totalidad

Cuando la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro no cumpla con los requisitos establecidos en el artiacuteculo 16286 del presente decreto se deberaacute proferir resolucioacuten que niegue la solicitud acto contra el cual procede el recurso de reposicioacuten ante el mismo funcionario y en subsidio el de apelacioacuten ante el superior inmediato

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los teacuterminos tanto para interponer los recursos como para decidirlos deberaacuten sujetarse a lo establecido en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Cuando sea confirmado el rechazo los valores pagados como requisito para la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad se imputaraacuten de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario y sobre los saldos insolutos se continuaraacute con las actuaciones de cobro que correspondan

Artiacuteculo 16288 Tasa de intereacutes moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales De conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 el22 de mayo de 2020 realicen el pago de obligaciones tributarias hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 o suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 podraacuten liquidar los intereses moratorios correspondientes los cuales seraacuten liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del presente Decreto la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

ARTiacuteCULO 3 Adicioacuten del artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 16289 Facilidad o acuerdo de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Para efectos de lo dispuesto en los paraacutegrafos 2 y 3 del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos de pago hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo incluyendo las obligaciones a cargo de los agentes de retencioacuten contenidas en declaraciones presentadas con anterioridad a la Ley 1943 de 2018 siempre y cuando los responsables las hayan presentado hasta el veintisiete (27) de diciembre de 2019 por contener obligaciones claras expresas y exigibles

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute

10 1 Ltl L lDECRETO NUacuteMERO ------- de _______ Paacutegina 15

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artfculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tftulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Paraacutegrafo 1 En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de conciliacioacuten el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible el requisito previsto en el numeral 50 de este artiacuteculo

Paraacutegrafo 2 Cuando la conciliacioacuten sea solicitada por quienes tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado o por el agente oficioso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute de la misma al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso

Artiacuteculo 16423 Determinacioacuten de los valores a conciliar en los procesos contencioso administrativos tributarios aduaneros y cambiarios El valor objeto de la conciliacioacuten en los procesos contencioso administrativos tributarios aduaneros y cambiarios se determinaraacute de la siguiente forma

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario deudores solidarios o garantes del obligado que hayan presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten de lo contencioso administrativo podraacuten conciliar el valor de las sanciones e intereses seguacuten el caso discutidos contra liquidaciones oficiales mediante solicitud presentada ante la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN asiacute

1 Por el ochenta por ciento (80) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten seguacuten el caso cuando el proceso contra una liquidacioacuten oficial se encuentre en (mica o primera instancia ante un Juzgado Administrativo o Tribunal Administrativo siempre y cuando el demandante pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten y el veinte por ciento (20) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten

2 Cuando el proceso contra una liquidacioacuten oficial tributaria o aduanera se halle en segunda instancia ante el Tribunal Contencioso Administrativo o Consejo de Estado se podraacute solicitar la conciliacioacuten por el setenta por ciento (70) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten seguacuten el caso siempre y cuando el demandante pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto en discusioacuten y el treinta por ciento (30) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten

Para los efectos del presente numeral se entenderaacute que el proceso se encuentra en segunda instancia cuando ha sido admitido el recurso de apelacioacuten interpuesto contra la sentencia de primera instancia

3 Cuando el acto demandado sea una resolucioacuten o acto administrativo mediante el cual se imponga sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiario en las que

DECRETO NUacuteMERO _-_1_0_1_1_~~__ de _______ Paacutegina 16

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentaacuten los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artIculas

16285bull 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

no hubiere impuestos o tributos a discutir la conciliacioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas para lo cual el obligado deberaacute pagar o suscribir acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada

4 En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes la conciliacioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas yo compensadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

Paraacutegrafo 1 En los eventos previstos en los numerales 1 y 2 si el contribuyente responsable de los impuestos ha imputado compensado u obtenido devolucioacuten del saldo a favor liquidado en su liquidacioacuten privada deberaacute reintegrar el valor correspondiente al valor devuelto imputado o compensado improcedentemente con los respectivos intereses sobre estas sumas los cuales se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50) de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019

Paraacutegrafo 2 Los deudores solidarios podraacuten solicitar la conciliacioacuten en los teacuterminos aquiacute previstos siempre y cuando hayan sido vinculados al proceso judicial En este caso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada por el deudor solidario

Artiacuteculo 16424 Solicitud de conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria Para efectos del traacutemite de la solicitud de conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria de que trata el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiariacuteo los deudores solidarios o garantes del obligado deberaacuten presentar a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de dos mil veinte (2020) ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo respectivo una solicitud por escrito con la siguiente informacioacuten

1 Nombre y NIT del contribuyente agente de retencioacuten responsable de impuestos nacionales usuario aduanero o cambiario los deudores solidarios o garantes del obligado y la calidad en que se actuacutea

2 Identificacioacuten del proceso que se encuentra en curso ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

DECRETO NUacuteMERO 1014 de _______ Paacutegina 17-------shy

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

3 Identificacioacuten de los actos administrativos demandados indicando el mayor impuesto discutido o el menor saldo a favor seguacuten corresponda En el caso de las sanciones dinerarias de caraacutecter tributario aduanero o cambiario se identificaraacute el valor en discusioacuten y su actualizacioacuten cuando esta proceda

4 Indicacioacuten de los valores a conciliar

5 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

51 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o impuestos o retenciones o autorretenciones en la fuente objeto de conciliacioacuten

52 Prueba del pago o del acuerdo de pago del ciento por ciento (100) del impuesto o tributo aduanero en discusioacuten y del veinte por ciento (20) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten cuando se trate de procesos contra una liquidacioacuten oficial en (mica o primera instancia ante Juzgado o Tribunal Administrativo

53 Prueba del pago o del acuerdo de pago del ciento por ciento (100) del impuesto o tributo aduanero en discusioacuten y del treinta por ciento (30) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten cuando se trate de procesos contra una liquidacioacuten oficial tributaria y aduanera en segunda instancia ante el Tribunal Contencioso Administrativo o el Consejo de Estado

54 Prueba del pago o del acuerdo de pago del cincuenta por ciento (50) de la sancioacuten y su actualizacioacuten cuando esta uacuteltima proceda cuando se trate de una resolucioacuten o actos administrativos que impongan sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiariacuteo

55 Prueba del pago o del acuerdo de pago del cincuenta por ciento (50) de la sancioacuten actualizada por compensacioacuten o devolucioacuten improcedente y del reintegro de las sumas devueltas y compensadas en exceso con sus respectivos intereses reducidos al cincuenta por ciento (50)

56 Fotocopia del auto admisorio de la demanda

57 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de conciliacioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago del impuesto

Paraacutegrafo 1 Los agentes oficiosos podraacuten solicitar la conciliacioacuten siempre y cuando el contribuyente ratifique su actuacioacuten dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de la presentacioacuten de la solicitud sin que en ninguacuten caso la ratificacioacuten sea superior a la fecha liacutemite de suscripcioacuten de la foacutermula conciliatoria

En el evento que la actuacioacuten no sea ratificada no procederaacute la solicitud y se archivaraacuten

1014DECRETO NUacuteMERO ______ de _______ Paacutegina 18

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

las diligencias

Paraacutegrafo 2 La solicitud de conciliacioacuten por parte de quienes tengan la calidad de garantes podraacute efectuarse en relacioacuten con los actos administrativos respecto de los cuales tengan legitimacioacuten para controvertirlos

Artiacuteculo 16425 Presentacioacuten de la foacutermula de conciliacioacuten ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa La foacutermula conciliatoria se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno (31) de diciembre de 2020 y deberaacute ser presentada por cualquiera de las partes para su aprobacioacuten ante el juez administrativo o ante la respectiva corporacioacuten de lo contencioso administrativo seguacuten el caso dentro de los diez (10) diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten anexando los documentos que acrediten el cumplimiento de los requisitos legales

La sentencia o auto aprobatorio de la conciliacioacuten prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto Tributario y haraacute traacutensito a cosa juzgada

El teacutermino previsto en el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 no aplicaraacute para los contribuyentes que se encuentren en liquidacioacuten forzosa administrativa ante una superintendencia o en liquidacioacuten judicial los cuales podraacuten acogerse a la conciliacioacuten por el teacutermino que dure la liquidacioacuten

Artiacuteculo 16426 Normatividad supletoria Lo no previsto en este capiacutetulo se regularaacute conforme con lo dispuesto en la Ley 446 de 1998 y el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo con excepcioacuten de las normas que le sean contrarias

IIArtiacuteculo 16427 Facilidad o acuerdo de pago en la conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 9 del artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de las obligaciones a conciliar hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 Ibiacutedem

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

DECRETO NUacuteMERO 10 14 de _______ Paacutegina 19

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artfculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capftulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez suscritos los acuerdos de pago y aprobados por la autoridad judicial competente el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de conciliacioacuten maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 634 y 635 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

CAPiacuteTULO 3

TERMINACiOacuteN POR MUTUO ACUERDO DE lOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS ADUANEROS Y CAMBIARlOS

Artiacuteculo 16431 Comunicacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Cuando la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo sea presentada por los deudores solidarios los garantes o el agente oficioso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada

Artiacuteculo 16432 Requisitos para la procedencia deacute la terminacioacuten por mutuo acuerdo Para la procedencia de la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute cumplir con los siguientes requisitos

1 Que con anterioridad al veintisiete (27) de diciembre de 2019 se haya notificado alguno de los siguientes actos administrativos

11 Requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso

DECRETO NUacuteMERO __1_0_1_4___ de _______ Paacutegina 20

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributarian

12 Emplazamiento para declarar pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos en materia cambiaria resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiario o su respectivo recurso en las que no haya impuestos o tributos en discusioacuten

2 Que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se haya presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa o presentada no se haya admitido

3 Que la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo se presente hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 siempre y cuando no se encuentre en firme el acto administrativo porque se interpusieron en debida forma los recursos que procediacutean en sede administrativa o porque no ha operado la caducidad del medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho

4 Que a la fecha de la solicitud el contribuyente corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con el mayor impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado teniendo en cuenta el uacuteltimo acto administrativo notificado con anterioridad a la presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo sin incluir en la liquidacioacuten de la declaracioacuten de correccioacuten los valores que seraacuten objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo

5 Que se adjunte prueba del pago o acuerdo de pago notificado de los valores a que haya lugar

6 Que se acredite prueba del pago del valor determinado en la declaracioacuten o declaraciones del antildeo gravable 2019 correspondientes al mismo impuesto objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que a ello hubiere lugar

En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Paraacutegrafo 1 Los agentes oficiosos podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre y cuando el contribuyente ratifique su actuacioacuten dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de presentacioacuten de la solicitud sin que en ninguacuten caso la ratificacioacuten sea superior a la fecha liacutemite de suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

En el evento que la actuacioacuten no sea ratificada no procederaacute la solicitud y se archivaraacuten las diligencias

Paraacutegrafo 2 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo por parte de quienes tengan la calidad de garantes podraacute efectuarse en relacioacuten con los actos administrativos respecto de los cuales tengan legitimacioacuten para controvertirlos

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Artiacuteculo 16433 Determinacioacuten de los valores a transar en los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios El valor objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo en los procesos administrativos aduaneros y cambiariacuteos se determinaraacute de la siguiente forma

1 Cuando se trate de requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso el contribuyente agente de retencioacuten y responsable de los impuestos nacionales y los usuarios aduaneros podraacuten transar con la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 quien tendraacute hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2020 para resolver la solicitud el ochenta por ciento (80) de las sanciones actualizadas e intereses seguacuten el caso siempre y cuando el contribuyente responsable agente retenedor o usuario aduanero corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con los valores propuestos o determinados y pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 201 O de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto o tributo o del menor saldo a favor propuesto o liquidado y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Si el contribuyente responsable de los impuestos ha imputado compensado u obtenido devolucioacuten del saldo a favor liquidado en su liquidacioacuten privada deberaacute reintegrar el valor correspondiente al mayor valor devuelto imputado o compensado con los respectivos intereses sobre estas sumas los cuales se reduciraacuten al 50

2 Cuando se trate de pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria en las que no hubiere impuestos o tributos aduaneros en discusioacuten en materia tributaria aduanera o cambiaria o su respectivo recurso el contribuyente agente de retencioacuten o responsable de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario podraacuten transar el cincuenta por ciento (50) de las sanciones y su actualizacioacuten siempre y cuando el obligado pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) del valor de la sancioacuten actualizada

En materia de sanciones cambiarias el 50 aplicaraacute sobre la sancioacuten reducida de conformidad con lo dispuesto en el paraacutegrafo 13 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019

El presente numeral comprende las liquidaciones oficiales y sus recursos cuando en ellas se determinen Lmicamente sanciones dinerarias

3 Cuando se trate de emplazamientos para declarar resolucioacuten sancioacuten por no declarar y las resoluciones que fallan los respectivos recursos la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podraacute transar el setenta por ciento (70) del

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tftulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artiacuteculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capftulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

valor de la sancioacuten e intereses siempre y cuando el contribuyente presente la declaracioacuten correspondiente al impuesto o tributo objeto de la sancioacuten y pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el treinta por ciento (30) de las sanciones e intereses

Para tales efectos los contribuyentes agentes de retencioacuten responsables y usuarios aduaneros deberaacuten adjuntar la prueba del pago de la liquidacioacuten(es) privada(s) del impuesto objeto de la transaccioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago de la liquidacioacuten privada de los impuestos y retenciones correspondientes al periodo materia de discusioacuten

4 En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas yo compensadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

En todo caso en trataacutendose de la sancioacuten del artiacuteculo 670 del Estatuto Tributario si a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se habiacutea expedido la resolucioacuten sancioacuten para acceder a la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute pagar la respectiva sancioacuten actualizada disminuida en un cincuenta por ciento (50) y los intereses moratorios correspondientes disminuidos en un cincuenta por ciento (50)

Paraacutegrafo 1 El acto susceptible de ser transado seraacute el uacuteltimo acto notificado a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 El monto a transar respecto de las sanciones es el propuesto o determinado en los actos administrativos objeto de solicitud

Artiacuteculo 16434 Requisitos formales de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Para efectos del traacutemite de la terminacioacuten por mutuo acuerdo los contribuyentes los deudores solidarios o garantes del obligado agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y cambiarios deben presentar ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo competente una solicitud por escrito con la siguiente informacioacuten

1 Nombre y NIT del contribuyente agente de retencioacuten responsable de los impuestos nacionales usuario aduanero y del reacutegimen cambiario deudor solidario garante o agente oficioso indicando la calidad en que se actuacutea

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2 Identificacioacuten del expediente y acto administrativo sobre el cual se solicita la terminacioacuten

3 Identificacioacuten de los valores a transar por concepto de sanciones e intereses seguacuten sea el caso

4 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

41 Declaracioacuten de correccioacuten cuando sea el caso incluyendo el mayor valor del impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado por la Administracioacuten en el acto administrativo a terminar por mutuo acuerdo y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Las declaraciones de correccioacuten se podraacuten presentar litograacuteficamente

Cuando la autoridad aduanera hubiere formulado liquidacioacuten oficial de correccioacuten o de revisioacuten del valor no procederaacute la correccioacuten de la declaracioacuten y las liquidaciones oficiales seraacuten el soporte de la solicitud

En los casos en los cuales se requiere la correccioacuten de varias declaraciones aduaneras se podraacute presentar una Declaracioacuten de Correccioacuten Consolidada que recoja las modificaciones al valor en aduana o a cualquiera de los elementos declarados que lo conforman

42 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo

43 Prueba del pago o acuerdo de pago de los valores a transar para que proceda la terminacioacuten por mutuo acuerdo

44 Que se acredite prueba del pago de las liquidaciones privadas de los impuestos y retenciones correspondientes al mismo impuesto o retenciones objeto de transaccioacuten correspondientes al antildeo 2019 siempre que hubiere lugar

Paraacutegrafo 1 Cuando la declaracioacuten de correccioacuten implique una reduccioacuten del saldo a favor y este no ha sido objeto de devolucioacuten compensacioacuten o imputacioacuten solo se requeriraacute el pago del excedente de los impuestos sanciones e intereses a que haya lugar cuando el saldo a favor no cubra la totalidad de los montos transados

Paraacutegrafo 2 En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de 1a solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Artiacuteculo 16435 Presentacioacuten de la solicitud La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacute ser presentada hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 por los

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 de Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

contribuyentes los deudores solidarios o los garantes del obligado agentes de retencioacuten o responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario directamente o a traveacutes de sus apoderados o mandatarios con facultades para adelantar el traacutemite correspondiente igualmente podraacute ser presentada por agente oficioso

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019 podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que no haya sido admitida la demanda o que de haberlo sido se comprometan a desistir de la misma o a retirarla una vez sea aprobada la terminacioacuten por mutuo acuerdo de conformidad con el artiacuteculo 174 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo Sin el cumplimiento de este requisito no se podraacute suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 Sin perjuicio del plazo establecido en el presente artiacuteculo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo presentadas siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud y cumplan con los demaacutes requisitos establecidos

La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los teacuterminos de firmeza ni la caducidad para acudir a la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

Paraacutegrafo 3 Quienes antes de la entrada en vigencia del Decreto que reglamenta los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 hayan presentado solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacuten modificar su solicitud y ajustar los requisitos a los actos administrativos notificados con posterioridad a la radicacioacuten de la solicitud y antes de la entrada en vigencia del presente decreto para lo cual dispondraacuten de un (1) mes contado a partir de la publicacioacuten del mismo

Paraacutegrafo 4 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los procesos administrativos de determinacioacuten de obligaciones ni los sancionatorios En consecuencia los actos administrativos que se expidan dentro del proceso administrativo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo con posterioridad al acto administrativo transado quedaraacuten sin efecto con la suscripcioacuten del acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 5 En los casos en que el contribuyente pague valores adicionales a los establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se consideraraacute un pago debido y en consecuencia no habraacute lugar a devoluciones

Artiacuteculo 16436 Suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo El acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno de (31) de diciembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al CapItulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario los deudores solidarios o los garantes del obligado podraacuten suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo directamente o a traveacutes de sus apoderados siempre y cuando el respectivo poder los habilite para ello

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten El acta prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto tributario

Artiacuteculo 16437 Forma de pago de los valores objeto de la conciliacioacuten contenciosa administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo Los valores a pagar como resultado de la solicitud de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacuten realizar mediante recibo oficial de pago en las entidades autorizadas para recaudar o a traveacutes de pago electroacutenico por cada concepto y periodo

Artiacuteculo 16438 Facilidad o acuerdo de pago en la terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 12 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de los procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria a terminar por mutuo acuerdo hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DJAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago Jos intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

DECRETO NUacuteMERO 101Li de _______ Paacutegina 26

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez terminados los procesos el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 Ibiacutedem Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en el Paraacutegrafo del artiacuteculo 590 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

ARTiacuteCULO 2 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria con los siguientes artiacuteculos los cuales quedaraacuten asiacute

Artiacuteculo 16285 Aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro La UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en cumplimiento de la facultad concedida por el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 aplicaraacute el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante siempre que se cumplan los requisitos sentildealados en la ley yen el presente decreto

Las obligaciones sobre las cuales seraacute aplicable el principio de favorabilidad son aquellas sanciones contenidas en liquidaciones privadas oficiales o resoluciones que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 presten meacuterito ejecutivo conforme con lo establecido en el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes a quienes se les aplicoacute el principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario y que tengan procesos de cobro en curso podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 solamente sobre la diferencia que proceda para completar el valor reducido por la Ley 1819 de 2016 a las respectivas sanciones

El mismo tratamiento aplicaraacute a los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que aplicaron el

------- de _______DECRETO NUacuteMERO Paacutegina 27

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario en las liquidaciones efectuadas en las declaraciones privadas presentadas

Lo previsto en este paraacutegrafo procederaacute siempre y cuando se cumplan todos los requisitos de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 y las disposiciones reglamentarias

En ninguacuten caso habraacute lugar a la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 cuando las sanciones objeto del proceso de cobro ya hubieren sido reducidas a los valores correspondientes dentro del proceso de determinacioacuten o discusioacuten de que trata la Ley 1819 de 2016

El beneficio de que trata el paraacutegrafo 5 del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario no es incompatible con lo sentildealado en los artiacuteculos 709 y 713 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16286 Requisitos para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que soliciten la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro deberaacuten cumplir con los siguientes requisitos

1 Presentar solicitud por escrito ante la dependencia de cobranzas de la Direccioacuten Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio a maacutes tardar el diacutea treinta (30) de noviembre de 2020 mencionando la norma aplicable en la que fundamenta el principio de favorabilidad al que se pretende acoger adjuntando los documentos que la soporte

2 Acreditar el pago o acuerdo de pago de la totalidad del impuesto o tributo junto con los intereses correspondientes y la sancioacuten reducida en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

3 Para el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten se deberaacute acreditar el pago de la misma en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar o con facilidad o acuerdo de pago notificada El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

4 Cuando se trate de sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes acreditar el reintegro de las sumas devueltas yo compensadas improcedentemente y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artrculos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Trtulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes o con facilidad o acuerdo de pago notificada

5 Anexar copia del documento o prueba que demuestre la calidad en que se actuacutea

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos administrativos proferidos dentro del proceso administrativo coactivo podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad siempre que no haya sido admitida la demanda caso en el cual se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a retirarla De haber sido admitida la demanda se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a desistir de la misma

Paraacutegrafo 2 La reduccioacuten de las sanciones a que hace referencia este artiacuteculo aplicaraacute uacutenicamente respecto de los pagos que se realicen a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019

Paraacutegrafo 3 Los pagos realizados como requisito para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro se deberaacuten aproximar al muacuteltiplo de mil maacutes cercano de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 802 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo 4 En ninguacuten caso la reduccioacuten de las sanciones aquiacute previstas podraacute ser inferior al valor de la sancioacuten miacutenima establecida en el artiacuteculo 639 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16287 Traacutemite de la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Una vez presentada la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro el funcionario competente que se encuentre adelantando el respectivo proceso verificaraacute el cumplimiento de los requisitos legales y formales con el fin de resolver la peticioacuten en el teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su radicacioacuten

Cuando de la verificacioacuten de los requisitos se establezca que es procedente la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el funcionario competente deberaacute proferir para el caso de pago total el auto de terminacioacuten del proceso de cobro con relacioacuten a la obligacioacuten u obligaciones objeto de beneficio y ordenaraacute efectuar los ajustes en la cuenta corriente u obligacioacuten financiera del deudor al aacuterea competente de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Cuando se hayan otorgado facilidades o acuerdos de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro solamente habraacute lugar a terminar los procesos y efectuar los ajustes correspondientes en los sistemas cuando la facilidad o acuerdo de pago haya sido cumplida en su totalidad

Cuando la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro no cumpla con los requisitos establecidos en el artiacuteculo 16286 del presente decreto se deberaacute proferir resolucioacuten que niegue la solicitud acto contra el cual procede el recurso de reposicioacuten ante el mismo funcionario y en subsidio el de apelacioacuten ante el superior inmediato

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los teacuterminos tanto para interponer los recursos como para decidirlos deberaacuten sujetarse a lo establecido en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Cuando sea confirmado el rechazo los valores pagados como requisito para la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad se imputaraacuten de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario y sobre los saldos insolutos se continuaraacute con las actuaciones de cobro que correspondan

Artiacuteculo 16288 Tasa de intereacutes moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales De conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 el22 de mayo de 2020 realicen el pago de obligaciones tributarias hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 o suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 podraacuten liquidar los intereses moratorios correspondientes los cuales seraacuten liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del presente Decreto la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

ARTiacuteCULO 3 Adicioacuten del artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 16289 Facilidad o acuerdo de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Para efectos de lo dispuesto en los paraacutegrafos 2 y 3 del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos de pago hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo incluyendo las obligaciones a cargo de los agentes de retencioacuten contenidas en declaraciones presentadas con anterioridad a la Ley 1943 de 2018 siempre y cuando los responsables las hayan presentado hasta el veintisiete (27) de diciembre de 2019 por contener obligaciones claras expresas y exigibles

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute

DECRETO NUacuteMERO _-_1_0_1_1_~~__ de _______ Paacutegina 16

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentaacuten los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artIculas

16285bull 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

no hubiere impuestos o tributos a discutir la conciliacioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas para lo cual el obligado deberaacute pagar o suscribir acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada

4 En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes la conciliacioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas yo compensadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

Paraacutegrafo 1 En los eventos previstos en los numerales 1 y 2 si el contribuyente responsable de los impuestos ha imputado compensado u obtenido devolucioacuten del saldo a favor liquidado en su liquidacioacuten privada deberaacute reintegrar el valor correspondiente al valor devuelto imputado o compensado improcedentemente con los respectivos intereses sobre estas sumas los cuales se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50) de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019

Paraacutegrafo 2 Los deudores solidarios podraacuten solicitar la conciliacioacuten en los teacuterminos aquiacute previstos siempre y cuando hayan sido vinculados al proceso judicial En este caso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada por el deudor solidario

Artiacuteculo 16424 Solicitud de conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria Para efectos del traacutemite de la solicitud de conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria de que trata el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiariacuteo los deudores solidarios o garantes del obligado deberaacuten presentar a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de dos mil veinte (2020) ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo respectivo una solicitud por escrito con la siguiente informacioacuten

1 Nombre y NIT del contribuyente agente de retencioacuten responsable de impuestos nacionales usuario aduanero o cambiario los deudores solidarios o garantes del obligado y la calidad en que se actuacutea

2 Identificacioacuten del proceso que se encuentra en curso ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

3 Identificacioacuten de los actos administrativos demandados indicando el mayor impuesto discutido o el menor saldo a favor seguacuten corresponda En el caso de las sanciones dinerarias de caraacutecter tributario aduanero o cambiario se identificaraacute el valor en discusioacuten y su actualizacioacuten cuando esta proceda

4 Indicacioacuten de los valores a conciliar

5 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

51 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o impuestos o retenciones o autorretenciones en la fuente objeto de conciliacioacuten

52 Prueba del pago o del acuerdo de pago del ciento por ciento (100) del impuesto o tributo aduanero en discusioacuten y del veinte por ciento (20) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten cuando se trate de procesos contra una liquidacioacuten oficial en (mica o primera instancia ante Juzgado o Tribunal Administrativo

53 Prueba del pago o del acuerdo de pago del ciento por ciento (100) del impuesto o tributo aduanero en discusioacuten y del treinta por ciento (30) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten cuando se trate de procesos contra una liquidacioacuten oficial tributaria y aduanera en segunda instancia ante el Tribunal Contencioso Administrativo o el Consejo de Estado

54 Prueba del pago o del acuerdo de pago del cincuenta por ciento (50) de la sancioacuten y su actualizacioacuten cuando esta uacuteltima proceda cuando se trate de una resolucioacuten o actos administrativos que impongan sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiariacuteo

55 Prueba del pago o del acuerdo de pago del cincuenta por ciento (50) de la sancioacuten actualizada por compensacioacuten o devolucioacuten improcedente y del reintegro de las sumas devueltas y compensadas en exceso con sus respectivos intereses reducidos al cincuenta por ciento (50)

56 Fotocopia del auto admisorio de la demanda

57 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de conciliacioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago del impuesto

Paraacutegrafo 1 Los agentes oficiosos podraacuten solicitar la conciliacioacuten siempre y cuando el contribuyente ratifique su actuacioacuten dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de la presentacioacuten de la solicitud sin que en ninguacuten caso la ratificacioacuten sea superior a la fecha liacutemite de suscripcioacuten de la foacutermula conciliatoria

En el evento que la actuacioacuten no sea ratificada no procederaacute la solicitud y se archivaraacuten

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

las diligencias

Paraacutegrafo 2 La solicitud de conciliacioacuten por parte de quienes tengan la calidad de garantes podraacute efectuarse en relacioacuten con los actos administrativos respecto de los cuales tengan legitimacioacuten para controvertirlos

Artiacuteculo 16425 Presentacioacuten de la foacutermula de conciliacioacuten ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa La foacutermula conciliatoria se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno (31) de diciembre de 2020 y deberaacute ser presentada por cualquiera de las partes para su aprobacioacuten ante el juez administrativo o ante la respectiva corporacioacuten de lo contencioso administrativo seguacuten el caso dentro de los diez (10) diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten anexando los documentos que acrediten el cumplimiento de los requisitos legales

La sentencia o auto aprobatorio de la conciliacioacuten prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto Tributario y haraacute traacutensito a cosa juzgada

El teacutermino previsto en el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 no aplicaraacute para los contribuyentes que se encuentren en liquidacioacuten forzosa administrativa ante una superintendencia o en liquidacioacuten judicial los cuales podraacuten acogerse a la conciliacioacuten por el teacutermino que dure la liquidacioacuten

Artiacuteculo 16426 Normatividad supletoria Lo no previsto en este capiacutetulo se regularaacute conforme con lo dispuesto en la Ley 446 de 1998 y el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo con excepcioacuten de las normas que le sean contrarias

IIArtiacuteculo 16427 Facilidad o acuerdo de pago en la conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 9 del artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de las obligaciones a conciliar hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 Ibiacutedem

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

DECRETO NUacuteMERO 10 14 de _______ Paacutegina 19

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artfculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capftulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez suscritos los acuerdos de pago y aprobados por la autoridad judicial competente el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de conciliacioacuten maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 634 y 635 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

CAPiacuteTULO 3

TERMINACiOacuteN POR MUTUO ACUERDO DE lOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS ADUANEROS Y CAMBIARlOS

Artiacuteculo 16431 Comunicacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Cuando la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo sea presentada por los deudores solidarios los garantes o el agente oficioso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada

Artiacuteculo 16432 Requisitos para la procedencia deacute la terminacioacuten por mutuo acuerdo Para la procedencia de la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute cumplir con los siguientes requisitos

1 Que con anterioridad al veintisiete (27) de diciembre de 2019 se haya notificado alguno de los siguientes actos administrativos

11 Requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso

DECRETO NUacuteMERO __1_0_1_4___ de _______ Paacutegina 20

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributarian

12 Emplazamiento para declarar pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos en materia cambiaria resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiario o su respectivo recurso en las que no haya impuestos o tributos en discusioacuten

2 Que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se haya presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa o presentada no se haya admitido

3 Que la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo se presente hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 siempre y cuando no se encuentre en firme el acto administrativo porque se interpusieron en debida forma los recursos que procediacutean en sede administrativa o porque no ha operado la caducidad del medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho

4 Que a la fecha de la solicitud el contribuyente corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con el mayor impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado teniendo en cuenta el uacuteltimo acto administrativo notificado con anterioridad a la presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo sin incluir en la liquidacioacuten de la declaracioacuten de correccioacuten los valores que seraacuten objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo

5 Que se adjunte prueba del pago o acuerdo de pago notificado de los valores a que haya lugar

6 Que se acredite prueba del pago del valor determinado en la declaracioacuten o declaraciones del antildeo gravable 2019 correspondientes al mismo impuesto objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que a ello hubiere lugar

En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Paraacutegrafo 1 Los agentes oficiosos podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre y cuando el contribuyente ratifique su actuacioacuten dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de presentacioacuten de la solicitud sin que en ninguacuten caso la ratificacioacuten sea superior a la fecha liacutemite de suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

En el evento que la actuacioacuten no sea ratificada no procederaacute la solicitud y se archivaraacuten las diligencias

Paraacutegrafo 2 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo por parte de quienes tengan la calidad de garantes podraacute efectuarse en relacioacuten con los actos administrativos respecto de los cuales tengan legitimacioacuten para controvertirlos

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Artiacuteculo 16433 Determinacioacuten de los valores a transar en los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios El valor objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo en los procesos administrativos aduaneros y cambiariacuteos se determinaraacute de la siguiente forma

1 Cuando se trate de requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso el contribuyente agente de retencioacuten y responsable de los impuestos nacionales y los usuarios aduaneros podraacuten transar con la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 quien tendraacute hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2020 para resolver la solicitud el ochenta por ciento (80) de las sanciones actualizadas e intereses seguacuten el caso siempre y cuando el contribuyente responsable agente retenedor o usuario aduanero corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con los valores propuestos o determinados y pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 201 O de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto o tributo o del menor saldo a favor propuesto o liquidado y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Si el contribuyente responsable de los impuestos ha imputado compensado u obtenido devolucioacuten del saldo a favor liquidado en su liquidacioacuten privada deberaacute reintegrar el valor correspondiente al mayor valor devuelto imputado o compensado con los respectivos intereses sobre estas sumas los cuales se reduciraacuten al 50

2 Cuando se trate de pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria en las que no hubiere impuestos o tributos aduaneros en discusioacuten en materia tributaria aduanera o cambiaria o su respectivo recurso el contribuyente agente de retencioacuten o responsable de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario podraacuten transar el cincuenta por ciento (50) de las sanciones y su actualizacioacuten siempre y cuando el obligado pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) del valor de la sancioacuten actualizada

En materia de sanciones cambiarias el 50 aplicaraacute sobre la sancioacuten reducida de conformidad con lo dispuesto en el paraacutegrafo 13 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019

El presente numeral comprende las liquidaciones oficiales y sus recursos cuando en ellas se determinen Lmicamente sanciones dinerarias

3 Cuando se trate de emplazamientos para declarar resolucioacuten sancioacuten por no declarar y las resoluciones que fallan los respectivos recursos la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podraacute transar el setenta por ciento (70) del

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tftulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artiacuteculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capftulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

valor de la sancioacuten e intereses siempre y cuando el contribuyente presente la declaracioacuten correspondiente al impuesto o tributo objeto de la sancioacuten y pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el treinta por ciento (30) de las sanciones e intereses

Para tales efectos los contribuyentes agentes de retencioacuten responsables y usuarios aduaneros deberaacuten adjuntar la prueba del pago de la liquidacioacuten(es) privada(s) del impuesto objeto de la transaccioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago de la liquidacioacuten privada de los impuestos y retenciones correspondientes al periodo materia de discusioacuten

4 En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas yo compensadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

En todo caso en trataacutendose de la sancioacuten del artiacuteculo 670 del Estatuto Tributario si a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se habiacutea expedido la resolucioacuten sancioacuten para acceder a la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute pagar la respectiva sancioacuten actualizada disminuida en un cincuenta por ciento (50) y los intereses moratorios correspondientes disminuidos en un cincuenta por ciento (50)

Paraacutegrafo 1 El acto susceptible de ser transado seraacute el uacuteltimo acto notificado a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 El monto a transar respecto de las sanciones es el propuesto o determinado en los actos administrativos objeto de solicitud

Artiacuteculo 16434 Requisitos formales de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Para efectos del traacutemite de la terminacioacuten por mutuo acuerdo los contribuyentes los deudores solidarios o garantes del obligado agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y cambiarios deben presentar ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo competente una solicitud por escrito con la siguiente informacioacuten

1 Nombre y NIT del contribuyente agente de retencioacuten responsable de los impuestos nacionales usuario aduanero y del reacutegimen cambiario deudor solidario garante o agente oficioso indicando la calidad en que se actuacutea

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2 Identificacioacuten del expediente y acto administrativo sobre el cual se solicita la terminacioacuten

3 Identificacioacuten de los valores a transar por concepto de sanciones e intereses seguacuten sea el caso

4 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

41 Declaracioacuten de correccioacuten cuando sea el caso incluyendo el mayor valor del impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado por la Administracioacuten en el acto administrativo a terminar por mutuo acuerdo y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Las declaraciones de correccioacuten se podraacuten presentar litograacuteficamente

Cuando la autoridad aduanera hubiere formulado liquidacioacuten oficial de correccioacuten o de revisioacuten del valor no procederaacute la correccioacuten de la declaracioacuten y las liquidaciones oficiales seraacuten el soporte de la solicitud

En los casos en los cuales se requiere la correccioacuten de varias declaraciones aduaneras se podraacute presentar una Declaracioacuten de Correccioacuten Consolidada que recoja las modificaciones al valor en aduana o a cualquiera de los elementos declarados que lo conforman

42 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo

43 Prueba del pago o acuerdo de pago de los valores a transar para que proceda la terminacioacuten por mutuo acuerdo

44 Que se acredite prueba del pago de las liquidaciones privadas de los impuestos y retenciones correspondientes al mismo impuesto o retenciones objeto de transaccioacuten correspondientes al antildeo 2019 siempre que hubiere lugar

Paraacutegrafo 1 Cuando la declaracioacuten de correccioacuten implique una reduccioacuten del saldo a favor y este no ha sido objeto de devolucioacuten compensacioacuten o imputacioacuten solo se requeriraacute el pago del excedente de los impuestos sanciones e intereses a que haya lugar cuando el saldo a favor no cubra la totalidad de los montos transados

Paraacutegrafo 2 En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de 1a solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Artiacuteculo 16435 Presentacioacuten de la solicitud La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacute ser presentada hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 por los

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 de Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

contribuyentes los deudores solidarios o los garantes del obligado agentes de retencioacuten o responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario directamente o a traveacutes de sus apoderados o mandatarios con facultades para adelantar el traacutemite correspondiente igualmente podraacute ser presentada por agente oficioso

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019 podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que no haya sido admitida la demanda o que de haberlo sido se comprometan a desistir de la misma o a retirarla una vez sea aprobada la terminacioacuten por mutuo acuerdo de conformidad con el artiacuteculo 174 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo Sin el cumplimiento de este requisito no se podraacute suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 Sin perjuicio del plazo establecido en el presente artiacuteculo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo presentadas siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud y cumplan con los demaacutes requisitos establecidos

La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los teacuterminos de firmeza ni la caducidad para acudir a la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

Paraacutegrafo 3 Quienes antes de la entrada en vigencia del Decreto que reglamenta los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 hayan presentado solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacuten modificar su solicitud y ajustar los requisitos a los actos administrativos notificados con posterioridad a la radicacioacuten de la solicitud y antes de la entrada en vigencia del presente decreto para lo cual dispondraacuten de un (1) mes contado a partir de la publicacioacuten del mismo

Paraacutegrafo 4 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los procesos administrativos de determinacioacuten de obligaciones ni los sancionatorios En consecuencia los actos administrativos que se expidan dentro del proceso administrativo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo con posterioridad al acto administrativo transado quedaraacuten sin efecto con la suscripcioacuten del acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 5 En los casos en que el contribuyente pague valores adicionales a los establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se consideraraacute un pago debido y en consecuencia no habraacute lugar a devoluciones

Artiacuteculo 16436 Suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo El acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno de (31) de diciembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al CapItulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario los deudores solidarios o los garantes del obligado podraacuten suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo directamente o a traveacutes de sus apoderados siempre y cuando el respectivo poder los habilite para ello

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten El acta prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto tributario

Artiacuteculo 16437 Forma de pago de los valores objeto de la conciliacioacuten contenciosa administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo Los valores a pagar como resultado de la solicitud de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacuten realizar mediante recibo oficial de pago en las entidades autorizadas para recaudar o a traveacutes de pago electroacutenico por cada concepto y periodo

Artiacuteculo 16438 Facilidad o acuerdo de pago en la terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 12 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de los procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria a terminar por mutuo acuerdo hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DJAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago Jos intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez terminados los procesos el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 Ibiacutedem Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en el Paraacutegrafo del artiacuteculo 590 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

ARTiacuteCULO 2 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria con los siguientes artiacuteculos los cuales quedaraacuten asiacute

Artiacuteculo 16285 Aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro La UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en cumplimiento de la facultad concedida por el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 aplicaraacute el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante siempre que se cumplan los requisitos sentildealados en la ley yen el presente decreto

Las obligaciones sobre las cuales seraacute aplicable el principio de favorabilidad son aquellas sanciones contenidas en liquidaciones privadas oficiales o resoluciones que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 presten meacuterito ejecutivo conforme con lo establecido en el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes a quienes se les aplicoacute el principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario y que tengan procesos de cobro en curso podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 solamente sobre la diferencia que proceda para completar el valor reducido por la Ley 1819 de 2016 a las respectivas sanciones

El mismo tratamiento aplicaraacute a los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que aplicaron el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario en las liquidaciones efectuadas en las declaraciones privadas presentadas

Lo previsto en este paraacutegrafo procederaacute siempre y cuando se cumplan todos los requisitos de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 y las disposiciones reglamentarias

En ninguacuten caso habraacute lugar a la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 cuando las sanciones objeto del proceso de cobro ya hubieren sido reducidas a los valores correspondientes dentro del proceso de determinacioacuten o discusioacuten de que trata la Ley 1819 de 2016

El beneficio de que trata el paraacutegrafo 5 del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario no es incompatible con lo sentildealado en los artiacuteculos 709 y 713 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16286 Requisitos para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que soliciten la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro deberaacuten cumplir con los siguientes requisitos

1 Presentar solicitud por escrito ante la dependencia de cobranzas de la Direccioacuten Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio a maacutes tardar el diacutea treinta (30) de noviembre de 2020 mencionando la norma aplicable en la que fundamenta el principio de favorabilidad al que se pretende acoger adjuntando los documentos que la soporte

2 Acreditar el pago o acuerdo de pago de la totalidad del impuesto o tributo junto con los intereses correspondientes y la sancioacuten reducida en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

3 Para el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten se deberaacute acreditar el pago de la misma en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar o con facilidad o acuerdo de pago notificada El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

4 Cuando se trate de sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes acreditar el reintegro de las sumas devueltas yo compensadas improcedentemente y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artrculos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Trtulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes o con facilidad o acuerdo de pago notificada

5 Anexar copia del documento o prueba que demuestre la calidad en que se actuacutea

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos administrativos proferidos dentro del proceso administrativo coactivo podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad siempre que no haya sido admitida la demanda caso en el cual se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a retirarla De haber sido admitida la demanda se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a desistir de la misma

Paraacutegrafo 2 La reduccioacuten de las sanciones a que hace referencia este artiacuteculo aplicaraacute uacutenicamente respecto de los pagos que se realicen a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019

Paraacutegrafo 3 Los pagos realizados como requisito para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro se deberaacuten aproximar al muacuteltiplo de mil maacutes cercano de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 802 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo 4 En ninguacuten caso la reduccioacuten de las sanciones aquiacute previstas podraacute ser inferior al valor de la sancioacuten miacutenima establecida en el artiacuteculo 639 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16287 Traacutemite de la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Una vez presentada la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro el funcionario competente que se encuentre adelantando el respectivo proceso verificaraacute el cumplimiento de los requisitos legales y formales con el fin de resolver la peticioacuten en el teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su radicacioacuten

Cuando de la verificacioacuten de los requisitos se establezca que es procedente la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el funcionario competente deberaacute proferir para el caso de pago total el auto de terminacioacuten del proceso de cobro con relacioacuten a la obligacioacuten u obligaciones objeto de beneficio y ordenaraacute efectuar los ajustes en la cuenta corriente u obligacioacuten financiera del deudor al aacuterea competente de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Cuando se hayan otorgado facilidades o acuerdos de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro solamente habraacute lugar a terminar los procesos y efectuar los ajustes correspondientes en los sistemas cuando la facilidad o acuerdo de pago haya sido cumplida en su totalidad

Cuando la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro no cumpla con los requisitos establecidos en el artiacuteculo 16286 del presente decreto se deberaacute proferir resolucioacuten que niegue la solicitud acto contra el cual procede el recurso de reposicioacuten ante el mismo funcionario y en subsidio el de apelacioacuten ante el superior inmediato

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los teacuterminos tanto para interponer los recursos como para decidirlos deberaacuten sujetarse a lo establecido en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Cuando sea confirmado el rechazo los valores pagados como requisito para la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad se imputaraacuten de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario y sobre los saldos insolutos se continuaraacute con las actuaciones de cobro que correspondan

Artiacuteculo 16288 Tasa de intereacutes moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales De conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 el22 de mayo de 2020 realicen el pago de obligaciones tributarias hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 o suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 podraacuten liquidar los intereses moratorios correspondientes los cuales seraacuten liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del presente Decreto la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

ARTiacuteCULO 3 Adicioacuten del artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 16289 Facilidad o acuerdo de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Para efectos de lo dispuesto en los paraacutegrafos 2 y 3 del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos de pago hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo incluyendo las obligaciones a cargo de los agentes de retencioacuten contenidas en declaraciones presentadas con anterioridad a la Ley 1943 de 2018 siempre y cuando los responsables las hayan presentado hasta el veintisiete (27) de diciembre de 2019 por contener obligaciones claras expresas y exigibles

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute

DECRETO NUacuteMERO 1014 de _______ Paacutegina 17-------shy

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

3 Identificacioacuten de los actos administrativos demandados indicando el mayor impuesto discutido o el menor saldo a favor seguacuten corresponda En el caso de las sanciones dinerarias de caraacutecter tributario aduanero o cambiario se identificaraacute el valor en discusioacuten y su actualizacioacuten cuando esta proceda

4 Indicacioacuten de los valores a conciliar

5 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

51 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o impuestos o retenciones o autorretenciones en la fuente objeto de conciliacioacuten

52 Prueba del pago o del acuerdo de pago del ciento por ciento (100) del impuesto o tributo aduanero en discusioacuten y del veinte por ciento (20) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten cuando se trate de procesos contra una liquidacioacuten oficial en (mica o primera instancia ante Juzgado o Tribunal Administrativo

53 Prueba del pago o del acuerdo de pago del ciento por ciento (100) del impuesto o tributo aduanero en discusioacuten y del treinta por ciento (30) del valor total de las sanciones intereses y actualizacioacuten cuando se trate de procesos contra una liquidacioacuten oficial tributaria y aduanera en segunda instancia ante el Tribunal Contencioso Administrativo o el Consejo de Estado

54 Prueba del pago o del acuerdo de pago del cincuenta por ciento (50) de la sancioacuten y su actualizacioacuten cuando esta uacuteltima proceda cuando se trate de una resolucioacuten o actos administrativos que impongan sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiariacuteo

55 Prueba del pago o del acuerdo de pago del cincuenta por ciento (50) de la sancioacuten actualizada por compensacioacuten o devolucioacuten improcedente y del reintegro de las sumas devueltas y compensadas en exceso con sus respectivos intereses reducidos al cincuenta por ciento (50)

56 Fotocopia del auto admisorio de la demanda

57 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de conciliacioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago del impuesto

Paraacutegrafo 1 Los agentes oficiosos podraacuten solicitar la conciliacioacuten siempre y cuando el contribuyente ratifique su actuacioacuten dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de la presentacioacuten de la solicitud sin que en ninguacuten caso la ratificacioacuten sea superior a la fecha liacutemite de suscripcioacuten de la foacutermula conciliatoria

En el evento que la actuacioacuten no sea ratificada no procederaacute la solicitud y se archivaraacuten

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

las diligencias

Paraacutegrafo 2 La solicitud de conciliacioacuten por parte de quienes tengan la calidad de garantes podraacute efectuarse en relacioacuten con los actos administrativos respecto de los cuales tengan legitimacioacuten para controvertirlos

Artiacuteculo 16425 Presentacioacuten de la foacutermula de conciliacioacuten ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa La foacutermula conciliatoria se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno (31) de diciembre de 2020 y deberaacute ser presentada por cualquiera de las partes para su aprobacioacuten ante el juez administrativo o ante la respectiva corporacioacuten de lo contencioso administrativo seguacuten el caso dentro de los diez (10) diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten anexando los documentos que acrediten el cumplimiento de los requisitos legales

La sentencia o auto aprobatorio de la conciliacioacuten prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto Tributario y haraacute traacutensito a cosa juzgada

El teacutermino previsto en el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 no aplicaraacute para los contribuyentes que se encuentren en liquidacioacuten forzosa administrativa ante una superintendencia o en liquidacioacuten judicial los cuales podraacuten acogerse a la conciliacioacuten por el teacutermino que dure la liquidacioacuten

Artiacuteculo 16426 Normatividad supletoria Lo no previsto en este capiacutetulo se regularaacute conforme con lo dispuesto en la Ley 446 de 1998 y el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo con excepcioacuten de las normas que le sean contrarias

IIArtiacuteculo 16427 Facilidad o acuerdo de pago en la conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 9 del artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de las obligaciones a conciliar hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 Ibiacutedem

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

DECRETO NUacuteMERO 10 14 de _______ Paacutegina 19

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artfculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capftulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez suscritos los acuerdos de pago y aprobados por la autoridad judicial competente el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de conciliacioacuten maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 634 y 635 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

CAPiacuteTULO 3

TERMINACiOacuteN POR MUTUO ACUERDO DE lOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS ADUANEROS Y CAMBIARlOS

Artiacuteculo 16431 Comunicacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Cuando la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo sea presentada por los deudores solidarios los garantes o el agente oficioso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada

Artiacuteculo 16432 Requisitos para la procedencia deacute la terminacioacuten por mutuo acuerdo Para la procedencia de la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute cumplir con los siguientes requisitos

1 Que con anterioridad al veintisiete (27) de diciembre de 2019 se haya notificado alguno de los siguientes actos administrativos

11 Requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso

DECRETO NUacuteMERO __1_0_1_4___ de _______ Paacutegina 20

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributarian

12 Emplazamiento para declarar pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos en materia cambiaria resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiario o su respectivo recurso en las que no haya impuestos o tributos en discusioacuten

2 Que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se haya presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa o presentada no se haya admitido

3 Que la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo se presente hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 siempre y cuando no se encuentre en firme el acto administrativo porque se interpusieron en debida forma los recursos que procediacutean en sede administrativa o porque no ha operado la caducidad del medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho

4 Que a la fecha de la solicitud el contribuyente corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con el mayor impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado teniendo en cuenta el uacuteltimo acto administrativo notificado con anterioridad a la presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo sin incluir en la liquidacioacuten de la declaracioacuten de correccioacuten los valores que seraacuten objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo

5 Que se adjunte prueba del pago o acuerdo de pago notificado de los valores a que haya lugar

6 Que se acredite prueba del pago del valor determinado en la declaracioacuten o declaraciones del antildeo gravable 2019 correspondientes al mismo impuesto objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que a ello hubiere lugar

En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Paraacutegrafo 1 Los agentes oficiosos podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre y cuando el contribuyente ratifique su actuacioacuten dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de presentacioacuten de la solicitud sin que en ninguacuten caso la ratificacioacuten sea superior a la fecha liacutemite de suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

En el evento que la actuacioacuten no sea ratificada no procederaacute la solicitud y se archivaraacuten las diligencias

Paraacutegrafo 2 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo por parte de quienes tengan la calidad de garantes podraacute efectuarse en relacioacuten con los actos administrativos respecto de los cuales tengan legitimacioacuten para controvertirlos

1014 de _______DECRETO NUacuteMERO _______ Paacutegina 21

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Artiacuteculo 16433 Determinacioacuten de los valores a transar en los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios El valor objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo en los procesos administrativos aduaneros y cambiariacuteos se determinaraacute de la siguiente forma

1 Cuando se trate de requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso el contribuyente agente de retencioacuten y responsable de los impuestos nacionales y los usuarios aduaneros podraacuten transar con la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 quien tendraacute hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2020 para resolver la solicitud el ochenta por ciento (80) de las sanciones actualizadas e intereses seguacuten el caso siempre y cuando el contribuyente responsable agente retenedor o usuario aduanero corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con los valores propuestos o determinados y pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 201 O de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto o tributo o del menor saldo a favor propuesto o liquidado y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Si el contribuyente responsable de los impuestos ha imputado compensado u obtenido devolucioacuten del saldo a favor liquidado en su liquidacioacuten privada deberaacute reintegrar el valor correspondiente al mayor valor devuelto imputado o compensado con los respectivos intereses sobre estas sumas los cuales se reduciraacuten al 50

2 Cuando se trate de pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria en las que no hubiere impuestos o tributos aduaneros en discusioacuten en materia tributaria aduanera o cambiaria o su respectivo recurso el contribuyente agente de retencioacuten o responsable de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario podraacuten transar el cincuenta por ciento (50) de las sanciones y su actualizacioacuten siempre y cuando el obligado pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) del valor de la sancioacuten actualizada

En materia de sanciones cambiarias el 50 aplicaraacute sobre la sancioacuten reducida de conformidad con lo dispuesto en el paraacutegrafo 13 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019

El presente numeral comprende las liquidaciones oficiales y sus recursos cuando en ellas se determinen Lmicamente sanciones dinerarias

3 Cuando se trate de emplazamientos para declarar resolucioacuten sancioacuten por no declarar y las resoluciones que fallan los respectivos recursos la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podraacute transar el setenta por ciento (70) del

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tftulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artiacuteculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capftulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

valor de la sancioacuten e intereses siempre y cuando el contribuyente presente la declaracioacuten correspondiente al impuesto o tributo objeto de la sancioacuten y pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el treinta por ciento (30) de las sanciones e intereses

Para tales efectos los contribuyentes agentes de retencioacuten responsables y usuarios aduaneros deberaacuten adjuntar la prueba del pago de la liquidacioacuten(es) privada(s) del impuesto objeto de la transaccioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago de la liquidacioacuten privada de los impuestos y retenciones correspondientes al periodo materia de discusioacuten

4 En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas yo compensadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

En todo caso en trataacutendose de la sancioacuten del artiacuteculo 670 del Estatuto Tributario si a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se habiacutea expedido la resolucioacuten sancioacuten para acceder a la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute pagar la respectiva sancioacuten actualizada disminuida en un cincuenta por ciento (50) y los intereses moratorios correspondientes disminuidos en un cincuenta por ciento (50)

Paraacutegrafo 1 El acto susceptible de ser transado seraacute el uacuteltimo acto notificado a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 El monto a transar respecto de las sanciones es el propuesto o determinado en los actos administrativos objeto de solicitud

Artiacuteculo 16434 Requisitos formales de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Para efectos del traacutemite de la terminacioacuten por mutuo acuerdo los contribuyentes los deudores solidarios o garantes del obligado agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y cambiarios deben presentar ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo competente una solicitud por escrito con la siguiente informacioacuten

1 Nombre y NIT del contribuyente agente de retencioacuten responsable de los impuestos nacionales usuario aduanero y del reacutegimen cambiario deudor solidario garante o agente oficioso indicando la calidad en que se actuacutea

DECRETO NUacuteMERO _ _1_0_1_4___ de _______ Paacutegina 23

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2 Identificacioacuten del expediente y acto administrativo sobre el cual se solicita la terminacioacuten

3 Identificacioacuten de los valores a transar por concepto de sanciones e intereses seguacuten sea el caso

4 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

41 Declaracioacuten de correccioacuten cuando sea el caso incluyendo el mayor valor del impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado por la Administracioacuten en el acto administrativo a terminar por mutuo acuerdo y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Las declaraciones de correccioacuten se podraacuten presentar litograacuteficamente

Cuando la autoridad aduanera hubiere formulado liquidacioacuten oficial de correccioacuten o de revisioacuten del valor no procederaacute la correccioacuten de la declaracioacuten y las liquidaciones oficiales seraacuten el soporte de la solicitud

En los casos en los cuales se requiere la correccioacuten de varias declaraciones aduaneras se podraacute presentar una Declaracioacuten de Correccioacuten Consolidada que recoja las modificaciones al valor en aduana o a cualquiera de los elementos declarados que lo conforman

42 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo

43 Prueba del pago o acuerdo de pago de los valores a transar para que proceda la terminacioacuten por mutuo acuerdo

44 Que se acredite prueba del pago de las liquidaciones privadas de los impuestos y retenciones correspondientes al mismo impuesto o retenciones objeto de transaccioacuten correspondientes al antildeo 2019 siempre que hubiere lugar

Paraacutegrafo 1 Cuando la declaracioacuten de correccioacuten implique una reduccioacuten del saldo a favor y este no ha sido objeto de devolucioacuten compensacioacuten o imputacioacuten solo se requeriraacute el pago del excedente de los impuestos sanciones e intereses a que haya lugar cuando el saldo a favor no cubra la totalidad de los montos transados

Paraacutegrafo 2 En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de 1a solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Artiacuteculo 16435 Presentacioacuten de la solicitud La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacute ser presentada hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 por los

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 de Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

contribuyentes los deudores solidarios o los garantes del obligado agentes de retencioacuten o responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario directamente o a traveacutes de sus apoderados o mandatarios con facultades para adelantar el traacutemite correspondiente igualmente podraacute ser presentada por agente oficioso

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019 podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que no haya sido admitida la demanda o que de haberlo sido se comprometan a desistir de la misma o a retirarla una vez sea aprobada la terminacioacuten por mutuo acuerdo de conformidad con el artiacuteculo 174 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo Sin el cumplimiento de este requisito no se podraacute suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 Sin perjuicio del plazo establecido en el presente artiacuteculo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo presentadas siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud y cumplan con los demaacutes requisitos establecidos

La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los teacuterminos de firmeza ni la caducidad para acudir a la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

Paraacutegrafo 3 Quienes antes de la entrada en vigencia del Decreto que reglamenta los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 hayan presentado solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacuten modificar su solicitud y ajustar los requisitos a los actos administrativos notificados con posterioridad a la radicacioacuten de la solicitud y antes de la entrada en vigencia del presente decreto para lo cual dispondraacuten de un (1) mes contado a partir de la publicacioacuten del mismo

Paraacutegrafo 4 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los procesos administrativos de determinacioacuten de obligaciones ni los sancionatorios En consecuencia los actos administrativos que se expidan dentro del proceso administrativo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo con posterioridad al acto administrativo transado quedaraacuten sin efecto con la suscripcioacuten del acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 5 En los casos en que el contribuyente pague valores adicionales a los establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se consideraraacute un pago debido y en consecuencia no habraacute lugar a devoluciones

Artiacuteculo 16436 Suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo El acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno de (31) de diciembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al CapItulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario los deudores solidarios o los garantes del obligado podraacuten suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo directamente o a traveacutes de sus apoderados siempre y cuando el respectivo poder los habilite para ello

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten El acta prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto tributario

Artiacuteculo 16437 Forma de pago de los valores objeto de la conciliacioacuten contenciosa administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo Los valores a pagar como resultado de la solicitud de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacuten realizar mediante recibo oficial de pago en las entidades autorizadas para recaudar o a traveacutes de pago electroacutenico por cada concepto y periodo

Artiacuteculo 16438 Facilidad o acuerdo de pago en la terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 12 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de los procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria a terminar por mutuo acuerdo hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DJAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago Jos intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

DECRETO NUacuteMERO 101Li de _______ Paacutegina 26

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez terminados los procesos el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 Ibiacutedem Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en el Paraacutegrafo del artiacuteculo 590 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

ARTiacuteCULO 2 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria con los siguientes artiacuteculos los cuales quedaraacuten asiacute

Artiacuteculo 16285 Aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro La UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en cumplimiento de la facultad concedida por el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 aplicaraacute el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante siempre que se cumplan los requisitos sentildealados en la ley yen el presente decreto

Las obligaciones sobre las cuales seraacute aplicable el principio de favorabilidad son aquellas sanciones contenidas en liquidaciones privadas oficiales o resoluciones que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 presten meacuterito ejecutivo conforme con lo establecido en el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes a quienes se les aplicoacute el principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario y que tengan procesos de cobro en curso podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 solamente sobre la diferencia que proceda para completar el valor reducido por la Ley 1819 de 2016 a las respectivas sanciones

El mismo tratamiento aplicaraacute a los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que aplicaron el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario en las liquidaciones efectuadas en las declaraciones privadas presentadas

Lo previsto en este paraacutegrafo procederaacute siempre y cuando se cumplan todos los requisitos de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 y las disposiciones reglamentarias

En ninguacuten caso habraacute lugar a la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 cuando las sanciones objeto del proceso de cobro ya hubieren sido reducidas a los valores correspondientes dentro del proceso de determinacioacuten o discusioacuten de que trata la Ley 1819 de 2016

El beneficio de que trata el paraacutegrafo 5 del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario no es incompatible con lo sentildealado en los artiacuteculos 709 y 713 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16286 Requisitos para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que soliciten la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro deberaacuten cumplir con los siguientes requisitos

1 Presentar solicitud por escrito ante la dependencia de cobranzas de la Direccioacuten Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio a maacutes tardar el diacutea treinta (30) de noviembre de 2020 mencionando la norma aplicable en la que fundamenta el principio de favorabilidad al que se pretende acoger adjuntando los documentos que la soporte

2 Acreditar el pago o acuerdo de pago de la totalidad del impuesto o tributo junto con los intereses correspondientes y la sancioacuten reducida en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

3 Para el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten se deberaacute acreditar el pago de la misma en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar o con facilidad o acuerdo de pago notificada El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

4 Cuando se trate de sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes acreditar el reintegro de las sumas devueltas yo compensadas improcedentemente y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artrculos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Trtulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes o con facilidad o acuerdo de pago notificada

5 Anexar copia del documento o prueba que demuestre la calidad en que se actuacutea

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos administrativos proferidos dentro del proceso administrativo coactivo podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad siempre que no haya sido admitida la demanda caso en el cual se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a retirarla De haber sido admitida la demanda se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a desistir de la misma

Paraacutegrafo 2 La reduccioacuten de las sanciones a que hace referencia este artiacuteculo aplicaraacute uacutenicamente respecto de los pagos que se realicen a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019

Paraacutegrafo 3 Los pagos realizados como requisito para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro se deberaacuten aproximar al muacuteltiplo de mil maacutes cercano de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 802 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo 4 En ninguacuten caso la reduccioacuten de las sanciones aquiacute previstas podraacute ser inferior al valor de la sancioacuten miacutenima establecida en el artiacuteculo 639 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16287 Traacutemite de la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Una vez presentada la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro el funcionario competente que se encuentre adelantando el respectivo proceso verificaraacute el cumplimiento de los requisitos legales y formales con el fin de resolver la peticioacuten en el teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su radicacioacuten

Cuando de la verificacioacuten de los requisitos se establezca que es procedente la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el funcionario competente deberaacute proferir para el caso de pago total el auto de terminacioacuten del proceso de cobro con relacioacuten a la obligacioacuten u obligaciones objeto de beneficio y ordenaraacute efectuar los ajustes en la cuenta corriente u obligacioacuten financiera del deudor al aacuterea competente de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Cuando se hayan otorgado facilidades o acuerdos de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro solamente habraacute lugar a terminar los procesos y efectuar los ajustes correspondientes en los sistemas cuando la facilidad o acuerdo de pago haya sido cumplida en su totalidad

Cuando la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro no cumpla con los requisitos establecidos en el artiacuteculo 16286 del presente decreto se deberaacute proferir resolucioacuten que niegue la solicitud acto contra el cual procede el recurso de reposicioacuten ante el mismo funcionario y en subsidio el de apelacioacuten ante el superior inmediato

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los teacuterminos tanto para interponer los recursos como para decidirlos deberaacuten sujetarse a lo establecido en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Cuando sea confirmado el rechazo los valores pagados como requisito para la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad se imputaraacuten de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario y sobre los saldos insolutos se continuaraacute con las actuaciones de cobro que correspondan

Artiacuteculo 16288 Tasa de intereacutes moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales De conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 el22 de mayo de 2020 realicen el pago de obligaciones tributarias hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 o suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 podraacuten liquidar los intereses moratorios correspondientes los cuales seraacuten liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del presente Decreto la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

ARTiacuteCULO 3 Adicioacuten del artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 16289 Facilidad o acuerdo de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Para efectos de lo dispuesto en los paraacutegrafos 2 y 3 del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos de pago hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo incluyendo las obligaciones a cargo de los agentes de retencioacuten contenidas en declaraciones presentadas con anterioridad a la Ley 1943 de 2018 siempre y cuando los responsables las hayan presentado hasta el veintisiete (27) de diciembre de 2019 por contener obligaciones claras expresas y exigibles

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

las diligencias

Paraacutegrafo 2 La solicitud de conciliacioacuten por parte de quienes tengan la calidad de garantes podraacute efectuarse en relacioacuten con los actos administrativos respecto de los cuales tengan legitimacioacuten para controvertirlos

Artiacuteculo 16425 Presentacioacuten de la foacutermula de conciliacioacuten ante la jurisdiccioacuten contencioso administrativa La foacutermula conciliatoria se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno (31) de diciembre de 2020 y deberaacute ser presentada por cualquiera de las partes para su aprobacioacuten ante el juez administrativo o ante la respectiva corporacioacuten de lo contencioso administrativo seguacuten el caso dentro de los diez (10) diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten anexando los documentos que acrediten el cumplimiento de los requisitos legales

La sentencia o auto aprobatorio de la conciliacioacuten prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto Tributario y haraacute traacutensito a cosa juzgada

El teacutermino previsto en el artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 no aplicaraacute para los contribuyentes que se encuentren en liquidacioacuten forzosa administrativa ante una superintendencia o en liquidacioacuten judicial los cuales podraacuten acogerse a la conciliacioacuten por el teacutermino que dure la liquidacioacuten

Artiacuteculo 16426 Normatividad supletoria Lo no previsto en este capiacutetulo se regularaacute conforme con lo dispuesto en la Ley 446 de 1998 y el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo con excepcioacuten de las normas que le sean contrarias

IIArtiacuteculo 16427 Facilidad o acuerdo de pago en la conciliacioacuten contencioso administrativa tributaria aduanera y cambiaria Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 9 del artiacuteculo 118 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de las obligaciones a conciliar hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 Ibiacutedem

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

DECRETO NUacuteMERO 10 14 de _______ Paacutegina 19

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artfculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capftulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez suscritos los acuerdos de pago y aprobados por la autoridad judicial competente el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de conciliacioacuten maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 634 y 635 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

CAPiacuteTULO 3

TERMINACiOacuteN POR MUTUO ACUERDO DE lOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS ADUANEROS Y CAMBIARlOS

Artiacuteculo 16431 Comunicacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Cuando la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo sea presentada por los deudores solidarios los garantes o el agente oficioso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada

Artiacuteculo 16432 Requisitos para la procedencia deacute la terminacioacuten por mutuo acuerdo Para la procedencia de la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute cumplir con los siguientes requisitos

1 Que con anterioridad al veintisiete (27) de diciembre de 2019 se haya notificado alguno de los siguientes actos administrativos

11 Requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso

DECRETO NUacuteMERO __1_0_1_4___ de _______ Paacutegina 20

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributarian

12 Emplazamiento para declarar pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos en materia cambiaria resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiario o su respectivo recurso en las que no haya impuestos o tributos en discusioacuten

2 Que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se haya presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa o presentada no se haya admitido

3 Que la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo se presente hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 siempre y cuando no se encuentre en firme el acto administrativo porque se interpusieron en debida forma los recursos que procediacutean en sede administrativa o porque no ha operado la caducidad del medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho

4 Que a la fecha de la solicitud el contribuyente corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con el mayor impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado teniendo en cuenta el uacuteltimo acto administrativo notificado con anterioridad a la presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo sin incluir en la liquidacioacuten de la declaracioacuten de correccioacuten los valores que seraacuten objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo

5 Que se adjunte prueba del pago o acuerdo de pago notificado de los valores a que haya lugar

6 Que se acredite prueba del pago del valor determinado en la declaracioacuten o declaraciones del antildeo gravable 2019 correspondientes al mismo impuesto objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que a ello hubiere lugar

En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Paraacutegrafo 1 Los agentes oficiosos podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre y cuando el contribuyente ratifique su actuacioacuten dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de presentacioacuten de la solicitud sin que en ninguacuten caso la ratificacioacuten sea superior a la fecha liacutemite de suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

En el evento que la actuacioacuten no sea ratificada no procederaacute la solicitud y se archivaraacuten las diligencias

Paraacutegrafo 2 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo por parte de quienes tengan la calidad de garantes podraacute efectuarse en relacioacuten con los actos administrativos respecto de los cuales tengan legitimacioacuten para controvertirlos

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Artiacuteculo 16433 Determinacioacuten de los valores a transar en los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios El valor objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo en los procesos administrativos aduaneros y cambiariacuteos se determinaraacute de la siguiente forma

1 Cuando se trate de requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso el contribuyente agente de retencioacuten y responsable de los impuestos nacionales y los usuarios aduaneros podraacuten transar con la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 quien tendraacute hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2020 para resolver la solicitud el ochenta por ciento (80) de las sanciones actualizadas e intereses seguacuten el caso siempre y cuando el contribuyente responsable agente retenedor o usuario aduanero corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con los valores propuestos o determinados y pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 201 O de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto o tributo o del menor saldo a favor propuesto o liquidado y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Si el contribuyente responsable de los impuestos ha imputado compensado u obtenido devolucioacuten del saldo a favor liquidado en su liquidacioacuten privada deberaacute reintegrar el valor correspondiente al mayor valor devuelto imputado o compensado con los respectivos intereses sobre estas sumas los cuales se reduciraacuten al 50

2 Cuando se trate de pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria en las que no hubiere impuestos o tributos aduaneros en discusioacuten en materia tributaria aduanera o cambiaria o su respectivo recurso el contribuyente agente de retencioacuten o responsable de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario podraacuten transar el cincuenta por ciento (50) de las sanciones y su actualizacioacuten siempre y cuando el obligado pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) del valor de la sancioacuten actualizada

En materia de sanciones cambiarias el 50 aplicaraacute sobre la sancioacuten reducida de conformidad con lo dispuesto en el paraacutegrafo 13 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019

El presente numeral comprende las liquidaciones oficiales y sus recursos cuando en ellas se determinen Lmicamente sanciones dinerarias

3 Cuando se trate de emplazamientos para declarar resolucioacuten sancioacuten por no declarar y las resoluciones que fallan los respectivos recursos la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podraacute transar el setenta por ciento (70) del

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tftulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artiacuteculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capftulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

valor de la sancioacuten e intereses siempre y cuando el contribuyente presente la declaracioacuten correspondiente al impuesto o tributo objeto de la sancioacuten y pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el treinta por ciento (30) de las sanciones e intereses

Para tales efectos los contribuyentes agentes de retencioacuten responsables y usuarios aduaneros deberaacuten adjuntar la prueba del pago de la liquidacioacuten(es) privada(s) del impuesto objeto de la transaccioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago de la liquidacioacuten privada de los impuestos y retenciones correspondientes al periodo materia de discusioacuten

4 En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas yo compensadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

En todo caso en trataacutendose de la sancioacuten del artiacuteculo 670 del Estatuto Tributario si a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se habiacutea expedido la resolucioacuten sancioacuten para acceder a la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute pagar la respectiva sancioacuten actualizada disminuida en un cincuenta por ciento (50) y los intereses moratorios correspondientes disminuidos en un cincuenta por ciento (50)

Paraacutegrafo 1 El acto susceptible de ser transado seraacute el uacuteltimo acto notificado a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 El monto a transar respecto de las sanciones es el propuesto o determinado en los actos administrativos objeto de solicitud

Artiacuteculo 16434 Requisitos formales de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Para efectos del traacutemite de la terminacioacuten por mutuo acuerdo los contribuyentes los deudores solidarios o garantes del obligado agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y cambiarios deben presentar ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo competente una solicitud por escrito con la siguiente informacioacuten

1 Nombre y NIT del contribuyente agente de retencioacuten responsable de los impuestos nacionales usuario aduanero y del reacutegimen cambiario deudor solidario garante o agente oficioso indicando la calidad en que se actuacutea

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2 Identificacioacuten del expediente y acto administrativo sobre el cual se solicita la terminacioacuten

3 Identificacioacuten de los valores a transar por concepto de sanciones e intereses seguacuten sea el caso

4 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

41 Declaracioacuten de correccioacuten cuando sea el caso incluyendo el mayor valor del impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado por la Administracioacuten en el acto administrativo a terminar por mutuo acuerdo y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Las declaraciones de correccioacuten se podraacuten presentar litograacuteficamente

Cuando la autoridad aduanera hubiere formulado liquidacioacuten oficial de correccioacuten o de revisioacuten del valor no procederaacute la correccioacuten de la declaracioacuten y las liquidaciones oficiales seraacuten el soporte de la solicitud

En los casos en los cuales se requiere la correccioacuten de varias declaraciones aduaneras se podraacute presentar una Declaracioacuten de Correccioacuten Consolidada que recoja las modificaciones al valor en aduana o a cualquiera de los elementos declarados que lo conforman

42 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo

43 Prueba del pago o acuerdo de pago de los valores a transar para que proceda la terminacioacuten por mutuo acuerdo

44 Que se acredite prueba del pago de las liquidaciones privadas de los impuestos y retenciones correspondientes al mismo impuesto o retenciones objeto de transaccioacuten correspondientes al antildeo 2019 siempre que hubiere lugar

Paraacutegrafo 1 Cuando la declaracioacuten de correccioacuten implique una reduccioacuten del saldo a favor y este no ha sido objeto de devolucioacuten compensacioacuten o imputacioacuten solo se requeriraacute el pago del excedente de los impuestos sanciones e intereses a que haya lugar cuando el saldo a favor no cubra la totalidad de los montos transados

Paraacutegrafo 2 En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de 1a solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Artiacuteculo 16435 Presentacioacuten de la solicitud La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacute ser presentada hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 por los

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 de Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

contribuyentes los deudores solidarios o los garantes del obligado agentes de retencioacuten o responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario directamente o a traveacutes de sus apoderados o mandatarios con facultades para adelantar el traacutemite correspondiente igualmente podraacute ser presentada por agente oficioso

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019 podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que no haya sido admitida la demanda o que de haberlo sido se comprometan a desistir de la misma o a retirarla una vez sea aprobada la terminacioacuten por mutuo acuerdo de conformidad con el artiacuteculo 174 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo Sin el cumplimiento de este requisito no se podraacute suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 Sin perjuicio del plazo establecido en el presente artiacuteculo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo presentadas siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud y cumplan con los demaacutes requisitos establecidos

La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los teacuterminos de firmeza ni la caducidad para acudir a la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

Paraacutegrafo 3 Quienes antes de la entrada en vigencia del Decreto que reglamenta los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 hayan presentado solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacuten modificar su solicitud y ajustar los requisitos a los actos administrativos notificados con posterioridad a la radicacioacuten de la solicitud y antes de la entrada en vigencia del presente decreto para lo cual dispondraacuten de un (1) mes contado a partir de la publicacioacuten del mismo

Paraacutegrafo 4 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los procesos administrativos de determinacioacuten de obligaciones ni los sancionatorios En consecuencia los actos administrativos que se expidan dentro del proceso administrativo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo con posterioridad al acto administrativo transado quedaraacuten sin efecto con la suscripcioacuten del acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 5 En los casos en que el contribuyente pague valores adicionales a los establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se consideraraacute un pago debido y en consecuencia no habraacute lugar a devoluciones

Artiacuteculo 16436 Suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo El acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno de (31) de diciembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al CapItulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario los deudores solidarios o los garantes del obligado podraacuten suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo directamente o a traveacutes de sus apoderados siempre y cuando el respectivo poder los habilite para ello

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten El acta prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto tributario

Artiacuteculo 16437 Forma de pago de los valores objeto de la conciliacioacuten contenciosa administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo Los valores a pagar como resultado de la solicitud de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacuten realizar mediante recibo oficial de pago en las entidades autorizadas para recaudar o a traveacutes de pago electroacutenico por cada concepto y periodo

Artiacuteculo 16438 Facilidad o acuerdo de pago en la terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 12 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de los procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria a terminar por mutuo acuerdo hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DJAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago Jos intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

DECRETO NUacuteMERO 101Li de _______ Paacutegina 26

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez terminados los procesos el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 Ibiacutedem Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en el Paraacutegrafo del artiacuteculo 590 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

ARTiacuteCULO 2 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria con los siguientes artiacuteculos los cuales quedaraacuten asiacute

Artiacuteculo 16285 Aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro La UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en cumplimiento de la facultad concedida por el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 aplicaraacute el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante siempre que se cumplan los requisitos sentildealados en la ley yen el presente decreto

Las obligaciones sobre las cuales seraacute aplicable el principio de favorabilidad son aquellas sanciones contenidas en liquidaciones privadas oficiales o resoluciones que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 presten meacuterito ejecutivo conforme con lo establecido en el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes a quienes se les aplicoacute el principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario y que tengan procesos de cobro en curso podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 solamente sobre la diferencia que proceda para completar el valor reducido por la Ley 1819 de 2016 a las respectivas sanciones

El mismo tratamiento aplicaraacute a los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que aplicaron el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario en las liquidaciones efectuadas en las declaraciones privadas presentadas

Lo previsto en este paraacutegrafo procederaacute siempre y cuando se cumplan todos los requisitos de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 y las disposiciones reglamentarias

En ninguacuten caso habraacute lugar a la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 cuando las sanciones objeto del proceso de cobro ya hubieren sido reducidas a los valores correspondientes dentro del proceso de determinacioacuten o discusioacuten de que trata la Ley 1819 de 2016

El beneficio de que trata el paraacutegrafo 5 del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario no es incompatible con lo sentildealado en los artiacuteculos 709 y 713 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16286 Requisitos para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que soliciten la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro deberaacuten cumplir con los siguientes requisitos

1 Presentar solicitud por escrito ante la dependencia de cobranzas de la Direccioacuten Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio a maacutes tardar el diacutea treinta (30) de noviembre de 2020 mencionando la norma aplicable en la que fundamenta el principio de favorabilidad al que se pretende acoger adjuntando los documentos que la soporte

2 Acreditar el pago o acuerdo de pago de la totalidad del impuesto o tributo junto con los intereses correspondientes y la sancioacuten reducida en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

3 Para el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten se deberaacute acreditar el pago de la misma en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar o con facilidad o acuerdo de pago notificada El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

4 Cuando se trate de sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes acreditar el reintegro de las sumas devueltas yo compensadas improcedentemente y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el

DECRETO NUacuteMEROmiddot 10 14 de _______ Paacutegina 28

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artrculos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Trtulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes o con facilidad o acuerdo de pago notificada

5 Anexar copia del documento o prueba que demuestre la calidad en que se actuacutea

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos administrativos proferidos dentro del proceso administrativo coactivo podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad siempre que no haya sido admitida la demanda caso en el cual se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a retirarla De haber sido admitida la demanda se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a desistir de la misma

Paraacutegrafo 2 La reduccioacuten de las sanciones a que hace referencia este artiacuteculo aplicaraacute uacutenicamente respecto de los pagos que se realicen a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019

Paraacutegrafo 3 Los pagos realizados como requisito para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro se deberaacuten aproximar al muacuteltiplo de mil maacutes cercano de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 802 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo 4 En ninguacuten caso la reduccioacuten de las sanciones aquiacute previstas podraacute ser inferior al valor de la sancioacuten miacutenima establecida en el artiacuteculo 639 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16287 Traacutemite de la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Una vez presentada la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro el funcionario competente que se encuentre adelantando el respectivo proceso verificaraacute el cumplimiento de los requisitos legales y formales con el fin de resolver la peticioacuten en el teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su radicacioacuten

Cuando de la verificacioacuten de los requisitos se establezca que es procedente la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el funcionario competente deberaacute proferir para el caso de pago total el auto de terminacioacuten del proceso de cobro con relacioacuten a la obligacioacuten u obligaciones objeto de beneficio y ordenaraacute efectuar los ajustes en la cuenta corriente u obligacioacuten financiera del deudor al aacuterea competente de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Cuando se hayan otorgado facilidades o acuerdos de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro solamente habraacute lugar a terminar los procesos y efectuar los ajustes correspondientes en los sistemas cuando la facilidad o acuerdo de pago haya sido cumplida en su totalidad

Cuando la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro no cumpla con los requisitos establecidos en el artiacuteculo 16286 del presente decreto se deberaacute proferir resolucioacuten que niegue la solicitud acto contra el cual procede el recurso de reposicioacuten ante el mismo funcionario y en subsidio el de apelacioacuten ante el superior inmediato

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los teacuterminos tanto para interponer los recursos como para decidirlos deberaacuten sujetarse a lo establecido en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Cuando sea confirmado el rechazo los valores pagados como requisito para la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad se imputaraacuten de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario y sobre los saldos insolutos se continuaraacute con las actuaciones de cobro que correspondan

Artiacuteculo 16288 Tasa de intereacutes moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales De conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 el22 de mayo de 2020 realicen el pago de obligaciones tributarias hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 o suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 podraacuten liquidar los intereses moratorios correspondientes los cuales seraacuten liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del presente Decreto la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

ARTiacuteCULO 3 Adicioacuten del artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 16289 Facilidad o acuerdo de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Para efectos de lo dispuesto en los paraacutegrafos 2 y 3 del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos de pago hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo incluyendo las obligaciones a cargo de los agentes de retencioacuten contenidas en declaraciones presentadas con anterioridad a la Ley 1943 de 2018 siempre y cuando los responsables las hayan presentado hasta el veintisiete (27) de diciembre de 2019 por contener obligaciones claras expresas y exigibles

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute

DECRETO NUacuteMERO 10 14 de _______ Paacutegina 19

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artfculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capftulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez suscritos los acuerdos de pago y aprobados por la autoridad judicial competente el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de conciliacioacuten maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 634 y 635 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

CAPiacuteTULO 3

TERMINACiOacuteN POR MUTUO ACUERDO DE lOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS ADUANEROS Y CAMBIARlOS

Artiacuteculo 16431 Comunicacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Cuando la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo sea presentada por los deudores solidarios los garantes o el agente oficioso la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN comunicaraacute al contribuyente responsable agente retenedor usuario aduanero o del reacutegimen cambiario seguacuten el caso sobre la solicitud presentada

Artiacuteculo 16432 Requisitos para la procedencia deacute la terminacioacuten por mutuo acuerdo Para la procedencia de la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute cumplir con los siguientes requisitos

1 Que con anterioridad al veintisiete (27) de diciembre de 2019 se haya notificado alguno de los siguientes actos administrativos

11 Requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso

DECRETO NUacuteMERO __1_0_1_4___ de _______ Paacutegina 20

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributarian

12 Emplazamiento para declarar pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos en materia cambiaria resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiario o su respectivo recurso en las que no haya impuestos o tributos en discusioacuten

2 Que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se haya presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa o presentada no se haya admitido

3 Que la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo se presente hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 siempre y cuando no se encuentre en firme el acto administrativo porque se interpusieron en debida forma los recursos que procediacutean en sede administrativa o porque no ha operado la caducidad del medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho

4 Que a la fecha de la solicitud el contribuyente corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con el mayor impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado teniendo en cuenta el uacuteltimo acto administrativo notificado con anterioridad a la presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo sin incluir en la liquidacioacuten de la declaracioacuten de correccioacuten los valores que seraacuten objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo

5 Que se adjunte prueba del pago o acuerdo de pago notificado de los valores a que haya lugar

6 Que se acredite prueba del pago del valor determinado en la declaracioacuten o declaraciones del antildeo gravable 2019 correspondientes al mismo impuesto objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que a ello hubiere lugar

En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Paraacutegrafo 1 Los agentes oficiosos podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre y cuando el contribuyente ratifique su actuacioacuten dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de presentacioacuten de la solicitud sin que en ninguacuten caso la ratificacioacuten sea superior a la fecha liacutemite de suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

En el evento que la actuacioacuten no sea ratificada no procederaacute la solicitud y se archivaraacuten las diligencias

Paraacutegrafo 2 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo por parte de quienes tengan la calidad de garantes podraacute efectuarse en relacioacuten con los actos administrativos respecto de los cuales tengan legitimacioacuten para controvertirlos

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Artiacuteculo 16433 Determinacioacuten de los valores a transar en los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios El valor objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo en los procesos administrativos aduaneros y cambiariacuteos se determinaraacute de la siguiente forma

1 Cuando se trate de requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso el contribuyente agente de retencioacuten y responsable de los impuestos nacionales y los usuarios aduaneros podraacuten transar con la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 quien tendraacute hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2020 para resolver la solicitud el ochenta por ciento (80) de las sanciones actualizadas e intereses seguacuten el caso siempre y cuando el contribuyente responsable agente retenedor o usuario aduanero corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con los valores propuestos o determinados y pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 201 O de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto o tributo o del menor saldo a favor propuesto o liquidado y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Si el contribuyente responsable de los impuestos ha imputado compensado u obtenido devolucioacuten del saldo a favor liquidado en su liquidacioacuten privada deberaacute reintegrar el valor correspondiente al mayor valor devuelto imputado o compensado con los respectivos intereses sobre estas sumas los cuales se reduciraacuten al 50

2 Cuando se trate de pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria en las que no hubiere impuestos o tributos aduaneros en discusioacuten en materia tributaria aduanera o cambiaria o su respectivo recurso el contribuyente agente de retencioacuten o responsable de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario podraacuten transar el cincuenta por ciento (50) de las sanciones y su actualizacioacuten siempre y cuando el obligado pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) del valor de la sancioacuten actualizada

En materia de sanciones cambiarias el 50 aplicaraacute sobre la sancioacuten reducida de conformidad con lo dispuesto en el paraacutegrafo 13 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019

El presente numeral comprende las liquidaciones oficiales y sus recursos cuando en ellas se determinen Lmicamente sanciones dinerarias

3 Cuando se trate de emplazamientos para declarar resolucioacuten sancioacuten por no declarar y las resoluciones que fallan los respectivos recursos la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podraacute transar el setenta por ciento (70) del

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tftulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artiacuteculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capftulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

valor de la sancioacuten e intereses siempre y cuando el contribuyente presente la declaracioacuten correspondiente al impuesto o tributo objeto de la sancioacuten y pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el treinta por ciento (30) de las sanciones e intereses

Para tales efectos los contribuyentes agentes de retencioacuten responsables y usuarios aduaneros deberaacuten adjuntar la prueba del pago de la liquidacioacuten(es) privada(s) del impuesto objeto de la transaccioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago de la liquidacioacuten privada de los impuestos y retenciones correspondientes al periodo materia de discusioacuten

4 En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas yo compensadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

En todo caso en trataacutendose de la sancioacuten del artiacuteculo 670 del Estatuto Tributario si a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se habiacutea expedido la resolucioacuten sancioacuten para acceder a la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute pagar la respectiva sancioacuten actualizada disminuida en un cincuenta por ciento (50) y los intereses moratorios correspondientes disminuidos en un cincuenta por ciento (50)

Paraacutegrafo 1 El acto susceptible de ser transado seraacute el uacuteltimo acto notificado a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 El monto a transar respecto de las sanciones es el propuesto o determinado en los actos administrativos objeto de solicitud

Artiacuteculo 16434 Requisitos formales de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Para efectos del traacutemite de la terminacioacuten por mutuo acuerdo los contribuyentes los deudores solidarios o garantes del obligado agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y cambiarios deben presentar ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo competente una solicitud por escrito con la siguiente informacioacuten

1 Nombre y NIT del contribuyente agente de retencioacuten responsable de los impuestos nacionales usuario aduanero y del reacutegimen cambiario deudor solidario garante o agente oficioso indicando la calidad en que se actuacutea

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2 Identificacioacuten del expediente y acto administrativo sobre el cual se solicita la terminacioacuten

3 Identificacioacuten de los valores a transar por concepto de sanciones e intereses seguacuten sea el caso

4 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

41 Declaracioacuten de correccioacuten cuando sea el caso incluyendo el mayor valor del impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado por la Administracioacuten en el acto administrativo a terminar por mutuo acuerdo y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Las declaraciones de correccioacuten se podraacuten presentar litograacuteficamente

Cuando la autoridad aduanera hubiere formulado liquidacioacuten oficial de correccioacuten o de revisioacuten del valor no procederaacute la correccioacuten de la declaracioacuten y las liquidaciones oficiales seraacuten el soporte de la solicitud

En los casos en los cuales se requiere la correccioacuten de varias declaraciones aduaneras se podraacute presentar una Declaracioacuten de Correccioacuten Consolidada que recoja las modificaciones al valor en aduana o a cualquiera de los elementos declarados que lo conforman

42 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo

43 Prueba del pago o acuerdo de pago de los valores a transar para que proceda la terminacioacuten por mutuo acuerdo

44 Que se acredite prueba del pago de las liquidaciones privadas de los impuestos y retenciones correspondientes al mismo impuesto o retenciones objeto de transaccioacuten correspondientes al antildeo 2019 siempre que hubiere lugar

Paraacutegrafo 1 Cuando la declaracioacuten de correccioacuten implique una reduccioacuten del saldo a favor y este no ha sido objeto de devolucioacuten compensacioacuten o imputacioacuten solo se requeriraacute el pago del excedente de los impuestos sanciones e intereses a que haya lugar cuando el saldo a favor no cubra la totalidad de los montos transados

Paraacutegrafo 2 En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de 1a solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Artiacuteculo 16435 Presentacioacuten de la solicitud La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacute ser presentada hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 por los

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 de Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

contribuyentes los deudores solidarios o los garantes del obligado agentes de retencioacuten o responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario directamente o a traveacutes de sus apoderados o mandatarios con facultades para adelantar el traacutemite correspondiente igualmente podraacute ser presentada por agente oficioso

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019 podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que no haya sido admitida la demanda o que de haberlo sido se comprometan a desistir de la misma o a retirarla una vez sea aprobada la terminacioacuten por mutuo acuerdo de conformidad con el artiacuteculo 174 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo Sin el cumplimiento de este requisito no se podraacute suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 Sin perjuicio del plazo establecido en el presente artiacuteculo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo presentadas siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud y cumplan con los demaacutes requisitos establecidos

La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los teacuterminos de firmeza ni la caducidad para acudir a la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

Paraacutegrafo 3 Quienes antes de la entrada en vigencia del Decreto que reglamenta los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 hayan presentado solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacuten modificar su solicitud y ajustar los requisitos a los actos administrativos notificados con posterioridad a la radicacioacuten de la solicitud y antes de la entrada en vigencia del presente decreto para lo cual dispondraacuten de un (1) mes contado a partir de la publicacioacuten del mismo

Paraacutegrafo 4 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los procesos administrativos de determinacioacuten de obligaciones ni los sancionatorios En consecuencia los actos administrativos que se expidan dentro del proceso administrativo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo con posterioridad al acto administrativo transado quedaraacuten sin efecto con la suscripcioacuten del acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 5 En los casos en que el contribuyente pague valores adicionales a los establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se consideraraacute un pago debido y en consecuencia no habraacute lugar a devoluciones

Artiacuteculo 16436 Suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo El acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno de (31) de diciembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al CapItulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario los deudores solidarios o los garantes del obligado podraacuten suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo directamente o a traveacutes de sus apoderados siempre y cuando el respectivo poder los habilite para ello

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten El acta prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto tributario

Artiacuteculo 16437 Forma de pago de los valores objeto de la conciliacioacuten contenciosa administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo Los valores a pagar como resultado de la solicitud de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacuten realizar mediante recibo oficial de pago en las entidades autorizadas para recaudar o a traveacutes de pago electroacutenico por cada concepto y periodo

Artiacuteculo 16438 Facilidad o acuerdo de pago en la terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 12 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de los procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria a terminar por mutuo acuerdo hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DJAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago Jos intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez terminados los procesos el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 Ibiacutedem Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en el Paraacutegrafo del artiacuteculo 590 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

ARTiacuteCULO 2 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria con los siguientes artiacuteculos los cuales quedaraacuten asiacute

Artiacuteculo 16285 Aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro La UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en cumplimiento de la facultad concedida por el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 aplicaraacute el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante siempre que se cumplan los requisitos sentildealados en la ley yen el presente decreto

Las obligaciones sobre las cuales seraacute aplicable el principio de favorabilidad son aquellas sanciones contenidas en liquidaciones privadas oficiales o resoluciones que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 presten meacuterito ejecutivo conforme con lo establecido en el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes a quienes se les aplicoacute el principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario y que tengan procesos de cobro en curso podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 solamente sobre la diferencia que proceda para completar el valor reducido por la Ley 1819 de 2016 a las respectivas sanciones

El mismo tratamiento aplicaraacute a los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que aplicaron el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario en las liquidaciones efectuadas en las declaraciones privadas presentadas

Lo previsto en este paraacutegrafo procederaacute siempre y cuando se cumplan todos los requisitos de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 y las disposiciones reglamentarias

En ninguacuten caso habraacute lugar a la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 cuando las sanciones objeto del proceso de cobro ya hubieren sido reducidas a los valores correspondientes dentro del proceso de determinacioacuten o discusioacuten de que trata la Ley 1819 de 2016

El beneficio de que trata el paraacutegrafo 5 del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario no es incompatible con lo sentildealado en los artiacuteculos 709 y 713 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16286 Requisitos para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que soliciten la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro deberaacuten cumplir con los siguientes requisitos

1 Presentar solicitud por escrito ante la dependencia de cobranzas de la Direccioacuten Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio a maacutes tardar el diacutea treinta (30) de noviembre de 2020 mencionando la norma aplicable en la que fundamenta el principio de favorabilidad al que se pretende acoger adjuntando los documentos que la soporte

2 Acreditar el pago o acuerdo de pago de la totalidad del impuesto o tributo junto con los intereses correspondientes y la sancioacuten reducida en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

3 Para el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten se deberaacute acreditar el pago de la misma en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar o con facilidad o acuerdo de pago notificada El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

4 Cuando se trate de sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes acreditar el reintegro de las sumas devueltas yo compensadas improcedentemente y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artrculos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Trtulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes o con facilidad o acuerdo de pago notificada

5 Anexar copia del documento o prueba que demuestre la calidad en que se actuacutea

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos administrativos proferidos dentro del proceso administrativo coactivo podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad siempre que no haya sido admitida la demanda caso en el cual se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a retirarla De haber sido admitida la demanda se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a desistir de la misma

Paraacutegrafo 2 La reduccioacuten de las sanciones a que hace referencia este artiacuteculo aplicaraacute uacutenicamente respecto de los pagos que se realicen a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019

Paraacutegrafo 3 Los pagos realizados como requisito para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro se deberaacuten aproximar al muacuteltiplo de mil maacutes cercano de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 802 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo 4 En ninguacuten caso la reduccioacuten de las sanciones aquiacute previstas podraacute ser inferior al valor de la sancioacuten miacutenima establecida en el artiacuteculo 639 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16287 Traacutemite de la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Una vez presentada la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro el funcionario competente que se encuentre adelantando el respectivo proceso verificaraacute el cumplimiento de los requisitos legales y formales con el fin de resolver la peticioacuten en el teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su radicacioacuten

Cuando de la verificacioacuten de los requisitos se establezca que es procedente la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el funcionario competente deberaacute proferir para el caso de pago total el auto de terminacioacuten del proceso de cobro con relacioacuten a la obligacioacuten u obligaciones objeto de beneficio y ordenaraacute efectuar los ajustes en la cuenta corriente u obligacioacuten financiera del deudor al aacuterea competente de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Cuando se hayan otorgado facilidades o acuerdos de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro solamente habraacute lugar a terminar los procesos y efectuar los ajustes correspondientes en los sistemas cuando la facilidad o acuerdo de pago haya sido cumplida en su totalidad

Cuando la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro no cumpla con los requisitos establecidos en el artiacuteculo 16286 del presente decreto se deberaacute proferir resolucioacuten que niegue la solicitud acto contra el cual procede el recurso de reposicioacuten ante el mismo funcionario y en subsidio el de apelacioacuten ante el superior inmediato

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los teacuterminos tanto para interponer los recursos como para decidirlos deberaacuten sujetarse a lo establecido en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Cuando sea confirmado el rechazo los valores pagados como requisito para la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad se imputaraacuten de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario y sobre los saldos insolutos se continuaraacute con las actuaciones de cobro que correspondan

Artiacuteculo 16288 Tasa de intereacutes moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales De conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 el22 de mayo de 2020 realicen el pago de obligaciones tributarias hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 o suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 podraacuten liquidar los intereses moratorios correspondientes los cuales seraacuten liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del presente Decreto la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

ARTiacuteCULO 3 Adicioacuten del artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 16289 Facilidad o acuerdo de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Para efectos de lo dispuesto en los paraacutegrafos 2 y 3 del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos de pago hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo incluyendo las obligaciones a cargo de los agentes de retencioacuten contenidas en declaraciones presentadas con anterioridad a la Ley 1943 de 2018 siempre y cuando los responsables las hayan presentado hasta el veintisiete (27) de diciembre de 2019 por contener obligaciones claras expresas y exigibles

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute

DECRETO NUacuteMERO __1_0_1_4___ de _______ Paacutegina 20

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributarian

12 Emplazamiento para declarar pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos en materia cambiaria resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria de caraacutecter tributario aduanero o cambiario o su respectivo recurso en las que no haya impuestos o tributos en discusioacuten

2 Que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se haya presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa o presentada no se haya admitido

3 Que la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo se presente hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 siempre y cuando no se encuentre en firme el acto administrativo porque se interpusieron en debida forma los recursos que procediacutean en sede administrativa o porque no ha operado la caducidad del medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho

4 Que a la fecha de la solicitud el contribuyente corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con el mayor impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado teniendo en cuenta el uacuteltimo acto administrativo notificado con anterioridad a la presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo sin incluir en la liquidacioacuten de la declaracioacuten de correccioacuten los valores que seraacuten objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo

5 Que se adjunte prueba del pago o acuerdo de pago notificado de los valores a que haya lugar

6 Que se acredite prueba del pago del valor determinado en la declaracioacuten o declaraciones del antildeo gravable 2019 correspondientes al mismo impuesto objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que a ello hubiere lugar

En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Paraacutegrafo 1 Los agentes oficiosos podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre y cuando el contribuyente ratifique su actuacioacuten dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de presentacioacuten de la solicitud sin que en ninguacuten caso la ratificacioacuten sea superior a la fecha liacutemite de suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

En el evento que la actuacioacuten no sea ratificada no procederaacute la solicitud y se archivaraacuten las diligencias

Paraacutegrafo 2 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo por parte de quienes tengan la calidad de garantes podraacute efectuarse en relacioacuten con los actos administrativos respecto de los cuales tengan legitimacioacuten para controvertirlos

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Artiacuteculo 16433 Determinacioacuten de los valores a transar en los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios El valor objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo en los procesos administrativos aduaneros y cambiariacuteos se determinaraacute de la siguiente forma

1 Cuando se trate de requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso el contribuyente agente de retencioacuten y responsable de los impuestos nacionales y los usuarios aduaneros podraacuten transar con la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 quien tendraacute hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2020 para resolver la solicitud el ochenta por ciento (80) de las sanciones actualizadas e intereses seguacuten el caso siempre y cuando el contribuyente responsable agente retenedor o usuario aduanero corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con los valores propuestos o determinados y pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 201 O de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto o tributo o del menor saldo a favor propuesto o liquidado y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Si el contribuyente responsable de los impuestos ha imputado compensado u obtenido devolucioacuten del saldo a favor liquidado en su liquidacioacuten privada deberaacute reintegrar el valor correspondiente al mayor valor devuelto imputado o compensado con los respectivos intereses sobre estas sumas los cuales se reduciraacuten al 50

2 Cuando se trate de pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria en las que no hubiere impuestos o tributos aduaneros en discusioacuten en materia tributaria aduanera o cambiaria o su respectivo recurso el contribuyente agente de retencioacuten o responsable de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario podraacuten transar el cincuenta por ciento (50) de las sanciones y su actualizacioacuten siempre y cuando el obligado pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) del valor de la sancioacuten actualizada

En materia de sanciones cambiarias el 50 aplicaraacute sobre la sancioacuten reducida de conformidad con lo dispuesto en el paraacutegrafo 13 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019

El presente numeral comprende las liquidaciones oficiales y sus recursos cuando en ellas se determinen Lmicamente sanciones dinerarias

3 Cuando se trate de emplazamientos para declarar resolucioacuten sancioacuten por no declarar y las resoluciones que fallan los respectivos recursos la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podraacute transar el setenta por ciento (70) del

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tftulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artiacuteculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capftulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

valor de la sancioacuten e intereses siempre y cuando el contribuyente presente la declaracioacuten correspondiente al impuesto o tributo objeto de la sancioacuten y pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el treinta por ciento (30) de las sanciones e intereses

Para tales efectos los contribuyentes agentes de retencioacuten responsables y usuarios aduaneros deberaacuten adjuntar la prueba del pago de la liquidacioacuten(es) privada(s) del impuesto objeto de la transaccioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago de la liquidacioacuten privada de los impuestos y retenciones correspondientes al periodo materia de discusioacuten

4 En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas yo compensadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

En todo caso en trataacutendose de la sancioacuten del artiacuteculo 670 del Estatuto Tributario si a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se habiacutea expedido la resolucioacuten sancioacuten para acceder a la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute pagar la respectiva sancioacuten actualizada disminuida en un cincuenta por ciento (50) y los intereses moratorios correspondientes disminuidos en un cincuenta por ciento (50)

Paraacutegrafo 1 El acto susceptible de ser transado seraacute el uacuteltimo acto notificado a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 El monto a transar respecto de las sanciones es el propuesto o determinado en los actos administrativos objeto de solicitud

Artiacuteculo 16434 Requisitos formales de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Para efectos del traacutemite de la terminacioacuten por mutuo acuerdo los contribuyentes los deudores solidarios o garantes del obligado agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y cambiarios deben presentar ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo competente una solicitud por escrito con la siguiente informacioacuten

1 Nombre y NIT del contribuyente agente de retencioacuten responsable de los impuestos nacionales usuario aduanero y del reacutegimen cambiario deudor solidario garante o agente oficioso indicando la calidad en que se actuacutea

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2 Identificacioacuten del expediente y acto administrativo sobre el cual se solicita la terminacioacuten

3 Identificacioacuten de los valores a transar por concepto de sanciones e intereses seguacuten sea el caso

4 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

41 Declaracioacuten de correccioacuten cuando sea el caso incluyendo el mayor valor del impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado por la Administracioacuten en el acto administrativo a terminar por mutuo acuerdo y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Las declaraciones de correccioacuten se podraacuten presentar litograacuteficamente

Cuando la autoridad aduanera hubiere formulado liquidacioacuten oficial de correccioacuten o de revisioacuten del valor no procederaacute la correccioacuten de la declaracioacuten y las liquidaciones oficiales seraacuten el soporte de la solicitud

En los casos en los cuales se requiere la correccioacuten de varias declaraciones aduaneras se podraacute presentar una Declaracioacuten de Correccioacuten Consolidada que recoja las modificaciones al valor en aduana o a cualquiera de los elementos declarados que lo conforman

42 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo

43 Prueba del pago o acuerdo de pago de los valores a transar para que proceda la terminacioacuten por mutuo acuerdo

44 Que se acredite prueba del pago de las liquidaciones privadas de los impuestos y retenciones correspondientes al mismo impuesto o retenciones objeto de transaccioacuten correspondientes al antildeo 2019 siempre que hubiere lugar

Paraacutegrafo 1 Cuando la declaracioacuten de correccioacuten implique una reduccioacuten del saldo a favor y este no ha sido objeto de devolucioacuten compensacioacuten o imputacioacuten solo se requeriraacute el pago del excedente de los impuestos sanciones e intereses a que haya lugar cuando el saldo a favor no cubra la totalidad de los montos transados

Paraacutegrafo 2 En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de 1a solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Artiacuteculo 16435 Presentacioacuten de la solicitud La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacute ser presentada hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 por los

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 de Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

contribuyentes los deudores solidarios o los garantes del obligado agentes de retencioacuten o responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario directamente o a traveacutes de sus apoderados o mandatarios con facultades para adelantar el traacutemite correspondiente igualmente podraacute ser presentada por agente oficioso

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019 podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que no haya sido admitida la demanda o que de haberlo sido se comprometan a desistir de la misma o a retirarla una vez sea aprobada la terminacioacuten por mutuo acuerdo de conformidad con el artiacuteculo 174 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo Sin el cumplimiento de este requisito no se podraacute suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 Sin perjuicio del plazo establecido en el presente artiacuteculo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo presentadas siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud y cumplan con los demaacutes requisitos establecidos

La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los teacuterminos de firmeza ni la caducidad para acudir a la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

Paraacutegrafo 3 Quienes antes de la entrada en vigencia del Decreto que reglamenta los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 hayan presentado solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacuten modificar su solicitud y ajustar los requisitos a los actos administrativos notificados con posterioridad a la radicacioacuten de la solicitud y antes de la entrada en vigencia del presente decreto para lo cual dispondraacuten de un (1) mes contado a partir de la publicacioacuten del mismo

Paraacutegrafo 4 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los procesos administrativos de determinacioacuten de obligaciones ni los sancionatorios En consecuencia los actos administrativos que se expidan dentro del proceso administrativo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo con posterioridad al acto administrativo transado quedaraacuten sin efecto con la suscripcioacuten del acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 5 En los casos en que el contribuyente pague valores adicionales a los establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se consideraraacute un pago debido y en consecuencia no habraacute lugar a devoluciones

Artiacuteculo 16436 Suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo El acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno de (31) de diciembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al CapItulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario los deudores solidarios o los garantes del obligado podraacuten suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo directamente o a traveacutes de sus apoderados siempre y cuando el respectivo poder los habilite para ello

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten El acta prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto tributario

Artiacuteculo 16437 Forma de pago de los valores objeto de la conciliacioacuten contenciosa administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo Los valores a pagar como resultado de la solicitud de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacuten realizar mediante recibo oficial de pago en las entidades autorizadas para recaudar o a traveacutes de pago electroacutenico por cada concepto y periodo

Artiacuteculo 16438 Facilidad o acuerdo de pago en la terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 12 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de los procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria a terminar por mutuo acuerdo hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DJAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago Jos intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez terminados los procesos el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 Ibiacutedem Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en el Paraacutegrafo del artiacuteculo 590 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

ARTiacuteCULO 2 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria con los siguientes artiacuteculos los cuales quedaraacuten asiacute

Artiacuteculo 16285 Aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro La UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en cumplimiento de la facultad concedida por el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 aplicaraacute el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante siempre que se cumplan los requisitos sentildealados en la ley yen el presente decreto

Las obligaciones sobre las cuales seraacute aplicable el principio de favorabilidad son aquellas sanciones contenidas en liquidaciones privadas oficiales o resoluciones que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 presten meacuterito ejecutivo conforme con lo establecido en el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes a quienes se les aplicoacute el principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario y que tengan procesos de cobro en curso podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 solamente sobre la diferencia que proceda para completar el valor reducido por la Ley 1819 de 2016 a las respectivas sanciones

El mismo tratamiento aplicaraacute a los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que aplicaron el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario en las liquidaciones efectuadas en las declaraciones privadas presentadas

Lo previsto en este paraacutegrafo procederaacute siempre y cuando se cumplan todos los requisitos de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 y las disposiciones reglamentarias

En ninguacuten caso habraacute lugar a la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 cuando las sanciones objeto del proceso de cobro ya hubieren sido reducidas a los valores correspondientes dentro del proceso de determinacioacuten o discusioacuten de que trata la Ley 1819 de 2016

El beneficio de que trata el paraacutegrafo 5 del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario no es incompatible con lo sentildealado en los artiacuteculos 709 y 713 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16286 Requisitos para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que soliciten la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro deberaacuten cumplir con los siguientes requisitos

1 Presentar solicitud por escrito ante la dependencia de cobranzas de la Direccioacuten Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio a maacutes tardar el diacutea treinta (30) de noviembre de 2020 mencionando la norma aplicable en la que fundamenta el principio de favorabilidad al que se pretende acoger adjuntando los documentos que la soporte

2 Acreditar el pago o acuerdo de pago de la totalidad del impuesto o tributo junto con los intereses correspondientes y la sancioacuten reducida en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

3 Para el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten se deberaacute acreditar el pago de la misma en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar o con facilidad o acuerdo de pago notificada El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

4 Cuando se trate de sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes acreditar el reintegro de las sumas devueltas yo compensadas improcedentemente y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artrculos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Trtulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes o con facilidad o acuerdo de pago notificada

5 Anexar copia del documento o prueba que demuestre la calidad en que se actuacutea

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos administrativos proferidos dentro del proceso administrativo coactivo podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad siempre que no haya sido admitida la demanda caso en el cual se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a retirarla De haber sido admitida la demanda se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a desistir de la misma

Paraacutegrafo 2 La reduccioacuten de las sanciones a que hace referencia este artiacuteculo aplicaraacute uacutenicamente respecto de los pagos que se realicen a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019

Paraacutegrafo 3 Los pagos realizados como requisito para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro se deberaacuten aproximar al muacuteltiplo de mil maacutes cercano de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 802 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo 4 En ninguacuten caso la reduccioacuten de las sanciones aquiacute previstas podraacute ser inferior al valor de la sancioacuten miacutenima establecida en el artiacuteculo 639 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16287 Traacutemite de la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Una vez presentada la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro el funcionario competente que se encuentre adelantando el respectivo proceso verificaraacute el cumplimiento de los requisitos legales y formales con el fin de resolver la peticioacuten en el teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su radicacioacuten

Cuando de la verificacioacuten de los requisitos se establezca que es procedente la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el funcionario competente deberaacute proferir para el caso de pago total el auto de terminacioacuten del proceso de cobro con relacioacuten a la obligacioacuten u obligaciones objeto de beneficio y ordenaraacute efectuar los ajustes en la cuenta corriente u obligacioacuten financiera del deudor al aacuterea competente de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Cuando se hayan otorgado facilidades o acuerdos de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro solamente habraacute lugar a terminar los procesos y efectuar los ajustes correspondientes en los sistemas cuando la facilidad o acuerdo de pago haya sido cumplida en su totalidad

Cuando la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro no cumpla con los requisitos establecidos en el artiacuteculo 16286 del presente decreto se deberaacute proferir resolucioacuten que niegue la solicitud acto contra el cual procede el recurso de reposicioacuten ante el mismo funcionario y en subsidio el de apelacioacuten ante el superior inmediato

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los teacuterminos tanto para interponer los recursos como para decidirlos deberaacuten sujetarse a lo establecido en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Cuando sea confirmado el rechazo los valores pagados como requisito para la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad se imputaraacuten de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario y sobre los saldos insolutos se continuaraacute con las actuaciones de cobro que correspondan

Artiacuteculo 16288 Tasa de intereacutes moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales De conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 el22 de mayo de 2020 realicen el pago de obligaciones tributarias hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 o suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 podraacuten liquidar los intereses moratorios correspondientes los cuales seraacuten liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del presente Decreto la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

ARTiacuteCULO 3 Adicioacuten del artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 16289 Facilidad o acuerdo de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Para efectos de lo dispuesto en los paraacutegrafos 2 y 3 del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos de pago hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo incluyendo las obligaciones a cargo de los agentes de retencioacuten contenidas en declaraciones presentadas con anterioridad a la Ley 1943 de 2018 siempre y cuando los responsables las hayan presentado hasta el veintisiete (27) de diciembre de 2019 por contener obligaciones claras expresas y exigibles

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Artiacuteculo 16433 Determinacioacuten de los valores a transar en los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios El valor objeto de la terminacioacuten por mutuo acuerdo en los procesos administrativos aduaneros y cambiariacuteos se determinaraacute de la siguiente forma

1 Cuando se trate de requerimiento especial ampliacioacuten al requerimiento especial liquidacioacuten oficial de revisioacuten liquidacioacuten oficial de correccioacuten aritmeacutetica liquidacioacuten oficial de aforo liquidacioacuten oficial de revisioacuten al valor liquidacioacuten oficial de correccioacuten de tributos aduaneros o la resolucioacuten que resuelve el correspondiente recurso el contribuyente agente de retencioacuten y responsable de los impuestos nacionales y los usuarios aduaneros podraacuten transar con la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 quien tendraacute hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2020 para resolver la solicitud el ochenta por ciento (80) de las sanciones actualizadas e intereses seguacuten el caso siempre y cuando el contribuyente responsable agente retenedor o usuario aduanero corrija su declaracioacuten privada de acuerdo con los valores propuestos o determinados y pague o suscriba acuerdo de pago en los teacuterminos y plazos sentildealados en la Ley 201 O de 2019 por el ciento por ciento (100) del impuesto o tributo o del menor saldo a favor propuesto o liquidado y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Si el contribuyente responsable de los impuestos ha imputado compensado u obtenido devolucioacuten del saldo a favor liquidado en su liquidacioacuten privada deberaacute reintegrar el valor correspondiente al mayor valor devuelto imputado o compensado con los respectivos intereses sobre estas sumas los cuales se reduciraacuten al 50

2 Cuando se trate de pliegos de cargos acto de formulacioacuten de cargos resolucioacuten o acto administrativo que impone sancioacuten dineraria en las que no hubiere impuestos o tributos aduaneros en discusioacuten en materia tributaria aduanera o cambiaria o su respectivo recurso el contribuyente agente de retencioacuten o responsable de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario podraacuten transar el cincuenta por ciento (50) de las sanciones y su actualizacioacuten siempre y cuando el obligado pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el cincuenta por ciento (50) del valor de la sancioacuten actualizada

En materia de sanciones cambiarias el 50 aplicaraacute sobre la sancioacuten reducida de conformidad con lo dispuesto en el paraacutegrafo 13 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019

El presente numeral comprende las liquidaciones oficiales y sus recursos cuando en ellas se determinen Lmicamente sanciones dinerarias

3 Cuando se trate de emplazamientos para declarar resolucioacuten sancioacuten por no declarar y las resoluciones que fallan los respectivos recursos la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podraacute transar el setenta por ciento (70) del

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tftulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artiacuteculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capftulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

valor de la sancioacuten e intereses siempre y cuando el contribuyente presente la declaracioacuten correspondiente al impuesto o tributo objeto de la sancioacuten y pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el treinta por ciento (30) de las sanciones e intereses

Para tales efectos los contribuyentes agentes de retencioacuten responsables y usuarios aduaneros deberaacuten adjuntar la prueba del pago de la liquidacioacuten(es) privada(s) del impuesto objeto de la transaccioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago de la liquidacioacuten privada de los impuestos y retenciones correspondientes al periodo materia de discusioacuten

4 En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas yo compensadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

En todo caso en trataacutendose de la sancioacuten del artiacuteculo 670 del Estatuto Tributario si a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se habiacutea expedido la resolucioacuten sancioacuten para acceder a la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute pagar la respectiva sancioacuten actualizada disminuida en un cincuenta por ciento (50) y los intereses moratorios correspondientes disminuidos en un cincuenta por ciento (50)

Paraacutegrafo 1 El acto susceptible de ser transado seraacute el uacuteltimo acto notificado a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 El monto a transar respecto de las sanciones es el propuesto o determinado en los actos administrativos objeto de solicitud

Artiacuteculo 16434 Requisitos formales de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Para efectos del traacutemite de la terminacioacuten por mutuo acuerdo los contribuyentes los deudores solidarios o garantes del obligado agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y cambiarios deben presentar ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo competente una solicitud por escrito con la siguiente informacioacuten

1 Nombre y NIT del contribuyente agente de retencioacuten responsable de los impuestos nacionales usuario aduanero y del reacutegimen cambiario deudor solidario garante o agente oficioso indicando la calidad en que se actuacutea

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2 Identificacioacuten del expediente y acto administrativo sobre el cual se solicita la terminacioacuten

3 Identificacioacuten de los valores a transar por concepto de sanciones e intereses seguacuten sea el caso

4 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

41 Declaracioacuten de correccioacuten cuando sea el caso incluyendo el mayor valor del impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado por la Administracioacuten en el acto administrativo a terminar por mutuo acuerdo y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Las declaraciones de correccioacuten se podraacuten presentar litograacuteficamente

Cuando la autoridad aduanera hubiere formulado liquidacioacuten oficial de correccioacuten o de revisioacuten del valor no procederaacute la correccioacuten de la declaracioacuten y las liquidaciones oficiales seraacuten el soporte de la solicitud

En los casos en los cuales se requiere la correccioacuten de varias declaraciones aduaneras se podraacute presentar una Declaracioacuten de Correccioacuten Consolidada que recoja las modificaciones al valor en aduana o a cualquiera de los elementos declarados que lo conforman

42 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo

43 Prueba del pago o acuerdo de pago de los valores a transar para que proceda la terminacioacuten por mutuo acuerdo

44 Que se acredite prueba del pago de las liquidaciones privadas de los impuestos y retenciones correspondientes al mismo impuesto o retenciones objeto de transaccioacuten correspondientes al antildeo 2019 siempre que hubiere lugar

Paraacutegrafo 1 Cuando la declaracioacuten de correccioacuten implique una reduccioacuten del saldo a favor y este no ha sido objeto de devolucioacuten compensacioacuten o imputacioacuten solo se requeriraacute el pago del excedente de los impuestos sanciones e intereses a que haya lugar cuando el saldo a favor no cubra la totalidad de los montos transados

Paraacutegrafo 2 En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de 1a solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Artiacuteculo 16435 Presentacioacuten de la solicitud La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacute ser presentada hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 por los

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 de Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

contribuyentes los deudores solidarios o los garantes del obligado agentes de retencioacuten o responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario directamente o a traveacutes de sus apoderados o mandatarios con facultades para adelantar el traacutemite correspondiente igualmente podraacute ser presentada por agente oficioso

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019 podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que no haya sido admitida la demanda o que de haberlo sido se comprometan a desistir de la misma o a retirarla una vez sea aprobada la terminacioacuten por mutuo acuerdo de conformidad con el artiacuteculo 174 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo Sin el cumplimiento de este requisito no se podraacute suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 Sin perjuicio del plazo establecido en el presente artiacuteculo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo presentadas siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud y cumplan con los demaacutes requisitos establecidos

La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los teacuterminos de firmeza ni la caducidad para acudir a la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

Paraacutegrafo 3 Quienes antes de la entrada en vigencia del Decreto que reglamenta los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 hayan presentado solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacuten modificar su solicitud y ajustar los requisitos a los actos administrativos notificados con posterioridad a la radicacioacuten de la solicitud y antes de la entrada en vigencia del presente decreto para lo cual dispondraacuten de un (1) mes contado a partir de la publicacioacuten del mismo

Paraacutegrafo 4 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los procesos administrativos de determinacioacuten de obligaciones ni los sancionatorios En consecuencia los actos administrativos que se expidan dentro del proceso administrativo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo con posterioridad al acto administrativo transado quedaraacuten sin efecto con la suscripcioacuten del acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 5 En los casos en que el contribuyente pague valores adicionales a los establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se consideraraacute un pago debido y en consecuencia no habraacute lugar a devoluciones

Artiacuteculo 16436 Suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo El acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno de (31) de diciembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al CapItulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario los deudores solidarios o los garantes del obligado podraacuten suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo directamente o a traveacutes de sus apoderados siempre y cuando el respectivo poder los habilite para ello

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten El acta prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto tributario

Artiacuteculo 16437 Forma de pago de los valores objeto de la conciliacioacuten contenciosa administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo Los valores a pagar como resultado de la solicitud de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacuten realizar mediante recibo oficial de pago en las entidades autorizadas para recaudar o a traveacutes de pago electroacutenico por cada concepto y periodo

Artiacuteculo 16438 Facilidad o acuerdo de pago en la terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 12 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de los procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria a terminar por mutuo acuerdo hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DJAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago Jos intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez terminados los procesos el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 Ibiacutedem Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en el Paraacutegrafo del artiacuteculo 590 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

ARTiacuteCULO 2 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria con los siguientes artiacuteculos los cuales quedaraacuten asiacute

Artiacuteculo 16285 Aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro La UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en cumplimiento de la facultad concedida por el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 aplicaraacute el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante siempre que se cumplan los requisitos sentildealados en la ley yen el presente decreto

Las obligaciones sobre las cuales seraacute aplicable el principio de favorabilidad son aquellas sanciones contenidas en liquidaciones privadas oficiales o resoluciones que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 presten meacuterito ejecutivo conforme con lo establecido en el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes a quienes se les aplicoacute el principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario y que tengan procesos de cobro en curso podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 solamente sobre la diferencia que proceda para completar el valor reducido por la Ley 1819 de 2016 a las respectivas sanciones

El mismo tratamiento aplicaraacute a los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que aplicaron el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario en las liquidaciones efectuadas en las declaraciones privadas presentadas

Lo previsto en este paraacutegrafo procederaacute siempre y cuando se cumplan todos los requisitos de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 y las disposiciones reglamentarias

En ninguacuten caso habraacute lugar a la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 cuando las sanciones objeto del proceso de cobro ya hubieren sido reducidas a los valores correspondientes dentro del proceso de determinacioacuten o discusioacuten de que trata la Ley 1819 de 2016

El beneficio de que trata el paraacutegrafo 5 del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario no es incompatible con lo sentildealado en los artiacuteculos 709 y 713 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16286 Requisitos para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que soliciten la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro deberaacuten cumplir con los siguientes requisitos

1 Presentar solicitud por escrito ante la dependencia de cobranzas de la Direccioacuten Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio a maacutes tardar el diacutea treinta (30) de noviembre de 2020 mencionando la norma aplicable en la que fundamenta el principio de favorabilidad al que se pretende acoger adjuntando los documentos que la soporte

2 Acreditar el pago o acuerdo de pago de la totalidad del impuesto o tributo junto con los intereses correspondientes y la sancioacuten reducida en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

3 Para el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten se deberaacute acreditar el pago de la misma en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar o con facilidad o acuerdo de pago notificada El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

4 Cuando se trate de sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes acreditar el reintegro de las sumas devueltas yo compensadas improcedentemente y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artrculos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Trtulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes o con facilidad o acuerdo de pago notificada

5 Anexar copia del documento o prueba que demuestre la calidad en que se actuacutea

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos administrativos proferidos dentro del proceso administrativo coactivo podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad siempre que no haya sido admitida la demanda caso en el cual se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a retirarla De haber sido admitida la demanda se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a desistir de la misma

Paraacutegrafo 2 La reduccioacuten de las sanciones a que hace referencia este artiacuteculo aplicaraacute uacutenicamente respecto de los pagos que se realicen a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019

Paraacutegrafo 3 Los pagos realizados como requisito para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro se deberaacuten aproximar al muacuteltiplo de mil maacutes cercano de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 802 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo 4 En ninguacuten caso la reduccioacuten de las sanciones aquiacute previstas podraacute ser inferior al valor de la sancioacuten miacutenima establecida en el artiacuteculo 639 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16287 Traacutemite de la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Una vez presentada la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro el funcionario competente que se encuentre adelantando el respectivo proceso verificaraacute el cumplimiento de los requisitos legales y formales con el fin de resolver la peticioacuten en el teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su radicacioacuten

Cuando de la verificacioacuten de los requisitos se establezca que es procedente la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el funcionario competente deberaacute proferir para el caso de pago total el auto de terminacioacuten del proceso de cobro con relacioacuten a la obligacioacuten u obligaciones objeto de beneficio y ordenaraacute efectuar los ajustes en la cuenta corriente u obligacioacuten financiera del deudor al aacuterea competente de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Cuando se hayan otorgado facilidades o acuerdos de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro solamente habraacute lugar a terminar los procesos y efectuar los ajustes correspondientes en los sistemas cuando la facilidad o acuerdo de pago haya sido cumplida en su totalidad

Cuando la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro no cumpla con los requisitos establecidos en el artiacuteculo 16286 del presente decreto se deberaacute proferir resolucioacuten que niegue la solicitud acto contra el cual procede el recurso de reposicioacuten ante el mismo funcionario y en subsidio el de apelacioacuten ante el superior inmediato

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los teacuterminos tanto para interponer los recursos como para decidirlos deberaacuten sujetarse a lo establecido en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Cuando sea confirmado el rechazo los valores pagados como requisito para la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad se imputaraacuten de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario y sobre los saldos insolutos se continuaraacute con las actuaciones de cobro que correspondan

Artiacuteculo 16288 Tasa de intereacutes moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales De conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 el22 de mayo de 2020 realicen el pago de obligaciones tributarias hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 o suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 podraacuten liquidar los intereses moratorios correspondientes los cuales seraacuten liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del presente Decreto la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

ARTiacuteCULO 3 Adicioacuten del artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 16289 Facilidad o acuerdo de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Para efectos de lo dispuesto en los paraacutegrafos 2 y 3 del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos de pago hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo incluyendo las obligaciones a cargo de los agentes de retencioacuten contenidas en declaraciones presentadas con anterioridad a la Ley 1943 de 2018 siempre y cuando los responsables las hayan presentado hasta el veintisiete (27) de diciembre de 2019 por contener obligaciones claras expresas y exigibles

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artlculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tftulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los artiacuteculos

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capftulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

valor de la sancioacuten e intereses siempre y cuando el contribuyente presente la declaracioacuten correspondiente al impuesto o tributo objeto de la sancioacuten y pague o suscriba acuerdo de pago dentro de los plazos y teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 por el ciento por ciento (100) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el treinta por ciento (30) de las sanciones e intereses

Para tales efectos los contribuyentes agentes de retencioacuten responsables y usuarios aduaneros deberaacuten adjuntar la prueba del pago de la liquidacioacuten(es) privada(s) del impuesto objeto de la transaccioacuten correspondiente al antildeo gravable 2019 siempre que hubiere lugar al pago de la liquidacioacuten privada de los impuestos y retenciones correspondientes al periodo materia de discusioacuten

4 En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes la transaccioacuten operaraacute respecto del cincuenta por ciento (50) de las sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50) restante de la sancioacuten actualizada y reintegre las sumas devueltas yo compensadas en exceso y sus respectivos intereses en los plazos y teacuterminos sentildealados en la Ley 2010 de 2019 intereses que se reduciraacuten al cincuenta por ciento (50)

En todo caso en trataacutendose de la sancioacuten del artiacuteculo 670 del Estatuto Tributario si a veintisiete (27) de diciembre de 2019 no se habiacutea expedido la resolucioacuten sancioacuten para acceder a la terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacute pagar la respectiva sancioacuten actualizada disminuida en un cincuenta por ciento (50) y los intereses moratorios correspondientes disminuidos en un cincuenta por ciento (50)

Paraacutegrafo 1 El acto susceptible de ser transado seraacute el uacuteltimo acto notificado a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 El monto a transar respecto de las sanciones es el propuesto o determinado en los actos administrativos objeto de solicitud

Artiacuteculo 16434 Requisitos formales de la solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo Para efectos del traacutemite de la terminacioacuten por mutuo acuerdo los contribuyentes los deudores solidarios o garantes del obligado agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y cambiarios deben presentar ante el Comiteacute de Conciliacioacuten y Defensa Judicial de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o el Comiteacute Especial de Conciliacioacuten y Terminacioacuten por mutuo acuerdo competente una solicitud por escrito con la siguiente informacioacuten

1 Nombre y NIT del contribuyente agente de retencioacuten responsable de los impuestos nacionales usuario aduanero y del reacutegimen cambiario deudor solidario garante o agente oficioso indicando la calidad en que se actuacutea

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2 Identificacioacuten del expediente y acto administrativo sobre el cual se solicita la terminacioacuten

3 Identificacioacuten de los valores a transar por concepto de sanciones e intereses seguacuten sea el caso

4 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

41 Declaracioacuten de correccioacuten cuando sea el caso incluyendo el mayor valor del impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado por la Administracioacuten en el acto administrativo a terminar por mutuo acuerdo y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Las declaraciones de correccioacuten se podraacuten presentar litograacuteficamente

Cuando la autoridad aduanera hubiere formulado liquidacioacuten oficial de correccioacuten o de revisioacuten del valor no procederaacute la correccioacuten de la declaracioacuten y las liquidaciones oficiales seraacuten el soporte de la solicitud

En los casos en los cuales se requiere la correccioacuten de varias declaraciones aduaneras se podraacute presentar una Declaracioacuten de Correccioacuten Consolidada que recoja las modificaciones al valor en aduana o a cualquiera de los elementos declarados que lo conforman

42 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo

43 Prueba del pago o acuerdo de pago de los valores a transar para que proceda la terminacioacuten por mutuo acuerdo

44 Que se acredite prueba del pago de las liquidaciones privadas de los impuestos y retenciones correspondientes al mismo impuesto o retenciones objeto de transaccioacuten correspondientes al antildeo 2019 siempre que hubiere lugar

Paraacutegrafo 1 Cuando la declaracioacuten de correccioacuten implique una reduccioacuten del saldo a favor y este no ha sido objeto de devolucioacuten compensacioacuten o imputacioacuten solo se requeriraacute el pago del excedente de los impuestos sanciones e intereses a que haya lugar cuando el saldo a favor no cubra la totalidad de los montos transados

Paraacutegrafo 2 En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de 1a solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Artiacuteculo 16435 Presentacioacuten de la solicitud La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacute ser presentada hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 por los

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 de Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

contribuyentes los deudores solidarios o los garantes del obligado agentes de retencioacuten o responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario directamente o a traveacutes de sus apoderados o mandatarios con facultades para adelantar el traacutemite correspondiente igualmente podraacute ser presentada por agente oficioso

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019 podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que no haya sido admitida la demanda o que de haberlo sido se comprometan a desistir de la misma o a retirarla una vez sea aprobada la terminacioacuten por mutuo acuerdo de conformidad con el artiacuteculo 174 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo Sin el cumplimiento de este requisito no se podraacute suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 Sin perjuicio del plazo establecido en el presente artiacuteculo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo presentadas siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud y cumplan con los demaacutes requisitos establecidos

La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los teacuterminos de firmeza ni la caducidad para acudir a la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

Paraacutegrafo 3 Quienes antes de la entrada en vigencia del Decreto que reglamenta los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 hayan presentado solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacuten modificar su solicitud y ajustar los requisitos a los actos administrativos notificados con posterioridad a la radicacioacuten de la solicitud y antes de la entrada en vigencia del presente decreto para lo cual dispondraacuten de un (1) mes contado a partir de la publicacioacuten del mismo

Paraacutegrafo 4 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los procesos administrativos de determinacioacuten de obligaciones ni los sancionatorios En consecuencia los actos administrativos que se expidan dentro del proceso administrativo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo con posterioridad al acto administrativo transado quedaraacuten sin efecto con la suscripcioacuten del acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 5 En los casos en que el contribuyente pague valores adicionales a los establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se consideraraacute un pago debido y en consecuencia no habraacute lugar a devoluciones

Artiacuteculo 16436 Suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo El acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno de (31) de diciembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al CapItulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario los deudores solidarios o los garantes del obligado podraacuten suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo directamente o a traveacutes de sus apoderados siempre y cuando el respectivo poder los habilite para ello

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten El acta prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto tributario

Artiacuteculo 16437 Forma de pago de los valores objeto de la conciliacioacuten contenciosa administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo Los valores a pagar como resultado de la solicitud de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacuten realizar mediante recibo oficial de pago en las entidades autorizadas para recaudar o a traveacutes de pago electroacutenico por cada concepto y periodo

Artiacuteculo 16438 Facilidad o acuerdo de pago en la terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 12 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de los procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria a terminar por mutuo acuerdo hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DJAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago Jos intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez terminados los procesos el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 Ibiacutedem Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en el Paraacutegrafo del artiacuteculo 590 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

ARTiacuteCULO 2 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria con los siguientes artiacuteculos los cuales quedaraacuten asiacute

Artiacuteculo 16285 Aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro La UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en cumplimiento de la facultad concedida por el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 aplicaraacute el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante siempre que se cumplan los requisitos sentildealados en la ley yen el presente decreto

Las obligaciones sobre las cuales seraacute aplicable el principio de favorabilidad son aquellas sanciones contenidas en liquidaciones privadas oficiales o resoluciones que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 presten meacuterito ejecutivo conforme con lo establecido en el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes a quienes se les aplicoacute el principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario y que tengan procesos de cobro en curso podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 solamente sobre la diferencia que proceda para completar el valor reducido por la Ley 1819 de 2016 a las respectivas sanciones

El mismo tratamiento aplicaraacute a los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que aplicaron el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario en las liquidaciones efectuadas en las declaraciones privadas presentadas

Lo previsto en este paraacutegrafo procederaacute siempre y cuando se cumplan todos los requisitos de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 y las disposiciones reglamentarias

En ninguacuten caso habraacute lugar a la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 cuando las sanciones objeto del proceso de cobro ya hubieren sido reducidas a los valores correspondientes dentro del proceso de determinacioacuten o discusioacuten de que trata la Ley 1819 de 2016

El beneficio de que trata el paraacutegrafo 5 del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario no es incompatible con lo sentildealado en los artiacuteculos 709 y 713 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16286 Requisitos para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que soliciten la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro deberaacuten cumplir con los siguientes requisitos

1 Presentar solicitud por escrito ante la dependencia de cobranzas de la Direccioacuten Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio a maacutes tardar el diacutea treinta (30) de noviembre de 2020 mencionando la norma aplicable en la que fundamenta el principio de favorabilidad al que se pretende acoger adjuntando los documentos que la soporte

2 Acreditar el pago o acuerdo de pago de la totalidad del impuesto o tributo junto con los intereses correspondientes y la sancioacuten reducida en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

3 Para el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten se deberaacute acreditar el pago de la misma en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar o con facilidad o acuerdo de pago notificada El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

4 Cuando se trate de sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes acreditar el reintegro de las sumas devueltas yo compensadas improcedentemente y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artrculos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Trtulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes o con facilidad o acuerdo de pago notificada

5 Anexar copia del documento o prueba que demuestre la calidad en que se actuacutea

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos administrativos proferidos dentro del proceso administrativo coactivo podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad siempre que no haya sido admitida la demanda caso en el cual se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a retirarla De haber sido admitida la demanda se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a desistir de la misma

Paraacutegrafo 2 La reduccioacuten de las sanciones a que hace referencia este artiacuteculo aplicaraacute uacutenicamente respecto de los pagos que se realicen a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019

Paraacutegrafo 3 Los pagos realizados como requisito para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro se deberaacuten aproximar al muacuteltiplo de mil maacutes cercano de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 802 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo 4 En ninguacuten caso la reduccioacuten de las sanciones aquiacute previstas podraacute ser inferior al valor de la sancioacuten miacutenima establecida en el artiacuteculo 639 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16287 Traacutemite de la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Una vez presentada la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro el funcionario competente que se encuentre adelantando el respectivo proceso verificaraacute el cumplimiento de los requisitos legales y formales con el fin de resolver la peticioacuten en el teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su radicacioacuten

Cuando de la verificacioacuten de los requisitos se establezca que es procedente la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el funcionario competente deberaacute proferir para el caso de pago total el auto de terminacioacuten del proceso de cobro con relacioacuten a la obligacioacuten u obligaciones objeto de beneficio y ordenaraacute efectuar los ajustes en la cuenta corriente u obligacioacuten financiera del deudor al aacuterea competente de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Cuando se hayan otorgado facilidades o acuerdos de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro solamente habraacute lugar a terminar los procesos y efectuar los ajustes correspondientes en los sistemas cuando la facilidad o acuerdo de pago haya sido cumplida en su totalidad

Cuando la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro no cumpla con los requisitos establecidos en el artiacuteculo 16286 del presente decreto se deberaacute proferir resolucioacuten que niegue la solicitud acto contra el cual procede el recurso de reposicioacuten ante el mismo funcionario y en subsidio el de apelacioacuten ante el superior inmediato

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los teacuterminos tanto para interponer los recursos como para decidirlos deberaacuten sujetarse a lo establecido en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Cuando sea confirmado el rechazo los valores pagados como requisito para la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad se imputaraacuten de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario y sobre los saldos insolutos se continuaraacute con las actuaciones de cobro que correspondan

Artiacuteculo 16288 Tasa de intereacutes moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales De conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 el22 de mayo de 2020 realicen el pago de obligaciones tributarias hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 o suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 podraacuten liquidar los intereses moratorios correspondientes los cuales seraacuten liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del presente Decreto la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

ARTiacuteCULO 3 Adicioacuten del artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 16289 Facilidad o acuerdo de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Para efectos de lo dispuesto en los paraacutegrafos 2 y 3 del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos de pago hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo incluyendo las obligaciones a cargo de los agentes de retencioacuten contenidas en declaraciones presentadas con anterioridad a la Ley 1943 de 2018 siempre y cuando los responsables las hayan presentado hasta el veintisiete (27) de diciembre de 2019 por contener obligaciones claras expresas y exigibles

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

2 Identificacioacuten del expediente y acto administrativo sobre el cual se solicita la terminacioacuten

3 Identificacioacuten de los valores a transar por concepto de sanciones e intereses seguacuten sea el caso

4 A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos

41 Declaracioacuten de correccioacuten cuando sea el caso incluyendo el mayor valor del impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado por la Administracioacuten en el acto administrativo a terminar por mutuo acuerdo y el veinte por ciento (20) de las sanciones e intereses

Las declaraciones de correccioacuten se podraacuten presentar litograacuteficamente

Cuando la autoridad aduanera hubiere formulado liquidacioacuten oficial de correccioacuten o de revisioacuten del valor no procederaacute la correccioacuten de la declaracioacuten y las liquidaciones oficiales seraacuten el soporte de la solicitud

En los casos en los cuales se requiere la correccioacuten de varias declaraciones aduaneras se podraacute presentar una Declaracioacuten de Correccioacuten Consolidada que recoja las modificaciones al valor en aduana o a cualquiera de los elementos declarados que lo conforman

42 Prueba del pago de la liquidacioacuten privada del impuesto o tributo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo

43 Prueba del pago o acuerdo de pago de los valores a transar para que proceda la terminacioacuten por mutuo acuerdo

44 Que se acredite prueba del pago de las liquidaciones privadas de los impuestos y retenciones correspondientes al mismo impuesto o retenciones objeto de transaccioacuten correspondientes al antildeo 2019 siempre que hubiere lugar

Paraacutegrafo 1 Cuando la declaracioacuten de correccioacuten implique una reduccioacuten del saldo a favor y este no ha sido objeto de devolucioacuten compensacioacuten o imputacioacuten solo se requeriraacute el pago del excedente de los impuestos sanciones e intereses a que haya lugar cuando el saldo a favor no cubra la totalidad de los montos transados

Paraacutegrafo 2 En el evento en que a la fecha de presentacioacuten de 1a solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo el plazo fijado por el Gobierno nacional para la presentacioacuten de las declaraciones tributarias no hubiere vencido no seraacute exigible este requisito

Artiacuteculo 16435 Presentacioacuten de la solicitud La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacute ser presentada hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 por los

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 de Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

contribuyentes los deudores solidarios o los garantes del obligado agentes de retencioacuten o responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario directamente o a traveacutes de sus apoderados o mandatarios con facultades para adelantar el traacutemite correspondiente igualmente podraacute ser presentada por agente oficioso

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019 podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que no haya sido admitida la demanda o que de haberlo sido se comprometan a desistir de la misma o a retirarla una vez sea aprobada la terminacioacuten por mutuo acuerdo de conformidad con el artiacuteculo 174 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo Sin el cumplimiento de este requisito no se podraacute suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 Sin perjuicio del plazo establecido en el presente artiacuteculo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo presentadas siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud y cumplan con los demaacutes requisitos establecidos

La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los teacuterminos de firmeza ni la caducidad para acudir a la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

Paraacutegrafo 3 Quienes antes de la entrada en vigencia del Decreto que reglamenta los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 hayan presentado solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacuten modificar su solicitud y ajustar los requisitos a los actos administrativos notificados con posterioridad a la radicacioacuten de la solicitud y antes de la entrada en vigencia del presente decreto para lo cual dispondraacuten de un (1) mes contado a partir de la publicacioacuten del mismo

Paraacutegrafo 4 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los procesos administrativos de determinacioacuten de obligaciones ni los sancionatorios En consecuencia los actos administrativos que se expidan dentro del proceso administrativo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo con posterioridad al acto administrativo transado quedaraacuten sin efecto con la suscripcioacuten del acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 5 En los casos en que el contribuyente pague valores adicionales a los establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se consideraraacute un pago debido y en consecuencia no habraacute lugar a devoluciones

Artiacuteculo 16436 Suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo El acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno de (31) de diciembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al CapItulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario los deudores solidarios o los garantes del obligado podraacuten suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo directamente o a traveacutes de sus apoderados siempre y cuando el respectivo poder los habilite para ello

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten El acta prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto tributario

Artiacuteculo 16437 Forma de pago de los valores objeto de la conciliacioacuten contenciosa administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo Los valores a pagar como resultado de la solicitud de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacuten realizar mediante recibo oficial de pago en las entidades autorizadas para recaudar o a traveacutes de pago electroacutenico por cada concepto y periodo

Artiacuteculo 16438 Facilidad o acuerdo de pago en la terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 12 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de los procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria a terminar por mutuo acuerdo hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DJAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago Jos intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez terminados los procesos el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 Ibiacutedem Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en el Paraacutegrafo del artiacuteculo 590 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

ARTiacuteCULO 2 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria con los siguientes artiacuteculos los cuales quedaraacuten asiacute

Artiacuteculo 16285 Aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro La UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en cumplimiento de la facultad concedida por el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 aplicaraacute el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante siempre que se cumplan los requisitos sentildealados en la ley yen el presente decreto

Las obligaciones sobre las cuales seraacute aplicable el principio de favorabilidad son aquellas sanciones contenidas en liquidaciones privadas oficiales o resoluciones que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 presten meacuterito ejecutivo conforme con lo establecido en el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes a quienes se les aplicoacute el principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario y que tengan procesos de cobro en curso podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 solamente sobre la diferencia que proceda para completar el valor reducido por la Ley 1819 de 2016 a las respectivas sanciones

El mismo tratamiento aplicaraacute a los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que aplicaron el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario en las liquidaciones efectuadas en las declaraciones privadas presentadas

Lo previsto en este paraacutegrafo procederaacute siempre y cuando se cumplan todos los requisitos de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 y las disposiciones reglamentarias

En ninguacuten caso habraacute lugar a la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 cuando las sanciones objeto del proceso de cobro ya hubieren sido reducidas a los valores correspondientes dentro del proceso de determinacioacuten o discusioacuten de que trata la Ley 1819 de 2016

El beneficio de que trata el paraacutegrafo 5 del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario no es incompatible con lo sentildealado en los artiacuteculos 709 y 713 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16286 Requisitos para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que soliciten la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro deberaacuten cumplir con los siguientes requisitos

1 Presentar solicitud por escrito ante la dependencia de cobranzas de la Direccioacuten Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio a maacutes tardar el diacutea treinta (30) de noviembre de 2020 mencionando la norma aplicable en la que fundamenta el principio de favorabilidad al que se pretende acoger adjuntando los documentos que la soporte

2 Acreditar el pago o acuerdo de pago de la totalidad del impuesto o tributo junto con los intereses correspondientes y la sancioacuten reducida en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

3 Para el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten se deberaacute acreditar el pago de la misma en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar o con facilidad o acuerdo de pago notificada El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

4 Cuando se trate de sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes acreditar el reintegro de las sumas devueltas yo compensadas improcedentemente y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artrculos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Trtulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes o con facilidad o acuerdo de pago notificada

5 Anexar copia del documento o prueba que demuestre la calidad en que se actuacutea

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos administrativos proferidos dentro del proceso administrativo coactivo podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad siempre que no haya sido admitida la demanda caso en el cual se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a retirarla De haber sido admitida la demanda se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a desistir de la misma

Paraacutegrafo 2 La reduccioacuten de las sanciones a que hace referencia este artiacuteculo aplicaraacute uacutenicamente respecto de los pagos que se realicen a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019

Paraacutegrafo 3 Los pagos realizados como requisito para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro se deberaacuten aproximar al muacuteltiplo de mil maacutes cercano de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 802 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo 4 En ninguacuten caso la reduccioacuten de las sanciones aquiacute previstas podraacute ser inferior al valor de la sancioacuten miacutenima establecida en el artiacuteculo 639 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16287 Traacutemite de la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Una vez presentada la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro el funcionario competente que se encuentre adelantando el respectivo proceso verificaraacute el cumplimiento de los requisitos legales y formales con el fin de resolver la peticioacuten en el teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su radicacioacuten

Cuando de la verificacioacuten de los requisitos se establezca que es procedente la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el funcionario competente deberaacute proferir para el caso de pago total el auto de terminacioacuten del proceso de cobro con relacioacuten a la obligacioacuten u obligaciones objeto de beneficio y ordenaraacute efectuar los ajustes en la cuenta corriente u obligacioacuten financiera del deudor al aacuterea competente de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Cuando se hayan otorgado facilidades o acuerdos de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro solamente habraacute lugar a terminar los procesos y efectuar los ajustes correspondientes en los sistemas cuando la facilidad o acuerdo de pago haya sido cumplida en su totalidad

Cuando la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro no cumpla con los requisitos establecidos en el artiacuteculo 16286 del presente decreto se deberaacute proferir resolucioacuten que niegue la solicitud acto contra el cual procede el recurso de reposicioacuten ante el mismo funcionario y en subsidio el de apelacioacuten ante el superior inmediato

1014 de _______DECRETO NUacuteIVlERO ------- Paacutegina 29

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los teacuterminos tanto para interponer los recursos como para decidirlos deberaacuten sujetarse a lo establecido en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Cuando sea confirmado el rechazo los valores pagados como requisito para la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad se imputaraacuten de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario y sobre los saldos insolutos se continuaraacute con las actuaciones de cobro que correspondan

Artiacuteculo 16288 Tasa de intereacutes moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales De conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 el22 de mayo de 2020 realicen el pago de obligaciones tributarias hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 o suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 podraacuten liquidar los intereses moratorios correspondientes los cuales seraacuten liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del presente Decreto la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

ARTiacuteCULO 3 Adicioacuten del artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 16289 Facilidad o acuerdo de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Para efectos de lo dispuesto en los paraacutegrafos 2 y 3 del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos de pago hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo incluyendo las obligaciones a cargo de los agentes de retencioacuten contenidas en declaraciones presentadas con anterioridad a la Ley 1943 de 2018 siempre y cuando los responsables las hayan presentado hasta el veintisiete (27) de diciembre de 2019 por contener obligaciones claras expresas y exigibles

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 de Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

contribuyentes los deudores solidarios o los garantes del obligado agentes de retencioacuten o responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario directamente o a traveacutes de sus apoderados o mandatarios con facultades para adelantar el traacutemite correspondiente igualmente podraacute ser presentada por agente oficioso

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019 podraacuten solicitar la terminacioacuten por mutuo acuerdo siempre que no haya sido admitida la demanda o que de haberlo sido se comprometan a desistir de la misma o a retirarla una vez sea aprobada la terminacioacuten por mutuo acuerdo de conformidad con el artiacuteculo 174 del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo Sin el cumplimiento de este requisito no se podraacute suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 2 Sin perjuicio del plazo establecido en el presente artiacuteculo no seraacuten rechazadas por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del teacutermino para presentar la demanda ante la jurisdiccioacuten contenciosa administrativa las solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo presentadas siempre y cuando el vencimiento del respectivo teacutermino ocurra con posterioridad a la presentacioacuten de la solicitud y cumplan con los demaacutes requisitos establecidos

La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los teacuterminos de firmeza ni la caducidad para acudir a la jurisdiccioacuten contencioso administrativa

Paraacutegrafo 3 Quienes antes de la entrada en vigencia del Decreto que reglamenta los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 hayan presentado solicitudes de terminacioacuten por mutuo acuerdo podraacuten modificar su solicitud y ajustar los requisitos a los actos administrativos notificados con posterioridad a la radicacioacuten de la solicitud y antes de la entrada en vigencia del presente decreto para lo cual dispondraacuten de un (1) mes contado a partir de la publicacioacuten del mismo

Paraacutegrafo 4 La solicitud de terminacioacuten por mutuo acuerdo no suspende los procesos administrativos de determinacioacuten de obligaciones ni los sancionatorios En consecuencia los actos administrativos que se expidan dentro del proceso administrativo objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo con posterioridad al acto administrativo transado quedaraacuten sin efecto con la suscripcioacuten del acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo

Paraacutegrafo 5 En los casos en que el contribuyente pague valores adicionales a los establecidos en el artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se consideraraacute un pago debido y en consecuencia no habraacute lugar a devoluciones

Artiacuteculo 16436 Suscripcioacuten del acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo El acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo se debe acordar y suscribir a maacutes tardar el treinta y uno de (31) de diciembre de 2020

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al CapItulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario los deudores solidarios o los garantes del obligado podraacuten suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo directamente o a traveacutes de sus apoderados siempre y cuando el respectivo poder los habilite para ello

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten El acta prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto tributario

Artiacuteculo 16437 Forma de pago de los valores objeto de la conciliacioacuten contenciosa administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo Los valores a pagar como resultado de la solicitud de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacuten realizar mediante recibo oficial de pago en las entidades autorizadas para recaudar o a traveacutes de pago electroacutenico por cada concepto y periodo

Artiacuteculo 16438 Facilidad o acuerdo de pago en la terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 12 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de los procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria a terminar por mutuo acuerdo hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DJAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago Jos intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

DECRETO NUacuteMERO 101Li de _______ Paacutegina 26

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez terminados los procesos el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 Ibiacutedem Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en el Paraacutegrafo del artiacuteculo 590 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

ARTiacuteCULO 2 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria con los siguientes artiacuteculos los cuales quedaraacuten asiacute

Artiacuteculo 16285 Aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro La UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en cumplimiento de la facultad concedida por el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 aplicaraacute el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante siempre que se cumplan los requisitos sentildealados en la ley yen el presente decreto

Las obligaciones sobre las cuales seraacute aplicable el principio de favorabilidad son aquellas sanciones contenidas en liquidaciones privadas oficiales o resoluciones que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 presten meacuterito ejecutivo conforme con lo establecido en el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes a quienes se les aplicoacute el principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario y que tengan procesos de cobro en curso podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 solamente sobre la diferencia que proceda para completar el valor reducido por la Ley 1819 de 2016 a las respectivas sanciones

El mismo tratamiento aplicaraacute a los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que aplicaron el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario en las liquidaciones efectuadas en las declaraciones privadas presentadas

Lo previsto en este paraacutegrafo procederaacute siempre y cuando se cumplan todos los requisitos de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 y las disposiciones reglamentarias

En ninguacuten caso habraacute lugar a la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 cuando las sanciones objeto del proceso de cobro ya hubieren sido reducidas a los valores correspondientes dentro del proceso de determinacioacuten o discusioacuten de que trata la Ley 1819 de 2016

El beneficio de que trata el paraacutegrafo 5 del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario no es incompatible con lo sentildealado en los artiacuteculos 709 y 713 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16286 Requisitos para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que soliciten la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro deberaacuten cumplir con los siguientes requisitos

1 Presentar solicitud por escrito ante la dependencia de cobranzas de la Direccioacuten Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio a maacutes tardar el diacutea treinta (30) de noviembre de 2020 mencionando la norma aplicable en la que fundamenta el principio de favorabilidad al que se pretende acoger adjuntando los documentos que la soporte

2 Acreditar el pago o acuerdo de pago de la totalidad del impuesto o tributo junto con los intereses correspondientes y la sancioacuten reducida en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

3 Para el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten se deberaacute acreditar el pago de la misma en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar o con facilidad o acuerdo de pago notificada El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

4 Cuando se trate de sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes acreditar el reintegro de las sumas devueltas yo compensadas improcedentemente y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el

DECRETO NUacuteMEROmiddot 10 14 de _______ Paacutegina 28

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artrculos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Trtulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes o con facilidad o acuerdo de pago notificada

5 Anexar copia del documento o prueba que demuestre la calidad en que se actuacutea

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos administrativos proferidos dentro del proceso administrativo coactivo podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad siempre que no haya sido admitida la demanda caso en el cual se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a retirarla De haber sido admitida la demanda se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a desistir de la misma

Paraacutegrafo 2 La reduccioacuten de las sanciones a que hace referencia este artiacuteculo aplicaraacute uacutenicamente respecto de los pagos que se realicen a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019

Paraacutegrafo 3 Los pagos realizados como requisito para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro se deberaacuten aproximar al muacuteltiplo de mil maacutes cercano de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 802 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo 4 En ninguacuten caso la reduccioacuten de las sanciones aquiacute previstas podraacute ser inferior al valor de la sancioacuten miacutenima establecida en el artiacuteculo 639 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16287 Traacutemite de la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Una vez presentada la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro el funcionario competente que se encuentre adelantando el respectivo proceso verificaraacute el cumplimiento de los requisitos legales y formales con el fin de resolver la peticioacuten en el teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su radicacioacuten

Cuando de la verificacioacuten de los requisitos se establezca que es procedente la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el funcionario competente deberaacute proferir para el caso de pago total el auto de terminacioacuten del proceso de cobro con relacioacuten a la obligacioacuten u obligaciones objeto de beneficio y ordenaraacute efectuar los ajustes en la cuenta corriente u obligacioacuten financiera del deudor al aacuterea competente de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Cuando se hayan otorgado facilidades o acuerdos de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro solamente habraacute lugar a terminar los procesos y efectuar los ajustes correspondientes en los sistemas cuando la facilidad o acuerdo de pago haya sido cumplida en su totalidad

Cuando la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro no cumpla con los requisitos establecidos en el artiacuteculo 16286 del presente decreto se deberaacute proferir resolucioacuten que niegue la solicitud acto contra el cual procede el recurso de reposicioacuten ante el mismo funcionario y en subsidio el de apelacioacuten ante el superior inmediato

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los teacuterminos tanto para interponer los recursos como para decidirlos deberaacuten sujetarse a lo establecido en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Cuando sea confirmado el rechazo los valores pagados como requisito para la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad se imputaraacuten de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario y sobre los saldos insolutos se continuaraacute con las actuaciones de cobro que correspondan

Artiacuteculo 16288 Tasa de intereacutes moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales De conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 el22 de mayo de 2020 realicen el pago de obligaciones tributarias hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 o suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 podraacuten liquidar los intereses moratorios correspondientes los cuales seraacuten liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del presente Decreto la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

ARTiacuteCULO 3 Adicioacuten del artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 16289 Facilidad o acuerdo de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Para efectos de lo dispuesto en los paraacutegrafos 2 y 3 del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos de pago hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo incluyendo las obligaciones a cargo de los agentes de retencioacuten contenidas en declaraciones presentadas con anterioridad a la Ley 1943 de 2018 siempre y cuando los responsables las hayan presentado hasta el veintisiete (27) de diciembre de 2019 por contener obligaciones claras expresas y exigibles

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute

1014 de _______DECRETO NUacuteMERO ------- Paacutegina 25

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al CapItulo 8 del TItulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los contribuyentes agentes de retencioacuten y responsables de los impuestos nacionales los usuarios aduaneros y del reacutegimen cambiario los deudores solidarios o los garantes del obligado podraacuten suscribir el acta de terminacioacuten por mutuo acuerdo directamente o a traveacutes de sus apoderados siempre y cuando el respectivo poder los habilite para ello

El acta que aprueba la terminacioacuten por mutuo acuerdo pone fin a la actuacioacuten administrativa tributaria aduanera o cambiaria adelantada por la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y con la misma se entenderaacuten extinguidas las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transaccioacuten El acta prestaraacute meacuterito ejecutivo de conformidad con lo sentildealado en los artiacuteculos 828 y 829 del Estatuto tributario

Artiacuteculo 16437 Forma de pago de los valores objeto de la conciliacioacuten contenciosa administrativa y de la terminacioacuten por mutuo acuerdo Los valores a pagar como resultado de la solicitud de conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo se deberaacuten realizar mediante recibo oficial de pago en las entidades autorizadas para recaudar o a traveacutes de pago electroacutenico por cada concepto y periodo

Artiacuteculo 16438 Facilidad o acuerdo de pago en la terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios aduaneros y cambiarios Para efectos de lo dispuesto en el Paraacutegrafo 12 del artiacuteculo 119 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos o facilidades de pago respecto de los procesos administrativos en materia tributaria aduanera y cambiaria a terminar por mutuo acuerdo hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DJAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago procederaacuten los recursos en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago Jos intereses que se encuentren causados y los que se causen por el plazo otorgado para el pago de las obligaciones fiscales se liquidaraacuten diariamente de conformidad con el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 siempre y cuando el pago de las obligaciones tributarias se realice a maacutes tardar el treinta (30) de noviembre de 2020 o se suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020

DECRETO NUacuteMERO 101Li de _______ Paacutegina 26

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez terminados los procesos el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 Ibiacutedem Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en el Paraacutegrafo del artiacuteculo 590 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

ARTiacuteCULO 2 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria con los siguientes artiacuteculos los cuales quedaraacuten asiacute

Artiacuteculo 16285 Aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro La UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en cumplimiento de la facultad concedida por el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 aplicaraacute el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante siempre que se cumplan los requisitos sentildealados en la ley yen el presente decreto

Las obligaciones sobre las cuales seraacute aplicable el principio de favorabilidad son aquellas sanciones contenidas en liquidaciones privadas oficiales o resoluciones que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 presten meacuterito ejecutivo conforme con lo establecido en el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes a quienes se les aplicoacute el principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario y que tengan procesos de cobro en curso podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 solamente sobre la diferencia que proceda para completar el valor reducido por la Ley 1819 de 2016 a las respectivas sanciones

El mismo tratamiento aplicaraacute a los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que aplicaron el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario en las liquidaciones efectuadas en las declaraciones privadas presentadas

Lo previsto en este paraacutegrafo procederaacute siempre y cuando se cumplan todos los requisitos de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 y las disposiciones reglamentarias

En ninguacuten caso habraacute lugar a la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 cuando las sanciones objeto del proceso de cobro ya hubieren sido reducidas a los valores correspondientes dentro del proceso de determinacioacuten o discusioacuten de que trata la Ley 1819 de 2016

El beneficio de que trata el paraacutegrafo 5 del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario no es incompatible con lo sentildealado en los artiacuteculos 709 y 713 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16286 Requisitos para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que soliciten la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro deberaacuten cumplir con los siguientes requisitos

1 Presentar solicitud por escrito ante la dependencia de cobranzas de la Direccioacuten Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio a maacutes tardar el diacutea treinta (30) de noviembre de 2020 mencionando la norma aplicable en la que fundamenta el principio de favorabilidad al que se pretende acoger adjuntando los documentos que la soporte

2 Acreditar el pago o acuerdo de pago de la totalidad del impuesto o tributo junto con los intereses correspondientes y la sancioacuten reducida en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

3 Para el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten se deberaacute acreditar el pago de la misma en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar o con facilidad o acuerdo de pago notificada El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

4 Cuando se trate de sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes acreditar el reintegro de las sumas devueltas yo compensadas improcedentemente y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artrculos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Trtulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes o con facilidad o acuerdo de pago notificada

5 Anexar copia del documento o prueba que demuestre la calidad en que se actuacutea

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos administrativos proferidos dentro del proceso administrativo coactivo podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad siempre que no haya sido admitida la demanda caso en el cual se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a retirarla De haber sido admitida la demanda se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a desistir de la misma

Paraacutegrafo 2 La reduccioacuten de las sanciones a que hace referencia este artiacuteculo aplicaraacute uacutenicamente respecto de los pagos que se realicen a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019

Paraacutegrafo 3 Los pagos realizados como requisito para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro se deberaacuten aproximar al muacuteltiplo de mil maacutes cercano de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 802 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo 4 En ninguacuten caso la reduccioacuten de las sanciones aquiacute previstas podraacute ser inferior al valor de la sancioacuten miacutenima establecida en el artiacuteculo 639 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16287 Traacutemite de la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Una vez presentada la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro el funcionario competente que se encuentre adelantando el respectivo proceso verificaraacute el cumplimiento de los requisitos legales y formales con el fin de resolver la peticioacuten en el teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su radicacioacuten

Cuando de la verificacioacuten de los requisitos se establezca que es procedente la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el funcionario competente deberaacute proferir para el caso de pago total el auto de terminacioacuten del proceso de cobro con relacioacuten a la obligacioacuten u obligaciones objeto de beneficio y ordenaraacute efectuar los ajustes en la cuenta corriente u obligacioacuten financiera del deudor al aacuterea competente de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Cuando se hayan otorgado facilidades o acuerdos de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro solamente habraacute lugar a terminar los procesos y efectuar los ajustes correspondientes en los sistemas cuando la facilidad o acuerdo de pago haya sido cumplida en su totalidad

Cuando la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro no cumpla con los requisitos establecidos en el artiacuteculo 16286 del presente decreto se deberaacute proferir resolucioacuten que niegue la solicitud acto contra el cual procede el recurso de reposicioacuten ante el mismo funcionario y en subsidio el de apelacioacuten ante el superior inmediato

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los teacuterminos tanto para interponer los recursos como para decidirlos deberaacuten sujetarse a lo establecido en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Cuando sea confirmado el rechazo los valores pagados como requisito para la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad se imputaraacuten de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario y sobre los saldos insolutos se continuaraacute con las actuaciones de cobro que correspondan

Artiacuteculo 16288 Tasa de intereacutes moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales De conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 el22 de mayo de 2020 realicen el pago de obligaciones tributarias hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 o suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 podraacuten liquidar los intereses moratorios correspondientes los cuales seraacuten liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del presente Decreto la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

ARTiacuteCULO 3 Adicioacuten del artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 16289 Facilidad o acuerdo de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Para efectos de lo dispuesto en los paraacutegrafos 2 y 3 del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos de pago hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo incluyendo las obligaciones a cargo de los agentes de retencioacuten contenidas en declaraciones presentadas con anterioridad a la Ley 1943 de 2018 siempre y cuando los responsables las hayan presentado hasta el veintisiete (27) de diciembre de 2019 por contener obligaciones claras expresas y exigibles

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute

DECRETO NUacuteMERO 101Li de _______ Paacutegina 26

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los articulos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si una vez terminados los procesos el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago el acto administrativo que decrete dicho incumplimiento prestaraacute meacuterito ejecutivo en los teacuterminos del Estatuto Tributario por el valor total de la obligacioacuten objeto de terminacioacuten por mutuo acuerdo maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 804 Ibiacutedem Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

Para este efecto los intereses se liquidaraacuten de conformidad con lo sentildealado en el Paraacutegrafo del artiacuteculo 590 del Estatuto Tributario a la tasa vigente al momento del pago desde el vencimiento del plazo para pagar la respectiva obligacioacuten

ARTiacuteCULO 2 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 del Capiacutetulo 8 Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria con los siguientes artiacuteculos los cuales quedaraacuten asiacute

Artiacuteculo 16285 Aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro La UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en cumplimiento de la facultad concedida por el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 aplicaraacute el principio de favorabilidad de que trata el paraacutegrafo 5deg del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente responsable declarante agente retenedor deudor solidario deudor subsidiario o garante siempre que se cumplan los requisitos sentildealados en la ley yen el presente decreto

Las obligaciones sobre las cuales seraacute aplicable el principio de favorabilidad son aquellas sanciones contenidas en liquidaciones privadas oficiales o resoluciones que a veintisiete (27) de diciembre de 2019 presten meacuterito ejecutivo conforme con lo establecido en el artiacuteculo 828 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes a quienes se les aplicoacute el principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario y que tengan procesos de cobro en curso podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 solamente sobre la diferencia que proceda para completar el valor reducido por la Ley 1819 de 2016 a las respectivas sanciones

El mismo tratamiento aplicaraacute a los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que aplicaron el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario en las liquidaciones efectuadas en las declaraciones privadas presentadas

Lo previsto en este paraacutegrafo procederaacute siempre y cuando se cumplan todos los requisitos de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 y las disposiciones reglamentarias

En ninguacuten caso habraacute lugar a la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 cuando las sanciones objeto del proceso de cobro ya hubieren sido reducidas a los valores correspondientes dentro del proceso de determinacioacuten o discusioacuten de que trata la Ley 1819 de 2016

El beneficio de que trata el paraacutegrafo 5 del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario no es incompatible con lo sentildealado en los artiacuteculos 709 y 713 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16286 Requisitos para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que soliciten la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro deberaacuten cumplir con los siguientes requisitos

1 Presentar solicitud por escrito ante la dependencia de cobranzas de la Direccioacuten Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio a maacutes tardar el diacutea treinta (30) de noviembre de 2020 mencionando la norma aplicable en la que fundamenta el principio de favorabilidad al que se pretende acoger adjuntando los documentos que la soporte

2 Acreditar el pago o acuerdo de pago de la totalidad del impuesto o tributo junto con los intereses correspondientes y la sancioacuten reducida en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

3 Para el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten se deberaacute acreditar el pago de la misma en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar o con facilidad o acuerdo de pago notificada El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

4 Cuando se trate de sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes acreditar el reintegro de las sumas devueltas yo compensadas improcedentemente y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el

DECRETO NUacuteMEROmiddot 10 14 de _______ Paacutegina 28

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artrculos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Trtulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes o con facilidad o acuerdo de pago notificada

5 Anexar copia del documento o prueba que demuestre la calidad en que se actuacutea

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos administrativos proferidos dentro del proceso administrativo coactivo podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad siempre que no haya sido admitida la demanda caso en el cual se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a retirarla De haber sido admitida la demanda se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a desistir de la misma

Paraacutegrafo 2 La reduccioacuten de las sanciones a que hace referencia este artiacuteculo aplicaraacute uacutenicamente respecto de los pagos que se realicen a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019

Paraacutegrafo 3 Los pagos realizados como requisito para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro se deberaacuten aproximar al muacuteltiplo de mil maacutes cercano de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 802 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo 4 En ninguacuten caso la reduccioacuten de las sanciones aquiacute previstas podraacute ser inferior al valor de la sancioacuten miacutenima establecida en el artiacuteculo 639 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16287 Traacutemite de la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Una vez presentada la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro el funcionario competente que se encuentre adelantando el respectivo proceso verificaraacute el cumplimiento de los requisitos legales y formales con el fin de resolver la peticioacuten en el teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su radicacioacuten

Cuando de la verificacioacuten de los requisitos se establezca que es procedente la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el funcionario competente deberaacute proferir para el caso de pago total el auto de terminacioacuten del proceso de cobro con relacioacuten a la obligacioacuten u obligaciones objeto de beneficio y ordenaraacute efectuar los ajustes en la cuenta corriente u obligacioacuten financiera del deudor al aacuterea competente de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Cuando se hayan otorgado facilidades o acuerdos de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro solamente habraacute lugar a terminar los procesos y efectuar los ajustes correspondientes en los sistemas cuando la facilidad o acuerdo de pago haya sido cumplida en su totalidad

Cuando la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro no cumpla con los requisitos establecidos en el artiacuteculo 16286 del presente decreto se deberaacute proferir resolucioacuten que niegue la solicitud acto contra el cual procede el recurso de reposicioacuten ante el mismo funcionario y en subsidio el de apelacioacuten ante el superior inmediato

1014 de _______DECRETO NUacuteIVlERO ------- Paacutegina 29

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los teacuterminos tanto para interponer los recursos como para decidirlos deberaacuten sujetarse a lo establecido en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Cuando sea confirmado el rechazo los valores pagados como requisito para la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad se imputaraacuten de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario y sobre los saldos insolutos se continuaraacute con las actuaciones de cobro que correspondan

Artiacuteculo 16288 Tasa de intereacutes moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales De conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 el22 de mayo de 2020 realicen el pago de obligaciones tributarias hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 o suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 podraacuten liquidar los intereses moratorios correspondientes los cuales seraacuten liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del presente Decreto la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

ARTiacuteCULO 3 Adicioacuten del artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 16289 Facilidad o acuerdo de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Para efectos de lo dispuesto en los paraacutegrafos 2 y 3 del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos de pago hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo incluyendo las obligaciones a cargo de los agentes de retencioacuten contenidas en declaraciones presentadas con anterioridad a la Ley 1943 de 2018 siempre y cuando los responsables las hayan presentado hasta el veintisiete (27) de diciembre de 2019 por contener obligaciones claras expresas y exigibles

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario en las liquidaciones efectuadas en las declaraciones privadas presentadas

Lo previsto en este paraacutegrafo procederaacute siempre y cuando se cumplan todos los requisitos de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 y las disposiciones reglamentarias

En ninguacuten caso habraacute lugar a la aplicacioacuten del principio de favorabilidad de que trata el artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 cuando las sanciones objeto del proceso de cobro ya hubieren sido reducidas a los valores correspondientes dentro del proceso de determinacioacuten o discusioacuten de que trata la Ley 1819 de 2016

El beneficio de que trata el paraacutegrafo 5 del artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario no es incompatible con lo sentildealado en los artiacuteculos 709 y 713 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16286 Requisitos para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que soliciten la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro deberaacuten cumplir con los siguientes requisitos

1 Presentar solicitud por escrito ante la dependencia de cobranzas de la Direccioacuten Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio a maacutes tardar el diacutea treinta (30) de noviembre de 2020 mencionando la norma aplicable en la que fundamenta el principio de favorabilidad al que se pretende acoger adjuntando los documentos que la soporte

2 Acreditar el pago o acuerdo de pago de la totalidad del impuesto o tributo junto con los intereses correspondientes y la sancioacuten reducida en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

3 Para el caso de resoluciones que imponen exclusivamente sancioacuten se deberaacute acreditar el pago de la misma en el porcentaje que corresponda de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 640 del Estatuto Tributario ante las entidades autorizadas para recaudar o con facilidad o acuerdo de pago notificada El valor de la sancioacuten reducida debe incluir la actualizacioacuten a que se refiere el artiacuteculo 867-1 del Estatuto Tributario cuando corresponda

4 Cuando se trate de sanciones por concepto de devoluciones yo compensaciones improcedentes acreditar el reintegro de las sumas devueltas yo compensadas improcedentemente y sus respectivos intereses maacutes el pago de la sancioacuten reducida debidamente actualizada ante las entidades autorizadas para recaudar mediante el

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artrculos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Trtulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes o con facilidad o acuerdo de pago notificada

5 Anexar copia del documento o prueba que demuestre la calidad en que se actuacutea

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos administrativos proferidos dentro del proceso administrativo coactivo podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad siempre que no haya sido admitida la demanda caso en el cual se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a retirarla De haber sido admitida la demanda se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a desistir de la misma

Paraacutegrafo 2 La reduccioacuten de las sanciones a que hace referencia este artiacuteculo aplicaraacute uacutenicamente respecto de los pagos que se realicen a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019

Paraacutegrafo 3 Los pagos realizados como requisito para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro se deberaacuten aproximar al muacuteltiplo de mil maacutes cercano de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 802 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo 4 En ninguacuten caso la reduccioacuten de las sanciones aquiacute previstas podraacute ser inferior al valor de la sancioacuten miacutenima establecida en el artiacuteculo 639 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16287 Traacutemite de la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Una vez presentada la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro el funcionario competente que se encuentre adelantando el respectivo proceso verificaraacute el cumplimiento de los requisitos legales y formales con el fin de resolver la peticioacuten en el teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su radicacioacuten

Cuando de la verificacioacuten de los requisitos se establezca que es procedente la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el funcionario competente deberaacute proferir para el caso de pago total el auto de terminacioacuten del proceso de cobro con relacioacuten a la obligacioacuten u obligaciones objeto de beneficio y ordenaraacute efectuar los ajustes en la cuenta corriente u obligacioacuten financiera del deudor al aacuterea competente de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Cuando se hayan otorgado facilidades o acuerdos de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro solamente habraacute lugar a terminar los procesos y efectuar los ajustes correspondientes en los sistemas cuando la facilidad o acuerdo de pago haya sido cumplida en su totalidad

Cuando la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro no cumpla con los requisitos establecidos en el artiacuteculo 16286 del presente decreto se deberaacute proferir resolucioacuten que niegue la solicitud acto contra el cual procede el recurso de reposicioacuten ante el mismo funcionario y en subsidio el de apelacioacuten ante el superior inmediato

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los teacuterminos tanto para interponer los recursos como para decidirlos deberaacuten sujetarse a lo establecido en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Cuando sea confirmado el rechazo los valores pagados como requisito para la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad se imputaraacuten de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario y sobre los saldos insolutos se continuaraacute con las actuaciones de cobro que correspondan

Artiacuteculo 16288 Tasa de intereacutes moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales De conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 el22 de mayo de 2020 realicen el pago de obligaciones tributarias hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 o suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 podraacuten liquidar los intereses moratorios correspondientes los cuales seraacuten liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del presente Decreto la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

ARTiacuteCULO 3 Adicioacuten del artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 16289 Facilidad o acuerdo de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Para efectos de lo dispuesto en los paraacutegrafos 2 y 3 del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos de pago hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo incluyendo las obligaciones a cargo de los agentes de retencioacuten contenidas en declaraciones presentadas con anterioridad a la Ley 1943 de 2018 siempre y cuando los responsables las hayan presentado hasta el veintisiete (27) de diciembre de 2019 por contener obligaciones claras expresas y exigibles

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute

DECRETO NUacuteMEROmiddot 10 14 de _______ Paacutegina 28

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artrculos 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artlculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capitulo 8 del Trtulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

diligenciamiento de los recibos de pago correspondientes o con facilidad o acuerdo de pago notificada

5 Anexar copia del documento o prueba que demuestre la calidad en que se actuacutea

Paraacutegrafo 1 Los contribuyentes y demaacutes sujetos del beneficio que hubieren presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos administrativos proferidos dentro del proceso administrativo coactivo podraacuten solicitar la aplicacioacuten del principio de favorabilidad siempre que no haya sido admitida la demanda caso en el cual se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a retirarla De haber sido admitida la demanda se deberaacuten comprometer bajo la gravedad del juramento a desistir de la misma

Paraacutegrafo 2 La reduccioacuten de las sanciones a que hace referencia este artiacuteculo aplicaraacute uacutenicamente respecto de los pagos que se realicen a partir del veintisiete (27) de diciembre de 2019

Paraacutegrafo 3 Los pagos realizados como requisito para la procedencia de la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro se deberaacuten aproximar al muacuteltiplo de mil maacutes cercano de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 802 del Estatuto Tributario

Paraacutegrafo 4 En ninguacuten caso la reduccioacuten de las sanciones aquiacute previstas podraacute ser inferior al valor de la sancioacuten miacutenima establecida en el artiacuteculo 639 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 16287 Traacutemite de la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Una vez presentada la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro el funcionario competente que se encuentre adelantando el respectivo proceso verificaraacute el cumplimiento de los requisitos legales y formales con el fin de resolver la peticioacuten en el teacutermino de un (1) mes contado a partir del diacutea de su radicacioacuten

Cuando de la verificacioacuten de los requisitos se establezca que es procedente la aplicacioacuten del principio de favorabilidad el funcionario competente deberaacute proferir para el caso de pago total el auto de terminacioacuten del proceso de cobro con relacioacuten a la obligacioacuten u obligaciones objeto de beneficio y ordenaraacute efectuar los ajustes en la cuenta corriente u obligacioacuten financiera del deudor al aacuterea competente de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Cuando se hayan otorgado facilidades o acuerdos de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro solamente habraacute lugar a terminar los procesos y efectuar los ajustes correspondientes en los sistemas cuando la facilidad o acuerdo de pago haya sido cumplida en su totalidad

Cuando la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro no cumpla con los requisitos establecidos en el artiacuteculo 16286 del presente decreto se deberaacute proferir resolucioacuten que niegue la solicitud acto contra el cual procede el recurso de reposicioacuten ante el mismo funcionario y en subsidio el de apelacioacuten ante el superior inmediato

1014 de _______DECRETO NUacuteIVlERO ------- Paacutegina 29

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los teacuterminos tanto para interponer los recursos como para decidirlos deberaacuten sujetarse a lo establecido en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Cuando sea confirmado el rechazo los valores pagados como requisito para la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad se imputaraacuten de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario y sobre los saldos insolutos se continuaraacute con las actuaciones de cobro que correspondan

Artiacuteculo 16288 Tasa de intereacutes moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales De conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 el22 de mayo de 2020 realicen el pago de obligaciones tributarias hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 o suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 podraacuten liquidar los intereses moratorios correspondientes los cuales seraacuten liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del presente Decreto la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

ARTiacuteCULO 3 Adicioacuten del artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 16289 Facilidad o acuerdo de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Para efectos de lo dispuesto en los paraacutegrafos 2 y 3 del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos de pago hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo incluyendo las obligaciones a cargo de los agentes de retencioacuten contenidas en declaraciones presentadas con anterioridad a la Ley 1943 de 2018 siempre y cuando los responsables las hayan presentado hasta el veintisiete (27) de diciembre de 2019 por contener obligaciones claras expresas y exigibles

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute

1014 de _______DECRETO NUacuteIVlERO ------- Paacutegina 29

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artIculas 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el TItulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

162851628616287 Y 16288 Y se adiciona el artIculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los teacuterminos tanto para interponer los recursos como para decidirlos deberaacuten sujetarse a lo establecido en el Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

Cuando sea confirmado el rechazo los valores pagados como requisito para la solicitud de aplicacioacuten del principio de favorabilidad se imputaraacuten de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 804 del Estatuto Tributario y sobre los saldos insolutos se continuaraacute con las actuaciones de cobro que correspondan

Artiacuteculo 16288 Tasa de intereacutes moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales De conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 los contribuyentes declarantes agentes retenedores responsables deudores solidarios deudores subsidiarios o garantes que desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo 688 de 2020 el22 de mayo de 2020 realicen el pago de obligaciones tributarias hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 o suscriban facilidades o acuerdos de pago hasta el treinta (30) de noviembre de 2020 podraacuten liquidar los intereses moratorios correspondientes los cuales seraacuten liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

En el caso de los contribuyentes con actividades econoacutemicas especialmente afectadas por la emergencia sanitaria a los que se refiere el paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 16113211 y el paraacutegrafo 4 del artiacuteculo 16113212 del presente Decreto la tasa de intereacutes de mora establecida en el artiacuteculo 635 del Estatuto Tributario seraacute liquidada diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente al cincuenta por ciento (50) de la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

ARTiacuteCULO 3 Adicioacuten del artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Adicioacutenese el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria el cual quedaraacute asiacute

Artiacuteculo 16289 Facilidad o acuerdo de pago para la aplicacioacuten del principio de favorabilidad en la etapa de cobro Para efectos de lo dispuesto en los paraacutegrafos 2 y 3 del artiacuteculo 120 de la Ley 2010 de 2019 se podraacuten suscribir acuerdos de pago hasta por un teacutermino maacuteximo de doce (12) meses contados a partir de la suscripcioacuten del mismo incluyendo las obligaciones a cargo de los agentes de retencioacuten contenidas en declaraciones presentadas con anterioridad a la Ley 1943 de 2018 siempre y cuando los responsables las hayan presentado hasta el veintisiete (27) de diciembre de 2019 por contener obligaciones claras expresas y exigibles

La solicitud de facilidad o acuerdo de pago deberaacute ser presentada por el interesado ante la Direccioacuten Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio y deberaacute

t1DECRETO NUacuteMERO __ 1_O_1_____ de _______ Paacutegina 30

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los articulas 118119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Titulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 Y los articulas

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el articulo 16289 al Capiacutetulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

ofrecer las garantiacuteas a que se refiere el artiacuteculo 814 del Estatuto Tributario Adicionalmente se podraacute conceder la facilidad o acuerdo de pago cuando el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro de conformidad con lo sentildealado en el inciso segundo del articulo 814 del Estatuto Tributario

Una vez radicada la solicitud de facilidad o acuerdo de pago la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN decidiraacute sobre la misma en un teacutermino de cinco (5) diacuteas haacutebiles contados a partir de la presentacioacuten en debida forma Contra el acto que niegue la facilidad o acuerdo de pago soacutelo procede el recurso de reposicioacuten en los teacuterminos del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo

A partir de la suscripcioacuten del acuerdo de pago los intereses moratorias que se encuentren causados se liquidaraacuten de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 1 del Decreto Legislativo 688 de 2020 esto es liquidados diariamente a una tasa de intereacutes diario que sea equivalente a la tasa de intereacutes bancario corriente para la modalidad de creacuteditos de consumo y ordinario certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia

El plazo maacuteximo de suscripcioacuten de los acuerdos de pago seraacute el treinta (30) de noviembre de 2020

Si el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago se decretaraacute el incumplimiento por el valor total de la obligacioacuten maacutes el cien por ciento (100) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes Los valores pagados durante la vigencia de la facilidad o acuerdo de pago se imputaraacuten de acuerdo con lo dispuesto en el articulo 804 del Estatuto Tributario Lo anterior sin perjuicio de hacer efectivas las garantiacuteas cuando haya lugar a ello

ARTiacuteCULO 4 Aplicacioacuten del presente decreto a la conciliacioacuten y terminacioacuten por mutuo acuerdo de los procesos de la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Proteccioacuten Social -UGPP En lo que sea compatible le seraacuten aplicables a la Unidad Administrativa Especial de Gestioacuten Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Proteccioacuten Social - UGPP lasmiddot disposiciones sustituidas y adicionadas mediante el presente decreto al Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

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DECRETO NUacuteMERO ___1_0_1__4__ de _______ Paacutegina 31

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

ARTiacuteCULO 5 Vigencias y derogatorias El presente decreto rige a partir de la fecha de su publicacioacuten sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 Yadiciona el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Dec~~to 1629 ge2Q16 Uacutenico Reglamentario en Materia T b t 41 i 1 l iacute bullbull iexcl iacute irr u ana il iexcl-ji 1 iexcl I j iexcl 1 1 iexcl

~ f~(f y)) JJ ~kl ~~) lb ~~y PUBLIacuteQUESE y CUacuteMPLASE

Dado en Bogotaacute D C

EL MINISTRO DE HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO

rBdlALBERTO CARRASQUlllA BARRERA

I

DECRETO NUacuteMERO ___1_0_1__4__ de _______ Paacutegina 31

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 118 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020 se sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos

16285 16286 16287 Y 16288 Y se adiciona el artiacuteculo 16289 al Capitulo 8 del Titulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

ARTiacuteCULO 5 Vigencias y derogatorias El presente decreto rige a partir de la fecha de su publicacioacuten sustituye el Tiacutetulo 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artiacuteculos 16285 16286 16287 Y 16288 Yadiciona el artiacuteculo 16289 al Capiacutetulo 8 del Tiacutetulo 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Dec~~to 1629 ge2Q16 Uacutenico Reglamentario en Materia T b t 41 i 1 l iacute bullbull iexcl iacute irr u ana il iexcl-ji 1 iexcl I j iexcl 1 1 iexcl

~ f~(f y)) JJ ~kl ~~) lb ~~y PUBLIacuteQUESE y CUacuteMPLASE

Dado en Bogotaacute D C

EL MINISTRO DE HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO

rBdlALBERTO CARRASQUlllA BARRERA