0.SISTEMA DE CONTROL INTERNO - MDY.pptx

7/24/2019 0.SISTEMA DE CONTROL INTERNO - MDY.pptx

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Qu es el Control?

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Qu es el Control?

Segn el diccionario de la Real Academia Espaola,Control es:

Comprobacin,ContrastacinFiscalizacin,

Verifcacin,nspeccin

Comparacin o contrastacin, de !ec!os,

sit"aciones " omisiones contra una referenciapreexistente #pre$iamente establecida% &"ep"ede ser "n parmetro, norma, principio oplan, para establecer s" con'ormidad odi$ergencia(

)


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SS*E+A E C-.*R-/

SS*E+A .AC-.A/ EC-.*R-/

SS*E+A E C-.*R-/.*ER.- 02/C- -0RVA-

SS*E+A E C-.*R-/.*ER.- E. /ASE.*AES 02/CAS 34-2ER.-S /-CA/ES

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1. Qu es el Sistema Nacional de Control?

El Sistema .acional de Control es el conjunto derganos de control, normas, mtodos procedimientos, estructurados e integradosfuncionalmente, destinados a cond"cir 6 desarrollar el

e7ercicio del control g"bernamental en 'ormadescentralizada( S" accin comprende todas las acti!idades

acciones en los campos administrati!o,presupuestal, operati!o "nanciero de las

entidades 6 alcanza al personal &"e presta ser$icios enellas, independientemente del r8gimen &"e las reg"le(

Base legal: Artculo 12 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistea Nacional de!ontrol y de la !ontralora "eneral de la #e$%&lica'(

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#. Quines conforman elSistema Nacional de Control?

El Sistema .acional de Control estcon'ormado por

/a Contralor$a4eneral de la Repblica

como Ente *8cnico Rector del Sistema%C&'(, /os )rganos de Control *nstitucional

%+C*(, 6 /as Sociedades de A"ditor;a E


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-. Cules son las principales funcionesdel Sistema Nacional de Control?

as principales funcionesdel Sistema .acional de Control son las sig"ientes: > E'ect"ar la super!isin, !igilancia !eri"cacin de la correcta gestin 6"tilizacin de los rec"rsos 6 bienes del Estado(

> /ormular oportunamente recomendaciones para me7orar la capacidad 6efciencia de las entidades(

> *mpulsar la moderni0acin el mejoramiento de la gestin p2lica, a tra$8sde la optimizacin de los sistemas de gestin 6 e7erciendo el control g"bernamentalcon especial 8n'asis en las reas cr;ticas sensibles a actos de corr"pcinadministrati$a(

> Super!isar la legalidad de los actos de las instit"ciones s"7etas a control(> 3xigir a los funcionarios ser!idores p2licos la plena responsabilidad por s"sactos en la '"ncin &"e desempean(

> 3mitir,como res"ltado de las acciones de control e'ect"adas, los *nformesrespecti!oscon el debido s"stento t8cnico 6 legal, constit"6endo pr"ebapreconstit"ida parael inicio de las acciones administrati$as 6?o legales &"esean recomendadas en dic!os in'ormes(Base legal: Artculo 15 de la Ley N 27785* Ley Orgnica del Sistea Nacional de !ontrol y de la !ontralora"eneral de la #e$%&lica'(

@


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4. Qu es el controlgu2ernamental?

El control g"bernamental consiste en la super!isin,!igilancia !eri"cacinde los actos 6 res"ltados de lagestin pblica, en atencin al grado de e"ciencia,e"cacia, transparencia econom$a en el "so 6 destinode los recursos 2ienes del 3stado, as; como delc"mplimiento de las normas legales 6 de los lineamientosde pol;tica 6 planes de accin, e!aluandolos sistemas deadministracin, gerencia control, con fnes de s"mejoramiento a tra$8s de la adopcin de accionespre$enti$as 6 correcti$as pertinentes(

El control g"bernamental es interno 6 e


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5. Quines estn sujetos alcontrol gu2ernamental?

Estn s"7etos al control g"bernamental: 6 3l &o2ierno Central, s"s entidades 6 rganos &"e,

ba7o c"al&"ier denominacin, 'ormen parte del 0oder

E7ec"ti$o, incl"6endo las F"erzas Armadas 6 la 0olic;a.acional, 6 s"s respecti$as instit"ciones(

6 os &o2iernos 'egionales ocales einstit"ciones 6 empresas pertenecientes a los mismos,por los rec"rsos 6 bienes materia de s" participacinaccionaria(

> /as "nidades administrati$as del 7oder egislati!o,del 7oder 8udicial 6 del 9inisterio 72lico(

B


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s"7etos al control g"bernamental

> os +rganismos utnomos creados por la Constit"cin 0ol;ticadel Estado 6 por le6, e instit"ciones 6 personas de derec!o pblico(

> os organismos reguladores de los ser!icios p2licos 6 lasentidades a cargo de s"per$isar el c"mplimiento de loscompromisos de in$ersin pro$enientes de contratos de

pri$atizacin( > as empresas del 3stado, as; como a&"ellas empresas en las

&"e 8ste participe en el accionariado, c"al&"iera sea la 'ormasocietaria &"e adopten, por los rec"rsos 6 bienes materia de dic!aparticipacin(

> /as entidades pri!adas, las entidades no gu2ernamentales 6las entidades internacionales, e


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:. Quines son consideradosfuncionarios p2licos para efectos

del control

&u2ernamental? 0ara e'ectos del control g"bernamental, seconsidera ser$idor o '"ncionario pblico a todoa&"el &"e independientemente del rgimen

la2oral en &"e se enc"entra, mantiene !$nculola2oral, contractual o relacin de cual;uiernaturale0a con alg"na de las entidades, 6 &"een $irt"d de ello ejerce funciones en talesentidades(

Base legal: No,ena -is$osici.n /inal de la Ley N 27785 Ley Orgnicadel Sistea Nacional de !ontrol y de la !ontralora "eneral de la#e$%&lica('

1


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1


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1#. =e acuerdo con la e de Control *nterno en ;ucaso se generar$a

responsa2ilidad administrati!a, ci!il o penal para elfuncionario o titular de la entidad?

En principio, generan responsa2ilidad,lasacciones u omisiones imp"tables a los a"ditados#'"ncionarios o ser$idores pblicos%, &"e en e7erciciode s"s '"nciones, in'ringen algn precepto &"e g";a s"

gestin( En este sentido, genera responsa2ilidad

administrati!a &"ienes !an contra$enido elordenamiento 7"r;dico administrati$o 6 las normasinternas de la entidad a la &"e pertenecen, as; como

por el desempeo de "na gestin de"ciente onegligente( 4eneran responsa2ilidad ci!il,;uienes en el ejercicio de sus funciones, >aanocasionado un dao econmico a la 3ntidad o al3stado.

4enera responsa2ilidad penal, &"ienes en e7ercicio1)


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1-. a Contralor$a &eneral de la 'ep2licaesta2lece algn sistema de control interno en

las municipalidades?

Se entiende por Sistema de Control nterno alcon7"nto de acciones, acti$idades, planes,normas, organizacin 6 m8todos, para promo$erla efciencia, efcacia, transparencia 6 econom;a

en las operaciones de la entidad 6 resg"ardar losrec"rsos del Estado(

En ese sentido, los titulares de las+"nicipalidades son los responsa2les de la

implementacin funcionamiento delSistema de Control nterno(

Base legal: Artculo 8 de la Ley N0 27785* y artculos )* 6 y + de laLey N0 2871+ Ley de !ontrol nterno de las 3ntidades del 3stado'

15


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1@. Qu es el control externo?

El control e


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-RE.*AC-.ES 2ASCAS

0ARA E/ F-R*A/EC+E.*-E/ C-.*R-/ .*ER.- E.

4-2ER.-S /-CA/ES

1=


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( C+NC37A+S BS*C+S =3

C+NA'+ *NA3'N+

+ARC- .-R+A*V-

IE ES E/ C-.*R-/ .*ER.- CA.*-S *0-S E C-.*R-/ .*ER.-

EJS*E. IE.ES SE E.CAR4A. E/ C-.*R-/

.*ER.- E. /AS 4-2ER.-S /-CA/ES CA/ES S-. /-S 2E.EFC-S E

A0/CAR E/ C-.*R-/ .*ER.-K -2>FC>4/ #C4R%

1@


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( 3 S*SA39 =3

C+NA'+ *NA3'N+

IE ES E/ SS*E+A EC-.*R-/ .*ER.- CA/ ES /A ES*RC*RA

E/SS*E+A E C-.*R-/.*ER.-K

-2>FC>4/ #C4R%

1


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0AR*E

7'+C3S+S Q3'3Q*3'3N

3S73C* A3NC*+N

1B


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V 0AR*E

+0/E+E.*AC-.

E/ SS*E+A EC-.*R-/.*ER.-

+0/E+E.*AC-.E/ SS*E+A E

C-.*R-/ .*ER.-1D


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0AR*E

C+NC37A+S BS*C+S=3 C+NA'+ *NA3'N+

)


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)1


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I. CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

9'C+ N+'9A*D+ .-R+AS E C-.*R-/ .*ER.-

3E NF #55:G > /e6 -rgnica del Sistema.acional de control 6 de la Contralor;a4eneral de la Repblica #0"b( )5(L"l())%(( efne el Control 4"bernamental, lo clasifca

#nterno M E


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9'C+ N+'9A*D+

.-R+AS E C-.*R-/ .*ER.-

'esolucin de Contralor$a NF -#


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9'C+ N+'9A*D+.-R+AS E C-.*R-/ .*ER.-

'esolucin de Contralor$a NF 4G:6#


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.ormati$idad legal SC 6'ec!a de p"blicacin

(

3E

#H54-

e#55:G

=..


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H. Qu es el Control *nterno?

El control interno Es el conjunto de acciones* acti,idades* $lanes*$olticas* noras* registros, organiCaci.n* $rocediientos y Dtodos*incluyendo la actitud de las autoridades y el $ersonal* organiCados einstituidos en cada entidad del 3stado* $ara la consecuci.n de loso&?eti,os indicados en en el Art' 60 de la $resente ley(

Base Legal:Art' )0 de la Ley 2871+

3s un proceso integral e@ectuado $or el titular* @uncionarios yser,idores de una entidad* diseEado $ara en@rentar a los riesgos y $aradar seguridad raCona&le de Fue* en la consecuci.n de la isi.n de laentidad* se alcanCaran o&?eti,os "erenciales(

Base legal #! )24244+!"

3l !'' co$rende las acciones de cautela previa, siult!nea " #e

veri$caci%n posterior Fue realiCa la entidad su?eta a control* con laGnalidad Fue la gesti.n de sus recursos* &ienes y o$eraciones se e@ect%ecorrecta y eGcienteente' Su e?ercicio es $re,io* siultaneo y $osterior(' Base legal: Artculo 7 de la Ley N 27785 y -irecti,a N0 4412445!"HO!"SN! 3?ercicio del !ontrol re,enti,o $or los Irganos de

!ontrol institucional(* a$ro&ada $or #esoluci.n de !ontralora N0 5282445!"'

)@


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' CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

IE ES E/ C-.*R-/ .*ER.-K0.*-S E VS*AG1( 4ERE.CA/)( SE4Q. .-R+AS E C-.*R-/

.*ER.-

.&erencial INla medicin 6 correccindel desempeo a fn de garantizar &"ese !an c"mplido los ob7eti$os de laentidad 6 los planes ideados paraalcanzarlosO

-2>FC>4/ #C4R%

)


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' CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

IE ES E/ C-.*R-/ .*ER.-K

Segn las Normas de Control *nterno:NEs "n proceso integral e'ect"ado por elAitular, funcionarios ser!idoresde la

entidad, diseado para en'rentar losriesgos 6 para aseg"rar &"e laconsec"cin de la 9isinde la Entidad, sealcancen los sig"ientes o2jeti!os

gerencialesG'C -#


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ob7eti$os gerenciales 0romo$er la e"ciencia, e"cacia,

transparencia econom$a en lasoperaciones de la entidad, as; como en lacalidad de los ser!icios p2licos &"epresta(

Cuidar resguardar los recursos 2ienes del 3stado contra c"al&"ier'orma de p8rdida, deterioro, "so indebidode los mismos 6 actos ilegales, as; como

contra todo !ec!o irreg"lar o sit"acin &"ep"diera a'ectarlos( Cumplir con la normati!idad aplicable

a la entidad 6 a s"s operaciones(

)D


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ob7eti$os gerenciales

&aranti0arla confabilidad 6oport"nidad de la in'ormacin(

/omentar e impulsar laprctica de $alores

instit"cionales( 7romo!er&"e los '"ncionarios o

ser$idores pblicos c"mplan conrendir cuentas so2re la

misin u o2jeti!o &"e les !a6asido encargado, as; como sobrelos fondos 2ienes p2licos&"e les !a6an sido asignadosO

5


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*. C+NC37A+S BS*C+S =3 C+NA'+ *NA3'N+

CA.*-S *0-S E C-.*R-/ .*ER.-EJS*E.K

(A*7+ =3C+NA'+*NA3'N+

C+NA'+7'3D*+

C+NA'+S*9AN3+

C+NA'+7+SA3'*+'

IE ES K Con7"nto deacciones deca"tela 3 antesde la e7ec"cindel e$ento

Con7"nto deacciones deca"tela d"rantela e7ec"cin delos procesos

Con7"nto deacciones deca"tela 3desp"8s de lae7ec"cin de losprocesos "operaciones

IE. /-A0/CAK

Alcalde, F"ncionarios 6

Ser$idores

Responsable

s"perior,'"ncionario oser$idordesignado(

*ambi8n -C, deac"erdo a s" planan"al

CA/ ES SF.A/AI"e la gestin de los rec"rsos, bienes 6 operaciones,se e'ecte correcta 6 efcientemente, para el logro de 51


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I.CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

Q*3N3S S3 3NC'&N =3 C+NA'+*NA3'N+ 3N S &+B*3'N+S +C3S

El *it"lar 3Alcalde

/os F"ncionarios /os Ser$idores El Conce7o+"nicipal

5)


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'ol del lcaldeI =ictar pol$ticas pautas para la

implementacin sistemtica del Controlnterno(

pro2arel plan de implementacin( ar seguimiento general a la aplicacin de

las normas a ni$el de gerencias( =isponer la implementacinde correcti$os

6 medidas( pro2ar medidas de 'ortalecimiento

instit"cional( 'espaldar promo!er "na c"lt"ra orientada

al b"en desempeo instit"cional, a la rendicinde c"entas 6 a las prcticas de control(

55


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'ol de los funcionarios *denti"car !alorar los riesgos &"e a'ectan el c"mplimiento de lamisin 6 el logro de los ob7eti$os instit"cionales(

'eali0ar acciones pre!enti!as para red"cir o eliminar riesgospotenciales(

7roponer ejecutar acciones sistemticas de me7ora de losprocesos en base a las acciones de control interno pre$enti$o( plicar las pol$ticas de control interno, as; como desarrollar lasacciones &"e le competen en el marco del plan de implementacin(

9onitorear la implementacin del control interno en s"s respecti$asgerencias(

9oti!ar e integrar al personal en torno a la prctica cotidiana delcontrol interno !aci8ndoles $er s" importancia para el desempeoinstit"cional(

3star informadosobre las pol;ticas 6 pa"tas de control interno 6com"nicar sobre las mismas para s" aplicacin(

Sistemati0ar preser!ar la in'ormacin generada comoconsec"encia de la implementacin del control interno(

59

1G Cules son las o2ligaciones


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1G. Cules son las o2ligaciones responsa2ilidades del Aitular funcionarios

relati!as a la implementacin funcionamiento del control interno?

Son o2ligaciones del titular funcionarios de la entidad,relati$as a la implementacin 6 '"ncionamiento del controlinterno:

a% Delar por el adecuado cumplimiento de las '"nciones6 acti$idades de la entidad 6 del rgano a s" cargo, cons"7ecin a la normati$a legal 6 t8cnicas aplicables(

b% +rgani0ar, mantener perfeccionar el sistema 6 lasmedidas de control interno, $erifcando la e'ecti$idad 6oport"nidad de la aplicacin, en armon;a con s"s ob7eti$os,as; como e'ect"ar la a"to>e$al"acin del control interno, a

fn de propender al mantenimiento 6 me7ora contin"a delcontrol interno(

c% =emostrar mantener pro2idad !alores ticos enel desempeo de s"s cargos, promo$i8ndolos en toda laorganizacin(

5=


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obligaciones 6 responsabilidades deltit"lar 6 '"ncionarios

d% =ocumentar di!ulgar internamentelas pol;ticas, normas 6procedimientos de gestin 6 control interno, re'eridas, entre otrosaspectos, a:( a competencia responsa2ilidad de los ni$eles '"ncionales

encargados de la a"torizacin 6 aprobacin de los actos 6

operaciones de la entidad(( a proteccin conser!acinde los bienes 6 rec"rsosinstit"cionales(

( a ejecucin sustentacinde gastos, in$ersiones,contrataciones 6 todo tipo de egreso econmico en general(

V( 3l esta2lecimiento de los registros correspondientes

respecto a las transacciones 6 operaciones de la entidad, as;como a s" conciliacin(

V( os sistemas de procesamiento, "so 6 control de lain'ormacin, doc"mentacin 6 com"nicaciones instit"cionales(

5@


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obligaciones 6 responsabilidades deltit"lar 6 '"ncionarios

e% =isponer inmediatamente las acciones correcti!aspertinentes, ante c"al&"ier e$idencia de des$iaciones oirreg"laridades(

'% *mplementar oportunamente las recomendaciones 6disposiciones emitidas por la propia entidad #in'orme de

a"toe$al"acin%, los rganos del Sistema .acional de Control 6otros entes de fscalizacin &"e correspondan(

g% 3mitir normas espec$"cas aplicables a s" entidad, deac"erdo a s" nat"raleza, estr"ct"ra 6 '"nciones, para laaplicacin 6?o reg"lacin del control interno en las principales

reas de s" acti$idad administrati$a " operati$a, propiciandolos rec"rsos 6 apo6o necesarios para s" efcaz '"ncionamiento( Base legal: Artculo + de la Ley N 2871+* Ley de !ontrol

nterno de las 3ntidades del 3stado'

5


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'ol de los ser!idores *denti"car riesgos &"e p"edan a'ectar el

c"mplimiento de la misin 6 el logro de losob7eti$os espec;fcos encargados(

7roponer iniciati!as de sol"cin a los

problemas identifcados( *mplementar las recomendaciones

relati$as al control interno pre$enti$o deac"erdo a la '"ncin &"e c"mple en laentidad(

Cumplir las tareas de control

encomendadas en los plazos 6 con lacalidad solicitada( Sistemati0ar la informacin prod"cida

en torno a la implementacin del controlinterno(

5B


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'ol del Concejo 9unicipal /iscali0acin de las acti!idades en las m"nicipalidades

con'orme a s"s atrib"ciones legales( /iscali0ar la gestin de los funcionarios de la

m"nicipalidad( pro2ar el rgimen de organi0acin interior 6

'"ncionamiento del gobierno local( Solicitar la reali0acin de exmenes especiales,

a"ditor;as econmicas 6 otros actos de control(

5D


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C3S S+N +S B3N3/*C*+S =3 7*C' 3C+NA'+ *NA3'N+?

3l control interno contri2ue al logroefecti!o de los o2jeti!os institucionales Visin, +isin , -b7eti$os( Ca"tela 6 $erifca &"e

los ob7eti$os se c"mplan(

3l control interno permite un mejor usode los recursos escasos: Al ad$ertir riesgos 6 plantear medidas

correcti$as, antes 6 d"rante la e7ec"cin de losprocesos 6 operaciones, +a6or efciencia en el "so de los rec"rsos

9

I. CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL


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I. CONCEPTOS BASICOS DE CONTROLINTERNO

C3S S+N +S B3N3/*C*+S =37*C' 3 C+NA'+ *NA3'N+?

a retroalimentacin delcontrol interno genera maorconocimiento destre0as enlos gestores p2licos. Sensor de errores 6 des$iaciones 0ropone medidas correcti$as( +e7ora las practicas gerenciales 6

operati$as

Reen'oca los conceptos 6metodolog;as esarrolla n"e$as !abilidades de los

F"ncionarios 6 ser$idores

91


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C3S S+N +S B3N3/*C*+S =3 7*C' 3C+NA'+ *NA3'N+?

3l control interno promue!euna cultura orientada al2uen desempeo la ticaen la accin p2lica /os mecanismos de control 6

$erifcacin, trae comoconsec"encia la me7ora deldesempeo instit"cional(

0rom"e$e la NC"lt"ra del /ogroO enlos ser$idores 0rom"e$e la tica en la accin

p"blica

9)


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0AR*E

SS*E+A EC-.*R-/ .*ER.-

95


44/76

( 3 S*SA39 =3 C+NA'+*NA3'N+

IE ES E/ SS*E+A E C-.*R-/.*ER.-

CA/ ES /A ES*RC*RA E/SS*E+A E C-.*R-/ .*ER.-K +0-R*A.CA -2>FC>4/ #C4R%

99


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( 3 S*SA39 =3 C+NA'+ *NA3'N+?Q3 3S 3 S*SA39 =3 C+NA'+ *NA3'N+ ?

Es el conjunto depol;ticas, normas,planes, organizacin, metodolog;a 6registros organizados e instit"ido en

cada entidad del Estado para laconsecucin de la misin o2jeti!os institucionales &"e le

corresponde c"mplir(

9=


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( 3 S*SA39 =3 C+NA'+ *NA3'N+?C 3S 3SA'CA' =3 S*SA39 =3

C+NA'+ *NA3'N+ ?

3ste sistema seencuentra organi0adoen

C*NC+ %


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= componentesdel sistema de control interno

9

C+97+N3NA3S A+A1( Ambiente de Control B

)( E$al"acin de Riesgos 9

5( Acti$idades de Control4erencial

1

9( n'ormacin 6 Com"nicacin D

=( S"per$isin0re$encin 6 +onitoreoSeg"imientoCompromiso de +e7oramiento

@

A+A -5

14 C l l t


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14. Cuales son los componentesdel Sistema de Control *nterno?

Son s"s componentes:

a% 3l am2iente de controlG entendido como el entornoorganizacional 'a$orable al e7ercicio de prcticas, $alores,cond"ctas 6 reglas apropiadas para el '"ncionamiento delcontrol interno 6 "na gestin escr"p"losaG

b% a e!aluacin de riesgosG en c"6a $irt"d deben

identifcarse, analizarse 6 administrarse los 'actores oe$entos &"e p"edan a'ectar ad$ersamente el c"mplimientode los fnes, metas, ob7eti$os, acti$idades 6 operacionesinstit"cionalesG

c% cti!idades de control gerencialG son las pol;ticas 6

procedimientos de control &"e imparte la direccin,gerencia 6 los ni$eles e7ec"ti$os competentes, en relacincon las '"nciones asignadas al personal, a fn de aseg"rar elc"mplimiento de los ob7eti$os de la entidadG

d%os sistemas de informacin comunicacinG a

tra$8s de los c"ales el registro, procesamiento, integracindi$"l acin de la in'ormacin, con bases de datos9B


49/76

componentes del control interno

e%Super!isinE(1(% as acti!idades de pre!encin monitoreoG re'eridas a lasacciones &"e deben ser adoptadas en el desempeo de las '"ncionesasignadas, a fn de c"idar 6 aseg"rar respecti$amente, s" idoneidad 6calidad para la consec"cin de los ob7eti$os del control interno

3.#.( 3l seguimiento de resultadosG consistente en la re$isin 6$erifcacin act"alizadas sobre la atencin 6 logros de las medidas decontrol interno implantadas, incl"6endo la implementacin de lasrecomendaciones 'orm"ladas en s"s in'ormes por los rganos delSistema .acional de Control(

E(5(% os compromisos de mejoramientoG por c"6o m8rito losrganos 6 personal de la administracin instit"cional e'ectan a"to

e$al"aciones cond"centes al me7or desarrollo del control interno ein'orman sobre c"al&"ier des$iacin o defciencia s"sceptible decorreccin, obligndose a dar c"mplimiento a las disposiciones orecomendaciones &"e se 'orm"len para la me7ora " optimizacin de s"slabores(

Base legal: Artculo ) de la Ley N 2871+* Ley de !ontrol nterno de las 3ntidades del 3stado'

9D


50/76


=

d l l i


51/76


1( A+2E.*E E C-.*R-/ 1(1( Filoso';a de la ireccin 1()( ntegridad 6 Valores ticos 1(5( Administracin Estrat8gica 1(9( Estr"ct"ra -rganizacional 1(=( Administracin de Rec"rsos T"manos 1(@( Competencia 0ro'esional

1(( Asignacin de A"toridad 6Responsabilidad

1(B( rgano de Control nstit"cional(

=1

d l l i


52/76


EVA/AC-. E RES4-S

)(1( 0laneamiento de laAdministracin de Riesgos

)()( dentifcacin de Riesgos )(5( Valoracion de los Riesgos

)(9( Resp"esta al Riesgo

=)


53/76


AC*VAES E C-.*R-/ 4ERE.CA/

5(1( 0rocedimiento de A"torizacin 6Aprobacin

5()( Segregacin de F"nciones 5(5( E$al"acin Costo>2enefcio 5(9( Controles sobre el acceso a los rec"rsos o

Arc!i$os 5(=( Verifcaciones 6 Conciliaciones

5(@( E$al"acin del esempeo 5(( Rendicin de C"entas 5(B( oc"mentacin de 0rocesos, Acti$idades 6

*areas(

5(D( Re$isin de 0rocesos, Acti$idades 6 *areas =5


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9(.F-R+AC-. M C-+.CAC-.

9(1( F"nciones 6 Caracter;sticas de lain'ormacin

9()( n'ormacin 6 Responsabilidad

9(5( Calidad 6 s"fciencia de la in'ormacin 9(9( Sistemas de in'ormacin 9(=( Ue


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=(S0ERVS-. =(1( Acti$idades de 0re$encin 6 +onitoreo

=(1(1( 0re$encin 6 +onitoreo=(1()( +onitoreo oport"no del Control nterno(

=()( Seg"imiento de Res"ltados=()(1( Reporte de efciencias=()()( mplantacin 6 Seg"imiento de

+edidas Correcti$as(

=(5(Compromisos de +e7oramiento=(5(1( A"toe$al"acin=(5()( E$al"aciones ndependientes(

==


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9'C+ N+'9A*D+.-R+AS E C-.*R-/ .*ER.-

'esolucin deContralor$a NF -#


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N SC* B*3N K3CK+,S3'D*' 7+' 9CK+

A*397+=

t i d l i l t i d l


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mportancia de la implantacin delSistema de Control nterno

/os aspectos &"e re$elan la importancia de la implantacin delSistema de Control nterno en las organizaciones del Sector0blico son:

Contrib"6e a disear "na estructura organi0ati!a deac"erdo con la misin 6 los ob7eti$os de la entidad

/a organizacin en'atiza el cumplimiento de los !aloresticos organizacionales establecidos(

3stimula la responsa2ilidaden el c"mplimiento de losob7eti$os dentro de los parmetros 6 lineamientospreestablecidos por el Estado(

Contrib"6e a la formali0acin o actuali0acin de losreglamentos 6 man"ales( mp"lsa el respecto por la transparencia en el desarrollo de

las operaciones de la entidad( esarrolla la moti!acin del potencial >umanopara el

logro de los ob7eti$os de la entidad( Fa$orece el res eto or la inde endencia de la '"ncin del

=B


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mportancia de la(Coad6"$a a &"e la alta direccin disponga adec"adamente de s"s rec"rsos6 coordinar s" '"ncionamiento(

Brinda >erramientas para "na apropiada administracin de los rec"rsos!"manos(

Contrib"6e a la administracin de los riesgos internos externosde laentidad, 'acilitndole de !erramientas 6 t8cnicas para ello( #diagrama de ca"sa>

e'ecto, U"7os de procesos, matriz de probabilidad e impacto%(0ermite la e!aluacin de desempeo #dela entidad, gr"pal, indi$id"al%(4enera "na corriente para documentar, controlar, e!aluar mejorar losprocesos(

*ncenti!a los principios de moderni0acin #eliminacin de mermas, trabasb"rocrticas, d"plicidad de acti$idades, simplifcacin del tiempo de los procesos%(

Estim"la el uso de tecnolog$a de informacin(0ermite "n monitoreo oportuno del control interno(Se en'atiza en el compromiso de mejoramiento(

Estrategia para #esarrollar el proceso #e la &Ipleentaci%n #el Sistea #e Control

Interno en la Enti#a#es P'(licas)* en el arco de la J !on,enci.n de !ontadores%&licos del Sector %&lico Fue se realiC. del 17 al 1 de ?unio de 2414

=D


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0AR*E

7'+C3S+S Q3'3Q*3'3N

3S73C* A3NC*+N

@

7 i i l


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7rocesos ;ue re;uieren especialatencin en la gestin municipal -.1 Qu es un proceso? Se denomina proceso a la secuencia de acciones

o con7"nto de acti$idades encadenadas &"etransforman insumosen determinados prod"ctoso resultados.

0ara este fn, los procesos re&"ieren de recursospara su ejecucin, los c"ales p"eden serfnancieros, tecnolgicos, !"manos, etc(G as; comore&"iere tambi8n de "n marco normati!o odocumentacin de re'erencia ba7o la c"al sedesarrollan(

Esta defnicin se $is"aliza en el es;uemasiguiente, el c"al m"estra la e


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Sec"encia de "n 0roceso

@)


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cinco 'actores a tomar en c"enta:

En general todo proceso est condicionado o inLuenciado por cinco'actores a tomar en c"enta:

3l tipo de gerencia ;ue gu$a el procesoI Es "nagerencia &"e coloca el 8n'asis en la cantidad o en la calidadK, esa"tocrtica o democrticaK, practica controles internos en cada

etapaK, 'acilita " obstac"liza el procesoK, moti$a al personalK, mideel desempeoK

3l tipo de insumos recursos empleadosI els"ministro de materiales se entrega en la cantidad 6 calidadre&"eridasK, se pro$ee de in'ormacin oport"naK, se entregan laspa"tas normati$asK, las personas estn capacitadas para el proceso

a desarrollarK, las personas estn moti$adasKos mtodos aplicadosI /os procedimientos establecidosson los adec"adosK, las instr"cciones se !an emitido con claridad 6de manera oport"naK, los m8todos 'acilitan " obstac"lizan eltraba7oK, los m8todos estn acordes con las normasK

@5


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cinco 'actores a tomar en c"enta:

a tecnolog$a e;uipamientoI e


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Qu tipo de procesos re;uieren especialatencin en la gestin municipal?

Como resultado del proceso se entregaproductos o resultados de"cientesIEs decir &"e no satis'ace a los "s"arios o demandantes delprod"cto( 0or e7emplo: "na orden de ser$icio mal elaborada, "nea cumplido con laslees normas esta2lecidas ;ue lo regulanI0or e7emplo: procesos de seleccin no in'ormados a tra$8s delSEACE, bases &"e no c"mplen con s"s contenidos m;nimos,e


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Qu tipo de procesos re;uieren especialatencin en la gestin municipal?

3l proceso no >a utili0ado la metodolog$a esta2lecida ono >a considerado los estndares tcnicos o normati!osde"nidos pre!iamente. 0or e7emplo: "n proceso de seleccin&"e no !a c"mplido con los plazos establecidos, la aprobacin deadicional de obra sin s"stento t8cnico o $erifcacin de disponibilidadpres"p"estal, la a"sencia de la fc!a n"tricional apropiada en losprocesos de compra del 0rograma del Vaso de /ec!e, la omisin en loscontroles de calidad al momento de recibir los bienes ad&"iridos(

3l proceso >a sido logrado pero >a generadoso2recostos a la entidadIEsto s"cede c"ando los prod"ctos terminados implicaron costos

ele$ados( Es decir, c"ando por e7emplo no se calc"l adec"adamentelos ins"mos re&"eridos para el proceso( Asimismo, el desconocimientode las personas generan retrasos 6 correcti$os constantesG enconsec"encia, los plazos de entrega de los prod"ctos se alargan msde lo pre$isto(

@@

Qu tenemos ;ue >acer los


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Qu tenemos ;ue >acer los/uncionarios?

A'3 acer los


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Qu tenemos ;ue >acer los/uncionarios?

A'3


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7rocesos ms comunes ;uere;uieren especial atencin

Estos procesos son los sig"ientes: /as contrataciones /a e7ec"cin de obras por

administracin directa /a administracin de bienes m"ebles

e inm"ebles /a gestin de almacenes /a gestin del 0rograma del Vaso de

/ec!e@D


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V 0AR*E

+0/E+E.*AC-.

E/ SS*E+A EC-.*R-/

.*ER.-

+0/E+E.*AC-.E/ SS*E+A E

C-.*R-/ .*ER.-

Condiciones 2sicas para la


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Condiciones 2sicas para lamplementacin del Control nterno Contar con la $ol"ntad pol;tica 6

compromiso de la Alta ireccin #E


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.- -/VE+-S

)


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/a Aplicacin, Control,

E$al"acin M +e7oramiento delSistema de

Control *nternode la +"nicipalidad istrital de

Marinacoc!a, esO.

(

5


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W*AREAE*--S

(

9

C


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A/CA/EF.C-.AR-S

SERV-RESC-.CEL-+.C0A/

(

=

9 i i lid d =i t it l d E i >


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9unicipalidad =istrital de Earinacoc>a

+"c!as4racias,

por s" atencin

lcaldeI 7rof. 3dPin =$a0 7aredes C+9*A 3S73C* =3 *97393NAC*+N =3 S*SA39 =3

C+NA'+ *NA3'N+ de la +"nicipalidad istrital de Marinacoc!a( 2og. &omer Au!al Santos &utirre0 3 0residente

2og. 8os l2erto 7ac>eco Aorres > Secretario C7C Sal 3nri;ue 9eneses &a!iln > 1er( ntegrante Sr. =aniel 3dgard 7ortugal =$a0 > )do( ntegrante

C7CC 3l!is /red 9ego =e la Cru0 > Asistente del CEC Marinacoc!a, 5>A4-S*->)1)

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