“NORMATIVA RELACIONADA AL ACCIONAR DE LOS

ORGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE

CONTROL”

Expositor: Mg. Bernardo Morales PalaciosE-mail : bmorales@esan.org.pe

Evolución del Presupuesto Nacional

2002 2012 2013

35,362´997,201 95,534´635,145 108,000´000,000

GESTIÓN PÚBLICANORMA DESCRIPCIÓN FECHA

Ley 27658 Ley Marco de la Modernización de la Gestión Pública

29.Ene.2002

Ley Nº 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público

27.Nov.2003

D. S. 043-2006-PCM

Lineamientos para la elaboración y aprobación del ROF por parte de las entidades de la Administración Pública

26.Jul.2006

Ley 29158 Ley Orgánica del Poder Ejecutivo 18.Dic.2007

D. S. 027-2007-PCM

Políticas Nacionales de Obligatorio Cumplimiento 25.Mar.2007

D. S. 025-2010-PCM

Plan Nacional de Simplificación Administrativa 12.Feb.2010

R. M. 228-2010-PCM

Plan Nacional de Simplificación Administrativa 2010-2014

15.Jul.2010

R. P. E. Nº 041-2011-SERVIR

Directiva para la elaboración del Plan de Desarrollo de las Personas al Servicio del Estado

23.Mar.2011

D.S. Nº 109-2012-PCM

Estrategia para la Modernización de la Gestión Pública

01.Nov.2012

CONTROL GUBERNAMENTALNORMA Nº DESCRIPCIÓN FECHA

Ley 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la contraloría General de la república

24.Jul.2002

R. C. Nº 063-2007-CG Reglamento de Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control

24.Feb.2007

Ley 28716 Ley del Sistema de Control interno de las Entidades del Estado

17.Abr.2006

R. C. 320-2006-CG Normas de Control interno 03.Nov.2006

R. C. 458-2008-CG Guía para la implementación del Sistema de Control Interno en la Entidades del Estado

02.Oct.2008

R. C. 459-2008 Reglamento de los Órganos de Control Institucional 28.oct.2008

Ley 29962 Facultad Sancionadora en Materia de Responsabilidad Administrativa Funcional

07.Dic.2010

D. S. 023-2011-PCM Reglamento de infracciones y sanciones para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control

17.Mar.2011

RC Nº 391-2012-CG Lineamientos para la Formulación del Plan Nacional de Control 2013

26.Oct.2012

NUEVA GESTIÓN PÚBLICAGESTIÓN POR

PROCESOS

GESTIÓN DE RIESGOS

GESTIÓN Y PRESUPUESTO

POR RESULTADOS

CONTABILIDADDE COSTOS

BASE LEGAL Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de

la Contraloría General de la República N° 27785. Reglamento de Sociedades de Auditoría, R. C. Nº

063-2007-CG. Reglamento de los Órganos de Control Institucional,

R. C. Nº 459-2008-CG. Directiva Nº 014-2000-CGR Ley Nº 28716 R. C. Nº 320-2006-CG

BASE LEGAL

Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas Normas de Auditoria Gubernamental Manual de Auditoria Gubernamental Normas Internacionales de Auditoría

SISTEMA NACIONAL DE CONTROLÓRGANOS DE

CONTROL

NORMAS

PROCEDIMIENTOS

MÉTODOS

Órganos del Sistema Nacional de Control

.

SNCOCI´s

CGR

SOAS

ATRIBUCIONES DEL SISTEMA

Supervisión vigilancia y

verificación de la Gestión

Propugnar capacitación de

Funcionarios

Formular recomendaciones

Impulsar modernización y mejoramiento Gestión Pub.Exigir a

funcionarios responsabilidadPor sus actos

Brindar apoyo Al Procurador

Público

Emitir informes con sustento legal

ATRIBUCIONES DEL SISTEMA

“Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los informes respectivos con el

debido sustento tecnico y legal, constituyendo prueba pre-constituida para el inicio de las

acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos informes”

(LOSNCCGR, Art. 15, F )

CGR- PERÚEnte técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los funcionarios.

(LOSNCCGR, Art. 16 )

CGR- CHILEEs un órgano superior de fiscalización de la Administración del Estado, que goza de autonomía frente al Poder Ejecutivo y demás órganos públicos.Es esencialmente una entidad de control de legalidad de los actos de la Administración del Estado, que actúa con independencia del Poder Ejecutivo y el Congreso Nacional.

La labor de la Contraloría es eminentemente fiscalizadora; de carácter jurídico, contable y financiero, pues está destinada a cautelar el principio de legalidad, es decir, verificar que los órganos de la Administración del Estado actúen dentro del ámbito de sus atribuciones y con sujeción a los procedimientos que la ley contempla.

CGR- CHILEPrimera Entidad Fiscalizadora de Latinoamérica que ha sometido sus procesos de gestión al escrutinio de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico - OCDE.

El acuerdo CGR-OCDE está en línea con el Proyecto Fortalecimiento de la Gestión por Resultados, que realiza la CGR de Chile con el BID, desde 2010.

“Para lograr una buena gobernanza en el sector público se necesita un ente fiscalizador independiente, eficiente, que vele por la eficacia del gasto público, que entregue productos de calidad en forma oportuna, que implique efectiva rendición de cuentas, con una exigencia democrática de las administraciones, que sea un actor activo en al prevención de la corrupción y que agregue transparencia a las actuaciones de los órganos del estado y de quienes los sirven, ante ciudadanos que ahora se saben titulares de derechos frente al Estado y no súbitos ante potestades, como era en el pasado (Ramiro Mendoza, Contralor General de Chile).

Atribuciones de la CGRAtribuciones de la CGR

Acceso a registros,

documentos e información

Emitir opinión previa a

adquisiciones secretas

Ordenar aciones de

control

Supervisar cumplimiento de recomendacionesEfectuar

acciones de Control

Ambiental y Patrimonio

Cultural

Normar y velar implantación de

OCI´sAbsolver

consultas y Emitir

pronunciamientos

Disponer inicio deAcciones legales

Presentar informe de la Cuenta G. R.

Atribuciones de la CGRAtribuciones de la CGR

Designar a las

sociedades de auditoría

Recibir y atender

denuncias y sugerencias

Requerir apoyo y/o

destaque de funcionariosPromover

participación ciudadana

Recibir y verificar DD JJ de Ingresos

y de Bienes y Rentas

Autorización previa de

presupuestos adicionalesParticipar en

procesos judiciales

Dictar disposiciones para articular control

con Planes y programas nacionales

Informar previamente sobre operaciones

avales, fianzas y otras garantías otorgadas

por el Etado

Facultad Sancionadora Obstaculización

Omisión en la

implantación de MM. CC

Incumplimiento en los

requisitos para

designación de SOAS

Omisión implantación

OCI

Omisión o deficiencia

en el ejercicio del

control gubernamental

Suscripción directa de

contratos por servicios

de auditoría

POTESTAD PARA SANCIONAR RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

FUNCIONAL• Ley 29622• D. S. 023-2011-PCM• R. C. Nº 309-2011-CG

PROCESO PARA SANCIONAR EN MATERIA DE RESPONSABILIDAD

ADMINSITRATIVA FUNCIONAL

La CGR ejerce la potestad para sancionar cuando se determina responsabilidad administrativa funcional e impone una sanción derivada de los informes de control emitidos por los órganos del SNC.

Son exceptuadas las autoridades elegidas por votación popular, los titulares de los organismos constitucionalmente autónomos y las autoridades que cuentan con al prerrogativa del antejuicio político.

Conductas InfractorasConductas Infractoras

Incumplir normas del marco legal aplicable a a las entidadesActos

persiguiendo un fin

prohibido por ley

Acción u omisión en los relacionado

a los principios, deberes y

prohibicionesAcción u omisión por negligencia

en desempeño de funciones

Competencias

Observación CGR Titular

InfracciónGraves o Muy

GravesLeves

TIPOS DE SANCIONES1. Inhabilitación para el ejercicio de la función pública de

un año a cinco años.

2. Suspensión temporal en el ejercicio de las funciones, sin goce de remuneraciones, no menor de treinta (30) días ni mayor de trescientos sesenta 360 días calendario

INSTANCIAS1. CGR

a) Órgano instructor

b) Órgano Sancionador

2. Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONALConstituye la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 6°, 7° y 8° de la Ley, con la finalidad de promover la correcta y transparente gestión de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, así como el logro de sus resultados, mediante la ejecución de labores de control

OCI• Responsable de la implantación e implementación del

OCI• Nivel Jerárquico• Estructura del OCI• Personal del OCI• Dependencia Funcional• Dependencia Administrativa• Régimen Laboral y/o contractual del Jefe del OCI

OBLIGACIONES DEL TITULAR DE LA ENTIDAD• Implantar e implementar la unidad orgánica: OCI• Ubicar al OCI en el mayor nivel jerárquico de la

estructura de la entidad.• Aprobar la estructura orgánica del OCI• Cautelar y garantizar la apropiada asignación de

recursos humanos, económicos y logísticos.• Garantizar que los servidores y funcionarios

proporcionen la información requerida.• Velar por que el OCI tenga la autonomía técnica y

funcional.

•

Coordinaciones del Jefe del OCI con el Titular• La implantación y funcionamiento del control interno en

al entidad.• Formulación y ejecución del Plan Anual de Control.• Ejecución de labores de control no programados.• Informar situaciones de riesgo, como resultado del

control preventivo.• Informar cualquier falta de colaboración de los

servidores y funcionarios.

Funciones del OCIFunciones del OCI

Control Posterior

Seguimiento de MM CC

Auditoría a los EE FF.

Remitir informes a la CGR y al

TitularApoyar a las Comisiones que designa la CGR

Labores de control

dispuestas por la CGRRecibir y

atender denuncias

Formular, ejecutar y evaluar el

PAC

Control Preventivo

Funciones del OCIFunciones del OCI

Promover la capacitación del personal

del OCIPersonal del OCI cumpla

con las normas y

principios

Archivo de informes,

papeles de trabajo,

denunciasMantener en

reserva la información clasificada

PLAN NACIONAL DE CONTROL 20131. Lineamientos generales de política.

2. Lineamientos de política en temas específicos.

3. Lineamientos de control por nivel de gobierno.

3.1. Gobierno Nacional

3.2 . Entidades con Tratamiento empresarial y organismos reguladores.

3.3. Universidades nacionales.

3.4. Gobiernos Regionales.

3.5. Gobiernos Locales

PLAN ANUAL DE CONTROL 2013

PROGRAMACIÓN

EVALUACIÓN

EJECUCIÓN

PROGRAMACIÓN1. Capacidad Operativa.

2. Distribución del total de horas.

3. Problemática de la Entidad.

4. Problemática del OCI.

5. Acciones de Control.

6. Otras labores de Control.

EJECUCIÓN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL1. Saldo de acciones de control no concluidas al

31.Dic.2012.

2. Acciones de Control a iniciarse en el 2013.

3. Informe de cumplimiento del PAC a cargo del OCI.

EVALUACIÓNLas metas y plazos establecidos trimestralmente por la Gerencia de Operaciones, para cada una de las Labores de Control, serán de obligatorio cumplimiento bajo responsabilidad del Jefe de OCI y de las unidades orgánicas encargadas de sus supervisión. Incluye el cumplimiento de estándares de calidad establecidos para cada uno de los procesos y productos de las Labores de Control.

La Gerencia de Planeamiento y Control de Gestión elaborará un Informe de Cumplimiento del Plan Nacional de Control

SOCIEDADES DE AUDITORÍASon personas jurídicas calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo, designadas por la Contraloría General de la República, previo Concurso Público de Méritos, y contratadas por las entidades para examinar las actividades y operaciones de las mismas, opinar sobre la razonabilidad de sus estados finacieros, así como evaluar la gestión, captación y uso de los recursos asignados.

AUDITORÍAS FINANCIERASComprenden el examen de estados financieros y/o examen de asuntos financieros, conforme la normativa del control gubernamental, las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y el Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditoría y Aseguramiento que rigen a la profesión contable en el país.

Son de carácter anual.

Sus resultados serán orientados a determinar la razonabilidad de la información financiera y presupuestarias presentada para la formulación de la Cuenta General de la República.

AUDITORÍAS DE GESTIÓNComprenden el examen de una entidad, área, programa o proyecto con relación al cumplimiento de objetivos y metas y respecto a la correcta utilización de los recursos, considerando los procesos, resultados y la consistencia de las acciones de gerencia.

No necesaria son de carácter anual.

Puede ser en materia económica, de desempeño, funcionamiento de sistemas informáticos, de situación de medio ambiente, de captación de recursos, de obras de procesos judiciales, de uso de recursos asignados.

Comisión Especial de Cautela• El Titular debe designar, previo a la firma del contrato.

• Integrada por funcionarios que mantengan relación laboral y no estén vinculados a la materia de auditoría en el período sujeto a evaluación.

• Debe integrarlo un abogado.

• Adicionalmente, lo integrará el Titular del OCI, o el representante que éste designe.

• Impedidos: funcionarios de las áreas de administración, logística, contabilidad, presupuesto .

• Mantienen independencia en el desarrollo de sus funciones.

• Comunicaciones y/o decisiones deberán ser efectuadas y adoptadas de manera colegiada.

FuncionesFunciones

Cautelar entrega de

información requerida por las SociedadPresentar

Informe Final

Coordinaciones y acciones

destinadas al apoyo

aAdministrativo .

Conducir y mantener registro

de control de asistencia

Informar a la CGR casos de

incumplimiento contractual e

irregularidades

Verificación cartas fianzas y

pólizas de cauciónDar cuenta a

la CGR de la habilitación profesional

vigente Emitir opinión sobre

modificaciones contractuales

PROHIBICIONES DE ENTIDADES Y SOCIEDADES

• Entidades no pueden contratar directamente la prestación de servicios de auditoría, sin la previa designación y/o autorización de la CGR.

• Entidades no pueden contratar, bajo ninguna forma o modalidad, a la misma sociedad designada, a sus socios o al personal del equipo de auditoría para la prestación directa o indirecta, simultánea o subsecuente, de labores de control gubernamental asesoría consultoría, trabajos contables.

• Entidades no pueden solicitar auditorías sobre aspectos que hayan sido previamente auditados.

• Entidades y Sociedades están impedidas de contratar actividades orientadas a revisar o emitir opinión respecto de auditorías, informes y/o procedimientos realizadas por los órganos del SNC.

REQUERIMIENTO DE DESIGNACIÓN

• Titular es responsable de solicitar la designación de una Sociedad.

• Auditoría financiera hasta el 30 de Junio Del ejercicio anual a auditar.

• Auditoría de gestión, en la oportunidad que la Entidad estime pertinente.

• La CGR puede efectuar la auditoría solicitada por la entidad,, siempre que cuente con la debida capacidad operativa y presupuestal

RequisitosRequisitos

Proyecto de bases

Copia de los convenios de préstamos y/o

donaciones

Constancia de Disponibilidad Presupuestal.

Declaración Jurada del Titular

La solicitud obliga a la

Entidad a cumplir los compromisos

asumidos

Número y fecha del

comprobante de pago a la CGR

ACREDITACIÓN DE REPRESENTANTES

La entidad debe designar y acreditar un representante con las siguientes funciones:

• Coordinar y atender las consultas relacionadas con el proyecto de bases.

• Suministrar información complementaria.• Visar las credenciales de las Sociedades que visitan la entidad.• Actuar como representante en el acto de apertura de los

sobres “A”

Fases del CPMConvocatoria

Pública

Presentación dePropuestas

Designación deSociedades

Evaluación y calificación

Sistema de Control Interno (SCI)

COMPONENTES

• La Ley antes mencionada refiere que sus componentes están constituidos por:

El Ambiente de Control.La Evaluación de Riesgos.Las Actividades de Control Gerencial. Los Sistemas de Información y

Comunicación.Supervisión

Las Actividades de Prevención y Monitoreo.El Seguimiento de Resultados.Los Compromisos de Mejoramiento.

Sistema de Control Interno

AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACIÓN DEL RIESGO

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

SUPERVISIÓN

COMPONENTES

ALTA DIRECCIÓN

UNIDADES

JERARQUICAS

Políticas Institucionales. Reglamento de Organización y

Funciones - ROF. Organigrama. Manual de Organización y Funciones

- MOF. Cuadro Analítico de Personal - CAP Manual de Procedimientos. Código de Ética. Texto Único de Procedimientos

Administrativos - TUPA

ORGANIZACIÓN

NORMATIVA

GESTIÓN

NORMAS INTERNAS DICTADAS POR LA ENTIDAD:- Directivas.- Procedimientos.

NORMAS DICTADAS POR ORGANISMOS EXTERNOS:Publicadas obligatoriamente en el Diario Oficial “El Peruano”.

Plan Estratégico Institucional. Plan Operativo y verificación de

cumplimiento. Informe Financiero-Presupuestario. Informes periódicos. Informe de Gestión.

AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACIÓN DEL RIESGO

ACTIVIDADES DE CONTROLGERENCIAL

SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

SISTEMASADMINISTRATIVOS

CONTABILIDAD

INFORMATICA

TESORERÍA

ABASTECIMIENTO

PRESUPUESTO

PERSONAL

ESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD PÚBLICA

SUPERVISIÓN

CASOS

• Entidades que reciben anualmente la visita de todos los órganos del Sistema Nacional de Control.

• Un OCI que realiza control externo.• Suspensión de Sociedades de Auditoría.• Evaluación de desempeño funcional al Jefe del OCI.• Órganos de Control Regional.• Caso de una observación con la aplicación de la normatividad

vigente

¡ NO NOS OLVIDEMOS !

Evita la Burocracia

Busca la Eficiencia y Eficacia

Muchas Gracias