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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA “IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN Y APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS EN LA EMPRESA IAFA TU SEGUNDA PIEL DE LA CUIDAD DE LOJA EN EL PERÍODO CORRESPONDIENTE 01 DE ENERO Al 31 DE MARZO DEL 2014” AUTORA:Gina Elizabeth Granda Torres DIRECTORA:Lic. Rosa Esthela Yaguana Salinas Mgs. LOJA – ECUADOR 2015 TESIS PREVIA A OPTAR EL GRADO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CONTADOR PÚBLICO AUDITOR.
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
“IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN Y APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS EN LA EMPRESA IAFA TU SEGUNDA PIEL DE LA CUIDAD DE LOJA EN EL PERÍODO CORRESPONDIENTE 01 DE ENERO Al 31 DE MARZO DEL 2014”
AUTORA:Gina Elizabeth Granda Torres
DIRECTORA:Lic. Rosa Esthela Yaguana Salinas Mgs.
LOJA – ECUADOR
2015
TESIS PREVIA A OPTAR EL GRADO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CONTADOR PÚBLICO AUDITOR.
ii
iii
iv
v
AGRADECIMIENTO
Al culminar el presente trabajo quiero dejar mis más sinceros
agradecimientos a la Universidad Nacional de Loja por brindarme la
oportunidad de haberme preparado y haber culminado mi formación
académica en tan prestigiosa Institución.
De manera especial a la CPA Lic. Karina López Tinitana, por haber
plasmado sus conocimientos, en la dirección del presente trabajo,
conocimientos que contribuyeron a la realización del mismo, a la Lic. Mg.
Rosa Esthela Yaguana Salinas por haber colaborado con la certificación
para la presentación de mi trabajo de tesis ante el respectivo tribunal de
tesis.
Así también expreso mis más sinceros agradecimientos al Ing. Nelson
Fernando González Cisneros, Gerente propietario de la empresa IAFA TU
SEGUNDA PIEL, el cual me sirvió como pilar fundamental brindándome la
información necesaria para el desarrollo del trabajo investigativo.
LA AUTORA
vi
DEDICATORIA
Dando gracias a Dios por permitirme alcanzar las metas propuestas, el
presente trabajo se los dedico a mis padres por el esfuerzo que me
brindan día a día, por el apoyo incondicional en el trascurso de mi vida
diaria y desarrollo de mis estudios académicos.
A mis hermanos, ya que sin su apoyo y comprensión no podría estar
culminando con una meta más en mi vida ya que gracias a sus palabras
de aliento, pude continuar y no desistir en los momentos más difíciles.
Finalmente gracias a todos que una u otra manera contribuyeron al
desarrollo de mi trabajo investigativo.
Gina Elizabeth
7
a) TÍTULO
“IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD POR ÓRDENES DE
PRODUCCIÓN Y APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS EN
LA EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” DE LA CUIDAD DE LOJA
EN EL PERÍODO CORRESPONDIENTE 01 DE ENERO AL 31 DE
MARZO DEL 2014”.
8
b) RESUMEN
El trabajo de tesis denominado: Implementación de la contabilidad por
órdenes de producción y aplicación de indicadores financieros en la
empresa “IAFA TU SEGUNDA PIEL” de la ciudad de Loja en el
período correspondiente 01 de enero al 31 de marzo del 2014, el
mismo que consiste en la elaboración y aplicación un sistema de costos,
que permita mejorar el control del proceso productivo de un periodo
determinado facilitando la toma de decisiones.
En la ejecución del presente trabajo, se dió cumplimiento a los objetivos
planteados, entre ellos el más relevante: la implementación de la
contabilidad por órdenes de producción y aplicación de indicadores
financieros, objetivo que se cumplió mediante el desarrollo del proceso
contable,de igual manera elaboró formatos como: tarjetas kardex, órdenes
de producción, orden de requisición, hoja de costos, tarjetas de tiempo,
planillas de trabajo, roles de pago, para de esta manera evitar el
desperdicio de materiales y mano de obra en cada orden de producción.
El proceso contable se efectuó con la documentación soporte
proporcionada por el propietario de la empresa,se realizó un plan y
manual de cuentas, inventario inicial de los bienes que posee, estado de
situación inicial, memorándum de operaciones, la apertura del libro diario,
libro mayor, balance de comprobación, ajustes, hoja de trabajo,y
9
finalizando con la elaboración de los estados financieros, y aplicación de
indicadores financieros, que ayudaron a evaluar el desempeño financiero
y operacional de la empresa.
En cuanto a la metodología utilizada, se desarrolló por el sistema de
costos por órdenes de producción, método que ayudó a tener un control
adecuado de los tres elementos del costo tales como: materiales, mano
de obra y costos indirectos de fabricación, permitiendo de esta manera
llevar un control adecuado de los mismos y brindando al gerente
propietario tomar las medidas correctivas adecuadas.
Producto del trabajo realizado se determina que en la empresa IAFA, se
empleó el proceso de contabilidad por órdenes de producción,
permitiendo la utilización de todos los documentos presentados que
permitan controlar de forma eficiente cada una de las transacciones que
vaya adquiriendo durante un periodo determinado para que permita
conocer con claridad el costo unitario de cada prenda y de esta manera
conocer la ganancia que genere la misma, mediante la información
obtenida durante el proceso contable se pudo conocer las posibles
desviaciones frente a costos reales, establecer niveles de eficiencia en el
consumos de materia prima, mano de obra y costos indirectos de
fabricación, logrando la mejor secuencia durante el proceso productivo.
El sistema diseñado es un instrumento de control que orienta
adecuadamente a la empresa en el proceso productivo.
10
SUMMARY
The thesis entitled: Implementation of accounting for production orders
and implementation of financial indicators in the company "IAFA YOUR
SECOND SKIN" in the city of Loja in the corresponding period January 1
to March 31, 2014, the same as It is developing and implementing a cost
system that allows better control of the production process of a given
period facilitating decision-making.
n the implementation of this work it was given to compliance, including the
most important objectives : Implementation of accounting for production
orders and implementation of financial indicators , objective that was
fulfilled through the development of the accounting process , just as He
elaborated formats: kardex cards , production orders, order requisition,
cost sheet , time cards, worksheets , roles payment , to thereby avoid
wastage of materials and labor in each production order.
The accounting process is carried out with the support documentation
provided by the owner of the company, a plan and manual analysis, initial
inventory of his possessions , status baseline, memorandum of operations
, opening the journal , book took place greater , trial balance, adjustments,
worksheet, and ending with the preparation of financial statements and
application of financial indicators , which helped assess the financial and
operational performance of the company.
11
As for the methodology , developed by the system costs of production
orders , method helped to keep control of the three cost elements such as
materials , labor and manufacturing overhead costs , thus allowing so take
proper control of the same owner and manager offering to take
appropriate corrective action.
Product of the work performed is determined that the company IAFA , the
accounting process is used for production orders, allowing the use of all
documents submitted to enable efficient control over each of the
transactions you gain during a specified period for as to show clearly the
unit cost of each garment and thus meet the gain arising on the same ,
using information obtained during the accounting process could know the
possible deviations from actual costs , establish levels of efficiency in
consumption raw materials , labor and manufacturing overhead costs ,
obtaining the best sequence during the production process .
The designed system is an instrument of control that adequately geared to
the company's production process.
12
c) INTRODUCCIÓN
Las empresas industriales en el Ecuador se han convertido en un pilar
fundamental para el impulso socioeconómico que requiere el país para
salir del subdesarrollo, es por ello que sus directivos han optado por
recurrir a nuevas estrategias que orienten a mejorar la eficiencia, eficacia
y rentabilidad de sus inversiones aplicando nuevos sistemas, políticas y
modelos de dirección, que ayuden al mejoramiento y desarrollo
económico en el país.
El presente trabajo de tesis tiene como finalidad brindar un gran aporte a
la empresa objeto de estudio por tal motivo, al diseñar e implementar un
sistema de contabilidad de costos en la empresa, durante los meses de
enero, febrero y marzo del año 2014, se determinó el costo de las
prendas elaborados en la empresa mediante el control adecuado y
oportuno de los diferentes elementos del costo; controlar y evaluar los
inventarios de materia prima, productos en proceso y productos
terminados; generar la información básica para la elaboración de los
presupuestos de la empresa, y proveer a la gerencia los elementos
necesarios para el planteamiento y la toma de decisiones.
El trabajo de tesis se encuentra estructurado conforme lo establece el
reglamento de régimen académico el mismo que inicia con el título,
resumen,en castellano y traducción en ingles en el que se hace mención
13
al cumplimiento de los objetivos del proyecto;introducción, en donde se
describe la importancia del tema, el aporte a la empresas y una síntesis
de la estructura del trabajo;revisión de la literatura, detalla los conceptos
básicos y definiciones relacionadas al sistema de costos por órdenes de
producción, se describe a demás los materiales y métodos, que
facilitaron el desarrollo del trabajo en mención, seguidamente se
presentan los resultados, en los cuales se describe la reseña histórica,
el desarrollo de la práctica contable y termina con la aplicación de
indicadores y su respectiva interpretación; en la discusión, se realiza un
contraste entre lo que existía antes y lo que existe ahora con la aplicación
del sistema de contabilidad de costos por órdenes de producción. Se
describe las conclusiones y recomendaciones, formuladas en base a
las deficiencias existentes. Adicionalmente, se detalla la bibliografía, en
donde se hace conocer los autores de libros, textos y demás fuentes de
consulta que sustentan la parte teórica del presente trabajo; y los
respectivos anexos, en donde se encuentran los documentos de soporte
que avalan el proceso contable realizado.
14
d) REVISIÓN DE LITERATURA
LA INDUSTRIA
“La industria es el conjunto de procesos y actividades que tienen como
finalidad transformar las materias primas en productos elaborados o
semielaborados. La industria transforma para la venta productos de
determinado valor, utilizando para ello factores de producción es decir la
industria para el logro de sus objetivos de producción debe utilizar dinero,
maquinarias, materiales, mano de obra y conocimientos técnicos sobre la
actividad de producción y lo más indispensable el conocimiento del
proceso administrativo el mismo que comprende las funciones de
planificación, organización, dirección, ejecución y control.
Importancia
Es una actividad económica de suma importancia, se basa en la
disminución de tiempo de trabajo necesario para transformar un recurso
en un producto útil, gracias a la utilización y a la transformación de
diversas materias primas.
Lo cualpretende la consecución de un beneficio aumentando los ingresos
y disminuyendo los gastos.”1
1 MOLINA, Calvache Antonio. Contabilidad de Costos Teoría y Ejercicios. “Sexta Edición”. Quito Ecuador. Pág. 8
15
CONTABILIDAD DE COSTOS
“La contabilidad de costos es un sistema de información empleado para
determinar registrar, acumular, controlar, analizar, direccionar, interpretare
informar todo lo relacionado con los costos de producción, venta,
administración y financiamiento, su principal objetivo es determinar el
costo del producto vendido”2
“La importancia radica en proporcionar información oportuna en términos
cuantitativos de las operaciones que se efectúan en un periodo
determinado y controlar los movimientos del proceso productivo desde la
entrega de la Materia Prima hasta la terminación del producto en cada
orden de producción, permitiendo así una visión global del negocio y a su
vez tomar las decisiones que involucren el desarrollo económico de la
producción a su gerente o administrador.”
.
Importancia
3
“Los objetivos de la contabilidad de costos contribuyen a fortalecer
mecanismos de coordinación y apoyo entre las áreas (compras,
.
Objetivos de la contabilidad de costos
2 ZAPATA, Sánchez Pedro. “Contabilidad de Costos”, Herramienta Para la Toma de Decisiones. Editorial Mc Graw Hill Interamericana. Pág. 19. 3http://es.scribd.com/doc/50370975/Importancia-de-la-Contabilidad-de-Costos#scribd
16
producción, recursos humanos, finanzas, distribución, venta etc.,) para el
logro de los siguientes objetivos:
Generar información que les permita a los diferentes niveles de
dirección una mejor planeación, evaluación y control, de sus
operaciones.
Determinar el costo de los productos en la empresa mediante el
control adecuado y oportuno de los elementos del costo.
Controlar y evaluar los inventarios de materia prima, productos en
proceso y productos terminados.
Generar la información básica para la elaboración de los presupuestos
Proveer a la gerencia los elementos necesarios para el planeamiento y
toma de decisiones”4
Diferencias entre la contabilidad industrial y la contabilidad
comercial
.
COMERCIAL INDUSTRIAL Compra venta de mercaderías sin
hacer un cambio sustancial. Mantiene un inventario de
mercaderías. Presenta dos estados: Estado de resultados Estado de situación financiera
Transformación de materia prima en un producto elaborado.
Utiliza tres tipos de inventario: Inv. De materiales Inv. De productos en proceso Inv. De productos terminados Presenta tres estados:
Estado de Costos del producto vendido
Estado de resultados Estado de Situación Financiera.
4 BRAVO, Valdivieso Mercedes, Carmita Tapia, 2009. Contabilidad De Costos. Ediciones Nuevo Día. Segunda Edición. Quito-Ecuador. Pag.21
FUENTE: BRAVO Mercedes “Contabilidad General Sexta Edición. Editorial Nuevo Día. ELABORADO POR: Gina Granda
17
LOS COSTOS Y LOS GASTOS
“EL COSTO
Es el conjunto de valores incurrido en un periodo y son perfectamente
identificables en el producto que se fabrica, su principal característica es
el que el costo es recuperable. Se llama costo de un artículo a la suma de
todos los desembolsos o gastos efectuados en la adquisición de los
elementos que se consumen en la producción y venta.
Características
La función a la que se les asigna los costos se relacionan con la función
de producción como: sueldos y salarios del personal productivo, materias
primas, materiales de consumo e insumos, el arrendamiento del local de
planta pago de servicio básico (luz eléctrica), depreciación de maquinaria
y equipo.Los costos deberían ser mantenidos tan bajo como sea posible y
eliminar los innecesarios.
EL GASTO
Representan los valores pagados o causados por la empresa por
servicios recibidos o adquisiciones, los mismos que son necesarios para
18
su funcionamiento, los mismo que se muestran en el Estado de Rentas y
Gastos.
Características
Los gastos constituyen un desembolso económico que sirve para su
administración y la comercialización de los productos fabricados. Ejemplo
sueldos y salarios al personal administrativo (gerente, secretaria,
vendedores, etc.), arrendamiento de oficina, servicios básicos (teléfono,
agua), pago de publicidad, depreciación de muebles y enseres, útiles de
oficina, mantenimiento de vehículos.”5
5 GARCÍA, Colín Juan .2008, Contabilidad De Costos. Tercera Edición, Editorial Mc Graw Hill. Pág. 12-13
.
SISTEMA DE CONTABILIDAD DE COSTOS
“Los Sistemas de Contabilidad de Costos son conjuntos de métodos,
normas y procedimientos, que rigen la planificación, determinación y
análisis del costo, así como el proceso de registro de los gastos de una o
varias actividades productivas en una empresa.
Existen tres sistemas fundamentales para la obtención y acumulación,
registro y control de costos que pueden ser aplicados de acuerdo a la
naturaleza de la fábrica.
19
SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN
“Es utilizado por las empresas de producción interrumpida y diversa, que
elaboran sus productos mediante órdenes de producción o a pedido de
los clientes, lo utilizan las industrias cuyos productos se identifican con
facilidad mediante unidades individuales cada uno de los cuales recibe
insumos de materiales directos, mano de obra directa y de fabricación”6
“El Sistema de Costos por Órdenes de Producción es importante porque
podemos conocer las necesidades de nuestros clientes potenciales, ya
que de acuerdo a sus necesidades podemos llegar a producir los
productos de acuerdo a su naturaleza”
.
Importancia
7
“Determinar cómo se asignan los costos a los diferentes procesos
productivos, teniendo como fin principal el cálculo del costo unitario de
cada producto.
.
OBJETIVOS
6HORNGREN, Charles T. “Contabilidad de Costos”. Editorial Pearson Hall, México 2007. Decima Segunda Edición. Pág. 99 7 RINCON, Soto Carlos Augusto.” Contabilidad de Costos I Componentes del Costo”. Editorial Adriana Gutiérrez. Primera. Bogotá- Colombia. Edición 2014. Pág. 51
20
Permite al departamento de contabilidad conocer las acumulaciones
que ha tenido los departamentos donde se realiza los procesos de
manufactura.
Determinar el costo unitario total para poder determinar el ingreso.
Conocer el costo del producto terminado.
Características
Se usa cuando la producción consiste en trabajos a pedido; también se
utiliza cuando el tiempo requerido para fabricar una unidad de producto es
relativamente largo y cuando el precio de venta depende estrechamente
del costo de producción.
Permite reunir separadamente cada uno de los elementos del costo
para cada orden de producción.
Es posible y resulta práctico subdividir la producción de acuerdo a las
necesidades de cada empresa.
Para iniciar la producción es necesario emitir una orden de producción
donde se detalle el número de productos a elaborar y se prepara un
documento contable distinto para cada tarea.
La producción se hace generalmente sobre pedidos formulados por los
clientes”8
.
8 ZAPATA, Sánchez Pedro 2007. Contabilidad de Costos. Editorial Mc Graw Hill Internacional. Págs. 60-61
21
Elementos del costo
“Con el fin de facilitar el control administrativo y el manejo contable de
aquellas partidas que conforman el costo total de un artículo fabricado,
convencionalmente se ha adoptado un criterio para agruparlos en tres
elementos fácilmente identificables entre sí”9
.
Para manufacturar un producto se hace uso de tres componentes
conocidos como los elementos del costo de producción:
1. .Materia prima
Las materias primas representan los materiales que, una vez sometidos a
un proceso de transformación, se convierten en productos terminados.
Para fabricar un producto se suele hacer uso de una amplia gama de
materias primas. La materia prima se suele clasificar en materia prima
directa e indirecta.
9MOLINA, Calvache Antonio. “Contabilidad de Costos”. Editorial Talleres Gráficos de Impretec. Pág. 17
1. MATERIA PRIMA
2. MANO DE OBRA
3. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
22
Materia Prima Directa o Materiales Directos.
La materia prima directa hace referencia a todos los materiales que
integran físicamente el producto terminado o que se pueden asociar
fácilmente con él.
Materia Prima Indirecta o Materiales Indirectos o Suministros y
Materiales.
Son aquellos materiales que no se pueden identificar plenamente con el
producto, pero que son necesarios para su elaboración; no son
factiblemente medibles ni cuantificables, por lo tanto requieren ser
calculados de acuerdo a una base de distribución específica”10
1. Establecer las necesidades de materia prima y suministros.
.
Tratamiento de la materia prima
“Para el control de la materia prima se debe observar el siguiente
procedimiento.
2. Compra o adquisición de materias primas.
3. Inspección y recepción de materias primas.
4. Almacenamiento de materias primas.
5. Salida de la bodega.
6. Valoración de materias primas.
10SINISTERRA, Valencia Gonzalo. “Contabilidad de Costos”. Editorial ECO EDICIONES 2006. Bogotá. Págs. 13-14
23
Documentos para el registro del control de materia prima
El movimiento de ingreso y egreso de materiales se registra en las tarjetas
de control de materiales determinando las compras, los egresos a
producción y el saldo en función de cantidad, valor total y precio unitario.
Para el control de la materia prima se debe diseñar los siguientes
registros que permitirá llevar un orden cronológico para la producción”11.
Orden de producción
La Orden de producción es la solicitud para producir determinado
producto. Contiene todas las informaciones de especificaciones del
producto y las instrucciones de producción para que el Operador al recibir
el documento sepa exactamente lo que debe hacer.
EMPRESA “XX” ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº …
CLIENTE: PRODUCTO: CANTIDAD:
ESPECIFICACIONES: ………………………………………………………………………….
FECHA DE INICIO: FECHA DE TERMINACIÓN:
APROBADO POR:
11BRAVO, Valdivieso Mercedes; UBIDIA, Tapia Carmita. “Contabilidad de Costos”. Segunda Edición 2009. Editorial Nuevo Día. Quito- Ecuador. Pág. 37 - 40
24
Orden de requisición de materiales
La requisición de materiales también se llama solicitud de materiales, es
un hoja especial que generalmente, se hace por triplicado, exigida por el
almacenista para entregar materia prima con destino a un trabajo
específico.
EMPRESA “XX” ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº …
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº: DEPARTAMENTO:
FECHA: CANT DETALLE PRECIO VALOR
VALOR TOTAL OBSERVACIONES:
REQUERIDO POR: APROBADO POR:
ENTREGADO POR:
Control de existencias de materiales
Es muy importante controlar los materiales con el fin de reducir los riesgos
por pérdidas y desgaste natural, además protege de pérdidas económicas
por exceso o insuficiencia de inventarios.
25
Métodos de valoración de los inventarios
“Los métodos de valoración de inventarios son técnicas utilizadas con el
objetivo de seleccionar y aplicar una base específica para evaluar los
inventarios en términos monetarios utilizando diversos métodos para dar
valor a las entradas y salidas de materiales a la producción.
Método: Promedio Ponderado.- Con este método lo que se hace es
determinar un promedio, sumando los valores existentes en el
inventario con los valores de las nuevas compras, para luego dividirlo
entre el número de unidades existente en el inventario incluyendo
tanto los iniciales existente, como los de la nueva compra. Este
método implica la revalorización permanente de las existencias.12
Tarjeta kárdex
Es un documento que tiene como objetivo controlar el movimiento de cada
material, aquí se detalla las entradas las salidas y existencias físicas de
los mismos en forma permanente lo que permite conocer con que
materiales contamos en un momento determinado, facilitando
enormemente el control de inventarios de materia prima, productos en
proceso, productos elaborados, y suministros. 12BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad general, Décima Edición, Editorial Escobar, Quito-Ecuador, Pág.220
26
EMPRESA “XX”
TARJETA KÁRDEX
ARTÍCULO: EXISTENCIAS MINÍMAS:
UNIDAD DE MEDIDA: EXISTENCIAS MÁXIMAS:
METODO DE VALORACIÓN:
FECHA DETALLE No. ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANT V/UNI V/ TOT CANT V/UNI V/ TOT CANT V/UNIT V/ TOT
2. Mano de obra
“Es el esfuerzo físico y mental que realizan los trabajadores que
intervienen en la elaboración de un producto. La mano de obra se clasifica
en:
Mano de obra directa.- Son los salarios, prestaciones y obligaciones
a que den lugar, de todos los trabajadores de la fábrica, cuya actividad
se pueda identificar o cuantificar plenamente con los productos
terminados.
Mano de obra indirecta.- Es el esfuerzo físico o mental que realizan
los trabajadores que no intervienen directamente en la fabricación del
producto, pero que sirvan de apoyo indispensable en el proceso
productivo”13
13GARCÍA. Colín Juan. “Contabilidad de Costos”, Tercera Edición, Editorial Mc Graw Hill. Pág. 16
27
Tratamiento de la mano de obra
“El tratamiento de la mano de obra se engloba en dos aspectos
fundamentales.
Administración de la Mano de Obra
Selección y reclutamiento de los trabajadores.
Adiestramiento capacitación.
Evaluación permanente.
Control de la Mano de Obra
La mano de obra persigue los siguientes objetivos
Evita el desperdicio de la mano de obra
Asignar los costos de mano de obra a las labores de la empresa
Pagos correctos y oportunos a la mano de obra de la empresa.
Llevar requerimientos legales y proporcionar base de información”14
Documentos de registro para el control de la mano de obra.
Para el tratamiento y control de la mano de obra es fundamental utilizar
los siguientes registros.
14 BRAVO, Valdivieso Mercedes, Carmita Tapia, 2009. Contabilidad De Costos. Ediciones Nuevo Día. Segunda Edición. Quito-Ecuador. Pag.63- 64.
28
Tarjeta reloj
En esta tarjeta se controla la asistencia diaria de los trabajadores,
mediante el registro de las entradas y salidas, esta información permite
computar el número de horas trabajadas en las jornadas normales y
extraordinarias de trabajo.
“Para este control se hace imprescindible el uso de un reloj marcador de
tiempo sobre cuya base se realiza el siguiente procedimiento.
1. Marcar una tarjeta individual con hora de entrada y salida.
2. Al final de la semana, según sea la forma de pago se recogen las
tarjetas.
3. Anotar en un paso designado para el efecto en número total de horas
que señala cada uno de modo que se encuentren separadas las horas
ordinarias y las extraordinarias
4. A estos totales de horas ordinarias como extraordinarias se aplican las
tarifas y se obtiene el salario ganado.”15
EMPRESA "XX" TARJETA RELOJ
ENERO 2014 NOMBRE:
SEMANA:
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
TOTAL HORAS SEMANA 15 MOLINA, Antonio “Contabilidad de Costos”. Ministerio de educación y Cultura. Quito Ecuador. Primera Edición. Pág. 58
29
Tarjeta de tiempo
“En esta tarjeta se controla el número de horas trabajadas, la hora de
inicio y de terminación de la tarea asignada a cada trabajador; se señala
la naturaleza del trabajador, el valor por hora y valor total correspondiente.
EMPRESA "XX" TARJETA DE TIEMPO
MES DE…….
NOMBRE:
CODIGO:
COSTO HORA:
FECHA O.P T. D/ T.I DETALLE H.EMP H.TERM T. H COSTO
TOTAL
Planilla de trabajo
En la planilla de trabajo se resume la información que contienen las
tarjetas de tiempo, por cada una de las órdenes de producción.
EMPRESA "XX" PLANILLA DE TRABAJO MES DE…….. DEL20XX
Nº TRABAJADORES OP#1 OP#2 OP#3 TI TOTAL
TOTAL
30
Rol de pagos
Se elabora con base en las tarjetas reloj. Es el resumen de los ingresos:
salario básico, horas suplementarias, horas extraordinarias y otros
beneficios; menos las deducciones correspondientes, tales como: aporte
personal o individual al IESS, impuestos a la renta y otras obligaciones
adquiridas por el trabajador”16.
EMPRESA "XX" ROL DE PAGOS TRABAJADORES
MES DE…….. DEL20XX
No NOMBRE CARG
INGRESOS EGRESOS
LIQUIDO A
RECIBIR FIRMAS
SUELDO TOTAL INGRESO
APOR. PERS 9,35%
ANTIC TOTAL EGRESOS
TOTAL
Rol de beneficios sociales
EMPRESA "XX" BENEFICIOS SOCIALES MES DE…..…. DEL 20XX
Nº NOMBRE CARGO TOTAL INGRESOS
APOR. PATRONAL
12,15%
FONDOS DE
RESERVA
XII SUELDO
XIV SUELDO
TOTAL PROVIS.
TOTAL
16 BRAVO, Valdivieso Mercedes, Carmita Tapia, 2009. Contabilidad De Costos. Ediciones Nuevo Día. Segunda Edición. Quito-Ecuador. Pag. 63-66
31
3. Costos indirectos de fabricación
“Constituye el tercer elemento del costo de producción, se caracteriza por
cuanto el conjunto de costos no se identifica con el producto, no son
fácilmente medibles ni cuantificables, por lo que requieren ser calculados
de acuerdo con una base de distribución especifica.
Los costos indirectos de fabricación incluyen.
a. materia prima indirecta.- Denominada también materiales indirectos,
son aquellos materiales que no se pueden identificar plenamente con
el producto terminado pero que son necesarios para su elaboración.
b. mano de obra indirecta.- Es el esfuerzo físico y mental que realizan
los trabajadores que no intervienen directamente en la fabricación del
producto, pero sirven de apoyo indispensable en el proceso.
c. otros costos indirectos.- Son las erogaciones que se realizan por
concepto de servicios correspondientes a la planta, tales como:
seguros, arriendos, teléfono, agua, luz, etc. También forman parte de
este grupo las depreciaciones y amortizaciones.”17
Hoja de costos
.
“Es sistema que se aplica en empresas cuyo proceso es continuo y en el
que es posible identificar lotes de producción, sirve para registrar los 17 BRAVO, Valdivieso Mercedes, Carmita Tapia, 2009. Contabilidad De Costos. Ediciones Nuevo Día. Segunda Edición. Quito-Ecuador. Pág. 91.
32
costos de producción de cada una de las órdenes, permitiendo cargar
fácilmente los costos por materia prima y costos generales de fabricación
aplicados,”18
EMPRESA “XX”
.
HOJA DE COSTOS
PARA: ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº: PRODUCTO: FECHA DE INICIO: CATIDAD: FECHA DE TERMINACIÓN:
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA COSTOS G. FABRIC.
FECHA O.R ART CAN V.UN V. TOT Nº H V.U V. TOT FECHA DETALLE V. TOT
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GEN. FABRICAC.
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
Presupuesto
“Es un conjunto de planes bajo determinadas condiciones de operación,
que incluyen recursos humanos, materiales, y de organización, para
mostrar estados económicos y financieros anticipados, con el fin de servir
de guía y ejercer el control de las empresas.
18 ZAPATA, Sánchez Pedro. “Contabilidad de Costos Herramienta Para la Toma de Decisiones”. 2da Edición Actualizada. Editorial Mc Graw Hill. Bogotá- Colombia. Pág. 65
33
Importancia
El presupuesto ayuda a moderar los planes globales, establecer los
estándares de funcionamiento y a coordinar las actividades de un todo
unificado. Esto se obtiene mediante el uso de los modelos que muestran
tanto los estimados presupuestarios como las anotaciones hasta la fecha,
basados en los resultados reales.
Objetivos presupuestarios
Fijar estrategias deliberadas y bien concebidas para alcanzar
resultados obtenidos.
Asignar la coordinación de todas las actividades de la empresa.
Asegurar la liquidez y solvencia financiera de la empresa.
Sirve de guía a la gerencia en dirección y control de precios”.19
Clasificación
• “Presupuesto de producción.-Comúnmente se expresan en
unidades físicas. La información necesaria para preparar este
presupuesto incluye tipos y capacidades de máquinas, cantidades
económicas a producir y disponibilidad de los
19 MOLINA, Antonio “Contabilidad de Costos”. Ministerio de educación y Cultura. Quito Ecuador. Primera Edición. Pág. 285-286
materiales.
34
• Presupuesto de compras.- Es el presupuesto que prevé las compras
de materias primas y/o mercancías que se harán durante determinado
periodo. Generalmente se hacen en unidades y
• Presupuesto de ventas.-Es el punto de partida para coordinar las
demás actividades presupuestarias. Para su implantación se debe
considerar: datos estadísticos de venta.
costos.
• Presupuesto de material directo.-Este presupuesto tiene como
finalidad establecer un programa de compras que aseguren un stock
suficiente de materiales para la elaboración de los artículos,
determinar las cantidades máximas y mínimas de la diversa materia
prima.
• Presupuestos de mano de obra.- Se realizan en base al
presupuesto de producción y debe establecerse con la finalidad de
controlar y medir la producción, consideremos el número de
trabajadores que serán necesarios.
• presupuesto de costos indirectos de fabricación.-Expresa los
costos fijos y variables que se necesitara en cualquier proceso de
fabricación tal como: materiales indirectos, mano de obra indirecta y
otros costos que tienen que ver directamente con la producción”.20
MOLINA, Antonio “Contabilidad de Costos”. Ministerio de educación y Cultura. Quito Ecuador. Primera Edición. Págs. 297-298-303
35
ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE
DOCUMENTACIÓN FUENTE
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN
ESTADOSFINANCIEROS
HOJA DE TRABAJO
Ajustes
Estado de Costo del Producto Vendido
Estado de Resultados
Estado de Situación financiera
PLAN DE CUENTAS MANUAL DE CUENTAS
Memorándum de transacciones
Estado de Cambios en el Patrimonio
FUENTE: BRAVO Mercedes “Contabilidad General Sexta Edición. Editorial Nuevo Día ELABORADO POR: Gina Granda
Estado de Flujo de Efectivo
36
PROCESO CONTABLE
“El proceso contable denominado también ciclo contable constituye la
serie de pasos o la secuencia que sigue la información contable desde el
origen de la transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la
presentación de los Estados Financieros. Este proceso es el registro
ordenado y sistemático de las actividades económicas que realiza la
empresa; partiendo desde el registro de las transacciones en el diario
hasta la preparación y presentación de los estados financieros
Plan de cuentas
El plan de cuentases un listado de las cuentas del mayor general, cuentas
aplicadas en una entidad especifica con su denominación y código
correspondiente, facilita la tarea de los contadores y permite presentar a
la gerencia los Estados Financieros y Estadísticos dentro del marco del
principio de consistencia.
Manual de cuentas
Se constituye un manual, en donde se detalla cada una de las cuentas y
subcuentas que van a intervenir en un periodo contable. En el manual se
describirá el grupo, subgrupo, cuenta y subcuenta señalada:
37
Código
Nombre de la cuenta
Naturaleza de la cuenta
Débito y crédito”21
Documentación fuente
.
“Constituye la evidencia escrita que da origen a los registros contables y
respaldan a las transacciones que realiza la empresa.Son los
comprobantes o documentos que respaldan el origen de las transacciones
realizadas por la entidad; que aseguran una adecuada y veraz relación
entre el resultado obtenido al final de un ejercicio económico y los
movimientos realizados durante el mismo. Son la fuente u origen de los
registros contablesse utilizan como pruebas de cada transacción que se
produjo”22
• Factura.- Es un documento que se lo registra en las transacciones de
compra o venta de bienes y servicios, destinadas a sociedades o
personas, naturales que tengan derecho a crédito tributario y en
operaciones de exportación. Es necesario registrar e identificar el
nombre del cliente, la razón del documento y su RUC.
21 ZAPATA, Sánchez Pedro. “Contabilidad de Costos Herramienta Para la Toma de Decisiones. 2da Edición Actualizada. Editorial Mc Graw Hill. Bogotá- Colombia. Pág. 22 22 DELGADO, Susana.Contabilidad General y Tesorería. Cuarta Edición. España. 2008. Pág. 92.
38
Inventario inicial
“El inventario inicial esel conjunto de mercancías o artículos que tiene la
empresa para comerciar con aquellos la relación ordenada, detallada y
valorada de todos los bienes, derechos y obligaciones que constituye el
patrimonio de la empresa en el momento de su creación.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es un informe contable que muestra la naturaleza y cuantificación de los
recursos económicos de propiedad de la entidad, se elabora al iniciar las
operaciones con los valores que conforman el Activo, Pasivo y Patrimonio,
reflejando la situación patrimonial de la empresa. Este estado comprende
la consolidación de la información recabada en el inventario inicial y se
elabora al iniciar las actividades mercantiles de un ente contable.
EMPRESA "XX" INVENTARIO INICIAL AL……… DEL 20XX
CANT DETALLE V.UNIT V. PAR V. TOTAL
Loja….de…..20xx F. GERENTE F.CONTADOR
39
Libro diario
“El libro diario es un libro principal y obligatorio de la Contabilidad que
permite jornalizar en forma cronológica, todo tipo de operaciones relativas
EMPRESA "XXX"
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL ………..DEL XXXX
EXPRESADO EN DÓLARES USD $ ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ xxx
Caja $xxx Bancos $xxx CUENTAS POR COBRAR
$ xxx
(-) PROV. DE CTAS. INCOBRABLES $ xxx INV. MAT. PRIMA DIRECTA
$ xxx
INV. MAT. PRIMA INDIRECTA
$ xxx INV. PRODUC. TERMINADOS
$ xxx
BIENES DE USO CORRIENTE
$ xxx SUMINISTROS DE OFICINA
$ xxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ xxx ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $xxx Muebles y enseres $xxx Equipo de oficina
$xxx
Equipo de computación $xxx Maquinaria y equipo $xxx
Herramientas $xxx TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
$ xxx
TOTAL ACTIVO $ xxx PASIVO
PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES $ xxx
APORTE PATRONAL POR PAGAR $ xxx APORTE PERSONAL POR PAGAR $ xxx TOTAL PASIVO CORRIENTE $ xxx
TOTAL PASIVO
$ xxx PATRIMONIO
CAPITAL
$ xxx TOTAL PATRIMONIO $ xxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
$ xxx
Loja,……………
F. GERENTE F. CONTADOR
40
a la actividad económica empresarial, el libro diario registra los hechos
contables mediante asientos contables.
Normalmente, se ingresa: las compras, las ventas, los pagos, los cobros,
los depósitos, los gastos, roles de pagos, las depreciaciones, ajustes, etc.
EMPRESA "XX" LIBRO DIARIO
Folio:
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
F. Propietario F. Contador
Libro mayor
El libro mayor es un libro principal que no es obligatorio. No existen, por lo
tanto, normas legales sobre la forma en que debe llevarse, su finalidad es
agrupar las operaciones por cuentas y esto se realiza, según el método
de la partida doble, anotando dentro de las cuentas abiertas en el libro
mayor los asientos del libro diario que afectan a cada una.
EMPRESA "XX" LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
41
Balance de comprobación
Para tener un resumen de la situación patrimonial, se realiza cada cierto
tiempo un Balance de comprobación de sumas y saldos, que consiste en
efectuar las sumas de Debe y Haber y de saldos deudores y acreedores
para comprobar su igualdad, en un momento determinado”23
EMPRESA "XX"
BALANCE DE COMPROBACIÓN DEL…….. AL…….. 20XX
.
COD. CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
SUMAN
F. Propietario F. Contador
Ajustes
“Se elaboran al término del periodo contable o ejercicio económico. Los
ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que
han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real
o verdadero y faciliten la preparación de los estados financieros.
Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se
refieren a: 23FIERRO, Martínez Ángel María. “Contabilidad General”. Editorial Eco Ediciones. Cuarta Edición. Bogotá- Colombia 2011. Págs. 130-131
42
Acumulados.- Se caracterizan por cuanto la cuenta Caja se registra con
posterioridad a la realización del gasto o de la renta.
Diferidos.- Se caracteriza por cuanto la cuenta Caja se registra con
anterioridad a la realización del gasto o de la renta.
Depreciaciones.- Corresponde al desgaste que sufren los activos fijos
por el paso del tiempo, el uso, el avance tecnológico, etc.Los porcentajes
de depreciación de conformidad con la Ley de Régimen Tributario Interno,
son los siguientes:
CUENTA % DEPRECIACION VIDA UTIL
Muebles y enseres 10% 10 años Maquinaria y equipo 10% 10 años Equipo de Computación 33,30% 3 años Vehículos 20% 5 años
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER xxx -1-
xxx Gasto Sueldos xxx xxx Sueldos Acumulados por Pagar Xxx P/R.- Sueldos por pagar del mes de xxx
FECHA CÓD DETALLE PARC DEBE HABER xxx -1-
xxx Gasto publicidad xxx xxx Publicidad Pagada por Adelantado Xxx P/R.- Gasto publicidad correspondiente
al mes de xxx
43
Para el cálculo de las depreciaciones es necesario determinar con
precisión los siguientes valores:
• Valor nominal: Denominado también valor de adquisición, es aquel
que se paga al momento de realizar la compra de los activos fijos o la
valuación de dichos activos efectuada por un perito en el caso de que
estos sean producto de la aportación de los socios.
• Valor residual: Es el valor estimado que posiblemente tendrá el activo
fijo al término de su vida útil.
• Vida útil: Se refiere al número de años que en buenas condiciones
servirá al activo fijo en la empresa.
• Valor en libros: Se obtiene del valor nominal o de adquisición menos
la depreciación acumulada a una fecha determinada.
Fórmula
Amortizaciones.- La amortización es un término económico y contable,
referido al proceso de distribución en el tiempo de un valor duradero.
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER xxx -1-
xxx Dep. Muebles y Enseres xxx xxx Dep. Acum Muebles y Enseres xxx P/R.- Depreciación mes de xxx
44
Consumo.- Se realizan al final del ejercicio económico para dejar con un
valor real los inventarios de suministros, materiales, útiles de oficina o
limpieza.
Provisiones.- Es una reserva que realiza la empresa para cubrir posibles
cuentas incobrables. Esta reserva puede aumentar de acuerdo a las
necesidades de la empresa pero la ley lo establece solamente el 1%”24
.
24BRAVO, Valdivieso Mercedes. “Contabilidad General”, Quito-Ecuador, Editorial Escobar, Décima edición, 2011, Pág.49- 57
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER xxx -1-
xxx Amortización de Gastos de Constitución xxx xxx Amort. Acum. Gastos de Const. Xxx P/R.- Amortización mes de xxx
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER xxx -1-
xxx Consumo Bienes de Uso Corriente xxx xxx Bienes de Uso Corriente Xxx P/R.- el consumo de útiles del mes de
Xxx
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER xxx -1-
xxx Cuentas Incobrables xxx xxx Prov. Cuentas Incobrables Xxx
P/R.- prov. Del mes de xxx
45
Hoja de trabajo
“Es una herramienta contable que permite contar en forma resumida y
analítica gran parte del proceso contable se elabora a partir de los saldos
del balance de comprobación, contiene ajustes, balance ajustado, estado
de resultados y estado de situación financiera.
La hoja de trabajo es un documento con varias columnas que ayuda a
resumir y cambiar datos del balance de comprobación a los estados
financiero, resumen que ayuda en el proceso contable”25
Estados financieros
.
“La contabilidad tiene como uno de sus principales objetivos el conocer la
situación económica y financiera de la empresa, el mismo que se logra a
través de los estados financieros. El principal objetivo de la presentación
25FIERRO, Martínez Ángel María. “Contabilidad General”. Editorial Eco Ediciones. Cuarta Edición. Bogotá- Colombia 2011. Pág. 132.
EMPRESA "XX" HOJA DE TRABAJO AL……………. 20xx
CÓD CUENTAS SALDOS AJUSTES
BALANCE AJUSTADO
ESTADO DE RESULTADOS
E. SITUACIÓN FINANCIERA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
F. Propietario F. Contador
46
de los informes o estados financieros es proponer información que sea útil
para la toma de decisiones.
Propósito de los estados financieros
Se presentan al finalizar el periodo para proveer información, para un
amplio rango de usuarios en la toma de decisiones económicas, este fin
se lleva a cabo con la información recolectada de la empresa de:Activos,
pasivos y patrimonio, Ingresos y gastos incluyendo pérdidas y ganancias
y Flujo del efectivo”26
“Es el informe contable especifico de las empresas industriales y de
servicios; integra el costo de producción y el costo de ventas de los
artículos terminados del periodo, mediante la presentación ordenada y
sistemática de las cuentas que denotan inversiones efectuadas en los
distintos conceptos del costo, y los inventarios de los artículos
semielaborados y terminados, hasta obtener el costo de productos
vendidos”
.
Estado de costos de productos vendidos
27
.
26CARVALHO B. Javier A. “Estados Financieros Normas para su Preparación y Presentación”. Editorial Eco Ediciones. Segunda Edición. Bogotá –Colombia 2010. Pág. 2-3 27 ZAPATA, Sánchez Pedro 2007. Contabilidad de Costos. Editorial Mc Graw Hill Internacional. Págs. 31-33
47
EMPRESA "XXX" ESTADO DE COSTO DE PRODUCTO VENDIDO
AL ………..DEL XXXX EXPRESADO EN DÓLARES USD $
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA DIRECTA (USADA) $xxxx NOMINA DE FABRICA (UTILIZADA) $xxxx COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN APLICADOS $xxxx COSTO DE PRODUCCIÓN NORMAL $xxxx (+) INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO (INICIAL) $xxxx
COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO $xxxx (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $xxxx COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS NORMAL $xxxx (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $xxxx COSTO DE PROD. DISPONIBLES PARA LA VTA (NORMAL) $xxxx (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $xxxx COSTO DE PRODUTOS VENDIDOS NORMAL $xxxx (+) VARIACIÓN DEL COSTO $xxxx COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS REAL $xxxx
Loja………………….
F. GERENTE F. CONTADOR
Estado de resultados
“El estado de resultados incluye entre sus cuentas, aquellas que
registraron los ingresos y los gastos operativos y no operativos en el
periodo contable que se analiza para entregar como resultado la utilidad o
perdida liquida del ejercicio”28
.
28 BASCONEZ, Arroyo José Vicente. “Contabilidad General para el Siglo XXI”. Editorial Voluntad. Primera Edición. Quito- Ecuador 2001. Pág. 367
48
EMPRESA "XXX" ESTADO DE RESULTADOS
AL ………..DEL XXXX EXPRESADO EN DÓLARES USD $
INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES VENTAS $xxxxx
(-) COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO $xxxxx UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $xxxxx GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION SUELDOS Y SALARIOS
$xxxxx CUENTAS INCOBRABLES
$xxxxx
CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA
$xxxxx CONSUMO MATERIALES DE ASEO
$xxxxx
SERVICIOS BASICOS
$xxxxx DEPRECIACIONES MUEBLES Y ENSE
$xxxxx
DEPRECIACIACION EQUIPO DE OFICINA
$xxxxx DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTA
$xxxxx
$xxxxx GANANCIA NETA DEL PERIODO
$xxxxx
Loja………………..
GERENTE CONTADOR
Estado de situación financiera
“Estado de situación financiera o denominado también balance general
refleja el estado de las cuentas de activo pasivo y patrimonio de un
periodo determinado, presentando las cuentas en forma ordenada y en
función del dinero en efectivo y de la convertibilidad en dinero de los
bienes y valores que dispone la empresa a la fecha del balance”29
29BASCONEZ, Arroyo José Vicente. “Contabilidad General para el Siglo XXI”. Editorial Voluntad. Primera Edición. Quito- Ecuador 2001. Pág. 372
49
EMPRESA "XX" ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL ………..DEL XXXX
EXPRESADO EN DÓLARES USD $ ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
$xxx EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL EFECTIVO $xxx Caja
$xxx
Bancos
$xxx CTAS POR COBRAR
$-xxx
(-) PROV. DE CTAS. INCOBRABLES $xxx INV. MAT. PRIMA DIRECTA
$xxx
INV. MAT. PRIMA INDIRECTA
$xxx INV. PRODUC. TERMINADOS
$xxx
MATERIALES DE ASEO SUMINISTROS DE OFICINA
$xxx
BIENES DE USO CORRIENTE
$xxx ACTIVO NO CORRIENTE
$xxx
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $xxx Muebles y Enseres
$xxx
Equipo de Computación $xxx Equipo de Oficina $xxx
Maquinaria y Equipo
$xxx Herramientas $xxx DEP. ACUM PROPIED PLANTA Y EQUIPO
$xxx
(-) Dep. acum. Muebles y Enseres
$xxx (-) Dep. acum. Equipo de Computación
$xxx
(-) Dep. acum. Equipo de Oficina $xxx (-) Dep. acum. Maquinaria y Equipo $xxx (-) Dep. acum. Herramientas $xxx PASIVO
$xxx
PASIVO CORRIENTE
$xxx CUENTAS. POR PAGAR $xxx
IVA POR PAGAR $xxx IESS POR PAGAR $xxx
PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR $xxx
PATRIMONIO
$xxx CAPITAL
$xxx
CAPITAL PROPIO
$xxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
$xxx
F. GERENTE F. CONTADOR
50
Estado de cambios en el patrimonio
“El estado de cambios en el patrimonio tiene como finalidad mostrar las
variaciones que sufran los diferentes elementos que componen el
patrimonio, en un periodo determinado, busca explicar y analizar cada
una de las variaciones, sus causas y consecuencias dentro de la
estructura financiera de la empresa.
EMPRESA “XX”
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AL ………..DEL XXXX
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CONCEPTO SALDO AL
01/01/2014 INCREMENTO DISMINUCION
SALDO AL 31 DE MARZO DEL 2014
CAPITAL PROPIO $xxx $xxx
UTILIDAD DE EJERCICIO $xxx $xxx
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES
$xxx $xxx
F. GERENTE F. CONTADOR
Estado de flujo del efectivo
El propósito es este estado financiero es el de proporcionar información
relacionada con los ingresos y pagos en efectivo durante un periodo
contable.”30
30 BASCONEZ, Arroyo José Vicente. “Contabilidad General para el Siglo XXI”. Editorial Voluntad. Primera Edición. Quito- Ecuador 2001. Pág. 379
51
EMPRESA "XXX" ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
AL ………..DEL XXXX EXPRESADO EN DÓLARES USD $
1. FLUJO OPERATIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Ingreso en efectivo de los clientes
$xxx
Cuentas por pagar clientes
$xxx
cuentas por cobrar
$xxx
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
$xxx
2. FLUJO OPERATIVO PORA ACTIVIDADES DE INVERSIÓN $xxx 3. FLUJO OPERATIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Compras
$xxx
Nómina de fabrica
$xxx
Servicios Básicos
$xxx
Sueldos y salarios
$xxx
Arriendo
$xxx
IESS por pagar
$xxx
IVA por pagar
$xxx
Cuentas por pagar
$xxx
TOTAL FLUJO ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $xxx 4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes
$xxx
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo
$xxx
Efectivo y sus equivalentes al final del periodo
$xxx
F.GERENTE F.CONTADOR
ASPECTOS TRIBUTARIOS
“Las personas naturales que realizan alguna actividad económica están
obligadas a inscribirse en el RUC; emitir y entregar comprobantes de
venta autorizados por el SRI por todas sus transacciones y presentar
declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad económica.
52
RUC
Como primer paso, para identificar a los ciudadanos frente a la
Administración Tributaria, se implementó el Registro Único de
Contribuyentes (RUC), cuya función es registrar e identificar a los
contribuyentes con fines impositivos y proporcionar información a la
Administración Tributaria.
El RUC corresponde a un número de identificación para todas las
personas naturales y sociedades que realicen alguna actividad económica
en el Ecuador, en forma permanente u ocasional o que sean titulares de
bienes o derechos por los cuales deban pagar impuestos.
El número de registro está compuesto por trece números y su
composición varía según el Tipo de Contribuyente.
El RUC registra información relativa al contribuyente como por ejemplo: la
dirección de la matriz y sus establecimientos donde realiza la actividad
económica, la descripción de las actividades económicas que lleva a
cabo, las obligaciones tributarias que se derivan de aquellas, entre otras.
REQUISITOS PARA LA OBTENCION DEL RUC
• Presentar el original y entregar una copia de la cédula de identidad, de
ciudadanía o del pasaporte, con hojas de identificación y tipo de visa.
53
• Presentar el original del certificado de votación del último proceso
electoral
• Entregar una copia de un documento que certifique la dirección del
domicilio fiscal a nombre del sujeto pasivo.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
“Es un vínculo entre deudor y acreedor, el sujeto pasivo puede ser una
persona natural o colectiva y el sujeto activo el Estado. La obligación
tributaria tiene varios elementos que lo conforman como son: la Ley, los
factores que intervienen y el hecho generador.
La Ley: para establecer, modificar o extinguir un tributo, el Estado tiene la
potestad exclusiva de emitir leyes.
El Hecho Generador: es el momento que la Ley establece para que se
configure cada tributo.
El Sujeto Pasivo: es toda persona natural o jurídica a quien la Ley le
exige tributos. Al sujeto pasivo se lo conoce también como contribuyente.
Contribuyentes:Se define contribuyente tributario como aquella persona
física con derechos y obligaciones, frente a un ente público, derivados de
los tributos. Es quien está obligado a soportar patrimonialmente
el pago de los tributos (impuestos, tasas o contribuciones especiales), con
el fin de financiar al Estado”
54
DECLARACIONES
Declaración del impuesto al valor agregado (IVA)
“Se debe realizar mensualmente en el formulario 104 A, inclusive cuando
en uno o varios períodos no se haya registrado venta de bienes o
prestación de servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se
hayan efectuado en el período, se establece el IVA sea como agente de
retención o de percepción.
PRESENTACIÓN DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Los plazos para presentar las declaraciones y pagar los impuestos se
establecen conforme el noveno dígito del RUC:
NOVENO DIJITO DEL
RUC
IVA IMPUESTO A LA
RENTA MENSUAL SEMESTRAL
PRIMER SEMESTRE
SEGUNDO SEMESTRE
1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero 10 de marzo
2 12 del mes siguiente 12 de julio 12 de enero 12 de marzo
3 14 del mes siguiente 14 de julio 14 de enero 14 de marzo
4 16 del mes siguiente 16 de julio 16 de enero 16 de marzo
5 18 del mes siguiente 16 de julio 18 de enero 18 de marzo
6 20 del mes siguiente 20 de julio 20 de enero 20 de marzo
7 22 del mes siguiente 22 de julio 22 de enero 22 de marzo
8 24 del mes siguiente 24 de julio 24 de enero 24 de marzo
9 26 del mes siguiente 26 de julio 26 de enero 26 de marzo
0 28 del mes siguiente 28 de julio 28 de enero 28 de marzo
55
El incumplimiento de las normas vigentes establecidas podrá ser
sancionado de conformidad a lo establecido en el Código Tributario”31
Celebrar un contrato de trabajoInscribir el contrato de trabajo en el
Ministerio de Relaciones Laborales.
.
“OBLIGACIONES LABORALES
Afiliar a tu trabajador a la Seguridad Social (IESS), a partir del primer
día de trabajo, inclusive si es a prueba.
Tratar a los trabajadores con la debida consideración, no infiriéndoles
maltratos de palabra o de obra.
Sueldo básico que se debe pagar es de 340.00 usd (SBU 2014).
Asumir el porcentaje (11,15%) que corresponde al empleador por la
seguridad social.
Pagar horas extras y suplementarias.
Pagar los décimos tercero y cuarto.
A partir del segundo año de trabajo pagar los Fondos de Reserva.
A pagar una compensación por el salario digno.
A pagar utilidades si la empresa tiene beneficios
”32
.
31http://www.sri.gob.ec/de/31 32http://www.ecuadorlegalonline.com/laboral/obligaciones-derechos-como-empleador-y-empleado/
56
ÁNÁLISIS FINANCIERO
“Es un proceso que comprende la recopilación, interpretación,
comparación y estudio de los estados financieros y los datos
operacionales de un negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de
porcentajes, tasas, tendencias, indicadores y estados financieros
complementarios y auxiliares, los cuales sirven para evaluar el
desempeño financiero, lo que ayuda de manera decisiva a los
administradores, inversionistas y acreedores a tomar sus respectivas
decisiones.
Objetivo del análisis financiero
Informar sobre la situación Financiera a una fecha determinada sobre los
resultados alcanzados durante un ejercicio económico.”33
Indicadores financieros
“Lasrazones o indicadores financieros constituyen la forma más común de
análisis financiero.Se conoce con el nombre de “razón”el resultado de
establecer la relación numérica entre dos cantidades.
33 ORTIZ, Anaya Héctor. 2008 “Análisis Financiero Aplicado y Principios de Administración Financiera”. 13 Edición. Editorial Panamericana Formas e Impresos S.A. Pág. 34
57
Importancia
La importancia de los indicadores radica en evaluar el comportamiento de
las diferentes cuentas durante el ejercicio económico y sirve a los
propietarios, socios o accionistas en particular para la toma oportuna de
decisiones de los directivos”.34
INDICADORES DE LIQUIDEZ A CORTO PLAZO
“Estos indicadores surgen de la necesidad de medir la capacidad que
tiene la empresa para cancelar sus obligaciones a corto plazo, sirven para
establecer la facilidad o dificultad que presenta una empresa para pagar
sus pasivos corrientes. Los índices más utilizados para este tipo de
análisis son:
Razón Corriente.- También denominado índice de solvencia, mide la
disponibilidad que tiene la empresa a corto plazo, para pagar sus
compromisos o deudas. Estándar entre 1.5 y 2.5 (Depende del tipo de
naturaleza de la empresa)
34 ORTIZ, Anaya Héctor. 2008 “Análisis Financiero Aplicado y Principios de Administración Financiera”. 13 Edición. Editorial Panamericana Formas e Impresos S.A. Pág. 215
58
Prueba Ácida.-Pretende verificar la capacidad de la empresa para
cancelar sus obligaciones corrientes pero sin depender de la venta de sus
existencias, es decir, básicamente con sus saldos de efectivo, el
producido de sus cuentas por cobrar, sus inversiones temporales y algún
otro activo de fácil liquidación que pueda haber diferente a los
inventarios.Estándar entre 0.5 hasta 1.0
Capital neto de trabajo.- Este no es propiamente un indicador sino más
bien una forma de apreciar de manera cuantitativa los resultados de la
razón corriente”35
35 ORTIZ, Anaya Héctor. 2008 “Análisis Financiero Aplicado y Principios de Administración Financiera”. 13 Edición. Editorial Panamericana Formas e Impresos S.A. Pág. 217 - 219
INDICADORES DE ACTIVIDAD
“Estos indicadores, llamados también indicadores de rotación, tratan de
medir la eficiencia con la cual una empresa utiliza sus activos, según la
velocidad de recuperación de los valores aplicados en ellos.
59
Rotación de inventarios totales.- mide cuanto tiempo le toma a la
empresa rotar sus inventarios Se obtiene mediante la sumatoria de los
inventarios promedio de materias primas, productos en proceso y
productos terminados.
Rotación de inventarios de materia prima.- Mide el número de veces al
año que las materias primas son extraídas en su totalidad del stock para
ser consumidas en el proceso productivo.
Permanencia de inventarios de materia prima.- Permite conocer que en
el año la empresa tiene materia prima suficiente para atender sus
requerimientos de producción.
60
Rotación de productos en proceso.-Mide el número de veces al año
que los productos en procesos son renovados del stock y convertidos en
productos terminados.
Permanencia de productos en proceso.-Nos indica los días de
fabricación de un artículo u orden de trabajo en un proceso productivo.
ÍNDICES DE RENTABILIDAD
“Los índices de rentabilidad sirven para medir la efectividad de la
administración de la empresa para controlar los costos y gastos, y de esta
manera convertir las ventas en utilidades
Margen Bruto de Utilidad
61
Margen Neto de utilidad
ÍNDICES DE ENDEUDAMIENTO.
Estos indicadores de endeudamiento tienen por objeto medir en qué
grado y de qué forma participan los acreedores dentro del financiamiento
de la empresa.”36
.
Nivel de Endeudamiento
36 ORTIZ, Anaya Héctor. 2008 “Análisis Financiero Aplicado y Principios de Administración Financiera”. 13 Edición. Editorial Panamericana Formas e Impresos S.A. Pág. 241 – 253.
62
e) MATERIALES Y MÉTODOS
MATERIALES:
Los materiales utilizados en la realización del presente trabajo de tesis
fueron los siguientes:
De oficina:
• Hojas de papel bond.
• Lápices.
• Esferos.
• Borrador.
Informático:
• Computadora.
• Calculadora.
• Impresora.
Bibliográficos:
• Páginas web.
• Libros.
• Folletos.
63
MÉTODOS:
Para el desarrollo del trabajo en la empresa “IAFA TU SEGUNDA PIEL”,
fue necesario emplear los siguientes métodos y técnicas que permitieron
la recopilación y procesamiento de la información en la presentación del
mismo.
Método científico.- Este método ayudó a la construcción del marco
teórico, mediante la lectura de los textos, folletos y páginas web
específicas.
Método inductivo.-Se lo aplicó para realizar el estudio de la organización
estructural de la empresa, su creación y los hechos económicos-contables
incurridos en la producción, que fueron utilizados en la práctica contable
relacionada con la aplicación de la contabilidad de Costos por Órdenes de
Producción.
Método deductivo.- Se utilizó para el conocimiento de los aspectos
generales de la Contabilidad de Costos, sus bases conceptuales, leyes de
aplicación general en las empresas industriales, y de esta manera
conocer de forma eficiente los resultados a través de la elaboración de
las conclusiones y recomendaciones luego de haber conocido los
problemas existentes.
64
Método matemático: Se lo utilizó para realizar los cálculos en las
respectivas fórmulas en el proceso contable desarrollado, con los cuales
se llegó determinaran la verdadera situación económica de la empresa
objeto de estudio.
Método analítico:Este método ayudó al análisis interpretación de la
documentación fuente necesaria para el registro contable dando paso a la
realización del presente trabajo.
Método sistemático.- Permitió agrupar y resumir la información de las
actividades diarias relacionadas con la práctica contable del proceso
productivo para determinar el costo del producto terminado y la utilidad
obtenida de la producción
65
f) RESULTADOS
RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
En la cuidad de Loja en el año 2012, el Ing. Nelson Fernando González
Cisneros, decide crear una pequeña Industrial textil dedicada a la
confección de prendas de vestir para trabajo y uniformes, con el propósito
de cubrir las necesidades de los clientes, con una gran variedad en todo
lo referente ropa de trabajo como: trajes quirúrgicos, batas quirúrgicas,
mandiles, overoles, chalecos, gorros, zapatos quirúrgicos entre otros, en
varios diseños y colores de la mejor calidad, con telas nacionales e
importadas, promoviendo así el desarrollo de la economía en la localidad,
la empresa se encuentra en funcionamiento en las calles Manuel Ignacio
Monteros s/n Manuel Agustín Aguirre a dos cuadras de la facultad de
Medicina, inicia sus actividades el 01 de agosto del 2012.
Obteniendo el Registro Único de Contribuyentes Personas Naturales
No.1711441145001.
Esta pequeña empresa inicia sus actividades operativas conformadas de
la siguiente manera:
• Tres operarias que realizan las tareas de corte diseño y confección.
• Una empleada administrativa que se encarga de las de atención a
clientes y ventas.
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Base Legal
La Empresa “IAFA TU SEGUNDA PIEL” en su operación se rige a las
siguientes leyes impuestas por el Estado:
Constitución de la República del Ecuador
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
Ley del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
Ley de Régimen Municipal
Código de Trabajo
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EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" PLAN DE CUENTAS
CÓDIGO CUENTA 1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1.1.01.01 Caja
1.1.01.02 Bancos
1.1.02 CUENTAS POR COBRAR
1.1.03 (-) PROV. DE CUENTAS INCOBRABLES
1.1.04 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DIRECTA
1.1.05 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
1.1.06 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
1.1.07 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
1.1.08 MATERIALES DE ASEO
1.1.09 SUMINISTROS DE OFICINA
1.1.10 BIENES DE USO CORRIENTE 1.1.11 IVA COMPRAS
1.1.12 ANTICIPO PROVEEDORES 1.1.13 ANTICIPO NÓMINA 1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 1.2.01 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1.2.01.01 Muebles y Enseres
1.2.01.02 Equipo de Oficina
1.2.01.03 Equipo de Computación
1.2.01.04 Maquinaria y Equipo 1.2.01.05 Herramientas 1.2.02 DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.2.01 (-)Depreciación acumuladamuebles y enseres 1.2.2.02 (-)Depreciación acumuladaEquipo de Oficina
1.2.2.03 (-)Depreciación acumuladaEquipo de Computación 1.2.2.04 (-)Depreciación acumuladaMaquinaria y Equipo 1.2.2.05 (-)Depreciación acumulada herramientas
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2. PASIVO 2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
2.1.02 ANTICIPO CLIENTES
2.1.03 IVA POR PAGAR
2.1.04 IESS POR PAGAR 2.1.05 PROVISICIONES SOCIALES POR PAGAR 2.1.06 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR 2.1.07 IVA VENTAS
2.1.08 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES
3. PATRIMONIO 3.1 CAPITAL
3.1.01 CAPITAL PROPIO
3.2 RESULTADO DEL EJERCICIO 3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO
3.2.02 PÉRDIDA DEL EJERCICIO
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES 4.1.01 VENTAS
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
4.1.03 PÉRDIDA BRUTA EN VENTAS
5. COSTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES 5.1.01 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN REALES
5.1.02 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLICADOS
5.1.03 COSTO DE VENTAS
5.1.04 NÓMINA DE FÁBRICA
5.1.05 VARIACIÓN DEL COSTO
6. GASTOS
6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS 6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS
6.1.02 APORTE PATRONAL
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6.1.03 PROVISIONES SOCIALES 6.1.04 CONSUMO MATERIALES DE ASEO 6.1.05 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA
6.1.06 CONSUMO BIENES DE USO CORRIENTE 6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS
6.1.08 CUENTAS INCOBRABLES
6.1.09 DEP. MUEBLES Y ENSERES
6.1.10 DEP. EQUIPO DE OFICINA 6.1.11 DEP. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
7 CUENTAS TRANSITORIAS 7.1 PERDIDAS Y GANANCIAS
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EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” MANUAL DE CUENTAS
CUENTA CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO SALDO
1. ACTIVO Es el conjunto de bienes materiales, valores y derechos de propiedad de la empresa, que tengan valor monetario y estén destinados al logro de sus objetivos.
1.1. ACTIVO CORRIENTE Integra el efectivo, cuentas corrientes, otros recursos y derechos que se espera convertir en efectivo, consumirlos o venderlos en un periodo que no exceda un año
1.1.01 EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Registra los recursos de Alta liquidez de los cuales dispone la empresa para sus operaciones regulares y que no están restringidos su uso.
Por valores en efectivo, partidas como: caja, depósitos bancarios a la vista y de otras instituciones financieras, e inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en efectivo.
Por los depósitos realizados en las cuentas bancarias, pagos en efectivo, faltantes en caja al realizar arqueos, por pagos realizados con cheque, por notas de débito.
Deudor
1.1.01.01 Caja
Registra las existencias de dinero en efectivo (monedas, billetes) o cheques a la vista que dispone la Empresa.
Por valores que entran o ingresan a la empresa generalmente por ventas al contado, cobro de cuentas, etc.
Por los depósitos realizados en las cuentas bancarias, pagos en efectivo y faltantes en caja al realizar arqueos.
Deudor
1.1.01.02 Bancos
Registra el dinero que dispones la empresa depositado en diferentes Instituciones Financieras.
Por depósitos, notas de crédito, por cheques anulados con posterioridad a su contabilización.
Por pagos realizados con cheque, por notas de débito. Deudor
1.1.02 CUENTAS POR
COBRAR
Comprende las deudas pendientes de cobro que se otorgan sin la subscripción de documento alguno.
Por los valores de las ventas a crédito.
Por los pagos parciales o totales que de los créditos Deudor
1.1.03 (-) PROVISIÓN
CTAS INCOBRABLES
Registra los valores para cubrir el riesgo de cuentas de dudosa recuperación.
Por los valores que se ha decidido dar de baja, por ajustes cuando hay error en el registro contable.
Por los valores estimados como incobrables de la cartera de clientes, por ajustes para incrementar el saldo estimado como incobrable.
Acreedor
1.1.04 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
DIRECTA
Está representado por los materiales existentes para la elaboración de productos.
Por los saldos iniciales, compras y por las devoluciones internas de materiales.
Por la utilización de los materiales y por la devolución de materiales al proveedor
Deudor
71
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” MANUAL DE CUENTAS
CUENTA CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO SALDO
1.1.05 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
INDIRECTA
Está representado por los materiales existentes en la fábrica, para la elaboración de productos.
Por los saldos iniciales, compras y por las devoluciones internas de materiales.
Por la utilización de los materiales y por la devolución de materiales al proveedor
Deudor
1.1..06 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN
PROCESO
Representa los bienes destinados a la transformación.
Por el valor de las materias primas, mano de obra y costos generales de fabricación.
Por las ventas, transferencias, ingreso a bodega del producto terminado. Deudor
1.1.07 INVENTARIO DE
PRODUCTOS TERMINADOS
Registra los productos que han terminado el proceso de transformación y están disponibles para la venta
Por los saldos iniciales y por el ingreso del producto a bodega.
Por el valor o la venta de los productos Deudor
1.1.08 MATERIALES DE
ASEO Existencia de material destinado al aseo de la empresa.
Por la adquisición de los materiales de aseo.
Por la devolución, por el consumo del material. Deudor
1.1.09 SUMINISTROS
DE OFICINA
Se incluye en esta los valores por útiles de escritorio como papel, sobres, bolígrafos, etc.
Por la compra o adquisición de suministros de oficina
Por consumo o devoluciones efectuadas. Deudor
1.1.10 BIENES DE USO
CORRIENTE
Se registran los valores que la empresa posee en bienes para la producción y que no cumplen los requisitos para ser considerados como activos fijos
Por la compra de estos bienes. Por la baja o pérdida de estos bienes. Deudor
1.1.11 IVA COMPRAS
Registra los valores cancelados por concepto de IVA en la compra de bienes y servicios.
Por la compra de bienes o servicios gravados con el impuesto al valor agregado.
Por devolución de bienes o servicios, por la declaración del impuesto al valor agregado.
Deudor
72
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” MANUAL DE CUENTAS
CUENTA CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO SALDO
1.1.12 ANTICIPO
PROVEEDORES
Registran los valores que se anticipan o se pagan por adelantad a los proveedores
Por los valores anticipados realizados a proveedores.
Por la devolución de los pagos anticipados por falta de cumplimiento de contrato. Por la liquidación del contrato.
Deudor
1.1.13 ANTICIPO NÓMINA
Registra los valores que adeuda el personal de la por concepto de anticipos.
Por el anticipo de sueldo concedido. Por la recuperación del anticipo. Deudor
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE Son aquellos activos que corresponden a bienes muebles e inmuebles que están destinados para el uso y que tienen una vida mayor útil mayor a un año.
1.2.01 PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
Son aquellos bienes de larga duración que se adquieren para el uso de las operaciones regulares de la empresa.
Por la adquisición, por el valor de mejoras que representen un mayor valor para el bien.
Por la venta, cuando se dan de baja, por pérdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor, por donaciones entregadas del bien.
Deudor
1.2.01.01 Muebles y Enseres
Corresponde a los muebles de propiedad de la empresa (mesas, vitrinas, sillas, etc.),
Por el valor de la adquisición.
Por las ventas, bajas, perdida, deterioros y donaciones. Deudor
1.2.01.02 Equipo de
Oficina
Registra los equipos electrónicos y mecánicos, de propiedad de la empresa.
Por la adquisiciones realizadas. Por venta, baja, por pérdida o robo caso fortuito, donaciones. Deudor
1.2.01.03 Equipo de
Computación
Registra los equipos informáticos de propiedad de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones
Por las adquisiciones realizadas. Por venta, baja, por pérdida o robo caso fortuito, donaciones. Deudor
1.2.01.04 Maquinaria y
Equipo
Registra la maquinaria de propiedad de la Empresa, que se utiliza para el desarrollo de sus operaciones
Por el valor de la adquisición, por la mejora del bien
Por la venta, Cuando se dan de baja por perdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor, por donaciones entradas.
Deudor
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EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” MANUAL DE CUENTAS
CUENTA CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO SALDO 1.2.01.05
Herramientas Representa el valor de la herramienta propiedad de la empresa. Por el valor de la adquisición Por la venta, la baja del bien. Deudor
1.2.02 DEPRECIACIÓN
ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
Registra el saldo acumulado a la fecha, del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil, considerando para el efecto el período durante el cual se espera utilizar el activo.
Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja, donación o pérdida.
Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquiera de los métodos conocidos.
Deudor
2.2.02.01 Depreciación Acumulada muebles y Enseres
Registra el valor de la disminución de los muebles y enseres por efectos del uso u obsolescencia.
Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja, donación o pérdida.
Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquier método.
Acreedor
2.2.01.02 Depreciación Acumulada Equipo de
Oficina
Registra el valor de disminución de los equipos de oficina por efecto del uso u obsolescencia.
Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja, donación o pérdida
Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquier método
Acreedor
2.2.01.03 Depreciación acumulada Equipo de
Computación
Controla el valor por la disminución de los equipos de computación, muebles y enseres por efecto del uso u obsolescencia.
Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja, donación o pérdida.
Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquier método.
Acreedor
2.2.01.04 Depreciación acumulada
Maquinaria y Equipo
Acumula los valores por el desgaste que sufre la maquinaria y equipo por el uso que se le da.
Por la depreciación acumulada del bien. Por el porcentaje de la depreciación Acreedor
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EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” MANUAL DE CUENTAS
CUENTA CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO SALDO 2.2.01.05
Depreciación acumulada
Herramientas
Registra la acumulación de valores por desgaste que sufren las herramientas.
Por la depreciación acumulada. Por el porcentaje de la depreciación Acreedor
2. PASIVO Constituyen los valores pendientes de pago, que tienen que reconocer la empresa a terceras personas.
2.1 PASIVO CORRIENTE El Pasivo Corriente representa las deudas contraídas por la empresa, cuya cancelación se espera hacerla en un plazo de hasta un año.
2.1.01 CUENTAS POR
PAGAR
Son obligaciones que tiene la empresa a favor de terceras personas
Se debita por la cancelación parcial o total de las obligaciones
Se acredita por los créditos recibidos por parte de los proveedores o terceras personas.
Acreedor
2.1.02 ANTICIPO CLIENTES
Representa los valores recibido como adelanto con el objeto de asegurar la venta de un determinado producto
Se debita por la entrega de determinado producto
Se acredita por los valores recibidos en forma anticipada de parte de los clientes.
Acreedor
2.1.03 IVA POR PAGAR
Valor a cubrir al Estado como resultado de la liquidación mensual del IVA.
Se debita por el pago de al SRI parcial o total de los valores retenidos, a través de los Bancos.
Se acredita por la contabilización de la declaración del IVA, a través del formulario 104.
Acreedor
2.1.04 IESS POR
PAGAR
Valores pendientes de pago que tiene la Empresa, por beneficios laborales con sus empleados o trabajadores.
Se debita por el pago parcial o total del compromiso adquirido ante el IESS.
Se acredita por la contabilización de los valores retenidos en cuadros de Provisiones mensualmente.
Acreedor
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EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” MANUAL DE CUENTAS
CUENTA CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO SALDO
2.1.05 PROVISIONES
SOCIALES POR PAGAR
Valores pendientes de pago que tiene la Empresa, por beneficios laborales con sus empleados o trabajadores.
Se debita por el pago parcial o total del compromiso adquirido
Se acredita por la contabilización del cuadro de Provisiones u otros beneficios pendientes de pago al personal.
Acreedor
2.1.06 SERVICIOS
BÁSICOS POR PAGAR
Valores pendientes de pago que tiene la Empresa, por concepto de servicios básicos.
Se debita por la cancelación parcial o total de las obligaciones Se acredita por los créditos recibidos Acreedor
2.1.07 IVA VENTAS
Valor recaudado en las ventas de bienes o servicios gravado con IVA.
Se debita por la liquidación mensual o semestral del IVA, por las devoluciones de IVA sobre las ventas realizadas.
Se acredita por la contabilización del IVA facturado en las Ventas. Acreedor
2.1.08 15%
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES
Todo empleador sea persona natural o jurídica está obligada a distribuir a favor de sus trabajadores el 15% de participación de Utilidades, pago que lo debe realizar hasta el 15 de abril de cada año, y formalizar el mismo, en el Ministerio de Trabajo hasta el 30 de abril.
Por la cancelación del 15% participación de trabajadores Por el valor pendiente de Pago. Acreedor
3 PATRIMONIO El patrimonio está constituido por el capital aportado por los socios o accionistas, más las reservas, superávit y los resultados del ejercicio económico
3.1.01 CAPITAL PROPIO
Está conformado por el aporte realizado del propietario para ejercer la actividad económica.
Por la liquidación de la empresa y por perdidas del ejercicio económico.
Por capitalización de las utilidades.
Acreedor
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EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” MANUAL DE CUENTAS
CUENTA CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO SALDO
3. 2 RESULTADOS DEL EJERCICIO Refleja la utilidad o pérdida obtenida en el ejercicio económico durante un periodo.
3.2.01 UTILIDAD DEL
EJERCICIO
Refleja el resultado positivo que ha tenido la empresa en el actual ejercicio económico.
Se debita por la distribución de utilidades para cubrir obligaciones patronales y fiscales
Se acredita por el valor de las utilidades obtenidas en el ejercicio económico.
Acreedor
3.2.02 PÉRDIDA DEL
EJERCICIO
Refleja el resultado negativo que ha tenido la empresa en el actual ejercicio económico.
Se debita por el valor de la perdida obtenida en el ejercicio económico.
Se acredita por la amortización de las perdidas obtenidas. Acreedor
4. INGRESOS Representan beneficios que recibe la empresa en el desarrollo de sus actividades, en un determinado ejercicio económico.
4.1 INGRESOS OPERACIONALES Se registran los valores que ingresan a la empresa, ya sea por ventas, servicios prestados y la utilidad bruta en ventas.
4.1.01 VENTAS
Registra los ingresos por ventas de los artículos elaborados.
Se debita por el cierre de la cta. de ingresos al final del periodo. Se acredita por el valor de las ventas Acreedor
4.1.02 UTILIDAD BRUTA
EN VENTAS Registra los ingresos por ventas de los artículos elaborados
Se debita por el cierre de la cta. de ingresos al final del periodo Se acredita por el valor de las ventas Acreedor
4.1.03 PÉRDIDA BRUTA
EN VENTAS Refleja el resultado negativo que ha tenido la empresa.
se debita por el valor de la perdida obtenida en el ejercicio
Se acredita por la amortización de las perdidas obtenidas. Acreedor
5. COSTOS Representa todos aquellos valores que entran a formar parte del producto terminado y cuyo valor se lo recupera al momento de la venta
5.1 COSTOS OPERACIONALES Registra los diferentes valores de los elementos principales en la producción de la empresa.
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EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” MANUAL DE CUENTAS
CUENTA CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO SALDO
5.1.01 COSTOS
GENERALES DE FABRICACIÓN
REALES
Es una cuenta transitoria de acumulación de egresos de materiales indirectos, trabajo indirecto y costos indirectos varios.
Por el pago que se realiza. Por el cierre de las cuentas de costo. Deudor
5.1.02 COSTOS
GENERALES DE FABRICACIÓN
APLICADOS
Es una cuenta transitoria y tiene la finalidad de registrar valores estimados de costos indirectos de fabricación a cada una de las ordenes de producción
Se debita por el registro del asiento de variación
Por los valores obtenido aplicando la tasa predeterminada. Acreedor
5.1.03 COSTO DE
VENTAS
Refleja el valor de los productos fabricados por la entidad y que se han vendido durante un periodo contable
Se debita por el costo del bien Se acredita por los ajustes y cierre al final del ejercicio contable Deudor
5.1.04 NÓMINA DE
FABRICA
Esta cuenta controla y registra el tiempo de trabajo del cual es asignado a la fabricación de los productos
Se debita por el valor de la nómina de fabrica
Se acredita por la transferencia del valor de la nómina de fábrica a productos en proceso.
Deudor
5.1.05 VARIACIÓN DEL COSTO
Esta cuenta se utiliza cuando existe una diferencia entre los costos generales de fabricación aplicados y los costos generales de fabricación reales
Se debita cuando los costos generales de fabricación reales son superiores a los aplicados
Se debita cuando los costos generales de fabricación reales son inferiores a los aplicados
Deudor
6. GASTOS Representa todos aquellos desembolsos que realiza la empresa debe efectuar para cumplir sus obligaciones
6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS Representan los gastos ocasionados por la empresa y que están vinculados directamente con la gestión administrativa.
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EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” MANUAL DE CUENTAS
CUENTA CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO SALDO
6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS
Representa los valores por concepto de remuneraciones que la empresa paga a su personal.
Por el valor pagado o causado por concepto de sueldos del personal d la empresa
Se acredita por ajustes realizados. Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gastos.
Deudor
6.1.02 APORTE
PATRONAL
Registra el valor de los gastos pagados o causados por la empresa por concepto de aporte patronal al IESS.
Se debita por el pago de los beneficios por los cuales gozan los trabajadores de una empresa
Se acredita por el cierre del ejercicio Deudor
6.1.03 PROVISIONES
SOCIALES
El empleador está obligado a cancelar a sus trabajadores beneficios adicionales.
Por el valor de las provisiones pagadas a los trabajadores que han sido causadas en el mismo periodo
Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los resultados del ejercicio económico.
Deudor
6.1.04 CONSUMO
MATERIALES DE ASEO
Registra el consumo de materiales de aseo necesarios
Se debita por la adquisición de materiales de aseo.
Se acredita por el consumo y por el cierre de las cuentas al final del periodo contable.
Deudor
6.1.05 CONSUMO
SUMINISTROS DE OFICINA
Registra el consumo de los suministros de oficina para el desarrollo de las actividades.
Se debita por la adquisición de útiles de oficina.
Se acredita por el consumo y por el cierre de las cuentas al final del periodo contable.
Deudor
6.1.06 CONSUMO
BIENES DE USO CORRIENTE
En esta cuenta se registran los valores que se han dado de baja por el consumo de los bienes registrados en esta cuenta.
Por el consumo de bienes de uso corriente durante el periodo.
Por el cierre de las cuentas al final del periodo. Deudor
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EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” MANUAL DE CUENTAS
CUENTA CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO SALDO
6.1.07 SÉRVICIOS BÁSICOS
Son aquellos egresos ocurridos por el consumo de agua, luz y teléfono.
Por el importe de los gastos. Al cierre del ejercicio Deudor
6.1.08 CUENTAS
INCOBRABLES
Registra la provisión de incobrabilidad de las cuentas por cobrar.
Por el monto de provisión de cuentas incobrables
Al cierre del ejercicio con el Estado de pérdidas y ganancias Deudor
6.1.09 DEP. MUEBLES Y
ENSERES
Registra la pérdida que sufren anualmente los bienes muebles por su uso u obsolescencia.
Por el valor de la depreciación aplicada al final del período Al cierre del ejercicio Deudor
6.1.10 DEP. EQUIPO DE
OFICINA
Registra la pérdida que sufren anualmente los bienes muebles por su uso u obsolescencia.
Por el valor de la depreciación aplicada al final del período Al cierre del ejercicio Deudor
6.1.11 DEP. EQUIPO DE COMPUTACION
Registra la pérdida que sufren anualmente los bienes muebles por su uso u obsolescencia.
Por el valor de la depreciación aplicada al final del período Al cierre del ejercicio Deudor
7. CUENTAS TRANSITORIAS Las cuentas transitorias son de uso temporal, sirven únicamente al final del ejercicio para el cierre de las cuentas de ingresos, gastos y registrar la utilidad o pérdida del ejercicio económico.
7.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Es una cuenta transitoria que sirve para registrar al final del ejercicio económico el cierre de las cuentas de ingreso, gasto, utilidad o pérdida del ejercicio.
Por cierre de cuentas de gasto, por el registro de la utilidad del ejercicio económico.
Por el cierre de las cuentas de ingreso, por el registro de la pérdida económica.
Nulo
80
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2014
Folio No.1
CODIG CAN DETALLE V. UNIT V. PARC TOTAL 1. ACTIVO 1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $ 3.230,00 1.1.01.01 Caja 380,00 380,00 1.1.01.02 Bancos 2.850,00 2.850,00 1.1.02 CUENTAS POR COBRAR $ 670,00 Dr. Rene Cueva 60,00 60,00 Dra. Paola Rentería 120,00 120,00 Dr. Miguel Bravo 35,00 35,00 Lic. Rosa Muñoz 100,00 100,00 Dra. Ximena González 60,00 60,00 Dra. Yajaira Soto 35,00 35,00 Lic. Mirian Chávez 75,00 75,00 Dra. Omayra Burneo 35,00 35,00 Lic. Martha Jiménez 150,00 150,00 1.1.03 INVENTARIO DE MATERA PRIMA DIRECTA $20.427,26 TELA GALENO 500 Metros de tela galeno blanca 5,29 2.645,00 200 Metros de tela galeno lila 5,29 1.058,00 450 Metros de tela galeno Azul marino 5,29 2.380,50 300 Metros de tela galeno Vino 5,29 1.587,00 250 Metros de tela galeno plomo 5,29 1.322,50 300 Metros de tela galeno azul indigo 5,29 1.587,00 120 Metros de tela galeno negro 5,29 634,80 YACKET 140 Metros de tela yacket azul marino especial 3,29 460,60 300 Metros de tela yacket azul indigo 3,29 987,00 120 Metros de tela yacket plomo 3,29 394,80 80 Metros de tela yacket azul marino 3,29 263,20 150 Metros de tela yacket negro 3,29 493,50 GABARDINA 500 Metros de tela gabardina blanca 5,00 2.500,00 330 Metros de tela gabardina azul marino 5,00 1.650,00 RONALDO 436 Metros de tela Ronaldo azul Indigo 3,36 1.464,96 250 Metros de tela Ronaldo azul eléctrico 3,36 840,00 ARABELLA 40 Metros de Arabella azul marina 2,20 88,00 3.972,40 24.256,86 $24.327,26
81
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2014
Folio No.2
CODIG CANT DETALLE V. UNIT V. PARC TOTAL VIENEN 3.972,40 24.256,86 $24.327,26 32 metros de Arabella negra 2,20 70,40
1.1.04 INVENTARIO DE MATERA PRIMA INDIRECTA $ 2.851,85 HILOS 220 Cajas de hilos 4,20 924,00
ETIQUETAS
2000 Etiquetas IAFA 0,15 300,00 CIERRES
120 Cierres de 15cm blancos diente grueso 0,25 30,00
230 Cierres de 75cm diente grueso azules 0,75 172,50 200 Cierres de 45cm diente grueso blancos 0,65 130,00
175 Cierres de 45cm diente grueso azules 0,65 113,75
ELÁSTICO 680 Metros de elástico de 4cm de ancho 0,80 544,00
234 Metros de elástico fino 0,50 117,00 ARGOLLAS
85 Medianas 0,50 42,50 78 Grandes 0,75 58,50
BOTONES 1500 Botones blancos grandes 0,12 180,00 560 Botones medianos blancos 0,10 56,00
155 Botones grandes Negros 0,12 18,60 BROCHES 1200 Broches blancos 0,05 60,00 600 Broches azul marino 0,05 30,00 PELLON 50 Metros de pellónadhesivo fino 0,90 45,00 25 Metros de pellónadhesivo grueso 1,20 30,00
1.1.07 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 1.533,93 INVENTARIO DE MERCADERIA TRAJES ANTIFLUIDO (TELA GALENO) 23 Trajes varias tallas 22,56 518,88
MANDILES
ANTIFLUIDO (TELA GALENO) 17 Mandiles en tela galeno 16,72 284,24
GABARDINA
7 Mandiles en tela gabardina 15,83 110,81 CHALECOS REFLECTIVO
12 Chalecos 25,00 300,00
4.066,45 28.393,04 $28.713,04
82
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2014
Folio No.3
CODIG CAN DETALLE V. UNIT V. PARC TOTAL
VIENEN 4.066,45 28.393,04 $28.713,04
OVEROLES
8 Overoles 40,00 320,00
1.1.08 2 MATERIAL DE ASEO $ 68,00
2 Desinfectantes 4,00 8,00
8 paquetes de fundas de basura 2,00 4,00
2 Detergentes 2,00 4,00
4 Basureros 5,00 20,00
1 escobas 6,00 6,00
2 trapeadores 13,00 26,00
1.1.09 SUMINISTROS DE OFICINA $ 36,00
2 Resma de papel para impresora 5,00 10,00
2 Cajas de esferos 4,00 8,00
4 Archivadores grandes 6,00 12,00
2 Archivadores pequeños 3,00 6,00
1.1.10 BIENES DE USO CORRIENTE $1.190,90
12 Docenas de armadores plásticos 4,00 48,00 2 Troquel de 11 de broches de plástico 28,50 57,00 2 Troquel de 12,5 de broche plástico 30,00 60,00 1 Troque de broche plástico 36,40 36,40 1 Troquel 18 GAMECO 31,00 31,00 1 Troquel de 30 GAMECO 42,00 42,00 1 Troquel 24 forrar botones 40,00 40,00 1 Troquel OMG Para Ojálate¼ 25,00 25,00 1 Troquel KANE 7050 28,00 28,00 2 Troquel de forrar botones T 20 36,40 36,40 1 Cora hilachas 5,00 5,00 2 Extintor PQS, 5 libras 13,00 26,00 9 Corta picos 10,00 90,00 12 Cintas métricas 0,30 3,60 3 Litros de aceite de maquina 5,00 15,00
6 Cajas de agujas de maquina 12,00 72,00
15 Paños de agujas de mano 4,00 60,00 23 Tijeras 6,00 138,00 9 Espejos 17,50 157,50
4 Sillas de madera 55,00 220,00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $30.007,94
SUMAN Y PASAN 4.585,55 30.007,94 60.015,88
83
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2014
Folio No.4
CODIG CAN DETALLE V. UNIT V. PARC TOTAL VIENEN 4.585,55 30.007,94 60.015,88 1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 1.2.01 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $18.550,49 1.2.01.01 MUEBLES Y ENSERES $ 9.004,80
1
Estación de trabajo lineal el L, dos soportes en X. 3 gavetas todo en Tool color aluminio y tablero color haya, sillas de madera 350,00 350,00
1 Sillón gerente, base de 5 garruchas neumático, giratorio, color negro 184,80 184,80
1 Estantería modular en melanina blanco, y counter de atención cliente 8.000,00 8.000,00
1 Mesa patrones y cortar de madera 2,50m x 1,40m 200,00 200,00
1 Vitrinas de vidrio y aluminio con ruedas 270,00 270,00
1.2.01.01 EQUIPO DE OFICINA $ 360,00
3 Teléfonos de base marca sonny 120,00 360,00
1.2.01.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 2.493,84
1
Computador tecnologíaintel dual core de 3.0 ghz, memoria de 2 gb, disco duro 500gb, monitor LCD 17” CPU, incluye 2 ups apc be-350 va y parlantes
610,00 610,00
1 Computador HP 100-5010La, ALL IN ONE, serie 3CRO48C34 800,00 800,00
1 Computador Tecnología INTEL COREL 2 DUO, CPU, Y PANTALLA LG 17” 300,00 300,00
1 Impresora punto de venta EPSON TM-U220PD,F7BF059045 225,00 225,00
1 Impresora ZEBRA LP- 2844 358,84 358,84
1 Impresora SCANNER CANON 280 200,00 200,00
1.1.01.04 MÁQUINARIA Y EQUIPO $ 5.572,85
1
Máquina KANSAY especial Elasticadora 4 agujas FX4404P # 1018626, mueble de formica estante de hierro, motor WANG SING 3450, SERIE # 0227080 2.164,00 2.164,00
1 Máquina Brother Pretigio 30, con mueble y estante de hierro, YDK-YM-230 290,00 290,00
1 Máquina Troqueladora #2010 198,00 198,00
1
Máquina JUKII DDL-8100e#4DOEC02730, Mueble de formica, estante de hierro, MOTOR COBE KC 1820276 480,00 480,00
1
Máquina JUKI DDL-8100e#4DODM04404, Mueble de formica, estante de hierro,, MOTOR JONTEX #JJ3022057 480,00 480,00
SUMAN Y PASAN 19.816,19 45.478,58 95.997,86
84
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2014
Folio No.5
CODIG CAN DETALLE V. UNIT V. PARC TOTAL
VIENEN 19.816,19 45.478,58 95.997,86
1
Máquina JUKI DDL-8100e#4DOEA16243, Mueble de formica, estante de hierro, MOTOR # 1612854 475,00 475,00
1 Máquina PEGASUS M 732-38#0446668, MOTOR JONTEX KA 1208540 1.250,00 1.250,00
1 Cortadora KL- 350ª, SERIE 3998 235,85 235,85
1.2.01.05 HERRAMIENTAS $ 1.119,00
1 Letrero luminoso 300,00 300,00
1 Mampara puerta de vidrio y aluminio 409,00 409,00 1 Mampara logotipo de vidrio y aluminio 410,00 410,00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $18.550,49
TOTAL ACTIVO 48.558,43
2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 240,00
PROVEEDORES 240,00 240,00
2.1.03 IVA POR PAGAR 486,78 486,78 $ 486,78
2.1.04 IESS POR PAGAR 399,90 $ 399,90
Aporte personal 173,91 Aporte patronal 225,99
2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 154,94 $ 154,94
2.1.06 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR $ 53,45
Agua potable 23,45
Teléfono e internet 30,00
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 1.281,62 $ 1.335,07 TOTAL PASIVO $ 1.335,07
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL $47.223,36 3.1.01 Capital Propio 47.223,36 47.223,36
TOTAL CAPITAL $47.223,36
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $48.558,43 F. GERENTE F. CONTADOR
85
EMPRESA "AIFA TU SEGUNDA PIEL"
ESTADO DE SITUACION INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2014
1 ACTIVO 1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
$ 3.230,00 1.1.01.01 Caja $ 380,00
1.1.01.02 Bancos $ 2.850,00 1.1.02 CUENTAS POR COBRAR
$ 670,00
1.1.04 INVENTARIO DE MATERA PRIMA DIRECTA
$ 20.427,26 1.1.05 INVENTARIO DE MATERA PRIMA INDIRECTA
$ 2.851,85
1.1.07 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO
$ 1.533,93 1.1.08 MATERIAL DE ASEO
$ 68,00
1.1.09 SUMINISTROS DE OFICINA
$ 36,00 1.1.10 BIENES DE USO CORRIENTE
$ 1.190,90
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
$ 30.007,94
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 1.2.01 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
$ 18.550,49 1.2.01.01 Muebles y Enseres $ 9.004,80
1.2.01.02 Equipo de Oficina $ 360,00 1.2.01.03 Equipo de computación $ 2.493,84 1.2.01.04 Máquinaria y Equipo $ 5.572,85 1.2.01.05 Herramientas $ 1.119,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
$ 18.550,49
TOTAL ACTIVO
$ 48.558,43
2. PASIVOS 2.1 PASIVOS CORRIENTES 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
$ 240,00 2.1.03 IVA POR PAGAR
$ 486,78
2.1.04 IESS POR PAGAR
$ 399,90 2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
$ 154,94
2.1.06 SÉRVICIOS BÁSICOS POR PAGAR
$ 53,45
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
$ 1.335,07
TOTAL PASIVOS
$ 1.335,07
3. PATRIMONIO 3.1 CAPITAL 3.1.01 Capital Propio
$ 47.223,36
TOTAL CAPITAL
$ 47.223,36
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
$ 48.558,43
F. GERENTE F. CONTADOR
86
MEMORANDUN DE OPERACIONES “EMPRESAIAFA”
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2014
02-01-14 La empresa “IAFA” de la cuidad de Loja inicia sus actividades
con los siguientes valores y transacciones comerciales:
CUENTA VALOR Efectivo y sus equivalentes al efectivo 3.230,00 Cuentas por cobrar 670,00 Inventario de materia prima directa 20.427,26 Inventario de materia prima indirecta 2.851,85 Inventario de productos terminados 1.533,93 Materiales de aseo 68,00 Suministros de oficina 36,00 Bienes de uso corriente 1190,90 Propiedad planta y Equipo 18.550,49 Cuentas por pagar 240,00 IVA por pagar 486,78 IESS por pagar 399,90 Provisiones sociales por pagar 154,94 Servicios Básicos por pagar 53,45 Capital propio 47.223,36
002-01-14 Se realiza la venta de 6 trajes quirúrgicos en galeno a $ 40,00
c/u según facturas N. 000000423 a la 000000428.nos cancela en efectivo.
02-01-14 Se realiza la venta de 3 mandiles en tela gabardina a $30 c/u y
5 mandiles en tela galeno a $28,00 c/u según facturas No 000000429 a la
000000436nos cancela en efectivo
02-01-2014 Según orden de producción Nº 1, el Dr. Cristian Santin solicita
la elaboración de 26 mandiles en tela galeno, para lo cual anticipa el valor
de $120,00, el saldo será cancelado el día de la entrega del producto.Se
utilizan 6 horas de mantenimiento de maquinaria.
87
02-01-2014 Según Orden de Requisición Nº 1 se solicita los siguientes
materiales para la Orden de Producción Nº 1
CANTIDAD DETALLE 39 Metros de tela galeno blanca 108 Botones grandes blancos 26 Etiquetas IAFA
1m Pellón adhesivo grueso 1 Caja de hilos blancos
02-01-2014 Se realiza la asignación de la mano de obra de la orden de
producción # 1.
03-01-2014 Se realiza la aplicación de la tasa predeterminada de la orden
de producción # 1.
10-01-14 Se realiza el cierre de la hoja de costos # 1 y el traspaso del
producto terminado a bodega.
03-01-2014 Se realiza la venta de 26 mandiles en tela galeno al Dr.
Cristian Santin s/ f Nº 000000437, a $28,00c/u nos cancela en efectivo.
04-01-2014 Se realiza la venta de 8 trajes quirúrgicos en tela galeno a
$40,00 c/u s/ f Nº 000000438 nos cancela en efectivo.
06-01-2014 Compra de materia prima directa a TEXTILES DEL PACIFICO
CIA LTDA, por un valor de 1169,43 más IVA cancelamos en efectivo.
CAN DESCRIPCION VALOR 50m Fashion blanca 157,50
48m Fashion lila 113,28
87m Fashion especial 205,32
8m Fashion coral 18,88
105m Yacket azul marino especial 345,45
100m Yacket azul marino índigo 329,00
88
06-01-14 Se realiza el depósito del dinero en efectivo por el valor de
$500,00, en la cuenta del banco de Loja.
06-01-2014 Según Orden de Producción No.2 la Sra. Martha Jiménez
solicita la elaboración de: 20 trajes Fashion blanco, 15 trajes color lila, 9
trajes Fashion especial, 3 trajes coral, para lo cual da un anticipo de
$450,00, el saldo será cancelado el día de la entrega del producto.
06-01-2014 Según Orden de Requisición Nº 2 se solicita los siguientes
materiales para la Orden de Producción Nº 2
CANTIDAD DETALLE 50m Tela Fashion blanca
37,5m Tela Fashion lila 22,5 Tela Fashion especial 8m Tela Fashion coral 47 Etiquetas IAFA
11,5m Elástico de 4cm de ancho 2 Caja de hilos
07-01-2014 Se realiza la asignación de la mano de obra de la orden de
producción # 2.
08-01-2014 Se realiza la aplicación de la tasa predeterminada de la orden
de producción # 2.
09-01-2014Compra de materia prima indirecta a HILAR FINO según
factura #0000757 por un valor de $5,28 incluido IVA.
10-01-14 Se realiza el cierre de la hoja de costos # 2 y el traspaso del
producto terminado a bodega.
10-01-2014 Se realiza la venta de 47 trajes quirúrgicos en tela Fashion a
la Sra. .Martha Jiménez s/ f Nº 000000439, a $25,00c/u nos cancela en
efectivo.
89
10-01-2014 Se realiza la venta de 5 trajes quirúrgicos en galenoa $ 40,00
y 7 mandiles antifluido a $28,00 c/u s/ f Nº 000000440 al 00000451nos
cancela en efectivo.
13-01-2014 Según Orden de Producción No.3 La Lic. Valeria Riofrio
solicita la elaboración de 18 trajes en tela galeno blanca,20 trajes en tela
galeno color azul índigo, 12 trajes en tela galeno negra, para lo cual
anticipa el valor de $380,00, el saldo será cancelado el día de la entrega
del producto.
13-01-2014 Según Orden de Requisición Nº 3 se solicita los siguientes
materiales para la Orden de Producción Nº 3
CANTIDAD DETALLE 45m Tela galeno blanca 50m Tela galeno azul índigo
30m Tela galeno negra 50 Etiquetas IAFA
12m Elástico de 4cm de ancho 44 Botones azul marino 2 Cajas de hilos blancos
14-01-2014 Se realiza la asignación de la mano de obra de la orden de
producción # 3.
15-01-2014 Se realiza la aplicación de la tasa predeterminada de la orden
de producción # 3.
15-01-2014 Se cancela el IESS y fondos de reserva del mes de enero el
valor de $554,84 se cancela en efectivo.
16-01-2014 Se cancela el IVA por pagar del mes de diciembre el valor de
$486,78.
90
17-01-14 Se realiza el cierre de la hoja de costos # 3 y el traspaso del
producto terminado a bodega.
17-01-2014 Se realiza la venta de 50 trajes quirúrgicos en tela galeno a la
Lic. Valeria Riofrio s/ f Nº 000000452, a $40,00c/u nos cancela en
efectivo.
18-01-2014 Se cancela la planilla de luz eléctrica del mes de diciembre el
valor de $47,38, se cancela en efectivo.
18-01-2014 Se cancela la planilla de agua potable por el valor de $23,45,
se cancela en efectivo, y planilla de teléfono correspondiente al mes de
diciembre por un valor de $30,00 más IVA.
18-01-14 Se realiza el depósito del dinero en efectivo por el valor de
$2400,00, en la cuenta del banco de Loja.
18-01-2014 Se realiza la venta de 4 trajes quirúrgicos en tela galenoa
$40,00 y 5 mandiles en tela galeno a $28,00 c/u s/ f Nº 000000453 al
000000459nos cancela en efectivo.
20-01-2014 Se realiza la venta de 4 mandiles en tela gabardina a $ 30,00
c/u s/ f Nº000000460 nos cancela en efectivo.
20-01-2014 Según Orden de Producción No. 4 Diana Solórzano solicita la
elaboración de 40 mandiles en tela antifluido para niños para lo cual
anticipa el valor de $120,00, el saldo será cancelado el día de la entrega
del producto.
20-01-2014 Según Orden de Requisición Nº 4 se solicita los siguientes
materiales para la Orden de Producción Nº 4
91
CANTIDAD DETALLE 30m De tela Yacket azul marino especial 40 Etiquetas IAFA
120 Botones azul marino 1 Cajas de hilos azul marino
21-01-2014 Se realiza la asignación de la mano de obra de la orden de
producción # 4.
22-01-2014 Se realiza la aplicación de la tasa predeterminada de la orden
de producción # 4.
24-01-14 Se realiza el cierre de la hoja de costos # 4 y el traspaso del
producto terminado a bodega.
25-01-2014 Se realiza la venta de mandiles en tela galeno a Diana
Solórzano s/ f Nº 000000461, a $20,00c/u nos cancela en efectivo.
27-01-2014Según Orden de Producción No 5Miguel Bravo solicita la
elaboración de 50 mandiles en tela galeno, anticipa el valor de $420,00, el
saldo será cancelado el día de la entrega del producto.
27-01-2014 Según Orden de Requisición Nº 5 se solicita los siguientes
materiales para la Orden de Producción Nº 5
CANTIDAD DETALLE 75m Tela galeno blanca 50 Etiquetas IAFA 300 Botones blancos 2m Pellón adhesivo grueso 2 Cajas de hilos
28-01-2014 Se realiza la asignación de la mano de obra de la orden de
producción # 5.
29-01-2014 Se realiza la aplicación de la tasa predeterminada de la orden
de producción # 5.
92
31-01-14 Se realiza el cierre de la hoja de costos # 5 y el traspaso del
producto terminado a bodega.
31-01-2014 Se realiza la venta de mandiles en tela galeno a Miguel
Bravo s/ f Nº 000000462, a $28,00c/u nos cancela en efectivo.
31-01-2014Se realiza la Compra de materia prima indirecta según factura
# 010282 por un valor de 13,40 incluido IVA.
31-01-2014 Se realiza la liquidación del IVA del mes de enero.
31-01-2014 Se cancela sueldos y salariosa empleados y administrativos
de la empresa según rol de pagos del mes de enero.
31-01-2014Se cancela arriendo de local comercial correspondiente al mes
de enero, el valor de $500,00.
03-02-14 Se realiza el depósito del dinero en efectivo por el valor de
$400,00, en la cuenta del banco de Loja.
03-02-2014 Según Orden de Producción No 6La Dra. María Soledad
Núñez solicita la elaboración de 50 mandiles en tela galeno blanca, para
lo cual anticipa el valor de $180,00, el saldo será cancelado el día de la
entrega del producto.
03-02-2014 Según Orden de Requisición Nº 6 se solicita los siguientes
materiales para la Orden de Producción Nº 6
CANTIDAD DETALLE
75 m Tela galeno blanca 50 Etiquetas IAFA
300 Botones grandes blancos 1m Metros de pellón adhesivo grueso 2 Cajas de hilos blancos
93
04-02-2014 Se realiza la asignación de la mano de obra de la orden de
producción # 6.
05-02-2014 Se realiza la aplicación de la tasa predeterminada de la orden
de producción # 6.
07-02-14 Se realiza el cierre de la hoja de costos # 6 y el traspaso del
producto terminado a bodega.
07-02-2014 Se realiza la venta de 50 mandiles en tela galeno a Dra.
María Soledad Núñez s/ f Nº 000000463, a $28,00c/u nos cancela en
efectivo.
10-02-2014 Según Orden de Producción No 7La Dra. Omaira Burneo
solicita la elaboración de 30 chompas, anticipa el valor de $250,00, el
saldo será cancelado el día de la entrega del producto.
10-02-2014 Según Orden de Requisición Nº 7 se solicita los siguientes
materiales para la Orden de Producción Nº7
11-02-2014 Se realiza la asignación de la mano de obra de la orden de
producción # 7.
12-02-2014 Se realiza la aplicación de la tasa predeterminada de la orden
de producción # 7.
CANTIDAD DETALLE 45m Tela Ronaldo azul índigo
22,5m Arabella azul 30 Etiquetas IAFA 30 Cierre de 75cm azul eléctrico 60 Cierres de 45cm azul eléctrico 4 Cajas de hilos azules eléctrico
94
14-02-14 Se realiza el cierre de la hoja de costos # 7 y el traspaso del
producto terminado a bodega.
14-02-2014 Se realiza la venta de 30 chompas a Dra. Dra. Omaira Burneo
s/ f Nº 000000464, a $50,00c/u nos cancela en efectivo.
15-02-2014Se cancela el IESS y fondos de reserva del mes de febrero el
valor de $554,84 se cancela en efectivo.
16-01-2014Se cancela el IVA por pagar del mes de enero el valor de
$680,03.
16-02-14 Se realiza el depósito del dinero en efectivo por el valor de
$1600,00, en la cuenta del banco de Loja.
17-02-2014Según Orden de Producción No 8La Dr. Luis Mogrovejo
solicita la elaboración de 35 Yacket azul marino especial, 18 en tela
Yacket azul índigo, anticipa el valor de $200,00, el saldo será cancelado
el día de la entrega del producto.
17-02-2014 Según Orden de Requisición Nº 8 se solicita los siguientes
materiales para la Orden de Producción Nº 8
CANTIDAD DETALLE 87,5m Tela Yacket azul marino especial 45m Tela Yacket azul índigo 53 Etiquetas IAFA 1,5 Metros de pellón adhesivo fino
13m Elástico de 4cm de ancho
2 Cajas de hilos 18-02-2014 Se realiza la asignación de la mano de obra de la orden de
producción # 8.
95
18-02-2014 Se cancela la planilla de luz eléctrica del mes de enero el
valor de $47,38, se cancela en efectivo
18-02-2014 Se cancela la planilla de agua potable por el valor de $23,45
se cancela en efectivo, y la planilla te teléfono por un valor de $30,00.
19-02-2014 Se realiza la aplicación de la tasa predeterminada de la orden
de producción # 8.
21-02-14 Se realiza el cierre de la hoja de costos # 8 y el traspaso del
producto terminado a bodega.
21-02-2014 Se realiza la venta de 53 trajes quirúrgicos en tela yacket, al
Dr. Luis Mogrovejo s/ f Nº 000000465, a $35,00c/u nos cancela en
efectivo.
.24-02-2014Según Orden de Producción No 9La Sra. Tania Loaiza
Solicita la elaboración de 50 mandiles gabardina, anticipa el valor de
$320,00, el saldo será cancelado el día de la entrega del producto. Se
utilizan 6 horas de mantenimiento de maquinaria.
24-02-2014 Según Orden de Requisición Nº 9 se solicita los siguientes
materiales para la Orden de Producción Nº 9
CANTIDAD DETALLE 75m Tela gabardina blanca 50 Etiquetas IAFA
300 Botones grandes blancos 2m Pellón adhesivo grueso 2 Cajas de hilos blancos
25-02-2014 Se realiza la asignación de la mano de obra de la orden de
producción # 9.
96
26-02-2014 Se realiza la aplicación de la tasa predeterminada de la orden
de producción # 9.
28-02-14 Se realiza el cierre de la hoja de costos # 9 y el traspaso del
producto terminado a bodega.
28-02-2014 Se realiza la venta de 50 Mandiles en Gabardina a la Sra.
Tania Loaiza s/ f Nº 000000466, a $30,00c/u nos cancela en efectivo.
28-02-2014 Se cancela sueldos y salariosa empleados y administrativos
de la empresa según rol de pagos del mes de enero.
28-022014 Se cancela arriendo de local comercial correspondiente al mes
de enero, el valor de $500,00.
28-02-14 Se realiza el depósito del dinero en efectivo por el valor de
$1000,00, en la cuenta del banco de Loja.
28-02-2014 Se realiza la liquidación del IVA del mes de enero
03-03-2014 Según Orden de Producción No 10La Dra. Sofía Rodríguez
solicita la elaboración de 32 trajes en tela galeno color vino, 21 trajes en
tela galeno azul marino, anticipa el valor de $340,00, el saldo será
cancelado el día de la entrega del producto.
03-03-2014 Según Orden de Requisición Nº 10 se solicita los siguientes
materiales para la Orden de Producción Nº 10
CANTIDAD DETALLE 80m Tela galeno color vino
52,5m Tela galeno azul marino 53 Etiquetas IAFA
13m Elástico de 4cm de ancho 2 Cajas de hilos
97
04-03-2014 Se realiza la asignación de la mano de obra de la orden de
producción # 10.
05-03-2014 Se realiza la aplicación de la tasa predeterminada de la orden
de producción # 10.
07-03-14 Se realiza el cierre de la hoja de costos # 10 y el traspaso del
producto terminado a bodega.
07-03-2014 Se realiza la venta de 53 trajes en tela galeno a la Dra. Sofía
Rodríguez s/ f Nº 000000467, a $40,00c/u nos cancela en efectivo.
07-03-2014Se realiza el depósito del dinero en efectivo por el valor de
$2000,00, en la cuenta del banco de Loja.
10-03-2014.- Según Orden de Producción No 11La Dra. Sara Pineda
Solicita la elaboración de 20 trajes en tela galeno blanca, 13 trajes
quirúrgicos en tela galeno plomo, 12 en tela galeno negro, 10 en tela
galeno azul marino, anticipa el valor de $185,00, el saldo será cancelado
el día de la entrega del producto.
10-03-2014 Según Orden de Requisición Nº 11 se solicita los siguientes
materiales para la Orden de Producción Nº 11
CANTIDAD DETALLE 30m Tela galeno blanca
32,5m Tela galeno ploma 30m Tela galeno negro 25m Tela galeno azul marino 55 Etiquetas IAFA
13,5 Elástico de 4cm de ancho 2 Cajas de Hilos 2 Rollos de cesgo
98
11-03-2014.- Compra de materia prima directa a PACO PUBLICIDADES
según factura #78733 por un valor de $19,79 incluye IVA.
11-03-2014.- Compra a BAZAR LUCIA según factura # 6076 por un valor
de $8,70 incluye IVA.
11-03-2014 Se realiza la asignación de la mano de obra de la orden de
producción # 11.
12-03-2014 Se realiza la aplicación de la tasa predeterminada de la orden
de producción # 11.
14-03-14 Se realiza el cierre de la hoja de costos # 11 y el traspaso del
producto terminado a bodega.
14-03-2014 Se realiza la venta de 55 trajes en tela galeno a la Dra. Sara
Pineda s/ f Nº 000000468, a $40,00c/u nos cancela en efectivo.
15-03-2014.- Se cancela el IESS y fondos de reserva del mes de enero el
valor de $554,84 se cancela en efectivo.
16-03-2014.- Se cancela el IVA por pagar del mes de febrero el valor de
$666,57.
17-03-2014.- Según Orden de Producción No 12La Dra. Laura Peña
Solicita la elaboración de 15 trajes en tela Yacket azul índigo, 18 trajes en
Yacket ploma, 17 en Yacket azul marino especial, para lo cual abona el
valor de $380,00, el saldo será cancelado el día de la entrega del
producto.
17-03-2014Se realiza el depósito del dinero en efectivo por el valor de
$1200,00, en la cuenta del banco de Loja.
99
17-03-2014 Según Orden de Requisición Nº 12 se solicita los siguientes
materiales para la Orden de Producción Nº 12
CANTIDAD DETALLE 37,5m Tela Yacket azul índigo 45m Metros de tela Yacket ploma 42,5 Metros de tela Yacket azul marino especial 50 Etiquetas IAFA 2 Cajas de hilos
12m Elástico de 4cm de ancho 5 Cierres de 75cm azules
18-03-2014 Se realiza la asignación de la mano de obra de la orden de
producción # 12.
18-03-2014.- Se cancela la planilla de luz eléctrica del mes de diciembre
el valor de $47,38, se cancela en efectivo.
18-03-2014.- Se cancela la planilla de agua potable por el valor de $23,45
se cancela en efectivo, y la planilla te teléfono por un valor de $30,00 más
IVA.
19-03-2014 Se realiza la aplicación de la tasa predeterminada de la orden
de producción # 12.
21-03-14 Se realiza el cierre de la hoja de costos # 12 y el traspaso del
producto terminado a bodega.
21-03-2014 Se realiza la venta de 50 trajes en tela galeno a la Dra. Laura
Peñas/ f Nº 000000469, a $40,00c/u nos cancela en efectivo
24-03-2014.- Según Orden de Producción No 13Tania Loaiza Se solicita
la elaboración de 50 mandiles en gabardina, para lo cual anticipan un
valor de $540,00, el saldo será cancelado el día de la entrega del
producto.Se utilizan 6 horas de mantenimiento de maquinaria.
100
24-03-2014 Según Orden de Requisición Nº 13 se solicita los siguientes
materiales para la Orden de Producción Nº 13
CANTIDAD DETALLE
75,5m Tela gabardina blanca 50 Etiquetas IAFA
300 Botones grandes blancos 1m Pellón adhesivo grueso 2 Cajas de hilos
25-03-2014 Se realiza la asignación de la mano de obra de la orden de
producción # 13.
26-03-2014 Se realiza la aplicación de la tasa predeterminada de la orden
de producción # 13.
31-03-14 Se realiza el cierre de la hoja de costos # 13 y el traspaso del
producto terminado a bodega.
31-03-2014 Se realiza la venta de 50mandiles en gabardinaa Tania
Loaiza s/ f Nº 000000470, a $30,00c/u nos cancela en efectivo.
31-03-2014 Pago de sueldos a operarias de la Empresa del mes de
marzo.
31-03-2014 Pago de sueldos al personal administrativo de la Empresa
del mes de marzo.
31-03-2014Pago por concepto de arriendo del local comercial del mes de
marzo por un valor de $500,00.
31-03-14 Se realiza el depósito del dinero en efectivo por el valor de
$1000,00, en la cuenta del banco de Loja.
31-03-2014Se realiza la liquidación del IVA por pagar del mes de marzo
101
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 1
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
02/01/2014 1
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 3.230,00
1.1.01.01 Caja 380,00
1.1.01.02 Bancos 2.850,00
1.1.02 CUENTAS POR COBRAR 670,00
1.1.04 INV. DE MATERA PRIMA DIRECTA 20.427,26
1.1.05 INV. DE MATERA PRIMA INDIRECTA 2.851,85
1.1.07 INV. DE PRODUCTO TERMINADO 1.533,93
1.1.08 MATERIAL DE ASEO 68,00
1.1.09 SUMINISTROS DE OFICINA 36,00
1.1.10 BIENES DE USO CORRIENTE 1.190,90
1.2.01 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 18.550,49
2.1.01
CUENTAS POR PAGAR 240,00
2.1.03
IVA POR PAGAR 486,78
2.1.04
IESS POR PAGAR 399,90
2.1.05
PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 154,94
2.1.06 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR
53,45
3.1,01
CAPITAL PROPIO 47.223,36
P/R. Estado de situación inicial
02/01/2014 2
5.1.03 COSTO DE VENTAS 135,36
1.1.07
INVENT. DE PRODUCTO TERMINADO 135,36
6 trajes quirúrgicos en tela galeno
P/R. Venta a precio de costo
02/01/2014 3
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 240,00
1.1.01.01 Caja 240,00
4.1.01
VENTAS 214,29
6 trajes quirúrgicos en tela galeno 214,29
2.1.07
IVA VENTAS 25,71
P/R. Venta según facturas No 000000423 a la 000000428.
02/01/2014 4
5.1.03 COSTO DE VENTAS 131,09
1.1.07
INVENT. DE PRODUCTO TERMINADO 131,09
3 mandiles en tela gabardina 47,49
5 mandiles en tela galeno 83,60
P/R. Venta a precio de costo
SUMAN Y PASAN 49.064,88 49.064,88
102
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 2
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 49.064,88 49.064,88 02/01/2014 5
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 230,00
1.1.01.01 Caja 230,00
4.1.01
VENTAS 205,36
3 mandiles en tela gabardina 80,36
5 mandiles en tela galeno 125,00
2.1.07
IVA VENTAS 24,64
P/R. Venta según facturas No 000000429 a la 000000436
02/01/2014 6
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 120,00
1.1.01.01 Caja 120,00
2.1.02
ANTICIPO CLIENTES 120,00
P/R. Anticipo en la OP#1
02/01/2014 7
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 206,31
Materia prima directa 206,31
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRICAC. REALES 22,26
Materia prima indirecta 18,36
1.1.04
MATERIA PRIMA DIRECTA 206,31
39 m de tela galeno blanca 206,31
1.1.05
MATERIA PRIMA INDIRECTA 22,26
26 Etiquetas IAFA 3,90
108 botones blancos grandes 12,96
1m de pello adhesivo grueso 1,20
1 Caja de hilos 4,20
P/R. Uso de materiales s/OR No 1
03/01/2014 8
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 111,27
Mano de obra directa 111,27
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRICAC. REALES 15,90
Mano de obra indirecta 15,90
5.1.04
NÓMINA DE FABRICA 127,17
P/R. Asignación de MOD en la OP No 1
03/01/2014 9
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 46,42
5.1.02
COSTOS GEN. DE FAB. APLICADOS 46,42
P/R. Asignación de CGFA en la OP No 1
SUMAN Y PASAN 49.817,04 49.817,04
103
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 3
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 49.817,04 49.817,04
10
03/01/2014 1.1.07 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO 364,00
26 mandiles en tela galeno 364,00
1.1.06
PRODUCTOS EN PROCESO 364,00
P/R. Ingreso del producto a bodega de la OP#1
03/01/2014 11
5.1.03 COSTO DE VENTAS 364,00
1.1.07
INV. PRODUCTO TERMINADO 364,00
26 mandiles en tela galeno 364,00
P/R. Venta a precio de costo
03/01/2014 12
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 608,00
Caja 608,00
2.1.02 ANTICIPO CLIENTE 120,00
4.1.01
VENTAS 650,00
26 mandiles en tela galeno 650,00
2.1.07
IVA VENTAS 78,00
P/R. Venta. según factura No. 000000437
04/01/2014 13
5.1.03 COSTO DE VENTAS 180,48
1.1.07
INVENT. DE PRODUCTO TERMIN 180,48
8 traje quirúrgico en tela galeno 180,48
P/R. Venta a precio de costo
04/01/2014 14
1.1.01. EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 320,00
1.1.01.01 Caja
4.1.01
VENTAS 285,71
8 traje quirúrgico en tela galeno 285,71
2.1.07
IVA VENTAS 34,29
P/R. Venta según factura No 000000438
06/01/2014 15
1.1.04 INVEN. DE MATERIA PRIMA DIRECTA 1.169,43
50m de tela fashion blanca 157,50
48m detela fashion lila 113,28
87m de tela fashion especial 205,32
SUMAN Y PASAN 51.773,53 51.773,53
104
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 4
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 51.773,53 51.773,53
8m de tela fashion coral 18,88
105m de tela yacket azul marino especial 345,45
100m de tela yacket azul indigo 329,00
1.1.11 IVA COMPRAS 140,33
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 1.309,76
1.1.01.01 Caja 1.309,76
P/R. Compra de materia prima directa a TEXTILES DEL PACIFICO CIA LTDA.
06/01/2014 16
1.1.01 EFECTIVO YEQUIVALEN.AL EFECTIVO 500,00
1.1.01.02 Bancos 500,00
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVLEN. AL EFECTIVO 500,00
1.1.01.01 Caja 500,00
P/R. Depósito del dinero recaudado
06/01/2014 17
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 450,00
1.1.01.01 Caja 450,00
2.1.02 ANTICIPO CLIENTES 450,00
P/R. Anticipo en la OP#2
06/01/2014 18
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 317,98
Materia prima directa 317,98
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRIC. REALES 24,65
Materia prima indirecta
1.1.04 MATERIA PRIMA DIRECTA 317,98
50m de tela fashion blanca 157,50
37,5m Tela fashion lila 88,50
22,5m Tela fashion especial 53,10
8m Tela Fashion Coral 18,88
1.1.05 MATERIA PRIMA INDIRECTA 24,65
47 Etiquetas IAFA 7,05
11,5m elástico de 4cm de ancho 9,20
2 cajas de hilos 8,40
P/R. Uso de materiales s/OR No 2
SUMAN Y PASAN 54.375,92 54.375,92
105
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 5
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 54.375,92 54.375,92
07/01/2014 19
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 317,93
Mano de obra directa 317,93
5.1.04
NÓMINA DE FABRICA 317,93
P/R. Asignación de MOD en la OP No 2
08/01/2014 20
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 71,55
5.1.02
COSTOS GEN. DE FAB. APLICADOS 71,55
P/R. Asignación de CGFA en la OP No 1
09/01/2014 21
1.1.05 INVENTARIO DE MATERIA INDIRECTA 4,71
44 Botones azul marino 0,10
1.1.11 IVA COMPRAS 0,57
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVAL. AL EFECTIVO 5,28
1.1.01.01 Caja 5,28
P/R. Compra de materia prima indirecta a HILAR FINO según factura #0000757
10/01/2014 22
1.1.07 INVEN. DE PRODUCTO TERMINADO 707,46
47 Trajes quirúrgicos en telaFashión 707,46
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 707,46
P/R. Ingreso del producto a bodega
10/01/2014 23
5.1.03 COSTO DE VENTAS 707,46
1.1.07 INV. PRODUCTO TERMINADO 707,46
47 Trajes quirúrgicos en tela Fashión 707,46
P/R. Venta a precio de costo
10/01/2014 24
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 725,00
1.1.01.01 Caja 725,00
2.1.02 ANTICIPO CLIENTES 450,00
4.1.01 VENTAS 1.049,11
47 Trajes quirúrgicos Fashión 1.049,11
2.1.07 IVA VENTAS 125,89
P/R. Venta según factura No. 000000439
SUMAN Y PASAN 57.360,60 57.360,60
106
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 6
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 57.360,60 57.360,60
10/01/2014 25
5.1.03 COSTO DE VENTAS 229,84
1.1.07 INV. PRODUCTO TERMINADO 229,84
5 traje en tela galeno 112,80
7 mandil en tela galeno 117,04
P/R. Venta a precio de costo
10/01/2014 26
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 396,00
1.1.01.01 Caja 396,00
4.1.01 VENTAS 353,57
5 trajes en tela galeno 178,57
7mandiles en tela galeno 175,00
2.1.07 IVA VENTAS 42,43
P/R. Vta s/ facturas No. 000000440 al 00000451
13/01/2014 27
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIV. AL EFECTIVO 380,00
1.1.01.01 CAJA 380,00
2.1.02
ANTICIPO CLIENTES 380,00
P/R. Anticipo en la OP#3
13/01/2014 28
1.1.07 PRODUCTOS EN PROCESO 661,25
Materia prima directa 131,60
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRIC. REALES 30,78
Materia prima indirecta 32,00
1.1.04
MATERIA PRIMA DIRECTA 661,25
45m de tela galeno blanca 238,05
50m de tela galeno azul indigo 264,50
30m de tela galeno negra 158,70
1.1.05
MATERIA PRIMA INDIRECTA 30,78
50 Etiquetas IAFA 7,50
12m de elástico de 4cm de ancho 9,60
44 botones azul marino 5,28
2 cajas de hilos 8,40
P/R. Uso de materiales s/OR No 3
SUMAN Y PASAN 59.058,47 59.058,47
107
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 7
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 59.058,47 59.058,47
14/01/2014 29
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 317,93
Mano de obra directa 317,93
5.1.04
NOMINA DE FABRICA 317,93
P/R. Asignación de MOD en la OP No 3
15/01/2014 30
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 148,79
5.1.02
COSTOS GEN. DE FAB. APLICADOS 148,79
P/R. Asignación de CGFA en la OP No 3
15/01/2014 31
2.1.04 IESS POR PAGAR 399,90
Aporte personal 173,91
aporte patronal 225,99
2.1.05 PROVISICIONES SOCIALES POR PAGAR 154,94
Fondos de reserva 154,94
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 554,84
1.1.01.01
Caja 554,84
P/R. pago al IESS y fondos de reserva
16/01/2014 32
2.1.03 IVA POR PAGAR 486,78
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 486,78
1.1.01.01
Caja 486,78
P/R. Pago del IVA por pagar del mes de diciembre
17/01/2014 33
1.1.07 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO 1.127,97
18 trajes en tela galeno blanco 406,70
20 trajes en tela galeno azul indigo 451,89
12 trajes en tela galeno negra 271,14
1.1.06
PRODUCTOS EN PROCESO 1.127,97
P/R. Ingreso del producto a bodega
17/01/2014 34
5.1.03 COSTO DE VENTAS 1.127,97
1.1.07
INV. PRODUCTO TERMINADO 1.127,97
18 trajes galeno blanco 406,07
20 trajes galeno azul indigo 451,19
SUMAN Y PASAN 62.822,75 62.822,75
108
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 8
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 62.822,75 62.822,75
12 trajes en tela galeno negra 270,71
P/R. Venta a precio de costo
18/01/2014 35
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVAALEN. AL EFECTIVO 1.620,00
1.1.01.01 Caja 1.620,00
2.1.02 ANTICIPO CLIENTES 380,00
4.1.01
VENTAS 1.785,71
18 trajes en tela galeno blanco 642,86
20 trajes en tela galeno azul indigo 714,28
12 trajes en tela galeno negra 428,57
2.1.07
IVA VENTAS 214,29
P/R. Venta según factura No. 000000452
36
18/01/2014 5.1.01 COSTOS GENER DE FABRICAC. REALES 47,38
Luz eléctrica 47,38
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 47,38
1.1.01.01
Caja 47,38
P/R. Pago de servicios básicos del mes de diciembre
18/01/2014 37
2.1.06 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR 53,45
Agua potable 23,45
Teléfono e internet 30,00
1.1.11 IVA COMPRAS 3,60
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 57,05
1.1.01.01
Caja 57,05
P/R. Pago de servicios básicos del mes de diciembre
18/01/2014 38
1.1.02 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 2.400,00
1.1.01.02 Bancos 2.400,00
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 2.400,00
1.1.01.01
Caja 2.400,00
P/R. Deposito del dinero recaudado 18/01/2014 39
5.1.03 COSTO DE VENTAS 173,84
1.1.07
INV. PRODUCTO TERMINADO 173,84
SUMAN Y PASAN 67.501,02 67.501,02
109
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 9
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 67.501,02 67.501,02
4 traje en tela galeno 90,24
5 mandil en tela galeno 83,60
P/R. Venta a precio de costo
18/01/2014 40
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 300,00
1.1.01.01 Caja 300,00
4.1.01
VENTAS 267,86
4 trajes en tela galeno 142,86
5 mandiles es tela galeno 125,00
2.1.07
IVA VENTAS 32,14
P/R. Venta según facturas No 000000453 al 000000459
20/01/2014 41
5.1.03 COSTO DE VENTAS 63,32
1.1.07
INV. PRODUCTO TERMINADO 63,32
4 mandiles en tela gabardina 63,32
P/R. Venta a precio de costo
20/01/2014 42
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 120,00
1.1.01.01 Caja 120,00
4.1.01
VENTAS 107,14
4 mandiles en tela gabardina 107,14
2.1.07
IVA VENTAS 12,86
P/R. Venta según factura No 000000460
20/01/2014 43
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 120,00
1.1.01.01 CAJA 120,00
2.1.02
ANTICIPO CLIENTES 120,00
P/R. Anticipo en la OP#4
20/01/2014 44
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 98,70
Materia prima directa 98,70
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRIC. REALES 16,20
Materia prima indirecta
1.1.04
MATERIA PRIMA DIRECTA 98,70
30m de yacket azul marino especial 98,70
1.1.05
MATERIA PRIMA INDIRECTA 16,20
SUMAN Y PASAN 68.219,24 68.219,24
110
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 10
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 68.219,24 68.219,24
40 Etiquetas IAFA 6,00
120 botones azul marino 6,00
1 cajas de hilos 4,20
P/R. Uso de materiales s/OR No 4
21/01/2014 45
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 317,93
Mano de obra directa 317,93
5.1.04
NOMINA DE FABRICA 317,93
P/R. Asignación de MOD en la OP No 4
22/01/2014 46
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 22,21
5.1.02
COSTOS GEN. DE FAB. APLICADOS 22,21
P/R. Asignación de CGFA en la OP No 4
24/01/2014 47
1.1.07 INVENT. DE PRODUCTO TERMINADO 438,84
40 mandiles de niño 438,84
1.1.06
PRODUCTOS EN PROCESO 438,84
P/R. Ingreso del producto a bodega
24/01/2014 48
5.1.03 COSTO DE VENTAS 438,84
1.1.07
INV. PRODUCTO TERMINADO 438,84
40 mandiles de niño en tela galeno 438,84
P/R. Venta a precio de costo
25/01/2014 49
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 680,00
1.1.01.01 Caja 680,00
2.1.02 ANTICIPO CLIENTES 120,00
4.1.01
VENTAS 714,29
40 mandiles de niño en tela galeno 714,29
2.1.07
IVA VENTAS 85,71
P/R. Venta según factura No. 000000461
27/01/2014 50
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 420,00
1.1.01.01 Caja 420,00
2.1.02
ANTICIPO CLIENTES 420,00
SUMAN Y PASAN 70.657,06 70.657,06
111
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 11
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 70.657,06 70.657,06
P/R. Anticipo en la OP#5
27/01/2014 51
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 396,75
Materia prima directa 396,75
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRICAC. REALES 54,30
Materia prima indirecta
1.1.04
MATERIA PRIMA DIRECTA 396,75
75 m de galeno blanca 396,75
1.1.05
MATERIA PRIMA INDIRECTA 54,30
50 etiquetas IAFA 7,50
300 botones blanco 36,00
2m de pellónadhesivo grueso 2,40
2 cajas de hilos 8,40
P/R. Uso de materiales s/OR No 5
28/01/2014 52
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 317,93
Mano de obra directa 317,93
5.1.04
NÓMINA DE FABRICA 317,93
P/R. Asignación de MOD en la OP No 5
29/01/2014 53
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 89,27
5.1.02
COSTOS GEN. DE FAB. APLICADOS 89,27
P/R. Asignación de CGFA en la OP No 5
31/01/2014 54
1.1.07 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO 803,95
50 mandiles en galeno blanco 803,95
1.1.06
PRODUCTOS EN PROCESO 803,95
P/R. Ingreso del producto a bodega
31/01/2014 55
5.1.03 COSTO DE VENTAS 803,95
1.1.07
INV. PRODUCTO TERMINADO 803,95
50 mandiles en galeno blanco 803,95
P/R. Venta a precio de costo
SUMAN Y PASAN 73.123,22 73.123,22
112
MPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 12
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 73.123,22 73.123,22
31/01/2014 56
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 980,00
1.1.01.01 Caja 980,00
2.1.02 ANTICIPO CLIENTES 420,00
4.1.01
VENTAS 1.250,00
50 mandiles en galeno blanco 1.250,00
2.1.07
IVA VENTAS 150,00
P/R. Venta según factura No. 000000462
31/01/2014 57
1.1.05 INVENTARIO DE MATERIA INDIRECTA 11,97
208 botones 11,97
1.1.11 IVA COMPRAS 1,43
1.1.01
EFECTIVO Y EQUI.. AL EFECTIVO 13,40
1.1.01.01
Caja 13,40
P/R. Compra según factura # 010282
31/01/2014 58
2.1.07 IVA VENTAS 825,96
2.1.03
IVA POR PAGAR 680,03
1.1.11
IVA COMPRAS 145,93
P/R.liquidación del IVA del mes de enero
31/01/2014 59
5.1.04 NÓMINA DE FABRICA 1.398,90
Salario
1.020,00
Aporte patronal 123,93
Décimo tercero 85,00
Décimo cuarto 85,00
Fondos de Reserva 84,97
2.1.04
IESS POR PAGAR 219,30
Aporte personal 95,37
Aporte Patronal 123,93
2.1.05
PROVIS SOCIALES POR PAGAR 254,97
Décimo tercero 85,00
Décimo cuarto 85,00
Fondos de Reserva 84,97
1.1.01
EFECTIVO Y EQUI. AL EFECTIVO 924,63
SUMAN Y PASAN 76.761,48 76.761,48
113
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 13
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 76.761,48 76.761,48 1.1.01.01
Caja 924,63
P/R. Pago de sal. a operarias mes de enero
31/01/2014 60
6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 840,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 102,06
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIV. AL EECTIVO
761,46
1.1.01.01 Caja 761,46
IESS POR PAGAR 180,60
Aporte Patronal 102,06
Aporte personal 78,54
6.1.03 PROVISIONES SOCIALES 196,64 Décimo tercero 70,00
Décimo cuarto 56,67
Fondos de Reserva 69,97
2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 196,64
Décimo tercero
Décimo cuarto 761,46
Fondos de Reserva
P/R. Pago de sueldos al personal administrativo del mes de enero
31/01/2014 61
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRICAC. REALES 500,00
Arriendo 500,00
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIV. AL EFECTIVO 500,00
1.1.01.01
Caja 500,00
P/R. Pago de arriendo del local comercial del mes de enero
03/02/2014 62
1.1.02 EFECTIVO Y EQUIVAL. AL EFECTIVO 400,00
1.1.01.02 Bancos 400,00
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIV. AL EFECTIVO 400,00
1.1.01.01
Caja 400,00
P/R. Deposito del dinero recaudado
03/02/2014 63
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 180,00
1.1.01.01 CAJA 180,00
2.1.02
ANTICIPO CLIENTES 180,00
SUMAN Y PASAN 78.980,18 78.980,18
114
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 14
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 78.980,18 78.980,18
P/R. Anticipo en la OP#6
64
03/02/2014 1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 396,75
Materia prima directa 396,75
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRICAC. REALES 53,10
Materia prima indirecta 53,10
1.1.04
MATERIA PRIMA DIRECTA 396,75
75m de galeno blanca 396,75
1.1.05
MATERIA PRIMA INDIRECTA 53,10
50 Etiquetas IAFA 7,50
300 botones grandes blancos 36,00
1 metros de pellónadhesivo grueso 1,20
2 cajas de hilos 8,40
P/R. Uso de materiales s/OR No 6
04/02/2014 65
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 349,73
Mano de obra directa 349,73
5.1.04
NÓMINA DE FABRICA 349,73
P/R. Asignación de MOD en la OP No 6
05/02/2014 66
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 89,27
5.1.02
COSTOS GEN. DE FAB. APLICADOS 89,27
P/R. Asignación de CGFA en la OP No 6
07/02/2014 67
1.1.07 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO 835,75
50 mandiles en galeno blanca 835,75
1.1.06
PRODUCTOS EN PROCESO 835,75
P/R. Ingreso del producto a bodega
07/02/2014 68
5.1.03 COSTO DE VENTAS 835,75
1.1.07
INV. PRODUCTO TERMINADO 835,75
50 mandiles en galeno blanca 835,75
P/R. Venta a precio de costo
SUMAN Y PASAN 81.540,54 81.540,54
115
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 15
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 81.540,54 81.540,54
07/02/2014 69
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 1.220,00
1.1.01.01 Caja 1.220,00
2.1.02 ANTICIPO CLIENTES 180,00
4.1.01
VENTAS 1.250,00
50 mandiles en tela galeno blanca 1.250,00
2.1.07
IVA VENTAS 150,00
P/R. Venta según factura No. 000000463
10/02/2014 70
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 250,00
1.1.01.01 Caja 250,00
2.1.02
ANTICIPO CLIENTES 250,00
P/R. Anticipo en la OP#7
10/02/2014 71
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 200,70
Materia prima directa 200,70
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRICAC. REALES 82,80
Materia prima indirecta 35,85
1.1.04
MATERIA PRIMA DIRECTA 200,70
45m de Ronaldo azul indigo 151,20
22,5m Arabella azul 49,50
1.1.05
MATERIA PRIMA INDIRECTA 82,80
30 Etiquetas IAFA 4,50
30 cierres de 75cm azules 22,50
60 cierres de 45cm azul 39,00
4 cajas de hilos 16,80
P/R. Uso de materiales s/OR No 7
11/02/2014 72
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 349,73
Mano de obra directa 349,73
5.1.04
NÓMINA DE FABRICA 349,73
P/R. Asignación de MOD en la OP No 7 12/02/2014 73
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 45,16
5.1.02
COSTOS GEN. DE FAB. APLICADOS 45,16
P/R. Asignación de CGFA en la OP No 7
SUMAN Y PASAN 83.868,93 83.868,93
116
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 16
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 83.868,93 83.868,93 14/02/2014 74
1.1.07 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO 595,59
30 Chompas 595,59
1.1.06
PRODUCTOS EN PROCESO 595,59
P/R. Ingreso del producto a bodega
14/02/2014 75
5.1.03 COSTO DE VENTAS 595,59
1.1.07
INV. PRODUCTO TERMINADO 595,59
30 Chompas 595,59
P/R. Venta a precio de costo
14/02/2014 76
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 1.250,00
1.1.01.01 Caja 1.250,00
2.1.02 ANTICIPO CLIENTES 250,00
4.1.01
VENTAS 1.339,29
30 chompas 1.339,29
2.1.07
IVA VENTAS 160,71
P/R. Venta según factura No. 000000465
15/02/2014 77
2.1.04 IESS POR PAGAR 399,90
Aporte personal 173,91
aporte patronal 225,99
2.1.05 PROVISICIONES SOCIALES POR PAGAR 154,94
Fondos de reserva 154,94
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 554,84
1.1.01.01
Caja 554,84
P/R. pago al IESS y fondos de reserva
16/02/2014 78
2.1.03 IVA POR PAGAR 680,03
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIV. AL EFECTIVO 680,03
1.1.01.01
Caja 680,03
P/R. Pago del IVA por pagar del mes de enero
79
16/02/2014 1.1.02 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 1.600,00
1.1.01.02 Bancos 1.600,00
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 1.600,00
SUMAN Y PASAN 89.394,98 89.394,98
117
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 17
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 89.394,98 89.394,98 1.1.01.01
Caja 1.600,00
P/R. Pago del IVA por pagar del mes de ener
17/02/2014 80
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALENT. AL EFECTIVO 200,00
1.1.01.01 CAJA 200,00
2.1.02
ANTICIPO CLIENTES 200,00
P/R. Anticipo en la OP#8
17/02/2014 81 1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 435,93
Materia prima directa 435,93
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRICAC. REALES 28,10
Materia prima indirecta 33,00
1.1.04
MATERIA PRIMA DIRECTA 435,93
87,5m de tela yacket azul marino especial 287,88
45 m de tela yacket azul indigo 148,05
1.1.05
MATERIA PRIMA INDIRECTA 28,10
53 Etiquetas IAFA 7,95
1,5m de pellón adhesivo fino 1,35
13m de elástico de 4cm de ancho 10,40
2 cajas de hilos 8,40
P/R. Uso de materiales s/OR No 8
18/02/2014 82
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 349,73
Mano de obra directa 349,73
5.1.04
NÓMINA DE FABRICA 349,73
P/R. Asignación de MO s/OR No 8 18/02/2014 83
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRICAC. REALES 47,38
Luz eléctrica 47,38
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 47,38
1.1.01.01
Caja 47,38
P/R. Pago de serv. Básicos del mes de Enero 18/02/2014 84
2.1.06 SERVICIOS BÁSICOS 53,45
Agua potable 23,45
Teléfono e internet 30,00
1.1.11 IVA COMPRAS 3,60
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 57,05
SUMAN Y PASAN 90.513,16 90.513,17
118
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 18
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 90.513,16 90.513,17 1.1.01.01
Caja 57,05
P/R. Pago de servicios básicos del mes de enero
19/02/2014 85
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 98,09
5.1.02
COSTOS GEN. DE FAB. APLICADOS 98,09
P/R. Asignación de CGFA en la OP No 8
21/02/2014 86
1.1.07 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO 883,74
53 trajes en tela yacket
1.1.06
PRODUCTOS EN PROCESO 883,74
P/R. Ingreso del producto a bodega
21/02/2014 87
5.1.03 COSTO DE VENTAS 883,74
1.1.07
INV. PRODUCTO TERMINADO 883,74
P/R. Venta a precio de costo
21/02/2014 88
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 1.655,00
1.1.01.01 Caja 1.655,00
2.1.02 ANTICIPO CLIENTES 200,00
4.1.01
VENTAS 1.656,25
53 trajes en tela yacket 1.656,25
2.1.07
IVA VENTAS 198,75
P/R. Venta según factura No. 000000466
24/02/2014 89
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 320,00
1.1.01.01 Caja 320,00
2.1.02
ANTICIPO CLIENTES 320,00
P/R. Anticipo en la OP#9
24/02/2014 90
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 375,00
Materia prima directa 375,00
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRICAC. REALES 54,30
Materia prima indirecta 33,00
1.1.04
MATERIA PRIMA DIRECTA 375,00
75m de gabardina blanca 375,00
1.1.05
MATERIA PRIMA INDIRECTA 54,30
SUMAN Y PASAN 94.983,04 94.983,04
119
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 19
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 94.983,04 94.983,04
50 Etiquetas IAFA 7,50
300 Botones grandes blancos 36,00
2m de pellón adhesivo grueso 2,40
2 Cajas de hilos blancos 8,40
P/R. Uso de materiales s/OR No 9
25/02/2014 91
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 332,24
Mano de obra directa 332,24
5.1.01 COSTOS GENER. DE FABRICAC. REALES 17,49
Mano de obra indirecta 17,49
5.1.04
NOMINA DE FABRICA 349,73
P/R. Asignación de MOD en la OP No 9
26/02/2014 92
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 84,38
5.1.02
COSTOS GEN. DE FAB. APLICADOS 84,38
P/R. Asignación de CGFA en la OP No 9
28/02/2014 93
1.1.07 INVENT. DE PRODUCTO TERMINADO 791,62
50 mandiles en tela gabardina 791,62
1.1.06
PRODUCTOS EN PROCESO 791,62
P/R. Ingreso del producto a bodega
28/02/2014 94
5.1.03 COSTO DE VENTAS 791,62
1.1.07
INV. PRODUCTO TERMINADO 791,62
50 Mandiles en tela gabardina 791,62
P/R. Venta a precio de costo
95
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 1.180,00
1.1.01.01 Caja
2.1.01 ANTICIPO CLIENTES 320,00
4.1.01
VENTAS 1.339,29
50 Mandiles gabardina 1.339,29
2.1.07
IVA VENTAS 160,71
P/R. Venta según factura No. 000000467
SUMAN Y PASAN 98.500,39 98.500,39
120
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 20
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 98.500,39 98.500,39
28/02/2014 96
5.1.04 NÓMINA DE FABRICA 1.398,90
Salario 1.020,00
Aporte patronal 123,93
Décimo tercero 85,00
Décimo cuarto 85,00
Fondos de Reserva 84,97
2.1.04
IESS POR PAGAR 219,30
Aporte personal 95,37
Aporte Patronal 123,93
2.1.05
PROVISION. SOCIALES POR PAGAR 254,97
Décimo tercero 85,00
Décimo cuarto 85,00
Fondos de Reserva 84,97
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIV. DEL EFECTIVO 924,63
1.1.01.01
Caja 924,63
P/R. Pago de sueldos a operarias de la Empresa del mes de febrero
28/02/2014 97
6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 840,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 102,06
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIV. AL EECTIVO 761,46
1.1.01.01 Caja 761,46
2.1.04
IESS POR PAGAR 180,60
Aporte personal 78,54
Aporte Patronal 102,06
6.1.03 PROVISIONES SOCIALES 196,64 Décimo tercero 70,00
Décimo cuarto 56,67
Fondos de Reserva 69,97
2.1.05
PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 196,64
Décimo tercero 70,00
Décimo cuarto 56,67
Fondos de Reserva 69,97
P/R. Pago de sueldos al personal administrativo del mes de febrero
SUMAN Y PASAN 101.037,99 101.037,99
121
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 21
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 101.037,99 101.037,99
28/02/2014 98
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRIC. REALES 500,00
Arriendo 500,00
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIVAL. AL EFECTIVO 500,00
1.1.01.01
Caja 500,00
P/R. Pago de arriendo del local comercial del mes de febrero
28/02/2014 99
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 1.000,00
1.1.01.02 Bancos 1.000,00
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIVAL. AL EFECTIVO 1.000,00
1.1.01.01
Caja 1.000,00
P/R. Deposito del dinero recaudado
28/02/2014 100
2.1.07 IVA VENTAS 670,17
2.1.03 IVA POR PAGAR 666,57
1.1.11 IVA COMPRAS 3,60
P/R. Liquidación del IVA del mes de enero
03/03/2014 101
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALE. AL EFECTIVO 340,00
1.1.01.01 Caja 340,00
2.1.02
ANTICIPO CLIENTES 340,00
P/R. Anticipo en la OP#10
03/03/2014 102
2.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 700,93
Materia prima directa
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRIC. REALES 26,75
Materia prima indirecta
1.1.04
MATERIA PRIMA DIRECTA 700,93
80m tela galeno color vino 423,20
52,5m tela galeno azul marino 277,73 1.1.05
MATERIA PRIMA INDIRECTA 26,75
53 Etiquetas IAFA 7,95
13m de elástico de 4cm de ancho 10,40
2 Cajas de hilos 8,40 P/R. Uso de materiales s/OR No 10 SUMAN Y PASAN 104.275,84 104.275,84
122
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 22
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 104.275,84 104.275,84 04/03/2014 103
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 333,07
Mano de obra directa 333,07
5.1.04
NÓMINA DE FABRICA 333,07
P/R. Asignación de MOD en la OP No 10
05/03/2014 104
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 157,72
5.1.02
COSTOS GEN. DE FAB. APLICADOS 157,72
P/R. Asignación de CGFA en la OP No 10
07/03/2014 105
1.1.07 INVENT. DE PRODUCTO TERMINADO 1.191,71
53 trajes en tela galeno 1.191,71
1.1.06
PRODUCTOS EN PROCESO 1.191,71
P/R. Ingreso del producto a bodega
07/03/2014 106
5.1.03 COSTO DE VENTAS 1.191,71
1.1.07
INV. PRODUCTO TERMINADO 1.191,71
53 trajes en tela galeno 1.191,71
P/R. Venta a precio de costo
07/03/2014 107
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 1.780,00
1.1.01.01 Caja
2.1.01 ANTICIPO CLIENTES 340,00
4.1.01
VENTAS 1.892,86
53 trajes en tela galeno 1.892,86
2.1.07
IVA VENTAS 227,14
P/R. Venta según factura No. 000000467
07/03/2014 108
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVAL. AL EFECTIVO 2.000,00
1.1.01.02 Bancos 2.000,00
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIVAL. AL EFECTIVO 2.000,00
1.1.01.01
Caja 2.000,00
P/R. Deposito del dinero recaudado
109
10/03/2014 1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVAL. AL EFECTIVO 185,00
1.1.01.01 Caja 185,00
2.1.01
ANTICIPO CLIENTES 185,00
SUMAN Y PASAN 111.455,06 111.455,06
123
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 23
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 111.455,06 111.455,06
P/R. Anticipo en la OP#11
10/03/2014 110
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 621,58
Materia prima directa
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRIC. REALES 36,15
Materia prima indirecta
1.1.04
MATERIA PRIMA DIRECTA 621,58
30m de tela galeno blanca 158,70
32,5m de tela galeno ploma 171,93
30m de tela galeno negra 158,70
25m de tela galeno azul marino 132,25
1.1.05
MATERIA PRIMA INDIRECTA 36,15
55 Etiquetas IAFA 8,25
13,5m de elástico de 4cm de ancho 10,80
2 cajas de hilos 8,40
2 rollos de cesgo 8,70
P/R. Uso de materiales s/OR No 11
11/03/2014 111
1.1.04 INVENT. DE MATER PRIMA DIRECTA 17,67
Rip 17,67
1.1.11 IVA COMPRAS 2,12
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIV. AL EFECTIVO 19,79
1.1.01.01
Caja
P/R. Compra a PACO PUBLICIDADES según factura #78733
11/03/2014 112
1.1.05 MATERIA PRIMA INDIRECTA 7,77
2 rollos de cesgo 7,77
1.1.11 IVA COMPRAS 0,93
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIVAL. AL EFECTIVO 8,70
1.1.01.01
Caja 8,70
P/R. Compra a BAZAR LUCIA según factura # 6076
11/03/2014 113
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 333,07
Mano de obra directa 333,07
5.1.04
NOMINA DE FABRICA 333,07
SUMAN Y PASAN 112.474,34 112.474,34
124
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 24
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 112.474,34 112.474,34
P/R. Asignación de MOD en la OP No 11
12/03/2014 114
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 139,86
5.1.02
COSTOS GEN. DE FAB. APLICADOS 139,86
P/R. Asignación de CGFA en la OP No 11
14/03/2014 115
1.1.07 INVENT. DE PRODUCTO TERMINADO 1.094,51
55 trajes en tela galeno 1.094,51
1.1.06
PRODUCTOS EN PROCESO 1.094,51
P/R. Ingreso del producto a bodega
14/03/2014 116
5.1.03 COSTO DE VENTAS 1.094,51
1.1.07
INV. PRODUCTO TERMINADO 1.094,51
55 trajes en tela galeno 1.094,51
P/R. Venta a precio de costo
14/03/2014 117
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVAL. AL EFECTIVO 2.015,00
1.1.01.01 Caja 2.015,00
2.1.02 ANTICIPO CLIENTES 185,00
4.1.01
VENTAS 1.964,29
55 trajes en tela galeno 1.964,29
2.1.07
IVA VENTAS 235,71
P/R. Venta según factura No. 000000468
118
15/03/2014 2.1.04 IESS POR PAGAR 399,90
Aporte personal 173,91
Aporte patronal 225,99
2.1.05 PROVISICIONES SOCIALES POR PAGAR 154,94
Fondos de reserva 154,94
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIV. AL EFECTIVO 554,84
1.1.01.01
Caja 554,84
P/R. pago al IESS y fondos de reserva 16/03/2014 119
2.1.03 IVA POR PAGAR 666,57
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIV. AL EFECTIVO 666,57
SUMAN Y PASAN 118.224,64 118.224,64
125
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 25
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 118.224,64 118.224,64
1.1.01.01
Caja 666,57
P/R. Pago del IVA por pag del mes de febr
120
17/03/2014 1.1.01 FECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 380,00
1.1.01.01 Caja
2.1.02
ANTICIPO CLIENTES 380,00
P/R. Anticipo en la OP#12
121
17/03/2014 1.1.01 EFECTIVO Y EQUIV. AL EFECTIVO 1.200,00
1.1.01.02 Bancos 1.200,00
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIV. AL EFECTIVO 1.200,00
1.1.01.01
Caja 1.200,00
P/R. Anticipo en la OP#12
17/03/2014 122
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 411,25
Materia prima directa
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRIC. REALES 29,25
Materia prima indirecta
1.1.04
MATERIA PRIMA DIRECTA 411,25
37,5m de yacket azul indigo 123,38
45m de yacket ploma 148,05
42,5m de yacket azul marina especial 139,83
1.1.05
MATERIA PRIMA INDIRECTA 29,25
50 Etiquetas IAFA 7,50
2 cajas de hilos 8,40
12m de elástico de 4cm de ancho 9,60
5 Cierres de 75cm azules 3,75
P/R. Uso de materiales s/OR No 12
18/03/2014 123
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 333,07
Mano de obra directa 333,07
5.1.04
NÓMINA DE FABRICA 333,07
P/R. Asignación de MOD en la OP No 12
SUMAN Y PASAN 120.578,21 120.578,21
126
MPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 26
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 120.578,21 120.578,21
18/03/2014 124
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRIC. REALES 47,38
Luz eléctrica 47,38
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIV. AL EFECTIVO 47,38
1.1.01.01
Caja
P/R. Pago de servicios básicos del mes de Febrero
18/03/2014 125
2.1.06 SERVICIOS BÁSICOS 53,45
Agua potable 23,45
Teléfono e internet 30,00
1.1.11 IVA COMPRAS 3,60
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIV. AL EFECTIVO 57,05
1.1.01.01
Caja 57,05
P/R. Pago de servicios básicos del mes de febrero
19/03/2014 126
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 92,54
5.1.02
COSTOS GEN. DE FAB. APLICADOS 92,54
P/R. Asignación de CGFA en la OP No 12
21/03/2014 127
1.1.07 INVENT. DE PRODUCTO TERMINADO 836,86
50 trajes en tela yacket 836,86
1.1.06
PRODUCTOS EN PROCESO 836,86
P/R. Ingreso del producto a bodega
21/03/2014 128
5.1.03 COSTO DE VENTAS 836,86
1.1.07
INV. PRODUCTO TERMINADO 836,86
50 trajes en tela yacket 836,86
P/R. Venta a precio de costo
21/03/2014 129
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 1.370,00
1.1.01.01 Caja 1.370,00
2.1.02 ANTICIPO CLIENTES 380,00
4.1.01
VENTAS 1.562,50
50 trajes en tela yacket 1.562,50
2.1.07
IVA VENTAS 187,50
SUMAN Y PASAN 124.198,90 124.198,90
127
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 27
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 124.198,90 124.198,90
P/R. Venta según factura No. 000000469
130
24/03/2014 1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 540,00
1.1.01.01 Caja
2.1.02
ANTICIPO CLIENTES 540,00
P/R. Anticipo en la OP#13
24/03/2014 131
1.1.07 PRODUCTOS EN PROCESO 375,00
Materia prima directa 375,00
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRIC. REALES 53,10
Materia prima indirecta 33,00
1.1.04
MATERIA PRIMA DIRECTA 375,00
75 m de gabardina blanca 375,00
1.1.05
MATERIA PRIMA INDIRECTA 53,10
50 etiquetas IAFA 7,50
300 botones blancos 36,00
1m de pellón adhesivo grueso 1,20
2 cajas de hilos 8,40
P/R. Uso de materiales s/OR No 13
25/03/2014 132
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 383,03
Mano de obra directa
5.1.01 COSTOS GENER. DE FABRIC. REALES 16,65
Mano de obra indirecta 16,65
5.1.04
NOMINA DE FABRICA 399,68
P/R. Asignación de MOD en la OP No 13
26/03/2014 133
1.1.06 PRODUCTOS EN PROCESO 84,38
5.1.02
COSTOS GEN. DE FAB. APLICADOS 84,38
P/R. Asignación de CGFA en la OP No 13
31/03/2014 134
1.1.07 INVENT. DE PRODUCTO TERMINADO 842,41
50 mandiles gabardina 842,41
1.1.06
PRODUCTOS EN PROCESO 842,41
P/R. Ingreso del producto a bodega
SUMAN Y PASAN 126.493,47 126.493,47
128
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 28
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 126.493,47 126.493,47
31/03/2014 135
5.1.03 COSTO DE VENTAS 842,41
1.1.07
INV. PRODUCTO TERMINADO 842,41
50 mandiles en gabardina 842,41
P/R. Venta a precio de costo
31/03/2014 136
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 960,00
1.1.01.01 Caja
2.1.02 ANTICIPO CLIENTES 540,00
4.1.01
VENTAS 1.339,29
50 Mandiles en tela gabardina 1.339,29
2.1.07
IVA VENTAS 160,71
P/R. Venta según precio de venta No. 000000470
31/03/2014 137
5.1.04 NÓMINA DE FABRICA 1.398,90
Salario 1.020,00
Aporte patronal 123,93
Décimo tercero 85,00
Décimo cuarto 85,00
Fondos de Reserva 84,97
2.1.04
IESS POR PAGAR 220,32
Aporte personal 96,39
Aporte Patronal 123,93
2.1.05
PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 254,97
Décimo tercero 85,00
Décimo cuarto 85,00
Fondos de Reserva 84,97
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIVAL. AL EFECTIVO 923,61
1.1.01.01
Caja 923,61
P/R. Pago de sueldos a operarias de la Empresa del mes de marzo
SUMAN Y PASAN 130.234,78 130.234,78
129
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 29
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 130.234,78 130.234,78
31/03/2014 138
6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 840,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 102,06
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIV. AL EFECTIVO 760,62
1.1.01.01 Caja 760,62
2.1.04
IESS POR PAGAR 181,44
Aporte personal 79,38
Aporte Patronal 102,06
6.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 196,64
Décimo tercero 70,00
Décimo cuarto 56,67
Fondos de Reserva 69,97 2.1.05
PROVISIONES SOCIALES 196,64
Décimo tercero 70,00
Décimo cuarto 56,67
Fondos de Reserva 69,97
P/R. Pago de sueldos al personal administrativo de la Empresa del mes de marzo
31/03/2014 139
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRICAC. REALES 500,00
Arriendo 500,00
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIV. AL EFECTIVO 500,00
1.1.01.01
Caja 500,00
P/R. Pago de arriendo del local comercial del mes de marzo
140
31/03/2014 1.1.01 EFCTIVO Y EQUIVALEN. AL EFECTIVO 1.000,00
1.1.01.02 Bancos 1.000,00
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIV. AL EFECTIVO 1.000,00
1.1.01.01
Caja 1.000,00
P/R. Deposito del dinero recaudado
141
2.1.07 IVA VENTAS 811,06
2.1.03
IVA POR PAGAR 804,41
1.1.11
IVA COMPRAS 6,65
P/R. Liquidación del IVA mes de marzo
SUMAN Y PASAN 133.684,54 133.684,54
130
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 30
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 133.684,54 133.684,54 31/03/2014 142
5.1.01 COSTOS GENER DE FABRIC. REALES 150,57
Depreciación de maquinaria y equipo 125,39
Depreciación de herramientas 25,18
1.2.02
DEPR. ACUM PROP. PLANTA Y EQ.
1.2.02.04
(-) DEPRE ACUM. MAQUI Y EQUIPO 125,39
1.2.02.05
(-) DEPRECIACION ACUM. HERRAM 25,18
P/R.Depreciaciónacumulada mensual al costo
143
1.2.01 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 322,93
31/03/2014 1.2.01.01 Depreciación muebles y enseres 202,61
1.2.01.02 Depreciación equipo de oficina 8,10
1.2.01.03 Deprec equipo de computación 112,22
1.2.02
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 322,93
1.2.02.01
(-) Depreciación acum. Muebles y enser. 202,61
1.2.02.02
(-) Deprec. Acum. Equipo de Oficina. 8,10
1.2.02.03
(-) Deprec. cum equipo de computación 112,22
P/R. Depreciaciónacumulada mensual al gasto
31/03/2014 144
6.1.04 CONSUMO MATERIAL DE ASEO 23,80
6.1.03 CONSUMO SUMINISTRO DE OFICINA 12,60
6.1.03 CONSUMO BIENES DE CONSUMO CTE. 251,77
1.1.08
MATERIAL DE ASEO 23,80
1.1.09
SUMINISTRO DE OFICINA 12,60
1.1.10
BIENES DE USO CORRINETE 251,77
P/R. Consumo de materiales
31/03/2014 145
6.1.06 CUENTAS INCOBRABLES 20,10
1.1.04
(-) PROV. CUENTAS INCOBRABLES 20,10
P/R. Provisión cuentas incobrables 31/03/2014 146
5.1.02 COSTOS GEN DE FABRIC APLICADOS 1.169,65
5.1.05 VARIACIÓN DEL COSTO 1.184,84
5.1.01
COSTOS GENER DE FABRI REALES 2.354,49
P/R. Subaplicacion del costo - variación del costo
SUMAN Y PASAN 136.820,80 136.820,80
131
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 MARZO DEL 2014
Folio No 31
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 136.820,80 136.820,80 31/03/2014 147
5.1.03 COSTO DE VENTAS 1.184,84
5.1.05
VARIACION DEL COSTO 1.184,84
P/R. Cierre de la variación del costo
31/03/2014 148
4.1.01 VENTAS 19.226,81
4.1.02
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 6.613,62
5.1.05
COSTO DE VENTAS 12.613,19
P/R. Utilidad bruta en ventas 31/03/2014 149
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 6.613,62
PÉRDIDAS Y GANANCIAS 6.613,62
P/R. Cierre de la cuenta de ingresos
31/03/2014 150
3.2 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 4.154,21
6.1.01
SUELDOS Y SALARIOS 2,520,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 306,18
6.1.03 PROVISIONES SOCIALES 589,93
6.1.04
CONSUMO MATERIAL DE ASEO 23,80
6.1.04
CONSUMO SUMINISTROS DE OFICI. 12,60
6.1.06
CONSUMO BIENES DE USO CTE 251,77
6.1.07
SERVICIOS BÁSICOS 106,90
6.1.08
CUENTAS INCOBRABLES 20,10
1.2.01
DEP. MUEBLES Y ENSERES 202,61
1.2.01.02
DEP. EQUIPO DE OFICINA 8,10
1.2.01.03
DEP. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 112,22
P/R. Cierre de la cuenta de gastos 31/03/2014 152
3.2 PERDIDAS Y GANANCIAS 2.459,41
3.2.01
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2.451,41
P/R. Determinación de la utilidad del periodo
170.459,68 170.459,68
132
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL EFECTIVO CODIGO: 1.1.01 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2014 P/R. Estado de situación inicial 1/1 3.230,00 3.230,00 02/01/2014 P/R. Vta s/f No 000000423 a la 000000428. 3/1 240,00 3.470,00 02/01/2014 P/R. Vta s/f No 000000429 a la 000000436 5/2 230,00 3.700,00 02/01/2014 P/R. Anticipo en la OP#1 6/2 120,00 3.820,00 03/01/2014 P/R. Venta. según factura No. 000000437 12/3 608,00 4.428,00 04/01/2014 P/R. Venta según factura No 0000004338 14/3 320,00 4.748,00 06/01/2014 P/R. Compra a TEXTILES DEL PACIFICO 15/4 1.309,76 3.438,24 06/01/2014 P/R. Deposito del dinero recaudado 16/4 500,00 3.938,24 06/01/2014 P/R. Deposito del dinero recaudado 16/4 500,00 3.438,24 06/01/2014 P/R. Anticipo en la OP#2 17/4 450,00 3.888,24 09/01/2014 P/R. Compra según factura #0000757 21/5 5,28 3.882,96 10/01/2014 P/R. Venta según factura No. 000000439 24/5 725,00 4.607,96 10/01/2014 P/R. Vta s/ f. No. 000000440 al 00000451 26/6 396,00 5.003,96 13/01/2014 P/R. Anticipo en la OP#3 27/6 380,00 5.383,96 15/01/2014 P/R. Pago al IESS y fondos de reserva 31/7 554,84 4.829,12 16/01/2014 P/R. Pago del IVA mes de diciembre 32/7 486,78 4.342,34 18/01/2014 P/R. Venta según factura No. 000000452 35/8 1.620,00 5.962,34 18/01/2014 P/R. Pago luz elec. Mes de diciembre 36/8 47,38 5.914,96 18/01/2014 P/R. Pago de agua pot Mes de diciembre 37/8 57,05 5.857,91 18/01/2014 P/R. Deposito del dinero recaudado 38/8 2.400,00 8.257,91 18/01/2014 P/R. Se deposita el dinero recaudado 38/8 2.400,00 5.857,91 18/01/2014 P/R. Venta s/f No 000000453 al 000000459 40/9 300,00 6.157,91 20/01/2014 P/R. Venta según factura No 000000460 42/9 120,00 6.277,91 20/01/2014 P/R. Anticipo en la OP#4 43/9 120,00 6.397,91 25/01/2914 P/R. Venta según factura No. 000000461 49/10 680,00 7.077,91 27/01/2014 P/R. Anticipo en la OP#5 50/10 420,00 7.497,91 31/01/2014 P/R. Venta según factura No. 000000462 56/12 980,00 8.477,91 31/01/2014 P/R. Compra según factura # 010282 57/12 13,40 8.464,51 31/01/2014 P/R. pago de salarios mes de enero 59/12 924,63 7.539,88 31/01/2014 P/R. Pago de sueldos mes de enero 60/13 761,46 6.778,42 31/01/2014 P/R. Pago de arriendo del mes de enero 61/13 500,00 6.278,42 03/02/2014 P/R.Se deposita el dinero recaudado 62/13 400,00 6.678,42 03/02/2014 P/R.Se deposita el dinero recaudado 62/13 400,00 6.278,42 03/01/2014 P/R. Anticipo en la OP#6 63/13 180,00 6.458,42 07/01/2014 P/R. Venta según factura No. 000000463 69/15 1.220,00 7.678,42 10/02/2014 P/R. Anticipo en la OP#7 70/15 250,00 7.928,42 14/02/2014 P/R. Venta según factura No. 000000464 76/16 1.250,00 9.178,42 15/02/2014 P/R. pago al IESS y fondos de reserva 77/16 554,84 8.623,58 SUMAN Y PASAN 17.139,00 8.515,42
133
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL EFECTIVO CODIGO: 1.1.01 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
17.139,00 8.515,42 16/02/2014 P/R. Pago del IVA x pagar 78/16 680,03 7.943,55 16/02/2014 P/R. Se deposita el dinero recaudado 79/16 1.600,00 9.543,55 16/02/2014 P/R. Se deposita el dinero recaudado 79/16 1.600,00 7.943,55 17/02/2014 P/R. Anticipo en la OP#8 80/17 200,00 8.143,55 18/02/2014 P/R. Pago de luz elec mes de enero 83/17 47,38 8.096,17 18/02/2014 P/R. Pago agua potable mes de enero 84/17 57,05 8.039,12 21/02/2014 P/R. Vta/s factura No. 000000465 88/17 1.655,00 9.694,12 24/02/2014 P/R. Anticipo en la OP#9 89/17 320,00 10.014,12 28/02/2014 P/R.Vta/s factura No. 000000466 95/19 1.180,00 11.194,12 28/02/2014 P/R. Pago de salarios mes de Febrero 96/20 924,63 10.269,49 28/02/2014 P/R. Pago de sueldos mes de Febrero 97/20 761,46 9.508,03 28/01/2014 P/R. Pago de arriendo del mes de enero 98/21 500,00 9.008,03 28/02/2014 P/R. Se deposita el dinero recaudado 99/21 1.000,00 10.008,03 28/02/2014 P/R. Se deposita el dinero recaudado 99/21 1.000,00 9.008,03 03/03/2014 P/R. Anticipo en la OP#10 101/21 340,00 9.348,03 07/03/2014 P/R Vta/s factura No. 000000467 107/22 1.780,00 11.128,03 11/03/2014 P/R. Se deposita el dinero recaudado 108/22 2.000,00 13.128,03 11/03/2014 P/R. Se deposita el dinero recaudado 108/22 2.000,00 11.128,03 10/03/2014 P/R. Anticipo en la OP#11 109/22 185,00 11.313,03 11/03/2014 P/R. Compra según factura #78733 111/23 19,79 11.293,24 11/03/2014 P/R. Compra según factura # 6076 112/23 8,70 11.284,54 14/03/2014 P/R. Vta/según factura No. 000000468 117/24 2.015,00 13.299,54 15/03/2014 P/R. pago al IESS y fondos de reserva 118/24 554,84 12.744,70 16/03/2014 P/R. Pago del IVA por pagar 119/24 666,57 12.078,13 17/03/2014 P/R. Anticipo en la OP#12 120/25 380,00 12.458,13 17/03/2014 P/R. Se deposita el dinero recaudado 121/25 1.200,00 13.658,13 17/03/2014 P/R. Se deposita el dinero recaudado 121/25 1.200,00 12.458,13 18/03/2014 P/R. Pago luz eléctrica mes de febrero 124/26 47,38 12.410,75 18/03/2014 P/R. Pago de servicios básicos 125/26 57,05 12.353,70 21/03/2014 P/R. Vta/s factura No. 000000469 129/26 1.370,00 13.723,70 24/03/2014 P/R. Anticipo en la OP#13 130/27 540,00 14.263,70 31/03/2014 P/R. Vta/s factura. No. 000000470 136/28 960,00 15.223,70 31/01/2014 P/R. pago de salarios mes de marzo 137/28 923,61 14.300,09 31/02/2014 P/R. Pago de sueldos mes de marzo 138/29 760,62 13.539,47 31/03/2014 P/R. Pago de arriendo del mes de marzo 139/29 500,00 13.039,47 31/03/2014 P/R. Se deposita el dinero recaudado 140/29 1.000,00 14.039,47 31/03/2014 P/R. Se deposita el dinero recaudado 140/29 1.000,00 13.039,47 SUMAN Y PASAN 34.864,00 21.824,53
134
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: Caja
CODIGO: 1.1.01.01 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2014 P/R. Estado de situación inicial 1/1 380,00 380,00 02/01/2014 P/R. Vta s/f No00000423 a la 000000428. 3/1 240,00 620,00 02/01/2014 P/R. Vta s/f No 00000429 a la 000000436 5/2 230,00 850,00 02/01/2014 P/R. Anticipo en la OP#1 6/2 120,00 970,00 03/01/2014 P/R. Venta. según factura No. 000000437 12/3 608,00 1.578,00 04/01/2014 P/R. Venta según factura No 000000438 14/3 320,00 1.898,00 06/01/2014 P/R. Compra a TEX. DEL PACIFICO 15/4 1.309,76 588,24 06/01/2014 P/R. Deposito del dinero recaudado 16/4 500,00 88,24 06/01/2014 P/R. Anticipo en la OP#2 17/4 450,00 538,24 09/01/2014 P/R. Compra según factura #0000757 21/5 5,28 532,96 10/01/2014 P/R. Venta según factura No. 000000439 24/5 725,00 1.257,96 10/01/2014 P/R. Vta s/ f. No. 000000440 al 00000451 26/6 396,00 1.653,96 13/01/2014 P/R. Anticipo en la OP#3 27/6 380,00 2.033,96 15/01/2014 P/R. Pago al IESS y fondos de reserva 31/7 0,00 2.033,96 16/01/2014 P/R. Pago del IVA mes de diciembre 32/7 486,78 1.547,18 18/01/2014 P/R. Venta según factura No. 00000452 35/8 1.620,00 3.167,18 18/01/2014 P/R. Pago luz elec. Mes de diciembre 36/8 47,38 3.119,80 18/01/2014 P/R. Pago de agua pot Mes de diciembre 37/8 57,05 3.062,75 18/01/2014 P/R. Se deposita el dinero recaudado 38/8 2.400,00 662,75 18/01/2014 P/R. Venta s/f No 00000453 al 00000459 40/9 300,00 962,75 20/01/2014 P/R. Venta según factura No 000000460 42/9 120,00 1.082,75 20/01/2014 P/R. Anticipo en la OP#4 43/9 120,00 1.202,75 25/01/2914 P/R. Venta según factura No. 000000461 49/10 680,00 1.882,75 27/01/2014 P/R. Anticipo en la OP#5 50/10 420,00 2.302,75 31/01/2014 P/R. Venta según factura No. 000000462 56/12 980,00 3.282,75 31/01/2014 P/R. Compra según factura # 010282 57/12 13,40 3.269,35 31/01/2014 P/R. pago de salarios mes de enero 59/12 924,63 2.344,72 31/01/2014 P/R. Pago de sueldos mes de enero 60/13 761,46 1.583,26 31/01/2014 P/R. Pago de arriendo del mes de enero 61/13 500,00 1.083,26 03/02/2014 P/R.Se deposita el dinero recaudado 62/13 400,00 683,26 03/01/2014 P/R. Anticipo en la OP#6 63/13 180,00 863,26 07/01/2014 P/R. Venta según factura No. 000000463 69/15 1.220,00 2.083,26 10/02/2014 P/R. Anticipo en la OP#7 70/15 250,00 2.333,26 14/02/2014 P/R. Venta según factura No. 000000464 76/16 1.250,00 3.583,26 15/02/2014 P/R. pago al IESS y fondos de reserva 77/16 554,84 3.028,42 16/02/2014 P/R. Pago del IVA x pagar 78/16 680,03 2.348,39 17/02/2014 P/R. Se deposita el dinero recaudado 79/16 1.600,00 748,39 17/02/2014 P/R. Anticipo en la OP#8 80/16 200,00 948,39 18/02/2014 P/R. Pago de luz elec mes de enero 83/16 47,38 2.556,01 18/02/2014 P/R. Pago agua potable mes de enero 84/16 57,05 2.498,96 21/02/2014 P/R. Venta según factura No. 000000465 88/16 1.655,00 2.603,39 24/02/2014 P/R. Anticipo en la OP#9 89/16 320,00 2.818,96 28/02/2014 P/R. Venta según factura No. 00000466 95/19 1.180,00 3.998,96 SUMAN Y PASAN 14.344,00 10.345,04
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EMPRESA IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: Caja
CODIGO: 1.1.01.01 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
VIENEN 14.344,00 10.345,04 28/02/2014 P/R. Pago de salarios mes de Febrero 96/20 924,63 3.074,33 28/02/2014 P/R. Pago de sueldos mes de Febrero 97/20 761,46 2.312,87 28/02/2014 P/R. Pago de arriendo del mes de febrero 98/21 500,00 892,98 28/02/2014 P/R. Deposito del dinero recaudado 99/21 1.000,00 812,87 03/03/2014 P/R. Anticipo en la OP#10 101/21 340,00 1.152,87 07/03/2014 P/R. Venta según factura No. 000000467 107/22 1.780,00 2.932,87 07/03/2014 P/R. Deposito del dinero recaudado 108/22 2.000,00 904,38 10/03/2014 P/R. Anticipo en la OP#11 109/22 185,00 1.089,38 11/03/2014 P/R. Compra según factura #78733 111/23 19,79 2.913,08 11/03/2014 P/R. Compra según factura # 6076 112/23 8,70 2.904,38 14/03/2014 P/R. Venta según factura No. 000000468 117/24 2.015,00 3.104,38 15/03/2014 P/R. pago al IESS y fondos de reserva 118/24 554,84 2.549,54 16/03/2014 P/R. Pago del IVA por pagar 119/24 666,57 1.882,97 17/03/2014 P/R. Anticipo en la OP#12 120/25 380,00 2.158,54 17/03/2014 P/R. Deposito del dinero recaudado 121/25 1.200,00 958,54 18/03/2014 P/R.Pago luz eléctrica mes de febrero 124/26 47,38 1.835,59 18/03/2014 P/R. Pago de tel e internet mes de febrero 125/26 57,05 1.778,54 21/03/2014 P/R. Venta según factura No. 000000469 129/26 1.370,00 2.328,54 24/03/2014 P/R. Anticipo en la OP#13 130/27 540,00 2.868,54 31/03/2014 P/R. Venta según factura. No. 000000470 136/28 960,00 3.828,54 31/01/2014 P/R. pago de salarios mes de marzo 137/28 923,61 2.904,93 31/02/2014 P/R. Pago de sueldos mes de marzo 138/29 760,62 2.144,31 31/03/2014 P/R. Pago de arriendo del mes de marzo 139/29 500,00 1.644,31 31/03/2014 P/R. Deposito del dinero recaudado 140/29 1.000,00 644,31 TOTALES 21.914,00 21.269,69
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: Bancos
CODIGO: 1.1.01.02 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2014 P/R. Estado de situación inicial 1/1 2.850,00 2.850,00 06/01/2014 P/R. Deposito del dinero recaudado 16/4 500,00 3.350,00 18/01/2014 P/R. Deposita el dinero recaudado 38/8 2.400,00 5.750,00 03/02/2014 P/R. Deposita el dinero recaudado 62/13 400,00 6.150,00 17/02/2014 P/R. Deposita el dinero recaudado 79/16 1.600,00 7.750,00 28/02/2014 P/R. Deposito del dinero recaudado 99/21 1.000,00 8.750,00
SUMAN Y PASAN 7.850,00
136
EMPRESA “ IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: Bancos
CODIGO: 1.1.01.02 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
VIENEN 7.850,00
11/03/2014 P/R. Deposito del dinero recaudado 108/22 2.000,00 10.750,00 17/03/2014 P/R. Deposito del dinero recaudado 121/25 1.200,00 11.950,00 31/03/2014 P/R. Deposito del dinero recaudado 140/29 1.000,00 12.950,00 TOTALES 12.950,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:CUENTAS POR COBRAR
CODIGO: 1.1.02 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2014 Estado de situación inicial 1/1 670,00 670,00 TOTALES 670,00
EMPRESA IAFA LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:PROVISIONES CUENTAS INCOBRABLES
CODIGO: 1.1.03 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/03/2014 P/R. Provisión de enero a marzo 2014 146/30 20,10 20,10
31/01/2014 P/R. Cierre de cuenta de gastos 20,10 0,00 TOTALES 20,10 20,10
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:INV. DE MATERIA PRIMA DIRECTA
CODIGO: 1.1.04 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/2014 Estado de situación inicial 1/1 20427,26 20427,26 02/01/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 1 7/2 206,31 20220,95 06/01/2014 P/R. Compra a TEXTILES DEL PACIFICO 15/3 1169,43 21390,38 06/01/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 2 18/4 317,98 21072,40 13/01/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 3 28/6 661,25 20411,15 TOTALES 21614,36 5198,12
137
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:INV. DE MATERIA PRIMA DIRECTA
CODIGO: 1.1.04 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
VIENEN 21.596,69 1.185,54 20/01/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 4 44/9 98,70 20.312,45 27/01/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 5 51/11 396,75 19.915,70 03/02/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 6 65/14 396,75 19.518,95 10/02/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 7 71/15 200,70 19.318,25 17/02/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 8 81/17 435,93 18.882,32 24/02/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 9 90/18 375,00 18.507,32 03/03/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 10 102/21 700,93 17.806,40 11/03/2014 P/R. Compra según factura #78733 111/23 17,67 17.824,07 11/03/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 11 110/23 621,58 17.202,49 17/03/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 12 122/25 411,25 16.791,24 24/03/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 13 131/27 375,00 16.416,24 TOTALES 21.614,36 5.198,12
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: INV. DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
CODIGO: 1.1.05 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/2014 Estado de situación inicial 1/1 2851,85 2851,85 02/01/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 1 7/2 22,26 2829,59 06/01/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 2 18/4 24,65 2804,94 09/01/2014 P/R. Compra HILAR FINO 21/5 4,71 2809,65 13/01/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 3 28/6 30,78 2778,87 20/01/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 4 44/9 16,20 2762,67 27/01/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 5 51/11 54,30 2708,37 31/01/2014 P/R. Compra según factura # 010282 57/12 11,97 2720,34 03/03/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 6 65/14 53,10 2667,24 10/02/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 7 71/|15 82,80 2584,44 17/02/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 8 81/17 28,10 2556,34 24/02/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 9 90/18 54,30 2502,04 03/03/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 10 102/21 26,75 2475,29 11/03/2014 P/R. Compra según factura # 6076 112/23 7,77 2483,06 11/03/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 11 110/23 36,15 2446,91 17/03/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 12 122/25 29,25 2417,66 24/03/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 13 131/27 53,10 2364,56
TOTALES 2876,30 511,74
138
EMPRESA IAFA TU SEGUNDA PIEL LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS
CODIGO: 1.1.07 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/2014 Estado de situación inicial 1/1 1.533,93 1.533,93
02/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 2/1 135,36 1.398,57
02/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 4/1 131,09 1.267,48
03/01/2014 P/R. Ingreso del producto a bodega 10/3 364,00 1.631,48
04/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 11/3 364,00 1.267,48
04/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 13/3 180,48 1.087,00
10/01/2014 P/R. Ingreso del producto a bodega 22/5 707,46 1.794,46
10/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 23/5 707,46 1.087,00
10/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 33/7 229,84 857,16
17/01/2014 P/R. Ingreso del producto a bodega 33/7 1.127,97 1.985,13
18/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 34/7 1.127,97 857,16
20/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 39/8 173,84 683,32
20/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 41/9 63,32 620,00
24/01/2014 P/R. Ingreso del producto a bodega 47/10 438,84 1.058,84
24/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 48/10 438,84 620,00
31/01/2014 P/R. Ingreso del producto a bodega 54/11 803,95 1.423,96
31/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 55/11 803,95 620,00
07/02/2014 P/R. Ingreso del producto a bodega 67/14 835,75 1.455,76
07/02/2014 P/R. Venta a precio de costo 68/14 835,75 620,00
14/02/2014 P/R. Ingreso del producto a bodega 74/16 595,59 1.215,59
14/02/2014 P/R. Venta a precio de costo 75/16 595,59 620,00
21/02/2014 P/R. Ingreso del producto a bodega 85/18 883,74 1.503,75
21/02/2014 P/R. Venta a precio de costo 86/18 883,74 620,00
28/02/2014 P/R. Ingreso del producto a bodega 93/19 791,62 1.411,63
28/02/2014 P/R. Venta a precio de costo 94/19 791,62 620,00
07/03/2014 P/R. Ingreso del producto a bodega 105/22 1.191,71 1.811,72
07/03/2014 P/R. Venta a precio de costo 106/22 1.191,71 620,00
14/03/2014 P/R. Ingreso del producto a bodega 115/24 1.094,51 1.714,51
14/03/2014 P/R. Venta a precio de costo 116/24 1.094,51 620,00
21/03/2014 P/R. Ingreso del producto a bodega 12725 836,86 1.456,86
21/03/2014 P/R. Venta a precio de costo 128/26 836,86 620,00
31/03/2014 P/R. Ingreso del producto a bodega 134/27 842,41 1.462,41
31/03/2014 P/R. Venta a precio de costo 135/28 842,41 620,00
TOTALES 12.048,36 11.428,36
139
EMPRESA IAFA LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: MATERIALES DE ASEO
CODIGO: 1.1.08 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2014 P/R. Estado de situación inicial 1/1 68,00 68,00 31/03/2014 P/R. Consumo de mater. De aseo 145/29 23,80 44,20
TOTALES
68,00 44,20
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA
CODIGO: 1.1.09 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/2014 P/R. Estado de situación inicial 1/1 36,00 36,00 31/03/2014 P/R. Consumo de sum. De oficina 144/28 12,60 23,40
TOTALES 36,00 12,60
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:BIENES DE USO CORRIENTE
CODIGO: 1.1.10 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/03/2014 P/R. Provisión de enero a marzo 2014 146/30 1.190,90 1.119,90 31/01/2014 P/R. Cierre de cuenta de gastos 251,77 933,13
TOTALES 970,90 84,94
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
LIBRO MAYOR DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: IVA COMPRAS
CODIGO: 1.1.11 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
06/01/2014 P/R. Compra a TEX. DEL PACIFICO 15/3 140,33 140,33 09/01/2014 P/R. Compra según factura #0000757 21/5 0,57 140,90
TOTALES 140,90
140
EMPRESA IAFA TU SEGUNDA PIEL LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: IVA COMPRAS
CODIGO: 1.1.11 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
VIENEN 140,90
18/01/2014 P/R. Pago de planilla tel mes de diciembre 37/8 3,60 144,50
31/01/2014 P/R. Compra según factura # 010282 57/12 1,43 145,93
31/01/2014 P/R. liquidación del IVA del mes de enero 58/12 145,93 0,00
18/02/2014 P/R. Pago de planilla tel mes de enero 84/17 3,60 3,60
28/02/2014 P/R. liquidación del IVA del mes febrero 100/21 3,60 0,00
11/03/2014 P/R. Compra según factura #78733 111/23 2,12 2,12
11/03/2014 P/R. Compra según factura # 6076 112/23 0,93 3,05
18/03/2014 P/R. Pago de tel e internet mes de febrero 125/26 3,60 6,65
31/03/2014 P/R. Liquidación del IVA del mes de marzo 141/29 6,65 0,00
TOTALES 156,18 156,18
MPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
CODIGO: 1.2.01 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/2014 P/R. Estado de situación inicial 1/1 9.004,80 9.224,80 02/01/2014 P/R. Estado de situación inicial 1/1 360,00 9.364,80 02/01/2014 P/R. Estado de situación inicial 1/1 2.493,84 11.858,64
02/01/2014 P/R. Estado de situación inicial 1/1 5.572,85 17.431,49 02/01/2014 P/R. Estado de situación inicial 1/1 1.119,00 18,550,49 TOTALES 18.550,49
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: Muebles y enseres
CODIGO: 1.2.01.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2014 P/R. Estado de situación inicial 1/1 9.004,80 9.004,80
TOTALES 9.004,80
141
EMPRESA I“IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: Equipo de oficina
CODIGO: 1.2.01.02 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/2014 P/R. Estado de situación inicial 1/1 360,00 360,00 TOTALES 360,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: Equipo de computación
CODIGO: 1.2.01.03 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/2014 P/R. Estado de situación inicial 1/1 2.493,84 2.493,84 TOTALES 2.493,84
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014 CUENTA: Maquinaria y equipo
CODIGO: 1.2.01.04
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 02/01/2014 P/R. Estado de situación inicial 1/1 5.572,85 5.572,85
TOTALES 5.572,85
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: Herramientas
CODIGO: 1.2.01.05 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/2014 P/R. Estado de situación inicial 1/1 1.119,00 1.119,00 TOTALES 1.119,00
142
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: DEPREC. ACUM. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CODIGO: 1.2.02 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/03/2014 P/R. Depreciaciónmensual al costo 142/30 150,57 150,57 31/03/2014 P/R. Depreciación del mensual al gasto 143/30 322,93 473,50
TOTALES 473.50
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: Depreciación Acum. Muebles y Enseres
CODIGO: 1.2.02.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 31/01/2014 P/R. Deprec. acum mensual al gasto 143/30
202,61 202,61
TOTALES
202,61
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: Depreciación Acum. Equipo de Oficina
CODIGO: 1.2.02.02 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/01/2014 P/R. Depreciación acum mensual al gasto 143/30 8,10 8,10
TOTALES 81,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: Depreciación Acum. Equipo de Computación
CODIGO: 1.2.02.03
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALD
O 31/01/2014 P/R. Deprec. acum mensual al gasto 143/30 112,22 112,22
TOTALES 112,22
143
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: Deprec. Acum Maquinaria y Equipo
CODIGO: 1.2.02.04 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/01/2014 P/R. Deprec. acum mensual al costo 142/30 125,39 125,39
TOTALES 125,39
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR AUXILIAR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: Deprec. Acum Herramientas
CODIGO: 1.2.02.05 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/01/2014 P/R. Deprec. acum mensual al costo 142/30 25,18 25,18
TOTALES 25,18
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:CUENTAS POR PAGAR
CODIGO: 2.1.01 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/2014 P/R. Estado de situación inicial 1/1 240,00 240,00 TOTALES 240,00
EMPRESA IAFA TU SEGUNDA PIEL LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:IVA POR PAGAR
CODIGO: 2.1.03 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2014 Estado de situación inicial 1/1 486,78 486,78 16/01/2014 P/R. Pago del IVA por pagar del mes de dic 32/7 486,78 0,00 31/01/2014 P/R. liquidación del IVA del mes de enero 58/12 680,03 680,03 16/02/2014 P/R. Pago del IVA por pagar 78/16 680,03 0,00 28/02/2014 P/R. liquid del IVA del mes de febrero 100/21 666,57 666,57 16/03/2014 P/R. Pago del IVA por pagar 119/24 666,57 0,00 31/03/2014 P/R. Liquidación del IVA mes de marzo 141/29 804,41 804,41 TOTALES 1.833,38 2.637,79
144
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:IVA VENTAS
CODIGO: 2.1.07 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/2014 P/R. Vta. S/f No 000000423 a la 0000428. 3/1 25,71 25,71 02/01/2014 P/R. Vta. s/f No 000000429 a la 00000436 5/2 24,64 50,35 03/01/2014 P/R. Venta. según factura No. 000000437 12/3 78,00 128,35 04/01/2014 P/R. Venta según factura No 000000438 14/3 34,29 162,64 10/01/2914 P/R. Venta según factura No 000000439 24/5 125,89 288,53 10/01/2014 P/R. Vta. s/ f No. 000000440 al 00000451 26/6 42,43 330,96 18/01/2014 P/R. Venta según factura No. 000000452 35/8 214,29 545,25 18/01/2014 P/R. Vta. s/ f No 000000453 al 000000459 40/9 32,14 577,39 20/01/2014 P/R. Venta según factura No 000000460 42/9 12,86 590,25 25/01/2014 P/R. Venta según factura No. 000000461 49/10 85,71 675,96 31/01/2014 P/R. Venta según factura No. 000000462 56/12 150,00 825,96 31/01/2014 P/R. Liquidación del IVA del mes enero 57/12 825,96 0,00 07/02/2014 P/R. Venta según factura No. 000000463 69/15 150,00 150,00 14/02/2014 P/R. Venta según factura No. 000000464 76/16 160,71 310,71 21/02/2014 P/R. Venta según factura No. 000000465 88/18 198,75 509,46 28/02/2014 P/R. Venta según factura No. 000000466 95/19 160,71 670,17 28/01/2014 P/R. Liquid. del IVA del mes de febrero 100/21 670,17 0,00 07/03/2014 P/R. Venta según factura No. 000000467 107/22 227,14 227,14 14/03/2014 P/R. Venta según factura No. 000000468 117/24 235,71 462,85 21/03/2014 P/R. Venta según factura No. 000000469 129/26 187,50 650,35 31/03/2014 P/R. Venta según factura No. 000000470 136/28 160,71 811,06 31/03/2014 P/R. Liquida. del IVA del mes de Marzo 141/29 811,06 0,00 TOTALES 2.307,19 2.307,19
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:IESS POR PAGAR
CODIGO: 2.1.04 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2014 P/R. Estado de situación inicial 1/1 399,90 399,90 15/01/2014 P/R. pago al IESS y fondos de reserva 31/7 399,90 0,00 31/01/2014 P/R. pago de salarios mes de enero 59/12 219,30 219,30 31/01/2014 P/R. Pago de sueldos mes de enero 60/13 180,60 399,90 15/02/2014 P/R. pago al IESS y fondos de reserva 77/16 399,90 0,00
SUMAN Y PASAN 799,80 799,80
145
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: IESS POR PAGAR
CODIGO: 2.1.04 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
VIENEN 799,80 799,80 28/02/2014 P/R. Pago de salarios mes de Febrero 96/20 219,30 219,30 28/02/2014 P/R. Pago de sueldos mes de Febrero 97/20 180,60 399,90 15/03/2014 P/R. pago al IESS y fondos de reserva 118/24 399,90 0,00 31/01/2014 P/R. pago de salarios mes de marzo 137/28 220,32 220,32 31/02/2014 P/R. Pago de sueldos mes de marzo 138/29 181,44 401,76
TOTALES 1.199,70 1.601,46
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
CODIGO: 2.1.05 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/2014 PR.Estado de situación inicial 1/1 154,94 154,94 15/01/2014 P/R. pago al IESS y fondos de reserva 31/7 154,94 0,00 31/01/2014 P/R. Pago de Salarios mes de enero 59/12 254,97 254,97 31/01/2014 P/R. Pago de sueldos mes de enero 60/13 196,64 451,61 15/02/2014 P/R. pago al IESS y fondos de reserva 77/16 154,94 296,67 28/02/2014 P/R. Pago de salarios mes de Febrero 96/20 254,97 551,64 28/02/2014 P/R. Pago de sueldos mes de Febrero 97/20 196,64 748,28 15/03/2014 P/R. pago al IESS y fondos de reserva 118/24 154,94 593,34 31/03/2014 P/R. pago de salarios mes de marzo 137/28 254,97 848,31 31/03/2014 P/R. Pago de sueldos mes de marzo 138/29 196,64 1.044,95
TOTALES 464,82 1.509,77
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR
CODIGO: 2.1.06 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2014 P/R. Estado de situación inicial 1/1
53,45 53,45 18/01/2014 P/R. Pago de servicios Básicos 37/8 53,45 0,00
TOTALES 53,45 53,45
146
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: CAPITAL PROPIO
CODIGO: 3.1.01 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2014 P/R. Estado de situación inicial 1/1 1/1 47.223,36 47.223,36 TOTALES 47.223,36
EMPRESA IAFA LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:UTILIDAD DEL EJERCICIO
CODIGO: 3.2.01 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/01/2014 P/R. La utilidad del ejercicio 151/31 2.459,41 2.459,41 TOTALES 2.459,41
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: VENTAS
CODIGO: 4.1.01 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/2014 P/R. Vta s/f No 00000423 a la 00000428 3/1 214,29 214,29 02/01/2014 P/R. Vta s/f No 00000429 a la 00000436 5/2 205,36 419,65 03/01/2014 P/R. Vta. según factura No. 000000437 12/3 650,00 1.069,65 04/01/2014 P/R. Vta. según factura No. 000000438 14/3 285,71 1.355,36 10/01/2914 P/R. Venta según factura No 000000439 24/5 1.049,11 2.404,47 10/01/2914 P/R. Vta s/f No. 000000440 al 00000451 26/6 353,57 2.758,04 18/01/2014 P/R. Venta según factura No. 00000452 35/8 1.785,71 4.543,75 18/01/2014 P/R. Vta s/f No 000000453 al 000000459 40/9 267,86 4.811,61 20/02/2014 P/R. Vta s/f No. 000000440 al 00000460 42/9 107,14 4.918,75 25/02/2014 P/R. Vta s/f No. 000000440 al 00000461 49/10 714,29 5.633,04 31/02/2014 P/R. Vta s/f No. 000000440 al 00000462 56/12 1.250,00 6.883,04 07/02/2014 P/R. Vta s/f No. 000000440 al 00000463 69/15 1.250,00 8.133,04 14/02/2014 P/R. Vta s/f No. 000000440 al 00000464 76/16 1.339,29 9.472,33 21/02/2014 P/R. Vta s/f No. 000000440 al 00000465 88/17 1.656,25 11.128,58 28/02/2014 P/R. Vta s/f No. 000000440 al 00000466 95/18 1.339,29 12.467,87 07/03/2014 P/R. Vta s/f No. 000000440 al 00000467 107/22 1.892,86 14.360,73 14/03/2014 P/R. Vta s/f No. 000000440 al 00000468 117/24 1.964,29 16.325,02 21/03/2014 P/R. Vta s/f No. 000000440 al 00000469 129/26 1.562,50 17.887,52 31/03/2014 P/R. Vta s/f No. 000000440 al 00000470 136/28 1.339,29 19.226,81 31/03/2014 P/R. Asiento de cierre 148/31 19.226,81 0,00
TOTALES 19226,81 19226,81
147
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
CODIGO: 4.1.02 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/01/2014 P/R. La utilidad del ejercicio 149/31 6.613,62 6.613,62 31/01/2014 P/R. Cierre de la cuenta de ingresos 150/31 6.613,62 0,00
TOTALES 6.613,62 6.613,62
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN REALES CODIGO: 5.1.01 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 1 7/2 22,26 22,26 06/01/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 2 18/4 15,90 38,16 07/01/2014 P/R. Asignación de MOD en la OP No 2 19/5 24,65 62,81 13/01/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 3 28/6 30,78 93,59 18/01/2014 P/R. Pago de luz elect. Mes de diciembre 35/8 47,38 140,97 20/01/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 4 44/9 16,20 157,17 27/01/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 5 51/11 54,30 211,47 31/01/2014 P/R. Pago de arriendo del mes de enero 61/13 500,00 711,47 03/02/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 6 64/14 53,10 764,57 10/02/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 7 71/14 82,80 847,37 17/02/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 8 81/17 28,10 875,47 18/02/2014 P/R. Pago de luz elect. Mes de enero 83/17 47,38 922,85 24/02/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 9 90/18 54,30 977,15 24/02/2014 P/R. Asignación de MOD en la OP No 9 91/19 17,49 994,64 28/02/2014 P/R. Pago de arriendo del mes de febrero 98/21 500,00 1.494,64 03/03/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 10 102/21 26,75 1.521,39 11/03/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 11 110/23 36,15 1.557,54 18/03/2014 P/R. Pago de luz elect. Mes de febrero 122/25 47,38 1.604,92 17/03/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 12 124/26 29,25 1.634,17 24/03/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 13 131/27 53,10 1.687,27 24/03/2014 P/R. Asignación de MOD en la OP No 13 132/27 16,65 1.703,92 31/03/2014 P/R. Pago de arriendo del mes de marzo 139/29 500,00 2.203,92 31/03/2014 P/R. Deprec acumulada mensual al costo 142/30 150,57 2.354,49 31/03/2014 P/R. Subaplicacion del costo 146/30 2.354,49
TOTALES 2.354,49 2.354,49
148
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:COSTOS GENER. DE FABRICACIÓN APLICADOS CODIGO: 5.1.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABE
R SALDO 03/01/2014 P/R. Asignación de CGFA en la OP No 1 9/2 46,42 46,42 06/01/2014 P/R. Asignación de CGFA en la OP No 2 20/5 71,55 117,97 13/01/2014 P/R. Asignación de CGFA en la OP No 3 30/7 148,79 266,76 20/01/2014 P/R. Asignación de CGFA en la OP No 4 46/10 22,21 288,97 27/01/2014 P/R. Asignación de CGFA en la OP No 5 53/11 89,27 378,25 03/02/2014 P/R. Asignación de CGFA en la OP No 6 66/14 89,27 467,52 10/02/2014 P/R. Asignación de CGFA en la OP No 7 73/15 45,16 512,68 17/02/2014 P/R. Asignación de CGFA en la OP No 8 85/18 98,09 610,77 24/02/2014 P/R. Asignación de CGFA en la OP No 9 92/19 84,38 695,15 03/03/2014 P/R. Asignación de CGFA en la OP No 10 104/22 157,72 852,87 11/03/2014 P/R. Asignación de CGFA en la OP No 11 114/24 139,86 992,74 17/03/2014 P/R. Asignación de CGFA en la OP No 12 126/26 92,54 1.085,27 24/03/2014 P/R. Asignación de CGFA en la OP No 13 133/27 84,38 1.169,65 31/03/2014 P/R. Subaplicacion del costo 146/30 1.169,65
TOTALES 1.169,65 1.169,65
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:COSTO DE VENTAS
CODIGO: 5.1.03 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 2/1 135,36 135,36 02/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 4/1 131,09 266,45 03/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 11/3 364,00 630,45 03/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 13/3 180,48 810,93 13/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 23/5 707,46 1.518,39 20/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 25/5 229,84 1.748,23 24/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 34/7 1.127,97 2.876,20 18/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 39/8 173,84 3.050,04 24/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 41/9 63,32 3.113,36 31/01/2014 P/R. Venta a precio de costo 48/10 438,84 3.552,20 03/02/2014 P/R. Venta a precio de costo 54/11 803,95 4.356,15 10/02/2014 P/R. Venta a precio de costo 68/14 835,75 5.191,91 17/02/2014 P/R. Venta a precio de costo 75/16 595,59 5.787,50 24/02/2014 P/R. Venta a precio de costo 87/18 883,74 6.671,24 03/03/2014 P/R. Venta a precio de costo 94/19 791,62 7.462,86
SUMAN Y PASAN 7.462,86
149
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: COSTO DE VENTAS
CODIGO: 5.1.03 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
VIENEN 7.462,86 11/03/2014 P/R. Venta a precio de costo 106/22 1.191,71 8.654,58 17/03/2014 P/R. Venta a precio de costo 116/24 1.094,51 9.749,09 24/03/2014 P/R. Venta a precio de costo 128/26 836,86 10.585,95 31/03/2014 P/R. Venta a precio de costo 135/28 842,41 11.428,36 31/03/2014 P/R. Cierre de la variación del costo 147/31 1.184,84 12.613,19 31/03/2014 P/R. Utilidad bruta en ventas 148/31 12.613,19 0,00
TOTALES 12.613,19 12.613,19
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:NÓMINA DE FABRICA
CODIGO: 5.1.04 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
03/01/2014 P/R. Uso de materiales s/OR No 1 8/2 127,17 127,17 06/01/2014 P/R. Asignación de MOD en la OP No 2 19/5 317,93 445,10 13/01/2014 P/R. Asignación de MOD en la OP No 3 29/7 317,93 763,04 20/01/2014 P/R. Asignación de MOD en la OP No 4 45/10 317,93 1080,97 27/01/2014 P/R. Asignación de MOD en la OP No 5 52/11 317,93 1398,90 31/01/2014 P/R. Pago de salarios mes de enero 59/12 1398,90 0,00 02/02/2014 P/R. Asignación de MOD en la OP No 6 65/14 349,73 349,73 10/02/2014 P/R. Asignación de MOD en la OP No 7 72/15 349,73 699,45 17/02/2014 P/R. Asignación de MOD en la OP No 8 82/16 349,73 1049,17 24/02/2014 P/R. Asignación de MOD en la OP No 9 91/19 349,73 1398,90 28/02/2014 P/R. Pago de salarios mes de Febrero 96/20 1398,90 0,00 03/03/2014 P/R. Asignación de MOD en la OP No 10 103/22 333,07 333,07 11/03/2014 P/R. Asignación de MOD en la OP No 11 113/23 333,07 666,14 17/03/2014 P/R. Asignación de MOD en la OP No 12 123/25 333,07 999,21 24/03/2014 P/R. Asignación de MOD en la OP No 13 132/27 399,68 1398,90 31/03/2014 P/R. Pago de salarios mes de marzo 137/28 1398,90 1398,90 0,00
TOTALES 4196,70 4196,70
150
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:VARIACIÓN DEL COSTO
CODIGO: 5.1.05 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/01/2014 P/R. Cierre de la cuenta de costos 147/30 1.184,84 1.184,84 31/01/2014 P/R. Cierre de la variación 148/31 1.184,84 0,00 TOTALES 1.184,84 1.184,84
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:SUELDOS Y SALARIOS
CODIGO: 6.1.01 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/01/2014 P/R. Pago de sueldos mes de enero 60/13 840,00 840,00 28/02/2014 P/R. Pago de sueldos mes de febrero 97/20 840,00 1.680,00 31/02/2014 P/R. Pago de sueldos mes de marzo 138/29 840,00 2.520,10 31/03/2014 P/R. cierre de la cuenta de gastos 150/31 2.520,00 0,00
TOTALES 3.416,10 3.416,10
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:APORTE PATRONAL
CODIGO: 6.1.02 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/01/2014 P/R. Pago de sueldos mes de enero 60/13 102,06 102,06 28/02/2014 P/R. Pago de sueldos mes de febrero 97/20 102,06 204,12 31/02/2014 P/R. Pago de sueldos mes de marzo 138/29 102,06 306,18 31/03/2014 P/R. cierre de la cuenta de gastos 150/31 306,18 0,00
TOTALES 3.416,10 3.416,10
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:PROVISIONES SOCIALES
CODIGO: 6.1.03 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/01/2014 P/R. Pago de sueldos mes de enero 196,64 196,64 28/0272014 P/R. Pago de sueldos mes de febrero 196,64 393,28 31/02/2014 P/R. Pago de sueldos mes de marzo 196,64 589,93
TOTALES 589,93
151
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:CONSUMO MATERIALES DE ASEO
CODIGO: 6.1.04 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/01/2014 P/R. Consumo del periodo 144/29 23,80 23,80 31/01/2014 P/R. Cierre de la cuenta gastos 150/29 23,80 0,00
TOTALES 23,80 23,80
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA: CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA CODIGO: 6.1.05 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2014 P/R. Consumo del periodo 144/28 12,60 12,60 31/01/2014 P/R. Cierre de la cuenta gastos 150/29 12,60 0,00 TOTALES 12,60 12,60
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:CONSUMO BIENES DE USO CORRIENTE CODIGO: 6.1.06 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2014 P/R. Consumo del periodo 144/28 251,77 251,77 31/01/2014 P/R. Cierre de la cuenta gastos 150/29 251,77 0,00 TOTALES 251,77 251,77
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:SERVICIOS BÁSICOS
CODIGO: 6.1.07 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
18/01/2014 P/R. Pago de agua potab mes de diciembre 37/8 53,45 0,00 18/02/2014 P/R. Pago de agua potab mes de enero 84/17 53,45 53,45 18/03/2014 P/R. Pago de agua potab mes de febrero 125/24 53,45 106,90 TOTALES 106,90
152
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:CUENTAS INCOBRABLES
CODIGO: 6.1.08 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/03/2014 P/R. Provisión de cuentas por cobrar 145/30 20,10 20,10 31/03/2014 P/R. Cierre de Gastos 150/31
20,10 00,00
TOTALES 20,10 20,10
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:DEP. MUEBLES Y ENSERES
CODIGO: 6.1.09 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/03/2014 P/R. Depreciaciones 143/30 202,61 202,61 31/03/2014 P/R. Cierre de Gastos 150/31
202,61 00,00
TOTALES 202,61 202,61
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:DEP. EQUIPO DE OFICINA
CODIGO: 6.1.10 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/03/2014 P/R. Depreciaciones 143/30 8,10 8,10 31/03/2014 P/R. Cierre de Gastos 150/31
81,00 00,00
TOTALES 8,10
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
CUENTA:DEP. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
CODIGO: 6.1.11 FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/03/2014 P/R. Depreciaciones 143/30 112,22 112,22 31/03/2014 P/R. Cierre de Gastos 150/31
112,22 00,00
TOTALES 112,22
153
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
BALANCE DE COMPROBACION DEL 01 ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2014
No COD. CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFETIVO 34.864,00 21.824,53 13.039,47
2 1.1.02 CUENTAS POR COBRAR 670,00 670,00
4 1.1.03 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DIRECTA 21.614,36 5.198,12 16.416,24
5 1.1.04 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INDIRECTA 2.876,30 511,74 2.364,56
6 1.1.05 PRODUCTOS EN PROCESO 10.514,44 10.514,44 0,00
7 1.1.07 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO 12.048,36 11.428,36 620,00
9 1.1.08 MATERIAL DE ASEO 68,00 68,00
8 1.1.09 SUMINISTROS DE OFICINA 36,00 36,00
10 1.1.10 BIENES DE USO CORRIENTE 1.190,90 1.190,90
11 1.1.11 IVA COMPRAS 156,18 156,18 0,00
12 1.2.01 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 18.550,49 18.550,49
13 1.2.02
DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 150,57 150,57
14 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 240,00 240,00
19 2.1.02 ANTICIPO CLIENTES 3.885,00 3.885,00 0,00
16 2.1.03 IVA POR PAGAR 1.833,38 2.637,79 804,41
17 2.1.04 IESS POR PAGAR 1.199,70 1.601,46 401,76
18 2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 464,82 1.509,77 1.044,95
26 2.1.06 SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 53,45 53,45 0,00
15 2.1.07 IVA VENTAS 2.307,19 2.307,19 0,00
20 3.1.01 CAPITAL 47.223,36 47.223,36
21 4.1.01 VENTAS 19.226,81 19.226,81
24 5.1.01
COSTOS GENERALES DE FABRICACION REALES 2.354,49 2.354,49
23 5.1.02
COSTOS GENERALES DE FABRICACION APLICADOS 1.169,65 1.169,65
22 5.1.03 COSTO DE VENTAS 11.428,36 11.428,36
25 5.1.04 NOMINA DE FABRICA 4.196,70 4.196,70 0,00
27 6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 2.520,00 2.520,00
28 6.1.02 APORTE PATRONAL 306,18 306,18
29 6.1.03 PROVISIONES SOCIALES 589,93 589,93
106,90 106,90
TOTALES 133.835,12 133.835,12 70.261,52 70.261,52
Loja, 31 de marzo del 2014
F. GERENTE F. CONTADOR
154
EMPRESA "AFA TU SEGUNDA PIEL"
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2014
N˚ COD CUENTA
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTES BALANCE
AJUSTADO ESTADO DE
RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA DEUDOR ACREED DEUDOR ACREED DEUDOR ACREED GASTOS INGRES DEBE HABER
01 1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 13.039,47 13.039,47 13.039,47 02 1.1.02 CUENTAS POR COBRAR 670,00 670,00 670,00 03 1.1.03 (˗) PROVIS ION CUENTAS INCOBR
20,10 -20,10 -20,10
04 1.1.04 INVENTARIO MATERIA PRIMA 16.416,24 16.416,24 16.416,24 05 1.1.05 INVENT DE MATERIA PRIMA IND 2.364,56 2.364,56 2.364,56 06 1.1.07 INVENT PRODUC TERMINADOS 620,00 620,00 620,00 07 1.1.08 MATERIAL DE ASEO 68,00 23,80 44,20 44,20
08 1.1.09 SUMINISTROS DE OFICINA 36,00 12,60 23,40 -- 23,40 --
09 1.1.10 BIENES DE USO CORRIENTE 1.190,90 251,77 939,13 885,95 10 1.2.01 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 18.550,49 18.550,49 18.770,49 11 1.2.02 (-)DEPREC. ACUM. PROPIEDAD 150,57 322,93 -473,50 -478,45 12 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 240,00 240,00 240,00 14 2.1.03 IVA POR PAGAR 804,41 804,41 804,41 13 2.1.04 IESS POR PAGAR 401,76 401,76 401,76 15 2.1.05 PROVISI SOCIALES POR PAGAR 1.044,95 1.044,95 1.044,95 16 3.1.01 CAPITAL PROPIO 47.223,36 47.223,36 47.223,36 17 4.1.01 VENTAS 19.226,81 19.226,81 18 4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 6.613,62 6.613,62 6.613,62 19 5.1.01 COSTOS GEN. DE FABRIC. REALES 2354,49
2.354,49
20 5.1.02 COSTOS GEN. FABRI APLICADOS 1.169,65 1.169,65 SUMAN Y PASAN 55.310,16 70.261,52 20.396,46 9.599,31 52.173,90 56.328,10 0,00 6.613,62 52.173,90 49.714,48
155
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2014
N˚ COD CUENTA
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTES BALANCE
AJUSTADO ESTADO DE
RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA DEUDOR ACREED DEUDOR ACREED DEUDOR ACREED GASTOS INGRE DEBE HABER
VIENEN 55.310,16 70.261,52 20.396,46 9.599,31 52.173,90 56.328,10 0,00 6.613,62 52.173,90 49.714,48 21 5.1.03 COSTO DE VENTAS 11.428,36 1.184,84 12.613,19 22 5.1.05 VARIACION DEL COSTO 1.184,84 1.184,84 23 6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 2.520,00 2.520,00 2.520,00 24 6.1.02 APORTE PATRONAL 306,18 306,18 306,18 25 6.1.03 PROVISIONES SOCIALES 589,93 589,93 589,93 26 6.1.04 CONSUMO MATERIALES DE ASEO 23,80 23,80 23,80 27 6.1.05 CONSUMO SUMINIDE OFICINA 12,60 12,60 12,60 28 6.1.06 CONSUMO BIENES DE USO CTE 251,77 251,77 251,77 29 6.1.07 SERVICIOS BASICOS 106,90 106,90 106,90 30 6.1.08 CUENTAS INCOBRABLES 20,10 20,10 20,10 31 6.1.09 DEPREC. MUEBLES Y ENSERES 202,61 202,61 202,61 32 6.1.10 DEPREC. EQUIPO DE OFICINA 8,10 8,10 8,10 33 6.1.11 DEPREC. EQUIPO DE COMPUT ACION 112,22 112,22 112,22
SUMAN 70.261,52 70.261,52 23.397,34 23.397,34 56.328,10 56.328,10 4.154,21 6.613,62 52.173,90 49.714,48
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2.459,41
SUMAS IGUALES 6.613,62 6.613,62
15% PARTICIPACION TRABAJADORES 368,91
UTILIDAD NET DEL EJERCICIO 2.090,50
TOTALES 52.173,90 52.173,90
156
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" ESTADO DE COSTO DE PRODUCTO VENDIDO
Del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2013
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA DIRECTA (USADA) $ 5.198,12 NOMINA DE FABRICA (UTILIZADA) $ 4.146,67 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN APLICADOS $ 1.169,65 COSTO DE PRODUCCIÓN NORMAL $ 10.514,44 (+) INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO (INICIAL) - COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 10.514,44 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO - COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS NORMAL $ 10.514,44 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 1.533,93 COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA (NORMAL) $ 12.048,37 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 620,00 COSTO DE PRODUTOS VENDIDOS NORMAL $ 11.428,37 (+) VARIACIÓN DEL COSTO $ 1.184,84 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS REAL $ 12.613,19
Loja, 31 de Marzo del 2014
F. GERENTE F. CONTADOR
157
1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $ 13.039,47
1.1.01.01 Caja $ 1.089,47
1.1.01.02 Bancos $ 1.000,00
1.1.02 CUENTAS POR COBRAR $ 670,00
1.1.03 (-) PROVISIONES CUENTAS INCOBRABLES -$ 20,10
1.1.04 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 16.416,24
1.1.05 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INDIRECTA $ 2.364,56
1.1.07 INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 620,00
1.1.08 MATERIALES DE ASEO $ 44,20
1.1.09 SUMINISTROS DE OFICINA $ 23,40
1.1.10 BIENES DE USO CORRIENTE $ 939,13
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 34.096,91
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 18.550,49
1.2.01.01 Muebles y Enseres $ 9.004,80
1.2.01.02 Equipo de Oficina $ 360,00
1.2.01.03 Equipo de Computacion $ 2.493,84
1.2.01.04 Maquinaria y equipo $ 5.572,85
1.2.01.05 Herramientas $ 1.119,00
1.2.02 (-) DEPR ACUM PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO -$ 473,50
1.2.02.01 (-) Deprec acum muebles y enseres $ 202,61
1.2.02.02 (-) Deprec acum equipo de oficina $ 8,10
1.2.02.03 (-) Deprec acum equipo de computacion $ 112,22
1.2.02.04 (-) Deprec acum maquinaria y equipo $ 125,39
1.2.02.05 (-) Deprec acum herramientas $ 25,18
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 18.076,99
TOTAL ACTIVOS $ 52.173,90
2. PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 240,00
2.1.03 IVA POR PAGAR $ 804,41
2.1.04 IESS POR PGAR $ 401,76
2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR $ 1.044,95
2.1.08 15% PARTICIPACION A TRABAJADORES $ 368,91
TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 2.860,03
TOTAL PASIVO $ 2.860,03
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL PROPIO $ 47.223,36
3.2 RESULTADOS
3.2.01 Utilidad neta del ejercicio $ 2.090,50
TOTAL PATRIMONIO $ 49.313,86
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 52.173,90
Loja, 31 de marzo del 2014
F. GERENTE F. CONTADOR
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
ESTADO DE SITUACION FINACIERA
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
158
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
ESTADO DE SITUACION FINACIERA DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
4. INGRESOS 4.1 INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
$ 19.226,81
(-) COSTO DE VENTAS
$ 12.613,19
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
$ 6.613,62
6. GASTOS 6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION 6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS
$ 2.520,00 6.1.02 APORTE PATRONAL
$ 306,18
6.1.03 PROVISIONES SOCIALES
$ 589,93 6.1.04 CONSUMO MATERIALES DE ASEO
$ 23,80
6.1.05 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA
$ 12,60 6.1.06 CONSUMO BIENES DE USO CORRIENTE
$ 251,77
6.1.07 SERVICIOS BASICOS
$ 106,90 6.1.08 CUENTAS INCOBRABLES
$ 20,10
6.1.09 DEP. MUEBLES Y ENSE
$ 202,61 6.1.10 DEP. EQUIPO DE OFICINA
$ 8,10
6.1.11 DEP. EQUIPO DE COMPUTACIÓ
$ 112,22
$ 4.154,21
3.02.01 GANANCIA NETA DEL PERIODO
$ 2.459,41
Loja, 31 de marzo del 2014
F. GERENTE F. CONTADOR
159
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2014
1.- FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ENTRADAS
Efectivo recibido por clientes $ 18.699,00 TOTAL ENTRADAS
$ 18.699,00
SALIDAS
Compras $ 1.356,93 Servicios básicos $ 313,29 Nómina de fabrica $ 2.773,89 Sueldos $ 2.283,54
Arriendo
$ 1.500,00
Aporte al IESS
$ 1.664,52 IVA por pagar
$ 1.883,38
TOTAL SALIDAS
$ 11.775,55
AUMENTO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
2.- FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $ 6.923,45
3. - FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
SALDO INICIAL
$ 3.230,00
AUMENTO DEL EFECTIVO
$ 9.809,47
SALDO ACTUAL
$ 13.039,47
Loja, 31 de Marzo del 2013
F. GERENTE F. CONTADOR
160
EMPRESA IAFA TU SEGUNDA PIEL
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
AL 31 DE MARZO DEL 2014
CONCEPTO SALDO AL
01/01/2014 INCREMENTO DISMINUCIÓN
SALDO AL 31 DE MARZO DEL 2014
CAPITAL PROPIO $ 47.223,36 $ 47.223,36 UTILIDAD DE EJERCICIO $ 2.451,41 $ 49.682,77 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES $ 368,91 $ 49.313,86
F. GERENTE F. CONTADOR
161
EMPRESA"IAFA TU SEGUNDA PIEL"
INDICADORES FINANCIEROS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2014
INDICADORES DE LIQUIDEZ A CORTO PLAZO
Razón Corriente
El estándar para las empresas industriales es de $1,5 esto quiere decir
que la empresa sobrepasa el estándar establecido ya que dispone de
$11,92debido a que la mayoría de las ventas se realizaron al contado
durante este periodo.
La Empresa IAFA TU SEGUNDA PIEL, tiene 11,92 dólares por cada
dólar que adeuda a corto plazo, es decir está en capacidad para frentea
sus obligaciones, reflejándose una liquidez que puede ser invertida en
maquinaria; la que permitirá agilitar el trabajo y mejorar la producción.
11,92 dólares
162
Prueba Ácida
Según el estándar para las empresas industriales es de $1,00 por lo tanto
la, Empresa IAFA TU SEGUNDA PIEL cuenta con la disponibilidad de
cumplir con sus obligaciones sin depender de las ventas de sus
existencias ya que cuenta $5,14 de sus activo corrientes.
Capital neto de trabajo
5,14 dólares
31.236,88
163
La Empresa IAFA, una vez que cancele el total de sus obligaciones
corrientes, le queda un capital de trabajo de $31.236,88 para atender las
obligaciones que surjan en el desarrollo normal de su actividad
económica, de acuerdo a este resultado se puede decir que la Empresa
después de cubrir con el total de sus obligaciones está en capacidad de
continuar con sus actividades; capital que puede ser invertido para
aumentar su nivel de producción.
INDICADORES DE ACTIVIDAD
Rotación de inventarios totales
De acuerdo al indicador aplicado se puede observar que lo inventarios
han rotado 1,18 veces, durante los 3 meses en la empresa IAFA TU
SEGUNA PIEL, pudiendo observar que existe un buen movimiento del
Veces
164
inventario de la empresa para cubrir con las ordenes de producción
establecidas.
Rotación de inventarios de materia prima
De acuerdo al indicador aplicado se puede observar q la materia prima ha
rotado 0,63 veces, durante los 3 meses en la empresa IAFA, debido a que
la misma mantiene suficiente materia prima para cubrir las necesidades
de producción, ya que las compras se efectúan al por mayor.
Permanencia de inventarios de materia prima
0,63 veces
165
El periodo de permanencia de inventario de Materia Prima corresponde a
142,86 días, lo que demuestra que la misma se está manteniendo por
mucho tiempo dentro de la Empresa, razón por la cual existe mucha
compra de materia prima que se la va acumulando en bodega.
Rotación de productos terminados.
Los productos terminados rotan en una razón de 36,86 veces, en el
periodo correspondiente a tres meses lo que supone que la Empresa
tiene una buena rotación de sus productos terminados, ya que son
elaborados de acuerdo a los requerimientos de los clientes y a la vez
vendidos de manera inmediata.
142,86 días
Veces
166
Permanencia de productos terminados
Según el estándar establecido la permanencia de productos terminados
es de 120 días, esto quiere decir que la Empresa cumple con el estándar.
El periodo de permanencia de inventario de productos terminados
corresponde a 2,44 días, lo que demuestra la rapidez que los productos
terminados, salen de bodega para ser vendidos o entregado a sus
clientes generando ganancias para el propietario de la empresa.
ÍNDICES DE RENTABILIDAD
Margen Bruto de Utilidad
Días
167
Según el estándar para la rentabilidad bruta es de 35 a 45% por lo que se
demuestra que la Empresa, aun no cumple con el estándar, pero tiene
una utilidad que le permite cubrir con sus gastos administrativos.
La Empresa IAFA, ha generado una utilidad bruta del 34,40% de ventas
netas en este periodo; demostrando que por cada dólar vendido se
obtiene una ganancia de 0,34 ctvs., por lo que es conveniente que el
propietario, incremente el precio de costo, mínimo el 35% por cada
producto para la venta buscando mejorar su rentabilidad.
Margen Neto de utilidad
34,40%
12,79%
168
De acuerdo al estándar establecido para las empresas industriales es de
7% es decir 0,07 ctv. Por cada dólar vendido, esto demuestra que la
Empresa cumple con dicho estándar ya que tiene una ganancia de 0,12
ctv. de las ventas netas.
ÍNDICES DE ENDEUDAMIENTO.
Nivel de Endeudamiento
De acuerdo al estándar establecido para las empresas industriales es el
50% de los activos que debe estar comprometido con los proveedores lo
que significa que la carpintería no se encuentra con riesgo ya que tiene
el 0,46%financiado con recursos de terceros yel99,54% lepertenece
alpropietario,reflejándosequelosacreedores tienenpocaparticipaciónen
laexpansiónproductivade la empresa.
0,46 %
169
g) DISCUSIÓN
En la presente tesis se llegó a determinar que en la empresa “IAFA TU
SEGUND PIEL”, no disponía de un sistema de contabilidad de costos
como herramienta fundamental que facilite el control del proceso
productivo.
Al realizar la visita previa, se constató que en la empresa “IAFA TU
SEGUNDA PIEL”, no se realizaban inventarios físicos de los materiales y
productos terminados existentes, lo cual dificultaba conocer con exactitud
la existencia de las mismas.
Existía un inadecuado y control y registró para cada uno de los elementos
del costo: materia prima, mano de obra, y costos indirectos de fabricación
perjudicando a la empresa con el desperdicio de los mismos.
Debido al inadecuado control y registro no se efectuaba el proceso
contable por lo que el propietario lo venía desarrollando de manera
empírica, y por ende no se realizaba el respectivo análisis a los estados
financieros.
Conociendo las diferentes carencias existentes se procedió a
implementar un sistema de costos por órdenes de producción iniciando
por el levantamiento del inventario, el mismo que permitió conocer con
170
exactitud las existencias mínimas y máximas de la materia prima y
productos terminados que posee la empresa, a esto se suma la
elaboración de auxiliares de compras y ventas, que le permita llevar un
control detallado de la información de las facturas, se creó formatos que
faciliten el control de los materiales, mano de obra y costos indirectos de
fabricación, de igual manera se desarrolló el proceso contable iniciando
desde el plan de cuentas hasta la elaboración de los estados financieros y
aplicación de indicadores financieros, información que será de vital
importancia para que el propietario conozca la situación económica -
financiera en la que se encuentra la empresa.
Adicionalmente es importante mencionar, que se ha cumplido
satisfactoriamente con los objetivos planteados en el presente trabajo, y
finalmente se entregara al propietario de la empresa información clara y
precisa, que le facilitará a tomar medidas oportunas para el buen
desempeño de la empresa.
171
h) CONCLUSIONES
Al terminar el desarrollo del presente trabajo se ha podido llegar a
determinar las siguientes conclusiones:
1. Se elaboróformatos, que permitan facilitar el control de los elementos
del costo como son la materia prima, mano de obra y costos indirectos
de fabricación
2. Se realizó un plan y manual de cuentas, de acuerdo a las necesidades
propias de la empresa, los cuales facilitarón el manejo de las cuentas
en el desarrollo del proceso contable.
3. Se ejecutó el proceso contable empezando con el inventario inicial y
terminando con la elaboración de los estados financieros, información
que será de vital importancia para que el propietario conozca la
situación económica-financiera en la que se encuentra la empresa.
4. Laaplicación de indicadores financieros, tales como: capacidad,
liquidez, solvencia y rentabilidad permitió conocer claramente en que
situación económica se encuentra la empresa determinando la
operatividad de cada una de las cuentas que conforman los estados
financieros.
172
i) RECOMENDACIONES
1. Considerar el diseño de los formatos propuestos, los cuales ayudarán
a controlar los elementos de costo como son: materia prima la mano
de obra, y costos indirectos de fabricación, para un mejor control del
proceso productivo.
2. Tomar en consideración el del plan y manual de cuentas propuesto
como herramienta fundamental para el registrocorrecto delas
operaciones dentro de la empresa.
3. Que el propietario de la empresa continúe ejecutando el proceso
contable, para poder controlar en forma eficiente todos los
movimientos económicos que surgen dentro de la misma, y de esta
forma tomar decisiones oportunas.
4. Efectuar en forma periódica la aplicación de indicadores financieros,
con la finalidad de medir los resultados de la empresa, ya que es un
elemento necesario para que el propietariotome decisiones que
conlleven al crecimiento del negocio.
173
j) BIBLIOGRAFÍA
1. BRAVO, Valdivieso Mercedes; UBIDIA, Tapia Carmita. “Contabilidad
de Costos”
2. CARVALHO B. Javier A. “
. Segunda Edición 2009. Editorial Nuevo Día. Quito-
Ecuador.
Estados Financieros Normas para su
Preparación y Presentación
3. FIERRO, Martínez Ángel María.
”. Editorial Eco Ediciones. Segunda
Edición. Bogotá –Colombia 2010.
“Contabilidad General”
4. GARCÍA, Colín Juan .2008,
. Editorial Eco
Ediciones. Cuarta Edición. Bogotá- Colombia 2011.
Contabilidad De Costos
5. HORNGREN, Charles T. “
. Tercera Edición,
Editorial Mc Graw Hill.
Contabilidad de Costos
6. MOLINA, Calvache Antonio. C
”. Editorial Pearson
Hall, México 2007. Decima Segunda Edición.
ontabilidad de Costos Teoría y
Ejercicios.
7. MUÑOZ, Acedo Gemma; GARCIA Elena; RODRIGUEZ Martha,
“
“Sexta Edición”. Quito Ecuador.
Manual Contabilidad General
8. ORTIZ, Anaya Héctor. 2008 “
”, Editorial Anaya Multimedia
Análisis Financiero Aplicado y Principios
de Administración Financiera
9. RINCON, Soto Carlos Augusto.“
”. 13 Edición. Editorial Panamericana.
Contabilidad de Costos I
Componentes del Costo”. Editorial Adriana Gutiérrez. Primera. Bogotá-
Colombia. Edición 2014.
174
10. SINIESTRA, Valencia Gonzalo. “Contabilidad de Costos
11. VAZCONEZ, José Vicente “
”. Editorial
ECO EDICIONES 2006. Bogotá.
Contabilidad General
12. ZAPATA, Sánchez Pedro 2007.
”. Tercera Edición.
Volumen I. 2006. Editorial Mariscal. Quito – Ecuador. Año 2004.
Contabilidad de Costos
WEBGRAFÍA
. Editorial Mc
Graw Hill Internacional.
1. http://es.slideshare.net/luferoal1971/analisis-de-razones-o-indicadores-
financieros
2. http://www.sri.gob.ec/web/guest/home
175
k) Anexos
ANEXO 1. RUC
176
177
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” ORDEN DE PRODUCCIÓN No 1
CLIENTE: Cristian Santin
PRODUCTO: MANDILES EN TELA GALENO
CANTIDAD: 26 ESPECIFICACIONES: Se solicita la elaboración de 26 mandiles en tela galeno según orden de Producción Nº 1, la producción se inicia el 02 de Enero y culmina el 03 de Enero.
FECHA DE INICIO: 02 enero del 2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 03 de enero
APROBADO POR: Jefe de producción
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” ORDEN DE PRODUCCIÓN No 2
CLIENTE: Martha Jiménez
PRODUCTO: TRAJES QUIRÚRGICOS
CANTIDAD: 47 ESPECIFICACIONES: Se solicita la elaboración de 47 trajes quirúrgicos, según orden de Producción Nº 2, la producción se inicia el 06 de Enero y culmina el 10 de Enero, se utilizan 6 horas para mantenimiento.
FECHA DE INICIO: 06 enero del 2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 10 de enero del 2014
APROBADO POR: Jefe de producción
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” ORDEN DE PRODUCCIÓN No 3
CLIENTE: Martha Jiménez
PRODUCTO: TRAJES QUIRÚRGICOS
CANTIDAD: 50 ESPECIFICACIONES: Se solicita la elaboración de 50 trajes quirúrgicos, según orden de Prodición Nº 3, la producción se inicia el 13 de Enero y culmina el 17 de Enero.
FECHA DE INICIO: 13 enero del 2014
FECHA DE TERMINACION: 17 de enero del 2014
APROBADO POR: Jefe de producción
ANEXO 2. ÓRDENES DE PRODUCCIÓN
178
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 4
CLIENTE: Diana Solórzano
PRODUCTO: MANDILES PARA NIÑOS
CANTIDAD: 40 ESPECIFICACIONES: Se solicita la elaboración de 40 mandiles para niño, según orden de Producción Nº 4, la producción se inicia el 20 de Enero y culmina el 24 de Enero.
FECHA DE INICIO: 20 enero del 2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 24 de enero del 2014
APROBADO POR: Jefe de producción
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” ORDEN DE PRODUCCIÓN No 5
CLIENTE: Miguel Bravo
PRODUCTO: MANDILES
CANTIDAD: 50 ESPECIFICACIONES: Se solicita la elaboración de 50 mandiles, según orden de Producción Nº 5, la producción se inicia el 27 de Enero y culmina el 31 de Enero.
FECHA DE INICIO: 27 enero del 2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 31 de enero del 2014
APROBADO POR: Jefe de producción
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” ORDEN DE PRODUCCIÓN No 6
CLIENTE: María Soledad Núñez
PRODUCTO: MANDILES
CANTIDAD: 50 ESPECIFICACIONES: Se solicita la elaboración de 50 mandiles, según orden de Producción Nº 6, la producción se inicia el 03 de febrero y culmina el 07 de febrero.
FECHA DE INICIO: 03 de febrero del 2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 07 de febrero del 2014
APROBADO POR: Jefe de producción
179
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 7
CLIENTE: Omayra Burneo
PRODUCTO: CHOMPAS
CANTIDAD: 30 ESPECIFICACIONES: Se solicita la elaboración de 30 chompas, según orden de Producción Nº 7, la producción se inicia el 10 de febrero y culmina el 14 de febrero.
FECHA DE INICIO: 10 de febrero del 2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 14 de febrero del 2014
APROBADO POR: Jefe de producción
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 8
CLIENTE: Luis Mogrovejo
PRODUCTO: TRAJES QUIRÚRGICOS
CANTIDAD: 53 ESPECIFICACIONES: Se solicita la elaboración de 53 trajes quirúrgicos, según orden de Producción Nº8, la producción se inicia el 17 de febrero y culmina el 21 de febrero.
FECHA DE INICIO: 17 de febrero del 2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 21 de febrero del 2014
APROBADO POR: Jefe de producción
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 9
CLIENTE: Tania Loaiza
PRODUCTO: MANDILES
CANTIDAD: 50 ESPECIFICACIONES: Se solicita la elaboración de 50 mandiles, según orden de Producción Nº 9, la producción se inicia el 24 de febrero y culmina el 28 de febrero, se utiliza 6 horas de mantenimiento.
FECHA DE INICIO: 24 de febrero del 2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 28 de febrero del 2014
APROBADO POR: Jefe de producción
180
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 10
CLIENTE: SofíaRodríguez
PRODUCTO: TRAJES QUIRÚRGICOS
CANTIDAD: 53 ESPECIFICACIONES: Se solicita la elaboración de 50 mandiles, según orden de Producción Nº 10, la producción se inicia el 03 de marzo y culmina el 07 de marzo.
FECHA DE INICIO: 03 de marzo del 2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 07 de marzo del 2014
APROBADO POR: Jefe de producción
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 11
CLIENTE: Sara Pineda
PRODUCTO: TRAJES QUIRÚRGICOS
CANTIDAD: 55 ESPECIFICACIONES: Se solicita la elaboración de 55 trajes quirúrgicos, según orden de Producción Nº 11, la producción se inicia el 10 de marzo y culmina el 14 de marzo.
FECHA DE INICIO: 10 de marzo del 2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 14 de marzo del 2014
APROBADO POR: Jefe de producción
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 12
CLIENTE: Laura Ludeña
PRODUCTO: TRAJES QUIRÚRGICOS
CANTIDAD: 50 ESPECIFICACIONES: Se solicita la elaboración de 50 trajes quirúrgicos, según orden de Producción Nº 12, la producción se inicia el 17 de marzo y culmina el 21 de marzo.
FECHA DE INICIO: 10 de marzo del 2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 14 de marzo del 2014
APROBADO POR: Jefe de producción
181
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 13
CLIENTE: Tania Loaiza
PRODUCTO: MANDILES
CANTIDAD: 50 ESPECIFICACIONES: Se solicita la elaboración de 50 mandiles, según orden de Producción Nº 13, la producción se inicia el 24 de marzo y culmina el 31 de marzo, se utiliza 6 horas para mantenimiento.
FECHA DE INICIO: 24 de marzo del 2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 31 de marzo del 2014
APROBADO POR: Jefe de producción
182
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES No 1
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 1
DEPARTAMENTO: DE PRODUCCIÓN
FECHA: 02 DE ENERO DEL 2014
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR 39 Metros de tela galeno blanca 5,29 206,31 26 Etiquetas IAFA 0,15 3,90 108 Botones grandes blancos 0,12 12,96 1 Metro de pellón adhesivo grueso 1,2 1,20 1 Caja de hilos 4,20 4,20
VALOR TOTAL 228,57 OBSERVACIONES:
REQUERIDO POR: Departamento de producción
APROBADO POR: Jefe de Producción
ENTREGADO POR: Bodeguero
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES No 2
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 2
DEPARTAMENTO: DE PRODUCCIÓN
FECHA: 06 DE ENERO DEL 2014
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR 50 Metros de tela fashion blanca 3,15 157,50
37,5 Metros de tela fashion lila 2,36 88,50 22 1/2 Metros de tela fashion especial 2,36 53,10
8 Metros de tela fashion coral 2,36 18,88 47 Etiquetas IAFA 0,15 7,05
11 1/2 Metros de elástico de 4cm de ancho 0,8 9,20 2 Caja de hilos 4,20 8,40
VALOR TOTAL 342,63 OBSERVACIONES:
REQUERIDO POR: Departamento de producción
APROBADO POR: Jefe de Producción
ENTREGADO POR: Bodeguero
ANEXO 3. ÓRDENES DE REQUISICIÓN
183
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES No 3
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 3
DEPARTAMENTO: DE PRODUCCIÓN
FECHA: 13 DE ENERO DEL 2014
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR 45 Metros de tela galeno blanca 5,29 238,05 50 Metros de galeno azul indigo 5,29 264,50 30 Metros de galeno negra 5,29 158,70 50 Etiquetas IAFA 0,15 7,50 12 Metros de elástico de 4cm de ancho 0,8 9,60 44 Botones azul marino 0,12 5,28 2 Caja de hilos 4,20 8,40
VALOR TOTAL 692,03 OBSERVACIONES:
REQUERIDO POR: Departamento de producción
APROBADO POR: Jefe de Producción
ENTREGADO POR: Bodeguero
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES No 4
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 4
DEPARTAMENTO: DE PRODUCCIÓN
FECHA: 20 DE ENERO DEL 2014
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR
30 Metros de Yacket azul marino especial 3,29 98,70
120 Botones azul marino 0,05 6,00
40 Etiquetas IAFA 0,15 6,00 1 Caja de hilos 4,20 4,20
VALOR TOTAL 114,90
OBSERVACIONES:
REQUERIDO POR: Departamento de producción
APROBADO POR: Jefe de Producción
ENTREGADO POR: Bodeguero
184
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES No 5
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 5
DEPARTAMENTO: DE PRODUCCIÓN
FECHA: 27 DE ENERO DEL 2014
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR
75 Metros de tela galeno blanca 5,29 396,75
300 Botones blancos 0,12 36,00
50 Etiquetas IAFA 0,15 7,50
2 Metros Pellónadhesivo grueso 1,2 2,40 2 Caja de hilos 4,20 8,40
VALOR TOTAL 451,05
OBSERVACIONES:
REQUERIDO POR: Departamento de producción
APROBADO POR: Jefe de Producción
ENTREGADO POR: Bodeguero
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES No 6
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 6
DEPARTAMENTO: DE PRODUCCIÓN
FECHA: 03 DE FEBRERO DEL 2014
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR
75 Metros de tela galeno blanca 5,29 396,75
300 Botones blancos 0,12 36,00
50 Etiquetas IAFA 0,15 7,50
1 Metros Pellónadhesivo grueso 1,2 1,20 2 Caja de hilos 4,20 8,40
VALOR TOTAL 449,85
OBSERVACIONES:
REQUERIDO POR: Departamento de producción
APROBADO POR: Jefe de producción
ENTREGADO POR: Bodeguero
185
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES No 7
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 7
DEPARTAMENTO: DE PRODUCCIÓN
FECHA: 10 DE FEBRERO DEL 2014
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR
45 Metros de tela Ronaldo azul indigo 3,36 151,20
22,5 Arabella azul 2,20 49,50
30 Etiquetas IAFA 0,15 4,50
30 Cierres de 75cm azul eléctrico 0,75 22,50
60 Cierres de 45cm azul eléctrico 0,65 39,00 4 Caja de hilos 4,20 16,80
VALOR TOTAL 283,50
OBSERVACIONES:
REQUERIDO POR: Departamento de producción
APROBADO POR: Jefe de producción
ENTREGADO POR: Bodeguero
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES No 8
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 8
DEPARTAMENTO: DE PRODUCCIÓN
FECHA: 17 DE FEBRERO DEL 2014
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR
87,5 Metros de Yacket azul marino especial 3,29 287,88
45 Metros de Yacket azul indigo 3,29 148,05
53 Etiquetas IAFA 0,15 7,95
1,5 Metros de pellónadhesivo fino 0,9 1,35
2 Cajas de hilos 4,2 8,40 13 Metros de elástico de 4cm 0,80 10,40
VALOR TOTAL 464,03
OBSERVACIONES:
REQUERIDO POR: Departamento de producción
APROBADO POR: Jefe de Producción
ENTREGADO POR: Bodeguero
186
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES No 9
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 9
DEPARTAMENTO: DE PRODUCCIÓN
FECHA: 24 DE FEBRERO DEL 2014
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR
75 Metros de tela gabardina blanca 5 375,00
300 Botones blancos 0,12 36,00
50 Etiquetas IAFA 0,15 7,50
2 Metros de pellónadhesivo grueso 1,2 2,40
2 Cajas de hilos 4,2 8,40
VALOR TOTAL 429,30
OBSERVACIONES:
REQUERIDO POR: Departamento de producción
APROBADO POR: Jefe de producción
ENTREGADO POR: Bodeguero
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES No 10
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 10
DEPARTAMENTO: DE PRODUCCIÓN
FECHA: 03 DE MARZO DEL 2014
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR
80 Metros de tela galeno vino 5,29 423,20
52,5 Metros de galeno azul marino 5,29 277,73
53 Etiquetas IAFA 0,15 7,95
13 Metros de elástico de 4cm de ancho 0,80 10,40
2 Cajas de hilos 4,2 8,40
VALOR TOTAL 727,68
OBSERVACIONES:
REQUERIDO POR: Departamento de producción
APROBADO POR: Jefe de producción
ENTREGADO POR: Bodeguero
187
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES No 11
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 11
DEPARTAMENTO: DE PRODUCCIÓN
FECHA: 10 DE MARZO DEL 2014
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR
30 Metros de tela galeno blanca 5,29 158,70
32,5 Metros de Galeno ploma 5,29 171,93
30 Metros de tela galeno negro 5,29 158,70
25 Metros de galeno azul marino 5,29 132,25
55 Etiquetas IAFA 0,15 8,25
13,5 Metros de Elástico de 4cm de ancho 0,8 10,80
2 Cajas de hilos 4,20 8,40
2 Rollos de cesgo 4,35 8,70
VALOR TOTAL 657,73
OBSERVACIONES:
REQUERIDO POR: Departamento de producción
APROBADO POR: Jefe de producción
ENTREGADO POR: Bodeguero
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES No 12
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 12
DEPARTAMENTO: DE PRODUCCIÓN
FECHA: 17 DE MARZO DEL 2014
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR
37,5 Metros de tela Yacket azul indigo 3,29 123,38
45 Metros de tela Yacket ploma 3,29 148,05
42,5 Metros de tela Yacket azul marina esp 3,29 139,83
50 Etiquetas IAFA 0,15 7,50
2 Cajas de hilos 4,20 8,40
12 Metros de elástico de 4cm 0,80 9,60
5 Cierres de 75cm azules 0,75 3,75
VALOR TOTAL 440,50
OBSERVACIONES:
REQUERIDO POR: Departamento de producción
APROBADO POR: Jefe de producción
ENTREGADO POR: Bodeguero
188
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES No 13
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 13
DEPARTAMENTO: DE PRODUCCIÓN
FECHA: 24 DE MARZO DEL 2014
CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR
75 Metros de tela gabardina blanca 5,00 375,00
300 Botones blancos 0,12 36,00
50 Etiquetas IAFA 0,15 7,50
1 Metros de pellónadhesivo grueso 1,20 1,20
2 Cajas de hilos 4,20 8,40
VALOR TOTAL 428,10
OBSERVACIONES:
REQUERIDO POR: Departamento de producción
APROBADO POR: Jefe de producción
ENTREGADO POR: Bodeguero
189
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” HOJA DE COSTOS
PARA: Cristian Santin
ORDEN DE PRODUCCIÓN No: 1
PRODUCTO: Mandiles
FECHA DE INICIO: 02 de enero del 2014 CATIDAD: 26
FECHA DE TERMINACIÓN: 03 de enero del 2014
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA COSTOS GENER. FABR. APLICADOS FECHA O.R ARTÍCULO CANT. P. UNIT. P. TOTAL. NRO. HORAS P. UNIT. P. TOTAL. FECHA DETALLE V.TOTAL.
02/01/2014 1 Tela galeno (metros) 39 5,29 206,31 42 2,649 111,27 02/01/2014 Aplicación de CGFA 46,42
TOTALES 206,31 111,27 46,42
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA
206,31
MANO DE OBRA DIRECTA
111,27
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
46,42
COSTO TOTAL
364,01
COSTO UNITARIO 14,00
ANEXO 4. HOJA DE COSTOS
190
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” HOJA DE COSTOS
PARA: Martha Jiménez
ORDEN DE PRODUCCIÓN No: 2
PRODUCTO: Trajes QuirúrgicosFashión
FECHA DE INICIO: 06 de enero del 2014
CATIDAD: 47
FECHA DE TERMINACIÓN: 10 de enero del 2014
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA COSTOS GENER. FABR. APLICADOS
FECHA O.R ARTÍCULO CANT. P. UNIT. P. TOTAL. NRO. HORAS P. UNIT. P. TOTAL. FECHA DETALLE V.TOTAL.
06/01/2014 2 Metros de tea fashion banca 50 3,15 157,50 120 2,649 317,93 06/01/2014 Aplicación de CGFA 71,55
06/01/2014 2 Metros de tela fashion lila 37,5 2,36 88,50
06/01/2014 2 Metros de tela fashion especial 22,5 2,36 53,10
06/01/2014 2 Metros de tela fashion coral 8 2,36 18,88
TOTALES 317,98 317,93 71,55
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA
317,98
MANO DE OBRA DIRECTA
317,93
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
71,55
COSTO TOTAL
707,46
COSTO UNITARIO 15,05
191
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” HOJA DE COSTOS
PARA: Valeria Riofrio
ORDEN DE PRODUCCIÓN No: 3
PRODUCTO: Trajes Quirúrgicos
FECHA DE INICIO: 13 de enero del 2014 CATIDAD: 50
FECHA DE TERMINACIÓN: 17 de enero del 2014
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA COSTOS GENER. FABR. APLICADOS FECHA O.R ARTÍCULO CANT. P. UNIT. P. TOTAL. NRO. HORAS P. UNIT. P. TOTAL. FECHA DETALLE V.TOTAL.
13/01/2014 3 Metros de galeno blanca 45 5,29 238,05 120 2,649 317,93 06/01/2014 Aplicación de CGFA 148,79
13/01/2014 3 Metros de galeno azul indigo 50 5,29 264,50 13/01/2014 3 Metros de galeno negra 30 5,29 158,70 TOTALES 125 661,25 317,93 148,79
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA
661,25
MANO DE OBRA DIRECTA
317,93
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
148,79
COSTO TOTAL
1127,97
COSTO UNITARIO 22,56
192
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” HOJA DE COSTOS
PARA: Diana Solórzano
ORDEN DE PRODUCCIÓN No: 4
PRODUCTO: Mandiles para niño
FECHA DE INICIO: 20 de enero del 2014
CATIDAD: 40
FECHA DE TERMINACIÓN: 24 de enero del 2014
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA COSTOS GENER. FABR. APLICADOS
FECHA O.R ARTICULO CANT. P. UNIT. P. TOTAL. NRO. HORAS P. UNIT. P. TOTAL. FECHA DETALLE V.TOTAL.
20/01/2014 4 Metros de Yacket azul marino especial 30 3,29 98,70 120 2,649 317,93 06/01/2014
Aplicación de CGFA 22,21
TOTALES 98,70 317,93 22,21
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA
98,70
MANO DE OBRA DIRECTA
317,93
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
22,2089696
COSTO TOTAL
438,84
COSTO UNITARIO 10,97
193
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
HOJA DE COSTOS
PARA: Miguel Bravo
ORDEN DE PRODUCCIÓN No: 5
PRODUCTO: Mandiles
FECHA DE INICIO: 27 de enero del 2014
CATIDAD: 50
FECHA DE TERMINACIÓN: 31 de enero del 2014
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA COSTOS G. FABR. APLICADOS
FECHA O.R ARTÍCULO CANT. P. UNIT. P. TOTAL. NRO. HORAS P. UNIT. P. TOTAL. FECHA DETALLE V.TOTAL.
13/01/2014 5 Metros de galeno blanca 75 5,29 396,75 120 2,6494 317,93 06/01/2014 Aplicación de CGFA 89,27
TOTALES 396,75 317,93 89,27
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA
396,75
MANO DE OBRA DIRECTA
317,93
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
89,27
COSTO TOTAL
803,95
COSTO UNITARIO 16,08
194
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” HOJA DE COSTOS
PARA: María Soledad Núñez
ORDEN DE PRODUCCIÓN No: 6
PRODUCTO: Mandiles
FECHA DE INICIO: 03 de Febrero del 2014
CATIDAD: 50
FECHA DE TERMINACIÓN: 07 de febrero del 2014
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA COSTOS GENER. FABR. APLICADOS
FECHA O.R ARTÍCULO CANT. P. UNIT. P. TOTAL. NRO. HORAS P. UNIT. P. TOTAL. FECHA DETALLE V.TOTAL.
13/01/2014 6 Metros de galeno blanca 75 5,29 396,75 120 2,914 349,73 06/01/2014 Aplicación de CGFA 89,27
TOTALES 396,75 349,73 89,27
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA
396,75
MANO DE OBRA DIRECTA
349,73
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
89,27
COSTO TOTAL
835,75
COSTO UNITARIO 16,72
195
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
HOJA DE COSTOS
PARA: Omayra Burneo
ORDEN DE PRODUCCIÓN No: 7
PRODUCTO: Chompas
FECHA DE INICIO: 10 de Febrero del 2014
CATIDAD: 30
FECHA DE TERMINACIÓN: 14 de febrero del 2014
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA COSTOS GENER. FABR. APLICADOS
FECHA O.R ARTÍCULO CANT. P. UNIT. P. TOTAL. NRO. HORAS P. UNIT. P. TOTAL. FECHA DETALLE V.TOTAL.
10/02/2014 7 Metros de Ronaldo azul indigo 45 3,36 151,20 120 2,914 349,73 06/01/2014 Aplicación de CGFA 45,16
10/02/2014 7 Arabella azul 22,5 2,20 49,50
TOTALES 200,70 349,73 45,16
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA
200,70
MANO DE OBRA DIRECTA
349,73
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
45,16
COSTO TOTAL
595,59
COSTO UNITARIO 19,85
196
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” HOJA DE COSTOS
PARA: Luis Mogrovejo
ORDEN DE PRODUCCIÓN No: 8
PRODUCTO: Trajes Quirúrgicos
FECHA DE INICIO: 17 de Febrero del 2014 CATIDAD: 53
FECHA DE TERMINACIÓN: 21 de febrero del 2014
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA COSTOS GENER. FABR. APLICADOS
FECHA O.R ARTÍCULO CANT. P. UNIT P. TOTAL. NRO. HORAS P. UNIT P. TOTAL. FECHA DETALLE V.TOTAL. 17/02/2014 Metros de yacket azul mar. Esp 87,5 3,29 287,88 120 2,914 349,73 06/01/2014 Aplicación de CGFA 98,09 17/02/2014 Metros de yacket azul indigo 45 3,29 148,05 TOTALES 435,93 349,73 98,09 RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA
435,93
MANO DE OBRA DIRECTA
349,73
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
98,09
COSTO TOTAL
883,74
COSTO UNITARIO 16,67
197
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” HOJA DE COSTOS
PARA: Tania Loaiza
ORDEN DE PRODUCCIÓN No: 9
PRODUCTO: Mandiles
FECHA DE INICIO: 24 de Febrero del 2014
CATIDAD: 50
FECHA DE TERMINACIÓN: 28 de febrero del 2014
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA COSTOS G. FABR. APLICADOS
FECHA O.R ARTÍCULO CANT. P. UNIT. P. TOTAL. NRO. HORAS P. UNIT. P. TOTAL. FECHA DETALLE V.TOTAL.
24/02/2014 Metros de gabardina blanca 75 5 375,00 114 2,914 332,24 24/02/2014 Aplicación de CGFA 84,38
TOTALES 375,00 332,24 84,38
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA
375,00
MANO DE OBRA DIRECTA
332,24
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
84,38
COSTO TOTAL
791,62
COSTO UNITARIO 15,83
198
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” HOJA DE COSTOS
PARA: SofíaRodríguez
ORDEN DE PRODUCCIÓN No: 10
PRODUCTO: Trajes Quirúrgicos
FECHA DE INICIO: 03 de Marzo del 2014
CATIDAD: 53
FECHA DE TERMINACIÓN: 07 de marzo del 2014
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA COSTOS G. FABR. APLICADOS
FECHA O.R ARTÍCULO CANT. P. UNIT. P. TOTAL. NRO. HORAS P. UNIT. P. TOTAL. FECHA DETALLE V.TOTAL.
03/03/2014 Metros de tela galeno vino 80 5,29 423,20 120 2,776 333,07 03/03/2014 Aplicación de CGFA 157,72
Metros de galeno azul mar. 52,5 5,29 277,73
TOTALES 700,93 333,07 157,72
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA
700,93
MANO DE OBRA DIRECTA
333,07
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
157,72
COSTO TOTAL
1191,71
COSTO UNITARIO 22,49
199
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
HOJA DE COSTOS
PARA: Sara Pineda
ORDEN DE PRODUCCIÓN No: 11
PRODUCTO: Trajes Quirúrgicos
FECHA DE INICIO: 10 de Marzo del 2014
CATIDAD:55
FECHA DE TERMINACIÓN: 14 de marzo del 2014
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA COSTOS G. FABR. APLICADOS
FECHA O.R ARTÍCULO CANT. P. UNIT. P. TOTAL. NRO. HORAS P. UNIT. P. TOTAL. FECHA DETALLE V.TOTAL.
03/03/2014 Metros de galeno blanca 30 5,29 158,70 120 2,78 333,07 03/03/2014 Aplicación de CGFA 139,86
Metros de galeno ploma 32,5 5,29 171,93
Metros de tela galeno negra 30 5,29 158,70
Metros de galeno azul marino 25 5,29 132,25
TOTALES 117 1/2 621,58 333,07 139,86
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA
621,58
MANO DE OBRA DIRECTA
333,07
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
139,86
COSTO TOTAL
1094,51
COSTO UNITARIO 19,90
200
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
HOJA DE COSTOS
PARA: Laura peña
ORDEN DE PRODUCCIÓN No: 12
PRODUCTO: Trajes Quirúrgicos
FECHA DE INICIO: 17 de Marzo del 2014
CANTIDAD: 50
FECHA DE TERMINACIÓN: 21 de marzo del 2014
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA COSTOS G. FABR. APLICADOS
FECHA O.R ARTÍCULO CANT. P. UNIT. P. TOTAL. NRO. HORAS P. UNIT. P. TOTAL. FECHA DETALLE V.TOTAL.
03/03/2014 Metros de yacket azul indigo 37,5 3,29 123,38 120 2,776 333,07 03/03/2014 Aplicación de CGFA 92,54
Metros de yacket ploma 45 3,29 148,05
Metros de yacket azul mar. Esp 42,5 3,29 139,83
TOTALES 411,25 333,07 92,54
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA
411,25
MANO DE OBRA DIRECTA
333,07
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
92,54
COSTO TOTAL
836,86
COSTO UNITARIO 16,74
201
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
HOJA DE COSTOS
PARA: Tania Loaiza
ORDEN DE PRODUCCIÓN No: 13
PRODUCTO: Mandiles
FECHA DE INICIO: 24 de Marzo del 2014
CANTIDAD: 50
FECHA DE TERMINACIÓN: 31 de marzo del 2014
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA COSTOS G. FABR. APLICADOS
FECHA O.R ARTÍCULO CANT. P. UNIT. P. TOTAL. NRO. HORAS P. UNIT. P. TOTAL. FECHA DETALLE V.TOTAL.
03/03/2014 Metros de gabardina blanca 75 5 375,00 138 2,776 383,03 03/03/2014 Aplicación de CGFA 84,38
TOTALES 375,00 383,03 84,38
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA
375,00
MANO DE OBRA DIRECTA
383,03
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
84,38
COSTO TOTAL
842,41
COSTO UNITARIO 16,85
202
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA
PERÍODO ENERO - MARZO 2014
CANT DETALLE V/UNIT V/TOTAL MATERIA PRIMA DIRECTA
310 Metros de galeno blanca $5,29 $1639,90 80 metros de galeno Vino $5,29 $423,20
100 metros de galeno azul marino $5,29 $529,00 50 metros de galeno plomo $5,29 $264,50 80 metros de galeno azul indigo $5,29 $423,20
100 metros de galeno negro $5,29 $529,00 150 Yacket azul marino especial $3,29 $493,50 100 Yacket indigo plomo $3,29 $329,00
50 Yacket azul marino $3,29 $164,50 50 Yacket negro $3,29 $164,50
200 gabardina blanca $5,00 $1000,00 50 Ronaldo azul indigo $3,15 $157,50 30 Arabella azul marino $3,15 $94,50
TOTAL $6212,30
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL” PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
PERIODO ENERO - MARZO 2014
CANT DETALLE V/UNIT V/TOTAL
40 Cierres de 75cm azules 0,75 $30,00 40 Cierres de 45cm azules 0,65 $26,00
100 Cajas de hilos 4,2 $420,00 2000 Botones blancos 0,12 $240,00
80 Metros Elástico de 4cm de ancho 0,8 $64,00 10 Metros de pellón fino 0,9 $9,00 10 Metros de pellón grueso 1,2 $12,00
1000 Etiquetas IAFA 0,1 $100,00 TOTAL $901,00
ANEXO 5. PRESUPUESTOS
203
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
PRESUPUESTO DE COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
PERIODO ENERO - MARZO 2014
Depreciación Maquinaria $125,39
Depreciación Herramientas $45,94
Arriendo
$150,00
Luz
$142,14
TOTAL $463,47
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA
PERIODO ENERO - MARZO 2014
Mantenimiento de fábrica $33,39
TOTAL $33,39
TOTAL PRESUPUESTOS DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $1397,86
204
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Tela galeno blanca
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT V. TOT CAN V.UNIT V.TOT CAN V.UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 500 5,29 2645,00 500 5,29 2645,00
02/01/2014 Uso de materiales s/OR No 1 39 5,29 206,31 461 5,29 2438,69
13/01/2014 Uso de materiales s/OR No 3 45 5,29 238,05 416 5,29 2200,64
27/01/2014 Uso de materiales s/OR No 5 75 5,29 396,75 386 5,29 2041,94
03/02/2014 Uso de materiales s/OR No 6 75 5,29 396,75 341 5,29 1803,89
10/03/2014 Uso de materiales s/OR No 11 30 5,29 158,70 311 5,29 1645,19
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Tela galeno lila
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 200 5,29 1058,00 200 5,29 1058,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Tela galeno azul marino
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 450 5,29 2380,50 450 5,29 2380,50
03/03/2014 Orden de requisición No10 52,5 5,29 277,73 397,50 5,29 2102,78
10/03/2014 Orden de requisición No11 25 5,29 132,25 372,50 2,70 1970,53
ANEXO 6. TARJETAS KÁRDEX
205
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Tela galeno vino
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 300 5,29 1587,00 300 5,29 1587,00
03/03/2014 Uso de materiales s/OR # 10 80 5,29 423,2 220 5,29 1163,80
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Tela galeno ploma
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 250 5,29 1322,50 250 5,29 1322,50
10/03/2014 Orden de requisición No11 32,5 5,29 171,93 87,5 2,55 222,88
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Tela galeno azul indigo
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 300 5,29 1587,00 300 5,29 1587,00
13/01/2014 Uso de materiales s/OR #3 50 5,29 264,5 250 5,29 1322,50
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Tela galeno negra
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 120 5,29 634,80 120 5,29 634,80
13/01/2014 Uso de materiales s/OR No 3 30 5,29 158,7 90 5,29 476,10
10/03/2014 Uso de materiales s/OR No 11 30 5,29 158,7 60 5,29 317,40
206
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Yacket azul marino especial
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 140 3,29 460,60 140 3,29 460,60
17/02/2014 Uso de materiales s/OR # 8 87,5 3,29 287,88 52,5 3,29 172,73
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Yacket azul indigo
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNI V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 300 3,29 987,00 300 3,29 987,00
20/02/2014 Uso de materiales s/OR #8 45 3,29 148,05 255,00 3,29 838,95
17/03/2014 Uso de materiales s/OR #12 37,5 3,29 123,375 217,50 3,29 715,58
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Yacket plomo
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 120 3,29 394,80 120 3,29 394,80
17/03/2014 Orden de requisición No12 45 3,29 148,05 75,00 3,29 246,75
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Yacket azul marino especial
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inv. De situación inicial 80 3,29 263,20
80 3,29 263,20
17/03/2014 Orden de requisición No12
42,5 3,29 139,83 37,50 3,29 123,38
207
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Yacket negra
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 150 3,29 493,50 150 3,29 493,50
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Gabardina blanca
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 500 5,00 2500,00 500 5,00 2500,00
24/02/2014 Uso de material s/OR No 9 75 5,00 375 425 5,00 2125,00
24/03/2014 Uso de mater. s/OR No 13 75 5,00 375 350 5,00 1750,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Gabardina azul marina
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 330 5,00 1650,00 330 5,00 1650,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Ronaldo azul indigo
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 436 3,36 1464,96 436 3,36 1464,96
10/01/2014 Uso de materiales s/OR #7 45 3,36 151,20 391 3,36 1313,76
208
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO:Ronaldo azul eléctrica
UNIDAD DE MEDIDA:Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 250 3,36 840,00 250 3,36 840,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Arabella azul eléctrica
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 40 2,20 88,00 40 2,20 88,00
10/02/2014 Uso de materiales s/OR No 7 22,5 2,20 49,50 17,50 2,20 38,50
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Arabella negra
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 32 2,20 70,40 32 2,20 70,40
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Cierres de 45cm diente grueso blanco
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 200 0,65 130,00 200 0,65 130,00
209
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Cajas de hilos
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 220 4,20 924,00 220 4,20 924,00
02/01/2014 Uso de materiales s/OR No 1 1 4,20 4,20 219 4,20 919,80
06/01/2014 Uso de materiales s/OR No 2 2 4,20 8,40 217 4,20 911,40
13/01/2014 Uso de materiales s/OR No 3 2 4,20 8,40 215 4,20 903,00
20/01/2014 Uso de materiales s/OR No 4 1 4,20 4,20 214 4,20 898,80
27/01/2014 Uso de materiales s/OR No 5 2 4,20 8,40 212 4,20 890,40
03/02/2014 Uso de materiales s/OR No 6 2 4,20 8,40 212 4,2 890,40
10/02/2014 Uso de materiales s/OR No 7 4 4,20 16,80 208 4,20 873,60
17/02/2014 Uso de materiales s/OR No 8 2 4,20 8,40 206 4,20 865,20
24/02/2014 Uso de materiales s/OR No 9 2 4,20 8,40 204 4,20 856,80
03/03/2014 Uso de materiales s/OR No 10 2 4,20 8,4 202 4,2 848,40
10/03/2014 Uso de materiales s/OR No 11 2 4,20 8,4 200 4,2 840,00
17/03/2014 Uso de materiales s/OR No 12 2 4,20 8,4 198 4,2 831,60
24/03/2014 Uso de materiales s/OR No 13 2 4,20 8,40 196 4,2 823,20
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Cierres de 15cm blancos diente grueso
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 120 0,25 30,00 120 0,25 30,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Cierres de 75cm diente grueso azules
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 230 0,75 172,50 230 0,75 172,50
10/02/2014 Uso de materiales s/OR No 7 30 0,75 22,5 200 0,75 150,00
17/03/2014 Uso de materiales s/OR No 12 5 0,75 3,75 195 0,75 146,25
210
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Etiquetas IAFA
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNI V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 2000 0,15 300,00 2000 0,15 300,00
02/01/2014 Uso de materiales s/OR No 1 26 0,15 3,90 1974 0,15 296,10
06/01/2014 Uso de materiales s/OR No 2 47 0,15 7,05 1927 0,15 289,05
13/01/2014 Uso de materiales s/OR No 3 50 0,15 7,50 1877 0,15 281,55
20/01/2014 Uso de materiales s/OR No 4 40 0,15 6,00 1837 0,15 275,55
27/01/2014 Uso de materiales s/OR No 5 50 0,15 7,50 1787 0,15 268,05
03/02/2014 Uso de materiales s/OR No 6 50 0,15 7,50 1737 0,15 260,55
10/02/2014 Uso de materiales s/OR No 7 30 0,15 4,50 1707 0,15 256,05
17/02/2014 Uso de materiales s/OR No 8 53 0,15 7,95 1654 0,15 248,10
24/02/2014 Uso de materiales s/OR No 9 50 0,15 7,50 1604 0,15 240,60
03/03/2014 Uso de materiales s/OR No 10 53 0,15 7,95 1551 0,15 232,65
10/03/2014 Uso de materiales s/OR No 11 55 0,15 8,25 1496 0,15 224,40
17/03/2014 Uso de materiales s/OR No 12 50 0,15 7,50 1446 0,15 216,90
24/03/2014 Uso de materiales s/OR No 13 50 0,15 7,50 1396 0,15 209,40
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Cierres de 45cm diente grueso azules
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 175 0,65 113,75 175 0,65 113,75
10/02/2014 Uso de materiales s/OR No 7 60 0,65 39 115 0,65 74,75
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Argollas grandes
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 78 0,75 58,50 78 0,75 58,50
211
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Elástico de 4cm de ancho
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 680 0,80 544,00 680 0,80 544,00
06/01/2014 Uso de materiales s/OR #2 11,5 0,80 9,20 668,5 0,80 534,80
13/01/2014 Uso de materiales s/OR #3 12,00 0,80 9,60 656,5 0,80 525,20
17/02/2014 Uso de materiales s/OR #8 13,00 0,80 10,40 643,5 0,80 514,80
03/03/2014 Uso de materiales s/OR #10 13,00 0,80 10,40 631 0,80 504,40
10/03/2014 Uso de materiales s/OR #11 13,5 0,80 10,80 617 0,80 493,60
17/03/2014 Uso de materiales s/OR #12 12,00 0,80 9,60 605 0,80 484,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Elástico fino
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 234 0,50 117,00 234 0,50 117,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Argollas medianas
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 85 0,50 42,50 85 0,50 42,50
212
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Botones blancos grandes
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 1500 0,12 180,00 1500 0,12 180,00
02/01/2014 Uso de materiales s/OR No 1 108 0,12 12,96 1392 0,12 167,04
27/01/2014 Uso de materiales s/OR No 5 300 0,12 36,00 1092 0,12 131,04
03/02/2014 Uso de materiales s/OR No 6 300 0,12 36,00 1092 0,12 131,04
24/02/2014 Uso de materiales s/OR No 9 300 0,12 36,00 792 0,12 95,04
24/03/2014 Uso de materiales s/OR No 13 300 0,12 36,00 492 0,12 59,04
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Botones medianos blancos
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 560 0,10 56,00 560 0,10 56,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Botones grandes negros
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 155 0,12 18,60 155 0,12 18,60
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Broches blancos
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 1200 0,05 60,00 1200 0,05 60,00
213
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Broches azul marino
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 600 0,05 30,00 600 0,05 30,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Pellónadhesivo fino
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 50 0,90 45,00 50 0,90 45,00
17/02/2014 Uso de materiales s/OR No 8 1,5 0,90 1,35 48,5 0,90 43,65
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Pellónadhesivo grueso
UNIDAD DE MEDIDA: Metros
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 25 1,20 30,00 25 1,20 30,00
02/01/2014 Uso de materiales s/OR No 1 1 1,20 1,20 24 1,20 28,80
27/01/2014 Uso de materiales s/OR No 5 2 1,20 2,40 23 1,20 27,60
03/02/2014 Uso de materiales s/OR No 6 1 1,20 1,20 23 1,20 27,60
24/02/2014 Uso de materiales s/OR No 9 2 1,20 2,40 21 1,20 25,20
24/03/2014 Uso de materiales s/OR No 13 1 1,20 1,20 20 1,20 24,00
214
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Trajes en tela galeno antifluido
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 23 22,56 518,88 23 22,56 518,88
02/01/2014 Venta 6 22,56 135,36 17 22,56 383,52
03/01/2014 Venta 8 22,56 180,48 9 22,56 203,04
10/01/2014 Venta 5 22,56 112,80 4 22,56 90,24
13/01/2014 Ingreso del produc. a bodega 50 22,56 1.127,97 54 22,56 1.218,21
13/01/2014 Venta 50 22,56 1.127,97 4 22,56 90,24
18/01/2014 Venta 4 22,56 90,24 0 0,00 0,00
07/03/2014 Ingreso del produc. a bodega 53 22,49 1.191,71 53 22,49 1.191,71
07/03/2014 Venta 53 22,49 1.191,71 0 0,00 0,00
14/03/2014 Ingreso del produc. a bodega 55 19,90 1.094,51 55 19,90 1.094,51
14/03/2014 venta 55 19,90 1.094,51 0 0,00 0,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Mandiles en tela galeno
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 17 16,72 284,24 17 16,72 284,24
02/01/2014 Venta 5 16,72 83,60 12 16,72 200,64
03/01/2014 Ingreso del producto a bodega 26 14,00 364,00 38 14,86 564,64
03/01/2014 Venta 26 14,00 364,00 12 16,72 200,64
10/01/2014 Venta a precio de costo 7 16,72 117,04 5 16,72 83,60
10/01/2014 Venta 5 16,72 83,60 0 0,00 0,00
31/01/2014 Ingreso del producto a bodega 50 16,08 803,95 50 16,08 803,95
31/01/2014 Venta 50 16,08 803,95 0 0,00 0,00
07/02/2014 Ingreso del producto a bodega 50 16,72 835,75 50 16,72 835,75
07/02/2014 Venta 50 16,72 835,75 0 0,00 0,00
215
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Mandiles en tela gabardina blanca
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 7 15,83 110,81 7 15,83 110,81
02/01/2014 Venta 3 15,83 47,49 4 15,83 63,32
03/01/2014 Venta 4 15,83 63,32 0 0,00 0,00
28/02/2014 Ingreso del producto a bodega 50 15,83 791,62 50 15,83 791,62
28/02/2014 Venta 50 15,83 791,62 0 0,00 0,00
31/03/2014 Ingreso del producto a bodega 50 16,85 842,41 50 16,85 842,41
31/03/2014 Venta 50 16,85 842,41 0 0,00 0,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Chalecos
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 17 25,00 425,00 17 25 425,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Overoles
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
02/01/2014 Inventario inicial 12 40 480,00 12 40,00 480,00
216
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Tela fashion blanco
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
06/01/2014 Compra a TEX. DEL PAC. 50 3,15 157,50 50 3,15 157,50
06/01/2014 Uso de materiales s/OR No 2 50 3,15 157,50 0 0,00 0,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Tela fashion Lila
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
06/01/2014 Compra a TEX. DEL PAC 48 2,36 113,28 48 2,36 113,28
06/01/2014 Uso de materiales s/OR No 2 37,5 2,36 88,50 10,5 2,36 24,78
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Tela fashion Especial
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
06/01/2014 Compra a TEX. DEL PAC 87 2,36 205,32 87 2,36 205,32
06/01/2014 Uso de materiales s/OR # 2 22,5 2,36 53,10 64,5 2,18 140,82
217
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Tela fashion coral
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
06/01/2014 Compra a TEX. DEL PAC 8 2,36 18,88 8 2,36 18,88
06/01/2014 Uso de materiales s/OR #2 8 2,36 18,88 0 0,00 0,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Tela yacket azul marino especial
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
06/01/2014 compra a TEX. DEL PAC 105 3,29 345,45 105 3,29 345,45
20/01/2014 Uso de materiales s/OR No4 30 3,29 98,70 75 3,29 246,75
17/02/2014 Uso de materiales s/OR No 8 87,5 3,29 287,88 17,5 3,29 57,58
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Tela yacket azul indigo
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
06/01/2014 Compra a TEX. DEL PAC 100 3,29 329,00
100 3,29 329,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Trajes en tela fashion
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
06/01/2014 Ingreso del producto a bodega 47 15,05 707,46 47 15,05 707,46
10/01/2014 Venta a precio de costo 47 15,05 707,46 0 0,00 0,00
218
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Botones azul marino
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
09/01/2014 P/R. Compra 44 0,12 5,28 44 0,12 5,28
13/01/2013 Uso de materiales s/OR #3 44 0,12 5,28 0 0,00 0,00
31/01/2014 Compra 208 0,06 13,40 208 0,06 13,40
31/01/2014 orden de requisición No 4 120 0,05 6,00 88 0,05 4,40
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Mandiles de niño
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
24/01/2014 Ingreso de bodega 40 10,97 438,84 40 10,97 438,84
24/01/2014 Venta 40 10,97 438,84 0 0,00 0,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Chompas
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
24/01/2014 Ingreso de bodega 30 19,85 595,59 30 19,85 595,59
24/01/2014 Venta 30 19,85 595,59 0 0,00 0,00
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: trajes en tela yacket
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
21/02/2014 Ingreso de bodega OP#8 53 16,67 883,75 53 16,67 883,75
21/02/2014 Venta 53 16,67 883,75 0 0,00 0,00
21/03/2014 Ingreso de bodega OP#12 50 16,74 836,86 50 16,74 836,86
21/03/2014 Venta 50 16,74 836,86 0 0,00 0,00
219
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL”
TARJETA KÁRDEX
ARTICULO: Rollos de cesgo
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN V. UNIT. V. TOT CAN V. UNIT V. TOT CAN V. UNIT V. TOT
11/03/2014 Compra 2 4,35 200,00 2 4,35 200,00
11/03/2014 Orden de requisición No 11 2 4,35 8,70 0 0,00 0,00
220
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
02/01/2014 NOMBRE: Martha Torres
SEMANA: 02 de Enero - al 03 de Enero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
02/01/2014 8H300 12H30 14H30 18H30 8
03/01/2014 8H300 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 16
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
TARJETA RELOJ
ene-14
NOMBRE: Anita Guamán
SEMANA: 02 de Enero - al 03 de Enero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
02/01/2014 8H300 12H30 14H30 18H30 8
03/01/2014 8H300 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 16
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
TARJETA RELOJ
ene-14
NOMBRE: María Bonilla
SEMANA: 02 de Enero - al 03 de Enero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
02/01/2014 8H300 12H30 14H30 18H30 8
03/01/2014 8H300 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 16
ANEXO 7. TARJETAS RELOJ
221
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
02/01/2014 NOMBRE: Martha Torres
SEMANA: 06 de Enero - al 10 de Enero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
02/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
03/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
08/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
09/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
10/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
02/01/2014 NOMBRE: Anita Guamán
SEMANA: 06 de Enero - al 10 de Enero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
02/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
03/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
08/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
09/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
10/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
02/01/2014 NOMBRE: María Bonilla
SEMANA: 06 de Enero - al 10 de Enero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
02/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 03/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 08/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 09/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 10/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
222
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
ene-14 NOMBRE: Martha Torres
SEMANA: 13 de Enero - al 17 de Enero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 13/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
14/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
15/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
16/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
17/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
ene-14 NOMBRE: Anita Guamán
SEMANA: 13 de Enero - al 17 de Enero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 13/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
14/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
15/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
16/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
17/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
ene-14 NOMBRE: María Bonilla
SEMANA: 13 de Enero - al 17 de Enero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 13/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
14/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
15/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
16/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 17/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
223
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
ene-14 NOMBRE: Martha Torres
SEMANA: 20 de Enero - al 24 de Enero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 20/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
21/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
22/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
23/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 24/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
ene-14 NOMBRE: Anita Guamán
SEMANA: 20 de Enero - al 24 de Enero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
20/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
21/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
22/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
23/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
24/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
ene-14 NOMBRE: María Bonilla
SEMANA: 20 de Enero - al 24 de Enero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 20/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
21/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
22/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
23/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 24/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
224
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
ene-14 NOMBRE: Martha Torres
SEMANA: 27 de Enero - al 31 de Enero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
27/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
28/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
29/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
30/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
31/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
ene-14 NOMBRE: Anita Guamán
SEMANA: 27 de Enero - al 31 de Enero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 27/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
28/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
29/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
30/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
31/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
ene-14 NOMBRE: María Bonilla
SEMANA: 27 de Enero - al 31 de Enero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 27/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
28/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
29/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
30/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 31/01/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
225
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
feb-14 NOMBRE: Martha Torres
SEMANA: 03 de Febrero - al 07 de Febrero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
03/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
04/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
05/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
06/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
07/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
feb-14 NOMBRE: Anita Guamán
SEMANA: 03 de Febrero - al 07 de Febrero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 03/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
04/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
05/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
06/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
07/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
feb-14 NOMBRE: María Bonilla
SEMANA: 03 de Febrero - al 07 de Febrero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 03/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
04/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
05/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
06/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
07/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
226
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
feb-14 NOMBRE: Martha Torres
SEMANA: 10 de Febrero - al 14 de Febrero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
10/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
11/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
12/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
13/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
14/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
feb-14 NOMBRE: Anita Guamán
SEMANA: 10 de Febrero - al 14 de Febrero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 10/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
11/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
12/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
13/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
14/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
feb-14 NOMBRE: María Bonilla
SEMANA: 10 de Febrero - al 14 de Febrero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 10/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
11/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
12/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
13/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
14/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
227
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
feb-14 NOMBRE: Martha Torres
SEMANA: 17 de Febrero - al 21 de Febrero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
17/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
18/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
19/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
10/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
21/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
feb-14 NOMBRE: Anita Guamán
SEMANA: 17 de Febrero - al 21 de Febrero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
17/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
18/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
19/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
10/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
21/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
feb-14 NOMBRE: María Bonilla
SEMANA: 17 de Febrero - al 21 de Febrero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 17/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
18/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
19/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
10/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
21/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
228
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
feb-14 NOMBRE: Martha Torres
SEMANA: 24 de Febrero - al 28 de Febrero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
24/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
25/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
26/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
27/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
28/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
feb-14 NOMBRE: Anita Guamán
SEMANA: 24 de Febrero - al 28 de Febrero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
24/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
25/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
26/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
27/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
28/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
feb-14 NOMBRE: María Bonilla
SEMANA: 24 de Febrero - al 28 de Febrero
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 24/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
25/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
26/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
27/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
28/02/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
229
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
mar-14 NOMBRE: Martha Torres
SEMANA: 03 de Marzo - al 07 de Marzo
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 03/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
04/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
05/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
06/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
07/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
mar-14 NOMBRE: Anita Guamán
SEMANA: 03 de Marzo - al 07 de Marzo
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
03/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
04/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
05/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
06/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
07/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
mar-14 NOMBRE: María Bonilla
SEMANA: 03 de Marzo - al 07 de Marzo
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 03/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 04/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 05/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 06/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 07/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
230
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
mar-14 NOMBRE: Martha Torres
SEMANA: 10 de Marzo - al 14 de Marzo
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
10/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
11/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
12/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
13/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
14/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
mar-14 NOMBRE: Anita Guamán
SEMANA: 10 de Marzo - al 14 de Marzo
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
10/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
11/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
12/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
13/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
14/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
mar-14 NOMBRE: María Bonilla
SEMANA: 10 de Marzo - al 14 de Marzo
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 10/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 11/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 12/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 13/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 14/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
231
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
mar-14 NOMBRE: Martha Torres
SEMANA: 17 de Marzo - al 21 de Marzo
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
17/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
18/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
19/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
20/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
21/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
mar-14 NOMBRE: Anita Guamán
SEMANA: 17 de Marzo - al 21 de Marzo
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
17/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
18/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
19/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
20/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
21/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
mar-14 NOMBRE: María Bonilla
SEMANA: 17 de Marzo - al 21 de Marzo
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 17/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 18/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 19/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 20/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 21/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 40
232
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA RELOJ
NOMBRE: Martha Torres
SEMANA: 24 de Marzo - al 31 de Marzo
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 24/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 25/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 26/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 27/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 28/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8 31/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 48
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
TARJETA RELOJ mar-14
NOMBRE: Anita Guamán
SEMANA: 24 de Marzo - al 31 de Marzo
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 24/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
25/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
26/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
27/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
28/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
31/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 48
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
TARJETA RELOJ mar-14
NOMBRE: María Bonilla
SEMANA: 24 de Marzo - al 31 de Marzo
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
HORAS ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA 24/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
25/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
26/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
27/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
28/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
31/03/2014 8H30 12H30 14H30 18H30 8
TOTAL HORAS SEMANA 48
233
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA DE TIEMPO
NOMBRE: Martha Torres
CARGO: Cortadora
COSTO HORA: 2,649431818
FECHA O.P.# TI/TO DETALLE H. DE INICIÓ
HORA TERMINÓ
H. EMP
COSTO TOTAL
02/01/2013 O.P.# 1/TD Elaboración de 13 mandiles 8:30 16:30 6 15,90 02/01/2013 O.P.# 1/TI Mantenim. de Maquinaria 16:30 18:30 2 5,30
03/01/2013 O.P.# 1/TD Elaboración de 13 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 06/01/2014 O.P.# 2/TD Elaboración de 47 trajes 8:30 18:30 8 21,20 07/01/2014 O.P.# 2/TD Elaboración de 47 trajes 8:30 18:30 8 21,20 08/01/2014 O.P.# 2/TD Elaboración de 47 trajes 8:30 18:30 8 21,20 09/01/2014 O.P.# 2/TD Elaboración de 47 trajes 8:30 18:30 8 21,20
10/01/2014 O.P.# 2/TD Elaboración de 47 trajes 8:30 18:30 8 21,20 13/01/2014 O.P.# 3/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 21,20 14/01/2014 O.P.# 3/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 21,20 15/01/2014 O.P.# 3/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 21,20 16/01/2014 O.P.# 3/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 21,20
17/01/2014 O.P.# 3/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 21,20 20/01/2014 O.P.# 4/TD Elaboración de 40 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 21/01/2014 O.P.# 4/TD Elaboración de 40 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 22/01/201|4 O.P.# 4/TD Elaboración de 40 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 23/01/2014 O.P.# 4/TD Elaboración de 40 mandiles 8:30 18:30 8 21,20
24/01/2014 O.P.# 4/TD Elaboración de 40 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 27/01/2014 O.P.# 5/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 28/01/2014 O.P.# 5/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 29/01/2014 O.P.# 5/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 30/01/2014 O.P.# 5/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 21,20
31/01/2014 O.P.# 5/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 21,20
ANEXO 8. TARJETAS DE TIEMPO
234
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA DE TIEMPO
NOMBRE: Anita Guamán
CARGO: Operaria
COSTO HORA: 2,649431818
FECHA O.P.# TI/TO DETALLE H. DE INICIÓ
HORA TERMINÓ
HOR EMP
COSTO TOTAL
02/01/2013 O.P.# 1/TD Elaboración de 13 mandiles 8:30 16:30 6 15,90 02/01/2013 O.P.# 1/TI Mantenim. de Maquinaria 16:30 18:30 2 5,30
03/01/2013 O.P.# 1/TD Elaboración de 13 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 06/01/2014 O.P.# 2/TD Elaboración de 47 trajes 8:30 18:30 8 21,20 07/01/2014 O.P.# 2/TD Elaboración de 47 trajes 8:30 18:30 8 21,20 08/01/2014 O.P.# 2/TD Elaboración de 47 trajes 8:30 18:30 8 21,20 09/01/2014 O.P.# 2/TD Elaboración de 47 trajes 8:30 18:30 8 21,20
10/01/2014 O.P.# 2/TD Elaboración de 47 trajes 8:30 18:30 8 21,20 13/01/2014 O.P.# 3/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 21,20 14/01/2014 O.P.# 3/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 21,20 15/01/2014 O.P.# 3/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 21,20 16/01/2014 O.P.# 3/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 21,20
17/01/2014 O.P.# 3/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 21,20 20/01/2014 O.P.# 4/TD Elaboración de 40 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 21/01/2014 O.P.# 4/TD Elaboración de 40 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 22/01/201|4 O.P.# 4/TD Elaboración de 40 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 23/01/2014 O.P.# 4/TD Elaboración de 40 mandiles 8:30 18:30 8 21,20
24/01/2014 O.P.# 4/TD Elaboración de 40 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 27/01/2014 O.P.# 5/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 28/01/2014 O.P.# 5/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 29/01/2014 O.P.# 5/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 30/01/2014 O.P.# 5/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 21,20
31/01/2014 O.P.# 5/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 21,20
235
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA DE TIEMPO
NOMBRE: María Bonilla
CARGO: Operaria
COSTO HORA: 2,649431818
FECHA O.P.# TI/TO DETALLE H. DE INICIÓ
HORA TERMINÓ
HOR EMP
COSTO TOTAL
02/01/2013 O.P.# 1/TD Elaboración de 13 mandiles 8:30 16:30 6 15,90 02/01/2013 O.P.# 1/TI Mantenim. de Maquinaria 16:30 18:30 2 5,30
03/01/2013 O.P.# 1/TD Elaboración de 13 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 06/01/2014 O.P.# 2/TD Elaboración de 47 trajes 8:30 18:30 8 21,20 07/01/2014 O.P.# 2/TD Elaboración de 47 trajes 8:30 18:30 8 21,20 08/01/2014 O.P.# 2/TD Elaboración de 47 trajes 8:30 18:30 8 21,20 09/01/2014 O.P.# 2/TD Elaboración de 47 trajes 8:30 18:30 8 21,20
10/01/2014 O.P.# 2/TD Elaboración de 47 trajes 8:30 18:30 8 21,20 13/01/2014 O.P.# 3/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 21,20 14/01/2014 O.P.# 3/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 21,20 15/01/2014 O.P.# 3/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 21,20 16/01/2014 O.P.# 3/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 21,20
17/01/2014 O.P.# 3/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 21,20 20/01/2014 O.P.# 4/TD Elaboración de 40 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 21/01/2014 O.P.# 4/TD Elaboración de 40 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 22/01/201|4 O.P.# 4/TD Elaboración de 40 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 23/01/2014 O.P.# 4/TD Elaboración de 40 mandiles 8:30 18:30 8 21,20
24/01/2014 O.P.# 4/TD Elaboración de 40 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 27/01/2014 O.P.# 5/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 28/01/2014 O.P.# 5/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 29/01/2014 O.P.# 5/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 21,20 30/01/2014 O.P.# 5/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 21,20
31/01/2014 O.P.# 5/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 21,20
TIEMPO ÓRDENES O.P.#1 O.P.#2 O.P.#3 O.P.#4 O.P.#5
TIEMPO DIRECTO 111,27 317,93 317,93 317,93 317,93 TIEMPO INDIRECTO 15,90 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL HORAS 127,17 317,93 317,93 317,93 317,93
236
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA DE TIEMPO
NOMBRE: Martha Torres
CARGO: Cortadora
COSTO HORA: 2,914375
FECHA O.P.# TI/TO DETALLE H. DE INICIÓ
HORA TERMINÓ
HORAS EMPL.
COSTO TOTAL
03/02/2014 O.P.# 6/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32 04/01/2014 O.P.# 6/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32 05/01/2014 O.P.# 6/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32 06/01/2014 O.P.# 6/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32
07/01/2014 O.P.# 6/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32
10/02/2014 O.P.# 7/TD Elaboración de 30 chompas 8:30 18:30 8 23,32 11/02/2014 O.P.# 7/TD Elaboración de 30 chompas 8:30 18:30 8 23,32 12/02/2014 O.P.# 7/TD Elaboración de 30 chompas 8:30 18:30 8 23,32
13/02/2014 O.P.# 7/TD Elaboración de 30 chompas 8:30 18:30 8 23,32
14/02/2014 O.P.# 7/TD Elaboración de 30 chompas 8:30 18:30 8 23,32
17/02/2014 O.P.# 8/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 23,32 18/02/2014 O.P.# 8/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 23,32 19/02/2014 O.P.# 8/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 23,32 20/02/2014 O.P.# 8/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 23,32
21/02/2014 O.P.# 8/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 23,32
24/02/2014 O.P.#9/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32
25/02/2014 O.P.#9/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 16:30 6 17,49 25/02/2014 O.P.#9/TI Mantenim. de maquinaria 16:30 18:30 2 5,83 26/02/2014 O.P.#9/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32 27/02/2014 O.P.#9/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32
28/02/2014 O.P.#9/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32
237
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA DE TIEMPO
NOMBRE: Anita Guamán
CARGO: Operaria
COSTO HORA: 2,914375
FECHA O.P.# TI/TO DETALLE H. DE INICIÓ
HORA TERMINÓ
HORAS EMPL.
COSTO TOTAL
03/02/2014 O.P.# 6/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32 04/01/2014 O.P.# 6/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32 05/01/2014 O.P.# 6/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32 06/01/2014 O.P.# 6/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32
07/01/2014 O.P.# 6/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32
10/02/2014 O.P.# 7/TD Elaboración de 30 chompas 8:30 18:30 8 23,32 11/02/2014 O.P.# 7/TD Elaboración de 30 chompas 8:30 18:30 8 23,32 12/02/2014 O.P.# 7/TD Elaboración de 30 chompas 8:30 18:30 8 23,32 13/02/2014 O.P.# 7/TD Elaboración de 30 chompas 8:30 18:30 8 23,32
14/02/2014 O.P.# 7/TD Elaboración de 30 chompas 8:30 18:30 8 23,32
17/02/2014 O.P.# 8/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 23,32 18/02/2014 O.P.# 8/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 23,32 19/02/2014 O.P.# 8/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 23,32
20/02/2014 O.P.# 8/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 23,32
21/02/2014 O.P.# 8/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 23,32
24/02/2014 O.P.#9/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32 25/02/2014 O.P.#9/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 16:30 6 17,49 25/02/2014 O.P.#9/TI Mantenim. de maquinaria 16:30 18:30 2 5,83 26/02/2014 O.P.#9/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32 27/02/2014 O.P.#9/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32
28/02/2014 O.P.#9/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32
238
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA DE TIEMPO
NOMBRE: María Bonilla
CARGO: Operaria
COSTO HORA: 2,914375
FECHA O.P.# TI/TO DETALLE H. DE INICIÓ
HORA TERMINÓ
HORAS EMPL.
COSTO TOTAL
03/02/2014 O.P.# 6/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32 04/01/2014 O.P.# 6/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32 05/01/2014 O.P.# 6/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32 06/01/2014 O.P.# 6/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32
07/01/2014 O.P.# 6/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32
10/02/2014 O.P.# 7/TD Elaboración de 30 chompas 8:30 18:30 8 23,32 11/02/2014 O.P.# 7/TD Elaboración de 30 chompas 8:30 18:30 8 23,32 12/02/2014 O.P.# 7/TD Elaboración de 30 chompas 8:30 18:30 8 23,32
13/02/2014 O.P.# 7/TD Elaboración de 30 chompas 8:30 18:30 8 23,32
14/02/2014 O.P.# 7/TD Elaboración de 30 chompas 8:30 18:30 8 23,32
17/02/2014 O.P.# 8/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 23,32 18/02/2014 O.P.# 8/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 23,32 19/02/2014 O.P.# 8/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 23,32 20/02/2014 O.P.# 8/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 23,32
21/02/2014 O.P.# 8/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 23,32
24/02/2014 O.P.#9/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32
25/02/2014 O.P.#9/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 16:30 6 17,49 25/02/2014 O.P.#9/TI Mantenim. de maquinaria 16:30 18:30 2 5,83 26/02/2014 O.P.#9/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32 27/02/2014 O.P.#9/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32
28/02/2014 O.P.#9/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 23,32
TIEMPO ÓRDENES O.P.#6 O.P.#7 O.P.#8 O.P.#9
TIEMPO DIRECTO 332,25 349,73 349,73 349,73 TIEMPO INDIRECTO 0,00 0,00 17,49
TOTAL HORAS 332,25 349,73 349,73 367,22
239
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA DE TIEMPO
NOMBRE: Martha Torres
CARGO: Cortadora
COSTO HORA: 2,77559
FECHA O.P.# TI/TO DETALLE H. DE INICIO
HORA TERMINO
HORAS EMPL.
COSTO TOTAL
03/03/2014 O.P.# 10/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 22,20 04/03/2014 O.P.# 10/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 22,20 05/03/2014 O.P.# 10/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 22,20 06/03/2014 O.P.# 10/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 22,20
07/03/2014 O.P.# 10/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 22,20
10/03/2014 O.P.# 11/TD Elaboración de 55 trajes 8:30 18:30 8 22,20 11/03/2014 O.P.# 11/TD Elaboración de 55 trajes 8:30 18:30 8 22,20 12/03/2014 O.P.# 11/TD Elaboración de 55 trajes 8:30 18:30 8 22,20 13/03/2014 O.P.# 11/TD Elaboración de 55 trajes 8:30 18:30 8 22,20
14/03/2014 O.P.# 11/TD Elaboración de 55 trajes 8:30 18:30 8 22,20
17/03/2014 O.P.# 12/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 22,20 18/03/2014 O.P.# 12/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 22,20 19/03/2014 O.P.# 12/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 22,20 20/03/2014 O.P.# 12/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 22,20
21/03/2014 O.P.# 12/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 22,20
24/03/2014 O.P.# 13/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 22,20 25/03/2014 O.P.# 13/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 16:30 6 16,65 25/03/2014 O.P.# 13/TI Mantenim. de maquinaria 16:30 18:30 2 5,55 26/03/2014 O.P.# 13/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 22,20 27/03/2014 O.P.# 13/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 22,20 28/03/2014 O.P.# 13/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 22,20
31/03/2014 O.P.# 13/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 22,20
240
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA DE TIEMPO
NOMBRE: Anita Guamán
CARGO: Operaria
COSTO HORA: 2,77559
FECHA O.P.# TI/TO DETALLE H. DE INICIÓ
HORA TERMINÓ
HORAS EMPL.
COSTO TOTAL
03/03/2014 O.P.# 10/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 22,20 04/03/2014 O.P.# 10/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 22,20 05/03/2014 O.P.# 10/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 22,20 06/03/2014 O.P.# 10/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 22,20
07/03/2014 O.P.# 10/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 22,20
10/03/2014 O.P.# 11/TD Elaboración de 55 trajes 8:30 18:30 8 22,20 11/03/2014 O.P.# 11/TD Elaboración de 55 trajes 8:30 18:30 8 22,20 12/03/2014 O.P.# 11/TD Elaboración de 55 trajes 8:30 18:30 8 22,20 13/03/2014 O.P.# 11/TD Elaboración de 55 trajes 8:30 18:30 8 22,20
14/03/2014 O.P.# 11/TD Elaboración de 55 trajes 8:30 18:30 8 22,20
17/03/2014 O.P.# 12/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 22,20 18/03/2014 O.P.# 12/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 22,20 19/03/2014 O.P.# 12/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 22,20 20/03/2014 O.P.# 12/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 22,20
21/03/2014 O.P.# 12/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 22,20
24/03/2014 O.P.# 13/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 22,20 25/03/2014 O.P.# 13/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 16:30 6 16,65 25/03/2014 O.P.# 13/TI Mantenim. de maquinaria 16:30 18:30 2 5,55 26/03/2014 O.P.# 13/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 22,20 27/03/2014 O.P.# 13/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 22,20 28/03/2014 O.P.# 13/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 22,20
31/03/2014 O.P.# 13/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 22,20
241
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" TARJETA DE TIEMPO
NOMBRE: María Bonilla
CARGO: Operaria
COSTO HORA: 2,77559
FECHA O.P.# TI/TO DETALLE H. DE INICIÓ
HORA TERMINÓ
HORAS EMPL.
COSTO TOTAL
03/03/2014 O.P.# 10/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 22,20 04/03/2014 O.P.# 10/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 22,20 05/03/2014 O.P.# 10/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 22,20 06/03/2014 O.P.# 10/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 22,20
07/03/2014 O.P.# 10/TD Elaboración de 53 trajes 8:30 18:30 8 22,20
10/03/2014 O.P.# 11/TD Elaboración de 55 trajes 8:30 18:30 8 22,20 11/03/2014 O.P.# 11/TD Elaboración de 55 trajes 8:30 18:30 8 22,20 12/03/2014 O.P.# 11/TD Elaboración de 55 trajes 8:30 18:30 8 22,20 13/03/2014 O.P.# 11/TD Elaboración de 55 trajes 8:30 18:30 8 22,20
14/03/2014 O.P.# 11/TD Elaboración de 55 trajes 8:30 18:30 8 22,20
17/03/2014 O.P.# 12/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 22,20 18/03/2014 O.P.# 12/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 22,20 19/03/2014 O.P.# 12/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 22,20 20/03/2014 O.P.# 12/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 22,20
21/03/2014 O.P.# 12/TD Elaboración de 50 trajes 8:30 18:30 8 22,20
24/03/2014 O.P.# 13/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 22,20 25/03/2014 O.P.# 13/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 16:30 6 16,65 25/03/2014 O.P.# 13/TI Mantenim. de maquinaria 16:30 18:30 2 5,55 26/03/2014 O.P.# 13/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 22,2 27/03/2014 O.P.# 13/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 22,204 28/03/2014 O.P.# 13/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 22,20
31/03/2014 O.P.# 13/TD Elaboración de 50 mandiles 8:30 18:30 8 22,20
TIEMPO ÓRDENES O.P.#10 O.P.#11 O.P.#12 O.P.#13
TIEMPO DIRECTO 333,07 333,07 333,07 383,03 TIEMPO INDIRECTO 0,00 0,00 0,00 16,65
TOTAL HORAS 333,07 333,07 333,07 399,68
242
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
PLANILLA DE TRABAJO
PERÍODO: 02 AL 31 D ENERO DEL 2014
No NOMBRE O.P. #1 O.P. #2 O.P. #3 O.P. #4 O.P. #5 T. I TOTAL 1 Martha Torres 37,09 105,98 105,98 105,98 105,98 5,30 461,00 2 Anita Guamán 37,09 105,98 105,98 105,98 105,98 5,30 466,30 3 María Bonilla 37,09 105,98 105,98 105,98 105,98 5,30 466,30
111,27 317,93 317,93 317,93 317,93 15,90 1398,89
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
PLANILLA DE TRABAJO
PERÍODO: 04 AL 28 DE FERERO DEL 2014
No NOMBRE O.P. #6 O.P. #7 O.P. #8 O.P. #9 T.I TOTAL 1 Martha Torres 116,57 116,57 116,57 110,75 5,83 460,48 2 Anita Guamán 116,57 116,57 116,57 110,75 5,83 460,48 3 María Bonilla 116,57 116,57 116,57 110,75 5,83 460,48
349,73 349,73 349,73 332,25 17,49 1398,92
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL"
PLANILLA DE TRABAJO
PERÍODO: 04 AL 28 DE FERERO DEL 2014
No NOMBRE O.P. #10 O.P. #11 O.P. #12 O.P. #13 T.I TOTAL 1 Martha Torres 111,02 111,02 111,02 127,68 5,55 460,75
2 Anita Guamán 111,02 111,02 111,02 127,68 5,55 460,75
3 María Bonilla 111,02 111,02 111,02 127,68 5,55 460,75
333,07 333,07 333,07 383,03 16,65 1398,89
ANEXO 9. PLANILLAS DE TRABAJO
243
CÁLCULO DEL COSTO HORA DEL MES DE ENERO
Total Ingresos 340,00 Beneficios Sociales 126,30 Total Horas 176
CÁLCULO DEL COSTO HORA DEL MES DE FEBRERO
Total Ingresos 340,00 Beneficios Sociales 126,30 Total Horas 160
2,914375
ANEXO 10. CÁLCULO DEL COSTO HORA
244
CÁLCULO DEL COSTO HORA DEL MES DE MARZO
Total Ingresos 340,00 Beneficios Sociales 126,30 Total Horas 168
245
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" NÓMINA DE FABRICA
MES DE ENERO DEL 2014
N° NOMBRE CARGO INGRESOS TOTAL
INGRESOS EGRESOS TOTAL
EGRESOS LIQUIDO A RECIBIR FIRMAS
SUELDO 9,35% AP. PERS.
1 Martha Torres Cortadora 340,00 340,00 31,79 31,79 308,21 2 Ana Guamán Operaria 340,00 340,00 31,79 31,79 308,21 3 María Bonilla Operaria 340,00 340,00 31,79 31,79 308,21 TOTAL 1020,00 1020,00 95,37 95,37 924,63
F. GERENTE F. CONTADOR
ROL DE PROVISIONES SOCIALES
N° NOMBRE CARGO TOTAL
INGRESOS 12,15%
APORTE PATRONAL
FONDO DE RESERVA
XIII SUELDO
XIV SUELDO
TOTAL PROVISIONES
1 Martha Torres Cortadora 340,00 41,31 28,32 28,33 28,33 126,30 2 Ana Guamán Operaria 340,00 41,31 28,32 28,33 28,33 126,30 3 María Bonilla Operaria 340,00 41,31 28,32 28,33 28,33 126,30 TOTAL 1020,00 123,93 84,97 85,00 85,00 378,90
F. GERENTE F. CONTADOR
ANEXO 11. ROLES DE PAGO
246
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" ROL DE PAGOS DE PERSONAL ADMINISTRATIVO
MES DE ENERO DEL 2014
N° NOMBRE CARGO INGRESOS
TOTAL INGRESOS
EGRESOS TOTAL EGRESOS
LIQUIDO A RECIBIR FIRMAS
SUELDO 9,35% AP. PERS.
1 Fernando González Propietario 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 2 Roxana Muñoz Secretaria 340,00 340,00 31,79 31,79 308,21 TOTAL 840,00 500,00 78,54 46,75 453,25
F. GERENTE F. CONTADOR
ROL DE PROVISIONES SOCIALES
N° NOMBRE CARGO TOTAL
INGRESOS 12,15%
APORTE PATRONAL
FONDO DE RESERVA
XIII SUELDO
XIV SUELDO
TOTAL PROVISIONES
1 Fernando González Propietario 500,00 60,75 41,65 41,67 28,33 172,40 Roxana Muñoz Secretaria 340,00 41,31 28,32 28,33 28,33 126,30 TOTAL 840,00 102,06 69,97 70,00 56,67 172,40
F. GERENTE F. CONTADOR
247
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" NÓMINA DE FABRICA
MES DE FEBRERO DEL 2014
N° NOMBRE CARGO INGRESOS
TOTAL INGRESOS
EGRESOS TOTAL EGRESOS
LIQUIDO A RECIBIR FIRMAS
SUELDO 9,35% AP. PERS.
1 Martha Torres Cortadora 340,00 340,00 31,79 31,79 308,21 2 Ana Guamán Operaria 340,00 340,00 31,79 31,79 308,21 3 María Bonilla Operaria 340,00 340,00 31,79 31,79 308,21 TOTAL 1020,00 1020,00 95,37 95,37 924,63
F. GERENTE F. CONTADOR
ROL DE PROVISIONES SOCIALES
N° NOMBRE CARGO TOTAL
INGRESOS 12,15%
APORTE PATRONAL
FONDO DE RESERVA
XIII SUELDO
XIV SUELDO
TOTAL PROVISIONES
1 Martha Torres Cortadora 340,00 41,31 28,32 28,33 28,33 126,30 2 Ana Guamán Operaria 340,00 41,31 28,32 28,33 28,33 126,30 3 María Bonilla Operaria 340,00 41,31 28,32 28,33 28,33 126,30 TOTAL 1020,00 123,93 84,97 85,00 85,00 378,90
F. GERENTE F. CONTADOR
248
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" ROL DE PAGOS DE PERSONAL ADMINISTRATIVO
MES DE FEBRERO DEL 2014
N° NOMBRE CARGO INGRESOS
TOTAL INGRESOS
EGRESOS TOTAL EGRESOS
LIQUIDO A RECIBIR FIRMAS
SUELDO 9,35% AP. PERS.
1 Fernando González Propietario 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 2 Roxana Muñoz Secretaria 340,00 340,00 31,79 31,79 308,21 TOTAL 840,00 500,00 78,54 46,75 453,25
F. GERENTE F. CONTADOR
ROL DE PROVISIONES SOCIALES
N° NOMBRE CARGO TOTAL
INGRESOS 12,15%
APORTE PATRONAL
FONDO DE RESERVA
XIII SUELDO
XIV SUELDO
TOTAL PROVISIONES
1 Fernando González Propietario 500,00 60,75 41,65 41,67 28,33 172,40 2 Roxana Muñoz Secretaria 340,00 41,31 28,32 28,33 28,33 126,30 TOTAL 840,00 102,06 69,97 70,00 56,67 172,40
F. GERENTE F. CONTADOR
249
IAFA TU SEGUNDA PIEL NÓMINA DE FABRICA
MES DE MARZO DEL 2014
N° NOMBRE CARGO INGRESOS
TOTAL INGRESOS
EGRESOS TOTAL EGRESOS
LIQUIDO A RECIBIR FIRMAS
SUELDO 9,45% AP. PERS.
1 Martha Torres Cortadora 340,00 340,00 32,13 32,13 307,87 2 Ana Guamán Operaria 340,00 340,00 32,13 32,13 307,87 3 María Bonilla Operaria 340,00 340,00 32,13 32,13 307,87 TOTAL 1020,00 1020,00 96,39 96,39 923,61
F. GERENTE F. CONTADOR
ROL DE PROVISIONES SOCIALES
N° NOMBRE CARGO TOTAL
INGRESOS 12,15%
APORTE PATRONAL
FONDO DE RESERVA
XIII SUELDO
XIV SUELDO
TOTAL PROVISIONES
1 Martha Torres Cortadora 340,00 41,31 28,32 28,33 28,33 126,30 2 Ana Guamán Operaria 340,00 41,31 28,32 28,33 28,33 126,30 3 María Bonilla Operaria 340,00 41,31 28,32 28,33 28,33 126,30 TOTAL 1020,00 123,93 84,97 85,00 85,00 378,90
F. GERENTE F. CONTADOR
250
EMPRESA "IAFA TU SEGUNDA PIEL" ROL DE PAGOS DE PERSONAL ADMINISTRATIVO
MES DE MARZO DEL 2014
N° NOMBRE CARGO INGRESOS
TOTAL INGRESOS
EGRESOS TOTAL EGRESOS
LIQUIDO A RECIBIR FIRMAS
SUELDO 9,45% AP. PERS.
1 Fernando González Propietario 500,00 500,00 47,25 47,25 452,75 2 Roxana Muñoz Secretaria 340,00 340,00 32,13 32,13 307,87 TOTAL 840,00 500,00 79,38 47,25 452,75
F. GERENTE F. CONTADOR
ROL DE PROVISIONES SOCIALES
N° NOMBRE CARGO TOTAL
INGRESOS 12,15%
APORTE PATRONAL
FONDO DE RESERVA
XIII SUELDO
XIV SUELDO
TOTAL PROVISIONES
1 Fernando González Propietario 500,00 60,75 41,65 41,67 28,33 172,40 Roxana Muñoz Secretaria 340,00 41,31 28,32 28,33 28,33 126,30 TOTAL 840,00 102,06 69,97 70,00 56,67 172,40
F. GERENTE F. CONTADOR
251
EMPRESA “IAFA” DISTRUBUCIÓN DE LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
ENERO-MARZO DEL 2014
CGF. Aplicados a la O.P#1 = CGF. Presupuestados del Periodo * M.P.D
MPD. Presupuestada del Periodo
CGF. Aplicados a la O.P#1 = 1.397,86 * 206,31
6.212,30
CGF. Aplicados a la O.P#1 = 46,42
CGF. Aplicados a la O.P#2 = CGF. Presupuestados del Periodo * M.P.D
MPD. Presupuestada del Periodo
CGF. Aplicados a la O.P#2 = 1.397,86 * 317,98
6.212,30
CGF. Aplicados a la O.P#2 = 71,54
CGF. Aplicados a la O.P#3 = CGF. Presupuestados del Periodo * M.P.D
MPD. Presupuestada del Periodo
CGF. Aplicados a la O.P#3 = 1.397,86 * 661,25
6.212,30
CGF. Aplicados a la O.P#3 = 148,79
ANEXO 12. DISTRIBUCIÓN DE LA TASA PREDETERMINADA
252
CGF. Aplicados a la O.P#4 = CGF. Presupuestados del Periodo * M.P.D
MPD. Presupuestada del Periodo
CGF. Aplicados a la O.P#4 = 1.397,86 * 98,70
6.212,30
CGF. Aplicados a la O.P#4 = 22,21
CGF. Aplicados a la O.P#4 = CGF. Presupuestados del Periodo * M.P.D
MPD. Presupuestada del Periodo
CGF. Aplicados a la O.P#5 = 1.397,86 * 396,75
6.212,30
CGF. Aplicados a la O.P#5 = 89,27
CGF. Aplicados a la O.P#6 = CGF. Presupuestados del Periodo * M.P.D
MPD. Presupuestada del Periodo
CGF. Aplicados a la O.P#6 = 1.397,86 * 396,75
6.212,30
CGF. Aplicados a la O.P#6 = 89,27
CGF. Aplicados a la O.P#7 = CGF. Presupuestados del Periodo * M.P.D
MPD. Presupuestada del Periodo
CGF. Aplicados a la O.P#7 = 1.397,86 * 200,70
6.212,30
CGF. Aplicados a la O.P#7 = 45,16
253
ANEXO 13. DEPRECIACIONES
CGF. Aplicados a la O.P#8 = CGF. Presupuestados del Periodo * M.P.D
MPD. Presupuestada del Periodo
CGF. Aplicados a la O.P#8 = 1.397,86 * 435,93
6.212,30
CGF. Aplicados a la O.P#8 = 98,09
CGF. Aplicados a la O.P#9 = CGF. Presupuestados del Periodo * M.P.D
MPD. Presupuestada del Periodo
CGF. Aplicados a la O.P#9 = 1.397,86 * 375,00
6.212,30
CGF. Aplicados a la O.P#9 = 84,38
CGF. Aplicados a la O.P#10 =
CGF. Presupuestados del Periodo * M.P.D
MPD. Presupuestada del Periodo
CGF. Aplicados a la O.P#10 = 1.397,86 * 700,93
6.212,30
CGF. Aplicados a la O.P#10 = 157,72
CGF. Aplicados a la O.P#11 =
CGF. Presupuestados del Periodo * M.P.D
MPD. Presupuestada del Periodo
CGF. Aplicados a la O.P#11 = 1.397,86 * 621,58
6.212,30
CGF. Aplicados a la O.P#11 = 139,86
254
CGF. Aplicados a la O.P#12 =
CGF. Presupuestados del Periodo * M.P.D
MPD. Presupuestada del Periodo
CGF. Aplicados a la O.P#12 = 1.397,86 * 411,25
6.212,30
CGF. Aplicados a la O.P#12 = 92,54
CGF. Aplicados a la O.P#13 =
CGF. Presupuestados del Periodo * M.P.D
MPD. Presupuestada del Periodo
CGF. Aplicados a la O.P#13 = 1.397,86 * 375,00
6.212,30
CGF. Aplicados a la O.P13 = 85,38 4
255
ANEXO 13. CÁLCULO DE DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS
256
257
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL" AUXILIAR DE COMPRAS DEL MES DE ENERO
EXPRESADO EN USD Registro: Del 01 al 31 de Enero del 2014
Auxiliar N. 01
FECHA PROVEEDOR T./CONT. N°
FACTURA TRANSP.
COMPRAS IVA 12%
FORMAS DE PAGO TARIFA
0% TARIFA
12% CONTADO CRÉDITO 06/01/2014 TEXPAC Cía. Ltda. 67861 1.169,43 140,33 1.309,76
09/01/2014 HILAR FINO 757 4,71 0,57 5,28
31/01/2014 Loja Chimbo María Lucia 10282 11,97 1,43 13,40
TOTAL 1.186,11 142,33 1328,44
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL" AUXILIAR DE COMPRAS DEL MES DE MARZO
EXPRESADO EN USD Registro: Del 01 al 31 de Marzo del 2014
Auxiliar N. 02
FECHA PROVEEDOR T./CONT. N°
FACTURA TRANSP.
COMPRAS IVA 12%
FORMAS DE PAGO TARIFA
0% TARIFA
12% CONTADO CRÉDITO 11/03/2014 PACO PUBLICIDAD 78733 17,67 2,12 19,79 11/03/2014 BAZAR LUCIA 6076 7,77 0,93 8,70
TOTAL 25,44 3,05 28,4928
ANEXO 14. ANEXO DE COMPRAS Y VENTAS
258
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL" AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE ENERO
EXPRESADO EN USD Registro: Del 01 al 31 de Enero del 2014
Auxiliar N. 01
FECHA FACTURA CLIENTE VENTA
0% VENTA
12% IVA 12%
FORMAS DE PAGO CONTADO CRÉDITO
02/01/2014 423 Lic. Patricio Torres 35,71 4,29 40,00 02/01/2014 424 Dra. María Paula Iñiguez 35,71 4,29 40,00 02/01/2014 425 Dr. Marco Hernández 35,71 4,29 40,00 02/01/2014 426 Dra. Omayra Burneo 35,71 4,29 40,00 02/01/2014 427 Dra. Sofía Avendaño 35,71 4,29 40,00 02/01/2014 428 María Soto 35,71 4,29 40,00 02/01/2014 429 Sr. Jorge Rodríguez 26,79 3,21 30,00 02/01/2014 430 Sr. Mauricio Tenazada 25,00 3,00 28,00 02/01/2014 431 Sra. Lida González 25,00 3,00 28,00 02/01/2014 432 Lic. Rosa Muñoz 26,79 3,21 30,00 02/01/2014 433 Sra. Hilda Guayas 25,00 3,00 28,00 02/01/2014 434 Dr. Miguel Cisneros 25,00 3,00 28,00 02/01/2014 435 Sr. Luis Ambuludi 26,79 3,21 30,00 02/01/2014 436 Lic. Martha Jiménez 25,00 3,00 28,00 02/01/2014 437 Dr. Cristian Santin 650,00 78,00 728,00 02/01/2014 438 Dra. María Soledad Núñez 285,71 34,29 320,00 02/01/2014 439 Dr. Ernesto Domínguez 1.049,11 125,89 1.175,00 TOTAL 2.404,45 288,53 2.692,98
259
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL" AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE ENERO
EXPRESADO EN USD Registro:Del 01 al 31 de Enero del 2014
Auxiliar N. 01
FECHA FACTURA CLIENTE VENTA
0% VENTA
12% IVA 12%
FORMAS DE PAGO CONTADO CRÉDITO
VIENEN 2.404,45 288,53 2.692,98 02/01/2014 440 Dr. Juan Carlos Samaniego 25,00 3,00 28,00 10/01/2014 441 Luis Mogrovejo 35,71 4,29 40,00 10/01/2014 442 Saúl Montalván 35,71 4,29 40,00 10/01/2014 443 Soledad Díaz 25,00 3,00 28,00 10/01/2014 444 Diana Valares 35,71 4,29 40,00 10/01/2014 445 Juan Carlos Rojas 25,00 3,00 28,00 10/01/2014 446 Miguel Valares 25,00 3,00 28,00 10/01/2014 447 Diana Apolo 25,00 3,00 28,00 10/01/2014 448 Miguel Ángel González 35,71 4,29 40,00 10/01/2014 449 Liliana González 35,71 4,29 40,00 10/01/2014 450 Luis Reyes 25,00 3,00 28,00 10/01/2014 451 Cristina Sotomayor 25,00 3,00 28,00 18/01/2014 452 Alonso Silva 1.785,71 214,29 2.000,00 18/01/2014 453 Luis Díaz 35,72 4,29 40,01 18/01/2014 454 Fanny Guzmán 60,72 7,29 68,01 18/01/2014 455 Diego Marcelo Loaiza 25,00 3,00 28,00 18/01/2014 456 Juan Calos Mora 35,72 4,29 40,01 TOTAL 4.700,87 564,10 5.264,97
260
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL" AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE ENERO
EXPRESADO EN USD Registro: Del 01 al 31 de Enero del 2014
Auxiliar N. 01
FECHA FACTURA CLIENTE VENTA 0% VENTA
12% IVA 12%
FORMAS DE PAGO CONTADO CRÉDITO
4.700,87 564,10 5.264,97
18/01/2014 457 Gilberto Silva 25,00 3,00 28,00 18/01/2014 458 Silverio Torres 25,00 3,00 28,00 18/01/2014 459 Jorge Luis Carpio 60,72 7,29 68,01 18/01/2014 460 Faina Vivanco 107,14 12,86 120,00 20/01/2014 461 Fanny Narváez 714,29 85,71 800,00 25/01/2014 462 Roñal Sarango 1.250,00 150,00 1.400,00 TOTAL 6.883,02 825,96 7.708,98
261
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL" AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE FEBRERO
EXPRESADO EN USD Registro: Del 01 al 28 de Febrero del 2014
Auxiliar N. 02
FECHA FACTURA CLIENTE VENTA
0% VENTA
12% IVA 12%
FORMAS DE PAGO CONTADO CRÉDITO
07/02/2014 463 María Soledad Núñez 1.250,00 150,00 1.400,00 14/02/2014 464 Omayra Burneo 1.339,29 160,71 1.500,00 21/02/2014 465 Luis Mogrovejo 1.656,25 198,75 1.855,00 28/02/2014 466 Tania Loaiza 1.339,29 160,71 1.500,00
TOTAL 5.584,83 670,17 6.255,01
EMPRESA “IAFA TU SEGUNDA PIEL" AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE FEBRERO
EXPRESADO EN USD Registro:Del 01 al 31 de marzo del 2014
Auxiliar N. 03
FECHA FACTURA CLIENTE VENTA 0% VENTA
12% IVA 12%
FORMAS DE PAGO CONTADO CRÉDITO
07/03/2014 467 Tania Loaiza 1892,86 227,14 2120,00
07/03/2014 468 Sofía Rodríguez 1.964,29 235,71 2.200,00 21/03/2014 469 Sara Pineda 1.562,50 187,50 1.750,00 31/03/2014 470 Laura Ludeña 1.339,29 160,71 1.500,00
TOTAL 4.866,08 811,06 5.450,01
262
ÍNDICE
CARATULA I
CERTIFICACIÓN II
AUTORIA III
CARTA DE AUTORIZACIÓN IV
DEDICATORIA V
AGRADECIMIENTO VI
a. TÌTULO 7
b. RESUMEN 8
SUMARY 10
c. INTRODUCCIÓN 12
d. REVISIÒN DE LITERATURA 14
e. MATERIALES Y MÈTODOS 62
f. RESULTADOS 65
g. DISCUSIÒN 169
h. CONCLUSIONES 171
i. RECOMENDACIONES 172
j.BIBLIOGRAFÍA 173
k. ANEXOS 175
