Финансы для HR

Применение экономических знаний в повседневной работе

Директора по персоналу

Сергей Высоцкий

Резюме

2

Общая задача: Ознакомиться с работой предприятия и ролью Управления HR с точки зрения экономики и

главных задач ведения бизнеса.

Продолжительность: 2 часа.

Краткая программа:

Вступление. Экономика и повседневная жизнь – «Экономический кризис на пальцах». «История про 100

долларов, пару кирпичей и очень ценные бумаги». Знакомимся с экономическими процессами и их

взаимосвязями.

Что такое эффективность бизнеса. Взгляд собственника. Разительные отличия от популярной литературы.

Стадии зрелости компании и смена требований.

Что обсуждают на совещаниях финансисты с собственником или директором. Учимся читать финансовые

документы. Экономические показатели, имеющие прямое отношение к службе HR.

Служба HR как инструмент повышения эффективности бизнеса. Определяем основные точки воздействия и

методы работы.

Баланс комфорта работников и бизнес-стратегии. Подходы к оплате труда в зависимости от особенностей

бизнеса. Изучаем вопросы выработки и производительности труда.

«Врожденные конфликты» между подразделениями. Экономические методы как инструмент сглаживания

конфликтов и повышения эффективности работы подразделений.

Оплата труда топ-менеджмента. Роль службы HR в повышении эффективности работы менеджмента компании.

Требования к квалификации директора по HR.

Вступление

3

Процитировано по

http://profmeter.com.ua/communication/learning/course/course4/lesson30/

Казалось бы, что нет ни одного мало-мальски неизученного экономического процесса, все разложено, описано и посчитано.

Множество ученых подробно описывают ход и логику экономических процессов. Масса формул описывают зависимости

между самыми разнообразными явлениями, компьютерные программы предсказывают дальнейшее развитие событий на

основе массы статистических данных.

Однако реальность постоянно доказывает, что все наши предположения, теории и предсказания совершенно ничего общего

с реальной жизнью не имеют. Процветающие предприятия, финансовая отчетность которых подтверждена самыми лучшими

аудиторами неожиданно оказываются банкротами, отрасли, светлое будущее которых описали самые талантливые

аналитики, неожиданно оказываются в глубоком кризисе, банки, в надежности которых не усомнился бы ни один скептик –

лопаются как мыльные пузыри. Все это происходит с завидной регулярностью на протяжении десятков лет. Значит с нашими

знаниями об экономической жизни общества что-то не так?

С одной стороны, множество экономических теорий подтверждаются общим ходом вещей в экономике. Но очень часто в

экономике происходят события, которые самые новые экономические теории совершенно бессильны объяснить, поскольку

эти факты противоречат предположениям, которые заложены в их основу.

Почему?

Любая экономическая теория построена на том, что пытается объяснить экономический процесс, исходя из того, что все

участники этого самого процесса действуют рационально, основываясь на полной информации о ценах, качестве товаров,

свойствах товаров, количестве продавцов и покупателей и так далее. К сожалению, в практической жизни это не так.

Ключевой составляющей экономических процессов являются люди. А людям, как известно, часто свойственно принимать

субъективные решения, то есть такие, которые основываются больше на эмоциях и внутренних ощущениях, чем на

математическом расчете. Кроме того, совершенно излишне напоминать, что участники экономических процессов обладают

совершенно различной степенью информированности о том, что на самом деле происходит.

Представим себе, что мы находимся на рыночной площади, на которой торгуют четыреста продавцов. Торговля идет

помидорами, огурцами и яблоками. Для того, чтобы принять рациональное, с точки зрения экономики, решение, нам

необходимо обойти всех продавцов, выяснить у них цену на каждый из товаров, параллельно с этим зафиксировать

качество каждого из товаров, а потом по соотношению цена/качество сделать свой выбор. Часто ли Вы поступаете так в

повседневной жизни? Таким образом, мы пришли к важному выводу – поведение участников экономического процесса

не всегда рационально с точки зрения экономической целесообразности.

И этот факт способен рушить самые идеальные с математической точки зрения экономические теории. Неожиданно

выясняется, что на процесс принятия решения влияет масса факторов, которые напрямую к экономическим процессам

отношения не имеют.

Все это приводит нас к важному выводу – экономические процессы могут быть описаны лишь приблизительно, со

множеством оговорок и предположений.

Движение денег Часть 1. Как это кажется на первый взгляд

4

Депозит

Кредит

Товар

Деньги

Внешне, ситуация выглядит вполне благополучно.

Население берет деньги в банке, за которые потом

приобретает материальные блага. Производители

благодаря этому производят товары и услуги,

которые реализуют населению

Движение денегЧасть 2. Как движутся деньги на самом деле*

5* Адаптированное описание экономических процессов для неэкономистов

У населения есть $1 млн. Внесем их в

банк.

Банк выдает кредиты на $1

млн.

Население приобретает товары на $1

млн.

Банк снова выдает

кредиты на $1млн.

Население приобретает товары на $1

млн.

Баланс банка:

Активы:

$1 млн.

Пассивы:

$1 млн.

Население:

Депозиты:

$1 млн.

Наличных денег:

$1 млн.

Баланс банка:

Активы:

$2 млн.

Пассивы:

$2 млн.

Население:

Депозиты:

$1 млн.

Долги:

$1 млн.

Наличных денег:

$1 млн.

Баланс банка:

Активы:

$3 млн.

Пассивы:

$3 млн.

Население:

Депозиты:

$1 млн.

Долги:

$2 млн.

Наличных денег:

$1 млн.

Кредитная спираль

История про 100 долларов, пару кирпичей и ценные бумаги

6

Начальная ситуация

Строитель Население Банк

Шаг 1. Вкладываем деньги в банк

Отчет о состоянии экономики

Активы Пассивы

Денежные средства

Текущие счета

Кредиты Депозиты

Ценные бумаги Ценные бумаги

100

100

100 100

Шаг 2. Строитель собирается открыть бизнес и берет кредит

100 100

100 100

200 200

Шаг 3. Инвестиционный фонд считает бизнес перспективным, и решил привлечь

деньги и вложить их в дело. Население изымает деньги, покупает ценные бумаги.

Инвестиционный фонд кладет их на депозит.

Инвестиционный фонд

100 100

100 100

100 100

300 300

100 200

200 100

100 100

400 400

Шаг 4. Инвестиционный фонд решает приобрести строительный бизнес. Строитель

соглашается его продать за 200 долларов. Поэтому инвестиционный фонд

дополнительно берет кредит в банке. Строитель, продавший бизнес, кладет деньги

на депозит. Все счастливы

На самом деле у всех нас 100 долларов и два кирпича…

Эффективность организации бизнеса

Роль Директора по персоналу в процессе роста эффективности

компании(Подход со стороны экономики)

Сергей Высоцкий

Бизнес с точки зрения бизнесмена

8

Вложить материальные

ресурсы

Нанять людей

Организовать систему продаж

Продать товар или услугу

Получить еще больше

денежных средств

Как можно дороже

Пока мы говорим о первом цикле, все вроде бы понятно. И это соответствует минимальной базовой задаче HR-

директора – найти и нанять людей. А теперь задумаемся о дальнейших циклах. Во что должна

трансформироваться эта задача?

Как можно дешевле

Как можно дешевле

Как можно дешевле

Уровни зрелости организации

9

Компания 1-го уровня

•Только деньги имеют смысл

•Гонка за каждой копейкой

•Ориентация на сбыт и снабжение. Остальное – не важно

• Самые главные – продавцы. Всякие конструкторы и программисты – умные обезьяны

Компания 2-го уровня

•Деньги должны быть посчитаны, но распоряжается ими лично директор по своему усмотрению

• Планирование носит справочный характер

• Руководитель вмешивается во все процессы и пытается ими руководить, даже если ничего в них не понимает

Компания 3-го уровня

• Есть система управления издержками

• Планирование используется для реализации поставленных задач

• Роль продавцов падает. Экономисты становятся важными работниками

• Компания считает себестоимость, пытается оптимизировать затраты, начинает предъявлять требования к продавцам

Компания 4-го уровня

• Компания осуществляет комплексное планирование длительностью не менее чем один год

• Компания понимает, что эффективность ее работы сильно зависит от квалификации сотрудников

• Создаются первые команды для решения управленческих задач – из числа преданных сотрудников

• Уделяется внимание качеству процессов и их систематизации. Делаются попытки уйти от роли «человеческого фактора».

Компания5-го уровня

•Компания полностью осознает роль персонала – «кадры решают все»

• Роль качества товаров и услуг, удовлетворенность потребителя, ставится во главу угла

• Стратегическое управление является реальным инструментом, а не носит справочный характер

• Ключевые процессы описаны стандартизованы

Фазы бизнеса с точки зрения его владельца

10

Организация бизнеса

Стабилизация бизнеса

Повышение эффективности

Владение бизнесом

Найти людейНайти «правильных»

людей

Обеспечить рост производительности

труда персонала

Обеспечить постоянную

эффективность работы персонала

«Рекламное агентство»

«Кадровое агентство»

Роль кадровой службы*

* Упрощенная интерпретация

«Рост производительности труда», «эффективность» - это экономические термины. Таким образом, для

успешной реализации данных функций необходимо понимание базовых экономических понятий. Вывод:

директору по HR знание основ экономики и организации труда – жизненно необходимо.

Проблема специальной литературы

11

Масса литературы,

содержащей элементарную

информацию по управлению

человеческими ресурсами.

Информация, интуитивно

понятная даже

неподготовленному

читателю.

Масса литературы,

содержащей сведения и

принципы управления

«компанией пятого уровня»

Практически полное отсутствие литературы,

которая излагает, как именно измерять,

проводить, управлять процессами труда,

организации работ, системами заработной

платы. Наблюдается явный процесс

перехода в область «тайных знаний»

Диаграмма минимально необходимых экономических знаний для оценки эффективности персонала

12

Линейный персонал

Показатели выработки и производительности

труда

Основы нормирования

трудовых операций

Экономические показатели

эффективности продаж

Основные виды оплаты труда и их применимость в

разных ситуациях

Управленцы среднего звена

Формирование центров финансовой

ответственности и правила

распределения затрат

Основы систематизации затрат

по элементам

Нормирование нециклических

операций. Фотография рабочего времени

Коллективная организация труда.

Системы коллективной оплаты

труда

Управленческий персонал

Показатели эффективности деятельности

Основные экономические

показатели деятельности предприятия

Основы управления фондом оплаты труда

«Технология бизнеса» и ее характеристики

Основы «Бережливого производства»

Основы математической

статистики

Основы финансового учета

Основы технологии бизнеса

13

Чем прибыль отличается от денег. На что ориентироваться?1. Организовываем свой бизнес. Формируем уставный фонд.

Активы Пассивы

Денежные средства Уставный фонд

100 100

100 100

Активы Пассивы

Товары Уставный фонд

120 100

Денежные средства Кредиторская задолженность

100 120

240 240

2. Покупаем яблоко с отсрочкой платежа за 120

Активы Пассивы

Уставный фонд

100

Товары Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

0 (20)

Денежные средства Кредиторская задолженность

300 220

300 300

3. Продаем яблоко за 100 , и берем предоплату за второе

Активы Пассивы

Товары Уставный фонд

100 100

Денежные средства Кредиторская задолженность

0 0

100 100

2. Покупаем 2 яблока за 50

3. Отгружаем яблоки по 100 с отсрочкой платежа

Активы Пассивы

Уставный фонд

100

Товары Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

0 100

Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность

200 0

200 200

Деньги на предприятии есть. Но понесены убытки Денег на предприятии нет. Заработана прибыль

Извлекаем пользу из финансовых показателей

14

Прибавочная стоимость на 1 работника, грн 14 703,48 до 20 327,23то есть прирост 5 623,76 +38,25

Годовая чистая выручка нескорр. (без НДС) на 1 чел., тыс. грн. 34,53 до 66,72 то есть прирост 32,19 +93,25

Производительность 1 работника (на склад) 24,89 до 32,30 то есть прирост 7,41 +29,76

з/п на 1 грн. продаж, грн. 0,1817 до 0,2069то есть прирост 0,03 +13,88

Рентабельность продаж, % -7,29% до -0,31%то есть прирост 0,07 +95,79

Прибыль на 1 человека, тыс. грн. -214,84% до -1,91 то есть прирост 0,23 +10,90

ФОТ с начислениями на 1 грн. продаж, грн. 0,25 до 0,289 то есть прирост 0,03 +13,51

Пример вычисления трудовых показателей

Стандартная финансовая отчетность

Форма 1 (баланс)

Форма 2 (отчет о

финансовых результатах)

Отчет по продажам

Управленческая отчетность (стандарты компании)

Отчет по операционным

и прочим расходам

Отчет о движении денежных

средств

Отчет об управленческих

прибылях и убытках

Отчет об основных

показателях деятельности

«Точки контроля»

15

Закупки и складирование:

Затраты по доставке, дополнительные затраты

Коэффициент дополнительных затрат

Оборачиваемость склада

Доля неликвидов в остатках

…

Продажи:

Валовая прибыль на 1 грн. Продаж

Валовая прибыль на 1 человека

Рентабельность продаж

Уровень просроченной дебиторской задолженности

Объем клиентской базы

Показатели количественной и качественной дистрибьюции

…

Производство:

Выработка на 1 человека

Коэффициент ритмичности

Доля ЗП в производственной себестоимости

Уровень брака по изделиям

Объем сверхурочных работ и работ в выходные дни

…

Принципы определения нормального уровня показателей

• Бенчмаркинг

• Статистический метод

• Аналитический метод

Ключевые показатели

деятельности

Расчет нормативной выработки

02,3035595,7

1220.20110

20.201101,119,0

58.3473

58.3473385,12508

Средняя заработная

плата в промышленности

в марте 2010 года

Начисления на ЗПМесячный фонд ЗП

одного работающего

Средняя доля

заработной платы в

себестоимости

продукции

Месячная выработка на

одного человека

Норма рентабельности

Пересчитываем в

доллары США Минимальная

нормативная выработка

в год

Обратная задача. Определяем среднюю заработную плату по предприятию

11,397$385,1

550$

550$%202750$

2750$12

33000$Определяем месячную выработку

Доля заработной платы в себестоимости

Заработная плата без начислений

Управление численностью персонала

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

Служащие

Вспомогательные

Основные

1. Прибыль предприятию

приносят только

основные рабочие

2. Любое уменьшение

численности прочего

персонала приводит к

росту эффективности

бизнеса и

производительности

труда

3. Вспомогательный

персонал отвечает за

процессы

жизнеобеспечения

производства – их

сокращение может

привести к ухудшению

качества обслуживания

оборудования и

сокращению срока

службы

19

Бенчмаркинг предприятия (на примере данных 2007г.)

5,803,154,625,61

Доля инвестиций от

объема производства,

%

47,0187,9584,02,2Объем инвестиций,

млн. €

201,6170,2220,511,5Выработка на 1 чел. в

год, тыс. €

4 03635 00057 3723 405Количество

работающих, чел.

813,75 957,412 649,039,2Объем производства,

млн. €

CarraroDanaZFАО «ХХХ»Параметр

Оценка стоимости работы менеджмента и затрат на бизнес-процессы

20

Сколько стоит совещание?

Предположим, что руководитель с оплатой труда 2000$ в месяц собирает совещание, которое продлится 1, 5 часа. На совещании будут

присутствовать десять человек руководящего состава с оплатой 1000$.

Если в месяце 20 рабочих дней, то один час работы каждого приглашенного составит 1000/20/8 = 6, 25$.

Один час работы руководителя составит 2000/20/8=12,50$.

Предположим, что для подготовки к совещанию каждому из приглашенных необходимо затратить 15 минут.

Тогда стоимость совещания составит для руководителя 12,50$*1, 75 часа=21,88$, а с учетом начислений на заработную плату 21,88*1,

38=30,19$.

Стоимость для каждого из приглашенных составит 6,25*1,75=10,94$, а с учетом начислений 10,94*1,38=15,10$.

Таким образом, общая стоимость совещания составит 30,19+15,10*10=181,19$. Если совещание началось с опозданием, то каждые

десять минут обойдутся дополнительно в 17,25$.

Сколько стоит выписать накладную?

Базовые данные для расчета:

Средняя заработная плата одного сотрудника коммерческой службы 2900 грн.

Количество заказов, которое оформляется за месяц одним сотрудником 300 шт.

Средняя заработная плата бухгалтера 1800 грн.

Время оформления одного маршрутного листа 1,5 часа

Среднее количество заказов в путевом листе 35

Количество листов документов на 1 накладную 5

Стоимость пачки бумаги 500 листов 27 грн.

Заработная плата кладовщика 2000 грн.

Среднее время подбора заказа кладовщиком на складе 30 минут

Средняя заработная водителя 2000 грн.

Время простоя машины под погрузкой 1,5 часа

ФОТ отдела логистики 10000 грн.

Численность отдела логистики 4 чел.

Среднее количество маршрутных листов 59 шт

Расчет

Стоимость выписки заказа (2900/300) = 9.67 грн.

Стоимость оформления документов (27/500*5+1800/200*1,5) =13,77 грн.

Стоимость погрузки заказа (2000/200*0,5+2000/200*1,5) = 20 грн.

Стоимость логистического обслуживания груза (10000/4/59/35) = 1,21 грн.

Итоговые прямые расходы на оформление одной накладной 44,65 грн.

21

Взаимодействие руководителей. Антагонизм подразделений

1. Определите наиболее важные параметры процессов для

различных подразделений. Отметьте в клетках отношение

служб Финансовая

службаМаркетинги продажи

Производство Снабжение

Все должно быть максимально точно

Все должно быть максимально быстро

Главное –результат, оформление не имеет значения

Все должно быть в нужномколичестве

Да

Нет

Категорически Нет

1. Как Вы думаете, почему для

различных служб предприятия

важны совершенно разные

параметры деятельности?

2. Как избежать конфликтов

между подразделениями?

Внутрифирменные расчеты. Центры финансовой ответственности*

22

Всего по предприятию

Группа «Покраска облаков»

Группа «Завинчивание

гаек»

Группа поддержки

Продажи 1000 750 250

Трансфертные доходы Х 75 200

Затраты 900 500 200 200

Трансфертные расходы Х 225 50

Финансовый результат 100 25 75 -

Группа «Завинчивание гаек» оказала помощь группе «Покраска облаков» на сумму 75,00 , что отражено в

трансфертных расчетах

Центр затратЦентр прибылиЦентр прибыли

*Упрощенный пример

Семинар «Финансы для HR»

23

Общая задача: Изучить возможности практического использования финансовых показателей, принципов научной

организации труда, систем организации труда и заработной платы, финансовой и управленческой отчетности, а также KPI и

BSC для повышения эффективности работы персонала.

Продолжительность: 6 часов.

Краткая программа:

Вступление.

Основы макроэкономики и место предприятия в системе экономических отношений. Неизбежность экономического кризиса в

современной системе товарно-денежных отношений или почему инфляция – это хорошо. Что такое деньги - как работает

банк - почему кредиты выдаются деньгами, которых не существует. Общее введение в экономику государства.

Что такое эффективность бизнеса. Взгляд собственника. Стадии зрелости компании.

Что обсуждают на совещаниях финансисты с собственником или директором. Учимся читать финансовые документы.

Учимся читать баланс. Учимся читать отчет о прибылях и убытках. Самостоятельно вычисляем необходимые для

управления HR экономические показатели. Делаем выводы и определяем перечень мер воздействия.

Управление фондом оплаты труда. Тарифные сетки и разрядность. Бестарифные системы оплаты. Сдельная и повременная

оплата. Их преимущества и недостатки. «Гибридные» системы оплаты труда и их применение. Нормативная численность

персонала. Показатели выработки и производительности труда.

Внутрифирменный «хозрасчет». Принципы разделения на центры финансовой ответственности. Трансфертные расчеты

между подразделениями.

Показатели эффективности работы отдельных типов сотрудников. Эффективность продавцов. Эффективность складского

хозяйства. Эффективность логистики. Показатели эффективности производственных подразделений.

Оплата труда топ-менеджмента. Система ключевых показателей и система сбалансированных показателей как

объединяющая для управления эффективностью работы персонала. Разумная достаточность для построения системы

«вниз».