ДФС: аудит у сфері

розрахункових операцій

Результат 2018 року

1 млн. 40 тис. платників єдиного

податку(фізичних осіб-

підприємців)

Розрахунки проведені

черезРРО

308 тис.РРО

292 тис.КОРО

КОНТРОЛЬ ЗА ПРОВЕДЕННЯМ РОЗРАХУНКІВ У СФЕРІ ГОТІВКОВОГО ТА БЕЗГОТІВКОВОГО ОБІГУ

Розрахунки проведені

через

КОРО

Розрахунки проведені

у касах підприємств

(прибуткові,

видаткові

ордери)

Розрахунки проведені

платниками єдиного

податку,

фізичними

особами-підприємцями

(книга обліку доходів)

контроль за дотриманням вимог чинного законодавства суб’єктами господарювання, щоздійснюють продаж підакцизних товарів (алкогольні напої та тютюнові вироби)

контроль за дотриманням вимог чинного законодавства суб’єктамигосподарювання, що здійснюють реалізацію паливно-мастильних матеріалів черезмережу АЗС

контроль за дотриманням законодавства суб’єктами господарювання, щоздійснюють переказ коштів через ПТКС

контроль за дотриманням вимог чинного законодавства суб’єктамигосподарювання, що здійснюють операції з купівлі-продажу іноземної валюти

контроль за дотриманням вимог чинного законодавства суб’єктамигосподарювання, що здійснюють продаж складної побутової техніки

контроль за дотриманням вимог законодавства суб’єктами господарювання сфериресторанного господарства

контроль за дотриманням законодавства суб’єктами господарювання, що не забезпечилипочекову передачу даних РРО та/або звітують про низькі виторги, проведенні через РРО

1

2

3

4

5

6

7

ПРІОРІТЕТНІ НАПРЯМИ РОБОТИ ПІДРОЗДІЛІВ КОНТРОЛЮ ЗА ПРОВЕДЕННЯМ РОЗРАХУНКІВ У СФЕРІ ГОТІВКОВОГО ТА БЕЗГОТІВКОВОГО ОБІГУ

ВИДИ ВСТАНОВЛЕНИХ ПОРУШЕНЬ

62% 15% 17%

3,5% 2,5%

Продаж товарів, не відображених у обліку товарних запасів за місцемпродажу

Не оприбуткування готівковихкоштів

Не проведеннярозрахункових операційчерез РРО

Невідповідність суми коштів, зазначених у денному звіті, на місці проведеннярозрахунків, незроздрукування фіскальнихзвітних чеків (Z-звітів)

Відсутність ліцензій на право роздрібноїторгівлі тютюновими виробами та алкогольними напоями, реалізаціяалкогольних напоїв та тютюновихвиробів без марок акцизного податкувстановленого зразка тощо

0

100

200

300

400

500

600

700

800

900

1000

2017 2018

387,8

937,7

Донараховано фінансових санкцій, млн грн

ДИНАМІКА РЕЗУЛЬТАТІВ КОНТРОЛЮ ЗА ПРОВЕДЕННЯМ РОЗРАХУНКІВ У СФЕРІ ГОТІВКОВОГО ТА БЕЗГОТІВКОВОГО ОБІГУ

ДИНАМІКА ВИТОРГІВ, ПРОВЕДЕНИХ ЧЕРЕЗ РРО

Висновок: через посилення контролю за обігом готівки (вимоги

встановлення РРО) розрахунки, проведені через РРО, збільшились:

у 2018 році у порівнянні з 2017 роком

на 166,5 млрд грн або 19%,

(у 2017 році у порівнянні з 2016 роком

на 135 млрд грн або 18%)

758,5 893,5

135 (18%)

2017

Приріст

1060

166,5 (19%)

2018

Приріст

Виторги проведені через РРО у 2016 році, млрд грн

Виторги проведені через РРО у 2017 році, млрд грн

Виторги проведені через РРО у 2018 році, млрд грн