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VIII Reunión de Responsables de Sistemas de Información
SIV / IIMV
Santo Domingo, Julio de 2006
Aspectos tecnológicos de XBRL
Francisco Javier Nozal Millán
Director de Sistemas de Información
CNMV
España
- Conceptos básicos de XBRL
- Conceptos básicos de herramientas de XBRL
- XBRL en la CNMV
- Demostraciones
Aspectos tecnológicos de XBRL
Aspectos tecnológicos de XBRL
XBRL (Extensible Business Reporting Languaje)
-Tiene su arranque en 1998 a propuesta de Charles Hoffman, contable y auditor.
-Los primeros prototipos se realizan en el marco del AICPA (American Institute of Certified Public
Accountants), bajo la denominación de XFRML
-En el 2000 se crea “XBRL International”
-En el 2001 se celebra la primera conferencia internacional en Londres y el apoyo generalizado de importantes instituciones (SEC, Microsoft, IASB,...), con 85 entidades asociadas.
Aspectos tecnológicos de XBRL
XBRL (Extensible Business Reporting Languaje)
-Estándar internacional para el manejo automatizado de estados financieros
-Para utilización por todos los intervinientes en la cadena de flujo de la información: empresas, supervisores, difusores, analistas, auditores, inversores,.....
-Con disponibilidad de herramientas informáticas que facilitan la adaptación cuando cambian las definiciones
-Preparado para aceptar todo tipo de normas de contabilidad y de reporte
-Libre de royalties. No ligado a tecnología de empresa
Aspectos tecnológicos de XBRL
XBRL (Extensible Business Reporting Languaje)
FACILITA, en la Información Financiera
- Preparación y Presentación
- Difusión y Transparencia
- Interoperatividad
- Manejo a menor coste, con eficacia / eficiencia
- Adaptación al cambio normativo
Aspectos tecnológicos de XBRL
TAXONOMIAS XBRL
- Una Taxonomía XBRL es el conjunto de elementos de información, definidos bajo esquema XML, que particularizan un concreto entorno de información financiera.
-Son los diccionarios del lenguaje
-Permiten dar flexibilidad al estándar XBRL al ser la vía de aplicación de este lenguaje a una Norma contable concreta
-Son las más directa manifestación del estándar XBRL
Aspectos tecnológicos de XBRL
TAXONOMIAS XBRL
-La Taxonomía proporciona los elementos (conceptos y tipos de datos) y la estructura de los informes
-Define la lista de conceptos y sus relaciones:
Relaciones de cálculoRelaciones de presentaciónRelaciones de definiciónEtiquetas (Texto añadido a los conceptos)
Referencias (Meta-datos añadidos a los conceptos)
Aspectos tecnológicos de XBRL
Taxonomía, Linkbase e Informe XBRL
- TaxonomíaTécnicamente es un esquema XML + Un
conjunto de 5 linkbases : Presentación, Etiquetas, Cálculo, Definiciones y Referencias
- LinkbaseEs un conjunto de relaciones (links) que
ayudan a documentar los elementos que componen una Taxonomía
- Informe XBRLEs un documento ajustado a una
Taxonomía que recoge los datos concretos de una empresa
Aspectos tecnológicos de XBRL
Informe XBRL
- Contenedores de la información- Los informes tienen los elementos
y los datos- Relacionados con una entidad que
reporta- De acuerdo con una o varias
taxonomías.- Incluyen la dimensión temporal
La mejor aproximación a los aspectos tecnológicos de XBRL está en el “Libro blanco” de la Asociación XBRL España, editado en 2005
Aspectos tecnológicos de XBRL
http://www.xbrl.org.es/downloads/libros/Libro_Blanco.pdf
Se recomienda su detallada lectura
Aspectos tecnológicos de XBRL
HERRAMIENTAS XBRL
- Hay diversas herramientas, de diversos fabricantes y con distintas funcionalidades
- Requieren un no fácil aprendizaje
- Son las que permiten el automatismo en la cadena de flujo de información
- Como “capa XBRL” superpuesta a los productos ERP (Enterprise Resource Planning), como sistemas integrados de información
NC
Taxonomía correspondiente
a Normas Contables NC
Herramienta XBRL deGeneración y ediciónde taxonomías
Normas Contables
NC
Aspectos tecnológicos de XBRL
SUP 1Taxonomía del Supervisor 1
Herramienta XBRL
para generación manual
de Informes XBRL
Informe XBRL 1
DOC 1
Datos de Información Financiera de la empresa
Aspectos tecnológicos de XBRL
SUP 1 SUP 2
Taxonomía del Supervisor 2
Taxonomía del Supervisor 1
Herramienta XBRL
+ Herramientas de Mapping automático
+ Desarrollo específico
Sistema de información financiera de la empresa
Informe XBRL 1
Informe XBRL 2
DOC 1
DOC 2
EMPRESA
Aspectos tecnológicos de XBRL
SUP 1Taxonomía del Supervisor 1
Herramienta XBRL
para validación
Informe XBRL 1 DOC 1
OK
Aspectos tecnológicos de XBRL
SUP 1Taxonomía del Supervisor 1
Herramienta XBRL
para presentación
Presentación de Informe XBRL 1
DOC 1Informe XBRL 1
Aspectos tecnológicos de XBRL
Aspectos tecnológicos de XBRL
Creación de documentos XBRLBlast Radius (XMetal)CaseWare International Creative Solutions Fujitsu Hitachi Systems and Services Microsoft Business Solutions Semansys Technologies Software AG UBmatrix
Creación de TaxonomíasFujitsuHitachi Systems and Services Semansys Technologies UBmatrix
Validación XBRLJ2RFujitsuSemansys TechnologiesUBmatrix
HERRAMIENTASTECNOLÓGICAS
Aspectos tecnológicos de XBRL
Como hemos implantado XBRL en la CNMV
- Desarrollar una plantilla y ponerla a disposición de las sociedades cotizadas, que les permite preparar sus E. F. en XBRL acordes con la Taxonomía IPP-Todas las sociedades cotizadas tienen obligatoriamente que remitir sus E. F. en XBRL y por e-administración- Difundir públicamente estos E. F. en XBRL. Actualmente hay más de 12.000 informes XBRL en la WEB de CNMV, de 3.000 empresas, remitidos por 440 entidades
XBRL en la e-administración de la CNMV: taxonomías IPP
Parte común
Taxonomías IPP - CNMV
DGI
Parte específica:
(Balance y C. Resultados)
- General
- E. Crédito
- S. de Cartera
- Seguros
ES-BE-FS IFRS-GP
XBRL
TaxonomíaXBRL
Usan Excel como herramienta XBRL
Excel usa un esquema definido
Excel crea ficheros en formato XBRL
Los ficheros XBRL se envían cifrados y firmados, bajo e-administración a la CNMV
Los ficheros recibidos se verifican de acuerdo al esquema
Se incorporan los datos a los sistemas de la CNMV
Entidades con valores admitidos a cotización
Proceso de IPP en XBRL
Aspectos tecnológicos de XBRL
Como potenciaremos XBRL en la CNMV
- Nueva Taxonomía IPP para recoger la nueva regulación de los E. F. que entrará en vigor en el 2007. Se adaptarán y se mejorarán las plantillas XBRL puestas a disposición de los usuarios.
- Se incorporarán herramientas de presentación y comparación de informes XBRL en la WEB de XBRL EEspaña
- Se abordará la implantación de XBRL para los estados financieros públicos de las “Instituciones de Inversión Colectiva” (2007)
Aspectos tecnológicos de XBRL
Qué esperamos de XBRL en la CNMV
Para el Supervisado: Que las empresas cotizadas con múltiple “reporting” profundicen en el aprovechamiento de esta implantación XBRL en la CNMV. Que interioricen XBRL en la organización
- Para Analistas y Difusores: Que los Informes XBRL en nuestra WEB les faciliten el trabajo y la aportación de valor añadido para, en definitiva, atender con mejor información al Inversor. Esto es lo importante y el objetivo final.
- DEMOSTRACIONES
- Plantilla XBRL de CNMV
- Herramienta de Fujitsu
- Visualizador por Internet
Aspectos tecnológicos de XBRL