Post on 03-Aug-2018
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA DEDICADA A LA CRIANZA Y
COMERCIALIZACIÓN DE TRUCHAS EN LA COMUNIDAD LA
RINCONADA, PARROQUIA ANGOCHAGUA, CANTÓN IBARRA,
PROVINCIA DE IMBABURA.
AUTORA:
HILDA ELIZABETH CHUQUIN CUATIS
eliza2207_1989@yahoo.es
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,
CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA
DIRECTOR:
ING. JOSE FRANCISCO TAIPE YANEZ
fcotyanez@yahoo.es
QUITO, D.M. ABRIL DE 2016
ii
Chuquín Cuatis, Hilda Elizabeth (2016). Proyecto de factibilidad para la
creación de una microempresa dedicada a la crianza y comercialización de
truchas en la Comunidad la Rinconada, Parroquia Angochagua, Cantón
Ibarra, Provincia de Imbabura. Trabajo de investigación para optar por el
título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contadora Pública
Autorizada. Carrera de Contabilidad y Auditoría. Quito: UCE. 104 p.
iii
DEDICATORIA
Este proyecto la dedico con todo mi amor a Dios, quien me ha bendecido con mis padres,
hermanos, cuñados y amigos quienes son el motor y la motivación de mi vida, quienes han estado
junto a mí siempre guiándome, apoyándome y brindándome todo su amor
A mi amigo y hermano David quien ha mostrado su amor y amistad incondicional por el cual doy
gracias a Dios, quien desde el momento que Dios puso en mi vida ha estado apoyándome.
Hilda Elizabeth Chuquín Cuatis
iv
AGRADECIMIENTO
A Dios, ser celestial que siempre guía mi camino y me da amor, sabiduría, conocimiento,
inteligencia y ser mi ayuda y fortaleza en los momentos de debilidad.
A mis padres, por su compañía, apoyo incondicional y sus esfuerzos a lo largo de mi carrera.
A mis hermanos por ser parte importante de mi vida y representar la unidad familiar.
A mis amig@s que han compartido conmigo durante el tiempo de aprendizaje y me han brindado
su ayuda y compañía incondicional.
A la Universidad Central del Ecuador, que me abrió sus puertas para continuar mis estudios y a la
facultad de Ciencias Administrativas que ha sido el espacio físico en donde he adquirido todos mis
conocimientos y compartido con amigos, profesores.
Agradecer a mi tutor Ingeniero FRANCISCO TAIPE que me ha guiado, compartiéndome sus
conocimientos, su experiencia profesional y con paciencia supo darme las herramientas necesarias
para culminar mi proyecto.
Hilda Elizabeth Chuquín Cuatis
v
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Yo, CHUQUIN CUATIS HILDA ELIZABETH , en calidad de autora del trabajo realizado sobre
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA
DEDICADA A LA CRIANZA Y COMERCIALIZACIÓN DE TRUCHAS EN LA
COMUNIDAD LA RINCONADA, PARROQUIA ANGOCHAGUA, CANTÓN IBARRA,
PROVINCIA DE IMBABURA., por la presente autorizo a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL
ECUADOR, hacer uso de todos los contenidos que me pertenecen o de parte de los que contienen
esta obra, con fines estrictamente académicos o de investigación.
Los derechos que como autor me corresponden, con excepción de la presente autorización,
seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8; 19 y demás
pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.
Quito, a 08 de abril del 2016.
SRTA. ELIZABETH CHUQUIN
C.C.: 100323311-9
Mail: eliza2207_1989@yahoo.es
vi
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Por la presente dejo constancia que he leído el Trabajo de Titulación presentado por la Señorita
CHUQUINCUATIS HILDA ELIZABETH, para optar por el título profesional cuyo tema es,
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA
DEDICADA A LA CRIANZA Y COMERCIALIZACIÓN DE TRUCHAS EN LA
COMUNIDAD LA RINCONADA, PARROQUIA ANGOCHAGUA, CANTÓN IBARRA,
PROVINCIA DE IMBABURA.”, la misma que reúne los requerimientos, y los méritos
suficientes para ser sometida a evaluación por el tribunal calificador.
En la ciudad de Quito, a los 08 días del mes de abril del 2016
Ing. Francisco Taipe
C.C. 170922242-4
vii
CONTENIDO
DEDICATORIA ............................................................................................................................... iii
AGRADECIMIENTO ....................................................................................................................... iv
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL .................................................................. v
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS ................................................................................. vi
CONTENIDO .................................................................................................................................. vii
LISTA DE TABLAS ........................................................................................................................ xii
LISTA DE FIGURAS ...................................................................................................................... xv
ANEXOS......................................................................................................................................... xvi
RESUMEN EJECUTIVO .............................................................................................................. xvii
ABSTRACT .................................................................................................................................. xviii
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1
CAPITULO I ...................................................................................................................................... 2
1. GENERALIDADES ........................................................................................................... 2
1.1. Reseña histórica de la crianza de truchas ............................................................................ 2
1.2. Análisis socioeconómico del país con indicadores respecto al tema .................................. 2
1.2.1. Aspecto político legal ......................................................................................................... 2
1.2.2. Aspectos productivos económicos ...................................................................................... 3
1.3. Definiciones del tema seleccionado .................................................................................... 4
1.3.1. Acuacultura ......................................................................................................................... 4
1.3.2. Piscicultura ......................................................................................................................... 4
1.3.2.1. Tipos de piscicultura ........................................................................................................... 5
1.3.3. Trucha Arco Iris (especie de crianza y comercialización del proyecto) ............................. 5
1.3.3.1. Generalidades ..................................................................................................................... 5
1.3.3.2. Taxonomía .......................................................................................................................... 5
1.3.3.3. Características para la diferenciación del sexo de la trucha arco iris .................................. 6
1.3.3.4. Enfermedades ..................................................................................................................... 7
1.4. Evolución del enfoque de la crianza de truchas arcoíris ..................................................... 9
1.5. Importancia de la crianza de truchas arcoíris .................................................................... 10
1.6. Organizaciones que han aportado para el desarrollo del tema .......................................... 10
CAPITULO II .................................................................................................................................. 11
2. ESTUDIO DE MERCADO .............................................................................................. 11
2.1. Definición del estudio de mercado ................................................................................... 11
2.2. Definición de mercado ...................................................................................................... 11
2.3. Definición de Objetivos del Estudio de Mercado ............................................................. 11
2.3.1. Objetivo general ................................................................................................................ 11
2.3.2. Objetivos específicos ........................................................................................................ 11
viii
2.4. El producto: características y usos .................................................................................... 12
2.4.1. Definición del producto .................................................................................................... 12
2.4.2. Definición de la trucha arcoíris ......................................................................................... 12
2.4.3. Usos de la trucha arcoíris .................................................................................................. 12
2.5. Investigación del mercado ................................................................................................ 13
2.5.1. Segmentación del mercado potencial ............................................................................... 13
2.5.2. Segmentación geográfica .................................................................................................. 13
2.5.3. Segmentación por el nivel de satisfacción ........................................................................ 14
2.5.4. Segmentación según el género .......................................................................................... 14
2.6. Identificación del universo, población y selección de la muestra ..................................... 15
2.6.1. Población .......................................................................................................................... 15
2.6.2. Muestra ............................................................................................................................. 15
2.7. Diseño de los instrumentos para recuperación de datos ................................................... 15
2.8. Realización de encuestas de acuerdo al objetivo del proyecto ......................................... 16
2.9. Procesamiento y análisis de resultados ............................................................................. 16
2.9.1. Encuesta aplicada a los supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de
Ibarra. ................................................................................................................................ 16
2.10. Componentes del mercado ................................................................................................ 28
2.10.1. Definición de la oferta ...................................................................................................... 28
2.10.1.1. Análisis de la oferta .......................................................................................................... 28
2.10.1.2. Oferta actual ...................................................................................................................... 28
2.10.2. Definición de la demanda ................................................................................................. 29
2.10.2.1. Análisis de la demanda ..................................................................................................... 29
2.10.2.2. Demanda actual ................................................................................................................ 30
2.10.2.3. Proyección de la demanda ................................................................................................ 30
2.10.3. Balance oferta– demanda .................................................................................................. 31
2.10.3.1. Definición de demanda insatisfecha ................................................................................. 31
2.11. Análisis del mix del marketing ......................................................................................... 32
2.11.1. Definición de marketing mix ............................................................................................ 32
2.11.2. Estrategia de producto ...................................................................................................... 32
2.11.3. Estrategias de precio ......................................................................................................... 33
2.11.4. Estrategias de promoción .................................................................................................. 34
2.11.5. Estrategias de plaza ........................................................................................................... 34
CAPITULO III ................................................................................................................................. 35
3. INGENIERÍA DEL PROYECTO O ESTUDIO TÉCNICO ............................................ 35
3.1. Definición de Estudio Técnico ......................................................................................... 35
3.2. Objetivos ........................................................................................................................... 35
ix
3.3. Tamaño del proyecto ........................................................................................................ 35
3.3.1. Definición del tamaño del proyecto .................................................................................. 35
3.3.2. Tamaño del proyecto en relación a la demanda ................................................................ 36
3.3.3. Tamaño del proyecto en relación a la tecnología .............................................................. 36
3.3.4. Tamaño del proyecto y disponibilidad de materia prima o insumos ................................ 36
3.3.5. Tamaño del proyecto y la organización ............................................................................ 36
3.3.6. Tamaño del proyecto y financiamiento............................................................................. 37
3.3.7. Capacidad instalada .......................................................................................................... 37
3.3.8. Capacidad operativa .......................................................................................................... 37
3.4. Análisis de la localización ................................................................................................ 37
3.4.1. Definición de localización ................................................................................................ 37
3.4.2. Macrolocalización del proyecto: ....................................................................................... 38
3.4.2.1. Ecosistema. ....................................................................................................................... 38
3.4.2.2. Fuentes hídricas ................................................................................................................ 39
3.4.2.3. Aprovechamiento de espacio rural. .................................................................................. 39
3.4.3. Microlocalización ............................................................................................................. 39
3.5. Ingeniería del proyecto ..................................................................................................... 40
3.5.1. Definición de ingeniera ..................................................................................................... 40
3.5.2. Producto ............................................................................................................................ 41
3.5.3. Proceso de crianza de truchas arcoíris .............................................................................. 41
3.6. Requerimiento de recursos................................................................................................ 45
3.6.1. Equipos – Mobiliario operativos ....................................................................................... 45
3.6.2. Muebles y enseres ............................................................................................................. 46
3.6.3. Talento Humano ............................................................................................................... 47
3.7. Distribución (Layout) ....................................................................................................... 48
3.7.1. Diseño arquitectónico ....................................................................................................... 50
CAPITULO IV ................................................................................................................................. 51
4. ESTUDIO ORGANIZACIONAL .................................................................................... 51
4.1. Definición de Estudio Organizacional .............................................................................. 51
4.2. Constitución de la organización ........................................................................................ 51
4.2.1. Tipo de empresa. ............................................................................................................... 51
4.2.2. Requisitos legales para su funcionamiento ....................................................................... 52
4.3. Estructura organizacional ................................................................................................. 53
4.3.1. Definición de estructura organizacional ........................................................................... 53
4.3.2. Manual de funciones ......................................................................................................... 54
4.4. Diseño y flujogramas de los procesos ............................................................................... 58
4.4.1. Definición de flujogramas ................................................................................................ 58
x
4.5. Direccionamiento estratégico ........................................................................................... 62
4.5.1. Definición de direccionamiento estratégico...................................................................... 62
4.5.2. Misión ............................................................................................................................... 62
4.5.2.1. Definición de misión ......................................................................................................... 62
4.5.3. Visión ................................................................................................................................ 62
4.5.3.1. Definición de visión .......................................................................................................... 62
4.5.4. Principios y valores ........................................................................................................... 63
4.5.4.1. Definición de principios y valores .................................................................................... 63
4.5.5. Objetivos ........................................................................................................................... 63
4.5.5.1. Objetivo general ................................................................................................................ 63
4.5.5.2. Objetivos específicos ........................................................................................................ 63
4.5.6. Políticas............................................................................................................................. 64
4.6. Plan estratégico operacional ............................................................................................. 64
CAPITULO V .................................................................................................................................. 66
5. ESTUDIO FINANCIERO Y ECONÓMICO ................................................................... 66
5.1. Definición del estudio financiero y económico ................................................................ 66
5.2. Presupuesto de inversiones ............................................................................................... 66
5.2.1. Presupuesto de planta, propiedad y equipo ....................................................................... 66
5.2.2. Gastos pre operativos ........................................................................................................ 69
5.2.3. Capital de trabajo inicial ................................................................................................... 69
5.2.4. Financiamiento de inversiones .......................................................................................... 70
5.2.5. Depreciación ..................................................................................................................... 70
5.3. Presupuesto de costos y gastos ......................................................................................... 72
5.3.1. Costos de producción. ....................................................................................................... 72
5.3.1.1. Costos indirectos de producción ....................................................................................... 74
5.3.2. Gastos de administración .................................................................................................. 76
5.3.3. Gastos de ventas ............................................................................................................... 78
5.3.4. Gastos financieros ............................................................................................................. 80
5.3.5. Presupuesto consolidado de gastos operativos y no operativos ........................................ 80
5.4. Presupuesto de ingresos .................................................................................................... 81
5.5. Estados financieros iniciales y proyectados ...................................................................... 82
5.5.1. Estado de pérdidas y ganancias ........................................................................................ 82
5.5.2. Balance inicial y proyectado ............................................................................................. 83
5.6. Flujos de efectivo .............................................................................................................. 85
5.7. Análisis del TIR, VAN, Periodos de recuperación y punto de equilibrio ......................... 87
5.7.1. Calculo del costo de oportunidad de la inversión (CK) .................................................... 87
5.7.2. Valor Actual Neto (VAN)................................................................................................. 87
xi
5.7.3. Tasa Interna de Retorno (TIR) .......................................................................................... 88
5.7.4. Periodo de Recuperación de la Inversión (PRI) ................................................................ 89
5.7.5. Relación Beneficio / Costo ............................................................................................... 90
5.7.6. Punto de equilibrio ............................................................................................................ 90
5.8. Análisis de sensibilidad .................................................................................................... 91
5.9. Impactos social, económico y ambiental .......................................................................... 92
5.9.1. Impacto social ................................................................................................................... 93
5.9.2. Impacto económico ........................................................................................................... 93
5.9.3. Impacto ambiental ............................................................................................................ 94
CAPITULO VI ................................................................................................................................. 95
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................... 95
6.1. Conclusiones ..................................................................................................................... 95
6.2. Recomendaciones ............................................................................................................. 96
BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................................. 97
ANEXOS.......................................................................................................................................... 98
xii
LISTA DE TABLAS
Tabla 1.1 Características para la diferenciación del sexo de la trucha arco iris ................................. 6
Tabla 2.1 Valor nutricional .............................................................................................................. 12
Tabla 2.2 Parroquias urbanas de la ciudad de Ibarra ........................................................................ 13
Tabla 2.3 Comercialización.............................................................................................................. 16
Tabla 2.4. Volumen de comercialización ......................................................................................... 17
Tabla 2.5. Frecuencia de adquisición ............................................................................................... 18
Tabla 2.6. Presentación .................................................................................................................... 19
Tabla 2.7. Tasa de crecimiento ......................................................................................................... 20
Tabla 2.8. Empresas proveedoras ..................................................................................................... 21
Tabla 2.9. Nivel de satisfacción ....................................................................................................... 22
Tabla 2.10. Importancia ................................................................................................................... 23
Tabla 2.11. Disponibilidad de adquisición ....................................................................................... 24
Tabla 2.12. Volumen de adquisición ................................................................................................ 25
Tabla 2.13. Precio ............................................................................................................................ 26
Tabla 2.14. Promoción ..................................................................................................................... 27
Tabla 2.15 Oferta actual ................................................................................................................... 28
Tabla 2.16 Proyección de la oferta ................................................................................................... 29
Tabla 2.17 Cálculo de la demanda actual ......................................................................................... 30
Tabla 2.18 Proyección de la demanda .............................................................................................. 31
Tabla 2.19 Balance oferta – demanda .............................................................................................. 31
Tabla 3.1 Método cualitativo por puntos.......................................................................................... 40
Tabla 3.2 Valor nutricional .............................................................................................................. 41
Tabla 3.3 Alimentación suministrada ............................................................................................... 42
Tabla 3.4 Formula alimentaria ......................................................................................................... 42
Tabla 3.5 Parámetros óptimos de la calidad del agua ...................................................................... 45
Tabla 3.6 Equipo y maquinaria de producción................................................................................. 45
Tabla 3.7 Muebles y enseres de producción..................................................................................... 46
Tabla 3.8 Muebles y enseres administrativos ................................................................................... 46
Tabla 3.9 Muebles y enseres de ventas ............................................................................................ 46
Tabla 3.10 Vehículo ......................................................................................................................... 46
Tabla 3.11 Equipo de informática de producción ............................................................................ 46
Tabla 3.12 Equipo de informática de administración ....................................................................... 47
Tabla 3.13 Equipo de informática de ventas .................................................................................... 47
Tabla 3.14 Talento Humano ............................................................................................................. 47
Tabla 3.15 Cuadro de áreas .............................................................................................................. 48
Tabla 4.1 Cargo: Gerente ................................................................................................................. 54
xiii
Tabla 4.2 Cargo: Contador/a ............................................................................................................ 55
Tabla 4.3 Cargo: Operarios .............................................................................................................. 56
Tabla 4.4 Cargo: Jefe de producción ................................................................................................ 57
Tabla 4.5 Cargo: Vendedor/a ........................................................................................................... 58
Tabla 4.6 Cronograma de ejecución del plan estratégico operacional para el 2017 ........................ 65
Tabla 5.1 Inversiones del proyecto .................................................................................................. 66
Tabla 5.2. Presupuesto de planta, propiedad y equipo ..................................................................... 67
Tabla 5.3. Equipo y maquinaria de producción ................................................................................ 67
Tabla 5.4. Muebles y enseres de producción.................................................................................... 67
Tabla 5.5. Muebles y enseres administrativo ................................................................................... 68
Tabla 5.6. Muebles, enseres de ventas ............................................................................................. 68
Tabla 5.7. Vehículo .......................................................................................................................... 68
Tabla 5.8. Equipo de informática de producción ............................................................................. 68
Tabla 5.9. Equipo de informática de administración ........................................................................ 68
Tabla 5.10. Equipo de informática de ventas ................................................................................... 69
Tabla 5.11. Activos pre operativos ................................................................................................... 69
Tabla 5.12. Capital de trabajo .......................................................................................................... 69
Tabla 5.13. Fuentes de financiamiento ............................................................................................. 70
Tabla 5.14. Depreciación ................................................................................................................. 71
Tabla 5.15. Amortización de activos preoperativos ......................................................................... 71
Tabla 5.16. Costos de producción .................................................................................................... 72
Tabla 5.17. Detalle de materiales directos ....................................................................................... 72
Tabla 5.18. Proyección de materiales directos ................................................................................. 73
Tabla 5.19. Mano de obra directa año 1 ........................................................................................... 73
Tabla 5.20. Mano de obra directa año 2 ........................................................................................... 73
Tabla 5.21. Mano de obra directa año 3 .......................................................................................... 73
Tabla 5.22. Mano de obra directa año 4 .......................................................................................... 73
Tabla 5.23. Mano de obra directa año 5 ........................................................................................... 74
Tabla 5.24. Presupuesto de costos indirectos de producción ........................................................... 74
Tabla 5.25. Materiales indirectos ..................................................................................................... 75
Tabla 5.26. Mano de obra indirecta año 1 ........................................................................................ 75
Tabla 5.27. Mano de obra indirecta año 2 ........................................................................................ 75
Tabla 5.28. Mano de obra indirecta año 3 ........................................................................................ 75
Tabla 5.29. Mano de obra indirecta año 4 ........................................................................................ 76
Tabla 5.30. Mano de obra indirecta año 5 ........................................................................................ 76
Tabla 5.31. Gastos administrativos .................................................................................................. 76
Tabla 5.32. Salario de personal año 1 .............................................................................................. 77
xiv
Tabla 5.33. Salario de personal año 2 .............................................................................................. 77
Tabla 5.34. Salario de personal año 3 .............................................................................................. 77
Tabla 5.35. Salario de personal año 4 .............................................................................................. 77
Tabla 5.36. Salario de personal año 5 .............................................................................................. 78
Tabla 5.37. Insumos de oficina ........................................................................................................ 78
Tabla 5.38. Gastos de ventas ............................................................................................................ 78
Tabla 5.39. Personal de ventas año 1 ............................................................................................... 79
Tabla 5.40. Personal de ventas año 2 ............................................................................................... 79
Tabla 5.41. Personal de ventas año 3 ............................................................................................... 79
Tabla 5.42. Personal de ventas año 4 ............................................................................................... 79
Tabla 5.43. Personal de ventas año 5 ............................................................................................... 79
Tabla 5.44. Amortización ................................................................................................................. 80
Tabla 5.45. Costos de operación y de financiación .......................................................................... 81
Tabla 5.46. Desglose de ingresos año 1 ........................................................................................... 81
Tabla 5.47 Ingresos proyectados ...................................................................................................... 82
Tabla 5.48. Estado de pérdidas y ganancias ..................................................................................... 83
Tabla 5.49. Costo de oportunidad .................................................................................................... 87
Tabla 5.50. Periodo de Recuperación de la Inversión ...................................................................... 89
Tabla 5.51. Beneficio Costo ............................................................................................................. 90
Tabla 5.52. Punto de equilibrio ........................................................................................................ 91
Tabla 5.53. Análisis de Sensibilidad ................................................................................................ 92
Tabla 5.54 Valoración de los Impactos ............................................................................................ 92
Tabla 5.55 Impacto Social ................................................................................................................ 93
Tabla 5.56 Impacto Económico ....................................................................................................... 93
Tabla 5.57 Impacto ambiental .......................................................................................................... 94
xv
LISTA DE FIGURAS
Figura 1.1 Trucha arco iris ................................................................................................................. 6
Figura 2.1 Nivel de satisfacción ....................................................................................................... 14
Figura 2.2 Género ............................................................................................................................. 15
Figura 2.3 Comercialización ............................................................................................................ 16
Figura 2.4 Volumen de comercialización ........................................................................................ 17
Figura 2.5 Frecuencia de adquisición ............................................................................................... 18
Figura 2.6 Presentación .................................................................................................................... 19
Figura 2.7 Tasa de crecimiento ........................................................................................................ 20
Figura 2.8 Empresas proveedoras .................................................................................................... 21
Figura 2.9 Nivel de satisfacción ....................................................................................................... 22
Figura 2.10 Importancia ................................................................................................................... 23
Figura 2.11 Disponibilidad de adquisición....................................................................................... 24
Figura 2.12 Volumen de adquisición ............................................................................................... 25
Figura 2.13 Precio ............................................................................................................................ 26
Figura 2.14 Promoción ..................................................................................................................... 27
Figura 2.15Truchas la Rinconada ..................................................................................................... 32
Figura 3.1Macrolocalizacion del proyecto: ...................................................................................... 38
Figura 3.2 Proceso de crianza de truchas ......................................................................................... 44
Figura 3.3 Implantación general de la microempresa de crianza y comercialización de
truchas ................................................................................................................................. 49
Figura 4.1 Estructura Organizacional ............................................................................................... 53
Figura 4.2 Proceso: Adquisición de materias primas ....................................................................... 59
Figura 4.3 Proceso: Pago al talento humano .................................................................................... 60
Figura 4.4 Proceso: Comercialización ............................................................................................. 61
xvi
ANEXOS
Anexo A Encuesta Realizada ........................................................................................................... 98
Anexo B Comunidad la Rinconada –Parroquia Angochagua ........................................................ 101
Anexo C Parroquia-Angochagua ................................................................................................... 101
Anexo D Rio Kariyaku-Tahuando ................................................................................................. 102
Anexo E Lugar de donde se utilizara el agua para las piscinas ...................................................... 102
Anexo F Terreno donde estara ubicado –el proyecto ..................................................................... 103
Anexo G Trucha arco iris ............................................................................................................... 104
xvii
RESUMEN EJECUTIVO
PROYECTODE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA
DEDICADA A LA CRIANZA Y COMERCIALIZACIÓN DE TRUCHAS EN LA
COMUNIDAD LA RINCONADA, PARROQUIA ANGOCHAGUA, CANTÓN IBARRA
El presente proyecto tiene como finalidad criar y comercializar truchas de la variedad arcoíris, del
primer capítulo se establece que el cultivo de truchas en el Ecuador ha sido una herramienta
socioeconómica que fortalece el aprovechamiento de los ecosistemas hídricos y coadyuva a la
economía del sector rural en la creación de fuentes de empleo, bajo la implementación de unidades
de producción piscícola. Los resultados del estudio de mercado determinan que existe una oferta de
360.000 truchas y que comercializan las empresas Agroreservas de la ciudad de Quito, el Paraíso
Totorauco de la ciudad de Cayambe, criadero de truchas El Placer de la ciudad El Ángel.
La demanda actual en la ciudad de Ibarra es de 597.000 truchas, la demanda proyectada para el año
2016 es de 638.790 truchas. La demanda insatisfecha es de 253.590 truchas. En el estudio técnico
se establece que la capacidad instalada de la microempresa será de 110.000 truchas y la capacidad
operativa de 93.500 truchas con un margen de mortalidad de los alevines del 9% que representa
una producción real de 85.000 truchas al año. Del estudio financiero y económico se tiene como
resultado un VAN de $25.671.08, una Tasa Interna de Retorno del 18.15%, superando al costo de
oportunidad en un 6.27%. El PRI es de 4 años, 5 meses y 14 días, el B/C de $1.18.
PALABRAS CLAVES:
MERCADO
ESTUDIO TÉCNICO
VALOR ACTUAL NETO
TASA INTERNA DE RETORNO
xviii
ABSTRACT
FEASIBILITY PROJECT TO CREATE A MICRO COMPANY FOR THE BREEDING
AND SALES OF TROUT IN THE COMMUNITY LA RINCONADA, PARISH
ANGOCHAGUA, COUNTY IBARRA
This investigation has as an objective the breeding and sales of trout of the rainbow variety. In the
first chapter we establish that the breeding of trout in Ecuador is a social and economic tool that
strengthens the use of the water ecosystems and is a help to the rural sector creating employment
by creating fish producing entities. The market investigation results show there is an offer of
360.000 trouts. These are sold by the compes in Quito and Paraíso Totorauco in Cayambe,
Criadero de truchas El Placer in the city of El Angel.
Right now the demand in the city of Ibarra is 597.000 trouts; the demand projected for 2016 is
638.790 trouts. The unsatisfied demand is 253.590 trouts. In the technical study it is established
that the micro company installed capacity will be 110.000 trouts and the operating capacity is
93.500 trouts with a mortality rate for the fry is 9% giving a total of 85.000 trouts per year. The
financial and economical study shows as results a VAN of $25.671.08, the Internal Rate of Return
18.15%, higher than the cost of opportunity 6.27%. The PRI is 4 years, 5 months and 14 days; the
B/C is $1.18.
KEYWORDS:
MARKET
TECHNICAL STUDY
NET ACTUAL VALUE
INTERNAL RATE OF RETURN
1
INTRODUCCIÓN
El presente proyecto tiene como finalidad elaborar un “Proyecto de factibilidad para la creación de
una microempresa dedicada a la crianza y comercialización de truchas en la comunidad La
Rinconada, parroquia Angochagua, Cantón Ibarra, el cual está compuesto de seis capítulos que se
detallan a continuación:
En el capítulo I se efectuará un análisis de la reseña histórica de la crianza de truchas, la
importancia del tema de investigación y las organizaciones que han aplicado para el desarrollo del
tema.
En el capítulo II se realizará el estudio de mercado con la finalidad de identificar el producto con
sus características, usos, la oferta y demanda de las truchas arcoíris en la ciudad de Ibarra, con sus
respectivas proyecciones y establecer las estrategias de marketing mix para el posicionamiento de
la microempresa en el mercado.
En el capítulo III se desarrollará la ingeniería del proyecto o estudio técnico, en el que se
establecerá la localización, el diseño técnico del proyecto, el requerimiento de recursos, la
distribución física que se requiere para este tipo de actividad económica y el proceso de producción
de truchas.
En el capítulo IV se definirá el estudio organizacional del proyecto, determinando la constitución
de la organización, la estructura organizacional, el diseño y flujograma de los procesos, el
direccionamiento estratégico y el plan estratégico operacional.
En el capítulo V se establecerá el presupuesto de inversiones que requiere el proyecto para su
operatividad, al igual que el presupuesto de costos y gastos, presupuesto de ingresos, la estructura
de los estados financieros iniciales y proyectados, el flujo de efectivo y el análisis de los
indicadores financieros: VAN, TIR, PRI, B/C, punto de equilibrio. Se medirán los impactos: social,
económico y ambiental que ocasionará el mismo
En el capítulo VI se realizará las conclusiones y recomendaciones del proyecto, con la finalidad de
tener en forma sistematizada los resultados de cada componente del mismo.
Se finalizará el estudio con la colocación de la bibliografía utilizada en todo el proyecto.
2
CAPITULO I
1. GENERALIDADES
1.1. Reseña histórica de la crianza de truchas
La trucha Salmo gairdeneri Richarson, especie que en la actualidad se le denomina Oncorhynchus
mykiss y comúnmente llamado “truchas arcoíris” es originario de la región del rio Sacramento
California de la costa Occidental de los Estados Unidos de Norte América, llego al Perú en el año
de 1925, como resultado de las gestiones realizadas ante la embajada de los Estados Unidos,
creándose el primer criadero de truchas en La Oroya, adyacente al Golf Club, donde se empezaron
a incubar ovas, criar larvas y alevinos de truchas.
En el año de 1935 se logra una buena producción de alevinos sembrando un lote estos en el rio de
Chía, en el año de 1936 se efectuó la siembra de alevinos en la laguna de Chaquicocha,
posteriormente surgió la idea de sembrar en el lago Titicaca, para lo cual Perú y Bolivia
conformaron una comisión mixta para realizar los estudios ecológicos de los ambientes acuáticos
del altiplano.
En el año de 1945 se construyó una estación piscícola de Santa Eulalia, en 1956 el criadero de
Cajamarca en 1959 el de Huaraz-Ancash y el año de 1960 el de Molinos en Huánuco. Es entonces
que por estos años una política gubernamental determinó la diseminación el poblamiento en los
diferentes ríos y lagunas ubicadas en la sierra del Perú, adaptándose completamente a estas aguas la
trucha arco iris.
En la región de Huancavelica se disemino esta especie en sus principales ríos y lagunas resultado
en una óptima adaptación ya que se contaba con una variedad de recursos hidrológicos, es por ello
que en la década de 1980 a 1990, se decide iniciar con la producción de truchas en piscigranjas y
jaulas flotantes, a través de proyectos. (Rojas, 2011, pág. 08)
1.2. Análisis socioeconómico del país con indicadores respecto al tema
1.2.1. Aspecto político legal
El art. 13 de la Constitución de la República determina que “Las personas y colectividades tienen
derecho al acceso seguro y permanente a alimentos sanos, suficientes y nutritivos preferentemente
3
producidos a nivel local y en correspondencia con sus diversas identidades y tradiciones culturales”
y añade que el Estado Ecuatoriano promoverá la soberanía alimentaria.
Los numerales 3, 9, 12 del artículo 281 de la Constitución de la República establece las
responsabilidades del Estado para alcanzar la soberanía alimentaria entre los que se incluyen, la
diversificación y la introducción de tecnologías ecológicas, orgánicos en la producción
agropecuaria, regula bajo las normas de bioseguridad el uso y desarrollo de biotecnología para la
elaboración de alimentos para prevenir y proteger a la población del consumo de alimentos que
pongan en riesgo su salud.
El art. 14 de la Ley establece que “El Estado estimulará la producción agroecológica orgánica,
sustentable, a través de mecanismos de fomento, programas de capacitación, líneas especiales de
crédito y mecanismos de comercialización en el mercado interno y externo entre otros”
El Texto Unificado de Legislación Secundaria del MAGAP en el Libro II, Titulo XV consta la
Normativa General para promover y regular la producción orgánica en el Ecuador.
El Registro Oficial No. 120 del 15 de julio del año 2007 se expide la Normativa General para
Promover y Regular la Producción Orgánica – Ecológica - Biológica en el Ecuador, cuya finalidad
es determinar el establecimiento de un marco general para promover la investigación, transferencia
de tecnología, la capacitación y regular la producción, procesamiento, comercialización,
etiquetado, almacenamiento, promoción y certificación de productos orgánicos de origen
agropecuario incluido acuacultura en el Ecuador.
1.2.2. Aspectos productivos económicos
El Plan Nacional de Fomento de la Producción Orgánica del MAGAP y la Dirección de
Productividad Agrícola Sostenible y la Secretaria de Agricultura tiene políticas, programas,
proyectos de fomento a la producción orgánica para fortalecer las cadenas productivas de los
productos asignados del país, fortaleciendo sus procesos de producción y comercialización como
factores territoriales de competitividad, y desarrollar el potencial económico territorial, los
procesos asociativos, los climas de negocios como ejes de desarrollo económico territorial.
Agrocalidad (Agencia Ecuatoriana de Aseguramiento de la Calidad), adjunta al MAGAP, es la
entidad que regula, norma, controla, a los actores que participan en las cadenas de producción
orgánica, certificando los productos que se comercialice, fomentando la capacidad competitiva de
las cadenas productivas.
4
Según el informe del MAGAP 2015 sostiene que se intervinieron en 97.000km2 de los cuales se
han entregado para su fiscalización 81.300km2 de cartografía y morfología y 35.000km2 de
cobertura vegetal y sistema productivo. En el programa de fortalecimiento de territorios rurales se
logró 89 proyectos productivos que beneficiaron a la economía rural como estrategia de territorios
competitivos.
En el componente piscicultura para el fomento acuícola se realizó la construcción de 200 estanques
de producción en la provincia de Sucumbíos, para 3´185.000 alevines de trucha. Se capacitaron a
344 productores piscícolas del país.
Según el Instituto Nacional de Pesca (INP), la piscicultura se ha fortalecido con producción y
comercialización de productos procesados para la exportación a través de pequeñas empresas
acuícolas como son los de crianzas de truchas, fomentando la calidad, higiene y registros
respectivos, para consolidar la actividad de la acuicultura en el país, lograr que esta actividad
económica alcance el desarrollo sostenible mediante la innovación y transferencia de tecnologías.
Según CEPAL 2015 se beneficiaron 210 productores piscícolas con agro seguros en el proyecto
fortalecimiento organizacional a productores piscícolas del país. Se propiciaron 850 créditos a
través de la Corporación Nacional Financiera en el programa de productividad piscícola para el
fomento acuícola del Ecuador. Se inauguró el centro de investigaciones acuícolas (CENIAP) –
MAGAP en la provincia de Napo con el proyecto moni cultura y piscicultura, para el fomento
acuícola en el Ecuador. Según esta misma fuente el MAGAP capacitó a través de la unidad de
piscicultura a 1300 productores piscícolas en el manejo de alevines de trucha.
1.3. Definiciones del tema seleccionado
1.3.1. Acuacultura
“Son actividades orientadas a la crianza de animales o plantas en un ambiente acuático, a través de
la aplicación de tecnologías seleccionadas y cantidades. La acuacultura es el cultivo de peces,
crustáceos (camarones), algas, y otros”. (López, 2011)
1.3.2. Piscicultura
Es el cultivo de peces, bajo condiciones controladas o semi controladas ejemplo: cultivo de tilapia,
trucha, peces planos, otros.
5
1.3.2.1. Tipos de piscicultura
Los tipos de piscicultura se clasifican según los siguientes criterios:
a) Manejo; en este tipo de piscicultura se refiere a si el manejo es extensivo, semi intensivo e
intensivo.
b) Por el número de especies, puede ser monocultivo, policultivo y cultivo asociado.
Monocultivo. Es la piscicultura que cría una sola especie, por ejemplo: trucha,
tilapia, otros.
Policultivo. Es la piscicultura que cultiva dos o más especies acuáticos con
diferentes ámbitos alimenticios para aprovechar la infraestructura ejemplo: trucha
y tilapia; tilapia y camarón; bagre y Paco; otros.
Cultivo asociado. Es la piscicultura asociada a la crianza de peces y otros animales
no hidrobiológicos como peces y pollos; peces y cerdos y otros.
c) Por el nivel de producción.
Comercial. La piscicultura se orienta a la comercialización para generar ingresos
económicos y se convierte en una actividad comercial.
De subsistencia. Es la piscicultura cuya producción de peces es para autoconsumo
o intercambio con otros productos. (Liñan, 2012)
1.3.3. Trucha Arco Iris (especie de crianza y comercialización del proyecto)
El proyecto tiene como objetivo la creación de una empresa de crianza y comercialización de
trucha arco iris en la comunidad la Rinconada de la parroquia Angochagua.
1.3.3.1. Generalidades
“La trucha arcoíris es un pez resistente y fácil de desovar, de crecimiento rápido, tolerante a una
amplia gama de ambientes y manipulaciones”. (Akira, 2011)
1.3.3.2. Taxonomía
Orden: Salmoniformes
Sub Orden: Salmoneidei
Familia: Salmonidae
Género: Oncorhynchus
Especie: Mykiss
Nombre científica: Oncorhynchus mykiss
Nombre común: Trucha arco iris. (Akira, 2011)
6
Figura 1.1 Trucha arco iris
En:(Breton, 2011)
1.3.3.3. Características para la diferenciación del sexo de la trucha arco iris
La trucha hembra, madura a los dos años de edad, mientras que el macho produce semen al año de
edad y luego una vez cada año producen tanto huevos como semen.
La trucha puede reproducirse en cualquier mes del año, pero en mayor escala en los meses de
noviembre a febrero en el norte y de mayo a agosto en el sur. Las hembras producen hasta 2.000
huevos/kg de peso corporal. Luego de la fertilización el huevo demora de 290 a 330 grados por día,
es decir 29 a 33 días a una temperatura de 10°C para terminar la incubación y salir del huevo, para
realizar la talla comercial de 200 a 250g la trucha requiere de 10 a 24 meses dependiendo de la
temperatura del agua y su alimentación. (Breton, 2011)
Tabla 1.1 Características para la diferenciación del sexo de la trucha arco iris
Aspectos Macho Hembra
Boca y mandíbula Grande y puntiaguda Pequeña y redondeada
Dientes Agudos No muy agudos
Musculatura Dura Suave
Abdomen Duro Más blando por la ovas
Poro genital No prominente Prominente
Color Nupcial Muy Negruzco Normal
Anchura Angosta Ancha
Forma del cuerpo Delgada Redondeada
Nota: En: (MAGAP 2015)
7
Según el CENIAC, la vida útil de un reproductor es de 7 años, su periodo más fértil es de 2 a 7
años, luego viene el declive, un reproductor cuesta hasta $150.00.
El método de fertilización en seco, sin adición de agua, es el modo más común. Los huevos son
removidos manualmente desde las hembras (anestesidas) aplicando presión desde las aletas
pélvicas hasta el área ventral.
Los machos son tratados de la misma manera que las hembras, recolectando el semen en un
recipiente, evitando la contaminación con agua u orina. El semen de más de un macho asegura una
buena fertilización, es mezclado con los huevos. Se debe mezclar el semen de tres o cuatro machos
antes de la fertilización, para reducir la endogamia.
Las truchas deben estar en agua limpia, oxigenada y en movimiento es una de las cualidades que le
otorga a su carne un extraordinario poder alimenticio, por lo que es imposible encontrar en ellas
toxinas y sustancias contaminantes.
No toleran las contaminaciones acuáticas ni orgánicas al igual que a productos que se encuentran
de manera ocasional en el agua, ya que se desarrollan solo en aguas frescas de manantial; inclusive
cuando una sustancia extraña se agrega al agua como: pesticidas, la trucha muere.
1.3.3.4. Enfermedades
Las truchas presentan enfermedades de factor silenciosos de perturbación y perdida durante la
producción, suelen pasar desapercibidas hasta la aparición de síntomas visibles, difíciles de
controlar. Las enfermedades son adquiridas por contagios directos o indirectos ocasionados por
microorganismos como: virus, bacterias, protozoarios, hongos y gusanos. Factores como el escaso
cambio de agua y oxigenación, acumulación de alimento y excremento general la propagación de los
microorganismos que hace susceptible a las especies mal nutridas. (Akira, 2011)
1.3.3.6 Alimentación de la trucha
Su medio ambiente natural es netamente carnívoro, es por ello que la alimentación artificial debe
contener 50% de proteínas en un inicio, luego de dos meses puede ser 40% y al año 35%. Es
importante mantener el equilibrio entre los aminoácidos y de esta manera lograra un crecimiento
adecuado. (Akira, 2011)
En la dieta alimenticia la trucha se considera valores bajos en grasas y carbohidratos. Se
proporcionara alimento a los peces entre 2 y 6% del peso por día de acuerdo al agua y tamaño de
8
los mismos. Se realizaran selecciones de peces de acuerdo al tamaño para que de esta manera se
evite el canibalismo.
1.3.3.7 Definición de Buenas Prácticas
Buenas Prácticas piscícola son confeccionadas sobre la base de la producción de truchas arcoíris en
sistema de piscinas de engorde y se aplica al cultivo de esta especie como producto para el consumo
humano considerando las características fisiológicas anatómicas del pez las y los sistemas de
cultivo Las Buenas Prácticas son una guía técnica de procesos, procedimientos, actividades para los
productores como para los organismos de control y regulación de la actividad acuícola y sanitaria
tomando conceptos básicos enunciados por la FAO( Organización de las Naciones Unidas para la
Agricultura y la Alimentación), la OMS (Organización Mundial de la Salud), y la USEPA (United
States Environmental Protection Agency)
Las Buenas Prácticas propone la evolución de conceptos de inocuidad y calidad alimentaria salud ,
bienestar animal y sustentabilidad y sostenibilidad ambiental En este sentido la interacción de los
organismos de gestión y control sobre el sector productivo acuícola con los propios productores
juega un papel fundamental En este punto es importante aclarar el significado del concepto de
Buenas Prácticas ya que este es utilizado en múltiples actividades .En sentido amplio las Buenas
Prácticas constituyen no solo el plan de organización sino también las acciones que se llevan a cabo
en un proceso determinado que finaliza con la producción de un producto de calidad considerada
óptima. Este proceso de producción debe ser necesariamente dinámico y fundamentalmente
mejorable, de manera que debe contar con sistemas de registro, monitoreo, y evaluación de
resultados de manera que es importante documentar cada paso para dar garantía del proceso
realizado
En síntesis las Buenas Prácticas son una herramienta básica para la obtención de productos seguros
tanto para el consumo o para el medio ambiente y hacen su eje fundamental en la higiene y la forma
de manipulación.
Los protocolos establecidos del cultivo de la trucha arcoíris para cada etapa es la siguiente:
Los parámetros físicos- químicos del agua deben medirse y registrarse de acuerdo a los
protocolos de la empresa
El alimento será suministrado aplicando los procedimientos establecidos por el responsable
técnico ,para cubrir los requerimientos nutricionales de los peces
Los muestreos de los individuos deben realizarse en tiempo y forma de tal manera que se
obtenga productos de calidad en términos de seguridad alimentaria.
Se deberá determinar la calidad del agua, mediante la implementación de programas de
monitoreo y mecanismos de control de la misma.
9
Implementación de programas de manejo y control de los alimentos y fármacos utilizados
en el cultivo de la trucha.
Organización de todos los procesos basándose en los principios de: análisis de peligros y
control de puntos críticos (haccp). (Organización de las Naciones Unidas para la
Agricultura y la Alimentación., 2011)
1.4. Evolución del enfoque de la crianza de truchas arcoíris
El sistema de producción de truchas arcoíris en el Ecuador cuyo nombre científico es
Oncorhyncchus mykiss, es la más empleada con fines piscícolas en aguas frías de recursos hídricos
superficiales como ríos esteros lagunas en la sierra principalmente. En Ecuador a partir del año
1930 se introdujo huevos, embriones de trucha, cuyos alevines se hicieron para poblar los sistemas
fluviales y lacustres de la región interandina. El cultivo de truchas en el Ecuador ha sido una
herramienta socioeconómica que fortalece el aprovechamiento de los ecosistemas hídricos y
coadyuva a la economía del sector rural en la creación de fuentes de empleo, siendo un instrumento
en el sistema económico, social, y cultural, que ha permitido ascender y mejorar el nivel de vida de
poblaciones de los estratos bajos, del sector especialmente rural, bajo la implementación de
unidades de producción piscícola.
Según el MAGAP las provincias en las que se localizan los productores piscícolas de trucha arco
iris son: Loja, Napo, Morona Santiago, Chimborazo, Carchi, Imbabura y Sucumbíos. Según esta
misma fuente en la provincia de Imbabura se localizan alrededor de 8 pequeños productores
piscícolas localizados en el cantón Ibarra, Pimampiro, Urcuqui y Cotacachi.
La actividad piscícola es una herramienta que permite desarrollar capacidades de desarrollo local, y
fomento a la producción de la trucha arcoíris que es la especie que más se adapta a los ecosistemas
del cantón Ibarra. El fomento y producción piscícola es una manera socio organizativa de
conformación de unidades económicas locales que tienen como finalidad criar y comercializar
truchas arcoíris, bajo una estructura organizacional que dinamiza la cadena de valor de este
producto en el mercado de Ibarra. Instituciones del Estado como el MIPRO, MIES, MAGAP,
Corporación Financiera Nacional, tienen programas para el fortalecimiento y el desarrollo de
microempresas, fortaleciendo la red productiva del sector rural beneficiando a la población de estos
sectores, como herramienta para combatir la pobreza y el desempleo rural. Este hecho constituye
una ventaja comparativa a favor de la creación de la microempresa de crianza y comercialización
de truchas arcoíris.
10
1.5. Importancia de la crianza de truchas arcoíris
La creación de microempresas en el sector rural son instrumentos que permiten apuntar a la
asociatividad, el desarrollo de capacidades, el fomento a la generación de empleo y valor agregado
a los recursos naturales de estas localidades. La microempresa de crianza y comercialización de
truchas arcoíris es una forma de incursionar en nuevas formas de producción agroindustrial, con la
finalidad de comercializar este producto y que permita crear fuentes de empleo, generar ingresos,
mejorar la calidad de vida y una posibilidad de alternativa, para vincularse a la actividad piscícola
que es un sector de alto crecimiento en la provincia de Imbabura y en el país, por las perspectivas
de rentabilidad que posee.
Los beneficiarios directos del presente proyecto son la PEA de la comunidad la Rinconada de la
parroquia Angochagua, que podrán tener la oportunidad de vincularse a esta actividad económica;
los beneficiarios indirectos son los comerciantes y consumidores finales de la trucha arcoíris.
Con la implementación de la microempresa de crianza y comercialización de truchas arcoíris, se
busca una nueva alternativa productiva que permita la producción a escala comercial debido a que
este producto tiene una óptima demanda en el mercado local y extranjero, generando y
promoviendo la cadena productiva de la producción y comercialización de la trucha arcoíris como
una estrategia para fomentar la competitividad a nivel territorial, con impactos positivos.
Con los componentes del proyecto se sustentará la viabilidad desde el punto de vista de mercado,
ingeniería, organizacional, económica – financiera, desarrollando factores relevantes basado en las
capacidades y competencias desde el ámbito metodológico y sistematización de la información
primaria y secundaria que sustenta en forma científica – técnica la estructura del proyecto.
1.6. Organizaciones que han aportado para el desarrollo del tema
Para el desarrollo del estudio de creación de una microempresa de crianza y comercialización de
trucha arcoíris en la comunidad la Rinconada de la parroquia Angochagua, se sustentó en
información secundaria como: el Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial del cantón Ibarra
2015-2023 del Gobierno Autónomo Descentralizado del mismo cantón, información específica del
sector de piscicultura del MAGAP de Ibarra, Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial
Rural de Angochagua, a través de información del Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial
de la parroquia 2015-2023.
11
CAPITULO II
2. ESTUDIO DE MERCADO
2.1. Definición del estudio de mercado
“El estudio de Mercado es la recopilación y análisis de datos de potenciales clientes para establecer
la probable demanda de nuevos productos o servicios, o para comprender mejor las preferencias de
los clientes sobre los productos existentes”. (Graham, 2010)
2.2. Definición de mercado
“Un mercado es el conjunto de compradores reales y potenciales de un producto. Estos
compradores comparten una necesidad o un deseo particular que puede satisfacerse mediante una
relación de intercambio.” (Bruce, Etzel, & Michael, 2010)
2.3. Definición de Objetivos del Estudio de Mercado
2.3.1. Objetivo general
Realizar un estudio de mercado con la finalidad de analizar la oferta, demanda, sus proyecciones de
la trucha arcoíris en la ciudad de Ibarra, provincia de Imbabura.
2.3.2. Objetivos específicos
Segmentar el mercado como un proceso que defina el mercado meta de la microempresa de
crianza y comercialización de truchas en la ciudad de Ibarra.
Identificar la oferta, los competidores directos o indirectos que comercializan truchas
arcoíris en la ciudad de Ibarra.
Desarrollar una prueba de conceptos de las preferencias y criterios de los potenciales
clientes de la trucha arcoíris en la ciudad de Ibarra.
Determinar la demanda actual y proyectada de la trucha arcoíris en la ciudad de Ibarra, y
obtener la demanda insatisfecha.
Formular estrategias de marketing mix que permita el posicionamiento del producto en el
mercado meta.
12
2.4. El producto: características y usos
2.4.1. Definición del producto
“Producto es cualquier objeto, servicio o idea que es percibido como capaz de satisfacer una
necesidad y que representa la oferta de la empresa. Es el resultado de un esfuerzo creador y se
ofrece al cliente con unas determinadas características.” (Dávalos, 2011, pág. 188)
2.4.2. Definición de la trucha arcoíris
La trucha arcoíris pertenece al orden Isospendyli, al sub orden Salmonidoe, al género
Oncorhynchus, especie Oncorhynchus mykiss, cuyo nombre vulgar es trucha arcoíris. El valor
nutricional que tiene la trucha es el siguiente:
Tabla 2.1 Valor nutricional
Descripción Porcentaje
Proteína 18.5%
Grasas 1.00%
Minerales 3.5%
Humedad 77%
La trucha arcoíris en el mercado se la adquiere en diferentes presentaciones:
Fresco. En los diferentes mercados especiales de venta de mariscos.
Fresco eviscerado. En presentaciones de empacado al vacío y en cajas de 2.5kg.
Deshuesado en diferentes tamaños desde 250gr hasta 2kg. En forma de filetes individuales
de diferentes tamaños y pesos.
2.4.3. Usos de la trucha arcoíris
La trucha arcoíris es un producto que tiene gran potencialidad de uso en la gastronomía nacional e
internacional, ya que puede ser usado como producto final sea esta: azada, frita, ahumada,
encocada entre otros. Como materia prima principal la trucha arcoíris puede ser utilizada para
elaborar diferentes tipos de platos nacionales e internacionales.
13
2.5. Investigación del mercado
La información del estudio de mercado es un componente importante en los estudios de proyecto,
debido al procesamiento de datos que permite tener información general y especifica de la
demanda, oferta, sus proyecciones, su comportamiento y otras características que permiten tener un
horizonte definido para posicionar un producto o servicio en un mercado determinado.
Mediante el estudio de mercado se obtendrá información específica de la demanda, oferta de la
trucha arcoíris en la ciudad de Ibarra, provincia de Imbabura.
2.5.1. Segmentación del mercado potencial
La segmentación del mercado es un proceso mediante el cual se divide el mercado total
heterogéneo para un bien o servicio en varios segmentos, cada uno de los cuales tiende a ser más
homogéneos en todos los aspectos importantes. (Dávalos, 2011, pág. 126)
El estudio de mercado requiere de información en forma sistémica, ordenada y técnica, con la
finalidad de identificar las relaciones fundamentales del mercado potencial donde se comercializará
la trucha arcoíris que son los supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de Ibarra. La
segmentación de mercado se justifica para determinar con mayor exactitud el mercado meta
potencial, identificando las características de este grupo.
2.5.2. Segmentación geográfica
La segmentación geográfica consideró la ubicación de los potenciales clientes del proyecto que son
los supermercados y las tiendas de abarrotes, en las parroquias urbanas de la ciudad de Ibarra que
están ubicados de la siguiente manera.
Tabla 2.2 Parroquias urbanas de la ciudad de Ibarra
Parroquia Número de locales
San Francisco 12
El Sagrario 5
Caranqui 1
Priorato 1
Alpachaca 1
Total 20
14
El 60% del mercado meta del proyecto se localiza en la parroquia de San Francisco, el 25% en la
parroquia del Sagrario que son los sectores geográficos donde se localiza el comercio de la ciudad
de Ibarra.
2.5.3. Segmentación por el nivel de satisfacción
El nivel de satisfacción se obtuvo a través de las encuestas aplicadas a los propietarios y gerentes
de los supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de Ibarra determinándose los siguientes
resultados:
Figura 2.1 Nivel de satisfacción
El 85% de los gerentes propietarios de estos locales comerciales no están satisfechos con las
truchas arcoíris que actualmente los proveedores les distribuyen.
2.5.4. Segmentación según el género
Para la segmentación según el género se utilizó los datos de las encuestas aplicadas a los gerentes y
propietarios de los supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de Ibarra, determinándose
que el 60% son de género masculino y el 40% de género femenino.
FRECUENCIA PORCENTAJE
3 15 17
85
NIVEL DE SATISFACCIÓN
SI NO
15
Figura 2.2 Género
2.6. Identificación del universo, población y selección de la muestra
2.6.1. Población
La población o universo son los 5 supermercados y 15 tiendas de abarrotes al por mayor de la
ciudad de Ibarra que entre sus productos comercializan diferentes tipos de carnes y mariscos,
incluido la trucha arcoíris.
2.6.2. Muestra
Por el tamaño de la población no se realizó el cálculo de la muestra debido a que es menor de 100,
por lo tanto se aplicó la técnica del censo.
2.7. Diseño de los instrumentos para recuperación de datos
Como parte de la metodología del estudio de mercado se procedió al diseño de un instrumento de
recolección de información (formato de encuesta impresa), en función a las variables e indicadores
sujetos a investigación permitiendo obtener información significativa de la oferta, demanda, con
enfoque cuantitativo y cualitativo obtenido de la aplicación a los gerentes y propietarios de los
supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de Ibarra.
El instrumento de reelección de información está estructurado en base a 10 preguntas de
características, dicotómicas y de relación múltiple (en relación a las variables), que permitieron el
desarrollo de la encuesta y en causar las preguntas en forma directa, sistémica y coherente, de
60% 40%
GÉNERO
HOMBRES MUJERES
16
manera que facilite la tabulación de los datos y el análisis de la información. El instrumento de
información diseñado es el siguiente:
2.8. Realización de encuestas de acuerdo al objetivo del proyecto
Para la realización de las encuestas, es decir la mecánica operativa de la investigación se utilizó la
técnica de la encuesta, aplicada a los 20 propietarios – gerentes de los supermercados y tiendas de
abarrotes de la ciudad de Ibarra, con la finalidad de recolectar información referente a la
comercialización de la trucha arcoíris, para la aplicación de las encuestas se utilizó el instrumento
de recolección antes señalado.
2.9. Procesamiento y análisis de resultados
2.9.1. Encuesta aplicada a los supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de Ibarra.
1. ¿Dentro de los productos de mariscos que usted comercializa, se encuentra la trucha
arco iris?
Tabla 2.3 Comercialización
CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 20 100
NO 0 0
TOTAL 20 100
Figura 2.3 Comercialización
FRECUENCIA PORCENTAJE
20
100
0 0
COMERCIALIZACIÓN
SI NO
17
Análisis
De la encuesta aplicada a los propietarios – gerentes de los supermercados y tiendas de abarrotes,
se establece que todos comercializan dentro de sus productos de mariscos y cárnicos la trucha
arcoíris, debido a la gran acogida que tiene este producto en el mercado.
2. ¿Cuál es el volumen que comercializa mensualmente de trucha arcoíris?
Tabla 2.4. Volumen de comercialización
CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE
500 A 1000 4 20
1000 A 1500 5 25
1500 A 2000 8 40
2000 A 2500 3 15
TOTAL 20 100
Figura 2.4 Volumen de comercialización
Análisis
El volumen que comercializan actualmente los propietarios-gerentes de los supermercados y
tiendas de abarrotes es gran parte de 1.500 a 2.000 truchas arcoíris de forma mensual, otros
comercializan de 1.000 a 1.500 truchas, entre los porcentajes más representativos, lo que muestra
que este producto es tiene gran aceptación por sus clientes.
500 A 1000 1000 A 1500 1500 A 2000 2000 A 2500
4 5 8
3
20
25
40
15
VOLÚMEN DE COMERCIALIZACIÓN
FRECUENCIA PORCENTAJE
18
3. ¿Con que frecuencia adquieren sus clientes la trucha arcoíris?
Tabla 2.5. Frecuencia de adquisición
CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE
SEMANAL 15 75
QUINCENAL 3 15
MENSUAL 2 10
TOTAL 20 100
Figura 2.5 Frecuencia de adquisición
Análisis
En relación a la frecuencia de adquisición de truchas arcoíris por parte de los propietarios –
gerentes de los supermercados y tiendas de abarrotes es con un gran porcentaje semanal, otro
porcentaje adquieren de forma quincenal y muy pocos mensualmente.
SEMANAL QUINCENAL MENSUAL
15
3 2
75
15 10
FRECUENCIA DE ADQUISICIÓN
FRECUENCIA PORCENTAJE
19
4. ¿En qué tipo de presentación comercializa la trucha arcoíris?
Tabla 2.6. Presentación
CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE
EMPACADO AL VACIO 17 85
ESTADO FRESCO SIN EMPACAR 3 15
TOTAL 20 100
Figura 2.6 Presentación
Análisis
La mayoría de los encuestados sostienen que adquieren la trucha arcoíris en la presentación de
empacado al vacío en empresas que distribuyen este producto a nivel nacional, y otros
adquieren este producto en estado fresco. El empacado al vacío es de preferencia por los
encuestados debido a que es más fácil de comercializar.
FRECUENCIA PORCENTAJE
17
85
3 15
PRESENTACIÓN
EMPACADO AL VACIO ESTADO FRESCO SIN EMPACAR
20
5. ¿Cuál considera que es la tasa promedio de crecimiento de la comercialización de
trucha arcoíris en su establecimiento en los últimos cinco años?
Tabla 2.7. Tasa de crecimiento
CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE
3% 6 30
5% 4 20
7% 10 50
TOTAL 20 100
Figura 2.7 Tasa de crecimiento
Análisis
La tasa de crecimiento promedio que consideran los encuestados que ha tenido la comercialización
de truchas arcoíris en los últimos cinco años, es en gran parte del 7%, otros sostienen que es del 3%
y pocos que es del 5%. Esta información es de gran ayuda para la proyección de la oferta y
demanda.
CATEGORIA FRECUENCIA PORCENTAJE
3%
6
30
5% 4
20
7%
10
50
TASA DE CRECIMIENTO
Series1 Series2 Series3
21
6. ¿Cuáles son las empresas que le distribuyen actualmente truchas arcoíris empacadas
al vacío?
Tabla 2.8. Empresas proveedoras
CATEGORÍA FRECUENCIA
AGRORESERVAS 18
PARAÍSOTOTORAUCO 20
EL PLACER 13
Figura 2.8 Empresas proveedoras
Análisis
Las empresas que actualmente son los proveedores de trucha arcoíris a los supermercados y tiendas
de abarrotes de la ciudad de Ibarra son: Agroreservas de la ciudad de Quito, el Paraíso Totorauco
de la ciudad de Cayambe, criadero de truchas El Placer de la ciudad El Ángel, ya que estas
empresas son las que actualmente distribuyen este producto empacado al vacío a nivel nacional.
AGRORESERVAS PARAISOTOTORAUCO
EL PLACER
18 20
13
EMPRESAS PROVEEDORAS
AGRORESERVAS PARAISO TOTORAUCO EL PLACER
22
7. ¿Se encuentra satisfecho con las truchas que actualmente los proveedores le
distribuyen?
Tabla 2.9. Nivel de satisfacción
CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 3 15
NO 17 85
TOTAL 20 100
Figura 2.9 Nivel de satisfacción
Análisis
En relación al nivel de satisfacción que tienen los propietarios – gerentes de los supermercados y
tiendas de abarrotes, sobre las truchas arcoíris que actualmente le distribuyen, la mayoría sostienen
que no se encuentran satisfechos, debido a que se demoran en la entrega del producto y no les
brindan facilidad de pago.
FRECUENCIA PORCENTAJE
3 15 17
85
NIVEL DE SATISFACCIÓN
SI NO
23
8. ¿Considera importante que en la comunidad la Rinconada de la parroquia
Angochagua se implemente una microempresa dedicada a la crianza y
comercialización de truchas arcoíris?
Tabla 2.10. Importancia
CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE
IMPORTANTE 18 90
SIN IMPORTANCIA 2 10
TOTAL 20 100
Figura 2.10 Importancia
Análisis
La mayoría de los encuestados si están de acuerdo que en la comunidad la Rinconada se
implemente una microempresa de crianza y comercialización de trucha arcoíris, en vista de que
será una importante fuente de empleo para los pobladores de la parroquia, logrando un desarrollo
en la parroquia Angochagua.
FRECUENCIA PORCENTAJE
18
90
2 10
IMPORTANCIA
IMPORTANTE SIN IMPORTANCIA
24
9. ¿Estaría dispuesto adquirir las truchas arcoíris empacadas al vacío en la
microempresa (proyecto)?
Tabla 2.11. Disponibilidad de adquisición
CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 13 65
NO 2 10
EN OCASIONES 5 25
TOTAL 20 100
Figura 2.11 Disponibilidad de adquisición
Análisis
Estos resultados reflejan un alto porcentaje de disponibilidad de adquisición de truchas arcoíris en
la microempresa por parte de los supermercados y tiendas de abarrotes, lo que muestra una
oportunidad de mercado de que la microempresa posiciones su producto en este segmento.
SI NO EN OCASIONES
13
2 5
65
10
25
DISPONIBILIDAD DE ADQUISICIÓN
FRECUENCIA PORCENTAJE
25
10. ¿Qué cantidad de trucha arcoíris empacadas al vacío estaría en condiciones de
adquirir a la microempresa mensualmente?
Tabla 2.12. Volumen de adquisición
CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE
3000 A 3500 2 15
3500 A 4000 8 62
4000 A 4500 2 15
4500 A 5000 1 8
TOTAL 13 100
Figura 2.12 Volumen de adquisición
Análisis
El volumen de truchas arcoíris que estarían dispuestos adquirir los propietarios – gerentes de los
supermercados y tiendas de abarrotes en la microempresa es con un alto porcentaje de 3.500 a
4.000 truchas mensuales, lo que es una oportunidad para la microempresa de crianza y
comercialización de truchas arcoíris.
3000 A 3500 3500 A 4000 4000 A 4500 4500 A 5000
2 8
2 1
15
62
15 8
VOLÚMEN DE ADQUISICIÓN
FRECUENCIA PORCENTAJE
26
11. ¿El precio que debe manejar la microempresa para la comercialización de la trucha
debe ser similar al de la competencia?
Tabla 2.13. Precio
CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 16 80
NO 4 20
TOTAL 20 100
Figura 2.13 Precio
Análisis
En relación al precio que deberá manejar la microempresa de crianza y comercialización de truchas
arcoíris será similar a los de la competencia, por sugerencias de los encuestados.
FRECUENCIA PORCENTAJE
16
80
4
20
PRECIO
SI NO
27
12. ¿Le gustaría que la microempresa realice algún tipo de promoción de la trucha en
diferentes épocas del año?
Tabla 2.14. Promoción
CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 20 100
NO 0 0
TOTAL 20 100
Figura 2.14 Promoción
Análisis
Respecto a la promoción, los encuestados sostienen que la microempresa si deberá realizar
promociones en diferentes épocas del año, con la finalidad de que tenga mayor aceptación por parte
de los supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de Ibarra.
FRECUENCIA PORCENTAJE
20
100
0 0
PROMOCIÓN
SI NO
28
2.10. Componentes del mercado
2.10.1. Definición de la oferta
“El termino oferta se puede definir como el número de unidades de un determinado bien o servicio
que los vendedores están dispuestos a ofrecer a determinados precios.” (Armstrong, 2010, pág. 88)
2.10.1.1. Análisis de la oferta
De la información obtenida de los propietarios de los supermercados y tiendas de abarrotes de la
ciudad de Ibarra, se establece que actualmente la oferta de trucha arcoíris empacada al vacío es de
las siguientes empresas o proveedores: Agroreservas de la ciudad de Quito, el ParaísoTotorauco de
la ciudad de Cayambe, criadero de truchas El Placer de la ciudad El Ángel. Como productos
sustitutos o competidores indirectos de la trucha arcoíris al vacío son los siguientes:
Trucha arcoíris fresca sin empacar al vacío
Trucha enlatada
Trucha ahumada
Trucha en seco salada
2.10.1.2. Oferta actual
Para el cálculo de la oferta actual se tomó en cuenta la pregunta 2 de la encuesta aplicada a los
propietarios – gerentes de los supermercados y tiendas de abarrotes, en la que se establece que
comercializan truchas arcoíris empacadas al vacío de las empresas: Agroreservas de la ciudad de
Quito, el Paraíso Totorauco de la ciudad de Cayambe, criadero de truchas El Placer de la ciudad El
Ángel.
Tabla 2.15 Oferta actual
Rangos
en número
de truchas
Número
promedio de
truchas
Número de
supermercados y
tiendas de
abarrotes
Número de
truchas mes
Número de
truchas anual
500 – 1000 750 4 3.000 36.000
1000 – 1500 1.250 5 6.250 75.000
1500 – 2000 1.750 8 14.000 168.000
2000 – 2500 2.250 3 6.750 81.000
Total 360.000
29
2.10.1.3 Proyección de la oferta
Para el cálculo de la oferta proyectada se utilizó la tasa de crecimiento de comercialización de
trucha arcoíris que es del 7% según la encuesta realizada a los propietarios – gerentes de los
supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de Ibarra, en la pregunta 5. Para su cálculo se
utilizó la siguiente ecuación:
Mn= Mo (1 + t)n
Dónde:
Mn= Oferta futura
Mo= Oferta actual (año 2015).
n= años proyectados.
1= constante.
t= Tasa de crecimiento histórica 7%
Tabla 2.16 Proyección de la oferta
Años Proyección de la oferta en número de truchas arcoíris
Mn = Mo(1+0.07)n
2016 385.200
2017 412.164
2018 441.015
2019 471.886
2020 504.918
2.10.2. Definición de la demanda
“Demanda es la cantidad de bienes o servicios que el comprador o consumidor está dispuesto a
adquirir a un precio dado y en un lugar establecido, con cuyo uso pueda satisfacer parcial o
totalmente sus necesidades particulares o pueda tener acceso a su utilidad intrínseca.” (Bruce, Etzel,
& Michael, 2010)
2.10.2.1. Análisis de la demanda
La demanda de trucha arcoíris empacada al vacío se obtuvo de la información obtenida de la
encuesta aplicada a los propietarios- gerentes de los supermercados y tiendas de abarrotes de la
ciudad de Ibarra.
30
2.10.2.2. Demanda actual
Para el cálculo de la demanda actual se utilizó la información de la pregunta 9 de la encuesta
aplicada a los propietarios – gerentes de los supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de
Ibarra en la que se determina que el 65% de estos propietarios – gerentes si están dispuestos a
adquirir la trucha en la microempresa, lo que representa 13 supermercados y tiendas de abarrotes.
Para determinar el volumen de demanda se tomó el dato de la pregunta 10 referente a la cantidad de
adquisición de trucha arcoíris mensual que adquirirían estos 13 supermercados a la microempresa
(proyecto).
Tabla 2.17 Cálculo de la demanda actual
Rangos en
número de
truchas
Número
promedio de
truchas
Número de
locales
Número de
truchas mes
Número de
truchas anual
3.000–3.500 3.250 2 6.500 78.000
3.500 – 4.000 3.750 8 30.000 360.000
4.000 – 4.500 4.250 2 8.500 102.000
4.500– 5.000 4.750 1 4.750 57.000
Total 597.000
2.10.2.3. Proyección de la demanda
La proyección de la demanda de truchas arcoíris empacado al vacío, se realizó considerando la
demanda actual que es de 597.000 truchas al año y la misma tasa de crecimiento de la oferta que es
del 7%, aplicando la siguiente ecuación:
Mn= Mo (1 + t)n
Dónde:
Mn= Demanda futura
Mo= Demanda actual (año 2015).
n= años proyectados.
1= constante.
t= Tasa de crecimiento histórica 7%
31
Tabla 2.18 Proyección de la demanda
Años Proyección de la demanda en número de truchas arcoíris
Mn = Mo(1+0.07)n
2016 638.790
2017 683.505
2018 731.350
2019 782.545
2020 837.323
La demanda proyectada considerando la demanda actual y la fijación de la tasa de crecimiento
anual se determina que para el año 2016 la demanda será de 638.790 truchas y para el año 2020 de
837.323 truchas arcoíris.
2.10.3. Balance oferta– demanda
2.10.3.1. Definición de demanda insatisfecha
“Se define como demanda insatisfecha a aquella que no ha sido cubierta en el mercado, existe
demanda insatisfecha cuando la demanda en mayor que la oferta”. (Bruce, Etzel, & Michael, 2010,
pág. 231)
Con los datos obtenidos de la oferta y la demanda se procedió a determinar la demanda insatisfecha
que tienen estos supermercados y tiendas de abarrotes en la ciudad de Ibarra.
Tabla 2.19 Balance oferta – demanda
Año Oferta (No. de truchas) Demanda (No. truchas) Demanda insatisfecha
2016 385.200 638.790 253.590
2017 412.164 683.505 271.341
2018 441.015 731.350 290.335
2019 471.886 782.545 310.659
2020 504.918 837.323 332.405
Nota: En: Proyección Oferta – Demanda.
Los resultados reflejados del balance oferta – demanda determinan que existe una demanda
insatisfecha de 253.590 truchas arcoíris en el año 2016, para el año 2020 de 332.405 truchas.
32
2.11. Análisis del mix del marketing
2.11.1. Definición de marketing mix
Las estrategias de marketing deben desarrollar el concepto del negocio, transformar la misión en
objetivos específicos de resultados de ventas, para lo cual se debe implantar y poner en práctica las
estrategias seleccionadas. (Bruce, Etzel, & Michael, 2010, pág. 242)
Para posicionar el producto en el mercado, la microempresa de crianza y comercialización de
trucha arcoíris de la comunidad La Rinconada (proyecto), definió las estrategias de marketing mix
para lograr ventaja competitiva, fundamentada en sus recursos, capacidades que le permitan un
liderazgo en el mercado y alcanzar los volúmenes de ventas programados de forma que se sustente
el proyecto desde este punto de vista. Las estrategias son las siguientes:
2.11.2. Estrategia de producto
Nombre:
TRUCHAS LA RINCONADA
Slogan
Siente el verdadero sabor de la trucha
Logotipo
Figura 2.15Truchas la Rinconada
Las acciones que se consideran como estrategia de producto se fundamentan en los principios de
calidad que aplicará la empresa para la crianza y comercialización de la trucha arcoíris:
33
Cumplir con los requisitos de seguridad alimentaria que exige el Ministerio de Salud a los
productos alimenticios
Establecer los procesos y documentación que se aplican en la crianza y el empaque al vacío
de la trucha arcoíris.
Cumplir con los requisitos legales y reglamentarios aplicados a la comercialización de este
producto.
Desarrollar requisitos funcionales y de desempeño de los procesos de entrada y salida
(producto final), cumpliendo las especificaciones técnicas respectivas.
Cumplir con las especificaciones técnicas del INEN en cuanto al empacado al vacío de la
trucha arcoíris.
La trucha arcoíris tendrá una presentación de dos a cuatro truchas en relación a su peso y
tamaño.
2.11.3. Estrategias de precio
Las estrategias de precio son acciones importantes para el posicionamiento de la empresa; de esta
estrategia dependerá la fijación de precios de su producto principal que es la trucha arcoíris
empacada al vacío.
Desarrollar un modelo de costos que le permita minimizar los costos directos e indirectos y
establecer precios competitivos.
Efectuar controles de costos mediante la modalidad de procesos de forma que se
identifiquen en cada conjunto de actividad que son necesarios para la obtención del
producto final (trucha arcoíris empacada al vacío).
Determinar los costos de los inventarios, con la finalidad de minimizar los costos de
administración y por lo tanto los costos unitarios con miras a fortalecer la rentabilidad de la
empresa.
Según el volumen de ventas se efectuará descuentos del 5 al 10% a los clientes fijos de la
empresa.
Conservar los precios de los contratos realizados con sus clientes, para buscar fidelidad en
los mismos.
Mantener el precio del producto de ser posible en un año calendario.
34
2.11.4. Estrategias de promoción
Las estrategias de promoción que aplicara la microempresa de crianza y comercialización de
truchas arcoíris serán por medio de las siguientes acciones:
Realizar promociones en los supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de Ibarra
para estimular la demanda de la trucha arcoíris empacada al vacío.
Desarrollar dípticos del producto para dar a conocer a sus principales clientes y a la vez estos
a sus clientes finales, como una estrategia de relaciones públicas consistente de promoción
y ventas.
Realizar promociones según las diferentes épocas del año en lo relacionado a descuentos por
volumen de compra.
Participar en diferentes ferias que se realizan en la ciudad de Ibarra, con la finalidad de dar a
conocer el producto, como un sustento promocional para sus distribuidores.
2.11.5. Estrategias de plaza
Las estrategias de plaza o distribución que se consideraran como parte del plan de marketing del
proyecto son las siguientes:
Aplicar una logística de distribución cumpliendo los tiempos de entrega y el volumen
acordado de trucha arcoíris acordado por sus clientes.
Utilizar el canal de distribución más corto y sencillo como es: productor – distribuidor sin
utilizar intermediarios.
Incorporar un proceso de pedidos de los clientes por medio de la página web que dispondrá
la microempresa, así como por visita directa de los vendedores.
Transportar la trucha arcoíris en vehículo refrigerado con la finalidad de mantener la
temperatura adecuada del producto.
Disponer de talento humano del proceso de ventas calificado, capacitado de acuerdo a las
políticas de mercadeo de la empresa.
35
CAPITULO III
3. INGENIERÍA DEL PROYECTO O ESTUDIO TÉCNICO
3.1. Definición de Estudio Técnico
Uno de los aspectos que mayor atención requiere por parte de los analistas, es el estudio técnico que
supone: la determinación del tamaño más conveniente, la identificación de la localización final
apropiada, y obviamente, la selección del modelo tecnológico y administrativo idóneo que sean
consecuentes con el comportamiento del mercado y las restricciones de orden financiero. (Miranda,
2010, pág. 120)
Es importante realizar este acápite, debido a que permite establecer la localización, el tamaño
óptimo del proyecto y los recursos necesarios para la implementación de la microempresa de
crianza y comercialización de truchas.
3.2. Objetivos
Establecer la localización adecuada de la microempresa de crianza y comercialización de
truchas analizando los factores de macro y Microlocalización.
Determinar el tamaño, capacidad instalada y operativa del proyecto.
Definir el requerimiento de los recursos de la microempresa de crianza y comercialización
de truchas que le permitirá su funcionamiento.
Diseñar la distribución física que tendrá la microempresa de crianza y comercialización de
truchas.
3.3. Tamaño del proyecto
3.3.1. Definición del tamaño del proyecto
La importancia de definir el tamaño que tendrá el proyecto se manifiesta principalmente en
su incidencia sobre el nivel de las inversiones y costos que se calculen y, por tanto, sobre la
estimación de la rentabilidad que podría generar su implementación. (Graham, 2010, pág.
125)
36
Para determinar en forma técnica el tamaño del proyecto se procedió a analizar los factores que
determinan o condicionan; y que son relaciones que tienen entre el tamaño y la demanda,
tecnología, suministros de insumos, organización y financiamiento.
3.3.2. Tamaño del proyecto en relación a la demanda
Del estudio de mercado realizado se establece que la demanda es de 597.000 truchas anual en la
ciudad de Ibarra, la demanda insatisfecha es de 253.590 truchas para el año 2016, de esta demanda
insatisfecha el proyecto estaría en capacidad de captar el 36.87% que significa una capacidad
operativa de producción de 93.500 truchas al año.
3.3.3. Tamaño del proyecto en relación a la tecnología
Los procesos y técnicas de crianza de truchas arcoíris, exigen que se disponga de infraestructura
fundamentada en piscinas para engorde, piscinas para alevines juveniles y piscinas para la crianza
primaria de alevines. El agua en lo posible debe ser natural, provenientes de fuentes como ríos, y
otras vertientes de tipo natural. La alimentación se fundamenta en dietas balanceadas para tener un
elevado rendimiento por unidad de área. El tipo de crianza que se debe aplicar es el intensivo que
se sustenta en la aplicación de actividades que tienen como finalidad obtener truchas arcoíris de
óptima calidad en relación a su peso y longitud, y otras características organolépticas como su olor,
color, sabor.
3.3.4. Tamaño del proyecto y disponibilidad de materia prima o insumos
El proyecto requiere de dietas balanceadas para la crianza de la trucha arcoíris que son a base de
harina de pescado, harina de soya, harina integral, vitaminas y minerales que se comercializan en
los diferentes almacenes de productos agrícolas que están ubicados en la ciudad de Ibarra. Desde
este punto de vista el proyecto no tiene dificultades en la adquisición de estos insumos.
3.3.5. Tamaño del proyecto y la organización
La estructura organizacional es muy importante para la administración y operatividad del proyecto,
por lo que se hace necesario disponer de personal calificado con experiencia sobre todo en la parte
operativa del proyecto, así como en la comercialización; ya que de esto va depender la sustentación
de los ingresos planificados para el proyecto.
37
3.3.6. Tamaño del proyecto y financiamiento
Los recursos financieros que son necesarios para las inversiones totales que tiene el proyecto, serán
canalizados a través del Banco Nacional de Ibarra, en el programa emprendimientos que tiene una
tasa activa del 10% y que financia con un 70% cuando se trata de proyectos nuevos y el 30%
deberá ser canalizado por los propietarios del proyecto.
3.3.7. Capacidad instalada
Una vez definido los factores que determinan el tamaño óptimo del proyecto se establece que se
implantará en un área de 5.884m2, con 4 piscinas de engorde que equivale a 2.080m2, dos piscinas
de alevines juveniles que equivale a 105m2 y tres piscinas de crianza primaria de alevines. Con
esta capacidad instalada se puede obtener 110.000 truchas anuales de características de 20 a 25cm
de largo y un peso promedio de 250 a 300gr.
3.3.8. Capacidad operativa
La capacidad operativa que tendrá la microempresa de crianza y comercialización de truchas, de la
comunidad la Rinconada de la parroquia de Angochagua es de 93.500 truchas que significa una
capacidad utilizada del 85%, con un margen de mortalidad de los alevines del 9% que representa
una producción real de 85.000 truchas al año.
3.4. Análisis de la localización
3.4.1. Definición de localización
“Es importante determinar la localización de una empresa ya que de este factor depende la
clientela, duración y el éxito que pueda tener la misma en un mercado determinado” (Graham,
2010, pág. 113)
El análisis de la localización, es una parte importante del estudio técnico, que permite identificar y
analizar las variables o factores de localización del proyecto, con la finalidad de buscar que este se
encuentre en condiciones óptimas para desarrollar la crianza de truchas arcoíris. El análisis
comprende la macro y microlocalización.
38
3.4.2. Macrolocalización del proyecto:
Macro localización es el estudio que tiene por objeto determinar la región o territorio en la que el
proyecto tendrá influencia con el medio. Describe sus características y establece ventajas y
desventajas que se pueden comparar en lugares alternativos para la ubicación de la planta. (Baca,
2011, pág. 52)
La macrolocalización del proyecto es en la provincia de Imbabura, cantón Ibarra, parroquia rural de
Angochagua. Esta parroquia dispone de las condiciones ecológicas, climáticas y sobre todo hídricas
para la producción de truchas de la variedad arcoíris.
Figura 3.1Macrolocalizacion del proyecto:
Nota: En: PDOT del cantón Ibarra 2015
Para analizar la macro localización se consideró los siguientes factores o fuerzas locasionales:
3.4.2.1. Ecosistema.
La parroquia de Angochagua está localizada al suroriente de la ciudad de Ibarra, dispone de
ecosistemas naturales potencialmente aptos para el aprovechamiento piscícola, debido
principalmente a sus características orográficas y geográficas que permiten tener temperaturas
promedio entre 13 y 17°C que son temperaturas aptas para crianza de truchas.
Localización
del proyecto de
truchas
39
3.4.2.2. Fuentes hídricas
En la parroquia de Angochagua se ubica la micro cuenca del rio Kariyaku-Tahuando que recorre de
suroriente todo el cantón Ibarra, volumen de agua que puede ser utilizado con fines de explotación
piscícola ya que existe un caudal disponible de acuerdo a la estación pluviométrica de Ibarra, en el
que establece que existe las posibilidades de aprovechamiento y disponibilidad de requerimientos
de agua que pueden ser utilizados por los terrenos de esta sub cuenca. Los terrenos del área de
acción de la sub cuenca del rio Kariyaku-Tahuando tienen mayores oportunidades de
abastecimiento y disponibilidad de agua para usos agrícolas, agropecuarios y potencialmente para
aprovechamiento piscícola.
3.4.2.3. Aprovechamiento de espacio rural.
En la parroquia de Angochagua por sus características rurales son muy representativas para las
estrategias de carácter micro empresarial y de desarrollo territorial; que promueven el desarrollo
rural integral con acciones como: la implementación de una microempresa de producción piscícola
de trucha arcoíris, de forma que se utilice el aprovechamiento potencial de este recurso y la
integración para el desarrollo socioeconómico y a la vez un manejo sostenible de la integración y
promoción que beneficie a los habitantes de este sector.
3.4.3. Microlocalización
“Micro localización abarca la investigación y la comparación de los componentes del costo y un
estudio de costos para cada alternativa. Se debe indicar con la ubicación del proyecto en el plano
del sitio donde operará.” (Córdova, 2010, pág. 215)
Para definir la microlocalización del proyecto piscícola se determinó tres sitios que están
adyacentes al rio Kariyaku-Tahuando y que tienen posibilidades de aprovechar este recurso hídrico
con fines de aprovechamiento piscícola. Los sitios predeterminados son los siguientes:
Comunidad de Magdalena
Comunidad La Rinconada
Comunidad de Santa Martha
Una vez establecido los sitios tentativos para la localización del proyecto se procedió a determinar
los factores de microlocalización más relevantes a considerar que deben ser evaluados y estos son:
40
a. Cercanía del rio Kariyaku-Tahuando
b. Tamaño y dimensiones del terreno
c. Topografía del terreno
d. Accesos o vías
e. Precio del terreno
La metodología para evaluar la Microlocalización es la Evaluación Cualitativa por Puntos,
mediante la cual permite medir los factores relevantes señalados, asignándoles un peso a cada uno
de estos según su importancia relativa, de modo que sumando equivalgan a 1.00. Luego se procedió
asignar una escala de medición a cada factor de 1 a 10 puntos en relación a los sitios
predeterminados. La calificación ponderada se obtiene al multiplicar el peso del factor por la
calificación asignada al sitio preestablecido.
Tabla 3.1 Método cualitativo por puntos
FACTOR RELEVANTE PESO Magdalena La Rinconada Sta. Martha
Calf. Calf.
Pond.
Calf. Calf.
Pond.
Calf. Calf.
Pond.
Cercanía del Rio Kariyaku-Tahuando 0.25 6 1.50 8 2.00 5 1.25
Tamaño y dimensiones del terreno 0.10 7 0.7 9 0.9 7 0.7
Topografía del terreno 0.20 8 1.6 9 1.8 8 1.6
Acceso o vías 0.15 6 0.9 8 1.2 7 1.05
Precio del terreno 0.30 7 2.1 9 2.7 7 2.1
TOTAL 1.00 6.80 8.60 6.70
Una vez analizado los factores de Microlocalización se determina que la comunidad La Rinconada
es la localización más apta para la implementación de la empresa de crianza y comercialización de
truchas arcoíris.
3.5. Ingeniería del proyecto
3.5.1. Definición de ingeniera
La ingeniería del proyecto, resuelve todo lo concerniente a las instalaciones de edificios, la
adquisición de maquinaria, equipos, la distribución Lay – out, en base a la definición de los procesos
de producción, los diagramas para la óptima capacidad de la planta”. (Córdova, 2010, pág. 236)
41
3.5.2. Producto
El producto es la trucha arcoíris en presentación de bandejas de 4 unidades empacadas al vacio. La
medida de la trucha es de 22cm de largo con un peso de 300gr. El valor nutricional es el siguiente:
Tabla 3.2 Valor nutricional
Descripción Porcentaje
Proteína 18.5%
Grasas 1.00%
Minerales 3.5%
Humedad 77%
3.5.3. Proceso de crianza de truchas arcoíris
El proceso de crianza de truchas arcoíris es mediante el sistema intensivo que se fundamenta en una
alimentación en dietas balanceadas para obtener un elevado rendimiento de truchas en función al
área de las piscinas que tiene el proyecto. Las actividades del proceso son las siguientes:
1. Recepción de alevines
Se procede a la recepción de los alevines, controlando el tamaño de estos, la calidad en cuanto a sus
características físicas y organolépticas de manera que se obtenga como producto final truchas que
cumplan con las especificaciones técnicas para su comercialización.
2. Desinfección de los estanques
Para ubicar los alevines en los estanques o piscinas de crianza primaria se procede a la desinfección
de las mismas, utilizando cloro, hidróxido de calcio (cal viva) y cloruro de benceno.
3. Alimentación
Las actividades de alimentación se realizan en forma diaria los 7 días de la semana y se suministra
cada tres días los alimentos bajo los siguientes criterios:
42
Tabla 3.3 Alimentación suministrada
Formula del alimento Tamaño de la trucha Peso de la trucha en
gramos
Conversión
Inicial Alevines hasta 2.8 cm 0.5 – 1.3 8.2
Crecimiento 1 Entre los 2.8 y 4 cm 1.3 – 4.5 8.5
Crecimiento 2 Entre 4cm y 8 cm 4.5 – 16 10.6
Desarrollo 1/8 Entre 8 cm y 12cm 16 - 100 11.7
Desarrollo 3/16 Entre 12 cm a 16cm 100 - 250 12.2
Pigmentado Entre 16 cm a 25cm 250 - 300 12.8
La alimentación; se fundamenta en la siguiente formula alimentaria general para la trucha:
Tabla 3.4 Formula alimentaria
Alimentos Porcentaje
Harina de pescado 45%
Harina de soya 34%
Harina integral 15%
Vitaminas 2%
Minerales 4%
4. Control sanitario
Los controles sanitarios son importantes en la crianza de las truchas, correlacionadas con los
periodos de alimentación, el tamaño y el peso que tienen estos peces. Para lo cual es importante
establecer una programación sanitaria que consistirá en la desinfección de las piscinas después de
cada cosecha de truchas. Para sacar de una piscina a otra a las truchas se hace necesario que se
suspenda la alimentación por 24 horas, como una medida profiláctica de prevención de
enfermedades. Los productos que generalmente se aplican para el control sanitario son cloro,
hidróxido de calcio, sulfato de cobre y cloruro de benceno.
5. Cosecha
La cosecha de las truchas después del periodo de engorde generalmente es de 6 a 7 meses, por lo
que es importante que se aplique un plan de producción intercalado con la finalidad de mantener la
cosecha de truchas en forma ininterrumpida durante todo el año. Para la cosecha se utiliza atarrayas
o pequeñas redes que facilitan el atrapamiento de las mismas.
43
6. Recepción
Se procede a receptar las truchas en bandejas de plástico, considerando especificaciones técnicas de
cumplimiento.
7. Lavado
Una vez receptadas las truchas se procede al lavado en forma manual en las mesas de acero
inoxidable, con la finalidad de eliminar cualquier tipo de impureza que esté presente en la piel y las
partes del cuerpo de la trucha.
8. Clasificación
Se clasifican de acuerdo al largo y peso con la finalidad de que cuando se coloque en las bandejas
estas sean uniformes en cuanto a su tamaño. Se efectúa una clasificación de control de calidad
antes de pasar al área de empacado al vacío.
9. Empacado al vacío
Se procede al empacado en bandejas que luego son cubiertas con fundas de plástico, acción que se
desarrolla en la maquina empaquetadora al vacío que contiene una bomba que aspira el aire del
interior de la cámara.
10. Codificación y etiquetado
Se codifica las bandejas y se etiqueta con los códigos respectivos en el que contiene la fecha de
producción, fecha de caducidad y número de lote.
11. Almacenamiento del producto final
Se almacena en el cuarto frio, a temperaturas de entre 16 a 18°C hasta que el producto sea
despachado al mercado.
44
INICIO
Receptar los alevines
Desinfectar los estanques o piscinas
Alimentar las truchas
Control sanitario
Cosechar las truchas
Receptar las truchas
Clasificar las truchas
Empacar al vacío
Codificar y etiquetar
Almacenamiento del producto final
FIN
Figura 3.2 Proceso de crianza de truchas
45
3.5.4 Determinación de puntos de muestreo y control de calidad de agua
Uno de los factores importantes son el manejo de las piscinas para la calidad del agua,
considerando que las piscinas o estanques para el manejo adecuado de la producción de truchas,
dependen de la disposición de agua en cantidad y calidad, por lo que es necesario que se realice
recambios de agua con la finalidad de obtener niveles óptimos de oxígeno en las piscinas. Las
piscinas antes de cada siembra de peces deberán ser vaciadas totalmente, de forma que se exponga
el fondo a los rayos solares, para eliminar los patógenos que pueden estar presentes. Las
características o parámetros técnicos que debe tener el agua es la siguiente:
Tabla 3.5 Parámetros óptimos de la calidad del agua
Parámetro Elemento
Oxígeno disuelto 7 – 15 mm / litro
Salinidad (ppt) 0 – 35
Ph 6.4 a 8.4
Temperatura (grados centígrados) 10 – 23
Sólidos suspendidos (miligramos / litro) < 70
Sólidos disueltos (miligramos / litro) 25 - 100
Presencia de calcio 60 – 120 mm/ litro
Nota: En: INFAGRO Cultivo de truchas 2015
3.6. Requerimiento de recursos
3.6.1. Equipos – Mobiliario operativos
La microempresa de crianza y comercialización de truchas requiere del siguiente equipo y
maquinaria:
Tabla 3.6 Equipo y maquinaria de producción
Detalle Unidad Cantidad
Empacadora al vacío U 1
Equipo de laboratorio U 1
Gavetas U 20
46
3.6.2. Muebles y enseres
Los muebles y enseres que necesita la microempresa son los que se detallan a continuación:
Tabla 3.7 Muebles y enseres de producción
Detalle Unidad Cantidad
Mesas de acero inoxidable U 3
Estanterías de acero inoxidable U 2
Escritorio con silla giratoria U 1
.
Tabla 3.8 Muebles y enseres administrativos
Detalle Unidad Cantidad
Escritorio con silla giratoria U 2
Archivadores u 3
Teléfono-Fax u 2
Tabla 3.9 Muebles y enseres de ventas
Detalle Unidad Cantidad
Escritorio con silla giratoria U 1
Archivadores u 3
.
Tabla 3.10 Vehículo
Detalle Unidad Cantidad
Camión refrigerante CHEVROLET U 1
.
Tabla 3.11 Equipo de informática de producción
Detalle Unidad Cantidad
Equipo de computación completo con impresora HP U 1
47
Tabla 3.12 Equipo de informática de administración
Detalle Unidad Cantidad
Equipo de computación completo con impresora HP U 2
.
Tabla 3.13 Equipo de informática de ventas
Detalle Unidad Cantidad
Equipo de computación completo con impresora HP U 1
3.6.3. Talento Humano
El talento humano que la microempresa necesita para su óptimo funcionamiento es el que a
continuación se detalla:
Tabla 3.14 Talento Humano
NOMBRE DEL CARGO CANT.
Gerente general 1
Contadora 1
Vendedor 1
Jefe de producción 1
Operarios 3
Total 7
48
3.7. Distribución (Layout)
La implantación general que tendrá la microempresa de crianza y comercialización de truchas es de
5.884m2, distribuido de la siguiente manera:
Tabla 3.15 Cuadro de áreas
Descripción Dimensiones en metros Cantidad Total metros
Piscinas de engorde 65 x 8 x 1.50 de
profundidad
4 2.080
Piscinas de alevines 8 mt de diámetro 3 24
Piscinas de alevines juveniles 15 x 7 x 1.50 de
profundidad
2 105
Tanque de captación de agua 15 x 16 x 2.50 1 210
Desarenador 6 x 6 x 1.70 de
profundidad
2 72
Bloque administrativo, laboratorio y
bodegas
12 x 15 1 180
Accesos en general Varias 1 3013
Piscina de oxidación 10 x 20 x 1.80 de altura 1 200
Total 5.884
En el proyecto se contempla 4 piscinas de engorde de 65mt de largo x 8mt de ancho y 1.50 de
profundidad que representan 2.080 m2 considerando la relación que existe entre el área de
producción y el número de truchas de la capacidad operativa que tiene el proyecto, son de tipo
rectangular. Existen 2 piscinas de alevines juveniles de 15mt de largo por 7mt de ancho y 1.50 de
profundidad, que representan 105m2. Se localizan 3 piscinas de alevines o de crianza inicial
redondas, de 8 mt de diámetro y tienen un área de 24m2 que está en relación al número de alevines
que tendrá la microempresa para el desarrollo y crecimiento de las truchas cumpliendo con su
capacidad operativa. Para la captación de agua desde el rio hasta el plantel piscícola se dispone de
un tanque de captación de agua y 2 desarenadores, con la finalidad de que el agua ingrese a las
piscinas libre de algún tipo de material particular y sea lo más natural posible.
Para el tratamiento de las aguas servidas que se utilizan en la crianza y desarrollo de las truchas se
localiza una piscina de oxidación, cumpliendo con los parámetros ambientales pertinentes para
minimizar impactos ambientales. El bloque administrativo, laboratorio y bodegas tiene un área de
210m2.
Implantación general de la microempresa de crianza y comercialización de truchas
49
Figura 3.3 Implantación general de la microempresa de crianza y comercialización de truchas
Nota: En: Arq. Mauricio Bastidas
50
3.7.1. Diseño arquitectónico
En la implantación del proyecto se ubican las piscinas o el tanque de captación de agua, el bloque
administrativo en el cual está considerado las áreas de gerencia, contabilidad, ventas, laboratorio,
bodega de herramientas, de insumos, y un cuarto frio de almacenamiento.
Las piscinas o estanques están ubicadas de este a oeste de manera que conformen un conjunto
funcional para el desarrollo óptimo de las truchas. Los estanques son de tierra natural, con bordillos
de pasto del medio y disponen de una entrada de agua desde el tanque de recepción de agua,
mediante una tubería PVC de 2¨. Las piscinas disponen de una tubería de las mismas dimensiones
para la renovación de agua después de las fases de cultivo, esta se aloja en la piscina de oxidación
para su tratamiento.
El bloque administrativo tiene un diseño arquitectónico que hace entorno con el medio,
fundamentado en columnas de eucalipto, mamposterías de ladrillo visto, cubierta de madera,
combinado como viguetas de eucalipto y media duela del mismo material, en la parte superior de la
cubierta tiene un recubrimiento de teja vidriado.
51
CAPITULO IV
4. ESTUDIO ORGANIZACIONAL
4.1. Definición de Estudio Organizacional
El estudio organizacional es importante para mantener la competitividad asegurando que la
utilización de los recursos humanos, materiales, tecnológicos, financieros sea eficiente, y sostenga
el éxito de la organización, para lo cual se deberá establecer la estructura organizativa, funciones y
direccionamiento estratégico de una entidad. (Córdova, 2010, pág. 238)
4.2. Constitución de la organización
4.2.1. Tipo de empresa.
La microempresa de crianza y comercialización de trucha será constituida como Compañía
Limitada, la misma que tendrá que cumplir con los siguientes requisitos:
Nombre. En esta especie de compañías puede consistir en una razón social, una
denominación objetiva o de fantasía. Deberá ser aprobada por la Secretaria General de la
Oficina Matriz de la Superintendencia de Compañías.
Solicitud de aprobación. Presentar al Superintendente de Compañías o a su delegado tres
copias certificadas de la escritura de constitución de la compañía, a las que se adjuntará la
solicitud, suscrita por abogado, requiriendo la aprobación del contrato constitutivo (Art.
136 de la Ley de Compañías).
Socios. La compañía se constituirá con dos socios como mínimo y máximo 15 socios.
Capital mínimo. La compañía de responsabilidad limitada se constituye con un capital
mínimo de cuatrocientos dólares de los Estados Unidos de América.
Art. 38. Aprobación de la escritura y extracto. Sera aprobada por el juez de lo civil el cual
ordenará la publicación de un extracto de la misma, por una sola vez en uno de los
periódicos de mayor circulación en el domicilio de la compañía y se incorporará en el
Registro Mercantil.
52
Art. 43 de la Ley de Compañías “Capital”. Estará constituido de todos los aportes de cada
uno de los socios que entrega o se compromete a entregar para la constitución de la misma.
Sera necesario del pago de al menos el 50% del capital suscrito; si el capital fuese aporte
en obligaciones, valores o bienes en el contrato social se dejará constancia de ello y sus
valores.
Art. 54 Obligaciones principales de los socios:
Pagar el aporte que hubiere suscrito en el tiempo y en las formas convenidas
No tomar interés en otras compañías que tengan el mismo fin, ni hacer operaciones
por su propia cuenta ni por la de terceros en la especie de comercio que hace la
compañía sin el permiso concerniente de los demás socios.
Participar en las perdidas
Resarcir los daños y perjuicios que hubieren ocasionado a la compañía en caso de
ser excluidos
De los derechos de los socios:
Participar en las utilidades
Participar en las deliberaciones y resoluciones de la compañía
Contratar el talento humano para la administración
Votar en la designación de los administradores.
4.2.2. Requisitos legales para su funcionamiento
Requisitos para sacar el RUC
Copias certificadas de escritura pública de constitución de la microempresa inscrita en el
Registro Mercantil.
Copias certificadas del representante legal (nombramiento) inscrito en el Registro
Mercantil
Datos generales de la microempresa otorgados por la Superintendencia de Compañías.
Copia de la cedula de identidad y papeleta de votación del último proceso electoral.
53
Requisitos para obtener la Patente Municipal:
Certificado de prevención de incendios emitido por el Cuerpo de Bomberos de Ibarra
Escritura de constitución de la microempresa
Formulario de solicitud para Patente Municipal de la microempresa
4.3. Estructura organizacional
4.3.1. Definición de estructura organizacional
“El organigrama estructural es una representación gráfica en la que se expresa la jerarquía y la
interrelación de los distintos departamentos o áreas de una empresa u organización”. (Douglas,
2012, pág. 189)
De acuerdo al tamaño y tipo de empresa, se diseñó el organigrama estructural, definiéndose las
unidades organizacionales que permitan alcanzar los niveles operativos, administrativos y de
comercialización para cumplir con los requisitos de funcionamiento legal, técnico y cumplir con las
metas económicas, financieras del proyecto.
4.3.1 Organigrama estructural propuesto
CONTABILIDAD
PRODUCCIÓN
COMERCIALIZACIÓN
JUNTA DE ACCIONISTAS
GERENCIA
Figura 4.1 Estructura Organizacional
54
4.3.2. Manual de funciones
Tabla 4.1 Cargo: Gerente
MICROEMPRESA DE CRIANZA Y
COMERCIALIZACIÓN DE TRUCHAS LA RINCONADA
Nombre del cargo Gerente
Descripción del cargo. Realizar la gestión administrativa, operativa y comercial de la microempresa
Perfil del cargo
Ing. Agropecuario o en Administración de empresas
Experiencia de 2 años en cumplimiento de puestos similares
Funciones
Formular el plan estratégico institucional
Establecer los planes operativos anuales en función al plan
estratégico
Dirigir y coordinar las funciones, los procesos y actividades
de las unidades organizacionales de la empresa.
Estructurar los presupuestos institucional en coordinación
con la unidad contable
Evaluar en forma técnica el desempeño de la microempresa
con la finalidad de establecer acciones correctivas y
predictivas para un mejoramiento continuo.
Representar en forma legal a la institución
Realizar los informes anuales y de acuerdo a los
requerimientos de los accionistas.
55
Tabla 4.2 Cargo: Contador/a
MICROEMPRESA DE CRIANZA Y
COMERCIALIZACIÓN DE TRUCHAS LA RINCONADA
Nombre del cargo Contador/a
Descripción del cargo. Responsable de la gestión contable – financiera de la microempresa
Perfil del cargo
Ing. Contabilidad y Auditoria
Experiencia de 2 años en puestos similares
Funciones
Llevar los registros contables de acuerdo a las normas
generalmente aceptadas de contabilidad
Realizar los reportes de los estados financieros de acuerdo a
las necesidades de la empresa
Formular toda la documentación referente a pago de
impuestos y obligaciones de la institución con terceros.
Realizar los pagos de nómina del talento humano de la
organización
Coordinar los inventarios con la unidad de producción para
llevar el registro contable pertinente.
Custodiar la documentación de la unidad contable –
financiera.
Elaborar las conciliaciones bancarias pertinentes
Desarrollar los presupuestos de los planes operativos
anuales en coordinación con la gerencia.
56
Tabla 4.3 Cargo: Operarios
MICROEMPRESA DE CRIANZA Y
COMERCIALIZACIÓN DE TRUCHAS LA RINCONADA
Nombre del cargo Operarios
Descripción del cargo. Responsables de los procesos de alimentación de alevines y
mantenimientos de las piscinas o estanques
Perfil del cargo
Bachiller
Experiencia de 2 años en puestos similares
Funciones
Preparar las dietas alimenticias de los alevines de acuerdo a
su etapa de desarrollo y crecimiento.
Aplicar las actividades de mantenimiento profiláctico de las
piscinas o estanques de los alevines en toda su etapa de
crianza
Cosechar las truchas cuando están en el estado de madurez
respecto al tamaño y peso estandarizado
Aplicar los medicamentos y químicos para un control
sanitario en la etapa de desarrollo de la trucha.
Realizar el mantenimiento de toda el área de producción
57
Tabla 4.4 Cargo: Jefe de producción
MICROEMPRESA DE CRIANZA Y
COMERCIALIZACIÓN DE TRUCHAS LA RINCONADA
Nombre del cargo Jefe de producción
Descripción del cargo. Responsable la planificación, organización y ejecución del programa de
crianza y cosecha de truchas.
Perfil del cargo
Ing. Agroindustria
Experiencia de 2 años en puestos similares
Funciones
Realizar la planificación operativa de la crianza y desarrollo
de las truchas de acuerdo a la capacidad operativa
formulada
Vigilar el control de calidad de las dietas alimenticias, los
medicamentos y químicos que se aplican en el proceso de
crianza de las truchas
Aplicar los principios de calidad desde la compra de los
alevines, y toda la etapa de cuidado y obtención de truchas
de acuerdo a principios generalmente aceptados.
Controlar el peso de las truchas durante su etapa de
crecimiento de acuerdo a parámetros técnicos delimitados
Realizar informes a la gerencia de los resultados de control
de calidad y otra información pertinente a la producción.
58
Tabla 4.5 Cargo: Vendedor/a
MICROEMPRESA DE CRIANZA Y
COMERCIALIZACIÓN DE TRUCHAS LA RINCONADA
Nombre del cargo Vendedor/a
Descripción del cargo. Responsable de la comercialización de las truchas
Perfil del cargo
Tglo. En Marketing
Experiencia de 2 años en puestos similares
Funciones
Realizar planes operativos anuales de ventas
Desarrollar estudios de mercado para un mayor
posicionamiento de la empresa
Entregar el producto de acuerdo a términos contractuales
establecidos por los clientes
Conducir el vehículo de comercialización de la empresa
Velar por el mantenimiento preventivo y correctivo del
vehículo usado en la comercialización de la empresa
Elaborar informes de ventas a la gerencia
Coordinar las cuentas por cobrar con la unidad contable –
financiera
Mantener óptimas relaciones comerciales con los clientes.
4.4. Diseño y flujogramas de los procesos
4.4.1. Definición de flujogramas
“Son descripciones graficas en la que se cita, detalladamente la secuencia lógica de las actividades
para la producción de un bien o servicio, mediante normativas como la ISO y otras, las cuales
ayudan al correcto funcionamiento operativo”. (Baca, 2011, pág. 69)
59
OPERARIOS JEFE DE PRODUCCIÓN CONTABILIDAD
INICIO
Identifica el
portafolio de
proveedores de
materia prima
Realiza el pedido
de materias
primas
Solicita proforma a
proveedorElabora contrato
con el proveedor
Realiza el pagoIngreso de
materiales
Almacena los
materiales
FIN
Figura 4.2 Proceso: Adquisición de materias primas
60
TRABAJADORESCONTADORA GERENCIAFa
se
INICIO
Elabora la asistencia del personal
Recibe la solicitud de asistencia de
personal
Elabora el rol de pagos de cada
talento humano
Envía a gerencia para su aprobación
Recibe la nómina
Aprueba?Realiza el pago
correspondiente SI
Recibe el pago correspondiente
Registra el pago en los libros contables
Archiva la documentación
FIN
NO
Figura 4.3 Proceso: Pago al talento humano
61
COMISARIATOS (CLIENTES) VENDEDOR/A
INICIO
Realizan el pedido
de las truchas
Verifica la
existencia del
pedido de truchas
del cliente
Existe el
producto?
Informa al cliente
el cumplimiento
del pedido con el
precio respectivo
SI
Acepta el
precio?
Realiza la compra
SI
FIN
NO
FIN NO
Entrega el
producto al cliente
Figura 4.4 Proceso: Comercialización
62
4.5. Direccionamiento estratégico
4.5.1. Definición de direccionamiento estratégico
El direccionamiento estratégico, es tarea de la gerencia de formular e implantar estrategias a través
de movimiento y enfoques diseñados para conseguir que la organización tenga excelentes
resultados a través de un plan de actuación, como planes operativos anuales programas proyectos,
procesos, como herramienta necesaria para el mejoramiento de la eficacia, eficiencia, el
seguimiento y la evaluación. (Baca, 2011, pág. 88)
4.5.2. Misión
4.5.2.1. Definición de misión
“Es un enunciado claro del tipo de negocio en el que se halla una organización, es una declaración
del propósito de la organización” (Baca, 2011, pág. 100)
De esta manera la misión de la microempresa es:
Criar y comercializar truchas arcoíris de óptima calidad, cumpliendo los parámetros de seguridad
alimentaria para satisfacción de sus clientes del norte del país, mediante el uso racional de los
recursos hídricos y ecosistemas del sector.
4.5.3. Visión
4.5.3.1. Definición de visión
“Es un conjunto de ideas generales, algunas de ellas abstractas, que proveen el marco de referencia
de lo que la empresa es y quiere ser en el futuro por lo tanto establece objetivos desafiantes pero
factibles”. (Kotler, 2012, pág. 39)
Por lo tanto la visión de la microempresa es:
En los próximos cinco años ser una microempresa líder en la crianza y comercialización de truchas
arcoíris, desarrollando buenas prácticas piscícolas, principios de calidad para satisfacer las
expectativas y necesidades de los clientes, aplicando mejoramiento continuo en sus procesos
operativos y administrativos.
63
4.5.4. Principios y valores
4.5.4.1. Definición de principios y valores
Es el primer paso con el que se inicia la planificación estratégica, y tiene que ver con los principios,
valores y filosofía de todos los miembros de una organización formulados como estrategia gerencial
para alcanzar resultados planificados con relación a la situación y expectativas de la organización.
(Stoner, 2011, pág. 76)
De esta manera se plantea los siguientes principios y valores de la microempresa:
Responsabilidad ambiental. Aplicando programas de mitigación ambiental que minimicen
los impactos producidos por la microempresa.
Respeto. A las normativas legales, institucional, de los clientes, proveedores para mantener
optimas relaciones.
Puntualidad. En la entrega de los productos a los clientes
Seguridad. Desarrollando actividades con los principios de seguridad y salud en el trabajo
en todos los procesos operativos, administrativos y comercialización.
4.5.5. Objetivos
4.5.5.1. Objetivo general
Criar y comercializar truchas de la variedad arcoíris en la comunidad La Rinconada del cantón
Ibarra, cumpliendo con parámetros técnicos para este tipo de actividad económica, de manera que
se satisfaga las necesidades y expectativas de nuestros clientes.
4.5.5.2. Objetivos específicos
Cumplir con parámetros técnicos y de calidad en la crianza de las truchas de variedad
arcoíris
Aplicar la administración por procesos para un funcionamiento eficaz y eficiente
Cumplir con los pedidos solicitados por nuestros clientes
Entregar en forma ágil y oportuna los pedidos de los clientes en sus instalaciones
64
4.5.6. Políticas
Condiciones de entrega
La microempresa de crianza y comercialización de truchas, será la responsable de entregar los
pedidos de los clientes en las condiciones establecidas en los términos contractuales, en el lugar,
fecha y hora determinada.
Horarios de atención
Los horarios de atención de la microempresa de crianza y comercialización de truchas serán: de
lunes a viernes de 08h00 a 12h00 y de 14h00 a 18h00.
4.6. Plan estratégico operacional
El plan estratégico operacional se concibe como la desagregación del plan estratégico, en el que se
incluyen las acciones que se desarrollarán en un periodo anual, con el propósito de orientar la
ejecución de los objetivos en pasos claros de metas evaluables a corto plazo. Los criterios que se
utilizaron para desarrollar el plan estratégico operacional las acciones consolidadas de la etapa de
crianza y desarrollo de las truchas, el presupuesto referencial, la meta y el tiempo de ejecución:
65
Tabla 4.6 Cronograma de ejecución del plan estratégico operacional para el 2017
Acciones
consolidadas
Presupuesto
referencial
Meta Trimestres
1 2 3 4
1 2 3 1 2 3 1 2 3 1 2 3
Adquisición de
alevines
11.220 93.500
Desinfección de
los estanques
2.454.88 Estanques
desinfectados al
100%
Alimentación
inicial
12.594 Conseguir el
peso inicial
deseado
Alimentación de
alevines
juveniles
6.297 Peso de 80 a
100gr,
Alimentación de
engorde
23.087
Cosecha 178.500 85.000 truchas
66
CAPITULO V
5. ESTUDIO FINANCIERO Y ECONÓMICO
5.1. Definición del estudio financiero y económico
“En este estudio se empieza a jugar con los números, los egresos e ingresos que se proyectan, a un
periodo dado, arrojando un resultado sobre el cual el inversionista fundamentará su decisión”.
(Córdova, 2010, pág. 230)
5.2. Presupuesto de inversiones
El presupuesto de inversiones que requiere el proyecto son las siguientes: en planta propiedad y
equipo $118.200 que corresponde al 84.80% de la inversión total, en capital de trabajo $20.185.82
que significa el 14.48% y en activos pre operativos $1.000.
Tabla 5.1 Inversiones del proyecto
ACTIVOS MONTO %
Activos no corrientes 118.200,00 84,80
Capital de trabajo 20.185,82 14,48
Activos pre operativos 1.000,00 0,72
TOTAL 139.385,82 100
5.2.1. Presupuesto de planta, propiedad y equipo
El presupuesto asignado para planta, propiedad y equipo corresponde a los rubros de adquisición
del terreno, construcción civil, equipo y herramienta de producción, administración y ventas.
67
Tabla 5.2. Presupuesto de planta, propiedad y equipo
CONCEPTO INVERSIÓN
Terreno 11.000,00
Construcción civil 45.000,00
Equipo y herramienta de producción 3.800,00
Muebles y enseres de producción 1.300,00
Muebles y enseres administrativo 1.800,00
Muebles y enseres de ventas 700,00
Camión con refrigerante 51.000,00
Equipos de informática de producción 900,00
Equipos de informática de administración 1.800,00
Equipos de informática de ventas 900,00
Total inversiones fijas 118.200,00
.
Desglose de equipo y maquinaria
El presupuesto considerado para la adquisición de equipo y maquinaria de producción es de:
Tabla 5.3. Equipo y maquinaria de producción
Detalle Unidad Cantidad P. Unitario P. Total
Empacadora al vacío U 1 1.500 1.500
Equipo de laboratorio U 1 2.000 2.000
Gavetas U 20 15.00 300.00
TOTAL 3.800
.
Tabla 5.4. Muebles y enseres de producción
Detalle Unidad Cantidad P. Unitario P. Total
Mesas de acero inoxidable U 3 200.00 600.00
Estanterías de acero inoxidable U 2 125.00 250.00
Escritorio con silla giratoria U 1 450.00 450.00
Total 1.300
68
Tabla 5.5. Muebles y enseres administrativo
Detalle Unidad Cantidad P. Unitario P. Total
Escritorio con silla giratoria U 2 450.00 900.00
Archivadores u 3 270.00 540.00
Teléfono-Fax u 2 180.00 360.00
Total 1.800
Tabla 5.6. Muebles, enseres de ventas
Detalle Unidad Cantidad P. Unitario P. Total
Escritorio con silla giratoria U 1 450.000 450.00
Archivadores u 3 125.00 250.00
Total 700.00
Tabla 5.7. Vehículo
Detalle Unidad Cantidad P. Unitario P. Total
Camión refrigerante CHEVROLET U 1 51.000 51.000
Total 51.000
Tabla 5.8. Equipo de informática de producción
Detalle Unidad Cantidad P. Unitario P. Total
Equipo de computación completo con
impresora HP
U 1 900.00 900.00
Total 900.00
Tabla 5.9. Equipo de informática de administración
Detalle Unidad Cantidad P. Unit P. Total
Equipo de computación completo con
impresora HP
U 2 900 1.800
Total 1.800
.
69
Tabla 5.10. Equipo de informática de ventas
Detalle Unidad Cantidad P. Unitario P. Total
Equipo de computación completo
con impresora HP
U 1 900.00 900.00
Total 900.00
5.2.2. Gastos pre operativos
El presupuesto de gastos pre operativos que tiene el proyecto y que son necesarios de realizarlos
son los pertinentes a la Constitución de la empresa, obtención de la patente municipal y la
elaboración de material publicitario para colocación interna en la empresa.
Tabla 5.11. Activos pre operativos
CONCEPTO MONTO
Constitución de la empresa 350.00
Patente municipal 50.00
Elaboración de material publicitario, valla publicitaria, banners y otros. 600.00
TOTAL 1.000
5.2.3. Capital de trabajo inicial
El capital de trabajo inicial se determinó considerando los costos de producción de los elementos:
mano de obra directa, materiales directos y costos indirectos de producción. Se estableció los
gastos administrativos y los gastos de ventas considerando un capital de trabajo inicial de
$20.185.82
Tabla 5.12. Capital de trabajo
COSTOS Y GASTOS PRESUPUESTO
Materiales directos 8.866.34
Mano de obra directa 2.706.82
Costos indirectos de producción 4.462.70
Gastos generales administrativos 2.718.12
Gastos generales de ventas 1.431.84
TOTAL 20.185.82
70
5.2.4. Financiamiento de inversiones
El financiamiento previsto para la implementación del proyecto es mediante un crédito en el Banco
Nacional de Fomento por un monto de $ 95.570.19 que es el 70% de la inversión total, y el 30%
será por medio de aportes de los accionistas del proyecto.
Tabla 5.13. Fuentes de financiamiento
ACTIVOS MONTO
TOTAL
FUENTES
RECURSOS
PROPIOS
CRÉDITO
1. ACTIVOS NO CORRIENTES
Terreno 11.000,00 11.000,00 0,00
Construcción civil 45.000,00 0,00 45.000,00
Equipo y maquinaria de producción 3.800,00 3.800,00 0,00
Muebles y enseres de producción 1.300,00 1.300,00 0,00
Muebles y enseres administrativo 1.800,00 1.800,00 0,00
Muebles y enseres de ventas 700,00 700,00 0,00
Camión refrigerante 51.000,00 18.615,63 32.384,37
Equipos de informática de producción 900,00 900,00 0,00
Equipos de informática de administración 1.800,00 1.800,00 0,00
Equipos de informática de ventas 900,00 900,00 0,00
Sub total 118.200,00 40.815,63 77.384,37
2. CAPITAL DE TRABAJO 20.185,82 0,00 20.185,82
3. ACTIVOS PREOPERATIVOS 1.000,00 1.000,00 0,00
TOTAL ACTIVOS 139.385,82 41.815,63 97.570,19
% 100% 30,00 70,00
5.2.5. Depreciación
El cálculo de la depreciación de los activos no corrientes se utilizó las tasas establecidas en el SRI
en la que se determina que para edificios es del 3%, maquinaria, equipos y muebles el 10%,
vehículo el 20% y equipos de informática el 33.33%.
71
Tabla 5.14. Depreciación
CONCEPTO COSTO PORCENTAJE DEPRECIACIÓN ANUAL V.S
1 2 3 4 5
ACTIVO
Construcción civil 45.000,00 3% 1.350,00 1.350,00 1.350,00 1.350,00 1.350,00 38.250,00
Equipo y maquinaria de producción 3.800,00 10% 380,00 380,00 380,00 380,00 380,00 1.900,00
Muebles y enseres de producción 1.300,00 10% 130,00 130,00 130,00 130,00 130,00 650,00
Muebles y enseres administrativo 1.800,00 10% 180,00 180,00 180,00 180,00 180,00 900,00
Muebles y enseres de ventas 700,00 10% 70,00 70,00 70,00 70,00 70,00 350,00
Camión con refrigerante 51.000,00 20% 10.200,00 10.200,00 10.200,00 10.200,00 10.200,00 0,00
Equipos de informática de producción 900,00 33.33% 299,97 299,97 299,97 0,09 0,00 0,00
Equipos de informática de administración 1.800,00 33.33% 599,94 599,94 599,94 0,18 0,00 0,00
Equipos de informática de ventas 900,00 33.33% 299,97 299,97 299,97 0,09 0,00 0,00
TOTAL DEPRECIACIÓN ANUAL 107.200,00 13.509,88 13.509,88 13.509,88 12.310,36 12.310,00 42.050,00
Tabla 5.15. Amortización de activos preoperativos
CONCEPTO COSTO AMORTIZACIÓN
1 2 3 4 5
Amortización de activos preoperativos 1.000,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00
TOTAL AMORTIZACIÓN 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00
72
5.3. Presupuesto de costos y gastos
El presupuesto de costos y gastos se calculó en relación a los costos de producción, gastos de
administración y gastos de ventas. Para la proyección de los mismos se utilizó la tasa de inflación
del año 2015 que es del 3.38% según el Banco Central del Ecuador.
5.3.1. Costos de producción.
Los costos de producción o variables que tendrá la microempresa de crianza y comercialización de
truchas, en los años operativos son por concepto de materiales directos, mano de obra directa y
costos indirectos de producción.
Tabla 5.16. Costos de producción
DETALLE AÑOS PROYECTADOS
1 2 3 4 5
Materiales directos 53.198,00 54.996,09 56.854,96 58.776,66 60.763,31
Personal operativo 16.240,88 17.924,94 18.530,80 19.157,14 19.804,65
Costos indirectos de producción 26.776,26 27.741,77 28.274,71 28.525,79 29.308,77
TOTAL 96.215,14 100.662,80 103.660,47 106.459,59 109.876,73
Tabla 5.17. Detalle de materiales directos
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PRECIO UNIT. PRECIO TOTAL
ALEVINES U 93.500,00 0,12 11.220,00
HARINA DE PESCADO QQ 295,00 64,00 18.880,00
HARINA DE SOYA QQ 420,00 34,00 14.280,00
HARINA INTEGRAL QQ 72,00 29,00 2.088,00
VITAMINAS Y MINERALES FRASCOS 1.346,00 5,0 6.730,00
COSTO TOTAL ANUAL 53.198,00
73
Tabla 5.18. Proyección de materiales directos
CONCEPTO 1 2 3 4 5
MATERIALES DIRECTOS 53.198,00 54.996,09 56.854,96 58.776,66 60.763,31
COSTO TOTAL ANUAL 53.198,00 54.996,09 56.854,96 58.776,66 60.763,31
Salarios de mano de obra directa
Tabla 5.19. Mano de obra directa año 1
CONCEPTO SALARIO DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONAL
12.15%
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
OPERARIOS (3) 1.098,00 30,50 91,50 133,41 1.353,41 16.240,88
TOTAL 16.240,88
Tabla 5.20. Mano de obra directa año 2
CONCEPTO SALARIO DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONAL
12.15%
FONDOS
DE
RESERVA
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
OPERARIOS
(3)
1.135,11 31,53 94,59 137,92 94,59 1.493,74 17.924,94
TOTAL 17.924,94
Tabla 5.21. Mano de obra directa año 3
CONCEPTO SALARIO DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONAL
12.15%
FONDOS
DE
RESERVA
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
OPERARIOS (3) 1.173,48 32,60 97,79 142,58 97,79 1.544,23 18.530,80
TOTAL 18.530,80
Tabla 5.22. Mano de obra directa año 4
CONCEPTO SALARIO DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONAL
12.15%
FONDOS
DE
RESERVA
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
OPERARIOS (3) 1.213,14 33,70 101,10 147,40 101,10 1.596,43 19.157,14
TOTAL 19.157,14
74
Tabla 5.23. Mano de obra directa año 5
CONCEPTO SALARIO DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONAL
12.15%
FONDOS
DE
RESERVA
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
OPERARIOS (3) 1.254,15 34,84 104,51 152,38 104,51 1.650,39 19.804,65
TOTAL 19.804,65
5.3.1.1. Costos indirectos de producción
El presupuesto de costos indirectos de producción considera los materiales indirectos, mano de
obra indirecta, servicios básicos y mantenimiento de piscinas o estanques de las truchas, del área de
laboratorio y bodegas en general. Los costos indirectos de producción son los siguientes:
Tabla 5.24. Presupuesto de costos indirectos de producción
CONCEPTO AÑOS PROYECTADOS
1 2 3 4 5
Materiales indirectos 4.579,88 4.734,68 4.894,71 5.060,15 5.408,00
Mano de obra indirecta 6.872,10 7.569,59 7.825,44 8.089,94 8.363,38
Servicios básicos 950,00 982,11 1.015,31 1.049,62 1.121,78
Mantenimiento y desinfección de piscinas 2.400,00 2.481,12 2.564,98 2.651,68 2.741,30
Subtotal 14.801,98 15.767,50 16.300,44 16.851,39 17.634,46
Depreciación de edificio 964,31 964,31 964,31 964,31 964,31
Depreciación de equipo y maquinaria de
producción 380,00 380,00 380,00 380,00 380,00
Depreciación de muebles y enseres producción 130,00 130,00 130,00 130,00 130,00
Depreciación de vehículo 10.200,00 10.200,00 10.200,00 10.200,00 10.200,00
Depreciación de equipo de informática
producción 299,97 299,97 299,97 0,09 0,00
Subtotal 11.974,28 11.974,28 11.974,28 11.674,40 11.674,31
Total 26.776,26 27.741,77 28.274,71 28.525,79 29.308,77
75
Tabla 5.25. Materiales indirectos
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PRECIO UNIT. PRECIO TOTAL
EMPAQUE (FUNDAS) UNIDAD 21.250 0,10 2.125,00
CLORO CANECAS 50 39,00 1.950,00
CAL VIVA QQ 25 7,0 175,00
SULFATO DE COBRE KL 8 3,36 26,88
FUROCIN LITROS 10 30,00 300,00
ROCCAL LITROS 10 0,3 3,00
COSTO TOTAL ANUAL
4.579,88
Salarios de mano de obra indirecta
Tabla 5.26. Mano de obra indirecta año 1
CONCEPTO SALARIO
DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONAL
12.15%
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
JEFE DE PRODUCCIÓN 450,00 30,50 37,50 54,68 572,68 6.872,10
TOTAL
6.872,10
Tabla 5.27. Mano de obra indirecta año 2
CONCEPTO SALARIO
DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONAL
12.15%
FONDOS
DE
RESERVA
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
JEFE DE
PRODUCCIÓN 465,21 31,53 38,77 56,52 38,77 630,80 7.569,59
TOTAL
7.569,59
Tabla 5.28. Mano de obra indirecta año 3
CONCEPTO SALARIO DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONAL
12.15%
FONDOS
DE
RESERVA
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
JEFE DE
PRODUCCIÓN
480,93 32,60 40,08 58,43 40,08 652,12 7.825,44
TOTAL 7.825,44
.
76
Tabla 5.29. Mano de obra indirecta año 4
CONCEPTO SALARIO DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONAL
12.15%
FONDOS
DE
RESERVA
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
JEFE DE
PRODUCCIÓN
497,19 33,70 41,43 60,41 41,43 674,16 8.089,94
TOTAL 8.089,94
Tabla 5.30. Mano de obra indirecta año 5
CONCEPTO SALARIO DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONAL
12.15%
FONDOS
DE
RESERVA
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
JEFE DE
PRODUCCIÓN
513,99 34,84 42,83 62,45 42,83 696,95 8.363,38
TOTAL 8.363,38
5.3.2. Gastos de administración
El presupuesto de gastos administrativos son los que pertenecen a salarios de personal, insumos de
oficina, servicios básicos y las depreciaciones de la infraestructura, mobiliario y equipos que son
utilizados en estas funciones.
Tabla 5.31. Gastos administrativos
CONCEPTO AÑOS PROYECTADOS
1 2 3 4 5
EFECTIVOS
Pago de personal administrativo 14.698,43 16.193,89 16.741,24 17.307,09 17.892,07
Servicios Básicos 300,00 310,14 320,62 331,46 342,66
Insumos de oficina 105,50 109,07 112,75 116,56 120,50
Subtotal 15.103,93 16.613,09 17.174,61 17.755,12 18.355,24
NO EFECTIVOS
Depreciación de Edificio 224,91 224,91 224,91 224,91 224,91
Depreciación de muebles y enseres
administrativos
180,00 180,00 180,00 180,00 180,00
Depreciación de equipos de informática
administrativos
599,94 599,94 599,94 0,18 0,00
Amortización 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00
Subtotal 1.204,85 1.204,85 1.204,85 605,09 604,91
TOTAL 16.308,78 17.817,94 18.379,46 18.360,21 18.960,15
77
Salario de personal administrativo
Tabla 5.32. Salario de personal año 1
CONCEPTO SALARIO DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONA
L 12.15%
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
GERENTE
GENERAL
600,00 30,50 50,00 72,90 753,40 9.040,80
CONTADORA 366,00 30,50 30,50 44,47 471,47 5.657,63
TOTAL 14.698,43
Tabla 5.33. Salario de personal año 2
CONCEPTO SALARIO DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONAL
12.15%
FONDOS
DE
RESERVA
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
GERENTE
GENERAL
620,28 31,53 51,69 75,36 51,69 830,55 9.966,66
CONTADORA 378,37 31,53 31,53 45,97 31,53 518,94 6.227,23
TOTAL 16.193,89
Tabla 5.34. Salario de personal año 3
CONCEPTO SALARIO DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONAL
12.15%
FONDOS
DE
RESERVA
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
GERENTE
GENERAL
641,25 32,60 53,44 77,91 53,44 858,63 10.303,53
CONTADORA 391,16 32,60 32,60 47,53 32,60 536,48 6.437,71
TOTAL 16.741,24
Tabla 5.35. Salario de personal año 4
CONCEPTO SALARIO DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONAL
12.15%
FONDOS
DE
RESERVA
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
GERENTE
GENERAL
662,92 33,70 55,24 80,54 55,24 887,65 10.651,79
CONTADORA 404,38 33,70 33,70 49,13 33,70 554,61 6.655,30
TOTAL 17.307,09
78
Tabla 5.36. Salario de personal año 5
CONCEPTO SALARIO DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONAL
12.15%
FONDOS
DE
RESERVA
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
GERENTE
GENERAL
685,33 34,84 57,11 83,27 57,11 917,65 11.011,82
CONTADORA 418,05 34,84 34,84 50,79 34,84 573,35 6.880,25
TOTAL 17.892,07
Tabla 5.37. Insumos de oficina
CONCEPTO UNIDAD CANT. P. UNITARIO P. TOTAL AÑO
RESMAS DE PAPEL BON U 5 3,50 17,50
GRAPADORAS U 4 2,30 9,20
PERFORADORAS U 4 2,30 9,20
TINTAS DE IMPRESORA U 12 5,80 69,60
TOTAL 105,50
5.3.3. Gastos de ventas
El presupuesto de gastos de ventas está compuesto de pago de salarios de personal de ventas,
combustible del vehículo y publicidad en general. El presupuesto asignado para estos gastos en el
primer año operativo es de $ 8.602.86
Tabla 5.38. Gastos de ventas
CONCEPTO AÑOS PROYECTADOS
1 2 3 4 5
1. EFECTIVOS 8.072,10 8.810,15 9.107,93 9.415,78 9.734,03
Salarios Personal 6.872,10 7.569,59 7.825,44 8.089,94 8.363,38
Combustible para vehículo 600,00 620,28 641,25 662,92 685,33
Publicidad en general 600,00 620,28 641,25 662,92 685,33
2. NO EFECTIVOS 530,76 530,76 530,76 230,88 230,79
Depreciación de edificios 160,79 160,79 160,79 160,79 160,79
Depreciación de muebles y enseres ventas 70,00 70,00 70,00 70,00 70,00
Depreciación de equipos de informática
ventas
299,97 299,97 299,97 0,09 0,00
TOTAL 8.602,86 9.340,90 9.638,68 9.646,65 9.964,82
79
Salario de personal de ventas
Tabla 5.39. Personal de ventas año 1
CONCEPTO SALARIO DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONAL
12.15%
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
VENDEDOR 450,00 30,50 37,50 54,68 572,68 6.872,10
TOTAL 6.872,10
.
Tabla 5.40. Personal de ventas año 2
CONCEPTO SALARIO DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONAL
12.15%
FONDOS
DE
RESERVA
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
VENDEDOR 465,21 31,53 38,77 56,52 38,77 630,80 7.569,59
TOTAL 7.569,59
.
Tabla 5.41. Personal de ventas año 3
CONCEPTO SALARIO DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONAL
12.15%
FONDOS
DE
RESERVA
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
VENDEDOR 480,93 32,60 40,08 58,43 40,08 652,12 7.825,44
TOTAL 7.825,44
.
Tabla 5.42. Personal de ventas año 4
CONCEPTO SALARIO DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONAL
12.15%
FONDOS
DE
RESERVA
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
VENDEDOR 497,19 33,70 41,43 60,41 41,43 674,16 8.089,94
TOTAL 8.089,94
.
Tabla 5.43. Personal de ventas año 5
CONCEPTO SALARIO DECIMO
CUARTO
DECIMO
TERCERO
APORTE
PATRONAL
12.15%
FONDOS
DE
RESERVA
TOTAL
SALARIO
MES
TOTAL
SALARIO
AÑO
VENDEDOR 513,99 34,84 42,83 62,45 42,83 696,95 8.363,38
TOTAL 8.363,38
80
5.3.4. Gastos financieros
Se considera como presupuesto de gastos financieros a los intereses que son generados por el
préstamo otorgado por el Banco Nacional de Fomento a una tasa activa del 10% y a 10 años plazo,
la tabla de amortización es la siguiente:
Tabla 5.44. Amortización
CAPITAL 97.570,19 TOTAL AMORT: 97.570,19
INTERÉS 10,00% TOTAL INTER: 58.542,12
PLAZO
AÑOS
10 TOTAL CUOTA: 156.112,31
GRACIA 1 Fecha de inicio deuda agosto 1, 2016
Días interpagos 360
PERIODOS CAPITAL
INICIAL
AMORTIZACIÓN INTERESES CUOTA CAPITAL
REDUCIDO
1 97.570,19 0,00 9.757,02 9.757,02 97.570,19
2 97.570,19 10.841,13 9.757,02 20.598,15 86.729,06
3 86.729,06 10.841,13 8.672,91 19.514,04 75.887,93
4 75.887,93 10.841,13 7.588,79 18.429,93 65.046,80
5 65.046,80 10.841,13 6.504,68 17.345,81 54.205,66
6 54.205,66 10.841,13 5.420,57 16.261,70 43.364,53
7 43.364,53 10.841,13 4.336,45 15.177,59 32.523,40
8 32.523,40 10.841,13 3.252,34 14.093,47 21.682,27
9 21.682,27 10.841,13 2.168,23 13.009,36 10.841,13
10 10.841,13 10.841,13 1.084,11 11.925,25 (0,00)
5.3.5. Presupuesto consolidado de gastos operativos y no operativos
Una vez determinado el presupuesto de costos de producción, gastos administrativos, gastos de
ventas y gastos financieros se consolidó la información estableciéndose que los costos operativos y
no operativos para el primer año son de $130.883.79, los valores de los siguientes años son los que
se detalla a continuación:
81
Tabla 5.45. Costos de operación y de financiación
FASE AÑOS PROYECTADOS
AÑO 1 2 3 4 5
Materiales directos 53.198,00 54.996,09 56.854,96 58.776,66 60.763,31
Personal Directo 16.240,88 17.924,94 18.530,80 19.157,14 19.804,65
Costos indirectos de producción 26.776,26 27.741,77 28.274,71 28.525,79 29.308,77
1. Costo Directos 96.215,14 100.662,80 103.660,47 106.459,59 109.876,73
Gastos de administración 16.308,78 17.817,94 18.379,46 18.360,21 18.960,15
Gastos de ventas 8.602,86 9.340,90 9.638,68 9.646,65 9.964,82
2. Gastos Operativos 24.911,63 27.158,84 28.018,15 28.006,86 28.924,97
Costos Operativos (1+2) 121.126,77 127.821,65 131.678,62 134.466,45 138.801,69
Gastos de Financiar (intereses) 9.757,02 9.757,02 8.672,91 7.588,79 6.504,68
Total Gastos Operativos y No
Operativos
130.883,79 137.578,67 140.351,53 142.055,24 145.306,37
5.4. Presupuesto de ingresos
La empresa en el ejercicio de su actividad presta servicios y bienes al exterior. A cambio de ellos,
percibe dinero o nacen derechos de cobro a su favor, que hará efectivos en las fechas estipuladas. Se
produce un ingreso cuando aumenta el patrimonio empresarial y este incremento no se debe a
nuevas aportaciones de los socios. (Amador, 2011)
El presupuesto de ingresos se estableció considerando como factor principal la capacidad operativa
que tiene la empresa y que es de 85.000 truchas al año a un precio unitario de $2.10, teniendo como
ingresos para el primer año operativo de $178.500. La proyección de los ingresos se realizó
utilizando la tasa de inflación del 3.38% del año 2015.
Tabla 5.46. Desglose de ingresos año 1
Producto Unidad Cantidad Precio
unitario
Precio total
TRUCHAS U 85.000,00 2,10 178.500,00
TOTAL 178.500,0
AÑO 2
Producto Unidad Cantidad Precio
unitario
Precio total
TRUCHAS U 85.000 2,17 184.533,30
TOTAL 184.533,3
82
AÑO 3
Producto Unidad Cantidad Precio
unitario
Precio total
TRUCHAS U 85.000 2,24 190.770,53
TOTAL 190.770,5
AÑO 4
Producto Unidad Cantidad Precio
unitario
Precio total
TRUCHAS U 85.000 2,32 197.218,57
TOTAL 197.218,6
AÑO 5
Producto Unidad Cantidad Precio
unitario
Precio total
TRUCHAS U 85.000 2,40 203.884,56
TOTAL 203.884,6
Tabla 5.47 Ingresos proyectados
CONCEPTO AÑOS PROYECTADOS
1 2 3 4 5
Ingresos proyectados 178.500 184.533 190.771 197.219 203.885
TOTAL 178.500 184.533 190.771 197.219 203.885
5.5. Estados financieros iniciales y proyectados
5.5.1. Estado de pérdidas y ganancias
Consiste en la presentación ordenada y de acuerdo con el plan de cuentas, de los ingresos
percibidos o ganados y los gastos efectuados y el resultado final relacionado con las operaciones
financieras de la empresa en un período determinado. (Miranda, 2010, pág. 180)
Como resultado de los costos y gastos determinados en los años operativos del proyecto, y los
ingresos proyectados de acuerdo a su capacidad operativa se determina que en el primer año de
83
funcionamiento se obtiene una utilidad neta de $31.570, en el siguiente cuadro se muestran los
valores correspondientes a este estado financiero.
Tabla 5.48. Estado de pérdidas y ganancias
CONCEPTO AÑOS PROYECTADOS
1 2 3 4 5
Ingreso por ventas 178.500 184.533 190.771 197.219 203.885
Menos costo de producción 96.215 100.663 103.660 106.460 109.877
Utilidad Bruta 82.285 83.870 87.110 90.759 94.008
Menos Gastos de Administración 16.309 17.818 18.379 18.360 18.960
Gastos de vender 8.603 9.341 9.639 9.647 9.965
Utilidad Operacional 57.373 56.712 59.092 62.752 65.083
Costos Financieros 9.757 9.757 8.673 7.589 6.505
Utilidad Antes de Participación 47.616 46.955 50.419 55.163 58.578
15% Participación de Utilidades 7.142 7.043 7.563 8.274 8.787
Utilidad Antes de Impuesto a la Renta 40.474 39.911 42.856 46.889 49.791
Impuesto a la Renta 8.904 8.781 9.428 10.316 10.954
Utilidad Neta 31.570 31.131 33.428 36.573 38.837
5.5.2. Balance inicial y proyectado
“Es la radiografía de la empresa que le permite al empresario conocer que bienes y derechos que
posee (activos), las deudas que mantienen con terceras personas (pasivo) y el capital del que es
propietario (patrimonio)”. (Miranda, 2010, pág. 188)
El balance inicial y proyectado o posición financiera que tiene el proyecto en la etapa preoperativa
son como producto de las inversiones iniciales que tienen que realizarse, y el pasivo a largo plazo
como producto del crédito del Banco Nacional de Fomento; lo que da como resultado un total de
activos de $139.385.82; el pasivo es de $97.570.19 y el patrimonio de $41.815.63. La composición
de los balances proyectados es como resultado de los saldos finales de las cuentas del mayor a la
fecha de corte y reflejan los valores que muestra el siguiente cuadro:
84
Balance inicial y proyectado
DETALLE INICIAL AÑOS PROYECTADOS
1 2 3 4 5
ACTIVOS
A. CORRIENTE
1.Caja 10.093,90 10.651,80 10.973,22 11.205,54 11.566,81
2.Bancos 20.185,82 45.279,43 79.279,10 115.575,64 153.818,15 194.324,36
3.Cuentas por Cobrar 10.093,90 10.651,80 10.973,22 11.205,54 11.566,81
4. Inventario de materiales directos 4.433,17 4.583,01 4.737,91 4.898,05 5.063,61
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 20.185,82 69.900,39 105.165,71 142.259,99 181.127,28 222.521,58
A. FIJOS
Terreno 11.000,00 11.000,00 11.000,00 11.000,00 11.000,00 11.000,00
Construcción civil 45.000,00 43.650,00 42.300,00 40.950,00 39.600,00 38.250,00
Equipo y herramienta de producción 3.800,00 3.420,00 3.040,00 2.660,00 2.280,00 1.900,00
Muebles y enseres de producción 1.300,00 1.170,00 1.040,00 910,00 780,00 650,00
Muebles y enseres administrativo 1.800,00 1.620,00 1.440,00 1.260,00 1.080,00 900,00
Muebles y enseres de ventas 700,00 630,00 560,00 490,00 420,00 350,00
Camión con refrigerante 51.000,00 40.800,00 30.600,00 20.400,00 10.200,00 0,00
Equipos de informática de producción 900,00 600,03 300,06 0,09 0,00 0,00
Equipos de informática de
administración
1.800,00 1.200,06 600,12 0,18 0,00 0,00
Equipos de informática de ventas 900,00 600,03 300,06 0,09 0,00 0,00
TOTAL ACTIVOS FIJOS 118.200,00 104.690,12 91.180,24 77.670,36 65.360,00 53.050,00
A. DIFERIDOS
13.Gastos Pre operativos 1.000,00 800,00 600,00 400,00 200,00 0,00
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 1.000,00 800,00 600,00 400,00 200,00 0,00
TOTAL DE ACTIVOS 139.385,82 175.390,51 196.945,95 220.330,35 246.687,28 275.571,58
PASIVOS
P. CORRIENTE
14.Cuentas por Pagar 16.308,78 17.817,94 18.379,46 18.360,21 18.960,15
Pasivo a Largo Plazo
15.Préstamo 97.570,19 97.570,19 86.729,06 75.887,93 65.046,80 54.205,66
TOTAL PASIVOS 97.570,19 113.878,97 104.547,00 94.267,39 83.407,00 73.165,81
PATRIMONIO
16.Capital Social 41.815,63 29.941,99 61.268,03 92.635,16 126.706,99 163.568,43
17.Utilidad 0,00 31.569,55 31.130,92 33.427,79 36.573,29 38.837,34
TOTAL PATRIMONIO 61.511,5 92.398,95 126.062,96 163.280,28 202.405,77
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 139.385,82 175.390,51 196.945,95 220.330,35 246.687,28 275.571,58
85
5.6. Flujos de efectivo
“El flujo neto de caja representa en una forma esquemática las salidas y las entradas de dinero
al proyecto, permitiendo aplicar ciertos criterios de rentabilidad para conocer la bondad del
proyecto desde el punto de vista financiero”. (Miranda, 2010, pág. 195)
Los flujos de efectivo que tiene el proyecto que son las entradas de efectivo menos salidas de
efectivo en la etapa preoperativa y operativa son los siguientes:
86
Flujo Neto de efectivo
FASE INVERSIÓN AÑOS PROYECTADOS VALOR
REMANENTE
LIBROS
AÑO 0 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN
ENTRADAS DE EFECTIVO
1. Recursos Financieros 139.385,82
2. Utilidad Operativa 57.373,23 56.711,65 59.091,90 62.752,12 65.082,86
3. Depreciación 13.509,88 13.509,88 13.509,88 12.310,36 12.310,00
4. Amortización 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00
5. Valor Remanente en el Ultimo año 42.050,00
TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO 139.385,82 71.083,11 70.421,53 72.801,78 75.262,48 77.592,86 42.050,00
SALIDAS DE EFECTIVO
1. Activos Fijos 118.200,00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2. Capital de Trabajo 20.185,82 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3. Activos Pre operativos 1.000,00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4. Costos Financieros 9.757,02 9.757,02 8.672,91 7.588,79 6.504,68
5. Pago a principal 0,00 10.841,13 10.841,13 10.841,13 10.841,13
6.Impuestos 16.046,66 15.823,71 16.991,20 18.590,04 19.740,85
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO 139.385,82 25.803,68 36.421,86 36.505,24 37.019,97 37.086,66
ENTRADAS MENOS SALIDAS 0.00 45.279,43 33.999,67 36.296,54 38.242,51 40.506,20 42.050,00
SALDO ACUMULADO DE EFECTIVO (FNE) 0.00 45.279,43 79.279,10 115.575,64 153.818,15 194.324,36
87
5.7. Análisis del TIR, VAN, Periodos de recuperación y punto de equilibrio
5.7.1. Calculo del costo de oportunidad de la inversión (CK)
La Tasa de Redescuento, también se conoce como Tasa de Actualización para los Flujos de Caja de
un Proyecto. La utilización de una Tasa de Redescuento es apropiada para calcular el valor del
dinero futuro a una tasa constante de actualización. Con la Tasa de Redescuento se puede actualizar
los Flujos de Caja de un Proyecto y se determina los indicadores financieros como el VAN, TIR,
C/B y PRI. (Rodriguez, 2011, pág. 102)
Se procedió a establecer el costo de oportunidad con la finalidad de actualizar los flujos netos de
efectivo y calcular los indicadores financieros. En primera instancia se determinó el costo de
oportunidad considerando los siguientes factores:
Tabla 5.49. Costo de oportunidad
Descripción Valor % Tasa de (%)
ponderación
Valor
ponderado
Capital Propio 41.816 30 5 150,00
Capital Financiado – BNF 97.570,19 70 10 700,00
Total 139.386 100 15 850,00
CK= 850/100 = 8.50%
El costo de oportunidad es de 8.5% considerando la composición de la inversión inicial, el capital
propio y el capital financiado con las respectivas tasas. Una vez determinado el costo de
oportunidad se calculó la tasa de descuento:
Td=8.50 +3.38% = 11.88%
La tasa de descuento que tiene el proyecto es de 11.88%
5.7.2. Valor Actual Neto (VAN)
El Valor Neto Actualizado o Valor Actual Neto (VAN) de un proyecto mide en dinero corriente el
grado de mayor riqueza que tendrá el inversionista en el futuro si emprende el proyecto. Se define
como el valor actualizado del flujo de ingresos netos obtenidos durante la vida útil económica del
proyecto a partir de la determinación por año de las entradas y salidas de divisas en efectivo, desde
que se incurre en el primer gasto de inversión durante el proceso inversionista hasta que concluyen
los años de operación o funcionamiento de la inversión. (Rodriguez, 2011, pág. 103)
88
Para determinar el Valor Actual Neto se aplicó la siguiente fórmula:
(i)FCN InicialInversión - VAN
Dónde:
FCN = Flujo de Caja Neto Proyectado
i = Tasa de redescuento (11.88%)
n = Tiempo de proyección (5 años)
5
5
4
4
3
3
2
2
1
1(i)
i)(1
FNE
i)(1
FNE
i)(1
FNE
i)(1
FNE
i)(1
FNEIo- VAN
54321(11.88%)0.1188)(1
20.556.82
0.1188)(1
38.242.51
0.1188)(1
36.296.54
0.1188)(1
33.999.67
0.1188)(1
45.279.43139.385.82- VAN
08.671.25VAN
057.165139.385.82- VAN
El Valor Actual Neto del proyecto es de $25.671.08 al relacionar los flujos netos de efectivo
actualizados a una tasa de descuento del 11.88% y la inversión inicial que tiene el proyecto. La
interpretación es que el proyecto a más de generar una rentabilidad constante del 11.88% tiene una
utilidad adicional de $25.671.08.
5.7.3. Tasa Interna de Retorno (TIR)
La tasa interna de retorno o rendimiento (TIR) representa la rentabilidad general del proyecto y es la
tasa de actualización o de descuento, a la cual el valor actual del flujo de ingresos en efectivo es
igual al valor actual del flujo de egresos en efectivo. En otros términos se dice que la TIR
corresponde a la tasa de interés que torna cero el VAN de un proyecto, anulándose la rentabilidad
del mismo. De esta forma se puede conocer hasta qué nivel puede crecer la tasa de descuento y aún
el proyecto sigue siendo rentable financieramente. (Rodriguez, 2011, pág. 102)
La Tasa Interna de Retorno o la rentabilidad financiera que tiene el proyecto se calculó en relación
a la inversión inicial y los flujos netos de efectivo que tiene en su etapa operativa; aplicando la
siguiente ecuación:
0FCNP- TIR (i)
El cálculo de la TIR será igual a
89
(i)FCN P
5
5
4
4
3
3
2
2
1
1
i)(1
FNE
i)(1
FNE
i)(1
FNE
i)(1
FNE
i)(1
FNEP- 0
La “i” que satisface la ecuación es la TIR
TIR = 18.15%
La Tasa Interna de Retorno es del 18.15% que supera a la tasa de descuento en 6.27% por tanto se
aprueba el proyecto desde este punto de vista financiero ya que se considera que es la rentabilidad
propia del proyecto.
5.7.4. Periodo de Recuperación de la Inversión (PRI)
Este elemento mide el número de años que transcurrirán desde la puesta en explotación de la
inversión, para recuperar el capital invertido en el proyecto mediante las utilidades netas del mismo,
considerando además la depreciación y los gastos financieros. En otros términos se dice que es el
período que media entre el inicio de la explotación hasta que se obtiene el primer saldo positivo o
período de tiempo de recuperación de una inversión. (Rodriguez, 2011, pág. 107)
El Periodo de Recuperación de la Inversión es un indicador financiero que establece la relación
entre los flujos netos de efectivo actualizados a una tasa de descuento del 11.88% y la inversión
inicial que se requiere para la microempresa.
InicialInversión FCN PRI (i)
Tabla 5.50. Periodo de Recuperación de la Inversión
AÑOS INVERSIÓN FNE FNE
ACTUALIZADO
PRI
0 139.385,82 4años, 5
meses y
14 días
1 45.279,43 40.471,42
2 33.999,67 27.162,50
3 36.296,54 25.918,38
4 38.242,51 24.408,24
5 82.556,20 47.096,36
TOTAL 165.056,90
El periodo de recuperación de la inversión es de 4 años, 5 meses y 14 días, demostrando que es
factible desde este punto de vista financiero.
90
5.7.5. Relación Beneficio / Costo
Este indicador, sirve para juzgar como retornan los ingresos en función de los egresos, para lo cual
sirve de insumos los ingresos y egresos proyectados en el flujo de caja. Si B/C es mayor que 1,
tenemos un adecuado retorno. Si B/C es menor que 1, no existe un adecuado retorno, por lo tanto no
es atractiva la inversión, por otro lado si B/C es igual a 1, significa indiferencia, tampoco es
aceptable ya que equivale a no haber hecho nada. (Rodriguez, 2011, pág. 107)
La relación beneficio / costo es un indicador financiero que establece el beneficio que tendrá e
proyecto en relación a la inversión inicial del mismo, para su cálculo se aplica la siguiente
ecuación:
InicialInversión
FNE B/C R
(i)
18.1139.385.82
165.056.90 B/C R
Tabla 5.51. Beneficio Costo
AÑOS INVERSIÓN FNE FNE
ACTUALIZADO
B/C
0 139.385,82 1,18
1 45.279,43 40.471,42
2 33.999,67 27.162,50
3 36.296,54 25.918,38
4 38.242,51 24.408,24
5 82.556,20 47.096,36
TOTAL 165.056,90
El beneficio / costo es de $1.18 que significa que por cada dólar de inversión se obtiene un
beneficio de $0.18.
5.7.6. Punto de equilibrio
Es la interacción de las ingresos como producto de las ventas totales que cubren los costos totales,
identificando los costos, variables y fijos y no reportan ni perdida ni ganancia en este punto en
un periodo de tiempo. (Rodriguez, 2011, pág. 135)
Para determinar el punto de equilibrio, se consideró los ingresos por ventas y los costos totales. Se
determina los costos variables y los costos fijos, con esta clasificación se aplica la siguiente
fórmula:
91
V
CV-1
CFPE$
Tabla 5.52. Punto de equilibrio
CONCEPTO AÑOS PROYECTADOS
1 2 3 4 5
Ingreso por ventas 178.500 184.533 190.771 197.219 203.885
Costos Totales 130.884 137.579 140.352 142.055 145.306
Costos Variable 96.215 100.663 103.660 106.460 109.877
Costos fijos 34.669 36.916 36.691 35.596 35.430
Punto de equilibrio $ 75.206 81.223 80.353 77.349 76.840
UNIDADES DE PRODUCCIÓN
Capacidad instalada 110.000,00 110.000,00 110.000,00 110.000,00 110.000,00
Producción programada 85.000,00 85.000,00 85.000,00 85.000,00 85.000,00
Punto de equilibrio unidades 35.812,61 37.413,02 35.802,29 33.336,98 32.034,78
Producción programada / punto de
equilibrio
2,37 2,27 2,37 2,55 2,65
.
Los resultados que muestra el cuadro de punto de equilibrio establecen que en el primer año el
punto de equilibrio en unidades monetarias es de $75.206. El punto de equilibrio en unidades de
producción es de 35.813 truchas.
5.8. Análisis de sensibilidad
“El análisis de sensibilidad es un término financiero muy utilizado en las entidades para tomar
decisiones de inversión, consiste en variar los costos o ingresos con una tasa, y nuevamente
calcular los flujos de efectivo y los indicadores financieros”. (Rodriguez, 2011, pág. 166)
Para el análisis de sensibilidad de los estados financieros proyectados se establece una variación del
10% en los costos directos, manteniéndose los mismos valores en los gastos administrativos, gastos
de ventas y financieros, así como los ingresos proyectados. De estos resultados se obtiene los flujos
netos de efectivo que originan los siguientes indicadores financieros:
CF = Costos Fijos
CV = Costos Variable
V = Valor de ventas
92
Tabla 5.53. Análisis de Sensibilidad
INDICADORES
FINANCIEROS
INDICADORES
FINANCIEROS SIN
SENSIBILIZAR
INDICADORES
FINANCIEROS
SENSIBILIZADOS
VAN con financiamiento $ 25.671.08 $20.384.02
TIR con financiamiento 18.15% 16 %
PRI con financiamiento 4años, 5 meses y 14 días 4 años, 9 meses y 20 días
B/C con financiamiento $1.18 $1.11
Del análisis de sensibilidad realizado se establece que los indicadores financieros son positivos ante
esta variación por lo que sustenta el proyecto desde el punto de vista financiero.
5.9. Impactos social, económico y ambiental
“Un impacto es el resultado de los efectos de un proyecto. Se identifican los cambios que el
proyecto ocasiona sobre los elementos que proporcionan bienestar: el consumo actual y futuro de
bienes, servicios y bienes meritorios.” (Miranda, 2010, pág. 105)
El estudio de impactos económico, social y ambiental se realizó de acuerdo a las normas
ambientales vigentes en el país, para lo cual se utilizó el modelo de matriz de interacción,
estableciendo los aspectos e impactos que puede generar la actividad piscícola del proyecto en el
área de influencia en forma directa o indirecta.
Para la valoración de los impactos: social, económico y ambiental se utilizó la siguiente escala:
Tabla 5.54 Valoración de los Impactos
ESCALA INDICADORES
3 IMPACTO ALTO POSITIVO
2 IMPACTO MEDIO POSITIVO
1 IMPACTO BAJO POSITIVO
0 NO HAY IMPACTO
-3 IMPACTO ALTO NEGATIVO
-2 IMPACTO MEDIO NEGATIVO
-1 IMPACTO BAJO NEGATIVO
93
5.9.1. Impacto social
Las actividades piscícolas promueven empleo local e ingreso para la población rural en forma
directa e indirecta; la producción piscícola constituye una ventaja comparativa para el desarrollo
territorial de la parroquia de Angochagua, ya que se puede considerar como un modelo de
emprendimiento que puede ser replicado en otros sectores rurales del cantón Ibarra; los indicadores
medidos son los siguientes:
Tabla 5.55 Impacto Social
INDICADORES 3 2 1 0 -1 -2 -3
Generación de empleo local x
Desarrollo territorial x
Generación de capacidades en pequeños productores x
Total 3 2 1
Impacto Social = ∑
# De indicadores
Impacto Social = 6
3= 2
De los resultados de la matriz de impacto social se establece una valoración de 2 que corresponde a
un nivel de impacto medio.
5.9.2. Impacto económico
Uno de los impactos más importantes que genera el proyecto es el económico, como factor clave de
éxito en los procesos de emprendimientos, articulados al cambio de la matriz productiva, al proceso
de competitividad y desarrollo del entorno territorial. La implementación de la microempresa de
crianza y comercialización de truchas fortalecerá la cadena productiva de este producto y promueve
el desarrollo económico en las zonas rurales generando empleo local.
Tabla 5.56 Impacto Económico
INDICADORES 3 2 1 0 -1 -2 -3
Emprendimiento rural x
Desarrollo territorial x
Fortalecimiento de la cadena productiva x
Total 3 4
94
Impacto Económico =∑
# De indicadores
Impacto Económico = 7
3= 2,33
Medido los indicadores de impacto económico se establece una valoración de 2.33 que significa un
nivel de impacto medio.
5.9.3. Impacto ambiental
Los impactos ambientales que puede generar la microempresa de crianza y comercialización de
truchas son en el aspecto biótico, por la demanda de agua, disposición de agua residual. En la flora
y fauna por la alteración del hábitat natural en el sitio de implantación del proyecto. En el aspecto
abiótico por la producción de sedimentos, por la disposición de desechos sólidos usados en la etapa
operativa, por la alteración del paisaje natural.
Tabla 5.57 Impacto ambiental
Indicadores -3 -2 -1 0 1 2 3
Alteración del paisaje natural X
Posible deterioro de aguas subterráneas por
el escurrimiento superficial del agua
utilizada en los estanques
X
Calidad del suelo por cambio en sus
propiedades químicas
X
Perdida del hábitat natural X
TOTAL 0 0 -4 0 0 0 0
Sumatoria
Nivel de impacto social =
Números de Indicadores
-4
Nivel de impacto =
4
Nivel impacto = -1
Nivel de impacto = Bajo
Los indicadores medidos son de -1 que significa un nivel de impacto bajo; por lo que es
recomendable aplicar medidas de mitigación mediante un plan de manejo ambiental.
95
CAPITULO VI
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1. Conclusiones
La microempresa de crianza y comercialización de truchas promueve el desarrollo
territorial, aprovechando los recursos hídricos del rio Kariyaku-Tahuando, que está en el
área de la comunidad la Rinconada de la parroquia de Angochagua, generando fuentes de
empleo local acceso a nuevas tecnologías y el desarrollo sustentable y sostenible.
Los resultados del estudio de mercado establecen que existe una oferta de 360.000 truchas
y que comercializan las empresas Agroreservas de la ciudad de Quito, el Paraíso Totorauco
de la ciudad de Cayambe, criadero de truchas El Placer de la ciudad El Ángel. La demanda
actual en la ciudad de Ibarra es de 597.000 truchas, la demanda proyectada para el año
2016 es de 638.790 truchas. La demanda insatisfecha es de 253.590 truchas.
Del análisis del estudio técnico se determina que la capacidad instalada de la microempresa
de crianza y comercialización de truchas es de 110.000 truchas al año, la capacidad
operativa que tendrá la microempresa es de 93.500 truchas con un margen de mortalidad de
los alevines del 9% que representa una producción real de 85.000 truchas al año. La
infraestructura necesaria para la microempresa es de 5.884m2. Del análisis de los impactos
social, económico y ambiental se determina que los impactos positivos (social y
económico) tienen un nivel de impacto medio y el impacto ambiental tiene una valoración
de -1 que significa bajo.
La estructura organizacional y legal es un elemento fundamental para la buena marcha del
proyecto, para lo cual se definió el organigrama estructural con las unidades de acuerdo al
tamaño y naturaleza de la empresa; se diseñaron los flujogramas de procesos más
relevantes, direccionamiento estratégico y el plan estratégico operacional.
Del estudio financiero y económico se determina que las inversiones que se requiere para
el proyecto son de $139.385.82. Con los resultados de los estados financieros proyectados
se establece un VAN de $25.671.08, una Tasa Interna de Retorno del 18.15%, superando al
costo de oportunidad en un 6.27%. El PRI es de 4 años, 5 meses y 14 días, el B/C de
$1.18.
96
6.2. Recomendaciones
Desarrollar procesos de piscicultura para la crianza y comercialización de truchas arcoíris
con tecnologías amigables con el medio ambiente, como un componente de subsistencia
rural, aprovechando el recurso hídrico del rio Kariyaku-Tahuando, potenciando el
desarrollo rural de la comunidad La Rinconada, de la parroquia de Angochagua, cantón
Ibarra, provincia de Imbabura.
Determinar las estrategias de marketing mix, cumpliendo las acciones que contiene el
proyecto con la finalidad de alcanzar el volumen de ventas proyectadas, un
posicionamiento en el mercado meta que viabilice los ingresos y determine la viabilidad
del proyecto.
Cumplir con los procesos de producción diseñados, aplicando criterios de control de
calidad desde el momento de adquisición de los alevines, durante las etapas de crecimiento
hasta llegar al empacado al vacío y almacenamiento final.
Aplicar la gestión administrativa por procesos como una herramienta que fortalezca la
eficacia, eficiencia, el rendimiento operativo, administrativo y ventas, así como la
satisfacción de sus potenciales clientes, alcanzando las metas previstas en relación a la
capacidad operativa y el volumen de ventas.
Realizar un control presupuestario de los costos y gastos, aplicando el costeo ABC
(Actividades Basadas en Costos), con la finalidad de disponer de costos estándar,
mejorando los flujos netos de efectivo que se ajusten a los presupuestados y alcanzar los
indicadores financieros definidos en el proyecto.
97
BIBLIOGRAFÍA
Akira, I. (2011). Manual de manejo y crianza de trucha aro iris. Japón.
Amador, S. (2011). Contabilidad. Recuperado el 16 de Febrero de 2016, de www.contabilidad.tk:
http://www.contabilidad.tk/concepto-de-gastos-e-ingresos-13.htm
Armstrong, G. K. (2010). Fundamentos de la Mercadotecnica. México D.F., México: Trillas.
Baca, U. (2011). Formulación, evaluación y control de proyectos. México D.F., México: Mc Graw
Hill.
Breton, B. (2011). El cultivo de la trucha. México D.F., México: Mc Graw Hill.
Bruce, Etzel, & Michael. (2010). Fundamentos de Marketing (14a ed.). (M. O. Staines, Trad.)
México D.F., México: McGraw-Hill / Interamericana de Mexico.
Córdova, M. (2010). Evaluación de proyectos. México D.F., México: Mc Graw-Hill.
Dávalos, N. (2011). Diccionario de Marketing. España: Cultural S.A.
Douglas, R. (2012). Fundamentos de Administracion Financiera. México D.F., México:
Inmagrage.
Graham, F. (2010). Elaboración de proyectos. México D.F., México: McGraw-Hill.
Kotler, P. (2012). Fundamentos de Mercadotecnia. México D.F, México: Prentice Hall.
Liñan, G. (2012). Construcción de piscigranja. Perú: Macro.
López, A. (2011). Piscicultura y Acuarios. México D.F., México: Trillas.
Miranda, J. J. (2010). Gestión de proyectos. Identificación, formulación, evaluación financiera,
económica, social, ambienta. México D.F., México: Adventure.
Organización de las Naciones Unidas para la Agricultura y la Alimentación. (2011). Buenas
prácticas picicolas para el cultivo de la trucha arco iris. Recuperado el 20 de Diciembre
de 2015, de www.fao.org:
http://www.fao.org/fishery/culturedspecies/Oncorhynchus_mykiss/es
Rodriguez, J. (2011). Administración de pequeñas y medianas empresas. México D.F., México:
Thompson Learnig.
Rojas, R. (2011). Manual para la produccion de truchas. Perú.
Stoner, J. (2011). Administración. México D.F, México: Mc Graw-Hill.
98
ANEXOS
Anexo A Encuesta Realizada
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA
DEDICADA A LA CRIANZA Y COMERCIALIZACIÓN DE TRUCHAS EN LA
COMUNIDAD LA RINCONADA, PARROQUIA ANGOCHAGUA, CANTÓN IBARRA,
PROVINCIA DE IMBABURA.
Objetivo. Identificar el volumen de comercialización de truchas arcoíris que tienen los
supermercados y tiendas de abarrotes de la ciudad de Ibarra y el nivel de aceptación que tiene esta
población para la creación de la microempresa de crianza y comercialización de truchas arcoíris.
Datos generales:
Género:
Masculino ( )
Femenino ( )
Parroquia:
San francisco ( )
El sagrario ( )
Caranqui ( )
Priorato ( )
Alpachaca ( )
1. ¿Dentro de los productos de mariscos que usted comercializa, se encuentra la trucha arco
iris?
Si ( )
No ( )
Porque…………………………………………………………………………………
2. ¿Cuál es el volumen que comercializa mensualmente de trucha arcoíris?
500 a 1000 ( )
1000 a 1500 ( )
1500 a 2000 ( )
2000 a 2500 ( )
99
3. ¿Con que frecuencia adquieren sus clientes la trucha arcoíris?
Semanal ( )
Quincenal ( )
Mensual ( )
4. ¿En qué tipo de presentación comercializa la trucha arcoíris?
Empacado al vacío( )
Estado fresco ( )
5. ¿Cuál considera que es la tasa promedio de crecimiento de la comercialización de trucha
arcoíris en su establecimiento en los últimos cinco años?
……………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………..
6. ¿Cuáles son las empresas que le distribuyen actualmente truchas arcoíris empacadas al
vacio?
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………….
7. ¿Se encuentra satisfecho con las truchas que actualmente los proveedores le distribuyen?
Si ( )
No ( )
Porque…………………………………………………………………………………
8. ¿Considera importante que en la comunidad la Rinconada de la parroquia Angochagua
se implemente una microempresa dedicada a la crianza y comercialización de truchas
arcoíris?
Importante ( )
Sin importancia ( )
9. ¿Estaría dispuesto adquirir las truchas arcoíris empacada al vacio en la microempresa
(proyecto)?
Si ( )
No ( )
En ocasiones ( )
100
10. ¿Qué cantidad de trucha arcoíris empacadas al vacío estaría en condiciones de adquirir a
la microempresa mensualmente?
3.000 a 3.500 ( )
3.500 a 4.000 ( )
4.000 a 4.500 ( )
4.500 a 5.000 ( )
11. ¿El precio que debe manejar la microempresa para la comercialización de la trucha debe
ser similar al de la competencia?
Si ( )
No ( )
Porque…………………………………………………………………………………
12. ¿Le gustaría que la microempresa realice algún tipo de promoción de la trucha en
diferentes épocas del año?
Si ( )
No ( )
Porque………………………………………………………………………………….
101
FOTOS
Anexo B Comunidad la Rinconada –Parroquia Angochagua
Anexo C Parroquia-Angochagua
102
Anexo D Rio Kariyaku-Tahuando
Anexo E Lugar de donde se utilizara el agua para las piscinas
103
Anexo F Terreno donde estará ubicado –el proyecto
104
Anexo G Trucha arco iris