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RECAUDACIÓN Y ESTADÍSTICAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO
ESPAÑOL 2001-2011
PRESENTACIÓN
Ficheros en formato EXCEL
A) Cuadros
B) Gráficos
C) Series históricas
DOCUMENTO PDF
TÍTULO: Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Elaboración y coordinación de contenidos: Dirección General de Tributos. Subdirección General de Política Tributaria
Características: Adobe Acrobat 5.0Responsable edición digital: Subdirección General de Información, Documentación y Publicaciones(Jesús González Barroso)
Edita:© Ministerio de Hacienda y Administraciones PúblicasSecretaría General TécnicaSubdirección General de Información,Documentación y PublicacionesCentro de Publicaciones
Nipo: 630-13-090-2
RECAUDACIÓN Y ESTADÍSTICAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL
2001-2011
2013
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: III
PRESENTACIÓN
El libro “Recaudación y estadísticas del sistema tributario español 2001-2011” llega con esta
a su trigésima segunda edición, manteniendo como finalidad principal la de proporcionar
información estadística detallada acerca de los ingresos tributarios del Estado, las Comunidades
Autónomas y las Corporaciones Locales, tanto por separado como de forma consolidada, así
como de la estructura y magnitudes esenciales de los impuestos más relevantes, con una amplia
perspectiva temporal que permita una mejor comprensión del comportamiento de las diversas
figuras de nuestro sistema tributario.
Esta edición se ha elaborado con la información disponible hasta el día 30 de abril de 2013.
La primera parte está dedicada a recoger las cifras de recaudación del Estado y de las
Comunidades Autónomas, incorporándose los datos referidos a 2011 y revisándose en casos
concretos los de 2010 que figuraban en la edición inmediatamente anterior. Cabe resaltar que,
como en ocasiones precedentes, se aporta la información sobre la recaudación consolidada de las
citadas Administraciones Públicas, lo cual, sin duda, añade valor al contenido de la publicación.
En la parte segunda se ofrece información sobre la recaudación de las Entidades Locales,
desglosada por Entidades y Comunidades Autónomas, y de los presupuestos, habiéndose
incorporado los datos de recaudación de 2010 y el presupuesto de ingresos de 2011 y actualizado
los datos del presupuesto de 2010 de la edición anterior.
El tercer bloque comprende información, desglosada territorialmente y por conceptos, sobre
la evolución de la presión fiscal de los países de la OCDE, con los datos publicados por dicho
Organismo internacional en su publicación “Revenue Statistics 1965-2011”, habiéndose añadido
los datos relativos a la proporción entre los ingresos fiscales totales y el PIB de este último año y
actualizado los de años anteriores. Además, se ofrece información sobre la presión fiscal de los
países de la Unión Europea, según los datos de Eurostat incluidos en su publicación “Taxation
Trends in the European Union”, edición de 2013.
Presentación
Pág.: IV Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
En la parte cuarta figuran los datos estadísticos que permiten conocer la estructura y el
detalle de las variables más relevantes, así como la evolución temporal de cuatro de los
principales tributos de ámbito estatal: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto
sobre el Patrimonio, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre el Valor Añadido, utilizando
para ello la información proveniente de la explotación de las declaraciones o autoliquidaciones
de periodicidad anual, habiéndose incorporado en esta edición los datos de 2010 en el Impuesto
sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Impuesto sobre Sociedades. En el Impuesto sobre
el Patrimonio se ofrece la información hasta 2007, ya que desde 2008 hasta 2010 quedó
suprimido su gravamen. En el Impuesto sobre el Valor Añadido se han añadido los datos
correspondientes a 2011.
En cuanto a las estadísticas catastrales relativas al Impuesto sobre Bienes Inmuebles,
recogidas en la parte quinta, se incorporan los datos relativos a 2011.
La publicación se completa con los datos resumidos del Presupuesto de Beneficios Fiscales,
parte sexta, habiéndose añadido los relativos a 2012 y 2013.
Cabe señalar que, además de la tradicional publicación en papel, se incluye un CD-ROM
con la versión electrónica del libro en formato pdf y que este se encuentra también disponible en
el canal de estadísticas del portal de Internet del Ministerio de Hacienda y Administraciones
Públicas, cuya dirección es www.minhap.gob.es, en la que se ofrece, de forma complementaria,
la información en formato Excel de las series históricas de recaudación y de las estadísticas de
los siguientes tributos: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el
Patrimonio, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuesto sobre
Bienes Inmuebles.
Por último, quiero destacar el excelente trabajo realizado por los funcionarios de esta
Dirección General que han hecho posible una nueva edición de esta ya clásica publicación.
Madrid, abril de 2013
EL DIRECTOR GENERAL DE TRIBUTOS
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: V
ÍNDICE GENERAL
Capítulo Página
Presentación .............................................................................................................. III
Notas previas ............................................................................................................. XXXI
Fuentes ...................................................................................................................... XXXIII
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS ....................................................................................... 1
I.1. IMPUESTOS DIRECTOS ................................................................................ 3
I.2. IMPUESTOS INDIRECTOS............................................................................. 27
I.3. TASAS Y OTROS INGRESOS ........................................................................ 59
I.4. RESUMEN ........................................................................................................ 69
II. RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES .............................................................................................. 101
III. INDICADORES FISCALES ................................................................ 117
III.1. OCDE ................................................................................................................ 119
III.2. COMISIÓN EUROPEA ................................................................................... 131
III.3. COMPARACIÓN ............................................................................................. 141
IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS .................................................................................................. 145
IV.1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS ................ 147
IV.2. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO ......................................................... 227
IV.3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES ............................................................... 251
IV.4. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO ................................................ 339
Índice general
Pág.: VI Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Capítulo Página
V. ESTADÍSTICAS CATASTRALES ..................................................... 363
V.1. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURA
LEZA URBANA ............................................................................................... 365
V.2. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURA
LEZA RÚSTICA .............................................................................................. 373
VI. PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES DEL ESTADO .... 381
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: VII
ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro Página
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS
IMPUESTOS DIRECTOS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
I.1. Importes ........................................................................................................................... 5
I.2. Tasas de variación ............................................................................................................ 6
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
I.3. Importes ........................................................................................................................... 8
I.4. Tasas de variación ............................................................................................................ 9
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
I.5. Importes ........................................................................................................................... 12
I.6. Tasas de variación ............................................................................................................ 13
IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
I.7. Importes ........................................................................................................................... 15
I.8. Tasas de variación ............................................................................................................ 16
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
I.9. Importes ........................................................................................................................... 18
I.10. Tasas de variación ............................................................................................................ 19
TOTAL
I.11. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 21
I.12. Recaudación total. Tasas de variación ............................................................................. 22
I.13. Recaudación consolidada. Importes ................................................................................ 25
I.14. Recaudación consolidada. Tasas de variación ................................................................. 25
IMPUESTOS INDIRECTOS
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO I.15. Importes ........................................................................................................................... 29
I.16. Tasas de variación ............................................................................................................ 30
Índice de cuadros
Pág.: VIII Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Cuadro Página
IMPUESTOS ESPECIALES
I.17. Importes ........................................................................................................................... 33
I.18. Tasas de variación ............................................................................................................ 34
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS MINORISTAS DE DETERMINADOS HIDROCARBUROS
I.19. Importes ........................................................................................................................... 37
I.20. Tasas de variación ............................................................................................................ 38
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
I.21. Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Importes .......................................... 39
I.22. Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Tasas de variación .......................... 40
I.23. Modalidad: actos jurídicos documentados. Importes ...................................................... 42
I.24. Modalidad: actos jurídicos documentados. Tasas de variación ....................................... 43
I.25. Total. Importes ................................................................................................................. 45
I.26. Total. Tasas de variación ................................................................................................. 46
GRAVAMEN SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR DE MERCANCÍAS
I.27. Importes ........................................................................................................................... 48
I.28. Tasas de variación ............................................................................................................ 48
IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS
I.29. Importes ........................................................................................................................... 50
I.30. Tasas de variación ............................................................................................................ 50
TOTAL
I.31. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 52
I.32. Recaudación total. Tasas de variación ............................................................................. 53
I.33. Recaudación consolidada. Importes ................................................................................ 56
I.34. Recaudación consolidada. Tasas de variación ................................................................. 56
TASAS Y OTROS INGRESOS
TASAS SOBRE EL JUEGO
I.35. Importes ........................................................................................................................... 61
I.36. Tasas de variación ............................................................................................................ 62
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: IX
Cuadro Página
TOTAL
I.37. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 64
I.38. Recaudación total. Tasas de variación ............................................................................. 65
RESUMEN
RECAUDACIÓN DEL ESTADO POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS Y TRIBUTOS
I.39. Importes ........................................................................................................................... 71
I.40. Tasas de variación ............................................................................................................ 72
I.41. Estructura porcentual ....................................................................................................... 73
RECAUDACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS Y TRIBUTOS
I.42. Andalucía ......................................................................................................................... 75
I.43. Aragón ............................................................................................................................. 76
I.44. Principado de Asturias ..................................................................................................... 77
I.45. Illes Balears ...................................................................................................................... 78
I.46. Canarias ........................................................................................................................... 79
I.47. Cantabria .......................................................................................................................... 80
I.48. Castilla-La Mancha .......................................................................................................... 81
I.49. Castilla y León ................................................................................................................. 82
I.50. Cataluña ........................................................................................................................... 83
I.51. Comunidad Valenciana .................................................................................................... 84
I.52. Extremadura ..................................................................................................................... 85
I.53. Galicia .............................................................................................................................. 86
I.54. Comunidad de Madrid ..................................................................................................... 87
I.55. Región de Murcia ............................................................................................................. 88
I.56. Comunidad Foral de Navarra ........................................................................................... 89
I.57. País Vasco ........................................................................................................................ 90
I.58. La Rioja ............................................................................................................................ 91
I.59. Recaudación total. Importes ........................................................................................... 92
I.60. Recaudación total. Tasas de variación ............................................................................. 93
I.61. Recaudación total. Estructura porcentual ........................................................................ 94
Índice de cuadros
Pág.: X Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Cuadro Página
RECAUDACIÓN CONSOLIDADA POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS Y TRIBUTOS
I.62. Importes ........................................................................................................................... 96
I.63. Tasas de variación ............................................................................................................ 97
I.64. Estructura porcentual ....................................................................................................... 98
II. RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
PERIODO 2000-2010 II.1. Recaudación tributaria. Importes ................................................................................... 103
II.2. Recaudación tributaria. Tasas de variación ................................................................... 104
PERIODO 2001-2011 II.3. Presupuestos de ingresos tributarios por capítulos. Importes ........................................ 106
II.4. Presupuestos de ingresos tributarios por capítulos. Tasas de variación ........................ 106
EJERCICIO 2010 II.5. Recaudación tributaria por capítulos presupuestarios ................................................... 107
II.6. Recaudación tributaria consolidada por capítulos presupuestarios ............................... 107
II.7. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Entidades Locales ....................... 108
II.8. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Municipios. ................................. 109
II.9. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Diputaciones de régimen
común ............................................................................................................................. 111
II.10. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Diputaciones de Régimen
Foral ............................................................................................................................... 112
II.11. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Consejos y Cabildos In
sulares ............................................................................................................................ 113
II.12. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Comarcas. ................................... 114
II.13. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Areas Metropolitanas ................. 114
II.14. Recaudación per cápita y presión fiscal municipal, por Comunidades Autó
nomas. Total ................................................................................................................... 115
II.15. Recaudación per cápita y presión fiscal municipal, por Comunidades Autó
nomas. Impuestos directos ............................................................................................. 115
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XI
Cuadro Página
II.16. Recaudación per cápita y presión fiscal municipal, por Comunidades Autó
nomas. Impuestos indirectos .......................................................................................... 116
II.17. Recaudación per cápita y presión fiscal municipal, por Comunidades Autó
nomas. Tasas y otros ingresos ........................................................................................ 116
III. INDICADORES FISCALES
OCDE
PERIODO 2001-2011 III.1. Presión Fiscal. Ingresos fiscales totales (tributos + cotizaciones sociales) /
PIB ................................................................................................................................. 121
PERIODO 2000-2010 III.2. Presión Fiscal. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB ................... 123
III.3. Presión Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB ................................................................... 125
III.4. Recaudación de las principales categorías de ingresos fiscales / PIB ........................... 127
III.5. Estructura porcentual de los ingresos fiscales, según las principales categorías ........... 129
COMISIÓN EUROPEA
PERIODO 2001-2011 III.6. Presión Fiscal. Ingresos fiscales totales (tributos + cotizaciones sociales) /
PIB ................................................................................................................................. 133
III.7. Presión Fiscal. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB ................... 135
III.8. Presión Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB ................................................................... 137
III.9. Recaudación de las principales categorías de ingresos fiscales / PIB ........................... 139
COMPARACIÓN
PERIODO 2001-2011 III.10. Comparación de la Presión Fiscal de España, según la OCDE y la Comisión
Europea ........................................................................................................................ 143
Índice de cuadros
Pág.: XII Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Cuadro Página
IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
IV.1.1. PERIODO 2000-2010 IV.1. Evolución del número de declaraciones ........................................................................ 149
IV.2. Número de declaraciones, según el tipo de tributación ................................................. 150
IV.3. Número de declaraciones por fuentes de renta .............................................................. 151
IV.4. Porcentajes de declaraciones por fuentes de renta ......................................................... 153
IV.5. Base imponible general .................................................................................................. 155
IV.6. Base imponible del ahorro/especial ............................................................................... 155
IV.7. Base imponible total ...................................................................................................... 155
IV.8. Distribución de la base imponible por fuentes de renta ................................................. 157
IV.9. Estructura porcentual de la base imponible por fuentes de renta .................................. 159
IV.10. Reducciones en la base imponible. Número de declaraciones .................................... 161
IV.11. Reducciones de la base imponible. Número de declaraciones. Tasas de va
riación .......................................................................................................................... 162
IV.12. Reducciones en la base imponible. Importes .............................................................. 163
IV.13. Reducciones de la base imponible. Importes. Tasas de variación ............................... 164
IV.14. Base liquidable general ................................................................................................ 165
IV.15. Base liquidable del ahorro/especial ............................................................................. 165
IV.16. Base liquidable total .................................................................................................... 165
IV.17. Composición del mínimo personal y familiar. Número de declaraciones ................... 167
IV.18. Composición del mínimo personal y familiar. Número de declaraciones.
Tasas de variación ....................................................................................................... 167
IV.19. Composición del mínimo personal y familiar. Importes ............................................. 168
IV.20. Composición del mínimo personal y familiar. Importes. Tasas de variación ............. 168
IV.21. Cuota íntegra ............................................................................................................... 170
IV.22. Número de declaraciones de las deducciones en la cuota ........................................... 171
IV.23. Número de declaraciones de las deducciones en la cuota. Tasas de variación ........... 172
IV.24. Importes de las deducciones en la cuota ...................................................................... 173
IV.25. Importes de las deducciones en la cuota. Tasas de variación ...................................... 174
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XIII
Cuadro Página
IV.26. Cuota resultante de la autoliquidación ........................................................................ 176
IV.27. Importes de los pagos a cuenta .................................................................................... 177
IV.28. Pagos a cuenta. Tasas de variación .............................................................................. 177
IV.29. Resultado de la declaración ......................................................................................... 179
EJERCICIO 2010 IV.30. Principales componentes de la base imponible general .............................................. 181
IV.31. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo: cuantía aplicable con
carácter general ............................................................................................................ 184
IV.32. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo: reducción adicional
para trabajadores activos discapacitados ..................................................................... 185
IV.33. Total reducción por obtención de rendimientos del trabajo ........................................ 186
IV.34. Base imponible general ............................................................................................... 187
IV.35. Componentes de la base imponible del ahorro ............................................................ 188
IV.36. Base imponible del ahorro ........................................................................................... 189
IV.37. Total base imponible ................................................................................................... 190
IV.38. Reducción por tributación conjunta ............................................................................. 191
IV.39. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión so
cial. Régimen general .................................................................................................. 192
IV.40. Reducciones por aportaciones a sistemas de previsión social en favor del
cónyuge del contribuyente ........................................................................................... 193
IV.41. Total reducciones por aportaciones a sistemas de previsión social ............................. 194
IV.42. Reducción por pensiones compensatorias a favor del cónyuge y anualidades
por alimentos ............................................................................................................... 195
IV.43. Bases liquidables generales negativas de los ejercicios 2005 a 2008 que se
compensan ................................................................................................................... 196
IV.44. Base liquidable general ................................................................................................ 197
IV.45. Base liquidable del ahorro ........................................................................................... 198
IV.46. Total base liquidable ................................................................................................... 199
IV.47. Mínimo del contribuyente ........................................................................................... 200
IV.48. Mínimo por descendientes ........................................................................................... 201
IV.49. Mínimo por ascendientes ............................................................................................. 202
IV.50. Mínimo por discapacidad ............................................................................................ 203
Índice de cuadros
Pág.: XIV Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Cuadro Página
IV.51. Mínimo personal y familiar ......................................................................................... 204
IV.52. Parte del mínimo personal y familiar para la aplicación de las escalas del
impuesto sobre la base liquidable general ................................................................... 205
IV.53. Parte del mínimo personal y familiar para la aplicación del tipo de gravamen
del ahorro ..................................................................................................................... 206
IV.54. Cuota íntegra estatal .................................................................................................... 207
IV.55. Cuota íntegra autonómica ............................................................................................ 208
IV.56. Cuota íntegra general ................................................................................................... 209
IV.57. Cuota íntegra del ahorro .............................................................................................. 210
IV.58. Total cuota íntegra ....................................................................................................... 211
IV.59. Principales deducciones generales en la cuota íntegra ................................................ 212
IV.60. Deducciones autonómicas en la cuota íntegra ............................................................. 214
IV.61. Reducción por obtención de rendimiento del trabajo o de actividades eco
nómicas ........................................................................................................................ 215
IV.62. Compensación fiscal por deducción en adquisición de vivienda habitual .................. 216
IV.63. Cuota resultante de la autoliquidación ........................................................................ 217
IV.64. Total pagos a cuenta .................................................................................................... 218
IV.65. Cuota diferencial ......................................................................................................... 219
IV.66. Deducción por maternidad .......................................................................................... 220
IV.67. Deducción por nacimiento o adopción ........................................................................ 221
IV.68. Resultado de la declaración ......................................................................................... 222
IV.69. Resultado de la declaración positivo (a ingresar) ........................................................ 223
IV.70. Resultado de la declaración negativo (a devolver) ...................................................... 224
IV.71. Tipos medios y efectivos sobre las bases imponible y liquidable ............................... 225
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
PERIODO 2000-2007 IV.72. Evolución del número de declarantes .......................................................................... 229
IV.73. Evolución del número de declarantes, por conceptos de bienes y derechos ............... 230
IV.74. Evolución de la estructura porcentual de declarantes, por conceptos de bie
nes y derechos .............................................................................................................. 231
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XV
Cuadro Página
IV.75. Evolución del número de declarantes, por conceptos de bienes y derechos.
Tasas de variación ....................................................................................................... 232
IV.76. Evolución del valor patrimonial, según las clases de bienes y derechos. Im
portes ........................................................................................................................... 233
IV.77. Evolución de la estructura porcentual del valor patrimonial, según las clases
de bienes y derechos .................................................................................................... 234
IV.78. Evolución del valor patrimonial, según las clases de bienes y derechos. Ta
sas de variación ........................................................................................................... 235
IV.79. Principales magnitudes del impuesto. Importes .......................................................... 237
IV.80. Principales magnitudes del impuesto. Tasas de variación ........................................... 237
EJERCICIO 2007 IV.81. Resumen de bienes y derechos .................................................................................... 239
IV.82. Total bienes y derechos no exentos ............................................................................. 243
IV.83. Deudas ......................................................................................................................... 244
IV.84. Base imponible ............................................................................................................ 245
IV.85. Base liquidable ............................................................................................................ 246
IV.86. Cuota íntegra ............................................................................................................... 247
IV.87. Ajuste de la cuota íntegra por el límite conjunto con el IRPF ..................................... 248
IV.88. Cuota a ingresar ........................................................................................................... 249
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
PERIODO 2000-2010 IV.89. Número total de declarantes ........................................................................................ 253
IV.90. Número de declarantes, según la naturaleza jurídica .................................................. 254
IV.91. Estructura porcentual de declarantes, según la naturaleza jurídica ............................. 254
IV.92. Número de declarantes en regímenes especiales de tributación .................................. 255
IV.93. Número de declarantes en regímenes especiales de tributación. Tasas de
variación. ..................................................................................................................... 256
IV.94. Evolución del resultado contable. Número de declarantes .......................................... 257
IV.95. Evolución del resultado contable. Importes ................................................................ 257
IV.96. Ajustes al resultado contable de signo positivo por conceptos. Importes ................... 259
Índice de cuadros
Pág.: XVI Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Cuadro Página
IV.97. Ajustes al resultado contable de signo positivo por conceptos. Tasas de
variación de importes ................................................................................................ 260
IV.98. Ajustes al resultado contable de signo negativo por conceptos. Importes ................ 261
IV.99. Ajustes al resultado contable de signo negativo por conceptos. Tasas de
variación de importes ................................................................................................ 262
IV.100. Saldo de los ajustes al resultado contable por conceptos. Importes........................... 263
IV.101. Saldo de los ajustes al resultado contable por conceptos. Tasas de varia
ción de importes ........................................................................................................ 264
IV.102. Base imponible positiva ............................................................................................ 265
IV.103. Cuota íntegra ............................................................................................................. 266
IV.104. Número de declarantes con bonificaciones en la cuota íntegra ................................ 267
IV.105. Número de declarantes con bonificaciones en la cuota íntegra. Tasas de
variación .................................................................................................................... 267
IV.106. Importes de las bonificaciones en la cuota íntegra ................................................... 268
IV.107. Importes de las bonificaciones en la cuota íntegra. Tasas de variación .................... 268
IV.108. Número de declarantes con deducciones en la cuota íntegra, por conceptos ............ 269
IV.109. Tasas de variación del número de declarantes con deducciones en la cuota
íntegra, por conceptos ............................................................................................... 270
IV.110. Número de declarantes de las deducciones en la cuota íntegra por incenti
vos para la realización de determinadas actividades y creación de empleo,
desglosados por conceptos ........................................................................................ 271
IV.111. Tasas de variación del número de declarantes de las deducciones en la cuo
ta íntegra por incentivos para la realización de determinadas actividades y
creación de empleo, desglosados por conceptos ....................................................... 271
IV.112. Importes de las deducciones en la cuota íntegra por conceptos ................................ 272
IV.113. Estructura porcentual de las deducciones en la cuota íntegra ................................... 273
IV.114. Tasas de variación de los importes de las deducciones en la cuota íntegra .............. 274
IV.115. Importe de las deducciones en la cuota íntegra por incentivos para la reali
zación de determinadas actividades y creación de empleo, desglosados por
conceptos ................................................................................................................... 275
IV.116. Tasas de variación de los importes de las deducciones en la cuota íntegra
por incentivos para la realización de determinadas actividades y creación
de empleo, desglosados por conceptos ..................................................................... 275
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XVII
Cuadro Página
IV.117. Cuota líquida ............................................................................................................. 277
IV.118. Importes de las retenciones e ingresos a cuenta y de la bonificación del
Programa Prever ........................................................................................................ 278
IV.119. Estructura porcentual de las retenciones e ingresos a cuenta .................................... 278
IV.120. Tasas de variación de las retenciones e ingresos a cuenta y de la bonifica
ción del Programa Prever .......................................................................................... 278
IV.121. Importes de los pagos fraccionados correspondientes a la AGE .............................. 279
IV.122. Estructura porcentual de los importes de los pagos fraccionados corres
pondientes a la AGE ................................................................................................. 279
IV.123. Tasas de variación de los importes de los pagos fraccionados correspon
dientes a la AGE ...................................................................................................... 279
IV.124. Cuota diferencial correspondiente a la AGE ............................................................. 281
EJERCICIO 2010 IV.125. Número de declarantes .............................................................................................. 283
IV.126. Resultado contable neto ............................................................................................ 284
IV.127. Total aumentos sobre el resultado contable .............................................................. 285
IV.128. Aumentos por el Impuesto sobre Sociedades ........................................................... 286
IV.129. Aumentos por diferencias entre amortización contable y fiscal ............................... 287
IV.130. Aumentos por arrendamiento financiero: régimen especial ...................................... 288
IV.131. Aumentos por pérdidas por deterioro de valor de créditos derivadas de
insolvencia de deudores ............................................................................................ 289
IV.132. Aumentos por pérdidas por deterioro de valor de participaciones en enti
dades no cotizadas ..................................................................................................... 290
IV.133. Aumentos por provisiones y gastos por pensiones ................................................... 291
IV.134. Aumentos por otras provisiones no deducibles fiscalmente ..................................... 292
IV.135. Aumentos por otros gastos no deducibles fiscalmente ............................................. 293
IV.136. Aumentos por otras diferencias de imputación temporal de ingresos y
gastos ......................................................................................................................... 294
IV.137. Aumentos por el régimen especial de agrupaciones de interés económico y
uniones temporales de empresas ............................................................................... 295
IV.138. Aumentos del régimen fiscal de las entidades parcialmente exentas ........................ 296
IV.139. Aumentos del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos ........................... 297
Índice de cuadros
Pág.: XVIII Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Cuadro Página
IV.146. Disminuciones por pérdidas por deterioro de valor de créditos derivadas de
insolvencia de deudores ............................................................................................ 304
IV.140. Aumentos por el saldo neto de los ajustes de la primera aplicación del
nuevo Plan General Contable .................................................................................... 298
IV.141. Total disminuciones sobre el resultado contable ...................................................... 299
IV.142. Disminuciones por el Impuesto sobre Sociedades .................................................... 300
IV.143. Disminuciones por diferencias entre amortización contable y fiscal ........................ 301
IV.144. Disminuciones por otros supuestos de libertad de amortización .............................. 302
IV.145. Disminuciones por arrendamiento financiero: régimen especial .............................. 303
IV.147. Disminuciones por pérdidas por deterioro de valor de participaciones en
entidades no cotizadas ............................................................................................... 305
IV.148. Disminuciones por adquisición de participaciones en entidades no residentes ............. 306
IV.149. Disminuciones por deducción del fondo de comercio .............................................. 307
IV.150. Disminuciones por provisiones y gastos por pensiones ............................................ 308
IV.151. Disminuciones por otras provisiones no deducibles fiscalmente .............................. 309
IV.152. Disminuciones por aplicación del valor normal de mercado .................................... 310
IV.153. Disminuciones por otras diferencias de imputación temporal de ingresos y
gastos ......................................................................................................................... 311
IV.154. Disminuciones por exenciones para evitar la doble imposición internacional ......... 312
IV.155. Disminuciones por el régimen especial de agrupaciones de interés econó
mico y uniones temporales de empresas ................................................................... 313
IV.156. Disminuciones del régimen fiscal de las entidades parcialmente exentas ................ 314
IV.157. Disminuciones del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos .................... 315
IV.158. Compensaciones de bases imponibles negativas de períodos anteriores .................. 316
IV.159. Base imponible positiva ............................................................................................ 317
IV.160. Cuota íntegra ............................................................................................................. 318
IV.161. Deducción por doble imposición interna de períodos anteriores .............................. 319
IV.162. Deducción por doble imposición interna al 50% ...................................................... 320
IV.163. Deducción por doble imposición interna al 100% .................................................... 321
IV.164. Deducción por doble imposición de plusvalías de fuente interna ............................. 322
IV.165. Deducción por doble imposición internacional. Impuestos pagados en el
extranjero ...................................................................................................................323
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XIX
Cuadro Página
IV.166. Deducciones por doble imposición internacional. Dividendos y participa
ciones en beneficios .................................................................................................. 324
IV.167. Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios ......................................... 325
IV.168. Total de deducciones para incentivar la realización de determinadas activi
dades y la creación de empleo ................................................................................... 326
IV.169. Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tec
nológica ..................................................................................................................... 327
IV.170. Deducción por donaciones a entidades sin fines lucrativos ...................................... 328
IV.171. Deducciones por inversiones en Canarias ................................................................. 329
IV.172. Deducciones de las entidades sometidas a normativa foral ...................................... 330
IV.173. Deducciones por doble imposición interna de períodos anteriores ........................... 331
IV.174. Deducciones por doble imposición internacional de períodos anteriores ................. 332
IV.175. Cuota líquida ............................................................................................................. 333
IV.176. Retenciones e ingresos a cuenta ................................................................................ 334
IV.177. Total de pagos fraccionados imputables a la AGE ................................................... 335
IV.178. Cuota diferencial imputable a la AGE ...................................................................... 336
IV.179. Cuota diferencial positiva imputable a la AGE ........................................................ 337
IV.180. Cuota diferencial negativa imputable a la AGE ........................................................ 338
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
PERIODO 2001-2011 IV.181. Evolución del número de declarantes, según el régimen .......................................... 341
IV.182. Evolución del número de declarantes, según la naturaleza jurídica .......................... 342
IV.183. Evolución del número de declarantes, según el tipo de gravamen y el ré
gimen ......................................................................................................................... 343
IV.184. Evolución del número de declarantes, según el tipo de gravamen y el ré
gimen. Tasas de variación ......................................................................................... 344
IV.185. Distribución del número de declarantes del régimen general, según su acti
vidad .......................................................................................................................... 345
IV.186. Distribución del número de declarantes del régimen general, según su acti
vidad. Tasas de variación .......................................................................................... 345
IV.187. Evolución del importe de la base imponible del régimen general, según
tipos de gravamen ..................................................................................................... 346
Índice de cuadros
Pág.: XX Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Cuadro Página
IV.188. Evolución de la base imponible del régimen general, según tipos de gra
vamen. Tasas de variación ........................................................................................ 347
IV.189. Evolución del importe de las cuotas devengadas, según tipos de gravamen ............ 349
IV.190. Evolución de las cuotas devengadas, según tipos de gravamen. Tasas de
variación .................................................................................................................... 350
IV.191. Principales magnitudes. Importes ............................................................................. 351
IV.192. Principales magnitudes. Tasas de variación .............................................................. 351
EJERCICIO 2011 IV.193. Número total de declarantes ...................................................................................... 353
IV.194. Base imponible del régimen general ......................................................................... 354
IV.195. Cuotas devengadas del régimen general (sin recargo de equivalencia) .................... 355
IV.196. Deducciones del régimen general ............................................................................. 356
IV.197. Resultado del régimen general .................................................................................. 357
IV.198. Suma de resultados de los regímenes general y simplificado ................................... 358
IV.199. Compensaciones de cuotas de ejercicios anteriores (AGE) ...................................... 359
IV.200. Resultado neto de la liquidación (AGE) ................................................................... 360
IV.201. Resultado positivo de la liquidación (AGE) ............................................................. 361
IV.202. Resultado negativo de la liquidación (AGE) ............................................................ 362
V. ESTADÍSTICAS CATASTRALES
IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA URBANA
PERIODO 2001-2011 V.1. Principales magnitudes. Importes .................................................................................. 367
V.2. Principales magnitudes. Tasas de variación .................................................................. 367
AÑO 2011
V.3. Resumen según el año de revisión ................................................................................. 370
V.4. Resumen por intervalos de valor catastral ..................................................................... 371
V.5. Resumen según la población de derecho ....................................................................... 371
V.6. Resumen por Comunidades y Ciudades Autónomas ..................................................... 372
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXI
Cuadro Página
IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA RÚSTICA
PERIODO 2001-2011 V.7. Principales magnitudes. Importes ................................................................................. 375
V.8. Principales magnitudes. Tasas de variación ................................................................. 375
AÑO 2011
V.9. Resumen según el año de renovación ........................................................................... 378
V.10. Resumen por intervalos de valor catastral .................................................................... 379
V.11. Resumen según la población de derecho ...................................................................... 379
V.12. Resumen por Comunidades Autónomas ....................................................................... 380
VI. PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES DEL ESTADO
PERIODO 2003-2013 VI.1. Evolución de los importes por figuras tributarias. ........................................................ 383
VI.2. Evolución de la estructura porcentual por figuras tributarias. ...................................... 385
VI.3. Evolución de las tasas de variación por figuras tributarias. .......................................... 387
PERIODO 2011-2012 VI.4. Presupuestos con desglose por tributos y conceptos .................................................... 388
VI.5. Clasificación de los presupuestos, según políticas de gasto ........................................ 392
AÑO 2012
VI.6. Presupuesto con desglose por tributos y conceptos ..................................................... 393
VI.7. Comparación con el presupuesto de ingresos tributarios ............................................. 397
PERIODO 2012-2013 VI.8. Presupuestos con desglose por tributos y conceptos .................................................... 398
VI.9. Clasificación de los presupuestos, según políticas de gasto ........................................ 402
AÑO 2013
VI.10. Presupuesto con desglose por tributos y conceptos ..................................................... 403
VI.11. Comparación con el presupuesto de ingresos tributarios ............................................. 407
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXIII
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico Página
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS
IMPUESTOS DIRECTOS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
I.1. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 7
I.2. Recaudación del Estado, por conceptos. Importes .......................................................... 7
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
I.3. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 10
I.4. Recaudación del Estado por conceptos. Importes ........................................................... 10
I.5. Estructura porcentual de la recaudación del Estado, por conceptos. ............................... 11
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
I.6. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 14
IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
I.7. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 17
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
I.8. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 20
TOTAL
I.9 Recaudación total. Importes ............................................................................................ 23
I.10. Recaudación del Estado. Importes ................................................................................... 23
I.11. Estructura porcentual de la recaudación del Estado ........................................................ 24
I.12. Recaudación consolidada. Importes ................................................................................ 26
I.13. Estructura porcentual de la recaudación consolidada ...................................................... 26
IMPUESTOS INDIRECTOS
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
I.14. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 31
I.15. Recaudación del Estado, por conceptos. Importes .......................................................... 31
Índice de gráficos
Pág.: XXIV Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico Página
I.16. Recaudación del Estado por operaciones interiores. Importes ........................................ 32
IMPUESTOS ESPECIALES
I.17. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 35
I.18. Recaudación del Estado. Importes ................................................................................... 35
I.19. Estructura porcentual de la recaudación del Estado, antes de descontar la par
ticipación de las Administraciones Territoriales ............................................................. 36
IMPUESTOS SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
I.20. Recaudación. Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Importes ................... 41
I.21. Recaudación. Modalidad: actos jurídicos documentados. Importes ................................ 44
I.22. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 47
GRAVAMEN SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR DE MERCANCÍAS
I.23. Recaudación del Estado. Importes ................................................................................... 49
IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS
I.24. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 51
TOTAL
I.25. Recaudación del Estado. Importes ................................................................................... 54
I.26. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 54
I.27. Estructura porcentual de la recaudación del Estado ........................................................ 55
I.28. Recaudación consolidada. Importes ................................................................................ 57
I.29. Estructura porcentual de la recaudación consolidada ...................................................... 57
TASAS Y OTROS INGRESOS
TASAS SOBRE EL JUEGO
I.30. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 63
I.31. Recaudación de la tasa de dominio público radioeléctrico. Importes .............................. 66
TOTAL
I.32. Recaudación total de tasas y otros ingresos. Importes ..................................................... 67
I.33. Estructura porcentual de la recaudación consolidada de tasas y otros ingresos .............. 67
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXV
Gráfico Página
RESUMEN
RECAUDACIÓN DEL ESTADO POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS
I.34. Recaudación total. Importes ........................................................................................... 74
I.35. Estructura porcentual de la recaudación ......................................................................... 74
RECAUDACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS
I.36. Recaudación total. Importes ............................................................................................ 95
I.37. Estructura porcentual de la recaudación ......................................................................... 95
RECAUDACIÓN CONSOLIDADA POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS
I.38. Recaudación total. Importes ........................................................................................... 99
I.39. Estructura porcentual de la recaudación ......................................................................... 99
II. RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
PERIODO 2000-2010 II.1. Recaudación tributaria por capítulos presupuestarios ................................................... 105
EJERCICIO 2010 II.2. Estructura porcentual de la recaudación tributaria municipal, según la clasifi
cación económica ........................................................................................................... 110
III. INDICADORES FISCALES
OCDE
PERIODO 2001-2011 III.1. Presión Fiscal. Ingresos fiscales totales (tributos + cotizaciones sociales) /
PIB. España y países OCDE .......................................................................................... 122
PERIODO 2000-2010 III.2. Presión Fiscal. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB.
España y países OCDE .................................................................................................. 124
III.3. Presión Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB. España y países OCDE ............................ 126
Índice de gráficos
Pág.: XXVI Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico Página
III.4. España: Recaudación de las principales categorías de ingresos tributarios /
PIB ............................................................................................................................... 128
III.5. Total países OCDE: Recaudación de las principales categorías de ingresos
tributarios / PIB ........................................................................................................... 128
III.6. España: Estructura porcentual de los ingresos fiscales, según las principales
categorías ..................................................................................................................... 130
III.7. Total países OCDE: Estructura porcentual de los ingresos fiscales, según las
principales categorías .................................................................................................. 130
COMISIÓN EUROPEA
PERIODO 2001-2011 III.8. Presión Fiscal. Ingresos fiscales totales (tributos + cotizaciones sociales) /
PIB. España y total Unión Europea ............................................................................. 134
III.9. Presión Fiscal. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB.
España y total Unión Europea ..................................................................................... 136
III.10. Presión Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB. España y total Unión Europea ............... 138
III.11. España: Recaudación de las principales categorías de ingresos tributarios /
PIB ............................................................................................................................... 140
COMPARACIÓN
PERIODO 2001-2011 III.12. Comparación de la presión fiscal de España, según la OCDE y la Comisión
Europea ........................................................................................................................ 143
IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
PERIODO 2000-2010 IV.1. Número de declaraciones ............................................................................................ 149
IV.2. Base imponible total .................................................................................................... 156
IV.3. Base liquidable total .................................................................................................... 166
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXVII
Gráfico Página
IV.15. Evolución del resultado contable. Importes ................................................................ 258
IV.4. Mínimo personal y familiar. Importe total aplicado .................................................... 169
IV.5. Cuota íntegra ............................................................................................................... 170
IV.6. Importe total de las deducciones en la cuota ............................................................... 175
IV.7. Importe de la cuota resultante de la autoliquidación ................................................... 176
IV.8. Importe total de los pagos a cuenta ............................................................................. 178
IV.9. Importe de los resultados a devolver y a ingresar de la declaración ........................... 180
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
PERIODO 2000-2007 IV.10. Evolución del número de declarantes .......................................................................... 229
IV.11. Importe del valor total de bienes y derechos no exentos ............................................. 236
IV.12. Importes de las bases imponible y liquidable .............................................................. 238
IV.13. Importe de la cuota a ingresar ..................................................................................... 238
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
PERIODO 2000-2010 IV.14. Número total de declarantes ........................................................................................ 253
IV.16. Importe de la base imponible positiva ......................................................................... 265
IV.17. Importe de la cuota íntegra .......................................................................................... 266
IV.18. Importes de las bonificaciones y deducciones ............................................................. 276
IV.19. Importe de la cuota líquida .......................................................................................... 277
IV.20. Importes de los pagos a cuenta .................................................................................... 280
IV.21. Importes de las cuotas diferenciales positivas y negativas correspondientes a
la AGE ......................................................................................................................... 282
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
PERIODO 2001-2011 IV.22. Evolución del número de declarantes .......................................................................... 341
IV.23. Importe de la base imponible del régimen general ...................................................... 348
IV.24. Evolución de las principales magnitudes .................................................................... 352
Índice de gráficos
Pág.: XXVIII Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico Página
V. ESTADÍSTICAS CATASTRALES
IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA URBANA
PERIODO 2001-2011 V.1. Evolución del número de unidades urbanas ................................................................. 368
V.2. Evolución de las principales magnitudes: valor catastral y bases imponible y
liquidable ...................................................................................................................... 368
V.3. Evolución de las principales magnitudes: cuotas íntegra y líquida .............................. 369
AÑO 2011
V.4. Distribución de la cuota líquida por Comunidades y Ciudades Autónomas ................ 372
IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA RÚSTICA
PERIODO 2001-2011 V.5. Evolución del número de parcelas ................................................................................ 376
V.6. Evolución de de las principales magnitudes: valor catastral y base imponible ............ 376
V.7. Evolución de las principales magnitudes: superficie catastrada ................................... 377
V.8. Evolución de las principales magnitudes: cuotas íntegra y líquida .............................. 377
AÑO 2011
V.9. Distribución de la cuota líquida por Comunidades Autónomas ................................... 380
VI. PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES DEL ESTADO
PERIODO 2003-2013 VI.1. Evolución de los importes por figuras tributarias ........................................................ 384
VI.2. Evolución de la estructura porcentual por figuras tributarias ...................................... 386
PERIODO 2011-2012 VI.3. Comparación por tributos ............................................................................................ 391
AÑO 2012
VI.4. Clasificación según políticas de gasto ......................................................................... 392
VI.5. Distribución por tributos .............................................................................................. 396
VI.6. Comparación entre los beneficios fiscales y los ingresos tributarios .......................... 397
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXIX
Gráfico Página
PERIODO 2012-2013 VI.7. Comparación por tributos ............................................................................................ 401
AÑO 2013
VI.8. Clasificación según políticas de gasto ......................................................................... 402
VI.9. Distribución por tributos .............................................................................................. 406
VI.10. Comparación entre los beneficios fiscales y los ingresos tributarios .......................... 407
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXXI
NOTAS PREVIAS
1. Dentro de la recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aparece el
concepto relativo a la “Participación de las Comunidades Autónomas en el IRPF”. Como
consecuencia de la aprobación de la Ley 14/1996, de 30 de diciembre, de cesión de tributos
del Estado a las Comunidades Autónomas y de medidas fiscales complementarias, el con
cepto IRPF del Presupuesto de Ingresos del Estado quedó minorado en el rendimiento de la
tarifa complementaria de aquellas Comunidades Autónomas que aceptaron el modelo de
financiación. En 2002 se incrementó la fracción de recaudación cedida a las Comunidades
Autónomas de régimen fiscal común en dicho impuesto, pasando del 15 al 33 por ciento, lo
que supone una ruptura en las series. El vigente sistema de financiación autonómica, apro
bado por la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financia
ción de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Auto
nomía y se modifican determinadas normas tributarias incrementa la fracción de recauda
ción cedida a las Comunidades Autónomas de régimen fiscal común en dicho impuesto,
pasando desde el año 2010 del 33 al 50 por ciento.
2. A partir del año 2002 dentro de la recaudación del Impuesto sobre el Valor Añadido y de
los Impuestos Especiales figura el concepto relativo a la “Participación de las Comunida
des Autónomas en IVA e Impuestos Especiales”, respectivamente, en virtud de lo estable
cido en la Ley 21/2001, de 27 de diciembre, por la que se regulan las medidas fiscales y
administrativas del nuevo sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de ré
gimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía. Asimismo, las cifras recaudatorias
de dichos impuestos indirectos en 2010 ya recogen el efecto del vigente sistema de finan
ciación autonómica, aprobado por la citada Ley 22/2009.
3. A partir de 2005, dentro de los datos recaudatorios del IRPF, IVA e Impuestos Especiales,
figura el concepto de “Participación de las Corporaciones Locales” en cada uno de ellos.
4. Si bien la gran parte de la información contenida en este libro se refiere a los años com
prendidos entre 2001 y 2011 (recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas,
presupuesto de ingresos de las entidades locales, presión fiscal según la OCDE y la Comi-
Notas previas
Pág.: XXXII Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
sión Europea y estadísticas del IVA), algunos apartados recogen series de un período dis
tinto, básicamente por razones de desfase temporal en su disponibilidad, aunque en todos
los casos se abarca un período de 11 años, lo que permite conocer las variaciones acaecidas
en una década completa. Así, los períodos de referencia distintos al que figura en el título
de la publicación son: 2000-2010 en la recaudación de las entidades locales, en algunos in
dicadores fiscales de la OCDE y en las estadísticas del Impuesto sobre la Renta de las Per
sonas Físicas y del Impuesto sobre Sociedades, 1999-2007 en las estadísticas del Impuesto
sobre el Patrimonio y 2003-2013 en el Presupuesto de Beneficios Fiscales.
5. Los datos que se refieren a conceptos inexistentes en determinados años aparecen refleja
dos en la publicación mediante el signo (-), mientras que los datos de importe desconocido
se anotan mediante el signo (..).
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXXIII
FUENTES
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS
- “Base de datos económicos del sector público español (BADESPE)”, Instituto de Estudios
Fiscales.
- “Informe anual de recaudación tributaria”, Agencia Estatal de Administración Tributaria
(AEAT).
- “Memoria de la Administración Tributaria”, Secretaría de Estado de Hacienda (SEH).
- “Resumen informativo de recaudación de tributos cedidos y concertados”, Inspección
General.
- “Gaceta tributaria del País Vasco”.
II. RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
- “Liquidación de Presupuestos de las Entidades Locales”. Secretaría General de Coordina
ción Autonómica y Local (SGCAL).
- “Presupuestos de las Entidades Locales”, SGCAL.
- Instituto Nacional de Estadística.
III. INDICADORES FISCALES
- “Revenue Statistics 1965-2011”, OCDE.
- “Taxation Trends in the European Union, 2013 edition”, Eurostat.
Fuentes
Pág.: XXXIV Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS
- “Estadísticas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”, AEAT.
- “Estadísticas del Impuesto sobre el Patrimonio”, AEAT.
- “Estadísticas del Impuesto sobre Sociedades”, AEAT.
- “Estadísticas del Impuesto sobre el Valor Añadido”, AEAT.
- “Memoria de la Administración Tributaria”, SEH.
V. ESTADÍSTICAS CATASTRALES
- “Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Bienes de naturaleza urbana”, Dirección General del
Catastro (DGC).
- “Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Bienes de naturaleza rústica”, DGC.
VI. PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES DEL ESTADO
- “Memoria de Beneficios Fiscales”, Dirección General de Tributos.
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS
I.1. IMPUESTOS DIRECTOS
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
Pág.: 5
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS DIRECTOS
Cuadro I.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Concepto Estado
Retenciones de trabajo y actividades económicas (*) 37.382,8 40.577,4 43.416,9 45.106,4 50.853,8 56.630,0 61.663,7 63.059,4 61.113,5 64.232,6 64.912,3 Retenciones de capital mobiliario 3.116,6 2.644,9 2.274,4 2.205,8 2.488,6 3.308,7 4.845,9 6.169,4 5.481,4 4.917,4 5.264,6 Retenciones de capital inmobiliario 905,9 984,2 1.099,2 1.192,0 1.313,1 1.449,7 1.849,8 2.071,4 2.005,8 2.017,2 1.990,5 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva 504,2 404,1 242,5 267,1 360,1 525,1 883,3 944,6 464,5 405,2 337,5 Pagos fraccionados 2.471,9 2.570,0 2.728,1 2.883,3 3.013,3 3.167,6 3.288,8 2.767,1 2.239,2 2.292,5 2.158,2 Cuota diferencial neta -2.879,3 -2.703,9 -3.174,0 -3.793,8 -3.165,0 -2.124,1 235,0 -3.518,0 -7.199,6 -6.628,5 -4.517,6 Participación de las CCAA -5.244,1 -12.066,7 -13.621,8 -17.310,3 -18.221,0 -20.751,7 -23.269,6 -27.073,8 -32.392,6 -26.815,7 -35.477,8 Participación de las CCLL - - - - -548,6 -566,0 -718,9 -854,3 -1.032,0 -835,1 -781,0 Asignación tributaria a la Iglesia Católica -130,5 -133,1 -135,8 -138,5 -141,2 -144,0 -152,3 -152,8 -247,9 -259,3 -342,2
Total 36.127,3 32.276,8 32.829,5 30.412,1 35.952,9 41.495,4 48.625,8 43.413,1 30.432,3 39.326,3 33.544,6
Comunidad Foral de Navarra
Retenciones de trabajo y actividades profesionales 612,3 664,2 713,2 736,2 809,7 901,7 945,7 1.046,3 1.035,6 1.030,8 1.067,8 Otras retenciones 57,6 60,7 56,0 52,5 58,6 70,2 97,3 123,2 127,2 107,9 106,9 Pagos fraccionados 36,3 39,5 41,0 42,4 45,6 50,0 53,4 54,3 48,8 45,9 41,8 Cuota diferencial neta -21,9 -37,1 -47,9 -84,1 -48,1 -12,3 -13,2 -67,2 -101,3 -145,0 -120,0
Total 684,2 727,4 762,3 747,0 865,8 1.009,7 1.083,2 1.156,6 1.110,2 1.039,6 1.096,5
Diputaciones Forales del País Vasco
Retenciones de trabajo y actividades profesionales 2.701,4 2.890,2 3.070,5 3.192,9 3.455,1 3.755,0 4.040,7 4.322,2 4.167,1 4.308,6 4.448,4 Retenciones de capital mobiliario 130,1 135,7 119,5 113,8 133,5 151,8 237,2 312,2 266,3 224,6 217,8 Retenciones de capital inmobiliario 23,5 25,0 26,4 28,6 30,2 32,7 41,6 71,0 80,4 82,6 85,2 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva 23,6 17,3 12,5 10,2 15,6 21,2 40,3 39,9 17,4 18,2 14,8 Pagos fraccionados 157,3 156,4 158,3 160,8 164,9 174,6 181,6 173,7 162,7 160,2 154,5 Cuota diferencial neta -292,5 -351,9 -369,2 -454,3 -395,7 -381,1 -275,1 -460,7 -776,2 -728,6 -599,5
Total 2.743,5 2.872,7 3.018,1 3.052,0 3.403,7 3.754,2 4.266,3 4.458,2 3.917,7 4.065,9 4.321,2
Recaudación Consolidada
Estado 36.127,3 32.276,8 32.829,5 30.412,1 35.952,9 41.495,4 48.625,8 43.413,1 30.432,3 39.326,3 33.544,6 Navarra 684,2 727,4 762,3 747,0 865,8 1.009,7 1.083,2 1.156,6 1.110,2 1.039,6 1.096,5 País Vasco 2.743,5 2.872,7 3.018,1 3.052,0 3.403,7 3.754,2 4.266,3 4.458,2 3.917,7 4.065,9 4.321,2 Participación de las CCAA 5.244,1 12.066,7 13.621,8 17.310,3 18.221,0 20.751,7 23.269,6 27.073,8 32.392,6 26.815,7 35.477,8 Participación de las CCLL - - - - 548,6 566,0 718,9 854,3 1.032,0 835,1 781,0
Total 44.799,2 47.943,6 50.231,6 51.521,3 58.992,1 67.576,9 77.963,8 76.956,0 68.884,8 72.082,5 75.221,1
(*) En las retenciones de trabajo y actividades económicas se incluyen los siguientes conceptos: rendimientos del trabajo, rendimientos de actividades económicas que sean contraprestación de actividades profesionales, agrícolas o ganaderas, así como los rendimientos a que se refiere el artículo 70.2.b) del Reglamento del Impuesto y los premios que se entreguen como consecuencia de la participación en juegos, concursos o combinaciones aleatorias. Igualmente, se incluyen los ingresos a cuenta por contraprestaciones satisfechas a personas o entidades no residentes en los supuestos de imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen a que se refieren el art. 93.8 del Real Decreto Legislativo 3/2004 y el art. 92,8 de la Ley 35/2006, de 28 de diciembre.
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos directos
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS DIRECTOS
Cuadro I.2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Tasas de variación (%)
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Concepto Estado
Retenciones de trabajo y actividades económicas 8,5 7,0 3,9 12,7 11,4 8,9 2,3 -3,1 5,1 1,1 Retenciones de capital mobiliario -15,1 -14,0 -3,0 12,8 33,0 46,5 27,3 -11,2 -10,3 7,1 Retenciones de capital inmobiliario 8,6 11,7 8,4 10,2 10,4 27,6 12,0 -3,2 0,6 -1,3 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva -19,8 -40,0 10,1 34,8 45,8 68,2 6,9 -50,8 -12,8 -16,7 Pagos fraccionados 4,0 6,2 5,7 4,5 5,1 3,8 -15,9 -19,1 2,4 -5,9 Cuota diferencial neta 6,1 -17,4 -19,5 16,6 32,9 111,1 1.597,1 -104,7 7,9 31,8 Participación de las CCAA -130,1 -12,9 -27,1 -5,3 -13,9 -12,1 -16,3 -19,6 17,2 -32,3 Participación de las CCLL - - - - -3,2 -27,0 -18,8 -20,8 19,1 6,5 Asignación tributaria a la Iglesia Católica -2,0 -2,0 -2,0 -2,0 -2,0 -5,8 -0,3 -62,3 -4,6 -31,9
Total 10,7 -1,7 7,4 -18,2 -15,4 -17,2 10,7 29,9 29,2 -14,7
Comunidad Foral de Navarra
Retenciones de trabajo y actividades profesionales 8,5 7,4 3,2 10,0 11,4 4,9 10,6 -1,0 -0,5 3,6 Otras retenciones 5,5 -7,8 -6,3 11,7 19,9 38,6 26,6 3,2 -15,2 -0,9 Pagos fraccionados 8,8 3,8 3,4 7,6 9,6 6,7 1,7 -10,1 -5,9 -9,0 Cuota diferencial neta -69,4 -29,3 -75,5 42,8 74,4 -7,0 -410,8 -50,9 -43,1 17,3
Total 6,3 4,8 -2,0 15,9 16,6 7,3 6,8 -4,0 -6,4 5,5
Diputaciones Forales del País Vasco
Retenciones de trabajo y actividades profesionales 7,0 6,2 4,0 8,2 8,7 7,6 7,0 -3,6 3,4 3,2 Retenciones de capital mobiliario 4,3 -11,9 -4,8 17,3 13,7 56,2 31,6 -14,7 -15,6 -3,0 Retenciones de capital inmobiliario 6,2 5,8 8,4 5,5 8,3 27,0 70,6 13,4 2,7 3,1 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva -26,9 -27,7 -18,6 53,5 35,7 90,2 -0,9 -56,3 4,8 -19,0 Pagos fraccionados -0,6 1,2 1,6 2,5 5,9 4,0 -4,4 -6,4 -1,5 -3,6 Cuota diferencial neta -20,3 -4,9 -23,1 12,9 3,7 27,8 -67,4 -68,5 6,1 17,7
Total 4,7 5,1 1,1 11,5 10,3 13,6 4,5 -12,1 3,8 6,3
Recaudación Consolidada
Estado -10,7 1,7 -7,4 18,2 15,4 17,2 -10,7 -29,9 29,2 -14,7 Navarra 6,3 4,8 -2,0 15,9 16,6 7,3 6,8 -4,0 -6,4 5,5 País Vasco 4,7 5,1 1,1 11,5 10,3 13,6 4,5 -12,1 3,8 6,3 Participación de las CCAA 130,1 12,9 27,1 5,3 13,9 12,1 16,3 19,6 -17,2 32,3 Participación de las CCLL - - - - 3,2 27,0 18,8 20,8 -19,1 -6,5
Total 7,0 4,8 2,6 14,5 14,6 15,4 -1,3 -10,5 4,6 4,4
Pág.: 6
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 7
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
80.000
Mill
ones
de
euro
s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.1Recaudación total del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Importes
Estado Comunidades Forales Participación CCAA y CCLL
-40.000
-30.000
-20.000
-10.000
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
Mill
ones
de
euro
s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.2Recaudación del Estado del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, por conceptos. Importes
Retenciones trabajo y actividades económicas Retenciones capital mobiliario Cuota diferencial neta Participación CCAA y CCLL Restantes conceptos
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos directos
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS DIRECTOS
Cuadro I.3. Impuesto sobre Sociedades. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Concepto Estado
Retenciones de capital inmobiliario 380,5 412,2 458,6 496,8 547,2 603,5 771,2 860,5 808,7 802,0 782,0 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva 214,6 171,9 103,2 113,7 153,3 223,4 375,9 401,9 197,7 172,4 143,6 Retenciones de capital mobiliario 1.278,9 1.570,4 1.267,4 1.107,6 1.220,7 1.524,3 2.109,2 2.657,7 2.351,1 2.047,5 2.216,5 Pagos fraccionados 9.818,9 10.822,4 13.230,8 15.455,6 18.821,2 21.919,3 23.067,7 13.536,4 13.060,5 10.423,5 9.634,4 Cuota diferencial neta 5.522,4 8.460,3 6.859,6 8.846,1 11.752,9 12.937,0 18.499,3 9.844,9 3.770,5 2.752,4 3.834,1
Total 17.215,2 21.437,0 21.919,6 26.019,9 32.495,3 37.207,6 44.823,2 27.301,4 20.188,5 16.197,8 16.610,7
Comunidad Foral de Navarra
Retenciones de capital 30,7 33,3 29,2 26,3 28,4 31,7 42,6 53,5 55,0 46,8 46,2 Cuota diferencial neta 238,5 273,3 270,2 315,7 362,5 486,8 550,6 365,8 357,6 141,7 166,9
Total 269,1 306,6 299,4 342,0 390,9 518,5 593,3 419,3 412,6 188,5 213,1
Diputaciones Forales del País Vasco
Retenciones de capital inmobiliario 23,5 25,0 26,4 28,6 30,2 32,7 41,6 71,0 80,4 82,6 85,2 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva 23,6 17,3 12,5 10,2 15,6 21,2 40,3 39,9 17,4 18,2 14,8 Retenciones de capital mobiliario 130,1 135,7 119,5 113,8 133,5 151,8 237,2 312,2 266,3 224,6 217,8 Cuota diferencial neta 788,0 860,0 880,8 986,9 1.261,0 1.486,6 1.715,1 1.269,2 867,5 661,5 842,4
Total 965,2 1.037,9 1.039,2 1.139,5 1.440,4 1.692,4 2.034,2 1.692,2 1.231,7 987,1 1.160,3
Recaudación Consolidada
Estado 17.215,2 21.437,0 21.919,6 26.019,9 32.495,3 37.207,6 44.823,2 27.301,4 20.188,5 16.197,8 16.610,7 Navarra 269,1 306,6 299,4 342,0 390,9 518,5 593,3 419,3 412,6 188,5 213,1 País Vasco 965,2 1.037,9 1.039,2 1.139,5 1.440,4 1.692,4 2.034,2 1.692,2 1.231,7 987,1 1.160,3
Total 18.449,6 22.781,6 23.258,2 27.501,4 34.326,6 39.418,5 47.450,6 29.412,9 21.832,7 17.373,3 17.984,0
Pág.: 8
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS DIRECTOS
Cuadro I.4. Impuesto sobre Sociedades. Tasas de variación (%)
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Concepto Estado
Retenciones de capital inmobiliario 8,3 11,3 8,3 10,1 10,3 27,8 11,6 -6,0 -0,8 -2,5 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva -19,9 -40,0 10,2 34,8 45,8 68,2 6,9 -50,8 -12,8 -16,7 Retenciones de capital mobiliario 22,8 -19,3 -12,6 10,2 24,9 38,4 26,0 -11,5 -12,9 8,3 Pagos fraccionados 10,2 22,3 16,8 21,8 16,5 5,2 -41,3 -3,5 -20,2 -7,6 Cuota diferencial neta 53,2 -18,9 29,0 32,9 10,1 43,0 -46,8 -61,7 -27,0 39,3
Total 24,5 2,3 18,7 24,9 14,5 20,5 -39,1 -26,1 -19,8 2,5
Comunidad Foral de Navarra
Retenciones de capital 8,5 -12,3 -10,0 8,2 11,7 34,4 25,3 2,9 -14,9 -1,2 Cuota diferencial neta 14,6 -1,1 16,8 14,8 34,3 13,1 -33,6 -2,3 -60,4 17,8
Total 13,9 -2,3 14,2 14,3 32,6 14,4 -29,3 -1,6 -54,3 13,0
Diputaciones Forales del País Vasco
Retenciones de capital inmobiliario 6,2 5,8 8,4 5,5 8,3 27,0 70,6 13,4 2,7 3,1 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva -26,9 -27,7 -18,6 53,5 35,7 90,2 -0,9 -56,3 4,8 -19,0 Retenciones de capital mobiliario 4,3 -11,9 -4,8 17,3 13,7 56,2 31,6 -14,7 -15,6 -3,0 Cuota diferencial neta 9,1 2,4 12,1 27,8 17,9 15,4 -26,0 -31,6 -23,7 27,3
Total 7,5 0,1 9,7 26,4 17,5 20,2 -16,8 -27,2 -19,9 17,5
Recaudación Consolidada
Estado 24,5 2,3 18,7 24,9 14,5 20,5 -39,1 -26,1 -19,8 2,5 Navarra 13,9 -2,3 14,2 14,3 32,6 14,4 -29,3 -1,6 -54,3 13,0 País Vasco 7,5 0,1 9,7 26,4 17,5 20,2 -16,8 -27,2 -19,9 17,5
Total 23,5 2,1 18,2 24,8 14,8 20,4 -38,0 -25,8 -20,4 3,5
Pág.: 9
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos directos
Pág.: 10 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Mill
ones
de
euro
s Gráfico I.3
Recaudación total del Impuesto sobre Sociedades. Importes
50.000
45.000
40.000
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Años
Es t ad o Co mu nidades Fo rales
0
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15.000
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30.000
35.000
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Mill
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de
euro
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2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfic o I.4 Recaudación del Estado del Impuesto sobre Sociedades, por conceptos. Importes
Reten cio n es Pagos fraccionados Cuota d iferencial neta
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 11
0%
10%
20%
30%
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50%
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70%
80%
90%
100%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.5 Estructura porcentual de la recaudación del Estado del Impuesto sobre Sociedades, por conceptos
Retencion es Pag os fraccion ados Cuota diferen cial neta
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos directos
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS DIRECTOS
Cuadro I.5. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Concepto Estado
Retenciones y pagos a cuenta 865,7 876,4 804,8 952,7 1.147,4 1.376,7 1.979,7 2.066,6 2.160,8 2.195,9 1.979,1 Cuota diferencial neta 35,7 170,9 137,6 438,0 198,6 116,6 441,7 189,8 174,9 362,2 55,3 Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes
4,3 4,3 5,4 4,7 4,5 4,6 5,8 5,7 5,9 5,8 5,9
Total 905,7 1.051,6 947,8 1.395,4 1.350,5 1.498,0 2.427,3 2.262,1 2.341,7 2.564,0 2.040,3
Navarra y País Vasco
Navarra 6,4 4,5 6,2 4,0 5,6 6,3 10,6 11,3 10,6 8,9 8,5 País Vasco 47,3 30,2 14,2 30,9 46,0 70,5 175,8 187,6 113,6 131,3 82,1
Total 53,7 34,7 20,5 35,0 51,7 76,9 186,4 198,9 124,3 140,2 90,6
Recaudación Consolidada
Estado 905,7 1.051,6 947,8 1.395,4 1.350,5 1.498,0 2.427,3 2.262,1 2.341,7 2.564,0 2.040,3 Navarra y País Vasco 53,7 34,7 20,5 35,0 51,7 76,9 186,4 198,9 124,3 140,2 90,6
Total 959,4 1.086,4 968,3 1.430,4 1.402,2 1.574,8 2.613,7 2.461,0 2.465,9 2.704,2 2.130,9
Pág.: 12
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS DIRECTOS
Cuadro I.6. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Tasas de variación (%)
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Concepto Estado
Retenciones y pagos a cuenta 1,2 -8,2 18,4 20,4 20,0 43,8 4,4 4,6 1,6 -9,9 Cuota diferencial neta 378,4 -19,5 218,3 -54,6 -41,3 278,7 -57,0 -7,9 107,1 -84,7 Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes
1,5 25,3 -13,3 -4,4 3,2 24,0 -0,8 3,6 -1,6 0,5
Total 16,1 -9,9 47,2 -3,2 10,9 62,0 -6,8 3,5 9,5 -20,4
Navarra y País Vasco
Navarra -29,0 37,2 -35,5 39,9 12,2 68,2 6,5 -5,8 -16,3 -4,1 País Vasco -36,2 -52,8 117,3 48,8 53,3 149,2 6,7 -39,4 15,6 -37,5
Total -35,4 -41,1 70,8 47,8 48,8 142,6 6,7 -37,5 12,8 -35,4
Recaudación Consolidada
Estado 16,1 -9,9 47,2 -3,2 10,9 62,0 -6,8 3,5 9,5 -20,4 Navarra y País Vasco -35,4 -41,1 70,8 47,8 48,8 142,6 6,7 -37,5 12,8 -35,4
Total 13,2 -10,9 47,7 -2,0 12,3 66,0 -5,8 0,2 9,7 -21,2
Pág.: 13
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos directos
Pág.: 14 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
0
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Años
Gráfic o I.6 Recaudación total del Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Importes
Es t a d o Comunidades Forales
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS DIRECTOS
Cuadro I.7. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Estado
Total 10,6 15,9 16,2 13,7 24,2 34,7 66,1 54,8 68,4 86,2 115,4
Comunidades Autónomas
Andalucía Aragón Asturias (Principado de) Balears (Illes) Canarias Cantabria
121,3 66,3 48,9 45,2 23,8 35,1 33,0 97,3
305,8 118,2 14,3 93,6
308,5 23,4
7,9 36,9 13,0
129,4 64,6 43,8 61,5 20,3 25,7 33,5
101,3 330,2 129,3 16,0 89,1
319,0 17,1 24,6 44,6 24,8
180,3 80,6 50,1 72,6 27,2 23,4 39,7
107,1 390,0 128,2 21,4 94,1
370,5 26,0 21,5 50,8 15,9
194,9 85,0 50,1 66,2 32,9 23,8 43,7
154,6 485,4 151,8 18,9
104,2 426,0
33,7 23,4 46,5 18,6
204,3 108,1 56,1 71,1 41,5 35,4 60,6
184,4 553,7 187,3 22,7
155,0 522,0
51,9 23,7 79,1 11,6
256,5 136,0
69,1 80,8 50,7 24,6 56,9
184,9 665,3 210,7
31,6 190,9 542,2
49,7 31,5 76,3 15,6
281,3 131,5 76,9 86,9 54,4 34,9 72,6
161,9 774,9 194,0 37,7
236,7 527,9 55,8 43,3 76,2 18,3
323,5 138,1 75,3 59,5 52,3 33,8 81,6
124,2 972,4 133,8 34,6
229,8 409,1 45,8 47,9 81,8 16,5
288,6 119,1 71,5 56,4 44,3 35,1 83,8
126,2 844,8 108,4 34,9
156,2 453,4 32,3 37,9 80,1 15,7
309,3 126,8 106,6 56,2 47,4 42,9 80,0
114,2 609,5 125,7 39,5
157,1 343,4 33,9 40,5 70,5 18,7
326,3 128,1 103,2 54,5 37,3 44,1 66,1
118,4 338,3 130,5 40,9
174,1 354,6 26,1 37,0 77,1 22,1
Castilla-La Mancha Castilla y León Cataluña Comunidad Valenciana Extremadura Galicia Madrid Murcia (Región de) Navarra (Comunidad Foral de) País Vasco Rioja (La)
Total 1.392,7 1.474,6 1.699,3 1.959,4 2.368,5 2.673,4 2.865,2 2.860,2 2.588,8 2.322,1 2.078,6
Recaudación Consolidada
Estado 10,6 15,9 16,2 13,7 24,2 34,7 66,1 54,8 68,4 86,2 115,4 Comunidades Autónomas 1.392,7 1.474,6 1.699,3 1.959,4 2.368,5 2.673,4 2.865,2 2.860,2 2.588,8 2.322,1 2.078,6
Total 1.403,3 1.490,4 1.715,4 1.973,1 2.392,6 2.708,1 2.931,4 2.915,0 2.657,2 2.408,4 2.194,0
Pág.: 15
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos directos
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS DIRECTOS
Cuadro I.8. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Tasas de variación (%)
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Estado
Total 49,8 1,9 -15,2 76,4 43,7 90,4 -17,1 24,8 26,0 33,9
Comunidades Autónomas
Andalucía 6,6 39,3 8,1 4,8 25,5 9,7 15,0 -10,8 7,2 5,5 Aragón -2,6 24,9 5,4 27,3 25,8 -3,3 5,0 -13,8 6,4 1,0 Asturias (Principado de) -10,5 14,5 -0,1 11,9 23,2 11,3 -2,1 -5,0 49,1 -3,2 Balears (Illes) 35,9 18,1 -8,9 7,4 13,7 7,5 -31,5 -5,2 -0,4 -3,0 Canarias -14,7 34,3 20,7 26,3 22,2 7,3 -3,8 -15,4 7,1 -21,3 Cantabria -26,9 -8,9 1,5 48,9 -30,4 41,8 -3,2 3,7 22,1 2,9 Castilla-La Mancha 1,3 18,4 10,1 38,7 -6,1 27,7 12,3 2,7 -4,5 -17,4 Castilla y León 4,1 5,7 44,4 19,3 0,3 -12,5 -23,3 1,6 -9,5 3,7 Cataluña 8,0 18,1 24,4 14,1 20,2 16,5 25,5 -13,1 -27,9 -44,5 Comunidad Valenciana 9,4 -0,9 18,4 23,4 12,5 -7,9 -31,0 -19,0 15,9 3,8 Extremadura 11,8 33,6 -11,5 20,4 38,8 19,5 -8,4 1,0 13,2 3,5 Galicia -4,8 5,6 10,8 48,7 23,2 24,0 -2,9 -32,0 0,6 10,8 Madrid 3,4 16,2 15,0 22,5 3,9 -2,6 -22,5 10,8 -24,3 3,3 Murcia (Región de) -27,1 52,0 29,7 54,2 -4,3 12,3 -17,9 -29,6 4,9 -23,0 Navarra (Comunidad Foral de) 210,5 -12,7 8,8 1,6 32,8 37,5 10,4 -20,8 6,7 -8,6 País Vasco 20,9 13,9 -8,5 70,3 -3,5 -0,2 7,4 -2,1 -11,9 9,4 Rioja (La) 90,6 -36,1 17,3 -37,5 34,2 17,4 -9,8 -5,0 19,0 18,2
Total 5,9 15,2 15,3 20,9 12,9 7,2 -0,2 -9,5 -10,3 -10,5
Recaudación Consolidada
Estado 49,8 1,9 -15,2 76,4 43,7 90,4 -17,1 24,8 26,0 33,9 Comunidades Autónomas 5,9 15,2 15,3 20,9 12,9 7,2 -0,2 -9,5 -10,3 -10,5
Total 6,2 15,1 15,0 21,3 13,2 8,2 -0,6 -8,8 -9,4 -8,9
Pág.: 16
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 17
0
250
500
750
1.000
1.250
1.500
1.750
2.000
2.250
2.500
2.750
3.000
Mill
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euro
s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.7 Recaudación total del Impuesto sobre Sucesiones y Donaci ones. Importes
Es tad o Co mu nidades Autón omas
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos directos
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS DIRECTOS
Cuadro I.9. Impuesto sobre el Patrimonio. Importes Millones de euros
Total
Estado
338,4 27,6 31,4 30,4 37,8 40,9 47,2 52,2 6,2 1,6 2,1
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Comunidades Autónomas
Andalucía Aragón Asturias (Principado de) Balears (Illes) Canarias Cantabria
73,2 35,8 24,4 27,1 29,3 18,9 15,4 46,1
244,5 97,0 6,7
40,9 -
12,7 43,5
119,1 9,3
78,0 33,8 24,4 27,3 30,1 17,6 13,8 45,1
243,5 99,5 6,6
47,0 300,1
14,4 39,5
108,8 9,5
81,2 32,6 22,5 28,7 30,1 18,7 14,8 42,9
274,1 100,9
7,1 49,4
298,3 16,6 38,1 96,0
9,6
85,7 35,6 24,4 30,1 30,1 20,4 18,0 46,0
275,3 107,3
7,2 44,8
301,9 19,0 42,2 93,4 11,7
103,1 41,8 27,0 34,2 34,1 22,7 19,6 51,8
303,3 121,5
8,2 51,6
348,3 22,3 43,9
107,0 13,1
122,7 50,5 32,2 41,9 37,2 27,4 25,7 61,8
362,9 147,3
9,5 65,1
412,1 27,2 53,2
127,1 16,7
147,4 64,9 38,1 49,3 44,2 34,0 34,7 73,1
453,2 188,3 10,7 74,5
524,4 35,2 61,9
154,3 21,3
164,0 75,4 43,1 59,8 47,3 42,9 42,7 83,5
536,4 216,1 11,2 81,6
642,0 41,7 66,3
181,3 25,0
4,1 0,5 0,5 0,8 0,6 1,1 0,8 0,6 2,8 1,5 0,1 0,3
17,2 0,6 3,2
49,6 0,1
1,1 1,9 1,9 6,8 1,5 3,4 1,5
-0,1 12,2
3,5 0,0 0,7
63,6 0,8 0,0 0,0 0,2
1,1 1,1 0,7 1,8 0,1
-0,4 0,4
-0,5 10,8
0,4 0,0 0,6
25,0 2,4 0,0 0,0 0,2
Castilla-La Mancha Castilla y León Cataluña Comunidad Valenciana Extremadura Galicia Madrid Murcia (Región de) Navarra (Comunidad Foral de) País Vasco Rioja (La)
Total 843,9 1.139,2 1.161,6 1.192,8 1.353,6 1.620,5 2.009,6 2.360,3 84,2 99,1 43,7
Recaudación Consolidada
Estado 338,4 27,6 31,4 30,4 37,8 40,9 47,2 52,2 6,2 1,6 2,1 Comunidades Autónomas 843,9 1.139,2 1.161,6 1.192,8 1.353,6 1.620,5 2.009,6 2.360,3 84,2 99,1 43,7
Total 1.182,3 1.166,8 1.193,0 1.223,2 1.391,3 1.661,3 2.056,7 2.412,5 90,4 100,7 45,8
Pág.: 18
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS DIRECTOS
Cuadro I.10. Impuesto sobre el Patrimonio. Tasas de variación (%)
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Estado
11/10
Total -91,8 13,7 -3,2 24,3 8,2 15,4 10,7 -88,1 -74,8 33,0
Comunidades Autónomas
Andalucía 6,5 4,1 5,5 20,4 19,0 20,1 11,2 -97,5 -73,8 -0,6 Aragón -5,7 -3,6 9,1 17,6 20,7 28,5 16,2 -99,3 273,3 -44,6 Asturias (Principado de) 0,0 -7,7 8,5 10,5 19,2 18,3 13,3 -99,0 327,7 -62,3 Balears (Illes) 1,1 5,1 4,7 13,7 22,6 17,5 21,3 -98,7 797,3 -72,8 Canarias 2,7 0,0 0,0 13,5 9,0 18,9 6,9 -98,8 163,5 -90,3 Cantabria -6,7 6,2 8,8 11,5 20,4 24,3 26,0 -97,5 224,0 -112,6 Castilla-La Mancha -10,5 7,9 21,2 9,1 31,0 35,0 23,1 -98,1 91,0 -76,9 Castilla y León -2,0 -4,9 7,2 12,4 19,3 18,4 14,2 -99,3 -120,7 317,8 Cataluña -0,4 12,6 0,4 10,2 19,7 24,9 18,3 -99,5 335,8 -11,2 Comunidad Valenciana 2,6 1,4 6,4 13,2 21,3 27,8 14,8 -99,3 134,1 -88,2 Extremadura -0,7 7,6 1,1 13,1 16,1 13,3 4,7 -99,5 -81,0 -81,8 Galicia 14,9 4,9 -9,3 15,2 26,2 14,4 9,5 -99,6 99,7 -9,7 Madrid - -0,6 1,2 15,4 18,3 27,3 22,4 -97,3 270,0 -60,7 Murcia (Región de) 13,4 14,8 14,4 17,6 22,2 29,1 18,7 -98,6 46,2 193,5 Navarra (Comunidad Foral de) -9,3 -3,5 10,7 4,2 21,1 16,4 7,1 -95,2 -100,0 -País Vasco -8,6 -11,8 -2,7 14,5 18,8 21,4 17,5 -72,6 -100,0 -Rioja (La) 2,5 0,1 22,3 12,3 27,0 27,7 17,4 -99,4 52,7 -30,1
Total 35,0 2,0 2,7 13,5 19,7 24,0 17,5 -96,4 17,7 -55,9
Recaudación Consolidada
Estado -91,8 13,7 -3,2 24,3 8,2 15,4 10,7 -88,1 -74,8 33,0 Comunidades Autónomas 35,0 2,0 2,7 13,5 19,7 24,0 17,5 -96,4 17,7 -55,9
Total -1,3 2,2 2,5 13,7 19,4 23,8 17,3 -96,3 11,3 -54,5
Pág.: 19
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos directos
Pág.: 20 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
0
200
400
600
800
1.000
1.200
1.400
1.600
1.800
2.000
2.200
2.400
2.600
Mill
ones
de
euro
s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.8Recaudación total del Impuesto sobre el Patrimonio. Importes
Estado Comunidades Autónomas
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS DIRECTOS
Cuadro I.11. Recaudación total de impuestos directos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Impuesto Estado
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 36.127,3 32.276,8 32.829,5 30.412,1 35.952,9 41.495,4 48.625,8 43.413,1 30.432,3 39.326,3 33.544,6 Impuesto sobre Sociedades 17.215,2 21.437,0 21.919,6 26.019,9 32.495,3 37.207,6 44.823,2 27.301,4 20.188,5 16.197,8 16.610,7 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 905,7 1.051,6 947,8 1.395,4 1.350,5 1.498,0 2.427,3 2.262,1 2.341,7 2.564,0 2.040,3 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 10,6 15,9 16,2 13,7 24,2 34,7 66,1 54,8 68,4 86,2 115,4 Impuesto sobre el Patrimonio Otros (*)
338,4 0,5
27,6 -2,6
31,4 1,1
30,4 5,0
37,8 1,0
40,9 1,3
47,2 1,0
52,2 -0,2
6,2 -0,5
1,6 0,7
2,1 0,5
Total 54.597,7 54.806,3 55.745,5 57.876,5 69.861,6 80.277,8 95.990,5 73.083,5 53.036,5 58.176,5 52.313,6
Comunidades Autónomas: tributos concertados y cedidos + Participación de las CCAA en el IRPF
Andalucía 194,5 207,4 261,4 280,6 307,4 379,2 428,7 487,5 292,7 310,4 327,4 Aragón 102,1 98,4 113,2 120,5 149,9 186,4 196,4 213,5 119,7 128,7 129,2 Asturias (Principado de) 73,3 68,2 72,6 74,5 83,1 101,3 114,9 118,4 72,0 108,5 103,9 Balears (Illes) 72,3 88,8 101,4 96,2 105,3 122,7 136,1 119,3 57,2 63,0 56,4 Canarias 53,0 50,3 57,3 62,9 75,6 87,9 98,7 99,6 44,8 49,0 37,5 Cantabria 54,0 43,3 42,1 44,1 58,1 52,0 69,0 76,7 36,2 46,3 43,7 Castilla-La Mancha 48,4 47,2 54,5 61,7 80,2 82,6 107,3 124,3 84,6 81,5 66,5 Castilla y León 143,4 146,4 150,1 200,7 236,2 246,7 235,0 207,7 126,8 114,0 117,9 Cataluña 550,3 573,7 664,2 760,7 857,0 1.028,3 1.228,2 1.508,8 847,6 621,7 349,1 Comunidad Valenciana 215,2 228,8 229,0 259,1 308,8 358,0 382,3 349,9 109,9 129,2 130,9 Extremadura 21,0 22,6 28,5 26,1 30,9 41,0 48,4 45,8 35,0 39,5 40,9 Galicia 134,5 136,1 143,5 149,0 206,5 256,0 311,2 311,4 156,5 157,8 174,7 Madrid 308,5 619,1 668,8 727,9 870,3 954,3 1.052,3 1.051,2 470,6 407,0 379,6 Murcia (Región de) 36,2 31,5 42,5 52,6 74,2 76,9 91,0 87,6 32,8 34,7 28,5 Navarra (Comunidad Foral de) 1.011,2 1.102,6 1.127,5 1.158,5 1.330,0 1.619,2 1.792,4 1.701,3 1.574,5 1.278,1 1.356,0 País Vasco 3.912,1 4.094,2 4.218,3 4.362,3 5.076,2 5.720,6 6.706,7 6.601,2 5.392,8 5.258,4 5.644,2 Rioja (La) 22,3 34,4 25,4 30,3 24,7 32,3 39,6 41,5 15,8 18,9 22,2
Subtotal tributos concertados y cedidos 6.952,5 7.593,1 8.000,3 8.467,7 9.874,4 11.345,5 13.038,2 13.145,7 9.469,5 8.846,8 9.008,4 Participación de las CCAA en el IRPF 5.244,1 12.066,7 13.621,8 17.310,3 18.221,0 20.751,7 23.269,6 27.073,8 32.392,6 26.815,7 35.477,8
Total 12.196,6 19.659,8 21.622,1 25.777,9 28.095,5 32.097,2 36.307,7 40.219,5 41.862,0 35.662,4 44.486,2
Recaudación Consolidada
Estado 54.597,7 54.806,3 55.745,5 57.876,5 69.861,6 80.277,8 95.990,5 73.083,5 53.036,5 58.176,5 52.313,6 Comunidades Autónomas 12.196,6 19.659,8 21.622,1 25.777,9 28.095,5 32.097,2 36.307,7 40.219,5 41.862,0 35.662,4 44.486,2 Participación de las CCLL en el IRPF - - - - 548,6 566,0 718,9 854,3 1.032,0 835,1 781,0
Total 66.794,2 74.466,2 77.367,6 83.654,4 98.505,7 112.941,0 133.017,2 114.157,2 95.930,6 94.674,0 97.580,7
(*) Comprende la recaudación de tributos extinguidos.
Pág.: 21
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos directos
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS DIRECTOS
Cuadro I.12. Recaudación total de impuestos directos. Tasas de variación (%)
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Impuesto Estado
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas -10,7 1,7 -7,4 18,2 15,4 17,2 -10,7 -29,9 29,2 -14,7 Impuesto sobre Sociedades 24,5 2,3 18,7 24,9 14,5 20,5 -39,1 -26,1 -19,8 2,5 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 16,1 -9,9 47,2 -3,2 10,9 62,0 -6,8 3,5 9,5 -20,4 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 49,8 1,9 -15,2 76,4 43,7 90,4 -17,1 24,8 26,0 33,9 Impuesto sobre el Patrimonio -91,8 13,7 -3,2 24,3 8,2 15,4 10,7 -88,1 -74,8 33,0 Otros -622,7 140,4 369,5 -80,9 34,3 -20,6 -116,4 -207,2 233,9 -23,9
Total 0,4 1,7 3,8 20,7 14,9 19,6 -23,9 -27,4 9,7 -10,1
Comunidades Autónomas: tributos concertados y cedidos + Participación de las CCAA en el IRPF
Andalucía 6,6 26,1 7,3 9,6 23,4 13,0 13,7 -40,0 6,1 5,5 Aragón -3,7 15,1 6,4 24,4 24,4 5,3 8,7 -44,0 7,5 0,4 Asturias (Principado de) -7,0 6,6 2,6 11,4 21,9 13,5 3,0 -39,2 50,8 -4,3 Balears (Illes) 22,9 14,1 -5,1 9,4 16,6 10,9 -12,4 -52,1 10,1 -10,5 Canarias -5,1 13,8 9,8 20,2 16,3 12,2 1,0 -55,0 9,2 -23,4 Cantabria -19,8 -2,7 4,8 31,6 -10,5 32,6 11,2 -52,8 28,0 -5,7 Castilla-La Mancha -2,4 15,4 13,1 30,0 3,0 30,0 15,8 -32,0 -3,6 -18,5 Castilla y León 2,1 2,5 33,7 17,7 4,5 -4,7 -11,6 -39,0 -10,0 3,4 Cataluña 4,3 15,8 14,5 12,7 20,0 19,4 22,9 -43,8 -26,7 -43,9 Comunidad Valenciana 6,3 0,1 13,1 19,2 15,9 6,8 -8,5 -68,6 17,5 1,3 Extremadura 7,8 26,0 -8,4 18,4 32,8 18,1 -5,5 -23,6 13,0 3,5 Galicia 1,2 5,4 3,9 38,6 24,0 21,6 0,1 -49,7 0,8 10,7 Madrid 100,7 8,0 8,8 19,6 9,7 10,3 -0,1 -55,2 -13,5 -6,7 Murcia (Región de) -12,9 34,9 23,8 41,0 3,6 18,2 -3,7 -62,5 5,7 -17,8 Navarra (Comunidad Foral de) 9,0 2,3 2,7 14,8 21,7 10,7 -5,1 -7,5 -18,8 6,1 País Vasco 4,7 3,0 3,4 16,4 12,7 17,2 -1,6 -18,3 -2,5 7,3 Rioja (La) 53,8 -26,1 19,2 -18,3 30,4 22,7 4,8 -61,8 19,4 17,7
Subtotal tributos concertados y cedidos 9,2 5,4 5,8 16,6 14,9 14,9 0,8 -28,0 -6,6 1,8 Participación de las CCAA en el IRPF 130,1 12,9 27,1 5,3 13,9 12,1 16,3 19,6 -17,2 32,3
Total 61,2 10,0 19,2 9,0 14,2 13,1 10,8 4,1 -14,8 24,7
Recaudación Consolidada
Estado 0,4 1,7 3,8 20,7 14,9 19,6 -23,9 -27,4 9,7 -10,1 Comunidades Autónomas 61,2 10,0 19,2 9,0 14,2 13,1 10,8 4,1 -14,8 24,7 Participación de las CCLL en el IRPF - - - - 3,2 27,0 18,8 20,8 -19,1 -6,5
Total 11,5 3,9 8,1 17,8 14,7 17,8 -14,2 -16,0 -1,3 3,1
Pág.: 22
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 23
0
15.000
30.000
45.000
60.000
75.000
90.000
105.000
120.000
135.000
150.000
Mill
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de
euro
s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.9Recaudación total de los impuestos directos. Importes
Estado Comunidades Autónomas (incluye participación en IRPF) Participación CCLL en el IRPF
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
40.000
45.000
50.000
Mill
ones
de
euro
s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.10Recaudación del Estado de los impuestos directos. Importes
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre Sociedades Otros
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos directos
Pág.: 24 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.11 Estructura porcentual de la recaudaci ón del Estado de los impuestos directos
Impues to s obre la Renta de las Pers onas Fís icas Impues to s obre Sociedades Ot ro s
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I.
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS DIRECTOS
Cuadro I.13. Recaudación consolidada de los impuestos directos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Impuesto
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 44.799,2 47.943,6 50.231,6 51.521,3 58.992,1 67.576,9 77.963,8 76.956,0 68.884,8 72.082,5 75.221,1 Impuesto sobre Sociedades 18.449,6 22.781,6 23.258,2 27.501,4 34.326,6 39.418,5 47.450,6 29.412,9 21.832,7 17.373,3 17.984,0 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 959,4 1.086,4 968,3 1.430,4 1.402,2 1.574,8 2.613,7 2.461,0 2.465,9 2.704,2 2.130,9 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 1.403,3 1.490,4 1.715,4 1.973,1 2.392,6 2.708,1 2.931,4 2.915,0 2.657,2 2.408,4 2.194,0 Impuesto sobre el Patrimonio 1.182,3 1.166,8 1.193,0 1.223,2 1.391,3 1.661,3 2.056,7 2.412,5 90,4 100,7 45,8 Otros 0,5 -2,6 1,1 5,0 0,9 1,3 1,0 -0,2 -0,5 4,9 4,9
Total 66.794,2 74.466,2 77.367,6 83.654,4 98.505,7 112.941,0 133.017,2 114.157,2 95.930,6 94.674,0 97.580,7
RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS DIRECTOS
Cuadro I.14. Recaudación consolidada de los impuestos directos. Tasas de variación (%)
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Impuesto
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 7,0 4,8 2,6 14,5 14,6 15,4 -1,3 -10,5 4,6 4,4 Impuesto sobre Sociedades 23,5 2,1 18,2 24,8 14,8 20,4 -38,0 -25,8 -20,4 3,5 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 13,2 -10,9 47,7 -2,0 12,3 66,0 -5,8 0,2 9,7 -21,2 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 6,2 15,1 15,0 21,3 13,2 8,2 -0,6 -8,8 -9,4 -8,9 Impuesto sobre el Patrimonio -1,3 2,2 2,5 13,7 19,4 23,8 17,3 -96,3 11,3 -54,5 Otros -626,7 141,2 359,5 -81,7 40,6 -20,6 -116,4 -205,4 1.069,1 -0,8
Total 11,5 3,9 8,1 17,8 14,7 17,8 -14,2 -16,0 -1,3 3,1
Pág.: 25
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos directos
Pág.: 26 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
0
15.000
30.000
45.000
60.000
75.000
90.000
105.000
120.000
135.000
Mill
ones
de
euro
s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.12 Recaudación consol i dada de los i mpuestos directos. Importes
Impues to s o bre la Renta de las Pers onas Fís icas Imp ues to s obre So ciedades Ot ro s
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.13 Estructura porcentual de la recaudaci ón consolidada de los impuestos di rectos
Impues to s obre la Renta de las Pers onas Fís icas Impues to s obre Sociedades Ot ro s
I.2. IMPUESTOS INDIRECTOS
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.15. Impuesto sobre el Valor Añadido. Importes Millones de euros
Concepto Estado
Importaciones 10.683,0 10.724,2 11.594,0 12.669,2 9.709,0 8.646,9 9.371,1 9.244,3 6.234,8 7.829,8 8.833,1 Operaciones interiores 23.989,7 15.004,8 15.546,4 16.454,4 22.300,4 26.777,0 24.381,3 15.684,1 9.542,9 30.663,4 16.521,5 Desglose de operaciones interiores:
Grandes empresas 11.941,0 13.760,7 14.860,5 16.675,5 23.651,8 28.580,0 29.651,4 28.483,0 24.812,3 27.181,2 26.008,4 Pymes: régimen general y simplificado Restantes operadores (*)
12.651,5 -602,8
13.117,6 -689,2
14.741,5 -616,6
16.215,2 -1.052,6
20.044,1 -3.534,5
20.961,5 -3.536,6
20.724,5 -3.896,3
14.934,8 -4.641,4
3.856,4 -1.336,8
14.807,7 -732,2
15.687,3 -1.226,8
Participación de las CCAA - -11.184,4 -13.439,0 -15.383,8 -17.367,2 -18.625,7 -21.442,6 -22.392,8 -17.245,6 -10.207,4 -23.454,4 Participación de las CCLL - - - - -493,8 -602,2 -655,7 -699,6 -543,4 -385,8 -493,0
Total 34.672,7 25.728,9 27.140,4 29.123,5 32.009,4 35.423,9 33.752,4 24.928,4 15.777,7 38.493,1 25.354,6
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Comunidad Foral de Navarra
Gestión directa 479,0 615,7 637,2 686,9 764,9 830,5 891,5 691,3 712,4 921,7 1.036,8 Ajuste convenio 183,0 226,8 178,6 218,5 219,1 264,0 278,7 208,3 185,0 103,6 171,2
Total 662,0 842,5 815,8 905,3 983,9 1.094,5 1.170,2 899,5 897,4 1.025,2 1.208,0
Diputaciones Forales del País Vasco
Gestión directa 1.871,9 1.891,5 2.088,9 2.404,7 2.973,6 3.464,9 3.661,1 3.173,3 2.759,3 3.478,2 3.099,7 Ajuste concierto 994,9 1.057,4 1.163,5 1.241,3 1.212,7 1.208,9 1.176,3 1.092,2 768,9 1.037,0 997,6
Total 2.866,8 2.948,8 3.252,4 3.646,0 4.186,3 4.673,8 4.837,4 4.265,5 3.528,2 4.515,2 4.097,4
Recaudación Consolidada
Estado 34.672,7 25.728,9 27.140,4 29.123,5 32.009,4 35.423,9 33.752,4 24.928,4 15.777,7 38.493,1 25.354,6 Navarra 662,0 842,5 815,8 905,3 983,9 1.094,5 1.170,2 899,5 897,4 1.025,2 1.208,0 País Vasco 2.866,8 2.948,8 3.252,4 3.646,0 4.186,3 4.673,8 4.837,4 4.265,5 3.528,2 4.515,2 4.097,4 Participación de las CCAA - 11.184,4 13.439,0 15.383,8 17.367,2 18.625,7 21.442,6 22.392,8 17.245,6 10.207,4 23.454,4 Participación de las CCLL - - - - 493,8 602,2 655,7 699,6 543,4 385,8 493,0
Total 38.201,4 40.704,6 44.647,6 49.058,7 55.040,6 60.420,1 61.858,3 53.185,8 37.992,3 54.626,8 54.607,3
(*) En este concepto se incluyen los ajustes con el País Vasco y Navarra.
Pág.: 29
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos indirectos
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.16. Impuesto sobre el Valor Añadido. Tasas de variación (%)
Concepto Estado
Importaciones 0,4 8,1 9,3 -23,4 -10,9 8,4 -1,4 -32,6 25,6 12,8 Operaciones interiores -37,5 3,6 5,8 35,5 20,1 -8,9 -35,7 -39,2 221,3 -46,1 Desglose de operaciones interiores:
Grandes empresas 15,2 8,0 12,2 41,8 20,8 3,7 -3,9 -12,9 9,5 -4,3 Pymes: régimen general y simplificado 3,7 12,4 10,0 23,6 4,6 -1,1 -27,9 -74,2 284,0 5,9 Restantes operadores -14,3 10,5 -70,7 -235,8 -0,1 -10,2 -19,1 71,2 45,2 -67,5 Participación de las CCAA - -20,2 -14,5 -12,9 -7,2 -15,1 -4,4 23,0 40,8 -129,8 Participación de las CCLL - - - - -22,0 -8,9 -6,7 22,3 29,0 -27,8
Total -25,8 5,5 7,3 9,9 10,7 -4,7 -26,1 -36,7 144,0 -34,1
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Comunidad Foral de Navarra
Gestión directa 28,5 3,5 7,8 11,4 8,6 7,3 -22,5 3,1 29,4 12,5 Ajuste convenio 23,9 -21,2 22,3 0,3 20,5 5,6 -25,3 -11,2 -44,0 65,2
Total 27,3 -3,2 11,0 8,7 11,2 6,9 -23,1 -0,2 14,2 17,8
Diputaciones Forales del País Vasco
Gestión directa 1,0 10,4 15,1 23,7 16,5 5,7 -13,3 -13,0 26,1 -10,9 Ajuste concierto 6,3 10,0 6,7 -2,3 -0,3 -2,7 -7,2 -29,6 34,9 -3,8
Total 2,9 10,3 12,1 14,8 11,6 3,5 -11,8 -17,3 28,0 -9,3
Recaudación Consolidada
Estado -25,8 5,5 7,3 9,9 10,7 -4,7 -26,1 -36,7 144,0 -34,1 Navarra 27,3 -3,2 11,0 8,7 11,2 6,9 -23,1 -0,2 14,2 17,8 País Vasco 2,9 10,3 12,1 14,8 11,6 3,5 -11,8 -17,3 28,0 -9,3 Participación de las CCAA - 20,2 14,5 12,9 7,2 15,1 4,4 -23,0 -40,8 129,8 Participación de las CCLL - - - - 22,0 8,9 6,7 -22,3 -29,0 27,8
Total 6,6 9,7 9,9 12,2 9,8 2,4 -14,0 -28,6 43,8 0,0
Pág.: 30
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 31
Mill
ones
de
euro
s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.15 Recaudación del Estado del Impuesto sobre el Val or Añadi do, por conceptos. Importes
Importaciones Operaciones interiores
40.000
36.000
32.000
28.000
24.000
20.000
16.000
12.000
8.000
4.000
0
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
40.000
45.000
50.000
55.000
60.000
65.000
Mill
ones
de
euro
s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfic o I.14 Recaudación total del Impuesto sobre el Valor Añadido. Importes
Es tad o Comunidades Forales Participación CCA A y CCLL
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos indirectos
Pág.: 32 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
-25.000
-20.000
-15.000
-10.000
-5.000
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
Mill
ones
de
euro
s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.16Recaudación del Estado del Impuesto sobre el Valor Añadido por operaciones interiores. Importes
Grandes empresas Pymes: régimen general y simplificado Restantes operadores Participación CCAA y CCLL
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.17. Impuestos Especiales. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Impuesto Estado
Alcohol y Bebidas Derivadas 778,5 809,6 814,5 842,3 899,7 914,0 934,6 903,0 802,4 810,0 772,0 Cerveza 198,1 208,1 229,0 233,2 243,2 279,5 286,4 285,0 276,7 278,8 278,9 Productos Intermedios 16,6 16,9 18,3 18,3 18,1 20,6 20,8 19,8 18,2 18,0 17,3 Hidrocarburos 9.244,1 9.505,1 9.790,0 10.122,8 10.210,0 10.413,8 10.715,0 10.152,0 9.851,3 9.912,9 9.289,0 Labores de Tabaco 4.477,2 4.919,0 5.242,8 5.487,0 5.792,0 5.999,6 6.765,3 7.023,7 7.131,0 7.423,0 7.252,9 Determinados Medios de Transporte 1.203,6 0,1 -0,5 0,9 4,3 1,5 -1,1 -0,8 -1,3 0,1 0,7 Electricidad 657,9 691,7 758,5 809,0 854,9 973,4 1.065,5 1.187,4 1.270,7 1.363,4 1.372,3 Participación de las CCAA - -5.767,5 -7.065,7 -7.762,7 -8.029,0 -8.449,3 -8.145,5 -8.155,4 -8.984,8 -9.241,0 -12.430,4 Participación de las CCLL - - - - -198,2 -258,2 -173,1 -194,6 -223,5 -226,8 -218,4
Total 16.576,2 10.382,9 9.786,9 9.751,0 9.795,0 9.894,8 11.467,8 11.220,0 10.140,7 10.338,4 6.334,4
Comunidad Foral de Navarra
Determinados Medios de Transporte 17,8 16,2 16,2 17,1 19,9 21,4 22,1 14,8 11,4 10,1 6,9 Otros 296,3 312,0 339,1 371,2 385,1 373,2 397,6 396,1 404,6 412,1 432,6
Total 314,1 328,3 355,3 388,3 405,0 394,6 419,7 411,0 416,0 422,2 439,5
Diputaciones Forales del País Vasco
Alcohol, Bebidas Deriv. y Prod. Interm. 58,2 66,3 57,9 60,9 71,2 69,3 61,3 64,2 60,1 60,2 58,5 Cerveza 13,2 15,7 16,5 17,9 21,7 21,0 19,2 22,3 22,1 23,2 22,2 Hidrocarburos 673,3 701,8 716,1 771,9 789,9 817,7 857,6 850,5 791,9 776,3 727,4 Labores de Tabaco 213,6 256,2 281,1 326,7 350,1 385,3 387,8 364,1 415,8 426,2 424,3 Determinados Medios de Transporte 59,6 55,4 57,3 61,8 64,9 70,4 77,0 49,2 37,2 34,3 24,8 Electricidad 45,9 45,1 50,1 54,5 55,3 61,9 68,1 72,5 71,3 95,0 89,3
Total 1.063,8 1.140,5 1.179,0 1.293,6 1.353,1 1.425,5 1.471,1 1.422,9 1.398,4 1.415,3 1.346,5
Recaudación Consolidada
Estado 16.576,2 10.382,9 9.786,9 9.751,0 9.795,0 9.894,8 11.467,8 11.220,0 10.140,7 10.338,4 6.334,4 Navarra 314,1 328,3 355,3 388,3 405,0 394,6 419,7 411,0 416,0 422,2 439,5 País Vasco 1.063,8 1.140,5 1.179,0 1.293,6 1.353,1 1.425,5 1.471,1 1.422,9 1.398,4 1.415,3 1.346,5 Participación de las CCAA - 5.767,5 7.065,7 7.762,7 8.029,0 8.449,3 8.145,5 8.155,4 8.984,8 9.241,0 12.430,4 Participación de las CCLL - - - - 198,2 258,2 173,1 194,6 223,5 226,8 218,4
Total 17.954,1 17.619,2 18.386,9 19.195,6 19.780,4 20.422,4 21.677,3 21.403,8 21.163,5 21.643,7 20.769,2
Pág.: 33
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos indirectos
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.18. Impuestos Especiales. Tasas de variación (%)
Impuesto Estado
Alcohol y Bebidas Derivadas 4,0 0,6 3,4 6,8 1,6 2,3 -3,4 -11,1 0,9 -4,7 Cerveza 5,0 10,1 1,8 4,3 14,9 2,5 -0,5 -2,9 0,8 0,1 Productos Intermedios 1,3 8,3 0,4 -1,1 13,8 0,9 -5,1 -7,9 -0,9 -4,3 Hidrocarburos 2,8 3,0 3,4 0,9 2,0 2,9 -5,3 -3,0 0,6 -6,3 Labores de Tabaco 9,9 6,6 4,7 5,6 3,6 12,8 3,8 1,5 4,1 -2,3 Determinados Medios de Transporte -100,0 -683,8 300,4 363,8 -66,1 -177,5 32,1 -63,4 110,8 418,2 Electricidad 5,1 9,7 6,7 5,7 13,9 9,5 11,4 7,0 7,3 0,7 Participación de las CCAA - -22,5 -9,9 -3,4 -5,2 3,6 -0,1 -10,2 -2,9 -34,5 Participación de las CCLL - - - - -30,3 32,9 -12,4 -14,9 -1,5 3,7
Total -37,4 -5,7 -0,4 0,5 1,0 15,9 -2,2 -9,6 1,9 -38,7
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Comunidad Foral de Navarra
Determinados Medios de Transporte -8,8 -0,4 5,5 16,5 7,6 3,0 -32,7 -23,3 -11,0 -31,8 Otros 5,3 8,7 9,5 3,8 -3,1 6,6 -0,4 2,1 1,8 5,0
Total 4,5 8,2 9,3 4,3 -2,6 6,4 -2,1 1,2 1,5 4,1
Diputaciones Forales del País Vasco
Alcohol, Bebidas Deriv. y Prod. Interm. 13,8 -12,6 5,1 16,9 -2,7 -11,5 4,6 -6,3 0,2 -2,8 Cerveza 18,9 5,1 8,4 21,3 -3,4 -8,3 16,1 -0,8 4,6 -4,3 Hidrocarburos 4,2 2,0 7,8 2,3 3,5 4,9 -0,8 -6,9 -2,0 -6,3 Labores de Tabaco 19,9 9,7 16,2 7,2 10,1 0,7 -6,1 14,2 2,5 -0,4 Determinados Medios de Transporte -7,0 3,4 7,8 5,1 8,4 9,5 -36,1 -24,5 -7,6 -27,9 Electricidad -1,7 11,0 8,9 1,4 12,0 10,0 6,5 -1,6 33,2 -6,0
Total 7,2 3,4 9,7 4,6 5,4 3,2 -3,3 -1,7 1,2 -4,9
Recaudación Consolidada
Pág.: 34
Estado -37,4 -5,7 -0,4 0,5 1,0 15,9 -2,2 -9,6 1,9 -38,7 Navarra 4,5 8,2 9,3 4,3 -2,6 6,4 -2,1 1,2 1,5 4,1 País Vasco 7,2 3,4 9,7 4,6 5,4 3,2 -3,3 -1,7 1,2 -4,9 Participación de las CCAA - 22,5 9,9 3,4 5,2 -3,6 0,1 10,2 2,9 34,5 Participación de las CCLL - - - - 30,3 -32,9 12,4 14,9 1,5 -3,7
Total -1,9 4,4 4,4 3,0 3,2 6,1 -1,3 -1,1 2,3 -4,0
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 35
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
16.000
18.000
20.000
22.000
Mill
ones
de
euro
s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.17Recaudación total de los Impuestos Especiales. Importes
Estado Comunidades Forales Participación CCAA y CCLL
-10.000
-8.000
-6.000
-4.000
-2.000
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
Mill
ones
de
euro
s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.18Recaudación del Estado de los Impuestos Especiales. Importes
Alcohol y Bebidas Derivadas Hidrocarburos Labores de Tabaco Electricidad Otros Participación CCAA y CCLL
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos indirectos
Pág.: 36 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.19 Estructura porcentual de la recaudación del Estado de los Impuestos Especiales,
antes de descontar la partici pación de l as Admi ni straciones Terri torial es
Alcohol y Bebidas Derivadas Hid ro carburos Labores de Tabaco Elect ricid ad Ot ro s
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.19. Impuesto sobre las Ventas Minoristas d e Determinados Hidrocarburos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
CCAA
Andalucía AragónAsturias ( PrincipBalears (Illes) CanariasCantabria
------
94,3 231416
-9,0
132,4 32, 19, 19,
- 12,
139,8 32, 31, 19,
- 12,
147,1 35, 36, 20,
- 13,
151,6 36, 37, 20,
- 13,
156,5 38, 38, 21,
- 14,
151,8 38, 38, 20,
- 13,
141,5 35, 36, 19,
- 13,
168,0 34, 36, 19,
- 13,
254,6 33,4 34,4 18,8
- 12,6
,0 3 7 9 6 3 5 5 8 ado de) ,1 0 8 7 3 0 4 9 1
,4 1 3 1 8 3 9 8 3
4 8 5 6 1 9 1 1 Castilla-La Mancha - 38,3 54,3 57,7 61,5 104,4 119,9 117,6 107,0 102,9 97,8 Castilla y León - 49,9 69,5 74,0 77,4 81,1 86,4 86,2 79,5 78,3 75,3 Cataluña - 105,6 147,5 169,0 301,5 302,4 308,0 302,0 279,4 272,7 263,8 Comunidad Valenciana - 66,0 88,9 91,9 98,1 146,4 162,5 158,3 142,9 138,8 131,9 Extremadura - 13,9 19,5 21,0 23,5 23,6 25,1 25,9 25,2 24,9 38,4 Galicia - 37,6 51,6 77,6 88,6 89,7 93,0 92,7 89,2 88,0 84,3 Madrid - 68,5 140,8 150,8 158,1 161,0 161,6 158,3 152,2 150,1 144,6 Murcia (Región de) - 21,5 29,7 31,6 33,8 35,6 36,7 34,8 32,5 31,4 43,8 Navarra (Comunidad Foral de) - 13,0 30,4 19,5 20,7 21,0 22,1 22,6 21,9 22,4 23,2 País Vasco - 31,7 44,1 44,9 47,6 50,1 52,0 53,1 51,4 49,3 48,4 Rioja (La) - 5,1 7,0 7,5 7,4 7,5 7,5 7,4 7,0 6,8 6,5
Total - 607,9 898,3 982,0 1.171,6 1.282,6 1.343,0 1.322,5 1.235,2 1.237,0 1.311,8
Pág.: 37
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos indirectos
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I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.20. Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos. Tasas de variación (%)
CCAA
Andalucía - 40,5 5,6 5,2 3,1 3,2 -3,0 -6,8 18,7 51,6 Aragón - 40,1 1,2 9,8 1,8 4,7 0,5 -7,8 -2,0 -3,8 Asturias (Principado de) - 34,3 67,8 15,3 1,5 2,0 1,1 -4,0 -2,0 -4,8 Balears (Illes) - 16,2 1,1 3,9 3,8 2,5 -1,9 -5,4 -2,5 -2,8 Canarias - - - - - - - - - -Cantabria - 37,7 3,7 5,3 0,9 3,5 -1,2 -5,9 0,1 -3,9
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Castilla-La Mancha - 41,8 6,1 6,6 69,9 14,8 -1,9 -9,0 -3,8 -5,0 Castilla y León - 39,2 6,5 4,7 4,7 6,5 -0,1 -7,8 -1,5 -3,9 Cataluña - 39,7 14,6 78,4 0,3 1,9 -1,9 -7,5 -2,4 -3,2 Comunidad Valenciana - 34,7 3,3 6,8 49,3 11,0 -2,6 -9,7 -2,9 -5,0 Extremadura - 40,5 7,8 12,0 0,4 6,5 3,1 -2,7 -1,3 54,5 Galicia - 37,2 50,4 14,2 1,3 3,6 -0,3 -3,8 -1,3 -4,3 Madrid - 105,5 7,1 4,8 1,8 0,4 -2,1 -3,8 -1,4 -3,6 Murcia (Región de) - 38,2 6,6 6,9 5,2 3,1 -5,1 -6,6 -3,4 39,5 Navarra (Comunidad Foral de) - 134,1 -35,9 6,3 1,4 5,4 2,2 -2,9 2,2 3,6 País Vasco - 39,1 1,9 6,0 5,2 3,7 2,1 -3,1 -4,2 -1,9 Rioja (La) - 36,1 8,0 -1,3 0,5 0,3 -1,1 -5,8 -3,3 -4,5
Total - 47,8 9,3 19,3 9,5 4,7 -1,5 -6,6 0,1 6,0
Pág.: 38
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.21. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Estado
Total 8,2 9,2 6,0 6,8 8,9 10,4 11,3 7,4 5,5 5,5 4,7
Comunidades Autónomas
Andalucía Aragón Asturias (Principado de) (*)
Balears (Illes) Canarias Cantabria
658,3 108,2 61,9
157,4 113,5 64,1
108,9 162,7 887,4 468,8
44,6 169,0 953,9 105,1 47,5
189,7 27,6
724,4 125,9 73,9
163,8 123,2 55,8
116,4 199,3
1.035,8 577,7
49,5 163,0
1.116,1 121,6 55,8
195,4 29,3
929,5 152,5 90,5
192,8 160,6 74,1
157,6 226,6
1.213,3 981,3
72,6 181,9
1.324,2 169,2 60,8
230,5 37,3
1.176,1 186,8 199,9 245,6 212,6 88,1
208,8 263,4
1.535,8 995,9
78,3 219,9
1.479,9 233,5 70,3
279,3 47,9
1.190,7 247,2 218,2 315,7 264,6 120,6 285,4 324,4
1.825,3 1.112,9
92,9 271,4
1.763,2 282,3 86,7
307,5 63,0
1.566,0 275,0 272,9 392,7 335,9 132,4 364,4 369,8
2.190,3 1.298,9
109,4 330,5
2.065,0 315,3 102,9 367,9
67,0
1.421,3 238,9 290,6 369,5 315,5 115,4 323,1 337,7
1.683,8 1.070,9
104,2 322,3
1.621,8 290,3
80,7 372,1
56,5
760,2 129,6 183,9 231,9 180,9 53,7
178,4 186,7 819,6 516,9
68,3 176,9 867,0 128,3 49,2
185,1 29,7
629,9 115,0 127,5 159,1 149,5 121,1 159,3 144,9 756,3 499,0
59,0 135,0 791,2 115,9 41,3
152,2 24,7
775,5 120,1 136,7 192,9 174,7 64,7
163,8 188,8 834,4 538,4
59,9 138,2 928,5 120,8 44,1
194,8 31,6
677,6 99,0
113,7 171,3 160,7 51,3
148,8 151,3 750,5 457,2
53,4 134,4 666,6 101,8 38,0 98,5 25,5
Castilla-La Mancha Castilla y León Cataluña Comunidad Valenciana Extremadura Galicia Madrid Murcia (Región de) Navarra (Comunidad Foral de) País Vasco Rioja (La)
Total 4.328,4 4.926,9 6.255,3 7.522,1 8.772,1 10.556,3 9.014,5 4.746,3 4.180,8 4.707,7 3.899,6
Recaudación Consolidada
Estado 8,2 9,2 6,0 6,8 8,9 10,4 11,3 7,4 5,5 5,5 4,7 Comunidades Autónomas 4.328,4 4.926,9 6.255,3 7.522,1 8.772,1 10.556,3 9.014,5 4.746,3 4.180,8 4.707,7 3.899,6
Total 4.336,6 4.936,1 6.261,3 7.528,9 8.781,0 10.566,8 9.025,7 4.753,7 4.186,3 4.713,2 3.904,4
(*) A partir de 2004, el importe de la recaudación correspondiente al Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados está incluido dentro del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
Pág.: 39
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos indirectos
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I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.22. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Tasas de variación (%)
Total
Estado
11,9 -34,4 12,8 31,1 16,9 8,0 -34,1 -25,2 -0,7 -13,9
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Comunidades Autónomas
Andalucía Aragón Asturias (Principado de) Balears (Illes) Canarias Cantabria
10,0 16,4 19,3 4,1 8,5
-12,9 7,0
22,5 16,7 23,2 11,1 -3,6 17,0 15,7 17,6
3,0 6,2
13,8
28,3 21,1 22,5 17,7 30,4 32,8 35,4 13,7 17,1 69,9 46,5 11,6 18,7 39,2
8,9 18,0 27,1 27,0
26,5 22,5
120,9 27,4 32,4 18,9 32,4 16,3 26,6 1,5 7,9
20,9 11,8 37,9 15,6 21,2 28,5 20,3
1,2 32,3 9,2
28,5 24,5 37,0 36,7 23,1 18,8 11,8 18,7 23,4 19,1 20,9 23,4 10,1 31,4 16,6
31,5 11,3 25,1 24,4 27,0 9,7
27,7 14,0 20,0 16,7 17,8 21,8 17,1 11,7 18,7 19,7
6,3 20,3
-9,2 -13,1
6,5 -5,9 -6,1
-12,8 -11,3
-8,7 -23,1 -17,6 -4,8 -2,5
-21,5 -7,9
-21,6 1,1
-15,7 -14,6
-46,5 -45,7 -36,7 -37,2 -42,7 -53,5 -44,8 -44,7 -51,3 -51,7 -34,4 -45,1 -46,5 -55,8 -39,0 -50,3 -47,5 -47,3
-17,1 -11,2 -30,6 -31,4 -17,4 125,6 -10,7 -22,4 -7,7 -3,5
-13,7 -23,7
-8,7 -9,7
-16,2 -17,7 -16,8 -11,9
23,1 4,4 7,2
21,3 16,9
-46,6 2,9
30,3 10,3
7,9 1,6 2,3
17,3 4,3 6,7
28,0 28,1 12,6
-12,6 -17,6 -16,8 -11,2 -8,0
-20,7 -9,2
-19,9 -10,0 -15,1 -10,9 -2,7
-28,2 -15,8 -13,8 -49,4 -19,4 -17,2
Castilla-La Mancha Castilla y León Cataluña Comunidad Valenciana Extremadura Galicia Madrid Murcia (Región de) Navarra (Comunidad Foral de) País Vasco Rioja (La)
Total
Recaudación Consolidada
Estado 11,9 -34,4 12,8 31,1 16,9 8,0 -34,1 -25,2 -0,7 -13,9 Comunidades Autónomas 13,8 27,0 20,3 16,6 20,3 -14,6 -47,3 -11,9 12,6 -17,2
Total 13,8 26,8 20,2 16,6 20,3 -14,6 -47,3 -11,9 12,6 -17,2
Pág.: 40
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 41
Mill
ones
de
euro
s
Gráfico I.20 Recaudación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Importes
11.000
10.000
9.000
8.000
7.000
6.000
5.000
4.000
3.000
2.000
1.000
0
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos indirectos
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.23. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
Modalidad: actos jurídicos documentados. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Estado
Total 0,8 0,7 0,8 0,6 0,6 1,0 1,1 0,6 0,4 0,2 0,2
Comunidades Autónomas
Andalucía Aragón Asturias (Principado de) Balears (Illes) Canarias Cantabria
337,3 48,5 42,3 59,0 87,5 26,0 53,5 87,1
398,9 229,1 23,8 79,4
388,2 51,6 31,3 81,4 13,5
394,4 87,8 44,6 58,4
104,7 37,2 66,0
108,5 640,8 416,0 28,0
115,7 697,5 61,6 33,0
102,6 18,1
757,4 119,4 83,3 71,6
110,6 67,1 92,8
120,1 866,4 298,0 56,8
168,1 934,2 86,8 34,6
111,6 23,4
1.046,0 134,6
.. 89,0
138,2 79,1
179,1 221,0
1.159,3 674,5 64,2
196,2 1.133,5
127,6 40,2
112,1 42,4
1.195,0 177,2
.. 198,3 226,1 108,4 272,7 262,7
1.395,9 932,6 78,3
239,8 1.275,2
265,7 46,7
115,4 49,3
1.609,7 210,2
.. 248,3 237,6 125,0 365,1 313,2
1.662,6 1.122,9
90,7 284,1
1.403,9 338,9 55,1
136,6 61,4
1.573,7 217,3
.. 246,0 236,7 125,7 388,5 339,6
1.499,8 1.074,1
93,5 293,9
1.371,9 359,7
52,8 134,9
63,7
960,7 149,1
.. 157,0 152,6 80,9
286,8 244,3 887,4 619,3 72,8
223,0 907,8 235,9 43,4
115,5 45,1
658,5 133,2
.. 116,6 110,0 56,4
194,0 192,4 609,0 471,6 62,0
181,4 620,2 166,4 32,9 95,2 33,8
516,1 85,1
.. 93,0 79,9 47,7
148,9 146,1 498,9 321,1 49,4
149,4 501,9 115,7 24,4 80,9 22,4
360,4 64,7
.. 66,2 62,3 35,4 93,0
107,2 425,1 234,3 42,0
116,6 380,2 81,4 18,4 58,5 28,8
Castilla-La Mancha Castilla y León Cataluña Comunidad Valenciana Extremadura Galicia Madrid Murcia (Región de) Navarra (Comunidad Foral de) País Vasco Rioja (La)
Total 2.038,3 3.014,8 4.002,3 5.436,9 6.839,4 8.265,2 8.071,9 5.181,8 3.733,7 2.881,0 2.174,6
Recaudación Consolidada
Estado 0,8 0,7 0,8 0,6 0,6 1,0 1,1 0,6 0,4 0,2 0,2 Comunidades Autónomas 2.038,3 3.014,8 4.002,3 5.436,9 6.839,4 8.265,2 8.071,9 5.181,8 3.733,7 2.881,0 2.174,6
Total 2.039,1 3.015,5 4.003,1 5.437,6 6.840,0 8.266,2 8.073,0 5.182,3 3.734,1 2.881,2 2.174,8
Pág.: 42
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.24. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
Modalidad: actos jurídicos documentados. Tasas de variación (%)
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Estado
Total -14,7 25,1 -25,2 4,4 57,6 8,8 -48,4 -35,3 -54,9 26,9
Comunidades Autónomas
Andalucía 16,9 92,0 38,1 14,2 34,7 -2,2 -39,0 -31,5 -21,6 -30,2 Aragón 81,2 35,9 12,8 31,6 18,7 3,4 -31,4 -10,7 -36,1 -24,0 Asturias (Principado de) 5,5 86,8 .. .. .. .. .. .. .. .. Balears (Illes) -1,1 22,7 24,2 122,9 25,2 -0,9 -36,2 -25,8 -20,2 -28,8 Canarias 19,7 5,7 24,9 63,6 5,1 -0,4 -35,6 -27,9 -27,4 -22,1 Cantabria 43,0 80,6 17,8 37,0 15,3 0,6 -35,7 -30,2 -15,4 -25,9 Castilla-La Mancha 23,4 40,6 93,1 52,2 33,9 6,4 -26,2 -32,3 -23,3 -37,5 Castilla y León 24,6 10,7 84,0 18,9 19,2 8,5 -28,1 -21,2 -24,1 -26,6 Cataluña 60,6 35,2 33,8 20,4 19,1 -9,8 -40,8 -31,4 -18,1 -14,8 Comunidad Valenciana 81,6 -28,4 126,3 38,3 20,4 -4,3 -42,3 -23,9 -31,9 -27,0 Extremadura 17,9 102,8 12,9 21,9 15,9 3,1 -22,1 -14,9 -20,3 -15,1 Galicia 45,7 45,3 16,8 22,2 18,4 3,5 -24,1 -18,7 -17,7 -21,9 Madrid 79,7 33,9 21,3 12,5 10,1 -2,3 -33,8 -31,7 -19,1 -24,2 Murcia (Región de) 19,3 40,9 47,1 108,2 27,6 6,2 -34,4 -29,4 -30,5 -29,7 Navarra (Comunidad Foral de) 5,6 4,9 16,0 16,2 18,0 -4,2 -17,8 -24,1 -25,8 -24,7 País Vasco 26,0 8,7 0,5 2,9 18,4 -1,3 -14,3 -17,6 -15,0 -27,8 Rioja (La) 33,7 29,4 80,7 16,4 24,5 3,9 -29,2 -25,0 -33,8 28,6
Total 47,9 32,8 35,8 25,8 20,8 -2,3 -35,8 -27,9 -22,8 -24,5
Recaudación Consolidada
Estado -14,7 25,1 -25,2 4,4 57,6 8,8 -48,4 -35,3 -54,9 26,9 Comunidades Autónomas 47,9 32,8 35,8 25,8 20,8 -2,3 -35,8 -27,9 -22,8 -24,5
Total 47,9 32,8 35,8 25,8 20,9 -2,3 -35,8 -27,9 -22,8 -24,5
Pág.: 43
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos indirectos
Pág.: 44 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Mill
ones
de
euro
s
Gráfico I.21 Recaudación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurí di cos Documentados.
Modal idad: actos jurí di cos documentados. Importes
9.000
8.000
7.000
6.000
5.000
4.000
3.000
2.000
1.000
0
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.25. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (*). Total. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Estado
Total 9,0 9,9 6,9 7,4 9,6 11,4 12,4 8,0 5,9 5,7 5,0
Comunidades Autónomas
Andalucía Aragón Asturias (Principado de) Balears (Illes) Canarias Cantabria
995,6 156,6 104,2 216,4 201,0 90,1
162,3 249,8
1.286,2 697,8 68,4
248,4 1.342,1
156,7 78,7
271,1 41,2
6.366,7
1.118,8 213,8 118,4 222,1 227,9 93,0
182,4 307,8
1.676,5 993,7 77,6
278,6 1.813,5
183,1 88,9
298,0 47,5
7.941,7
1.686,9 271,8 173,8 264,4 271,2 141,2 250,4 346,7
2.079,7 1.279,3
129,4 350,0
2.258,5 256,0 95,4
342,1 60,8
10.257,6
2.222,1 321,5 199,9 334,6 350,8 167,2 387,9 484,4
2.695,1 1.670,4
142,5 416,1
2.613,4 361,0 110,4 391,4
90,3 12.959,0
2.385,8 424,4 218,2 514,0 490,7 229,0 558,1 587,1
3.221,2 2.045,6
171,2 511,2
3.038,4 547,9 133,4 422,8 112,3
15.611,4
3.175,7 485,3 272,9 641,0 573,6 257,3 729,5 683,0
3.852,9 2.421,8
200,1 614,6
3.468,9 654,1 158,0 504,6 128,4
18.821,5
2.995,0 456,2 290,6 615,5 552,3 241,1 711,6 677,3
3.183,7 2.145,0
197,7 616,2
2.993,6 650,0 133,5 507,0 120,2
17.086,4
1.720,9 278,7 183,9 388,9 333,5 134,5 465,2 431,1
1.707,0 1.136,2
141,2 399,8
1.774,8 364,2 92,6
300,6 74,8
9.928,1
1.288,4 248,3 127,5 275,6 259,6 177,5 353,3 337,3
1.365,2 970,6 121,0 316,4
1.411,4 282,3 74,2
247,4 58,5
7.914,5
1.291,6 205,2 136,7 285,9 254,6 112,4 312,7 334,9
1.333,3 859,5 109,4 287,5
1.430,4 236,5
68,5 275,7
54,0 7.588,7
1.038,0 163,7 113,7 237,5 223,0 184,2 241,9 258,5
1.175,7 691,5 95,3
251,0 1.046,8
183,1 56,4
157,0 54,3
6.171,8
Castilla-La Mancha Castilla y León Cataluña Comunidad Valenciana Extremadura Galicia Madrid Murcia (Región de) Navarra (Comunidad Foral de) País Vasco Rioja (La)
Total
Recaudación Consolidada
Estado 9,0 9,9 6,9 7,4 9,6 11,4 12,4 8,0 5,9 5,7 5,0 Comunidades Autónomas 6.366,7 7.941,7 10.257,6 12.959,0 15.611,4 18.821,5 17.086,4 9.928,1 7.914,5 7.588,7 6.171,8
Total 6.375,7 7.951,6 10.264,5 12.966,4 15.621,0 18.833,0 17.098,7 9.936,1 7.920,5 7.594,4 6.176,7
(*) Suma de la recaudación correspondiente a los cuadros 1.21 y 1.23
Pág.: 45
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos indirectos
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.26. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Total. Tasas de variación (%)
Total
Estado
9,6 -30,4 8,2 28,9 19,7 8,1 -35,4 -25,9 -4,1 -12,7
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Comunidades Autónomas
Andalucía 12,4 50,8 31,7 7,4 33,1 -5,7 -42,5 -25,1 0,3 -19,6 Aragón 36,5 27,2 18,3 32,0 14,3 -6,0 -38,9 -10,9 -17,4 -20,2 Asturias (Principado de) 13,7 46,7 15,0 9,2 25,1 6,5 -36,7 -30,6 7,2 -16,8 Balears (Illes) 2,7 19,0 26,5 53,6 24,7 -4,0 -36,8 -29,1 3,7 -16,9 Canarias 13,4 19,0 29,3 39,9 16,9 -3,7 -39,6 -22,2 -1,9 -12,4 Cantabria 3,2 51,9 18,4 37,0 12,4 -6,3 -44,2 31,9 -36,7 63,9 Castilla-La Mancha 12,4 37,3 54,9 43,9 30,7 -2,5 -34,6 -24,1 -11,5 -22,7 Castilla y León 23,2 12,6 39,7 21,2 16,3 -0,8 -36,4 -21,8 -0,7 -22,8 Cataluña 30,3 24,0 29,6 19,5 19,6 -17,4 -46,4 -20,0 -2,3 -11,8 Comunidad Valenciana 42,4 28,7 30,6 22,5 18,4 -11,4 -47,0 -14,6 -11,4 -19,5 Extremadura 13,4 66,8 10,1 20,1 16,9 -1,2 -28,6 -14,3 -9,6 -12,8 Galicia 12,2
35,1 16,8 12,8
9,9 15,2 24,7
25,6 24,5 39,8
7,4 14,8 28,0 29,2
18,9 15,7 41,0 15,8 14,4 48,6 26,3
22,8 16,3 51,8 20,8 8,0
24,4 20,5
20,2 14,2 19,4 18,4 19,3 14,3 20,6
0,3 -13,7 -0,6
-15,5 0,5
-6,3 -9,2
-35,1 -40,7 -44,0 -30,6 -40,7 -37,8 -41,9
-20,9 -20,5 -22,5 -19,9 -17,7 -21,8 -20,3
-9,1 1,3
-16,2 -7,7 11,4 -7,7 -4,1
-12,7 -26,8 -22,6 -17,7 -43,1
0,5 -18,7
Madrid Murcia (Región de) Navarra (Comunidad Foral de) País Vasco Rioja (La)
Total
Recaudación Consolidada
Estado 9,6 -30,4 8,2 28,9 19,7 8,1 -35,4 -25,9 -4,1 -12,7 Comunidades Autónomas 24,7 29,2 26,3 20,5 20,6 -9,2 -41,9 -20,3 -4,1 -18,7
Total 24,7 29,1 26,3 20,5 20,6 -9,2 -41,9 -20,3 -4,1 -18,7
Pág.: 46
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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Mill
ones
de
euro
s
Gráfico I.22 Recaudación total del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
y Actos Jurídicos Documentados. Importes
20. 000
18. 000
16. 000
14. 000
12. 000
10. 000
8.000
6.000
4.000
2.000
0
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos indirectos
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.27. Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Concepto
Tarifa exterior común Exacciones agrícolas
Total
Estado
918,4 34,4
952,8
886,6 36,5
923,1
966,9 53,2
1.020,2
1.154,4 77,5
1.232,0
1.370,5 88,0
1.458,5
1.536,3 59,1
1.595,4
1.669,5 50,9
1.720,4
1.536,7 29,3
1.566,1
1.267,2 51,3
1.318,5
1.493,0 28,6
1.521,6
1.496,0 35,2
1.531,2
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.28. Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías. Tasas de variación (%)
Concepto
Tarifa exterior común Exacciones agrícolas
Total
Estado
-3,5 6,3
-3,1
9,1 45,8 10,5
19,4 45,6 20,8
18,7 13,5 18,4
12,1 -32,8
9,4
8,7 -13,8
7,8
-8,0 -42,4
-9,0
-17,5 74,9
-15,8
17,8 -44,2 15,4
0,2 22,9 0,6
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Pág.: 48
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 49
Mill
ones
de
euro
s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.23 Recaudación del Estado del Gravámen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías. Importes
Tarifa exterio r co mú n Exaccio nes agrícolas
1.800
1.600
1.400
1.200
1.000
800
600
400
200
0
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos indirectos
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.29. Impuesto sobre las Primas de Seguros. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Total
Estado
878,5 1.003,7 1.125,7 1.233,2 1.314,0 1.387,1 1.491,3 1.501,7 1.406,1 1.435,0 1.419,0
Navarra y País Vasco
Navarra País Vasco
Total
12,3 12,7 51,5 56,4 63,8 69,1
14,1 60,3 74,4
14,7 64,7 79,4
17,7 70,9 88,7
18,5 71,9 90,5
21,6 78,1 99,7
20,2 77,1 97,3
18,6 72,9 91,5
19,8 76,0 95,9
20,1 77,4 97,5
Recaudación Consolidada
Estado 878,5 1.003,7 1.125,7 1.233,2 1.314,0 1.387,1 1.491,3 1.501,7 1.406,1 1.435,0 1.419,0 Navarra y País Vasco 63,8 69,1 74,4 79,4 88,7 90,5 99,7 97,3 91,5 95,9 97,5
Total 942,3 1.072,8 1.200,2 1.312,6 1.402,7 1.477,5 1.591,0 1.599,0 1.497,6 1.530,9 1.516,5
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.30. Impuesto sobre las Primas de Seguros. Tasas de variación (%)
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Estado
11/10
Total 14,3 12,2 9,5 6,6 5,6 7,5 0,7 -6,4 2,1 -1,1
Navarra y País Vasco
Navarra 3,2 10,8 4,5 20,5 4,6 16,4 -6,5 -7,8 6,5 1,7 País Vasco 9,6 7,0 7,2 9,6 1,4 8,6 -1,3 -5,5 4,3 1,8
Total 8,3 7,7 6,7 11,6 2,1 10,2 -2,4 -6,0 4,7 1,7
Recaudación Consolidada
Estado 14,3 12,2 9,5 6,6 5,6 7,5 0,7 -6,4 2,1 -1,1 Navarra y País Vasco 8,3 7,7 6,7 11,6 2,1 10,2 -2,4 -6,0 4,7 1,7
Total 13,9 11,9 9,4 6,9 5,3 7,7 0,5 -6,3 2,2 -0,9
Pág.: 50
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 51
Mill
ones
de
euro
s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.24 Recaudaci ón total del Impuesto sobre l as Pri mas de Seguro. Importes
Es t ad o Comunidades Forales
1.650
1.500
1.350
1.200
1.050
900
750
600
450
300
150
0
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos indirectos
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.31. Recaudación total de los impuestos indirectos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Impuesto
Impuesto sobre el Valor Añadido Impuestos Especiales
Estado
34.672,7 16.576,2
25.728,9 10.382,9
27.140,4 9.786,9
29.123,5 9.751,0
32.009,4 9.795,0
35.423,9 9.894,8
33.752,4 11.467,8
24.928,4 11.220,0
15.777,7 10.140,7
38.493,1 10.338,4
25.354,6 6.334,4
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
9,0 9,9 6,9 7,4 9,6 11,4 12,4 8,0 5,9 5,7 5,0
Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías 952,8 923,1 1.020,2 1.232,0 1.458,5 1.595,4 1.720,4 1.566,1 1.318,5 1.521,6 1.531,2 Cotización y Exacción de Azucar e Isoglucosa 33,6 23,0 18,0 20,3 27,0 7,9 -1,7 8,2 7,8 37,5 8,9 Impuesto sobre las Primas de Seguros Otros (*)
878,5 -3,0
1.003,7 1,2
1.125,7 -2,1
1.233,2 0,3
1.314,0 4,0
1.387,1 5,6
1.491,3 1,9
1.501,7 1,8
1.406,1 1,0
1.435,0 1,0
1.419,0 0,8
Total 53.119,6 38.072,7 39.096,0 41.367,7 44.617,4 48.326,2 48.444,5 39.234,2 28.657,8 51.832,2 34.653,8
Comunidades Autónomas: tributos concertados, cedidos y propios + participación de las CCAA en IVA e IIEE
Andalucía 995,6 1.213,0 1.819,3 2.362,0 2.532,9 3.327,3 3.151,5 1.872,7 1.429,9 1.459,5 1.292,6 Aragón 156,6 236,8 304,1 354,2 460,3 521,8 494,4 317,2 283,8 239,9 197,1 Asturias (Principado de) 104,2 132,6 192,7 231,7 255,0 310,2 328,6 222,3 164,4 172,8 148,1 Balears (Illes) 216,4 238,6 283,5 353,9 534,1 661,8 636,8 409,9 295,4 305,2 256,3 Canarias 201,0 227,9 271,2 350,8 490,7 573,6 552,3 333,5 259,6 254,6 223,0 Cantabria 90,1 102,0 153,6 180,0 242,5 271,0 255,3 148,5 190,6 125,6 196,8 Castilla-La Mancha 162,3 220,7 304,8 445,6 619,6 833,9 831,5 582,7 460,3 415,7 339,7 Castilla y León 249,9 357,8 416,2 558,4 664,6 764,1 763,7 517,3 416,8 413,2 333,8 Cataluña 1.286,2 1.782,1 2.227,2 2.864,1 3.522,7 4.155,3 3.491,7 2.009,0 1.644,6 1.606,0 1.439,5 Comunidad Valenciana 697,8 1.059,7 1.368,2 1.762,2 2.143,7 2.568,2 2.307,5 1.294,5 1.113,5 998,3 823,4 Extremadura 68,4 91,4 148,9 163,5 194,7 223,7 222,8 167,1 146,2 134,2 133,8 Galicia 248,4 316,2 401,6 493,7 599,7 704,3 709,1 492,6 405,6 375,6 335,3 Madrid 1.342,1 1.882,1 2.399,3 2.764,2 3.196,5 3.629,8 3.155,3 1.933,1 1.563,6 1.580,5 1.191,4 Murcia (Región de) 156,7 204,6 285,6 392,7 581,8 689,7 686,7 399,1 314,8 268,0 227,0 Navarra (Comunidad Foral de) 1.070,2 1.288,1 1.312,4 1.438,4 1.561,0 1.686,7 1.767,1 1.445,9 1.428,2 1.558,2 1.747,3 País Vasco 4.255,2 4.476,8 4.878,5 5.441,0 6.083,9 6.728,1 6.946,9 6.119,3 5.298,4 6.331,5 5.726,6 Rioja (La) 41,2 52,6 67,7 97,9 119,7 135,8 127,8 82,2 65,5 60,8 60,7
Subtotal tributos concertados y cedidos 11.342,3 13.882,9 16.834,9 20.254,1 23.803,3 27.785,3 26.428,8 18.347,0 15.481,3 16.299,5 14.672,4 Participación de las CCAA en IVA - 11.184,4 13.439,0 15.383,8 17.367,2 18.625,7 21.442,6 22.392,8 17.245,6 10.207,4 23.454,4 Participación de las CCAA en IIEE - 5.767,5 7.065,7 7.762,7 8.029,0 8.449,3 8.145,5 8.155,4 8.984,8 9.241,0 12.430,4
Total 11.342,3 30.834,7 37.339,6 43.400,6 49.199,5 54.860,2 56.016,9 48.895,1 41.711,6 35.748,0 50.557,2
Recaudación Consolidada
Estado 53.119,6 38.072,7 39.096,0 41.367,7 44.617,4 48.326,2 48.444,5 39.234,2 28.657,8 51.832,2 34.653,8 Comunidades Autónomas 11.342,3 30.834,7 37.339,6 43.400,6 49.199,5 54.860,2 56.016,9 48.895,1 41.711,6 35.748,0 50.557,2 Participación de las CCLL en IVA - - - - 493,8 602,2 655,7 699,6 543,4 385,8 493,0 Participación de las CCLL en IIEE - - - - 198,2 258,2 173,1 194,6 223,5 226,8 218,4
Total 64.461,9 68.907,4 76.435,7 84.768,3 94.509,0 104.046,8 105.290,2 89.023,5 71.136,3 88.192,7 85.922,4
(*) Comprende la recaudación de los tributos extinguidos.
Pág.: 52
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.32. Recaudación total de los impuestos indirectos. Tasas de variación (%)
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Impuesto Estado
Impuesto sobre el Valor Añadido Impuestos Especiales
-25,8 -37,4
5,5 -5,7
7,3 -0,4
9,9 0,5
10,7 1,0
-4,7 15,9
-26,1 -2,2
-36,7 -9,6
144,0 1,9
-34,1 -38,7
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
9,6 -30,4 8,2 28,9 19,7 8,1 -35,4 -25,9 -4,1 -12,7
Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías -3,1 10,5 20,8 18,4 9,4 7,8 -9,0 -15,8 15,4 0,6 Cotización y Exacción de Azucar e Isoglucosa -31,5 -21,7 12,9 32,8 -70,7 -121,2 -590,8 -5,3 380,0 -76,4 Impuesto sobre las Primas de Seguros 14,3 12,2 9,5 6,6 5,6 7,5 0,7 -6,4 2,1 -1,1 Otros 139,9 -270,9 115,2 1.168,4 41,1 -66,9 -3,9 -42,5 -6,3 -20,5
Total -28,3 2,7 5,8 7,9 8,3 0,2 -19,0 -27,0 80,9 -33,1
Comunidades Autónomas: tributos concertados, cedidos y propios + participación de las CCAA en IVA e IIEE
Andalucía 21,8 50,0 29,8 7,2 31,4 -5,3 -40,6 -23,6 2,1 -11,4 Aragón 51,2 28,4 16,4 30,0 13,4 -5,2 -35,8 -10,5 -15,4 -17,8 Asturias (Principado de) 27,3 45,4 20,2 10,0 21,7 5,9 -32,4 -26,0 5,1 -14,3 Balears (Illes) 10,2 18,8 24,8 50,9 23,9 -3,8 -35,6 -27,9 3,3 -16,0 Canarias 13,4 19,0 29,3 39,9 16,9 -3,7 -39,6 -22,2 -1,9 -12,4 Cantabria 13,2 50,7 17,2 34,7 11,7 -5,8 -41,8 28,4 -34,1 56,8 Castilla-La Mancha 36,0 38,1 46,2 39,0 34,6 -0,3 -29,9 -21,0 -9,7 -18,3 Castilla y León 43,2 16,3 34,2 19,0 15,0 -0,1 -32,3 -19,4 -0,9 -19,2 Cataluña 38,6 25,0 28,6 23,0 18,0 -16,0 -42,5 -18,1 -2,3 -10,4 Comunidad Valenciana 51,9 29,1 28,8 21,6 19,8 -10,1 -43,9 -14,0 -10,3 -17,5 Extremadura 33,7 62,8 9,8 19,1 14,9 -0,4 -25,0 -12,5 -8,2 -0,4 Galicia 27,3 27,0 22,9 21,5 17,4 0,7 -30,5 -17,7 -7,4 -10,7 Madrid 40,2 27,5 15,2 15,6 13,6 -13,1 -38,7 -19,1 1,1 -24,6 Murcia (Región de) 30,5 39,6 37,5 48,2 18,6 -0,4 -41,9 -21,1 -14,9 -15,3 Navarra (Comunidad Foral de) 20,4 1,9 9,6 8,5 8,1 4,8 -18,2 -1,2 9,1 12,1 País Vasco 5,2 9,0 11,5 11,8 10,6 3,3 -11,9 -13,4 19,5 -9,6 Rioja (La) 27,7 28,8 44,5 22,4 13,4 -6,0 -35,7 -20,3 -7,2 -0,1
Subtotal tributos concertados y cedidos 22,4 21,3 20,3 17,5 16,7 -4,9 -30,6 -15,6 5,3 -10,0 Participación de las CCAA en IVA - 20,2 14,5 12,9 7,2 15,1 4,4 -23,0 -40,8 129,8 Participación de las CCAA en IIEE - 22,5 9,9 3,4 5,2 -3,6 0,1 10,2 2,9 34,5
Total 171,9 21,1 16,2 13,4 11,5 2,1 -12,7 -14,7 -14,3 41,4
Recaudación Consolidada
Estado -28,3 2,7 5,8 7,9 8,3 0,2 -19,0 -27,0 80,9 -33,1 Comunidades Autónomas 171,9 21,1 16,2 13,4 11,5 2,1 -12,7 -14,7 -14,3 41,4 Participación de las CCLL en IVA - - - - 22,0 8,9 6,7 -22,3 -29,0 27,8 Participación de las CCLL en IIEE - - - - 30,3 -32,9 12,4 14,9 1,5 -3,7
Total 6,9 10,9 10,9 11,5 10,1 1,2 -15,4 -20,1 24,0 -2,6
Pág.: 53
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos indirectos
Pág.: 54 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico I.25 Recaudación del Estado de l os i mpuestos i ndirectos. Importes
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
40.000
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Mill
ones
de
euro
s
Impues to s obre el Valor Añadido Impues to s Es peciales Ot ro s
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
80.000
90.000
100. 000
110. 000
Mill
ones
de
euro
s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.26 Recaudación total de los impuestos indirectos. Importes
Es t ado Comunidades Aut ónomas (incluy e p articip ación CCAA en IVA e IIEE) Part icip ación CCLL en IVA e IIEE
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 55
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.27 Estructura porcentual de la recaudaci ón del Estado de los impuestos indirectos
Impues to s obre el Valor A ñ adido Impues tos Es peciales Ot ro s
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Impuestos indirectos
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.33. Recaudación consolidada de los impuestos indirectos. Importes Millones de euros
Impuestos Impuesto sobre el Valor Añadido Impuestos Especiales Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos
38.201,4 17.954,1
-
40.704,6 17.619,2
607,9
44.647,6 18.386,9
898,3
49.058,7 19.195,6
982,0
55.040,6 19.780,4
1.171,6
60.420,1 20.422,4
1.282,6
61.858,3 21.677,3
1.343,0
53.185,8 21.403,8
1.322,5
37.992,3 21.163,5
1.235,2
54.626,8 21.643,7
1.237,0
54.607,3 20.769,2
1.311,8
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
6.375,7 7.951,6 10.264,5 12.966,4 15.621,0 18.833,0 17.098,7 9.936,1 7.920,5 7.594,4 6.176,7
Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías 952,8 923,1 1.020,2 1.232,0 1.458,5 1.595,4 1.720,4 1.566,1 1.318,5 1.521,6 1.531,2 Cotización y Exacción de Azucar e Isoglucosa 33,6 23,0 18,0 20,3 27,0 7,9 -1,7 8,2 7,8 37,5 8,9 Impuesto sobre las Primas de Seguros 942,3 1.072,8 1.200,2 1.312,6 1.402,7 1.477,5 1.591,0 1.599,0 1.497,6 1.530,9 1.516,5 Otros 2,1 5,2 -0,1 0,7 7,3 7,8 3,1 2,0 1,0 1,0 0,8
Total 64.461,9 68.907,4 76.435,7 84.768,3 94.509,0 104.046,8 105.290,2 89.023,5 71.136,3 88.192,7 85.922,4
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMPUESTOS INDIRECTOS
Cuadro I.34. Recaudación consolidada de los impuestos indirectos. Tasas de variación (%)
Impuestos Impuesto sobre el Valor Añadido Impuestos Especiales Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos
6,6 -1,9
-
9,7 4,4
47,8
9,9 4,4 9,3
12,2 3,0
19,3
9,8 3,2 9,5
2,4 6,1 4,7
-14,0 -1,3 -1,5
-28,6 -1,1 -6,6
43,8 2,3 0,1
0,0 -4,0 6,0
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
24,7 29,1 26,3 20,5 20,6 -9,2 -41,9 -20,3 -4,1 -18,7
Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías -3,1 10,5 20,8 18,4 9,4 7,8 -9,0 -15,8 15,4 0,6 Cotización y Exacción de Azucar e Isoglucosa -31,5 -21,7 12,9 32,8 -70,7 -121,2 590,8 -5,3 380,0 -76,4 Impuesto sobre las Primas de Seguros 13,9 11,9 9,4 6,9 5,3 7,7 0,5 -6,3 2,2 -0,9 Otros 146,5 -101,2 1.316,5 900,9 7,9 -59,8 -37,6 -46,8 -6,5 -20,6
Total 6,9 10,9 10,9 11,5 10,1 1,2 -15,4 -20,1 24,0 -2,6
Pág.: 56
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 57
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
80.000
90.000
100.000
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2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.28 Recaudación consolidada de los impuestos indirectos. Importes
Impues to s obre el Valor Añadido Impues tos Es peciales Ot ro s
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.29 Estructura porcentual de la recaudación consolidada de los impuestos indi rectos
Impues to s obre el Valor Añadido Impu es to s Es peciales Ot ro s
I.3. TASAS Y OTROS INGRESOS
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. TASAS Y OTROS INGRESOS
Cuadro I.35. Tasas sobre el juego. Importes
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Estado
2011
Total 297,3 12,3 9,7 13,0 15,3 21,0 24,6 18,3 18,8 33,8 13,4
Comunidades Autónomas
Andalucía Aragón Asturias (Principado de) Balears (Illes) Canarias Cantabria Castilla-La Mancha Castilla y León Cataluña Comunidad Valenciana Extremadura Galicia
221,6 66,9 36,4 56,6
104,3 -
35,2 91,4
289,7 198,5 20,8 66,6
-53,4 14,8 67,4 11,7
1.335,4
222,3 72,2 35,6 51,2
105,8 20,9 46,5
112,7 309,7 215,8 27,2 68,2
257,9 53,9 13,4 72,4 12,9
1.698,6
237,1 71,9 35,8 53,6
104,5 23,1 37,1
100,1 287,0 229,0 27,2 71,3
326,8 57,3 13,1 73,8 11,9
1.760,4
259,5 75,3 34,7 56,1
103,8 10,2 47,9
103,9 341,4 269,0 27,6 70,5
313,1 58,6 13,1 72,8 13,0
1.870,3
252,5 74,7 30,9 57,3
107,2 23,6 54,3 98,6
334,6 282,2 30,7 72,1
307,6 59,3 13,5 72,5 13,4
1.885,0
257,7 74,0 36,7 58,0
107,9 23,3 50,0 97,8
335,3 272,5 31,9 72,1
298,4 59,8 14,0 68,9 14,2
1.872,5
307,1 75,2 41,6 56,4
111,5 29,6 54,6 95,7
351,5 278,3 31,8 72,8
293,3 60,8 13,5 68,7 13,4
1.955,8
263,1 68,7 41,4 55,1
105,1 24,3 53,6 99,4
302,3 256,9 32,8 70,3
291,9 57,7 13,2 63,3 13,4
1.812,3
251,3 59,7 39,3 45,0 93,1 22,3 52,0 93,9
290,3 216,5 32,2 67,4
255,6 49,7 12,2 58,7 13,0
1.652,0
239,2 65,4 42,4 39,4 86,5 23,7 49,7 86,9
272,3 200,1 31,7 66,8
243,3 44,4 13,1 58,8 12,8
1.576,3
185,7 48,2 29,1 36,3 73,7 20,6 45,1 64,2
241,5 166,5 28,3 59,1
192,2 36,9 11,3 54,1 10,9
1.303,7
Madrid Murcia (Región de) Navarra (Comunidad Foral de) País Vasco Rioja (La)
Total
Recaudación Consolidada
Estado 297,3 12,3 9,7 13,0 15,3 21,0 24,6 18,3 18,8 33,8 13,4 Comunidades Autónomas 1.335,4 1.698,6 1.760,4 1.870,3 1.885,0 1.872,5 1.955,8 1.812,3 1.652,0 1.576,3 1.303,7
Total 1.632,7 1.710,9 1.770,1 1.883,3 1.900,4 1.893,5 1.980,5 1.830,6 1.670,9 1.610,1 1.317,1
Pág.: 61
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Tasas y otros ingresos
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. TASAS Y OTROS INGRESOS
Cuadro I.36 . Tasas sobre el juego. Tasas de variación (%)
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Estado
Total -95,9 -21,1 33,7 17,9 36,9 17,3 -25,8 3,3 79,4 -60,4
Comunidades Autónomas
Andalucía Aragón Asturias (Principado de) Balears (Illes) Canarias Cantabria
0,3 7,9
-2,3 -9,6 1,5 -
32,1 23,4 6,9 8,7
30,8 2,3 -1,0
-9,1 7,4
10,2 27,2
6,7 -0,5 0,6 4,7
-1,3 10,5
-20,2 -11,2 -7,3 6,1
-0,1 4,5
26,7 6,3
-2,9 2,0
-7,9 3,6
9,4 4,8
-3,1 4,7
-0,6 -55,9 29,1
3,8 19,0 17,4 1,4
-1,1 -4,2 2,2 0,6
-1,3 8,9 6,2
-2,7 -0,9
-11,0 2,1 3,3
131,8 13,4 -5,1 -2,0 4,9
11,4 2,4
-1,7 1,3 3,0
-0,5 3,4 0,8
2,0 -0,9 18,9 1,3 0,7
-1,2 -8,0 -0,8 0,2
-3,5 4,0
-0,1 -3,0 0,8 3,4
-4,9 6,0
-0,7
19,2 1,7
13,2 -2,8 3,4
26,8 9,3
-2,1 4,8 2,2
-0,4 1,1
-1,7 1,7
-3,6 -0,3 -5,9 4,5
-14,3 -8,7 -0,4 -2,3 -5,7
-17,9 -2,0 3,9
-14,0 -7,7 3,0
-3,5 -0,5 -5,0 -2,2 -8,0 0,0
-7,3
-4,5 -13,0
-5,0 -18,3 -11,4 -8,3 -3,0 -5,5 -4,0
-15,7 -1,8 -4,2
-12,4 -14,0 -7,8 -7,2 -3,1 -8,8
-4,8 9,6 7,8
-12,5 -7,1 6,3
-4,4 -7,5 -6,2 -7,6 -1,5 -0,9 -4,8
-10,7 7,7 0,1
-1,3 -4,6
-22,4 -26,3 -31,4
-7,9 -14,8 -13,1
-9,2 -26,1 -11,3 -16,8 -10,6 -11,4 -21,0 -16,8 -14,0 -8,0
-14,9 -17,3
Castilla-La Mancha Castilla y León Cataluña Comunidad Valenciana Extremadura Galicia Madrid Murcia (Región de) Navarra (Comunidad Foral de) País Vasco Rioja (La)
Total
Recaudación Consolidada
Estado -95,9 -21,1 33,7 17,9 36,9 17,3 -25,8 3,3 79,4 -60,4 Comunidades Autónomas 27,2 3,6 6,2 0,8 -0,7 4,5 -7,3 -8,8 -4,6 -17,3
Total 4,8 3,5 6,4 0,9 -0,4 4,6 -7,6 -8,7 -3,6 -18,2
Pág.: 62
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 63
0
200
400
600
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1.000
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de
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s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.30 Recaudación total por las tasas sobre el juego. Importes
Es tad o Comunidades A utóno mas
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Tasas y otros ingresos
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. TASAS Y OTROS INGRESOS
Cuadro 1.37. Recaudación total de tasas y otros ingresos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Concepto Estado
Tasas sobre el juego 297,3 12,3 9,7 13,0 15,3 21,0 24,6 18,3 18,8 33,8 13,4 Tasa dominio público radioeléctrico Otras tasas (*)
457,4 321,1
454,0 300,3
245,3 380,2
226,5 399,1
243,1 529,3
351,0 502,0
524,6 597,2
321,9 681,7
315,7 728,0
64,7 683,3
43,2 631,3
Recargo de apremio 143,3 155,2 176,7 186,4 177,0 192,2 216,1 237,0 289,0 340,9 359,0 Intereses de demora 176,0 152,2 190,8 144,2 169,2 160,1 169,1 173,6 221,2 360,5 384,2 Sanciones tributarias 106,4 110,5 124,8 109,1 168,5 197,2 210,4 207,3 194,3 180,9 159,0 Otros ingresos 88,9 61,6 80,7 74,5 65,5 99,0 93,6 125,5 140,2 151,7 347,6
Total 1.590,4 1.246,1 1.208,2 1.152,8 1.367,9 1.522,6 1.835,6 1.765,3 1.907,2 1.815,7 1.937,7
Comunidades Autónomas
Tasas sobre el juego 1.335,4 1.698,6 1.760,4 1.870,3 1.885,0 1.872,5 1.955,8 1.812,3 1.652,0 1.576,3 1.303,7 Restantes ingresos 30,0 35,5 42,0 39,5 42,8 47,6 65,9 65,1 58,9 65,9 74,5
Total 1.365,3 1.734,1 1.802,4 1.909,7 1.927,8 1.920,1 2.021,8 1.877,4 1.710,9 1.642,2 1.378,1
Recaudación Consolidada
Tasas sobre el juego 1.632,7 1.710,9 1.770,1 1.883,3 1.900,4 1.893,5 1.980,5 1.830,6 1.670,9 1.610,1 1.317,1 Restantes ingresos 1.323,0 1.269,2 1.240,5 1.179,3 1.395,3 1.549,2 1.876,9 1.812,1 1.947,3 1.847,9 1.998,8
Total 2.955,7 2.980,2 3.010,6 3.062,6 3.295,7 3.442,7 3.857,4 3.642,7 3.618,1 3.458,0 3.315,9
(*)Desde 2001 a 2005 sobresale la tasa por dirección e inspección de obras, las tasas por expedición de DNI y pasaportes y las tasas aeroportuarias. En 2006 destaca la tasa por dirección e inspección de obras, los derechos por expedición de tarjetas de identidad profesional a trabajadores extranjeros y las tasas por expedición de DNI y pasaportes. En 2007, la tasa por dirección e inspección de obras, las tasas por expedición de DNI y pasaportes y las tasas consulares. En 2008, la tasa por dirección e inspección de obras, la tasa por ejercicio de la potestad jurisdiccional y las tasas por expedición de DNI y pasaportes. Desde 2009 a 2011, la tasa por dirección e inspección de obras y la tasa por ejercicio de la potestad jurisdiccional.
Pág.: 64
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. TASAS Y OTROS INGRESOS
Cuadro 1.38. Recaudación total de tasas y otros ingresos. Tasas de variación (%)
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Concepto Estado
Tasas sobre el juego -95,9 -21,1 33,7 17,9 36,9 17,3 -25,8 3,3 79,4 -60,4 Tasa dominio público radioeléctrico -0,7 -46,0 -7,6 7,3 44,4 49,4 -38,6 -1,9 -79,5 -33,2 Otras tasas -6,5 26,6 5,0 32,6 -5,1 19,0 14,1 6,8 -6,1 -7,6 Recargo de apremio 8,3 13,8 5,5 -5,1 8,6 12,4 9,7 21,9 18,0 5,3 Intereses de demora -13,5 25,3 -24,4 17,3 -5,4 5,6 2,7 27,4 62,9 6,6 Sanciones tributarias 3,8 13,0 -12,6 54,5 17,0 6,7 -1,5 -6,3 -6,9 -12,1 Otros ingresos -30,7 31,1 -7,8 -12,0 51,1 -5,4 34,0 11,7 8,2 129,2
Total -21,6 -3,0 -4,6 18,7 11,3 20,6 -3,8 8,0 -4,8 6,7
Comunidades Autónomas
Tasas sobre el juego 27,2 3,6 6,2 0,8 -0,7 4,5 -7,3 -8,8 -4,6 -17,3 Restantes ingresos 18,4 18,5 -6,1 8,5 11,3 38,5 -1,3 -9,4 11,9 13,0
Total 27,0 3,9 6,0 0,9 -0,4 5,3 -7,1 -8,9 -4,0 -16,1
Recaudación Consolidada
Tasas sobre el juego 4,8 3,5 6,4 0,9 -0,4 4,6 -7,6 -8,7 -3,6 -18,2 Restantes ingresos -4,1 -2,3 -4,9 18,3 11,0 21,2 -3,5 7,5 -5,1 8,2
Total 0,8 1,0 1,7 7,6 4,5 12,0 -5,6 -0,7 -4,4 -4,1
Pág.: 65
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Tasas y otros ingresos
Pág.: 66 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico I.31
Recaudación de la tasa de dominio público radi oeléctrico. Importes
550
500
450
400
Mill
ones
de
euro
s 350
300
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50
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2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 67
0
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
4.000
Mill
ones
de
euro
s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfic o I.32 Recaudaci ón total de tasas y otros i ngresos. Importes
Tasas sobre el juego Tas a d o min io p ú b lico rad ioeléc t ric o Otras tasas Restantes ing resos
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.33 Estructura porcentual de l a recaudaci ón consol i dada del tasas y otros i ngresos
Tas as s obre el juego Tas a dominio público radioeléctrico Ot ras t as as Restantes ing resos
I.4. RESUMEN
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.39. Recaudación del Estado por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre el Patrimonio Otros
36.127,3 17.215,2
905,7 10,6
338,4 0,5
54.597,7
34.672,7 16.576,2
952,8 33,6
878,5 -3,0
9,0
53.119,6
297,3 457,4 321,1 143,3 176,0 106,4 88,9
1.590,4
32.276,8 21.437,0
1.051,6 15,9 27,6 -2,6
54.806,3
25.728,9 10.382,9
923,1 23,0
1.003,7 1,2
9,9
38.072,7
12,3 454,0 300,3 155,2 152,2 110,5
61,6 1.246,1
32.829,5 21.919,6
947,8 16,2 31,4
1,1 55.745,5
27.140,4 9.786,9
1.020,2 18,0
1.125,7 -2,1
6,9
39.096,0
9,7 245,3 380,2 176,7 190,8 124,8
80,7 1.208,2
30.412,1 26.019,9 1.395,4
13,7 30,4
5,0 57.876,5
29.123,5 9.751,0
1.232,0 20,3
1.233,2 0,3
7,4
41.367,7
13,0 226,5 399,1 186,4 144,2 109,1
74,5 1.152,8
35.952,9 32.495,3 1.350,5
24,2 37,8
1,0 69.861,6
32.009,4 9.795,0
1.458,5 27,0
1.314,0 4,0
9,6
44.617,4
15,3 243,1 529,3 177,0 169,2 168,5 65,5
1.367,9
41.495,4 37.207,6
1.498,0 34,7 40,9
1,3 80.277,8
35.423,9 9.894,8
1.595,4 7,9
1.387,1 5,6
11,4
48.326,2
21,0 351,0 502,0 192,2 160,1 197,2 99,0
1.522,6
48.625,8 44.823,2 2.427,3
66,1 47,2
1,0 95.990,5
33.752,4 11.467,8
1.720,4 -1,7
1.491,3 1,9
12,4
48.444,5
24,6 524,6 597,2 216,1 169,1 210,4 93,6
1.835,6
43.413,1 27.301,4
2.262,1 54,8 52,2 -0,2
73.083,5
24.928,4 11.220,0
1.566,1 8,2
1.501,7 1,8
8,0
39.234,2
18,3 321,9 681,7 237,0 173,6 207,3 125,5
1.765,3
30.432,3 20.188,5
2.341,7 68,4 6,2
-0,5 53.036,5
15.777,7 10.140,7
1.318,5 7,8
1.406,1 1,0
5,9
28.657,8
18,8 315,7 728,0 289,0 221,2 194,3 140,2
1.907,2
39.326,3 16.197,8
2.564,0 86,2 1,6 0,7
58.176,5
38.493,1 10.338,4
1.521,6 37,5
1.435,0 1,0
5,7
51.832,2
33,8 64,7
683,3 340,9 360,5 180,9 151,7
1.815,7
33.544,6 16.610,7
2.040,3 115,4
2,1 0,5
52.313,6
25.354,6 6.334,4
1.531,2 8,9
1.419,0 0,8
5,0
34.653,8
13,4 43,2
631,3 359,0 384,2 159,0 347,6
1.937,7
Subtotal Capítulo I: impuestos directos
Impuesto sobre el Valor Añadido Impuestos Especiales Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías Cotización y Exacción de Azucar e Isoglucosa Impuesto sobre las Primas de Seguros Otros
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos
Tasas sobre el juego Tasa dominio público radioeléctrico Otras tasas Recargo de apremio Intereses de demora Sanciones tributarias Otros ingresos
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos
Total Capítulos I, II y III 109.307,7 94.125,2 96.049,7 100.397,0 115.846,9 130.126,5 146.270,6 114.082,9 83.601,5 111.824,4 88.905,1
Pág.: 71
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Resumen
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.40. Recaudación del Estado por capítulos presupuestarios y tributos. Tasas de variación (%)
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas -10,7 1,7 -7,4 18,2 15,4 17,2 -10,7 -29,9 29,2 -14,7 Impuesto sobre Sociedades 24,5 2,3 18,7 24,9 14,5 20,5 -39,1 -26,1 -19,8 2,5 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 16,1 -9,9 47,2 -3,2 10,9 62,0 -6,8 3,5 9,5 -20,4 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 49,8 1,9 -15,2 76,4 43,7 90,4 -17,1 24,8 26,0 33,9 Impuesto sobre el Patrimonio -91,8 13,7 -3,2 24,3 8,2 15,4 10,7 -88,1 -74,8 33,0 Otros -622,7 140,4 369,5 -80,9 34,3 -20,6 -116,4 -207,2 233,9 -23,9
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 0,4 1,7 3,8 20,7 14,9 19,6 -23,9 -27,4 9,7 -10,1
Impuesto sobre el Valor Añadido -25,8 5,5 7,3 9,9 10,7 -4,7 -26,1 -36,7 144,0 -34,1 Impuestos Especiales -37,4 -5,7 -0,4 0,5 1,0 15,9 -2,2 -9,6 1,9 -38,7 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
9,6 -30,4 8,2 28,9 19,7 8,1 -35,4 -25,9 -4,1 -12,7
Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías -3,1 10,5 20,8 18,4 9,4 7,8 -9,0 -15,8 15,4 0,6 Cotización y Exacción de Azucar e Isoglucosa -31,5 -21,7 12,9 32,8 -70,7 -121,2 -590,8 -5,3 380,0 -76,4 Impuesto sobre las Primas de Seguros 14,3 12,2 9,5 6,6 5,6 7,5 0,7 -6,4 2,1 -1,1 Otros 139,9 -270,9 115,2 1.168,4 41,1 -66,9 -3,9 -42,5 -6,3 -20,5
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos -28,3 2,7 5,8 7,9 8,3 0,2 -19,0 -27,0 80,9 -33,1
Tasas sobre el juego -95,9 -21,1 33,7 17,9 36,9 17,3 -25,8 3,3 79,4 -60,4 Tasa dominio público radioeléctrico -0,7 -46,0 -7,6 7,3 44,4 49,4 -38,6 -1,9 -79,5 -33,2 Otras tasas -6,5 26,6 5,0 32,6 -5,1 19,0 14,1 6,8 -6,1 -7,6 Recargo de apremio 8,3 13,8 5,5 -5,1 8,6 12,4 9,7 21,9 18,0 5,3 Intereses de demora -13,5 25,3 -24,4 17,3 -5,4 5,6 2,7 27,4 62,9 6,6 Sanciones tributarias 3,8 13,0 -12,6 54,5 17,0 6,7 -1,5 -6,3 -6,9 -12,1 Otros ingresos -30,7 31,1 -7,8 -12,0 51,1 -5,4 34,0 11,7 8,2 129,2
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos -21,6 -3,0 -4,6 18,7 11,3 20,6 -3,8 8,0 -4,8 6,7
Total Capítulos I, II y III -13,9 2,0 4,5 15,4 12,3 12,4 -22,0 -26,7 33,8 -20,5
Pág.: 72
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.41. Recaudación del Estado por capítulos presupuestarios y tributos. Estructura porcentual
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre el Patrimonio Otros
33,1 15,7
0,8 0,0 0,3 0,0
49,9
31,7 15,2
0,9 0,0 0,8 0,0
0,0
48,6
0,3 0,4 0,3 0,1 0,2 0,1 0,1 1,5
34,3 22,8
1,1 0,0 0,0 0,0
58,2
27,3 11,0
1,0 0,0 1,1 0,0
0,0
40,4
0,0 0,5 0,3 0,2 0,2 0,1 0,1 1,3
34,2 22,8
1,0 0,0 0,0 0,0
58,0
28,3 10,2
1,1 0,0 1,2 0,0
0,0
40,7
0,0 0,3 0,4 0,2 0,2 0,1 0,1 1,3
30,3 25,9
1,4 0,0 0,0 0,0
57,6
29,0 9,7
1,2 0,0 1,2 0,0
0,0
41,2
0,0 0,2 0,4 0,2 0,1 0,1 0,1 1,1
31,0 28,1
1,2 0,0 0,0 0,0
60,3
27,6 8,5
1,3 0,0 1,1 0,0
0,0
38,5
0,0 0,2 0,5 0,2 0,1 0,1 0,1 1,2
31,9 28,6
1,2 0,0 0,0 0,0
61,7
27,2 7,6
1,2 0,0 1,1 0,0
0,0
37,1
0,0 0,3 0,4 0,1 0,1 0,2 0,1 1,2
33,2 30,6
1,7 0,0 0,0 0,0
65,6
23,1 7,8
1,2 0,0 1,0 0,0
0,0
33,1
0,0 0,4 0,4 0,1 0,1 0,1 0,1 1,3
38,1 23,9
2,0 0,0 0,0 0,0
64,1
21,9 9,8
1,4 0,0 1,3 0,0
0,0
34,4
0,0 0,3 0,6 0,2 0,2 0,2 0,1 1,5
36,4 24,1
2,8 0,1 0,0 0,0
63,4
18,9 12,1
1,6 0,0 1,7 0,0
0,0
34,3
0,0 0,4 0,9 0,3 0,3 0,2 0,2 2,3
35,2 14,5
2,3 0,1 0,0 0,0
52,0
34,4 9,2
1,4 0,0 1,3 0,0
0,0
46,4
0,0 0,1 0,6 0,3 0,3 0,2 0,1 1,6
37,7 18,7
2,3 0,1 0,0 0,0
58,8
28,5 7,1
1,7 0,0 1,6 0,0
0,0
39,0
0,0 0,0 0,7 0,4 0,4 0,2 0,4 2,2
Subtotal Capítulo I: impuestos directos
Impuesto sobre el Valor Añadido Impuestos Especiales Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías Cotización y Exacción de Azucar e Isoglucosa Impuesto sobre las Primas de Seguros Otros
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos
Tasas sobre el juego Tasa dominio público radioeléctrico Otras tasas Recargo de apremio Intereses de demora Sanciones tributarias Otros ingresos
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos
Total Capítulos I, II y III 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Pág.: 73
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Resumen
Pág.: 74 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
0
15.000
30.000
45.000
60.000
75.000
90.000
105.000
120.000
135.000
150.000
Mill
ones
de
euro
s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfic o I.34 Recaudación total del Estado por capítulos presupuestarios. Importes
Impues tos directos Impues tos indirectos Tasas y o tros ingres o s tributario s
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.35 Estructura porcentual de la recaudación del Estado por capítulos presupuestarios
Impues tos directos Impues tos in directos Tas as y otro s in gres os tribu tarios
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.42. Recaudación de Andalucía por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuesto sobre Sociedades - - - - - - - - - - -Impuesto sobre la Renta de no Residentes - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 121,3 129,4 180,3 194,9 204,3 256,5 281,3 323,5 288,6 309,3 326,3 Impuesto sobre el Patrimonio 73,2 78,0 81,2 85,7 103,1 122,7 147,4 164,0 4,1 1,1 1,1 Otros - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 194,5 207,4 261,4 280,6 307,4 379,2 428,7 487,5 292,7 310,4 327,4
Impuesto sobre el Valor Añadido (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuestos Especiales (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 94,3 132,4 139,8 147,1 151,6 156,5 151,8 141,5 168,0 254,6 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
995,6 1.118,8 1.686,9 2.222,1 2.385,8 3.175,7 2.995,0 1.720,9 1.288,4 1.291,6 1.038,0
Impuesto sobre las Primas de Seguros - - - - - - - - - - -Otros 0,0 -0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 995,6 1.213,0 1.819,3 2.362,0 2.532,9 3.327,3 3.151,5 1.872,7 1.429,9 1.459,5 1.292,6
Tasas sobre el juego 221,6 222,3 237,1 259,5 252,5 257,7 307,1 263,1 251,3 239,2 185,7 Otros ingresos - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 221,6 222,3 237,1 259,5 252,5 257,7 307,1 263,1 251,3 239,2 185,7
Total Capítulos I, II y III 1.411,8 1.642,7 2.317,8 2.902,0 3.092,8 3.964,2 3.887,2 2.623,3 1.973,8 2.009,1 1.805,7 (1) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (2) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre el Valor Añadido ni en los Impuestos Especiales.
Pág.: 75
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Resumen
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.43. Recaudación de Aragón por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuesto sobre Sociedades - - - - - - - - - - -Impuesto sobre la Renta de no Residentes - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 66,3 64,6 80,6 85,0 108,1 136,0 131,5 138,1 119,1 126,8 128,1 Impuesto sobre el Patrimonio 35,8 33,8 32,6 35,6 41,8 50,5 64,9 75,4 0,5 1,9 1,1 Otros - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 102,1 98,4 113,2 120,5 149,9 186,4 196,4 213,5 119,7 128,7 129,2
Impuesto sobre el Valor Añadido (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuestos Especiales (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 23,0 32,3 32,7 35,9 36,6 38,3 38,5 35,5 34,8 33,4 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
156,6 213,8 271,8 321,5 424,4 485,3 456,2 278,7 248,3 205,2 163,7
Impuesto sobre las Primas de Seguros - - - - - - - - - - -Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 156,6 236,8 304,1 354,2 460,3 521,8 494,4 317,2 283,8 239,9 197,1
Tasas sobre el juego 66,9 72,2 71,9 75,3 74,7 74,0 75,2 68,7 59,7 65,4 48,2 Otros ingresos - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 66,9 72,2 71,9 75,3 74,7 74,0 75,2 68,7 59,7 65,4 48,2
Total Capítulos I, II y III 325,7 407,4 489,2 550,0 684,9 782,2 766,0 599,4 463,1 434,1 374,5 (1) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (2) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre el Valor Añadido ni en los Impuestos Especiales.
Pág.: 76
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.44. Recaudación del Principado de Asturias por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuesto sobre Sociedades - - - - - - - - - - -Impuesto sobre la Renta de no Residentes - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 48,9 43,8 50,1 50,1 56,1 69,1 76,9 75,3 71,5 106,6 103,2 Impuesto sobre el Patrimonio 24,4 24,4 22,5 24,4 27,0 32,2 38,1 43,1 0,5 1,9 0,7 Otros - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 73,3 68,2 72,6 74,5 83,1 101,3 114,9 118,4 72,0 108,5 103,9
Impuesto sobre el Valor Añadido (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuestos Especiales (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 14,1 19,0 31,8 36,7 37,3 38,0 38,4 36,9 36,1 34,4 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
104,2 118,4 173,8 199,9 218,2 272,9 290,6 183,9 127,5 136,7 113,7
Impuesto sobre las Primas de Seguros - - - - - - - - - - -Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 104,2 132,6 192,7 231,7 255,0 310,2 328,6 222,3 164,4 172,8 148,1
Tasas sobre el juego 36,4 35,6 35,8 34,7 30,9 36,7 41,6 41,4 39,3 42,4 29,1 Otros ingresos - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 36,4 35,6 35,8 34,7 30,9 36,7 41,6 41,4 39,3 42,4 29,1
Total Capítulos I, II y III 213,9 236,3 301,2 340,9 368,9 448,2 485,1 382,0 275,7 323,7 281,1 (1) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (2) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre el Valor Añadido ni en los Impuestos Especiales.
Pág.: 77
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Resumen
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.45. Recaudación de Illes Balears por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuesto sobre Sociedades - - - - - - - - - - -Impuesto sobre la Renta de no Residentes - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 45,2 61,5 72,6 66,2 71,1 80,8 86,9 59,5 56,4 56,2 54,5 Impuesto sobre el Patrimonio 27,1 27,3 28,7 30,1 34,2 41,9 49,3 59,8 0,8 6,8 1,8 Otros - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 72,3 88,8 101,4 96,2 105,3 122,7 136,1 119,3 57,2 63,0 56,4
Impuesto sobre el Valor Añadido (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuestos Especiales (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 16,4 19,1 19,3 20,1 20,8 21,3 20,9 19,8 19,3 18,8 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
216,4 222,1 264,4 334,6 514,0 641,0 615,5 388,9 275,6 285,9 237,5
Impuesto sobre las Primas de Seguros - - - - - - - - - - -Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 216,4 238,6 283,5 353,9 534,1 661,8 636,8 409,9 295,4 305,2 256,3
Tasas sobre el juego 56,6 51,2 53,6 56,1 57,3 58,0 56,4 55,1 45,0 39,4 36,3 Otros ingresos - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 56,6 51,2 53,6 56,1 57,3 58,0 56,4 55,1 45,0 39,4 36,3
Total Capítulos I, II y III 345,3 378,6 438,5 506,2 696,6 842,5 829,3 584,2 397,6 407,5 348,9 (1) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (2) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre el Valor Añadido ni en los Impuestos Especiales.
Pág.: 78
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.46. Recaudación de Canarias por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuesto sobre Sociedades - - - - - - - - - - -Impuesto sobre la Renta de no Residentes - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 23,8 20,3 27,2 32,9 41,5 50,7 54,4 52,3 44,3 47,4 37,3 Impuesto sobre el Patrimonio 29,3 30,1 30,1 30,1 34,1 37,2 44,2 47,3 0,6 1,5 0,1 Otros - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 53,0 50,3 57,3 62,9 75,6 87,9 98,7 99,6 44,8 49,0 37,5
Impuesto sobre el Valor Añadido (2) - - - - - - - - - - -
Impuestos Especiales (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuestos indirectos canarios - .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
201,0 227,9 271,2 350,8 490,7 573,6 552,3 333,5 259,6 254,6 223,0
Impuesto sobre las Primas de Seguros - - - - - - - - - - -Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 201,0 227,9 271,2 350,8 490,7 573,6 552,3 333,5 259,6 254,6 223,0
Tasas sobre el juego 104,3 105,8 104,5 103,8 107,2 107,9 111,5 105,1 93,1 86,5 73,7 Otros ingresos - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 104,3 105,8 104,5 103,8 107,2 107,9 111,5 105,1 93,1 86,5 73,7
Total Capítulos I, II y III 358,3 384,0 433,0 517,6 673,6 769,4 762,5 538,3 397,5 390,1 334,1 (1) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (2) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre el Valor Añadido ni en los Impuestos Especiales.
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I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Resumen
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I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.47. Recaudación de Cantabria por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuesto sobre Sociedades - - - - - - - - - - -Impuesto sobre la Renta de no Residentes - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 35,1 25,7 23,4 23,8 35,4 24,6 34,9 33,8 35,1 42,9 44,1 Impuesto sobre el Patrimonio 18,9 17,6 18,7 20,4 22,7 27,4 34,0 42,9 1,1 3,4 -0,4 Otros - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 54,0 43,3 42,1 44,1 58,1 52,0 69,0 76,7 36,2 46,3 43,7
Impuesto sobre el Valor Añadido (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuestos Especiales (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 9,0 12,4 12,8 13,5 13,6 14,1 13,9 13,1 13,1 12,6 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
90,1 93,0 141,2 167,2 229,0 257,3 241,1 134,5 177,5 112,4 184,2
Impuesto sobre las Primas de Seguros - - - - - - - - - - -Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 90,1 102,0 153,6 180,0 242,5 271,0 255,3 148,5 190,6 125,6 196,8
Tasas sobre el juego - 20,9 23,1 10,2 23,6 23,3 29,6 24,3 22,3 23,7 20,6 Otros ingresos - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 0,0 20,9 23,1 10,2 23,6 23,3 29,6 24,3 22,3 23,7 20,6
Total Capítulos I, II y III 144,1 166,1 218,8 234,3 324,2 346,3 353,8 249,5 249,1 195,5 261,1 (1) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (2) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre el Valor Añadido ni en los Impuestos Especiales.
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Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.48. Recaudación de Castilla-La Mancha por capítulos presupuetarios y tributos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuesto sobre Sociedades - - - - - - - - - - -Impuesto sobre la Renta de no Residentes - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 33,0 33,5 39,7 43,7 60,6 56,9 72,6 81,6 83,8 80,0 66,1 Impuesto sobre el Patrimonio 15,4 13,8 14,8 18,0 19,6 25,7 34,7 42,7 0,8 1,5 0,4 Otros - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 48,4 47,2 54,5 61,7 80,2 82,6 107,3 124,3 84,6 81,5 66,5
Impuesto sobre el Valor Añadido (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuestos Especiales (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 38,3 54,3 57,7 61,5 104,4 119,9 117,6 107,0 102,9 97,8 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
162,3 182,4 250,4 387,9 558,1 729,5 711,6 465,2 353,3 312,7 241,9
Impuesto sobre las Primas de Seguros - - - - - - - - - - -Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 162,3 220,7 304,8 445,6 619,6 833,9 831,5 582,7 460,3 415,7 339,7
Tasas sobre el juego 35,2 46,5 37,1 47,9 54,3 50,0 54,6 53,6 52,0 49,7 45,1 Otros ingresos - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 35,2 46,5 37,1 47,9 54,3 50,0 54,6 53,6 52,0 49,7 45,1
Total Capítulos I, II y III 246,0 314,5 396,4 555,2 754,1 966,5 993,5 760,6 596,8 546,9 451,3 (1) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (2) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre el Valor Añadido ni en los Impuestos Especiales.
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I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Resumen
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I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.49. Recaudación de Castilla y León por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuesto sobre Sociedades - - - - - - - - - - -Impuesto sobre la Renta de no Residentes - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 97,3 101,3 107,1 154,6 184,4 184,9 161,9 124,2 126,2 114,2 118,4 Impuesto sobre el Patrimonio 46,1 45,1 42,9 46,0 51,8 61,8 73,1 83,5 0,6 -0,1 -0,5 Otros - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 143,4 146,4 150,1 200,7 236,2 246,7 235,0 207,7 126,8 114,0 117,9
Impuesto sobre el Valor Añadido (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuestos Especiales (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 49,9 69,5 74,0 77,4 81,1 86,4 86,2 79,5 78,3 75,3 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
249,8 307,8 346,7 484,4 587,1 683,0 677,3 431,1 337,3 334,9 258,5
Impuesto sobre las Primas de Seguros - - - - - - - - - - -Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 249,9 357,8 416,2 558,4 664,6 764,1 763,7 517,3 416,8 413,2 333,8
Tasas sobre el juego 91,4 112,7 100,1 103,9 98,6 97,8 95,7 99,4 93,9 86,9 64,2 Otros ingresos - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 91,4 112,7 100,1 103,9 98,6 97,8 95,7 99,4 93,9 86,9 64,2
Total Capítulos I, II y III 484,6 616,9 666,3 862,9 999,3 1.108,5 1.094,4 824,4 637,5 614,1 515,9 (1) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (2) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre el Valor Añadido ni en los Impuestos Especiales.
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Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.50. Recaudación de Cataluña por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuesto sobre Sociedades - - - - - - - - - - -Impuesto sobre la Renta de no Residentes - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 305,8 330,2 390,0 485,4 553,7 665,3 774,9 972,4 844,8 609,5 338,3 Impuesto sobre el Patrimonio 244,5 243,5 274,1 275,3 303,3 362,9 453,2 536,4 2,8 12,2 10,8 Otros - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 550,3 573,7 664,2 760,7 857,0 1.028,3 1.228,2 1.508,8 847,6 621,7 349,1
Impuesto sobre el Valor Añadido (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuestos Especiales (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 105,6 147,5 169,0 301,5 302,4 308,0 302,0 279,4 272,7 263,8 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
1.286,2 1.676,5 2.079,7 2.695,1 3.221,2 3.852,9 3.183,7 1.707,0 1.365,2 1.333,3 1.175,7
Impuesto sobre las Primas de Seguros - - - - - - - - - - -Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 1.286,2 1.782,1 2.227,2 2.864,1 3.522,7 4.155,3 3.491,7 2.009,0 1.644,6 1.606,0 1.439,5
Tasas sobre el juego 289,7 309,7 287,0 341,4 334,6 335,3 351,5 302,3 290,3 272,3 241,5 Otros ingresos - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 289,7 309,7 287,0 341,4 334,6 335,3 351,5 302,3 290,3 272,3 241,5
Total Capítulos I, II y III 2.126,2 2.665,5 3.178,3 3.966,2 4.714,3 5.518,8 5.071,3 3.820,1 2.782,5 2.500,0 2.030,1 (1) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (2) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre el Valor Añadido ni en los Impuestos Especiales.
Pág.: 83
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Resumen
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I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.51. Recaudación de la Comunidad Valenciana por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuesto sobre Sociedades - - - - - - - - - - -Impuesto sobre la Renta de no Residentes - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 118,2 129,3 128,2 151,8 187,3 210,7 194,0 133,8 108,4 125,7 130,5 Impuesto sobre el Patrimonio 97,0 99,5 100,9 107,3 121,5 147,3 188,3 216,1 1,5 3,5 0,4 Otros - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 215,2 228,8 229,0 259,1 308,8 358,0 382,3 349,9 109,9 129,2 130,9
Impuesto sobre el Valor Añadido (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuestos Especiales (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 66,0 88,9 91,9 98,1 146,4 162,5 158,3 142,9 138,8 131,9 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
697,8 993,7 1.279,3 1.670,4 2.045,6 2.421,8 2.145,0 1.136,2 970,6 859,5 691,5
Impuesto sobre las Primas de Seguros - - - - - - - - - - -Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 697,8 1.059,7 1.368,2 1.762,2 2.143,7 2.568,2 2.307,5 1.294,5 1.113,5 998,3 823,4
Tasas sobre el juego 198,5 215,8 229,0 269,0 282,2 272,5 278,3 256,9 216,5 200,1 166,5 Otros ingresos - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 198,5 215,8 229,0 269,0 282,2 272,5 278,3 256,9 216,5 200,1 166,5
Total Capítulos I, II y III 1.111,6 1.504,4 1.826,2 2.290,3 2.734,7 3.198,7 2.968,1 1.901,3 1.439,9 1.327,6 1.120,8 (1) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (2) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre el Valor Añadido ni en los Impuestos Especiales.
Pág.: 84
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.52. Recaudación de Extremadura por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuesto sobre Sociedades - - - - - - - - - - -Impuesto sobre la Renta de no Residentes - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 14,3 16,0 21,4 18,9 22,7 31,6 37,7 34,6 34,9 39,5 40,9 Impuesto sobre el Patrimonio 6,7 6,6 7,1 7,2 8,2 9,5 10,7 11,2 0,1 0,0 0,0 Otros - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 21,0 22,6 28,5 26,1 30,9 41,0 48,4 45,8 35,0 39,5 40,9
Impuesto sobre el Valor Añadido (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuestos Especiales (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 13,9 19,5 21,0 23,5 23,6 25,1 25,9 25,2 24,9 38,4 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
68,4 77,6 129,4 142,5 171,2 200,1 197,7 141,2 121,0 109,4 95,3
Impuesto sobre las Primas de Seguros - - - - - - - - - - -Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 68,4 91,4 148,9 163,5 194,7 223,7 222,8 167,1 146,2 134,2 133,8
Tasas sobre el juego 20,8 27,2 27,2 27,6 30,7 31,9 31,8 32,8 32,2 31,7 28,3 Otros ingresos - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 20,8 27,2 27,2 27,6 30,7 31,9 31,8 32,8 32,2 31,7 28,3
Total Capítulos I, II y III 110,1 141,2 204,5 217,1 256,3 296,7 303,0 245,6 213,3 205,5 203,0 (1) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (2) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre el Valor Añadido ni en los Impuestos Especiales.
Pág.: 85
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Resumen
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I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.53. Recaudación de Galicia por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuesto sobre Sociedades - - - - - - - - - - -Impuesto sobre la Renta de no Residentes - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 93,6 89,1 94,1 104,2 155,0 190,9 236,7 229,8 156,2 157,1 174,1 Impuesto sobre el Patrimonio 40,9 47,0 49,4 44,8 51,6 65,1 74,5 81,6 0,3 0,7 0,6 Otros - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 134,5 136,1 143,5 149,0 206,5 256,0 311,2 311,4 156,5 157,8 174,7
Impuesto sobre el Valor Añadido (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuestos Especiales (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 37,6 51,6 77,6 88,6 89,7 93,0 92,7 89,2 88,0 84,3 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
248,4 278,6 350,0 416,1 511,2 614,6 616,2 399,8 316,4 287,5 251,0
Impuesto sobre las Primas de Seguros - - - - - - - - - - -Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 248,4 316,2 401,6 493,7 599,7 704,3 709,1 492,6 405,6 375,6 335,3
Tasas sobre el juego 66,6 68,2 71,3 70,5 72,1 72,1 72,8 70,3 67,4 66,8 59,1 Otros ingresos - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 66,6 68,2 71,3 70,5 72,1 72,1 72,8 70,3 67,4 66,8 59,1
Total Capítulos I, II y III 449,6 520,5 616,3 713,1 878,4 1.032,4 1.093,2 874,3 629,5 600,2 569,1 (1) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (2) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre el Valor Añadido ni en los Impuestos Especiales.
Pág.: 86
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.54. Recaudación de la Comunidad de Madrid por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuesto sobre Sociedades - - - - - - - - - - -Impuesto sobre la Renta de no Residentes - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 308,5 319,0 370,5 426,0 522,0 542,2 527,9 409,1 453,4 343,4 354,6 Impuesto sobre el Patrimonio - 300,1 298,3 301,9 348,3 412,1 524,4 642,0 17,2 63,6 25,0 Otros - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 308,5 619,1 668,8 727,9 870,3 954,3 1.052,3 1.051,2 470,6 407,0 379,6
Impuesto sobre el Valor Añadido (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuestos Especiales (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 68,5 140,8 150,8 158,1 161,0 161,6 158,3 152,2 150,1 144,6 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
1.342,1 1.813,5 2.258,5 2.613,4 3.038,4 3.468,9 2.993,6 1.774,8 1.411,4 1.430,4 1.046,8
Impuesto sobre las Primas de Seguros - - - - - - - - - - -Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 1.342,1 1.882,1 2.399,3 2.764,2 3.196,5 3.629,8 3.155,3 1.933,1 1.563,6 1.580,5 1.191,4
Tasas sobre el juego - 257,9 326,8 313,1 307,6 298,4 293,3 291,9 255,6 243,3 192,2 Otros ingresos - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos - 257,9 326,8 313,1 307,6 298,4 293,3 291,9 255,6 243,3 192,2
Total Capítulos I, II y III 1.650,5 2.759,1 3.394,8 3.805,2 4.374,4 4.882,6 4.500,9 3.276,2 2.289,9 2.230,7 1.763,2 (1) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (2) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre el Valor Añadido ni en los Impuestos Especiales.
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I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Resumen
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I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.55. Recaudación de la Región de Murcia por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuesto sobre Sociedades - - - - - - - - - - -Impuesto sobre la Renta de no Residentes - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 23,4 17,1 26,0 33,7 51,9 49,7 55,8 45,8 32,3 33,9 26,1 Impuesto sobre el Patrimonio 12,7 14,4 16,6 19,0 22,3 27,2 35,2 41,7 0,6 0,8 2,4 Otros - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 36,2 31,5 42,5 52,6 74,2 76,9 91,0 87,6 32,8 34,7 28,5
Impuesto sobre el Valor Añadido (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuestos Especiales (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 21,5 29,7 31,6 33,8 35,6 36,7 34,8 32,5 31,4 43,8 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
156,7 183,1 256,0 361,0 547,9 654,1 650,0 364,2 282,3 236,5 183,1
Impuesto sobre las Primas de Seguros - - - - - - - - - - -Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 156,7 204,6 285,6 392,7 581,8 689,7 686,7 399,1 314,8 268,0 227,0
Tasas sobre el juego 53,4 53,9 57,3 58,6 59,3 59,8 60,8 57,7 49,7 44,4 36,9 Otros ingresos - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 53,4 53,9 57,3 58,6 59,3 59,8 60,8 57,7 49,7 44,4 36,9
Total Capítulos I, II y III 246,3 290,0 385,5 503,9 715,3 826,5 838,4 544,4 397,4 347,0 292,4 (1) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (2) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre el Valor Añadido ni en los Impuestos Especiales.
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Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.56. Recaudación de la Comunidad Foral de Navarra por capítulos presupuetarios y tributos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 684,2 727,4 762,3 747,0 865,8 1.009,7 1.083,2 1.156,6 1.110,2 1.039,6 1.096,5 Impuesto sobre Sociedades 269,1 306,6 299,4 342,0 390,9 518,5 593,3 419,3 412,6 188,5 213,1 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 6,4 4,5 6,2 4,0 5,6 6,3 10,6 11,3 10,6 8,9 8,5 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 7,9 24,6 21,5 23,4 23,7 31,5 43,3 47,9 37,9 40,5 37,0 Impuesto sobre el Patrimonio 43,5 39,5 38,1 42,2 43,9 53,2 61,9 66,3 3,2 0,0 0,0 Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,6 1,0
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 1.011,2 1.102,6 1.127,5 1.158,5 1.330,0 1.619,2 1.792,4 1.701,3 1.574,5 1.278,1 1.356,0
Impuesto sobre el Valor Añadido 662,0 842,5 815,8 905,3 983,9 1.094,5 1.170,2 899,5 897,4 1.025,2 1.208,0 Impuestos Especiales 314,1 328,3 355,3 388,3 405,0 394,6 419,7 411,0 416,0 422,2 439,5 Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 13,0 30,4 19,5 20,7 21,0 22,1 22,6 21,9 22,4 23,2 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
78,7 88,9 95,4 110,4 133,4 158,0 133,5 92,6 74,2 68,5 56,4
Impuesto sobre las Primas de Seguros 12,3 12,7 14,1 14,7 17,7 18,5 21,6 20,2 18,6 19,8 20,1 Otros 3,0 2,8 1,5 0,1 0,2 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 1.070,2 1.288,1 1.312,4 1.438,4 1.561,0 1.686,7 1.767,1 1.445,9 1.428,2 1.558,2 1.747,3
Tasas sobre el juego 14,8 13,4 13,1 13,1 13,5 14,0 13,5 13,2 12,2 13,1 11,3 Otros ingresos 4,0 5,1 7,4 8,7 10,0 12,9 16,2 14,6 16,7 14,7 18,4
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 18,8 18,5 20,4 21,8 23,5 26,9 29,7 27,8 28,9 27,8 29,7
Total Capítulos I, II y III 2.100,1 2.409,1 2.460,4 2.618,6 2.914,5 3.332,8 3.589,2 3.175,1 3.031,6 2.864,0 3.133,0
Pág.: 89
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Resumen
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I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.57. Recaudación del País Vasco por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros
Pág.: 90
- - - - - - - - - -
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre el Patrimonio Otros
Subtotal Capítulo I: impuestos directos
Impuesto sobre el Valor Añadido Impuestos Especiales Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Impuesto sobre las Primas de Seguros Otros
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos
Tasas sobre el juego Otros ingresos
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos
2.743,5 965,2
47,3 36,9
119,1 0,
3.912,1
2.866,8 1.063,8
-
271,1
51,5
4.-
255,2
67,4 26,0 93,4
2.872,7 3.018,1 3.052,0 3.403,7 3.754,2 4.266,3 4.458,2 3.917,7 4.065,9 4.321,2 1.037,9 1.039,2 1.139,5 1.440,4 1.692,4 2.034,2 1.692,2 1.231,7 987,1 1.160,3
30,2 14,2 30,9 46,0 70,5 175,8 187,6 113,6 131,3 82,1 44,6 50,8 46,5 79,1 76,3 76,2 81,8 80,1 70,5 77,1
108,8 96,0 93,4 107,0 127,1 154,3 181,3 49,6 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 3,6 3,4
4.094,2 4.218,3 4.362,3 5.076,2 5.720,6 6.706,7 6.601,2 5.392,8 5.258,4 5.644,2
2.948,8 3.252,4 3.646,0 4.186,3 4.673,8 4.837,4 4.265,5 3.528,2 4.515,2 4.097,4 1.140,5 1.179,0 1.293,6 1.353,1 1.425,5 1.471,1 1.422,9 1.398,4 1.415,3 1.346,5
31,7 44,1 44,9 47,6 50,1 52,0 53,1 51,4 49,3 48,4
298,0 342,1 391,4 422,8 504,6 507,0 300,6 247,4 275,7 157,0
56,4 60,3 64,7 70,9 71,9 78,1 77,1 72,9 76,0 77,4 2,1 1,3 0,5 0,3 3,1 2,2 1,3 0,2 0,0 0,0 0,0
4.476,8 4.878,5 5.441,0 6.083,9 6.728,1 6.946,9 6.119,3 5.298,4 6.331,5 5.726,6
72,4 73,8 72,8 72,5 68,9 68,7 63,3 58,7 58,8 54,1 30,4 34,7 30,8 32,8 34,7 49,7 50,4 42,2 51,3 56,1
102,8 108,5 103,6 105,3 103,6 118,5 113,7 100,9 110,1 110,2
Total Capítulos I, II y III 8.260,7 8.673,8 9.205,3 9.906,9 11.265,5 12.552,3 13.772,1 12.834,2 10.792,1 11.700,0 11.480,9
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.58. Recaudación de La Rioja por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuesto sobre Sociedades - - - - - - - - - - -Impuesto sobre la Renta de no Residentes - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 13,0 24,8 15,9 18,6 11,6 15,6 18,3 16,5 15,7 18,7 22,1 Impuesto sobre el Patrimonio 9,3 9,5 9,6 11,7 13,1 16,7 21,3 25,0 0,1 0,2 0,2 Otros - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 22,3 34,4 25,4 30,3 24,7 32,3 39,6 41,5 15,8 18,9 22,2
Impuesto sobre el Valor Añadido (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Impuestos Especiales (2) - .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 5,1 7,0 7,5 7,4 7,5 7,5 7,4 7,0 6,8 6,5 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
41,2 47,5 60,8 90,3 112,3 128,4 120,2 74,8 58,5 54,0 54,3
Impuesto sobre las Primas de Seguros - - - - - - - - - - -Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 41,2 52,6 67,7 97,9 119,7 135,8 127,8 82,2 65,5 60,8 60,7
Tasas sobre el juego 11,7 12,9 11,9 13,0 13,4 14,2 13,4 13,4 13,0 12,8 10,9 Otros ingresos - - - - - - - - - - -
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 11,7 12,9 11,9 13,0 13,4 14,2 13,4 13,4 13,0 12,8 10,9
Total Capítulos I, II y III 75,3 99,9 105,0 141,1 157,9 182,3 180,7 137,1 94,3 92,5 93,9 (1) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (2) No figura la participación de la Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre el Valor Añadido ni en los Impuestos Especiales.
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I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Resumen
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I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.59. Recaudación total de las Comunidades Autónomas por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 3.427,8 3.600,0 3.780,4 3.799,0 4.269,5 4.763,9 5.349,5 5.614,8 5.027,9 5.105,5 5.417,7 Impuesto sobre Sociedades 1.234,4 1.344,5 1.338,6 1.481,5 1.831,3 2.210,9 2.627,4 2.111,5 1.644,3 1.175,5 1.373,3 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 53,7 34,7 20,5 35,0 51,7 76,9 186,4 198,9 124,3 140,2 90,6 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 1.392,7 1.474,6 1.699,3 1.959,4 2.368,5 2.673,4 2.865,2 2.860,2 2.588,8 2.322,1 2.078,6 Impuesto sobre el Patrimonio Otros (*)
843,9 0,0
1.139,2 0,0
1.161,6 0,0
1.192,8 0,0
1.353,6 0,0
1.620,5 0,0
2.009,6 0,0
2.360,3 0,0
84,2 0,0
99,1 4,3
43,7 4,4
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 6.952,5 7.593,1 8.000,3 8.467,7 9.874,4 11.345,5 13.038,2 13.145,7 9.469,5 8.846,8 9.008,4
Impuesto sobre el Valor Añadido 3.528,7 3.791,3 4.068,2 4.551,4 5.170,3 5.768,3 6.007,6 5.165,0 4.425,6 5.540,4 5.305,3 Impuestos Especiales 1.377,9 1.468,8 1.534,3 1.681,9 1.758,1 1.820,1 1.890,8 1.833,8 1.814,4 1.837,5 1.786,0 Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 607,9 898,3 982,0 1.171,6 1.282,6 1.343,0 1.322,5 1.235,2 1.237,0 1.311,8 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
6.366,7 7.941,7 10.257,6 12.959,0 15.611,4 18.821,5 17.086,4 9.928,1 7.914,5 7.588,7 6.171,8
Impuesto sobre las Primas de Seguros 63,8 69,1 74,4 79,4 88,7 90,5 99,7 97,3 91,5 95,9 97,5 Otros 5,1 4,0 2,0 0,4 3,3 2,2 1,3 0,2 0,0 0,0 0,0
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 11.342,3 13.882,9 16.834,9 20.254,1 23.803,3 27.785,3 26.428,8 18.347,0 15.481,3 16.299,5 14.672,4
Tasas sobre el juego 1.335,4 1.698,6 1.760,4 1.870,3 1.885,0 1.872,5 1.955,8 1.812,3 1.652,0 1.576,3 1.303,7 Otros ingresos 30,0 35,5 42,0 39,5 42,8 47,6 65,9 65,1 58,9 65,9 74,5
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 1.365,3 1.734,1 1.802,4 1.909,7 1.927,8 1.920,1 2.021,8 1.877,4 1.710,9 1.642,2 1.378,1
Subotal Capítulos I, II y III 19.660,1 23.210,0 26.637,6 30.631,5 35.605,6 41.050,9 41.488,8 33.370,0 26.661,7 26.788,5 25.058,9 Participación de las CCAA en IRPF 5.244,1 12.066,7 13.621,8 17.310,3 18.221,0 20.751,7 23.269,6 27.073,8 32.392,6 26.815,7 35.477,8 Participación de las CCAA en IVA - 11.184,4 13.439,0 15.383,8 17.367,2 18.625,7 21.442,6 22.392,8 17.245,6 10.207,4 23.454,4 Participación de las CCAA en IIEE - 5.767,5 7.065,7 7.762,7 8.029,0 8.449,3 8.145,5 8.155,4 8.984,8 9.241,0 12.430,4
Total Cap. I, II y III + Partic. CCAA en IRPF, IVA e IIEE 24.904,2 52.228,6 60.764,2 71.088,3 79.222,8 88.877,5 94.346,4 90.992,0 85.284,6 73.052,7 96.421,5
Pág.: 92
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.60. Recaudación total de las Comunidades Autónomas por capítulos presupuestar ios y tributos. Tasas de variación (%)
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Tributo
11/10
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 5,0 5,0 0,5 12,4 11,6 12,3 5,0 -10,5 1,5 6,1 Impuesto sobre Sociedades 8,9 -0,4 10,7 23,6 20,7 18,8 -19,6 -22,1 -28,5 16,8 Impuesto sobre la Renta de no Residentes -35,4 -41,1 70,8 47,8 48,8 142,6 6,7 -37,5 12,8 -35,4 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 5,9 15,2 15,3 20,9 12,9 7,2 -0,2 -9,5 -10,3 -10,5 Impuesto sobre el Patrimonio 35,0 2,0 2,7 13,5 19,7 24,0 17,5 -96,4 17,7 -55,9 Otros 125,0 2.100,0 -119,7 845,1 104,9 -50,0 -100,0 0,0 141746,7 3,0
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 9,2 5,4 5,8 16,6 14,9 14,9 0,8 -28,0 -6,6 1,8
Impuesto sobre el Valor Añadido 7,4 7,3 11,9 13,6 11,6 4,1 -14,0 -14,3 25,2 -4,2 Impuestos Especiales 6,6 4,5 9,6 4,5 3,5 3,9 -3,0 -1,1 1,3 -2,8 Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 47,8 9,3 19,3 9,5 4,7 -1,5 -6,6 0,1 6,0 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
24,7 29,2 26,3 20,5 20,6 -9,2 -41,9 -20,3 -4,1 -18,7y Actos Jurídicos Documentados
Impuesto sobre las Primas de Seguros 8,3 7,7 6,7 11,6 2,1 10,2 -2,4 -6,0 4,7 1,7 Otros -22,6 -49,5 -79,4 697,9 -32,1 -42,1 -85,8 -88,0 -18,2 -22,2
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 22,4 21,3 20,3 17,5 16,7 -4,9 -30,6 -15,6 5,3 -10,0
Tasas sobre el juego 27,2 3,6 6,2 0,8 -0,7 4,5 -7,3 -8,8 -4,6 -17,3 Otros ingresos 18,4 18,5 -6,1 8,5 11,3 38,5 -1,3 -9,4 11,9 13,0
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 27,0 3,9 6,0 0,9 -0,4 5,3 -7,1 -8,9 -4,0 -16,1
Subotal Capítulos I, II y III 18,1 14,8 15,0 16,2 15,3 1,1 -19,6 -20,1 0,5 -6,5 Participación de las CCAA en IRPF 130,1 12,9 27,1 5,3 13,9 12,1 16,3 19,6 -17,2 32,3 Participación de las CCAA en IVA - 20,2 14,5 12,9 7,2 15,1 4,4 -23,0 -40,8 129,8 Participación de las CCAA en IIEE - 22,5 9,9 3,4 5,2 -3,6 0,1 10,2 2,9 34,5
Total Cap. I, II y III + Partic. CCAA en IRPF, IVA e IIEE 109,7% 16,3 17,0 11,4 12,2 6,2 -3,6 -6,3 -14,3 32,0
Pág.: 93
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Resumen
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.61. Recaudación total de las Comunidades Autónomas por capítulos presupuestarios y tributos. Estructura porcentual
Pág.: 94
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Tributo
2010 2011
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 13,8 6,9 6,2 5,3 5,4 5,4 5,7 6,2 5,9 7,0 5,6 Impuesto sobre Sociedades 5,0 2,6 2,2 2,1 2,3 2,5 2,8 2,3 1,9 1,6 1,4 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 0,2 0,1 0,0 0,0 0,1 0,1 0,2 0,2 0,1 0,2 0,1 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 5,6 2,8 2,8 2,8 3,0 3,0 3,0 3,1 3,0 3,2 2,2 Impuesto sobre el Patrimonio 3,4 2,2 1,9 1,7 1,7 1,8 2,1 2,6 0,1 0,1 0,0 Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 27,9 14,5 13,2 11,9 12,5 12,8 13,8 14,4 11,1 12,1 9,3
Impuesto sobre el Valor Añadido 14,2 7,3 6,7 6,4 6,5 6,5 6,4 5,7 5,2 7,6 5,5 Impuestos Especiales 5,5 2,8 2,5 2,4 2,2 2,0 2,0 2,0 2,1 2,5 1,9 Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 1,2 1,5 1,4 1,5 1,4 1,4 1,5 1,4 1,7 1,4 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
25,6 15,2 16,9 18,2 19,7 21,2 18,1 10,9 9,3 10,4 6,4 y Actos Jurídicos Documentados Impuesto sobre las Primas de Seguros 0,3 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 45,5 26,6 27,7 28,5 30,0 31,3 28,0 20,2 18,2 22,3 15,2
Tasas sobre el juego 5,4 3,3 2,9 2,6 2,4 2,1 2,1 2,0 1,9 2,2 1,4 Otros ingresos 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 5,5 3,3 3,0 2,7 2,4 2,2 2,1 2,1 2,0 2,2 1,4
Subotal Capítulos I, II y III 78,9 44,4 43,8 43,1 44,9 46,2 44,0 36,7 31,3 36,7 26,0 Participación de las CCAA en IRPF 21,1 23,1 22,4 24,4 23,0 23,3 24,7 29,8 38,0 36,7 36,8 Participación de las CCAA en IVA - 21,4 22,1 21,6 21,9 21,0 22,7 24,6 20,2 14,0 24,3 Participación de las CCAA en IIEE - 11,0 11,6 10,9 10,1 9,5 8,6 9,0 10,5 12,6 12,9
Total Cap. I, II y III + Partic. CCAA en IRPF, IVA e IIEE 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 95
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
40.000
45.000
50.000
55.000
60.000
Mill
ones
de
euro
s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.36Recaudación total de las Comunidades Autónomas por capítulos presupuestarios. Importes
Impuestos directos Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.37Estructura porcentual de la recaudación de las Comunidades Autónomas por capítulos presupuestarios
Impuestos directos Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Resumen
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.62. Recaudación consolidada por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tributo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 44.799,2 47.943,6 50.231,6 51.521,3 58.992,1 67.576,9 77.963,8 76.956,0 68.884,8 72.082,5 75.221,1 Impuesto sobre Sociedades 18.449,6 22.781,6 23.258,2 27.501,4 34.326,6 39.418,5 47.450,6 29.412,9 21.832,7 17.373,3 17.984,0 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 959,4 1.086,4 968,3 1.430,4 1.402,2 1.574,8 2.613,7 2.461,0 2.465,9 2.704,2 2.130,9 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 1.403,3 1.490,4 1.715,4 1.973,1 2.392,6 2.708,1 2.931,4 2.915,0 2.657,2 2.408,4 2.194,0 Impuesto sobre el Patrimonio Otros (*)
1.182,3 0,5
1.166,8 -2,6
1.193,0 1,1
1.223,2 5,0
1.391,3 0,9
1.661,3 1,3
2.056,7 1,0
2.412,5 -0,2
90,4 -0,5
100,7 4,9
45,8 4,9
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 66.794,2 74.466,2 77.367,6 83.654,4 98.505,7 112.941,0 133.017,2 114.157,2 95.930,6 94.674,0 97.580,7
Impuesto sobre el Valor Añadido 38.201,4 40.704,6 44.647,6 49.058,7 55.040,6 60.420,1 61.858,3 53.185,8 37.992,3 54.626,8 54.607,3 Impuestos Especiales 17.954,1 17.619,2 18.386,9 19.195,6 19.780,4 20.422,4 21.677,3 21.403,8 21.163,5 21.643,7 20.769,2 Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 607,9 898,3 982,0 1.171,6 1.282,6 1.343,0 1.322,5 1.235,2 1.237,0 1.311,8 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
6.375,7 7.951,6 10.264,5 12.966,4 15.621,0 18.833,0 17.098,7 9.936,1 7.920,5 7.594,4 6.176,7
Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías 952,8 923,1 1.020,2 1.232,0 1.458,5 1.595,4 1.720,4 1.566,1 1.318,5 1.521,6 1.531,2 Cotización y Exacción de Azucar e Isoglucosa 33,6 23,0 18,0 20,3 27,0 7,9 -1,7 8,2 7,8 37,5 8,9 Impuesto sobre las Primas de Seguros Otros (*)
942,3 2,1
1.072,8 5,2
1.200,2 -0,1
1.312,6 0,7
1.402,7 7,3
1.477,5 7,8
1.591,0 3,1
1.599,0 2,0
1.497,6 1,0
1.530,9 1,0
1.516,5 0,8
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 64.461,9 68.907,4 76.435,7 84.768,3 94.509,0 104.046,8 105.290,2 89.023,5 71.136,3 88.192,7 85.922,4
Tasas sobre el juego 1.632,7 1.710,9 1.770,1 1.883,3 1.900,4 1.893,5 1.980,5 1.830,6 1.670,9 1.610,1 1.317,1 Tasas dominio público radioeléctrico 457,4 454,0 245,3 226,5 243,1 351,0 524,6 321,9 315,7 64,7 43,2 Otras tasas 321,1 300,3 380,2 399,1 529,3 502,0 597,2 681,7 728,0 683,3 631,3 Otros ingresos 544,5 515,0 615,1 553,6 623,0 696,1 755,1 808,5 903,6 1.099,8 1.324,3
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 2.955,7 2.980,2 3.010,6 3.062,6 3.295,7 3.442,7 3.857,4 3.642,7 3.618,1 3.458,0 3.315,9
Total Capítulos I, II y III 134.211,9 146.353,7 156.813,9 171.485,2 196.310,4 220.430,4 242.164,8 206.823,4 170.685,1 186.324,7 186.818,9
Pág.: 96
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.63. Recaudación consolidada por capítulos presupuestarios y tributos. Tasas de variación (%)
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08
Tributo
10/09 11/10
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 7,0 4,8 2,6 14,5 14,6 15,4 -1,3 -10,5 4,6 4,4 Impuesto sobre Sociedades 23,5 2,1 18,2 24,8 14,8 20,4 -38,0 -25,8 -20,4 3,5 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 13,2 -10,9 47,7 -2,0 12,3 66,0 -5,8 0,2 9,7 -21,2 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 6,2 15,1 15,0 21,3 13,2 8,2 -0,6 -8,8 -9,4 -8,9 Impuesto sobre el Patrimonio -1,3 2,2 2,5 13,7 19,4 23,8 17,3 -96,3 11,3 -54,5 Otros -626,7 141,2 359,5 -81,7 40,6 -20,6 -116,4 -205,4 1.069,1 -0,8
Subtotal Capítulo I: impuestos directos 11,5 3,9 8,1 17,8 14,7 17,8 -14,2 -16,0 -1,3 3,1
Impuesto sobre el Valor Añadido 6,6 9,7 9,9 12,2 9,8 2,4 -14,0 -28,6 43,8 0,0 Impuestos Especiales -1,9 4,4 4,4 3,0 3,2 6,1 -1,3 -1,1 2,3 -4,0 Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - 47,8 9,3 19,3 9,5 4,7 -1,5 -6,6 0,1 6,0 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
24,7 29,1 26,3 20,5 20,6 -9,2 -41,9 -20,3 -4,1 -18,7
Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías -3,1 10,5 20,8 18,4 9,4 7,8 -9,0 -15,8 15,4 0,6 Cotización y Exacción de Azucar e Isoglucosa -31,5 -21,7 12,9 32,8 -70,7 -121,2 -590,8 -5,3 380,0 -76,4 Impuesto sobre las Primas de Seguros Otros (*)
13,9 146,5
11,9 -101,2
9,4 1.316,5
6,9 900,9
5,3 7,9
7,7 -59,8
0,5 -37,6
-6,3 -46,8
2,2 -6,5
-0,9 -20,6
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos 6,9 10,9 10,9 11,5 10,1 1,2 -15,4 -20,1 24,0 -2,6
Tasas sobre el juego 4,8 3,5 6,4 0,9 -0,4 4,6 -7,6 -8,7 -3,6 -18,2 Tasas dominio público radioeléctrico -0,7 -46,0 -7,6 7,3 44,4 49,4 -38,6 -1,9 -79,5 -33,2 Otras tasas -6,5 26,6 5,0 32,6 -5,1 19,0 14,1 6,8 -6,1 -7,6 Otros ingresos -5,4 19,4 -10,0 12,5 11,7 8,5 7,1 11,8 21,7 20,4
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 0,8 1,0 1,7 7,6 4,5 12,0 -5,6 -0,7 -4,4 -4,1
Total Capítulos I, II y III 9,0 7,1 9,4 14,5 12,3 9,9 -14,6 -17,5 9,2 0,3
Pág.: 97
I. Recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas. Resumen
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I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN
Cuadro I.64. Recaudación consolidada por capítulos presupuestarios y tributos. Estructura porcentual
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Tributo
2009 2010 2011
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre el Patrimonio Otros
Subtotal Capítulo I: impuestos directos
Impuesto sobre el Valor Añadido Impuestos Especiales Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías Cotización y Exacción de Azucar e Isoglucosa Impuesto sobre las Primas de Seguros Otros (*)
33,4 13,7
0,7 1,0 0,9 0,0
49,8
28,5 13,4
-
0,7 0,0 0,7 0,0
4,8
48,0
1,2 0,3 0,2 0,4 2,2
32,8 15,6
0,7 1,0 0,8 0,0
50,9
27,8 12,0
0,4
0,6 0,0 0,7 0,0
5,4
47,1
1,2 0,3 0,2 0,4 2,0
32,0 14,8
0,6 1,1 0,8 0,0
49,3
28,5 11,7
0,6
0,7 0,0 0,8 0,0
6,5
48,7
1,1 0,2 0,2 0,4 1,9
30,0 16,0
0,8 1,2 0,7 0,0
48,8
28,6 11,2
0,6
0,7 0,0 0,8 0,0
7,6
49,4
1,1 0,1 0,2 0,3 1,8
30,1 17,5
0,7 1,2 0,7 0,0
50,2
28,0 10,1
0,6
0,7 0,0 0,7 0,0
8,0
48,1
1,0 0,1 0,3 0,3 1,7
30,7 17,9
0,7 1,2 0,8 0,0
51,2
27,4 9,3 0,6
0,7 0,0 0,7 0,0
8,5
47,2
0,9 0,2 0,2 0,3 1,6
32,2 19,6
1,1 1,2 0,8 0,0
54,9
25,5 9,0 0,6
0,7 0,0 0,7 0,0
7,1
43,5
0,8 0,2 0,2 0,3 1,6
37,2 14,2
1,2 1,4 1,2 0,0
55,2
25,7 10,3
0,6
0,8 0,0 0,8 0,0
4,8
43,0
0,9 0,2 0,3 0,4 1,8
40,4 12,8
1,4 1,6 0,1 0,0
56,2
22,3 12,4
0,7
0,8 0,0 0,9 0,0
4,6
41,7
1,0 0,2 0,4 0,5 2,1
38,7 9,3 1,5 1,3 0,1 0,0
50,8
29,3 11,6
0,7
0,8 0,0 0,8 0,0
4,1
47,3
0,9 0,0 0,4 0,6 1,9
40,3 9,6 1,1 1,2 0,0 0,0
52,2
29,2 11,1
0,7
0,8 0,0 0,8 0,0
3,3
46,0
0,7 0,0 0,3 0,7 1,8
Subtotal Capítulo II: impuestos indirectos
Tasas sobre el juego Tasas dominio público radioeléctrico Otras tasas Otros ingresos
Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos
Total Capítulos I, II y III 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Pág.: 98
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 99
0
25.000
50.000
75.000
100.000
125.000
150.000
175.000
200.000
225.000
250.000
Mill
ones
de
euro
s
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.38 Recaudaci ón total consolidada por capítulos presupuestarios. Importes
Imp u es t os directo s Impues tos indirecto s Tas as y otros ingres os tributarios
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Gráfico I.39 Estructura porcentual del recaudaci ón consolidada por capítulos presupuestarios
Imp ues to s d irect os Impues tos indirectos Tasas y otros ing resos tributarios
II. RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 103
RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
Cuadro II.1. Recaudación tributaria 2000 - 2010. Importes Millones de euros
Año Capítulos presupuestarios
Municipios Diputaciones Régimen Común
Diputaciones Régimen Foral
Consejos yCabildos Insulares
Comarcas Áreas Metropolitanas
Total
Impuestos directos 7.085,3 79,6 3.646,2 3,9 - - 10.815,0
2000 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
1.048,0 3.838,9
-235,1
4.234,2 112,8
464,2 147,5
--
--
5.746,4 4.334,3
Total 11.972,1 314,7 7.993,2 615,6 - - 20.895,7
Impuestos directos 7.650,0 103,5 3.883,7 3,4 - - 11.640,5
2001 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
1.085,2 4.114,8
-263,4
4.220,4 122,6
483,3 63,6
--
--
5.788,9 4.564,4
Total 12.849,9 366,9 8.226,7 550,3 - - 21.993,8
Impuestos directos 8.162,2 101,9 4.058,9 2,8 - - 12.325,9
2002 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
1.135,4 4.483,9
-246,9
4.445,2 138,8
431,4 63,9
--
--
6.012,0 4.933,5
Total 13.781,5 348,8 8.642,9 498,1 - - 23.271,3
Impuestos directos 8.238,6 76,3 4.177,5 4,6 - - 12.497,1
2003 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
1.353,8 4.855,6
-268,5
4.833,9 151,9
531,7 71,7
--
--
6.719,4 5.347,7
Total 14.448,0 344,8 9.163,3 608,1 - - 24.564,2
Impuestos directos 9.374,6 318,8 4.325,6 25,6 - - 14.044,6
2004 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
1.929,7 5.432,4
284,1 269,1
5.396,8 146,4
620,9 60,9
--
--
8.231,5 5.908,9
Total 16.736,7 872,1 9.868,8 707,4 - - 28.185,0
Impuestos directos 10.341,1 304,8 5.033,7 25,9 - - 15.705,5
2005 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
2.176,5 6.188,3
303,7 320,9
6.035,9 146,8
623,0 63,8
--
--
9.139,1 6.719,8
Total 18.705,9 929,3 11.216,4 712,7 - - 31.564,4
Impuestos directos 11.282,3 324,2 5.678,7 36,2 0,0 47,3 17.368,7
2006 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
2.654,0 7.018,8
334,6 336,5
6.683,1 169,3
683,2 71,2
0,4 51,4
0,0 93,1
10.355,4 7.740,2
Total 20.955,1 995,3 12.531,1 790,6 51,8 140,4 35.464,3
Impuestos directos 12.041,5 346,6 6.658,2 34,4 0,0 49,9 19.130,7
2007 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
2.375,1 7.055,2
356,4 369,1
6.892,1 270,4
812,1 81,4
0,0 56,5
0,0 118,5
10.435,7 7.951,1
Total 21.471,8 1.072,2 13.820,8 927,9 56,5 168,4 37.517,5
Impuestos directos 12.613,1 413,4 6.560,8 32,5 0,0 55,3 19.675,2
2008 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
1.730,2 6.769,7
388,6 375,6
6.073,7 194,4
764,6 87,9
0,0 62,9
0,0 139,6
8.957,1 7.630,1
Total 21.113,0 1.177,6 12.828,9 885,1 62,9 194,9 36.262,4
Impuestos directos 13.475,0 490,4 5.332,6 37,1 0,0 59,8 19.395,0
2009 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
1.204,9 6.714,8
343,5 408,2
5.226,4 196,9
511,4 88,3
0,0 66,4
0,0 172,5
7.286,2 7.647,1
Total 21.394,6 1.242,2 10.755,9 636,9 66,4 232,3 34.328,3
Impuestos directos 14.267,8 410,2 5.197,7 35,6 0,0 60,2 19.971,5
2010 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
1.071,9 6.699,4
284,3 419,3
5.954,0 202,4
379,7 92,9
0,0 56,7
0,0 176,4
7.690,0 7.647,1
Total 22.039,2 1.113,8 11.354,1 508,3 56,7 236,5 35.308,6
II. Recaudación y presupuestos de las Entidades Locales
Pág.: 104 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
Cuadro II.2. Recaudación tributaria 2000 - 2010. Tasas de variación (%)
Año Capítulos
presupuestarios Municipios
Diputaciones Régimen Común
Diputaciones Régimen Foral
Consejos yCabildos Insulares
Comarcas Áreas
Metropolitanas Total
Impuestos directos 8,0 30,0 6,5 -14,0 - - 7,6
01/00 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
3,6 7,2
-12,0
-0,3 8,7
4,1 -56,9
--
--
0,7 5,3
Total 7,3 16,6 2,9 -10,6 - - 5,3
Impuestos directos 6,7 -1,5 4,5 -16,6 - - 5,9
02/01 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
4,6 9,0
--6,3
5,3 13,2
-10,7 0,4
--
--
3,9 8,1
Total 7,2 -4,9 5,1 -9,5 - - 5,8
Impuestos directos 0,9 -25,1 2,9 63,9 - - 1,4
03/02Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
19,2 8,3
-8,8
8,7 9,4
23,3 12,2
--
--
11,8 8,4
Total 4,8 -1,1 6,0 22,1 - - 5,6
Impuestos directos 13,8 317,8 3,5 456,3 - - 12,4
04/03 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
42,5 11,9
-0,2
11,6 -3,6
16,8 -15,1
--
--
22,5 10,5
Total 15,8 152,9 7,7 16,3 - - 14,7
Impuestos directos 10,3 -4,4 16,4 1,2 - - 11,8
05/04 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
12,8 13,9
-19,2
11,8 0,3
0,3 4,8
--
--
11,0 13,7
Total 11,8 6,6 13,7 0,8 - - 12,0
Impuestos directos 9,1 6,4 12,8 39,8 - - 10,6
06/05 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
21,9 13,4
-4,9
10,7 15,3
9,7 11,6
--
--
13,3 15,2
Total 12,0 7,1 11,7 10,9 - - 12,4
Impuestos directos 6,7 6,9 17,2 -4,9 0,0 5,6 10,1
07/06 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
-10,5 0,5
-9,7
3,1 59,8
18,9 14,3
-100,0 10,0
0,0 27,3
0,8 2,7
Total 2,5 7,7 10,3 17,4 9,1 19,9 5,8
Impuestos directos 4,7 19,3 -1,5 -5,5 0,0 10,8 2,8
08/07 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
-27,2 -4,0
-1,8
-11,9 -28,1
-5,8 8,0
0,0 11,3
0,0 17,8
-14,2 -4,0
Total -1,7 9,8 -7,2 -4,6 11,3 15,8 -3,3
Impuestos directos 6,8 18,6 -18,7 14,2 0,0 8,1 -1,4
09/08 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
-30,4 -0,8
-8,7
-14,0 1,3
-33,1 0,5
0,0 5,6
0,0 23,5
-18,7 0,2
Total 1,3 5,5 -16,2 -28,0 5,6 19,2 -5,3
Impuestos directos 5,9 -16,4 -2,5 -4,0 0,0 0,6 3,0
10/09 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios
-11,0 -0,2
-2,7
13,9 2,8
-25,7 5,2
0,0 -14,7
0,0 2,3
5,5 0,0
Total 3,0 -10,3 5,6 -20,2 -14,7 1,8 2,9
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 105
0
3.000
6.000
9.000
12.000
15.000
18.000
21.000
24.000
27.000
30.000
33.000
36.000
39.000
Mill
o nes
de
e uro
s
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Años
Gráfico II.1 Recaudaci ón trí butari a 2000-2010 de l as Enti dades Local es por capí tul os presupuestari os. Importes
Imp ues to s d irect os Imp ues tos indirectos Tasas y o tros ingresos tribu tarios
II. Recaudación y presupuestos de las Entidades Locales
Pág.: 106 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
Cuadro II.3. Presupuestos de ingresos tributarios 2001 - 2011
por capítulos. Importes Millones de euros
Año Impuestos Directos
Impuestos Indirectos
Tasas y otros ingresos
Total
2001 12.916,2 6.227,6 6.425,6 25.569,5 2002 13.637,8 6.430,0 6.394,3 26.462,1 2003 14.162,3 6.793,8 6.748,2 27.704,4 2004 15.423,7 8.175,4 7.864,9 31.464,0 2005 16.862,6 9.183,8 8.677,6 34.723,9 2006 18.550,8 10.449,9 11.303,9 40.304,6 2007 20.432,4 11.570,2 11.670,5 43.673,1 2008 22.475,3 11.943,2 12.244,0 46.662,5 2009 23.031,7 10.454,2 11.871,9 45.357,8 2010 22.718,4 8.598,4 11.427,7 42.744,5
2011 (p) 23.129,0 9.531,5 10.288,7 42.949,2
Nota. Hasta 2005 incluye datos sobre Municipios, Diputaciones de régimen común y de régimen foral y sobre Consejos y Cabildos Insulares. A partir de 2006 incluye, además, de Comarcas y Entidades Metropolitanas.
Cuadro II.4. Presupuestos de ingresos tributarios 2001 - 2011 por capítulos. Tasas de variación (%)
Impuestos Directos
Impuestos Indirectos
Tasas y otros ingresos
TotalAño
02/01 03/02 04/03 05/04 06/05
5,6 3,8 8,9 9,3
10,0
3,2 5,7
20,3 12,3 13,8
-0,5 5,5
16,5 10,3 30,3
3,5 4,7
13,6 10,4 16,1
07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
10,1 10,0
2,5 -1,4 1,8
10,7 3,2
-12,5 -17,8 10,9
3,2 4,9
-3,0 -3,7
-10,0
8,4 6,8
-2,8 -5,8 0,5
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
Cuadro II.5. Recaudación tributaria 2010 por capítulos presupuestarios Millones de euros
Capítulospresupuestarios
Municipios Diputaciones Régimen Común
Diputaciones Régimen Foral
Consejos y Cabildos Insulares
Comarcas Áreas Metropolitanas
Total
Impuestos directos Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos
14.267,8 1.071,9 6.699,4
410,2 284,3 419,3
5.197,7 5.954,0
202,4
35,6 379,7 92,9
0,0 0,0
56,7
60,2 0,0
176,4
19.971,5 7.690,0 7.647,1
Total capítulos I, II y III 22.039,2 1.113,8 11.354,1 508,3 56,7 236,5 35.308,6 Total ingresos (*)
47.218,2 5.671,0 13.103,7 1.753,7 438,2 409,9 66.109,8 Nota: El total de los ingresos no coincide con la suma de los organismos debido a discrepancias estadísticas (*) Suma de los ingresos correspondientes a los nueve Capítulos presupuestarios de la clasificación económica.
Cuadro II.6. Recaudación tributaria consolidada 2010 por capítulos presupuestarios Millones de euros
Capítulospresupuestarios
Presupuestos definitivos (1)
Derechos reconocidos (2)
[(2)/(1)] %
Recaudación líquida (3)
[(3)/(1)] %
Impuestos directos 22.718,4 22.659,9 99,74% 19.971,5 87,91% Impuestos indirectos 8.598,4 8.218,9 95,59% 7.690,0 89,44% Tasas y otros ingresos 11.427,7 10.239,2 89,60% 7.647,1 66,92%
Total 42.744,5 41.118,0 96,19% 35.308,6 82,60%
Pág.: 107
II. Recaudación y presupuestos de las Entidades Locales
Pág.: 108 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
Cuadro II.7. Clasificación económica de los ingresos tributarios 2010.
Entidades Locales Millones de euros
Concepto Presupuestos
definitivos Derechos
reconocidos Recaudación
líquida
Impuestos directos Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 5.107,4
1.087,1 4.899,7
996,9 4.816,5
959,5 Impuesto sobre Sociedades
Subtotal
Impuestos sobre la Renta de no Residentes Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre Patrimonio Impuesto sobre Bienes Inmuebles Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana Impuesto sobre Actividades Económicas Recargos sobre impuestos directos de otros entes locales Otros impuestos directos Impuestos directos extinguidos
22.718,4
105,7 80,2 47,2
10.677,7 2.538,0 1.272,8 1.552,5
248,3 1,3 0,2
22.659,9
131,1 71,4
3,1 10.849,9
2.460,1 1.423,0 1.554,1
268,9 1,6 0,2
19.971,5
130,9 68,6 3,0
9.280,6 2.082,7 1.108,1 1.330,8
189,3 1,5 0,2
Impuestos indirectos Impuesto sobre el Valor Añadido Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas Impuesto sobre la Cerveza Impuesto sobre las Labores del Tabaco Impuesto sobre Hidrocarburos Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte Impuesto sobre Productos Intermedios Impuesto sobre energía (electricidad, etc.) Impuesto sobre Ventas Minoristas de Hidrocarburos Exacción sobre la gasolina Impuesto sobre Construccciones, Instalaciones y Obras
4.416,1 69,1 23,6
529,5 968,4
44,6 0,6
74,7 51,9 4,0
1.596,0 5,1
58,5
4.730,3 69,2 26,1
515,7 887,5 40,0
0,3 94,9 49,4
3,4 1.028,6
4,1
4.546,9 69,2 26,1
515,6 887,5
39,7 0,3
94,8 49,2 3,4
690,0 3,5
52,8
Subtotal
Impuesto sobre gastos suntuarios (cotos de caza y pesca) Arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías en Canarias (AIEM) Impuesto sobre Primas de Seguros Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Otros impuestos indirectos Impuestos indirectos extinguidos
8.598,4
66,4 368,7 232,9
35,8 52,4
8.218,9
52,9 65,5
325,2 249,8
33,0 43,0
7.690,0
65,5 324,4 247,7
32,2 41,2
Tasas y otros ingresos Tasas por la prestación de servicios públicos básicos Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente Tasas por la realización de actividades de competencia local Tasas por utilización privativa o aprovech. especial del dominio público local Precios públicos
3.256,8 711,1
1.161,7 1.757,6
808,9 242,8 89,4
3.174,9 667,1 909,6
1.578,8 765,7 119,6
2.472,6 609,1 767,1
1.215,2 685,1
76,0 68,4
Subtotal
Contribuciones especiales Ventas Reintegros de operaciones corrientes Otros ingresos
Total
11.427,7
94,9 3.304,4
42.744,5
10.239,2
86,0 141,8
2.795,7
41.118,0
7.647,1
120,1 1.633,5
35.308,6
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 109
RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
Cuadro II.8. Clasificación económica de los ingresos tributarios 2010.
Municipios Millones de euros
Concepto Presupuestos
definitivos Derechos
reconocidos Recaudación
líquida
Impuestos directos
Subtotal
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre Bienes Inmuebles Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana Impuesto sobre Actividades Económicas Otros impuestos directos (Imp. sobre casas deshabitadas de Navarra, etc.) Impuestos directos extinguidos
16.505,1
462,7 10.677,7 2.538,0 1.272,8 1.552,5
1,2 0,2
16.753,2
464,9 10.849,9
2.460,1 1.423,0 1.554,1
1,1 0,2
14.267,8
464,6 9.280,6 2.082,7 1.108,1 1.330,8
1,0 0,2
Impuestos indirectos Impuesto sobre el Valor Añadido Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas Impuesto sobre la Cerveza Impuesto sobre las Labores del Tabaco Impuesto sobre Hidrocarburos Impuesto sobre Productos Intermedios Impuesto sobre Construccciones, Instalaciones y Obras
223,2 4,9 1,5
41,4 57,6 0,2
1.596,0 5,1 9,5
212,7 4,8 1,6
42,7 56,5
0,1 1.028,6
4,1
212,6 4,7 1,6
42,7 56,4
0,1 690,0
3,5 6,1
Subtotal
Impuesto sobre gastos suntuarios (cotos de caza y pesca) Arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías en Canarias (AIEM) Impuesto general indirecto canario (IGIC) Otros Impuestos indirectos Impuestos indirectos extinguidos
2.000,2
41,9 9,8 9,0
1.413,6
6,2 44,9
7,6 4,0
1.071,9
44,1 6,8 3,4
Tasas y otros ingresos Tasas por la prestación de servicios públicos básicos Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente Tasas por la realización de actividades de competencia local Tasas por utilización privativa o aprovech. especial del dominio público local Precios públicos
3.003,9 589,2 936,9
1.750,4 625,2 237,0 71,6
2.951,3 551,3 673,5
1.571,5 578,9 113,6
2.301,1 517,0 543,6
1.209,3 524,4
69,9 56,9
Subtotal
Contribuciones especiales Ventas Reintegros de operaciones corrientes Otros ingresos
Total
10.324,1
76,6 3.033,4
28.829,4
9.006,2
70,7 103,4
2.392,0
27.173,0
6.699,4
88,4 1.388,9
22.039,2
II. Recaudación y presupuestos de las Entidades Locales
Pág.: 110 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico II.2 Estructura porcentual de l a recaudaci ón tri butari a muni ci pal 2010, según l a cl asi fi caci ón económi ca
Otros impue stos directos 2,1%
Otros impue s tos indire ct os 1, 7%
Impuesto sobre Biene s Inmueble s
42,1%
Impuesto sobre Ve hículos de Tracción Me cánica
9,4%
Impuesto sobre e l Increme nto de Valor de los Te rre nos de
Naturale za Urbana 5,0%
Impue s to s obre Act ividade s Económicas
6,0% Impuesto sobre Construcciones , Instalacione s y Obras
3,1%
Tas as 20,7%
Pre cios públicos 2,4%
Otros ingresos 7,3%
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 111
RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
Cuadro II.9. Clasificación económica de los ingresos tributarios 2010.
Diputaciones de régimen común Millones de euros
Concepto Presupuestos
definitivos Derechos
reconocidos Recaudación
líquida
Impuestos directos Impuesto sobre la Renta de las Persónas Físicas 292,3 292,6 292,6 Recargos sobre impuestos directos de otros entes locales 164,6 168,9 117,6
Subtotal 456,9 461,5 410,2
Impuestos indirectos
Subtotal
Impuesto sobre el Valor Añadido Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas Impuesto sobre la Cerveza Impuesto sobre las Labores del Tabaco Impuesto sobre Hidrocarburos Impuesto sobre Productos Intermedios Otros Impuestos indirectos (Exacción sobre la gasolina, etc.)
292,5
186,7 4,1 1,2
42,2 57,5 0,3 0,4
284,3
178,5 3,8 1,2
44,2 56,5
0,1 0,0
284,3
178,5 3,8 1,2
44,2 56,5
0,1 0,0
Tasas y otros ingresos Tasas por la prestación de servicios públicos básicos Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente Tasas por la realización de actividades de competencia local Tasas por utilización privativa o aprovech. especial del dominio público local Precios públicos
39,2 87,1
160,4 4,9
29,1 2,7 4,6
29,1 82,2
168,1 4,5
23,8 2,7
13,4 61,3
157,8 3,9
20,2 2,7 3,0
Subtotal
Contribuciones especiales Ventas Reintegros de operaciones corrientes Otros ingresos
Total
479,2
6,9 144,2
1.228,5
484,5
3,3 18,6
152,1
1.230,3
419,3
17,7 139,4
1.113,8
II. Recaudación y presupuestos de las Entidades Locales
Pág.: 112 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
Cuadro II.10. Clasificación económica de los ingresos tributarios 2010.
Diputaciones de Régimen Foral Millones de euros
Concepto Presupuestos
definitivos Derechos
reconocidos Recaudación
líquida
Impuestos directos
Subtotal
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre Sociedades Impuestos sobre la Renta de no Residentes Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre Patrimonio Recargos sobre impuestos directos de otros entes locales Otros impuestos directos
5.648,1
4.326,3 1.087,1
105,7 80,2 47,2 1,5 0,1
5.321,1
4.115,8 996,9 131,1 71,4
3,1 2,2 0,5
5.197,7
4.033,0 959,5 130,9
68,6 3,0 2,1 0,5
Impuestos indirectos Impuesto sobre el Valor Añadido Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas Impuesto sobre la Cerveza Impuesto sobre las Labores del Tabaco Impuesto sobre Hidrocarburos Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte Impuesto sobre Productos Intermedios
3.994,2 59,5 20,7
443,4 851,1
37,4 0,2
74,7 51,9
4.327,2 60,2 23,2
426,2 772,5 34,5
0,1 94,9
4.144,1 60,2 23,2
426,2 772,5
34,2 0,1
94,8 49,2
Subtotal
Impuesto sobre energía (electricidad, etc.) Impuesto sobre Ventas Minoristas de Hidrocarburos Impuesto sobre Primas de Seguros Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Impuestos indirectos extinguidos
5.874,5
66,4 232,9
41,9 6.141,0
49,4 65,5
249,8 37,6
5.954,0
65,5 247,7
36,4
Tasas y otros ingresos Tasas por la prestación de servicios públicos básicos Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente Tasas por la realización de actividades de competencia local Tasas por utilización privativa o aprovech. especial del dominio público local Precios públicos
1,9 8,6
48,2 0,3
64,2 2,6 5,3
2,1 8,9
53,1 0,7
81,7 2,8 5,0
2,0 8,6
53,0 0,5
74,7 2,8 2,1
Subtotal
Contribuciones especiales Ventas Reintegros de operaciones corrientes Otros ingresos
Total
190,4
0,6 58,6
11.713,0
326,9
3,2 169,2
11.788,9
202,4
2,8 55,8
11.354,1
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 113
RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
Cuadro II.11. Clasificación económica de los ingresos tributarios 2010.
Consejos y Cabildos Insulares Millones de euros
ConceptoPresupuestos
definitivos Derechos
reconocidos Recaudación
líquida
Impuestos directos
Subtotal
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Recargos sobre impuestos directos de otros entes locales
36,4
26,0 10,4
39,0
26,4 12,6
35,6
26,3 9,4
Impuestos indirectos Impuesto sobre el Valor Añadido Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas Impuesto sobre la Cerveza Impuesto sobre las Labores del Tabaco Impuesto sobre Hidrocarburos Impuesto sobre determinados medios de transporte
12,0 0,5 0,2 2,4 2,2 7,2 4,0 1,5
11,9 0,5 0,2
11,9 0,5 0,2 3,4 1,4
11,8 0,5 0,2 2,6 2,0 5,5 3,4 1,4
Subtotal
Impuesto sobre Productos Intermedios Exacción sobre la gasolina Arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías en Canarias (AIEM) Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) Otros impuestos indirectos
431,2
48,9 326,8
25,5 382,3
46,7 280,3 25,4
379,7
46,7 280,3
25,4
Tasas y otros ingresos Tasas por la prestación de servicios públicos básicos Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente Tasas por la realización de actividades de competencia local Tasas por utilización privativa o aprovech. especial del dominio público local Precios públicos
34,4 20,1 8,5 1,8
26,5 0,4 3,5
33,0 18,3 7,5 2,0
22,8 0,4
27,7 16,4 7,0 1,4
17,8 0,4 2,4
Subtotal
Contribuciones especiales Ventas Reintegros de operaciones corrientes Otros ingresos
Total
112,0
5,2 11,7
579,6
122,7
2,5 10,0 26,3
544,0
92,9
5,1 14,7
508,3
II. Recaudación y presupuestos de las Entidades Locales
Pág.: 114 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
Cuadro II.12. Clasificación económica de los ingresos tributarios 2010.
Comarcas Millones de euros
Presupuestosdefinitivos
Derechosreconocidos
Recaudaciónlíquida
Concepto
Impuestos directos Subtotal 0,0 0,0 0,0
Impuestos indirectos Subtotal 0,0 0,0 0,0
Tasas y otros ingresos Tasas por la prestación de servicios públicos básicos Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente Tasas por la realización de actividades de competencia local Tasas por la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público lo Precios públicos
29,1 4,7 6,6 0,2
15,5 0,2
26,2 4,4 6,1 0,1
14,1 0,2
18,2 4,0 4,5 0,1
12,6 0,1 4,1
Subtotal
Contribuciones especiales Ventas Reintegros de operaciones corrientes Otros ingresos
Total
83,4
4,4 0,1
22,7
83,4
78,3
4,4 0,2
22,6
78,3
56,7
0,2 12,8
56,7
Cuadro II.13. Clasificación económica de los ingresos tributarios 2010.
Áreas Metropolitanas. Millones de euros
Presupuestosdefinitivos
Derechosreconocidos
Recaudaciónlíquida
Concepto
Impuestos directos Recargos sobre impuestos directos de otros entes locales 71,9 85,2 60,2
Subtotal 71,9 85,2 60,2
Impuestos indirectos Subtotal 0,0 0,0 0,0
Tasas y otros ingresosTasas por la prestación de servicios públicos básicos Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente Tasas por la realización de actividades de competencia local
148,3 1,4 1,1
48,4 5,6
133,2 2,0 1,2
44,3
110,2 1,9 1,2
35,5 5,8
Subtotal
Precios públicos Reintegros de operaciones corrientes Otros ingresos
Total
238,6 33,8
310,5
220,6
6,4 33,5
305,8
176,4 21,8
236,5
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 115
RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
Cuadro II.14. Recaudación per cápita y presión fiscal municipal 2010,
por Comunidades Autónomas. Total
Recaudación líquida
(millones euros)
Recaudación per cápita
(euros)
Presiónfiscal(%)
PIB p.m. (2)
(millones de euros)
Número de
habitantes (1) Comunidades Autónomas
AndalucíaAragón Asturias (Principado de) Balears (Illes) Canarias Cantabria
3.342,1666,0 478,7 648,2 814,7 287,6
8.238.8061.313.153 1.057.130 1.080.075 2.092.438
579.059
406507 453 600 389 497
142.521,833.262,7 22.420,4 25.963,7 40.790,0 12.832,0
2,342,00 2,14 2,50 2,00 2,24
Castilla y León 1.066,2 2.494.988 427 54.891,1 1,94 Castilla - La Mancha 876,3 2.039.491 430 37.003,8 2,37 Cataluña 4.481,7 7.321.101 612 194.996,1 2,30 Comunidad Valenciana 2.305,1 4.990.626 462 100.563,4 2,29 Extremadura 347,2 1.082.404 321 17.163,9 2,02 Galicia 932,1 2.736.575 341 56.440,9 1,65 Madrid (Comunidad de) 3.645,2 6.358.587 573 188.076,4 1,94 Murcia (Región de) 632,2 1.465.808 431 27.854,6 2,27 Navarra 292,1 620.670 471 17.916,1 1,63 País Vasco 1.061,3 2.137.945 496 64.472,9 1,65 Rioja (La) 162,5 314.739 516 7.955,4 2,04
Total 22.039,2 45.923.595 480 1.045.125,4 2,11
(1) Población estimada a 1 de julio de 2010 (INE, octubre de 2012) (2) Excluido el PIB de Ceuta y Melilla así como los ajustes extrarregionales. Datos provisionales (INE, octubre de 2012)
Cuadro II.15. Recaudación per cápita y presión fiscal municipal 2010,
por Comunidades Autónomas. Impuestos directos
Recaudación líquida
(millones euros)
Recaudación per cápita
(euros)
Presiónfiscal(%)
Comunidades Autónomas Número de
habitantes (1) PIB p.m. (2)
(millones de euros)
Andalucía Aragón Asturias (Principado de) Balears (Illes) Canarias Cantabria
2.181,2 387,4 312,9 369,7 493,1 177,8
8.238.806 1.313.153 1.057.130 1.080.075 2.092.438
579.059
265 295 296 342 236 307
142.521,8 33.262,7 22.420,4 25.963,7 40.790,0 12.832,0
1,53 1,16 1,40 1,42 1,21 1,39
Castilla y León 666,0 2.494.988 267 54.891,1 1,21 Castilla - La Mancha 514,2 2.039.491 252 37.003,8 1,39 Cataluña 3.046,9 7.321.101 416 194.996,1 1,56 Comunidad Valenciana 1.642,2 4.990.626 329 100.563,4 1,63 Extremadura 177,3 1.082.404 164 17.163,9 1,03 Galicia 606,5 2.736.575 222 56.440,9 1,07 Madrid (Comunidad de) 2.505,4 6.358.587 394 188.076,4 1,33 Murcia (Región de) 403,1 1.465.808 275 27.854,6 1,45 Navarra 155,9 620.670 251 17.916,1 0,87 País Vasco 535,6 2.137.945 251 64.472,9 0,83 Rioja (La) 92,5 314.739 294 7.955,4 1,16
Total 14.267,8 45.923.595 311 1.045.125,4 1,37
(1) Población estimada a 1 de julio de 2010 (INE, octubre de 2012) (2) Excluido el PIB de Ceuta y Melilla así como los ajustes extrarregionales. Datos provisionales (INE, octubre de 2012)
II. Recaudación y presupuestos de las Entidades Locales
Pág.: 116 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
Cuadro II.16. Recaudación per cápita y presión fiscal municipal 2010,
por Comunidades Autónomas. Impuestos indirectos
Recaudación líquida
(millones euros)
Recaudación per cápita
(euros)
Presiónfiscal(%)
Comunidades Autónomas Número de
habitantes (1) PIB p.m. (2)
(millones de euros)
Andalucía 153,2 8.238.806 19 142.521,8 0,11 Aragón 34,1 1.313.153 26 33.262,7 0,10 Asturias (Principado de) 35,2 1.057.130 33 22.420,4 0,16 Balears (Illes) 33,7 1.080.075 31 25.963,7 0,13 Canarias 67,4 2.092.438 32 40.790,0 0,17 Cantabria 15,7 579.059 27 12.832,0 0,12 Castilla y León 59,3 2.494.988 24 54.891,1 0,11 Castilla - La Mancha 59,1 2.039.491 29 37.003,8 0,16 Cataluña 146,4 7.321.101 20 194.996,1 0,08 Comunidad Valenciana 71,4 4.990.626 14 100.563,4 0,07 Extremadura 31,7 1.082.404 29 17.163,9 0,18 Galicia 46,2 2.736.575 17 56.440,9 0,08 Madrid (Comunidad de) 212,1 6.358.587 33 188.076,4 0,11 Murcia (Región de) 22,4 1.465.808 15 27.854,6 0,08 Navarra 25,1 620.670 40 17.916,1 0,14 País Vasco 51,0 2.137.945 24 64.472,9 0,08 Rioja (La) 7,9 314.739 25 7.955,4 0,10
Total 1.071,9 45.923.595 23 1.045.125,4 0,10
(1) Población estimada a 1 de julio de 2010 (INE, octubre de 2012) (2) Excluido el PIB de Ceuta y Melilla así como los ajustes extrarregionales. Datos provisionales (INE, octubre de 2012)
Cuadro II.17. Recaudación per cápita y presión fiscal municipal 2010,
por Comunidades Autónomas. Tasas y otros ingresos
Recaudación líquida
(millones euros)
Recaudación per cápita
(euros)
Presiónfiscal(%)
Comunidades Autónomas Número de
habitantes (1) PIB p.m. (2)
(millones de euros)
Andalucía 1.007,6 8.238.806 122 142.521,8 0,71 Aragón 244,5 1.313.153 186 33.262,7 0,74 Asturias (Principado de) 130,5 1.057.130 123 22.420,4 0,58 Balears (Illes) 244,8 1.080.075 227 25.963,7 0,94 Canarias 254,2 2.092.438 121 40.790,0 0,62 Cantabria 94,1 579.059 162 12.832,0 0,73 Castilla y León 340,9 2.494.988 137 54.891,1 0,62 Castilla - La Mancha 302,9 2.039.491 149 37.003,8 0,82 Cataluña 1.288,4 7.321.101 176 194.996,1 0,66 Comunidad Valenciana 591,5 4.990.626 119 100.563,4 0,59 Extremadura 138,2 1.082.404 128 17.163,9 0,81 Galicia 279,5 2.736.575 102 56.440,9 0,50 Madrid (Comunidad de) Murcia (Región de) Navarra País Vasco Rioja (La)
927,7 206,7 111,1 474,7 62,0
6.358.587 1.465.808
620.670 2.137.945
314.739
146 141 179 222 197
188.076,4 27.854,6 17.916,1 64.472,9
7.955,4
0,49 0,74 0,62 0,74 0,78
Total 6.699,4 45.923.595 146 1.045.125,4 0,64
(1) Población estimada a 1 de julio de 2010 (INE, octubre de 2012) (2) Excluido el PIB de Ceuta y Melilla así como los ajustes extrarregionales. Datos provisionales (INE, octubre de 2012)
III. INDICADORES FISCALES
III.1. OCDE
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
INDICADORES FISCALES
Cuadro III.1. Presión Fiscal 2001-2011. Ingresos fiscales totales (tributos + cotizaciones sociales) / PIB (%). Países OCDE
País 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 (p)
Alemania 36,3 35,6 35,8 35,0 35,0 35,6 36,0 36,5 37,3 36,1 37,1 Australia 28,7 29,6 29,8 30,1 29,8 29,3 29,4 27,1 25,8 25,6 .. Austria 44,9 43,6 43,5 43,0 42,1 41,5 41,8 42,8 42,5 42,0 42,1 Bélgica 44,7 44,8 44,3 44,5 44,6 44,2 43,6 43,9 43,1 43,5 44,0 Canadá 34,8 33,7 33,7 33,6 33,4 33,3 33,0 32,3 32,1 31,0 31,0 Corea 23,0 23,2 24,0 23,3 24,0 25,0 24,0 26,5 25,5 25,1 25,9 Chile 19,7 19,7 19,3 19,8 21,6 23,2 26,5 21,4 17,1 19,6 21,4 Dinamarca 48,5 47,9 48,0 49,0 50,8 49,6 48,9 47,8 47,7 47,6 48,1 Eslovenia 37,5 37,8 38,0 38,1 38,6 38,3 37,7 37,1 37,1 37,5 36,8 Estonia 30,2 31,0 30,8 30,6 30,6 30,7 31,4 31,7 35,7 34,2 32,8 España 33,8 34,2 34,2 34,6 35,7 36,6 37,2 33,1 30,9 32,3 31,6 Estados Unidos 28,4 26,0 25,5 25,7 27,1 27,9 27,9 26,3 24,2 24,8 25,1 Finlandia 44,8 44,7 44,1 43,5 43,9 43,8 43,0 42,9 42,8 42,5 43,4 Francia 44,1 43,5 43,3 43,6 44,1 44,4 43,7 43,5 42,5 42,9 44,2 Grecia 32,9 33,6 32,0 31,2 31,9 31,2 31,8 32,1 30,4 30,9 31,2 Holanda 38,1 37,4 36,9 37,2 38,4 39,1 38,7 39,3 38,2 38,7 .. Hungría 38,4 38,0 37,9 37,7 37,3 37,3 40,3 40,1 39,9 37,9 35,7 Irlanda 29,0 27,8 28,3 29,8 30,3 31,7 31,0 29,1 27,7 27,6 28,2 Islandia 35,4 35,3 36,7 37,9 40,7 41,5 40,6 36,7 33,9 35,2 36,0 Israel 36,8 36,3 35,5 35,5 35,6 36,0 36,3 33,8 31,4 32,4 32,6 Italia 41,9 41,3 41,7 41,0 40,8 42,3 43,4 43,0 43,0 42,9 42,9 Japón 27,3 26,2 25,7 26,3 27,4 28,0 28,3 28,5 27,0 27,6 .. Luxemburgo 39,7 39,3 38,1 37,3 37,6 35,9 35,6 35,5 37,7 37,1 37,1 México 17,1 16,5 17,4 17,1 18,1 18,2 17,7 20,9 17,4 18,8 19,7 Noruega 42,9 43,1 42,3 43,3 43,5 43,9 43,6 42,1 42,4 42,9 43,2 Nueva Zelanda 32,6 33,9 33,7 34,7 36,7 36,0 34,9 33,8 31,6 31,5 31,7 Polonia 32,6 33,1 32,6 31,7 33,0 34,0 34,8 34,2 31,7 31,7 .. Portugal 30,7 31,3 31,6 30,4 31,2 31,9 32,5 32,5 30,7 31,3 .. Reino Unido 36,1 34,6 34,3 34,8 35,7 36,4 36,0 35,8 34,2 34,9 35,5 República Checa 35,6 36,3 37,3 37,8 37,5 37,0 37,3 35,0 33,9 34,2 35,3 República Eslovaca 33,1 33,2 33,1 31,7 31,5 29,4 29,4 29,5 29,1 28,3 28,8 Suecia 49,4 47,5 47,8 48,1 48,9 48,3 47,4 46,4 46,6 45,5 44,5 Suiza 29,5 29,9 29,2 28,8 29,2 29,1 28,9 28,1 28,7 28,1 28,5 Turquía
Total (*) 26,1 34,8
24,6 34,5
25,9 34,5
24,1 34,4
24,3 35,0
24,5 35,1
24,1 35,2
24,2 34,5
24,6 33,7
25,7 33,8
25,0 ..
(p) Estimaciones provisionales. (*) Media aritmética simple, sin ponderar. Fuente: OCDE
Pág.: 121
III. Indicadores fiscales. OCDE
Pág.: 122 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico III.1 Presión Fi scal 2001 - 2011. Ingresos fiscales total es (tributos + cotizaciones sociales) / PIB.
España y total paí ses OCDE
30%
31%
32%
33%
34%
35%
36%
37%
38%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años Fuente: OCDE
Es paña To t a l p aís es OCDE
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
INDICADORES FISCALES
Cuadro III.2. Presión Fiscal 2000-2010. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB (%). Países OCDE
País 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Alemania 22,5 22,7 21,7 21,1 21,1 20,9 22,0 0,3 23,1 22,9 22,0 Australia 30,5 31,1 29,6 30,5 30,7 29,8 29,3 0,5 27,1 25,8 25,6 Austria 28,6 28,0 30,0 29,2 28,4 27,8 27,4 0,3 28,5 27,7 27,5 Bélgica 31,0 31,0 30,7 30,6 30,3 30,9 30,8 0,2 30,1 28,7 29,4 Canadá 31,5 30,7 29,7 28,5 28,3 28,4 28,4 0,4 27,6 27,1 26,3 Corea 17,8 19,7 19,7 19,8 20,4 18,9 19,7 21,0 20,7 19,7 19,3 Chile 18,0 .. .. .. .. 20,1 21,8 21,5 20,0 15,7 18,3 Dinamarca 48,5 47,6 46,7 46,6 46,5 49,7 48,6 47,9 46,8 46,7 46,6 Eslovenia 23,1 .. .. .. .. 24,4 24,3 24,0 23,1 22,2 22,4 Estonia 20,1 .. .. .. .. 20,4 .. 21,0 20,1 22,5 21,0 España 22,2 22,3 21,7 22,2 22,2 23,7 24,6 25,2 21,0 18,8 20,1 Estados Unidos 22,5 23,0 21,8 19,6 18,9 20,5 21,3 21,4 19,7 17,7 18,5 Finlandia 33,6 35,7 33,4 33,5 32,7 31,9 31,6 31,1 30,9 30,1 29,8 Francia 29,0 28,4 28,0 27,3 26,8 27,7 27,7 27,5 27,3 25,8 26,3 Grecia 25,0 25,8 24,5 24,6 23,3 20,5 20,5 21,3 21,0 20,0 20,0 Holanda 24,3 24,1 24,4 24,2 23,6 25,4 25,1 25,3 24,7 24,4 24,7 Hungría 27,1 27,3 27,2 26,8 26,5 25,7 25,2 27,2 27,1 27,4 26,0 Irlanda 27,4 27,5 25,2 23,9 24,5 25,8 27,2 26,2 23,9 22,2 22,1 Islandia 35,3 35,3 33,6 33,4 34,5 37,5 38,2 37,6 33,9 30,9 31,1 Israel 31,4 .. .. .. .. 29,8 30,3 30,7 28,2 26,0 26,9 Italia 30,4 30,2 30,0 29,2 29,4 28,3 29,8 30,3 29,6 29,4 29,5 Japón 17,0 17,6 17,4 16,2 15,8 17,3 17,7 18,1 17,4 15,9 16,3 Luxemburgo 28,2 29,1 28,7 28,2 27,4 27,1 25,8 25,8 25,4 26,4 26,3 México 14,3 15,5 15,6 14,9 15,8 15,2 15,5 15,0 18,2 14,5 15,9 Noruega 32,9 34,0 34,0 33,7 33,1 34,6 35,2 34,0 33,3 32,5 33,3 Nueva Zelanda 33,4 33,6 33,0 34,6 34,4 36,7 36,1 34,7 33,8 31,6 31,5 Polonia 23,7 23,0 22,7 24,1 20,4 20,7 21,8 22,8 22,9 20,4 20,6 Portugal 23,8 23,8 23,3 23,7 23,9 22,7 23,4 23,9 23,7 21,6 22,3 Reino Unido 30,4 30,9 30,7 29,5 28,9 29,0 29,8 29,2 29,0 27,4 28,2 República Checa 20,6 20,1 20,3 20,6 21,2 21,5 20,8 20,2 19,5 19,0 18,9 República Eslovaca 20,2 19,8 18,9 19,1 18,5 18,8 17,7 17,8 17,4 16,4 16,0 Suecia 39,6 38,7 36,2 34,7 35,5 35,8 36,0 35,0 34,9 35,2 34,1 Suiza 21,7 23,1 22,4 22,4 21,9 22,2 22,5 21,2 21,6 21,9 21,4 Turquía
Total (*) 25,5 27,3
26,2 27,5
27,5 27,0
25,0 26,6
26,0 26,3
18,8 26,3
19,0 26,5
18,9 26,3
18,2 25,6
18,6 24,5
19,6 24,6
(*) Media aritmética simple, sin ponderar. Fuente: OCDE
Pág.: 123
III. Indicadores fiscales. OCDE
Pág.: 124 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico III.2 Presión Fiscal 2000 - 2010. Ingresos fiscales exclui das las cotizaciones social es / PIB.
España y total paí ses OCDE
28%
27%
26%
25%
24%
23%
22%
21%
20%
19%
18%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Años Fuente: OCDE
Es paña To tal p a ís e s OCDE
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
INDICADORES FISCALES
Cuadro III.3. Presión Fiscal 2000-2010. Cotizaciones sociales / PIB (%). Países OCDE
País 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Alemania 14,6 14,5 14,4 14,3 14,4 13,9 13,6 13,2 13,4 14,4 14,1 Australia - - - - - - - - - - -Austria 14,9 14,6 14,6 14,5 14,5 14,6 14,4 14,1 14,3 14,8 14,5 Bélgica 14,2 13,9 14,2 14,4 14,4 13,6 13,5 13,5 13,9 14,4 14,1 Canadá 4,9 4,9 5,1 5,2 5,3 5,0 4,9 4,8 4,8 5,0 4,7 Corea 3,7 3,9 4,4 4,6 4,9 5,1 5,3 5,5 5,8 5,8 5,7 Chile 1,4 .. .. .. .. 1,4 1,3 1,3 1,4 1,4 1,4 Dinamarca 1,6 1,8 1,7 1,2 1,2 1,1 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 Eslovenia 14,2 .. .. .. .. 14,2 14,0 13,7 14,0 14,8 15,1 Estonia 10,9 .. .. .. .. 10,3 .. 10,5 11,6 13,1 13,1 España 11,9 11,9 12,1 12,0 12,1 12,0 12,0 12,1 12,1 12,1 12,1 Estados Unidos 6,9 6,9 7,0 6,9 6,8 6,6 6,6 6,5 6,5 6,5 6,4 Finlandia 12,8 12,0 12,3 12,1 11,9 12,0 12,2 11,9 12,0 12,8 12,7 Francia 16,2 16,0 16,0 16,1 16,3 16,2 16,3 16,2 16,2 16,7 16,6 Grecia 11,1 11,5 11,7 12,6 13,0 11,2 11,1 11,2 11,2 10,4 10,9 Holanda 15,4 15,4 13,8 13,3 13,4 13,1 14,0 13,5 14,5 13,8 14,1 Hungría 11,7 11,4 11,5 11,6 11,6 11,7 11,9 13,2 13,0 12,5 11,9 Irlanda 4,1 4,2 4,3 4,2 4,2 4,6 4,6 4,8 5,1 5,6 5,6 Islandia 2,9 3,0 2,9 3,0 3,3 3,2 3,3 3,0 2,8 3,1 4,1 Israel 5,4 .. .. .. .. 5,7 5,6 5,5 5,6 5,4 5,6 Italia 12,1 12,1 12,0 12,2 12,4 12,5 12,5 12,9 13,4 13,7 13,4 Japón 9,5 9,5 9,9 10,0 9,9 10,1 10,2 10,4 11,1 11,0 11,4 Luxemburgo 10,1 10,0 10,9 10,8 10,8 10,4 9,8 9,8 10,1 11,3 10,8 México 3,0 3,0 3,2 3,2 3,2 2,8 2,7 2,7 2,6 2,9 2,9 Noruega 10,1 9,0 9,2 9,9 9,8 8,9 8,7 8,9 8,8 10,0 9,7 Nueva Zelanda - - - - - - - - - - -Polonia 9,3 9,5 11,7 11,4 14,5 12,3 12,2 12,0 11,3 11,3 11,1 Portugal 10,1 10,3 10,5 10,8 11,1 11,0 11,0 8,5 8,8 9,0 9,0 Reino Unido 6,3 6,3 6,3 6,0 6,5 6,7 6,8 6,6 6,8 6,7 6,6 República Checa 15,9 15,9 15,9 16,4 16,4 16,1 16,1 15,7 15,5 14,9 15,3 República Eslovaca 13,3 13,2 13,3 13,3 12,7 12,7 11,7 11,7 12,0 12,7 12,3 Suecia 12,5 14,7 15,1 15,0 14,6 13,1 12,3 12,3 11,5 11,4 11,4 Suiza 7,4 7,4 7,7 7,7 7,5 7,0 6,8 6,5 6,5 6,9 6,7 Turquía
Total (*) 5,8 9,1
6,1 9,1
7,6 9,3
6,1 9,3
6,8 9,5
5,4 8,9
5,5 8,9
5,2 8,8
6,1 8,9
6,0 9,2
6,1 9,1
(*) Media aritmética simple, sin ponderar. Fuente: OCDE
Pág.: 125
III. Indicadores fiscales. OCDE
Pág.: 126 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico III.3 Presión Fiscal 2000 - 2010. Cotizaciones sociales / PIB.
España y total países OCDE
8,5%
9,0%
9,5%
10,0%
10,5%
11,0%
11,5%
12,0%
12,5%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Años Fuente: OCDE
Es paña To t al país es OCDE
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
INDICADORES FISCALES
Cuadro III.4. Recaudación de las principales categorías de ingresos fiscales / PIB 2000-2010 (%). España y total países OCDE
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Código - Categoría España
1000 - Renta, benef. y gananc. capital 1100 - Personas físicas 1200 - Personas jurídicas 5200 - Otros 2000 - Cotizaciones Seguridad Social 4000 - I. s/ propiedad 5000 - I. s/ bi enes y servicios 5110 - I. Generales tipo IVA 5121 - Impuestos Especiale s (1)
5200 - Otros Restantes ingresos
9,6 6,7 2,7 0,2
11,9 2,2
10,2 5,9 2,7 1,6 0,3
9,7 6,4 3,1 0,2
11,9 2,2
10,1 6,0 2,6 1,5 -0,1
9,6 6,5 2,8 0,3
12,1 2,2 9,7 5,8 2,5 1,4 0,6
10,0 6,5 3,2 0,3
12,0 2,3 9,6 5,7 2,5 1,4 0,3
9,7 6,4 3,1 0,2
12,1 2,5 9,7 5,9 2,5 1,3 0,6
10,5 6,4 3,9 0,2
12,0 3,1 9,9 6,2 2,3 1,4 0,2
11,2 6,8 4,1 0,3
12,0 3,2 9,9 6,3 2,2 1,4 0,3
12,5 7,5 4,7 0,3
12,1 3,0 9,4 5,9 2,2 1,3 0,2
10,2 7,0 2,8 0,4
12,1 2,3 8,2 5,0 2,1 1,1 0,3
9,2 6,7 2,2 0,3
12,1 2,0 7,2 4,0 2,2 1,0 0,4
9,17,01,8 0,3
12,12,08,65,42,2 1,00,5
Total 34,2 33,8 34,2 34,2 34,6 35,7 36,6 37,2 33,1 30,9 32,3
Código - Categoría Total países OCDE (2)
1000 - Renta, benef. y gananc. capital 13,1 13,5 13,2 12,7 12,4 12,2 12,7 12,7 12,3 11,3 11,3 1100 - Personas físicas 9,9 9,8 9,9 9,5 9,2 8,8 9,0 9,0 8,9 8,7 8,4 1200 - Personas jurídicas 3,3 3,7 3,4 3,3 3,3 3,6 3,8 3,8 3,5 2,8 2,9 5200 - Otros -0,1 0,0 -0,1 -0,1 -0,1 -0,2 -0,1 -0,1 -0,1 -0,2 0,0
2000 - Cotizaciones Seguridad Social 9,1 9,1 9,3 9,3 9,5 8,9 8,9 8,8 8,9 9,2 9,1 4000 - I. s/ propiedad 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,8 1,8 1,8 5000 - I. s/ bienes y servicios 11,5 11,4 11,2 11,3 11,4 11,3 11,1 11,0 10,8 10,7 11,0
5110 - I. Generales tipo IVA 6,7 6,8 6,7 6,8 6,8 7,0 6,9 6,9 6,8 6,7 6,9 5121 - Impuestos Especiales (1) 3,2 3,1 3,0 3,1 3,1 3,1 .. .. .. .. .. 5200 - Otros 1,6 1,5 1,5 1,4 1,5 1,2 .. .. .. .. ..
Restantes ingresos -0,3 -1,1 -1,1 -0,7 -0,8 0,7 0,5 0,8 0,7 0,7 0,6 Total 35,3 34,8 34,5 34,5 34,4 35,0 35,1 35,2 34,5 33,7 33,8
(1) No incluye el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte. (2) Media aritmética simple, sin ponderar. Fuente: OCDE
Pág.: 127
Gráfico III.4 España: Recaudaci ón de l as pri nci pal es categorí as de i ngresos tri butari os / PIB.
Período 2000 - 2010
8%
7%
6%
5%
4%
3%
2%
1%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Años Fuente: O CDE
1100 Pers o n as fís icas 1200 Pers o nas ju ríd icas 4000 I. s / p ro piedad 5110 I. Generales tipo IVA 5121 Imp ues tos Es peciales
Gráfico III.5 Total países OCDE: Recaudación de las principales categorías de ingresos tributarios / PIB.
Período 2000 - 2010
11%
10%
9%
8%
7%
6%
5%
4%
3%
2%
1%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Años
Fuente: O CD E 1100 Pers o nas fís icas 1200 Pers o nas ju ríd icas 4000 I. s / prop ied ad 5110 I. Gen erales tip o IVA 5121 Imp ues to s Es p eciales
III. Indicadores fiscales. OCDE
Pág.: 128 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
INDICADORES FISCALES
Cuadro III.5. Estructura porcentual de los ingresos fiscales, según las principales categorías 2000-2010 (%). España y total países OCDE
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Código - Categoría España
1000 - Renta, benef. y gananc. capital 1100 - Personas físicas 1200 - Personas jurídicas 5200 - Otros 2000 - Cotizaciones Seguridad Social 4000 - I. s/ propiedad 5000 - I. s/ bi enes y servicios 5110 - I. Generales tipo IVA 5121 - Impuestos Especiale s (1)
5200 - Otros Restantes ingresos
28,2 19,5 8,0 0,7
34,7 6,3
30,0 17,4
7,9 4,7 0,8
28,3 18,6 8,9 0,8
34,9 6,4
29,6 17,5
7,5 4,6 0,8
28,3 19,3 8,3 0,7
35,7 6,4
28,7 17,1 7,3 4,3 0,9
29,2 19,2 9,3 0,7
35,2 6,7
28,2 16,7 7,2 4,3 0,7
28,2 18,6 9,0 0,6
35,3 7,4
28,3 17,2
7,2 3,9 0,8
29,3 18,0 10,8
0,5 33,6
8,6 27,7 17,4
6,4 3,9 0,8
30,6 18,6 11,3
0,7 32,8
8,8 26,9 17,2
6,0 3,7 0,9
33,6 20,1 12,5
1,0 32,3
8,1 25,2 15,8
5,8 3,6 0,8
30,7 21,2
8,5 1,0
36,6 7,0
24,8 15,1
6,3 3,4 0,9
29,9 21,6
7,2 1,1
39,3 6,6
23,3 13,0
6,8 3,5 0,9
28,321,7
5,5 1,1
37,66,4
26,716,7
6,6 3,41,0
Total 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Código - Categoría Total países OCDE (2)
1000 - Renta, benef. y gananc. capital 35,7 36,4 36,0 35,2 34,4 34,3 35,6 35,9 35,3 33,5 33,2 1100 - Personas físicas 26,3 26,0 26,5 25,7 25,0 24,0 24,3 24,6 24,8 24,7 23,9 1200 - Personas jurídicas 9,0 10,1 9,3 9,3 9,3 10,1 10,7 10,6 10,0 8,4 8,6 5200 - Otros 0,4 0,3 0,2 0,2 0,1 0,2 0,6 0,7 0,5 0,4 0,7
2000 - Cotizaciones Seguridad Social 24,6 24,5 25,3 25,6 26,1 25,1 24,7 24,6 25,4 26,6 26,4 4000 - I. s/ propiedad 5,6 5,5 5,4 5,5 5,6 5,5 5,5 5,6 5,4 5,5 5,4 5000 - I. s/ bienes y servicios 31,9 31,6 31,3 31,8 32,1 33,2 32,1 32,0 32,1 32,5 33,1
5110 - I. Generales tipo IVA 18,3 18,5 18,5 18,8 18,8 20,2 19,6 19,8 19,8 20,0 20,5 5121 - Impuestos Especiales (1) 9,1 8,5 8,5 8,7 8,8 8,6 .. .. .. .. .. 5200 - Otros 4,5 4,6 4,3 4,3 4,5 4,4 .. .. .. .. ..
Restantes ingresos 2,2 2,0 2,0 1,9 1,8 1,9 2,1 1,9 1,8 1,9 1,9 Total 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
(1) No incluye el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte. (2) Media aritmética simple, sin ponderar. Fuente: OCDE
Pág.: 129
III. Indicadores fiscales. OCDE
Pág.: 130 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Fuente: OCDE
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Años
Gráfico III.6 España: Estructura porcentual de los ingresos fiscales, según las principales categorías.
Período 2000 - 2010
1100 Personas físicas 1200 Personas jurídicas 2000 Cot iz aciones Seguridad Social 4000 I. s/ p rop iedad
5110 I. generales tip o IVA 5121 Imp ues t os Esp eciales Otros t ributos
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Fuente: OCDE
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Años
Gráfico III.7 Total paí ses OCDE: Estructura porcentual de los ingresos fi scales, según las principales categorías.
Período 2000 - 2010
1100 Personas físicas 1200 Personas jurídicas 2000 Cotizaciones Seguridad Social 4000 I. s/ p rop iedad 5110 I. generales tip o IVA 5121 Imp uestos Esp eciales Otros tributos
III.2. COMISIÓN EUROPEA
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
INDICADORES FISCALES
Cuadro III.6. Presión Fiscal 2001-2011. Ingresos fiscales totales (tributos + cotizaciones sociales) / PIB (%). Unión Europea
País 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Alemania 39,4 38,9 39,1 38,3 38,3 38,6 38,7 38,9 39,3 37,9 38,7 Austria 44,9 43,6 43,4 43,0 42,1 41,5 41,7 42,7 42,4 41,9 42,0 Bélgica 45,1 45,2 44,7 44,8 44,8 44,4 43,9 44,2 43,4 43,8 44,1 Bulgaria 30,8 28,5 31,0 32,5 31,3 30,7 33,3 32,3 29,0 27,5 27,2 Chipre 30,7 30,9 32,2 33,0 35,0 35,8 40,1 38,6 35,3 35,6 35,2 Dinamarca 48,5 47,9 48,0 49,0 50,8 49,6 48,9 47,8 47,8 47,4 47,7 Eslovenia 37,5 37,8 38,0 38,1 38,6 38,3 37,7 37,3 37,3 37,8 37,2 España 33,7 34,2 33,9 34,7 35,9 36,8 37,1 33,0 30,7 32,1 31,4 Estonia 30,2 31,0 30,8 30,6 30,6 30,7 31,4 31,9 35,9 34,1 32,8 Finlandia 44,8 44,7 44,1 43,5 43,9 43,8 43,0 42,9 42,8 42,5 43,4 Francia 43,8 43,3 43,1 43,3 43,8 44,1 43,4 43,2 42,1 42,5 43,9 Grecia 33,2 33,7 32,1 31,3 32,2 31,7 32,5 32,1 30,5 31,7 32,4 Holanda 38,3 37,7 37,4 37,5 37,6 39,0 38,7 39,2 38,2 38,8 38,4 Hungría 38,7 38,0 38,0 37,7 37,4 37,3 40,4 40,3 40,1 37,9 37,0 Irlanda 29,6 28,4 28,8 30,0 30,6 32,1 31,6 29,8 28,3 28,3 28,9 Italia 41,1 40,5 41,0 40,4 40,1 41,7 42,7 42,7 43,0 42,5 42,5 Letonia 28,9 28,6 28,6 28,6 29,2 30,6 30,6 29,2 26,6 27,2 27,6 Lituania 28,6 28,3 28,0 28,1 28,4 29,2 29,5 30,1 29,2 27,0 26,0 Luxemburgo 39,8 39,3 38,1 37,3 37,6 35,9 35,6 37,5 39,2 37,5 37,2 Malta 28,9 30,0 30,4 31,3 32,9 33,0 33,9 33,0 33,3 32,6 33,5 Polonia 32,2 32,7 32,2 31,5 32,8 33,8 34,8 34,3 31,8 31,8 32,4 Portugal 30,8 31,4 31,6 30,5 31,4 32,1 32,8 32,8 31,0 31,5 33,2 Reino Unido 36,5 35,2 34,8 35,2 35,8 36,6 36,1 37,6 34,6 35,4 36,1 República Checa 33,7 34,6 35,4 35,9 35,7 35,3 35,9 34,4 33,4 33,5 34,4 República Eslovaca 33,1 33,0 32,9 31,5 31,3 29,3 29,3 29,3 28,9 28,1 28,5 Rumanía 28,6 28,1 27,7 27,2 27,8 28,5 29,0 28,0 26,9 26,7 28,2 Suecia 49,4 47,5 47,8 48,0 48,9 48,3 47,3 46,4 46,5 45,4 44,3 Unión Europea-17 (*) 40,0 39,5 39,5 39,2 39,4 40,0 40,1 39,6 39,1 39,0 39,5 Unión Europea-27 (*) 39,5 38,9 38,8 38,7 39,0 39,5 39,4 39,3 38,4 38,3 38,8 (*) Medias ponderadas Fuente: Comisión Europea
Pág.: 133
III. Indicadores fiscales .Comisión Europea
Pág.: 134 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Grá fico III.8 Presión Fiscal 2001 - 2011. Ingresos fiscales total es (tributos + cotizaciones sociales) / PIB.
España y total Uni ón Europea
30%
31%
32%
33%
34%
35%
36%
37%
38%
39%
40%
41%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años Fuente: Comisión Europea
Es p añ a Unión Eu ro pea-17 Un ió n Eu ro p ea-27
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
INDICADORES FISCALES
Cuadro III.7. Presión Fiscal 2001-2011. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB (%). Unión Europea
País 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Alemania 22,5 22,0 22,1 21,6 21,9 22,6 23,5 23,7 23,5 22,4 23,1 Austria 30,1 29,0 28,8 28,4 27,5 27,1 27,6 28,4 27,6 27,3 27,5 Bélgica 30,9 30,8 30,4 30,8 31,1 30,9 30,3 30,3 28,9 29,6 29,8 Bulgaria 21,0 18,9 20,7 22,3 21,5 22,4 25,2 24,5 21,3 20,5 19,9 Chipre 23,8 24,1 25,2 25,2 26,7 27,9 32,5 30,8 26,6 26,7 26,5 Dinamarca 46,7 46,7 46,8 47,9 49,7 48,6 47,9 46,8 46,8 46,4 46,7 Eslovenia 23,1 23,6 23,9 23,9 24,4 24,2 24,0 23,2 22,5 22,7 22,2 España 21,5 22,1 21,7 22,6 23,8 24,7 25,0 20,7 18,3 19,8 19,3 Estonia 19,6 20,0 20,2 20,2 20,4 20,6 21,0 20,2 22,7 21,0 20,7 Finlandia 32,7 32,8 32,3 31,8 31,9 31,6 31,1 30,9 30,1 29,8 30,9 Francia 27,7 27,0 26,7 27,0 27,5 27,6 27,1 26,9 25,3 25,8 27,0 Grecia 22,6 22,1 20,4 20,1 20,9 21,0 21,3 21,0 20,1 20,6 21,8 Holanda 24,7 24,5 23,6 23,6 24,6 25,0 25,2 24,7 24,4 24,7 23,6 Hungría 25,7 25,2 25,4 25,4 24,9 24,8 26,7 26,6 26,9 25,8 23,9 Irlanda 25,1 24,0 24,4 25,4 25,9 27,3 26,6 24,4 22,5 22,5 23,9 Italia 29,3 28,6 28,9 28,1 27,7 29,4 29,9 29,3 29,3 29,1 29,1 Letonia 19,5 19,2 19,7 19,9 20,8 21,8 21,9 21,0 18,1 18,9 19,0 Lituania 19,7 19,7 19,5 19,8 20,3 20,9 21,0 21,1 17,6 16,7 16,2 Luxemburgo 28,8 28,4 27,4 26,6 27,1 25,9 25,8 26,9 27,5 26,6 26,1 Malta 22,4 23,6 24,1 25,0 26,7 27,0 28,1 27,1 27,5 26,7 27,4 Polonia 18,8 19,8 19,4 19,1 20,5 21,6 22,9 23,0 20,4 20,7 21,0 Portugal 22,6 23,1 23,0 22,2 23,0 23,7 24,3 24,0 22,0 22,5 23,9 Reino Unido 30,3 29,2 28,5 28,6 29,1 29,8 29,5 30,8 27,9 28,8 29,5 República Checa 18,8 19,1 19,8 20,5 20,2 19,7 20,2 18,9 18,5 18,3 19,1 República Eslovaca 18,8 18,4 19,1 18,4 18,6 17,5 17,6 17,3 16,2 15,8 16,3 Rumanía 17,7 17,4 18,2 18,1 18,2 18,8 19,3 18,7 17,5 18,1 19,2 Suecia 37,2 36,2 36,9 37,4 38,6 39,0 38,0 38,0 38,4 37,2 37,3 Unión Europea-17 (*) 25,7 25,2 25,1 24,9 25,3 25,9 26,2 25,5 24,6 24,6 25,1 Unión Europea-27 (*) 26,9 26,4 26,1 26,1 26,5 27,1 27,2 26,8 25,5 25,7 26,2 (*) Medias ponderadas Fuente: Comisión Europea
Pág.: 135
III. Indicadores fiscales .Comisión Europea
Pág.: 136 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico III.9 Presión Fi scal 2001 - 2011. Ingresos fi scales excl uidas l as cotizaciones sociales / PIB.
España y total Uni ón Europea
18%
19%
20%
21%
22%
23%
24%
25%
26%
27%
28%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años Fuente: Comis ión Eur opea
Es p añ a Unión Europea-17 Unión Europea-27
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
INDICADORES FISCALES
Cuadro III.8. Presión Fiscal 2001-2011. Cotizaciones sociales / PIB (%). Unión Europea
País 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Alemania 16,9 16,9 17,0 16,7 16,4 16,0 15,2 15,2 15,9 15,5 15,5 Austria 14,8 14,6 14,6 14,6 14,5 14,3 14,1 14,3 14,8 14,6 14,6 Bélgica 14,1 14,4 14,3 13,9 13,7 13,5 13,6 13,9 14,5 14,2 14,3 Bulgaria 9,8 9,6 10,3 10,2 9,7 8,3 8,1 7,8 7,7 7,0 7,3 Chipre 6,8 6,8 7,1 7,8 8,3 7,8 7,5 7,8 8,7 8,9 8,7 Dinamarca 1,7 1,2 1,2 1,2 1,1 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 Eslovenia 14,4 14,2 14,2 14,2 14,2 14,0 13,7 14,1 14,9 15,2 15,0 España 12,2 12,1 12,2 12,1 12,1 12,1 12,2 12,3 12,4 12,4 12,1 Estonia 10,7 11,0 10,6 10,3 10,3 10,1 10,5 11,6 13,2 13,1 12,1 Finlandia 12,0 11,9 11,8 11,7 12,0 12,2 11,9 12,0 12,8 12,7 12,5 Francia 16,1 16,2 16,4 16,2 16,4 16,5 16,3 16,3 16,8 16,7 16,9 Grecia 10,6 11,6 11,7 11,2 11,3 10,7 11,2 11,1 10,5 11,1 10,6 Holanda 13,7 13,3 13,8 13,9 12,9 14,0 13,5 14,5 13,8 14,1 14,8 Hungría 13,0 12,9 12,6 12,3 12,5 12,6 13,8 13,7 13,2 12,1 13,1 Irlanda 4,5 4,4 4,4 4,6 4,7 4,8 5,0 5,4 5,8 5,8 5,0 Italia 11,8 11,9 12,1 12,3 12,3 12,3 12,8 13,4 13,7 13,4 13,4 Letonia 9,3 9,4 8,9 8,7 8,4 8,8 8,7 8,3 8,5 8,4 8,6 Lituania 8,9 8,6 8,5 8,3 8,1 8,4 8,5 8,9 11,6 10,3 9,8 Luxemburgo 10,9 10,9 10,8 10,7 10,4 9,9 9,9 10,6 11,7 10,9 11,1 Malta 6,5 6,4 6,3 6,3 6,2 6,0 5,8 5,9 5,9 5,9 6,1 Polonia 13,4 12,9 12,8 12,3 12,3 12,2 12,0 11,3 11,3 11,1 11,5 Portugal 8,2 8,3 8,6 8,3 8,4 8,4 8,5 8,8 9,0 9,0 9,3 Reino Unido 6,2 5,9 6,3 6,6 6,7 6,7 6,6 6,8 6,7 6,6 6,7 República Checa 14,9 15,4 15,6 15,4 15,4 15,6 15,7 15,5 14,8 15,2 15,4 República Eslovaca 14,3 14,6 13,8 13,1 12,6 11,7 11,7 12,0 12,7 12,3 12,3 Rumanía 10,9 10,7 9,4 9,1 9,6 9,7 9,7 9,3 9,4 8,6 9,0 Suecia 12,2 11,3 10,9 10,6 10,3 9,3 9,3 8,4 8,1 8,2 7,0 Unión Europea-17 (*) 14,3 14,3 14,5 14,3 14,2 14,1 13,9 14,1 14,5 14,4 14,4 Unión Europea-27 (*) 12,6 12,5 12,7 12,6 12,5 12,4 12,2 12,5 12,9 12,7 12,7 (*) Medias ponderadas Fuente: Comisión Europea
Pág.: 137
III. Indicadores fiscales .Comisión Europea
Pág.: 138 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico III.10 Presión Fiscal 2001 - 2011. Cotizaciones sociales / PIB.
España y total Uni ón Europea
11,75%
12,00%
12,25%
12,50%
12,75%
13,00%
13,25%
13,50%
13,75%
14,00%
14,25%
14,50%
14,75%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años Fuente: Comisión Eur opea
Es paña Un ió n Eu ro p ea-17 Unión Eu ro pea-27
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
INDICADORES FISCALES
Cuadro III.9. Recaudación de las principales categorías de ingresos fiscales / PIB 2001-2011 (%). España
Concepto 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Total tributos directos 10,5 11,1 10,4 10,8 11,5 12,3 13,5 11,2 10,1 9,9 9,9 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 6,8 7,0 6,4 6,5 6,7 7,2 7,8 7,4 7,1 7,4 7,4 Impuesto sobre Sociedades 2,9 3,3 3,1 3,5 3,9 4,2 4,8 2,9 2,3 1,9 1,9 Otros tributos directos 0,8 0,8 0,8 0,8 0,9 0,9 0,9 0,9 0,7 0,7 0,6 Cotizaciones sociales 12,2 12,1 12,2 12,1 12,1 12,1 12,2 12,3 12,4 12,4 12,1 Total tributos indirectos 11,6 11,6 11,8 12,2 12,7 12,8 11,9 10,1 9,1 10,7 10,2 Impuesto sobre el Valor Añadido 6,0 5,8 6,0 6,2 6,5 6,5 6,0 5,1 4,1 5,6 5,4 Imp. Especiales y otros tributos sobre consumo (*) 2,5 2,5 2,5 2,5 2,4 2,2 2,2 2,2 2,2 2,3 2,1 Otros tributos indirectos 3,1 3,2 3,3 3,6 3,9 4,0 3,7 2,8 2,7 2,8 2,7 Ajuste por recaudación incierta -0,5 -0,5 -0,5 -0,4 -0,4 -0,4 -0,5 -0,6 -0,9 -0,8 -0,8
Total 33,7 34,2 33,9 34,7 35,9 36,8 37,1 33,0 30,7 32,1 31,4 (*) Incluye los impuestos sobre hidrocarburos, electricidad, bebidas alcohólicas, cerveza, productos intermedios, tabaco, combustibles derivados del petróleo, ventas minoristas de determinados hidrocarburos, arbitrio sobre las importaciones y entregas de mercancías en las Islas Canarias, impuesto sobre la producción, los servicios y la importación y tasas de la Comisión Nacional de la Energía. Nota: Existen cantidades liquidadas cuya recaudación es incierta. Fuente: Comisión Europea
Pág.: 139
III. Indicadores fiscales .Comisión Europea
Pág.: 140 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico III.11 España: Recaudaci ón de las pri ncipales categorí as de ingresos tri butarios / PIB.
Período 2001 - 2011
8%
7%
6%
5%
4%
3%
2%
1%
0%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años Fuente: Comisión Europea
IRPF IS Ot ro s t rib . d irecto s IVA IIEE y otros trib. s obre cons umo Ot ro s t rib . in d ire c t o s
III.3. COMPARACIÓN
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 143
Gráfico III.12 Co mparaci ón de l a P r esi ón Fi scal de España, s egún l a OCDE y l a Comi si ón Euro pea.
Perí odo 2001 - 2011
30%
31%
32%
33%
34%
35%
36%
37%
38%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Diferencia porcentual OCDE - Com isión Europea
-0,3%
-0,2%
-0,1%
0,0%
0,1%
0,2%
0,3%
0,4%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
OCDE Comis ión Europea
INDICADORES FISCALES
Cuadro III.10 . Comparación de la Presión Fiscal 2001-2011 de España, según la OCDE y la Comisión Europea (%)
Fuente 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
OCDE 33,8 34,2 34,2 34,6 35,7 36,6 37,2 33,1 30,9 32,3 31,6 Comisión Europea 33,7 34,2 33,9 34,7 35,9 36,8 37,1 33,0 30,7 32,1 31,4 Diferencia porcentual 0,1 -0,1 0,3 -0,1 -0,2 -0,2 0,1 0,1 0,2 0,1 0,2
IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS
IV.1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS
PERSONAS FÍSICAS
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 149
Gráfico IV.1 Impuesto sobre l a Renta de l as Personas Fí si cas. Número de decl araci ones.
Perí odo 2000 - 2010
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Eje rcicios
Núm
ero
de d
ec la
ra c i
o nes
19.500.000
19.000.000
18.500.000
18.000.000
17.500.000
17.000.000
16.500.000
16.000.000
15.500.000
15.000.000
14.500.000
14.000.000
13.500.000
13.000.000
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS
Cuadro IV.1. Evolución del número de declaraciones.
Período 2000-2010
Ejercicio Número de declaraciones
Tasa de variación (%)
2000 2001 2002 2003 2004
14.297.387 14.903.943 15.481.382 15.985.781 16.474.150
2,9 4,2 3,9 3,3 3,1
2005 2006 2007 2008 2009 2010
17.105.088 17.840.783 18.702.875 19.388.981 19.315.353 19.257.120
3,8 4,3 4,8 3,7
-0,4 -0,3
Nota: Desde 2000 hasta 2006 se incluyen también las solicitudes de devolución rápida (Modelo 104).
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.2. Número de declaraciones, según el tipo de tributación. Período 2000-2010
Individual Conjunta Ejercicio
Número Tasa de
variación (%) Estructura
porcentual (%) Número
Tasa de variación (%)
Estructura porcentual (%)
Total
2000 9.182.393 5,9 64,2 5.114.994 -2,1 35,8 14.297.387 2001 9.856.308 7,3 66,1 5.047.635 -1,3 33,9 14.903.943 2002 10.481.421 6,3 67,7 4.999.961 -0,9 32,3 15.481.382 2003 10.987.527 4,8 68,7 4.998.254 0,0 31,3 15.985.781 2004 11.500.355 4,7 69,8 4.973.795 -0,5 30,2 16.474.150 2005 12.216.400 6,2 71,4 4.888.688 -1,7 28,6 17.105.088 2006 13.036.296 6,7 73,1 4.804.487 -1,7 26,9 17.840.783 2007 13.989.468 7,3 74,8 4.713.407 -1,9 25,2 18.702.875 2008 14.722.533 5,2 75,9 4.666.448 -1,0 24,1 19.388.981 2009 14.718.539 0,0 76,2 4.596.814 -1,5 23,8 19.315.353 2010 14.781.076 0,4 76,8 4.476.044 -2,6 23,2 19.257.120
Pág.: 150
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.3. Número de declaraciones por fuentes de renta. Período 2000-2010
Fuente de renta 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Trabajo (1) 11.986.920 12.619.924 13.233.504 14.230.139 14.742.315 15.380.182 16.096.595 16.224.932 16.859.055 16.750.585 16.684.817 Capital inmobiliario 1.218.875 1.205.283 1.230.433 1.181.297 1.273.811 1.335.530 1.394.223 1.451.932 1.514.173 1.544.765 1.578.710 Capital mobiliario 11.821.932 12.449.148 13.125.302 13.931.778 14.369.105 14.919.855 15.563.124 - - - - A integrar en base imponible general - - - - - - - 216.988 189.740 141.261 121.779 Actividades económicas 2.964.578 2.994.846 3.082.939 2.969.987 3.036.321 3.068.049 3.098.705 3.133.784 3.101.782 3.013.395 2.983.559 Estimación directa .. .. 1.448.502 1.372.094 1.427.706 1.459.572 1.481.626 1.507.176 1.500.667 1.468.812 1.472.600 Estimación directa normal 218.862 214.614 222.495 - - - - - - - - Estimación directa simplificada 1.145.602 1.192.894 1.235.075 - - - - - - - - Estimación objetiva .. .. 1.715.292 1.657.993 1.669.610 1.670.143 1.677.936 1.685.021 1.657.321 1.597.862 1.562.173 Actividades agrarias 1.046.751 1.046.901 1.080.979 1.061.123 1.062.501 1.054.618 1.054.680 1.053.575 1.043.111 1.024.198 1.013.754 Actividades no agrarias 684.020 666.834 675.442 635.188 644.618 652.608 659.223 665.962 647.209 605.073 578.260 Régimen de atribución de rentas Capital mobiliario - - - 48.400 61.630 77.865 86.568 - - - - A integrar en base imponible general - - - - - - - 54.203 56.845 50.931 53.656 Capital inmobiliario - - - 50.401 79.377 109.794 131.521 161.462 180.795 196.259 222.791 Actividades económicas - - - 276.609 298.943 319.092 338.683 353.282 356.930 348.264 351.417 Rentas imputadas
Propiedad inmobiliaria (2) 2.459.843 2.470.240 2.829.348 3.191.529 3.692.664 4.362.372 4.651.158 4.852.036 5.155.486 5.420.410 5.763.447
AIE (3) y UTE (4) - - - - - - - 1.520 1.550 1.850 1.985
Transparencia fiscal 81.275 85.304 86.438 76.406 7.196 1.978 1.559 - - - - Transparencia fiscal internacional 95 77 59 40 17 61 44 59 57 67 64 Derechos de imagen 193 180 235 290 275 363 338 403 356 258 239 Participación. en IIC de paraísos fiscales 174 116 73 51 27 29 29 34 17 16 24 Ganancias y pérdidas patrimoniales Generadas hasta un año 1.467.912 1.223.444 1.104.511 1.230.646 1.307.189 1.398.174 1.454.059 - - - - Saldo positivo 1.200.425 916.968 891.776 1.080.060 1.154.451 1.261.540 1.245.230 - - - - Saldo negativo 267.487 306.476 212.735 150.586 152.738 136.634 208.829 - - - - A integrar en base imponible general - - - - - - - - - - - Saldo positivo - - - - - - - 236.794 305.303 487.702 453.118 Saldo negativo - - - - - - - 4.721 5.805 5.885 6.004 Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible gral. 14.123.328 14.733.547 15.319.046 15.888.640 16.362.915 16.985.121 17.723.404 - - - -
Base imponible general 11.075.730 11.969.972 12.633.641 14.881.610 15.453.567 16.127.189 16.950.915 18.234.005 18.881.966 18.725.927 18.664.503 continúa …
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IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.3 (continuación). Número de declaraciones por fuentes de renta. Período 2000-2010
Fuente de renta 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Ganancias y pérdidas patrimoniales generadas más de un año 1.812.643 1.389.918 1.337.643 1.263.651 1.538.883 1.897.181 2.348.445 - - - -Saldo negativo ganancias/pérdidas patrimoniales desde ej. 2000 5.180 15.795 32.172 46.727 80.671 93.139 107.592 - - - -Compensación disminuciónpatrimonial procedente ej. hasta 1999 25.369 11.837 6.995 2.478 - - - - - - -Mínimo personal y familiar aplicado base imponible especial 341.657 239.946 227.505 97.430 107.923 126.098 138.440 - - - -
Base imponible especial 1.569.525 1.215.193 1.166.423 1.181.332 1.431.049 1.778.181 2.232.626 - - - -Capital mobiliario - - - - - - - - - - - A integrar en base imponible del ahorro - - - - - - - 16.393.633 17.111.911 16.958.758 16.084.315 Régimen de atribución de rentas - - - - - - - - - - - Capital mobiliario a integrar en base imponible del ahorro - - - - - - - 47.175 46.914 49.692 43.907 Ganancias y pérdidas patrimoniales - - - - - - - - - - - A integrar en base imponible del ahorro - - - - - - - 2.820.793 2.370.793 1.871.538 1.638.994
Saldo positivo - - - - - - - 2.820.793 2.370.738 1.871.538 1.638.994 Compensaciones de saldos (-) de ejerc.anteriores - - - - - - - 90.886 55.849 78.496 80.567
Base imponible del ahorro - - - - - - - 16.090.646 16.781.470 16.569.884 15.688.490 Total declaraciones 14.297.387 14.903.943 15.481.382 15.985.781 16.474.150 17.105.088 17.840.783 18.702.875 19.388.981 19.315.353 19.257.120
(1) Hasta 2002, las estadísticas reflejaban el número de declaraciones con un importe de los rendimientos netos del trabajo, resultantes tras la aplicación de la reducción general sobre los mismos, que era de signo positivo. Dicha reducción, en algunos casos, absorbía la totalidad de los rendimientos del trabajo declarados, lo que explica el sustancial menor número de declaraciones con este tipo de renta en el ejercicio 2002 respecto de 2003. Entre 2003 y 2006, tras la reforma parcial del IRPF, la reducción general por rendimientos del trabajo se aplica en la base imponible. A partir de 2007, según la Ley 35/2006, corresponde a las declaraciones en las que figura alguna cantidad positiva bajo el concepto "rendimiento neto reducido", es decir los rendimientos netos del trabajo una vez minorados en la reducción aplicable a este tipo de rentas. (2) De inmuebles urbanos distintos de la vivienda habitual, excluido el suelo no edificado. (3) Agrupaciones de interés económico (4) Uniones temporales de empresas
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Cuadro IV.4. Porcentajes de declaraciones por fuentes de renta. Período 2000-2010
Fuente de renta 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Trabajo (1) 83,8 84,7 85,5 89,0 89,5 89,9 90,2 86,8 87,0 86,7 86,6
Capital inmobiliario 8,5 8,1 7,9 7,4 7,7 7,8 7,8 7,8 7,8 8,0 8,2 Capital mobiliario 82,7 83,5 84,8 87,2 87,2 87,2 87,2 - - - - A integrar en base imponible general - - - - - - - 1,2 1,0 0,7 0,6 Actividades económicas 20,7 20,1 19,9 18,6 18,4 17,9 17,4 16,8 16,0 15,6 15,5 Estimación directa .. .. .. 8,6 8,7 8,5 8,3 8,1 7,7 7,6 7,6 Estimación directa normal 1,5 1,4 1,4 - - - - - - - - Estimación directa simplificada 8,0 8,0 8,0 - - - - - - - - Estimación objetiva .. .. .. 10,4 10,1 9,8 9,4 9,0 8,5 8,3 8,1 Actividades agrarias 7,3 7,0 7,0 6,6 6,4 6,2 5,9 5,6 5,4 5,3 5,3 Actividades no agrarias 4,8 4,5 4,4 4,0 3,9 3,8 3,7 3,6 3,3 3,1 3,0 Régimen de atribución de rentas Capital mobiliario - - - 0,3 0,4 0,5 0,5 - - - -
A inte
grar en base imponible general - - - - - - - 0,3 0,3 0,3 0,3 Capital inmobiliario - - - 0,3 0,5 0,6 0,7 0,9 0,9 1,0 1,2 Actividades económicas - - - 1,7 1,8 1,9 1,9 1,9 1,8 1,8 1,8 Rentas imputadas
Propiedad inmobiliaria (2) 17,2 16,6 18,3 20,0 22,4 25,5 26,1 25,9 26,6 28,1 29,9
AIE (3) y UTE (4) - - - - - - - 0,0 0,0 0,0 0,0
Transparencia fiscal 0,6 0,6 0,6 0,5 0,0 0,0 0,0 - - - - Transparencia fiscal internacional 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Derechos de imagen 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Participación. en IIC de paraísos fiscales 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ganancias y pérdidas patrimoniales Generadas hasta un año 10,3 8,2 7,1 7,7 7,9 8,2 8,2 - - - - Saldo positivo 8,4 6,2 5,8 6,8 7,0 7,4 7,0 - - - - Saldo negativo 1,9 2,1 1,4 0,9 0,9 0,8 1,2 - - - - A integrar en base imponible general - - - - - - - - - - - Saldo positivo - - - - - - - 1,3 1,6 2,5 2,4 Saldo negativo - - - - - - - 0,0 0,0 0,0 0,0 Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible gral. 98,8 98,9 99,0 99,4 99,3 99,3 99,3 - - - -
Base imponible general 77,5 80,3 81,6 93,1 93,8 94,3 95,0 97,5 97,4 96,9 96,9 continúa …
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IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
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Cuadro IV.4 (continuación). Porcentajes de declaraciones por fuentes de renta. Período 2000-2010
Fuente de renta 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Ganancias y pérdidas patrimoniales generadas más de un año 12,7 9,3 8,6 7,9 9,3 11,1 13,2 - - - -Saldo negativo ganancias/pérdidas patrimoniales desde ej. 2000 0,0 0,1 0,2 0,3 0,5 0,5 0,6 - - - -Compensación disminuciónpatrimonial procedente ej. hasta 1999 0,2 0,1 0,0 0,0 - - - - - - -Mínimo personal y familiar aplicado base imponible especial 2,4 1,6 1,5 0,6 0,7 0,7 0,8 - - - -
Base imponible especial 11,0 8,2 7,5 7,4 8,7 10,4 12,5 -Capital mobiliario - - - - - - - - - - -
A integrar en base imponible del ahorro - - - - - - - 87,7 88,3 87,8 83,5 Régimen de atribución de rentas - - - - - - - - - - -
Capital mobiliario a integrar en base imponible del ahorro - - - - - - - 0,3 0,2 0,3 0,2 Ganancias y pérdidas patrimoniales - - - - - - - - - - -
A integrar en base imponible del ahorro - - - - - - - 15,1 12,2 9,7 8,5 Saldo positivo - - - - - - - 15,1 12,2 9,7 8,5 Compensaciones de saldos (-) de ejerc.anteriores - - - - - - - 0,5 0,3 0,4 0,4
Base imponible del ahorro - - - - - Total declaraciones 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
(1) Hasta 2002, las estadísticas reflejaban el número de declaraciones con un importe de los rendimientos netos del trabajo, resultantes tras la aplicación de la reducción general sobre los mismos, que era de signo positivo. Dicha reducción, en algunos casos, absorbía la totalidad de los rendimientos del trabajo declarados, lo que explica el sustancial menor número de declaraciones con este tipo de renta en el ejercicio 2002 respecto de 2003. Entre 2003 y 2006, tras la reforma parcial del IRPF, la reducción general por rendimientos del trabajo se aplica en la base imponible. A partir de 2007, según la Ley 35/2006, corresponde a las declaraciones en las que figura alguna cantidad positiva bajo el concepto "rendimiento neto reducido", es decir los rendimientos netos del trabajo una vez minorados en la reducción aplicable a este tipo de rentas. (2) De inmuebles urbanos distintos de la vivienda habitual, excluido el suelo no edificado. (3) Agrupaciones de interés económico(4) Uniones temporales de empresas
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Cuadro IV.5. Base imponible general. Período 2000-2010
Millones de euros
Tasa de variación (%)
Tasa de variación (%)
Cuantía Media Importe Ejercicio
Número de declaraciones Euros
2000 11.075.730 143.315,6 12,1 12.940 5,3 2001 11.969.972 160.645,9 12,1 13.421 3,7 2002 12.633.641 174.495,7 8,6 13.812 2,9 2003 (1) 14.881.610 224.234,7 - 15.068 -2004 15.453.567 241.615,0 7,8 15.635 3,8 2005 16.127.189 265.274,4 9,8 16.449 5,2 2006 16.950.915 296.994,0 12,0 17.521 6,5 2007 (2) 18.234.005 346.736,3 - 19.016 -2008 18.881.966 370.633,8 6,9 19.629 3,2 2009 18.725.927 365.621,2 -1,4 19.525 -0,5 2010 18.664.503 362.050,7 -1,0 19.398 -0,7
Cuadro IV.6. Base imponible del ahorro/especial. Período 2000-2010
Millones de euros
Tasa de variación (%)
Tasa de variación (%)
Cuantía Media Importe Ejercicio
Número de declaraciones Euros
2000 1.569.525 9.229,4 46,1 5.880 -3,5 2001 1.215.193 7.794,7 -15,5 6.414 9,1 2002 1.166.423 7.578,0 -2,8 6.497 1,3 2003 (1) 1.181.332 10.892,5 - 9.221 -2004 1.431.049 15.211,0 39,6 10.629 15,3 2005 1.778.181 22.530,9 48,1 12.671 19,2 2006 2.232.626 39.607,3 75,8 17.740 40,0 2007 (2) 16.090.646 49.843,5 - 3.098 -2008 16.781.470 41.984,5 -15,8 2.502 -19,2 2009 16.569.884 37.394,6 -10,9 2.257 -9,8 2010 15.688.490 27.891,1 -25,4 1.778 -21,2
Cuadro IV.7. Base imponible total
Período 2000-2010
Importe Ejercicio Millones Tasa de
de euros variación (%)
2000 152.545,0 13,7 2001 168.440,5 10,4 2002 182.073,7 8,1 2003 (1) 235.127,2 -2004 256.826,0 9,2 2005 287.805,3 12,1 2006 336.601,2 17,0 2007 (2) 396.579,8 -2008 412.618,3 4,0 2009 403.015,8 -2,3 2010 389.941,8 -3,2
(1) Los datos del ejercicio 2003 no son comparables con los del ejercicio anterior, ya que en ese año la base imponible es el resultado de minorar la renta del período impositivo en el mínimo personal y familiar por descendientes, mientras que los restantes mínimos familiares existentes con anterioridad y la reducción por rendimientos del trabajo pasan a operar en la base liquidable. (2) Los datos del ejercicio 2007 no son comparables con los del ejercicio anterior, ya que a partir de 2007 se grava la renta del contribuyente, mientras que el mínimo personal y familiar ha pasado a formar parte de la base liquidable gravándose a tipo cero.
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
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Gráfico IV.2 Impuesto sobre la Renta de l as Personas Físicas. Base imponi bl e total .
Período 2000 - 2010
425.000
400.000
375.000
350.000
325.000
Mill
ones
de
euro
s 300.000
275.000
250.000
225.000
200.000
175.000
150.000
125.000
100.000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Eje rcicio
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Cuadro IV.8. Distribución de la base imponible por fuentes de renta. Período 2000-2010 Millones de euros
Fuente de renta 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Trabajo (1) 167.309,1 184.055,5 198.215,1 250.793,7 268.513,0 291.006,3 318.281,4 298.543,5 325.176,0 324.276,1 321.436,3 Capital inmobiliario 6.050,7 6.617,9 7.011,5 6.131,7 6.560,8 7.011,3 7.546,6 7.981,7 8.329,1 7.984,9 7.848,3 Capital mobiliario 9.152,6 11.423,8 11.391,1 11.374,4 11.563,1 12.879,6 16.185,6 19.895,2 25.823,0 25.436,2 18.543,6
A integrar en base imponible general - - - - - - - 474,1 481,2 363,1 317,1 Actividades económicas 26.445,9 27.442,8 28.959,3 27.255,9 28.481,9 28.605,8 30.541,4 31.794,7 28.553,4 24.936,2 24.278,6 Estimación directa (2) - - 17.182,2 16.434,3 17.393,6 18.353,6 19.722,3 20.384,5 18.140,9 16.209,6 15.612,4
Normal 4.192,6 4.177,9 4.453,8 - - - - - - - -Simplificada 11.798,4 12.130,4 12.728,4 - - - - - - - -
Estimación objetiva 10.454,8 11.134,6 11.777,1 10.821,6 11.088,3 10.252,2 10.819,2 11.410,2 10.412,6 8.726,6 8.666,2 Actividades agrarias 3.202,3 3.506,1 3.803,6 3.388,6 3.593,2 2.687,2 3.144,4 3.706,8 2.889,8 2.172,7 2.435,2 Actividades no agrarias 7.252,5 7.628,5 7.973,5 7.433,0 7.495,1 7.565,0 7.674,8 7.703,4 7.522,8 6.553,9 6.231,1
Régimen de atribución de rentas - - - 3.533,8 4.053,6 4.508,4 5.065,0 5.511,8 5.181,1 4.595,7 4.483,9 Capital mobiliario - - - 63,4 72,1 119,3 145,8 195,6 190,6 147,2 135,9 A integrar en base imponible general - - - - - - - 164,2 147,3 105,2 105,7
Capital inmobiliario - - - 303,9 481,6 662,7 807,5 954,6 1.102,7 1.118,1 1.147,4 Actividades económicas - - - 3.166,6 3.500,0 3.726,4 4.111,7 4.361,6 3.887,8 3.330,3 3.200,6
Rentas imputadas Propiedad inmobiliaria (3)
2.318,7 919,0
2.629,1 950,4
2.699,8 1.090,5
2.859,6 1.238,0
1.549,5 1.417,8
1.668,2 1.653,0
1.875,4 1.860,6
1.980,6 1.962,4
2.288,4 2.274,8
2.534,9 2.521,3
2.803,22.781,9
AIE (4) y UTE (5) - - - - - - - 11,2 9,8 10,2 15,0
Transparencia fiscal 1.395,6 1.675,7 1.607,1 1.619,7 129,8 12,7 12,0 - - - -Transparencia fiscal internacional 1,9 0,7 0,9 0,2 0,6 1,1 0,4 4,1 0,5 1,0 3,0
Derechos de imagen 1,5 1,7 1,2 1,4 1,3 1,3 2,3 2,7 3,3 1,9 1,2 Participación. en IIC de paraísos fiscales 0,7 0,5 0,1 0,2 0,1 0,1 0,1 0,3 0,1 0,4 2,2
Ganancias y pérdidas patrimoniales 1.659,7 782,5 716,2 1.119,6 1.325,7 1.899,3 2.239,1 30.777,3 17.091,8 12.929,3 10.246,2 Generadas hasta un año 1.659,7 782,5 716,2 1.119,6 1.325,7 1.899,3 2.239,1 - - - -
Saldo positivo 1.884,3 1.104,4 923,9 1.244,5 1.426,0 1.995,4 2.382,5 - - - - Saldo negativo -224,6 -321,9 -207,7 -125,0 -100,3 -96,1 -143,3 - - - -
A integrar en base imponible general - - - - - - - 481,4 667,9 972,3 913,4 Saldo positivo - - - - - - - 590,6 736,2 1.028,3 963,1 Saldo negativo - - - - - - - 13,6 18,2 15,2 15,7
Compensaciones de saldos (-) de ejerc.anteriores Otros conceptos (6)
--46,5
--57,8
--107,3
--159,8
--134,5
--123,3
--99,2
95,7 -
50,1 -
40,7 -
34,0 -
Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible general -69.574,5 -72.256,9 -74.390,4 -78.674,2 -80.298,1 -82.181,2 -84.641,5 - - - -Discrepancias estadísticas (7) - 8.968 356 - - - - - - - -
Base imponible general 143.315,6 160.645,9 174.495,7 224.234,7 241.615,0 265.274,4 296.994,0 346.736,3 370.633,8 365.621,2 362.050,7 continúa …
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IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
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Cuadro IV.8 (continuación). Distribución de la base imponible por fuentes de renta. Período 2000-2010Millones de euros
Fuente de renta 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Ganancias y pérdidas patrimoniales generadas más de un año 9.731,0 8.129,2 7.929,8 11.181,5 15.648,8 23.112,7 40.343,5 - - - -Saldo negativo ganancias/pérdidas patrimoniales desde ej. 2000 -14,6 -27,5 -68,9 -135,9 -273,6 -378,8 -502,6 - - - -Compensación disminuciónpatrimonial procedente ej. hasta 1999 -86,5 -34,4 -19,2 -13,3 - - - - - - -Mínimo personal y familiar aplicado en base imponible ahorro/especial -400,6 -272,6 -263,6 -139,8 -164,2 -203,0 -233,6 - - - -Capital mobiliario:a integrar en base imponible del ahorro - - - - - - - 19.421,1 25.341,8 25.073,1 18.226,5 Régimen atrib. rentas: cap. mob. a integrar en b. imp. ahorro - - - - - - - 31,4 43,3 42,0 30,2 Ganancias y pérdidas patrimoniales A integrar en base imponible del ahorro - - - - - - - 30.296,0 16.423,8 11.957,0 9.332,8
Saldo positivo - - - - - - - 30.662,3 16.571,2 12.280,3 9.797,0 Compensaciones de saldos (-) de ejerc.anteriores
Saldo (-) de rendim. capital mobil. a integrar en BI ahorro (8) --
--
--
--
--
--
--
366,3 95,0
147,4 175,6
323,3 322,5
464,2 301,6
Base imponible ahorro/especial 9.229,4 7.794,7 7.578,0 10.892,5 15.211,0 22.530,9 39.607,3 49.843,5 41.984,5 37.394,6 27.891,1 Base imponible total 152.545,0 168.440,5 182.073,7 235.127,2 256.826,0 287.805,3 336.601,2 396.579,8 412.618,3 403.015,8 389.941,8 Renta total (9) 222.520,0 240.970,0 256.727,7 313.941,2 337.288,4 370.189,5 421.476,3 396.579,8 412.618,3 403.015,8 389.941,8
(1) Hasta 2002, los rendimientos netos del trabajo estaban minorados por la reducción general aplicable a esta fuente de renta. Entre 2003 y 2006 dicha reducción se aplicaba en una fase posterior de la liquidación, tras la obtención de la base imponible. A partir de 2007 el menor importe se debe a la aplicación de la reducción general sobre los rendimientos del trabajo y de las adicionales por prolongación de la actividad laboral, por movilidad geográfica y por trabajadores activos discapacitados, directamente sobre los rendimientos netos del trabajo. (2) Desde el ejercicio 2003, los datos estadísticos no distinguen entre las modalidades normal y simplificada del régimen de estimación directa. (3) De inmuebles urbanos distintos de la vivienda habitual, excluido el suelo no edificado. (4) Agrupaciones de interés económico. (5) Uniones temporales de empresas. (6) Incluye algunos años rendimientos irregulares netos de actividades empresariales y profesionales y, además, los incentivos fiscales a la realización de actividades de interés general. (7) Existen discrepancias estadísticas en 2001 y 2002 debido a que la suma de los importes de las fuentes de renta no coincidía con la base imponible total. (8) Importe agregado de los saldos negativos de los rendimientos del capital mobiliario (incluidos los correspondientes al régimen de atribución de rentas) a integrar en la base imponible del ahorro. Este importe minora el saldo positivo de dichos rendimientos que se recoge en el cuadro (19.421,1 millones de euros y 31,4 millones de euros en 2007 y 25.341,8 millones de euros y 43,3 millones de euros en 2008), pero no se computa en la determinación del importe de la base imponible del ahorro. Para que la base imponible coincida con la suma algebraica de cada uno de sus componentes, es necesario, por lo tanto, añadir dicho saldo negativo. (9) Desde 1999 a 2002, Renta = Base imponible total + Mínimo personal y familiar. Desde 2003 a 2006, Renta= Renta del período impositivo. Desde 2007, Renta = Base imponible.
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Cuadro IV.9. Estructura porcentual de la base imponible por fuentes de renta. Período 2000-2010
Fuente de renta 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Trabajo (1) 75,2 76,4 77,2 79,9 79,6 78,6 75,5 75,3 78,8 80,5 82,4 Capital inmobiliario 2,7 2,7 2,7 2,0 1,9 1,9 1,8 2,0 2,0 2,0 2,0 Capital mobiliario 4,1 4,7 4,4 3,6 3,4 3,5 3,8 5,0 6,3 6,4 4,8
A integrar en base imponible general - - - - - - - 0,1 0,1 0,1 0,1 Actividades económicas 11,9 11,4 11,3 8,7 8,4 7,7 7,2 8,0 6,9 6,1 6,2
Estimación directa (2) .. .. .. .. .. .. .. 5,1 4,4 4,0 4,0 Normal 1,9 1,7 1,7 - - - - - - - -Simplificada 5,3 5,0 5,0 - - - - - - - -
Estimación objetiva 4,7 4,6 4,6 3,4 3,3 2,8 2,6 2,9 2,5 2,1 2,2 Actividades agrarias 1,4 1,5 1,5 1,1 1,1 0,7 0,7 0,9 0,7 0,5 0,6 Actividades no agrarias 3,3 3,2 3,1 2,4 2,2 2,0 1,8 1,9 1,8 1,6 1,6
Régimen de atribución de rentas - - - 1,1 1,2 1,2 1,2 1,4 1,3 1,1 1,1 Capital mobiliario - - - 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 A integrar en base imponible general - - - - - - - 0,0 0,0 0,0 0,0 Capital inmobiliario - - - 0,1 0,1 0,2 0,2 0,2 0,3 0,3 0,3 Actividades económicas - - - 1,0 1,0 1,0 1,0 1,1 0,9 0,8 0,8
Rentas imputadas 1,0 1,1 1,1 0,9 0,5 0,5 0,4 0,5 0,6 0,6 0,7 Propiedad inmobiliaria (3) 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,5 0,6 0,6 0,7 AIE (4) y UTE (5) - - - - - - - 0,0 0,0 0,0 0,0 Transparencia fiscal 0,6 0,7 0,6 0,5 0,0 0,0 0,0 - - - - Transparencia fiscal internacional 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Derechos de imagen 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Participación. en IIC de paraísos fiscales 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Ganancias y pérdidas patrimoniales 0,7 0,3 0,3 0,4 0,4 0,5 0,5 7,8 4,1 3,2 2,6 Generadas hasta un año 0,7 0,3 0,3 0,4 0,4 0,5 0,5 - - - -
Saldo positivo 0,8 0,5 0,4 0,4 0,4 0,5 0,6 - - - -
Saldo negativo -0,1 -0,1 -0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 - - - -A integrar en base imponible general - - - - - - - 0,1 0,2 0,2 0,2
Saldo positivo - - - - - - - 0,1 0,2 0,3 0,2 Saldo negativo - - - - - - - 0,0 0,0 0,0 0,0 Compensaciones de saldos (-) de ejerc.anteriores - - - - - - - 0,0 0,0 0,0 0,0
Otros conceptos (6) 0,0 0,0 0,0 -0,1 0,0 0,0 0,0 - - - -Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible general -31,3 -30,0 -29,0 -25,1 -23,8 -22,2 -20,1 - - - -Discrepancias estadísticas (7) - 3,7 0,1 - - - - - - - -
Base imponible general 64,4 66,7 68,0 71,4 71,6 71,7 70,5 87,4 89,8 90,7 92,8 continúa …
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IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
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Cuadro IV.9 (continuación). Estructura porcentual de la base imponible por fuentes de renta. Período 2000-2010
Fuente de renta 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Ganancias y pérdidas patrimoniales generadas más de un año 4,4 3,4 3,1 3,6 4,6 6,2 9,6 - - - -Saldo negativo ganancias/pérdidas patrimoniales desde ej. 2000 0,0 0,0 0,0 0,0 -0,1 -0,1 -0,1 - - - -Compensación disminuciónpatrimonial procedente ej. hasta 1999 0,0 0,0 0,0 0,0 - - - - - - -Mínimo personal y familiar aplicado en base imponible ahorro/especial -0,2 -0,1 -0,1 0,0 0,0 -0,1 -0,1 - - - -Capital mobiliario:a integrar en base imponible del ahorro - - - - - - - 4,9 6,1 6,2 4,7 Régimen atrib. rentas: cap. mob. a integrar en b. imp. ahorro - - - - - - - 0,0 0,0 0,0 0,0 Ganancias y pérdidas patrimoniales
A integrar en base imponible del ahorro - - - - - - - 7,6 4,0 3,0 2,4 Saldo positivo - - - - - - - 7,7 4,0 3,0 2,5 Compensaciones de saldos (-) de ejerc.anteriores - - - - - - - 0,1 0,0 0,1 0,1
Saldo (-) de rendim. capital mobil. a integrar en BI ahorro (7) - - - - - - - 0,0 0,0 0,1 0,1 Base imponible ahorro/especial 4,1 3,2 3,0 3,5 4,5 6,1 9,4 12,6 10,2 9,3 7,2 Base imponible total Renta total (8)
68,6 100,0
69,9 100,0
70,9 100,0
74,9 100,0
76,1 100,0
77,7 100,0
79,9 100,0
100,0 100,0
100,0 100,0
100,0 100,0
100,0 100,0
(1) Hasta 2002, los rendimientos netos del trabajo estaban minorados por la reducción general aplicable a esta fuente de renta. Entre 2003 y 2006 dicha reducción se aplicaba en una fase posterior de la liquidación, tras la obtención de la base imponible. A partir de 2007 el menor importe se debe a la aplicación de la reducción general sobre los rendimientos del trabajo y de las adicionales por prolongación de la actividad laboral, por movilidad geográfica y por trabajadores activos discapacitados, directamente sobre los rendimientos netos del trabajo. (2) Desde el ejercicio 2003, los datos estadísticos no distinguen las estadísticas entre las modalidades normal y simplificada del régimen de estimación directa. (3) De inmuebles urbanos distintos de la vivienda habitual, excluido el suelo no edificado. (4) Agrupaciones de interés económico. (5) Uniones temporales de empresas. (6) Incluye algunos años rendimientos irregulares netos de actividades empresariales y profesionales y, además, los incentivos fiscales a la realización de actividades de interés general. (7) Importe agregado de los saldos negativos de los rendimientos del capital mobiliario (incluidos los correspondientes al régimen de atribución de rentas) a integrar en la base imponible del ahorro. Este importe minora el saldo positivo de dichos rendimientos que se recoge en el cuadro (19.421,1 millones de euros y 31,4 millones de euros en 2007 y 25.341,8 millones de euros y 43,3 millones de euros en 2008), pero no se computa en la determinación del importe de la base imponible del ahorro. Para que la base imponible coincida con la suma algebraica de cada uno de sus componentes, es necesario, por lo tanto, añadir dicho saldo negativo. (8) Desde 1999 a 2002, Renta = Base imponible total + Mínimo personal y familiar. Desde 2003 a 2006, Renta= Renta del período impositivo. Desde 2007, Renta = Base imponible.
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Cuadro IV.10. Reducciones en la base imponible. Número de declaraciones. Período 2000-2010
Variable 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Tributación conjunta - - - - - - - 4.462.411 - - -Aportaciones a patrimonios de discapacitados Aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social (1)
-..
-..
-..
-..
2.458 ..
1.346 ..
1.507 ..
4.119 -
4.428 -
4.907 -
4.736 -
- Régimen general 2.355.068 2.616.044 2.677.432 3.151.647 3.678.402 4.040.465 4.303.421 4.302.838 4.283.304 4.176.633 4.091.686 - Cónyuges 83.910 111.002 131.051 94.672 115.265 121.626 117.313 116.647 108.133 98.845 88.890 - Discapacitados - Deportistas profesionales (2)
9.883 ..
9.463 2.538
9.667 2.650
12.463 2.957
11.921 2.387
11.157 2.430
14.151 2.402
13.860 2.034
13.416 1.763
32.440 7.676
29.7645.151
Pensiones compensatorias y anualidades por alimentos 54.228 57.401 60.810 59.546 61.186 62.821 63.957 65.308 .. .. .. Cuotas de afiliación y aportaciones a partidos políticos - - - - - - - 46.741 .. .. .. Compensaciones bases liquidables negativas ejercicios anteriores .. .. .. .. .. 18.040 18.664 28.732 28.077 32.683 37.924 Circunstancias laborales, personales y familiares - Rendimientos del trabajo (3)
--
--
--
14.614.517 14.198.722
15.126.273 14.716.960
15.765.366 15.350.425
16.492.099 16.066.142
-16.865.042
-17.531.721
-17.455.581
-17.405.218
- Prolongación de la actividad laboral - - - 37.996 30.987 29.611 34.401 39.718 44.884 52.921 55.976 - Movilidad geográfica - Cuidados de hijos (4)
--
--
--
14.176 1.316.559
17.038 1.402.144
20.338 1.491.649
24.693 1.572.245
25.506 -
28.063 -
29.915 -
33.011-
- Edad (4) - - - 2.947.114 2.930.524 3.033.765 3.118.601 - - - -
- Asistencia - - - 1.361.848 1.390.616 1.447.680 1.511.147 - - - - - Discapacidad
. Contribuyentes (4) --
--
--
.. 939.100
.. 979.915
.. 1.031.959
.. 1.099.643
--
--
--
--
. Ascendientes o descendientes (4) - - - 258.307 264.017 271.867 280.163 - - - - . Trabajadores activos (5) - - - 178.673 192.484 206.247 222.471 263.499 270.937 271.638 279.141 . Gastos de asistencia - - - 433.690 456.177 479.871 512.115 - - - -
(1) Desde 2000 a 2002 incluye planes de pensiones y mutualidades de previsión social; en el período 2003-2006 se añaden los planes de previsión asegurados y desde 2007 se incluyen, además, los planes de previsión empresarial y los seguros de dependencia. (2) La reducción por este concepto comenzó a aplicarse en 2000, si bien para dicho ejercicio no se dispone de información estadística desagregada de la misma. (3) Hasta el ejercicio 2002 y desde 2007 esta reducción se aplicaba sobre los rendimientos netos del trabajo. Entre 2003 y 2006, se convierte en una reducción de la base imponible. (4) Hasta 2002 y desde 2007 estas reducciones forman parte del mínimo personal y familiar. (5) Hasta 2002 y desde 2007 esta reducción forma parte de la reducción general sobre los rendimientos del trabajo.
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IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
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Cuadro IV.11. Reducciones de la base imponible. Número de declaraciones. Tasas de variación (%). Período 2000-2010
Variable 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Tributación conjunta - - - - - - - - - -Aportaciones a patrimonios de discapacitados Aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social (1)
--
--
--
--
-45,2 -
12,0 -
173,3 -
7,5 -
10,8 -
-3,5 -
- Régimen general 11,1 2,3 17,7 16,7 9,8 6,5 0,0 -0,5 -2,5 -2,0 - Cónyuges 32,3 18,1 -27,8 21,8 5,5 -3,5 -0,6 -7,3 -8,6 -10,1 - Discapacitados - Deportistas profesionales (2)
-4,2 -
2,2 4,4
28,9 11,6
-4,3 -19,3
-6,4 1,8
26,8 -1,2
-2,1 -15,3
-3,2 -13,3
141,8 335,4
-8,2-32,9
Pensiones compensatorias y anualidades por alimentos 5,9 5,9 -2,1 2,8 2,7 1,8 2,1 - - -Compensaciones bases liquidables negativas ejercicios anteriores - - - - - 3,5 53,9 -2,3 16,4 16,0 Circunstancias laborales, personales y familiares - Rendimientos del trabajo (3)
--
--
--
3,5 3,6
4,2 4,3
4,6 4,7
-5,0
-4,0
--0,4
--0,3
- Prolongación de la actividad laboral - - - -18,4 -4,4 16,2 15,5 13,0 17,9 5,8 - Movilidad geográfica - Cuidados de hijos (4)
--
--
--
20,2 6,5
19,4 6,4
21,4 5,4
3,3 -
10,0 -
6,6 -
10,3-
- Edad (4) - - - -0,6 3,5 2,8 - - - - - Asistencia - - - 2,1 4,1 4,4 - - - - - Discapacidad
. Contribuyentes (4) --
--
--
-4,3
-5,3
-6,6
--
--
--
--
. Ascendientes o descendientes (4) - - - 2,2 3,0 3,1 - - - - . Trabajadores activos (5) - - - 7,7 7,2 7,9 18,4 2,8 0,3 2,8 . Gastos de asistencia - - - 5,2 5,2 6,7 - - - -
(1) Desde 2000 a 2002 incluye planes de pensiones y mutualidades de previsión social; en el período 2003-2006 se añaden los planes de previsión asegurados y desde 2007 se incluyen, además, los planes de previsión empresarial y los seguros de dependencia. (2) La reducción por este concepto comenzó a aplicarse en 2000, si bien para dicho ejercicio no se dispone de información estadística desagregada de la misma. (3) Hasta el ejercicio 2002 y desde 2007 esta reducción se aplicaba sobre los rendimientos netos del trabajo. Entre 2003 y 2006, se convierte en una reducción de la base imponible. (4) Hasta 2002 y desde 2007 estas reducciones forman parte del mínimo personal y familiar. (5) Hasta 2002 y desde 2007 esta reducción forma parte de la reducción general sobre los rendimientos del trabajo.
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Cuadro IV.12. - Reducciones en la base imponible. Importes. Período 2000-2010 Millones de euros
Variable 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Tributación conjunta - - - - - - - 14.431,6 14.087,2 13.790,9 13.304,9 Aportaciones a patrimonios de discapacitados Aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social (1)
-4.060,5
-4.459,7
-4.913,2
-6.066,2
3,0 6.577,9
4,6 7.328,0
5,7 8.051,3
6,8 6.776,3
6,8 6.012,3
7,4 5.914,3
8,1 5.728,5
- Régimen general 3.949,5 4.313,9 4.755,9 5.929,6 6.418,0 7.151,6 7.873,0 6.605,8 5.862,5 5.753,7 5.582,6 - Cónyuges 88,1 113,3 122,2 93,2 117,8 130,0 126,2 128,3 113,3 105,3 96,4 - Discapacitados - Deportistas profesionales (2)
20,7 2,2
20,3 12,2
21,5 13,6
28,9 14,4
29,6 12,5
33,1 13,3
39,5 12,5
31,7 10,6
26,7 9,7
37,7 17,6
34,515,0
Pensiones compensatorias y anualidades por alimentos 265,1 285,8 341,4 339,0 406,3 455,7 418,5 408,2 424,5 434,9 445,4 Cuotas de afiliación y aportaciones a partidos políticos - - - - - - - 6,5 10,1 13,6 15,7 Compensaciones bases liquidables negativas ejercicios anteriores 78,1 91,1 111,2 107,7 109,3 114,3 138,0 181,5 169,2 193,7 213,2 Circunstancias laborales, personales y familiares - Rendimientos del trabajo (3)
--
--
--
48.999,4 37.806,1
50.383,7 38.927,9
52.282,7 40.350,6
54.363,9 41.900,6
-48.266,1
-50.913,4
-50.910,1
-51.038,5
- Prolongación de la actividad laboral - - - 92,7 75,7 72,7 84,4 105,8 121,6 143,7 152,0 - Movilidad geográfica - Cuidados de hijos (4)
--
--
--
35,9 1.208,8
43,1 1.288,2
51,3 1.327,8
61,9 1.377,1
69,0 -
76,7 -
81,7 -
90,2-
- Edad (4) - - - 3.005,2 2.995,6 3.084,3 3.139,5 - - - -
- Asistencia - - - 1.584,3 1.629,5 1.695,8 1.767,0 - - - - - Discapacidad
. Contribuyentes (4) --
--
--
5.185,3 2.835,4
5.423,6 2.957,6
5.700,2 3.114,4
6.033,4 3.317,7
--
--
--
--
. Ascendientes o descendientes (4) - - - 876,0 898,5 918,9 940,7 - - - - . Trabajadores activos (5) - - - 598,2 644,2 690,3 743,0 994,1 1.042,4 1.045,4 1.069,6 . Gastos de asistencia - - - 875,7 923,3 976,7 1.032,0 - - - -
(1) Desde 2000 a 2002 incluye planes de pensiones y mutualidades de previsión social; en el período 2003-2006 se añaden los planes de previsión asegurados y desde 2007 se incluyen, además, los planes de previsión empresarial y los seguros de dependencia. (2) La reducción por este concepto comenzó a aplicarse en 2000, si bien para dicho ejercicio no se dispone de información estadística desagregada de la misma, por lo que su importe se ha estimado por la diferencia entre el resultado de minorar la parte general de la base imponible en las restantes reducciones y la cuantía de la base liquidable general. (3) Hasta el ejercicio 2002 y desde 2007, esta reducción se aplicaba sobre los rendimientos netos del trabajo. Entre 2003 y 2006, se convierte en una reducción de la base imponible. (4) Hasta 2002 y desde 2007, estas reducciones forman parte del mínimo personal y familiar.(5) Hasta 2002 y desde2007, esta reducción formaba parte de la reducción general sobre los rendimientos del trabajo.
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IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
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IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.13. Reducciones de la base imponible. Importes. Tasas de variación (%). Período 2000-2010
Variable 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Tributación conjunta - - - - - - - -2,4 -2,1 -3,5 Aportaciones a patrimonios de discapacitados Aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social (1)
-9,8
-10,2
-23,5
-8,4
53,7 11,4
23,7 9,9
19,4 -15,8
0,3 -11,3
8,3 -1,6
9,8 -3,1
- Régimen genera l 9,2 10,2 24,7 8,2 11,4 10,1 -16,1 -11,3 -1,9 -3,0
- Cón yuges 28,6 7,8 -23,7 26,4 10,3 -2,9 1,6 -11,6 -7,1 -8,4
- Discapacitados - Deportistas profesionales (2)
-1,9 443,8
5,8 11,9
34,5 5,7
2,3 -13,0
11,7 6,3
19,5 -6,2
-19,9 -14,9
-15,5 -8,4
41,1 80,5
-8,5-14,6
Pensiones compensatorias y anualidades por alimentos 7,8 19,5 -0,7 19,8 12,2 -8,2 -2,5 4,0 2,4 2,4 Cuotas de afiliación y aportaciones a partidos políticos - - - - - - - 56,3 34,4 15,7 Compensaciones bases liquidables negativas ejercicios anteriores 16,6 22,1 -3,1 1,5 4,6 20,6 31,5 -6,8 14,5 10,1 Circunstancias laborales, personales y familiares - Rendimientos del trabajo (3)
--
--
--
2,8 3,0
3,8 3,7
4,0 3,8
-15,2
-5,5
-0,0
-0,3
- Prolongación de la actividad laboral - - - -18,3 -4,0 16,2 25,4 14,9 18,2 5,8 - Movilidad geográfica - - - 19,8 19,1 20,7 11,5 11,1 6,5 10,5 - Cuidados de hijos
(4) - - - 6,6 3,1 3,7 - - - -
- Edad (4) - - - -0,3 3,0 1,8 - - - -
- Asistencia - - - 2,9 4,1 4,2 - - - -
- Discapacidad . Contribuyentes (4)
--
--
--
4,6 4,3
5,1 5,3
5,8 6,5
--
--
--
--
. Ascendientes o descendientes
(4) - - - 2,6 2,3 2,4 - - - -
. Trabajadores activos
(5) - - - 7,7 7,2 7,6 33,8 4,9 0,3 2,3
. Gastos de asistencia - - - 5,4 5,8 5,7 - - - -
(1) Incluye: planes de pensiones, mutualidades de previsión social y planes de previsión asegurados. (2) La reducción por este concepto comenzó a aplicarse en 2000, si bien para dicho ejercicio no se dispone de información estadística desagregada de la misma, por lo que su importe se ha estimado por la diferencia entre el resultado de minorar la parte general de la base imponible en las restantes reducciones y la cuantía de la base liquidable general. (3) Hasta el ejercicio 2002, esta reducción se aplicaba sobre los rendimientos netos del trabajo. A partir de 2003, se convierte en una reducción de la base imponible. (4) Hasta 2002, estas reducciones formaban parte del mínimo personal y familiar. (5) Hasta 2002, esta reducción formaba parte de la reducción general sobre los rendimientos del trabajo.
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Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
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Cuadro IV.14. Base liquidable general (1). Período 2000-2010
Millones de euros
Tasa de variación (%)
Tasa de variación (%)
Cuantía Media Importe Ejercicio
Número de declaraciones Euros
2000 11.185.087 138.916,3 11,8 12.420 5,2 2001 12.087.591 155.809,3 12,2 12.890 3,8 2002 12.581.686 169.129,9 8,5 13.443 4,3 2003 (2) 12.571.001 176.625,8 - 14.050 -2004 13.195.778 191.976,9 8,7 14.548 3,5 2005 13.918.923 212.726,2 10,8 15.283 5,1 2006 14.874.893 241.062,4 13,3 16.206 6,0
2007 (2) 17.995.467 325.120,1 34,9 18.067 11,5 2008 18.658.769 350.137,1 7,7 18.765 3,9 2009 18.476.390 345.476,8 -1,3 18.698 -0,4 2010 18.404.007 342.511,5 -0,9 18.611 -0,5
Cuadro IV.15. Base liquidable del ahorro/especial (1). Período 2000-2010
Millones de euros
Tasa de variación (%)
Tasa de variación (%)
Importe Cuantía Media Ejercicio
Número de declaraciones Euros
2000 2001 2002 2003 (2)
2004
1.569.525 1.215.193 1.166.423 1.060.288 1.289.648
9.229,4 7.794,7 7.578,0
10.765,8 14.968,2
46,1 -15,5
-2,8 -
39,0
5.880 6.414 6.497
10.154 11.606
-4,4 9,1 1,3
14,3 2005 1.622.022 22.246,4 48,6 13.715 18,2 2006 2.067.649 39.251,6 76,4 18.984 38,4
2007 (2) 15.905.248 49.648,7 26,5 3.122 -83,6 2008 16.595.107 41.771,1 -15,9 2.517 -19,4 2009 16.356.498 37.186,2 -11,0 2.273 -9,7 2010 15.476.557 27.714,7 -25,5 1.791 -21,2
Cuadro IV.16. Base liquidable total (1)
Período 2000-2010
Importe Ejercicio Millones Tasa de
de euros variación (%)
2000 148.145,7 13,5 2001 163.603,9 10,4 2002 176.707,8 8,0 2003 (2) 187.391,6 6,0 2004 206.945,1 10,4 2005 234.972,7 13,5 2006 280.314,1 19,3 2007 (2) 374.768,9 33,7 2008 391.908,2 4,6 2009 382.663,1 -2,4 2010 370.226,3 -3,3
(1) Desde 2000 hasta 2006 se distinguía entre la base liquidable general, resultado de aplicar a la parte general de la base imponible las mismas reducciones sobre la base imponible que se contemplaban en la legislación anterior, y la base liquidable especial, sobre la que no se practicaban reducciones, por lo que coincidía con la parte especial de la base imponible. A partir de 2007 la base liquidable tiene dos componentes: general y del ahorro. (2) Como consecuencia de las reformas que entraron en vigor en 2003 y 2007, las bases liquidables de dichos ejercicios no son comparables con las de ejercicios anteriores.
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
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Grá fico IV.3 Impuesto sobre l a Renta de l as Personas Fí si cas. Base liqui dabl e total .
Perí odo 2000 - 2010
400. 000
375. 000
350. 000
325. 000
300. 000
Mill
ones
de
euro
s
275. 000
250. 000
225. 000
200. 000
175. 000
150. 000
125. 000
100. 000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Eje rcicio
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.17. Composición del mínimo personal y familiar. Número de declaraciones. Período 2000-2010
Mínimo del contribuyente .. .. .. .. 16.460.584 17.092.336 17.830.260 18.692.220 19.384.218 19.312.786 19.255.188 Mínimo por descendientes .. .. .. .. 6.464.632 6.644.487 6.867.770 7.081.728 7.323.562 7.337.917 7.414.958 Mínimo por ascendientes - - - - - - - 353.723 306.311 262.889 166.179 Mínimo por discapacidad - - - - - - - 1.418.507 1.480.665 1.530.648 1.573.653 Mínimo personal y familiar declarado .. .. .. .. 16.460.756 17.092.535 17.830.404 18.692.672 19.384.451 19.312.941 19.255.230
Concepto 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible general
14.123.328 14.733.547 15.319.046 15.888.640 16.362.915 16.985.121 17.723.404 17.859.829 18.501.926 18.311.896 18.233.817
Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible ahorro/especial
341.657 239.946 227.505 97.430 107.923 126.098 138.440 4.000.771 4.036.128 4.195.229 4.106.892
Cuadro IV.18. Composición del mínimo personal y familiar. Número de declaraciones. Tasas de variación (%). Período 2000-2010
Concepto 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Mínimo del contribuyente Mínimo por descendientes Mínimo por ascendientes Mínimo por discapacidad Mínimo personal y familiar declarado
..
.. --..
..
.. --..
..
.. --..
..
.. --..
3,8 2,8
--
3,8
4,3 3,4
--
4,3
4,8 3,1
--
4,8
3,7 3,4
-13,4 4,4 3,7
-0,4 0,2
-14,2 3,4
-0,4
-0,3 1,0
-36,8 2,8
-0,3 Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible general
4,3 4,0 3,7 3,0 3,8 4,3 0,8 3,6 -1,0 -0,4
Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible ahorro/especial
-29,8 -5,2 -57,2 10,8 16,8 9,8 2.789,9 0,9 3,9 -2,1
Pág.: 167
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
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Cuadro IV.19. Composición del mínimo personal y familiar. Importes. Período 2000-2010 Millones de euros
Concepto 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Mínimo del contribuyente (1) .. .. .. .. 72.065,9 73.841,6 75.934,4 99.405,1 105.367,2 105.192,3 105.092,1 Mínimo por descendientes (2) - - - - 11.310,6 11.367,7 11.521,3 17.869,4 18.611,2 18.571,7 18.657,6 Mínimo por ascendientes (3) - - - - - - - 649,9 575,1 495,6 317,3 Mínimo por discapacidad (4) - - - - - - - 6.889,7 7.294,4 7.509,8 7.662,1 Mínimo personal y familiar declarado (5)
[(5) = (1)+(2)+(3)+(4)] .. .. - 81.898,7 83.376,4 85.209,3 87.455,7 124.814,1 131.848,0 131.769,5 131.729,1
Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible general 69.574,5 72.256,9 74.390,4 78.674,2 80.298,1 82.181,2 84.641,5 104.714,2 111.069,9 109.547,9 108.884,8 Mínimo personal y familiar aplicado en la base imp. ahorro/especial 400,6 272,6 263,6 139,8 164,2 203,0 233,6 3.665,6 4.138,8 3.984,9 3.300,0
Importe total aplicado (6) 69.975,1 72.529,5 74.654,0 78.814,1 80.462,4 82.384,2 84.875,1 108.379,8 115.208,8 113.532,7 112.184,8 Importe sin aplicar por insuficiencia de base liquidable (7)
[(7) = (5)-(6)] - - - 3.084,6 2.914,1 2.825,1 2.580,6 16.434,4 16.639,2 18.236,7 19.544,3
Cuantía media (€)
Mínimo del contribuyente - - - - 4.378,1 4.320,2 4.258,7 5.318,0 5.435,7 5.446,8 5.457,9 Mínimo por descendientes - - - - 1.749,6 1.710,8 1.677,6 2.523,3 2.541,3 2.530,9 2.516,2 Mínimo por ascendientes - - - - - - - 1.837,4 1.877,6 1.885,4 1.909,4 Mínimo por discapacidad - - - - - - - 4.857,0 4.926,4 4.906,3 4.869,0 Mínimo personal y familiar declarado .. .. .. .. 5.065 4.985 4.905 6.677 6.802 6.823 6.841 Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible general 4.926 4.904 4.856 4.952 4.907 4.838 4.776 5.863 6.003 5.982 5.972 Mínimo personal y familiar aplicado en la base imp. ahorro/especial 1.172 1.136 1.159 1.435 1.522 1.610 1.688 916 1.025 950 804
Importe total aplicado 4.837,5 4.843,9 4.802,0 4.930,2 4.885,1 4.814,6 4.751,8 4.957,8 5.111,7 5.044,3 5.021,5
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.20. Composición del mínimo personal y familiar. Importes. Tasas de variación (%). Período 2000-2010
Mínimo del contribuyente (1) Concepto 01/00
.. 02/01
.. 03/02
.. 04/03
.. 05/04
2,5 06/05
2,8 07/06
30,9 08/07
6,0 09/08
-0,2 10/09
-0,1 Mínimo por descendientes (2) - - - - 0,5 1,4 55,1 4,2 -0,2 0,5 Mínimo por ascendientes (3) - - - - - - - -11,5 -13,8 -36,0 Mínimo por discapacidad (4) - - - - - - - 5,9 3,0 2,0 Mínimo personal y familiar declarado (5)
[(5) = (1)+(2)+(3)+(4)] .. .. .. 1,8 2,2 2,6 42,7 5,6 -0,1 0,0
Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible general 3,9 3,0 5,8 2,1 2,3 3,0 23,7 6,1 -1,4 -0,6 Mínimo personal y familiar aplicado en la base imp. ahorro/especial -32,0 -3,3 -47,0 17,4 23,6 15,1 1.468,9 12,9 -3,7 -17,2
Importe total aplicado (6) 3,7 2,9 5,6 2,1 2,4 3,0 27,7 6,3 -1,5 -1,2 Importe sin aplicar por insuficiencia de base liquidable (7)
[(7) = (5)-(6)] .. .. .. -5,5 -3,1 -8,7 536,8 1,2 9,6 7,2
Mínimo del contribuyente .. .. .. .. -1,3 -1,4 24,9 2,2 0,2 0,2 Mínimo por descendientes - - - - -2,2 -1,9 50,4 0,7 -0,4 -0,6 Mínimo por ascendientes - - - - - - - 2,2 0,4 1,3 Mínimo por discapacidad - - - - - - - 1,4 -0,4 -0,8 Mínimo personal y familiar declarado .. .. .. .. -1,6 -1,6 36,1 1,9 0,3 0,3 Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible general -0,4 -1,0 2,0 -0,9 -1,4 -1,3 22,8 2,4 -0,3 -0,2 Mínimo personal y familiar aplicado en la base imp. ahorro/especial -3,1 2,0 23,9 6,0 5,8 4,8 -45,7 11,9 -7,4 -15,4
Importe total aplicado 0,1 -0,9 2,7 -0,9 -1,4 -1,3 4,3 3,1 -1,3 -0,5
Pág.: 168
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 169
Gráfico IV.4 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Mínimo personal y familiar. Importe total aplicado.
Período 2000 - 2010
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Eje rcicio
Mill
ones
de
euro
s
120.000
115.000
110.000
105.000
100.000
95.000
90.000
85.000
80.000
75.000
70.000
65.000
60.000
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 170 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS
Cuadro IV.21 . Cuota íntegra y tipo medio. Período 2000-2010
Importe Tasa de Tipo medio (%)Ejercicio
(millones euros) variación (%) s/ base liquidable s/ renta (*) s/ base imponible
2000 39.168,3 13,1 26,44 15,45 25,68 2001 43.836,7 11,9 26,79 16,04 26,03 2002 47.413,2 8,2 26,83 16,33 26,04 2003 47.737,8 0,7 25,47 15,21 20,30 2004 52.570,0 10,1 25,40 15,59 20,47 2005 59.455,2 13,1 25,30 16,06 20,66 2006 69.904,1 17,6 24,94 16,59 20,77 2007 71.736,4 2,6 19,14 18,09 18,09 2008 75.533,3 5,3 19,27 18,31 18,31 2009 73.606,8 -2,6 19,24 18,26 18,26 2010 71.825,8 -2,4 19,40 18,42 18,42
(*) La renta entre 2000 y 2002 era igual al importe de la base imponible incrementada con el mínimo personal y familiar y con la reducción general en los rendimientos del trabajo, mientras que entre 2003 y 2006 era igual al importe de la renta del período impositivo. A partir de 2007 se iguala a la base imponible.
Mill
ones
de
euro
s
Gráfico IV.5 Impuesto sobre l a Renta de l as Personas Fí si cas. Cuota í ntegra. Perí odo 2000 - 2010
80.000
75.000
70.000
65.000
60.000
55.000
50.000
45.000
40.000
35.000
30.000
25.000
20.000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Eje rcicios
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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Cuadro IV.22. Número de declaraciones de las deducciones en la cuota. Período 2000-2010
Concepto 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Inversión vivienda habitual (1) .. .. .. .. .. .. .. 6.634.947 6.637.283 6.285.795 6.081.392 Actividades económicas: .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Incentivos y estímulos a la inversión empresarial (2) 9.014 11.875 11.383 11.382 7.993 8.076 8.623 9.233 15.843 12.158 10.454 Dotaciones reserva inversiones en Canarias 2.091 1.916 1.976 2.161 2.101 2.187 2.054 1.391 1.189 1.002 997 Rendimientos venta bienes corporales en Canarias 610 555 485 527 428 392 364 393 416 466 450 Donativos a determinadas entidades 993.332 1.077.823 979.699 1.332.777 1.594.663 1.794.516 1.932.333 2.015.860 2.177.631 2.333.870 2.521.097 Protección y difusión del Patrimonio Histórico 58.121 70.756 143.607 32.963 9.331 6.391 6.105 5.405 4.071 3.463 2.404 Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla 33.095 34.387 35.722 35.000 36.278 38.468 39.954 38.678 41.054 41.680 43.370 Cuentas ahorro-empresa - - - 1.244 1.658 1.741 1.719 1.655 1.161 887 574 Alquiler vivienda habitual - - - - - - - - 502.440 636.872 731.358 Obras de mejora en la vivienda - - - - - - - - - - 71.079 Deducciones autonómicas - 259.256 459.925 503.701 682.760 813.448 861.269 1.136.888 1.439.212 1.542.546 1.700.768 No sujetas límite base liquidable 223.815 .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Sujetas límite base liquidable Doble imposición dividendos (3)
28.672 1.975.668
.. 1.888.829
.. 1.887.160
.. 1.906.261
.. 2.256.283
.. 2.330.166
.. 2.351.362
.. 76.114
.. 22.277
.. 11.412
.. 5.356
Doble imposición derechos imagen 87 98 57 31 76 79 95 72 208 71 44 Obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas (4) - - - - - - - - 13.787.308 13.470.979 2.186.153 Compensación deducción adquisición vivienda habitual 108.188 111.198 84.031 43.477 27.779 22.172 19.661 3.996.040 4.002.361 3.664.934 3.435.096 Compensación arrendatarios vivienda habitual 193.737 163.140 133.735 98.091 90.413 79.828 71.875 - - - -Compensación rendimientos capital mobiliario - - - - - - - 79.272 97.743 68.462 56.530 Retenciones deducibles de rendimientos bonificados - - - - 47.225 58.521 75.399 43.968 48.175 49.008 57.641 Maternidad (5) - - - 424.630 533.444 611.342 679.096 764.678 826.515 843.851 834.905 Nacimiento o adopción (5) - - - - - - - 115.777 264.188 259.798 260.055 (1) Desde 2000 hasta 2006 existen las siguientes modalidades: adquisición o rehabilitación (con o sin financiación ajena), construcción o ampliación, obras en vivienda de minusválidos (con o sin financiación ajena) y aportaciones a cuentas-vivienda. A partir de 2007 son las siguientes: adquisición; construcción, rehabilitación o ampliación; obras en viviendas de discapacitados; y aportaciones a cuentas-vivienda. (2) Se incluyen: las deducciones establecidas en el Impuesto sobre Sociedades para las actividades económicas en estimación directa; las aplicables a los contribuyentes que desarrollen actividades económicas en estimación objetiva por las inversiones y gastos realizados para el fomento de las tecnologías de la información y de la comunicación; los incentivos fiscales relacionados con diversos acontecimientos de excepcional interés público y, por útimo, las deducciones por inversiones realizadas en Canarias a las que se refiere la Ley 20/1991. (3) En 2007 desaparece. Corresponde al remanente de años anteriores. (4) Esta deducción se aplica en la cuota líquida. No incluye a los contribuyentes que no presentan declaración anual.(5) Esta dedución opera en la cuota diferencial. No incluye a los contribuyentes que no presentan declaración anual.
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IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
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Cuadro IV.23. Número de declaraciones de las deducciones en la cuota. Tasas de variación (%). Período 2000-2010
Concepto 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Inversión vivienda habitual (1) .. .. .. .. .. .. .. 0,0 -5,3 -3,3 Actividades económicas: .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Incentivos y estímulos a la inversión empresarial (2) 31,7 -4,1 0,0 -29,8 1,0 6,8 7,1 71,6 -23,3 -14,0 Dotaciones reserva inversiones en Canarias -8,4 3,1 9,4 -2,8 4,1 -6,1 -32,3 -14,5 -15,7 -0,5 Rendimientos venta bienes corporales en Canarias -9,0 -12,6 8,7 -18,8 -8,4 -7,1 8,0 5,9 12,0 -3,4 Donativos a determinadas entidades 8,5 -9,1 36,0 19,6 12,5 7,7 4,3 8,0 7,2 8,0 Protección y difusión del Patrimonio Histórico 21,7 103,0 -77,0 -71,7 -31,5 -4,5 -11,5 -24,7 -14,9 -30,6 Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla 3,9 3,9 -2,0 3,7 6,0 3,9 -3,2 6,1 1,5 4,1 Cuentas ahorro-empresa - - - 33,3 5,0 -1,3 -3,7 -29,8 -23,6 -35,3 Alquiler vivienda habitual - - - - - - - - - 14,8 Deducciones autonómicas .. 77,4 9,5 35,5 19,1 5,9 32,0 26,6 7,2 10,3 No sujetas límite base liquidable .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Sujetas límite base liquidable .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Doble imposición dividendos (3) -4,4 -0,1 1,0 18,4 3,3 0,9 -96,8 -70,7 -48,8 -53,1 Obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas (4) - - - - - - - - -2,3 -83,8 Compensación deducción adquisición vivienda habitual 2,8 -24,4 -48,3 -36,1 -20,2 -11,3 20.224,7 0,2 -8,4 -6,3 Compensación arrendatarios vivienda habitual -15,8 -18,0 -26,7 -7,8 -11,7 -10,0 - - - -Compensación rendimientos capital mobiliario - - - - - - - 23,3 -30,0 -17,4 Retenciones deducibles de rendimientos bonificados - - - - 23,9 28,8 -41,7 9,6 1,7 17,6 Maternidad (5) - - - 25,6 14,6 11,1 12,6 8,1 2,1 -1,1 Nacimiento o adopción (5) - - - - - - - 128,2 -1,7 0,1 (1) Desde 2000 hasta 2006 existen las siguientes modalidades: adquisición o rehabilitación (con o sin financiación ajena), construcción o ampliación, obras en vivienda de minusválidos (con o sin financiación ajena) y aportaciones a cuentas-vivienda. A partir de 2007 son las siguientes: adquisición; construcción, rehabilitación o ampliación; obras en viviendas de discapacitados; y aportaciones a cuentas-vivienda. (2) Se incluyen: las deducciones establecidas en el Impuesto sobre Sociedades para las actividades económicas en estimación directa; las aplicables a los contribuyentes que desarrollen actividades económicas en estimación objetiva por las inversiones y gastos realizados para el fomento de las tecnologías de la información y de la comunicación; los incentivos fiscales relacionados con diversos acontecimientos de excepcional interés público y, por útimo, las deducciones por inversiones realizadas en Canarias a las que se refiere la Ley 20/1991. (3) En 2007 desaparece. Corresponde al remanente de años anteriores. (4) Esta deducción se aplica en la cuota líquida. No incluye a los contribuyentes que no presentan declaración anual.(5) Esta dedución opera en la cuota diferencial. No incluye a los contribuyentes que la aplican pero que no presentan declaración anual.
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Cuadro IV.24. Importe de las deducciones en la cuota. Período 2000-2010 Millones de euros
Concepto 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Inversión vivienda habitual (1) 3.887,3 4.402,4 4.699,4 4.976,9 5.253,3 5.696,0 6.310,6 5.217,6 5.418,1 5.040,4 4.454,1 Actividades económicas: 60,2 61,3 59,6 58,6 59,5 64,0 72,7 58,1 55,8 43,7 37,6
Incentivos y estímulos a la inversión empresarial (2) 15,3 17,7 13,5 12,4 10,0 10,0 14,6 17,5 23,9 18,9 15,4 Dotaciones reserva inversiones en Canarias 41,6 40,6 43,5 43,6 47,8 52,3 56,9 39,0 30,0 22,8 20,6 Rendimientos venta bienes corporales en Canarias 3,3 3,0 2,6 2,6 1,7 1,7 1,2 1,6 2,0 2,0 1,5
Donativos a determinadas entidades 53,5 58,7 60,9 88,7 111,4 123,1 139,9 149,5 164,3 175,3 189,6 Protección y difusión del Patrimonio Histórico 2,1 2,6 4,7 1,5 0,9 0,7 0,6 0,4 0,3 0,4 0,3 Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla 70,4 76,2 85,0 81,9 91,2 101,6 122,1 113,6 122,8 128,7 130,4 Cuentas ahorro-empresa - - - 1,7 1,8 1,8 1,9 1,7 1,2 0,9 0,6 Alquiler vivienda habitual - - - - - - - - 184,3 241,8 282,9 Obras de mejora en la vivienda - - - - - - - - - - 13,9 Deducciones autonómicas 25,2 25,6 56,5 62,1 87,8 109,7 122,9 180,2 223,1 241,7 272,3
No sujetas límite base liquidable 24,0 - - - - - - - - - - Sujetas límite base liquidable 1,2 - - - - - - - - - -
Doble imposición dividendos (3) 1.116,9 1.198,1 1.222,5 1.348,1 1.584,9 1.895,6 2.331,2 43,0 11,4 6,1 2,1 Doble imposición internacional 36,2 58,2 36,8 33,8 37,2 43,7 48,6 61,4 66,4 72,6 86,6 Doble imposición derechos imagen 0,2 0,2 0,2 0,1 0,4 0,7 0,7 0,2 0,2 0,2 0,1 Obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas (4) - - - - - - - - 5.365,5 5.234,1 418,5 Compensación deducción adquisición vivienda habitual 28,9 29,7 41,3 23,5 14,5 11,8 10,9 783,5 722,8 653,8 579,4 Compensación arrendatarios vivienda habitual 58,7 51,2 42,8 33,0 31,3 28,6 26,8 - - - -Compensación rendimientos capital mobiliario - - - - - - - 32,7 44,1 42,0 48,2 Retenciones deducibles de rendimientos bonificados - - - - 10,0 11,2 10,8 7,7 9,3 12,2 10,9 Pérdida derecho deducción e intereres demora -14,5 -20,1 -22,3 -29,5 -26,9 -35,7 -49,2 -49,3 -25,9 -29,2 -101,0 Maternidad (5) - - - 376,2 483,0 558,8 611,9 696,8 752,4 770,8 767,0 Nacimiento o adopción (5) - - - - - - - 294,3 672,9 665,3 665,6 Discrepancias estadísticas (6) 5,9 3,5 - - - - - - - - -
Total 5.331,0 5.947,7 6.287,3 6.680,4 7.257,2 8.052,8 9.150,2 7.591,4 13.604,7 13.300,9 7.859,1
(1) Desde 2000 hasta 2006 existen las siguientes modalidades: adquisición o rehabilitación (con o sin financiación ajena), construcción o ampliación, obras en vivienda de minusválidos (con o sin financiación ajena) y aportaciones a cuentas-vivienda. A partir de 2007 son las siguientes: adquisición; construcción, rehabilitación o ampliación; obras en viviendas de discapacitados; y aportaciones a cuentas-vivienda. (2) Se incluyen: las deducciones establecidas en el Impuesto sobre Sociedades para las actividades económicas en estimación directa; las aplicables a los contribuyentes que desarrollen actividades económicas en estimación objetiva por las inversiones y gastos realizados para el fomento de las tecnologías de la información y de la comunicación; los incentivos fiscales relacionados con diversos acontecimientos de excepcional interés público y, por último, las deducciones por inversiones realizadas en Canarias a las que se refiere la Ley 20/1991. (3) En 2007 desaparece. El importe es el remanente de años anteriores. (4) Esta deducción se aplica en la cuota líquida. El importe se refiere exclusivamente a los contribuyentes que presentan declaración anual. (5) Esta dedución opera en la cuota diferencial. El importe se refiere exclusivamente a los contribuyentes que presentan declaración anual. (6) Existen discrepancias estadísticas debido a que el importe total de las deducciones no coincide en algunos años con la suma de los diferentes conceptos.
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IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
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Cuadro IV.25 . Importe de las deducciones en la cuota. Tasas de variación. Período 2000-2010
Concepto 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Inversión vivienda habitua l (1)
Actividades económicas: Incentiv os y estímulo s a la inversión empresarial (2)
Dotaciones reserva inversiones en Canarias Rendimientos venta bienes corporales en Canarias Donativos a determinadas entida des Protección y difusión del Patrimonio Histórico Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla Cuentas ahorro-empresa Alquiler vivienda habitual Deducciones autonómicas No sujeta s lími te ba se liquidable Sujetas límite base liquidable Doble imposición dividendos (3)
Doble imposición internacional Doble imposició n derechos imagen Obtención de rendimiento s del trabajo o de actividades económica s (4)
Compensación deducción adquisición vivienda habitual Compensación arrendatarios vivienda habitual Compensación rendimientos capital mobiliario Retenciones deducibles de rendimiento s bonificados Pérdida derecho deducción e interere s demora Maternidad (5)
Nacimiento o adopción (5)
Discrepancias estadísti cas (6)
13,3 6,7 5,9 5,6 8,4 10,8 -17,3 3,8 -7,0 -11,6 1,8 -2,8 -1,7 1,5 7,5 13,6 -20,0 -4,0 -21,7 -14,0
15,6 -23,8 -7,8 -19,8 0,6 45,4 20,1 36,1 -20,7 -18,4 -2,4 7,1 0,3 9,7 9,3 8,8 -31,5 -23,1 -23,8 -9,6 -9,0 -13,9 -1,9 -33,6 -2,0 -26,0 34,2 19,4 0,0 -22,2
9,8 3,7 45,6 25,5 10,6 13,6 6,9 9,9 6,7 8,2 23,4 77,8 -68,8 -41,6 -15,0 -20,7 -25,6 -22,2 27,3 -28,6
8,2 11,6 -3,6 11,4 11,5 20,2 -7,0 8,1 4,8 1,4 - - - 8,9 1,0 3,2 -11,8 -29,8 -22,2 -32,6 - - - - - - - - 31,2 17,01,7 120,5 10,0 41,3 25,0 12,0 46,6 23,9 8,3 12,7- - - - - - - - -- - - - - - - - -7,3 2,0 10,3 17,6 19,6 23,0 -98,2 -73,6 -46,3 -64,8
60,9 -36,9 -7,9 10,0 17,4 11,2 26,5 8,0 9,3 19,3 41,9 -35,7 -32,7 338,0 47,3 2,0 -73,6 -11,9 -1,6 -63,1
- - - - - - - - -2,4 -92,02,8 39,1 -43,1 -38,5 -18,7 -7,5 71,1 -0,1 -9,5 -11,4
-12,8 -16,3 -23,0 -5,1 -8,7 -6,3 - - - - - - - - - - 35,1 -4,8 14,7- - - - 12,1 -3,5 -28,6 20,5 31,1 -10,7
-39,1 -10,5 -32,5 8,8 -32,7 -38,0 -0,2 47,6 -12,7 -246,5 - - - 28,4 15,7 9,5 13,9 8,0 2,5 -0,5 - - - - - - - 128,7 -1,1 0,0
-40,5 - - - - - - - - Total 11,6 5,7 6,3 8,6 11,0 13,6 -17,0 79,2 -2,2 -40,9
(1) Desde 2000 hasta 2006 existen las siguientes modalidades: adquisición o rehabilitación (con o sin financiación ajena), construcción o ampliación, obras en vivienda de minusválidos (con o sin financiación ajena) y aportaciones a cuentas-vivienda. A partir de 2007 son las siguientes: adquisición; construcción, rehabilitación o ampliación; obras en viviendas de discapacitados; y aportaciones a cuentas-vivienda. (2) Se incluyen: las deducciones establecidas en el Impuesto sobre Sociedades para las actividades económicas en estimación directa; las aplicables a los contribuyentes que desarrollen actividades económicas en estimación objetiva por las inversiones y gastos realizados para el fomento de las tecnologías de la información y de la comunicación; los incentivos fiscales relacionados con diversos acontecimientos de excepcional interés público y, por último, las deducciones por inversiones realizadas en Canarias a las que se refiere la Ley 20/1991. (3) En 2007 desaparece. El importe es el remanente de años anteriores. (4) Esta deducción se aplica en la cuota líquida. (5) Esta dedución opera en la cuota diferencial. (6) Existen discrepancias estadísticas debido a que el importe total de las deducciones no coincide en algunos años con la suma de los diferentes conceptos.
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M
illon
es d
e eu
ros
Gráfico IV.6 Impuesto sobre la Renta de l as Personas Físicas. Importe total de las deducci ones en la cuota.
Período 2000 - 2010
14.000
13.000
12.000
11.000
10.000
9.000
8.000
7.000
6.000
5.000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Eje rcicios
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
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Cuadro IV.26. Cuota resultante de la autoliquidación y tipo efectivo. Período 2000-2010
Tipo efectivo (%) (1)
Ejercicio Importe
(millones euros)
Tasa de variación (%) s/ base liquidable s/ renta (2) s/ base imponible
2000 34.224,7 13,2 23,10 13,50 22,44 2001 38.321,1 12,0 23,42 14,02 22,75 2002 41.545,1 8,4 23,51 14,31 22,82 2003 41.555,7 0,0 21,98 13,12 17,51 2004 45.794,1 10,2 21,90 13,43 17,64 2005 51.962,1 13,5 21,88 13,89 17,86 2006 61.241,4 17,9 21,63 14,39 18,01 2007 65.384,1 6,8 17,18 16,24 16,24 2008 63.585,3 -2,8 15,86 15,06 15,06 2009 62.133,0 -2,3 15,86 15,06 15,06 2010 65.624,8 5,6 17,34 16,46 16,46
(1) Hasta 2002, tipo efectivo = cuota resultante de la autoliquidación / base imponible, base liquidable o renta. Desde 2003 hasta 2006 el tipo efectivo = (cuota resultante de la autoliquidación - deducción por maternidad) / base imponible, base liquidable o renta. A partir de 2007 el tipo efectivo = (cuota resultante de la autoliquidación - deducción por maternidad - deducción por nacimiento o adopción) / base liquidable o base imponible. (2) La renta entre 2000 y 2002 era igual al importe de la base imponible incrementada con el mínimo personal y familiar y con la reducción general en los rendimientos del trabajo, mientras que entre 2003 y 2006 era igual al importe de la renta del período impositivo. A partir de 2007 se iguala a la base imponible.
Gráfico IV.7 Impuesto sobre l a Renta de l as Personas Fí si cas. Importe de l a cuota resul tante de l a autol i qui daci ón.
Perí odo 2000 - 2010
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Eje rcicios
Mill
ones
de
euro
s
70. 000
65. 000
60. 000
55. 000
50. 000
45. 000
40. 000
35. 000
30. 000
25. 000
20. 000
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.27. Importes de los pagos a cuenta. Período 2000-2010 Millones de euros
Rendimientos de trabajo 29.053,0 32.751,1 35.813,1 36.899,0 40.362,8 44.851,3 50.461,0 54.964,1 56.145,3 55.731,4 58.973,8 Rendimientos capital mobiliario 1.432,3 1.834,7 1.841,6 1.518,4 1.501,6 1.646,6 2.062,0 3.741,4 4.858,0 4.861,7 3.827,9 Arrendamientos inmuebles urbanos 893,1 876,1 934,7 967,4 1.005,1 1.064,0 1.136,8 1.449,4 1.511,8 1.434,1 1.450,1 Retenc. rendim. actividades económicas (1) 2.291,2 2.425,0 2.599,5 2.266,6 2.484,6 2.657,7 2.867,3 3.142,1 3.062,9 2.775,2 2.717,0 Imputaciones régimen transparencia fiscal, AIE y UTE 419,1 499,7 523,2 514,3 40,4 1,9 1,7 1,8 1,7 1,7 1,2 Imputaciones rentas cesión derechos imagen 0,3 0,4 0,5 0,3 0,6 0,3 0,5 2,9 2,7 1,0 0,8 Pagos fraccionados actividades económicas 2.413,2 2.500,7 2.590,4 2.654,4 2.844,7 2.976,1 3.145,5 3.181,8 2.484,8 2.161,3 2.264,6 Aplicación régimen especial atribución rentas Ganancias patrimoniales (2)
-893,3
-450,7
-377,8
340,2 208,3
310,1 226,7
382,0 276,1
445,1 527,6
535,0 700,4
556,3 899,4
525,8 470,1
537,5 364,7
Cuotas del I. sobre la Renta de no Residentes - 8,4 3,4 3,9 0,8 1,3 1,8 1,2 1,0 1,3 1,2 Bonificaciones Programa PREVER 1,3 0,1 0,8 1,0 2,4 5,0 2,0 0,4 - - -Rentas del capital obtenidas en Bélgica, Austria y Luxemburgo (Directiva 2003/48/CE) Discrepancias estadísticas (3) 0,0
-
-
-
9,8
-
11,0
-
-
-
-
1,6
-
1,5
-
3,1
-
3,8
-
3,2
-
2,3
Total 37.396,9 41.346,8 44.694,9 45.384,9 48.779,8 53.863,9 60.652,8 67.723,8 69.527,7 67.966,8 70.141,1
Concepto 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
(1) Incluye las retenciones sobre actividades agrarias. (2) Incluye las retenciones sobre premios. (3) Existen discrepancias estadísticas debido a que el importe total de pagos a cuenta no coincide en algunos años con la suma de los diferentes conceptos.
Cuadro IV.28. Pagos a cuenta. Tasas de variación (%). Período 2000-2010
Concepto 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Rendimientos de trabajo 12,7 9,3 3,0 9,4 11,1 12,5 8,9 2,1 -0,7 5,8 Rendimientos capital mobiliario 28,1 0,4 -17,6 -1,1 9,7 25,2 81,4 29,8 0,1 -21,3 Arrendamientos inmuebles urbanos -1,9 6,7 3,5 3,9 5,9 6,8 27,5 4,3 -5,1 1,1 Retenc. rendim. actividades económicas (1) 5,8 7,2 -12,8 9,6 7,0 7,9 9,6 -2,5 -9,4 -2,1 Imputaciones régimen transparencia fiscal, AIE y UTE 19,3 4,7 -1,7 -92,1 -95,2 -12,3 5,6 -7,4 2,9 -29,8 Imputaciones rentas cesión derechos imagen 5,2 45,7 -43,3 98,6 -45,4 66,8 435,8 -7,5 -61,8 -23,2 Pagos fraccionados actividades económicas 3,6 3,6 2,5 7,2 4,6 5,7 1,2 -21,9 -13,0 4,8 Aplicación régimen especial atribución rentas Ganancias patrimoniales (2)
--49,5
--16,2
--44,9
-8,9 8,8
23,2 21,8
16,5 91,1
20,2 32,8
4,0 28,4
-5,5 -47,7
2,2 -22,4
Cuotas del I. sobre la Renta de no Residentes - -59,3 14,3 -80,6 77,0 33,7 -30,4 -22,7 36,6 -8,7 Bonificaciones Programa PREVER -93,2 750,9 26,2 149,4 106,1 -59,0 -81,7 - - -Rentas del capital obtenidas en Bélgica, Austria y Luxemburgo (Directiva 2003/48/CE) Discrepancias estadísticas (3) -
-
-
-
12,4
-
-
-
-
-
-
-5,2
-
111,0
-
21,4
-
-14,5
-
-29,9
Total 10,6 8,1 1,5 7,5 10,4 12,6 11,7 2,7 -2,2 3,2
(1) Incluye las retenciones sobre actividades agrarias. (2) Incluye las retenciones sobre premios. (3) Existen discrepancias estadísticas debido a que el importe total de pagos a cuenta no coincide en algunos años con la suma de los diferentes conceptos.
Pág.: 177
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 178 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Mill
ones
de
euro
s
Gráfico IV.8 Impuesto sobre la Renta de l as Personas Físicas. Importe total de los pagos a cuenta.
Período 2000 - 2010
72.000
68.000
64.000
60.000
56.000
52.000
48.000
44.000
40.000
36.000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Ejercicios
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.29. Resultado de la declaración. Período 2000-2010
Resultado positivo (a ingresar) Resultado negativo (a devolver) Saldo del resultado
Ejercicio Declaraciones Importe R. Medio Declaraciones Importe R. Medio Importe
Número Tasa de
variación (%) Millones de euros
Tasa de variación (%)
Euros Número Tasa de
variación (%) Millones de euros
Tasa de variación (%)
Euros Millones de euros
Tasa de variación (%)
2000 2001 2002 2003 2004
3.065.075 3.450.942 3.616.682 3.206.805 3.539.879
8,8 12,6
4,8 -11,3 10,4
4.419,6 4.982,2 5.340,0 5.400,0 6.421,3
10,5 12,7
7,2 1,1
18,9
1.442 1.444 1.476 1.684 1.814
11.151.804 11.368.254 11.786.471 12.700.638 12.841.998
1,4 1,9 3,7 7,8 1,1
7.591,8 8.008,0 8.488,6 9.291,5 9.484,1
4,2 5,5 6,0 9,5 2,1
681 704 720 732 739
-3.172,2 -3.025,8 -3.148,6 -3.891,5 -3.062,8
3,4 4,6
-4,1 -23,6 21,3
2005 2006 2007 2008 2009 2010
3.881.786 4.409.843 4.029.705 3.536.935 3.635.744 4.041.824
9,7 13,6 -8,6
-12,2 2,8
11,2
7.965,7 11.016,0
9.367,7 6.713,0 6.009,2 6.372,9
24,1 38,3
-15,0 -28,3 -10,5
6,1
2.052 2.498 2.325 1.898 1.653 1.577
13.127.752 13.334.374 14.557.517 15.715.418 15.448.752 14.907.145
2,2 1,6 9,2 8,0
-1,7 -3,5
9.969,7 10.543,3 11.858,0 12.801,4 11.969,9 10.991,1
5,1 5,8
12,5 8,0
-6,5 -8,2
759 791 815 815 775 737
-2.003,9 472,7
-2.490,3 -6.088,4 -5.960,7 -4.618,2
34,6 123,6
-626,8 -144,5
2,1 22,5
Nota: Hasta 2002, resultado de la liquidación = cuota diferencial. En 2003 y 2004, resultado de la liquidación = cuota diferencial - deducción por maternidad + devolución modelo 104. En 2005 y 2006, resultado de la liquidación = cuota diferencial - deducción por maternidad + devolución modelo 104 + intereses de demora por disposiciones de aportaciones a patrimonios protegidos de discapacitados. A partir de 2007 resultado de la liquidación = cuota diferencial - deducción por maternidad - deducción por nacimiento o adopción.
Pág.: 179
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 180 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Mill
ones
de
euro
s
Gráfico IV.9 Impuesto sobre la Renta de las Personas Fí sicas.
Importe de los resul tados a devolver y a ingresar de la declaración. Período 2000 - 2010
13.000
12.000
11.000
10.000
9.000
8.000
7.000
6.000
5.000
4.000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Eje rcicios
Res ultado po s itivo (a ingres ar) Res ultado po s itivo (a d evolver)
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 181
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.30. Principales componentes de la base imponible general. Ejercicio 2010
Tramos de base imponible
Rendimientos netos del trabajo
Rendimientos netos del capital inmobiliario
Rendimientos netos del capital mobiliario
Rendimientos actividades económicas, estimación
directa
(euros) Declaraciones
Millones de euros
Declaraciones Millones de euros
Declaraciones Millones de euros
Declaraciones Millones de euros
Menor o igual a 0 7.481 23,7 1.617 3,2 200 0,2 41.126 -295,0 0-1.500 372.035 400,0 18.750 17,3 2.996 1,8 127.360 -715,3
1.500-3.000 508.039 1.014,6 29.558 39,4 2.493 1,3 62.950 20,9 3.000-4.500 782.227 2.719,7 45.342 85,4 3.257 2,6 67.033 121,9 4.500-6.000 853.720 3.840,4 69.164 150,7 4.566 4,4 76.083 227,2 6.000-7.500 773.841 4.517,6 76.376 199,8 4.752 5,7 77.008 317,4 7.500-9.000 765.841 5.548,2 73.464 217,6 4.769 6,3 76.504 392,9 9.000-10.500 761.519 6.596,3 71.339 232,9 4.680 7,2 72.943 438,9
10.500-12.000 891.904 9.246,6 65.257 222,3 4.476 6,4 65.958 441,9 12.000-13.500 924.135 10.881,1 65.929 235,8 4.536 6,8 59.166 427,3 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
884.350 812.263 747.364 729.107 651.923 582.163 530.066 489.736 443.711 415.601
11.629,8 11.780,1 11.865,5 12.651,3 12.223,3 11.731,6 11.446,7 11.287,2 10.853,0 10.778,6
64.913 63.532 61.693 58.222 54.443 50.120 45.855 42.888 39.294 37.264
239,6 244,1 245,6 237,5 230,8 222,1 210,9 202,0 191,4 185,9
4.607 4.313 4.106 3.943 3.719 3.435 3.193 3.098 2.899 2.685
7,1 7,3 7,3 7,7 7,3 6,8 7,2 7,2 5,9 6,1
53.731 49.153 45.763 41.401 36.743 33.376 30.177 27.633 25.298 23.122
414,1 407,3 401,0 385,7 364,6 345,2 327,1 310,5 297,9 280,3
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
378.534 679.376 524.511 393.834 292.318 222.349 177.796 146.022 120.372 100.928
10.334,9 19.990,1 16.719,0 13.530,8 10.732,9
8.706,8 7.404,9 6.443,5 5.602,7 4.951,9
35.495 66.482 60.717 50.954 42.374 33.952 28.091 24.014 20.554 17.834
175,2 326,3 305,0 277,6 255,5 223,7 200,7 181,7 162,6 146,6
2.598 4.815 4.409 3.770 3.263 2.770 2.376 2.033 1.892 1.640
5,6 11,3 11,4 9,5 9,0 8,8 7,6 6,6 6,9 5,4
21.597 39.130 34.607 29.755 25.421 21.442 18.877 16.516 14.925 13.285
268,8 507,9 476,5 435,5 407,1 362,5 340,5 319,3 302,3 281,2
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000
120.000-144.000 144.000-168.000
85.056 135.502 100.969
76.951 58.318 44.868 34.613 80.608 37.138 20.032
4.379,3 7.450,7 6.028,4 4.944,3 4.011,4 3.267,2 2.650,1 6.826,2 3.689,5 2.279,3
15.224 25.416 19.889 15.913 12.594
9.923 8.237
21.189 10.934
6.438
132,6 228,6 192,1 165,4 138,8 115,8
99,4 283,9 173,0 109,7
1.531 2.547 2.113 1.720 1.449 1.177
992 2.651 1.494
878
5,8 9,1 8,2 7,2 6,2 5,3 5,2
15,1 10,0 7,2
12.196 20.845 17.498 14.626 11.794 9.802 7.960
20.266 9.723 5.478
269,9 478,0 430,3 383,8 333,7 300,2 269,2 855,9 566,4 412,7
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
12.298 8.127 5.489
11.928 3.951 1.826 4.077
1.597,5 1.173,6
869,8 2.250,1 1.010,6
560,3 2.995,0
4.025 2.786 1.946 4.448 1.696
805 1.760
74,0 52,7 36,5 94,2 34,9 17,2 30,3
597 436 312 760 288 149 396
5,3 4,8 3,6 9,9 3,2 2,8
13,6
3.260 2.200 1.458 3.632 1.410
746 1.623
297,6 231,6 171,4 578,0 329,4 226,8 863,9
Total 16.684.817 321.436,3 1.578.710 7.848,3 121.779 317,1 1.472.600 15.612,4
Continúa…
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 182 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.30 (continuación). Principales componentes de la base imponible general. Ejercicio 2010
Tramos de base imponible
Rendimientos actividades económicas, estimación objetiva (no agrarias)
Rendimientos actividades económicas, estimación
objetiva ( agrarias)
Régimen de atribución de rentas.
Capital mobiliario
Régimen de atribución de rentas.
Capital inmobiliario
(euros) Declaraciones
Millones de euros
Declaraciones Millones de euros
Declaraciones Millones de euros
Declaraciones Millones de euros
Menor o igual a 0 2.010 -12,5 792 -1,1 389 -2,9 208 0,1 0-1.500 13.517 -50,1 52.749 13,1 1.847 -6,4 2.901 1,5
1.500-3.000 10.646 10,3 50.275 56,1 1.152 0,4 3.065 2,7 3.000-4.500 15.206 42,6 76.056 92,2 1.523 0,8 4.223 6,1 4.500-6.000 23.499 99,3 99.535 144,2 1.843 1,8 6.119 11,0 6.000-7.500 30.791 171,5 90.730 163,7 1.991 2,3 6.605 14,2 7.500-9.000 49.656 355,0 76.953 153,5 2.029 2,6 6.445 15,6 9.000-10.500 55.132 464,8 64.229 157,9 1.862 2,9 6.436 17,0
10.500-12.000 51.104 486,8 53.448 140,7 1.905 3,3 6.441 18,2 12.000-13.500 51.389 556,4 50.048 133,5 1.889 3,4 7.072 20,3 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
49.649 41.899 34.050 27.118 21.735 16.978 13.633 10.790
8.620 7.104
594,8 543,8 467,5 393,2 330,6 267,5 221,8 182,3 150,8 125,6
46.637 42.150 38.103 33.344 28.126 23.742 20.079 17.396 15.218 13.962
126,4 119,9 110,5 104,6
93,0 82,9 71,3 64,3 54,4 51,6
1.902 1.890 1.877 1.855 1.664 1.574 1.561 1.446 1.346 1.285
3,4 3,2 3,4 3,5 3,0 3,1 3,1 2,8 2,4 2,4
7.252 7.443 7.651 7.563 7.143 7.024 6.619 6.398 5.897 5.795
20,7 21,7 24,0 24,1 24,4 24,8 25,1 24,3 23,8 24,2
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
5.753 9.040 6.702 4.849 3.474 2.545 1.905 1.468 1.217
930
105,1 167,6 126,0
94,3 69,3 50,2 37,8 29,7 24,8 18,9
13.046 22.215 17.684 13.658 10.154
7.363 5.888 4.588 3.611 3.006
46,2 79,4 62,7 52,0 41,1 32,1 27,3 21,7 17,8 16,3
1.253 2.472 2.294 1.861 1.459 1.256 1.074
947 791 712
2,5 4,7 4,2 4,3 3,6 2,7 3,2 2,9 2,3 2,5
5.734 11.017 10.076
8.527 7.491 6.301 5.318 4.778 4.167 3.717
23,7 47,5 45,9 42,3 41,1 38,4 36,4 32,3 30,6 29,2
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000
120.000-144.000 144.000-168.000
755 1.147
756 597 447 388 256 673 321 186
15,1 22,3 14,2 11,4
8,1 6,6 4,2
11,7 4,9 2,2
2.466 3.683 2.665 1.949 1.485 1.056
838 2.031
998 568
12,8 20,1 13,6 11,2
8,0 5,8 4,6
12,8 5,6 3,6
588 985 788 665 481 464 330 867 451 254
1,7 3,7 3,0 2,5 1,9 2,2 1,6 4,4 3,1 1,9
3.183 5.316 4.335 3.608 2.792 2.338 1.914 5.050 2.712 1.660
26,5 44,8 39,9 36,2 27,8 26,3 21,8 63,4 38,8 25,9
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
84 61 45 80 22 13 20
1,3 0,9 0,6 1,2 0,4 0,4 0,0
316 193 125 341
97 55
103
2,2 1,2 0,5 2,7 0,5 0,4 0,4
170 141 84
212 97 43 87
1,4 1,0 1,0 2,1 2,3 0,6 0,1
1.006 725 503
1.175 435 218 395
17,8 14,0
8,9 25,7
8,6 3,1 6,5
Total 578.260 6.231,1 1.013.754 2.435,2 53.656 105,7 222.791 1.147,4
Continúa…
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 183
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.30 (continuación). Principales componentes de la base imponible general. Ejercicio 2010
Tramos de base imponible
Régimen de atribución de rentas.
Actividades económicas
Imputación de rentas inmobiliarias
Saldo positivo ganancias y pérdidas patrimoniales
Saldo negativo ganancias y pérdidas patrimoniales
(euros) Declaraciones
Millones de euros
Declaraciones Millones de euros
Declaraciones Millones de euros
Declaraciones Millones de euros
Menor o igual a 0 5.864 -38,6 6.506 3,0 456 0,9 0 0,0 0-1.500 21.642 -106,5 176.624 49,0 9.575 8,9 110 0,0
1.500-3.000 11.546 4,2 150.582 54,2 13.286 19,6 120 0,0 3.000-4.500 13.488 23,6 216.234 69,8 16.387 25,8 161 0,1 4.500-6.000 16.494 47,3 278.285 105,5 20.390 33,9 194 0,1 6.000-7.500 17.930 68,9 251.511 103,1 21.269 37,7 213 0,2 7.500-9.000 19.010 92,2 234.886 100,2 23.069 41,1 240 0,3 9.000-10.500 18.736 108,9 222.061 95,9 25.321 45,8 249 0,3
10.500-12.000 17.869 115,8 222.107 89,9 27.894 49,3 282 0,5 12.000-13.500 17.165 127,7 232.956 93,6 33.198 57,7 277 0,4 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
16.113 15.560 14.484 13.121 11.824 10.236
9.012 7.823 6.965 6.171
128,4 135,7 136,2 130,5 122,0 109,8
97,1 84,3 75,4 68,6
236.969 234.327 227.263 221.242 209.430 191.721 176.795 164.196 152.902 147.816
96,4 97,0 96,1 93,3 89,8 84,4 78,5 73,8 69,1 67,0
35.706 33.516 29.415 25.156 20.306 15.728 13.007 11.119 9.806 8.750
65,9 64,5 59,0 51,0 44,3 35,5 31,2 27,7 24,5 23,2
279 233 257 229 201 189 178 169 149 133
0,5 0,5 0,5 0,6 0,5 0,5 0,4 0,4 0,4 0,4
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
5.611 9.704 8.394 6.982 5.787 4.701 4.046 3.557 2.950 2.568
62,2 106,7
94,3 83,5 74,5 62,6 57,4 52,0 44,4 40,7
147.617 273.762 233.162 183.024 140.231 108.748 88.429 74.029 62.569 53.314
68,6 130,2 123,5 101,3
81,7 66,0 55,3 48,1 42,2 36,6
7.578 12.298 9.033 6.465 4.390 3.201 2.546 1.927 1.609 1.301
20,4 33,8 25,6 19,3 13,8 10,0 8,0 6,4 5,2 4,7
142 280 220 204 140 129 116 102
62 58
0,4 0,8 0,6 0,6 0,4 0,5 0,4 0,4 0,2 0,3
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000
120.000-144.000 144.000-168.000
2.236 3.759 2.931 2.448 1.911 1.606 1.282 3.536 1.895 1.097
38,0 68,3 59,0 48,5 43,7 38,4 31,3
108,8 74,9 54,0
45.902 74.786 57.543 44.985 35.130 27.767 22.112 53.781 26.673 15.129
32,5 54,9 44,7 36,2 29,4 25,3 21,1 55,3 31,1 19,7
1.046 1.752 1.290
960 725 549 456
1.050 518 272
3,6 6,8 5,5 3,4 2,9 2,2 2,2 7,0 4,3 2,5
81 98 90 63 54 43 28 91 42 23
0,4 0,5 0,5 0,3 0,4 0,2 0,1 0,6 0,3 0,2
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
Total
711 529 328 856 352 195 392
351.417
40,8 36,4 26,4 94,9 66,7 48,4
112,4 3.200,6
9.535 6.555 4.470
10.365 3.707 1.784 3.925
5.763.447
13,1 9,6 7,1
17,8 7,2 3,6
10,1 2.781,9
151 128 72
203 86 49
109 453.118
3,0 2,1 1,3 5,1 1,0 2,4
12,6 963,1
14 12 11 18
s.e. s.e. 13
6.004
0,0 0,0 0,2 0,2 s.e. s.e. 0,2
15,7
s.e.: secreto estadístico
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 184 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.31. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo: cuantía aplicable con carácter general. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 108.398 0,6 0,6 266,5 0,5 0,5 2.459 0-1.500 669.350 3,8 4,5 2.198,6 4,3 4,8 3.285
1.500-3.000 563.396 3,2 7,7 2.186,6 4,3 9,1 3.881 3.000-4.500 822.377 4,7 12,4 3.260,9 6,4 15,5 3.965 4.500-6.000 889.080 5,1 17,5 3.505,7 6,9 22,4 3.943 6.000-7.500 800.287 4,6 22,1 2.950,0 5,8 28,2 3.686 7.500-9.000 788.268 4,5 26,7 2.639,9 5,2 33,3 3.349
9.000-10.500 781.708 4,5 31,2 2.339,5 4,6 37,9 2.993 10.500-12.000 909.119 5,2 36,4 2.465,1 4,8 42,7 2.712 12.000-13.500 939.426 5,4 41,8 2.495,0 4,9 47,6 2.656 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
897.765 823.292 756.584 736.643 658.111 587.096 534.052 493.161 446.524 418.073
5,2 4,7 4,3 4,2 3,8 3,4 3,1 2,8 2,6 2,4
46,9 51,7 56,0 60,2 64,0 67,4 70,5 73,3 75,9 78,3
2.366,8 2.166,6 1.991,1 1.940,8 1.734,9 1.548,5 1.409,5 1.302,0 1.179,3 1.104,4
4,6 4,2 3,9 3,8 3,4 3,0 2,8 2,6 2,3 2,2
52,3 56,5 60,4 64,2 67,6 70,6 73,4 76,0 78,3 80,4
2.636 2.632 2.632 2.635 2.636 2.638 2.639 2.640 2.641 2.642
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
380.688 682.858 527.150 396.100 294.081 223.724 178.848 147.020 121.181 101.666
2,2 3,9 3,0 2,3 1,7 1,3 1,0 0,8 0,7 0,6
80,5 84,4 87,4 89,7 91,4 92,7 93,7 94,5 95,2 95,8
1.005,9 1.804,9 1.393,4 1.046,4
776,8 590,8 472,3 388,2 319,9 268,3
2,0 3,5 2,7 2,1 1,5 1,2 0,9 0,8 0,6 0,5
82,4 85,9 88,7 90,7 92,2 93,4 94,3 95,1 95,7 96,2
2.642 2.643 2.643 2.642 2.641 2.641 2.641 2.640 2.640 2.639
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
85.673 136.490 101.819 77.587 58.774 45.280 34.979 81.567 37.685 20.352
0,5 0,8 0,6 0,4 0,3 0,3 0,2 0,5 0,2 0,1
96,3 97,1 97,7 98,1 98,5 98,7 98,9 99,4 99,6 99,7
226,1 360,1 268,5 204,6 155,0 119,3 92,1
214,5 98,9 53,3
0,4 0,7 0,5 0,4 0,3 0,2 0,2 0,4 0,2 0,1
96,7 97,4 97,9 98,3 98,6 98,9 99,0 99,5 99,6 99,8
2.639 2.638 2.637 2.637 2.637 2.635 2.632 2.630 2.624 2.621
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
12.551 8.290 5.598
12.266 4.104 1.921 4.256
0,1 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
99,8 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0
32,8 21,7 14,6 31,8 10,6
4,9 10,9
0,1 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
99,8 99,9 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0
2.616 2.613 2.612 2.596 2.573 2.550 2.565
Total 17.405.218 100 51.038,5 100 2.932
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 185
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.32. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo: reducción adicional para trabajadores activos discapacitados. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado Millones
de euros % % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 1.763 0,6 0,6 4,9 0,5 0,5 2.758 0-1.500 9.526 3,4 4,0 32,3 3,0 3,5 3.395
1.500-3.000 6.072 2,2 6,2 23,1 2,2 5,6 3.806 3.000-4.500 6.542 2,3 8,6 26,0 2,4 8,1 3.975 4.500-6.000 8.032 2,9 11,4 31,8 3,0 11,0 3.964 6.000-7.500 7.500-9.000 9.000-10.500 10.500-12.000 12.000-13.500 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000
9.703 12.930 14.990 16.172 16.712 16.546 16.981 15.627 14.109 12.687
3,5 4,6 5,4 5,8 6,0 5,9 6,1 5,6 5,1 4,5
14,9 19,5 24,9 30,7 36,7 42,6 48,7 54,3 59,4 63,9
38,3 49,7 57,4 62,1 64,2 63,3 64,3 59,4 53,8 48,8
3,6 4,6 5,4 5,8 6,0 5,9 6,0 5,6 5,0 4,6
14,6 19,3 24,6 30,4 36,4 42,4 48,4 53,9 59,0 63,5
3.949 3.843 3.828 3.840 3.841 3.828 3.789 3.801 3.811 3.846
21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500 28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000
11.283 9.986 8.768 7.740 6.754 6.177
10.204 7.986 5.938 4.399
4,0 3,6 3,1 2,8 2,4 2,2 3,7 2,9 2,1 1,6
67,9 71,5 74,7 77,4 79,9 82,1 85,7 88,6 90,7 92,3
43,1 38,3 33,8 30,1 26,3 24,2 39,4 30,5 22,9 17,0
4,0 3,6 3,2 2,8 2,5 2,3 3,7 2,9 2,1 1,6
67,6 71,1 74,3 77,1 79,6 81,8 85,5 88,4 90,5 92,1
3.819 3.839 3.858 3.892 3.890 3.916 3.858 3.818 3.860 3.874
42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000 57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000
3.342 2.649 2.163 1.756 1.443 1.299 2.003 1.513 1.142
865
1,2 0,9 0,8 0,6 0,5 0,5 0,7 0,5 0,4 0,3
93,5 94,4 95,2 95,8 96,4 96,8 97,5 98,1 98,5 98,8
13,0 10,3
8,4 6,9 5,7 5,1 7,8 6,0 4,5 3,5
1,2 1,0 0,8 0,6 0,5 0,5 0,7 0,6 0,4 0,3
93,3 94,3 95,1 95,7 96,2 96,7 97,4 98,0 98,4 98,7
3.875 3.879 3.875 3.911 3.928 3.905 3.879 3.953 3.935 4.081
84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000 168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
680 512
1.077 443 200 112 96 51
100 29 14 25
0,2 0,2 0,4 0,2 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
99,0 99,2 99,6 99,8 99,8 99,9 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0 100,0
2,6 2,0 4,3 1,8 0,8 0,5 0,4 0,2 0,4 0,1 0,1 0,1
0,2 0,2 0,4 0,2 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
99,0 99,2 99,6 99,8 99,8 99,9 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0 100,0
3.893 3.954 4.023 4.084 4.013 4.314 4.260 4.582 4.201 4.361 4.773 4.987
Total 279.141 100 1.069,6 100 3.832
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 186 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.33. Total reducción por obtención de rendimientos del trabajo.(*)
Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado Millones
de euros % % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 108.398 0,6 0,6 272,5 0,5 0,5 2.514 0-1.500 669.350 3,8 4,5 2.240,5 4,3 4,8 3.347
1.500-3.000 563.396 3,2 7,7 2.215,4 4,2 9,0 3.932 3.000-4.500 822.377 4,7 12,4 3.293,1 6,3 15,3 4.004 4.500-6.000 889.080 5,1 17,5 3.544,2 6,8 22,1 3.986 6.000-7.500 800.287 4,6 22,1 2.995,6 5,7 27,8 3.743 7.500-9.000 788.268 4,5 26,7 2.699,5 5,2 33,0 3.425
9.000-10.500 781.708 4,5 31,2 2.408,4 4,6 37,6 3.081 10.500-12.000 909.119 5,2 36,4 2.538,1 4,8 42,4 2.792 12.000-13.500 939.426 5,4 41,8 2.569,8 4,9 47,3 2.736 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
897.765 823.292 756.584 736.643 658.111 587.096 534.052 493.161 446.524 418.073
5,2 4,7 4,3 4,2 3,8 3,4 3,1 2,8 2,6 2,4
46,9 51,7 56,0 60,2 64,0 67,4 70,5 73,3 75,9 78,3
2.440,3 2.241,1 2.060,2 2.003,3 1.792,0 1.599,6 1.454,7 1.341,8 1.214,9 1.135,4
4,7 4,3 3,9 3,8 3,4 3,1 2,8 2,6 2,3 2,2
52,0 56,3 60,2 64,0 67,5 70,5 73,3 75,9 78,2 80,3
2.718 2.722 2.723 2.719 2.723 2.725 2.724 2.721 2.721 2.716
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
380.688 682.858 527.150 396.100 294.081 223.724 178.848 147.020 121.181 101.666
2,2 3,9 3,0 2,3 1,7 1,3 1,0 0,8 0,7 0,6
80,5 84,4 87,4 89,7 91,4 92,7 93,7 94,5 95,2 95,8
1.034,4 1.851,8 1.430,4 1.075,1
799,1 608,5 486,7 400,4 330,3 277,1
2,0 3,5 2,7 2,1 1,5 1,2 0,9 0,8 0,6 0,5
82,3 85,9 88,6 90,6 92,2 93,3 94,3 95,0 95,7 96,2
2.717 2.712 2.714 2.714 2.717 2.720 2.721 2.723 2.726 2.725
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
85.673 136.490 101.819 77.587 58.774 45.280 34.979 81.567 37.685 20.352
0,5 0,8 0,6 0,4 0,3 0,3 0,2 0,5 0,2 0,1
96,3 97,1 97,7 98,1 98,5 98,7 98,9 99,4 99,6 99,7
233,9 372,7 278,8 212,7 161,3 124,4 96,1
223,5 103,2 55,6
0,4 0,7 0,5 0,4 0,3 0,2 0,2 0,4 0,2 0,1
96,6 97,3 97,9 98,3 98,6 98,8 99,0 99,4 99,6 99,7
2.731 2.730 2.738 2.741 2.745 2.748 2.748 2.740 2.737 2.734
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
12.551 8.290 5.598
12.266 4.104 1.921 4.256
0,1 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
99,8 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0
34,3 22,8 15,4 33,4 11,2
5,2 11,6
0,1 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
99,8 99,9 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0
2.730 2.752 2.748 2.725 2.724 2.708 2.727
Total 17.405.218 100 52.350,3 100 3.008 (*) Suma de la reducción aplicable con carácter general y de las reducciones adicionales por prolongación de la actividad laboral, por movilidad geográfica y para trabajadores activos con discapacidad.
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 187
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.34. Base imponible general. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 49.745 0,3 0,3 -319,1 -0,1 -0,1 -6.415 0-1.500 643.634 3,4 3,7 -387,2 -0,1 -0,2 -602
1.500-3.000 643.292 3,4 7,2 1.223,6 0,3 0,1 1.902 3.000-4.500 908.981 4,9 12,0 3.190,3 0,9 1,0 3.510 4.500-6.000 992.563 5,3 17,3 4.665,1 1,3 2,3 4.700 6.000-7.500 7.500-9.000 9.000-10.500 10.500-12.000 12.000-13.500 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000
907.517 901.592 889.701
1.002.829 1.023.983
973.150 887.587 809.868 781.010 695.175
4,9 4,8 4,8 5,4 5,5 5,2 4,8 4,3 4,2 3,7
22,2 27,0 31,8 37,2 42,7 47,9 52,6 57,0 61,2 64,9
5.601,5 6.924,8 8.167,8
10.820,1 12.542,7 13.325,5 13.423,6 13.414,6 14.081,1 13.531,6
1,5 1,9 2,3 3,0 3,5 3,7 3,7 3,7 3,9 3,7
3,9 5,8 8,0
11,0 14,5 18,2 21,9 25,6 29,5 33,2
6.172 7.681 9.180
10.790 12.249 13.693 15.124 16.564 18.029 19.465
21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500 28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000
617.936 560.178 515.375 465.270 434.498 395.063 706.442 546.168 411.180 306.748
3,3 3,0 2,8 2,5 2,3 2,1 3,8 2,9 2,2 1,6
68,2 71,2 74,0 76,5 78,8 80,9 84,7 87,6 89,8 91,5
12.912,5 12.518,7 12.265,0 11.747,7 11.612,6 11.112,0 21.403,3 17.992,4 14.648,8 11.728,6
3,6 3,5 3,4 3,2 3,2 3,1 5,9 5,0 4,0 3,2
36,8 40,2 43,6 46,9 50,1 53,1 59,0 64,0 68,1 71,3
20.896 22.348 23.798 25.249 26.726 28.127 30.297 32.943 35.626 38.235
42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000 57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000
233.858 187.501 154.450 127.541 107.182 90.568
144.344 108.031 82.537 62.666
1,3 1,0 0,8 0,7 0,6 0,5 0,8 0,6 0,4 0,3
92,7 93,7 94,5 95,2 95,8 96,3 97,1 97,6 98,1 98,4
9.562,5 8.177,7 7.143,4 6.241,2 5.533,4 4.917,2 8.386,3 6.837,6 5.649,5 4.611,5
2,6 2,3 2,0 1,7 1,5 1,4 2,3 1,9 1,6 1,3
73,9 76,2 78,2 79,9 81,4 82,8 85,1 87,0 88,6 89,8
40.890 43.614 46.251 48.935 51.626 54.293 58.099 63.293 68.448 73.588
84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000 168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
48.495 37.605 88.767 41.612 22.897 14.164 9.431 6.395
14.417 4.983 2.403 5.171
0,3 0,2 0,5 0,2 0,1 0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
98,7 98,9 99,3 99,6 99,7 99,8 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0
3.795,0 3.110,9 8.243,8 4.601,2 2.918,1 2.054,2 1.527,9 1.127,0 3.080,9 1.465,5
865,7 4.052,6
1,0 0,9 2,3 1,3 0,8 0,6 0,4 0,3 0,9 0,4 0,2 1,1
90,9 91,7 94,0 95,3 96,1 96,7 97,1 97,4 98,2 98,6 98,9
100,0
78.255 82.725 92.870
110.573 127.444 145.028 162.004 176.231 213.700 294.096 360.268 783.710
Total 18.664.503 100 362.050,7 100 19.398
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 188 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.35. Componentes de la ba se imponible del ahorro.(*) Ejercicio 2010
Tramos de base imponible
Rendimientos del capital mobiliario
Régimen de atribución de rentas: Rendimientos del
capital mobiliario
Saldo neto positivo de ganancias y pérdidas
patrimoniales imputable a 2010
Compensaciones de saldos negativos de ganancias y
pérdidas patrimoniales de los ejercicios 2006 a 2009
(euros) Declaraciones Millones
de euros Declaraciones Millones
de euros Declaraciones Millones
de euros Declaraciones Millones
de euros
Menor o igual a 0 0-1.500
1.500-3.000 3.000-4.500 4.500-6.000
19.323 870.749 529.538 746.839 830.225
-9,6 142,3 224,2 297,1 482,0
63 1.120
720 975
1.315
0,0 0,1 0,1 0,2 0,1
302 48.239 39.950 52.397 68.967
1,3 14,7 24,8 37,4 60,6
302 1.352 1.098 1.550 2.008
1,3 3,5 2,3 3,3 3,3
6.000-7.500 7.500-9.000
9.000-10.500 10.500-12.000 12.000-13.500 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000
741.111 717.807 701.599 779.367 806.768 782.672 728.268 674.873 654.652 591.816
487,3 461,0 441,4 403,4 426,5 436,3 444,5 441,7 440,4 428,4
1.490 1.530 1.529 1.524 1.583 1.589 1.653 1.535 1.504 1.423
0,3 0,4 0,4 0,3 0,4 0,4 0,5 0,4 0,6 0,6
64.973 61.399 59.382 59.102 62.567 64.123 63.184 61.400 59.547 55.713
73,9 79,6 86,6 85,8 98,2
104,3 111,3 115,3 116,7 115,3
2.164 2.226 2.290 2.347 2.348 2.538 2.535 2.422 2.392 2.229
3,6 4,0 4,2 3,9 5,3 5,1 5,6 5,3 4,9 4,6
21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500 28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000
531.942 485.412 450.491 409.200 383.883 352.775 632.066 498.044 377.851 283.650
408,2 392,1 372,8 343,1 337,8 326,7 621,4 604,9 543,8 479,2
1.382 1.256 1.202 1.109 1.049
975 1.707 1.593 1.310 1.216
0,4 0,4 0,5 0,5 0,1 0,5 0,6 0,9 0,7 0,8
52.148 48.625 45.631 42.691 39.992 39.022 73.653 66.015 53.503 44.148
116,0 118,2 118,2 116,0 112,1 114,5 222,6 222,2 207,9 204,1
2.171 2.166 2.006 1.973 1.934 1.832 3.635 3.407 3.007 2.658
4,3 6,0 5,2 5,2 4,3 4,2 7,8 8,6 7,5 8,2
42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000 57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000
217.007 174.525 144.107 119.385 100.544 85.337
136.200 102.224
78.304 59.562
412,4 362,9 322,1 288,6 261,4 237,6 427,1 363,0 317,7 267,1
1.030 967 818 704 656 554 936 790 670 537
0,7 0,8 0,5 0,7
-0,6 0,6 0,9 1,1 0,6 0,6
35.233 29.675 25.148 21.750 18.727 16.397 27.224 21.459 17.062 13.588
190,0 179,6 176,8 168,1 155,4 148,1 275,0 249,7 220,8 196,5
2.189 1.975 1.689 1.547 1.365 1.200 2.130 1.805 1.409 1.219
7,2 5,8 5,9 6,7 5,2 5,0
10,8 7,9 6,2 6,6
84.000-90.000 90.000-96.000
96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
46.275 35.980 85.324 40.290 22.269
245,3 220,6 671,0 468,5 354,4
438 389 986 581 371
0,7 0,8 2,0 1,4 1,6
11.003 8.978
23.569 12.425
7.372
180,1 170,8 550,1 409,1 285,0
1.012 850
2.300 1.349
885
5,9 6,4
15,4 34,1 10,1
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
13.836 9.257 6.271
14.196 4.945 2.397 5.159
272,9 219,2 183,6 605,1 335,8 226,9
1.186,5
229 164 108 288 130
69 140
0,9 0,4 0,6 2,4 0,4 1,5 1,5
4.844 3.404 2.434 5.798 2.190 1.172 2.869
224,3 179,7 148,9 486,0 266,7 208,6
2.050,2
553 423 290 793 345 168 481
6,9 5,1 4,6
22,3 11,8 8,1
144,8 Total 16.084.315 18.226,5 43.907 30,2 1.638.994 9.797,0 80.567 464,2
(*) El importe de la base imponible del ahorro que figura en el cuadro IV.36 no coincide con el resultado de la suma algebraica de los componentes que se recogen en este cuadro; la diferencia, 301,6 millones de euros, coincide con el saldo negativo de los rendimientos del capital mobiliario imputables a la base imponible del ahorro, los cuales no se integran en esta última magnitud, sino que se compensa con el saldo positivo que se obtenga en los cuatro ejercicios siguientes.
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 189
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.36. Base imponible del ahorro. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 863.327 5,5 5,5 163,0 0,6 0,6 189
1.500-3.000 520.838 3,3 8,8 253,3 0,9 1,5 486 3.000-4.500 733.272 4,7 13,5 339,1 1,2 2,7 462 4.500-6.000 817.894 5,2 18,7 547,8 2,0 4,7 670 6.000-7.500 7.500-9.000 9.000-10.500 10.500-12.000 12.000-13.500 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000
728.108 703.578 686.780 761.188 787.517 763.899 709.976 657.550 638.065 576.416
4,6 4,5 4,4 4,9 5,0 4,9 4,5 4,2 4,1 3,7
23,4 27,8 32,2 37,1 42,1 47,0 51,5 55,7 59,7 63,4
565,4 543,3 529,1 493,2 525,9 542,4 558,3 562,9 560,5 546,8
2,0 1,9 1,9 1,8 1,9 1,9 2,0 2,0 2,0 2,0
6,7 8,6
10,5 12,3 14,2 16,1 18,1 20,2 22,2 24,1
777 772 770 648 668 710 786 856 878 949
21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500 28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000
517.966 472.340 438.219 398.124 372.624 342.630 612.692 483.804 366.929 275.218
3,3 3,0 2,8 2,5 2,4 2,2 3,9 3,1 2,3 1,8
66,7 69,7 72,5 75,1 77,4 79,6 83,5 86,6 88,9 90,7
529,4 510,6 492,6 468,5 452,2 445,7 857,0 828,8 751,9 683,1
1,9 1,8 1,8 1,7 1,6 1,6 3,1 3,0 2,7 2,4
26,0 27,9 29,6 31,3 32,9 34,5 37,6 40,6 43,3 45,7
1.022 1.081 1.124 1.177 1.214 1.301 1.399 1.713 2.049 2.482
42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000 57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000
210.414 169.199 139.646 115.748 97.323 82.714
132.152 99.200 76.097 57.808
1,3 1,1 0,9 0,7 0,6 0,5 0,8 0,6 0,5 0,4
92,0 93,1 94,0 94,7 95,4 95,9 96,7 97,4 97,9 98,2
604,6 541,6 500,9 455,1 418,0 384,0 697,0 610,2 537,7 462,7
2,2 1,9 1,8 1,6 1,5 1,4 2,5 2,2 1,9 1,7
47,9 49,8 51,6 53,3 54,8 56,1 58,6 60,8 62,7 64,4
2.873 3.201 3.587 3.932 4.295 4.642 5.274 6.151 7.066 8.004
84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000 168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
44.934 34.990 83.165 39.297 21.758 13.570 9.068 6.167
13.945 4.874 2.371 5.096
0,3 0,2 0,5 0,3 0,1 0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
98,5 98,7 99,3 99,5 99,6 99,7 99,8 99,8 99,9
100,0 100,0 100,0
423,5 387,8
1.213,7 850,6 636,9 494,6 395,0 329,5
1.074,3 592,0 430,2
3.100,5
1,5 1,4 4,4 3,0 2,3 1,8 1,4 1,2 3,9 2,1 1,5
11,1
65,9 67,3 71,7 74,7 77,0 78,8 80,2 81,4 85,2 87,3 88,9
100,0
9.424 11.083 14.594 21.646 29.274 36.445 43.563 53.434 77.039
121.456 181.460 608.416
Total 15.688.490 100 27.891,1 100 1.778
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 190 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.37. Total base imponible. Ejercicio 2010
Tramos de base Importe
imponible (euros)
Millones de euros
% % acumulado
Menor o igual a 0 -319,1 -0,1 -0,1 0-1.500 -224,2 -0,1 -0,1
1.500-3.000 1.476,9 0,4 0,2 3.000-4.500 3.529,3 0,9 1,1 4.500-6.000 5.213,0 1,3 2,5 6.000-7.500 6.166,9 1,6 4,1 7.500-9.000 7.468,1 1,9 6,0
9.000-10.500 8.696,9 2,2 8,2 10.500-12.000 11.313,4 2,9 11,1 12.000-13.500 13.068,6 3,4 14,5 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
13.868,0 13.981,9 13.977,6 14.641,6 14.078,4 13.441,9 13.029,2 12.757,6 12.216,2 12.064,8
3,6 3,6 3,6 3,8 3,6 3,4 3,3 3,3 3,1 3,1
18,0 21,6 25,2 28,9 32,6 36,0 39,3 42,6 45,7 48,8
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
11.557,7 22.260,4 18.821,2 15.400,7 12.411,7 10.167,1
8.719,3 7.644,3 6.696,3 5.951,4
3,0 5,7 4,8 3,9 3,2 2,6 2,2 2,0 1,7 1,5
51,8 57,5 62,3 66,3 69,5 72,1 74,3 76,3 78,0 79,5
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000
120.000-144.000 144.000-168.000
5.301,2 9.083,2 7.447,7 6.187,2 5.074,2 4.218,4 3.498,7 9.457,5 5.451,8 3.555,0
1,4 2,3 1,9 1,6 1,3 1,1 0,9 2,4 1,4 0,9
80,9 83,2 85,1 86,7 88,0 89,1 90,0 92,4 93,8 94,7
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
2.548,7 1.922,9 1.456,5 4.155,2 2.057,5 1.296,0 7.153,0
0,7 0,5 0,4 1,1 0,5 0,3 1,8
95,4 95,9 96,2 97,3 97,8 98,2
100,0 Total 389.941,8 100
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 191
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.38. Reducción por tributación conjunta. Ejercicio 2010
Tramos de base Importe
imponible (euros)
Millones de euros
% % acumulado
Menor o igual a 0 0,0 0,0 0,0 0-1.500 88,5 0,7 0,7
1.500-3.000 220,9 1,7 2,3 3.000-4.500 373,1 2,8 5,1 4.500-6.000 435,8 3,3 8,4 6.000-7.500 603,5 4,5 12,9 7.500-9.000 641,5 4,8 17,8
9.000-10.500 663,9 5,0 22,8 10.500-12.000 759,7 5,7 28,5 12.000-13.500 811,5 6,1 34,6 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
833,5 806,4 766,2 689,7 605,4 523,8 457,5 403,1 357,3 331,0
6,3 6,1 5,8 5,2 4,6 3,9 3,4 3,0 2,7 2,5
40,8 46,9 52,6 57,8 62,4 66,3 69,8 72,8 75,5 78,0
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
301,0 554,3 417,7 300,9 217,2 166,2 134,4 110,5
89,5 75,3
2,3 4,2 3,1 2,3 1,6 1,2 1,0 0,8 0,7 0,6
80,2 84,4 87,5 89,8 91,4 92,7 93,7 94,5 95,2 95,7
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000
120.000-144.000 144.000-168.000
63,5 100,9
75,1 57,6 44,6 35,2 27,5 66,7 31,4 17,7
0,5 0,8 0,6 0,4 0,3 0,3 0,2 0,5 0,2 0,1
96,2 97,0 97,5 98,0 98,3 98,6 98,8 99,3 99,5 99,7
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
11,4 7,3 5,1
11,6 4,0 1,9 4,1
0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
99,7 99,8 99,8 99,9
100,0 100,0 100,0
Total 13.304,9 100
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 192 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.39. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social. Régimen general (*). Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 23.088 0,6 0,6 8,0 0,1 0,1 348
1.500-3.000 34.062 0,8 1,4 17,6 0,3 0,5 518 3.000-4.500 51.064 1,2 2,6 28,3 0,5 1,0 555 4.500-6.000 64.475 1,6 4,2 39,9 0,7 1,7 618 6.000-7.500 71.646 1,8 6,0 47,7 0,9 2,5 666 7.500-9.000 86.190 2,1 8,1 59,8 1,1 3,6 694 9.000-10.500 96.523 2,4 10,4 70,7 1,3 4,9 732 10.500-12.000 118.796 2,9 13,3 86,8 1,6 6,4 730 12.000-13.500 138.133 3,4 16,7 100,3 1,8 8,2 726 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
151.310 157.646 157.548 169.239 162.550 157.098 160.058 162.443 154.444 145.768
3,7 3,9 3,9 4,1 4,0 3,8 3,9 4,0 3,8 3,6
20,4 24,3 28,1 32,3 36,2 40,1 44,0 47,9 51,7 55,3
110,2 116,4 118,9 125,7 124,0 123,2 122,5 124,3 122,8 123,3
2,0 2,1 2,1 2,3 2,2 2,2 2,2 2,2 2,2 2,2
10,2 12,3 14,4 16,7 18,9 21,1 23,3 25,5 27,7 29,9
729 738 755 743 763 784 766 765 795 846
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
134.137 246.970 217.907 185.700 148.413 117.571 98.054 83.470 70.320 60.478
3,3 6,0 5,3 4,5 3,6 2,9 2,4 2,0 1,7 1,5
58,6 64,6 69,9 74,5 78,1 81,0 83,4 85,4 87,1 88,6
122,7 242,1 245,6 244,0 224,8 204,7 189,3 175,7 164,3 153,2
2,2 4,3 4,4 4,4 4,0 3,7 3,4 3,1 2,9 2,7
32,1 36,5 40,9 45,2 49,3 52,9 56,3 59,5 62,4 65,1
915 980
1.127 1.314 1.514 1.741 1.931 2.105 2.337 2.533
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
51.735 83.611 63.700 49.307 38.079 29.517 22.983 54.218 25.301 13.854
1,3 2,0 1,6 1,2 0,9 0,7 0,6 1,3 0,6 0,3
89,9 91,9 93,5 94,7 95,6 96,3 96,9 98,2 98,8 99,2
142,5 253,7 213,0 180,2 148,1 124,2 103,6 278,8 150,4 90,1
2,6 4,5 3,8 3,2 2,7 2,2 1,9 5,0 2,7 1,6
67,7 72,2 76,1 79,3 81,9 84,2 86,0 91,0 93,7 95,3
2.755 3.034 3.344 3.655 3.890 4.206 4.509 5.143 5.943 6.506
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
8.649 5.812 3.870 8.614 2.951 1.374 3.010
0,2 0,1 0,1 0,2 0,1 0,0 0,1
99,4 99,5 99,6 99,8 99,9 99,9
100,0
60,1 42,6 28,4 66,8 24,3 11,9 26,9
1,1 0,8 0,5 1,2 0,4 0,2 0,5
96,4 97,2 97,7 98,9 99,3 99,5
100,0
6.944 7.334 7.351 7.749 8.230 8.664 8.952
Total 4.091.686 100 5.582,6 100 1.364
(*) Se incluyen las aportaciones y contribuciones a planes de pensiones (tanto de los partícipes como de los promotores), mutualidades de previsión social, planes de previsión asegurados, planes de previsión social empresarial y seguros privados que cubran exclusivamente el riesgo de dependencia severa o de gran dependencia. Se excluyen las aportaciones a favor del cónyuge del contribuyente cuando dicho cónyuge sea el partícipe, mutualista o titular; el régimen especial de discapacitados; y las aportaciones a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel.
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 193
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.40. Reducciones por aportaciones a sistemas de previsión social a favor del cónyuge del contribuyente. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado Millones
de euros % % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 0-1.500
1.500-3.000 3.000-4.500 4.500-6.000
0 39 79
312 838
0,0 0,0 0,1 0,4 0,9
0,0 0,0 0,1 0,5 1,4
0,0 0,0 0,1 0,1 0,5
0,0 0,0 0,1 0,1 0,5
0,0 0,0 0,1 0,2 0,7
310 669 406 587
6.000-7.500 7.500-9.000
9.000-10.500 10.500-12.000 12.000-13.500 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000
1.139 1.521 1.846 2.399 2.918 3.429 3.472 3.812 3.698 3.706
1,3 1,7 2,1 2,7 3,3 3,9 3,9 4,3 4,2 4,2
2,7 4,4 6,5 9,2
12,5 16,3 20,2 24,5 28,7 32,9
0,8 1,1 1,4 1,9 2,3 2,8 3,0 3,4 3,3 3,4
0,8 1,1 1,5 2,0 2,4 2,9 3,1 3,5 3,4 3,6
1,5 2,7 4,2 6,2 8,6
11,5 14,6 18,1 21,5 25,1
710 724 775 804 799 822 853 882 894 928
21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500 28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000
3.437 3.156 2.935 2.759 2.766 2.606 4.835 4.472 3.675 3.006
3,9 3,6 3,3 3,1 3,1 2,9 5,4 5,0 4,1 3,4
36,7 40,3 43,6 46,7 49,8 52,7 58,2 63,2 67,3 70,7
3,3 3,1 3,0 2,8 2,9 2,8 5,3 5,1 4,3 3,5
3,4 3,2 3,1 2,9 3,0 2,9 5,5 5,3 4,5 3,7
28,5 31,7 34,8 37,7 40,8 43,7 49,2 54,5 59,0 62,7
958 991
1.014 1.020 1.060 1.072 1.103 1.143 1.179 1.179
42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000 57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000
2.481 2.171 1.923 1.600 1.475 1.291 2.192 1.859 1.458 1.215
2,8 2,4 2,2 1,8 1,7 1,5 2,5 2,1 1,6 1,4
73,5 75,9 78,1 79,9 81,6 83,0 85,5 87,6 89,2 90,6
3,0 2,6 2,3 2,0 1,8 1,6 2,7 2,5 2,0 1,7
3,1 2,7 2,4 2,0 1,9 1,7 2,9 2,6 2,1 1,8
65,8 68,5 70,9 72,9 74,8 76,5 79,4 82,0 84,1 85,9
1.210 1.198 1.200 1.234 1.235 1.269 1.254 1.344 1.405 1.412
84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000 168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
969 854
2.173 1.227
708 498 339 260 651 252 128 311
1,1 1,0 2,4 1,4 0,8 0,6 0,4 0,3 0,7 0,3 0,1 0,3
91,7 92,6 95,1 96,5 97,3 97,8 98,2 98,5 99,2 99,5 99,7
100,0
1,4 1,2 3,3 2,0 1,2 0,9 0,6 0,5 1,2 0,5 0,2 0,6
1,5 1,3 3,5 2,1 1,3 0,9 0,6 0,5 1,2 0,5 0,3 0,6
87,3 88,6 92,1 94,1 95,4 96,3 96,9 97,4 98,6 99,1 99,4
100,0
1.451 1.454 1.541 1.615 1.705 1.742 1.762 1.803 1.830 1.868 1.913 1.963
Total 88.890 100 96,4 100 1.085
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 194 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.41. Total reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas
de previsión social. Ejercicio 2010
Tramos de base Importe
imponible (euros)
Millones de euros
% % acumulado
Menor o igual a 0 0-1.500
1.500-3.000 3.000-4.500 4.500-6.000 6.000-7.500 7.500-9.000
9.000-10.500 10.500-12.000 12.000-13.500
0,0 8,1
17,8 28,6 40,6 48,7 61,3 72,5 89,2
103,2
0,0 0,1 0,3 0,5 0,7 0,9 1,1 1,3 1,6 1,8
0,0 0,1 0,5 1,0 1,7 2,5 3,6 4,8 6,4 8,2
13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
113,8 120,2 123,2 129,9 128,4 127,3 126,6 128,2 126,6 127,1
2,0 2,1 2,1 2,3 2,2 2,2 2,2 2,2 2,2 2,2
10,2 12,3 14,4 16,7 18,9 21,2 23,4 25,6 27,8 30,0
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
126,6 249,4 252,9 250,2 229,8 209,4 193,4 179,3 167,5 156,2
2,2 4,4 4,4 4,4 4,0 3,7 3,4 3,1 2,9 2,7
32,3 36,6 41,0 45,4 49,4 53,1 56,4 59,6 62,5 65,2
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000
120.000-144.000 144.000-168.000
145,4 258,4 217,0 183,6 150,9 126,7 105,5 284,9 153,8
92,6
2,5 4,5 3,8 3,2 2,6 2,2 1,8 5,0 2,7 1,6
67,8 72,3 76,1 79,3 81,9 84,1 85,9 90,9 93,6 95,2
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
61,9 44,0 29,5 69,6 25,8 12,9 30,3
1,1 0,8 0,5 1,2 0,5 0,2 0,5
96,3 97,1 97,6 98,8 99,2 99,5
100,0 Total 5.728,5 100
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 195
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.42. Reducción por pensiones compensatorias a favor del cónyuge y
anualidades por alimentos. Ejercicio 2010
Tramos de base Importe
imponible (euros)
Millones de euros
% % acumulado
Menor o igual a 0 0,0 0,0 0,0 0-1.500 0,2 0,1 0,1
1.500-3.000 0,5 0,1 0,2 3.000-4.500 1,1 0,2 0,4 4.500-6.000 1,3 0,3 0,7 6.000-7.500 7.500-9.000
9.000-10.500 10.500-12.000 12.000-13.500 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000
2,0 3,1 4,3 5,9 8,0 8,5 9,9
10,3 11,0 12,1
0,4 0,7 1,0 1,3 1,8 1,9 2,2 2,3 2,5 2,7
1,1 1,8 2,8 4,1 5,9 7,8
10,1 12,4 14,9 17,6
21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500 28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000
12,5 12,7 12,2 12,1 12,7 12,2 32,1 21,8 16,0 14,2
2,8 2,9 2,7 2,7 2,9 2,7 7,2 4,9 3,6 3,2
20,4 23,2 26,0 28,7 31,5 34,3 41,5 46,4 50,0 53,2
42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000 57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000
11,6 11,8 10,5 9,3 8,4 7,6
13,3 11,4 10,3 8,3
2,6 2,7 2,4 2,1 1,9 1,7 3,0 2,6 2,3 1,9
55,8 58,4 60,8 62,9 64,8 66,5 69,5 72,0 74,3 76,2
84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000
120.000-144.000 144.000-168.000 168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
7,9 6,8
20,2 12,8 9,9 6,7 4,8 3,7 9,7 5,2 2,6
15,7
1,8 1,5 4,5 2,9 2,2 1,5 1,1 0,8 2,2 1,2 0,6 3,5
78,0 79,5 84,0 86,9 89,1 90,6 91,7 92,5 94,7 95,9 96,5
100,0 Total 445,4 100
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 196 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.43. Bases liquidables generales negativas de los ejercicios 2006 a 2009 que se compensan. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado Millones
de euros % % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 3.377 8,9 8,9 1,9 0,9 0,9 563
1.500-3.000 3.099 8,2 17,1 4,5 2,1 3,0 1.437 3.000-4.500 3.194 8,4 25,5 5,8 2,7 5,7 1.809 4.500-6.000 3.304 8,7 34,2 7,4 3,5 9,1 2.228 6.000-7.500 2.823 7,4 41,7 8,0 3,8 12,9 2.834 7.500-9.000 2.619 6,9 48,6 8,7 4,1 17,0 3.341
9.000-10.500 2.317 6,1 54,7 9,3 4,4 21,4 4.029 10.500-12.000 2.097 5,5 60,2 9,2 4,3 25,7 4.409 12.000-13.500 1.772 4,7 64,9 8,9 4,2 29,9 5.029 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
1.589 1.370 1.084
978 770 724 637 518 474 424
4,2 3,6 2,9 2,6 2,0 1,9 1,7 1,4 1,2 1,1
69,1 72,7 75,5 78,1 80,1 82,1 83,7 85,1 86,3 87,5
9,0 8,3 7,2 7,1 6,0 6,0 5,0 4,8 4,4 4,4
4,2 3,9 3,4 3,3 2,8 2,8 2,3 2,3 2,0 2,1
34,1 38,0 41,4 44,7 47,5 50,3 52,7 54,9 57,0 59,1
5.668 6.065 6.662 7.255 7.728 8.277 7.852 9.278 9.199
10.454 28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
345 616 553 413 372 269 260 184 169 144
0,9 1,6 1,5 1,1 1,0 0,7 0,7 0,5 0,4 0,4
88,4 90,0 91,5 92,5 93,5 94,2 94,9 95,4 95,9 96,2
3,6 6,7 6,2 5,0 4,9 4,0 3,8 2,9 3,1 2,9
1,7 3,2 2,9 2,3 2,3 1,9 1,8 1,3 1,5 1,4
60,7 63,9 66,8 69,1 71,4 73,3 75,1 76,5 77,9 79,3
10.451 10.946 11.123 12.110 13.174 14.995 14.662 15.627 18.349 20.409
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000
96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
119 198 170 127 112
79 50
193 116
75
0,3 0,5 0,4 0,3 0,3 0,2 0,1 0,5 0,3 0,2
96,5 97,1 97,5 97,9 98,1 98,4 98,5 99,0 99,3 99,5
2,3 3,9 3,3 2,7 2,9 2,2 1,4 5,8 4,7 2,7
1,1 1,8 1,5 1,3 1,4 1,0 0,7 2,7 2,2 1,3
80,4 82,2 83,8 85,0 86,4 87,4 88,1 90,8 93,0 94,3
19.570 19.792 19.385 21.263 25.837 28.270 27.735 30.008 40.194 36.601
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
43 28 17 46 16 17 23
0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,1
99,6 99,7 99,7 99,9 99,9 99,9
100,0
1,5 1,9 0,5 3,0 1,5 1,1 2,7
0,7 0,9 0,2 1,4 0,7 0,5 1,3
95,0 95,9 96,1 97,5 98,2 98,7
100,0
34.353 69.583 31.174 64.189 91.486 64.275
118.448 Total 37.924 100 213,2 100 5.622
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 197
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.44. Base liquidable general. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 49.745 0,3 0,3 -319,1 -0,1 -0,1 -6.415 0-1.500 548.163 3,0 3,2 -459,7 -0,1 -0,2 -839
1.500-3.000 556.400 3,0 6,3 1.021,8 0,3 0,1 1.836 3.000-4.500 869.027 4,7 11,0 2.817,3 0,8 0,9 3.242 4.500-6.000 980.617 5,3 16,3 4.199,2 1,2 2,1 4.282 6.000-7.500 900.617 4,9 21,2 4.950,9 1,4 3,6 5.497 7.500-9.000 897.571 4,9 26,1 6.216,8 1,8 5,4 6.926 9.000-10.500 886.777 4,8 30,9 7.422,2 2,2 7,5 8.370
10.500-12.000 1.000.738 5,4 36,3 9.958,9 2,9 10,5 9.952 12.000-13.500 1.022.426 5,6 41,9 11.612,9 3,4 13,8 11.358 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
971.903 886.684 809.096 780.360 694.652 617.472 559.783 515.057 464.989 434.247
5,3 4,8 4,4 4,2 3,8 3,4 3,0 2,8 2,5 2,4
47,2 52,0 56,4 60,6 64,4 67,8 70,8 73,6 76,1 78,5
12.361,9 12.479,7 12.508,4 13.243,6 12.779,9 12.243,1 11.916,7 11.716,6 11.247,3 11.137,0
3,6 3,6 3,7 3,9 3,7 3,6 3,5 3,4 3,3 3,3
17,5 21,1 24,7 28,6 32,3 35,9 39,4 42,8 46,1 49,4
12.719 14.075 15.460 16.971 18.397 19.828 21.288 22.748 24.188 25.647
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
394.834 706.096 545.878 410.986 306.546 233.708 187.360 154.316 127.434 107.101
2,1 3,8 3,0 2,2 1,7 1,3 1,0 0,8 0,7 0,6
80,6 84,5 87,4 89,7 91,3 92,6 93,6 94,5 95,2 95,7
10.668,3 20.560,2 17.293,2 14.076,1 11.262,0 9.170,8 7.834,0 6.840,0 5.971,6 5.290,2
3,1 6,0 5,0 4,1 3,3 2,7 2,3 2,0 1,7 1,5
52,5 58,5 63,5 67,6 70,9 73,6 75,9 77,9 79,6 81,2
27.020 29.118 31.680 34.250 36.738 39.241 41.812 44.325 46.861 49.394
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
90.496 144.208 107.921 82.447 62.605 48.435 37.552 88.626 41.518 22.839
0,5 0,8 0,6 0,4 0,3 0,3 0,2 0,5 0,2 0,1
96,2 97,0 97,6 98,1 98,4 98,7 98,9 99,3 99,6 99,7
4.698,2 8.009,4 6.530,5 5.395,2 4.404,5 3.622,7 2.969,6 7.866,2 4.398,7 2.795,5
1,4 2,3 1,9 1,6 1,3 1,1 0,9 2,3 1,3 0,8
82,5 84,9 86,8 88,4 89,6 90,7 91,6 93,9 95,2 96,0
51.916 55.540 60.512 65.438 70.354 74.796 79.080 88.757
105.947 122.400
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
14.123 9.407 6.376
14.370 4.967 2.391 5.143
0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
99,8 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0
1.972,8 1.469,8 1.088,6 2.987,2 1.429,1
847,3 4.004,6
0,6 0,4 0,3 0,9 0,4 0,2 1,2
96,5 97,0 97,3 98,2 98,6 98,8
100,0
139.684 156.248 170.729 207.879 287.714 354.361 778.643
Total 18.404.007 100 342.511,5 100 18.611
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 198 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.45. Base liquidable del ahorro. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 737.503 4,8 4,8 136,8 0,5 0,5 186
1.500-3.000 452.268 2,9 7,7 211,4 0,8 1,3 467 3.000-4.500 716.517 4,6 12,3 303,4 1,1 2,4 423 4.500-6.000 817.794 5,3 17,6 528,7 1,9 4,3 646 6.000-7.500 728.017 4,7 22,3 553,6 2,0 6,3 760 7.500-9.000 703.517 4,5 26,9 536,4 1,9 8,2 762 9.000-10.500 686.721 4,4 31,3 524,3 1,9 10,1 763
10.500-12.000 761.144 4,9 36,2 489,9 1,8 11,9 644 12.000-13.500 787.461 5,1 41,3 523,3 1,9 13,7 665 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
763.858 709.947 657.527 638.047 576.402 517.943 472.322 438.207 398.117 372.610
4,9 4,6 4,2 4,1 3,7 3,3 3,1 2,8 2,6 2,4
46,2 50,8 55,1 59,2 62,9 66,3 69,3 72,1 74,7 77,1
540,6 556,8 561,6 559,4 545,9 528,5 509,9 492,0 467,9 451,8
2,0 2,0 2,0 2,0 2,0 1,9 1,8 1,8 1,7 1,6
15,7 17,7 19,7 21,7 23,7 25,6 27,5 29,2 30,9 32,6
708 784 854 877 947
1.020 1.080 1.123 1.175 1.212
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
342.621 612.663 483.780 366.906 275.202 210.402 169.194 139.638 115.743 97.319
2,2 4,0 3,1 2,4 1,8 1,4 1,1 0,9 0,7 0,6
79,3 83,3 86,4 88,8 90,6 91,9 93,0 93,9 94,7 95,3
445,2 856,3 828,2 751,4 682,7 604,0 541,2 500,6 454,9 417,8
1,6 3,1 3,0 2,7 2,5 2,2 2,0 1,8 1,6 1,5
34,2 37,3 40,2 42,9 45,4 47,6 49,5 51,4 53,0 54,5
1.299 1.398 1.712 2.048 2.481 2.871 3.199 3.585 3.930 4.293
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
82.707 132.145 99.196 76.092 57.808 44.934 34.986 83.161 39.296 21.757
0,5 0,9 0,6 0,5 0,4 0,3 0,2 0,5 0,3 0,1
95,8 96,7 97,3 97,8 98,2 98,5 98,7 99,2 99,5 99,6
383,7 696,5 609,7 537,5 462,5 423,3 387,5
1.213,1 850,1 636,5
1,4 2,5 2,2 1,9 1,7 1,5 1,4 4,4 3,1 2,3
55,9 58,4 60,6 62,5 64,2 65,7 67,1 71,5 74,6 76,9
4.639 5.271 6.146 7.063 8.000 9.420
11.076 14.587 21.633 29.253
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
13.567 9.067 6.167
13.945 4.873 2.371 5.095
0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
99,7 99,8 99,8 99,9
100,0 100,0 100,0
494,3 394,9 329,2
1.074,0 591,8 430,2
3.095,6
1,8 1,4 1,2 3,9 2,1 1,6
11,2
78,7 80,1 81,3 85,1 87,3 88,8
100,0
36.434 43.556 53.373 77.017
121.451 181.444 607.566
Total 15.476.557 100 27.714,7 100 1.791
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 199
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.46. Total base liquidable. Ejercicio 2010
Tramos de base Importe
imponible (euros)
Millones de euros
% % acumulado
Menor o igual a 0 -319,1 -0,1 -0,1 0-1.500 -322,9 -0,1 -0,2
1.500-3.000 1.233,2 0,3 0,2 3.000-4.500 3.120,7 0,8 1,0 4.500-6.000 4.727,8 1,3 2,3 6.000-7.500 5.504,5 1,5 3,8 7.500-9.000 6.753,2 1,8 5,6
9.000-10.500 7.946,5 2,1 7,7 10.500-12.000 10.448,8 2,8 10,6 12.000-13.500 12.136,3 3,3 13,8 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
12.902,6 13.036,5 13.070,0 13.803,1 13.325,8 12.771,6 12.426,6 12.208,6 11.715,2 11.588,8
3,5 3,5 3,5 3,7 3,6 3,4 3,4 3,3 3,2 3,1
17,3 20,8 24,4 28,1 31,7 35,2 38,5 41,8 45,0 48,1
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
11.113,5 21.416,5 18.121,4 14.827,5 11.944,7
9.774,9 8.375,2 7.340,6 6.426,5 5.708,0
3,0 5,8 4,9 4,0 3,2 2,6 2,3 2,0 1,7 1,5
51,1 56,9 61,8 65,8 69,0 71,7 73,9 75,9 77,6 79,2
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000
120.000-144.000 144.000-168.000
5.081,8 8.705,9 7.140,2 5.932,6 4.867,0 4.046,0 3.357,1 9.079,3 5.248,8 3.431,9
1,4 2,4 1,9 1,6 1,3 1,1 0,9 2,5 1,4 0,9
80,5 82,9 84,8 86,4 87,7 88,8 89,7 92,2 93,6 94,5
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
2.467,1 1.864,7 1.417,7 4.061,2 2.020,9 1.277,5 7.100,1
0,7 0,5 0,4 1,1 0,5 0,3 1,9
95,2 95,7 96,1 97,2 97,7 98,1
100,0 Total 370.226,3 100
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 200 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.47. Mínimo del contribuyente (*). Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones ImporteMedia
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 166.509 0,9 0,9 865,8 0,8 0,8 5.200 0-1.500 1.015.952 5,3 6,1 5.456,5 5,2 6,0 5.371
1.500-3.000 681.845 3,5 9,7 3.670,3 3,5 9,5 5.383 3.000-4.500 927.158 4,8 14,5 5.195,8 4,9 14,5 5.604 4.500-6.000 1.004.426 5,2 19,7 5.735,6 5,5 19,9 5.710 6.000-7.500 915.167 4,8 24,5 5.194,9 4,9 24,9 5.676 7.500-9.000 906.652 4,7 29,2 5.033,2 4,8 29,6 5.551
9.000-10.500 893.215 4,6 33,8 4.892,4 4,7 34,3 5.477 10.500-12.000 1.005.546 5,2 39,0 5.443,8 5,2 39,5 5.414 12.000-13.500 1.026.024 5,3 44,4 5.562,9 5,3 44,8 5.422 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
974.773 888.868 810.898 781.840 695.897 618.544 560.677 515.832 465.660 434.825
5,1 4,6 4,2 4,1 3,6 3,2 2,9 2,7 2,4 2,3
49,4 54,0 58,3 62,3 65,9 69,1 72,1 74,7 77,2 79,4
5.300,9 4.844,8 4.427,9 4.250,5 3.791,3 3.370,3 3.046,6 2.791,7 2.515,0 2.350,3
5,0 4,6 4,2 4,0 3,6 3,2 2,9 2,7 2,4 2,2
49,8 54,4 58,6 62,7 66,3 69,5 72,4 75,1 77,4 79,7
5.438 5.450 5.460 5.437 5.448 5.449 5.434 5.412 5.401 5.405
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
395.385 706.981 546.577 411.531 307.020 234.080 187.738 154.622 127.679 107.327
2,1 3,7 2,8 2,1 1,6 1,2 1,0 0,8 0,7 0,6
81,5 85,1 88,0 90,1 91,7 92,9 93,9 94,7 95,4 95,9
2.145,5 3.867,9 2.965,1 2.217,2 1.642,4 1.248,9
999,2 822,3 684,7 570,0
2,0 3,7 2,8 2,1 1,6 1,2 1,0 0,8 0,7 0,5
81,7 85,4 88,2 90,3 91,9 93,1 94,0 94,8 95,5 96,0
5.426 5.471 5.425 5.388 5.350 5.335 5.322 5.318 5.363 5.311
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
90.685 144.536 108.176 82.665 62.762 48.567 37.684 88.955 41.741 22.955
0,5 0,8 0,6 0,4 0,3 0,3 0,2 0,5 0,2 0,1
96,4 97,1 97,7 98,1 98,5 98,7 98,9 99,4 99,6 99,7
481,3 767,1 574,3 439,4 333,4 258,5 200,9 475,4 224,3 123,7
0,5 0,7 0,5 0,4 0,3 0,2 0,2 0,5 0,2 0,1
96,5 97,2 97,7 98,2 98,5 98,7 98,9 99,4 99,6 99,7
5.308 5.307 5.309 5.316 5.313 5.323 5.332 5.344 5.373 5.390
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
14.223 9.471 6.414
14.474 5.007 2.421 5.204
0,1 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
99,8 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0
76,8 51,3 34,8 78,6 27,2 13,2 28,4
0,1 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
99,8 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0
5.396 5.413 5.419 5.429 5.432 5.434 5.454
Total 19.255.188 100 105.092,1 100 5.458
(*) Importe declarado por los contribuyentes.
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 201
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.48. Mínimo por descendientes (*). Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 41.879 0,6 0,6 125,0 0,7 0,7 2.985 0-1.500 243.287 3,3 3,8 649,9 3,5 4,2 2.671
1.500-3.000 207.228 2,8 6,6 494,4 2,6 6,8 2.386 3.000-4.500 257.573 3,5 10,1 605,4 3,2 10,0 2.351 4.500-6.000 276.915 3,7 13,8 656,4 3,5 13,6 2.370 6.000-7.500 286.376 3,9 17,7 677,5 3,6 17,2 2.366 7.500-9.000 327.450 4,4 22,1 775,6 4,2 21,4 2.369
9.000-10.500 346.676 4,7 26,8 842,8 4,5 25,9 2.431 10.500-12.000 422.229 5,7 32,5 1.053,5 5,6 31,5 2.495 12.000-13.500 425.159 5,7 38,2 1.089,2 5,8 37,4 2.562 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
405.270 368.400 335.929 325.266 281.031 246.219 221.929 205.960 189.342 177.161
5,5 5,0 4,5 4,4 3,8 3,3 3,0 2,8 2,6 2,4
43,7 48,7 53,2 57,6 61,4 64,7 67,7 70,5 73,0 75,4
1.050,7 961,3 882,1 837,2 721,8 630,4 563,6 517,4 472,0 441,2
5,6 5,2 4,7 4,5 3,9 3,4 3,0 2,8 2,5 2,4
43,0 48,1 52,9 57,4 61,2 64,6 67,6 70,4 72,9 75,3
2.593 2.609 2.626 2.574 2.569 2.560 2.539 2.512 2.493 2.490
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
160.587 288.809 239.781 188.979 143.086 111.155 91.128 76.404 63.975 54.326
2,2 3,9 3,2 2,5 1,9 1,5 1,2 1,0 0,9 0,7
77,6 81,5 84,7 87,2 89,2 90,7 91,9 92,9 93,8 94,5
397,9 711,2 584,2 459,3 349,8 275,1 227,2 193,1 162,7 138,5
2,1 3,8 3,1 2,5 1,9 1,5 1,2 1,0 0,9 0,7
77,4 81,2 84,4 86,8 88,7 90,2 91,4 92,4 93,3 94,0
2.478 2.463 2.436 2.430 2.445 2.475 2.493 2.527 2.544 2.549
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
46.114 74.472 56.300 43.095 33.131 25.469 19.810 46.481 21.194 11.527
0,6 1,0 0,8 0,6 0,4 0,3 0,3 0,6 0,3 0,2
95,2 96,2 96,9 97,5 97,9 98,3 98,6 99,2 99,5 99,6
119,3 192,7 146,3 114,5 89,3 69,9 54,7
132,2 63,0 35,3
0,6 1,0 0,8 0,6 0,5 0,4 0,3 0,7 0,3 0,2
94,7 95,7 96,5 97,1 97,6 98,0 98,3 99,0 99,3 99,5
2.587 2.588 2.599 2.656 2.695 2.744 2.763 2.844 2.974 3.065
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
6.980 4.648 3.124 6.995 2.429 1.207 2.473
0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
99,7 99,8 99,8 99,9
100,0 100,0 100,0
22,4 14,9 10,5 23,7
8,4 4,3 9,8
0,1 0,1 0,1 0,1 0,0 0,0 0,1
99,6 99,7 99,8 99,9 99,9 99,9
100,0
3.211 3.198 3.354 3.388 3.473 3.557 3.953
Total 7.414.958 100 18.657,6 100 2.516
(*) Importe declarado por los contribuyentes.
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 202 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.49. Mínimo por ascendientes (*). Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 729 0,4 0,4 1,3 0,4 0,4 1.784 0-1.500 4.885 2,9 3,4 9,4 3,0 3,4 1.933
1.500-3.000 3.737 2,2 5,6 7,5 2,4 5,8 2.016 3.000-4.500 4.635 2,8 8,4 9,0 2,8 8,6 1.946 4.500-6.000 5.176 3,1 11,5 9,9 3,1 11,7 1.916 6.000-7.500 5.606 3,4 14,9 10,5 3,3 15,0 1.875 7.500-9.000 6.932 4,2 19,1 13,0 4,1 19,1 1.870 9.000-10.500 8.220 4,9 24,0 15,3 4,8 24,0 1.863
10.500-12.000 10.663 6,4 30,4 19,8 6,2 30,2 1.858 12.000-13.500 11.570 7,0 37,4 21,6 6,8 37,0 1.866 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
10.908 9.919 8.885 8.534 7.303 6.504 5.571 4.897 4.369 4.088
6,6 6,0 5,3 5,1 4,4 3,9 3,4 2,9 2,6 2,5
44,0 49,9 55,3 60,4 64,8 68,7 72,1 75,0 77,7 80,1
20,6 18,9 16,9 16,2 14,1 12,5 10,5
9,5 8,3 7,9
6,5 6,0 5,3 5,1 4,4 3,9 3,3 3,0 2,6 2,5
43,5 49,4 54,8 59,9 64,3 68,2 71,6 74,5 77,2 79,6
1.885 1.904 1.907 1.896 1.928 1.921 1.887 1.933 1.903 1.924
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
3.609 6.176 4.731 3.681 2.728 2.021 1.566 1.261 1.039
817
2,2 3,7 2,8 2,2 1,6 1,2 0,9 0,8 0,6 0,5
82,3 86,0 88,8 91,1 92,7 93,9 94,9 95,6 96,2 96,7
7,0 11,9
9,3 7,3 5,4 4,0 3,1 2,5 2,0 1,6
2,2 3,7 2,9 2,3 1,7 1,3 1,0 0,8 0,6 0,5
81,8 85,6 88,5 90,8 92,5 93,7 94,7 95,5 96,1 96,6
1.933 1.926 1.959 1.983 1.966 1.968 1.969 1.946 1.957 1.975
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
696 1.097
796 571 462 307 253 575 278 140
0,4 0,7 0,5 0,3 0,3 0,2 0,2 0,3 0,2 0,1
97,2 97,8 98,3 98,6 98,9 99,1 99,3 99,6 99,8 99,9
1,4 2,1 1,6 1,2 0,9 0,6 0,5 1,1 0,5 0,3
0,4 0,7 0,5 0,4 0,3 0,2 0,2 0,4 0,2 0,1
97,1 97,7 98,2 98,6 98,9 99,1 99,2 99,6 99,8 99,8
1.940 1.920 1.960 2.017 2.021 1.975 1.981 1.933 1.978 2.042
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
66 45 26 64 16 11 16
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
99,9 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0 100,0
0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
99,9 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0 100,0
1.941 2.041 1.918 2.075 2.072 2.123 2.225
Total 166.179 100 317,3 100 1.909
(*) Importe declarado por los contribuyentes.
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 203
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.50. Mínimo por discapacidad (*). Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 8.361 0,5 0,5 45,2 0,6 0,6 5.409 0-1.500 104.254 6,6 7,2 591,1 7,7 8,3 5.669
1.500-3.000 58.440 3,7 10,9 301,0 3,9 12,2 5.151 3.000-4.500 73.028 4,6 15,5 330,2 4,3 16,5 4.522 4.500-6.000 79.867 5,1 20,6 358,9 4,7 21,2 4.494 6.000-7.500 75.032 4,8 25,4 331,5 4,3 25,6 4.418 7.500-9.000 74.066 4,7 30,1 326,3 4,3 29,8 4.406
9.000-10.500 75.519 4,8 34,9 336,2 4,4 34,2 4.452 10.500-12.000 81.232 5,2 40,0 375,4 4,9 39,1 4.622 12.000-13.500 86.910 5,5 45,5 414,0 5,4 44,5 4.763 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
86.894 81.687 76.000 68.298 62.354 54.757 47.198 41.160 36.764 35.017
5,5 5,2 4,8 4,3 4,0 3,5 3,0 2,6 2,3 2,2
51,1 56,3 61,1 65,4 69,4 72,9 75,9 78,5 80,8 83,0
423,7 401,1 375,5 339,9 309,7 272,4 236,1 206,1 185,1 173,7
5,5 5,2 4,9 4,4 4,0 3,6 3,1 2,7 2,4 2,3
50,0 55,3 60,2 64,6 68,6 72,2 75,3 78,0 80,4 82,7
4.877 4.911 4.941 4.977 4.967 4.974 5.003 5.008 5.034 4.961
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
31.254 59.434 40.748 28.016 19.601 14.308 11.140 8.873 7.126 5.872
2,0 3,8 2,6 1,8 1,2 0,9 0,7 0,6 0,5 0,4
85,0 88,8 91,4 93,2 94,4 95,3 96,0 96,6 97,1 97,4
155,9 299,3 206,1 142,3 98,7 72,2 54,1 43,5 34,1 28,5
2,0 3,9 2,7 1,9 1,3 0,9 0,7 0,6 0,4 0,4
84,7 88,6 91,3 93,1 94,4 95,4 96,1 96,6 97,1 97,5
4.988 5.035 5.058 5.080 5.036 5.047 4.858 4.899 4.791 4.857
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
4.986 7.696 5.723 4.194 3.236 2.537 1.974 4.526 2.102 1.038
0,3 0,5 0,4 0,3 0,2 0,2 0,1 0,3 0,1 0,1
97,7 98,2 98,6 98,9 99,1 99,2 99,4 99,6 99,8 99,8
24,4 36,0 27,1 19,9 15,3 12,1
9,6 21,9 10,5
5,0
0,3 0,5 0,4 0,3 0,2 0,2 0,1 0,3 0,1 0,1
97,8 98,3 98,6 98,9 99,1 99,2 99,4 99,6 99,8 99,8
4.895 4.684 4.740 4.744 4.740 4.769 4.847 4.832 4.999 4.770
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
661 438 263 630 185 80
174
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
99,9 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0 100,0
3,2 2,2 1,4 3,1 0,9 0,4 0,9
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
99,9 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0 100,0
4.914 5.013 5.393 4.943 5.038 5.307 5.438
Total 1.573.653 100 7.662,1 100 4.869
(*) Importe declarado por los contribuyentes.
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 204 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.51. Mínimo personal y familiar (*). Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 166.513 0,9 0,9 1.037,4 0,8 0,8 6.230 0-1.500 1.015.958 5,3 6,1 6.706,9 5,1 5,9 6.602
1.500-3.000 681.847 3,5 9,7 4.473,3 3,4 9,3 6.561 3.000-4.500 927.159 4,8 14,5 6.140,5 4,7 13,9 6.623 4.500-6.000 1.004.427 5,2 19,7 6.760,8 5,1 19,1 6.731 6.000-7.500 7.500-9.000 9.000-10.500 10.500-12.000 12.000-13.500 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000
915.168 906.653 893.217
1.005.547 1.026.025
974.775 888.869 810.900 781.840 695.898
4,8 4,7 4,6 5,2 5,3 5,1 4,6 4,2 4,1 3,6
24,5 29,2 33,8 39,0 44,4 49,4 54,0 58,3 62,3 65,9
6.214,4 6.148,2 6.086,7 6.892,5 7.087,6 6.795,9 6.226,1 5.702,4 5.443,8 4.836,9
4,7 4,7 4,6 5,2 5,4 5,2 4,7 4,3 4,1 3,7
23,8 28,5 33,1 38,3 43,7 48,8 53,6 57,9 62,0 65,7
6.790 6.781 6.814 6.854 6.908 6.972 7.004 7.032 6.963 6.951
21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500 28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000
618.545 560.679 515.832 465.660 434.826 395.385 706.982 546.580 411.532 307.021
3,2 2,9 2,7 2,4 2,3 2,1 3,7 2,8 2,1 1,6
69,1 72,1 74,7 77,2 79,4 81,5 85,1 88,0 90,1 91,7
4.285,6 3.856,8 3.524,6 3.180,4 2.973,1 2.706,3 4.890,3 3.764,6 2.826,0 2.096,4
3,3 2,9 2,7 2,4 2,3 2,1 3,7 2,9 2,1 1,6
69,0 71,9 74,6 77,0 79,2 81,3 85,0 87,9 90,0 91,6
6.928 6.879 6.833 6.830 6.837 6.845 6.917 6.888 6.867 6.828
42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000 57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000
234.082 187.738 154.623 127.680 107.327 90.685
144.537 108.176 82.665 62.762
1,2 1,0 0,8 0,7 0,6 0,5 0,8 0,6 0,4 0,3
92,9 93,9 94,7 95,4 95,9 96,4 97,1 97,7 98,1 98,5
1.600,2 1.283,6 1.061,3
883,6 738,6 626,4 998,0 749,3 574,9 439,0
1,2 1,0 0,8 0,7 0,6 0,5 0,8 0,6 0,4 0,3
92,8 93,8 94,6 95,3 95,8 96,3 97,1 97,6 98,1 98,4
6.836 6.837 6.864 6.921 6.881 6.907 6.904 6.927 6.955 6.995
84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000 168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
48.567 37.684 88.956 41.741 22.955 14.223 9.471 6.414
14.474 5.007 2.421 5.204
0,3 0,2 0,5 0,2 0,1 0,1 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
98,7 98,9 99,4 99,6 99,7 99,8 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0
341,1 265,7 630,6 298,4 164,3 102,5 68,4 46,7
105,5 36,6 17,9 39,1
0,3 0,2 0,5 0,2 0,1 0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
98,7 98,9 99,3 99,6 99,7 99,8 99,8 99,8 99,9
100,0 100,0 100,0
7.024 7.052 7.088 7.148 7.157 7.210 7.224 7.281 7.291 7.309 7.393 7.521
Total 19.255.230 100 131.729,1 100 6.841(*) Importe declarado por los contribuyentes.La cantidad finalmente aplicada en la liquidación del impuesto fue de 112.184,8 millones de euros. La diferencia, 19.544,3 millones de euros, no pudo aplicarse por insuficiencia de la base liquidable.
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 205
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.52. Parte del mínimo personal y familiar para la aplicación de las escalas del impuesto sobre la base liquidable general. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado Millones
de euros % % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 450.103 2,5 2,5 325,5 0,3 0,3 723
1.500-3.000 550.440 3,0 5,5 1.077,3 1,0 1,3 1.957 3.000-4.500 865.921 4,7 10,2 2.844,2 2,6 3,9 3.285 4.500-6.000 978.396 5,4 15,6 4.164,7 3,8 7,7 4.257 6.000-7.500 7.500-9.000 9.000-10.500 10.500-12.000 12.000-13.500 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000
898.947 896.281 885.858 999.974
1.021.800 971.363 886.294 808.708 780.015 694.377
4,9 4,9 4,9 5,5 5,6 5,3 4,9 4,4 4,3 3,8
20,5 25,4 30,3 35,8 41,4 46,7 51,6 56,0 60,3 64,1
4.472,2 4.967,6 5.271,6 6.282,9 6.640,8 6.469,6 5.998,4 5.541,5 5.321,3 4.755,1
4,1 4,6 4,8 5,8 6,1 5,9 5,5 5,1 4,9 4,4
11,8 16,4 21,2 27,0 33,1 39,0 44,6 49,6 54,5 58,9
4.975 5.542 5.951 6.283 6.499 6.660 6.768 6.852 6.822 6.848
21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500 28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000
617.232 559.555 514.871 464.789 434.087 394.699 705.823 545.649 410.798 306.375
3,4 3,1 2,8 2,5 2,4 2,2 3,9 3,0 2,3 1,7
67,5 70,6 73,4 75,9 78,3 80,5 84,3 87,3 89,6 91,3
4.226,6 3.812,2 3.489,5 3.153,1 2.950,0 2.686,6 4.860,0 3.741,4 2.801,3 2.081,5
3,9 3,5 3,2 2,9 2,7 2,5 4,5 3,4 2,6 1,9
62,8 66,3 69,5 72,4 75,1 77,6 82,0 85,5 88,0 89,9
6.848 6.813 6.777 6.784 6.796 6.807 6.886 6.857 6.819 6.794
42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000 57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000
233.539 187.213 154.208 127.338 107.018 90.419
144.070 107.790 82.356 62.522
1,3 1,0 0,8 0,7 0,6 0,5 0,8 0,6 0,5 0,3
92,6 93,6 94,4 95,1 95,7 96,2 97,0 97,6 98,0 98,4
1.588,4 1.273,0 1.052,6
869,9 732,0 620,6 988,4 741,4 569,0 434,2
1,5 1,2 1,0 0,8 0,7 0,6 0,9 0,7 0,5 0,4
91,4 92,6 93,5 94,3 95,0 95,6 96,5 97,2 97,7 98,1
6.801 6.800 6.826 6.831 6.840 6.863 6.860 6.878 6.909 6.945
84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000 168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
48.377 37.487 88.452 41.413 22.773 14.079 9.374 6.352
14.307 4.925 2.368 5.082
0,3 0,2 0,5 0,2 0,1 0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
98,6 98,9 99,3 99,6 99,7 99,8 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0
337,3 262,0 621,4 292,8 161,1 100,3 66,9 45,6
102,6 35,6 17,2 37,6
0,3 0,2 0,6 0,3 0,1 0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
98,4 98,6 99,2 99,5 99,6 99,7 99,8 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0
6.972 6.988 7.026 7.070 7.072 7.121 7.137 7.181 7.169 7.222 7.257 7.408
Total 18.233.817 100 108.884,8 100 5.972
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 206 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.53. Parte del mínimo personal y familiar para la aplicación del tipo de gravamen del ahorro. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado Millones
de euros % % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 737.351 18,0 18,0 136,8 4,1 4,1 185
1.500-3.000 452.227 11,0 29,0 211,3 6,4 10,5 467 3.000-4.500 716.491 17,4 46,4 303,4 9,2 19,7 423 4.500-6.000 726.635 17,7 64,1 513,3 15,6 35,3 706 6.000-7.500 7.500-9.000 9.000-10.500 10.500-12.000 12.000-13.500 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000
446.971 281.914 194.440 149.058 110.679 75.457 51.241 35.737 26.189 18.804
10,9 6,9 4,7 3,6 2,7 1,8 1,2 0,9 0,6 0,5
75,0 81,9 86,6 90,2 92,9 94,7 96,0 96,9 97,5 98,0
455,3 334,3 255,9 186,0 149,1 116,1 94,0 75,6 62,1 50,2
13,8 10,1
7,8 5,6 4,5 3,5 2,8 2,3 1,9 1,5
49,1 59,2 67,0 72,6 77,1 80,7 83,5 85,8 87,7 89,2
1.019 1.186 1.316 1.248 1.347 1.539 1.835 2.115 2.373 2.668
21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500 28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000
13.445 9.543 7.201 5.607 4.671 4.054 6.042 4.595 3.473 2.922
0,3 0,2 0,2 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1
98,3 98,5 98,7 98,8 98,9 99,0 99,2 99,3 99,4 99,5
41,5 33,9 28,1 23,0 19,7 17,4 27,6 21,8 16,6 14,1
1,3 1,0 0,9 0,7 0,6 0,5 0,8 0,7 0,5 0,4
90,5 91,5 92,3 93,0 93,6 94,2 95,0 95,6 96,2 96,6
3.087 3.557 3.901 4.097 4.209 4.293 4.564 4.742 4.786 4.819
42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000 57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000
2.340 2.028 1.691 1.437 1.249 1.099 1.809 1.477 1.171
925
0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
99,5 99,6 99,6 99,6 99,7 99,7 99,7 99,8 99,8 99,8
11,4 10,2
8,5 7,2 6,3 5,6 9,3 7,8 5,8 4,7
0,3 0,3 0,3 0,2 0,2 0,2 0,3 0,2 0,2 0,1
96,9 97,2 97,5 97,7 97,9 98,1 98,4 98,6 98,8 98,9
4.877 5.018 5.022 5.013 5.059 5.123 5.128 5.279 4.984 5.075
84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000 168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
787 715
1.755 1.015
603 426 280 215 537 197 122 267
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
99,9 99,9 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
3,8 3,7 9,0 5,5 3,2 2,2 1,5 1,1 2,9 1,0 0,7 1,5
0,1 0,1 0,3 0,2 0,1 0,1 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
99,0 99,1 99,4 99,6 99,7 99,7 99,8 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0
4.798 5.179 5.141 5.393 5.303 5.262 5.318 5.048 5.472 5.151 5.760 5.526
Total 4.106.892 100 3.300,0 100 804
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 207
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.54 . Cuota íntegra estatal. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 344 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 59
1.500-3.000 232 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 186 3.000-4.500 234 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 253 4.500-6.000 167.451 1,2 1,2 8,0 0,0 0,0 48 6.000-7.500 483.375 3,4 4,5 68,3 0,2 0,2 141 7.500-9.000 655.397 4,6 9,1 169,6 0,5 0,7 259 9.000-10.500 715.684 5,0 14,1 283,2 0,8 1,5 396
10.500-12.000 863.388 6,0 20,1 469,1 1,3 2,8 543 12.000-13.500 930.652 6,5 26,6 630,8 1,8 4,5 678 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
912.023 850.424 787.243 765.275 685.680 612.824 557.983 514.274 464.622 434.017
6,3 5,9 5,5 5,3 4,8 4,3 3,9 3,6 3,2 3,0
32,9 38,8 44,3 49,6 54,4 58,7 62,6 66,2 69,4 72,4
746,3 820,6 881,5
1.004,9 1.029,1 1.039,1 1.060,6 1.085,1 1.075,2 1.093,3
2,1 2,3 2,4 2,8 2,9 2,9 2,9 3,0 3,0 3,0
6,6 8,9
11,3 14,1 17,0 19,9 22,8 25,8 28,8 31,8
818 965
1.120 1.313 1.501 1.696 1.901 2.110 2.314 2.519
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
394.800 706.376 546.367 411.405 306.921 234.032 187.693 154.595 127.657 107.308
2,7 4,9 3,8 2,9 2,1 1,6 1,3 1,1 0,9 0,7
75,2 80,1 83,9 86,7 88,9 90,5 91,8 92,9 93,8 94,5
1.072,8 2.125,2 1.871,3 1.604,1 1.347,7 1.143,0 1.010,3
909,1 814,3 739,8
3,0 5,9 5,2 4,5 3,7 3,2 2,8 2,5 2,3 2,1
34,8 40,7 45,9 50,4 54,1 57,3 60,1 62,6 64,9 66,9
2.717 3.009 3.425 3.899 4.391 4.884 5.383 5.881 6.379 6.895
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
90.672 144.508 108.166 82.650 62.754 48.558 37.677 88.945 41.728 22.953
0,6 1,0 0,8 0,6 0,4 0,3 0,3 0,6 0,3 0,2
95,2 96,2 96,9 97,5 97,9 98,3 98,5 99,2 99,4 99,6
674,2 1.192,8 1.015,7
869,8 731,7 619,0 521,0
1.445,2 859,8 571,7
1,9 3,3 2,8 2,4 2,0 1,7 1,4 4,0 2,4 1,6
68,8 72,1 74,9 77,4 79,4 81,1 82,6 86,6 89,0 90,6
7.436 8.254 9.390
10.524 11.660 12.748 13.828 16.248 20.605 24.906
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
14.220 9.468 6.414
14.472 5.006 2.420 5.203
0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
99,7 99,8 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0
416,4 317,8 241,7 694,8 348,7 217,5
1.165,0
1,2 0,9 0,7 1,9 1,0 0,6 3,2
91,7 92,6 93,3 95,2 96,2 96,8
100,0
29.285 33.564 37.680 48.013 69.655 89.858
223.914 Total 14.364.090 100 36.005,4 100 2.507
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 208 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.55 . Cuota íntegra autonómica. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 344 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 59
1.500-3.000 232 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 184 3.000-4.500 234 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 251 4.500-6.000 167.446 1,2 1,2 8,0 0,0 0,0 48 6.000-7.500 483.370 3,4 4,5 68,0 0,2 0,2 141 7.500-9.000 655.372 4,6 9,1 168,7 0,5 0,7 257 9.000-10.500 715.661 5,0 14,1 281,7 0,8 1,5 394
10.500-12.000 863.375 6,0 20,1 466,3 1,3 2,8 540 12.000-13.500 930.641 6,5 26,6 627,0 1,8 4,5 674 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
912.018 850.402 787.237 765.259 685.674 612.821 557.976 514.273 464.620 434.015
6,3 5,9 5,5 5,3 4,8 4,3 3,9 3,6 3,2 3,0
32,9 38,8 44,3 49,6 54,4 58,7 62,6 66,2 69,4 72,4
741,6 815,3 875,7 998,5
1.022,4 1.032,5 1.053,9 1.078,2 1.068,5 1.086,7
2,1 2,3 2,4 2,8 2,9 2,9 2,9 3,0 3,0 3,0
6,6 8,9
11,3 14,1 17,0 19,8 22,8 25,8 28,8 31,8
813 959
1.112 1.305 1.491 1.685 1.889 2.097 2.300 2.504
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
394.798 706.374 546.366 411.405 306.921 234.030 187.693 154.594 127.657 107.308
2,7 4,9 3,8 2,9 2,1 1,6 1,3 1,1 0,9 0,7
75,2 80,1 83,9 86,7 88,9 90,5 91,8 92,9 93,8 94,5
1.066,4 2.112,5 1.860,0 1.595,0 1.340,2 1.136,7 1.004,9
904,3 810,0 736,0
3,0 5,9 5,2 4,5 3,7 3,2 2,8 2,5 2,3 2,1
34,8 40,7 45,9 50,3 54,1 57,2 60,0 62,6 64,8 66,9
2.701 2.991 3.404 3.877 4.366 4.857 5.354 5.849 6.345 6.859
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
90.672 144.507 108.166 82.648 62.753 48.558 37.677 88.943 41.727 22.953
0,6 1,0 0,8 0,6 0,4 0,3 0,3 0,6 0,3 0,2
95,2 96,2 96,9 97,5 97,9 98,3 98,5 99,2 99,4 99,6
670,8 1.187,2 1.011,3
866,4 728,9 616,7 519,2
1.440,3 857,0 569,9
1,9 3,3 2,8 2,4 2,0 1,7 1,4 4,0 2,4 1,6
68,8 72,1 74,9 77,3 79,4 81,1 82,5 86,5 88,9 90,5
7.398 8.216 9.350
10.483 11.616 12.701 13.780 16.193 20.539 24.830
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
14.220 9.468 6.414
14.472 5.006 2.420 5.203
0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
99,7 99,8 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0
415,3 316,9 241,0 693,0 347,9 217,0
1.162,4
1,2 0,9 0,7 1,9 1,0 0,6 3,2
91,7 92,6 93,2 95,2 96,1 96,8
100,0
29.202 33.469 37.573 47.889 69.497 89.659
223.413 Total 14.363.923 100 35.820,4 100 2.494
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 209
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.56 . Cuota íntegra general. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 232 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 138
1.500-3.000 212 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 368 3.000-4.500 229 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 489 4.500-6.000 133.133 1,0 1,0 13,1 0,0 0,0 98 6.000-7.500 392.701 2,8 3,8 117,5 0,2 0,2 299 7.500-9.000 574.361 4,1 7,9 299,9 0,4 0,6 522 9.000-10.500 662.679 4,8 12,7 513,9 0,8 1,4 776
10.500-12.000 824.987 5,9 18,7 877,7 1,3 2,7 1.064 12.000-13.500 894.254 6,4 25,1 1.186,4 1,8 4,5 1.327 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
886.204 830.137 770.880 753.057 675.562 604.245 550.725 508.372 459.912 430.058
6,4 6,0 5,6 5,4 4,9 4,4 4,0 3,7 3,3 3,1
31,5 37,5 43,0 48,5 53,3 57,7 61,7 65,3 68,6 71,7
1.406,8 1.547,2 1.663,7 1.907,5 1.955,7 1.977,3 2.022,2 2.073,0 2.057,0 2.095,6
2,1 2,3 2,5 2,9 2,9 3,0 3,0 3,1 3,1 3,1
6,6 8,9
11,4 14,2 17,2 20,1 23,2 26,2 29,3 32,5
1.587 1.864 2.158 2.533 2.895 3.272 3.672 4.078 4.473 4.873
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
391.269 700.863 541.973 408.057 304.094 231.744 185.714 152.932 126.254 106.079
2,8 5,1 3,9 2,9 2,2 1,7 1,3 1,1 0,9 0,8
74,6 79,6 83,5 86,5 88,6 90,3 91,7 92,8 93,7 94,4
2.055,5 4.075,3 3.572,9 3.054,4 2.555,4 2.161,7 1.909,0 1.714,6 1.534,1 1.392,8
3,1 6,1 5,3 4,6 3,8 3,2 2,9 2,6 2,3 2,1
35,5 41,6 47,0 51,5 55,3 58,6 61,4 64,0 66,3 68,4
5.254 5.815 6.592 7.485 8.403 9.328
10.279 11.212 12.151 13.130
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
89.587 142.730 106.704 81.493 61.839 47.781 36.967 87.205 40.730 22.353
0,6 1,0 0,8 0,6 0,4 0,3 0,3 0,6 0,3 0,2
95,1 96,1 96,9 97,5 97,9 98,3 98,5 99,1 99,4 99,6
1.268,6 2.240,7 1.904,6 1.627,7 1.367,0 1.149,8
961,3 2.637,2 1.542,0 1.010,1
1,9 3,3 2,8 2,4 2,0 1,7 1,4 3,9 2,3 1,5
70,3 73,6 76,5 78,9 80,9 82,7 84,1 88,0 90,3 91,8
14.160 15.699 17.849 19.974 22.106 24.063 26.006 30.242 37.859 45.190
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
13.797 9.192 6.199
13.938 4.810 2.299 4.937
0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
99,7 99,8 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0
729,4 552,8 414,3
1.164,2 573,0 344,5
1.678,2
1,1 0,8 0,6 1,7 0,9 0,5 2,5
92,9 93,8 94,4 96,1 97,0 97,5
100,0
52.865 60.134 66.831 83.529
119.127 149.839 339.933
Total 13.873.480 100 66.906,0 100 4.823
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 210 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.57. Cuota íntegra del ahorro. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 136 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 64
1.500-3.000 38 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 206 3.000-4.500 25 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 244 4.500-6.000 106.889 1,0 1,0 2,9 0,1 0,1 27 6.000-7.500 322.332 3,0 3,9 18,7 0,4 0,4 58 7.500-9.000 436.691 4,0 8,0 38,4 0,8 1,2 88 9.000-10.500 472.228 4,3 12,3 51,0 1,0 2,3 108
10.500-12.000 560.157 5,2 17,5 57,8 1,2 3,4 103 12.000-13.500 621.999 5,7 23,2 71,3 1,4 4,9 115 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
630.672 607.698 575.980 565.986 520.359 473.486 436.079 407.364 372.113 349.802
5,8 5,6 5,3 5,2 4,8 4,4 4,0 3,7 3,4 3,2
29,0 34,6 39,9 45,1 49,8 54,2 58,2 62,0 65,4 68,6
81,2 88,8 93,5 95,9 95,8 94,3 92,4 90,3 86,7 84,4
1,7 1,8 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,8 1,8 1,7
6,5 8,3
10,2 12,2 14,1 16,0 17,9 19,8 21,5 23,2
129 146 162 169 184 199 212 222 233 241
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
323.667 580.926 463.495 353.208 265.972 203.867 164.354 135.912 112.806 95.014
3,0 5,3 4,3 3,2 2,4 1,9 1,5 1,2 1,0 0,9
71,6 76,9 81,2 84,4 86,9 88,7 90,3 91,5 92,5 93,4
83,7 162,4 158,3 144,7 132,5 118,0 106,2 98,8 90,1 83,0
1,7 3,3 3,2 2,9 2,7 2,4 2,2 2,0 1,8 1,7
24,9 28,2 31,5 34,4 37,1 39,5 41,7 43,7 45,5 47,2
259 280 342 410 498 579 646 727 799 874
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
80.923 129.536 97.418 74.850 56.935 44.291 34.552 82.222 38.988 21.604
0,7 1,2 0,9 0,7 0,5 0,4 0,3 0,8 0,4 0,2
94,2 95,3 96,2 96,9 97,5 97,9 98,2 98,9 99,3 99,5
76,4 139,4 122,5 108,5 93,6 86,0 78,8
248,3 174,9 131,5
1,6 2,8 2,5 2,2 1,9 1,7 1,6 5,0 3,6 2,7
48,7 51,6 54,1 56,3 58,2 59,9 61,5 66,6 70,1 72,8
945 1.076 1.257 1.449 1.644 1.941 2.282 3.019 4.485 6.085
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
13.500 9.024 6.149
13.914 4.861 2.370 5.087
0,1 0,1 0,1 0,1 0,0 0,0 0,0
99,6 99,7 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0
102,3 81,9 68,4
223,7 123,6
90,0 649,2
2,1 1,7 1,4 4,5 2,5 1,8
13,2
74,9 76,5 77,9 82,5 85,0 86,8
100,0
7.579 9.078
11.121 16.075 25.426 37.954
127.619 Total 10.875.479 100 4.919,8 100 452
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 211
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.58. Total cuota íntegra (*). Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones ImporteMedia
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 344 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 118
1.500-3.000 232 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 370 3.000-4.500 234 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 504 4.500-6.000 167.452 1,2 1,2 16,0 0,0 0,0 96 6.000-7.500 483.375 3,4 4,5 136,2 0,2 0,2 282 7.500-9.000 655.397 4,6 9,1 338,3 0,5 0,7 516 9.000-10.500 715.684 5,0 14,1 564,9 0,8 1,5 789
10.500-12.000 863.388 6,0 20,1 935,4 1,3 2,8 1.083 12.000-13.500 930.652 6,5 26,6 1.257,8 1,8 4,5 1.351 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
912.024 850.424 787.243 765.275 685.680 612.824 557.983 514.274 464.622 434.017
6,3 5,9 5,5 5,3 4,8 4,3 3,9 3,6 3,2 3,0
32,9 38,8 44,3 49,6 54,4 58,7 62,6 66,2 69,4 72,4
1.487,9 1.635,9 1.757,2 2.003,4 2.051,5 2.071,6 2.114,5 2.163,3 2.143,8 2.180,0
2,1 2,3 2,4 2,8 2,9 2,9 2,9 3,0 3,0 3,0
6,6 8,9
11,3 14,1 17,0 19,8 22,8 25,8 28,8 31,8
1.631 1.924 2.232 2.618 2.992 3.380 3.790 4.207 4.614 5.023
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
394.800 706.376 546.367 411.405 306.922 234.032 187.693 154.595 127.657 107.308
2,7 4,9 3,8 2,9 2,1 1,6 1,3 1,1 0,9 0,7
75,2 80,1 83,9 86,7 88,9 90,5 91,8 92,9 93,8 94,5
2.139,2 4.237,7 3.731,2 3.199,1 2.687,9 2.279,7 2.015,2 1.813,4 1.624,2 1.475,8
3,0 5,9 5,2 4,5 3,7 3,2 2,8 2,5 2,3 2,1
34,8 40,7 45,9 50,4 54,1 57,3 60,1 62,6 64,9 66,9
5.419 5.999 6.829 7.776 8.758 9.741
10.737 11.730 12.723 13.753
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
90.672 144.508 108.166 82.650 62.754 48.558 37.677 88.945 41.728 22.953
0,6 1,0 0,8 0,6 0,4 0,3 0,3 0,6 0,3 0,2
95,2 96,2 96,9 97,5 97,9 98,3 98,5 99,2 99,4 99,6
1.345,0 2.380,0 2.027,0 1.736,2 1.460,6 1.235,8 1.040,2 2.885,5 1.716,8 1.141,6
1,9 3,3 2,8 2,4 2,0 1,7 1,4 4,0 2,4 1,6
68,8 72,1 74,9 77,3 79,4 81,1 82,5 86,6 88,9 90,5
14.834 16.470 18.740 21.007 23.275 25.449 27.608 32.441 41.143 49.736
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
14.220 9.468 6.414
14.472 5.006 2.420 5.203
0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
99,7 99,8 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0
831,7 634,7 482,7
1.387,9 696,6 434,4
2.327,4
1,2 0,9 0,7 1,9 1,0 0,6 3,2
91,7 92,6 93,3 95,2 96,2 96,8
100,0
58.487 67.033 75.252 95.902
139.153 179.517 447.328
Total 14.364.093 100 71.825,8 100 5.000
(*) Suma de la cuota íntegra estatal y de la cuota íntegra autonómica.
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 212 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.59. Principales deducciones generales en la cuota íntegra. Ejercicio 2010
Inversión en la vivienda habitual
Tramos de base imponible
Adquisición Construcción, rehabilitación o
ampliación Cantidades depositadas en
cuentas vivienda Total
(euros) Declaraciones
Millones de euros
Declaraciones Millones de euros
Declaraciones Millones de euros
Declaraciones Millones de euros
Menor o igual a 0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0-1.500 25 0,0 s.e. s.e. 0 0,0 26 0,0
1.500-3.000 21 0,0 s.e. s.e. s.e. s.e. 23 0,0 3.000-4.500 33 0,0 s.e. s.e. s.e. s.e. 34 0,0 4.500-6.000 34.139 19,4 1.215 0,9 320 0,2 35.489 20,5 6.000-7.500 114.370 61,4 3.653 2,6 712 0,5 118.103 64,5 7.500-9.000 201.815 109,9 6.520 4,6 1.302 0,9 208.456 115,4
9.000-10.500 252.379 143,7 8.398 6,1 1.876 1,4 260.866 151,2 10.500-12.000 348.292 206,1 12.264 9,2 3.210 2,4 360.857 217,8 12.000-13.500 382.910 235,7 13.784 10,6 4.051 3,3 397.314 249,7 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
380.676 354.592 328.900 319.011 276.998 248.167 232.097 221.893 205.680 193.923
241,3 231,2 219,3 214,1 191,4 175,5 168,0 164,6 155,6 149,0
13.825 12.898 11.533 10.995 9.867 9.012 8.572 8.221 7.390 6.799
10,7 10,1 9,1 8,6 7,7 7,2 6,9 6,7 6,0 5,5
4.386 4.400 4.238 4.417 4.254 4.331 4.633 5.142 4.697 4.130
3,8 4,0 4,0 4,2 4,2 4,4 4,7 5,3 5,0 4,4
395.312 368.516 341.610 331.415 288.466 259.072 243.009 232.888 215.592 202.838
255,9 245,4 232,6 227,1 203,5 187,2 179,8 176,8 166,7 159,1
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
172.908 308.492 239.108 180.648 135.556 105.141 85.390 71.088 59.493 49.908
134,5 244,8 194,2 149,8 115,6
91,8 76,2 64,6 55,0 46,8
6.061 10.076 7.538 5.839 4.224 3.208 2.541 2.215 1.709 1.429
4,9 7,9 5,9 4,5 3,3 2,5 2,0 1,7 1,3 1,1
3.430 5.124 3.425 2.314 1.564 1.234
917 721 531 458
3,7 5,7 3,9 2,7 1,8 1,5 1,1 0,8 0,6 0,5
180.674 321.000 248.099 187.325 140.319 108.802
88.249 73.468 61.328 51.442
143,3 258,6 204,3 157,2 120,9 95,8 79,3 67,2 57,0 48,6
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000
96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
42.036 66.963 50.240 38.035 28.830 22.084 16.733 38.573 17.265 9.085
39,9 64,7 49,7 38,2 29,4 22,8 17,4 41,2 19,0 10,3
1.234 1.850 1.469 1.092
810 620 449
1.120 485 257
1,0 1,5 1,2 0,9 0,7 0,5 0,4 1,0 0,5 0,2
398 578 432 301 214 147 115 247 102 56
0,5 0,7 0,5 0,4 0,3 0,2 0,1 0,3 0,1 0,1
43.334 68.938 51.804 39.180 29.683 22.718 17.204 39.694 17.762
9.369
41,4 67,0 51,4 39,5 30,4 23,5 18,0 42,5 19,6 10,6
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
Total
5.560 3.541 2.403 5.057 1.659
768 1.506
5.853.991
6,4 4,1 2,8 5,9 2,0 0,9 1,8
4.216,3
157 112
66 160
48 24 43
199.785
0,1 0,1 0,1 0,2 0,1 0,0 0,1
155,8
27 18 13 21 10
s.e. 7
78.507
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 s.e. 0,0
78,5
5.709 3.650 2.475 5.225 1.712
794 1.549
6.081.392
6,6 4,2 2,9 6,1 2,1 1,0 1,9
4.454,1 s.e.:secreto estadístico Continúa…
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 213
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.59 (continuación). Principales deducciones generales en la cuota íntegra.
Ejercicio 2010
Tramos de base Donativos Rentas obtenidas en Ceuta y
Melilla Alquiler de la vivienda
habitual imponible
(euros) Declaraciones Millones de euros
Declaraciones Millones de euros
Declaraciones Millones de euros
Menor o igual a 0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0-1.500 8 0,0 0 0,0 13 0,0
1.500-3.000 7 0,0 0 0,0 11 0,0 3.000-4.500 13 0,0 0 0,0 16 0,0 4.500-6.000 10.888 0,3 235 0,0 9.330 3,8 6.000-7.500 35.856 1,2 602 0,1 26.391 10,6 7.500-9.000 54.480 2,0 972 0,3 46.791 19,2
9.000-10.500 63.293 2,5 1.107 0,4 62.957 27,4 10.500-12.000 79.366 3,4 1.422 0,7 84.870 37,8 12.000-13.500 91.190 4,1 1.847 1,2 91.221 41,4 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
97.551 101.230 101.588 104.452 102.900
98.759 95.568 94.253 90.084 90.634
4,5 4,9 5,1 5,4 5,5 5,5 5,5 5,5 5,5 5,8
1.788 1.819 2.522 2.328 2.150 1.757 1.506 1.393 1.357 1.490
1,4 1,7 2,8 2,9 3,0 2,8 2,6 2,7 2,9 3,5
88.239 75.382 65.941 59.147 48.694 39.757 32.222
367 s.e. s.e.
40,4 33,4 26,9 20,6 12,9 6,6 1,9 0,0 s.e. s.e.
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
89.252 172.226 145.557 116.884
91.500 72.794 60.625 51.977 44.623 38.501
6,0 12,2 10,8 9,0 7,4 6,3 5,5 4,9 4,4 3,9
1.236 3.280 2.873 2.285 1.844 1.415 1.041
798 599 524
3,2 9,5 9,4 8,6 7,8 6,7 5,4 4,5 3,6 3,4
s.e. 0 0
s.e. 0 0 0 0 0 0
s.e. 0,0 0,0 s.e. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
33.423 54.630 42.014 33.559 26.095 20.275 15.993 39.006 19.197 10.977
3,6 6,1 5,0 4,2 3,5 2,9 2,4 6,4 3,7 2,4
409 654 444 345 254 166 142 311 149 81
2,9 5,2 3,9 3,3 2,6 1,9 1,7 4,3 2,6 1,6
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
Total
6.997 4.900 3.282 7.595 2.694 1.382 3.019
2.521.097
1,6 1,3 0,9 2,6 1,3 0,8 3,8
189,6
57 33 22 57 26 12 18
43.370
1,4 0,8 0,6 2,1 1,3 1,1 2,2
130,4
0 0 0 0 0 0 0
731.358
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
282,9 s.e.:secreto estadístico
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 214 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.60. Deducciones autonómicas en la cuota íntegra. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
1.500-3.000 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 3.000-4.500 9 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 48 4.500-6.000 469 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 32 6.000-7.500 11.537 0,7 0,7 0,9 0,3 0,3 78 7.500-9.000 40.077 2,4 3,1 3,4 1,2 1,6 85 9.000-10.500 72.164 4,2 7,3 7,7 2,8 4,4 107
10.500-12.000 115.757 6,8 14,1 15,2 5,6 10,0 132 12.000-13.500 133.660 7,9 22,0 20,6 7,5 17,6 154 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
136.775 129.919 122.085 116.174 95.007 84.561 78.087 66.769 53.929 49.713
8,0 7,6 7,2 6,8 5,6 5,0 4,6 3,9 3,2 2,9
30,0 37,7 44,8 51,7 57,2 62,2 66,8 70,7 73,9 76,8
23,0 23,7 23,0 22,1 18,6 16,6 15,6 13,2
8,2 7,2
8,5 8,7 8,4 8,1 6,8 6,1 5,7 4,9 3,0 2,6
26,0 34,7 43,2 51,3 58,1 64,2 69,9 74,8 77,8 80,4
168 183 188 190 195 196 200 198 153 144
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
43.635 77.712 56.122 40.422 29.453 22.678 17.886 13.847 11.732 9.913
2,6 4,6 3,3 2,4 1,7 1,3 1,1 0,8 0,7 0,6
79,4 84,0 87,3 89,6 91,4 92,7 93,8 94,6 95,3 95,8
6,1 10,3
7,5 5,2 3,8 2,9 2,3 1,9 1,5 1,3
2,2 3,8 2,7 1,9 1,4 1,1 0,9 0,7 0,6 0,5
82,6 86,4 89,2 91,1 92,5 93,6 94,5 95,1 95,7 96,2
139 133 133 130 130 129 130 136 132 132
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
8.417 11.774 8.993 7.045 5.457 4.125 3.365 8.190 4.136 2.383
0,5 0,7 0,5 0,4 0,3 0,2 0,2 0,5 0,2 0,1
96,3 97,0 97,6 98,0 98,3 98,5 98,7 99,2 99,5 99,6
1,2 1,5 1,2 1,0 0,7 0,6 0,5 1,1 0,6 0,4
0,4 0,6 0,4 0,4 0,3 0,2 0,2 0,4 0,2 0,1
96,6 97,2 97,6 98,0 98,2 98,4 98,6 99,0 99,2 99,4
138 129 134 137 132 135 138 139 144 165
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000
1.628 1.127
740 1.591
594
0,1 0,1 0,0 0,1 0,0
99,7 99,8 99,8 99,9 99,9
0,3 0,2 0,1 0,4 0,2
0,1 0,1 0,0 0,1 0,1
99,5 99,6 99,6 99,7 99,8
161 168 161 222 308
480.000-600.000 Más de 600.000
287 816
0,0 0,0
100,0 100,0
0,1 0,5
0,0 0,2
99,8 100,0
295 566
Total 1.700.768 100 272,3 100 160 s.e.:secreto estadístico
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 215
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.61. Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado Millones
de euros % % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 0-1.500
1.500-3.000 3.000-4.500 4.500-6.000
0 150 159 181
92.117
0,0 0,0 0,0 0,0 4,2
0,0 0,0 0,0 0,0 4,2
0,0 0,0 0,1 0,1 9,0
0,0 0,0 0,0 0,0 2,1
0,0 0,0 0,0 0,0 2,2
140 334 335 97
6.000-7.500 288.548 13,2 17,4 81,4 19,5 21,6 282 7.500-9.000 465.033 21,3 38,7 148,0 35,4 57,0 318
9.000-10.500 581.023 26,6 65,3 125,0 29,9 86,9 215 10.500-12.000 758.942 34,7 100,0 54,9 13,1 100,0 72 12.000-13.500 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -13.500-15.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -15.000-16.500 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -16.500-18.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -18.000-19.500 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -19.500-21.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500 28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
----------
42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000 57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
----------
84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000 168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
------------
Total 2.186.153 100 418,5 100 191
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 216 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.62. Compensación fiscal por deducción en adquisición de vivienda habitual. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 0-1.500 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
1.500-3.000 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 3.000-4.500 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 4.500-6.000 553 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 36 6.000-7.500 16.652 0,5 0,5 1,5 0,3 0,3 88 7.500-9.000 66.317 1,9 2,4 7,8 1,3 1,6 118 9.000-10.500 114.658 3,3 5,8 15,4 2,7 4,3 134
10.500-12.000 177.253 5,2 10,9 25,6 4,4 8,7 145 12.000-13.500 203.034 5,9 16,8 30,6 5,3 14,0 151 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
211.414 206.385 198.824 198.971 175.508 157.289 145.081 136.591 126.352 121.266
6,2 6,0 5,8 5,8 5,1 4,6 4,2 4,0 3,7 3,5
23,0 29,0 34,8 40,6 45,7 50,3 54,5 58,5 62,1 65,7
32,8 32,8 32,2 32,4 29,1 26,4 24,7 23,5 22,0 21,3
5,7 5,7 5,6 5,6 5,0 4,6 4,3 4,1 3,8 3,7
19,6 25,3 30,8 36,4 41,5 46,0 50,3 54,4 58,1 61,8
155 159 162 163 166 168 170 172 174 176
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
110.362 201.720 160.308 122.367 92.031 71.631 58.210 48.609 40.657 34.275
3,2 5,9 4,7 3,6 2,7 2,1 1,7 1,4 1,2 1,0
68,9 74,7 79,4 83,0 85,7 87,7 89,4 90,9 92,0 93,0
19,5 36,1 29,1 22,5 17,2 13,5 11,1
9,4 7,9 6,7
3,4 6,2 5,0 3,9 3,0 2,3 1,9 1,6 1,4 1,2
65,2 71,4 76,5 80,3 83,3 85,6 87,5 89,2 90,5 91,7
177 179 182 184 186 188 190 192 194 195
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
28.935 45.789 34.433 25.965 19.711 15.215 11.544 26.270 11.719 6.158
0,8 1,3 1,0 0,8 0,6 0,4 0,3 0,8 0,3 0,2
93,9 95,2 96,2 97,0 97,5 98,0 98,3 99,1 99,4 99,6
5,7 9,1 6,9 5,2 4,0 3,1 2,4 5,4 2,4 1,3
1,0 1,6 1,2 0,9 0,7 0,5 0,4 0,9 0,4 0,2
92,7 94,2 95,4 96,3 97,0 97,5 97,9 98,9 99,3 99,5
196 198 200 201 203 204 205 206 208 211
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000
3.648 2.294 1.567 3.217 1.004
0,1 0,1 0,0 0,1 0,0
99,7 99,8 99,8 99,9 99,9
0,8 0,5 0,3 0,7 0,2
0,1 0,1 0,1 0,1 0,0
99,7 99,7 99,8 99,9 99,9
212 211 213 213 214
480.000-600.000 Más de 600.000
427 872
0,0 0,0
100,0 100,0
0,1 0,2
0,0 0,0
100,0 100,0
214 215
Total 3.435.096 100 579,4 100 169 s.e.:secreto estadístico
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 217
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.63. Cuota resultante de la autoliquidación. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 64 0,0 0,0 0,2 0,0 0,0 3.113 0-1.500 898 0,0 0,0 2,0 0,0 0,0 2.177
1.500-3.000 502 0,0 0,0 1,0 0,0 0,0 1.980 3.000-4.500 508 0,0 0,0 0,9 0,0 0,0 1.793 4.500-6.000 112.808 0,8 0,9 3,8 0,0 0,0 34 6.000-7.500 311.066 2,3 3,2 24,8 0,0 0,0 80 7.500-9.000 406.590 3,0 6,2 103,5 0,2 0,2 255
9.000-10.500 528.858 4,0 10,2 271,2 0,4 0,6 513 10.500-12.000 753.133 5,6 15,8 599,0 0,9 1,5 795 12.000-13.500 864.117 6,5 22,3 925,4 1,4 2,9 1.071 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
861.545 815.202 764.134 752.085 678.238 608.334 555.380 512.898 463.798 433.503
6,4 6,1 5,7 5,6 5,1 4,5 4,1 3,8 3,5 3,2
28,7 34,8 40,5 46,1 51,2 55,7 59,9 63,7 67,2 70,4
1.139,9 1.302,5 1.439,4 1.695,6 1.780,8 1.827,9 1.885,9 1.943,3 1.940,3 1.985,1
1,7 2,0 2,2 2,6 2,7 2,8 2,9 3,0 3,0 3,0
4,7 6,7 8,9
11,4 14,2 16,9 19,8 22,8 25,7 28,8
1.323 1.598 1.884 2.255 2.626 3.005 3.396 3.789 4.184 4.579
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
394.500 705.998 546.158 411.301 306.868 233.959 187.662 154.568 127.640 107.284
2,9 5,3 4,1 3,1 2,3 1,7 1,4 1,2 1,0 0,8
73,4 78,6 82,7 85,8 88,1 89,8 91,2 92,4 93,3 94,1
1.962,7 3.913,1 3.470,6 2.996,1 2.530,2 2.153,4 1.910,4 1.724,6 1.548,6 1.410,7
3,0 6,0 5,3 4,6 3,9 3,3 2,9 2,6 2,4 2,1
31,7 37,7 43,0 47,6 51,4 54,7 57,6 60,2 62,6 64,8
4.975 5.543 6.355 7.284 8.245 9.204
10.180 11.158 12.132 13.150
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
90.661 144.487 108.151 82.638 62.738 48.547 37.672 88.931 41.720 22.950
0,7 1,1 0,8 0,6 0,5 0,4 0,3 0,7 0,3 0,2
94,8 95,9 96,7 97,3 97,8 98,1 98,4 99,1 99,4 99,6
1.289,1 2.288,6 1.956,0 1.680,6 1.416,8 1.201,2 1.012,7 2.817,8 1.682,0 1.120,8
2,0 3,5 3,0 2,6 2,2 1,8 1,5 4,3 2,6 1,7
66,7 70,2 73,2 75,7 77,9 79,7 81,3 85,6 88,1 89,8
14.219 15.839 18.085 20.337 22.583 24.743 26.882 31.686 40.315 48.837
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
14.218 9.468 6.414
14.469 5.004 2.420 5.202
0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
99,7 99,7 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0
817,0 624,1 474,9
1.366,2 684,9 426,5
2.272,8
1,2 1,0 0,7 2,1 1,0 0,6 3,5
91,1 92,0 92,8 94,8 95,9 96,5
100,0
57.462 65.916 74.047 94.420
136.867 176.252 436.907
Total 13.385.289 100 65.624,8 100 4.903
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 218 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.64. Total pagos a cuenta. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 110.269 0,6 0,6 21,0 0,0 0,0 191 0-1.500 945.972 5,0 5,6 145,5 0,2 0,2 154
1.500-3.000 645.435 3,4 9,0 139,8 0,2 0,4 217 3.000-4.500 881.284 4,7 13,7 205,7 0,3 0,7 233 4.500-6.000 966.079 5,1 18,8 305,2 0,4 1,2 316 6.000-7.500 883.504 4,7 23,5 364,5 0,5 1,7 413 7.500-9.000 881.831 4,7 28,1 467,6 0,7 2,4 530 9.000-10.500 875.879 4,6 32,8 627,0 0,9 3,2 716
10.500-12.000 991.566 5,3 38,0 961,9 1,4 4,6 970 12.000-13.500 1.015.862 5,4 43,4 1.301,6 1,9 6,5 1.281 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
967.825 884.391 807.780 779.788 694.512 617.496 559.915 515.198 465.130 434.385
5,1 4,7 4,3 4,1 3,7 3,3 3,0 2,7 2,5 2,3
48,5 53,2 57,5 61,6 65,3 68,6 71,5 74,3 76,7 79,0
1.532,7 1.690,4 1.817,6 2.048,7 2.080,4 2.093,6 2.127,9 2.166,3 2.142,6 2.180,0
2,2 2,4 2,6 2,9 3,0 3,0 3,0 3,1 3,1 3,1
8,7 11,1 13,7 16,6 19,5 22,5 25,6 28,7 31,7 34,8
1.584 1.911 2.250 2.627 2.995 3.390 3.800 4.205 4.606 5.019
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
394.954 706.371 546.126 411.227 306.744 233.886 187.546 154.446 127.527 107.189
2,1 3,7 2,9 2,2 1,6 1,2 1,0 0,8 0,7 0,6
81,1 84,9 87,7 89,9 91,6 92,8 93,8 94,6 95,3 95,8
2.136,9 4.241,1 3.707,8 3.154,5 2.623,2 2.209,2 1.943,5 1.742,7 1.554,4 1.411,6
3,0 6,0 5,3 4,5 3,7 3,1 2,8 2,5 2,2 2,0
37,9 43,9 49,2 53,7 57,4 60,6 63,4 65,8 68,1 70,1
5.411 6.004 6.789 7.671 8.552 9.445
10.363 11.283 12.189 13.170
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
90.581 144.355 108.059 82.563 62.673 48.500 37.634 88.834 41.672 22.927
0,5 0,8 0,6 0,4 0,3 0,3 0,2 0,5 0,2 0,1
96,3 97,1 97,7 98,1 98,4 98,7 98,9 99,4 99,6 99,7
1.283,9 2.262,2 1.914,0 1.631,4 1.364,0 1.146,8
956,5 2.602,8 1.515,7
990,0
1,8 3,2 2,7 2,3 1,9 1,6 1,4 3,7 2,2 1,4
71,9 75,1 77,9 80,2 82,1 83,8 85,1 88,8 91,0 92,4
14.174 15.671 17.713 19.760 21.764 23.645 25.415 29.300 36.372 43.182
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
14.195 9.458 6.401
14.456 4.999 2.414 5.194
0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
99,8 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0
716,2 543,5 410,1
1.142,5 555,5 329,5
1.631,2
1,0 0,8 0,6 1,6 0,8 0,5 2,3
93,4 94,2 94,8 96,4 97,2 97,7
100,0
50.455 57.463 64.067 79.033
111.129 136.499 314.049
Total 18.885.032 100 70.141,1 100 3.714
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 219
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.65. Cuota diferencial. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 110.316 0,6 0,6 -20,8 0,5 0,5 -189 0-1.500 946.032 5,0 5,6 -143,6 3,2 3,6 -152
1.500-3.000 645.489 3,4 9,0 -138,8 3,1 6,7 -215 3.000-4.500 881.324 4,7 13,6 -204,8 4,5 11,2 -232 4.500-6.000 967.938 5,1 18,7 -301,4 6,7 17,9 -311 6.000-7.500 889.565 4,7 23,4 -339,7 7,5 25,4 -382 7.500-9.000 889.657 4,7 28,1 -364,1 8,1 33,5 -409 9.000-10.500 883.221 4,7 32,8 -355,8 7,9 41,4 -403
10.500-12.000 999.092 5,3 38,1 -362,9 8,0 49,4 -363 12.000-13.500 1.022.082 5,4 43,5 -376,2 8,3 57,8 -368 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
972.574 887.640 810.296 781.531 695.712 618.433 560.627 515.797 465.639 434.810
5,1 4,7 4,3 4,1 3,7 3,3 3,0 2,7 2,5 2,3
48,6 53,3 57,6 61,7 65,4 68,6 71,6 74,3 76,8 79,1
-392,9 -387,9 -378,2 -353,1 -299,6 -265,6 -242,0 -223,0 -202,3 -194,8
8,7 8,6 8,4 7,8 6,6 5,9 5,4 4,9 4,5 4,3
66,4 75,0 83,4 91,2 97,9
103,7 109,1 114,0 118,5 122,8
-404 -437 -467 -452 -431 -430 -432 -432 -434 -448
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
395.382 706.975 546.596 411.544 307.028 234.092 187.744 154.626 127.684 107.328
2,1 3,7 2,9 2,2 1,6 1,2 1,0 0,8 0,7 0,6
81,2 84,9 87,8 89,9 91,6 92,8 93,8 94,6 95,3 95,9
-174,2 -328,0 -237,2 -158,4 -93,1 -55,8 -33,1 -18,0 -5,9 -0,9
3,9 7,3 5,3 3,5 2,1 1,2 0,7 0,4 0,1 0,0
126,7 134,0 139,2 142,7 144,8 146,0 146,7 147,1 147,3 147,3
-441 -464 -434 -385 -303 -238 -176 -117 -46 -9
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
90.690 144.543 108.187 82.665 62.766 48.566 37.684 88.960 41.741 22.958
0,5 0,8 0,6 0,4 0,3 0,3 0,2 0,5 0,2 0,1
96,3 97,1 97,7 98,1 98,4 98,7 98,9 99,4 99,6 99,7
5,2 26,3 41,9 49,2 52,8 54,4 56,2
215,0 166,3 130,8
-0,1 -0,6 -0,9 -1,1 -1,2 -1,2 -1,2 -4,8 -3,7 -2,9
147,2 146,6 145,7 144,6 143,4 142,2 141,0 136,2 132,5 129,6
57 182 387 595 841
1.119 1.492 2.417 3.983 5.696
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
14.225 9.473 6.414
14.475 5.007 2.421 5.204
0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
99,8 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0
100,8 80,6 64,8
223,7 129,3 97,0
641,6
-2,2 -1,8 -1,4 -5,0 -2,9 -2,1
-14,2
127,4 125,6 124,2 119,2 116,4 114,2 100,0
7.085 8.509
10.110 15.452 25.833 40.075
123.293 Total 18.942.753 100 -4.516,3 100 -238
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 220 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.66. Deducción por maternidad. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 4.445 0,5 0,5 2,8 0,4 0,4 638 0-1.500 21.946 2,6 3,2 14,4 1,9 2,2 657
1.500-3.000 23.667 2,8 6,0 16,4 2,1 4,4 694 3.000-4.500 35.618 4,3 10,3 27,3 3,6 7,9 766 4.500-6.000 39.585 4,7 15,0 32,3 4,2 12,2 815 6.000-7.500 40.406 4,8 19,8 34,4 4,5 16,6 851 7.500-9.000 44.932 5,4 25,2 39,5 5,2 21,8 879 9.000-10.500 46.451 5,6 30,8 41,6 5,4 27,2 896 10.500-12.000 56.423 6,8 37,5 51,3 6,7 33,9 910 12.000-13.500 52.303 6,3 43,8 47,8 6,2 40,1 913 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
47.243 42.469 38.856 37.008 31.310 27.888 25.264 25.938 24.606 22.663
5,7 5,1 4,7 4,4 3,8 3,3 3,0 3,1 2,9 2,7
49,5 54,6 59,2 63,6 67,4 70,7 73,8 76,9 79,8 82,5
43,6 39,1 36,2 34,8 29,9 27,1 24,8 25,9 24,9 22,8
5,7 5,1 4,7 4,5 3,9 3,5 3,2 3,4 3,2 3,0
45,8 50,9 55,6 60,2 64,1 67,6 70,9 74,2 77,5 80,5
924 921 930 941 954 972 983
1.000 1.012 1.006
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
18.845 30.154 20.491 14.361 10.888 8.567 6.847 5.760 4.711 3.857
2,3 3,6 2,5 1,7 1,3 1,0 0,8 0,7 0,6 0,5
84,8 88,4 90,8 92,6 93,9 94,9 95,7 96,4 97,0 97,4
18,9 30,5 20,7 14,6 11,2 8,9 7,3 6,1 5,0 4,1
2,5 4,0 2,7 1,9 1,5 1,2 0,9 0,8 0,6 0,5
82,9 86,9 89,6 91,5 93,0 94,1 95,1 95,9 96,5 97,0
1.005 1.011 1.009 1.017 1.027 1.038 1.059 1.053 1.057 1.063
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
3.178 4.898 3.564 2.444 1.689 1.111
841 1.756
712 384
0,4 0,6 0,4 0,3 0,2 0,1 0,1 0,2 0,1 0,0
97,8 98,4 98,8 99,1 99,3 99,5 99,6 99,8 99,9 99,9
3,4 5,2 3,8 2,6 1,8 1,2 0,9 1,9 0,7 0,4
0,4 0,7 0,5 0,3 0,2 0,2 0,1 0,2 0,1 0,1
97,5 98,1 98,6 99,0 99,2 99,4 99,5 99,7 99,8 99,9
1.057 1.061 1.066 1.068 1.075 1.072 1.055 1.071 1.050 1.007
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
268 139 110 171 61 28 49
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
99,9 99,9
100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
0,3 0,2 0,1 0,2 0,1 0,0 0,1
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
99,9 99,9
100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
1.035 1.082 1.067 1.078
920 1.200 1.100
Total 834.905 100 767,0 100 919
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 221
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.67. Deducción por nacimiento o adopción. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 1.722 0,7 0,7 4,4 0,7 0,7 2.528 0-1.500 8.307 3,2 3,9 21,1 3,2 3,8 2.540
1.500-3.000 6.139 2,4 6,2 15,5 2,3 6,2 2.531 3.000-4.500 9.063 3,5 9,7 22,9 3,4 9,6 2.529 4.500-6.000 11.129 4,3 14,0 28,2 4,2 13,8 2.534 6.000-7.500 11.790 4,5 18,5 29,9 4,5 18,3 2.534 7.500-9.000 13.462 5,2 23,7 34,2 5,1 23,5 2.539 9.000-10.500 13.942 5,4 29,1 35,4 5,3 28,8 2.541 10.500-12.000 17.354 6,7 35,7 44,1 6,6 35,4 2.539 12.000-13.500 17.147 6,6 42,3 43,8 6,6 42,0 2.555 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
15.687 14.132 12.997 12.037 9.871 8.695 8.058 8.263 7.624 7.051
6,0 5,4 5,0 4,6 3,8 3,3 3,1 3,2 2,9 2,7
48,4 53,8 58,8 63,4 67,2 70,6 73,7 76,8 79,8 82,5
40,1 36,2 33,2 30,8 25,4 22,4 20,7 21,1 19,6 18,2
6,0 5,4 5,0 4,6 3,8 3,4 3,1 3,2 2,9 2,7
48,0 53,5 58,4 63,1 66,9 70,2 73,3 76,5 79,5 82,2
2.556 2.559 2.555 2.557 2.571 2.573 2.569 2.559 2.575 2.585
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
5.928 9.332 6.465 4.609 3.499 2.701 2.141 1.794 1.455 1.173
2,3 3,6 2,5 1,8 1,3 1,0 0,8 0,7 0,6 0,5
84,8 88,3 90,8 92,6 93,9 95,0 95,8 96,5 97,1 97,5
15,3 24,1 16,8 12,0
9,1 7,0 5,6 4,7 3,8 3,1
2,3 3,6 2,5 1,8 1,4 1,1 0,8 0,7 0,6 0,5
84,5 88,1 90,7 92,5 93,8 94,9 95,7 96,4 97,0 97,5
2.578 2.583 2.600 2.604 2.599 2.594 2.616 2.600 2.621 2.616
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
969 1.478 1.023
693 468 323 231 567 259 128
0,4 0,6 0,4 0,3 0,2 0,1 0,1 0,2 0,1 0,0
97,9 98,4 98,8 99,1 99,3 99,4 99,5 99,7 99,8 99,9
2,5 3,8 2,7 1,8 1,2 0,8 0,6 1,5 0,7 0,3
0,4 0,6 0,4 0,3 0,2 0,1 0,1 0,2 0,1 0,0
97,8 98,4 98,8 99,1 99,3 99,4 99,5 99,7 99,8 99,9
2.620 2.590 2.625 2.582 2.581 2.619 2.592 2.616 2.671 2.585
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
98 47 38 90 36 14 26
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
99,9 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0 100,0
0,3 0,1 0,1 0,2 0,1 0,0 0,1
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
99,9 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0 100,0
2.602 2.819 2.895 2.639 2.569 2.500 2.596
Total 260.055 100 665,6 100 2.559
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 222 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.68. Resultado de la declaración. Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones ImporteMedia (*)
(euros)imponible
(euros) Número % % acumulado Millones de euros
% % acumulado
Menor o igual a 0 111.346 0,6 0,6 -22,7 0,5 0,5 -204 0-1.500 947.059 5,0 5,6 -149,3 3,2 3,7 -158
1.500-3.000 646.366 3,4 9,0 -144,6 3,1 6,9 -224 3.000-4.500 882.376 4,7 13,7 -211,7 4,6 11,4 -240 4.500-6.000 968.840 5,1 18,8 -307,9 6,7 18,1 -318 6.000-7.500 890.145 4,7 23,5 -345,3 7,5 25,6 -388 7.500-9.000 889.999 4,7 28,2 -369,3 8,0 33,6 -415 9.000-10.500 883.391 4,7 32,8 -360,8 7,8 41,4 -408
10.500-12.000 999.204 5,3 38,1 -368,6 8,0 49,4 -369 12.000-13.500 1.022.137 5,4 43,5 -381,3 8,3 57,6 -373 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
972.601 887.656 810.310 781.539 695.713 618.435 560.628 515.796 465.639 434.811
5,1 4,7 4,3 4,1 3,7 3,3 3,0 2,7 2,5 2,3
48,6 53,3 57,6 61,7 65,4 68,6 71,6 74,3 76,8 79,1
-397,5 -392,2 -382,2 -356,9 -302,8 -268,6 -244,6 -225,6 -204,5 -196,9
8,6 8,5 8,3 7,7 6,6 5,8 5,3 4,9 4,4 4,3
66,2 74,7 83,0 90,7 97,3
103,1 108,4 113,3 117,7 122,0
-409 -442 -472 -457 -435 -434 -436 -437 -439 -453
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
395.382 706.975 546.596 411.544 307.028 234.092 187.744 154.626 127.684 107.328
2,1 3,7 2,9 2,2 1,6 1,2 1,0 0,8 0,7 0,6
81,2 84,9 87,8 89,9 91,6 92,8 93,8 94,6 95,3 95,9
-175,9 -330,9 -239,3 -160,0 -94,3 -56,8 -33,9 -18,7 -6,4 -1,4
3,8 7,2 5,2 3,5 2,0 1,2 0,7 0,4 0,1 0,0
125,8 133,0 138,1 141,6 143,6 144,9 145,6 146,0 146,2 146,2
-445 -468 -438 -389 -307 -242 -180 -121 -50 -13
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
90.690 144.543 108.187 82.665 62.766 48.566 37.684 88.960 41.741 22.958
0,5 0,8 0,6 0,4 0,3 0,3 0,2 0,5 0,2 0,1
96,3 97,1 97,7 98,1 98,4 98,7 98,9 99,4 99,6 99,7
4,8 25,7 41,4 48,8 52,5 54,2 56,1
214,8 166,1 130,7
-0,1 -0,6 -0,9 -1,1 -1,1 -1,2 -1,2 -4,7 -3,6 -2,8
146,1 145,5 144,6 143,6 142,4 141,3 140,0 135,4 131,8 129,0
53 178 383 591 836
1.116 1.489 2.414 3.980 5.693
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
14.225 9.473 6.414
14.475 5.007 2.421 5.204
0,1 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0
99,8 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0
100,7 80,6 64,8
223,6 129,3 97,0
641,6
-2,2 -1,7 -1,4 -4,8 -2,8 -2,1
-13,9
126,8 125,0 123,6 118,8 116,0 113,9 100,0
7.082 8.505
10.103 15.449 25.830 40.071
123.288 Total 18.948.969 100 -4.618,2 100 -244
(*) Calculada sobre el número de declaraciones con resultado no nulo.
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 223
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.69. Resultado de la declaración positivo (a ingresar). Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 240 0,0 0,0 0,3 0,0 0,0 1.112 0-1.500 1.530 0,0 0,0 2,2 0,0 0,0 1.414
1.500-3.000 938 0,0 0,1 1,0 0,0 0,1 1.078 3.000-4.500 1.156 0,0 0,1 1,0 0,0 0,1 857 4.500-6.000 6.518 0,2 0,3 1,3 0,0 0,1 201 6.000-7.500 27.223 0,7 0,9 2,8 0,0 0,1 102 7.500-9.000 88.546 2,2 3,1 15,4 0,2 0,4 174 9.000-10.500 159.729 4,0 7,1 55,2 0,9 1,2 345
10.500-12.000 238.269 5,9 13,0 119,8 1,9 3,1 503 12.000-13.500 255.040 6,3 19,3 153,6 2,4 5,5 602 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
238.028 214.916 194.513 217.352 214.027 187.121 172.443 157.918 141.991 128.014
5,9 5,3 4,8 5,4 5,3 4,6 4,3 3,9 3,5 3,2
25,2 30,5 35,3 40,7 46,0 50,6 54,9 58,8 62,3 65,5
155,0 149,3 141,5 143,0 141,8 135,4 131,3 125,9 122,2 117,1
2,4 2,3 2,2 2,2 2,2 2,1 2,1 2,0 1,9 1,8
8,0 10,3 12,5 14,8 17,0 19,1 21,2 23,2 25,1 26,9
651 695 727 658 662 724 761 797 860 915
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
125.209 210.651 169.382 133.651 105.742 83.280 67.858 56.816 47.848 40.272
3,1 5,2 4,2 3,3 2,6 2,1 1,7 1,4 1,2 1,0
68,6 73,8 78,0 81,3 83,9 85,9 87,6 89,0 90,2 91,2
113,6 215,7 195,6 178,6 167,1 151,9 140,6 129,6 119,2 109,1
1,8 3,4 3,1 2,8 2,6 2,4 2,2 2,0 1,9 1,7
28,7 32,1 35,1 37,9 40,6 43,0 45,2 47,2 49,1 50,8
907 1.024 1.155 1.336 1.581 1.824 2.072 2.282 2.491 2.708
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
34.978 57.412 44.182 35.014 27.403 21.807 17.782 45.137 22.479 12.974
0,9 1,4 1,1 0,9 0,7 0,5 0,4 1,1 0,6 0,3
92,1 93,5 94,6 95,4 96,1 96,7 97,1 98,2 98,8 99,1
101,8 184,9 166,1 147,7 129,1 115,8 104,0 333,8 228,3 167,2
1,6 2,9 2,6 2,3 2,0 1,8 1,6 5,2 3,6 2,6
52,4 55,3 57,9 60,2 62,2 64,0 65,7 70,9 74,5 77,1
2.910 3.220 3.759 4.220 4.712 5.311 5.846 7.395
10.156 12.888
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
8.051 5.443 3.825 9.532 3.612 1.832 4.140
0,2 0,1 0,1 0,2 0,1 0,0 0,1
99,3 99,4 99,5 99,8 99,9 99,9
100,0
126,3 99,7 77,1
251,7 140,0 102,9 660,6
2,0 1,6 1,2 3,9 2,2 1,6
10,4
79,1 80,7 81,9 85,8 88,0 89,6
100,0
15.689 18.316 20.164 26.406 38.756 56.161
159.569 Total 4.041.824 100 6.372,9 100 1.577
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Pág.: 224 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.70. Resultado de la declaración negativo (a devolver). Ejercicio 2010
Tramos de base Declaraciones Importe Media
imponible (euros) Número % % acumulado
Millones de euros
% % acumulado (euros)
Menor o igual a 0 111.106 0,7 0,7 22,9 0,2 0,2 207 0-1.500 945.529 6,3 7,1 151,5 1,4 1,6 160
1.500-3.000 645.428 4,3 11,4 145,6 1,3 2,9 226 3.000-4.500 881.220 5,9 17,3 212,7 1,9 4,8 241 4.500-6.000 962.322 6,5 23,8 309,2 2,8 7,7 321 6.000-7.500 862.922 5,8 29,6 348,1 3,2 10,8 403 7.500-9.000 801.453 5,4 34,9 384,8 3,5 14,3 480 9.000-10.500 723.662 4,9 39,8 415,9 3,8 18,1 575
10.500-12.000 760.935 5,1 44,9 488,3 4,4 22,6 642 12.000-13.500 767.097 5,1 50,1 534,9 4,9 27,4 697 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000 21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500
734.573 672.740 615.797 564.187 481.686 431.314 388.185 357.878 323.648 306.797
4,9 4,5 4,1 3,8 3,2 2,9 2,6 2,4 2,2 2,1
55,0 59,5 63,6 67,4 70,6 73,5 76,1 78,5 80,7 82,8
552,5 541,5 523,7 499,9 444,6 404,0 375,9 351,5 326,7 314,0
5,0 4,9 4,8 4,5 4,0 3,7 3,4 3,2 3,0 2,9
32,4 37,4 42,1 46,7 50,7 54,4 57,8 61,0 64,0 66,9
752 805 850 886 923 937 968 982
1.009 1.023
28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000 42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000
270.173 496.324 377.214 277.893 201.286 150.812 119.886 97.810 79.836 67.056
1,8 3,3 2,5 1,9 1,4 1,0 0,8 0,7 0,5 0,4
84,6 87,9 90,4 92,3 93,7 94,7 95,5 96,1 96,7 97,1
289,5 546,7 434,9 338,6 261,5 208,7 174,4 148,3 125,6 110,5
2,6 5,0 4,0 3,1 2,4 1,9 1,6 1,3 1,1 1,0
69,5 74,5 78,4 81,5 83,9 85,8 87,4 88,7 89,9 90,9
1.072 1.101 1.153 1.218 1.299 1.384 1.455 1.517 1.574 1.647
57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000 84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000 120.000-144.000 144.000-168.000
55.712 87.131 64.005 47.651 35.363 26.759 19.902 43.823 19.262 9.984
0,4 0,6 0,4 0,3 0,2 0,2 0,1 0,3 0,1 0,1
97,5 98,1 98,5 98,8 99,1 99,2 99,4 99,7 99,8 99,9
97,0 159,2 124,6 98,9 76,6 61,6 47,8
119,0 62,2 36,5
0,9 1,4 1,1 0,9 0,7 0,6 0,4 1,1 0,6 0,3
91,7 93,2 94,3 95,2 95,9 96,5 96,9 98,0 98,6 98,9
1.741 1.827 1.947 2.075 2.167 2.303 2.403 2.716 3.227 3.656
168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
6.174 4.030 2.589 4.943 1.395
589 1.064
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
99,9 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0 100,0
25,6 19,1 12,3 28,1 10,7
5,9 19,0
0,2 0,2 0,1 0,3 0,1 0,1 0,2
99,1 99,3 99,4 99,7 99,8 99,8
100,0
4.142 4.746 4.761 5.680 7.639 9.974
17.881 Total 14.907.145 100 10.991,1 100 737
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 225
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Cuadro IV.71. Tipos medios y efectivos sobre las bases imponible y liquidable. Ejercicio 2010
Tramos de base Tipo medio (%) (1) Tipo efectivo (%) (2)
imponible (euros)
s/ base imponible
s/ base liquidable
s/ base imponible
s/ base liquidable
Menor o igual a 0 (3) - - - -0-1.500 (3) - - - -
1.500-3.000 (4) 0,01 0,01 -2,10 -2,51 3.000-4.500 (4) 0,00 0,00 -1,40 -1,58 4.500-6.000 (4) 0,31 0,34 -1,09 -1,20
6.000-7.500 7.500-9.000 9.000-10.500 10.500-12.000 12.000-13.500 13.500-15.000 15.000-16.500 16.500-18.000 18.000-19.500 19.500-21.000
2,21 4,53 6,50 8,27 9,62
10,73 11,70 12,57 13,68 14,57
2,48 5,01 7,11 8,95
10,36 11,53 12,55 13,44 14,51 15,40
-0,64 0,40 2,23 4,45 6,38 7,62 8,78 9,80
11,13 12,26
-0,72 0,44 2,44 4,82 6,87 8,19 9,41
10,48 11,81 12,95
21.000-22.500 22.500-24.000 24.000-25.500 25.500-27.000 27.000-28.500 28.500-30.000 30.000-33.000 33.000-36.000 36.000-39.000 39.000-42.000
15,41 16,23 16,96 17,55 18,07 18,51 19,04 19,82 20,77 21,66
16,22 17,02 17,72 18,30 18,81 19,25 19,79 20,59 21,58 22,50
13,23 14,12 14,86 15,52 16,11 16,69 17,33 18,24 19,28 20,22
13,92 14,81 15,53 16,18 16,78 17,35 18,02 18,94 20,03 21,01
42.000-45.000 45.000-48.000 48.000-51.000 51.000-54.000 54.000-57.000 57.000-60.000 60.000-66.000 66.000-72.000 72.000-78.000 78.000-84.000
22,42 23,11 23,72 24,26 24,80 25,37 26,20 27,22 28,06 28,79
23,32 24,06 24,70 25,27 25,86 26,47 27,34 28,39 29,27 30,01
21,02 21,76 22,42 22,99 23,58 24,21 25,10 26,18 27,09 27,86
21,87 22,66 23,35 23,96 24,59 25,25 26,18 27,30 28,25 29,05
84.000-90.000 90.000-96.000 96.000-120.000
120.000-144.000 144.000-168.000 168.000-192.000 192.000-216.000 216.000-240.000 240.000-360.000 360.000-480.000 480.000-600.000 Más de 600.000
29,29 29,73 30,51 31,49 32,11 32,63 33,01 33,14 33,40 33,86 33,52 32,54
30,54 30,98 31,78 32,71 33,26 33,71 34,04 34,05 34,17 34,47 34,01 32,78
28,43 28,90 29,76 30,82 31,51 32,03 32,44 32,59 32,87 33,28 32,91 31,77
29,64 30,12 31,00 32,02 32,64 33,09 33,45 33,48 33,63 33,88 33,38 32,01
Total 18,42 19,40 16,46 17,34 (1) Tipo medio = cuota íntegra / base imponible o base liquidable.(2) Tipo efectivo = (cuota resultante de la autoliquidación - deducción por maternidad - deducción por nacimiento o adopción) / base imponible o base liquidable. (3) Los tipos medio y efectivo en los dos primeros tramos no son representativos, debido a que el denominador de los mismos (la base imponible o la base liquidable) es de signo negativo. (4) Los tipos efectivos negativos se deben al efecto de las deducciones por maternidad y por nacimiento o adopción.
IV.2. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 229
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.72. Evolución del número de declarantes (*). Período 2000-2007
Declaraciones positivas Declaraciones negativas Total declarantes Ejercicio
NúmeroTasa de
variación (%) Número
Tasa de variación (%)
Número Tasa de
variación (%)
2000 848.440 -12,4 21.015 66,7 869.455 -11,4 2001 853.936 0,6 19.876 -5,4 873.812 0,5 2002 865.605 1,4 18.932 -4,7 884.537 1,2 2003 880.171 1,7 15.779 -16,7 895.950 1,3 2004 904.770 2,8 15.906 0,8 920.676 2,8 2005 941.101 4,0 16.402 3,1 957.503 4,0 2006 985.677 4,7 15.826 -3,5 1.001.503 4,6 2007 967.793 -1,8 13.705 -13,4 981.498 -2,0
(*) El número de declarantes que figura en la tabla se refiere únicamente a declarantes del Modelo 714.
OBLIGACIÓN DE DECLARAR
- Sujetos pasivos por obligación personal cuya base imponible resulte superior a 108.182,18 euros a partir de 2000 (102.172,06 euros en 1998 y 103.975,09 euros en 1999). En 2003 y 2004 la Comunidad Autónoma de Cataluña estableció un mínimo de 108.200 euros. A partir de 2005 el mínimo de las Comunidades Autónomas de Cataluña y Galicia fue de 108.200 euros y el de Madrid 112.000 euros. A partir de 2006 el mínimo de la Comunidad Autónoma de Cantabria fue de 150.000 euros. A partir de 2007 el mínimo de la Comunidad Autónoma de Canarias fue de 120.000 euros. - Sujetos pasivos por obligación personal si el valor de sus bienes o derechos resulta superior a 601.012,10 euros. - Sujetos pasivos sometidos al impuesto por obligación real, cualquiera que sea el valor de su patrimonio neto.
Núm
ero
de d
ecla
rant
es
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Eje rcicios
Gráfico IV.10 Impue sto sobr e e l P atr i moni o . Evo l uci ón del núme ro de de cl arantes.
Perí odo 2000 - 2007
Declaraciones pos itivas Declaraciones negativ as
1.000.000
950.000
900.000
850.000
800.000
750.000
700.000
650.000
600.000
550.000
500.000
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Patrimonio
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.73. Evolución del número de declarantes, por conceptos de bienes y derechos. Período 2000-2007
2007 Bienes y Derechos 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
- Inmuebles de naturaleza urbana (*) 729.095 731.917 748.870 761.330 785.038 814.459 853.634 842.035 - Inmuebles de naturaleza rústica 189.106 189.495 188.780 191.311 191.798 197.179 201.723 196.542 - Bienes y derechos afectos a actividades económicas 61.131 57.373 54.875 53.896 53.765 53.814 53.403 50.585 - Depósitos c/c, ahorro, vista o plazo, cuentas financieras y otras imposiciones
826.030 832.563 843.795 856.061 878.782 911.855 953.755 931.106
- Deuda Pública, obligaciones, bonos y demás valores negociados en mercados organizados
147.714 146.163 143.122 142.689 140.616 143.289 146.052 148.109
- Certificados de depósito, pagarés, obligaciones, bonos y demás valores no negociados
98.995 100.688 100.312 100.647 97.207 99.873 104.698 101.582
- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, negociadas
445.581 441.695 433.448 444.528 452.199 455.691 454.092 423.312
- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, negociadas
407.645 411.514 416.304 420.486 423.155 425.279 418.168 418.669
- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, no negociadas
175.149 167.717 160.084 159.792 159.314 166.959 165.847 148.334
- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, no negociadas
223.358 228.703 231.521 232.516 236.311 241.659 244.700 231.991
- Seguros de vida 203.540 213.374 220.704 226.210 229.009 234.892 231.923 213.577 - Rentas temporales y vitalicias 10.311 11.711 13.956 15.670 17.727 19.235 20.277 19.469 - Joyas, pieles, vehículos, embarcaciones y aeronaves 143.197 141.150 138.742 136.522 135.605 135.874 135.601 127.083 - Objetos de arte y antigüedades 1.810 1.780 1.821 1.826 1.831 1.941 1.718 1.607 - Derechos reales de uso y disfrute 22.938 23.366 24.640 25.777 26.982 28.769 30.699 31.071 - Concesiones administrativas 2.582 2.699 2.818 2.892 3.222 3.437 3.484 3.504 - Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial 728 743 697 741 819 793 753 627 - Opciones contractuales 4.085 4.016 4.027 4.127 4.493 4.866 5.110 4.566 - Demás bienes y derechos de contenido económico 152.998 152.369 151.929 153.627 155.882 158.546 156.249 145.169
Total bienes y derechos no exentos 869.211 873.739 884.453 895.774 920.484 957.290 1.001.267 981.291 - Exención en vivienda habitual - - - - 699.026 737.053 780.981 769.156 - Bienes y derechos exentos afectos a actividades económicas 49.678 51.277 53.008 53.838 55.461 57.007 58.348 56.402 - Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, negociadas en mercados organizados
5.215 5.622 6.081 6.665 7.489 8.219 9.009 9.328
- Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, no negociadas en mercados organizados
75.966 83.031 89.251 95.034 100.437 106.273 111.991 111.442
- Deudas 273.907 281.528 294.705 302.382 319.844 356.907 385.296 369.945 Total declarantes 869.455 873.812 884.537 895.950 920.676 957.503 1.001.503 981.498
(*) La disminución en 2000 se explica por el establecimiento del mínimo exento para la vivienda habitual de 150.253,03 euros.
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Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.74. Evolución de la estructura porcentual de declarantes, por conceptos de bienes y derechos. Período 2000-2007
- Inmuebles de naturaleza urbana 83,9 83,8 84,7 85,0 85,3 85,1 85,2 85,8 - Inmuebles de naturaleza rústica 21,7 21,7 21,3 21,4 20,8 20,6 20,1 20,0 - Bienes y derechos afectos a actividades económicas 7,0 6,6 6,2 6,0 5,8 5,6 5,3 5,2 - Depósitos c/c, ahorro, vista o plazo, cuentas financieras y otras imposiciones
95,0 95,3 95,4 95,5 95,4 95,2 95,2 94,9
- Deuda Pública, obligaciones, bonos y demás valores negociados en mercados organizados
17,0 16,7 16,2 15,9 15,3 15,0 14,6 15,1
- Certificados de depósito, pagarés, obligaciones, bonos y demás valores no negociados
11,4 11,5 11,3 11,2 10,6 10,4 10,5 10,3
- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, negociadas
51,2 50,5 49,0 49,6 49,1 47,6 45,3 43,1
- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, negociadas
46,9 47,1 47,1 46,9 46,0 44,4 41,8 42,7
- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, no negociadas
20,1 19,2 18,1 17,8 17,3 17,4 16,6 15,1
- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, no negociadas
25,7 26,2 26,2 26,0 25,7 25,2 24,4 23,6
- Seguros de vida 23,4 24,4 25,0 25,2 24,9 24,5 23,2 21,8 - Rentas temporales y vitalicias 1,2 1,3 1,6 1,7 1,9 2,0 2,0 2,0 - Joyas, pieles, vehículos, embarcaciones y aeronaves 16,5 16,2 15,7 15,2 14,7 14,2 13,5 12,9 - Objetos de arte y antigüedades 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 - Derechos reales de uso y disfrute 2,6 2,7 2,8 2,9 2,9 3,0 3,1 3,2 - Concesiones administrativas 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,4 0,3 0,4 - Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 - Opciones contractuales 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 - Demás bienes y derechos de contenido económico 17,6 17,4 17,2 17,1 16,9 16,6 15,6 14,8
Total bienes y derechos no exentos 100 100 100 100 100 100 100 100 - Exención en vivienda habitual - - - - 75,9 77,0 78,0 78,4 - Bienes y derechos exentos afectos a actividades económicas 5,7 5,9 6,0 6,0 6,0 6,0 5,8 5,7 - Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, negociadas en mercados organizados
0,6 0,6 0,7 0,7 0,8 0,9 0,9 1,0
- Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, no negociadas en mercados organizados
8,7 9,5 10,1 10,6 10,9 11,1 11,2 11,4
- Deudas 31,5 32,2 33,3 33,7 34,7 37,3 38,5 37,7 Total declarantes 100 100 100 100 100 100 100 100
Bienes y Derechos 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
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IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Patrimonio
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IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.75. Evolución del número de declarantes, por conceptos de bienes y derechos. Tasas de variación (%). Período 2000-2007
Bienes y Derechos 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06
- Inmuebles de naturaleza urbana 0,4 2,3 1,7 3,1 3,7 4,8 -1,4 - Inmuebles de naturaleza rústica 0,2 -0,4 1,3 0,3 2,8 2,3 -2,6 - Bienes y derechos afectos a actividades económicas -6,1 -4,4 -1,8 -0,2 0,1 -0,8 -5,3 - Depósitos c/c, ahorro, vista o plazo, cuentas financiera s y otras imposiciones
0,8 1,3 1,5 2,7 3,8 4,6 -2,4
- Deuda Pública, obligaciones , bonos y demás valores negociados en mercados organizados
-1,1 -2,1 -0,3 -1,5 1,9 1,9 1,4
- Certificados de depósito, pagarés, obligaciones, bonos y demás valores no negociados - Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, negociadas - Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, negociadas - Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, no negociadas - Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, no negociadas
1,7 -0,4 0,3 -3,4 2,7 4,8 -3,0
-0,9 -1,9 2,6 1,7 0,8 -0,4 -6,8
0,9 1,2 1,0 0,6 0,5 -1,7 0,1
-4,2 -4,6 -0,2 -0,3 4,8 -0,7 -10,6
2,4 1,2 0,4 1,6 2,3 1,3 -5,2
- Seguros de vida 4,8 3,4 2,5 1,2 2,6 -1,3 -7,9 - Rentas temporales y vitalicias 13,6 19,2 12,3 13,1 8,5 5,4 -4,0 - Joyas, pieles, vehículos, embarcaciones y aeronaves -1,4 -1,7 -1,6 -0,7 0,2 -0,2 -6,3 - Objetos de arte y antigüedades -1,7 2,3 0,3 0,3 6,0 -11,5 -6,5 - Derechos reales de uso y disfrute 1,9 5,5 4,6 4,7 6,6 6,7 1,2 - Concesiones administrativas 4,5 4,4 2,6 11,4 6,7 1,4 0,6 - Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial 2,1 -6,2 6,3 10,5 -3,2 -5,0 -16,7 - Opciones contractuales -1,7 0,3 2,5 8,9 8,3 5,0 -10,6 - Demás bienes y derechos de contenido económico -0,4 -0,3 1,1 1,5 1,7 -1,4 -7,1
Total bienes y derechos no exentos 0,5 1,2 1,3 2,8 4,0 4,6 -2,0 - Exención en vivienda habitual - - - - 5,4 6,0 -1,5 - Bienes y derechos exentos afectos a actividades económicas 3,2 3,4 1,6 3,0 2,8 2,4 -3,3 - Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, negociadas en mercados organizados
7,8 8,2 9,6 12,4 9,7 9,6 3,5
- Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, no negociadas en mercados organizados
9,3 7,5 6,5 5,7 5,8 5,4 -0,5
- Deudas 2,8 4,7 2,6 5,8 11,6 8,0 -4,0 Total declarantes 0,5 1,2 1,3 2,8 4,0 4,6 -2,0
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Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.76. Evolución del valor patrimonial, según las clas es de bienes y derechos. Importes. Período 2000-2007 Millones de euros
Componentes 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
- Inmuebles de naturaleza urbana (1) 81.945,6 87.161,2 103.479,1 110.742,2 120.624,1 133.465,3 152.862,6 162.468,4 - Inmuebles de naturaleza rústica 5.267,9 5.460,0 5.616,7 5.854,5 6.304,4 6.792,6 7.545,1 7.506,4 - Bienes y derechos afectos a actividades económicas 3.877,8 3.778,8 3.931,8 4.061,3 4.244,0 4.499,0 4.665,9 4.800,4 - Depósitos c/c, ahorro, vista o plazo, cuentas financieras y otras imposiciones
50.602,7 57.043,7 62.048,4 63.920,3 70.388,6 77.615,0 98.298,0 108.870,8
- Deuda Pública, obligaciones, bonos y demás valores negociados en mercados organizados
7.888,3 8.039,0 7.761,3 7.938,6 8.210,6 8.816,4 10.654,9 11.374,7
- Certificados de depósito, pagarés, obligaciones, bonos y demás valores no negociados
5.651,2 5.834,3 5.850,9 6.224,8 6.379,9 6.778,5 8.344,8 8.117,5
- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, negociadas
56.132,5 54.010,8 49.949,9 58.044,6 65.757,4 77.511,3 86.775,1 86.290,4
- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, negociadas
37.621,3 34.531,6 29.035,9 34.125,1 39.240,8 47.819,7 58.632,7 60.789,8
- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, no negociadas
18.073,7 17.023,2 15.627,1 16.792,0 17.782,0 20.807,6 22.801,2 21.262,4
- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, no negociadas
30.024,6 31.161,8 31.804,5 32.455,1 34.761,1 39.451,9 43.967,6 42.505,9
- Seguros de vida 8.187,8 9.274,8 10.135,9 11.133,3 12.302,1 13.543,1 13.505,4 12.524,0 - Rentas temporales y vitalicias 492,9 619,0 828,6 1.014,6 1.274,5 1.482,1 1.565,5 1.492,9 - Joyas, pieles, vehículos, embarcaciones y aeronaves 1.322,2 1.419,3 1.399,0 1.427,9 1.486,9 1.539,7 1.616,7 1.551,4 - Objetos de arte y antigüedades 96,8 102,4 107,8 137,9 151,0 158,0 172,6 222,0 - Derechos reales de uso y disfrute 876,5 881,9 969,7 999,4 982,1 1.081,2 1.217,9 1.280,2 - Concesiones administrativas 36,5 35,8 39,3 42,1 52,9 58,7 63,9 71,3 - Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial 47,8 47,5 45,1 44,4 77,8 67,7 55,4 81,8 - Opciones contractuales 275,1 317,8 360,7 342,8 456,0 498,7 616,9 559,9 - Demás bienes y derechos de contenido económico 12.310,3 12.924,1 13.514,2 14.677,0 16.772,8 19.157,1 22.564,2 20.489,6 - Discrepancias estadísticas (2) 197,1 295,1 -217,9 -158,7 -1.427,0 -304,3 -930,6 -1.307,9
Total bienes y derechos no exentos 320.928,5 329.962,0 342.288,2 369.819,0 405.821,9 460.839,4 534.995,8 550.951,8 - Exención en vivienda habitual (3) .. .. .. .. 44.584,7 48.480,3 54.028,2 54.363,5 - Bienes y derechos exentos afectos a actividades económicas 6.778,0 8.510,8 8.772,3 9.746,3 10.440,0 10.907,8 11.899,4 12.395,7 - Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, negociadas en mercados organizados
2.810,8 3.403,0 3.779,6 5.133,2 6.642,2 9.139,3 8.467,5 10.285,1
- Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, no negociadas en mercados organizados
54.820,3 75.478,5 84.943,8 97.674,6 112.541,3 145.947,2 159.243,1 186.496,4
Total bienes y derechos exentos 64.409,1 87.392,3 97.495,7 112.554,0 174.208,2 214.474,6 233.638,2 263.540,7 - Deudas 14.944,2 15.798,1 17.421,7 19.638,9 24.055,9 29.869,9 37.698,7 39.445,5
Base imponible 305.984,3 314.164,0 324.866,5 350.180,0 381.765,9 430.969,5 497.297,1 511.506,3
(1) La disminución en 2000 se explica por el establecimiento del mínimo exento para la vivienda habitual de 150.253,03 euros. (2) Existen discrepancias estadísticas debido a que el importe total de bienes y derechos no exentos no coincide en algunos años con la suma de los diferentes conceptos.(3) La exención se establece sobre la parte del valor de la vivienda habitual que no exceda de 150.253,03 euros.
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IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Patrimonio
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IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.77. Evolución de la estructura porcentual del valor patrimonial, según las clases de bienes y derechos. Período 2000-2007
2007 Componentes 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
- Inmuebles de naturaleza urbana 26,8 27,7 31,9 31,6 31,6 31,0 30,7 31,8 - Inmuebles de naturaleza rústica 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,6 1,5 1,5 - Bienes y derechos afectos a actividades económicas 1,3 1,2 1,2 1,2 1,1 1,0 0,9 0,9 - Depósitos c/c, ahorro, vista o plazo, cuentas financieras y otras imposiciones
16,5 18,2 19,1 18,3 18,4 18,0 19,8 21,3
- Deuda Pública, obligaciones, bonos y demás valores negociados en mercados organizados
2,6 2,6 2,4 2,3 2,2 2,0 2,1 2,2
- Certificados de depósito, pagarés, obligaciones, bonos y demás valores no negociados
1,8 1,9 1,8 1,8 1,7 1,6 1,7 1,6
- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, negociadas
18,3 17,2 15,4 16,6 17,2 18,0 17,4 16,9
- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, negociadas
12,3 11,0 8,9 9,7 10,3 11,1 11,8 11,9
- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, no negociadas
5,9 5,4 4,8 4,8 4,7 4,8 4,6 4,2
- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, no negociadas
9,8 9,9 9,8 9,3 9,1 9,2 8,8 8,3
- Seguros de vida 2,7 3,0 3,1 3,2 3,2 3,1 2,7 2,4 - Rentas temporales y vitalicias 0,2 0,2 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 - Joyas, pieles, vehículos, embarcaciones y aeronaves 0,4 0,5 0,4 0,4 0,4 0,4 0,3 0,3 - Objetos de arte y antigüedades 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 - Derechos reales de uso y disfrute 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,2 0,3 - Concesiones administrativas 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 - Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 - Opciones contractuales 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 - Demás bienes y derechos de contenido económico 4,0 4,1 4,2 4,2 4,4 4,4 4,5 4,0 - Discrepancias estadísticas 0,1 0,1 -0,1 0,0 -0,4 -0,1 -0,2 -0,3
Total bienes y derechos no exentos 104,9 105,0 105,4 105,6 106,3 106,9 107,6 107,7 - Exención en vivienda habitual - - - - 11,7 11,2 10,9 10,6 - Bienes y derechos exentos afectos a actividades económicas 2,2 2,7 2,7 2,8 2,7 2,5 2,4 2,4 - Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, negociadas en mercados organizados
0,9 1,1 1,2 1,5 1,7 2,1 1,7 2,0
- Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, no negociadas en mercados organizados
17,9 24,0 26,1 27,9 29,5 33,9 32,0 36,5
Total bienes y derechos exentos 21,0 27,8 30,0 32,1 45,6 49,8 47,0 51,5 - Deudas 4,9 5,0 5,4 5,6 6,3 6,9 7,6 7,7
Base imponible 100 100 100 100 100 100 100 100
Pág.: 234
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IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.78. Evolución del va lor patrimonial, se gún las clases de biene s y derechos. Tasas de variación (%). Período 2000-2007
Componentes 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06
- Inmuebles de naturaleza urbana 6,4 18,7 7,0 8,9 10,6 14,5 6,3 - Inmuebles de naturaleza rústica 3,6 2,9 4,2 7,7 7,7 11,1 -0,5 - Bienes y derechos afectos a actividades económicas -2,6 4,1 3,3 4,5 6,0 3,7 2,9 - Depósitos c/c, ahorro, vista o plazo, cuentas financieras y otras imposiciones
12,7 8,8 3,0 10,1 10,3 26,6 10,8
- Deuda Pública, obligaciones, bonos y demás valores negociados en mercados organizados
1,9 -3,5 2,3 3,4 7,4 20,9 6,8
- Certificados de depósito, pagarés, obligaciones, bonos y demás valores no negociados
3,2 0,3 6,4 2,5 6,2 23,1 -2,7
- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, negociadas
-3,8 -7,5 16,2 13,3 17,9 12,0 -0,6
- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, negociadas
-8,2 -15,9 17,5 15,0 21,9 22,6 3,7
- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, no negociadas
-5,8 -8,2 7,5 5,9 17,0 9,6 -6,7
- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, no negociadas
3,8 2,1 2,0 7,1 13,5 11,4 -3,3
- Seguros de vida 13,3 9,3 9,8 10,5 10,1 -0,3 -7,3 - Rentas temporales y vitalicias 25,6 33,9 22,5 25,6 16,3 5,6 -4,6 - Joyas, pieles, vehículos, embarcaciones y aeronaves 7,3 -1,4 2,1 4,1 3,6 5,0 -4,0 - Objetos de arte y antigüedades 5,9 5,3 27,8 9,6 4,6 9,2 28,6 - Derechos reales de uso y disfrute 0,6 10,0 3,1 -1,7 10,1 12,6 5,1 - Concesiones administrativas -1,8 9,8 7,0 25,7 10,9 8,9 11,6 - Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial -0,6 -5,1 -1,4 75,2 -12,9 -18,2 47,5 - Opciones contractuales 15,5 13,5 -5,0 33,0 9,4 23,7 -9,2 - Demás bienes y derechos de contenido económico 5,0 4,6 8,6 14,3 14,2 17,8 -9,2 - Discrepancias estadísticas 49,7 -173,8 -27,1 799,0 -78,7 205,8 40,5
Total bienes y derechos no exentos 2,8 3,7 8,0 9,7 13,6 16,1 3,0 - Exención en vivienda habitual - - - - 8,7 11,4 0,6 - Bienes y derechos exentos afectos a actividades económicas 25,6 3,1 11,1 7,1 4,5 9,1 4,2 - Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, negociadas en mercados organizados
21,1 11,1 35,8 29,4 37,6 -7,4 21,5
- Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, no negociadas en mercados organizados
37,7 12,5 15,0 15,2 29,7 9,1 17,1
Total bienes y derechos exentos 35,7 11,6 15,4 54,8 23,1 8,9 12,8 - Deudas 5,7 10,3 12,7 22,5 24,2 26,2 4,6
Base imponible 2,7 3,4 7,8 9,0 12,9 15,4 2,9
Pág.: 235
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Patrimonio
Pág.: 236 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico IV.11 Impuesto sobre el Patri monio. Importe del valor total de bienes y derechos no exentos.
Período 2000 - 2007
600.000
550.000
500.000
450.000
Mill
ones
eur
os
400.000
350.000
300.000
250.000
200.000
150.000
100.000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Ejercicios
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.79. Principales magnitudes del impuesto. Importes. Período 2000-2007Millones de euros
Variables 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Total bienes y derechos no exentos 320.928,5 329.962,0 342.288,2 369.819,0 405.821,9 460.839,4 534.995,8 550.951,8 Total bienes y derechos exentos 64.409,1 87.392,3 97.495,7 112.554,0 174.208,2 214.474,6 233.638,2 263.540,7 Deudas 14.944,2 15.798,1 17.421,7 19.638,9 24.055,9 29.869,9 37.698,7 39.445,5 Base imponible 305.984,3 314.164,0 324.866,5 350.180,0 381.765,9 430.969,5 497.297,1 511.506,3 Reducción base imponible: Mínimo exento 90.453,9 91.048,6 91.954,4 93.477,5 96.847,3 101.712,0 106.897,2 104.551,7 Base liquidable Cuota íntegra (1)
215.960,2 999,8
223.528,7 1.004,5
233.458,0 1.033,5
257.036,7 1.071,2
285.724,5 1.205,7
330.233,6 1.445,6
391.684,5 1.801,2
408.446,3 2.122,4
Deducciones y bonificaciones 1,4 1,4 1,4 2,6 2,6 2,9 3,6 4,1 Cuota a ingresar Tipo medio (%) (2)
998,5 0,463
1.003,1 0,449
1.032,2 0,443
1.069,3 0,417
1.203,2 0,422
1.442,7 0,438
1.797,6 0,460
2.121,5 0,520
Tipo efectivo (%) (3) 0,462 0,449 0,442 0,416 0,421 0,437 0,459 0,519 (1) Cuota íntegra resultante después de la aplicación del límite conjunto con el IRPF. (2) El tipo medio se ha obtenido mediante el cociente entre cuota íntegra y base liquidable. (3) El tipo efectivo se ha obtenido mediante el cociente entre cuota a ingresar y base liquidable.
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.80. - Principales magnitudes del impuesto. Tasas de variación (%). Período 2000-2007
Variables 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06
Total bienes y derechos no exentos 2,8 3,7 8,0 9,7 13,6 16,1 3,0 Total bienes y derechos exentos 35,7 11,6 15,4 54,8 23,1 8,9 12,8 Deudas 5,7 10,3 12,7 22,5 24,2 26,2 4,6 Base imponible 2,7 3,4 7,8 9,0 12,9 15,4 2,9 Reducción base imponible: Mínimo exento 0,7 1,0 1,7 3,6 5,0 5,1 -2,2 Base liquidable 3,5 4,4 10,1 11,2 15,6 18,6 4,3 Cuota íntegra 0,5 2,9 3,6 12,6 19,9 24,6 17,8 Deducciones y bonificaciones 1,2 -0,9 86,1 0,2 12,1 22,2 15,8 Cuota a ingresar 0,5 2,9 3,6 12,5 19,9 24,6 18,0 Tipo medio -0,014 -0,007 -0,026 0,005 0,016 0,022 0,060 Tipo efectivo -0,014 -0,007 -0,026 0,005 0,016 0,022 0,060
Pág.: 237
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Patrimonio
Pág.: 238 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Mill
ones
eur
os
Gráfico IV.12 Impuesto sobre el Patri monio. Importes de las bases imponible y l i quidable.
Período 2000 - 2007
530.000
500.000
470.000
440.000
410.000
380.000
350.000
320.000
290.000
260.000
230.000
200.000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Eje rcicios
Bas e imp on ible Bas e liq u id ab le
Gráfico IV.13 Impuesto sobre el Patrimoni o. Importe de l a cuota a ingresar.
Período 2000 - 2007
900
1.000
1.100
1.200
1.300
1.400
1.500
1.600
1.700
1.800
1.900
2.000
2.100
2.200
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Eje rcicios
Mill
ones
eur
os
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.81. Resumen de bienes y derechos. Ejercicio 2007
Tramos de base imponible
Bienes inmuebles de naturaleza urbana
Valor exento de la vivienda habitual
Bienes inmuebles de naturaleza rústica
Bienes y derechos no exentos afectos a actividades
económicas
Bienes y derechos exentos afectos a actividades
económicas Depósitos bancarios
(miles de euros)Declarantes
Importe (millones euros)
Declarantes Importe
(millones euros) Declarantes
Importe (millones euros)
Declarantes Importe
(millones euros) Declarantes
Importe (millones euros)
Declarantes Importe
(millones euros)
Menor o igual a 100 27.792 2.392,7 8.534 739,0 2.891 91,3 667 58,3 1.247 727,7 13.892 369,0 100-110 4.078 369,4 3.024 193,4 627 14,4 196 11,0 229 47,1 3.760 136,1 110-120 16.856 1.253,5 16.177 894,2 2.919 44,9 909 35,7 958 119,1 19.477 798,1 120-130 21.431 1.654,9 20.668 1.150,5 3.637 60,9 1.105 42,9 1.206 158,4 24.950 1.078,3 130-140 22.562 1.803,0 21.877 1.220,4 3.999 73,3 1.098 44,0 1.240 156,2 26.335 1.210,2 140-150 23.128 1.918,0 22.290 1.259,7 4.295 75,1 1.168 51,5 1.282 152,4 27.027 1.331,9 150-175 58.994 5.257,9 57.239 3.308,6 11.298 207,5 3.060 135,0 3.199 359,9 68.927 3.679,7 175-200 56.836 5.564,4 54.585 3.236,2 11.449 236,5 3.037 145,0 3.294 384,0 65.957 3.957,4 200-225 51.705 5.581,8 49.701 3.022,4 10.585 229,2 2.883 144,8 3.084 391,4 59.822 3.951,1 225-250 47.271 5.509,1 44.930 2.812,7 10.106 224,1 2.634 148,8 2.841 370,4 54.083 4.094,0 250-275 42.466 5.347,0 40.269 2.568,7 9.223 227,7 2.419 140,4 2.571 328,0 48.544 3.754,2 275-300 38.089 5.165,7 35.943 2.366,7 8.464 208,8 2.222 138,8 2.405 320,2 43.358 3.561,3 300-400 115.394 18.199,8 107.929 7.408,8 27.003 767,9 7.241 511,4 7.787 1.208,8 129.852 12.268,6 400-500 76.357 14.803,3 70.719 5.221,7 19.234 617,0 4.986 404,0 5.548 990,2 84.873 9.610,8 500-750 103.602 25.842,7 94.542 7.587,5 27.513 1.102,4 7.083 719,4 8.032 1.801,9 113.562 16.023,0
750-1.000 49.443 16.147,2 44.726 3.859,1 14.691 708,3 3.507 445,2 4.192 1.236,9 53.712 9.683,9 1.000-2.500 68.300 31.136,5 60.691 5.791,5 22.131 1.498,0 5.006 958,4 6.060 2.524,9 73.793 20.187,5 2.500-5.000 12.604 8.973,7 11.027 1.201,3 4.545 549,8 953 340,5 944 703,6 13.639 7.018,0 5.000-10.000 3.644 3.514,9 3.075 364,8 1.346 303,7 278 133,2 221 257,0 3.941 3.297,3
Más de 10.000 1.483 2.033,0 1.210 156,2 586 265,6 133 192,2 62 157,3 1.602 2.860,7 Total 842.035 162.468,4 769.156 54.363,5 196.542 7.506,4 50.585 4.800,4 56.402 12.395,7 931.106 108.870,8
continúa …
Pág.: 239
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Patrimonio
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.81 (continuación). Resumen de bienes y derechos. Ejercicio 2007
Deuda Pública, oblig., bonos y Certif. de depósito, pagarés, Acciones y particip. en Acciones y participaciones en Acciones y particip. en Acciones y participaciones en Tramos de base demás valores equivalentes oblig., bonos y demás valores Instituciones de Inversión otras entidades jurídicas, Instituciones de Inversión otras entidades jurídicas, no
imponible negociados equival. no negociados Colectiva, negociadas negociadas Colectiva, no negociadas negociadas
(miles de euros) Declarantes
Importe (millones euros)
Declarantes Importe
(millones euros) Declarantes
Importe (millones euros)
Declarantes Importe
(millones euros) Declarantes
Importe (millones euros)
Declarantes Importe
(millones euros)
Menor o igual a 100 690 23,8 366 23,2 3.073 137,3 3.004 144,6 957 49,5 2.632 382,6 100-110 338 10,2 230 5,3 1.203 43,1 1.046 21,3 396 17,7 547 19,5 110-120 2.020 54,1 1.650 40,6 6.036 200,6 5.709 110,9 2.411 72,0 2.575 72,3 120-130 2.681 73,5 1.989 53,4 8.169 285,6 7.426 148,4 3.060 95,2 3.467 104,9 130-140 2.973 84,9 2.335 63,2 8.936 343,0 8.229 178,9 3.370 105,8 3.706 113,2 140-150 3.218 179,0 2.359 66,2 9.380 372,1 8.607 199,2 3.472 120,3 3.936 136,1 150-175 8.863 297,2 6.207 192,5 25.087 1.073,2 23.386 602,2 9.112 341,2 10.642 386,7 175-200 9.021 320,2 6.120 204,9 25.639 1.267,8 23.883 718,5 9.001 382,5 10.882 445,4 200-225 8.533 337,6 5.914 218,1 24.330 1.331,6 22.752 785,6 8.626 416,0 10.464 472,6 225-250 8.140 342,1 5.408 216,5 22.550 1.361,4 21.568 842,3 8.012 407,5 10.090 508,3 250-275 7.381 334,6 4.994 215,0 20.788 1.410,7 19.860 875,1 7.201 407,2 9.722 563,5 275-300 6.906 337,4 4.764 217,2 19.132 1.420,5 18.485 892,1 6.564 404,9 9.064 588,9 300-400 21.435 1.171,2 14.396 754,3 60.114 5.351,2 59.077 3.530,2 20.698 1.528,3 30.092 2.282,6 400-500 14.741 944,7 10.043 636,4 41.834 4.806,0 42.153 3.370,7 14.209 1.340,9 22.917 2.292,6 500-750 20.719 1.654,1 14.103 1.102,0 58.992 9.217,7 60.782 6.826,1 20.873 2.661,0 36.298 4.950,1
750-1.000 10.435 1.059,7 7.089 730,3 29.877 6.780,1 31.549 5.443,9 10.483 1.843,3 20.388 3.850,2 1.000-2.500 15.565 2.258,3 10.622 1.716,2 44.703 19.247,9 47.317 15.467,0 15.564 4.862,9 33.457 10.716,5 2.500-5.000 3.176 874,2 2.120 670,6 9.376 11.025,4 9.757 8.014,3 3.063 2.415,3 7.527 5.106,4 5.000-10.000 882 469,9 626 405,3 2.846 7.555,8 2.872 5.122,8 912 1.642,4 2.471 3.424,5
Más de 10.000 392 548,0 247 586,4 1.247 13.059,4 1.207 7.495,9 350 2.148,6 1.114 6.088,9 TOTAL 148.109 11.374,7 101.582 8.117,5 423.312 86.290,4 418.669 60.789,8 148.334 21.262,4 231.991 42.505,9
continúa …
Pág.: 240
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.81 (continuación). Resumen de bienes y derechos. Ejercicio 2007
Tramos de base imponible
Acciones y particip. exentas en entidades jurídicas, negociadas
Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas,
no negociadas Seguros de vida Rentas temporales y vitalicias
Joyas, pieles, vehículos, embarcaciones y aeronaves
Objetos de arte y antigüedades
(miles de euros) Declarantes
Importe (millones euros)
Declarantes Importe
(millones euros) Declarantes
Importe (millones euros)
Declarantes Importe
(millones euros) Declarantes
Importe (millones euros)
Declarantes Importe
(millones euros)
Menor o ig ual a 100 100-110 110-120 120-130 130-140 140-150 150-175 175-200 200-225 225-250
357 59
136 152 176 205 459 447 439 384
584,8 76,5 37,7 62,7 80,9 79,2
226,1 158,1 151,8 135,3
3.819 486
1.275 1.627 1.722 1.704 4.688 4.711 4.541 4.166
9.300,8 563,4 678,1 864,7 967,1 972,6
2.647,3 2.746,0 2.450,7 2.786,1
1.503 612
3.298 4.394 4.742 5.089
13.463 13.584 12.759 11.828
35,6 13,5 74,7
103,7 119,9 134,9 381,6 418,3 441,3 427,0
76 58
302 417 475 496
1.232 1.280 1.225 1.117
2,1 1,4 8,2
12,0 14,0 15,8 43,9 49,2 54,5 50,2
2.344 549
1.721 2.404 2.625 2.812 7.696 7.742 7.278 6.799
33,1 5,1
13,3 18,4 20,6 21,0 60,8 62,4 59,2 57,5
50 13 22 18 28 14 61 55 67 53
0,9 0,1 0,5 0,2 1,2 0,4 1,3 1,3 1,7 1,4
250-275 275-300 300-400 400-500 500-750
750-1.000 1.000-2.500 2.500-5.000 5.000-10.000
Más de 10.000
398 358
1.111 858
1.344 784
1.226 278
95 62
133,3 150,9 476,0 507,8 938,1
1.239,7 2.083,8 1.022,6
867,1 1.272,5
4.204 3.914
13.310 10.302 17.125
9.977 17.370
4.248 1.478
775
2.623,9 2.660,3 9.631,7 9.001,6
26.374,6 16.342,4 40.755,7 20.476,0 12.427,7 22.226,0
10.996 9.919
30.861 21.061 29.091 14.337 20.593
3.967 1.081
399
424,7 400,8
1.398,1 1.113,7 1.833,3 1.110,1 2.440,7
858,1 396,4 397,9
1.011 971
2.904 1.966 2.647 1.229 1.670
293 77 23
48,8 51,2
176,0 144,3 226,5 138,2 275,0
99,6 44,8 37,0
6.350 5.790
17.746 12.515 17.023 8.547
12.940 2.840
930 432
56,9 52,8
173,8 133,5 206,4 118,9 261,1
96,1 42,8 57,9
60 41
155 145 221 126 264 105
41 68
1,8 0,8 5,2 5,0
11,0 6,7
30,6 19,6 17,1
115,2 TOTAL 9.328 10.285,1 111.442 186.496,4 213.577 12.524,0 19.469 1.492,9 127.083 1.551,4 1.607 222,0
continúa …
Pág.: 241
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Patrimonio
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.81 (continuación). Resumen de bienes y derechos. Ejercicio 2007
Tramos de base imponible
Derechos reales de uso y disfrute
Concesiones administrativas Derechos derivados de la
propiedad industrial e intelectual
Opciones contractuales Demás bienes y derechos de
contenido económico
(miles de euros) Declarantes
Importe (millones euros)
Declarantes Importe
(millones euros) Declarantes
Importe (millones euros)
Declarantes Importe
(millones euros) Declarantes
Importe (millones euros)
Menor o igual a 100 100-110 110-120 120-130 130-140 140-150 150-175 175-200 200-225 225-250
776 97
416 575 622 609
1.627 1.661 1.612 1.512
17,2 1,6 7,1
11,4 10,4 11,8 32,2 36,5 38,5 37,5
97 8
31 32 41 41
138 148 124 143
1,7 0,1 0,6 0,3 0,5 0,4 2,1 2,2 1,7 1,9
15 s.e.
6 11 13 15 30 28 25 31
0,3 s.e. 0,1 0,1 0,5 0,3 3,1 0,9 1,1 0,5
43 17 44 47 65 66
196 218 177 183
2,6 1,5 1,4 2,3 2,5 2,8 8,5
11,6 9,1 9,6
1.631 416
1.650 2.216 2.462 2.536 6.733 6.974 6.644 6.345
178,6 15,6 47,5 65,9 69,0 73,6
223,1 260,2 272,5 282,1
250-275 275-300 300-400 400-500 500-750
750-1.000 1.000-2.500 2.500-5.000 5.000-10.000
Más de 10.000
1.399 1.320 4.148 2.969 4.555 2.431 3.672
780 201
89
33,9 36,3
127,2 105,9 194,1 116,2 250,8
92,8 38,7 80,2
110 119 454 322 526 333 606 152 57 22
2,3 1,3 9,6 6,6
11,1 10,0 11,9
4,0 1,6 1,2
20 28 87 64 98 42 78 25
s.e. s.e.
4,0 7,0
13,0 2,4
12,4 10,2 14,3
6,9 s.e. s.e.
188 152 635 448 760 397 715 154
39 22
9,7 10,5 43,1 34,5 96,8 52,6
140,3 57,6 28,4 34,4
5.900 5.434
18.533 14.221 22.120 12.556 21.298
4.975 1.690
835
280,4 288,9
1.183,4 1.139,6 2.334,5 1.814,3 5.082,0 2.582,9 1.631,8 2.663,6
TOTAL 31.071 1.280,2 3.504 71,3 627 81,8 4.566 559,9 145.169 20.489,6
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 242
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.82. Total bienes y derechos no exentos. Ejercicio 2007
Tramos de base Declarantes Importe
imponible Número
% sobre total declarantes partida Cuantía % sobre total partida
(euros)
Media por declarante (miles de euros) Sin acumular Acumulada (millones euros) Sin acumular Acumulada
Menor o igual a 100 33.841 3,4 3,4 3.940,1 0,7 0,7 116.429 100-110 4.900 0,5 3,9 686,5 0,1 0,8 140.103 110-120 21.295 2,2 6,1 2.831,5 0,5 1,4 132.964 120-130 26.723 2,7 8,8 3.809,9 0,7 2,0 142.570 130-140 28.008 2,9 11,7 4.248,8 0,8 2,8 151.701 140-150 28.556 2,9 14,6 4.630,8 0,8 3,7 162.166 150-175 72.184 7,4 22,0 12.912,9 2,3 6,0 178.889 175-200 68.683 7,0 29,0 14.050,4 2,6 8,6 204.569 200-225 62.026 6,3 35,3 14.313,2 2,6 11,1 230.762 225-250 55.889 5,7 41,0 14.315,0 2,6 13,7 256.133 250-275 50.025 5,1 46,1 14.108,8 2,6 16,3 282.036 275-300 44.628 4,5 50,6 13.763,4 2,5 18,8 308.402 300-400 133.219 13,6 64,2 49.396,1 9,0 27,8 370.788 400-500 86.837 8,8 73,0 41.453,1 7,5 35,3 477.367 500-750 115.813 11,8 84,9 74.911,1 13,6 48,9 646.828
750-1.000 54.598 5,6 90,4 49.984,7 9,1 58,0 915.505 1.000-2.500 74.728 7,6 98,0 116.321,8 21,1 79,1 1.556.603 2.500-5.000 13.749 1,4 99,4 48.671,2 8,8 87,9 3.539.979 5.000-10.000 3.971 0,4 99,8 28.033,4 5,1 93,0 7.059.527
Más de 10.000 1.618 0,2 100,0 38.569,0 7,0 100,0 23.837.475 Total 981.291 100 550.951,8 100 561.456
Pág.: 243
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Patrimonio
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.83. Deudas. Ejercicio 2007
Tramos de base Declarantes Importe
imponible Número
% sobre total declarantes partida Cuantía % sobre total partida
(euros)
Media por declarante (miles de euros) Sin acumular Acumulada (millones euros) Sin acumular Acumulada
Menor o igual a 100 100-110 110-120 120-130 130-140 140-150 150-175 175-200 200-225 225-250
10.070 1.500 6.108 7.760 8.187 8.355
21.312 20.943 19.332 18.149
2,7 0,4 1,7 2,1 2,2 2,3 5,8 5,7 5,2 4,9
2,7 3,1 4,8 6,9 9,1
11,3 17,1 22,8 28,0 32,9
3.930,2 163,0 376,6 467,8 465,7 489,9
1.185,7 1.186,0 1.145,3 1.055,2
10,0 0,4 1,0 1,2 1,2 1,2 3,0 3,0 2,9 2,7
10,0 10,4 11,3 12,5 13,7 14,9 17,9 21,0 23,9 26,5
390.289 108.663 61.655 60.280 56.881 58.635 55.633 56.628 59.242 58.142
250-275 275-300 300-400 400-500 500-750
750-1.000 1.000-2.500 2.500-5.000
5.000-10.000 Más de 10.000
16.401 15.159 48.271 34.552 51.100 27.278 42.422 9.073 2.761 1.212
4,4 4,1
13,0 9,3
13,8 7,4
11,5 2,5 0,7 0,3
37,3 41,4 54,5 63,8 77,6 85,0 96,5 98,9 99,7
100,0
988,1 944,7
3.289,6 2.670,4 4.545,3 3.051,1 6.774,5 2.693,5 1.497,8 2.525,3
2,5 2,4 8,3 6,8
11,5 7,7
17,2 6,8 3,8 6,4
29,0 31,4 39,8 46,5 58,1 65,8 83,0 89,8 93,6
100,0
60.247 62.321 68.149 77.286 88.949
111.853 159.692 296.867 542.471
2.083.574 Total 369.945 100 39.445,5 100 106.625
Pág.: 244
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.84. Base imponible. Ejercicio 2007
Tramos de base Declarantes Importe
imponible Número
% sobre total declarantes partida Cuantía % sobre total partida
(euros)
Media por declarante (miles de euros) Sin acumular Acumulada (millones euros) Sin acumular Acumulada
Menor o igual a 100 100-110 110-120 120-130 130-140 140-150 150-175 175-200 200-225 225-250
33.838 4.900
21.295 26.723 28.008 28.556 72.184 68.683 62.026 55.889
3,4 0,5 2,2 2,7 2,9 2,9 7,4 7,0 6,3 5,7
3,4 3,9 6,1 8,8
11,7 14,6 22,0 29,0 35,3 41,0
9,9 523,5
2.454,9 3.342,1 3.783,2 4.140,9
11.727,3 12.864,5 13.168,0 13.259,8
0,0 0,1 0,5 0,7 0,7 0,8 2,3 2,5 2,6 2,6
0,0 0,1 0,6 1,2 2,0 2,8 5,1 7,6
10,2 12,8
291 106.839 115.279 125.065 135.074 145.011 162.463 187.302 212.297 237.252
2,6 2,5 9,0 7,6
13,8 9,2
21,4 9,0 5,2 7,0
15,3 17,8 26,8 34,4 48,2 57,4 78,8 87,8 93,0
100,0
262.283 287.233 346.095 446.615 607.581 859.622
1.465.948 3.344.076 6.682.352
22.276.727
250-275 275-300 300-400 400-500 500-750
750-1.000 1.000-2.500 2.500-5.000
5.000-10.000 Más de 10.000
50.025 44.628
133.219 86.837
115.813 54.598 74.728 13.749
3.971 1.618
5,1 4,5
13,6 8,8
11,8 5,6 7,6 1,4 0,4 0,2
46,1 50,6 64,2 73,0 84,9 90,4 98,0 99,4 99,8
100,0
13.120,7 12.818,6 46.106,4 38.782,7 70.365,8 46.933,6
109.547,4 45.977,7 26.535,6 36.043,7
Total 981.288 100 511.506,3 100 521.260
Pág.: 245
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Patrimonio
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IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.85. Base liquidable. Ejercicio 2007
Tramos de base Declarantes Importe
imponible Número
% sobre total declarantes partida Cuantía % sobre total partida
(euros)
Media por declarante (miles de euros) Sin acumular Acumulada (millones euros) Sin acumular Acumulada
Menor o igual a 100 31.160 3,2 3,2 581,8 0,1 0,1 18.673 100-110 4.899 0,5 3,7 110,4 0,0 0,2 22.528 110-120 21.291 2,2 5,9 255,3 0,1 0,2 11.992 120-130 26.723 2,7 8,6 535,6 0,1 0,4 20.044 130-140 28.008 2,9 11,5 826,7 0,2 0,6 29.515 140-150 28.556 2,9 14,4 1.113,9 0,3 0,8 39.007 150-175 72.184 7,4 21,7 3.992,6 1,0 1,8 55.311 175-200 68.683 7,0 28,8 5.467,6 1,3 3,2 79.606 200-225 62.026 6,3 35,1 6.441,1 1,6 4,7 103.846 225-250 55.889 5,7 40,8 7.148,1 1,8 6,5 127.899 250-275 50.025 5,1 45,9 7.603,3 1,9 8,3 151.991 275-300 44.628 4,6 50,5 7.892,8 1,9 10,3 176.859 300-400 133.219 13,6 64,1 31.352,0 7,7 18,0 235.342 400-500 86.837 8,9 73,0 29.141,7 7,1 25,1 335.591 500-750 115.813 11,8 84,8 57.494,3 14,1 39,2 496.441
750-1.000 54.598 5,6 90,4 40.859,4 10,0 49,2 748.368 1.000-2.500 74.728 7,6 98,0 101.225,3 24,8 73,9 1.354.583 2.500-5.000 13.749 1,4 99,4 44.447,0 10,9 84,8 3.232.745
5.000-10.000 3.971 0,4 99,8 26.094,1 6,4 91,2 6.571.162 Más de 10.000 1.618 0,2 100,0 35.863,1 8,8 100,0 22.165.084
Total 978.605 100 408.446,3 100 417.376
Pág.: 246
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.86. Cuota íntegra (*). Ejercicio 2007
Tramos de base Declarantes Importe
imponible Número
% sobre total declarantes partida Cuantía % sobre total partida
(euros)
Media por declarante (miles de euros) Sin acumular Acumulada (millones euros) Sin acumular Acumulada
Menor o igual a 100 22.825 2,4 2,4 2,0 0,1 0,1 89 100-110 3.392 0,4 2,7 0,2 0,0 0,1 71 110-120 21.085 2,2 4,9 0,5 0,0 0,1 25 120-130 26.611 2,8 7,6 1,1 0,1 0,2 41 130-140 27.885 2,9 10,5 1,7 0,1 0,3 60 140-150 28.407 2,9 13,5 2,2 0,1 0,4 78 150-175 71.892 7,4 20,9 8,0 0,4 0,7 111 175-200 68.360 7,1 28,0 10,9 0,5 1,3 159 200-225 61.809 6,4 34,4 12,6 0,6 1,8 204 225-250 55.788 5,8 40,1 14,1 0,7 2,5 253 250-275 50.019 5,2 45,3 15,2 0,7 3,2 304 275-300 44.624 4,6 49,9 16,3 0,8 4,0 364 300-400 133.219 13,8 63,7 71,3 3,4 7,4 535 400-500 86.837 9,0 72,7 74,7 3,5 10,9 861 500-750 115.813 12,0 84,6 186,7 8,8 19,7 1.612
750-1.000 54.598 5,6 90,3 174,3 8,2 27,9 3.192 1.000-2.500 74.728 7,7 98,0 661,1 31,1 59,0 8.847 2.500-5.000 13.749 1,4 99,4 379,0 17,9 76,9 27.563
5.000-10.000 3.971 0,4 99,8 216,9 10,2 87,1 54.626 Más de 10.000 1.618 0,2 100,0 273,6 12,9 100,0 169.096
Total 967.230 100 2.122,4 100 2.194
(*) Después de aplicar el límite conjunto con el IRPF.
Pág.: 247
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Patrimonio
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IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.87. Ajuste de la cuota íntegra por el límite conjunto con el IRPF. Ejercicio 2007
Tramos de base Declarantes Importe
imponible Número
% sobre total declarantes partida Cuantía % sobre total partida
(euros)
Media por declarante (miles de euros) Sin acumular Acumulada (millones euros) Sin acumular Acumulada
Menor o igual a 100 100-110 110-120 120-130 130-140 140-150 150-175 175-200 200-225 225-250
s.e. s.e. 227 255 286 320 780 767 687 622
s.e. s.e. 0,8 0,8 0,9 1,1 2,6 2,5 2,3 2,1
s.e. s.e. 0,0 0,9 1,8 2,9 5,5 8,0
10,3 12,3
s.e. s.e. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,1 0,1 0,3 0,2
s.e. s.e. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
s.e. s.e. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,1 0,1
s.e. s.e.
9 18 29 62 64
151 495 398
250-275 520 1,7 14,1 0,1 0,0 0,1 171 275-300 518 1,7 15,8 0,1 0,0 0,1 195 300-400 1.642 5,4 21,2 0,7 0,1 0,2 404 400-500 1.169 3,9 25,1 0,7 0,1 0,3 566 500-750 2.266 7,5 32,6 3,7 0,4 0,7 1.624
750-1.000 1.651 5,5 38,1 2,7 0,3 1,1 1.657 1.000-2.500 7.872 26,1 64,2 41,8 5,1 6,1 5.313 2.500-5.000 6.142 20,4 84,6 113,6 13,8 19,9 18.495 5.000-10.000 2.954 9,8 94,4 172,0 20,8 40,7 58.241
Más de 10.000 1.446 4,8 99,2 489,7 59,3 100,0 338.680 Total 30.151 100 825,9 100 27.392
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 248
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Cuadro IV.88. Cuota a ingresar. Ejercicio 2007
Tramos de base Declarantes Importe
imponible Número
% sobre total declarantes partida Cuantía % sobre total partida
(euros)
Media por declarante (miles de euros) Sin acumular Acumulada (millones euros) Sin acumular Acumulada
Menor o igual a 100 23.437 2,4 2,4 2,2 0,1 0,1 95 100-110 3.425 0,4 2,8 0,2 0,0 0,1 73 110-120 21.092 2,2 5,0 0,5 0,0 0,1 25 120-130 26.610 2,7 7,7 1,1 0,1 0,2 41 130-140 27.885 2,9 10,6 1,7 0,1 0,3 60 140-150 28.406 2,9 13,5 2,2 0,1 0,4 78 150-175 71.885 7,4 20,9 8,0 0,4 0,8 111 175-200 68.358 7,1 28,0 10,9 0,5 1,3 160 200-225 61.803 6,4 34,4 12,9 0,6 1,9 208 225-250 55.780 5,8 40,2 14,3 0,7 2,5 256 250-275 50.014 5,2 45,3 15,2 0,7 3,3 303 275-300 44.621 4,6 49,9 16,2 0,8 4,0 364 300-400 133.202 13,8 63,7 71,4 3,4 7,4 536 400-500 86.830 9,0 72,7 74,7 3,5 10,9 861 500-750 115.804 12,0 84,6 188,2 8,9 19,8 1.625
750-1.000 54.592 5,6 90,3 173,9 8,2 28,0 3.186 1.000-2.500 74.717 7,7 98,0 659,8 31,1 59,1 8.830 2.500-5.000 13.747 1,4 99,4 378,3 17,8 76,9 27.519
5.000-10.000 3.967 0,4 99,8 216,4 10,2 87,1 54.540 Más de 10.000 1.618 0,2 100,0 273,4 12,9 100,0 169.005
Total 967.793 100 2.121,5 100 2.192
Pág.: 249
IV.3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 253
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.89. Número total de declarantes (*). Período 2000-2010
Ejercicio Número de declarantes
Tasa de variación (%)
2000 876.530 10,7 2001 928.897 6,0 2002 1.008.744 8,6 2003 1.083.564 7,4 2004 1.167.974 7,8 2005 1.256.998 7,6 2006 1.350.864 7,5 2007 1.418.628 5,0 2008 1.416.906 -0,1 2009 1.414.877 -0,1 2010 1.416.845 0,1
(*) Declarantes que utilizan los modelos 200, 201 (hasta 2007) y 225 (sólo desde 2003 hasta 2007, de sociedades patrimoniales). En el caso de grupos fiscales que utilizan el modelo 220, se contabilizan las empresas individuales que constituyen tales grupos.
Núm
ero
de d
e c la
ra n
te s
Grá fico IV.14 Impuesto sobre Soci edades. Número total de decl arantes.
Perí odo 2000- 2010
1.500. 000
1.400. 000
1.300. 000
1.200. 000
1.100. 000
1.000. 000
900. 000
800. 000
700. 000
600. 000
500. 000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Eje rcicios
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.90. Número de declarantes, según la naturaleza jurídica. Período 2000-2010
Forma jurídica 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Sociedades anónimas 131.318 129.413 127.920 118.912 115.977 113.929 120.130 117.607 112.675 109.497 105.974 Sociedades responsabilidad limitada 692.251 743.300 814.228 852.844 926.748 1.007.950 1.147.412 1.213.304 1.214.055 1.212.769 1.217.019 Sociedades colectivas 553 505 478 443 415 398 412 398 369 344 329 Sociedades comanditarias 113 111 112 93 90 107 141 133 146 149 162 Comunidades de bienes y herencias yacentes 705 777 860 974 955 933 899 516 378 305 298 Sociedades cooperativas 27.936 28.583 30.218 30.937 32.382 32.703 32.718 31.948 30.643 29.804 29.117 Asociaciones, UTE y resto de entidades 21.731 24.226 32.432 34.781 37.855 41.577 46.456 51.962 55.817 59.157 61.058 Comunidades de propietarios 24 29 54 55 45 55 51 47 59 51 44 Corporaciones Locales 17 18 26 25 32 34 36 42 46 52 52 Organismos públicos e instituciones religiosas 1.878 1.931 2.409 2.454 2.495 2.567 2.592 2.648 2.691 2.722 2.763 Organos de la AGE y de las CCAA 4 4 7 9 11 14 17 23 27 27 29
Total 876.530 928.897 1.008.744 1.041.527 1.117.005 1.200.267 1.350.864 1.418.628 1.416.906 1.414.877 1.416.845
Cuadro IV.91. Estructura porcentual de declarantes, según la naturaleza jurídica. Período 2000-2010
Forma jurídica 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Sociedades anónimas 14,98 13,93 12,68 11,42 10,38 9,49 8,89 8,29 7,95 7,74 7,48 Sociedades responsabilidad limitada 78,98 80,02 80,72 81,88 82,97 83,98 84,94 85,53 85,68 85,72 85,90 Sociedades colectivas 0,06 0,05 0,05 0,04 0,04 0,03 0,03 0,03 0,03 0,02 0,02 Sociedades comanditarias 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 Comunidades de bienes y herencias yacentes 0,08 0,08 0,09 0,09 0,09 0,08 0,07 0,04 0,03 0,02 0,02 Sociedades cooperativas 3,19 3,08 3,00 2,97 2,90 2,72 2,42 2,25 2,16 2,11 2,06 Asociaciones, UTE y resto de entidades 2,48 2,61 3,22 3,34 3,39 3,46 3,44 3,66 3,94 4,18 4,31 Comunidades de propietarios 0,00 0,00 0,01 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Corporaciones Locales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Organismos públicos e instituciones religiosas 0,21 0,21 0,24 0,24 0,22 0,21 0,19 0,19 0,19 0,19 0,20 Organos de la AGE y de las CCAA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Pág.: 254
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.92. Número de declarantes en regímenes especiales de tributación. Período 2000-2010
Regímenes especiales (1) 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Empresas de reducida dimensión (2) 640.238 739.338 834.790 880.460 992.947 1.049.249 1.138.657 1.226.234 1.206.476 1.199.858 1.184.091 Sociedades Patrimoniales - - - 42.037 50.969 56.731 57.445 8.440 - -Transparencia fiscal 54.139 56.762 60.594 8.770 3.444 37 41 40 2.408 1.251 1.214 Interna 54.123 56.743 60.563 8.722 3.387 - - - - - - Iinternacional (3) 16 19 31 48 57 37 41 40 2.408 1.251 1.214 Canarias (4) 27.944 24.246 30.302 33.157 38.709 41.996 45.337 47.948 46.888 46.228 45.277 Entidades ZEC 24 39 48 90 94 106 125 166 189 256 224 Cooperativas 20.320 21.021 22.425 23.066 32.708 33.028 33.011 32.924 30.842 29.996 29.292 Cooperativas protegidas 6.041 6.129 6.540 6.776 7.650 7.748 8.080 8.214 7.408 7.425 7.241 Cooperativas especialmente protegidas 12.462 12.945 13.642 13.842 14.263 13.957 13.760 13.465 13.297 12.776 12.314 Resto de cooperativas 1.817 1.947 2.243 2.448 10.795 11.323 11.171 11.245 10.137 9.795 9.737 Agrupaciones de interés económico y UTE 8.708 10.271 11.508 12.749 13.916 15.703 18.303 21.846 23.683 25.760 26.707 Agrupaciones de interés económico españolas y UTE - - 11.244 12.527 13.833 15.572 18.126 21.615 23.379 25.411 26.327 Agrupaciones europeas de interés económico - - 264 222 83 131 177 231 304 349 380 Entidades sin fines lucrativos 4.764 4.917 6.517 7.466 8.299 8.957 9.786 10.268 10.973 11.450 11.678 Consolidación fiscal (decl. individuales) 4.716 6.145 7.930 9.088 10.469 13.122 15.598 16.142 21.276 26.023 29.137 Sociedades dominantes o cabeceras de grupo - - 994 1.199 1.449 1.655 1.812 2.072 2.533 2.975 3.485 Sociedades dependientes - - 6.936 7.889 9.020 11.467 13.786 14.070 18.743 23.048 25.652 Instituciones de Inversión Colectiva 4.302 5.114 5.418 5.698 5.892 5.774 5.923 6.247 6.188 5.960 5.870 Entidades parcialmente exentas 3.895 4.457 9.421 9.414 10.216 10.921 11.815 12.697 12.794 13.158 13.697 Comunidades titulares de montes vecinales 907 972 1.067 992 1.052 1.141 1.191 1.276 1.372 1.409 1.479 Entidades de tenencia de valores extranjeros 278 451 485 492 298 607 737 1.042 1.085 1.147 1.281 Minería 169 217 298 321 360 366 358 400 476 492 494 Sociedades y fondos de capital-riesgo 88 86 96 106 98 171 218 248 304 332 334 Investigación y explotación de hidrocarburos 29 23 32 28 12 27 9 39 85 92 73 Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas - - - 42 169 304 536 831 1.114 1.218 1.409 Sociedades de desarrollo industrial regional 28 24 17 21 7 21 49 75 104 119 107 Entidades navieras en función del tonelaje - - 2 6 12 12 18 15 62 66 109 Fusiones, escisiones, aport. de activos y canje de valores SOCIMI (5)
--
--
178 -
278 -
288 -
300 -
393 -
453 -
910 28
859 18
900 10
Otros regímenes especiales (6) 3.625 2.866 2.762 2.387 2.567 2.691 2.853 2.760 3.047 3.496 3.894 (1) Una misma declaración puede estar comprendida en varios régimenes especiales. (2) Se incluyen 28.969 sociedades patrimoniales en 2003, 36.476 en 2004, 36.115 en 2005, 37.552 en 2006 y 5.066 sociedades patrimoniales en régimen transitorio de disolución y liquidación en 2007. (3) No son comparables los datos de 2007 y ejercicios anteriores con 2008, por estar infravalorados los datos de 2007 y ejercicios anteriores, debido a que en ellos sólo se incluyen aquellas entidades a quienes, siendo de aplicación este régimen especial, cumplimentaron el modelo 200 correspondiente a cada ejercicio, faltando contabilizar, por tanto, a los que utilizaron el modelo 201. En 2008 se unificaron ambos modelos, desapareciendo el 201. (4) Se incluyen 1.186 sociedades patrimoniales en 2003, 1.513 en 2004, 1.683 en 2005, 1.696 en 2006 y 272 sociedades patrimoniales en régimen transitorio de disolución y liquidación en 2007. (5) Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario. (6) En "otros regímenes especiales" se incluyen a las entidades a las que es de aplicación un régimen tributario especial de los previstos en el Título VIII de la LIS u otras concordadas y que no están contempladas en ninguno de los regímenes que se enumeran en el cuadro, como puede ser el caso de las entidades a las que sea de aplicación el régimen de entidades deportivas. Se incluyen 114 sociedades patrimoniales en 2003, 129 en 2004, 141 en 2005, 147 en 2006 y 53 sociedades patrimoniales en régimen transitorio de disolución y liquidación en 2007.
Pág.: 255
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.93. Númer o de declarantes en regímenes especiales de tributación . Tasas de variación (%). Período 2000-2010
Regímenes especiales 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Empresas de reducida dimensión 15,5 12,9 5,5 12,8 5,7 8,5 7,7 -1,6 -0,5 -1,3 Sociedades patrimoniales - - - 21,2 11,3 1,3 -85,3 -Transparencia fiscal 4,8 6,8 -85,5 -60,7 -98,9 10,8 -2,4 5.920,0 -48,0 -3,0
Interna 4,8 6,7 -85,6 -61,2 - - - - - -Iinternacional 18,8 63,2 54,8 18,8 -35,1 10,8 -2,4 5.920,0 -48,0 -3,0
Canarias -13,2 25,0 9,4 16,7 8,5 8,0 5,8 -2,2 -1,4 -2,1 Entidades ZEC 62,5 23,1 87,5 4,4 12,8 17,9 32,8 13,9 35,4 -12,5
Cooperativas 3,4 6,7 2,9 41,8 1,0 -0,1 -0,3 -6,3 -2,7 -2,3 Cooperativas protegidas 1,5 6,7 3,6 12,9 1,3 4,3 1,7 -9,8 0,2 -2,5 Cooperativas especialmente protegidas 3,9 5,4 1,5 3,0 -2,1 -1,4 -2,1 -1,2 -3,9 -3,6 Resto de cooperativas 7,2 15,2 9,1 341,0 4,9 -1,3 0,7 -9,9 -3,4 -0,6
Agrupaciones de interés economico y UTE 17,9 12,0 10,8 9,2 12,8 16,6 19,4 8,4 8,8 3,7 Agrupaciones de interés económico españolas y UTE - - 11,4 10,4 12,6 16,4 19,2 8,2 8,7 3,6 Agrupaciones europeas de interés económico - - -15,9 -62,6 57,8 35,1 30,5 31,6 14,8 8,9
Entidades sin fines lucrativos 3,2 32,5 14,6 11,2 7,9 9,3 4,9 6,9 4,3 2,0 Consolidación fiscal (decl. individuales) 30,3 29,0 14,6 15,2 25,3 18,9 3,5 31,8 22,3 12,0
Sociedades dominantes o cabeceras de grupo - - 20,6 20,9 14,2 9,5 14,3 22,2 17,4 17,1 Sociedades dependientes - - 13,7 14,3 27,1 20,2 2,1 33,2 23,0 11,3
Instituciones de Inversión Colectiva 18,9 5,9 5,2 3,4 -2,0 2,6 5,5 -0,9 -3,7 -1,5 Entidades parcialmente exentas 14,4 111,4 -0,1 8,5 6,9 8,2 7,5 0,8 2,8 4,1 Comunidades titulares de montes vecinales 7,2 9,8 -7,0 6,0 8,5 4,4 7,1 7,5 2,7 5,0 Entidades de tenencia de valores extranjeros 62,2 7,5 1,4 -39,4 103,7 21,4 41,4 4,1 5,7 11,7 Minería 28,4 37,3 7,7 12,1 1,7 -2,2 11,7 19,0 3,4 0,4 Sociedades y fondos de capital-riesgo -2,3 11,6 10,4 -7,5 74,5 27,5 13,8 22,6 9,2 0,6 Investigación y explotación de hidrocarburos -20,7 39,1 -12,5 -57,1 125,0 -66,7 333,3 117,9 8,2 -20,7 Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas - - - 302,4 79,9 76,3 55,0 34,1 9,3 15,7 Sociedades de desarrollo industrial regional -14,3 -29,2 23,5 -66,7 200,0 133,3 53,1 38,7 14,4 -10,1 Entidades navieras en función del tonelaje - - 200,0 100,0 0,0 50,0 -16,7 313,3 6,5 65,2 Fusiones, escisiones, aport. de activos y canje de valores - - 56,2 3,6 4,2 31,0 15,3 100,9 -5,6 4,8 SOCIMI - - - - - - - - -35,7 -44,4 Otros regímenes especiales -20,9 -3,6 -13,6 7,5 4,8 6,0 -3,3 10,4 14,7 11,4
Pág.: 256
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IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.94. Evolución del resultado contable. Número de declarantes.Período 2000-2010
Resultado contable positivo Resultado contable negativo Resultado contable neto Ejercicio Número de Tasa de Número de Tasa de Número de Tasa de
declarantes variación (%) declarantes variación (%) declarantes variación (%)
2000 .. .. .. .. 799.603 10,4 2001 526.012 .. 322.126 .. 848.138 6,1 2002 556.685 5,8 357.534 11,0 914.219 7,8 2003 580.145 4,2 357.966 0,1 938.111 2,6 2004 610.227 5,2 387.114 8,1 997.341 6,3 2005 644.181 5,6 419.216 8,3 1.063.397 6,6 2006 691.038 7,3 451.573 7,7 1.142.611 7,4 2007 731.650 5,9 514.542 13,9 1.246.192 9,1 2008 652.270 -10,8 593.139 15,3 1.245.409 -0,1 2009 610.440 -6,4 614.694 3,6 1.225.134 -1,6 2010 600.841 -1,6 612.756 -0,3 1.213.597 -0,9
Cuadro IV.95. Evolución del resultado contable. Importes. Período 2000-2010
Millones de euros
Tasa de variación (%)
Millones de euros
Tasa de variación (%)
Millones de euros
Tasa de variación (%)
Ejercicio Resultado contable positivo Resultado contable negativo Resultado contable neto
2000 .. .. .. .. 52.530,3 8,3 2001 87.836,7 .. 44.102,9 .. 43.733,8 -16,7 2002 91.898,3 4,6 77.677,4 76,1 14.220,8 -67,5 2003 112.539,4 22,5 32.327,0 -58,4 80.212,4 464,0 2004 129.562,4 15,1 33.525,4 3,7 96.037,0 19,7 2005 163.583,3 26,3 39.104,5 16,6 124.478,7 29,6 2006 208.040,9 27,2 42.995,1 9,9 165.045,8 32,6 2007 216.391,7 4,0 53.811,2 25,2 162.580,5 -1,5 2008 180.834,3 -16,4 121.176,5 125,2 59.657,8 -63,3 2009 180.751,6 0,0 90.881,4 -25,0 89.870,2 50,6 2010 162.695,5 -10,0 94.264,0 3,7 68.431,5 -23,9
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Pág.: 258 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico IV.15 Impuesto sobre Sociedades. Evol ución del resultado contabl e. Importes.
Período 2000 - 2010
10.000
30.000
50.000
70.000
90.000
110.000
130.000
150.000
170.000
190.000
210.000
230.000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Eje rcicios
Mill
ones
de
euro
s
Res ultado co n tab le p o s itivo Res ultado contable negativo Res u ltado co ntable neto
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.96. Ajustes al resultado contable de signo positivo por conceptos. Importes. Período 2000-2010 Millones de euros
Variable 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Impuesto sobre Sociedades Amortizaciones (1)
21.942,0 1.167,8
23.070,0 1.404,3
24.101,9 1.265,8
28.648,1 1.322,3
33.255,7 1.396,7
42.230,3 1.531,3
54.254,0 1.621,9
47.823,1 2.036,1
35.458,2 2.773,7
29.577,8 2.411,1
29.201,6 3.180,5
Operaciones de arrendamiento financiero (2) 628,0 758,9 714,3 846,9 845,7 944,3 1.085,6 1.273,0 1.040,6 1.103,0 1.137,3 Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente 18.974,1 24.683,8 35.533,8 25.481,3 34.730,6 28.834,6 33.012,1 37.471,7 49.125,6 55.627,0 65.987,9 Adquisición de participaciones de entidades no residentes - - - - - - 10,1 22,0 24,7 1.204,6 430,0 Deducción fondo de comercio - - - - - - - - 993,2 473,8 573,2 Otros gastos no deducibles fiscalmente 2.020,7 2.633,8 2.647,1 2.755,5 3.278,7 3.228,5 3.820,3 5.114,0 4.198,7 3.543,6 4.043,6 Revaloraciones contables - - - - - - - - 276,9 274,9 313,3 Aplicación valor normal de mercado e ingresos por donaciones y legados 476,0 723,2 315,2 196,8 419,6 1.343,8 1.166,5 1.276,6 1.490,0 1.399,8 1.015,5 Errores contables - - - - - - - - 140,7 155,9 192,2 Operaciones a plazo o con precio aplazado 311,8 382,9 603,7 616,7 893,7 1.241,7 1.564,2 2.239,5 1.970,2 1.558,6 908,9 Reversión del deterioro de valor de elementos patrimoniales - - - - - - - - 492,4 886,4 177,9 Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos 2.312,9 1.355,6 1.285,8 2.452,0 2.472,9 1.541,2 2.104,6 1.944,6 1.224,4 2.120,6 2.839,5 Exenciones para evitar doble imposición internacional - - - - - - - - 90,8 671,7 74,6 AIE, UTE y transparencia fiscal interna Valoración bienes y derechos. Rég. esp. operaciones reestructuración (3)
671,4 140,9
874,6 827,1
1.125,0 758,4
643,3 240,5
985,8 654,4
1.130,9 290,7
1.394,3 5.305,6
1.666,3 854,8
1.686,2 697,2
1.561,2 2.433,5
1.915,7 3.036,1
Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros - - - - - - - - 18,5 115,2 24,4 Régimen fiscal entidades parcialmente exentas 742,4 1.202,1 4.371,2 6.251,0 4.714,5 7.169,5 7.809,9 6.909,1 7.678,5 8.079,9 8.108,4 Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos 1.407,5 1.595,7 2.455,4 5.673,7 6.508,3 7.700,0 8.975,6 10.784,0 11.461,6 11.157,6 12.212,3 Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias 19,6 35,5 63,0 82,5 75,5 120,7 112,4 112,7 245,9 351,9 460,7 Saldo neto de los ajustes de 1ª aplicación del nuevo Plan General Contable - - - - - - - - 9.738,7 1.713,8 1.375,7 Reinversión de beneficios extraordinarios 275,5 1.933,8 1.401,2 1.361,9 908,0 668,1 634,7 609,8 553,2 464,5 329,1 Régimen entidades navieras en función del tonelaje - - - 0,4 8,4 92,8 12,3 19,3 126,5 111,9 165,9 Diferimiento plusvalías en concentración empresarial - - 10,5 442,9 12,2 11,4 24,3 13,4 202,9 34,9 7,2 Entidades sometidas a normativa foral - - - - - - 0,4 0,0 223,5 31,4 228,7 Transparencia fiscal internacional 11,5 27,3 22,0 51,4 19,5 20,5 1,5 18,4 15,9 5,5 6,1 Subcapitalización 66,2 77,2 59,7 52,3 27,0 10,2 33,5 31,1 43,7 27,5 20,3 Aportaciones a favor de entidades sin fines lucrativos 155,7 143,3 133,1 240,4 326,4 383,4 506,8 698,2 - 597,1 354,5 Factor de agotamiento 28,1 19,0 3,2 2,5 2,4 2,2 0,6 3,0 1,5 3,5 2,8 Inversiones para la implantación de empresas en el extranjero 2,4 37,6 26,0 80,7 71,6 53,4 71,5 107,3 46,5 32,8 27,3 Entidades en régimen de atribución rentas constituidas en el extranjero - - - 9,9 5,3 2,3 1,0 2,5 - - -Régimen fiscal "Copa del América 2007" - - - - 4,8 21,1 33,9 15,3 - - -Régimen fiscal "33ª Copa del América" - - - - - - - 0,5 47,5 44,4 15,0 Integración rentas pendientes - 12.397,6 - - - - - - - - -Régimen transitorio Circular 4/2004, de Banco de España - - - - - 1.333,7 - - - - -Gastos no deducibles por incompatibilidad con deducción por reinversión Otras correcciones (4)
-6.618,5
-7.351,8
-5.429,1
-4.665,1
-4.987,2
-7.131,1
-7.182,5
-9.627,0
101,5 12.094,1
74,5 5.319,2
57,4 9.356,7
Total 57.972,8 81.535,2 82.325,4 82.117,9 96.604,9 107.037,5 130.740,2 130.673,2 144.283,6 133.169,2 147.780,6(1) Comprende: libertad de amortización, amortizaciones aceleradas, diferencias entre amortización contable y final (esta última sólo en los ejercicios 2008, 2009 y 2010). (2) Incluye: la cesión de bienes con opción de compra y el régimen especial de arrendamiento financiero. (3) En el ejercicio 2006, el régimen especial regulado en el capítulo VIII del título VII del TRLIS, pasa a denominarse "Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea". Desde 2008, la cifra se refiere al ajuste por "Valoración de bienes y derechos, régimen especial de operaciones de reestructuración". (4) Se pueden citar, a título de ejemplo: las rentas obtenidas por las cooperativas por la atribución patrimonial de bienes y derechos de las Cámaras Agrarias a partir del 1 de enero de 1994, la adscripción del equipo profesional a una s.a. deportiva de nueva creación, las ayudas de la política agraria comunitaria, las ayudas públicas para reparar la destrucción de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas, las ayudas de la política pesquera comunitaria, las ayudas al abandono de la actividad del transporte por carretera, las indemnizaciones públicas por el sacrificio obligatorio de la cabaña ganadera, las subvenciones públicas a las sociedades de garantía recíproca o a las de reafianzamiento, la exención parcial de las rentas de las sociedades y fondos de capital-riesgo, la exención parcial de las sociedades de desarrollo industrial regional, los supuestos contemplados en las disposiciones transitorias 5ª y 6ª del texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones, el tratamiento de las contraprestaciones derivadas de la cesión del derecho a la explotación de la imagen, las restituciones o compensaciones a los partidos políticos en aplicación de la normativa sobre responsabilidades políticas del período 19361939 y el exceso de dotación contable al Fondo de Educación y Promoción de la fiscalmente deducible de las cooperativas.
Pág.: 259
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.97. Ajustes al resultado contable de signo positivo por conceptos. Tasas de variación (%) de importes. Período 2000-2010
Variable 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Impuesto sobre Sociedades 5,1 4,5 18,9 16,1 27,0 28,5 -11,9 -25,9 -16,6 -1,3 Amortizaciones (1) 20,3 -9,9 4,5 5,6 9,6 5,9 25,5 36,2 -13,1 31,9 Operaciones de arrendamiento financiero (2) 20,9 -5,9 18,6 -0,1 11,7 15,0 17,3 -18,3 6,0 3,1 Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente 30,1 44,0 -28,3 36,3 -17,0 14,5 13,5 31,1 13,2 18,6 Adquisición de participaciones de entidades no residentes - - - - - - 118,3 12,4 4.775,8 -64,3 Deducción fondo de comercio - - - - - - - - -52,3 21,0 Otros gastos no deducibles fiscalmente 30,3 0,5 4,1 19,0 -1,5 18,3 33,9 -17,9 -15,6 14,1 Revaloraciones contables - - - - - - - - -0,7 14,0 Aplicación valor normal de mercado e ingresos por donaciones y legados 51,9 -56,4 -37,5 113,2 220,3 -13,2 9,4 16,7 -6,1 -27,5 Errores contables - - - - - - - - -52,3 21,0 Operaciones a plazo o con precio aplazado 22,8 57,7 2,2 44,9 38,9 26,0 43,2 -12,0 -20,9 -41,7 Reversión del deterioro de valor de elementos patrimoniales - - - - - - - - -0,7 14,0 Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos -41,4 -5,2 90,7 0,9 -37,7 36,6 -7,6 -37,0 73,2 33,9 Exenciones para evitar doble imposición internacional - - - - - - - - 639,6 -88,9 AIE, UTE y transparencia fiscal interna Valoración bienes y derechos. Rég. esp. operaciones reestructuración (3)
30,3 487,1
28,6 -8,3
-42,8 -68,3
53,2 172,1
14,7 -55,6
23,3 1.725,4
19,5 -83,9
1,2 -18,4
-7,4 249,0
22,7 24,8
Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros - - - - - - - - 521,5 -78,8 Régimen fiscal entidades parcialmente exentas 61,9 263,6 43,0 -24,6 52,1 8,9 -11,5 11,1 5,2 0,4 Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos 13,4 53,9 131,1 14,7 18,3 16,6 20,1 6,3 -2,7 9,5 Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias 81,3 77,6 30,9 -8,5 59,9 -6,9 0,3 118,3 43,1 30,9 Saldo neto de los ajustes de 1ª aplicación del nuevo Plan General Contable - - - - - - - - -82,4 -19,7 Reinversión de beneficios extraordinarios 601,9 -27,5 -2,8 -33,3 -26,4 -5,0 -3,9 -9,3 -16,0 -29,1 Régimen entidades navieras en función del tonelaje - - - 1.959,9 1.003,2 -86,7 57,2 554,0 -11,5 48,3 Diferimiento plusvalías en concentración empresarial - - 4.129,0 -97,2 -6,6 112,4 -44,7 1.412,4 -82,8 -79,4 Entidades sometidas a normativa foral - - - - - - - - -85,9 627,8 Transparencia fiscal internacional 138,2 -19,4 133,1 -62,1 4,9 -92,8 1.142,4 -13,7 -65,2 10,7 Subcapitalización 16,6 -22,6 -12,4 -48,3 -62,1 227,6 -7,2 40,6 -37,2 -26,1 Aportaciones a favor de entidades sin fines lucrativos -8,0 -7,1 80,6 35,8 17,5 32,2 37,8 - - -Factor de agotamiento -32,2 -83,0 -23,8 -1,7 -8,7 -72,2 385,5 -51,4 139,7 -19,3 Inversiones para la implantación de empresas en el extranjero 1.471,2 -30,8 210,2 -11,3 -25,4 34,0 50,0 -56,7 -29,4 -16,9 Entidades en régimen de atribución rentas constituidas en el extranjero - - - -46,3 -57,6 -56,9 160,8 - - -Régimen fiscal "Copa del América 2007" - - - - 343,0 61,1 -54,8 - - -Régimen fiscal "33ª Copa del América" - - - - - - - 9.585,4 -6,6 -66,2 Gastos no deducibles por incompatibilidad con deducción por reinversión Otras correcciones (4)
-11,1
--26,2
--14,1
-6,9
-43,0
-0,7
-34,0
-25,6
10,8 -56,0
23,3 75,9
Total 40,6 1,0 -0,3 17,6 10,8 22,1 -0,1 10,4 -7,7 11,0
(1) Comprende: libertad de amortización, amortizaciones aceleradas, diferencias entre amortización contable y final (esta última sólo en los ejercicios 2008, 2009 y 2010). (2) Incluye: la cesión de bienes con opción de compra y el régimen especial de arrendamiento financiero. (3) En el ejercicio 2006, el régimen especial regulado en el capítulo VIII del título VII del TRLIS, pasa a denominarse "Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea". Desde 2008, la cifra se refiere al ajuste por "Valoración de bienes y derechos, régimen especial de operaciones de reestructuración".(4) Se pueden citar, a título de ejemplo: las rentas obtenidas por las cooperativas por la atribución patrimonial de bienes y derechos de las Cámaras Agrarias a partir del 1 de enero de 1994, la adscripción del equipo profesional a una s.a. deportiva de nueva creación, las ayudas de la política agraria comunitaria, las ayudas públicas para reparar la destrucción de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas, las ayudas de la política pesquera comunitaria, las ayudas al abandono de la actividad del transporte por carretera, las indemnizaciones públicas por el sacrificio obligatorio de la cabaña ganadera, las subvenciones públicas a las sociedades de garantía recíproca o a las de reafianzamiento, la exención parcial de las rentas de las sociedades y fondos de capital-riesgo, la exención parcial de las sociedades de desarrollo industrial regional, los supuestos contemplados en las disposiciones transitorias 5ª y 6ª del texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones, el tratamiento de las contraprestaciones derivadas de la cesión del derecho a la explotación de la imagen, las restituciones o compensaciones a los partidos políticos en aplicación de la normativa sobre responsabilidades políticas del período 1936-1939 y las diferencias positivas entre la dotación fiscal y la contable al Fondo de Educación y Promoción de las cooperativas.
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Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.98. Ajustes al resultado contable de signo negativo por conceptos. Importes. Período 2000-2010 Millones de euros
Variable 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Impuesto sobre Sociedades Amortizaciones (1)
5.521,9 1.128,2
9.966,7 1.279,1
16.957,2 1.594,4
8.398,0 1.733,0
7.456,5 1.648,2
9.663,9 1.629,8
9.220,1 1.635,8
12.436,2 1.769,0
24.550,6 2.078,6
18.293,7 7.437,8
17.599,2 8.584,1
Operaciones de arrendamiento financiero (2) 1.095,7 1.201,7 1.179,0 1.206,4 1.287,8 1.558,4 2.104,8 2.596,7 2.987,4 2.770,9 2.010,3 Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente 14.958,9 14.374,5 15.796,9 20.552,6 20.322,8 21.133,2 21.990,1 23.081,3 39.976,9 54.880,0 45.163,6 Adquisición de participaciones de entidades no residentes - - - - - - 996,6 2.624,0 3.458,6 2.854,2 4.150,2 Deducción fondo de comercio - - - - - - - - 1.327,1 2.144,7 1.403,9 Otros gastos no deducibles fiscalmente - - - - - - - - 48,9 95,1 118,5 Revaloraciones contables - - - - - - - - 105,3 4.610,5 95,1 Aplicación valor normal de mercado e ingresos por donaciones y legados 113,1 151,5 1.881,5 328,8 133,1 213,1 322,1 3.367,1 523,8 1.272,4 7.196,3 Depreciación monetaria 365,6 753,0 679,8 571,9 404,6 450,0 457,5 921,1 648,3 1.173,2 539,1 Errores contables - - - - - - - - 489,8 758,4 683,2 Operaciones a plazo o con precio aplazado 519,6 674,6 855,1 1.462,8 1.905,6 2.159,5 4.182,8 2.421,7 1.144,1 576,7 538,5 Reversión del deterioro de valor de elementos patrimoniales - - - - - - - - 60,2 417,1 416,4 Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos 1.506,2 1.908,9 2.290,2 2.229,7 2.501,9 2.472,2 2.306,6 2.686,0 2.815,2 4.937,9 6.569,6 Exenciones para evitar doble imposición internacional 92,2 6.795,2 3.941,8 5.941,3 10.068,2 7.841,1 10.760,1 17.572,8 23.566,8 22.632,8 22.086,1 Obra beneficio-social de las cajas de ahorro - - - - - - - - 1.380,4 1.023,4 789,4 AIE, UTE y transparencia fiscal interna Valoración bienes y derechos. Rég. esp. operaciones reestructuración (3)
678,2 198,4
838,2 234,9
1.192,1 1.452,9
1.187,2 161,6
1.278,6 374,7
1.261,2 83,7
1.667,8 182,8
2.606,2 334,8
3.154,1 446,7
3.795,8 645,7
4.170,7 4.079,3
Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros 3.754,1 1.750,9 5.246,7 2.865,9 5.726,5 6.436,0 5.938,2 5.038,2 5.500,0 7.763,5 8.487,9 Régimen fiscal entidades parcialmente exentas 753,1 1.528,0 3.887,8 5.522,9 5.647,2 6.986,2 7.689,6 8.577,5 8.742,5 8.545,5 8.865,1 Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos 1.651,8 1.845,7 2.820,2 6.281,0 7.356,0 8.883,3 10.298,0 12.094,5 12.554,0 12.519,9 13.001,2 Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias 1.780,7 1.877,6 1.948,4 2.068,9 2.117,0 2.166,9 2.450,7 1.639,4 947,4 631,7 643,9 Saldo neto de los ajustes de 1ª aplicación del nuevo Plan General Contable - - - - - - - - 6.345,5 624,1 512,9 Reinversión de beneficios extraordinarios 7.495,5 7.238,2 - - - - - - - - -Régimen entidades navieras en función del tonelaje - - 1,0 0,2 49,3 137,6 85,9 96,7 253,1 220,1 250,4 Dotaciones al Fondo de Reserva Obligatorio de las cooperativas 195,3 208,1 207,3 217,4 236,2 376,9 337,3 360,9 278,6 190,4 131,3 Diferimiento plusvalías en concentración empresarial - - 578,8 372,6 45,7 32,7 19,0 232,0 26,6 161,2 1.305,7 Entidades sometidas a normativa foral - - - - - - 24,4 97,3 839,7 88,3 326,9 Transparencia fiscal internacional 26,0 7,9 63 60,2 20,8 26,0 4,9 341,7 7,6 5,1 27,5 Aportaciones a favor de entidades sin fines lucrativos 87,0 192,9 112,4 86,2 163,5 194,7 246,5 238,9 - 574,8 324,6 Factor de agotamiento 280,8 109,9 92,0 97,3 110,7 113,8 137,3 139,7 69,6 37,0 50,7 Comunidades titulares de montes vecinales en mano común 7,9 9,8 11,1 17,0 13,5 18,3 16,8 24,4 33,2 16,7 19,5 Inversiones para la implantación de empresas en el extranjero 4,6 132,6 134,3 81,9 122,1 123,6 130,0 - - - -Entidades en régimen de atribución rentas constituidas en el extranjero - - - 119,4 1,3 4,6 65,1 1.307,1 0,2 - -Régimen fiscal "Copa del América 2007" - - - - 5,9 25,7 36,9 22,9 - - -Régimen fiscal "33ª Copa del América" - - - - - - - 0,7 44,8 48,7 15,6 Régimen transitorio Circular 4/2004, de Banco de España - - - - - 2.701,7 - - - - -Gastos operac. acciones propias como gastos emisión, honorarios, comisión, etc. - - - - - - - - 132,9 293,2 329,4 Otras correcciones 8.676,5 8.036,8 8.437,0 9.272,3 8.284,5 13.103,7 12.327,5 14.454,8 10.481,9 4.863,4 7.800,3 Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores 6.977,4 7.692,4 6.972,0 13.114,9 11.853,5 18.079,0 13.858,4 12.890,5 10.056,0 18.226,8 17.208,1
Total 57.868,8 68.809,3 78.332,4 83.951,5 89.135,8 107.876,6 109.493,7 129.974,0 165.076,7 185.130,5 185.494,3(1) Comprende: libertad de amortización, amortizaciones aceleradas, diferencias entre amortización contable y final (esta última sólo en los ejercicios 2008, 2009 y 2010). (2) Incluye: la cesión de bienes con opción de compra y el régimen especial de arrendamiento financiero. (3) En el ejercicio 2006, el régimen especial regulado en el capítulo VIII del título VII del TRLIS, pasa a denominarse "Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea". Desde 2008, la cifra se refiere al ajuste por "Valoración de bienes y derechos, régimen especial de operaciones de reestructuración".
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IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.99. Ajustes al resultado contable de signo negativo por conceptos. Tasas de variación (%) de importes. Período 2000-2010
Variable 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Impuesto sobre Sociedades 80,5 70,1 -50,5 -11,2 29,6 -4,6 34,9 97,4 -25,5 -3,8 Amortizaciones (1) 13,4 24,6 8,7 -4,9 -1,1 0,4 8,1 17,5 257,8 15,4 Operaciones de arrendamiento financiero (2) 9,7 -1,9 2,3 6,7 21,0 35,1 23,4 15,0 -7,2 -27,4 Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente -3,9 9,9 30,1 -1,1 4,0 4,1 5,0 73,2 37,3 -17,7 Adquisición de participaciones de entidades no residentes - - - - - - 163,3 31,8 -17,5 45,4 Deducción fondo de comercio - - - - - - - - 61,6 -34,5 Otros gastos no deducibles fiscalmente - - - - - - - - 94,3 24,7 Revaloraciones contables - - - - - - - - 4.278,7 -97,9 Aplicación valor normal de mercado e ingresos por donaciones y legados 34,0 1.141,6 -82,5 -59,5 60,1 51,1 945,3 -84,4 142,9 465,6 Depreciación monetaria 106,0 -9,7 -15,9 -29,3 11,2 1,7 101,3 -29,6 81,0 -54,1 Errores contables - - - - - - - - 54,8 -9,9 Operaciones a plazo o con precio aplazado 29,8 26,7 71,1 30,3 13,3 93,7 -42,1 -52,8 -49,6 -6,6 Reversión del deterioro de valor de elementos patrimoniales - - - - - - - - 592,9 -0,1 Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos 26,7 20,0 -2,6 12,2 -1,2 -6,7 16,4 4,8 75,4 33,0 Exenciones para evitar doble imposición internacional 7.267,9 -42,0 50,7 69,5 -22,1 37,2 63,3 34,1 -4,0 -2,4 Obra beneficio-social de las cajas de ahorro - - - - - - - - -25,9 -22,9 AIE, UTE y transparencia fiscal interna Valoración bienes y derechos. Rég. esp. operaciones reestructuración (3)
23,6 18,4
42,2 518,5
-0,4 -88,9
7,7 131,9
-1,4 -77,7
32,2 118,5
56,3 83,2
21,0 33,4
20,3 44,5
9,9 531,8
Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros -53,4 199,7 -45,4 99,8 12,4 -7,7 -15,2 9,2 41,2 9,3 Régimen fiscal entidades parcialmente exentas 102,9 154,4 42,1 2,3 23,7 10,1 11,5 1,9 -2,3 3,7 Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos 11,7 52,8 122,7 17,1 20,8 15,9 17,4 3,8 -0,3 3,8 Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias 5,4 3,8 6,2 2,3 2,4 13,1 -33,1 -42,2 -33,3 1,9 Saldo neto de los ajustes de 1ª aplicación del nuevo Plan General Contable - - - - - - - - -90,2 -17,8 Reinversión de beneficios extraordinarios -3,4 - - - - - - - - -Régimen entidades navieras en función del tonelaje - - -76,1 19.736,9 179,2 -37,6 12,6 161,7 -13,0 13,8 Dotaciones al Fondo de Reserva Obligatorio de las cooperativas 6,6 -0,4 4,9 8,6 59,6 -10,5 7,0 -22,8 -31,7 -31,0 Diferimiento plusvalías en concentración empresarial - - -35,6 -87,7 -28,4 -42,0 1.121,6 -88,5 506,0 710,1 Entidades sometidas a normativa foral - - - - - - 297,8 763,4 -89,5 270,2 Transparencia fiscal internacional -69,7 692,6 -3,7 -65,5 24,9 -81,3 6.944,3 -97,8 -32,9 438,7 Aportaciones a favor de entidades sin fines lucrativos 121,7 -41,8 -23,3 89,7 19,0 26,6 -3,1 - - -Factor de agotamiento -60,8 -16,4 5,9 13,7 2,8 20,6 1,8 -50,2 -46,8 36,9 Comunidades titulares de montes vecinales en mano común 23,7 13,3 53,6 -20,9 35,6 -8,0 45,0 36,4 -49,9 17,1 Inversiones para la implantación de empresas en el extranjero 2.806,5 1,3 -39,1 49,2 1,2 5,2 - - - -Entidades en régimen de atribución rentas constituidas en el extranjero - - - -98,9 268,4 1.307,9 1.908,1 -100,0 - -Régimen fiscal "Copa del América 2007" - - - - 334,0 43,9 -38,2 - - -Régimen fiscal "33ª Copa del América" - - - - - - - 6.449,2 8,5 -68,0 Gastos operac. acciones propias como gastos emisión, honorarios, comisión, etc. - - - - - - - - 120,6 12,3 Otras correcciones -7,4 5,0 9,9 -10,7 58,2 -5,9 17,3 -27,5 -53,6 60,4 Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores 10,2 -9,4 88,1 -9,6 52,5 -23,3 -7,0 -22,0 81,3 -5,6
Total 18,9 13,8 7,2 6,2 21,0 1,5 18,7 27,0 12,1 0,2 (1) Comprende: libertad de amortización, amortizaciones aceleradas, diferencias entre amortización contable y final (esta última sólo en los ejercicios 2008, 2009 y 2010). (2) Incluye: la cesión de bienes con opción de compra y el régimen especial de arrendamiento financiero. (3) En el ejercicio 2006, el régimen especial regulado en el capítulo VIII del título VII del TRLIS, pasa a denominarse "Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea". Desde 2008, la cifra se refiere al ajuste por "Valoración de bienes y derechos, régimen especial de operaciones de reestructuración".
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Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.100. Saldo de los ajustes al resultado contable por conceptos. Importes. Período 2000-2010 Millones de euros
Variable 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Impuesto sobre Sociedades 16.420,1 13.103,4 7.144,7 20.250,1 25.799,2 32.566,4 45.033,9 35.386,9 10.907,6 11.284,1 11.602,4 Amortizaciones (1) 39,7 125,2 -328,6 -410,7 -251,6 -98,5 -13,8 267,1 695,1 -5.026,7 -5.403,6 Operaciones de arrendamiento financiero (2) -467,8 -442,8 -464,7 -359,5 -442,1 -614,1 -1.019,2 -1.323,7 -1.946,8 -1.667,9 -873,0 Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente 4.015,2 10.309,3 19.736,8 4.928,7 14.407,8 7.701,4 11.022,0 14.390,4 9.148,7 747,0 20.824,3 Adquisición de participaciones de entidades no residentes - - - - - - -986,5 -2.602,1 -3.433,9 -1.649,6 -3.720,2 Deducción fondo de comercio - - - - - - - - -333,9 -1.670,9 -830,7 Otros gastos no deducibles fiscalmente 2.020,7 2.633,8 2.647,1 2.755,5 3.278,7 3.228,5 3.820,3 5.114,0 4.149,8 3.448,5 3.925,1 Revaloraciones contables - - - - - - - - 171,6 -4.335,6 218,2 Aplicación valor normal de mercado e ingresos por donaciones y legados 362,9 571,6 -1.566,3 -132,0 286,5 1.130,7 844,4 -2.090,4 966,2 127,4 -6.180,8 Depreciación monetaria -365,6 -753,0 -679,8 -571,9 -404,6 -450,0 -457,5 -921,1 -648,3 -1.173,2 -539,1 Errores contables - - - - - - - - -349,1 -602,5 -491,0 Operaciones a plazo o con precio aplazado -207,9 -291,8 -251,4 -846,1 -1.011,9 -917,8 -2.618,6 -182,2 826,1 981,9 370,4 Reversión del deterioro de valor de elementos patrimoniales - - - - - - - - 432,2 469,3 -238,6 Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos 806,7 -553,3 -1.004,4 222,3 -29,0 -931,0 -202,0 -741,4 -1.590,9 -2.817,3 -3.730,1 Exenciones para evitar doble imposición internacional -92,2 -6.795,2 -3.941,8 -5.941,3 -10.068,2 -7.841,1 -10.760,1 -17.572,8 -23.476,0 -21.961,0 -22.011,5 Obra beneficio-social de las cajas de ahorro - - - - - - - - -1.380,4 -1.023,4 -789,4 AIE, UTE y transparencia fiscal interna -6,7 36,3 -67,1 -543,9 -292,9 -130,3 -273,6 -939,9 -1.467,9 -2.234,5 -2.254,9 Valoración bienes y derechos. Rég. esp. operaciones reestructuración (3) -57,5 592,2 -694,5 78,9 279,7 207,0 5.122,8 520,0 250,4 1.787,8 -1.043,2 Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros -3.754,1 -1.750,9 -5.246,7 -2.865,9 -5.726,5 -6.436,0 -5.938,2 -5.038,2 -5.481,5 -7.648,3 -8.463,5 Régimen fiscal entidades parcialmente exentas -10,8 -325,8 483,4 728,1 -932,7 183,3 120,3 -1.668,5 -1.064,0 -465,6 -756,7 Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos -244,3 -250,0 -364,8 -607,3 -847,8 -1.183,3 -1.322,4 -1.310,4 -1.092,4 -1.362,3 -788,8 Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias -1.761,2 -1.842,2 -1.885,4 -1.986,4 -2.041,5 -2.046,2 -2.338,3 -1.526,8 -701,5 -279,8 -183,2 Saldo neto de los ajustes de 1ª aplicación del nuevo Plan General Contable - - - - - - - - 3.393,1 1.089,8 862,8 Reinversión de beneficios extraordinarios -7.220,0 -5.304,4 1.401,2 1.361,9 908,0 668,1 634,7 609,8 553,2 464,5 329,1 Régimen entidades navieras en función del tonelaje - - -1,0 0,2 -40,9 -44,8 -73,6 -77,4 -126,6 -108,2 -84,5 Dotaciones al Fondo de Reserva Obligatorio de las cooperativas -195,3 -208,1 -207,3 -217,4 -236,2 -376,9 -337,3 -360,9 -278,6 -190,4 -131,3 Diferimiento plusvalías en concentración empresarial - - -568,3 70,3 -33,5 -21,3 5,3 -218,6 176,4 -126,2 -1.298,5 Entidades sometidas a normativa foral - - - - - - -24,0 -97,3 -616,3 -56,9 -98,2 Transparencia fiscal internacional -14,6 19,4 -40,5 -8,8 -1,3 -5,5 -3,4 -323,3 8,3 0,4 -21,4 Subcapitalización 66,2 77,2 59,7 52,3 27,0 10,2 33,5 31,1 43,7 27,5 20,3 Aportaciones a favor de entidades sin fines lucrativos 68,7 -49,7 20,8 154,2 162,8 188,7 260,3 459,3 - 22,4 29,9 Factor de agotamiento -252,7 -90,9 -88,7 -94,9 -108,3 -111,6 -136,7 -136,7 -68,2 -33,5 -47,9 Comunidades titulares de montes vecinales en mano común -7,9 -9,8 -11,1 -17,0 -13,5 -18,3 -16,8 -24,4 -33,2 -16,7 -19,5 Inversiones para la implantación de empresas en el extranjero -2,2 -95,0 -108,3 -1,2 -50,5 -70,2 -58,5 107,3 46,5 32,8 27,3 Entidades en régimen de atribución rentas constituidas en el extranjero - - - -109,5 4,1 -2,4 -64,1 -1.304,6 -0,2 - -Régimen fiscal "Copa del América 2007" - - - - -1,2 -4,6 -3,0 -7,5 - - -Régimen fiscal "33ª Copa del América" - - - - - - - -0,2 2,7 -4,2 -0,5 Integración rentas pendientes - 12.397,6 - - - - - - - - -Régimen transitorio Circular 4/2004, de Banco de España - - - - - -1.368,0 - - - - -Gastos operac. acciones propias como gastos emisión, honorarios, comisión, etc. - - - - - - - - -132,9 -293,2 -329,4 Gastos no deducibles por incompatibilidad con deducción por reinversión - - - - - - - - 101,5 74,5 57,4 Otras correcciones -2.058,0 -685,0 -3.008,0 -4.607,2 -3.297,3 -5.972,6 -5.145,0 -4.827,8 1.612,2 455,8 1.556,4 Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores -6.977,4 -7.692,4 -6.972,0 -13.114,9 -11.853,5 -18.079,0 -13.858,4 -12.890,5 -10.056,0 -18.226,8 -17.208,1
Total 104,1 12.725,9 3.993,0 -1.833,6 7.469,1 -839,1 21.246,5 699,3 -20.793,0 -51.961,3 -37.713,7
(1) Comprende: libertad de amortización, amortizaciones aceleradas, diferencias entre amortización contable y final (esta última sólo en los ejercicios 2008, 2009y 2010). (2) Incluye: la cesión de bienes con opción de compra y el régimen especial de arrendamiento financiero. (3) En el ejercicio 2006, el régimen especial regulado en el capítulo VIII del título VII del TRLIS, pasa a denominarse "Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea". Desde 2008, la cifra se refiere al ajuste por "Valoración de bienes y derechos, régimen especial de operaciones de reestructuración".
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IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.101. Saldo de los ajustes a l resultado contable por conceptos. Tasas d e variació n (%) de importes. Período 2000-2010
Variable 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Impuesto sobre Sociedades -20,2 -45,5 183,4 27,4 26,2 38,3 -21,4 -69,2 3,5 2,8 Amortizaciones (1) 215,7 -362,4 -25,0 38,7 60,8 85,9 2.029,5 160,2 -823,2 -7,5 Operaciones de arrendamiento financiero (2) 5,3 -4,9 22,6 -23,0 -38,9 -66,0 -29,9 -47,1 14,3 47,7 Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente 156,8 91,4 -75,0 192,3 -46,5 43,1 30,6 -36,4 -91,8 2.687,6 Adquisición de participaciones de entidades no residentes - - - - - - -163,8 -32,0 52,0 -125,5 Deducción fondo de comercio - - - - - - - - -400,4 50,3 Otros gastos no deducibles fiscalmente 30,3 0,5 4,1 19,0 -1,5 18,3 33,9 -18,9 -16,9 13,8 Revaloraciones contables - - - - - - - - -2.625,9 105,0 Aplicación valor normal de mercado e ingresos por donaciones y legados 57,5 -374,0 91,6 -317,0 294,7 -25,3 -347,6 146,2 -86,8 -4.952,6 Depreciación monetaria -106,0 9,7 15,9 29,3 -11,2 -1,7 -101,3 29,6 -81,0 54,1 Errores contables - - - - - - - - -72,6 18,5 Operaciones a plazo o con precio aplazado -40,4 13,8 -236,6 -19,6 9,3 -185,3 93,0 553,4 18,9 -62,3 Reversión del deterioro de valor de elementos patrimoniales - - - - - - - - 8,6 -150,8 Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos -168,6 -81,5 122,1 -113,0 -3.110,2 78,3 -267,0 -114,6 -77,1 -32,4 Exenciones para evitar doble imposición internacional -7.267,9 42,0 -50,7 -69,5 22,1 -37,2 -63,3 -33,6 6,5 -0,2 Obra beneficio-social de las cajas de ahorro - - - - - - - - 25,9 22,9 AIE, UTE y transparencia fiscal interna 639,4 -284,6 -711,0 -46,2 55,5 -110,0 -243,5 -56,2 -52,2 -0,9 Valoración bienes y derechos. Rég. esp. operaciones reestructuración (3) 1.130,4 -217,3 111,4 254,3 -26,0 2.375,0 -89,8 -51,8 613,9 -158,4 Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros 53,4 -199,7 45,4 -99,8 -12,4 7,7 15,2 -8,8 -39,5 -10,7 Régimen fiscal entidades parcialmente exentas -2.924,4 248,4 50,6 -228,1 119,6 -34,4 -1.487,2 36,2 56,2 -62,5 Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos -2,3 -45,9 -66,5 -39,6 -39,6 -11,8 0,9 16,6 -24,7 42,1 Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias -4,6 -2,3 -5,4 -2,8 -0,2 -14,3 34,7 54,1 60,1 34,5 Saldo neto de los ajustes de 1ª aplicación del nuevo Plan General Contable - - - - - - - - -67,9 -20,8 Reinversión de beneficios extraordinarios 26,5 126,4 -2,8 -33,3 -26,4 -5,0 -3,9 -9,3 -16,0 -29,1 Régimen entidades navieras en función del tonelaje - - 115,4 -25.652,3 -9,6 -64,3 -5,1 -63,6 14,5 21,9 Dotaciones al Fondo de Reserva Obligatorio de las cooperativas -6,6 0,4 -4,9 -8,6 -59,6 10,5 -7,0 22,8 31,7 31,0 Diferimiento plusvalías en concentración empresarial - - 112,4 -147,6 36,4 124,8 -4.236,4 -180,7 -171,6 -928,6 Entidades sometidas a normativa foral - - - - - - -305,3 -533,6 90,8 -72,7 Transparencia fiscal internacional 233,5 -308,3 78,2 85,2 -323,4 39,0 -9.490,4 102,6 95,0 -5.255,7 Subcapitalización 16,6 -22,6 -12,4 -48,3 -62,1 227,6 -7,2 40,6 -37,2 -26,1 Aportaciones a favor de entidades sin fines lucrativos -172,3 141,8 642,9 5,6 15,9 37,9 76,5 - - 33,9 Factor de agotamiento 64,0 2,4 -7,0 -14,1 -3,1 -22,5 0,0 50,1 50,8 -42,7 Comunidades titulares de montes vecinales en mano común -23,7 -13,3 -53,6 20,9 -35,6 8,0 -45,0 -36,4 49,9 -17,1 Inversiones para la implantación de empresas en el extranjero -4.277,2 -14,0 98,9 -4.275,7 -39,0 16,8 283,6 -56,7 -29,4 -16,9 Entidades en régimen de atribución rentas constituidas en el extranjero - - - 103,7 -158,1 -2.609,6 -1.934,5 100,0 - -Régimen fiscal "Copa del América 2007" - - - - -296,9 34,2 -147,8 - - -Régimen fiscal "33ª Copa del América" - - - - - - - 1.496,6 -256,5 87,5 Gastos operac. acciones propias como gastos emisión, honorarios, comisión, etc. - - - - - - - - -120,6 -12,3 Gastos no deducibles por incompatibilidad con deducción por reinversión - - - - - - - - -26,6 -22,9 Otras correcciones -66,7 -339,1 -53,2 28,4 -81,1 13,9 6,2 133,4 -71,7 241,5 Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores -10,2 9,4 -88,1 9,6 -52,5 23,3 7,0 22,0 -81,3 5,6
Total 12.128,1 -68,6 -145,9 507,4 -111,2 2.632,0 -96,7 -3.073,6 -149,9 27,4
(1) Comprende: libertad de amortización, amortizaciones aceleradas, diferencias entre amortización contable y final (esta última sólo en los ejercicios 2008, 2009 y 2010). (2) Incluye: la cesión de bienes con opción de compra y el régimen especial de arrendamiento financiero. (3) En el ejercicio 2006, el régimen especial regulado en el capítulo VIII del título VII del TRLIS, pasa a denominarse "Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea". Desde 2008, la cifra se refiere al ajuste por "Valoración de bienes y derechos, régimen especial de operaciones de reestructuración".
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Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.102. Base imponible positiva. Período 2000-2010
Declarantes Importe Cuantía media Ejercicio
Número Tasa de
variación (%) Millones de euros
Tasa de variación (%)
Euros Tasa de
variación (%)
2000 405.770 10,5 82.549,1 17,7 203.438 6,5 2001 426.224 5,0 99.479,0 20,5 233.396 14,7 2002 450.505 5,7 98.128,3 -1,4 217.819 -6,7 2003 462.525 2,7 114.058,5 16,2 246.600 13,2 2004 488.243 5,6 135.903,1 19,2 278.351 12,9 2005 515.305 5,5 164.613,7 21,1 319.449 14,8 2006 552.222 7,2 228.322,9 38,7 413.462 29,4 2007 587.122 6,3 217.694,0 -4,7 370.782 -10,3 2008 511.545 -12,9 165.613,8 -23,9 323.752 -12,7 2009 457.879 -10,5 147.564,2 -10,9 322.278 -0,5 2010 431.506 -5,8 125.941,7 -14,7 291.865 -9,4
Mill
ones
de
euro
s
Gráfico IV.16 Impuesto sobre Soci edades. Importe de l a base i mponi bl e posi ti va.
Perí odo 2000 - 2010
240.000
220.000
200.000
180.000
160.000
140.000
120.000
100.000
80.000
60.000
40.000
20.000
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Eje rcicios
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
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IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.103. Cuota íntegra. Período 2000-2010
Ejercicio
Declarantes Importe Cuantía media Tipo medio
(%)Número Tasa de
variación (%) Millones de euros
Tasa de variación (%)
EurosTasa de
variación (%)
2000 398.459 10,6 25.547,5 24,1 64.116 12,2 30,95 2001 418.191 5,0 31.997,5 25,2 76.514 19,3 32,17 2002 443.062 5,9 31.891,8 -0,3 71.980 -5,9 32,50 2003 454.309 2,5 36.774,6 15,3 80.946 12,5 32,24 2004 479.405 5,5 43.892,7 19,4 91.557 13,1 32,30 2005 506.094 5,6 52.316,9 19,2 103.374 12,9 31,78 2006 542.530 7,2 72.903,0 39,3 134.376 30,0 31,93 2007 576.711 6,3 63.297,1 -13,2 109.755 -18,3 29,08 2008 502.164 -12,9 46.343,2 -26,8 92.287 -15,9 27,98 2009 447.369 -10,9 39.907,6 -13,9 89.205 -3,3 27,04 2010 421.278 -5,8 35.192,9 -11,8 83.538 -6,4 27,94
Mill
ones
de
euro
s
Gráfico IV.17 Impuesto sobre Soci edades . Importe de l a cuota í ntegra.
Perí odo 2000 - 2010
75.000
70.000
65.000
60.000
55.000
50.000
45.000
40.000
35.000
30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Eje rcicios
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.104. Número de declarantes con bonificaciones en la cuota íntegra. Período 2000-2010
Bonificaciones 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Cooperativas especialmente protegidas 4.523 4.546 4.633 4.701 4.635 4.510 4.430 4.239 3.703 3.220 2.964 Explotaciones navieras establecidas en Canarias 52 76 59 61 76 70 74 68 56 39 38 Venta bienes corporales producidos en Canarias 395 380 385 369 369 345 381 391 396 409 390 Creación de empresas en Canarias 102 - - - - - - - - - -Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla 836 890 939 938 995 1.026 1.107 1.141 1.149 1.113 1.054 Activ. exportación produc. cinematográficas, audiovisuales, editoriales y prestación servicios locales
395 407 438 412 431 419 438 403 382 349 328
Entid. dedicadas al arrendamiento de viviendas - - - 10 19 42 217 338 423 478 475 Operaciones financieras 523 557 565 575 576 604 596 567 492 426 379
Cuadro IV.105. Número de declarantes con bonificaciones en la cuota íntegra. Tasas de variación (%). Período 2000-2010
Bonificaciones 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Cooperativas especialmente protegidas 0,5 1,9 1,5 -1,4 -2,7 -1,8 -4,3 -12,6 -13,0 -8,0 Explotaciones navieras establecidas en Canarias 46,2 -22,4 3,4 24,6 -7,9 5,7 -8,1 -17,6 -30,4 -2,6 Venta bienes corporales producidos en Canarias -3,8 1,3 -4,2 0,0 -6,5 10,4 2,6 1,3 3,3 -4,6 Creación de empresas en Canarias - - - - - - - - - -Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla 6,5 5,5 -0,1 6,1 3,1 7,9 3,1 0,7 -3,1 -5,3 Activ. exportación produc. cinematográficas, audiovisuales, editoriales y prestación servicios locales
3,0 7,6 -5,9 4,6 -2,8 4,5 -8,0 -5,2 -8,6 -6,0
Entid. dedicadas al arrendamiento de viviendas - - - 90,0 121,1 416,7 55,8 25,1 13,0 -0,6 Operaciones financieras 6,5 1,4 1,8 0,2 4,9 -1,3 -4,9 -13,2 -13,4 -11,0
Pág.: 267
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.106. Importes de las bonificaciones en la cuota íntegra. Período 2000-2010 Millones de euros
Bonificaciones 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Cooperativas especialmente protegidas Explotaciones navieras establecidas en Canarias Venta bienes corporales producidos en Canarias Creación de empresas en Canarias Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla Activ. exportación produc. cinematográficas, audiovisuales, editoriales y prestación servicios locales Entid. dedicadas al arrendamiento de viviendas Operaciones financieras Total
24,8 14,3 25,8 7,5
24,3
77,5
-35,6
209,9
29,0 25,2 36,1
-49,5
74,5
-24,7
239,1
27,1 17,8 38,1
-29,7
95,8
-17,9
226,4
31,6 17,5 27,7
-26,8
88,0
0,1 40,2
232,0
26,9 55,7 29,7
-29,8
140,6
0,4 68,6
351,7
39,7 84,6 63,4
-38,4
139,1
1,1 95,0
461,4
43,6 78,8 99,2
-45,0
168,1
12,6 98,5
546,0
30,8 67,6 96,6
-60,4
177,6
16,0 105,1 554,3
29,2 46,5 78,8
-34,3
110,8
19,6 145,2 464,3
19,5 36,1 77,1
-43,7
110,0
20,1 64,7
371,2
22,5 35,6 66,0
-39,1
80,2
21,9 52,5
317,8
Cuadro IV.107. Importes de las bonificaciones en la cuota íntegra. Tasas de variación (%). Período 2000-2010
Bonificaciones 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Cooperativas especialmente protegidas 17,1 -6,6 16,7 -15,1 47,9 9,7 -29,3 -5,4 -33,0 14,9 Explotaciones navieras establecidas en Canarias 76,0 -29,4 -1,3 217,3 52,0 -6,8 -14,2 -31,2 -22,5 -1,3 Venta bienes corporales producidos en Canarias 39,5 5,6 -27,3 7,4 113,3 56,5 -2,7 -18,5 -2,1 -14,3 Creación de empresas en Canarias - - - - - - - - - -Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla 103,6 -40,0 -9,8 11,0 29,1 17,1 34,3 -43,3 27,7 -10,7 Activ. exportación produc. cinematográficas, audiovisuales, editoriales y prestación servicios locales
-3,8 28,5 -8,1 59,7 -1,0 20,8 5,7 -37,6 -0,8 -27,1
Entid. dedicadas al arrendamiento de viviendas - - - 265,0 156,7 1.087,2 26,8 22,1 2,8 8,9 Operaciones financieras -30,6 -27,4 124,2 70,7 38,4 3,7 6,7 38,1 -55,5 -18,7 Total 13,9 -5,3 2,5 51,6 31,2 18,3 1,5 -16,2 -20,1 -14,4
Pág.: 268
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.108. Número de declarantes con deducciones en la cuota íntegra, por conceptos. Período 2000-2010
Deducciones 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Dividendos al 5/10% Dividendos al 50% Dividendos al 100% Plusvalías
186 7.335 4.965
229
164 7.036 5.293
279
151 6.783 5.816
327
162 6.590 6.112
318
200 7.206 7.277
352
176 7.547 8.203
393
221 8.259 9.184
489
180 8.759
10.382 484
138 6.914 8.896
425
102 6.811 7.779
403
88 6.158 7.098
334 Subtotal doble imposición interna .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Deducciones socios SOCIMI - - - - - - - - - s.e. 6
Transparencia fiscal internacional 17 25 15 7 7 6 16 14 s.e. s.e. 6 Impuesto pagado en extranjero 712 808 824 887 1.045 1.174 1.341 1.548 s.e. s.e. 1.439 Rentas obtenidas en establecimientos permanentes 137 - - - - - - - - - -Dividendos y participaciones beneficios filiales extranjeras 230 254 247 246 313 357 382 465 317 369 334 Dividendos otras entidades no residentes 128 - - - - - - - - - -Plusvalías entidades no residentes 20 - - - - - - - - - -
Subtotal doble imposición internacional .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Saldos pendientes deducción doble imposición 1.643 2.290 2.478 2.693 2.911 3.330 3.694 3.750 .. .. .. Subtotal doble imposición interna e internacional .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Apoyo fiscal inversión y otras deducciones 1.355 2.206 1.782 1.768 1.903 1.836 1.897 2.131 1.990 1.455 1.237 Inversión y creación empleo régimen general ejercicio actual 21.829 30.652 31.173 33.125 35.852 38.235 39.788 41.186 33.988 29.022 27.205 Invers.y creación empleo ejercicios anteriores .. 11.433 563 439 240 228 165 142 120 93 80 Proyecto Cartuja 1993 33 61 17 8 7 6 12 - - - -Inversiones Canarias 7.126 6.727 6.702 6.746 6.784 6.759 7.033 7.268 5.912 4.886 4.739 Reinversión beneficios extraordinarios - 4.844 9.165 10.532 11.610 12.235 13.061 11.023 6.992 4.887 4.276 Donaciones a entidades sin fines lucrativos - - 77 2.306 3.659 4.803 5.975 6.744 6.476 6.394 7.069 Entidades sometidas a normativa foral - - - - - - 108 163 202 182 173
Subotal inversión y creación empleo .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Total .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 269
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.109. Tasas de variación (%) del número de declarantes con deducciones en la cuota íntegra, por conceptos. Período 2000-2010
Deducciones 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Dividendos al 5/10% -11,8 -7,9 7,3 23,5 -12,0 25,6 -18,6 -23,3 -26,1 -13,7 Dividendos al 50% -4,1 -3,6 -2,8 9,3 4,7 9,4 6,1 -21,1 -1,5 -9,6 Dividendos al 100% 6,6 9,9 5,1 19,1 12,7 12,0 13,0 -14,3 -12,6 -8,8 Plusvalías 21,8 17,2 -2,8 10,7 11,6 24,4 -1,0 -12,2 -5,2 -17,1
Subtotal doble imposición interna .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Deducciones socios SOCIMI - - - - - - - - - s.e.
Transparencia fiscal internacional 47,1 -40,0 -53,3 0,0 -14,3 166,7 -12,5 s.e. s.e. s.e. Impuesto pagado en extranjero 13,5 2,0 7,6 17,8 12,3 14,2 15,4 s.e. s.e. s.e. Rentas obtenidas en establecimientos permanentes - - - - - - - - - -Dividendos y participaciones beneficios filiales extranjeras 10,4 -2,8 -0,4 27,2 14,1 7,0 21,7 -31,8 16,4 -9,5 Dividendos otras entidades no residentes - - - - - - - - - -
Subtotal doble imposición internacional .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Saldos pendientes deducción doble imposición 39,4 8,2 8,7 8,1 14,4 10,9 1,5 .. .. .. Subtotal doble imposición interna e internacional .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Apoyo fiscal inversión y otras deducciones 62,8 -19,2 -0,8 7,6 -3,5 3,3 12,3 -6,6 -26,9 -15,0 Inversión y creación empleo régimen general ejercicio actual 40,4 1,7 6,3 8,2 6,6 4,1 3,5 -17,5 -14,6 -6,3 Invers.y creación empleo ejercicios anteriores .. -95,1 -22,0 -45,3 -5,0 -27,6 -13,9 -15,5 -22,5 -14,0 Proyecto Cartuja 1993 84,8 -72,1 -52,9 -12,5 -14,3 100,0 - - - -Inversiones Canarias -5,6 -0,4 0,7 0,6 -0,4 4,1 3,3 -18,7 -17,4 -3,0 Reinversión beneficios extraordinarios - 89,2 14,9 10,2 5,4 6,8 -15,6 -36,6 -30,1 -12,5 Donaciones a entidades sin fines lucrativos - - 2.894,8 58,7 31,3 24,4 12,9 -4,0 -1,3 10,6 Entidades sometidas a normativa foral - - - - - - 50,9 23,9 -9,9 -4,9
Subotal inversión y creación empleo .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Total .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 270
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.110. Número de declarantes de las deducciones en la cuota íntegra por incentivos para la realiz ación de determinadas actividades y creación deempleo, desglosados por conceptos. Período 2000-2010
Concepto 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Protección medio ambiente 3.367 4.723 4.275 4.468 4.567 4.920 5.202 5.676 4.343 2.123 1.716 Creación empleo minusválidos 935 899 908 958 1.017 986 979 988 715 554 558 Investigación y desarrollo e innovación tecnológica 3.112 3.836 3.608 3.754 3.750 3.674 3.621 3.297 3.150 2.799 2.726 Tecnologías de la información y comunicación 801 7.007 6.631 7.256 8.154 9.178 9.320 9.197 6.754 5.073 4.338 Vehículos transporte por carretera 274 340 321 354 304 306 295 269 191 144 130 Producciones cinematográficas 39 40 46 47 41 36 39 37 42 27 33 Protección Patrimonio Histórico 74 62 62 57 46 97 26 21 21 17 19 Actividades de exportación 5.500 5.478 5.743 5.696 5.728 5.793 5.238 4.901 4.169 3.090 3.006 Formación profesional 8.637 9.767 10.189 11.095 12.731 13.870 14.605 16.018 13.825 11.686 10.610 Edición de libros 176 164 151 164 156 167 145 129 122 103 96 Contribuciones a planes de pensiones - - 575 779 930 1.072 1.237 1.241 1.064 896 833 Guarderías para hijos de trabajadores - - - 31 68 88 135 176 201 180 160 Acontecimientos excepcional interés público 27 10 43 98 131 1.139 178 177 156 90 99 Saldos pendientes de ejercicios anteriores .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Total 21.829 30.652 31.173 33.125 35.852 38.235 39.788 41.186 33.988 29.022 27.205
Cuadro IV.111. Tasas de variación (%) del número de declarantes de las deducciones en la cuota ínte gra por incentivos para la realización dedeterminadas actividades y creaci ón de empleo, desglosados por conceptos. Período 2000-2010
Concepto 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Protección medio ambiente 40,3 -9,5 4,5 2,2 7,7 5,7 9,1 -23,5 -51,1 -19,2 Creación empleo minusválidos -3,9 1,0 5,5 6,2 -3,0 -0,7 0,9 -27,6 -22,5 0,7 Investigación y desarrollo e innovación tecnológica 23,3 -5,9 4,0 -0,1 -2,0 -1,4 -8,9 -4,5 -11,1 -2,6 Tecnologías de la información y comunicación 774,8 -5,4 9,4 12,4 12,6 1,5 -1,3 -26,6 -24,9 -14,5 Vehículos transporte por carretera 24,1 -5,6 10,3 -14,1 0,7 -3,6 -8,8 -29,0 -24,6 -9,7 Producciones cinematográficas 2,6 15,0 2,2 -12,8 -12,2 8,3 -5,1 13,5 -35,7 22,2 Protección Patrimonio Histórico -16,2 0,0 -8,1 -19,3 110,9 -73,2 -19,2 0,0 -19,0 11,8 Actividades de exportación -0,4 4,8 -0,8 0,6 1,1 -9,6 -6,4 -14,9 -25,9 -2,7 Formación profesional 13,1 4,3 8,9 14,7 8,9 5,3 9,7 -13,7 -15,5 -9,2 Edición de libros -6,8 -7,9 8,6 -4,9 7,1 -13,2 -11,0 -5,4 -15,6 -6,8 Contribuciones a planes de pensiones - - 35,5 19,4 15,3 15,4 0,3 -14,3 -15,8 -7,0 Guarderías para hijos de trabajadores - - - 119,4 29,4 53,4 30,4 14,2 -10,4 -11,1 Acontecimientos excepcional interés público -63,0 330,0 127,9 33,7 769,5 -84,4 -0,6 -11,9 -42,3 10,0 Saldos pendientes de ejercicios anteriores .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Total 40,4 1,7 6,3 8,2 6,6 4,1 3,5 -17,5 -14,6 -6,3
Pág.: 271
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.112. Importes de las deducciones en la cuota íntegra por conceptos. Período 2000-2010 Millones de euros
Deducciones 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Dividendos al 5/10% 3,6 1,7 2,1 1,3 0,7 0,6 0,5 0,3 8,5 2,3 0,9 Dividendos al 50% 141,7 115,0 96,1 129,2 151,6 158,1 241,4 269,7 181,0 163,0 493,0 Dividendos al 100% 3.431,4 4.546,2 5.210,8 4.019,9 5.224,5 6.936,1 10.242,3 11.765,6 9.460,0 8.417,8 6.585,1 Plusvalías 284,5 149,7 478,7 171,3 234,5 329,5 973,6 482,8 351,1 388,4 339,2
Subtotal doble imposición interna 3.861,3 4.812,6 5.787,7 4.321,8 5.611,4 7.424,5 11.457,8 12.518,5 10.000,6 8.971,5 7.418,2 Deducciones socios SOCIMI - - - - - - - - - s.e. 0,7
Transparencia fiscal internacional 0,2 3,3 6,5 0,1 0,2 0,0 0,2 0,2 s.e. s.e. 0,0 Impuesto pagado en extranjero 234,9 144,8 178,8 117,7 189,8 228,5 220,6 176,1 s.e. s.e. 112,3 Rentas obtenidas en establecimientos permanentes 187,1 - - - - - - - - - -Dividendos y participaciones beneficios filiales extranjeras 247,7 1.067,6 54,0 99,8 48,2 134,8 136,6 480,6 698,4 626,8 621,0 Dividendos otras entidades no residentes 153,2 - - - - - - - - - -Plusvalías entidades no residentes 47,4 - - - - - - - - - -
Subtotal doble imposición internacional 870,4 1.215,7 239,3 217,6 238,2 363,3 357,4 656,9 887,8 733,1 733,4 Saldos pendientes deducción doble imposición 749,1 652,0 1.104,1 1.296,5 1.839,5 2.622,5 3.333,7 1.914,8 1.903,8 1.470,8 1.536,8 Subtotal doble imposición interna e internacional 5.480,9 6.680,2 7.131,1 5.835,9 7.689,0 10.410,3 15.148,8 15.090,1 12.792,3 11.176,1 9.689,1
Apoyo fiscal inversión y otras deducciones 33,1 67,2 52,5 66,0 132,3 75,3 85,4 53,2 45,4 14,8 9,2 Inversión y creación empleo régimen general ejercicio actual 764,9 1.023,3 802,9 950,5 1.174,7 1.282,4 1.473,5 1.276,6 1.027,7 957,1 816,4 Invers.y creación empleo ejercicios anteriores 125,7 95,1 23,7 28,5 13,0 6,0 4,9 3,2 1,5 0,7 0,7 Proyecto Cartuja 1993 11,2 12,1 0,9 0,0 0,1 0,2 0,1 - - - -Inversiones Canarias 189,4 210,1 140,2 184,0 175,7 203,3 227,9 226,9 155,2 133,3 124,3 Reinversión beneficios extraordinarios - 1.692,0 1.066,3 2.077,2 1.736,6 1.991,6 4.520,1 1.942,9 823,0 863,8 503,7 Donaciones a entidades sin fines lucrativos - - 1,4 68,1 82,1 91,8 106,8 175,8 92,0 105,9 103,4 Entidades sometidas a normativa foral - - - - - - 34,4 146,3 147,2 124,6 123,0
Subotal inversión y creación empleo 1.124,2 3.099,8 2.087,8 3.374,5 3.314,5 3.650,7 6.453,1 3.824,9 2.292,2 2.200,2 1.680,9 Total 6.605,1 9.780,0 9.218,9 9.210,4 11.003,5 14.060,9 21.601,9 18.915,0 15.084,5 13.376,3 11.370,0
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 272
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.113. Estructura porcentual de las deducciones en la cuota íntegra. Período 2000-2010
Deducciones 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Dividendos al 5/10% 0,06 0,02 0,02 0,01 0,01 0,00 0,00 0,00 0,06 0,02 0,01 Dividendos al 50% 2,15 1,18 1,04 1,40 1,38 1,12 1,12 1,43 1,20 1,22 4,34 Dividendos al 100% 51,95 46,48 56,52 43,65 47,48 49,33 47,41 62,20 62,71 62,93 57,92 Plusvalías 4,31 1,53 5,19 1,86 2,13 2,34 4,51 2,55 2,33 2,90 2,98
Subtotal doble imposición interna 58,46 49,21 62,78 46,92 51,00 52,80 53,04 66,18 66,30 67,07 65,24 Deducciones socios SOCIMI - - - - - - - - - s.e. s.e.
Transparencia fiscal internacional 0,00 0,03 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 s.e. s.e. s.e. Impuesto pagado en extranjero 3,56 1,48 1,94 1,28 1,73 1,63 1,02 0,93 s.e. s.e. s.e. Rentas obtenidas en establecimientos permanentes 2,83 - - - - - - - - - -Dividendos y participaciones beneficios filiales extranjeras 3,75 10,92 0,59 1,08 0,44 0,96 0,63 2,54 4,63 4,69 5,46 Dividendos otras entidades no residentes 2,32 - - - - - - - - - -Plusvalías entidades no residentes 0,72 - - - - - - - - - -
Subtotal doble imposición internacional 13,18 12,43 2,60 2,36 2,16 2,58 1,65 3,47 5,89 5,48 6,45 Saldos pendientes deducción doble imposición 11,34 6,67 11,98 14,08 16,72 18,65 15,43 10,12 12,62 11,00 13,52 Subtotal doble imposición interna e internacional 82,98 68,31 77,35 63,36 69,88 74,04 70,13 79,78 84,80 83,55 85,22
Apoyo fiscal inversión y otras deducciones 0,50 0,69 0,57 0,72 1,20 0,54 0,40 0,28 0,30 0,11 0,08 Inversión y creación empleo régimen general ejercicio actual 11,58 10,46 8,71 10,32 10,68 9,12 6,82 6,75 6,81 7,16 7,18 Invers.y creación empleo ejercicios anteriores 1,90 0,97 0,26 0,31 0,12 0,04 0,02 0,02 0,01 0,01 0,01 Proyecto Cartuja 1993 0,17 0,12 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 - - - -Inversiones Canarias 2,87 2,15 1,52 2,00 1,60 1,45 1,06 1,20 1,03 1,00 1,09 Reinversión beneficios extraordinarios - 17,30 11,57 22,55 15,78 14,16 20,92 10,27 5,46 6,46 4,43 Donaciones a entidades sin fines lucrativos - - 0,01 0,74 0,75 0,65 0,49 0,93 0,61 0,79 0,91 Entidades sometidas a normativa foral - - - - - - - - 0,98 0,93 1,08
Subotal inversión y creación empleo 17,02 31,69 22,65 36,64 30,12 25,96 29,87 20,22 15,20 16,45 14,78 Total 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 273
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
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IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.114. Tasas de variación (%) de los importes de las deducciones en la cuota íntegra. Período 2000-2010
Deducciones 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Dividendos al 5/10% -52,8 23,5 -36,5 -48,5 -7,2 -28,2 -45,9 3.308,9 -72,7 -63,1 Dividendos al 50% -18,8 -16,4 34,4 17,4 4,3 52,7 11,7 -32,9 -9,9 202,4 Dividendos al 100% 32,5 14,6 -22,9 30,0 32,8 47,7 14,9 -19,6 -11,0 -21,8 Plusvalías -47,4 219,9 -64,2 36,9 40,5 195,4 -50,4 -27,3 10,6 -12,7
Subtotal doble imposición interna 24,6 20,3 -25,3 29,8 32,3 54,3 9,3 -20,1 -10,3 -17,3 Deducciones socios SOCIMI - - - - - - - - - -
Transparencia fiscal internacional 1.704,3 98,5 -98,4 115,4 -88,4 646,6 -11,3 s.e. s.e. s.e. Impuesto pagado en extranjero -38,4 23,5 -34,2 61,3 20,4 -3,5 -20,2 s.e. s.e. s.e. Rentas obtenidas en establecimientos permanentes - - - - - - - - - -Dividendos y participaciones beneficios filiales extranjeras 331,1 -94,9 84,8 -51,7 179,9 1,3 251,8 45,3 -10,3 -0,9 Dividendos otras entidades no residentes - - - - - - - - - -Plusvalías entidades no residentes - - - - - - - - - -
Subtotal doble imposición internacional 39,7 -80,3 -9,0 9,5 52,5 -1,6 83,8 35,2 -17,4 0,0 Saldos pendientes deducción doble imposición -13,0 69,3 17,4 41,9 42,6 27,1 -42,6 -0,6 -22,7 4,5 Subtotal doble imposición interna e internacional 21,9 6,7 -18,2 31,8 35,4 45,5 -0,4 -15,2 -12,6 -13,3
Apoyo fiscal inversión y otras deducciones 103,3 -22,0 25,8 100,4 -43,1 13,4 -37,6 -14,8 -67,3 -37,9 Inversión y creación empleo régimen general ejercicio actual 33,8 -21,5 18,4 23,6 9,2 14,9 -13,4 -19,5 -6,9 -14,7 Invers.y creación empleo ejercicios anteriores -24,4 -75,0 20,3 -54,5 -53,7 -18,5 -34,9 -52,4 -55,8 5,2 Proyecto Cartuja 1993 8,2 -92,6 -96,0 160,3 78,4 -49,2 - - - -Inversiones Canarias 10,9 -33,3 31,2 -4,5 15,8 12,1 -0,4 -31,6 -14,2 -6,7 Reinversión beneficios extraordinarios - -37,0 94,8 -16,4 14,7 127,0 -57,0 -57,6 5,0 -41,7 Donaciones a entidades sin fines lucrativos - - 4.909,3 20,5 11,8 16,3 64,7 -47,6 15,0 -2,3 Entidades sometidas a normativa foral - - - - - - 324,8 0,6 -15,4 -1,2
Subotal inversión y creación empleo 175,7 -32,6 61,6 -1,8 10,1 76,8 -40,7 -40,1 -4,0 -23,6 Total 48,1 -5,7 -0,1 19,5 27,8 53,6 -12,4 -20,3 -11,3 -15,0
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 274
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.115. Importes de las deducciones en la cuota íntegra por incentivos para la realización de determinadas actividades y creación de empleo,desglosados por conceptos. Período 2000-2010
Millones de euros Concepto 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Protección medio ambiente 57,9 60,7 56,4 55,6 89,6 89,3 113,3 124,0 103,4 34,3 14,9 Creación empleo minusválidos 4,6 4,1 26,4 4,4 6,4 6,3 5,2 6,3 4,0 2,8 2,9 Investigación y desarrollo e innovación tecnológica 184,3 220,0 204,8 250,9 299,8 347,8 317,1 317,5 325,7 326,9 292,1 Tecnologías de la información y comunicación 8,2 7,0 5,0 6,0 6,1 8,0 10,9 21,7 10,3 2,6 1,5 Vehículos transporte por carretera 3,7 1,7 1,6 2,0 1,6 2,0 1,8 1,7 0,8 0,3 0,2 Producciones cinematográficas 12,9 22,6 11,8 11,2 19,1 16,2 25,6 32,1 33,1 9,1 10,3 Protección Patrimonio Histórico 22,8 1,6 5,1 2,2 1,7 1,3 0,5 0,2 0,3 0,3 0,1 Actividades de exportación 178,2 243,3 169,2 171,1 170,7 249,8 323,9 77,6 81,7 55,5 13,3 Formación profesional 23,0 27,1 22,2 26,0 32,2 33,7 36,6 33,4 19,8 9,8 4,5 Edición de libros 5,0 3,5 4,6 3,5 4,9 3,6 3,1 3,9 2,9 1,6 1,2 Contribuciones a planes de pensiones - - 27,2 33,8 36,9 39,0 39,9 36,5 22,4 15,3 5,5 Guarderías para hijos de trabajadores - - - 0,3 0,8 0,2 0,3 0,3 0,2 0,2 0,1 Acontecimientos excepcional interés público 13,0 1,1 6,9 53,0 108,4 236,1 76,2 110,8 97,8 103,7 76,3 Saldos pendientes de ejercicios anteriores 251,3 430,7 261,8 330,7 396,6 249,1 519,0 510,5 325,4 394,8 393,6
Total 764,9 1.023,3 802,9 950,5 1.174,7 1.282,4 1.473,5 1.276,6 1.027,7 957,1 816,4
Cuadro IV.116. Tasas de variación (%) de los impor tes de las deducciones en la cuota íntegra por incentivos para la realización de determinadas actividades y creación de empleo, de sglosados por conceptos. Período 2000-2010
Concepto 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Protección medio ambiente 4,7 -7,1 -1,4 61,2 -0,3 26,9 9,4 -16,6 -66,9 -56,6 Creación empleo minusválidos -12,2 548,1 -83,5 47,2 -1,6 -16,7 21,0 -36,8 -30,6 4,9 Investigación y desarrollo e innovación tecnológica 19,4 -6,9 22,5 19,5 16,0 -8,8 0,1 2,6 0,4 -10,7 Tecnologías de la información y comunicación -15,0 -27,5 19,0 1,4 31,1 36,9 98,4 -52,4 -74,5 -44,1 Vehículos transporte por carretera -53,6 -6,3 25,9 -21,7 24,7 -7,0 -8,0 -53,5 -67,9 -29,6 Producciones cinematográficas 75,4 -48,1 -5,1 71,2 -15,1 57,8 25,6 3,0 -72,5 13,4 Protección Patrimonio Histórico -93,1 221,1 -56,8 -24,3 -22,6 -61,5 -54,3 50,9 -4,4 -61,0 Actividades de exportación 36,5 -30,5 1,1 -0,2 46,4 29,7 -76,0 5,3 -32,1 -76,0 Formación profesional 17,5 -18,1 17,3 23,8 4,8 8,5 -8,7 -40,6 -50,8 -54,1 Edición de libros -29,4 30,9 -24,4 42,6 -26,6 -14,2 24,7 -26,3 -44,4 -25,5 Contribuciones a planes de pensiones - - 24,1 9,3 5,7 2,2 -8,4 -38,7 -31,8 -64,1 Guarderías para hijos de trabajadores - - - 130,7 -79,4 75,5 2,9 -16,6 -3,0 -50,7 Acontecimientos excepcional interés público -91,5 524,3 669,6 104,4 117,8 -67,7 45,5 -11,7 6,1 -26,5 Saldos pendientes de ejercicios anteriores 71,4 -39,2 26,3 19,9 -37,2 108,4 -1,6 -36,3 21,3 -0,3
Total 33,8 -21,5 18,4 23,6 9,2 14,9 -13,4 -19,5 -6,9 -14,7
Pág.: 275
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Pág.: 276 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
16.000
18.000
20.000
22.000
Mill
ones
de
euro
s
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Eje rcicios
Gráfico IV.18 Impuesto sobre Sociedades. Importes de las boni fi caciones y deducciones.
Período 2000 - 2010
Bo nificacio nes Dedu ccio n es
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 277
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.117. Cuota líquida. Período 2000-2010
Ejercicio
Declarantes Importe Cuantía media Tipo efectivo
(%)Número Tasa de
variación (%) Millones de euros
Tasa de variación (%)
Euros Tasa de
variación (%)
2000 395.251 10,6 19.591,2 20,1 49.566 8,6 23,73 2001 414.210 4,8 22.648,9 15,6 54.680 10,3 22,77 2002 438.458 5,9 23.673,7 4,5 53.993 -1,3 24,13 2003 449.399 2,5 27.841,4 17,6 61.952 14,7 24,41 2004 473.795 5,4 32.695,5 17,4 69.008 11,4 24,06 2005 500.020 5,5 37.955,3 16,1 75.908 10,0 23,06 2006 535.673 7,1 50.841,3 34,0 94.911 25,0 22,27 2007 569.012 6,2 43.926,0 -13,6 77.197 -18,7 20,18 2008 494.804 -13,0 31.116,1 -29,2 62.886 -18,5 18,79 2009 440.261 -11,0 26.167,8 -15,9 59.437 -5,5 17,73 2010 414.471 -5,9 23.510,5 -10,2 56.724 -4,6 18,67
Mill
ones
de
euro
s
Gráfico IV.19 Impuesto sobre Soci edades. Importe de l a cuota l í qui da.
Perí odo 2000 - 2010
55.000
50.000
45.000
40.000
35.000
30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Eje rcicios
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
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IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.118. Importes de las retenciones e ingresos a cuenta y de la bonificación del Programa Prever. Período 2000-2010 Millones de euros
Concepto 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Retenciones e ingresos a cuenta 2.665,8 2.455,3 2.367,4 1.738,2 1.791,8 2.165,2 2.515,5 4.173,7 4.179,3 3.396,7 3.252,7 Retenciones e ingresos a cuenta AIE, UTE y sociedades en régimen transparencia fiscal
122,4 128,5 106,1 79,7 77,7 113,1 115,8 88,8 74,3 48,2 40,7
Total retenciones e ingresos a cuenta 2.788,1 2.583,8 2.473,5 1.817,9 1.869,4 2.278,3 2.631,3 4.262,4 4.253,6 3.444,9 3.293,3 Bonificación Programa Prever 10,8 23,7 11,6 13,2 45,7 55,3 59,8 29,6 - - -
Cuadro IV.119. Estructura porcentual de las retenciones e ingresos a cuenta. Período 2000-2010
Retenciones e ingresos a cuenta 95,6 95,0 95,7 95,6 95,8 95,0 95,6 97,9 98,3 98,6 98,8
Concepto 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Retenciones e ingresos a cuenta AIE, UTE y sociedades en régimen transparencia fiscal
Total retenciones e ingresos a cuenta 100
4,4
100
5,0
100
4,3
100
4,4
100
4,2
100
5,0
100
4,4
100
2,1
100
1,7
100
1,4
100
1,2
Cuadro IV.120. Tasas de variación (%) de las retenciones e ingresos a cuenta y de la bonificación del Prog rama Prever. Período 2000-2010
Retenciones e ingresos a cuenta -7,9 -3,6 -26,6 3,1 20,8 16,2 65,9 0,1 -18,7 -4,2
Concepto 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Retenciones e ingresos a cuenta AIE, UTE y sociedades en régimen transparencia fiscal
5,0 -17,4 -24,9 -2,5 45,6 2,3 -23,4 -16,2 -35,2 -15,5
Total retenciones e ingresos a cuenta -7,3 -4,3 -26,5 2,8 21,9 15,5 62,0 -0,2 -19,0 -4,4 Bonificación Programa Prever 120,0 -51,0 13,9 245,4 21,0 8,2 -50,5 - - -
Pág.: 278
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IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.121 . Importes de los pagos fraccionados correspondientes a la AGE. Período 2000-2010 Millones de euros
Concepto 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Primero Segundo Tercero AIE, UTE y sociedades en régimen de transparencia fiscal
Total
2.248,4 4.040,7 2.146,5
12,5
2.326,1 4.143,2 3.107,7
38,3
2.418,4 4.928,2 2.662,3
15,7
3.114,2 5.435,3 2.978,7
24,7
3.327,3 6.227,9 3.305,8
5,3
3.650,3 7.536,4 3.881,4
-
4.416,6 8.409,8 4.362,2
-
5.235,4 8.257,6 4.834,3
-
18.327,4
3.494,8 4.844,2 3.192,2
-
11.531,2
3.358,8 5.308,6 2.508,1
-
11.175,4
2.593,4 4.113,7 2.428,8
-
8.448,1 9.615,2 10.024,6 11.552,8 12.866,3 15.068,1 17.188,6 9.135,8
Cuadro IV.122. Estructura porcentual de los importes de los pagos fraccionados correspondientes a la AGE. Período 2000-2010
Concepto 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Primero Segundo Tercero AIE, UTE y sociedades en régimen de transparencia fiscal
Total
26,6 47,8 25,4
100
0,1
24,2 43,1 32,3
100
0,4
24,1 49,2 26,6
100
0,2
27,0 47,0 25,8
100
0,2
25,9 48,4 25,7
100
0,0
24,2 50,0 25,8
100
-
25,7 48,9 25,4
100
-
28,6 45,1 26,4
100
-
30,3 42,0 27,7
100
-
30,1 47,5 22,4
100
-
28,4 45,0 26,6
100
-
Cuadro IV.123. Tasas de variación (%) de los importes de los pagos fraccionados correspondientes a la AGE. Período 2000-2010
Concepto 01/00 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09
Primero Segundo Tercero AIE, UTE y sociedades en régimen de transparencia fiscal
Total
3,5 2,5
44,8
206,4
13,8
4,0 18,9
-14,3
-59,0
4,3
28,8 10,3 11,9
57,4
15,2
6,8 14,6 11,0
-78,5
11,4
9,7 21,0 17,4
-
17,1
21,0 11,6 12,4
-
14,1
18,5 -1,8 10,8
-
6,6
-33,2 -41,3 -34,0
-
-37,1
-3,9 9,6
-21,4
-
-3,1
-22,8 -22,5 -3,2
-
-18,3
Pág.: 279
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Pág.: 280 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico IV.20 Impuesto sobre Sociedades. Importes de los pagos a cuenta.
Período 2000 - 2010
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
16.000
18.000
20.000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Ejercicios
Mill
ones
de
euro
s
Retenciones e ingres os a cuenta Pagos fraccionados AGE
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.124. Cuota diferencial correspondiente a la AGE. Período 2000-2010
Pág.: 281
Tasa de Millones Tasa de Tasa de Tasa de Millones Tasa de Tasa de Millones Tasa de variación (%) de euros variación (%) variación (%) variación (%) de euros variación (%) variación (%) de euros variación (%)
2000 343.175 9,0 10.441,5 16,7 30.426 7,0 191.764 18,0 3.165,8 22,9 16.509 4,2 7.275,7 14,2 2001 355.849 3,7 12.521,7 19,9 35.188 15,7 211.696 10,4 2.902,1 -8,3 13.709 -17,0 9.619,6 32,2 2002 375.375 5,5 13.068,4 4,4 34.814 -1,1 231.997 9,6 2.983,3 2,8 12.859 -6,2 10.085,0 4,8 2003 391.808 4,4 15.724,3 20,3 40.133 15,3 227.273 -2,0 2.488,4 -16,6 10.949 -14,9 13.235,8 31,2 2004 412.994 5,4 19.687,4 25,2 47.670 18,8 239.588 5,4 2.731,1 9,8 11.399 4,1 16.956,3 28,1
Cuota diferencial positiva
Declarantes
Cuota diferencial negativa
Cuantía media Importe Cuantía media Declarantes Importe
Saldo
Importe Ejercicio
Euros Número Euros Número
2005 434.378 5,2 22.747,1 15,5 52.367 9,9 255.647 6,7 2.894,8 6,0 11.323 -0,7 19.852,3 17,1 2006 463.004 6,6 33.555,2 47,5 72.473 38,4 276.980 8,3 3.362,5 16,2 12.140 7,2 30.192,7 52,1 2007 451.756 -2,4 25.391,9 -24,3 56.207 -22,4 367.893 32,8 4.930,2 46,6 13.401 10,4 20.461,6 -32,2 2008 366.252 -18,9 19.844,9 -21,8 54.184 -3,6 449.283 22,1 5.183,5 5,1 11.537 -13,9 14.661,4 -28,3 2009 319.000 -12,9 15.587,9 -21,5 48.865 -9,8 455.984 1,5 4.660,1 -10,1 10.220 -11,4 10.927,8 -25,5 2010 311.407 -2,4 14.072,6 -9,7 45.191 -7,5 410.889 -9,9 3.700,5 -20,6 9.006 -11,9 10.372,2 -5,1
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Pág.: 282 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico IV.21 Impuesto sobre Sociedades. Importes de las cuotas diferenciales positi vas y negativas
correspondientes a la AGE. Período 2000 - 2010
0
2.500
5.000
7.500
10.000
12.500
15.000
17.500
20.000
22.500
25.000
27.500
30.000
32.500
35.000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Ejercicios
Mill
ones
de
euro
s
Cuota d iferencial p os itiva Cuota diferen cial negativa
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 283
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.125. Número de declarantes. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes
ingresos Número
% sobre total partida
(millones euros) Sin acum. Acum.
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
264.365 148.760 196.118 158.037 230.456 149.059 108.189 97.530 24.433 6.513
18,7 10,5 13,8 11,2 16,3 10,5 7,6 6,9 1,7 0,5
18,7 29,2 43,0 54,2 70,4 80,9 88,6 95,5 97,2 97,6
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
6.256 6.239
12.234 4.399 1.432
729 1.249
427 143 78
199
0,4 0,4 0,9 0,3 0,1 0,1 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0
98,1 98,5 99,4 99,7 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0 100,0
Total 1.416.845 100
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.126. Resultado contable neto. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
73.687 145.441 193.943 156.495 228.738 148.008 107.321 96.664 24.186
6.435
6,1 12,0 16,0 12,9 18,8 12,2
8,8 8,0 2,0 0,5
6,1 18,1 34,0 46,9 65,8 78,0 86,8 94,8 96,8 97,3
-2.566,8 -3.287,8 -2.854,8 -1.834,6 -2.525,8 -1.971,4 -1.892,3 -1.185,2
-636,0 12,8
-3,8 -4,8 -4,2 -2,7 -3,7 -2,9 -2,8 -1,7 -0,9 0,0
-3,8 -8,6
-12,7 -15,4 -19,1 -22,0 -24,7 -26,5 -27,4 -27,4
-34.834 -22.606 -14.720 -11.723 -11.042 -13.319 -17.633 -12.261 -26.297
1.996 6 - 7
7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
6.157 6.139
11.950 4.285 1.387
706 1.223
416 141
78 197
0,5 0,5 1,0 0,4 0,1 0,1 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0
97,8 98,3 99,3 99,7 99,8 99,8 99,9
100,0 100,0 100,0 100,0
-85,2 -172,8
-29,7 910,3
2.831,7 -2.215,1 8.424,3 7.233,1 6.573,5 6.579,2
57.124,1
-0,1 -0,3 0,0 1,3 4,1
-3,2 12,3 10,6
9,6 9,6
83,5
-27,5 -27,8 -27,8 -26,5 -22,3 -25,6 -13,3 -2,7 6,9
16,5 100,0
-13.844 -28.154
-2.488 212.434
2.041.591 -3.137.575 6.888.202
17.387.310 46.620.807 84.348.189
289.970.098 Total 1.213.597 100 68.431,5 100 56.387
Pág.: 284
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 285
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.127. Total aumentos sobre el resultado contable (*). Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes
ingresos % sobre total partida
(millones euros) Importe
Sin acum. Acum.
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
327,6 550,6 617,4 644,4
1.412,4 2.041,6 2.774,8 6.343,3 4.489,3 1.496,5
0,2 0,4 0,4 0,4 1,0 1,4 1,9 4,3 3,0 1,0
0,2 0,6 1,0 1,4 2,4 3,8 5,7
10,0 13,0 14,0
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
2.262,1 2.940,5
11.671,3 9.878,8 6.003,4 8.565,9
12.367,6 10.314,8 6.668,1 6.100,3
50.310,0
1,5 2,0 7,9 6,7 4,1 5,8 8,4 7,0 4,5 4,1
34,0
15,5 17,5 25,4 32,1 36,2 42,0 50,3 57,3 61,8 66,0
100,0 Total 147.780,6 100
(*) Incluida la corrección por IS.
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.128. Aumentos po r el Impuesto so bre Sociedades. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
1.545 19.663 58.082 60.390
101.882 75.005 60.551 60.232 16.097
4.308
0,3 4,1
12,1 12,6 21,3 15,7 12,6 12,6 3,4 0,9
0,3 4,4
16,5 29,1 50,4 66,1 78,7 91,3 94,6 95,5
19,5 59,2
145,6 209,8 526,4 622,3 822,1
1.743,5 1.061,9
385,9
0,1 0,2 0,5 0,7 1,8 2,1 2,8 6,0 3,6 1,3
0,1 0,3 0,8 1,5 3,3 5,4 8,2
14,2 17,8 19,2
12.637 3.012 2.508 3.475 5.167 8.297
13.578 28.947 65.967 89.585
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
4.015 3.979 7.796 2.842
942 475 803 289 100
54 135
0,8 0,8 1,6 0,6 0,2 0,1 0,2 0,1 0,0 0,0 0,0
96,4 97,2 98,8 99,4 99,6 99,7 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0
506,3 672,3
2.434,4 2.209,6 1.143,2
873,2 2.590,4 2.009,6 1.272,9 1.620,4 8.272,7
1,7 2,3 8,3 7,6 3,9 3,0 8,9 6,9 4,4 5,5
28,3
20,9 23,2 31,5 39,1 43,0 46,0 54,9 61,8 66,1 71,7
100,0
126.107 168.967 312.266 777.476
1.213.629 1.838.336 3.225.929 6.953.779
12.728.856 30.008.198 61.278.952
Total 479.185 100 29.201,6 100 60.940
Pág.: 286
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.129. Aumentos por diferencias entre amortización contable y fiscal. Ejerc icio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
102 220 519 572
1.121 981 985
1.406 506 168
1,1 2,5 5,8 6,4
12,5 10,9 11,0 15,7
5,6 1,9
1,1 3,6 9,4
15,8 28,3 39,2 50,2 65,8 71,5 73,4
2,4 1,3 2,6 3,4 7,9
31,5 14,3 40,2 27,1 16,5
0,1 0,1 0,1 0,2 0,4 1,6 0,7 2,1 1,4 0,9
0,1 0,2 0,3 0,5 0,9 2,5 3,3 5,3 6,7 7,6
23.217 5.773 5.004 5.974 7.013
32.121 14.532 28.614 53.489 97.958
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
234 307 713 388 171 106 212 103
41 30 84
2,6 3,4 7,9 4,3 1,9 1,2 2,4 1,1 0,5 0,3 0,9
76,0 79,4 87,3 91,7 93,6 94,8 97,1 98,3 98,7 99,1
100,0
43,8 21,0
115,6 183,1
96,9 48,0
194,9 117,0
96,4 51,9
820,4
2,3 1,1 6,0 9,5 5,0 2,5
10,1 6,0 5,0 2,7
42,4
9,9 10,9 16,9 26,4 31,4 33,9 43,9 50,0 54,9 57,6
100,0
187.289 68.408
162.067 471.793 566.408 452.951 919.374
1.135.593 2.351.104 1.731.418 9.766.342
Total 8.969 100 1.936,0 100 215.853
Pág.: 287
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.130. Aumentos por arrendamiento financiero: régimen especial. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
87 526
1.115 1.314 3.534 4.185 5.049 7.574 2.776
802
0,3 1,7 3,5 4,1
11,1 13,1 15,8 23,8 8,7 2,5
0,3 1,9 5,4 9,5
20,6 33,8 49,6 73,4 82,1 84,6
2,6 4,2 9,0 9,9
28,5 34,8 64,4
169,7 99,1 32,3
0,2 0,4 0,8 0,9 2,5 3,1 5,7
15,1 8,8 2,9
0,2 0,6 1,4 2,3 4,8 7,9
13,6 28,7 37,5 40,4
30.061 7.967 8.034 7.498 8.078 8.310
12.748 22.410 35.717 40.276
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
829 902
1.912 694 209 105 180
38 21 8
17
2,6 2,8 6,0 2,2 0,7 0,3 0,6 0,1 0,1 0,0 0,1
87,2 90,0 96,0 98,2 98,8 99,2 99,7 99,9 99,9 99,9
100,0
37,3 115,4 207,9
99,8 44,0 22,2 77,3 16,0 33,0 3,4
15,1
3,3 10,2 18,5
8,9 3,9 2,0 6,9 1,4 2,9 0,3 1,3
43,7 53,9 72,4 81,3 85,2 87,1 94,0 95,4 98,4 98,7
100,0
44.997 127.906 108.736 143.752 210.448 211.284 429.540 421.702
1.572.328 428.209 888.154
Total 31.877 100 1.125,9 100 35.320
Pág.: 288
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.131. Aumentos por pérdidas por deterioro de valor de créditos derivadas de insolvencia de deudores. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
27 51 72 64
100 139 166 437 257 119
0,8 1,4 2,0 1,8 2,8 3,9 4,7
12,3 7,2 3,3
0,8 2,2 4,2 6,0 8,8
12,7 17,4 29,7 36,9 40,2
3,9 62,3 45,1 40,3 26,0 57,1
172,0 183,2 120,5
61,1
0,0 0,5 0,3 0,3 0,2 0,4 1,3 1,3 0,9 0,4
0,0 0,5 0,8 1,1 1,3 1,7 3,0 4,3 5,2 5,7
145.190 1.221.350
626.974 629.907 260.189 410.634
1.036.009 419.156 468.858 513.801
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
147 202 623 425 162 103 238
89 42 19 76
4,1 5,7
17,5 11,9
4,6 2,9 6,7 2,5 1,2 0,5 2,1
44,4 50,1 67,6 79,5 84,1 87,0 93,6 96,1 97,3 97,9
100,0
61,6 97,7
474,8 368,1 238,3 134,0
1.656,9 353,5 579,8 717,8
8.135,3
0,5 0,7 3,5 2,7 1,8 1,0
12,2 2,6 4,3 5,3
59,9
6,1 6,8
10,3 13,1 14,8 15,8 28,0 30,6 34,9 40,1
100,0
419.074 483.629 762.080 866.226
1.471.075 1.300.647 6.961.658 3.972.353
13.805.647 37.780.711
107.043.892 Total 3.558 100 13.589,5 100 3.819.413
Pág.: 289
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.132. Aumentos por pérdidas por deterioro de valor de participaciones en entidades no cotizadas. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
65 132 161 124 209 215 247 477 252
74
1,9 3,8 4,6 3,5 6,0 6,1 7,1
13,6 7,2 2,1
1,9 5,6
10,2 13,8 19,7 25,9 33,0 46,6 53,8 55,9
127,0 142,6
69,4 28,1 71,3
252,4 324,0 732,5 948,0 132,9
0,4 0,5 0,2 0,1 0,2 0,9 1,1 2,5 3,2 0,5
0,4 0,9 1,2 1,2 1,5 2,3 3,4 5,9 9,2 9,6
1.953.223 1.079.958
430.827 226.915 341.089
1.174.089 1.311.866 1.535.679 3.761.900 1.796.096
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
108 146 382 271 125
93 192
80 45 17 84
3,1 4,2
10,9 7,7 3,6 2,7 5,5 2,3 1,3 0,5 2,4
59,0 63,2 74,1 81,8 85,4 88,1 93,5 95,8 97,1 97,6
100,0
289,8 379,8
2.729,0 1.503,5
762,8 5.000,6 1.461,5 1.472,6 1.138,1
312,1 11.542,1
1,0 1,3 9,3 5,1 2,6
17,0 5,0 5,0 3,9 1,1
39,2
10,6 11,9 21,2 26,3 28,9 45,9 50,8 55,8 59,7 60,8
100,0
2.682.970 2.601.115 7.143.900 5.547.912 6.102.357
53.770.062 7.612.142
18.407.336 25.291.529 18.361.415
137.405.692 Total 3.499 100 29.420,0 100 8.408.127
Pág.: 290
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV. 133. Aumentos por provisiones y gastos por pensiones. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(euros)(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum.
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
0 s.e. s.e. s.e. 25 34 80
216 128
42
0,0 s.e. s.e. s.e. 1,2 1,7 3,9
10,7 6,3 2,1
0,0 s.e. s.e. s.e. 1,5 3,2 7,2
17,8 24,1 26,2
0,0 s.e. s.e. s.e. 0,6 0,6
20,1 3,8 3,4 1,7
0,0 s.e. s.e. s.e. 0,0 0,0 0,7 0,1 0,1 0,1
0,0s.e. s.e. s.e. 0,0 0,0 0,7 0,9 1,0 1,0
s.e. s.e. s.e.
25.302 17.368
250.732 17.417 26.213 41.317
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
70 85
348 254 151
85 226 105
54 26 91
3,5 4,2
17,2 12,5
7,5 4,2
11,2 5,2 2,7 1,3 4,5
29,7 33,9 51,0 63,6 71,0 75,2 86,4 91,6 94,2 95,5
100,0
55,4 4,1
35,5 56,3 53,8 27,1
195,0 177,2 272,2 126,9
1.902,5
1,9 0,1 1,2 1,9 1,8 0,9 6,6 6,0 9,3 4,3
64,8
2,9 3,1 4,3 6,2 8,0 8,9
15,6 21,6 30,9 35,2
100,0
791.669 48.269
102.095 221.690 356.168 318.904 862.798
1.687.741 5.040.420 4.882.313
20.906.650 Total 2.026 100 2.936,3 100 1.449.303
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 291
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.134. Aumentos por otras provisiones no deducibles fiscalmente. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
85 172 199 136 341 378 466 950 572 228
1,0 2,1 2,4 1,6 4,1 4,5 5,6
11,4 6,9 2,7
1,0 3,1 5,5 7,1
11,2 15,8 21,4 32,8 39,6 42,4
27,8 47,2 23,5 19,3 44,2
119,0 70,7
233,5 284,2
56,5
0,1 0,2 0,1 0,1 0,2 0,6 0,4 1,2 1,4 0,3
0,1 0,4 0,5 0,6 0,8 1,4 1,8 3,0 4,4 4,7
326.777 274.355 118.103 142.129 129.517 314.939 151.726 245.784 496.848 247.592
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
289 414
1.326 947 441 262 555 255
91 61
155
3,5 5,0
15,9 11,4 5,3 3,1 6,7 3,1 1,1 0,7 1,9
45,8 50,8 66,8 78,1 83,4 86,6 93,2 96,3 97,4 98,1
100,0
146,0 339,2 913,5
1.410,8 1.337,6
705,7 2.142,8 2.750,0 1.690,1 1.022,0 6.299,7
0,7 1,7 4,6 7,2 6,8 3,6
10,9 14,0
8,6 5,2
32,0
5,4 7,2
11,8 19,0 25,8 29,4 40,2 54,2 62,8 68,0
100,0
505.230 819.334 688.924
1.489.718 3.033.094 2.693.607 3.860.831
10.784.296 18.572.445 16.754.637 40.643.012
Total 8.323 100 19.683,2 100 2.364.919
Pág.: 292
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.135. Aumentos por otros gastos no deducible s fiscalmente. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
4.784 9.659
15.108 14.283 26.954 23.004 20.811 24.600
7.774 2.252
2,9 5,9 9,2 8,7
16,4 14,0 12,7 15,0
4,7 1,4
2,9 8,8
18,0 26,7 43,1 57,1 69,8 84,7 89,5 90,8
57,7 76,4
148,7 67,8
136,1 137,6 171,4 359,3 201,4
45,7
1,9 2,5 4,8 2,2 4,4 4,4 5,5
11,5 6,5 1,5
1,9 4,3 9,1
11,3 15,6 20,1 25,6 37,1 43,6 45,0
12.064 7.905 9.844 4.747 5.051 5.984 8.237
14.604 25.911 20.311
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
2.301 2.402 5.357 2.295
799 456 807 302 105
62 164
1,4 1,5 3,3 1,4 0,5 0,3 0,5 0,2 0,1 0,0 0,1
92,2 93,7 97,0 98,4 98,8 99,1 99,6 99,8 99,9 99,9
100,0
66,3 69,9
295,8 299,3
68,7 49,8
256,5 216,2 118,8
32,9 237,5
2,1 2,2 9,5 9,6 2,2 1,6 8,2 6,9 3,8 1,1 7,6
47,2 49,4 58,9 68,5 70,7 72,3 80,6 87,5 91,3 92,4
100,0
28.828 29.098 55.213
130.417 85.951
109.316 317.872 716.049
1.131.344 530.475
1.447.970 Total 164.279 100 3.114,0 100 18.955
Pág.: 293
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.136. Aumentos por otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
43 58 94
105 182 200 200 345 169
71
1,8 2,5 4,0 4,5 7,7 8,5 8,5
14,7 7,2 3,0
1,8 4,3 8,3
12,7 20,5 29,0 37,5 52,1 59,3 62,3
17,3 4,8 6,2
45,9 32,5 58,7 38,4 80,6 38,3
126,9
0,6 0,2 0,2 1,6 1,1 2,1 1,4 2,8 1,3 4,5
0,6 0,8 1,0 2,6 3,8 5,8 7,2
10,0 11,4 15,8
402.446 83.604 65.502
436.959 178.407 293.725 192.003 233.586 226.334
1.786.938 6 - 7
7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
75 91
277 143
81 32 89 40 17 7
35
3,2 3,9
11,8 6,1 3,4 1,4 3,8 1,7 0,7 0,3 1,5
65,5 69,4 81,1 87,2 90,7 92,0 95,8 97,5 98,2 98,5
100,0
51,1 59,6
301,2 247,2 181,7
33,0 283,3
86,7 126,9 101,4 917,8
1,8 2,1
10,6 8,7 6,4 1,2
10,0 3,1 4,5 3,6
32,3
17,6 19,7 30,3 39,0 45,4 46,6 56,6 59,6 64,1 67,7
100,0
681.982 654.975
1.087.392 1.728.560 2.243.475 1.031.339 3.182.618 2.167.835 7.462.542
14.492.205 26.224.211
Total 2.354 100 2.839,5 100 1.206.248
Pág.: 294
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.137. Aumentos por el régimen especial de agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
40 43 68
317 174 187 221 379 177
47
1,6 1,7 2,8
12,9 7,1 7,6 9,0
15,4 7,2 1,9
1,6 3,4 6,1
19,0 26,1 33,6 42,6 58,0 65,2 67,1
1,8 7,7 1,6 2,8 5,6 5,8 8,5
35,6 24,8 5,8
0,1 0,4 0,1 0,1 0,3 0,3 0,4 1,9 1,3 0,3
0,1 0,5 0,6 0,7 1,0 1,3 1,8 3,6 4,9 5,2
44.870 179.133
24.198 8.902
32.164 30.763 38.433 93.859
140.133 122.745
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
56 87
216 133 54 50 95 47 17 12 44
2,3 3,5 8,8 5,4 2,2 2,0 3,9 1,9 0,7 0,5 1,8
69,4 72,9 81,7 87,1 89,2 91,3 95,1 97,0 97,7 98,2
100,0
4,8 24,3
115,5 72,3 42,5
113,6 214,8 313,7
65,4 44,7
804,1
0,3 1,3 6,0 3,8 2,2 5,9
11,2 16,4
3,4 2,3
42,0
5,5 6,7
12,8 16,5 18,8 24,7 35,9 52,3 55,7 58,0
100,0
86.232 279.642 534.554 543.817 787.522
2.272.152 2.260.607 6.675.215 3.846.049 3.727.384
18.274.416 Total 2.464 100 1.915,7 100 777.482
Pág.: 295
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.138. Aumentos del régimen fiscal de las entidades parcialmente exentas. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 90 1,5 1,5 4,0 0,0 0,0 44.231 0 - 0,01 450 7,7 9,3 21,7 0,3 0,3 48.284
0,01 - 0,05 790 13,5 22,8 29,4 0,4 0,7 37.178 0,05 - 0,1 600 10,3 33,1 34,3 0,4 1,1 57.245 0,1 - 0,25 1.230 21,1 54,2 154,7 1,9 3,0 125.809 0,25 - 0,5 959 16,4 70,6 239,4 3,0 6,0 249.643
0,5 - 1 702 12,0 82,6 390,0 4,8 10,8 555.597 1 - 3 609 10,4 93,1 641,6 7,9 18,7 1.053.576 3 - 5 160 2,7 95,8 402,5 5,0 23,7 2.515.735 5 - 6 41 0,7 96,5 155,2 1,9 25,6 3.786.515 6 - 7
7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
45 35 68 25 11
s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
0
0,8 0,6 1,2 0,4 0,2 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 0,0
97,3 97,9 99,1 99,5 99,7 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
100,0
199,2 201,9 840,1 728,5 387,3
s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 0,0
2,5 2,5
10,4 9,0 4,8 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 0,0
28,0 30,5 40,9 49,9 54,6 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
100,0
4.426.134 5.768.750
12.354.690 29.138.300 35.208.341
s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
Total 5.834 100 8.108,4 100 1.389.846
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 296
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.139. Aumentos del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 96 1,8 1,8 4,3 0,0 0,0 45.213 0 - 0,01 390 7,4 9,2 12,7 0,1 0,1 32.644
0,01 - 0,05 680 12,8 22,0 25,1 0,2 0,3 36.881 0,05 - 0,1 480 9,1 31,1 54,6 0,4 0,8 113.693 0,1 - 0,25 808 15,3 46,4 124,5 1,0 1,8 154.090 0,25 - 0,5 648 12,2 58,6 203,5 1,7 3,5 314.056
0,5 - 1 617 11,7 70,3 359,4 2,9 6,4 582.441 1 - 3 817 15,4 85,7 1.310,4 10,7 17,2 1.603.965 3 - 5 253 4,8 90,5 806,5 6,6 23,8 3.187.590 5 - 6 71 1,3 91,8 334,9 2,7 26,5 4.716.732 6 - 7 88 1,7 93,5 509,4 4,2 30,7 5.788.867
7 - 10 87 1,6 95,1 679,8 5,6 36,2 7.814.225 10 - 25 158 3,0 98,1 2.174,3 17,8 54,0 13.761.520 25 - 50 58 1,1 99,2 1.711,2 14,0 68,1 29.503.604 50 - 75 21 0,4 99,6 1.022,8 8,4 76,4 48.705.132
75 - 100 9 0,2 99,8 632,3 5,2 81,6 70.252.325 100 - 250 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 250 - 500 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 500 - 750 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
750 - 1.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 > 1.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 Total 5.292 100 12.212,3 100 2.307.694
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 297
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.140. Aumentos por el saldo neto de los ajustes de la primera aplicación del nuevo Plan General Contable. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
12 26 35 39 86 87 75
109 58 14
1,4 2,9 4,0 4,4 9,8 9,9 8,5
12,4 6,6 1,6
1,4 4,3 8,3
12,7 22,4 32,3 40,8 53,2 59,8 61,3
1,2 1,1 0,6 1,0 4,2 5,3 5,3
12,0 21,3 0,5
0,1 0,1 0,0 0,1 0,3 0,4 0,4 0,9 1,5 0,0
0,1 0,2 0,2 0,3 0,6 1,0 1,4 2,2 3,8 3,8
99.919 41.360 17.898 24.605 49.338 61.489 71.191
110.387 367.441
35.603 6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
15 31 96 61 24 18 39 18 10 7
22
1,7 3,5
10,9 6,9 2,7 2,0 4,4 2,0 1,1 0,8 2,5
63,0 66,6 77,4 84,4 87,1 89,1 93,5 95,6 96,7 97,5
100,0
7,8 6,7
51,3 22,2 37,1 24,0 55,7 35,9 21,9 88,7
971,8
0,6 0,5 3,7 1,6 2,7 1,7 4,1 2,6 1,6 6,4
70,6
4,4 4,9 8,6
10,2 12,9 14,7 18,7 21,3 22,9 29,4
100,0
521.651 217.600 534.178 364.337
1.545.487 1.331.197 1.428.850 1.994.337 2.187.687
12.666.561 44.171.306
Total 882 100 1.375,7 100 1.559.749
Pág.: 298
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 299
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.141. Total disminuciones sobre el resultado contable (*). Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes
ingresos % sobre total partida
(millones euros) Importe
Sin acum. Acum.
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
363,0 339,7 443,0 478,5
1.092,1 1.481,9 2.149,2 5.072,0 3.708,6 1.361,0
0,2 0,2 0,3 0,3 0,6 0,9 1,3 3,0 2,2 0,8
0,2 0,4 0,7 1,0 1,6 2,5 3,8 6,8 9,0 9,8
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
2.224,0 2.898,4
10.434,1 9.396,1 6.532,1 4.951,6
15.016,2 13.579,5 7.347,7 7.958,0
71.459,5
1,3 1,7 6,2 5,6 3,9 2,9 8,9 8,1 4,4 4,7
42,5
11,1 12,8 19,0 24,6 28,5 31,4 40,4 48,4 52,8 57,5
100,0 Total 168.286,1 100
(*) Incluida la corrección por IS y excluida la compensación de bases imponibles de ejercicios anteriores
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.142. Disminuciones po r el Impuesto so bre Sociedades. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
34 51.612 44.234 32.498 44.047 26.353 17.756 14.673
3.531 973
0,0 21,4 18,3 13,4 18,2 10,9 7,3 6,1 1,5 0,4
0,0 21,4 39,7 53,1 71,3 82,2 89,6 95,7 97,1 97,5
0,2 74,0
240,9 235,5 477,9 487,2 593,8
1.124,4 626,6 259,4
0,0 0,4 1,4 1,3 2,7 2,8 3,4 6,4 3,6 1,5
0,0 0,4 1,8 3,1 5,8 8,6
12,0 18,4 21,9 23,4
4.714 1.435 5.447 7.245
10.850 18.489 33.441 76.632
177.455 266.603
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
1.017 1.035 2.152
848 277 157 293 107
36 20 57
0,4 0,4 0,9 0,4 0,1 0,1 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0
97,9 98,4 99,3 99,6 99,7 99,8 99,9
100,0 100,0 100,0 100,0
308,7 361,1
1.551,6 1.618,3
867,2 801,6
1.433,2 1.536,3
605,8 343,7
4.051,8
1,8 2,1 8,8 9,2 4,9 4,6 8,1 8,7 3,4 2,0
23,0
25,2 27,2 36,0 45,2 50,2 54,7 62,9 71,6 75,0 77,0
100,0
303.547 348.897 721.017
1.908.317 3.130.777 5.105.962 4.891.332
14.357.518 16.828.547 17.186.175 71.083.831
Total 241.710 100 17.599,2 100 72.811
Pág.: 300
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.143. Disminuciones por diferencias entre amortización contable y fiscal. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
23 110 310 621 708 590 543 847 340 105
0,4 1,8 5,1
10,3 11,8 9,8 9,0
14,1 5,6 1,7
0,4 2,2 7,4
17,7 29,4 39,2 48,2 62,3 68,0 69,7
0,2 0,6 1,4
15,8 9,7
27,0 10,3 34,8 28,3 6,8
0,0 0,0 0,1 0,8 0,5 1,4 0,5 1,8 1,5 0,4
0,0 0,0 0,1 0,9 1,4 2,9 3,4 5,2 6,7 7,1
8.761 5.373 4.364
25.484 13.633 45.838 18.883 41.067 83.294 64.386
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
164 193 500 322 140
86 188 88 32 24 88
2,7 3,2 8,3 5,3 2,3 1,4 3,1 1,5 0,5 0,4 1,5
72,4 75,6 83,9 89,3 91,6 93,0 96,1 97,6 98,1 98,5
100,0
9,1 45,4
284,5 98,4 60,3 84,0
128,1 135,2
46,3 24,7
857,8
0,5 2,4
14,9 5,2 3,2 4,4 6,7 7,1 2,4 1,3
44,9
7,5 9,9
24,8 30,0 33,1 37,5 44,3 51,3 53,8 55,1
100,0
55.573 235.253 569.062 305.587 430.369 977.034 681.410
1.536.170 1.446.270 1.029.520 9.748.253
Total 6.022 100 1.908,6 100 316.943
Pág.: 301
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.144. Disminuciones por otros supuestos de libertad de amortización. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
0 10 57 79
228 340 323 650 345 129
0,0 0,3 1,5 2,1 6,2 9,2 8,7
17,6 9,3 3,5
0,0 0,3 1,8 4,0
10,1 19,3 28,1 45,7 55,0 58,5
0,0 0,5 1,5 5,4 6,0
47,2 64,8
189,8 202,4
88,7
0,0 0,0 0,0 0,1 0,1 0,8 1,1 3,2 3,4 1,5
0,0 0,0 0,0 0,1 0,2 1,0 2,1 5,3 8,8
10,3
-51.651 26.339 67.982 26.303
138.692 200.631 292.013 586.696 687.231
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100
100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
158 200 541 280 101 60
114 35 14
8 22
4,3 5,4
14,6 7,6 2,7 1,6 3,1 0,9 0,4 0,2 0,6
62,8 68,2 82,8 90,4 93,2 94,8 97,9 98,8 99,2 99,4
100,0
97,7 210,3 727,2 416,6 331,0 256,9 582,7 336,4 38,9 54,1
2.237,0
1,7 3,6
12,3 7,1 5,6 4,4 9,9 5,7 0,7 0,9
37,9
11,9 15,5 27,8 34,9 40,5 44,9 54,8 60,5 61,1 62,1
100,0
618.228 1.051.679 1.344.119 1.487.966 3.276.843 4.281.028 5.111.116 9.612.723 2.777.774 6.758.708
101.683.052 Total 3.694 100 5.895,0 100 1.595.818
Pág.: 302
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.145. Disminuciones por arrendamiento financiero: Régimen especial. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
90 282 839
1.209 3.069 3.506 4.316 6.473 2.451
727
0,3 1,0 3,1 4,4
11,2 12,8 15,7 23,6
8,9 2,7
0,3 1,4 4,4 8,8
20,0 32,8 48,6 72,2 81,1 83,8
271,4 125,7 18,1 21,4 43,4 50,0
150,4 178,1 121,3
62,1
13,5 6,3 0,9 1,1 2,2 2,5 7,5 8,9 6,0 3,1
13,5 19,8 20,7 21,8 23,9 26,4 33,9 42,8 48,9 52,0
3.015.719 445.865
21.526 17.741 14.144 14.264 34.840 27.522 49.473 85.385
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
739 824
1.767 649 176
81 131
47 15 8
18
2,7 3,0 6,4 2,4 0,6 0,3 0,5 0,2 0,1 0,0 0,1
86,4 89,5 95,9 98,3 98,9 99,2 99,7 99,9 99,9 99,9
100,0
37,4 146,6 458,4
82,1 31,3 18,4 44,3 27,6 12,5 3,4
100,8
1,9 7,3
22,9 4,1 1,6 0,9 2,2 1,4 0,6 0,2 5,0
53,8 61,2 84,0 88,1 89,7 90,6 92,8 94,2 94,8 95,0
100,0
50.617 177.908 259.426 126.439 177.825 227.551 338.464 586.219 835.080 422.058
5.599.679 Total 27.417 100 2.004,7 100 73.119
Pág.: 303
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.146. Disminuciones por pérdidas por deterioro de valor de créditos derivadas de insolvencia de deudores. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(euros) (millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum.
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
s.e. s.e. 34 23 72 71
121 326 196
84
s.e. s.e. 1,3 0,9 2,7 2,6 4,5
12,1 7,3 3,1
s.e. s.e. 1,7 2,6 5,2 7,9
12,3 24,4 31,7 34,8
s.e. s.e. 1,2
10,2 8,7 3,5 5,5
38,0 54,3 16,1
s.e. s.e. 0,0 0,1 0,1 0,0 0,0 0,3 0,4 0,1
s.e. s.e. 0,0 0,1 0,2 0,2 0,2 0,5 1,0 1,1
s.e. s.e.
34.592 443.186 120.161 49.130 45.229
116.450 277.213 191.304
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
121 153 478 329 155
82 226
89 35 22 69
4,5 5,7
17,7 12,2 5,7 3,0 8,4 3,3 1,3 0,8 2,6
39,3 45,0 62,7 74,9 80,6 83,7 92,0 95,3 96,6 97,4
100,0
25,2 56,2
210,2 277,7 187,6 191,7
1.423,4 841,0 382,5 429,6
8.325,3
0,2 0,5 1,7 2,2 1,5 1,5
11,4 6,7 3,1 3,4
66,7
1,3 1,8 3,4 5,7 7,2 8,7
20,1 26,8 29,9 33,3
100,0
208.299 367.513 439.826 844.092
1.210.460 2.337.914 6.298.242 9.448.939
10.928.059 19.526.548
120.655.993 Total 2.698 100 12.488,6 100 4.628.818
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 304
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.147. Disminuciones por pérdidas por deterioro de valor de participaciones en entidades no cotizadas. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
46 133 149 125 246 244 281 492 261 73
1,3 3,7 4,2 3,5 6,9 6,9 7,9
13,9 7,4 2,1
1,3 5,0 9,2
12,8 19,7 26,6 34,5 48,4 55,7 57,8
27,7 62,6 67,7 21,0 59,7 98,0
121,4 350,9 591,0 120,1
0,3 0,6 0,6 0,2 0,5 0,9 1,1 3,2 5,4 1,1
0,3 0,8 1,4 1,6 2,2 3,0 4,1 7,3
12,7 13,8
601.113 470.358 454.681 168.081 242.633 401.476 432.160 713.155
2.264.305 1.645.858
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
109 138 394 267 120 86
175 76 42 19 71
3,1 3,9
11,1 7,5 3,4 2,4 4,9 2,1 1,2 0,5 2,0
60,9 64,8 75,9 83,4 86,8 89,2 94,1 96,3 97,5 98,0
100,0
176,2 454,7 972,0
1.007,3 433,4 527,8
1.116,5 1.519,0
391,3 241,7
2.681,2
1,6 4,1 8,8 9,1 3,9 4,8
10,1 13,8 3,5 2,2
24,3
15,4 19,5 28,3 37,4 41,3 46,1 56,2 70,0 73,5 75,7
100,0
1.616.829 3.295.008 2.466.914 3.772.552 3.611.302 6.136.830 6.379.748
19.987.476 9.317.280
12.720.128 37.763.783
Total 3.547 100 11.041,1 100 3.112.800
Pág.: 305
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.148. Disminuciones por adquisición de participaciones en entidades no residentes. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
0 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 11
8 s.e.
0,0 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 5,4 3,9 s.e.
0,0 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
12,3 16,2 s.e.
0,0 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 8,5
29,9 s.e.
0,0 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 0,2 0,7 s.e.
0,0s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 0,5 1,3 s.e.
s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
774.690 3.741.470
s.e. 6 - 7
7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
s.e. 8
23 28 10 14 25 18 10
8 21
s.e. 3,9
11,3 13,7
4,9 6,9
12,3 8,8 4,9 3,9
10,3
s.e. 23,0 34,3 48,0 52,9 59,8 72,1 80,9 85,8 89,7
100,0
s.e. 6,7
76,8 46,3 36,8 87,9
140,7 88,4
780,1 92,1
2.733,8
s.e. 0,2 1,9 1,1 0,9 2,1 3,4 2,1
18,8 2,2
65,9
s.e. 1,6 3,5 4,6 5,5 7,6
11,0 13,1 31,9 34,1
100,0
s.e. 832.032
3.339.739 1.654.741 3.681.412 6.278.123 5.628.111 4.910.786
78.006.517 11.515.979
130.180.086 Total 204 100 4.150,2 100 20.344.045
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 306
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.149. Disminuciones por deducción del fo ndo de comercio. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
7 12 46 57
179 177 224 370 174
70
0,2 0,4 1,6 2,0 6,4 6,3 8,0
13,2 6,2 2,5
0,2 0,7 2,3 4,4
10,7 17,1 25,1 38,3 44,5 47,0
0,9 0,0 0,3 0,7 1,4 1,7 5,4
16,8 7,7 4,3
0,1 0,0 0,0 0,0 0,1 0,1 0,4 1,2 0,6 0,3
0,1 0,1 0,1 0,1 0,2 0,4 0,7 1,9 2,5 2,8
124.365 3.274 5.641
11.682 7.959 9.783
24.174 45.540 44.386 61.242
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
93 122 406 313 122 93
177 70 27 21 41
3,3 4,4
14,5 11,2
4,4 3,3 6,3 2,5 1,0 0,7 1,5
50,3 54,7 69,2 80,3 84,7 88,0 94,3 96,8 97,8 98,5
100,0
12,3 43,9 91,6
110,8 94,4
116,4 326,5 146,7
79,0 66,1
276,9
0,9 3,1 6,5 7,9 6,7 8,3
23,3 10,5
5,6 4,7
19,7
3,7 6,8
13,3 21,2 27,9 36,2 59,5 69,9 75,6 80,3
100,0
131.883 359.818 225.511 353.853 774.105
1.252.007 1.844.900 2.095.993 2.925.502 3.148.720 6.753.384
Total 2.801 100 1.403,9 100 501.209
Pág.: 307
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.150. Disminucione s por provisione s y gastos por pensiones. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
s.e. s.e. s.e.
6 10 17 36 85 57 25
s.e. s.e. s.e. 0,5 0,8 1,4 2,9 6,8 4,5 2,0
s.e. s.e. s.e. 1,4 2,1 3,5 6,4
13,1 17,7 19,7
s.e. s.e. s.e. 2,6 0,1 1,0 3,5 7,9 3,8 1,6
s.e. s.e. s.e. 0,1 0,0 0,0 0,1 0,2 0,1 0,0
s.e. s.e. s.e. 0,1 0,1 0,1 0,2 0,4 0,5 0,5
s.e. s.e. s.e.
427.684 14.414 58.515 96.223 93.124 66.804 65.486
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
33 50
195 151
98 62
178 84 45 27 86
2,6 4,0
15,5 12,0
7,8 4,9
14,2 6,7 3,6 2,1 6,8
22,3 26,3 41,8 53,8 61,6 66,6 80,7 87,4 91,0 93,2
100,0
190,9 4,6
38,6 157,2
37,9 40,2
180,7 194,9 222,2 108,3
2.975,7
4,6 0,1 0,9 3,8 0,9 1,0 4,3 4,7 5,3 2,6
71,3
5,1 5,2 6,1 9,9
10,8 11,8 16,1 20,8 26,1 28,7
100,0
5.785.565 91.631
197.937 1.041.087
387.107 648.700
1.015.240 2.319.652 4.937.857 4.012.504
34.601.487 Total 1.256 100 4.172,2 100 3.321.846
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 308
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.151. Disminuciones por otras provisiones no deducibles fiscalmente. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
29 98
113 61
149 169 205 534 351 160
0,5 1,7 1,9 1,0 2,5 2,9 3,5 9,1 6,0 2,7
0,5 2,2 4,1 5,1 7,7
10,6 14,0 23,2 29,1 31,9
31,5 4,3
10,3 6,4
24,3 69,8 41,8
121,3 129,8
32,8
0,2 0,0 0,1 0,0 0,1 0,4 0,2 0,7 0,8 0,2
0,2 0,2 0,3 0,3 0,4 0,9 1,1 1,8 2,6 2,7
1.085.858 44.208 91.090
105.127 163.277 412.980 203.738 227.234 369.932 204.706
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
219 309
1.040 803 370 216 506 240 90 58
146
3,7 5,3
17,7 13,7 6,3 3,7 8,6 4,1 1,5 1,0 2,5
35,6 40,9 58,6 72,3 78,6 82,3 90,9 95,0 96,5 97,5
100,0
150,0 136,0 592,1 832,6 936,6 533,2
1.831,8 2.743,3 1.631,5 1.274,2 6.055,8
0,9 0,8 3,4 4,8 5,4 3,1
10,7 16,0 9,5 7,4
35,2
3,6 4,4 7,9
12,7 18,1 21,3 31,9 47,9 57,4 64,8
100,0
684.927 440.059 569.319
1.036.892 2.531.226 2.468.386 3.620.243
11.430.394 18.127.431 21.968.526 41.478.361
Total 5.866 100 17.189,4 100 2.930.344
Pág.: 309
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.152. Disminuciones por aplicación del valor normal de mercado. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
13 28 37 34 51 45 42 58 25
s.e.
3,0 6,5 8,6 7,9
11,8 10,4
9,7 13,4
5,8 s.e.
3,0 9,5
18,1 25,9 37,7 48,1 57,9 71,3 77,1 s.e.
0,5 0,5 2,8 0,5 2,9 2,5 3,5 6,9
50,1 s.e.
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,1 0,7 s.e.
0,0 0,0 0,1 0,1 0,1 0,1 0,2 0,3 1,0 s.e.
41.830 19.516 74.544 15.418 57.589 54.888 82.498
119.079 2.002.489
s.e. 6 - 7
7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75
s.e. 6
36 20
s.e.
s.e. 1,4 8,3 4,6 s.e.
s.e. 81,7 90,0 94,7 s.e.
s.e. 0,2
109,9 52,2 s.e.
s.e. 0,0 1,5 0,7 s.e.
s.e. 1,0 2,5 3,3 s.e.
s.e. 26.776
3.051.551 2.610.420
s.e. 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
7
s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 1,6
s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
100,0
s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
6.849,4
s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
95,5
s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
100,0
s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
978.488.204 Total 432 100 7.175,8 100 16.610.550
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 310
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.153. Disminuciones por otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
33 98
116 124 238 229 258 463 218
82
1,1 3,2 3,8 4,0 7,7 7,4 8,3
15,0 7,1 2,7
1,1 4,2 8,0
12,0 19,7 27,1 35,5 50,4 57,5 60,1
4,6 1,6 2,3 2,2
21,3 52,1 31,0 84,0 44,7 50,7
0,1 0,0 0,0 0,0 0,3 0,8 0,5 1,3 0,7 0,8
0,1 0,1 0,1 0,2 0,5 1,3 1,8 3,0 3,7 4,5
139.225 16.500 19.711 17.440 89.685
227.309 120.329 181.335 205.077 618.847
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
111 125 385 192 100
55 124 56 24 12 48
3,6 4,0
12,5 6,2 3,2 1,8 4,0 1,8 0,8 0,4 1,6
63,7 67,8 80,2 86,4 89,7 91,5 95,5 97,3 98,1 98,4
100,0
56,2 56,3
339,1 344,8 219,2
68,5 415,2 811,9 223,1 68,3
3.672,6
0,9 0,9 5,2 5,2 3,3 1,0 6,3
12,4 3,4 1,0
55,9
5,3 6,2
11,4 16,6 19,9 21,0 27,3 39,7 43,1 44,1
100,0
505.952 450.260 880.671
1.795.680 2.191.853 1.244.554 3.348.537
14.498.574 9.295.722 5.693.041
76.513.458 Total 3.091 100 6.569,6 100 2.125.403
Pág.: 311
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.154. Disminuciones por exenciones para evitar la doble imposición internacional. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
0 8
14 14 43 55 52
138 73 19
0,0 0,6 1,0 1,0 3,2 4,1 3,9
10,3 5,5 1,4
0,0 0,6 1,6 2,7 5,9
10,0 13,9 24,3 29,8 31,2
0,0 0,0 0,3 0,7 2,9
10,3 18,0 88,4 90,0 31,2
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,1 0,4 0,4 0,1
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,1 0,1 0,5 1,0 1,1
-4.776
22.724 46.449 66.642
188.107 346.339 640.319
1.233.307 1.643.616
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100
100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
32 53
196 166 90 62
128 76 35 23 57
2,4 4,0
14,7 12,4 6,7 4,6 9,6 5,7 2,6 1,7 4,3
33,6 37,6 52,2 64,7 71,4 76,1 85,7 91,4 94,0 95,7
100,0
63,6 85,4
453,9 593,9
1.033,5 477,2
2.836,7 2.238,3 1.087,1 1.091,5
11.883,0
0,3 0,4 2,1 2,7 4,7 2,2
12,8 10,1
4,9 4,9
53,8
1,4 1,8 3,8 6,5
11,2 13,4 26,2 36,3 41,3 46,2
100,0
1.987.292 1.610.477 2.315.920 3.577.805
11.483.520 7.697.470
22.161.462 29.451.782 31.059.266 47.458.682
208.474.300 Total 1.334 100 22.086,1 100 16.556.265
Pág.: 312
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.155. Disminuciones por el régimen especial de agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
20 71 80
100 173 150 197 425 180
62
0,9 3,1 3,4 4,3 7,5 6,5 8,5
18,3 7,8 2,7
0,9 3,9 7,4
11,7 19,1 25,6 34,1 52,4 60,2 62,9
0,5 1,3 1,5 5,9 5,0 6,2
42,5 84,3 22,9 12,2
0,0 0,0 0,0 0,1 0,1 0,1 1,0 2,0 0,5 0,3
0,0 0,0 0,1 0,2 0,3 0,5 1,5 3,5 4,1 4,4
27.325 18.036 18.566 58.642 28.909 41.083
215.884 198.336 127.153 196.524
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
65 105 221 142
55 47 93 44 20 17 52
2,8 4,5 9,5 6,1 2,4 2,0 4,0 1,9 0,9 0,7 2,2
65,7 70,2 79,7 85,9 88,2 90,3 94,3 96,2 97,0 97,8
100,0
19,8 27,7
159,5 169,1 114,4 119,9 389,2 505,6 123,0 901,2
1.458,9
0,5 0,7 3,8 4,1 2,7 2,9 9,3
12,1 2,9
21,6 35,0
4,8 5,5 9,3
13,4 16,1 19,0 28,3 40,5 43,4 65,0
100,0
305.031 263.842 721.830
1.190.967 2.080.642 2.550.730 4.184.672
11.491.798 6.150.400
53.010.471 28.056.494
Total 2.319 100 4.170,7 100 1.798.475
Pág.: 313
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.156. Disminucione s del régimen fiscal de las entidades parcialmente exentas. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
8 399 942 712
1.424 1.106
828 667 193
46
0,1 6,1
14,4 10,9 21,7 16,9 12,6 10,2
2,9 0,7
0,1 6,2
20,6 31,4 53,2 70,0 82,7 92,8 95,8 96,5
2,9 6,4
26,7 34,9
161,2 250,5 363,4 677,3 401,7 158,7
0,0 0,1 0,3 0,4 1,8 2,8 4,1 7,6 4,5 1,8
0,0 0,1 0,4 0,8 2,6 5,4 9,5
17,2 21,7 23,5
361.525 16.029 28.355 48.951
113.230 226.479 438.875
1.015.483 2.081.590 3.450.776
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75
49 39 79 28
s.e.
0,7 0,6 1,2 0,4 s.e.
97,2 97,8 99,0 99,5 s.e.
210,4 210,8 917,3 826,6
s.e.
2,4 2,4
10,3 9,3 s.e.
25,9 28,3 38,6 47,9 s.e.
4.294.664 5.405.470
11.611.365 29.521.771
s.e. 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
Total 6.555 100 8.865,1 100 1.352.418
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 314
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.157. Disminuciones del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
14 449 864 613
1.043 841 795
1.100 342 102
0,2 6,6
12,8 9,1
15,4 12,4 11,8 16,3
5,1 1,5
0,2 6,8
19,6 28,7 44,1 56,6 68,3 84,6 89,7 91,2
3,1 7,5
23,7 38,5
135,1 222,4 396,8
1.357,7 901,7 350,8
0,0 0,1 0,2 0,3 1,0 1,7 3,1
10,4 6,9 2,7
0,0 0,1 0,3 0,6 1,6 3,3 6,4
16,8 23,7 26,4
220.841 16.672 27.408 62.781
129.514 264.426 499.171
1.234.231 2.636.630 3.439.672
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
111 119 222
84 27 16 11
s.e. s.e. s.e. s.e.
1,6 1,8 3,3 1,2 0,4 0,2 0,2 s.e. s.e. s.e. s.e.
92,8 94,6 97,9 99,1 99,5 99,7 99,9 s.e. s.e. s.e. s.e.
552,8 748,9
2.375,4 1.798,7 1.074,4
643,4 817,6
s.e. s.e. s.e. s.e.
4,3 5,8
18,3 13,8
8,3 4,9 6,3 s.e. s.e. s.e. s.e.
30,7 36,5 54,7 68,6 76,8 81,8 88,1 s.e. s.e. s.e. s.e.
4.980.064 6.293.288
10.700.017 21.413.673 39.791.467 40.210.728 74.329.687
s.e. s.e. s.e. s.e.
Total 6.760 100 13.001,2 100 1.923.249
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 315
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.158. Compensaciones de bases imponibles negativas de períodos anteriores. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
432 15.429 40.138 35.839 52.819 31.607 20.533 15.708
3.371 846
0,2 7,0
18,1 16,2 23,9 14,3 9,3 7,1 1,5 0,4
0,2 7,2
25,3 41,5 65,3 79,6 88,9 96,0 97,5 97,9
19,4 41,7
249,5 353,7 808,8 833,1 917,6
1.638,5 738,1 277,4
0,1 0,2 1,4 2,1 4,7 4,8 5,3 9,5 4,3 1,6
0,1 0,4 1,8 3,9 8,6
13,4 18,7 28,3 32,5 34,2
44.798 2.703 6.215 9.869
15.313 26.357 44.689
104.309 218.944 327.902
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
829 878
1.675 645 219
97 186
66 25 9
18
0,4 0,4 0,8 0,3 0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0
98,3 98,7 99,4 99,7 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0 100,0
408,6 453,1
1.581,6 1.014,9
710,8 404,6
1.264,7 1.070,9
696,9 931,7
2.792,6
2,4 2,6 9,2 5,9 4,1 2,4 7,3 6,2 4,0 5,4
16,2
36,5 39,2 48,4 54,3 58,4 60,7 68,1 74,3 78,4 83,8
100,0
492.929 516.018 944.265
1.573.443 3.245.502 4.171.227 6.799.469
16.226.317 27.874.338
103.521.632 155.146.649
Total 221.369 100 17.208,1 100 77.735
Pág.: 316
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.159. Base imponible positiva. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
403 16.194 49.312 51.514 89.986 68.473 56.838 58.247 15.740
4.204
0,1 3,8
11,4 11,9 20,9 15,9 13,2 13,5 3,6 1,0
0,1 3,8
15,3 27,2 48,1 63,9 77,1 90,6 94,3 95,2
25,5 56,6
420,4 743,2
2.030,6 2.537,2 3.497,2 7.767,2 4.533,4 1.692,1
0,0 0,0 0,3 0,6 1,6 2,0 2,8 6,2 3,6 1,3
0,0 0,1 0,4 1,0 2,6 4,6 7,4
13,6 17,2 18,5
63.302 3.493 8.525
14.427 22.566 37.053 61.529
133.349 288.015 402.508
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
3.903 3.838 7.473 2.713
893 444 764 276 101
51 139
0,9 0,9 1,7 0,6 0,2 0,1 0,2 0,1 0,0 0,0 0,0
96,1 97,0 98,8 99,4 99,6 99,7 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0
2.102,5 2.627,2 9.764,3 8.103,3 4.767,3 3.744,9
10.654,2 9.387,3 6.920,8 5.354,4
39.212,2
1,7 2,1 7,8 6,4 3,8 3,0 8,5 7,5 5,5 4,3
31,1
20,2 22,3 30,0 36,4 40,2 43,2 51,7 59,1 64,6 68,9
100,0
538.695 684.531
1.306.609 2.986.843 5.338.499 8.434.449
13.945.332 34.011.879 68.522.487
104.987.360 282.102.238
Total 431.506 100 125.941,7 100 291.865
Pág.: 317
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.160. Cuota íntegra. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
356 15.020 48.077 50.559 88.335 67.180 55.761 56.846 15.290
4.039
0,1 3,6
11,4 12,0 21,0 15,9 13,2 13,5
3,6 1,0
0,1 3,6
15,1 27,1 48,0 64,0 77,2 90,7 94,3 95,3
6,5 13,2
103,5 177,4 484,0 598,4 826,4
1.906,5 1.139,2
423,1
0,0 0,0 0,3 0,5 1,4 1,7 2,3 5,4 3,2 1,2
0,0 0,1 0,3 0,9 2,2 3,9 6,3
11,7 14,9 16,1
18.221 879
2.152 3.509 5.480 8.908
14.820 33.538 74.507
104.742 6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
3.745 3.695 7.173 2.619
858 428 738 268 101
51 139
0,9 0,9 1,7 0,6 0,2 0,1 0,2 0,1 0,0 0,0 0,0
96,2 97,1 98,8 99,4 99,6 99,7 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0
546,1 699,0
2.590,3 2.191,8 1.343,0 1.090,8 2.938,3 2.707,7 2.074,7 1.603,7
11.729,4
1,6 2,0 7,4 6,2 3,8 3,1 8,3 7,7 5,9 4,6
33,3
17,7 19,7 27,0 33,3 37,1 40,2 48,5 56,2 62,1 66,7
100,0
145.832 189.163 361.124 836.875
1.565.232 2.548.551 3.981.383
10.103.372 20.541.560 31.445.033 84.384.206
Total 421.278 100 35.192,9 100 83.538
Pág.: 318
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.161. Deducción por dob le imposición interna de períodos anteriores. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
s.e. s.e. 406 375 728 614 527 631 220
52
s.e. s.e. 9,5 8,8
17,1 14,4 12,4 14,8
5,2 1,2
s.e. s.e.
12,4 21,2 38,3 52,6 65,0 79,8 85,0 86,2
s.e. s.e. 1,4 1,7 6,5
11,7 19,2 43,0 33,5 12,5
s.e. s.e. 0,1 0,1 0,5 0,9 1,5 3,3 2,5 0,9
s.e. s.e. 0,1 0,3 0,8 1,6 3,1 6,4 8,9 9,8
s.e. s.e.
3.464 4.630 8.917
19.010 36.464 68.105
152.067 239.524
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
72 83
188 93 39 20 41 20 12 6
16
1,7 1,9 4,4 2,2 0,9 0,5 1,0 0,5 0,3 0,1 0,4
87,9 89,8 94,2 96,4 97,3 97,8 98,7 99,2 99,5 99,6
100,0
19,3 24,7
101,7 75,3 44,5 73,6 91,1
109,3 147,6
6,5 497,3
1,5 1,9 7,7 5,7 3,4 5,6 6,9 8,3
11,2 0,5
37,7
11,3 13,2 20,9 26,6 29,9 35,5 42,4 50,7 61,9 62,3
100,0
268.538 297.970 540.705 809.440
1.140.997 3.681.518 2.223.059 5.464.481
12.297.669 1.085.046
31.083.171 Total 4.266 100 1.320,8 100 309.610
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 319
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.162. Deducción por doble imposición interna al 50%. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 7 0,1 0,1 0,0 0,0 0,0 1.219 0 - 0,01 169 2,7 2,9 0,0 0,0 0,0 211
0,01 - 0,05 351 5,7 8,6 0,3 0,1 0,1 861 0,05 - 0,1 387 6,3 14,8 0,6 0,1 0,2 1.487 0,1 - 0,25 823 13,4 28,2 1,8 0,4 0,6 2.240 0,25 - 0,5 739 12,0 40,2 2,3 0,5 1,0 3.092
0,5 - 1 757 12,3 52,5 5,7 1,2 2,2 7.585 1 - 3 1.075 17,5 70,0 10,1 2,0 4,2 9.390 3 - 5 465 7,6 77,5 6,0 1,2 5,5 12.963 5 - 6 148 2,4 79,9 2,0 0,4 5,9 13.408 6 - 7 147 2,4 82,3 3,9 0,8 6,7 26.554 7 - 10 166 2,7 85,0 3,1 0,6 7,3 18.849 10 - 25 418 6,8 91,8 7,4 1,5 8,8 17.607 25 - 50 198 3,2 95,0 19,1 3,9 12,6 96.271 50 - 75 72 1,2 96,2 2,0 0,4 13,1 27.928 75 - 100 37 0,6 96,8 1,5 0,3 13,4 41.202 100 - 250 88 1,4 98,2 6,1 1,2 14,6 68.770 250 - 500 40 0,6 98,8 4,7 1,0 15,6 118.026 500 - 750 20 0,3 99,2 3,3 0,7 16,2 163.411
750 - 1.000 13 0,2 99,4 1,1 0,2 16,4 88.420 > 1.000 38 0,6 100,0 411,9 83,6 100,0 10.839.567 Total 6.158 100 493,0 100 80.055
Pág.: 320
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.163. Deducción po r doble imposición interna al 100%. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
s.e. s.e. 335 416 993 983 969
1.241 465 130
s.e. s.e. 4,7 5,9
14,0 13,8 13,7 17,5
6,6 1,8
s.e. s.e. 5,6
11,5 25,5 39,3 53,0 70,5 77,0 78,8
s.e. s.e. 1,5 4,1
21,8 42,2 79,5
230,4 159,1
46,5
s.e. s.e. 0,0 0,1 0,3 0,6 1,2 3,5 2,4 0,7
s.e. s.e. 0,0 0,1 0,4 1,0 2,2 5,7 8,2 8,9
s.e. s.e.
4.531 9.850
21.914 42.907 82.091
185.653 342.047 358.052
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
157 157 439 229 113
66 144
61 45 24 67
2,2 2,2 6,2 3,2 1,6 0,9 2,0 0,9 0,6 0,3 0,9
81,1 83,3 89,4 92,7 94,3 95,2 97,2 98,1 98,7 99,1
100,0
73,0 98,0
353,7 309,0 255,4 290,7 667,6 725,5 443,5 562,5
2.220,9
1,1 1,5 5,4 4,7 3,9 4,4
10,1 11,0
6,7 8,5
33,7
10,0 11,5 16,8 21,5 25,4 29,8 40,0 51,0 57,7 66,2
100,0
465.105 624.118 805.629
1.349.308 2.260.006 4.405.113 4.636.018
11.894.184 9.856.148
23.436.668 33.148.182
Total 7.098 100 6.585,1 100 927.740
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 321
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.164. Deducción por doble imposición de plusvalías de fuente interna. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
0 s.e. s.e. s.e. 22 38 44 56 17 11
0,0 s.e. s.e. s.e. 6,6
11,4 13,2 16,8
5,1 3,3
0,0 s.e. s.e. s.e.
10,5 21,9 35,0 51,8 56,9 60,2
0,0 s.e. s.e. s.e. 0,4 1,7 3,0 7,1 2,6 2,3
0,0 s.e. s.e. s.e. 0,1 0,5 0,9 2,1 0,8 0,7
0,0s.e. s.e. s.e. 0,2 0,7 1,5 3,6 4,4 5,1
s.e. s.e. s.e.
20.252 45.146 67.223
127.486 154.525 213.259
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
12 12 30 14 11 9
19 7
s.e. s.e.
8
3,6 3,6 9,0 4,2 3,3 2,7 5,7 2,1 s.e. s.e. 2,4
63,8 67,4 76,3 80,5 83,8 86,5 92,2 94,3 s.e. s.e.
100,0
3,3 3,5
21,9 14,9 16,1 9,5
21,0 38,8 s.e. s.e.
127,1
1,0 1,0 6,5 4,4 4,8 2,8 6,2
11,4 s.e. s.e.
37,5
6,1 7,1
13,6 18,0 22,7 25,5 31,7 43,1 s.e. s.e.
100,0
272.283 294.321 730.443
1.063.069 1.466.036 1.055.061 1.107.611 5.543.197
s.e. s.e.
15.891.350 Total 334 100 339,2 100 1.015.710
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 322
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.165. Deducción por doble imposición internacional . Impuestos pagados en el extranjero. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
0 6
26 44
105 106 124 217 121
41
0,0 0,4 1,8 3,1 7,3 7,4 8,6
15,1 8,4 2,8
0,0 0,4 2,2 5,3
12,6 19,9 28,6 43,6 52,1 54,9
0,0 0,0 0,0 0,1 0,5 0,6 1,1 4,5 3,0 1,1
0,0 0,0 0,0 0,1 0,4 0,5 1,0 4,0 2,6 1,0
0,0 0,0 0,0 0,1 0,6 1,1 2,1 6,1 8,8 9,8
-377
1.427 2.113 4.633 5.648 9.253
20.789 24.529 27.462
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
39 60
168 108
44 39 73 37 20 14 47
2,7 4,2
11,7 7,5 3,1 2,7 5,1 2,6 1,4 1,0 3,3
57,6 61,8 73,5 81,0 84,0 86,7 91,8 94,4 95,8 96,7
100,0
0,7 2,3 6,6 6,8 2,1 3,1 8,0
13,7 4,0 2,6
51,4
0,6 2,0 5,9 6,0 1,9 2,8 7,2
12,2 3,5 2,3
45,8
10,4 12,4 18,3 24,3 26,2 29,0 36,2 48,4 51,9 54,2
100,0
17.343 38.009 39.439 62.709 47.991 79.836
110.188 371.387 198.191 187.138
1.093.079 Total 1.439 100 112,3 100 78.036
Pág.: 323
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.166. Deducciones por doble imposición internacional. Dividendos y participaciones en beneficios. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(euros) (millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum.
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
0 s.e. s.e. 13 38 26 39 50 22
s.e.
0,0 s.e. s.e. 3,9
11,4 7,8
11,7 15,0 6,6 s.e.
0,0 s.e. s.e. 9,3
20,7 28,4 40,1 55,1 61,7 s.e.
0,0 s.e. s.e. 0,0 0,2 0,4 1,2 3,0 3,9 s.e.
0,0 s.e. s.e. 0,0 0,0 0,1 0,2 0,5 0,6 s.e.
0,0 s.e. s.e. 0,0 0,0 0,1 0,3 0,8 1,4 s.e.
-s.e. s.e.
3.231 6.212
13.898 31.504 59.632
177.610 s.e.
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
s.e. 14 30 25 8 8
10 6
s.e. s.e. 10
s.e. 4,2 9,0 7,5 2,4 2,4 3,0 1,8 s.e. s.e. 3,0
s.e. 68,3 77,2 84,7 87,1 89,5 92,5 94,3 s.e. s.e.
100,0
s.e. 1,1 5,6 5,5
21,1 2,4 3,2
93,2 s.e. s.e.
364,9
s.e. 0,2 0,9 0,9 3,4 0,4 0,5
15,0 s.e. s.e.
58,8
s.e. 1,7 2,6 3,5 6,9 7,2 7,8
22,8 s.e. s.e.
100,0
s.e. 80.529
187.859 219.808
2.631.428 300.193 318.826
15.540.869 s.e. s.e.
36.486.465 Total 334 100 621,0 100 1.859.410
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 324
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.167. Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
s.e. s.e. 64
112 271 354 440 863 422 160
s.e. s.e. 1,5 2,6 6,3 8,3
10,3 20,2
9,9 3,7
s.e. s.e. 1,9 4,5
10,9 19,2 29,4 49,6 59,5 63,2
s.e. s.e. 0,1 0,4 3,0 3,6 5,4
16,7 14,5 4,5
s.e. s.e. 0,0 0,1 0,6 0,7 1,1 3,3 2,9 0,9
s.e. s.e. 0,0 0,1 0,7 1,4 2,5 5,8 8,7 9,6
s.e. s.e.
1.485 3.613
10.906 10.106 12.234 19.387 34.449 28.274
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
164 171 518 304 106 50
132 40 25 14 48
3,8 4,0
12,1 7,1 2,5 1,2 3,1 0,9 0,6 0,3 1,1
67,1 71,1 83,2 90,3 92,8 93,9 97,0 98,0 98,6 98,9
100,0
4,5 4,9
20,9 17,3 16,7 9,5
55,1 43,3 65,9 38,1
179,2
0,9 1,0 4,2 3,4 3,3 1,9
10,9 8,6
13,1 7,6
35,6
10,5 11,5 15,6 19,0 22,4 24,2 35,2 43,8 56,9 64,4
100,0
27.142 28.648 40.430 56.969
157.640 189.357 417.668
1.082.008 2.634.055 2.722.374 3.733.522
Total 4.276 100 503,7 100 117.800
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 325
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.168. Total de deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (*) y la creación de empleo. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 0 - 0,01 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.
0,01 - 0,05 577 2,1 2,7 0,2 0,0 0,0 415 0,05 - 0,1 2.031 7,5 10,1 2,1 0,3 0,3 1.058 0,1 - 0,25 2.568 9,4 19,6 2,0 0,3 0,5 796 0,25 - 0,5 2.574 9,5 29,0 2,4 0,3 0,8 929
0,5 - 1 3.186 11,7 40,7 5,2 0,6 1,5 1.645 1 - 3 5.745 21,1 61,9 19,8 2,4 3,9 3.443 3 - 5 2.559 9,4 71,3 15,2 1,9 5,8 5.929 5 - 6 817 3,0 74,3 5,7 0,7 6,5 6.937 6 - 7
7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
875 967
2.489 1.189
461 214 441 166
62 40 96
3,2 3,6 9,1 4,4 1,7 0,8 1,6 0,6 0,2 0,1 0,4
77,5 81,0 90,2 94,6 96,3 97,0 98,7 99,3 99,5 99,6
100,0
9,4 15,3 63,0 57,9 34,4 30,3 83,9 85,8 59,1 81,5
243,1
1,1 1,9 7,7 7,1 4,2 3,7
10,3 10,5
7,2 10,0 29,8
7,6 9,5
17,2 24,3 28,5 32,2 42,5 53,0 60,2 70,2
100,0
10.696 15.774 25.313 48.730 74.523
141.616 190.310 517.112 952.936
2.038.125 2.532.716
Total 27.205 100 816,4 100 30.011
s.e.: secreto estadístico
(*) Protección del medio ambiente, creación de empleo para minusválidos, investigación y desarrollo e innovación tecnológica, tecnologías de la información y comunicación, vehículos de transporte por carretera, producciones cinematográficas, protección del Patrimonio Histórico, actividades de exportación, formación profesional, edición de libros, contribuciones a planes de pensiones, guarderías para hijos de trabajadores, los siguientes acontecimientos de excepcional interés público: "Barcelona World Race", "33ª Copa del América", "Guadalquivir río de Historia", "Conmemoración del Bicentenario de la Constitución de 1812", "Londres 2012", "Año Santo Xacobeo 2010", "Conmemoración del IX Centenario de Santo Domingo de La Calzada y del año Jubilar Calceatense", "Caravaca Jubilar 2010", "Año Internacional para la Investigación en Alzheimer y enfermedades neurodegenerativas y relacionadas: Alzheimer Internacional 2011", "Año Hernandiano. Orihuela 2010", "Conmemoración del Centenario de la Costa Brava", "90 Aniversario del Salón Internacional del Automóvil de Barcelona 2009", "Misteri de Elx", "Año Jubilar Guadalupense 2010", "Jornadas Mundiales de la Juventud 2011", "Conmemoración del Milenio de la fundación del Reino de Granada", "Solar Decathlon Europe 2010 y 2012", "Alicante 2011, y "Google Lunar X Prize", y saldos pendientes de ejercicios anteriores.
Pág.: 326
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Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.169. Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
0 s.e. s.e. 35 80 99
167 476 287 100
0,0 s.e. s.e. 1,3 2,9 3,6 6,1
17,5 10,5
3,7
0,0 s.e. s.e. 1,8 4,8 8,4
14,5 32,0 42,5 46,2
0,0 s.e. s.e. 0,0 0,2 0,4 1,3 4,3 4,8 1,4
0,0 s.e. s.e. 0,0 0,1 0,1 0,4 1,5 1,6 0,5
0,0s.e. s.e. 0,0 0,1 0,2 0,6 2,1 3,8 4,3
s.e. s.e. 706
2.291 3.630 7.665 9.082
16.787 14.402
6 - 7 7 - 10 10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
117 147 471 265 114 51
145 58 25 22 52
4,3 5,4
17,3 9,7 4,2 1,9 5,3 2,1 0,9 0,8 1,9
50,5 55,9 73,1 82,9 87,1 88,9 94,2 96,4 97,3 98,1
100,0
2,4 4,1
23,0 25,6 12,8 4,9
31,6 24,0 20,5 17,2
113,5
0,8 1,4 7,9 8,8 4,4 1,7
10,8 8,2 7,0 5,9
38,9
5,1 6,5
14,4 23,1 27,5 29,2 40,0 48,2 55,2 61,1
100,0
20.731 28.102 48.750 96.475
112.251 96.637
217.715 414.008 820.301 780.637
2.183.384 Total 2.726 100 292,1 100 107.136
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 327
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.170. Deducción por donaciones a entidades sin fines lucrativos. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
0 19
114 179 579 676 807
1.409 653 226
0,0 0,3 1,6 2,5 8,2 9,6
11,4 19,9
9,2 3,2
0,0 0,3 1,9 4,4
12,6 22,2 33,6 53,5 62,8 65,9
0,0 0,0 0,0 0,1 0,3 0,5 0,9 2,4 1,8 0,7
0,0 0,0 0,0 0,1 0,3 0,5 0,9 2,3 1,7 0,7
0,0 0,0 0,0 0,1 0,4 0,9 1,8 4,0 5,7 6,4
-127 181 339 567 707
1.154 1.678 2.695 3.076
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
248 290 747 403 182
95 213
83 42 33 71
3,5 4,1
10,6 5,7 2,6 1,3 3,0 1,2 0,6 0,5 1,0
69,5 73,6 84,1 89,8 92,4 93,7 96,8 97,9 98,5 99,0
100,0
0,9 1,4 5,9 6,2 4,9 2,0 9,1
12,3 7,1 7,3
39,7
0,8 1,3 5,7 6,0 4,8 2,0 8,8
11,9 6,9 7,1
38,4
7,3 8,6
14,3 20,3 25,0 27,0 35,8 47,6 54,5 61,6
100,0
3.505 4.667 7.912
15.357 27.013 21.314 42.616
148.192 169.192 222.193 559.344
Total 7.069 100 103,4 100 14.632
Pág.: 328
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Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.171. Deducciones por inversione s en Canarias. Ejercici o 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
s.e. s.e. 286 416 883 812 741 810 220
65
s.e. s.e. 6,0 8,8
18,6 17,1 15,6 17,1
4,6 1,4
s.e. s.e. 6,9
15,7 34,3 51,4 67,1 84,2 88,8 90,2
s.e. s.e. 0,2 0,5 1,6 2,7 3,6 7,4 4,3 1,5
s.e. s.e. 0,2 0,4 1,3 2,2 2,9 6,0 3,4 1,2
s.e. s.e. 0,2 0,6 1,9 4,0 6,9
12,9 16,3 17,5
s.e. s.e. 698
1.215 1.817 3.301 4.883 9.184
19.354 23.061
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
68 63
161 62 25 13 26
s.e. s.e.
6 23
1,4 1,3 3,4 1,3 0,5 0,3 0,5 s.e. s.e. 0,1 0,5
91,6 93,0 96,3 97,7 98,2 98,5 99,0 s.e. s.e.
99,5 100,0
3,2 4,9
14,3 7,8 4,3 3,4 6,4 s.e. s.e. 0,7
56,9
2,6 3,9
11,5 6,3 3,5 2,8 5,2 s.e. s.e. 0,5
45,8
20,1 24,0 35,5 41,8 45,2 48,0 53,2 s.e. s.e.
54,2 100,0
46.986 77.386 88.526
125.883 172.600 263.313 247.426
s.e. s.e.
108.955 2.474.171
Total 4.739 100 124,3 100 26.239
s.e.: secreto estadístico
Pág.: 329
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.172. Deducciones de las entidades sometidas a normativa foral. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
0 0 0 0 0 0 0 0 1 1
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,6 0,6
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,6 1,2
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
--------
4.082 3.081
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
3 14 51 37 21 16 16 6 3 2 2
1,7 8,1
29,5 21,4 12,1
9,2 9,2 3,5 1,7 1,2 1,2
2,9 11,0 40,5 61,8 74,0 83,2 92,5 96,0 97,7 98,8
100,0
0,0 0,6 4,6
14,3 2,6 6,2 6,5
17,9 1,1
15,4 53,8
0,0 0,5 3,8
11,6 2,1 5,1 5,3
14,6 0,9
12,5 43,7
0,0 0,5 4,3
15,9 18,0 23,1 28,3 42,9 43,8 56,3
100,0
13.668 44.187 91.029
386.193 122.087 388.666 404.559
2.987.007 368.512
7.700.939 26.882.249
Total 173 100 123,0 100 711.259
Pág.: 330
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.173. Deducciones po r doble imposición interna de períodos anteriores. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
2 121 406 375 728 614 527 631 220
52
0,0 2,8 9,5 8,8
17,1 14,4 12,4 14,8
5,2 1,2
0,0 2,9
12,4 21,2 38,3 52,6 65,0 79,8 85,0 86,2
0,2 0,2 1,4 1,7 6,5
11,7 19,2 43,0 33,5 12,5
0,0 0,0 0,1 0,1 0,5 0,9 1,5 3,3 2,5 0,9
0,0 0,0 0,1 0,3 0,8 1,6 3,1 6,4 8,9 9,8
94.372 1.888 3.464 4.630 8.917
19.010 36.464 68.105
152.067 239.524
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
72 83
188 93 39 20 41 20 12 6
16
1,7 1,9 4,4 2,2 0,9 0,5 1,0 0,5 0,3 0,1 0,4
87,9 89,8 94,2 96,4 97,3 97,8 98,7 99,2 99,5 99,6
100,0
19,3 24,7
101,7 75,3 44,5 73,6 91,1
109,3 147,6
6,5 497,3
1,5 1,9 7,7 5,7 3,4 5,6 6,9 8,3
11,2 0,5
37,7
11,3 13,2 20,9 26,6 29,9 35,5 42,4 50,7 61,9 62,3
100,0
268.538 297.970 540.705 809.440
1.140.997 3.681.518 2.223.059 5.464.481
12.297.669 1.085.046
31.083.171 Total 4.266 100 1.320,8 100 309.610
Pág.: 331
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.174. Deducciones po r doble imposición internacional de períodos anteriores. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
0 7
21 26 35 34 46 83 40 16
0,0 1,4 4,3 5,3 7,1 6,9 9,3
16,8 8,1 3,2
0,0 1,4 5,7
10,9 18,0 24,9 34,2 51,0 59,1 62,3
0,0 0,0 0,0 0,1 0,3 0,2 0,9 1,6 1,6 0,5
0,0 0,0 0,0 0,0 0,1 0,1 0,4 0,8 0,7 0,2
0,0 0,0 0,0 0,0 0,2 0,3 0,7 1,4 2,2 2,4
-99
1.092 2.536 8.590 6.764
19.087 19.593 39.608 28.167
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
16 20 55 29 17 8
13 12 8 2 6
3,2 4,0
11,1 5,9 3,4 1,6 2,6 2,4 1,6 0,4 1,2
65,6 69,6 80,8 86,6 90,1 91,7 94,3 96,8 98,4 98,8
100,0
1,7 2,2 7,5 2,7 5,4 0,5
13,0 16,8 4,4 0,4
156,1
0,8 1,0 3,5 1,2 2,5 0,2 6,0 7,8 2,1 0,2
72,3
3,2 4,2 7,7 8,9
11,4 11,7 17,7 25,5 27,5 27,7
100,0
107.639 107.987 137.267
92.150 317.906
65.009 1.003.283 1.397.394
554.387 220.892
26.020.418 Total 494 100 216,0 100 437.244
Pág.: 332
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.175. Cuota líquida. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
350 14.826 47.468 50.004 87.179 66.206 54.874 55.791 14.932
3.947
0,1 3,6
11,5 12,1 21,0 16,0 13,2 13,5
3,6 1,0
0,1 3,7
15,1 27,2 48,2 64,2 77,4 90,9 94,5 95,4
6,1 12,7 99,2
166,3 441,6 524,0 693,5
1.536,8 883,6 338,8
0,0 0,1 0,4 0,7 1,9 2,2 2,9 6,5 3,8 1,4
0,0 0,1 0,5 1,2 3,1 5,3 8,3
14,8 18,6 20,0
17.439 859
2.090 3.326 5.066 7.914
12.638 27.546 59.172 85.827
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
3.626 3.554 6.863 2.488
798 395 681 240
86 45
118
0,9 0,9 1,7 0,6 0,2 0,1 0,2 0,1 0,0 0,0 0,0
96,3 97,2 98,8 99,4 99,6 99,7 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0
420,7 529,8
1.943,7 1.616,3
921,0 655,9
1.941,4 1.527,2 1.159,7
844,7 7.247,4
1,8 2,3 8,3 6,9 3,9 2,8 8,3 6,5 4,9 3,6
30,8
21,8 24,0 32,3 39,2 43,1 45,9 54,2 60,6 65,6 69,2
100,0
116.032 149.064 283.209 649.648
1.154.141 1.660.555 2.850.792 6.363.280
13.485.413 18.770.759 61.418.968
Total 414.471 100 23.510,5 100 56.724
Pág.: 333
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.176. Retenciones e ingresos a cuenta (*). Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(euros) (millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum.
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
2.027 36.888 59.325 47.666 78.978 61.288 52.638 57.400 16.828
4.631
0,5 8,3
13,4 10,8 17,8 13,8 11,9 13,0
3,8 1,0
0,5 8,8
22,2 33,0 50,8 64,6 76,5 89,5 93,3 94,3
2,8 14,1
122,7 154,2 308,5 246,0 222,0 327,2 147,3
44,0
0,1 0,4 3,8 4,7 9,5 7,6 6,8
10,1 4,5 1,4
0,1 0,5 4,3 9,0
18,5 26,1 32,9 43,0 47,5 48,8
1.375 383
2.068 3.234 3.907 4.013 4.217 5.700 8.754 9.503
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
4.499 4.643 9.218 3.424 1.077
561 964 335 126
67 170
1,0 1,0 2,1 0,8 0,2 0,1 0,2 0,1 0,0 0,0 0,0
95,4 96,4 98,5 99,3 99,5 99,6 99,8 99,9 99,9
100,0 100,0
57,0 70,7
201,4 127,7
57,8 50,9
162,3 205,2
54,9 28,6
647,4
1,8 2,2 6,2 3,9 1,8 1,6 5,0 6,3 1,7 0,9
19,9
50,6 52,8 59,0 62,9 64,7 66,2 71,2 77,5 79,2 80,1
100,0
12.679 15.227 21.848 37.308 53.642 90.695
168.380 612.443 435.814 426.478
3.808.203 Total 442.753 100 3.252,7 100 7.346
(*) Excluídos los imputados por AIE y UTE
Pág.: 334
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 335
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.177. Total de pagos fraccionados imputables a la AGE. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes
ingresos % sobre total partida
(millones euros) Importe
Sin acum. Acum.
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
13,9 28,2 55,9 68,8
193,7 252,5 356,0 756,9 402,0 156,8
0,2 0,3 0,6 0,8 2,1 2,8 3,9 8,3 4,4 1,7
0,2 0,5 1,1 1,8 3,9 6,7
10,6 18,9 23,3 25,0
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
176,2 242,1 794,2 600,8 326,2 283,0 626,4 409,6 399,5 479,1
2.514,2
1,9 2,6 8,7 6,6 3,6 3,1 6,9 4,5 4,4 5,2
27,5
26,9 29,6 38,3 44,9 48,4 51,5 58,4 62,9 67,2 72,5
100,0 Total 9.135,8 100
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.178. Cuota diferencial imputable a la AGE. Ejer cicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
8.722 52.263 97.744 89.467
146.628 106.643 84.108 81.165 21.214
5.636
1,2 7,2
13,5 12,4 20,3 14,8 11,6 11,2
2,9 0,8
1,2 8,4
22,0 34,4 54,7 69,4 81,1 92,3 95,2 96,0
-10,6 -29,9 -81,3 -58,8 -65,2 22,8
111,8 448,4 332,7 137,2
-0,1 -0,3 -0,8 -0,6 -0,6 0,2 1,1 4,3 3,2 1,3
-0,1 -0,4 -1,2 -1,7 -2,4 -2,1 -1,1 3,3 6,5 7,8
-1.217 -572 -832 -657 -444 214
1.329 5.525
15.682 24.347
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
5.328 5.360
10.479 3.812 1.231
625 1.100
383 135
71 182
0,7 0,7 1,5 0,5 0,2 0,1 0,2 0,1 0,0 0,0 0,0
96,8 97,5 99,0 99,5 99,7 99,7 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0
186,6 213,7 927,2 858,6 508,3 310,8
1.100,2 885,9 663,7 310,3
3.599,6
1,8 2,1 8,9 8,3 4,9 3,0
10,6 8,5 6,4 3,0
34,7
9,6 11,6 20,6 28,9 33,8 36,8 47,4 55,9 62,3 65,3
100,0
35.022 39.877 88.478
225.224 412.952 497.270
1.000.193 2.313.134 4.916.128 4.370.847
19.778.109 Total 722.296 100 10.372,2 100 14.360
Pág.: 336
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.179. Cuota diferencial positiva imputable a la AGE. Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
222 9.415
31.499 36.320 64.928 50.596 42.538 44.270 12.183
3.317
0,1 3,0
10,1 11,7 20,8 16,2 13,7 14,2
3,9 1,1
0,1 3,1
13,2 24,9 45,7 62,0 75,6 89,8 93,8 94,8
4,6 7,2
40,0 73,4
199,5 254,4 351,1 830,1 506,8 200,0
0,0 0,1 0,3 0,5 1,4 1,8 2,5 5,9 3,6 1,4
0,0 0,1 0,4 0,9 2,3 4,1 6,6
12,5 16,1 17,5
20.892 763
1.271 2.021 3.073 5.028 8.253
18.751 41.603 60.308
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75 75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
3.097 2.951 5.881 2.134
700 342 596 213
72 35 98
1,0 0,9 1,9 0,7 0,2 0,1 0,2 0,1 0,0 0,0 0,0
95,8 96,8 98,7 99,3 99,6 99,7 99,9 99,9
100,0 100,0 100,0
251,0 303,0
1.144,6 1.005,5
585,3 414,5
1.312,3 1.097,2
732,9 376,3
4.382,8
1,8 2,2 8,1 7,1 4,2 2,9 9,3 7,8 5,2 2,7
31,1
19,3 21,5 29,6 36,7 40,9 43,9 53,2 61,0 66,2 68,9
100,0
81.039 102.670 194.632 471.187 836.174
1.212.073 2.201.917 5.151.023
10.179.746 10.750.146 44.722.392
Total 311.407 100 14.072,6 100 45.191
Pág.: 337
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre Sociedades
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.180. Cuota diferencial negativa imputable a la AGE . Ejercicio 2010
Tramos de Declarantes Importe
ingresos Número
% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante
(millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
0 0 - 0,01
0,01 - 0,05 0,05 - 0,1 0,1 - 0,25 0,25 - 0,5
0,5 - 1 1 - 3 3 - 5 5 - 6
8.500 42.848 66.245 53.147 81.700 56.047 41.570 36.895
9.031 2.319
2,1 10,4 16,1 12,9 19,9 13,6 10,1
9,0 2,2 0,6
2,1 12,5 28,6 41,6 61,4 75,1 85,2 94,2 96,4 96,9
15,3 37,1
121,4 132,2 264,6 231,5 239,3 381,7 174,2
62,8
0,4 1,0 3,3 3,6 7,2 6,3 6,5
10,3 4,7 1,7
0,4 1,4 4,7 8,3
15,4 21,7 28,1 38,5 43,2 44,9
1.795 865
1.832 2.487 3.239 4.131 5.756
10.345 19.285 27.089
6 - 7 7 - 10
10 - 25 25 - 50 50 - 75
75 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 750
750 - 1.000 > 1.000
2.231 2.409 4.598 1.678
531 283 504 170
63 36 84
0,5 0,6 1,1 0,4 0,1 0,1 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0
97,5 98,1 99,2 99,6 99,7 99,8 99,9
100,0 100,0 100,0 100,0
64,4 89,2
217,5 147,0
77,0 103,7 212,1 211,2
69,3 65,9
783,2
1,7 2,4 5,9 4,0 2,1 2,8 5,7 5,7 1,9 1,8
21,2
46,6 49,0 54,9 58,9 60,9 63,7 69,5 75,2 77,1 78,8
100,0
28.856 37.044 47.296 87.581
144.968 366.557 420.893
1.242.575 1.099.436 1.831.250 9.323.554
Total 410.889 100 3.700,5 100 9.006
Pág.: 338
IV.4. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 341
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.181. Evolución del número de declarantes, según el régimen. Período 2001-2011
Ejercicio Régimen General
Tasa de variación (%)
Régimen Simplificado
Tasa de variación (%)
Régimen Gral. y Simplificado
Tasa de variación (%)
Total Declarantes
Tasa de variación (%)
2001 2.346.712 3,5 363.324 0,9 15.255 1,3 2.725.291 3,1 2002 2.426.197 3,4 369.658 1,7 15.304 0,3 2.811.159 3,2 2003 2.554.040 5,3 380.657 3,0 16.451 7,5 2.951.149 5,0 2004 2.644.343 3,5 388.362 2,0 16.375 -0,5 3.049.080 3,3 2005 2.820.630 6,7 404.791 4,2 17.106 4,5 3.242.527 6,3 2006 2007 2008 2009 2010 2011
2.946.585 3.039.982 2.921.198 2.853.204 2.819.970 2.830.570
4,5 3,2
-3,9 -2,3 -1,2 0,4
416.449 433.696 418.643 382.462 359.691 348.514
2,9 4,1
-3,5 -8,6 -6,0 -3,1
17.655 17.887 17.225 15.836 14.591 13.769
3,2 1,3
-3,7 -8,1 -7,9 -5,6
3.380.689 3.491.565 3.357.066 3.251.502 3.194.252 3.192.853
4,3 3,3
-3,9 -3,1 -1,8 0,0
4.600. 000
4.400. 000
4.200. 000
2.200. 000
2.400. 000
2.600. 000
2.800. 000
3.000. 000
3.200. 000
3.400. 000
3.600. 000
3.800. 000
4.000. 000
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Eje rcicios
Dec
lara
nte
s R
égim
en G
ener
aly
Tot
al d
ecla
ran
tes
220.000
240.000
260.000
280.000
300.000
320.000
340.000
360.000
380.000
400.000 Declaran
tes Régim
en S
imp
lificado
Régimen General Total d eclarantes Ré g imen Simp lific ad o
Grá fico IV.22 Impuesto sobre el Val or Añadi do. Evol uci ón del número de decl arantes.
Perí odo 2001 - 2011
460.000
440.000
420.000
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Valor Añadido
Pág.: 342 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.182. Evolución del número de declarantes, según la naturaleza jurídica. Período 2001-2011
Ejercicio Personas Físicas
Tasa de variación (%)
Personas Jurídicas
Tasa de variación (%)
Total Declarantes
Tasa de variación (%)
2001 1.705.711 1,7 922.271 -4,4 2.725.291 3,1 2002 1.736.618 1,8 1.074.541 16,5 2.811.159 3,2 2003 1.807.668 4,1 1.143.482 6,4 2.951.149 5,0 2004 1.845.588 2,1 1.203.492 5,2 3.049.080 3,3 2005 1.947.506 5,5 1.295.021 7,6 3.242.527 6,3 2006 2.002.244 2,8 1.378.445 6,4 3.380.689 4,3 2007 2.055.738 2,7 1.435.827 4,2 3.491.565 3,3 2008 1.966.885 -4,3 1.390.181 -3,2 3.357.066 -3,9 2009 1.892.846 -3,8 1.358.656 -2,3 3.251.502 -3,1 2010 1.857.530 -1,9 1.336.722 -1,6 3.194.252 -1,8 2011 1.866.752 0,5 1.326.101 -0,8 3.192.853 0,0
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
Régimen Tipo (%) 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
General ordinario 4 118.154 120.108 123.896 125.299 127.713 131.004 133.181 134.364 135.326 139.387 152.817 7 533.572 547.885 571.878 591.986 624.900 647.161 663.948 657.300 629.915 548.939 3.979 8 - - - - - - - - - 564.509 632.239
16 1.954.454 2.024.858 2.127.540 2.190.315 2.327.016 2.414.888 2.485.021 2.486.045 2.412.227 2.157.311 20.340 18 - - - - - - - - - 2.197.886 2.378.490
Grupo de entidades 4 7
--
--
--
--
--
--
--
19 52
21 96
41 93
59s.e.
8 - - - - - - - - - 115 17016 - - - - - - - 358 557 643 1918 - - - - - - - - - 972 1.709
Bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
4 7 8
449 461 -
476 378 -
434 463 -
297 428 -
257 376 -
287 396 -
244 368 -
127 199 -
191 179 -
54 100 188
66 0
13316 4.562 8.475 8.403 8.326 8.832 9.007 8.653 7.150 6.662 5.487 66 18 - - - - - - - - - 5.121 6.045
Agencias de viajes 16 18
1.573 -
1.550 -
1.589 -
1.611 -
1.743 -
1.877 -
1.969 -
1.969 -
1.897 -
1.557 1.666
28 1.863
Recargo de equivalencia (1) 0,5 1
18.418 33.833
18.354 33.246
18.298 33.242
18.163 33.057
18.368 33.283
18.442 32.691
18.240 32.400
18.103 32.003
18.488 32.174
18.655 32.608
18.729 32.724
1,75 4
160 61.324
95 61.067
139 61.133
58 60.872
70 61.990
49 61.748
34 61.740
53 59.964
50 58.773
55 58.906
72 58.051
Compensaciones del régimen de la
Agricultura, Ganadería y Pesca (1)
Simplificado 378.579 384.962 397.110 404.737 421.779 433.937 451.470 435.702 398.223 374.282 362.283 Total (2) 2.725.291 2.811.159 2.951.149 3.049.080 3.242.527 3.380.689 3.491.565 3.357.066 3.251.502 3.194.252 3.192.853
27.92721.811 21.60620.094 22.009 20.563 25.647 27.00219.21418.950 19.815
s.e.: secreto estadístico (1) Al no disponerse del número de sujetos pasivos acogidos a los regímenes especiales del recargo de equivalencia y de la Agricultura, Ganadería y Pesca, los datos consignados se refieren a los obligados a liquidar el recargo y a deducirse las compensaciones pagadas,
(2) La suma del nº de declarantes de los distintos regímenes existentes para el IVA no es igual al total por la compatibilidad entre regímenes.
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.183. Evolución del número de declarantes, según el tipo de gravamen y el régimen. Período 2001-2011
Pág.: 343
Régimen Tipo (%) 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
General ordinario 4 1,7 3,2 1,1 1,9 2,6 1,7 0,9 0,7 3,0 9,6 7 2,7 4,4 3,5 5,6 3,6 2,6 -1,0 -4,2 -12,9 -99,3 8 - - - - - - - - - 12,0
16 3,6 5,1 3,0 6,2 3,8 2,9 0,0 -3,0 -10,6 -99,1 18 - - - - - - - - - 8,2
Grupo de entidades 4 - - - - - - - 10,5 95,2 43,97 - - - - - - - 84,6 -3,1 s.e.8 - - - - - - - - - 47,8
16 - - - - - - - 55,6 15,4 -97,0 18 - - - - - - - - - 75,8
Bienes usados, objetos de arte, 4 6,0 -8,8 -31,6 -13,5 11,7 -15,0 -48,0 50,4 -71,7 22,2 antigüedades y objetos de colección 7 -18,0 22,5 -7,6 -12,1 5,3 -7,1 -45,9 -10,1 -44,1 -100,0
8 - - - - - - - - - -29,316 85,8 -0,8 -0,9 6,1 2,0 -3,9 -17,4 -6,8 -17,6 -98,8 18 - - - - - - - - - 18,0
Agencias de viajes 16 -1,5 2,5 1,4 8,2 7,7 4,9 0,0 -3,7 -17,9 -98,2 18 - - - - - - - - - 11,8
Recargo de equivalencia (*) 0,5 1
-0,3 -1,7
-0,3 0,0
-0,7 -0,6
1,1 0,7
0,4 -1,8
-1,1 -0,9
-0,8 -1,2
2,1 0,5
0,9 1,3
0,4 0,4
1,75 -40,6 46,3 -58,3 20,7 -30,0 -30,6 55,9 -5,7 10,0 30,9 4 -0,4 0,1 -0,4 1,8 -0,4 0,0 -2,9 -2,0 0,2 -1,5
Compensaciones del régimen de la
Agricultura, Ganadería y Pesca (*)
Simplificado 1,7 3,2 1,9 4,2 2,9 4,0 -3,5 -8,6 -6,0 -3,2 Total 3,2 5,0 3,3 6,3 4,3 3,3 -3,9 -3,1 -1,8 0,0
3,4 5,35,11,4 1,9 -0,9 3,1 17,6 1,4 2,3
s.e.: secreto estadístico
(*) Al no disponerse del número de sujetos pasivos acogidos a los regímenes especiales del recargo de equivalencia y de la Agricultura, Ganadería y Pesca, los datos consignados se refieren a los obligados a liquidar el recargo y a deducirse las compensaciones pagadas, respectivamente.
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Valor Añadido
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.184. Evolución del número de declarantes, según el tipo de gravamen y el régimen. Tasas de variación (%). Período 2001-2011
Pág.: 344
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.185. Distribución del número de declarantes del régimen general (*), según su actividad. Período 2001-2011
Tipo de actividad 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Empresarios 1.387.356 1.443.191 1.566.750 1.686.521 1.841.442 1.979.107 2.093.178 2.050.156 2.013.601 1.994.453 2.013.477 Profesionales y artistas 314.632 323.328 364.540 383.530 413.058 426.330 431.797 402.661 397.427 394.238 402.128 Arrendadores de locales 495.403 518.048 516.046 427.290 424.923 400.119 381.572 350.236 326.758 307.188 293.602 Agricultores y ganaderos 75.055 60.636 68.575 114.633 111.670 112.468 108.793 100.640 98.515 108.451 106.329 Restantes 89.521 96.298 54.581 48.744 46.643 46.216 42.529 34.730 32.739 30.231 28.803
Total 2.361.967 2.441.501 2.570.492 2.660.718 2.837.736 2.964.240 3.057.869 2.938.423 2.869.040 2.834.561 2.844.339 (*) Se contabilizan los declarantes que utilizan exclusivamente el régimen general y aquellos que compatiblizan en sus declaraciones operaciones del régimen general y del régimen simplificado, simultáneamente. Por tanto, el número total coincide con la suma de las columnas 2ª y 6ª de la tabla IV.181.
Cuad ro IV. 186. Distribución del número de declarantes del régimen general, según su actividad. Tasas de variación (%).
Período 2001-2011
Tipo de actividad 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Empresarios 4,0 8,6 7,6 9,2 7,5 5,8 -2,1 -1,8 -1,0 1,0 Profesionales y artistas 2,8 12,7 5,2 7,7 3,2 1,3 -6,7 -1,3 -0,8 2,0 Arrendadores de locales 4,6 -0,4 -17,2 -0,6 -5,8 -4,6 -8,2 -6,7 -6,0 -4,4 Agricultores y ganaderos -19,2 13,1 67,2 -2,6 0,7 -3,3 -7,5 -2,1 10,1 -2,0 Restantes 7,6 -43,3 -10,7 -4,3 -0,9 -8,0 -18,3 -5,7 -7,7 -4,7
Total 3,4 5,3 3,5 6,7 4,5 3,2 -3,9 -2,4 -1,2 0,3
Pág.: 345
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Valor Añadido
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.187. Evolución del importe de la base imponible del régimen general, según tipos de gravamen. Período 2001-2011 Millones de euros
2001 2002 2003 2004 Concepto
Importe Estructura porcentual Importe
Estructura porcentual Importe
Estructura porcentual Importe
Estructura porcentual
Operaciones gravadas al 4% 70.572,3 5,6 75.371,8 5,7 80.646,2 5,6 85.033,9 5,4 Operaciones gravadas al 7% 238.016,3 19,0 254.201,3 19,2 278.557,7 19,3 301.652,2 19,3 Operaciones gravadas al 16% 822.391,9 65,6 870.642,6 65,7 947.268,8 65,8 1.022.433,8 65,5 Adquisiciones intracomunitarias 112.859,8 9,0 114.341,2 8,6 121.501,5 8,4 133.034,6 8,5 Inversión del sujeto pasivo 10.082,2 0,8 11.608,7 0,9 12.717,5 0,9 19.110,0 1,2 Modificación de bases y cuotas -93,3 0,0 -150,8 0,0 -505,8 0,0 -479,6 0,0 Discrepancias estadísticas 99,5 0,0 66,5 0,0 - - - -
Total 1.253.928,7 100 1.326.081,2 100 1.440.185,8 100 1.560.784,9 100 Base del recargo de equivalencia 31.683,5 - 34.039,6 - 34.282,8 - 35.076
Estructura porcentual
Estructura porcentual
Estructura porcentual
Estructura porcentual
2005 2007 2008 2006
Importe Importe Importe Concepto
Importe
Operaciones gravadas al 4% 87.380,1 5,0 92.570,8 4,7 102.110,7 4,9 106.008,9 5,3 Operaciones gravadas al 7% 335.685,3 19,2 367.015,0 18,8 386.941,1 18,6 366.855,6 18,4 Operaciones gravadas al 16% 1.154.552,9 66,1 1.302.580,8 66,7 1.384.943,9 66,5 1.327.826,2 66,6 Adquisiciones intracomunitarias 147.190,0 8,4 161.990,6 8,3 173.087,1 8,3 158.323,8 7,9 Inversión del sujeto pasivo 23.061,2 1,3 30.240,7 1,5 35.218,4 1,7 37.103,8 1,9 Modificación de bases y cuotas -336,5 0,0 -395,1 0,0 -840,5 0,0 -1.838,2 -0,1
Total 1.747.533,1 100 1.954.002,7 100 2.081.460,6 100 1.994.280,0 100 Base del recargo de equivalencia 35.496 - 36.505 - 37.974 - 38.019,0 -
Estructura porcentual
Estructura porcentual
Estructuraporcentual Importe Importe Importe
Concepto 2010 20112009
Operaciones gravadas al 4% 98.653,9 5,9 101.869,8 6,2 112.391,1 6,9 Operaciones gravadas al 7 y 8% 317.814,7 19,1 307.493,7 18,6 293.317,7 18,1 Operaciones gravadas al 16 y 18% 1.095.345,9 65,7 1.065.571,0 64,4 1.033.931,1 63,7 Adquisiciones intracomunitarias 122.797,0 7,4 152.690,8 9,2 155.668,4 9,6 Inversión del sujeto pasivo 35.114,4 2,1 30.874,1 1,9 33.210,7 2,0 Modificación de bases y cuotas -2.531,9 -0,2 -3.667,0 -0,2 -5.326,9 -0,3
Total 1.667.194,0 100 1.654.832,6 100 1.623.192,2 100 Base del recargo de equivalencia 36.736,3 - 36.653,5 - 35.180,8 -
Pág.: 346
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.188. Evolución de la base imponible del régimen general, según tipos de gravamen. Tasas de variación (%). Período 2001-2011
Concepto 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Operaciones gravadas al 4% 6,8 7,0 5,4 2,8 5,9 10,3 3,8 -6,9 3,3 10,3 Operaciones gravadas al 7 y 8% 6,8 9,6 8,3 11,3 9,3 5,4 -5,2 -13,4 -3,2 -4,6 Operaciones gravadas al 16 y 18% 5,9 8,8 7,9 12,9 12,8 6,3 -4,1 -17,5 -2,7 -3,0 Adquisiciones intracomunitarias 1,3 6,3 9,5 10,6 10,1 6,9 -8,5 -22,4 24,3 2,0 Inversión del sujeto pasivo 15,1 9,6 50,3 20,7 31,1 16,5 5,4 -5,4 -12,1 7,6 Modificación de bases y cuotas -61,7 -235,3 5,2 29,8 -17,4 -112,7 -118,7 -37,7 -44,8 -45,3 Discrepancias estadísticas -33,2 - - - - - - - - -
Total 5,8 8,6 8,4 12,0 11,8 6,5 -4,2 -16,4 -0,7 -1,9 Base del recargo de equivalencia 7,4 0,7 2,3 1,2 2,8 4,0 0,1 -3,4 -0,2 -4,0
Pág.: 347
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Valor Añadido
Pág.: 348 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico IV.23
Impuesto sobre el Valor Añadido. Importe de la base imponible del régimen general. Período 2001 - 2011
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Ejercicios
Mil
ones
de
euro
s
2.100.000
2.000.000
1.900.000
1.800.000
1.700.000
1.600.000
1.500.000
1.400.000
1.300.000
1.200.000
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.189. Evolución del importe de las cuotas devengadas, según tipos de gravamen. Período 2001-2011 Millones de euros
Pág.: 349
2001 2002 2003 2004 Concepto
Importe Estructura porcentual Importe
Estructura porcentual Importe
Estructura porcentual Importe
Estructura porcentual
Operaciones gravadas al 4% 2.822,9 1,7 3.014,9 1,7 3.225,9 1,7 3.401,5 1,6 Operaciones gravadas al 7% 16.661,1 9,8 17.794,1 9,9 19.499,4 10,0 21.115,5 10,0 Operaciones gravadas al 16% 131.582,7 77,2 139.302,8 77,4 151.561,2 77,6 163.587,1 77,2 Adquisiciones intracomunitarias 16.628,6 9,8 16.738,1 9,3 17.699,6 9,1 19.440,2 9,2 Inversión sujeto pasivo 1.547,0 0,9 1.810,9 1,0 1.995,2 1,0 3.007,3 1,4 Modificación bases y cuotas -15,5 0,0 -23,8 0,0 -105,5 -0,1 -106,6 -0,1 Recargo de equivalencia 585,4 0,3 644,0 0,4 606,5 0,3 613,3 0,3 Régimen simplificado Discrepancias estadísticas (*)
665,9 13,6
0,4 0,0
754,0 8,2
0,4 0,0
774,2 -
0,4 -
800,2 -
0,4 -
Total 170.491,8 100 180.043,2 100 195.256,5 100 211.858,4 100
Estructura Estructura Estructura Estructura porcentual porcentual porcentual porcentual
20062005 Concepto
Importe Importe Importe
2008 2007
Importe
Operaciones gravadas al 4% 3.495,3 1,5 3.702,7 1,4 4.084,6 1,4 4.240,4 1,6 Operaciones gravadas al 7% 23.498,4 9,9 25.691,6 9,6 27.086,3 9,5 25.680,3 9,4 Operaciones gravadas al 16% 184.726,6 77,6 208.416,5 77,8 221.587,7 77,7 212.448,9 78,1 Adquisiciones intracomunitarias 21.489,1 9,0 23.700,4 8,9 25.266,9 8,9 22.711,1 8,3 Inversión sujeto pasivo 3.615,6 1,5 4.762,4 1,8 5.551,7 1,9 5.822,4 2,1 Modificación bases y cuotas -74,8 0,0 -78,3 0,0 -120,8 0,0 -283,3 -0,1 Recargo de equivalencia 620,6 0,3 630,8 0,2 649,6 0,2 620,8 0,2 Régimen simplificado 830,7 0,3 935,1 0,3 930,0 0,3 862,0 0,3
Total 238.201,5 100 267.761,3 100 285.036,0 100 272.102,8 100
Estructura Estructura Estructura porcentual porcentual porcentual
Concepto 2010
Importe Importe
2009
Importe
2011
Operaciones gravadas al 4% 3.946,1 1,8 4.074,8 1,7 4.495,7 1,8 Operaciones gravadas al 7 y 8% 22.247,3 9,9 23.075,5 9,7 23.463,6 9,6 Operaciones gravadas al 16 y 18% 175.252,8 77,9 181.187,0 76,4 186.081,4 75,9 Adquisiciones intracomunitarias 16.986,5 7,6 23.062,2 9,7 24.973,4 10,2 Inversión sujeto pasivo 5.498,4 2,4 5.041,6 2,1 5.733,4 2,3 Modificación bases y cuotas -380,3 -0,2 -549,5 -0,2 -798,4 -0,3 Recargo de equivalencia 575,8 0,3 572,5 0,2 544,4 0,2 Régimen simplificado 773,7 0,3 629,5 0,3 581,1 0,2
Total 224.900,1 100 237.093,5 100 245.074,5 100
(*) Igual a la diferencia entre el total declarado de IVA devengado sin recargo de equivalencia y la suma de cada uno de los conceptos que lo integran.
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Valor Añadido
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.190. Evolución de las cuotas devengadas, según tipos de gravamen. Tasas de variación (%). Período 2001-2011
Concepto 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Operaciones gravadas al 4% 6,8 7,0 5,4 2,8 5,9 10,3 3,8 -6,9 3,3 10,3 Operaciones gravadas al 7 y 8% 6,8 9,6 8,3 11,3 9,3 5,4 -5,2 -13,4 3,7 1,7 Operaciones gravadas al 16 y 18% 5,9 8,8 7,9 12,9 12,8 6,3 -4,1 -17,5 3,4 2,7 Adquisiciones intracomunitarias 0,7 5,7 9,8 10,5 10,3 6,6 -10,1 -25,2 35,8 8,3 Inversión sujeto pasivo 17,1 10,2 50,7 20,2 31,7 16,6 4,9 -5,6 -8,3 13,7 Modificación bases y cuotas -53,5 -342,3 -1,1 29,8 -4,6 -54,4 -134,4 -34,2 -44,5 -45,3 Recargo de equivalencia 10,0 -5,8 1,1 1,2 1,6 3,0 -4,4 -7,3 -0,6 -4,9 Régimen simplificado 13,2 2,7 3,4 3,8 12,6 -0,5 -7,3 -10,3 -18,6 -7,7 Discrepancias estadísticas -39,7 - - - - - - - - -
Total 5,6 8,4 8,5 12,4 12,4 6,5 -4,5 -17,3 5,4 3,4
Pág.: 350
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.191. Principales magnitudes. Importes. Período 2001-2011Millones de euros
Variable 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Base imponible régimen general 1.253.928,7 1.326.081,2 1.440.185,8 1.560.784,9 1.747.533,1 1.954.002,7 2.081.460,6 1.994.280,0 1.667.194,0 1.654.832,6 1.623.192,2 Total cuotas devengadas 170.491,8 180.043,2 195.256,5 211.858,4 238.201,5 267.761,3 285.036,0 272.102,8 224.900,1 237.093,5 245.074,5 Total cuotas deducibles 146.268,9 153.742,4 166.364,5 180.709,0 198.964,0 224.089,1 238.646,2 228.872,6 180.631,3 190.841,7 200.983,8 Compensación de cuotas ejerc. anteriores (AGE) 5.503,3 5.352,5 5.927,2 6.744,2 8.106,5 9.596,3 11.434,4 11.516,5 8.233,3 5.714,0 4.987,0 Resultado neto liquidación (AGE) Tipo medio régimen general (%) (1)
Tipo efectivo régimen general (%) (2)
18.719,6 13,54
1,90
20.948,3 13,52
1,94
22.964,9 13,50
1,97
23.480,3 13,52
1,96
30.054,2 13,58
2,22
32.783,2 13,66
2,20
33.487,8 13,65
2,20
30.245,2 13,60
2,14
34.494,1 13,44
2,62
38.882,1 14,29
2,77
37.571,1 15,06 2,69
(1) El tipo medio se ha obtenido mediante el cociente entre la cuota devengada y la base imponible del régimen general. (2) El tipo efectivo se ha obtenido mediante el cociente entre el resultado neto de la liquidación y la base imponible del régimen general
Cuadro IV.192. Principales magnitudes. Tasas de variación (%). Período 2001-2011
Variable 02/01 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10
Base imponible régimen general 5,8 8,6 8,4 12,0 11,8 6,5 -4,2 -16,4 -0,7 -1,9 Total cuotas devengadas 5,6 8,4 8,5 12,4 12,4 6,5 -4,5 -17,3 5,4 3,4 Total cuotas deducibles 5,1 8,2 8,6 10,1 12,6 6,5 -4,1 -21,1 5,7 5,3 Compensación de cuotas ejerc. anteriores (AGE) -2,7 10,7 13,8 20,2 18,4 19,2 0,7 -28,5 -30,6 -12,7 Resultado neto liquidación (AGE) 11,9 9,6 2,2 28,0 9,1 2,1 -9,7 14,0 12,7 -3,4 Tipo medio régimen general -0,02 -0,02 0,02 0,06 0,07 -0,01 -0,05 -0,16 0,85 0,77 Tipo efectivo régimen general 0,05 0,03 -0,01 0,25 -0,01 0,00 -0,06 0,48 0,15 -0,08
Pág.: 351
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Valor Añadido
Pág.: 352 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico IV.24 Impuesto sobre el Valor Añadido. Evolución de las principales magnitudes.
Período 2001 - 2011
125.000
150.000
175.000
200.000
225.000
250.000
275.000
300.000
325.000
350.000
375.000
400.000
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Eje rcicios
Cuo
tas
deve
ngad
as y
ded
ucib
les
12.500
15.000
17.500
20.000
22.500
25.000
27.500
30.000
32.500
35.000
37.500
40.000 Millones de euros
Resultado neto liquidación
Cu otas deveng adas Cuotas dedu cib les Res ultado neto liquidación (A GE)
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 353
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.193. Número total de declarantes. Ejercicio 2011
Tramos de base Declarantes
imponible Número
Porcentaje
(miles de euros) Sin acum. Acum.
Régimen simplificado 348.514 10,9 10,9 Sin cuota 188.714 5,9 16,8 Hasta 3 268.130 8,4 25,2 3 - 9 464.964 14,6 39,8 9 - 15 281.789 8,8 48,6
15 - 30 388.287 12,2 60,8 30 - 60 352.221 11,0 71,8
60 - 150 373.106 11,7 83,5 150 - 300 194.707 6,1 89,6 300 - 600 134.052 4,2 93,8 600 - 1.500 104.935 3,3 97,1
1.500 - 3.000 43.262 1,4 98,4 3.000 - 6.000 24.655 0,8 99,2
6.000 - 30.000 20.165 0,6 99,8 30.000 - 150.000 4.357 0,1 100,0
150.000 - 300.000 516 0,0 100,0 Más de 300.000 479 0,0 100,0
Total 3.192.853 100
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Valor Añadido
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.194. Base imponible del régimen general. Ejercicio 2011
Tramos de base Declarantes Importe
imponible Número
Porcentaje sobre declarantes Cuantía Porcentaje sobre total partida Media por declarante
(miles de euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. (euros)
Hasta 3 268.130 10,1 10,1 -473,0 0,0 0,0 -1.764 3 - 9 464.964 17,5 27,6 2.694,1 0,2 0,1 5.794 9 - 15 281.789 10,6 38,2 3.327,5 0,2 0,3 11.809
15 - 30 388.287 14,6 52,8 8.405,1 0,5 0,9 21.647 30 - 60 352.221 13,3 66,1 15.129,9 0,9 1,8 42.956
60 - 150 373.106 14,0 80,2 35.519,4 2,2 4,0 95.199 150 - 300 194.707 7,3 87,5 41.325,6 2,5 6,5 212.245 300 - 600 134.052 5,0 92,5 56.620,3 3,5 10,0 422.376 600 - 1.500 104.935 4,0 96,5 97.991,0 6,0 16,1 933.826
1.500 - 3.000 43.262 1,6 98,1 90.663,3 5,6 21,6 2.095.680 3.000 - 6.000 24.655 0,9 99,0 103.185,1 6,4 28,0 4.185.160
6.000 - 30.000 20.165 0,8 99,8 247.797,8 15,3 43,3 12.288.512 30.000 - 150.000 4.357 0,2 100,0 266.044,8 16,4 59,6 61.061.462
150.000 - 300.000 516 0,0 100,0 109.143,1 6,7 66,4 211.517.571 Más de 300.000 479 0,0 100,0 545.818,2 33,6 100,0 1.139.495.133
Total 2.655.625 100 1.623.192,2 100 611.228
Pág.: 354
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.195. Cuotas devengadas del régimen general (sin recargo de equivalencia). Ejercicio 2011
Tramos de base Declarantes Importe
imponible Número
Porcentaje sobre declarantes Cuantía Porcentaje sobre total partida Media por declarante
(euros) (miles de euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum.
Hasta 3 268.246 10,1 10,1 -45,4 0,0 0,0 -169 3 - 9 464.959 17,5 27,6 461,3 0,2 0,2 992 9 - 15 281.788 10,6 38,2 555,8 0,2 0,4 1.972
15 - 30 388.284 14,6 52,8 1.365,1 0,6 1,0 3.516 30 - 60 352.218 13,3 66,1 2.360,5 1,0 1,9 6.702
60 - 150 373.106 14,0 80,2 5.315,5 2,2 4,1 14.247 150 - 300 194.707 7,3 87,5 6.025,5 2,5 6,6 30.947 300 - 600 134.051 5,0 92,5 8.289,2 3,4 10,0 61.836 600 - 1.500 104.933 4,0 96,5 14.389,2 5,9 15,9 137.127
1.500 - 3.000 43.262 1,6 98,1 13.269,6 5,4 21,3 306.726 3.000 - 6.000 24.655 0,9 99,0 15.054,5 6,2 27,5 610.608
6.000 - 30.000 20.165 0,8 99,8 36.730,4 15,1 42,5 1.821.494 30.000 - 150.000 4.357 0,2 100,0 38.708,8 15,9 58,4 8.884.275 150.000 - 300.000 516 0,0 100,0 16.083,5 6,6 65,0 31.169.655 Más de 300.000 479 0,0 100,0 85.385,5 35,0 100,0 178.257.729
Total 2.655.726 100 243.949,0 100 91.858
Pág.: 355
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Valor Añadido
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IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.196. Deducciones del régimen general. Ejercicio 2011
Tramos de base Declarantes Importe
imponible Número
Porcentaje sobre declarantes Cuantía Porcentaje sobre total partida Media por declarante
(euros) (miles de euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum.
Hasta 3 292.992 12,8 12,8 1.599,5 0,8 0,8 5.459 3 - 9 255.080 11,2 24,0 382,6 0,2 1,0 1.500 9 - 15 196.370 8,6 32,6 343,4 0,2 1,2 1.749
15 - 30 321.829 14,1 46,8 853,6 0,4 1,6 2.652 30 - 60 325.587 14,3 61,0 1.609,9 0,8 2,4 4.945
60 - 150 364.067 16,0 77,0 3.876,5 1,9 4,3 10.648 150 - 300 193.207 8,5 85,5 4.600,1 2,3 6,6 23.809 300 - 600 133.491 5,9 91,3 6.408,9 3,2 9,8 48.010 600 - 1.500 104.588 4,6 95,9 11.729,9 5,8 15,6 112.153
1.500 - 3.000 43.161 1,9 97,8 11.111,1 5,5 21,2 257.433 3.000 - 6.000 24.612 1,1 98,9 12.995,4 6,5 27,6 528.012
6.000 - 30.000 20.143 0,9 99,8 31.728,7 15,8 43,4 1.575.171 30.000 - 150.000 4.357 0,2 100,0 33.440,9 16,7 60,1 7.675.210 150.000 - 300.000 516 0,0 100,0 13.283,5 6,6 66,7 25.743.313 Más de 300.000 479 0,0 100,0 66.843,2 33,3 100,0 139.547.353
Total 2.280.479 100 200.807,1 100 88.055
Pág.: 356
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.197. Resultado del régimen general. Ejercicio 2011
Tramos de base Declarantes Importe
imponible Número
Porcentaje sobre declarantes Cuantía Porcentaje sobre total partida Media por declarante
(euros) (miles de euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum.
Hasta 3 420.120 15,0 15,0 -1.644,9 -3,8 -3,8 -3.915 3 - 9 463.862 16,5 31,5 78,9 0,2 -3,6 170 9 - 15 281.263 10,0 41,6 212,6 0,5 -3,1 756
15 - 30 387.659 13,8 55,4 512,0 1,2 -1,9 1.321 30 - 60 351.736 12,5 67,9 751,6 1,7 -0,2 2.137
60 - 150 372.634 13,3 81,2 1.444,6 3,3 3,1 3.877 150 - 300 194.442 6,9 88,2 1.434,7 3,3 6,4 7.379 300 - 600 133.815 4,8 92,9 1.897,4 4,3 10,7 14.179 600 - 1.500 104.720 3,7 96,7 2.696,3 6,2 16,9 25.748
1.500 - 3.000 43.172 1,5 98,2 2.196,8 5,0 21,9 50.885 3.000 - 6.000 24.617 0,9 99,1 2.099,8 4,8 26,7 85.297
6.000 - 30.000 20.114 0,7 99,8 5.079,0 11,6 38,4 252.509 30.000 - 150.000 4.343 0,2 100,0 5.343,1 12,2 50,6 1.230.290 150.000 - 300.000 514 0,0 100,0 2.822,8 6,5 57,1 5.491.917 Más de 300.000 478 0,0 100,0 18.761,5 42,9 100,0 39.249.944
Total 2.803.489 100 43.686,3 100 15.583
Pág.: 357
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Valor Añadido
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.198. Suma de resultados de los regímenes general y simplificado. Ejercicio 2011
Tramos de base Declarantes Importe
imponible Número
Porcentaje sobre declarantes Cuantía Porcentaje sobre total partida Media por declarante
(euros) (miles de euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum.
Régimen simplificado 348.478 11,1 11,1 384,5 0,9 0,9 1.103 Hasta 3 420.121 13,3 24,4 -1.641,5 -3,7 -2,9 -3.907 3 - 9 463.867 14,7 39,1 85,9 0,2 -2,7 185 9 - 15 281.267 8,9 48,0 216,4 0,5 -2,2 769
15 - 30 387.660 12,3 60,3 515,3 1,2 -1,0 1.329 30 - 60 351.736 11,2 71,5 753,1 1,7 0,7 2.141
60 - 150 372.635 11,8 83,3 1.445,3 3,3 4,0 3.879 150 - 300 194.442 6,2 89,5 1.434,8 3,3 7,2 7.379 300 - 600 133.815 4,2 93,7 1.897,5 4,3 11,5 14.180 600 - 1.500 104.720 3,3 97,0 2.696,3 6,1 17,7 25.748
1.500 - 3.000 43.172 1,4 98,4 2.196,8 5,0 22,6 50.885 3.000 - 6.000 24.617 0,8 99,2 2.099,8 4,8 27,4 85.298
6.000 - 30.000 20.114 0,6 99,8 5.079,0 11,5 38,9 252.509 30.000 - 150.000 4.343 0,1 100,0 5.343,1 12,1 51,0 1.230.290 150.000 - 300.000 514 0,0 100,0 2.822,8 6,4 57,4 5.491.917 Más de 300.000 478 0,0 100,0 18.761,5 42,6 100,0 39.249.944
Total 3.151.979 100 44.090,7 100 13.988
Pág.: 358
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.199. Compensaciones de cuotas de ejercicios anteriores (AGE). Ejercicio 2011
Tramos de base Declarantes Importe
imponible Número
Porcentaje sobre declarantes Cuantía Porcentaje sobre total partida Media por declarante
(euros) (miles de euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum.
Régimen simplificado 62.702 10,1 10,1 61,1 1,2 1,2 975 Hasta 3 132.000 21,2 31,2 547,6 11,0 12,2 4.148 3 - 9 54.077 8,7 39,9 100,8 2,0 14,2 1.865 9 - 15 40.794 6,5 46,5 83,4 1,7 15,9 2.046
15 - 30 67.151 10,8 57,2 170,3 3,4 19,3 2.536 30 - 60 70.977 11,4 68,6 230,3 4,6 23,9 3.245
60 - 150 83.349 13,4 82,0 398,8 8,0 31,9 4.785 150 - 300 43.620 7,0 89,0 342,7 6,9 38,8 7.856 300 - 600 28.791 4,6 93,6 353,8 7,1 45,9 12.290 600 - 1.500 21.416 3,4 97,1 481,3 9,7 55,6 22.475
1.500 - 3.000 8.393 1,3 98,4 395,1 7,9 63,5 47.070 3.000 - 6.000 4.640 0,7 99,2 335,9 6,7 70,2 72.398
6.000 - 30.000 4.289 0,7 99,8 772,2 15,5 85,7 180.044 30.000 - 150.000 800 0,1 100,0 456,6 9,2 94,8 570.760 150.000 - 300.000 88 0,0 100,0 119,9 2,4 97,3 1.362.076 Más de 300.000 60 0,0 100,0 137,0 2,7 100,0 2.283.400
Total 623.147 100 4.987,0 100 8.003
Pág.: 359
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Valor Añadido
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.200. Resultado neto de la liquidación (AGE). Ejercicio 2011
Tramos de base Declarantes Importe
imponible Número
Porcentaje sobre declarantes Cuantía Porcentaje sobre total partida Media por declarante
(euros) (miles de euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum.
Régimen simplificado 348.477 10,9 10,9 323,4 0,9 0,9 928 Hasta 3 454.614 14,3 25,2 -2.189,1 -5,8 -5,0 -4.815 3 - 9 463.944 14,6 39,8 -14,9 0,0 -5,0 -32 9 - 15 281.318 8,8 48,6 133,0 0,4 -4,7 473
15 - 30 387.745 12,2 60,8 345,0 0,9 -3,7 890 30 - 60 351.783 11,0 71,8 522,8 1,4 -2,3 1.486
60 - 150 372.689 11,7 83,5 1.046,5 2,8 0,4 2.808 150 - 300 194.472 6,1 89,6 1.092,2 2,9 3,4 5.616 300 - 600 133.829 4,2 93,8 1.546,2 4,1 7,5 11.554 600 - 1.500 104.737 3,3 97,1 2.215,8 5,9 13,4 21.156
1.500 - 3.000 43.178 1,4 98,4 1.804,9 4,8 18,2 41.801 3.000 - 6.000 24.619 0,8 99,2 1.768,8 4,7 22,9 71.846
6.000 - 30.000 20.113 0,6 99,8 4.169,7 11,1 34,0 207.311 30.000 - 150.000 4.343 0,1 100,0 4.702,7 12,5 46,5 1.082.833 150.000 - 300.000 514 0,0 100,0 2.583,8 6,9 53,4 5.026.850 Más de 300.000 478 0,0 100,0 17.520,5 46,6 100,0 36.653.844
Total 3.186.853 100 37.571,1 100 11.789
Pág.: 360
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.201. Resultado positivo de la liquidación (AGE). Ejercicio 2011
Tramos de base Declarantes Importe
imponible Número
Porcentaje sobre declarantes Cuantía Porcentaje sobre total partida Media por declarante
(euros) (miles de euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum.
Régimen simplificado 296.957 12,8 12,8 452,0 0,7 0,7 1.522 Hasta 3 189.357 8,2 21,0 74,0 0,1 0,8 391 3 - 9 380.752 16,4 37,5 334,3 0,5 1,3 878 9 - 15 227.058 9,8 47,3 359,0 0,5 1,8 1.581
15 - 30 301.790 13,0 60,3 767,8 1,2 3,0 2.544 30 - 60 261.009 11,3 71,6 1.125,1 1,7 4,7 4.311
60 - 150 267.842 11,6 83,1 2.098,2 3,2 7,9 7.834 150 - 300 142.181 6,1 89,3 2.090,3 3,2 11,1 14.702 300 - 600 100.519 4,3 93,6 2.673,9 4,1 15,1 26.601 600 - 1.500 79.434 3,4 97,1 4.317,4 6,5 21,6 54.353
1.500 - 3.000 32.193 1,4 98,5 3.596,9 5,4 27,1 111.730 3.000 - 6.000 17.952 0,8 99,2 3.805,9 5,8 32,9 212.005
6.000 - 30.000 14.134 0,6 99,8 9.002,2 13,6 46,5 636.916 30.000 - 150.000 2.974 0,1 100,0 9.385,4 14,2 60,7 3.155.811 150.000 - 300.000 381 0,0 100,0 3.878,0 5,9 66,6 10.178.491 Más de 300.000 368 0,0 100,0 22.059,5 33,4 100,0 59.944.250
Total 2.314.901 100 66.019,9 100 28.520
Pág.: 361
IV. Estadísticas de las principales figuras tributarias. Impuesto sobre el Valor Añadido
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Cuadro IV.202. Resultado negativo de la liquidación (AGE). Ejercicio 2011
Tramos de base Declarantes Importe
imponible Número
Porcentaje sobre declarantes Cuantía Porcentaje sobre total partida Media por declarante
(euros) (miles de euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum.
Régimen simplificado 51.520 5,9 5,9 128,6 0,5 0,5 2.497 Hasta 3 265.257 30,4 36,3 2.263,0 8,0 8,4 8.531 3 - 9 83.192 9,5 45,9 349,2 1,2 9,6 4.197 9 - 15 54.260 6,2 52,1 226,0 0,8 10,4 4.165
15 - 30 85.955 9,9 62,0 422,9 1,5 11,9 4.920 30 - 60 90.774 10,4 72,4 602,3 2,1 14,0 6.635
60 - 150 104.847 12,0 84,4 1.051,7 3,7 17,7 10.031 150 - 300 52.291 6,0 90,4 998,2 3,5 21,2 19.089 300 - 600 33.310 3,8 94,2 1.127,7 4,0 25,2 33.854 600 - 1.500 25.303 2,9 97,1 2.101,7 7,4 32,6 83.060
1.500 - 3.000 10.985 1,3 98,4 1.792,0 6,3 38,9 163.136 3.000 - 6.000 6.667 0,8 99,1 2.037,1 7,2 46,0 305.556
6.000 - 30.000 5.979 0,7 99,8 4.832,5 17,0 63,0 808.249 30.000 - 150.000 1.369 0,2 100,0 4.682,6 16,5 79,5 3.420.479 150.000 - 300.000 133 0,0 100,0 1.294,2 4,5 84,0 9.730.858 Más de 300.000 110 0,0 100,0 4.538,9 16,0 100,0 41.263.154
Total 871.952 100 28.448,8 100 32.627
Pág.: 362
V. ESTADÍSTICAS CATASTRALES
V.1. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES.
BIENES DE NATURALEZA URBANA
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 367
IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
Cuadro V.1. Bienes de naturaleza urbana. Principales magnitudes. Importes. Período 2001-2011
Número de unidades urbanas
(miles)
Valor catastral
(millones euros)
Base imponible
(millones euros)
Base liquidable
(millones euros)
Cuota íntegra
(millones euros)
Cuota líquida
(millones euros)
Años
2001 27.290 794.246,0 760.413,0 691.611,0 4.346,6 4.228,8 2002 28.032 979.286,0 939.939,0 743.492,0 4.686,9 4.510,0 2003 28.749 1.028.965,0 977.518,0 793.937,0 5.131,4 4.849,3 2004 29.595 1.101.150,0 1.051.625,0 856.456,0 5.540,4 5.379,9 2005 30.533 1.193.263,0 1.138.460,0 937.021,0 6.189,0 5.932,1 2006 31.591 1.333.231,2 1.267.266,7 1.002.213,7 6.748,0 6.481,7 2007 32.595 1.436.885,7 1.373.474,7 1.113.425,1 7.471,5 7.132,5 2008 33.663 1.647.175,1 1.573.664,8 1.230.987,7 8.284,1 7.863,9 2009 34.835 1.834.768,3 1.769.577,2 1.362.591,0 9.440,5 9.021,0 2010 35.928 1.973.264,9 1.913.133,6 1.507.683,7 10.044,3 9.498,1 2011 36.705 2.028.425,4 1.976.834,1 1.624.529,6 10.700,7 10.220,0
Cuadro V.2. Bienes de naturaleza urbana. Principales magnitudes. Tasas de variación (%). Período 2001-2011
Número de unidades urbanas
Valor catastral
Base imponible
Base liquidable
Cuota íntegra
Cuota líquida
Años
02/01 2,7 23,3 23,6 7,5 7,8 6,6 03/02 2,6 5,1 4,0 6,8 9,5 7,5 04/03 2,9 7,0 7,6 7,9 8,0 10,9 05/04 3,2 8,4 8,3 9,4 11,7 10,3 06/05 3,5 11,7 11,3 7,0 9,0 9,3 07/'06 3,2 7,8 8,4 11,1 10,7 10,0 08/07 3,3 14,6 14,6 10,6 10,9 10,3 09/08 3,5 11,4 12,4 10,7 14,0 14,7 10/09 3,1 7,5 8,1 10,6 6,4 5,3 11/10 2,2 2,8 3,3 7,8 6,5 7,6
Nota: No se incluye la información correspondiente a los municipios de las Comunidades Autónomas de Régimen Foral
V. Estadísticas catastrales. Impuesto sobre Bienes Inmuebles - Bienes de naturaleza urbana
Pág.: 368 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Nº
de u
nida
de s
(m
ile s
) Grá fico V.1
Bi enes de natural eza urbana. Evo l uci ón del número de uni dades urbanas. Perí odo 2001 - 2011
37.000
36.000
35.000
34.000
33.000
32.000
31.000
30.000
29.000
28.000
27.000
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Mill
o nes
de
euro
s
Gráfico V.2. B i enes de natural eza urbana. Evol uci ón de l as pri nci pal es magni tudes:
val or catastral y bases i mponi bl e y l i qui dabl e. Perí odo 2001 - 2011
600.000
750.000
900.000
1.050.000
1.200.000
1.350.000
1.500.000
1.650.000
1.800.000
1.950.000
2.100.000
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Valo r ca t as t ral Bas e imp on ible Base liquidable
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 369
Grá fico V.3 Bi enes de natural eza urbana. Evol uci ón de l as pri nci pal es magni tudes:
cuotas í ntegra y l í qui da. Perí odo 2001 - 2011
4.000
4.500
5.000
5.500
6.000
6.500
7.000
7.500
8.000
8.500
9.000
9.500
10.000
10.500
11.000
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Mill
ones
de
euro
s
Cuota ín tegra Cuota líqu ida
V. Estadísticas catastrales. Impuesto sobre Bienes Inmuebles - Bienes de naturaleza urbana
Pág.: 370 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
Cuadro V.3. Bienes de naturaleza urbana. Resumen según el año de revisión. Año 2011
Año de la última revisión
Número de municipios
Número de recibos
Base imponible
(millones euros)
Base liquidable
(millones euros)
Cuota íntegra
(millones euros)
Cuota líquida
(millones euros)
1984 42 44.674 1.088,9 1.088,9 8,0 8,0 1985 24 27.223 682,6 682,6 5,8 5,8 1986 122 207.793 5.227,1 5.227,2 43,0 42,0 1987 148 220.749 5.274,5 5.275,2 42,2 41,4 1988 168 352.599 11.934,8 11.942,6 107,6 106,3 1989 816 697.156 15.017,1 15.017,6 96,6 95,3 1990 1.242 1.310.989 31.293,3 31.293,9 203,4 199,9 1991 0 0 0 0 0 0 1992 0 0 0 0 0 0 1993 0 0 0 0 0 0 1994 811 1.144.741 28.634,8 28.634,5 176,4 174,4 1995 90 1.322.016 48.691,0 48.691,0 317,2 311,0 1996 207 3.096.512 114.098,7 114.100,1 788,0 755,1 1997 61 2.926.645 120.997,6 121.028,8 834,6 801,5 1998 101 1.704.416 50.929,1 50.922,1 421,0 413,6 1999 103 933.801 26.158,1 26.108,1 188,2 185,3 2000 136 1.480.931 49.359,8 49.297,7 350,0 340,1 2001 163 2.192.584 87.208,9 87.136,3 653,6 630,7 2002 153 4.682.831 313.424,1 312.254,1 2.209,6 1.989,4 2003 142 617.530 26.721,9 24.775,6 156,0 154,5 2004 242 1.288.971 79.667,6 70.236,2 394,7 379,1 2005 295 1.356.226 88.903,8 73.104,0 501,9 490,1 2006 446 2.333.041 190.198,1 144.614,9 851,9 822,0 2007 576 1.278.076 80.514,5 54.528,2 291,0 285,1 2008 475 2.153.664 225.585,3 132.616,4 742,0 711,6 2009 446 2.338.146 205.670,3 120.900,2 721,4 695,8 2010 305 1.763.019 139.382,7 78.430,6 492,8 479,6 2011 279 485.769 30.169,5 16.622,6 103,8 102,7 Total 7.593 35.960.102 1.976.834,1 1.624.529,6 10.700,7 10.220,0
Nota: No figuran datos de los años 1991 a 1993 por no haber entrado en tributación ningún resultado de revisiones.
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 371
IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
Cuadro V.4. Bienes de naturaleza urbana. Resumen por intervalos de valor catastral. Año 2011
Intervalos de valor catastral
(euros)
Parcelas urbanas
(miles)
Superficie parcelas urbanas
(hectáreas)
Bienes inmuebles
(miles)
Valor catastral
(millones euros)
Número de Municipios
Hasta 9.000 1.756 935.747 22.635 975 6.069,6 De 9.001 a 18.000 1.663 1.458.148 62.973 1.660 22.668,9 De 18.001 a 24.000 913 1.347.930 73.753 2.106 44.668,6 De 24.001 a 30.000 774 1.758.525 120.531 3.754 102.651,2 De 30.001 a 36.000 579 1.443.782 118.164 4.381 142.698,7 De 36.001 a 72.000 1.344 4.157.191 397.775 12.903 609.896,6
Más de 72.000 564 2.334.545 302.947 10.925 1.099.771,8 Total 7.593 13.435.868 1.098.777 36.705 2.028.425,4
Cuadro V.5. Bienes de naturaleza urbana. Resumen según la población de derecho. Año 2011
Intervalos de población (habitantes)
Número de recibos
Base imponible
(millones euros)
Base liquidable
(millones euros)
Cuota íntegra
(millones euros)
Cuota líquida
(millones euros)
Hasta 5.000 6.273.755 193.341,7 153.076,2 886,9 872,4 De 5.001 a 20.000 6.944.185 366.153,5 288.954,2 1.892,1 1.858,0 De 20.001 a 50.000 5.698.712 325.372,0 262.341,7 1.714,8 1.672,4 De 50.001 a 100.000 4.440.385 318.551,9 242.630,7 1.527,5 1.464,6
De 100.001 a 500.000 7.476.694 437.560,2 354.760,4 2.327,9 2.236,0 De 500.001 a 1.000.000 1.960.279 93.466,1 80.377,7 620,0 596,8
Más de 1.000.000 3.160.606 242.023,6 242.023,6 1.728,4 1.517,0 Total 35.960.102 1.976.834,1 1.624.529,6 10.700,7 10.220,0
V. Estadísticas catastrales. Impuesto sobre Bienes Inmuebles - Bienes de naturaleza urbana
Pág.: 372 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
Cuadro V.6. Bienes de naturaleza urbana. Resumen por Comunidades y Ciudades Autónomas. Año 2011
Comunidades y Ciudades Autónomas
Número de recibos
Base imponible
(millones euros)
Base liquidable
(millones euros)
Cuota íntegra
(millones euros)
Cuota líquida
(millones euros)
Andalucía 6.254.511 357.727,9 274.333,1 1.813,0 1.754,3 Aragón 1.206.180 44.072,7 40.094,1 245,0 240,5 Asturias (Principado de) 1.025.821 41.517,8 33.148,8 214,5 199,0 Balears (Illes) 902.065 64.792,8 51.033,7 322,0 313,0 Canarias 1.470.407 88.910,1 73.543,3 414,5 404,3 Cantabria 622.719 37.438,4 24.969,0 136,4 133,0 Castilla y León 3.122.463 107.757,3 88.325,3 555,8 538,7 Castilla - La Mancha 1.903.095 85.650,2 67.718,8 470,4 452,7 Cataluña 5.606.404 354.855,4 310.776,8 2.270,7 2.156,2 Comunidad Valenciana 4.707.161 208.667,1 175.161,1 1.300,8 1.280,7 Extremadura 947.549 28.344,9 24.724,2 159,0 151,3 Galicia 2.467.267 80.076,4 73.246,4 427,5 420,1 Madrid (Comunidad de) 4.082.318 401.186,1 324.368,7 1.952,7 1.786,1 Murcia (Región de) 1.248.884 57.427,8 47.195,3 317,5 310,6 Rioja (La) 325.808 13.126,1 11.679,1 67,0 65,2 Ceuta 35.522 2.384,6 2.114,0 12,9 5,0 Melilla 31.928 2.898,5 2.098,1 21,0 9,4
Total 35.960.102 1.976.834,1 1.624.529,6 10.700,7 10.220,0
Gráfico V.4 Bi enes de natural eza urbana. Di stri buci ón de l a cuota l í qui da por
Co muni dades y Ci udades Autó no mas. Año 20 11
Me lill a 0,1%
An dal u cí a 17,2%Aragón
2,4% Asturi as
(Pri nci pado de) 1,9%
Balears (Ill e s) 3,1%
Canarias 4,0%
Cantabri a 1,3%
Castil la - La Mancha 4,4%
Castil la y León 5,3%
Catal uña 21,1%
Ceuta 0,0%
Comunidad Valenciana 12,5%
Extre madura 1,5% Gal i ci a
4,1%
Madri d 17,5%
Rioja (La) 0,6%
Mu rci a (Región de)
3,0%
V.2. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES.
BIENES DE NATURALEZA RÚSTICA
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
Cuadro V.7. Bienes de naturaleza rústica. Principales magnitudes. Importes. Período 2001-2011
Valor catastral
(millones euros)
Base imponible
(millones euros)
Base liquidable
(millones euros)
Cuota íntegra
(millones euros)
Cuota líquida
(millones euros)
Superficie
(hectáreas) Años
Número de parcelas
Número de
recibos (*)
2001 41.828.847 2.347.675 22.663,8 21.004,5 - 47.782.670 140,5 -2002 41.497.833 2.400.798 23.373,2 21.625,8 - 48.092.167 145,5 -2003 41.706.479 5.440.647 25.344,9 22.811,3 - 48.203.013 153,5 153,5 2004 41.693.941 8.232.994 25.971,7 23.497,7 - 48.328.927 163,2 159,8 2005 41.649.935 6.260.910 26.597,1 24.047,4 - 48.403.969 169,0 164,3 2006 41.532.476 6.177.002 27.205,3 25.009,7 - 48.436.030 177,0 171,7 2007 40.625.127 6.291.860 30.751,7 28.431,3 27.174,7 47.731.815 191,1 184,4 2008 40.335.131 6.344.620 35.648,4 33.344,6 31.264,7 47.658.404 217,8 209,1 2009 40.146.730 6.500.760 39.852,5 36.945,2 34.915,1 47.615.358 246,1 232,5 2010 39.957.113 6.673.073 43.121,8 39.923,4 36.209,2 47.560.593 254,4 241,6 2011 39.861.294 6.827.358 44.989,4 42.566,5 38.805,9 47.540.979 262,7 246,8
(*) Hasta el año 2002 se computaban como recibos los titulares no exentos que figuraban en el Padrón (un recibo por titular no exento). A partir de 2003 figura el número de recibos emitidos. Existe pues una ruptura de serie en este año.
IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
Cuadro V.8. Bienes de naturaleza rústica. Principales magnitudes. Tasas de variación (%). Período 2001-2011
02/01 -0,8 2,3 3,1 3,0 - 0,6 3,6 -03/02 0,5 126,6 8,4 5,5 - 0,2 5,5 -04/03 0,0 51,3 2,5 3,0 - 0,3 6,3 4,1 05/04 -0,1 -24,0 2,4 2,3 - 0,2 3,6 2,8 06/05 -0,3 -1,3 2,3 4,0 - 0,1 4,7 4,5 07/'06 -2,2 1,9 13,0 13,7 - -1,5 7,9 7,4 08/07 -0,7 0,8 15,9 17,3 15,1 -0,2 14,0 13,4 09/08 -0,5 2,5 11,8 10,8 11,7 -0,1 13,0 11,2 10/09 -0,5 2,7 8,2 8,1 3,7 -0,1 3,4 3,9 11/10 -0,2 2,3 4,3 6,6 7,2 0,0 3,3 2,2
Número de parcelas
Número de recibos
Valor catastral
Base imponible
Base liquidable
Cuota íntegra
Cuota líquida
SuperficieAños
Pág.: 375
V. Estadísticas catastrales. Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Bienes de naturaleza rústica
Pág.: 376 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Nº
de p
arce
las
Gráfico V.5 Bienes de naturaleza rústi ca. Evolución del número de parcelas.
Período 2001 - 2011
42.000. 000
41.750. 000
41.500. 000
41.250. 000
41.000. 000
40.750. 000
40.500. 000
40.250. 000
40.000. 000
39.750. 000
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Mill
ones
de
euro
s
Grá fico V.6 Bienes de naturaleza rústica. Evolución de las principales magnitudes:
valor catastral y base imponible. Período 2001 - 2011
20.000
22.000
24.000
26.000
28.000
30.000
32.000
34.000
36.000
38.000
40.000
42.000
44.000
46.000
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Valor catas tral Bas e imponib le
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 377
Mile
s de
hec
táre
as
48.500
48.400
48.300
48.200
48.100
48.000
47.900
47.800
47.700
47.600
47.500
Gráfico V.7 Bienes de naturaleza rústica. Evolución de las principales magnitudes: superficie.
Período 2001 - 2011
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Mill
ones
de
euro
s
Gráfico V.8 Bienes de naturaleza rústica. Evolución de las principales magnitudes:
cuotas íntegra y l í quida. Perí odo 2001 - 2011
130
140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
250
260
270
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Años
Cuota íntegra Cuota líquida
V. Estadísticas Catastrales. Impuesto sobre Bienes Inmuebles - Bienes de naturaleza rústica
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IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
Cuadro V.9. Bienes de naturaleza rústica. Resumen según el año de renovación. Año 2011
Año de renovación
Número de municipios
Número de recibos
(hectáreas)
Superficie Valor catastral
(millones euros)
Base imponible
(millones euros)
Base liquidable
(millones euros)
Cuota íntegra
(millones euros)
Cuota líquida
(millones euros)
Cuota por hectárea
(euros)
2001 5.135 4.545.026 31.064.953 31.487,1 29.816,0 27.095,4 185,0 174,5 5,62 2002 525 666.102 4.177.025 3.770,8 3.588,7 3.300,4 21,5 20,3 4,86 2003 534 454.963 3.398.671 3.133,0 2.959,6 2.629,6 17,5 16,4 4,83 2004 429 294.565 2.553.786 2.266,2 2.142,7 1.994,0 13,5 12,9 5,05 2005 310 257.696 1.967.940 1.653,2 1.600,0 1.512,7 10,2 9,5 4,81 2006 214 228.021 1.402.262 934,6 898,7 825,8 5,7 5,0 3,56 2007 211 191.694 1.241.678 871,2 794,7 725,9 4,8 4,5 3,63 2008 28 9.426 206.170 137,5 46,3 42,3 0,2 0,2 0,94 2009 95 65.750 810.227 366,5 347,8 328,5 2,2 1,8 2,25 2010 59 75.082 503.836 266,1 244,3 226,2 1,4 1,0 2,00 2011 1 49 1.685 0,2 0,2 0,2 0,0 0,0 0,91
Renovados 7.541 6.788.374 47.328.234 44.886,5 42.439,0 38.681,0 261,9 246,1 5,20 No renovados 52 38.984 212.745 102,9 127,4 124,9 0,8 0,7 3,44
Total 7.593 6.827.358 47.540.979 44.989,4 42.566,5 38.805,9 262,7 246,8 5,19
Pág.: 378
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
Cuadro V.10. Bienes de naturaleza rústica. Resumen por intervalos de valor catastral. Año 2011
Intervalos de valor catastral
(euros)
Valor catastral
(millones euros)
Número de municipios
Subparcelas ParcelasSuperficie
(hectáreas)
Hasta 360 562 914.523 1.033.549 1.245.608 125,7 De 361 a 480 330 724.382 757.679 921.381 138,7 De 481 a 600 326 794.884 804.875 1.009.918 176,6
De 601 a 1200 1.424 4.488.444 4.090.380 5.112.155 1.253,4 De 1.201 a 2.400 1.669 7.655.180 7.031.070 8.751.076 2.879,3 De 2.401 a 6.000 1.737 11.723.519 11.672.950 14.270.755 6.575,8
Más de 6.000 1.545 21.240.047 14.470.791 19.231.230 33.840,0 Total 7.593 47.540.979 39.861.294 50.542.123 44.989,4
Cuadro V.11. Bienes de naturaleza rústica. Resumen según la población de derecho. Año 2011
Intervalos de población (habitantes)
Número total de municipios
Número de recibos
Valor catastral
(millones euros)
Base imponible
(millones euros)
Base liquidable
(millones euros)
Cuota íntegra
(millones euros)
Cuota líquida
(millones euros)
Hasta 5.000 6.364 4.189.895 20.204,8 18.893,5 17.416,6 110,3 102,4 De 5.001 a 20.000 852 1.668.251 11.595,4 11.198,8 10.105,5 70,3 66,9
De 20.001 a 50.000 239 608.983 7.412,9 7.034,7 6.416,9 47,0 44,3 De 50.001 a 100.000 80 211.428 3.247,8 3.065,5 2.702,9 20,6 19,7 De 100.001 a 500.000 52 120.500 2.062,0 1.922,7 1.712,7 11,0 10,4
De 500.001 a 1.000.000 4 24.273 458,1 442,9 442,9 3,4 3,1 Más de 1.000.000 2 455 8,4 5,4 5,4 0,0 0,0
Total 7.593 6.827.358 44.989,4 42.566,5 38.805,9 262,7 246,8
Pág.: 379
V. Estadísticas catastrales. Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Bienes de naturaleza rústica
Pág.: 380 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
Cuadro V.12. Bienes de naturaleza rústica. Resumen por Comunidades Autónomas. Año 2011
Comunidades Autónomas Número de
recibos
Base imponible
(millones euros)
Base liquidable
(millones euros)
Cuota íntegra
(millones euros)
Cuota líquida
(millones euros)
Andalucía 1.481.598 10.991,1 9.798,1 77,1 73,7 Aragón 370.259 2.875,8 2.753,8 18,5 17,1 Asturias (Principado de) 102.300 747,0 647,9 4,2 3,5 Balears (Illes) 68.902 2.092,6 1.944,3 11,3 11,1 Canarias 199.026 1.141,8 917,8 5,1 5,0 Cantabria 91.427 565,6 457,2 2,6 2,4 Castilla y León 1.035.300 5.319,2 4.982,5 29,7 27,4 Castilla - La Mancha 626.575 3.589,9 3.386,7 21,0 19,6 Cataluña 345.545 3.201,9 2.947,0 20,6 19,3 Comunidad Valenciana 630.855 4.478,7 4.283,1 29,0 27,9 Extremadura 286.636 2.044,0 1.864,6 13,8 13,1 Galicia 1.126.693 2.210,2 1.906,2 10,7 8,3 Madrid (Comunidad de) 214.464 940,4 767,9 5,0 4,5 Murcia (Región de) 155.490 1.785,6 1.621,1 10,5 10,3 Rioja (La) 92.288 582,5 527,6 3,6 3,6
Total 6.827.358 42.566,5 38.805,9 262,7 246,8
Gráfico V.9 Bi enes de natural eza rústi ca. Di stri buci ón de l a cuota l í qui da por Comuni dades Autónomas.
Año 2011
Cantabri a 1,0%
Canarias 2,0%
Balears (Ill es) 4,5%
Asturias (Principado de )
1,4%
Aragón 6,9%
Castil la y Le ón 11,1%
Castil la - La Mancha 8,0%
Cataluña 7,8%
Comuni dad Vale nci ana 11,3%
Extre madura 5,3%
Gal i ci a 3,4%
Madri d (Comunidad de )
1,8%
Murci a (Re gi ón de )
4,2% Rioja (La)
1,5%
Andal ucí a 29,9%
VI. PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES DEL ESTADO
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES
Cuadro VI.1. Evolución de los importes por figuras tributarias. Período 2003-2013 Millones de euros
Tributos 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Impuestos directos 17.165,39 18.250,90 19.645,56 24.244,32 26.790,80 28.312,29 35.975,90 27.817,16 21.522,65 19.952,20 20.765,30 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 12.977,28 13.884,11 14.719,53 17.065,16 18.654,97 19.351,55 28.539,03 23.313,73 16.636,90 15.108,50 16.365,97 Impuesto sobre Sociedades 3.393,02 3.640,68 4.220,42 6.533,74 7.477,50 8.285,29 6.761,31 3.640,23 3.763,77 3.700,54 3.084,82 Impuesto sobre el Patrimonio 22,16 18,10 13,13 11,51 13,19 12,57 - - - 19,47 13,67 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 772,93 708,01 692,48 633,91 645,14 662,88 675,56 863,20 1.121,98 1.123,69 1.300,84
Impuestos indirectos 18.410,92 19.652,44 21.540,99 24.073,56 24.853,54 24.538,74 25.441,99 19.576,76 18.726,42 18.068,09 18.120,47 Impuesto sobre el Valor Añadido 17.110,85 18.202,95 20.007,14 22.254,50 23.056,65 22.805,99 23.494,34 17.013,74 16.978,13 16.250,63 16.580,71 Impuesto sobre las Primas de Seguros 218,75 243,45 276,93 306,20 340,19 372,93 416,61 545,14 480,24 569,05 585,85 Impuestos Especiales 1.081,32 1.206,04 1.256,92 1.512,86 1.456,70 1.359,82 1.531,04 2.017,88 1.268,05 1.248,41 953,91
Hidrocarburos 1.033,56 1.152,10 1.198,69 1.447,59 1.395,42 1.295,09 1.469,23 1.957,58 1.229,44 1.217,48 920,17 Alcohol y Bebidas Derivadas 47,76 53,94 58,23 65,27 61,28 64,73 61,81 60,30 38,61 30,93 33,74
Tasas 24,18 28,27 21,97 27,37 29,50 66,16 61,05 80,81 113,90 82,41 100,60 Total 35.600,49 37.931,61 41.208,52 48.345,25 51.673,84 52.917,19 61.478,94 47.474,73 40.362,97 38.102,70 38.986,37
Pág.: 383
Gráfico VI.1 Evoluci ón de l os i mportes del Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado por figuras tri butarias.
Período 2003 - 2013 IRPF - IS - IVA IRNR - IIEE - O tros
30.000 3.000
27.500 2.750
25.000 2.500
22.500 2.250
20.000 2.000
Mill
ones
de
euro
s
17.500 1.750
15.000 1.500
12.500 1.250
10.000 1.000
7.500 750
5.000 500
2.500 250
0 0
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Años
Millon
es de eu
ros
Impues to s obre la Renta d e las Pers onas Fís icas Impues to s obre Sociedades Impues to s obre el Valor A ñadido Impues to s obre la Renta de no Res identes Impues tos Es peciales Ot ro s imp u es t o s
VI. Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado
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Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES
Cuadro VI.2. Evolución de la estructura porcentual por figuras tributarias. Período 2003-2013
Tributos 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Impuestos directos 48,2 48,1 47,7 50,1 51,8 53,5 58,5 58,6 53,3 52,4 53,3 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 36,5 36,6 35,7 35,3 36,1 36,6 46,4 49,1 41,2 39,7 42,0 Impuesto sobre Sociedades 9,5 9,6 10,2 13,5 14,5 15,7 11,0 7,7 9,3 9,7 7,9 Impuesto sobre el Patrimonio 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 - - - 0,1 0,0 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 2,2 1,9 1,7 1,3 1,2 1,3 1,1 1,8 2,8 2,9 3,3
Impuestos indirectos 51,7 51,8 52,3 49,8 48,1 46,4 41,4 41,2 46,4 47,4 46,5 Impuesto sobre el Valor Añadido 48,1 48,0 48,6 46,0 44,6 43,1 38,2 35,8 42,1 42,6 42,5 Impuesto sobre las Primas de Seguros 0,6 0,6 0,7 0,6 0,7 0,7 0,7 1,1 1,2 1,5 1,5 Impuestos Especiales 3,0 3,2 3,1 3,1 2,8 2,6 2,5 4,3 3,1 3,3 2,4
Hidrocarburos 2,9 3,0 2,9 3,0 2,7 2,4 2,4 4,1 3,0 3,2 2,4 Alcohol y Bebidas Derivadas 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1
Tasas 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,2 0,3 0,2 0,3 Total 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Pág.: 385
VI. Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado
Pág.: 386 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Años
Gr áfico VI.2 Evolución de l a estructura porcentual del Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado
por figuras tributarias. Período 2003 - 2013
IRPF IS IRNR IVA IIEE Ot ro s
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES
Cuadro VI.3. Evolución de las tasas de variación (%) por figuras tributarias. Período 2003-2013
Tributos 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12
Impuestos directos 6,3 7,6 23,4 10,5 5,7 27,1 -22,7 -22,6 -7,3 4,1 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 7,0 6,0 15,9 9,3 3,7 47,5 -18,3 -28,6 -9,2 8,3 Impuesto sobre Sociedades 7,3 15,9 54,8 14,4 10,8 -18,4 -46,2 3,4 -1,7 -16,6 Impuesto sobre el Patrimonio -18,3 -27,5 -12,3 14,6 -4,7 - - - - -29,8 Impuesto sobre la Renta de no Residentes -8,4 -2,2 -8,5 1,8 2,7 1,9 27,8 30,0 0,2 15,8
Impuestos indirectos 6,7 9,6 11,8 3,2 -1,3 3,7 -23,1 -4,3 -3,5 0,3 Impuesto sobre el Valor Añadido 6,4 9,9 11,2 3,6 -1,1 3,0 -27,6 -0,2 -4,3 2,0 Impuesto sobre las Primas de Seguros 11,3 13,8 10,6 11,1 9,6 11,7 30,9 -11,9 18,5 3,0 Impuestos Especiales 11,5 4,2 20,4 -3,7 -6,7 12,6 31,8 -37,2 -1,5 -23,6
Hidrocarburos 11,5 4,0 20,8 -3,6 -7,2 13,4 33,2 -37,2 -1,0 -24,4 Alcohol y Bebidas Derivadas 12,9 8,0 12,1 -6,1 5,6 -4,5 -2,4 -36,0 -19,9 9,1
Tasas 16,9 -22,3 24,6 7,8 124,3 -7,7 32,4 40,9 -27,6 22,1 Total 6,5 8,6 17,3 6,9 2,4 16,2 -22,8 -15,0 -5,6 2,3
Pág.: 387
VI. Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado
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PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES
Cuadro VI.4. Presupuestos para 2011 y 2012 c on desglose por tributos y conceptos Millones de euros
Concepto PBF 2011 PBF 2012 Tasa 12/11
1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 16.636,90 15.108,50 -9,2% a. Reducciones en la base imponible 9.148,08 9.000,29 -1,6%
1. Rendimientos del trabajo 6.069,37 5.903,15 -2,7% 2. Prolongación laboral 18,45 21,71 17,7% 3. Movilidad geográfica 9,78 10,46 7,0% 4. Discapacidad de trabajadores activos 122,46 125,15 2,2% 5. Arrendamientos de viviendas (1)
305,32 354,77 16,2% 6. Tributación conjunta 1.605,74 1.494,01 -7,0% 7. Aportaciones a sistemas de previsión social 885,29 962,21 8,7% 8. Aportaciones a patrimonios protegidos de discapacitados 1,20 1,07 -10,8% 9. Cuotas y aportaciones a partidos políticos 1,55 2,08 34,2% 10. Rendimientos de determinadas actividades económicas 1,60 1,73 8,1% 11. Rendimientos de PYME por mantenimiento o creación empleo (2) 122,12 84,18 -31,1% 12. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva (3)
- 39,77 -13. Régimen especial "33ª Copa del Ámerica" (4) 5,20 - -
b. Especialidades de las anualidades por alimentos 106,12 125,99 18,7% c. Deducciones en la cuota 5.745,22 4.328,66 -24,7%
1. Inversión en vivienda habitual 2.928,40 2.523,86 -13,8% 2. Obras de mejora en la vivienda (1) y (2) 1.033,64 50,95 -95,1% 3. Alquiler de la vivienda habitual (1) 184,45 153,42 -16,8% 4. Actividades económicas 7,72 6,41 -17,0% 5. Venta de bienes corporales producidos en Canarias 0,96 0,95 -1,0% 6. Reserva de inversiones en Canarias 12,77 10,34 -19,0% 7. Donativos 67,02 80,48 20,1% 8. Patrimonio histórico 0,16 0,21 31,3% 9. Rentas en Ceuta y Melilla 49,60 62,76 26,5% 10. Cuentas ahorro-empresa 0,57 0,43 -24,6% 11. Rendimientos del trabajo o de actividades económicas 487,11 586,80 20,5% 12. Compensación fiscal por determinados rendimientos de capital mobiliario 21,36 20,02 -6,3% 13. Maternidad 951,46 832,03 -12,6%
d. Exenciones 1.632,70 1.648,62 1,0% 1. Ganancias patrimoniales por reinversión en vivienda habitual 232,19 208,08 -10,4% 2. Premios de las loterías, apuestas y sorteos 888,27 894,19 0,7% 3. Premios literarios, artísticos y científicos 0,99 1,00 1,0% 4. Pensiones de invalidez 209,31 211,68 1,1% 5. Prestaciones por actos de terrorismo 1,43 1,32 -7,7% 6. Ayudas SIDA y hepatitis C 0,39 0,54 38,5% 7. Indemnizaciones por despido 133,64 148,42 11,1% 8. Prestaciones familiares por hijo a cargo, orfandad y maternidad 106,37 107,79 1,3% 9. Pensiones de la Guerra Civil 2,52 2,22 -11,9% 10. Gratificaciones por misiones internacionales 2,73 2,50 -8,4% 11. Prestaciones por desempleo de pago único 12,15 13,34 9,8% 12. Ayudas económicas a deportistas 0,68 0,72 5,9% 13. Trabajos realizados en el extranjero 4,11 4,66 13,4% 14. Acogimiento de discapacitados, mayores de 65 años o menores 0,68 0,56 -17,6% 15. Becas públicas 11,29 12,99 15,1% 16. Prestaciones por entierro o sepelio 0,39 0,36 -7,7% 17. Prestaciones de sistemas de previsión social a favor de discapacitados 0,38 0,41 7,9% 18. Prestaciones económicas de dependencia 19,26 18,56 -3,6% 19. Prestaciones por nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos 0,44 4,25 865,9% 20. Determinadas ayudas e indemnizaciones públicas 5,48 15,03 174,3%
e. Operaciones financieras con bonificación 4,78 4,94 3,3% Continúa...
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES
Cuadro VI.4 (continuación). Presupuestos para 2011 y 2012 con desglose por tributos y conceptos Millones de euros
Concepto PBF 2011 PBF 2012 Tasa 12/11
2. Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.121,98 1.123,69 0,2% a. Bonos y Obligaciones del Estado 999,01 984,44 -1,5% b. Letras del Tesoro 106,38 124,36 16,9% c. Bonos Matador 9,31 9,34 0,3% d. Incentivos fiscales para no residentes con establecimiento permanente 7,28 5,55 -23,8%
3. Impuesto sobre Sociedades 3.763,77 3.700,54 -1,7% a. Ajustes en la base imponible
1. Libertad de amortización y amortizaciones especiales (1) 242,99 39,63
694,42 501,64
185,8% 1165,8%
2. Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias 152,54 142,23 -6,8% 3. Régimen especial "33ª Copa del América" (4) 9,00 - -4. Régimen especial de las entidades navieras en función del tonelaje 24,70 38,74 56,8% 5. Incentivos fiscales al mecenazgo (3)
- 3,43 -6. Determinadas ayudas e indemnizaciones públicas 17,12 8,38 -51,1%
b. Tipos reducidos 1. Tipo del 25% para PYME (1)
1.446,92 683,16
1.033,26 507,45
-28,6% -25,7%
2. Reducción del tipo para PYME por mantenimiento o creación de empleo (1) y (2) 323,58 342,91 6,0%
3. Sociedades de inversión 287,99 34,32 -88,1% 4. Restantes entidades 152,19 148,58 -2,4%
c. Bonificaciones en la cuota íntegra 319,53 221,74 -30,6% 1. Cooperativas especialmente protegidas 18,50 11,53 -37,7% 2. Entidades que operan en Ceuta y Melilla 27,34 33,63 23,0% 3. Actividades exportadoras (5) y de prestación de servicios públicos locales 87,04 38,62 -55,6% 4. Operaciones financieras 70,87 38,50 -45,7% 5. Empresas navieras de Canarias 32,42 29,94 -7,6% 6. Venta de bienes corporales producidos en Canarias 64,82 65,74 1,4% 7. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas 18,54 3,78 -79,6%
d. Deducciones en la cuota íntegra 1. Protección del medio ambiente (1)
1.754,33 24,50
1.751,12 32,02
-0,2% 30,7%
2. Creación de empleo para minusválidos 2,77 2,49 -10,1% 3. Actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (1)
221,68 271,64 22,5% 4. Producciones cinematográficas 31,18 10,48 -66,4% 5. Patrimonio histórico (5) 0,19 0,03 -84,2% 6. Actividades de exportación (4) 16,03 - -7. Formación profesional (1) 3,74 3,52 -5,9% 8. Edición de libros (5) 1,04 0,62 -40,4% 9. Fomento de las tecnologías de la información y de la comunicación (4) 0,89 - -10. Vehículos de transporte por carretera (4) 1,12 - -11. Inversiones en Canarias 156,62 117,12 -25,2% 12. Reinversión de beneficios extraordinarios 678,24 677,12 -0,2% 13. Contribuciones empresariales a planes de pensiones (4) 3,62 - -14. Donaciones 96,50 86,46 -10,4% 15. Guarderías para hijos de trabajadores (4) 0,08 - -16. Acontecimientos de excepcional interés público (6) 263,45 223,47 -15,2% 17. Saldos pendientes de incentivos a la inversión de ejercicios anteriores 252,68 326,15 29,1%
4. Impuesto sobre el Patrimonio - 19,47 -
5. Impuestos directos [(1)+(2)+(3)+(4)] 21.522,65 19.952,20 -7,3% Continúa...
VI. Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado
Pág.: 390 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES
Cuadro VI.4 (continuación). Presupuestos para 2011 y 2012 con desglose por tributos y conceptos Millones de euros
Concepto PBF 2011 PBF 2012 Tasa 12/11
6. Impuesto sobre el Valor añadido (2) 16.978,13 16.250,63 -4,3% a. Exenciones 6.603,04 5.688,57 -13,8% b. Tipo superreducido del 4% (1)
2.510,73 4.356,74 73,5% c. Tipo reducido del 8% (1)
7.864,36 6.205,32 -21,1%
7. Impuesto sobre las Primas de Seguros 480,24 569,05 18,5% a. Exención de los seguros de asistencia sanitaria 313,71 325,09 3,6% b. Exención de los seguros de enfermedad 44,78 50,17 12,0% c. Exención de los seguros agrarios combinados 32,99 31,74 -3,8% d. Exención de los planes de previsión asegurados 84,12 158,60 88,5% e. Exención de los seguros de caución 4,64 3,45 -25,6%
8. Impuestos Especiales 1.268,05 1.248,41 -1,5% a. Impuesto sobre Hidrocarburos 1.229,44 1.217,48 -1,0%
1. Exenciones 393,86 407,71 3,5% 2. Tipos reducidos 665,55 708,28 6,4% 3. Devoluciones (1) 170,03 101,49 -40,3%
b. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas 38,61 30,93 -19,9% 1. Exenciones 34,93 27,12 -22,4% 2. Tipos reducidos 3,68 3,81 3,5%
9. Impuestos indirectos [(6)+(7)+(8)] 18.726,42 18.068,09 -3,5%
10. Tasas 113,90 82,41 -27,6% a. Jefatura Central de Tráfico 31,14 33,76 8,4% b. Judicial 82,76 48,65 -41,2%
11. Total beneficios fiscales [(5)+(9)+(10)] 40.362,97 38.102,70 -5,6%
(1) Conceptos afectados por cambios normativos.
(2) Conceptos afectados por cambios metodológicos.
(3) Los beneficios fiscales de estos conceptos se estiman por primera vez en el PBF 2012.
(4) Conceptos que dejan de estar vigentes.
(5) Los beneficios fiscales de estos incentivos fiscales en los PBF 2011 y 2012 están afectados por los diferentes recortes efectuados en los porcentajes con los que se calculan para los ejercicios 2010 y 2011, respectivamente, como consecuencia de la reforma gradual del Impuesto de Sociedades que comenzó a aplicarse en 2007.
(6) Diferente extensión en ambos presupuestos. En el PBF 2012 se evalúan los beneficios fiscales derivados de las deducciones de programas de apoyo a seis acontecimientos de excepcional interés público vigentes en 2011: "Barcelona World Race", "Guadalquivir río de Historia", "Conmemoración del Bicentenario de la Constitución de 1812", "Londres 2012", "Jornadas Mundiales de la Juventud 2011" y "Alicante 2011", mientras que en el PBF 2011 se incluyeron los relativos a ocho acontecimientos vigentes en 2010, integrados por los cuatro citados en primer lugar para este presupuesto, a los que se añadieron otros cuatro: "Symposium Conmemorativo del 90 Aniversario del Salón del Automóvil de Barcelona 2009", "Año Santo Xacobeo 2010", "Caravaca Jubilar 2010" y "Año Jubilar Guadalupense".
(7) Se incorpora al PBF 2012, debido al restablecimiento con carácter temporal, para los años 2011 y 2012, del gravamen de este impuesto, evaluándose únicamente los beneficios fiscales derivados de la exención de determinados activos mobiliarios en manos de contribuyentes no residentes en España.
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 391
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
16.000
18.000
Mill
ones
de
euro
s
IRP F IS IVA IIEE Otros
Gráfico VI.3 Comparaci ón de l P re supuesto de B enefi ci os F i scal es del Estado para 20 11 y 20 12 por tri butos
PBF 2011 PBF 2012
VI. Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado
Pág.: 392 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES
Cuadro VI.5. Clasificación de los presupuestos para 2011 y 2012, según políticas de gasto
Millones de euros
Política de gasto PBF 2011 PBF 2012 Tasa 12/11
1. Justicia 82,76 48,65 -41,2% 2. Seguridad ciudadana e instituciones penitenciarias 31,14 33,76 8,4% 3. Política exterior 2,73 2,50 -8,4% 4. Pensiones 1.313,53 1.463,86 11,4% 5. Servicios sociales y promoción social 3.370,07 3.197,73 -5,1% 6. Fomento del empleo 6.698,11 6.493,73 -3,1% 7. Desempleo 12,15 13,34 9,8% 8. Acceso a la vivienda y fomento de la edificación 6.417,16 5.440,99 -15,2% 9. Sanidad 2.545,92 2.355,68 -7,5% 10. Educación 756,41 776,03 2,6% 11. Cultura 1.366,32 1.173,69 -14,1% 12. Agricultura, pesca y alimentación 3.627,26 3.578,48 -1,3% 13. Industria y energía 22,46 27,87 24,1% 14. Comercio, turismo y PYME 4.202,18 3.941,68 -6,2% 15. Subvenciones al transporte 1.075,85 996,23 -7,4% 16. Infraestructuras 512,25 557,12 8,8% 17. Investigación, desarrollo e innovación 222,91 272,30 22,2% 18. Otras actuaciones de carácter económico 6.267,38 5.846,60 -6,7% 19. Servicios de carácter general 730,99 754,25 3,2% 20. Deuda Pública 1.105,39 1.128,21 2,1%
Total beneficios fiscales 40.362,97 38.102,70 -5,6%
Gráfico VI.4 Cl asi fi caci ón del P r esupuesto de B e ne fi ci os F i scal es del Es tado para 201 2, se gún po l í ti c as de gasto
Agricultura, pe s ca y alimentación
9,4%
Cultura 3,1%
Come rcio, turis mo y PYM E 10,3%
Subvencione s al transporte 2,6%
Otras actuaciones de carácter económico
15,3%
R e s tante s políticas 7,4%
Pe ns ione s 3,8%
Se rvicios s ociale s y promoción social
8,4%Fome nto de l e mple o
17,0%
Acce s o a la vivie nda y fome nto de la e dificación
14,3%
Sanidad 6,2%
Educación 2,0%
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
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PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES
Cuadro VI.6 . Presupuesto para 2012 con desglose por tributos y conceptos
Concepto Importe (millones euros)
Estructura
1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 15.108,50 39,7% a. Reducciones en la base imponible
1. Rendimientos del trabajo (1) 9.000,29 5.903,15
23,6% 15,5%
2. Prolongación laboral (1) 21,71 0,1% 3. Movilidad geográfica (1) 10,46 0,0% 4. Discapacidad de trabajadores activos (1) 125,15 0,3% 5. Arrendamientos de viviendas 354,77 0,9% 6. Tributación conjunta 1.494,01 3,9% 7. Aportaciones a sistemas de previsión social 962,21 2,5% 8. Aportaciones a patrimonios protegidos de discapacitados 1,07 0,0% 9. Cuotas y aportaciones a partidos políticos 2,08 0,0% 10. Rendimientos de determinadas actividades económicas 1,73 0,0% 11. Rendimientos de PYME por mantenimiento o creación empleo (2) 84,18 0,2% 12. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva (3)
39,77 0,1% b. Especialidades de las anualidades por alimentos 125,99 0,3% c. Deducciones en la cuota 4.328,66 11,4%
1. Inversión en vivienda habitual (4) 2.523,86 6,6% 2. Obras de mejora en la vivienda (5) 50,95 0,1% 3. Alquiler de la vivienda habitual 153,42 0,4% 4. Actividades económicas 6,41 0,0% 5. Venta de bienes corporales producidos en Canarias 0,95 0,0% 6. Reserva de inversiones en Canarias 10,34 0,0% 7. Donativos 80,48 0,2% 8. Patrimonio histórico 0,21 0,0% 9. Rentas en Ceuta y Melilla 62,76 0,2% 10. Cuentas ahorro-empresa 11. Rendimientos del trabajo o de actividades económicas (1)
0,43 586,80
0,0% 1,5%
12. Compensación fiscal por determinados rendimientos de capital mobiliario 20,02 0,1% 13. Maternidad 832,03 2,2%
d. Exenciones 1.648,62 4,3% 1. Ganancias patrimoniales por reinversión en vivienda habitual 208,08 0,5% 2. Premios de las loterías, apuestas y sorteos 894,19 2,3% 3. Premios literarios, artísticos y científicos 1,00 0,0% 4. Pensiones de invalidez 211,68 0,6% 5. Prestaciones por actos de terrorismo 1,32 0,0% 6. Ayudas SIDA y hepatitis C 0,54 0,0% 7. Indemnizaciones por despido 148,42 0,4% 8. Prestaciones familiares por hijo a cargo, orfandad y maternidad 107,79 0,3% 9. Pensiones de la Guerra Civil 2,22 0,0% 10. Gratificaciones por misiones internacionales 2,50 0,0% 11. Prestaciones por desempleo de pago único 13,34 0,0% 12. Ayudas económicas a deportistas 0,72 0,0% 13. Trabajos realizados en el extranjero 4,66 0,0% 14. Acogimiento de discapacitados, mayores de 65 años o menores 0,56 0,0% 15. Becas públicas 12,99 0,0% 16. Prestaciones por entierro o sepelio 0,36 0,0% 17. Prestaciones de sistemas de previsión social a favor de discapacitados 0,41 0,0% 18. Prestaciones económicas de dependencia 18,56 0,0% 19. Prestaciones por nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos 4,25 0,0% 20. Determinadas ayudas e indemnizaciones públicas 15,03 0,0%
e. Operaciones financieras con bonificación 4,94 0,0% Continúa...
VI. Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado
Pág.: 394 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES
Cuadro VI.6 (continuación). Presupuesto para 2012 con desglose por tributos y conceptos
Concepto Importe (millones euros)
Estructura
2. Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.123,69 2,9% a. Bonos y Obligaciones del Estado 984,44 2,6% b. Letras del Tesoro 124,36 0,3% c. Bonos Matador 9,34 0,0% d. Incentivos fiscales para no residentes con establecimiento permanente 5,55 0,0%
3. Impuesto sobre Sociedades 3.700,54 9,7% a. Ajustes en la base imponible
1. Libertad de amortización y amortizaciones especiales (6) 694,42 501,64
1,8% 1,3%
2. Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias 142,23 0,4% 3. Régimen especial de las entidades navieras en función del tonelaje 4. Incentivos fiscales al mecenazgo (3)
38,74 3,43
0,1% 0,0%
5. Determinadas ayudas e indemnizaciones públicas 8,38 0,0% b. Tipos reducidos 1.033,26 2,7%
1. Tipo del 25% para PYME 507,45 1,3% 2. Reducción del tipo para PYME por mantenimiento o creación de empleo 342,91 0,9% 3. Sociedades de inversión 34,32 0,1% 4. Restantes entidades 148,58 0,4%
c. Bonificaciones en la cuota íntegra 221,74 0,6% 1. Cooperativas especialmente protegidas 11,53 0,0% 2. Entidades que operan en Ceuta y Melilla 33,63 0,1% 3. Actividades exportadoras y de prestación de servicios públicos locales 38,62 0,1% 4. Operaciones financieras 38,50 0,1% 5. Empresas navieras de Canarias 29,94 0,1% 6. Venta de bienes corporales producidos en Canarias 65,74 0,2% 7. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas 3,78 0,0%
d. Deducciones en la cuota íntegra 1.751,12 4,6% 1. Protección del medio ambiente 32,02 0,1% 2. Creación de empleo para minusválidos 2,49 0,0% 3. Actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica 271,64 0,7% 4. Producciones cinematográficas 10,48 0,0% 5. Patrimonio histórico 0,03 0,0% 6. Formación profesional 3,52 0,0% 7. Edición de libros 0,62 0,0% 8. Inversiones en Canarias 117,12 0,3% 9. Reinversión de beneficios extraordinarios 677,12 1,8% 10. Donaciones 86,46 0,2% 11. Acontecimientos de excepcional interés público (7) 223,47 0,6% 12. Saldos pendientes de incentivos a la inversión de ejercicios anteriores 326,15 0,9%
4. Impuesto sobre el Patrimonio 19,47 0,1%
5. Impuestos directos [(1)+(2)+(3)+(4)] 19.952,20 52,4% Continúa...
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 395
PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES
Cuadro VI.6 (continuación). Presupuesto para 2012 con desglose por tributos y conceptos
Concepto Importe (millones euros)
Estructura
6. Impuesto sobre el Valor añadido 16.250,63 42,6% a. Exenciones 5.688,57 14,9% b. Tipo superreducido del 4% 4.356,74 11,4% c. Tipo reducido del 8% 6.205,32 16,3%
7. Impuesto sobre las Primas de Seguros 569,05 1,5% a. Exención de los seguros de asistencia sanitaria 325,09 0,9% b. Exención de los seguros de enfermedad 50,17 0,1% c. Exención de los seguros agrarios combinados 31,74 0,1% d. Exención de los planes de previsión asegurados 158,60 0,4% e. Exención de los seguros de caución 3,45 0,0%
8. Impuestos Especiales 1.248,41 3,3% a. Impuesto sobre Hidrocarburos 1.217,48 3,2%
1. Exenciones 407,71 1,1% 2. Tipos reducidos 708,28 1,9% 3. Devoluciones 101,49 0,3%
b. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas 30,93 0,1% 1. Exenciones 27,12 0,1% 2. Tipos reducidos 3,81 0,0%
9. Impuestos indirectos [(6)+(7)+(8)] 18.068,09 47,4%
10. Tasas 82,41 0,2% a. Jefatura Central de Tráfico 33,76 0,1% b. Judicial 48,65 0,1%
11. Total beneficios fiscales [(5)+(9)+(10)] 38.102,70 100,0%
(1) Comprende los beneficios fiscales tanto de contribuyentes que efectúan la declaración anual (efecto en sus cuotas) como de no declarantes (efecto sobre sus retenciones).
(2) Concepto con cambio metodológico, estimándose por primera vez mediante microsimulación.
(3) Beneficios fiscales que se estiman por primera vez en este PBF.
(4) Incluye la compensación fiscal por adquisición de la vivienda habitual que se haya realizado con anterioridad al día 20 de enero de 2006.
(5) Concepto con cambio metodológico, estimándose por primera vez con información fiscal, a partir de los datos estadísticos provisionales del IRPF 2010.
(6) Incluye la libertad de amortización de las inversiones en elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias, establecida en la disposición adicional undécima del TRLIS, modificada por el artículo 1.cuatro del Real Decreto-ley 13/2010, la cual, entre los ejercicios 2011 y 2015, no está condicionada al mantenimiento o creación de empleo.
(7) Se incluyen las deducciones de seis de los acontecimientos vigentes en 2011: "Barcelona World Race", "Guadalquivir río de Historia", "Conmemoración del Bicentenario de la Constitución de 1812", "Londres 2012", "Jornadas Mundiales de la Juventud 2011" y "Alicante 2011".
(8) Se estiman sólo los beneficios fiscales derivados de la exención de determinados activos mobiliarios en manos de contribuyentes no residentes en España.
VI. Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado
Pág.: 396 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico VI.5 Di stri buci ón del Presupuesto de Benefi ci os Fi scal es del Estado para 2012 por tri butos
Otros 4,7%
IIEE 3,3%
IVA 42,6%
IS 9,7%
IRPF 39,7%
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 397
=
PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES
Cuadro VI.7. - Comparación con el presupuesto de ingresos tributarios para 2012 Millones de euros
Concepto Presupuesto de
ingresos (1)
Beneficios fiscales
(2)
Beneficios fiscales/ Ingresos teóricos
(3) (2)/(1)+(2)
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 29.232,00 15.108,50 34,1% Impuesto sobre Sociedades 19.564,00 3.700,54 15,9% Impuesto sobre la Renta de no Residentes Otros ingresos (1)
2.411,00 2.602,00
1.123,69 19,47
31,8% -
Impuestos directos 53.809,00 19.952,20 27,0% Impuesto sobre el Valor Añadido 13.633,00 16.250,63 54,4% Impuestos Especiales 4.502,00 1.248,41 21,7%
- Alcohol y Bebidas Derivadas 172,00 30,93 15,2% - Cerveza 59,00 - -- Productos Intermedios 4,00 - -- Hidrocarburos 2.252,00 1.217,48 35,1% - Labores del Tabaco 1.971,00 - -- Electricidad 44,00 - -
Tráfico Exterior 1.452,00 - -Impuesto sobre las Primas de Seguros 1.392,00 569,05 29,0% Otros ingresos 116,00 - -
Impuestos indirectos 21.095,00 18.068,09 46,1% Tasas y otros ingresos tributarios (2) 1.966,00 82,41 4,0%
Total ingresos tributarios 76.870,00 38.102,70 33,1% (1) Incluye los restantes conceptos del Capítulo I presupuestario, con la salvedad de las cuotas de derechos pasivos. (2) Comprende los ingresos del Capítulo III presupuestario por tasas, recargo de apremio, intereses de demora, multas y sanciones.
Gráfico VI.6 Comparaci ón del Presupuesto de Benefi ci os Fi scal es del Estado entre l os
benefi ci os fi scal es y l os i ngresos tri butari os en 2012
TOTAL
Tasas
IP S
IIEE
IVA
IRNR
IS
IRPF
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50% 55%
Be ne ficios fis cale s / Ingresos te óricos
VI. Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado
Pág.: 398 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES
Cuadro VI.8. Presupuestos para 2012 y 2013 c on desglose por tributos y conceptos Millones de euros
Concepto PBF 2012 PBF 2013 Tasa 13/12
1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 15.108,50 16.365,97 8,3% a. Reducciones en la base imponible 9.000,29 10.558,77 17,3%
1. Rendimientos del trabajo 5.903,15 6.848,62 16,0% 2. Prolongación laboral 21,71 26,74 23,2% 3. Movilidad geográfica 10,46 12,63 20,7% 4. Discapacidad de trabajadores activos 125,15 160,00 27,8% 5. Arrendamientos de viviendas 354,77 463,07 30,5% 6. Tributación conjunta 1.494,01 1.824,31 22,1% 7. Aportaciones a sistemas de previsión social 962,21 1.112,31 15,6% 8. Aportaciones a patrimonios protegidos de discapacitados 1,07 1,63 52,3% 9. Cuotas y aportaciones a partidos políticos 2,08 2,69 29,3% 10. Rendimientos de determinadas actividades económicas 1,73 1,98 14,5% 11. Rendimientos de PYME por mantenimiento o creación empleo 84,18 62,04 -26,3% 12. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva 39,77 42,75 7,5%
b. Especialidades de las anualidades por alimentos 125,99 118,35 -6,1% c. Deducciones en la cuota 4.328,66 3.711,81 -14,3%
1. Inversión en vivienda habitual (1) 2.523,86 1.889,18 -25,1% 2. Obras de mejora en la vivienda (2) 50,95 55,46 8,9% 3. Alquiler de la vivienda habitual 153,42 140,83 -8,2% 4. Actividades económicas 6,41 8,53 33,1% 5. Venta de bienes corporales producidos en Canarias 0,95 0,96 1,1% 6. Reserva de inversiones en Canarias 10,34 8,99 -13,1% 7. Donativos 80,48 95,87 19,1% 8. Patrimonio histórico 0,21 0,15 -28,6% 9. Rentas en Ceuta y Melilla 62,76 70,93 13,0% 10. Cuentas ahorro-empresa 0,43 0,30 -30,2% 11. Rendimientos del trabajo o de actividades económicas 586,80 606,00 3,3% 12. Compensación fiscal por determinados rendimientos de capital mobiliario 20,02 27,94 39,6% 13. Maternidad 832,03 806,67 -3,0%
d. Exenciones 1.648,62 1.971,75 19,6% 1. Ganancias patrimoniales por reinversión en vivienda habitual 208,08 303,28 45,8% 2. Premios de las loterías, apuestas y sorteos 894,19 972,52 8,8% 3. Premios literarios, artísticos y científicos 1,00 1,16 16,0% 4. Pensiones de invalidez 211,68 244,86 15,7% 5. Prestaciones por actos de terrorismo 1,32 1,48 12,1% 6. Ayudas SIDA y hepatitis C 0,54 0,21 -61,1% 7. Indemnizaciones por despido 148,42 201,48 35,7% 8. Prestaciones familiares por hijo a cargo, orfandad y maternidad 107,79 126,67 17,5% 9. Pensiones de la Guerra Civil 2,22 2,16 -2,7% 10. Gratificaciones por misiones internacionales 2,50 17,35 594,0% 11. Prestaciones por desempleo de pago único 13,34 13,79 3,4% 12. Ayudas económicas a deportistas 0,72 0,81 12,5% 13. Trabajos realizados en el extranjero 4,66 7,27 56,0% 14. Acogimiento de discapacitados, mayores de 65 años o menores 0,56 0,44 -21,4% 15. Becas públicas 12,99 38,21 194,1% 16. Prestaciones por entierro o sepelio 0,36 0,39 8,3% 17. Prestaciones de sistemas de previsión social a favor de discapacitados 0,41 0,25 -39,0% 18. Prestaciones económicas de dependencia 18,56 22,03 18,7% 19. Prestaciones por nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos 4,25 1,42 -66,6% 20. Determinadas ayudas e indemnizaciones públicas 15,03 15,97 6,3%
e. Operaciones financieras con bonificación 4,94 5,29 7,1% Continúa...
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 399
PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES
Cuadro VI.8 (continuación). Presupuestos para 2012 y 2013 con desglose por tributos y conceptos Millones de euros
Concepto PBF 2012 PBF 2013 Tasa 13/12
2. Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.123,69 1.300,84 15,8% a. Bonos y Obligaciones del Estado 984,44 1.204,49 22,4% b. Letras del Tesoro 124,36 80,88 -35,0% c. Bonos Matador 9,34 8,65 -7,4% d. Incentivos fiscales para no residentes con establecimiento permanente 5,55 6,82 22,9%
3. Impuesto sobre Sociedades 3.700,54 3.084,82 -16,6% a. Ajustes en la base imponible
1. Libertad de amortización y amortizaciones especiales (2) 694,42 501,64
317,26 108,99
-54,3% -78,3%
2. Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias 142,23 155,78 9,5% 3. Régimen especial de las entidades navieras en función del tonelaje 38,74 42,39 9,4% 4. Incentivos fiscales al mecenazgo 3,43 1,89 -44,9% 5. Determinadas ayudas e indemnizaciones públicas 8,38 8,21 -2,0%
b. Tipos reducidos 1.033,26 1.406,79 36,2% 1. Tipo del 25% para PYME 507,45 657,94 29,7% 2. Reducción del tipo para PYME por mantenimiento o creación de empleo 342,91 487,28 42,1% 3. Sociedades de inversión 34,32 75,07 118,7% 4. Restantes entidades 148,58 186,50 25,5%
c. Bonificaciones en la cuota íntegra 221,74 210,72 -5,0% 1. Cooperativas especialmente protegidas 11,53 21,37 85,3% 2. Entidades que operan en Ceuta y Melilla 3. Actividades exportadoras (3) y de prestación de servicios públicos locales
33,63 38,62
36,56 31,39
8,7% -18,7%
4. Operaciones financieras 38,50 30,80 -20,0% 5. Empresas navieras de Canarias 29,94 18,61 -37,8% 6. Venta de bienes corporales producidos en Canarias 65,74 51,76 -21,3% 7. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas 3,78 20,23 435,2%
d. Deducciones en la cuota íntegra 1.751,12 1.150,05 -34,3% 1. Protección del medio ambiente (2) 32,02 6,81 -78,7% 2. Creación de empleo para minusválidos 2,49 2,12 -14,9% 3. Actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica 271,64 281,09 3,5% 4. Producciones cinematográficas 10,48 7,99 -23,8% 5. Patrimonio histórico (3) 0,03 0,07 133,3% 6. Formación profesional (2) 3,52 2,90 -17,6% 7. Edición de libros (3) 0,62 1,04 67,7% 8. Inversiones en Canarias 117,12 119,28 1,8% 9. Reinversión de beneficios extraordinarios (2)
677,12 189,20 -72,1% 10. Donaciones 86,46 91,66 6,0% 11. Acontecimientos de excepcional interés público (4) 223,47 98,84 -55,8% 12. Saldos pendientes de incentivos a la inversión de ejercicios anteriores 326,15 349,05 7,0%
4. Impuesto sobre el Patrimonio 19,47 13,67 -29,8%
5. Impuestos directos [(1)+(2)+(3)+(4)] 19.952,20 20.765,30 4,1% Continúa...
VI. Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado
Pág.: 400 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES
Cuadro VI.8 (continuación). Presupuestos para 2012 y 2013 con desglose por tributos y conceptos Millones de euros
Concepto PBF 2012 PBF 2013 Tasa 13/12
6. Impuesto sobre el Valor añadido 16.250,63 16.580,71 2,0% a. Exenciones 5.688,57 6.038,88 6,2% b. Tipo superreducido del 4% (2)
4.356,74 4.254,73 -2,3% c. Tipo reducido del 8 ó 10% (2)
6.205,32 6.287,10 1,3%
7. Impuesto sobre las Primas de Seguros 569,05 585,85 3,0% a. Exención de los seguros de asistencia sanitaria 325,09 343,74 5,7% b. Exención de los seguros de enfermedad 50,17 43,15 -14,0% c. Exención de los seguros agrarios combinados 31,74 32,12 1,2% d. Exención de los planes de previsión asegurados 158,60 163,40 3,0% e. Exención de los seguros de caución 3,45 3,44 -0,3%
8. Impuestos Especiales 1.248,41 953,91 -23,6% a. Impuesto sobre Hidrocarburos 1.217,48 920,17 -24,4%
1. Exenciones 407,71 378,90 -7,1% 2. Tipos reducidos (2)
708,28 446,27 -37,0% 3. Devoluciones (2) 101,49 95,00 -6,4%
b. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas 30,93 33,74 9,1% 1. Exenciones 27,12 29,53 8,9% 2. Tipos reducidos 3,81 4,21 10,5%
9. Impuestos indirectos [(6)+(7)+(8)] 18.068,09 18.120,47 0,3%
10. Tasas 82,41 100,60 22,1% a. Jefatura Central de Tráfico 33,76 35,60 5,5% b. Judicial 48,65 65,00 33,6%
11. Total beneficios fiscales [(5)+(9)+(10)] 38.102,70 38.986,37 2,3%
(1) En el PBF 2013 se excluye, por primera vez, la compensación por adquisición de vivienda habitual realizada con anterioridad al 20 de enero de 2006, ya que ha quedado suprimida con efectos desde 15 de julio de 2012, y, por tanto, no se aplica desde el periodo impositivo 2012. Sin embargo, en el PBF 2012, el beneficio fiscal derivado de dicha compensación estaba agregado con el relativo a la deducción por inversión en vivienda habitual.
(2) Conceptos afectados por cambios normativos.
(3) Los beneficios fiscales de estos incentivos fiscales en los PBF 2012 y 2013 están afectados por los diferentes recortes efectuados en los porcentajes con los que se calculan para los ejercicios 2011 y 2012, respectivamente, como consecuencia de la reforma gradual del Impuesto de Sociedades que comenzó a aplicarse en 2007.
(4) Diferente extensión en ambos presupuestos. En el PBF 2013 se evalúan los beneficios fiscales derivados de las deducciones de los programas de apoyo a los 33 acontecimientos de excepcional interés público vigentes en 2012, mientras que en el PBF 2012 se incluyeron los relativos a 6 de los 17 acontecimientos vigentes en 2011, siendo solo comunes a los dos presupuestos los beneficios fiscales de los 4 acontecimientos siguientes:"Guadalquivir río de Historia", "Conmemoración del Bicentario de la Constitución de 1812", "Londres 2012" y "Alicante 2011".
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 401
Mill
ones
de
euro
s
IRP F IS IVA IIEE IRNR Otros
Gráfico VI.7 Comparaci ó n de l P re supue sto de B ene fi ci os F i scal es del Estado para 2 012 y 201 3 po r tri butos
PBF 2012 PBF 2013
18.000
16.000
14.000
12.000
10.000
8.000
6.000
4.000
2.000
0
VI. Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado
Pág.: 402 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES
Cuadro VI.9. Clasificación de los presupuestos para 2012 y 2013, según políticas de gasto
Millones de euros
Política de gasto PBF 2012 PBF 2013 Tasa 13/12
1. Justicia 48,65 65,00 33,6% 2. Seguridad ciudadana e instituciones penitenciarias 33,76 35,60 5,5% 3. Política exterior 2,50 17,35 594,0% 4. Pensiones 1.463,86 1.674,79 14,4% 5. Servicios sociales y promoción social 3.197,73 3.599,86 12,6% 6. Fomento del empleo 6.493,73 7.602,62 17,1% 7. Desempleo 13,34 13,79 3,4% 8. Acceso a la vivienda y fomento de la edificación 5.440,99 4.709,09 -13,5% 9. Sanidad 2.355,68 2.633,60 11,8% 10. Educación 776,03 897,58 15,7% 11. Cultura 1.173,69 605,11 -48,4% 12. Agricultura, pesca y alimentación 3.578,48 3.895,54 8,9% 13. Industria y energía 27,87 29,96 7,5% 14. Comercio, turismo y PYME 3.941,68 4.105,30 4,2% 15. Subvenciones al transporte 996,23 1.001,82 0,6% 16. Infraestructuras 557,12 298,99 -46,3% 17. Investigación, desarrollo e innovación 272,30 283,18 4,0% 18. Otras actuaciones de carácter económico 5.846,60 5.404,65 -7,6% 19. Servicios de carácter general 754,25 813,54 7,9% 20. Deuda Pública 1.128,21 1.299,00 15,1%
Total beneficios fiscales 38.102,70 38.986,37 2,3%
Gráfico VI.8 Cl asi fi caci ón del P r esupuesto de B e ne fi ci os F i scal es del Es tado para 201 3, se gún po l í ti c as de gasto
Educación 2,3%
Sanidad 6,8%
Acceso a la vivienda y fome nto de la e dificación
12,1% Fome nto de l e mple o
19,5%
Se rvicios sociale s y promoción social
9,2%
Pe ns ione s 4,3%
Re s tante s políticas 7,3%
Otras actuaciones de carácte r económico
13,9%
Subve nciones al transporte 2,6%
Come rcio, turismo y PYM E 10,5%
Cultura 1,6%
Agricultura, pe s ca y alime ntación
10,0%
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 403
PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES
Cuadro VI.10 . Presupuesto para 2013 con desglose por tributos y conceptos
Concepto Importe
(millones euros) Estructura
1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 16.365,97 42,0% a. Reducciones en la base imponible
1. Rendimientos del trabajo (1) 10.558,77 6.848,62
27,1% 17,6%
2. Prolongación laboral (1) 26,74 0,1% 3. Movilidad geográfica (1) 12,63 0,0% 4. Discapacidad de trabajadores activos (1) 160,00 0,4% 5. Arrendamientos de viviendas 463,07 1,2% 6. Tributación conjunta 1.824,31 4,7% 7. Aportaciones a sistemas de previsión social 1.112,31 2,9% 8. Aportaciones a patrimonios protegidos de discapacitados 1,63 0,0% 9. Cuotas y aportaciones a partidos políticos 2,69 0,0% 10. Rendimientos de determinadas actividades económicas 1,98 0,0% 11. Rendimientos de PYME por mantenimiento o creación empleo 62,04 0,2% 12. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva 42,75 0,1%
b. Especialidades de las anualidades por alimentos 118,35 0,3% c. Deducciones en la cuota 3.711,81 9,5%
1. Inversión en vivienda habitual (2) 1.889,18 4,8% 2. Obras de mejora en la vivienda 55,46 0,1% 3. Alquiler de la vivienda habitual 140,83 0,4% 4. Actividades económicas 8,53 0,0% 5. Venta de bienes corporales producidos en Canarias 0,96 0,0% 6. Reserva de inversiones en Canarias 8,99 0,0% 7. Donativos 95,87 0,2% 8. Patrimonio histórico 0,15 0,0% 9. Rentas en Ceuta y Melilla 70,93 0,2% 10. Cuentas ahorro-empresa 0,30 0,0% 11. Rendimientos del trabajo o de actividades económicas (1) 606,00 1,6% 12. Compensación fiscal por determinados rendimientos de capital mobiliario 27,94 0,1% 13. Maternidad 806,67 2,1%
d. Exenciones 1.971,75 5,1% 1. Ganancias patrimoniales por reinversión en vivienda habitual 303,28 0,8% 2. Premios de las loterías, apuestas y sorteos 972,52 2,5% 3. Premios literarios, artísticos y científicos 1,16 0,0% 4. Pensiones de invalidez 244,86 0,6% 5. Prestaciones por actos de terrorismo 1,48 0,0% 6. Ayudas SIDA y hepatitis C 0,21 0,0% 7. Indemnizaciones por despido 201,48 0,5% 8. Prestaciones familiares por hijo a cargo, orfandad y maternidad 126,67 0,3% 9. Pensiones de la Guerra Civil 2,16 0,0% 10. Gratificaciones por misiones internacionales 17,35 0,0% 11. Prestaciones por desempleo de pago único 13,79 0,0% 12. Ayudas económicas a deportistas 0,81 0,0% 13. Trabajos realizados en el extranjero 7,27 0,0% 14. Acogimiento de discapacitados, mayores de 65 años o menores 0,44 0,0% 15. Becas públicas 38,21 0,1% 16. Prestaciones por entierro o sepelio 0,39 0,0% 17. Prestaciones de sistemas de previsión social a favor de discapacitados 0,25 0,0% 18. Prestaciones económicas de dependencia 22,03 0,1% 19. Prestaciones por nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos 1,42 0,0% 20. Determinadas ayudas e indemnizaciones públicas 15,97 0,0%
e. Operaciones financieras con bonificación 5,29 0,0% Continúa...
VI. Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado
Pág.: 404 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES
Cuadro VI.10 (continuación). Presupuesto para 2013 con desglose por tributos y conceptos
Concepto Importe (millones euros)
Estructura
2. Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.300,84 3,3% a. Bonos y Obligaciones del Estado 1.204,49 3,1% b. Letras del Tesoro 80,88 0,2% c. Bonos Matador 8,65 0,0% d. Incentivos fiscales para no residentes con establecimiento permanente 6,82 0,0%
3. Impuesto sobre Sociedades 3.084,82 7,9% a. Ajustes en la base imponible
1. Libertad de amortización y amortizaciones especiales (3) 317,26 108,99
0,8% 0,3%
2. Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias 155,78 0,4% 3. Régimen especial de las entidades navieras en función del tonelaje 42,39 0,1% 4. Incentivos fiscales al mecenazgo 1,89 0,0% 5. Determinadas ayudas e indemnizaciones públicas 8,21 0,0%
b. Tipos reducidos 1.406,79 3,6% 1. Tipo del 25% para PYME 657,94 1,7% 2. Reducción del tipo para PYME por mantenimiento o creación de empleo 487,28 1,2% 3. Sociedades de inversión 75,07 0,2% 4. Restantes entidades 186,50 0,5%
c. Bonificaciones en la cuota íntegra 210,72 0,5% 1. Cooperativas especialmente protegidas 21,37 0,1% 2. Entidades que operan en Ceuta y Melilla 36,56 0,1% 3. Actividades exportadoras y de prestación de servicios públicos locales 31,39 0,1% 4. Operaciones financieras 30,80 0,1% 5. Empresas navieras de Canarias 18,61 0,0% 6. Venta de bienes corporales producidos en Canarias 51,76 0,1% 7. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas 20,23 0,1%
d. Deducciones en la cuota íntegra 1.150,05 2,9% 1. Protección del medio ambiente 6,81 0,0% 2. Creación de empleo para minusválidos 2,12 0,0% 3. Actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica 281,09 0,7% 4. Producciones cinematográficas 7,99 0,0% 5. Patrimonio histórico 0,07 0,0% 6. Formación profesional 2,90 0,0% 7. Edición de libros 1,04 0,0% 8. Inversiones en Canarias 119,28 0,3% 9. Reinversión de beneficios extraordinarios 189,20 0,5% 10. Donaciones 91,66 0,2% 11. Acontecimientos de excepcional interés público (4) 98,84 0,3% 12. Saldos pendientes de incentivos a la inversión de ejercicios anteriores 349,05 0,9%
4. Impuesto sobre el Patrimonio 13,67 0,0%
5. Impuestos directos [(1)+(2)+(3)+(4)] 20.765,30 53,3%
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 405
PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES
Cuadro VI.10 (continuación). Presupuesto para 2013 con desglose por tributos y conceptos
Concepto Importe (millones euros)
Estructura
6. Impuesto sobre el Valor añadido 16.580,71 42,5% a. Exenciones 6.038,88 15,5% b. Tipo superreducido del 4% 4.254,73 10,9% c. Tipo reducido del 10% 6.287,10 16,1%
7. Impuesto sobre las Primas de Seguros 585,85 1,5% a. Exención de los seguros de asistencia sanitaria 343,74 0,9% b. Exención de los seguros de enfermedad 43,15 0,1% c. Exención de los seguros agrarios combinados 32,12 0,1% d. Exención de los planes de previsión asegurados 163,40 0,4% e. Exención de los seguros de caución 3,44 0,0%
8. Impuestos Especiales 953,91 2,4% a. Impuesto sobre Hidrocarburos 920,17 2,4%
1. Exenciones 378,90 1,0% 2. Tipos reducidos 446,27 1,1% 3. Devoluciones 95,00 0,2%
b. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas 33,74 0,1% 1. Exenciones 29,53 0,1% 2. Tipos reducidos 4,21 0,0%
9. Impuestos indirectos [(6)+(7)+(8)] 18.120,47 46,5%
10. Tasas 100,60 0,3% a. Jefatura Central de Tráfico 35,60 0,1% b. Judicial 65,00 0,2%
11. Total beneficios fiscales [(5)+(9)+(10)] 38.986,37 100,0%
(1) Comprende los beneficios fiscales tanto de contribuyentes que efectúan la declaración anual (efecto en sus cuotas) como de no declarantes (efecto sobre sus retenciones).
(2) Se excluye, por primera vez en este PBF, la compensación fiscal por adquisición de la vivienda habitual que se haya realizado con anterioridad al día 20 de enero de 2006, ya que este incentivo ha quedado suprimido con efectos del 15 de julio de 2012, en virtud de lo establecido en el Real Decreto-ley 20/2012, y, por tanto, no se aplica desde el periodo impositivo 2012.
(3) Incluye la libertad de amortización de las inversiones en elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias, establecida en la disposición adicional undécima del TRLIS, que estuvo vigente hasta el 30 de marzo de 2012, y que ha sido derogada con efectos desde el 31 de marzo de este año, por la disposición derogatoria única del Real Decreto-ley 12/2012.
(4) Se incluyen las deducciones de los 33 acontecimientos vigentes en 2012.
(5) Se estiman sólo los beneficios fiscales derivados de la exención de determinados activos mobiliarios en manos de contribuyentes no residentes en España.
VI. Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado
Pág.: 406 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
Gráfico VI.9 Di stri buci ón del Presupuesto de Benefi ci os Fi scal es del Estado para 2013 por tri butos
Otros 1,8%
IRNR 3,3%
IIEE 2,4%
IVA 42,5%
IS 7,9%
IRPF 42,0%
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2001-2011
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 407
=
PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES
Cuadro VI.11. - Comparación con el presupuesto de ingresos tributarios para 2013 Millones de euros
Concepto Presupuesto de
ingresos (1)
Beneficios fiscales
(2)
Beneficios fiscales/ Ingresos teóricos
(3) (2)/(1)+(2)
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 42.251,32 16.365,97 27,9% Impuesto sobre Sociedades 19.012,35 3.084,82 14,0% Impuesto sobre la Renta de no Residentes Otros ingresos (1)
2.248,10 132,82
1.300,84 13,67
36,7% 9,3%
Impuestos directos 63.644,58 20.765,30 24,6% Impuesto sobre el Valor Añadido 28.272,27 16.580,71 37,0% Impuestos Especiales 8.443,65 953,91 10,2%
- Alcohol y Bebidas Derivadas 330,88 33,74 9,3% - Cerveza 120,86 - -- Productos Intermedios 7,64 - -- Hidrocarburos 4.411,16 920,17 17,3% - Labores del Tabaco 3.507,79 - -- Electricidad 65,32 - -
Tráfico Exterior 1.377,85 - -Impuesto sobre las Primas de Seguros 1.390,88 585,85 29,6% Otros ingresos 115,58 - -
Impuestos indirectos 39.600,23 18.120,47 31,4% Tasas y otros ingresos tributarios (2) 2.071,86 100,60 4,6%
Total ingresos tributarios 105.316,68 38.986,37 27,0% (1) Incluye los restantes conceptos del Capítulo I presupuestario, con la salvedad de las cuotas de derechos pasivos. (2) Comprende los ingresos del Capítulo III presupuestario por tasas, recargo de apremio, intereses de demora, multas y sanciones.
Gráfico VI.10 Comparaci ón del Presupuesto de Benefi ci os Fi scal es del Estado entre l os
benefi ci os fi scal es y l os i ngresos tri butari os en 2013
TOTAL
Tasas
IP S
IIEE
IVA
IRNR
IS
IRPF
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40%
Be ne ficios fis cale s / Ingresos te óricos