OFICINA NACIONAL DE DESARROLLO INTEGRAL

DEL CONTROL INTERNO(ONADICI)

Tegucigalpa M.D.C., ABRIL, 2012

OFICINA NACIONAL DE DESARROLLO INTEGRAL DEL CONTROL INTERNO

¿Qué es ONADICI?

Es la Oficina Nacional de Desarrollo Integral del Control Interno de lasInstituciones Públicas, creada bajo Decreto Ejecutivo numero PCM -26-2007,constituido como un organismo técnico especializado del Poder Ejecutivo,adscrito a la Secretaria de Estado en el Despacho de la Presidencia, encargadodel desarrollo Integral de la función de Control Interno Institucional y quefunge como órgano del Sistema Nacional de Control de los Servicios Públicos(SINACORP) e informa jerárquicamente al Presidente de la República).

Objetivo de ONADICI

Asegurar razonablemente la efectividad del proceso de control internoinstitucional en procura del logro de una gestión de la Hacienda Pública eficaz,eficiente, responsable, transparente y proba, en el marco de la Constitución yLeyes de la Republica e instrumentos que las desarrollan.

Sistema Nacional de Control de los Recursos Públicos (SINACORP)

ONADICITRIBUNAL

SUPERIOR DE CUENTAS

Comité de Enlace

Administración Pública

Unidad de Auditoria Interna

Poder Ejecutivo Poder Legislativo

NATURALEZA, PROPÓSITO Y OBJETIVO

Naturaleza

Propósito

Objetivo

GUIAINTRODUCCION

IMPLEMENTACION DEL CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL

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DEFINICION Y OBJETIVOS DEL CII.• “ … es un proceso permanente y continuo

realizado por la dirección, gerencia y otros empleados de las entidades públicas, con el propósito de asistir a los servidores públicos en la prevención de infracciones a las Leyes y a la ética, con motivo de su gestión y administración de los bienes nacionales y alcanzar … los objetivos siguientes:

OBJETIVOS DEL CI

1) Procurar la efectividad, eficiencia y economíaen las operaciones y la calidad en los servicios.

2)Proteger los recursos públicos contracualquier pérdida, despilfarro, uso indebido,irregularidad o acto ilegal.

3) Cumplir las leyes, reglamentos y otras normasgubernamentales.

4) Elaborar información financiera válida yconfiable presentada con oportunidad.”

PROPOSITO DEL CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL

Establecer acciones por losfuncionarios públicos que garanticen latransparencia y la correctaadministración y uso de los recursospúblicos, con eficiencia, eficacia,economía y equidad de conformidad ala normativa pública vigente.

GUIA 1AMBIENTE DE CONTROL

COMPONENTES DEL PROCESO DE CONTROL

INTERNO

1) Ambiente de Control

2) Evaluación y Gestión de Riesgos

3) Actividades de Control

4) Información y Comunicación y

5) Monitoreo y Seguimiento del CII

Cada entidad pública adecua los componentes del CII en laestructura organizacional utilizada, complementando yactualizando de acuerdo al devenir de los tiempos.

AMBIENTE CONTROL

La base del control interno es el ambiente de control desarrollado en

las instituciones y sobre el cual se sustentan el resto de componentes

en lo que se denominaría la administración Institucional por Riesgos.

Elementos:

1.1 Ambiente de Control y Valores Integridad (5)

1.2 Personal Competente (2)

1.3 Planificación y Estructura Organizativa (3)

1.4 Delegación de Autoridad y Acciones Coordinadas (3)

1.5 Compromiso con el Control Interno y Adhesión a la

Política.(2)

1.6 Ambiente de Confianza

1.7 Auditoría Interna (4)

GUIA 2EVALUACION Y GESTION DEL RIESGO

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EVALUACION Y GESTION DE RIESGOS

• Como requisito previo, es imprescindible haber establecido en planes estratégicos y operativos conocidos y aceptados por el personal, cuáles son los objetivos que se pretende lograr y controlar

Elementos:

2.1 Gestión de Riesgos Institucionales

2.2 Planificación.

2.3 Indicadores Mensurables de Desempeño

2.4 Divulgación de Planes

2.5 Revisión de los Objetivos

2.6 Identificación y evaluación de Riesgos.

EVALUACIÓN Y GESTIÓN DE RIESGOS

CRISIS

DETECCIÓN Y

DETERMINACIÓN

DE PÉRDIDAS

PRODUCIDAS

ANTES: CONTROL DETECTIVO

IMPLEMENTACIÓN

ACCIONES

CORRECTIVAS

AHORA: SISTEMA PREVENTIVO

IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS

EVALUACIÓN DE RIESGOS

MONITOREO Y

SEGUIMIENTO

CONTROL Y MITIGACIÓN

SANCIONES

PLIEGOS DE

RESPONSABILIDAD

IDENTIFICACIÓN Y PROPUESTA

DE MEJORAS (VALOR AGREGADO)

ORDEN DE PRELACIÓN ETAPAS

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GUIA 3ACTIVIDADES DE CONTROL

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La administración debe diseñar y adoptar las medidas y las prácticas de control

interno que mejor se adapten a los procesos organizacionales y a las

características, en general, de la Institución y sus Funcionarios, y que coadyuven

de mejor manera al logro de los objetivos y misión institucionales.

ACTIVIDADES DE CONTROL

1. Practicas y Medidas De Control2. Clasificación de Actividades de Control3. Actividades de Control4. Controles Sobre los Sistemas Administrativos y Operativos5. Controles Sobre los Sistemas de Tecnología Informática6. Controles de Gestión (indicadores de resultados cuantitativos y

cualitativos)7. Análisis de las Actividades de Control Existentes (responsabilidades)8. Manuales de Procedimientos

GUIA 4INFORMACION Y COMUNICACION

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INFORMACION Y COMUNICACIÓN

1. OBTENCIÓN Y COMUNICACIÓN EFECTIVA DE INFORMACIÓN (INTERNA Y EXTERNA)2. CALIDAD Y SUFICIENCIA DE LA INFORMACIÓN (PERTINENTE, SUFICIENTE Y COMPETENTE Y OPORTUNA)

3. SISTEMAS DE INFORMACIÓN

4. CONTROLES SOBRE SISTEMAS DE INFORMACIÓN

5. CANALES DE COMUNICACIÓN ABIERTOS

6. ARCHIVO INSTITUCIONAL (FISICO Y ELECTRONICO)

Establece los criterios principales a ser considerados en el diseño del control

interno institucional en relación a la información y la comunicación necesaria

para la correcta toma de decisiones y el adecuado funcionamiento del

control interno.

GUIA 5MONITOREO DEL CONTROLINTERNO INSTITUCIONAL

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MONITOREO DEL CONTROL INTERNO

INSTITUCIONAL

Dirigido a identificar los estándares que debe cumplir la evaluación separada aplicada por la Unidad de Auditoría Interna (UAI), cuyo principal enfoque es evaluar el funcionamiento del control interno institucional y realizar auditorías especiales con enfoque de gestión.

1. Monitoreo del Control Interno2. Evaluación del desempeño Institucional3. Reporte de deficiencias4. Toma de acciones correctivas5. Asesoría Externa para el Monitoreo del Control Interno6. Cumplimiento de Estándares Internacionales de Auditoría Interna

(TSC-UAI)

IMPLEMENTACION DEL CONTROL INTERNO EN

LAS UNIDADES LEGALES

• Asesoría legal a la Máxima Autoridad• Elaboración de manuales de procesos y procedimientos de

la Unidad Legal• Emitir opinión legal en tiempo y forma• Asesoria permanente a los departamentos ( Recursos

Humanos, Contratos, Licitaciones, Compras, etc…)• Control, Monitoreo y seguimiento de acciones legales en

contra y a favor de la institución.

DEFICIENCIAS MAS COMUNES QUE

SE PRESENTAN EN LAS UNIDADES

LEGALES

• Falta de un Plan de abordaje de los juicios (desde el inicio de laacción legal)

• Falta de manuales de procesos y procedimientos• Falta de coordinación y asesoramiento con las áreas que toman

decisiones en la institución.• Falta de control y seguimiento a las acciones de los Apoderados

Legales externos.• Falta de capacitación a los procuradores de la Institución• Sub utilización del profesional del Derecho en la Unidades

Legales.• Falta de atención en tiempo y forma en las acciones legales

relacionas a la Institución.• Falta de trabajo en equipo (sálvese quien pueda!)

MATRIZ DE ELECUADROS ESTADISTICOS

1. RESULTADO DE LOS CASOS EN LOSULTIMOS 5 AÑOS CON SU IMPACTOECONOMICO EN CONTRA DEL ESTADO

2. CAUSAS:• Negativas (perdidos)• Positivas (ganados )