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Contenido
3 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
1. Contexto. 2. Incentivos para la formalización de pequeñas empresas y
sus trabajadores. 2.1. Beneficios en parafiscalidad. 2.2. Beneficios tributarios. 3. Incentivos para la generación de empleo y formalización
laboral. 4. Simplificación de trámites en materia laboral. 5. Cooperativas de Trabajo Asociado. 6. Conclusiones.
Contexto
5 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
• El Gobierno se propuso crear 2,5 millones de empleos formales a razón de 625.000 anuales. Según las nuevas cuentas, se han creado 192.000.
• Actualmente la cifra de desempleo se encuentra en 10,1% y corresponde a la más baja en los últimos 10 años.
Desempleo
Contexto
6 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
• Las mircroempresas colombianas se caracterizan por tener un alto grado de informalidad: Cerca del 53% no pagan impuestos, 42% no llevan registros contables y el 45% no poseen registro mercantil.
• Estas prácticas empresariales colocan en desventaja competitiva a las microempresas y producen un alto índice de informalidad laboral.
• El porcentaje de informalidad para el trimestre de mayo-julio de 2011 fue del 51,4% en las 13 áreas metropolitanas encuestadas por el DANE.
Informalidad
Contexto
8 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
Gran informalidad en las pequeñas empresas.
• No existe una ley especial que las regule.
• Dificultades para que puedan subsistir.
Altos costos tributarios y laborales.
• Las altas tasas impositivas. En Colombia ascienden a 78,4%.
• Los costos laborales no salariales, como los aportes parafiscales. Lay ley impone aprox. $390.095/mes como factor adicional por cada SMLMV pagado. Más de un 50%.
Creciente informalidad.
• Amenaza la sostenibilidad del sistema de seguridad social.
• Existe un alto porcentaje de desaparición de las empresas durante los 3 primeros años desde la fecha de su creación.
Contexto
9 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
Fuente: Ministerio de la Protección Social.
Informalidad afecta la sostenibilidad del sistema de seguridad social
Contexto
10 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
• En las pequeñas empresas hay un gran espacio para generar empleo.
• Chile es un ejemplo. Como consecuencia del crecimiento del sector de las microempresas, aumentó su % de ocupación laboral. Además es el único país de América Latina que logró tener una productividad superior a EU entre 1960 y 2005.
Potencialidad de las pequeñas empresas para generar empleos
Contexto
11 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
Fuente: IMD WCY Executive opinión survey (2004); OIT; Mckinsey. Análisis Mckinsey
Informalidad laboral en América Latina
Contexto
12 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
INCENTIVOS ECONÓMICOS
La Ley 1429 surge entonces
Como una estrategia del Gobierno Nacional para lograr sus metas, creando los siguientes
Contexto
13 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
• Plantea beneficios tributarios y laborales.
• Política de créditos preferenciales.
Pequeñas Empresas
• Simplifica trámites administrativos.
• Establece restricciones para las CTA.
• Incentivos tributarios y laborales por vinculación de personal con difícil acceso al mercado laboral y de bajo ingresos.
• Direcciona la capacitación de trabajadores hacia donde haya mas demanda (vr.gr. sector minero)
Todas las Empresas
2. Incentivos para la formalización de pequeñas empresas y sus trabajadores
Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios 14
Incentivos para la formalización de pequeñas empresas y sus trabajadores
15 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
Se aplican para:
1.Pequeñas empresas.
• No más de 50 trabajadores y ,
• Activos totales que no superen los 5.000 SMLMV (2011: $2.678.000.000;)
2. Inicien su actividad económica principal a partir de la promulgación de la presente ley.
• Inscripción en el registro mercantil en vigencia de la ley sin perjuicio que la empresa previamente haya operado informalmente.
3. Empresas inactivas antes de la vigencia de la ley. Artículo 50.
Incentivos para la formalización de pequeñas empresas y sus trabajadores
16 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
No acceden a estos incentivos:
Prohibición de “carrusel” de empresas: las pequeñas empresas que se constituyan con posterioridad a la ley, en las cuales el objeto social, la nómina, el o los establecimientos de comercio, domicilio, intangibles o los activos que conformen su unidad de explotación económica, sean los mismos de una empresa disuelta, liquidada, escindida o inactiva con posterioridad a la entrada en vigencia de esta ley.
2.1. Beneficios en parafiscalidad
17 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
Progresividad en el pago de los parafiscales y otras contribuciones de nómina*
Tarifa de aportes parafiscales y otros
Vigencia a partir del inicio de actividades
Amazonas, Guainía y Vaupés
Derechos de los afiliados Cajas de Compensación
0% Dos (2) primeros años
Ocho (8) primeros años
-Servicios sociales
25% Tercer (3) año N/A -Servicios sociales
-Cuota monetaria proporcional al aporte realizado
-Subsidio de vivienda
50% Cuarto (4) año Noveno (9) año
75% Quinto(5) Año Décimo (10) año
100% Desde el sexto (6) año
Desde el undécimo (11) año
Plenitud de beneficios
* Aportes SENA, ICBF, Cajas de Compensación Familiar y aporte en salud a subcuenta de solidaridad del FOSYGA.
2.1. Beneficios en parafiscalidad
18 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
“…Una restricción de un derecho social puede justificarse si con esa medida se promueve efectivamente otro derecho, siempre y
cuando la restricción resulte adecuada y proporcionada a la promoción de otro derecho. A su vez la promoción del empleo es una finalidad de importancia constitucional suficiente para
autorizar una reforma laboral que reduzca ciertas protecciones a los trabajadores, siempre y cuando esa reducción resulte
adecuada, indispensable y proporcionada al propósito buscado.”
Sentencia C-629/2011 Corte Constitucional
2.1. Beneficios en parafiscalidad
19 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
Ahorroprogresivoenparafiscalidad
AÑO1Y2100%
AÑO375%
AÑO450%
AÑO525%
9% $48,204 $36,153 $24,102 $12,051Ahorroprogresivo1.5%
FosygasubcuentaSalud
$8,034 $6,026 $4,017 $2,008
Totalahorromensual $56.238 $42.179 $28.119 $14.059Totalahorroanual $674.856 $506,148 $337,428 $168,708
Totalahorroencincoañosporempleado
$2.361.996
Ahorro progresivo en parafiscalidad
Fuente: Minprotección.
2.2. Beneficios tributarios
20 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
Progresividad en el pago del Impuesto sobre la Renta
Tarifa del Impuesto de
Renta
Vigencia a partir del inicio de actividades
Amazonas, Guainía y Vaupés
0% Dos (2) primeros años Ocho (8) primeros años
25% Tercer (3) año N/A
50% Cuarto (4) año En el noveno (9) año
75% Quinto (5) año En el décimo (10) año
100% Desde el sexto (6) año. Desde el undécimo (11) año.
Siempre que en el año inmediatamente anterior hubiesen tenido ingresos brutos totales superiores a 1000 UVT. De lo contrario, se les aplica el 50% de la tarifa
2.2. Beneficios tributarios
21 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
No son objeto de RETENCIÓN EN LA FUENTE ni sujetos de RENTA PRESUNTIVA por 5
años.
En Amazonas, Guanía y Vaupés hasta por 10 años.
Los beneficiarios de los descuentos de las tarifas de renta podrán TRASLADARLOS hasta los 5 períodos gravables siguientes.
Apoyos económicos no son INGRESOS NO CONSTITUTIVOS
DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL
El Gobierno Nacional promoverá y creará incentivos para los entes
territoriales que aprueben progresividad en el pago del ICA
Otros Beneficios
Tributarios
3. Incentivos para la generación de empleo y formalización laboral
Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios 22
Beneficios
23 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
Jóvenes menores de 28 años.
Personas en situación de desplazamiento, proceso de integración o en condición de
discapacidad, y cabeza de familia de los niveles 1 y 2 del SISBEN, debidamente certificados por
autoridad competente.
Mujeres que al momento del inicio del contrato sean mayores de 40 años que
durante los últimos 12 meses hayan estado sin contrato de trabajo.
A. Grupos vulnerables
Beneficios
24 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
Aquellos nuevos empleados que devenguen menos de 1,5
SMLMV que no hayan ingresado al mundo laboral
(nunca registrados en la PILA o solo reporten como
independientes)
B. Personas de bajos ingresos
Beneficios
25 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
Incentivo
Los aportes al SENA, ICBF y Cajas de Compensación Familiar, así como el aporte en salud a la subcuenta de solidaridad del FOSYGA y el aporte al Fondo de Garantía de Pensión Mínima correspondientes a los nuevos empleos, podrán tomarse como DESCUENTO TRIBUTARIO para efectos de la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios, CUANDO…
Vigencia hasta el 31 de diciembre de 2014
Beneficios
26 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
A. Condiciones para Grupos vulnerables
Incremento en el # empleados y en el valor de la nómina con relación a diciembre del año anterior, con excepción de discapacitados, reinsertados y desplazados.
Vigencia:
Para jóvenes menores de 28 años y mujeres mayores de 40 hasta 2 AÑOS;
Para discapacitados, reinsertados y desplazados, hasta por 3 AÑOS.
Que tengan la condición de vulnerabilidad al momento de otorgarse el empleo.
Beneficios
27 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
A. Condiciones para Grupos vulnerables
Se requiere reglamentación para acceder a los beneficios en el caso de los cabeza de familia de los niveles 1 y 2 del SISBEN.
Si se opta por tomar estas sumas como descuento tributario, no podrá ser tratado a mismo tiempo como deducción.
Los aportes deberán haber sido efectiva y oportunamente pagados.
Solo aplica para nuevos empleos. No aplica para reemplazos o los que surjan por fusión de empresas
Beneficios
28 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
Detalle Valor Descuento tributario
Salario + auxilio de transporte 663.600
Vacaciones 25.000
Prestaciones sociales
Cesantías 55.300
Prima de servicios 55.300
Intereses cesantías 6.636
Seguridad social
Salud 12,5% empleador 8,5% (1,5% fondo de garantía de pensión mínima) 51.000 9.000
Pensión 16% empleador 12% (1,5% subcuenta de solidaridad del fosyga) 72.000 9.000
Riesgos 0,522% 3.132
Aportes parafiscales
SENA 2% + ICBF 3% + Cajas de compensación familiar 4% 54.000 54.000
Total costo laboral y descuento 985.968 72.000
4. Simplificación de trámites en materia laboral
Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios 29
Simplificación de trámites en materia laboral
30 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
Reglamento Interno de
Trabajo
• Se modifica el trámite de objeciones y publicación del mismo
• El empleador publica en cartelera y comunica mediante circular el RIT.
• No se requiere aprobación del MPS
Descuentos Prohibidos
• Se elimina la solicitud de autorización al MPS para descuentos por préstamos, anticipos, retenciones o deducciones cuando la deuda sea por una suma de 3 veces el salario del trabajador.
• Se hace responsable al empleador por perjuicios causados al trabajador al efectuar descuentos autorizados y no entregarlos oportunamente al beneficiario.
Trámite para Préstamos
• Se elimina la disposición que señalaba: el empleador no podrá efectuar retención o deducción... en cuanto el total de la deuda supere al monto del salario del trabajador en tres meses.
• Trae sanción para empleadores que no realicen los descuentos o deducciones oportunamente y que con ello causen perjuicios al trabajador o al beneficiario del descuento.
Simplificación de trámites en materia laboral
31 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
Compensación en Dinero de
las Vacaciones
• Solicitud previa del trabajador al empleador.
• El acuerdo de compensación debe constar por escrito
• Aplica hasta para el 50% de las vacaciones. Se debe garantizar el disfrute de los días restantes.
• Se elimina la autorización del MPS.
Retiro Parcial de Cesantías:
Financiar Vivienda
• Se elimina aprobación del MPS para el pago de las cesantías que se destinen para financiación de vivienda. Se obliga al empleador a la verificación y vigilancia de la destinación de la misma.
• El empleador tendrá un término de 5 días para aprobar y pagar. De no hacerlo en este plazo, pordrá intervenir el MPS.
Comité Paritario de
Salud Ocupacional
• La inscripción del COPASO ya no se efectúa ante el MPS. Se eliminó expresamente este servicio a cargo de dicha entidad. Sin embargo, se mantiene vigente la obligación por parte de las empresas, de conformar el COPASO o Vigía Ocupacional, con arreglo a la normatividad vigente.
Simplificación de trámites en materia laboral
32 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
Trabajo a domicilio
• Se elimina la obligación de obtener autorización previa del MPS para contratar trabajadores a domicilio y los registros e informes relacionados al respecto.
Trabajadores extranjeros
• Se eliminó la proporcionalidad de los trabajadores nacionales y extranjeros, la exigencia del certificado de proporcionalidad y la autorización para variar la proporción de los mismos.
Cooperativas de Trabajo Asociado
34 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
• “…el personal requerido en toda institución y/o empresa pública o privada para el desarrollo de las actividades misionales permanentes no podrá estar vinculado a través de Cooperativas de Servicio de Trabajo Asociado que hagan intermediación laboral, o bajo ninguna otra modalidad de vinculación que afecte los derechos constitucionales, legales y prestacionales consagrados en las normas laborales vigentes.
• “Sin perjuicio de los derechos mínimos e irrenunciables previstos en el artículo 3 de la ley 1233 de 2008, las Pre- Cooperativas y Cooperativas de Trabajo Asociado, cuando en casos excepcionales previstos en la ley tengan trabajadores asociados por las labores realizadas, de conformidad con lo establecido en el Código Sustantivo del Trabajo.” Declarado exequible Sentencia C-645/2011.
Artículo 63 de la ley 1429 de 2010
Cooperativas de Trabajo Asociado
35 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
Decreto 2025 de 2011
• Actividades o funciones directamente relacionadas con la producción del bien o servicio.
Actividades misionales permanentes. Definición
Conclusiones
37 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
Esta ley es considerada como un primer avance o herramienta
para generar ventajas comparativas y mayor
competitividad.
Se tiene como un paso importante para desarrollar el concepto de igualdad o
equidad material en relación a las empresas.
Conclusiones
38 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios
Pequeñas empresas requieren una legislación especial que consagren cargas tributarias
inferiores a las grandes y medianas empresas
Según Confecámaras en 8 meses ya se han formalizado
231.536 negocios en Colombia.