Post on 27-Jan-2016
Instituto de Seguridad SocialUruguay
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ASESORÍA TRIBUTARIA
Y RECAUDACIÓN
Junio– 2014
Agenda
Introducción
Financiamiento de las Prestaciones
Tasas aportes según regímenes
Trabajadores no dependientes- Monotributo
Cantidad de empresas y puestos cotizantes
Procesos de registro, recaudación,
distribución, fiscalización y gestión de cobro
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RÉGIMEN MIXTO
SolidaridadIntergeneracional
B.P.S.
AhorroIndividual
AFAP
BÁSICO COMPLEMENTO
PRESTACIÓN TOTAL
+
IntroducciónSISTEMA PREVISIONAL BPS
Características
IntroducciónCOMPETENCIAS ATYR
Le compete la gestión integral de las
cotizaciones de trabajadores y empleadores
Procesos de registro de empresas/
contribuyentes, recaudación, distribución
fiscalización y gestión de cobro
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FINANCIAMIENTO DE LAS PRESTACIONES
Las prestaciones que brinda el Instituto a trabajadores
activos y pasivos, se financian a través de:
Aportes trabajadores y empleadores
Impuestos afectados
7 puntos de IVA
Impuesto de Asistencia a la Seguridad
Social (IASS)
Asistencia financiera del Estado
FINANCIAMIENTO APORTES
Aportes Jubilatorios Régimen general - Tasa Aporte jubilatorio sobre
salarios
Industria y Comercio, Servicio Doméstico y Públicos (aporte patronal según organismos)
Trabajador Empleador Total
15.0%7.5%
22.5%
FINANCIAMIENTO APORTES
Regímenes Especiales Construcción
Trabajador en obra sin descuento Ap. Jubilatorio Aportes a cargo del titular de la obra – Tasa unificada
que incluye cargas salariales para cubrir licencia, salario vacacional y aguinaldo
Rural Aporte de Trabajadores igual a régimen general Aportes Empleador varían en función de la tierra o de
los aportes jubilatorios de sus trabajadores
FINANCIAMIENTO APORTES
Contribución Especial por Servicios Bonificados
Actividades que impliquen riesgo para la salud del trabajador y hayan sido catalogadas como bonificadas a los efectos del cómputo jubilatorio (en edad y servicios)
Tasa de aportes especial a cargo del empleador
Varía entre 6,9% y 27,5%, según la bonificación
dependiendo del riesgo de vida, afectación de
integridad física o mental del afiliado
Ejemplo: Radiólogos, trabajo a temperatura -20°,
etc.
Sistema Nacional Integrado de Salud Desde 1/2008 se han integrado gradualmente los
diferentes colectivos Protege la cobertura médica del trabajador y su
familia a cargo Hijos menores de 18 años o mayores con
discapacidad –propios o del cónyuge o concubino
Cónyuge o concubino - cuando no genera por sí el
beneficio. Comenzó en 2011 con 3 hijos a cargo y
para 12/2013 ingresan sin limitación de cantidad de
hijos
FINANCIAMIENTO APORTES - SALUD
Trabajador Empleador Total
4,5%
9,5%
6,0%
11,0%
8,0%
5,0%
13,0%
Sólo trabajador
Trabajador e hijos
Trabajador, hijos y cónyuge o concubino
Tasas SNIS – Salario > U$S 300
Ejemplo Salario U$S 500 Trabajador Empleador TOTAL
Sólo trabajador U$S 23 U$S 25 U$S 48
Trabajador e hijos U$S 30 U$S 25 U$S 55
Trabajador, hijos y cónyuge o concubino
U$S 40 U$S 25 U$S 65
FINANCIAMIENTO APORTES - SALUD
• Con salarios hasta U$S 300 tasa personales inferiores, 3 % y 5 %.
Régimen no dependientes Empresas unipersonales, con o sin dependientes
Con derecho a cobertura médica y subsidio por enfermedad,
cuando ocupan hasta 5 empleados
Sin empleados - aportan en base a sueldos fictos
Base de cotización – U$S 323
Aporte mínimo, con cobertura médica titular e hijos – U$S 160
Beneficio tributario para pequeñas empresas que inician
actividades
FINANCIAMIENTO APORTES
Régimen de Monotributo
Instrumento para la formalización y protección social de los
trabajadores y sus familias,
3.256 Monotributistas en 12/2006 - 30.087 en 12/2013
Tributo unificado para actividades empresariales de reducida
dimensión económica, con determinados requisitos
Unifica aporte a BPS por actividad patronal y tributación a Dirección
General Impositiva
Base de cotización sensiblemente menor = U$S 147
Aporte mínimo
Sin cobertura médica = U$S 43
Con cobertura médica titular e hijos = U$S 120
FINANCIAMIENTO APORTES
Régimen Monotributo Social Mides
Dirigido a personas que integren hogares por debajo de la
línea de pobreza o en situación de vulnerabilidad social
Requiere autorización previa del Ministerio de Desarrollo Social
Actividad - producción o comercialización de bienes o
prestación de servicios
Aporte progresivo - comienza con un 25% del aporte total,
luego al 50% y al 75%, luego de 36 meses de actividad se
paga el total.
FINANCIAMIENTO APORTES
Cantidad de Empresas
Actividad EmpresasInd y Comercio 145.883 Civil 149 Rural 51.497 Construcción 6.483 Serv. Doméstico 59.445 Total 263.457
Información Diciembre/2013
Puestos cotizantes
Ind y Comercio 962.737
Civil 236.890
Rural 183.959
Construcción 73.977
Serv. Doméstico 68.046
Total 1.525.609
Información Diciembre/2013
Evolución de cotizantesPromedio Anual 2004-2013
Año Puestos Cotizantes
2004 916.147
2005 1.005.143
2006 1.083.841
2007 1.166.716
2008 1.248.623
2009 1.283.197
2010 1.350.196
2011 1.409.330
2012 1.460.344
2013 1.483.665
800.000
900.000
1.000.000
1.100.000
1.200.000
1.300.000
1.400.000
1.500.000
1.600.000
Puestos cotizantes
Puestos cotizantes
Evolución de cotizantes
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Registro de Contribuyentes y Empresas
Identifica los contribuyentes con sus datos asociados permitiendo determinar sus derechos y obligaciones
CometidosContribuyentes
exclusivosde BPS
Contribuyentescomunes Con DGI
Identificación
Registración
Sistemas yprocesos
integrados
Modalidadventanilla única
Personas Actividades
Contrib. y Emp. Remuneraciones
Es uno de los registros corporativos que posee BPS
Registro de Contribuyentes y Empresas
Ventajas
Facilita gestión entre Reparticiones de BPS
Optimiza tiempos de gestión a contribuyentes y
beneficiarios
No duplicación de esfuerzos funcionales y técnicos
Asegurar calidad de datos.
Coordinación centralizada para apoyar procesos
horizontales.
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Características relevantes
Régimen de ventanilla única con DGI
Altamente tecnificado con información usada a
nivel estadístico, de auditoria y de gestión
Aporta información a todos los sistemas del Banco
y al Instituto de Estadística
Validaciones con otros sistemas de BPS
Apoya a la Fiscalización, Gestión de Cobro y es
base de la Recaudación
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Evolución Modalidad atención
Tradicional - presencial en locales
Web - en inscripción y consultas
Sistema de Recaudación¿Qué recaudamos?
Ap. Salud- SNISAp. Salud- SNIS
Ap.Jubilatorios y Contr. Pat. Serv Bonif.Ap.Jubilatorios y Contr. Pat. Serv Bonif.
Fondo de Reconversión Laboral
Cotizantes BPS
Cotizantes BPS
Todos los beneficiarios
Todos los beneficiarios
Cotizantes BPS INEFOP
BPS- AFAPBPS- AFAP
FONASAFONASA
Recaudació
n y
Distribución
I.R.P.F.I.R.P.F. Cotizantes BPS
Cotizantes BPS
Cotizantes BPS
Cotizantes BPSFondos Industria gráfica, FOCER,etc.Fondos Industria gráfica, FOCER,etc.
Gestión
Integral
Mevir, BSE, CJP, etc. Cotizantes
BPS Otros
DGIDGI
OtrosOtros
DistribuimosCotizantes
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Registrar
Nómina delpersonal
Calcular
Se emite:
Facturas y/o
Declaraciónde NO Pago
Cobrar
BPS
Ag. Externos
BROU
Débito auto.
Internet
Distribuir
BPS
AFAP
DGI
Datos reg. de la empresa
Datos reg. de la empresa
Otros
Ciclo de la Recaudación
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Recaudación Nominada
La declaración nominada recoge la
información que identifica los
servicios, remuneraciones y datos
de la relación laboral de los
trabajadores con la empresa durante
el transcurso del mes de actividad.
Es la base del sistema de
prefacturación, cálculo y emisión de
factura para el pago de las
obligaciones tributarias.
Historia Laboral Es el detalle ordenado de todas las
actividades comprendidas en el Banco de
Previsión Social, desarrolladas por cada
trabajador (patrono o dependiente), incluyendo
entre otros, los datos de las empresas para las
que actuaron, el tipo de relación laboral, la
calidad de los servicios prestados y las
remuneraciones
Consulta Mis Aportes
Consulta Mis Aportes
Consulta Mis Aportes
Consulta Mis Aportes
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Fortalezas del modelode Recaudación
Calidad en la información validadaRecaudación consolidada
La información se procesa a tiempo real
Prefactura las obligaciones brindandocerteza sobre los montos a pagar
Documentos calculados y emitidos por el organismo
Garantías para el otorgamiento de las prestaciones a los trabajadores
(Actuales y futuras)
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Generación y presentación de la información
Empresas deben generar y enviar la información
por internet , en forma obligatoria
Proceso que se inició en 2008 y finalizó a mediado 2011
Se proporciona programa para generar información
así como se dispone de sistemas interactivos
Apoyo a los contribuyentes en Centros de
Autogestión para facilitar la adaptación a los
cambios
Contribuyente
Ingresa Nómina
BPS
Valida y Calculaen línea
Contribuyente
Por Internet Ag. Recaudadores
Paga
Factura
Imprime Factura
Programa
Ingreso interactivo
Usuario registrado
En su empresa, en su casa, en un Cyber o Centros de
Autogestión
CICLO CONEXIÓN REMOTA
Sistema de Recaudación Realiza aproximadamente 230 validaciones de:
Cada línea Datos Registrales Consistencia entre líneas Congruencia con nóminas anteriores y otros registros
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DISTRIBUCION
Se cuenta con un sistema diseñado para
distribuir efectivamente los aportes
recaudados por BPS, de acuerdo al régimen
mixto Ley 16.713, a las cuentas personales
de los trabajadores de las AFAP
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FISCALIZACIÓN
Características No se requiere controlar los pagos basados en lo
declarado por la calidad de la información ingresada en
Recaudación
Se realiza control inmediato de las empresas omisas o
semiomisas en nóminas y/o pagos
La Fiscalización se focaliza en detectar a los potenciales
evasores
El procedimiento culmina con la Determinación Tributaria y
la registración de la Historia Laboral
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FISCALIZACIÓN
Desafío Ser más eficientes y eficaces a la hora de detectar los
potenciales evasores
Explotar la información interna y externa para mejorar la
gestión
Se potencian herramientas que procesan
grandes volúmenes de datos y la utilización
de información proveniente de otros
organismos
FISCALIZACIÓN
Fiscalización ha encarado un nuevo
enfoque en los últimos años:
Planes Anuales de Gestión.
Equilibrio entre las diferentes acciones de
control (denuncias, operativos y selección)
Utilización de Herramientas que permiten
seleccionar los casos a fiscalizar.
Segmentación de empresas a Fiscalizar
Análisis de riesgo. Generar una selección de casos con información interna y externa haciendo que aumente la eficiencia del accionar fiscalizador.
Promover la inclusión y accionar contra la informalidad. Generar presencia en las calles a través de operativos y realizar controles inductivos por medio de análisis interno.
Protección al trabajador. Mantener en valores razonables, el tiempo de respuesta y el stock de las denuncias que se reciban.
Gestión de Fiscalización - Objetivos primarios
FISCALIZACIÓN
Segmentación de empresas a fiscalizar
Grupos de Trabajo Universo
Montevideo (menos Construcción) 38,89%
Interior (todas las aportaciones) 55,10%
Grandes Contribuyentes (Mdeo e Interior) 2%
Construcción 3,97%
Civil 0,04%
Análisis Interno 100%
Evasión en puestos de trabajo 2004 -2012
41
39,60%
34,03%
30,02% 29,48%
27,09%
23,19%
20,14%18,65%
17,25%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
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GESTION DE COBRO
Vía Administrativa
A partir de la conformación de título ejecutivo
se comienza con la gestión de cobro
Concluye conla cancelación de las obligaciones
tributarias y/o suscripción deconvenios de facilidades de pago
Vía Judicial
Agotada la instancia de lacobranza en vía administrativa se inician las acciones judiciales para el recupero de los aportes
no vertidos
COBRO COACTIVO Medidas Legales de aplicación ante el no
recupero:
Embargo Específico
Responsabilidad solidaria de
representantes
Empresasaúnactivas
Intervención de la empresa
Intervención de caja
Embargo de créditos
Embargo de cuentas bancarias
Intervenciones cautelares (sólo con Resolución Fundada)
Embargo genérico
Denuncias penales por apropiación
indebida
CERTIFICADOS Forma de control de la situación contributiva de los
contribuyentes establecida legalmente
Certificado Común
Acredita que el contribuyente se encuentra en situación
regular de pagos y habilita varios trámites, ejemplo cobros
en organismos estatales, permisos de importación, etc.
Certificado Especial
Acredita que el contribuyente no registra adeudos de
especie alguna, a la fecha del acto que motiva la solicitud,
ejemplo enajenar total o parcial, ceder establecimientos
comerciales, industriales, etc.
Asistencia al Contribuyente
Registro de Contribuyentes
CertificadosRecaudación
Gestión de Cobro
Fiscalización
Asistencia al Contribuyente
Equipo de soporte Multicanal Call Center Consultas Web Asistencia en Centros de Autogestión Presencial
Gracias por su
atención.