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MUNICIPALIDAD
DE TEMUCO
INFORME 3
A LA ADMINISTRACIÓN
DE CONTROL INTERNO
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MUNICIPALIDAD
DE TEMUCO Y SIG
Informe N° 3
A LA ADMINISTRACIÓN
CONTROL INTERNO
Versión 1.0
Temuco de Chile 15 de julio de 2009
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Señor
Miguel Becker Alvear, Alcalde y Concejo Municipal
Municipalidad de Temuco
Presente.
De nuestra consideración:
Como parte del proceso de planificación y ejecución de nuestra auditoría a los estados
financieros y presupuestarios de la municipalidad de Temuco y departamentos de educación, salud y cementerio, por los períodos comprendidos entre el 01 de enero y
31 de diciembre de 2007 y 2008, consideramos su estructura de control interno para
determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros procedimientos de
auditoría, con el propósito de expresar una opinión sobre los mencionados estados
financieros. Por lo tanto, en este contexto, nuestra consideración de la estructura de control interno no necesariamente cubre la totalidad de las debilidades eventualmente
existentes en las áreas bajo revisión, ni se indican aquellos numerosos procedimientos
correctamente establecidos. Si el objetivo de la revisión hubiese sido expresar una
opinión sobre el sistema de control interno, los procedimientos de evaluación habrían sido más extensos y específicos que los practicados. Por lo anterior, no se ha probado
el cumplimiento y continuidad de todos los controles en uso y nuestras observaciones
no incluyen necesariamente todas las posibles sugerencias que podrían ponerse de
manifiesto, mediante un estudio especial sobre la materia.
En el estudio y evaluación efectuado con el limitado propósito descrito, notamos ciertos
asuntos sobre el funcionamiento del control interno del Municipio y departamentos de
educación, salud y cementerio, que consideramos deben ser incluidos en este informe, tanto para cumplir con las normas de auditoría generalmente aceptadas, como para
aportar a la administración elementos que puedan contribuir a salvaguardar en forma
más efectiva sus activos, mejorar la calidad de la información, optimizar la eficiencia
administrativa, propender al mejoramiento continuo de sus operaciones y lograr una
mejor adhesión a las políticas establecidas por la corporación. Por otra parte debe considerarse que ningún sistema de control interno puede lograr eliminar totalmente el
riesgo de que errores o irregularidades ocurran y sean detectados oportunamente.
Este informe es para conocimiento de autoridades del Municipio, Alcaldía, Concejo Municipal, Dirección de Control Interno y Dirección de Administración y Finanzas, y
demás reparticiones que la Alcaldía determine.
.
Agradecemos a las autoridades, ejecutivos, profesionales, técnicos y a todo el personal de la Municipalidad de Temuco y Departamentos de educación, salud y cementerio, la
excelente colaboración que nos prestaron para el desarrollo de las evaluaciones y
análisis que hicieron posible la emisión de este informe.
Enrique García S. Consaudit International Auditores Consultores
Santiago, 15 de julio de 2009.
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MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
INFORME DE CONTROL INTERNO
TABLA DE CONTENIDOS Materia Pág.
I PROPÓSITO Y ALCANCE 05
II RESTRICCIONES Y LIMITACIONES III DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO REALIZADO 07
IV OBSERVACIONES 08
1. INGRESOS PERCIBIDOS 10 2. GASTOS PAGADOS 16
3. ACTIVO FIJO 22
4. CONCILIACIONES BANCARIAS Y SALDOS DIARIOS DISPONIBLES 25 5. FONDO COMÚN MUNICIPAL 30
6. DEUDORES POR INGRESOS PRESUPUESTADOS 31
7. ANÁLISIS DE CUENTAS 34 8. SITUACIÓN DE LOS JUICIOS EN CURSO 35
9. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS 37
10. MANUAL DE FUNCIONES - DESCRIPCIÓN DE CARGOS 38 11. INFORMÁTICA 39
12. PLADECO 2006-2010 Y ACTUALIZACIÓN 2009 – PADEM Y PASAM 45
13. PROCESO PRESUPUESTARIO 50 14. CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA PRESUPUESTARIA 52
15. EXPOSICIÓN TRIMESTRAL - ANUAL - DEUDA EXIGIBLE - DICOM 54
16. CAPACITACIÓN, EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO, CONTROL INTERNO
Y DE GESTIÓN 55 17. COBERTURA, RIESGOS, SINIESTROS Y SEGUROS 57
18. DEUDA DEL MUNICIPIO Y SECTORES 58
19. EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO EN FUNCIONES CLAVES 59 20. EXTERNALIZACIÓN DE PROCESOS CLAVES (INFORMÁTICA-ASEO Y ORNATO-
LUMINARIAS) 61
21. DICOM Y CONTROL DEL PAGO A PROVEEDORES 52 22. PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA - MODELO INTEGRADO DE GESTIÓN –
Y SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN. 63
23. CONTROL INTERNO Y DE GESTIÓN 64 24. SEGURIDAD DE ARCHIVOS DE DOCUMENTACIÓN EN PAPEL FÍSICO 66
25. FONDOS A RENDIR O EN ADMINISTRACIÓN (DIDECO) 67
26. DISPERSIÓN DE SEDES Y DE LUGARES DE TRABAJO 68
27. SISTEMA DE SEGURIDAD VULNERADO 72 28. REMUNERACIONES 73
1. ASIGNACIÓN FAMILIAR 2. HONORARIOS CONTRATADOS
3. FUN Y FORMULARIO DE INCORPORACIÓN A ISAPRES
4. LIQUIDACIÓN Y PAGO HORAS EXTRAORDINARIAS
V ANEXOS 76
1.- JUICIOS
a) MUNICIPIO b) JUICIOS FONDOS (FONDEVE)
c) JUICIOS CHEQUES PROTESTADOS
2.- DEUDORES POR INGRESOS PRESUPUESTARIOS
3.- RENDICIONES PENDIENTES DIDECO
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INFORME DE CONTROL INTERNO
MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
I PROPÓSITO Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA:
Dentro del proceso de planificación y ejecución de nuestra auditoría a los
estados financieros y presupuestarios de la Municipalidad de Temuco, y Departamentos de educación, salud y cementerio por el período comprendido
entre el 01 de enero y 31 de diciembre de 2007 y 2008, respectivamente,
consideramos su estructura de control interno para determinar la naturaleza,
oportunidad y el alcance de nuestros procedimientos de auditoría, con el
propósito de expresar una opinión sobre ellos.
Nuestro examen asociado a la estructura de control interno contable y
presupuestario, contempla los procesos relevantes y aquellos procedimientos
administrativos contables, presupuestarios y de gestión operacional en uso, en
consecuencia, no necesariamente cubren la totalidad de las debilidades y
riesgos eventualmente existentes en las áreas bajo revisión, ni se indican
todos aquellos procedimientos adecuadamente establecidos y ejecutados.
II RESTRICCIONES Y LIMITACIONES:
En la planificación y ejecución de nuestro trabajo de auditoría, nos
encontramos con diversos hechos que limitaron el alcance de dicho trabajo
restringiendo la aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría, estos
hechos se detallan como sigue:
a. Devengar ingresos sin haberlos percibido efectivamente, postergar
compromisos o gastos de los últimos meses de un año obligándolos,
devengándolos y pagándolos en los primeros meses del año siguiente.
b. Cambio en la codificación de las cuentas contables y presupuestarias entre el cierre del año 2007 y la apertura año 2008 de acuerdo a instrucciones de
la Contraloría General de la República, sin poder reconstruir o reestructurar
la información histórica ante este cambio de funcionalidad.
c. A la fecha de emisión de este informe 15.07.2009 no se contó con parte de
la documentación e información solicitada y/o por algunas situaciones
especiales a considerar:
Inexistencia de un Comité Informático (Plan Informático).
Inexistencia de algunos Manuales de Procedimientos Administrativos
Manuales del Usuario de los sistemas SMC desactualizados y en desconocimiento del usuario.
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Carencia de análisis de cuentas: activos, pasivos y patrimonio
(financieros) ingresos y gastos (presupuestarios).
Carencia de evaluación técnica, operacional y/o económica de los
programas sociales gestionados por la DIDECO.
Carencia de información centralizada en cada Dirección del personal
a contrata (calificaciones) y honorarios (funciones y actividades
desarrolladas por mes para su pago) respecto de las actividades y
funciones de cada uno de ellos.
Auditoría en curso a los Programas Sociales DIDECO por parte de la Dirección de Control Interno durante el mismo período de la auditoría
externa. Toma de declaración y/o entrevista al Director de la
DIDECO, a la jefatura de Programas Sociales y al Jefe del Centro de
Gestión Empresarial.
a) Programas con financiamiento presupuestario:
1. Asistencia social a personas
2. Adulto mayor
3. Deporte y recreación
4. Fomento productivo
5. Desarrollo rural 6. Infancia–OPD.
b) Programas con financiamiento extrapresupuestario:
1. Habitabilidad
2. Autoconsumo
3. Centro de la mujer 4. Adulto mayor – vínculo
5. Prodesal – unidad Mahuida-Mapu
6. Previene.
c) Programa con financiamiento compartido:
1. Puente.
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III DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO REALIZADO:
En nuestro examen evaluamos el sistema de control interno, con la
profundidad y extensión que consideramos necesario en las circunstancias, de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas y restricciones
señaladas en el punto II anterior.
El propósito de la evaluación y estudio es adquirir la comprensión del sistema
de contabilidad gubernamental, presupuestaria y de las operaciones que se
realizan, para establecer las fortalezas y debilidades de los sistemas, además,
establecer la base de confianza en aquellos controles sobre los que se desea apoyar para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos y técnicas de auditoría aplicables al examen a los estados
financieros y presupuestarios.
La responsabilidad de elaborar los informes financieros y presupuestarios para
uso público corresponde a la Dirección de Administración y Finanzas de la Municipalidad de Temuco, debido a esto y a su dependencia del sistema
contable gubernamental y presupuestario, para recopilar la información
necesaria en la elaboración de los señalados estados e informes financieros, es
imprescindible considerar si los controles proporcionan o no una seguridad
razonable de que estará disponible la información requerida para la elaboración
de estados que reflejen adecuadamente la realidad económico, financiera y presupuestaria de la Municipalidad de Temuco y Departamentos de educación,
salud y cementerio, y la de sus operaciones, así como también, estén de
acuerdo con las normas exigidas que fueran emitidas por los Boletines Técnicos
del Colegio de Contadores de Chile A.G., con leyes que regulan la
Administración del Estado de Chile, Leyes específicas que norman a las
Municipalidadees e instrucciones de la Contraloría General de la República.
Estos exámenes han incluido pruebas selectivas de la documentación y de los
registros del área contable, presupuestaria, de finanzas y de las operaciones
de la Municipalidad de Temuco y Departamentos de educación, salud y
cementerio, también, de los registros contables, de tesorería y de
presupuestos y otros procedimientos de auditoría, en la medida que se
consideraron necesarios aplicar en las circunstancias.
Debido a las limitaciones inherentes a todo sistema de control interno, pueden
ocurrir errores o irregularidades sin que ellos sean detectados. Asimismo,
proyectar cualquier evaluación del sistema para períodos futuros, tiene el
riesgo de que los procedimientos se conviertan en inadecuados, debido a
cambios del ambiente o de las condiciones imperantes.
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IV. OBSERVACIONES:
Como parte del proceso de planificación y ejecución del trabajo
contratado por la Municipalidad de Temuco, se emitirán los siguientes
informes los que forman parte integrante del presente Informe de
Control Interno:
1. Levantamiento de Procesos e Informático - Diagnóstico de su
Situación Actual.
2. Análisis y evaluación del Comportamiento Presupuestario.
3. Control Interno imperante.
4. Informe por Partidas:
N° 2 “Programas sociales DIDECO”.
N° 3 “Convenios extrapresupuestarios”.
N° 4 “Cumplimiento funciones personal a contrata y honorarios”.
N° 5 “Contratos”.
5. Estados Financieros 2007 y 2008 y Dictamen
6. Resumen de observaciones y recomendaciones
7. Plan de contingencias, sugerencias y solución recomendaciones.
Nuestra evaluación y estudio, efectuado con el propósito limitado
descrito en los puntos y párrafos anteriores, no necesariamente revelan
todas las debilidades materiales del sistema.
Sin embargo, nuestro estudio y evaluación determinó situaciones que
pudieran constituir debilidades importantes para la Municipalidad de
Temuco relacionadas con las siguientes materias:
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1. Normativa:
a. Contable de general aceptación.
b. Presupuestaria que regula a los Municipios.
2. Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades.
3. Organigrama expuesto en la página WEB del Municipio.
4. Reglamento Interno Municipal expuesto en la página WEB del
Municipio.
5. Manuales del usuario sistemas SMC contratados por el Municipio.
6. Contabilización con base devengada de los ingresos Municipales.
7. Capacitación del personal.
8. Normativas que afectan al sector educación, salud y cementerio.
A continuación señalamos nuestras observaciones, las que para una mejor exposición, son presentadas de acuerdo al siguiente esquema:
1. Materia
2. Descripción de la situación
3. Riesgo e impacto
4. Recomendación
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INFORME DE CONTROL INTERNO
MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
MATERIA: INGRESOS percibidos:
- OBJETIVO - TRABAJO EFECTUADO - HALLAZGOS
Los objetivos para ejecutar el trabajo de auditoría de revisión de ingresos fueron los
siguientes:
a) Verificar los registros de los ingresos percibidos durante los años 2007 y 2008 en
los cuatro sectores (Municipal, Educación, Salud y Cementerio).
b) Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que rige a la administración
presupuestaria financiera.
c) Asegurar la obtención de evidencia suficiente en el trabajo realizado que soporte la
opinión de auditoría
d) Aplicar procedimientos de auditoría tales como; revisión de antecedentes,
operaciones de re-cálculo, observación, examen físico y entrevistas.
De acuerdo con la propuesta técnica se revisaron cuatro meses (enero marzo, junio y
diciembre) aplicados a los cuatro sectores para los dos años en revisión.
Para llevar a cabo nuestro trabajo realizamos lo siguiente:
a) Solicitamos al departamento de tesorería los ingresos de los meses mencionados
anteriormente que se aplicó a los dos años en revisión.
b) Junto a lo anterior solicitamos al departamento de contabilidad la impresión de los
mayores contables, en los meses en los cuales abocamos nuestro trabajo de
acuerdo a la muestra seleccionada.
c) Se solicito que el programa contable fuera instalado en dos computadores del
equipo de trabajo.
d) Solicitamos al departamento de contabilidad las planillas que resumen los ingresos
percibidos en educación y salud. y cementerio, estas planillas sirven de base para
la contabilización, de los ingresos percibidos, en forma mensual.
e) Con los antecedentes antes descritos y a nuestra disposición procedimos a la
revisión de los antecedentes según el siguiente detalle:
- Verificamos que los montos detallados en las órdenes de ingresos coincidan con
las cuentas y montos registrados en contabilidad.
- Verificamos que las ordenes de ingresos contaran con las firmas y timbres los que indicaban la fecha en que fue realizada la transacción y en el cual ingresó el dinero
a las arcas municipales.
- Con las planillas correspondientes a los ingresos de salud, educación y cementerio
a nuestra disposición procedimos a realizar el re-cálculo de ellas y a verificar los valores con las planillas de las subvenciones recibidas.
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f) Prueba de caja de diciembre de 2008 sector Municipal. Verificación de los ingresos
diarios respecto de los depósitos registrados en la cuenta de mayor que sirve de base
para la conciliación de banco.
Los ingresos se encuentran agrupados en tomos, los que representan en su mayoría la
transacción de un día y cada tomo concentra las transacciones de los cuatro sectores.
De acuerdo a los meses seleccionados en nuestra muestra la totalidad de ingresos
representados en tomos es la siguiente para cada año;
Ingresos
Mes 2007 2008
Enero 26 22
Marzo 50 23
Junio - 21
Diciembre 20 -
- HALLAZGOS
Como resultado de nuestra revisión observamos lo siguiente en los distintos sectores:
1.- Observaciones correspondientes a los ingresos del año 2007.
Sector Folio
Nº
Monto
en
nomina
de pagos recibidos
$
Monto
realmente
imputado
en la cuenta
$
Observaciones
Municipio
2652344 50.000 5.749
En la revisión de los giros del día 18 de
enero, se detalla el monto por $5.749
que corresponde a la cuenta
Propagandas Comerciales Patentes y en
la nomina de los giros pagados emitido por tesorería el monto para la misma
cuenta es por $50.000, en el folio nº
2652344.
2643770 88.699 54.640
El giro del día 18 de enero, se detalla un
monto por $88.699 correspondiente a la
cuenta Propagandas Comerciales Patentes y en la nomina de los giros
pagados emitido por tesorería el monto
para la misma cuenta es por $54.640.
2641638 3.525.095 3.494.655
El giro del día 24 de enero, se desglosa
el monto por $3.494.655 de la cuenta
patentes industriales, y en la nomina de los giros pagados emitido por tesorería el
monto es por $3.525.095.
2641693 56.006 24.394
En el detalle del giro, la cuenta patentes industriales se carga con un monto de
$24.394 y en la nomina de los giros
pagados del día en análisis la misma
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cuenta es cargada por $56.006.
2641568 298.751 267.139
En el detalle del giro del día 25 de enero, la cuenta patentes industriales se carga
con un monto de $267.139 y en la
nomina de los giros pagados del día en
análisis la cuenta es cargada por $298.751.
2645228 225.665 218.219
En la revisión de las Patentes comerciales del día 27 de Marzo, El contribuyente
cancela un monto superior al girado, esto
es debido a que el pago fue realizado
fuera de plazo por parte del contribuyente. El cajero registra el monto
total que debe cancelar el contribuyente,
no desglosa los montos que
corresponden a IPC, Multas e Intereses; estos últimos son dados por sistema
computacional.
2645009 1.177.909 1.139.045
En la revisión de las Patentes comerciales del día 27 de Marzo, El contribuyente
cancela un monto superior al girado, esto
se debe aquí el pago fue realizado fuera
de plazo por parte del contribuyente. El cajero registra el monto total que debe
cancelar el contribuyente, no desglosa
los montos que corresponden a IPC,
Multas e Intereses; estos últimos son dados por sistema computacional.
2645527 16.487 15.943
En la revisión de las Patentes comerciales del día 06 de Marzo, El contribuyente
cancela un monto superior al girado, esto
se debe aquí el pago fue realizado fuera
de plazo por parte del contribuyente. El
cajero registra el monto total que debe cancelar el contribuyente, no desglosa
los montos que corresponden a IPC,
Multas e Intereses; estos últimos son
dados por sistema computacional.
2643306 37.877 36.627
En la revisión de las Patentes comerciales
del día 06 de Marzo, El contribuyente cancela un monto superior al girado, esto
se debe aquí el pago fue realizado fuera
de plazo por parte del contribuyente. El
cajero registra el monto total que debe cancelar el contribuyente, no desglosa
los montos que corresponden a IPC,
Multas e Intereses; estos últimos son
dados por sistema computacional.
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2644470 57.415 55.521
En la revisión de las Patentes comerciales
del día 06 de Marzo, El contribuyente
cancela un monto superior al girado, esto
se debe aquí el pago fue realizado fuera de plazo por parte del contribuyente. El
cajero registra el monto total que debe
cancelar el contribuyente, no desglosa
los montos que corresponden a IPC, Multas e Intereses; estos últimos son
dados por sistema computacional.
Cementerio NA NA NA
1. Los Ingresos del día 9 de Enero, no
están estipulados en el mayor del mes,
estos ingresos fueron informados de
Tesorería a Contabilidad, el día 6 de febrero donde fueron contabilizados,
junto con los ingresos de ese día. Los
que fueron depositados el día siguiente a
la fecha de ingreso, es decir, el día 10 de
Enero. El monto depositado y que corresponde a los ingresos del 9 de enero
es de $893.242, de dinero en efectivo.
Este ingreso lo verificamos con la cartola
bancaria.
NA NA NA
2.- En la revisión de las cajas diarias de
los funcionarios a cargo de la recaudación del cementerio, los Srs.
Poblete y Quezada, observamos que los
dineros recaudados diariamente no son
depositados en el mismo día, sino que estos se acumulan y se juntan por un
periodo de 3 ó 4 días y ahí recién son
depositados.
NA: No aplica
2.- Observaciones correspondientes a los ingresos del año 2008
SECTOR
OBSERVACIÓN
Municipio 1.- La nomina correspondiente al día 17 de marzo, emitida por el cajero V. Martin no se encuentra firmada por la jefa de ingresos,
como tampoco se encuentra con el respectivo timbre del banco que
indica que fue ingresado.
2.- Existe una orden de ingreso según folio nº 2901273 del día 17 de
marzo, la que registra un ingreso por $252.565.000, donde
$250.000.000, corresponden a la recuperación de dineros invertidos
en el mercado de capitales, en el Banco del Desarrollo, y $2.565.000 que corresponden a intereses generados y ganados en la inversión,
el periodo de inversión es desde el 23 de enero al 17 de marzo de
2008.
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Cementerio 1.- En los Días 7 y 8 de Junio no se encuentran archivados los
documentos y asientos que registren los Ingresos diarios propios del Cementerio, como ningún tipo de respaldo de ello. Sin embargo
estos montos se encuentran registrados en los mayores contables. 2.- El día 30 de Junio se encuentra el asiento contable que registra
en ingreso del día, mostrando la cifra que coincide con el mayor de
la Cuenta, pero no se encuentra ningún tipo de respaldo, como
tampoco la orden de ingreso respectiva.
Salud La remesa per cápita: no está informada de forma correcta dado
que el monto por persona es inferior al remesado, no obstante se
contabilizo en base a la remesa entregada por el ministerio, dando
un factor per cápita mensual de $2.263,35 por lo informado que asciende a $1.575.
Salud La remesa per cápita: no está informada de forma correcta dado que el monto por persona es inferior al remesado, no obstante se
contabilizo en base a la remesa entregada por el ministerio, dando
un factor per cápita mensual de $2.263,35 por lo informado que
asciende a $1.575.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN DE INGRESOS:
- SECTOR MUNICIPAL:
Algunos giros de ingresos municipales (enero y marzo de 2007) de patentes
comerciales, industriales y/o propaganda comercial difieren del pagado efectivamente
por el contribuyente del que se encuentra contabilizado al incorporar directamente el sistema computacional el cálculo y determinación de multas, intereses y reajustes.
La nómina del 17.03.08 de ingresos emitida por el Cajero VMartin no se encuentra
debidamente firmada por la Jefa de Unidad de Ingresos y sin timbre del banco que
indicaría que fue ingresada.
- SECTOR EDUCACIÓN:
No reportó hallazgos.
- SECTOR SALUD:
En el año 2008, en uno de los meses se recibió y registró una remesa al valor (per
cápita) de $ 2.263,35 en circunstancias que dicho valor informado es de $ 1.575.
- SECTOR CEMENTERIO:
En el año 2007 los ingresos del 09.01.07 depositados el 10.01.07 por $ 893.242 fueron informados por la tesorería y contabilizados el 06.02.07.
En el año 2007 los dineros recibidos diariamente por los señores Poblete y Quezada no
se depositan el mismo día o al siguiente de su percepción sino que se acumulan por
varios días para su depósito. El día 07 y 08.06.2008 a pesar de estar contabilizados no se encuentran físicamente
en archivos dichos documentos y su documentación de soporte, puede provocar que
los valores ingresados a caja por el contribuyente no estén debidamente depositado en
banco.
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RIESGO E IMPLICANCIA:
Mantener desactualizados los sistemas computacionales en aplicación respecto de las
transacciones reales que los contribuyentes (Municipio) cancelan impide a la jefatura ejercer un control eficiente sobre los giros municipales, el pago del contribuyente y el
registro y control administrativo contable de la operación que incluye: reajustes,
multas e intereses, y del ingreso efectivo al banco.
La nómina de ingresos (Municipio) que no se encuentra debidamente autorizada por la Jefa competente de Ingresos y sin el timbre del respectivo banco muestra una falla en
el control operacional y en la respectiva supervisión la que debe ser mejorada, los
valores ingresados a caja por el contribuyente puede que no se encuentren
debidamente depositados en banco.
Considerar en el cálculo de los ingresos (salud) un valor per cápita menor que el
vigente implica informar una menor subvención que la real. Esta situación se debe
analizar y en la eventualidad de su existencia y recibir un mayor valor este debiera ser
devuelto o aplicado a una próxima subvención.
Contabilizar ingresos (Cementerio) en fechas distintas a las de su percepción o
depositarlos incluso sumando valores de distintas fechas podría poner en riesgo a la
estructura y los procedimientos de control, los que podrían ser vulnerados, mas aún si los archivos de documentación no se encuentra al alcance del fiscalizador.
RECOMENDACIÓN:
Solicitar al proveedor de los sistemas computacionales actualice la aplicación y
considere que en los giros al contribuyente se incorpore la determinación de las
multas, intereses y reajustes y que ellas se contabilicen automáticamente a las
respectivas cuentas contables y presupuestarias.
Verificar que una aplicación computacional calcule y determine tanto para educación y
salud los valores per cápita y de subvención a ser aplicados.
Depositar en banco al día siguiente de la transacción (Cementerio) los valores intactos
recibidos el día anterior, a pesar que ellos se puedan registrar contablemente con retraso..
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MATERIA: GASTOS PAGADOS:
- OBJETIVO - TRABAJO EFECTUADO – HALLAZGOS:
Los objetivos del trabajo de auditoría aplicados a los gastos fueron;
a) Verificar el cumplimiento de la normativa legal que rige para el caso de los gastos
incurridos por la Municipalidad.
b) Verificar el oportuno registro de las transacciones en la contabilidad de los sectores
municipal, educación, salud y cementerio, durante los años 2007 y 2008.
c) Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que rige la administración
presupuestaria y financiera municipal.
d) Asegurar la obtención de evidencia suficiente desde el trabajo realizado que
soporte la opinión de auditoría.
e) Aplicar procedimientos de auditoría tales como: revisión de documentación, re-
cálculos, examen físico, entrevista y observación.
f) Verificar el sistema de autorizaciones y vistos buenos.
La muestra consistió en la selección de cuatro meses; enero, marzo, julio y diciembre
aplicados en los cuatro sectores (municipio, educación, salud y cementerio) y a dos
años en revisión 2007 y 2008.
a) Obtenida la muestra solicitamos al Departamento de Tesorería los egresos
correspondientes a los meses seleccionados en la muestra.
b) Obtenidos los egresos procedimos a diseñar una planilla Excel, donde se chequeo y
registro cada partida detallada en los egresos, considerando para el registro en la
planilla sólo aquellos montos superiores a $10.000.000 aplicados al sector
municipal, y $ 500.000 para los sectores de educación, salud y cementerio.
c) Los egresos fueron revisados en su totalidad de acuerdo a la muestra seleccionada,
en la que verificamos que contaran con las autorizaciones respectivas y con los
respaldos necesarios tales como:
- Solicitud de adquisiciones, cotizaciones, publicación en el portal chile compra
cuando correspondiese, inscripción en chile proveedores, guía de recepción del
bien o servicio, facturas, boletas de honorarios. .
- Verificamos que los decretos de pago y egresos contaran con las firmas de
autorizaciones correspondientes, como también la recepción conforme del
documento por parte del proveedor.
- Junto a lo anterior verificamos el correlativo físico de los egresos.
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El número de egresos revisados en cada sector y en los meses seleccionados de
acuerdo a la muestra para la revisión es la siguiente, aplicado a los dos años en
revisión:
1.- Número de egresos correspondientes al año 2007
Egresos 2007
Mes Municipio Educación Salud Cementerio
Total egresos
revisados
Enero 126 39 14 2 181
Marzo 528 127 91 20 766
Junio 715 130 167 77 1089
Diciembre 1005 142 326 17 1490
2.- Número de egresos correspondientes al año 2008
Egresos 2008
Mes Municipio Educación Salud Cementerio
Total egresos
revisados
Enero 33 6 2 4 45
Marzo 469 89 100 16 674
Junio 484 109 120 11 724
Diciembre 866 281 305 32 1484
La planilla Excel diseñada para el registro de los montos considerados relevantes en la revisión es la siguiente:
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Montos (-) a 100 UTM Montos (+) a 100 UTM
Deta
lle
UTM
Menor
a 5
00 M
L.
Monto
menor
a 1
00 U
TM
Solicitud d
e C
om
pra
Mas d
e T
res C
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Inscripció
n C
hile P
roveedore
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Publicació
n e
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Fin
anzas,
Adquis
icio
nes
Guía
de R
ecepció
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Firm
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el Recepto
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Bases E
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les
Observaciones
Nº
Cta. Nº
Egr. Fecha Monto
$
0 NC NC
- HALLAZGOS
1.- Observamos que en el detalle de la contabilización el decreto es distinto a lo
registrado en contabilidad, a modo de ejemplo mencionamos el siguiente caso:
Mes
Egreso
Nº
Decreto de
Pago Nº Monto $ Observación
mar-07 898 1101 57.416.406 Encontramos que en el detalle del decreto de pago se cargan
$57.416.406 a la cuenta Giro
obligaciones financieras, y cuando
fuimos a verificar al mayor de cuenta, este se presenta sin movimientos
durante el año 2007, por lo que los
$57.416.406 fueron registrados en otra
cuenta denominada depósitos en
cuenta corriente.
2.- En la revisión de los egresos encontramos algunos que no se presentaban con la firma de recepción conforme del documento por parte del proveedor, a su vez tampoco
se indicaba si el documento había sido depositado o enviado por correo certificado,
solo encontrando en el recuadro destinado para ello una letra "T" al costado izquierdo
del señalado recuadro.
A modo de ejemplo mencionamos los siguientes casos que corresponden al sector
municipal 2008. En todos los sectores se repite el mismo hallazgo, como se muestra a
continuación:
Mes Egreso Nº Decreto de Pago Nº Monto $
Marzo 443 532 55.300
Marzo 444 530 245.180 Marzo 452 545 322.350
Marzo 453 544 253.550
Marzo 457 560 203.097
Marzo 537 705 855.324 Marzo 896 1095 640.000
Julio 2835 3435 15.426
Julio 2844 3430 1.015.070
Julio 2880 3479 7.031.518
3.- Junto a lo anterior observamos que algunos egresos del sector municipio 2008, no
contaban con los respaldos necesarios y que se debiera encontrar archivado en el expediente de cada gasto.
Estos casos se repiten en los otros sectores en ambos años:
20
Mes Egreso Nº Decreto de
Pago Nº Monto $ Observación
Marzo
2008
498 581 1.209.078 No tiene respaldo sobre la compra
realizada a través del portal Chile compra, como tampoco se adjunta
el decreto de adjudicación, y el
registro de inscripción en chile
proveedores.
Marzo
2008
802 907 1.630.070 Egreso no presenta ningún tipo de Respaldo del gasto, solo se
encuentra la factura del proveedor.
4.- Observamos que algunos decretos de pago no cuentan con la totalidad de las
firmas que deben tener al momento de ser emitidas, a modo de ejemplo se presenta el
siguiente caso, aplicado al sector cementerio 2007.
Mes Egreso Nº Decreto de
Pago Nº Monto $ Observación
Marzo 87 79 40.001 Observamos que el decreto de pago no registra la firma del Sr.
Carlos Millar Ettori, Administrador
Municipal, quien firma por orden
del alcalde.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN:
Se efectúan giros ($57.416.406) sobre cuentas que no registran movimientos (Giro
obligaciones financieras) dicho valor se encuentra registrado en la cuenta depósitos en
cuenta corriente.
Algunos egresos no presentaban la firma de recepción conforme del documento por
parte del proveedor, tampoco se indicaba si el documento fue depositado en cuenta
corriente bancaria o fue enviado por correo certificado, solo se identifica encontrándose
en el recuadro destinado para ello una letra ("T") al costado izquierdo del señalado recuadro. Esta situación se repite en todos los sectores.
Observamos que algunos egresos del sector municipio 2008, no cuentan con los
respaldos necesarios y sin estar archivados en el expediente de cada gasto. En marzo
2008 el egreso 498, DP 581 por $ 1.209.078 no tiene respaldo sobre la compra realizada a través del portal Chile compra, como tampoco se adjunta el decreto de
adjudicación y el registro de inscripción en chile proveedores y el egreso 802, DP 907
por $ 1.630.070 el egreso no presenta ningún tipo de Respaldo del gasto, solo se
encuentra la factura del proveedor.
Algunos decretos de pago no cuentan con la totalidad de las firmas que deben tener al
momento de ser emitidas. En marzo 2007 (cementerio) el egreso 87, DP 79 por $
40.001 no registra la firma del Sr. Carlos Millar Ettori, Administrador Municipal, quien firma por orden del alcalde.
21
RIESGO E IMPLICANCIA:
Las situaciones como las descritas vulneran el sistema, estructura y los
procedimientos de control interno vigentes.
RECOMENDACIÓN:
Instruir a las áreas respectivas para que se adopten las medidas conducentes a que la supervisión en estas materias actúe con más rigurosidad.
22
3.- ACTIVO FIJO.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
Los rubros que componen el Activo Fijo cuyas cifras se encuentran
actualizadas a diciembre de 2008 son los siguientes:
Municipio Educación Salud Cementerio
Rubros M$ M$ M$ M$
Terrenos 6.264.910 8.275.780 55.120 1.633.254
Edificación 4.200.518 6.035.233 264.341 0
Instalaciones 0 0 19.469 0
Vehículos 746.244 30.366 118.497 0
Maquinarias y Equipos 380.816 14.791 91.867 0
Otros Activos 99.344 0 0 3.297
Otros Bienes (Estadio) 17.522.138 0 0 0
Depreciación acumulada (1.519.436) (1.773.144) (122.453) (530.625)
El Sistema de Activo Fijo SMC permite efectuar el control físico de los
bienes muebles. En el Municipio este control es sólo administrativo en
cuanto a colocar un cuadro con el stock físico en las distintas oficinas de
cada repartición.
El Artículo N° 24 de la Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades
obliga a la unidad encargada de la asesoría jurídica informar y mantener
al día los títulos de los bienes raíces municipales, situación que se
encuentra actualizada.
Los inventarios (parque) de vehículos en cuanto al año de procedencia
determina que la flota se encuentra obsoleta.
Los bienes muebles (menores) de acuerdo a instrucciones de la
Contraloría General de la República no se registran ni se controlan
contablemente.
Los bienes provenientes de las adquisiciones de los programas sociales DIDECO a ser custodiados por el Municipio no son controlados mediante
el respectivo Sistema SMC, que provee dicha habilidad.
23
En el área de salud municipal las existencias son controladas mediante
el sistema computacional RAYEN que permite el control por permanencia
de inventario.
El sistema RAYEN no integra a todas las reparticiones del área de la
salud municipal (CESFAM-CECOF, Bodega Municipal). La bodega central
ubicada en un colegio que se encuentra no habitado se controla por
tarjetas VINCARD ajustadas a las normas vigentes del Ministerio de
Salud.
Los códigos que identifican a los productos tienen distinta denominación
en los consultorios, motivo por el cual no se puede llevar un control
integrado de entradas, salidas y saldos de las existencias físicas.
Dado lo anterior, la existencias físicas versus las controladas por el
sistema, que fueran revisadas por la auditoría mostraron diferencias
relevantes.
Por ejemplo: Consultorio Santa Rosa: Producto ÁCIDO VALPROICO en
sistema 120 unidades y en conteo físico 85, diferencia de 35 unidades.
En el área de educación no existe un sistema de control de inventarios a
nivel de Dirección Central, en los Colegios existe parcialmente el control
de bienes.
RIESGO E IMPLICANCIA.
La situación anteriormente descrita expone a la Municipalidad a incurrir
costos excesivos de mantención y reparación de vehículos y costos
mayores en la contratación de seguro por dicho concepto.
Entre las principales obligaciones que la Administración debe atender se
encuentra la de mantener salvaguardados los bienes físicos de la
entidad, muebles y/o inmuebles. Para tal objeto la Administración debe
exigir a las áreas de su dependencia el registro permanente y el control
físico y valorado de estos bienes. Dejar fuera de control a los bienes
muebles menores expone al Municipio y sus dependencias al riesgo de
pérdidas permanentes de ellos.
No tener integrado los sistemas de control de existencias en bodega,
inhibe un adecuado control mediante permanencia de inventario.
24
RECOMENDACIÓN.
Efectuar los estudios técnicos y económicos a fin de provocar un cambio
de flota de vehículos menores y de impacto de un cambio de maquinaria
pesada y/o de ambulancias.
Efectuar un levantamiento de Activo Fijo por parte de una entidad
externa para que el sistema SMC actualice las unidades físicas y
monetarias de los bienes inventariados. Se este bajo régimen de
registro y control, radicando dicho registro y control de valores físicos y
monetarios en la DAF, para la actualización y mantención permanente
del sistema.
Integrar en todas las reparticiones del área de salud el sistema de
control de existencias RAYEN.
En educación implementar un sistema que controle las existencias.
25
4.- CONCILIACIONES BANCARIAS Y SALDOS DIARIOS DE CAJA:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
Al 31.12.2007 y 31.12.2008 el saldo de la cuenta complementaria
disponible, Banco BCI de Temuco, obtenidos desde la certificación
bancaria correspondiente, se componía como sigue:
N° Repartición N° Cta. Cte. Banco M$
31.12.2007
M$
31.12.2008
1 Municipal 66066948 BCI 2.106.641 2.998.214
2 Municipal 66067049 BCI 5.350.718 1.417.511
3 Municipal 66070279 BCI 13.314 6.058
4 Municipal 66091951 BCI 145.726 29.756
5 Municipal 66067573 BCI 77.074 83.548
6 Municipal 66103312 BCI 0 16.965
7 Salud 66067081 BCI 884.852 1.221.152
8 Cementerio 66067057 BCI 2.556 8.519
9 Educación 66067065 BCI 600.370 1.531.574
10 Educación 66067359 BCI 0 0
11 Educación 66077061 BCI 80.858 87.832
12 F/Bid 62909142577 BCI 0 0
En la actualidad las conciliaciones bancarias en la Municipalidad de
Temuco y Departamentos de educación, salud y cementerio son
efectuadas por la Tesorería Municipal en forma computacional mediante
un Software contratado a la Empresa SMC.
El procedimiento computacional de conciliación bancaria Sistema SMC
contempla la interacción entre el registro computacional contable de
cada cuenta banco y el registro computacional del movimiento de la
cartola del banco respecto de la señalada cuenta contable.
El sistema contempla el pareo de datos respecto de los depósitos (debe
contabilidad versus haber cartola) y giro de cheques (haber contabilidad versus debe cartola) que comprende también las transferencias de
valores de pago a proveedores, estableciendo y analizando las partidas
pendientes de la contabilidad (depósitos y cheques) y de la cartola
bancaria (cheques y depósitos) para establecer el saldo real de caja
disponible según conciliación.
Al cierre mensual de cada conciliación de Banco la Tesorería del
Municipio solicita al Banco la emisión de un certificado que confirme el
saldo disponible al último día hábil de ese mes.
26
Las cartolas bancarias se reciben alternativamente de la siguiente
forma:
a) Directamente del banco las que son retiradas por un funcionario
destinado al efecto.
b) En la eventualidad que el banco no las entrega al funcionario
competente las envía por correo certificado.
c) Se pueden descargar por Internet desde la página WEB del banco,
las que son capturadas por el sistema.
Las alternativas indicadas a) y b) involucran una captura de datos para
efectos de la conciliación, las que deben ser digitadas para conformar la base de datos a conciliar respecto de la contabilidad.
La alternativa indicada en c) permite una transferencia directa desde el
banco a los archivos del sistema que efectúa el proceso automático de
captura y conciliación.
El legajo o empaste con la documentación de la conciliación se
encuentra en adecuado estado de conservación permitiendo un buen
acceso a ella.
La estructura y el procedimiento establecido de conciliación bancaria
permite que diariamente se establezca el saldo disponible de cualquier cuenta de banco con la que se opera.
Observamos las siguientes situaciones:
a.- Las cuentas corrientes bancos presentan los siguientes saldos,
obtenidos desde la certificación bancaria correspondiente:
Repartición N° Cta.
Cte.
Banco M$
Octubre 08
M$
Noviembre 08
M$
Diciembre 08
Municipal 66066948 BCI 3.413.293 2.922.495 2.998.215
Municipal 66067049 BCI 1.064.386 2.948.242 1.417.511
Municipal 66070279 BCI 5.508 5.853 6.058
Municipal 66091951 BCI 34.989 30.970 29.756
Municipal 66072573 BCI 44.436 85.663 83.548
Municipal 66103312 BCI 0 0 16.965
Salud 66067081 BCI 866.854 1.281.217 1.221.154
Cementerio 66067057 BCI 7.240 6.193 8.519
Educación 66067065 BCI 1.395.911 1.368.444 1.531.574
Educación 66067359 BCI 0 0 0
Educación 66077061 BCI 94.057 95.541 87.832
27
b.- La siguiente matriz presenta los poderes de firma para las cuentas
corrientes que son los siguientes:
28
La Tesorería del Municipio ha adoptado la política de mantener altos
saldos en las cuentas corrientes bancarias con las que se opera.
Los poderes para girar contra las cuentas corrientes no se encuentran
debidamente desagregados, algunos de ellos son los mismos que
autorizan los decretos pagos y conforman además el comité que
autoriza las compras.
La prueba de caja del mes de diciembre de 2008, efectuada entre la
operación diaria de cajeros (Gómez, Prat, Juzgados, Tránsito, Servipag,
Transbank, Reeplazos y M. Coronado-Jefe de Ingresos) y la cuenta de
mayor de banco (depósitos) base para la conciliación bancaria computacional: pareo entre depósitos según cartola bancaria y haber
cuenta contable de banco, resultó ser satisfactoria.
El sistema SMC permite codificar los depósitos por tipo de cajero, día de
operación y monto y registrarlos de igual forma en el sistema contable,
por lo que las operaciones de depósito en banco estarán igualmente
registradas de dicha forma al retiro de los depósitos que hace la
empresa de seguridad.
RIESGO E IMPLICANCIA.
Mantener montos disponibles significativamente altos en las cuentas bancarias con las que se opera inhibe el oportuno pago a los acreedores
o proveedores deteriorando la imagen de solvencia del Municipio
(solvencia de capacidad y puntualidad).
Mantener poderes bancarios concentrados en pocos ejecutivos para la
firma de cheques y/o transferencia electrónica de saldos en las distintas
cuentas bancarias con que se opera, aumenta el riesgo de que errores
significativos no sean detectados dado que alguna de dichas firmas son
las mismas que actúan en la generación de las compras y en la emisión
de los decretos pagos.
Registrar los depósitos contablemente de forma distinta a la señalada
precedentemente aumenta el riesgo de que errores no sean detectados en forma oportuna.
29
RECOMENDACIÓN.
Adoptar adecuadas políticas en relación con los saldos disponibles de
caja (bancos).
Mantener una adecuada segregación de poderes bancarios otorgados.
Registrar de forma intacta (depósitos) los ingresos de las operaciones
del Municipio, Educación, Salud y Cementerio usando la habilidad de
registro que el sistema SMC otorga para las operaciones de ingresos:
por cajero, día de recepción y monto de la operación (depósito).
30
5.- FONDO COMÚN MUNICIPAL
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN ACTUAL
Se impone a los Municipios la transferencia al FNDR de parte de los
Fondos que percibe por Permisos de Circulación de Vehículos,
Transferencias de Vehículos e Impuesto Territorial. De acuerdo con la
Ley se debe remesar el 62,5 % por Permisos de Circulación, el 50 % por
Transferencia de Vehículos y el 60 % por Impuesto Territorial. Por otra
parte, el Municipio recibe del FNDR La remesa que de acuerdo con la Ley
le corresponde.
El siguiente cuadro muestra el resultado de la aplicación:
Naturaleza % M$
Recaudado
M$
Percibido
M$
Aportado
Impuesto Territorial 60,0 8.626.280 3.450.512 5.175.768
Permisos de circulación 62,5 2.558.885 959.582 1.599.303
Transferencia Vehículos 50,0 758.190 379.095 379.095
Totales 11.943.355 4.789.189 7.154.166
M$ Aportados -7.154.166
M$ percibido Municipio 4.789.189
Recibido del FNDR 4.664.012
Total recibido Municipio 9.453.201
Se observa que durante el año 2008 el Municipio aporta en términos
reales al FNDR M$ 2.490.154.
Diferencia entre el total recibido M$ 9.453.201 provenientes de la
percepción de Permisos de circulación, impuesto territorial e impuesto
transferencias por M$ 4.789.189 mas recibido del FNDR M$ 4.664.012
respecto del total recaudado por los mismos conceptos M$ 11.943.355.
RIESGO E IMPLICANCIA
Alta dependencia de los recursos provenientes del FCM y de la
recaudación de: Permisos de circulación, impuesto territorial y impuesto
transferencias.
RECOMENDACIÓN
Obtener del FNDR que los recursos provenientes del FCM se remecen
armónicamente en los meses del año de operación.
31
6.- DEUDORES POR INGRESOS PRESUPUESTARIOS:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
El siguiente cuadro muestra las cuentas por cobrar del Municipio al
31.12.2008 que ascienden a M$ 2.827.565 los que con reajustes,
multas e intereses alcanzan la suma de M$ 4.429.873.
RESUMEN DE GIROS MOROSOS AL 31/12/2008
Impuesto Concepto Saldo Reajuste Multa Total
2 PERMISOS DE CIRCULACION 760.729.840 115.832.124 351.121.021 1.227.682.985
7 MULTAS RMNP TAG OTRAS COMUNAS (2008) 4.385.769 230.517 441.297 5.057.583
8 JARDIN INFANTIL CARITA DE LUNA 1.816.000 44.272 105.232 1.965.504
10 ArriendoTeatro Municipal 2.176.569 15.236 65.754 2.257.559
18 Arriendo Locatarios Portal Araucania 5.243.469 476.470 1.054.002 6.773.941
30 Microempresas familiares 67.674.856 7.724.655 21.734.804 97.134.315
31 Patentes Industriales 14.110.699 1.939.092 6.868.508 22.918.299
32 Patentes Comerciales 314.839.278 45.997.738 162.848.277 523.685.293
33 Patentes Profesionales 42.242.980 5.381.523 14.624.196 62.248.699
34 Patentes de Alcoholes 11.218.961 1.495.790 3.936.876 16.651.627
35 Patentes de Kioscos 12.856.466 2.626.666 9.514.791 24.997.923
37 Patente de Servicio 19.643 19.643
38 Patente Pergola Cementerio 3.559.573 561.833 1.840.188 5.961.594
46 Aseo Domic. - Municipal 692.632.340 74.844.865 231.182.577 998.659.782
47 Derechos de Aseo Extraordinario 5.290.360 723.827 2.003.963 8.018.150
50 Residuos Depositados por Terceros en Vertedero 5.665.862 847.526 1.914.559 8.427.947
52 Derechos Dir.Tránsito 2.406.480 363.200 1.131.728 3.901.408
55 Permisos Varios de Comercio 4.263.324 283.020 773.655 5.319.999
56 Propaganda Comercial 6.071.838 6.071.838
62 Otros Derechos de Adm. y Finanzas 12.391.515 12.391.515
68 CASETAS TELEFONICAS 107.948.501 12.065.216 26.468.111 146.481.828
70 Especies Valoradas Tesoreria 397.420 61.850 150.004 609.274
85 Devoluciones y Reintegros 308.709 47.811 113.709 470.229
86 Multas e Interes 34.145 34.145
87 Multas Primer Juzgado P.Local 1.777.874 1.777.874
88 Multas Segundo Juzgado 751.149 751.149
89 Otros 8.910.332 1.224.645 3.126.956 13.261.933
90 Transrencia del Sector Privado 1.200.000 33.600 74.016 1.307.616
91 Multas P. las Casas 1* JPL 150.900 150.900
93 Registro Multas Trans no Pagadas 2.247 2.247
94 Multas P. las Casas 2* JPL 135.100 135.100
98 Multas Tercer Juzgado P.Local 6.404.345 6.404.345
32
101 Explotacion Mercados 107.311.792 15.153.733 49.482.764 171.948.289
102 Explotacion Piscina 563.000 30.846 71.700 665.546
121 Servicios varios de Licencias 724.493 86.065 214.805 1.025.363
122 Otros de Tránsito 85.336 8.648 20.444 114.428
130 Convenios (Industriales-comerciales-prof) 15.987.951 5.575.706 29.508.243 51.071.900
131 Multas Alcoholes 1er.Juzgado 167.378 167.378
132 Multas Alcoholes 2do.Juzgado 48.581 48.581
133 Multas Alcoholes 3er. Juzgado 50.472 50.472
156 Propag. Comerc. F.Rol 241.544.401 34.262.879 100.369.679 376.176.959
162 Bodegaje Recinto Municpal 29.288 29.288
164 Derechos Construc. Regularizacion. 227.101 51.336 185.125 463.562
201 Convenio Mercado 17.591.125 4.630.416 12.677.630 34.899.171
202 Residuos Depositados por Terceros en Vertedero 19.233.887 199.233 793.205 20.226.325
264 Derechos Construc. Obra Nueva 157.225 15.252 33.631 206.108
267 Otros (Obras) 12.734.100 4.202.253 22.355.986 39.292.339
355 Permisos Estacionados 3.016.673 50 90.486 3.107.209
380 FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 1.588.206 1.118.328 6.182.560 8.889.094
381 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 9.772.371 3.148.374 15.386.262 28.307.007
382 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 13.017.236 2.380.694 9.482.384 24.880.314
383 FERIA PINTO BANDEJON N*03 21.883.583 4.572.746 18.391.221 44.847.550
384 FERIA PINTO BANDEJON N* 04 1.407.292 1.022.747 5.596.704 8.026.743
389 FERIA MILLAHUE 1.969.067 383.636 1.364.216 3.716.919
390 FERIA LABRANZA 6.974.066 1.356.996 5.054.922 13.385.984
498 Registro Nac. Multas_Otras Comunas 6.157.691 535.276 1.124.183 7.817.150
499 Registro Nac. Multas No Pagadas_Municipal 8.183.953 717.446 1.597.255 10.498.654
500 Multas RMNP TAG 1.075.095 271.415 1.116.365 2.462.875
565 Certificados de Antecedentes 4.210 724 2.011 6.945
600 ANTICIPOS A TERCEROS 325.380 62.167 194.295 581.842
602 ADMINISTRACION DE FONDOS 1.319.575 127.775 287.310 1.734.660
603 OTRAS OBLIG. FINANCIERAS 7.809.084 1.520.375 5.027.301 14.356.760
604 OBLIG. FAVOR DEL FISCO 9.698.932 941.377 2.274.682 12.914.991
605 GASTOS EN PERSONAL 86.667 4.767 8.229 99.663
606 OTROS GASTOS 234.920
29.079
59.663
323.662
620 Derechos de Urbanismo-Avaluo Fiscal 2.101.564 448.296 1.548.062 4.097.922
621 Derechos de Construcción-Ppto.Obra 198.055.396 28.167.628 79.543.017 305.766.041
623 Aprobaciones-Revisiones y Otras 148.323 36.109 125.566 309.998
624 Concesiones y Permisos de BNUP 10.445.136 266.284 713.546 11.424.966
625 Otros de Obras 15.300 2.938 8.754 26.992
630 Ventas de Abonos Teatro Municipal 831.034 104.277 306.745 1.242.056
632 Bodegaje de Vehiculos 2.925.562 504.099 1.324.654 4.754.315
634 Ingresos Varios de Rentas 31.312 1.764 3.698 36.774
33
650 Propaganda Comercial Patentes 3.214.250 752.052 2.710.258 6.676.560
651 Certificados de Obras 67.195 1.596 3.872 72.663
652 Certificado de Numero y Linea 168.854 17.452 43.786 230.092
667 MULTAS RMNP TAG 964.821 123.059 271.076 1.358.956
TOTAL GENERAL 2.827.565.422 385.657.369 1.216.650.519 4.429.873.310
En anexo N° 2 se presenta la información clasificada por año y
repartición.
El Departamento de Rentas Municipales dependiente de la Dirección de
Administración y Finanzas considera dentro de sus funciones la cobranza
administrativa de los giros no cancelados por el contribuyente. Esta
cobranza la realiza por medio del área de Fiscalización que la entrega al
contribuyente, devolviendo después de 10 días la que no entrega. Se
debe enviar a cobranza judicial aquella entregada que no ha sido
resuelta por el contribuyente (convenio o pago total). Rentas
Municipales debe mantener actualizada la cobranza correspondiente y
enviar prontamente a cobranza judicial aquellos cobros no cancelados por el contribuyente. El saldo de la respectiva cuenta contable al
31.12.2008 ascendía a M$ 2.707.875.-
RIESGO E IMPLICANCIA.
La inobservancia del cobro judicial de la cobranza después de haber
tramitado totalmente el expediente administrativo incumple la Ley y
coloca al Municipio en la imposibilidad de recuperar derechos y
contribuciones adeudados por el contribuyente, también, en situación de
menoscabo para el desarrollo económico, social y cultural de la comuna.
RECOMENDACIÓN.
Cumplir la Ley y las disposiciones contables y presupuestarias vigentes.
Habilitar una oficina de cobranza administrativa/pre cobranza judicial
dependiente de la Dirección Jurídica del Municipio para que se encargue
de efectuar la cobranza judicial cuando se requiera.
Integrar los sistemas de cobranza administrativa, distribución de la
cobranza al contribuyente por fiscalización y la de cobranza pre-judicial
y judicial (juzgados), conociendo la instancia de trazabilidad del proceso
o externalizar el servicio de cobranza administrativa y judicial.
34
7.- ANÁLISIS DE CUENTAS:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
Solicitados los análisis de cuentas, solamente fueron entregadas las
conciliaciones bancarias, el resto de las partidas no cuenta con un
análisis que permitan conocer en detalle la composición de las cuentas
por cobrar año en año, de los deudores y/o de fondos por rendir
(programas sociales DIDECO) y desde cuando se adeudan las partidas
(2007 y/o 2008) y los compromisos con proveedores, acreedores, etc.,
se trabaja sólo con los mayores contables respectivos.
RIESGO E IMPLICANCIA.
El no contar con herramientas de evaluación como los análisis de
cuentas, que permiten un control efectivo respecto de las distintas
partidas que componen los Estados de Ejecución Presupuestaria y de la
Contabilidad, puede provocar sobregiros en algunos ítems o rendiciones
de fondos con retraso e incluso sin rendir, que pueden ser reparados por
las fiscalizaciones en curso.
El no contar con información detallada de los compromisos financieros
debilita el proceso de toma de decisiones.
RECOMENDACIÓN.
Se recomienda implementar un proceso de análisis de cuentas como
herramienta fundamental para el control e interpretación de los Estados
de Ejecución Presupuestaria y Contabilidad, cuentas complementarias,
visualizar el comportamiento de los diferentes rubros que componen
estos estados mostrando aspectos importantes, como la composición de
los compromisos o la maduración de los cobros.
Permitir el acceso para que el sistema contable pueda ser consultado
por los funcionarios que deban controlar contratos, convenios y/o
programas sociales en cuanto a remesas, DP, fondos a rendir, control de
activos, etc.
35
8.- SITUACIÓN DE LOS JUICIOS EN CURSO:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
En esta materia La Dirección Jurídica informó el estado de los juicios al
mes de junio de 2009 lo que se presenta en Anexo N° 1.
La nómina de juicios civiles y laborales comprende: 5 reclamos por
ilegalidad, 8 recursos de protección, 10 sentencias definitivas, 4
incidentes, 25 causas en tramitación 1er Juzgado Civil, 15 causas en
tramitación 2° Juzgado Civil, 9 causas en tramitación 3er Juzgado Civil.
En nóminas separadas se presentan los Juicios respecto de los fondos a
rendir FONDEVE y de los cheques protestados.
En los juicios informados por la Dirección Jurídica se encuentra el
Caratulado como Procedimiento: juicio ordinario laboral. Materia:
Indemnizaciones. Demandante: Norma Pino Manríquez y Otros. Rut:
5.459.299-K. Abogado y apoderado: Carlos Gustavo Muñoz sanhueza.
Rut: 7.241.955-3. Demandado: Ilustre Municipalidad de Temuco. Rut
69.190.700-7. Rep. Legal: Miguel Ángel Becker Alvear. Rut: S/I.
El grupo de profesores (118) acompañan a la acción legal el Dictamen
de la Contraloría General de la República N° 44.766 de 25.09.2008 mediante el cual, los profesores determinan la procedencia y
compatibilidad del pago de la indemnización del artículo 2° transitorio de
la Ley N° 19.070, con el beneficio contemplado en el artículo 2°
transitorio de la ley n° 20.158 ascendente en total a M$ 941.854.-
La nómina de cheques protestados que esta tramitando la Dirección
Jurídica del Municipio asciende a M$ 14.485.- que corresponden a 74
documentos. El saldo contable de la cuenta documentos protestados es
de M$ 104.365.-
RIESGO E IMPLICANCIA.
Determinado por la Dirección Jurídica causa a causa.
36
RECOMENDACIÓN.
Instruir a la Dirección Jurídica que trimestralmente informe al Concejo
Municipal constando en el acta respectiva sobre el estado de las causas
bajo su competencia y responsabilidad (juicios civiles y/o criminales,
cheques protestados y laborales, cobranza administrativa (judicial)
incluyendo su apreciación sobre un posible resultado del mismo.
Estudiar la estrategia legal, financiera y económica que en virtud de la
demanda pudiere corresponder.
Instruir a la Dirección de Control Interno verifique la diferencia entre los documentos protestados en poder de la Dirección Jurídica respecto del
saldo de la cuenta contable cheques protestados.
37
9.- MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
La mayoría de las reparticiones del Municipio no cuenta con manuales de
procedimientos administrativos.
Solicitados los manuales de procedimientos administrativos sólo se
recibió: Rediciones de cuentas, conciliaciones bancarias, gastos
menores, boletas de garantía y de caja, todos pertenecientes a la
Dirección de Administración y Finanzas.
Esta situación se manifiesta en la obsolescencia del reglamento Interno.
RIESGO E IMPLICANCIA.
Mantener desactualizado el reglamento Interno no sólo incumple la Ley
sino que también pone en riesgo a la gestión Municipal para instruir y
formalizar sumarios administrativos.
RECOMENDACIÓN.
El Departamento de Control debe velar por el cumplimiento efectivo de
todos y de cada uno de los procesos de control implementados en las
distintas áreas del Municipio, lo que debiera estar reflejado en manuales de procedimientos administrativos o en el Reglamento Interno (de
Estructura y funcionalidad).
Mantener y actualizar periódicamente los instructivos o manuales.
En la eventualidad de no adoptar la mecánica de actualización de
manuales, se recomienda que se preparen instructivos específicos de
procedimientos críticos (rendiciones de cuentas, fondos por programas a
rendir, custodia de bienes, etc).
38
10.- MANUAL DE FUNCIONES Y DESCRIPCIÓN DE CARGOS.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
El Municipio cuenta con un Reglamento Interno el que esta publicado de
acuerdo con la Ley de Trasparencia en el respectivo sitio WEB. El
Reglamento Interno publicado es de muy antigua data y se encuentra
obsoleto.
Las funciones expuestas respecto de las Direcciones, Jefaturas de
Departamentos y/o Secciones u Oficinas no se encuentran alineadas con
la estructura organizacional actual.
RIESGO E IMPLICANCIA.
Mantener la descripción de cargos y de funciones en forma no
actualizada, puede generar conflictos al interior de la organización y no
adherir a las políticas de control interno y de gestión de la entidad.
RECOMENDACIÓN.
Se recomienda que a pesar que las funciones en gran medida se
encuentran incluidas en el Reglamento Interno del Municipio, se genere
o actualice el manual de funciones y descripción de cargos, para contar con una herramienta eficaz de control administrativo.
39
11.- INFORMÁTICA: Hardware, Software, Comunicaciones y
Seguridad.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
- EQUIPAMIENTO:
De acuerdo con los contratos vigentes entre el Municipio y la empresa
de computación SMC, además del arriendo de equipos, se cuenta con:
- SOFTWARE EN USO:
El Decreto N° 298 de 31.01.2007 aprobó el Contrato de Arrendamiento
Servicios de 15.01.2007 entre la Municipalidad de Temuco y la Sociedad
SMC mediante escritura pública ante Notario público de Temuco don Jorge Tadres Hales. La vigencia del Contrato es de 36 meses y su precio
mensual es de 122,46 U. F., designando supervisor del contrato al
Departamento de Informática Municipal por medio del ITO que se
designe.
40
Los sistemas arrendados involucran lo siguiente:
N° Sistemas Críticos U. F. Iva incluido
1 Tesorería DAF 17,85
2 Contabilidad y Presupuesto DAF - SIG 17,85
3 Patentes Municipales DAF 4.76
4 Adquisiciones DAF - SIG 4,17
5 Conciliación bancaria DAF -
6 Permisos de circulación TRANSITO 4,76
7 Aseo Domiciliario DAF -
8 Remuneraciones DAF - SIG 6,90
9 Administración de Personal DAF - SIG 6,90
10 Control de Licencias Médicas DAF - SIG -
11 Licencias de Conducir TRANSITO 11,66
12 Seguridad de acceso DAF -
Total 74,85
N° Sistemas en evaluación U. F. Iva incluido
1 Inventario (interno) DAF 3,57
2 Obras (en uso sin recepción) DOM 5,95
3 Correspondencia SECRETARÍA 4,76
4 Causas Juzgados (en uso sin recepción) JUZGADOS 4,76
5 Organizaciones Comunitarias (en uso
sin recepción)
DIDECO 2,38
6 Control de Bodega (no funciona) DAF 2,38
Total 23,80
Cuadro Resumen adjudicado:
N° Resumen adjudicación U. F. Iva incluido
1 Sistemas evaluados 74,85
2 Sistemas a incorporar 23,80
3 Sistemas On Line a incorporar 7,74
4 Día asesoría Jefe Desarrollo 16,07
Total proyecto 122,46
Cuadro resumen aplicaciones contratadas:
Repartición N° Aplicaciones % del total
DAF - SIG 5 26,30
DAF 6 31,58
Tránsito y Juzgados 4 21.04
Aseo 1 5,27
Secretaría 1 5,27
DOM y DIDECO 2 10,54
Total 19 100.00
41
- COMUNICACIONES:
La topologia de la red es de estrella en el edificio central y abarca
también a toda la ciudad, parte importante de ella sale al exterior y su
mantenimiento lo provee la empresa Entel Chile que presta el servicio.
Los contratos suscritos reflejan que la gestión informática en el
Municipio ha sido externalizada por lo que no se cuenta con un Comité
de Informática a pesar que el PLADECO lo expone como uno de sus
lineamientos estratégicos.
11.1.- COMITÉ Y PLAN INFORMÁTICO:
La Municipalidad de Temuco en la práctica no cuenta con un Comité
Informático vigente y en operación. Esto significa que no existe un plan
de trabajo orientado al cumplimiento de objetivos precisos. Tampoco
hay una correcta racionalización y uso del recurso: físicos y/o humanos,
y de inversiones en el corto, mediano y largo plazo.
11.2.- LOS SISTEMAS Y SU CONCEPCIÓN:
La municipalidad resuelve sus requerimientos de procesamiento de
datos e informática por medio de los servicios de Sistemas Modulares
Computacionales Limitada: SMC, sistemas que están disponibles en estructura cliente – servidor sobre una red TC/IPlA por lo que sus
aplicaciones solo pueden correr en la municipalidad y al interior de sus
dependencias, tienen dominio público para efectuar trámites a través de
Internet: patentes comerciales, renovación de patentes y recepción de
capital propio, permisos de circulación, renovación de permisos de
circulación, consulta de ficha personal de funcionarios. El sistema corre
sobre servidores arrendados y sobre bases de datos que mantiene el
proveedor y que residen en el Municipio, servicios que incluyen la
mantención de programas para responder efectivamente a las
necesidades de las Direcciones del Municipio.
11.3.- APLICACIONES COMPUTACIONALES:
Los sistemas tienen variados grados de implementación, por lo que
existen algunas funcionalidades desconocidas o no aplicadas por los
usuarios. Reflejo de esto son los sistemas de inventarios, obras,
bodegas, organizaciones comunitarias y control de bodega.
42
En general, se percibe un adecuado conocimiento de los sistemas, sin
embargo en algunas funciones de integración entre sistemas se percibe
un bajo conocimiento de la aplicación.
Un aspecto importante a cosiderar es el respaldo de los datos, el que se
hace dia por medio con un procedimiento o normativa impuesta por SMC
a petición de Informática del Municipio, los datos respaldados se
almacenan en un servidor de la página WEB del Municipio en el Data
Center de Entel Chile. Se han efectuado pruebas de recuperación de
datos.
El cambio de codificación contable y presupuestaria a partir del 2008 no
permite representar cuentas comparativas hacia los años anteriores.
11.4.- SALA DE SERVIDORES:
Se cuenta con servidores (uno principal y tres obsoletos ubicados en la
sala del Departamento de Informática del Municipio y dos en arriendo y
ubicados en Entel Chile como servidores de página WEB y de correos
electrónicos). Los medios de comuncación son proveídos y mantenidos
por el proveedor Entel Chile. El soporte de este servicio se concreta a
través de dos profesionales que provee el proveedor. El jefe del soporte
se localiza en las oficinas del proveedor.
Los equipos de la sala de servidores se encuentran bien montados, sin embargo la sala de computación es inapropiada técnicamente, el
personal se encuentra bajo condiciones de hhacinamiento.
11.5.- PLAN DE CONTINGENCIA ANTE CATASTROFES:
No existe un plan formal de contingencia ante catástrofes o cortes de
energía eléctrica. Esto significa que ante un problema mayor, como un
incendio o robo, Informática deja de prestar servicios a toda o parte la
Municipalidad y de la Comunidad.
11.6.- RESPALDOS:
Los sistemas computacionales municipales y su administración se encuentran externalizados, por lo tanto, cada cierto tiempo el inspector
técnico del servicio revisa los respaldos de seguridad y los
procedimientos ante catástrofes con dicho proveedor.
43
11.7.- DEPENDENCIA:
La dependencia de la actividad informática municipal de servicios de
terceros para las funciones básicas, como de apoyo administrativo,
equipamiento, hardware, software y comunicaciones, puede ser una
ventaja desde el punto de vista del costo, pero genera una contingencia
por la eventual discontinuidad del proveedor, que puede representar un
riesgo. En efecto, la Municipalidad tiene que confiar en que el tercero
tenga las medidas de seguridad necesarias y planes de contingencia
ante catástrofes, pero si por alguna razón este falla, entonces nadie
queda como responsable final de la situación.
Por otra parte, la seguridad y el manejo de contraseñas para el acceso a los sistemas, también los maneja el inspector técnico del servicio.
11.8.- VULNERABILIDAD DE LA RED:
La topologia de la red es de estrella en el edificio central, y abarca
también a toda la ciudad, parte importante de ella sale al exterior y su
mantenimiento lo provee la empresa Entel Chile que presta el servicio.
RIESGO E IMPLICANCIA.
La inobservancia de control informático que deba ejercer el Comité
Informático aumenta en el Municipio los riesgos inherentes informáticos.
Si no se constituye un Comité Informático e incorpora al Reglamento
Interno, mediante Decreto se aumentan los riesgos y las consecuencias
podrían tornarse invaluables. Al comité le correspondería fijar un
Sistema de Objetivos y Políticas Informáticas para el Municipio y
dependencias, en el corto, mediano y largo plazo, objetivos y políticas
fundamentales para la formulación del Plan Informático con su
correspondiente asignación de recursos. La creación del Comité
Informático y su Plan Informático forma parte integral del PLADECO en
curso.
RECOMENDACIÓN.
Crear formalmente el Comité Informático, incluirlo en el Reglamento
Interno, idear y concretar un Plan Informático, asignar recursos
financieros y humanos y dar solución integral a las debilidades
señaladas.
44
Al vencimiento de los actuales contratos con SMC, Entel Chile etc., que
tienen relación con arriendo de equipos, solución de software y
hardware, de comunicaciones, de respaldos y soporte técnico, se
recomienda efectuar una licitación pública para que un proveedor
tecnológico de solución integral respecto de la adquisición de hardware
(equipamiento), de software (sistemas) y de las comunicaciones (red,
respaldos y soporte técnico).
45
12.- PLADECO – PLAN DE DESARROLLO COMUNAL
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN
El Municipio cuenta formalmente además del PLADECO con el PADEM
(Plan Anual de Educación Municipal) y PASAM ((Plan Anual de Salud
Municipal).
La gestión municipal se rige en Chile por la Ley Nº 18.695. El Plan de
Desarrollo Comunal (PLADECO) es una herramienta de planificación que
debe emitirse cada cuatro años, período coincidente al del ejercicio del
Alcalde como autoridad máxima del Municipio.
El plan es una herramienta de planificación, coordinación de visiones y
esfuerzos para mejorar el bienestar de la comunidad, incorpora la
participación ciudadana en su formulación.
El Artículo 5° de la Ley N° 18.695 señala que para el cumplimiento de
sus funciones las Municipalidades tendrán las siguientes atribuciones
esenciales:
1. Ejecutar el Plan Comunal de Desarrollo y los programas necesarios
para su cumplimiento.
2. Elaborar, aprobar, modificar y ejecutar el presupuesto municipal. 3. Administrar los bienes municipales y nacionales de uso público
existentes en la comuna.
El Alcalde requiere del Concejo la aprobación del PLADECO y de los
programas de inversión.
El Artículo N° 18 de la Ley N° 18.695 señala que a la Secretaría
Comunal de Planificación y Coordinación le corresponde:
1. Servir de secretaría técnica permanente del Alcalde y del Concejo
en la preparación y coordinación de las políticas, planes,
programas y proyectos de desarrollo de la comuna.
2. Asesorar al Alcalde en la elaboración de los proyectos de plan de desarrollo y de presupuesto municipal.
3. Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, proyectos y del
presupuesto municipal e informar sobre estas materias al Alcalde
y Concejo.
46
El Municipio de Temuco cuenta con un Plan de Desarrollo Comunal para
los años 2006 a 2010 y su actualización año 2009.
La actualización del PLADECO año 2009 señala:
Breve descripción del PLADECO vigente (2006-2010).
El Plan de Inversiones y sus orientaciones generales surgen en el marco
regulatorio que establece la Ley Orgánica Constitucional de
Municipalidades en la definición de un programa anual de acciones en
concordancia y estrecha relación con lineamientos y objetivos
presentados en el Plan de Desarrollo Comunal - PLADECO, con el único
propósito de operacionalizar la planificación estratégica del desarrollo de la comuna conforme a los requerimientos actuales y/o priorizaciones,
tanto en la inversión como el desarrollo de programas y gestión
municipal a destacar en el corto plazo.
A modo de resumen, a continuación se describe los principales enfoques
de la planificación comunal contenidas en el PLADECO 2006-2010.
VISIÓN COMUNAL:
TEMUCO UNA GRAN CIUDAD…
Una ciudad social y ambientalmente sustentable, democrática, que garantice calidad de vida, que valora su patrimonio cultural y natural,
integra su diversidad y fortalece su identidad, una ciudad, que dignifique
y potencie el desarrollo a escala humana de sus habitantes.
Que se proyecta con una gestión innovadora y participativa para su
desarrollo, reconociéndose dentro de un sistema mayor de
interrelaciones.
MISIÓN INSTITUCIONAL:
Liderar los procesos de desarrollo integral en la comuna, siendo un
municipio que otorga satisfacción en la calidad de sus servicios, que
estimula la participación de todos los actores locales públicos y privados y promueve la participación de sus habitantes.
47
DEFINICIÓN DE LOS EJES DE DESARROLLO SEGÚN LAS ÁREAS
ESTRATÉGICAS
Las Áreas Estratégicas de Desarrollo establecidas son:
1. Área Gestión Estratégica Territorial
1.1 Eje Desarrollo Territorial
1.2 Eje Desarrollo Social
1.3 Eje Desarrollo Económico
1.4 Eje Desarrollo Ambiental
2. Área Gestión Estratégica Municipal
2.1 Eje Gestión División Territorial
2.2 Eje Gestión Participación ciudadana
2.3 Eje Gestión Descentralización
2.4 Eje Gestión Modernización de los Servicios
Municipales
La actualización del PLADECO año 2009 focaliza:
ÉNFASIS DE LA GESTIÓN MUNICIPAL AÑO 2009
1. Marco General
La municipalidad de Temuco, se sitúa frente a los desafíos para el
desarrollo integral del territorio bajo ejes estratégicos de desarrollo.
En primer lugar, desde la definición de proyecciones de acuerdo a los
requerimientos de infraestructura y equipamientos para permitir un
desarrollo armónico y equilibrado entre la relación habitante y ciudad,
asociada al eje de desarrollo de la Gestión en el Territorio Urbano y
Rural por otro lado, desde la mirada de la prestación de servicios
asociada al desarrollo de capacidades en las personas para un Desarrollo
Social, Económico y Ambiental.
En este sentido, la política de inversión considera ambas miradas de la
inversión, entendiendo que incluso la gestión es el principal recurso
del municipio para permitir la inversión en la comuna.
48
La planificación comunal, busca la metodología para hacer operativa las
acciones en escenarios a corto plazo. De esta forma cada año, junto al
presupuesto municipal, se presenta este documento denominado: “Plan
de Desarrollo Comunal – Orientaciones Globales 2009”, el cual
determina las prioridades de gestión para el año. Plantea una relación
con el presupuesto y el análisis de los escenarios comunales, políticos y
económicos determina su aplicabilidad en el territorio local.
Para un mayor globalidad de las acciones se identificaron énfasis en
relación a la inversión en la comuna sea esta en infraestructura o
servicios que marcan la pauta para la gestión municipal del año 2009 y
que derivan directamente de los ejes de desarrollo planteadas en el
PLADECO. Su formulación responde principalmente a criterios técnicos y por supuesto, a las oportunidades que el contexto histórico y político
presenta para este nuevo año.
A continuación se presentan los énfasis de la gestión municipal para el
año 2009 según el siguiente esquema:
Como se aprecia la actualización del PLADECO - 2009 ha considerado en
los puntos 2.3 y 2.4 a la Educación y Salud Municipal, ejes y
lineamientos distantes de la planificación entregada por el PADEN y
PASAM que vienen gestionándose desde varios años atrás.
1. Desarrollo Territorial
2. Desarrollo Social
4. Desarrollo Ambiental
2.1 Promoción Social en Grupos Prioritarios
2.2 Fomento a la Cultura 2.3 Fortalecimiento al Servicio de
Salud Municipal. 2.4 Fortalecimiento al Servicio de
Educación Municipal.
3.1. Atención a las necesidades del Mundo Rural 3.2 Fortalecimiento a la capacidad emprendedora, microempresarial y articulación de la oferta y la demanda del empleo.
4.1 Promoción de Medidas
Innovadoras para el Manejo de Residuos Sólidos
4.2 Recuperación de Áreas
Degradadas
1.1 Infraestructura Comunal
1.2 Servicios Comunitarios
3. Desarrollo
Económico
Modernización de los Servicios Municipales
49
RECOMENDACIÓN:
No obstante que el PLADECO en curso y su actualización y el PADEM y
PASAM se encuentran adecuadamente elaborados se debe formalizar un
nuevo PLADECO tal como lo indica la Ley para un período de cuatro años
(2010-2014) el que podría ser elaborado de acuerdo a los siguientes
lineamientos:
a. Establecer un marco conceptual que considere las siguientes visiones:
i. De planificación y programación.
ii. Comunal actualizada que incluya:
1. Plan de Desarrollo Comunal.
2. PADEM
3. PASAM
4. Principios Orientadores.
iii. De objetivos del proceso.
b. Aplicar una probada metodología que comprenda a lo menos:
i. Conformación de un equipo gestor
ii. Diagnóstico técnico desde el interior del Municipio.
iii. Diagnóstico participativo de la comunidad, que incluya los siguientes
componentes:
1. Consulta ciudadana.
2. Taller institucional participativo.
3. Talleres territoriales 4. Talleres temáticos
5. Congreso Comunal
6. Análisis Estratégico
c. Formulación del Análisis Estratégico, bajo los siguientes considerandos:
i.Contexto y directivas del Gobierno Regional
ii.Debilidades y amenazas (restricciones) para el desarrollo social y económico de la
comuna. iii.Fortalezas y oportunidades de la comuna para el desarrollo económico y social y
bienestar de los residentes y contribuyentes de la comuna.
iv.Objetivos Comunales
v.Planes de Acción anual y planes de inversión indicativa. vi.Sistema de seguimiento de planes de acción, inversión proyectada y control de
gestión con base en un panel de indicadores.
50
13.- PROCESO PRESUPUESTARIO:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
Las atribuciones esenciales de acuerdo con la Ley le permiten al
Municipio la elaboración, aprobación, modificación, ejecución y control
del presupuesto anual.
A la secretaría comunal de planificación y coordinación le corresponde
asesorar al Alcalde en la elaboración de los proyectos de plan comunal
de desarrollo y de presupuesto municipal y evaluar el cumplimiento de
los planes, programas, proyectos y del presupuesto Municipal e informar
sobre estas materias al Alcalde y Concejo. También las modificaciones presupuestarias.
A la unidad encargada del control le corresponde controlar la ejecución
financiera y presupuestaria municipal, al respecto es una de las firmas
que debe contemplar todo Decreto Pago.
El presupuesto anual debe ser presentado por el señor Alcalde al
Concejo Municipal quien lo aprueba.
La dirección actual del Municipio incorporó en la organización una unidad
que controla ex antes la gestión y/o ejecución presupuestaria. Esta área
deberá ser rigurosa en la elaboración de los próximos presupuestos anuales: cada Dirección, Departamento, Sección u Oficina efectuará
pronósticos presupuestarios mensuales y anuales basado en sus propios
planes y programas de operación, correspondiendo al departamento de
recursos humanos determinar el presupuesto de las remuneraciones por
mes y al año para todos los sectores: municipal, educación, salud y
cementerio.
RIESGO E IMPLICANCIA.
La inobservancia de parte de los elementos del proceso presupuestario o
de la utilización incorrecta de los sistemas, los actualizarían con cifras
erróneas estableciendo posiciones económicas y/o financieras
equivocadas.
51
RECOMENDACIONES.
Inducir a los Directores y Jefaturas de Departamentos para que todas
las fases de gestión presupuestarias se verifiquen con delicadeza y
acuciosidad.
52
14.- CUMPLIMIENTO DE LA NORMA PRESUPUESTARIA
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN
En los balances el Municipio registra económicamente ingresos que no
ha percibido financieramente para ingresarlos a la caja.
El Municipio no registra los hechos económicos en las fechas de
ocurrencia, difiere al año siguiente obligaciones que debiera devengar
oportunamente.
Al 31.12.2008 ha registrado deudores presupuestarios por M$
2.707.875 y acreedores presupuestarios por M$ 482.515.-
Los deudores presupuestarios corresponden a:
Cuenta Nombre M$
115.12.10.001.001 P. C. V. A. 37,5 % Munic. 274.114
115.12.10.001.002 P. C. V. A. 62,5 % FCM. 456.615
115.12.10.002 Aseo Domiciliario 800.434
115.12.10.003 Patentes Municipales 334.123
115.12.10.004 Derechos de Obras 217.225
115.12.10.005 Juzg. De Policía Local 9.306
115.12.10.006 Derechos de Tránsito 2.269
115.12.10.007 Explotación Mercado 114.003
115.12.10.008 Propaganda Comercial 268.399
115.12.10.009 Derechos de Feria 54.332
115.12.10.099 Otros 177.055
Total 2.707.875
Tal como se indica en el Punto 18 del Informe de Control Interno, en
enero, febrero y marzo de 2009 se cancelaron deudas con proveedores
provenientes del año anterior según lo siguiente: Municipio M$ 800.649,
Educación M$ 98.528, Salud M$ 70.511 y Cementerio M$ 6.583.
De los señalados M$ 976.271 sólo la cifra de M$ 407.136 estaba
devengada en el año 2008.
RIESGO E IMPLICANCIA
Manejar de la forma señalada el registro de la contabilidad y del
presupuesto altera la información de manera tal que se muestran déficit
o superávit inexistentes.
53
RECOMENDACIONES
Registrar y controlar adecuadamente y de acuerdo con los principios de
una contabilidad administrativa (presupuestaria) los ingresos en la
medida de su percepción y los gastos en la oportunidad de su
obligación, devengamiento y/o pago, sin diferirlos.
54
15.- EXPOSICIÓN TRIMESTRAL Y ANUAL Y DEUDA EXIGIBLE:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
Los informes que la Municipalidad emite y envía mensual o anualmente
a la Contraloría General de la República, no incluyen los reales saldos
por pagar a los proveedores de acuerdo con los compromisos obligados
y devengados del Municipio.
La política del Municipio en los años que comprenden la auditoría ha sido
la de diferir gastos comprometidos desde los últimos meses hacia el año
siguiente, por lo que no existen cuentas por pagar a proveedores, con
ello la deuda obligada prácticamente se iguala a la devengada y pagada.
RIESGO E IMPLICANCIA.
Los informes requeridos por la Contraloría General de la República,
deben reflejar la real situación financiera, económica y presupuestaria
de la Municipalidad, en especial los informes que cumplan con dicho
objetivo deben ser confeccionados de forma acuciosa ya que un error
trae como consecuencia que se podrían incluir en ellos cifras que no
reflejan la realidad.
RECOMENDACIÓN.
Se recomienda que para regularizar esta situación la Dirección de
Control, el Concejo y la Alcaldía tomen conocimiento de la postergación
del registro de los compromisos obligados y devengados a partir de
octubre, noviembre y diciembre de un año a los meses de enero, febrero
o marzo del año siguiente, especialmente cuando se producen cambios
en la Dirección de la Alcaldía.
55
16.- CAPACITACIÓN, EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO, CONTROL
INTERNO Y DE GESTIÓN.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
Se tuvo acceso al organigrama actual del Municipio que proporcionara la
Dirección de Administración y Finanzas representativo de la estructura
organizacional alineada con las actividades, procesos y sistemas en uso.
El señalado organigrama es diferente respecto del publicado en el portal
que diera cumplimiento con la ley de transparencia, dicha estructura no
representa la estructura funcional expresada en el Reglamento Interno publicado en dicho portal.
La adopción de alguna de las organizaciones: a) funcional, b) por
unidades de negocio o c) matricial, no son necesariamente una debilidad
de control, por el contrario, podría señalar una organización con un alto
grado de empoderamiento del recurso.
La planificación estrategia efectuada por el Municipio y su consecuente
presupuestación, debiera tener una influencia fundamental en la
estructura de control.
El tipo de estructura influye fuertemente en el diseño del sistema de control interno y de gestión en las respectivas reparticiones o áreas de
la organización.
El Municipio no cuenta con programas formales de capacitación en
ejecución, a pesar que no es una materia legal, es conveniente tener
suscritos convenios públicos o privados que adhieran a los fines
señalados en la Ley N° 18.695, Artículo N° 39.
De acuerdo con el proceso de encuestas y entrevistas se constató que
en general, las Direcciones y Departamentos no cuentan con un
adecuado control de gestión, sólo agrupan cifras y estipulan medidores
para que se pueda emitir la cuenta pública anual del señor Alcalde.
No obstante lo anterior, existen Programas de Mejoramiento de la
Gestión.
56
No se tiene una base de datos con la evaluación del desempeño del
personal de planta, a contrata y/o de honorarios y del cumplimiento de
sus funciones.
RIESGO E IMPLICANCIA.
Mantener una inadecuada estructura afecta la funcionalidad y operación
de los funcionarios en los sectores y el ambiente y procedimientos de
control interno, los perfiles y las competencias de los funcionarios.
No contar con adecuados programas y convenios de capacitación
incumple lo exigido por la Ley e imposibilita que la capacitación sea
considerada por los funcionarios ante la eventualidad de ascensos y concursos.
RECOMENDACIÓN.
Implementar en lo posible programas de capacitación por medio de
efectivos convenios públicos o privados para asegurar una adecuada
capacitación.
Actualizar los respectivos organigramas y conocer el real número de
funcionarios por repartición y cargo: planta, contrata y honorarios,
evaluación del desempeño, y dar comienzo a la administrar con base en
el riesgo.
Se actualice el reglamento de funcionalidad interno (manual de
funciones y descripción de cargos).
57
17.- COBERTURAS, RIESGOS, SINIESTROS Y SEGUROS.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
El Municipio ha contratado seguros para cubrir los riesgos de sus bienes
en la eventualidad de siniestros.
Ha cancelado oportuna y adecuadamente las primas que cubren los
riesgos contratados.
No hubo un estudio técnico sobres los mejores términos para determinar
el condicionado de cada la póliza en cuanto a su cobertura (contenido de los bienes en los edificios sin su valor de compra mas revalorizaciones).
RIESGO E IMPLICANCIA.
Mantener bienes sin cobertura o con coberturas menores, expone al
Municipio a pérdidas parciales o totales ante la ocurrencia de algún tipo
de siniestros.
RECOMENDACIÓN.
Se recomienda al Municipio que para asegurar y renovar las pólizas o
contratar nuevos seguros, se efectúen los estudios técnicos que permitan minimizar los riesgos ante la ocurrencia de posibles siniestros.
58
18. DEUDA DEL MUNICIPIO Y DEMÁS SECTORES:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
Existe endeudamiento (obligado o devengado) por parte del Municipio y
demás sectores que no esta registrado oportunamente en los estados
financieros gubernamentales y/o presupuestarios a la fecha de cierre de
cada año, puesto que parte de los gastos se registran al año siguiente
en circunstancia que el hecho económico sucede en el año anterior.
El sistema de registro y control Municipal no mantiene actualizada las
obligaciones respecto de los proveedores o acreedores de forma tal que se pueda cuantificar el nivel real de endeudamiento o deuda devengada.
Entre enero y marzo de 2009 se cancelaron deudas con proveedores
provenientes del año anterior según lo siguiente: Municipio M$ 800.649,
Educación M$ 98.528, Salud M$ 70.511 y Cementerio M$ 6.583. De los
M$ 976.271 la cifra de M$ 407.136 se encontraba devengada en el año
2008.
RIESGO E IMPLICANCIA.
La inobservancia del registro oportuno de las obligaciones, sus
devengamientos y pagos coloca al sistema de control en riesgo de exponer cifras que no son las reales.
RECOMENDACIÓN.
Es necesario tomar decisiones que permitan registrar oportunamente las
obligaciones, su devengamiento y posterior pago.
59
19.- EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO EN FUNCIONES CLAVES:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
En el Municipio, el rol de los funcionarios responsables de cada área se
aboca sólo a esa área en particular.
A pesar que existe una misión y visión estratégica, lineamientos y ejes
por área de acción estratégica (PLADECO-PADEM-PASAM), no todos los
Directivos del Municipio la adhieren en pos de un objetivo común, que
podría estar dado en el reconocimiento formal de actividades críticas y de aquellas que agregan valor.
Se evidencia que a pesar que existen canales de comunicación que
permiten a los Directivos compartir información sobre sus quehaceres,
reuniones periódicas de intercambio de información y/o experiencias,
algunas importantes materias como: cuentas por cobrar (deudores) de
años anteriores (integración de la cobranza administrativa con el área
de fiscalización y su cobranza judicial – trazabilidad del proceso), fondos
por rendir de los programas sociales DIDECO, control (bienes menores)
del activo fijo, Comité Informático (plan informático), entre otros, no
han sido solucionadas.
Es recomendable la existencia de evaluación de perfiles y competencias
en cargos de Dirección, las que por cierto se podrían incluir en el
Reglamento Interno.
Asimismo, un elemento de gestión importante en las organizaciones
modernas, tanto privadas como públicas, dice relación con la definición
de roles de los miembros de la entidad. Junto con declarar la misión y
visión se deben establecer los factores críticos de éxito y el tablero de
mando de medidores claves (evaluación del desempeño).
En el Municipio no se pudo detectar con claridad que los funcionarios
posean la información necesaria respecto de los objetivos y metas de
cada rol.
60
RIESGO E IMPLICANCIA.
La falta de planificación estratégica para un horizonte de mediano plazo,
y su actualización anual, conduce a que las unidades de la organización
funcionen de forma separada del resto de ella.
Con el tiempo se convierten en islas que no permiten dar a conocer sus
quehaceres ni se interesen en conocer lo que realizan los demás.
Si los Directivos se comunican entre sí, deberían actuar en equipo para
que los esfuerzos individuales den solución a los problemas que
técnicamente se han incluido en este Informe de Control Interno.
RECOMENDACIÓN.
Se recomienda que la revisión sobre el cumplimiento del PLADECO o
lineamientos estratégicos actualizados y del cumplimiento de las metas
programadas en los presupuestos, permitan orientar los esfuerzos en
función de objetivos mayores, definiendo competencias para cada rol de
la estructura organizacional.
Lo anterior permite evaluar el desempeño de cada uno de ellos y
realizar los ajustes que sean necesarios para ir adecuando los diferentes
cambios organizacionales a las readecuaciones que el Municipio requiere, en relación con el orden administrativo contable y
presupuestario vigente.
Se utilice la herramienta de administración de “presupuesto de caja”
para el planeamiento de corto y mediano plazo.
61
20.- EXTERNALIZACIÓN DE PROCESOS CLAVES:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
El municipio ha externalizado importantes actividades de gestión
interna: sistemas computacionales y solución informática.
En nuestra revisión se detectaron debilidades de gestión administrativa,
financiera, contable y presupuestaria, detallada en la mayoría de los
puntos del presente informe.
RIESGO E IMPLICANCIA.
No tomar decisiones oportunas que permitan fortalecer la gestión
municipal repercute en:
a) Faltas a la normativa vigente.
b) Precaria información de apoyo a la toma de decisiones.
c) Poca claridad respecto de los procesos.
d) Carencia de control de gestión.
RECOMENDACIÓN.
Es recomendable que el municipio recurra a herramientas existentes en
el mercado para optimizar sus procesos, dentro de estas herramientas
se encuentra la posibilidad de contratar un outsoursing, para fortalecer
algunas Direcciones o Departamentos, especialmente en las señaladas
materias.
Efectuar una reingeniería de procesos en la DIDECO y área Informática.
La Dirección de Control debería evaluar las recomendaciones de los
informes de esta auditoría y asegurar que el Plan de Acción y de
contingencia (carta de navegación) de solución a los problemas
planteados.
Es conveniente estructurar una jefatura de convenios, programas y/o
contratos en cada repartición, con el objeto de implementar el control de
gestión de los mismos, perfeccionando el modelo de plantillas expuesto
en el Informe relacionado con la auditoría de partidas números 2 a 5.
62
21. DICOM Y CONTROL DEL PAGO A PROVEEDORES
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
Se solicitó una nómina de proveedores con su RUT, nombre y
transacciones operacionales efectuadas, no se pudo obtener excepto
aquellos RUT de las empresas contratadas por medio del Portal.
Algunas situaciones de no pago a proveedores se encuentran publicadas
en el DICOM.
RIESGO E IMPLICANCIA
No cumplir con la Ley Orgánica Constitucional que entrega las Bases
Generales de la Administración del Estado constituye una inobservancia
que debe ser corregida de inmediato.
Mantener desactualizada la cuenta corriente de pagos a proveedores
impide ejercer un adecuado control sobre los productos o servicios
contratados.
RECOMENDACIONES
Establecer y coordinar las acciones administrativas, de sistemas, financieras, económicas y legales que correspondan, para subsanar esta
situación.
63
22. PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA - MODELO INTEGRADO DE
GESTIÓN Y SISTEMAS DE CONTROL DE GESTIÓN.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
El levantamiento de procesos efectuado como procedimiento de apoyo a
esta auditoría permite señalar que existe un PLADECO que al año 2010
cumplirá sus cuatro años de gestión. Posteriormente dicho PLADECO se
actualizó internamente para un horizonte y año 2009.
Estas herramientas, entre otras, alimentan el presupuesto ordinario
anual y de inversiones que es aprobado por el Concejo.
No se observa una planificación que se encuentre adecuadamente
alimentada por un modelo integrado de gestión orientado a las
necesidades de la comunidad y del contribuyente.
El modelo debería considerar las mejores prácticas para este tipo de
organización. Debe ser de toda la organización e incluir al Municipio,
Educación, Salud, Cementerio y a todas sus dependencias.
La trazabilidad del proceso debe concluir con la satisfacción integral del
contribuyente. Las Direcciones y Dependencias del Municipio se
encuentra diseminadas en un amplio radio de la Comuna situación que dificulta la productividad de la gestión Municipal.
RIESGO E IMPLICANCIA
No contar con un PLADECO tal como lo exige la Ley y alineado con una
Planificación Estratégica actualizada y con un Modelo Integrado de
Gestión conocido por todos, podría poner al Municipio en riesgo de
incumplir los proyectos, su control de ejecución presupuestaria y el
control de gestión mediante indicadores críticos de éxito (Administración
con base en el riesgo).
RECOMENDACIONES
Contratar los estudios pertinentes para que la planificación estratégica
incluya esta metodología.
64
23. CONTROL INTERNO Y DE GESTIÓN:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN
En el análisis de la partida 2 del Informe N° 4 Partidas 2 a 5 se expone
el control interno versus el de gestión.
Una de las definiciones aceptada internacionalmente sobre la materia
señala que el Control Interno es un proceso efectuado por la Alta
Dirección de la Organización, la Gerencia o Directivos principales y/u
otros miembros del Personal, diseñado para entregar una seguridad
razonable respecto al logro de objetivos en los siguientes aspectos:
a. Confiabilidad de la información financiera y presupuestaria
b. Efectividad y eficiencia de las operaciones
c. Cumplimiento de leyes y regulaciones
Así concebido, el Control Interno debe comprender la interrelación de
objetivos respecto de a lo menos cinco componentes fundamentales:
N°
Componentes
1 El ambiente de control: Debe reflejar el estilo de la
organización, e influir en la conciencia de control de sus miembros. Es la base de todos los componentes del control
interno, aportando disciplina y estructura.
2 La evaluación de riesgo: Proceso de identificación y análisis
que hace la entidad sobre sus riesgos relevantes para lograr los
objetivos, estableciendo las bases para determinar como se
deben administrar los riesgos.
3 Las actividades de control: Están constituidas por las
políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se estén
ejecutando las directrices de la Administración.
4 Los sistemas de información y las comunicaciones:
Soportan la identificación, captura e intercambio de
información de una forma y en un plazo determinado que
permiten a las personas desarrollar sus responsabilidades.
5 El monitoreo: Proceso que permite evaluar la calidad de la
gestión del control interno a lo largo del tiempo. Que los
controles existan, sean útiles y se practiquen.
65
De acuerdo a lo señalado, en los puntos anteriores, el presente Informe
de Control Interno, permite señalar que en la organización existe una
disciplina y una estructura para el control interno, sin embargo, se
puede consignar que no se administra con base en los riesgos, la
estructura formal y funciones (obsoletas) no orientan las actividades de
control, los sistemas de información y de comunicaciones no soportan
una adecuada captura e intercambio de información que ayude a lograr
una eficiente toma de decisiones, la supervisión no presenta un
adecuado monitoreo que evalúe la calidad del control interno en el
tiempo.
En general se pude aseverar que el control interno a pesar de ejercerse
adecuadamente puede ser perfeccionado y orientado hacia un adecuado control de gestión.
RIESGO E IMPLICANCIA
La inobservancia de un adecuado control de gestión mediante
indicadores y metas, incrementa los riesgos de debilitamiento en el
registro y control económico, financiero y operacional.
RECOMEDACIÓN
Efectuar a los Directores capacitación sobre el adecuado manejo del
control interno y de gestión.
Efectuar una planificación estratégica que permita incluir en el PLADECO
y proceso presupuestario factores críticos de éxito, medidores e índices
para el control de gestión de las metas preestablecidas por medio de un
tablero de mando.
66
24. SEGURIDAD DE ARCHIVOS DE DOCUMENTACIÓN EN PAPEL:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN
Los archivos financiero contables (ingresos, decretos pagos y egresos,
egresos extrapresupuestarios) se encuentran en bodegas en buen
estado de conservación, en orden correlativo, suficiente documentación
soportante y con empastes que pueden ser mas rústicos,
Los archivos de movimiento que soportan la documentación de gestión
se encuentran dispersos en las áreas respectivas y los de movimientos
con la documentación histórica se encuentran en bodegas.
En algunos casos el correlativo de la documentación contable se altera
(falta) por la necesidad de empastar anticipadamente el legajo dada la
necesidad para ser utilizados. Por los faltantes se confecciona un solo
empaste al final del año.
RIESGO E IMPLICANCIA
Mantener los archivos permanentes en distintos lugares coloca al
Municipio en riesgo de pérdida o deterioro.
RECOMEDACIÓN
Habilitar bodegas en recintos seguros ante probables siniestros.
67
25. FONDOS A RENDIR PROGRAMAS SOCIALES DIDECO:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN
El Municipio entrega recursos a rendir por los programas sociales que la
DIDECO administra y gestiona. Al 02 de junio de 2009 existen fondos
entregados a rendir por $ 57.310.215 provenientes de los años 1999 a
2008 que a la fecha no han sido rendidos por la unidad competente.
El siguiente cuadro muestra las rendiciones pendientes:
En anexo N° 1 Juicios, se presentan las rendiciones pendientes por
programa y un análisis desde el punto de vista jurídico.
RIESGO E IMPLICANCIA
Mantener en cuentas contables rendiciones pendientes provenientes de tan antigua data evidencia una despreocupación de las Direcciones
Municipales que intervienen en el proceso de otorgamiento, custodia de
los valores, operación, gestión de los programas sociales, análisis y
evaluación final, lo que coloca al Municipio en riesgo que dichos valores
no se imputen adecuada y oportunamente en las cuentas contables y
presupuestarias y se desconozca su uso y destino.
RECOMENDACIÓN
Exigir que la Dirección de la DIDECO se responsabilice por los montos a
rendir cuenta puestos a disposición de los programas sociales e instruir
que se realicen los sumarios administrativos que correspondan.
AÑO $ POR AÑO SALDOS ACUMULADOS
1999 107.153 107.153
2000 1.963.000 2.070.153
2001 3.535.549 5.605.702
2002 156.582 5.762.284
2003 1.779.600 7.541.884
2004 5.660.000 13.201.884
2005 8.547.262 21.749.146
2006 17.345.030 39.094.176
2007 9.311.124 48.405.300
2008 8.904.915 57.310.215
68
26. REPARTICIONES DISPERSAS EN SEDES DE LUGARES DE
TRABAJO DISTINTAS.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN
El siguiente cuadro muestra el Organigrama actual de la Organización
proporcionado por la DAF:
ALCALDE
Desarrollo
Comunitario
Dirección
Obras
Dirección
Aseo y Ornato
Administración
Municipal
Dirección
Transito
Administración
y Finanzas
Servicios
Incorporados
Dirección de
Presupuesto
Gabinete
Alcaldía
Dirección de
Fiscalización
Dirección
Jurídica
Dirección de
Control
Secretaria
Municipal
Secretaria
Planificación
Rentas
Informática
Bienestar
Contabilidad
RecursosHumanos
Abastecimiento
Tesorería
Bibliotecas
Social
Seguridad ciudadana
Promoción comunitaria
Programas sociales
Gestión Empresarial
Deportes
Catastro
Operaciones
Inspección
Ejecución obras
Edificación
Aseo
Alumbrado
Ornato
Estudios
Licencias conducir
Permisos circulación
Educación
Atención Menores
Cementerio
Salud
Estadios y Gimnasios
Parque automotriz
Teatro
Museo y SalaExposiciones
Estudios
Proyectos
Oficina de PartesInformaciones
Urbanismo
OrganigramaMunicipalidad de Temuco
ConcejoEconómico Social
Juzgados Policía Local
CONCEJOMUNICIPAL
El siguiente cuadro muestra la situación actual de las distintas sedes, su
ubicación física (direcciones) y las reparticiones que cobija.
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DIRECCION DEPARTAMENTO/ UNIDAD DIRECCION FISICA
1.- ALCALDIA Alcaldía Prat Nº 650
2.- JURIDICO Jurídico Prat Nº 650
3.- CONTROL Control Prat Nº 650
Unidad de Deporte Avda. Pablo Neruda, Parque estadio
Museo Ferroviario Avenida Barros Arana, entre Valparaíso y Bascuñán.
Seguridad Publica Vicuña Mackenna esquina Claro solar
Teatro Municipal Avda. Pablo Neruda, Parque estadio
Biblioteca Avda. Balmaceda esquina Caupolicán
Mayordomía Avda. Balmaceda Esquina Caupolicán
Depto. Atención Social Bulnes Nº 345, 1º piso
Depto. Promoción Comunitaria Bulnes Nº 345, 3º piso
Depto. Centro de gestión empresariales Vicuña Mackenna esquina Claro solar
Depto. Deporte y Recreación Bulnes esquina Lautaro (Gimnasio O"Higgnnis)
Depto. Programas Sociales Bulnes Nº 345, 2º piso
Depto. Biblioteca Municipales Avda. Balmaceda Esquina Caupolicán
Depto. Seguridad Ciudadana Vicuña Mackenna esquina Claro solar
Gestión Administrativa Bulnes Nº 345, 3º piso
Bienestar Prat Nº 650
Contabilidad Prat Nº 650
Abastecimiento y Adquisiciones Prat Nº 650
Informática Prat Nº 650
Recursos Humanos Prat Nº 650
Rentas Municipales Prat Nº 650
Tesorería municipal Prat Nº 650
Catastro Prat Nº 650
Edificación Prat Nº 650
Ejecución de Obras Prat Nº 650
Inspección Prat Nº 650
Operaciones Freire Nº 1270
Alumbrado Publico Freire Nº 1270
Aseo Freire Nº 1270
Ornato Freire Nº 1270
Estudios Prat Nº 650
Proyectos Prat Nº 650
Urbanismos Prat Nº 650
Dirección Prat Nº 650
Consejo Municipal Prat Nº 650
Oficina de partes Prat Nº 650
Dirección Varas Nº 972
Estudios de Inspección Varas Nº 972
Licencia de Conducir Varas Nº 973
Permisos de Circulación Varas esquina Lagos
Gabinete Prat Nº 650
Relaciones Publicas Prat Nº 650
13.- FISCALIZACIÓN Fiscalización Vicuña Mackenna esquina Claro solar
Depto. Educación Varas Nº 880, 2º piso
Depto. Salud Varas Nº 880, 3º piso
ADMINISTRACION MUNICIPAL
(DAM)
4.-
DIDECO5.-
6.- ADMINISTRACION FINANZAS
(DAF)
7.- OBRAS MUNICIPALES
8.- ASEO Y ORNATO
9.- PLANIFICACIÓN
14.- SERVICIOS INCORPORADOS A LA
GESTION
10.- SECRETARIA MUNICIPAL
11.- TRANSITO
12.- GABINETE
70
El siguiente cuadro muestra la topología de la red de comunicaciones
informáticas:
71
Se observa que:
1. DIDECO efectúa sus labores en sedes distintas.
2. Aseo y Ornato, Juzgados, Tránsito, DIDECO, Fiscalización,
Servicios Incorporados, funcionan en un lugar distinto al de la
sede central.
Es evidente que no es posible compatibilizar el lugar físico de las
reparticiones respecto del Organigrama de funcionamiento de la
Organización y la topología de red informática en uso.
RIESGO E IMPLICANCIA
Mantener lugares de trabajo (sedes) tan dispersos minimiza el
Mejoramiento de la Gestión Municipal y la debida y oportuna atención al
contribuyente.
RECOMEDACIÓN
Reevaluar el cronograma “Proyecto de Edificio Municipal (Consistorial)”.
72
27. SISTEMA DE SEGURIDAD:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
El equipo de trabajo inició sus trabajos de auditoría el 11 de mayo de
2009 de acuerdo al Acta de Inicio de la Auditoría. En primer término
fueron habilitadas oficinas ubicadas físicamente en el Estadio Germán
Becker que cumplían ampliamente las condiciones para una excelente
gestión de la auditoría, excepto que se encuentra muy distante del lugar
físico de las dependencias a auditar y de la documentación sustentante.
En consecuencia, se habilitaron en dos recintos las oficinas que debían
cobijar al equipo de auditores compuesto por nueve profesionales: sede Central de Calle PRAT en el tercer piso y sede DIDECO en calle BULNES
tercer piso. La oficina de calle PRAT tercer piso fue entregada
oportunamente el 15 de julio de 2009. La oficina de calle BULNES tercer
piso se entregaría el 31 de julio de 2009 fecha de término y
levantamiento de los trabajos en terreno de la auditoría.
El miércoles 22 de julio de 2009 alrededor de las 13 horas la oficina
dispuesta para la auditoría fue violentada por un sujeto que se disponía
a robar el computador del auditor que ejercía funciones de auditoría
junto con otras especies y papeles de trabajo, al ser sorprendido
retirándose del piso con las señaladas especies, el auditor en el pasillo al
bajar las escaleras le quitó las especies recuperándolas para sí, el sujeto huyó del lugar desde el tercer piso hasta el primer piso, pasando por
debajo de la puerta habilitada para personas discapacitadas, sin que
algún guardia de seguridad pudiera detenerlo. De esta situación se dio
cuenta de inmediato al Director de DIDECO e ITO del Proyecto de
Auditoría.
RIESGO E IMPLICANCIA
El robo, hurto o sabotaje a las oficinas destinadas a la gestión de una
auditoría externa implica que los sistemas de seguridad del edificio
DIDECO en este caso, han sido vulnerados en su totalidad.
RECOMENDACIONES
Estudiar nuevas medidas de seguridad para que no se repita la situación
precedentemente descrita.
73
28. REMUNERACIONES:
a) ASIGNACIÓN FAMILIAR.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
En esta materia, para cancelar asignaciones familiares a los funcionarios
y tener derecho a su compensación en la Institución correspondiente, el
Municipio debe contar con una declaración jurada del funcionario que
indique que no recibe otros estipendios que alteren la afectación al
tramo determinado.
El Municipio no cuenta con esta declaración jurada.
RIESGO E IMPLICANCIA
Compensar inadecuadamente las asignaciones familiares.
RECOMENDACIONES
Aplicar el mecanismo vigente para su determinación.
b) HONORARIOS CONTRATADOS.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN:
Se contratan servicios de honorarios con personal que tiene un vínculo
de subordinación y dependencia con el Municipio, lo que puede ser legal
en cuanto a que el servicio contratado es un producto específico.
Se contratan y pagan honorarios que en muchos casos por el tiempo de
la prestación del servicio califican con subordinación y dependencia
(DIDECO mas de dos años).
RIESGO E IMPLICANCIA.
La información declarada por el empleador (Municipio) podría inducir al SII a solicitar una re-liquidación de impuestos de acuerdo con los
involucrados.
74
En la eventualidad de reclamaciones o probables juicios hasta las 60 UF
imponibles y sobre el total tributable el Municipio se encuentra en riesgo
de tener que reconocer y pagar: leyes de previsión, AFP, ISAPRES,
seguros, horas extraordinarias, indemnizaciones, vacaciones
proporcionales, etc.
RECOMENDACIÓN.
El Artículo 24 de la Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades
indica que corresponde a la unidad encargada de la asesoría jurídica
pronunciarse e informar en derecho sobre todos los asuntos legales que
las unidades municipales le planteen.
Se recomienda que la unidad competente se pronuncie sobre la
legalidad de cancelar a un mismo funcionario en forma conjunta
honorarios afectos a retención de impuestos y remuneraciones afectas a
impuesto único a la renta, en la eventualidad que se determine que ello
no es factible, efectuar las reliquidaciones pertinentes.
Cumplir la norma tributaria al respecto.
c) FUN Y FORMULARIO DE INCORPORACIÓN A LA AFP.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
No se cuenta con un archivo único para los FUN y/o formularios
recibidos de la AFP. Los procedimientos en uso no contemplan un
archivo como el planteado.
En la actualidad este tipo de documentación se pre archiva en una
carpeta mensual del proceso.
Como se observa es imposible acceder oportunamente al documente en
la eventualidad de requerirlo.
RIESGO E IMPLICANCIA
No contar con este tipo de documentación archivada convenientemente
impide a la jefatura efectuar una efectiva supervisión y control sobre la
materia en cuanto a procedencia, veracidad y exactitud de la
información.
75
RECOMENDACIONES
Habilitar un archivo ordenado alfabéticamente o en su defecto archivarlo
en la carpeta personal del funcionario.
d. LIQUIDACIÓN Y PAGO DE HORAS EXTRAORDINARIAS.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN:
Las horas extraordinarias se determinan mediante registro biométrico de
reloj control, registro de reloj control no biométrico (tarjeta de timbraje)
y registro manual de asistencia (libro).
Posteriormente y de acuerdo con la asignación presupuestaria cada
Dirección y Departamento autoriza el número de horas extraordinarias a
pagar de cada funcionario.
En nuestra evaluación se constató que el funcionario Fernando Aguilera
Jana (Planificación) accede a 120 horas extras a pago.
La jornada de trabajo es de 44 horas a la semana, 176 horas al mes. El
mencionado funcionario trabaja en horas extraordinarias el equivalente
al 68,2 % de su jornada habitual.
RIESGO E IMPLICANCIA
Mantener en el tiempo esta situación horaria impide al funcionario su
adecuado descanso, situación que para el y el Municipio debe ser
irrenunciable.
RECOMENDACIONES
Impedir el trabajo extraordinario en esta circunstancia.
76
ANEXO N° 1
JUICIOS
NÓMINA JUICIOS CIVILES Y LABORALES
l.- CORTE DE APELACIONES DE TEMUCO
RECLAMOS ILEGALIDAD
1.- J. TUMA EN REPRESENTACIÓN DE JET LUNCH LTDA. C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Relamo Ilegalidad
Rol Corte de Apelaciones: 2421-2003
Estado: Contesta reclamo (11/5/04)
Comentario: Clausura de local por no cumplir con los requerimientos de la nueva ley de alcoholes. La
clausura no paso por el Concejo.- 26/04/07 Archivada por Retardada.-
2.- HÉCTOR SANTANA CARMONA C/ ALCALDE M. DE TEMUCO
Materia: Reclamo de Ilegalidad
Rol Corte Apelaciones N°:1097-2004
Estado: Rechazado por extemporáneo el25/08/06 por Corte de Apelaciones de Valdivia.-
3.- EMPRESA DE SERVICIOS SANITARIOS ESSAR C/ MUN. DE TEMUCO
Materia: Reclamo de Ilegalidad en contra de la orden de ingresos municipales que cobra derechos
municipales por rotura de pavimentos de vereda y calzadas varias direcciones por obras según proyecto Nº
CO 308-01, CO 302-01 Empresa Guillermo Siles, ascendente a la cantidad de $70.842.864.-
Rol Corte Apelaciones N° 228-2002
Estado: 24/09/08 se rechaza reclamo de ilegalidad. 09/10/08 ESSAR interpone recurso de casación,
pendiente en Corte Suprema. Rol 6567-2008
4.- FABRICA DE AZUL DE ULTRAMAR
Rol: 340-2006
Materia: Reclamo Ilegalidad en contra de Decreto Alcaldicio que ordena el cierre de la Empresa AZUL,
fijándole un plazo de un año para el cierre de la misma, fundado en el hecho de ser considerada molesta y
transgredir lo dispuesto en el plan regulador comunal.
Estado: 30.04.08 Se acoge Reclamo de ilegalidad en contra de la Municipalidad. 22/05/08 se interpone
recurso de casación, pendiente en Corte Suprema. Rol Nº 3359-2008
5.- INTERGAS S.A.
ROL: 1794-2008
MATERIA: Solicita se deje sin efecto multa impuesta por haber presentado la declaración de capital propio
fuera de plazo. En subsidio, se rebaje el monto de la multa a lo dispuesto en el art. 56 del D.L. 3.063, Ley de
rentas Municipales. Monto: $22.423.920.
77
ESTADO: 07/10/08 Se concede Orden de No Innovar. Pendiente notificación para proceder a responder
reclamo.
RECURSOS DE PROTECCION
1.- CARDENAS TORRES JAVIER con GOBERNACION PROVINCIAL Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 789-2009
MATERIA: Recurre a favor de familia que vive en Bien Nacional de uso publico (Barros Arana).
ESTADO: Evacuado informe 06/07/09 -
SENTENCIAS DEFINITIVAS
1.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO CON CID SOLAR MARLON
Materia: Juicio Ordinario
Rol Corte de Apelaciones: 1494-2000
Estado: Rechazada demanda de indemnización de perjuicios. Para tabla desde 13/10/2000
2.-AMBIADO ROJAS CLAUDIO C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Apelación sentencia definitiva
Rol Corte Apelaciones N° 2238-05
Estado: En relación (22/05/07)
Comentario: Accidente se presumiblemente se produjo en una escuela, al saltar el niño una reja y quedar
enredada su muñeca en un fierro del cerco. Demanda la suma de $75.000.000.-, mas interese, reajustes y
costas. Sentencia ordena pagar solamente $3.500.000 (22/8/05) Apelación de ambas partes. 25/03/08
Corte confirma la sentencia de 1º instancia, y eleva el monto de la indemnización a $50.000.000.- 15/04/08
Se interpone Recurso de casación en el fondo. Admisible Pendiente para su vista y fallo en la Corte
Suprema. Rol Nº 2495-2008
3.- ACEVEDO CHAVEZ SAMUEL CON SILES MANRIQUEZ GUILLERMO Y MUNICIPALIDAD DE
TEMUCO
MATERIA: laboral, trabajadores de Guillermo Siles, demandan subsidiariamente a la Municipalidad
ROL: 441-2008
ESTADO: Sentencia desfavorable a la Municipalidad. Confirmada por Corte de Apelaciones, hay Recurso de
casación pendiente en Corte Suprema. Rechazado por Corte Suprema (Marzo 2009) Cumplimiento con
citación notificado 24/06/09. Oposición al cumplimiento 25/06/09.-
78
4.- OLIVA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 2085-2008
MATERIA: Laboral, profesora a contrata renovada anualmente, alega que su contrato paso a ser indefinido.
Reclama despido injustificado.
ESTADO: Sentencia desfavorable a la Municipalidad. Confirmada por Corte de Apelaciones, hay Recurso de
casación pendiente en Corte Suprema. Rechazado por Corte Suprema (Marzo 2009).- Cumplimiento con
citación 27/05/09 sin notificar.-
5.- BERTOLOTTO BERSEZIO BERNARDO Y OTRO con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.
ROL: 2186-2008.
MATERIA: Juicio de Precario, solicitan restitución Plaza Dreves.
ESTADO: Rechazada demanda, confirmada la sentencia 10 de marzo de 2009. Hay Recurso de Casación en
Fondo, deducido por la parte demandante.-Rol Nº 2309-2009
6.- CRUCES SANZANA JOSE y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 94-2009
MATERIA: Juicio Laboral: Trabajadores de los baños del marcado, demanda despido injustificado.
ESTADO: Sentencia de primera instancia acoge demanda y condena a la Municipalidad al pago de las
prestaciones indicadas, fallo confirmado por Corte de Apelaciones 25 de marzo de 2009. Recurso de
Casación en el Fondo en Corte Suprema.- Rechazado por Corte Suprema 18/06/809 Rol Nº 2.727-09.-
7.- PINTO CLARISA DEL CARMEN Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL 2336-2008
MATERIA: Juicio civil de nulidad de derechos público de recepciones municipales de Villa Los Cóndores.-
ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda, confirmada por Corte de Apelaciones (14 de
abril de 2008). Parte demandante deduce Casación en el Fondo (Mayo 2009).-Rol Nº 3167-2009
8.- AEDO SEPULVEDA DAGOBERTO Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 4789-2004
MATERIA: Juicio civil de indemnización de perjuicios $58.264.000 por mala construcción de viviendas de Villa
Cristóbal Colon
ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda, noviembre 2007, notificada sentencia 08 de
enero de 2009, hay recurso de apelación.-
79
9.- STEVENSON ACUÑA YULI Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 23-2006
MATERIA: Juicio civil de indemnización de perjuicios $5.750.720 por mala construcción de viviendas de Villa
Los Cóndores II
ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda, enero 2009, notificada sentencia 07 abril, hay
recurso de apelación.- Confirmada por Corte de Apelaciones 23/06/09. Rol 598-2009
-10.- .GONZALEZ TORRES MARIA Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 1 249-2007
MATERIA: Juicio civil de indemnización de perjuicios $79.530.838 por mala construcción de viviendas de Villa
Cristóbal Colon
ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda, septiembre 2007, notificada sentencia 07 de
abril de 2009, hay recurso de apelación.- Para tabla día jueves 09/07/
INCIDENTES
1.- AMBIADO ROJAS CLAUDIO C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Apelación costas personales
Rol Corte Apelaciones N° 695-2009
Estado: En relación día jueves.-
CAUSAS JUZGADOS CIVILES:
PRIMERO CIVIL
1.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ CID SOLAR MARLON
Materia: juicio ordinario indemnización perjuicios
Rol N°: 89.394
Estado: Estado: Rechazada demanda de indemnización de perjuicios. 24/7/000, apelada 14/09/00 Para tabla
desde 13/10/2000 apelado el 14.09.2000). En relación.
Comentario: Funcionario del Departamento de Operaciones que fue culpable del desperfecto de una maquina
retroexcavadora. Contraloría ordenó iniciar cobro de la reparación de la máquina.
80
2.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ ZÚBER Y BARRIENTOS
Materia: Cobro de Patentes. Juicio ejecutivo. $39.504.271
Rol N°: 98.139
Estado: Acogida demanda con costas 29/10/01. Embargado derechos litigiosos causa 3ª Jdo. Civil.
Comentario. Empresa no cumplió con pago de patentes por publicidad. Embargados $1.000.000
3.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ TEATRO CAMINO (HÉCTOR NOGUERA)
Materia: juicio ordinario incumplimiento de contrato
Rol Nº: 17.464
Estado: Sentencia se acoge demanda (17/1/05) y se ordena pagar la suma de $1.982.400, Apelada por la
demandada, declarado inadmisible recurso de apelación. En etapa de cumplimiento de la sentencia.
Comentario: Héctor Noguera no cumplió con el contrato de presentar la obra, demanda acogida y notificada.
Se demandó la suma de $2.5000.000.-
4.- CLAUDIO AMBIADO ROJAS C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: juicio sumario Indemnización Perjuicios
Rol N°: 104.858
Estado: Acogida demandada Indemnización $3.500.00.- Apelada. Por ambas partes (25/8/05). Corte de
Apelaciones aumenta monto de indemnización a $50.000.000.- Cancelado monto demandado, rechazado
objeción de costa, apelada. Interpuesto Recurso de Casación ante la Corte Suprema, pendiente su vista y
fallo. Se pidió cumplimiento de la sentencia, fue consignada en el Tribunal, $50.000.000, para evitar
apremio al Sr. Alcalde.-Se consigna $3.000.000, correspondiente a costas del juicio 06/07/09.-
Comentario: Accidente que presumiblemente se produjo en una escuela, al saltar el niño una reja y quedar
enredada su muñeca en un fierro del cerco. Demanda la suma de $75.000.000.-, mas interese, reajustes y
costas.
5.- VERÓNICA MOLINA VALENZUELA C/ M. DE TEMUCO
Materia: Juicio ordinario indemnización perjuicio (alcantarilla)
Rol N°: 110.353
Estado: Presentado abandono del procedimiento, para notificar el traslado.- ARCHIVADA 28/02/06
Comentario: Profesora que al bajarse de un colectivo y al cruzar la calle se cayó a una alcantarilla que
estaba destapada y no señalizada. Demanda la suma de $200.000.000, más intereses y reajustes.-
6.- XIMENA REYES BRIONES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Citación a confesar deuda.
Rol N°: 321-2004
Estado: Apelado mandamiento. Acogida sólo en forma parcial.
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Cometario: Empresaria que vendió a la Municipalidad de Temuco mobiliario escolar para el liceo Gabriela
Mistral en el marco de la entrada en vigencia de la JEC. El ministerio por diversos motivos atrasó el pago,
cancelándose en el intertanto la totalidad de la deuda. Quedando pendiente intereses reajustes y costas.
7.- XIMENA REYES BRIONES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Cumplimiento Obligación de dar.
Rol N°: 2753-2004
Estado: Opuestas excepciones. Apelado mandamiento. Pendiente.
Cometario: Empresaria que vendió a la Municipalidad de Temuco mobiliario escolar para el liceo Gabriela
Mistral en el marco de la entrada en vigencia de la JEC. El ministerio por diversos motivos atrasó el pago,
cancelándose en el intertanto la totalidad de la deuda. Quedando pendiente intereses reajustes y costas.
8.-MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ XIMENA REYES BRIONES
Materia: Pago por consignación.
Rol N°: 3221-2004
Estado: Aceptado pago. Se reserva acciones.
Comentario: Empresaria que vendió a la Municipalidad de Temuco mobiliario escolar para el liceo Gabriela
Mistral en el marco de la entrada en vigencia de la JEC. El ministerio por diversos motivos atrasó el pago,
cancelándose en el intertanto la totalidad de la deuda. Quedando pendiente intereses reajustes y costas
9.- CARLOS WEINBERGER Y OTROS C/ MARÍA ESPARZA Y OTROS.
Materia: juicio laboral. Demandado Subsidiario art. 64 Código del Trabajo.
Rol N°: 19.737
Estado: Para Fallo.(revisado 25/12/08
Comentario: Los trabajadores alegan que fueron contratados para la reposición de la fachada del Mercado
Municipal por doña María Esparza quien los despidió al cabo de dos Días. Se demanda la suma de total de
$2.210.000.- mas interese, reajustes y costas.-
10.- SILES MANRIQUEZ GUILLERMO C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.
Materia: juicio Indemnización Perjuicios
Rol N°: 19.737
Estado: Se remitió exhorto al Santiago, para notificar demanda al Síndico de Quiebra y citar comparendo de
conciliación.-Acompañado exhorto con notificación. 2/5/06 Contesta demanda reconvencional, opone
excepciones dilatorias ddo. reconvencional, contestadas.-Rechazadas excepciones, contesta derechamente
demanda reconvencional, replicamos en dda. reconvencional, duplica en dda. Reconvencional. Expediente en
Santiago
Comentario: Guillermo Siles nos demanda por incumplimiento de contrato por un monto de 7.000.000.000-
mas interese, reajustes y costas.-
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11.- AEDO Y OTROS C/ M. DE TEMUCO
Materia: Nulidad de Nulidad De Derecho Público Recepciones
Rol N°: 5300-2004
Estado: Se dicta fallo favorable y se rechaza la demanda, Recurso de Apelación.
Comentario: Los pobladores demandan a la Municipalidad por la responsabilidad que le puede caber al haber
recepcionado una obra que según ellos no cumplía con todos los requisitos.
12.- PINTO Y OTROS C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.
Materia: Nulidad de Derecho Público
Rol Corte Nº 5300
Estado: Rechazada demanda, confirmada por Corte de Apelaciones, recurrieron de casación.-
Comentario: Nulidad de derecho público de permiso de construcción. Villa los Cóndores (70 personas).
Conciliación 23/10/06 (No realizada). Nueva fecha de conciliación 30/11/06) Realizada- se recibe causa a
prueba. Absolución de Alcalde.
13.- VIVALLO YÁNEZ HAROLDO CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO-
Materia: Indemnización de perjuicios Juicio Ordinario
Rol: 3908-06
Estado: Demanda notificada 5/4/06. Opone excepciones dilatorias. Contesta excepciones dilatorias.-
Rechazadas, (16/5/06) Recurso de apelación (22/5/06). Contesta demanda (26/5/06). Réplica (7/6/06).
Dúplica (30/06/06). Se recibe la causa a prueba (4/8/06). Se dicta auto de prueba (07/09/06). Sin notificar.
Abogado demandante renuncia patrocinio. Notificado auto de prueba (05/03/07). Prueba rendida. (Sin
movimiento). CAUSA ARCHIVADA.
14.- ZAPATA ZAPATA MANUEL ANTONIO CON SILES Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.-
Materia: Juicio Laboral. Trabajadores de Guillermo Siles.
Rol: 962-05
Estado: Sentencia condenatoria 07/09/06. Recurso de Apelación 12/09/07. Confirmada en Corte de
Apelaciones (21/08/08), limitando la responsabilidad de la Municipalidad a los años que el trabajador se
desempeñó para la demandada principal, desde que éste suscribió con la Municipalidad de Temuco el
contrato de prestación de servicios de aseo.
15.- ACEVEDO CHAVEZ CON SILES MANRIQUEZ GUILLERMO Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Juicio Laboral. Trabajadores de Guillermo Siles.
Rol Nº 962-2005
Estado: Sentencia Condenatoria 21/07/07. Recurso de Apelación rechazado se recurrió de casación para la
Corte Suprema, rechazada la casación, se solicito el cumplimiento, hay oposición 23/06/09.-
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16.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO CON JUNTA DE VECINOS
Materia: Rendición de cuentas.-
Rol: 1334-06
Estado: Sentencia definitiva favorable a la Municipalidad. En etapa de cumplimiento de la sentencia.
17.- ALARCÓN CORTES ERWIN CON SILES MANRIQUEZ GUILLERMO Y MUNICIPALIDAD DE
TEMUCO.-
Materia: Juicio Laboral. Trabajadores de Guillermo Siles.
Rol: 1195-06
Estado: Notificada demanda 7/6/06. Contestada demanda 20/6/06. Síndico opone excepción dilatoria. (sin
movimiento).
18.- GONZALEZ TORRES MARIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO (y SERVIU IX REGION).-
Materia: Indemnización de perjuicios, por recepciones definitivas a loteos otorgadas por la DOM (VILLA LOS
CONDORES)
Rol: 1249-2007
Estado: Rechazada demanda hay recurso de apelación. Para Tabla día jueves
19.- OLIVA TRONCOSO SONIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Laboral. Profesora a contrata renovada anualmente, alega que su contrato paso a ser indefinido.
Rol: 1261-2007
Estado: Sentencia desfavorable a la Municipalidad. Apelada, confirmada por la Corte de Apelaciones hay
recurso de casación en Corte Suprema. Rechazada casación Junio 2009.-
20.- CONSEJO DE DEFENSA DEL ESTADO CON SILES Y OTROS
Materia: Daño ambiental causado por Vertedero Boyeco.
Rol: Nº 2.260-2007
Estado; Sin notificar.- Pendiente realización de comparendo de contestación.
21.- OKETOS HENRIQUEZ, VICTOR con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO y EFE
ROL: 5493-2007
MATERIA: Demanda en juicio ordinario de indemnización de perjuicios, por accidente ocurrido en cruce
ferroviario Río Marañón con Barros Arana, producto de falta de señalización. Monto demandado:
$816.000.000.-
ESTADO: Notificada audiencia de conciliación para día 27/11/08.- Pendiente se dicte auto de prueba.
Notificado auto de prueba 16/06/09 Se alega abandono del procedimiento.- 22/06/09.- Demandante se
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allana a la solicitud de abandono.- 15.05.09.- Se decreta abandono del procedimiento.- CAUSA
TERMINADA.-
22.-HUAIQUIN Y OTROS CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 3441-2008
MATERIA: Juicio Ejecutivo. Cobran costas por $2.500.000, por participación de la Municipalidad en juicio
criminal en su contra (Coordinadora Arauco Malleco).
ESTADO: Presentadas excepciones a la ejecución. Se declaran admisibles, y se rinde prueba. Pendiente
absolución de posiciones de los demandantes.
23.- BARRA RIQUELME, JEANNETTE CON MOLINA LOBOS, ALEJANDRO Y MUNICIPALIDAD DE
TEMUCO
ROL: 2320-2008
MATERIA: indemnización de perjuicios, por accidente de tránsito provocado por vehículo municipal, camión
recolector de basura. Monto: $93.700.000.-
ESTADO: contestada la demanda. Notificado de auto de prueba 040 de junio de 2009. Rendida prueba
testimonial del demandante 30/06/09
24.- OCARES MUÑOZ, PATRICIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 1870-2008
MATERIA: Laboral, trabajadora a contrata reclama que fue despedida injustificadamente.
ESTADO: contestada la demanda, pendiente se fije fecha de audiencia de contestación y prueba.
25.- FIERRO CAMPOS, RAQUEL CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 987-2008
MATERIA: Laboral, trabajadora despedida por falta a la probidad reclama despido injustificado.
ESTADO: Contestada la demanda, realizado comparendo de conciliación y prueba. A la espera se cite a oír
sentencia.
26.- ALARCON MEDINA LAURA CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL 2176-09
MATERIA: Indemnización de perjuicios por caída en acera. Contestada demanda 09 de junio de 2009-06-10
85
SEGUNDO CIVIL
1.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ INOSTROZA ERCIRA
Materia: Restitución de inmueble, precario.
Rol N°: 58.137
Estado: Avenimiento. Lanzamiento pendiente.
2.- Carlos Henriquez Montecinos c/ Municipalidad Temuco
Materia: Juicio ordinario indemnización de perjuicios, contractual (patente).
Rol N°: 61.229
Estado: Ultima gestión 14/7/03. Presentado abandono. Enero 2004, para notificar. ARCHIVADA 08/11/04.-
Comentario: Contribuyente compró patente de alcoholes que no ha podido ocupar pues la Municipalidad le
niega la autorización porque el local no tiene recepción definitiva. Demanda la suma de $4.500.000.- por
daño emergente y $14.400.000.- por lucro cesante.
3.- MÓNICA PÉREZ RODRÍGUEZ C/ M. DE TEMUCO
Materia: Indemnización de perjuicios. Negativa Patente
Rol N°: 64.515
Estado: Para Fallo, citadas partes oír sentencia. (se reviso el 10/11/08).
Comentario: Demanda a la Municipalidad por clausura de local por no contar con la patente respectiva.
Demanda la suma de $110.000.000.- por daño moral.
4.- DANIEL PADILLA VEGA Y OTROS C/ MUNICIPALIDAD TEMUCO
Materia: Indemnización de perjuicios. Tumba cementerio
Rol N°: 3814-2004
Comentario: Demanda al Municipio por falta de servicio en el Cementerio ya que al ir a enterrar al deudo la
tumba estaba llena de agua. Se demandan “200.000.000.- por daño moral.
Estado: Sentencia favorable a la Municipalidad de Temuco (29/12/07). Sentencia confirmada por Corte de
Apelaciones (11/11/08). CAUSA TERMINADA
5.- RAMÓN URZÚA CALDERÓN / MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Retrocesión. Reclama devolución de terreno expropiado por prolongación calle Varas, esquina
Thiers, obra que nunca se realizó.
Rol N°: 2275-2004
Estado: Evacuada Dúplica. Auto de prueba 6/10/05. en tramitación 28-06-06. Sentencia definitiva favorable
a la Municipalidad de Temuco. Confirmada por la Corte de Apelaciones (28/11/08). CAUSA TERMINADA
86
6.- MANOSALVA CHARLES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Y OTROS
Materia: Indemnización de perjuicios accidente
Rol N°: 34-2005
Estado: Contestada excepciones por el fisco y contestada demandada por Municipalidad. Acogida excepción
corrección del procedimiento. Para notificar nuevamente. Dúplica 20/12/05. Auto de prueba. Presentado
abandono 19/10/06. Decretado abandono del procedimiento (23/11/06).- Apelación del actor. Para tabla
abandono del procedimiento- Confirmado abandono del procedimiento, causa TERMINADA.-
Cometario: demanda por accidente saltando en garrocha en campeonato escolar de atletismo. Joven quedó
inválido, se solicita indemnización de $1.000.000.000.-
7.- PEREZ ARAVENA HÉCTOR CON ACEVEDO CUEVAS HÉCTOR Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.-
Materia: Laboral despido injustificado.-
Rol N° 1894-05
Estado: Contestada demanda 17/12/05 (Se alega caducidad, despido justificado, y beneficio de excusión).
Rinde prueba 13/6/06. Citación a oír sentencia 19/6/06. Sentencia definitiva condena a Municipalidad en
forma subsidiaria 14/012/07. Confirmada 22/05/08. Embargado deudor principal 27/0808
Comentario: Barrido de calle, despido justificado, demanda $439.500.-Auto de prueba.-
8.- STEVENSON ACUÑA Y CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Y SERVIU
MATERIA: INDEMNIZACIÓN DE PERJUICIOS (VILLA LOS CONDORES)
Rol: 23-06
Estado: Rechazada la demanda, hay recurso de apelación.- Confirmada por Corte de Apelaciones junio
2009.-
Comentario: Se demanda la suma de $2.406.709.915, por perjuicios en el otorgamiento de permisos y
recepción definitiva en Villa Los Cóndores.- Demandante se desiste del recurso. CAUSA TERMINADA
9.- BERTOLOTTO BERSEZIO BRUNO Y OTROS CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Medida Prejudicial Precautoria (ahora Precario) Solicita devolución de plaza Dreves, que alegan es
de su propiedad.
Rol: 2269-2006
Estado: Notificación de medida 7 de agosto de 2006. Exhibición de documentos 28/8/06- Presentada
demanda de Precario. Contestada 13/10/06. Auto de prueba 01/12/06. Inspección personal, testimonial y
documental. Sentencia favorable para la Municipalidad de Temuco, apelación por ambas partes. Confirmada
por Corte de Apelaciones hay recurso de casación.
87
10.- SANTANA CARMONA HECTOR OCTAVIO con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: indemnización de perjuicios, por parte de funcionario despedido por falta de probidad.
Rol: 2760-2006
Estado: para contestar demanda (hasta 31/10/06). Oponemos excepciones. Evacuado traslado de
excepciones- Contestada la demanda. Apelado rechazo a excepciones dilatorias.- Para fallo.-Junio 2008
11.- MUÑOZ BARRIGA EDITH CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Laboral
Rol Nº 2242/2006
Estado: Contestada demanda 13/07/07. Comparendo de prueba 17/07/07 sin notificar.- Comparendo aún
sin realizar.
12.- SOTO GOMEZ, SILVIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
MATERIA: indemnización de perjuicios, por responsabilidad contractual, debido a pérdida de restos en
cementerio. Monto: $200.000.000.-
ROL: 496-2008.-
ESTADO: Contestada demanda. Duplica. Se corrigió el procedimiento, comparendo de contestación (Juicio
sumario) para recibir la causa a prueba (abril 2009) Notificado auto de prueba 18/06/09
13.- TORRES con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
MATERIA: Indemnización de perjuicios, daños sufridos por vehículo debido a mala señalización de la calle.
Monto: $592.000.-
ROL: 4631-2008
ESTADO: Presentada reposición, proceso se está tramitando como juicio ordinario, cuando debe ser
tramitado de acuerdo a las normas del juicio sumario según el art. 174 de la Ley de Tránsito. 01/12/08.
Contestada demanda.(MAYO 2009)
14.- RIVEROS PASTENE; MARCELINA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
MATERIA: impugnación de acto Administrativo, participante de concurso que fue dejado sin efecto por
adolecer de vicios de legalidad.
ROL: 1966-2008
ESTADO: Presentadas excepciones dilatorias. Acogidas. Revocada sentencia en corte de Apelaciones, se
sigue con tramitación del juicio. Contestada demanda en Juicio Sumario (mayo 2009). Solicita se reciba la
causa a prueba.-
88
15.- COHEN MARINAO MARIA ANDREA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL398-2009
MATERIA: Juicio laboral, despido injustificado (honorarios) y fuero maternal
ESTADO: Notificada demanda 13 de mayo de 2009.- Contestada demanda 26/05/09. Falta resolución por
error de la receptora en fecha de notificación.-
16. ALVAREZ SILVA ROSA Y OTROS CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL 1102-2009
MATERIA. Juicio ordinario laboral (Profesores y incentivo retiro)
ESTADO: Notificada demanda 28/05/09. Contestada 09/06/09 Comparendo fijado para el 15/10/09 9,00
horas
17.- PEREZ PEREZ ANA ANGELICA CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 1064-2009
MATERIA: Juicio ordinario laboral (Profesores y bono incentivo)
ESTADO: Notificada demanda 10 de junio de 2009 Contestada 22/06/09. Fecha comparendo 08/09/09 8,30
horas.-
TERCERO CIVIL
1.- UNIVERSIDAD DIEGO PORTALES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
MATERIA: JUICIO SUMARIO RECLAMO DEMOLICIÓN. LEY GENERAL DE URBANISMO Y CONSTRUCCIONES.
Rol N° 9714
Estado: Sentencia definitiva favorable. 19/3/04.(revisada 9/8/06)
Comentario: La universidad Diego Portales construyó parte de su edificio sobre el camino antiguo a Cajón
por lo que no se le otorga la recepción definitiva.
2.- MARIA ESPINOZA Y OTROS C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
MATERIA: NULIDAD DERECHO PÚBLICO (RECEPCIÓN VILLA ANDINA).
Rol N°: 1681
Estado: Rechazado abandono, posible nulidad de notificación.- Suspendido procedimiento por incidente.
Acogida excepción dilatoria por CAP, 11 de Julio solicitan Notificación por avisos.- Sin movimiento.
3.- VERÓNICA JARA CATALÁN C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Retrocesión
Rol N°: 2400-2004
Estado: Sentencia favorable Septiembre 2007.-
89
4.- FIGUEROA INZUNZA MARIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.-
Materia: Indemnización de perjuicios, por accidente sufrido por culpa del mal estado de acera.
Rol: 1790-2007
Estado: Contestada demanda. Auto de prueba 22/08/07.- Sentencia desfavorable a Municipalidad de
Temuco. Apelada, confirmada por Corte de Apelaciones, hay recurso de casación en Corte Suprema.
Rechazado recurso, se pidió cumplimiento con citación, se presento oposición 07/03/09. Auto de prueba
06/05/09-
5.- BANCO BICE CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Ordinario cobro de pesos, por deuda cedida al banco por parte de Guillermo Siles.
Rol Nº 2378-2007
Estado: Opone excepciones dilatorias 09/07/07. Medida para mejor resolver 12/09/07. Se dicta auto de
prueba, etapa de prueba. Absolución de posiciones abril 2009.-
6.- CRUCES SANZANA JOSE Y MERCADO Y MUNICIPALIDAD
Materia: Laboral
Rol Nº 557-2007
Estado; Sentencia condenatoria, confirmada por Corte de Apelaciones, recurrimos de casación. Junio 2009,
rechazado recurso de casación.-
7.- ANTINAO MELIVILU, CIRILO con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
MATERIA: reclama indemnización de perjuicios por escombro caído desde edificio de propiedad municipal.
Demanda $15.000.000 por daño moral.
ROL: 3637-2008
ESTADO: Se rechazaron excepciones dilatorias. Contestada la demanda. Audiencia de conciliación
05/12/08.- Auto de prueba 30/04/09. reposición 12/05/09 Ha lugar reposición 19*/06/09
8.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO con ITURRIETA PONCE, LUIS
MATERIA: cobro de rentas de arrendamiento por puesto en el Mercado Municipal.
ROL: 3727-2008
ESTADO: notificada la demanda por art. 44. A la espera de comparendo de contestación y prueba.
9.- PINO MANRIQUEZ NORMA Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 1066-2009
MATERIA: Laboral, profesores demandan pago de bonos.-
ESTADO: Notificada demanda 14 de mayo 2009. Contestada demanda 2705/09
90
Comparendo de prueba fijado para el 10 de julio de 2009.-
10.- SALAZAR FUENTES IRIS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 1097-2009
MATERIA: Laboral, profesores demandan pago de bonos.-
ESTADO: Notificada demanda 14 de mayo 2009. Contestada demanda 2705/09 Comparendo de prueba
fijado para el 27/07/09 9,30 horas.-
91
JUICIOS FONDOS (FONDEVE):
Nombre Rut Monto Juzgado Rol Año FONDEVE
Junta de Vecinos Tromén Bajo 73.850.400-3 93.000 1º Civil 3360-2007 2001
Club Deportivo 21 de Mayo Sur 65.007.970-1 400.000 2º Civil 3365-2007 2001
Comité de Electrificación Rural Melilov II 75.963.670-8 62.660 2º Civil 3366-2007 2001
Comité de Adelanto Las Estrellas de Quilacoya 75.998.800-0 1.779.889 3º Civil 3379-2007 2001
Comité de Acción Social El Buen Samaritano 65.007.220-0 1.200.000 3º Civil 3380-2007 2001
Club Deportivo Centenario 10.075.733-8 10.000 1º Civil 3122-2007 2002
Asociación Regional de Sordos Mudos 72.464.300-0 80.003 1º Civil 3185-2007 2002
Agrupación Cultural Liwenco 65.121.230-8 35.000 2º Civil 3185-2007 2002
Junta de Vecinos Nº 44 Botrolhue 75.279.500-8 41.579 3º Civil 3210-2007 2002
Club de Capoeira Angola 65.190.150-0 278.600 3º Civil 3144-2007 2003
Club de Ancianos Cardenal Samore 73.908-800-3 1.500.000 3º Civil 3139-2007 2003
Comunidad Indígena Pedro Millanao 73.914.300-4 600.000 1º Civil 3120-2007 2004
Club Deportivo Pomona 73.949.400-1 1.500.000 1º Civil 3186-2007 2004
Asociación de Mujeres Emprendedoras Vista Verde
65.329.830-7 1.800.000 2º Civil 3123-2007 2004
Club de Rayuela Abraham Lincoln 72.227.500-4 1.500.000 2º Civil 3186-2007 2004
Club de Adulto Mayor Alegría de Vivir 75.105.600-1 300.000 3º Civil 3143-2007 2004
Centro de Investigación y Promoción de Derechos Humanos
65.536.760-8 750.000 1º Civil 3107-2007 2005
Junta de Vecinos San Eugenio 74.739.000-2 1.000.000 1º Civil 3108-2007 2005
Comunidad Indígena Nahuelhuen 65.484.180-2 500.000 1º Civil 3121-200/ 2005
Asociación de Acción Social Carmas 65.541.710-9 800.000 1º Civil 3108-2007 2005
Club Capoeira Soul da Bahía Temuco 65.319.030-1 450.000 1º Civil 3359-2007 2005
Comité de Mujeres Indígenas We Rayen 65.116.580-6 500.000 2º Civil 3110-2007 2005
Comité de Adelanto San Andrés Nº2 65.546.730-0 700.000 2º Civil 3109-2007 2005
Junta de Vecinos Nº 40 Villa Sur 75.219.300-2 1.400.000 2º Civil 3108-2007 2005
Asociación Futbol Amateur Ñielol 75.578.500-3 1.085.000 2º Civil 3124-2007 2005
Comité Benefactores Cementerio Lircay 65.507.820-7 300.000 3º Civil 3127-2007 2005
Agrupación Cultural Club de Cueca Los Trigales 75.266.600-8 394.598 3º Civil 3128-2007 2005
Junta de Vecinos Villa Florencia 65.000.880-4 1.200.000 1º Civil 3184-2007 2006
Taller Laboral Luz de Esperanza 65.484.050-4 405.000 2º Civil 3183-2007 2006
Comité de Pequeños Agricultores Rengalil Alto 75.867.000-7 900.000 2º Civil 3184-2007 2006
Junta de Vecinos Nº 15 Las Quilas 72.283.300-7 3.100.000 3º Civil 3209-2007 2006
Club de Rayuela Cultural Unión Santa Elena 75.707.600-4 2.992.878 3º Civil 3211-2007 2005-2006
Total 27.658.207
92
CHEQUES PROTESTADOS
Fecha Banco N° $ Nombre
24-09-2007 Santander 2808635 526.913 Impacto FM Producciones
28-11-2007 Santander 105 148.878 Claudio Navarro
28-11-2007 Bice 284064 23.624 Sonia Hein Cernoch
28-12-2007 Santander 76 128.635 Bruno Hetz Fonseca
Total 828.050
23-01-2008 Chile 4452461 375.147 Pablo Baeza Troncoso
23-01-2008 Santander 761 626.761 San Vicente Ltda
18-02-2008 Santander 421 25.000 Erwin del Valle Lopez
18-02-2008 Santander 41 72.167 Patricia Navarrete Pino
18-02-2008 Security 3529908 200.000 Sergio Diaz Jaramillo
21-02-2008 Santander 242 324.857 Jose Prado Riquelme
21-02-2008 Estado 43695 194.182 Susana Pino Perez
20-03-2008 Santander 294486 144.521 Blanca Pacheco Obrequer
20-03-2008 Santander 243 331.539 Jose Prado Riquelme
21-03-2008 Estado 5426239 17.324 Hugo Illanes Padilla
22-04-2008 Santander 269 700.000 Eduardo Manuel Luna Meza
22-04-2008 Esrado 806435 46.630 Foch Metayer Rivas
22-04-2008 Bice 1314121 356.332 Karla Morales Reinike
22-04-2008 Santander 871 91.227 Luis Vasquez Zbinder
22-04-2008 Falabella 2875272 57.783 Rene Taladriz Mendez
22-04-2008 Chile 3566956 192.260 Servicios Integrales Frontera
12-05-2008 Santander 161 17.777 Amdrea Venega Riquelme
12-05-2008 Santander 909 250.313 Mabel Oriana Sarta Rodriguez Chacon
22-05-2008 Bice 1320802 17.577 Isabel Alister Biscar
22-05-2008 Santander 872431 93.016 Luis Vasquez Zbinder
22-05-2008 Chile 4814272 191.988 Pablo Baeza Troncoso
22-05-2008 Chile 4452465 375.147 Pablo Baeza Troncoso
02-06-2008 Chile 4149287 79.533 Guillermo Menz sanhueza
02-06-2008 Chile 4774112 490.433 Pablo Baeza Troncoso
16-06-2008 Santander 386515 71.460 Doris Gazaly Sieman
16-06-2008 Santander 39654694 74.109 Eduardo Antonio Millan Millan
16-06-2008 Santander 816130 26.785 Marco Oyarzun Triniñoz
03-07-2008 Santander 387539 65.795 Doris Gazaly Sieman
03-07-2008 Chile 4452466 375.147 Pablo Baeza Troncoso
14-07-2008 Chile 627493 61.587 Hugo Morales Diaz
20-08-2008 Chile 4942845 235.981 Ricardo Antonio Vasquez Cisternas
03-09-2008 Santander 1190 158.782 Gastronomía del Sur
03-09-2008 Chile 4774115 532.512 Pablo Baeza Troncoso
03-09-2008 Desarrollo 2354732 17.543 Rodolfo Torres Miranda
24-09-2008 Santander 10400 354.713 Cecinas don Amancio
24-09-2008 Santander 777 182.905 Daniel Beratto Soto
24-09-2008 Chile 2019504 63.899 Juñliette Ibañez Puga
24-09-2008 Santander 343 98.514 Marccelo Reyes
20-10-2008 Estado 2213028 57.750 Augusto Roberto Garrido Concha
20-10-2008 Santander 215 213.888 Claudio Andres Navarro Gonzalez
93
20-10-2008 Bice 611715 2.121.056 Emp Transporte Juan Silee Ltda
06-11-2008 Chile 3803123 54.762 Carlos Edecio Osses Pincheira
09-11-2008 Chile 514806 55.175 Christian Weibel Danello
09-11-2008 Chile 514806 168.878 Hugo Morales Diaz
09-11-2008 Bice 1417483 158.252 Jorge Eduardo Garrido Suazo
09-11-2008 Santander 180108 55.974 Juan Pacheco Figueroa
19-12-2008 Chile 2627519 625.900 Hugo Morales Diaz
Total 11.102.881
02-02-2009 Santander 5097476 53.006 Maria Angelica Rios Meza
02-02-2009 Security 7935936
17-02-2009 Santander 5097477 54.316 Maria Angelica Rios Meza
17-02-2009 Santander 501 500.000 Jorge Sigisfredo Labraña Yevenes
16-03-2009 Security 7422757 791.972 Sergio Eduardo Diaz Jaramillo
25-03-2009 Santander 50974780 55.626 Maria Angelica Rios Meza
25-03-2009 Chile 4631065 154.571 Gabriela Catherine Agnes Pulgar
25-03-2009 Santander 502 500.000 Jorge Labraña Yevenes
30-03-2009 Chile 4631067 66.586 Gabriela Catherine Agnes Pulgar
24-04-2009 Santander 1047 41.148 Soc Publicitaria Imagen del Sur Ltda
24-04-2009 Santander 5097479 56.936 Maria Angelica Rios Mesa
24-04-2009 Santander 1046 165.130 Soc Publicitaria Imagen del Sur Ltda
29-04-2009 Estado 8344649 9.404 David Andres Ramirez Torres
29-04-2009 Chile 4631064 153.655 Gabriela Agnes Pulgar
05-05-2009 Santander 51088 110.157 Cristian Alberto Bachler Vienne
08-05-2009 BCI 7399410 460 Sociedad Forestal Santa Maria Ltda.
08-05-2009 Chile 5573798 21.245 Multiservicios a Empresas GRK S.A.
08-05-2009 Chile 5573799 21.245 Multiservicios a Empresas GRK S.A.
15-05-2009 Edwards 4906783 43.382 Claudia Andrea Rapaz Candia
15-05-2009 Santander 553 59.323 Rene Barra Gutierrez
15-05-2009 Santander 5097480 59.556 Maria Angelica Rios Mesa
15-05-2009 Chile 4631063 149.429 Gabriela Agnes Pulgar
15-05-2009 Desarrollo 77271920 315.460 Serv Agricola y forestas Olivares
Total 3.382.607
94
ANEXO N° 2
DEUDORES DE INGRESOS OPERACIONALES
RESUMEN DE GIROS MOROSOS POR AÑOS AL
31/12/2008
Concepto Impuesto Años Giros Saldo Reajuste Multa Total
PERMISOS DE CIRCULACION 2 1992 1 7.641
10.919
54.566
73.126
PERMISOS DE CIRCULACION 2 1993 2 16.948
20.512
105.085
142.545
PERMISOS DE CIRCULACION 2 1994 2 19.065
18.303
98.091
135.459
PERMISOS DE CIRCULACION 2 1995 3 30.727
25.294
137.820
193.841
PERMISOS DE CIRCULACION 2 1996 3 33.253
23.016
128.296
184.565
PERMISOS DE CIRCULACION 2 1997 4 59.186
34.256
193.986
287.428
PERMISOS DE CIRCULACION 2 1998 7 150.303
73.788
421.848
645.939
PERMISOS DE CIRCULACION 2 1999 8 169.104
74.813
416.539
660.456
PERMISOS DE CIRCULACION 2 2000 9 229.086
89.713
484.945
803.744
PERMISOS DE CIRCULACION 2 2001 14 459.572
159.360
843.862
1.462.794
PERMISOS DE CIRCULACION 2 2002 21 568.639
179.163
884.919
1.632.721
PERMISOS DE CIRCULACION 2 2003 526 20.693.653
5.533.376
25.304.694
51.531.723
PERMISOS DE CIRCULACION 2 2004 2561 81.686.572
21.954.606
87.795.910
191.437.088
PERMISOS DE CIRCULACION 2 2005 2798 89.770.718
21.489.714
74.582.664
185.843.096
PERMISOS DE CIRCULACION 2 2006 3251 99.954.620
19.072.338
58.151.526
177.178.484
PERMISOS DE CIRCULACION 2 2007 5006 168.769.036
26.956.415
62.109.906
257.835.357
PERMISOS DE CIRCULACION 2 2008 7337 298.111.717
20.116.538
39.406.364
357.634.619
TOTAL PERMISOS DE CIRCULACION 21553 760.729.840
115.832.124
351.121.021
1.227.682.985
MULTAS RMNP TAG OTRAS COMUNAS (2008)
7 2008 101 4.385.769
230.517
441.297
5.057.583
TOTAL MULTAS RMNP TAG OTRAS COMUNAS (2008) 101 4.385.769
230.517
441.297
5.057.583
JARDIN INFANTIL CARITA DE LUNA 8 2008 128 1.816.000
44.272
105.232
1.965.504
TOTAL JARDIN INFANTIL CARITA DE LUNA 128 1.816.000
44.272
105.232
1.965.504
ArriendoTeatro Municipal 10 2008 1 2.176.569
15.236
65.754
2.257.559
TOTAL ArriendoTeatro Municipal 1 2.176.569
15.236
65.754
2.257.559
95
Arriendo Locatarios Portal Araucania 18 2007 95 2.343.197
230.110
520.915
3.094.222
Arriendo Locatarios Portal Araucania 18 2008 286 2.900.272
246.360
533.087
3.679.719
TOTAL Arriendo Locatarios Portal Araucania
381 5.243.469
476.470
1.054.002
6.773.941
Microempresas familiares 30 2003 71 1.499.081
399.067
1.865.391
3.763.539
Microempresas familiares 30 2004 133 3.443.223
827.350
3.406.918
7.677.491
Microempresas familiares 30 2005 247 5.737.015
1.185.677
4.139.521
11.062.213
Microempresas familiares 30 2006 308 8.208.345
1.316.907
3.979.508
13.504.760
Microempresas familiares 30 2007 599 17.360.574
2.247.142
5.029.023
24.636.739
Microempresas familiares 30 2008 1008 31.426.618
1.748.512
3.314.443
36.489.573
TOTAL Microempresas familiares 2366 67.674.856
7.724.655
21.734.804
97.134.315
Patentes Industriales 31 2003 4 1.962.443
522.428
2.444.160
4.929.031
Patentes Industriales 31 2004 31 2.334.604
587.784
2.526.639
5.449.027
Patentes Industriales 31 2005 22 632.107
142.989
525.948
1.301.044
Patentes Industriales 31 2006 19 742.314
113.866
354.577
1.210.757
Patentes Industriales 31 2007 28 1.040.746
141.841
320.387
1.502.974
Patentes Industriales 31 2008 83 7.398.485
430.184
696.797
8.525.466
TOTAL Patentes Industriales 187 14.110.699
1.939.092
6.868.508
22.918.299
Patentes Comerciales 32 2001 1 20.308.283
6.884.508
36.710.268
63.903.059
Patentes Comerciales 32 2002 1 620.815
193.073
952.249
1.766.137
Patentes Comerciales 32 2003 251 16.435.191
4.018.443
19.113.203
39.566.837
Patentes Comerciales 32 2004 461 28.418.185
7.165.704
29.895.091
65.478.980
Patentes Comerciales 32 2005 547 25.718.474
5.640.877
20.316.544
51.675.895
Patentes Comerciales 32 2006 863 49.096.138
8.210.070
25.420.559
82.726.767
Patentes Comerciales 32 2007 1226 62.504.110
8.703.792
20.247.868
91.455.770
Patentes Comerciales 32 2008 1960 111.738.082
5.181.271
10.192.495
127.111.848
TOTAL Patentes Comerciales 5310 314.839.278
45.997.738
162.848.277
523.685.293
Patentes Profesionales 33 2003 23 516.397
137.293
640.017
1.293.707
96
Patentes Profesionales 33 2004 99 2.009.991
534.750
2.234.901
4.779.642
Patentes Profesionales 33 2005 133 2.663.894
616.437
2.194.410
5.474.741
Patentes Profesionales 33 2006 275 5.645.955
1.053.784
3.259.530
9.959.269
Patentes Profesionales 33 2007 476 9.948.461
1.562.235
3.536.372
15.047.068
Patentes Profesionales 33 2008 939 21.458.282
1.477.024
2.758.966
25.694.272
TOTAL Patentes Profesionales 1945 42.242.980
5.381.523
14.624.196
62.248.699
Patentes de Alcoholes 34 2002 1 68.837
21.408
105.587
195.832
Patentes de Alcoholes 34 2003 1 63.839
16.981
80.012
160.832
Patentes de Alcoholes 34 2004 3 194.726
52.381
222.397
469.504
Patentes de Alcoholes 34 2006 29 2.394.153
438.144
1.348.782
4.181.079
Patentes de Alcoholes 34 2007 43 4.464.700
699.351
1.630.882
6.794.933
Patentes de Alcoholes 34 2008 53 4.032.706
267.525
549.216
4.849.447
TOTAL Patentes de Alcoholes 130 11.218.961
1.495.790
3.936.876
16.651.627
Patentes de Kioscos 35 2003 21 1.120.177
297.968
1.409.606
2.827.751
Patentes de Kioscos 35 2004 52 2.808.779
745.962
2.927.476
6.482.217
Patentes de Kioscos 35 2005 99 3.955.163
950.685
3.551.986
8.457.834
Patentes de Kioscos 35 2006 28 1.395.842
262.070
814.972
2.472.884
Patentes de Kioscos 35 2007 31 1.437.871
228.850
529.499
2.196.220
Patentes de Kioscos 35 2008 42 2.138.634
141.131
281.252
2.561.017
TOTAL Patentes de Kioscos 273 12.856.466
2.626.666
9.514.791
24.997.923
Patente de Servicio 37 1999 1 19.643
-
-
19.643
TOTAL Patente de Servicio 1999 1 19.643
-
-
19.643
Patente Pergola Cementerio 38 2002 1 65.829
20.473
100.973
187.275
Patente Pergola Cementerio 38 2003 2 135.161
36.960
178.142
350.263
Patente Pergola Cementerio 38 2004 4 207.369
54.284
235.689
497.342
Patente Pergola Cementerio 38 2005 15 727.669
174.664
653.011
1.555.344
Patente Pergola Cementerio 38 2006 4 331.653
62.063
192.783
586.499
Patente Pergola Cementerio 38 2007 20 819.530
130.737
311.659
1.261.926
97
Patente Pergola Cementerio 38 2008 22 1.272.362
82.652
167.931
1.522.945
TOTAL Patente Pergola Cementerio 68 3.559.573
561.833
1.840.188
5.961.594
Aseo Domic. - Municipal 46 2001 1 4.171
1.410
7.451
13.032
Aseo Domic. - Municipal 46 2003 1785 30.513.380
8.025.345
35.980.228
74.518.953
Aseo Domic. - Municipal 46 2004 1904 32.382.636
7.942.039
30.461.961
70.786.636
Aseo Domic. - Municipal 46 2005 3434 57.961.082
11.481.920
39.903.755
109.346.757
Aseo Domic. - Municipal 46 2006 8757 163.969.621
27.058.359
75.049.786
266.077.766
Aseo Domic. - Municipal 46 2007 9720 184.967.977
18.714.259
42.975.749
246.657.985
Aseo Domic. - Municipal 46 2008 11601 222.833.473
1.621.533
6.803.647
231.258.653
TOTAL Aseo Domic. - Municipal 37202 692.632.340
74.844.865
231.182.577
998.659.782
Derechos de Aseo Extraordinario 47 2004 1 239.096
61.687
243.634
544.417
Derechos de Aseo Extraordinario 47 2005 1 122.808
27.755
94.855
245.418
Derechos de Aseo Extraordinario 47 2006 8 1.646.744
310.411
975.602
2.932.757
Derechos de Aseo Extraordinario 47 2007 7 1.168.872
184.308
419.513
1.772.693
Derechos de Aseo Extraordinario 47 2008 10 2.112.840
139.666
270.359
2.522.865
TOTAL Derechos de Aseo Extraordinario 27 5.290.360
723.827
2.003.963
8.018.150
Residuos Depositados por Terceros en Vertedero
50 2006 7 40.702
6.714
19.206
66.622
Residuos Depositados por Terceros en Vertedero
50 2007 166 5.389.037
821.336
1.853.661
8.064.034
Residuos Depositados por Terceros en Vertedero
50 2008 16 236.123
19.476
41.692
297.291
TOTAL Residuos Depositados por Terceros en Vertedero 189 5.665.862
847.526
1.914.559
8.427.947
Derechos Dir.Tránsito 52 2003 11 129.237
34.371
163.314
326.922
Derechos Dir.Tránsito 52 2004 17 218.082
57.614
238.903
514.599
Derechos Dir.Tránsito 52 2005 24 306.684
69.699
247.849
624.232
Derechos Dir.Tránsito 52 2006 33 403.989
75.875
237.116
716.980
Derechos Dir.Tránsito 52 2007 34 381.165
60.482
138.712
580.359
Derechos Dir.Tránsito 52 2008 73 967.323
65.159
105.834
1.138.316
TOTAL Derechos Dir.Tránsito 192 2.406.480
363.200
1.131.728
3.901.408
98
Permisos Varios de Comercio 55 2005 50 365.935
76.816
262.937
705.688
Permisos Varios de Comercio 55 2006 23 226.924
40.964
122.379
390.267
Permisos Varios de Comercio 55 2007 36 531.904
67.031
149.867
748.802
Permisos Varios de Comercio 55 2008 239 3.138.561
98.209
238.472
3.475.242
TOTAL Permisos Varios de Comercio 348 4.263.324
283.020
773.655
5.319.999
Propaganda Comercial 56 2001 2 764.046
-
-
764.046
Propaganda Comercial 56 2002 11 5.307.792
-
-
5.307.792
TOTAL Propaganda Comercial 13 6.071.838
-
-
6.071.838
Otros Derechos de Adm. y Finanzas 62 1997 3 5.309.709
-
-
5.309.709
Otros Derechos de Adm. y Finanzas 62 1998 4 7.079.612
-
-
7.079.612
Otros Derechos de Adm. y Finanzas 62 2000 1 2.194
-
-
2.194
TOTAL Otros Derechos de Adm. y Finanzas 8 12.391.515
-
-
12.391.515
CASETAS TELEFONICAS 68 2007 4 49.939.413
7.904.758
18.076.804
75.920.975
CASETAS TELEFONICAS 68 2008 4 58.009.088
4.160.458
8.391.307
70.560.853
TOTAL CASETAS TELEFONICAS 8 107.948.501
12.065.216
26.468.111
146.481.828
Especies Valoradas Tesoreria 70 2007 3 397.420
61.850
150.004
609.274
TOTAL Especies Valoradas Tesoreria 3 397.420
61.850
150.004
609.274
Devoluciones y Reintegros 85 2006 1 124.811
20.594
56.708
202.113
Devoluciones y Reintegros 85 2007 1 183.898
27.217
57.001
268.116
TOTAL Devoluciones y Reintegros 2 308.709
47.811
113.709
470.229
Multas e Interes 86 2006 1 16.240
-
-
16.240
Multas e Interes 86 2008 3 17.905
-
-
17.905
TOTAL Multas e Interes 4 34.145
-
-
34.145
Multas Primer Juzgado P.Local 87 2003 22 432.000
-
-
432.000
Multas Primer Juzgado P.Local 87 2004 6 121.700
-
-
121.700
Multas Primer Juzgado P.Local 87 2005 1 20.000
-
-
20.000
99
Multas Primer Juzgado P.Local 87 2006 3 57.700
-
-
57.700
Multas Primer Juzgado P.Local 87 2007 9 311.100
-
-
311.100
Multas Primer Juzgado P.Local 87 2008 27 835.374
-
-
835.374
TOTAL Multas Primer Juzgado P.Local 68 1.777.874
-
-
1.777.874
Multas Segundo Juzgado 88 2004 9 180.638
-
-
180.638
Multas Segundo Juzgado 88 2005 1 31.600
-
-
31.600
Multas Segundo Juzgado 88 2006 1 20.000
-
-
20.000
Multas Segundo Juzgado 88 2007 3 58.807
-
-
58.807
Multas Segundo Juzgado 88 2008 4 460.104
-
-
460.104
TOTAL Multas Segundo Juzgado 18 751.149
-
-
751.149
Otros 89 2005 1 7.925
1.522
94.313
103.760
Otros 89 2006 34 4.193.787
687.472
1.833.685
6.714.944
Otros 89 2007 7 4.626.138
529.885
1.188.737
6.344.760
Otros 89 2008 4 82.482
5.766
10.221
98.469
TOTAL Otros 46 8.910.332
1.224.645
3.126.956
13.261.933
Transferencia del Sector Privado 90 2008 1 1.200.000
33.600
74.016
1.307.616
TOTAL Transferencia del Sector Privado 1 1.200.000
33.600
74.016
1.307.616
Multas P. las Casas 1* JPL 91 1999 5 70.000
-
-
70.000
Multas P. las Casas 1* JPL 91 2000 4 80.900
-
-
80.900
TOTAL Multas P. las Casas 1* JPL 9 150.900
-
-
150.900
Registro Multas Trans. no Pagadas 93 2005 1 2.247
-
-
2.247
TOTALRegistro Multas Trans. no Pagadas 1 2.247
-
-
2.247
Multas P. las Casas 2* JPL 94 1999 2 34.900
-
-
34.900
Multas P. las Casas 2* JPL 94 2000 4 85.200
-
-
85.200
Multas P. las Casas 2* JPL 94 2001 1 15.000
-
-
15.000
TOTAL Multas P. las Casas 2* JPL 7 135.100
-
-
135.100
100
Multas Tercer Juzgado P.Local 98 2006 6 173.084
-
-
173.084
Multas Tercer Juzgado P.Local 98 2007 9 247.429
-
-
247.429
Multas Tercer Juzgado P.Local 98 2008 164 5.983.832
-
-
5.983.832
TOTAL Multas Tercer Juzgado P.Local 179 6.404.345
-
-
6.404.345
Explotacion Mercados 101 2002 1 208.510
58.383
292.248
559.141
Explotacion Mercados 101 2003 12 2.575.464
695.375
3.275.729
6.546.568
Explotacion Mercados 101 2004 22 17.918.539
4.604.286
13.255.294
35.778.119
Explotacion Mercados 101 2005 31 24.293.495
6.075.908
23.441.307
53.810.710
Explotacion Mercados 101 2006 24 6.092.628
1.110.887
3.326.513
10.530.028
Explotacion Mercados 101 2007 31 7.080.802
971.919
2.195.343
10.248.064
Explotacion Mercados 101 2008 312 49.142.354
1.636.975
3.696.330
54.475.659
TOTAL Explotacion Mercados 433 107.311.792
15.153.733
49.482.764
171.948.289
Explotacion Piscina 102 2007 1 318.000
30.846
68.025
416.871
Explotacion Piscina 102 2008 1 245.000
-
3.675
248.675
TOTAL Explotacion Piscina 2 563.000
30.846
71.700
665.546
Servicios varios de Licencias 121 2006 27 200.644
35.321
102.187
338.152
Servicios varios de Licencias 121 2007 27 266.943
39.328
89.695
395.966
Servicios varios de Licencias 121 2008 28 256.906
11.416
22.923
291.245
TOTAL Servicios varios de Licencias 82 724.493
86.065
214.805
1.025.363
Otros de Tránsito 122 2006 5 14.483
2.450
6.859
23.792
Otros de Tránsito 122 2007 17 29.867
3.948
8.935
42.750
Otros de Tránsito 122 2008 18 40.986
2.250
4.650
47.886
TOTAL Otros de Tránsito 40 85.336
8.648
20.444
114.428
Convenios (Industriales-comerciales-prof) 130 2001 10 11.672.130
4.178.620
22.587.320
38.438.070
Convenios (Industriales-comerciales-prof) 130 2002 8 2.860.240
926.720
4.601.160
8.388.120
Convenios (Industriales-comerciales-prof) 130 2003 4 1.430.118
463.359
2.300.576
4.194.053
Convenios (Industriales-comerciales-prof) 130 2004 9 19.098
5.256
13.465
37.819
101
Convenios (Industriales-comerciales-prof) 130 2005 3 6.365
1.751
5.722
13.838
TOTAL Convenios (Industriales-comerciales-prof) 34 15.987.951
5.575.706
29.508.243
51.071.900
Multas Alcoholes 1er.Juzgado 131 2005 1 131
-
-
131
Multas Alcoholes 1er.Juzgado 131 2006 1 8.000
-
-
8.000
Multas Alcoholes 1er.Juzgado 131 2007 1 101.247
-
-
101.247
Multas Alcoholes 1er.Juzgado 131 2008 2 58.000
-
-
58.000
TOTAL Multas Alcoholes 1er.Juzgado 5 167.378
-
-
167.378
Multas Alcoholes 2do.Juzgado 132 2005 1 6.000
-
-
6.000
Multas Alcoholes 2do.Juzgado 132 2006 1 6.000
-
-
6.000
Multas Alcoholes 2do.Juzgado 132 2008 1 36.581
-
-
36.581
TOTAL Multas Alcoholes 2do.Juzgado 3 48.581
-
-
48.581
Multas Alcoholes 3er. Juzgado 133 2007 1 16.874
-
-
16.874
Multas Alcoholes 3er. Juzgado 133 2008 4 33.598
-
-
33.598
TOTAL Multas Alcoholes 3er. Juzgado 5 50.472
-
-
50.472
Propag. Comerc. F.Rol 156 2001 5 2.162.050
768.613
4.150.364
7.081.027
Propag. Comerc. F.Rol 156 2003 20 12.714.946
3.480.894
16.534.896
32.730.736
Propag. Comerc. F.Rol 156 2004 22 13.506.988
3.540.180
14.393.523
31.440.691
Propag. Comerc. F.Rol 156 2005 32 15.971.024
3.612.272
12.910.031
32.493.327
Propag. Comerc. F.Rol 156 2006 57 34.871.424
6.600.486
20.880.671
62.352.581
Propag. Comerc. F.Rol 156 2007 66 48.316.859
7.434.335
17.170.715
72.921.909
Propag. Comerc. F.Rol 156 2008 87 114.001.110
8.826.099
14.329.479
137.156.688
TOTAL Propag. Comerc. F.Rol 289 241.544.401
34.262.879
100.369.679
376.176.959
Bodegaje Recinto Municpal 162 2003 2 29.288
-
-
29.288
TOTAL Bodegaje Recinto Municpal 2 29.288
-
-
29.288
Derechos Construc. Regularizacion. 164 2004 1 7.929
1.943
7.077
16.949
Derechos Construc. Regularizacion. 164 2005 14 174.829
42.831
168.479
386.139
Derechos Construc. Regularizacion. 164 2007 2
102
44.343 6.562 9.569 60.474
TOTAL Derechos Construc. Regularizacion. 17 227.101
51.336
185.125
463.562
Convenio Mercado 201 2002 3 434.885
140.352
793.670
1.368.907
Convenio Mercado 201 2003 3 965.888
312.948
1.572.968
2.851.804
Convenio Mercado 201 2004 5 6.745.980
1.740.465
687.364
9.173.809
Convenio Mercado 201 2005 7 9.444.372
2.436.651
9.623.628
21.504.651
TOTAL Convenio Mercado 18 17.591.125
4.630.416
12.677.630
34.899.171
Residuos Depositados por Terceros en Vertedero
202 2008 46 19.233.887
199.233
793.205
20.226.325
TOTAL Residuos Depositados por Terceros en Vertedero 46 19.233.887
199.233
793.205
20.226.325
Derechos Construc. Obra Nueva 264 2008 6 157.225
15.252
33.631
206.108
TOTAL Derechos Construc. Obra Nueva 6 157.225
15.252
33.631
206.108
Otros (Obras) 267 2001 1 12.734.100
4.202.253
22.355.986
39.292.339
TOTAL Otros (Obras) 1 12.734.100
4.202.253
22.355.986
39.292.339
Permisos Estacionados 356 2008 418 3.016.673
50
90.486
3.107.209
TOTAL Permisos Estacionados 418 3.016.673
50
90.486
3.107.209
FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 380 1993 24 101.336
125.310
644.236
870.882
FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 380 1994 32 152.954
149.498
801.322
1.103.774
FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 380 1995 49 252.359
210.443
1.145.016
1.607.818
FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 380 1996 54 301.304
208.158
1.168.384
1.677.846
FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 380 1997 54 318.789
190.080
1.076.247
1.585.116
FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 380 1998 74 461.464
234.839
1.347.355
2.043.658
TOTAL FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 287 1.588.206
1.118.328
6.182.560
8.889.094
FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 1993 11 47.047
56.870
292.480
396.397
FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 1994 18 86.223
83.901
449.985
620.109
FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 1995 33 170.148
141.528
770.127
1.081.803
FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 1996 54 301.304
208.158
1.168.384
1.677.846
103
FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 1997 64 377.824
225.280
1.275.552
1.878.656
FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 1998 83 516.950
263.004
1.509.492
2.289.446
FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 1999 98 632.083
283.414
1.607.325
2.522.822
FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 2000 125 836.865
337.882
1.844.585
3.019.332
FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 2001 81 991.487
346.359
1.869.716
3.207.562
FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 2002 67 766.545
237.901
1.209.935
2.214.381
FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 2003 73 731.203
200.058
971.085
1.902.346
FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 2004 84 950.773
250.725
1.043.341
2.244.839
FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 2005 28 813.121
197.774
681.737
1.692.632
FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 2006 13 315.773
70.580
206.309
592.662
FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 2007 24 755.089
128.460
273.143
1.156.692
FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 2008 45 1.479.936
116.480
213.066
1.809.482
TOTAL FERIA PINTO BANDEJON N* 01 901 9.772.371
3.148.374
15.386.262
28.307.007
FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 1993 3 12.447
15.870
81.552
109.869
FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 1994 5 24.152
23.099
124.177
171.428
FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 1995 15 77.640
64.020
348.485
490.145
FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 1996 23 128.548
88.444
496.731
713.723
FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 1997 30 177.252
105.446
597.052
879.750
FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 1998 54 337.062
171.042
980.646
1.488.750
FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 1999 68 437.860
196.408
1.114.823
1.749.091
FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 2000 75 493.669
200.793
1.100.375
1.794.837
FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 2001 54 506.341
177.036
946.174
1.629.551
FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 2002 27 238.975
76.169
396.448
711.592
FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 2003 3 108.934
33.987
170.639
313.560
FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 2005 73 1.024.323
239.918
885.230
2.149.471
FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 2006 72 1.139.904
209.624
629.305
1.978.833
FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 2007 91 1.868.898
287.844
652.344
2.809.086
FERIA PINTO BANDEJON N* 02 382 2008 261 6.441.231
490.994
958.403
7.890.628
TOTAL FERIA PINTO BANDEJON N* 02 854 13.017.236
2.380.694
9.482.384
24.880.314
FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 1993 10
104
41.842 52.570 270.204 364.616
FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 1994 5 24.152
23.099
124.177
171.428
FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 1995 16 82.541
68.573
373.159
524.273
FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 1996 29 161.604
111.997
628.348
901.949
FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 1997 41 242.411
143.935
814.993
1.201.339
FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 1998 93 580.107
294.972
1.692.018
2.567.097
FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 1999 107 694.192
311.452
1.763.650
2.769.294
FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 2000 111 743.062
301.396
1.644.602
2.689.060
FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 2001 52 545.779
190.142
1.032.175
1.768.096
FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 2002 61 766.212
236.904
1.186.177
2.189.293
FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 2003 88 1.193.266
325.020
1.555.402
3.073.688
FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 2004 96 1.287.785
339.569
1.400.802
3.028.156
FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 2005 103 1.660.741
383.359
1.380.179
3.424.279
FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 2006 213 4.039.786
763.669
2.323.088
7.126.543
FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 2007 154 3.478.177
552.607
1.270.277
5.301.061
FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 2008 244 6.341.926
473.482
931.970
7.747.378
TOTAL FERIA PINTO BANDEJON N*03 1423 21.883.583
4.572.746
18.391.221
44.847.550
FERIA PINTO BANDEJON N* 04 384 1992 1 3.890
5.559
27.780
37.229
FERIA PINTO BANDEJON N* 04 384 1993 36 152.532
187.470
963.900
1.303.902
FERIA PINTO BANDEJON N* 04 384 1994 28 134.314
130.318
699.206
963.838
FERIA PINTO BANDEJON N* 04 384 1995 43 221.798
184.322
1.003.027
1.409.147
FERIA PINTO BANDEJON N* 04 384 1996 76 424.531
292.064
1.640.347
2.356.942
FERIA PINTO BANDEJON N* 04 384 1997 62 361.460
223.014
1.262.444
1.846.918
FERIA PINTO BANDEJON N* 04 384 2003 3 81.576
-
-
81.576
FERIA PINTO BANDEJON N* 04 384 2004 1 27.191
-
-
27.191
TOTAL FERIA PINTO BANDEJON N* 04 250 1.407.292
1.022.747
5.596.704
8.026.743
FERIA MILLAHUE 389 2003 7 173.939
46.284
219.194
439.417
FERIA MILLAHUE 389 2004 14 375.944
98.911
405.509
880.364
FERIA MILLAHUE 389 2005 16 446.153
103.502
371.114
920.769
FERIA MILLAHUE 389 2006 13 375.945
71.836
230.646
678.427
105
FERIA MILLAHUE 389 2007 9 255.002
40.152
91.234
386.388
FERIA MILLAHUE 389 2008 11 342.084
22.951
46.519
411.554
TOTAL FERIA MILLAHUE 70 1.969.067
383.636
1.364.216
3.716.919
FERIA LABRANZA 390 2003 80 1.130.381
300.706
1.413.896
2.844.983
FERIA LABRANZA 390 2004 151 2.167.022
572.542
2.362.121
5.101.685
FERIA LABRANZA 390 2005 32 389.779
90.551
321.204
801.534
FERIA LABRANZA 390 2006 50 568.690
107.189
326.792
1.002.671
FERIA LABRANZA 390 2007 68 981.479
157.199
378.080
1.516.758
FERIA LABRANZA 390 2008 98 1.736.715
128.809
252.829
2.118.353
TOTAL FERIA LABRANZA 479 6.974.066
1.356.996
5.054.922
13.385.984
Registro Nac. Multas_Otras Comunas 498 2007 51 1.726.930
271.863
628.316
2.627.109
Registro Nac. Multas_Otras Comunas 498 2008 60 4.430.761
263.413
495.867
5.190.041
TOTAL Registro Nac. Multas_Otras Comunas
111 6.157.691
535.276
1.124.183
7.817.150
Registro Nac. Multas No Pagadas_Municipal
499 2007 155 4.539.051
547.549
1.237.306
6.323.906
Registro Nac. Multas No Pagadas_Municipal
499 2008 90 3.644.902
169.897
359.949
4.174.748
TOTAL Registro Nac. Multas No Pagadas_Municipal 245 8.183.953
717.446
1.597.255
10.498.654
Multas RMNP TAG 500 2002 11 314.991
95.224
463.782
873.997
Multas RMNP TAG 500 2003 6 151.956
42.926
202.837
397.719
Multas RMNP TAG 500 2004 4 106.380
29.255
118.001
253.636
Multas RMNP TAG 500 2005 6 148.500
35.829
123.526
307.855
Multas RMNP TAG 500 2006 13 353.268
68.181
208.219
629.668
TOTAL Multas RMNP TAG 40 1.075.095
271.415
1.116.365
2.462.875
Certificados de Antecedentes 565 2006 5 4.210
724
2.011
6.945
TOTAL Certificados de Antecedentes 5 4.210
724
2.011
6.945
ANTICIPOS A TERCEROS 600 2006 1 300.000
59.700
188.843
548.543
ANTICIPOS A TERCEROS 600 2007 2 25.380
2.467
5.452
33.299
TOTAL ANTICIPOS A TERCEROS 3
106
325.380 62.167 194.295 581.842
ADMINISTRACION DE FONDOS 602 2007 1 1.155.000
116.655
267.048
1.538.703
ADMINISTRACION DE FONDOS 602 2008 4 164.575
11.120
20.262
195.957
TOTAL ADMINISTRACION DE FONDOS 5 1.319.575
127.775
287.310
1.734.660
OTRAS OBLIG. FINANCIERAS 603 2006 3 7.790.895
1.519.375
5.025.574
14.335.844
OTRAS OBLIG. FINANCIERAS 603 2008 1 18.189
1.000
1.727
20.916
TOTAL OTRAS OBLIG. FINANCIERAS 4 7.809.084
1.520.375
5.027.301
14.356.760
OBLIG. FAVOR DEL FISCO 604 2006 6 1.600.305
278.902
818.754
2.697.961
OBLIG. FAVOR DEL FISCO 604 2007 19 1.536.888
231.136
522.641
2.290.665
OBLIG. FAVOR DEL FISCO 604 2008 10 6.561.739
431.339
933.287
7.926.365
TOTAL OBLIG. FAVOR DEL FISCO 35 9.698.932
941.377
2.274.682
12.914.991
GASTOS EN PERSONAL 605 2008 1 86.667
4.767
8.229
99.663
TOTAL GASTOS EN PERSONAL 1 86.667
4.767
8.229
99.663
OTROS GASTOS 606 2007 1 173.748
25.715
53.855
253.318
OTROS GASTOS 606 2008 1 61.172
3.364
5.808
70.344
TOTAL OTROS GASTOS 2 234.920
29.079
59.663
323.662
Derechos de Urbanismo-Avaluo Fiscal 621 2005 5 2.101.564
448.296
1.548.062
4.097.922
TOTAL Derechos de Urbanismo-Avaluo Fiscal
5 2.101.564
448.296
1.548.062
4.097.922
Derechos de Construcción-Ppto.Obra 621 2003 4 4.801.613
1.281.000
5.851.961
11.934.574
Derechos de Construcción-Ppto.Obra 621 2004 11 516.644
137.879
564.712
1.219.235
Derechos de Construcción-Ppto.Obra 621 2005 47 16.398.617
3.882.114
13.268.685
33.549.416
Derechos de Construcción-Ppto.Obra 621 2006 25 58.883.801
11.296.337
33.702.166
103.882.304
Derechos de Construcción-Ppto.Obra 621 2007 66 58.078.238
8.739.169
20.706.891
87.524.298
Derechos de Construcción-Ppto.Obra 621 2008 130 59.376.483
2.831.129
5.448.602
67.656.214
TOTAL Derechos de Construcción-Ppto.Obra
283 198.055.396
28.167.628
79.543.017
305.766.041
107
Aprobaciones-Revisiones y Otras 623 2005 2 148.323
36.109
125.566
309.998
TOTAL Aprobaciones-Revisiones y Otras 2 148.323
36.109
125.566
309.998
Concesiones y Permisos de BNUP 624 2004 1 28.019
7.537
32.000
67.556
Concesiones y Permisos de BNUP 624 2005 1 9.078
2.206
7.955
19.239
Concesiones y Permisos de BNUP 624 2006 3 219.630
37.109
98.098
354.837
Concesiones y Permisos de BNUP 624 2007 3 1.769.557
174.125
383.350
2.327.032
Concesiones y Permisos de BNUP 624 2008 3 8.418.852
45.307
192.143
8.656.302
TOTAL Concesiones y Permisos de BNUP 11 10.445.136
266.284
713.546
11.424.966
Otros de Obras 625 2006 1 15.300
2.938
8.754
26.992
TOTAL Otros de Obras 1 15.300
2.938
8.754
26.992
Ventas de Abonos Teatro Municipal 630 2005 1 180.000
34.560
119.081
333.641
Ventas de Abonos Teatro Municipal 630 2006 4 180.778
30.641
93.325
304.744
Ventas de Abonos Teatro Municipal 630 2007 3 200.493
28.636
72.095
301.224
Ventas de Abonos Teatro Municipal 630 2008 4 269.763
10.440
22.244
302.447
TOTAL Ventas de Abonos Teatro Municipal 12 831.034
104.277
306.745
1.242.056
Bodegaje de Vehiculos 632 2004 9 222.549
59.238
235.791
517.578
Bodegaje de Vehiculos 632 2005 5 97.415
22.821
81.613
201.849
Bodegaje de Vehiculos 632 2006 16 734.180
141.480
378.162
1.253.822
Bodegaje de Vehiculos 632 2007 10 1.684.187
268.764
609.544
2.562.495
Bodegaje de Vehiculos 632 2008 5 187.231
11.796
19.544
218.571
TOTAL Bodegaje de Vehiculos 45 2.925.562
504.099
1.324.654
4.754.315
Ingresos Varios de Rentas 634 2007 1 2.730
276
631
3.637
Ingresos Varios de Rentas 634 2008 10 28.582
1.488
3.067
33.137
TOTAL Ingresos Varios de Rentas 11 31.312
1.764
3.698
36.774
Propaganda Comercial Patentes 650 2004 1 51.115
12.779
49.837
113.731
Propaganda Comercial Patentes 650 2005 3 3.042.322
719.339
2.605.530
6.367.191
Propaganda Comercial Patentes 650 2006 1
108
120.813 19.934 54.891 195.638
TOTAL Propaganda Comercial Patentes 5 3.214.250
752.052
2.710.258
6.676.560
Certificados de Obras 651 2007 1 4.107
398
878
5.383
Certificados de Obras 651 2008 16 63.088
1.198
2.994
67.280
TOTAL Certificados de Obras 17 67.195
1.596
3.872
72.663
Certificado de Numero y Linea 652 2003 3 6.293
1.674
7.724
15.691
Certificado de Numero y Linea 652 2004 4 3.153
785
3.013
6.951
Certificado de Numero y Linea 652 2005 5 4.040
947
3.322
8.309
Certificado de Numero y Linea 652 2006 5 4.289
764
2.166
7.219
Certificado de Numero y Linea 652 2007 15 55.986
7.258
15.987
79.231
Certificado de Numero y Linea 652 2008 11 95.093
6.024
11.574
112.691
TOTAL Certificado de Numero y Linea 43 168.854
17.452
43.786
230.092
MULTAS RMNP TAG 667 2007 27 964.821
123.059
271.076
1.358.956
TOTAL MULTAS RMNP TAG 27 964.821
123.059
271.076
1.358.956
TOTAL GENERAL 77.347 2.827.565.422 385.657.369 1.216.650.519 4.429.873.310
109
ANEXO N° 3
RENDICIONES PENDIENTES DIDECO AL 02.06.2009
PROVENIENTES DE DICIEMBRE DE 2008
RECURSOS PENDIENTES DE RENDICIÓN AL 02.06.2009
(Nomina en Base a Información entregada por Depto. Contabilidad)
Año Aprobación - 1999 Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica Observaciones
1 Comité Agric. Nalcahue 107.153 vencida sin información
Año Aprobación - 2000 Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica Observaciones
2 JJ.VV. Villa Andina 2 1.963.000 vencida sin información Contratista no realizo trabajos
Año Aprobación - 2001 Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica Observaciones
3 Estrellas de Quilacoya 1.779.889 Vigente / Directiva Distinta Juicio sin cumplir
4 Deptvo. 21 de Mayo Sur 400.000 vencida sin información
5 Cte. Electrif. Rural Melilov 62.660 sin información
6 JJ.VV. Tromen Bajo 93.000 vencida sin información
7 Comité El Buen Samaritano 1.200.000 vencida sin información
Año Aprobación - 2002 Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica Observaciones
8 JJ.VV. 44 Botrolhue 41.579 vencida sin información
9 Asoc. Regional SordoMudos 80.003 vigente / Directiva Nueva
10 Agrupación Cultural Liwenco
35.000 vencida sin información
Año Aprobación - 2003 Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica Observaciones
11 Club Ancianos Cardenal Samore
1.500.000 antecedentes en juridica
12 Club Do Soul Capoeira Angola
279.600 vencida sin información
Año Aprobación - 2004 Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica Observaciones
13 Club Rayuela Abraham Lincoln
1.500.000 Rendicion enviada por Ord Nº 388
14 Com. Indig. Pedro Millanao $ 600.000 Vencida sin información
15 Agrup. Muj. Emprend. Vista Verde
1.860.000 vigentes / Directiva Distinta
16 Club Deptvo. Pomona 1.400.000 Vencida sin información
17 Ad. Mayor La Alegría de Vivir
300.000 vigentes / Directiva Distinta
Año Aprobación - 2005 Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica Observaciones
18 JJ.VV. San Eugenio 1.000.000 Vigente /Directiva Distinta avisados año 2005
19 JJ.VV. Nº 40 Villa Sur 1.057.714 enviada por medio de ORD 370
20 Cté. Benefact. Cement. Lircay
300.000 Vigente /Directiva Distinta
110
21 Centro Investig.y Promoc.DD.HH.
750.000 Vigente /Directiva Distinta
22 Cté. Mujeres Indig. We Rayen
500.000 Vigente /Directiva Distinta
23 Comun. Indig. Nahuelhuen 1.500.000 vencida sin información
24 Cté. Adelanto San Andrés Nº 2
700.000 vencida sin información
25 Club Capoeira SullDa Bahía 450.000 vencida sin información
26 Asoc. Fútbol Amateur Ñielol 1.095.000 vencida sin información
27 Grupo Acción Social Carmas 800.000 vencida sin información
28 Club Cueca Lo Trigales 394.548 Vigente /Directiva Distinta
Año Aprobación - 2006 Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica Observaciones
29 JJ.VV. Villa Antumalen 1.000.000 presenta facturas de años distintas a lo asignado
30 JJ.VV. Los Riscos 3 800.000 vigente /Directiva Distinta
31 Parroquia Asunción del Señor
1.500.000 sin información
32 JJ.VV. Nevados Andinos 500.000 vigente /Directiva Distinta
33 JJ.VV. Campos Deportivos 1.000.000 vigente /Directiva Distinta
34 JJ.VV. Nº 15 Las Quilas 3.100.000 vigente /Directiva Distinta
35 Cté.Benefac. Cementerio Boyeco Central
1.520.000 vigente /Directiva Distinta
36 Parroquia Jesús de la Misericordia
2.000.000 sin información
37 Padres Jardín Infantil Arco Iris del Lago
393.555 vigente /Directiva Distinta
38 Unión Comun.Centros de Padres Esc.Municip
450.000 vencida sin información
39 Taller laboral Lus de Esperanza
405.000 vigente /Directiva Distinta
40 Cté.Peq. Agricult. Rengalil 900.000 vencida sin información
41 Taller Laboral Villa Alameda 200.000 vencida sin información
42 Club Deptvo. San Antonio Unido
859.975 vencida sin información
43 Agrupac. Cultural Akuy Way Wen
1.200.000 vencida sin información
44 Juventud con una Visión 1.516.500 vencida sin información
Año Aprobación - 2007 Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica Observaciones
45 Club Rayuela Tejo Plano E.M.
1.339.709 vencida / juicio pendiente
46 JJ.VV. Villa Italia 1.000.000 vigente /Directiva distinta
47 Cté. Vivienada Villa Los Cipreces
920.000 vigente se realizo visitas y gastos corresponden
48 JJ.VV. Villa Nuevo Mundo 600.000 entrega facturas con fecha posterior
49 Club Adulto Mayor Renacer 213.410 presenta facturas con fecha posterior
50 JJ.VV. Labranza Centro 450.000 vigente / Directiva Distinta
51 JJ.VV. Nº 11 El Carmen 2.300.000 entrega facturas con fecha posterior
111
52 Cté. Peq.Agricult. Hueche de Chanquin
288.005 Vencida sin información
53 Cté. Mujeres Antu Rayen 500.000 gastos año distinto
54 Agrupac. Cultural Teatro Pella
600.000 vigente /Directiva distinta
55 Grupo Gimnasia Trapiales 150.000 vigente /Directiva distinta
56 Club social y Clutural Motor Man
350.000 vigente /Directiva distinta
57 Adulto Mayor Las Orquídeas de Paredes
600.000 Vigente
Año Aprobacion - 2008 Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica Observaciones
58 Club Adulto Mayor Las Camelias
1.305 Pedir reintegro
59 JJ.VV. Sector 3 Campos Deportivos
1.040.000 Entrega factura fuera de plazo reintegrara saldo
60 Cté. Adelanto Villa Holanda 1.100.000 Vigente sin información
61 JJ.VV. Nº 39 Los Riscos 500.000 Vigente / se solicita que entregen originales
62 JJ.VV. Villa Austral 1.649 Pedir reintegro
63 JJ.VV. Nº 17 Amanecer 900.000 No realizo trabajos pero dieneros estan depositados
64 JJ.VV. Ernesto Bohn 1.344.827 Error en facturas a nombre de contratista trabajos hechos
65 Club Deptvo. de Rayuela San Lorenzo
1.212 Pedir reintegro
66 JJ.VV. Nº 24 Ñielol - Año 2008
902.655 sin información
67 JJ.VV. Altos San Isidro 800.000 sin información
68 Agrup. Mujeres Emprendedoras Vista Verde
1.150.000 comunican que entregaron rendicion / igual Nº 15
69 Consejo Vecinal de Desarrollo
23.267 Pedir reintegro
70 Unión Com.Clubes Rayuela Asoc.Fco.Leonelli
1.140.000 vigente /Directiva distinta
Total $ 57.310.215