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Factura Electrónica:
Cómo prepararse para su implementación
16 de octubre de 2013
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Agenda
Situación actual del sistema
Inversiones
Funcionamiento del régimen
Consideraciones y futuro
Preguntas de la audiencia
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Líneas Estratégicas e-Factura
• Contribuir a la estrategia país de Gobierno Electrónico.
• Facilitar el desarrollo del comercio electrónico estandarizado una plataforma que le de soporte.
• Contribuir a una mayor competitividad de las pequeñas y medianas empresas utilizado TICs.
• Cumplir con la estrategia institucional, facilitando el cumplimiento voluntario.
• Disponer de un nuevo marco de documentación de operaciones eliminando regímenes especiales.
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Mapamundi de Factura Electrónica
Mundo Europa Mundo Europa Mundo Europa
B2C, G2C 200 Billones 17 Billones 13% 20%
B2B, B2G, G2B 150 Billones 16 Billones 20% 29%>5% 20%
MODALIDAD
Emisión Facturas 2013
(Est.)
Emisión e-Facturas 2013
(Est.)
Crecimiento Anual
e-Facturas (Est.)
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Beneficios para los participantes
• Formaliza la economía
• Permite mayor control sobre la evasión y el fraude
• Genera certeza sobre la autenticidad e inalterabilidad de
los documentos
• Impulsa el desarrollo del comercio electrónico.
• Genera oportunidades de negocios y empleos.
• Genera experiencia en firma digital.
• Disminuye costos de operación
• Genera ganancias de productividad y competitividad
• Impacta positivamente en el medio ambiente.
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Ahorros en costos operación
Emisión de Facturas
Recepción de Facturas
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Situación actual de eFactura
Empresas:
52 autorizadas y 46 operando
201 en proceso de Homologación
340 en proceso de Testing
Documentación emitida:
+ 3.6 millones de eFacturas/Notas
+ 82.3 millones de eTickets/Notas
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Beneficios fiscales para Empresas
El Dec. 324/011 establece que los sujetos pasivos del
Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas
(IRAE) o del Impuesto al Patrimonio (IP), gozarán de los
siguientes beneficios fiscales:
Exoneración de IRAE por hasta el 70 % del monto efectivamente
invertido, a utilizar en el término de 10 ejercicios no pudiendo superar
el 60 % del impuesto liquidado en cada ejercicio.
Exoneración de IP de los bienes promovidos por el término de su vida
útil. A los efectos del cómputo de los pasivos, los citados bienes serán
considerados activos gravados.
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Inversiones alcanzadas
Inversiones en Hardware y Software destinadas
exclusivamente al desarrollo e implementación del
sistema.
Ejecutadas hasta el 31 de diciembre de 2014
La D.G.I. determinará los bienes elegibles
Quedan excluidos el mantenimiento de Hardware y
Software y soluciones del estilo “Software as a Service”
(SAAS)
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Procedimiento simplificado
La resolución 3122/012 establece un
procedimiento simplificado para imputación
automática de las inversiones cuyos montos no
superen:
US$ 200.000 para Grandes Contribuyentes
US$ 100.000 para contribuyentes CEDE
US$ 30.000 para contribuyentes No Cede
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Documentación de las inversiones
Informe de Proyecto Inversión que incluya una memoria
descriptiva de modelo actual y futuro con detalle HW y SW
Presentar anexo 2/181 a las DJ 2/148 ó 2/149
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Pilares del modelo
1. Marco legal y normativo.
2. Autenticidad del emisor e integridad de los documentos.
3. Autorización contribuyentes y emisión documentos.
4. Definición formatos de documentos.
5. Intercambio de documentos electrónicos.
6. Representación impresa de documentos.
7. Almacenamiento de documentos.
8. Contingencia en la operación.
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Marco legal y normativo
Firma Electrónica
Ley 18.600 - Otorga validez legal
Decreto 436/011 – Reglamentación
Facturación Electrónica
Decreto 324/011 – Promoción inversiones
Decreto 036/012 – Marco regulatorio
Resolución 798/012 – Normas implementación (Act. 11/2012)
Resolución 2695/012 – Establece obligación a G.C.
Resolución 2719/012 y 2281/013 – Modifican al 798/012
Resolución 3192/012 – Reglamenta beneficios fiscales
Resolución 2682/013 – Operaciones por cuenta ajena/propia
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Comprobante Fiscal Electrónico
Definición:
Es un documento digital generado y firmado electrónicamente en un formato preestablecido por la DGI, que tiene la misma validez legal y tributaria de las facturas y otros documentos soportados en papel.
+ =
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XML de un Comprobante Fiscal
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Participantes del Sistema
DGI
Rol de regulación del funcionamiento del sistema
Emisor Electrónico
Es un contribuyente autorizado por la DGI para generar comprobantes fiscales electrónicos.
Receptor Electrónico Es todo Emisor Electrónico que recibe comprobantes
fiscales electrónicos.
Receptor no Electrónico Es todo receptor de comprobantes fiscales electrónicos que
no es emisor electrónico.
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Tipos de CFE
e-Factura, e-Nota Crédito y e-Nota Débito
(modalidades B2B, B2G, G2B, G2G)
Documentan las enajenaciones y prestaciones de servicios,
así como sus ajustes entre contribuyentes.
e-Ticket, e-Nota Crédito y e-Nota Débito
(modalidad B2C)
Documentan las enajenaciones y prestaciones de servicios,
así como sus ajustes, realizadas por contribuyentes a
consumo final.
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Tipos de CFE
e-Remito
Es utilizado para documentar el
movimiento físico de bienes en territorio
nacional.
e-Resguardo
Es utilizado para respaldar retenciones de
impuestos realizadas por los sujetos
pasivos responsables.
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Otros tipos de Comprobantes
Documentación de Contingencia
Documentación preimpresa a ser utilizada por el
emisor electrónico ante fallas en su sistema.
Documentación tradicional preimpresa
Se puede utilizar para los documentos por los
que no se adhirió al sistema.
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Autenticidad e integridad de CFE
A efectos de garantizar la Autenticidad del emisor y la
integridad de los documentos se requiere:
Certificado Digital de persona jurídica para
identificar al emisor emitido por una Autoridad
Certificadora perteneciente a la PKI Uruguay.
Firma electrónica avanzada para garantizar la
integridad, autenticidad de origen y no repudio de
los CFE.
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Certificados Digitales habilitados
Para la autenticación y firma de comprobantes se
habilitan los siguientes certificados:
Nominado: X.509 con clave RSA de 1024 bits de
largo. Además de los datos de la empresa incluye
nombre y documento de identidad permitiendo
trazabilidad hasta el solicitante.
Innominado: X.509 con clave RSA de 1024 bits de
largo. Contiene sólo datos de la empresa pero no
del solicitante.
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Modelo operativo del Sistema
DGI
2 – Envío e-Factura a DGI
3 – Acuse recibo/rechazo
e-Factura por DGI
4 – Envío e-Factura E/R
1 - Emisión y almacenaje
e-Factura
5 – Almacenaje
e-Factura por receptor
6 – Acuse recibo/rechazo
e-Factura por receptor
RECEPTOR EMISOR
1
5
7
7 – Consulta e-Factura en
web DGI
3
2
4
6
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Envío de Información - Emisor/DGI
Envío individual de: e-Tickets y sus notas de corrección superiores a un monto
e-Facturas y demás tipos de CFE emitidos
Reporte diario de documentos emitidos
Formato de los archivos de CFE y Reportes XML conteniendo toda la información requerida por DGI
Plataforma de envío Webservices seguros utilizando WS-Security
Upload de archivos con encriptación del canal (SSL)
DGI realiza acuse de recibo y luego valida
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Envío de CFE - Emisor/Receptor
e-Factura y notas de corrección
Envío de cada uno de los comprobantes emitidos en forma completa
Formato XML
Plataforma mínima de envío Correo electrónico, se recomiendan webservices
Acuse de recibo o rechazo por el receptor
Si el receptor no es electrónico se remite la representación impresa del CFE
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Representación impresa
Debe contener:
Todos los datos del CFE en el formato y ubicación establecido por DGI.
Sello digital multidimensional (QR-Code)
Habilita:
Uso de papel térmico para eTickets y eFacturas.
Dimensiones mínimas para dispositivos de facturación móvil
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Otras consideraciones
Almacenamiento y conservación de CFE
Los documentos emitidos y recibidos en forma electrónica deberán ser mantenidos a disponibilidad de la DGI por el mismo período que la documentación emitida por métodos tradicionales.
Publicación de CFE Los emisores deben publicar en su sitio Web los e-Tickets y
sus notas de corrección manteniéndolos por un período de 3 meses.
En caso de utilizar papel térmico para la impresión de e-Facturas y sus notas de corrección, e-Resguardo y e-Remito el emisor debe publicarlos en su sitio Web por un período de 5 años.
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Contingencia en la Operación
Excepcionalmente en caso de fallas en el sistema, los
contribuyentes podrán operar con comprobantes papel
preimpresos.
1 - Comunica a Mesa
de Ayuda
2 – Emite Factura
Contingencia
DGI
4 –Superada la falla
Ingresar documentos
módulo contingencia
5 – Envio DGI
3 – Envía Factura
contingencia
EMISOR
1
2
3
EMISOR
4
RECEPTOR
5
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Ingreso al Régimen de CFE
Voluntario para cualquier Contribuyente de IVA
Obligatorio a partir del 01/07/2013 para un grupo
seleccionado de Grandes Contribuyentes
Obligatorio a partir del 01/07/2014 para el resto de
los Grandes Contribuyentes y para un grupo a
seleccionar de contribuyentes CEDE
Obligatorio a partir del 01/07/2015 para el resto de
los contribuyentes CEDE
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Acceso al ambiente eFactura
Solicitud de usuarios se realiza través del Portal de
Servicios
Requiere usuario del tipo con “Clave con Contrato”
Permite solicitar usuarios eFactura para todos los
ambientes
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Los ambientes de eFactura
TESTING. (online y webservices) Pruebas libres con datos de usuarios
En forma automatizada se valida formato, firma, reportes y mensajería
Se debe superar prueba con 50 CFE
HOMOLOGACIÓN. (online) Comprende 3 etapas: Postulación,
Certificación y Actualización de Datos
Pruebas predefinidas por DGI
Finalizadas las pruebas se otorga por resolución la calidad de emisor
PRODUCCIÓN. (online y webservices) Dispone de todas las funcionalidades
para que emisores y receptores puedan realizar la operativa del régimen
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Asistencia en eFactura
Mesa de Ayuda de Primer Nivel Responde en base a Preguntas más
frecuentes.
En caso de no poder resolver el problema se solicita el envío por correo electrónico
Mesa de Ayuda de Segundo Nivel Funcional. Atiende sobre aspectos
funcionales y normativos.
Técnica. Responde sobre problemas informáticos.
Reciben los requerimientos de la mesa de ayuda de primer nivel.
Priorización de Asistencia Contribuyentes en Producción
Contribuyentes en Certificación
Contribuyentes en Testing
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Consideraciones de implementación
Incorporar equipamiento informático
Adquirir o adaptar sistemas de facturación para una comunicación segura con DGI y otros participantes
Incorporar y modificar procesos y controles de gestión
Adquirir certificados y dispositivos de seguridad para firma
Implementar un sistema para la publicación de los CFE en la Web.
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Principales problemas detectados
No se estudia la documentación disponible
Desconocimiento del uso de certificados y firma digital
Bajo conocimiento práctico en el uso de webservices
Soporte a la implementación de soluciones móviles
Interrupciones en comunicaciones Emisor/DGI
En ambiente de Testing no se usan los datos reales de la empresa
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El Futuro …
CFE para comercio exterior
CFE para otras actividades
Solución para pequeñas empresas
Factoring de facturas electrónicas
Libros contables electrónicos
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www.efactura.dgi.gub.uy
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