Post on 16-Oct-2018
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 1 de 30
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA (DAI)
REFORMULACION PROGRAMACIÓN DE OPERACIONES GESTIÓN 2013
1. INFORMACIÓN INSTITUCIONAL
Identificación de la Entidad
Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Municipalidad de Cochabamba
Base legal de creación
Decreto del 12 de febrero de 1938.
Ley 2028 de Municipalidades
Actividad principal
La actividad principal de la Institución está dirigida a la prestación de servicios públicos y la implementación
de infraestructura básica en el desarrollo urbano, de educación, salud y deportes.
Nombre de la entidad tutora
No existe tuición específica, salvo por lo establecido conforme a la Ley 1178, respecto a los Órganos Rectores
que rigen todos los sistemas de administración y control.
Nombre de las entidades sobre las que ejerce tuición
La Institución ejerce tuición sobre la Empresa Municipal de Saneamiento Ambiental “EMSA”, Empresa
Municipal de Áreas Verdes y Recreación Alternativa “EMAVRA”, Servicio Municipal de Agua Potable y
Alcantarillado “SEMAPA” y la Unidad Municipal de Mantenimiento, Infraestructura y Previsión
“UMMIPRE-PROMAN”. Está previsto que el Complejo Hospitalario Viedma, a partir de la gestión 2012,
pase a depender de la Gobernación Departamental de Cochabamba.
Objetivos estratégicos de la Entidad
La Municipalidad de Cochabamba como gobierno local y autónomo, es la entidad de derecho público con
personería jurídica reconocida y patrimonio propio, que representa al conjunto de habitantes asentados en la
jurisdicción territorial de la Sección de Provincia Cercado, cuyos objetivos principales son los de satisfacer las
necesidades de la vida en comunidad elevando los niveles de bienestar social y material, mediante la
ejecución directa e indirecta de servicios y obras públicas de interés común, promoviendo el desarrollo del
distrito mediante la formulación de Planes, Programas y Proyectos, concordantes con la Planificación del
Desarrollo Nacional, conservar, fomentar y difundir los valores culturales y las tradiciones cívicas, así como
las de preservar y mantener el Saneamiento Ambiental y resguardar el Ecosistema en la jurisdicción territorial.
Asimismo, el de dotar de infraestructura, suministros y equipamiento para la atención de las áreas de salud,
educación y deportes.
Objetivos de gestión de la Entidad
Cumplimiento a los Planes y Proyectos elaborados para la ejecución anual, tanto de servicios que abarquen las
necesidades inmediatas de la comunidad elevando los niveles de bienestar social, material y cultural, como de
obras públicas en base a Programas de Infraestructura Vial, Desagües Pluviales, Áreas Verdes, Equipamientos
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 2 de 30
Urbanos y Desarrollo Social.
2. RECURSOS HUMANOS DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Nombre y Apellido del Titular : Lic. Orlando Julio Cruz Andrade
Cargo ocupado : Director Auditoría Interna
Título en Provisión Nacional : Licenciado en Contaduría Pública
Nº Registro en Colegio : CDA–98-D40 y CAUB 3076
Dependencia de la UAI : Alcalde Municipal
Personal con que cuenta la UAI :
Nº Nombres y Apellidos Título Cargo
Años de
Experiencia
Auditor
Interno
Fecha de
Ingreso a la
Entidad
Remun.
Anual Bs
SPB SPV
1 Orlando Cruz Andrade Contador Publico Director 14 14 14/12/2011 134.290
2 Jacqueline Soliz Inturias Auditora Supervisor 4 13 2/01/2002 93.990
3 Jenny García Villarroel Auditora Supervisor 2 10 2/06/2000 86.840
4 Henry Siácara Cárdenas Contador Publico Supervisor 2 4 3 11/07/2012 86.840
5 Sandra Patiño Medrano Auditora Profesional 4 7 1 17/08/2009 82.290
6 Willy Arispe Meruvia Auditor Profesional 2 6 4 11/09/2006 70.590
7 Ximena Antezana Revollo Contadora Publico Profesional 1 7 9/04/1998 64.090
8 Daniel Almanza Rocha Auditor Profesional 1 3,5 16/02/2012 64.090
9 Mary Ventura Morales Contadora Publico Profesional 1 3 22/04/2003 64.090
10 Erik Marcelo Cárdenas C. Contador Publico Profesional 1 1 4 8/03/2012 64.090
11 Julio C. Rodríguez Rojas Auditor Profesional 1 4 3 2/08/2012 64.090
12 José Héctor Pozo Aguirre Auditor Profesional 1 0,5 6 1/10/2012 64.090
13
María Nancy Peñarrieta
López
Auditora Profesional 1 1,5 0,5 23/01/2013 64.090
3. OBJETIVOS DE GESTIÓN DE LA UAI
De acuerdo a las actividades asignadas a la U.A.I. mediante el Art. Nº 15 de la Ley 1178 y considerando los
objetivos estratégicos determinados (primer reformulado), se establecen los siguientes objetivos de gestión:
a) Un informe del Sistema de Programación de Operaciones
b) Un Informe sobre la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y
Un informe con observaciones sobre aspectos de control interno, administrativos y contables emergente
de la auditoría de confiabilidad de los registros y estados financieros al 31 de diciembre de 2012.
c) Catorce (14) informes de trabajos pendientes al 31 de diciembre de 2012 (ver anexos 1 y 2).
d) Un Informe Auditoría Operativa de utilización de recursos del IDH gestión 2012.
e) Trece (13) informes de auditorías especiales:
Especial Técnica, Proyecto de Agua Potable y Alcantarillado OTB Lacma – Cerro Blanco (Distrito 8)
A la Unidad de Bienes Municipales, referida a la cesión gratuita de bienes municipales y al registro
del derecho propietario de Terrenos Municipales en DD. RR.
A los Contratos Nº 218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto por la Constructora ARMADA
CONST. SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto.
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 3 de 30
Auditoria Especial, de pagos por días no trabajados y cancelados a favor de Oscar Alfredo Gómez
Camacho
Hospital del Norte (Distrito 2)
Hospital del Sud (Distrito 9)
Auditoria Especial, Fondos en Avance no cerrados por la Dirección de Turismo
Construcción muro de contención y cancha múltiple de la OTB Cactus (Distrito 6)
Predio Municipal de la calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de la Cuadras (Distrito 11)
Desaduanización equipos médicos para Terapia Intensiva del Hospital Materno Infantil Germán
Urquidi “HMIGU” (punto 44 del informe INF DAI. Nº 02/12 de Confiabilidad de los Registros y
Estados Financieros de la gestión 2011)
Auditoria Especial, del pago de deudas impositivas de funcionarios y ex funcionarios Municipales
correspondientes al periodo fiscal de Enero a Marzo de 2002
Pago demandas coactivas sociales a la Caja Nacional de Salud, por bajas laborales por la gestión 2010
Auditoría Especial a locales y mingitorios municipales, gestión 2011 a 2012
f) Seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones contenidas en tres (3) Informes de Auditoría
Interna.
4. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR
A continuación se describen las características principales de las auditorias a realizar durante la gestión 2013:
4.1 EVALUACION DE LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACION Y CONTROL INTERNO
(SAYCO)
Estas auditorías son exámenes profesionales, objetivos y sistemáticos de las operaciones y
actividades realizadas por la entidad, proyecto o programa para determinar el grado de
cumplimiento y eficacia de los sistemas de administración y de los instrumentos de control
interno incorporados en ellos. Cualquier auditoría gubernamental que se practique implica la
evaluación del sistema de control interno relacionado con el objeto de la auditoría, como base
para determinar la naturaleza y el alcance de los procedimientos de auditoría a aplicar o para
identificar las áreas débiles o críticas de la entidad, proyecto o programa.
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Objetivo: Determinar la eficacia del Sistema de Programación de Operaciones.
Alcance: Relevamiento y comprobación integral del Sistema de Programación de
Operaciones al 31 de diciembre de 2012.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 66 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 15/05/13 – 11/07/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 4 de 30
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para el sistema de Programación de operaciones al
31/12/2012 Tiempo: 1/66 = 0,15
Costo: 1/20.982 = 0,0000048
4.2 AUDITORÍA SOBRE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
La UAI debe cumplir las exigencias determinadas en los artículos 15 y 27, Inc. e) de la Ley 1178 y la Ley
Financial (presentación estados financieros); considerando la estructura técnica y legal, según las
características de la información financiera que emita la entidad y de acuerdo al grado de desarrollo del
Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrado aplicado a la entidad.
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Objetivo: Emitir una opinión sobre la confiabilidad de los registros contables y estados financieros
de la entidad.
Alcance: Registros Contables y Estados Financieros Básicos y complementarios terminados al
31/12/12.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 480 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 02/01/13 – 29/02/13
Número de Auditores: 9
Supervisor: 3
Director: 1
Técnicos o especialistas requeridos: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para el examen de los registros y estados financieros al 31 de
diciembre de 2012.
Tiempo: 1/480 = 0,00208
Costo: 1/141.891 = 0,0000007
4.3 AUDITORÍA OPERATIVA
Utilización de los Recursos Provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos
Objetivo: Evaluar la eficiencia y eficacia de las operaciones relacionadas con la utilización de los
recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos.
Alcance: Gestión 2012
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 76 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 22/04/13 – 03/07/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 5 de 30
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoría operativa.
Tiempo: 1/76 = 0,01316
Costo: 1/26.612 = 0,000004
4.4 AUDITORÍAS ESPECIALES
a. Auditoría especial técnica, proyecto de agua potable y alcantarillado OTB Lacma Cerro Blanco
(Distrito 8)
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del Ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables al proyecto de agua potable y alcantarillado OTB Lacma Cerro Blanco.
Alcance: Gestión 2008.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 61 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 29/04/13 – 10/06/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoría especial.
Tiempo: 1/61 = 0,01639
Costo: 1/19.577 = 0,000005
b. Auditoria especial a la Unidad de Bienes Municipales, referida a las cesiones gratuitas de bienes
municipales y el registro del derecho propietario de terrenos municipales en derechos reales
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del Ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables a las cesiones gratuitas de bienes municipales y el registro del derecho
propietario de terrenos municipales en derechos reales y acción de preservación y defensa
de bienes municipales.
Alcance: Gestiones 2004 a 2011.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 80 días hábiles
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 6 de 30
Fecha inicio y finalización: 22/04/13 – 03/07/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Especialista requerido (Abogado): 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial.
Tiempo: 1/80= 0,0125
Costo: 1/25.460 = 0,000004
c. Auditoria Especial a los contratos Nº 218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto por la constructora
ARMADA CONST. SRL. para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables a la provisión de asfalto por la constructora ARMADA CONST. SRL para las
OTBs. Kanata y 6 de Agosto.
Alcance: Septiembre 2009 a Marzo 2010
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 80 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 12/08/13 – 18/10/13
Número de Auditores: 1
Supervisión: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo de la auditoría especial.
Tiempo: 1/80 = 0,0125
Costo: 1/24.160 = 0,000004
d. Auditoría Especial, de pagos por días no trabajados y cancelados a favor de Oscar Alfredo Gómez
Camacho
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables a los pagos efectuados por días no trabajados.
Alcance: 2010 al 2012
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 95 días hábiles
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 7 de 30
Fecha inicio y finalización: 14/05/13 – 08/08/13
Número de Auditores: 2
Supervisión: 1
Director: 1
Especialista requerido (Abogado): 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo de la auditoría especial.
Tiempo: 1/95 = 0,0105
Costo: 1/29.325 = 0,000003
e. Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2)
Objetivos: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables en la ejecución de las obras de infraestructura realizadas en el Hospital del
Norte.
Alcance: Gestión 2009 a 2011.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 76 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 21/08/13 – 29/10/13
Número de Auditores: 1
Supervisión: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo de la auditoría especial.
Tiempo: 1/76 = 0,0131
Costo: 1/27.192 = 0,000003
f. Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito 9)
Objetivos: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables en la ejecución de las obras de infraestructura realizadas en el Hospital del
Sud.
Alcance: Periodo 2006 a 2012 (dos fases).
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 86 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 22/04/13 – 20/05/13
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 8 de 30
Número de Auditores: 1
Supervisión: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo de la auditoría especial.
Tiempo: 1/86 = 0,0116
Costo: 1/27.302 = 0,00004
g. Auditoría Especial por fondos en avance no cerrados por la Dirección de Turismo
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables al cierre de fondos en avance de acuerdo al Reglamento.
Alcance: Gestión 2012.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 15 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 20/05/13 – 03/06/13
Número de Auditores: 1
Director: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial.
Tiempo: 1/15 = 0,067
Costo: 1/5.245 = 0,0002
h. Auditoria Especial construcción muro de contención y cancha múltiple de la OTB Cactus
(Distrito 6)
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables a la ejecución del muro de contención y cancha múltiple de la OTB Cactus
Alcance: Gestiones 2009 a 2010
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 70 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 20/05/13 – 16/07/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnicos o especialistas requeridos: 1
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 9 de 30
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial
Tiempo: 1/70 = 0,014
Costo: 1/22.550 = 0,000004
i. Auditoria Especial, Predio Municipal de la calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de las
cuadras (Distrito 11)
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables a la afectación del predio Municipal, por aprobación de planos de
regularización y sub división a favor de terceros.
Alcance: Gestiones 1996 a 2011
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 76 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 22/07/13 – 23/09/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial
Tiempo: 1/76 = 0,013
Costo: 1/23.417 = 0,0000043
j. Auditoría Especial, sobre la desaduanización de equipos médicos para terapia intensiva del
Hospital Materno Infantil Germán Urquidi “HMIGU”. Punto 44 INF DAI Nº 02/12 de
confiabilidad de los registros de estados financieros de la gestión 2011
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables a la desaduanización de equipos médicos para terapia intensiva del Hospital
Materno Infantil Germán Urquidi (HMIGU)
Alcance: Comprenderá el periodo Mayo 2009 a Agosto de 2012
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 66 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 29/07/13 – 23/09/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 10 de 30
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial´.
Tiempo: 1/66 = 0,015
Costo: 1/20.402 = 0,000005
k. Auditoria Especial, del pago de deudas impositivas de funcionarios y ex funcionarios Municipales,
correspondientes al periodo fiscal de Enero a Marzo 2002
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables al pago de deudas impositivas; se emitieron los informes preliminar y
complementario, los mismos fueron observados por evaluación de la Contraloría General
del Estado (ampliación)
Alcance: Comprenderá el periodo enero a marzo 2002
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 71 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 22/07/13 – 16/09/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial´.
Tiempo: 1/71 = 0,0141
Costo: 1/22.137 = 0,000004
l. Auditoria Especial, Pago demandas coactivas sociales a la Caja Nacional de Salud, por bajas
laborales de la gestión 2010
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables a las formalidades de presentación de bajas laborales (Decreto Ley 13214),
situación que generó multas en contra del Gobierno Municipal de Cochabamba.
Alcance: Comprenderá el periodo agosto a Noviembre de 2010
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 65 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 25/04/13 – 24/06/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 11 de 30
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial´.
Tiempo: 1/65 = 0,015
Costo: 1/19.865 = 0,000005
m. Auditoria Especial, a locales y mingitorios municipales gestión 2011 a 2012
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables al funcionamiento y control de los locales y mingitorios municipales
Alcance: Gestión 2011 a 2012
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 75 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 08/07/13 – 30/09/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial´.
Tiempo: 1/75 = 0,013
Costo: 1/24.975 = 0,000004
4.5 SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS INTERNAS
Seguimiento a las recomendaciones de tres Informes de Auditoría
Objetivo: Determinar el cumplimiento de la implementación de las recomendaciones aceptadas en
tres (3) informes de auditoría.
Alcance: Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas establecidas en los cronogramas
de implantación. Se debe especificar los informes sujetos a seguimiento y el período que
cubre el mismo, considerando la oportunidad de estos trabajos.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 125 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 12/08/13 – 25/10/13
Número de Auditores: 3
Supervisor: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 0
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 12 de 30
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para el seguimiento efectuado.
Tiempo: 5/125 = 0,008
Costo: 5/40.225 = 0,00003
4.6 AUDITORÍAS EN PROCESO GESTIÓN 2012
Se tratará de culminar las 14 auditorías que quedaron en proceso en la gestión 2012
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 559 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 11/03/13 al 30/10/13
Número de Auditores: 8
Supervisión: 3
Director: 1
Técnico o especialista requerido: a requerimiento
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo de las auditorías
Tiempo: 14/559 = 0,025
Costo: 14/ 165.288= 0,000008
4.7 AUDITORÍAS NO PROGRAMADAS
Se ejecutarán las auditorias a requerimiento del Alcalde Municipal, Concejo Municipal y Contraloría General
del Estado.
Objetivo: Dependen de la naturaleza de la auditoría.
Alcance: Está relacionado con los objetivos que se determinen.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 577 días hábiles (20,25% del total de días efectivos)
Fecha inicio y finalización: 18/03/13 al 20/12/13
Número de Auditores: 9
Supervisor: 2
Director: 1
Técnicos o especialistas requeridos: Depende de la naturaleza de las auditorías.
4.8 CAPACITACIÓN Y DESARROLLO PROFESIONAL DE LOS AUDITORES INTERNOS
La Dirección de Auditoría Interna de la Municipalidad de Cochabamba, requiere capacitar a su personal de
acuerdo a exigencias de la Contraloría General del Estado:
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 13 de 30
9 Auditores, 10 días c/u por 8 horas = 720 horas
1 Director y 3 Supervisores, 5 días c/u p/8 horas = 160 horas
860 horas
Programa de Capacitación
Cumpliendo con las Normas Básicas del Sistema de Administración de Personal y el Reglamento Específico
del Sistema de Administración de Personal, se ha detectado la necesidad de capacitar a los auditores en los
siguientes temas:
Normas de Auditoria Gubernamental
Análisis de documentos y hechos
Papeles de trabajo
Detección de Hallazgos y respaldo documentario
Tipificación de las responsabilidades por la función pública
5. DETERMINACIÓN DE LAS PRIORIDADES
5.1 Clasificación de las prioridades por tipo de auditorias
Nº Tipo de Auditoría Factores a considerar Clasific.
Riesgo Días
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1
Evaluación del Sistema de Programación de
Operaciones
Para determinar el grado de cumplimiento y
eficacia de los sistemas de administración y de los
instrumentos de control interno incorporados en el
Sistema de Programación de Operaciones, ya que
en este sistema se registran todos los planes y
proyectos para la ejecución anual.
M
66
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD
2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros
contables y estados financieros gestión 2012
Auditoría que debe realizarse dentro de los dos
meses de concluido el ejercicio fiscal.
A 480
AUDITORÍA OPERATIVA
3
Auditoría operativa sobre la utilización de
recursos provenientes del Impuesto Directo a
los Hidrocarburos. Gestión 2012
Establecer la eficacia en el uso de los recursos del
IDH. La entidad aun no desarrolló los indicadores
que permitan medir su eficiencia de acuerdo al
Decreto Supremo Nº 24821 en el artículo 2.
A
76
AUDITORIAS EN PROCESO
GESTIÓN 2012
4 Auditorias varias en proceso de la gestión
2012
Resulta imprescindible su conclusión para
incluirlas en el informe de actividades anual.
A
559
AUDITORÍAS ESPECIALES
5
Auditoría Especial Técnica, Proyecto de
Agua Potable y Alcantarillado OTB Lacma –
Cerro Blanco (Distrito 8)
Existen observaciones a la ejecución de la obra
(inconclusa), no existe orden de cambio, falta de
actas de recepción provisional y definitiva,
incumplimiento al contrato en lo que se refiere al
plazo establecido.
A
61
7
Auditoría Especial a los Contratos Nº
218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto
por la Constructora ARMADA CONST.
SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto.
Existen observaciones en la provisión de mezcla
asfáltica, ya que existe orden de cambio sin
informe técnico legal y fuera de plazo y el
incumplimiento al plazo establecido en el contrato.
A
80
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 14 de 30
8
Auditoria Especial, de pagos por días no
trabajados y cancelados a favor de Oscar
Alfredo Gómez Camacho
Existen observaciones, por el no registro de
entradas y salidas de la entidad del funcionario
Oscar Gómez, realizadas por la Dirección de
Recursos Humanos y la Sumariante.
A
95
9
Auditoría Especial Hospital del Norte
(Distrito 2)
Existen observaciones en la modificación de ítems,
incrementos hasta el 300% en relación al contrato
original, se presume que el diseño final es irreal,
existen varias órdenes de trabajo en los cuales se
incremento y disminuyo volúmenes considerables
a los ítems.
A
76
10
Auditoría Especial Hospital del Sud
(Distrito 9)
Existen observaciones a las órdenes de cambio
fuera del plazo de ejecución de la obra,
inconsistencias en le fechas de emisión de las
órdenes de cambio, la recepción provisional fue
realizada con el 90% de ejecución, ausencia de
supervisión e incumplimiento de contrato.
A
86
11
Auditoria Especial, Fondos en Avance no
cerrados por la Dirección de Turismo
Existen observaciones al cumplimiento de la
normativa vigente para el cierre de fondos en
avance al cierre de cada gestión, en el presente
caso el responsable de la Dirección de Turismo, no
rindió cuentas al 31 de diciembre de 2012
M
15
12
Auditoría Especial, Construcción muro de
contención y cancha múltiple de la OTB
Cactus (Distrito 6)
Existen observaciones que la obra no se ejecuto de
acuerdo a las especificaciones técnicas,
inconsistencia en porcentaje de ejecución de obra
plla. 2 de cierre 100% y según formulario de
conciliación y ejecución de obras 80% de
ejecución, orden de cambio sin informe técnico
legal, denuncia de mala ejecución de obra por arte
de la OTB.
A
70
13
Auditoría Especial, Predio Municipal de la
calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de
la Cuadras (Distrito 11)
Existen observaciones y denuncias realizados por
la OTB Carmela Cerruto a la Resolución Técnico
Administrativa Nº 438/2011 que aprueba el plano
de regularización y subdivisión de lote de
propiedad de Elizabeth Guzmán de Vía, Juan José
Herbas Orosco y María del Carmen Dávila de
Herbas, afectando el predio Municipal.
A
76
14
Auditoría Especial, Sobre Desaduanización
equipos médicos Terapia Intensiva para
HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº 02/12)
Erogación de gastos por cancelación de multas en
desaduanización de un equipo médico, existe
abandono de los equipos médicos en almacén de la
Aduana por cambio de personal,
A
66
15
Auditoria Especial, del pago de deudas
impositivas de funcionarios y ex funcionarios
Municipales correspondientes al periodo
fiscal de Enero a Marzo de 2002
Existen observaciones por informe de evaluación
de la Contraloría a los informes preliminar y
complementario, con posibilidades de ampliación a
los ex funcionarios, que presentaron facturas
erradas en la gestión 2012
M
71
16
Auditoría Especial, Pago demandas coactivas
sociales a la Caja Nacional de Salud, por
bajas laborales por la gestión 2010
Existen observaciones respecto al cumplimiento de
disposiciones que regulan las formalidades de
presentación de bajas laborales (Decreto Ley
13214), esta situación generó multas en contra del
Gobierno Municipal de Cochabamba.
M
65
17
Auditoría Especial a locales y mingitorios
municipales, gestión 2011 a 2012
Existen denuncias por el manejo económico en
mingitorios y locales municipales, falta
documentación de respaldo a los ingresos
recaudados y a los gastos incurridos.
A
75
SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES
18 Seguimiento a las recomendaciones de tres
(3) informes de auditoría interna
Actividad que se debe cumplir según la Resolución
CGR/1/010/97 y los Arts. 36 y 37 del D.S. 23215.
M 125
T O T A L 2.222
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 15 de 30
5.2 Clasificación de las auditorías según las prioridades asignadas
Nº Tipo de Auditoría Factores a considerar Clasific.
Riesgo Días
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1
Evaluación del Sistema de Programación de
Operaciones
Para determinar el grado de cumplimiento y eficacia
de los sistemas de administración y de los
instrumentos de control interno incorporados en el
Sistema de Programación de Operaciones, ya que en
este sistema se registran todos los planes y proyectos
para la ejecución anual.
M
66
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD
2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros
contables y estados financieros gestión 2012
Auditoría que debe realizarse dentro de los dos
meses de concluido el ejercicio fiscal.
A 480
AUDITORÍA OPERATIVA
3
Auditoría operativa sobre la utilización de
recursos provenientes del Impuesto Directo a
los Hidrocarburos. Gestión 2012
Establecer la eficacia en el uso de los recursos del
IDH. La entidad aun no desarrolló los indicadores
que permitan medir su eficiencia de acuerdo al
Decreto Supremo Nº 24821 en el artículo 2.
A
86
AUDITORIAS EN PROCESO GESTIÓN
2012
4 Auditorias varias en proceso de la gestión
2012
Resulta imprescindible su conclusión para incluirlas
en el informe de actividades anual.
A
559
AUDITORÍAS ESPECIALES
5
Auditoría Especial Técnica, Proyecto de Agua
Potable y Alcantarillado OTB Lacma – Cerro
Blanco (Distrito 8)
Existen observaciones a la ejecución de la obra
(inconclusa), no existe orden de cambio, falta de
actas de recepción provisional y definitiva,
incumplimiento al contrato en lo que se refiere al
plazo establecido.
A
61
6
Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes
Municipales, referida a las cesiones gratuitas
de predios municipales y al registro del
derecho propietario de Terrenos Municipales
en DD. RR.
Existen observaciones en la cesión de terrenos
municipales, registro de terrenos municipales en
derechos reales, por falta de relevamiento técnico
que corresponde realizar a las Comunas, para poder
contrastar con los registros existentes en bienes.
A
80
7
Auditoría Especial a los Contratos Nº
218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto por
la Constructora ARMADA CONST. SRL.
Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto.
Existen observaciones en la provisión de mezcla
asfáltica, ya que existe orden de cambio sin informe
técnico legal y fuera de plazo y el incumplimiento al
plazo establecido en el contrato.
A
80
8
Auditoria Especial, de pagos por días no
trabajados y cancelados a favor de Oscar
Alfredo Gómez Camacho
Existen observaciones, por el no registro de entradas
y salidas de la entidad del funcionario Oscar Gómez,
realizadas por la Dirección de Recursos Humanos y
la Sumariante.
A
95
9
Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito
2)
Existen observaciones en la modificación de ítems,
incrementos hasta el 300% en relación al contrato
original, se presume que el diseño final es irreal,
existen varias órdenes de trabajo en los cuales se
incremento y disminuyo volúmenes considerables a
los ítems.
A
76
10
Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito
9)
Existen observaciones a las órdenes de cambio fuera
del plazo de ejecución de la obra, inconsistencias en
le fechas de emisión de las órdenes de cambio, la
recepción provisional fue realizada con el 90% de
ejecución, ausencia de supervisión e incumplimiento
de contrato.
A
86
11
Auditoria Especial, Fondos en Avance no
cerrados por la Dirección de Turismo
Existen observaciones al cumplimiento de la
normativa vigente para el cierre de fondos en avance
al cierre de cada gestión, en el presente caso el
M
15
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 16 de 30
responsable de la Dirección de Turismo, no rindió
cuentas al 31 de diciembre de 2012
12
Auditoría Especial, Construcción muro de
contención y cancha múltiple de la OTB
Cactus (Distrito 6)
Existen observaciones que la obra no se ejecuto de
acuerdo a las especificaciones técnicas,
inconsistencia en porcentaje de ejecución de obra
plla. 2 de cierre 100% y según formulario de
conciliación y ejecución de obras 80% de ejecución,
orden de cambio sin informe técnico legal, denuncia
de mala ejecución de obra por arte de la OTB.
A
70
13
Auditoría Especial, Predio Municipal de la
calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de
la Cuadras (Distrito 11)
Existen observaciones y denuncias realizados por la
OTB Carmela Cerruto a la Resolución Técnico
Administrativa Nº 438/2011 que aprueba el plano de
regularización y subdivisión de lote de propiedad de
Elizabeth Guzmán de Vía, Juan José Herbas Orosco
y María del Carmen Dávila de Herbas, afectando el
predio Municipal.
A
76
14
Auditoría Especial, Sobre Desaduanización
equipos médicos Terapia Intensiva para
HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº 02/12)
Erogación de gastos por cancelación de multas en
desaduanización de un equipo médico, existe
abandono de los equipos médicos en almacén de la
Aduana por cambio de personal,
A
66
15
Auditoria Especial, del pago de deudas
impositivas de funcionarios y ex funcionarios
Municipales correspondientes al periodo fiscal
de Enero a Marzo de 2002
Existen observaciones por informe de evaluación de
la Contraloría a los informes preliminar y
complementario, con posibilidades de ampliación a
los ex funcionarios, que presentaron facturas erradas
en la gestión 2012
M
71
16
Auditoría Especial, Pago demandas coactivas
sociales a la Caja Nacional de Salud, por bajas
laborales por la gestión 2010
Existen observaciones respecto al cumplimiento de
disposiciones que regulan las formalidades de
presentación de bajas laborales (Decreto Ley
13214), esta situación generó multas en contra del
Gobierno Municipal de Cochabamba.
M
66
17
Auditoría Especial a locales y mingitorios
municipales, gestión 2011 a 2012
Existen denuncias por el manejo económico en
mingitorios y locales municipales, falta
documentación de respaldo a los ingresos
recaudados y a los gastos incurridos.
A
75
SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES
18 Seguimiento a las recomendaciones de tres
(3) informes de auditoría interna
Actividad que se debe cumplir según la Resolución
CGR/1/010/97 y los Arts. 36 y 37 del D.S. 23215.
M 125
T O T A L 2.222
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 17 de 30
6. Cálculo del tiempo para las auditorías
6.1 Días hábiles para el 2012
Mes Total Días
Sábados y
Domingos
Días
Feriados
Días
Hábiles
Enero 31 8 2 21
Febrero 28 8 2 18
Marzo 31 10 1 20
Abril 30 8 0 22
Mayo 31 8 2 21
Junio 30 10 1 19
Julio (*) 31 8 1 22
Agosto 31 9 1 21
Septiembre 30 9 0 21
Octubre 31 8 0 23
Noviembre 30 9 0 21
Diciembre 31 9 1 21
TOTALES 365 104 11 250
(*) Julio 22 Día del trabajador Municipal
6.2 Tiempo efectivo del personal técnico
Nº Personal
Días
hábiles
Vacacione
s
Cumpleañ
os Capacitación
Total días
laborables
Labores
Administrati
vas
Días
efectivos
1 Director 250 30 1 5 214 43 171
2 Supervisor (JSI) 250 30 1 5 214 214
3 Supervisor (JGV) 250 30 1 5 214 214
4 Supervisor (HSC) 250 15 1 5 229 229
5 Auditor (SPM) 250 20 1 10 219 219
6 Auditor (WAM) 250 20 1 10 219 219
7 Auditor (XAR) 250 30 1 10 209 209
8 Auditor (DAR) 250 15 1 10 224 224
9 Auditor (MVV) 250 15 1 10 224 224
10 Auditor (JRR) 250 15 1 10 224 224
11 Auditor (EMCC) 250 15 1 10 224 224
12 Auditor 250 0 1 10 239 239
13 Auditor N/N 250 0 1 10 239 239
TOTAL DÍAS 110 2.892 43 2.849
TOTAL HORAS 880 23.136 344 22.792
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 18 de 30
6.3 Distribución del tiempo total disponible
Nº CONCEPTO
Total
días
auditor
Distribución
Planif. Ejecución Informe
Total días efectivos 2.849 427 2.108 313
Auditorías no programadas 577 87 427 63
Relevamiento de información 50 8 37 6
Auditorías programadas 2.222 333 1.644 244
1 Evaluación del Sistema de Programación de Operaciones 66 10 49 7
2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros contables y estados financieros
gestión 2012
480 72 355 53
3 Auditorías en proceso gestión 2012 559 84 414 61
4 Auditoría operativa sobre la utilización de recursos provenientes del IDH.
Gestión 2012
76 11 56 8
5 Auditoría Especial Técnica, Proyecto de Agua Potable y Alcantarillado OTB
Lacma – Cerro Blanco (Distrito 8)
61 9 45 7
6 Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes Municipales, referida a la cesión
gratuita de bienes municiaples y al registro del derecho propietario de Terrenos
Municipales en DD. RR.
80 12 59 9
7 Auditoría Especial a los Contratos Nº 218/2009 y 219/2009 provisión de
asfalto por la Constructora ARMADA CONST. SRL. Para las OTBs. Kanata y
6 de Agosto.
80 12 59 9
8 Auditoria Especial, de pagos por días no trabajados y cancelados a favor de
Oscar Alfredo Gómez Camacho
95 14 70 10
9 Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2) 76 11 56 8
10 Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito 9) 86 13 64 9
11 Auditoria Especial, Fondos en Avance no cerrados por la Dirección de
Turismo
15 2 11 2
12 Auditoría Especial, Construcción muro de contención y cancha múltiple de la
OTB Cactus (Distrito 6)
70 11 52 8
13 Auditoría Especial, Predio Municipal de la calle Armando Méndez y
Nicaragua, zona de la Cuadras (Distrito 11)
76 11 56 8
14 Auditoría Especial, Sobre Desaduanización equipos médicos Terapia
Intensiva para HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº 02/12)
66 10 49 7
15 Auditoria Especial, del pago de deudas impositivas de funcionarios y ex
funcionarios Municipales correspondientes al periodo fiscal de Enero a
Marzo de 2002
71 11 53 8
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 19 de 30
16 Auditoría Especial, Pago demandas coactivas sociales a la Caja Nacional de
Salud, por bajas laborales por la gestión 2010
65 10 48 7
17 Auditoría Especial a locales y mingitorios municipales, gestión 2011 a 2012 75 11 56 8
18 Primer seguimiento recomendaciones Informe IAI Nº 22/11 - Auditoria
Especial sobre los procesos de recaudación en la otorgación de sitios en vías
públicas en el carnaval de la Concordia gestión 2009
45 7 33 5
19 Primer seguimiento recomendaciones informe Auditoria Especial Nº IAI.23/11
del Sistema de Contabilidad Integrada
40 6 30 4
20
Primer seguimiento a recomendaciones Auditoría Especial IAI Nº 24/11
Unidad de la Intendencia Municipal referido a las autorizaciones de sitios,
inserción de comerciantes minoristas al sistema computarizado y
recaudaciones, por el periodo 2005 a 2010
40 6 30 4
Total días asignados a las auditorías 2.222 333 1.644 244
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 20 de 30
6.4 Cronograma de Actividades
Nº
Descripción de las
Auditorias
Fechas ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Inicial Final
1
Evaluación del Sistema de
Programación de Operaciones 24/06/2013
20/08/2
013
ºººººººº
ºººººººº
ºººº
2 Auditoría sobre la confiabilidad
de registros contables y estados
financieros gestión 2012 02/01/2013
28/02/2
013
ºººººººººººººººººº
º
3 Auditorías en proceso gestión
2012
11/03/2013
30/10/2
013
ºººººººººººººººººººº
ºººººººººººººººººººº
ºººººººººººººººººººº
ººººººººººººº
4 Auditoría operativa sobre la
utilización de recursos
provenientes del IDH. gestión
2012
22/04/2013 03/07/2
013
ºººººººº
ºººººººº
ºººººººº
ººº
5 Auditoría Especial Técnica,
Proyecto de Agua Potable y
Alcantarillado OTB Lacma –
Cerro Blanco (Distrito 8) 29/04/2013 10/06/2
013
ººººººººººººººººº
6 Auditoría Especial, a la Unidad
de Bienes Municipales, referida
al registro del derecho
propietario de Terrenos
Municipales en DD. RR. 22/04/2013
03/07/2
013
ººººººººººººººººººº
ºººººººº
7 Auditoría Especial a los
Contratos Nº 218/2009 y
219/2009 provisión de asfalto
por la Constructora ARMADA
CONST. SRL. Para las OTBs.
Kanata y 6 de Agosto. 12/08/2013
18/10/2
013
ºººººººº
ºººººººº
ººººº
8 Auditoria Especial, de pagos
por días no trabajados y
cancelados a favor de Oscar
Alfredo Gómez Camacho 14/05/2013 08/08/2
013
ºººººººº
ºººººººº
ºººººººº
ºººº
9 Auditoría Especial Hospital del
Norte (Distrito 2) 21/08/2013 29/10/2
013 ºººººººººººººººººººººººº
10 Auditoría Especial Hospital del
Sud (Distrito 9) 22/04/2013 03/07/2
013
ººººººººººººººººººº
ººººººººº
11 Auditoria Especial, Fondos en
Avance no cerrados por la
Dirección de Turismo 20/05/2013 03/06/2
013
ºººººº
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 21 de 30
12 Auditoría Especial,
Construcción muro de
contención y cancha múltiple de
la OTB Cactus (Distrito 6) 20/05/2013
16/07/2
013
ºººººººº
ºººººººº
ºººº
13 Auditoría Especial, Predio
Municipal de la calle Armando
Méndez y Nicaragua, zona de la
Cuadras (Distrito 11) 22/07/2013
23/09/2
013
ºººººººº
ºººººººº
ººººº
14 Auditoría Especial, Sobre
Desaduanización equipos
médicos Terapia Intensiva para
HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº
02/12) 29/07/2013
23/09/2
013
ºººººººº
ºººººººº
ººº
15 Auditoria Especial, del pago
de deudas impositivas de
funcionarios y ex funcionarios
Municipales correspondientes
al periodo fiscal de Enero a
Marzo de 2002 22/07/2013 16/09/2
013
ºººººººº
ºººººººº
ºº
16 Auditoría Especial, Pago
demandas coactivas sociales a
la Caja Nacional de Salud, por
bajas laborales por la gestión
2010 25/04/2013
24/06/2
013
ºººººººººººººººººººº
17 Auditoría Especial a locales y
mingitorios municipales,
gestión 2011 a 2012 08/07/2013 30/09/2
013
ºººººººº
ºººººººº
ºººººººº
º
18 Primer seguimiento
recomendaciones Informe IAI
Nº 22/11 - Auditoria Especial
sobre los procesos de
recaudación en la otorgación de
sitios en vías públicas en el
carnaval de la Concordia
gestión 2009
12/08/2013 20/09/2
013
ºººººººº
ºººº
19 Primer seguimiento
recomendaciones informe
Auditoria Especial Nº IAI.23/11
del Sistema de Contabilidad
Integrada 21/08/2012
01/10/2
013
ººººººººººººººº
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 22 de 30
20 Primer seguimiento a
recomendaciones Auditoría
Especial IAI Nº 24/11 Unidad
de la Intendencia Municipal
referido a las autorizaciones de
sitios, inserción de
comerciantes minoristas al
sistema computarizado y
recaudaciones, por el periodo
2005 a 2010
16/09/2013 25/10/2
013
ºººººººº
ººººººº
Auditorias no Programadas
18/03/2013 20/12/2
013
ººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººº
7. COSTO DE LA AUDITORIAS
7.1 Asignación de tiempos a cada Auditor
Nº CONCEPTO Director
Superv
(JSI)
Superv
(JGV)
Superv
(HSC)
Auditor
(SPM)
Auditor
(WAM)
Auditor
(XAR)
Auditor
(MVM)
Auditor
(DAR)
Auditor
(EMCC)
Auditor
(JRR)
Auditor
(HPA)
Auditor
(MNPL) Total
AUDITORÍA PROGRAMADAS
1
Evaluación del Sistema de Programación de Operaciones 6 20 40 66
2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros contables y estados financieros gestión 2012 12 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 480
3 Auditorias en Proceso gestión 2012 10 65 48 56 20 25 40 70 55 55 80 35 559
4 Auditoría operativa sobre la utilización de recursos provenientes del IDH. Gestión 2012 6 20 50 76
5 Auditoría Especial Técnica, Proyecto de Agua Potable y Alcantarillado OTB Lacma – Cerro Blanco (Distrito 8) 6 25 30 61
6 Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes Municipales, referida a la cesión gratuita de bienes municiaples y al registro del derecho propietario de Terrenos Municipales en DD. RR. 5
25 50 80
7 Auditoría Especial a los Contratos Nº 218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto por la Constructora ARMADA CONST. SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto. 5 25 50 80
8 Auditoria Especial, de pagos por días no trabajados y cancelados a favor de Oscar Alfredo Gómez Camacho 5 30 20 40
95
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 23 de 30
9 Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2) 6 20 50
76
10 Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito 9) 6 30
50 86
11 Auditoria Especial, Fondos en Avance no cerrados por la Dirección de Turismo 5
10 15
12 Auditoría Especial, Construcción muro de contención y cancha múltiple de la OTB Cactus (Distrito 6) 10 20 40 70
13 Auditoría Especial, Predio Municipal de la calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de la Cuadras (Distrito 11) 6 25 45 76
Nº CONCEPTO Director
Superv
(JSI)
Superv
(JGV)
Superv
(HSC)
Auditor
(SPM)
Auditor
(WAM)
Auditor
(XAR)
Auditor
(MVM)
Auditor
(DAR)
Auditor
(EMCC)
Auditor
(JRR)
Auditor
(HPA)
Auditor
(MNPL) Total
14 Auditoría Especial, Sobre Desaduanización equipos médicos Terapia Intensiva para HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº 02/12) 6 20 40 66
15 Auditoria Especial, del pago de deudas impositivas de funcionarios y ex funcionarios Municipales correspondientes al periodo fiscal de Enero a Marzo de 2002 6 25 40 71
16 Auditoría Especial, Pago demandas coactivas sociales a la Caja Nacional de Salud, por bajas laborales por la gestión 2010 5 20
40 65
17 Auditoría Especial a locales y mingitorios municipales, gestión 2011 a 2012 15 60
75
18 Primer seguimiento recomendaciones Informe IAI Nº 22/11 - Auditoria Especial sobre los procesos de recaudación en la otorgación de sitios en vías públicas en el carnaval de la Concordia gestión 2009 5 10
30 45
19 Primer seguimiento recomendaciones informe Auditoria Especial Nº IAI.23/11 del Sistema de Contabilidad Integrada 10 30 40
20 Primer seguimiento a recomendaciones Auditoría Especial IAI Nº 24/11 Unidad de la Intendencia Municipal referido a las autorizaciones de sitios, inserción de comerciantes minoristas al sistema computarizado y recaudaciones, por el periodo 2005 a 2010 10 30 40
Total Auditorias Programadas 145 214 177 210 159 174 139 199 154 179 159 144 169 2222
Auditorías no programadas 21 0 37 19 60 40 70 25 70 35 55 85 60 577
Relevamiento de Información 5 5 10 10 10 10 50
Días efectivos 171 214 214 229 219 219 209 224 224 224 224 239 239 2.849
Reuniones 43 43
Días laborables 214 214 214 229 219 219 209 224 224 224 224 239 239 2.892
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 24 de 30
7.2 costo personal técnico por unidad de tiempo
Nº Cargo
Días
hábiles
Remuneración
anual en Bs
Remuneraci
ón/ día en Bs
Remuneraci
ón/ hora en
Bs
1 Director (OCA) 250 134.290
537 67
2 Supervisor (JSI) 250 93.990
376 47
3 Supervisor (JGV) 250 86.840
347 43
4 Supervisor (HSC) 250 86.840
347 43
5 Auditor (SPM) 250 82.290
329 41
6 Auditor (WAM) 250 70.590
282 35
7 Auditor (XAR) 250 64.090
256 32
8 Auditor (MVM) 250 64.090
256 32
9 Auditor (DAR) 250 64.090
256 32
10 Auditor (EMCC) 250 64.090
256 32
11 Auditor (JRR) 250 64.090
256 32
12 Auditor (N/N) 250 64.090
256 32
13 Auditor (N/N) 250 64.090
256 32
Totales 3.250 1.003.470 4.014
7.3 Estimación del costo de cada auditoría programada
Evaluación del Sistema de Programación de Operaciones
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 6 537 3.222
Supervisor (JSI) 20 376 7.520
Auditor (HPA) 40 256 10.240
Totales 66 20.982
Auditoría de confiabilidad de registros y estados financieros
al 31 de diciembre de 2012
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 12 537 6.444
Supervisor (JSI) 39 376 14.664
Supervisor (JGV) 39 347 13.533
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 25 de 30
Supervisor (HSC) 39 347 13.533
Auditor (SPM) 39 329 12.831
Auditor (WAM) 39 282 10.998
Auditor (XAR) 39 256 9.984
Auditor (MVM) 39 256 9.984
Auditor (DAR) 39 256 9.984
Auditor (EMCC) 39 256 9.984
Auditor (JRR) 39 256 9.984
Auditor (HPA) 39 256 9.984
Auditor (MNPL) 39 256 9.984
Totales 480 141.891
Auditorias en proceso gestión 2012
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 10 537 5.370
Supervisor (JSI) 65 376 24.440
Supervisor (JGV) 48 347 16.656
Supervisor (HSC) 56 347 19.432
Auditor (SPM) 20 329 6.580
Auditor (WAM) 25 282 7.050
Auditor (XAR) 40 256 10.240
Auditor (MVM) 70 256 17.920
Auditor (DAR) 55 256 14.080
Auditor (EMCC) 55 256 14.080
Auditor (JRR) 80 256 20.480
Auditor (HPA 35 256 8.960
Totales 559 165.288
Auditoría operativa sobre la utilización de recursos
provenientes del IDH, gestión 2012
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 6 537 3.222
Supervisor (JGV) 20 347 6.940
Auditor (SPM) 50 329 16.450
Totales 76 26.612
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 26 de 30
Auditoría especial técnica, Proyecto de agua potable y
alcantarillado OTB Lacma Cerro Blanco (Distrito 8)
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 6 537 3.222
Supervisor (JGV) 25 347 8.675
Auditor (JRR) 30 256 7.680
Totales 61 19.577
Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes Municipales,
referida al registro del derecho propietario de Terrenos
Municipales en DD. RR.
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 537 2.685
Supervisor (HSC) 25 347 8.675
Auditor (WAM) 50 282 14.100
Totales 80 25.460
Auditoría Especial a los Contratos Nº 218/2009 y 219/2009
provisión de asfalto por la Constructora ARMADA CONST.
SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto.
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 537 2.685
Supervisor (HSC) 25 347 8.675
Auditor (MVM) 50 256 12.800
Totales 80 24.160
Auditoria Especial, de pagos por días no trabajados y
cancelados a favor de Oscar Alfredo Gómez Camacho
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 537 2.685
Supervisor (JSI) 30 376 11.280
Auditor (DAR) 20 256 5.120
Auditor (JRR) 40 256 10.240
Totales 95 29.325
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 27 de 30
Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2)
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 6 537 3.222
Supervisor (JSI) 20 376 7.520
Auditor (SPM) 50 329 16.450
Totales 76 27.192
Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito 9)
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 6 537 3.222
Supervisor (JSI) 30 376 11.280
Auditor (MNPL) 50 256 12.800
Totales 86 27.302
Auditoria Especial, Fondos en Avance no cerrados por la
Dirección de Turismo
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 537 2.685
Auditor (DAR) 10 256 2.560
Totales 15 5.245
Auditoría Especial, Construcción muro de contención y
cancha múltiple de la OTB Cactus (Distrito 6)
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 10 537 5.370
Supervisor (HSC) 20 347 6.940
Auditor (EMC) 40 256 10.240
Totales 70 22.550
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 28 de 30
Auditoría Especial, Predio Municipal de la calle Armando
Méndez y Nicaragua, zona de la Cuadras (Distrito 11)
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 6 537 3.222
Supervisor (JGV) 25 347 8.675
Auditor (EMC) 45 256 11.520
Totales 76 23.417
Auditoría Especial, Sobre Desaduanización equipos médicos
Terapia Intensiva para HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº
02/12)
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 6 537 3.222
Supervisor (HSC) 20 347 6.940
Auditor (MVM) 40 256 10.240
Totales 66 20.402
Auditoria Especial, del pago de deudas impositivas de
funcionarios y ex funcionarios Municipales correspondientes
al periodo fiscal de Enero a Marzo de 2002
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 6 537 3.222
Supervisor (JGV) 25 347 8.675
Auditor (MNPL) 40 256 10.240
Totales 71 22.137
Auditoría Especial, Pago demandas coactivas sociales a la
Caja Nacional de Salud, por bajas laborales por la gestión
2010
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 537 2.685
Supervisor (HSC) 20 347 6.940
Auditor (MNPL) 40 256 10.240
Totales 65 19.865
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 29 de 30
Auditoría Especial a locales y mingitorios municipales,
gestión 2011 a 2012
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 15 537 8.055
Auditor (WAM) 60 282 16.920
Totales 75 24.975
Primer seguimiento recomendaciones Informe IAI Nº 22/11 -
Auditoria Especial sobre los procesos de recaudación en la
otorgación de sitios en vías públicas en el carnaval de la
Concordia gestión 2009
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 537 2.685
Supervisor (JSI) 10 376 3.760
Auditor (HPA) 30 256 7.680
Totales 45 14.125
Primer seguimiento recomendaciones informe Auditoria
Especial Nº IAI.23/11 del Sistema de Contabilidad Integrada
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 10 537 5.370
Auditor (XAR) 30 256 7.680
Totales 40 13.050
Primer seguimiento a recomendaciones Auditoría Especial
IAI Nº 24/11 Unidad de la Intendencia Municipal referido a
las autorizaciones de sitios, inserción de comerciantes
minoristas al sistema computarizado y recaudaciones, por el
periodo 2005 a 2010
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 10 537 5.370
Auditor (XAR) 30 256 7.680
Totales 40 13.050
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 30 de 30
Auditorias No Programadas
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 21 537 11.277
Supervisor (JGV) 37 347 12.839
Supervisor (HSC) 19 347 6.593
Auditor (SPM) 60 329 19.740
Auditor (WAM) 40 282 11.280
Auditor (XAR) 70 256 17.920
Auditor (MVM) 25 256 6.400
Auditor (DAR) 70 256 17.920
Auditor (EMCC) 35 256 8.960
Auditor (JRR) 55 256 14.080
Auditor (HPA) 85 256 21.760
Auditor (MNPL) 60 256 15.360
Totales 577 164.129
Relevamiento de Información
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 537 2.685
Auditor (WAM) 5 282 1.410
Auditor (EMCC) 10 256 2.560
Auditor (JRR) 10 256 2.560
Auditor (HPA) 10 256 2.560
Auditor (MNPL) 10 256 2.560
Totales 50 14.335