Post on 28-Jan-2016
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Medicinas -
Inventario de
abono -
Plaguicidas -
Repuestos y
accesorios -
Suministros
varios.
1.
2
Activo
Perdurable
Terreno -
Edificaciones
(galpones,
mataderos,
frigoríficos,
silos)-
Mobiliario y
Equipo -
Maquinarias y
Vehículos -
Instalaciones -
Corrales -
Romanas
Y Bretes -
Ganado
vacuno para la
recría - Toros
para la recría -
Vacas para la
recría -
Porcinos para
la recría -
Toretes -
Animales de
Trabajo.
1.
3
Activos
Diferidos
Gastos pagados
por anticipado -
Intereses
pagados por
anticipado -
comisiones
pagadas por
anticipado.
1.
4
Activos no
necesarios
Terrenos en
desuso -
Corrales en
desuso -
Maquinaria en
desuso - Planta
eléctrica en
desuso -
Reproductores
fuera de
servicio -
Toros fuera de
Vacas fuera
de servicio.
2 PASIVO
2.
1
Pasivos a
menos de
un año
Cuentas por
pagar - Efectos
por pagar -
sueldos y
salarios por
pagar - Luz y
fuerza eléctrica
por pagar -
Acumulacione
s por pagar -
vacaciones
Vencidas por
pagar -
Aportes al
INCE por
pagar -
Comisiones
por pagar -
Seguro Social
Obligatorio
por pagar -
Ley de Política
habitacional
por pagar.
2.
2
Pasivos a
mas de un
año
Hipotecas por
pagar -
Préstamo
bancario por
pagar -
Prestaciones
sociales
acumuladas.
2.
3
Pasivos
diferidos
Intereses
cobrado por
anticipado -
Alquileres
cobrados por
anticipado -
Adelantos
recibidos -
Primas sobre
bonos
emitidos.
2.
4
Otros
Pasivos
Depósitos
recibidos en
garantía
3
CAPITAL Y
RESERVAS
3.
1
Capital
social
Capital Social
susurrito -
Capital Social
pagado -
Actualización
del capital
3.
2
Reservas de
Capital
Reserva legal -
Reserva
Estatutaria -
Reserva
contractual -
Reserva para
desarrollo -
Reserva para
contingencias.
3.
3
Superá
vit
Utilidades no
asignadas -
Actualización
de las
ganancias -
Resultado del
ejercicio según
inflación
acumulada.
4
VALUACIÓN
DE ACTIVOS
4.
1
Valuación
de los
activos
Circulantes
Provisión para
cuentas
incobrables -
Provisión para
variaciones de
invertir.
4.
2
Depreciacio
nes
Acumuladas
Depreciación
acumulada de
los edificios -
Depreciación
acumulada de
los equipos -
Depreciación
acumulada de
maquinarias –
depreciación
Acumulada de
los toros -
Depreciación
acumulada de
las vacas -
Depreciación
acumulada
animales de
trabajo.
CASO PRÁCTICO
EMPRESA GANADERA “LA ESTANCIA”
La empresa “La Estancia”, dedicada a la explotación de cría y recría, inicia sus actividades el 1
de julio de 2009, con los siguientes aportes:
El Hato de Ganado vacuno al inicio de actividades está clasificado de la siguiente manera:
No. Cabezas Categoría Precio Unitario Bs.
50 Toros Reproductores 6.000,00
952 Vacas Reproductoras 3.800,00
310 Vaquillas de 1 año 2.000,00
3.554 Hect. De tierras 1.250.000,00
Galpones 28.750,00
Vivienda Peones 18.965,00
Inventario Ganado Vacuno 7.082.200,00
Fondo para Anticipos 10.000,00
Alambrados 38.500,00
Pozos 16.200,00
Ganado Caballar (3 años) 50.000,00
Fondo para compras 90.000,00
Caja 100.000,00
411 Vaquillas de 2 años 1.500,00
216 Terneros Hembras 150,00
190 Terneros Machos 150,00
356 Novillos de 1 año 900,00
473 Novillos de 2 años 1.200,00
612 Novillos de 3 años 1.600,00
10 Caballos de 3 años 5.000,00
Durante la presente gestión se efectuaron las siguientes transacciones:
1. La compra de 2.000 dosis de reconstituyentes (INYACOM) a Bs. 45,00 por dosis, como
la adquisición de 4.000 dosis de vacuna con la aftosa a Bs. 6,50 por dosis, de la
Veterinaria “SAN ROQUE”, cancelados con fondos de compras y el saldo por caja.
2. Para la reparación de las viviendas de las peones vaqueros, se contrata personal eventual,
a quienes se les cancela mediante caja la suma de Bs. 1.200,00 por el trabajo efectuado.
3. La Planilla de la mortandad presentada por el administrador registra las siguientes bajas
por diferentes causas:
- 2 Terneros Machos
- 5 Novillos de 1 año
- 5 Terneros Hembras
- 2 novillos de 3 años
4. Durante la presente gestión se sacrificaron 4 novillos de 3 años, para alimentación del
personal de planta.
5. La Planilla de sueldos y salarios, previa retención para la federación de campesinos
asciende a Bs. 24.000,00, cancelados mediante caja.
6. Se concreta la venta de ganado de acuerdo a los siguientes términos:
- 25 Cabezas de 3 años promedio por cabeza 398 Kg.
- Precio por kilo puesto estancia Bs. 5,20
- Se le reconoce la merma del 2%
- Por trabajo del faeneo recupera la suma de Bs. 60,00 por cabeza
7. Tomando en cuenta las transacciones anteriores se realiza la vacunación de todo el ganado
vacuno como del caballar contra la fiebre aftosa.
8. En la presente gestión se compraron alimentos suplementarios de la empresa “EL
PAURO” por un monto de Bs. 25.000,00, utilizados en su totalidad únicamente en
reproductores machos y hembras, de la misma manera se aplicaron reconstituyentes.
9. La parición en este periodo alcanza a un 58%
10. Con los ajustes correspondientes elaborar un Balance General y Estado de Resultados por
la presente Gestión.
SOLUCION DEL CASO PRACTICO
Inicio de operaciones con aportes respectivos de los socios de la empresa.
1
PROPIEDADES GANADERAS 1.250.000,00
INVENTARIO GANADO RODEO
GRAL.
3.164.600,00
INVENTARIO GANADO
REPRODUCTOR
3.917.600,00
FONDO PARA ANTICIPOS 10.000,00
FONDO PARA COMPRAS 90.000,00
CAJA 100.000,00
ALAMBRADO TRANQUERAS
VALLAS
38.500,00
CANALES DE REGADO Y
POZOS
16.200,00
SILOS, ALMACENES Y
GALPONES
28.750,00
VIVIENDA TRABAJADORES 18.965,00
INVENTARIO ANIMALES DE
TRABAJO
50.000,00
CAPITAL 8.684.615,00
2
ALMACEN DE PRODUCTOS
VETERINARIOS
100.920,00
CREDITO FISCAL 15.080,00
FONDO PARA
COMPRAS
90.000,00
CAJA 26.000,00
Para registrar compra medicamentos de la veterinaria “SAN ROQUE”
3
MANTENIMIENTO Y
REPARACIONES
1.200,00
RETENCIONES IT –
IUE
186,00
CAJA 1.014,00
Para registrar reparaciones vivienda peones según contrato.
4
BAJAS POR MORTANDAD 8.750,00
INVENT. GANADO
VACUNO R.G.
8.750,00
Para registrar la mortandad de ganado no reproductor, según planilla adjunta.
5
BAJAS CONSUMO 6.400,00
INVENT. GANADO VAC. RODEO
GRAL.
26.000,00
Para registrar animales sacrificados para consumo personal, según planilla adjunta.
6
SUELDOS Y SALARIOS 24.000,00
RETENCIONES 2% 480,00
CAJA 23.520,00
Para registrar pargo de salarios previa retención para la Federación de Campesinos.
7
CAJA 52.205,20
3% TRANSACCIONES 1.566,16
MERMA 1.034,80
VENTA DE GANADO
FAENEADO
45.148,32
DEBITO FISCAL IVA 6.786,68
INGRESOS POR FAENEO 1.305,00
TRANSACCIONES POR
PAGAR
1.566,16
Para registrar venta de ganado según hoja de carneo y liquidación adjuntos.
8
COSTO DE VENTAS 40.000,00
INVENT. GANADO VAC.
R GRAL.
40.000,00
Para registrar el costo de ganado faeneado.
9
GASTOS SANIDAD ANIMAL 14.348,10
HACIENDA DE PROCREO EN PROCESO 5.671,32
ALMACEN DE PROD.
VETERINARIOS
20.019,42
Para registrar la vacunación de todo el ganado vacuno y caballar a la fecha (DOSIS Bs. 5,66)
10
HACIENDA DE PROCREO EN PROCESO 60.978,30
CREDITO FISCAL 3.250,00
CAJA 25.000,00
ALMACEN DE PROD.
VETERINARIOS
39.228,30
Para registrar la aplicación de reconstituyentes y alimentación suplementaria a ganado
reproductor.
11
HACIENDA DE CRIA DE TERNEROS 66.649,62
HACIENDA DE PROCREO EN
PROCESO
66.649,62
Para registrar la transferencia de animales nacidos a la fecha según planilla de parición adjunta.
12
BAJAS POR CAMBIO DE EDAD 2.179.850,00
INVENT. GANADO VAC.
RODEO GRAL.
2.179.850,00
Para registrar las bajas por cambio de edad según cuadro de desarrollo del hato de ganado
vacuno.
13
INVENTARIO GANADO REPRODUCTOR 1.561.800,00
INVENTARIO GANADO RODEO GRAL. 2.234.200,00
INGRESOS POR CAMBIO DE
EDAD
3.796.000,00
Para registrar los ingresos por cambio de edad.
14
AMORTIZACION GANADO
REPRODUCTOR
489.700,00
AMORTIZACION ANIMALES TRABAJO 12.500,00
AMORTZ. ACUMULADA GANADO
REPRODUCTOR
489.700,00
AMORTZ. ACUMULADA ANIMALES
TRABAJO
12.500,00
Para registrar las amortizaciones del activo semoviente por la presente gestión.
15
DEPRECIACION ALAMBRADOS
TRANQUERAS
3.850,00
DEPRECIACION CANALES DE REGADIO 810,00
DEPRECIACION ALMACENES GALPONES 1.437,50
DEPRECIACION VIVIENDA PEONES 948,25
DEPREC. ACUMULADA
ALAMBRADOS
3.850,00
DEPREC. ACUMULADA CANALES DE
REGADIO
810,00
DEPREC. ACUMULADA ALMACENES
GALPONES
1.437,50
DEPREC.ACUMULADA VIVIENDA
PEONES
948,25
Para registrar depreciaciones de activos fijos por la presente gestión.
16
DEBITO FISCAL 6.786,68
CREDITO FISCAL 6.786,68
Para registrar el ajuste del debito y el crédito fiscal.
EMPRESA "LA ESTANCIA"BALANCE GENERALAl 30 de Junio de 2010
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVOActivo corrienteCaja 76671,20Crédito Fiscal 11543,32Fondo para Anticipos 10000,00Inventario Ganado rodeo general 3163800,00Almacén de productos veterinarios 41672,28Hacienda de cría de terneros 66649,62Total activo corriente 3370336,42
3802453,32Activo no corrientePropiedades ganaderas 1250000,00 1250000,00Canales de regadío y pozos 16200,00 Depreciación acumulada (810,00) 15390,00Alumbrados tranqueras 38500,00 Depreciación acumulada (3850,00) 34650,00Vivienda trabajadores 18965,00 Depreciación acumulada (948,25) 18016,75Silos almacenes galpones 28750,00 Depreciación acumulada (1437,50) 27312,50Inventario ganado reproductor 5479400,00 Amortización acumulada (489700,00) 4989700,00Inventario ganado caballar 50000,00 Amortización acumulada (12500,00) 37500,00Total activo no corriente 6372569,25TOTAL ACTIVO 9742905,67PASIVO
Pasivo corrienteRetenciones IUE- IT 186,00Retenciones 2% 480,00Impuesto a las transacciones por pagar 1566,16Impuesto a las utilidades 263992,38total pasivo corriente 266246,79PATRIMONIOCapital 8684615,00Resultado de la gestión 792043,88Total patrimonio 9476658,88TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 9742905,67
EMPRESA "LA ESTANCIA"ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Periodo terminado el 30 de Junio de 2010(Expresado en Bolivianos)
INGRESOSVenta Ganado Faeneado 45148,32MenosCostos de Ventas 40000,00
5148,32MasOtros ingresosIngresos por faeneo 1305,00Ingresos cambio de edad 3796000,00 3797305,00UTILIDAD BRUTA 3802453,32EGRESOSGASTOS DE OPERACIÓNImpuesto a las Transacciones 1566,16Depreciación alambrados 3850,00Depreciación canales 810,00Depreciación vivienda 948,25Depreciación silos y galpones 1437,50Amortización ganado reproductor 489700,00Amortización animales de trabajo 12500,00Bajas por consumo 6400,00Bajas por mortandad 8750,00Mantenimiento y reparaciones 1200,00Mermas 1034,80
Bajas cambio de edad 2179850,00Sueldos y salarios 24000,00Gastos sanidad animal 14348,10 (2746394,81)UTILIDAD DE LA GESTION 1056058,51Impuesto a las Utilidades 25% 264014,63UTILIDAD NETA 792043,88
CUADRO DE PROYECCION GANADERA (GANADO VACUNO)
DETALLE C/UHATO AL 1/07/09
MORTANDAD
CONSUMOVENTAS BAJAS ALTAS PARICION
HATO AL 30/06/10
Cantidad
Importe Cant Importe CantImport
eCant
Importe Cant ImporteCant Importe
CantImporte
CantImporte
Vacas 3800,00 952 3617600,00 411 1561800,00 1363 5179400,00
Vaquillas 2 años 1500,00 411 616500,00 411 616500,00 310 465000,00 310 465000,00
Vaquillas 1 año 2000,00 310 620000,00 310 620000,00 211 422000,00 211 422000,00
Terneros hembras 150,00 216 32400,00 5 750,00 211 31650,00 276 34949,81
Terneros machos 150,00 190 28500,00 2 300,00 188 28200,00 276 34949,81
Novillos de 1 año 900,00 356 320400,00 5 4500,00 351 315900,00 188 169200,00 188 169200,00
Novillos de 2 años 1200,00 473 567800,00 473 567600,00 351 421200,00 351 421200,00
Novillos de 3 años1600,00 612 979200,00 2 3200,00 4 5400,00 25
40000,00 473 756800,00 1054 1686400,00
Toros 6000,00 50 300000,00 50 300000,00
TOTALES 3570 7082200,00 14 8750,00 4 5400,00 2540000,0
01944 2179850,00
1944 3795000,00 552 69899,6 3527 3643200,00