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cruzademar@gmail.com *DERECHO IIILic. Mario Ademar Cruz Cruz

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PROGRAMA DEL CURSO


cruzademar@gmail.com *IDEA GENERAL


cruzademar@gmail.com *IDEA GENERAL DEL CURSO


cruzademar@gmail.com *PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS DE GUATEMALA

INVESTIGAR DIARIO DE CENTROAMERICACORRESPONDIENTE AL AO 2,013EL MONTO DE INGRESOS Y GASTOSINTEGRACIN INGRESOSINTEGRACIN GASTOS DEL 2014.


cruzademar@gmail.com *TILES ESCOLARES DEL CURSO1. LA BBLIA2. LA CONSTITUCIN 3. CDIGO TRIBUTARIO4. LEY TIMBRE y reglamento5. LEY ISR y reglamento6. LEY IVA y reglamento7. LEY ISO


cruzademar@gmail.com *UNIDAD ITEMA 1. ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO1.1 DEFINICIN: Es la que se realiza para recaudar y administrar el dinero que invertir en el cumplimiento de sus fines y el sostenimiento de sus organismos.


cruzademar@gmail.com *1.2 NATURALEZA DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADOECONOMICA: El estado recibe ingresos y a cambio presta servicios a la sociedad.POLITICA: El estado y gobierno son entes polticos.SOCIOLOGICA: Los servicios que presta el estado son para la sociedad.JURIDICA: La actividad financiera se encuentra dentro de un marco legal.Las cuatro teoras se complementan.


cruzademar@gmail.com *1.4 FASES DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADORECAUDACIN Y OBTENCIN DE LOS RECURSOS. Artculo 121 CPR.2. GESTIN O ADMINITRACIN DE LOS RECURSOS. A 232 CPR. A 3 DTO 2-98 y 35, 14 DTO 114-97 ORGANISMO EJECUTIVO.3. EROGACIN O GASTO DE LOS RECURSOS. A 237,238, 171 b CPR


cruzademar@gmail.com *TEMA 2. SECOTOR PBLICO FINANCIERO2.1 DEFINICIN: Son todas las dependencias y entidades gubernamentales que tienen competencia en reas generales o especficas de la Actividad Financiera del Estado como: La Junta Monetaria Banco de Guatemala Ministerio de Finanzas Publicas y Superintendencia de Administracin Tributara SAT- A3.A 132-133 y 253 CPR, 35 Organismo Ejecutivo. 3 SAT. 1 Y 90 CDIGO MUNICIPAL.


cruzademar@gmail.com *TEMA 3. RECURSOS FINANCIEROSDEFINICIN: Son los ingresos en dinero o bienes del Estado necesarios para la satisfaccin de sus necesidades pblicas y el sostenimiento de sus organismos.


CLASIFICACIN DOCTRINARIA DE LOS RECURSOS PBLICOScruzademar@gmail.com *

OBJETIVA2. SUB JETIVA1.1 FUNDAMENTO JURIDICOA)ORIGINARIOB) DERIVADOSACTIVOS TRIBUTOS2.1 POR ACTIVIDADES DEL ESTADOPRODUCCIN DE BIENES DEL ESTADO. ACTIVOS.1.2 NATURALEZA DEL RECURSOESPECIE SERVICIO DINERARIOAGRICOLA N/A BICO CARRETERAS N/A TRIBUTOS2.2 POR LA SOBERANIA O PODER DEL ESTADO S/ PARTICULARESTRIBUTARIOS: IMP-TASAS-CONT. SANCIONES CRDITO1.3 CARACTER EVENTUAL Y PERMANENTEORDINARIOEXTRAORDINARIOSIMPUESTOS D-I ISO


CLASIFICACIN DE LOS INGRESOS SEGN PRESUPUESTOcruzademar@gmail.com *

1. INGRESOS CORRIENTES2. INGRESOS DE CAPITALTRIBUTARIOSA) IMPUESTOS D-I + LICOR, CIGARRO. B)TASAS patente, visas, C) CONT ESPECIALES. A) SECTOR INTERNO. COMO RENTA. B) PARA TRIBUTARIOSA) IGSS B) MONTEPIO B) VENTA DE ACTIVOSC) NO TRIBUTARIOS A) ALQUILERES D) TRANSFERENCIAS CORRIENTESINTERNAS EXTERNASE) ING ESPECIFICOSDONACIONES


CUESTIONARIO1. NATURALEZA ECONMICA, POLITTICA, JURDICA Y SOCIAL DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO. SEGN EL CDIGO TRIBUTARIO.2. CMO ESTAN ESTRUCTURADOS LOS RECURSOS DEL ESTADO SEGN EL PRESUPUESTO DEL ESTADO DEL AO 2010?3. CALES SON LOS INGRESOS CORRIENTES Y DE CAPITAL?4. QU INSTITUCIONES INTEGRAN EL SECTOR PBLICO FINANCIERO?5. LEER LA LEY DEL TIMBRE Y SU REGLAMENTO.



cruzademar@gmail.com *UNIDAD II2.1 NOCIONES DE DERECHO TRIBUTARIOA)TERMINOLOGIADERECHO IMPOSITIVO Artculo 135 CPR DERECHO FISCALArtculo 14 CTDERECHO TRIBUTARIOArtculos 17,18,28,31,108,109, 62 y 97


NOCIONES DE DERECHO TRIBUTARIOcruzademar@gmail.com *B)AUTONOMIADIDACTICA O DOCENTEFACULTAD CCEE, ESCUELA DE AUDITORA, DERECHO III.CIENTIFICACAUSA + EFECTO DERECHO + DERECHO PRIVADO y DERECHO PBLICODERECHO PUBLICO + DERECHO ADMINISTRATIVODERECHO ADMINISTRATIVO + DERECHO FINANCIERODERECHO FINANCIERO + DERECHO IIILEGISLATIVACPR Artculo 239.


C) UBICACIN3.1 RAMA DEL DERECHO PBLICO Dos ramas del Derecho: Privado y Pblico3.2 DE INTERES SOCIALNo prevalece lo individual. Todos pagan y reciben.3.3 DE FUERZA OBLIGATORIA Art 135 CPR y 14, 21 Cdigo TributarioEn general lo indicado en el Art 1 CT



D) DEFINICIN DE DERECHO TRIBUTARIOCONJUNTO DE NORMAS, PRINCIPIOS E INSTITUCIONES QUE REGULAN LA ACTIVIDAD DEL ESTADO, TENDIENTE A LA OBTENCIN DE RECURSOS DINERARIOS DE LA ECONOMA PRIVADA PARA EL CUMPLIMIENTO DE SUS FINES.cruzademar@gmail.com *


E) DIVISIN DEL DERECHO TRIBUTARIOcruzademar@gmail.com *1. MATERIAL O SUSTANCIAL: EL PAGOArt. 135 CPR y Art. 14 y 36 Cdigo Tributario EJ Plazo para pagar el IVA, ISR, ISO sin multas2. PROCESAL O INSTRUMENTALEj si no se paga en el plazo hay multa e intereses o mora segn el caso.Art. 146, 161 y 171 Cdigo Tributario


F) RELACIN CON OTRAS DICIPLINAS cruzademar@gmail.com *


CUESTIONARIO DE NOCIONES DE DERECHO TRIBUTARIOINDIQUE A QUE SE REFIERE EN EL DERECHO TRIBUTARIO A LA DIVISIN MATERIAL O SUSTANTIVA Y LO PROCESAL O INTRUMENTAL?QU NORMAS PROCESALES O INSTRUMENTALES REGULAN EL PROCESO ADMINISTRATIVO EN EL CDIGO TRIBUTARIO?SI ES UN DEBER DE TODA PERSONA CONTRIBUIR A LOS GASTOS PBLICOS PORQU SE UTILIZA EL TERMINO IMPONER U OBLIGACIN? cruzademar@gmail.com *


TEMA 2.2 FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIOI. CONCEPTO DE FUENTE: SON LOS PROCEDIMIENTOS POR LOS CUALES SE ELABORAN LAS REGLAS DEL DERECHO. Casa, oficina, u, nacin.II. CLASIFICACIN FDT:A) HISTORICAS: ES TODO LO QUE NOS PERMITE CONOCER SOBRE EL DERECHO A TRAVS DE LA HISTORIA. EJ HISTORIA DEL ISO Y QUE AFECTA. ART 15 CPR.cruzademar@gmail.com *


Continua FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIOB) FUENTES REALES O MATERIALES:SON LOS HECHOS, ACTOS O FENMENOS SOCIALES, ECONMICOS, POLITICOS, CULTURALES, ETC., QUE CONTRIBUYEN A FORMAR LA SUSTANCIA O MATERIA DEL DERECHO. EXPAC, GUERRA, MAGISTERIO CON IMPUESTOS, ETC.



Continua FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIOC) FORMALES:SON LAS FORMAS OBLIGADAS Y PREDETERMINADAS QUE DEBEN DE REVESTIR LOS PRECEPTOS DE CONDUCTA, PARA PODERSE IMPONER SOCIALMENTE, EN VIRTUD DE LA POTENCIA COERCITIVA DEL DERECHO; A LOS PROCESOS DE ELABORACIN DE LA VOLUNTAD DEL ESTADO. RETENCIN IVA.



III. FUENTES FORMALESA. LA LEGISLACIN: Estado de Derecho.LA CONSTITUCIN DE LA REPBLICA175, 44, 204, 12,15,17,24,28,29,22,30-32, 41-44, 37, 73,88,92,100,135, 46, 171,183,122,243,. REFORMAR LA CONSTTICUN ART 277-281.LEYES ORDINARIASART 239, 174. C. P.R.DECRETOS LEY ART 183 f)TRATADOS Y CONVENIOS INTERNACIONALESAPROBADOS POR CONGRESO. EL 1ro EJECUTADO POR PRESIDENTE Y 2do MINISTROS. EJ CAUCAREGLAMENTOSAPROBADO POR MINISTROScruzademar@gmail.com *


FUENTES FORMALESB. LA COSTUMBREES LA OBSERVANCIA UNIFORME Y CONSTANTE DE LAS REGLAS DE CONDUCTA OBLIGATORIAS, ELABORADAS POR UNA COMUNIDAD SOCIAL.C. LA JURISPRUDENCIAES EL DERECHO QUE SE MANIFIESTA A TRAVS DE LOS TRIBUNALES.D. LA DOCTRINAES EL CONJUNTO DE ESTUDIOS Y OPINIONES QUE LOS AUTORES DEL DERECHO EMITEN EN SUS OBRAS.



CUESTIONARIO DE FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIOCMO INFLUYEN LAS FUENTES REALES EN LA FORMACIN DEL DERECHO TRIBUTARIO?QU ES UNA FUENTE DOCTRINAL Y HAGA UN COMENTARIO SOBRE EL MISMO?LOCALICE EN LA LEY DEL TIMBRE UNA FUENTE HISTORICA, UNA REAL Y UNA FORMAL?cruzademar@gmail.com *


2.3 INTERPRETACIN DE LAS NORMAS TRIBUTARIASA. CONCEPTO DE INTERPRETACIN:ES ESTABLECER EL VERDADERO SENTIDO Y ALCANCE DE UNA LEY, SOBRE LOS HEHOS SOCIOECONOMICOS. ART. 5 CPR. B. METODOS DE INTERPRETACIN:A) DOCTRINALESB) LEGALESC) SEGN LA LEY DEL ORGANISMO JUDICIALD) SEGN EL SUJETOcruzademar@gmail.com *


ANLISIS DE LAS INTERPRETACIONEScruzademar@gmail.com *

DOCTRINALESEjemplosLEGALESTRICTA O LITERARIA% C.P.R.Art. 239 y 243RESTRICTIVAPRO-FISCUM (A FAVOR FISCO EJ DBITO) CONTRA FISCUM (CONTRA EJ CRDITO)CDIGO TRIBUTARIO. ART. 1, 14, 66.EXTENSIVAART. 1 -3 ISRLEYES TRIBUTARIAS Y ESPECIALES (Licores)ECNOMICACAPACIDAD PAGO. ART 243 CPR Y 43 ISR.LEY ORGANISMO JUDICIAL. ART 10, 1er prrafo.


ANLISIS DE LAS INTERPRETACIONEScruzademar@gmail.com *

ORGANISMO JUDICIALBase LegalSEGN EL SUJETOBase LegalGRAMATICAL. ART 11Art 11 OJAUTENTICALegislador Art. 11 OJSISTEMATICO. ART 10, 2do prrafo.Art 10, 2do prrafo. OJJUDICIALJueces Art. 204 CPR. EJ Art. 161 C.T.ESPRITU LEY. ART 10 aArt 10 a). OJDOCTRINALJurisconsultosHISTORICO. ART 10 b.Art 10 b). OJADMINISTRATIVAVa Administrativa Art 102 CT.ANALGICO. Art 10 c). OJ. Art 5 CT. Art 8 C Civil y 3 ISR.


C) INTEGRACIN DE LA LEYSON LOS PROCEDIMIENTOS PARA CUBRIR LAS LAGUNAS DE LA LEY UTILIZANDO EN SU CONJUNTO O EN LOS QUE FUEREN APLICABLES LOS MTODOS DE INTERPRETACIN PARA ENCONTRAR LA RESPUESTA A LAS DUDAS PLANTEADAS. Art 4 C.T. ejemplo ISR vrs ISO. cruzademar@gmail.com *


D) JERARQUIA DE LA LEYTRIANGULONORMAS CONSTITUCIONALESNORMAS ORDINARIAS, TRATADOS Y CONVENIOS.NORMAS REGLAMENTARIAS.

ARTCULO 175 CPRcruzademar@gmail.com *


CUESTIONARIO DE INTEPRETACIN DE LEYES1. ACCEDA A LA PGINA DE SAT Y BUSQUE EN LOS CRITERIOS DE SUS RESOLUCIONES UNA DECISIN EN LA LEY DEL IVA e ISR DETERMINE LA CLASE DE INTERPRETACIN?2. INTREGRE TRES (3) ARTCULOS DEL CDIGO TRIBUTARIO QUE TENGAN RELACIN CON LA LEY DEL TIMBRE, IVA o ISR.cruzademar@gmail.com *


2.4 DOCTRINA GENERAL DE LA TRIBUTACIN1. TRIBUTAR:SIGNIFICA PAGAR LA CANTIDAD DE DINERO DETERMINADO POR LAS LEYES O AUTORIDADES PARA CONTRIBUIR AL SOSTENIMIENTO DE LOS CARGOS PBLICOS O GASTOS.

ARTCULO 135, 237 C.P.R.cruzademar@gmail.com *


DOCTRINA DE TRIBUTACIN2. ORIGEN:FUE LA AMBICIN DE LOS REYES Y NOBLES PARA ADQUIRIR NUEVAS RIQUEZAS, PARA LO CUAL NECESITABAN GRANDES EJRCITOS Y LOS TRIBUTOS SERVAN PARA MANTENER ESOS EJRCITOS.

ART 183, 244, 19 TRANSITORIO, 144.



3. NECESIDAD DE LOS TRIBUTOSSON NECESARIOS PARA QUE EL ESTADO PROPORCIONE UNA SERIE DE SERVICIOS PBLICOS, PARA LA SATISFACCIN DE LAS NECESIDADES GENERALES COMO LA DEFENSA DEL TERRITORIO, LA ADMINISTRACIN DE JUSTICIA, EDUCACIN, SALUD PBLICA, SEGURIDAD, ETC. ART. 2 C.P.R.cruzademar@gmail.com *


4. FINALIDAD DE LA TRIBUTACINLA OBTENCIN DE LOS RECURSOS PARA QUE EL ESTADO CUMPLA CON SUS FINES.

ART. 1 C.P.R.cruzademar@gmail.com *


5. PODER O POTESTAD TRIBUTARIAES LA FACULTAD QUE TIENE EL ESTADO DE CREAR UNILATERALMENTE LOS TRIBUTOS, CUYO PAGO SER EXIGIDO A LAS PERSONAS SOMETIDAS A SU COMPETENCIA TRIBUTARIA ESPECIAL.

ART. 171 a) c), 239. C.P.R.cruzademar@gmail.com *


6. CARACTERISTICAS DEL PODER TRIBUTARIOA) ORIGINARIO: Porque el Estado es el Titular.B) IRRENUNCIABLE: El Estado no puede desprenderse de esta potestad.C) INDELEGABLE: El Estado no lo puede ceder a otro.D) IMPRESCRIPTIBLE: No prescribe con el transcurso del tiempo.E) LEGAL: Se establece en normas constitucionales.F) LIMITADO: Por principios y preceptos constitucionales.cruzademar@gmail.com *


7. COMPETENCIA TRIBUTARIAES LA FACULTAD DE EJERCER EL PODER EN EL PLANO MATERIAL O SEA, QUE ES LA APLICACIN CONCRETA DE LA NORMA. POR UNA PARTE, EL PODER DE CREAR LEYES NO ES TRANSFERIBLE Y POR OTRO LADO, LA OBLIGACIN QUE SE CUMPLA, SI ES TRANSFERIBLE.cruzademar@gmail.com *


8. LIMITACIONES A LA POTESTAD TRIBUTARIAA) EL PRINCIPIO DE LEGALIDADY PRINCIPIO DE RESERVA DE LA LEY. ART. 239 C.P.R.ART. 171 a) c) C.P.R.ART. 174 , 176, 177, 178,179.B) CAPACIDAD CONTRIBUTIVA O DE PAGO. ART. 243 CP.R.cruzademar@gmail.com *


9. FINALIZACIN DE LA POTESTAD TRIBUTARIATERMINA O FINALIZA EN EL MOMENTO EN QUE SE INICIA LA VIGENCIA DE LA LEY.

ART. 180 C.P.R.cruzademar@gmail.com *


10. CLASES DE PODER TRIBUTARIOA) ORIGINARIO:CUANDO EL PODER NACE DE LA CONSTITUCIN DE LA REPUBLICA.ART.84, 37B) DELEGADO:PORQUE LA ENTIDAD QUE TIENE EL PODER ORIGINARIO SE LO TRANSMITE A OTRA ENTIDAD PBLICA. 6 d) ISR. cruzademar@gmail.com *


2.5 CLASES DE TRIBUTOS (1er examen parcial)cruzademar@gmail.com *

DOCTRINARIALEGALIMPUESTOSIMPUESTOSTASAS (ACUERDO MUNICIPAL)ARBITRIOS (DECRETO LEY)CONTRIBUCIONES ESPECIALESCONTRIBUCIN ESPECIAL Y POR MEJORAS


A) PRINCIPIO DE LOS IMPUESTOScruzademar@gmail.com *

PRINCIPIOSBASE LEGALJUSTICIAART. 243 C.P.R.CERTIDUMBREART. 239 C.P.R. HECHO GENERADORCOMODIDADLUGAR, PLAZO O PERODO.ECONOMIAGASTAR MENOS EN FUNCIONAMIENTO


CARACTERISTICAS DE LOS IMPUESTOSA) COERCITIVAB) CUOTA PRIVATIVAC) NO HAY CONTRAPRESTACIN INMEDIATA.D) DESTINADOS A FINANCIAR LOS EGRESOS DEL ESTADO.cruzademar@gmail.com *


CLASIFICACIN DE LOS IMPUESTOSA) DIRECTOSREALESAFECTAN SOBRE LA COSA U OBJETO. IUSIPERSONALESAFECTAN A INDIVIDUALES Y JURIDICAS. ISRB) INDIRECTOSSOBRE ACTOS: EJEMPLO LEY TIMBRE-DAISOBRE CONSUMO: EJEMPLO LEY IVA.cruzademar@gmail.com *


OTRAS CARACTERISTICAS DE LOS IMPUESTOS cruzademar@gmail.com *

DIRECTOSCARACTERISTICASINDIRECTOCARACTERISTICASISRGRAVA LOS RENDIMIENTOSDAISE DESCONOCE LA CAPACIDAD PAGO.IUSISE COBRAN POR REGISTROS NOMINATIVOSTIMBRE FISCALRECAE SOBRE HECHOS CIERTOS Y REALESHERENCIASBEBIDAS ALCOHOLICASSE CONOCE LA CAPACIDAD DE PAGOIVAGRAVA EL CONSUMO


TASAScruzademar@gmail.com *

CARACTERISTICASELEMENTOSFIJASVARIABLESVOLUNTARIASE PAGA POR UN SERVICIO INMEDIATOREGISTRO MERCANTIL LA PATENTECORREO POSTALPBLICAREGISTRO CIVIL. PARTIDA NACIMIENTO.PEAJE, TRANSPORTELEGALPASAPORTEPROPORCIONAL


CONTRIBUCIONES ESPECIALESA) LA ESPECIAL: REALIZAR UNA OBRAB) POR MEJORAS: LA PLUSVALAC) POR SEGURIDAD SOCIAL: IGSScruzademar@gmail.com *


DERECHO IIIDERECHO III*RECORDAR PREGUNTANDO, QUE VIERON EN DERECHO I y II.DERECHO IIIDERECHO III*DERECHO IIIDERECHO III*DERECHO IIIDERECHO III*DERECHO IIIDERECHO III*DERECHO IIIDERECHO III*LEER INTRODUCCIN DE LA CPR Y ART 1 AL 2.DERECHO IIIDERECHO III*DERECHO IIIDERECHO III*DERECHO IIIDERECHO III*

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