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DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON
TERCEROS(IVA)
Arts. 32-G CFF, 32, fracc. V y VIII LIVA, regla 2.1.23., 5.1.2. y 5.1.12 RMF 2007 y Anexo 1
Antecedentes Sujetos Obligados Formatos Fechas de Presentación Puntos a considerarListado de conceptosCaso práctico A-29 SimplificadaCarga BatchGenerar paquete de envíoImprimirA-29 Completa
Declaración Informativa de Operaciones con Terceros
Antecedentes Declaración de Clientes y Proveedores, será
cumplida al presentar la Informativa de IVA:
Esta disposición en RMF se deroga el 29/09/2006
2.9.19. Para los efectos de los artículos 86, fracción VIII, 101, fracción V y 133, fracción VII de la Ley del ISR, se tendrá por cumplida la obligación de presentar en el mes de febrero de 2007 la información de las operaciones efectuadas en 2006 con clientes y proveedores, a que se refieren los artículos citados y la regla 2.9.8. de esta Resolución, cuando se cumpla con lo siguiente:
Se presente a más tardar el 17 de febrero de 2007, la información a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA y la regla 5.1.21. de esta Resolución, a través de la “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros”, contenida en el Anexo 1 de la presente Resolución, respecto de operaciones efectuadas con proveedores, así como la información de las personas a las que les hubieran retenido el IVA, correspondiente a cada uno de los meses de enero a junio de 2006.
La información a que se refiere esta fracción, será la relativa a los proveedores a los que efectivamente se les efectuó el pago o bien, cuando el interés del acreedor quedó satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones por los bienes, servicios o el uso o goce temporal de los bienes adquiridos o recibidos en el mes de que se trate.
II. Se hubiera presentado la información a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA, de conformidad con lo dispuesto por la regla 5.1.21. de esta Resolución, respecto del periodo comprendido de julio a diciembre de 2006.
2. De julio/diciembre 2006, por cada mes, mediante el formato electrónico A-29, de conformidad con la siguiente tabla:
Información correspondiente a los meses de:
Se presentará a más tardar el día:
Julio de 2006 31 de octubre del 2006
Agosto de 2006 31 de octubre del 2006
Septiembre de 2006 31 de octubre del 2006
Octubre de 2006 31 de enero del 2007
Noviembre de 2006 31 de enero del 2007
Diciembre de 2006 31 de enero del 2007
Reglas:RMF 2006 5.1.21 reformada el 29/09/2006
Antecedentes
Antecedentes
Reglas 2.9.8 de la RMF 2006, 5.1.21 y cuarto transitorio del 29/09/2006 de la RMF 2006
No se presentaría la declaración informativa de IVA correspondiente al ejercicio 2006 en el formato electrónico A-29, cuando presentaran en febrero de 2007 la “declaración informativa de clientes y proveedores” a través:
Forma Oficial 42 o DIMM, según corresponda.
Antecedentes
A-29 Declaración Informativa de Operaciones con Terceros”
*Programa electrónico www.sat.gob.mx(Se anexa descripción)
– *Internet
INFORMACION DE IDENTIFICACION DEL PROVEEDOR O TERCERO
TIPO DE TERCERO
TIPO DE OPERACION
RFC
NUMERO DE ID FISCAL
NOMBRE DEL EXTRANJERO
PAIS DE RESIDENCIA
NACIONALIDAD
AntecedentesTipo de Tercero
Proveedor Nacional
Proveedor Extranjero
Accionistas, Socios o Integrantes
Retenciones (excepto proveedores)
Proveedor global
Tipo de Operación
Dividendos provenientes de CUFIN
Dividendos no provenientes de CUFIN
Utilidades por reembolso o reducción de capital
Utilidades por liquidación de la persona moral
Dividendos provenientes de CUFINRE
Remanente distribuido por personas morales no lucrativas
Adquisición de otros bienes intangibles
Premios
Prestación de Servicios Profesionales
Arrendamiento de Inmuebles
Intereses
Otros
IEPS retenido a contribuyentes
Antecedentes
MONTO DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE POR LA IMPORTACION A LA TASA DEL 10% (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCION DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS)
TOTAL DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE POR LA IMPORTACION A LA TASA DEL 10% (CORRESPONDIENTES EN LA PROPORCION A LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS)
VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACION DE BIENES Y SERVICIOS POR LOS QUE NO SE PAGARA EL IVA (EXENTOS)
TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACION DE BIENES Y SERVICIOS POR LOS QUE NO SE PAGARA EL IVA (EXENTOS)
VALOR DE LOS DEMAS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 0% DE IVA
TOTAL DE LOS DEMAS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 0% DE IVA
VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS POR LOS QUE NO SE PAGARA EL IVA (EXENTOS)
TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS POR LOS QUE NO SE PAGARA EL IVA (EXENTOS)
IVA RETENIDO POR EL CONTRIBUYENTE
TOTAL DE IVA RETENIDO POR EL CONTRIBUYENTE
TOTAL DE IVA TRASLADADO AL CONTRIBUYENTE EXCEPTO IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS (PAGADO)
TOTAL DE IVA PAGADO EN LAS IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS
IVA CORRESPONDIENTE A LAS DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS
TOTAL DEL IVA CORRESPONDIENTE A LAS DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS
INFORMACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 15% DE IVA
TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 15% DE IVA
MONTO DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE A LA TASA DEL 15% (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCION DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS)
TOTAL DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE A LA TASA DEL 15% (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCION DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS)
VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 10% DE IVA
TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 10% DE IVA
MONTO DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE A LA TASA DEL 10% (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCION DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS)
TOTAL DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE A LA TASA DEL 10% (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCION DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS)
VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACION DE BIENES Y SERVICIOS A LA TASA DEL 15% DE IVA
TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACION DE BIENES Y SERVICIOS A LA TASA DEL 15% DE IVA
MONTO DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE POR LA IMPORTACION A LA TASA DEL 15% (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCION DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS)
TOTAL DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE POR LA IMPORTACION A LA TASA DEL 15% (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCION DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS)
VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACION DE BIENES Y SERVICIOS A LA TASA DEL 10% DE IVA
TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACION DE BIENES Y SERVICIOS A LA TASA DEL 10% DE IVA
Artículo 32-G. CFF y 32 de la LIVA
Sujetos obligados
La Federación Entidades Federativas Distrito Federal, y sus Organismos
Descentralizados, así como los Municipios Los obligados al pago del IVA y Las personas que realicen actos o actividades
gravadas a la tasa del 0% a que se refiere el artículo 2o.-A
Informar sobre:
Artículo 32-G. CFF y Regla 2.1.23 de la RMF
Las personas a las que en el mes inmediato anterior les hubieren efectuado retenciones de ISR (no se contempla en la aplicación)
De los residentes en el extranjero a los que les hayan efectuado pagos (no se contempla en la aplicación)
Proveedores a los que les hubiere efectuado pagos, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladaron o les fue trasladado el IVA y el IEPS (no se contempla en la aplicación), incluyendo actividades por las que no está obligado al pago
Sujetos obligados
Artículo 32, Fracciones V y VIII de la LIVA
Pago, Retención, Acreditamiento y Traslado
Informar sobre:
De IVA
En operaciones con sus proveedores
Desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el IVA, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago
Sujetos obligados
DECLARACIONES INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS
(IVA)
Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)
Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros”
Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada”
Formatos
DECLARACIONES INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS
(IVA)
Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)
Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada”
Formatos
La información se presentará a través de la página de Internet del SAT mediante el formato electrónico A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada ”
Medio de presentación
Regla 5.1.12 de la RMF 2007 publicada el 25 de abril de 2007, Anexo 1 RMF publicado el 7 de mayo de 2007 Pendiente de modificación
Formatos
Regla 5.1.13. de la RMF para 2007 Pendiente de publicar en DOF
Para el ejercicio fiscal de 2007 la declaración se presentará conforme al siguiente calendario:
Información correspondiente al mes de:Se presentará en el mes de:
Enero de 2007 Julio de 2007
Febrero de 2007 Julio de 2007
Marzo de 2007 Julio de 2007
Abril de 2007 Julio de 2007
Mayo de 2007 Julio de 2007
Junio de 2007 Julio de 2007
Julio de 2007 Septiembre de 2007
Agosto de 2007 Septiembre de 2007
Septiembre de 2007 Noviembre de 2007
Octubre de 2007 Noviembre de 2007
Noviembre de 2007 Enero de 2008
Diciembre de 2007 Enero de 2008
Fechas de presentación:
Regla 5.1.12. de la RMF para 2007 pendiente publicación 5.1.13
Información que se deba presentar en el mes de julio, podrá ser presentada, según el siguiente calendario, considerando el primer carácter alfabético del RFC:
Fechas de presentación:
LETRAS DEL RFC FECHA EN QUE SE PRESENTA
De la A a la F del 1 al 10 de agosto de 2007
De la G a la O del 13 al 21 de agosto de 2007
De la P a la Z y & del 22 al 30 de agosto de 2007
Puntos considerar:
Más de 500 registros, presentar información ante la ALAC, en disco compacto (CD), o en dispositivos “USB”, serán devueltos después de las validaciones
“Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)”, no será obligatorio
“Proveedor global” deberá señalar la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual en los términos de la regla 5.1.2 de la RMF
Regla 5.1.13 de la RMF para 2007 Pendiente de publicación
Puntos a considerar:
Podrán no relacionar individualmente a sus proveedores en la declaración informativa de operaciones con terceros:
Hasta por un monto que no exceda del 10% del total de los pagos efectivamente realizados en el mes
Sin que en ningún caso el monto de alguna de las erogaciones incluidas en dicho porcentaje sea superior a $50,000 por proveedor
No se consideran incluidas dentro del porcentaje y monto señalado, los gastos por concepto de consumo de combustibles
para vehículos marítimos, aéreos y terrestres El monto total de hasta el 10% por el que no se relaciona individualmente a los proveedores, se manifestará bajo la clave: XXX010101000 Los comprobantes que amparen los gastos en mención, deberán
reunir los requisitos previstos en las disposiciones fiscales vigentes
Regla 5.1.2 de la RMF para 2007
Puntos a considerar Importe de pagos realizados en el mes $ 1’000,000.00
Por ciento máximo 10% $ 100,000.00Cantidad límite a pagar por proveedor $ 50,000.00
Proveedor Operación1
Operación2
Operación3
Operación4
TOTAL Se relaciona globalmente
A $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 5,000.00 $ 50,000.00 SI
B $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 60,000.00 NO
C $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 2,000.00 $ 5,000.00 SI/NO
D $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 1,000.00 $ 46,000.00 SI
Art. 32 LIVA, Regla 5.1.2 de la RMF para 2007
En este ejemplo el proveedor C no se podría considerar dentro de los globales puesto que la suma de A, C y D exceden del 10% ($100,000.00) del total de pagos efectuados en el mes (elección del contribuyente)
Facilidades AdministrativasSector Primario:
La información podrá presentarse a más tardar en los mismos plazos en los que realicen los pagos provisionales del ISR, por cada mes del periodo de que se trate
Tratándose de personas morales que cumplan con las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes presentarán la información en forma global por sus operaciones y las de sus integrantes, por las actividades empresariales que se realicen a través de la persona moral
Art. 32, fracción VIII de la LIVA y Regla 1.14. de la RFA para 2007
Puntos a considerar
Facilidades Administrativas Autotransporte Terrestre de Carga Federal:
Tratándose de personas morales o coordinados del autotransporte terrestre de carga federal que cumplan con las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes presentarán la información en forma global por sus operaciones y las de sus integrantes, por las actividades empresariales que se realicen a través de la persona moral o coordinado
Art. 32, fracción VIII LIVA y Regla 2.13. de la RFA para 2007
Puntos a considerar
Facilidades Administrativas Autotransporte Terrestre Foráneo de Pasaje y Turismo:
Tratándose de personas morales o coordinados del autotransporte terrestre foráneo de pasaje y turismo que cumplan con las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes presentarán la información en forma global por sus operaciones y las de sus integrantes, por las actividades empresariales que se realicen a través de la persona moral o coordinado
Art. 32, fracción VIII LIVA y Regla 3.14. de la RFA para 2007
Puntos a considerar
Facilidades AdministrativasAutotransporte Terrestre de Carga de Materiales y
Autotransporte Terrestre de Pasajeros Urbano y Suburbano:
Tratándose de personas morales o coordinados del autotransporte terrestre de carga que cumplan con las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes presentarán la información en forma global por sus operaciones y las de sus integrantes, por las actividades empresariales que se realicen a través de la persona moral o coordinado
Art. 32, fracción VIII LIVA y Regla 4.5. de la RFA para 2007
Puntos a considerar
Sanciones
Art. 81, fracción I y 82 fracción I, inciso d) del CFF
De $7,918.00 a $15,835.00, por no presentar las
declaraciones en los medios electrónicos estando obligado a
ello, presentarlas fuera de plazo o no cumplir con los
requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas o
cumplirlos fuera de los plazos señalados en los mismos
Puntos a considerar
PROGRAMA ELECTRÓNICO “DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS
SIMPLIFICADA”
Anexo 1 de la RMF para 2007 Pendiente de publicarse
Puntos a considerar
Listado de conceptos de la declaración informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS
DESCRIPCIÓN
DATOS DE IDENTIFICACIÓN
RFC
CURP
APELLIDO PATERNO
APELLIDO MATERNO
NOMBRE(S)
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
DATOS GENERALES
TIPO DE DECLARACIÓN
NÚMERO DE OPERACIÓN O FOLIO ANTERIOR
FECHA DE PRESENTACIÓN ANTERIOR
PERIODO
EJERCICIO
INFORMACIÓN DE IDENTIFICACIÓN DEL TERCERO O PROVEEDOR
TIPO DE TERCERO
TIPO DE OPERACIÓN
RFC
NÚMERO DE ID FISCAL
NACIONALIDAD
Listado de conceptos de la declaración informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada
INFORMACIÓN DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS DE IVA
TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS DE IVA
VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DE IVA
TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DE IVA
MONTO DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE INCLUYENDO IMPORTACIÓN (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCIÓN DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS)
TOTAL DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE INCLUYENDO IMPORTACIÓN (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCIÓN DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS)
VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS POR LOS QUE NO SE PAGARÁ EL IVA (EXENTOS)
TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS POR LOS QUE NO SE PAGARÁ EL IVA (EXENTOS)
VALOR DE LOS DEMÁS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 0% DE IVA
TOTAL DE LOS DEMÁS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 0% DE IVA
VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS POR LOS QUE NO SE PAGARÁ EL IVA (EXENTOS)
TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS POR LOS QUE NO SE PAGARÁ EL IVA (EXENTOS)
IVA TRASLADADO AL CONTRIBUYENTE EXCEPTO IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS (PAGADO)
TOTAL DE IVA TRASLADADO AL CONTRIBUYENTE EXCEPTO IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS (PAGADO)
IVA PAGADO EN LAS IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS
TOTAL DE IVA PAGADO EN LAS IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS
IVA CORRESPONDIENTE A LAS DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS
TOTAL DEL IVA CORRESPONDIENTE A LAS DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS
TOTAL DE IVA RETENIDO AL CONTRIBUYENTE (ACREDITABLE)
Anexo 1 de la RMF para 2007
Caso práctico
Anexo 1 de la RMF para 2007
Caso práctico
Caso práctico
Caso práctico
Caso práctico
Independientemente del tipo de operación que seleccione (Honorarios, arrendamiento u otros), si el proveedor es nacional se activarán los siguientes campos para capturar la información solicitada:
Caso práctico
Caso práctico
De igual manera si el proveedor es extranjero sin importar el tipo de operación (Prestación de servicios profesionales), se activarán los siguientes campos para capturar la información solicitada:
Caso práctico
Caso práctico
Por otra parte si el proveedor es global sin importar el tipo de operación (Honorarios, arrendamiento u otros), se activarán los siguientes campos para capturar la información solicitada:
Caso práctico
Caso práctico
Caso práctico
La declaración no se validará satisfactoriamente si no se captura información (cero o mayor que cero) en el campo “Total de IVA Retenido al Contribuyente (Acreditable)” en el apartado “Totales”
Caso práctico
IMPORTACIÓN DE LA INFORMACIÓN
Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)
CARGA MASIVA O CARGA BATCH16 CAMPOS
Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada”
Carga Batch
IMPORTACIÓN DE LA INFORMACIÓN
Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)
CARGA MASIVA O CARGA BATCH
04|06|ABC800228KF3|||||100000||100||20|5|30||2|
Carga Batch
CARGA MASIVA O CARGA BATCH EJEMPLO04|06|ABC800228KF3|||||100000||100||20|5|30||2|
Carga Batch
Carga Batch
Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)
GENERAR PAQUETE DE ENVÍO
Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)
GENERAR PAQUETE DE ENVÍO
GENERAR PAQUETE DE ENVÍO
GENERAR PAQUETE DE ENVÍO
IMPRIMIR (SÓLO PÁGINA ACTUAL)
DECLARACIONES INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS
(IVA)
Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)
Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros”
COMPLETA
5.1.12. Las personas morales proporcionarán la información de conformidad con la siguiente tabla:Información correspondiente al mes
de: Se presentará en el mes de:
Enero de 2007 Septiembre de 2007Febrero de 2007 Septiembre de 2007Marzo de 2007 Septiembre de 2007Abril de 2007 Septiembre de 2007Mayo de 2007 Septiembre de 2007Junio de 2007 Septiembre de 2007Julio de 2007 Octubre de 2007
Agosto de 2007 Octubre de 2007Septiembre de 2007 Noviembre de 2007
Octubre de 2007 Noviembre de 2007Noviembre de 2007 Enero de 2008Diciembre de 2007 Enero de 2008
PUNTOS A CONSIDERAR
Más de 500 registros, presentar información ante la ALAC, en disco compacto (CD), o en dispositivos “USB”, serán devueltos después de las validaciones
“Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)”, no será obligatorio
“Proveedor global” deberá señalar la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual en los términos de la regla 5.1.2 de la RMF
Regla 5.1.12. RMF pendiente de publicación