Tipos de Factura

Pre Impresa Factura Digital Factura Electrónica

Factura

Qué es una Factura?

Documento Comercial

Con efectos Tributarios

Que reúne ciertos requisitos legales

Obligación de facturar

• Los contribuyentes y declarantes están obligados a extender facturas autorizadas por Tributación en las ventas o prestación de servicios

LIGSV Art. 8

• Casos justificados siempre que no sean contribuyentes del I.V.

• Ver art. 11 Reglamento Renta

La administración puede eximir del requisito

ExcepcionesRégimen simplificado

Regulados por Superintendencia General de Entidades Financieras

Los dedicados al servicio remunerado de transporte de personas o productos agrícolas

Personas físicas que brinden servicios personales que no estén en el art 13 de renta

Personas físicas que intervienen en producción de productos agrícolas

Facturas autorizadasSe adapte a alguno de los tres modelos existentes

Cuenten con el numero de pie de imprenta o numero de resolución que las autoriza

Cumplan con los requisitos indicados en la ley.

Requisitos de las Facturas• Nombre del contribuyente o razón social

y nombre de fantasía si existe• Número de cedula• Número consecutivo• Fecha • Condición de venta (contado, crédito,

consignación)• Identificación de la impresión (pie de

imprenta)

Pre Impresa

Espacios pre-impresos

Requisitos de las FacturasFecha de emisión

Nombre del comprador

Cédula del comprador

Redactada en Español

Detalle de mercancía o

servicioPrecio unitario y

totalDescuentos concedidos Sub total

Línea con el impuesto

Indicar productos exentos

Valor total

Reglamento LISR Art. 9Reglamento Impuesto Ventas Art. 18

OJO

Reglamento LISR Art. 9Reglamento Impuesto Ventas Art. 18

Emitir original y copia

Facturación en Colones

Anulación de Facturas

Monto exiguo puede omitirse nombre del comprador

Por tipo de negocio puede usarse cajas registradoras

Factura Digital? no confundir!

Digital (computadora)

Resolución DGT-R-11-

97

No es necesario

autorización previa

para emitirla

No requiere

firma digital

Tiene que imprimirse

Puede transmitirs

e en formato

pdf

Licda. Zaira Mora B.

Factura Electrónica

DGT-02-2009

DGT-R-019-11

DGT–R-24-11

“Artículo 2°… Se autoriza el uso de la factura electrónica, tiquete electrónico, nota de crédito electrónica y nota de débito

electrónica, como comprobantes para el respaldo de ingresos,

costos y gastos…”

Dos posibles modelo de FacturaciónLa solución de facturación que se utiliza, está en la

web, en donde se factura.

Quien brinda la solución web también realiza el

respaldo de la información. La solución de facturación la

tiene el contribuyente a nivel interno

Una empresa le brinda el servicio de almacenamiento

de las facturas.

In House

En la Web

Inalterabilidad de los documentos

Pre impresa Digital Electronica

No pueden adulterarse.La pre impresa y la digital pueden anularse

La electrónica requiere una nota para anularla

Anular Facturas

Pre impresa

Digital

Electronica

Se debe tener la original y la copia (s)Anotar “anulado”

Cobro Judicial?

C.Cm Art. 460 La factura será titulo ejecutivo contra el comprador por la suma en descubierto si está firmada por éste, por su mandatario o por su encargado, debidamente autorizado por escrito…”

SancionesCNPT Art. 85

• No emisión de facturas.

Sanción:

• 2 salarios base = C. 758,800

CNPT Art. 86 Por reincidencia• Cierre negocio 5 días.

Rechazo de Deducciones!Factura no cumple requisitos

A.T. puede rechazar el gasto y determinar impuesto pendiente de pago